Curso Monográfico sobre Consolidación Fiscal

Curso
Monográfico
Consolidación Fiscal
Presentación y objetivos
Consolidación Fiscal
del
Curso
sobre
Monográfico
sobre
El objetivo del Curso es proporcionar una formación teórica y práctica a todas aquellas
personas con conocimientos del Impuesto sobre Sociedades, y que desean ampliarlos
en el ámbito de la consolidación fiscal.
En este sentido, el curso analiza, de forma somera, la consolidación contable y sus
diferencias con la consolidación fiscal, entrando en un detalle exhaustivo del régimen
fiscal de consolidación y la contabilización del efecto impositivo.
Dirigido a
El Curso va dirigido tanto a todos aquellos profesionales que se dedican al
asesoramiento fiscal de personas jurídicas, como a directivos, directores financieros y
jefes de contabilidad de empresas.
Programa [4 créditos]
1. Los grupos de sociedades:
o
o
o
Concepto de grupo Mercantil.
Concepto de grupo Fiscal.
Diferencias entre el grupo consolidado mercantil y fiscal.
2. La consolidación contable:
o
Breves referencias a los distintos métodos de consolidación contable,
con particular análisis del método de integración global.
3. Régimen fiscal general de los grupos de sociedades:
o
o
Análisis de las particularidades existentes en la tributación de las
operaciones realizadas entre sociedades de un mismo grupo cuando no
es de aplicación el régimen de consolidación fiscal.
La consolidación fiscal como alternativa de tributación.
4. Sociedades que configuran el grupo fiscal. Sociedad dominante y sociedades
dependientes:
o
o
o
o
o
Grupo fiscal.
Sociedad dominante.
Sociedades dependientes.
Determinación del dominio (directo, indirecto y circular).
Sujeto pasivo del Impuesto sobre Sociedades.
5. Alteraciones en la composición del Grupo:
o
o
o
Inclusión de sociedades del grupo.
Exclusión de sociedades del grupo.
Recuperación de condiciones para volver a formar parte del grupo.
6. Requisitos para la aplicación del régimen de consolidación fiscal:
o
o
o
Acuerdo social.
Comunicación a la Administración tributaria.
Vigencia del acuerdo de consolidación fiscal.
7. Determinación de la base imponible del grupo fiscal:
o
o
o
Incidencia de las diferencias de primera consolidación.
Eliminaciones: Concepto. Operaciones internas con existencias.
Operaciones internas con inmovilizado (amortizable y o amortizable).
Operaciones internas de servicios. Operaciones internas de activos
financieros. Dividendos. Provisiones de cartera. Transmisión de
participaciones entre sociedades del grupo.
Incorporación de eliminaciones.
8. Las bases imponibles negativas en el ámbito de los grupos fiscales:
o
o
o
Bases imponibles negativas obtenidas por el grupo.
Bases imponibles negativas obtenidas por una sociedad del grupo
antes de su tributación al amparo del régimen de consolidación fiscal.
Bases imponibles negativas pendientes de compensar.
9. El período impositivo. Cuota íntegra:
o
o
Período impositivo.
Cuota íntegra del grupo fiscal.
10. Deducciones y bonificaciones de cuota íntegra del grupo fiscal:
o
o
o
o
o
Deducción por doble imposición.
Bonificaciones.
Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades.
Deducción por reinversión.
Deducciones pendientes de aplicar en el momento de la inclusión de
una sociedad en el grupo fiscal.
11. Extinción del grupo y pérdida del régimen de consolidación fiscal:
o
o
o
o
Extinción del grupo fiscal.
Pérdida del régimen de consolidación fiscal.
Efectos de la pérdida de régimen de consolidación fiscal y de la
extinción del grupo.
Separación de sociedades dependientes del grupo fiscal.
12. Declaración y autoliquidación del grupo fiscal:
o
o
o
o
o
Obligados a presentar declaración y autoliquidación.
Plazo de presentación de la declaración.
Modelo de declaración.
Forma de presentación del modelo.
Lugar de presentación.
13. Pagos fraccionados y retenciones en los grupos fiscales:
o
o
Pagos fraccionados en los grupos fiscales.
Retenciones.
14. Especialidades del régimen especial en función del territorio:
o
o
Concierto Económico con la Comunidad Autónoma del País Vasco.
Convenio Económico con la Comunidad Foral de Navarra.
15. Efectos de la inspección de los grupos fiscales:
o
o
o
Órgano competente.
Comprobación del grupo.
Interrupción de prescripciones.
16. Operaciones de reestructuración:
o
o
o
o
Operaciones de fusión.
Operaciones de escisión.
Aportaciones de ramas de actividad.
Canje de valores.
17. Aspectos contables derivados de la liquidación del impuesto sobre sociedades
en grupos consolidados:
o
o
o
Contabilización del Impuesto sobre Sociedades en los grupos fiscales.
Reparto de la carga tributaria dentro del grupo fiscal.
Asignación de las bases imponibles negativas entre las sociedades del
grupo.
Ponentes
Barcelona

D. Pedro Blázquez Castillo. Socio Fiscalista de Cuatrecasas, Gonçalves
Pereira.
Madrid



D. Ignacio Ucelay Sanz. Inspector de Hacienda en excedencia y Asesor Fiscal
en Baker & McKenzie.
D. Eduardo Amérigo Cruz. Inspector de Hacienda.
D. José Luis Martínez Serrano. Inspector de Hacienda.
Valencia

D. Jose Vicente Navarro Alcazar. Inspector de Hacienda del Estado.
Sistema de enseñanza
Presencial
Se imparte exclusivamente en la modalidad de FORMACIÓN PRESENCIAL.
Material Didáctico
La documentación que se facilitará para el estudio del curso está elaborada por
expertos profesionales en la materia. Su cuidada elaboración y permanente
actualización convierten el material de estudio en una valiosa herramienta durante el
desarrollo de la acción formativa y su posterior actividad profesional.
Libro Consolidación Fiscal y Contable. Casos Prácticos. Material de trabajo para el
correcto seguimiento de las clases.
Calendario presencial
Sede
Fecha
inicio
Barcelona
de
Horario
Fecha de fin
Duración
10 de mayo de
2017
Miércoles, de 16,30 a
20,30 h
31 de mayo de
2016
16 horas
lectivas
Madrid
1 de marzo de
2017
Miércoles, de 19 a 22 h
24 de mayo de
2017
36 horas
lectivas
Madrid
14 de junio de
2017
Miércoles y jueves, de
9 a 19 h
15 de junio de
2017
16 horas
lectivas
Valencia
2 de mayo de
2017
Martes, de 16 a 20 h
23 de mayo de
2017
16 horas
lectivas
ABIERTO PLAZO DE MATRÍCULA
Honorarios
Precio
FORMACIÓN
horas)
PRESENCIAL
(36 PAGO FRACCIONADO: 812 € en 4 plazos de
203 €
Pago único: 792 €
FORMACIÓN
horas)
PRESENCIAL
(16
Pago único: 475 €
Formas de pago
Pago único: Se abonará en un solo plazo por domiciliación bancaria, facilitando
dichos datos en el momento de formalizar la matrícula. El importe total se pasará al
cobro en los cinco días siguientes a la matriculación.
Pago fraccionado: Por domiciliación bancaria, facilitando dichos datos en el momento
de formalizar la matrícula. El desglose del pago fraccionado es el siguiente:
Calendario de Plazos



Primer pago, en los cinco días hábiles siguientes de la realización de la
matrícula.
Segundo pago al inicio del curso.
Tercer pago y siguientes, en los cinco primeros días de cada mes
correspondiente.
La forma de pago de honorarios de los alumnos extranjeros tiene su propio
procedimiento que puede consultar en el Departamento de Relaciones Internacionales.