Caso práctico de Contabilidad II 2013 Por: Peralta Jiménez José Ramón. M. en A. Procesamiento de operaciones financieras A continuación se presentan las operaciones realizadas por la empresa “Compañía Integral, S.A. de C.V.” que inicia sus operaciones correspondientes al ejercicio de 2010. El cierre de su ejercicio correspondiente al año 2009, presenta los siguientes saldos: Cuenta con un capital social de $ 8,700,000 La pérdida del ejercicio 2009 es de $ 400,000 Efectivo en caja es de $ 156,000 Depósitos en bancos $ 1,556,000 Papelería y útiles de escritorio $ 8,000 Rentas pagadas por anticipado $ 240,000 Proveedores $ 360,000 Documentos por cobrar $ 352,000 Edificio $ 2,600,000 Intereses pagados por anticipado $ 600,000 Mercancías con un valor de $ 1,580,000 Equipo de transporte $ 440,000 Acreedores $ 600,000 Documentos por pagar a largo plazo $ 450,000 Intereses cobrados por anticipado $ 400,000 Clientes $ 168,000 Mobiliario y equipo de oficina $ 1,150,000 Documentos por pagar $ 240,000 Equipo de reparto $ 1,850,000 Acreedores $ 350,000 Realiza lo siguiente: Elabora el Balance General, al cierre del ejercicio del año 2009, en forma de cuenta. Elabora los asientos del Libro Diario correspondientes al asiento de apertura, las operaciones del mes de Enero de 2010 y los asientos de traspaso y cierre del periodo de enero 2010. Elabora los registros al Libro Mayor, de las operaciones del punto anterior. Caso práctico de Contabilidad II 2013 Por: Peralta Jiménez José Ramón. M. en A. Enunciado de las operaciones: 1. 4 de Ene 2010. Se requiere de efectivo en la caja chica de la empresa, se retira de la cuenta de bancos la cantidad de $ 156,000. 2. 4 de Ene 2010. Se pagaron rentas por $ 60,000, el departamento de ventas ocupa el 60%, y el departamento administrativo el 40% del local arrendado. 3. 4 de Ene 2010. De los intereses pagados por anticipado, se devengaron $ 15,000. 4. 6 de Ene 2010. Se compran mercancías por $ 1,250,000, que se pagan: $250,000 con un cheque, quedando los $ 1,000,000 restantes a crédito. 5. 8 de Ene 2010. La compra anterior ocasionó gastos por fletes y acarreos por la cantidad de $ 25,000, cantidad que se paga en efectivo. 6. 11 de Ene 2010. Se venden mercancías a un precio de $ 3,000,000 que nos pagan $ 2,500,000 de contado, que se depositan en el banco, los restantes $ 500,000 quedan a crédito en cuenta corriente. El costo asignado a la mercancía vendida es de $ 1,250,000. 7. 13 de Ene 2010. Se devuelven $ 100,000 de mercancía que se recibió defectuosa, deduciendo el proveedor tal cantidad de nuestro adeudo que quedo registrado en cuenta corriente. 8. 15 de Ene 2010. Se pagaron sueldos por $ 220,000 al personal del departamento de ventas. 9. 15 de Ene 2010. Se pagaron sueldos al personal administrativo por $ 180,000. 10. 18 de Ene 2010. Se compran mercancías por $ 500,000, pagando con un cheque. 11. 19 de Ene 2010. Un cliente notifica haber recibido parte de la mercancía en mal estado. Con objeto de evitar que la devuelva se le concede una rebaja de $ 250,000, cantidad que se le reintegra mediante un cheque. 12. 22 de Ene 2010. Se venden mercancías al precio de $ 1,000,000 a crédito, exigiendo al cliente garantizar el adeudo mediante documentos. El costo de esas mercancías es de $ 475,000. 13. 26 de Ene 2010. A un proveedor se le liquida un adeudo por $ 500,000 antes del plazo fijado. Por pronto pago nos otorga un descuento de $ 25,000, y por el importe neto se le expide un cheque. Caso práctico de Contabilidad II 2013 Por: Peralta Jiménez José Ramón. M. en A. 14. 28 de Ene 2010. Se venden mercancías que para la empresa tuvieron un costo de $ 500,000, pero que sufrieron graves daños en al almacén, al precio de $ 350,000, cantidad que nos pagan de contado y se depositan en el banco. 15. 29 de Ene 2010. De unas rentas pagadas por anticipado, se devengaron $ 20,000 y corresponde a ventas el 70% y administración el restante 30%. 16. 29 de Ene 2010. Se pagan los sueldos del departamento de ventas correspondientes a la segunda quincena del mes. 17. 29 de Ene 2010. Se efectúa el pago de la nomina del departamento administrativo de la segunda quincena del mes. 18. 29 de Ene 2010. De los intereses cobrados por anticipado se devengaron $ 10,000. 19. 29 de Ene 2010. Se hicieron donativos a la Cruz Roja por $ 25,000. 20. 29 de Ene 2010. De las rentas cobradas por anticipado, se devengaron $ 20,000. El Contador de la empresa ha decidido que el sistema más apropiado para el manejo de sus operaciones de compraventa de mercancías, es el de inventarios perpetuos. Nota: Recuerda que la identificación de los conceptos afectados por las operaciones, se logra mediante la asignación de los números de operación en los asientos respectivos, y que al asiento de apertura y los traspasos de cuentas, tienen un orden numérico particular.