protección patrimonial de los clientes

LA PARTICIPACIÓN DEL C.P. EN LA PROTECCIÓN PATRIMONIAL DE SUS CLIENTES.
LA PARTICIPACIÓN DEL C.P. EN LA PROTECCIÓN PATRIMONIAL DE SUS
CLIENTES.
Patrimonio
patrimonium,
Bienes o el conjunto de cosas corporales que el hijo adquiere por herencia de
sus ascendientes, y en sentido figurado significa todos los bienes que
pertenecen a una persona adquiridos por cualquier título.
El patrimonio. José Joaquín Herrera Villanueva. Notario no. 33 del D.F.
http://www.juridicas.unam.mx/publica/librev/rev/mexder/cont/16/pr/pr5.pdf
El patrimonio son los recursos con que cuenta la unidad económica; un ente
jurídico o social, un individuo, una comunidad, o incluso la humanidad.
Definición Contable:
Es el valor residual de los activos de la entidad, una vez deducidos todos sus
pasivos.
Norma de Información Financiera A-5 Elementos básicos de los estados
financieros, párrafo 32
BLINDAJE PATRIMONIAL
Herramientas de cultura jurídica, financiera y fiscal.
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LA PARTICIPACIÓN DEL C.P. EN LA PROTECCIÓN PATRIMONIAL DE SUS CLIENTES.
¿Dónde está?
¿Cuánto es? Valuarlo.
Contabilidad patrimonial:
Aquella que nos indique cuanto es nuestro patrimonio.
No solo la contabilidad para efectos fiscales.
¿Cómo se integra?
•
•
Tangible
Intangible
Vehiculos para propiedad
Directa
• Copropiedad
Indirecta:
•
Administración [Apoderados]/PLD
•
Fideicomiso
•
Holding
Básicos:
• Tener una contabilidad clara.
• No ocultar ingresos.
• No comprar facturas.
• No incluir deducciones personales en la actividad: ¿o sí?
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Contabilidad para efectos fiscales
A. Los documentos e información que integran la contabilidad son:
I. Los registros o asientos contables auxiliares, incluyendo el catálogo de
cuentas que se utilice para tal efecto, así como las pólizas de dichos registros
y asientos;
II. Los avisos o solicitudes de inscripción al RFC…
III. Las declaraciones…;
IV. Los estados de cuenta bancarios y las conciliaciones de los depósitos…
V. Las acciones…
Art. 33 RCFF
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Contabilidad para efectos fiscales
A. ..
VI. La documentación relacionada con la contratación de personas físicas…
VII. La documentación relativa a importaciones y exportaciones…
VIII. La documentación e información de los registros de todas las
operaciones, actos o actividades, los cuales deberán asentarse conforme a
los sistemas de control y verificación internos necesarios, y
IX. Las demás declaraciones…
Art. 33 RCFF
Auditorías electrónicas
http://www.elfinanciero.com.mx/mis-finanzas/estas-listo-para-las-auditoriaselectronicas-1.html
Conceder el amparo a la parte quejosa contra los siguientes actos:
El Anexo 24 de la Resolución Miscelánea Fiscal de dos mil quince, para el
efecto de que se le desincorpore de su esfera jurídica la obligación de atender
los lineamientos técnicos de forma y sintaxis para la generación de archivos
XML especificados por el consorcio w3, establecidos en la página de internet
http://www.w3.org., hasta en tanto no se encuentre en idioma castellano o
español;
El artículo 53-B, fracción IV, segundo párrafo, del Código Fiscal de la
Federación vigente hasta el treinta y uno de diciembre de dos mil quince, para
el efecto de que en caso de haberse instaurado un procedimiento de revisión
electrónica a la parte quejosa durante la vigencia del referido numeral y ésta
no haya ejercido su derecho de prueba dentro de los plazos previsto para ello,
se tome en consideración que esa sola circunstancia no puede dar lugar a
exigir el pago del monto de la preliquidación a través del procedimiento
administrativo de ejecución y, por ende, cualquier acto emitido con tal
propósito deberá declararse insubsistente.
Proyecto de resolución Contabilidad Electrónica; AMPARO EN REVISIÓN
1287/2015 Segunda Sala de la SCJN; ponente Ministro Pérez Dayan.
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Contabilidad patrimonial:
Aquella que nos indique cuanto es nuestro patrimonio.
¿cuánto es nuestro patrimonio.?
¿Nuestro?
¿En qué bienes?
¿A nombre de quién está? Respaldarlo.
¿En dónde está?
México o extranjero: BEPS, FATCA acciones –¿BMV o extranjera? -
SAT inicia auditoría a 174 mil con cuentas foráneas.
Tras concluir el programa de repatriación de capitales, con el cual las multas
eran condonadas, el SAT comenzará un proceso para realizar auditorías a
mexicanos con cuentas en el extranjero que no han pagado impuestos por ese
concepto.
Gracias al intercambio de información fiscal y financiera con Estados Unidos
a través del FATCA, se tiene el registro de 174 mil mexicanos que tienen
cuentas en ese país.
Dainzú Patiño
29.06.2016 . http://www.elfinanciero.com.mx/economia/sat-iniciamanana-auditoria-a-174-mil-con-cuentas-foraneas.html
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¿En qué bienes?
¿A nombre de quién está? Respaldarlo.
¿En dónde está?
Patrimonio empresarial y no empresarial.
¿En qué bienes?
Alhajas, bonos, centenarios, acciones –¿BMV o extranjera? -
¿Y tú quién eres?






Dueño.
Socio.
Administrador.
Empleado.
Arrendador
¿?
¿Cómo tributo?
Persona física ¿quién? ¿copropiedad o individual?
Persona Moral
Mexicana
Extranjera
¿Cuántas y cual régimen societario?
S.A.
S.A.S.
S. A.P.I
S. de R.L.
S. A.P.I. Sofom
ESTATUTOS
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Cuidado con detener la operación:
 CANCELACIÓN DEL CERTIFICADO DE SELLO DIGITAL DE LOS
CONTRIBUYENTES
Artículo 17-H, primer párrafo, fracción X del CFF (omisión de declaraciones,
no localizado, operaciones inexistentes o simuladas, infracciones), así como
de las reglas 2.2.8. (Facilidad para que las personas físicas expidan CFDI con
FIEL), 2.7.1.21. (Expedición de CFDI a través de “Mis cuentas”)
¿Qué hacer con …?


Nómina.
Personal
Directo u outsourcing
Soportes:
¿Estamos en presencia de…
¿Qué dice tu contrato?
¿Con quién lo firmaste? ¿quién paga a tus trabajadores?
¿Qué concepto tienen las facturas que recibes?
¿Cómo demostrar la materialidad?
Proporcione relación impresa del personal que, en el periodo sujeto a
revisión; le prestó un servicio personal subordinado o independiente, para la
realización de la actividad por la cual obtiene sus ingresos, anexando la
nómina, recibos, cheques o transferencias efectuadas, constancias de
percepciones y retenciones del Impuesto sobre la Renta e Impuesto al Valor
Agregado expedidas, declaraciones donde conste en entero de dichas
retenciones al SAT y las liquidaciones efectuadas al IMSS, así mismo
proporciones papel de trabajo que indique la actividad realizada por cada una
de estas personas.
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Si las actividades son prestadas fuera de las instalaciones, señale la dirección
o direcciones de las instalaciones donde se desarrollan las actividades;
indique perfil de los prestadores de servicio (grado académico, preparación,
capacitación, oficio, experiencia, etc.). Exhiba los controles que tiene
implementados para registrar la asistencia y el horario de cada una de las
personas que emplea para desarrollar las actividades por las cuales presta el
servicio y/ o enajena bienes a sus clientes ya mencionados con anterioridad.
Contingencia:
Defraudación fiscal equiparada en su modalidad de simulación de
operaciones, lavado de dinero y delincuencia organizada, coronado todo ello
con un crédito fiscal que deberá ser pagado con los respectivos accesorios.
Activos:
¿ Deducción…
 De LISR
 Facilidades Administrativas.
 O Inmediata?
Deducción Inmediata
PM y PF empresarios RG
– Cualquier giro y ubicación.
- No restricción territorial
– Ingresos ejercicio anterior hasta 100 mdp o
inicien actividades.
Efecto en pagos provisionales, PTU
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Deducción Inmediata
Bienes nuevos activo fijo adquiridos el último cuatrimestre 2015, en 2016 y
2017.
–Sólo ejercicio adquisición
Artículo TERCERO, FRACCIÓN IV, DVT LISR
Familia
¿participa?
¿Cómo…
…la remunero,
…controlo problemas y
…determino funciones y tramos de control?
¿Tiene un negocio familiar y su esposa e hijos toman dinero sin avisarle?,
¿Usted no tiene un ingreso definido y toma dinero de la caja conforme se
presentan sus necesidades?
¿Con qué carácter genera ingresos?
Es usted asalariado ¿de quién?
¿tiene idea de si su negocio ha ganado o perdido en los últimos meses?
hola amigos...un servidor y mi esposa somos únicos socios en el negocio S.A.
de C.V. (persona moral)....no se si estoy en lo correcto, o no; pero se supone
que los gastos son deducibles únicamente relacionados con el negocio
...entonces mi duda es ¿y mis gastos del hogar; agua, luz, teléfono
...colegiaturas y mis gastos varios del día (como los cigarros.. Algún cine o
café alguna salida ...como los puedo deducir o como se retira el dinero del
negocio para estos gastos ...?? de antemano gracias.
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Separar las finanzas de la familia y el negocio familiar.
Determinar un ingreso fiscal
 asignarte un ingreso.
 Determina una cantidad razonable y que la empresa (o tú mismo si eres
independiente) esté en condiciones de pagar y por encima o igual a tus
gastos o explica la diferencia.
DISCREPANCIA FISCAL
Las personas físicas podrán ser objeto del procedimiento de discrepancia
fiscal cuando se compruebe que el monto de las erogaciones en un año de
calendario sea superior a los ingresos declarados por el contribuyente, o bien
a los que le hubiere correspondido declarar.
Art. 91 LISR
Erogaciones para efectos de discrepancia fiscal
1.- Gastos
2.- Adquisición De Bienes
3.- Depósitos En Cuentas Bancarias
4.- Inversiones Financieras
5.- Pago De Tarjetas De Crédito
segundo párrafo del Art. 91
Medios De Fiscalización
1.- Bancos
2.- Proveedores
3.- Notarios
4.- Registro Público de la Propiedad
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Análisis o minería de datos, previo a los procedimientos de fiscalización como
cartas invitación o auditorías, radica en verificar el cumplimiento de las
obligaciones fiscales a través de las declaraciones.
Estos datos se contrastan con información financiera, la cual puede
solicitarse a través de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV).
Regularmente se pone atención en los flujos financieros, información de
depósitos en efectivo y gastos en tarjetas de crédito, explicó en entrevista
previa Ernesto Luna, administrador central de Auditorías del SAT.
EFOS y EDOS.
Cuando la autoridad fiscal detecte que un contribuyente ha estado emitiendo
comprobantes sin contar con los activos, personal, infraestructura o
capacidad material, directa o indirectamente, para prestar los servicios o
producir, comercializar o entregar los bienes que amparan tales
comprobantes, o bien, que dichos contribuyentes se encuentren no
localizados, se presumirá la inexistencia de las operaciones amparadas en
tales comprobantes.
Artículo 69-B CFF
Defraudación fiscal y lavado de dinero.
El delito de defraudación fiscal y el delito previsto en el artículo 400 Bis del
Código Penal Federal, se podrán perseguir simultáneamente.
Se presume cometido el delito de defraudación fiscal cuando existan ingresos
o recursos que provengan de operaciones con recursos de procedencia ilícita.
Artículo 108 CFF
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Embargo de Cuentas:
Congelamiento de cuentas bancarias atribuido a la unidad de inteligencia
financiera de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. Aun cuando el
quejoso desconozca ese acto o sus motivos, es improcedente conceder la
suspensión con efectos restitutorios en su contra debe sopesarse que son
inherentes a la protección del sistema financiero y a la economía nacional,
tendentes a su protección y a la prevención y detección de operaciones con
recursos de procedencia ilícita, por lo que es improcedente conceder la
suspensión y autorizar la disposición de los recursos correspondientes, ya
que ello afectaría gravemente los propósitos indicados y trascendería al
interés social del orden jurídico y económico nacional en mayor magnitud que
los perjuicios que pudieran causarse al particular…
Juicios Orales en materia penal fiscal
Se tiene el objetivo de acelerar la supervisión contra aquéllos que
fraudulentamente obtienen ventajas sobre sus competidores, al solicitar
devoluciones indebidas o evadir el pago de impuestos, mediante el
contrabando, así como en la protección del funcionamiento del sistema
financiero de esquemas delincuenciales.
Luis Videgaray, Secretarío de Hacienda y Crédito Público (SHCP),
Van a juicio oral 1,800 casos por delito fiscal
Se tienen en trámite aproximadamente mil 800 investigaciones por delitos
fiscales y financieros, al tiempo que participa y da seguimiento a poco más de
mil 600 procesos penales ya iniciados.
http://www.razon.com.mx/spip.php?article300499
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Y al final…trasmisión del patrimonio
¿Qué es el Testamento?

El testamento es el documento donde se plasma la decisión de una
persona con respecto a su patrimonio, designado a las personas que lo
recibirán en el momento de su muerte. Su finalidad básica es que el
patrimonio perdure a pesar de que el dueño de éste muera.

En el testamento se puede reconocer a los hijos procreados y las
deudas contraídas. A estas disposiciones se les denomina cláusulas
irrevocables. Su característica es que una vez manifestadas en un
testamento, prevalecen, aun cuando el autor de la herencia formule un
nuevo testamento.
http://www.bancosjuridicos.gob.mx/textos.php?txt=2
“Los contadores públicos refrendamos nuestro compromiso institucional para
colaborar en los proyectos y acciones previstas por nuestras autoridades
hacendarias en pro de los contribuyentes de todo el país, trabajando de manera
conjunta por el fortalecimiento de la economía mexicana”
Olga Leticia Herbert
http://www.sat.gob.mx/sala_prensa/comunicados_nacionales/Paginas/com2016_066.aspx
RFP, REINGENIERIA FISCAL PATRIMONIAL
Consultores en impuestos, seguridad social e infonavit
Email: [email protected]
Tels.: (01-55) 1055-0626, 1055-0627 y 5577-8959
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