Reuniones informativas 2013 EL IVA DE CAJA y su impacto en las aplicaciones de APLIFISA MARCO NORMATIVO Directiva 2006/112/CE. Art.167 bis. Ley 14/2013 de apoyo a los emprendedores y su internacionalización (BOE 28 de septiembre). oArt 23. Modificación Ley 37/1992 del IVA. oArt 24. Modificación Ley 20/1991 Régimen Fiscal de Canarias RD 828/2013 por el que se modifican el RIVA, el RGAT y el Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación. Orden HAP/2015/2013. Modificación de los modelos 303, 340, 036 y 037 (entre otros). Pág.1 Reuniones informativas 2013 CONCEPTO - “Es un nuevo régimen especial de IVA, de carácter optativo, al cual podrán acogerse los pequeños y medianos empresarios o profesionales a partir del 1 de enero de 2014, y que les permite retrasar el devengo y la consiguiente declaración e ingreso del IVA repercutido hasta el momento del cobro a los clientes, aunque igualmente retrasa la deducción del IVA soportado a los proveedores hasta el momento del pago”. REQUISITOS SUBJETIVOS Volumen de operaciones del año natural anterior ≤ 2.000.000 € Inicio de actividad: En ejercicio anterior: el importe del volumen de operaciones se eleva al año. En año en curso: puede aplicar el régimen. Volumen de operaciones: De acuerdo con el criterio general de devengo. Importe total excluido IVA. Se excluyen entregas ocasionales de inmuebles, bienes de inversión, operaciones financieras, exentas oro de inversión. Cobros en efectivo a un mismo destinatario durante el año natural ≤ 100.000 € Efectos de la exclusión: Al año siguiente al que se supere alguno de los límites. Permite volver a optar cuando se vuelva a estar dentro de ellos. Pág.2 Reuniones informativas 2013 OPCIÓN Y RENUNCIA OPCIÓN POR EL RÉGIMEN ESPECIAL: Presentación de una declaración censal en el mes de diciembre del año anterior. Se entiende prorrogada salvo renuncia o exclusión RENUNCIA AL RÉGIMEN ESPECIAL Presentación de una declaración censal en el mes de diciembre del año anterior. Efectos: un período mínimo de 3 años OPCIÓN Y RENUNCIA Pág.3 Reuniones informativas 2013 REQUISITOS OBJETIVOS El régimen especial se referirá a TODAS las operaciones realizadas por el sujeto pasivo, EXCEPTO: Las acogidas a los siguientes regímenes especiales: Régimen Simplificado. Agricultura Ganadería y Pesca Recargo de Equivalencia. Régimen especial de oro de inversión. Servicios prestados por vía electrónica. Grupos de entidades. Exportaciones y Entregas Intracomunitarias de bienes. (entregas exentas de los artículos 21,22,23,24, y 25 LIVA) Importaciones y Adquisiciones Intracomunitarias de bienes. Inversión del sujeto pasivo. Autoconsumos de bienes y servicios (artículos 9.1º y 12 de la LIVA). CUESTIONES PENDIENTES D.G.T. Transmisiones de activos fijos de un contribuyente en Régimen Simplificado. ¿Sí? Siempre que no haya ISP. Transmisión de inmuebles de un contribuyente en R.E.A.G.P. ¿Sí? Siempre que no haya ISP. Operaciones en las que el destinatario es un empresario que tributa en Régimen Simplificado ó R.E.A.G.P. ¿? Operaciones en que el destinatario es un empresario que tributa en Recargo de Equivalencia. ¿No? Pág.4 Reuniones informativas 2013 CONTENIDO A) SUJETOS PASIVOS QUE OPTEN POR EL CRITERIO DE CAJA (Art 163 terdecies) Devengo del IVA repercutido: Momento del cobro total o parcial o, 31 de diciembre del año siguiente si no se ha producido el cobro. Deducción del IVA soportado: Momento del pago total o parcial o, 31 de diciembre del año siguiente si no se ha producido el pago. La deducción podrá ejercerse en las declaracionesliquidaciones dentro de los 4 siguientes al nacimiento del derecho. (como en régimen general) CONTENIDO B) SUJETOS PASIVOS DESTINATARIOS DE OPERACIONES REALIZADAS EN RÉGIMEN DE CAJA (Art 163 quinquiesdecies) Deducción del IVA soportado: Momento del pago total o parcial o, 31 de diciembre del año siguiente si no se ha producido el pago. La deducción podrá ejercerse en las declaracionesliquidaciones dentro de los 4 siguientes al nacimiento del derecho. Pág.5 Reuniones informativas 2013 EJEMPLO -1 Empresa A vende productos a B ambos en RECC el 1 de Marzo de 2014 por importe de 50.000 €. Cobra 30.000 € el 1 de Mayo de 2014 y el resto el 1 de Mayo de 2016. Empresa A, devengará: El 1/Mayo/2014 por 30.000 x 21% = 6.300 en declaración de Mayo2T/2014. El 31/Diciembre/2015 por 20.000 x 21% = 4.200 en declaración de Diciembre-4T/2015. Empresa B, podrá practicar la deducción: 6.300 € a partir de la declaración de Mayo-2T/2014/ hasta Abril de 2018. 4.200 € a partir de la declaración de Diciembre-4T/2015 hasta Diciembre de 2019. CASOS ESPECIALES Cobros a través de remesas bancarias o cualquier otro medio (cheque, pagaré, letra de cambio) : El pago se entenderá producido en la fecha de vencimiento, considerándose efectivamente percibido en la fecha de abono en la cuenta del acreedor. Descuentos de pagarés o letras de cambio: El pago se entenderá producido cuando el efecto haya sido satisfecho por el deudor, ya que el descuento no tiene efectos liberatorios para él. Operaciones con pago anticipado: El IVA se devengará en el momento del cobro total o parcial del precio por los importes efectivamente percibidos. Operaciones en que haya que aplicar la regla de prorrata: Las operaciones se imputarán en el año que correspondería su devengo si a las mismas no les hubiera sido de aplicación el RECC. Pág.6 Reuniones informativas 2013 EFECTOS DE LA RENUNCIA O EXCLUSIÓN Se producen en el año inmediato posterior. Se mantiene la aplicación de las normas que regulan el régimen a las operaciones realizadas durante la vigencia del mismo. Ejemplo: Año 2013: El importe de ventas sin IVA: 1.800.000 €. Año 2014: Opta por el RECC. El importe de las ventas sin IVA es ahora de 2.300.000 € Tiene, entre otras entrega de bienes, la factura 415: - Fecha operaciones: 03-06-2014, por importe de 500.000 €. - Se cobra: 100.000 € en diciembre de 2014 y el resto 100.000 € mensuales a partir de enero de 2015. Año 2015: Resulta excluido del RECC (volumen en 2014 > 2.000.000 €) Tributación de la factura (Fra 415): 100.000 € x 21% = 21.000 € => 2014/4T 300.000 € x 21% = 63.000 € => 2015/1T (sin estar en RECC) 200.000 € x 21% = 42.000 € => 2015/2T (sin estar en RECC) Importe de ventas sin IVA en 2015: 1.900.000 € Año 2016: Puede incluirse de nuevo en RECC (volumen en 2015 < 2.000.000 €) . DECLARACIÓN DE CONCURSO EFECTOS DEL AUTO DE DECLARACIÓN DE CONCURSO DEL S.P. ACOGIDO AL CRITERIO DE CAJA Sujeto pasivo acogido a criterio de caja. Fecha del auto: Se produce el devengo de las cuotas repercutidas y la deducción de las cuotas soportadas pendientes. Se incluyen en la declaración-liquidación correspondiente a los hechos imponibles anteriores a la declaración de concurso. Destinatario de operaciones con criterio de caja. Fecha del auto: Se produce el nacimiento del derecho a deducción de las cuotas soportadas. Pág.7 Reuniones informativas 2013 MODIFICACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE La modificación de la base imponible en aplicación del artículo 80.Cuatro (LIVA) determina el nacimiento del derecho a deducción de las cuotas soportadas por el deudor acogido al RECC que estuviesen pendientes de deducir en la fecha en que se realice la modificación de la B.I. Ejemplo: Empresa A en R.Gral. emite factura a B en RECC el 1/1/2014. Importe 1000 x 21% = 210 Pago aplazado al 1/5/2014. Pasados 6 meses sin cobrar A decide modificar la base imponible en base al art.80.Cuatro. Emite factura rectificativa el 1/8/2014 para recuperar los 210€ de cuota que ya ingresó en el primer trimestre. Efecto neutro para la empresa B. En declaración del 3T tendrá: • IVA deducible (factura pendiente) 210 € • IVA soportado en facturas rectificativas -210 € OBLIGACIONES FORMALES Sujeto pasivo acogido a criterio de caja: Facturas: En el momento de realizar la operación con la mención “régimen del criterio de caja”. Libros registros de facturas expedidas y recibidas: Deben incluir el importe, fecha y medio de cobro/pago. Destinatario de operaciones con criterio de caja: Libros registros de facturas recibidas: Deben incluir el importe, fecha y medio de pago. Cuando se realizan las anotaciones: En los plazos generales, como si a dichas operaciones no les hubiera sido de aplicación el régimen especial. Los datos referentes a los cobros o pagos en el libro correspondiente al momento en que se efectúen. Si no se realiza el cobro/pago en los plazos establecidos, se anota el 31 de diciembre del año posterior y el posterior cobro/pago no genera anotación. Pág.8 Reuniones informativas 2013 EJEMPLO ANOTACIÓN Libro registro de facturas emitidas: DECLARACIÓN- LIQUIDACIÓN Pág.9 Reuniones informativas 2013 INFORMATIVA LIBROS REGISTRO - 340 Nuevas claves en el campo “CLAVE DE OPERACIÓN”: “Z”: Régimen especial del criterio de caja. Claves opcionales para operaciones especiales: 1: IVA criterio de caja. Asiento resumen de facturas. 2: IVA criterio de caja. Factura con varios asientos.(varios tipos). 3: IVA criterio de caja. Factura rectificativa. 4: IVA criterio de caja. Adquisiciones R.E. Agencias de viajes. 5: IVA criterio de caja. Factura simplificada. 6: IVA criterio de caja. Rectificación errores registrales. 7: IVA criterio de caja. Prestaciones servicios Ag.viaje mediadoras. 8: IVA criterio de caja .Operación arrendamiento local de negocio. Nuevos campos para la anotación de los cobros y pagos: FECHA DE COBRO/PAGO. IMPORTE. CLAVE DEL MEDIO UTILIZADO. “C” Cuenta bancaria - “T” Cheque - “O” Otros medios de cobro. DESCRIPCIÓN DEL MEDIO UTILIZADO. Número de cuenta bancaria o número de cheque. INFORMATIVA OPERACIONES CON TERCEROS - 347 Modificación RGAT por el R.D.828/2013: Obligación de incluir en la declaración anual los importes devengados durante el año natural conforme a la regla general de devengo. Obligación de incluir en la declaración anual dichas operaciones por los importes devengados siguiendo lo dispuesto en el régimen de criterio de caja. Obligación de suministrar dicha información de forma separada y sobre una base de cómputo anual. Pág.10 Reuniones informativas 2013 INFORMATIVA OPERACIONES CON TERCEROS - 347 Pendiente de aprobación O.M. que modifique la declaración correspondiente a 2014 a presentar en 2015: IMPACTO EN SOFTWARE DE APLIFISA APLICACIONES AFECTADAS: FACTUGES. GESTIÓN DE DESPACHOS. CONTABILIDAD. GESTIÓN FISCAL. ADFINC. Pág.11 Reuniones informativas 2013 IMPACTO EN SOFTWARE DE APLIFISA Identificación de empresas acogidas y clientes y proveedores acogidos. Identificación de facturas de clientes o proveedores a las que es de aplicación. Gestión de cobros y pagos (nueva para Gestión Fiscal): Identificación individualizada de facturas. En Contabilidad anotación adicional de los devengos y deducciones en las tablas o registros de IVA. Desglose/prorrateo bases/cuotas incluso en función de varios % de IVA. Prorrateo automático de la retención de IRPF. Cálculo automático de devengos pendientes de cobro/pago a 31 de diciembre del año posterior. Asistentes de depuración: punteo de cobros/devengos. Adaptación de la declaración censal (036). Adaptación de la impresión de facturas (FactuGes y G.Despachos) Adaptación de los libros registros de facturas emitidas y recibidas. Adaptación de la declaraciones-liquidaciones (303-340 y 347). Traspaso de cobros/pagos entre aplicaciones. Sugerencias… Pág.12 Reuniones informativas 2013 Pág.13 Reuniones informativas 2013 Pág.14 Reuniones informativas 2013 ALGUNAS REFLEXIONES ¿Qué características tiene mi negocio? ¿En qué régimen están mis proveedores? Lo que el ojo no ve… …el cliente no lo paga. Pág.15 Reuniones informativas 2013 Novedades Legislativas Al cierre del ejercicio 2.013 y para el ejercicio 2.014 Reuniones informativas 2.013 Indice Marco Normativo Modelos Presentación declaraciones Sugerencias AEAT Pág.16 Reuniones informativas 2013 Normativa (I) Ley 11/2013, de 26 de julio, de medidas de apoyo al emprendedor y de estímulo del crecimiento y de la creación de empleo. (BOE del 27 de Julio de 2013) Ley 14/2013, de 27 de septiembre, de apoyo a los emprendedores y su internacionalización. (BOE del 28 de septiembre de 2013) Real Decreto 828/2013, de 25 de octubre, por el que se modifican el Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido (BOE del 26 de Octubre de 2013) Ley 16/2013, de 29 de octubre, por la que se establecen determinadas medidas en materia de fiscalidad medioambiental y se adoptan otras medidas tributarias y financieras. (BOE de 30 de Octubre de 2013) Normativa (II) Proyecto de Real Decreto XXX/2013 por el que se modifican el reglamento del Impuesto de Sociedades, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, del Impuesto sobre la Renta de No residentes y el reglamento general de las actuaciones y procedimiento e inspección tributaria. Orden HAP/2015/2013 por la que se modifican los modelos 303, 308, 322 , 353 y 340. (BOE 29 de noviembre de 2.013) Pág.17 Reuniones informativas 2013 Normativa (III) Proyecto de Orden XXX/2013 que modifica los modelos 187 y 184. Orden HAP/2194/2013, de 22 de noviembre, por la que regula los procedimientos y las condiciones generales para la presentación de determinadas autoliquidaciones y declaraciones informativas de naturaleza tributaria. (BOE del 28 de septiembre de 2013) Proyecto de orden XXX/2013 por la que se aprueba el modelo 165, “declaración informativa de certificaciones individuales emitidas a los socios o partícipes de entidades de nueva o reciente creación”. Impuesto sobre la Rentas de las Personas Físicas (I) Ley 11/2013 Exención de la prestación por desempleo. Reducción por inicio de Actividades en estimación directa Ley 14/2013 Exención ganancias patrimoniales derivadas de transmisiones de acciones Se suprime el articulo 33 letra d) apartado 4 Se establece nueva exención por reinversión Deducción por inversión en empresas de nueva creación. Deducción por inversión de beneficios Pág.18 Reuniones informativas 2013 Impuesto sobre la Rentas de las Personas Físicas (II) Ley 16/2013 Posibilidad de aplicar en el IRPF las rentas negativas obtenidas en el extranjero. Exclusión del límite de 1600€ de rendimientos de capital mobiliario que genera obligación de declarar a determinadas GP. Impuesto sobre la Rentas de las Personas Físicas (III) Modificación de los límites de aplicación del método de E.O. Definición de Vivienda Habitual y exención por reinversión. Eliminación de la obligación de declarar por deducción en vivienda habitual. Supresión de la obligación al empleador de justificar con testimonio judicial la fijación de pensión compensatoria o anualidades por alimento. Obligación de información a las empresas de nueva creación o reciente creación de suscripción de participaciones. Regulación de la exención de la G.P. por transmisión de acciones, por reinversión en otras análogas. Pág.19 Reuniones informativas 2013 Impuesto sobre Sociedades (I) Ley 11/2013 Incentivos a las entidades de nueva creación. Ley 14/2013 Deducción por inversión de beneficios Incentivos fiscales actividades de I+D Cesión de activos intangibles. (Ingresos por Rentas Netas) Creación de empleo. Exención de las ganancias por venta de participaciones en empresas de nueva creación. Impuesto sobre Sociedades (II) Ley 16/2013 Contratos de arrendamiento financiero: Prórroga de exención de requisito del carácter igual o creciente del coste de recuperación del bien. No deducibilidad: Deterioro del valor de las participaciones Rentas negativas obtenidas en el extranjero Deducción para evitar la doble imposición: No se aplica cuando no tiene la consideración de ingreso Obligación de informar a las entidades comercializadoras Se equipara la bonificación por renta obtenidas en Ceuta y Melilla con el IRPF Deducción producciones españolas de largometrajes cinematográficos: 18% Pagos fraccionados Pág.20 Reuniones informativas 2013 Impuesto sobre Sociedades (III) Extensión de la aplicación de los planes especiales de amortización aprobados a elementos con similares características Eliminación del plazo excepcional de presentación de las declaraciones del mes de Julio. Regulación del procedimiento a seguir en acuerdos previos de calificación y valoración para la reducción de las rentas de determinados activos intangibles. Se establece procedimiento a los planes especiales de inversión en el supuesto de la deducción por inversión de beneficios. Nueva comunicación a que se refiere el régimen fiscal especial de arrendamiento financiero. Impuesto sobre el Valor Añadido (I) Ley 14/2013 Nuevo régimen especial de criterio de caja. Real Decreto 828/2013 Eliminación de solicitud de autorización a la AEAT para aplicar exenciones. Regulación de nuevos supuestos de ISP. Obligación presentación dos declaraciones en expedientes concursales. Modificación de procedimiento de exenciones ligadas a operaciones aduaneras. Pág.21 Reuniones informativas 2013 Impuesto sobre el Valor Añadido (II) Real Decreto 828/2013 Modificación de las bases imponibles por créditos incobrables y concursos Adaptaciones al nuevo RECC. Se elimina la excepción en la liquidación del mes de julio. Flexibilización en aplicación de tipo impositivo del 4% en compra de vehículos a discapacitados. Aplicación de la regla de prorrata especial. MODELO 303 (I) Integración de los modelos 310,311,370 y 371 en el único modelo 303. Presentación exclusiva por vía electrónica o mediante borrador generado desde la Sede Electrónica de la AEAT Inclusión en el modelo de casillas adicionales que permitan declarar de forma desglosada: Las operaciones de modificación de bases imponibles. Las adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios. Otras operaciones en la que se produzca inversión del sujeto pasivo distintas de las adquisiciones intracomunitarias de servicios Los importes de las bases imponibles y cuotas deducibles rectificadas. Pág.22 Reuniones informativas 2013 MODELO 303 (II) Nuevas casillas para: Opción u revocación de la aplicación de la prorrata especial. Identificación del tipo de autoliquidación para concursados. Identificación de declarantes acogido al RECC, y destinatarios de operaciones afectadas. Modelo 340 Obligación para los contribuyentes inscritos en el REDEME. Se añaden nuevas claves y campos en el diseño de registro de tipo 2. • Nueva clave “Z” en la clave de operación, para RECC. • Claves numéricas con carácter voluntario para identificar el tipo de operación Se modifica la descripción del campo “PERIODO” para eliminar los periodos trimestrales Se actualiza la lista de países. Pág.23 Reuniones informativas 2013 Modelo 347 Se obliga a Comunidades de Propietarios y otras entidades de carácter social. Los sujetos pasivos en régimen simplificado, por las facturas recibidas anotadas en el libro registro. Las operaciones RECC se deberán declarar por separado con sus peculiaridades. Se elimina el límite mínimo de 3.005,06 para las subvenciones. Se incluirá el NIF intracomunitario para operaciones con otros Estados de la UE. Modelos censales 036 y 037 Incorporación de nuevas casillas para informar de la condición de “Emprendedor de Responsabilidad Limitada”. Incorporación de nuevas casillas para el “Régimen Especial del Criterio de Caja. Se eliminan las referencias a modelos obsoletos. Se actualiza la lista de países. Pág.24 Reuniones informativas 2013 Modelo 184 - 187 Se crean nuevos campos y claves para distinción de las ganancias patrimoniales generadas en período inferior al año Modelo 190 Se suprimen el límite de 15.500 € de exención en el pago único de las prestaciones por desempleo y la regla especial de imputación temporal. Pág.25 Reuniones informativas 2013 Nuevo Modelo 165 Declaración informativa de certificaciones individuales emitidas a los socios o partícipes de entidades de nueva o reciente creación. • Información de socios o accionistas que hubieran solicitado la certificación que indique el cumplimiento de los requisitos para poder aplicar la deducción por inversión en el IRPF. • Plazo de presentación: mes de enero de cada año siguiente a aquel en se produzca la inversión. • Presentación exclusivamente electrónica. Novedades en Presentaciones Telemáticas Nuevo sistema de acceso y presentación de declaraciones – PIN24H. Código IBAN Módulos validación e impresión Sugerencias Pág.26 Reuniones informativas 2013 PIN24H (I) Sistema de acceso y firma electrónica no avanzada. Código de usuario. NIF Código de acceso. Clave de acceso + PIN24H Solo para personas físicas. Sólo para determinados trámites. Requiere de registro previo por parte del usuario. PIN24H (II) COMO SE OBTIENE Una vez registrado se solicitará aportando la clave de acceso. Se comunicará mediante SMS. Pág.27 Reuniones informativas 2013 PIN24H (III) ¿CÓMO SE AUTENTICA? NIF + CLAVE + PIN El PIN24H será valido hasta las 2:00 del día siguiente (caducidad máxima 26 horas). Código IBAN Sustitución del CCC por IBAN. Entrará en vigor a partir del 1 de febrero de 2014. No afectara a presentaciones extemporáneas. La sustitución de códigos será automática en las aplicaciones de APLIFISA. Pág.28 Reuniones informativas 2013 Módulos de Validación e Impresión (I) Se elimina la predeclaración de todos los modelos de informativas. (Excepto el 111, 390, 303 y 347 para comunidad de propietarios) Los modelos de validación e impresión 115, 130 y 131 mantienen las formas de presentación, que se desarrollara en 2015 mediante predeclaración. Desaparece el módulo de impresión en el modelo 100 (para el ejercicio 2013). Se crean nuevos servicios como vía de presentación con PIN24H. La presentación de documentación complementaria. Tramitar reconocimientos de deuda. Consulta, revocación y modificación de domiciliaciones. Módulos de Validación e Impresión (II) Los nuevos desarrollos de programas de ayuda se realizarán como aplicación WEB. (Programa de ayuda de Módulos) Nuevas informativas como formularios de ayuda WEB. (187,165 y 952) Se habilitará el pago con bienes del Patrimonio Histórico durante el 2014 a las autoliquidaciones: 117, 136, 200, 202, 222, 230, 303, 681, 682, 683, 684, 685 y 763. Pág.29 Reuniones informativas 2013 Sugerencias AEAT • Usar preferentemente la presentación directa de las declaraciones. • Usar la presentación diferida en presentación por lotes. • Evitar las presentaciones por lotes el último día. Pág.30 Reuniones informativas 2013 PECULIARIDADES N.E.O. (NOTIFICACIÓN ELECTRÓNICA OBLIGATORIA) Noviembre / Diciembre 2013 CONTENIDO Marco normativo Ámbito de aplicación Conceptos básicos Peculiaridades Reflexiones personales Pág.31 Reuniones informativas 2013 MARCO NORMATIVO Ley 11/2007 de acceso electrónico de los ciudadanos a los S.P. RD 1671/2009 por el que se desarrolla la Ley 11/2007 Orden PRE/878/2010 de 5 de abril por la que se establece un sistema de notificación electrónica. En el ámbito de la AEAT: Ley 58/2003, General Tributaria. Real Decreto 1065/2007, aprueba el REGAT RD 1363/2010, Regula los supuestos de notificaciones obligatorias por medios electrónicos en la AEAT. Orden EHA/3552/2011 (Días de cortesía) MARCO NORMATIVO (bis) Ley 11/2007 de acceso electrónico de los ciudadanos a los S.P. RD 1671/2009 por el que se desarrolla la Ley 11/2007 Orden PRE/878/2010 de 5 de abril por la que se establece un sistema de notificación electrónica. En el ámbito de la Seguridad Social: RDL 1/1994 , que aprueba el texto refundido de la LGSS. Orden ESS 485/2013, regula las notificaciones electrónicas en el ámbito de la SS. Pág.32 Reuniones informativas 2013 Real Decreto 1/2010 Dirección electrónica para la práctica de notificaciones: Los obligados a recibir notificaciones podrán solicitar que se considere otra DEH por la AGE. Mediante convenio, cualquier administración tributaria podrá utilizar la DEH asignada por otra administración tributaria. ¿Aún no me han notificado la inclusión en NEO? Notificación por correo postal. Notificación mediante agente tributario. Notificación por anuncio en Sede Electrónica. Pág.33 Reuniones informativas 2013 Comprobación inclusión en N.E.O. Puede comprobar si su cliente ha sido incluido en NEO en: Sede Electrónica /Inicio/ Procedimientos, Servicios y Trámites /Otros servicios/Notificaciones /Notificaciones electrónicas. /Trámites /Comprobación de un NIF de terceros en el censo de Notificaciones Electrónicas Obligatorias. Comprobación inclusión en N.E.O. Pág.34 Reuniones informativas 2013 Notificación Electrónica Voluntaria Simplificación del procedimiento. Agrupación de todos los procedimientos en uno único. Se realizó el pasado día 3 de julio. No afecta a NEO. SS. Mediante suscripción voluntaria en Sede Electrónica. Acceso a DEH Pág.35 Reuniones informativas 2013 Crear una DEH Gestión DEH Notificaciones Pág.36 Reuniones informativas 2013 Gestión DEH Certificación Inconvenientes y Ventajas Inconvenientes: Necesario disponer de medios electrónicos. Necesario configurar ordenador y navegador para funcionamiento correcto. Requiere una vigilancia continua de los requisitos técnicos (certificado, navegador, etc). Se dan por notificadas por el mero transcurso de 10 días. Pág.37 Reuniones informativas 2013 Ventajas e Inconvenientes Ventajas: Días de cortesía. Inmediatez para muchos procedimientos. Permite el control por un tercero vía apoderamiento. Aviso a las cuentas de correo electrónico deseadas. Días de cortesía Días en los que la Administración Tributaria no emitirá notificaciones electrónicas. Hasta 30 días por año. Se deben solicitar con una antelación de 7 días naturales. No se considera período inhábil. Solo posible para obligados a N.E. Pág.38 Reuniones informativas 2013 Recomendaciones sobre Días de cortesía Marcar con anterioridad a la ausencia. Utilizar para todos los clientes apoderados. No utilizar para evitar vencimientos y prescripción de plazos. La administración puede utilizar otra vía para notificar en ese período. Formas de recibir una N.E.O. Dirección Electrónica Habilitada Comparecencia en Sede Electrónica Comparecencia personal en las oficinas de la Administración. Pág.39 Reuniones informativas 2013 Vías de consulta de notificaciones electrónicas 90 días en DEH. Indefinidamente en Sede Electrónica. Mediante el CSV. Se pueden descargar y guardar en formato PDF. Existen soluciones comerciales para gestionar documentos electrónicos. Apoderamiento Procedimiento: Apoderar • Sede electrónica • Comparecencia personal • Poder notarial Aceptar poder • Sede electrónica • Comparecencia personal Pág.40 Reuniones informativas 2013 Revocación de poder Mediante comparecencia. Mediante documento con firma notarialmente legitimada. Por Internet, en la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria, con firma electrónica del poderdante. Renuncia al apoderamiento Comunicación fehaciente al representado. … Es muy fácil recibir un poder, pero puede ser muy difícil renunciar a él. Pág.41 Reuniones informativas 2013 Sucesores Disolución: Certificado registral de la cancelación Escritura pública de disolución Acreditación de la identidad del liquidador/es. Fusión: Certificado de la inscripción en el Registro Mercantil Fallecimiento: Documento público aceptación herencia Documentación representante herencia yacente. Notificaciones a concursados: Facultades de administración y gestión suspendidas: Sólo se practicará la notificación al administrador concursal. Sujetos al régimen de intervención: La notificación se practicará al concursado y al administrador concursal. Pág.42 Reuniones informativas 2013 Apoderamiento de concursados: Régimen de suspensión : Apoderamiento concedido por la administración concursal. Régimen de intervención: Apoderamiento autorizado por la administración concursal. Certificado electrónico concursados CONCURSADOS PERSONAS FÍSICAS: Identificación + Auto o Resolución Judicial. CONCURSADOS PERSONAS JURÍDICAS: Identificación + Certificado R.M. + Acreditación Administrador Concursal + Aceptación expresa. Pág.43 Reuniones informativas 2013 Requisitos Técnicos Sistema Operativo: Windows, Mac, Linux. Navegador: I.E., Firefox, Chrome, Safari. Java. Visor PDF. Firma Electrónica. Navegadores válidos Sitio Web Navegador Internet Explorer Firefox Mozilla bajo windows Chrome Firefox Mozilla bajo Mac OS Safari bajo MAC OS Firefox bajo Linux / Unix S. O. Android FNMT AEAT DEH S. Social Ver 7 a 10 Ver 7 o superior Superior a 6 Superior a 5.5 SI Firefox 9 o superior Mínimo 3.6.2 Ver 3.0 o superior certificados software SI NO 5.0 o superior SI Firefox 9 o superior Mínimo 3.6.2 V 4 para OS 10.5 NO NO SI NO NO NO SI Mínimo 3.6.2 SI NO Solo algunos trámites NO NO Pág.44 Reuniones informativas 2013 Recomendación navegadores Windows: Internet Explorer 9.X ó 10.x Firefox mozilla 24 o superior. Mac: Firefox 15.0 o superior. Linux: Firefox . Desactivar Actualizaciones Automáticas. Configurador de navegadores AEAT: Ayuda / Configurador de navegadores. DEH: Requisitos de acceso / Verificar la configuración de su ordenador. FNMT: Certificado de usuario / Configurador FNMT-CRM. Pág.45 Reuniones informativas 2013 Teléfonos de Soporte Técnico AEAT: soporte informático: 901 200 347 AEAT: Información tributaria: 901 335 533 DEH: 902 362 159 FNMT: 902 181 696 / 91 7040 191 FNMT: Revocación : 902 200 616 TGSS: 901 50 20 50 Reflexiones personales I No todas las empresas disponen de los medios tecnológicos necesarios. Pág.46 Reuniones informativas 2013 Reflexiones personales II Las empresas deben encargarse de gestionar sus notificaciones. Reflexiones personales III ¿Podremos controlar las notificaciones de nuestros clientes? Pág.47 Reuniones informativas 2013 Reflexiones personales IV ¿Cuántas Direcciones Electrónicas Habilitadas tendrán nuestros clientes? ¡¡¡ NECESITAMOS UN ÚNICO BUZÓN ELECTRÓNICO!!! Reflexiones personales V ¿Qué pasa cuando enferma, cesa, o se va de vacaciones el titular de la firma electrónica? Pág.48 Reuniones informativas 2013 Reflexiones personales VI ¡¡¡ Aquí sí que mejor el 2X1 !!! Pág.49 Reuniones informativas 2013 AREA DE DESARROLLO OBJETIVOS PARA 2014 Noviembre/Diciembre 2013 Objetivos de desarrollo en 2014 Panel de Control de Aplifisa Gestión Fiscal Gestión de despachos Contabilidad Renta Sociedades Gestión Laboral Adfinc Factuges Otras aplicaciones Pág.50 Reuniones informativas 2013 Objetivos de desarrollo en 2014 Todas las aplicaciones Agilizar las copias de seguridad. Adaptación a requerimientos de seguridad de Windows-8. Gestión de NEO. Desarrollo del sistema de facturación simplificada prometido. Adaptación de ficheros a SEPA. Objetivos en PANEL DE CONTROL Configuración de varias cuentas de correo para avisos. Mejoras en Agenda. Centralización de la Gestión Documental. Gestión de licencias. Pág.51 Reuniones informativas 2013 Objetivos en GESTIÓN FISCAL Unificación de modelos. Implantación del IVA del Criterio de Caja (RECC) Reestructuración del tratamiento de entidades en atribución de rentas. Incorporación de la Regla de Prorrata de IVA. Gestión Documental con DOC3W. Objetivos en GESTIÓN DE DESPACHOS I Adaptación a SEPA (Cuaderno 19 y 58). Implantación régimen de IVA RECC. Mejora en el traspaso de datos con otras aplicaciones de Aplifisa. Mejoras en los apartados de facturación. Exportación a hoja de cálculo de informes. Pág.52 Reuniones informativas 2013 Objetivos en GESTIÓN DE DESPACHOS II Generación masiva de cartas para envío por email. Mejora en tratamiento de expedientes. Mejora en la gestión de agenda. Gestión Documental para DOC3W. Objetivos en CONTABILIDAD I Segmentación de la aplicación. Incorporación del régimen de IVA RECC. Mejora de la gestión del Recargo de Equivalencia. Generar los balances reducidos (solo en epígrafes con saldo). Gestión de permisos por usuario. Pág.53 Reuniones informativas 2013 Objetivos en CONTABILIDAD II Reflejo de la columna Contrapartida en el libro mayor. Bloqueo de fechas en la gestión de asientos. Mejoras en los listados de proyectos. Gestión Documental en DOC3W. Mejora de la documentación. Objetivos en RENTA Mejora en la Gestión del IRNR. Mejora de informes. Realización de renta de dos hijos que formen parte de la unidad familiar. Gestión de permisos por usuario. Gestión Documental para DOC3W. Pág.54 Reuniones informativas 2013 Objetivos en SOCIEDADES I Gestión del Acta de la Junta de aprobación de cuentas. Control de límites de compensación de B.I. y Cuotas negativas. Mantenimiento de bancos por empresas. Implementación de estadísticas y gráficas. Objetivos en SOCIEDADES II Mejoras en la emisión de informes. Guía para elaboración del depósito digital. Estudio de importación de datos contables desde fichero base de la AEAT. Gestión Documental para DOC3W. Pág.55 Reuniones informativas 2013 Objetivos en GESTIÓN LABORAL I Adaptación del fichero de transferencias Q34 a normativa SEPA. Incorporación del R.E. de profesionales taurinos. Tratamiento de ERE a través de Certific@2. Mejoras en el proceso de emisión de nóminas. Objetivos en GESTIÓN LABORAL II Incorporación de nuevos informes. Control de nóminas traspasadas a GF y a CONTABILIDAD. Gestión de bonificaciones por formación continua por Cta. de cotización. Incorporación de nuevos modelos de comunicación a la SS. Mejora en apartados de FAQ´s. Pág.56 Reuniones informativas 2013 Objetivos en ADFINC Emisión de informe del modelo 347. Enlace con GF (Modelos 347 y 184). Adaptación de ficheros de recibos a SEPA. Mejora de gestión de devoluciones. Asociación de Cuotas y cobros. Importación de gastos y pagos desde Excel. Mejoras en la gestión de cambio de ejercicio. Presupuestos: Posibilidad de realizar varias simulaciones . Objetivos en APLISAFE Implantación de módulos de Gestión de Prevención del Blanqueo de Capitales. Sistema de gestión avanzada de copias de seguridad. Gestor de comunicaciones. Emisión de plantillas para gestionar manualmente la protección de datos. Importación de datos desde fichero Excel. Gestión de control de accesos a todas las aplicaciones de Aplifisa. Pág.57 Reuniones informativas 2013 Objetivos en FACTUGES Adaptación a Régimen de IVA RECC. Configuración de avisos de stock. Bloqueo de ejercicios. Mejoras en apartado de prefacturación. Adaptación a normativa SEPA. Mejoras en el traspaso de datos a Contabilidad y en apdo de configuración. Objetivos en DOC3W Alta masiva de usuarios. Gestión de carpetas compartidas a nivel de usuarios. Automatización de la subida de información desde todas las aplicaciones. Acceso desde dispositivos móviles. Pág.58