2014 - Hna
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memoria hna 2014_Maquetación 1 10/04/15 11:41 Página 1 Informe Anual 2014 Carta del Presidente Estimado Mutualista El Ejercicio 2014, aún marcado por una situación de crisis, ha mostrado la capacidad de adaptación de hna al contexto cambiante de la profesión, con la puesta en marcha de numerosas iniciativas, la diversificación de la oferta y la incorporación de nuevos servicios. El reflejo económico de este Ejercicio, que se contiene en este Informe Anual, ha resultado netamente positivo con la consecución de un excedente de 51,1 millones de euros, que se traduce en una participación en beneficios para los mutualistas superior a los 43 millones de euros, a lo que han contribuido tanto la rentabilidad de las inversiones como el adecuado control de la siniestralidad y de los gastos de la Entidad. El total de primas de la Mutualidad superó los 233,5 millones de euros, un 11,5% más que el Ejercicio anterior, manteniendo la línea de crecimiento de los últimos años, canalizando el ahorro de nuestros mutualistas, con una oferta exclusiva orientada a rentabilizar su patrimonio personal, y a lo que ha contribuido la confianza y seguridad que la Mutualidad ha sido capaz de trasmitir reflejada por sus más de 114 millones de recursos propios y 2.200 millones de activos gestionados. Junto a estos resultados, la actividad de la Entidad durante el año 2014 se ha centrado en fortalecer todos los vínculos con sus colectivos de referencia, mejorando todas las vías de comunicación e incrementando su presencia en las instituciones propias de la profesión, y así fomentar el conocimiento de la Mutualidad como un elemento de referencia también para las nuevas generaciones y, especialmente, para todos los que inician la profesión. Con estos mismos objetivos planteamos el próximo Ejercicio, contribuyendo al desarrollo de todos los mutualistas, teniendo en cuenta sus circunstancias personales, comprometidos con la profesión y su proceso de recuperación y ofreciendo un servicio integral que responda a sus necesidades y que fidelice su vinculación con hna. Muchas gracias a todos. Juan José Garmendia Soria Presidente de hna Informe Anual 2014 1 www.hna.es memoria hna 2014_Maquetación 1 10/04/15 11:41 Página 2 Balances a 31 de diciembre de 2014 y 2013 Miles de Euros ACTIVO 31.12.2014 31.12.2013 (*) A-1) Efectivo y otros activos líquidos equivalentes (Nota 7) A-2) Activos financieros mantenidos para negociar I. Instrumentos de patrimonio II. Valores representativos de deuda III. Derivados V. Otros 54.397 1.124 1.124 - 47.410 73 73 - 4.664 4.281 13.885 13.563 383 - 322 - 1.646.405 70.531 1.575.874 1.268.138 44.051 1.224.087 - - A-5) Préstamos y partidas a cobrar 127.615 I. Valores representativos de deuda (Nota 7) 112.188 II Préstamos 815 1. Anticipos sobre pólizas 2. Préstamos a entidades del grupo y asociadas (Notas 7 y 18.2) 815 3. Préstamos a otras partes vinculadas III. Depósitos en entidades de crédito (Nota 7) 10.485 IV. Depósitos constituidos por reaseguro aceptado V. Créditos por operaciones de seguro directo 582 1. Tomadores de seguro (Nota 11) 582 2. Mediadores VI. Créditos por operaciones de reaseguro (Nota 11) 986 VII. Créditos por operaciones de coaseguro VIII. Desembolsos exigidos IX. Otros créditos (Nota 11) 2.559 1. Créditos con las Administraciones Públicas 2. Resto de créditos 2.559 176.866 152.007 566 566 20.590 388 388 839 2.476 2.476 A-3) Otros activos financieros a valor razonable con cambios en pérdidas y ganancias (Nota 7) I. Instrumentos de patrimonio II. Valores representativos de deuda III. Instrumentos híbridos (Nota 7) IV. Inversiones por cuenta de los tomadores de vida que asuman el riesgo de la inversión (Nota 9) V. Otros A-4)Activos financieros disponibles para la venta (Nota 7) I. Instrumentos de patrimonio II. Valores representativos de deuda III. Inversiones por cuenta de los tomadores de vida que asuman el riesgo de la inversión IV. Otros A-6) Inversiones mantenidas hasta el vencimiento - - A-7) Derivados de cobertura - - 65 65 - 152 152 - 235.007 7.266 227.741 233.716 8.166 225.550 54 - 89 - 54 89 A-11) Participaciones en entidades del grupo y asociadas (Notas 7 y 8) I. Participaciones en empresas asociadas II. Participaciones en empresas multigrupo III. Participaciones en empresas del grupo 31.978 31.978 19.640 19.640 A-12) Activos fiscales (Nota 13) I. Activos por impuesto corriente II. Activos por impuesto diferido 64.111 64.111 19.619 681 18.938 A-13) Otros activos I. Activos y derechos de reembolso por retribuciones a largo plazo al personal II. Comisiones anticipadas y otros costes de adquisición III. Periodificaciones (Nota 7) IV. Resto de activos 32.386 29.547 32.185 201 29.449 98 A-8) Participación del reaseguro en las provisiones técnicas (Nota 17.1) I. Provisión para primas no consumidas II. Provisión de seguros de vida III. Provisión para prestaciones IV. Otras provisiones técnicas A-9) Inmovilizado material e inversiones inmobiliarias (Nota 5) I. Inmovilizado material II. Inversiones inmobiliarias A-10) Inmovilizado intangible (Nota 6) I. Fondo de comercio II. Derechos económicos derivados de carteras de pólizas adquiridas a mediadores III. Otro activo intangible A.14) Activos mantenidos para venta TOTAL ACTIVO - - 2.197.806 1.809.135 Miles de Euros PASIVO Y PATRIMONIO NETO 31.12.2014 31.12.2013 (*) A) PASIVO A-1) Pasivos financieros mantenidos para negociar A-2) Otros pasivos financieros a valor razonable con cambios en pérdidas y ganancias A-3) Débitos y partidas a pagar (Nota 12) 10.416 I. Pasivos subordinados II. Depósitos recibidos por reaseguro cedido III. Deudas por operaciones de seguro 683 1. Deudas con asegurados 660 2. Deudas con mediadores 23 3. Deudas condicionadas IV. Deudas por operaciones de reaseguro 1 V. Deudas por operaciones de coaseguro VI. Obligaciones y otros valores negociables VII. Deudas con entidades de crédito VIII. Deudas por operaciones preparatorias de contratos de seguro IX. Otras deudas 9.732 1. Deudas con las Administraciones Públicas 1.991 2. Otras deudas con entidades del grupo y asociadas (Nota 18.2) 47 3. Resto de otras deudas 7.694 A-4) Derivados de cobertura A-5) Provisiones técnicas (Nota 17.1) 1.740.032 I. Provisión para primas no consumidas 20 II. Provisión para riesgos en curso III. Provisión de seguros de vida 1. Provisión para primas no consumidas 23 2. Provisión para riesgos en curso 3. Provisión matemática 1.655.065 4. Provisión de seguros de vida cuando el riesgo de la inversión lo asume el tomador (Nota 9) 383 IV. Provisión para prestaciones 40.322 V. Provisión para participación en beneficios y para extornos 44.219 VI. Otras provisiones técnicas A-6) Provisiones no técnicas I. Provisión para impuestos y otras contingencias legales II. Provisión para pensiones y obligaciones similares III. Provisión para pagos por convenios de liquidación IV. Otras provisiones no técnicas A-7) Pasivos fiscales (Nota 13) 69.148 I. Pasivos por impuesto corriente 993 II. Pasivos por impuesto diferido 68.155 A-8) Resto de pasivos 240.496 I. Periodificaciones 131 II. Pasivos por asimetrías contables (Notas 7 y 17.4) 226.199 III. Comisiones y otros costes de adquisición del reaseguro cedido IV. Otros pasivos (Nota 7) 14.166 A-9) Pasivos vinculados con activos mantenidos para la venta TOTAL PASIVO 2.060.092 PATRIMONIO NETO (Nota 10) B-1) Fondos propios 114.642 I. Capital o fondo mutual 1. Capital escriturado o fondo mutual 51.468 2. (Capital no exigido) II. Prima de emisión III. Reservas 1. Legal y estatutarias 2. Reserva de estabilización 3. Otras reservas 57.432 IV. (Acciones propias) V. Resultados de Ejercicios anteriores 1. Remanente 2. (Resultados negativos de Ejercicios anteriores) VI. Otras aportaciones de socios y mutualistas VII. Resultado del Ejercicio 5.742 VIII. (Dividendo a cuenta y reserva de estabilización a cuenta) IX. Otros instrumentos de patrimonio neto B-2) Ajustes por cambios de valor 23.072 I. Activos financieros disponibles para la venta 195.279 II. Operaciones de cobertura III. Diferencias de cambio y conversión 9 IV. Corrección de asimetrías contables (Nota 17.4) (172.216) V. Otros ajustes B-3) Subvenciones, donaciones y legados recibidos TOTAL PATRIMONIO NETO 137.714 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 2.197.806 (*) Se presenta, única y exclusivamente, a efectos comparativos. Las Notas 1 a 22 descritas en la Memoria adjunta forman parte integrante del balance a 31 de diciembre de 2014. HERMANDAD NACIONAL DE ARQUITECTOS SUPERIORES Y QUÍMICOS, MUTUALIDAD DE PREVISIÓN SOCIAL A PRIMA FIJA Informe Anual 2014 2 www.hna.es 10.634 613 575 38 106 9.915 1.632 54 8.229 1.616.239 21 39 1.545.785 322 40.828 29.244 18.803 18.803 51.451 283 51.160 8 1.697.127 105.574 48.142 52.928 4.504 6.434 48.316 (41.882) 112.008 1.809.135 memoria hna 2014_Maquetación 1 10/04/15 11:41 Página 3 Cuentas de Pérdidas y Ganancias correspondientes a los Ejercicios Anuales terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013 Miles de Euros I. CUENTA TÉCNICA - SEGURO DE NO VIDA Ejercicio 2014 I.1- Primas Imputadas al Ejercicio, Netas de Reaseguro a) Primas devengadas a.1) Seguro directo (Nota 17.5) a.2) Reaseguro aceptado a.3) Variación de la corrección por deterioro de las primas pendientes de cobro (+ / -) (Nota 11) b) Primas del reaseguro cedido c) Variación de la provisión para primas no consumidas y para riesgos en curso (+/-) (Nota 17.1) c.1) Seguro directo c.2) Reaseguro aceptado d) Variación de la provisión para primas no consumidas, reaseguro cedido (+/-) I.2- Ingresos del Inmovilizado Material y de las Inversiones a) Ingresos procedentes de inversiones inmobiliarias b) Ingresos procedentes de inversiones financieras (Nota 7) c) Aplicaciones de correcciones de valor por deterioro del inmovilizado material y de las inversiones c.1) Del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias c.2) De inversiones financieras d) Beneficios en realización del inmovilizado material y de las inversiones d.1) Del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias d.2) De inversiones financieras (Nota 7) I.3- Otros Ingresos Técnicos I.4- Siniestralidad del Ejercicio, Neta de Reaseguro a) Prestaciones y gastos pagados a.1) Seguro directo a.2) Reaseguro aceptado a.3) Reaseguro cedido (-) b) Variación de la provisión para prestaciones (+/-) (Nota 17.1) b.1) Seguro directo b.2) Reaseguro aceptado b.3) Reaseguro cedido (-) c) Gastos imputables a prestaciones (Nota 14) I.5- Variación de otras Provisiones Técnicas, Netas de Reaseguro (+/-) Ejercicio 2013 (*) 69.693 70.935 64.379 6.530 26 (1.243) 1 1 - 71.485 74.139 67.756 6.244 139 (2.657) 3 3 - 1.379 1.325 54 54 1.470 1.470 - - - (56.485) (53.973) (50.662) (4.215) 904 (597) (511) (86) (1.915) (59.024) (58.254) (54.698) (4.360) 804 653 764 (111) (1.423) - - I.6- Participación en Beneficios y Extornos (Nota 17.1) a) Prestaciones y gastos por participación en beneficios y extornos b) Variación de la provisión para participación en beneficios y extornos (+/-) (6.146) (6.146) (6.269) (6.269) I.7- Gastos de Explotación Netos a) Gastos de adquisición (Nota 14) b) Gastos de administración (Nota 14) c) Comisiones y participaciones en el reaseguro cedido y retrocedido (2.979) (2.512) (508) 41 (3.581) (3.170) (455) 44 I.8- Otros Gastos Técnicos (+/-) a) Variación del deterioro por insolvencias (+/-) b) Variación del deterioro del inmovilizado (+/-) c) Variación de prestaciones por convenios de liquidación de siniestros (+/-) d) Otros (Nota 14) (2.430) (2.430) (2.548) (2.548) (61) (61) (61) - (39) (39) (39) - 2.971 1.494 I.9- Gastos del Inmovilizado Material y de las Inversiones a) Gastos de gestión de las inversiones a.1) Gastos del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias a.2) Gastos de inversiones y cuentas financieras (Nota 14) b) Correcciones de valor del inmovilizado material y de las inversiones b.1) Amortización del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias b.2) Deterioro del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias b.3) Deterioro de inversiones financieras c) Pérdidas procedentes de inmovilizado material y de las inversiones c.1) Del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias c.2) De las inversiones financieras I.10- Subtotal (Resultado de la Cuenta Técnica del Seguro No Vida) (*) Se presenta, única y exclusivamente, a efectos comparativos. Las Notas 1 a 22 descritas en la Memoria adjunta forman parte integrante de la Cuenta de Pérdidas y Ganancias del Ejercicio 2014. HERMANDAD NACIONAL DE ARQUITECTOS SUPERIORES Y QUÍMICOS, MUTUALIDAD DE PREVISIÓN SOCIAL A PRIMA FIJA Informe Anual 2014 3 www.hna.es memoria hna 2014_Maquetación 1 10/04/15 11:41 Página 4 Cuentas de Pérdidas y Ganancias correspondientes a los Ejercicios Anuales terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013 Miles de Euros II. CUENTA TÉCNICA -SEGURO DE VIDA Ejercicio 2014 II.1- Primas Imputadas al Ejercicio, Netas de Reaseguro a) Primas devengadas a.1) Seguro directo (Nota 17.3) a.2) Reaseguro aceptado a.3) Variación de la provisión para primas pendientes de cobro (+/-) (Nota 11) b) Primas de reaseguro cedido (-) c) Variación de la provisión para primas no consumidas y para riesgos en curso (+/-) (Nota 17.1) c.1) Seguro directo c.2) Reaseguro aceptado d) Variación de la provisión para primas no consumidas, reaseguro cedido (+/-) II.2- Ingresos del Inmovilizado Material y de las Inversiones a) Ingresos procedentes de las inversiones inmobiliarias (Nota 5) b) Ingresos procedentes de inversiones financieras (Nota 7) c) Aplicaciones de correcciones de valor por deterioro del inmovilizado material y de las inversiones c.1) Del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias c.2) De inversiones financieras (Notas 7 y 8) d) Beneficios en realización del inmovilizado material y de las inversiones d.1) Del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias (Nota 5) d.2) De inversiones financieras (Nota 7) II.3- Ingresos de Inversiones afectas a seguros en los que el tomador asume el riesgo de inversión (Nota 9) II.4- Otros Ingresos Técnicos Ejercicio 2013 (*) 161.881 162.589 162.566 23 (724) 16 16 - 134.493 134.814 134.740 74 (324) 3 3 - 95.599 13.089 75.752 6.758 6.758 80.495 13.704 52.404 1.351 1.351 13.036 240 12.796 34 34 - - (104.209) (104.669) (105.233) 564 1.018 1.018 (558) (65.209) (64.336) (64.373) 37 (549) (549) (324) II.6- Variación de Otras Provisiones Técnicas, Netas de Reaseguro (+/-) (Nota 17.1) a) Provisiones para seguros de vida a.1) Seguro directo a.2) Reaseguro aceptado a.3) Reaseguro cedido (-) b) Provisión para seguros vida cuando el riesgo de inversión lo asumen los tomadores de seguros c) Otras provisiones técnicas (80.933) (80.872) (80.872) (61) - (92.941) (92.888) (92.888) (53) - II.7- Participación en Beneficios y Extornos (Nota 17.1) a) Prestaciones y gastos por participación en beneficios y extornos b) Variación de la provisión para participación en beneficios y extornos (+/-) (37.236) (37.236) (22.145) (22.145) II.8- Gastos de Explotación Netos a) Gastos de adquisición (Nota 14) b) Gastos de administración (Nota 14) c) Comisiones y participaciones en el reaseguro cedido y retrocedido (-) (2.971) (2.522) (450) 1 (2.740) (2.381) (360) 1 II.9- Otros Gastos Técnicos (+/-) a) Variación del deterioro por insolvencias (+/-) b) Variación del deterioro del inmovilizado (+/-) c) Otros (Nota 14) (2.402) (2.402) (2.113) (2.113) (26.057) (18.077) (3.623) (14.454) (7.386) (2.145) (212) (5.029) (594) (594) (26.461) (8.007) (3.861) (4.146) (15.719) (2.118) (4.388) (9.213) (2.735) (2.735) (8) (15) 3.698 3.398 II.5- Siniestralidad del Ejercicio, Neta de Reaseguro a) Prestaciones y gastos pagados a.1) Seguro directo a.2) Reaseguro aceptado a.3) Reaseguro cedido (-) b) Variación de la provisión para prestaciones (+/-) (Nota 17.1) b.1. Seguro directo b.2. Reaseguro aceptado b.3. Reaseguro cedido (-) c) Gastos imputables a prestaciones (Nota 14) II.10- Gastos del Inmovilizado Material y de las Inversiones a) Gastos de gestión del inmovilizado material y de las inversiones a.1. Gastos del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias (Nota 5) a.2. Gastos de inversiones y cuentas financieras (Nota 14) b) Correcciones de valor del inmovilizado material y de las inversiones b.1) Amortización del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias (Notas 5 y 14) b.2) Deterioro del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias (Nota 5) b.3) Deterioro de las inversiones financieras (Notas 7 y 8) c) Pérdidas procedentes del inmovilizado material y de las inversiones c.1) Del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias c.2) De las inversiones financieras (Nota 7 y 8) II.11- Gastos de Inversiones afectas a seguros en los que el tomador asume el riesgo de la inversión (Nota 9) II.12- Subtotal (Resultado de la Cuenta Técnica del Seguro de Vida) (*) Se presenta, única y exclusivamente, a efectos comparativos. Las Notas 1 a 22 descritas en la Memoria adjunta forman parte integrante de la Cuenta de Pérdidas y Ganancias del Ejercicio 2014. HERMANDAD NACIONAL DE ARQUITECTOS SUPERIORES Y QUÍMICOS, MUTUALIDAD DE PREVISIÓN SOCIAL A PRIMA FIJA Informe Anual 2014 4 www.hna.es memoria hna 2014_Maquetación 1 10/04/15 11:41 Página 5 Cuentas de Pérdidas y Ganancias correspondientes a los Ejercicios Anuales terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013 Miles de Euros III. CUENTA NO TÉCNICA Ejercicio 2014 III.1- Ingresos del Inmovilizado Material y de las Inversiones a) Ingresos procedentes de las inversiones inmobiliarias b) Ingresos procedentes de las inversiones financieras (Nota 7) c) Aplicaciones de correcciones de valor por deterioro del inmovilizado material y de las inversiones c.1) Del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias c.2) De inversiones financieras d) Beneficios en realización del inmovilizado material y de las inversiones d.1) Del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias (Nota 5) d.2) De inversiones financieras III.2- Gastos del Inmovilizado Material y de las Inversiones a) Gastos de gestión de las inversiones a.1) Gastos de inversiones y cuentas financieras a.2) Gastos de inversiones materiales b) Correcciones de valor del inmovilizado material y de las inversiones b.1) Amortización del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias b.2) Deterioro del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias b.3) Deterioro de inversiones financieras c) Pérdidas procedentes del inmovilizado material y de las inversiones c.1) Del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias (Nota 5) c.2) De las inversiones financieras III.3- Otros Ingresos a) Ingresos por la administración de fondos de pensiones (Nota 1) b) Resto de ingresos (Nota 14) III.4- Otros Gastos a) Gastos por la administración de fondos de pensiones b) Resto de gastos (Nota 14) III.5- Subtotal (Resultado de la Cuenta No Técnica) Ejercicio 2013 (*) 2.761 2.760 1 1 - 3.122 3.122 - (118) (104) (104) (14) (14) - (156) (150) (150) (6) (6) - 3.147 57 3.090 3.140 34 3.103 (4.809) (10) (4.799) (5.210) (7) (5.203) 981 893 III.6- Resultado antes de impuestos (I.10 + II.12 + III.5) 7.650 5.785 III.7- Impuesto sobre Beneficios (Nota 13) (1.908) (1.281) III.8- Resultado procedente de operaciones continuadas (III.6 + III.7) 5.742 4.504 III.9- Resultado procedente de operaciones interrumpidas neto de impuestos (+/-) III.10- Resultado del Ejercicio (III.8 + III.9) - - 5.742 4.504 (*) Se presenta, única y exclusivamente, a efectos comparativos. Las Notas 1 a 22 descritas en la Memoria adjunta forman parte integrante de la Cuenta de Pérdidas y Ganancias del Ejercicio 2014. HERMANDAD NACIONAL DE ARQUITECTOS SUPERIORES Y QUÍMICOS, MUTUALIDAD DE PREVISIÓN SOCIAL A PRIMA FIJA Informe Anual 2014 5 www.hna.es memoria hna 2014_Maquetación 1 10/04/15 11:41 Página 6 Estados de Cambios en el Patrimonio Neto correspondientes a los Ejercicios Anuales terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013 Miles de Euros A) ESTADOS DE INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS Ejercicio 2014 Ejercicio 2013 (*) I) RESULTADO DEL EJERCICIO II) OTROS INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS II.1. Activos financieros disponibles para la venta Ganancias y pérdidas por valoración Importes transferidos a la Cuenta de Pérdidas y Ganancias Otras reclasificaciones II.2. Coberturas de los flujos de efectivo Ganancias y pérdidas por valoración Importes transferidos a la Cuenta de Pérdidas y Ganancias Importes transferidos al valor inicial de las partidas cubiertas Otras reclasificaciones II.3. Cobertura de inversiones netas en negocios en el extranjero Ganancias y pérdidas por valoración Importes transferidos a la Cuenta de Pérdidas y Ganancias Otras reclasificaciones II.4. Diferencias de cambio y conversión Ganancias y pérdidas por valoración Importes transferidos a la Cuenta de Pérdidas y Ganancias Otras reclasificaciones II.5. Corrección de asimetrías contables Ganancias y pérdidas por valoración Importes transferidos a la Cuenta de Pérdidas y Ganancias Otras reclasificaciones II.6. Activos mantenidos para la venta Ganancias y pérdidas por valoración Importes transferidos a la Cuenta de Pérdidas y Ganancias Otras reclasificaciones II.7. Ganancias/ (pérdidas) actuariales por retribuciones a largo plazo al personal II.8. Otros ingresos y gastos reconocidos II.9. Impuesto sobre beneficios 5.742 4.504 16.638 157 201.527 (5.575) - 33.313 (8.885) - - - - - 12 - (2) 30 - (179.063) 5.285 - (30.862) 8.239 (1.624) (5.548) (52) 22.380 4.661 III) TOTAL DE INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS (*) Se presenta, única y exclusivamente, a efectos comparativos. Las Notas 1 a 22 descritas en la Memoria adjunta forman parte integrante del Estado de Cambios en el Patrimonio Neto (Estado de Ingresos y Gastos Reconocidos) del Ejercicio 2014. Miles de Euros B) ESTADOS TOTALES DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO Capital o Fondo Mutual Escriturado A. SALDO FINAL DEL AÑO 2012 (*) I. Ajuste por cambios de criterio 2012 y anteriores II. Ajuste por errores 2012 y anteriores B. SALDO AJUSTADO INICIO DEL AÑO 2013(*) I. Total ingresos y gastos reconocidos II. Operaciones con socios o mutualistas 1. Aumentos de capital o fondo mutual 2. (-) Reducciones de capital o fondo mutual 3. Conversión de pasivos financieros en patrimonio neto (conversión obligaciones, condonaciones de deudas) 4. (-) Distribución de dividendos o derramas activas 5. Operaciones con acciones o participaciones propias (netas) 6. Incremento (reducción) de patrimonio neto resultante de una combinación de negocios 7. Otras operaciones con socios o mutualistas III. Otras variaciones del patrimonio neto 1. Pagos basados en instrumentos de patrimonio 2. Traspasos entre partidas de patrimonio neto 3. Otras variaciones C. SALDO, FINAL DEL AÑO 2013 (*) I. Ajuste por cambios de criterio 2013 y anteriores II. Ajuste por errores 2013 y anteriores B. SALDO AJUSTADO INICIO DEL AÑO 2014 I. Total ingresos y gastos reconocidos II. Operaciones con socios o mutualistas 1. Aumentos de capital o fondo mutual 2. (-) Reducciones de capital o fondo mutual 3. Conversión de pasivos financieros en patrimonio neto (conversión obligaciones, condonaciones de deudas) 4. (-) Distribución de dividendos o derramas activas 5. Operaciones con acciones o participaciones propias (netas) 6. Incremento (reducción) de patrimonio neto resultante de una combinación de negocios 7. Otras operaciones con socios o mutualistas III. Otras variaciones del patrimonio neto 1. Pagos basados en instrumentos de patrimonio 2. Traspasos entre partidas de patrimonio neto 3. Otras variaciones C. SALDO, FINAL DEL AÑO 2014 No Exigido Reservas Resultado del Ejercicio Ajustes por Cambios de Valor - 48.219 48.219 - 4.709 4.709 4.504 6.277 6.277 157 103.989 103.989 4.661 3.500 (142) - - - - 3.500 (142) - - - - - - 48.142 48.142 - - 4.709 52.928 52.928 - (4.709) 4.504 4.504 5.742 6.434 6.434 16.638 112.008 112.008 22.380 3.462 (136) - - - - 3.462 (136) - - - - - - 51.468 - 4.504 57.432 (4.504) 5.742 23.072 137.714 (*) Se presenta, única y exclusivamente, a efectos comparativos. Las Notas 1 a 22 descritas en la Memoria adjunta forman parte integrante del Estado de Cambios en el Patrimonio Neto (Estado total de Cambios en el Patrimonio Neto) del Ejercicio 2014. HERMANDAD NACIONAL DE ARQUITECTOS SUPERIORES Y QUÍMICOS, MUTUALIDAD DE PREVISIÓN SOCIAL A PRIMA FIJA Informe Anual 2014 6 Total 44.784 44.784 - www.hna.es memoria hna 2014_Maquetación 1 10/04/15 11:41 Página 7 Estados de Flujos de Efectivo correspondientes a los Ejercicios Anuales terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013 Miles de Euros Miles de Euros Ejercicio 2014 Ejercicio 2013 (*) Ejercicio 2014 Ejercicio 2013 (*) A) FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE EXPLOTACIÓN A.1) Actividad aseguradora 1. -Cobros por primas seguro directo y coaseguro 226.078 2. -Pagos de prestaciones seguro directo y coaseguro (155.895) 3. -Cobros por primas reaseguro aceptado 4.564 4. -Pago de prestaciones reaseguro aceptado (2.747) 5. -Recobro de prestaciones 6. -Pagos de retribuciones a mediadores (454) 7. -Otros cobros de explotación 8. -Otros pagos de explotación (8.875) 9. -Total cobros de efectivo de la actividad aseguradora (1+3+5+7= I ) 230.642 10. -Total pagos de efectivo de la actividad aseguradora (2+4+6+8= II) (167.972) A.2) Otras actividades de explotación 1. -Cobros de actividades de gestión de fondos de pensiones 2. -Pagos de actividades de gestión de fondos de pensiones 3. -Cobros de otras actividades 6.224 4. -Pagos de otras actividades (4.556) 5. -Total cobros de efectivo de otras actividades de explotación (1+3= III ) 6.224 6. -Total pagos de efectivo de otras actividades de explotación (2+4= IV ) (4.556) 7. -Cobros y pagos por impuesto sobre beneficios (V) (1.857) A.3) Total Flujos de efectivo netos de actividades de explotación (I-II+III-IV+-V) 62.481 B) FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN B.1) Cobros de actividades de inversión 1. Inmovilizado material 7 2. Inversiones inmobiliarias 15.446 3. Activos intangibles 4. Instrumentos financieros 401.766 5. Participaciones en entidades del grupo, multigrupo y asociadas 3.198 6. Intereses cobrados 57.352 7. Dividendos cobrados 546 8. Unidad de negocio 9. Otros cobros relacionados con actividades de inversión 27 10. Total cobros de efectivo de las actividades de inversión (1+2+3+4+5+6+7+8+9 = VI) 478.343 B.2) Pagos de actividades de inversión 1. Inmovilizado material (353) 2. Inversiones inmobiliarias (3.623) 3. Activos intangibles 4. Instrumentos financieros (513.142) 5. Participaciones en entidades del grupo, multigrupo y asociadas (20.044) 6. Unidad de negocio 7. Otros pagos relacionados con actividades de inversión 8. Total pagos de efectivo de las actividades de inversión (1+2+3+4+5+6+7+8+9 = VII) (537.162) B.3) Total Flujos de efectivo de actividades de inversión (VI - VII) (58.819) C) FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN C1. Cobros de actividades de financiación 1. Pasivos subordinados 2. Cobros por emisión de instrumentos de patrimonio y ampliación de capital 3. Derramas activas y aportaciones de los socios o mutualistas 3.462 4. Enajenación de valores propios 5. Otros cobros relacionados con actividades de financiación 6. Total cobros de efectivo de las actividades de financiación (1+2+3+4+5 = VIII) 3.462 C2. Pagos de actividades de financiación 1. Dividendos a los accionistas 2. Intereses pagados 3. Pasivos subordinados 4. Pagos por devolución de aportaciones a los accionistas 5. Derramas pasivas y devolución de aportaciones a los mutualistas (137) 6. Adquisición de valores propios 7. Otros pagos relacionados con actividades de financiación 8. Total pagos de efectivo de las actividades de financiación (1+2+3+4+5+6+7 = IX) (137) C3. Total Flujos de efectivo netos de actividades de financiación (VIII-IX) 3.325 Efecto de las variaciones de los tipos de cambio (X) - 202.527 (119.071) 3.264 (3.518) (554) (9.196) 205.790 (132.339) 3.920 (5.453) 3.920 (5.453) (2.288) 69.630 2 16.744 805.471 3.281 51.929 945 67 3.500 3.500 (142) (142) 3.358 - Total aumento / disminuciones de efectivo y equivalentes (A.3 + B.3 + C.3 +/- X) 6.987 (39.686) Efectivo y equivalentes al inicio del período 47.410 87.096 Efectivo y equivalentes al final del período 54.397 47.410 COMPONENTES DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL FINAL DEL PERÍODO 1. Caja y bancos 2. Otros activos financieros 3. Descubiertos bancarios reintegrables a la vista Total efectivo y equivalentes al final del período (1+2-3) 2014 50.452 3.945 54.397 2013 47.410 47.410 878.439 (263) (4.087) (986.720) (43) (991.113) (112.674) (*) Se presenta, única y exclusivamente, a efectos comparativos. Las Notas 1 a 22 descritas en la Memoria adjunta forman parte integrante del Estado de Flujos de Efectivo del Ejercicio 2014. HERMANDAD NACIONAL DE ARQUITECTOS SUPERIORES Y QUÍMICOS, MUTUALIDAD DE PREVISIÓN SOCIAL A PRIMA FIJA Informe Anual 2014 - 7 www.hna.es memoria hna 2014_Maquetación 1 10/04/15 11:41 Página 8 Hermandad Nacional de Arquitectos Superiores y Químicos, Mutualidad de Previsión Social a Prima Fija Memoria del Ejercicio Anual terminado el 31 de diciembre de 2014 1. ACTIVIDAD DE LA MUTUALIDAD Hermandad Nacional de Arquitectos Superiores y Químicos, Mutualidad de Previsión Social a Prima Fija (en adelante la Mutualidad) se constituyó en virtud de lo dispuesto en el Decreto de 25 de enero de 1944. Como entidad de previsión social, está acogida a lo establecido en el Texto Refundido de la Ley de Ordenación y Supervisión de los Seguros Privados, en su Reglamento aprobado por el Real Decreto 2486/1998, de 20 de noviembre, y en el Real Decreto 1430/2002, de 27 de diciembre (Reglamento de Mutualidades de Previsión Social). Con fecha de efecto 1 de julio de 2010, la Mutualidad absorbió a Mutualidad General de Previsión Social de los Químicos Españoles, modificando la denominación social por la actual. El ámbito de actuación de la Mutualidad se extiende a todo el territorio nacional, obteniendo íntegramente en el mismo su cifra de negocios. La distribución de sus productos se realiza a través de la red propia de oficinas comerciales y a través de corredores. Su estructura interna está definida en función de las distintas áreas de actividad: Asamblea General de Mutualistas, Consejo de Administración y Comisión de Control, Dirección General, Dirección Administrativa-Financiera, Dirección Técnica, Dirección de Organización y Sistemas, Dirección Comercial, Dirección Médica y Dirección de RRHH. Su objeto social es otorgar protección a los afiliados y a sus beneficiarios frente a los riesgos que puedan afectar a su existencia, integridad corporal o salud, garantizando prestaciones económicas. La Mutualidad se encuentra inscrita en el Registro Mercantil de la Provincia de Madrid en el Tomo 25.316, de la Sección 8 del Libro de Sociedades, Folio 178, Hoja número M-62064, encontrándose, igualmente, inscrita (Clave P-3028) en el Registro General de Sociedades Aseguradoras del Ministerio de Economía y Hacienda, Dirección General de Seguros y Fondos de Pensiones. A 31 de diciembre de 2014, la Mutualidad estaba autorizada para operar en los ramos de Vida, Accidentes, Invalidez y Enfermedad. Todos los contratos son emitidos conforme al Texto Refundido de la Ley de Ordenación y Supervisión de los Seguros Privados, la Ley de Contrato de Seguro y demás disposiciones de desarrollo y se consideran contratos de seguro. Las prestaciones cubiertas por la Mutualidad son las siguientes: Vida No Vida Sistema de Previsión Personalizado (SPP), ahorro, jubilación Sistema de Previsión Personalizado (SPP), riesgo, invalidez, IT Sistema de Previsión Personalizado (SPP), riesgo, fallecimiento Incapacidad profesional transitoria total Vida, seguro anual renovable Enfermedad (incluida Asistencia Sanitaria) Seguro de capital diferido de rentabilidad pactada Accidentes Exteriorización compromisos por pensiones Planes de Previsión Aseguradora Otros seguros de vida La Asamblea de Mutualistas en su reunión celebrada el 25 de octubre de 2012, aprobó la modificación del Reglamento del Sistema Prestacional para adaptarlo a la Ley 27/2011, de 1 de agosto, sobre actualización, adecuación y modernización del sistema de Seguridad Social, que recoge en su disposición adicional cuadragésimo sexta los criterios que deben cumplir las Mutualidades que actúan como alternativa al Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos. La modificación del Reglamento entró en vigor con fecha 1 de enero de 2013. Con fecha 30 de octubre de 2012, la Mutualidad fue autorizada para operar como entidad gestora de fondos de pensiones, procediendo a su inscripción en el Registro administrativo especial de entidades gestoras de fondos de pensiones con la clave operativa G-0232. Desde el 1 de julio de 2013 la Mutualidad actúa como Entidad Gestora de ‘Fondo Estrategia, Fondo de Pensiones’ cuyos fondos propios a 31 de diciembre de 2014 ascendían a 13.780 miles de euros (15.460 miles de euros a 31 de diciembre de 2013). Por este servicio de gestión, la Mutualidad ha recibido una comisión del 0,4% anual del valor patrimonial del Fondo. El importe de las comisiones de gestión devengadas en el Ejercicio 2014 han ascendido a 57 miles de euros (34 miles de euros en el Ejercicio 2013) y se incluyen en el epígrafe ‘Otros Ingresos – Ingresos por la administración de fondos de pensiones’ de la cuenta no técnica de las cuentas de pérdidas y ganancias a dichas fechas adjuntas. Desde el 30 de diciembre de 2014, la Mutualidad actúa como Entidad Gestora de ‘Fondo Proyecta Dinamismo, Fondo de Pensiones’, ‘Fondo Proyecta Equilibrio, Fondo de Pensiones’ y ‘Fondo Proyecta Tranquilidad, Fondo de Pensiones’. Dichos fondos de pensiones, a 31 de diciembre de 2014, no tienen adscrito ningún plan de pensiones. Por este servicio de gestión, la Mutualidad recibirá una comisión del 1,10%, 1% y 0,90% respectivamente. El domicilio social actual de la Mutualidad se encuentra en Madrid, Avenida de Burgos, nº 19. La Sociedad es cabecera de grupo hna (véase Nota 8). Informe Anual 2014 8 www.hna.es memoria hna 2014_Maquetación 1 10/04/15 11:41 Página 9 2. BASES DE PRESENTACIÓN DE LAS CUENTAS ANUALES 2.1. Marco normativo de información financiera aplicable a la Mutualidad El marco normativo de información financiera aplicable a la Mutualidad es el establecido en: a) El Código de Comercio y la restante legislación mercantil. b) El Plan de Contabilidad de Entidades Aseguradoras aprobado por el Real Decreto 1317/2008, de 24 de julio (en adelante PCEA). c) El Reglamento de Ordenación y Supervisión de los Seguros Privados (en adelante, ROSSP o Reglamento), aprobado por el RD 2486/1998 y sus modificaciones parciales, así como el Real Decreto 1430/2002, de 27 de diciembre, sobre Mutualidades de Previsión Social. d) Las normas de obligado cumplimiento aprobadas por el Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas, así como las normas publicadas por la Dirección General de Seguros y Fondos de Pensiones, en desarrollo del Plan de Contabilidad de Entidades Aseguradoras y sus normas complementarias. e) El resto de la normativa contable española que resulte de aplicación. 2.2. Imagen fiel Estas Cuentas Anuales, que han sido obtenidas de los registros contables de la Mutualidad, han sido formuladas por los Administradores de la Mutualidad en su reunión celebrada el 27 de marzo de 2015 de acuerdo con el marco normativo de información financiera que resulta de aplicación (véase Nota 2.1) y en particular, con los principios y criterios contables en él contenidos, de forma que muestran la imagen fiel del patrimonio y, de la situación financiera de la Mutualidad a 31 de diciembre de 2014, así como de los resultados de sus operaciones, de los flujos de efectivo y de los cambios en el patrimonio neto que se han producido durante el Ejercicio Anual terminado en dicha fecha. Estas Cuentas Anuales se someterán a la aprobación de la Asamblea General de Mutualistas, estimándose que serán aprobadas sin modificación alguna. Las Cuentas Anuales del Ejercicio 2013 fueron aprobadas por la Asamblea General de Mutualistas celebrada el 22 de mayo de 2014. Dado que la Mutualidad es la entidad dominante del grupo hna (véase Nota 8), el Consejo de Administración de la Mutualidad ha formulado, junto con estas Cuentas Anuales, las Cuentas Anuales consolidadas del Ejercicio 2014 del grupo hna. El efecto de aplicar criterios de consolidación, en relación con estas Cuentas Anuales individuales, supone un incremento de los activos y del patrimonio neto, al cierre del Ejercicio 2014, por importe de 23.925 y 13.973 miles de euros, respectivamente (20.253 y 16.699 miles de euros al cierre del Ejercicio 2013) y un incremento en los resultados del Ejercicio 2014 por importe de 2.076 miles de euros (3.311 miles de euros en el Ejercicio 2013). 2.3. Principios contables no obligatorios aplicados Los Administradores de la Mutualidad han formulado estas Cuentas Anuales teniendo en consideración los principios y normas contables de aplicación obligatoria que tienen un efecto significativo en dichas Cuentas Anuales (véase Nota 4). No existe ningún principio contable o criterio de valoración que, siendo significativo su efecto, haya dejado de aplicarse. No se ha aplicado ningún principio contable no obligatorio. 2.4. Aspectos críticos de la valoración y estimación de la incertidumbre La información contenida en esta Memoria es responsabilidad de los Administradores de la Mutualidad. En este sentido, indicar que en la elaboración de estas Cuentas Anuales los Administradores de la Mutualidad han necesitado realizar estimaciones para valorar algunos de los activos y pasivos que figuran registrados en ellas. Básicamente, estas estimaciones se refieren a: • Las pérdidas por deterioro de determinados activos financieros (Nota 4.5). • Las hipótesis empleadas en el cálculo actuarial de los pasivos y compromisos por retribuciones post-empleo (Nota 4.11). • La vida útil de los activos materiales e intangibles, así como su posible deterioro (Notas 4.1, 4.2 y 4.3). • El deterioro de los créditos por operaciones de seguro y reaseguro y otros créditos (Nota 4.5). • La determinación del valor de las provisiones técnicas (Notas 4.8). Estas estimaciones se realizaron en función de la mejor información disponible al cierre del Ejercicio 2014 sobre los hechos analizados. Sin embargo, es posible que acontecimientos que pudieran tener lugar en el futuro obliguen a modificarlas (al alza o a la baja) en los próximos Ejercicios, lo que se realizará, en su caso, de forma prospectiva, reconociendo el efecto de los cambios de estimación en las cuentas de pérdidas y ganancias de los Ejercicios afectados. Informe Anual 2014 9 www.hna.es memoria hna 2014_Maquetación 1 10/04/15 11:41 Página 10 2.5. Comparación de la información La información contenida en estas Cuentas Anuales referida al Ejercicio 2013 se presenta, única y exclusivamente, a efectos comparativos con la información correspondiente al Ejercicio 2014. 2.6. Agrupación de partidas Determinadas partidas del balance, de la Cuenta de Pérdidas y Ganancias, del estado de cambios en el patrimonio neto y del estado de flujos de efectivo se presentan de forma agrupada para facilitar su comprensión, si bien, en la medida que sea significativa, se ha incluido la información desagregada en las correspondientes Notas de la Memoria. 2.7. Corrección de errores En la elaboración de estas Cuentas Anuales no se han puesto de manifiesto errores significativos que hayan supuesto la reexpresión de los importes incluidos en las Cuentas Anuales del Ejercicio 2013. 2.8. Criterios de imputación de gastos Inicialmente, los gastos se registran contablemente según su naturaleza y, posteriormente, en aquellos casos en los que la clasificación de los gastos por destino difiera de su clasificación por naturaleza, se reclasifican a cuentas de gastos por destino. Los criterios seguidos por la Mutualidad para la reclasificación de los gastos por naturaleza a gastos por destino han sido los siguientes: 1. Como criterio general se ha adoptado el criterio de imputación directa en función de la naturaleza de cada partida de gasto. 2. En aquellas partidas de gasto en que el mencionado criterio de imputación directa no era aplicable, se han aplicado, por defecto, criterios de imputación indirecta basados, básicamente, en: a. Estudio pormenorizado, por empleado, de la dedicación a cada una de las actividades (gestión y liquidación de prestaciones, labores de comercialización y producción, gestión de solicitudes, formalización de afiliaciones, gestión y cobro de cuotas, gestión de inversiones y otras actividades), distinguiendo, igualmente, dentro de dichas actividades genéricas la imputación de tiempos a cada una de las coberturas de la Mutualidad. b. Distribución del volumen de prestaciones por cada una de las coberturas aseguradas, con ponderación del tiempo medio imputable a cada tipo de liquidación. c. Distribución de la población asegurada en función de las distintas coberturas. 3. APLICACIÓN DEL RESULTADO La propuesta de aplicación del resultado neto del Ejercicio 2014 que los Administradores de la Mutualidad someterán a la aprobación de la Asamblea General de Mutualistas es la siguiente: Miles de Euros Base de reparto Aplicación Pérdidas y ganancias 5.742 A reservas voluntarias 5.742 Total 5.742 Total 5.742 4. NORMAS DE REGISTRO Y VALORACIÓN Las principales normas de registro y valoración utilizadas por la Mutualidad en la elaboración de las Cuentas Anuales del Ejercicio 2014, de acuerdo con las establecidas por el Plan de Contabilidad de las Entidades Aseguradoras, han sido las siguientes: Informe Anual 2014 10 www.hna.es memoria hna 2014_Maquetación 1 10/04/15 11:41 Página 11 4.1. Inmovilizado intangible El inmovilizado intangible se valora, inicialmente, por su precio de adquisición o coste de producción. Posteriormente, se valora por su coste de adquisición minorado por la correspondiente amortización acumulada y, en su caso, por las pérdidas por deterioro que hayan experimentado dichos activos, conforme al criterio mencionado en la Nota 4.3. La Mutualidad registra en la cuenta ‘Aplicaciones informáticas’ los costes incurridos en la adquisición y desarrollo de programas de ordenador, incluidos los costes de desarrollo de las páginas web. Los costes de mantenimiento de las aplicaciones informáticas se registran en la Cuenta de Pérdidas y Ganancias del Ejercicio en que se incurren. La amortización de las aplicaciones informáticas se realiza aplicando el método lineal durante un período de 4 años. 4.2. Inmovilizado material e inversiones inmobiliarias El inmovilizado material y las inversiones inmobiliarias se valoran, inicialmente, por su precio de adquisición, y posteriormente se minoran por la correspondiente amortización acumulada y por las pérdidas por deterioro que, en su caso, puedan existir, conforme al criterio mencionado en la Nota 4.3. Tienen la consideración de inversiones inmobiliarias los terrenos, bienes naturales y construcciones que se poseen para obtener rentas, plusvalías o ambas. Los terrenos, bienes naturales y construcciones que se poseen para la prestación de servicios o para fines administrativos se consideran inmovilizaciones materiales. Los gastos de conservación y mantenimiento de los diferentes elementos que componen el inmovilizado material y las inversiones inmobiliarias se imputan a la Cuenta de Pérdidas y Ganancias del Ejercicio en que se incurren. Por el contrario, los importes invertidos en mejoras que contribuyen a aumentar la capacidad o eficiencia o a alargar la vida útil de dichos bienes se registran como mayor coste de los mismos. La Mutualidad amortiza el inmovilizado material y las inversiones inmobiliarias siguiendo el método lineal, aplicando porcentajes de amortización anual calculados en función de los años de vida útil estimada de los respectivos bienes, según el siguiente detalle: Porcentaje de Amortización Construcciones 1,33 Mobiliario 10 Instalaciones 10 Equipos para procesos de información 25 Otro inmovilizado material 16 4.3. Deterioro de valor de activos intangibles, inmovilizado material e inversiones inmobiliarias Al cierre de cada Ejercicio , la Mutualidad procede a estimar, mediante el denominado ‘test de deterioro’, la posible existencia de pérdidas de valor que reduzcan el valor recuperable de dichos activos a un importe inferior al de su valor en libros. Los cálculos del deterioro de los activos intangibles y del inmovilizado material e inversiones inmobiliarias se efectúan, con carácter general, elemento a elemento de forma individualizada. Si no es posible estimar el importe recuperable de cada bien o derecho individual, la Mutualidad determina el importe recuperable de la unidad generadora de efectivo a la que pertenece cada elemento del inmovilizado. Dicho importe recuperable será el mayor entre el valor razonable, menos los costes de venta, y su valor en uso. En el caso de los inmuebles, el valor razonable es el valor de tasación determinado por las sociedades tasadoras autorizadas para la valoración de bienes en el mercado hipotecario conforme a lo establecido en la Orden ECO3011/2007, de 4 de octubre, sobre normas de valoración de bienes inmuebles y de determinados derechos para ciertas finalidades financieras. Las correcciones valorativas individualizadas de los anteriores elementos, así como su reversión cuando desaparecen las circunstancias que las motivaron, se registran como un gasto o un ingreso, respectivamente, en la Cuenta de Pérdidas y Ganancias. La reversión tiene como límite el valor contable que hubiesen tenido dichos activos en la fecha de reversión si no se hubiera registrado la pérdida de valor. 4.4 Arrendamientos Los arrendamientos se clasifican como arrendamientos financieros siempre que de las condiciones de los mismos se deduzca que se transfieren al arrendatario sustancialmente los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad del activo objeto del contrato. Los demás arrendamientos se clasifican como arrendamientos operativos. En las operaciones de arrendamiento operativo, la propiedad del bien arrendado, y sustancialmente todos los riesgos y ventajas que recaen sobre el bien, permanecen en el arrendador. Los gastos e ingresos derivados de los acuerdos de arrendamiento operativo se cargan a la Cuenta de Pérdidas y Ganancias en el Ejercicio en que se devengan. Cualquier cobro o pago que pueda realizarse al contratar un arrendamiento operativo se tratará como un cobro o como un pago anticipado Informe Anual 2014 11 www.hna.es memoria hna 2014_Maquetación 1 10/04/15 11:41 Página 12 que se imputará a resultados durante el período del arrendamiento, a medida que se cedan o reciban los beneficios del activo arrendado. 4.5. Instrumentos financieros 4.5.1. Activos financieros Clasificación Los activos financieros se han clasificado en las siguientes categorías: a) Préstamos y partidas a cobrar: activos financieros originados en las operaciones de seguro, coaseguro y reaseguro, o los que no teniendo un origen comercial, no son instrumentos de patrimonio ni derivados, sus cobros son de cuantía fija o determinable y no se negocian en un mercado activo. Se excluyen los valores representativos de deuda y las permutas de flujos ciertos o predeterminados que la Mutualidad asigna en el momento de su reconocimiento inicial en la categoría de ‘Activos financieros disponibles para la venta’. b) Otros activos financieros a valor razonable con cambios en pérdidas y ganancias: se incluyen en esta categoría los activos financieros que así designa la Mutualidad en el momento del reconocimiento inicial, debido a que dicha designación elimina o reduce de manera significativa asimetrías contables, o bien cuando dichos activos forman un grupo cuyo rendimiento se evalúa, por parte de la Dirección de la Mutualidad, sobre la base de su valor razonable y de acuerdo con una estrategia establecida y documentada. De forma específica, la Mutualidad ha clasificado en esta categoría las inversiones por cuenta de tomadores que asumen el riesgo de la inversión, determinando las provisiones de seguros de vida para estas modalidades de seguros en función de los activos específicamente afectos o de los índices o activos que se han fijado como referencia para determinar el valor económico de sus derechos. De esta forma, tanto las variaciones en el valor razonable de los activos financieros afectos como las de las provisiones asociadas se registran con cargo y/o abono a la Cuenta de Pérdidas y Ganancias. Asimismo, quedan incluidos en esta categoría los instrumentos híbridos cuando la Mutualidad no es capaz de valorar el derivado implícito que incorporan de forma separada o no puede determinar de forma fiable su valor razonable, así como aquellos casos en que opte, en el momento de su reconocimiento inicial, por valorar el instrumento financiero híbrido por su valor razonable. c) Activos financieros mantenidos para negociar: son aquellos adquiridos con el objetivo de enajenarlos en el corto plazo o aquellos que forman parte de una cartera de instrumentos financieros identificados y gestionados conjuntamente de la que existen evidencias de actuaciones recientes para obtener ganancias en el corto plazo. Durante los Ejercicio s 2014 y 2013 se han realizado operaciones con activos designados en esta categoría. d) Activos financieros disponibles para la venta: incluyen los valores representativos de deuda, las permutas de flujos ciertos o predeterminados y los instrumentos de patrimonio de otras empresas que no hayan sido clasificados en ninguna de las categorías anteriores. e) Participaciones en entidades del grupo y asociadas: se consideran empresas del grupo aquellas vinculadas con la Mutualidad por una relación de control, y empresas asociadas aquellas sobre las que la Mutualidad ejerce una influencia significativa. Adicionalmente, en la categoría de multigrupo se incluyen aquellas sociedades sobre las que, en virtud de un acuerdo, se ejerce un control conjunto con uno o más socios. Reconocimiento inicial La Mutualidad reconoce los activos financieros cuando se convierte en una parte obligada del contrato o negocio jurídico conforme a las disposiciones del mismo. Las operaciones de compra o venta de activos financieros instrumentadas mediante contratos convencionales se reconocen en su fecha de contratación o de liquidación. Los contratos que pueden liquidarse por diferencias se contabilizan como un instrumento derivado. En particular, las operaciones realizadas en el mercado de divisas se registran en la fecha de liquidación, mientras que los activos financieros negociados en mercados secundarios de valores, si son instrumentos de patrimonio, se reconocen en la fecha de contratación y si se trata de valores representativos de deuda, en la fecha de liquidación. Valoración inicial Los activos financieros se registran, inicialmente, por el valor razonable de la contraprestación entregada más los costes de la transacción que sean directamente atribuibles, excepto los que se clasifican en la categoría de ‘Otros activos financieros a valor razonable con cambios en pérdidas y ganancias’ cuyos costes de transacción se reconocen en la Cuenta de Pérdidas y Ganancias del Ejercicio . Cuando se trata de instrumentos de patrimonio adquiridos, el importe de los derechos preferentes de suscripción y similares se encuentra incluido en su valoración inicial. Para los instrumentos financieros híbridos, aquellos que combinan un contrato principal no derivado y un derivado financiero (denominado como ‘derivado implícito’) y que no puede ser transferido de forma independiente, la Mutualidad ha evaluado Informe Anual 2014 12 www.hna.es memoria hna 2014_Maquetación 1 10/04/15 11:41 Página 13 si habría que reconocer, valorar y registrar por separado el contrato principal y el derivado implícito. El instrumento financiero híbrido, en su conjunto, se ha valorado a valor razonable y ha quedado incluido en la categoría de ‘Otros activos (o pasivos) financieros a valor razonable con cambios en pérdidas y ganancias’. Valoración posterior Los activos financieros clasificados en la categoría de ‘Préstamos y partidas a cobrar’ se valoran por su coste amortizado. Los intereses devengados se contabilizan en la Cuenta de Pérdidas y Ganancias, aplicando el método del tipo de interés efectivo. Las correcciones valorativas relativas a las primas pendientes de cobro se dotan con cargo a la Cuenta de Pérdidas y Ganancias en función del deterioro de los créditos con tomadores. Dicho deterioro se calcula al cierre del Ejercicio , de forma separada para cada ramo o riesgo, a partir de la información disponible sobre la situación de los recibos de primas pendientes de cobro a dicha fecha. Los criterios empleados por la Mutualidad son los siguientes: • Las primas con antigüedad igual o superior a tres meses se provisionan por su importe íntegro. • Las primas reclamadas judicialmente se provisionan individualmente en función de las circunstancias de cada caso. Los activos financieros mantenidos para negociar y los activos a valor razonable con cambios en pérdidas y ganancias se han valorado por su valor razonable al cierre del Ejercicio (dicho valor razonable será el valor de mercado o el obtenido de modelos internos), registrando la variación de su valor razonable en la Cuenta de Pérdidas y Ganancias. Los activos financieros disponibles para la venta se han valorado por su valor razonable al cierre del Ejercicio . Las variaciones en dicho valor razonable se registran en el patrimonio neto hasta que el activo se enajene o sufra un deterioro de valor (de carácter estable o permanente), momento en el que dichos resultados acumulados pasarán a registrarse en la Cuenta de Pérdidas y Ganancias. En el caso de los instrumentos de patrimonio se considerará que existe deterioro (de carácter permanente) si se ha producido una caída de más del 40% del valor de cotización del activo o si se ha producido un descenso del mismo de forma prolongada durante un período de un año y medio sin que se recupere el valor. Para los activos financieros que se mantienen hasta el vencimiento, como sustituto de este valor recuperable se podrá utilizar el valor de mercado del instrumento si es una medida suficientemente fiable del valor que pueda recuperar la Mutualidad. Cuando se produzca, el reconocimiento de este deterioro se registrará en la Cuenta de Pérdidas y Ganancias. Para los valores representativos de deuda que se encuentren asignados en la categoría ‘Disponible para la venta’, así como para los activos financieros que no están registrados a valor razonable, al menos al cierre del Ejercicio , la Mutualidad realiza un ‘test de deterioro’. Se considera que existe evidencia objetiva de deterioro si el valor recuperable del activo financiero es inferior a su valor en libros. El valor recuperable vendrá determinado por el valor actual de los flujos de efectivo futuros que se estima van a generar los activos financieros que se evalúan, descontados al tipo de interés efectivo calculado en el momento del reconocimiento inicial. Las inversiones en empresas del grupo, asociadas y multigrupo se valoran por su coste, minorado, en su caso, por el importe acumulado de las correcciones valorativas por deterioro. Dichas correcciones se calculan como la diferencia entre su valor en libros y el importe recuperable, entendido éste como el mayor importe entre su valor razonable menos los costes de venta y el valor actual de los flujos de efectivo futuros derivados de la inversión. Salvo mejor evidencia del importe recuperable, se toma en consideración el patrimonio neto de la entidad participada corregido por las plusvalías tácitas existentes en la fecha de la valoración (incluyendo el fondo de comercio si lo hubiera). La Mutualidad da de baja los activos financieros cuando expiran o se han cedido los derechos sobre los flujos de efectivo del correspondiente activo financiero y se han transferido sustancialmente los riesgos y beneficios inherentes a su propiedad, tales como las ventas en firme de activos, las ventas de activos financieros con pacto de recompra por su valor razonable o las titulizaciones de activos financieros en las que la empresa cedente no retiene financiaciones subordinadas ni concede ningún tipo de garantía o asume algún otro tipo de riesgo. Por el contrario, la Mutualidad no da de baja los activos financieros, reconociendo un pasivo financiero por un importe igual al de la contraprestación recibida en las cesiones de activos financieros en las que se retengan sustancialmente los riesgos y beneficios inherentes a su propiedad, tales como el descuento de efectos, las ventas de activos financieros con pactos de recompra a un precio fijo o al precio de venta más un interés y las titulizaciones de activos financieros en las que la empresa cedente retiene financiaciones subordinadas u otro tipo de garantías que absorben sustancialmente todas las pérdidas esperadas. 4.5.2. Pasivos financieros Los instrumentos financieros emitidos, incurridos o asumidos se clasifican como pasivos financieros, en su totalidad o en una de sus partes, cuando suponen para la Mutualidad una obligación contractual de entregar efectivo u otro activo financiero, o de intercambiar activos o pasivos financieros con terceros en condiciones potencialmente desfavorables. La Mutualidad ha clasificado los pasivos financieros, a efectos de su valoración, en la categoría de ‘Débitos y partidas a pagar’: son aquellos débitos y partidas a pagar que se han originado en las operaciones de seguro y reaseguro o también aquellos que sin tener un origen comercial no pueden ser considerados como instrumentos financieros derivados. Informe Anual 2014 13 www.hna.es memoria hna 2014_Maquetación 1 10/04/15 11:41 Página 14 Los débitos y partidas a pagar se valoran, inicialmente, al valor razonable de la contraprestación recibida, ajustada por los costes de la transacción directamente atribuibles. Los débitos por operaciones comerciales con vencimiento no superior a un año y que no tienen un tipo de interés contractual, así como los desembolsos exigidos por terceros sobre participaciones, cuyo importes se espera pagar en el corto plazo, se valoran por su importe nominal siempre que el efecto de no actualizar los flujos no sea significativo. Con posterioridad, dichos pasivos se valoran por su coste amortizado. Los intereses devengados se contabilizan en la Cuenta de Pérdidas y Ganancias aplicando el método del tipo de interés efectivo. No obstante, los débitos que se hayan valorado inicialmente a su valor nominal continúan valorándose por dicho importe. Baja de pasivos financieros La Mutualidad dará de baja un pasivo financiero cuando la obligación se haya extinguido. Si se produjese un intercambio de instrumentos de deuda entre un prestamista y un prestatario, siempre que estos tengan condiciones sustancialmente diferentes, se registrará la baja del pasivo financiero original y se reconocerá el nuevo pasivo financiero que surja. De la misma forma, se registrará una modificación sustancial en las condiciones actuales de un pasivo financiero. La diferencia entre el valor en libros del pasivo financiero o de la parte del mismo que se haya dado de baja y la contraprestación pagada, incluidos los costes de transacción atribuibles y en la que se recogerá, asimismo, cualquier activo cedido diferente del efectivo o pasivo asumido, se reconocerá en la Cuenta de Pérdidas y Ganancias del Ejercicio en que tenga lugar. En el caso de un intercambio de instrumentos de deuda que no tengan condiciones sustancialmente diferentes, el pasivo financiero original no se dará de baja del balance, registrando el importe de las comisiones pagadas como un ajuste de su valor contable. El coste amortizado del pasivo financiero se determinará aplicando el tipo de interés efectivo, que será aquel que iguale el valor en libros del pasivo financiero en la fecha de modificación con los flujos de efectivo a pagar según las nuevas condiciones. A estos efectos, las condiciones de los contratos se considerarán sustancialmente diferentes cuando el valor actual de los flujos de efectivo del nuevo pasivo financiero, incluyendo las comisiones netas cobradas o pagadas, sea diferente, al menos en un diez por ciento, del valor actual de los flujos de efectivo remanentes del pasivo financiero original, actualizados ambos al tipo de interés efectivo de éste. 4.6. Transacciones en moneda extranjera La moneda funcional utilizada por la Mutualidad es el euro. Consecuentemente, si hubiera operaciones en otras divisas distintas del euro se consideran denominadas en moneda extranjera y se registran según los tipos de cambio vigentes en las fechas de las operaciones. Al cierre del Ejercicio , los activos y pasivos monetarios denominados en moneda extranjera se convierten a euros aplicando el tipo de cambio en la fecha del balance. Los beneficios o pérdidas que se pongan de manifiesto se imputan a la Cuenta de Pérdidas y Ganancias. 4.7. Impuesto sobre beneficios El gasto por impuesto sobre beneficios comprende la parte relativa al gasto por el impuesto corriente y la parte correspondiente al gasto por impuesto diferido. El impuesto corriente es el importe que la Mutualidad satisface como consecuencia de las liquidaciones fiscales del impuesto sobre beneficios relativas a un Ejercicio. Las deducciones y otras ventajas fiscales en la cuota del impuesto, excluidas las retenciones y los pagos a cuenta, así como las pérdidas fiscales compensables de Ejercicios anteriores y aplicadas efectivamente en éste, dan lugar a un menor importe del impuesto corriente. El gasto por impuesto diferido corresponde al reconocimiento y cancelación de los activos y pasivos por impuesto diferido. Estos incluyen las diferencias temporarias, que se identifican como aquellos importes que se prevén pagaderos o recuperables derivados de las diferencias entre los importes en libros de los activos y pasivos y su valor fiscal, así como las bases imponibles negativas pendientes de compensación y los créditos por deducciones fiscales no aplicadas fiscalmente. Dichos importes se registran aplicando a la diferencia temporaria o crédito que corresponda el tipo de gravamen al que se espera recuperarlos o liquidarlos. Se reconocen pasivos por impuestos diferidos para todas las diferencias temporarias imponibles, excepto para aquellas derivadas del reconocimiento inicial de fondos de comercio o de otros activos y pasivos en una operación que no afecta ni al resultado fiscal ni al resultado contable y no es una combinación de negocios. Los activos por impuestos diferidos solo se reconocen en la medida en que se considere probable que la Mutualidad vaya a disponer de ganancias fiscales futuras contra las que poder hacerlos efectivos. En cada cierre contable se reconsideran los activos por impuestos diferidos registrados, efectuando las oportunas correcciones a los mismos en la medida en que existan Informe Anual 2014 14 www.hna.es memoria hna 2014_Maquetación 1 10/04/15 11:41 Página 15 dudas sobre su recuperación futura. Asimismo, en cada cierre contable se evalúan los activos por impuestos diferidos no registrados en el balance, siendo objeto de reconocimiento en la medida en que pase a ser probable su recuperación con beneficios fiscales futuros. 4.8. Provisiones técnicas Las provisiones técnicas recogen los importes de las obligaciones asumidas que se derivan de los contratos de seguro en vigor con el fin de garantizar, con criterios prudentes y razonables, las obligaciones derivadas de los referidos contratos. 1. Provisiones para primas no consumidas y para riesgos en curso (ramos ‘no vida’): La provisión para primas no consumidas tiene por objeto la periodificación de las primas emitidas y no devengadas al cierre del Ejercicio y comprende la parte de prima destinada al cumplimiento de obligaciones futuras no extinguidas en dicha fecha. La provisión para primas no consumidas se ha determinado para cada modalidad, por aplicación del método ‘póliza a póliza’, tomando como base las primas de tarifa devengadas en el Ejercicio conforme a las Notas Técnicas comunicadas a la Dirección General de Seguros y Fondos de Pensiones. La provisión para riesgos en curso complementa a la provisión para primas no consumidas en la medida en que su importe no sea suficiente para reflejar la valoración de todos los riesgos y gastos a cubrir por la Mutualidad que correspondan al período de cobertura no transcurrido al cierre del Ejercicio. Su cálculo se efectúa de acuerdo con lo previsto en el vigente Reglamento de Ordenación y Supervisión de los Seguros Privados. A 31 de diciembre de 2014 y 2013, no ha sido necesaria la constitución de esta provisión. 2. Provisiones de seguros de vida: representan el valor de las obligaciones de la Mutualidad, neto de las obligaciones del tomador, por razón de seguros sobre la vida al cierre del Ejercicio. La provisión de seguros de vida comprende: a. En los seguros cuyo período de cobertura sea inferior al año, la ‘provisión para primas no consumidas’ y en su caso, la ‘provisión para riesgos en curso’, cuyo objetivo y método de cálculo son los mismos que los indicados en el apartado anterior. b. En los demás seguros, la ‘provisión matemática’: Esta provisión representa la diferencia entre el valor actual actuarial de las obligaciones futuras de la Mutualidad y las del tomador o, en su caso, del asegurado. La base de cálculo de esta provisión es la prima de inventario devengada en el Ejercicio, entendiendo por tal la prima pura o de riesgo incrementada por el recargo para gastos de administración previsto en las Notas Técnicas. El cálculo se realiza, certificado a certificado, por un sistema de capitalización individual y mediante la aplicación de un método prospectivo, de acuerdo con las bases actuariales contenidas en las Notas Técnicas comunicadas a la Dirección General de Seguros y Fondos de Pensiones (véase Nota 17.4). Los tipos de interés técnicos utilizados por la Mutualidad están comprendidos, básicamente, entre el 0,00% y el 7,00% (véase Nota 17.4). Con fecha 3 de octubre de 2000, se publicó una Resolución de la Dirección General de Seguros y Fondos de Pensiones, en relación con las tablas de mortalidad y supervivencia a utilizar por las entidades aseguradoras, y se publicaron las tablas PERM/F-2000P que pasaron a ser de aplicación para la nueva producción que se efectuara desde la entrada en vigor de la Resolución (15 de octubre de 2000). Asimismo, para la cartera de pólizas en vigor a esa fecha se habilitó la utilización de las tablas PERM/F-2000C. La Disposición Transitoria Segunda del mencionado Reglamento concedió un plazo de quince años para realizar las dotaciones adicionales, siempre con carácter sistemático necesarias para llevar a cabo la correspondiente actualización de tablas. El diferencial resultante de la aplicación de las nuevas tablas debería quedar absorbido en un horizonte temporal de quince años, finalizado el 31 de diciembre de 2014, mediante la realización de dotaciones anuales adicionales con carácter sistemático. La dotación efectuada por la Mutualidad por este concepto en el Ejercicio 2014 ha ascendido a 2.907 miles de euros (3.055 miles de euros en el Ejercicio 2013), que figuran registrados en el epígrafe ‘Variación de Otras Provisiones Técnicas Netas de Reaseguro – Provisiones para seguros de vida’ de la ‘Cuenta Técnica – Seguro de vida’ de las cuentas de pérdidas y ganancias adjuntas, eliminando la totalidad de la diferencia pendiente (3.698 miles de euros a 31 de diciembre de 2013). c. En aquellos seguros en los que el tomador asume el riesgo de la inversión, las provisiones técnicas correspondientes se determinan en función de los índices o activos fijados como referencia para determinar el valor económico de los derechos del tomador. Corrección de asimetrías contables En las operaciones de seguro que se encuentran inmunizadas financieramente, que referencian su valor de rescate al valor de los activos asignados de forma específica, que prevean una participación en los beneficios de una cartera de activos vinculada o en las que el tomador asume el riesgo de la inversión o asimilados, la Mutualidad ha reconocido simétricamente, con contrapartida en el patrimonio neto, las variaciones en el valor razonable de los activos clasificados como ‘Activos financieros disponibles para la venta’ y en la Cuenta de Pérdidas y Ganancias las Informe Anual 2014 15 www.hna.es memoria hna 2014_Maquetación 1 10/04/15 11:41 Página 16 variaciones del valor razonable de los activos clasificados como ‘Otros activos financieros a valor razonable con cambios en pérdidas y ganancias’. La contrapartida de dichas variaciones ha sido la provisión de seguros de vida cuando así lo exige el Reglamento y demás normativa aplicable o bien una cuenta de pasivo (con saldo positivo o negativo) por la parte no registrada como provisión de seguros de vida, que se presenta en el epígrafe ‘Resto de pasivos- Pasivos por asimetrías contables’ del pasivo de los balances adjuntos (véase Nota 17.4). 3. Provisiones técnicas para prestaciones: recogen las estimaciones efectuadas por la Mutualidad para atender los compromisos con origen en siniestros ocurridos con anterioridad al cierre del Ejercicio y pendientes de declaración, liquidación o pago a dicha fecha. Asimismo, se incluyen los vencimientos y rescates solicitados, pendientes de liquidación o pago al cierre del Ejercicio. Dicha provisión se calcula individualmente para los siniestros pendientes de liquidación o pago, en función de la experiencia, según lo establecido reglamentariamente para los siniestros pendientes de declaración e incluye los gastos estimados, tanto externos como internos, de gestión y tramitación de los expedientes hasta la total liquidación y pago del siniestro. 4 Provisiones para participación en beneficios y extornos: recogen los beneficios devengados, aún no asignados, a favor de los asegurados o beneficiarios, así como el importe estimado de las primas que proceda restituir a los tomadores, en virtud del comportamiento experimentado por los riesgos asegurados. Dichas provisiones se calculan en función de las cláusulas correspondientes de los contratos en vigor al cierre del Ejercicio. 5 Provisiones técnicas a cargo del reaseguro cedido: se calculan en función de las condiciones incluidas en los contratos de reaseguro en vigor al cierre del Ejercicio. 4.9. Provisiones y contingencias Los Administradores de la Mutualidad diferencian entre: a) Provisiones: saldos acreedores que cubren obligaciones actuales derivadas de sucesos pasados, cuya cancelación es probable que origine una salida de recursos, pero que resultan indeterminados en cuanto a su importe y/o momento de cancelación. b) Pasivos contingentes: obligaciones posibles surgidas como consecuencia de sucesos pasados, cuya materialización futura está condicionada a que ocurra, o no, uno o más eventos futuros independientes de la voluntad de la Mutualidad. Las Cuentas Anuales recogen las provisiones con respecto a las que se estima que la probabilidad de que se tenga que atender la obligación es mayor que de lo contrario. Los pasivos contingentes no se reconocen en las Cuentas Anuales, sino que se informa de los mismos en las Notas de la Memoria en la medida en que no sean considerados como remotos. Las provisiones se valoran por el valor actual de la mejor estimación posible del importe necesario para cancelar o transferir la obligación, teniendo en cuenta la información disponible sobre el suceso y sus consecuencias al cierre de cada Ejercicio, registrando los ajustes que surjan por la actualización de dichas provisiones como un gasto financiero conforme se vaya devengando. La compensación a recibir de un tercero en el momento de liquidar la obligación, siempre que no existan dudas de que dicho reembolso será percibido, se registra como activo, excepto en el caso de que exista un vínculo legal por el que se haya exteriorizado parte del riesgo y en virtud del cual la Mutualidad no esté obligada a responder; en cuyo caso, la compensación se tendrá en cuenta para estimar el importe por el que, en su caso, figurará la correspondiente provisión. 4.10. Indemnizaciones por despido De acuerdo con la legislación vigente, la Mutualidad está obligada al pago de indemnizaciones a aquellos empleados con los que, bajo determinadas condiciones, rescindan sus relaciones laborales. Por lo tanto, las indemnizaciones por despido susceptibles de cuantificación razonable se registran como gasto en el Ejercicio en el que se adopta la decisión y se crea una expectativa válida frente a terceros sobre el despido. Estas Cuentas Anuales no incluyen provisión alguna por este concepto, ya que no están previstas situaciones de esta naturaleza al cierre del Ejercicio 2014. 4.11. Compromisos por pensiones De acuerdo con el Convenio Colectivo General de Ámbito Estatal para las Entidades de Seguros, Reaseguros y Mutuas de Accidentes de Trabajo, a partir de la fecha en que un empleado cumpla los 65 años de edad podrá optar por la jubilación o ser esta decidida por la empresa con una compensación económica vitalicia, en ambos casos, a cargo de esta última, consistente en la diferencia entre la pensión que perciba el empleado del Régimen General de la Seguridad Social y el total de la retribución anual mínima reglamentaria que tenga asignada en el momento de tal decisión, equivalente al sueldo de tablas más antigüedad por 15 pagas. Estos compromisos no se aplicarán al personal de nuevo ingreso contratado a partir del 9 de junio de 1986 y procedente de empresas fuera del ámbito de aplicación de dicho Convenio. Si la jubilación se solicitara por el empleado en el mes en que cumple los 65 años, la Mutualidad abonará por una sola vez una mensualidad por cada cinco años de servicio, con un máximo de diez mensualidades, que se alcanzará a los 30 años de servicio. Asimismo, Informe Anual 2014 16 www.hna.es memoria hna 2014_Maquetación 1 10/04/15 11:41 Página 17 dicho Convenio incluye la cobertura de las contingencias de fallecimiento o invalidez de los empleados durante el período en el que permanecen en activo. A 31 de diciembre de 2014 y 2013, no existían compromisos por pensiones con el personal pasivo. Los compromisos asumidos por la Mutualidad se encuentran exteriorizados mediante una póliza de seguro que cumple con los requisitos establecidos en el Real Decreto 1588/1999, de 15 de octubre, suscrita con una entidad aseguradora no perteneciente al grupo hna. Durante el Ejercicio 2014, la prima pagada por la Mutualidad por este concepto ha ascendido a 69 miles de euros y los extornos a 12 miles de euros (57 y 74 miles de euros respectivamente en el Ejercicio 2013) (véase Nota 14). La mencionada póliza de seguros se considera ‘activo afecto’, al no ser propiedad de la Mutualidad sino de un tercero separado legalmente y sin el carácter de parte vinculada; estar únicamente disponible para pagar o financiar las retribuciones de los empleados; y no poder retornar a la Mutualidad, salvo cuando los activos que quedan en dicho plan sean suficientes para cumplir todas las obligaciones. La provisión matemática constituida por la entidad aseguradora asciende a 878 miles de euros al cierre del Ejercicio 2014 (777 miles de euros al cierre del Ejercicio 2013) (véase Nota 15). Adicionalmente a lo contemplado en el Convenio Colectivo sectorial, la Mutualidad realiza aportaciones a un plan de pensiones de promoción conjunta. Las aportaciones efectuadas por la Mutualidad a dicho plan han ascendido a 74 y 65 miles de euros en los Ejercicios 2014 y 2013 respectivamente (véase Nota 14). 4.12. Transacciones con partes vinculadas La Mutualidad realiza todas sus operaciones con partes vinculadas a valores de mercado. Los precios de transferencia se encuentran adecuadamente soportados, por lo que los Administradores de la Mutualidad consideran que no existen riesgos significativos por este aspecto de los que puedan derivarse pasivos de consideración en el futuro. 4.13. Ingresos y gastos Los ingresos y gastos se imputan, con carácter general, en función del criterio de devengo, es decir, cuando se produce la corriente real de bienes y servicios que los mismos representan, con independencia del momento en que se produzca la corriente monetaria o financiera derivada de ellos. Las normas de registro y valoración de los ingresos y de los gastos se muestran en las Notas anteriores. Informe Anual 2014 17 www.hna.es memoria hna 2014_Maquetación 1 10/04/15 11:41 Página 18 5. INMOVILIZADO MATERIAL E INVERSIONES INMOBILIARIAS La composición, así como el movimiento que se ha producido en el mismo durante los Ejercicios 2014 y 2013 en el saldo de este epígrafe de los balances adjuntos ha sido el siguiente: Miles de Euros Ejercicio 2014 Mobiliario e Instalaciones Equipos para Procesos de Información Otro Inmovilizado Material Anticipos de Inversiones Materiales Terrenos y Construcciones Total Coste Saldo inicial 752 2.212 375 1.936 255.545 260.820 15 122 199 3.645 - 3.981 Retiros - - (159) - - (159) Traspasos - - - (5.581) 5.581 - Saldo final 767 2.334 415 - 261.126 264.642 (571) (1.561) (204) Adiciones Amortización acumulada Saldo inicial Dotaciones Retiros Saldo final (55)(*) (227)(*) - (19.694) (22.030) (60)(*) - (2.116) (2.458) - - 139 - - 139 (626) (1.788) (125) - (21.810) (24.349) Deterioro Saldo inicial - - - - (5.074) (5.074) Dotaciones - - - - (212) (212) Retiros - - - - - - Saldo final - - - - (5.286) (5.286) Valor neto 141 546 290 - 234.030 235.007 (*) Véase Nota 14. Miles de Euros Ejercicio 2013 Mobiliario e Instalaciones Equipos para Procesos de Información Otro Inmovilizado Material Anticipos de Inversiones Materiales Terrenos y Construcciones Total 255.501 258.908 Coste Saldo inicial 752 1.995 366 294 Adiciones - Retiros - 217 45 1.855 - 2.117 - (36) - (169) (205) Traspasos - - - (213) 213 - Saldo final 752 2.212 375 1.936 255.545 260.820 (508) (1.411) (187) - (17.655) (19.761) Amortización acumulada Saldo inicial Dotaciones Retiros Saldo final (63)(*) (150)(*) (47)(*) - (2.089) (2.349) - - 30 - 50 80 (571) (1.561) (204) - (19.694) (22.030) Deterioro Saldo inicial - - - - (686) (686) Dotaciones - - - - (4.388) (4.388) Retiros - - - - - - Saldo final - - - - (5.074) (5.074) Valor neto 181 651 171 1.936 230.777 233.716 (*) Véase Nota 14. Informe Anual 2014 18 www.hna.es memoria hna 2014_Maquetación 1 10/04/15 11:41 Página 19 Durante el Ejercicio 2014, la Mutualidad ha dado de baja de su ‘Otro inmovilizado material’ 159 miles de euros, que han generado una pérdida de 14 miles de euros (pérdida de 6 miles de euros en el Ejercicio 2013) que se encuentra registrada en el epígrafe ‘Gastos del Inmovilizado Material y de las Inversiones- Pérdidas procedentes del inmovilizado material y de las inversiones - Del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias’ de la cuenta no técnica de la Cuenta de Pérdidas y Ganancias adjunta a 31 de diciembre de 2014. El valor neto contable de la construcción y del terreno, de los inmuebles propiedad de la Mutualidad, al cierre de los Ejercicios 2014 y 2013, es el siguiente: Miles de Euros 31 de Diciembre de 2014 Inmuebles Terrenos Inmovilizado Material 4.150 31 de Diciembre de 2013 Inversiones Inmobiliarias Inmovilizado Material 114.651 3.423 Inversiones Inmobiliarias 115.378 Construcciones 2.139 113.090 1.804 110.172 Total 6.289 227.741 5.227 225.550 En los Ejercicios 2014 y 2013, la Mutualidad destina a uso propio un 11,78% y un 9,72%, respectivamente, del edificio de la Avda. de Burgos; el resto de los inmuebles están destinados al alquiler. Al cierre de los Ejercicios 2014 y 2013, inmuebles con un valor de mercado de 301.186 y 310.737 miles de euros, respectivamente, se encontraban afectos a la cobertura de las provisiones técnicas de la Mutualidad (véase Nota 20). Asimismo, al cierre de dichos Ejercicios, en el margen de solvencia se han considerado plusvalías, netas del efecto fiscal, de inmuebles por importe de 2.519 y 2.999 miles de euros, respectivamente (véase Nota 21). Los ingresos por rentas de las inversiones inmobiliarias han ascendido a 13.089 miles de euros en el Ejercicio 2014 (13.704 miles de euros en el Ejercicio 2013), que se encuentran registrados en epígrafe ‘Ingresos del Inmovilizado Material y de las Inversiones - Ingresos procedentes de las inversiones inmobiliarias’ de las cuentas técnicas del seguro de vida de las Cuentas de Pérdidas y Ganancias adjuntas. Los gastos de explotación relacionados con las mismas ascendieron a 3.623 miles de euros en el Ejercicio 2014 (3.861 miles de euros en el Ejercicio 2013), que se encuentran registrados en el epígrafe ‘Gastos del Inmovilizado Material y de las Inversiones – Gastos de gestión del inmovilizado material y de las inversiones - Gastos del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias’ de la cuenta técnica del seguro de vida de las Cuentas de Pérdidas y Ganancias adjuntas. Durante el Ejercicio 2013 se enajenaron ‘Terrenos y Construcciones’ produciéndose un beneficio de 240 miles de euros que se encuentra registrado en el epígrafe ‘Ingresos del Inmovilizado Material y de las Inversiones – Beneficios en realización del inmovilizado material y de las inversiones – Del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias’ de la cuenta técnica del seguro de vida de la Cuenta de Pérdidas y Ganancias a 31 de diciembre de 2013. La Mutualidad está obligada a asegurar los bienes inmuebles y derechos reales inmobiliarios que se encuentran afectos a la cobertura de las provisiones técnicas contra el riesgo de incendio y otros daños al continente. Tal y como establece el ROSSP, la aseguradora que acepta el riesgo debe ser diferente al titular del inmueble y el importe no puede ser inferior al valor de construcción fijado en la última tasación realizada. Al cierre de los Ejercicios 2014 y 2013, no existía déficit de cobertura alguno relacionado con dichos riesgos. De forma complementaria, la política de la Mutualidad es asegurar los inmuebles y otros elementos del inmovilizado material como los elementos de transporte, el mobiliario, las instalaciones y los equipos informáticos. En este caso los riesgos cubiertos son, fundamentalmente, incendio, robo y otros habituales. Al cierre de los Ejercicios 2014 y 2013, la Mutualidad tenía elementos del inmovilizado material totalmente amortizados que seguían en uso, conforme al siguiente detalle: Miles de Euros Valor Contable (Bruto) Descripción 31 de Diciembre de 2014 Mobiliario e instalaciones Equipos para procesos de la información Otro inmovilizado material Total 31 de Diciembre de 2013 211 188 1.242 1.197 13 120 1.466 1.505 Al cierre de los Ejercicios 2014 y 2013, no existía ningún tipo de restricciones para la realización de nuevas inversiones inmobiliarias ni para el cobro de los ingresos derivados de las mismas ni tampoco en relación con los recursos obtenidos de una posible enajenación. Informe Anual 2014 19 www.hna.es memoria hna 2014_Maquetación 1 10/04/15 11:41 Página 20 6. INMOVILIZADO INTANGIBLE La composición del saldo de este epígrafe de los balances adjuntos es el siguiente: Miles de Euros 31 de Diciembre de 2014 Coste Aplicaciones informáticas 31 de Diciembre de 2013 Amortización Acumulada Neto Coste Amortización Acumulada Neto 520 (466) 54 520 (431) 89 520 (466) 54 520 (431) 89 El movimiento que se ha producido, durante los Ejercicios 2014 y 2013, en el saldo de este epígrafe de los balances adjuntos, ha sido el siguiente: Miles de Euros 31 de Diciembre de 2014 Coste Saldo inicial Adiciones Retiros 31 de Diciembre de 2013 520 520 - - - - Saldo final 520 520 Amortización acumulada Saldo inicial (431) (386) (35) (45) Dotaciones (Nota 14) Retiros - - Saldo final (466) (431) Valor neto 54 89 Al cierre de los Ejercicios 2014 y 2013, la Mutualidad tiene elementos del inmovilizado intangible totalmente amortizados por importe de 375 miles de euros que siguen en uso. 7. EFECTIVO Y OTROS ACTIVOS LÍQUIDOS EQUIVALENTES Y ACTIVOS FINANCIEROS a) Efectivo y otros activos líquidos equivalentes Este epígrafe del activo del balance, a 31 de diciembre de 2014 adjunto, incluye 50.283 miles de euros correspondientes al saldo mantenido por la Mutualidad en cuentas corrientes (43.478 miles de euros a 31 de diciembre de 2013). La remuneración media anual de dichas cuentas corrientes, durante los Ejercicios 2014 y 2013, ha sido del Euribor a un mes menos 0,5 puntos básicos. Adicionalmente, incluye 4.114 miles de euros correspondientes a saldos con intermediarios financieros (3.932 miles de euros a 31 de diciembre de 2013). Tanto al cierre de los Ejercicios 2014 como 2013, la Sociedad no tiene efectivo mantenido en caja ni otros activos financieros líquidos. La mayor parte de estos activos se encuentran afectos a la cobertura de las provisiones técnicas (véase Nota 20). A 31 de diciembre de 2014 y 2013, la Mutualidad tiene concedidos a su favor avales bancarios por importe de 70 miles de euros en ambos Ejercicios, para afianzar, entre otros, arrendamientos de inversiones inmobiliarias y recursos de prestaciones. b) Activos financieros A continuación, se muestra el detalle de los instrumentos financieros, a 31 de diciembre de 2014 y 2013, clasificados en función de las categorías previstas en el PCEA de acuerdo con las valoraciones efectuadas de los mismos a dichas fechas: Informe Anual 2014 20 www.hna.es memoria hna 2014_Maquetación 1 10/04/15 11:41 Página 21 Miles de Euros Ejercicio 2014 Otros Activos Financieros a Valor Razonable con Cambios en P. y G. Inversiones Clasificadas por Categoría de Activos Financieros y Naturaleza Valor Razonable Partic. en Entidades del Grupo y Asociadas Activos Financieros Disponibles para la Venta Corrección de Corrección de Préstamos Asimetrías Valor Asimetrías y Partidas Contables Razonable Contables a Cobrar Activos Financieros Mantenidos para Negociar Valor Valor Contable Razonable Corrección de Asimetrías Contables Instrumentos de patrimonio - Inversiones financieras en capital - - 23.233 1.667 - 31.978 1.124 40 - Participaciones en Fondos de Inversión - - 36.705 (2.564) - - - - - Participaciones en Fondos Capital-Riesgo - - 10.593 (2.776) - - - - Valores representativos de deuda - Valores de renta fija - - 1.575.874 (225.948) 113.303 - - - - Deterioro (**) - - - - (1.115) - - - 4.281 3.382 - - - - - - 383 - - - - - - - - - - - 815 - - - Instrumentos híbridos Inversiones por cuenta de tomadores que asumen el riesgo de la inversión Préstamos - Préstamos a entidades del grupo y asociadas (Nota 18.2) - Préstamos hipotecarios (Nota 11) - - - - 18 - - - - Otros préstamos (Nota 11) - - - - 83 - - - Depósitos en entidades de crédito - - - - 10.485 - - - Otros activos financieros (Nota 11) (**) - - - - 2.014 - - - 125.603 31.978 1.124 Total neto 4.664 3.382(*) 1.646.405 (229.621)(*) 40(*) (*) Véase Nota 17.4. (**) Adicionalmente existen 359 miles de euros correspondientes a otros créditos y 85 miles de euros de anticipos de remuneraciones. Informe Anual 2014 21 www.hna.es memoria hna 2014_Maquetación 1 10/04/15 11:41 Página 22 Miles de Euros Ejercicio 2013 Otros Activos Financieros a Valor Razonable con Cambios en P. y G. Inversiones Clasificadas por Categoría de Activos Financieros y Naturaleza Valor Razonable Corrección de Asimetrías Contables Partic. en Entidades del Grupo y Asociadas Activos Financieros Disponibles para la Venta Valor Razonable Corrección de Asimetrías Contables Préstamos y Partidas a Cobrar Valor Contable Activos Financieros Mantenidos para Negociar Instrumentos de patrimonio - Inversiones financieras en capital - - 16.149 991 - 19.640 - - Participaciones en Fondos de Inversión - - 18.417 (1.223) - - - - Participaciones en Fondos Capital-Riesgo - - 9.485 (2.123) - - - Valores representativos de deuda - Valores de renta fija - - 1.224.087 (53.488) 153.122 - - - Deterioro (**) - - - - (1.115) - - Derivados - - - - - - 73 13.563 4.683 - - - - - 322 - - - - - - - Préstamos a entidades del grupo y asociadas (Nota 18.2) - - - - 566 - - - Préstamos hipotecarios (Nota 11) - - - - 40 - - - Otros préstamos (Nota 11) - - - - 89 - - Depósitos en entidades de crédito - - - - 20.590 - - Instrumentos híbridos Inversiones por cuenta de tomadores que asumen el riesgo de la inversión Préstamos Otros activos financieros (Nota 11) Total neto 13.885 4.683 (*) 1.268.138 (55.843) (*) 1.960 - - 175.252 19.640 73 (*) Véase Nota 17.4. (**) La Mutualidad realizó un ‘test de deterioro’ de los activos financieros, determinando que las tasas de recuperación de ciertos activos eran inferiores al 100%. Como consecuencia de ello, hasta el Ejercicio 2012 la Mutualidad tenía un deterioro dotado de 16.240 miles de euros. Durante el Ejercicio 2013 se dieron de baja activos deteriorados, lo que supuso la baja de 15.125 miles de euros de la dotación y generó un beneficio de 1.351 miles de euros que se encuentra registrado en el epígrafe ‘Ingresos del Inmovilizado Material y de las Inversiones- Aplicaciones de correcciones de valor por deterioro del inmovilizado material y de las inversiones- De las inversiones financieras’ de la cuenta técnica de vida de la Cuenta de Pérdidas y Ganancias de dicho Ejercicio adjunta. A 31 de diciembre de 2014, la Mutualidad tiene suscritos 12 contratos de permutas financieras de tipo de interés fijo-fijo (asset swap) con Banco Bilbao Vizcaya Argentaria, S.A. y con Banco Santander, S.A. (en adelante los Bancos). El contrato estipula que los Bancos se comprometen a pagar a la Mutualidad una serie de flujos para atender las prestaciones comprometidas con los beneficiarios, así como una prima inicial. A cambio, la Mutualidad se compromete a pagar a los Bancos todos los flujos de los bonos afectos a la operación, cuyo valor contable a 31 de diciembre de 2014 asciende a 457.359 miles de euros. Dichos bonos se encuentran incluidos en la cartera de ‘Activos financieros disponibles para la venta’ y ‘Préstamos y Partidas a Cobrar’. A 31 de diciembre de 2014, la deuda que tiene la Sociedad por este concepto asciende a 14.166 miles de euros y se encuentra registrado en el epígrafe ‘Resto de pasivos – Otros pasivos’ del balance a dicha fecha adjunto. La TIR media conjunta de estas operaciones asciende al 5,26%. El movimiento que se ha producido, durante los Ejercicios 2014 y 2013, en el saldo de los activos financieros de los cuadros anteriores, excluidas las participaciones en empresas del grupo y asociadas, los préstamos a entidades del grupo y asociadas y las inversiones afectas a seguros de vida en las que el tomador asume el riesgo de la inversión, se detalla a continuación: Informe Anual 2014 22 www.hna.es memoria hna 2014_Maquetación 1 10/04/15 11:41 Página 23 Miles de Euros Ejercicio 2014 Inversiones Financieras en Capital Valores de Renta Participaciones Fija e Instrumentos en Fondos Híbridos de Inversión Depósitos en Entidades de Crédito Otras Inversiones Financieras Coste Saldos iniciales 16.149 1.390.772 27.901 20.590 2.162 Compras 69.160 398.709 34.901 10.440 390 Intereses implícitos devengados - 2.174 - 400 (61.136) (297.901) (18.493) (20.945) (437) 184 199.704 2.989 - - 24.357 1.693.458 47.298 10.485 2.115 Saldos iniciales - (1.115) - - - Aplicaciones/(Dotaciones) con cargo a la Cuenta de Pérdidas y Ganancias - - - - - Saldos a 31 de diciembre de 2014 - (1.115) - - - A 31 de diciembre de 2013 16.149 1.389.657 27.901 20.590 2.162 A 31 de diciembre de 2014 24.357 1.692.343 47.298 10.485 2.115 Ventas y amortizaciones Ajustes por valoración Saldos a 31 de diciembre de 2014 Correcciones por deterioro del valor Valor neto contable Miles de Euros Ejercicio 2013 Inversiones Financieras en Capital Valores de Renta Participaciones Fija e Instrumentos en Fondos Híbridos de Inversión Depósitos en Entidades de Crédito Otras Inversiones Financieras Coste Saldos iniciales Compras Intereses implícitos devengados Ventas y amortizaciones Ajustes por valoración Saldos a 31 de diciembre de 2013 4.756 1.230.038 38.109 - 2.144 36.072 848.688 8.007 60.000 302 - 5.385 - 944 (18.429) (720.050) (26.354) (40.354) (1.426) 26.711 8.139 - 20.973 1.390.772 27.901 20.590 2.162 - (16.240) - - - (284) Correcciones por deterioro del valor Saldos iniciales Aplicaciones/(Dotaciones) con cargo a la Cuenta de Pérdidas y Ganancias (4.824)(*) 15.125 - - - Saldos a 31 de diciembre de 2013 4.824 (1.115) - - - A 31 de diciembre de 2012 4.756 1.213.798 38.109 - 2.144 A 31 de diciembre de 2013 16.149 1.389.657 27.901 20.590 2.162 Valor neto contable (*) Este importe se encuentra registrado en el epígrafe ‘Gastos del Inmovilizado Material y de las inversiones – Correcciones de valor del inmovilizado material y de las inversiones – Deterioro de las inversiones financieras’ de la cuenta de vida de la Cuenta de Pérdidas y Ganancias adjunta del Ejercicio 2013. Adicionalmente, se encuentran registrados 1.811 miles de euros correspondientes a títulos registrados en disponible para la venta, por lo que el deterioro se encontraba registrado en los epígrafes ‘Ajustes por cambio de valor’ del Patrimonio Neto del balance adjunto y ‘Resto de pasivos – Pasivos por asimetrías contables’ del pasivo del balance adjunto. Además de los rendimientos implícitos que se incluyen en el cuadro anterior, por ser parte del valor de reembolso de los activos financieros a su vencimiento, a 31 de diciembre de 2014, existen intereses explícitos devengados correspondientes a títulos de renta fija por importe de 31.985 miles de euros (29.244 miles de euros a 31 de diciembre de 2013), que se incluyen, junto con otros gastos anticipados, en el epígrafe ‘Otros activos - Periodificaciones’ del activo del balance a dicha fecha adjunto. Al cierre de los Ejercicios 2014 y 2013, la Mutualidad no tiene inversiones financieras denominadas en moneda extranjera. A continuación, se informa sobre la variación del valor razonable de los instrumentos híbridos clasificados en la categoría de ‘Activos Financieros a Valor Razonable con Cambios en Pérdidas y Ganancias’ desde su designación a la misma: Informe Anual 2014 23 www.hna.es memoria hna 2014_Maquetación 1 10/04/15 11:41 Página 24 Miles de Euros 2014 2013 Valor Contable en la Asignación 21.994 36.811 Valor razonable al inicio del Ejercicio 13.563 24.701 Adiciones - 1.000 10.327 (12.030) Variación intereses implícitos 180 (165) Cambios de valor en el Ejercicio (**) 865 57 4.281 13.563 Valoración anterior de las ventas efectuadas en el Ejercicio (*) Valor razonable al cierre del Ejercicio (*) En los Ejercicios 2014 y 2013, se enajenaron títulos clasificados en esta categoría, obteniendo un beneficio de 20 miles de euros y una pérdida de 313 miles de euros, respectivamente. (**) Los cambios de valor razonable, durante los Ejercicios 2014 y 2013, se han registrado en las cuentas de pérdidas y ganancias adjuntas. A continuación, se detallan los instrumentos financieros que, a 31 de diciembre de 2014 y 2013, se encuentran afectos a contratos de seguro que reconocen una participación en beneficios a los mutualistas: Miles de Euros Ejercicio 2014 Inversiones Clasificadas por Categoría de Activos Financieros y Naturaleza Instrumentos de patrimonio Inversiones financieras en capital Participaciones en fondos de inversión y capital riesgo Activos Financieros Disponibles Para la Venta Otros Activos Financieros a Valor Razonable con Cambios en Pérdidas y Ganancias Préstamos y Partidas a Cobrar Activos Financieros Mantenidos Para Negociar Total 23.233 - - 1.124 24.357 47.298 - - - 47.298 1.373.023 102.580 4.076 - 1.479.679 - 10.485 - - 10.485 Valores representativos de deuda Valores de renta fija Depósitos en entidades de crédito Otros activos financieros Total neto - 2.014 - - 2.014 1.443.554 115.079 4.076 1.124 1.563.833 Miles de Euros Ejercicio 2013 Inversiones Clasificadas por Categoría de Activos Financieros y Naturaleza Activos Financieros Disponibles Para la Venta Préstamos y Partidas a Cobrar Otros Activos Financieros a Valor Razonable con Cambios en Pérdidas y Ganancias Total Instrumentos de patrimonio Inversiones financieras en capital 16.149 - - 16.149 Participaciones en fondos de inversión y capital riesgo 27.902 - - 27.902 1.063.434 148.274 13.269 1.224.977 - 20.590 - 20.590 Valores representativos de deuda Valores de renta fija Depósitos en entidades de crédito Otros activos financieros Total neto - 1.960 - 1.960 1.107.485 170.824 13.269 1.291.578 Informe Anual 2014 24 www.hna.es memoria hna 2014_Maquetación 1 10/04/15 11:41 Página 25 El detalle de los valores de reembolso, por vencimientos, de los instrumentos financieros clasificados por categorías, a 31 de diciembre de 2014 y 2013, es el siguiente: Miles de Euros Ejercicio 2014 2015 2016 2017 2018 2019 y Siguientes Total 53.200 86.600 97.675 80.950 1.037.507 1.355.932 200 - - - 7.000 7.200 1.803 19.000 2.104 - 149.987 172.894 135 10.305 - - - 10.440 55.338 115.905 99.779 80.950 1.194.494 1.546.466 Activos financieros disponibles para la venta - Valores de renta fija Instrumentos híbridos Préstamos y partidas a cobrar - Valores de renta fija - Depósitos en entidades de crédito Total Miles de Euros Ejercicio 2013 2018 y Siguientes Total 99.855 878.352 1.170.237 5.000 7.600 17.800 3.000 3.104 136.987 210.947 - - - 20.000 92600 107.959 1.022.939 1.418.984 2014 2015 2016 2017 49.230 53.200 89.600 2.000 3.200 - - Valores de renta fija 61.053 6.803 - Depósitos en entidades de crédito 20.000 - 132.283 63.203 Activos financieros disponibles para la venta - Valores de renta fija Instrumentos híbridos Préstamos y partidas a cobrar Total En el caso de determinadas inversiones financieras en capital y de las participaciones en Fondos de Inversión, en la fecha de transición al PCEA (31 de diciembre de 2008) la Mutualidad se acogió a lo previsto en el Documento Marco de la Dirección General de Seguros y Fondos de Pensiones sobre la aplicación del Reglamento (CE) 1004/2008 de la Comisión, por el que se modificaba el Reglamento (CE) 1725/2003, con relación a las modificaciones de la Norma Internacional de Contabilidad 39 y de la Norma Internacional de Información Financiera 7, por lo que se reclasificaron a la categoría de ‘Activos financieros disponibles para la venta’, aquellas inversiones que, en el momento del reconocimiento inicial (fecha de transición) se habían clasificado como ‘Activos financieros mantenidos para negociar’. Dicha reclasificación se efectuó por el valor razonable de los mencionados activos financieros a 1 de julio de 2008, para aquellos títulos en cartera a dicha fecha. Para los títulos adquiridos con posterioridad a 1 de julio de 2008, se consideró el valor razonable a la fecha de adquisición. En ambos casos, el importe consignado en el momento de efectuar la mencionada reclasificación se convirtió en el nuevo coste, no revirtiendo ninguna pérdida o ganancia que hubiese sido reconocida con carácter previo a la fecha de reclasificación. A continuación, se presenta el detalle de las inversiones financieras reclasificadas con arreglo al citado Documento Marco, así como el movimiento que se ha producido en los mismos, durante los Ejercicios 2014 y 2013: Miles de Euros 31 de Diciembre de 2014 Participaciones en Fondos de Inversión 31 de Diciembre de 2013 Participaciones en Fondos Capital-Riesgo Participaciones en Participaciones en Fondos de Inversión Fondos Capital-Riesgo Coste inicial 1 2.077 4.525 2.209 Valoración a 1 de julio de 2008 1 1.691 4.516 2.010 Valoración a 31 de diciembre de 2008 1 1.373 3.930 1.656 Valoración al cierre del Ejercicio 1 1.728 4.831 2.055 Variación plusvalías/minusvalías - 354 901 399 Al cierre de los Ejercicios 2014 y 2013, el valor razonable de los instrumentos financieros clasificados en la categoría de ‘Préstamos y partidas a cobrar’ era el siguiente: Miles de Euros Préstamos y partidas a cobrar 31 de Diciembre de 2014 Valores representativos de deuda 137.195 161.660 916 695 Préstamos Otros activos financieros Depósitos en entidades de crédito Informe Anual 2014 25 31 de Diciembre de 2013 2.014 1.960 10.485 20.590 150.610 184.905 www.hna.es memoria hna 2014_Maquetación 1 10/04/15 11:41 Página 26 A 31 de diciembre de 2014 y 2013, inversiones financieras, incluidas las participaciones en empresas del grupo y asociadas, con un valor de mercado de 1.677.305 y 1.514.603 miles de euros, respectivamente, se encontraban afectas a la cobertura de las provisiones técnicas (véase Nota 20). Al cierre de los Ejercicios 2014 y 2013, en el margen de solvencia, se han considerado plusvalías y minusvalías netas del efecto fiscal de inversiones financieras clasificadas como préstamos y partidas a cobrar por importe de 983 y 528 miles de euros respectivamente (véase Nota 21). La tasa media de rentabilidad de la cartera de inversiones financieras de la Mutualidad ascendió al 4,80% y al 4,27% en los Ejercicios 2014 y 2013, respectivamente. Considerando, adicionalmente, la rentabilidad del resto de las inversiones (incluye inversiones inmobiliarias y participaciones en empresas del grupo y asociadas) no ha sido necesario efectuar el cálculo de la provisión matemática complementaria a 31 de diciembre de 2014 y 2013 (véase Nota 17.1). El detalle, por tipología de activos, de los beneficios y pérdidas por enajenación de activos financieros en los Ejercicios 2014 y 2013, es el siguiente: Miles de Euros Ejercicio 2014 Inversiones Financieras en Capital Valores Renta Fija Beneficios por realización y valoraciones registrados en la Cuenta de Pérdidas y Ganancias 1.855 5.618 1.032 - 184 8.689 Pérdidas por realización y valoraciones registrados en la Cuenta de Pérdidas y Ganancias (480) (484) (142) (26) (78) (1.210) 40 (1.301) - - (1.261) Resultado neto 1.415 3.833 890 Ejercicio 2013 Inversiones Financieras en Capital Corrección de asimetrías contables Participaciones Empresas del en Fondos grupo y de Inversión asociados 26 Futuros (106) Total 6.218 Miles de Euros Valores Renta Fija Participaciones Empresas del en Fondos grupo y de Inversión asociados Futuros Total Beneficios por realización y valoraciones registrados en la Cuenta de Pérdidas y Ganancias 962 10.313 1.219 323 1.805 14.622 Pérdidas por realización y valoraciones registrados en la Cuenta de Pérdidas y Ganancias (52) (2.220) (2) (4) (2.183) (4.461) 319 (378) Corrección de asimetrías contables Resultado neto - (100) - 910 7.993 1.217 - (100) 10.061 El detalle, por tipología de activos y categorías, de los ingresos financieros, de los Ejercicios 2014 y 2013, es el siguiente: Miles de Euros Ejercicio 2014 Activos financieros disponibles para la venta Otros activos financieros a valor razonable con cambios en pérdidas y ganancias Activos financieros mantenidos para negociar Préstamos y partidas a cobrar Inversiones Financieras en Capital Valores Renta Fija Participaciones Fondos de en Inversión 55 57.663 116 - 57.834 - 177 - - 177 Otros Total 431 - - - 431 - 19.022 - - 19.022 Efectivo y otros activos líquidos equivalentes - - - 229 229 Otros - - - 444 444 486 76.862 116 673 78.137 Informe Anual 2014 26 www.hna.es memoria hna 2014_Maquetación 1 10/04/15 11:41 Página 27 Miles de Euros Ejercicio 2013 Activos financieros disponibles para la venta Otros activos financieros a valor razonable con cambios en pérdidas y ganancias Activos financieros mantenidos para negociar Préstamos y partidas a cobrar Inversiones Financieras en Capital Valores Renta Fija Participaciones Fondos de en Inversión 55 44.069 741 - 44.865 - 298 - - 298 258 10 - - 268 - 8.499 - - 8.499 Otros Total Efectivo y otros activos líquidos equivalentes - - - 240 240 Otros - - - 1.602 1.602 313 52.876 741 1.842 55.772 Adicionalmente, se han registrado 1.700 miles de euros correspondientes a la periodificación del defecto sobre el valor de reembolso de los valores representativos de deuda (1.224 miles de euros en el Ejercicio 2013). Información sobre naturaleza y nivel de riesgo de los instrumentos financieros El Consejo de Administración de la Mutualidad, en cumplimiento de los artículos 110 y 110 bis del ROSSP, aprobó, en el Ejercicio 2007, una política de inversiones y un manual de procedimientos referentes a las inversiones mobiliarias, en los que se detallan las limitaciones a los niveles de exposición de los riesgos que a continuación se indican. Dichas limitaciones están establecidas en términos cuantitativos de variables fácilmente observables. La política de inversiones fue actualizada durante el Ejercicio 2014. El Consejo de Administración en su reunión celebrada el 26 de septiembre de 2014 aprobó la actualización de las políticas relativas a las funciones de Auditoría Interna, Gestión de Riesgos y Cumplimiento Normativo, así como el documento descriptivo de la función actuarial. Durante el Ejercicio 2014, las funciones de Auditoría Interna y Gestión de Riesgos han elaborado informes dirigidos al Consejo de Administración y a la Dirección General, donde se resume la situación de la Mutualidad frente a los riesgos financieros y el cumplimiento de las medidas establecidas. Los principales riesgos financieros que afectan a la Mutualidad son los siguientes: Riesgo de crédito Con carácter general, la Mutualidad mantiene su tesorería y activos líquidos equivalentes en entidades financieras de elevado nivel crediticio. La política de inversiones dispone que el rating medio de las inversiones de renta fija debe ser de al menos A. A 31 de diciembre de 2014 el rating medio de las citadas inversiones se situaba en BBB, motivado principalmente por el porcentaje de inversión existente en títulos del Estado Español. Riesgo de liquidez Con el fin de asegurar la liquidez y poder atender todos los compromisos de pago que se derivan de su actividad, la Mutualidad dispone de la tesorería que muestra su balance. Adicionalmente, un elevado porcentaje de las inversiones financieras disponen de mercado activo lo que, permitiría adoptar, con rapidez, las medidas que, en su caso, fueran necesarias en el supuesto de que se produjese alguna situación de tensión de liquidez. Riesgo de mercado (incluye tipo de interés, tipo de cambio y otros riesgos de precio) Tanto la tesorería como la deuda financiera de la Mutualidad están expuestas al riesgo de tipo de interés, que podría tener un efecto adverso en los resultados financieros y en los flujos de caja. Por ello, la Mutualidad realiza periódicamente estudios de su cartera bajo distintos escenarios de curva de tipos de interés y analiza el efecto que la variación de los mismos pueda tener en el valor de las inversiones financieras. Adicionalmente, se verifica la duración modificada que presentan las inversiones financieras, ya que esta variable refleja la sensibilidad del valor de los activos a los movimientos en los tipos de interés y representa una aproximación al valor de la variación porcentual en el valor de los activos financieros por cada punto porcentual de variación de los tipos de interés. No existe exposición significativa al riesgo por tipo de cambio. Por último, el riesgo de precio (distinto del derivado de variaciones en los tipos de interés) es también de escasa relevancia en las inversiones financieras de la Mutualidad, ya que el volumen de instrumentos de patrimonio (renta variable e instituciones de inversión colectiva) que figuran es de un 3,3% del total del activo. Informe Anual 2014 27 www.hna.es memoria hna 2014_Maquetación 1 10/04/15 11:41 Página 28 8. PARTICIPACIONES EN EMPRESAS DEL GRUPO, MULTIGRUPO Y ASOCIADAS La información más significativa relacionada con las empresas del grupo, multigrupo y asociadas, al cierre de los Ejercicios 2014 y 2013, es la siguiente: Miles de Euros (*) Ejercicio 2014 Denominación/ Domicilio / Actividad Porcentaje de Participación Directa Indirecta Resultado Capital Explotación Resto de Neto Total Patrimonio Patrimonio hna, Hermandad Nacional de Arquitectos, Correduría de Seguros vinculada a la Hermandad Nacional de Arquitectos Superiores, Mutualidad de Previsión Social a Prima Fija, S.L. (Sociedad Unipersonal) /Avda. de Burgos 17, Madrid/ Mediación de Seguros 100% - 3 17 22 1.140 1.165 hna Servicios Corporativos de Seguros y Pensiones, S.A. (Sociedad Unipersonal)/ Avda. de Burgos 19, Madrid/ Prestación de Servicios 100% - 60 4.438 3.158 16.193 19.411 Sahna-e Servicios Integrales de Salud, S.A. de Seguros y Reaseguros (Sociedad Unipersonal) )/ Avda. de Burgos 19, Madrid/ Aseguradora de Salud 100% - 20.000 - (4.430) 15.683 31.253 (*) Datos obtenidos de las Cuentas Anuales del Ejercicio 2014 de cada entidad participada. Dichas Cuentas Anuales están pendientes de ser aprobadas por sus respectivos órganos de control, si bien los Administradores de la Mutualidad estiman que las mismas serán aprobadas sin cambios. Miles de Euros (*) Ejercicio 2013 Denominación/ Domicilio / Actividad Porcentaje de Participación Directa Indirecta Resultado Capital Explotación Resto de Neto Total Patrimonio Patrimonio hna, Hermandad Nacional de Arquitectos, Correduría de Seguros vinculada a la Hermandad Nacional de Arquitectos Superiores, Mutualidad de Previsión Social a Prima Fija, S.L. (Sociedad Unipersonal) /Avda. de Burgos 17, Madrid/ Mediación de Seguros 100% - 3 (7) 16 1.124 1.143 Gestiohna Diseño Patrimonial, Agencia de Valores, S.A. (Sociedad Unipersonal)/ Avda. de Burgos 19, Madrid / Empresa de Servicios de Inversión 100% - 1.524 (122) (122) 1.824 3.226 hna Servicios Corporativos de Seguros y Pensiones, S.A. (Sociedad Unipersonal)/ Avda. de Burgos 19, Madrid/ Prestación de Servicios 100% - 60 4.635 3.293 12.900 16.253 Sahna-e Servicios Integrales de Salud, S.A. de Seguros y Reaseguros (Sociedad Unipersonal) )/ Avda. de Burgos 19, Madrid/ Aseguradora de Salud 100% - 15.000 - (2.391) 3.079 15.688 (*) Datos obtenidos de las Cuentas Anuales auditadas del Ejercicio 2013 de cada entidad participada. Informe Anual 2014 28 www.hna.es memoria hna 2014_Maquetación 1 10/04/15 11:41 Página 29 El valor en libros, a 31 de diciembre de 2014 y 2013, de las sociedades participadas es el siguiente: 31 de Diciembre de 2014 Denominación Coste hna, Hermandad Nacional de Arquitectos, Correduría de Seguros vinculada a la Hermandad Nacional de Arquitectos Superiores, Mutualidad de Previsión Social a Prima Fija, S.L. (Sociedad Unipersonal) Gestiohna Diseño Patrimonial, Agencia de Valores, S.A. (Sociedad Unipersonal) (***) hna Servicios Corporativos de Seguros y Pensiones, S.A. (Sociedad Unipersonal) Sahna-e Servicios Integrales de Salud, S.A. de Seguros y Reaseguros (Sociedad Unipersonal) Total Deterioro Acumulado Coste 666 - - 666 - - - 4.442 (*) 60 - - 60 55.000 (*) Gestiohna Activos Mobiliarios, Sociedad de Inversión de Capital Variable, S.A. Deterioro/ Reversión del Ejercicio (**) 31 de Diciembre de 2013 (4.435) 55.726 (23.747) (*) - 35.000 (*) - (4.435) (23.747) Deterioro/ Reversión del Ejercicio (**) Deterioro Acumulado (122) (1.216) (*) - (2.392) - (64) 40.168 (2.578) - (19.312) (*) (20.528) (*) Véase Nota 20. (**) Este importe figura registrado en los epígrafes ‘Ingresos del Inmovilizado Material y de las Inversiones - Aplicaciones de correcciones de valor por deterioro del inmovilizado material y de las inversiones- De inversiones financieras’ y ‘Gastos del Inmovilizado Material y de las inversiones- Correcciones de valor del inmovilizado material y de las inversiones- Deterioro de las inversiones financieras’ de las cuentas de pérdidas y ganancias adjuntas. (***) Durante el Ejercicio 2014 se ha procedido a la liquidación de esta Sociedad. Ninguna de estas sociedades cotiza en Bolsa. En la Nota 18 'Operaciones y saldos con partes vinculadas' se desglosan las posiciones en entidades del grupo al cierre de los Ejercicios 2014 y 2013 según el valor por el que figuran en los libros de la Mutualidad. 9. INVERSIONES POR CUENTA DE LOS TOMADORES QUE ASUMEN EL RIESGO DE LA INVERSIÓN El detalle de las inversiones por cuenta de tomadores de seguros que asumen el riesgo de la inversión, a 31 de diciembre de 2013 y 2012, así como el movimiento que se ha producido en las mismas, durante los Ejercicios 2013 y 2012, es el siguiente: Miles de Euros Participaciones en Fondos de Inversión (*) 31 de Diciembre de 2014 Valor contable neto inicial Compras Cambios de valor reconocidos en la Cuenta de Pérdidas y Ganancias 31 de Diciembre de 2013 322 269 35 34 26 19 Valor contable neto final 383 322 Coste / coste amortizado al cierre del Ejercicio 323 288 60 34 Revalorizaciones netas acumuladas al cierre del Ejercicio (*) Se trata de un Fondo de Inversión cuyo principal riesgo es el riesgo de precio, que es asumido en su totalidad por el tomador. Informe Anual 2014 29 www.hna.es memoria hna 2014_Maquetación 1 10/04/15 11:41 Página 30 Durante los Ejercicios 2014 y 2013, la Mutualidad ha registrado los cambios que se han producido en el valor razonable de estos activos en la Cuenta de Pérdidas y Ganancias de forma simétrica a la variación que se ha producido en la provisión de seguros de vida de estos seguros, no habiéndose producido ninguna asimetría contable que deba corregirse. 10. FONDOS PROPIOS Y PATRIMONIO NETO El movimiento que se ha producido en los fondos propios de la Mutualidad, durante los Ejercicios 2014 y 2013, se presenta en los ‘Estados totales de cambios en el patrimonio neto’ adjuntos. El Fondo Mutual se remunera al interés legal del dinero, una vez que la aportación realizada por el mutualista es igual o superior a 300,51 euros. De acuerdo con el Reglamento del Sistema Prestacional de Arquitectos Superiores, un 2% de las cuotas periódicas satisfechas como aportación adicional se destina al Fondo Mutual constituido por cada mutualista, siendo objeto de remuneración al mismo tipo. La remuneración del Fondo Mutual se materializa en un incremento del mismo por el importe neto de las retenciones a cuenta establecidas por la normativa fiscal en vigor. El importe bruto de dicha remuneración ha ascendido a 1.789 y 1.662 miles de euros, en los Ejercicios 2014 y 2013, respectivamente, que se incluye en el epígrafe ‘Otros Gastos - Resto de gastos’ de la cuenta no técnica de las cuentas de pérdidas y ganancias adjuntas (véase Nota 14.c). El resto del incremento del Fondo Mutual se debe a las aportaciones realizadas por los Mutualistas en el Ejercicio. 11. CRÉDITOS POR OPERACIONES DE SEGURO DIRECTO Y REASEGURO Y OTROS CRÉDITOS El detalle del saldo de estos epígrafes de los balances adjuntos es el siguiente: Miles de Euros 31 de Diciembre de 2014 31 de Diciembre de 2013 Créditos por operaciones de seguro directo Tomadores de seguro Negocio directo y coaseguro 725 580 (Provisión para primas pendientes de cobro) (143) (192) 582 388 Créditos por operaciones de reaseguro Saldo pendiente con reaseguradores 986 839 986 839 2.559 2.476 2.559 2.476 4.127 3.703 Otros créditos Resto de créditos Total El movimiento que se ha producido en el saldo de la provisión para primas pendientes de cobro, durante los Ejercicios 2014 y 2013, es el siguiente: Miles de Euros 31 de Diciembre de 2014 Saldo inicial Dotación/recuperación con abono a la Cuenta de Pérdidas y Ganancias Saldo final Informe Anual 2014 30 www.hna.es 31 de Diciembre de 2013 (192) (405) 49 213 (143) (192) memoria hna 2014_Maquetación 1 10/04/15 11:41 Página 31 El detalle de los ‘Otros créditos- Resto de créditos’ del cuadro anterior es el siguiente: Miles de Euros 31 de Diciembre de 2014 Créditos al personal (*) Otros créditos (con garantía real/ sin garantía real) (**) Fianzas constituidas (Nota 7) Anticipos de remuneraciones Total 31 de Diciembre de 2013 83 96 377 312 2.014 1.960 85 108 2.559 2.476 (*) Incluye 83 miles de euros correspondientes a otros préstamos (7 miles de euros a préstamos hipotecarios y 89 miles de euros a otros préstamos a 31 de diciembre de 2013) (véase Nota 7). (**) Incluye 18 miles de euros correspondientes a préstamos hipotecarios (40 miles de euros a 31 de diciembre de 2013) (véase Nota 7). 12. DÉBITOS Y PARTIDAS A PAGAR El detalle del saldo de estos epígrafes de los balances adjuntos es el siguiente: Miles de Euros 31 de Diciembre de 2014 31 de Diciembre de 2013 Deudas por operaciones de seguro Deudas con asegurados 660 575 Deudas con mediadores 23 38 Deudas por operaciones de reaseguro 683 613 1 106 1.991 1.632 Otras deudas Deudas con las Administraciones Públicas Otras deudas con entidades del grupo y asociadas (Nota 18.2) Resto de deudas Total 47 54 7.694 8.229 9.732 9.915 10.416 10.634 La composición de las distintas subcuentas que integran el epígrafe 'Otras deudas' del cuadro anterior es la siguiente: Miles de Euros 31 de Diciembre de 2014 31 de Diciembre de 2013 Deudas con las Administraciones Públicas Hacienda Pública acreedora por retenciones practicadas Hacienda Pública acreedora por IVA Otras Entidades Públicas (Consorcio, Impuesto sobre Primas) Organismos de la Seguridad Social Otras deudas con entidades del grupo y asociadas (Nota 18.2) 1.104 947 701 523 2 2 184 160 1.991 1.632 47 54 1.947 1.914 Resto de deudas Fianzas recibidas Remuneraciones pendientes de pago Acreedores comerciales Total 517 627 5.230 5.688 7.694 8.229 9.732 9.915 La cuenta ‘Resto de deudas- Acreedores comerciales’ del cuadro anterior incluye 4.357 miles de euros en concepto de ‘Fondo de Solidaridad’ (4.258 miles de euros a 31 de diciembre de 2013). La aportación al fondo de solidaridad, cuyo objetivo es el cumplimiento de los fines sociales de la Sociedad (mutualistas que requieran por su situación económica prestaciones sociales adicionales), asciende a 1 euro al mes por cada mutualista que no reciba de la Mutualidad prestaciones de jubilación o de invalidez, sin menosprecio de aportaciones voluntarias adicionales. Informe Anual 2014 31 www.hna.es memoria hna 2014_Maquetación 1 10/04/15 11:41 Página 32 El movimiento que se ha producido en dicho fondo, durante los Ejercicios 2014 y 2013, se muestra a continuación: Miles de Euros Saldo inicial Aportaciones realizadas (*) 2014 2013 4.258 4.095 311 325 Intereses de cuentas corrientes y activos monetarios (*) Prestaciones satisfechas (**) Saldo final 49 94 (261) (256) 4.357 4.258 (*) Estos importes se registran en el capítulo ‘Otros Ingresos- Resto de ingresos’ de la cuenta no técnica de las Cuentas de Pérdidas y Ganancias adjuntas, junto con 2.687 miles de euros correspondientes a otros ingresos (2.907 euros en el Ejercicio 2012). (**) Este importe, junto con la dotación del Ejercicio, se registra en el capítulo ‘Otros Gastos- Resto de gastos’ de la cuenta no técnica de las Cuentas de Pérdidas y Ganancias adjuntas (véase Nota 14.c). Información sobre los aplazamientos de pago efectuados a proveedores. Artículo 33 del Real Decreto-Ley 4/2013, de 22 de febrero A continuación se detalla la información requerida por el artículo 33 del Real Decreto-Ley 4/2013, del 22 de febrero: Pagos realizados y pendientes de pago en la fecha de cierre del Ejercicio 2014 Importe Realizados dentro del plazo máximo legal Importe 14.087 100% 10.574 100% - 0,00% - 0,00% 14.087 100,00% 10.574 100,00% Resto Total pagos del Ejercicio 2013 % PMPE (días) de pagos - - Aplazamientos que a la fecha de cierre sobrepasan el plazo máximo legal - - % Los datos expuestos en el cuadro anterior sobre pagos a proveedores hacen referencia a aquellos que por su naturaleza son acreedores comerciales por deudas con suministradores de bienes y servicios, de modo que incluyen los datos relativos a las partidas ‘Débitos y Partidas a pagar – Otras deudas – Resto de otras deudas’ del pasivo corriente del balance. El plazo medio ponderado excedido (PMPE) de pagos se ha calculado como el cociente formado en el numerador por el sumatorio de los productos de cada uno de los pagos a proveedores realizados en el Ejercicio con un aplazamiento superior al respectivo plazo legal de pago y el número de días de aplazamiento excedido del respectivo plazo, y en el denominador por el importe total de los pagos realizados en el Ejercicio con un aplazamiento superior al plazo legal de pago. El plazo máximo legal de pago aplicable a la Sociedad en el Ejercicio 2014 según la Ley 3/2004, de 29 de diciembre, por la que se establecen medidas de lucha contra la morosidad en las operaciones comerciales, es de 30 días (60 días en el Ejercicio 2013). Informe Anual 2014 32 www.hna.es memoria hna 2014_Maquetación 1 10/04/15 11:41 Página 33 13. SITUACIÓN FISCAL La conciliación entre el resultado contable y la base imponible del impuesto sobre sociedades de los Ejercicios 2014 y 2013 es la siguiente: Miles de Euros 2014 2013 Aumentos Disminuciones Total Aumentos Disminuciones Total Resultado del Ejercicio 5.742 5.742 4.507 - 4.507 Impuesto de sociedades 1.908 1.908 1.281 - 1.281 360 360 419 - 419 58 58 - (6) (6) Diferencias permanentes Fondo de solidaridad (Notas 12 y 14.c) Aportaciones a planes de pensiones complementarios Corrección monetaria - - - (24) (24) Ajuste bases imponibles Ejercicios anteriores - - - - - Depreciación de activos financieros 4.903 4.903 9.148 - 9.148 Amortización contable no deducible 746 746 716 Otras diferencias 136 136 149 - 149 (122) (122) - (12.597) (12.597) Diferencias temporarias Con origen en el Ejercicio 716 Con origen en Ejercicios anteriores Depreciación de activos financieros Provisiones de Ejercicios anteriores Otras diferencias Base imponible fiscal - (142) (142) - (365) (365) 74 (126) (52) 9 (237) (228) 13.927 (390) 13.537 16.229 (13.232) 2.997 La conciliación entre el resultado contable y el gasto por impuesto sobre sociedades, de los Ejercicios 2014 y 2013, es la siguiente: Miles de Euros Resultado contable antes de impuestos Diferencias permanentes 2014 2013 7.650 5.785 418 389 Total 8.068 6.174 Cuota al 25% 2.017 1.544 Impacto diferencias temporarias 1.367 (795) Cuota fiscal 3.384 749 Menos - Deducciones (109) (263) Total Gasto IS Otras deducciones 1.908 1.281 Total cuota 3.275 486 El Impuesto sobre Sociedades corriente correspondiente al Ejercicio 2014 resulta de aplicar un tipo impositivo del 25% sobre la base imponible, menos las deducciones en la cuota del impuesto aplicadas en el Ejercicio 2014, las cuales han ascendido a 109 miles de euros. En el Ejercicio 2014 se han realizado pagos a cuenta del impuesto sobre beneficios por importe de 1.857 miles de euros (647 miles de euros en el Ejercicio 2013), y se han soportado retenciones por rendimientos de las inversiones por importe de 425 miles de euros (520 miles de euros en el Ejercicio 2013), siendo el importe a ingresar a la Administración Tributaria de 993 miles de euros (681 miles de euros a devolver por esta en el Ejercicio 2013). Estos importes figuran registrados en los epígrafes ‘Pasivos fiscales- Pasivos por impuesto corriente’ y ‘Activos fiscales- Activos por impuesto corriente’, respectivamente, de los balances adjuntos. Informe Anual 2014 33 www.hna.es memoria hna 2014_Maquetación 1 10/04/15 11:41 Página 34 El detalle de los activos y pasivos por impuestos diferidos, al cierre de los Ejercicios 2014 y 2013, es el siguiente: Miles de Euros 31 de Diciembre de 2014 31 de Diciembre de 2013 60.083 16.258 3.489 2.294 Por impuesto diferido Activos financieros disponibles para la venta Deterioro de inversiones Activos financieros a valor razonable 133 163 Otros 406 223 64.111 18.938 67.774 18.403 381 400 68.155 18.803 Total impuesto diferido en el activo Por impuesto diferido Activos financieros disponibles para la venta Otros Total impuesto diferido en el pasivo El desglose del gasto por impuesto sobre sociedades de los Ejercicios 2014 y 2013 es el siguiente: Miles de Euros 2014 2013 3.275 486 Por operaciones continuadas (1.367) 795 Total gasto por impuesto 1.908 1.281 Impuesto corriente Por operaciones continuadas Impuesto diferido Con fecha 1 de enero de 2013, dejó de estar vigente el artículo 12.3 del Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el Texto Refundido del Impuesto sobre Sociedades (TRLIS), pasando a calificar el artículo 14 del citado TRLIS como gasto no deducible las pérdidas por deterioro de los valores representativos de la participación en el capital o en los fondos propios de entidades. Los importes correspondientes a la compañía del Grupo Sahna-e: Servicios Integrales de Salud, S.A. de Seguros y Reaseguros, Sociedad Unipersonal (Sahna-e) pendientes de integrar por parte de la Mutualidad a 31 de diciembre de 2014 en bases imponibles futuras es de 16.898 miles de euros correspondientes a los Ejercicios comprendidos entre 2009 y 2012. Según establece la legislación vigente, los impuestos no pueden considerarse definitivamente liquidados hasta que las declaraciones presentadas hayan sido inspeccionadas por las autoridades fiscales o haya transcurrido el plazo de prescripción de cuatro años. Al cierre del Ejercicio 2014, la Mutualidad tiene abiertos a inspección los últimos cuatro Ejercicios de todos los impuestos que le son de aplicación. Los Administradores de la Mutualidad consideran que se han practicado adecuadamente las liquidaciones de los mencionados impuestos, por lo que, aún en caso de que surgieran discrepancias en la interpretación de la normativa vigente por el tratamiento fiscal otorgado a las operaciones, los eventuales pasivos resultantes, en caso de materializarse, no afectarían de manera significativa a estas Cuentas Anuales. De acuerdo con lo establecido en el artículo 42.10 del TRLIS, a continuación se hace constar el importe de la renta acogida a deducción y las fechas de reinversión efectuadas, no produciéndose plusvalías que se hayan acogido a la deducción por reinversión durante el Ejercicio 2014: Miles de Euros Renta Reinversión Año Importe Fecha 2013 213 2013 La Sociedad tributa por el Impuesto sobre el Valor Añadido bajo el régimen especial de Grupos de Entidades previsto en el Capítulo IX del Título IX de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido, como sociedad dominante del Grupo, por tiempo indefinido y con efectos desde el 1 de enero de 2008. En dicho grupo fiscal se engloban las siguientes sociedades del grupo hna: - hna, Servicios Corporativos de Seguros y Pensiones, S.A. (Sociedad Unipersonal). - Sahna-e Servicios Integrales de Salud, S.A. de Seguros y Reaseguros (Sociedad Unipersonal). Informe Anual 2014 34 www.hna.es memoria hna 2014_Maquetación 1 10/04/15 11:41 Página 35 El saldo pendiente de pago por este concepto, por parte de hna, Servicios Corporativos de Seguros y Pensiones, S.A. (Sociedad Unipersonal) y Sahna-e Servicios Integrales de Salud, S.A. de Seguros y Reaseguros (Sociedad Unipersonal) asciende a 241 y 91 miles de euros a 31 de diciembre de 2014 (166 y 29 miles de euros a 31 de diciembre de 2013), respectivamente, que se encuentran registrados en el epígrafe ‘Préstamos y partidas a cobrar – Préstamos – Préstamos a entidades del grupo y asociadas’ del balance a dicha fecha adjunto. Con efectos contables 1 de julio de 2010, mediante operación de fusión por absorción según los requisitos exigidos por el artículo 83.1 del TRLIS, se absorbió a la Mutualidad General de Previsión Social de los Químicos Españoles, acogiéndose dicha operación al régimen fiscal previsto en el Capítulo VIII del Título VII de la citada norma. En consecuencia, en la memoria anual de las Cuentas Anuales del Ejercicio 2010 se incluyeron las menciones a las que se refiere el artículo 93 del TRLIS, en cuanto a información respecto de los bienes transmitidos susceptibles de amortización, último balance cerrado por la entidad transmitente, bienes adquiridos que se hayan incorporado a los libros de contabilidad por un valor diferente a aquel por el que figuraban en los de la entidad transmitente con anterioridad a la realización de las operación, y la relación de beneficios fiscales disfrutados por la entidad transmitente respecto de los que la entidad adquirente se subrogue en el cumplimiento de los requisitos necesarios para continuar en el goce de los beneficios fiscales pendientes de aplicar por la entidad transmitente al tiempo de realizarse la operación. Informe Anual 2014 35 www.hna.es memoria hna 2014_Maquetación 1 10/04/15 11:41 Página 36 14. INGRESOS Y GASTOS a) Gastos de personal El detalle de los gastos de personal de los Ejercicios 2014 y 2013 es el siguiente: Miles de Euros Sueldos y salarios 2014 2013 7.354 7.491 175 671 1.720 1.576 57 (17) Cargas sociales Indemnizaciones Seguridad Social a cargo de la empresa Retribuciones a largo plazo mediante sistemas de prestación definida (Nota 4.11) Aportaciones a planes de pensiones (Nota 4.11) Otras cargas sociales Total gastos de personal 74 65 610 582 2.636 2.877 9.990 10.368 b) Reclasificación de gastos por destino El detalle de los gastos de explotación por naturaleza, en función del destino de los mismos, durante los Ejercicios 2014 y 2013, de las cuentas técnicas ‘vida’ y ‘no vida’ y no técnica, de las cuentas de pérdidas y ganancias, es el siguiente: Miles de Euros Ejercicio 2014 Gastos Naturaleza del Gasto Otros Otros Gastos Gastos Prestaciones Adquisición Administración Inversiones Técnicos No Técnicos Total No Vida Comisiones y otros gastos de producción Servicios exteriores Amortizaciones (Notas 5 y 6) Gastos de personal - 423 - - - - 423 1.591 673 218 - 614 - 3.096 19 48 17 - 56 - 140 305 1.368 273 1 1.760 - 3.707 1.915 2.512 508 1 2.430 - 7.366 Vida Comisiones y otros gastos de producción Servicios exteriores Amortizaciones (Notas 5 y 6) Gastos de personal - 16 - - - - 16 303 1.105 161 125 612 - 2.306 15 47 17 29 56 - 164 240 1.354 272 662 1.734 - 4.262 558 2.522 450 816 2.402 - 6.748 No técnicos Comisiones y otros gastos de producción - - - - - - - Servicios exteriores - - - - - 556 556 Amortizaciones (Notas 5 y 6) - - - - - 73 73 Gastos de personal - - - - - 2.021 2.021 - - - - - 2.650(*) 2.650 (*) Adicionalmente el epígrafe ‘Otros gastos – Resto de Gastos’ de la cuenta no técnica de pérdidas y ganancias a 31 de diciembre de 2014 adjunta incluye 2.149 miles de euros que no son objeto de distribución. Informe Anual 2014 36 www.hna.es memoria hna 2014_Maquetación 1 10/04/15 11:41 Página 37 Miles de Euros Ejercicio 2013 Gastos Naturaleza del Gasto Otros Otros Gastos Gastos Prestaciones Adquisición Administración Inversiones Técnicos No Técnicos Total No Vida Comisiones y otros gastos de producción Servicios exteriores Amortizaciones (Notas 5 y 6) Gastos de personal - 517 - - - - 517 1.185 805 255 - 750 - 2.995 11 40 9 - 49 - 109 227 1.808 191 1 1.749 - 3.976 1.423 3.170 455 1 2.548 - 7.597 Vida Comisiones y otros gastos de producción Servicios exteriores Amortizaciones (Notas 5 y 6) Gastos de personal - 18 - - - - 18 192 800 190 111 592 - 1.885 6 34 8 28 42 - 118 126 1.529 162 695 1.479 - 3.991 324 2.381 360 834 2.113 - 6.012 Comisiones y otros gastos de producción - - - - - - - Servicios exteriores - - - - - 643 643 Amortizaciones (Notas 5 y 6) - - - - - 78 78 - - - - - 2.401 2.401 - - - - - 3.122(*) 3.122 No técnicos Gastos de personal (*) Adicionalmente el epígrafe ‘Otros gastos – Resto de Gastos’ de la cuenta no técnica de pérdidas y ganancias a 31 de diciembre de 2013 adjunta incluye 2.081 miles de euros que no son objeto de distribución. Adicionalmente, en el epígrafe ‘Gastos del Inmovilizado Material y de las inversiones- Gastos de inversiones y cuentas financieras’ y en el epígrafe ‘Correcciones de valor del inmovilizado material y de las inversiones – Amortización del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias’ de la cuenta técnica del seguro de no vida y de vida de la Cuenta de Pérdidas y Ganancias del Ejercicio 2014 adjunta, se incluyen 60 y 15.843 miles de euros, respectivamente, correspondientes a gastos de las inversiones imputados directamente que no son objeto de distribución (38 y 5.430 miles de euros en el Ejercicio 2013). c) Otros gastos no técnicos El detalle del saldo del epígrafe ‘Otros Gastos- Resto de gastos’ de la cuenta no técnica de las cuentas de pérdidas y ganancias adjuntas es el siguiente: Miles de Euros Remuneración fondo mutual (Nota 10) Prestaciones del fondo de solidaridad (Nota 12) Dotación al fondo de solidaridad (Nota 12) 2014 2013 1.789 1.662 261 256 99 163 Gastos no técnicos reclasificados (Nota 14.b) 2.650 3.122 Total 4.799 5.203 d) Otros ingresos técnicos En este epígrafe de las cuentas técnicas de vida y no vida no hay registrado importe alguno a 31 de diciembre de 2014 ni a 31 de diciembre de 2013. e) Otros ingresos no técnicos En este epígrafe de la cuenta no técnica se incluyen, principalmente, los ingresos correspondientes a la prestación de servicios a sociedades del grupo. Informe Anual 2014 37 www.hna.es memoria hna 2014_Maquetación 1 10/04/15 11:41 Página 38 15. PROVISIONES Y CONTINGENCIAS Provisión para pensiones y obligaciones similares: El detalle del valor actual de los compromisos asumidos por la Mutualidad en materia de retribuciones post-empleo y otras retribuciones a largo plazo y de los activos afectos destinados a la cobertura de los mismos, al cierre de los Ejercicios 2014 y 2013, es el siguiente: Miles de Euros 2014 2013 Valor actual de las retribuciones al personal en activo 878 777 Valor razonable de los activos afectos (878) (777) - - El valor actual de los compromisos ha sido determinado por actuarios independientes cualificados, quienes han aplicado para su cuantificación los siguientes criterios: a) Método de cálculo: ‘Unidad de crédito proyectada’, que contempla cada año de servicio como generador de una unidad adicional de derecho a las prestaciones, valorando cada unidad de forma separada. b) Hipótesis actuariales utilizadas: insesgadas y compatibles entre sí. Las hipótesis actuariales más significativas que han considerado en sus cálculos han sido las siguientes: Ejercicio Ejercicio Hipótesis Actuariales 2014 2013 Tipo de interés técnico 1,40% 3,34% GRM y GRF 95 GRM y GRF 95 1,00% 2,5% 65 65 Tablas de mortalidad Tasa anual de crecimiento de los salarios Edad de jubilación 16. ARRENDAMIENTOS Las oficinas de la red comercial de la Mutualidad se encuentran en régimen de arrendamiento. Al cierre de los Ejercicios 2014 y 2013, la Mutualidad no tiene contratadas con los arrendadores cuotas de arrendamiento mínimas. Informe Anual 2014 38 www.hna.es memoria hna 2014_Maquetación 1 10/04/15 11:41 Página 39 17. INFORMACIÓN TÉCNICA 17.1. Provisiones técnicas El movimiento que se ha producido en el saldo de las provisiones técnicas, durante los Ejercicios 2014 y 2013, ha sido el siguiente: Miles de Euros Ejercicio 2014 Saldo al 31-12-2013 Dotaciones Aplicaciones Saldo al 31-12-2014 Negocio directo y reaseguro aceptado Provisión para primas no consumidas 21 155 (156) 20 Provisión de seguros de vida - Provisión para primas no consumidas 39 294 (310) 23 1.545.785 19.249.826 (19.140.546) 1.655.065 Provisión de prestaciones 40.828 480.536 (481.042) 40.322 Provisión para participación en beneficios y extornos (*) 29.244 43.476 (28.501) 44.219 1.615.917 19.774.287 (19.650.555) 1.739.649 322 4.272 (4.211) 383 152 793 (880) 65 - Provisión matemática (*) Provisiones técnicas relativas al seguro de vida cuando el riesgo de inversión lo asumen los tomadores (Nota 9) Participación del reaseguro en las provisiones técnicas Provisión para prestaciones (*) La dotación neta a la provisión para participación en beneficios del Ejercicio 2013 que se asigna a la dotación neta de la provisión matemática, asciende a 27.346 miles de euros. Miles de Euros Ejercicio 2013 Saldo al 31-12-2012 Dotaciones Aplicaciones Saldo al 31-12-2013 Negocio directo y reaseguro aceptado Provisión para primas no consumidas 24 179 (182) 21 42 376 (379) 39 1.445.143 18.036.622 (17.935.980) 1.545.785 41.043 514.061 (514.276) 40.828 Provisión de seguros de vida - Provisión para primas no consumidas - Provisión matemática (*) Provisión de prestaciones Provisión para participación en beneficios y extornos (*) 8.584 28.510 (7.850) 29.244 1.494.836 18.579.748 (18.458.667) 1.615.917 269 3.554 (3.501) 322 263 828 (939) 152 Provisiones técnicas relativas al seguro de vida cuando el riesgo de inversión lo asumen los tomadores (Nota 9) Participación del reaseguro en las provisiones técnicas Provisión para prestaciones (*) La dotación neta a la provisión para participación en beneficios del Ejercicio 2012 que se asigna a la dotación neta de la provisión matemática, asciende a 7.448 miles de euros. Informe Anual 2014 39 www.hna.es memoria hna 2014_Maquetación 1 10/04/15 11:41 Página 40 Siguiendo las directrices de la Instrucción Interna de Inspección 9/2009 publicada por la Dirección General de Seguros y Fondos de Pensiones, sobre la interpretación del concepto de rentabilidad real a los efectos del artículo 33 y la Disposición Transitoria Segunda del Reglamento de Ordenación y Supervisión de los Seguros Privados, aprobado por el Real Decreto 2486/1998, de 20 de noviembre, a continuación se detalla la información requerida por dicha Instrucción sobre los activos y los pasivos de la Mutualidad: Ejercicio 2014 Activos Valor Contable (Miles de Euros) Rentabilidad Real (***) Duración Financiera (*) Porcentaje Excluido (**) Cartera anterior a 1 de enero de 1999. (Disposición transitoria segunda del ROSSP). 484.068 5,72% 6,36 45,21% Cartera inmunizada. (Art. 33.2 ROSSP). 457.359 5,26% 13,57 0,19% Cartera posterior a 1 de enero de 1999. (Art 33.1 a). 1º ROSSP). Cartera Art 33.1 c) ROSSP. 43.667 2,90% 4,60 7,08% 117.309 4,65% 6,35 0,00% (*) Duración estimada considerando el vencimiento de las inversiones financieras en la fecha de la primera call, excluyendo las rentas de las inversiones inmobiliarias y las inversiones en instrumentos de patrimonio. (**) Porcentaje del valor de la cartera de activos para el que no es posible efectuar el cálculo de la duración financiera (inversiones inmobiliarias, inversiones en instrumentos de patrimonio e inversiones en empresas del grupo). (***) Descontado el gasto de la participación en beneficios. Ejercicio 2013 Activos Valor Contable (Miles de Euros) Rentabilidad Real (***) Duración Financiera (*) 789.407 5,25% 7,91 22,50% Cartera anterior a 1 de enero de 1999. (Disposición transitoria segunda del ROSSP). Cartera inmunizada. (Art. 33.2 ROSSP). Porcentaje Excluido (**) 8.227 6,38% 3,86 0,61% Cartera posterior a 1 de enero de 1999. (Art 33.1 a). 1º ROSSP). 26.210 4,33% 5,11 0,00% Cartera Art 33.1 c) ROSSP. 65.802 4,82% 4,46 0,00% (*) Duración estimada considerando el vencimiento de las inversiones financieras en la fecha de la primera call, excluyendo las rentas de las inversiones inmobiliarias y las inversiones en instrumentos de patrimonio. (**) Porcentaje del valor de la cartera de activos para el que no es posible efectuar el cálculo de la duración financiera (inversiones inmobiliarias, inversiones en instrumentos de patrimonio e inversiones en empresas del grupo). (***) Descontado el gasto de la participación en beneficios. Pasivos Ejercicio 2014 Interés Medio Provisión de Cálculo de Matemática la Provisión (Miles de Euros) Matemática Ejercicio 2013 Duración Financiera Interés Medio Provisión de Cálculo de la Matemática Provisión Duración (Miles de Euros)(*) Matemática Financiera Cartera anterior a 1 de enero de 1999. (Disposición transitoria segunda del ROSSP). 209.747 5,56% 6,77 579.221 5,21% 9,45 Cartera inmunizada. (Art. 33.2 ROSSP). 372.492 4,65% 10,85 7.795 4,39 5,87 Cartera posterior a 1 de enero de 1999. (Art 33.1 a). 1º ROSSP). 58.897 2,59% 7,78 24.256 3,32% 5,72 Cartera Art 33.1 c) ROSSP. 92.520 2,87% 0,64 53.848 3,57% 0,54 Dado que la rentabilidad real media de las inversiones en los Ejercicios 2014 y 2013 es superior al tipo de interés medio de cálculo las provisiones matemáticas, no ha sido necesaria la dotación de una provisión complementaria por insuficiencia de rentabilidad. Adicionalmente, la Mutualidad ha realizado un análisis prospectivo a un año de la suficiencia de la rentabilidad, concluyendo que no será necesaria la dotación de una provisión complementaria. La composición, por ramos y modalidades, del saldo de los epígrafes ‘Provisiones técnicas - Para prestaciones’ (seguro directo, reaseguro aceptado, reaseguro cedido) y ‘Provisiones técnicas - Para participación en beneficios y para extornos’, del cuadro anterior, es la siguiente: Informe Anual 2014 40 www.hna.es memoria hna 2014_Maquetación 1 10/04/15 11:41 Página 41 Miles de Euros 31 de Diciembre de 2014 Seguro Directo y Reaseguro Aceptado Reaseguro Cedido 31 de Diciembre de 2013 Seguro Directo y Reaseguro Aceptado Reaseguro Cedido Provisión para prestaciones no vida Accidentes Enfermedad 271 - 332 - 34.491 65 33.683 152 1.132 - 1.367 - 35.894 65 35.382 152 837 - 1.197 - Asistencia sanitaria Provisión para prestaciones vida Individuales ahorro Individuales riesgo 3.591 - 4.249 - 4.428 - 5.446 - 19 - 19 - Provisión para participación en beneficios y extornos Asistencia sanitaria Enfermedad Individuales ahorro 20 - 20 - 43.224 - 28.431 - 956 - 764 - 44.219 - 29.234 - Individuales riesgo El detalle, para el seguro directo y el reaseguro aceptado, de las provisiones técnicas para prestaciones, en función de la naturaleza de los siniestros, se muestra a continuación: Miles de Euros 31 de Diciembre de 2014 Pendientes de liquidación y/o pago Pendientes de declaración Gastos de liquidación 31 de Diciembre de 2013 33.106 32.069 6.836 8.431 380 328 40.322 40.828 17.2. Gestión y exposición al riesgo En cumplimiento del artículo 110 del ROSSP, en el Ejercicio 2007 el Consejo de Administración de la Mutualidad aprobó el plan de acción que permitiera llegar a tener un mapa de riesgos así como una adecuada función de revisión, y poder establecer sistemas de gestión de riesgos apropiados a la Mutualidad. La Dirección de la Mutualidad, a través de la función de Gestión de Riesgos, efectúa un seguimiento periódico de los riesgos incorporados en el Mapa de Riesgos y del adecuado funcionamiento de los controles implantados para la mitigación de los mismos. Durante el Ejercicio 2012 y sucesivos, la Mutualidad ha implantado un modelo de proyección que permita conocer en todo momento la cifra de capital económico, en base a los riesgos asumidos, requerida bajo las hipótesis fijadas en las especificaciones técnicas del QIS5, que desarrollan lo estipulado en la Directiva Solvencia II. La política de reaseguro de la Mutualidad está basada en tres aspectos, no correr con el riesgo de cúmulos, limitar la siniestralidad global o bien, fijar una cantidad por tipología de siniestro por encima de la cual, el reasegurador hace frente al pago del siniestro. Todos los reaseguradores con los que trabaja la Mutualidad (tanto en vida como en no vida) son entidades de reconocida solvencia. Informe Anual 2014 41 www.hna.es memoria hna 2014_Maquetación 1 10/04/15 11:41 Página 42 17.3. Composición del negocio de seguro de vida La composición del negocio de vida (seguro directo), por volumen de primas, para los Ejercicios 2014 y 2013, es como sigue: Miles de Euros Seguro de Vida (Directo) Primas por contratos de seguro individuales Primas periódicas Primas únicas 2014 2013 162.566 134.740 59.150 63.149 103.416 71.591 162.566 134.740 Primas de contratos sin participación en beneficios 99.897 68.898 Primas de contratos con participación en beneficios 62.631 65.808 Primas de contratos en las que el riesgo de inversión lo asume el tomador 38 34 162.566 134.740 17.4. Condiciones técnicas de las principales modalidades del seguro de vida Las condiciones técnicas de las principales modalidades del seguro de vida en vigor, a 31 de diciembre de 2014 y 2013, son las siguientes: Ejercicio 2014 Miles de Euros Datos Contables a 31 de Diciembre de 2014 Modalidad Tipo de Cobertura Primas Provisión de Seguros de Vida Participación en Beneficios Interés Técnico Tablas ¿Tiene? Distribuido Sí/No (Miles de Euros) Forma de Distribución Sistema de Previsión Mixto - 192.716 PERM/F 2000 C 6% SI - Fondo individual Personalizado Mixto 61.601 921.388 PERM/F 2000 P 0% SI 40.704 Fondo individual Pensiones causadas Mixto - 160.063 PERM/F 2000 C 6% SI - Pago S.P.P. Mixto - 187.606 PERM/F 2000 C 2,42%-4% SI 2.500 Pago Pensiones causadas Mixto - 23.230 PERM/F 2000 C 7% SI - Pago - 38.210 PERM/F 2000 C 6% SI - Pago 61.601 1.523.213 (Sistema anterior) TOTAL Ejercicio 2013 43.204 Miles de Euros Datos Contables a 31 de Diciembre de 2013 Modalidad Sistema de Previsión Tipo de Cobertura Primas Provisión de Seguros de Vida Mixto - 198.892 Personalizado Mixto 64.621 Pensiones causadas Mixto - S.P.P. Mixto Pensiones causadas Mixto (Sistema anterior) TOTAL Participación en Beneficios Interés Técnico Tablas PERM/F 2000 C 6% 880.672 PERM/F 2000 P 146.042 PERM/F 2000 C - 164.392 - 25.329 - 41.196 64.621 1.456.523 ¿Tiene? Distribuido Sí/No (Miles de Euros) Forma de Distribución SI - 0% SI 27.579 6% SI - Pago PERM/F 2000 C 2,42%-4% SI 828 Pago PERM/F 2000 C 7% SI - Pago PERM/F 2000 C 6% SI - Pago Informe Anual 2014 28.407 42 www.hna.es Fondo individual Fondo individual memoria hna 2014_Maquetación 1 10/04/15 11:41 Página 43 Corrección de asimetrías contables A continuación, se detallan los ajustes, para cada tipo de operaciones de seguros, que la Mutualidad ha registrado para corregir las asimetrías contables que se producen, al cierre de los Ejercicios 2014 y 2013, por la forma de valorar los instrumentos financieros: Modalidades con Participación en Beneficios Cartera de Instrumentos Financieros Afectos Activos Financieros Disponibles para la Venta (*) Otros Activos Financieros a Valor Razonable con Cambios en Pérdidas y Ganancias (*) Activos financieros mantenidos para negociar Ajustes en las Provisiones Matemáticas Ajustes en Pasivos por Asimetrías Contables Ajuste de valor bruto a 31.12.2014 229.621 (**) (3.382)) (***) (40) (***) - 226.199 Ajuste de valor bruto a 31.12.2013 55.843 (**) (4.683)) (***) - - 51.160 (*) Véase Nota 7. (**) El importe de las asimetrías contables, neto de impuestos, se encuentra registrado en el epígrafe ‘Ajustes por cambios de valorCorrección de asimetrías contables’ del pasivo de los balances adjuntos. (***) La variación del saldo, durante los Ejercicios 2014 y 2013, se ha registrado en las Cuentas de Pérdidas y Ganancias adjuntas. La Mutualidad ha imputado a los Mutualistas el 95% de estas valoraciones de los activos financieros, por estar afectos al cumplimiento de obligaciones con los mismos durante los Ejercicios 2014 y 2013. 17.5. Ingresos y gastos técnicos por ramos El detalle de los ingresos y gastos técnicos de los Ejercicios 2014 y 2013 por ramos de no vida, se muestra a continuación: Miles de Euros 2014 Enfermedad Accidentes 2013 Invalidez Enfermedad Accidentes Invalidez I. Primas imputadas (Directo y Aceptado) 63.333 1.197 6.379 66.140 1.261 2. +/- variación provisiones para primas no consumidas 1. Primas netas de anulaciones - 1 - - 2 1 3. +/- variación provisiones para riesgos en curso - - - - - - 24 1 1 138 1 - 1.087 156 - 2.494 163 - - - - - - - 62.270 1.043 6.380 63.784 1.101 6.600 53.483 270 3.039 57.265 309 2.907 (1.773) (61) 2.345 (1.055) 49 242 - - - - - - 880 24 - 780 24 - 4. +/- variación provisiones para primas pendientes 6.599 II. Primas reaseguro (Cedido y Retrocedido) 1. Primas netas de anulaciones 2. +/- variación provisiones para primas no consumidas A. Total primas adquiridas netas de reaseguro (I-II) III. Siniestralidad (Directo y aceptado) 1. Prestaciones y gastos pagados y gastos de siniestralidad 2. +/- variación provisiones técnicas para prestaciones 3. +/- variación otras provisiones técnicas IV. Siniestralidad del reaseguro (Cedido y Retrocedido) 1. Prestaciones y gastos pagados 2. +/- variación provisiones técnicas para prestaciones (86) - - (111) - - - - - - - - B. Total siniestralidad neta reaseguro (III-IV) 50.916 185 5.384 55.541 334 3.149 V. Gastos de adquisición (Directo y Aceptado) 2.285 37 190 2.883 48 239 3. +/- variación otras provisiones técnicas VI. Gastos de administración (Directo y aceptado) VII. Otros gastos técnicos (Directo y Aceptado) 453 9 46 406 8 41 2.170 41 219 2.278 43 227 - (41) - - (44) - 4.908 46 455 5.567 55 507 VIII. Gastos de adquisición, administración y otros gastos técnicos (Cedido y retrocedido) C. Total gastos explotación y otros gastos técnicos netos (V+VI+VII-VIII) Informe Anual 2014 43 www.hna.es memoria hna 2014_Maquetación 1 10/04/15 11:41 Página 44 17.6. Resultado técnico por año de ocurrencia El detalle de los resultados técnicos por año de ocurrencia para los ramos ‘no vida’, en los Ejercicios 2014 y 2013, ha sido el siguiente: Miles de Euros 2014 Enfermedad Accidentes 2013 Invalidez Enfermedad Accidentes Invalidez I. Primas adquiridas (Directo y aceptado) 1. Primas netas de anulaciones 63.333 1.197 6.379 66.140 1.261 6.599 - 1 - - 1 1 24 1 1 138 1 - 1.087 156 - 2.494 163 - - - - - - - 62.270 1.043 6.380 63.784 1.100 6.600 43.876 135 2.931 47.761 177 2.834 7.015 264 1.666 8.978 162 2.670 726 24 - 686 24 - 2. +/- variación provisiones para primas no consumidas 3. +/- variación provisiones para primas pendientes II.Primas reaseguro (Cedido) 1. Primas netas de anulaciones 2. +/- variación provisiones para primas no consumidas A. Total primas adquiridas netas de reaseguro (I-II) III. Siniestralidad (Directo y aceptado) 1. Prestaciones y gastos pagados de siniestros ocurridos en el Ejercicio, incluyendo los gastos de siniestralidad imputables 2. Provisiones técnicas para prestaciones de siniestros ocurridos en el Ejercicio IV. Siniestralidad del reaseguro (Cedido) 1. Prestaciones y gastos pagados de siniestros ocurridos en el Ejercicio. 2. Provisiones técnicas para prestaciones de siniestros ocurridos en el Ejercicio B. Total siniestralidad neta reaseguro (III-IV) V. Gastos de adquisición (Directo) VI. Gastos de administración (Directo) VII. Otros gastos técnicos (Directo) 66 - - 142 - - 50.099 375 4.597 55.911 315 5.504 2.285 37 190 2.883 48 239 453 9 46 406 8 41 2.170 41 219 2.278 43 227 - - 119 1.279 VIII. Gastos de adquisición, administración y otros gastos técnicos (Cedido) - IX. Ingresos financieros técnicos netos de los gastos de la misma naturaleza 1.177 (44) 22 (44) - 24 128 17.7. Evolución de la provisión para prestaciones La evolución de las provisiones para prestaciones constituidas por la Mutualidad, a 31 de diciembre de 2013 y 2012, se muestra a continuación: Miles de Euros Provisión para prestaciones a 31 de diciembre de 2013 Ramos Provisión al Inicio Pagos Provisión al Final Diferencias Enfermedad (*) 10.155 9.133 1.304 (282) Invalidez 21.933 2.780 19.153 - Accidentes Vida Totales (**) 318 147 0 171 5.425 4.243 968 214 37.831 16.303 21.425 103 (*) Incluye los datos relativos a la cobertura de incapacidad profesional transitoria total por importe de 1.620 miles de euros. (**) No incluye la provisión constituida por incapacidades temporales que se estiman resultarán en invalideces definitivas por un importe de 2.669 miles de euros. Informe Anual 2014 44 www.hna.es memoria hna 2014_Maquetación 1 10/04/15 11:41 Página 45 Miles de Euros Provisión para prestaciones a 31 de diciembre de 2012 Ramos Provisión al Inicio Pagos 11.118 9.262 1.177 22.269 2.780 19.489 Enfermedad (*) Invalidez Accidentes Vida Totales (**) Provisión al Final Diferencias 679 (***) - 283 129 156 (2) 4.858 2.934 1.498 426 38.528 15.105 22.320 1.103 (*) Incluye los datos relativos a la cobertura de incapacidad profesional transitoria total por importe de 1.791 miles de euros. (**) No incluye la provisión constituida por incapacidades temporales que se estiman resultarán en invalideces definitivas por un importe de 2.061 miles de euros, ni 454 miles de euros correspondientes a la provisión para gastos de liquidación. (***) Los factores que han dado lugar al exceso obtenido en el ramo de enfermedad del cuadro anterior, han sido tenidos en cuenta en el cálculo de la provisión para prestaciones del Ejercicio 2013. 18. OPERACIONES Y SALDOS CON PARTES VINCULADAS 18.1. Operaciones con partes vinculadas El detalle de las operaciones realizadas, con partes vinculadas, durante los Ejercicios 2014 y 2013, es el siguiente: Miles de Euros 2014 Otras Empresas del Grupo Empresas Asociadas Prestación de servicios (*) 2.710 - Recepción de servicios (2.174) - 383 - Contratos de arrendamiento 2013 Personal Clave de la Dirección de la Empresa Otras o de la Entidad Partes Empresas Dominante Vinculadas del Grupo - Personal Clave de la Dirección de la Empresa Empresas o de la Entidad Asociadas Dominante - - Partes Vinculadas - 2.603 - - - (2.037) - - - - - 428 - - - (*) Este importe se registra en el capítulo ‘Otros Ingresos Técnicos’ de la cuenta no técnica (véase Nota 14.e). 18.2. Saldos con partes vinculadas A continuación, se desglosan los saldos en balance con partes vinculadas, al cierre de los Ejercicios 2014 y 2013, según el valor por el que figuran en los libros de la Mutualidad: Miles de Euros 31 de Diciembre de 2014 Otras Empresas del Grupo Empresas Asociadas 31 de Diciembre 2013 Personal Clave de la Dirección de la Empresa Otras o de la Entidad Partes Empresas Dominante Vinculadas del Grupo Personal Clave de la Dirección de la Empresa Empresas o de la Entidad Asociadas Dominante Partes Vinculadas Instrumentos de patrimonio - Inversiones financieras en capital (Nota 8) 31.978 - - - 19.640 - - - Otros créditos (Notas 7 y 13) 815 - - - 566 - - - 47 - - - 54 - - - Otras deudas (Nota 12) Informe Anual 2014 45 www.hna.es memoria hna 2014_Maquetación 1 10/04/15 11:41 Página 46 18.3. Retribuciones al Consejo de Administración y a la Alta Dirección Las retribuciones devengadas, durante los Ejercicios 2014 y 2013, por los miembros del Consejo de Administración y de la Alta Dirección de la Mutualidad, clasificadas por conceptos, han sido las siguientes: Miles de Euros Ejercicio 2014 Otros Conceptos Planes de Pensiones Primas de Seguros Indemnizaciones Pagos Basados en Instrumentos de Patrimonio Sueldos Dietas Consejo de Administración 248 - - - - - - Directores 1.124 - 22 3 4 - Miles de Euros Ejercicio 2013 Otros Conceptos Planes de Pensiones Primas de Seguros Indemnizaciones Pagos Basados en Instrumentos de Patrimonio Sueldos Dietas Consejo de Administración 248 - - - - - - Directores 1.149 - 22 3 4 - - En el detalle de ‘Directores’ se incluyen las retribuciones al Comité de Dirección, que incluye al Director General y a los Directores. Al cierre de los Ejercicios 2014 y 2013, no existían anticipos concedidos, ni créditos, ni se habían contraído obligaciones en materia de pensiones ni seguros de vida, con los miembros anteriores y actuales del Consejo de Administración. Los compromisos en materia de pensiones y de seguros de vida con los Directores corresponden a los detallados en la Nota 4.11. Al cierre de los Ejercicios 2014 y 2013 no había préstamos concedidos a los Directores. 19. OTRA INFORMACIÓN 19.1. Personal El número medio de empleados, durante los Ejercicios 2014 y 2013, distribuido por categorías profesionales, es el siguiente: Número Medio de Empleados Categoría Profesional 2013 2012 5 6 Directores Jefes de zona 5 5 Responsables 21 22 Resto 154 146 185 179 La distribución por género, al cierre de los Ejercicios 2014 y 2013, del personal empleado, distribuido por categorías profesionales, es la siguiente: Número de Empleados Categoría Profesional 31 de diciembre de 2014 31 de diciembre de 2013 Mujeres Hombres Mujeres Hombres - 5 - 6 Directores Jefes de zona 1 4 1 4 Responsables 10 11 11 11 Resto Informe Anual 2014 46 94 67 82 64 105 87 94 85 www.hna.es memoria hna 2014_Maquetación 1 10/04/15 11:41 Página 47 El Consejo de Administración de la Mutualidad, al cierre de los Ejercicios 2014 y 2013, está formado por 8 miembros, de los que 4 son mujeres. Los compromisos por pensiones con el personal se detallan en la Nota 4.11. 19.2. Honorarios de auditoría Durante los Ejercicios 2014 y 2013, los honorarios relativos a los servicios de auditoría de cuentas y a otros servicios prestados por el auditor externo de la Mutualidad, Deloitte, S.L., o por una empresa vinculada al auditor por control, propiedad común o gestión han sido los siguientes: Miles de Euros (*) Descripción Servicios de Auditoría Otros servicios de verificación Total Servicios de Auditoría y Relacionados 2014 2013 53 53 - - 53 53 Servicios de Asesoramiento Fiscal - - Otros servicios - - Total Otros Servicios Profesionales - - (*) IVA no incluido 19.3. Estructura financiera Tal y como se menciona en la Nota 1, la Mutualidad es cabecera de grupo hna. 19.4. Información medioambiental y sobre derechos de emisión de gases de efecto invernadero Dadas las actividades a las que se dedica la Mutualidad, ésta no tiene responsabilidades, gastos, activos ni provisiones o contingencias de naturaleza medioambiental que pudieran ser significativos en relación con el patrimonio, la situación financiera y los resultados de la misma. Por este motivo, no se incluyen los desgloses específicos en esta Memoria. 19.5. Servicio de Atención al Cliente La actividad del Servicio de Atención al Cliente (denominado Centro de Atención de Reclamaciones, CAR) se desarrolla para dar cumplimiento a la Orden ECO 734/2004, de 11 de marzo, sobre los departamentos y servicios de atención al cliente de las entidades financieras, que tiene por objeto regular los requisitos que deben cumplir los mismos. El objetivo del Servicio de Atención al Cliente es atender y resolver todas las quejas y reclamaciones que cualquier persona, física o jurídica, presente a la entidad, guiándose por los principios de imparcialidad, celeridad, economía, publicidad, contradicción y eficacia, y actuando con total autonomía sobre el resto de Departamentos de la Mutualidad en cuanto a los criterios y directrices a aplicar en el Ejercicio de sus funciones, garantizando la independencia en la toma de decisiones. Durante los Ejercicios 2014, el Servicio de Atención al Cliente ha tramitado 85 reclamaciones por clientes de la Mutualidad (77 reclamaciones en el Ejercicio 2013). La tipología de las reclamaciones resueltas se muestra a continuación: Tipología Nª Reclamaciones Porcentaje Prestaciones de enfermedad 50 65% Prestaciones de incapacidad temporal 19 25% Prestaciones del Sistema de Previsión Personalizado Informe Anual 2014 47 www.hna.es 8 10% 77 100% memoria hna 2014_Maquetación 1 10/04/15 11:41 Página 48 20. ESTADO DE COBERTURA DE PROVISIONES TÉCNICAS A continuación se reproduce el modelo del estado de cobertura de las provisiones técnicas de acuerdo con el formato previsto en la documentación estadístico-contable referido a 31 de diciembre de 2014 y 2013: Provisiones técnicas a cubrir (Nota 17) Miles de Euros 2014 Vida Provisiones matemáticas seguro directo Provisión de participación en beneficios y extornos 2013 (*) No Vida Total Vida No Vida Total 1.655.065 - 1.655.065 1.545.785 - 44.180 39 44.219 29.205 39 29.244 4.204 28.902 33.106 5.219 26.850 32.069 Provisión para prestaciones pendientes de liquidación o pago Provisión de prestaciones pendientes de declaración 1.545.785 199 6.637 6.836 206 8.225 8.431 Provisión de gastos internos de liquidación de siniestros 24 356 380 21 307 328 Provisión para primas no consumidas y para riesgos en curso 23 20 43 39 21 60 383 - 383 322 - 322 1.704.078 35.954 1.740.032 1.580.797 35.442 1.616.239 Provisión de seguros de vida cuando el riesgo de la inversión lo asume el tomador Total (*) Se presenta, única y exclusivamente, a efectos comparativos. Bienes afectos a cobertura de provisiones técnicas Miles de Euros 2014 Naturaleza 2013 (*) Vida No Vida Total Valores y derechos negociables de renta fija negociados en mercados regulados nacionales (Nota 7) 364.038 6.665 370.703 543.051 4.114 547.165 Valores y derechos negociables de renta fija negociados en mercados extranjeros (Nota 7) 756.692 29.255 785.947 754.841 33.480 788.321 Activos financieros estructurados negociados en mercados regulados extranjeros y permutas de flujos (Nota 7) 373.142 - 373.142 8.177 - 8.177 207 - 207 7.164 - 7.164 - - - 38.409 - 38.409 11.258 - 11.258 Activos financieros estructurados no negociados en mercados regulados (Nota 7) Pagarés (Nota 7) Valores y derechos negociables de renta variable negociados en mercados regulados nacionales (Notas 7 y 8) Vida No Vida Total 8.055 - 8.055 Valores y derechos negociables de renta variable negociados en mercados regulados exteriores (Nota 8) 13.497 - 13.497 3.011 - 3.011 Acciones de sociedades y agencias de valores (Nota 8) - - - 3.226 - 3.226 38.518 - 38.518 18.391 - 18.391 8.780 - 8.780 9.484 - 9.484 31.253 - 31.253 15.688 - 15.688 301.186 - 301.186 310.737 - 310.737 44.820 2.000 46.820 63.987 - 63.987 383 - 383 322 - 322 1.940.571 37.920 1.978.491 1.787.746 37.594 1.825.340 Participaciones en fondos de inversión (Nota 7) Acciones y participaciones en entidades de capital riesgo nacionales (Nota 7) Acciones en entidades aseguradoras del grupo (Nota 8) Bienes inmuebles (Nota 5) Depósitos y acciones en entidades de crédito (Nota 7) Inversiones por cuenta de tomadores que asumen el riesgo de la inversión (Notas 7 y 9) Total (*) Se presenta, única y exclusivamente, a efectos comparativos. Informe Anual 2014 48 www.hna.es memoria hna 2014_Maquetación 1 10/04/15 11:41 Página 49 Miles de Euros Ramo Vida 2014 2013 (*) Provisiones técnicas a cubrir 1.704.078 Bienes aptos 1.940.571 236.493 Superávit Ramo No Vida Total 2014 2013 (*) 2014 2013 (*) 1.580.797 35.954 35.442 1.740.032 1.616.239 1.787.746 37.920 37.594 1.978.491 1.825.340 206.949 1.966 2.152 238.459 209.101 (*) Se presenta, única y exclusivamente, a efectos comparativos. Los criterios de valoración de los bienes aptos empleados para la confección del estado de cobertura de provisiones técnicas son los contenidos en el Reglamento de Ordenación y Supervisión de los Seguros Privados aprobado por Real Decreto 2486/1998, excepto en el caso de los activos de deuda pública que, a 31 de diciembre de 2014, han sido valorados a coste amortizado a efectos de cobertura de provisiones técnicas, de acuerdo con lo establecido en la Orden ECC/ 2150/ 2012 de 28 de septiembre, por lo que se modifica la Orden ESTA/ 339/ 2007 de 16 de febrero. El exceso de cobertura de provisiones técnicas de los ramos de vida y no vida, a 31 de diciembre de 2014, sin haber tenido en cuenta los cambios en la valoración de la deuda pública hubiese sido de 409.097 y 3.767 miles de euros, respectivamente. En concreto, los valores y derechos negociables se han valorado por su valor razonable y los bienes inmuebles por su valor de tasación. Igualmente, se han mantenido los límites fijados en el Reglamento respecto a cada categoría de bienes y derechos. 21. ESTADO DEL MARGEN DE SOLVENCIA A continuación, se reproduce el modelo del estado de margen de solvencia y Fondo de garantía, de acuerdo con el formato previsto en la documentación estadístico-contable, referidos a 31 de diciembre de 2014 y 2013: Miles de Euros 2014 Vida 2013 (*) No Vida Vida No Vida Fondo mutual 30.568 20.230 28.658 18.805 Reservas 29.041 29.535 25.935 28.138 6.734 66 3.120 47 3.002 2.740 3.106 1.398 Ajustes por cambio de valor Saldo acreedor de la cuenta de pérdidas y Ganancias Plusvalías (**) Total partidas positivas Reservas primera aplicación 3.579 - 3.652 - 72.924 52.571 64.471 48.388 1.145 - 1.145 - 77 - 125 - Minusvalías Total partidas negativas 1.222 - 1.270 - TOTAL MARGEN DE SOLVENCIA 71.702 52.571 63.201 48.388 CUANTÍA MÍNIMA MARGEN DE SOLVENCIA 42.089 16.049 38.967 16.049 SUPERÁVIT 29.613 36.522 24.234 32.339 (*) Se presenta, única y exclusivamente, a efectos comparativos. (**) Netas de su efecto fiscal. (***) Descontado el capital social mínimo afecto a la gestión de planes y fondos de pensiones (véase Nota 1) Miles de Euros 2014 Fondo de Garantía 1/3 de la cuantía mínima del margen de solvencia Importe mínimo del fondo de garantía Fondo de Garantía Vida No Vida Vida No Vida 14.030 5.350 12.989 5.350 3.700 2.500 3.700 2.500 14.030 5.350 12.989 5.350 (*) Se presenta, única y exclusivamente, a efectos comparativos. Informe Anual 2014 2013 (*) 49 www.hna.es memoria hna 2014_Maquetación 1 10/04/15 11:41 Página 50 Los criterios de valoración para determinar los ajustes por cambio de valor son los contenidos en el Reglamento de Ordenación y Supervisión de los Seguros Privados aprobado por Real Decreto 2486/1998, excepto en el caso de las plusvalías y minusvalías de los activos de deuda pública que, a 31 de diciembre de 2014, no han sido computados a efectos del patrimonio propio no comprometido, de acuerdo con lo establecido en la Orden ECC/ 2150/ 2012 de 28 de septiembre, por lo que se modifica la Orden ESTA/ 339/ 2007 de 16 de febrero. El resultado del margen de solvencia de los ramos de vida y no vida, a 31 de diciembre de 2014, sin haber tenido en cuenta las modificaciones en la valoración de la deuda pública hubiese sido de 46.917 y 36.589 miles de euros, respectivamente. 22. HECHOS POSTERIORES Con fecha 23 de mayo de 2014, la Mutualidad recibió una comunicación de la Dirección General de Seguros y Fondos de Pensiones en la que se le informaba del inicio de las actuaciones de inspección del Ejercicio 2013. Con fecha 7 de enero de 2015, se recibió el acta de dicho Organismo en el que se incluían las conclusiones alcanzadas por la inspección, no poniendo de manifiesto aspectos que tuviesen un efecto patrimonial significativo para la Mutualidad. Con fecha 30 de enero de 2015, la Mutualidad presentó escrito de alegaciones ante la Dirección General de Seguros y Fondos de Pensiones. A la fecha de formulación de estas Cuentas Anuales la Mutualidad no ha recibido respuesta a las referidas alegaciones presentadas. Los Administradores de la Mutualidad esperan que de la conclusión de esta inspección no se derive impacto económico alguno sobre las Cuentas Anuales de la Mutualidad. Excepto por lo indicado en el párrafo preferente, los Administradores de la Mutualidad no tienen conocimiento de hechos acaecidos con posterioridad al cierre del Ejercicio 2014 ni a la fecha de formulación de estas Cuentas Anuales que sean significativos para estas Cuentas Anuales, ni que su conocimiento pueda ser útil para el usuario de las mismas, o que afecten a la aplicación del principio de empresa en funcionamiento. Informe Anual 2014 50 www.hna.es memoria hna 2014_Maquetación 1 10/04/15 11:41 Página 51 Hermandad Nacional de Arquitectos Superiores y Químicos, Mutualidad de Previsión Social a Prima Fija Informe de Gestión del Ejercicio anual terminado el 31 de diciembre de 2014 ESCENARIO ECONÓMICO DE 2014 Y PERSPECTIVAS La turbulenta situación global, la complicada situación de países de nuestro entorno (como Portugal, Italia, Grecia, e incluso Francia) y la divergencia económica entre realidad y cifras hacen que sea un año realmente difícil de valorar objetivamente a la hora de determinar la mejora o el empeoramiento de la situación económica en 2014 tras la grave crisis. La disminución del paro (del 25,5% al 23,67%), la marcha del ÍBEX (con una subida del 3,6%), el aumento de las importaciones y las perspectivas del incremento de nuestro PIB, contrasta con la falta de traslación de estas magnitudes a la realidad social. Todo ello en un entorno de negatividad de la percepción ciudadana sobre la clase política. Evolución de los tipos de interés Las bajas tasas de inflación en Europa han obligado al Banco Central Europeo a tomar medidas adicionales de política monetaria para impulsar el crédito y el consumo: rebajas de tipos oficiales, compra de activos (ABS y cédulas) y préstamos a la banca forzando una evolución a la baja de los tipos de interés. Evolución del crédito La deuda pública española a diez años ha evolucionado favorablemente, llegando al 1,65% de interés y con una prima de riesgo en el entorno de los 110 puntos. El inicio de 2015 acentúa esta tendencia. Evolución de la renta variable La bolsa española ha aumentado desde los 9.916 puntos hasta los 10.280, con máximos en junio y septiembre en 11.000 puntos. Evolución del mercado inmobiliario El sector de inversión inmobiliaria finalizó el Ejercicio con un aumento de la actividad y un optimismo evidente, mejorando la confianza y las perspectivas de futuro. Destaca la importante cuantía de capital internacional invirtiendo en España. Aún así, todavía existe una desconexión entre el crecimiento de la inversión y el importe de rentas de alquiler que permite pensar que existe un margen de subida en las mismas. Se podría afirmar que lo peor de la crisis ha pasado pero la recuperación en 2015 seguirá siendo modesta. La inflación se mantendrá contenida en la zona euro (abandonando el terreno negativo), disipándose prácticamente el riesgo de deflación (caída continuada de los precios). Respecto al mercado de trabajo, se apunta a una lenta estabilización del empleo, aunque la cifra de paro seguirá siendo alta. Informe Anual 2014 51 www.hna.es memoria hna 2014_Maquetación 1 10/04/15 11:41 Página 52 EVOLUCIÓN DE HNA Y DE LAS SOCIEDADES DEL GRUPO Los excedentes alcanzados en 2014 han ascendido a 51,1 millones de euros frente a 34,3 millones del año anterior. El incremento experimentado es debido, fundamentalmente, al incremento de los resultados de nuestras inversiones, tanto financieras como inmobiliarias y el buen comportamiento de la siniestralidad. Excedentes antes de impuestos millones de euros 60 51,1 50 43,4 40 34,3 30 28,5 20 10 0 5,8 7,7 2013 2014 Rendimiento FAT y adicional de pasivos (participación en rentabilidad global) Rdo. contable antes de impuestos Excedentes totales Por tipología de activos, los factores que han determinado los resultados obtenidos han sido los siguientes: Renta fija y tesorería Se ha gestionado de acuerdo a la evolución de los mercados y la disminución continuada en los tipos de interés, especialmente en deuda pública española. Así, se han intensificado las operaciones de compra venta con resultados claramente positivos y se ha incrementado nuestra posición global en este tipo de activos, acumulando al cierre del Ejercicio un volumen muy importante de plusvalías latentes. La rentabilidad financiera de gestión ha ascendido al 4,8%. Renta Variable Se ha cerrado el año con una exposición moderada a la renta variable, si bien, las operaciones de compra venta a corto plazo han permitido incrementar la rentabilidad global de la cartera dada la positiva aportación de estas estrategias. Inmuebles Durante el año 2014, hna ha intensificado la actualización y modernización de sus edificios, centrada en inversiones que permitan asegurar el futuro y que coincidan con la tendencia del arrendatario europeo a invertir en calidad y sostenibilidad. La rentabilidad de gestión ha sido del 3,81% y la ocupación ha permanecido estable, alcanzando el 86,27% en 2014. Resultados técnicos Se ha registrado una clara mejora en los resultados técnicos obtenidos en las modalidades de riesgo y el mantenimiento de los mismos en las coberturas de ahorro. Los principales indicadores relativos a la solvencia de hna reflejan su solidez patrimonial: El patrimonio neto de la entidad ha superado los 114 millones de euros y las provisiones constituidas para pensiones de los mutualistas los 1.740 millones de euros. El superávit del margen de solvencia en 2014 sobre el mínimo legal exigido, ha ascendido a 66,2 millones de euros. Informe Anual 2014 52 www.hna.es memoria hna 2014_Maquetación 1 10/04/15 11:41 Página 53 Margen de solvencia millones de euros 140 124,3 120 111,6 100 80 60 58,1 55,0 66,2 56,6 40 20 0 Cuantía mínima Margen de solvencia 2013 Superávit 2014 Por su parte, el superávit en cobertura de provisiones técnicas al cierre del Ejercicio 2014 ha alcanzado los 238 millones de euros debido a la elevada revalorización de la cartera de valores de renta fija conforme se ha comentado con anterioridad. Cobertura provisiones técnicas millones de euros 2.500 2.000 1.500 1.616,2 1.740,0 1.825,3 1.978,0 1.000 500 209,1 0 Provisiones Valoración inversiones 2013 238,0 Superávit 2014 La cifra de negocio se ha situado en 233,5 millones de euros, lo que ha supuesto un incremento de más del 11,5% respecto al año anterior. Este incremento se ha producido nuevamente por la evolución positiva de productos de ahorro complementarios. Las cuotas periódicas al SPP han disminuido un 4,6% respecto al 2013 aumentando ligeramente el volumen de aportaciones extraordinarias. Destaca especialmente la evolución de los productos de seguros de ahorro de capital diferido a corto plazo, con un incremento de más de 31 millones de euros respecto las cifras de 2013. Informe Anual 2014 53 www.hna.es memoria hna 2014_Maquetación 1 10/04/15 11:41 Página 54 Cuotas devengadas totales miles de euros 250.000 233.524 208.952 200.000 162.589 150.000 134.814 100.000 50.000 74.139 70.935 0 No Vida Vida 2013 Total 2014 Composición cuotas miles de euros 240.000 200.000 129.989 137.270 160.000 120.000 98.252 80.000 67.204 40.000 4.478 0 5.283 2013 Primas únicas 2014 Aportaciones extraordinarias Informe Anual 2014 54 www.hna.es Cuotas periódicas memoria hna 2014_Maquetación 1 10/04/15 11:41 Página 55 A continuación se detallan las principales magnitudes económicas e indicadores de negocio del resto de entidades que conforman el grupo hna, las cuáles han experimentado una evolución igualmente favorable. (Miles de euros) Sociedades dependientes Capital hna Correduría de Seguros 3 hna Servicios Corporativos Sahna-e, de Seguros y Reaseguros, S.A. Reservas Resultado neto del Ejercicio 1.140 22 Total Fondos Propios 2014 Total Fondos Propios 2013 1.165 % partic. 1.143 100,0% 60 16.193 3.158 19.411 16.253 100,0% 20.000 15.683 (4.430) 31.253 15.688 100,0% Sociedades dependientes Actividad Principales indicadores de negocio hna Correduría de Seguros Mediación de Seguros Primas intermediadas hna Servicios Corporativos Outsourcing/Servicios Ingresos Outsourcing Ingresos avantsalud Otros No usuarios avantsalud Sahna-e, de Seguros y Reaseguros, S.A. Seguros de Salud Primas devengadas Asegurados en vigor 4.907 8.812 6.066 242 8.581.595 15.504 38.100 La correduría de seguros ha obtenido un resultado de 22 miles de euros y un volumen de primas intermediadas de 4,9 millones, (manteniendo el negocio de 2013). Gestiohna Diseño Patrimonial, S.A. inscribió su baja del registro administrativo de Empresas de Servicios de Inversión de la Comisión Nacional del Mercado de Valores (CNMV), con fecha 11 de abril de 2014. El beneficio de hna, Servicios Corporativos ha alcanzado los 3,2 millones de euros, en línea con los del Ejercicio anterior. Los ingresos obtenidos, tanto por outsourcing como por la comercialización del producto Avantsalud (servicios baremados de salud), se ha incrementado en más de un 4%. El producto Avantsalud ha superado los 8,5 millones de clientes. En el Ejercicio 2014, Sahna-e continúa el cumplimiento de su plan de negocio. En el sexto año de actividad, las primas de seguro directo y aceptado han alcanzado los 15,5 millones de euros, lo que supone un crecimiento de más del 9% respecto al año anterior. La cifra de asegurados supera los 38.000 con un incremento del 16% respecto a 2013. Las pérdidas del año se ven claramente influenciadas por un evento ajeno a la gestión de negocio, como ha supuesto la variación legislada del tipo del Impuesto de Sociedades que del 30% en 2014 baja al 28% en 2015 y al 25% en 2016 y Ejercicios sucesivos. La bajada de dicho tipo limita la recuperación futura de parte de las bases imponibles negativas generadas, cuantificándose dicho efecto en 1,4 millones de euros que han sido registrados en 2014. Los resultados de grupo hna deben ser calificados como claramente positivos. Tres hechos sustentan adicionalmente la adecuada evolución de las cifras económicas y de solvencia y avalan la gestión desarrollada: a) Evolución de la política de adaptación a Solvencia II (entrada en vigor el 1 de enero de 2016) La política de gestión de riesgos y control interno sigue siendo un pilar básico en la estrategia de gestión mantenida. Durante el año 2014, hna ha presentado ante la Dirección General de Seguros y Fondos de Pensiones un calendario de adaptación a Solvencia II, recogiendo durante los años 2014 y 2015 una serie de actuaciones encaminadas a reforzar el sistema de gobierno de la entidad así como el proceso de toma de decisiones basadas en análisis de riesgos. También en este Ejercicio, el Consejo de Administración aprobó el Informe sobre la evaluación de las necesidades globales de Solvencia II que fue remitido a la Dirección General de Seguros y Fondos de Pensiones dando cumplimiento a la normativa en vigor. Asimismo hna cumple a 31 de diciembre de 2014 con los límites y objetivos establecidos en la política de inversiones, aprobada igualmente por el Consejo de Administración, aquilatando los diferentes riesgos financieros, de crédito, de liquidez, de precio y de tipo de interés. Así, se sigue manteniendo un elevado porcentaje de las inversiones financieras líquidas con mercado activo así como una cifra de tesorería que permite atender, en todo caso, los compromisos de pago existentes. Igualmente se realizan periódicamente estudios de la cartera bajo distintos escenarios de tipos, analizando el efecto que la variación de los mismos puede tener en el valor de las inversiones financieras y adaptando las estrategias de gestión correspondientes. Informe Anual 2014 55 www.hna.es memoria hna 2014_Maquetación 1 10/04/15 11:41 Página 56 b) Finalización del proceso de actualización de tablas de mortalidad y supervivencia En el Ejercicio 2000 comenzó el plazo legal de adaptación de dichas tablas, plazo que ha finalizado el 31 de Diciembre de 2014. Durante este período hna ha ido amortizando el diferencial inicial existente que ascendía a más de 40,4 millones de euros, sin que en ningún caso se haya visto afectada la solvencia de la entidad ni los niveles de rentabilidad obtenidos. c) Resultados de la inspección por el organismo supervisor En 2014 se ha realizado, por parte de la Dirección General de Seguros y Fondos de Pensiones, una inspección a la entidad, de carácter ordinario. Los resultados han sido claramente positivos sin ningún impacto económico sobre las cuentas de hna. Por otra parte, desde el cierre del Ejercicio hasta la fecha de formulación de estas Cuentas Anuales, no se han producido hechos significativos que afecten a las Cuentas Anuales de la entidad. Por último, mencionar que hna no ha llevado a cabo en el Ejercicio actividades en materia de investigación y desarrollo y que no poseía acciones propias al cierre del Ejercicio 2014. Informe Anual 2014 56 www.hna.es memoria hna 2014_Maquetación 1 10/04/15 11:41 Página 57 INFORME DE AUDITORÍA Informe Anual 2014 57 www.hna.es memoria hna 2014_Maquetación 1 10/04/15 11:41 Página 58 Informe Anual 2014 58 www.hna.es memoria hna 2014_Maquetación 1 10/04/15 11:41 Página 59 hna Servicios Corporativos de Seguros y Pensiones, S.A. BALANCES DE SITUACIÓN Y CUENTAS DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS CORRESPONDIENTES A LOS EJERCICIOS CERRADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013 (Miles de Euros) ACTIVO 31.12.2014 31.12.2013 Efectivo y otros activos líquidos equivalentes Capital 5.838 8.473 240 221 y asociadas 3.995 3.788 Deudores y periodificaciones 4.607 2.885 6.104 2.059 12 5 20.796 17.431 Inmovilizado (Miles de Euros) PATRIMONIO NETO Y PASIVO Inversiones en empresas del grupo Reservas Resultado del Ejercicio Deudas Acreedores 31.12.2014 31.12.2013 60 60 16.193 12.900 3.158 3.293 241 166 1.144 1.012 20.796 17.431 Inversiones financieras a corto y largo plazo Activos fiscales TOTAL TOTAL (Miles de Euros) (Miles de Euros) GASTOS 2014 2013 INGRESOS Gastos de personal 5.922 5.321 Importe neto de la cifra de negocio Otros gastos de explotación 4.684 4.380 115 - Gastos financieros Amortización del inmovilizado Impuestos sobre beneficios Resultado del Ejercicio (beneficio) TOTAL 76 67 1.353 1.420 3.158 3.293 15.308 14.481 Otros ingresos de explotación Ingresos financieros TOTAL 2014 2013 12.078 11.576 3.042 2.826 188 79 15.308 14.481 La Sociedad se constituyó el 30 de julio de 1999 y es propiedad 100% de Hermandad Nacional de Arquitectos Superiores y Químicos, Mutualidad de Previsión Social a Prima Fija. El beneficio del Ejercicio 2014, 3,2 millones, se mantiene en línea con los del Ejercicio anterior. Los ingresos han superado los 15 millones de euros, de los que 6 millones corresponden al producto avantsalud (oferta a terceros de servicios sanitarios de carácter baremado), con 8,6 millones de clientes, y el resto corresponden, fundamentalmente, a servicios de outsourcing prestados tanto a compañías del propio grupo hna como a entidades aseguradoras ajenas a él. Informe Anual 2014 59 www.hna.es memoria hna 2014_Maquetación 1 10/04/15 11:41 Página 60 Sahna-e Servicios Integrales de Salud, S.A. de Seguros y Reaseguros BALANCES DE SITUACIÓN Y CUENTAS DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS CORRESPONDIENTES A LOS EJERCICIOS CERRADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013 (Miles de Euros) ACTIVO 31.12.2014 31.12.2013 Efectivo y otros activos líquidos equivalentes Activos financieros Inmovilizado Activos fiscales Otros activos (Miles de Euros) PATRIMONIO NETO Y PASIVO Capital 20.000 15.000 15.634 3.025 49 54 -4.430 -2.391 60 29 Deudas 5.672 4.812 Provisiones técnicas 1.480 1.468 23 11 38.488 22.008 25.616 5.386 Prima de emisión 4.875 8.098 Reservas 13 - 7.931 8.315 53 209 Resultado del Ejercicio Ajustes por cambio de valor Pasivos fiscales TOTAL 38.488 22.008 TOTAL (Miles de Euros) GASTOS Siniestralidad neta de reaseguro Otros gastos de explotación Gastos financieros Impuestos sobre beneficios TOTAL 2014 2013 14.049 13.463 5.509 4.448 52 73 362 -1.026 19.972 16.958 31.12.2014 31.12.2013 (Miles de Euros) INGRESOS Primas imputadas netas de reaseguro Ingresos financieros Resultado del Ejercicio (pérdida) TOTAL 2014 2013 15.377 14.170 165 397 4.430 2.391 19.972 16.958 La Sociedad se constituyó el 27 de febrero de 2008 y opera en el ramo de enfermedad. Es propiedad 100% de Hermandad Nacional de Arquitectos Superiores y Químicos, Mutualidad de Previsión Social a Prima Fija. La Sociedad comenzó en 2009 sus actividades de comercialización de seguros de salud a través de canales directos (internet y teléfono) principalmente, apostando igualmente por otras vías de distribución (e-brokers) que pretenden diversificar la captación. Las pérdidas de la sociedad, se sitúan en línea con el plan de negocio. Las pérdidas del año se ven claramente influenciadas por un evento ajeno a la gestión de negocio, como ha supuesto la variación legislada del tipo del Impuesto de Sociedades que del 30% en 2014 baja al 28% en 2015 y al 25% en 2016 y Ejercicios sucesivos. La bajada de dicho tipo, limita la recuperación futura de parte de las bases imponibles negativas generadas, cuantificándose dicho efecto en 1,4 millones de euros que han sido registrados en 2014. En 2014, las primas imputadas se han incrementado en más de 1 millón respecto al Ejercicio anterior. Informe Anual 2014 60 www.hna.es memoria hna 2014_Maquetación 1 10/04/15 11:41 Página 61 hna, Hermandad Nacional de Arquitectos, Correduría de Seguros vinculada a la Hermandad Nacional de Arquitectos Superiores, Mutualidad de Previsión Social a Prima Fija, S.L. BALANCES DE SITUACIÓN Y CUENTAS DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS CORRESPONDIENTES A LOS EJERCICIOS CERRADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013 (Miles de Euros) ACTIVO 31.12.2014 31.12.2013 Efectivo y otros activos líquidos equivalentes (Miles de Euros) PATRIMONIO NETO Y PASIVO Capital 3 3 393 753 1.140 1.124 Inmovilizado - 1 Resultado del Ejercicio 22 16 Inversiones en empresas del grupo y asociadas 4 4 Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar 44 51 Deudores y periodificaciones 53 47 Deudas con empresas del Grupo y asociadas 205 162 964 551 1.414 1.356 Inversiones financieras a corto plazo y largo plazo TOTAL Reservas 31.12.2014 31.12.2013 TOTAL (Miles de Euros) GASTOS 2014 2013 204 275 Importe neto de la cifra de negocio Otros gastos de explotación Ingresos financieros 342 298 4 - Amortización del inmovilizado - - Impuestos sobre beneficios 11 8 Resultado del Ejercicio (beneficio) 22 16 583 597 TOTAL 1.356 (Miles de Euros) Gastos de personal Gastos financieros 1.414 INGRESOS TOTAL 2014 2013 563 567 20 30 583 597 La Sociedad se constituyó el 31 de marzo de 1992 y se encuentra inscrita en el Registro Especial de Sociedades de Correduría de Seguros con la clave J-901. Es propiedad 100% de Hermandad Nacional de Arquitectos Superiores y Químicos, Mutualidad de Previsión Social a Prima Fija. El volumen de primas intermediadas y las comisiones devengadas durante el Ejercicio 2014 han alcanzado 4,9 y 0,6 millones de euros, respectivamente, manteniendo el negocio del año anterior. Informe Anual 2014 61 www.hna.es
