CtiN Región de Murcia Conscjcría de Ecmomia y Hacienda i I Intmrnciba General INFORME DE AUDITOR~ADE LAS CUENTAS ANUALES DE FUNDACI~N MURCIANA PARA LA TUTELA Y DEFENSA JUDICIAL DE ADULTOS CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO 2013 La competencia de la Intervencibn General de la Comunidad Autónoma de la Regi6n de Murcia para ejercer el control financiero mediante la realizacidn de auditorías de FUNDACI~NMURClANA PARA LA TUTELA Y DEFENSA JUDICIAL, DE ADULTOS, fundaci6n del sector público auton6mico, está recogida en el apartado 10 de la Disposicibn Adicional segunda del Decreto Legislativo 111999, de 2 de diciembre, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley de Hacienda de la Regibn de Murcia. La auditoría de FUNDACI~NMURCIANA PARA LA TUTELA Y DEFENSA JüDICIAL DE ADULTOS, fundacibn del sector público autonbrnico, aparece recogida en el Plan anual de control financiero para el año 2014 de la Intervencibn G e n d , aprobado por e1 Consejo de Gobierno. La empresa de auditorfa ACR Audimw, S.L.P., contratada de conformidad con lo previsto en el articulo 100.5 del texto refundido de la Ley de Hacienda de la Regibn de Murcia, ha realizado el presente Informe de auditoría de las cuentas anuales de FLJNDACI~NMURCIANA PARA LA TUTELA Y DEFENSA NDICIAL DE ADULTOS correspondientes al ejercicio anual terminado al 3 1 de diciembre de 2013. Las cuentas anuales de FUNDACI~N MLJRCLANA P A M LA TUTELA Y DEFENSA JUDICIAL DE ADULTOS fueron formuladas por su Gerente el dfa 31 de m a m de 2014 y fueron puestas a disposicibn de la Intervenciiin General de la Regibn de Murcia y de ACR Audimur, S.L.P. el dia 26 de junio de 2014. Con fecha 10 de septiembre de 2014 emitimos e1 Informe Provisional de Auditoría de las Cuentas Anuales del ejercicio 20 13 y con fecha 30 de septiembre de 20 14 fue puesto a disposicibn de la Fundacidn para alegaciones. Con fecha 15 de octubre de 2014, la Fundacibn ha remitido escrito de aiegaciones que se incorporan al presente informe. En el apartado "Observaciones a las Alegaciones" se recoge nuestra opini6n sobre Ias mismas. (bjM Reg16n de Murcia Conscjería de Econornia y Hacienda 1 - I lntervencibn General OBJETIVO Y ALCANCE DEL TRABAJO El objetivo de nuestro trabajo es comprobar si las cuentas anuales examinadas expresan, en todos los aspectos significativos, la imagen fiel del patrimonio y de Ia situación financiera de FUNDACI~N MURCIANA PARA LA TUTELA Y DEFENSA JUDICIAL DE ADULTOS al 3 1 de diciembre de 2013, así como de los resultados de sus operaciones, de los cambios en el patrimonio neto y la memoria correspondientes aI ejercicio anual terminado en dicha fecha y que contienen la infomaci6n necesaria y suficiente para su interpretación y compresibn adecuada, de conformidad con el marco normativo de infomacidn financiera que resulta de aplicacibn y, en particular, con los principios y criterios contables contenidos en el mismo. La Gerente es responsable de la fomulacibn de las cuentas a n d e s de FUNDACI~N MURCIANA PARA LA TUTELA Y DEFENSA JUDICIAL DE ADULTOS (en adelante la Fundacibn), conforme con el artículo 33 de los Estatutos, de acuerdo con el marco normativo de información financiera aplicable (que se identifica en Ia Nota 2 de la memoria adjunta) y, en particular, con los principios y criterios contables contenidos en el mismo. Nuestra responsabilidad es expresar una opini6n sobre las citadas cuentas anuales en su conjunto. Excepto por la limitación al alcance mencionada en el p h ü o I del apartado siguiente, el trabajo se ha realizado de acuerdo con la normativa reguladora de la actividad de auditoria de cuentas vigente en Espaila, que requiere el examen, mediante Ia realización de pruebas selectivas, de la evidencia justificativa de las cuentas anuales y la evaluacibn de si su presentación, los principios y criterios contables utilizados y las estimaciones reaIizadas, están de acuerdo con el marco normativo de información financiera que resulta de aplicación. lU?,SULTADOS DEL TRABAJO Durante el desarrollo de nuestro trabajo se han puesto de manifiesto los siguientes hechos o circunstancias que tienen un efecto directo o indirecto sobre las cuentas anuales examinadas: 1. A la fecha de emisi6n de este informe, no hemos recibido la respuesta a la carta enviada a las entidades de crédito Banco Mare Nostnun y La Caixa para la obtencibn de la informacibn solicitada sobre las cuentas abiertas y las operaciones realizadas por la Fundacibn con dicha entidad, con el fin de contrastar dicha informaci6n con la que figura en los registros contables y en las cuentas anuales del ejercicio 20 13 de la Fundación. Los saldos e informaci6n relacionada con estas entidades figuran en eI epígrafe "Efectivo y otros activos liquidos equivalentes", por importe de 30.508,96 euros, del activo corriente del balance al 3 1 de diciembre de 201 3 y en la Nota 6 de la Memoria adjuntos, L inrwvencibn General 2. El concepto "Usuarios y otros deudores de la actividad propia" del activo corriente de los balances al 31 de diciembre de 2013 y de 2012 de la Fundacibn contienen saldos deudores de tutelados, por importe de 141.085,49 y 184.953,06 ewos, respectivamente, la mayor parte con varios años de antigledad por pagos realizados por cuenta de dichos tutelados. En el saldo correspondiente d cierre del ejercicio 2013, se incluyen tutelados deudores fallecidos que se@ la Dirección no disponían de efectivo o de bienes con los que hacer frente a la deuda, por importe de 23.057,77 euros, por io que deberían haberse considerado incobrables. Asimismo, por el principio de prudencia valorativa, el saldo restante podría considerase de dudoso cobro al no preverse su cancelaci6n en un plazo razonable, el cual es indeterminado, y no se han dotado las provisiones correspondientes por deterioro. Por ello, el activo corriente y el patrimonio neto del balance al 31 de diciembre de 2013 y de 2012 y el excedente de los ejercicios 2013 y 2072, están sobrevalorados por importe aproximado de 14 1.O00euros en cada concepto. 3. En la Memoria incluyen en texto datos sobre la actividad de la Fundación en el ejercicio 2013. Sin embargo, no contiene la información necesaria y suñciente sobre objetivos e indicadores previstos y realizados, recursos econ6micos empleados por actividad, ingresos y gastos por convenios con otras entidades, desviaciones entre el plan de actuación y datos realizados, aplicación de elementos patrimoniales a fines propios: grado cumplimiento del destino de rentas e ingresos y recursos aplicados en e1 ejercicio, y gastos de administracibn, tal y como establece la Ley 5012002, de 26 de diciembre, de fundaciones, y el Real Decreto 1491/2011, de 24 de octubre, por e1 que se aprueban las normas de adaptación del Plan General de Contíibilidad a las entidades sin fines lucrativos y el modelo de1 plan de actuación de las entidades sin fines lucrativos. 4. En los ejercicios 2013 y 2012, la Fundación ha incorporado ingresos en el epígrafe "Ingresas de la entidad por la actividad propia - Subvenciones, donaciones y legados imputados", de la cuenta de resultados correspondiente, por remanentes de transferencias y subvenciones con cargo a los presupuestos de Ia Comunidad Autónoma de la Regibn de Murcia de ejercicios anteriores, no aplicadas a su finalidad, par importe de 175.887,03 y 220.561,99 euros, y ha registrado gastos en el epfgrafe "Gastos por ayudas y otros - Reintegro de subvenciones, donaciones y legados, por importe de 137.410,25 y 175.887,03 euros, respectivamente, por dichos remanentes no aplicados en dichos periodos, para la que no han tenido en cuenta la normativa correspondiente establecida para su nutorizacibn en Ia eIaboraci6n de los Presupuestos Generales de la Comunidad Autónoma de la Regibn de Murcia, ni figuran incluidos en el Plan de Actuación aprobado para el ejercicio. Por ello, si no se hubieran tenido en cuenta estos ingresos y gastos, el excedente de los ejercicios 2013 y 2012 que se muestra en la cuenta de resultados respectiva, hubiera sido negativo, por importe de 38.476,78 y 44.674,96 euros, y por tanto el excedente de la cuenta de resultados de estos ejercicios está sobrevalorado y el pasivo corriente del balance al 31 de diciembre de 2013 y 2012 de la Fundacibn está infravalarado, en ambos conceptos, por dicho importe, respectivamente, sin perjuicio de que puedan ser reclamados los importes aplicados igualmente en ejercicios anteriores. &) R e g i r de Murcia n Comcjwh de Economh y Hncienda En nuestra opinidn, excepto por el efecto de los ajustes que pudieran haberse puesto de manifiesto si hubiéramos dispuesto de las respuestas de las entidades de crédito a nuestre petici6n de informacibn, descrito en el p W o 1 anterior, y excepto por las salvedades que se exponen en los -os 2, 3 y 4 anteriores, incluidos en "Resultados del trabajo", las cuentas anuales del ejercicio 2013 adjuntas expresan, en todos las aspectos significativos, la imagen fiel del patrimonio y de la situacibn financiera de la FUNDACI~NMURCIANA PARA LA TUTELA Y DEFENSA JUDICIAL DE ADULTOS al 3 1 de diciembre de 2013, y de los resultados de sus operaciones correspondientes a1 ejercicio anuai terminado en dicha fecha, de conformidad con el marco normativo de infarmaci6n financiera que resulta de aplicacihn y, en particular, con los principios y criterios contables contenidos en el mismo. Sin que afecte a nuestra opini6n de auditoria, llamamos la atencidn respecto de la informacibn incluida en la Nota 12 de Ia Memoria adjunta, en la que se expone que la práctica totalidad de los ingresos de la FUNDACI~NMURCIANA PARA LA TUTELA Y DEFENSA JUDICIAL DE ADULTOS corresponden a subvenciones de la Comunidad Autbnoma de la Regibn de Murcia destinadas a la financiaci6n de gastos del ejercioio, por lo que cualquier interpretacibn o anáiisis de las cuentas anuales adjuntas debe llevarse a cabo considerando esta circunstancia. OTRAS CUESTIONES 1. Con cargo a los Presupuestos Generales de la Comunidad Autbnoma de la Regidn de Murcia para el ejercicio 2013, se han destinado a la FUNDACIÓN MJRCIANA PARA LA TUTELA Y DEFENSA JLJDICIAL DE ADULTOS transferencias para gastos corrientes a mvb de1 insiituto Murciano de Acci6n Social (MAS), por importe de 342.823,72 euros (272.541,95 euros en el ejercicio 2012), que se han aplicado a gastos del ejercicio, que está de acuerdo con las obligaciones reconocidas y pagadas por la Comunidad Autdnoma de la Regíbn de M w i a en el ejercicio 20 13. RegibndrMureia , Consejetla de Economla y Hacienda h t e ~ m c i b nGeneral Asimismo, en el ejercicio 2013, la Fundacibn ha incorporado remanentes de transferencias y subvenciones con cargo a los presupuestos de la Comunidad Autónoma de la Región de Murcia de ejercicios anteriores, no aplicadas a su finaiidad, por importe de 175.887,03 euros (220.561,99 euros en el ejercicio 20 12), de Ias cuales no se han aplicado al periodo por importe de 137.410,25 euros (175.887,03 euras en e1 ejercicio 20 121, que figura en el pasivo corriente del balance a1 31 de diciembre de 2013 de la Fundacidn pendientes de aplicación o reintegro a la Comunidad Aut6noma de la Regibn de Murcia. Para la incorporación de estos remanentes de ejercicios anteriores no han tenido en cuenta la normativa correspondiente establecida para su autorizacidn en la eraboración de los Presupuestos Generaies de la Comunidad Aut6noma de la Regibn de Murcia, ni figuran incluidos en el Plan de Actuación aprobado para el ejercicio, por lo han incumplido Ia normativa presupuestaria y deben incrementar e1 pasivo corriente a favor de la Comunidad Autbnoma de la Regidn de Murcia por la diferencia de ambos importes, 38.476,78 euros (44.674,96 euros en el ejercicio 20121, sin perjuicio de que puedan ser reclamados los importes aplicados iguahente en ejercicios anteriores. Al cierre del ejercicio 2013, la Fundacibn no mantiene saldos deudores pendientes de cobro de la Comunidad Autónoma de la Regi6n de Murcia, por transferencias o subvenciones recibidas en el ejercicio o en ejercicios anteriores. 2. El informe de auditoría de las cuentas anuales de FUNDACI~NMURCIANA P W LA TUTELA Y DEFENSA JUDICIAL DE ADULTOS correspondientes al ejercicio anual terminado al 31 de diciembre de 2012, se emitió con las siguientes salvedades: - Limitación al alcance al no haber recibido la respuesta a la carta enviada a las entidades de crkdito con las que mantienen saldos u operaciones, con el fin de contrastar dicha informacibn con la que figura en los registros contables y las cuentas anuales del ejercicio. - hcumpiimiento contable al no aplicar el principio de prudencia valorativa para la consideraci6n de saIdos deudores de tutelados de dudoso cobro a1 no preverse su cancelación en un plazo razonable, el cual es indeterminado, y no se han datado las provisiones correspondientes por deterioro. - hcumplimiento contable al omitir informar en la Me~noriade las cuentas anuales acerca del grado de cumplimiento del plan de actuación de la Fundaci6n del ejercicio, tal y como estabIece la Ley 5012002, de 26 de diciembre, de fundaciones, y eI Real Decreto 1491/2011, de 24 de octubre, por el que se aprueban las nomas de adaptacibn del Plan General de Contabilidad a las entidades sin fines lucrativos y el modelo del plan de actuacibn de las entidades sin fmes lucrativos. Región de Murcia Conscjda& h c m m i a y Hacienda - Incumpiimiento contable al haber incorporado ingresos en el epfgrafe "Ingresos de la entidad por la actividad propia - Subvenciones, donaciones y legados imputados", de la cuenta de resultados, remanentes de transferencias y subvenciones con cargo a los presupuestos de la Comunidad Aut6noma de la Regibn de Murcia de ejercicios anteriores, no aplicadas a su fmaiidad, para lo que no han tenido en cuenta la nomativa correspondiente establecida para su autorizacibn en la elaboracibn de los Presupuestos Generales de la Comunidad Autdnoma de la Regibn de Murcia, ni figuran incluidos en el Plan de Actuacibn aprobado para el ejercicio. INFORME DE G E S T I ~ N Aunque no está previsto en el R d Decreto 1491120 11, de 24 de octubre, por el que se aprueban Ias normas de adaptacibn de1 Plan Gen& de Contabilidad a las entidades sin &es lucrativos y el modeló del plan de actuación de las entidades sin ñnes lucrativos, la Fundacibn ha incluido el informe de gestión adjunto del ejercicio 2013, que contiene las explicaciones que la Gerente considera oportunas sobre la situacibn de FUNDACI~NMUrCClANA PARA LA TUTELA Y DEFENSA JUDICIAL DE ADULTOS, Ia evolucibn de sus actividades y sobre otros asuntos y no forma parte integrante de las cuentas anuales. Hemos verificado que la informaci6n contable que contiene el citado informe de gestión concuerda con la de las cuentas anuales del ejercicio 2013. Nuestro trabajo como auditores se limita a la verificacibn del informe de gestibn con el alcance mencionado en este mismo párrafo y no incluye la revisi611 de información distinta de la obtenida a partir de los registros contables de FUNDACI~N MURCWA P A M LA TUTELA Y DEFENSA JUDICIAL DE ADULTOS, P Murcia, a 21 de ctubre de 20 14 e la Regibn de Murcia ACR Audimur, S.L.P. pascCdReAuditor de Cuentas