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CONTRALORÍA
General del Departamento deSucre
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17 MAR 2016
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Doctor
MARCO ANTONIO BONILLA VELEZ
Rector Institución Educativa Mariscal Sucre
Sampués-Sucre
ASUNTO: Informe Final de Auditoria.
Cordial Saludo,
Mediante el presente, hacemos entrega del Informe Final de la Auditoria regular,
desarrollada en la Institución Educativa Mariscal Sucre - Sucre, vigencia 2015.
Se solicita suscribir Plan de Mejoramiento, según instructivo y formato de la
CGDS Resolución 117 de 2012, de los tres (03) hallazgos Administrativos,
plasmado en el Informe Final y relacionados en el cuadro de tipificación de
hallazgos.
El Plan de mejoramiento debe ser remitido a la Contraloría General del
Departamento de Sucre, dentro de los ocho (8) días hábiles siguientes al recibo
de la presente comunicación por correo Certificado, de igual forma debe enviarse
en medio magnético e impreso.
Se les recuerda que el incumplimiento del envió plan de mejoramiento en los
términos y la forma estipulada en la resolución 117 de 2012, trae como
consecuencias sanciones contempladas en la ley 42 de 1993.
ANTOS V RGARA
Contralor General del Departamento de Sucre ( E )
Proyecto: Miledis A
Reviso: Ana Gloria M
Anexo Informe Final 3r folios.
Calle 20 N°20-47 Edificio La Sabanera 4 Piso Sincelejo- Sucre
NIT 892.280.017-1 Teléfonos 2747888-2740594 Telefax 2742040
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INFORME FINAL DE AUDITORIA INTEGRAL
MODALIDAD REGULAR TIPO I
INSTITUCION EDUCATIVA MARISCAL SUCRE
SAMPUES - SUCRE
VIGENCIA 2015
CONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTO DE SUCRE
SINCELEJO, MARZO DE 2016
Calle 20 N`20-47 Edificio La Sabanera 4 Piso Sincelejo- S,
NIT. 892.280.01/Teléfonos 2747888-2740594 Telefax 2742,
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INSTITUCION EDUCATIVA MARISCAL SUCRE.
MIGUEL ALFONSO ARRAZOLA SAENZ
Contralor General del Departamento de Sucre.
ANA GLORIA MARTINEZ CADERIN
Jefe de Control Fiscal y Auditorias
HELENA LOPEZ DE LA OSSA
Coordinadora de la Auditoria.
ANDREA PATERNINA DIAZ
MERCEDES MEZA MEZA
RAMON DOMINGUEZ MUÑOZ
Auditor
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Control' fisealVisibfr a la Comunidad-
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TABLA DE CONTENIDO
1.
Pág
4
DICTAMEN INTEGRAL.
Concepto sobre Fenecimiento
1.1
Control de Gestión
1.1.1
Control de resultado
1.1.2
Control Financiero y Presupuestal
1.1.3
1.1.3.1 Opinión sobre los Estados Contables
5
6
6
7
8
RESULTADOS DE LA AUDITORÍA
9
2.
9
2.1. CONTROL DE GESTIÓN
III
2.1.1
2.1.1.1
2.1.1.2
2.1.1.3
2.1.1.4
2.1.1.5
2.2
CONTROL DE RESULTADOS
2.2.1
Planes, programas y. firoyectos
2.3.
, 23
CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL
23
26
Estados Contables.
Gestión Presupuestal
Gestión Financiera
26
30
34
3.
OTRAS ACTUACIONES
36
3.1
Beneficio al control fiscal
36
4.
CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE OBSERVACIONES
37
2.3.1
2.3.2
2.3.3
•
9
9
19
21
22
22
Factores Evaluados
Ejecución Contractual
Resultado Evaluación Rendición de la Cuenta
Legalidad
Resultado y Seguimiento Plan de Mejoramiento
Control Fiscal Interno.
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1. DICTAMEN INTEGRAL
Sincelejo Marzo de 2016
Rector
MARCOS ANTONIO BONILLA VELEZ
Institución Educativa Mariscal Sucre
Sampues - Sucre
Asunto: Dictamen de Auditoría vigencia fiscal 2015.
•
La Contraloria General del Departamento de Sucre, con fundamento en las facultades
otorgadas por los Artículos 267 ,y 272 de la Constitución Politica, practicó auditoria
modalidad regular al ente que usted representa, a través de la evaluación de los
principios de eficiencia, eficacia y equidad con que se administraron los recursos
puestos a disposición y los resultados de la gestión. el examen del Balance General y
el Estado de Actividad Financiera, Económica y Social a 31 de diciembre de 2015. la
comprobación de que las operaciones financieras, administrativas y económicas se
realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables.
Es responsabilidad de la administración el contenido de la información suministrada por
la entidad y analizada por la Contraloría General del Departamento de Sucre, que a su
vez tiene la responsabilidad de producir un informe integral que contenga el concepto
sobre la gestión adelantad? por la Institución Educativa Mariscal Sucre, que incluya
pronunciamientos sobre el acatamiento a las disposiciones legales y la opinión sobre la
razonabilidad de los estados contables
El informe contiene la evaluación de aspectos administrativos que una vez detectados
como deficiencias por la comisión de auditoría. serán corregidos por la entidad, lo cual
contribuye a su mejoramiento continuo y por consiguiente en la eficiente y efectiva
producción y/o prestación de bienis y/o servicios en beneficio de la ciudadania, fin
último del control
•
La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas. políticas y procedimientos de
auditoria prescritos por la Contralorisa General del Departamento de Sucre. compatibles
con las de general aceptacióh; por tanto, requirió acorde con ellas, de planeación y
ejecución del trabajo. de manera que el examen proporcione una base razonable para
fundamentar los conceptos y la opinión expresada en el informe integral. El control
incluyó examen sobre la base de pruebas selectivas, evidencias y documentos que
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soportan la gestión de la entidad. las cifras y presentación de los estados contables y el
cumplimiento de las disposiciones legales.
RELACIÓN DE HALLAZGOS.
El día 15 de marzo de 2016, se recibió en la Contraloria General del Departamento de
Sucre, los descargos de la Institución Educativa Mariscal Sucre de Sampues, con
radicado No 1176. Los cuales fueron entregados al equipo auditor para análisis y con el
fin de liberar el informe final.
Analizados los descargos dela Institución Educativa Mariscal Sucre, se deja en firme
tres (03) hallazgo de connotación administrativa los cuales deben subsanarse en plan
de mejoramiento
1.1 CONCEPTO SOBRE FENECIMIENTO.
Con base en la calificacióri total de 84.4 puntos. sobre la Evaluación de Gestión y
Resultados. la Contraloria General del Departamento de Sucre Fenece la cuenta de la
Institucion Educativa Mariscal Sampues por la vigencia fiscal correspondiente al año
2015
MATRIZ DE EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FISCAL
INSTITUCION EDUCATIVA MARISCAL SUCRE DE SAMPUES
VIGENCIA AUDITADA: 2015
Calificación Parcial
Ponderación
Calificación
Total
1.Control de Gestión
80,2
0.4
32.1
2. Control de Resultados
81,8
0,2
16.4
3. Control Financiero
89.9
0,4
36,0
1,00
84,4
Componente
Ca
r
cacion total
FENECE
Fenecimiento
FAVORABLE
Concepto de la Gestión Fiscal
RANGOS DE CALIFICACIÓN PARA EL FENECIMIENTO
Rango
Concepto
FENECE
NO FENECE
80 o más puntos
Menos de 80untos
•
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RANGtibEtALIFICACIÓN PARA EL CONCEPTO DE LA GESTIÓN FISCAL
Concepto
Rango
FAVORABLE
80 o másuntos
DESFAVORABLE
Menos de 80 puntos
Fuente: Mauide caiiicidión
Elaboró Canislon de auditoria
Los fundamentos de este pronunciamiento se presentan a continuación:
1.1.1 Control de Gestión
La Contraloria General del Departamento de Sucre como resultado de la auditoría
adelantada, conceptúa que ef concepto del Control de Gestión, es Favorable, como
consecuencia de la calificación de 80.2 puntos, resultante de ponderar los factores que
se relacionan a continuación:
TABLA 1
CONTROL DE GESTIÓN
INSTITUCION EDUCATIVA MARISCAL SUCRE DE SAMPUES
•
•
2015
Ponderas Calificad
Calificación Parcial
Factores
6n Total
80.0
0,80
48,0
82,8
0,05
4,1
3. Leoalidad
74,5
0,05
3.7
4. Gestión Ambiental
0,0
0,00
0.0
5, Tecnoloqias de la comunica y ta
inforrn. ITICSI
0.0
0,00
0.0
6. Plan de Mejoramiento
83.3
0,10
8.3
80,2
0,20
16,0
1,00
812
1. Gestión Contractual
2. Rendición y Revisión de la Cuenta
7. Control Fiscal Interno
Calificación total
Concepto de Gestión a emitir
Rango
l
1
-..--.
T--
•
Favorable
RANGOS DE CALIFICACIÓN PARA EL CONCEPTO DE GESTIÓN
Concepto
80 o más puntos
.•
Desfavorable
Menos de 80 puntos
Matnz de calificación
Elaboró Comisión de tuditoria
Favorable
•
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id Comunidad
1.1.2 Control de Resultados
La Contraloria General del Departamento de Sucre como resultado de la auditoría
adelantada, conceptúa que el concepto del Control de Resultados, es Favorable. como
consecuencia de la calificación de 81,8 puntos, resultante de ponderar el factor que se
relaciona a continuación:
TABLA 2
CONTROL DE RESULTADOS
INSTITUCION EDUCATIVA MARISCAL SUCRE DE SAMPUES
2012
Factores minimos
.
Calificación Parcial
Ponderación
Calificación
Total
81,8
1,00
81,8
1,00
81,8
1. Cumplimiento Planes Proaramas y Pray_ectos
Calificación total
Favorable
Concepto de Gestión de Resultádos
Rango
RANGOS DE CALIFICACIÓN PARA EL CONCEPTO DE RESULTADOS
Concepto
Favorable
80 o más puntos
Desfavorable
Menos de 80 puntos
Fuente Matriz de calibran:ion
Elaboro Comisión de auditoría
1.1.3 Control Financiero rPraupuestal
La Contraloría General del Departamento de Sucre, como resultado de la auditoria
adelantada, conceptúa que el Óontrol financiero y presupuestal. es favorable como
consecuencia de la calificación de 89.9 puntos, resultante de ponderar los factores que
se relacionan a continuación:
.
• • TABLA 3
CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL
INSTITUCION EDUCATIVA MARISCAL SUCRE DE SAMPUES
2015
Calificación Parcial
Ponderación
Calificación
Total
1, Estados Contables
90,0
0,70
63,0
2. Gestión orecootiestal
85,7
0,10
8.6
Factores mínimos
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Control Tiscaf Vlsilik a fa Comuniái
p
Gestión financiera
91.7
Calificación total
Concepto de Gestión Financiero y
Pptal
0,20
18.3
1.00
89,9
Favorable
RANGOS DE CALIFICACIÓN PARA EL CONCEPTO FINANCIERO
Concepto
Rango
Favorable
80 o mas puntos
Menos de 80 puntos
Desfavorable
Fuente Matriz de calificacidn
Elaboró Comisron de auditona
1.1.3.1. Opinión sobre los Estados Contables
•
En nuestra opinión, los Estados Contables fielmente tomados de los libros oficiales, al
31 de diciembre de 2015. asi como el resultado del estado de la actividad Financiera.
Económica y Social y los Cambios en el Patrimonio por el año que terminó en esta
fecha, de conformidad con los principios y normas de contabilidad generalmente
aceptados en Colombia y demás normas emitidas por la Contaduria General de la
Nación, son con salvedades.
Atentamente.
ÁNTOS VERGARA
Contralor General Del Departamento de Sucre. (E)
Elaboro Grupo Auditor álleReviso Carne de Enlace
Reviso Jede de Control Fiscal y auditoras
e
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2. RESULTADOS DE LA AUDITORIA
2.1 CONTROL DE GESTIÓN
Como resultado de la auditoría adelantada en la Institucion Educativa Mariscal
Sucre el concepto sobre el Control de Gestión es favorable, teniendo en cuenta la
evaluación de los siguientes Factores
2.1.1.
Factores Evaluados
2. 1.1. 1.
Ejecución Contr5ctuel
De acuerdo a lo dispuesto en el articulo 17 del decreto 4791 de 2008. y Articulo 8
del 4708 de 2011, La celebración de contratos a que haya lugar con recursos del
Fondo de Servicios Educativos. debe realizarse con estricta sujeción a lo
dispuesto en el estatuto contractual de la administración pública.
Cuando supere la cuantía.-de veinte (20) salarios minimos legales mensuales
vigentes. Si la cuantía es inferior a los veinte (20) salarios mínimos legales
mensuales vigentes se deben seguir los procedimientos establecidos en el
reglamento expedido por el consejo directivo, de conformidad con lo dispuesto en
el articulo 13 de la Ley 715 de 2001. y en todo caso siguiendo los principios de
transparencia, economía, publicidad. y responsabilidad, de conformidad con los
postulados de la función administrativa.
Manual de Contratación.
La Institución Educativa Mariscal Sucre. implemento su manual de contratación de
acuerdo a los lineamientos establecidos por consejo directivo y ajustado a la
normatividad vigente.
En la ejecución de la presente auditoría y de acuerdo con la información
suministrada por la Institucion Educativa Mariscal, durante la vigencia 2015
celebraron un total de veinte y cuatro (24) contratos, de los cuales catorce (14)
son de suministro. siete (07) de prestación de servicios. uno (01) de transporte y
dos (02) de obra, para un valor total de $ 185.118.412.
En la etapa de planeación el:grupo auditor realizo la revisión de la página del
SECOP y observo que subieron los 24 contratos. De los cuales suministraron
evidencia, la cual se aneka.,copia del soporte correspondiente a publicación en el
portal de contratación
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Cuadro N° 1 Distribución según la Clase de Contrato.
Valor
Cantidad
02
01
07
14
Clase
Obra Pública
Transporte
Prestación de Servicios
Suministros
Compraventa
Convemos:(Conyenios,
Interés públicos)
17.014.884
800.000
50 254.128
117.049.400
$185.118.412
2$
TOTAL
ee
RESULTADO DE LA AUDITORÍA — PROCESO CONTRACTUAL
Como resultado de la auditoria adelantada en la Institucion Educativa Mariscal
Sucre en la vigencia 2015.. la opinión de la gestión en la ejecución contractual. es
eficiente, como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación
80.0 resultante de ponderar los aspectos que se relacionan a continuación:
TABLA 1-1
GESTIÓN CONTRACTUAL
INSTITUCION EDUCATIVA MARISCAL SUCRE DE SAMPUES
2015
CALIFICACIONES EXPRESADAS POR LOS
AUDITORES
Puntaj
Contra
Contra!
-•
" e
Prome
VARIABLES A
Prestas Contras .
Pondera
tos
Atribuí
dio
EVALUAR
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Q Consult O Obra Q
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Il
do
Surninis
Servio
Públic
ocia v
•
im
o
a
Cumplimiento de
las
especificaciones
técnicas
Cumplimiento
deducciones de
ley
Cumplimiento del
objeto contractual
de
Labores
Interventorta
y
seguimiento
100 4
100 4
.190 6 0
100 4
100' 6 0
.
o
4
100 1 100.00 0.25
1
•
0-
0
100
1 100,00 0,25
25,0
0.30
30.0
100 1 100,00
0 1 0,00 0,15 0,0
Calle 20 N'20-47 pifia° La Sabanera 4 Piso Sincelejo- Sucre
NIT 892 280.017 Teléfonos 2747888-2740594 Telefax 2742040
E-mail contrasucxe@contralonasucre gov co vmnv contralonasucre gov.co
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Contra( PIscafVisible a fa Comunidad
LiquidiCien de los] O Ti
O
.
contratos
O
0
1 1 0,00
CUMPLIMIENTO EN GESTIÓN CONTRACTUAL
0.05
0,0
1,00
80,0
Eficiente
Elaboro Comisión de
Del total de la contratación en mención se procedió a escoger el tamaño de la
muestra (ver papel de trabajo ACP-12) arrojando once (11) contratos para
revisión de la vigencia 2015. cuyo valor corresponde ala suma de $73.818.612
Cuadro N° 3 Relación Contratos tomados en la muestra:
Contratista
____ ;
Nit o C.0
.•
24
AUGUSTO ANTONIO
SIERRA ESTRADA
• 92 256 525
"
•
AUGUSTO ANTONIO
SIERRA ESTRADA
9.2 256.525
" 1
15
22
GRUPO SERVIS LAS
LTDA
sée 260.29.5-5
.
8
FUNDACION Y INTITUTO
TECNOLOGICO DEL
CARIBE INTECAR
23
EDUIN ARRIETA
CONTRERAS
14
VICTOR RAFAEL
MENDOZA MARIO
6
16
-
LUIS MANUEL SNAREZ
VILLALBA
LUCY DEL CARMEN
MERCADO PALENCIA •
Objeto
Valor
PRESTACON DE SERVICIOS
PROFESIONALES COMO CONTADOR
PARA EL DESARROLLO DE INFORMES
EN MATERIA CONTABLE FINANCIERA.
PRESUPUESTAL Y MONTAJE EN
LATAFORMA SIFSE
PRESTACON DE SERVICIOS
PROFESIONALES COMO CONTADOR
PARA EL DESARROLLO DE INFORMES
EN MATERIA CONTABLE. FINANCIERA.
PRESUPUESTAL Y MONTAJE EN
LATAFORMA SIFSE
11.000.000
PRESTACION DE SERVICIOS PARA
SEGURIDAD EN LABORATORIOS
1.880.128
ASESORA Y ACOMPAÑAMIENTO
ESTUDIANTES DEL AIEMARISCAL
SOBRE HERAMIENTAS
CONCEPTUALES
3.501.000
V
4.139 400
6.000.000
.
•
• '
812201.254.3
.
92.559 209
:
•
92.255.935
4.
.12 553.107
01 542 000
Suministro de ventaneria pesada
referencia aluminio proyectante y
vidrios en colores verde para la sede
principal.
SUMINISTRO DE FOTOCOPIAORA
RIICOH AFICCION MP 2550.
FSTABILIZADOR Y ELEVADOR DE 3000
VOLTIOS RECARGAS DE TONER
ORIGINALES
SUMINISTRO DE TALONARIOS Y
MATERIAL PEDAGOGICO PARA SEDE
12 256.200
3.300.000
12.495 000
Calle 20 11'20-47 Edificio La Sabanera 4 Piso Sincelejo- Sucre
NIT 892.280 017 Teléfonos 2747888-2740594 Telefax 2742040
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Contra( fiscaíVisibre
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AFRODICIO APRIETA
GARAY
92 559 809
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MARY JHOANA
PACHECO MORALES
54.589.093
JHONATAN PEILATE
RAMIREZ
IT00888763
VV ti• V 11 to Ct.', 5-3
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PRINCIPAL Y SUSSEX
SUMINISTRO DE UTILES DE OFICINA Y
ASEO
•
SUMNISTRO DE EQUIPO
MATERIALES PARA INFORMATICA
REMOOELACION DE LA SALA DE
PROFESORES EN t EDUCATIVA
MARISCAL SUCRE
6 136000
1 193.000
11 920 684
El resultado de la auditoria a=la gestión contractual permitió identificar algunas
deficiencias de orden administrativo y disciplinario que podemos recoger de la
siguiente manera
Hallazgo N° 01.
Connotación: Administrativa
Condición de la observaciom se evidencio que no se encuentran referenciados
y foliados. los veinte y cuatros (24) expedientes contractuales, no se anexa la
hoja de indice_
Criterio: Ley 594 de 2000 artículo 1, 2. 3, 4, 11, 12,16_
Causa: desorden administrativo.
Efecto: posible pérdida de .documentos y falta de relación detallada de la
información documental que maneja la entidad.
Responsable: Secretaria Pagadora.
Hallazgo N° 02.
•I
Connotación' Administrativa
Condición de la observacion: se evidencio en los contratos No 13,24,15 . estos
no contienen informes de supervisión dentro del expediente como lo establece
los artículos 83 y 84 de la Ley 1474 de 2011 y su manual interno de contratación.
De igual manera no se han liquidado.
Criterio: Articulas 83 y 84 de la Ley 1474 de 2011
Causa: inaplicabilidad de la Ley
Efecto: posibles sanciones
Responsable: Rector- Secretaria Pagadora.
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ItOrl te Cita
Se—acre
Cenen Tiseaf.Visi6re a 61 COMUMÍasi
INFORME TECNICO
A solicitud del equipo auditor que se encontraba en proceso auditor en la
Institución Educativa Mariscal Sucre; se efectuó revisión técnica de dos (02)
contratos de obras que fueron ejecutados en la Institución Educativa . a los cuales
se les realizó una revisión documental y revisión en campo evidenciándose lo
siguiente:
Los contratos seleccionados para esta labor fueron los siguientes:
1. Contrato Estatal de Servicios N° 013 de 2015
2 Contrato Estatal de Servicios N° 014 de 2015
Para el análisis técnico de estas obras. se realizó una verificación en campo de
las actividades ejecutadas, mediante la medición de items representativos,
revisión de la calidad de materiales, de procedimientos constructivos utilizados y
toma de registro fotográfico (formato anexo), lo que permitió confrontar las
cantidades de obras contratadas, pagadas y las ejecutadas por los diferentes
contratistas.
Previo a esto, a cada uno de tos contratos, se le realizó verificación inicial de la
documentación existente en los expedientes: Estudios previos, diseños,
presupuesto, análisis de precios unitarios y actas suscritas para conocer las
condiciones iniciales pactadas. objetivos del contrato suscrito. condiciones
actuales y avance físico y financiero del mismo.
RESUMEN DE LABOR TÉCNICA
Contrato Estatal de Servicios N° 013 de 2015
Objeto: Remodelación de la sala de profesores en la sede principal de la
Institución Educativa Mariscal Sucre
Valor: $11 920 884
Tipo de Recurso. Propios
Fecha. 5 de Mayo de 2015
Plazo: un mes
Contratista: Jonatán Del Cristo Peñates Ramírez
En la visita de inspección de obras, verificándose el avance encontrado en las
actas. la correcta calidad y ejecución de las obras contempladas en el contrato y
actas suscritas
Calle 20 N'20-47 Ecli»o La Sabanera 4 Piso SInceIelo- Sucre
NIT 892 280 017•Telefonos 2747888-2740594 Telefax 2742040
E-mael. contrasucre,@contralonasucre.gov.co wtwv.conualonasucre.gov.co
13
40. • • - l• •
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Contra( Tiseaf hfe a fa Coman:45i
Se evidencio que fueron realizadas parte de las actividades estipuladas dentro del
contrato, evidenciándose ;que se encontraban menores cantidades de algunos
ítems planteados. Tal es..el caso. de la plantilla y la cerámica en la que
contractualmente aparece un total de 90 M2 y sin embargo fue ejecutado un total
de 85 M2. De igual forma se observó, de que no se realizó la instalación del total
de sanitarios y lavamanos contratados: faltando Dos (2) y uno (1) respectivamente
por instalar. Por otra parte, se tenia contemplado en el contrato el sello de calados
con muro 0,09; sin embargo a cambio fue instalado un acrílico rojo sin realizar las
modificaciones pertinentes.
A continuación se presenta registro fotográfico de lo encontrado
Fig 1. Ceramica de pisos instalada
•••
•
JIM
Calle 20 N'20-47 Edificio La Sabanera 4 Piso Sincelejo- Sucre
NIT 892.281017 Teléfonos 2747888-2740594 Telefax 2742040
contrasucre©contriloriasucre gov.co www.contraionasucre gov.co
14
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C> NI 1 aa.
IFt As.
zoéti.-iet-tclit- rtwi • t• -.) Octor>nirtc:. >>>>> uno tie tai_ser
Con!rorquealliisigfe a fa Comunidad
Fig, 2 y 3. .Lavamanos y sanitario nuevos instalados
Fig. 4 y 5, sanitario; lavartianos antiguo que no fueron reemplazados
.•
Calle 20 N'20-47Edificro La Sabanera 4 Piso Srneelelo- Sucre
NIT 892.280 017 Teléfonos 2747888-2740594 Telefax 2742040
E-mail contrasuae@confralonasuere gov co wvnv.contraloriasucte.gov co
15
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k» z-.41 . 1. •
Ni 1F2 if1/41L_
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f In E> >I <:>
Controf fucatlissfiú. a fa Comuniclute
Fig. 6. Punto para ventiladores
Fig. 7. Acrilito instalado a cambio del sello de calados
Después de realizada la respectiva cuantificación de las obras ejecutadas y las
faltantes por ejecutar. sé gricañkó un saldo sin ejecutar por valor de $2.129.340,
lo que se convierte en un posple detrimento al patrimonio. ya quela Institución
Educativa realizó el pago del total del contrato.
Se requirió al rector de la Institución, por el faltante a lo que él responde que dado
el perfil de los docentes que . se encuentran en la institución, ellos no se
encuentran en la capacidad de realizar la supervisión técnica de estas actividades
y que no existía conocimiento de la falta de estas cantidades. De igual forma se
comprometió a que gestionarla ante el contratista la devolución de estos dineros
en el menor tiempo posible. .
Calle 20 N:20-47 Edfficto La Sabanera 4 Piso Sincelejo. Suae
NIT 892.280.017. Telefonea 2747888-2740594 Telefax 2742040
E-mail: contrasucre@contrálonasucre gov.co ~Av connalonasuae.gov co
16
• ••
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va-r
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c.( I 0csj a r t i-t rt
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Contra fiseafillinge a 62 Comunida
La Institución Educativa hizo envío el día 17 de Febrero de 2016, el comprobante
de consignación por valor de $2.129.340 del Banco Agrario de Colombia de fecha
16 de Febrero de 2016, en la que el contratista hace la devolución de los recursos
a la cuenta de la Institución Educativa, configurándose esto como un beneficio del
control fiscal
Contrato Estatal de Servicios N° 014 de 2015
OBJETO Suministro de Ventanearía pesada referencia aluminio proyectante y
vidrios en colores verde, para la sede principal, materiales que incluye Tubo de 1/2
x 1/2 Hojas proyectantes pisa vidrios curvos adaptador proyectante empaques
proyectantes Manija proyectante Brazo proyectante Remaches Tornillos
ventanearia pesada referencia gris plata en vidrios 4mm y película 100% negra,
sobrepuesta en marco aluininio 2x1 liso en soporte de ángulo de 1 pulgada
Incluye marco superior, inferior y lateral. hoja central, lateral y superior inferior.
empaques, remaches, tornilleria, seguros 5020 y chazos de 1/4. Metros lineal en
aluminio. 2 tubos 2x1 liso Os plata de 5 x 3 tent y 6 mt de longitud
Valor $12.256.200
•
Tipo de recurso PropiosFecha: 20 de Mayo de 2015
Plazo cinco (05) dias.
.
Contratista: Victor Rafael Mendoza Mario
En visita de inspección de "Oras, con el fin de verificar el avance encontrado en
las actas. la correcta calidad y ejecución de las obras contempladas en el
contrato y actas suscritas.
•
Se pudo observar que fueron realizadas parte de las actividades estipuladas
dentro del contrato. evidenciándose que se encontraban menores cantidades de
algunos Ítems planteados. Tal .es el caso, de la ventaneria pesada en la que
contractualmente aparece un total de 69.3 M2 y sin embargo fue ejecutado un
total de 62.33 M2. De igual forma se observó. de que los ML de Aluminio instalado
no concuerdan con lo pagado. Cn este caso se pagaron 168 ML y en realidad solo
se instaló 131.08 ML
A continuación se presenta registró fotográfico de lo encontrado:
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contrasucre@contralonasuae gov co VII". con Valona suae gov co
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Fig. 8 y 9. Ventanas proyectantes instaladas
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Fig 10 y 11. Ventanas.pesada y tubos de aluminio instalados
Verificada la respectiva cuantificación de las obras ejecutadas y las faltantes por
ejecutar, se encontró un saldo sin ejecutar por valor de $1.225.302, lo que se
convierte en un posible dettiMento al patrimonio, ya que la institución Educativa
realizó el pago del total del:contrato.
Se requirió al rector por' el faltante a lo que él responde que dado el perfil de los
docentes que se encuentran en la institución, ellos no se encuentran en la
capacidad de realizar la . sdpeniisión técnica de estas actividades y que no existía
conocimiento de la falta dé estas cantidades. De igual forma se comprometió a
que gestionarla ante el contratista la devolución de estos dineros en el menor
tiempo posible.
Calle 20 N'W-47 Edificio La Sabanera 4 Piso Sincelejo- Sucre
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E-mail. contrasucre@cattralonasuae gov co www.oanUalonasuce gov co
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O Fa La.
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Catara( fisca 1.4isibli, a fa Comunidad.
La Institución Educativa hizo envio el día 17 de Febrero de 2016 de comprobante
de consignación del Banco Agrario de Colombia por valor de $1.225.302 de fecha
12 de febrero de 2016. en la que el contratista hace la devolución de los recursos
a la cuenta de la Institución Educativa, configurándose esto como un beneficio del
control fiscal
2.1.1.2. Resultado Evaluación Rendición de Cuentas
SE EMITE UNA OPINION. Eficiente, la rendición de la cuenta fiscal 2015; con
base en la calificación de 82.8 puntos, debido a que rindieron completos todos
los formatos establecidos en- la resolución 348 de 2012.
TABLA 1-2
ReNoiclOri v RE )SIÓN oto wira."
•.
VARIABLES A EVALUAR
la
en
Oportunidad
rendición de la cuenta
Suficiencia
(diligenciamiento total de
formatos y anexos)
Calificación Parcial
Ponderación
Punta je
Atribuido
100,0
0.20
20.0
97,2
0,20
19,4
0,80
43,3
1,00
82,8
72,2
Calidad (veracidad)
SUB TOTAL CUMPLIMIENTO EN RENDICIOVI Y REVISIÓN DE LA
CUENTA
Eficiente
Matriz de calificación
Elaboró• Comisión de auditoria
El artículo 272 de la Constitución Politica de Colombia señala que "la vigilancia de
la gestión fiscal de los 'departamentos. distritos y municipios donde haya
contralorías, corresponde a.éstas y se ejercerá en forma posterior y selectiva". El
mismo artículo especifica que los contralores departamentales, distritales y
municipales ejercerán en el ámbito de su jurisdicción, las funciones atribuidas al
Contralor General de la República en el articulo 268. Entre las funciones
contempladas en el articulo 268 de nuestra carta, se señalan atribuciones como
las de prescribir métodos y las formas de rendir cuentas los responsables del
manejo de fondos y bienes de la Nación; revisar y fenecer las cuentas así como
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E-mail: contrasuce@contralonasucre gov.ce www.contralonasuae.gov co
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)•.-.3.,-,,,-,,,„..{ , In/ Oen >.-artnni earn te, CIO Sucre
Control- <liso! Visifire a fi onnurndinf
exigir informes de gestión fiscal a los empleados oficiales de cualquier orden y a
personas privadas que administren fondos o bienes de la Nación, conceptuar
sobre la calidad y eficiencia del control fiscal interno de las entidades y
organismos del orden Departárhental
Rendición de Cuentas
Es la presentación de información en virtud del deber legal y ético que tiene el
servidor público, persona natural o jurídica a quien se le hayan confiado bienes o
recursos públicos, de responder e informar sobre la administración, manejo y
rendimientos de fondos, bienes o recursos públicos asignados y sobre los
resultados de su gestión en el cumplimiento del mandato que le ha sido conferido.
Por medio de la Resolución N° 348 de noviembre 29 de 2012, se establece el
procedimiento de rendición de cuenta a la Contraloría General del Departamento
de Sucre y se dictan Otras disposiciones, por lo que la rendición de cuentas de la
Institucion Educativa Mariscal Sucre de Sampues - Sucre_ para la vigencia fiscal
2015, debla ser realizada. de 'acuerdo a lo estipulado en la resolución antes
mencionada
Para efecto de evaluar la cuenta de la Institucion Educativa Mariscal Sucre, en la
vigencia fiscal 2015, se ver•ificó el cumplimiento oportuno, con los plazos
establecidos para tal fin, el cual tuvo el siguiente resultado:
•
La oportunidad en la rendicióR de la cuenta y la suficiencia de la información.
durante la vigencia auditada, obtuvo una calificación parcial de 100.0 puntos. Este
resultado se da porque la administración de la Entidad, rindió conforme a lo
dispuesto en la resolución N° 348 de 2012 en cuanto a tiempo de entrega de la
información.
En cuanto a la calidad de la información rendida, la Institucion Educativa Mariscal
Sucre obtuvo una calificación parcial de 72.2 puntos, lo que quiere decir, que al
cotejar la información rendida de manera semestral a la CGDS con los registros,
documentos y soportes encontrados en la entidad, en la mayoria de los soportes
rendidos, así como en las cifras confrontadas se presentaron algunas diferencias,
las cuales fueron soportadas y eXplicadas en el trabajo de campo.
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NIT 892 280.017 Teléfonos 2747888-2740594 Telefax 2742040
E-mail contrasúcreilcontralonasucre gov.co www contraionasuae gov co
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Controffiscaftlárlili• a fa Cumulada
1
1
. 111;i9set~
2.1.1.3 Legalidad
SE EMITE UNA OPINION Con deficiencias, con base en el siguiente resultado:
TABLA 1 - 3
LEGALIDAD
VARIABLES A EVALUAR
Financie:a
De Gestión
Calificación Parcial
Ponderación
Puntaje
Atribuido
87,5
0,40
35,0
85.8
0,60
39,5
1,00
74,5
CUMPLIMIENTO LEGALIDAD
Calificación
Con
deficiencias
Fuente. Matriz de calificactón
Elaboró Comisión de auditoría
Los fundamentos de este pronunciamiento, respecto a la legalidad, se asientan en
lo siguiente:
•
Legalidad Financiera, la entidad cumplió con lo establecido en la resoluciones
N' 354, 355, 356 y 357 del 2007 de la Contaduria General de la Nación, y sus
respectivas modificaciones. así corno con lo dispuesto en el Decreto 111 de
1996, Ley 617 de 2000.
fue evaluada en los factores contractuales.
administrativos, control fiscal interno y rendición y revisión de la cuenta. El
resultado de dicha evaluación arrojó una calificación de 74.5 puntos. que
conlleva a decir que no fue eficiente. sin embargo. aún se evidencian
deficiencias en aspectos tales como: liquidación de contratos e informes de
supervisión de 1998.
Legalidad de Gestión,
Calle 20 N20-47 Edificio La Sabanera 4 Piso Sincelejo- Sucre
NIT. 892 2./5017 Teléfonos 2747888-2740594 Telefax 2742040
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•
21
c o irga -r ac;t. Ártu o Fa I.1%.
albar 4 -ki C1/..) C.7110 v., Faddr y ,,--rato de
Sucre
Control isca Vio fe a fa Comunal!'
2.1.1.4
Resultado Seguimiento Plan de Mejoramiento
Dentro del archivo de la entidad de control existe un plan de mejoramiento
producto de la auditoria anterior, suscito por la Institucion Educativa Manscal Se
evidenció en el campo el cumplimiento de cada meta programada con el fin de
subsanar la irregularidad descrita en el informe de auditoria vigencia 2014
TABLA 1- 6
PLAN DE MEJORAMIENTO
VARIABLES A EVALUAR
Cumplimiento del Plan de Mejoramiento
. "
Efectividad de las emanes
CUMPLIMIENTO PLAN DE MEJORAMIENTO
Calcación Ponderación
Parcial
0,20
83,3
0.80
83,3
1,00
Puntaje
Atribuido
16,7
66.7
83.3
Calificación
Cumple Patcithnonte
1
Cumple
o
Fuente: Matnz de cableación
Elaboró Cormslen de audita.„,
2.1.1.5 Evaluación del Sistema Control Fiscal Interno
La Ley 87 de 1993 Régimen General de Control Interno, hace precisiones sobre el
control institucional, como garante de una plena responsabilidad ética, legal y
financiera, de la cual es .résponsable su representante legal, por medio de la
práctica permanente dé Instrumentos de gestión, de autocontrol, 'de control de
riesgo y de la evaluación de resultados.
La evaluación realizada' en torno al Sistema de Control fiscal a la Institución
Educativa se refleja en el.sistema presupuestal y financiero donde se diligencio la
matriz, arrojando un resultado de 80.2 de igual manera en la parte contractual.
SE EMITE UNA OPINION Efitiénte, con base en el siguiente resultado:
TABLA 1-7
. CONTROL FISCAL INTERNO
Calle 20 N-20-47 Edificio la Sabanera 4 Piso SInagejo- Suae
NIT 892 280 017 Teléfonos 2747888-2740594 Telefax 2742040
E-mail: conteasyadreoontraloriasucxe gov.co www.contralonasucze.liov co
22
;Ft 1An.
cc'
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......
1 er S %Acre
Controf Tuca( 1434? a fa Comunidad
Calificación Parcial
VARIABLES A EVALUAR
Evaluación de controles
(Primera Calificación del
C9)
los
de
Efectividad
(Segunda
controles
Calificación del CFA
TOTAL
Ponderación
Puntaje
Atribuido
1,00
80,2
80.2
80,2
Calificación
2
Eficiente
Con deficiencias
Fuente. Matriz de concepción
Elaboró Ccenrsrón de auditona
•
Gestion documental
Los archivos son importantes para la Administración y la Cultura, porque los
documentos que los conforman son imprescindibles para la toma de decisiones
basadas en antecedentes. Pasada su vigencia, estos documentos son
potencialmente parte del patrimonio cultural y de la identidad nacional. Con la Ley
594 de 2000 se dicta la Ley general de archivo y se dictan otras disposiciones
El Estado está obligado a la creación, organización. preservación y control de los
archivos, teniendo en cuenta los principios de procedencia y orden original, el
ciclo vital de los documentos y la normatividad archivística. Además, deberá
garantizar los espaciós y las instalaciones necesarias para el correcto
funcionamiento de sus archivos.
Actualmente la lnstitucion :Educativa Mariscal, cuenta con un espacio para la
organización, preservación: y control de los archivos teniendo en cuenta los
principios de procedencia y orden original, el ciclo vital de los documentos y la
.
normatividad archivística.
......
_ _ _
Calle 20 N- 20-47 Edifica° La Sabanera 4 Piso Sinceleio- Sucre
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contrasucrelcontralonasuae 9ov.co www contralonasucre gov co
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Controístiscartisible a fa Comunidad.
2.2. CONTROL DE RESULTADO
2.2.1. Proyecto Educativo Institucional (PEI)
La reforma educativa inmersa en la Ley 115, ley General de Educación y Ley 715,
plantea un gran reto a la educación actual para que esta se convierta en el motor
que genere transformaciones en la sociedad colombiana. Por ello, tanto
educadores, estudiantes. padres de familia y todos los estamentos,
comprometidos con el proceso educativo, están llamados a apropiarse de estas
herramientas para poder presenciar cambios significativos en el contexto social,
cultural y ecológico donde se encuentra la escuela.
La Ley General de Educación orienta que todo establecimiento educativo debe
elaborar y poner en práctica lin proyecto educativo institucional, con el fin de
lograr la formación integral del, educando. Dicho proyecto expresará la forma
como el establecimiento ha decidido alcanzar los fines de la educación que
señala la ley, teniendo én cuenta las condiciones de cada región Es. pues. el
Proyecto Educativo Institucional, bien orientado y bien elaborado, la brújula que
indicará el camino para <ve cada establecimiento se abra paso dentro de su
comunidad en la búsqueda de nuevos horizontes.
En este sentido. el Proyecto Educativo Institucional se convierte en una estrategia
que permite mejorar la calidad del servicio educativo. tomando como base las
características contextuales«. a fin de que los procesos de aprendizaje respondan
a las necesidades, caratteristicas, potencialidades de las comunidades donde
están ubicadas las instituciones educativas. sin desconocer los elementos
regionales. nacionales e .internacionales que intervienen e influyen en los
diferentes procesos de forrfiación del individuo. Sólo asi se logrará la pertinencia
curricular con el medio que garantice una educación de calidad
El PEI que presenta la Institución Educativa Mariscal Sucre de Sampués;
pretende dar respuesta a las exigencias sociales. culturales, políticas y
económicas de la comunidad sampuesana, detectados y registrados en el
diagnóstico de la Institución y del contexto, con miras de brindar a la población
Calle 20 N'20-47 Edificio l.a Sabanera 4 Piso Sincelejo- Sucre
NIT 892 280.017 Teléfonos 2747888-2740594 Telefax 2742040
contrasucre@contralonasucre gov.co www contralonasucre gov.co
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CM: filliscafilisifik a la Comunidad
una educación con calidad que genera también mejoramiento en la calidad de
vida
Dentro de su objetivo general, esta mejorar la calidad del servicio Educativo de la
Institución Educativa Mariscal Sucre de Sampués. a través de la implementación
de un currículo pertinente al medio, que atienda a las características individuales
de los estudiantes y de la comunidad en general. para desarrollados
integralmente y contribuir de manera efectiva con el mejoramiento de su nivel de
vida
Como objetivos específicos se identificaron los siguientes.
Diagnosticar las características socioeconómicas y culturales del municipio
de Sampués a través de la observación directa. encuestas y entrevistas a
sus habitantes para la obtención de una información pertinente con la
realidad.
Diagnosticar las carecterísticas. necesidades, intereses y potencialidades
de los estudiantes y de la comunidad educativa de la Institución Educativa
Mariscal Sucre, aplicando estrategias que apunten a la determinación de
ésta información para utilizarla en el diseño de los planes curriculares
Generar una cultura centrada en valores éticos. morales y estéticos.
mediante la implementación de proyectos sostenibles que le posibiliten a
los estamentos educativos una convivencia social armónica, cooperativa,
visionaria y feliz.
.
Promover la capacitación y actualización permanente de los docentes,
directivos, administrátivos y personal de apoyo a través de seminarios,
talleres o jornadas - pedagógicas con el propósito de optimizar los procesos
pedagógicos, de gestión y de regulación de la Empresa Educativa.
Dotar a la Institución de los recursos didácticos y tecnológicos través de
mecanismos de gestión en el ámbito municipal. departamental y nacional
para la implementación de los proyectos pedagógicos y de emprendimiento
definidos en los planes cumculares
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E-mail: [email protected] ~ny contralonasucre gov co
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Control" Taca( Visitite a la Comuna/rá
Transformar el paradigma pedagógico. planteando un currículo pertinente
al medio como factor de calidad educativa y unas estrategias pedagógicas
que permitan la participación del educando en su propia formación integral
Elaborar y ejecutar proyectos pedagógicos y productivos que respondan a
problemas sentidos de la comunidad educativa y del contexto,
encaminados a mejorar la calidad del proceso de aprendizaje y la calidad
de vida de los implicados en él. Se observó en el PEI los documentos
soportes como Manual de convivencia, Plan de estudio, Sistema de
evaluación, Plan operativo Anual, los cuales dejan evidencia del manejo ala
PEI.
2.3 CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL
En esta parte se emitirá-el resultado obtenido en la auditoria a los factores de
estados contables. financiero y • presupuestal, teniendo en cuenta las normas y
procedimientos aplicables a cada uno de ellos. con el propósito de emitir un
concepto objetivo a cerca de la gestión realizada por la Institución Educativa
Mariscal Sucre de Sampues - Sucre en la vigencia 2015, bajo los principios
establecidos en la ley 42 de 1993
Como resultado de la auditoria adelantada, el concepto sobre el Control
Financiero y Presupuestal es Favorable, como consecuencia de la evaluación de
.
las siguientes variables
2.3.1. Estados Contables
•
La opinión fue con salvedades, debido a la evaluación de las siguientes variables:
TABLA 3-1
ESTADOS CQNTABLES
VARIABLES A EVALUAR•
Total inconsistencias S (millones)
—
— -
Indice de inconsistencias (%) CALIFICACIÓN ESTADOS CONTABLES
Calificación •
<e:2%.
Con salvedad
—
puntale_Atribuido
85713.0
9,4%
90,0
Con
salvedad
>2%<=10%
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Contnniscalt lid& a Ú, Comuna:kr
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Abstención
Fuente Matra de cakficación
Elaboró Comisión de auditorio
La Auditoria practicada por la Contraloria General del Departamento de Sucre, a
los Estados Contables producidos por la Institución Educativa Mariscal Sucre de
Sampues -Sucre con fecha:de corte a diciembre 31 de 2015, se llevó a cabo con
el fin de emitir un informe que contenga un dictamen u opinión sobre la
razonabilidad de la presentación y contenido de los mismos.
De acuerdo con la complejidad de las entidades públicas en términos de su
estructura organizacional y de las operaciones que desarrolla, éstas deberán
contar con una estructura del área contable suficiente que permita la adecuada
identificación, clasificación. .rogistro. revelación, análisis, interpretación y
comunicación de la información contable, es decir. para que las entidades u
organismos que integian la estructura del Estado asuman la 'funciones
relacionadas con el proceso contable
El análisis a los estados contables de la Institución Educativa Mariscal Sucre de
Sampues - Sucre correspondiente a la vigencia 2015, abarcó la revisión selectiva
de cuentas del activo corvo son efectivo propiedades, planta y equipo. del pasivo
como son cuentas por pagar, de igual manera cuentas del patrimonio e ingresos y
gastos.
Balance General 2015.
La constitución del Balance General que presenta la Institución Educativa
Mariscal Sucre de Sampues -Sucre en la vigencia 2015, es la siguiente:
Activo.
El Activo total asciende a la spma de $916.147miles, conformado por el activo
corriente con un valor de $8.648miles y una equivalencia del 1% dentro del activo
total, el cual a su vez se encuentra representado por los grupos efectivo y
deudores. El activo no corriente con un valor de $907.499miles y una equivalencia
del 99%, dentro del activó total, está representado en su totalidad por el grupo por
los grupos propiedades. planta y equipo.
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SUCIO-0
Control. fiscaf .ksrfift a fa Comunidad
Grupo efectivo
Al término de la vigencia 20;15 el grupo efectivo revela un saldo contable por valor
de $3.460miles. el cual s9 encuentra representado en su totalidad por la cuenta
depósitos en instituciones financieras
Grupo Deudores.
Al término de la vigencia 2015 el grupo Deudores revela un saldo contable por
valor de $5 188miles, el cual se encuentra representado en su totalidad por la
cuenta Prestación de Servicios.
Grupo propiedades, planta y equipos.
Este grupo revela un saldo al término de la vigencia 2015 por valor de
$907.499miles. representado por las cuentas terrenos por un valor de
$161.200mtles, edificaciones por valor de $1.110.378miles, maquinaria y equipo
por un valor de $9,430miles, equipo médico y cientifico por un valor de
$100.000miles muebles, enseres y equipos de oficina por valor de $85.713miles.
equipos de comunicación y computación por valor de $18,454milesmiles, equipo
de transporte, tracción y .elevación por valor de $176miles. y depreciación
acumulada por valor de $577.852miles.
El grupo propiedades. planta y equipo revela en la cuenta muebles, enseres y
equipos de oficina un valor de $85.713miles, el cual no fue posible de verificar
debido a que en el inveritario.tuministrado por la entidad a la comisión auditora
estos bienes no aparecen valorizados, al respecto el articulo 3.6 de la Resolución
357 de 2008 establece qúe, los bienes, derechos y obligaciones de la entidad
contable publica, deberán permanecer registrados en contabilidad a valores
actualizados, para lo cual deberán aplicar criterios técnicos para cada
circunstancia. en el caso:dé los bienes muebles e inmuebles los avalúos se harán
atendiendo lo dispuesto en el procedimiento contable, para el reconocimiento y
revelación de los hechos relacionados con las propiedades, planta y equipo del
Manual de Procedimientos del. Régimen de Contabilidad Pública
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Conendgisaif Visi6k a ta Comunidad
Hallazgo No 03
Connotación: Administrativo
Condición: El grupo propiedades. planta y equipo revela en la cuenta muebles,
enseres y equipos de oficina un valor de $85.713miles, el cual no fue posible de
verificar debido a que en el inventario suministrado por la entidad a la comisión
auditora estos bienes no aparecen valorizados.
Criterio: Numeral 3.6 de la Resolución 357 de 2008 de la Contaduría General de
la Nación.
Causa: Falta de aplicabilidad a lo establecido en la normatividad contable pública
Efecto: Incertidumbre en el saldo de la cuenta Muebles. Enseres y Equipos de
Oficina.
Pasivo
Al término de la vigencia 2015 la Institución Educativa Mariscal Sucre de
Sampues, revela un pasivo por valor de $1.215miles comprendido en su totalidad
por el pasivo corriente, el cual a su vez está conformado por el grupo cuentas por
pagar
Grupo cuentas por pagar
Al término de la vigencia 2015 el grupo cuentas por pagar revela un saldo de
$1.215miles, conformado por las cuentas Retención en la Fuente por valor de
$310miles e impuestos, contribuciones y tasas por pagar por valor de $905miles.
Patrimonio
La Institución Educativa Mariscal Sucre de Sampues Sucre revela al término de
la vigencia 2015, un patrimonio por valor de $914.932miles, representado por
los grupos hacienda pública por un valor de $9.430miles, el cual a su vez se
encuentra conformado por las cuenta patrimonio incorporado, y por el grupo
patrimonio institucional el cual a su vez está conformado por las cuentas capital
fiscal por valor de $903 254miles y resultado del ejercicio por valor de $2.248miles
y depreciaciones por valor de -$1.262miles.
Estado de Actividad Financiera, Económica, Social y Ambiental.
La Institución Educativa Mariscal Sucre de Sampues - Sucre durante la vigencia
2015, registró ingresos totales por valor de $206.652miles, los cuales provienen
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Controílisiafrfrisibli a la C'omurtufai
de ingresos fiscales por un .valor de $3.600miles. de ingresos por venta de
servicios un valor de $1 .100miles. de transferencias un valor de $201.952miles,
de los cuales $178 452miles fueron transferencias de SGP nivel Nacional para
gratuidad educativa y $23.500miles fueron por transferencias de nivel municipal
por calidad educativa. De igual manera La Institución Educativa Mariscal Sucre de
Sampues - Sucre registró durarite la vigencia 2015, gastos totales por un valor de
$204.404miles, los cuales '.corresponden en su totalidad a gastos de
administración, de estos a su* st-ez corresponden a sueldos y salarios un valor de
S17.000miles y a gastos genlrales un valor de $187 402miles. A otros gastos
corresponde un valor de $2miles, los cuales corresponden a otros gastos, debido
al comportamiento de los ingresos y gastos durante la vigencia 2015. se presentó
un resultado positivo por valor de $2.248miles
La Contraloría General de fa República mediante Resolución 6368 de 2011,
estableció los lineamientos áiediante la cual se adoptó una nueva guía de
auditoria con el fin de articular los distintos sistemas de control fiscal establecidos
en la Ley 42 de 1993, de igual manera se establecieron los criterios para expresar
una opinión acerca de la yazonabilidad de los estados contables. tal opinión
dependerá del rango de errores. inconsistencias e incertidumbres respecto al total
de activos o del pasivo más patrimonio Por lo que se emitirá una opinión limpia
cuando se detectan salvedades que tomadas en su conjunto sean inferiores o
iguales al 2% del total .,de activo o pasivo más patrimonio, considerando el
principio y el enunciado- de',, la "partida doble". Una opinión con salvedades
Cuando se detectan salvedades que tomadas en su conjunto sean superiores al
2% e inferiores o iguales al '10% del total del activo o pasivo más patrimonio.
considerando el principio y -el enunciado de la -partida doble-. Una opinión
negativa cuando las salvedades tomadas en su conjunto superen el 10% del total
de los activos o pasivo más patrimonio. Habrá abstención de opinión cuando el
auditor tiene limitaciones :.en el acceso a la información o ésta no se ha
suministrado a tiempo por et'auditado. o es suministrada incompleta y. por lo
tanto, no se ha podido obten& la evidencia necesaria para formarse una opinión
sobre los estados financieros tomados en su conjunto.
Con base a lo establecido en la Resolución 6368 de 2011, de la Contraloría
General de la República una vez revisados los Estados Contables de la Institución
Educativa Manscal Sucre dé Sampues - Sucre correspondientes a la vigencia
2015, se detectaron inconsistencias que generaron una incertidumbre en los
saldos de la cuenta muebles, enseres y equipos de oficina del grupo propiedades,
planta y equipos por un valor de $85.713miles, representan el 9% del total de
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activos los cuales al término de la vigencia 2015, fueron establecidos en un valor
de $916,147miles
Notas a los Estados Financieros.
En lo relacionado a las notas a los estados financieros, estas fueron presentadas
en forma general y específica. lo cual permite la interpretación objetiva a las
variaciones de un año a otro de las cifras reveladas en los estados financieros, tal
como lo establece el Plan General de Contabilidad Pública.
2.12 Gestión Presupuestal '
SE EMITE UNA OPINION Eficiente, con base en el siguiente resultado:
- -
TABLA 3- 2
GESTIÓN PRESUPUESTAL.
VARIABLES A EVALUAR
Punta» Atribuido
85.7
..._________ ____
1Yekt"5^PresuP911tat
TOTAL GESTION PRESUPUESTAL
86,7
Con deficiencias
1
Eficiente
Fuente Matria de calificación
Elaboro Comision de auditoria
Mediante Acuerdo N°10— de 04 de Diciembre de 2014 el Consejo Directivo,
aprueba el presupuesto de Rentas y Gastos de la Institución Educativa Mariscal
Sucre de Sampues :Sucre para la vigencia 2015 por un valor inicial de
$180.673miles, tuvo adidiones"por un valor de $30.206miles, para un presupuesto
definitivo por un valor de $210.879miles
Ejecución presupuestal de los ingresos - vigencia fiscal 2015.
Para la vigencia 2015: el piesupuesto inicial de ingresos de La Institución
Educativa Mariscal Sucre Sampues. fue establecido por un valor inicial de
$180.773 miles. tuvo adiciones por valor de $30.206 miles, para un presupuesto
definitivo de $210.879 miles: del cual se recaudó un valor de $206.652 miles
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31
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ter.to d
e Sucrea
ont rol irsaitisilife a fa Comunufaef
equivalentes al 98% del presupuesto definitivo. de los ingresos recaudados
corresponden a ingresos operacionales un valor de $8.900miles, los cuales
corresponden a su vez a ingresos por concepto de expedición de certificados y de
arriendo de la tienda escolar, de igual manera corresponden a ingresos por
transferencias un valor de • $201.979 miles. de los cuales $23.500 miles
por calidad educativa. $178 45 2miles a
corresponden a transferenciaS
transferencias por gratuidad y $27miles a transferencias por recursos del balance
rCOD
030
NOMBRE
PRESUPUESTO
INICIAL
ADICIONES
REDUCCIONES
PRESUPUESTO
DEFOUTIVO
RECAUDOS
%
RECAUDA
Do
..
1
INGRESOS
Ingresos
Operacionales
Expedición, de
certificados
Arriendo
Cafetería
Transferencias
Transferencias
Por rec. Del
balance
Transferencias
para calidad
educativa
Transferenaas
para gratuidad
TOTAL
0
8.900
4.700
0
0
2200
1.100
0
0
3600
3100
31206
0
201979
201.952
27
0
27
0
0
8.9X
•
2.200 ,
:
6.700
_
171.777,
•
O
53%
50%
54%
99.9%
O
•
''
O
O
Uso
23500
23.500
100%
'•
171.746
«Int
•
180.673
O
0
O
178452
210.879
178.452'
206.652
100%
98%
Fuente Estecuoto de Ingresos
Elabore Canatto de ~nona
Ejecución presupuestal de Gastos - vigencia 2015.
Para la vigencia 2015. el presupuesto inicial de gastos de la Institución Educativa
Mariscal Sucre de Sampues- Sucre fue establecido en un valor inicial de $180.67
3miles, se realizaron adicCones por valor de $30.206 miles, se hicieron créditos y
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OFZI
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Contra .11 iscatlituble a ta Comunufait
contra créditos por valor de $44.560 miles. para un presupuesto definitivo de
$210.879 miles. del cual Se ejecutó un valor de $204.402 miles equivalentes al
97% del presupuesto definitivo.
COD
NOMBRE
ftEDU
~EINES CCADII
ES
APROPIACIÓN
CRÉDITOS
CONTRACR
~OS
APROPIACIÓN
MADONA
<
2
Gastos Pesonales
11.000
senscos P Indirecta
11.000
allISC6GEreer~
Adquisicon de blenes y
149.673
169:673
sennoos
O 44 580
30.208
180 873
GASTOS
11.000
•
O
44.560
5.000
O
11.000
O
19.206
o
19.2060
O
0
44.560
44.560
TOTAL
EJECUTADO
:'
210.879
17.000
204.402
17.000
5.000
17.000
17.000
39.560
193.879
187.402
39.500
193.879
187.402
Fuente. Elocución Presupuestal de gastos
Elaboró Consslon do ~dona
Durante la vigencia 2015 la institución Educativa Mariscal Sucre tuvo un
presupuesto inicial de gastos por valor de $180 673 miles. se le hicieron adiciones
por valor de $30 206 miles, créditos y contra créditos por valor de $44.560 miles,
para un presupuesto definitivo por valor de $210.879 miles, de los cuales se
ejecutó un valor de $204.402 miles equivalentes al 97% de presupuesto definitivo.
quedando por ejecutar un valor de $6.477 miles equivalentes al 3% del
presupuesto definitivo. De los recursos ejecutados el rubro más representativo
corresponde a gastos generales por concepto de adquisición de bienes y
servicios, los cuales fueron ejecutados por un valor de $204.402 miles de los
cuales $26.780 miles corresponden a compra de equipos, $82,507miles fueron
ejecutados en materiales y suministros, $24.515miles se ejecutaron en
mantenimiento de infraestructura, $20.373miles se ejecutaron en mantenimiento
mobiliario, $4.059 miles se ejecutaron en servicios públicos. $483 miles se
ejecutaron en impresos y publicaciones. $800 miles se ejecutaron en
comunicación y transporte, $349 miles se ejecutaron en compra de seguros y
$23.536 miles se ejecutaron en participación en actividades científicas y
deportivas El otro rubro r'epresentativo dentro de los gastos ejecutados
corresponde a gastos personales los cuales fueron ejecutados en un valor de
$17.000 miles, los cuales fueron ejecutados en su totalidad en honorarios por
Calle 20 Ar 20-47 Edificio la Sabanera 4 Piso Sincelejo- Sucre
NIT 892 260 017 Telefonos 2747888-2740594 Telefax 2742040
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Contra( I aseatliftble a fa Comunidad-
servicios profesionales.
Expedición de Certificados de Disponibilidad Presupuestal y Registros
Presupuestales.
La comisión auditora constató que en la Institución Educativa Mariscal Sucre. se
expiden certificados de disponibilidad presupuestal, mediante los cuales se
manifiesta que en presupuesto de la entidad existen apropiaciones con recursos
suficientes para asumir el compromiso que se desea adquirir, de igual manera de
expiden registros presupuestales mediante los cuales se garantiza que los
recursos destinados a un gasto no se desvien a fines distintos.
2.3.3 Gestión Financiera
SE EMITE UNA OPINION Éficiente, con base en el siguiente resultado.
•
TABLA 3- 3
GESTION FINANCIERA
Paint:de Atribuido
VARIABLES A EVALUAR
91,7
Evaluación Indicadores
TOTAL GESTIÓN FINANCIERA
1
91,7
Eficiente
Fuente- Matriz de calificación
Elaboro Consaón de audoona
INDICADORES FINANCIEROS.-
A continuación se detallan los principales indicadores financieros
correspondientes a la vigencia 2015:
Indicadores de Liquidez.
I Indicador
Razón Corriente
Variable
Activo Corriente/Pasivo Corriente
Valores en miles de pesos
8.648/1.215=7
Calle 20 ht20-47 Edifico La Sabanera 4 PISO SIRCeICIO - Sucre
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Razón Corriente. Durante la vigencia 2015, la Institución Educativa Mariscal
Sucre de Sampues - Sucre por cada peso adeudado a corto plazo contó con $7
pesos para atender el compromiso.
Indicador
Capital de Trabajo
[
Variable
Activo Corriente-Pasivo Comente
Valores en miles de pesos
8.648-1.215=7.433
Capital de Trabajo. Durante la vigencia 2015, la Institución Educativa Mariscal
Sucre de Sampues Sucre tuvo un Capital de trabajo de $7.433miles, para
cancelar el pasivo corriente.
Vanabie
Activo Total/Pasivo Total
indicador
Solvencia
[
•
Valores en miles de pesos
916.147/1.215=754
Solvencia. El resultado indica que la Institución Educativa Mariscal Sucre de
Sampues - Sucre por cada peso adeudado cuenta con 754 pesos para cumplir el
compromiso.
Indicadores de Endeudamiento.
Indicador
Endeudamiento
[
1 Variable •• • .
I Total Pasivó /Total Activo x100
Valores en miles de pesos
1.215!916.147x100=0.1%
Endeudamiento. Muestra el porcentaje de acreencias que tiene la Institución
Educativa Mariscal Sucre de Sampues - Sucre con respecto a sus activos Para el
año 2015 el total de pasivol representó el 0.1% de los activos.
Indicador
Proedad
Variable
Patrimonio /Total Activo x100
Valores en miles de pesos
914.932/916 147x100=99.8%
Propiedad. El 99.8% de los activos de la Institución Educativa Mariscal Sucre de
Sampues - Sucre correspdnden al Patrimonio Institucional.
•
l_Vanable
Indicador
Total Pasivo /rota] Patrimonio x100
Apalancamiento Total
[
Valores en miles de_pesos
1.215/916.147x100=0.1%
Apalancamiento. Para él año 2015, la deuda adquirida por la Institución
Educativa Mariscal Sucre de Sampues-Sucre representó el 0.1% del Patrimonio.
Calle 20 14•20-47 Edifico la Sabanera 4 Piso Smcelem- Sucre
NIT. 892.28Q 017 Teléfonos 2747888-2740594 Telefax 2742040
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Sucre
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Pagos a la DIAN.
La Institucion Educativa Mariscal Sucre en la vigencia 2015 hizo cancelación por
concepto de rete fuente a la DIAN hasta noviembre, el mes de diciembre quedo
en cuentas por pagar y se hizo la respectiva cancelación en enero
Por concepto de estampilla pro — hospital. Universidad de Sucre, se cancelaron
el 29 de enero de la vigencia 2016
3.
OTRAS ACTUACIONES
3.1 BENEFICIOS DE CONTROL FISCAL
Durante el ejercicio de la auditoria realizada en la Institución Educativa se dieron
2 beneficios al control fiscal. loá Cuales se enumeran a continuación:
•
1. Recuperación de recurso público no ejecutado y pagado del Contrato de
prestación de servicios 151 013 de 2015: Con respecto a este contrato la
Institución Educativa hizo envío el día 17 de Febrero de 2016, el comprobante
de consignación por valor de 52.129.340 del Banco Agrario de Colombia de
fecha 16 de Febrero de 2016, en la que el contratista hace la devolución de los
recursos a la cuenta de la Institución Educativa, configurándose esto como un
beneficio del control fiscal.
2. Recuperación de recurso público no ejecutado y pagado del Contrato de
prestación de servicios N° 014 de 2015: La Institución Educativa hizo envío el
dia 17 de Febrero de 2016 de comprobante de consignación del Banco Agrano
de Colombia por valor de $1.225.302 de fecha 12 de febrero de 2016, en la
que el contratista hace la devolución de los recursos a la cuenta de la
Institución Educativa, Configurándose esto como un beneficio del control fiscal.
Total recuperado: $3.354:142.
3.1 ATENCION DE DENUNCIAS
Durante el desarrollo del proceso auditor realizado en la Institución Educativa
Mariscal de Sampues = Sucre, no se presentaron denuncias por parte de la
ciudadanía para resolver:, .
Calle 20 N-20-47 Edificio la Sabanera 4 Piso Sincele;o- Sucre
NIT 892 280.017 Telefono% 2747888-2740594 Telefax 2742040
E-mail. contrasucre©Contralonasucre gov.co www.contraloriasucre gov co
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CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS.
Vigencia fiscal 2015
CANTIDAD
TIPO DE HALLAZGOS
VALOR (en pesos)
03
1. ADMINISTRATIVOS
2. DISCIPLINARIOS
Hallazgo 1: Pagina 12
Hallazgo 2: Pagina 12
Hallazgo 3: pagina 29
3. PENALES
4.
FISCALES
•
Obra Pública
•
•
•
•
Prestación de Servicios
Suministros
Consultoria y Otros
Gestión Ambiental
• Estados Financieros
TOTALES (1, 2, 3, y 4)
ANA GLORIA
03
.flatios
DERIN
Profesional Un rsitano
Área Control Fiscal y Auditora
NA LOPEZ E LUSA
Coordinador de la auditoria
R MONWilINWEZWOZ
Auditor
Auditor
Illgetet
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tRCEDESVEZA MEZA
Auditor
PEOR
ng. CR/1 • apoyo
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