PRC-081.- VALOR DE USO, DEPRECIACIÓN

SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE EGRESOS
ASOCIADA CON:
NEIFG 004 VALOR DE USO, DEPRECIACIÓN – REVALUACIÓN.
PRC-081.- VALOR DE USO, DEPRECIACIÓN - REVALUACIÓN
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS
VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC
547
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GUÍA CONTABILIZADORA
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No
1
CONCEPTO
Por la depreciación de los activos.
DOCUMENTO FUENTE
Porcentajes de depreciación contenidos en la
Ley dei Impuesto sobre
la Renta, papeles de
trabajo, póliza de diario.
PERIODICIDAD
Anual
REGISTRO
CARGO
ABONO
52203
12802
Gastos de
Administración
por
Depreciación
Depreciación
Acumulada de
Mobiliario y
Equipo
RELACIÓN
CON OTRO
SUBSISTEMA
12803
Depreciación
Acumulada de
Vehículos
Terrestres,
Marítimos y
Aéreos
12804
Depreciación
Acumulada de
Maquinaria,
Herramientas y
Aparatos
12805
Depreciación
Acumulada de
Armamento
2
Por la revaluación de los activos.
Tabla del Indice Nacional de Precios al Consumidor, papeles de trabajo, póliza de diario.
Anual
12806
41222
Revaluación
Acumulada de
Mobiliario y
Equipo
Superávit por
Revaluación de
Activos
12807
Revaluación
Acumulada de
Vehículos
Terrestres,
Marítimos y
Aéreos
12808
Revaluación
Acumulada de
Maquinaria,
Herramientas y
Aparatos
12809
Revaluación
Acumulada de
Armamento
3
Por la actualización de la depreciación
de activos.
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS
Tabla del Indice Nacional de Precios al Consumidor, papeles de trabajo, póliza de diario.
Anual
52204
12810
Gastos de
Administración
por Actualización de la
Depreciación
Actualización
de la
Depreciación
Acumulada de
Mobiliario y
Equipo
VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC
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No
CONCEPTO
DOCUMENTO FUENTE
PERIODICIDAD
REGISTRO
CARGO
ABONO
RELACIÓN
CON OTRO
SUBSISTEMA
12811
Actualización
de la Depreciación Acumulada de Vehículos Terrestres, Marítimos
y Aéreos
12812
Actualización
de la
Depreciación
Acumulada de
Maquinaria,
Herramientas y
Aparatos
12813
Actualización
de la
Depreciación
Acumulada de
Armamento
4
Creación e incremento de la reserva para
reposición de bienes totalmente depreciados con recursos presupuestarios.
a)
b)
5
Por el depósito en la Tesorería de la
Federación de la reserva y la
inversión para administrar los
recursos correspondientes a la
reserva.
Por la capitalización de los intereses que
generen los recursos de la reserva.
CGC
Anual
Por la afectación del costo con
cuenta por liquidar certificada.
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS
550
Cuenta
por
liquidar
certificada, póliza de
diario.
Póliza de ingreso.
Mensual
52101
31207
Costo de
Operación de
Programas
Cuentas por Liquidar Certificadas Pagos Presupuestarios
61214
61201
Presupuesto Ejercido Devengado Pagado
Presupuesto
por Ejercer
32106
41223
Ingresos y
Egresos Ajenos
Compensados
Reserva para
Reposición de
Activos
32106
41223
Ingresos y
Egresos Ajenos
Compensados
Reserva para
Reposición de
Activos
VIGENTE DESDE: 01-01-08
Fondos
Federales
Fondos
Federales
Fondos
Federales
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No
CONCEPTO
DOCUMENTO FUENTE
6
Por la aplicación de la depreciación y de
la revaluación de los activos a valor
histórico para asignación de un nuevo
valor de uso, derivado de la baja por
venta o reposición.
Papeles
de
trabajo,
póliza de diario.
a)
Aplicación de la depreciación y su
actualización.
PERIODICIDAD
REGISTRO
CARGO
ABONO
RELACIÓN
CON OTRO
SUBSISTEMA
Anual
12802
12201
Depreciación
Acumulada de
Mobiliario y
Equipo
Mobiliario y
Equipo
12810
Actualización
de la
Depreciación
Acumulada de
Mobiliario y
Equipo
12803
12202
Depreciación
Acumulada de
Vehículos
Terrestres,
Marítimos y
Aéreos
Vehículos
Terrestres,
Marítimos y
Aéreos
12811
Actualización
de la Depreciación Acumulada de Vehículos Terrestres, Marítimos
y Aéreos
12804
12203
Depreciación
Acumulada de
Maquinaria,
Herramientas y
Aparatos
Maquinaria,
Herramientas y
Aparatos
12812
Actualización
de la
Depreciación
Acumulada de
Maquinaria,
Herramientas y
Aparatos
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS
12805
12205
Depreciación
Acumulada de
Armamento
Armamento
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CGC
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No
CONCEPTO
DOCUMENTO FUENTE
PERIODICIDAD
REGISTRO
CARGO
ABONO
12813
Actualización
de la
Depreciación
Acumulada de
Armamento
b)
7
8
Aplicación de la revaluación.
Traspaso del saldo residual del activo
actualizado una vez aplicada su depreciación al activo a valor de uso cuando
son iguales.
Traspaso del saldo residual del activo
actualizado una vez aplicada su depreciación al activo a valor de uso cuando
este último sea mayor.
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS
552
CGC
Papeles
de
trabajo,
póliza de diario.
Papeles
de
trabajo,
póliza de diario.
Anual
Anual
12201
12806
Mobiliario y
Equipo
Revaluación
Acumulada de
Mobiliario y
Equipo
12202
12807
Vehículos
Terrestres,
Marítimos y
Aéreos
Revaluación
Acumulada de
Vehículos
Terrestres,
Marítimos y
Aéreos
12203
12808
Maquinaria,
Herramientas y
Aparatos
Revaluación
Acumulada de
Maquinaria,
Herramientas y
Aparatos
12205
12809
Armamento
Revaluación
Acumulada de
Armamento
12209
12201
Mobiliario y
Equipo con
Valor de Uso
Mobiliario y
Equipo
12210
12202
Vehículos
Terrestres,
Marítimos y
Aéreos con
Valor de Uso
Vehículos
Terrestres,
Marítimos y
Aéreos
12211
12203
Maquinaria,
Herramientas y
Aparatos con
Valor de Uso
Maquinaria,
Herramientas y
Aparatos
12212
12205
Armamento con
Valor de Uso
Armamento
12209
12201
Mobiliario y
Equipo con
Valor de Uso
Mobiliario y
Equipo
VIGENTE DESDE: 01-01-08
RELACIÓN
CON OTRO
SUBSISTEMA
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No
CONCEPTO
DOCUMENTO FUENTE
PERIODICIDAD
REGISTRO
CARGO
ABONO
RELACIÓN
CON OTRO
SUBSISTEMA
41206
Variación
Complementaria Patrimonial
12210
12202
Vehículos
Terrestres,
Marítimos y
Aéreos con
Valor de Uso
Vehículos
Terrestres,
Marítimos y
Aéreos
41206
Variación
Complementaria Patrimonial
12211
12203
Maquinaria,
Herramientas y
Aparatos con
Valor de Uso
Maquinaria,
Herramientas y
Aparatos
41206
Variación
Complementaria Patrimonial
12212
12205
Armamento con
Valor de Uso
Armamento
41206
Variación
Complementaria Patrimonial
NOTA:
La aplicación de la depreciación y la
revaluación en el activo fijo se puede
derivar de reposición de bienes totalmente depreciados y venta por destino
final, la cual puede ser manejada de
acuerdo al estado de los bienes como
desecho o bien utilizable. Para
contabilizar estas operaciones se deberá
observar el PRC- 18.
Esta guía se complementa con:
18.- Recuperación por Bienes Inventariables, Inversiones y Otros Conceptos.

Este PRC será aplicable para el
ejercicio 2009.
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS
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CGC
553