Gestión Tributaria División Recaudación y Controles

Gestión Tributaria
División Recaudación y Controles Extensivos
Convenios
1. Definición de impuesto. De acuerdo con la definición realizada por el
artículo 11 del Código Tributario, impuesto es el tributo cuyo presupuesto
de hecho:
a) no tiene ninguna característica especial relativa al contribuyente;
b) es independiente de toda actividad relativa al contribuyente;
c) se caracteriza por un beneficio económico particular proporcionado al
contribuyente por la realización de obras públicas o de actividades estatales;
d) se caracteriza por una actividad jurídica específica del Estado hacia el
contribuyente.
2. Principio de legalidad. La aplicación del principio de legalidad no permite
que la ley pueda establecer las condiciones y límites dentro del los cuales el
Poder Ejecutivo deberá precisar o determinar, en caso de:
a)
b)
c)
d)
e)
Bases de cálculo;
Alícuotas;
Exoneraciones;
Garantías;
Sanciones aplicables.
3. Ejecutoriedad de la norma tributaria. Las leyes tributarias son obligatorias
en virtud de su promulgación y serán ejecutadas desde la fecha en ellas
establecida. Si no la establecieran, deberán cumplirse desde:
a) La fecha de su promulgación;
b) La fecha de su publicación en el Diario Oficial;
c) La fecha de su publicación en el Diario Oficial o en dos diarios de
circulación nacional;
d) El décimo día a contar desde el siguiente al de su publicación en el Diario
Oficial;
e) El décimo día a contar desde el siguiente al de su publicación en el Diario
Oficial o en dos diarios de circulación nacional;
4. Modos de extinción de la obligación tributaria. La obligación tributaria
puede extinguirse por:
a)
b)
c)
d)
e)
Pago, compensación, confusión, remisión y prescripción;
Pago, compensación, remisión, novación y prescripción;
Pago, compensación, remisión, caducidad y prescripción;
Pago, compensación, confusión, caducidad y prescripción.
Pago, compensación, confusión, novación y prescripción.
5. Pagos anticipados. Los pagos anticipados:
a) No constituyen obligaciones tributarias;
b) No constituyen obligaciones tributarias hasta tanto se verifique el hecho
generador del tributo;
c) Constituyen obligaciones tributarias sometidas a condición resolutoria;
d) Constituyen obligaciones tributarias sometidas a condición suspensiva,
6. Secreto de las actuaciones. La Administración Tributaria y los funcionarios
que de ella dependen, están obligados a guardar secreto de las
informaciones que resulten de sus actuaciones administrativas o judiciales.
Cuando esos órganos entendieran que fuera imprescindible para el
cumplimiento de sus funciones y los solicitaren por resolución fundada,
dichas informaciones podrán ser proporcionadas a la Administración
Tributaria y a:
a) Los Tribunales de Justicia en materia penal, de familia o aduanera;
b) Los Tribunales de Justicia en materia penal, de menores, o aduanera;
c) La Justicia Penal o la Justicia competente si estuviera en juego una
obligación alimentaria;
d) La Justicia Penal o la Justicia competente si estuviera en juego una
obligación conyugal.
7. La multa por mora (artículo 94º del Código Tributario) es del 100% (cien
por ciento) del tributo para el caso de:
a) Los agentes de retención y de percepción, y responsables por obligaciones
tributarias de terceros;
b) Los agentes de retención y de percepción, y responsables por obligaciones
tributarias de terceros, por el tributo retenido o percibido y no vertido;
c) Los agentes de retención y de percepción;
d) Los agentes de retención y de percepción, por el tributo retenido o percibido
y no vertido;
8. Sociedad en liquidación. ¿Hasta que fecha una sociedad comercial queda
sometida al régimen general de tributación?.
a) La de clausura de actividades;
b) La del acta de disolución;
c) La de inscripción en el Registro General de Comercio del acta de
disolución;
d) La liquidación de activos y pasivos;
e) La de cancelación de la personería jurídica.
9. Los formularios correspondientes a emisión de documentación de
operaciones relativas a los impuestos que las gravan a través de equipos
electrónicos de facturación, deben contener obligatoriamente preimpreso:
a)
b)
c)
d)
tipo de comprobante;
destino de cada vía;
numeración correlativa para cada tipo de documento;
numeración correlativa de los formularios.
10. Documentación. La responsabilidad de emitir la documentación es del
contribuyente, y la otra parte interviniente en la operación:
a) No está obligada a exigir la documentación;
b) Está obligada, pero no a controlar los requisitos formales;
c) Está obligada, en caso de falta de emisión será sancionado por
contravención;
d) Está obligada, en caso de falta de emisión responde por las infracciones
originadas en la omisión.
11. Inmunidad impositiva del Estado. Cual es el alcance correcto del artículo
28, Título 3 del Texto Ordenado 1996:
a) Declárase que el Estado, los organismos comprendidos en el artículo 220º
de la Constitución y los Gobiernos Departamentales, gozan de inmunidad
impositiva, tanto nacional como departamental, por sus bienes y actividades no
comerciales ni industriales.
b) Declárase que el Estado y los Gobiernos Departamentales, gozan de
inmunidad impositiva, tanto nacional como departamental, por sus bienes y
actividades no comerciales ni industriales.
c) Declárase que el Estado, los organismos comprendidos en el artículo 220º
de la Constitución y los Gobiernos Departamentales, gozan de inmunidad
impositiva, tanto nacional como departamental.
d) Declárase que el Estado y los organismos comprendidos en el artículo 220º
de la Constitución, gozan de inmunidad impositiva, tanto nacional como
departamental, por sus bienes y actividades no comerciales ni industriales.
e) Declárase que el Estado y los organismos comprendidos en el artículo 220º
de la Constitución, gozan de inmunidad impositiva, tanto nacional como
departamental.
12. Cual de los siguientes documentos no requieren la constancia para emisión
de documentación que extiende la Dirección General Impositiva:
a)
b)
c)
d)
e)
Resguardos de retención;
Remitos;
Recibos;
Recibos con descuento de IVA;
Boletas de entrada.
13. A partir de la entrada en vigencia del Nuevo Sistema Tributario (Ley Nº
18.083, de 27 de diciembre de 2007, con relación al Impuesto a las Rentas de
las Actividades Económicas (IRAE), una sociedad personal está obligada a
liquidar dicho impuesto:
a) Preceptivamente por las rentas empresariales y optativamente por las rentas
puras del trabajo o del capital;
b) Preceptivamente por las rentas empresariales y transparentando las rentas
puras del trabajo o del capital;
c) Preceptivamente por todas sus rentas y obligatoriamente en régimen de
contabilidad suficiente si supere el límite que establezca el Poder Ejecutivo
d) Preceptivamente por todas sus rentas y obligatoriamente en régimen de
contabilidad suficiente;
e) Preceptivamente por todas sus rentas y optativamente en régimen de
contabilidad suficiente;
14. El Impuesto a la Renta de las Personas Físicas está estructurado sobre una
base dual. Para determinar el impuesto las rentas se dividen en dos
categorías. La Categoría I incluye:
a) Las rentas derivadas del capital, los incrementos patrimoniales y todo otro
aumento del patrimonio no justificado;
b) Las rentas derivadas del capital, los rendimientos del capital inmobiliario y
los incrementos patrimoniales;
c) Las rentas derivadas del capital, los rendimientos del capital mobiliario y los
incrementos patrimoniales;
d) Las rentas derivadas del capital, los incrementos patrimoniales y las rentas
imputadas,
e) Las rentas derivadas del capital, todo aumento del patrimonio no justificado
y las rentas imputadas.
15. El Impuesto al Valor Agregado grava, entre otras, la circulación interna de
bienes. Por circulación de bienes se entenderá:
a) Toda enajenación a cualquier título que tenga por objeto la entrega de
bienes con transferencia del derecho de propiedad o que de a quien los
recibe la facultad de disponer económicamente de ellos como si fuera su
propietario;
b) Toda enajenación a cualquier título que tenga por objeto la entrega de
bienes o que de a quien los recibe la facultad de disponer
económicamente de ellos como si fuera su propietario;
c) Toda operación a título oneroso que tenga por objeto la entrega de bienes
con transferencia del derecho de propiedad o que de a quien los recibe la
facultad de disponer económicamente de ellos como si fuera su
propietario;
d) Toda operación a título oneroso que tenga por objeto la entrega de bienes
o que de a quien los recibe la facultad de disponer económicamente de
ellos como si fuera su propietario.
e) Toda operación a título oneroso que tenga por objeto la entrega de bienes
con transferencia del derecho de propiedad o que de a quien los recibe la
facultad de disponer jurídicamente de ellos como si fuera su propietario.
16. La llamada “responsabilidad objetiva” en el Impuesto a las Rentas de las
Actividades Económicas (IRAE) opera:
a) En forma solidaria y exclusivamente con relación a los directores de
sociedades contribuyentes;
b) En forma solidaria y exclusivamente con relación a los administradores de
sociedades personales o directores de sociedades contribuyentes;
c) En forma solidaria y exclusivamente con relación a los socios de sociedades
personales o directores de sociedades contribuyentes;
d) En forma subsidiaria y exclusivamente con relación a los directores de
sociedades contribuyentes;
e) En forma subsidiaria y exclusivamente con relación a los administradores de
sociedades personales o directores de sociedades contribuyentes;
f) En forma subsidiaria y exclusivamente con relación a los socios de
sociedades personales o directores de sociedades contribuyentes;
17. Dos respuestas correctas. Cuales de los siguientes impuestos no fue
derogado por la Ley Nº 18.083, de 27 de diciembre de 2006 (Nuevo Sistema
Tributario):
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
Impuesto a las Ventas Forzadas;
Impuesto a la Compraventa de Bienes en Remate Público;
Impuesto a las Sociedades Financieras de Inversión;
Impuesto a los Ingresos de las Entidades Aseguradoras;
Impuesto para el Fondo de Inspección Sanitaria.;
Impuesto a las Cesiones de Derechos sobre Deportistas;
Impuesto de Control del Sistema Financiero.
18. Cuales de los siguientes certificados de crédito tienen fecha valor al
momento de su presentación ante la D.G.I. a efectos de compensar
obligaciones tributarias:
a)
b)
c)
d)
Por pagos efectuados por error utilizados por el titular;
Por pagos efectuados por error utilizados por terceros;
Por pagos en demasía que excedan el tributo;
Generados por exportadores utilizados por terceros;
19. Un contribuyente se presenta a solicitar un régimen especial de facilidades
de pago al amparo de los artículos 11 y siguientes de la ley Nº 17.555, de 18
de setiembre de 2002. Las obligaciones tributarias que quedarán
comprendidas son aquellas:
a)
b)
c)
d)
e)
f)
cuyo plazo de pago sea anterior al 6 de agosto de 2002;
generadas hasta el 6 de agosto de 2002;
cuyo plazo de pago sea anterior al 31 de diciembre de 2004;
generadas hasta el 31 de diciembre de 2004;
cuyo plazo de pago sea anterior al 31 de diciembre de 2006;
generadas hasta el 31 de diciembre de 2006;
20. A los efectos de ampararse en el régimen especial de facilidades dispuesto
por los artículos 11 y siguientes de la ley Nº 17.555, de 18 de setiembre de
2002, con la reglamentación del Decretos Nº 342/011, de 27 de setiembre de
2011, los sujetos pasivos que mantengan deudas por concepto de multas por
defraudación, deberán:
a)
b)
c)
d)
Incluir dicho adeudo en el régimen especial de facilidades;
Cancelar previamente dicha obligación;
Incluir dicho adeudo en un régimen general de facilidades;
Cancelar previamente dicha obligación o incluirla en un régimen general de
facilidades.
Gestión Tributaria
División Atención y Asistencia.
Convenios
Prototipo.
En algún caso puntual, una pregunta múltiple opción puede tener más de una respuesta
correcta.
Las respuestas correctas suman 1 punto.
Si hay más de una respuesta correcta se adiciona 1 punto por cada una.
Respuestas.
1) b)
2) d)
3) d)
4) a)
5) c)
6) b)
7) d)
8) e)
9) d)
10) d)
11) a)
12) c)
13) c)
14) d)
15) c)
16) c)
17) d) y e) (suman un punto cada una)
18) b)
19) f)
20) d)