liquidación del presupuesto – ejercicio 2014

LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO – EJERCICIO 2014
INFORME DE LA INTERVENCIÓN GENERAL
Y ANEXOS
SERVICIO
DE
CONTABILIDAD
LIQUIDACIÓN PRESUPUESTO 2014
EXPEDIENTE ADMINISTRATIVO
INFORME DEL INTERVENTOR GENERAL
Ultimados los trabajos relativos a la liquidación del Presupuesto General correspondiente al ejercicio 2014 y obtenidos los documentos
liquidatorios deducidos de la contabilidad del ejercicio, procede dar a tan importante documento económico la tramitación prevista en el artículo
191.3 del Texto Refundido de la Ley Reguladora Haciendas Locales, aprobado por el Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, (en lo
sucesivo TRLRHL).
Los documentos que comprende la liquidación son los siguientes:
1.- Liquidación propiamente dicha.
a) Liquidación del Presupuesto de Gastos. Ejercicio 2014
a.1) Agrupación cerrados
- Resumen por Capítulos
- Detalle por Partidas
a.2) Agrupación Corriente
- Resumen por Capítulos
- Detalle por Partidas
b) Liquidación del Presupuesto de Ingresos. Ejercicio 2014
b.1) Agrupación Cerrados.
- Resumen por capítulos
I. Derechos anulados
II. Derechos cancelados
- Detalle por Conceptos
I. Derechos anulados
1
II. Derechos cancelados
b.2) Agrupación corriente
- Resumen por Capítulos
- Detalle por Conceptos.
2.- Remanentes de Crédito 2014. Resumen por Capítulos
3.- Derechos Pendientes de Cobro y Obligaciones Pendiente de pago a 31-12-2014. Resumen por Capítulos.
4.- Copia del Acta de Arqueo a 31 de diciembre de 2014.
5.- Resultado Presupuestario Ejercicio 2014
6.- Remanente de Tesorería.
2
SUMARIO
El presente informe se desarrolla a través de los epígrafes que seguidamente se detallan:
1.- PRESUPUESTO PROVINCIAL DEL EJERCICIO 2014
Página Nº:
6
1.1.- PRESUPUESTO INICIAL
6
1.2.- MODIFICACIONES AL PRESUPUESTO INICIAL
6
1.2.1.- CRÉDITOS EXTRAORDINARIOS, SUPLEMENTOS Y TRANSFERENCIAS DE CRÉDITO
6
1.2.2.- EXPEDIENTES DE GENERACIÓN DE CREDITOS
8
1.2.3.- INCORPORACIÓN DE REMANENTES DE CRÉDITO
8
1.3.- PRESUPUESTO DEFINITIVO
2.- DESARROLLO Y EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO: AGRUPACIÓN DE EJERCICIO CORRIENTE
2.1.- INGRESOS
9
10
10
2.1.1.- DERECHOS LIQUIDADOS
10
2.1.2.- INGRESOS REALIZADOS
11
2.1.3.- COMENTARIOS ADICIONALES SOBRE LA EVOLUCIÓN DE LOS INGRESOS EN EL EJERCICIO 2014.
12
2.2.- GASTOS
17
2.2.1.- CRÉDITOS RETENIDOS
17
2.2.2.- GASTOS AUTORIZADOS
18
2.2.3.- GASTOS COMPROMETIDOS
18/
2.2.4.- OBLIGACIONES RECONOCIDAS
19
2.2.5.- PAGOS REALIZADOS
19
2.2.6.- DESVIACIONES SOBRE LAS PREVISIONES. (REMANENTES DE CRÉDITO)
19
2.2.7.- OBSERVACIONES FINALES: GASTOS
20
3.- ANÁLISIS Y DESARROLLO DE LA AGRUPACIÓN DE EJERCICIOS CERRADOS
22
3.1.- SITUACIÓN INICIAL
22
3.2.-MODIFICACIONES Y PRESCRIPCIONES DE SALDOS INCORPORADOS A LA AGRUPACIÓN DE CERRADOS.
22
3
3.3.- ANULACIONES Y CANCELACIONES DE DERECHOS DE LA AGRUPACIÓN DE PRESUPUESTOS CERRADOS
22
3.4.- SALDOS INICIALES DEFINITIVOS DE LA AGRUPACIÓN DE PRESUPUESTOS CERRADOS
23
3.5.- INGRESOS REALIZADOS. AGRUPACIÓN CERRADOS
23
3.6.- PAGOS REALIZADOS. AGRUPACIÓN CERRADOS
23
3.7.- SITUACIÓN A 31 DE DICIEMBRE DE 2014
24
3.8.- OBSERVACIONES FINALES: EJECUCIÓN EJERCICIOS CERRADOS
25
3.9.- EVOLUCIÓN PENDIENTE DE COBRO Y PENDIENTE DE PAGO
25
4.- RESULTADO PRESUPUESTARIO DEL EJERCICIO
4.1.- CALCULO DEL RESULTADO PRESUPUESTARIO
28
28
4.1.1.- DERECHOS RECONOCIDOS NETOS
28
4.1.2.- OBLIGACIONES RECONOCIDAS NETAS
29
4.1.3.- RESULTADO PRESUPUESTARIO SIN AJUSTAR
29
4.2.- AJUSTES EN EL RESULTADO PRESUPUESTARIO
30
4.2.1.- GASTOS FINANCIADOS CON REMANENTE DE TESORERIA
30
4.2.2.- DESVIACIONES DE FINANCIACIÓN EN GASTOS CON FINANCIACIÓN AFECTADA
30
4.2.3.-RESULTADO PRESUPUESTARIO AJUSTADO
32
5.- REMANENTES DE CRÉDITO
32
5.1.- DETERMINACIÓN DE LOS REMANENTES DE CRÉDITO TOTALES A 31/12/2014
32
5.2.- REMANENTES DE INCORPORACIÓN OBLIGATORIA
33
5.3.- REMANENTES DE INCORPORACIÓN VOLUNTARIA
34
5.4.- REMANENTES DE CRÉDITO NO INCORPORABLES
35
6.- REMANENTE DE TESORERÍA
6.1.- DELIMITACIÓN Y CALCULO DEL REMANENTE DE TESORERÍA TOTAL
36
36
4
6.1.1.- DERECHOS PENDIENTES DE COBRO
36
6.1.2.- OBLIGACIONES PENDIENTES DE PAGO
37
6.1.3.- FONDOS LÍQUIDOS
37
6.1.4.- REMANENTE DE TESORERÍA TOTAL
38
6.2.- REMANENTE DE TESORERÍA PARA GASTOS GENERALES
38
6.2.1.- DERECHOS PENDIENTES DE COBRO DE DÍFICIL O IMPOSIBLE RECAUDACIÓN
38
6.2.2.- EXCESOS DE FINANCIACIÓN AFECTADA
39
6.2.3.- CUANTIFICACIÓN DEL REMANENTE DE TESORERÍA PARA GASTOS GENERALES
39
6.3.- ESTADO COMPARATIVO DEL REMANENTE DE TESORERÍA PERIODO 2010-2014
40
6.4.- APLICACIÓN DEL REMANENTE DE TESORERÍA PARA GASTOS GENERALES
41
7.- MAGNITUDES DE ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA
42
8.- CONSIDERACIONES FINALES
44
8.1.- INDICADORES COMPLEMENTARIOS
8.1.1.- AHORRO BRUTO
8.1.2.- AHORRO NETO SEGÚN DATOS DE LA LIQUIDACIÓN.
8.1.3.- CAPITAL PENDIENTE DE AMORTIZAR DE OPERACIONES DE CRÉDITO
8.2.- TRAMITACIÓN Y APROBACIÓN DE LA LIQUIDACIÓN DEL PRESPUESTO PROVINCIAL DEL EJERCICIO 2014
44
44
46
47
49
ANEXOS
1.- AJUSTE AL RESULTADO PRESUPUESTARIO. GASTOS FINANCIADOS CON REMANENTE DE TESORERÍA (CUADRO N.24)
2.- INFORME SOBRE LOS DERECHOS DE DUDOSO COBRO
3.- DETALLE DE LOS CÁLCULOS DEL OBJETIVO DE ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA
4.- DETALLE DE LOS CÁLCULOS DEL OBJETIVO DE LA REGLA DE GASTO
5.- INFORME TRIMESTRAL DEL ESTADO DE TRAMITACIÓN DE LAS FACTURAS
5
1.- PRESUPUESTO PROVINCIAL DEL EJERCICIO 2014
1.1.- PRESUPUESTO INICIAL
El presupuesto inicialmente aprobado para el ejercicio 2014 está formalmente equilibrado y asciende a las cifras que seguidamente se
indican:
INGRESOS (Recursos iniciales)
157.600.560 €
GASTOS (Créditos iniciales)
157.600.560 €
1.2.- MODIFICACIONES AL PRESUPUESTO INICIAL
Durante el Ejercicio 2014 se han tramitado un total de 42 expedientes de Modificación de Créditos, de los cuales 7 han sido aprobados
por el Pleno y 35 por la Presidencia.
1.2.1.- CRÉDITOS EXTRAORDINARIOS, SUPLEMENTOS Y TRANSFERENCIAS DE CRÉDITO
Los expedientes tramitados en el ejercicio 2014 referentes a Suplementos, Créditos Extraordinarios y Transferencias de crédito han
supuesto una modificación global de los créditos de 99.713.726,63 €, dicha modificación global se puede distribuir en tres especialidades:
Modificaciones cuantitativas al alza financiadas con cargo al Remanente de Tesorería, por importe de 85.278.348,38 €
Modificaciones cualitativas financiadas por transferencias de otras partidas de gastos, por importe total de
9.962.293,20 €
Modificaciones cualitativas financiadas mediante bajas por anulación de otras partidas de gastos, por importe total de
4.473.085,05 €
En el cuadro N.1 se recoge el detalle de los expedientes de Modificación de Créditos tramitados como Créditos Extraordinarios,
Suplementos y Transferencias de Créditos y de las fuentes de financiación utilizadas en cada uno de ellos.
6
FECHA
CREDITOS
APROB.
EXTRAORD.
10/03/2014
17/03/2014
19/03/2014
28/03/2014 5.626.180,33
31/03/2014
01/04/2014
09/04/2014
23/04/2014
29/05/2014
30/05/2014 6.149.366,55
18/06/2014
27/06/2014 4.295.440,59
01/07/2014
30/07/2014 2.503.293,10
20/08/2014
03/09/2014
04/09/2014
29/09/2014
30/09/2014 6.103.094,40
13/10/2014
23/10/2014
28/10/2014
31/10/2014 1.199.819,86
20/11/2014
25/11/2014
27/11/2014
763.451,23
10/12/2014
15/12/2014
17/12/2014
17/12/2014
18/12/2014
22/12/2014
29/12/2014
TOTALES 26.640.646,06
AUMENTOS
SUPLEMENTOS
TRANSFERENCIAS
CREDITO
15.500,00
80.000,00
7.315.414,58
23.949.805,12
115.800,00
2.000,00
36.000,00
10.000,00
54.747,72
10.085.662,22
100.000,00
6.993.487,94
210.000,00
12.021.384,69
22.000,00
10.367,84
6,00
10.000,00
3.533.427,73
56.071,00
137.000,00
99.000,00
2.258.940,79
12.000,00
180.676,00
4.268.078,88
300.000,00
86.975,00
203.000,00
458.991,00
366.000,00
68.769,06
11.975,00
63.110.787,37
9.962.293,20
CUADRO N.1
FINANCIACIÓN
REMANENTE
TOTAL
TESORERIA
15.500,00
80.000,00
7.315.414,58
29.575.985,45
29.484.985,45
115.800,00
2.000,00
36.000,00
10.000,00
54.747,72
16.235.028,77
14.805.348,34
100.000,00
11.288.928,53
11.161.519,43
210.000,00
14.524.677,79
14.271.579,12
22.000,00
10.367,84
6,00
10.000,00
9.636.522,13
9.531.032,43
56.071,00
137.000,00
99.000,00
3.458.760,65
3.458.760,65
12.000,00
180.676,00
5.031.530,11
2.565.122,96
300.000,00
86.975,00
203.000,00
458.991,00
366.000,00
68.769,06
11.975,00
99.713.726,63
85.278.348,38
TRANSFERENCIAS
BAJAS POR
ANULACIÓN
15.500,00
80.000,00
7.315.414,58
91.000,00
115.800,00
2.000,00
36.000,00
10.000,00
54.747,72
1.429.680,43
100.000,00
127.409,10
210.000,00
253.098,67
22.000,00
10.367,84
6,00
10.000,00
105.489,70
56.071,00
137.000,00
99.000,00
12.000,00
180.676,00
2.466.407,15
300.000,00
86.975,00
203.000,00
458.991,00
366.000,00
68.769,06
11.975,00
9.962.293,20
4.473.085,05
TOTAL
15.500,00
80.000,00
7.315.414,58
29.575.985,45
115.800,00
2.000,00
36.000,00
10.000,00
54.747,72
16.235.028,77
100.000,00
11.288.928,53
210.000,00
14.524.677,79
22.000,00
10.367,84
6,00
10.000,00
9.636.522,13
56.071,00
137.000,00
99.000,00
3.458.760,65
12.000,00
180.676,00
5.031.530,11
300.000,00
86.975,00
203.000,00
458.991,00
366.000,00
68.769,06
11.975,00
99.713.726,63
7
1.2.2.- EXPEDIENTES DE GENERACIÓN DE CRÉDITOS
Durante el Ejercicio 2014 se han aprobado 7 expedientes de Generación de Crédito que han supuesto un monto global de modificaciones
al alza de 448.137,84 €. Dichos expedientes han sido financiados en su totalidad por Mayores Compromisos de Ingreso
En el cuadro Nº 2 se pone de manifiesto el resumen de dichos expedientes:
CUADRO N.2: EXPEDIENTES DE GENERACION DE CRÉDITOS
FINALIDAD
Proyecto PRÁXIDE, de movilidad Leonardo da Vinci
Programa de adaptabilidad y empleo (AEDL)
Proyecto Dorna-Complementario
Proyecto Unidade de Promoción e Desenvolvemento (UPD)
Proyecto Parnet Tic 2
Plan de Formación Agrupado 2014
Proyecto Mejora Camino Ingles a Santiado de Compostela
TOTAL FINANCIACIÓN
IMPORTE
61.735,92
32.046,15
53.300,00
97.360,00
109.817,77
78.878,00
15.000,00
448.137,84
1.2.3.- INCORPORACIÓN DE REMANENTES DE CRÉDITO
De conformidad con lo establecido en la Base 16ª de Ejecución del Presupuesto de 2014 y en el Artículo 47.3 del Real Decreto 500/90,
de 20 de Abril, durante el ejercicio 2014 se aprobaron, por Resolución de la Presidencia, 2 expedientes de Incorporación de Remanentes de 2013
al 2014, (1 positivo y 1 negativo) que representaron una modificación neta al alza de 68.124.309,85 € y fueron financiados de acuerdo con el
esquema siguiente:
* Con cargo a Compromisos de Ingreso
8.951.607,45 €
* Con cargo a Remanente de Tesorería Afectado
218.437,07 €
* Con cargo a Remanente de Tesorería para Gastos Generales
58.954.265,33 €
TOTAL
68.124.309,85 €
8
1.3.- PRESUPUESTO DEFINITIVO
Tal y como quedó reflejado en los apartados anteriores las modificaciones cuantitativas en los Créditos Iniciales del Presupuesto fueron
de 153.850.796,07 €, con arreglo al siguiente resumen:
- Créditos Extraordinarios...................................
26.640.646,06 €
- Suplementos de Crédito....................................
63.110.787,37 €
- Bajas por Anulación..........................................
-4.473.085,05 €
- Generaciones de Crédito...................................
448.137,84 €
- Incorporación de Remanentes de Crédito.........
68.124.309,85 €
Como consecuencia de dichas modificaciones, el Presupuesto definitivo para 2014 ofrece el siguiente resumen:
Recursos definitivos (Ingresos)
311.451.356,07 €
Créditos definitivos (Gastos)
311.451.356,07 €
Es preciso aclarar que el Remanente de Tesorería incorporado a los conceptos de ingresos correspondientes para financiar modificaciones
de créditos en gastos y/o sustituir la financiación de créditos consignados como iniciales, no puede ser, como es lógico, objeto de liquidación de
derechos, por lo que al analizar el desarrollo y ejecución del Presupuesto de Ingresos de un determinado ejercicio tenemos que considerar que:
RD=RI+MPI-RT
En donde:
"RD"
"RI"
"MPI"
"RT"
= Recursos definitivos
= Recursos Iniciales
= Modificaciones de las previsiones Iniciales
= Remanente de Tesorería incorporado
El importe total del Remanente de Tesorería de 2013 utilizado en 2014 fue de 144.451.050,78 €, con arreglo al siguiente detalle:
9
- Remanente de Tesorería para Gastos Generales (Concepto 87000 Prto. Ingresos).......................................... 144.232.613,71 €
- Remanente de Tesorería para Gastos con Financiación Afectada (Concepto 87010 Prto. Ingresos)...............
218.437,07 €
Aplicando datos concretos a la fórmula expresada tenemos:
RD ajustados = 157.600.560,00 + 153.850.796,07 – 144.451.050,78 = 167.000.305,29 €
En créditos definitivos no procede la realización de ningún ajuste, pues la totalidad de los créditos son susceptibles de utilización.
Así pues al analizar en los puntos siguientes el desarrollo y ejecución el Presupuesto del Ejercicio 2014 utilizaremos las siguientes cifras
de partida:
RD = 167.000.305,29 €
CD = 311.451.356,07 €
2.- DESARROLLO Y EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO: AGRUPACIÓN DE EJERCICIO CORRIENTE
2.1.- INGRESOS
2.1.1.- DERECHOS LIQUIDADOS
Durante el ejercicio 2014 se han liquidado derechos en la Agrupación de ejercicio corriente, por importe bruto de 191.456.958,69 €. De
dicho importe se han anulado derechos por 5.762.787,28 €, y se han cancelado derechos por 1.040,46 €, dando un importe neto de Derechos
liquidados de 185.693.130,95 € lo que en cifras relativas representa un 111,19 % sobre los recursos definitivos.
En el siguiente cuadro se pone de manifiesto la evolución experimentada durante el periodo 2010/2014:
AÑO
RECURSOS
DEFINITIVOS (A)
2014
2013
2012
2011
2010
167.000.305,29
168.293.077,28
182.195.464,36
190.736.199,84
200.059.127,81
CUADRO N.3: DERECHOS LIQUIDADOS
DERECHOS
DIFERENCIA
PORCENTAJE
LIQUIDADOS (B)
C = (B-A)
(B s/A)
18.692.825,66
111,19%
185.693.130,95
193.189.848,91
24.896.771,63
114,79%
168.930.654,45
-13.264.809,91
92,72%
179.246.268,68
-11.489.931,16
93,98%
167.684.585,74
-32.374.542,07
83,82%
PORCENTAJE
DESVIACIÓN( Cs/A)
11,19%
14,79%
-7,28%
-6,02%
-16,18%
10
2.1.2.- INGRESOS REALIZADOS.
Del total de derechos liquidados en la agrupación de Presupuesto corriente, (185.693.130,95 €), han sido ingresados en la Hacienda
Provincial 171.743.515,91 €, lo que equivale al 92,49% figurando el 7,51% restante como pendiente de cobro, o en cifras absolutas
13.949.615,04€. En el siguiente cuadro se pone de manifiesto la evolución experimentada por los ingresos realizados en la Agrupación de
ejercicio corriente, durante el periodo 2010/2014:
CUADRO N.4: INGRESOS REALIZADOS
AÑO
2014
2013
2012
2011
2010
RECURSOS
DEFINITIVOS (A)
DERECHOS
LIQUIDADOS
(B)
INGRESOS
REALIZADOS (C )
167.000.305,29
168.293.077,28
182.195.464,36
190.736.199,84
200.059.127,81
185.693.130,95
193.189.848,91
168.930.654,45
179.246.268,68
167.684.585,74
171.743.515,91
175.811.155,87
157.693.951,59
178.372.447,47
166.995.039,88
DIFERENCIAS
PORCENTAJES
(C - A)
(B - C)
4.743.210,62 13.949.615,04
7.518.078,59 17.378.693,04
-24.501.512,77 11.236.702,86
-12.363.752,37 873.821,21
-33.064.087,93 689.545,86
(C s/A)
102,84%
104,47%
86,55%
93,52%
83,47%
(C s/ B)
92,49%
91,00%
93,35%
99,51%
99,59%
Para una mejor apreciación de la evolución de los ingresos de los ejercicios 2013-2014 se expone seguidamente el cuadro comparativo
correspondiente:
CUADRO N.5: INGRESOS - EVOLUCIÓN EN LOS EJERCICIOS 2013/2014
RECURSOS INICIALES
RECURSOS DEFINITIVOS
DERECHOS LIQUIDADOS NETOS
INGRESOS NETOS
CAPITULO
2013
IMPUESTOS DIRECTOS
%
2014
2013
2014
%
2013
2014
%
15.777.560,00
15.033.986,65
-4,71
15.777.560,00
15.033.986,65
-4,71
15.547.342,58
16.401.023,46
IMPUESTOS INDIRECTOS
6.589.002,00
7.478.600,00
13,50
6.589.002,00
7.478.600,00
13,50
12.801.874,17
TASAS Y OTROS INGRESOS
9.381.739,00
8.817.658,60
-6,01
9.381.739,00
8.817.658,60
-6,01
10.952.752,55
121.581.432,00
124.011.705,16
2,00
125.393.840,27
126.911.673,43
1,21
144.004.645,72
2.631.067,00
1.528.609,59
-41,90
2.631.067,00
1.528.609,59
-41,90
3.666.268,70
155.960.800,00
156.870.560,00
0,58
159.773.208,27
159.770.528,27
0,00
ENAJ. INVERSIONES REALES
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
TRANSFERENCIAS DE CAPITAL
0,00
0,00
0,00
7.671.810,27
6.499.777,02
ACTIVOS FINANCIEROS
730.000,00
730.000,00
0,00
730.000,00
730.000,00
PASIVOS FINANCIEROS
0,00
0,00
0,00
118.058,74
730.000,00
730.000,00
0,00
8.519.869,01
156.690.800,00
157.600.560,00
0,58
168.293.077,28
TRANSFERENCIAS CORRIENTES
INGRESOS PATRIMONIALES
TOTAL O. CORRIENTES
TOTAL O. DE CAPITAL
TOTAL POR CAPITULOS
2013
2014
%
5,49
14.481.561,14
15.228.097,29
13.271.721,45
3,67
11.708.203,99
12.284.004,33
4,92
10.216.922,25
-6,72
10.346.616,80
9.795.483,46
-5,33
141.659.658,39
-1,63
132.102.035,99
130.544.517,93
-1,18
3.006.492,81
-18,00
2.924.325,64
2.906.372,59
-0,61
186.972.883,72
184.555.818,36
-1,29
171.562.743,56
170.758.475,60
-0,47
0,00
2.023.027,55
151.952,67
-92,49
144.871,97
23.043,85
-84,09
-15,28
3.237.145,07
227.222,45
-92,98
3.146.747,77
205.624,62
-93,47
5,16
0,00
838.733,83
758.137,47
-9,61
838.733,83
756.371,84
-9,82
-100,00
118.058,74
0,00
-100,00
118.058,74
0,00
-100,00
7.229.777,02
-15,14
6.216.965,19
1.137.312,59
-81,71
4.248.412,31
985.040,31
-76,81
167.000.305,29
-0,77
193.189.848,91
185.693.130,95
-3,88
175.811.155,87
171.743.515,91
-2,31
En Recursos definitivos del Cap. 8 no se tiene en cuenta el Remanente de Tesorería utilizado como fuente de financiación por los motivos indicados en el punto 1.3.- de este informe.
11
2.1.3.- COMENTARIOS ADICIONALES SOBRE LA EVOLUCIÓN DE LOS INGRESOS EN EL EJERCICIO 2014:
El análisis de los datos reflejados en los cuadros 3, 4 y 5 permite concluir lo siguiente:
PRIMERA: DERECHOS LIQUIDADOS
Los derechos liquidados durante el ejercicio 2014 representan el 111,19 % de los recursos definitivos. Porcentaje muy similar al de 2013
(114,79) y el segundo más alto de la serie 2010 a 2014.
Para valorar adecuadamente la evolución de los derechos liquidados en el ejercicio 2014 deben tomarse en consideración las
circunstancias que seguidamente se expresan:
1. En el año 2014 se han liquidado derechos por los distintos componentes de la Participación en Tributos del Estado correspondientes a
los conceptos y periodos que se indican a continuación:
CUADRO N.6: IMPUESTOS ESTATALES CEDIDOS Y P.I.E.
CONCEPTO
IRPF 100
Derechos
Derechos
Derechos
Previsiones
Derechos
Recaudación
Reconocidos
Reconocidos
Pendientes
Definitivas
anulados
Líquida
totales
Netos
de Cobro
10.026.230,00
10.208.377,88
92.272,44
10.116.105,44
9.287.683,89
828.421,55
4.439.370,00
10.909.529,42
670.066,80
10.239.462,62
9.503.943,98
735.518,64
ALCOHOL 22000
139.250,00
145.940,72
424,97
145.515,75
133.938,02
11.577,73
CERVEZA 22001
42.130,00
46.804,75
0,00
46.804,75
43.291,69
3.513,06
TABACO 22003
1.179.380,00
1.320.877,33
0,00
1.320.877,33
1.222.595,62
98.281,71
HIDROCARBUROS 22004
1.675.120,00
1.675.119,96
159.576,43
1.515.543,53
1.376.996,70
138.546,83
3.350,00
3.517,47
0,00
3.517,47
3.238,32
279,15
143.399.300,12 4.806.958,39
IVA 210
PRODUCTOS INTERMEDIOS 22006
FONDO COMPLEMENTARIO FINANCIACIÓN 42010
COMPENSACIÓN POR BENEFICIOS FISCALES 42020
TOTALES
122.509.692,43
30.000,00
140.044.522,43
138.592.341,73
127.477.201,27
11.115.140,46
0,00
35.878,55
35.878,55
0,00
167.745.346,20 5.729.299,03
162.016.047,17
149.084.768,04
12.931.279,13
35.878,55
Los derechos anulados que figuran en el cuadro anterior por importe de 5.729.299,03 €, se refieren en su totalidad a devoluciones de
ingresos que reflejan las cantidades a devolver al Ministerio de Economía y Hacienda como consecuencia de la liquidación definitiva de
los ejercicios 2008, 2009 y 2012 de la Participación en los Tributos del Estado, correspondiendo por ejercicios 1.065.967,37 € al 2008,
4.517.359,73 € al 2009 y 145.971,93 € al 2012. Para los años de liquidación indicados, las devoluciones practicadas se financiaron
4.806.958,39 € a través del modelo general de variables – concepto 42010 Fondo Complementario de Financiación – y el resto
922.340,64 € a través del modelo de cesión de rendimientos del resto de conceptos incluidos en la tabla anterior, de los cuales la mayor
financiación con 670.066,80€ se canalizó a través del concepto de Impuestos sobre el Valor Añadido.
12
Respecto al pendiente de cobro, indicar que el total 12.931.279,13 €, se corresponde en su totalidad con el importe neto de la entrega
a cuenta de diciembre de 2014, al quedar contabilizada la devolución relativa a las liquidaciones negativas de 2008, 2009 y 2012 en el
propio ejercicio 2014.
2. La diferencia entre los Recursos Definitivos de 167.000.305,29 € y los Derechos Liquidados de 185.693.130,95 € que asciende a
18.692.825,66€ se explica por los siguientes componentes:
2.1.-Unos componentes positivos, superiores en este ejercicio a los negativos, que expresan mayores derechos liquidados que
previsiones definitivas por importe de 27.838.038,57 €.
Cuadro N. 7.2.1.-: CONCEPTOS CON DEFECTO DE PREVISIÓN
Eco.
Descripción
100
210
338
360
550
599
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FISICAS
IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
COMPENSACIÓN DE TELEFÓNICA DE ESPAÑA SA
VENTA DE PUBLICACIONES PROPIAS
DE CONCESIONES ADMINISTRAVAS CON CONC. PERIÓDICA
OTROS INGRESOS PATRIMONIALES
860
ENAJENACIÓN ACCIONES Y PARTIC. FUERA SECTOR PÚBLICO
17100
RECARGO PROVINCIAL EN EL IAE
17101
RECARGO PROVINCIAL IAE. CUOTAS PROVINCIALES Y NACIONALES
22000
IMPUESTO SOBRE EL ALCOHOL Y BEBIDAS DERIVADAS
22001
IMPUESTO SOBRE CERVEZA
22003
IMPUESTO SOBRE LABORES DE TABACO
Previsiones
totales
Derechos
Reconocidos Netos
Exceso de dchos.
Reconocidos
10.026.230,00
4.439.370,00
130.600,00
1.900,00
4.627,94
100.000,00
10.116.105,44
10.239.462,62
133.214,29
6.327,62
24.580,28
1.859.731,44
89.875,44
5.800.092,62
2.614,29
4.427,62
19.952,34
1.759.731,44
0,00
1.765,63
1.765,63
4.017.756,65
4.344.224,92
326.468,27
990.000,00
1.940.693,10
950.693,10
139.250,00
145.515,75
6.265,75
42.130,00
46.804,75
4.674,75
1.179.380,00
1.320.877,33
141.497,33
22006
IMPUESTO SOBRE PRODUCTOS INTERMEDIOS
3.350,00
3.517,47
167,47
31200
TASAS SERVICIOS CONSERVATORIO DE DANZA
36.000,00
40.129,25
4.129,25
32500
TASAS POR EXPEDICIÓN DE DOCUMENTOS ADTVOS
40.000,00
40.678,11
678,11
32501
TASAS DERECHOS DE EXAMEN
1.000,00
2.241,40
1.241,40
32901
TASAS SERVICIO DE RECAUDACION PROVINCIAL
7.500.000,00
8.201.092,25
701.092,25
33900
TASAS AUTORIZACION EN VIAS PROVINCIALES
50.000,00
59.304,15
9.304,15
34300
PRECIO SERVICIO INSTALACIONES DEPORTIVAS CALVO SOTELO
9.000,00
9.904,80
904,80
38900
REINTEGRO POR RENUNCIA A BECAS PROVINCIALES
100,00
11.090,05
10.990,05
38901
REINTEGRO SUBVENCIONES CONCEDIDAS
38902
REINTEGRO POR PRESTACIONES DE I.L.T.
38999
OTROS REINTEGROS POR OPERACIONES CORRIENTES
39190
39210
1.000,00
91.499,90
90.499,90
0,00
261.266,69
261.266,69
53.548,60
174.568,68
121.020,08
OTRAS MULTAS Y SANCIONES
1.000,00
187.173,73
186.173,73
RECARGO EJECUTIVO
1.710,00
5.469,84
3.759,84
13
Cuadro N. 7.2.1.-: CONCEPTOS CON DEFECTO DE PREVISIÓN
Eco.
Descripción
Previsiones
totales
Derechos
Reconocidos Netos
Exceso de dchos.
Reconocidos
39211
RECARGO DE APREMIO
1.000,00
9.275,88
8.275,88
39300
INTERESES DE DEMORA
1.000,00
63.589,03
62.589,03
39900
INCAUTACIÓN DE FIANZAS Y PENALIDADES
1.000,00
13.772,27
12.772,27
39901
INDEMNIZACIONES
1.000,00
16.445,63
15.445,63
39902
COSTAS DEL PROCEDIMIENTO RECAUDATORIO
1.000,00
16.543,01
15.543,01
39904
COMPENS.SERV.ATT.MENORES H.I. EMILIO ROMAY
0,00
150.694,28
150.694,28
39905
COMPENS.SERV.ATT.MENORES H.I. FERROL
0,00
48.085,83
48.085,83
39999
OTROS INGRESOS DIVERSOS
1.000,00
53.343,50
52.343,50
42010
FONDO COMPLEMENTARIO DE FINANCIACIÓN
122.509.692,43
138.592.341,73
16.082.649,30
42020
COMPENSACIÓN POR BENEFICIOS FISCALES
30.000,00
35.878,55
5.878,55
42300
DE LOTERIAS Y APUESTAS DEL ESTADO
670.000,00
702.127,63
32.127,63
45050
TF. CORR. CUMPL. CONV. CC.AA. EMPLEO Y DESARROLLO LOCAL
707.025,71
987.349,18
280.323,47
49103
APORTACIÓN DEL FEDER AL PROY. PARNET- TIC
35.994,04
95.866,65
59.872,61
49108
APORTACIÓN DEL FEDER AL PROY. ANCORIM
10.429,26
17.012,88
6.583,62
49705
APORT.COM.EUROPEA AL P. VOLWE
3.199,03
7.238,21
4.039,18
49799
OTRAS TRANSFERENCIAS DE LA UNIÓN EUROPEA
52000
INTERESES DE CUENTAS OPERATIVAS Y RESTRINGIDAS
68000
REINTEGROS DE INVERSIONES DE EJERCICIOS CERRADOS
68099
72001
0,00
25.000,00
25.000,00
395.380,39
487.959,74
92.579,35
0,00
4.572,09
4.572,09
OTROS REINTEGROS POR OPERACIONES DE CAPITAL DE EJ.CERRADOS
0,00
147.380,58
147.380,58
APORTACIÓN DEL ESTADO AL P.O.S.
0,00
10.378,17
10.378,17
72002
APORTACIÓN DEL ESTADO AL P.O.L.
0,00
39.749,46
39.749,46
79101
APORTACIÓN DEL FEDER A PROGRAMAS DE DESARROLLO LOCAL
155.496,99
83100
REINTEGRO DE PAGAS CONCEDIDAS AL PERSONAL A L/P
TOTALES
0,00
155.496,99
730.000,00
756.371,84
26.371,84
153.865.674,05
181.703.712,62
27.838.038,57
Del análisis del cuadro N. 7.2.1.-, destacan los siguientes excesos sobre previsiones definitivas:
2.1.a) Los derechos reconocidos de los capítulos 2 y 4 en los que se recogen los tributos cedidos y el Fondo Complementario de
Financiación, de los conceptos relacionados con la entrega a cuenta de la Participación en los Tributos del Estado.
2.1.b) Dentro del capítulo 5, las liquidaciones imputadas como ingresos patrimoniales derivadas de los materiales extraídos de
Monte Costa en Alvedro.
2.1.c) La tasa por el recargo de las cuotas provinciales y nacionales del IAE liquidadas en 2014 de devengos de años anteriores.
2.1.d) La tasa de recaudación provincial resultado de la asunción de nuevos servicios en dicha área.
14
2.2.-Unos componentes negativos que expresan unos derechos liquidados inferiores a las previsiones definitivas, por importe de
9.145.212,91€,
Eco.
CUADRO N. 7.2.2.-:CONCEPTOS CON EXCESO DE PREVISIÓN
Previsiones
Descripción
totales
Derechos
Reconocidos Netos
Defecto de Dchos.
Reconocidos
-4.087,89
555
APROVECHAMIENTOS ESPECIALES CON CONTRAPRESTACIÓN
4.087,89
0,00
559
OTRAS CONCESIONES Y APROVECHAMIENTOS
4.626,05
0,00
-4.626,05
22004
IMPUESTO SOBRE HIDROCARBUROS
1.675.120,00
1.515.543,53
-159.576,47
30000
SERVICIO DE ABASTECIMIENTO DE AGUA
280.000,00
225.097,90
-54.902,10
30100
SERVICIO DE ALCANTARILLADO
70.000,00
65.093,65
-4.906,35
31100
TASAS POR SERVICIOS HI EMILIO ROMAY
160.000,00
12.991,23
-147.008,77
31101
TASAS POR SERVICIOS HI FERROL
32900
TASAS POR INSERCIÓN DE ANUNCIOS BOP
34200
PRECIO S P CENTRO RESIDENCIAL D CALVO SOTELO
34201
PRECIO PÚBLICO INSTALACIONES AULAS CALVO SOTELO
34900
70.000,00
15.761,52
-54.238,48
200.000,00
197.679,06
-2.320,94
40.000,00
30.428,17
-9.571,83
1.000,00
385,70
-614,30
PRECIO SERVICIO INSTALACIONES PAZO DE MARIÑAN,
30.000,00
9.814,40
-20.185,60
38903
REINTEGRO IMPORTE ANUNCIOS A CARGO DE PARTICULARES
50.000,00
29.842,29
-20.157,71
38904
REINTEGRO GASTOS A CARGO DE CONTRATISTAS
3.600,00
0,00
-3.600,00
39110
MULTAS POR INFRACCIONES TRIBUTARIAS Y ANÁLOGAS
80.000,00
34.118,14
-45.881,86
39200
RECARGOS POR DECLARACIÓN EXTEMPORÁNEA SIN REQ PREVIO
39903
INGRESOS DE ASEGURADORAS
45030
TRANSF. CORR. CUMPL. CONVENIO CC.AA. EN MATERIA DE EDUCACIÓN
45051
APORTAC.DE LA ESCUELA GALLEGA DE ADMÓN.PÚBLICA (EGAP)
45080
200,00
0,00
-200,00
1.000,00
0,00
-1.000,00
597.100,00
597.022,11
-77,89
78.878,00
63.102,40
-15.775,60
OTRAS SUBV. CORR. DE LA ADMINISTRACIÓN GRAL. DE LA CC.AA.
3.000,00
0,00
-3.000,00
46199
OTRAS SUBVENCIONES DE DIPUTACIONES
3.079,77
0,00
-3.079,77
46201
SUBVENCIONES DE AYUNTAMIENTOS
1.539,88
0,00
-1.539,88
49001
APORTACIÓN DEL FSE AL PROY. XIANA
573.169,60
452.014,51
-121.155,09
49006
APORTACIÓN DEL FSE AL PROY. REDE XIANA 2
1.365.028,91
0,00
-1.365.028,91
49102
APORTACIÓN DEL FEDER AL PROY. DORNA
53.300,00
0,00
-53.300,00
49104
APORTACIÓN DEL FEDER AL PROY. NEA2
38.588,05
6.356,45
-32.231,60
49109
APORTACIÓN DEL FEDER AL PROY. PARNET-TIC 2
109.817,77
0,00
-109.817,77
49110
APORT.FEDER AL PROYECTO MELLORA CAMINO INGLES A SANTIAGO
12.000,00
0,00
-12.000,00
49706
APORT. COM. EUROPEA AL P. EUNET
14.509,03
0,00
-14.509,03
49707
APORT.COM.EUROPEA AL P.PRAXIDE (LEONARDO DA VINCI)
61.735,92
46.301,94
-15.433,98
49900
APORTACIONES AL PROYECTO PARNET- TIC
1.539,88
0,00
-1.539,88
52001
INTERESES DE CUENTAS FINANCIERAS
1.019.887,32
634.221,35
-385.665,97
76200
APORTACIÓN DE AYUNTAMIENTOS AL PLAN DE TRAVESIAS
6.147.269,40
21.597,83
-6.125.671,57
79900
APORTACIÓN DEL MFEEE AL PROGRAMA ENERGÍAS RENOVABLES
TOTALES
352.507,62
13.102.585,09
0,00
3.957.372,18
-352.507,62
-9.145.212,91
15
Del anterior cuadro N. 7.2.2.-, destacan como componentes de desviaciones negativas:
2.2.a).-Las derivadas de los conceptos de los capítulos 4 y 7 relacionados con programas de gasto con financiación finalista,
consecuencia de los desfases temporales que se producen entre su realización y la justificación del gasto ante los agentes
financiadores.
2.2.b).-Los rendimientos en cuentas bancarias, cuyo desfase es debido a un menor saldo y a una menor remuneración en lo que atañe
a los depósitos a plazo de las “cuentas financieras”, que no es compensada por la remuneración obtenida de los saldos situados
en las cuentas corrientes, restringidas y operativas.
3. La situación a 31 de diciembre de 2014 de los Ayuntamientos de la Provincia que gestionan y recaudan el recargo provincial del
Impuesto sobre Actividades Económicas, es la que se resume en el siguiente cuadro:
Cuadro N.8: AYUNTAMIENTOS DE LA PROVINCIA QUE GESTIONAN Y RECAUDAN EL RECARGO PROVINCIAL DEL IAE
Ayuntamiento
A CORUÑA
AS PONTES
Derechos
Reconocidos
171.00 (RD)
Modificación
saldo inicial
Anulacíón de
cerrados 171.00
(MRD/)
1.279.215,92
Cobros
Metálico
171.00 (I)
ejercicio
Gastos e
Ingresos en
compensación
Cobros por
Tasa de
Compensación
cobranza
0310/932C/225.02
(RD-I)
1.198.931,30
80.284,62
Dchos.
liquidados
pendientes de
cobro 31.12.14
0,00
Los derechos pendientes de cobro del
Ayuntamiento de As Pontes se han cancelado
22.677,26 en este ejercicio 2015 en formalización con un
pago en concepto de tasa de cobranza a favor
del citado Ayuntamiento.
378.369,50
355.692,24
21.853,33
BOIRO
29.275,42
27.518,89
1.756,53
0,00
CARBALLO
37.060,35
34.836,74
2.223,61
0,00
CORISTANCO
21.474,16
20.400,45
1.073,71
0,00
327.447,83
327.447,83
0,00
0,00
MUGARDOS
42.829,72
40.667,94
2.161,78
0,00
NOIA
63.653,27
63.653,27
0,00
0,00
OLEIROS
36.484,53
36.484,53
0,00
0,00
A POBRA
21.557,02
0,00
0,00
0,00
5.823,05
5.823,05
0,00
0,00
FERROL
RIANXO
SANTIAGO
Totales
405.579,50
384.807,88
2.648.770,27
2.496.264,12
2.648.770,27
21.557,02
21.557,02
Observaciones
20.771,62
0,00
130.125,20
22.677,26
2.647.946,34
16
SEGUNDA: COBROS REALIZADOS
Los cobros realizados durante el ejercicio 2014 ascendieron a 171.743.515,91 € suponiendo en cifras porcentuales un 92,49% de los
derechos liquidados, lo que equivale a un aumento de 1,49 puntos respecto al ejercicio 2013, lo que deriva en una ligera disminución del
pendiente de cobro a 31 de diciembre respecto al ejercicio anterior, que en cifras absolutas supone un total de 13.949.615,04 €.
Entre los derechos liquidados que figuran pendientes de cobro a 31 de diciembre de 2014, deben destacarse los relativos a los siguientes
conceptos:
Pendiente de cobro por los distintos conceptos de participación de tributos del Estado, por importe total de 12.931.279,13
€,. Dicha cifra corresponde en su totalidad al importe neto de la entrega a cuenta de diciembre 2014, siendo el concepto
42010 “Fondo Complementario de Financiación” el que absorbe el mayor importe, con un pendiente de 11.115.140,46€.
Los correspondientes al recargo provincial del impuesto sobre actividades económicas que ascienden a un importe total
de 344.504,62 €.
Los correspondientes al reintegro de operaciones de capital derivadas de ejercicios cerrados, que suponen un total de
124.336,73 €.
2.2.- GASTOS
2.2.1.- CRÉDITOS RETENIDOS.
AÑO
CUADRO N.9: CRÉDITOS RETENIDOS
DIFERENCIA
CRÉDITOS
CRÉDITOS
DEFINITIVOS (A)
RETENIDOS (B)
(A-B)
PORCENTAJE
(B s/A)
2014
311.451.356,07
293.399.623,63
18.051.732,44
94,20%
2013
288.537.397,84
265.301.486,02
23.235.911,82
91,95%
2012
321.358.760,08
297.229.632,46
24.129.127,62
92,49%
2011
343.787.997,84
324.057.805,03
19.730.192,81
94,26%
2010
397.407.418,93
369.797.927,61
27.609.491,32
93,05%
17
Durante el ejercicio 2014 y dentro de la agrupación de "Ejercicio corriente" se han retenido créditos por un importe total de
293.399.623,63 €, sobre unos créditos definitivos de 311.451.356,07 € lo que representa el 94,20 % del total, habiendo quedado en situación de
crédito disponible la diferencia, por importe de 18.051.732,44 € equivalente al 5,80 %.
2.2.2.-GASTOS AUTORIZADOS
AÑO
2014
2013
2012
2011
2010
CRÉDITOS
DEFINITIVOS (A)
311.451.356,07
288.537.397,84
321.358.760,08
343.787.997,84
397.407.418,93
CUADRO N.10:GASTOS AUTORIZADOS
CRÉDITOS
GASTOS
DIFERENCIAS
AUTORIZADOS (C)
RETENIDOS (B)
(A - C)
(B - C)
293.399.623,63
258.846.654,85
52.604.701,22
34.552.968,78
265.301.486,02
232.821.754,05
55.715.643,79
32.479.731,97
297.229.632,46
251.441.526,33
69.917.233,75
45.788.106,13
324.057.805,03
288.358.698,77
55.429.299,07
35.699.106,26
369.797.927,61
338.771.530,88
58.635.888,05
31.026.396,73
PORCENTAJES
(C s/A)
(C s/ B)
83,11%
88,22%
80,69%
87,76%
78,24%
84,60%
83,88%
88,98%
85,25%
91,61%
Durante el ejercicio 2014 y dentro de la agrupación de "Ejercicio corriente" se han autorizado gastos por un importe total de
258.846.654,85 €, sobre unos créditos retenidos de 293.399.623,63 € lo que representa el 88,22 % del total, habiendo quedado saldo de crédito
retenido por la diferencia que asciende a 34.552.968,78 € equivalente al 11,78 %.
2.2.3.- GASTOS COMPROMETIDOS
AÑO
CRÉDITOS
DEFINITIVOS (A)
2014
2013
2012
2011
2010
311.451.356,07
288.537.397,84
321.358.760,08
343.787.997,84
397.407.418,93
CUADRO N. 11: GASTOS COMPROMETIDOS
GASTOS
GASTOS
DIFERENCIAS
AUTORIZADOS (B)
COMPROMETIDOS
(A - C)
(B - C)
(C)
258.846.654,85
225.003.840,66 86.447.515,41 33.842.814,19
232.821.754,05
224.421.310,56 64.116.087,28
8.400.443,49
251.441.526,33
225.346.037,50 96.012.722,58 26.095.488,83
288.358.698,77
264.638.971,92 79.149.025,92 23.719.726,85
338.771.530,88
321.513.196,00 75.894.222,93 17.258.334,88
PORCENTAJES
(C s/A)
(C s/ B)
72,24%
77,78%
70,12%
76,98%
80,90%
86,93%
96,39%
89,62%
91,77%
94,91%
Durante el ejercicio 2014 y dentro de la agrupación de "Ejercicio corriente" se han comprometido gastos por un importe total de
225.003.840,66 €, sobre unos gastos autorizados de 258.846.654,85 € lo que representa el 86,93 % del total, habiendo quedado en situación de
gasto autorizado pendiente de comprometer, la diferencia por importe de 33.842.814,19 € equivalentes al 13,07 %.
18
2.2.4.- OBLIGACIONES RECONOCIDAS.
Durante la ejecución del Presupuesto de 2014 se han contraído, en la Agrupación de Ejercicio Corriente, obligaciones por importe de
170.138.220,02 € lo que equivale al 54,63 % de créditos definitivos del Presupuesto de Gastos, y al 75,62 % de los gastos comprometidos en el
ejercicio.
A continuación se pone de manifiesto la evolución experimentada en el periodo 2010/2014:
AÑO
2014
2013
2012
2011
2010
CRÉDITOS
DEFINITIVOS
(A)
311.451.356,07
288.537.397,84
321.358.760,08
343.787.997,84
397.407.418,93
CUADRO N.12: OBLIGACIONES RECONOCIDAS
GASTOS
OBLIGACIONES
DIFERENCIAS
COMPROMETIDOS
RECONOCIDAS (C )
(B)
(A - C)
(B - C)
225.003.840,66
170.138.220,02 141.313.136,05 54.865.620,64
224.421.310,56
169.187.856,81 119.349.541,03 55.233.453,75
225.346.037,50
166.330.996,07 155.027.764,01 59.015.041,43
264.638.971,92
191.561.379,99 152.226.617,85 73.077.591,93
321.513.196,00
213.412.420,55 183.994.998,38 108.100.775,45
PORCENTAJES
(C s/ A)
54,63%
58,64%
51,76%
55,72%
53,70%
(C s/ B)
75,62%
75,39%
73,81%
72,39%
66,38%
2.2.5.- PAGOS REALIZADOS
Del importe total de las obligaciones reconocidas que ascienden a 170.138.220,02 €, 167.853.219,54 € han sido satisfechas a través de la
Tesorería Provincial, lo que equivale al 98,66 %, quedando el 1,34 % restante pendiente de pago, o en cifras absolutas 2.285.000,48 €. Respecto
al periodo 2010/2014, la evolución experimentada es la siguiente:
AÑO
2014
2013
2012
2011
2010
CRÉDITOS
DEFINITIVOS (A)
311.451.356,07
288.537.397,84
321.358.760,08
343.787.997,84
397.407.418,93
CUADRO N.13: PAGOS REALIZADOS.
OBLIGACIONES
PAGOS
DIFERENCIAS
RECONOCIDAS (B)
REALIZADOS (C)
(A - C)
(B - C)
170.138.220,02
169.187.856,81
166.330.996,07
191.561.379,99
213.412.420,55
167.853.219,54
166.751.289,35
162.997.990,76
189.094.896,82
209.578.344,93
143.598.136,53
121.786.108,49
158.360.769,32
154.693.101,02
187.829.074,00
2.285.000,48
2.436.567,46
3.333.005,31
2.466.483,17
3.834.075,62
PORCENTAJES
(C s/ A)
(C s / B)
53,89%
98,66%
57,79%
98,56%
50,72%
98,00%
55,00%
98,71%
52,74%
98,20%
2.2.6.- DESVIACIONES SOBRE LAS PREVISIONES. (REMANENTES DE CRÉDITOS)
Las desviaciones en las obligaciones reconocidas, Agrupación de Ejercicio Corriente, con respecto a los créditos definitivos del
Presupuesto se sitúan en el 45,37 %, lo que en cifras absolutas representa 141.313.136,05 €. En el siguiente cuadro se pone de manifiesto la
evolución experimentada durante el período 2010/2014:
19
AÑO
2014
2013
2012
2011
2010
CRÉDITOS
DEFINITIVOS
CUADRO N.14: DESVIACIONES PRESUPUESTARIAS
OBLIGACIONES
DESVIACIONES
RECONOCIDAS
PRESUPUESTARIAS
311.451.356,07
288.537.397,84
321.358.760,08
343.787.997,84
397.407.418,93
170.138.220,02
169.187.856,81
166.330.996,07
191.561.379,99
213.412.420,55
% S/ CRÉDITOS
DEFINITIVOS
141.313.136,05
119.349.541,03
155.027.764,01
152.226.617,85
183.994.998,38
45,37%
41,36%
48,24%
44,28%
46,30%
2.2.7.- OBSERVACIONES FINALES: GASTOS
Para una valoración de la evolución de la ejecución de los gastos provinciales en los ejercicios 2013 y 2014 se recoge a continuación el
cuadro comparativo correspondiente:
CUADRO N.15:GASTOS: EVOLUCIÓN EN LOS EJERCICIOS 2013/2014
CRÉDITOS INICIALES
CRÉDITOS DEFINITIVOS
OBLIGACIONES RECONOCIDAS
PAGOS REALIZADOS NETOS
CAPITULO
2013
2014
%
2013
2014
%
2013
2014
%
2013
2014
%
GASTOS DE PERSONAL
38.340.195,18
38.198.946,52
-0,37
40.962.985,54
38.748.524,21
-5,41
35.898.936,95
35.087.530,70
-2,26
35.898.875,95
35.087.530,70
-2,26
GASTOS BIENES CORR. Y SERV.
23.831.995,86
24.860.327,03
4,31
30.656.259,04
30.598.999,30
-0,19
18.739.855,90
18.830.165,44
0,48
18.428.318,38
18.656.534,30
1,24
GASTOS FINANCIEROS
567.340,00
302.987,68
-46,60
418.077,88
308.003,09
-26,33
337.351,48
95.282,63
-71,76
337.351,48
94.469,37
-72,00
38.276.354,24
38.985.245,68
1,85
59.594.131,24
50.083.353,23
-15,96
40.846.953,74
32.223.784,86
-21,11
40.491.885,31
31.443.005,84
-22,35
3.135.000,00
3.160.000,00
0,00
790.592,85
0,00
0,00
104.150.885,28
105.507.506,91
1,30
131.631.453,70
120.529.472,68
-8,43
95.823.098,07
86.236.763,63
-10,00
95.156.431,12
85.281.540,21
-10,38
INVERSIONES REALES
25.733.081,32
21.077.376,75
-18,09
48.184.733,70
50.159.411,91
4,10
14.850.021,41
13.149.645,19
-11,45
14.047.005,05
13.094.236,52
-6,78
TRANSFERENCIAS DE CAPITAL
13.610.000,00
13.806.970,00
1,45
86.909.662,64
103.159.446,60
18,70
37.302.742,64
33.355.698,11
-10,58
36.335.858,49
32.081.329,72
-11,71
ACTIVOS FINANCIEROS
999.289,40
999.289,40
0,00
1.114.003,80
999.289,40
-10,30
755.509,78
792.377,61
4,88
755.509,78
792.377,61
4,88
PASIVOS FINANCIEROS
TRANSFERENCIAS CORRIENTES
FONDO DE CONTINGENCIA Y OTROS
IMPREVISTOS
TOTAL O. CORRIENTES
12.197.544,00
16.209.416,94
32,89
20.697.544,00
36.603.735,48
76,85
20.456.484,91
36.603.735,48
78,93
20.456.484,91
36.603.735,48
78,93
TOTAL O. DE CAPITAL
52.539.914,72
52.093.053,09
-0,85
156.905.944,14
190.921.883,39
21,68
73.364.758,74
83.901.456,39
14,36
71.594.858,23
82.571.679,33
15,33
TOTAL POR CAPITULOS
156.690.800,00
157.600.560,00
0,58
288.537.397,84
311.451.356,07
7,94
169.187.856,81
170.138.220,02
0,56
166.751.289,35
167.853.219,54
0,66
Del análisis de los datos recogidos en los cuadros 9 a 15, se pueden obtener las consideraciones siguientes:
20
PRIMERA:- OBLIGACIONES RECONOCIDAS.
El grado de ejecución del presupuesto de gastos, ejercicio corriente, ha descendido respecto al ejercicio anterior en 4,01 puntos
porcentuales, con un importe de obligaciones reconocidas netas que ha ascendido a 170.138.220,02 €.
Es de destacar el incremento experimentado en el capítulo 9 relativo a “Pasivos Financieros”, debido a la amortización extraordinaria de
deuda realizada en este ejercicio. Dicha cuantía se ha incrementado en 20.394.318,54 € a través de suplementos de crédito. Los créditos
consignados han llegado en su totalidad a fase de reconocimiento y materialización, por un importe total de 36.603.735,48 €.
El importe total de los créditos que no han llegado a fase de reconocimiento de obligación ha ascendido a 141.313.136,05 €, que
constituye la cifra de remanentes de crédito del ejercicio 2014, y representa el 45,37 % de los créditos definitivos, aumentando
considerablemente respecto al ejercicio inmediato anterior.
SEGUNDA: PAGOS REALIZADOS
El importe total de los pagos realizados durante el ejercicio 2014 asciende a 167.853.219,54 € y representa el 98,66 % del total de las
obligaciones reconocidas. En consecuencia, el importe de las obligaciones reconocidas en el ejercicio que quedó pendiente de pago el 31 de
diciembre fue de 2.285.000,48 €, es decir, el 1,34 % de las mismas.
Debe significarse, por otra parte, que la mayor parte de las obligaciones pendientes de pago a 31 de diciembre de 2014 de la Agrupación
de Presupuesto Corriente proceden de las reconocidas en el mes de diciembre de dicho ejercicio.
Para la adecuada valoración de estas circunstancias debe tenerse en cuenta que en el ejercicio 2014 se han tramitado como anticipos
prepagables “a justificar” los importes correspondientes al pago de aportaciones provinciales por subvenciones y planes provinciales dirigidos a
los Ayuntamientos de la Provincia.
21
3.- ANÁLISIS Y DESARROLLO DE LA AGRUPACIÓN DE EJERCICIOS CERRADOS
3.1.- SITUACIÓN INICIAL
La agrupación de ejercicios cerrados está conformada inicialmente por los importes de los derechos pendientes de cobro y de las
obligaciones pendientes de ordenación o materialización de pago resultantes de la Liquidación del Presupuesto del ejercicio inmediato anterior.
En el caso que nos ocupa, la Agrupación de Cerrados del Ejercicio 2014, parte de los datos obtenidos de la liquidación del Presupuesto de
2013 que seguidamente se indican:
Saldo Inicial de Derechos Pendientes de cobro
Saldo Inicial de Obligaciones Pendientes de Pago (suma de obligaciones
18.311.199,13 €
2.436.567,46 €
pendientes de ordenar el pago y de pagos ordenados pendientes de materializar)
3.2.- MODIFICACIONES Y PRESCRIPCIONES DE SALDOS INCORPORADOS A LA AGRUPACIÓN DE CERRADOS
3.2.1.- Durante el ejercicio 2014 se han producido modificaciones en los saldos iniciales de derechos liquidados de conformidad con el
detalle por capítulos que se muestra en el cuadro que se incluye a continuación:
CAP. 3
INGRESOS
3.786,39
CAP.5
-139,06
CAP. 6
4.605,93
TOTAL
MODIFICACIONES
SALDOS INICIALES
CERRADOS
8.253,26
3.2.2.- En el ejercicio 2014 no se produjo ninguna modificación en los saldos iniciales de pagos ordenados de la agrupación de cerrados,
tampoco se tramitó ningún expediente de prescripción de obligaciones reconocidas en esta agrupación.
3.3.- ANULACIONES Y CANCELACIONES DE DERECHOS DE LA AGRUPACIÓN DE PRTOS. CERRADOS
Además de las modificaciones en los saldos iniciales de derechos reconocidos durante el ejercicio 2014 se han anulado y cancelado
derechos por importe de 35.820,45 € y 53.128,27 €, respectivamente.
22
Del total de derechos cancelados (53.128,27 €), 33.753,34 € se corresponden con insolvencias y el resto, es decir, 19.374,93 € por otras
causas.
En cuanto a los derechos anulados, la totalidad, que asciende a 35.820,45 € se corresponden con anulación de liquidaciones ya que no ha
habido anulaciones por aplazamiento y fraccionamiento.
3.4.- SALDOS INICIALES DEFINITIVOS DE LA AGRUPACIÓN DE PRESUPUESTOS CERRADOS
Si a los saldos iniciales incorporados a la Agrupación de Ejercicios cerrados y detallados en el punto 3.1.- de este informe, les aplicamos
las modificaciones, anulaciones y cancelaciones, en más y en menos referidas en los apartados anteriores, obtenemos el siguiente resultado:
Derechos liquidados pendientes de Cobro. Agrupación Cerrados
Obligaciones Reconocidas pendientes de materializar. Agrupación Cerrados
18.230.503,67 €
2.436.567,46 €
Estos saldos iniciales definitivos son los que se tomarán como base para el análisis del grado de ejecución de la Agrupación de Cerrados,
que se desarrolla a continuación.
3.5.- INGRESOS REALIZADOS. AGRUPACIÓN CERRADOS
Del total de derechos liquidados en esta agrupación, 18.230.503,67 €, han sido ingresados en la Caja Provincial 15.326.344,02 €, lo que
equivale al 84,07 % figurando el 15,93 % restante como pendiente de cobro, ó en cifras absoluta 2.904.159,65 €.
En el siguiente cuadro se pone de manifiesto la evolución experimentada durante el periodo 2010/2014, tomando como base, para toda la
serie, las cantidades liquidadas una vez efectuadas las modificaciones del saldo inicial de Derechos Liquidados:
CUADRO 17: INGRESOS REALIZADOS.AGRUPACION CERRADOS.
INGRESOS
AÑO
% S/ D. LIQUIDADOS
REALIZADOS
2014
15.326.344,02
84,07
2013
11.012.774,13
92,19
2012
1.432.010,92
62,41
2011
540.610,00
26,58
2010
12.728.958,37
89,59
3.6.- PAGOS REALIZADOS. AGRUPACIÓN DE CERRADOS
Del total de Obligaciones reconocidas y pagos ordenados pendientes de materializar en esta agrupación al comienzo del ejercicio y que
ascienden a 2.436.567,46 € han sido materializados a través de la Tesorería durante el año 2014 la casi totalidad de los mismos (2.221.157,77 €),
quedando como pendiente de ordenación y/o materialización a 31 de diciembre de 2014, 215.409,69 €.
23
A continuación se pone de manifiesto la evolución experimentada durante el periodo 2010/2014, tomando como base, para toda la serie
las obligaciones resultantes una vez efectuadas las modificaciones al saldo inicial de Obligaciones reconocidas:
CUADRO N. 18: PAGOS REALIZADOS. AGRUPACIÓN CERRADOS
PAGOS
% S/ O. RECONOCIDAS Y
AÑO
REALIZADOS
PAGOS ORDENADOS
2014
2.221.157,77
91,16
2013
3.340.648,60
100,00
2012
99,20
2.777.130,27
2011
3.849.002,16
91,86
2010
961.051,00
72,79
3.7.- SITUACIÓN A 31-12-2014
Una vez considerados los cobros y pagos efectuados por los derechos reconocidos pendientes de cobro y las obligaciones liquidadas
pendientes de pago de la Agrupación de ejercicios cerrados a 1 de enero de 2014 se obtienen las siguientes magnitudes a 31 de diciembre de
2014:
Saldo final de Derechos Pendientes de cobro
Saldo final de Obligaciones Pendientes de materializar
2.904.159,65 €
215.409,69 €
De forma resumida, la evolución de las magnitudes de ejercicios cerrados se puede observar a continuación:
SALDO
INICIAL
(1)
Derechos pdtes.de cobro
Obligaciones pdtes. de pago
18.311.199,13
2.436.567,46
MODIFICACIONES PRESCRIPCIÓN DERECHOS
SALDO INICIAL OBLIGACIONES CANCELADOS
(2)
(3)
(4)
8.253,26
53.128,27
DERECHOS
ANULADOS
(5)
35.820,45
SALDO FINAL
COBROS/PAGOS
(1)+(2)-(3)-(4)-(5)(6)
(6)
15.326.344,02
2.904.159,65
2.221.157,77
215.409,69
24
3.8.- OBSERVACIONES FINALES: EJECUCIÓN EJERCICIOS CERRADOS
Tal y como se aprecia en el cuadro 17, el grado de realización de los ingresos de la agrupación de ejercicios cerrados es de 84,07 %, cifra
similar a la de años anteriores lo que indica un alto nivel de realización del pendiente de cobro del ejercicio inmediato anterior.
En relación con los pagos, también se ha conseguido el alto grado de realización, consiguiendo un nivel de ejecución de 91,16 %.
En el cuadro que se incluye a continuación se detallan los derechos pendientes de cobro y las obligaciones pendientes de pago de
presupuestos cerrados por ejercicio de procedencia.
CUADRO Nº 19: PRESUPUESTOS CERRADOS. PENDIENTE DE COBRO Y PENDIENTE
DE PAGO A 31/12/2014.DETALLE POR EJERCICIOS DE PROCEDENCIA
DERECHOS
OBLIGACIONES
PENDIENTES DE
AÑO
PENDIENTES DE PAGO
COBRO
2001
63,76
0,00
2002
315,22
0,00
2003
578,27
0,00
2005
310.787,25
0,00
2006
7.409,76
0,00
2007
14.532,83
0,00
2008
30.486,46
0,00
2009
48.405,43
0,00
2010
74.950,31
0,00
2011
150.895,22
0,00
2012
184.162,64
0,00
2013
2.081.572,50
215.409,69
2.904.159,65
215.409,69
TOTAL
3.9.- EVOLUCIÓN PENDIENTE DE COBRO Y PENDIENTE DE PAGO
Para una mejor comprensión de la ejecución de los saldos incorporados a la agrupación de ejercicios cerrados de gastos e ingresos se
incluyen a continuación unos cuadros comparativos de la evolución del pendiente de cobro y pago del período 2010-2014, detallado por
ejercicios de procedencia de los saldos y expresado en cifras absolutas.
25
Para la correcta interpretación de estos cuadros es preciso tener en cuenta que las cifras absolutas oscilan considerablemente en función de
la situación en la que se encuentre la materialización de pagos y/o ingresos del último ejercicio incorporado a la dicha agrupación (esta última
aporta normalmente un elevado nº de pagos expedidos y/o derechos liquidados en el mes de diciembre y que no son objeto de materialización y/o
imputación del ingreso hasta el ejercicio siguiente, por cierre contable) .
CUADRO N. 20: EVOLUCIÓN PENDIENTE DE COBRO. AGRUPACIÓN CERRADOS
PERIODO 2010/2014
EJERCICIOS
1993
1994
1995
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
TOTALES
2010
23,44
47,69
7,60
91,41
226,10
1.966,54
2.408,94
675,16
135,18
347.483,85
47.479,49
872.002,42
49.718,30
156.097,57
1.478.363,69
2011
2012
129,31
1.507,71
2.099,44
642,47
78,55
163,30
480,06
578,27
345.408,72
39.815,93
690.021,76
43.213,71
140.461,34
230.344,25
1.493.644,64
2013
2014
63,76
341,66
578,27
63,76
315,22
578,27
311.883,72
10.147,37
16.857,41
35.670,18
71.329,25
143.893,97
271.276,34
310.979,83
8.062,15
15.027,65
31.918,96
65.113,45
95.402,93
160.970,75
244.046,68
862.358,42
932.506,09
310.787,25
7.409,76
14.532,83
30.486,46
48.405,43
74.950,31
150.895,22
184.162,64
2.081.572,50
2.904.159,65
26
Tal y como se aprecia en el cuadro anterior, el pendiente de cobro a 31 de diciembre, de la agrupación de cerrados, se ha incrementado
considerablemente respecto al resto de ejercicios de la serie. Ello es debido a que figura en el Capítulo 6 un importe pendiente de 1.726.924,87 €
correspondiente al reconocimiento de derechos por venta de solares, pendiente de la ejecución de Sentencia 527/96 a favor de la Diputación.
Respecto a la evolución del pendiente de pago, la situación se muestra en el cuadro que se inserta a continuación:
CUADRO N. 21: EVOLUCIÓN PENDIENTE DE PAGO. AGRUPACIÓN CERRADOS
PERIODO 2010/2014
EJERCICIOS
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2013
TOTALES
2010
120,00
55.900,34
26.645,12
16.394,22
260.235,21
2011
120,00
10.900,63
22.402,52
3.868,52
14.398,54
289.335,54
359.294,89
341.025,75
2012
120,00
200,00
11.721,99
1.798,40
5.493,54
1.048,14
1.900,00
1.900,00
24.182,07
2013
2014
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00 215.409,69
0,00 215.409,69
27
4.- RESULTADO PRESUPUESTARIO DEL EJERCICIO
El resultado presupuestario constituye una característica de las administraciones públicas, legalmente sujetas al principio de Presupuesto
anual, que, al final de cada ejercicio, debe poner de manifiesto, de acuerdo con su signo, el déficit o superávit obtenido por el sujeto contable,
derivado exclusivamente de la ejecución del Presupuesto del ejercicio al que se refiere.
El Resultado Presupuestario se regula en los Artículos 96 y 97 del Real Decreto 500/1990, de 20 de Abril, y en las Reglas 78 a 80 de la
I.C.A.L./04
4.1.- CALCULO DEL RESULTADO PRESUPUESTARIO
Cuantitativamente, el Resultado presupuestario de un ejercicio puede definirse de la siguiente forma:
RP = D - O
Siendo:
RP = Resultado Presupuestario del Ejercicio
D = Derechos Reconocidos netos durante el Ejercicio
O = Obligaciones Reconocidas Netas durante el Ejercicio
4.1.1.- DERECHOS RECONOCIDOS NETOS.
A tenor de los datos deducidos de la liquidación, y de conformidad con lo previsto en la ICAL/04, el total de derechos reconocidos netos
de 2014 ha ascendido a 185.693.130,95 €, siendo su distribución por agrupaciones la siguiente:
- Operaciones no financieras:
- Operaciones corrientes
- Otras operaciones no financieras
184.555.818,36
379.175,12
- Activos financieros
758.137,47
- Pasivos financieros
0,00
28
4.1.2.- OBLIGACIONES RECONOCIDAS NETAS
El total de obligaciones reconocidas netas obtenidas de la liquidación del 2014, ha ascendido a 170.138.220,02 €, siendo su distribución la
siguiente:
- Operaciones no financieras:
- Operaciones corrientes
86.236.736,63
- Otras operaciones no financieras
46.505.343,30
- Activos financieros
792.377,61
- Pasivos financieros
36.603.735,48
4.1.3.- RESULTADO PRESUPUESTARIO SIN AJUSTAR
Aplicando los datos de los puntos 4.1.1.- y 4.1.2.- a la fórmula establecida al comienzo del apartado 4.1.-, se obtiene el resultado
presupuestario sin ajustar del 2014.
RP14 = 185.693.130,95 – 170.138.220,02 = 15.554.910,93
Esquemáticamente puede detallarse el Resultado Presupuestario, inicial (sin ajustar) del ejercicio 2014 por sus componentes:
CUADRO N.22:COMPONENTES DEL RESULTADO PRESPUESTARIO SIN AJUSTAR
CONCEPTOS
a) Operaciones corrientes
b) Otras operaciones no financieras
1. Total Operaciones No Financieras (a+b)
c) Activos financieros
d) Pasivos financieros
2. Total Operaciones Financieras (c+d)
RESULTADO PRESUPUESTARIO INICIAL DEL EJERCICIO
DERECHOS
RECONOCIDOS
NETOS
184.555.818,36
379.175,12
184.934.993,48
OBLIGACIONES
RECONOCIDAS
NETAS
86.236.763,63
46.505.343,30
132.742.106,93
758.137,47
0,00
758.137,47
185.693.130,95
792.377,61
36.603.735,48
37.396.113,09
170.138.220,02
DIFERENCIA
98.319.054,73
-46.126.168,18
52.192.886,55
-34.240,14
-36.603.735,48
-36.637.975,62
15.554.910,93
29
4.2.- AJUSTES EN EL RESULTADO PRESUPUESTARIO.
El artículo 97 del R.D. 500/1990 y la regla 80 de la ICAL/04 establecen una serie de ajustes a realizar en el Resultado Presupuestario,
ajustes que se concretan en dos causas diferentes:
Gastos financiados con Remanente de Tesorería
Desviaciones de financiación en gastos con financiación afectada
A continuación pasamos a detallar los ajustes a realizar en el Resultado Presupuestario del Ejercicio 2014.
4.2.1.- GASTOS FINANCIADOS CON REMANENTE DE TESORERÍA.
Cuando durante el Ejercicio se llevan a cabo modificaciones al Presupuesto de Gastos que se financian con Remanente de Tesorería para
gastos generales, se produce un ajuste en el Resultado Presupuestario por el importe de las Obligaciones Reconocidas en base a esa financiación.
(Regla 80 a) ICAL/04)
Quedan excluidas de este Ajuste las obligaciones financiadas con Remanente de Tesorería afectado, al objeto de evitar duplicidades entre
el ajuste por desviaciones de financiación y el relativo Remanente de Tesorería.
A tenor de los datos aportados por la aplicación informático-contable, y del tratamiento de la misma por bolsas de vinculación, tenemos
que el total de obligaciones reconocidas que se considera que se han financiado con Remanente de Tesorería para gastos generales de 2013, ha
ascendido a 34.415.700,05 € (ver anexo 9.1 de detalle al presente informe)
4.2.2.- DESVIACIONES DE FINANCIACIÓN EN GASTOS CON FINANCIACIÓN AFECTADA
Las desviaciones de financiación de un ejercicio presupuestario, pueden definirse como aquellas que se producen cuando la ejecución de
gastos que se financian total o parcialmente con aportaciones o ingresos concretos no se produzca de forma acompasada a la realización de los
ingresos afectados a dichos gastos.
Dichas desviaciones podrán ser positivas o negativas según que los ingresos realizados superen a los que se deberían haber producido en
función del gasto realmente realizado, o viceversa, influyendo en el Resultado Presupuestario del modo que se verá más adelante
Matemáticamente las Desviaciones de financiación se expresan bajo la siguiente fórmula:
DF = D - (CF X O)
En donde
DF = Desviación de Financiación
30
D = Derechos Reconocidos Netos vinculados a los gastos
Importe de los ingresos previstos afectados
CF =
Coste total que financian
O = Obligaciones Reconocidas Netas
El término expresado anteriormente, se refiere, en todo caso, al de "desviación de financiación acumulada", es decir, referida a la
totalidad de lo realizado para un gasto con financiación afectada, desde su inicio hasta el final de un determinado ejercicio presupuestario.
No obstante lo anterior, debe tenerse en cuenta que las desviaciones de financiación que deben ajustar el Resultado Presupuestario, son
las imputables al Ejercicio, es decir, las que se han producido en la Ejecución del Presupuesto que se va a Liquidar, y que se obtendrán tomando
en consideración el coeficiente de financiación parcial para cada agente financiador y para cada concepto de ingresos, y el importe de las
obligaciones y los derechos reconocidos relativos al agente y concepto de que se trate, referidos unas y otros al ejercicio presupuestario (Reglas
80 b), 50 y apartado 20.4 de la Memoria de la Cuenta General de la ICAL/04)
Centrándonos en los Proyectos de Gasto con financiación afectada ejecutados por la Diputación en el Ejercicio 2014, y obtenidas para
cada uno de los mismos las desviaciones de financiación imputables al Ejercicio, tenemos el resumen expresado a continuación:
CUADRO N.23: RESUMEN DESVIACIONES DE FINANCIACION
EJERCICIO 2014
AÑO PROYECTO
2005
2006
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
TOTAL
DESVIACIONES EJERCICIO 2014
POSITIVAS
NEGATIVAS
12.424,19
39.749,46
457.324,39
251.770,72
7.949,27
10.378,13
7.238,21
330.407,14
19.768,79
1.590,96
73.953,69
153.082,61
27.807,09
52.230,33
32.401,86
1.137.010,30
341.066,54
31
4.2.3.- RESULTADO PRESUPUESTARIO AJUSTADO
De la conjunción de los datos expresados en los apartados anteriores obtenemos el Resultado Presupuestario ajustado:
CUADRO N.24: RESULTADO PRESUPUESTARIO EJERCICIO 2014
CONCEPTO
DERECHOS
RECONOCIDOS NETOS
OBLIGACIONES
RECONOCIDAS NETAS
AJUSTES
RESULTADO
PRESUPUESTARIO
3. Pasivos financieros
184.555.818,36
379.175,12
184.934.993,48
758.137,47
0,00
86.236.763,63
46.505.343,30
132.742.106,93
792.377,61
36.603.735,48
98.319.054,73
-46.126.168,18
52.192.886,55
-34.240,14
-36.603.735,48
RESULTADO PRESUPUESTARIO DEL EJERCICIO
185.693.130,95
170.138.220,02
15.554.910,93
A. Operaciones corrientes
B. Otras operaciones no financieras
1. Total operaciones no financieras (a+b)
2. Activos financieros
AJUSTES
34.415.700,05
341.066,54
1.137.010,30
4. Créditos gastados financiados con remanente de tesoreria para gastos generales
5. Desviaciones de financiación negativas del ejercicio
6. Desviaciones de financiación positivos del ejercicio
RESULTADO PRESUPUESTARIO AJUSTADO
33.619.756,29
49.174.667,22
5.- REMANENTES DE CRÉDITO
5.1.- DETERMINACIÓN DE LOS REMANENTES DE CRÉDITO TOTALES A 31/12/2014
A tenor de lo establecido en el Artículo 98 del Real Decreto 500/90, de 20 de Abril, los Remanentes de Crédito están constituidos por los
saldos de créditos definitivos no afectados al cumplimiento de Obligaciones reconocidas.
En base a lo anterior, a 31 de Diciembre de 2014 el total de créditos no gastados durante el Ejercicio presupuestario ascienden a
141.313.136,05 €, de los cuales:
- Remanentes comprometidos
54.865.620,64 €
- Remanentes no comprometidos
86.447.514,99 €
En el cuadro que viene a continuación, se expresa la situación de los mismos a 31/12/2014, por fases contables y capítulos:
32
CUADRO N.25: REMANENTES DE CRÉDITO A 31/12/14. SITUACIÓN POR FASES CONTABLES
CAPITULOS
CAP. 1
CAP. 2
CAP. 3
CAP. 4
CAP.5
CAP. 6
CAP. 7
CAP. 8
CAP. 9
TOTALES
CREDITO
DISPONIBLE
3.233.090,75
5.046.124,48
211.432,80
1.391.727,23
790.592,85
4.596.486,48
2.575.366,06
206.911,79
18.051.732,44
CREDITO
RETENIDO
427.902,76
2.131.013,30
1.287,66
1.601.304,49
GASTOS
AUTORIZADOS
GASTOS
COMPROMETIDOS
375.630,41
4.216.065,67
799.945,23
14.066.591,42
15.238.550,11
15.152.910,46
10.574.179,42
22.093.059,13
6.600.550,71
29.982.412,84
34.552.968,78
33.842.814,19
54.865.620,64
TOTAL
3.660.993,51
11.768.833,86
212.720,46
17.859.568,37
790.592,85
37.009.766,72
69.803.748,49
206.911,79
0,00
141.313.136,05
Los remanentes anteriores deberán ser objeto de la correspondiente cualificación, para poder determinar su clasificación en:
o Remanentes de Incorporación Obligatoria.
o Remanentes de Incorporación Voluntaria.
o Remanentes no incorporables.
En los Epígrafes que se incluyen a continuación se detallan los datos de cualificación extraídos de la información en tablas del aplicativo
informático Sicalwin.
5.2.- REMANENTES DE INCORPORACIÓN OBLIGATORIA
Dentro de los remanentes de crédito que resultan a 31-12, conviene concretar los que son, por su naturaleza, de Incorporación Obligatoria,
y que se corresponden con gastos afectados a ingresos finalistas, ya que serán los primeros que tendrán que retomarse en el ejercicio siguiente
siempre y cuando no se desista de la ejecución del gasto y exista suficiente financiación.
De los datos obtenidos de la Liquidación de 2014 y de las aplicaciones informáticas de contabilidad y planes, el total de remanentes de
incorporación obligatoria ascienden a 9.483.315,40 €, siendo su detalle por capítulos y por fases contables, el siguiente:
33
CUADRO N.26: REMANENTES DE INCORPORACIÓN OBLIGATORIA. EJERCICIO 2014. POR CAPÍTULOS
FASES CONTABLES
CAPITULOS
CRÉDITO
CRÉDITOS
GASTOS
GASTOS
TOTAL
DISPONIBLE
RETENIDOS
AUTORIZADOS COMPROMETIDOS
CAP. 1
CAP. 2
CAP. 3
CAP. 4
CAP. 6
CAP. 7
CAP. 8
CAP. 9
TOTAL
11.237,10
11.237,10
426.079,76
832.917,37
255.917,75
427.279,53
336.925,43
6.301.724,60
303.194,68
16,78
588.022,40
7.897.647,16
559.112,43
1.015.318,71
426.079,76
1.527.351,75
0,00
640.136,89
6.889.747,00
0,00
0,00
0,00
9.483.315,40
Para la incorporación obligatoria de estos remanentes de crédito se cuenta con las siguientes fuentes de financiación:
CUADRO N.27: FINANCIACIÓN REMANENTES DE INCORPORACIÓN OBLIGATORIA
FINANCIACIÓN
IMPORTE REMANENTES DE
COMPROMISOS
INGRESO
INCORPORACIÓN
OTRAS FUENTES
RTGFA
AFECTADOS
NO
OBLIGATORIA
(*)
REALIZADOS
9.483.315,40
129.719,06
8.709.387,57
644.208,77
* Siguiendo la prelación de fuentes de financiación establecida por la normativa reguladora, tendríamos que utilizar
Remanente de Tesorería para Gastos Generales, cuyo cálculo se indica en el apartado siguiente
5.3.- REMANENTES DE INCORPORACIÓN VOLUNTARIA
De conformidad con los datos obtenidos hasta la fecha, los remanentes de incorporación voluntaria del ejercicio 2014 ascienden a
99.756.979,96€ de conformidad con el detalle que se muestra a continuación:
34
CUADRO N.28: REMANENTES DE INCORPORACIÓN VOLUNTARIA. EJERCICIO 2014
CAPÍTULOS
CAP. 1
CAP. 2
CAP. 3
CAP. 4
CAP.5
CAP. 6
CAP. 7
CAP. 8
CAP. 9
TOTAL
CRÉDITO
DISPONIBLE
CRÉDITO
RETENIDO
GASTOS
GASTOS
AUTORIZADOS COMPROMETIDOS
664,23
308.229,60
25.808,00
790.592,85
2.973.029,82
1.120.870,95
206.911,79
5.426.107,24
11.975,00
689.606,97
3.003.460,84
13.298.829,90
8.336.116,27
13.766.418,46
9.597.445,07
21.794.234,26
3.582.756,01
20.250.029,94
22.792.141,70
31.403.654,33
40.135.076,69
TOTAL
664,23
3.323.665,44
0,00
14.014.244,87
790.592,85
24.489.347,17
56.931.553,61
206.911,79
0,00
99.756.979,96
5.4.- REMANENTES DE CRÉDITO NO INCORPORABLES
Por último los remanentes no incorporables del ejercicio 2014 ascienden a 32.072.840,69 € siendo su detalle por capítulos y fases
contables el que se muestra a continuación:
CUADRO N.29: REMANENTES DE CRÉDITO NO INCORPORABLES. EJERCICIO 2014
CRÉDITO
CRÉDITO
GASTOS
GASTOS
CAPÍTULOS DISPONIBLE
TOTAL
RETENIDO
AUTORIZADOS COMPROMETIDOS
CAP. 1
CAP. 2
CAP. 3
CAP. 4
CAP. 6
CAP. 7
CAP. 8
CAP. 9
TOTAL
1.454.495,11
1.823,00
1.298.095,93
1.287,66
574.772,09
600.709,24
1.386.492,00
12.614.388,10
3.863.179,92
3.232.426,52
4.726.657,78
211.432,80
1.365.919,23
1.623.456,66
107.737,66
785.325,30
496.750,55
976.734,35
298.824,87
767.744,74
2.429.772,30
9.732.382,90
1.880.047,43
13.715.225,24
3.234.249,52
6.917.816,67
212.720,46
3.205.186,61
5.630.672,55
12.872.194,88
0,00
0,00
32.072.840,69
35
6.- REMANENTE DE TESORERÍA
6.1.- DELIMITACIÓN Y CÁLCULO DEL REMANENTE DE TESORERÍA TOTAL
El Remanente de Tesorería está regulado en el Artículo 191 del Texto Refundido de la Ley Reguladora Haciendas Locales, aprobado por el
Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, artículo 101 del Real Decreto 500/90, de 20 de Abril, y reglas 81-86 de la ICAL/04.
Utilizando una expresión matemática, el Remanente de Tesorería se concreta en la siguiente fórmula:
RT = SD - SO + T
En donde:
RT = Remanente de Tesorería.
SD = Derechos Pendientes de Cobro.
SO = Obligaciones Pendientes de Pago.
T = Fondos Líquidos.
6.1.1.- DERECHOS PENDIENTES DE COBRO.
Su importe se obtendrá de:
a) El importe total de los Derechos pendientes de Cobro del Presupuesto Corriente.
b) El importe total de los Derechos pendientes de Cobro de Presupuestos Cerrados.
c) El importe total de los Derechos pendientes de Cobro de operaciones no presupuestarias (incluye todos los datos pendientes
de cobro de cuentas deudoras que no son presupuestarias y tampoco lo serán en el momento de su vencimiento).
Todos los importes anteriores deberán ser minorados por las cantidades cobradas pendientes de aplicar a 31/12 que asciende a 184.990,27
€.
Traduciendo lo anteriormente expuesto a cifras referidas a la Ejecución del Presupuesto 2014, obtenemos los datos expresados en el
cuadro siguiente:
36
CUADRO N. 30: CUANTIFICACIÓN DERECHOS PENDIENTES COBRO A 31/12/2014
1.- De Presupuesto de Ingresos. Presupuesto Corriente
13.949.615,04
2.- De Presupuesto de Ingresos. Presupuestos Cerrados
2.904.159,65
3.- Operaciones no Presupuestarias
140.409.235,86
4.- Ingresos pendientes de aplicación
184.990,27
TOTAL DERECHOS PENDIENTES DE COBRO (SD) (1 + 2 + 3 - 4 )
157.078.020,28
6.1.2.- OBLIGACIONES PENDIENTES DE PAGO.
Su importe se obtendrá de:
a) La suma de los saldos de Obligaciones y Pagos Ordenados para el total del Presupuesto Corriente.
b) La suma de los saldos de Obligaciones y Pagos Ordenados para el total de la Agrupación de Presupuestos Cerrados.
c) El importe total de las obligaciones pendientes de pago correspondientes a operaciones no presupuestarias.
El importe resultante deberá minorarse, en su caso, con los pagos pendientes de aplicación.
La Regla 86 de la ICAL/04, establece los criterios para el cálculo de los apartados anteriores, incluyendo dentro de operaciones no
presupuestarias los relativos a administración de Recursos de otros entes.
CUADRO N.31: CUANTIFICACIÓN OBLIGACIONES PENDIENTES DE PAGO A 31/12/2014
1.- De Presupuesto de Gastos. Presupuesto Corriente
2.285.000,48
2.- De Presupuesto de Gastos. Presupuestos Cerrados
215.409,69
3.- De otras Operaciones no Presupuestarias.
158.260.208,19
4.- MENOS: Pagos Pendientes de Aplicación
34.426,93
TOTAL OBLIGACIONES PENDIENTES DE PAGO (1+2+3-4)
160.726.191,43
6.1.3.- FONDOS LÍQUIDOS.
Por último, en la cuantificación del Remanente de Tesorería se incluyen los fondos líquidos a 31/12/14. Dichos fondos líquidos están
conformados además de por los saldos disponibles en Cuentas Bancarias y Caja de Efectivo, por aquellos procedentes de excedentes temporales
de Tesorería que se hayan materializados en inversiones que reúnan suficiente grado de liquidez.
En el caso concreto de la Diputación, a 31/12/14 no existe ningún saldo procedente de excedentes temporales de Tesorería según la
definición dada anteriormente, ya que dichos excedentes se han colocado en cuentas financieras tras el oportuno expediente tramitado por la
Tesorería Provincial. Por tal motivo los fondos líquidos, se limitan a los Saldos de Caja y Bancos de acuerdo con el Resumen indicado en el
siguiente cuadro:
37
CUADRO N.32: FONDOS LÍQUIDOS A 31/12/2014
1.- En Caja
17.157,38
2.- En Bancos. Cuentas Operativas.
123.730.831,33
3.- En Bancos. Cuentas Restringidas
3.377.007,63
4.- En Bancos. Cuentas financieras
59.315.687,63
TOTAL FONDOS LÍQUIDOS (T) (1 + 2 + 3 + 4)
186.440.683,97
(*) Se excluyen las cuentas restringidas de pagos a justificar (Regla 84.1 ICAL/2004.
6.1.4.- REMANENTE DE TESORERÍA TOTAL.
Aplicando los datos anteriores a la fórmula de cálculo determinada al principio del punto 6, obtenemos:
SD = 157.078.020,28
SO = 160.726.191,43
T = 186.440.683,97
En donde
RT = 182.792.512,92
6.2.- REMANENTE DE TESORERÍA PARA GASTOS GENERALES
A tenor de lo establecido en la regla 83 de la ICAL/04, para obtener el remanente de tesorería disponible para la financiación de gastos
generales, se deberá minorar el Remanente de tesorería total en las siguientes cantidades:
- Derechos pendientes de cobro de difícil o imposible recaudación
- Excesos de financiación afectada producidos
6.2.1.- DERECHOS PENDIENTES DE COBRO DE DIFÍCIL O IMPOSIBLE RECAUDACIÓN
El importe de los derechos pendientes de cobro de difícil o imposible recaudación viene dado por la parte del saldo de la cuenta 490
“provisión para insolvencias”, que corresponda a derechos de carácter presupuestario o no presupuestario incluidos en el cálculo del remanente
de tesorería, que en nuestro caso coincide con la totalidad del importe del saldo citado, que asciende a 2.956.297,79 €.
Los criterios aplicados por Diputación para la obtención de la cifra anterior se basan en las normas contenidas en el Real Decreto 500,
Art. 103 y se regulan específicamente en el apartado 3 de la Base 37 de Ejecución del Presupuesto Provincial.
38
Así, se consideraron como derechos pendientes de cobro de difícil o imposible recaudación para este ejercicio 2014, según informe
emitido por la Viceintervención de fecha 08/01/2015:
a) los derechos reconocidos por recursos propios recogidos en los capítulos I y III del estado de ingresos que tengan una
antigüedad superior a un año: 701.385,54 €.
b) los derechos reconocidos por transferencias de capital en los que el acto administrativo de reconocimiento y liquidación del
derecho se haya producido en ejercicios anteriores a aquel que es objeto de liquidación: 467.269,55 €.
c) los derechos reconocidos del capítulo VIII por importe de 3.986,36 €.
c) los deudores por conceptos no presupuestarios en los que haya transcurrido más de un año desde la acreditación de las
circunstancias que habilitan a la Diputación para la realización material del derecho pendiente de cobro: 6.225,50 €
d) los que le consta a la Diputación que el deudor se encuentra en alguna de las situaciones recogidas en la Ley 22/2003, de 9 de
julio, Concursal, y que ascienden a 45.912,64 €.
e) los derechos reconocidos en el ejercicio 2013 del concepto 600, por no haber concluido la ejecución de la sentencia 527/96,
auto 88/12 (ejecución dineraria por usurpación de una propiedad provincial) por importe de 1.726.924,87 €, y una rectificación de
saldo inicial de derechos del concepto 68000 por importe de 4.593,33
6.2.2.- EXCESOS DE FINANCIACIÓN AFECTADA
Los excesos de financiación afectada están constituidos por la suma de las desviaciones de financiación acumuladas positivas a fin de
ejercicio, relativas a gastos con financiación afectada gestionados por el Sujeto contable, cuyo importe asciende a un total de 129.719,06 €.
Para el cálculo de dichas desviaciones se ha estado a lo dispuesto en la Reglas 49, 50 y el apartado 20.4 de la Memoria de la Cuenta
General de la ICAL/04, en la interpretación que de estos preceptos ha manifestado la Intervención General de la Administración del Estado.
6.2.3.- CUANTIFICACIÓN DEL REMANENTE DE TESORERÍA PARA GASTOS GENERALES
La fórmula para la cuantificación del Remanente de Tesorería para gastos generales será:
RTGG = RTT - DDC - DF
Donde,
RTGG = Remanente de tesorería para Gastos Generales
RTT = Remanente de Tesorería Total
DDC = Deudores de difícil o imposible Recaudación
DF = Desviaciones acumuladas positivas de proyectos afectados
Aplicando la fórmula anterior a los datos obtenidos de la liquidación 2014, tenemos:
39
RTGG =182.792.512,82 – 2.956.297,79 – 129.719,06= 179.706.495,97
6.3.- ESTADO COMPARATIVO DEL REMANENTE TESORERÍA PERIODO 2011-2014
En el cuadro que se muestra a continuación, se detalla la evolución de los distintos componentes del Remanente de Tesorería en el
período 2011-2014:
CUADRO N.33: EVOLUCIÓN COMPONENTES REMANENTE DE TESORERÍA
31/12/2014
31/12/2013
31/12/2012
+
Derechos Pendientes de cobro
+ Presupuesto Corriente
+ Presupuestos Cerrados
+ Otras Operaciones no Presupuestarias
- Ingresos pendientes de aplicación
-
Obligaciones Pendientes de Pago
+ Presupuesto Corriente
+ Presupuestos Cerrados
+ Otras Operaciones no Presupuestarias
- Pagos Pendientes de Aplicación
+
Fondos Líquidos
+ En Caja
+ En Bancos. Cuentas Operativas.
+ En Bancos. Cuentas Restringidas
+ En Bancos. Cuentas financieras
I. REMANENTE DE TESORERÍA TOTAL
II. Saldos de dudoso cobro
III. Exceso de financiación afectada
REMANENTE DE TESORERÍA PARA GASTOS GENERALES ( I- II - III )
157.078.020,28
13.949.615,04
154.282.622,56
17.378.693,04
133.031.767,93
11.236.702,86
31/12/2011
115.472.223,10
873.821,21
2.904.159,65
932.506,09
862.358,42
1.493.644,64
140.409.235,86
136.729.249,30
121.111.100,71
113.560.454,20
184.990,27
757.825,87
178.394,06
455.696,95
160.726.191,43
2.285.000,48
158.535.720,14
2.436.567,46
141.667.203,89
3.333.005,31
132.651.322,53
2.466.483,17
22.282,07
341.025,75
215.409,69
158.260.208,19
156.136.973,41
138.414.172,70
129.880.180,19
34.426,93
37.820,73
102.256,19
36.366,58
186.440.683,97
17.157,38
171.571.394,93
21.262,58
152.076.040,78
25.996,71
158.085.024,65
24.793,65
123.730.831,33
108.855.663,52
92.265.968,42
126.590.398,92
3.377.007,63
3.378.781,23
468.388,04
2.154.144,47
59.315.687,63
182.792.512,82
2.956.297,79
59.315.687,60
59.315.687,61
29.315.687,61
167.318.297,35
2.920.337,51
143.440.604,82
901.719,23
140.905.925,22
1.675.429,83
129.719,06
233.600,67
316.352,94
605.443,03
179.706.495,97
164.164.359,17
142.222.532,65
138.625.052,36
40
6.4.- APLICACIÓN DEL REMANENTE DE TESORERÍA PARA GASTOS GENERALES
Tal y como se ha indicado en los apartados anteriores, del total del R.T.G.G., que asciende a 179.706.495,97 €, tienen que destinarse a
completar la financiación de la Incorporación de Remanentes de Crédito relativos a proyectos de gasto afectados 644.208,77 €
Así y de conformidad con lo establecido en el Artículo 182 del Texto Refundido de la Ley Reguladora Haciendas Locales, aprobado por
el Real Decreto Legislativo 2/2005, de 5 de marzo, relativa a la incorporación de Remanentes de crédito, en sus normas de desarrollo y en la
Base 37 de Ejecución del Presupuesto Provincial, el Remanente de Tesorería para gastos generales, del Ejercicio 2014 puede aplicarse a las
finalidades que, por el orden en que se indica y por sus importes máximos, a continuación se detallan:
1.- Financiación complementaria para incorporación de Remanentes de incorporación obligatoria
644.208,77 €
2.- Incorporación de Remanentes relativos a gastos comprometidos durante 2014
40.135.076,69 €
3.- Remanentes de Crédito producidos durante 2014 que quedando en "Fase A" tengan carácter
incorporable
4.- Incorporación de Remanentes relativos a Gastos en "Fase RC" de 2014 con carácter incorporable
22.792.141,70 €
5.- Reserva Remanente para financiación de Compromisos de Gasto adquiridos en ejercicios anteriores a 1-114, no incorporables y pendientes de ejecución
6.- Reserva Remanente para financiación de Autorizaciones de gasto adquiridas en el año 2014 y anteriores,
de carácter no incorporable y pendientes de comprometer
7.- Reserva Remanente para financiación de RC de gastos adquiridos en el año 2014 y anteriores, de carácter
no incorporable y pendientes de autorizar
8.- Reserva del importe de Superávit presupuestario por operaciones no financieras (Art. 32 L.O. 2/2012)
9.- REMANENTE DE TESORERÍA DISPONIBLE (a)
13.715.225,24 €
1.880.047,43 €
3.863.179,92 €
56.457.079,10 €
8.815.882,79 €
TOTAL
(a)
31.403.654,33 €
179.706.495,97 €
Dicho importe podrá incrementarse en los importes que las unidades gestoras consideren que no son necesarios para atender los gastos contemplados en los puntos
3, 4, 6 y 7 anteriormente citados
41
Entre los remanentes de crédito recogidos en el cuadro anterior figuran 17.859.596,34 € atribuibles al Plan DTC-93 a los que resulta de
aplicación lo establecido en la Disposición Adicional decimosexta del TRLRHL dedicada a las Inversiones Financieramente Sostenibles, cuyo
apartado 5 en su segundo párrafo establece que “No obstante, en el supuesto de que un proyecto de inversión no pueda ejecutarse íntegramente
en 2014, la parte restante del gasto comprometido en 2014 se podrá reconocer en el ejercicio 2015 financiándose con cargo al remanente de
tesorería de 2014 que quedará afectado a ese fin por ese importe restante y la entidad local no podrá incurrir en déficit al final del ejercicio
2015”.
Sobre las “Inversiones Financieramente Sostenibles” del ejercicio 2014, contenidas en el Plan DTC-93 se emite el preceptivo informe de
la Intervención Provincial para dar cuenta al Pleno Corporativo y dar cumplimiento a lo dispuesto en el apartado 8 de la Disposición Adicional
decimosexta del Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, aprobado por Real Decreto Legislativo 2/2004, según la
redacción dada a este precepto por la Disposición Final primera del Real Decreto-ley 2/2014, de 21 de febrero, por el que se adoptan medidas
urgentes para reparar los daños causados en los dos primeros meses de 2014 por las tormentas de viento y mar en la fachada atlántica y la costa
cantábrica (BOE 22 de febrero de 2014).
Para una valoración de la evolución temporal de las distintas aplicaciones del Remanente de Tesorería para gastos generales se exponen
seguidamente sus magnitudes durante los ejercicios 2011 a 2014:
CUADRO N.34: APLICACIÓN REMANENTE DE TESORERIA PARA GASTOS GENERALES
AÑO 2014
AÑO 2013
AÑO 2012
REMANENTE DE TESORERIA GASTOS GENERALES
179.706.495,97
164.164.359,17 142.222.532,65
1.- Remanente de incorporación obligatoria
644.208,77
759.943,54
1.343.597,49
2.- Remanentes relativos a gastos comprometidos
40.135.076,69
35.999.741,00
41.726.085,95
3.- Remanentes de gastos autorizados incorporables
31.403.654,33
6.013.499,37
16.274.269,46
4.- Remanentes RC incorporables
22.792.141,70
17.299.204,40
17.841.133,35
5.- Reserva para D no incorporables
13.715.225,24
18.077.879,87
14.668.126,86
6.- Reserva para A no incorporables
1.880.047,43
2.125.277,37
9.596.252,73
7.- Reserva para RC no incorporables
3.863.179,92
6.615.112,95
16.043.960,89
8.- Otras reservas
56.457.079,10
47.372.898,52
23.605.021,48
8.815.882,79
29.900.802,15
1.124.084,44
REMANENTE TESORERIA PARA NUEVOS GASTOS
AÑO 2011
138.625.052,36
4.886.345,65
39.325.915,79
17.012.547,88
14.372.905,14
22.919.624,97
5.299.073,68
11.794.629,55
15.400.000,00
7.614.009,70
El importe relativo al Superávit presupuestario por operaciones no financieras indicado en el apartado 8.- del cuadro anterior
(56.457.079,10 €) será gestionado de acuerdo con lo establecido en el artículo 32 y en la Disposición Adicional Sexta de la Ley orgánica 2/2012,
de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera, en la redacción dada a estos preceptos por la Ley orgánica 9/2013, de
20 de diciembre, de control de la deuda comercial en el Sector Público, en aplicación de lo establecido en la Disposición Adicional Novena
(“Destino del superávit de las entidades locales correspondiente a 2014”) del Real Decreto-Ley 17/2014, de 26 de diciembre, de medidas de
sostenibilidad financiera de las Comunidades Autónomas y entidades locales y otras de carácter económico. Para tal fin deberá tenerse en cuenta
lo establecido en la Disposición Adicional Decimosexta del Texto Refundido del a Ley Reguladora de las Haciendas Locales, en la redacción
dada a este precepto por la Disposición Final Primera del Real Decreto Ley 2/2014, de 21 de febrero, (“Inversión Financieramente Sostenible”).
42
7.- MAGNITUDES DE ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA.
La Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera, en su redacción actual, resultante de
tomar en consideración las modificaciones aprobadas por la Ley Orgánica 9/2013, de 20 de diciembre, de control de la deuda comercial en el
sector público, establece la necesidad de verificar los resultados obtenidos en los apartados que seguidamente se indican:
A) Objetivo de estabilidad presupuestaria y determinación del superávit/déficit presupuestario (a que se refieren los artículos 32 y
la Disposición Adicional Sexta de la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril).
B) Objetivo de la Regla de Gasto establecida para el ejercicio 2014.
C) Periodo medio de pago a proveedores.
D) Sostenibilidad Financiera.
A continuación se procede a la determinación de las magnitudes de estabilidad presupuestaria enumeradas:
A) Objetivo de estabilidad presupuestaria y cálculo del Resultado de operaciones financieras del ejercicio 2014 (Art. 32 y D.A. Sexta
LO2/2012)
Para la evaluación del objetivo de estabilidad presupuestaria se ha utilizado la “Guía para la comunicación de la ejecución presupuestaria
correspondiente al cuarto trimestre de 2014” elaborada por el Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas, al amparo de lo establecido
en la Orden HAP/2105/2012, de 1 de octubre, por la que se desarrollan las obligaciones de suministro de información previstas en la Ley
Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera modificada por la Orden HAP/2082/2014, de 7 de
noviembre.
El detalle de los cálculos se incluye como Anexo N.3 al presente informe y el resultado obtenido es que, a 31 de diciembre de 2014, la
Diputación Provincial cumple el objetivo de estabilidad presupuestaria con un margen de 56.457.079,10 €.
B) Objetivo de la Regla de Gasto.
Con los criterios contenidos en la Guía citada se han efectuado los cálculos que se incluyen como Anexo N.4 al presente informe. Del
resultado de las operaciones realizadas se concluye que la Diputación de A Coruña cumple la Regla de Gasto en el ejercicio 2014 con un margen
de 30.353.781,64 €.
43
C) Período medio de pago a proveedores.
C.1) Para el cálculo del periodo medio de pago a proveedores se utilizan, en primer término, los criterios establecidos por el Ministerio de
Hacienda y Administraciones Públicas en la “Nota relativa a la aplicación de la disposición transitoria décima de la Ley 27/2013, de
27 de diciembre, de Racionalización y Sostenibilidad de la Administración Local”.
Como Anexo se recoge el “Informe trimestral del estado de tramitación de facturas”, del cuarto trimestre de 2014, del que se
concluye que el resultado atribuible al periodo medio de pago fue de 22,65.
C.2) Asimismo se ha obtenido el periodo medio de pago a proveedores con los criterios establecidos en el Real Decreto 635/2014, de 25
de julio, por el que se desarrolla la metodología de cálculo del periodo medio de pago a proveedores de las Administraciones
Públicas y las condiciones y el procedimiento de retención de recursos de los regímenes de financiación, previstos en la Ley
Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera.
De dicho cálculo se determina que el período medio de pago a proveedores del mes de diciembre de 2014 fue de -11,17.
D) Sostenibilidad financiera.
En los informes de la Liquidación de ejercicios anteriores se incluía un apartado en el que se evaluaba la deuda viva, la carga financiera
anual y los ratios de estas magnitudes comparadas con los derechos reconocidos netos a 31 de diciembre del ejercicio de que se tratase. No
obstante, una vez que ha sido amortizada íntegramente la deuda contraída con Entidades financieras en el mes de septiembre de 2014, cualquiera
que sea el parámetro utilizado, puede afirmarse que la Diputación de A Coruña cumple ampliamente el objetivo de sostenibilidad financiera y
está muy lejos de los límites de endeudamiento establecidos en los artículos 51 y 53 del Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas
Locales, aprobado por el Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de Marzo.
8.- CONSIDERACIONES FINALES
8.1.- INDICADORES COMPLEMENTARIOS
Para una más completa valoración de la información contenida en los documentos que integran el Expediente de Liquidación del
Presupuesto Provincial del ejercicio 2014 se recogen a continuación algunos indicadores considerados relevantes por el Texto Refundido de la
Ley Reguladora Haciendas Locales, aprobado por el Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, (Ahorro Bruto, Anualidad teórica de
amortización de los préstamos vivos, Ahorro Neto y relación entre la carga financiera anual y los recursos liquidados por operaciones corrientes).
8.1.1.- AHORRO BRUTO
Esta magnitud se determina, con carácter general, deduciendo de los derechos liquidados netos por las operaciones corrientes las
obligaciones reconocidas netas por operaciones corrientes del ejercicio.
44
La Ley 62/2003, de 30 de diciembre de Medidas fiscales, administrativas y de orden social, modificó la Ley Reguladora de las Haciendas
Locales para establecer un nuevo criterio de cálculo del ahorro neto con el objeto de determinar el procedimiento de concertación de nuevas
operaciones de crédito, y a tal efecto estableció que “en el ahorro neto no se incluirán las obligaciones reconocidas derivadas de modificaciones
de crédito que hayan sido financiadas con remanente liquido de tesorería” (párrafo quinto del apartado l del artículo 53 del actual TRLRHL).
En consecuencia, para poder hacer comparaciones temporales en términos homogéneos se realizará el primer cálculo comentado (A), y
para poder verificar el procedimiento adecuado de concertación de operaciones de crédito se realizará el segundo cálculo citado (B). De tal modo
que las fórmulas a emplear serán las siguientes:
Método A = Derechos liquidados netos por operaciones corrientes 2014 - obligaciones reconocidas netas 2014
Método B = Método A + obligaciones reconocidas netas 2014 financiadas con remanente líquido de Tesorería.
MÉTODO DE CÁLCULO A
a).- Derechos liquidados netos por operaciones corrientes del ejercicio 2014:
CUADRO Nº 35: DERECHOS LIQUIDADOS NETOS POR OPERACIONES CORRIENTES
CAPITULO
TITULO
Capítulo I
Impuestos Directos
Capítulo II
Impuestos Indirectos
Capítulo III
Tasas y Otros Ingresos
Capítulo IV
Transferencias corrientes
Capítulo V
Ingresos Patrimoniales
TOTAL DERECHOS LIQUIDADOS NETOS
Derechos liquidados netos
16.401.023,46
13.271.721,45
10.216.922,25
141.659.658,39
3.006.492,81
184.555.818,36
b).- Obligaciones reconocidas netas del ejercicio 2014 por operaciones corrientes:
CUADRO Nº 36: OBLIGACIONES RECONOCIDAS NETAS POR OPERACIONES CORRIENTES
CAPITULO
TITULO
Capítulo I
Gastos de personal
35.087.530,70
Capítulo II
Gastos en bienes corr. y servicios
18.830.165,44
Capítulo III
Gastos financieros
Capítulo IV
Transferencias corrientes
TOTAL OBLIGACIONES RECONOCIDAS
Obligaciones reconocidas netas
95.282,63
32.223.784,86
86.236.763,63
45
c).- Ahorro Bruto: Derechos liquidados netos - obligaciones reconocidas netas del ejercicio 2014 por operaciones
corrientes, según el criterio tradicionalmente utilizado.
184.555.818,36 – 86.236.763,63 = 98.319.054,73
MÉTODO DE CÁLCULO B
Para la determinación del Ahorro Bruto con el criterio establecido en la redacción actual del TRLRHL, hemos de restar del total de
obligaciones reconocidas netas del ejercicio 2014 aquellas que se financiaron con remanente líquido de tesorería:
CUADRO Nº 37: OBLIGACIONES FINANCIADAS CON REMANENTE LIQUIDADO DE TESORERIA AÑO 2013
POR OPERACIONES CORRIENTES. DETALLE POR CAPÍTULOS
CAPITULO
1
2
3
4
TITULO
OBLIGACIONES FINANCIADAS
CON REMANENTE LIQUIDADO
DE TESORERÍA
Gastos de Personal
Gastos en bienes corrientes y servicios
Gastos financieros
Transferencias corrientes (gastos)
TOTAL
22.549.390,64
3.435.150,78
238,46
1.445.018,42
27.429.798,30
En consecuencia el importe del Ahorro Bruto del ejercicio 2014 con este segundo criterio presenta el siguiente detalle:
Ahorro Bruto (B) = 184.555.818,36 – (86.236.763,63 – 27.429.798,30) = 125.748.853,03
46
8.1.2.-AHORRO NETO SEGÚN DATOS DE LA LIQUIDACIÓN:
MÉTODO A
MÉTODO B
(A) AHORRO BRUTO SEGÚN LIQUIDACIÓN 2014:
98.319.054,73
125.748.853,03
(B) AMORTIZACIÓN TOTAL EJERCICIO:
36.603.745,28
36.603.745,28
AHORRO NETO EN TÉRMINOS ABSOLUTOS (A-B)
61.715.309,45
89.145.107,75
AHORRO NETO, en porcentaje de derechos liquidados netos
por operaciones corrientes en el ejercicio 2014:
33,44%
48,30%
La evolución temporal de las magnitudes referidas se recoge en el siguiente cuadro comparativo:
CUADRO Nº 38: EVOLUCION TEMPORAL AHORRO BRUTO / AHORRO NETO
+ Derechos liquidados netos por operaciones corrientes
- Obligaciones reconocidas netas por operaciones corrientes
= AHORRO BRUTO (METODO A)
= Ahorro neto en términos absolutos (Método A)
AHORRO NETO (Método A) EN PORCENTAJE DE LOS DERECHOS LIQUIDADOS
+ Obligaciones financiadas con Remanente líquido de Tesorería
= Ahorro netos en términos absolutos (Método B)
AHORRO NETO (Método B) EN PORCENTAJE DE LOS DERECHOS LIQUIDADOS
AÑO 2014
AÑO 2013
AÑO 2012
184.555.818,36 186.972.883,72 163.995.512,66
-86.236.763,63 -95.823.098,07
-94.052.931,35
98.319.054,73 91.149.785,65 69.942.581,31
61.715.309,45 78.443.907,34 57.695.731,99
33,44%
41,95%
35,18%
27.429.798,30 10.762.221,07
5.293.828,16
89.145.107,75 89.206.128,41 62.989.560,15
48,30%
47,71%
38,41%
8.1.3.- CAPITAL PENDIENTE DE AMORTIZAR DE OPERACIONES DE CRÉDITO
DEUDA
INICIAL
ejerc.
1
VARIACIONES DE LA DEUDA DURANTE EL EJERCICIO
DEUDA
Deuda
Deuda no
amort ejercicio
diferencia
Incremento
concertada
consolidada
y anticipada
consolidación
de la deuda
2
3
4
5
6 (2-3-4-5)
1994
61.704.955,31
59.864.671,86 (2)
1995
56.980.911,04
5.998.100,80
1996
56.946.220,32
6.906.294,38 (3)
1997
1998
56.775.596,13
59.435.795,74
6.911.639,20
17.369.249,82
252.774,10
794.792,35
4.471.270,17
ACUMULADA
liquidados
año
importe
7 (1+6)
% Deuda
Incremento
acuml.
s/ejercicio
s/recursos
anterior
liquidados
%
-4.724.044,27
56.980.911,04 1.992
84.088.975,21
67,76
6.032.791,52
-34.690,72
56.946.220,32 1.993
87.028.451,17
65,43
6.282.126,22
-170.624,19
56.775.596,13 1.994
79.910.789,79
71,05
5,61
2.660.199,61
13.906.415,40
59.435.795,74 1.995
73.342.211,14 1.996
89.199.173,57
94.006.775,97
66,63
78,02
-4,42
11,39
3.515.854,23
3.462.834,42
59.864.671,86
Recursos corrientes
735.585,36
-2,33
47
DEUDA
INICIAL
ejerc.
1
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
73.342.211,14
93.501.310,22
100.652.956,39
103.534.063,53
107.001.483,77
107.065.207,10
102.369.870,02
101.294.583,75
101.422.904,64
101.229.734,79
98.385.084,12
94.479.975,03
93.079.252,47
77.903.127,33
57.396.703,32
2014
36.603.735,48
VARIACIONES DE LA DEUDA DURANTE EL EJERCICIO
DEUDA
Deuda
Deuda no
amort ejercicio
diferencia
Incremento
concertada
consolidada
y anticipada
consolidación
de la deuda
2
3
4
5
6 (2-3-4-5)
23.890.231,15
13.222.266,30
9.045.232,17
14.235.000,00
8.598.090,00
8.100.000,00
8.000.000,00
9.500.000,00
9.500.000,00
8.000.000,00
7.900.000,00
12.000.000,00
0,00
0,00
0,00
(4)
(5)
2.563,98
529.255,74
(6) 4.968.794,84
(7)
658.373,62
(8) 5.726.698,57
(9)
44.119,86
(10)
11.892,14
(11)
32.709,89
(12)
112.088,11
(13)
106.139,14
(14)
81.738,68
(15)
877,32
(16)
(17)
336.482,93
0,00 (18)
3.728.568,09
5.541.364,39
5.848.604,07
5.798.784,92
7.737.506,68
7.068.638,51
9.031.166,41
9.356.623,78
9.660.459,96
10.665.362,89
11.698.969,95
13.318.983,88
15.175.247,82
20.506.424,01
20.456.484,91
315.520,96
138.486,37
3.163,19
67.199,67
36.603.735,48
20.159.099,08
7.151.646,17
2.881.107,14
3.467.420,24
63.723,33
-4.695.337,08
-1.075.286,27
128.320,89
-193.169,85
-2.844.650,67
-3.905.109,09
-1.400.722,56
-15.176.125,14
-20.506.424,01
-20.792.967,84
-36.603.735,48
Recursos corrientes
ACUMULADA
liquidados
año
importe
7 (1+6)
93.501.310,22
100.652.956,39
103.534.063,53
107.001.483,77
107.065.207,10
102.369.870,02
101.294.583,75
101.422.904,64
101.229.734,79
98.385.084,12
94.479.975,03
93.079.252,47
77.903.127,33
57.396.703,32
36.603.735,48
% Deuda
Incremento
acuml.
s/ejercicio
s/recursos
anterior
liquidados
%
1.997
1.998
1.999
2.000
2.001
2.002
2.003
2.004
2.005
2.006
2.007
2.008
2.009
2.010
2.011
93.465.497,37
104.950.307,94
107.613.953,58
111.221.695,98
121.809.773,72
124.555.459,88
125.346.142,78
144.845.082,37
139.049.405,11
163.797.234,37
175.912.499,05
186.297.289,85
184.987.315,90
152.570.806,54
164.743.751,38
100,04
95,91
96,21
96,21
87,90
82,19
80,81
70,02
72,80
60,07
53,71
49,96
42,11
37,62
22,22
22,02
-4,13
0,30
0,00
-8,31
-5,71
-1,38
-10,79
2,78
-12,74
-6,36
-3,75
-7,85
-4,49
-15,40
0,00 2.012
163.995.512,66
0,00
-22,22
0,00 2.013
186.972.883,72
0,00
-22,22
Los datos del ejercicio 2014 son estimados y se contemplan con los recursos liquidados en el ejercicio 2012.
(1) Los datos reflejados en el cuadro se refieren únicamente a operaciones a "largo plazo"
(2) Corresponde a prestamos anteriores al año 1992, que se consolidaron por menor importe
(3) Corresponde al préstamo del año 1995 que se consolido por valor de 5.203.308,45€
(4) Corresponde al préstamo del año 1997 que se consolido por valor de 6.909.075,22 €
(5) Corresponde al préstamo del año 1998 que se consolidó por valor de 16.839.994,08 €
(6) Corresponde al préstamo del año 1999 que se consolidó por valor de 18.921.436,31 €
(7) Corresponde al préstamo del año 2000 que se consolidó por valor de 12.563.892,68 €
(8) Corresponde al préstamo del año 2001 que se consolidó por valor de 3.318.533,60 €
(9) Corresponde al préstamo del año 2002 que se consolidó por valor de 14.190.880,14 €
(10) Corresponde al préstamo del año 2003 que se consolidó por valor de 8.586.197,86 €
(11) Corresponde al préstamo del año 2004 que se consolidó por valor de 8,067,290,11€
(12) Corresponde a los años 2005 y 2006 que se consolidaron por valor de: 7.968.942,35 € (-31,057,65) y 9.418.969,54€ (-81,030,46) Total: 112,088,11 €
(13) Corresponde al préstamo del año 2007 que se consolidó por valor de 9,393,860,86 €
(14) Corresponde al préstamo del año 2008 que se consolidó por valor de 7.918.261,32€. En la columna (4) se incluye la Amortiz.Anticipada correspondiente a economías de personal
por importe de 808.641,25 €. Artículo 14 del R.Decreto-Ley 8/2010
economías de personal por importe de 808,641,25€. Incluidas en el EMC 4/2010 aplicadas al Préstamo de 2008 (Art. 14 RDL 8/2010)
(15) Corresponde al préstamo del año 2009 que se consolidó por valor de 5.899.122,68€. En la columna (4) se incluye la Amortiz. Anticipada Presupuesto 2011:
48
1.000.000€ en el presupuesto. 1.000.000€ en el EMC 2/2011 y 354.878.54 en el EMC 3/2012. Aplicado en el Préstamo de 2009. (Art. 14 RDL 8/2010)
(16) incluye la amortización prevista en el ejercicio 2012 (12.182.531,10€) y la amortización anticipada incluida en el EMC nº3/2012 (4.223.892,91€), EMC 4/2012 (2.500.000) ,
EMC 5/2012 (1.100.000,00) y EMC 6/2012 (500.000,00)
(17) Se incluye una amortización anual préstamos: 10.456.484,91 mas amortización anticipada de 1.500.000,00 € durante el ejercicio 2013 , E.M.C. 1/2013 (2.500.000 €) y
E.M.C. 2/2013, en trámite, (300.000,00€), Se consolida el préstamo del año 2010 por 336.482,93 € menos. Amortización anticipada en el E.M.C. nº3/2013 (1.000.000,00 €)
Amortización anticipada en el E.M.C. 4/2013 (2.900.000,00 €) Amortización anticipada E.M.C. nº 5/2013 1.800.000,00 €
(18) Se incluye la amortización anual de préstamos: 8.209.416,94 €, amortización anticipada en ejercicio 2014 de 1.200.000 € y de 6.800.000,00€. Amortización anticipada incluida en
E.M.C. 1/2014 de 5.000.000,00€, en EMC 2/2014 de 9.394.318,54 y en el EMC 3/2014 6.000.000,00€
La deuda concertada con Entidades Financieras se ha amortizado en su totalidad en el ejercicio 2.014. No obstante, hemos de tener en
cuenta la procedente de los saldos negativos de la Liquidación de la Participación en Tributos del Estado de los ejercicios 2.008 y 2009 cuyo
importe pendiente de devolución se observa en el siguiente cuadro:
EJERCICIO
2008
2009
2012
TOTALES
1)
TOTAL A
REINTEGRAR
14.759.549,17
46.911.042,85
145.971,93
61.816.563,95
DEVUELTO
ANTERIOR A 2014
TOTAL DEUDA A TOTAL AMORTIZADO
1/1/2014 1)
EN 2014
6.805.792,15
13.204.589,84
7.953.757,02
33.706.453,01
20.010.381,99
41.660.210,03
1.065.967,37
4.517.359,73
145.971,93
5.729.299,03
TOTAL DEUDA PENDIENTE
A 31/12/2014
6.887.789,65
29.189.093,28
36.076.882,93
El importe a devolver del ejercicio 2014 se calcula sobre la base de las normas vigentes en ese ejercicio que determinaron el reintegro del importe total en 108 cuotas. Está confirmado, en
enero de 2015 el aumento del periodo de devolución en 204 mensualidades, a partir del 1 de enero de 2015.
La información que se muestra a 1/1/2014 en el cuadro anterior, refleja una diferencia de 429.486,70€ (41.660.210,03 – 41.230.723,33) con respecto a la información del ejercicio anterior, que
se corresponde con el importe de las cuotas de devolución de diciembre 2013 de la Liq.def. 2008 y 2009 ( 81.997,49 y 347.489,21) respectivamente, que se devolvieron en enero 2014.
8.2.- TRAMITACIÓN Y APROBACIÓN DE LA LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO PROVINCIAL DEL
EJERCICIO 2014
El Artículo 191.3 del Texto Refundido de la Ley Reguladora Haciendas Locales, aprobado por el Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5
de marzo dispone que "las Entidades Locales deberán confeccionar la Liquidación de su Presupuesto antes del día primero de marzo del
ejercicio siguiente", para añadir, a renglón seguido, que "la aprobación de la liquidación del Presupuesto corresponde al Presidente de la
Entidad Local, previo informe de la Intervención"
Más adelante, el artículo 193.4 del propio Texto refundido se establece que "De la liquidación de cada uno de los Presupuestos
que integran el Presupuesto General y de los estados financieros de las Sociedades Mercantiles dependientes de la Entidad, una vez realizada su
aprobación, se dará cuenta al Pleno en la primera sesión que celebre".
49
El apartado 5 de este precepto señala que "¡as Entidades Locales remitirán copia de la liquidación de sus Presupuestos a la
Administración del Estado y a ¡a Comunidad Autónoma antes de finalizar el mes de marzo del ejercicio siguiente al que corresponda. La falta de
remisión de ¡a liquidación en el plazo señalado facultará a la Administración para utilizar como actuales, a cualquier efecto, los datos que se
conozcan relativos a la Entidad de que se trate".
En los mismos términos expresados se pronuncian los artículos 89 y siguientes el Real Decreto 500/3990. por el que se desarrolla el
Capítulo Primero del Título VI de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales.
El artículo 67 de la Ley 5/1997, de Administración Local de Galicia señala que "corresponderalle a Comisión Especial de Contas o
examen, o estudio e o informe da Conta Xeral e das demai.s contas anuais".
Por último es necesario elaborar y remitir toda la información prevista en la Orden EHA/468/2.007, de 22 de febrero, por la que se
establecen las condiciones generales y el procedimiento para la presentación telemática de la liquidación de los presupuestos de las Entidades
Locales y de la información adicional requerida para la aplicación efectiva del principio de transparencia en el ámbito de estabilidad
presupuestaria, y en la Orden HAP/2082/2014, de 7 de noviembre, por la que se modifica la Orden HAP/2105/2012, de 1 de octubre, por la que
se desarrollan las obligaciones de suministro de infonnación previstas en la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y
Sostenibilidad Financiera
Cuanto antecede contiene el parecer de los informantes que se pone de manifiesto para dar cumplimiento a lo establecido en las nonnas
de general aplicación.
A Coruña, 29 de enero de 2015
JEFA SERVICIO DE CONTABILIDAD,
INT/RVENtORYiENERAL,
Vázquez Pérez
Fdo.: José Maríike4/Pardellas Rivera
50
ANEXOS LIQUIDACIÓN PRESUPUESTO EJERCICIO 2014
1.- AJUSTE AL RESULTADO PRESUPUESTARIO. GASTOS FINANCIADOS CON REMANENTE DE TESORERÍA
(CUADRO N.24)
AJUSTE AL RESULTADO PRESUPUESTARIO EJERCICIO 2014. DETALLE POR BOLSAS DE VINCULACIÓN
A
Org.
00
Fun.
91
Eco.
Créditos Totales
10
415.172,24
B
C
D
E = A-B
F = C+D
G
Obligaciones
Incorp.
Rem.(RTL5)
Otras Modif.
Cto.(RTL5)
Ctos.TotalesObligaciones
Total
Modificaciones
F-E
373.726,00
0,00
0,00
41.446,24
0,00
AJUSTE
-41.446,24
0,00
0,00
00
91
16
6.000,00
200,00
0,00
0,00
5.800,00
0,00
-5.800,00
00
91
23
726.316,00
715.534,03
0,00
0,00
10.781,97
0,00
-10.781,97
0,00
00
92
22
910.254,89
520.881,45
54.404,71
100.850,18
389.373,44
155.254,89
-234.118,55
0,00
00
92
48
16.020,00
8.864,00
0,00
0,00
7.156,00
0,00
-7.156,00
0,00
01
13
6
290.000,00
115.351,83
290.000,00
0,00
174.648,17
290.000,00
115.351,83
115.351,83
01
13
76
100.517,43
98.000,73
0,00
100.517,43
2.516,70
100.517,43
98.000,73
98.000,73
01
13
78
30.000,00
0,00
30.000,00
0,00
30.000,00
30.000,00
0,00
0,00
01
15
46
6.678,57
6.655,00
0,00
6.678,57
23,57
6.678,57
6.655,00
6.655,00
01
15
76
1.798.462,06
896.449,90
552.356,57
1.206.105,49
902.012,16
1.758.462,06
856.449,90
856.449,90
01
16
45
150.000,00
0,00
0,00
150.000,00
150.000,00
150.000,00
0,00
0,00
01
16
46
23.453,58
20.066,48
0,00
23.453,58
3.387,10
23.453,58
20.066,48
20.066,48
01
16
76
1.975.651,00
1.033.767,82
665.866,93
1.398.703,52
941.883,18
2.064.570,45
1.122.687,27
1.122.687,27
01
17
76
59.493,54
47.663,48
0,00
59.493,54
11.830,06
59.493,54
47.663,48
47.663,48
01
17
78
165.931,50
0,00
165.931,50
0,00
165.931,50
165.931,50
0,00
0,00
01
23
6
34.754,64
0,00
0,00
34.754,64
34.754,64
34.754,64
0,00
0,00
01
23
21
3.700,00
2.627,89
0,00
0,00
1.072,11
0,00
-1.072,11
0,00
01
23
22
2.770,00
1.140,45
0,00
0,00
1.629,55
0,00
-1.629,55
0,00
01
23
76
221.063,90
120.963,50
181.063,90
40.000,00
100.100,40
221.063,90
120.963,50
120.963,50
01
23
78
400.314,00
13.168,68
400.314,00
0,00
387.145,32
400.314,00
13.168,68
13.168,68
01
32
45
15.000,00
7.500,00
7.500,00
0,00
7.500,00
7.500,00
0,00
0,00
01
32
46
65.497,16
14.922,63
50.574,53
14.922,63
50.574,53
65.497,16
14.922,63
14.922,63
01
32
76
420.000,00
0,00
0,00
420.000,00
420.000,00
420.000,00
0,00
0,00
01
33
6
112.130,00
0,00
230,00
900,00
112.130,00
1.130,00
-111.000,00
0,00
01
33
21
2.200,00
0,00
0,00
0,00
2.200,00
0,00
-2.200,00
0,00
01
33
22
65.900,00
35.978,72
3.000,00
8.900,00
29.921,28
11.900,00
-18.021,28
0,00
01
33
46
295.643,22
205.448,12
140.000,00
0,00
90.195,10
140.000,00
49.804,90
49.804,90
01
33
48
50.000,00
8.738,61
40.000,00
0,00
41.261,39
40.000,00
-1.261,39
0,00
01
33
76
503.702,06
421.571,25
0,00
503.702,06
82.130,81
503.702,06
421.571,25
421.571,25
01
34
6
34.939,51
28.440,00
28.500,00
6.439,51
6.499,51
34.939,51
28.440,00
28.440,00
01
34
46
24.819,13
12.868,40
0,00
45.998,35
11.950,73
45.998,35
34.047,62
34.047,62
01
34
76
2.748.023,02
818.430,32
112.862,17
2.586.241,40
1.929.592,70
2.699.103,57
769.510,87
769.510,87
Página 1
AJUSTE AL RESULTADO PRESUPUESTARIO EJERCICIO 2014. DETALLE POR BOLSAS DE VINCULACIÓN
A
Org.
Fun.
Eco.
Créditos Totales
01
42
21
01
42
01
43
01
43
01
01
B
C
D
E = A-B
F = C+D
G
Obligaciones
Incorp.
Rem.(RTL5)
Otras Modif.
Cto.(RTL5)
Ctos.TotalesObligaciones
Total
Modificaciones
F-E
35.759,31
129.759,31
48.814,74
90.000,00
22
2.450,00
1.157,62
0,00
0,00
1.292,38
46
49.536,00
0,00
0,00
40.000,00
49.536,00
76
59.961,48
0,00
59.961,48
183.000,00
59.961,48
242.961,48
45
6
282.351,03
125.738,46
131.583,21
25.267,82
156.612,57
45
20
102.500,00
92.527,47
0,00
0,00
9.972,53
01
45
21
13.840,90
6.687,32
2.840,90
0,00
01
45
22
279.050,38
90.834,92
73.050,17
20.500,21
01
45
27
5.000,00
194,00
0,00
0,00
4.806,00
0,00
-4.806,00
0,00
01
45
46
80.787,17
25.410,00
0,00
80.787,17
55.377,17
80.787,17
25.410,00
25.410,00
01
45
76
1.073.215,06
544.975,95
58.000,00
1.015.215,06
528.239,11
1.073.215,06
544.975,95
544.975,95
01
46
76
40.000,00
0,00
0,00
40.000,00
40.000,00
40.000,00
0,00
0,00
01
49
6
6.000,00
0,00
0,00
0,00
6.000,00
0,00
-6.000,00
0,00
01
49
22
29.500,00
14.378,65
0,00
0,00
15.121,35
0,00
-15.121,35
0,00
01
49
48
34.889,60
25.723,29
0,00
0,00
9.166,31
0,00
-9.166,31
0,00
01
49
76
3.600,00
0,00
0,00
3.600,00
3.600,00
3.600,00
0,00
0,00
01
92
6
149.704,00
54.212,68
20.000,00
15.515,00
95.491,32
35.515,00
-59.976,32
0,00
01
92
20
51.000,00
45.576,00
0,00
0,00
5.424,00
0,00
-5.424,00
0,00
01
92
21
124.745,70
57.834,62
1.345,70
0,00
66.911,08
1.345,70
-65.565,38
0,00
01
92
22
1.922.019,50
1.038.624,72
136.615,00
26.804,50
883.394,78
163.419,50
-719.975,28
0,00
01
92
23
12.500,00
92,00
0,00
0,00
12.408,00
0,00
-12.408,00
0,00
01
92
27
25.000,00
10.229,98
0,00
0,00
14.770,02
0,00
-14.770,02
0,00
01
92
35
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0,00
0,00
4.673,57
9.673,57
4.673,57
-5.000,00
0,00
01
92
48
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0,00
18.338,50
0,00
-18.338,50
0,00
01
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21
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319,14
0,00
0,00
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0,00
-2.180,86
0,00
01
93
22
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0,00
10.802,20
1.220,89
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0,00
01
94
46
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0,00
85.409,30
0,00
85.409,30
85.409,30
0,00
0,00
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752.385,58
0,00
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752.385,58
196.193,94
196.193,94
02
92
22
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69.921,98
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92
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0,00
0,00
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-790.592,85
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24
2.000,00
0,00
0,00
0,00
2.000,00
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0,00
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01
31
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0,00
0,00
193.191,88
0,00
-193.191,88
0,00
Página 2
80.944,57
125.759,31
AJUSTE
44.814,74
44.814,74
0,00
-1.292,38
0,00
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-9.536,00
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183.000,00
183.000,00
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238,46
238,46
0,00
-9.972,53
0,00
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2.840,90
-4.312,68
0,00
188.215,46
93.550,38
-94.665,08
0,00
AJUSTE AL RESULTADO PRESUPUESTARIO EJERCICIO 2014. DETALLE POR BOLSAS DE VINCULACIÓN
A
Org.
Fun.
03
01
03
03
Eco.
Créditos Totales
91
36.603.735,48
93
6
93
21
03
93
03
B
C
D
E = A-B
F = C+D
G
Obligaciones
Incorp.
Rem.(RTL5)
Otras Modif.
Cto.(RTL5)
Ctos.TotalesObligaciones
Total
Modificaciones
F-E
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0,00
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0,00
22
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23
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32.214,09
04
15
76
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04
16
6
0,00
04
16
21
04
16
04
16
04
AJUSTE
20.394.318,54
20.394.318,54
20.394.318,54
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-27.885,91
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102.352,21
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
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24.164,15
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0,00
22
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0,00
110,33
20.010,03
110,33
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0,00
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0,00
0,00
768.996,04
768.996,04
768.996,04
0,00
0,00
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548.698,52
04
17
21
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0,00
653,75
653,74
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0,00
04
17
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24.082,64
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0,00
217.014,18
217.014,18
217.014,18
0,00
0,00
04
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47.794,41
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23
21
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23
22
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0,00
22.521,67
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32
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0,00
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0,00
-5.260,35
0,00
04
32
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0,00
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04
32
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0,00
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10.754,40
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0,00
04
32
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160.023,67
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04
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0,00
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0,00
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0,00
89.853,00
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0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
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0,00
04
42
6
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0,00
04
42
21
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0,00
04
42
22
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0,00
0,00
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0,00
-14.604,82
0,00
04
43
76
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400,00
1.000,00
592.598,23
593.198,23
593.598,23
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400,00
04
45
6
528.869,65
8.717,00
0,00
508.119,65
520.152,65
508.119,65
-12.033,00
0,00
Página 3
AJUSTE AL RESULTADO PRESUPUESTARIO EJERCICIO 2014. DETALLE POR BOLSAS DE VINCULACIÓN
A
Org.
Fun.
Eco.
Créditos Totales
B
C
D
E = A-B
F = C+D
G
Obligaciones
Incorp.
Rem.(RTL5)
Otras Modif.
Cto.(RTL5)
Ctos.TotalesObligaciones
Total
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F-E
AJUSTE
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45
20
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0,00
0,00
0,00
1.000,00
0,00
04
45
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0,00
04
45
22
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0,00
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04
45
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-4.386,36
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04
45
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1.640.426,97
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0,00
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92
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0,00
04
92
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04
92
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30.000,00
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0,00
0,00
04
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11.947,32
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04
93
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0,00
04
93
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24.559,58
05
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479,93
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505,63
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-25,70
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05
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05
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72.996,99
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72.996,99
61.552,59
61.552,59
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15
78
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12.000,00
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12.000,00
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0,00
0,00
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0,00
-30.000,00
0,00
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0,00
109.359,00
0,00
109.359,00
109.359,00
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0,00
05
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0,00
0,00
0,00
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0,00
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72.000,00
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0,00
05
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0,00
0,00
150.000,00
550.000,00
150.000,00
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0,00
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0,00
0,00
0,00
18.000,00
0,00
-18.000,00
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0,00
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78.617,76
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05
23
78
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05
32
45
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12.000,00
12.000,00
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12.000,00
12.000,00
12.000,00
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46
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15.000,00
0,00
7.500,00
15.000,00
7.500,00
7.500,00
Página 4
-1.000,00
0,00
AJUSTE AL RESULTADO PRESUPUESTARIO EJERCICIO 2014. DETALLE POR BOLSAS DE VINCULACIÓN
A
Org.
Fun.
Eco.
Créditos Totales
B
C
D
E = A-B
F = C+D
G
Obligaciones
Incorp.
Rem.(RTL5)
Otras Modif.
Cto.(RTL5)
Ctos.TotalesObligaciones
Total
Modificaciones
F-E
0,00
17.378,66
300.000,00
60.000,00
330.000,00
0,00
184.223,00
281.686,00
127.500,00
55.000,00
40.584,67
05
32
48
36.000,00
18.621,34
0,00
-17.378,66
0,00
05
32
78
360.000,00
30.000,00
05
33
46
304.223,00
22.537,00
360.000,00
30.000,00
30.000,00
184.223,00
-97.463,00
05
33
48
197.500,00
156.915,33
0,00
182.500,00
141.915,33
141.915,33
05
33
76
54.414,40
0,00
0,00
54.414,40
05
33
78
106.599,41
0,00
30.000,00
76.599,41
54.414,40
54.414,40
0,00
0,00
106.599,41
106.599,41
0,00
0,00
05
34
46
125.000,00
91.542,02
0,00
0,00
05
34
78
20.000,00
0,00
20.000,00
0,00
33.457,98
0,00
-33.457,98
0,00
20.000,00
20.000,00
0,00
05
41
22
60.000,00
0,00
0,00
0,00
60.000,00
0,00
0,00
-60.000,00
0,00
05
41
46
381.781,60
266.973,22
123.195,67
8.585,93
114.808,38
05
41
48
1.393.455,53
579.405,68
507.586,03
256.749,50
814.049,85
131.781,60
16.973,22
16.973,22
764.335,53
-49.714,32
05
41
76
2.005.286,96
967.511,82
873.029,16
232.257,80
1.037.775,14
0,00
1.105.286,96
67.511,82
67.511,82
05
41
78
909.421,36
380.980,49
402.568,88
34.052,48
05
42
4
140.000,00
140.000,00
0,00
0,00
528.440,87
436.621,36
-91.819,51
0,00
0,00
0,00
0,00
05
42
6
475.000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
475.000,00
0,00
-475.000,00
0,00
05
42
22
65.000,00
5.206,60
05
42
46
58.000,00
0,00
0,00
0,00
59.793,40
0,00
-59.793,40
0,00
0,00
58.000,00
58.000,00
58.000,00
0,00
05
42
48
70.000,00
0,00
70.000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
05
42
76
05
42
78
246.430,36
0,00
246.430,36
0,00
246.430,36
246.430,36
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
05
42
87
0,00
0,00
0,00
70.000,00
0,00
05
43
22
1.227.069,18
461.739,99
295.947,08
43.922,10
765.329,19
70.000,00
70.000,00
70.000,00
339.869,18
-425.460,01
05
43
46
1.394.097,56
1.137.363,65
850.000,00
229.097,56
256.733,91
1.079.097,56
0,00
822.363,65
822.363,65
05
43
48
1.025.624,00
358.035,69
423.950,00
170.674,00
667.588,31
594.624,00
-72.964,31
0,00
05
43
76
686.516,17
0,00
183.516,17
117.000,00
686.516,17
300.516,17
-386.000,00
0,00
05
43
78
50.000,00
0,00
30.000,00
0,00
50.000,00
30.000,00
-20.000,00
0,00
05
45
76
36.989,70
0,00
0,00
0,00
36.989,70
0,00
-36.989,70
0,00
05
46
22
96.000,00
0,00
0,00
0,00
96.000,00
0,00
-96.000,00
0,00
05
49
22
30.000,00
6.799,99
0,00
0,00
23.200,01
0,00
-23.200,01
0,00
05
92
22
100.000,00
15.438,31
0,00
0,00
84.561,69
0,00
-84.561,69
0,00
05
94
46
3.515.215,32
3.424.208,77
0,00
0,00
91.006,55
0,00
-91.006,55
0,00
06
17
22
512,27
63,58
0,00
0,00
448,69
0,00
-448,69
0,00
Página 5
0,00
AJUSTE
AJUSTE AL RESULTADO PRESUPUESTARIO EJERCICIO 2014. DETALLE POR BOLSAS DE VINCULACIÓN
A
Org.
Fun.
06
17
06
06
Eco.
Créditos Totales
B
C
D
E = A-B
F = C+D
G
Obligaciones
Incorp.
Rem.(RTL5)
Otras Modif.
Cto.(RTL5)
Ctos.TotalesObligaciones
Total
Modificaciones
F-E
AJUSTE
46
64.000,00
32.000,00
32.000,00
0,00
32.000,00
32.000,00
0,00
23
6
261.855,00
51.436,63
75.000,00
11.500,00
210.418,37
86.500,00
-123.918,37
0,00
23
21
12.600,00
5.351,89
0,00
0,00
7.248,11
0,00
-7.248,11
0,00
06
23
22
1.777.852,82
1.086.848,33
265.303,30
202.610,83
691.004,49
467.914,13
-223.090,36
0,00
06
23
26
322.560,42
322.560,36
0,00
0,00
0,06
0,00
-0,06
0,00
06
23
46
10.516.760,66
6.757.994,56
3.530.897,21
253.825,55
3.758.766,10
3.784.722,76
25.956,66
25.956,66
06
23
48
3.233.475,80
1.482.210,71
1.318.365,13
384.100,67
1.751.265,09
1.702.465,80
-48.799,29
0,00
06
23
78
2.580.222,01
1.870.014,24
1.248.629,71
936.599,58
710.207,77
2.185.229,29
1.475.021,52
1.475.021,52
06
31
6
145.000,00
19.999,99
120.000,00
25.000,00
125.000,01
145.000,00
19.999,99
19.999,99
06
32
6
89.068,20
60.567,18
32.263,52
1.824,68
28.501,02
34.088,20
5.587,18
5.587,18
06
32
21
49.000,00
43.165,76
0,00
0,00
5.834,24
0,00
-5.834,24
0,00
06
32
22
406.623,80
342.662,09
7.321,64
10.854,79
63.961,71
18.176,43
-45.785,28
0,00
06
32
23
6.500,00
0,00
0,00
0,00
6.500,00
0,00
-6.500,00
0,00
06
32
26
40.000,00
34.782,97
0,00
0,00
5.217,03
0,00
-5.217,03
0,00
06
32
42
175.000,00
150.000,00
0,00
0,00
25.000,00
0,00
-25.000,00
0,00
06
32
45
51.000,00
0,00
0,00
51.000,00
51.000,00
51.000,00
0,00
0,00
06
32
48
764.574,74
533.196,98
194.731,25
118.493,49
231.377,76
313.224,74
81.846,98
81.846,98
06
33
6
141.826,65
97.118,66
55.300,65
6.376,00
44.707,99
61.676,65
16.968,66
16.968,66
06
33
21
4.500,00
2.672,80
0,00
0,00
1.827,20
0,00
-1.827,20
0,00
06
33
22
3.248.434,38
2.071.035,98
669.530,69
196.321,44
1.177.398,40
865.852,13
-311.546,27
0,00
06
33
45
5.000,00
5.000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
06
33
46
5.648.197,06
3.369.517,48
1.226.844,67
710.352,39
2.278.679,58
1.937.197,06
-341.482,52
0,00
06
33
48
3.373.690,42
1.738.462,60
1.371.969,19
210.427,47
1.635.227,82
1.582.396,66
-52.831,16
0,00
06
33
76
1.961.621,44
822.125,59
757.082,80
469.568,64
1.139.495,85
1.226.651,44
87.155,59
87.155,59
06
33
78
1.009.861,78
312.645,96
431.996,67
177.865,11
697.215,82
609.861,78
-87.354,04
0,00
06
34
6
15.600,00
15.600,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
06
34
22
994.791,20
675.195,04
35.811,20
340.930,00
319.596,16
376.741,20
57.145,04
57.145,04
06
34
46
1.459.749,34
948.087,29
487.249,34
22.500,00
511.662,05
509.749,34
-1.912,71
0,00
06
34
48
3.139.289,36
1.431.196,18
1.347.841,34
439.038,92
1.708.093,18
1.786.880,26
78.787,08
78.787,08
06
34
76
967.172,47
461.077,31
462.216,40
4.956,07
506.095,16
467.172,47
-38.922,69
0,00
06
34
78
889.990,21
399.830,88
363.749,21
126.241,00
490.159,33
489.990,21
-169,12
0,00
06
42
21
200.000,00
0,00
0,00
0,00
200.000,00
0,00
-200.000,00
0,00
Página 6
0,00
AJUSTE AL RESULTADO PRESUPUESTARIO EJERCICIO 2014. DETALLE POR BOLSAS DE VINCULACIÓN
A
Org.
Fun.
06
42
06
06
Eco.
Créditos Totales
B
C
D
E = A-B
F = C+D
G
Obligaciones
Incorp.
Rem.(RTL5)
Otras Modif.
Cto.(RTL5)
Ctos.TotalesObligaciones
Total
Modificaciones
F-E
AJUSTE
22
3.174,78
1.045,62
0,00
0,00
2.129,16
0,00
-2.129,16
0,00
45
6
9.627.467,46
1.202.536,32
745.228,40
2.119.516,96
8.424.931,14
2.864.745,36
-5.560.185,78
0,00
45
22
132.168,20
63.875,44
20.544,67
1.373,53
68.292,76
21.918,20
-46.374,56
0,00
06
45
27
17.000,00
4.980,47
0,00
0,00
12.019,53
0,00
-12.019,53
0,00
06
45
35
10.000,00
813,26
0,00
0,00
9.186,74
0,00
-9.186,74
0,00
06
46
45
24.000,00
0,00
0,00
12.000,00
24.000,00
12.000,00
-12.000,00
0,00
06
46
48
82.367,84
10.367,84
0,00
0,00
72.000,00
0,00
-72.000,00
0,00
06
92
6
11.000,00
0,00
0,00
0,00
11.000,00
0,00
-11.000,00
0,00
06
92
20
32.809,25
27.456,83
0,00
2.209,25
5.352,42
2.209,25
-3.143,17
0,00
06
92
22
571.412,34
503.162,22
25.012,01
14.835,76
68.250,12
39.847,77
-28.402,35
0,00
06
92
23
2.500,00
0,00
0,00
0,00
2.500,00
0,00
-2.500,00
0,00
06
92
27
27.085,45
2.405,87
0,00
2.085,45
24.679,58
2.085,45
-22.594,13
0,00
06
92
35
5.341,84
4.673,57
0,00
341,84
668,27
341,84
-326,43
0,00
06
93
6
4.000,00
0,00
0,00
0,00
4.000,00
0,00
-4.000,00
0,00
06
93
20
69.052,65
66.350,02
998,25
0,00
2.702,63
998,25
-1.704,38
0,00
06
93
21
48.500,00
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0,00
0,00
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0,00
-5.488,07
0,00
06
93
22
1.300.407,26
1.011.002,68
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0,00
289.404,58
40.352,15
-249.052,43
0,00
06
93
86
44.714,40
44.714,40
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
07
21
16
8.881.844,00
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0,00
0,00
1.491.702,73
0,00
-1.491.702,73
0,00
07
23
12
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0,00
0,00
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0,00
-58,84
0,00
07
23
13
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538.890,62
0,00
0,00
0,70
0,00
-0,70
0,00
07
23
15
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0,00
0,00
27,60
0,00
-27,60
0,00
07
23
22
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0,00
751,38
532,02
-219,36
0,00
07
32
12
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0,00
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0,00
-603,01
0,00
07
32
13
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0,00
0,00
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0,00
-108.448,07
0,00
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12
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0,00
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0,00
-52.563,42
0,00
07
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0,00
0,00
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0,00
-73.053,67
0,00
07
45
12
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0,00
0,00
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0,00
-51.279,97
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07
45
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0,00
0,00
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0,00
-24.094,45
0,00
07
49
22
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0,00
42.966,64
32.531,56
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0,00
07
91
11
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866.032,44
0,00
0,00
20.904,66
0,00
-20.904,66
0,00
07
91
12
238.126,74
162.907,17
0,00
0,00
75.219,57
0,00
-75.219,57
0,00
Página 7
AJUSTE AL RESULTADO PRESUPUESTARIO EJERCICIO 2014. DETALLE POR BOLSAS DE VINCULACIÓN
A
Org.
Fun.
Eco.
Créditos Totales
B
C
D
E = A-B
F = C+D
G
Obligaciones
Incorp.
Rem.(RTL5)
Otras Modif.
Cto.(RTL5)
Ctos.TotalesObligaciones
Total
Modificaciones
F-E
AJUSTE
07
92
6
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56.236,74
356.542,29
90.000,00
525.305,55
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-78.763,26
07
92
12
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0,00
0,00
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0,00
-644.422,93
0,00
07
92
13
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0,00
0,00
134.651,86
0,00
-134.651,86
0,00
07
92
15
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0,00
0,00
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0,00
-15.683,39
0,00
07
92
21
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0,00
0,00
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0,00
-19.695,02
0,00
07
92
22
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0,00
07
92
23
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0,00
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0,00
-33.649,76
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1.530,00
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1.429,00
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93
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0,00
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0,00
-14.362,72
0,00
07
93
13
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0,00
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0,00
-82.269,15
0,00
07
93
15
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0,00
0,00
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0,00
-2.097,21
0,00
07
93
22
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0,00
751,38
532,02
-219,36
0,00
0112
454B
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11.595,01
7.149,32
7.149,32
0310
932C
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0,00
0,00
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0,00
-174,80
0,00
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453A
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0,00
0410
453A
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0,00
0410
453C
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0,00
0410
454B
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695.844,70
-169.088,25
0,00
0430
133A
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0,00
0,00
184.456,50
184.456,50
184.456,50
0,00
0,00
0430
155B
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0,00
6.545.089,99
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6.545.089,99
16.400,00
16.400,00
0430
161C
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0,00
1.088.552,15
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1.088.552,15
76.077,47
76.077,47
0430
162B
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0,00
0,00
261.699,93
261.699,93
261.699,93
0,00
0,00
0430
165B
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0,00
1.358.511,91
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1.358.511,91
4.419,39
4.419,39
0430
171C
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0,00
0,00
337.403,34
337.403,34
337.403,34
0,00
0,00
0430
172D
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10.665,84
0430
172G
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0,00
0,00
57.402,92
57.402,92
57.402,92
0,00
0,00
0430
336F
76
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0,00
0,00
89.520,05
89.520,05
89.520,05
0,00
0,00
0430
453E
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0,00
5.052.028,00
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5.052.028,00
11.481,67
11.481,67
0430
454C
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28.491,18
0,00
2.866.993,17
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2.866.993,17
28.491,18
28.491,18
0430
459A
46201
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7.204.585,42
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0430
459A
76201
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0,00
0430
459D
76201
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1.844.724,57
1.038.805,86
1.038.805,86
Página 8
0,00
AJUSTE AL RESULTADO PRESUPUESTARIO EJERCICIO 2014. DETALLE POR BOLSAS DE VINCULACIÓN
A
Org.
Fun.
Eco.
Créditos Totales
B
C
D
E = A-B
F = C+D
G
Obligaciones
Incorp.
Rem.(RTL5)
Otras Modif.
Cto.(RTL5)
Ctos.TotalesObligaciones
Total
Modificaciones
F-E
AJUSTE
0430
459G
46201
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44.995,88
0,00
44.995,88
0,00
44.995,88
44.995,88
44.995,88
0430
459G
76201
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0,00
0430
933K
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0,00
0,00
1.732.207,88
173.029,00
1.732.207,88
1.559.178,88
1.559.178,88
154.874,29
154.874,29
154.874,29
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0440
454A
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3.625.000,00
3.625.000,00
3.625.000,00
0,00
0,00
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463A
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0,00
1.562,68
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463A
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1.562,68
1.562,68
0,00
0,00
0,00
4.410,44
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463A
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0,00
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0,00
0,00
8.370,77
3.702,76
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0510
172E
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0510
241G
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-6.157,68
0510
241G
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-23.077,55
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241J
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8.731,48
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0,00
385,42
385,42
385,42
0510
241M
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491.852,26
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0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0510
241M
22
0510
241N
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7.054,73
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0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
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0,00
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-1.118,89
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0510
241Ñ
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0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0510
241Ñ
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5.659,61
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0,00
0,00
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0,00
0,00
0510
241P
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0,00
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-35.491,24
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0510
241Q
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0,00
10.858,94
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10.858,94
8.892,85
8.892,85
0510
241Q
16
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0,00
3.722,00
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3.722,00
2.237,46
2.237,46
0510
425A
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40.000,00
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40.000,00
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0510
425C
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628.338,17
275.830,55
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0510
431B
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105.000,00
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0,00
0510
431B
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261.034,82
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0510
432A
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0,00
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432B
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0,00
0510
432C
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432G
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454A
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172F
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0,00
0,00
0,00
10.429,26
0,00
-10.429,26
0,00
0520
241H
1
199.499,94
0,00
0,00
0,00
199.499,94
0,00
-199.499,94
0,00
0520
241H
22
182.782,38
30,25
0,00
0,00
182.752,13
0,00
-182.752,13
0,00
Página 9
AJUSTE AL RESULTADO PRESUPUESTARIO EJERCICIO 2014. DETALLE POR BOLSAS DE VINCULACIÓN
A
Org.
Fun.
0520
241H
0520
0520
Eco.
Créditos Totales
B
C
D
E = A-B
F = C+D
G
Obligaciones
Incorp.
Rem.(RTL5)
Otras Modif.
Cto.(RTL5)
Ctos.TotalesObligaciones
Total
Modificaciones
F-E
48
190.887,28
0,00
241I
1
252.492,71
125.772,90
0,00
0,00
126.719,81
0,00
-126.719,81
0,00
241I
22
941.576,28
31.685,61
276.392,90
0,00
909.890,67
276.392,90
-633.497,77
0,00
0520
241I
48
478.297,82
51.697,13
0,00
0,00
426.600,69
0,00
-426.600,69
0,00
0520
323B
22
42.000,00
10.065,01
0,00
0,00
31.934,99
0,00
-31.934,99
0,00
0520
323B
48
64.735,92
39.587,00
0,00
0,00
25.148,92
0,00
-25.148,92
0,00
0520
419B
22
106.740,74
17.163,05
0,00
0,00
89.577,69
0,00
-89.577,69
0,00
0520
454A
76
867.376,85
321.784,81
0,00
867.376,85
545.592,04
867.376,85
321.784,81
321.784,81
0520
491E
1
42.150,03
21.635,32
0,00
0,00
20.514,71
0,00
-20.514,71
0,00
0520
491E
22
26.003,54
400,00
0,00
0,00
25.603,54
0,00
-25.603,54
0,00
0520
491F
22
14.509,03
3.246,39
0,00
0,00
11.262,64
0,00
-11.262,64
0,00
0520
491G
1
57.917,17
18.067,92
0,00
14.479,29
39.849,25
14.479,29
-25.369,96
0,00
0520
491G
22
88.506,52
2.242,17
0,00
22.126,63
86.264,35
22.126,63
-64.137,72
0,00
0611
232F
22
3.199,03
0,00
0,00
0,00
3.199,03
0,00
-3.199,03
0,00
0710
221A
1
1.092.705,15
1.091.332,06
0,00
208.311,15
1.373,09
208.311,15
206.938,06
206.938,06
0710
221A
83
954.575,00
747.663,21
0,00
0,00
206.911,79
0,00
-206.911,79
0,00
0710
929A
150
1.549.759,00
1.544.825,84
0,00
0,00
4.933,16
0,00
-4.933,16
0,00
0710
929A
12009
294.540,00
0,00
0,00
0,00
294.540,00
0,00
-294.540,00
0,00
0710
929A
13001
5.277,00
2.847,66
0,00
0,00
2.429,34
0,00
-2.429,34
0,00
0710
929A
15100
10.000,00
3.091,01
0,00
0,00
6.908,99
0,00
-6.908,99
0,00
0710
931B
150
985.000,00
975.458,34
0,00
0,00
9.541,66
0,00
-9.541,66
0,00
311.451.356,07
170.138.220,02
58.954.265,33
85.278.348,38
141.313.136,05
144.232.613,71
2.919.477,66
34.415.700,05
TOTAL
0,00
0,00
Página 10
190.887,28
0,00
AJUSTE
-190.887,28
0,00
2.- INFORME SOBRE LOS DERECHOS DE DUDOSO COBRO
3.- DETALLE DE LOS CÁLCULOS DEL OBJETIVO DE ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA
DETERMINACIÓN CAPACIDAD O NECESIDAD DE FINANCIACIÓN. EJERCICIO 2014
AJUSTE INGRESOS OBTENIDOS DEL PRESUPUESTO DE LA UNION EUROPEA
PROYECTOS TIPO 3
ContabfHdid pr*»upu»*tJrtj
Código
proyecte
2005
2006
Afl»nti nnancíaflor
Nombr» proy«cto
3 81000 20 GERMINA
3 81000
1 OROXIIWTAS PLUS
2007
J 81010
200»
3
11000
TRABALLANDO NA
1 CORRESPONSABILIDAOE NO
EIOO LOCAL
1 XIANA
2008
1
SI 990
1 ENERXIAS RENOVABLES
2009
ZOOS
7009
3
81010
2
3
S1010
3
3
81010
4
Z011
3
3
81000
81000
1
2012
Z012
3
81000
2
HUÍ
3
81000
3
2014
3
2014
3
2014
1
PARNET-T1C
NEA2
PROYECTO ANCORIM
ÍEDEX1ANA2
PROYECTO VOLWE
ADAPTABIUDADE E EMPREGO
(AEDL)2012
PROYECTO EUNET (Europa con
ADAPTABIUDADE E EHPREGO
81000
AEDL) 2014
PROYECTO DORNA01010 1
COMPLEMENTARIO
PROYECTO PARNET-tic-2
PROXECTO MELLORA CAMINO
81010 3 NGLES A SANTIAGO DE
COM POSTE LA (•)
2014
3
2014
I81990
1
1
PROXECTO PRÁXIDE DE
MOVILIDAD E LEONARDO DA
VINCI
Concepto
DwBchot
«conocido» a
31112/14
Ju*Mfc*do MI 2014
Obligación»! a
3112/14
Relativo a
Alnaf*
nfxvtv
CMfktonW
Notai finí relación
Hiyor
*Mdi
MMior
déftck
0.00
0,00
0,00
0,00
0.00
0,00
0,00
0.00
0.00
2014
Fondo Social Europeo
Fondo Socal Europeo
49004
49005
0.00
0.00
0,00
0,00
0.00
0.00
0.00
c.oo
0,00
O'M
0,0000
0.91 35
Cornisón Europea
49702
0.00
0.00
0,00
0.00
0.8746
0,00
Fondo Socel Europeo
Mecanismo tfianc.del
espacio Econ Europeo
PEDER
PEDER
PEDER
=ondo ísviíl Fi.rop.so
Corneen Europea
49001
452.014.51
30,25
0,00
0,7741
:6H-
79900
0,00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.3800
49'03
49104
95.866.65
6.356,45
0,00
0,00
0.00
0,6422
3.0C
0.00
0,00
0.00
o.ssoo
0.00
49107
49006
49705
17.012.88
0.00
ooo
0,00
0.00
10242296
Fondo Social Europeo
15.073.09
0.00
•20.89
Total
•20,39
(a)
0,00
0,00
Jí2 aso os
0,00
?342
0,00
0.00
0.00
0.00
S5E66.55
ñ 355 45
0.00
0,5123
0,00
0,00
0,00
0,7158
0,00
0.00
0,00
2323.12
0.00
27.187.52
0.00
11.155.98
209.155.64
240.320,65
342.743.60
0.00
0.00
0,00
0.00
49007
0,00
8.731 .48
0.00
0,00
0.00
Comisión Europea
49706
0,00
3.346,39
0.00
0,00
0.00
FEDEH
49105
3J.04S.15
92.161.08
0,00
0,00
0.00
0.2950
0,00
32.046,15
FEDEH
49102
0,00
17.163,05
0,00
0,00
0.00
0.6500
0,00
0,00
=011.10 ^Ov.ll El.lOpft.
49 '0?
0,00
20.310.09
1i:6C.5>
PEDER
49110
0,00
0,00
0.00
0.00
0,00
0.7018
0.00
Cornisón Europea
49707
0.00
0,00
0,8373
0.00
TOTAL
46 301 ,9a
49 652.01
0,00
656 .836, 79
41S.5Z3.0S
117.68346
000
2*0 299.76
15.260,51
357.9Í3.Z2
W
0.00
250 B54.04
0,00
(O
0.00
0.00
9.679.94
0.6500
0,7319
0.36S7
7.238.21
|b|
ConttbMUad
H,cH,ru\i
Nacional
ingrwo*
Relativo a ano*
antírtorw
0,7500
-
0.00
1 1 445.38
282.283,25
0,00
7238.21
0,00
0,00
16.301,94
639.840.08
25C E54.04
0,00
• - i-ii se
0.00
0,00
282.299.42
153.081.01
0,00
4473,14
15.232.57
0,00
41 .573,63
264730,32
O Proyecto ftianciaoo por vanos agenta
I*) |Descertifcación relatwa a la 4a cert. final: Anual 2012
(b) 1"oett. período 01(07/2011 a 30KM/2014
Hasta 30/04/20141
2011,2012 y 2013:
102.422.95
240.320.65
(e (|c8rt. final. 36.210,36 € » 3
|d|¡1'cerl período 28/07/2014a26/11/2014
A Coruña, 2 de febrero tJe 2015
La jefa de negociado
Margarita Santiso Corral
Unión Europea 2014. Tipo SAjusie Unión Europea 2014
Tipo 3
4.- DETALLE DE LOS CÁLCULOS DEL OBJETIVO DE LA REGLA DE GASTO
5.- INFORME TRIMESTRAL DEL ESTADO DE TRAMITACIÓN DE LAS FACTURAS
Deputación
DACORUÑA
SERVICIO DE CONTABILIDAD
INFORME TRIMESTRAL DEL ESTADO DE TRAMITACIÓN DE FACTURAS
La Ley 15/2010, de 5 de julio y el Real Decreto-ley 4/2013, de 22 de febrero, de modificación
de la Ley 3/2004, de 29 de diciembre, por la que se establecen medidas contra la morosidad en
las operaciones comerciales, dispone en los apartados 3 y 4 de su Art.4 que:
3. "Los Tesoreros, o en su defecto, Interventores de las Corporaciones Locales elaborarán
trimestralmente un informe sobre al cumplimiento de los plazos previstos en esta Ley para el pago de
las obligaciones de cada Entidad Local, que incluirá necesariamente el número y cuantía global de las
obligaciones pendientes en las que se esté incumpliendo el plazo ".
4. ' 'sin perjuicio de su posible presentación y debate en el Pleno de la Corporación
"
En consonancia con el artículo anterior, el apartado 4 del art.5 de dicha norma dispone:
"La Intervención y órgano de la Entidad Local que tenga atribuida la función de contabilidad,
incorporará al informe trimestral al Pleno regulado en el articulo anterior, una relación de las facturas
o documentos justificativas con respecto a las cuales hayan transcurrido más de tres meses desde su
anotación en el citado registro y no se hayan tramitado los correspondientes expedientes de
reconocimiento de la obligación o se haya justificado por e! órgano gestor la ausencia de tramitación
de los misinos
Con objeto de rendir la información trimestral anteriormente citada, el Ministerio de economía
ha elaborado una guía por la que se establecieron los formatos normalizados a presentar
telemáticamente.
Por su parte, el pasado 24 de febrero ha entrado en vigor el Real Decreto-ley 4/2013. de 22 de
febrero, que modifica el texto refundido de la ley de Contratos del Sector Público, aprobado por
Real Decreto Legislativo 3/2011. de 14 de noviembre, estableciendo nuevos plazos para el pago
a proveedores.
De conformidad con la normativa anterior, y en base al procedimiento interno de esta
Diputación regulado en el pto.22 del Anexo 1 de la Resolución de la Presidencia n° 20.754 de
11/11/20Í Í, sobre procedimiento y tramitación de las facturas, modificada por la Resolución de
la Presidencia n° 11.287 de 16/06/2014 que la complementa en su punto Tercero, se eleva a la
próxima Comisión de Economía y Hacienda, los siguientes informes elaborados por esta
Intervención al respecto:
Pagos realizados en el cuarto trimestre de 2014 (Anexo I)
Facturas o documentos justificativos pendientes de pago al final del cuarto
trimestre de 2014 (Anexo II).
Facturas o documentos justificativos que al final del cuarto trimestre de 2014,
hayan transcurrido más de tres meses desde su anotación en el registro de
facturas y no se hayan tramitado los correspondientes expedientes de
reconocimiento de la obligación (Anexo III).
A los anexos anteriores se acompaña la relación detallada de las facturas incluidas en cada uno
de ellos.
Para una valoración de la evolución de los datos reflejados en los anteriores informes en
relación con el mismo período del ejercicio anterior, se recoge a continuación el siguiente
cuadro comparativo:
COMPARATIVA CUARTO TRIMESTRE 20132014
01
Pagos realizados
/o
2013
2014
PMP
35,66
23,32
-52,92
PMFE
16,07
13,91
18,54
13,54
-1553
37,67
9,70
14,95
35,12
0,00
0,00
Facturas o documentos j ustíficatívos pendientes de pago al final PMFP
PMPPE
dd trimestre.
Facturas o documentos justificativos c¡ue al final del trimestre,
hayan transcurrido más de tres meses desde su anotación en el
PMCPR
registro de lacturas y no se hayan tramitado la
correspondientes expedientes de reconocinierjto de la obligación
vaiaaón
(PMF):P&iocio mee/o efe pago
(PAÍñ^.-ftenoob meció efe pago excfdícfo
(PMFP) ;ffer/oob m ecfo del pendente efe pago
(PMFPE):Per¡ocb msdo cfe/pe-j dente efe pago excedido
(PMCPR): ftr/'oob medio cperf>dtes.teccnoc.cü¡gac¡ón.
Como complemento a la información anterior, a continuación se detalla la situación de las
facturas recibidas en esta Diputación durante el ejercicio 2014. según su estado de tramitación,
a fecha de emisión del presente informe:
Situación de las Facturas
PERIODO 01/01/2014 - 31/12/2014
Número
Total facturas recibidas
* Anuladas
* A tramitar
Total facturas aprobadas (fase "Recon.Oblígación")
Total facturas pagadas respecto a las recibidas en 2014
Total factura pagadas respecto a recibidas en años
anteriores
Total facturas pendientes aprobación
* Pendientes de aplicar a presupuesto
* Pendientes de aprobación
% s/Facturas % s/Facturas
a tramitar
Aprobadas
4.735
448
4.287
4.180
4.133
97,50
96,41
189
51
2,50
1,19
56
1,31
107
98,88
Así mismo, la comparativa relativa a la situación de las facturas para los ejercicios 2013-2014.
se puede observar a través de la siguiente gráfica:
COMPARATIVA TRAMITACIÓN FACTURAS PBÍÍODO
2013-2014
01/01/201331/12/2013
01/01/201431/12/2014
Número
Número
Recibidas
4.678
4.735
Aprobadas
4.031
4.180
Pagadas (*)
4.160
4.322
En trámite
144
107
Facturas
cowipyVRAT VA
FACTURAS 2013-2014
5.000 -i
4.000 02013
ü 2014
3.000 2.000 1 .000 0-
Recibidas
(*) De recibidas en 2014 y anteriores
Aprobadas
Pagadas {")
En trámite
Por último, si tenemos en cuenta la Nota publicada por el Ministerio de Hacienda y
Administraciones Públicas en fecha 15 de enero de 2014, relativa a la disposición transitoria
décima de la Ley 27/2013, de 27 de diciembre, de Racionalización y Sostenibilidad de la
Administración Local (LRSAL), debemos de efectuar el cálculo de un indicador único
ponderado, del tipo:
a *A + b *B
A+B
donde:
a:
A:
b:
B:
(PMP):Periodo medio de pago
Importe total pagos 4.Tte/2014 (dentro y fuera período legal)
(PMPP): Periodo medio del pendiente de pago
Importe total pendiente de pago 4.Ttc/20I4 (dentro y fuera período legal)
y cuyo resultado es el que a continuación se indica:
23.32Ml.182.713.il + 13.54* 820.692.82 - 22.65
11.182.713.11 + 820.692,82
A Coruña, 19 de enero de 2015
Lajera del Servicio de Contabilidad,
CONFORME:
El ínterventor.
Pilar Y¿*¿í]uez Pérez
José M. Pardellas Rivera
DIPUTACIÓN DEÜA CORUÑA
Ejercicio:
2014
Trimestre:
ANEXO I
Cuarto
Fecha Obtención
Periodo
medio pago
(PMP) (días)
Periodo
medio pago
excedido
ÍPMPE)
8,24
23,99
22- MaterÍal,:Sumín¡stro y Otros
12,00
21,47
21- Reparación,' Mantenimiento y conservación
0,00
26,14
20- Arrendamientos y Cánones
23,74
Aplicados a Presupuesto (Capítulo 2} por artículos
0,00
27- Gastos imprevistos y funciones no clasificadas
0,00
26- Trabajos realizados por Instituciones s.f. de lucro
0,00
24- Gasto de Publicaciones
0,00
0,00
0,00
13,00
8,24
8,22
Dentro periodo legal pago
Número de
pagos
1165
1165
29
115
1015
0,00
6
0,00
Importe total
10:35:59
;
Fuera periodo legal pago
Número de pagos
4.416.871,45
Importe total
25
4.416.871,45
191.038,44
25
191.038,44
0
2.077,96
190.530,24
24
3.833.984,92
508,20
1
515.591,11
0
66.217,46
0
0
0,00
0
0
0,00
0,00
0,00
0
0
0
0
0
0
19,55
19,55
0,00
192.317,08
8
6.289.504,69
256
192.317,08
8
6.289.504,69
256
0
0,00
0,00
0,00
0
0
89.553,18
6
0
89.553,18
6
0
0,00
1
0,00
1
0,00
13,91
16/01/2015
Pag.
Pagos realizados en el Trimestre
Pagos realizados en el Trimestre
Pagos realizados en el Trimestre
23,74
Gastos cirBionesiCorrientes y Servicios
15,14
23- Indemnización por razón del servicio
0,00
2 - Sin desagregar
Pendientes.de aplicar a presupuesto
22,98
Inversiones reales
22,98
Apücados-a Presupuesto (Capitulo 6)
Pendientes de aplicar a presupuesto
27,28
Otros Pagos realizados por operaciones comerciales
27,28
Aplicados a Prosupuesto
Pendientes de aplicar a Presupuesto
13,00
Sin desagregar
Aplicados a Presupuesto
0,00
Pendientes de aplicara Presupuesto
23,32
TOTAL
0
3.428,27
0
3.428,27
0
0
1428
0
10.799.357,59
383.355,52
33
ANEXO U
DIPUTA.CION.DEÍLAÍCORUÑA
Fecha Obtención 16/01/2015
Pag.
Ejercicio:
2014
Trimestre:
10:37:19
1
Cuarto
Facturas o documentos justificativos pendientes de pago al final del trimestre
Facturas o documentos justificativos
pendientes de pago al final del trimestre
Gastos on Bienes Corrientes y Servicios
Periodo
medio del
pendiente de
pago (PMPP)
(días)
11,22
Periodo medio
del pendiente
de pago
excedido
(PMPPE)
(días)
19,06
19,06
10,02
22- Material, Suministro y Otros
0,00
19,25
21- Reparación, Mantenimiento y conservación
24,92
20- Arrendamientos y Cánones
0,00
9,40
3,00
44,00
Otros Pagos realizados por operaciones comerciales
0,00
19,28
Inversiones reales
0,00
0,00
2 -Sin desagregar
0,00
0,00
27r Gastos imprevistos y funciones no clasificadas
0,00
0,00
26- Trabajos realizados por Instituciones s.f, de lucro
0,00
0,00
24- Gasto de Publicaciones
0,00
0,00
23- Indemnización por razón del servicio
Sin desagregar
Pendiente de pago al final del trimestre
Dentro periodo legal pago a
final del trimestre
N° Operaciones
100
0,00
14,95
13,54
TOTAL
Importe total
Fuera periodo legal pago a final
del trimestre
N° Operaciones
422.502,80
Importe total
2.180,51
3
3
375.412,02
0
33.773,51
3
0
13.317,27
4
93
0
2.180,51
0
0
0
0
0
0
0
0
0
10
262.759,85
0
1
0
39
149
4
817.762,31
0
132.499,66
750,00
2.930,51
ANEXO I I I
DIPUTACIÓN DE LA CORUNA
Fecha Obtención
16/01/2015
Pag.
.jercicio:
Trimestre:
2014
Cuarto
Facturas o documentos justificativos que al final del trimestre, hayan transcurrido más de tres meses
desde su anotación en el registro de facturas y no se hayan tramitado los correspondientes
expedientes de reconocimiento de la obligación
re,
Facturas o documentos justificativos que al final del trimestre,
n el
hayan transcurrido más de tres meses desde su anotación en
-tpregistro de facturas y no se hayan tramitado los correspondientes
expedientes de reconocimiento de la obligación
Periodo medio
operaciones
pfinriipnfp«t
reconocimiento
(PMOPR)
:
Pendiente de reconocimiento
obligación
Número
Importe total
Gastos Corrientes en Bienes y Servicios
:
0,00
0
0,00
Inversiones reales
1
0,00
0
0,00
Sin desagregar
0,00
0
0,00
TOTAL
0,00
0
0,00
10:38:02