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INFORME DE AUDITORÍA DE CUENTAS ANUALES
A los socios de la Sociedad Amalia Aranda, S.L:
1.
Hemos auditado las cuentas anuales del ejercicio 2.004 de la Sociedad
Amalia Aranda, S.L., que comprenden el balance de situación a 31 de
diciembre de 2.004, la cuenta de pérdidas y ganancias y la memoria
correspondientes al ejercicio anual terminado en dicha fecha, cuya
formulación es responsabilidad de los administradores de la Sociedad.
Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre las citadas
cuentas anuales en su conjunto, basada en el trabajo realizado. Excepto
por las salvedades mencionadas en los párrafos 3 y 4, el trabajo se ha
realizado de acuerdo con las normas de auditoría generalmente
aceptadas, que requieren el examen, mediante la realización de pruebas
selectivas, de la evidencia justificativa de las cuentas anuales y la
evaluación de su presentación, de los principios contables aplicados y de
las estimaciones realizadas.
2.
De acuerdo con la legislación mercantil, los administradores presentan a
efectos comparativos, con cada una de las partidas del balance, de la
cuenta de pérdidas y ganancias, además de las cifras del ejercicio 2.004,
las correspondientes al ejercicio anterior. Nuestra opinión se refiere
exclusivamente a las cuentas anuales del ejercicio 2.004. Con fecha 21 de
junio de 2.004 otros auditores emitieron informe de auditoría de las
cuentas anuales del ejercicio 2.003 en el que expresaban una opinión con
salvedades.
3.
Nuestro nombramiento como auditores se produjo con posterioridad a la
fecha de cierre del ejercicio 2.003 por lo que no pudimos presenciar el
inventario físico de existencias, ni verificar el corte de operaciones a 31 de
diciembre de 2.003, sin que hayamos podido satisfacernos mediante la
aplicación de procedimientos alternativos de la razonabilidad de los
importes consignados a 31 de diciembre de 2.004 en las cuentas 611, 711
y 712 correspondientes a variación de existencias y que presentan un
importe acumulado conjunto a dicha fecha de 41.413,03 euros.
4.
No ha sido posible verificar los saldos deudores que figuran en las
cuentas de proveedores y acreedores por prestación de servicios del
epígrafe de acreedores comerciales del pasivo del balance de situación
por 83.487,66 y 49.446,58 euros, respectivamente.
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5.
Se han detectado saldos de clientes por importe de 37.355,20 euros cuya
antigüedad es superior a un año, por lo que deberían haber sido
calificados como de dudoso cobro y provisionados en su totalidad, lo que
habría supuesto incrementar las pérdidas con que se ha cerrado el
ejercicio en el mismo importe.
6.
Con fecha 5 de junio de 2.005 el Tribunal Económico Administrativo
Central acordó desestimar la reclamación interpuesta por la Sociedad
contra las actas firmadas en disconformidad correspondientes al
Impuesto sobre Sociedades del ejercicio 2.001, con una propuesta de
liquidación de 1.134.414,00 euros de cuota y 8.290,18 euros de intereses.
A pesar de las favorables expectativas de éxito que la Sociedad tenía
acerca de los recursos presentados contra la mencionada propuesta de
liquidación, la desestimación por parte del Tribunal Económico
Administrativo Central hubiera hecho necesario reconocer dicha deuda
en la contabilidad de la Sociedad a 31 de diciembre de 2.004, lo que
habría incrementado las pérdidas con que se ha cerrado el ejercicio 2.004
en 1.142.704,18 euros.
7.
El ejercicio 2.004 lo ha cerrado la Sociedad con unas pérdidas de
959.938,66 euros, que unidas a las pérdidas de 1.123.363,75 euros de
ejercicios anteriores, sitúan los fondos propios a 31 de diciembre de 2.004
en 667.826,25 euros, que representan el 47% del capital social de
1.423.500,00 euros, encontrándose a dicha fecha incursa en causa legal de
disolución, de acuerdo con el artículo 104 de la Ley de Sociedades de
Responsabilidad Limitada. Tal y como se explica en la nota 24 de la
memoria de las cuentas anuales del ejercicio 2.004, que han sido
preparadas asumiendo que tal actividad continuará, con fecha 13 de
febrero de 2.004 la Junta de Accionistas adoptó los acuerdos necesarios
para restablecer el equilibrio patrimonial con lo que los fondos propios
de la Sociedad a 13 de febrero de 2.005, sin tener en cuenta el efecto del
resultado generado entre el 1 de enero y el 13 de febrero de 2.005, se
sitúan en 2.117.476,25 euros, con una cifra de capital social de 2.199.360
euros. De ser tenidos en cuenta los ajustes propuestos en las salvedades
descritas en los párrafos 5 y 6 y que suponen incrementar las pérdidas
del ejercicio 2.004 en 1.180.059,38 euros por lo que los fondos propios a 31
de diciembre de 2.004 ascenderían a 937.416,86 euros con un capital
social de 2.199.360,00 euros, por lo que seguiría incursa en causa legal de
disolución.
8.
La memoria de la Sociedad no contiene indicación alguna del fondo de
maniobra negativo de 575.350,86 euros que constituye un factor causante
de duda sobre la continuidad de las actividades de la empresa, ni
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tampoco de las posibles circunstancias que pudieran contribuir a reducir
dicha duda. Las condiciones que se mencionan anteriormente son
indicativas de una incertidumbre sobre la capacidad de la entidad para
continuar su actividad de forma que pueda realizar sus activos y liquidar
sus pasivos por los importes y según la clasificación con que figuran en
las cuentas anuales adjuntas, que han sido preparadas asumiendo que tal
actividad continuará.
9.
Tal y como se indica en el párrafo 17 de la memoria, con fecha 26 de
enero de 2.005, la Tesorería de la Seguridad Social ha procedido a
expedir diligencia de embargo sobre los bienes de la Sociedad por valor
de 68.908,68 euros, importe que corresponde a la deuda del ejercicio
2.003, la cual se encontraba en proceso de recaudación ejecutiva.
10.
En nuestra opinión, excepto por los efectos de aquellos ajustes que
podrían haberse considerado necesarios si hubiéramos podido presenciar
el inventario físico de existencias y verificar el corte de operaciones a la
fecha de cierre del ejercicio 2.003 tal y como se describe en el párrafo 3 y
si hubiéramos podido verificar los saldos deudores que figuran en las
cuentas de proveedores y acreedores por prestación de servicios a que se
refiere el párrafo 4, excepto por el efecto de las salvedades descritas en
los párrafos 5 y 6 y excepto por los efectos de cualquier ajuste que
pudiera ser necesario si se conociese el desenlace final de las
incertidumbres descritas en los párrafos 7 y 8, las cuentas anuales del
ejercicio 2.004 adjuntas no expresan la imagen fiel del patrimonio y de la
situación financiera de la Sociedad Amalia Aranda, S.L. al 31 de
diciembre de 2.004 y de los resultados de sus operaciones y de los
recursos obtenidos y aplicados durante el ejercicio anual terminado en
dicha fecha, de conformidad con principios y normas contables
generalmente aceptados.
11.
La Sociedad no ha procedido a formular cuentas anuales consolidadas
contraviniendo con lo dispuesto a tal efecto por los artículos 42 a 49 del
Código de Comercio, relativos a la presentación de cuentas anuales de
grupos de sociedades, y ello a pesar de que el conjunto de las sociedades
del grupo superan los límites fijados por la Ley de Sociedades Anónimas
para la formulación de cuenta de pérdidas y ganancias abreviada
(9.495.991,25 euros de activo; 18.991.982,50 euros de cifra de negocio y/o
250 trabajadores).
12.
Lo Administradora Única de la Sociedad no ha incluido en el informe de
gestión adjunto una exposición fiel sobre la evolución de los negocios y
la situación de la sociedad, e informado de los acontecimientos
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importantes para la sociedad ocurridos después del cierre, la evolución
previsible, las actividades en materia de investigación y desarrollo y las
adquisiciones de acciones propias, de conformidad con lo preceptuado
en el artículo 202 del TRLSA.
13.
El informe de gestión adjunto del ejercicio 2.004, contiene las
explicaciones que los administradores consideran oportunas sobre la
situación de la Sociedad, la evolución de sus negocios y sobre otros
asuntos y no forma parte integrante de las cuentas anuales. Hemos
verificado que la información contable que contiene el citado informe de
gestión concuerda con la de las cuentas anuales del ejercicio 2.004.
Nuestro trabajo como auditores se limita a la verificación del informe de
gestión con el alcance mencionado en este mismo párrafo y no incluye la
revisión de información distinta de la obtenida a partir de los registros
contables de la Sociedad.
En Madrid, a 21 de mayo de 2.005, excepto el párrafo 6 que se refiere al 5 de
junio de 2.005.
XX YY ZZ, Auditor de Cuentas inscrito en el R.O.A.C. con el número XXXX.
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