Calendario Tributario 2012 KPMG ase dos.indd

Calendario
Tributario
2012
kpmg.com.co
Enero
D
1
8
15
22
29
L
2
9
16
23
30
M
3
10
17
24
31
M
4
11
18
25
J
5
12
19
26
V
6
13
20
27
S
7
14
21
28
Retención en la Fuente (Dic. 2011)
Último
dígito del
NIT
IVA (Nov. - Dic. 2011)
Vencimiento
Último
dígito del
NIT
Vencimiento
1
10 Ene. 2012
1
10 Ene. 2012
2
11 Ene. 2012
2
11 Ene. 2012
3
12 Ene. 2012
3
12 Ene. 2012
4
13 Ene. 2012
4
13 Ene. 2012
5
16 Ene. 2012
5
16 Ene. 2012
6
17 Ene. 2012
6
17 Ene. 2012
7
18 Ene. 2012
7
18 Ene. 2012
8
19 Ene. 2012
8
19 Ene. 2012
9
20 Ene. 2012
9
20 Ene. 2012
0
23 Ene. 2012
0
23 Ene. 2012
ENE
2012
ICA Bogotá Régimen Común
Bimestre
Vencimiento
Nov. - Dic. 2011
19 Ene. 2012
Retención en la Fuente - A título de Renta
Concepto
Ingresos laborales gravables
Honorarios y comisiones (*)
Honorarios y comisiones de no
declarantes (*)
Servicios en general
Servicios en general de no
declarantes
Compras y otros ingresos tributarios
en general
Servicios de licenciamiento o
derechos de uso de software
prestados por personas jurídicas
Arrendamiento bienes raíces
Arrendamiento bienes muebles
Temporales de empleo
Enajenación de bienes raíces,
vehículos
Restaurantes, hoteles y hospedajes
Aseo y/o vigilancia
Transporte de carga y de pasajeros
(aéreo y marítimo)
Transporte de pasajeros (terrestre)
Compras de combustible
Loterías, rifas, apuestas y similares
Tarifa
Retención en la Fuente - A título de IVA
Desde
Concepto
11,0%
$2’475.000
$1
10,0%
$1
4,0%
$104.000
6,0%
$104.000
3,5%
$703.000
3,5%
$1
3,5%
4,0%
1,0%
$703.000
$1
$104.000
1,0%
$703.000
3,5%
2,0%
$104.000
$104.000
1,0%
$104.000
3,5%
0,1%
20,0%
$703.000
$1
$1’250.000
Tarifa
Desde
Servicios
50,0%
$104.000
Compra de bienes gravados
50,0%
$703.000
100,0%
$1
Servicios adquiridos por proveedores
de sociedades de comercialización
internacional
No domiciliados ni residentes
75,0%
$104.000
Compra de bienes gravados
adquiridos por proveedores de
sociedades de comercialización
internacional
75,0%
$703.000
(*) Si los pagos recibidos por el trabajador independiente no superan las 300
UVT ($7’815.000) mensuales, la retención aplicable será la de pagos laborales.
kpmg.com.co
Febrero
D
5
12
19
26
L M M
1
6 7 8
13 14 15
20 21 22
27 28 29
J
2
9
16
23
V
3
10
17
24
S
4
11
18
25
Último
dígito del
NIT
Vencimiento
1
08 Feb. 2012
2
09 Feb. 2012
3
10 Feb. 2012
4
13 Feb. 2012
5
14 Feb. 2012
6
15 Feb. 2012
7
16 Feb. 2012
8
17 Feb. 2012
9
20 Feb. 2012
0
21 Feb. 2012
Impuesto sobre la Renta
Grandes Contribuyentes - Cuota 1*
Último
dígito del
NIT
Vencimiento
1
08 Feb. 2012
2
09 Feb. 2012
3
10 Feb. 2012
4
13 Feb. 2012
5
14 Feb. 2012
6
15 Feb. 2012
7
16 Feb. 2012
8
17 Feb. 2012
9
20 Feb. 2012
0
21 Feb. 2012
(*) El valor de la primera cuota no podrá
ser inferior al veinte por ciento (20%) del
saldo a pagar del año gravable 2010. Una
vez liquidado el impuesto y el anticipo
definitivo en la declaración, del valor a
pagar, se restará lo pagado en la primera
cuota y el saldo se cancelará en los
porcentajes señalados respectivamente.
FEB
2012
Retención en la Fuente (Ene. 2012)
ICA Bogotá Régimen Simplificado
Año
Vencimiento
2011
17 Feb. 2012
Indicadores
PAAG Acumulado Histórico Anual
Tasa Representativa del Mercado al 31 de Diciembre
1992
25,17%
1997
17,38%
2002
7,03%
1994
$831,27
2000
$2.229,18
2006
1993
23,03%
1998
15,69%
2003
6,12%
1995
$987,65
2001
$2.291,18
2007
$2.014,76
1994
21,66%
1999
9,63%
2004
5,92%
1996
$1.005,33
2002
$2.864,79
2008
$2.243,59
1995
20,28%
2000
8,77%
2005
5,16%
1997
$1.293,58
2003
$2.778,21
2009
$2.044,23
1996
22,09%
2001
7,76%
2006
4,57%
1998
$1.542,11
2004
$2.389,75
2010
$1.913,98
1999
$1.873,77
2005
$2.284,22
2011
$1.942,70
Unidad de Valor Tributario (UVT)
$2.238,79
Índice de Reajuste Fiscal
2006
$20.000
2007
5,15%
2007
$20.974
2008
7,75%
2008
$22.054
2009
3,33%
2009
$23.763
2010
2,35%
2010
$24.555
2011
3,65%
2011
$25.132
2012
$26.049
kpmg.com.co
2012
Retención en la Fuente (Feb. 2012)
D
4
11
18
25
L M M J
1
5 6 7 8
12 13 14 15
19 20 21 22
26 27 28 29
V
2
9
16
23
30
S
3
10
17
24
31
Vencimiento
1
08 Mar. 2012
2
3
4
5
6
7
8
9
09 Mar. 2012
12 Mar. 2012
13 Mar. 2012
14 Mar. 2012
15 Mar. 2012
16 Mar. 2012
20 Mar. 2012
21 Mar. 2012
0
22 Mar. 2012
MAR
Marzo
Último
dígito del
NIT
IVA (Ene - Feb. 2012)
Último
dígito del
NIT
Vencimiento
1
2
3
4
5
6
7
8
9
0
08 Mar. 2012
09 Mar. 2012
12 Mar. 2012
13 Mar. 2012
14 Mar. 2012
15 Mar. 2012
16 Mar. 2012
20 Mar. 2012
21 Mar. 2012
22 Mar. 2012
Información Exógena 2011 Art.
631 E.T.
Grandes Contribuyentes
Último
dígito del
NIT
Vencimiento
3
27 Mar. 2012
4
28 Mar. 2012
5
29 Mar. 2012
6
30 Mar. 2012
ICA Bogotá Régimen Común
Bimestre
Vencimiento
Ene. - Feb. 2012
16 Mar. 2012
Plazos para Expedir Certificados de Retención y Otros Certificados
Tributarios
Concepto
Plazo
Pagos originados en la relación laboral A más tardar el dieciséis (16) de
o legal y reglamentaria
marzo de 2012.
Retenciones por conceptos distintos
a pagos originados en la relación
laboral
A más tardar el dieciséis (16) de
marzo de 2012.
Gravamen a los Movimientos
Financieros
A más tardar el dieciséis (16) de
marzo de 2012.
Impuesto sobre las Ventas
Dentro de los quince (15) días
calendario siguientes al bimestre en
que se practicó la retención.
Valor patrimonial de aportes y
acciones y dividendos gravados y no
gravados
Dentro de los quince (15) días
calendario siguientes a la fecha de la
solicitud.
Parte no gravada rendimientos
financieros pagados a ahorradores
Dentro de los quince (15) días
calendario siguientes a la fecha de la
solicitud por parte del ahorrador.
kpmg.com.co
Abril
D
1
8
15
22
29
L
2
9
16
23
30
M
3
10
17
24
M
4
11
18
25
J
5
12
19
26
V
6
13
20
27
S
7
14
21
28
Último dígito
del NIT
Grandes Contribuyentes
Vencimiento
1
11 Abr. 2012
2
12 Abr. 2012
Último
dígito del
NIT
3
13 Abr. 2012
7
09 Abr. 2012
4
16 Abr. 2012
8
10 Abr. 2012
5
17 Abr. 2012
9
11 Abr. 2012
6
18 Abr. 2012
0
12 Abr. 2012
7
19 Abr. 2012
1
13 Abr. 2012
8
20 Abr. 2012
2
16 Abr. 2012
9
23 Abr. 2012
0
24 Abr. 2012
Últimos dos
dígitos del
NIT
Vencimiento
26 a 29
25 Abr. 2012
30 a 33
26 Abr. 2012
34 a 37
27 Abr. 2012
38 a 41
30 Abr. 2012
Grandes Contribuyentes Declaración y Pago Cuota 2 - 50% / Personas
Jurídicas y demás Contribuyentes Declaración y Pago Cuota 1 - 50%
Impuesto de Vehículos con 10%
de Descuento
Solo para vehículos
matriculados en
Bogotá
Vencimiento
Personas Jurídicas y Asimiladas y
Personas Naturales
Impuesto sobre la Renta - Año Gravable 2011
Vencimiento
Último dígito
del NIT
Vencimiento
1
11 Abr. 2012
6
18 Abr. 2012
2
12 Abr. 2012
7
19 Abr. 2012
3
13 Abr. 2012
8
20 Abr. 2012
4
16 Abr. 2012
9
23 Abr. 2012
5
17 Abr. 2012
0
24 Abr. 2012
Último dígito
del NIT
16 Abr.
2012
ABR
2012
Información Exógena 2011 Art. 631 E.T.
Retención en la Fuente (Mar. 2012)
PLAZOS ESPECIALES
Plazo Especial IVA - Entidades Servicios
Financieros y Empresas de Transporte Aéreo
Regular
Para los responsables por la prestación de servicios
financieros y las empresas de transporte aéreo
regular, los plazos para presentar la declaración
del IVA y cancelar el valor a pagar correspondiente
a cada uno de los bimestres del año 2012,
vencerán un mes después del plazo señalado
para la presentación y pago de la declaración del
respectivo periodo, de acuerdo con los plazos
establecidos, previa solicitud con el lleno de los
requisitos, radicada a mas tardar el último día
hábil del mes de enero de 2012, que deberá
ser aprobada por la Subdirección de Gestión de
Recaudo y Cobranzas de la Dirección de Impuestos
y Aduanas Nacionales (DIAN).
Plazo Especial IVA - Entidades Servicios
Telefónicos
Los responsables por la prestación del servicio
telefónico tendrán plazo para presentar la
declaración del IVA y cancelar el valor a pagar
por cada uno de los bimestres del año 2012,
independientemente del último dígito del NIT del
responsable, hasta el día señalado para la
presentación y pago de la declaración de cada
bimestre por los responsables cuyo último dígito
del NIT sea cero (0).
financieros se deben presentar a través de los
servicios informáticos electrónicos.
Plazo Especial Retención en la Fuente Entidades con más de 100 Sucursales o
Agencias
Cuando el agente retenedor tenga más de cien
(100) sucursales o agencias que practiquen
retención en la fuente, los plazos para presentar
la declaración y cancelar el valor a pagar
correspondiente a cada uno de los meses del año
2012, vencerán un mes después del plazo señalado
para la presentación y pago de la declaración
del respectivo periodo conforme con los plazos
establecidos, previa solicitud con el lleno de los
requisitos, radicada a más tardar el último día
hábil del mes de enero de 2012, que deberá
ser aprobada por la Subdirección de Gestión de
Recaudo y Cobranzas de la DIAN.
Gravamen a los Movimientos Financieros
Las declaraciones del gravamen a los movimientos
financieros deben ser presentadas de forma
semanal a partir de enero 11 de 2012. A partir
del sexto periodo del año gravable 2012, cuyo
vencimiento es el 14 de febrero de 2012, las
declaraciones del gravamen a los movimientos
kpmg.com.co
Mayo
D
6
13
20
27
L M
1
7 8
14 15
21 22
28 29
Último dígito
del NIT
Vencimiento
1
2
3
4
5
6
7
8
9
0
09 May. 2012
10 May. 2012
11 May. 2012
14 May. 2012
15 May. 2012
16 May. 2012
17 May. 2012
18 May. 2012
22 May. 2012
23 May. 2012
IVA (Mar. - Abr. 2012)
M
2
9
16
23
30
J
3
10
17
24
31
V
4
11
18
25
S
5
12
19
26
Último dígito
del NIT
1
2
3
4
5
6
7
8
9
0
Vencimiento
09 May. 2012
10 May. 2012
11 May. 2012
14 May. 2012
15 May. 2012
16 May. 2012
17 May. 2012
18 May. 2012
22 May. 2012
23 May. 2012
Información Exógena 2011 Art. 631 E.T.
Personas Jurídicas y Asimiladas y
Personas Naturales
Últimos dos
dígitos del
NIT
Vencimiento
42 a 45
46 a 49
50 a 53
54 a 57
58 a 61
62 a 65
66 a 69
70 a 73
74 a 77
78 a 81
82 a 85
86 a 89
90 a 93
94 a 97
98 a 01
02 a 05
06 a 09
10 a 13
14 a 17
18 a 21
22 a 25
02 May. 2012
03 May. 2012
04 May. 2012
07 May. 2012
08 May. 2012
09 May. 2012
10 May. 2012
11 May. 2012
14 May. 2012
15 May. 2012
16 May. 2012
17 May. 2012
18 May. 2012
22 May. 2012
23 May. 2012
24 May. 2012
25 May. 2012
28 May. 2012
29 May. 2012
30 May. 2012
31 May. 2012
MAY
2012
Retención en la Fuente (Abr. 2012)
Impuesto al Patrimonio Año gravable 2011
Pago Cuota 3
Último dígito
del NIT
Vencimiento
1
09 May. 2012
2
10 May. 2012
3
11 May. 2012
4
14 May. 2012
5
15 May. 2012
6
16 May. 2012
7
17 May. 2012
8
18 May. 2012
9
22 May. 2012
0
23 May. 2012
Impuesto Predial Bogotá con
Descuento del 10%
Sistema General
Casas, apartamentos,
lotes, predios comerciales,
industriales y garajes.
04 May. 2012
Sistema Simplificado
de Pago - SSP Predios
residenciales de los estratos 1
y 2 con avalúo catastral entre
$9’873.000 y $64’992.000.
04 May. 2012
ICA Bogotá Régimen Común
Bimestre
Vencimiento
Mar. - Abr. 2012
18 May. 2012
PLAZOS ESPECIALES - IMPUESTO SOBRE LA
RENTA
Sucursales de Sociedades Extranjeras y no
Residentes
Las sucursales de sociedades extranjeras o las
personas naturales no residentes en el país, que
presten en forma regular el servicio de transporte
aéreo, marítimo, terrestre o fluvial entre lugares
colombianos y extranjeros, podrán presentar la
declaración de renta y complementarios por el
año gravable 2011 y cancelar en una sola cuota
el impuesto a cargo y el anticipo hasta el 18 de
octubre de 2012, cualquiera que sea el último dígito
del NIT del declarante, sin perjuicio de los tratados
internacionales vigentes.
Entidades del Sector Cooperativo
Las entidades del sector cooperativo del régimen
tributario especial, deberán presentar y pagar
la declaración del impuesto sobre la renta y
complementarios por el año gravable 2011 dentro
de los plazos previstos para las personas jurídicas,
de acuerdo con el último dígito del NIT. Las
entidades cooperativas de integración del régimen
tributario especial, podrán presentar la mencionada
declaración hasta el 18 de mayo de 2012.
Instituciones Financieras y EPS Intervenidas
Las instituciones financieras y Entidades
Promotoras de Salud que hubieren sido
intervenidas, podrán presentar la declaración del
impuesto sobre la renta y complementarios y
cancelar el impuesto a cargo determinado dentro
de los dos (2) meses siguientes a la fecha en que
se aprueben de manera definitiva los estados
financieros correspondientes al segundo semestre
del año gravable objeto de la aprobación.
Inversionistas Extranjeros
El titular de la inversión extranjera que realice
la transacción o venta de su inversión, deberá
presentar declaración de renta y complementarios,
con la liquidación y pago del impuesto que se
genere por la respectiva operación, dentro del mes
siguiente a la fecha de la transacción o venta y
podrá realizarlo a través del apoderado, agente o
representante en Colombia del inversionista según
el caso; independientemente que se genere o no
impuesto.
en las fechas de vencimiento correspondientes
al grupo de contribuyentes o declarantes al cual
pertenecerían de no haberse liquidado.
Declaraciones con saldo a
pagar inferior a 41 UVT
El plazo para el pago de las declaraciones tributarias
que arrojen un saldo a pagar inferior a cuarenta
y una (41) Unidades de Valor Tributario - UVT
(equivalentes a $1’068.000 en el año 2012) a la
fecha de su presentación, vence el mismo día del
plazo señalado para la presentación de la respectiva
declaración, caso en el cual debe cancelarse en una
sola cuota.
Declaración por Fracción de Año
Las declaraciones de las personas jurídicas y
asimiladas y de las sucesiones que se liquidaron
durante el año gravable 2011 ó se liquiden durante
el año gravable 2012, podrán presentarse a partir
del día siguiente a su liquidación y a más tardar
kpmg.com.co
Junio
D
3
10
17
24
L M M J
4
11
18
25
5
12
19
26
6
13
20
27
7
14
21
28
V
1
8
15
22
29
S
2
9
16
23
30
Impuesto sobre la Renta - Año Gravable 2011
Retención en la Fuente (May. 2012)
Último
dígito del
NIT
Vencimiento
1
08 Jun. 2012
2
12 Jun. 2012
Último
dígito del
NIT
Vencimiento
3
13 Jun. 2012
1
08 Jun. 2012
4
14 Jun. 2012
2
12 Jun. 2012
5
15 Jun. 2012
3
13 Jun. 2012
6
19 Jun. 2012
4
14 Jun. 2012
5
15 Jun. 2012
Grandes Contribuyentes
Pago Cuota 3 - 50%
7
20 Jun. 2012
8
21 Jun. 2012
6
19 Jun. 2012
9
22 Jun. 2012
7
20 Jun. 2012
8
21 Jun. 2012
9
22 Jun. 2012
0
25 Jun. 2012
0
25 Jun. 2012
Impuesto de Vehículos
Sin Descuento
Solo para vehículos
matriculados en Bogotá
22 Jun. 2012
JUN
2012
Personas Jurídicas y demás
Contribuyentes
Pago Cuota 2 - 50%
Último
dígito del
NIT
Vencimiento
1
08 Jun. 2012
2
12 Jun. 2012
3
13 Jun. 2012
4
14 Jun. 2012
5
15 Jun. 2012
6
19 Jun. 2012
7
20 Jun. 2012
8
21 Jun. 2012
9
22 Jun. 2012
0
25 Jun. 2012
Tabla de Retención en la Fuente - Ingresos Laborales
Año Gravable 2012
Rango en Pesos
Desde
Hasta
Tarifa
Marginal
>0
$2’475.000
0%
$0
Impuesto
$2’475.001
$3’907.000
19%
(Ingreso laboral gravado menos
$2’475.000) * 19%
$3’907.001
$9’378.000
28%
(Ingreso laboral gravado menos
$3’907.000) * 28%, más
$260.000
$9’378.001
En adelante
33%
(Ingreso laboral gravado menos
$9’378.000) * 33%, más
$1’797.000
Procedimiento 1:
Procedimiento 2:
Total de ingresos recibidos en el mes
( - ) Ingresos no constitutivos de Renta ni
ganancia ocasional:
- Aportes obligatorios a pensiones
- Aportes voluntarios a pensiones
- Aportes fondos de solidaridad
- Aportes cuentas AFC
=Subtotal
( - ) Rentas Exentas*
=Subtotal
( - ) Deducciones:
- Aportes obligatorios de salud
- Salud y educación
- Intereses en préstamos para
adquisición de vivienda**
= Base mensual de retención
Total de ingresos recibidos en el año
( - ) Ingresos no constitutivos de Renta ni
ganancia ocasional:
- Aportes obligatorios a pensiones
- Aportes voluntarios a pensiones
- Aportes fondos de solidaridad
- Aportes cuentas AFC
=Subtotal
( - ) Rentas Exentas*
=Subtotal
- Divididos entre 13
=Subtotal
( - ) Deducciones (promedio anual):
- Aportes obligatorios de salud
- Salud y educación
- Intereses en préstamos para
adquisición de vivienda**
= Base mensual de retención
x Porcentaje Fijo de Retención ***
* Para mayor información véase el reverso de la página de septiembre de este
calendario.
** Deducción mensual máxima por intereses de préstamos de vivienda o contrato
de leasing habitacional año 2012 $2’605.000.
***Posteriormente, cada mes se realiza la depuración indicada en el procedimiento
número uno, pero se aplica el porcentaje fijo establecido cada semestre.
kpmg.com.co
Julio
D
1
8
15
22
29
L
2
9
16
23
30
M
3
10
17
24
31
M
4
11
18
25
J
5
12
19
26
V
6
13
20
27
S
7
14
21
28
Último
dígito del
NIT
Vencimiento
10 Jul. 2012
1
2
11 Jul. 2012
3
12 Jul. 2012
4
Último
dígito del
NIT
Vencimiento
1
Precios de Transferencia
Año Gravable 2011
Declaración Individual
10 Jul. 2012
Último dígito
del NIT
Vencimiento
2
11 Jul. 2012
1
10 Jul. 2012
3
12 Jul. 2012
2
11 Jul. 2012
13 Jul. 2012
4
13 Jul. 2012
3
12 Jul. 2012
5
16 Jul. 2012
5
16 Jul. 2012
4
13 Jul. 2012
6
17 Jul. 2012
6
17 Jul. 2012
5
16 Jul. 2012
7
18 Jul. 2012
7
18 Jul. 2012
6
17 Jul. 2012
8
19 Jul. 2012
8
19 Jul. 2012
7
18 Jul. 2012
9
23 Jul. 2012
9
23 Jul. 2012
8
19 Jul. 2012
0
24 Jul. 2012
0
24 Jul. 2012
9
23 Jul. 2012
0
24 Jul. 2012
Impuesto Predial Bogotá
Sin Descuento
Sistema General
Casas, apartamentos,
lotes, predios comerciales,
industriales y garajes.
Sistema Simplificado de
Pago - SSP
Predios residenciales de los
estratos 1 y 2 con avalúo
catastral entre $9’873.000 y
$64’992.000.
06 Jul. 2012
ICA Bogotá Régimen Común
Bimestre
Vencimiento
May. - Jun. 2012
19 Jul. 2012
06 Jul. 2012
JUL
2012
IVA (May. - Jun. 2012)
Retención en la Fuente (Jun. 2012)
Declaración Consolidada
Último dígito
del NIT
Vencimiento
1, 2, 3, 4 ó 5
24 Jul. 2012
6, 7, 8, 9 ó 0
25 Jul. 2012
PRECIOS DE TRANSFERENCIA
Obligados a Presentar Declaración
Informativa Individual
Los contribuyentes del impuesto sobre la renta
y complementarios, que en el año gravable
2011 celebraron operaciones con vinculados
económicos o partes relacionadas domiciliados
o residentes en el exterior y cuyo patrimonio
bruto a 31 de diciembre de 2011 hubiera sido
igual o superior a cien mil (100.000) UVT
($ 2.513’200.000 año 2011) o cuyos ingresos
brutos en el mismo año hubieran sido iguales
o superiores al equivalente a sesenta y un mil
(61.000) UVT ($1.533’052.000 año 2011).
Obligados a Presentar Declaración
Informativa Consolidada
En los casos de subordinación, control o
situación de grupo empresarial de conformidad
con los supuestos previstos en la regulación
comercial, está obligado a presentar la
declaración informativa consolidada, el ente
controlante o matriz, cuando la controlante o
matriz o cualquiera de las sociedades o entidades
subordinadas o controladas tenga la obligación
de presentar la declaración informativa individual
de que trata el punto anterior.
La obligación de presentar la declaración
informativa consolidada se entiende sin perjuicio
de la obligación que tenga cada una de las
subordinadas o controladas de presentar la
declaración informativa individual.
En los casos de control conjunto, la obligación
recae sobre todos los controlantes; sin embargo,
la declaración informativa consolidada podrá ser
presentada por el vinculado que el grupo designe
para tales efectos, caso en el cual se requerirá
informar mediante escrito dirigido a la Dirección
de Gestión de Fiscalización de la DIAN o quien
haga sus veces, sobre tal designación.
Cuando la controlante o matriz extranjera tenga
en el territorio colombiano una sucursal y una
o más subsidiarias, corresponde a la sucursal
cumplir con la obligación de presentar la
declaración informativa consolidada.
Cuando la controlante o matriz extranjera no
tenga sucursal en Colombia, la declaración
informativa consolidada deberá ser presentada a
través de la subordinada con el mayor patrimonio
líquido en el país a 31 de diciembre de 2011.
kpmg.com.co
Agosto
D
5
12
19
26
L M M
1
6 7 8
13 14 15
20 21 22
27 28 29
J
2
9
16
23
30
V
3
10
17
24
31
S
4
11
18
25
Retención en la Fuente (Jul. 2012)
Impuesto sobre la Renta - Año Gravable 2011
Personas Naturales y Sucesiones Ilíquidas
Último
dígito del
NIT
Vencimiento
Últimos dos
dígitos del NIT
Vencimiento
Últimos dos
dígitos del NIT
Vencimiento
1
09 Ago. 2012
96 a 00
09 Ago. 2012
56 a 60
22 Ago. 2012
2
10 Ago. 2012
91 a 95
10 Ago. 2012
51 a 55
23 Ago. 2012
3
13 Ago. 2012
86 a 90
13 Ago. 2012
46 a 50
24 Ago. 2012
4
14 Ago. 2012
81 a 85
14 Ago. 2012
41 a 45
27 Ago. 2012
5
15 Ago. 2012
76 a 80
15 Ago. 2012
36 a 40
28 Ago. 2012
6
16 Ago. 2012
71 a 75
16 Ago. 2012
31 a 35
29 Ago. 2012
7
17 Ago. 2012
66 a 70
17 Ago. 2012
26 a 30
30 Ago. 2012
8
21 Ago. 2012
61 a 65
21 Ago. 2012
21 a 25
31 Ago. 2012
9
22 Ago. 2012
0
23 Ago. 2012
AGO
2012
No Obligados a Presentar Declaración de Impuesto sobre la Renta
Personas Naturales - Año Gravable 2011
Personas Naturales
y
Sucesiones Ilíquidas
Asalariados
Trabajadores
Independientes
2011
2011
2011
Con ingresos brutos
inferiores a:
$35’185.000
$102’363.000
$82’936.000
Con patrimonio
bruto que no exceda
de:
$113’094.000
$113’094.000
$113’094.000
A 31 de diciembre
del año
Deducción Intereses de Vivienda
El valor máximo que se podrá deducir anualmente por intereses de
préstamos de vivienda o contrato de leasing habitacional es:
Año 2011: $30’158.000
Siempre y cuando los consumos de tarjetas de crédito y compras no
excedan $70’370.000, y el total acumulado de consignaciones bancarias,
depósitos o inversiones financieras no excedan $113’094.000 durante el año
gravable 2011.
Otros No Obligados
Personas naturales y jurídicas extranjeras. Las personas naturales o
jurídicas extranjeras, sin residencia o domicilio en el país, cuando la totalidad
de sus ingresos hubieren estado sometidos a retención en la fuente de que
tratan los Artículos 407 a 411 del Estatuto Tributario (E.T.).
Empresas de transporte internacional. Las empresas de transporte
aéreo o marítimo sin domicilio en el país, siempre y cuando se les hubiere
practicado las respectivas retenciones y la totalidad de sus ingresos
provengan de servicios de transporte internacional.
kpmg.com.co
Septiembre
D
2
9
16
23
30
L M M J
3
10
17
24
4
11
18
25
5
12
19
26
6
13
20
27
V S
1
7 8
14 15
21 22
28 29
Último dígito del NIT
Vencimiento
1
10 Sep. 2012
2
11 Sep. 2012
3
12 Sep. 2012
4
13 Sep. 2012
5
14 Sep. 2012
6
17 Sep. 2012
7
18 Sep. 2012
8
19 Sep. 2012
9
20 Sep. 2012
0
21 Sep. 2012
ICA Bogotá Régimen Común
Bimestre
Vencimiento
Jul. - Ago. 2012
19 Sep. 2012
Impuesto sobre la Renta - Año Gravable 2011
Presentación Declaración Personas
Naturales Residentes en el Exterior
Último dígito
del NIT
Vencimiento
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10 Sep. 2012
11 Sep. 2012
12 Sep. 2012
13 Sep. 2012
14 Sep. 2012
17 Sep. 2012
18 Sep. 2012
19 Sep. 2012
20 Sep. 2012
0
21 Sep. 2012
Personas Naturales y Sucesiones
Ilíquidas
Últimos 2
dígitos del NIT
Vencimiento
16 a 20
11 a 15
06 a 10
01 a 05
03 Sep. 2012
04 Sep. 2012
05 Sep. 2012
06 Sep. 2012
SEP
2012
Retención en la Fuente (Ago. 2012)
IVA (Jul. - Ago. 2012)
Último dígito del NIT
Vencimiento
1
2
3
4
5
6
7
8
9
0
10 Sep. 2012
11 Sep. 2012
12 Sep. 2012
13 Sep. 2012
14 Sep. 2012
17 Sep. 2012
18 Sep. 2012
19 Sep. 2012
20 Sep. 2012
21 Sep. 2012
Impuesto al Patrimonio
Año gravable 2011
Pago Cuota 4
Último dígito
del NIT
Vencimiento
1
2
3
4
5
6
7
8
9
0
10 Sep. 2012
11 Sep. 2012
12 Sep. 2012
13 Sep. 2012
14 Sep. 2012
17 Sep. 2012
18 Sep. 2012
19 Sep. 2012
20 Sep. 2012
21 Sep. 2012
Algunas Rentas de Trabajo Exentas Año Gravable 2012
• El veinticinco por ciento (25%) del valor de los pagos laborales, limitada
mensualmente a $6’252.000.
• El auxilio de cesantías y los intereses sobre cesantías, siempre y
cuando sean recibidos por trabajadores cuyo ingreso mensual promedio
en los seis últimos meses de vinculación laboral no exceda $9’117.000.
Cuando el salario mensual promedio exceda de $9’117.000 la parte no
gravada se determinará así:
Salario Mensual Promedio
Parte No Gravada
Entre $ 9’117.000 y $ 10’680.000
90%
Entre $ 10’680.001 y $ 12’243.000
80%
Entre $ 12’243.001 y $ 13’806.000
60%
Entre $ 13’806.001 y $ 15’369.000
40%
Entre $ 15’369.001 y $ 16’932.000
20%
De $ 16’932.001 en adelante
0%
• Las indemnizaciones que impliquen protección a la maternidad sobre
los valores que correspondan al mínimo legal de que tratan las normas
laborales.
• Lo recibido por gastos de entierro del trabajador.
kpmg.com.co
Octubre
D
7
14
21
28
L
1
8
15
22
29
M
2
9
16
23
30
M
3
10
17
24
31
J
4
11
18
25
V
5
12
19
26
S
6
13
20
27
Retención en la Fuente (Sep. 2012)
Último
dígito del
NIT
Vencimiento
1
08 Oct. 2012
2
Impuesto sobre la Renta
Año Gravable 2011
Personas Naturales Residentes en
el Exterior - Pago Cuota Única
Vencimiento
09 Oct. 2012
Último
dígito del
NIT
3
10 Oct. 2012
1
08 Oct. 2012
4
11 Oct. 2012
2
09 Oct. 2012
5
12 Oct. 2012
3
10 Oct. 2012
6
16 Oct. 2012
4
11 Oct. 2012
7
17 Oct. 2012
5
12 Oct. 2012
8
18 Oct. 2012
6
16 Oct. 2012
9
19 Oct. 2012
7
17 Oct. 2012
0
22 Oct. 2012
8
18 Oct. 2012
9
19 Oct. 2012
0
22 Oct. 2012
OCT
2012
Algunas Sanciones de las Declaraciones Tributarias - Impuestos Nacionales
Sanción
Sanción mínima año 2012
(Art. 639 del E.T.)
Cálculo
$260.000
El cinco por ciento (5%) del impuesto a cargo o retención por el número de meses de retardo, sin exceder el ciento por ciento
(100%) del impuesto o retención según el caso.
Extemporaneidad (Art. 641
del E.T.)
Si no hay impuesto a cargo:
El medio por ciento (0,5%) de los ingresos brutos por el número de los meses de retardo, sin exceder la cifra menor resultante
de aplicar el cinco por ciento (5%) a dichos ingresos o del doble del saldo a favor si lo hubiere, o de la suma de 2.500 UVT, cuando
no existiere saldo a favor.
Si no hay ingresos brutos:
El uno por ciento (1%) del patrimonio líquido del año anterior por el número de meses de retardo, sin exceder la cifra menor
resultante de aplicar el diez por ciento (10%) al mismo, o del doble del saldo a favor si lo hubiere, o de la suma de 2.500 UVT,
cuando no existiere saldo a favor.
Corrección que aumenta el
valor a pagar o disminuye el
saldo a favor (Art. 644 del E.T.)
El diez por ciento (10%) del mayor valor a pagar o del menor saldo a su favor.
kpmg.com.co
Noviembre
D
4
11
18
25
L M M J
1
5 6 7 8
12 13 14 15
19 20 21 22
26 27 28 29
V
2
9
16
23
30
S
3
10
17
24
Retención en la Fuente (Oct. 2012)
Último
dígito del
NIT
IVA (Sep. - Oct. 2012)
Vencimiento
Último
dígito del
NIT
Vencimiento
1
09 Nov. 2012
1
09 Nov. 2012
2
13 Nov. 2012
2
13 Nov. 2012
3
14 Nov. 2012
3
14 Nov. 2012
4
15 Nov. 2012
4
15 Nov. 2012
5
16 Nov. 2012
5
16 Nov. 2012
6
19 Nov. 2012
6
19 Nov. 2012
7
20 Nov. 2012
7
20 Nov. 2012
8
21 Nov. 2012
8
21 Nov. 2012
9
22 Nov. 2012
9
22 Nov. 2012
0
23 Nov. 2012
0
23 Nov. 2012
ICA Bogotá Régimen Común
Bimestre
Vencimiento
Sep. - Oct. 2012
19 Nov. 2012
NOV
2012
Sobretasa a la Gasolina Motor y el ACPM
La declaración y pago debe realizarse mensualmente en las entidades
financieras autorizadas para tal fin, dentro de los primeros dieciocho (18) días
calendario del mes siguiente a su causación.
Impuesto al Consumo de Cerveza, Sifones y Refajos
Productos Nacionales
Se debe presentar y pagar ante la Dirección Distrital de Tesorería una
declaración del impuesto, dentro de los quince (15) primeros días calendario
siguientes al vencimiento de cada periodo gravable, de conformidad con los
plazos establecidos por el Gobierno Distrital para tales efectos.
Productos Extranjeros
Se debe declarar y pagar en el momento de la importación, a órdenes del
Fondo Cuenta del impuesto al consumo de productos extranjeros. También se
debe presentar una declaración ante la Secretaría de Hacienda en el momento
de la introducción de los productos al Distrito Capital.
Impuesto al Consumo de Cigarrillos y Tabaco Elaborado
Productos Nacionales
Se debe pagar la participación del Distrito Capital de forma quincenal ante la
Dirección Distrital de Tesorería, dentro de los cinco (5) primeros días calendario
siguientes al vencimiento del período gravable, de conformidad con las fechas
establecidas por el Gobierno Distrital para tales efectos.
Productos Extranjeros
Se debe declarar y pagar en el momento de la importación, a órdenes del
Fondo Cuenta del impuesto al consumo de productos extranjeros. También se
debe presentar una declaración ante la Secretaría de Hacienda en el momento
de la introducción de los productos al Distrito Capital.
kpmg.com.co
Diciembre
D
L M M J
2
9
16
23
30
3
10
17
24
31
4
11
18
25
5
12
19
26
6
13
20
27
V S
1
7 8
14 15
21 22
28 29
Retención en la Fuente (Nov. 2012)
Último
dígito del
NIT
Vencimiento
1
10 Dic. 2012
2
11 Dic. 2012
3
12 Dic. 2012
4
13 Dic. 2012
5
14 Dic. 2012
6
17 Dic. 2012
7
18 Dic. 2012
8
19 Dic. 2012
9
20 Dic. 2012
0
21 Dic. 2012
DIC
2012
Salario Mínimo Legal Mensual
Año
Incremento
Año
$236.438
16,01%
2006
$408.000
6,95%
2000
$260.100
10,00%
2007
$433.700
6,30%
2001
$286.000
9,96%
2008
$461.500
6,41%
2002
$309.000
8,04%
2009
$496.900
7,67%
Características del
empleado (*)
Menores de 28 años
1999
Valor
Valor
Incentivo por Generación de Empleo - Descuento tributario
Incremento
2003
$332.000
7,44%
2010
$515.000
3,64%
2004
$358.000
7,83%
2011
$535.600
4,00%
2005
$381.500
6,56%
2012
$566.700
5,80%
Ley de Formalización y Generación de Empleo
Incentivo por Creación de Empresa - Progresividad en pagos
Progresividad en el pago del impuesto sobre la renta, de aportes parafiscales
y de aportes en salud a la subcuenta de solidaridad del FOSYGA para las
pequeñas empresas, así:
% de progresividad
Periodo
0%
Durante los dos (2) primeros años gravables de
actividad
25%
Tercer (3°) año gravable de actividad
50%
Cuarto (4°) año gravable de actividad
75%
Quinto (5°) año gravable de actividad
100%
Sexto (6°) año gravable y ss, de actividad
Los empleadores que contraten nuevos empleados e incrementen el valor
total de su nómina podrán tomar como descuento tributario en el impuesto
sobre la renta, los aportes parafiscales, los aportes en salud a la Subcuenta de
Solidaridad del FOSYGA y los aportes al Fondo de Garantía de Pensión Mínima.
Mujeres mayores de
40 años desempleadas
en los últimos 12
meses anteriores a la
contratación
Duración beneficio por empleado
No podrá exceder de 2 años
Empleados con salario
inferior a 1,5 SMLMV
Reinsertados
Desplazados
No podrá exceder de 3 años
Discapacitados
(*)El Decreto 4910 del 26 de diciembre de 2011 señala que el beneficio descrito
en este cuadro, también aplica al empleador que contrate personas cabeza del
familia de los niveles 1º y 2º del SISBEN.
kpmg.com.co
Enero
D
6
13
20
27
L M
1
7 8
14 15
21 22
28 29
M
2
9
16
23
30
J
3
10
17
24
31
V
4
11
18
25
S
5
12
19
26
Retención en la Fuente (Dic. 2012)
Último
dígito del
NIT
IVA (Nov. - Dic. 2012)
Vencimiento
Último
dígito del
NIT
Vencimiento
1
10 Ene. 2013
1
10 Ene. 2013
2
11 Ene. 2013
2
11 Ene. 2013
3
14 Ene. 2013
3
14 Ene. 2013
4
15 Ene. 2013
4
15 Ene. 2013
5
16 Ene. 2013
5
16 Ene. 2013
6
17 Ene. 2013
6
17 Ene. 2013
7
18 Ene. 2013
7
18 Ene. 2013
8
21 Ene. 2013
8
21 Ene. 2013
9
22 Ene. 2013
9
22 Ene. 2013
0
23 Ene. 2013
0
23 Ene. 2013
ICA Bogotá Régimen Común
Bimestre
Vencimiento
Nov. - Dic. 2012
18 Ene. 2013
ENE
2013
Otros incentivos - Ley de Formalización y Generación de Empleo
Además de los estímulos antes mencionados (reverso diciembre) las
citadas empresas también gozarán de los siguientes incentivos:
• Exclusión de la retención en la fuente y de la renta presuntiva así:
Beneficio
Exclusión renta
presuntiva y retención en la fuente
Duración
Término Especial para
Amazonas, Guainía y
Vaupés
5 primeros años
10 años
• Disminución de la tarifa del impuesto de renta: al finalizar la progresividad del impuesto de renta, la tarifa será del 50%, si los ingresos brutos
provenientes de la actividad son inferiores a 1.000 UVTs.
• Progresividad en la tarifa de la matrícula mercantil.
Ley de Incentivos para MIPYME
Reducción de aportes parafiscales para las micro, pequeñas y medianas
empresas (MIPYME):
% de pago
Periodo
25%
Durante el primer (1er) año de actividad
50%
Segundo (2°) año gravable de actividad
75%
Tercer (3°) año gravable de actividad
Tipo de empresa
Número de empleados
Activos Totales
Micro
Hasta 10
Hasta 500 SMLMV
Pequeña
De 11 a 50
De 501 a 5.000 SMLMV
Mediana
De 51 a 200
De 100.000 a 610.000
UVTs
kpmg.com.co
Información General
Seguridad Social
$566.700
Salario Mínimo Diario
$18.890
Auxilio de Transporte
$67.800
Salario Mínimo
Integral
$7’367.100
Fecha límite consignar cesantías
Parte Salarial
$5’667.000
Parte Prestacional
$1’700.100
Salud
12,5%
Pensión
16%
14 de Febrero del año siguiente
Fondo de Solidaridad Pensional
Pagos Parafiscales
SENA - Base Salarial
2%
ICBF - Base Salarial
3%
Cajas - Base Salarial
4%
Jornada de Trabajo
Trabajo ordinario
6:00 a.m. a 10:00 p.m.
Trabajo nocturno
10:00 p.m. a 6:00 a.m.
Jornada máxima legal
Ocho (8) horas diarias - Cuarenta y
ocho (48) horas semanales
Jornada especial
Seis (6) horas diarias - Treinta y seis
(36) horas semanales
Trabajador
4%
Empleador
8,5%
Trabajador
4%
Empleador
12%
Cotizantes con ingreso igual o
superior a cuatro (4) SMLMV
tendrán un aporte adicional sobre su
ingreso base de cotización
Periodo de Prueba
Periodo de Prueba Contratos a Término
Indefinido
Hasta dos (2) meses
Periodo de Prueba Contratos inferiores a
un (1) año
1/5 parte de la duración del
contrato
El periodo de prueba siempre se estipulará por escrito. Cuando entre el
empleador y trabajador se celebren contratos de tracto sucesivo, renovables
y prorrogables, no es válida la estipulación del periodo de prueba, salvo para el
primer contrato.
LAB
Salario Mínimo Legal Mensual
Vigente (SMLMV)
Concepto
Tasa
Trabajo Nocturno (Excepto acuerdo de jornada
especial de trabajo de 36 horas a la semana)
35%
Trabajo Extra Diurno
25%
Trabajo Extra Nocturno
75%
El trabajo dominical y festivo se remunera con un recargo del setenta y cinco
por ciento (75%) sobre el salario ordinario en proporción a horas laboradas.
El trabajador que labore ocasionalmente (hasta dos (2) domingos en el mes
calendario) en su día de descanso obligatorio tendrá derecho a un descanso
compensatorio o al pago del recargo por laborar en dominical o festivo. Si
por el contrario labora de manera habitual tendrá derecho a un descanso
compensatorio y al recargo.
El pago del trabajo suplementario y el del recargo por trabajo nocturno debe
efectuarse con el salario ordinario del periodo en que se han causado o a más
tardar con el salario del periodo siguiente. Las horas extras diurnas o nocturnas
no podrán exceder de dos (2) horas diarias y doce (12) semanales.
Tabla de Indemnización a Cargo del Empleador por Terminación Unilateral
del Contrato sin Justa Causa
En los contratos a término
indefinido
Remuneración del Trabajo Nocturno y Suplementario
Trabajadores
que
devenguen
menos de
diez (10)
SMLMV
Trabajadores
con diez
(10) o más
SMLMV
En los contratos a
término fijo
En los contratos por la
duración del término
de la labor contratada
Hasta un (1) año de servicio = treinta (30) días
de salario.
Más de un (1) año de servicio = treinta (30)
días de salario por el primer año y veinte (20)
adicionales por cada año y proporcionalmente por
fracción.
Hasta un (1) año de servicio = veinte (20) días de
salario
Más de un (1) año = veinte (20) días de salario
por el primer año y quince (15) adicionales por
cada año y proporcionalmente por fracción de
año.
El valor de los salarios correspondientes
al tiempo que faltare para cumplir el plazo
estipulado en el contrato.
El valor de los salarios correspondientes
al tiempo que faltare para cumplir el plazo
estipulado en el contrato, sin que en ningún caso
sea inferior a quince (15) días.
Trabajadores con diez (10) o más años de servicio al 27 de diciembre de
2002, se les reconocerá: cuarenta y cinco (45) días de salario por el primer
año de servicio y cuarenta (40) días adicionales por cada uno de los años
subsiguientes.
kpmg.com.co
Obligaciones / Prestaciones Sociales a Cargo del Empleador
Obligación
Descripción
Obligaciones a cargo de Entidades de
Seguridad Social
Prima de Servicios
Un (1) mes de salario pagadero así: una quincena el último día de junio y otra quincena en los
primeros veinte (20) días de diciembre o proporcional por el tiempo laborado.
Incapacidad y gastos por accidente de trabajo y
enfermedad profesional.
Auxilio de cesantia
Un (1) mes de salario por cada año de servicios y proporcionalmente por fracción de año.
Licencia y gastos de maternidad y neonatos.
Interés cesantía
El doce por ciento (12%) anual o proporcional por fracción, con respecto a la suma causada en el año
o en la fracción que se liquide definitivamente.
Incapacidad y gastos por enfermedad no
profesional.
Calzado y vestido de labor
Cada cuatro (4) meses: un par de zapatos y un vestido de labor al trabajador cuya remuneración
mensual sea hasta dos (2) veces el SMLMV.
Pensión (vejez, invalidez y sobrevivientes).
Vacaciones (*)
Quince (15) días hábiles de descanso remunerado por un (1) año de servicio.
Auxilio de transporte (*)
Tienen derecho los trabajadores que devenguen hasta dos (2) SMLMV.
Licencia por luto (*)
En caso de fallecimiento del cónyugue, compañero o compañera permanente o de un familiar hasta
el grado segundo de consanguinidad, primero de afinidad o primero civil del trabajador, el empleador
deberá conceder una licencia remunerada por luto de cinco (5) días.
* No son propiamente una prestación social. Se trata de otros pagos laborales a cargo del empleador.
Auxilio funerario.
El subsidio familiar y el subsidio al desempleo
están a cargo de las cajas de compensación
familiar.
OTRAS OBLIGACIONES DEL EMPLEADOR
Periodicidad
Obligación
Afiliación al sistema de seguridad social en pensiones, salud y riesgos profesionales.
Cada vez que se vincule un
trabajador
Afiliación caja de compensación.
Práctica de examen médico para admisión.
Cada vez que ocurra
Información sobre accidentes de trabajo.
Llevar los registros de trabajo extraordinario.
Llevar los registros de vacaciones.
Consignar las cesantías.
Expedir el certificado de ingresos y retenciones.
Pagar intereses sobre las cesantias liquidadas al 31 de diciembre.
LAB
Anual
Plazos para Autoliquidación y Pago de Aportes a Seguridad Social y Parafiscales
Empresas con Menos de 200
Cotizantes
Plazos para Trabajadores
Independientes
Empresas con 200 o más
Cotizantes
Dos útimos
dígitos NIT o
documento de
identificación
Día hábil de
vencimiento
Dos útimos
dígitos NIT o
documento de
identificación
Día hábil de
vencimiento
Dos útimos
dígitos NIT o
documento de
identificación
Día hábil de
vencimiento
00 al 08
1°
00 al 07
1°
00 al 10
1°
09 al 16
2°
08 al 14
2°
11 al 23
2°
17 al 24
3°
15 al 21
3°
24 al 36
3°
25 al 32
4°
22 al 28
4°
37 al 49
4°
33 al 40
5°
29 al 35
5°
50 al 62
5°
41 al 48
6°
36 al 42
6°
63 al 75
6°
49 al 56
7°
43 al 49
7°
76 al 88
7°
57 al 64
8°
50 al 56
8°
89 al 99
8°
65 al 72
9°
57 al 63
9°
73 al 79
10°
64 al 69
10°
80 al 86
11°
70 al 75
11°
87 al 93
12°
76 al 81
12°
94 al 99
13°
82 al 87
13°
88 al 93
14°
94 al 99
15°
kpmg.com.co
Guía Cambiaria
Formulario
Importación de Bienes
Formulario No. 1
Exportación de Bienes
Formulario No. 2
Canalización de pagos por endeudamiento externo
Formulario No. 3
Desembolsos/pagos de endeudamiento externo
Formulario No. 3 A
Inversión Extranjera
Formulario No. 4
Servicios, Transferencias y Otros Conceptos
Formulario No. 5
Endeudamiento externo pasivo (otorgado a residentes)
Formulario No. 6
Endeudamiento externo activo (otorgado a no residentes)
Formulario No. 7
Avales y garantías en moneda extranjera
Formulario No. 8
Registro Cuenta de Compensación
Formulario No. 9
Relación de operaciones cuenta de compensación
Formulario No. 10
Inversiones internacionales
Formulario No. 11
Inversión suplementaria al capital asignado y actualización de
cuentas patrimoniales
Formulario No. 13 – Régimen Especial
Actualización anual de la inversión extranjera e informe de cuentas
patrimoniales
Formulario No. 15 – Régimen General
Compra y venta de divisas y cheques de viajero a los profesionales
del cambio
Formulario No. 18
Inversión de capital del exterior de portafolio – Modalidades
diferentes a divisas
Formulario No. 19
Inversión de capital del exterior de portafolio e inversión financiera,
en valores listados en sistemas de cotización del extranjero
Formulario No. 20 – Acuerdos o convenios de integración de bolsas de valores
CAM
Operación de Cambio
Vencimientos de Información Cambiaria ante Banco de la República o Intermediarios de
Mercado Cambiario
Inversión extranjera directa y de
portafolio
Otras modalidades de inversión
de capital del exterior (aportes en
especie, actos o contratos, sin
participación en el capital, sumas
con derecho a giro y adquisición de
acciones en el mercado público de
valores con crédito local)
Registro de la inversión
suplementaria al capital asignado
de sucursales del régimen especial
Registro automático con la declaración de cambio presentada ante el Intermediario de
Mercado Cambiario o abono en la Cuenta de Compensación.
En los doce (12) meses posteriores a la fecha en que se efectúe la inversión.
En los doce (12) meses siguientes a la fecha en que se efectúe la sustitución.
Relación de operaciones Cuenta
de Compensación – Formulario
No. 10 –
En el mes calendario siguiente al mes que se realiza la operación.
Modificación a las declaraciones
de cambio
Último
dígito
del NIT
o C.C.
(Sin
incluir
DV)
Día de presentación de la
información
Meses
1y2
El décimo (10) y
décimoprimero (11) día
hábil del mes
abril
julio
octubre
enero
3y4
El décimosegundo (12) y
décimotercero (13) día hábil
del mes
abril
julio
octubre
enero
5y6
El décimocuarto (14) y
décimoquinto (15) día hábil
del mes
abril
julio
octubre
enero
7y8
El décimosexto (16) y
decimoséptimo (17) día
hábil del mes
abril
julio
octubre
enero
9y0
El décimoctavo (18) y
décimonoveno (19) día hábil
del mes
abril
julio
octubre
enero
En los seis (6) meses posteriores a la fecha de cierre del ejercicio anual a 31 de
diciembre.
Sustitución de la inversión
extranjera (cambios en los titulares
de la inversión extranjera, en
la destinación o en la empresa
receptora).
Actualización anual de la inversión
extranjera e informe de las cuentas
patrimoniales – Formulario No. 15 –
Vencimientos de Información Exógena
Cambiaria ante la DIAN
Después de la fecha de realización de la Asamblea General Ordinaria y, a más tardar
el 30 de junio del año siguiente al del ejercicio social. Solo aplica para empresas
receptoras de inversión (régimen general) que no informen sus estados financieros a la
Superintendencia de Sociedades.
La información puede ser modificada en cualquier tiempo con excepción de: a) NIT del
Intermediario del mercado cambiario o código de la cuenta de compensación; b) Fecha;
c) Periodo del F.10; d) Número de la declaración; e) Valor.
kpmg.com.co