¿qué es la secretaría de hacienda y crédito público?

Universidad Veracruzana
Facultad de Contaduría y Administración
CAMPUS COATZACOALCOS
“LA RECAUDACIÓN FISCAL DEL GOBIERNO FEDERAL
DETERMINANTE EN EL CUMPLIMIENTO DEL
PROGRAMA SEXENAL DE NUESTRO GOBIERNO”
TESINA
QUE PARA ACREDITAR
LA EXPERIENCIA RECEPCIONAL
DEL PROGRAMA EDUCATIVO DE:
LICENCIADO EN ADMINISTRACIÓN
PRESENTA:
ROSARIO DE JESÚS RODRÍGUEZ GARCÍA
DIRECTOR DE TRABAJO RECEPCIONAL:
MTRO. MIGUEL SÁNCHEZ Y LARA
COATZACOALCOS, VER., 03 ENERO 2012
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ÍNDICE
INTRODUCCIÓN ................................................................................................................... 7
CAPÍTULO I “ANTECEDENTES Y CONCEPTOS ............................................................... 10
Antecedentes del Derecho Fiscal en México ....................................................................... 11
Los Órganos de la Actividad Financiera ............................................................................... 15
Antecedentes históricos de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público ............................. 17
Creación del SAT ................................................................................................................. 19
Inicio de funciones .......................................................................................................... 20
¿Qué es la Secretaría de Hacienda y Crédito Público? ....................................................... 20
Conceptos ........................................................................................................................... 22
100 Promesas de Campaña ................................................................................................ 27
Importancia del Problema .................................................................................................... 44
CAPÍTULO II ¿CÓMO SE DISTRIBUYEN LOS RECURSOS? ........................................... 45
Política Financiera en México .............................................................................................. 46
¿Qué es el Presupuesto de Egresos de la Federación? ...................................................... 47
¿Para qué es el gasto público? ...................................................................................... 48
¿De dónde sale el dinero para el gasto público? ............................................................ 48
El Ciclo Presupuestario........................................................................................................ 50
¿Cómo se elabora la Ley de Ingresos y el Presupuesto de Egresos?............................. 52
Presupuesto de Egresos de la Federación 2011................................................................... 54
Comportamiento de la Economía Mexicana ..................................................................... 54
¿Cuánto se gasta?........................................................................................................... 55
¿Quién gasta los recursos públicos? ............................................................................... 55
Poder Ejecutivo Federal........................................................................................................ 56
Gasto Federalizado ............................................................................................................. 57
Fondos para el Desarrollo Nacional ................................................................................ 58
Recursos para la Atención de Desastres Naturales ........................................................ 59
Gasto de los otros Poderes y Organismos Autónomos ................................................... 59
¿En qué se gastan los recursos públicos? ...................................................................... 59
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¿Para qué se gastan los recursos públicos? ................................................................... 62
Presupuesto en base a Resultados ................................................................................ 70
CAPÍTULO III “El impacto de la baja Recaudación Fiscal en México” ........................... 71
Consideraciones de la baja Recaudación Fiscal .................................................................. 72
Insuficiencias del sistema fiscal mexicano ...................................................................... 74
Complejidad del sistema ................................................................................................. 75
Desafíos para el futuro .................................................................................................... 75
Consecuencias de la inmoderada dependencia de los ingresos petroleros .................... 76
CONCLUSIÓN ..................................................................................................................... 78
BIBLIOGRAFÍA ................................................................................................................... 80
GLOSARIO ......................................................................................................................... 81
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INTRODUCCIÓN
El tema de la reforma fiscal ha estado presente en los debates legislativos, de forma
repetida, durante más de dos décadas. A lo largo de este período, se han registrado
logros importantes en el diseño de la estructura tributaria, como han sido la
introducción del Impuesto al Valor Agregado (IVA), la integración del Impuesto Sobre
la Renta (ISR) y la puesta en marcha del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal,
además del Impuesto Empresarial a la Tasa Única (IETU), Impuesto al Activo (IA),
Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS), Impuesto a los Depósitos en
Efectivo (IDE), Impuesto Sobre Tenencia o Uso de Vehículos (ISTUV), Impuesto
sobre Automóviles Nuevos (ISAN), entre otros. Sin embargo, permanecen grandes
deficiencias en la implantación de una política fiscal que favorezca el crecimiento y el
desarrollo económico de México.
En nuestro país, el sistema de impuestos es muy sofisticado y ha sido continuamente
modificado. Si bien la mayor parte de las reglas son impositivas y están diseñadas
para no interferir en la asignación de los factores, se puede decir que, una política
fiscal responsable y eficiente, y el manejo adecuado de la deuda son componentes
medulares de la estrategia de desarrollo de nuestro país. Sólo así puede mantenerse
la estabilidad y asegurarse que los recursos públicos se obtengan de la manera más
justa y eficiente posible, y que se asignen de manera correcta para maximizar su
impacto social. No obstante la poca eficiencia de la recaudación en nuestro país no
es sinónimo de un buen manejo de las finanzas, por parte de nuestros gobernantes.
En el Capítulo I se analizaremos conceptos y antecedentes de la S.H.C.P. que es el
Órgano del Ejecutivo encargado de la recaudación fiscal en nuestro país.
En el Capítulo II examinaremos los recursos tributarios con que cuenta el Estado
para satisfacer el gasto público, además analizaremos las finanzas públicas, así
como la estructura, la transformación y el desarrollo de nuestro país.
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Y por último en el Capítulo III, el cual considero el más importante; tocaremos los
puntos referentes a la baja recaudación fiscal en México que es un problema que
año con año se ve reflejado en los ingresos del Estado y por tal, el principal afectado
es el ciudadano, como miembro de la sociedad, ya que la inversión para satisfacer
las necesidades públicas en nuestro país, se ve cada vez más afectado debido a la
escasez de recursos, los cuales deben de ser satisfechos por parte del Estado para
la comunidad.
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OBJETIVO
Cuando empecé con este trabajo, tenía una idea limitada de los problemas acerca da
la recaudación fiscal y el uso que tiene para lograr los objetivos de nuestro gobierno
cada sexenio, pensaba que con investigar de donde viene y hacia dónde se dirige
cada peso recaudado era suficiente para demostrar que no se tiene una buena
educación tributaria en la sociedad, que derivaría en la baja recaudación fiscal y que
de inmediato se verían resultados.
Conforme paso el tiempo, buscando ideas en libros de diferente índole y en pláticas
con quienes me ayudaron en la elaboración de este trabajo, me convencí que hay
una parte de culpa en nuestros gobernantes, como ya sabía antes de empezar, pero
también de parte de los ciudadanos que no contribuimos de la manera correcta para
que nuestro país tenga unas finanzas sanas, además de que existen huecos en las
leyes que pueden ser burlados por quienes tienen más ingresos y eso perjudica aún
más a nuestras finanzas públicas.
Mi objetivo al elaborar este trabajo era conocer el ciclo que tiene la recaudación fiscal
en México y la ayuda que esta provee al país.
Así mismo no puedo basar mi proyecto influyendo en una sola parte, sino que debe
estar conformada por dos partes; sociedad y autoridad para que exista un equilibrio,
perfectamente identificable.
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CAPÍTULO 1
ANTECEDENTES DEL DERECHO FISCAL EN MÉXICO
Los principios fundamentales de todo orden jurídico, se encuentran establecidos a
través de lineamientos generales a través de la Constitución de cada País. La cual
establece para todos los ciudadanos la libertad para poder elegir a sus
representantes y, asimismo, poder definir quién o quienes serán las personas que
llevarán las riendas de dicho país. En el caso de México y de conformidad con el
artículo 31 fracción IV de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos,
es obligación de los mexicanos “Contribuir para los gastos públicos, así de la
Federación como del Estado y Municipio en que residan, de la manera proporcional y
equitativa que dispongan las leyes”.
Los pronunciamientos de la constitución no son más que enunciados que tienen
como propósito fundamental fijar límites al Estado y establecer directrices en lo
político, económico y lo social.
La vida tan agitada que nuestro país vivió a partir de 1810 con el inicio de la Guerra
de Independencia, propició que la inestabilidad fuera una constante en todos los
ámbitos de la vida nacional. El aspecto jurídico no podía ser la excepción, y años
después de la promulgación de la Constitución de Apatzingán.
Las normas constitucionales perfeccionan y detallan el estudio de la temática sobre
el tema tributario en México, por ejemplo, el primer decreto constitucional en México
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que aborda el tema fiscal, es conocido como: El decreto constitucional para la
libertad de la América Mexicana, llamada también “Constitución de Apatzingán”, cuyo
precursor fué José María Morelos. Promulgada el 22 de octubre de 1814, en su
artículo 36 establece: “Las contribuciones públicas no son extorsiones de la
sociedad, sino donaciones de los ciudadanos para la seguridad y defensa”. Cabe
resaltar en esta constitución el término “donación”, el cual establece la opcionalidad
para los mexicanos de esa época de contribuir con el gobierno.
La misma Constitución, en su artículo 41 fundamenta el pago de contribuciones:
“Las obligaciones de los ciudadanos para con la patria son: … Una pronta
disposición a contribuir a los gastos públicos...”
Como podemos observar, aun cuando en el artículo 36 se estableció la
opcionalidad en las donaciones de contribuciones a la nación, el artículo 41,
introduce el término obligación, el cual limita la opcionalidad mencionada
anteriormente. Posteriormente, el término “donación” es cambiado por el de “deberá”.
Después, en 1857, la situación llegó a ser delicada, mientras tanto que este primer
Congreso Constitucional, que había elegido Ignacio Comonfort al llegar al gobierno,
después de múltiples acontecimientos, acuerdos, proyectos, documentos y
opiniones, promulga una nueva constitución mexicana. Corría el año de 1857. En su
artículo 31, esta constitución establece:
“es obligación de todo mexicano:
II. Contribuir para los gastos públicos, así de la federación como del estado y
municipio en que resida, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las
leyes”.
Podemos observar en la redacción de este artículo, que se realizan algunos
cambios interesantes, respecto a la indicación del artículo 41 de la Constitución de
Apatzingán, entre los cuales destacan:
1. Cambia del plural al singular en el concepto de obligación
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2. Específica las contribuciones que realizará cada ciudadano y hacia dónde se
canalizarán
3. Introduce los conceptos de proporcionalidad y equidad
Las Leyes de Reforma son un conjunto de leyes expedidas entre 1859 y 1860, por
el entonces presidente de México, Don Benito Juárez. Las reformas establecidas en
estas leyes fueron más radicales que las de la Constitución de 1857, y según los
colaboradores del presidente completaban la constitución.
Con la llegada de Porfirio Díaz al Gobierno Mexicano (1876), se establecen una
serie de normas demasiado rígidas y, además, se presentan mermas muy
importantes en la economía de los ciudadanos, quienes no veían reflejado en obras y
mejoras de su comunidad el dinero que contribuían; lo anterior da lugar a lo que hoy
en día conocemos como “Revolución Mexicana”.
En 1917, con el General Venustiano Carranza al frente de la nación, se cita a los
más destacados hombres de nuestro país en diferentes áreas, incluyendo la jurídica
y se establece el Congreso Constituyente, en la ciudad de Querétaro y el cinco de
febrero de ese año, después de múltiples estudios, se emite la Nueva Constitución
Política de los Estados Unidos Mexicanos, la cual es la que nos rige hasta la
actualidad.
En dicha constitución, en su artículo 31 el tema de los tributos vuelve a ser analizado,
quedando el texto constitucional casi igual que el de 1857:
“son obligaciones de los mexicanos:
IV. Contribuir para los gastos públicos, así de la federación como del estado y
municipio en que resida, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las
leyes”.
Como podemos observar, el único cambio significativo que se presenta es que se
vuelve a pluralizar la obligación y cambia de posición dentro del mismo artículo 31,
ya que en 1857 ocupaba la segunda fracción y en 1917, queda ubicado en la cuarta
fracción.
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En el año de 1993, el Congreso de la Unión realiza la última modificación
sustantiva que tiene este artículo, ya que se decide incluir como una entidad
independiente al “Distrito Federal” en la norma constitucional, para que el texto del
citado artículo quede de la siguiente manera:
“Artículo 31.- son obligaciones de los mexicanos:
I.
Hacer que sus hijos o pupilos concurran a las escuelas públicas o
privadas, para obtener la educación primaria y secundaria y reciban la
militar, en los términos que establezca la ley
II.
Asistir en los días y horas designados por el Ayuntamiento del lugar en que
residan, para recibir instrucción cívica y militar que los mantenga aptos en
el ejercicio de los derechos de ciudadano, diestros en el manejo de las
armas y conocedores de la disciplina militar
III.
Alistarse y servir en la Guardia Nacional, conforme a la Ley Orgánica
respectiva, para asegurar y defender a la independencia, el territorio, el
honor, los derechos e intereses de la patria, así como la tranquilidad y el
orden interior, y
IV.
Contribuir para los gastos públicos, así de la federación como del distrito
federal o del estado y municipio en que residan, de la manera proporcional
y equitativa que dispongan las leyes”
No debemos olvidar que las leyes fiscales que se emiten en nuestro país emanan
del mandato constitucional, por lo cual, ninguna podrá estar por encima de los
mandamientos que la misma contiene en materia de las garantías individuales que
los ciudadanos mexicanos tenemos y podemos ejercer.
LOS ÓRGANOS DE LA ACTIVIDAD FINANCIERA
La autoridad encargada para la ejecución de las disposiciones fiscales o tributarias,
hasta el momento se le ha considerado “Fisco”.
La palabra Fisco, proviene del
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vocablo latino “Fiscos” y era quien en el imperio Romano tenía el cargo de tesorero
del Rey o del Embajador. Con el surgimiento del Estado se le denominó “Erario” lo
cual se utilizaba para designar al Tesorero del Estado.
A los órganos de esta actividad, la Ley castellana antigua le dio el nombre de Fisco
o Cámara del Rey, las consideraron así porque era el patrimonio de la Casa Real y la
denominación de Erario se consideró al tesoro público del Estado. La Hacienda
Pública aparece por primera vez con Felipe V quien fué el que creó la Secretaría de
Hacienda dentro de la organización del Reino Español.
Al llegar a colonizar los españoles territorio que hoy llamados México, se le conoció
como Secretaría de Hacienda, con el paso del tiempo se le agregó la expresión de “y
de Crédito Público”.
En la actualidad se considera “Fisco” a la concertación Jurídica-Económica de
Estado, la cual se encarga de organizar, administrar y disponer de la Hacienda
Pública. Para la Suprema Corte de Justicia de la Nación se entiende por Fiscal, todo
lo perteneciente al Fisco, que significa la parte de la Hacienda Pública formada de
contribuciones (mencionando todos los ingresos de la Federación), siendo
autoridades fiscales las que intervienen en su recaudación por mandato legal.
Podemos considerar que en nuestro país el Fisco está representado por la
Secretaría de Hacienda y Crédito Público (S.H.C.P.), la cual, como dependencia del
Ejecutivo, tiene señaladas sus facultades en el Artículo 31 de la Ley Orgánica de la
Administración Pública Federal.
Artículo 31.- A la Secretaría de Hacienda y Crédito Público corresponde el
despacho de los siguientes asuntos:
I.- Proyectar y coordinar la planeación nacional del desarrollo y elaborar, con la
participación de los grupos sociales interesados, el Plan Nacional correspondiente;
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II.- Proyectar y calcular los ingresos de la Federación, del Departamento del
Distrito Federal y de las entidades paraestatales, considerando las necesidades del
gasto público federal, la utilización razonable del crédito público y la sanidad
financiera de la administración pública federal;
III.- Estudiar y formular los proyectos de leyes y disposiciones fiscales y de las
leyes de ingresos de la Federación y del Departamento del Distrito Federal;
XI.- Cobrar los impuestos, contribuciones de mejoras, derechos, productos y
aprovechamientos federales en los términos de las leyes aplicables y vigilar y
asegurar el cumplimiento de las disposiciones fiscales;
XIII.- Representar el interés de la Federación en controversias fiscales;
XV. Formular el programa del gasto público federal y el proyecto de Presupuesto
de Egresos de la Federación y presentarlos a la consideración del Presidente de la
República;
XIX. Coordinar, conjuntamente con la Secretaría de la Función Pública, la
evaluación que permita conocer los resultados de la aplicación de los recursos
públicos federales, así como concertar con las dependencias y entidades de la
administración pública federal y validar los indicadores estratégicos, en los términos
de las disposiciones aplicables;
Por otro lado, el Código Fiscal de la Federación (C.F.F.) establece en su Artículo
4° segundo Párrafo, lo siguiente:
Artículo 4° de C.F.F. La recaudación proviene de todos los ingresos de la
federación, aun cuando se destine a un fin específico, se hará por la Secretaría de
Hacienda y Crédito Público o por las oficinas que dicha Secretaría autorice.
Cuando las leyes, reglamentos y demás disposiciones legales hagan referencia u
otorguen atribuciones a la S.H.C.P., o a cualquiera de sus Unidades Administrativas,
se entenderán realizadas por el Servicio de Administración Tributaria (S.A.T.).
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ANTECEDENTES HISTÓRICOS DE LA SECRETARÍA DE
HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO
El 8 de noviembre de 1821, se expidió el Reglamento Provisional para el Gobierno
Interior y Exterior de las Secretarías de Estado y del Despacho Universal, por medio
del cual se creó la Secretaría de Estado y del Despacho de Hacienda, aun cuando
desde el 25 de octubre de 1821 existía la Junta de Crédito Público.
En 1824, el Congreso Constituyente otorgó a la Hacienda Pública el tratamiento
adecuado a su importancia, para ello expidió, el 16 de noviembre del mismo año la
Ley para el Arreglo de la Administración de la Hacienda Pública, en la que la
Secretaría de Hacienda centralizó la facultad de administrar todas las rentas
pertenecientes a la Federación, inspeccionar las Casas de Moneda y dirigir la
Administración General de Correos, la Colecturía de la Renta de Lotería y la Oficina
Provisional de Rezagos.
El 26 de enero de 1825, se expidió el Reglamento Provisional para la Secretará del
Despacho de Hacienda, considerando como el primer Reglamento de la Hacienda
Republicana y en el cual se señalaron, en forma pormenorizada, las atribuciones de
los nuevos funcionarios constituidos conforme a la citada Ley del 16 de noviembre de
1824. Al transformarse nuestro país en una República Central, se expidió la Ley del 3
de octubre de 1835, misma que precisó la forma en que se manejarían las rentas de
los Estados que quedaban sujetos a la administración y vigilancia de la Secretaría de
Hacienda.
El 27 de mayo de 1852, se publicó el Decreto por el que se modifica la
Organización del Ministerio de Hacienda, quedando dividido en seis secciones,
siendo una de ellas la de Crédito Público; antecedente que motivó que en 1853 se le
denominara por Hacienda y Crédito Público.
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El 14 de octubre 1856, mediante Decreto, se creó el Departamento para la
Impresión de Sello, antecedente de la actual Dirección General de Talleres de
Impresión de Estampillas y Valores.
El 6 de agosto de 1867, se dispuso que las Aduanas Marítimas y Fronterizas, las
Jefaturas de Hacienda, la Administración Principal de Rentas del Distrito Federal, la
Dirección General de Correos y la Casa de Moneda y Ensaye, dependieran
exclusivamente en lo económico, directivo y administrativo de la Secretaría de
Hacienda y Crédito Público.
El 1o. de octubre de 1869, se determinó que correspondía al Segundo Oficial
Mayor, las funciones de elaboración de la glosa y la compilación de las leyes en
materia hacendaria.
El 23 de mayo de 1910, se creó la Dirección de Contabilidad y Glosa
asignándosele funciones de registro. Glosa y contabilidad de las cuentas que se le
rindiesen sobre el manejo de los fondos con el propósito fundamental de integrar la
Cuenta General de la Hacienda Pública. Asimismo, la Tesorería General de la
Federación, a partir de esa fecha cambió su denominación por Tesorería de la
Federación. En el año de 1913, mediante las reformas al Reglamento interior se
facultó al entonces Departamento de Crédito y Comercio, para el manejo del Crédito
Publicó, lo que constituye el antecedente de la actual Dirección General de Crédito
Público. El 1o. de septiembre de 1925, se fundó el Banco de México, S.A., como
Banco Central, con el propósito de terminar con la anarquía en la emisión de billetes.
El 1o. de enero de 1934, se creó la Dirección General de Egresos y el 9 de enero
del mismo año se expide el Decreto mediante el cual se prevé que las atribuciones y
facultades para la autorización de egresos concedidas a la Tesorería de la
Federación, quedarían a cargo de dicha Dirección General.
El 13 de diciembre de 1946, se publicó en el Diario Oficial de la Federación una
nueva Ley de Secretarías y Departamentos de Estado, quedando fuera del ámbito de
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competencia de la Secretaría las funciones de control y regulación relativas a bienes
nacionales y contratos de obras públicas, pasando éstas a la Secretaría de Bienes
Nacionales e Inspección Administrativa.
Mediante Acuerdo del 22 de junio de 1989, la Dirección General de Aduanas
cambió de adscripción del Área del C. Secretario a la Subsecretaría de Ingresos.
Mediante el Decreto del 23 de diciembre de 1993, se expidió la Ley del Banco de
México, la cual establece que el Banco Central será persona de derecho público con
carácter autónomo y se denominará Banco de México.
Finalmente, el 1o. de julio de 1997 se publican en el Diario Oficial de la Federación
reformas a los Reglamentos interiores de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público
y del órgano desconcentrado Servicio de Administración Tributaria.
CREACIÓN DEL SAT
El 15 de diciembre de 1995 se publicó la Ley del Servicio de Administración
Tributaria, mediante la cual se creó el nuevo órgano desconcentrado como máxima
autoridad fiscal. En marzo de 1996 se autorizó y registró una nueva estructura
orgánica de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. En el ámbito de la
Subsecretaría de Ingresos, se cambió la denominación de la Administración General
de Interventoría, Desarrollo y Evaluación por Administración General de Información,
Desarrollo y Evaluación, y de la Dirección General de Políticas de Ingresos y Asuntos
Fiscales Internacionales por Dirección General de Política de Ingresos; se crearon
las direcciones generales de Interventoría y de Asuntos Fiscales internacionales.
Inicio de Funciones
El 1o. de julio de 1997 entró en funciones el órgano desconcentrado denominado
Servicio de Administración Tributaria, cuyo Reglamento Interior se publicó el 30 de
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junio de ese mismo año. Este órgano sustituyó en sus funciones a la Subsecretaría
de Ingresos; con su creación surgieron diferentes unidades administrativas.
¿QUÉ ES LA SECRETARÍA DE HACIENDA Y CRÉDITO
PÚBLICO?
La Secretaría de Hacienda y Crédito Público (S.H.C.P.) de México es la Secretaría
de Estado a la que según la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal en su
artículo 31 le corresponde el despacho de las siguientes funciones:
 Proyectar y calcular los ingresos de la Federación, del Departamento del
Distrito Federal y de las entidades paraestatales, considerando las
necesidades del gasto público federal, la utilización razonable del crédito
público y la sanidad financiera de la administración pública federal
 Manejar la deuda pública de la Federación
 Realizar o autorizar todas las operaciones en que se haga uso del crédito
público
 Planear, coordinar, evaluar y vigilar el sistema bancario del país que
comprende al Banco Central, a la Banca Nacional de Desarrollo y las demás
instituciones encargadas de prestar el servicio de banca y crédito
 Determinar los criterios y montos globales de los estímulos fiscales,
escuchando para ello a las dependencias responsables de los sectores
correspondientes y administrar su aplicación en los casos en que no competa
a otra Secretaría
 Cobrar los impuestos, contribuciones de mejoras, derechos, productos y
aprovechamientos federales en los término de las leyes aplicadas y vigilar y
asegurar el cumplimiento de las disposiciones fiscales
 Organizar y dirigir los servicios aduanales y de inspección, así como la Unidad
de Apoyo para la Inspección Fiscal y Aduanera
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 Proyectar y calcular los egresos del Gobierno Federal y de la administración
pública paraestatal, haciéndolos compatibles con la disponibilidad de recursos
y en atención a las necesidades y políticas del desarrollo nacional
 Ejercer el control presupuestal de los servicios personales y establecer
normas y lineamientos en materia de control del gasto en ese rubro
Para llevar a cabo dichas funciones de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público
cuenta con las siguientes unidades:
 Subsecretaría de Hacienda y Crédito Público
 Subsecretaría de Ingresos
 Subsecretaría de Egresos
 Procuraduría Fiscal de la Federación
 Tesorería de la Federación
 Servicio de Administración Tributaria (SAT)
 Subsecretaría de Desarrollo
CONCEPTOS
Finanzas
“Las finanzas pueden ser definidas como el arte y ciencia de administrar el dinero.
Prácticamente todos los individuos y todas las organizaciones ganan u obtienen
dinero, y gastan o invierten dinero. Las finanzas se ocupan del proceso, las
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instituciones, los mercados e instrumentos relacionados con la transferencia de
dinero entre individuos, empresas y gobiernos.”
Fianzas Privadas
Contemplan la planeación de los recursos económicos para definir y determinar
cuáles son las fuentes de recursos naturales (operaciones normales de la
organización), así como las fuentes externas más convenientes (más baratas), para
que dichos recursos sean aplicados en forma óptima, tanto en la operación como en
inversiones para el desarrollo, y así de hacer frente a todos los compromisos
económicos, presentes y futuros, ciertos e imprevistos, que tenga la organización,
reduciendo riesgos e incrementando la rentabilidad (utilidades) de la empresa.
Finanzas Públicas
Es la custodia y el manejo de los bienes económicos administrados directamente por
el gobierno. Dicho manejo comprende: recepción y distribución de los ingresos del
gobierno, emisión de papel moneda y regulación de la actividad bancaria y bursátil.
Dentro del marco de las finanzas públicas se encuentran englobados los siguientes
conceptos de ingresos del Estado:
Cuadro sinóptico 1.
Contribuciones
Ingresos
Ordinarios
Aportaciones de Seguro
Social
Impuestos
Derechos
Contribuciones
de mejoras
Aprovechamientos
Productos
Ingresos Públicos
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Empréstitos
Ingresos
Extraordinarios
Emisión de billetes y a
Acuñación de Monedas
Emisión y colocación de
Valores Bursátiles
(Cetes, Bonos, etc.)
Asimismo, dentro de los egresos y gastos gubernamentales se engloban los
siguientes:
Cuadro sinóptico 2.
Gastos
derivados
de
la
actividad
administrativa
Gastos derivadas de la producción de
Gastos Públicos
bienes y servicios del Estado
Gastos extraordinarios
Inversiones públicas e infraestructura
El objetivo de las finanzas públicas es administrar los recursos del estado para
satisfacer las necesidades de administración y servicio social del gobierno, sin
importar la utilidad monetaria en el manejo de los recursos.
Impuestos, Contribuciones y Derechos
Art. 2o. (CFF).- Las contribuciones se clasifican en impuestos, aportaciones de
seguridad social, contribuciones de mejoras y derechos, las que se definen de la
siguiente manera:
I.
Impuestos son las atribuciones establecidas en ley que deben pagar las
personas físicas y morales que se encuentran en la situación jurídica o de
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hecho prevista por la misma y que sean distintas de las señaladas en las
fracciones II, III y IV de este artículo.
II.
Aportaciones de seguridad social son las contribuciones establecidas en
ley a cargo de personas que son sustituidas por el Estado en el
cumplimiento de obligaciones fijadas por la ley en materia de seguridad
social o a las personas que se beneficien en forma especial por servicios
de seguridad social proporcionados por el mismo Estado.
III.
Contribuciones de mejoras son las establecidas en Ley a cargo de las
personas físicas y morales que se beneficien de manera directa por obras
públicas.
IV.
Derechos son las contribuciones establecidas en Ley por el uso o
aprovechamiento de los bienes del dominio público de la Nación, así como
por recibir servicios que presta el Estado en sus funciones de derecho
público, excepto cuando se presten por organismos descentralizados u
órganos desconcentrados cuando en este último caso, se trate de
contraprestaciones que se encuentren previstas en la Ley Federal de
Derechos. También son derechos las contribuciones a cargo de los
organismos públicos descentralizados por prestar servicios exclusivos del
Estado.
Contribuciones de Mejora
La condición tributaria de las prestaciones patrimoniales debidas al Estado, con
motivo de la percepción de un beneficio particular, derivado de una obra pública
instituye una línea de tratamiento de tal institución.
Aprovechamientos
Art. 3o. (CFF) Son aprovechamientos los ingresos que percibe el Estado por
funciones de derecho público distintos de las contribuciones, de los ingresos
derivados de financiamiento y de los que obtengan los organismos descentralizados
y las empresas de participación estatal.
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Productos
El código Fiscal de la Federación instituye además en su artículo 3o. los Productos,
los cuales son las contraprestaciones por servicios que prestan el Estado en sus
funciones de derecho privado, así como el uso, aprovechamiento de bienes de
dominio privado.
La diferencia entre un aprovechamiento y un producto incurre en que el primero es
de dominio público y el producto es de dominio privado.
Empréstitos
Operación financiera de crédito que realizan las empresas o el Estado mediante la
emisión de títulos nominativos o al portador y que coloca en los mercados nacional y
extranjero como forma de captar recursos.
Multas y sanciones
Es una sanción económica que impone la autoridad fiscal al contribuyente con
fundamento en la Ley, cuando no cumple de manera voluntaria o espontánea con
sus obligaciones fiscales o por cumplirlas incorrectamente.
Presupuesto Ciudadano
El Presupuesto Ciudadano es una iniciativa del Gobierno Federal para que la
ciudadanía conozca, de manera clara y transparente, cómo se usan y a qué se
destinan los recursos públicos.
¿Cuál es la importancia del Presupuesto Ciudadano de Egresos de la Federación?
El Presupuesto Ciudadano de Egresos de la Federación es uno de los documentos
de política pública más importante de un país, pues su contenido refleja las
prioridades que se deben atender con
los recursos públicos que siempre son
limitados.
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Los recursos públicos son de todos los mexicanos, porque provienen de los
impuestos que la sociedad paga al Gobierno, de los ingresos que se obtienen de la
explotación de los recursos naturales del país, por la prestación de bienes y servicios
de las dependencias, organismos públicos y empresas paraestatales; por las cuotas
de seguridad social y el endeudamiento; lo que constituye la Ley de Ingresos de la
Federación de cada ejercicio.
Los recursos públicos son limitados y no alcanzan para atender todas las
necesidades de un país a corto plazo. Lo anterior obliga a decidir, con mucho
cuidado, en qué conviene más utilizar los recursos públicos. En este sentido, el
Presupuesto forma parte de la planeación estratégica económica que el Gobierno
Federal ejecutará a lo largo del año. Ahí radica su importancia fundamental. El
Presupuesto de Egresos de la Federación contiene a detalle el monto y el destino de
los recursos públicos que el Gobierno Federal aplicará cada año, buscando siempre
un equilibrio entre lo que recibe y lo que se gasta. El presupuesto de Egresos de la
Federación se sustenta por ello en cuatro pilares: responsabilidad, austeridad,
eficiencia y transparencia. La responsabilidad y austeridad se reflejan en el esfuerzo
permanente de las Dependencias y Entidades del Gobierno Federal para hacer más
y mejores cosas con la menor cantidad posible de recursos públicos. La eficiencia se
manifiesta cotidianamente en el uso racional y cuidadoso de los recursos disponibles.
La transparencia se traduce en un mejor acceso a la información sobre el uso de los
recursos públicos, sus resultados y la evaluación del desempeño, y fomenta la
rendición de cuentas, porque fortalece la vigilancia sobre el uso y el destino de los
recursos.
En el Presupuesto 2011 recibe especial atención las asignaciones que impulsan la
consolidación del crecimiento económico, el gasto social -particularmente los
recursos asignados al combate a la pobreza, a la salud y a la educación- así como
los recursos asociados a la seguridad pública y al combate al crimen organizado.
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100 PROMESAS DE CAMPAÑA
I.
Estado de Derecho y Seguridad Pública
II.
Economía Competitiva y Generadora de Empleos
a. Acciones para la generación de Empleos
b. Energéticos de Calidad y a Precios Competitivos
c. Telecomunicaciones
d. Infraestructura
e. Desarrollo Agropecuario
f. Mares y Costas
III.
Igualdad de Oportunidades
a. Salud
b. Educación, Cultura y Deporte
c. Vivienda
d. Combate a la Pobreza
IV.
Desarrollo Sustentable
V.
Democracia Efectiva y Política Exterior Responsable
VI.
Democracia Efectiva y Rendición de Cuentas
VII.
Política Exterior Responsable
Las propuestas de política pública fueron elaboradas y articuladas en 5 ejes rectores:
1) Respeto al Estado de Derecho y Seguridad Pública
2) Economía Competitiva y Generadora de Empleos
3) Igualdad de Oportunidades
4) Desarrollo Sustentable
5) Democracia Efectiva y Política Exterior Responsable
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Promesas:
I.
Estado de Derecho y Seguridad Pública
1. Participación Ciudadana. Se consolidará la participación de los consejos
ciudadanos de supervisión policial haciendo públicas las estadísticas
delictivas y sometiendo al escrutinio ciudadano la actuación de las
agencias policiales
2. Autonomía del Ministerio Público. Se promoverá la aprobación de una
iniciativa
de
Ley
que
de
autonomía
del
ministerio
público
3. Mando Único de la Policía. Se impulsará la aprobación de una iniciativa
de Ley para dar unidad de mando a las policías federales a fin de fusionar
la Policía Federal Preventiva, la Agencia Federal de Investigación, la
Policía del Instituto de Migración y la Central de Inspección Fiscal y
Aduanera
4. Policía con Facultades de Investigación. Se promoverán las reformas
necesarias que permitan a la nueva Policía Federal tener facultades de
investigación adicionales a las preventivas que poseen las corporaciones
policiales
5. Sistema Único de Información Criminal. Los gabinetes de seguridad
nacional y seguridad pública presentarán las características que tendrá el
Sistema Único de Información Criminal. La estrategia buscará homologar
la plataforma tecnológica y el uso de la misma para que todas las
corporaciones y procuradurías tengan acceso a un Sistema Único, así
como las acciones y adecuaciones normativas para garantizar la
obligatoriedad de alimentar, actualizar y auditar la información de dicho
Sistema
6. Garantías para los Denunciantes. Se promoverán las reformas
necesarias para facilitar la presentación, recepción y seguimiento de
denuncias. Se otorgarán garantías a los denunciantes a través de un
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sistema más ágil y confidencial de denuncias utilizando el internet,
llamadas telefónicas y video-grabaciones
7. Modernización en la administración de justicia. Se promoverán ante el
Congreso de la Unión la aprobación de reformas en materia de juicios
orales. Se convocará a los integrantes de los tres poderes y órdenes de
gobierno para formar un Consejo de Implementación de Juicios Orales
8. Cadena para secuestradores. Se impulsará ante el Congreso de la
Unión el establecimiento de cadena perpetua a los secuestradores de
menores de edad y a los secuestradores que mutilen a sus víctimas
9. Policía Metropolitana del Valle de México. Se convocará a las
autoridades del Estado de México y a las del Distrito Federal para diseñar
la Policía Metropolitana del Valle de México
10. Transportación Segura. Se iniciará un programa para la instalación
obligatoria de dispositivos de localización satelital en taxis legalmente
autorizados y promover la misma en vehículos de nueva fabricación.
Además, se promoverá la instalación de botones de pánico en todas las
unidades de transporte público, incluyendo microbuses, autobuses y metro
11. Seguridad en Cajeros Automáticos. Se promoverá la instalación de
alarmas especiales en los cajeros automáticos que permitan dar con
discreción y seguridad aviso a la policía de la comisión de un secuestro
exprés
12. Prevención y Combate a las Adicciones. Se iniciará un programa
contra las adicciones que involucre a las autoridades de los tres órdenes
de Gobierno así como la participación ciudadana; asimismo, se creará un
mayor número de centros de atención y prevención para adicción de
drogas
13. Servicio de Carrera Policial. Se presentará el nuevo Servicio de
Carrera Policial con nuevos estándares de profesionalización, capacitación
y ética. El sistema vendrá acompañado de buenas oportunidades de
salario, vivienda, y prestaciones
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14. Cuerpos Policíacos de Calidad. Se promoverá que todas las policías se
sometan a estándares de calidad, disciplina, confiabilidad, capacitación y
equipamiento tecnológico exigibles para cualquier policía del mundo; para
ello, se adoptarán parámetros ya definidos en otros países que garanticen
cuerpos policíacos de calidad
15. Equipamiento de la policía. Se iniciará el equipamiento de todas las
patrullas y unidades móviles de los cuerpos policíacos federales con
equipos GPS y mapas geo-referenciados para agilizar los tiempos de
respuesta y la supervisión de los mismos
16. Lucha en contra del narcomenudeo. Se pondrá en marcha un nuevo
programa de Denuncia Ciudadana de puntos de venta de drogas al
menudeo, a través de un número telefónico gratuito (01-800)
17. Combate a la Piratería. Se iniciará un programa de modernización y
profesionalización de las aduanas con el fin de combatir la piratería
18. Rescate de Espacios Públicos. Se coordinarán esfuerzos con los
gobiernos locales para el rescate de espacios públicos en cada uno de los
principales municipios del país, recobrando particularmente áreas verdes,
deportivas y recreativas de las ciudades que presentan esta problemática
19. Apoyo a mujeres víctimas de violencia intrafamiliar. Se fortalecerán y
profesionalizaran, junto con los gobiernos estatales, a las instancias de
procuración para la defensa y atención de las mujeres y víctimas de
violencia intrafamiliar o cualquier otro delito cometido en su agravio
20. Red de albergues para mujeres golpeadas. Se fortalecerá, en
coordinación con los gobiernos locales, una red nacional de albergues para
mujeres golpeadas con el objeto que sean recibidas temporalmente y
canalizadas a las instancias de procuración para su defensa y atención
21. Penas más severas por maltrato y violación. Se propondrá que se
aumenten las penas para los casos de maltrato y violación, para ello
vamos a establecer mecanismos que faciliten y hagan menos traumática
su denuncia, así como programas intensivos para la rehabilitación de las
víctimas de estos delitos
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II. Economía Competitiva y Generadora de Empleos
a) Acciones para la Generación de Empleos
22. Mantener la estabilidad económica. Se continuará con las políticas
responsables para mantener la estabilidad económica. Esto se verá reflejado
en un Proyecto de Presupuesto de Egresos para 2007 balanceado, que
privilegie los gastos de inversión y social sobre el gasto burocrático
23. Reducción del gasto burocrático. Se revisará a detalle el funcionamiento
de la estructura administrativa y programática del Gobierno Federal a fin de
eliminar redundancias y duplicidades
24. Programa Nacional de Primer Empleo. Se promoverán las adecuaciones al
marco jurídico para que a partir del 1o. de enero de 2007 el Gobierno Federal
pague la cuota patronal del IMSS durante el primer año del primer empleo de
cada trabajador
25. Empleo para adultos mayores y para personas con discapacidad. Se
realizarán las adecuaciones al marco fiscal para otorgar incentivos fiscales a
las empresas que contraten adultos mayores o personas con discapacidad
26. Sistema de Guarderías y Estancias Infantiles. Se presentará el plan de
desarrollo para las primeras 100 nuevas guarderías y estancias infantiles para
apoyar a madres trabajadoras
27. Apoyo a la Pequeña y Mediana Empresa. Se integrarán en una sola
instancia administrativa todos los apoyos que se otorgan a las PYMES. Se
realizará una reasignación del presupuesto para fortalecer los recursos que se
destinan al financiamiento de las PYMES
28. Apoyo para jóvenes emprendedores. Se pondrá en marcha el Programa
para dar acceso a jóvenes emprendedores a incubadoras de negocios. Se
iniciarán al menos 50 nuevas incubadoras de negocios, poniendo especial
atención a las instituciones de educación superior del sur-sureste del país
29. Sistema de Apertura Rápida de Empresas. Se establecerán convenios con
los gobiernos municipales para incorporar al menos 100 nuevos al Sistema de
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Apertura Rápida de Empresas. Esto reducirá los trámites que tienen que
cumplir las nuevas empresas
30. Impuestos simples y competitivos. Se promoverán las adecuaciones
legales para que las personas físicas y morales paguen una menor tasa de
Impuesto Sobre la Renta y se cuente con un sistema sencillo de pago de
impuestos
31. Turismo como prioridad nacional. Se declarará al turismo como prioritario
en la agenda del Gobierno
b) Energéticos de Calidad y a Precios Competitivos
32. Asociaciones tecnológicas en PEMEX. Se promoverá una legislación que
permita a PEMEX realizar asociaciones tecnológicas con otras empresas del
sector
para
la
explotación
de
yacimientos
en
aguas
profundas
33. Mayor producción de gas natural. Se revisará la cartera de proyectos de la
Cuenca de Burgos, buscando agilizar la entrada en operación de aquellos que
tengan más oportunidades de incrementar la producción de gas natural
34. Inversión complementaria a la del Estado. Se impulsará una nueva
legislación energética para que sea posible atraer inversión complementaria a
la del Estado en refinación y petroquímica, en beneficio de la industria
nacional
35. Mejor administración de PEMEX y CFE. Se promoverán adecuaciones
para la instalación de Comités de Auditoría Independientes en PEMEX y CFE
que garanticen rendición de cuentas y transparencia en el uso de los recursos
36. Flexibilidad para el suministro eléctrico. Se promoverá que los municipios
puedan perseguir proyectos de autoabastecimiento. Asimismo se impulsarán
leyes y reglamentos que permitan contratos bilaterales entre grandes
consumidores y productores de energía eléctrica
37. Electrificación de comunidades remotas. Se impulsará un programa de
electrificación de comunidades remotas que se base en el uso de tecnologías
renovables, aprovechando los recursos naturales locales de forma sustentable
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c) Telecomunicaciones
38. Portabilidad numérica. Se definirán los aspectos técnicos y económicos
que permitan a los usuarios de servicios de telefonía, a partir del segundo
semestre del 2007, cambiar de compañía sin perder su número
39. Convergencia plena. Se atenderán las recomendaciones de la Comisión
Federal de Competencia para eliminar las barreras regulatorias de entrada
para permitir a toda red pública de telecomunicaciones la prestación de todo
tipo de servicios en convergencia (televisión, Internet, telefonía, transmisión de
datos)
40. Radio digital. Se comenzará con la definición del estándar tecnológico y de
los criterios administrativos que permitan la migración de la radio analógica a
la radio digital, incluidas las estaciones permisionarias, culturales, educativas y
de amplitud modulada
41. Nuevas estaciones de radio y televisión. Se identificarán las ciudades
susceptibles de ser atendidas con nuevos servicios de radio y televisión, tanto
comercial como cultural, educativa, comunitaria y oficial, a efecto de iniciar los
procedimientos de licitaciones públicas o permisionarias, según se trate,
durante el primer semestre del 2007
d) Infraestructura
42. Construcción de Infraestructura y Generación de Empleos. Se promoverá
la instalación en todos los estados de la República de Comités para la
aplicación del Programa de Empleo Temporal
43. Continuidad a las obras en proceso. Continuar con los corredores
carreteros longitudinales y transversales, específicamente con los trabajos en
la autopista Oaxaca-Istmo, como obra pública con cargo del Fideicomiso para
el Desarrollo del Sureste
44. Tren Suburbano. Se iniciarán las corridas del Tren Suburbano de la Zona
Metropolitana del Valle de México, en su primera fase Buenavista-Cuautitlán
45. Inicio de obras de infraestructura carretera. Banderazo de inicio de las
siguientes obras: Puente internacional Reynosa-Anzaldúas; las autopistas
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Arriaga-Ocozocoautla, Perote-Acajete, Compostela-Las Varas-Puerto Vallarta,
Nuevo Necaxa-Ávila Camacho (con el que se terminará la autopista MéxicoTuxpan) y Durango-Mazatlán; los libramientos de Irapuato, Chihuahua y la
Piedad con acceso a Zamora, y las modernizaciones de Tapachula-Talismán
con ramal a Cd. Hidalgo; Nueva Italia-Apatzingán; Río Verde-Cd. Valles y
Zacatecas-Saltillo
46. Licitaciones de obras de infraestructura carretera. Entrega del fallo de la
licitación de la concesión Saltillo-Monterrey. Entrega del fallo de la licitación de
la concesión Arriaga-Ocozocoautla, e inauguración del tramo Arriaga-Tierra y
Libertad
47. Financiamiento de Infraestructura. Se buscarán destinar en el PEF 2007
17,000 millones de pesos al Fideicomiso de Infraestructura (FINFRA) para dar
inicio al programa de modernización de los ejes transversales y longitudinales;
y la construcción de las plantas de tratamiento de agua
48. Infraestructura Hidráulica. Se dará seguimiento a las obras del Zapotillo,
Arcediano, Realito y Acueducto 2, a fin de garantizar la disponibilidad de agua
para los próximos 20 años, de León y los Altos de Jalisco, Guadalajara, San
Luis Potosí y Querétaro
49. Estudios de infraestructura. Se desarrollarán los estudios de viabilidad y
factibilidad técnica, socio-económica y ambiental de los proyectos de los
trenes suburbanos que conectan el Estado de México con la Cd. de México en
sus líneas Los Reyes-La Paz y Ecatepec
50. Infraestructura Hospitalaria. Se dará seguimiento a la construcción y
preparación de la licitación, de siete hospitales de tercer nivel en Guerrero,
Estado de México, Chihuahua, Tamaulipas, Coahuila, Querétaro y Sinaloa,
por la vía de Proyectos de Prestación de Servicios
e) Desarrollo Agropecuario
51. Continuidad de Procampo. Se establecerá de manera formal el esquema
de continuidad del programa Procampo, orientado a compensar el ingreso de
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la familia campesina en los territorios marginales y de escasa productividad,
con trámites más sencillos y mayor transparencia.
52. Plan emergente para la producción de maíz, frijol, caña de azúcar y leche.
Para enfrentar con éxito la apertura del maíz, frijol, caña de azúcar y leche en
2008, estipulada en el Tratado de Libre Comercio de América del Norte
(TLCAN), el Gobierno Federal articulará un plan emergente a fin de bajar los
costos de producción para acercarlos a los que enfrentan los productores de
Estados Unidos y Canadá. A través de Fideicomisos Instituidos en Relación a
la Agricultura (FIRA) y la Banca de Desarrollo, los productores tendrán más
acceso a créditos. Asimismo, el gobierno impulsará la creación de
infraestructura necesaria para el acopio, la comercialización y el transporte y
se continuarán con los programas de agricultura por contrato para garantizar a
los trabajadores del campo un ingreso por sus cosechas
53. Certeza en el campo. Iniciar la conformación del Catastro Rural Nacional
que articule en un solo instrumento los diferentes regímenes de propiedad:
ejidal, comunal, pequeña propiedad, terrenos nacionales, colonias y parques
nacionales; el uso de suelo y el aprovechamiento actual, como un instrumento
que contribuya a la planeación y ejecución de políticas que promuevan el
desarrollo sustentable, con certeza jurídica
54. Fortalecer Fondo de Tierras. Se otorgarán créditos a los jóvenes para la
puesta en marcha de proyectos productivos y la adquisición de derechos
parcelarios de campesinos mayores, para el arraigo de los jóvenes en sus
lugares de origen, frenando la migración, y propiciar su acceso a crédito,
capacitación y asistencia técnica, para impulsar el relevo generacional, la
reconversión productiva y la innovación tecnológica del campo
f) Mares y Costas
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55. Ordenamiento territorial en los mares y costas. Se presentará el programa
de planeación del ordenamiento costero, que determine las zonas con
vocación y potencial, turístico, industrial y acuícola
56. Continuidad en los apoyos al sector pesquero. Se continuará el programa
de apoyos al diesel marino y se pondrá en marcha un esquema más sencillo
para acceder al apoyo, sobre todo a los pescadores de pequeñas
comunidades costeras, que por desconocimiento y falta de información aún no
se benefician de dicho apoyo. Asimismo, se diseñarán y promoverán
programas de financiamiento para el sector pesquero en condiciones que se
adecuen a las características de este sector
III. Igualdad de Oportunidades
a) Salud
57. Seguro Universal de Salud. Se diseñará el esquema de aseguramiento
para las niños recién nacidos y se realizarán todas las adecuaciones
presupuestales y legales para que las niñas y niños que nazcan a partir del
primer trimestre 2007 cuenten con un seguro médico
58. Caravanas de la Salud. Se enviarán las primeras Caravanas de la Salud a
los estados de Guerrero, Chiapas y Oaxaca para dar atención médica y
preventiva en aquéllos comunidades en donde no se cuente con hospitales y
clínicas públicas
59. Programa de Prevención de Enfermedades y Promoción de la Salud. Se
iniciará una campaña nacional de prevención y promoción de la salud,
particularmente para prevenir el cáncer cérvico-uterino y cáncer de mama y
diabetes
60. Abasto de Medicinas. Se reasignarán recursos presupuestales para que
en el 2007 se cuenten con mayores recursos para la adquisición de
medicamentos y para tener abasto suficiente en todas las clínicas y hospitales
públicos del país.
61. Fortalecer al Seguro Popular. Se iniciará el proceso para lograr la
cobertura universal de tratamiento médico quirúrgico a todas las mujeres con
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cáncer de mama, pacientes con hipertensión arterial, pacientes con diabetes
mellitus que carecen de seguridad social, utilizando el esquema del Seguro
Popular
b) Educación, Cultura y Deporte
62. Becas Educativas. Se reasignarán los recursos presupuestales a fin de
incrementar el presupuesto destinado a becas en beneficio de más de 7.5
millones de niños
63. Programa Escuelas Seguras. Con la participación de maestros, padres de
familia y la comunidad, se presentará el programa para garantizar escuelas
seguras, sin drogas y violencia, en las primarias y secundarias ubicadas en las
ciudades con mayores índices de delincuencia y drogadicción infantil y juvenil
64. Fondo de Financiamiento Educativo. Se diseñará y negociará con los
municipios y los estados un Fondo de Financiamiento Educativo para la
Educación Básica, con recursos de la Federación, de los estados, de los
municipios y de la sociedad, que podría llegar inicialmente a un monto de 10
mil millones de pesos anuales. Este fondo se canalizará para atender las
necesidades de infraestructura que tienen nueve de cada 10 escuelas, el
mantenimiento de inmuebles y la dotación de materiales educativos
65. Opción de horarios extendidos en escuelas. Se diseñara el esquema piloto
de horarios extendidos para dar la opción, para las madres que así lo deseen,
para que sus hijos permanezcan en la escuela hasta las 5 de la tarde
66. Fortalecer la educación física y artística. Se diseñará el programa para
organizar las materias a fin de que durante 4 horas a la semana los
estudiantes de educación básica practiquen deporte y desarrollen su
capacidad artística
67. Ampliar la cobertura de la educación superior. Se diseñará el programa
para aumentar, de manera sustentable, la matrícula, e iniciar la ruta que nos
permita llegar a una cobertura del 35% para el 2012
68. Garantizar Calidad en Educación Superior. Se promoverá una Ley de
Coordinación de la Educación Superior que unifique los criterios para el
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otorgamiento del Registro de Validez de Estudios (RVOE) a las universidades
particulares con el fin de detener la proliferación de instituciones de educación
superior de mala calidad en el país
69. Nueva política cultural. Se integrará el Cuerpo Colegiado del Consejo
Nacional para la Cultura y las Artes con representantes de las instituciones
públicas dedicadas a la Cultura, la Cancillería, la UNAM, el Colegio Nacional,
El Colegio de México y los Consejos Estatales
70. Desarrollo de Infraestructura cultural. Se realizará el censo de las
necesidades de readaptación y equipamiento de la infraestructura existente en
la red de Teatros Centenarios, Casas de la Cultura y Centros Comunitarios.
Una vez concluido el censo, se comenzará a trabajar en la modernización del
equipamiento e infraestructura de dichos centros culturales
71. Fiestas del 2010: Año de México. Se dará seguimiento puntual al
planteamiento artístico-cultural y a los trabajos de organización para las fiestas
conmemorativas del 2010, Año de México
72. Identificación de talentos deportivos. Se diseñará un Sistema Nacional de
Competencias en donde se involucre organizadamente a todas las
instituciones deportivas y educativas para incentivar la participación de la
sociedad, y para detectar el talento deportivo y canalizarlo a su adecuado nivel
de competencia
a) Vivienda
73. Apoyo para familias de menores ingresos. Se pondrá en marcha el
Programa de Apoyo para la Adquisición de Vivienda, dedicado a familias con
ingresos de hasta tres salarios mínimos, que consiste en un apoyo económico
para complementar el pago del enganche
74. Registro Público de la Propiedad Único. Se comenzará a trabajar
conjuntamente con los gobiernos municipales a fin de realizar las
adecuaciones jurídicas y desarrollar la plataforma tecnológica que permita
transitar a un Registro Público de la Propiedad Único
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75. Mejoramiento Habitacional. Se pondrá en marcha el Programa Nacional de
Mejoramiento Habitacional, para mejorar y remodelar 1.2 millones de
viviendas
76. Regularización de propiedad. Se iniciará un Programa de Regularización
de la Propiedad, para eliminar la incertidumbre jurídica que tienen muchos
mexicanos sobre su propiedad
b) Combate a la Pobreza
77. Fortalecer Programa Oportunidades. Se fortalecerá al Programa
Oportunidades y se elaborará un proyecto para que tenga carácter de Ley, a
fin de garantizar su continuidad y que se mantenga ajeno a políticas sexenales
78. Programa de combate a pobreza urbana. Se iniciará una nueva estrategia
en zonas de atención prioritaria para población urbana en zonas marginadas
que incluye un paquete de programas: Hábitat (Tradicional), Seguro Popular,
créditos FONHAPO (Fideicomiso Fondo Nacional de Habitaciones Populares),
apoyo para micro-negocios y talleres familiares, escuelas de calidad y
educación para adultos
79. Oportunidades Energético. Se iniciará un programa de subsidios a la
electricidad destinado a las familias más pobres
80. Microcréditos. Se duplicará el monto destinado al Programa Nacional de
Microcréditos para que las familias de menores ingresos puedan iniciar un
negocio o un taller familiar
81. Programa 5 X 1. A fin de ampliar la cobertura y calidad de los servicios de
agua potable y alcantarillado, principalmente en zonas rurales, se diseñará el
esquema de un fondo de financiamiento mixto en donde, por cada peso que
aporte el usuario, se garantizan cuatro más, provenientes de los gobiernos
federal, estatal, municipal y de los organismos internacionales
IV. Desarrollo Sustentable
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82. Reservas naturales mejor protegidas. Se aumentará en 15% el personal
dedicado a preservar las Áreas Naturales Protegidas actuales. Se presentará
el Programa de incremento de las zonas declaradas como Áreas Naturales
Protegidas. Para el mejor cuidado y aprovechamiento se promoverá el
ecoturismo en ellas, generando interés de la sociedad y recursos para su
mantenimiento
83. Protección de las especies en peligro de extinción. Se presentará e iniciará
el Programa de Conservación y Recuperación para las especies mexicanas en
peligro de extinción
84. Reforestación. Se iniciará el programa de reforestación con 500 mil
hectáreas para el primer año de gobierno. Para este ambicioso proyecto de
reforestación nacional se usarán especies nativas y técnicas efectivas que
aumenten el porcentaje de supervivencia de los árboles
85. Programa Proárbol. Se iniciará el programa PROÁRBOL para que los
dueños de bosques y selvas reciban un pago por servicios ambientales que
cubra el costo de oportunidad de dedicar ese terreno a otras actividades
diferentes de la silvícola
86. Tratamiento de aguas residuales. Se presentará el programa de expansión
de la capacidad de tratamiento de aguas residuales. En particular se
promoverá la construcción de las plantas de tratamiento de aguas que la zona
metropolitana de la Ciudad de México requiere
87. Manejo de residuos sólidos. Se delineará una estrategia para el manejo de
residuos sólidos y estableceremos el Programa Nacional de Manejo de
Residuos Sólidos y Peligrosos para promover la separación de la basura, la
reutilización, el reciclaje y confinamiento de desechos. Lo anterior a través de
alianzas público-privadas con el apoyo del FINFRA (Fondo de Inversión en
Infraestructura)
88. Estándares de emisiones vehiculares. Se elaborará un calendario para la
adopción en México de estándares internacionales para el control de las
emisiones de vehículos nuevos
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V. Democracia Efectiva y Política Exterior Responsable
VI. Democracia Efectiva y Rendición de Cuentas
89. Agenda legislativa conjunta. Se sostendrán reuniones de trabajo con los
líderes de los partidos y con los coordinadores parlamentarios para acordar de
manera conjunta una agenda legislativa de proyectos de prioridad inmediata
para el País
90. Democracia Efectiva. Se promoverán reformas para: disminuir el tiempo de
las campañas políticas; reducir el financiamiento a los partidos políticos;
organizar elecciones que concurran en un sólo día; y, disminuir el tamaño del
Poder Legislativo
91. Mayor rendición de cuentas. Se promoverán las reformas necesarias para
ampliar a los sujetos obligados por la Ley Federal de Transparencia y Acceso
a la Información Pública Gubernamental, para incluir a todas las instancias
que reciban y ejerzan recursos públicos federales, tales como gobiernos
estatales y municipales, partidos políticos, organizaciones sociales, sindicatos
y universidades públicas
VII. Política Exterior Responsable
92. Diseño de un programa norteamericano de canalización de inversión
productiva a polos de desarrollo regional en México. Se diseñará una ruta
crítica para darle contenido al programa "Por nuestra tierra", el cual tendrá
como
objetivo
canalizar
inversión
productiva
de
los
tres
socios
norteamericanos a regiones expulsoras de mano de obra en México. Como
parte de este proyecto se propondrá la reformulación del mandato del
NADBANK para que éste pueda ampliar el espectro de proyectos de
infraestructura más allá de la franja fronteriza entre México y E.U.
93. Disminución de costos en el envío de remesas. Se buscará que los
mexicanos en el extranjero cuenten con una tarjeta de débito con la que
puedan hacer transferencias a sus familiares en México a muy bajo costo
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94. Restablecer el funcionamiento regular del Gabinete de Política Exterior y
designar al Canciller como su Secretario Ejecutivo. La cancillería asumirá la
vocería de las decisiones que tome el Ejecutivo Federal en la materia y
garantizará la adecuada coordinación con otras dependencias del Ejecutivo en
aquéllos temas que afectan la agenda internacional de México
95. Reanudar las discusiones en torno a la construcción de una Comunidad de
América del Norte. Se diseñará la estrategia para iniciar las discusiones
encaminadas a institucionalizar la Alianza para la Seguridad y Prosperidad en
América del Norte (ASPAN) mediante:
a) La reactivación de las reuniones de planeación política y prospectiva entre
las cancillerías de Canadá, México y Estados Unidos
b) El establecimiento de una Cumbre Norteamericana anual
c) La aglomeración de los procesos de facilitación turística y documentación
aeroportuaria en los tres países
96. Canalizar la totalidad de la recaudación consular en Estados Unidos a la
red consular mexicana. Se promoverán las reformas necesarias para
garantizar que los recursos recaudados por trámites consulares se asignen, en
su totalidad y sin menoscabo del presupuesto general de la Secretaría de
Relaciones Exteriores (SER), a mejorar los recursos de protección y gestión
consular en Estados Unidos
97. Relanzamiento de la relación con América Central. A principios del
próximo año se celebrarán los 15 años de la firma de los acuerdos de paz en
Centroamérica, en Chapultepec. En este contexto, y coincidiendo con la firma
de los acuerdos, se convocará a una reunión de presidentes centroamericanos
para relanzar el Plan Puebla Panamá y reasumir un diálogo integral y de largo
aliento entre México y sus vecinos centroamericanos
98. Reactivación de dialogo México-ABC (Argentina, Brasil, Chile). Se
propondrá a las cancillerías argentina, brasileña y chilena la instrumentación
de un mecanismo cuatripartito de diálogo político para profundizar y ampliar
las relaciones entre México y Sudamérica
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99. Instrumentación de mecanismos de coordinación política con países
europeos. Se convocará a las cancillerías europeas con intereses relevantes
en América Latina y el Caribe a iniciar un diálogo encaminado a explorar
mecanismos de respuesta rápida conjunta y coordinada ante temas como la
degradación ambiental, los desastres naturales, las pandemias, la protección
de los derechos humanos, y el combate al crimen organizado
100. Fortalecimiento del Servicio Exterior Mexicano (SEM). Se fortalecerá la
profesionalización y depuración de los cuadros diplomáticos mexicanos
mediante:
a) Un concurso inicial de ingreso al Instituto Matías Romero de Estudios
Diplomáticos de 100 plazas en el 2007; la radicación de 50 nuevas plazas en
distintos rangos del escalafón del SEM;
b) Continuación del programa de ascensos piramidal;
c) Armonización de la Ley del SEM y la Ley del Servicio Civil de Carrera;
d) La instrumentación de un programa anual de rotación de cuadros; y,
e) Establecimiento de una relación 65% a 35% en los nombramientos de
diplomáticos y Artículos 7 (designaciones fuera del SEM), respectivamente, en
las titularidades de las representaciones mexicanas en el extranjero.
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IMPORTANCIA DEL PROBLEMA
En México las finanzas públicas es de suma importancia, y el pilar de dichas finanzas
es la recaudación de dinero del Estado derivada de impuestos, multas,
aprovechamientos, etc.
El problema no es la recaudación fiscal que obteniene la Secretaria de Hacienda y
Crédito Público, más bien es la mala coordinación en el Gasto Público, donde se
asignan más recursos a rubros dentro del Presupuesto Ciudadano que no necesitan
demasiado dinero, sectores no productivos, o simplemente que no le generan a
México un crecimiento.
La modernizacion del Sistema Tributario Mexicano, deberá ser una alternativa
integral, lógica y coherente, que grave al ingreso y al gasto en forma general, con
sensillez, con uniformidad de tasas, con deducciones y exenciones que contemplen
la necesidad e todos los sectores y no en provecho de unos cuantos. Para lograr un
sistema tributario eficiente recaudatorio y equitativo, es de vital importancia
establecer estimulos fiscales temporales y efectivos al ahorro, ampliar la base de
contribuyentes, fortaleciemiento de la misma recaudacion, combate a la ilegalidad
fiscal (freno a la evasión y elusión fiscal), seguridad y certeza jurídica para la
autoridad y los contribuyentes. Para ello, se efectua este estudio, donde se hace
referencia al marco legal del sistema tributario y a su distribucion en el país.
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CAPÍTILO II
POLÍTICA FINANCIERA EN MÉXICO
La política financiera en la actualidad ha jugado un papel fundamental para sentar las
bases de lo que hoy constituye la estabilidad macroeconómica de México, ya que se
ha producido un favorable financiamiento del gasto público y con esto ha impulsado
la inversión, el empleo y el crecimiento económico. Las reformas han otorgado a
México un sistema tributario eficiente por tal se muestra competitivo en el ámbito
internacional. No obstante el mejoramiento del sistema tributario en México, muestra
a nuestro país, como una de las naciones con menos recaudación de América Latina
y el de más baja captación de ingresos públicos entre los países de la OCDE
(Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico) del que nuestro país
es miembro.
Las reformas fiscales tiene como finalidad aumentar la recaudación para reforzar
las finanzas públicas y esto nos permite satisfacer el cúmulo de gastos públicos que
debe sufragar el país, así como la infraestructura y la repartición de participaciones
de Estados y Municipios.
El sistema fiscal mexicano que actualmente nos regula es el resultado de un gran
proceso de reformas tributarias tanto en la política como en materia administrativa
tributaria que dio inicio a finales de los setenta. El objetivo de estas reformas se ha
orientado a la modernización del sistema fiscal, tratando de eliminar las ineficiencias
que tenía y armonizando para no enfrentar problemas en alguna situación
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internacional. En los años 1978 a 1983 comenzó el cambio de sistema impositivo
mexicano; se incorporó el concepto de globalización, y se eliminó el esquema
esencial (la cual gravaba con tasas diferenciadas los ingresos derivados de distintas
fuentes), se eliminó el impuesto Sobre Ingresos Mercantiles (I.S.I.M), igualmente 100
impuesto estatales, así como 31 impuestos especiales federales y por estos
impuestos se establecieron el Impuesto al Valor Agregado (I.V.A), El impuesto
Especial sobre Producción y Servicios (I.E.P.S.), y el Impuesto sobre Automóviles
Nuevos (I.S.A.N.).
En 1980 el sistema fiscal mexicano presentó una evolución ya que se cambió el
sistema de coordinación fiscal, se incorporó a todos los Estados de la república,
donde se establece que la Federación se reservaba el derecho a determinar los
impuestos más significativos a cambio de otorgar a las Entidades Federativas una
participación en el rendimiento y la administración de las mismas; se establece los
fondos de participación para las Entidades Federativas y se incluye el I.V.A. como
incentivo.
De 1995, al año 2000 el sistema financiero tuvo importantes cambios en relación al
manejo y a la administración de la recaudación; ya que se creó en junio de 1997 el
Servicio de Administración Tributaria (SAT), con el objeto de crear condiciones para
el fortalecimiento de la colecta de los ingresos y así como mejorar la eficacia en la
administración tributaria y aplicar eficazmente la legislación fiscal para promover el
cumplimiento de la obligación tributaria por parte de los contribuyentes.
¿QUÉ ES EL PRESUPUESTO DE EGRESOS DE LA
FEDERACIÓN?
En el Presupuesto de Egresos de la Federación (PEF) se establece el programa de
gasto del gobierno mexicano para el año que aplica. En él se describe la cantidad, la
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forma y el destino en que se aplicará los recursos públicos para cada una de las
instituciones de los tres poderes (Ejecutivo, Legislativo y Judicial), de los tres
órdenes de gobierno (Federal, Estatal y Municipal) y de los organismos autónomos,
como el Instituto Federal Electoral y la Comisión de los Derechos Humanos.
¿Para qué es el gasto público?
El gasto público autorizado en el Presupuesto de Egresos de la Federación permite,
entre otras cosas, la construcción y operación de escuelas, hospitales, carreteras y
puertos, así como la generación y distribución de energía eléctrica, combustibles y
agua, etcétera.
Sin gasto público los mexicanos no podríamos recibir servicios de educación, salud
y seguridad pública.
¿De dónde sale el dinero para el gasto público?
El dinero o los ingresos que contempla el presupuesto, se obtiene del pago que los
ciudadanos y empresas hacen vía impuestos, tarifas y otras contribuciones; de los
ingresos de la venta de petróleo, así como de la venta de bienes y servicios de las
empresas y organismos públicos. Los servicios de seguridad social (pensiones,
seguro médico, entre otros) para los trabajadores, provienen, en parte, de las cuotas
que aportan los mismos trabajadores y las empresas al sistema de seguridad social.
La manera en que esos ingresos se recaudan y su monto, es decir, cuánto va cobrar
el gobierno en impuesto y tarifas, quién los va a pagar y cómo se van a recaudar, se
establece en la Ley de Ingresos de la Federación (LIF). Una vez definida la forma en
la que se van a obtener los ingresos, se define cómo se hará el gasto. La manera en
que se va a realizar el gasto público, cuánto va a gastar cada poder, dependencia o
entidad, se establece en el Presupuesto de Egresos de la Federación. El gasto
público depende de la cantidad de ingresos que se esperan obtener. Cuando la suma
total de los ingresos no alcanza para cubrir el gasto público (es decir, cuando se
necesita gastar más de lo que se tiene) es necesario pedir préstamos para cubrir la
diferencia. La deuda que se genera por préstamos al gobierno se denomina deuda
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pública y la Ley de Ingresos de la Federación (de cada ejercicio fiscal), artículo 2,
estable límites muy claros en cuanto al monto y destino de los recursos que se
obtienen por esta vía.
En resumen, existen dos grandes fuentes de ingresos: 1) Los ingresos públicos
propios; y 2) Los ingresos provenientes de financiamientos. Para 2011, la Ley de
Ingresos de la Federación establece ingresos públicos por 3 billones 438 mil 895.5
millones de pesos, de los cuales hasta 375 mil millones de pesos son endeudamiento
interno. En cuanto a la deuda externa el Congreso aprobó para el financiamiento del
Presupuesto de Egresos de 2011 un monto de endeudamiento externo neto que
podría llegar hasta los 5 mil millones de dólares, el cual incluye el financiamiento de
organismos financieros internacionales.
La forma que se cubre el Gasto Federal para el año 2011 se origina de dos fuentes:
1) Ingresos propios –que como ya se mencionó con anterioridad- provienen de
impuestos (IVA, ISR, etc.) y que cubren el 89% de las necesidades del país; 2) el
resto (11%) que se obtiene a través de financiamiento, a lo que llamamos deuda,
esta puede ser interna o externa.
Página | 49
EL CICLO PRESUPUESTARIO
Para que el Gobierno Federal sepa cuánto dinero dispondrá para el gasto público, en
qué se gastará y cómo se rendirá cuentas a los ciudadanos sobre ese gasto, existe
un proceso llamado “Ciclo Presupuestario”.
El Ciclo Presupuestario se compone de 6 etapas:
1
• INGRESO
6
RENDICIÓN DE
CUENTAS
2
PRESUPUESTO
3
APROBACIÓN
5
EVALUACIÓN
4
GASTO
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Tabla 1.
1
INGRESO
En la primera etapa del Ciclo, la Ley de ingresos establece las fuentes
de dónde el Gobierno Federal obtendrá los recursos para realizar sus
actividades. Algunas de ellas son: impuestos, venta de petróleo,
préstamos (deuda) y el cobro por servicios públicos. Gracias a los
impuestos que todos pagamos es posible financiar las obras del
gobierno y los programas sociales. Sin embargo, México es uno de los
países con menor recaudación con respecto al tamaño de su
economía en el mundo. Lo que hace difícil cubrir todas las
necesidades de la población.
2
PRESUPUESTO
Para determinar el destino de los recursos que espera obtener, el
Gobierno Federal hace un presupuesto anual (Presupuesto de
Egresos de la Federación) que refleja cuáles son las necesidades más
importantes del país y cómo distribuir los recursos entre ellas:
educación, salud, vivienda, seguridad pública y obras públicas.
3
APROBACIÓN
Una vez integrado el Presupuesto, el Gobierno Federal lo envía a la
Cámara de Diputados a más tardar el 8 de septiembre. Ahí se
encargan de revisarlo, discutirlo, modificarlo –si lo consideran
necesario- y aprobarlo a más tardar el 15 de noviembre de cada año.
4
GASTO
A partir del 1o. de enero de cada año y hasta el 31 de diciembre se
gastan los recursos autorizados para los programas públicos de todo el
Gobierno Federal.
5
EVALUACIÓN
Es la etapa en la que los programas son calificados año con año por
evaluadores independientes del Gobierno, para saber si cumplieron
con los objetivos planeados en el Presupuesto y para mejorar la
planeación de Gasto en el futuro.
6
RENDICIÓN
El último paso del Ciclo Presupuestario es la Cuenta Pública que
DE CUENTAS
entrega el Gobierno Federal todos los años a la Cámara de Diputados.
En ella se rinden cuentas sobre el destino de los recursos y las metas
alcanzadas durante el año.
Página | 51
¿Cómo se elabora la Ley de Ingresos y el Presupuesto de Egresos?
Al inicio de cada administración, el Gobierno Federal elabora un Plan Nacional de
Desarrollo (PND) en el que se establecen los principales objetivos de su programa de
trabajo, las prioridades, así como las tareas a realizar para atender las necesidades
de la población. Del PND se deriva un abanico de programas y acciones más
específicas, plasmados en los Programas Sectoriales, que permiten coordinar las
acciones del gobierno en temas concretos como medio ambiente, seguridad pública,
salud, campo, crecimiento económico, política energética, empleo, entre otros.
Con base en el PND y sus programas derivados, cada año el Gobierno Federal
identifica las necesidades más importantes de los mexicanos y elabora dos
propuestas: 1) La iniciativa de Ley de Ingresos y 2) El Proyecto de Presupuesto de
Egresos de la Federación (PPEF), que en conjunto orientarán los recursos
necesarios para que las Dependencias y Entidades logren los objetivos y metas
establecidas en los diferentes programas que establece el Plan.
La propuesta de Ley de Ingresos define cómo se van a reunir los recursos
necesarios para atender las necesidades del gasto público. En el Proyecto de
Presupuesto de Egresos se definen esas necesidades, y cómo se deben distribuir los
recursos para satisfacerlas. En otras palabras, en la propuesta de que el Presidente
de la República hace en el Proyecto de Presupuesto de Egresos que se entrega a los
diputados, están expresados las prioridades, objetivos y gastos que el gobierno
pretende realizar entre el 1° de enero y el 31 de diciembre del año siguiente. En el
Proyecto Presupuestario el Presidente de la República incluye su propuesta de
gasto, correspondiente a las dependencias del Gobierno Federal y las entidades
paraestatales; a esa propuesta hay que sumar las que hacen en forma independiente
los otros Poderes (Legislativo y Judicial), y los organismos autónomos (Instituto
Federal Electoral, la Comisión Nacional de Derechos Humanos, y el Instituto
Nacional de Estadística Geográfica). Todas esas propuestas se integran en el
Proyecto de PEF. El Presidente de la Republica entrega la propuesta de Ley de
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Ingresos y el Proyecto de Presupuesto al Congreso (a ambos documentos se les
conoce como el “paquete económico”), a más tardar el 8 de septiembre de cada año
para que los legisladores los revisen, los discutan y los modifiquen. El Congreso
debe someter a votación y aprobar la Ley de Ingresos a más tardar el 15 de octubre.
Asimismo, la Cámara de Diputados tiene como fecha límite para la aprobación del
Presupuesto de Egresos el 15 de noviembre.
En el caso de la Ley de Ingresos, el proceso de discusión y aprobación involucra
tanto a los diputados como a los senadores. Los diputados la examinan y pueden
aprobarla o modificarla. Si la aprueban se turna al Senado y si los senadores también
la aprueban, el Presidente tiene la obligación de promulgarla.
El caso del Presupuesto es distinto, pues la facultad de examinar, discutir y aprobar
anualmente el PEF es exclusiva de la Cámara de Diputados. Debido a que no es
aprobado por las dos cámaras, se le llama “Decreto” de Presupuesto de Egresos; a
diferencia de la “Ley de Ingresos”, que es aprobada por ambas Cámaras. El Decreto
de Presupuesto se aprueba por votación en el pleno de la Cámara de Diputados,
para lo cual se requiere que voten a favor del proyecto el 50% más uno de los
diputados presentes, siempre y cuando exista el quórum requerido o sea, al menos
251 de los 500 diputados que integran la Cámara. En suma, la recaudación de los
ingresos la definen las dos cámaras del Congreso de la Unión (Senado y Cámara de
Diputados), y el gasto sólo los Diputados, modificando y adicionando propuestas que
prepara y envía el Presidente de la República.
El Presupuesto de Egresos de la Federación puede ser visto de cuatro maneras
diferentes:
o ¿Cuánto se gasta?: De acuerdo con los montos que se destinan para cada
concepto de gasto
o ¿Quién gasta?: De acuerdo con la institución o dependencia responsable del
gasto
Página | 53
o ¿En qué se gasta?: Conforme al uso de los recursos (salarios, programas,
proyecto de inversión, entre otros)
o ¿Para qué se gasta?: Dependiendo de su destino (gasto social, en seguridad
pública, medio ambiente, generación de empleos, entre otros)
PRESUPUESTO DE EGRESOS DE LA FEDERACIÓN 2011
Comportamiento de la Economía Mexicana
La elaboración del Presupuesto debe tomar en cuenta la situación económica del
país en un momento dado, para poder calcular correctamente los ingresos que el
Gobierno puede obtener y planear un gasto responsable, que contribuya a una
economía estable creciente. Se debe considerar también lo qué ocurre fuera del país
con frecuencia, los eventos que se presentan en otras regiones del mundo, ya sea
por fenómenos naturales (terremotos, inundaciones, sequias), o por decisiones
humanas (guerras, embargos, bloqueos, actos terroristas, devaluaciones, etc.)
afectan el margen de maniobra que tiene el Gobierno Federal para tomar decisiones.
En 2010, la situación que existía en la realización del Proyecto de Presupuesto de
Egresos de la Federación (PPEF) y su aprobación, fue de una recuperación
económica mayor de la esperada por los mercados financieros.1
El paquete para 2012: El Pleno de la Cámara de Diputados aprobó el 12 de
noviembre de 2011, por 303 votos a favor, 13 en contra y 4 abstinencias, de acuerdo
a la Junta de Coordinación Política, sobre el procedimiento para la discusión y
votación del Proyecto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio
Fiscal 2012.
1
El Producto Interno Bruto mostró un dinamismo al final del año, cerrando en 5.5.% de crecimiento
respecto al 2009
Página | 54
¿Cuánto se gasta?
El Presupuesto de Egresos de la Federación nos dice cuánto y a dónde va el gasto
público que será utilizado cada año por cada una de las instituciones públicas. De
esta forma, El Presupuesto de Egresos de 2011 contempla un gasto neto total de 3
billones 438 mil 895 millones de pesos, que representa un aumento en comparación
a 2010 (4.1% real). El gasto total se puede dividir en dos grandes rubros: 1) El gasto
programable; y 2) El gasto no programable. –Los recursos que se destinan a cubrir
los gastos pendientes del año anterior y los gastos destinados a la deuda pública así
como los intereses, comisiones, entre otros, se denominan gasto no programable. El
cuál también incluye una parte de los recursos destinados a las Entidades
Federativas y Municipales y demás obligaciones y apoyos determinados por la Ley.
En 2011, el gasto no programable aprobado es de 816 mil 368 millones de pesos. –
Los recursos que utiliza el Gobierno Federal (poderes Judicial, Legislativo y
Ejecutivo) para poder realizar su trabajo y proveer de servicios públicos, así como el
gasto que destina a los poderes Legislativo y a Organizaciones y Entes Públicos
Autónomos - Los Tribunales Agrarios, Banco de México, el Instituto Federal Electoral
(IFE) y la Comisión Nacional de los Derechos Humanos (CNDH)- para que puedan
llevar a cabo sus labores se le denomina gasto programable. También se destinan
recursos a las secretarías del Gobierno Federal así como Empresas Paraestatales
(PEMEX, CFE) y entidades como IMSS e ISSSTE para que proporcionen los
servicios necesarios para la población. En el 2011, el gasto programable que aprobó
el Congreso de la Unión es de 2 billones 622 mil 528 millones de pesos, 4.0% real
más que lo aprobado en 2010.
¿Quién gasta los Recursos Públicos?
Poder Legislativo:
Compuesto por la Cámara de Diputados, la Cámara de Senadores y su órgano
técnico de fiscalización, la Auditoría Superior de la Federación. Cabe mencionar que
en esta caso, cada uno de los responsables de elaborar la propuesta de su
presupuesto de egresos para enviarla al Poder Ejecutivo.
Página | 55
Poder Judicial:
La Suprema Corte de Justicia de la Nación, el Consejo de la Judicatura Federal y el
Tribunal Electoral del Poder Judicial de la Federación integran el Poder Judicial de la
Federación. Al igual que el Poder Legislativo, cada uno es responsable de elaborar la
propuesta de su presupuesto de egresos para enviarla al Poder Ejecutivo.
Poder Ejecutivo Federal:
Está conformado por todas las secretarías de Estado, la Presidencia de la
República, la Procuraduría General de la República, los Tribunales Agrarios y el
Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa. Asimismo, incluye las empresas
paraestatales y entidades de control directo como PEMEX, CFE, IMSS e ISSSTE.
Organismos Autónomos:
Tanto el Instituto Federal Electoral como la Comisión Nacional de los Derechos
Humanos son organismos constitucionalmente autónomos que envía su propuesta
de egresos al Ejecutivo para ser incorporados al PEF.
Estados y Municipios:
Finalmente, los estados y municipios del país reciben transferencias y
participaciones de la federación, para atender diversas necesidades de la población
que los habita. Este se conoce como Gasto Federalizado y representa una
proporción importante tanto del gasto programable como del no programable.
PODER EJECUTIVO FEDERAL
El gasto programable de las dependencias gubernamentales (como las Secretarias
de Desarrollo Social, Educación Pública, Economía, Salud o Seguridad Pública) fué
de 862 mil 063 millones de pesos (mdp) en 2011, destacando el crecimiento de
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recursos asignados de las Secretarías de Salud y Seguridad Pública, cuyos recursos
se incrementaron en 12.6% y 24.1% respectivamente, en comparación con lo
asignado en 2010. De acuerdo al destino de los recursos por dependencia, algunas
de las más relacionadas con el desarrollo de la población, como Educación Pública
(28.6%), Salud (12.2%) y Desarrollo Social (9.4%) representan, en conjunto, más del
50% del Gasto Programable, mientras que las relacionadas con el Desarrollo
Económico, como Comunicaciones y Transportes (10.1%) y Agricultura, Ganadería,
Desarrollo Rural y Alimentación (8.6%) participan con casi el 19% del gasto.
Finalmente, las dependencias dedicadas a la Seguridad pública y Nacional
comprenden el 13% del gasto total. Como podrá notarse en las principales funciones
de gobierno (Desarrollo Social, Económico y Seguridad) se destinan 82 centavos de
cada peso considerado en el PEF. Asimismo, las entidades de control directo (como
PEMEX, CFE, IMSS e ISSTE) contarán con recursos para el próxima año por 1 billón
107 mil 661 mdp. Estos recursos incluyen la inversión para PEMEX, que será de 286
mil 338 mdp, 4.5% mayor en términos reales respecto a 2010; con lo que habrá
crecido 38% desde 2007.
GASTO FEDERALIZADO
El Gasto Federalizado es el dinero que el Gobierno Federal entrega a los estados y
municipios para impulsar el desarrollo regional y cubrir las necesidades de la
población local. El gasto federalizado incluye el gasto en educación, salud, seguridad
pública y obras públicas. Para 2011, el gasto que se transfiere a las entidades
federativas por concepto de participaciones y aportaciones asciende a 989 mil 266
mdp y es mayor en 5.1% en términos reales con respecto a 2010. De esa cifra,
49.9% corresponde a participaciones federales, que son los recursos públicos que se
deben entregar a los gobiernos de las entidades federativas y sus municipios,
derivados de los Convenios de Coordinación Fiscal suscritos con el Gobierno
Federal; y 50.1% corresponden a aportaciones federales, que son recursos públicos
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condicionados a la obtención y cumplimiento de determinados objetivos en materia
de agua potable, alcantarillado, drenaje, urbanización municipal, electrificación rural y
de colonias pobres, infraestructura de salud, educativa y de vivienda, y caminos
rurales, que el Gobierno Federal transfiere a las haciendas públicas de las entidades
federativas y municipios. Además, incluye Previsiones y Aportaciones para los
Sistemas de Educación Básica, Normal, Tecnológica y de Adultos.
Como porcentaje del Gasto Total, en promedio entre 2006 y 2011 se entregaron a los
Estados como Participaciones y Aportaciones Federales 30 centavos de cada peso,
cifra que coincide con lo que se entregará en 2011. Es importante recalcar que estos
recursos varían en función de los niveles de recaudación.
Fondos para el Desarrollo Regional
En adición al Gasto Federalizado existen diversos fondos que se incluyen en el PEF
y que se destinan para obras de infraestructura en las entidades federativas:
En 2011, la asignación prevista para el Fondo Regional es de 6 mil 220 mdp,
8% más recursos que en 2010. Los proyectos de inversión en infraestructura
carretera, salud y educación podrán contar con recursos de este fondo
siempre y cuando se encuentren en fase de ejecución y estén localizados en
los diez estados con menor nivel de desarrollo (los principales son Chiapas,
Guerrero y Oaxaca)
El Fondo de Pavimentación se amplió para abarcar. Además de obras de
pavimentación nuevas, espacios deportivos comunitarios en los municipios.
En 2011 contará con 2 mil 200 mdp y el 1% de sus recursos se destinarán a
su fiscalización
El Fondo Metropolitano contará con 7 mil 846 mdp, lo que representa un
incremento del 31.4% en términos reales, respecto de lo otorgado en 2010.
Estos recursos se distribuirán entre 46 zonas metropolitanas (Valle de México,
Guadalajara, Monterrey, León, Puebla, Tlaxcala entre otras) y su destino será
principalmente el desarrollo de proyectos, acciones, obras de infraestructura y
su equipamiento, que promuevan la adecuada planeación del desarrollo
Página | 58
regional y urbano para impulsar la competitividad económica y la
sustentabilidad de las zonas metropolitanas
Se incorpora en 2011 la previsión para crear un Fondo para la Accesibilidad
en el Transporte Público para las Personas con Discapacidad que cuenta con
445 mdp para dotar de recursos a las entidades federativas para dicho fin
El Fondo de Apoyo a Migrantes, tiene una asignación en el presupuesto de
100 mdp que se destinarán principalmente a trabajadores migrantes en
retorno y familias que reciban remesas del extranjero
Recursos para la Atención de Desastres Naturales
El Presupuesto 2011 incorpora una asignación para el Fondo de Desastres
Naturales (FONDEN) de 10 mil mdp para atender a la población afectada por
desastres naturales y contingencias climatológicas, así como para reconstruir
los daños causados a la infraestructura federal estatal.
Adicionalmente, y con el objeto de atender los daños causados por los
diversos eventos suscitados (huracanes, inundaciones sismos), se crea el
nuevo Fondo de Reconstrucción de Entidades Federativas (FREF) que
contará con una asignación de 4 mil 500 mdp para 2011
Gasto de los otros Poderes y los Organismos Autónomos
Finalmente, los poderes Legislativo y Judicial, junto con los organismos autónomos
contarán con un presupuesto de 59 mil 847 mdp, que comparado con el aprobado en
2010, muestra un crecimiento de 8.4% en términos reales. Por otro lado, el Instituto
Nacional de Estadística Geográfica (INEGI), contará con recursos por 4 mil 551 mdp.
¿En qué se gastan los recursos públicos?
Los recursos destinados a ofrecer servicios a la ciudadanía confirman el denominado
Gasto Programable, que se compone, a su vez, de los tipos de gasto: 1) Gasto de
Inversión y 2) Gasto Corriente.
Página | 59
El Gasto de Inversión del Gobierno Federal comprende los recursos para la
construcción, mantenimiento y modernización de obras de infraestructura necesarias
para el desarrollo económico del país y la creación de empleos. Ejemplos de ellos
son: carreteras, puentes, puertos, presas, hospitales y escuelas.
La inversión física presupuestaria del sector público aprobada para 2011
asciende a 636 mil 264 mdp, que representa un incremento de 6.4% en términos
reales con respecto a 2010. Los proyectos de inversión aprobados en 2011 se
concentrarán en la modernización de la infraestructura de comunicaciones y
transportes, energética e hidráulica del país, de acuerdo a las prioridades
establecidas en el Programa Nacional de Infraestructura 2007-2012.
El gasto en infraestructura representa un porcentaje cada vez mayor del gasto
programable (en 2011 superará el 24%). Y el sector al que más inversión se le
destina es el sector de energía (incluye PEMEX y CFE) con el 50.5% de la inversión
física presupuestaria.
Del 49.5% de inversión restante, el 17.3% se destina a las entidades federativas y
municipios; el 11.5% se destina a comunicaciones y transportes, el 4.4% será
ocupado por educación y salud, 5.2% a medio ambiente y agua, el 1.7% a seguridad
pública y el resto se destina a las demás dependencias del Gobierno Federal.
Ahora, de los recursos que no se destinan al sector energía, el 34.9% del gasto de
la infraestructura será destinado a los estados y municipios, el 23.3% de la inversión
se destinará a comunicaciones y transportes, el 10.6% a medio ambiente y agua, el
9% será ocupado por educación y salud, y el 4.4% a seguridad pública y nacional,
principalmente. El resto (17.9%) se destinará a otros rubros.2
2
Provisiones Salariales y Económicas (11%), Economía (4%) y Conacyt (1%), el resto se refiere a
rubros cuya participación es menor al 1%
Página | 60
Finalmente, se debe considerar que aunque cada Presupuesto es anual, algunos
proyectos de infraestructura – especialmente los más grandes, como puentes y
presas- pueden tener una vigencia de varios años y afectar presupuestos de varios
ejercicios.
Por su parte, el Gasto Corriente se compone de los subsidios que se entregan
mediante los programas sociales, salarios, pago de pensiones y los materiales y
suministros (agua, luz, teléfono, entre otros) necesarios para proveer a la población
de bienes y servicios como educación, salud, seguridad pública. Desde el año 2000,
el gasto corriente ha crecido a una tasa media anual de 3.9% que se explica
principalmente por el fuerte incremento en los programas sociales destinado a
programas de combate a la pobreza y al aumento en el pago de pensiones, los
cuales se han incrementado en 19.3% y 5% en términos reales respectivos.
Durante la actual administración, el Ejecutivo Federal ha venido reduciendo el
gasto administrativo, de operación y de servicios personales. En marzo de 2010 se
dio a conocer el Programa Nacional de Reducción de Gasto Público, mediante el
cual se garantiza la continuidad del esfuerzo del ahorro, austeridad y racionalidad del
gasto público en los siguientes años de esta Administración.
¿Cuánto dinero gana el Presidente de la República?
De acuerdo al Programa Nacional de Reducción de Gasto Público que se detalla
en el párrafo anterior y avalado en el recinto legislativo de San Lázaro, el decreto de
Presupuesto de Egresos de la Federación 2011 estable que el Presidente de la
República tendrá un salario de 148 mil 263 pesos, más 50 mil 607 pesos en
prestaciones, para totalizar 198 mil 870 pesos mensuales. Además un secretario de
Estado recibirá 196 mil 847 pesos mensuales, un subsecretario 196 mil 626 pesos y
un oficial 191 mil 856 pesos.
El decreto de PEF precisa que el ramo administrativo 02 correspondiente a la
Presidencia de la República, incluye los recursos para cubrir las compensaciones de
Página | 61
quienes han desempeñado el cardo de Titular del Ejecutivo Federal o, a falta de éste,
a quien en términos de las disposiciones aplicables sea su beneficiario. El
documento detalla que dichas compensaciones no podrán exceder el monto que se
cubre al primer nivel salarial del puesto de secretario de Estado, así como aquéllas
correspondientes al personal de apoyo que tengan asignado, de conformidad con las
disposiciones aplicables y con sujeción a los términos de este artículo.
¿Para qué se gastan los recursos públicos?
Tabla 2.
FORTALECIMIENTO
DE
LA
SEGURIDAD

PÚBLICA Y ESTADO DE DERECHO
Como parte de la estrategia para
fortalecer el Estado de Derecho y la
garantía de la seguridad, y combatir el
crimen organizado, se ha duplicado los
recursos destinados a las tareas de
orden, seguridad y justicia
COMBATIR LA POBREZA Y FOMENTAR EL
DESARROLLO SOCIAL

Lograr el bienestar de los mexicanos a
través de la igualdad de oportunidades,
con
un
esfuerzo
de
gastar
más
recursos en programas que buscan
atender
las
necesidades
de
la
población en situación de pobreza o
marginación,
para
ampliar
sus
capacidades
PROMOVER EL CRECIMIENTO ECONÓMICO
Página | 62
En 2011 se destinará para el gasto público social 1 billón 493 mil mdp, que
incluye educación, salud, seguridad social y abastecimiento de agua potable, entre
otros. Asimismo, se contempla para el desarrollo económico 899 mil 092 mdp, que
incluye energía, comunicaciones y transportes y desarrollo agropecuario para la
función de gobierno 167 mil mdp. 3
7%
FUNCIONES
GOBIERNO:
35% Funciones de Desarrollo
Económico:










Energía
Comunicaciones y
Transporte
Desarrollo Agropecuario y
Forestal
Temas Laborales
Temas Empresariales
Servicios Financieros
Turismo
Ciencia y tecnología
Temas Agrarios
Desarrollo Sustentable


Funciones
de
Gobierno




Funciones
de
Desarrollo
Económico
DE
Soberanía
Relaciones
exteriores
Hacienda
Gobernación
Orden, Seguridad y
Justicia
Administración
Pública
Funciones
de
Desarrollo
Social
58% Funciones de Desarrollo
Social:




Educación
Salud
Seguridad Social
Urbanización, Vivienda
y Desarrollo Regional
 Agua Potable y
Alcantarillado
 Asistencia Social
3
La suma de las tres funciones de gobierno no necesariamente suma 100% debido a que no están
considerando los Ramos Autónomos (Poder Legislativo, Judicial, el Instituto Federal Electoral y la
Comisión Nacional de los Derechos Humanos)
Página | 63
Todas estas funciones de gasto están alineadas con lo establecido en el Plan
Nacional de Desarrollo (PND) 2007-2012 el cual señala las prioridades para el
desarrollo del país, concentrándolo en 5 ejes principales. La política de gasto que se
aprobó en el presupuesto está sustentada en el cumplimiento de estos ejes mediante
los programas del Gobierno Federal.
1. Estado de Derecho y Seguridad
El Gobierno Federal ha planeado como una de sus prioridades el fortalecimiento del
Estado de Derecho y la seguridad pública, ya que reconoce que la aplicación de la
Ley permite que las personas puedan acceder a mejores oportunidades de vida,
participar libre y responsablemente de la democracia, disfrutar de una vida y
patrimonio seguros. Como parte de esta estrategia se han incrementado los recursos
destinados a garantizar la seguridad personal y patrimonial de las personas. Algunos
programas en materia de seguridad pública y procuración de justicia son:
Tabla 3.
PROGRAMA
DESCRIPCIÓN
MONTO PEF
VARIACIÓN
2011 (mdp)
%
2011 vs 2010
Combate a la
Delincuencia Organizada
Este programa dela PGR contempla acciones para el
1,645.1
3.7%
4,331.8
78.1%
1,496.6
141.4%
combate al narcotráfico
Esta estrategia consiste en remodelar y construir
Sistema Federal
Centros Federales de Readaptación Social de
Penitenciario
Mérida, máxima y Superior Seguridad en diversas
entidades del país
Permite la interconexión de voz, datos e imagen con
Plataforma México
las estaciones de la Policía Federal. Es un sistema
único de información, que integra todas las bases de
datos relativas a la seguridad pública, con la finalidad de
que se cuente con todos los elementos de información,
para que las instancias policiales y de procuración de
justicia de todo el país, lleven a cabo sistemas
homologados
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2. Economía competitiva y generadora de empleos
En esta administración se busca un crecimiento sostenido y generar empleos
formales que permitan mejorar las condiciones de vida y oportunidades de todos,
especialmente de aquéllos que viven en pobreza. Algunas actividades que se están
haciendo para cumplir con este objetivo son:
Tabla 4
PROGRAMA
DESCRIPCIÓN
MONTO PEF
VARIACIÓN
2011 (mdp)
% 2011 vs
2010
Fondo de Apoyo
Este fondo ha apoyado de forma temporal a micro, 6,843.1
para la Micro,
pequeñas y medianas empresas como Hongos
Pequeña y Mediana
Rioxal ayudando a su consolidación de Veracruz.
Empresa
Esta empresa ha dado capacitación en la zona para
11.7%
que cultive champiñones y ha creado plazas
ocupadas por pobladores del municipio de Vigas de
Ramírez, reactivando el desarrollo económico de la
región.
Es
Programa Nacional
de Financiamiento al
Microempresario
un
programa
creado
para
establecimiento
y
consolidación
financiero,
el
fin
con
de
continuar
del
apoyar
al 220.1
14.1%
sector
iniciativas
productivas y emprendimiento de hombre y mujeres
en situación de pobreza y que no tienen acceso al
financiamiento de la banca tradicional.
Fondo Nacional de
Apoya las iniciativas productivas de emprendedores 2,162.2
Apoyos para
de escasos recursos mediante el apoyo para la
Empresas en
creación y consolidación de proyectos productivos.
15%
Solidaridad
(FONAES)
Programa de
Empleo Temporal
Otorga apoyos económicos a mujeres y hombres 2,885.2
11.3%
que enfrentan desempleo originadas por situaciones
de emergencias naturales o económicas.
Página | 65
Es el conjunto de proyectos carreteros a los que se 55,952
Programa Carretero
1.2%
les asignó recursos en el PEF, comprende obras de
construcción y modernización de la infraestructura
carretera y de los caminos rurales, así como, la
conservación y reconstrucción de la red carretera.
El sector turismo es un sector estratégico para la 667.9
Promoción de
consolidación del crecimiento económico, por lo
México como
cual, el Gobierno mexicano ha puesto en marcha
destino turístico
medidas para incentivar la actividad turística en el
129%
país.
Busca ayudar a la formación de profesionales, 4,805.8
Becas de posgrado
10.3%
científicos y tecnólogos e incrementar la capacidad
científica y tecnológica de México mediante el
otorgamiento de becas para realizar estudios de
Alto Nivel.
Sistema Nacional de
Los más destacados investigadores de nuestro país
Investigaciones
continuarán siendo apoyados a través del Sistema
(SNI)
Programa de ciencia
2,626,8
5.1%
Nacional de Investigadores.
Establecer un vínculo más estrecho entre los 2,885.2
y tecnología e
centros educativos y de investigación con el sector
innovación
productivo, de forma que los recursos tengan el
11.3%
mayor impacto sobre la competitividad de la
economía.
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3. Igualdad de Oportunidades
En este Gobierno se busca lograr el desarrollo humano y el bienestar de los
mexicanos a través de incrementar las oportunidades con el fin de contribuir a la
disminución de la pobreza. Mediante una mayor asignación de recursos, se busca
atender las necesidades de la población en condiciones de pobreza, marginación y
falta de oportunidades, ampliando sus capacidades mediante los diversos programas
del Gobierno Federal. Entre los que ayudan a contribuir con este propósito destacan:
Tabla 5
PROGRAMA
DESCRIPCIÓN
MONTO PEF
VARIACIÓN
2011 (mdp)
% 2011 vs
2010
Programa
Oportunidades
Este programa otorga recursos a las madres de 65,119.6
0.4%
familia, becas y útiles para los niños, servicio
médico, complementos alimenticios a familias en
extrema pobreza. En 2011 se beneficiaron a casi 6
millones
de
familias
mexicanas
de
escasos
recursos, es decir alrededor de 32 millones 500 mil
mexicanos
Programa de
Es un instrumento que atiende a los hijos de madres 2,891.1
estancias infantiles
trabajadoras que no cuentan con seguridad social,
para apoyar a
en especial las que se encuentran en situación de
madres trabajadoras
Igualdad entre
mujeres y hombres
6.3%
pobreza.
Las dependencias y entidades destinan recursos a 14,916
31.3%
programas que promueven e impulsan la igualdad
entre mujeres y hombres.
Seguro Popular
El Seguro Popular busca otorgar cobertura de 59,983
12.7%
servicios de salud, a través de un aseguramiento
público y voluntario, aquéllas personas bajos
recursos que no son derechohabientes de ninguna
institución de seguridad social.
Página | 67
Seguro Médico para
Es un seguro voluntario de gastos médicos que 2,563.3
una nueva
pueden recibir todos los niños mexicanos nacidos a
Generación
partir del 1° de diciembre de 2006 hasta que
0.6%
cumplan los cinco años de edad.
Prevención Contra
la Obesidad y
Se continúa destinando recursos a dos programas 260.1
creados
en
2010,
enfocados
a
mejorar
0.0%
las
Reducción de la
condiciones de vida de la población: Prevención
Mortalidad Materna
Contra la Obesidad y Reducción de la Mortalidad
Materna.
Distintos programas
de becas
Destacan
las
Oportunidades
correspondientes
que
permitirá
al
Programa 31,591
otorgar
6.3%
becas,
paquetes de útiles escolares y apoyos monetarios a
niños y jóvenes de 6 millones de familias. Así como,
a los programas de las instituciones públicas
federales y estatales de educación media superior y
superior.
Habilidades digitales
Busca incorporar tecnologías de la información y la
para todos
comunidad impulsa el desarrollo y utilización de
4,903.7
704.5%
tecnologías de la información.
Programa de
escuelas de calidad
Programa de
Mediante este programa se busca impulsar la 1,920.9
25%
calidad de la educación.
Tiene como objeto crear mayores oportunidades de 1,802.8
escuelas de tiempo
aprendizaje a través de la ampliación del horario
completo
escolar, está dirigido a escuelas de educación
241.7%
básica, con población marginada y bajos resultados
educativos.
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4. Sustentabilidad Ambiental
El Gobierno Federal está convencido de que es posible alcanzar el crecimiento
económico con menores niveles de emisión de carbono, así como el compromiso de
combatir los efectos del cambio climático mediante esfuerzos entre las diversas
Secretarias, tal como se propuso el Programa Especial de Cambio Climático. Para
cumplir con este objetivo se han llevado a cabo los siguientes programas:
Tabla 6.
PROGRAMA
DESCRIPCIÓN
MONTO PEF
VARIACIÓN
2011 (mdp)
% 2011 vs
2010
Programa Proárbol
Este programa permite el desarrollo y la expansión 6,157.1
15.8%
económica a partir de la valoración, conservación,
restauración y aprovechamiento sustentable de los
recursos forestales.
Programa de
Otorga apoyos para incentivar a los dueños de 1,659.2
Conservación y
terrenos
Restauración de
CONAFOR para prioritarias, que participen en su
Ecosistemas
forestales
en
áreas
definidas
93.8%
por
protección, conservación y restauración.
Forestales
Programa de
-Sin detalle-
1,060.5
99.4%
553.1
N/A
Gestión y
Planeación Forestal
y Conservación de
Polígonos
Forestales
Programa de
Impulsa proyectos que busquen la utilización de
mitigación y
tecnologías de uso doméstico.
adaptación del
cambio climático
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5. Democracia efectiva y política exterior responsable
Para lograr el Desarrollo Humano Sustentable se requiere que los ciudadanos
ejerzan una democracia efectiva como forma de vida y de una política exterior
responsable y activa. Por lo tanto, en esta administración se están realizando las
siguientes acciones:
Tabla 7.
PROGRAMA
DESCRIPCIÓN
MONTO PEF
VARIACIÓN
2011 (mdp)
% 2011 vs
2010
Secretaría de
Los recursos que se asignan a la Secretaria de
Relaciones Exteriores
Relaciones Exteriores están enfocados a fortalecer la
5,823
-5.8%
1,200
284.6%
política exterior responsable en todas las regiones
estratégicas y en todos los foros y mecanismos
internaciones.
Fondo de Apoyo
Los recursos de este Fondo sirven para otorgar un apoyo
Social para ex
social a los Ex Trabajadores Migratorios Mexicanos que
trabajadores
hayan prestado sus servicios en los Estados Unidos de
migratorios mexicanos
América durante los años 1942 a 1964, o en su caso, a
en Estados Unidos
los cónyuges o a los hijos o hijas que sobrevivan a que
acrediten la procedencia del mismo.
PRESUPUESTO CON BASE EN RESULTADOS
Utilizando indicadores de resultados y evaluaciones, el Gobierno Federal ha
desarrollado desde 2007 un Sistema de Evaluación del Desempeño de
programas federales, con el fin de contar con información de su desempeño.
Hasta 2010 se han realizado 502 evaluaciones a 272 programas federales. Los
resultados de estas evaluaciones, así como la información de indicadores, se
utilizan para tomar decisiones sobre cuántos recursos se le dan a cada programa,
cómo mejorar su desempeño, evitar duplicidades y, en suma, generar datos que
nos permitan tener un gasto más eficiente y efectivo de los recursos públicos.
Página | 70
Página | 71
CAPÍTULO III
CONSIDERACIONES DE LA BAJA RECAUDACIÓN FISCAL
En los últimos 50 años los ingresos tributarios no han sido suficientes para financiar
los gastos del Gobierno y mucho menos las necesidades del país, por lo tanto a
través de los años se han presentado distintos intentos de reformas tributarias. Sin
embargo, éstos han fracasado por lo que se ha tenido que recurrir, indistintas veces
a fuentes de financiamiento alternas como lo es el endeudamiento externo e interno,
y el gravamen excesivo a los ingresos del petróleo, siendo éste un recurso natural no
renovable y por lo tanto, llegará el momento en que se agote este medio.
Es importante mencionar que las autoridades hacendarias viendo la situación de
los problemas fiscales, han llevado a cabo diversos intentos de reforma fiscal. No
obstante, la mayoría de éstas reformas no se han aprobado, por tal encontramos
como resultado la creación de misceláneas y parches fiscales y los pocos sucesos
considerados como exitosos en cuanto a su aprobación, no han logrado incrementar
la recaudación tributaria de forma significativa.
Ante estos fracasos, el Gobierno ha adoptado diferentes estrategias de
financiamiento a lo largo del tiempo, como lo son, las fuentes de financiamiento no
sostenibles, las cuales mencionaré a continuación:
Endeudamiento interno y externo
Página | 72
En los años setenta, ante la carencia de una reforma fiscal, se incurrió en el
endeudamiento interno. En la década de los 80´s se optó por la impresión de
dinero (financiamiento inflacionario) y el resultado fue de fuerte impacto para la
sociedad. Considero que ambas formas de financiamiento influyeron en la
hiperinflación de los años ochenta.
La inflación se incrementó en los 70´s tras la impresión de dinero, lo cual se
empeoró en la década de los 80´s. Como consecuencia del excesivo
endeudamiento externo y la crisis que como resultado de este hecho se presentó.
Dependencia del Petróleo
Otro de los problemas en México, es la baja capacidad para generar ingresos
tributarios, que por décadas han sido compensados con los ingresos petroleros
que representan un tercio del total de los ingresos federales. Con el
descubrimiento de yacimientos de petróleo en 1978, México tuvo una salida tras
la devaluación de 1976, al apoyarse cada vez más en los ingresos provenientes
de la venta de este recurso. Con el paso de los años la dependencia del petróleo
disminuyó ligeramente a partir de 1987. Sin embargo los ingresos petroleros
continúan siendo a la fecha un pilar, quizás el más importante de las finanzas
públicas de nuestro país.
El problema de la baja recaudación en México se encuentra íntimamente ligado
a la cuestión petrolera, es tanto el gravamen sobre ese recurso que disminuye la
responsabilidad fiscal de los demás contribuyentes de la sociedad.
Rezago en materia de inversión pública
El rezago del país en materia de inversión pública, se debe a la escasez de
los recursos gubernamentales, esto se ha venido presentando con el paso del
tiempo. La inversión pública corresponde a la creación de infraestructura física
en carreteras, electricidad, perforación, así como abastecimiento de agua
potable. El rezago no se puede seguir postergando, ya que de continuar así,
se podría producir problemas de escasez de agua, electricidad y petróleo.
Página | 73
Algunos analistas han señalado que si no se invierte en la modernización del
sector energético, las reservas actuales únicamente alcanzarán para cubrir las
necesidades de los próximos diez años.
El problema en cuanto a la inversión pública se debe al aumento del gasto
corriente, se consideran gastos corrientes; los servicios personales, incluyendo
salarios de la burocracia, con esto podemos darnos cuenta de la tendencia al
incremento de este rubro, en consecuencia se debería de buscar una mayor eficacia
en la administración pública para así, lograr disminuir el aumento al gasto corriente.
Además del gasto corriente, en este sexenio aumento en el PEF el rubro de
“Protección Social” (guerra contra el narcotráfico o lucha contra la delincuencia
organizada) nuestro actual gobierno ha aumentado en cada ejercicio fiscal tal rubro,
lo que en lugar de beneficiarnos con las escuelas o infraestructura -ha causado hasta
el momento 34, 612 muertes entre civiles, narcotraficantes y fuerzas de México-.
Con lo mencionado podemos concluir que México necesita de una reforma fiscal
que incorpore modificaciones tanto por el lado del ingreso, así como por el lado del
gasto público. Esto implica la planeación eficiente de proyectos de inversión, así
como modificaciones en las prestaciones de los trabajadores públicos que absorben
una gran cantidad de recursos del Estado (las pensiones).
Insuficiencias del Sistema Fiscal Mexicano
La baja recaudación se encuentra ligada con la desigualdad en la distribución del
ingreso, lo cual es producto del constante cambio de los sistemas tributarios y las
deficiencias que estos tuvieron, en tanto por la complejidad del sistema, como en el
deficiente sistema de recaudación, mencionare las deficiencias del sistema fiscal en
México:
La evasión fiscal
Otros problemas: llenar formularios, el pago de impuestos, la poca seguridad
en los pagos por internet, etc.
Página | 74
Complejidad del Sistema
La baja recaudación fiscal va de la mano con la complejidad del sistema. Esta
complejidad se puede observar en la gran cantidad de privilegios y tratamientos
especiales, en los huecos de la Ley que facilitan la evasión fiscal, en la agudización
de problemas administrativos. El subsidio del gobierno, afecta negativamente el nivel
de recaudación, ya que los subsidios no favorecen al sector de la población con
menores ingresos, sino porque éstos se amplían a la población con más recursos y
tiene como resultado que sea menor la recaudación para satisfacer las necesidades
públicas por parte del sector que menos recursos obtiene.
Los tratamientos especiales establecidos en las distintas leyes fiscales facilitan la
evasión de impuestos, debido a la falta de claridad y especificaciones más exactas
por la Ley, ya que; por ejemplo, los productos que están contemplados con tasa cero,
gran parte de los bienes son consumidos por las clases más privilegiadas.
Los regímenes especiales representan una fuga importante de ingresos que
debería recaudar el Gobierno Federal. La débil capacidad administrativa en materia
fiscal permite incluso a las empresas o industrias no consideradas en regímenes
especiales se registren en ellos como medidas para evadir el pago de impuestos.
DESAFÍOS PARA EL FUTURO
Con lo anterior se observan las deficiencias que han existido en el Sistema Tributario
Mexicano, los cuales se presentan en la actualidad como lo es la baja recaudación
tributaria, la dependencia del petróleo de manera exorbitante, así como una mala
distribución del ingreso y además una distribución del gasto público deficiente. Todo
esto desencadena riesgos en cuanto a la competitividad y el crecimiento del país en
este mundo globalizado.
Página | 75
Podemos decir que la reforma fiscal es fundamental si se pretende incrementar los
ingresos del Gobierno de manera estable y sostenida para poder hacer frente a todos
estos retos, de los cuales México como nación, tiene la obligación de satisfacer.
Nuestro país presenta dos problemas los cuales se encuentran íntimamente
ligados; el constante crecimiento de la población, que trae como consecuencia el
requerimiento de mayores ingresos, para poder cumplir con las crecientes demandas
sociales, asociado con la pirámide poblacional que se comienza a invertir en nuestro
país y como resultado en un futuro el sistema de pensiones se constituirá aún más
fuerte, lo cual se ha venido presentando.
CONSECUENCIAS DE LA INMODERADA DEPENDENCIA DE
LOS INGRESOS PETROLEROS
El Estado muestra una alta dependencia fiscal en los ingresos petroleros, la cual
constituye una fuente de alto riesgo para la estabilidad de las finanzas públicas del
futuro; es necesario disminuir la dependencia de estos ingresos por la volatilidad en
los precios de este recurso ya que minan la estabilidad de las finanzas nacionales
actuales y futuras.
La evolución del Sistema Tributario Mexicano y el estudio realizado nos lleva a que
hoy exista:
Disminución en el gasto debido al bajo nivel de recaudación
Dificultades administrativas que impiden una recaudación más eficiente que
incorpore una base gravable más amplia
Desigualdad en la distribución del ingreso
Disminución de la inversión pública, lo cual afecta la competitividad y se ve
reflejado en el desempleo
Página | 76
Crecimiento del sistema de pensiones, lo que genera un enorme gasto por
parte del gobierno
Desmedida dependencia de los ingresos petroleros, que provocará la
incertidumbre en las Finanzas Públicas debido al constante cambio del precio
del crudo
Toda esta información se presenta como un círculo vicioso, ya que las necesidades
sociales no se pueden satisfacer con un mayor nivel de gasto, dada la insuficiencia
de recursos. El incumplimiento de las necesidades sociales provoca que el Gobierno
pierda legitimidad y credibilidad, y es por esto que la sociedad se opone a las
constantes reformas que se presentan en el Sistema Tributario.
Página | 77
CONCLUSIÓN
En general este trabajo muestra la vital importancia de fortalecer los procesos de
administración y control de la información, haciendo énfasis en la Recaudación
Fiscal, las cuales son fundamentales para agilizar y solidificar el ingreso del Estado
en el cumplimiento de las obligaciones, separado de las promesas presidenciales
que aunado a la falta de recursos para su realización no se llegan a cumplir en el
sexenio.
Un punto trascendental que debo mencionar es que, para mejorar la recaudación,
se debe modificar la legislación vigente contenida en los códigos fiscales y
financieros, con el fin de fortalecer los mecanismos de sanción y cumplimiento de las
disposiciones legales y no solamente colocar parches en cada normatividad, los
cuales no sirven de nada.
El sistema tributario debe adecuarse al entorno económico del país, procurando
que sea capaz de proveer los niveles de ingresos requeridos para garantizar una
política
fiscal
sana,
mejorando
su
capacidad
de
reacción
y
dotándolo
estructuralmente de los elementos que le permitan adaptarse al cambio en forma
dinámica, desarrollando la capacidad institucional necesaria para su administración,
control y crecimiento sostenido.
El sistema fiscal no debería de estar modificándose cada año con el Presupuesto
de Ingresos, sino solo deberían de hacerse pequeñas adecuaciones para permitir
una mejor recepción de la información y del cálculo de los impuestos, ya que apenas
se están adaptando al cálculo y a la presentación de sus declaraciones y vienen los
legisladores y modifican o crean una Ley, lo que causa un total desconcierto entre los
contribuyentes.
Lo que sí debería de hacerse es crear más incentivos y ampliar la base gravable de
contribuyentes, para que todos paguemos impuestos de una manera más fácil y
Página | 78
oportuna ya que incluso hay sectores muy pobres que aun ni siquiera saben cómo
hacer el cálculo de impuestos y se les quiere implementar un sistema informático que
desconocen, ya que en sus lugares de residencia ni siquiera tienen luz.
Como por ejemplo, me parece muy bien que se haya creado dentro de las
deducciones personales que tiene el personal asalariado el pago de colegiaturas que
provoca que al siguiente ciclo fiscal pueda pedir devolución de un porcentaje de las
deducciones autorizadas y como esa deberíamos crear más como: el pedir facturas
del hotel cuando vamos de vacaciones, la comida, el calzado, el vestido, la compra
de un televisor o computadora y tantos más como podamos deducir, esto provocaría
que los prestadores de servicios se vieran en la necesidad de pagar sus impuestos
al proporcionarnos una factura, obligando al sector informal a modernizarse e
ingresar al ciclo tributario ya que de lo contrario su tendencia seria desaparecer por
las pocas ventas, debido a que se preferiría comprar en un lugar establecido que
proporcione factura, que en uno que no me otorgue esa garantía y estímulo.
Página | 79
BIBLIOGRAFÍA
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Federación, C. F. (31 de diciembre de 1981).
http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/8.pdf.
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Federal, L. O. (29 de Diciembre de 1976). Reglamento de la Ley del Presupuesto
Hacendario: http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/153.pdf.
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Gitman, Lawrence J. (2007). Principios de Administración Financiera. Pearson.
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Méndez Galena, J. (2003). Introducción al Derecho Financiero.México.Trillas.
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Público, S. d. (s.f.). http://www.sat.gob. Recuperado el 2011
Página | 80
GLOSARIO

ADEFA (Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores): Como su nombre lo
indica, son obligaciones de pago por compromisos que hicieron las
Dependencias y Entidades que al 31 de Diciembre no se han pagado.

Aportaciones Federales: Recursos que se entregan a los Estados y
Municipios para cumplir determinados objetivos en materia de educación,
salud, infraestructura educativa y social, seguridad pública, entre otros.
El cumplimiento de los objetivos para los que fueron destinados es vigilado
por la Federación.

Crecimiento Económico: Es el incremento en la producción de bienes y
servicios de un país en una fecha determinada con respecto a otra
anterior.

Desarrollo: En términos generales se refiere al progreso de un grupo
social en el sentido económico, social, cultural o político.

Eficiencia: Se refiere al logro de los objetivos de una organización con el
uso óptimo de los recursos. También se puede entender cómo hacer más
con menos recursos o más con los mismos.

Ejercicio Fiscal: Es el periodo comprendido entre el 1o. de enero y el 31
de diciembre de cada año para los propósitos fiscales.

Globalización: Integración de una serie de cosas en un planteamiento
global.

Impuesto: Pago que los habitantes de un país deben hacer al Estado,
para que éste, con esos recursos puede proveer de bienes y servicios a los
mismos habitantes.

Impuesto al Activo (IA): Es un gravamen complementario al Impuesto
Sobre la Renta. Esta contribución garantiza que las empresas que reportan
pérdidas en periodos prolongados cubran al menos este impuesto como un
pago mínimo que puede ser recuperado cuando obtengan utilidades en
Página | 81
ejercicios posteriores. La base de este impuesto son los activos de las
empresas y los de cualquier individuo, residente en el país o en el
extranjero, que otorgue el uso o goce temporal de sus bienes, ya sea en
forma gratuita u onerosa, a otros contribuyentes del impuesto.

Impuesto a los Depósitos en Efectivo (IDE): Grava a los depósitos en
efectivo, sea uno o la sumatoria de varios, cuyo monto supere $15,000.00
en el mes.

Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS): Se paga por la
producción y venta o importación de gasolinas, alcoholes, cervezas y
tabacos, entre otros bienes principalmente. Igual que el IVA es un
impuesto indirecto, en virtud de que los contribuyentes del mismo no lo
pagan directamente sino que lo trasladan o cobran a sus clientes (excepto
en importación) y el contribuyente sólo lo reporta al SAT.

Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU): Es una impuesto mínimo, de
naturaleza empresarial, con una tasa baja y única, pero con una base
amplia y un mínimo de deducciones: sólo las estrictamente indispensables
relacionadas con los ingresos gravados. En este sentido, el impuesto grava
con un porcentaje de generación de riqueza, lo que hace la contribución
progresiva.

Impuesto al Valor Agregado: Grava únicamente el valor agregado de
cada etapa, generando una carga mayor mientras más etapas tuviera en
su etapa productiva. Con este impuesto se estableció la autodeterminación
ya que surgió el derecho de la acreditación, por tal el retenedor traslada el
impuesto en cada una de las etapas para así recuperar el impuesto
pagado.

Inflación: Es el incremento sostenido y generalizado del precio de los
bienes y servicios de un país.

Macroeconomía: Estudio de comportamiento de las variables económicas
agregadas, tales como la renta nacional, inversión, empleo global, precios,
salarios, etcétera. Se distingue de la microeconomía, en que ésta estudia
las partes individuales que conforman una economía. Aun así, el estudio
Página | 82
de
la
macroeconomía
se
realiza
cada
vez
con
fundamentos
microeconómicos.

Mercado Financiero: Mecanismos utilizados para el intercambio de
recursos entre productores, consumidores, gobierno, etc.

Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico
(O.C.D.E.): Es una organización en donde los gobiernos trabajan de
manera conjunta para responder a los retos económicos, sociales y
ambientales producto de la interdependencia y la globalización. Se ha
convertido en una fuente de información comparativa, de análisis y de
previsiones, que permite a los países fortalecer la cooperación multilateral.
Se crea después de la Segunda Guerra Mundial como la Organización
para la Cooperación Económica Europea, con el propósito de coordinar el
Plan Marshall. En 1961 se convierte en la Organización para la
Cooperación y el Desarrollo Económico con vocación transatlántica y
después mundial. Actualmente la OCDE cuenta con 30 países miembros.
México ingresó el 18 de mayo de 1994.

Paraestatal: Tipo de empresa que cuenta con recursos del gobierno para
ofrecer un servicio y cuyas utilidades y/o pérdidas las absorbe el mismo
gobierno y tiene la obligación de pagar impuestos.

Participaciones Federales: Son recursos que se entregan a Estados y
Municipios, que no tienen un propósito específico y de las que no rinden
cuentas a la Federación.

Política Pública: Acción del gobierno, que tiene como objetivo atender
ciertas necesidades de la población (educación, desarrollo social, salud,
seguridad pública, infraestructura, comunidades, energía, etc.)

Producto Interno Bruto (PIB): Es el valor monetario de todos los bienes y
servicios finales que se producen en un país en un periodo determinado.

Término Real: En economía, el término real se utiliza para decir cuando a
una variable monetaria (por ejemplo el PIB) se la ha quitado el efecto del
incremento en los precios.
Página | 83

Rendición de Cuentas: La obligación de las autoridades de responder por
sus acciones.

Sustentabilidad: Se habla de sustentabilidad cuando se satisfacen las
necesidades de la actual generación pero sin que se sacrifique la
capacidad futura de satisfacer las necesidades de las generaciones
futuras.

Tarifa: Pago por el uso de servicios públicos a cargo del Estado sin
importar la cantidad que se consuma de estos.
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