consejo de cuentas de galicia informe de fiscalización de la cuenta

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CONSEJO DE CUENTAS
DE GALICIA
INFORME DE FISCALIZACIÓN
DE LA CUENTA GENERAL
DE LA ADMINISTRACIÓN
EJERCICIO 2003
Índice
Consejo de Cuentas
de Galicia
ÍNDICE
I. INTRODUCCIÓN ........................................................................................................................1
I.1. Presentación ...........................................................................................................................1
I.2. Objetivos ................................................................................................................................1
I.3. Ámbito de actuación ..............................................................................................................3
I.4. Rendición de cuentas .............................................................................................................5
I.5. Limitaciones al alcance..........................................................................................................5
I.6. Trámite de alegaciones...........................................................................................................6
II. CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA....................................................................................7
II.1. Liquidación del Presupuesto de Ingresos .............................................................................8
II.2. Liquidación del Presupuesto de Gastos ..............................................................................15
II.2.1 Liquidación del presupuesto por programas y capítulos. ............................................32
II.2. 2. Evolución de las magnitudes presupuestarias.............................................................43
II.3. Modificaciones de crédito...................................................................................................46
II.3.1. Incorporaciones de crédito...........................................................................................47
II.3.2. Transferencias de crédito.............................................................................................51
II.3.3. Ampliaciones de crédito ..............................................................................................57
II.3.4. Generaciones de crédito...............................................................................................61
II.3.5. Adscripciones de crédito..............................................................................................65
II.3.6. Bajas de crédito por anulación ......................................................................................67
II.4. Resultado presupuestario del ejercicio ...............................................................................69
II.5. Endeudamiento ...................................................................................................................71
II.5.1. Objetivos y Metodología. ............................................................................................72
II.5.2. Resultado del trabajo. ..................................................................................................74
II.5.3. Posición global de endeudamiento ..............................................................................83
II.6. Compromisos de gastos adquiridos con cargo a ejercicios futuros ....................................86
II.6.1. Objetivos y metodología..............................................................................................92
II.6.2. Resultado del trabajo ...................................................................................................94
II.7. Cuenta general de tesorería.................................................................................................97
II.7.1 Objetivos y metodología...............................................................................................99
II.7.2 Resultados del trabajo...................................................................................................99
III. GESTIÓN DE INGRESOS. ...................................................................................................100
III.1 Objetivos y metodología. .................................................................................................103
III.2. Desarrollo del trabajo. .....................................................................................................103
IV. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO.....................................................................................127
IV.1. Gastos del capítulo I de personal ....................................................................................128
IV.2. Gastos del capítulo II en bienes corrientes y servicios ...................................................137
V. TRANSFERENCIAS ..............................................................................................................146
V.1 Objetivos y metodología....................................................................................................147
V.2. Desarrollo del Trabajo......................................................................................................149
V.2.1. Transferencias corrientes...........................................................................................149
V.2.2. Transferencias de capital ...........................................................................................166
VI. CONTRATACIÓN ................................................................................................................171
Índice -1
Índice
Consejo de Cuentas
de Galicia
VI.1. Objetivos y metodología................................................................................................. 175
VI.2. Desarrollo del trabajo ................................................................................................. 176
VI.2.1. Contrato de obras..................................................................................................... 176
VI.2.2. Contrato de suministro............................................................................................. 180
VI.2.3. Contrato de consultoría y asistencia ........................................................................ 182
VI.2.4. Contrato de servicios ............................................................................................... 183
VI.2.5. Contratos administrativos especiales....................................................................... 185
VI.2.6. Contrato de gestión de servicios públicos ............................................................... 186
VII. GASTOS DERIVADOS DEL ACCIDENTE DEL BUQUE PRESTIGE........................... 188
VII.1. Objetivos y metodología ............................................................................................... 189
VII.2. Desarrollo del trabajo .................................................................................................... 190
VIII. CONTABILIDAD FINANCIERA. .................................................................................... 226
VIII.1. Balance......................................................................................................................... 227
VIII.1.1. Inmovilizado ......................................................................................................... 228
VIII.1.2. Activo Circulante. ................................................................................................. 240
VIII.1.3. Fondos propios...................................................................................................... 247
VIII.1.4. Provisiones para riesgos y gastos.......................................................................... 248
VIII.1.5. Acreedores a largo plazo....................................................................................... 249
VIII.1.6. Acreedores a corto plazo....................................................................................... 254
VIII.2. Cuenta del resultado económico patrimonial............................................................... 263
VIII.3. Memoria ....................................................................................................................... 270
VIII.3.1. Cuadro de financiación ......................................................................................... 275
VIII.3.2. Remanente de tesorería ......................................................................................... 277
IX. CONCLUSIONES................................................................................................................. 283
IX.1. Contabilidad presupuestaria ........................................................................................... 283
IX.2. Gestión de ingresos......................................................................................................... 285
IX.3. Gastos de funcionamiento............................................................................................... 285
IX.4. Transferencias................................................................................................................. 286
IX.5. Contratación.................................................................................................................... 287
IX.6. Gastos derivados del accidente del buque Prestige ........................................................ 287
IX.7. Contabilidad financiera................................................................................................... 288
X. RECOMENDACIONES......................................................................................................... 289
X.1. Contabilidad presupuestaria............................................................................................. 289
X.2. Gestión de ingresos .......................................................................................................... 290
X.3. Gastos de funcionamiento................................................................................................ 290
X.4. Transferencias .................................................................................................................. 290
X.5. Contratación ..................................................................................................................... 291
X.6. Gastos derivados do accidente do buque Prestige ........................................................... 291
X.7. Contabilidad financiera .................................................................................................... 292
XI. SEGUIMIENTO DE LAS RECOMENDACIONES EFECTUADAS EN LOS INFORMES
DE FISCALIZACIÓN ................................................................................................................. 293
Índice -2
Índice de cuadros e ilustraciones
Consejo de Cuentas
de Galicia
ÍNDICE DE CUADROS E ILUSTRACIONES
I. ESTADOS CONTABLES. .....................................................................................................294
I.1. COMUNIDAD AUTÓNOMA DE GALICIA...................................................................294
I.1.1. Administraciones Públicas. Liquidación de los presupuestos de gastos.....................294
I.1.2. Administraciones Públicas. Liquidación de los presupuestos de ingresos. ................295
I.1.3. Administraciones Públicas. Saldos Presupuestarios. ..................................................296
I.1.4. Administraciones Públicas. Remanente de tesorería. .................................................297
I.1.5. Administraciones Públicas. Balances. ........................................................................298
I.1.6. Administraciones Públicas. Cuentas del resultado económico patrimonial. ..............299
I.1.7. Empresas y entidades públicas. Balances. ..................................................................300
I.1.8. Empresas y entidades públicas. Cuentas de pérdidas y ganancias..............................301
I.1.9. Universidades. Liquidación de los presupuestos de gastos.........................................302
I.1.10. Universidades. Liquidación de los presupuestos de ingresos. ..................................303
I.1.11. Universidades. Saldos presupuestarios. ....................................................................304
I.1.12. Universidades. Balances. ..........................................................................................305
I.1.13. Universidades. Cuentas del resultado económico patrimonial. ................................306
I.1.14. Situación de avales....................................................................................................307
I.2 . ADMINISTRACIÓN GENERAL. ...................................................................................307
I.2.1. Modificaciones de créditos presupuestarios. Clasificación económica. .....................307
I.2.2. Modificaciones de créditos presupuestarios. Clasificación orgánica..........................308
I.2.3. Liquidación del presupuesto. Clasificación económica..............................................308
I.2.4. Liquidación del presupuesto. Clasificación orgánica. ................................................309
I.2.5. Liquidación del presupuesto. Clasificación funcional. ...............................................310
I.2.6. Liquidación del presupuesto de ingresos. ...................................................................332
I.2.7. Saldo Presupuestario del ejercicio. .............................................................................332
I.2.8. Balance........................................................................................................................333
I.2.9. Cuenta del resultado económico patrimonial..............................................................334
I.2.10. Deudores Presupuestarios. ........................................................................................335
I.2.11. Deudores Extrapresupuestarios.................................................................................335
I.2.12. Tesorería....................................................................................................................336
I.2.13. Acreedores Presupuestarios. .....................................................................................337
I.2.14. Acreedores Extrapresupuestarios..............................................................................338
I.2.15. Pasivos Financieros...................................................................................................339
I.2.16. Remanente de Tesorería............................................................................................340
II. RELACIÓN DE LOS CONTRATOS EXAMINADOS.....................................................341
III. ANEXO NORMATIVA ......................................................................................................343
III.1. Disposiciones vigentes durante el ejercicio 2003............................................................343
III.1.1. Normativa general ....................................................................................................343
III.1.2. Normativa sobre ejecución y modificaciones presupuestaria ..................................344
III.1.3. Normativa sobre endeudamiento..............................................................................345
III.1.4. Normativa sobre ingresos.........................................................................................345
III.1.5. Gastos de personal....................................................................................................349
III.1.6. Normativa sobre gastos en bienes corrientes y servicios .........................................351
Índice de cuadros e ilustraciones-1
Índice de cuadros e ilustraciones
Consejo de Cuentas
de Galicia
III.1.7. Normativa sobre contratación .................................................................................. 351
III.1.8. Normativa sobre subvenciones. ............................................................................... 352
III.1.9. Actuaciones motivadas por el accidente del buque Prestige: .................................. 352
III.2. Principales modificaciones ............................................................................................. 353
ANEXO IV: ALEGACIONES.................................................................................................. 359
IV.1 Alegaciones presentadas por la Consejería de Economía y Hacienda (Intervención
General).................................................................................................................................... 359
IV.2 Réplicas a las alegaciones formuladas por la Consejería de Economía y Hacienda
(Intervención General) ............................................................................................................. 474
Índice de cuadros e ilustraciones-2
Índice de siglas
Consejo de Cuentas
de Galicia
SIGLAS
AJD
CA
CEIP
CRTVG
DOG
DGPFT
ESO
FCI
FEDER
FIDAC
FNMT
FSE
IAE
IES
IFOP
IGTE
INEM
IPC
IRPF
ISD
ISM
ITP
IVA
LPGCA
MAPA
PIE
PTOPV
RTVE
SEC-95
SERGAS
SPI
TEAR
TRLCAP
TSJ
TVG
UE
USC
Actos Jurídicos Documentados
Comunidad Autónoma
Centro de Educación Infantil y Primaria
Compañía de Radiotelevisión de Galicia
Diario Oficial de Galicia
Dirección General de Política Financiera y Tesoro
Enseñanza Secundaria Obligatoria
Fondo de Compensación Interterritorial
Fondo Europeo de Desarrollo Regional
Fondo para la Indemnización por daños causados por Hidrocarburos
Fábrica Nacional de Moneda y Timbre
Fondo Social Europeo
Impuesto de Actividades Económicas
Instituto de Enseñanza Secundaria
Instrumento Financiero de Orientación a la Pesca
Impuesto General sobre el Tráfico de Empresas
Instituto Nacional de Empleo
Índice de Precios al Consumo
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Imposto sobre Sucesiones y Donaciones
Instituto Social de la Marina
Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales
Impuesto sobre le Valor Añadido
Ley de Presupuestos Generales de la Comunidad Autónoma
Ministerio de Agricultura, Pesca y Alimentación
Participación en los Ingresos del Estado
Política Territorial Obras Públicas y Vivienda
Radio Televisión Española
Sistema Europeo de Cuentas-95
Servicio Gallego de Salud
Sociedad Pública de Inversiones
Tribunal Económico-Administrativo Regional
Texto Refundido de la Ley de Contratos de las Administraciones Públicas
Tribunal Superior de Justicia
Televisión de Galicia
Unión Europea
Universidad de Santiago de Compostela
Índice de siglas
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
I. INTRODUCCIÓN
I.1. PRESENTACIÓN
El Consejo de Cuentas de Galicia como órgano fiscalizador de las cuentas y de la gestión
económico-financiera y contable tiene encomendadas las funciones que establece el artículo 4 de
la Ley 6/1985, de 24 de junio. El resultado de las tareas de fiscalización, que comprende el
análisis de la Cuenta General de la Comunidad Autónoma, se refleja en la Memoria anual que se
eleva al Parlamento, de acuerdo con el artículo 20 de la citada ley.
La Cuenta General conforme establece el artículo 118 del Decreto Legislativo 1/1999, de 7 de
octubre, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley de Régimen Financiero y
Presupuestario (en adelante TRLRFP), comprende la Cuenta de la Administración de la
Comunidad Autónoma.
La realización del Informe de fiscalización, se ha elaborado de acuerdo con el Plan Anual de
Trabajo aprobado por el Pleno del Consejo de Cuentas el 15 de diciembre de 2004, que incluye,
el ámbito de las actuaciones de fiscalización, los objetivos y el tipo de tareas a realizar.
El Informe que a continuación se presenta recoge el resultado de la fiscalización de la Cuenta de
la Administración de la Comunidad Autónoma del ejercicio 2003, y en él se exponen,
sucesivamente, los objetivos, la metodología, el ámbito de la fiscalización, las limitaciones al
alcance y el desarrollo de los trabajos de fiscalización de que consta, que comprende la selección
de muestras, la relación de expedientes resultantes de las mismas y los resultados obtenidos de su
examen. Asímismo incluye las conclusiones que se derivan de la fiscalización y las
recomendaciones propuestas para una mejora de la gestión economico-financiera de la
Administración de la Comunidad.
La ejecución material de los trabajos de fiscalización se ha realizado por el equipo adscrito al
Área de Cuenta General, cuyos efectivos humanos están integrados por dos auditores, cuatro
técnicos de auditoría, tres ayudantes de auditoría y un auxiliar administrativo
Los trabajos se iniciaron con la labor de planificación realizada en la segunda quincena del mes
de febrero de 2005, ejecutándose la realización de los trabajos de campo y el análisis interno
hasta noviembre de dicho año. En diciembre de 2005 se inicia la redacción del anteproyecto de
informe.
La relación de la legislación aplicable durante el ejercicio 2003 en la gestión económicofinanciera de la Junta de Galicia se incluye en anexo al informe.
I.2. OBJETIVOS
La fiscalización de la Cuenta General de la Administración de la Comunidad Autónoma se efectuó
conforme a los siguientes objetivos generales:
1
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
1. Con relación a la verificación de la legalidad y regularidad de la actividad económico-financiera:
a) Comprobación de que los actos, operaciones y procedimientos de gestión económicos-financiera,
se han desarrollado de conformidad con las normas aplicables en la materia:
- Comprobar la liquidación de los estados de ejecución de ingresos y de gastos del presupuesto
corriente.
- Examinar las modificaciones de los créditos aprobadas en el curso de la ejecución del presupuesto
de gastos, es decir: incorporaciones, transferencias, ampliaciones, generaciones y suplementos de
crédito, créditos extraordinarios y adscripciones y bajas de crédito.
- Revisar la gestión realizada en relación con los derechos a cobrar y las obligaciones a pagar de
ejercicios anteriores, y examen de los saldos relativos a los deudores y acreedores al final del
ejercicio.
- Comprobar del estado de compromisos de gastos adquiridos con cargo a ejercicios futuros.
- Revisar de la información relativa a las operaciones extrapresupuestarias.
- Revisar la Cuenta General de Tesorería para determinar la exactitud de las distintas operaciones,
presupuestarias, extrapresupuestarias y de valores, realizadas durante el ejercicio.
- Analizar la Cuenta General de Endeudamiento, en lo que concierne a la Administración General,
para comprobar su adecuación a la normativa reguladora.
- Examinar el resultado del ejercicio económico para determinar la situación de superávit, equilibrio
o déficit, el remanente de tesorería resultante y la variación de activos y pasivos financieros.
b) Comprobar las actuaciones administrativas de los órganos que tienen encomendadas las funciones
de gestión y recaudación en vía ordinaria.
c) Examinar que los actos relativos a los gastos de funcionamiento (capítulo I-Gastos de personal y
capítulo II-Gastos en bienes corrientes y servicios), se han ejecutado de acuerdo con las previsiones
normativas que los regulan.
d) Verificar que las subvenciones de créditos o ayudas se conceden de conformidad con los
principios de publicidad, concurrencia y objetividad, y se destinan a la finalidad pública prevista en
la normativa reguladora.
e) Verificar el cumplimiento de las normas de contratación de las Administraciones Públicas y su
adecuación a los principios de publicidad, concurrencia, igualdad y no discriminación.
2. Contabilidad.
El objetivo de la fiscalización de la Cuenta anual de la Administración es comprobar que su
funcionamiento, en el aspecto económico financiero se ajusta a los principios generales de buena
gestión financiera y que, por tanto, la contabilidad en general, las cuentas anuales, estados y demás
2
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
informes de gestión, en particular, expresan fielmente el resultado de dicha gestión y su adecuada
realidad patrimonial, de acuerdo con las normas y principios contables generalmente aceptados.
3. Gestión económica-financiera.
Adecuación de la actividad económica-financiera de la Administración Autonómica al principio de
racionalidad, determinada por los criterios de eficiencia y economía y evaluación del grado de
eficacia en el logro de los objetivos previstos. Mediante la:
- Fiscalización del grado de cumplimiento de los objetivos propuestos en los diversos programas
presupuestarios y en las memorias de subvenciones, créditos, ayudas y de los avales, en su caso,
indicando, las causas de incumplimiento.
- Evaluación de la gestión de los recursos humanos, materiales y de los fondos presupuestarios para
comprobar que se ha desarrollado de forma económica y eficiente.
- El grado de aproximación de las previsiones presupuestarias iniciales, tanto de ingresos como de
gastos, a las cifras presupuestarias realizadas y liquidadas.
- La necesidad de financiación de los gastos contraídos y el examen de las operaciones financieras
formalizadas para su cobertura.
- Comprobación que las subvenciones, créditos y ayudas se destinan a la finalidad prevista en la
normativa reguladora.
Adicionalmente, y aun cuando no figuraba en el Plan Anual de Trabajo, se acometió la fiscalización
de los gastos derivados del accidente del buque Prestige, para su cuantificación y comprobación del
cumplimiento de legalidad.
I.3. ÁMBITO DE ACTUACIÓN
El ámbito de actuación de la fiscalización está constituído por los presupuestos generales de la
Comunidad Autónoma de Galicia para el ejercicio 2003, aprobados por la Ley 6/2002, de 27 de
diciembre.
El artículo 1º de la Ley 6/2002 indica que en los presupuestos se integran los correspondientes a
la Administración General de la Comunidad Autónoma y sus Organismos Autónomos
(consolidados), los Presupuestos de explotación y de capital de las sociedades públicas de
carácter mercantil, y, los Presupuestos de los demás entes públicos a los que se refiere el artículo
12 del Decreto legislativo 1/1999, de 7 de octubre, por el que se aprueba el TRLRFP.
En los Presupuestos de la Administración General de la Comunidad Autónoma y sus Organismos
Autónomos (consolidados), el detalle de la distribución de los estados de gastos y de ingresos se
refleja en los cuadros 1, 2 y 3 siguientes, que se refieren, respectivamente, a los gastos
consolidados, a los ingresos consolidados y a las transferencias internas de la Administración
3
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
General, de los Organismos Autónomos administrativos y de los Organismos Autónomos
comerciales, industriales, financieros o análogos. De las cifras de dichos cuadros se destaca:
a) El montante global de los gastos presupuestados por la Administración General de la
Comunidad Autónoma y sus Organismos Autónomos ascendió a 10.137.747, 40 miles de euros.
Los estados de gastos consolidados de la Administración General de la Comunidad Autónoma y
de sus Organismos Autónomos consignan créditos por importe de 7.749.073,96 miles de euros.
Miles de euros
PRESUPUESTO DE LA ADMINISTRACIÓN Y SUS ORGANISMOS AUTÓNOMOS
Cuadro 1
ESTADOS DE GASTOS CONSOLIDADOS
Organismo
Gastos
no financieros
Activos
financieros
Administración General
4.616.619,27
OO.AA. Administrativos
2.435.991,35
188.761,28
7.241.371,90
94.053,77
OO.AA. Comerciales, industriales y financieros
Total
91.352,70
Pasivos
financieros
Total
413.648,29
5.121.620,26
625,05
----
2.436.616,40
2.076,02
------
190.837,30
413.648,29
7.749.073,96
b) En los estados de ingresos de la Administración General de la Comunidad Autónoma y de sus
Organismos Autónomos se recoge una estimación de los derechos que se prevé liquidar durante
el ejercicio por importe de 7.749.073,96 miles de euros.
Miles de euros
PRESUPUESTO DE LA ADMINISTRACIÓN Y SUS ORGANISMOS AUTÓNOMOS
Cuadro 2
ESTADOS DE INGRESOS CONSOLIDADOS
Organismo
Administración General
OO.AA. Administrativos
OO.AA. Comerciales, industriales y financieros
Total
Ingresos
no financieros
Activos
financieros
Pasivos
financieros
Total
7.096.635,40
10,00
413.648,29
7.510.293,69
148.443,92
625,05
---
149.068,97
89.681,25
30,05
---
89.711,30
7.334.760,57
665,10
413.648,29
7.749.073,96
c) Las transferencias internas entre la Administración General de la Comunidad Autónoma y sus
Organismos Autónomos alcanzaron un importe de 2.388.673,43 miles de euros.
Miles de euros
PRESUPUESTO DE LA ADMINISTRACIÓN Y SUS ORGANISMOS AUTÓNOMOS
Cuadro 3
TRANSFERENCIAS INTERNAS
Gastos
Ingresos
Administración General
OO. AA. Administrativos
OO. AA. Comerciales, industriales y financieros
2.388.673,43
2.287.547,43
101.126,00
En el contexto de este marco, la fiscalización, en el ámbito económico ha englobado los diversos
capítulos de ingresos y gastos que se recogen en los correspondientes epígrafes del informe.
4
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
En el ámbito orgánico, ha afectado a las distintas consellerías que figuran en los capítulos del
informe, exceptuándose del examen de la actividad económico financiera, la parte relativa a los
fondos de redistribución financiera o solidaridad.
Por último, en el ámbito funcional, se ha realizado un análisis del grado de ejecución de los
programas de gasto en las diferentes consellerías y unidades administrativas.
I.4. RENDICIÓN DE CUENTAS
La Cuenta General de la Comunidad Autónoma, conforme establece el artículo 121 del TRLRFP
se formó por la Intervención General y se aprobó por el Consello de la Xunta el día 29 de octubre
de 2004.
La citada Cuenta General fue remitida en la misma fecha de su aprobación, dentro del plazo
establecido por la normativa.
I.5. LIMITACIONES AL ALCANCE
En la fiscalización se han tenido las siguientes limitaciones:
a) En los Presupuestos de Gastos de carácter funcional, los respectivos programas no recogen
indicadores o índices, lo que ha impedido el análisis de eficacia en la ejecución de los mismos.
b) A la Cuenta General no se acompaña la documentación soporte acreditativa de los saldos que
en ella figuran relativos a:
- Relación de deudores presupuestarios.
- Relación de deudores y acreedores extrapresupuestarios correspondientes a las Delegaciones
territoriales de la Consellería de Economía y Hacienda.
c) La estructura y contenido de la memoria no se ajusta a lo establecido en el Plan General de
Contabilidad Pública de Galicia y normativa contable supletoria de aplicación. Las principales
deficiencias hacen referencia a la:
1. Información de carácter financiero, con dos ausencias:
a) No se ha elaborado el cuadro de financiación exigido en el punto 7 de las normas de
elaboración de las cuentas anuales de la cuarta parte del Plan, descriptivo de los recursos
financieros obtenidos en el ejercicio así como su aplicación o empleo, y del efecto que han
producido tales operaciones sobre el capital circulante.
b) En la Cuenta general de Tesorería no se recoge el estado de flujo neto de tesorería del
ejercicio.
5
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
2. Gastos con financiación afectada.
La memoria no informa qué recursos están afectados a la financiación de gastos y en
consecuencia, no permite conocer qué gastos se financian con los mismos.
Tampoco expresa las desviaciones de financiación, es decir, los desfases existentes entre los
ingresos presupuestarios reconocidos para la realización de un gasto con financiación afectada y
los que, en función de la parte del mismo efectuada en ese período, deberían haberse reconocido,
si la ejecución de los ingresos afectados se realizase armónicamente con la del gasto
presupuestario.
d) No se ha recibido la información solicitada a la Intervención General de la Comunidad
Autónoma relativa a los expedientes seleccionados como muestra de deudores y acreedores de
ejercicios cerrados, así como la correspondiente a operaciones extrapresupuestarias.
e) De la información solicitada a través de la Intervención General, para que las consellerías
informasen de los gastos que originados en ejercicios anteriores resultaron imputados al
presupuesto del ejercicio 2003 y de los gastos que devengados en el ejercicio se desplazan al
ejercicio siguiente, no se ha recibido la documentación relativa a las Consellerías de Política
Territorial, Obras Públicas y Vivienda, Consellería de Política Agroalimentaria y Desarrollo
Rural, y las Delegaciones Territoriales de La Coruña, Lugo y Vigo de la Consellería de Economía
y Hacienda.
I.6. TRÁMITE DE ALEGACIONES
El anteproyecto de informe de fiscalización de la Cuenta General da Administración se remitió a
la Xunta de Galicia el 16 de mayo de 2006 para que en el plazo de veinte días formulasen
alegaciones y presentaran cuanta documentación y justificantes estimasen pertinentes. Se solicitó
y concedió ampliación del plazo por diez días adicionales, finalizando el plazo de alegaciones el
día 22 de junio, fecha en la que se recibió el escrito de alegaciones de la Intervención General de
la Comunidad Autónoma, posteriormente, el 27 de junio tuvo entrada escrito complementerio de
las alegaciones en el registro del Consejo de Cuentas.
Las alegaciones formuladas se presentaron sin numerar, por lo que para su análisis se procedió a
la numeración correlativa de las mismas, constando la misma en el anexo IV de este informe.
En consecuencia, se suprimió o se modificó el texto cuando el contenido de la alegación es
compartido; en los otros casos en que se estimó oportuno no modificar el texto, se considera que
las alegaciones son meras explicaciones que confirman lo puesto de manifiesto en el informe o no
se justifica documentalmente los criterios o afirmaciones mantenidas.
6
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
II. CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA
La liquidación del presupuesto del ejercicio 2003 aprobada por el Gobierno de la Xunta de
Galicia arroja las siguientes cifras:
En el Presupuesto de Ingresos, clasificados por capítulos, han sido:
Miles de euros
LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS
Cuadro 1
EJERCICIO CORRIENTE
Derechos
reconocidos
netos
Previsiones
definitivas
Capítulos
Impuestos directos
Impuestos indirectos
822.702,40
821.125,86
4.729,08
1.824.354,03
1.859.956,11
3.634,07
150.512,67
148.091,68
7.654,28
3.591.588,75
3.561.780,10
726,59
11.500,00
10.049,43
0,00
Tasas, precios y otros ingresos
Transferencias corrientes
Derechos
reconocidos
pendientes
a 31-12
Ingresos patrimoniales
Enajenación de inversiones reales
700,00
114,59
0,00
695.277,55
873.540,83
87.958,35
Activos financieros
10,00
20.861,37
22,63
Pasivos financieros
413.648,29
438.965,57
0,00
7.510.293,69
7.734.485,54
104.725,00
Transferencias de capital
TOTAL
En el Presupuesto de Gastos, según la clasificación económica, han sido:
Miles de euros
LIQUIDACIÓN PRESUPUESTO DE GASTOS
Cuadro 2
EJERCICIO CORRIENTE
Capítulos
Gastos de personal
Créditos
Iniciales
Créditos
definitivos
1.443.757,25
1.469.212,47
Obligaciones
reconocidas
Obligaciones
pendientes de
pago a 31-12
1.456.314,39
19.941,82
Gastos en bienes corrientes y servicios
303.804,90
333.651,11
327.447,44
26.912,11
Gastos financieros
153.577,24
142.404,77
142.404,74
4,83
Transferencias corrientes
3.566.777,77
3.777.575,58
3.744.224,84
143.549,79
Inversiones reales
643.502,80
848.672,18
659.618,60
158.212,65
Transferencias de capital
893.872,74
1.232.304,65
946.203,89
326.419,33
1.738,41
Activos financieros
91.352,70
108.899,46
108.879,35
Pasivos financieros
413.648,29
413.648,29
413.648,29
0,00
7.510.293,69
8.326.368,51
7.798.741,54
676.778,94
TOTAL
En el anexo estadístico del Informe se contienen cuadros más detallados de la Liquidación del
Presupuesto.
7
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
II.1. LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS
En el apartado cuatro del artículo 2 de la Ley 6/2002, de 27 de diciembre, de Presupuestos
Generales de la Comunidad Autónoma de Galicia para 2003, se recoge la estimación de los
derechos económicos que se prevén liquidar durante el ejercicio, que ascienden a un importe de
7.749.073,96 miles de euros, de los cuales 7.510.293,69 miles de euros corresponden a la
Administración General, 149.068,98 miles de euros a Organismos Autónomos Administrativos, y
89.711,29 miles de euros a Organismos Autónomos Comerciales, Industriales y Financieros.
En la Liquidación del Estado de Ingresos, las cifras más representativas han sido las siguientes:
a) los derechos reconocidos en el ejercicio han ascendido a 7.734.485,54 miles de euros, lo que
supone un incremento del 2,99 por ciento respecto a los previstos inicialmente.
b) la recaudación neta ascendió a 7.629.465,12 miles de euros, lo que supone la realización del
98,65 por ciento de los derechos reconocidos, y un aumento sobre las previsiones iniciales de
119.171,43 miles de euros, que equivale el 1,59 por ciento.
El análisis de la liquidación se ha efectuado en dos sentidos: comparando las cifras de ejecución
del ejercicio con los derechos reconocidos en el anterior, así como que la contabilización de los
ingresos imputados al ejercicio se ha realizado de conformidad con las reglas y principios de la
normativa.
1º) Comparación de la ejecución del ejercicio con la del ejercicio anterior.
En el cuadro siguiente se recoge el desglose por capítulos de dichas cifras respecto a las
previsiones iniciales, derechos reconocidos y recaudación neta, así como la comparación con los
derechos reconocidos en el ejercicio anterior.
Miles de euros
PRESUPUESTO DE INGRESOS DE 2003 - EJERCICIO CORRIENTE
Cuadro 3
CAPÍTULOS
CAPÍTULO
Impuestos directos
Impuestos indirectos
Tasas, precios y otros ingresos
Transferencias corrientes
Ingresos patrimoniales
Enajenación inversiones reales
Transferencias de capital
(1)
Derechos
reconocidos
en 2002
(2)
Previsión
inicial en 2003
(3)
Derechos
reconocidos en
2003
(4)
(5)
(6)
(7)
Recaudación
neta en 2003
(2)-(1)*100
(1)
(3)-(2)*100
(2)
(3)-(1)*100
(1)
768.586,71
822.702,40
821.125,86
816.262,32
1.685.325,60
1.824.354,02
1.859.956,12
1.856.294,89
8,25
1,95
10,36
188.203,34
150.512,67
148.091,68
140.303,61
-20,03
-1,61
-21,31
3.536.018,21
3.591.588,75
3.561.780,10
3.561.053,51
1,57
-0,83
0,73
9.695,83
11.500,00
10.049,43
10.049,43
18,61
-12,61
3,65
929,84
700,00
114,59
114,59
-24,72
-83,63
-87,68
7,04
-0,19
6,84
724.689,56
695.277,56
873.540,83
785.582,47
-4,06
25,64
20,54
Activos financieros
32.866,60
10,00
20.861,37
20.838,74
-99,97
208.513,70
-36,53
Pasivos financieros
275.947,64
413.648,29
438.965,56
438.965,56
49,90
6,12
59,08
7.222.263,33
7.510.293,69
7.734.485,54
7.629.465,12
3,99
2,99
7,09
TOTAL
8
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
A continuación las cifras del cuadro precedente se desglosan en cuadros relativos a los capítulos
de ingresos, con objeto de efectuar un análisis somero de los aspectos más significativos:
Capítulo I.-Impuestos directos.
Miles de euros
PRESUPUESTO DE INGRESOS DE 2003 - EJERCICIO CORRIENTE
Cuadro 4
CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS
(1)
Derechos
reconocidos
en 2002
CONCEPTO
I.R.P.F. - Tarifa autonómica
631.591,46
(2)
Previsión
inicial en
2003
(3)
(4)
Derechos
reconocidos Recaudación
en 2003
neta en 2003
677.150,34
675.605,62
(5)
(6)
(7)
(2)-(1)*100
(1)
(3)-(2)*100
(2)
(3)-(1)*100
(1)
6,97
675.605,62
7,21
-0,23
Impuesto s/ sucesiones y donaciones
90.072,65
99.651,82
96.173,12
91.373,69
10,63
-3,49
6,77
Impuesto s/ patrimonio personas físicas
46.922,60
45.900,24
49.347,12
49.283,01
-2,18
7,51
5,17
768.586,71
822.702,40
821.125,86
816.262,32
7,04
-0,19
6,84
TOTAL
El concepto “IRPF-tarifa autonómica” no implica gestión propia, tan solo la cesión del
rendimiento correspondiente (33 por ciento) por parte del Estado, mientras que el concepto
“Impuesto sobre sucesiones y donaciones” sí es de gestión autonómica y el denominado
“Impuesto sobre el patrimonio”, de gestión compartida (la Comunidad Autónoma tiene
competencias en la inspección).
Únicamente destaca en este capítulo el dato de la presupuestación del “Impuesto sobre sucesiones
y donaciones”que se realizó previendo un incremento del 10,63 por ciento, sobre los derechos
reconocidos del ejercicio anterior, sin modificación de los tipos impositivos. Como se observa,
los derechos reconocidos en el ejercicio no han validado totalmente la previsión, al presentar
solamente un incremento del 6,78 por ciento.
B) Capítulo II.-Impuestos indirectos.
Miles de euros
PRESUPUESTO DE INGRESOS DE 2003 - EJERCICIO CORRIENTE
Cuadro 5
CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS
CONCEPTO
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
(7)
Derechos
Derechos
reconocidos en
Previsión
reconocidos en Recaudación (2)-(1)*100 (3)-(2)*100 (3)-(1)*100
2002
inicial en 2003
2003
neta en 2003
(1)
(2)
(1)
Transmisiones intervivos
164.606,02
171.567,49
181.989,26
178.930,61
4,23
6,07
10,56
Actos jurídicos documentados
115.794,19
129.533,97
168.051,03
167.448,45
11,87
29,74
45,13
IVA
846.231,09
895.700,50
895.700,50
895.700,50
5,85
0,00
5,85
Impuestos especiales
501.271,04
549.294,93
542.373,69
542.373,69
9,58
-1,26
8,20
37.098,71
54.109,00
51.611,92
51.611,92
45,85
-4,61
39,12
-100,00
Impuesto minorista sobre hidrocarburos
Impuestos extinguidos. Lujo
Tributación autonómica sobre el juego
Gravamen s/ contaminación atmosférica
TOTAL
-9,31
---
---
---
-100,00
----
4.750,65
4.846,38
4.786,35
4.786,35
2,02
-1,24
0,75
15.583,21
19.301,75
15.443,37
15.443,37
23,86
-19,99
-0,90
1.685.325,60
1.824.354,02
1.859.956,12
1.856.294,89
8,25
1,95
10,36
9
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
Dentro de este capítulo el IVA, y los Impuestos Especiales son gestionados por la Hacienda
estatal, correspondiendo a la Comunidad Autónoma la percepción de un porcentaje del
rendimiento de los mismos en su territorio, que en el IVA es del 35 por ciento, y en los Impuestos
Especiales sobre la Cerveza, sobre el Vino y Bebidas Fermentadas, sobre Productos Intermedios,
sobre Alcohol y Bebidas Derivadas, sobre Hidrocarburos, y sobre las Labores del Tabaco, es del
40 por ciento, y en los Impuestos Especiales sobre la Electricidad y sobre Determinados Medios
de Transporte, es del 100 por ciento.
Los restantes impuestos de este capítulo se gestionan por la Hacienda Autonómica.
De las cifras del cuadro se señalan los siguientes aspectos:
a) Se produce un incremento significativo del 45,13 por ciento en los derechos reconocidos por el
“Impuesto sobre actos jurídicos documentados”, sobre los del año anterior, a pesar de haberse
realizado una previsión inicial que significaba un incremento del 11,87 por ciento. Esta mejora
debe achacarse a la gestión del impuesto, habida cuenta que en el ejercicio no se produjeron
cambios en la normativa.
b) En este ejercicio desaparece finalmente el concepto “Impuestos extinguidos. Lujo”, tributo
inexistente en la Comunidad Autónoma desde el año 1986, pero que arrastraba algún residuo
pendiente de gestión.
c) En el “Gravamen sobre la contaminación atmosférica”, se realizó la previsión del 23,86 por
ciento, que no llegó a cumplirse, al contrario, los derechos reconocidos fueron inferiores con
respecto a los del año anterior en un 0,90 por ciento.
C) Capítulo III.-Tasas, precios y otros ingresos.
Miles de euros
PRESUPUESTO DE INGRESOS DE 2003 - EJERCICIO CORRIENTE
Cuadro 6
CAPÍTULO III - TASAS, PRECIOS Y OTROS INGRESOS
CONCEPTO
Tasas por servicios administrativos
(1)
Derechos
reconocidos
en 2002
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
(7)
Derechos
Recaudació
Previsión
reconocidos en n neta en (2)-(1)*100 (3)-(2)*100 (3)-(1)*100
inicial en 2003
2003
2003
(1)
(2)
(1)
7.256,31
7.499,63
7.165,25
7.165,25
14.083,68
13.323,54
14.774,89
14.490,38
-5,40
10,89
4,91
55,51
75,06
64,40
64,40
35,22
-14,20
16,02
Precios públicos
13.249,70
14.338,63
14.580,42
14.546,24
8,22
1,69
10,04
Precios privados
4.157,87
6.575,46
8.495,39
8.495,39
58,14
29,20
104,32
Tasas fiscales sobre el juego
68.457,44
77.677,33
71.614,42
71.210,01
13,47
-7,81
4,61
Reintegros de ejercicios cerrados
59.154,81
6.402,10
4.835,79
3.911,18
-89,18
-24,47
-91,83
Reintegros del ejercicio corriente
1.402,11
4.558,52
1.280,92
1.274,07
225,12
-71,90
-8,64
Recargos y multas
4.095,30
1.681,08
5.001,08
4.359,88
-58,95
197,49
22,12
10.890,72
13.168,44
13.685,65
8.216,23
20,91
3,93
25,66
5.399,90
5.212,88
6.593,47
6.570,58
-3,46
26,48
22,10
188.203,35
150.512,67
148.091,68
140.303,61
-20,03
-1,61
-21,31
Tasas por servicios profesionales
Tasa por venta de bienes
Sanciones impuestas por consellerías
Ingresos diversos
TOTAL
10
3,35
-4,46
-1,25
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
Todos los conceptos de este capítulo son gestionados por la Hacienda de la Comunidad
Autónoma.
De las cifras del cuadro resaltan los siguientes aspectos:
a) En el concepto -Tasa por venta de bienes-, se presupuestó un 35,22 por ciento de incremento
sobre los derechos reconocidos en el año 2002, que sólo se ha cumplido en parte al presentar
finalmente un incremento del 16,02 por ciento.
b) En el concepto -Reintegros de ejercicios cerrados- el presupuesto inicial preveía una baja del
89,18 por ciento respecto a los derechos reconocidos en el año anterior; la cifra liquidada
finalmente ha supuesto una baja aún mayor, del 91,83 por ciento.
c) En el concepto -Reintegros del ejercicio corriente-, el presupuesto inicial supera en un 225,12
por ciento a los derechos reconocidos del año anterior; esta previsión no se confirma,
registrándose, en cambio, una disminución en los derechos reconocidos en el ejercicio del 8,64
por ciento.
D) Capítulo IV.-Transferencias corrientes.
Miles de euros
PRESUPUESTO DE INGRESOS DE 2003 - EJERCICIO CORRIENTE
Cuadro 7
CAPÍTULO IV - TRANSFERENCIAS CORRIENTES
CONCEPTO
Participación en los ingresos del Estado
Participación de las Corporaciones Locales
en los ingresos del Estado
Subvenciones finalistas
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
(7)
Derechos
Derechos
reconocidos en
Previsión
reconocidos en Recaudación (2)-(1)*100 (3)-(2)*100 (3)-(1)*100
2002
inicial en 2003
2003
neta en 2003
(1)
(2)
(1)
2.635.633,78
2.765.585,14
2.705.543,24
2.705.543,24
4,93
-2,17
2,65
617.858,86
628.419,00
651.669,22
651.669,22
1,71
3,70
5,47
184.237,57
126.908,49
185.730,93
185.730,93
-31,12
46,35
0,81
Coste nuevas transferencias
10.164,18
----
----
----
-100,00
----
-100,00
De OO. AA. Administrativos
2.109,53
2.200,00
1.191,22
1.114,31
4,29
-45,85
-43,53
---
0,00
47,03
47,03
----
----
----
6.037,23
1.896,00
13.195,37
13.195,37
-68,59
595,96
118,57
15.161,00
0,00
632,77
3,61
-100,00
----
-95,83
961,28
0,00
1.627,82
1.627,82
-100,00
----
69,34
---
0,00
73,00
73,00
----
----
----
Del Imserso
Del ISM
De OO. AA. Comerciales, Industriales o
Financieros
De otros Entes Públicos
De otras Comunidades Autónomas
De los Ayuntamientos
De las Diputaciones
De Familias e Instituciones sin fines de
lucro
De la U.E: Fondo Social Europeo
30,05
0,00
56,58
36,06
-100,00
----
88,29
2.704,83
0,00
1.508,43
1.508,43
-100,00
----
-44,23
552,45
----
---
---
-100,00
----
-100,00
59.659,63
66.580,12
0,00
0,00
11,60
-100,00
-100,00
De la U.E.: Iniciativa Equal Empleo
476,99
0,00
390,90
390,90
-100,00
----
-18,05
De la U.E.: Iniciativa Adapt
188,91
---
---
---
-100,00
----
-100,00
Transferencias del exterior
241,92
0,00
113,59
113,59
-100,00
----
-53,05
3.536.018,21
3.591.588,75
3.561.780,10
3.561.053,51
1,57
-0,83
0,73
TOTAL
11
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
De los datos del cuadro se desprenden las siguientes observaciones:
a) En el concepto “De OO.AA. administrativos”, no se cumplió la previsión inicial, que era de
cuantía ligeramente superior a los derechos reconocidos del ejercicio; los ingresos finales
suponen, en cambio, una disminución del 45,85 por ciento.
b) En el concepto “De la U.E.: FSE”, que tuvo una previsión de ingresos de 66.580,12 miles de
euros, de los cuales no llegó a reconocerse ningún importe.
c) En sentido contrario, los derechos reconocidos por transferencias “Del ISM” han supuesto un
incremento de 595,86 por ciento sobre las previsiones, y del 118,57 por ciento sobre los derechos
del año anterior. Este incremento se debe a las medidas de apoyo relativas a la lucha contra los
efectos del hundimiento del Prestige.
E) Capítulo V.-Ingresos patrimoniales.
Miles de euros
PRESUPUESTO DE INGRESOS DE 2003 - EJERCICIO CORRIENTE
Cuadro 8
CAPÍTULO V - INGRESOS PATRIMONIALES
CONCEPTO
Intereses depósitos en cuentas bancarias
Dividendos y participación en beneficios
de empresas públicas
Dividendos y participación en beneficios
de empresas privadas
Alquiler y productos de inmuebles
Productos de concesiones y
aprovechamientos especiales
Productos de concesiones y
aprovechamientos agrícolas y forestales
Otros ingresos patrimoniales
TOTAL
(1)
Derechos
reconocidos
en 2002
(2)
Previsión
inicial en
2003
(3)
(4)
(5)
(6)
(7)
Derechos
reconocidos Recaudación (2)-(1)*100 (3)-(2)*100 (3)-(1)*100
en 2003
neta en 2003
(1)
(2)
(1)
7.215,66
9.807,60
6.290,70
6.290,70
35,92
-35,86
-12,82
129,41
0,00
148,39
148,39
-100,00
----
14,67
114,99
---
---
---
-100,00
----
-100,00
104,66
0,00
75,33
75,33
-100,00
----
-28,02
1.026,13
0,00
274,49
274,49
-100,00
----
-73,25
104,98
0,00
39,77
39,77
-100,00
----
-62,12
1.000,00
1.692,40
3.220,75
3.220,75
69,24
90,31
222,08
9.695,83
11.500,00
10.049,43
10.049,43
18,61
-12,61
3,65
De las cifras anteriores, dada su escasa cuantía, solamente cabe señalar la desviación que se
produce en el concepto “Intereses de depósitos en cuentas bancarias”, dado que la previsión, por
importe superior en un 35,92 por ciento a los derechos reconocidos en el año anterior, no se
materializó a final de ejercicio.
12
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
F) Capítulo VI.-Enajenación de inversiones reales.
Miles de euros
PRESUPUESTO DE INGRESOS DE 2003 - EJERCICIO CORRIENTE
Cuadro 9
CAPÍTULO VI - ENAJENACIÓN DE INVERSIONES REALES
CONCEPTO
(1)
Derechos
reconocidos en
2002
(2)
Previsión
inicial en
2003
(3)
Derechos
reconocidos
en 2003
(4)
(5)
(6)
(7)
Recaudación
neta en 2003
(2)-(1)*100
(1)
(3)-(2)*100
(2)
(3)-(1)*100
(1)
Venta de solares
734,68
700,00
104,48
104,48
-4,72
-85,07
-85,78
Venta de predios rústicos
194,56
0,00
7,25
7,25
-100,00
----
-96,27
Venta de otras inversiones
Otros ingresos
TOTAL
---
0,00
2,86
2,86
----
----
----
0,60
---
---
---
-100,00
----
-100,00
929,84
700,00
114,59
114,59
-24,72
-83,63
-87,68
Se observa una desviación en el concepto “Venta de solares”, en el que se efectuó una previsión
de importe similar a los derechos reconocidos en el ejercicio anterior, que no se concreta a fin de
ejercicio, resultando un 85,07 por ciento inferior a la misma.
G) Capítulo VII.-Transferencias de capital.
Miles de euros
PRESUPUESTO DE INGRESOS DE 2003 - EJERCICIO CORRIENTE
Cuadro 10
CAPÍTULO VII - TRANSFERENCIAS DE CAPITAL
CONCEPTO
Del Estado. FCI
Del Estado. Subvenciones finalistas
Del Estado: Prestige C. Cultura
De OO. AA. Administrativos
De otros entes públicos
De Ayuntamientos
(1)
(2)
(3)
(4)
Derechos
Derechos
reconocidos
Previsión
reconocidos Recaudación
en 2002
inicial en 2003
en 2003
neta en 2003
(5)
(2)(1)*100
(1)
(6)
(3)(2)*100
(2)
(7)
(3)(1)*100
(1)
148.509,19
155.274,46
142.158,91
110.154,08
4,56
-8,45
-4,28
91.003,71
54.933,23
93.884,53
93.034,53
-39,64
70,91
3,17
---
0,00
4.000,00
4.000,00
315,57
---
---
---
---
----
----
----
-100,00
----
-100,00
----
----
0,00
270,46
270,46
----
7.202,87
0,00
1.810,72
1.810,72
-100,00
----
-74,86
De Diputaciones
445,87
1.623,10
1.101,32
1.101,32
264,03
-32,15
147,00
De empresas privadas
840,91
---
-100,00
----
-100,00
De familias e instituciones sin fin de lucro
De la U.E.: FEDER
De la U.E.: Iniciativa Interreg
---
---
192,32
0,00
95,90
95,90
-100,00
----
-50,14
180.444,99
172.686,80
181.329,63
155.876,77
-4,30
5,00
0,49
---
13.731,94
1.411,19
1.411,19
----
-89,72
----
200.710,49
178.782,81
276.185,99
248.111,95
-10,93
54,48
37,60
De la U.E.: Fondos de Cohesión
35.902,53
41.235,90
22.701,17
21.124,54
14,86
-44,95
-36,77
De la U.E.: IFOP
160,30
De la U.E.: FEOGA
57.548,99
77.009,31
149.800,54
149.800,54
33,82
94,52
De la U.E.: Iniciativa Pesca
868,15
0,00
412,18
412,18
-100,00
----
-52,52
De la U.E.: Otras
703,97
0,00
-1.621,71
-1.621,71
-100,00
----
-330,37
724.689,56
695.277,55
873.540,83
785.582,47
-4,06
25,64
20,54
TOTAL
Del análisis del cuadro resultan las siguientes desviaciones:
13
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
a) En el concepto “Transferencias de Diputaciones”, se previó un incremento del 264,03 por
ciento sobre los derechos reconocidos del ejercicio anterior; que no se cumple en parte,
resultando finalmente un incremento del 147,00 por ciento.
b) En el concepto “Transferencias de la U.E.: Iniciativa Interreg”, solamente se reconocen
derechos por un 10,28 por ciento de la previsión inicial
c) En el concepto “Transferencias de la U.E.: Fondos de cohesión”, la previsión inicial suponía
un incremento del 14,86 por ciento en relación a los derechos reconocidos del ejercicio anterior.
Esta hipótesis no se confirmó en cuanto que los derechos reconocidos en 2003 alcanzan
solamente un 55,05 por ciento de la previsión.
H) Capítulo VIII.-Activos financieros.
Miles de euros
PRESUPUESTO DE INGRESOS DE 2003 - EJERCICIO CORRIENTE
Cuadro 11
CAPÍTULO VIII - ACTIVOS FINANCIEROS
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
Derechos Previsión Derechos
reconocidos inicial en reconocidos Recaudación (2)-(1)*100
en 2002
2003
en 2003
neta en 2003
(1)
CONCEPTO
Reintegro de préstamos concedidos al
sector público a largo plazo
(3)-(2)*100
(2)
(3)-(1)*100
(1)
0,00
2.642,75
2.642,74
-100,00
----
-50,45
949,72
0,00
1.049,44
1.049,44
-100,00
----
10,50
Venta de acciones del sector público
TOTAL
(7)
5.333,44
Reintegro de préstamos concedidos
fuera del sector público a largo plazo
Fondo de garantía de avales
(6)
---
10,00
6,01
6,01
----
-39,90
----
26.583,44
0,00
17.163,17
17.140,55
-100,00
----
-35,44
32.866,60
10,00
20.861,37
20.838,74
-99,97
208.513,70
-36,53
En los conceptos “Reintegro de préstamos concedidos al sector público a largo plazo”,
“Reintegro de préstamos concedidos fuera del sector público a largo plazo” y “Fondo de garantía
de avales” la previsión inicial es cero, al igual que en los tres ejercicios anteriores.
En el concepto“Reintegro de préstamos concedidos al sector público a largo plazo” se estima una
disminución, acorde con los derechos que se prevén liquidar, en un 50,45 por ciento con respecto
al ejercicio anterior, al final del ejercicio la previsión se confirma en su totalidad.
I) Capítulo IX.-Pasivos financieros.
Miles de euros
PRESUPUESTO DE INGRESOS DE 2003 - EJERCICIO CORRIENTE
Cuadro 12
CAPÍTULO IX - PASIVOS FINANCIEROS
CONCEPTO
Emisión de deuda y préstamos recibidos
TOTAL
(1)
Derechos
reconocidos
en 2002
(2)
Previsión
inicial en
2003
(3)
(4)
(5)
Derechos
(2)reconocidos Recaudación (1)*100
en 2003
neta en 2003
(1)
(6)
(3)(2)*100
(2)
(7)
(3)(1)*100
(1)
275.947,64
413.648,29
438.965,57
438.965,57
49,90
6,12
59,08
275.947,64
413.648,29
438.965,57
438.965,57
49,90
6,12
59,08
14
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
La emisión de deuda se presupuestó con un incremento del 49,90 por ciento sobre los derechos
reconocidos del ejercicio anterior, en consonancia con lo previsto en el artículo 28 de la Ley
6/2002, y en el programa de endeudamiento de la Comunidad Autónoma.
Los derechos reconocidos han sido superiores a la previsión inicial en un importe absoluto de
25.317,28 miles de euros y del 6,12 por ciento en términos relativos, debido a la imputación a
presupuesto del fondo creado por la disposición adicional decimocuarta de la Ley 6/2002, para
hacer frente a los gastos derivados del accidente del buque Prestige. Se remite al apartado de
endeudamiento de este informe para un análisis pormenorizado del mismo.
2º) Examen del reconocimiento de los derechos imputados al ejercicio.
Respecto al reconocimiento de los derechos, hay que señalar que los reconocidos en el ejercicio
no representan el importe total de los devengados en el mismo, debido a que su contabilización,
como se señala en otros epígrafes del informe, está afectada por la aplicación de la orden de 27 de
julio de 2000, que obliga a contabilizar los derechos a cobrar por transferencias sin observar el
principio de devengo. El importe exacto de esta desviación no ha podido ser cuantificado, debido
a la mezcla de los derechos reconocidos, ya procedan de obligaciones reconocidas en el ejercicio
o en anteriores. Los datos que obran en los informes del año 2003 por fondos de la Unión
Europea y FCI relativos a obligaciones reconocidas durante el año 2003 por los mismos y a los
derechos contraídos derivados de esas mismas obligaciones permiten determinar que el importe
mínimo de los derechos no contabilizados por efecto de la orden ascendería a 80.170,85 miles de
euros por fondos de la Unión Europea, y a 23.849,07 miles de euros por FCI.
II.2. LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS
El resumen, desagregado por secciones y capítulos, del presupuesto inicial de gastos de la
Administración General, que recoge la Ley de Presupuestos Generales de la Comunidad
Autónoma asciende a 7.510.293,69 miles de euros que supone un incremento del 5,04 por ciento.
respecto al total de las obligaciones reconocidas en el ejercicio anterior (7.150.378,08 miles de
euros).
Los créditos definitivos han ascendido a 8.326.368,51 miles de euros, resultando un incremento
del 10,87 por ciento (816.074,82 miles de euros) sobre los créditos iniciales, resultado neto
arrojado por las modificaciones presupuestarias aprobadas en el ejercicio.
Las obligaciones reconocidas en el ejercicio han ascendido a 7.798.741,54 miles de euros, de lo
que resulta un grado de ejecución del presupuesto del 93,66 por ciento. En el ejercicio anterior, el
grado de ejecución fue del 93,28 por ciento.
El importe de los pagos realizados ha ascendido a un importe de 7.121.962,60 miles de euros, que
representa el 91,33 por ciento sobre las obligaciones reconocidas. En el ejercicio 2002, este
porcentaje fue del 92,82 por ciento.
15
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
El desglose por capítulos de las cifras anteriores se muestra en el cuadro siguiente:
Miles de euros
PRESUPUESTO DE GASTOS - EJERCICIO CORRIENTE
Cuadro 13
CAPÍTULOS
(1)
Créditos
Iniciales
CAPÍTULO
Gastos de personal
(2)
Créditos
Definitivos
(3)
Obligaciones
Reconocidas
(4)
Pagos
Realizados
(5)
(3)-(1)*100
(1)
(6)
(3)*100
(2)
1.443.757,25
1.469.212,47
1.456.314,38
1.436.372,57
0,87
Gastos en bienes corrientes y servicios
303.804,90
333.651,11
327.447,44
300.535,33
7,78
98,14
Gastos financieros
153.577,24
142.404,77
142.404,74
142.399,91
-7,27
100,00
Transferencias corrientes
99,12
3.566.777,77
3.777.575,59
3.744.224,83
3.600.675,04
4,97
99,12
Inversiones reales
643.502,80
848.672,18
659.618,60
501.405,95
2,50
77,72
Transferencias de capital
893.872,74
1.232.304,65
946.203,89
619.784,56
5,85
76,78
Activos financieros
91.352,70
108.899,46
108.879,35
107.140,94
19,19
99,98
Pasivos financieros
413.648,29
413.648,29
413.648,29
413.648,29
0,00
100,00
7.510.293,69
8.326.368,51
7.798.741,54
7.121.962,60
3,84
93,66
TOTAL
Como se observa, la desviación más significativa se produce en el capítulo de “Activos
financieros”, que registra un incremento del 19,19 por ciento en las obligaciones reconocidas con
respecto a las previsiones iniciales.
El análisis de la liquidación se ha efectuado en tres sentidos: comparación entre la ejecución y el
presupuesto inicial, comparación entre la ejecución y los créditos definitivos y análisis de la
integridad de los gastos imputados al ejercicio.
En los cuadros siguientes se recoge el desglose de cada capítulo en sus respectivos artículos, con
el objeto de poder analizar las desviaciones más significativas que se hayan producido entre las
cifras de la ejecución con respecto al presupuesto inicial y a los créditos definitivos. A este
respecto, se considerarán significativas las desviaciones superiores al 10 por ciento.
A) Capítulo I.-Gastos de personal
1º) Comparación entre la ejecución y el presupuesto inicial.
El resumen por capítulos es el siguiente:
Miles de euros
PRESUPUESTO DE GASTOS - EJERCICIO CORRIENTE
Cuadro 14
CAPÍTULO I - GASTOS DE PERSONAL
Artículo
(1)
Créditos
Iniciales
(2)
Créditos
Definitivos
(3)
Obligaciones
Reconocidas
(4)
Pagos
Realizados
(5)
(3)-(1)*100
(1)
(6)
(3)*100
(2)
Altos cargos y delegados
9.770,55
9.687,10
9.642,58
9.027,98
-1,31
99,54
Personal eventual de gabinete
5.278,29
5.358,48
5.174,56
4.921,66
-1,97
96,57
1.114.589,28
1.109.211,47
1.102.178,16
1.101.418,74
-1,11
99,37
165.472,41
189.553,96
186.095,43
186.093,70
12,46
98,18
100,00
Personal funcionario
Personal laboral
Otro personal
Incentivos al rendimiento
Cuotas sociales a cargo del empleador
TOTAL
261,96
190,64
190,64
190,64
-27,23
17.315,51
9.793,09
9.394,78
8.254,08
-45,74
95,93
131.069,26
145.417,73
143.638,24
126.465,77
9,59
98,78
1.443.757,25
1.469.212,47
1.456.314,38
1.436.372,57
0,87
99,12
16
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
De las cifras del cuadro destacan los siguientes aspectos:
a) Se produce un incremento del 12,46 por ciento en los gastos del personal laboral. Del análisis
del mismo se deduce que fue debido a las siguientes causas:
1. La modificación de la estructura orgánica de la Xunta de Galicia, aprobada mediante los
decretos 22/2003 y 23/2003, de 20 de enero, y del acuerdo que el Consejo de Gobierno de 27 de
febrero de 2003, en aplicación de los mismos, por el que se adecuan los distintos puestos de
trabajo de los servicios y departamentos afectados por la reforma estructural, estableciéndose los
efectos económicos desde el 1 de marzo de 2003. En consecuencia, afectó a 10 meses del
ejercicio.
2. Transferencias de crédito desde el artículo de personal funcionario al del personal laboral, para
abonar las retribuciones en aquellos casos en los que el personal figuraba en el presupuesto como
funcionario, por estar previsto que en el ejercicio 2003 pasasen a tener dicha condición, no
cumpliéndose la expectativa. Los casos más significativos son los siguientes:
-En la Consellería de Educación y Ordenación Universitaria, los profesores de religión.
-En la Consellería de Política Agroalimentaria y Desarrollo Rural, los veterinarios que
desempeñan sus funciones en la lucha contra la encefalopatía esponjiforme bovina.
En la citada consellería se observa que en el ejercicio, al igual que en los precedentes, se realiza
una presupuestación sobrevalorada en el artículo 12 “Personal funcionario” e infravalorada en el
artículo 13 “Personal laboral”, lo que obliga a realizar modificaciones de crédito pertinentes a lo
largo del ejercicio, básicamente transferencias crédito, con las siguientes cifras:
Miles de euros
Ejercicio Artículo
1999
2000
2001
2002
2003
Créditos
iniciales
Modificaciones
de crédito
Créditos
definitivos
Obligaciones
reconocidas
12
24.230,23
-1.300,90
22.929,33
13
4.601,58
988,65
5.590,23
22.331,92
5.294,48
12
24.658,72
-1.097,54
23.561,18
22.978,48
13
4.718,99
1.301,11
6.020,10
5.710,20
12
25.688,00
-1.639,50
24.048,50
24.048,50
13
4.888,60
3.002,98
7.891,58
7.891,58
12
26.141,40
-1.781,73
24.359,67
24.309,67
13
7.623,30
2.032,61
9.655,91
9.601,59
12
29.629,38
-4.373,47
25.255,91
25.055,91
13
5.195,17
4.563,54
9.758,71
9.758,71
3. Generaciones de crédito en la Consellería de Familia, Juventud y Voluntariado, por
aportaciones del INEM para financiar el personal contratado mediante escuelas-taller.
17
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
4. Generación de crédito en la Consellería de Asuntos Sociales, Empleo y Relaciones Laborales
por aportaciones del Estado para la modernización del Servicio público de empleo de la
Comunidad Autónoma y para el personal laboral temporal contratado para el desarrollo del Plan
de modernización de los servicios públicos de empleo, financiado mediante transferencias
finalistas del Estado.
b) Se produce una disminución del 45,74 por ciento en el artículo relativo a incentivos al
rendimiento. Este hecho fue motivado por el reparto del Fondo para la mejora y modernización
de los servicios públicos, establecido en la disposición adicional décima de la Ley 6/2002, de 27
de diciembre, de Presupuestos de la Comunidad Autónoma para el año 2003, en ejecución del
acuerdo de la mesa sectorial de funcionarios constituida al efecto, ratificado por el Consejo de la
Xunta en su reunión de 10 de octubre de 2003. El acuerdo suponía transferir créditos desde este
artículo a otros del capítulo I.
2º) Comparación entre la ejecución y los créditos definitivos
Las cifras que resultan de la liquidación son las siguientes:
Miles de euros
PRESUPUESTO DE GASTOS - EJERCICIO CORRIENTE
Cuadro 15
GRADO DE EJECUCIÓN POR ARTÍCULOS – CAPÍTULO I
2002
Artículo
(1)
Obligaciones
reconocidas
2003
(2)
Créditos
Iniciales
(3)
Modificaciones
(4)
Créditos
Definitivos
(3/2)
(2/1)
%
(5/4)
Grado
(5)
Modifi- Grado de
de
Obligaciones
cación ejecución
reconocidas cobertura
Altos cargos y delegados
9.355,65
9.770,55
-83,45
9.687,10
9.642,58
104,43
-0,85
99,54
Personal eventual de gabinete
4.866,98
5.278,29
80,19
5.358,48
5.174,56
108,45
1,52
96,57
1.067.963,07
1.114.589,28
-5.377,81
1.109.211,47
1.102.178,16
104,37
-0,48
99,37
178.964,66
165.472,41
24.081,55
189.553,96
186.095,43
92,46
14,55
98,18
195,05
261,96
-71,32
190,64
190,64
134,30
-27,23
100,00
Funcionarios
Laborales
Otro personal
Incentivos al rendimiento
Cuotas sociales a cargo empleador
TOTAL
16.319,89
17.315,51
-7.522,41
9.793,09
9.394,78
106,10
-43,44
95,93
138.026,80
131.069,26
14.348,48
145.417,73
143.638,24
94,96
10,95
98,78
1.415.692,10
1.443.757,26
25.455,23
1.469.212,47
1.456.314,39
101,98
1,76
99,12
De las cifras del cuadro no se realizan observaciones.
B) Capítulo II.-Gastos en bienes corrientes y servicios.
1º) Comparación entre la ejecución y el presupuesto inicial.
Su resumen, por artículos, es el que figura a continuación:
18
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
Miles de euros
PRESUPUESTO DE GASTOS - EJERCICIO CORRIENTE
Cuadro 16
CAPÍTULO II - GASTOS EN BIENES CORRIENTES Y SERVICIOS
Artículo
Alquileres y cánones
Reparación, mantenimiento y conservación
Material, suministros y otros
Indemnizaciones por razón de servicio
Servicios sociales concertados
Publicaciones
TOTAL
(1)
Créditos
Iniciales
(2)
Créditos
Definitivos
(3)
Obligaciones
Reconocidas
(4)
Pagos
Realizados
(5)
(3)-(1)*100
(1)
(6)
(3)*100
(2)
5.089,19
7.932,84
7.698,41
7.604,44
51,27
97,04
10.032,75
13.454,93
12.983,21
12.481,73
29,41
96,49
245.727,46
268.534,12
264.148,45
241.975,10
7,50
98,37
8.691,45
9.024,36
8.765,12
8.367,75
0,85
97,13
34.024,82
34.358,85
33.514,77
29.891,55
-1,50
97,54
239,22
346,00
337,47
214,77
41,07
97,54
303.804,90
333.651,11
327.447,44
300.535,33
7,78
98,14
De las cifras del cuadro se señalan los siguientes aspectos:
a) En el artículo de “Alquileres y cánones” se incrementa en un 51,27 por ciento sobre las
previsiones debido, principalmente, a una generación de crédito en numerosas aplicaciones
presupuestarias, con objeto de financiar las medidas para paliar los daños producidos por el
accidente del buque Prestige. Por su cuantía, destaca el importe relativo a la aplicación
15.01.342A.203.90 “Gastos de alquiler de maquinaria, instalaciones y utensilios”, de la
Consellería de Familia, Juventud, Deporte y Voluntariado, que ascendió a 2.314,41 miles de
euros.
b) En el artículo de “Reparaciones, mantenimiento y conservación” se incrementa en un 29,41
por ciento. Fundamentalmente, se debió a una transferencia de crédito a la aplicación
04.08.121A.212, por importe de 3.023,70 miles de euros, correspondiente a gastos de esta
naturaleza, en los edificios donde desarrolla sus funciones la Administración de la Comunidad
Autónoma, gastos que corresponde gestionar a la Consellería de Presidencia, Relaciones
Institucionales y Administración Pública, que no disponía de dotación suficiente para dicho fin en
el presupuesto inicial. La transferencia se financió con créditos procedentes de diversas secciones
presupuestarias.
c) En el artículo de “Material, suministros y otros” en su conjunto no presenta desviaciones que
conforme a la metodología del trabajo sean relevantes, no obstante, se incluyen en este artículo,
los subconceptos 226.05 y 227.07 que presentan las siguientes particularidades respecto a la
presupuestación:
1. En los gastos relativos al subconcepto 226.05 “Premios de cobranza”, se observa que el
crédito inicial se presupuesta con importe inferior al de las obligaciones reconocidas en ejercicios
anteriores, tal y como se refleja en el siguiente cuadro, en el que las obligaciones superan en
algunos casos a los créditos definitivos, por que en este subconcepto se permite la vinculación de
créditos a nivel de artículo:
19
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
Miles de euros
PREMIOS DE COBRANZA
(1)
Créditos
iniciales
(2)
Modificaciones
crédito
(3)
Créditos
definitivos
(4)
Obligaciones
reconocidas
(5)=((4)(1))*100/(1)
Ejercicio
Aplicación
1999
0503531A22605
601,01
1.141,13
1.742,14
1.742,14
189,87
2000
0503531A22605
601,01
1.401,00
2.002,01
2.002,01
233,11
2001
0503531A22605
601,01
1.273,04
1.874,05
1.903,47
216,71
2002
0503531A22605
601,01
1.590,17
2.191,18
2.191,18
264,58
2003
0503531A22605
601,01
1.946,82
2.547,83
2.573,39
328,18
Como puede observarse, los créditos iniciales se fijan por importes invariables a lo largo de los
últimos ejercicios, resultando las cifras de las obligaciones reconocidas superiores a los valores
inicialmente presupuestados.
2. En el caso del subconcepto 227.07 “Remuneración de agentes mediadores independientes” el
crédito inicial también es inferior a las obligaciones reconocidas de los ejercicios precedentes, tal
y como se muestra en el cuadro que sigue, que por los motivos antes citados de vinculación de
créditos a nivel de artículo, en el ejercicio 2000 presenta obligaciones reconocidas superiores a
los créditos definitivos:
Miles de euros
REMUNERACIÓN DE AGENTES MEDIADORES INDEPENDIENTES
(1)
Créditos
iniciales
(2)
Modificaciones
crédito
(3)
Créditos
definitivos
(4)
Obligaciones
reconocidas
(5)=((4)(1))*100/(1)
Ejercicio
Aplicación
1999
0503531A22707
901,52
3.372,75
4.274,27
4.274,27
374,12
2000
0503531A22707
901,52
3.792,68
4.694,20
4.736,72
425,41
2001
0503531A22707
901,52
3.932,61
4.834,13
4.834,13
436,22
2002
0503531A22707
901,52
4.529,56
5.431,08
5.431,08
502,44
2003
0503531A22707
1.378,16
5.013,43
6.391,59
6.391,59
363,78
2º) Comparación entre la ejecución y los créditos definitivos
El desglose del capítulo, en artículos, es el siguiente:
20
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
Miles de euros
PRESUPUESTO DE GASTOS - EJERCICIO CORRIENTE
Cuadro 17
GRADO DE EJECUCIÓN POR ARTÍCULOS – CAPÍTULO II
2002
Artículo
Alquileres y cánones
Reparaciones, manten. y conservación
Material, suministros y otros
Indemnizaciones por razón de servicio
Servicios sociales concertados
(1)
Obligaciones
reconocidas
4.720,08
(2)
Créditos
Iniciales
(3)
Modificaciones
5.089,19
(2/1)
(5)
Grado de
Obligaciones cobertura
reconocidas
(4)
Créditos
Definitivos
2.843,65
7.932,84
(3/2)
%
Modificación
(5/4)
Grado de
ejecución
7.698,41
107,82
55,88
97,04
96,49
9.690,44
10.032,75
3.422,18
13.454,93
12.983,21
103,53
34,11
252.482,07
245.727,46
22.806,66
268.534,12
264.148,45
97,32
9,28
98,37
7.042,32
8.691,45
332,91
9.024,36
8.765,12
123,42
3,83
97,13
29.970,65
34.024,82
334,03
34.358,85
33.514,77
113,53
0,98
97,54
225,82
239,22
106,77
346,00
337,47
105,93
44,63
97,53
304.131,38
303.804,89
29.846,20
333.651,10
327.447,43
99,89
9,82
98,14
Publicaciones
TOTAL
2003
No se observan desviaciones reseñables en el grado de ejecución.
C) Capítulo III.-Gastos financieros.
1º) Comparación entre la ejecución y el presupuesto inicial.
Su desglose por artículos ha sido el siguiente:
Miles de euros
PRESUPUESTO DE GASTOS - EJERCICIO CORRIENTE
Cuadro 18
CAPÍTULO III - GASTOS FINANCIEROS
Artículo
Intereses de deuda pública y préstamos
Emisión, formalización y cancelación deuda pública y
préstamos
Intereses de demora y otros gastos financieros
TOTAL
(1)
Créditos
Iniciales
(2)
Créditos
Definitivos
(3)
Obligaciones
Reconocidas
(4)
Pagos
Realizados
(5)
(3)-(1)*100
(1)
(6)
(3)*100
(2)
150.572,12
140.555,22
140.555,22
140.555,22
-6,65
100,00
1.560,53
782,56
782,54
778,04
-49,85
100,00
1.444,59
1.066,98
1.066,98
1.066,65
-26,14
100,00
153.577,24
142.404,77
142.404,74
142.399,91
-7,27
100,00
En las cifras anteriores destaca el remanente que se produce por el menor importe de
obligaciones, en los artículos de “Gastos de emisión, formalización, modificación y cancelación
de deuda pública y préstamos”, así como en el de “Intereses de demora y otros gastos
financieros”. Este remanente es objeto de transferencia, a final de ejercicio, al programa 531B
“Imprevistos y no clasificados”, para su reasignación a otras aplicaciones presupuestarias, en
virtud del Acuerdo del Consejo de la Xunta de 26 de diciembre de 2003.
21
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
2º) Comparación entre la ejecución y los créditos definitivos
Los datos que se derivan de la liquidación son los siguientes:
Miles de euros
PRESUPUESTO DE GASTOS - EJERCICIO CORRIENTE
Cuadro 19
GRADO DE EJECUCIÓN POR ARTÍCULOS- CAPÍTULO III
2002
2003
Artículo
(1)
Obligaciones
reconocidas
(2)
Créditos
Iniciales
(3)
Modificaciones
(3/2)
(2/1)
%
(5/4)
Grado
(4)
(5)
Modifi- Grado de
de
Créditos Obligaciones
cación ejecución
Definitivos reconocidas cobertura
Intereses de deuda pública y préstamos
Emisión, formalización y cancelación deuda pública y
préstamos
Intereses de demora y otros gastos financieros
150.232,30
150.572,12
-10.016,90
140.555,22
140.555,22
100,23
-6,65
100,00
182,33
1.560,53
-777,97
782,56
782,54
855,88
-49,85
100,00
1.974,90
1.444,59
-377,61
1.066,98
1.066,98
73,15
-26,14
100,00
TOTAL
152.389,53
153.577,24
-11.172,48
142.404,76
142.404,74
100,78
-7,27
100,00
Por lo tanto, no existe desviación entre los créditos definitivos y las obligaciones reconocidas.
D) Capítulo IV.-Transferencias corrientes.
1º) Comparación entre la ejecución y el presupuesto inicial.
El detalle por artículos ha sido el siguiente:
Miles de euros
PRESUPUESTO DE GASTOS - EJERCICIO CORRIENTE
Cuadro 20
CAPÍTULO IV - TRANSFERENCIAS CORRIENTES
Artículo
A la Administración del Estado
A OO. AA. Administrativos
A OO. AA. Comerciales, industriales o financieros
(1)
Créditos
Iniciales
(2)
Créditos
Definitivos
(3)
Obligaciones
Reconocidas
(4)
Pagos
Realizados
(5)
(3)-(1)*100
(1)
---
(6)
(3)*100
(2)
0,00
253,02
253,02
217,02
100,00
2.183.848,03
2.193.432,61
2.192.033,85
2.184.145,54
0,37
99,94
13.767,40
13.984,41
13.984,41
8.889,31
1,58
100,00
A empresas públicas y otros entes públicos
264.225,78
271.315,90
268.774,85
242.556,14
1,72
99,06
A corporaciones locales
682.838,51
732.232,02
730.645,28
692.047,91
7,00
99,78
73.040,23
125.896,11
114.089,22
91.589,29
56,20
90,62
346.058,14
436.616,74
420.600,54
378.536,82
21,54
96,33
2.999,67
3.844,78
3.843,68
2.693,02
28,14
99,97
A empresas privadas
A familias e instituciones sin fin de lucro
Al exterior
TOTAL
3.566.777,77
3.777.575,59
3.744.224,83
3.600.675,04
4,97
99,12
De estas cifras, se resaltan los siguientes aspectos:
a) En el artículo “Transferencias corrientes a empresas privadas” se reconocieron obligaciones
por un importe superior al 56,20 por ciento sobre el presupuesto inicial. Esta diferencia se debió a
los siguientes motivos:
22
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
1- Generación de crédito en varias consellerías por importe de 30.527,32 miles de euros, con la
finalidad de paliar los daños producidos por el accidente del buque Prestige. Fue financiada con
los derechos reconocidos correspondientes a transferencias finalistas del Estado, fondos IFOP y
endeudamiento, que afecta a este artículo.
2- Generación de crédito por importe de 9.408,75 miles de euros en la Consellería de Asuntos
Sociales, Promoción de Empleo y Relaciones Laborales, para la promoción del autoempleo y la
integración laboral, financiado por transferencias finalistas del Estado en materia de empleo.
3-Incorporación de crédito en la Consellería de Asuntos Sociales, Promoción de Empleo y
Relaciones Laborales, por importe de 5.347,95 miles de euros, con destino al plan FIP (Plan de
formación e inserción profesional), financiado con remanentes del ejercicio 2002.
4-Generación de crédito en la misma consellería por importe de 2.000 miles de euros, también
con destino al Plan FIP, financiado con mayores ingresos por transferencias finalistas del Estado.
b) El artículo “Transferencias corrientes a familias e instituciones sin fin de lucro” recoge el
incremento en las obligaciones reconocidas del 21,54 por ciento con respecto a los créditos
iniciales. Las causas de esta variación fueron, básicamente, las siguientes:
1- Generación de crédito por importe de 48.671,66 miles de euros, en la Consellería de Pesca y
Asuntos Marítimos, con destino al fondo para paliar los daños producidos por el accidente del
buque Prestige, financiada por ingresos procedentes de transferencias finalistas del Estado,
fondos IFOP y endeudamiento, que afecta a este artículo.
2- Generación de crédito, por importe de 7.483,41 miles de euros, en la Consellería de Asuntos
Sociales, Promoción de Empleo y Relaciones Laborales, financiada por transferencias finalistas
del Estado en materia de empleo, con destino a escuelas taller y casas de oficio, programas de
cooperación en fomento del empleo y abono de cuotas de la seguridad social a perceptores de
pago único.
3- Incorporación de crédito por importe de 5.720,22 miles de euros, en la Consellería de Asuntos
Sociales, Promoción de Empleo y Relaciones Laborales, por remanentes del ejercicio anterior y
con destino al plan FIP.
c) En el artículo de “Transferencias corrientes al exterior”, se produce un incremento del 28,14
por ciento, debido principalmente a las necesidades de financiación de un convenio de
cooperación con la Agencia Española de Cooperación Internacional para contribuir a la ayuda
humanitaria con destino a Irak, y en menor medida a sendos convenios con instituciones
argentinas.
23
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
2º) Comparación entre la ejecución y los créditos definitivos
Las cifras que resultan de la liquidación son las siguientes:
Miles de euros
PRESUPUESTO DE GASTOS - EJERCICIO CORRIENTE
Cuadro 21
GRADO DE EJECUCIÓN POR ARTÍCULOS – CAPÍTULO IV
2002
Artículo
2003
(1)
Obligaciones
reconocidas
A la Administración del Estado
A OO.AA Administrativos
(2)
Créditos
Iniciales
(3)
Modificaciones
(2/1)
(3/2)
(5/4)
Grado
%
(5)
Grado de
de
ModifiObligaciones
ejecución
cobertura cación
reconocidas
(4)
Créditos
Definitivos
56,49
0,00
253,02
253,02
253,02
0,00
2.099.976,56
2.183.848,03
9.584,57
2.193.432,61
2.192.033,85
103,99
0,44
99,94
16.419,18
13.767,40
217,01
13.984,41
13.984,41
83,85
1,58
100,00
A OO AA Comerciales, industriales o financieros
----
100,00
A empresas públicas y otros entes públicos
267.738,89
264.225,78
7.090,12
271.315,90
268.774,85
98,69
2,68
99,06
A corporaciones locales
690.568,04
682.838,51
49.393,51
732.232,02
730.645,28
98,88
7,23
99,78
A empresas privadas
97.721,11
73.040,23
52.855,89
125.896,11
114.089,22
74,74
72,37
90,62
349.554,35
346.058,14
90.558,60
436.616,74
420.600,53
99,00
26,17
96,33
2.602,71
2.999,67
845,11
3.844,78
3.843,68
115,25
28,17
99,97
3.524.637,33
3.566.777,76
210.797,83
3.777.575,59
3.744.224,84
101,20
5,91
99,12
A familias e instituciones sin fines lucro
Al exterior
TOTAL
De los datos del cuadro no se observan desviaciones en el grado de ejecución.
E) Capítulo VI.-Inversiones reales
1º) Comparación entre la ejecución y el presupuesto inicial.
El desglose, en artículos, ha sido el siguiente:
Miles de euros
PRESUPUESTO DE GASTOS - EJERCICIO CORRIENTE
Cuadro 22
CAPÍTULO VI - INVERSIONES REALES
Artículo
Inversión nueva bienes uso general
Inversión reposición bienes uso general
Inversión nueva asociada
Inversión reposición asociada
Gastos inversiones de carácter inmaterial
Infraestructura básica apoyo sectores productivos
TOTAL
(1)
Créditos
Iniciales
(2)
Créditos
Definitivos
282.581,43
414.964,71
(3)
Obligaciones
Reconocidas
298.742,14
(4)
Pagos
Realizados
227.917,55
(5)
(3)-(1)*100
(1)
5,72
(6)
(3)*100
(2)
71,99
39.409,65
41.945,09
40.701,67
30.499,47
3,28
97,04
153.216,77
218.217,25
161.071,06
111.689,22
5,13
73,81
23.646,28
23.678,32
22.173,79
17.034,60
-6,23
93,65
128.493,67
145.338,38
136.929,94
114.265,12
6,57
94,21
16.155,01
4.528,42
0,00
0,00
-100,00
0,00
643.502,80
848.672,18
659.618,60
501.405,95
2,50
77,72
De las cifras anteriores se señala lo siguiente:
a) En el artículo “Infraestructura básica de apoyo a sectores productivos”, no hubo ejecución
durante el ejercicio, puesto que el crédito inicial está asignado a la sección 23, “Gastos de
diversas consellerías”, y ésta lo transfiere, en su mayor parte, al programa 531B, “Imprevistos y
funciones no clasificados” desde el cual se redistribuye a otras aplicaciones.
24
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
2º) Comparación entre la ejecución y los créditos definitivos
La liquidación del presupuesto muestra los siguientes importes:
Miles de euros
PRESUPUESTO DE GASTOS - EJERCICIO CORRIENTE
Cuadro 23
GRADO DE EJECUCIÓN POR ARTÍCULOS – CAPÍTULO VI
2002
Artículo
2003
(1)
Obligaciones
reconocidas
Inversión nueva bienes uso general
Inversión reposición bienes uso general
Inversión nueva asociada
Inversión reposición asociada
Gastos inversiones de carácter inmaterial
Infraestructura básica apoyo sectores produc.
TOTAL
(2/1)
(5/4)
(3/2)
(5)
Grado de
%
Obligaciones Grado de
reconocidas cobertura Modifi- ejecución
cación
(2)
Créditos
Iniciales
(3)
Modificaciones
(4)
Créditos
Definitivos
248.266,17
282.581,43
132.383,28
414.964,71
298.742,14
113,82
46,85
71,99
30.466,18
39.409,65
2.535,44
41.945,09
40.701,67
129,36
6,43
97,04
143.772,75
153.216,77
65.000,49
218.217,25
161.071,06
106,57
42,42
73,81
21.082,24
23.646,28
32,04
23.678,32
22.173,79
112,16
0,14
93,65
106.302,07
128.493,67
16.844,71
145.338,38
136.929,94
120,88
0,00
16.155,01
-11.626,58
4.528,43
0,00
549.889,41
643.502,81
205.169,38
848.672,18
659.618,60
---117,02
13,11
94,21
-71,97
0,00
31,88
77,72
De las cifras anteriores se señala:
a) En el artículo “Inversión nueva en bienes de uso general” el nivel de ejecución alcanzado, del
71,99 por ciento, se debe fundamentalmente, a las siguientes causas:
1- Incorporación de crédito en la Consellería de Ordenación del Territorio, Obras Públicas y
Vivienda, por importe de 46.510 miles de euros, en relación a las inversiones destinadas a
carreteras.
2- Incorporación de crédito en la Consellería de Política Agroalimentaria y Desarrollo Rural, por
importe de 13.710 miles de euros destinadas, principalmente, a financiar proyectos relacionados
con infraestructuras agrarias.
3- Incorporación de crédito en la Consellería de Medio Ambiente, por importe de 29.638 miles
de euros, relacionadas con inversiones destinadas a recogida de residuos.
4- Generación de crédito en la Consellería de Ordenación del Territorio, Obras Públicas y
Vivienda, por importe de 6.280 miles de euros, en relación con inversiones destinadas a
carreteras, procedentes de transferencias finalistas del Estado.
5-Generación de crédito en la Consellería de Política Agroalimentaria y Desarrollo Rural, por
importe de 18.174 miles de euros, destinados fundamentalmente a la financiación de proyectos
relacionados con infraestructuras agrarias, procedentes del FEOGA-Garantía.
6- Generación de crédito en la Consellería de Medio Ambiente, por importe de 3.746 miles de
euros, relacionadas con inversiones destinadas a recogida de residuos, procedentes de
transferencias finalistas del Estado.
25
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
b) En el artículo “Inversión nueva asociada al funcionamiento operativo de los servicios”: el nivel
de ejecución alcanzado es del 73,81 por ciento. Cabe hacer las mismas observaciones que para el
artículo anterior, si bien:
1- Las incorporaciones de crédito se producen prácticamente en su totalidad en la Consellería de
Educación y Ordenación Universitaria, por importe de 11.871 miles de euros, destinadas a
construcciones y equipamiento de centros escolares y en la sección 23-“Gastos de diversas
consellerías”, por importe de 29.332 miles de euros, con destino al programa 531B, “Imprevistos
y no clasificados”, para su posterior redistribución.
2- La generación de crédito por importe 12.826 miles de euros, también se efectúa prácticamente
en la Consellería de Educación y Ordenación Universitaria, con destino a construcciones y
equipamientos escolares, financiada con transferencias finalistas del Estado.
F) Capítulo VII.-Transferencias de capital.
1º) Comparación entre la ejecución y el presupuesto inicial.
El detalle de los artículos ha sido el siguiente:
Miles de euros
PRESUPUESTO DE GASTOS - EJERCICIO CORRIENTE
Cuadro 24
CAPÍTULO VII - TRANSFERENCIAS DE CAPITAL
Artículo
A la Administración del Estado
A OO. AA. Administrativos
A OO. AA. Comerciales, Industriales o Financieros
(1)
Créditos
Iniciales
(2)
Créditos
Definitivos
(3)
Obligaciones
Reconocidas
(4)
Pagos
Realizados
(5)
(3)-(1)*100
(1)
(6)
(3)*100
(2)
1.303,33
931,49
912,35
614,19
-30,00
97,95
104.120,10
117.170,20
84.180,28
48.284,50
-19,15
71,84
92,59
87.358,60
174.001,20
161.112,88
122.878,37
84,43
A empresas públicas y otros entes públicos
198.221,34
268.955,81
210.024,49
112.726,21
5,95
78,09
A corporaciones locales
114.967,15
122.635,27
115.006,78
97.331,29
0,03
93,78
A empresas privadas
338.343,23
488.283,16
328.695,75
204.780,29
-2,85
67,32
47.096,21
57.792,55
43.915,12
31.844,60
-6,75
75,99
2.462,78
2.534,98
2.356,24
1.325,11
-4,33
92,95
893.872,74
1.232.304,65
946.203,89
619.784,56
5,85
76,78
A familias e instituciones sin fines de lucro
Al exterior
TOTAL
De los datos del cuadro se observa que el único incremento significativo se produce en el artículo
“Transferencias de capital a organismos autónomos comerciales, industriales o financieros”, que
se debió a dos motivos:
1- Incorporación de crédito, por importe de 9.950,16 miles de euros, en la Consellería de Política
Territorial, Obras Públicas y Vivienda, financiado con remanentes de crédito de ejercicios
anteriores, para ser transferidos al Instituto Gallego de Vivienda y Suelo.
2- Generación de crédito, por importe de 77.183,32 miles de euros, en la Consellería de Política
Agroalimentaria y Desarrollo Rural, para ampliar el crédito en el organismo autónomo FOGA
(Fondo Gallego de Garantía Agrícola), financiado con ingresos procedentes del FEOGA (Fondo
Europeo de Orientación y Garantía Agrícola).
26
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
2º) Comparación entre la ejecución y los créditos definitivos
Los datos de la liquidación del presupuesto son los siguientes:
Miles de euros
PRESUPUESTO DE GASTOS - EJERCICIO CORRIENTE
Cuadro 25
GRADO DE EJECUCIÓN POR ARTÍCULOS – CAPÍTULO VII
2002
Artículo
(1)
Obligaciones
reconocidas
A la Administración del Estado
A OO.AA. Administrativos
2003
(2)
Créditos
Iniciales
(3)
Modificaciones
(4)
Créditos
Definitivos
139,97
1.303,33
-371,84
931,49
(2/1)
(5)
Grado de
Obligaciones cobertura
reconocidas
(3/2)
%
Modificación
(5/4)
Grado de
ejecución
912,35
931,15
-28,53
97,95
73.556,84
104.120,10
13.050,09
117.170,20
84.180,28
141,55
12,53
71,84
A OO AA Comerciales, industriales y financieros
142.605,19
87.358,60
86.642,59
174.001,20
161.112,88
61,26
99,18
92,59
A empresas públicas y otros entes públicos
167.919,80
198.221,34
70.734,47
268.955,81
210.024,49
118,05
35,68
78,09
A corporaciones locales
104.665,74
114.967,15
7.668,12
122.635,27
115.006,78
109,84
6,67
93,78
A empresas privadas
296.356,54
338.343,23
149.939,93
488.283,16
328.695,75
114,17
44,32
67,32
38.957,68
47.096,21
10.696,34
57.792,55
43.915,12
120,89
22,71
75,99
A familias e instituciones sin fines lucro
Al exterior
TOTAL
1.929,22
2.462,78
72,20
2.534,98
2.356,24
127,66
2,93
92,95
826.130,98
893.872,74
338.431,90
1.232.304,66
946.203,89
108,20
37,86
76,78
De las cifras anteriores se señala:
a) En el artículo “Transferencias de capital a organismos autónomos administrativos” no se
materializaron las expectativas iniciales.
b) En el artículo “Transferencias de capital a empresas públicas y otros entes públicos”, se
materializan las previsiones iniciales, además se registran incorporaciones de crédito por importe
de 37.411 miles de euros, y generaciones de crédito por 32.967 miles de euros, sin que este
incremento de créditos haya supuesto una mayor ejecución, las modificaciones mas significativas
han sido:
1- Incorporación de crédito, por importe 31.583 miles de euros en la Consellería de Economía y
Hacienda, para transferencias al Instituto Gallego de Promoción Económica (Igape).
2 - Incorporación de crédito, por importe 3.862 miles de euros en la Consellería de Cultura,
Comunicación Social y Turismo, para transferencias a la Compañía de Radio Televisión de
Galicia.
3- Generación de crédito en la Consellería de Economía y Hacienda, por importe de 4.551 miles
de euros, para el Igape, procedentes de transferencias finalistas del Estado, y por importe de
3.527 miles de euros, por la participación de la consellería en el fondo extrapresupuestario dotado
para atender los gastos derivados del accidente del buque Prestige, fondo, financiado con
transferencias finalistas del Estado, fondos IFOP y endeudamiento de la Comunidad Autónoma.
4- Generación de crédito en la Consellería de Innovación, Industria y Comercio, por importe de
3.791 miles de euros, con destino a ayudas a las universidades para impulsar la investigación en
27
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
materias relacionadas con el medio ambiente, así como para la realización de parques
empresariales, financiados por transferencias finalistas del Estado y del FEDER
5- Generación de crédito en la Consellería de Cultura, Comunicación Social y Turismo por
importe de 6.097 miles de euros, con destino a la comercialización de productos turísticos para
paliar las consecuencias del Prestige, financiada con transferencias finalistas del Estado.
6- Generación de crédito en la Consellería de Medio Ambiente, por importe de 14.264 miles de
euros, para financiar el proyecto de recogida de residuos sólidos urbanos en la Comunidad
Autónoma, financiada con el Fondo de Cohesión.
c) En el artículo “Transferencias de capital a empresas privadas”, las expectativas iniciales no se
cumplieron, además se producen incorporaciones de crédito, por importe de 132.080 miles de
euros; y generaciones de crédito, por importe de 33.304 miles de euros, las modificaciones mas
significativas han sido:
1- Incorporación de crédito en la Consellería de Innovación, Industria y Comercio, por importe
de 6.908 miles de euros, destinados a infraestructuras energéticas y fomento de energías
renovables.
2- Incorporación de crédito en la Consellería de Política Agroalimentaria y Desarrollo Rural, por
importe de 51.502 miles de euros, destinadas a la mejora y eficacia de explotaciones agrarias,
promoción de semillas y plantas de vivero y apoyo a la industrialización y comercialización en el
sector agrario, entre otras.
3- Incorporación de crédito en la Consellería de Pesca y Asuntos Marítimos, por importe de
66.820 miles de euros, para ayudas a la acuicultura y cultivos marinos, renovación de la flota
pesquera y otras actuaciones en materia de pesca.
4- Generación de crédito en la Consellería de Política Agroalimentaria y Desarrollo Rural, por
importe de 10.118 miles de euros, con destino al pago de indemnizaciones compensatorias y al
fomento del cultivo de semillas y plantas de vivero fundamentalmente, financiada con fondos
procedentes del FEOGA-Garantía.
5.- Generación de crédito en la Consellería de Pesca y Asuntos Marítimos, por importe de 18.801
miles de euros, con destino a otorgar ayudas para la transformación, conservación y
comercialización de productos pesqueros, financiada con fondos IFOP.
d) En el artículo “Transferencias de capital a familias e instituciones sin fin de lucro” no se
cumplieron las expectativas iniciales, produciéndose además incorporaciones de crédito por
importe de 10.663 miles de euros y generaciones de crédito por importe de 3.264 miles de euros,
las modificaciones mas significativas han sido:
28
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
1- Incorporación de crédito en la Consellería de Pesca y Asuntos Marítimos, por importe de
9.191 miles de euros, destinados a la realización de programas de formación en materia pesquera.
2- Generación de crédito en la Consellería de Pesca y Asuntos Marítimos, por importe de 3.264
miles de euros, por la participación de la consellería en el fondo extrapresupuestario dotado para
atender los gastos derivados del accidente del buque Prestige, fondo financiado con transferencias
finalistas del Estado, fondos IFOP y endeudamiento de la Comunidad Autónoma.
G) Capítulo VIII.-Activos financieros.
1º) Comparación entre la ejecución y el presupuesto inicial.
El desglose en artículos ha sido el siguiente:
Miles de euros
PRESUPUESTO DE GASTOS - EJERCICIO CORRIENTE
Cuadro 26
CAPÍTULO VIII - ACTIVOS FINANCIEROS
Artículo
Concesión de préstamos fuera del sector público
Activos financieros
Adquisición acciones y aportaciones patrimoniales fuera
sector público
Aportación al capital de las fundaciones
Fondo de garantía de avales
TOTAL
(1)
Créditos
Iniciales
(2)
Créditos
Definitivos
(3)
Obligaciones
Reconocidas
(4)
Pagos
Realizados
(5)
(3)-(1)*100
(1)
(6)
(3)*100
(2)
154,06
1.159,04
1.138,94
1.107,04
639,28
98,27
74.498,00
73.998,00
73.998,00
73.998,00
-0,67
100,00
2.348,36
2.136,49
2.136,49
499,49
-9,02
100,00
8.352,28
8.465,38
8.465,38
8.442,28
1,35
100,00
6.000,00
23.140,55
23.140,55
23.094,13
285,68
100,00
91.352,70
108.899,46
108.879,35
107.140,94
19,19
99,98
De las cifras anteriores, se observa que se produjeron las dos variaciones significativas que se
señalan a continuación:
a) En el artículo “Concesión de préstamos fuera del sector público” que recoge los créditos
concedidos al personal al servicio de la Administración de la Comunidad Autónoma, se produce
un incremento del 639,28 por ciento, debido a la generación de crédito, en la Consellería de
Economía y Hacienda, por importe de 1.006,62 miles de euros, como consecuencia de la
devolución de los créditos; y a una transferencia negativa, de menor cuantía en la citada
consellería, de forma que se van concediendo nuevos créditos conforme se generan ingresos por
la devolución de los anteriores, por lo que la presupuestación inicial es muy reducida.
b) En el artículo “Fondo de Garantía de Avales” se produce un incremento del 285,68 por ciento
sobre el presupuesto inicial, debido a la generación de crédito en la sección 23 Gastos de diversas
consellerías, por importe de 17.140 miles de euros, financiada con los ingresos de remanentes
no utilizados de ejercicios anteriores, por aplicación del artículo 43 de la Ley 11/1996.
29
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
2º) Comparación entre la ejecución y los créditos definitivos
Los datos de la ejecución del presupuesto son los siguientes:
Miles de euros
PRESUPUESTO DE GASTOS - EJERCICIO CORRIENTE
Cuadro 27
GRADO DE EJECUCIÓN POR ARTÍCULOS – CAPÍTULO VIII
2002
Artículo
2003
(1)
Obligaciones
reconocidas
(2)
Créditos
Iniciales
(3/2)
(2/1)
%
(5/4)
Grado
(4)
(5)
Modifi- Grado de
de
Créditos Obligaciones
cación ejecución
Definitivos reconocidas cobertura
(3)
Modificaciones
Concesión de préstamos al sector público
9.730,32
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Concesión de préstamos fuera sector público
1.151,09
154,06
1.004,98
1.159,04
1.138,94
13,38
Activos financieros
----
----
652,33
98,27
100,00
123.767,12
74.498,00
-500,00
73.998,00
73.998,00
60,19
-0,67
Adquisic. acciones y aportac patrimon. fuera s.p.
1.640,99
2.348,36
-211,87
2.136,49
2.136,49
143,11
-9,02
100,00
Aportaciones al capital de fundaciones
3.686,75
8.352,28
113,10
8.465,38
8.465,38
226,55
1,35
100,00
26.583,44
6.000,00
17.140,55
23.140,55
23.140,55
22,57
285,68
100,00
166.559,71
91.352,70
17.546,76
108.899,46
108.879,36
54,85
19,21
99,98
Fondo de garantía de avales
TOTAL
De las cifras del cuadro no se observan desviaciones en la liquidación del presupuesto.
H) Capítulo IX.-Pasivos financieros.
1º) Comparación entre la ejecución y el presupuesto inicial.
Este capítulo consta de un solo artículo cuyo detalle fue el siguiente:
Miles de euros
PRESUPUESTO DE GASTOS - EJERCICIO CORRIENTE
Cuadro 28
CAPÍTULO IX - PASIVOS FINANCIEROS
Artículo
Amortización de Deuda Pública y Préstamos
TOTAL
(1)
Créditos
Iniciales
(2)
Créditos
Definitivos
(3)
Obligaciones
Reconocidas
(4)
Pagos
Realizados
(5)
(3)-(1)*100
(1)
(6)
(3)*100
(2)
413.648,29
413.648,29
413.648,29
413.648,29
0,00
100,00
413.648,29
413.648,29
413.648,29
413.648,29
0,00
100,00
Como se observa, no se han producido desviaciones en la ejecución del presupuesto.
2º) Comparación entre la ejecución y los créditos definitivos.
Las cifras que resultan de la liquidación son las siguientes:
Miles de euros
PRESUPUESTO DE GASTOS - EJERCICIO CORRIENTE
Cuadro 29
GRADO DE EJECUCIÓN POR ARTÍCULOS – CAPÍTULO IX
2002
Artículo
Amortización de deuda pública y préstamos
TOTAL
(1)
Obligaciones
reconocidas
2003
(2)
Créditos
Iniciales
(3)
Modificaciones
(2/1)
Grado
(4)
(5)
de
Créditos Obligaciones cobertura
Definitivos reconocidas
(3/2)
%
(5/4)
Grado de
Modifi- ejecución
cación
210.947,64 413.648,29
0,00 413.648,29
413.648,29
196,09
0,00
100,00
210.947,64 413.648,29
0,00 413.648,29
413.648,29
196,09
0,00
100,00
30
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
I) Análisis de la contabilización de los gastos imputados al ejercicio.
El trabajo de fiscalización sobre la integridad de los gastos imputados al ejercicio ha alcanzado a
la Administración General. Respecto a los organismos autónomos, se incluyen los datos
recogidos en el informe de fiscalización del SERGAS del ejercicio 2003, y la información
recibida de la Intervención General respecto de otros organismos autónomos. Los resultados de
todo ello son los siguientes:
1. Administración General:
Gastos de ejercicios anteriores desplazados al ejercicio, por importe de 41.970,82 miles de euros,
y gastos del ejercicio desplazados al ejercicio siguiente, por importe de 58.823,50 miles de euros,
con el siguiente detalle 1:
Miles de eruos
(1)
Gastos de ej.
anteriores
desplazados a
2003
Departamento
Consellería de Presidencia, Relaciones Institucionales y Admón. Pública (convalidaciones)
3498,53
(2)
Gastos del
ejercicio 2003
desplazados á
2004
1.570,41
(2)-(1)
Incidencia en el
resultado
-1.928,12
Consellería de Economía y Hacienda (convalidaciones)
200,00
0,00
-200,00
Consellería de Política Agroalimentaria y Desarrollo Rural (convalidaciones)
760,65
484,3
-276,35
Consellería de Pesca y Asuntos Marítimos (convalidaciones)
341,36
180,73
-160,63
Consellería de Justicia, Interior y Administración Local (convalidaciones)
2700,68
1.474,79
-1.225,89
Consellería de Medio Ambiente (convalidaciones)
1437,93
93,71
-1.344,22
Consellería de Familia, Juventud, Deporte y Voluntariado (convalidaciones)
0,00
60,00
60,00
Consellería de Emigración (convalidaciones)
0,00
6,28
6,28
650,54
2.828,17
233,59
850,60
-416,95
-1.977,57
Consellería de Presidencia, Relaciones Institucionales y Administración Pública (imputaciones)
Consellería de Educación y Ordenación Universitaria (imputaciones)
Consellería de Innovación, Industria y Comercio (imputaciones)
3130,91
733,43
-2.397,48
Consellería de Cultura, Comunicación Social y Turismo (imputaciones)
1158,66
2.080,70
922,04
Consellería de Sanidad (imputaciones)
1382,49
558,17
-824,32
7,00
15.766,12
15.759,12
2037,48
1.604,54
-432,94
373,57
550,92
177,35
19930,56
27.935,18
8.004,62
1198,05
2.430,47
1.232,42
334,24
180,61
-153,63
0,00
2.028,95
2.028,95
41.970,82
58.823,50
16.852,68
Consellería de Pesca y Asuntos Marítimos (imputaciones)
Consellería de Justicia, Interior y Administración Local (imputaciones)
Consellería de Familia, Juventud, Deporte e Voluntariado (imputaciones)
Consellería de Medio Ambiente (imputaciones)
Consellería de Asuntos Sociales, Empleo y Relaciones Laborales (imputaciones)
Consellería de Pesca y Asuntos Marítimos (epígrafe IV.2)
Gastos Prestige (epígrafe VII)
Total Administración General
1
La Consellería de Educación y Ordenación Universitaria informa con las alegaciones de las convalidaciones de
gasto en el ejercicio 2004 que proceden de gastos originados en el ejercicio fiscalizado, por importe de 831,90 miles
de euros, sin embargo no consta información de las convalidaciones de gastos del ejercicio 2003 que proceden de
gastos originados en ejercicios anteriores.
31
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
2. Organismos autónomos
De acuerdo con el Informe de fiscalización do Sergas (epígrafe II.1.9) los gastos devengados en
ejercicios anteriores que se registran en el ejercicio 2003 ascienden a 93.811,00 miles de euros, y
los gastos originados en el ejercicio desplazados a 2004 alcanzan el importe de 207.447,00 miles
de euros conforme al siguiente cuadro:
Miles de euros
(1)
Gastos de
ejercicios
anteriores
desplazados a
2003
Organismo
Sergas
Total Sergas
(2)
Gastos del
ejercicio 2003
desplazados á
2004
(2)-(1)
Incidencia en el
resultado
93.811,00
207.477,00
113.666,00
93.811,00
207.447,00
113.666,00
Además se ha recibido de la Intervención General, la documentación relativa a las imputaciones
de gasto de ejercicios anteriores desplazados a 2003 y las correspondientes al ejercicio que se
trasladan a 2004, de los siguientes organismos autónomos:
(1)
Gastos de
ejercicios
anteriores
desplazados a
2003
Organismo
Aguas de Galicia (imputaciones)
Servicio Gallego de Igualdad (imputaciones)
Instituto Gallego de Vivienda y Suelo (imputaciones)
Total otros Organismos Autónomos
(2)
Gastos del
ejercicio 2003
desplazados á
2004
Miles de euros
(2)-(1)
Incidencia en el
resultado
939,63
1.924,76
10,17
10,15
985,13
-0,02
9.031,43
6.947,50
-2.083,93
9.981,23
8.882,41
-1.098,82
II.2.1 LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO POR PROGRAMAS Y CAPÍTULOS.
La liquidación del presupuesto de gastos por programas y capítulos se expone resumida en el
cuadro siguiente. En el anexo del informe puede verse, con mayor detalle, dicha liquidación por
programas y secciones.
Miles de euros
PRESUPUESTO DE GASTOS - EJERCICIO CORRIENTE
Cuadro 30
LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS DE LA ADMINISTRACIÓN GENERAL
Créditos presupuestarios
Prog
Cap
Inicial
111A
Modificaciones
Definitivo
Gastos
Obligaciones
comprometidos reconocidas
Remanentes
de crédito
Pagos
Obligaciones
pendientes
pago a 31-12
1
2.094,59
76,50
2.171,09
2.171,09
2.171,09
0,00
2.170,29
0,80
2
2.015,94
-190,05
1.825,89
1.825,89
1.821,12
4,77
1.797,19
23,93
4
210,35
0,00
210,35
210,35
210,35
0,00
210,35
0,00
6
138,27
4.459,16
-8,34
-121,89
129,93
4.337,26
129,93
4.337,26
104,41
4.306,97
25,52
30,29
42,91
4.220,73
61,51
86,24
32
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
Miles de euros
PRESUPUESTO DE GASTOS - EJERCICIO CORRIENTE
Cuadro 30 (Continuación)
LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS DE LA ADMINISTRACIÓN GENERAL
111B
111C
111D
111E
121A
121B
1
7.222,27
-33,18
7.189,09
7.189,09
7.189,09
0,00
5.196,31
1.992,77
2
3.877,02
-78,57
3.798,44
3.798,44
3.798,44
0,00
2.790,99
1.007,45
4
1.818,60
-16,68
1.801,92
1.801,92
1.801,92
0,00
1.350,72
451,20
6
1.046,28
-36,00
1.010,28
1.010,28
1.010,28
0,00
750,33
259,95
7
34,06
-0,79
33,26
33,26
33,26
0,00
24,35
8,92
8
1
118,00
14.116,22
3.749,71
-1,60
-166,82
11,82
116,40
13.949,39
3.761,53
116,40
13.949,39
3.098,47
116,40
13.949,39
3.098,47
0,00
0,00
663,06
84,50
10.197,20
3.061,82
31,90
3.752,19
36,65
2
981,62
0,00
981,62
738,85
737,30
244,32
674,39
62,91
4
2,71
0,00
2,71
2,00
2,00
0,71
2,00
0,00
6
524,02
0,00
524,02
256,73
256,73
267,29
152,76
103,97
8
1
36,06
5.294,11
1.857,80
0,00
11,82
148,58
36,06
5.305,93
2.006,39
15,96
4.112,01
2.006,39
15,96
4.110,46
2.006,39
20,10
1.195,47
0,00
15,96
3.906,92
1.980,39
0,00
203,54
25,99
2
1.385,54
-35,49
1.350,05
1.350,05
1.345,98
4,06
1.266,76
79,22
4
194,73
-39,00
155,73
155,73
155,07
0,66
106,95
48,12
6
1
376,51
3.814,57
733,13
-2,30
71,79
191,95
374,20
3.886,37
925,08
374,20
3.886,37
925,08
371,08
3.878,52
925,08
3,12
7,85
0,00
320,28
3.674,38
890,94
50,80
204,14
34,14
2
363,83
-4,46
359,37
358,87
358,51
0,86
352,79
5,72
4
681,86
-12,91
668,95
668,95
668,95
0,00
632,90
36,05
6
1
371,57
2.150,40
17.059,88
187,10
361,67
1.410,46
558,67
2.512,07
18.470,34
322,55
2.275,45
18.457,73
279,77
2.232,31
18.457,73
278,90
279,76
12,60
183,55
2.060,18
12.960,80
96,22
172,13
5.496,93
2
8.899,73
9.987,23
18.886,97
18.886,96
18.826,84
60,13
17.805,91
1.020,92
3
88,53
-62,53
26,00
26,00
26,00
0,00
26,00
0,00
4
745,67
-1,04
744,63
744,63
744,63
0,00
538,31
206,31
6
3.525,40
246,79
3.772,18
3.743,08
3.743,08
29,10
3.128,25
614,83
7
1
1.552,11
31.871,31
1.379,59
0,00
11.580,91
6,16
1.552,11
43.452,22
1.385,75
1.552,11
43.410,52
1.385,75
1.552,11
43.350,39
1.385,75
0,00
101,83
0,00
1.552,11
36.011,39
1.385,60
0,00
7.339,00
0,15
2
168,49
-3,18
165,31
159,91
159,91
5,41
159,91
0,00
4
90,15
1.638,24
208,93
-0,39
2,59
33,51
89,76
1.640,83
242,44
89,76
1.635,42
242,44
89,76
1.635,42
242,44
0,00
5,41
0,00
89,76
1.635,27
236,54
0,00
0,15
5,90
7.657,27
7.866,21
2.552,49
-0,01
33,50
48,43
7.657,27
7.899,70
2.600,91
7.657,27
7.899,70
2.600,91
7.108,79
7.351,23
2.600,91
548,48
548,48
0,00
5.851,22
6.087,76
2.600,91
1.257,56
1.263,46
0,00
1
60,94
2.613,43
5.917,94
0,00
48,43
166,72
60,94
2.661,86
6.084,66
60,94
2.661,86
6.084,66
60,94
2.661,86
6.084,66
0,00
0,00
0,00
60,94
2.661,86
5.979,04
0,00
0,00
105,62
2
3.709,71
-58,03
3.651,68
3.471,68
3.364,08
287,60
3.299,51
64,57
4
7.243,43
780,30
8.023,72
8.023,72
8.001,44
22,28
7.226,21
775,23
6
8.869,30
248,79
9.118,09
9.083,81
8.949,56
168,54
6.964,63
1.984,92
7
6.706,74
32.447,12
37.284,06
37.284,06
251,13
1.388,91
4.092,28
4.092,28
6.957,87
33.836,03
41.376,35
41.376,35
6.957,87
33.621,75
41.376,35
41.376,35
6.833,13
33.232,87
41.376,35
41.376,35
124,74
603,16
0,00
0,00
5.530,65
29.000,04
41.239,06
41.239,06
1.302,48
4.232,82
137,28
137,28
1
121C
6
4
122A
123A
123B
7
1
33
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
Miles de euros
PRESUPUESTO DE GASTOS - EJERCICIO CORRIENTE
Cuadro 30 (Continuación)
LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS DE LA ADMINISTRACIÓN GENERAL
123C
211A
211B
212A
212B
1
7.900,70
-3.782,89
4.117,80
4.117,80
4.117,80
0,00
4.075,01
42,80
2
7.573,51
-614,75
6.958,76
6.958,76
6.855,21
103,55
6.689,81
165,40
4
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
6
1
1.386,35
16.860,55
11.049,33
-21,48
-4.419,12
1.731,17
1.364,87
12.441,43
12.780,50
1.362,04
12.438,60
12.609,74
1.362,04
12.335,05
12.609,74
2,83
106,38
170,77
1.103,60
11.868,42
12.399,37
258,44
466,63
210,36
2
2.445,23
311,25
2.756,47
2.629,53
2.629,53
126,94
2.545,45
84,08
4
8.574,78
1.176,07
9.750,85
9.734,98
8.952,09
798,76
2.465,42
6.486,67
6
6.685,26
-541,48
6.143,78
6.121,83
6.044,41
99,37
4.776,04
1.268,37
7
1
0,00
28.754,60
71.980,09
92,00
2.769,01
6.151,69
92,00
31.523,61
78.131,78
92,00
31.188,08
78.067,20
28,70
30.264,46
78.067,20
63,30
1.259,14
64,58
0,00
22.186,28
76.564,77
28,70
8.078,19
1.502,42
2
2.054,26
455,08
2.509,35
2.461,98
2.458,47
50,88
2.393,01
65,46
6
2
3.575,67
77.610,02
71,48
-350,94
6.255,83
-1,84
3.224,73
83.865,85
69,64
3.125,68
83.654,86
69,64
2.907,80
83.433,47
69,04
316,93
432,38
0,60
2.293,54
81.251,33
68,93
614,26
2.182,14
0,11
4
51.761,05
4.469,79
56.230,83
56.104,39
53.611,45
2.619,38
40.227,78
13.383,67
6
138,23
120,00
258,23
178,80
178,80
79,43
56,19
122,61
7
1
3.711,28
55.682,04
1.002,50
-147,01
4.440,93
31,40
3.564,27
60.122,98
1.033,90
3.554,79
59.907,62
1.002,26
3.404,45
57.263,74
1.002,26
159,82
2.859,23
31,64
1.595,76
41.948,66
988,31
1.808,70
15.315,08
13,95
2
63.684,11
967,77
64.651,88
64.059,12
62.615,98
2.035,90
56.189,87
6.426,11
4
1.275,80
-4,66
1.271,14
1.271,14
1.271,14
0,00
1.271,14
0,00
6
4.511,06
575,78
5.086,84
5.070,98
5.068,55
18,29
3.832,25
1.236,30
7
0,00
70.473,48
515,58
60,10
1.630,38
-64,48
60,10
72.103,86
451,09
60,10
71.463,59
451,09
60,10
70.018,03
451,09
0,00
2.085,83
0,00
60,10
62.341,67
373,65
0,00
7.676,36
77,45
0,00
515,58
19.440,48
1.006,58
942,10
3.056,11
1.006,58
1.457,68
22.496,59
1.006,58
1.457,68
21.232,67
1.006,58
1.457,68
20.843,62
0,00
0,00
1.652,96
1.006,58
1.380,23
15.458,38
0,00
77,45
5.385,24
2
212C
8
4
212D
213A
6
216,36
116,12
332,49
216,36
216,36
116,12
61,35
155,01
7
1
6.633,38
26.290,23
2.084,71
525,54
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-346,18
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6.873,77
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1.738,53
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2.735,07
2.735,07
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5.033,56
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505,20
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505,20
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7
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-0,15
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1.201,91
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3.562,17
1.142,06
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3.561,77
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59,85
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665,92
725,92
1.086,02
6
180,51
-1,40
179,11
179,11
155,29
23,82
70,83
84,47
7
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3.732,22
-0,67
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608,63
4.349,92
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4.279,60
46,09
70,31
387,57
2.934,14
174,97
1.345,46
4
213B
213C
7
34
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
Miles de euros
PRESUPUESTO DE GASTOS - EJERCICIO CORRIENTE
Cuadro 30 (Continuación)
LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS DE LA ADMINISTRACIÓN GENERAL
214A
214B
231A
1
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-192,47
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1.471,25
1.471,25
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1.446,59
2
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941,13
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840,19
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471,94
471,83
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570,71
570,71
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904,74
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16,50
0,00
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5.916,25
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200,97
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209,13
209,13
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202,33
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-5,04
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795,98
795,98
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595,98
200,00
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4.807,68
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-37,49
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741,89
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732,92
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0,00
1.698,52
1.698,52
1.698,52
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1.698,52
0,00
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232A
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241A
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241B
311A
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3.550,92
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201,19
201,18
200,43
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264,17
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313A
321A
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842,98
842,98
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205,52
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2.549,19
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4
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123,48
123,48
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123,48
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20.744,37
135,87
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6,19
113,02
77,60
20.471,97
58,27
267,35
35
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
Miles de euros
PRESUPUESTO DE GASTOS - EJERCICIO CORRIENTE
Cuadro 30 (Continuación)
LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS DE LA ADMINISTRACIÓN GENERAL
322A
322C
1
448.624,85
7.175,58
455.800,43
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451.160,63
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2
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7.528,15
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6
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322D
322E
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0,00
0,00
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521,08
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0,00
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322H
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322K
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1
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155,05
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876,57
33.816,61
572,47
2.026,69
1
322L
322S
6
36
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
Miles de euros
PRESUPUESTO DE GASTOS - EJERCICIO CORRIENTE
Cuadro 30 (Continuación)
LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS DE LA ADMINISTRACIÓN GENERAL
322T
323A
1
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476.284,30
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22.188,66
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895,96
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895,96
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13.848,48
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102.972,10
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2.925,86
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332A
341A
342A
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152,01
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138,13
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1
4
343A
344A
351A
352A
7
37
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
Miles de euros
PRESUPUESTO DE GASTOS - EJERCICIO CORRIENTE
Cuadro 30 (Continuación)
LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS DE LA ADMINISTRACIÓN GENERAL
352B
4
267,52
-7,59
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259,93
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220,98
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307,21
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155,00
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1
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525,00
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0,00
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450,58
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8,00
1
353A
6
353B
353C
353D
7
2
2
353E
354A
355A
355B
356A
357A
6
38
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
Miles de euros
PRESUPUESTO DE GASTOS - EJERCICIO CORRIENTE
Cuadro 30 (Continuación)
LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS DE LA ADMINISTRACIÓN GENERAL
361A
361B
411A
1
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1.488,35
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422C
422D
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12.454,33
26.152,14
39
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
Miles de euros
PRESUPUESTO DE GASTOS - EJERCICIO CORRIENTE
Cuadro 30 (Continuación)
LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS DE LA ADMINISTRACIÓN GENERAL
432A
441A
511A
512A
1
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1.083,82
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917,84
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531A
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531B
611A
611B
6
4
612A
211,85
7
40
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
Miles de euros
PRESUPUESTO DE GASTOS - EJERCICIO CORRIENTE
Cuadro 30 (Continuación)
LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS DE LA ADMINISTRACIÓN GENERAL
612B
612S
1
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206,33
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613A
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727,17
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615B
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631A
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1.278,44
1.588,37
41
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
Miles de euros
PRESUPUESTO DE GASTOS - EJERCICIO CORRIENTE
Cuadro 30 (Continuación)
LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS DE LA ADMINISTRACIÓN GENERAL
631B
7
15.292,19
15.292,19
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6.089,55
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3.507,88
1.671,44
1.671,44
3.709,25
278,46
312,37
259,69
259,69
469,11
2.569,26
3.169,86
1.330,10
1.330,10
1.628,01
338,02
338,02
341,34
341,34
2.081,24
13.072,93
16.975,55
80,00
9.241,31
9.517,03
0,00
22.314,23
26.492,59
80,00
20.537,25
24.566,13
80,00
20.530,78
24.240,02
80,00
1.783,46
2.252,56
0,00
4.171,59
5.799,60
7,00
16.359,19
18.440,43
73,00
40.410,83
40.490,83
3.557,45
14.872,83
14.872,83
302,05
55.283,66
55.363,66
3.859,49
54.488,11
54.568,11
3.792,93
52.852,59
52.932,59
3.735,88
2.431,07
2.431,07
123,61
30.980,86
30.987,86
3.013,31
21.871,73
21.944,73
722,57
195,34
3.752,78
2.809,39
0,00
302,05
349,10
195,34
4.054,83
3.158,49
99,07
3.892,00
3.158,26
99,07
3.834,96
3.158,26
96,26
219,88
0,23
7,63
3.020,95
2.217,30
91,44
814,01
940,97
2.140,49
4.949,88
34.868,61
34.868,61
1.167,82
1.167,82
123,21
221,77
570,87
50.021,34
50.021,34
73,77
73,77
3,46
2.362,25
5.520,75
84.889,95
84.889,95
1.241,59
1.241,59
126,67
2.362,22
5.520,49
66.986,14
66.986,14
1.241,59
1.241,59
126,67
2.362,22
5.520,49
32.620,21
32.620,21
1.241,59
1.241,59
126,67
0,03
0,26
52.269,74
52.269,74
0,00
0,00
0,00
1.695,20
3.912,49
24.798,82
24.798,82
1.241,59
1.241,59
126,67
667,03
1.608,00
7.821,39
7.821,39
0,00
0,00
0,00
7
11.857,80
11.981,01
1.613,58
1.617,03
13.471,38
13.598,05
12.726,91
12.853,58
10.477,63
10.604,30
2.993,75
2.993,75
7.705,45
7.832,12
2.772,18
2.772,18
7
2.420,00
79,81
2.499,81
2.499,81
1.979,59
520,22
907,74
1.071,85
2.420,00
79,81
2.499,81
2.499,81
1.979,59
520,22
907,74
1.071,85
6
641A
651A
661C
661D
7
1
7
671C
713A
4
714A
721A
7
6
6
721B
7
4
722A
7
6
722B
7
6
722C
723A
723B
7
7
7
6
731A
732A
42
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
Miles de euros
PRESUPUESTO DE GASTOS - EJERCICIO CORRIENTE
Cuadro 30 (Conclusión)
LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS DE LA ADMINISTRACIÓN GENERAL
741A
742A
7
5.734,37
5.734,37
1.652,78
1.652,78
196,63
30,45
30,45
50,56
50,56
-182,22
6
800,00
-301,16
498,84
494,64
494,64
4,20
381,03
113,62
7
4.100,72
5.097,35
1.244,00
1.244,00
2.838,46
-53,82
-537,20
616,80
616,80
-0,04
4.046,90
4.560,15
1.860,80
1.860,80
2.838,42
3.500,93
3.997,57
1.663,08
1.663,08
2.838,42
2.758,45
3.253,09
1.644,91
1.644,91
2.834,22
1.288,45
1.307,05
215,88
215,88
4,20
698,44
1.079,46
1.044,13
1.044,13
2.834,22
2.060,01
2.173,63
600,78
600,78
0,00
7
4
743A
744A
7
4
5.764,82
5.764,82
1.703,35
1.703,35
14,41
5.336,63
5.336,63
1.645,77
1.645,77
2,00
4.551,56
4.551,56
1.329,60
1.329,60
0,00
1.213,26
1.213,26
373,74
373,74
14,41
2.953,42
2.953,42
512,20
512,20
0,00
1.598,14
1.598,14
817,41
817,41
0,00
6
8.604,21
1.262,47
9.866,68
9.575,91
9.208,66
658,02
5.694,15
3.514,50
7
4
18.191,88
29.634,55
480,00
480,00
337,09
5.010,05
6.272,48
-0,07
-0,07
0,00
23.201,93
35.907,03
479,93
479,93
337,09
22.597,30
35.011,63
475,96
475,96
337,09
20.803,32
32.846,20
299,80
299,80
337,09
2.398,61
3.060,83
180,13
180,13
0,00
18.667,09
27.195,47
83,00
83,00
337,09
2.136,23
5.650,73
216,80
216,80
0,00
7
14.640,60
-2.304,84
12.335,76
11.965,64
11.265,19
1.070,57
10.877,62
387,57
8
500,00
15.477,69
3.923,11
3.923,11
403,00
-500,00
-2.804,84
410,77
410,77
41,95
0,00
12.672,85
4.333,88
4.333,88
444,95
0,00
12.302,73
3.514,81
3.514,81
444,95
0,00
11.602,28
3.454,45
3.454,45
444,92
0,00
1.070,57
879,43
879,43
0,02
0,00
11.214,71
2.229,02
2.229,02
219,83
0,00
387,57
1.225,43
1.225,43
225,10
14.542,12
14.945,12
628.419,00
-28,73
13,21
23.250,22
14.513,39
14.958,34
651.669,22
13.789,86
14.234,81
651.669,22
12.620,64
13.065,56
651.669,22
1.892,75
1.892,78
0,00
9.992,14
10.211,96
651.669,22
2.628,50
2.853,60
0,00
0,00
628.419,00
56.480,49
56.480,49
152.132,65
1.334,85
24.585,07
5.415,17
5.415,17
-10.794,86
1.334,85
653.004,07
61.895,66
61.895,66
141.337,79
1.334,85
653.004,07
61.335,72
61.335,72
141.337,77
614,99
652.284,21
61.251,35
61.251,35
141.337,77
719,86
719,86
644,31
644,31
0,02
614,99
652.284,21
61.221,35
61.221,35
141.333,26
0,00
0,00
30,00
30,00
4,51
9
413.648,29
565.780,94
0,00
-10.794,86
413.648,29
554.986,08
413.648,29
554.986,06
413.648,29
554.986,06
0,00
0,02
413.648,29
554.981,55
0,00
4,51
TOTAL
7.510.293,69
816.074,82
8.326.368,51
7.989.828,00
7.798.741,54
527.626,97
7.121.962,60
676.778,94
751A
752A
753A
754A
7
7
6
754B
7
4
811A
811B
7
7
3
911A
II.2. 2. EVOLUCIÓN DE LAS MAGNITUDES PRESUPUESTARIAS
En los cuadros siguientes se muestra la evolución de diferentes magnitudes presupuestarias en los
cuatro últimos ejercicios.
a) Total de gastos presupuestarios:
Miles de euros
Concepto
Presupuesto inicial
Modificaciones de crédito
Crédito definitivo
2000
2001
2002
2003
4.259.151,86
571.141,95
4.830.293,81
4.640.724,67
597.798,77
5.238.523,44
6.989.090,56
676.049,54
7.665.140,10
7.510.293,69
816.074,82
8.326.368,51
43
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
b) Modificaciones de crédito:
Concepto
2000
Incorporaciones
Transferencias:
2001
249.161,76
0,00
232.189,36
-232.189,36
39.810,55
285.463,10
2.872,76
-6.166,22
571.141,95
13,41
Positivas
Negativas
Ampliaciones
Generaciones
Adscripciones
Bajas créditos por anulación
Total modificaciones
% modificaciones sobre créditos iniciales
Miles de euros
2003
2002
266.631,42
0,00
385.724,97
-385.724,97
29.508,57
302.488,50
629,44
-1.459,16
597.798,77
12,88
270.822,30
0,00
276.314,51
-276.314,51
31.155,51
374.405,18
12.756,46
-13.089,91
676.049,54
9,67
374.893,74
0,00
309.779,83
-309.779,83
34.738,29
408.653,46
251.941,91
-254.152,58
816.074,82
10,87
c) Estado de liquidación del presupuesto:
Los derechos reconocidos netos (descontados los derechos cancelados por insolvencias y otras
causas) y las obligaciones reconocidas netas presentan los siguientes importes:
2000
Liquidación presupuestaria
Importe
%
s/total
Importe
2001
%
Var.
%
s/total
Importe
2002
%
Var.
%
s/total
Miles de euros
2003
%
%
Importe
Var. s/total
INGRESOS
Cap. 1 Impuestos directos
419.524,41
9,44
422.081,78
0,61
8,99
768.586,71
82,09
Cap. 2 Impuestos indirectos
243.062,91
5,47
267.276,34
9,96
5,69 1.685.325,60
530,56
2,51
134.364,31
20,55
63,18 3.033.867,10
8,04
Cap. 3 Tasas, precios y otros ingresos
Cap. 4 Transferencias corrientes
Cap. 5 Ingresos patrimoniales
Total operaciones corrientes
Cap. 6 Enajenación de inversiones reales
111.462,87
2.808.200,79
9.368,63
3.591.619,61
13.339,18
42,38
80,8 3.870.928,71
0,21
7,78
188.203,35
40,07
64,63 3.536.018,21
2,86
16,55
9.695,83
-27,31
82,47 6.187.829,70
0,28
59,85
820.991,40
6,82
10,62
23,34 1.859.928,96
10,64
10,36
24,05
147.957,88
-21,34
1,91
48,96 3.561.780,10
2,61
0,73
46,05
10.049,43
3,65
0,13
85,68 6.400.707,77
0,13
3,44
82,76
1.568,77
0,04
1.435,46
-8,5
0,03
929,84
-35,22
0,01
114,59
-87,68
0,00
Cap. 7 Transferencias de capital
566.670,04
12,75
578.691,03
2,12
12,33
724.689,56
25,23
10,03
873.540,83
20,54
11,29
Total operaciones de capital
568.238,81
12,78
580.126,49
2,09
12,36
725.619,40
25,08
10,05
873.655,42
20,40
11,30
Cap. 8 Activos financieros
25.569,57
0,58
27.286,32
6,71
0,58
32.866,60
20,45
0,46
20.861,37
-36,53
0,27
Cap. 9 Pasivos financieros
259.547,73
5,84
215.523,59
-16,96
4,59
275.947,64
28,04
3,82
438.965,56
59,08
5,68
285.117,30
6,41
242.809,91
-14,84
5,17
308.814,23
27,18
4,28
459.826,93
48,90
5,95
100 4.693.865,11
5,6
100 7.222.263,33
53,87
100 7.734.190,12
7,09
100,00
5,38
27,25 1.415.692,10
Total operaciones financieras
Total ingresos
4.444.975,72
GASTOS
Cap. 1 Gastos de personal
Cap. 2 Gastos en bienes corrientes y
servicios
Cap. 3 Gastos financieros
1.259.756,02
Cap. 4 Transferencias corrientes
1.351.914,44
Total operaciones corrientes
3.040.547,04
68,56 3.173.860,74
255.031,55
173.845,03
28,4 1.327.568,72
6,64
19,8 1.456.314,38
2,87
18,67
5,86
4,25
327.447,44
7,67
4,20
2,13
142.404,75
-6,55
1,83
49,29 3.744.224,83
6,23
48,01
5,07
72,71
5,75
287.306,56
12,66
5,9
304.131,37
3,92
175.103,14
0,72
3,59
152.389,52
-12,97
30,48 1.383.882,32
2,36
28,4 3.524.637,33
154,69
4,38
65,14 5.396.850,33
70,04
75,48 5.670.391,40
Cap. 6 Inversiones reales
440.845,12
9,94
503.551,69
14,22
10,34
549.889,42
9,2
7,69
659.618,60
19,95
8,46
Cap. 7 Transferencias de capital
713.093,26
16,08
854.762,85
19,87
17,54
826.130,98
-3,35
11,55
946.203,89
14,53
12,13
17,71
27,88 1.376.020,40
16,70
20,59
Total operaciones de capital
1.153.938,38
Cap. 8 Activos financieros
41.050,87
0,93
124.354,57
202,93
2,55
166.559,72
33,94
2,33
108.879,36
-34,63
1,40
Cap. 9 Pasivos financieros
199.446,52
4,5
215.523,59
8,06
4,42
210.947,64
-2,12
2,95
413.648,29
96,09
5,30
240.497,39
5,42
339.878,16
41,32
6,98
377.507,36
11,07
5,28
522.527,65
38,42
6,70
46,76 100,00 7.798.741,54
9,07
100,00
Total operaciones financieras
Total gastos
Saldo presupuestario
26,02 1.358.314,54
4.434.982,81 100,00 4.872.053,45
9.992,90
9,86 100,00 7.150.378,08
-178.188,34 -1.883,15
44
71.885,25
1,3
-140,34
19,24 1.605.822,49
-64.551,42 -189,94
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
d) Resultados presupuestarios:
Miles de euros
2000
2001
Importe
Importe
3.591.619,61
3.040.547,04
551.072,57
568.238,81
1.153.938,38
-585.699,57
-34.627,01
25.569,57
41.050,87
-15.481,30
-50.108,30
3.870.928,71
3.173.860,74
697.067,97
580.126,49
1.358.314,54
-778.188,05
-81.120,09
27.286,32
124.354,57
-97.068,25
-178.188,33
Descripción
Derechos reconocidos
Obligaciones reconocidas
Total operaciones corrientes
Derechos liquidados
Obligaciones reconocidas
Total operaciones de capital
Liquidación operaciones reales
Derechos liquidados
Obligaciones reconocidas
Total activos financieros
Resultado presupuestario
%
2002
%
2003
Var.
Importe
Var.
Importe
7,78
4,38
26,49
2,09
17,71
32,86
134,27
6,71
202,93
527
255,61
6.187.829,70
5.396.850,33
790.979,37
725.619,40
1.376.020,40
-650.401,00
140.578,37
32.866,60
166.559,72
-133.693,12
6.885,25
59,85
70,04
13,47
25,08
1,3
-16,42
-273,3
20,45
33,94
37,73
-103,86
%
Var.
6.400.707,77
3,44
5.670.391,40
5,07
730.316,37
-7,67
20,40
873.655,42
16,70
1.605.822,49
-732.167,07
12,57
-1.850,70 -101,32
-36,53
20.861,37
-34,63
108.879,36
-88.017,99
-34,16
-89.868,69 -1.405,23
e) Operaciones de tesorería:
Miles de euros
Concepto
Presupuesto inicial
Límite s/ Ley de Presupuestos 15%
Créditos tesorería
% Incremento anual
2000
2001
2.704.037,39
405.605,61
300.506,05
128,31
2002
2.935.487,42
440.323,11
300.700,00
0,06
5.305.158,48
795.773,77
300.000,00
-0,23
2003
5.563.154,24
834.473,14
314.500,00
4,83
f) Deuda pública:
Miles de euros
Ejercicio 2000
Deuda a largo plazo
Ejercicio 2001
Ejercicio 2002
Ejercicio 2003
Importe
Importe
%
Importe
%
Importe
%
2.701.979,34
2.701.979,34
0
2.766.979,34
2,41
2.792.296,62
0,92
g) Carga financiera:
Concepto
Amortización deuda pública
Intereses deuda pública
Total carga financiera
Ingresos corrientes presupuesto inicial
% Carga / ingresos corrientes
2000
2001
199.446,52
173.845,03
373.291,54
3.461.695,38
10,78
45
215.523,59
175.103,14
390.626,73
3.793.537,70
10,3
2002
210.947,64
152.389,52
363.337,16
6.135.990,37
5,92
Miles de euros
2003
413.648,29
142.404,74
556.053,03
6.400.657,84
8,69
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
II.3. MODIFICACIONES DE CRÉDITO
El importe total neto de las modificaciones presupuestarias aprobadas en el ejercicio ascendió a
816.074,82 miles de euros; esta cifra representa el 10,87 por ciento del presupuesto inicial, y en el
ejercicio anterior significó el 9,67 por ciento del total del mismo.
El desglose de la cifra anterior entre las distintas modalidades se recoge en el cuadro siguiente:
Miles de euros
Concepto
MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
Cuadro 1
MODALIDADES
Importe
Positivo
Negativo
Total
Incorporaciones de crédito
374.893,74
0,00
Transferencias de crédito
309.779,83
309.779,83
0,00
Ampliaciones de crédito
34.738,29
0,00
34.738,29
Generaciones de crédito
408.653,46
0,00
408.653,46
Créditos extraordinarios
0,00
0,00
0,00
Suplementos de crédito
0,00
0,00
0,00
251.941,91
0,00
251.941,91
0,00
254.152,58
-254.152,58
1.380.007,23
563.932,41
816.074,82
Adscripciones de crédito
Bajas de crédito por anulación
Total
374.893,74
La participación de las diferentes secciones presupuestarias en el importe global anterior fue la
siguiente:
Miles de euros
Sección
MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
Cuadro 2
TOTAL POR SECCIONES
Créditos
Iniciales
Total
Modificaciones
Créditos
Definitivos
01.- Parlamento
02.- Consejo de Cuentas
03.- Consejo de la Cultura Gallega
04.- C. de Presidencia, Relaciones Institucionales y Admón. Pública
05.- C. de Economía y Hacienda
06.- C. de Política Territorial, Obras Públicas y Vivienda
07.- C. de Educación y Ordenación Universitaria
08.- C. de Innovación, Industria y Comercio
09.- C. de Política Agroalimentaria y Desarrollo Rural
10.- C. de Cultura, Comunicación Social y Turismo
11.- C. de Sanidad
12.- C. de Pesca y Asuntos Marítimos
13.- C. de Justicia, Interior y Administración Local
14.- C. de Familia, Juventud, Deporte y Voluntariado
15.- C. de Medio Ambiente
16.- C. de Asuntos Sociales, Empleo y Relaciones Laborales
17.- C. de Emigración
20.- Consejo Consultivo de Galicia
21.- Transferencias a Corporaciones Locales
22.- Deuda pública
23.- Gastos diversas Consellerías
14.116,22
5.294,11
2.076,96
135.222,03
126.122,89
320.864,55
1.649.226,65
125.628,93
316.261,56
236.354,31
2.248.220,11
163.609,09
105.863,62
294.316,61
271.733,55
171.875,93
15.415,66
1.737,61
684.899,49
565.780,94
55.672,87
-166,82
11,82
261,34
-51.382,98
39.471,32
88.706,98
32.560,76
57.448,52
185.890,86
16.455,77
15.100,10
178.109,21
-2.536,45
-156.776,92
72.822,70
289.636,27
-2.938,22
-189,55
27.053,33
-10.794,86
37.331,64
13.949,40
5.305,93
2.338,30
83.839,05
165.594,21
409.571,53
1.681.787,41
183.077,45
502.152,42
252.810,08
2.263.320,21
341.718,30
103.327,17
137.539,69
344.556,25
461.512,20
12.477,44
1.548,06
711.952,82
554.986,08
93.004,51
Total
7.510.293,69
816.074,82
8.326.368,51
46
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
En los epígrafes que siguen a continuación se efectúa el análisis de los expedientes de las
modificaciones en cada uno de sus tipos.
II.3.1. INCORPORACIONES DE CRÉDITO
La cifra total del ejercicio recogida en el cuadro de 374.893,74 miles de euros, se desglosa por
secciones del modo siguiente:
Miles de euros
MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
Cuadro 3
INCORPORACIONES DE CRÉDITO
Sección
Importe
05.- C. de Economía y Hacienda
33.762,96
06.- C. de Política Territorial, Obras Públicas y Vivienda
59.973,63
07.- C. de Educación y Ordenación Universitaria
12.133,42
08.- C. de Innovación, Industria y Comercio
09.- C. de Política Agroalimentaria y Desarrollo Rural
9.873,68
69.333,55
10.- C. de Cultura, Comunicación Social y Turismo
4.366,13
11.- C. de Sanidad
3.742,63
12.- C. de Pesca y Asuntos Marítimos
77.139,15
13.- C. de Justicia, Interior y Administración Local
3.040,67
14.- C. de Familia, Juventud, Deporte y Voluntariado
344,45
15.- C. de Medio Ambiente
45.642,52
16.- C. de Asuntos Sociales, Empleo y Relaciones Laborales
22.720,40
23.- Gastos diversas Consellerías
32.820,55
Total
374.893,74
A) Objetivos y metodología
El objetivo principal de la fiscalización ha sido el control de legalidad, para ello, se han
efectuado básicamente las comprobaciones siguientes:
a) Que los órganos que han adoptado los acuerdos, dictado los actos, e impulsado los expedientes,
tienen atribuida la competencia para ello.
b) La suficiencia e integridad en la documentación de los expedientes.
c) El cumplimiento de los requisitos y limitaciones recogidos en las normas.
La metodología de trabajo seguida ha sido la siguiente:
1º) Selección de una muestra de expedientes de acuerdo con el criterio que se expresa en el
epígrafe correspondiente.
2º) Examen de los expedientes seleccionados realizando las siguientes comprobaciones:
- Que los acuerdos han sido adoptados por el órgano competente, y que su contenido es conforme
a la legalidad.
47
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
- Que en los expedientes obran todos los documentos requeridos en la normativa y se han
cumplido todos los trámites establecidos en la misma. En concreto, se señalan los siguientes:
1) Cumplimiento del TRLRFP
a) Aspectos generales
- Que el acuerdo de modificación presupuestaria indica la sección o ente público a que se refiere,
el servicio u organismo autónomo, programa, artículo, concepto y subconcepto, en su caso,
afectados y que la correspondiente propuesta de modificación presupuestaria expresa la
incidencia de la misma en la consecución de los objetivos previstos, así como las razones que la
justifican, (artículo 61.2).
b) Requisitos específicos:
- Que se autorizan por el Consejero de Economía y Hacienda las incorporaciones previstas en el
artículo 71 de esta Ley, (artículo 66.e).
- Que tienen su origen en los siguientes supuestos, (artículo 71.1):
a) créditos extraordinarios, suplementos de crédito o transferencias de crédito autorizados en el
mes de diciembre.
b) créditos comprometidos antes del mes de diciembre, que no pudieron ejecutarse a fin de
ejercicio.
c) créditos destinados a operaciones de capital.
d) créditos autorizados en función de la recaudación de derechos.
e) créditos generados por las operaciones previstas en el artículo 69, es decir, los provenientes de
recursos de otras Administraciones o de personas físicas o jurídicas, para financiar gastos
encomendados a la Administración general, de enajenaciones de bienes de la Comunidad
Autónoma, de prestación de servicios, de reembolso de préstamos destinados a atender gastos de
carácter social, económico o cultural, o de créditos del exterior para inversión.
- Que los remanentes incorporados únicamente se aplican al ejercicio en el que se aprueba su
incorporación, salvo si se trata de fondos del FCI y subvenciones finalistas procedentes de la UE
(artículo 71.2).
- Que se destinan para los mismos gastos que motivaron la concesión, la autorización y el
compromiso, cuando se trata de las previstas en el artículo 71.1.a) y b).
- Que el consejero de Economía y Hacienda acuerda la incorporación de los créditos previstos en
el artículo 71.1.d) (artículo 71.4).
48
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
- Que se informa al Parlamento de las incorporaciones previstas en los artículos 71.1 y 3, (artículo
71.5).
2) Cumplimiento de la Ley 6/2002, de 27 de diciembre de Presupuestos Generales de la
Comunidad Autónoma:
Que las incorporaciones proceden:
- De fondos financiados o cofinanciados por la Unión Europea, (artículo 5.a).
- Del fondo de reserva del Impuesto sobre Contaminación Atmosférica si no alcanza la fase
presupuestaria de obligación, (artículo 5.b).
- De la aplicación 16.03.212A.481.1, destinado a la renta de integración social de Galicia,
(artículo 5.c).
3) Cumplimiento de la Orden de 3 de enero de 1989, de la Consellería de Economía y Hacienda.
Que se cumplen los siguientes requisitos:
- Inicio por la unidad gestora competente.
- Autorización y aprobación por el titular de la Consellería o unidades en quien delegue.
- Remisión a la Consellería de Economía y Hacienda.
- Que la memoria contiene la clase de modificación y los conceptos a que afecta, las normas
legales en que se fundamenta, un estudio económico de los créditos y las modificaciones, la
incidencia de la modificación en los programas y la incidencia futura que pueda tener sobre coste
y recursos.
Además si, según la naturaleza del expediente, se acompaña justificación de la necesidad de
proceder a la incorporación propuesta así como las razones o motivos por los que no fue posible
materializar el gasto en el correspondiente ejercicio económico.
- Informe facultativo y de la Secretaría General, si procede e informe de la Intervención Delegada
así como certificación de los saldos contables y las retenciones, en su caso.
4) Cumplimiento de la Circular 1/1990, de 29 de marzo, de la Intervención General, sobre los
informes a emitir por las Intervenciones Delegadas.
Respecto a los siguientes aspectos:
- Competencia del Interventor de la consellería u órgano estatutario que propone la modificación
para emitir el informe correspondiente.
- Competencia del órgano proponente y del que autoriza la modificación.
49
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
- Adecuación del expediente a los requisitos exigidos y a la normativa en vigor tanto del
planteamiento como de la instrumentación contable y financiera, así como la constancia de la
justificación documental (certificaciones de saldo, retenciones de crédito, ingresos u otros
recursos financieros, etc.).
- Opinión que merece la modificación, así como su instrumentación y el soporte contable y
financiero.
- Procedimiento a seguir en caso de discrepancia.
Selección de la muestra.
Los distintos conceptos integrantes del proceso de selección, la población, desglosada en número
de expedientes e importe, el criterio de selección, y el resultado obtenido como muestra
desglosado en número de expedientes, importe y porcentaje representativo sobre el total, se
recogen en el cuadro siguiente:
Miles de euros
MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
Cuadro 4
INCORPORACIONES DE CREDITO - MUESTRA
Población
Todas
Muestra obtenida
%
número
Criterio de selección
Tipo de incorporación Nº exped
53
Importe
Nº exped.
374.893,74 Las quince de mayor importe
Importe
15
275.674,73
Relación de expedientes.
La relación de expedientes de la muestra es la siguiente:
Miles de euros
MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
Cuadro 5
INCORPORACIONES DE CREDITO - RELACION DE EXPEDIENTES
Nº
Aplicación
Importe
expediente
Económica
Programa
05-001
05-002
06-001
06-003
07-001
09-001
09-005
09-007
09-009
12-001
12-002
15-001
16-002
23-002
23-003
740
Varios
730
Varios
VI-Varios
Varios
Varios
Varios
774
VII-Varios
VII-Varios
601
IV-Varios
628
628
661C
661C
331A
413B
Varios
Varios
422D
Varios
614A
Varios
Varios
342A
241A
531B
531B
50
10.157,78
22.887,68
9.950,16
37.743,01
10.874,48
15.329,95
13.896,83
16.753,93
10.747,02
12.949,99
56.154,07
27.161,66
11.068,17
10.000,00
10.000,00
28,30
%
importe
73,53
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
B) Resultado del trabajo
Del examen de los expedientes objeto de la muestra se señala que:
a) No se han advertido defectos relativos a la validez de los acuerdos adoptados ni a la
competencia de los órganos, suficiencia de la documentación.
b) Respecto a la suficiencia e integridad de la documentación de los expedientes no se advierten
observaciones.
c) En cuanto al cumplimiento de los requisitos y trámites legales, se señalan los siguientes
aspectos formales:
- Expedientes 07-001, 12-001, 12-002, 16-002:
El informe de la Intervención Delegada, no contiene la opinión que le merece la modificación,
Circular 1/1990, de 29 de marzo, (punto 2.4 del apartado 2º), si bien del contenido del mismo no
se deriva impedimento ninguno para su trámite.
II.3.2. TRANSFERENCIAS DE CRÉDITO
La cifra total del ejercicio recogida en el cuadro de 309.779,83 miles de euros, se desglosa por
secciones del modo siguiente:
Miles de euros
MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
Cuadro 6
TRANSFERENCIAS DE CRÉDITO – TOTAL POR SECCIONES
Sección
Positivas
01.- Parlamento
02.- Consejo de Cuentas
03.- Consejo de la Cultura Gallega
04.- C. de Presidencia, Relaciones Institucionales y Administración Pública
05.- C. de Economía y Hacienda
Negativas
Saldo
0,00
166,82
11,82
0,00
-166,82
11,82
251,16
95,36
155,80
13.646,62
7.354,81
6.291,81
2.820,52
10.288,59
-7.468,07
06.- C. de Política Territorial, Obras Públicas y Vivienda
21.275,07
10.125,97
11.149,10
07.- C. de Educación y Ordenación Universitaria
26.591,34
26.170,07
421,27
9.800,99
15.701,26
-5.900,27
17.311,15
18.305,15
-994,00
08.- C. de Innovación, Industria y Comercio
09.- C. de Política Agroalimentaria y Desarrollo Rural
10.- C. de Cultura, Comunicación Social y Turismo
7.696,45
6.963,92
732,53
11.- C. de Sanidad
11.734,37
2.925,57
8.808,80
12.- C. de Pesca y Asuntos Marítimos
24.266,14
25.345,95
-1.079,81
7.514,65
9.473,63
-1.958,98
14.- C. de Familia, Juventud, Deporte y Voluntariado
10.128,39
27.432,63
-17.304,24
15.- C. de Medio Ambiente
16.- C. de Asuntos Sociales, Empleo y Relaciones Laborales
6.638,79
8.172,35
-1.533,56
42.027,70
9.598,80
32.428,90
1.874,50
606,45
1.268,05
2,63
192,17
-189,54
2.967,00
4.105,05
-1.138,05
0,00
10.794,86
-10.794,86
103.220,54
309.779,83
115.960,42
309.779,83
-12.739,88
0,00
13.- C. de Justicia, Interior y Administración Local
17.- C. de Emigración
20.- Consejo Consultivo de Galicia
21.- Transferencias a Corporaciones Locales
22.- Deuda pública
23.- Gastos diversas Consellerías
TOTAL
51
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
A) Objetivo y metodología
El objetivo principal de la fiscalización ha sido el control de legalidad, para ello, se han efectuado
básicamente las comprobaciones siguientes:
a) Que los órganos que han adoptado los acuerdos, dictado los actos, e impulsado los expedientes,
tienen atribuida la competencia para ello.
b) La suficiencia e integridad en la documentación de los expedientes.
c) El cumplimiento de los requisitos y limitaciones recogidos en las normas.
La metodología de trabajo seguida ha sido la siguiente:
1º) Selección de una muestra de expedientes de acuerdo con el criterio que se expresa en el
epígrafe correspondiente.
2º) Examen de los expedientes seleccionados realizando las siguientes comprobaciones:
- Que los acuerdos han sido adoptados por el órgano competente, y que su contenido es conforme
a la legalidad.
- Que en los expedientes obran todos los documentos requeridos en la normativa y se han
cumplido todos los trámites establecidos en la misma. En concreto, se señalan los siguientes:
1) Cumplimiento del TRLRFP:
a) Aspectos generales, (artículo 61.2):
- Que el acuerdo de modificación presupuestaria indica la sección o ente público a que se refiere,
el programa, servicio u organismo autónomo, artículo, concepto y subconcepto, en su caso,
afectados; así como la incidencia de la misma en la consecución de los objetivos previstos y las
razones que la justifican.
- Que las limitaciones establecidas en el artículo 68 se consideran a nivel de concepto para
aquellos casos en los que la vinculación establecida lo sea a nivel de artículo.
- Que la correspondiente propuesta de modificación presupuestaria expresa la incidencia de la
misma en la consecución de los objetivos previstos, así como las razones que la justifican.
b) Requisitos específicos:
b.1) Que se autorizan por el Consejo de la Junta, a propuesta del Consejero de Economía y
Hacienda, y a iniciativa de las Consellerías competentes, las transferencias señaladas en el
artículo 65.1; y que de cada modificación acordada se da cuenta, en el plazo de treinta días, a la
Comisión de Economía, Hacienda y Presupuestos, remitiendo copia del correspondiente
expediente, (artículo 65.2).
52
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
b.2) Que el Consejero de Economía y Hacienda resuelve los expedientes en los supuestos en los
que éstos estén atribuidos a los titulares de las distintas Consellerías y exista discrepancia en la
Consellería respectiva con el informe de la intervención delegada, (artículo 66.a)); y que autoriza
las transferencias señaladas en el artículo 66. b) y c).
b.3) Que los titulares de las Consellerías autorizan las transferencias de crédito señaladas en el
artículo 67.1 y que se remiten a la Dirección General competente en materia de presupuestos de
la Consellería de Economía y Hacienda, para tramitar su ejecución.
b.4) Que están sujetas a las limitaciones estipuladas en el artículo 68, es decir, que no afectan a
los créditos ampliables ni extraordinarios concedidos durante el ejercicio, no minoran créditos
incorporados como consecuencia de remanentes de ejercicios anteriores, ni los que fuesen
incrementados con suplementos o transferencias de crédito, salvo cuando afecten a créditos de
personal, y no pueden incrementar créditos que como consecuencia de otras transferencias fueron
objeto de minoración, excepto cuando afectan a gastos de personal; las anteriores limitaciones no
afectan al programa de imprevistos y funciones no clasificadas, tampoco a reorganizaciones
administrativas, ni a transferencias de servicios o que amparen gastos financiados exclusivamente
o cofinanciados con fondos del Estado o de la Unión Europea.
2) Cumplimiento de la Ley 6/2002, de 27 de diciembre de Presupuestos Generales de la
Comunidad Autónoma:
- Que no se tramitan expedientes de transferencias de crédito que afecten a los capítulos VI y VII
cuando de los mismos se derive incremento del gasto corriente, salvo en los incrementos del
capítulo I, (artículo 8.uno).
- Que se cumple lo estipulado por el artículo 8. dos, referente a las prestaciones sociales en las
secciones 07, 11, 14, 15 y16, en las que el límite señalado en el punto anterior se aplicará una vez
superado el 5 por ciento de la dotación inicial de los capítulos VI y VII; y que consta informe
previo de la Dirección General de la Función Pública en determinados contratos de duración
determinada.
- Que no se realizan transferencias de crédito que incrementen los autorizados inicialmente en los
subconceptos 226.06 y 226.09, (artículo 8.tres).
- Que, sin perjuicio de lo estipulado en el artículo 68.3 del TRLRFP, el importe máximo de las
transferencias de crédito que se autoricen para cada Consellería no disminuye las consignaciones
iniciales, al nivel de vinculación legalmente establecido, en más de un 20 por ciento, salvo en los
siguientes casos (artículo 8.seis):
a) Cuando afecten al capítulo I de gastos.
b) Cuando se refieran a la sección 23, Gastos de diversas Consellerías.
53
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
c) Cuando correspondan a la gestión de los fondos finalistas, procedentes de la Administración
general del Estado, correspondientes a competencias asumidas por la Comunidad Autónoma en el
ámbito de las políticas activas de empleo.
d) Cuando se refieran a los proyectos que figuran en los anexos de inversiones y de transferencias
con la denominación “cofinanciación incorporación fondos europeos”.
- Que en los expedientes de transferencias de crédito se incluye informe de la intervención
delegada referente al menos a los siguientes aspectos (artículo 8. siete):
a) Cumplimiento de lo establecido en el artículo 68 del TRLRFP.
b) Adecuación y disponibilidad del crédito que se pretende minorar.
c) Cualquier otra cuestión relacionada con el cumplimiento de la normativa vigente en materia
de transferencias de crédito.
- Que consta informe de la Dirección General de Planificación Económica y Fondos
Comunitarios en los expedientes que se tramiten para la autorización de transferencias desde las
partidas correspondientes al plan de crecimiento y empleo, (artículo 8.ocho).
- Que en los expedientes de dotación artística, acerca de la transferencia de fondos a la
Consellería de Cultura, Comunicación Social y Turismo se cumple lo estipulado en el artículo 44.
3) Cumplimiento de la Orden de 3 de enero de 1989, de la Consellería de Economía y Hacienda.
- Inicio por la unidad gestora competente.
- Autorización y aprobación por el titular de la Consellería.
- Remisión a la Consellería de Economía y Hacienda.
- Que la memoria contiene la clase de modificación y los conceptos a que afecta, las normas
legales en que se fundamenta, un estudio económico de los créditos y las modificaciones, la
incidencia de la modificación en los programas y la incidencia que pueda tener en ejercicios
futuros, así como el coste y los recursos previstos para financiar el mayor gasto público.
- Dictámenes o informes facultativos y de la Secretaría General, que en su caso procedan e
informe de la Intervención Delegada.
- Tratamiento de las transferencias de crédito que afecten a gastos de personal (apartado 3.5).
4) Cumplimiento de la Circular 1/1990, de 29 de marzo, de la Intervención General.
Respecto a los siguientes aspectos:
- Competencia del Interventor de la consellería u órgano estatutario que propone la modificación
para emitir el informe correspondiente.
- Competencia del órgano proponente y del que autoriza la modificación.
54
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
- Adecuación del expediente a los requisitos exigidos y a la normativa en vigor tanto del
planteamiento como de la instrumentación contable y financiera, así como la constancia de la
justificación documental (certificaciones de saldo, retenciones de crédito, ingresos u otros
recursos financieros, etc.).
- Opinión que merece la modificación, así como su instrumentación y el soporte contable y
financiero.
- Procedimiento a seguir en caso de discrepancia.
Selección de la muestra.
El conjunto de expedientes que conforma la población, en número e importe, el criterio de
selección y el resultado de selección de la muestra, expresado en número de expedientes e
importe de los mismos se refleja en el siguiente cuadro:
Miles de euros
MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
Cuadro 7
TRANSFERENCIAS DE CREDITO – MUESTRA
Población
Tipo de transferencia
Nº exped.
Todas
Criterio de selección
Importe
509
309.779,83
Nº expd.
Las cincuenta de
mayor importe
50
Muestra obtenida
%
Importe
número
250.030,86
%
importe
9,82
Relación de expedientes.
El cuadro siguiente refleja la relación de expedientes de la muestra:
Miles de euros
MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
Cuadro 8
TRANSFERENCIAS DE CRÉDITO - RELACIÓN DE EXPEDIENTES
Capítulo
Nº
expediente
Origen
Destino
Sección
de destino
00-001
00-003
00-005
00-006
06-007
06-017
07-011
07-018
07-020
07-024
07-025
08-014
08-015
09-004
09-015
09-017
09-033
12-002
I
III, IV,VI y VII
IV, VI y VII
IV, VI y VII
VI
VII
I
I
I
I
IV
VII
VII
I
VI
VII
VI
I
I
VI
VI
VI
VI
VI
I
I
I
I
IV
VII
VII
I
VI y VII
VI
VII
I
04, 08, 09,14,16 y 17
23
23
23
06
06
07
07
07
07
07
08
08
09
09
09
09
12
55
Importe
33.948,86
9.997,66
7.831,34
5.701,49
3.000,00
1.825,81
1.358,00
1.323,34
2.128,56
2.286,83
1.370,51
1.824,48
1.212,01
1.914,89
1.323,26
1.179,16
1.829,70
1.284,47
80,71
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
Miles de euros
MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
Cuadro 8 (Conclusión)
TRANSFERENCIAS DE CRÉDITO - RELACIÓN DE EXPEDIENTES
Capítulo
Nº
expediente
Origen
Destino
Sección
de destino
12-011
12-019
12-025
15-014
16-012
23-015
23-025
23-027
23-029
23-033
23-038
23-041
23-047
23-048
23-051
23-059
23-060
23-061
23-064
23-065
23-067
23-071
23-072
23-079
23-080
23-084
23-087
23-089
23-090
23-092
23-094
23-095
VII
VII
VII
VI y VII
I
VI
VI
VI
VI
VI
VI
VI
VI
I, II, IV, VI y VII
VI
I
I
I
VI
VI
VI y I
VI
VI
I
I
I y VI
I
I y VI
VI
II, IV, VI y VII
VI
I,II,III,IV,VI,VII y VIII
VII
VII
IV
VI y VII
I
II, IV,VI y VII
II
IV
VII
VI
VI
VI y VII
I
VI
II
I
I y IV
I y IV
IV
VI y VII
IV
VI
VII
VI
I
I
I
I
VII
VI
VI
VI
12
12
12
15
16
17
23
16
11
06
23
08
07
23
04
23
Varias
Varias
13
12
11
23
21
23
07
16
13
07
10
23
06
23
Importe
1.320,59
1.580,07
13.349,42
1.709,35
2.030,81
1.535,00
3.000,00
4.000,00
1.500,00
8.000,00
12.731,94
1.600,00
2.307,96
7.026,92
7.026,92
14.278,11
1.932,48
1.843,41
1.119,29
4.630,73
7.178,24
2.967,00
2.967,00
1.925,00
2.779,06
2.948,13
3.820,60
7.181,75
2.475,54
2.105,04
5.477,44
34.342,69
B) Resultado del trabajo
Del examen de los expedientes integrantes de la muestra ha resultado:
a) No se han advertido defectos relativos a la validez de los acuerdos adoptados ni a la
competencia de los órganos.
b) Respecto a la suficiencia e integridad de la documentación, y al cumplimiento de los requisitos
y limitaciones recogidas en las normas, se señalan los siguientes aspectos:
- Expedientes 23-015, 23-025, 23-027, 23-029, 23-033, 23-038, 23-041, 23-047, 23-048, 23-051,
23-059, 23-060, 23-061, 23-064, 23-065, 23-067, 23-071, 23-072, 23-079, 23-080, 23-084, 23087, 23-089, 23-090, 23-092, 23-094, 23-095:
En lugar del informe de la Intervención Delegada, al que se refiere el artículo 8 apartado 7 de la
LPGCA, se acompaña de una certificación de saldos.
56
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
II.3.3. AMPLIACIONES DE CRÉDITO
La cifra total del ejercicio recogida en el cuadro de 34.738,29 miles de euros, se desglosa por
secciones del modo siguiente:
Miles de euros
MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
Cuadro 9
AMPLIACIONES DE CRÉDITO
Sección
Importe
03.- Consejo de la Cultura Gallega
99,54
04.- C. de Presidencia, Relaciones Institucionales y Admón. Pública
2.206,28
05.- C. de Economía y Hacienda
7.610,06
06.- C. de Política Territorial, Obras Públicas y Vivienda
07.- C. de Educación y Ordenación Universitaria
08.- C. de Innovación, Industria y Comercio
277,87
9.785,11
509,06
09.- C. de Política Agroalimentaria y Desarrollo Rural
1.192,32
10.- C. de Cultura, Comunicación Social y Turismo
2.041,29
11.- C. de Sanidad
1.336,86
12.- C. de Pesca y Asuntos Marítimos
669,22
13.- C. de Justicia, Interior y Administración Local
1.349,30
14.- C. de Familia, Juventud, Deporte y Voluntariado
4.343,31
15.- C. de Medio Ambiente
1.198,90
16.- C. de Asuntos Sociales, Empleo y Relaciones Laborales
1.887,04
17.- C. de Emigración
121,72
23.- Gastos diversas Consellerías
110,41
TOTAL
34.738,29
A) Objetivos y metodología
El objetivo principal de la fiscalización ha sido el control de legalidad, para ello, se han efectuado
básicamente las comprobaciones siguientes:
a) Que los órganos que han adoptado los acuerdos, dictado los actos, e impulsado los expedientes,
tienen atribuida la competencia para ello.
b) La suficiencia e integridad en la documentación de los expedientes.
c) El cumplimiento de los requisitos y limitaciones recogidos en las normas.
La metodología de trabajo seguida ha sido la siguiente:
1º) Selección de una muestra de expedientes de acuerdo con el criterio que se expresa en el
epígrafe correspondiente.
2º) Examen de los expedientes seleccionados realizando las siguientes comprobaciones:
- Que los acuerdos han sido adoptados por el órgano competente, y que su contenido es conforme
a la legalidad.
57
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
- Que en los expedientes obran todos los documentos requeridos en la normativa y se han
cumplido todos los trámites establecidos en la misma. En concreto, se señalan los siguientes:
1) Cumplimiento del TRLRFP:
a) Aspectos generales, (artículo 61.2):
- Que el acuerdo de modificación presupuestaria indica la sección o ente público a que se refiere,
el programa, servicio u organismo autónomo, artículo, concepto y subconcepto, en su caso,
afectados así como la incidencia de la misma en la consecución de los objetivos previstos y las
razones que la justifican. (Artículo 61.2).
- Que las limitaciones establecidas en el artículo 68 se consideran a nivel de concepto para
aquellos casos en los que la vinculación establecida lo sea a nivel de artículo.
b) Requisitos específicos:
Ver que se encuentran entre los siguientes supuestos (artículo 64.1):
- Aquellos que se especifiquen en la Ley de Presupuestos de la Comunidad Autónoma.
- Los que se destinen a cubrir los gastos de los servicios traspasados por la Administración del
Estado.
- Las cuotas de Seguridad Social y la prestación familiar.
- Los que se destinen al pago de intereses, amortizaciones del principal y gastos derivados de
la Deuda.
- Los créditos destinados a la cobertura de necesidades de todo orden motivadas por siniestros,
catástrofes u otros de reconocida urgencia, correspondientes a gastos en bienes corrientes y de
servicios.
- Los destinados al pago de productos farmacéuticos procedentes de recetas médicas.
- Los créditos cuya ejecución corresponda a una Consellería y que su cuantía se module por la
aportación de otras Consellerías u organismos.
- Que el expediente de ampliación de créditos establece la fuente de financiación de dicha
ampliación, (artículo 64.2).
- Que el consejero de Economía y Hacienda autoriza las ampliaciones de crédito cuando éstas
tengan tal carácter por disposición de ley, (artículo 66.g).
2) Cumplimiento de la Ley 6/2002, de 27 de diciembre de Presupuestos Generales de la
Comunidad Autónoma:
- Que se encuentra incluido entre los considerados ampliables en el artículo 7.
3) Cumplimiento de la Orden de 3 de enero de 1989, de la Consellería de Economía y Hacienda.
58
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
Que se cumplen los siguientes requisitos:
- Inicio por la unidad gestora competente.
- Autorización y aprobación por el titular de la Consellería.
- Remisión a la Consellería de Economía y Hacienda
- Que la memoria contiene la clase de modificación y los conceptos a que afecta, las normas
legales en que se fundamenta, un estudio económico de los créditos y las modificaciones, la
incidencia de la modificación en los programas y la incidencia que pueda tener en ejercicios
futuros, así como el coste y los recursos previstos para financiar el mayor gasto público.
- Dictámenes o informes facultativos y de la Secretaría General, que en su caso procedan e
informe de la Intervención Delegada.
- Que consta certificación de la Intervención Delegada en la Consellería de Economía y
Hacienda, estudio económico de la insuficiencia del crédito y copia de los documentos de
retención de crédito, en su caso, en las situaciones reseñadas en el apartado 3.1 de esta Orden.
4) Cumplimiento de la Circular 1/1990, de 29 de marzo, de la Intervención General.
- Competencia del Interventor de la Consellería u órgano estatutario que propone la modificación
para emitir el informe correspondiente.
- Competencia del órgano proponente y del que autoriza la modificación.
- Adecuación del expediente a los requisitos exigidos y a la normativa en vigor tanto del
planteamiento como de la instrumentación contable y financiera, así como la constancia de la
justificación documental (certificaciones de saldo, retenciones de crédito, ingresos u otros
recursos financieros, etc.).
- Opinión que merece la modificación, así como su instrumentación y el soporte contable y
financiero.
- Procedimiento a seguir en caso de discrepancia.
Selección de la muestra.
Los datos relativos a los expedientes gestionados en número e importe, el procedimiento seguido
en la selección de la muestra se expresan en el siguiente cuadro:
Miles de euros
MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
Cuadro 10
AMPLIACIONES DE CREDITO - MUESTRA
Población
Muestra obtenida
Criterio de selección
Tipo de ampliación
Nº exped.
Todas excluidas las
correspondientes al capítulo I
39
Importe
16.922,34
Nº expd.
Las que afecten a los diez
conceptos presupuestarios
ampliados en mayor cuantía
59
10
Importe
14.105,22
%
número
25,64
%
importe
83,35
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
Relación de expedientes.
La relación de expedientes de la muestra se refleja en el cuadro siguiente:
Miles de euros
MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
Cuadro 11
AMPLIACIONES DE CREDITO - RELACION DE EXPEDIENTES
Nº
Aplicación
Importe
expediente
Económica
Programa
04-002
04-003
05-001
05-002
05-003
05-004
05-006
10-001
10-002
14-002
VI-640
IV-470
II-226
II-226
II-227
II-226
II-227
VI-622
VI-622
IV-486
361A
353E
531A
531A
531A
531A
531A
353A
356A
212A
1.021,42
901,52
578,86
831,72
1.824,71
574,98
3.188,72
655,10
1.168,19
3.360,00
B) Resultado del trabajo
Del examen de los expedientes integrantes de la muestra ha resultado:
a) No se han advertido defectos relativos a la validez de los acuerdos adoptados ni a la
competencia de los órganos.
b) Respecto a la suficiencia e integridad de la documentación, se señalan los siguientes aspectos:
- Expedientes 04-002, 04-003, 10-001, 10-002, 14-002:
La financiación de las ampliaciones de crédito se ha realizado con retenciones practicadas en
créditos del presupuesto de gastos de diversas Consellerías, conforme establece el artículo 64.1
g).
Sobre las aplicaciones presupuestarias financiadoras de las ampliaciones no se detraen los
importes correspondientes, mediante modificaciones de crédito negativas, por ello, los créditos
definitivos de las citadas aplicaciones se encuentran sobrevalorados, por lo que no son realmente
representativos de los créditos efectivamente disponibles presupuestariamente (artículo 46.a
TRLRFP).
El procedimiento para recoger los créditos realmente disponibles, en los supuestos señalados, no
se contempla en la normativa reguladora de las modificaciones presupuestarias.
c) Con relación al cumplimiento de los requisitos y trámites recogidos en las normas se señalan
los siguientes aspectos:
60
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
- Expediente 10-002:
No consta la memoria correspondiente, apartado III.2.a de la Orden de 3 de enero de 1989.
No consta informe de la Intervención Delegada correspondiente (apartado III.2.b de la Orden de 3
de enero de 1989).
II.3.4. GENERACIONES DE CRÉDITO
La cifra total del ejercicio recogida en el cuadro de 408.653,46 miles de euros, se desglosa por
secciones del modo siguiente:
Miles de euros
MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
Cuadro 12
GENERACIONES DE CRÉDITO
Sección
Importe
03.- Consejo de la Cultura Gallega
6,00
04.- C. de Presidencia, Relaciones Institucionales y Admón. Pública
05.- C. de Economía y Hacienda
3.613,08
5.566,36
06.- C. de Política Territorial, Obras Públicas y Vivienda
18.530,89
07.- C. de Educación y Ordenación Universitaria
10.220,98
08.- C. de Innovación, Industria y Comercio
8.060,29
09.- C. de Política Agroalimentaria y Desarrollo Rural
10.- C. de Cultura, Comunicación Social y Turismo
11.- C. de Sanidad
110.715,97
9.315,82
1.211,81
12.- C. de Pesca y Asuntos Marítimos
101.380,64
13.- C. de Justicia, Interior y Administración Local
14.- C. de Familia, Juventud, Deporte y Voluntariado
187,70
8.899,43
15.- C. de Medio Ambiente
27.538,18
16.- C. de Asuntos Sociales, Empleo y Relaciones Laborales
57.409,50
17.- C. de Emigración
664,88
21.- Transferencias a Corporaciones Locales
28.191,38
23.- Gastos diversas Consellerías
17.140,55
TOTAL
408.653,46
A) Objetivos y metodología
El objetivo principal de la fiscalización ha sido el control de legalidad, para ello, se han
efectuado básicamente las comprobaciones siguientes:
a) Que los órganos que han adoptado los acuerdos, dictado los actos, e impulsado los expedientes,
tienen atribuida la competencia para ello.
b) La suficiencia e integridad en la documentación de los expedientes.
c) El cumplimiento de los requisitos y limitaciones recogidos en las normas.
La metodología de trabajo seguida ha sido la siguiente:
61
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
1º) Selección de una muestra de expedientes de acuerdo con el criterio que se expresa en el
epígrafe correspondiente.
2º) Examen de los expedientes seleccionados realizando las siguientes comprobaciones:
- Que los acuerdos han sido adoptados por el órgano competente, y que su contenido es conforme
a la legalidad.
- Que en los expedientes obran todos los documentos requeridos en la normativa y se han
cumplido todos los trámites establecidos en la misma. En concreto, se señalan los siguientes:
1) Cumplimiento del TRLRFP:
a) Aspectos generales, (artículo 61.2):
- Que el acuerdo de modificación presupuestaria indica la sección o ente público a que se refiere,
el programa, servicio u organismo autónomo, artículo, concepto y subconcepto, en su caso,
afectados así como la incidencia de la misma en la consecución de los objetivos previstos y las
razones que la justifican.
- Que las limitaciones establecidas en el artículo 68 se consideran a nivel de concepto para
aquellos casos en los que la vinculación establecida lo sea a nivel de artículo.
b) Requisitos específicos:
- Que es el consejero de Economía y Hacienda quien autoriza las generaciones de crédito
previstas en los artículos 69 y 70, (artículo 66.f).
- Que se encuentran comprendidas entre las operaciones recogidas en el artículo 69.1.
- Que las generaciones de crédito a que se hace referencia en el número anterior únicamente se
realizan por el exceso de ingreso sobre las cifras inicialmente presupuestadas y que se tramitan en
el mismo ejercicio en el que se produce el ingreso (artículo 69.2 y 3).
- Que los ingresos derivados del reintegro de pagos indebidos con cargo a créditos
presupuestarios se reponen en las condiciones que se establecen reglamentariamente, (artículo
70).
2) Cumplimiento de la Ley 6/2002, de 27 de diciembre de Presupuestos Generales de la
Comunidad Autónoma:
- Que son asumidas por el consejero de Economía y Hacienda las competencias específicas para
llevar a cabo las generaciones de crédito señaladas en el artículo 5, puntos d), e), f), g), h), i) y j).
- Tener en cuenta que los créditos destinados al pago de expropiaciones y que al final del
ejercicio anterior hubieran dado lugar a la emisión de documentos ADOK en formalización,
podrán dar lugar a generación de crédito en el capítulo VI de gastos, del ejercicio 2003, (artículo
39).
62
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
3) Cumplimiento de la Orden de 3 de enero de 1989, de la Consellería de Economía y Hacienda.
Que se cumplen los siguientes requisitos:
- Inicio por la unidad gestora competente.
- Autorización y aprobación por el titular de la Consellería.
- Remisión a la Consellería de Economía y Hacienda
- Que la memoria contiene la clase de modificación y los conceptos a que afecta, las normas
legales en que se fundamenta, un estudio económico de los créditos y las modificaciones, la
incidencia de la modificación en los programas y la incidencia que pueda tener en ejercicios
futuros, así como el coste y los recursos previstos para financiar el mayor gasto público,
(apartado 2.a).
Asimismo, que se une a la memoria copia del documento que ampara la generación, certificado
de la Intervención Delegada en la Consellería de Economía y Hacienda y si se justifica, además,
la necesidad de que tal ingreso genere crédito en el presupuesto de gastos, (apartado 3.2).
- Dictámenes o informes facultativos y de la Secretaría General, que en su caso procedan e
informe de la Intervención Delegada, (apartado 2.b).
4) Cumplimiento de la Circular 1/1990, de 29 de marzo, de la Intervención General.
- Competencia del Interventor de la Consellería u órgano estatutario que propone la modificación
para emitir el informe correspondiente.
- Competencia del órgano proponente y del que autoriza la modificación.
- Adecuación del expediente a los requisitos exigidos y a la normativa en vigor tanto del
planteamiento como de la instrumentación contable y financiera, así como la constancia de la
justificación documental (certificaciones de saldo, retenciones de crédito, ingresos u otros
recursos financieros, etc.).
- Opinión que merece la modificación, así como su instrumentación y el soporte contable y
financiero.
- Procedimiento a seguir en caso de discrepancia.
5) De la Orden de 27 de julio de 2000 de la Consellería de Economía y Hacienda.
- El reconocimiento de compromisos de ingresos no presupuestados inicialmente puede dar lugar
a la generación de crédito prevista en el artículo 69 del TRLRFP, (artículo 6).
- Que consta informe de la Dirección General de Planificación Económica y Fondos
Comunitarios, de la Consellería de Economía y Hacienda, en el supuesto de expedientes
financiados con fondos de la Unión Europea o del Fondo de Compensación Interterritorial,
(artículo 6).
63
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
Selección de la muestra.
En el cuadro siguiente se reflejan los datos utilizados en la selección de la muestra y el resultado
de la misma.
Miles de euros
MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
Cuadro 13
GENERACIONES DE CREDITO - MUESTRA
Población
Tipo de generación
Muestra obtenida
Criterio de
selección
Nº exped.
Todas
225
Importe
408.653,46
Nº expd.
Las quince de
mayor importe
Importe
15
%
número
334.101,29
6,67
%
importe
81,76
Relación de expedientes.
El cuadro siguiente refleja la relación de expedientes de la muestra.
Miles de euros
MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
Cuadro 14
GENERACIONES DE CREDITO - RELACION DE EXPEDIENTES
Nº
Aplicación
expediente Económica Programa
00-001
Varios
Varios
06-001
600
413B
Fuente de financiación
Importe
99.847,35 Estado. IFOP y endeudamiento
5.937,87 Estado. Convenio Instituto de la Mineria del Carbón: Cerceda-Autovía A-6
06-004
610
413B
09-007
730
614A
77.183,33 FEOGA medidas reguladoras de mercados en el marco del PAC.
4.809,15 Consorcio de Compensación de Seguros. Indemnización por daños en carreteras temporal invierno 2000-2001
09-009
604
422D
15.000,00 Estado. Plan infraestructura rural ayuntamientos afectados por el Prestige
09-022
776
614A
12-001
VII-Varios Varios
12-007
770
722A
15-029
740
342A
16-003
Varios
241A
16-004
IV-Varios 241A
16-007
Varios
241A
6.620,53 Estado. Modernización de los servicios públicos de empleo
21-001
760
811A
4.941,16 Xunta. Reintegros de los anticipos a concellos por daños temporal 2000-2001
21-002
460
811A
23.250,22 Estado. PIE Diputaciones y Ayuntamientos
23-001
890
531A
17.140,55 Fondo de Garantía de Avales - Devolución de saldo de riesgos no ejecutados.
5.521,92 FEOGA reconversión viñedo campaña 2003-2004
10.200,00 Estado.Flota y pescadores del caladero marroquí
7.483,32 IFOP.Transformación y comercialización 2000
14.264,08 Fondos de cohesión. Gestión de residuos sólidos urbanos en Cerceda
4.225,75 Estado. Plan FIP 2001
37.676,06 Estado. Programas de apoyo al empleo y creacion de empleo
B) Resultado del trabajo
Del examen de los expedientes integrantes de la muestra ha resultado:
a) No se han advertido defectos relativos a la validez de los acuerdos adoptados ni a la
competencia de los órganos, con la siguiente excepción:
64
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
- Expediente 00-001:
Se materializa en una generación de crédito por importe de 99.847,40 miles de euros, para la
cobertura de las acciones relativas al buque Prestige, adjuntando documentos que amparan la
generación por importe de 76.215,80 miles de euros, y la diferencia 23.631,60 miles de euros se
realiza a través de endeudamiento.
b) Respecto a la suficiencia e integridad de la documentación no se observan incidencias.
c) Con relación al cumplimiento de requisitos y trámites legales se observa que:
Expediente 12-001:
El informe de la Intervención Delegada, no contiene la opinión que le merece la modificación,
Circular 1/1990, de 29 de marzo (punto 2.4 del apartado 2º ), si bien del contenido del mismo no
se deriva impedimento alguno para su trámite.
II.3.5. ADSCRIPCIONES DE CRÉDITO
La cifra total del ejercicio recogida en el cuadro de 251.941,91 miles de euros, se desglosa por
secciones del modo siguiente:
Miles de euros
MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
Cuadro 15
ADSCRIPCIONES DE CRÉDITO
Sección
Importe
04.- C. de Presidencia, Relaciones Institucionales y Admón. Pública
5.083,03
08.- C. de Innovación, Industria y Comercio
44.905,76
09.- C. de Política Agroalimentaria y Desarrollo Rural
5.643,03
10.- C. de Cultura, Comunicación Social y Turismo
120,20
14.- C. de Familia, Juventud, Deporte y Voluntariado
16.- C. de Asuntos Sociales, Empleo y Relaciones Laborales
18.866,99
176.972,65
17.- C. de Emigración
350,25
TOTAL
251.941,91
A) Objetivos y metodología
El objetivo principal de la fiscalización ha sido el control de legalidad, para ello, se han efectuado
básicamente las comprobaciones siguientes:
a) Que los órganos que han adoptado los acuerdos, dictado los actos, e impulsado los expedientes,
tienen atribuida la competencia para ello.
b) La suficiencia e integridad en la documentación de los expedientes.
c) El cumplimiento de los requisitos y limitaciones recogidos en las normas.
La metodología de trabajo seguida ha sido la siguiente:
65
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
1º) Selección de una muestra de expedientes de acuerdo con el criterio que se expresa en el
epígrafe correspondiente.
2º) Examen de los expedientes seleccionados realizando las siguientes comprobaciones:
- Que los acuerdos han sido adoptados por el órgano competente, y que su contenido es conforme
a la legalidad.
- Que en los expedientes obran todos los documentos requeridos en la normativa y se han
cumplido todos los trámites establecidos en la misma. En concreto, se señalan los siguientes:
1) Cumplimiento del TRLRFP:
- Que es el Consejero de Economía y Hacienda quien autoriza la modificación, (artículo 66.h).
2) Cumplimiento de la Ley 6/2002, de 27 de diciembre de Presupuestos Generales de la
Comunidad Autónoma:
- Que se cumple el artículo 5.2.1 referente a las competencias específicas del consejero de
Economía y Hacienda para introducir en los estados de gastos las modificaciones precisas y
adecuar los créditos afectados por transferencias finalistas de cualquier procedencia.
- Ajustes en los estados de gastos para acomodar su importe al de los recursos, en la medida en
que estos últimos difieran de los inicialmente previstos en los presupuestos de ingresos de la
Administración general de la Comunidad Autónoma o de sus organismos autónomos, (Art.9).
Selección de la muestra.
El cuadro siguiente refleja los datos utilizados y el procedimiento seguido en la selección de la
muestra.
Miles de euros
MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
Cuadro 16
ADSCRIPCIONES DE CREDITO – MUESTRA
Población
Muestra obtenida
Criterio de selección
Tipo de adscripción
Nº exped.
Todas
9
Importe
Nº exped.
251.941,91
Las tres de mayor
importe
Importe
3
251.409,73
Relación de expedientes.
En el cuadro siguiente se detalla la relación de expedientes de la muestra:
Miles de euros
MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
Cuadro 17
ADSCRIPCIONES DE CREDITO - RELACION DE EXPEDIENTES
Aplicación
Nº
expediente
Económica
Programa
00-001
14-002
16-002
Varios
260
261
Varios
212B
212B
66
Importe
250.776,60
219,42
413,71
%
número
33,33
%
importe
99,79
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
B) Resultado del trabajo
En el examen realizado en los expedientes de la muestra, no se han advertido defectos relativos a
la validez de los acuerdos, competencia de los órganos, suficiencia de la documentación y
cumplimiento de los requisitos y trámites legales.
II.3.6. BAJAS DE CRÉDITO POR ANULACIÓN
La cifra total del ejercicio recogida en el cuadro de 254.152,58 miles de euros, se desglosa por
secciones del modo siguiente:
Miles de euros
MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
Cuadro 18
BAJAS DE CRÉDITO
Secciónes
Importe
04.- C. de Presidencia, Relaciones Institucionales y Admón Pública
68.577,19
06.- C. de Política Territorial, Obras Públicas y Vivienda
1.224,50
10.- C. de Cultura, Comunicación Social y Turismo
120,20
13.- C. de Justicia, Interior y Administración Local
5.155,13
14.- C. de Familia, Juventud, Deporte y Voluntariado
171.926,87
15.- C. de Medio Ambiente
23,34
16.- C. de Asuntos Sociales, Empleo y Relaciones Laborales
1.782,21
17.- C. de Emigración
5.343,14
TOTAL
254.152,58
A) Objetivos y metodología
El objetivo principal de la fiscalización ha sido el control de legalidad, para ello, se han efectuado
básicamente las comprobaciones siguientes:
a) Que los órganos que han adoptado los acuerdos, dictado los actos, e impulsado los expedientes,
tienen atribuida la competencia para ello.
b) La suficiencia e integridad en la documentación de los expedientes.
c) El cumplimiento de los requisitos y limitaciones recogidos en las normas.
La metodología de trabajo seguida ha sido la siguiente:
1º) Selección de una muestra de expedientes de acuerdo con el criterio que se expresa en el
epígrafe correspondiente.
2º) Examen de los expedientes seleccionados realizando las siguientes comprobaciones:
- Que los acuerdos han sido adoptados por el órgano competente, y que su contenido es conforme
a la legalidad.
67
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
- Que en los expedientes obran todos los documentos requeridos en la normativa y se han
cumplido todos los trámites establecidos en la misma. En concreto, se señalan los siguientes:
1) Cumplimiento del TRLRFP:
- Que es el Consejero de Economía y Hacienda quien autoriza la modificación, (artículo 66.h.
- Que en el caso de resultar un remanente de Tesorería negativo a lo largo del ejercicio, el
organismo autónomo afectado instruye el oportuno expediente de modificación presupuestaria
ante la Consellería de Economía y Hacienda, en el que se propone la baja de créditos. En el
presupuesto que no es de organismos autónomos el Consejo de la Junta, a propuesta de la
Consellería de Economía y Hacienda, da de baja créditos de las distintas Consellerías, (Art.81.4).
2) Cumplimiento de la Ley 6/2002, de 27 de diciembre de Presupuestos Generales de la
Comunidad Autónoma:
- Que se cumple el artículo 5.2.1 referente a las competencias específicas del Consejero de
Economía y Hacienda para introducir en los estados de gastos las modificaciones precisas y
adecuar los créditos afectados por transferencias finalistas de cualquier procedencia.
Selección de la muestra.
El cuadro siguiente refleja los datos utilizados y el procedimiento seguido en la selección de la
muestra.
Miles de euros
MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
Cuadro 19
BAJAS DE CREDITO - MUESTRA
Población
Tipo de baja
Nº exped.
Todas las que no son
adscripciones de crédito
4
Muestra obtenida
%
número
Criterio de selección
Importe
Nº expd.
2.210,66
Todas
Importe
4
2.210,66
Relación de expedientes.
En el cuadro se detalla la relación de expedientes de la muestra.
Miles de euros
MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
Cuadro 20
BAJAS DE CREDITO POR ANULACION - RELACION DE EXPEDIENTES
Nº
Aplicación
Importe
expediente
Económica
Programa
06-001
15-001
16-001
16-003
600
601
482
419
413B
342A
241A
241A
68
1.224,50
23,33
742,12
220,71
100,00
%
importe
100,00
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
B) Resultado del trabajo
En el examen realizado en los expedientes de la muestra, no se han advertido defectos relativos a
la validez de los acuerdos, competencia de los órganos, suficiencia de la documentación y
cumplimiento de los requisitos y trámites legales.
II.4. RESULTADO PRESUPUESTARIO DEL EJERCICIO
El resultado presupuestario del ejercicio se obtiene por la diferencia entre los derechos
reconocidos durante el mismo con cargo al presupuesto tomado en su valor neto, derivados de
operaciones no financieras y de enajenación de activos financieros, menos las obligaciones
presupuestarias reconocidas e imputadas al presupuesto, durante el ejercicio, por operaciones no
financieras y de adquisición de activos financieros.
Conforme a lo previsto en la normativa, el valor neto de los derechos reconocidos se obtiene por
diferencia entre el total de los mismos y los derechos cancelados por insolvencias y otras causas .
Según estas reglas, el cálculo del resultado presupuestario del ejercicio es el siguiente:
1. Liquidación del presupuesto de ingresos:
La liquidación del presupuesto de ingresos unida a la Cuenta General presenta las siguientes
cifras:
Créditos presupuestarios
Capítulos
Iniciales
1. Impuestos directos
Modificaciones
Definitivos
Derechos
reconocidos
netos
Recaudación
neta
Derechos
cancelados
Miles de euros
Derechos
pendientes
de cobro
a 31-12
822.702,40
0,00
822.702,40
820.991,40
816.262,32
816.396,78
1.824.354,03
0,00
1.824.354,03
1.859.928,96
1.856.294,89
1.856.322,05
3.634,07
150.512,67
0,00
150.512,67
147.957,88
140.303,61
140.437,40
7.654,28
3.591.588,75
0,00
3.591.588,75
3.561.780,10
3.561.053,51
3.561.053,51
726,59
11.500,00
0,00
11.500,00
10.049,43
10.049,43
10.049,43
0,00
700,00
0,00
700,00
114,59
114,59
114,59
0,00
695.277,55
0,00
695.277,55
873.540,83
785.582,47
785.582,47
87.958,35
8. Activos financieros
10,00
0,00
10,00
20.861,37
20.838,74
20.838,74
22,63
9. Pasivos financieros
413.648,29
0,00
413.648,29
438.965,56
438.965,56
438.965,56
0,00
7.510.293,69
0,00
7.510.293,69
7.734.190,12
7.629.465,12
7.629.760,53
104.725,00
2. Impuestos indirectos
3. Tasas, precios y otros ingresos
4. Transferencias corrientes
5. Ingresos patrimoniales
6. Enajenación inversiones reales
7. Transferencias de capital
TOTAL
4.729,08
2. Liquidación del presupuesto de gastos
La liquidación del presupuesto de gastos, así mismo unida a la Cuenta General, muestra los
siguientes importes:
69
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
Miles de euros
Créditos presupuestarios
Capítulos
Iniciales
1. Gastos de personal
Modificaciones
Definitivos
Gastos
comprometidos
Obligaciones
Remanente
reconocidas
de crédito
netas
Obligaciones
pendientes
a 31-12
Pagos
1.443.757,25
25.455,22
1.469.212,47
1.458.622,91
1.456.314,38
12.898,09
1.436.372,57
19.941,81
2. Gastos bienes corrientes y servicios
303.804,90
29.846,21
333.651,11
330.952,90
327.447,44
6.203,67
300.535,33
26.912,11
3. Gastos financieros
153.577,24
-11.172,47
142.404,77
142.404,75
142.404,75
0,02
142.399,91
4,84
3.566.777,77
210.797,82
3.777.575,59
3.758.666,29
3.744.224,83
33.350,76
3.600.675,05
143.549,78
6. Inversiones reales
643.502,80
205.169,38
848.672,18
706.911,83
659.618,60 189.053,58
501.405,95
158.212,65
7. Transferencias de capital
893.872,74
338.431,91
1.232.304,65
1.069.741,68
946.203,89 286.100,76
619.784,56
326.419,33
8. Activos financieros
91.352,70
17.546,75
108.899,45
108.879,35
108.879,36
20,09
107.140,94
1.738,42
9. Pasivos financieros
413.648,29
0,00
413.648,29
413.648,29
413.648,29
0,00
413.648,29
0,00
7.510.293,69
816.074,82
8.326.368,51
7.989.828,00
7.798.741,54 527.626,97
7.121.962,60
676.778,94
4. Transferencias corrientes
TOTAL
3. Resultado presupuestario
De conformidad con los citados antecedentes, el cálculo del resultado presupuestario que figura
en la Cuenta General es el siguiente:
a) Resultado presupuestario de la Administración General:
Miles de euros
Derechos
reconocidos
netos
Conceptos
Obligaciones
reconocidas
Importes
1. (+) Operaciones no financieras
7.274.363,18
7.276.213,90
2. (+) Operaciones con activos financieros
20.861,37
108.879,35
I. RESULTADO PRESUPUESTARIO DEL EJERCICIO (1+2)
7.295.224,55
7.385.093,25
II. VARIACIÓN NETA DE PASIVOS FINANCIEROS
438.965,57
413.648,29
III. SALDO PRESUPUESTARIO DEL EJERCICIO (I+II)
4. (+) Créditos gastados financiados con remanente de tesorería
5. (-) Desviaciones de financiación positivas por recursos del ejercicio en gastos con financiación afectada
6. (+) Desviaciones de financiación negativas en gastos con financiación afectada
IV. SUPERÁVIT O DÉFICIT DE FINANCIACIÓN DEL EJERCICIO (III+4+5+6)
-1.850,72
-88.017,98
-89.868,70
25.317,28
-64.551,42
------61.242,33
-3.309,09
b) Resultado presupuestario consolidado:
El resultado del presupuesto consolidado (Administración General y Organismos Autónomos) es
el siguiente:
Miles de euros
Conceptos
Derechos reconocidos
netos
1. (+) Operaciones no financieras
2. (+) Operaciones con activos financieros
I. RESULTADO PRESUPUESTARIO DEL EJERCICIO (1+2)
II. VARIACIÓN NETA DE PASIVOS FINANCIEROS
Obligaciones
reconocidas
Importes
7.507.404,21
7.476.975,79
30.428,42
22.753,84
111.283,49
-88.529,65
7.530.158,05
7.588.259,28
-58.101,23
438.965,57
413.648,29
III. SALDO PRESUPUESTARIO DEL EJERCICIO (I+II)
25.317,28
-32.783,95
4. (+) Créditos gastados financiados con remanente de tesorería
---
5. (-) Desviaciones de financiación positivas por recursos del ejercicio en gastos con financiación afectada
---
6. (+) Desviaciones de financiación negativas en gastos con financiación afectada
IV. SUPERÁVIT O DÉFICIT DE FINANCIACIÓN DEL EJERCICIO (III+4+5+6)
70
61.242,33
28.458,38
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
Del examen del estado anterior se efectúan los siguientes comentarios:
1. Las cifras recogidas en el estado concilian con las que figuran en la liquidación del
presupuesto.
2. El importe consignado como desviación de financiación negativa, de 61.242,33 miles de euros,
la misma corresponde a la diferencia entre las obligaciones reconocidas en el ejercicio por gastos
con financiación afectada y los derechos contraídos en el mismo por transferencias derivadas de
los citados gastos, cualquiera que sea el año en que se hubieran producido estos.
3. Por último, debe señalarse que la existencia de gastos que correspondería haber anotado en el
ejercicio según el principio de devengo y que han sido desplazados a ejercicios diferentes afecta a
la representatividad del resultado presupuestario que se recoge en la cuenta. El importe neto del
desplazamiento temporal de los gastos asciende a 129.419,86 miles de euros, según el siguiente
detalle:
Miles de euros
Organismo
(1)
Gastos de ejercicios
anteriores
desplazados a 2003
(2)
Gastos del ejercicio
2003 desplazados á
2004
(2)-(1)
Incidencia en el
resultado
Administración General
41.970,82
58.823,50
16.852,68
Sergas
93.811,00
207.477,00
113.666,00
9.981,23
8.882,41
-1.098,82
145.763,05
275.182,91
129.419,86
Otros Organismos Autónomos
Total consolidado
II.5. ENDEUDAMIENTO
El importe global de las operaciones del ejercicio ha sido de 438.965,56 miles de euros. Teniendo
en cuenta el importe de las amortizaciones del ejercicio, que han ascendido a 413.648,29 miles de
euros, el endeudamiento neto del ejercicio ha ascendido a 25.317,27 miles de euros.
El endeudamiento de la Comunidad Autónoma está regido por las siguientes normas:
a) TRLRFP, Título II. De las operaciones de endeudamiento, artículos 28 a 39.
b) LPGCA, Título III. Operaciones de endeudamiento, artículos 28 y 29.
c) Ley Orgánica de Financiación de las Comunidades Autónomas (LOFCA), artículo 14. En la
parte que no esté incluida en los artículos anteriores.
d) Ley 6/2003, de 9 de diciembre, de precios, tasas y exacciones parafiscales, disposición
adicional segunda.
71
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
e) Decreto 145/2003, de 31 de enero, por el que se autoriza al Consejero de Economía y Hacienda
a la formalización de operaciones de endeudamiento.
f) Acuerdo sobre el programa anual de endeudamiento con la Administración General del Estado.
II.5.1. OBJETIVOS Y METODOLOGÍA.
Los objetivos han consistido en:
a) Comprobar el cumplimiento de la legalidad.
b) Comprobar que se han cumplido los límites del endeudamiento y que las operaciones se han
contabilizado correctamente.
La metodología observada para cumplir los objetivos señalados ha sido la siguiente:
1º El trabajo de campo se ha dividido en cuatro apartados: endeudamiento a largo plazo,
endeudamiento a corto plazo, gastos financieros y posición global de endeudamiento a final de
ejercicio.
2º El análisis de estos apartados se ha realizado según dos criterios:
a) Mediante examen integral cuando ha afectado a conciliaciones o verificaciones contables.
b) Mediante muestreo en los demás casos.
3º En el apartado del endeudamiento a largo plazo, se han efectuado las siguientes verificaciones:
a) Observancia del límite de variación de la posición neta deudora a fin de ejercicio. En relación a
este límite, el artículo 28 de la Ley 6/2002, de 27 de diciembre, de presupuestos generales de la
Comunidad Autónoma de Galicia para el ejercicio 2003, modificado por disposición final
segunda de la Ley 6/2003, de 9 de diciembre, establece que la posición neta deudora de la
Comunidad Autónoma de Galicia a 31 de diciembre de 2003 no se incrementará, de forma que el
saldo vivo a 31 de diciembre no superará el existente a 1 de enero. Para estos efectos se incluye la
posición neta deudora de la “Sociedad Pública de Inversiones de Galicia SPI”. Este límite
quedará automáticamente revisado por:
- Las desviaciones que pudieran surgir, a 30 de septiembre, entre las previsiones de ingresos
incondicionados contenidas en la ley y su evolución real.
- El importe necesario para financiar aquellos gastos de inversión que, si es el caso, pudieran ser
objeto de minoración como consecuencia de las necesidades de liquidez derivadas de los
diferentes ritmos de los flujos financieros de fondos procedentes de las transferencias de la
Administración del Estado y de la Unión Europea.
Para ambos casos se establece un límite máximo del 1,5 por ciento del presupuesto total
consolidado de la C.A.
72
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
- Las cantidades necesarias para financiar la imputación presupuestaria del fondo al que se refiere
la disposición adicional decimocuarta de la Ley, relativa a los gastos derivados del accidente del
buque Prestige.
- Las variaciones de los activos financieros que sean considerados como tales desde el punto de
vista del SEC-95.
El Decreto 145/2003, de 31 de enero, por el que se dispone el endeudamiento de la Comunidad
Autónoma de Galicia correspondiente al ejercicio 2003, autoriza al Consejero de Economía y
Hacienda para la formalización de operaciones de endeudamiento hasta el importe autorizado por
ley para la variación de la posición neta deudora.
Finalmente, habrá que tener en cuenta también lo establecido en el artículo 14 de la Ley Orgánica
8/1980, de Financiación de las Comunidades Autónomas, que señala que para concertar
operaciones de crédito en el extranjero y para la emisión de deuda o cualquier otra apelación al
crédito público, las Comunidades Autónomas precisarán autorización del Estado. Para la
concesión de la referida autorización, el Estado tendrá en cuenta el cumplimiento del principio de
estabilidad presupuestaria definido en el artículo 2.1.b) de la presente Ley, según redacción dada
a este artículo por la disposición adicional única de la Ley Orgánica 5/2001, de 13 de diciembre,
complementaria a la Ley General de Estabilidad Presupuestaria. A estos efectos, se entenderá por
estabilidad presupuestaria la situación de equilibrio y superávit, computada en términos de
capacidad de financiación, de acuerdo con la definición establecida en el Sistema Europeo de
Cuentas Nacionales y Regionales.
b) Observancia del límite de la carga financiera constituida por las amortizaciones e intereses del
ejercicio.
c) Examen del destino de los recursos obtenidos por las operaciones formalizadas en el ejercicio.
d) Examen de las operaciones de amortización.
e) Conciliación entre la Cuenta General de Endeudamiento y la Liquidación del Presupuesto.
f) Determinación del valor actual de la deuda en el exterior.
4º En el apartado del endeudamiento a corto plazo se han realizado las siguientes
comprobaciones:
a) Plazo de reembolso inferior a un año.
b) Límite legal para el importe total de la deuda de tesorería concertada o emitida en el ejercicio.
En relación con este límite, el artículo 29 de la Ley 6/2002, de 27 de diciembre, de presupuestos
generales de la Comunidad Autónoma de Galicia para el año 2003, señala que el importe a
concertar no podrá superar, en ningún caso el 15 por ciento de la consignación que figura en el
presupuesto de la Administración general como ingresos corrientes incondicionados, entendiendo
como tal la suma de los capítulos I, II, y III, y los conceptos 400 y 408.
73
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
c) Montante anual de las operaciones, de su valor relativo respecto al total de gastos y, en su caso,
del cumplimiento de la obligación de notificación al Parlamento.
d) Correcta contabilización de las operaciones.
5º En el apartado de los gastos financieros se ha efectuado comprendiendo los aspectos
siguientes:
a) Ejecución presupuestaria del capitulo III del presupuesto de gastos correspondiente a la
sección 22- Deuda Pública-.
b) Conciliación de las cifras presupuestarias con los asientos efectuados en el Diario de
operaciones y en el Mayor por aplicaciones presupuestarias.
c) Información de los gastos financieros en la Cuenta General de Endeudamiento.
II.5.2. RESULTADO DEL TRABAJO.
Se expone siguiendo el orden de los apartados anteriormente señalados.
1. Operaciones Financieras a largo plazo
A) Selección de la muestra
El cuadro siguiente refleja los diferentes términos integrantes del proceso de selección, la
población, desglosada en número de expedientes e importe, el criterio de selección, y el resultado
obtenido como muestra desglosado en número de expedientes, importe y porcentaje
representativo sobre el total.
Miles de euros
OPERACIONES FINANCIERAS
Cuadro 1
OPERACIONES A LARGO PLAZO. MUESTRA
Población
Nº expedientes
5
Criterio de selección
Importe
438.965,56
Nº exped.
Todos
74
5
Muestra obtenida
%
número
Importe
438.965,56
100
%
importe
100
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
B) Relación de expedientes
La relación de expedientes de la muestra es la siguiente:
Miles de euros
OPERACIONES FINANCIERAS
Cuadro 2
OPERACIONES A LARGO PLAZO
Nº
Operación
Fecha
Importe
1
Obligaciones 10 años
01-jul
2
Préstamo BEI
10-oct
200.000,00
60.000,00
3
Obligaciones 3 años
11-dic
125.000,00
4
Préstamo B.D.C.E.
15-dic
28.000,00
5
Préstamo BBVA
26-dic
25.965,56
Las características principales de estas operaciones se resumen en los cuadros siguientes:
Miles de euros
OPERACIONES FINANCIERAS
Cuadro 3
OPERACIONES A LARGO PLAZO. EMISIONES DE DEUDA. CARACTERÍSTICAS
Clase de operación
Características de la operación
Obligaciones a 10 años
Fecha
Importe en euros
Obligaciones a 3 años
01-jul
11-dic
200.000,00
125.000,00
Prima de emisión
----
----
Plazo/vencimiento
10 años
3 años
Amortización
Única a los 10 años
Única a los 3 años
Tipo de interés
3,8% anual
Euríbor a 6 meses menos 0,04%
Comisión aseguramiento
0,30075% sobre nominal y
publicidad 5.938 euros
Comisión aseguramiento 0,05860%
sobre nominal y publicidad 5.725
euros
Otros gastos
Miles de euros
OPERACIONES FINANCIERAS
Cuadro 4
OPERACIONES A LARGO PLAZO. PRÉSTAMOS. CARACTERÍSTICAS
Características
de la operación
Fecha
Importe formalizado en euros
Importe dispuesto en euros
Plazo/vencimiento
Clase de operación
Préstamo BEI
Préstamo B.D.C.E.
10-oct
15-dic
Préstamo BBVA
26-dic
60.000,00
56.000,00
25.965,56
60.000,00
28.000,00
25.965,56
A los 12 años
A los 10 años
10 cuotas anuales, iguales y
consecutivas (la 1ª: el 15 de
diciembre del 2004)
A los 18 meses desde la firma
Amortización
Única, el 15 de septiembre del
2015
Tipo de interés
Tipo base menos 0,05% anual (no
superior al euribor +0,13%),
periodicidad trimestral
Euríbor a 3 meses menos 0,09%.,
periodicidad trimestral
Euríbor menos 0,01%
periodicidad de 1, 2, 3, ó 6
meses, a elección de la Junta
------
Por la traducción jurada del contrato
1.182 euros
----
Otros gastos
75
Única, al vencimiento
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
C) Resultado del trabajo
Se ha verificado que:
1. Las disposiciones de operaciones formalizadas que ascienden a 438.965,6 miles de euros,
superan a las amortizaciones realizadas en 25.317,3 miles de euros, variando por tanto la posición
neta deudora a 31 de diciembre en ese importe. En la Memoria que acompaña a la Cuenta
General rendida se justifica esta variación al amparo de los puntos c) y d) del apartado dos del
artículo 28 de la ley 6/2002 modificado por la disposición final segunda de la Ley 6/2003, de 9 de
diciembre, indicando los importes que corresponden a cada caso de la forma siguiente:
- 23.631,6 miles de euros para atención dos gastos derivados del accidente del buque Prestige.
- 1.637,0 miles de euros para a ampliación de capital REGANOSA
- 48,7 miles de euros para a ampliación de capital ENGASA”
A esta información proporcionada por la Memoria hay que añadirle, por incompleta, la variación
de la posición neta deudora de S.P.I. Galicia, S.A., por así establecerlo el artículo 28.1 de la Ley
6/2002. Como resultado, la variación total de la posición neta deudora alcanza 30.917,01 miles de
euros, tal como refleja el cuadro siguiente:
Miles de euros
OPERACIONES FINANCIERAS
Cuadro 5
VARIACIÓN DE LA POSICIÓN NETA
Emisiones año 2003
Disposiciones préstamos año 2003
Amortización año 2003
Variación de la posición neta Administración
Variación deudas LP SPI Galicia
Variación deudas CP SPI Galicia
Variación posición neta deudora total
325.000,00
113..965,56
-413.648,29
25.317,27
-995,61
6595,35
30.917,01
Respecto a estas cifras señalar:
a) Para la adquisición de activos financieros existía crédito adecuado y suficiente en el
presupuesto de gastos de ejercicio, en la aplicación 2003.05.01.661C.860.
b) El crédito relativo a la operación de ampliación de capital REGANOSA no fue desembolsado
en el ejercicio 2003, transfiriéndose a fin de ejercicio a la sección 23.
c) El importe total de las operaciones a largo plazo realizadas en el ejercicio ascendió a
438.965,56 miles de euros y, por otro lado, los Acuerdos suscritos por la Comunidad Autónoma
de Galicia con el Estado respecto al escenario presupuestario y al programa anual de
endeudamiento contemplaban un importe máximo de 420.344,2 miles de euros.
76
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
Por tanto, la diferencia entre ambos es de 20.519,56 miles de euros. Dicha diferencia, que en
líneas generales deriva de las actuaciones relativas al hundimiento del buque Prestige, dio lugar a
una adaptación del programa de endeudamiento tramitada el 20 de noviembre de 2003, dónde se
reflejó una capacidad de endeudamiento para el ejercicio de 443.976 miles de euros.
3. En todas las operaciones consta certificación del Director General de Política Financiera y
Tesoro de que la carga financiera de la Comunidad Autónoma de Galicia no supera el 25 por
ciento del presupuesto de ingresos, de acuerdo con lo establecido en el artículo 30.2 del TRLRF.
Para comprobar el cumplimiento de este límite, se ha constatado que en el estado de liquidación
del presupuesto, el total de obligaciones reconocidas en los capítulos III y IX (intereses y
amortización de capital respectivamente) es de 556.053,03 miles de euros. Este importe supone
una carga financiera del 8,69 por ciento del presupuesto de ingresos corrientes previstos en el
ejercicio, según se recoge en el cuadro siguiente:
Miles de euros
OPERACIONES FINANCIERAS
Cuadro 6
OPERACIONES A LARGO PLAZO-CARGA FINANCIERA
Amortizaciones realizadas en el ejercicio
413.648,29
Intereses abonados en el ejercicio
142.404,74
Carga financiera pagada en el ejercicio
Ingresos corrientes previstos en el ejercicio
556.053,03
6.400.657,84
% carga financiera / ingresos corrientes
8,69
Límite articulo 30.2
25%
4. En cuanto a la comprobación de que el producto del endeudamiento se ha destinado a gastos de
inversión, habida cuenta de que en principio los ingresos presupuestarios financian genéricamente
los gastos, con lo que se puede entender cumplido este requisito cuando no se produce déficit
presupuesto corriente, se ha procedido del siguiente modo:
Según el estado de liquidación del presupuesto de la Administración General en 2003, el
resultado presupuestario por operaciones corrientes arroja un superávit de 730.611,79 miles de
euros.
Miles de euros
OPERACIONES FINANCIERAS
Cuadro 7
DESTINO DE LOS RECURSOS
Ingresos corrientes
6.401.003,19
Gastos corrientes
5.670.391,40
Superávit por cuenta corriente
77
730.611,79
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
Considerando la reclasificación de gastos del Prestige según su verdadera naturaleza, tal como se
analiza en el epígrafe VII de este informe, el total de gastos corrientes debe ajustarse en 5.679,94
miles de euros, en virtud de las operaciones contabilizadas en los capítulos VI y VII que
corresponden a operaciones de capítulo II o IV.
En consecuencia, el superávit por cuenta corriente del ejercicio ascendería a la cifra de
724.931,85 miles de euros, con lo que puede considerarse cumplido el objetivo de destino de los
recursos a gastos de inversión.
5. Se ha comprobado que el importe total de las disposiciones de los préstamos contratados y las
emisiones realizadas coincide con el total de derechos reconocidos del capítulo IX de presupuesto
de ingresos, y que el importe total de los valores de reembolso vencidos en el período coincide
con la suma del total de obligaciones reconocidas del capítulo IX del presupuesto de gastos y del
concepto presupuestario 302 “diferencias de cambio“ de obligaciones reconocidas en el capítulo
III del presupuesto de gastos. Los gastos de formalización de estas operaciones aparecen
recogidos en el concepto 310 del estado de liquidación del presupuesto de gastos por importe de
76.622 miles de euros.
6. Respecto a los intereses, los que se imputan a presupuesto son los vencidos en el ejercicio y se
corresponden con los que se indican como devengados y pagados en la Cuenta General de
Endeudamiento.
2. Operaciones Financieras a corto plazo.
A) Selección de la muestra
El cuadro siguiente refleja los diferentes términos integrantes del proceso de selección, la
población, desglosada en número de expedientes e importe, el criterio de selección, y el resultado
obtenido como muestra desglosado en número de expedientes, importe y porcentaje
representativo sobre el total.
Miles de euros
OPERACIONES FINANCIERAS
Cuadro 8
OPERACIONES A CORTO PLAZO. MUESTRA
Población
Nº expedientes
1
Criterio de selección
Importe
314.500,00
Nº exped.
Todos
78
1
Muestra obtenida
%
número
Importe
314.500,00
100
%
importe
100
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
B) Relación de expedientes
En el ejercicio 2003 se ha tramitado un único expediente de deuda de tesorería, con un límite
global de crédito de importe 314.500,00 miles de euros, concertada el día 17 de febrero de 2003,
con arreglo al siguiente detalle:
Miles de euros
OPERACIONES FINANCIERAS
Cuadro 9
OPERACIONES A CORTO PLAZO
Entidad financiera
Límite del crédito
Caixa Galicia
66.500,00
Caixa Nova
59.500,00
B.B.V.A
48.300,00
Banco Pastor
36.000,00
B.S.C.H.
32.200,00
Banco Gallego
26.500,00
Banesto
16.100,00
Banco Galicia
14.900,00
Baanco Simeón
14.500,00
Límite de crédito
314.500,00
Estas operaciones presentan iguales condiciones y características, que se resumen como sigue:
OPERACIONES FINANCIERAS
Cuadro 10
OPERACIONES A CORTO - CARACTERISTICAS
Concepto
Condición/características
Modalidad
Cuenta corriente de crédito
Fecha formalización
17/02/2003
Fecha vencimiento
16/02/2004
Liquidación intereses
Trimestral
Tipo interés primer periodo
2,832
Tipo interés resto periodos
Euríbor a tres meses más un margen del 0,10%
Comisión apertura
Reembolso anticipado
0,025% sobre el importe máximo disponible
Posible, con un aviso previo de dos días
hábiles
C) Resultado del trabajo
Se señalan los siguientes aspectos:
79
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
a) En el expediente examinado, las disposiciones han ascendido a 156.000 miles de euros, y los
reembolsos al mismo importe. De estos últimos, 13.000 miles de euros corresponden a
operaciones de tesorería concertadas en el ejercicio anterior y los 143.000 miles de euros
restantes a disposiciones y reintegros sobre las operaciones concertadas en el ejercicio.
b) Tanto las disposiciones como los reembolsos se han contabilizado correctamente en el
concepto extrapresupuestario 320401 “Préstamos a corto plazo. Operaciones de tesorería”,
movimientos que coinciden con el mayor de la cuenta contable 520 “Deudas a corto plazo con
entidades de crédito”.
Miles de euros
OPERACIONES FINANCIERAS
Cuadro 11
OPERACIONES A CORTO
Fecha
Disposición
Reembolso
16-01
13.000,00
0,00
29-01
0,00
13.000,00
18-06
37.000,00
0,00
19-06
46.000,00
0,00
27-06
47.350,00
0,00
30-06
12.650,00
0,00
02-07
0,00
143.000,00
c) Las operaciones realizadas en el año, no se ha superado el 15 por ciento de la consignación que
figura en el presupuesto de la Administración general como ingresos corrientes incondicionados,
entendiendo como tal la suma de los capítulos I, II, y III, y los conceptos 400 y 408, tal como
prevé el artículo 28.2 de la ley 6/2002, de Presupuestos de la Comunidad Autónoma de Galicia
para el ejercicio 2003.
Miles de euros
OPERACIONES FINANCIERAS
Cuadro 12
OPERACIONES A CORTO PLAZO – IMPORTE TOTAL CONCERTADO
Previsión de ingresos
Importe
Capítulo I
822.702,40
1.824.354,02
150.512,67
2.765.585,14
Capítulo II
Capítulo III
Concepto 400
Concepto 408
Total
5.563.154,23
834.473,14
a) 15 % s/ el total
b) Importe íntegro préstamos a corto
c) (b / a). 100
314.500,00
37,69
80
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
d) El montante anual de las operaciones no ha excedido del límite del 5 por ciento de los gastos,
por lo que no fue necesario informar trimestralmente de su evolución al Parlamento, tal como
prevé el artículo 31.3 del TRLRF.
Miles de euros
OPERACIONES FINANCIERAS
Cuadro 13
OPERACIONES A CORTO PLAZO – IMPORTE TOTAL DISPUESTO
Importe máximo del saldo dispuesto de préstamos a corto el 30-06
Estado de gastos (créditos iniciales)
143.000,00
7.510.293,69
% saldo dispuesto sobre gastos
1,90
e) Los intereses y demás gastos originados por estas operaciones fueron imputados al capítulo III
del presupuesto de gastos, tal como establece el artículo 31.2 del TRLRF.
3. Gastos Financieros
A) Selección de la muestra
La muestra seleccionada ha tenido el siguiente alcance:
- El 81,44 por ciento de los importes de obligaciones reconocidas y de pagos por importe de
110.566,37 miles de euros, realizados en el concepto 300.-“Intereses de deuda pública y
préstamos”.
- El 100 por ciento del importe de las obligaciones reconocidas y de los pagos realizados por
importe de 4.798,32 miles de euros en el concepto 302.-“Diferencias de cambio”.
- El 98,48 por ciento del importe de las obligaciones reconocidas por importe de 766,22 miles de
euros, en el concepto 310.-“Gastos emisión, modificación y cancelación”.
B) Relación de expedientes
Se ha obtenido el detalle, por conceptos, de los gastos incluidos en la muestra. Los intereses
imputados a los conceptos 300 “Intereses de deuda pública y préstamos”, 302 “Diferencias de
cambio” y 310 “Gastos de emisión, modificación y cancelación”, se reflejan en los cuadros
siguientes:
81
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
Miles de euros
OPERACIONES FINANCIERAS
Cuadro 14
INTERESES DE DEUDA PÚBLICA Y PRÉSTAMOS
Nº Referencia
Fecha
20032200001
20032200009
20032200014
20032200030
20032200043
20032200049
20032200066
20032200073
20032200075
20032200089
20032200095
20032200097
20032200101
20032200106
20032200107
20032200109
20032200113
20032200131
20032200132
20032200133
20032200150
20032200153
20032200154
20032200164
20032200171
20032200187
20032200190
20032200191
20032200193
20032200196
20032200197
20032200201
20032200212
20032200213
20032200226
20032200227
20032200229
02-01-2003
28-01-2003
30-01-2003
11-02-2003
11-03-2003
11-03-2003
07-04-2003
08-04-2003
07-04-2003
20-05-2003
09-06-2003
09-06-2003
09-06-2003
09-06-2003
09-06-2003
09-06-2003
09-06-2003
07-07-2003
07-07-2003
07-07-2003
06-08-2003
13-08-2003
13-08-2003
09-09-2003
17-09-2003
13-10-2003
13-10-2003
13-11-2003
13-11-2003
13-11-2003
13-11-2003
13-11-2003
02-12-2003
02-12-2003
02-12-2003
02-12-2003
02-12-2003
Importe
875,53
122,27
236,26
768,00
290,10
467,88
72,31
2.395,99
50,42
3.021,20
140,03
169,80
181,52
6.794,44
1.739,31
2.648,13
34,48
8.245,00
15,24
9.898,67
792,43
22,84
7,63
142,31
90,52
1.883,70
150,14
7.510,25
141,59
14.500,00
18.445,06
2.241,75
5.726,83
234,93
19.232,39
1.253,55
23,87
110.566,37
Total
Miles de euros
OPERACIONES FINANCIERAS
Cuadro 15
DIFERENCIAS DE CAMBIO
Nº Referencia
Fecha
20032200026
11-02-2003
437,17
20032200027
11-02-2003
431,23
20032200120
10-06-2003
861,64
20032200121
10-06-2003
861,64
20032200123
10-06-2003
898,51
20032200129
24-06-2003
721,81
20032200180
09-09-2003
586,33
4.798,33
Total
82
Importe
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
Miles de euros
OPERACIONES FINANCIERAS
Cuadro 16
GASTOS EMISIÓN, MODIFICACIÓN Y CANCELACIÓN
Nº Referencia
Fecha
20032200034
27-02-2003
16,63
20032200035
27-02-2003
14,88
20032200036
27-02-2003
12,08
20032200037
27-02-2003
9,00
20032200038
27-02-2003
8,05
20032200039
27-02-2003
6,63
20032200040
27-02-2003
4,03
20032200041
27-02-2003
3,73
20032200042
27-02-2003
3,63
20032200130
30-06-2003
601,50
20032200130
04-08-2003
1,44
20032200130
04-08-2003
4,50
20032200236
11-12-2003
73,25
20032200236
18-12-2003
4,19
20032200236
18-12-2003
1,53
20032200237
18-12-2003
1,18
766,22
Total
Importe
C) Resultado del trabajo
1. Con respecto a los expedientes, se ha verificado la correspondencia de los gastos realizados
con las condiciones pactadas en las diferentes operaciones en vigor de las que resultan.
2. Los intereses de deudas y otros gastos financieros registrados en cuentas se corresponden con
las obligaciones reconocidas a nivel de artículo y concepto del capítulo III del presupuesto de
gastos del ejercicio corriente.
II.5.3. POSICIÓN GLOBAL DE ENDEUDAMIENTO
1. Endeudamiento Financiero.
Como resultado de las operaciones del ejercicio, el endeudamiento financiero de la
Administración General de la Junta de Galicia se resume en el cuadro siguiente, según las cuentas
rendidas:
83
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
Nº
Operación
1
préstamo
2
"
3
"
4
"
5
"
6
"
7
"
8
"
9
"
10
"
11 obligaciones
12
préstamo
13 obligaciones
14
préstamo
15
"
16
"
17
"
18
"
19
"
20
"
21
préstamo
22
"
23
"
24
"
25
"
26 D.P. en escudos
27 obligaciones
28
préstamo
29
"
30 obligaciones
31
"
32
préstamo
33
"
34 obligaciones
35
"
36
préstamo
37
"
38
"
39 obligaciones
40
"
41 obligaciones
42 obligaciones
43
préstamo
44 obligaciones
45 obligaciones
46
préstamo
47 obligaciones
48
préstamo
49
préstamo
Total
Miles de euros
OPERACIONES FINANCIERAS
Cuadro 17
ENDEUDAMIENTO FINANCIERO
Capital
Capital
Endeudamiento
Año
Año
Saldo vivo a
Capital vivo a
tomado en el amortizado
neto del
Vencimiento
formalización 01/01/2003
31/12/2003
2003
en el 2003
ejercicio
Deuda
1988
1989
1990
"
"
"
1991
"
"
"
1992
"
1993
"
"
"
"
1994
"
"
1995
"
"
"
"
1996
"
"
"
1997
"
"
"
1998
"
"
"
1999
"
2000
2001
2002
2002
2002
2003
2003
2003
2003
2003
3.278,25
4.371,00
34.057,35
28.172,44
23.863,76
16.903,46
18.481,12
21.035,42
6.761,39
33.939,55
150.253,03
30.012,76
198.333,99
26.172,09
47.151,11
18.358,19
23.205,08
45.075,91
96.161,94
52.362,91
27.045,54
48.080,97
28.684,67
5.634,49
72.121,45
49.157,98
96.161,94
65.209,81
25.039,67
102.172,06
91.191,57
40.431,72
50.671,33
78.131,57
105.177,12
46.469,16
11.142,76
50.557,14
170.000,00
250.000,00
200.000,00
150.000,00
5.947,64
120.000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
2.766.979,34
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
200.000,00
60.000,00
125.000,00
28.000,00
25.965,57
438.965,57
84
1.092,75
2.185,50
8.514,34
9.390,81
7.954,59
5.634,49
6.160,37
7.011,81
2.253,80
8.484,89
0,00
6.002,55
198.333,99
4.362,02
7.858,52
3.059,70
7.735,02
15.025,30
24.040,48
7.480,42
9.015,18
0,00
3.824,62
2.253,80
0,00
49.157,98
0,00
0,00
8.346,56
0,00
0,00
4.043,17
0,00
0,00
0,00
4.425,63
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
413.648,29
2.185,50
2.185,50
25.543,01
18.781,63
15.909,17
11.268,98
12.320,75
14.023,61
4.507,59
25.454,66
150.253,03
24.010,21
0,00
21.810,08
39.292,59
15.298,49
15.470,05
30.050,61
72.121,45
44.882,49
18.030,36
48.080,97
24.860,05
3.380,69
72.121,45
0,00
96.161,94
65.209,81
16.693,11
102.172,06
91.191,57
36.388,55
50.671,33
78.131,57
105.177,12
42.043,53
11.142,76
50.557,14
170.000,00
250.000,00
200.000,00
150.000,00
5.947,64
120.000,00
200.000,00
60.000,00
125.000,00
28.000,00
25.965,57
2.792.296,62
-1.092,75
-2.185,50
-8.514,34
-9.390,81
-7.954,59
-5.634,49
-6.160,37
-7.011,81
-2.253,80
-8.484,89
0,00
-6.002,55
-198.333,99
-4.362,02
-7.858,52
-3.059,70
-7.735,03
-15.025,30
-24.040,48
-7.480,41
-9.015,18
0,00
-3.824,62
-2.253,80
0,00
-49.157,98
0,00
0,00
-8.346,56
0,00
0,00
-4.043,17
0,00
0,00
0,00
-4.425,63
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
200.000,00
60.000,00
125.000,00
28.000,00
25.965,57
25.317,28
2005
2004
2006
2005
2005
2005
2005
2005
2005
2006
2007
2007
2008
2008
2008
2008
2005
2005
2006
2009
2005
2004
2010
2005
2005
2003
2006
2006
2005
2007
2017
2012
2012
2018
2018
2013
2008
2009
2009
2010
2008
2007
2004
2005
2013
2015
2006
2013
2005
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
2. Posición Global de Endeudamiento:
En el cuadro que figura a continuación, se presenta la composición del endeudamiento global de
la Administración General de la Junta de Galicia, según las cuentas rendidas:
Miles de euros
ENDEUDAMIENTO DE LA ADMINISTRACIÓN GENERAL - EJERCICIOS 2002 Y 2003
Cuenta rendida por la Administración
A) DEUDAS A LARGO PLAZO
Ejercicio
2003
Ejercicio
2002
2.824.304,43
2.796.006,31
Variación
absoluta
28.298,12
Variación
relativa %
1,01
I Emisión de obligaciones
2.142.299,28
1.868.670,08
273.629,20
14,64
1. Obligaciones y bonos
2.142.299,28
1.868.670,08
273.629,20
14,64
II Otras deudas a l/P
682.005,15
927.336,23
-245.331,08
-26,46
1. Deudas con entidades de crédito
649.997,33
898.309,26
-248.311,93
-27,64
2. Otras deudas
12.113,15
12.113,15
0,00
0,00
4. Fianzas y depósitos recibidos a l/p
19.894,67
16.913,82
2.980,85
17,62
0,00
0,00
0,00
0,00
865.216,44
768.975,11
96.241,33
12,52
III Acreedores
865.216,44
768.975,11
96.241,33
12,52
1. Acreedores presupuestarios
742.232,79
581.185,92
161.046,87
27,71
2. Acreedores no presupuestarios
4.614,46
4.827,09
-212,64
-4,41
3. Acreed. Por admón de recursos de otros EEPP
4.790,91
3.567,82
1.223,09
34,28
III Desembolsos pendientes s/ acciones no exigidos
B) DEUDAS A CORTO PLAZO
4. Administraciones públicas
86.213,22
89.684,91
-3.471,69
-3,87
5. Otros acreedores
26.565,13
89.121,75
-62.556,62
-70,19
799,93
587,62
212,32
36,13
3.689.520,87
3.564.981,42
124.539,45
3,49
6. Fianzas y depósitos recibidos a c/p
TOTAL GENERAL (A+B)
Como resultado de incluir en cada agrupación de endeudamiento las operaciones que corresponde
según su naturaleza (emisiones de deuda pública u operaciones con entidades de crédito, según el
detalle del cuadro de endeudamiento financiero), e igualmente de trasladar al mismo las
incidencias puestas de manifiesto en el informe, epígrafe II.5.2 apartados 7 (operaciones en
divisas) y 8 (reclasificación de deudas), la posición global de endeudamiento alcanzaría las
siguientes cifras:
85
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
Miles de euros
ENDEUDAMIENTO DE LA ADMINISTRACIÓN GENERAL - EJERCICIOS 2002 Y 2003
Posición Global de Endeudamiento ajustada.
A) DEUDAS A LARGO PLAZO
Ejercicio
2003
Ejercicio
2002
2.612.963,00
2.596.412,63
Variación
absoluta
16.550,37
Variación relativa
%
0,64
I Emisión de obligaciones
1.838.087,28
1.711.421,27
126.666,01
7,40
1. Obligaciones y bonos
1.838.087,28
1.711.421,27
126.666,01
7,40
II Otras deudas a l/P
774.875,72
884.991,36
-110.115,64
-12,44
1. Deudas con entidades de crédito
742.867,90
855.964,39
-113.096,49
-13,21
2. Otras deudas
12.113,15
12.113,15
0,00
0,00
4. Fianzas y depósitos recibidos a l/p
19.894,67
16.913,82
2.980,85
17,62
0,00
0,00
0,00
0,00
1.092.277,89
989.087,74
103.190,15
10,43
0,00
49.879,79
-49.879,79
-100,00
II Deudas con entidades de crédito
227.061,45
170.232,84
56.828,61
33,38
III Acreedores
865.216,44
768.975,11
96.241,33
12,52
1. Acreedores presupuestarios
742.232,79
581.185,92
161.046,87
27,71
2. Acreedores no presupuestarios
4.614,46
4.827,09
-212,63
-4,40
3. Acreed. Por admón de recursos de otros EEPP
4.790,91
3.567,82
1.223,09
34,28
III Desembolsos pendientes s/ acciones no exigidos
B) DEUDAS A CORTO PLAZO
I Emisión de obligaciones
4. Administraciones públicas
86.213,22
89.684,91
-3.471,69
-3,87
5. Otros acreedores
26.565,13
89.121,75
-62.556,62
-70,19
799,93
587,62
212,31
36,13
3.705.240,89
3.585.500,37
119.740,52
3,34
6. Fianzas y depósitos recibidos a c/p
TOTAL GENERAL (A+B)
II.6. COMPROMISOS DE GASTOS ADQUIRIDOS CON CARGO A
EJERCICIOS FUTUROS
El estado de compromisos de gastos adquiridos con cargo a ejercicios futuros, al que se refiere el
artículo 119.2 del TRLRFP, registra gastos por un importe total de 1.879.956,94 miles de euros.
El periodo temporal que comprende abarca hasta el año 2021.
El desglose de los compromisos efectuados según los criterios orgánico, económico, funcional y
temporal se recoge en los cuadros siguientes en los que, por razones de espacio, se ha agrupado a
una cifra el período 2007/2021. En el anexo estadístico al informe se contiene un desarrollo año
por año de estos compromisos.
86
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
a) Desglose según criterio orgánico:
Miles de euros
ESTADO DE COMPROMISOS PLURIANUALES
Cuadro 1
SECCIONES
Secciones
04 C. Presicencia, Relaciones Institucionales y Admón.Pública
05 C. Economía y Hacienda
06 C. Política Territorial, O. P. y Vivienda
07 C.Educación y Ordenación Universitaria
08 C. Innovación, Industria y Comercio
09 C.Política Agroalimentaria y Desarrollo Rural
10.C. Cultura, Comunicación Social y Turismo
11.C. Sanidad
12 C. Pesca y Asuntos Marítimos
13 C. Justicia, Interior y Administración Local
14 C. Familia, Juventud, Deporte y Voluntariado
15 C. Medio Ambiente
16 C. Asuntos Sociales, Empleo y Relac. Laborales
17 C. Emigración
23 Gastos diversas consellerías
Total
2004
2005
2006
2007 a 2021
3.238,74
5.101,07
136.569,32
294.866,24
55.068,77
98.499,23
17.577,16
6.574,24
53.168,37
8.511,05
11.372,00
36.209,56
24.227,37
338,20
15.464,07
766.785,39
413,84
1.759,83
115.423,66
211.642,45
33.026,77
43.714,72
6.820,23
3.056,29
33.245,18
3.702,25
6.655,19
8.945,16
10.083,25
0,00
8.435,08
486.923,90
340,97
2.200,00
118.931,10
102.751,98
7.831,13
15.125,31
3.466,07
194,04
24.384,40
2.033,05
3.697,06
4.008,73
5.993,75
0,00
3.936,81
294.894,40
187,98
483,62
178371,27
100970,02
1489,33
17178,92
0,00
192,97
0,00
90,00
1652,44
4334,36
26402,34
0,00
0,00
331.353,25
Total
%
4.181,53
0,22
9.544,52
0,51
549.295,35 29,22
710.230,69 37,78
97.416,00
5,18
174.518,18
9,29
27.863,46
1,48
10.017,54
0,53
110.797,95
5,89
14.336,35
0,76
23.376,69
1,24
53.497,81
2,85
66.706,71
3,55
338,20
0,02
27.835,96
1,48
1.879.956,94 100,00
Como se observa, los mayores importes corresponden a la Consellería de Educación y
Ordenación Universitaria, Consellería de Política Territorial, Obras Públicas y Vivienda y
Consellería de Política Agroalimentaria y Desarrollo Rural.
Del total señalado en el cuadro anterior, corresponden a compromisos adquiridos en el ejercicio
2003 la cantidad de 89.851,23 miles de euros (4,78 por ciento del total), de acuerdo con el
siguiente detalle:
Miles de euros
ESTADO DE COMPROMISOS PLURIANUALES
Cuadro 2
COMPROMISOS ADQUIRIDOS EJERCICIO 2003 POR SECCIONES
Secciones
2004
04 C. de Presidencia, R.I. y Administración Pública
2007
Total
800,70
0,00
0,00
0,00
800,70
0,00
0,00
0,00
3.111,15
15.786,99
9.434,05
9.315,85
0,00
34.536,89
8.277,51
0,00
0,00
0,00
8.277,51
396,43
150,00
0,00
0,00
546,43
14.980,68
0,00
0,00
0,00
14.980,68
2.573,00
07 C. de Educación y Ordenación Universitaria
08 C. de Innovación, Industria y Comercio
09 C. de Política Agroalimentaria y Desarrollo Rural
2006
3.111,15
05 C. de Economía y Hacienda
06 C. de Política Territorial, O. P. y Vivienda
2005
10 C. de Cultura, Comunicación Social y Turismo
655,00
959,00
959,00
0,00
11 C. de Sanidad
1.620,16
1.000,00
0,00
0,00
2.620,16
12 C. de Pesca y Asuntos Marítimos
3.330,86
2.402,65
2.382,90
0,00
8.116,41
13 C. de Justicia, Interior y Administración Local
1.512,33
815,67
632,70
90,00
3.050,70
14 C. de Familia, Juventud, Deporte y Voluntariado
1.724,86
445,20
0,00
0,00
2.170,07
15 C. de Medio Ambiente
6.309,96
6.178,87
131,09
0,00
0,00
16 C. de Asuntos Sociales, Empleo y Relaciones Laborales
498,65
22,00
0,00
0,00
520,65
17 C. de Emigración
223,84
0,00
0,00
0,00
223,84
671,03
59.769,06
671,03
16.030,69
671,03
13.961,48
0,00
90,00
2.013,08
89.851,23
23 Gastos diversas consellerías
Total
87
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
b) El desglose según criterio económico:
Miles de euros
ESTADO DE COMPROMISOS PLURIANUALES
Cuadro 3
CAPÍTULOS
Capítulo
2004
1 Gastos de personal
2 Gastos en bienes corrientes y servicios
3 Gastos financieros
4 Transferencias corrientes
6 Inversiones reales
7 Transferencias de capital
2005
2006
2007 a 2021
Total
58,02
0,00
0,00
0,00
98.207,37 89.676,97 84.278,15 26.402,34
982,62
619,96
304,96
140,39
183.044,37 105.145,22
0,00
0,00
263.887,10 161.708,47 119.595,09 252.977,85
220.605,91 129.773,28 90.716,20 51.832,67
Total
%
58,02
298.564,83
2.047,93
288.189,59
798.168,52
492.928,05
0,01
15,88
0,11
15,33
42,45
26,22
766.785,39 486.923,90 294.894,40 331.353,25 1.879.956,94 100,00
La mayoría de gastos se destinan a inversión, capítulos 6 y 7, y en menor medida, a gastos
corrientes, principalmente a los capítulos 2 y 4.
De los anteriores, corresponden a compromisos adquiridos en el ejercicio 2003 los siguientes:
Miles de euros
ESTADO DE COMPROMISOS PLURIANUALES
Cuadro 4
COMPROMISOS ADQUIRIDOS EXERCICIO 2003 POR CAPÍTULOS
Capítulo
4 Transferencias corrientes
2004
2005
2006
2007
Total Cap
329,42
0,00
0,00
0,00
329,42
6 Inversiones reales
46.161,11
10.566,37
9.595,66
0,00
66.323,13
7 Transferencias de capital
Total
13.278,53
59.769,06
5.464,32
16.030,69
4.365,82
13.961,48
90,00
90,00
23.198,68
89.851,23
c) Desglose según la clasificación funcional :
Miles de euros
ESTADO DE COMPROMISOS PLURIANUALES
Cuadro 5
PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS
Programa
111E
121A
121C
123A
123C
211B
212A
212B
212D
213A
213B
213C
214A
214B
231A
232A
Descripción
2004
Relaciones con la Unión Europea y acción exterior
Dirección y servicios generales de la Aministración General
Reforma adninistrativa
Justicia y administración local
Dirección y servicios generales de justicia, interior
Dirección y servicios generales de prestaciones sociales
Pensiones y prestaciones asistenciales
Centros para servicios sociales
Pensiones y prestaciones en servicios sociales
Acciones a favor de las cominidades gallegas
Desarrollo de la cooperación internacional
Cooperación al desarrollo
Administración de las relaciones laborales
Seguridad e higiene en el trabajo
Protección civil
Seguridad de la Comunidad Autónoma
63,78
1.115,89
1.255,06
6.239,40
1.659,01
898,88
2.251,51
11.651,06
4.379,92
338,20
138,65
655,84
90,30
21,04
597,95
14,68
88
2005
2006
0,00
353,22
0,00
3.499,39
147,86
280,74
467,28
8.716,29
2.894,34
0,00
60,62
0,00
0,00
0,00
55,00
0,00
0,00
340,97
0,00
2.033,05
0,00
0,00
0,00
5.993,75
91,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
2007/2021
0,00
187,98
0,00
90,00
0,00
0,00
0,00
26.402,34
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Total
63,78
1.998,06
1.255,06
11.861,84
1.806,87
1.179,62
2.718,79
52.763,44
7.365,26
338,20
199,27
655,84
90,30
21,04
652,95
14,68
%
0,01
0,11
0,07
0,63
0,10
0,06
0,14
2,81
0,39
0,02
0,01
0,03
0,01
0,00
0,03
0,00
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
Miles de euros
ESTADO DE COMPROMISOS PLURIANUALES
Cuadro 5 (Continuación)
PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS
Programa
241A
241B
311A
313A
322A
322C
322D
322E
322I
322L
322S
322T
323A
332A
342A
344A
351A
352A
352B
353A
353B
353C
353D
353E
355A
355B
356A
413A
413B
422C
422D
432A
511A
521A
531A
611A
611B
612A
612B
613A
614A
614B
614C
621A
631A
631B
641A
661C
671C
713A
721A
721B
Descripción
Fomento del empleo
Fomento del empleo - F. S. E.
Dirección y servicios senerales de sanidad
Protección y promoción de la salud
Educación infantil, primaria y E.S.O.
Enseñanzas universitarias
Educación especial
Enseñanzas artísticas
Formación y perfeccionamiento del profesorado
Capacitación y extensión agraria
Formación profesional F.S.E.
Enseñanza secundaria
Servicios y ayudas complementarias de la enseñanza
Ordenación y fomento de la edificación y del urbanismo
Protección y mejora del medio ambiente
Desarrollo comarcal
Dirección y servicios generales de cultura
Bibliotecas
Archivos y museos
Promoción, difusión y cooperación cultural
Audiovisual
Publicaciónes
Jacobeo
Fomento de la lengua gallega
Fomento de la actividad deportiva
Fomento de la actividad juvenil
Patrimonio histórico, artístico y arqueológico
Ordenación e inspección del transporte terrestre
Construcción, conservación y explotación de carreteras
Prevención y defensa contra incendios
Desarrollo rural
Plan gallego de investigación y desarrollo tecnológico
Dirección y servicios generales de Economía y Hacienda
Regulación del comercio interior y de la política de precios
Administración financiera, tributaria, parimonial y de control
Dirección y servicios generales de agricultura
Dirección y servicios generales de pesca
Promoción y divulgación de tecnología agraria
Promoción de tecnología pesquera
Sanidad vegetal y animal
Ordenación, fomento y mejora de la producción agraria
Ordenación, fomento y mejora de la pesca y cultivos marinos
Ordenación y desarrollo sector forestal
Dirección y servicios generales de industria
Conservación y ahorro de energía
Programas de electrificación y energías alternativas
Fomento de la minería
Ordenación y creación de otras industrias
Apoyo a la empresa industrial y de servicios
Fomento de las industrias agroalimentarias
Medio marino
Desarrollo sostenible de explotación de recursos marinos
2004
8.386,52
810,01
1.624,66
4.949,58
158.108,34
2.407,29
7.234,76
285,80
3,61
242,66
477,29
47.260,07
78.172,96
12.778,69
6.283,11
627,02
430,86
423,60
808,14
3.158,59
720,67
9,53
3,86
1.182,11
6.378,12
732,00
3.363,14
24.518,08
99.272,56
8.371,89
41.180,14
28.627,27
3.344,30
3.493,44
15.567,84
86,47
49,00
227,60
5.561,45
426,42
38.031,14
781,62
15.996,74
211,53
685,22
10.273,71
67,08
877,15
1.653,00
17.432,17
13,92
8.455,49
89
2005
0,00
78,38
1.048,36
2.007,93
93.829,53
257,66
4.420,17
0,00
0,00
0,00
128,34
37.136,44
75.662,45
6.457,84
897,56
396,25
2,00
0,00
750,00
576,00
60,00
0,00
0,00
336,23
4.051,27
250,15
1.503,26
29.040,48
79.925,34
661,11
27.319,55
13.893,57
1.759,83
1.754,36
8.435,08
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
15.694,52
530,34
3.829,39
0,00
150,00
8.414,17
0,00
159,72
0,00
176,06
0,00
0,00
2006
0,00
0,00
0,00
194,04
766,31
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
26.674,63
74.998,62
4.569,99
15,03
0,00
0,00
0,00
202,64
114,00
0,00
0,00
0,00
312,43
3.606,06
0,00
0,00
38.776,88
75.584,22
0,00
3.148,24
3.286,80
2.200,00
13,80
3.936,81
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
11.977,07
0,00
2.557,39
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
2007/2021
0,00
0,00
0,00
192,97
3.101,48
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
97.616,11
0,00
3.610,03
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
252,43
1.652,44
0,00
0,00
43.211,57
131.549,65
0,00
0,00
1.026,53
483,62
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
17.178,92
0,00
2.606,02
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Total
8.386,52
888,39
2.673,02
7.344,52
255.805,66
2.664,95
11.654,93
285,80
3,61
242,66
605,63
208.687,25
228.834,03
27.416,55
7.195,70
1.023,27
432,86
423,60
1.760,78
3.848,59
780,67
9,53
3,86
2.083,20
15.687,89
982,15
4.866,40
135.547,01
386.331,77
9.033,00
71.647,93
46.834,17
7.787,75
5.261,60
27.939,73
86,47
49,00
227,60
5.561,45
426,42
82.881,65
1.311,96
24.989,54
211,53
835,22
18.687,88
67,08
1.036,87
1.653,00
17.608,23
13,92
8.455,49
%
0,45
0,05
0,14
0,39
13,61
0,14
0,62
0,02
0,00
0,01
0,03
11,10
12,17
1,46
0,38
0,05
0,02
0,02
0,09
0,20
0,04
0,00
0,00
0,11
0,83
0,05
0,26
7,21
20,55
0,48
3,81
2,49
0,41
0,28
1,49
0,01
0,01
0,01
0,30
0,02
4,41
0,07
1,33
0,01
0,04
0,99
0,01
0,06
0,09
0,94
0,00
0,45
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
Miles de euros
ESTADO DE COMPROMISOS PLURIANUALES
Cuadro 5 (Conclusión)
PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS
Programa
722A
722B
722C
723A
723B
731A
742A
743A
751A
753A
754B
Descripción
2004
Transformación, y comercialización de productos marítimos
Promoción de productos pesqueiros y fomento de calidade
Equipamientos pesqueros
Construcción y renovación de la flota
Fomento y cooperación empresarial sector naval
Mejora de la estructura forestal y primera transformación
Promoción grupo actividad textil-confección
Fomento del grupo de actividades de minerales no metálicos
Fomento y potenciación del turismo
Distribución, logística y promoción comercial
Apoyo a la actidad industrial
TOTAL
2005
2006
2007/2021
24.585,70
50,00
922,31
12.589,41
2.070,49
5.557,82
33,95
2.184,43
8.666,80
2.138,27
4.546,82
17.658,76
0,00
0,00
15.056,07
2.070,49
3.557,09
0,00
601,04
3.928,97
1.576,04
4.407,36
14.591,41
0,00
0,00
9.793,00
1.785,01
1.436,31
0,00
0,00
3.149,43
898,08
1.847,43
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
1.728,35
0,00
0,00
0,00
462,81
0,00
766.785,39
486.923,90
294.894,40
331.353,25
Total
%
56.835,87
50,00
922,31
37.438,48
5.925,99
12.279,57
33,95
2.785,47
15.745,20
5.075,20
10.801,61
3,02
0,01
0,05
1,99
0,32
0,65
0,00
0,15
0,84
0,27
0,57
1.879.956,94 100,00
Los mayores importes corresponden a compromisos de gastos relativos a los siguientes
programas: 413 B-“Construcción, conservación y explotación de carreteras”, con el 20,55 por
ciento del importe total; el programa 322A-“Educación infantil, primaria y ESO”, con el 13,61
por ciento; el programa 323A-“Servicios y ayudas complementarias de la enseñanza”, con el
12,17 por ciento; el programa 322T- “Enseñanza secundaria” con el 11,10 por ciento del total, y
el programa 413A-“Ordenación e inspección del transporte terrestre”, con el 7,21 por ciento.
Los importes correspondientes a compromisos adquiridos en el ejercicio 2003 son los siguientes:
Miles de euros
ESTADO DE COMPROMISOS PLURIANUALES
Cuadro 6
COMPROMISOS ADQUIRIDOS EJERCICIO 2003 POR PROGRAMAS
Prog
Descripción
111E
Relaciones con la Unión Europea y acción exterior
121A
Dirección y servicios generales de la Administración General
2004
2005
2006
2007
Total
6,75
6,75
750,41
750,41
123A
Justicia y Administración Local
212A
Pensiones y prestaciones asistenciales
212D
Pensiones y prestaciones en servicios sociales
8,00
213A
Acciones a favor de las comunidades gallegas
223,83
223,83
43,54
43,54
213C
Cooperación al desarrollo
214A
Administración de las relaciones laborales
214B
Seguridad e higiene en el trabajo
231A
Protección civil
311A
Dirección y servicios generales de Sanidad
313A
Protección y promoción de la salud
322A
Educación Infantil, Primaria y E.S.O.
322I
Formación y perfeccionamento del profesorado
322T
Enseñanza secundaria
1.477,33
780,67
9,62
21,04
35,00
35,00
70,00
1.500,00
1.000,00
2.500,00
120,16
120,17
4.276,87
4.276,87
3,61
3,61
3.997,03
3.997,03
Ordenación y fomento de la edificación y del urbanismo
1.626,83
1.194,78
2.509,37
101,94
Fomento de la actividad deportiva
90
30,00
21,04
Protección y mejora del medio ambiente
Construcción, conservación y explotación de carreteras
2.980,70
9,62
342A
413B
90,00
460,00
22,00
332A
355A
632,70
460,00
1.724,86
445,20
14.160,16
8.239,27
751,33
3.572,93
2.611,30
2.170,07
8.564,53
30.963,96
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
Miles de euros
ESTADO DE COMPROMISOS PLURIANUALES
Cuadro 6 (Conclusión)
COMPROMISOS ADQUIRIDOS EJERCICIO 2003 POR PROGRAMAS
Prog
Descripción
2004
422C
Prevención y def. contra incendios forestales (Plan Forestal)
422D
Desarrollo rural
470,05
Plan gallego de investigación y desarrollo tecnológico
531A
Administración financiera, tributaria, patrimonial y de cont.
671,03
614A
Ordenación, reestruc., fomento y mej. de la produc. agraria
65,00
614C
Ordenación, reestruc. y desarrollo del sector forestal
Conservación y ahorro de energía
671C
Total
14.915,68
Dirección y Servicios Generales de Economía y Hacienda
Programas de electrificación y energías alternativas
2007
470,05
511A
631B
2006
14.915,68
432A
631A
2005
242,95
242,95
1.458,15
1.458,15
671,03
671,03
2.013,08
65,00
3.199,45
29,15
3.228,60
150,00
150,00
300,00
3,48
3,48
Apoyo a la empresa industrial y de servicios
1.653,00
1.653,00
722A
Transf., conserv. y comercialización de productos marítimos
3.330,86
2.402,65
2.382,90
751A
Fomento y potenciación del turismo
Total
655,00
59.769,06
959,00
16.030,69
959,00
13.961,49
8.116,41
90,00
2.573,00
89.851,23
d) Finalmente el gasto total para cada ejercicio del periodo es el siguiente:
Miles de euros
ESTADO DE COMPROMISOS PLURIANUALES
Cuadro 7
TEMPORALIDAD
Ejercicio
2004
Importe
%
2005
766.785,39
40,78
2006
486.923,90
25,90
294.894,40
15,69
2007 a 2021
Total
331.353,25
17,63
1.879.956,94
100,00
Por tanto, la mayoría de los compromisos de gastos corresponden a los presupuestos de los
ejercicios 2004 y 2005.
Los principales gastos por programa, por razón de cuantía y ejercicio, son los siguientes:
- En el ejercicio 2004:
Miles de euros
Programa
Descripción
Importe
322A
Educación infantil, primaria y E.S.O.
413B
Construcción, conservación y explotación de carreteras
158.108,34
99.272,56
323A
Servicios y ayudas complementarias de la enseñanza
78.172,96
47.260,07
322T
Enseñanza secundaria
422D
Desarrollo rural
41.180,14
614A
Ordenación., fomento y mejora de la producción agraria
38.031,14
432A
Plan gallego de investigación y desarrollo tecnológico
28.627,27
722A
Transformación., y comercialización de productos marítimos
24.585,70
413A
Ordenación e inspección del transporte terrestre
24.518,08
713A
Fomento de las industrias agroalimentarias
17.432,17
614C
Ordenación y desarrollo sector forestal
15.996,74
531A
Administración financiera, tributaria, parimonial y de control
15.567,84
332A
Ordenación y fomento de la edificación y del urbanismo
12.778,69
723A
Construcción y renovación de la flota
12.589,41
212B
Centros para servicios sociales
11.651,06
631B
Programas de electrificación y energías alternativas
10.273,71
91
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
- En el ejercicio 2005:
Miles de euros
Programa
Descripción
Importe
322A
Educación infantil, primaria y E.S.O.
413B
Construcción, conservación y explotación de carreteras
93.829,53
79.925,34
323A
Servicios y ayudas complementarias de la enseñanza
75.662,45
322T
Enseñanza secundaria
37.136,44
413A
Ordenación e inspección del transporte terrestre
29.040,48
422D
Desarrollo rural
27.319,55
722A
Transformación., y comercialización de productos marítimos
17.658,76
614A
Ordenación., fomento y mejora de la producción agraria
15.694,52
723A
Construcción y renovación de la flota
15.056,07
432A
Plan gallego de investigación y desarrollo tecnológico
13.893,57
- En el ejercicio 2006:
Miles de euros
Programa
-
Descripción
Importe
413B
Construcción, conservación y explotación de carreteras
75.584,22
323A
Servicios y ayudas complementarias de la enseñanza
74.998,62
413A
Ordenación e inspección del transporte terrestre
38.776,88
322T
Enseñanza secundaria
26.674,63
722A
Transformación., y comercialización de productos marítimos
14.591,41
614A
Ordenación., fomento y mejora de la producción agraria
11.977,07
Y en el conjunto de los ejercicios 2007 a 2021:
Miles de euros
Programa
Descripción
Importe
413B
Construcción, conservación y explotación de carreteras
322T
Enseñanza Secundaria
131.549,66
97.616,12
413A
Ordenación e inspección del transporte terrestre
43.211,58
212B
Centros para Servicios Sociales
26.402,34
614A
Ordenación, fomento y mejora de la producción agraria
17.178,92
II.6.1. OBJETIVOS Y METODOLOGÍA
El objetivo del examen en este aparatado ha consistido en comprobar que la legalidad de los
acuerdos y actos y procedimientos, fundamentalmente en los siguientes aspectos:
a) Cumplimiento de las condiciones y requisitos señalados en el artículo 58 del TRLRFP respecto
a estos compromisos de gastos y disposiciones de inferior rango que regulen algún aspecto de
estos compromisos.
b) Cumplimiento de las reglas del Plan de contabilidad en la anotación y asientos realizados sobre
estos gastos.
La metodología aplicada en la realización de las tareas ha comprendido los siguientes aspectos:
1º) Comprobar que la finalidad del gasto es conforme con lo previsto en el TRLRFP, es decir,
que se trata de:
92
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
a) Inversiones y transferencias de capital.
b) Transferencias corrientes derivadas de normas con rango de ley.
c) Gastos en bienes y servicios de los que su contratación no puede ser estipulada o resulte
antieconómica por plazo de un año.
d) Arrendamientos de bienes inmuebles.
e) Cargas financieras derivadas de operaciones de endeudamiento.
f) Activos financieros.
g) Convenios con universidades y otras instituciones o centros docentes.
2º) Verificar que los gastos plurianuales no exceden de los límites establecidos en el TRLRFP, es
decir, que el número de ejercicios a los que pueden aplicarse los gastos incluidos en los apartados
a), b), c), f) y g) anteriores no podrá ser superior a cuatro, quedando reducidos a dos años en los
trabajos específicos y no habituales.
El gasto que en estos casos se comprometa con cargo a ejercicios futuros no podrá exceder de los
siguientes porcentajes sobre el crédito inicial, a nivel de concepto: en el ejercicio inmediato
siguiente el 70 por ciento, en el segundo ejercicio el 60 por ciento y en los ejercicios tercero y
cuarto el 50 por ciento.
3º) Examinar que los importes comprometidos con cargo a ejercicios futuros en el conjunto de los
conceptos que definen un nivel de vinculación, no superan los porcentajes establecidos
calculados sobre el crédito inicial de ese conjunto de conceptos de acuerdo con el artículo 58.3
párrafo tercero del TRLRFP.
4º) Comprobar que la documentación justificativa de los expedientes es suficiente.
5º) Comprobar que el Consejo de la Junta, por propuesta del Consejero de Economía y Hacienda,
autoriza aquellas modificaciones en las que se alteren los porcentajes e importes establecidos con
carácter general, como establece el artículo 58.6 del TRLRFP.
6º) Comprobar que para los proyectos o programas de gastos de capital relacionados en la
LPGCA se pueden adquirir compromisos de gastos con cargo a ejercicios futuros, hasta el
importe establecido para cada anualidad, como estipula el artículo 58.5 del TRLRFP.
7º) Verificar la adecuada contabilización de los gastos de manera independiente como establece
el TRLRFP en su artículo 58.7.
93
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
II.6.2. RESULTADO DEL TRABAJO
El trabajo se ha realizado circunscrito a los compromisos de gastos relativos a la Consellería de
Economía y Hacienda y a los gastos de la sección 23-“De diversas Consellerías”, imputados en su
totalidad al programa 531A, cuya gestión compete a la Consellería.
El escenario global de estos compromisos en la Consellería de Economía y Hacienda desglosado
por centros directivos, capítulos y programas es el siguiente:
a) Por centros directivos:
-01. Secretaría General.
b) Por capítulos:
Capítulo II- Gastos de bienes corrientes y servicios.
Capítulo IV- Transferencias corrientes.
Capítulo VI- Inversiones reales.
Capítulo VII-Transferencias de capital.
c) Por programas:
- 511A.- Dirección y Servicios Generales de Economía y Hacienda.
- 531A.- Administración Financiera, Tributaria, Patrimonial y de Control.
d) Por ejercicios:
Miles de euros
ESTADO DE COMPROMISOS PLURIANUALES
Cuadro 8
CONSELLERÍA DE ECONOMÍA Y HACIENDA Y SECCIÓN 23
Años
Importe
% s/Total
2004
2005
2006
2007
Total
20.565,14
10.194,91
6.136,81
483,62
37.380,48
55,02
27,27
16,42
1,29
100,00
Estos importes se desglosan en los siguientes capítulos:
Miles de euros
ESTADO DE COMPROMISOS PLURIANUALES
Cuadro 9
CONSELLERÍA DE ECONOMÍA Y HACIENDA Y SECCIÓN 23 POR CAPÍTULOS
Capítulo
2004
Importe
2005
%
Importe
2006
%
Importe
2007
%
Importe
%
9.133,53
44,41
7.764,05
76,16
3.265,78
53,22
0,00
0,00
234,1
1,14
77,00
0,76
0,00
0,00
0,00
0,00
6.Inversiones reales
8.913,11
43,34
2.353,86
23,09
2.871,03
46,78
483,62
100,00
7.Transferencias de capital
2.284,40
11,11
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
20.565,14
100,00
10.194,91
100
6.136,81
100,00
483,62
100,00
2.Gastos en bienes corrientes y servicios
4.Transferencias corrientes
Total
94
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
Los resultados que a continuación se exponen se derivan de la selección de dos programas
presupuestarios de gasto y de la revisión de todos los expedientes que lo componen.
Incluye por lo tanto, las comprobaciones generales del cumplimiento de legalidad de las
actuaciones realizadas por la Administración, que comprende la selección de la muestra, la
relación de expedientes y el resultado del trabajo.
A) Selección de la muestra
Como muestra se han seleccionado los dos programas siguientes: 511 A, por importe de 7.787,75
miles de euros; y 531 A por importe de 27.939,73 miles de euros, de los que 27.835,96 miles de
euros proceden de gastos comprometidos en la sección 23, gastos de diversas Consellerías, que se
imputan en su totalidad a la Consellería. Este importe representa el 95,58 por ciento de
compromisos adquiridos por la Consellería.
B) Relación de expedientes
La relación de expedientes resultantes de la muestra figura en el cuadro siguiente:
Miles de euros
COMPROMISOS ADQUIRIDOS CON CARGO A EXERCICIOS FUTUROS
Cuadro 10
CONSEJERIA DE ECONOMÍA e FACENDA, Programas 511A e 531A
Aplicación
Anualidad
Proyecto
Objeto
Importe
20030501 511A206
2004
s/n
Arrendamiento fotocopiadoras servicios centrales (Lote I)
18,93
20030501 511A206
2004
s/n
Arrendamiento fotocopiadoras servicios centrales (lote II)
20030501 511A213
2004
s/n
Mantenimiento fotocopiadoras servicios centrales y periféricos (Lote I)
10,16
20030501 511A213
1,06
3,07
2004
s/n
Mantenimiento fotocopiadoras servicios centrales y periféricos (Lote II)
20030501 511A6229
2004
199905003
Obra nueva por mandato a SPI Galicia, S.A.
1.682,83
20030501 511A6229
2005
199905003
Obra nueva por mandato a SPI Galicia, S.A.
1.682,83
20030501 511A6229
2006
199905003
Obra nueva por mandato a SPI Galicia, S.A.
2.200,00
20030501 511A6229
2007
199905003
Obra nueva por mandato a SPI Galicia, S.A.
483,62
20030501 511A4801
2004
200105405
Convenio con la Fundación empresa-universidad galega
20030501 511A4420
2004
200205832
Convenio con Banco Europeo de Inversiones para asesoramiento financiación
110,00
20030501 511A4420
2005
200205832
Convenio con Banco Europeo de Inversiones para asesoramiento financiación
77,00
20030501 511A4400
2004
200300068
Convenio colaboración USC curso propiedad industrial e intelectual
2004
200300068
Convenio colaboración USC curso postgrado Admón financeira y tributaria
14,00
20030501 511A4400
2004
2004
200300068
200300068
Convenio colaboración USC curso especialización Derecho Tributario
Convenio colaboración curso Economía Sectorial Internacional
22,20
20030501 511A4400
2004
200300068
Convenio colaboración U. A Coruña Master Admón. financiera y tributaria
12,50
20030501 511A7600
2004
200300082
Convenio cooperación urbanística Concello de Santiago, zona San Lázaro
631,40
20030501 511A6221
2004
200300102
Reajuste anualidades construcción club deportivo militar Campolongo
742,39
20030501 511A6221
2004
200300102
Dirección obra construcción club deportivo militar Campolongo
2004
s/n
Mantemiento fotocopiadoras, Cons. de Economía y Facenda (Lote II)
20030501 511A4400
20030501 511A4400
Total programa 511A
20030501 531A213
60,10
9,30
6,00
20,36
7.787,75
4,22
20030501 531A206
2004
s/n
Arrendamiento fotocopiadoras servicios periféricos (Lote II)
12,29
20030501 531A22700
2004
s/n
Prórroga servicio limpieza Delegación de A Coruña y Ourense (Lotes I y II)
38,67
95
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
Miles de euros
COMPROMISOS ADQUIRIDOS CON CARGO A EXERCICIOS FUTUROS
Cuadro 10 (Conclusión)
CONSEJERIA DE ECONOMÍA e FACENDA, Programas 511A e 531A
Aplicación
Anualidad
Proyecto
Objeto
20030501 531A22700
2004
s/n
Prórroga servicio limpieza Delegación de Pontevedra (Lote III)
20030501 531A213
2004
s/n
Mantemiento fotocopiadoras, Cons. de Economía y Facenda (Lote I)
Importe
27,81
7,26
20030501 531A206
2004
s/n
Arrendamiento fotocopiadoras servicios periféricos (Lote I)
20032301 531A224
2004
s/n
Contratación póliza responsabilidad civil patrimonial
8.996,54
20032301 531A224
2005
s/n
Contratación póliza responsabilidad civil patrimonial
6.531,56
20032301 531A224
2006
s/n
Contratación póliza responsabilidad civil patrimonial sanitaria
3.265,78
20032301 531A6221
2004
200223810
Dirección 1 ejecución obra edificio institucional San Lázaro
20032301 531A6221
2004
200223810
Dirección 2 ejecución obra edificio institucional San Lázaro
20032301 531A6221
2004
200223810
Construcción de un edificio institucional en San Lázaro
20032301 531A6221
2004
200223810
Dirección obra construcción edificio institucional en San Lázaro
20032301 531A6221
2004
200300566
Adquisición edificio "Arte" para centro de salud en el casco viejo de Vigo
671,03
20032301 531A6221
2005
200300566
Adquisición edificio "Arte" para centro de salud en el casco viejo de Vigo
671,03
20032301 531A6221
2006
200300566
Adquisición edificio "Arte" para centro de salud en el casco viejo de Vigo
671,03
Total programa 531A
13,52
62,70
62,70
5.547,74
123,38
27.939,73
TOTAL
35.727,48
C) Resultado del trabajo
Del examen realizado se desprenden los siguientes resultados:
1º En todos los expedientes se ha observado que se cumplen los límites del artículo 58 del
TRLRFP sobre importes máximos a comprometer.
2º En aquellos expedientes en que el compromiso figura formalizado mediante convenio, ha sido
autorizado previamente por el Consello de la Xunta, tal como se exige en el apartado 1 de la
Resolución de la Consellería de Economía y Hacienda de 8 de abril de 1991.
3º En la muestra analizada no se han advertido debilidades de control en los procedimientos y
distribución de las competencias.
4º Se han contabilizado las operaciones cumpliendo las reglas establecidas en el Plan general de
contabilidad.
5º Finalmente, se considera que de conformidad con lo establecido en el artículo 58.1.e) del
TRLRFP, el estado de compromisos que se rinde debería comprender los derivados de las cargas
financieras por operaciones de endeudamiento.
El equipo de fiscalización no ha dispuesto de la información necesaria para valorar los intereses
de cada ejercicio al tipo aplicable a cada operación en 31-12-2003. En consecuencia, ha valorado
solamente la parte de la carga financiera correspondiente a la amortización del principal.
El resumen de este cálculo se recoge en el cuadro siguiente:
96
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
Año
Deuda viva inicio
ejercicio
Miles de euros
Deuda viva
fin ejercicio
Amortización
2004
2.792.296,62
222.984,92
2.569.311,70
2005
2.569.311,70
383.730,93
2.185.580,77
2006
2.185.580,77
371.268,09
1.814.312,68
2007
1.814.312,68
446.281,71
1.368.030,97
2008
1.368.030,97
248.996,84
1.119.034,13
2009
1.119.034,13
243.130,98
875.903,15
2010
875.903,15
263.181,12
612.722,03
2011
612.722,03
11.268,81
601.453,22
2012
601.453,22
61.940,14
539.513,08
2013
539.513,08
205.012,82
334.500,26
2014
334.500,26
0,00
334.500,26
2015
334.500,26
60.000,00
274.500,26
2016
274.500,26
0,00
274.500,26
2017
274.500,26
91.191,57
183.308,69
2018
183.308,69
183.308,69
0,00
En consecuencia, se considera debieran haberse expedido los documentos contables de
disposición de ejercicios futuros (documento D de futuros) relativos a cada una de las
operaciones de endeudamiento englobadas en las anteriores cifras, asi como los relativos a los
intereses de dichas operaciones cuando su valoración pueda realizarse de antemano con exactitud.
II.7. CUENTA GENERAL DE TESORERÍA
La Cuenta General de Tesorería, recoge las existencias iniciales de fondos, los ingresos y pagos
efectuados tanto por operaciones presupuestarias como no presupuestarias, y las existencias
finales resultantes de ello.
La cifras correspondientes a dichas existencias y movimientos se recogen en el siguientes cuadro:
Miles de euros
CUENTA GENERAL DE TESORERÍA
Cuadro 1
SITUACIÓN A 31-12-2003
Concepto
Existencias
iniciales
Cobros
Existencias
finales
Pagos
Bancos
18.624,12
------
------
17.810,18
Valores
710.091,24
------
------
749.495,03
------
7.692.977,93
7.626.714,95
------
7.629.465,12
7.121.962,60
63.512,81
504.752,35
Movimientos presupuestarios
- Corrientes
- Cerrados
Movimientos no presupuestarios
Total
------
215.709,81
243.382,94
------
728.715,36
7.908.687,74
7.870.097,89
767.305,21
Los fondos líquidos de tesorería a final de ejercicio disminuyen un 4,37 por ciento con relación a
los existentes al inicio del mismo. Su distribución por cajas a 31 de diciembre, según la relación
de existencias que se adjunta a la Cuenta General de Tesorería, es la siguiente:
97
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
Miles de euros
TESORERÍA
Cuadro 2
DISTRIBUCIÓN POR CAJA
Total según actas de arqueo c/c
Caja
Banco de España Entidades de ahorro Entidades de crédito
Total
01 Central
0,00
4.111,48
4.672,38
8.783,86
02 A Coruña
0,00
1.274,33
0,00
1.274,33
03 Lugo
0,00
340,18
0,00
340,18
04 Ourense
0,00
336,87
0,00
336,87
05 Pontevedra
0,00
2.623,62
0,00
2.623,62
06 Vigo
0,00
467,73
0,00
467,73
07 Sergas
Total
0,00
1.118,82
2.864,77
3.983,59
0,00
10.273,03
7.537,15
17.810,18
De conformidad con los datos facilitados por las distintas entidades financieras, los saldos a 31 de
diciembre, agrupados por cajas y por tipos de cuenta son los siguientes:
Miles de euros
Cuentas
Banco de España
Caja
Número
Cuentas
operativas de gastos
Saldo
Número
Saldo
Cuentas restringidas
de ingresos
Número
Total cuentas
Saldo
Número
Saldo
01 Central
1
9.479,18
0
-----
17
9.602,58
0
123,40
-----
16
02 A Coruña
1
756,87
1
501,17
2
1.258,04
03 Lugo
0
-----
1
303,38
1
47,95
2
351,33
04 Ourense
0
-----
1
161,68
1
179,85
2
341,53
05 Pontevedra
0
-----
1
50,82
1
2.574,49
2
2.625,31
06 Vigo
0
-----
1
248,10
1
229,23
2
477,33
07 Sergas
Total
0
1
-----
8
29
4.109,42
15.109,46
0
5
---3.532,68
8
35
4.109,42
18.765,54
123,40
Respecto a las existencias de valores, su distribución es como sigue:
Miles de euros
Caja
01 Central
02 A Coruña
03 Lugo
04 Ourense
05 Pontevedra
06 Vigo
07 Sergas
Total
Fianzas y
Garantías
Certificaciones de
descubierto
327.217,06
150.670,32
40.347,68
67.926,59
67.145,86
72.276,95
0,00
725.584,46
0,00
4.953,28
0,00
2.429,12
11.352,75
5.175,42
0,00
23.910,57
Total
327.217,06
155.623,60
40.347,68
70.355,71
78.498,61
77.452,37
0,00
749.495,03
% s/total
43,66
20,76
5,38
9,39
10,47
10,33
0,00
100,00
Desglosándose, por conceptos, de acuerdo con la liquidación en los siguientes:
Miles de euros
Código
concepto
340001
340002
340003
340004
340006
340009
340010
Descripción
Documentos en garantía de aplazamiento fraccionamiento de deudas
Fianzas provisionales en aval bancario
Fianzas definitivas en aval bancario
Depósitos varios
Certificaciones de descubierto enviadas a U.A.R.
Efectos timbrados
Resguardos de depósitos constituidos para tasación pericial contradictoria
Total
98
Importe
7.968,68
16.035,98
214.668,20
485.410,26
23.910,57
1.405,38
95,96
749.495,03
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
II.7.1 OBJETIVOS Y METODOLOGÍA
El objetivo de la fiscalización ha consistido en comprobar el cumplimiento de la legalidad. Para
ello se ha seguido la siguiente metodología:
1º) Verificar que la Cuenta se ha elaborado de acuerdo con lo previsto en las siguientes normas:
- Orden de 28 de noviembre de 2001, de la Consellería de Economía y Hacienda, y en su caso en
la Orden de 1 de diciembre de 1989, de la Consellería de Economía y Hacienda, (modificada por
la Orden de 1 de febrero de 1999).
- Circular 2/1994, de 24 de junio, de la Intervención General, sobre instrucciones para la
formación de la Cuenta General de Tesorería.
2º) Comprobar que la Cuenta presenta la información relativa a:
- Actas de arqueo de las existencias de fondos y efectos a 31 de diciembre.
- Certificación de las entidades financieras acreedoras de los saldos existentes en cada una de
ellas.
3º) Verificar que en caso de discrepancia entre los saldos y los justificantes presentados, se
acompaña la correspondiente conciliación autorizada por el jefe de contabilidad.
4º) Comprobar que la Cuenta concilia tanto en los saldos como en los movimientos con los
cuentas financieras de ingresos y pagos, y con los justificantes que la acompañan, en especial con
actas de arqueo y certificados bancarios.
II.7.2 RESULTADOS DEL TRABAJO
Los resultados del trabajo, según el orden establecido en la metodología, han sido los siguientes:
1º) Con relación a la elaboración de la Cuenta, la misma se ha confeccionado de acuerdo con las
previsiones normativas que la regulan.
2º) Respecto al contenido de la Cuenta, la misma se ha presentado, en relación con las actas de
arqueo de las existencias de fondos y efectos a 31 de diciembre, de conformidad con lo previsto
en la normativa; y en relación con la certificación de las entidades financieras acreedoras de los
saldos existentes en cada una de ellas, se ha observado su cumplimiento.
3º) En relación con la justificación, en caso de discrepancia entre los saldos y los justificantes
presentados, se acompaña la correspondiente conciliación autorizada por el jefe de contabilidad.
4º) Respecto a la conciliación de la Cuenta con los saldos y con los movimientos de los cuentas
financieras de ingresos y pagos, y con los justificantes que la acompañan:
99
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
a) Se ha comprobado la Cuenta General de Tesorería es el resultado de la agregación de las siete
cajas que la componen, recogiéndose en ella los cobros y pagos realizados en el ejercicio, así
como las existencias iniciales y finales.
Si bien se ha observado que el importe que figura en el certificado bancario correspondiente a la
cuenta operativa de pagos de A Coruña, es inferior en 4,07 miles de euros, al importe que figura
en la documentación facilitada por la Dirección General de Política Financiera y Tesoro.
b) Con respecto a la comprobación de las existencias de valores hay que señalar que el Estado de
los Depósitos y Fianzas pendientes de cancelar únicamente recoge los valores de la caja central,
no figurando los valores de las Delegaciones territoriales.
c) El importe de las existencias de certificaciones de descubierto, que se deriva de la Liquidación
del presupuesto, concuerda con el desglosado por conceptos que se obtiene de la las actas de
arqueo que se adjuntan a la Cuenta de Tesorería. Mientras que el resto de valores, no es posible
su contraste, al presentar ambas fuentes un desglose diferente.
III. GESTIÓN DE INGRESOS.
El artículo 14 del Texto Refundido por el que se aprueba la Ley de Régimen Financiero y
Presupuestario de Galicia, establece el contenido de los derechos económicos de la Hacienda
Pública gallega, entre los que se incluye los rendimientos de los impuestos, de las tasas y de las
contribuciones especiales que establezca la Comunidad Autónoma, los rendimientos de los
tributos cedidos por el Estado, y los recargas sobre impuestos estatales.
Según el artículo 17 de la misma ley, la gestión de esos recursos de naturaleza tributaria se
ajustará, de manera supletoria, a la Ley General Tributaria y a las disposiciones dictadas en su
desarrollo, debiendo tenerse en cuenta, además, en la gestión de los tributos cedidos por el
Estado, lo que disponga la correspondiente normativa.
En este sentido, la Ley 21/2001, de 27 de diciembre, por la que se regulan las medidas fiscales y
administrativas del nuevo sistema de financiación de las Comunidades Autónomas de Régimen
Común y Ciudades con Estatuto de Autonomía, y la Ley 18/2002, de 1 de julio, de régimen de
cesión de tributos del Estado a la Comunidad Autónoma de Galicia, establecen el alcance de la
cesión en los siguientes términos:
a) Se cede a la Comunidad Autónoma de Galicia el rendimiento de los siguientes tributos:
- Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, con carácter parcial, con el límite del 33%.
- Impuesto sobre el Patrimonio.
- Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
- Impuestos sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.
100
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
- Impuesto sobre el Valor Añadido, con carácter parcial, con el límite del 35%.
- Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte.
- Impuesto sobre Ventas Minoristas de Determinados Hidrocarburos.
- Los Impuestos Especiales de Fabricación sobre el vino y bebidas fermentadas, sobre la cerveza,
sobre productos intermedios, sobre el alcohol y bebidas derivadas, sobre hidrocarburos y sobre
labores del tabaco, con el límite del 40%.
- El Impuesto Especial sobre la Electricidad.
- Tasas sobre el Juego.
Como mecanismo de cierre del sistema de recursos hay que añadir el Fondo de Suficiencia, que
tiene como finalidad cubrir las diferencias entre los recursos tributarios del sistema producidos en
las distintas Comunidades Autónomas y sus necesidades de financiación.
b) En relación con los impuestos, se delega el ejercicio de las siguientes competencias:
1. En cuanto a la gestión y liquidación:
- La incoación de expedientes de comprobación de valores.
- La realización de actos de trámite y liquidación.
- La calificación de infracciones e imposición de sanciones tributarias.
- La publicidad e información al público de obligaciones tributarias y su forma de cumplimiento.
- La aprobación de modelos de declaración, salvo en el Impuesto sobre el Patrimonio.
- En general, las demás competencias necesarias para la gestión de los tributos.
2. Respecto a la recaudación:
- En el Impuesto sobre el Patrimonio, la recaudación en período voluntario de las liquidaciones
practicadas por la Comunidad Autónoma y en período ejecutivo la reaudación de todos los
débitos por este impuesto.
- Respecto a los demás tributos, la recaudación en período voluntario y ejecutivo. No obstante,
esta última delegación no se extiende al Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos
Jurídicos Documentados cuando se recaude mediante efectos timbrados, sin perjuicio de la
atribución a la Comunidad Autónoma del rendimiento que le corresponda.
- Respecto al aplazamiento y fraccionamiento de pago de los tributos cedidos, corresponderá a la
Comunidad Autónoma la competencia para resolver de acuerdo con la normativa del Estado,
incluso en el caso de autoliquidaciones que deben presentarse ante la administración tributaria del
Estado.
101
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
3. En relación a la revisión en vía administrativa de los actos relativos al Impuesto sobre el
Patrimonio, Iimpuesto sobre Sucesiones y Donaciones, Impuesto sobre Transmisiones
Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, Tributos sobre el Juego, Impuesto Especial sobre
Determinados Medios de Transporte e Impuesto sobre las Ventas Minoristas de Determinados
Hidrocarburos, se establece que la Comunidad Autónoma será competente para:
- Resolver los recursos de reposición.
- Declarar nulidad de pleno derecho.
- Resolver expedientes de fraude de ley (derogado con efectos desde 1 de julio de 2004).
- Declarar la lesividad de sus propios actos declarativos de derechos e impugnarlos en vía
contencioso-administrativa.
Además de estos recursos tributarios procedentes de los tributos cedidos, la Comunidad
Autónoma tiene los siguientes recursos tributarios con el carácter de tributos propios:
- El Impuesto sobre el Juego del Bingo.
- El Impuesto sobre la Contaminación Atmosférica.
- El Canon de Saneamiento.
- Las tasas afectas a servicios traspasados.
- Las tasas y precios que pueda establecer la Comunidad Autónoma.
En el ámbito de la Comunidad Autónoma, la Consellería competente en materia de gestión de
ingresos es la Consellería de Economía y Hacienda.
En el ejercicio fiscalizado, las cifras relativas al importe de los derechos en gestión en vía
voluntaria son las siguientes:
Miles de euros
GESTION DE DERECHOS EN PERIODO VOLUNTARIO
Cuadro 1
EJECUCIÓN PRESUPUESTO INGRESOS CAPÍTULOS I, II, III
Capítulo
I
II
III
TOTAL
Derechos
Reconocidos
Netos
821.125,86
1.859.956,12
148.091,68
2.829.173,66
Recaudación
Total
822.125,89
1.862.404,96
143.656,36
2.828.187,21
Recaudacion
Neta
816.262,32
1.856.294,89
140.303,61
2.812.860,82
102
Bajas por
insolvencias y
otras causas
134,46
27,16
133,79
295,41
Total
liquidaciones
canceladas
816.396,78
1.856.322,05
140.437,40
2.813.156,23
Derechos
reconocidos
pendientes a 3112-03
4.729,08
3.634,07
7.654,28
16.017,43
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
III.1 OBJETIVOS Y METODOLOGÍA.
Los objetivos se han referido, básicamente, a la comprobación de los siguientes aspectos:
a) Examinar la suficiencia del control interno en el proceso de gestión, que ha comprendido:
- Si las estadísticas de expedientes en fase de gestión, tanto a 31 de diciembre de 2002 como a 31
de diciembre de 2003 representan la situación real de los expedientes a dichas fechas.
- Si la herramienta de gestión de ingresos, la aplicación informática XEITO facilita el ejercicio de
las funciones de contabilidad y seguimiento del presupuesto de ingresos.
b) Examinar el cumplimiento de legalidad en las actuaciones relativas al procedimiento de
gestión realizada por los órganos gestores de la administración tributaria de la Comunidad
Autónoma, que ha comprendido:
- Si el órgano gestor liquida y recauda y registra todos los derechos cuya gestión tiene
encomendada.
- Si las liquidaciones son efectuadas por órgano competente y de acuerdo con la normativa
aplicable.
- Si los ingresos son recaudados según el procedimiento establecido.
- Si los actos administrativos de anulación de liquidaciones, aplazamiento y fraccionamiento,
suspensión, devolución y extinción de deuda han sido dictados por órgano competente.
c) Analizar las cuentas bancarias utilizadas para la recaudación de los tributos en período
voluntario, con objeto de verificar que se cumplen los procedimientos establecidos.
III.2. DESARROLLO DEL TRABAJO.
El trabajo de campo, en el ámbito orgánico a alcanzado a los servicios centrales y a las
delegaciones territoriales de A Coruña y Pontevedra, de la Consellería de Economía y Hacienda.
A) Selección de la muestra
Para el cumplimiento de los objetivos, se ha procedido al análisis de la siguiente documentación:
- Estadísticas de expedientes en fase de gestión, tanto a 31 de diciembre de 2002 como a 31 de
diciembre de 2003.
- Relación detallada por expediente tanto del saldo de derechos reconocidos a 31 de diciembre de
2002 como del importe correspondiente a los derechos reconocidos del año 2003.
- Relación de los ingresos gestionados durante el año 2003, diferenciando liquidaciones,
autoliquidaciones, anulaciones, cobros, aplazamientos y fraccionamientos, devoluciones,
prescripciones, compensaciones, insolvencias, pendientes de cobro en vía voluntaria y remitidos
al cobro en vía ejecutiva.
103
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
- Saldos y extractos de las cuentas bancarias de ingresos que se consideraron más relevantes.
El criterio utilizado para el muestreo de los expedientes a revisar fué un criterio aleatorio.
B) Relación de expedientes
Los expedientes seleccionados se muestran en los cuadros siguientes, clasificados en función del
objetivo perseguido con su revisión:
1. Suficiencia del control interno:
a) Expedientes seleccionados partiendo de la estadística relativa a la situación de los mismos en
el área de Gestión, a 31/12/2002 y a 31/12/2003.
- Expedientes de la Delegación de A Coruña.
La muestra resultante está formada por los siguientes expedientes:
Relación de expedientes
S-471/1.999
D-135/2.002
S-1.621/1.993
D-155/2.002
S-589/1.996
D-286/2.002
S-1.665/2.000
S-798/1.996
T-9.184/1.999
S-402/1.998
T-10.077/1.998
S-922/1.999
T-12.475/1.998
S-1.215/1.999
S-1.888/1.993
T-10.252/1.996
S-1.901/1.993
T-16.018/2.002
S-131/1.994
Z-963/1.999
S-190/1.994
D-1/1.995
S-1.317/1.999
D-2/1.995
S-1.773/1.999
D-3/1.995
T-13.915/1.993
D-4/1.995
T-8.189/1.995
D-6/1.995
D-343/1.996
D-8/1.995
S-758/1.997
D-9/1.995
S-1.997/1.998
D-10/1.995
S-548/2.000
T-12.309/2.002
D-307/2.001
T-3.406/2.002
D-24/2.002
D-321/2.001
D-96/2.002
S-2.317/2.001
104
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
- Expedientes de la Delegación de Pontevedra:
La muestra está formada por los siguientes expedientes:
Relación de expedientes
S-0/1.991
S-1/1.991
S-1.039/1.994
S-1.064/1.994
S-1.020/1.998
T-12.411/1.995
D-56/1.997
D-21/1.998
D-180/1.999
S-819/1.997
S-995/2.002
T-1.424/1.996
T-12.873/2.002
T-14.361/2.002
T-11.830/2.003
D-24/2.002
T-1.272/2.003
2. Examen del cumplimiento de la legalidad.
a) Expedientes seleccionados a partir de la relación de liquidaciones de deudores de contraído
previo:
- Expedientes de la Delegación de A Coruña:
Euros
Expediente Ejercicio
Núm. doc
Nif
32107600Z
Fecha contr.
Imp..
Deuda
fecha notif.
Ej.
Contr.
Orig.
Estado
00725
2001
10003429
20/03/2001
2003
6
02427
2000
650000012837
32837770A 01/01/2003
3.596,73
13/10/2004
22/11/2004
2003
1
02327
2000
2000050610
76322421A 01/01/2003
1.732,88
30/07/2002
20/01/2004
2003
5
03616
2001
10014384
832,85
02/11/2001
05/12/2001
2003
3
00493
2001
2010017045
34896445V 01/01/2003
1.692,39
13/10/2004
22/11/2004
2003
1
00175
2002
651000023966
32812645V 01/01/2003
923,03
16/04/2004
20/05/2004
2003
3
07587
2001
600000027136
B15766215
01/01/2003 47.118,22 03/12/2002
07/01/2003
2003
3
04963
2001
600000028278
33157622V 01/01/2003
709,75
07/03/2005
2003
1
32105622Z
01/01/2003 25.223,98 26/02/2001
Fecha
vencim.
01/01/2003
31/01/2005
21344
2000
600000163061
G15757123 01/01/2003
1.138,47
04/02/2004
05/03/2004
2003
1
21842
2001
620000009809
32761571A 01/01/2003
147,12
29/03/2004
20/04/2004
2003
1
03247
2001
620000013411
B15470776
01/01/2003
418,89
18/12/2003
20/01/2004
2003
3
00008
2003
7030000009
A28660520 01/01/2003
876,28
03/12/2003
05/01/2004
2003
1
06153
2003
30016209
B15111222
01/01/2003 13.366,61 10/12/2003
05/01/2004
2003
1
00262
2002
20001411
32382573E
01/01/2003
148,71
05/03/2002
05/04/2002
2003
6
06550
2002
20017007
B15585847
01/01/2003
250,42
10/12/2002
20/01/2004
2003
2
08199
2003
30022587
09696307J
01/01/2003
800,00
16/10/2003
20/11/2003
2003
1
105
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
- Expedientes de la Delgación de Pontevedra:
Euros
Expediente Ejercicio
Núm. doc.
Nif
Fecha contr.
Imp.
deuda
01/01/2003
2.951,33
01/02/2002 05/03/2002
2003
3
219,53
02/03/2002 07/04/2003
2002
5
05599
2000
600900152692
B36033645
00108
2001
650000028574
35439714A 01/01/2003
02238
2001
600100107457
00101
2002
3020002660
35462295K 01/01/2003
01098
1999
2990027560
03088
2001
10022099
00888
2001
10009594
00118
2002
650011011927
00121
2001
2010005391
14473
2001
600100084909
00891
1998
2980007617
11563
1998
600802582132
01354
2001
10011864
B36382224
01/01/2003
fecha notif.
Fecha
vencim.
ej.
contr.
orig.
Estado
3.505,90
11/03/2002 05/04/2004
2003
2
500,09
27/12/2002 22/03/2004
2003
5
35275036M 01/01/2003 23.791,19 01/06/2004 05/07/2004
2003
1
35315324C
01/01/2003
02/10/2002 05/11/2002
2003
3
35788772J
01/01/2003 10.467,26 03/08/2001 05/09/2001
2003
3
789,11
44086647V 01/01/2003
205,14
05/08/2004 20/09/2004
2003
1
35284216P
01/01/2003
374,80
07/10/2002 05/05/2004
2003
5
76671195M 01/01/2003
498,88
08/08/2002 05/09/2002
2003
3
35223255C
01/01/2003 61.443,79 01/12/2000 05/01/2001
2003
3
B36288165
01/01/2003 88.362,69 12/09/2002 07/10/2002
2003
3
11354313H 01/01/2003 121.954,03 14/11/2001 05/12/2001
2003
3
09396
1998
4980000545
A35044817 01/01/2003 157.013,79 15/05/2002 05/06/2002
2003
3
00226
2000
2000005717
35218772E
01/01/2003 82.553,58 17/03/2004 20/04/2004
2003
1
00740
2003
2030018591
33094520G 01/01/2003 91.626,23 19/01/2004 20/02/2004
2003
1
a) Expedientes seleccionados a partir de los MC Ingresos corriente o del MC Ingresos
anteriores:
- Expedientes de la Delegación de Coruña
Euros
Centro
Concepto
Fecha
Operación
Dchos. anulados
02
1100010
20031231
3120036211070448
598.777,68
02
1100010
20031231
3120036211070611
496.133,01
02
1100110
20031231
3120036211071620
3.285.486,43
698.625,22
Devoluciones
Insolvencias y
otras
Anulaciones
cerrados
02
380
20031231
3120036211071423
02
1100000
20030407
3120036210000683
60.735,36
02
1100010
20030401
3120036210000646
137.278,33
02
1100020
20030313
3120036210000513
123.292,90
02
2010000
20030303
3120036210000412
63.103,21
02
392120111
20031006
3120036211049471
601,01
02
392060291
20031203
3120036211062315
1.502,53
02
1100011
20031106
3120036211056797
32.029,46
02
1100020
20030328
3120036211013038
161.985,96
02
2000011
20030701
3120036211030850
58.899,19
02
2010011
20030303
3120036211007901
73.961,44
02
392090811
20030210
3120036211003493
500.001,00
106
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
- Expedientes de la Delegación de Pontevedra:
Euros
Centro
Concepto
Fecha
Operación
Dchos. anulados
05
05
05
05
05
05
05
05
05
05
05
05
05
05
1100010
1100010
1100020
1100020
1100000
1100011
2010000
3200300
3200310
392131441
392131441
1100010
2010010
392100541
20030512
20031231
20031231
20031231
20031212
20030303
20030221
20030415
20031106
20031219
20031219
20030207
20030422
20031028
3420036511013370
3420036511041503
3420036511041886
3420036511041887
3420036510002141
3420036510000391
3420036510000342
3420036510000798
3420036510001884
3420036511039094
3420036511039100
3420036511002951
3420036511011389
3420036511031768
Devoluciones
Insolvencias y
otras
Anulaciones
cerrados
403.443,37
2.167.423,46
1.159.314,64
741.487,43
218.532,23
52.900,50
206.277,00
112.990,75
437.102,63
1.200,00
2.404,05
86.366,82
5.730,98
4.808,10
c) Expedientes de aplazamiento o fraccionamiento:
-
Ej.
Expedientes de la Delegación de A Coruña:
Del.
1990 15
F. liq.
Núm. Certif.
Núm. doc.
Núm.
Liquid.
Obj. deuda
19860410 90620125600 6200085111S000560 900003666 LIQ/SUC EXP:1985/P000789 84
Imp.
ppal.
Euros
Imp.
Gestionada
recar.
4.483,59 896,72
N
N
1990 15
19851120 90620126300 6200085111S002692 900003673 LIQ/SUC EXP:1985/Q001558 83
7.162,11 1.432,42
1990 15
19850715 86620031000 6200085201T00102P 900003692 LIQ/TRA EXP:1985/Q01785 82
3.517,45 703,49
1990 15
19850425 86620096500 6200085201T60093D 900003829 LIQ/TRA EXP:1985/128081 84
1990 15
19851105 86620059900 6200085211L000072 900003865 LIQ/VEH EXP:1985/000000007285
132,54
N
26,51
N
2.308,73 461,75
N
- Expedientes de la Delegación de Pontevedra:
Ej.
Del.
F. liq.
Núm. Certif.
Núm. doc.
Núm.
Liquid.
Obj. deuda
Imp.
ppal.
Euros
Imp.
Gestionada
recar.
1990 36
19860731 87650041800 65000862524G18681 900012638 ACT/LUX EXP:1986/25 86
1.228,57 245,71
S
1990 36
19870619 92650044602 65000852514G23906 900012613 LIQ/LUX EXP:1985/H0023906 85
1.132,48 226,50
N
1990 36
19871119 89650152600 6500087201T001485 900012663 LIQ/TRA EXP:1987/1611 2 87
4.293,47 858,69
N
1990 36
19870519 87650091800 6500087231J100339
900012686 LIQ/TRA EXP:1987/8302 2 87
595,15 119,03
S
1990 36
19871202 89650179500 6500087231J100806
900012699 LIQ/TRA EXP:1987/1027 1 87
107
63,48
12,70
S
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
C) Resultado del trabajo
C.1 Suficiencia del control interno
A. Análisis de las estadísticas de gestión.
Como resultado del trabajo, agrupando los expedientes en función del motivo por el que fueron
seleccionados, se señala:
1. Expedientes que figuran en la estadística como pendiente de mostrador a 31 de diciembre de
2002, y no aparecen en la estadística de 2003:
PENDIENTE DE MOSTRADOR A 31-12-02; NO
APARECEN EN LA ESTADÍSTICA A 31-12-03
Cuadro 01
Expediente
Delegación
S-471/1999
Coruña
S-0/1991
Pontevedra
S-1/1991
Pontevedra
S-1.039/1994
Pontevedra
S-1.064/1994
Pontevedra
En relación con ellos, se destaca:
- Expediente S-471/1999: No aparece en Xeito, pero sí hay físicamente un expediente con ese
número; es una autoliquidación modelo 650 sin ingreso, presentada el 23/3/99.
- Expediente S-0/1991: No existe.
- Expediente S-1/1991: No existe.
- Expediente S-1039/1994: Se creó por error, ya que el expediente de este causante ya estaba
creado en el S-225/1994. Por tanto, se anuló.
- Expediente S-1064/1994: Se creó erróneamente. Pasa a ser el 1.065/1994.
2. Expedientes que figuran en la estadística en pendientes de mostrador, tanto el 31 de diciembre
de 2002 como el 31 de diciembre de 2003.
PENDIENTE DE MOSTRADOR A 31-12-02; Y A 3112-03
Cuadro 02
Expediente
Delegación
S-1.621/1993
Coruña
S-589/1996
Coruña
S-1.665/2000
Coruña
T-9.184/1999
Coruña
S-1.020/1998
Pontevedra
S-12.411/1995
Pontevedra
En relación con ellos se destaca:
- Expediente S-1621/1993: Se trata de un expediente duplicado
108
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
- Expediente S-589/1996: Se trata de un expediente inexistente
- Expediente S-1665/2000: Se trata de un expediente duplicado
- Expediente T-9184/1999: Se trata de un expediente inexistente
- Expediente S-1020/1998: Fué objeto de valoración el 26/10/1998 por valor inferior al
declarado; quedó pendiente de cerrar informáticamente hasta el 31/1/2005.
- Expediente S-12411/1995: Está liquidado en el expediente 3.176/1995, por lo que debería estar
cerrado.
3. Expedientes que figuran en la estadística como pendiente con valores comprobados:
PENDIENTE CON VALORES COMPROBADOS A 31-12-03
Cuadro 03
Expediente
Delegación
D-56/1997
Pontevedra
D-21/1998
Pontevedra
D-180/1999
Pontevedra
En relación con ellos, su situación en la estadística es correcta, si bien se destacan las siguientes
observaciones:
- Expediente D-56/1997: Se interpone recurso de reposición el 19/2/2001 y se notifica su
resolución el 1/12/2003.
- Expediente D-21/1998: Está pendiente de devolución de ingresos, desde el 21/3/2002, en que se
notifica a la Delegación fallo estimativo del TEAR, hasta el 1/3/2004, en que se acuerda la
devolución.
- Expediente D-180/1999: se interpone recurso de reposición el 9/4/2002; se realiza valoración en
relación al mismo, el 14/6/2002; y se notifica su resolución el 10/11/2003.
4. Expedientes que figuran como pendiente de mostrador a 31 de diciembre de 2002 y como
cerrados definitivamente a 31 de diciembre de 2003.
PENDIENTE DE MOSTRADOR A 31-12-02 Y
PECHADOS DEFINITIVAMENTE A 31-12-03
Cuadro 04
Expediente
Delegación
T-10.077/1998
Coruña
T-12.475/1998
Coruña
En relación con ellos se destaca:
- Expediente T-10077/1998: Se trata de una autoliquidación presentada e ingresada el 5/5/98; se
crea informáticamente en 2003, cerrándose simultáneamente. El hecho imponible es una
adjudicación de negocio en pago de deuda; al no estar mecanizada, no se pudo valorar.
109
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
- Expediente T-12475/1998: Se trata de una autoliquidación presentada e ingresada el 27/5/98; se
crea informáticamente en 2003, cerrándose simultáneamente.
5. Los siguientes expedientes figuran en la estadística como pendientes de gestión.
PENDIENTE DE GESTIÓN A 31-12-03
Cuadro 05
Expediente
Delegación
S-1.888/1993
Coruña
S-1.901/1993
Coruña
S-131/1994
Coruña
S-190/1994
Coruña
S-1.317/1999
Coruña
S-1.773/1999
Coruña
T-13.915/1993
Coruña
T-8.189/1995
Coruña
En relación con ellos se señala que su situación es correcta en todos los casos, señalándose las
siguientes circunstancias:
- Expediente S-1888/1993: Se reabrió por presentación de complementaria.
- Expediente S-1901/1993: Se presentaron varios recursos judiciales.
- Expediente S-131/1994: Está pendiente de resolución de una reclamación económicoadministrativa.
- Expediente S-190/1993: Se interpuso recurso de reposición el 15/12/1999. La notificación de su
resolución: 5, 8 y 10 de julio de 2000.
- Expediente T-13915/1993: La liquidación ha sido anulada a 31/12/2003 y el expediente no se
modifica más hasta el año 2005, en que se cierra.
6. Expedientes que figuran en la estadística como pendientes de requerimiento a 31 de diciembre
de 2002 y 2003.
PENDIENTE DE REQUERIMIENTO A 31-12-02 Y A 31-12-03
Cuadro 06
Expediente
Delegación
D-343/1996
Coruña
S-758/1997
Coruña
S-1.997/1998
Coruña
S-548/2000
Coruña
S-819/1997
Pontevedra
S-995/2002
Pontevedra
T-1.424/1996
Pontevedra
110
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
En relación con ellos se destaca:
- Expediente D-343/1996:El 10/2/99 se notifica requerimiento de información; no hay más
documentación en el expediente, que se cierra informáticamente el 22/12/04 por prescripción.
- Expediente S-758/1997: Requerimiento de información de 1999 que según Xeito (no figura en
el expediente) se notifica en mayo-2001. Se resuelve y cierra informáticamente el 19/10/2004.
-Expediente S-1997/1998: El 30/11/98 se presenta autoliquidación, aplicando reducción por
minusvalía; el 5/9/01 se notifica requerimiento de información solicitando copia de certificado de
minusvalía; hay nota manuscrita que pone"contestado el 17/10/01, en espera de aclaración"; no
hay más documentación; el 7/3/2005 se da por finalizada en Xeito la solicitud de documentos y se
cierra el expediente.
- Expediente S-548/2000: El 20/3/2000 se presenta autoliquidación; el 29/4/2002 se notifica
requerimiento; el 20/12/04 se notifica trámite de audiencia ya que al no haberse contestado el
requerimiento, se liquida en consecuencia.
- Expediente S-819/1997: Requerimiento notificado el 14/11/2002; hay un escrito de 19/11/2002
donde se aporta la documentación solicitada; sin embargo, hasta el 30/3/04 no se finaliza en Xeito
la solicitud de documentos.
- Expediente S-995/2002: Requerimiento notificado el 18/10/02 y contestado el 5/11/02. En esa
fecha presentan complementaria e ingresan; por tanto, quedó el expediente abierto, pero ya a
31/12/2002 estaba correctamente liquidado.
- Expediente T-1424/1996:A 31/12/03 no está pendiente de requerimiento, sino de resolución de
recurso interpuesto en el año 2000 ante la sala de lo contencioso-administrativo del TSJ de
Galicia.
7. Expedientes que figuran en la estadística como pendientes de valoración a 31 de diciembre de
2002 y 2003. Del trabajo realizado se destaca que dicha situación en la estadística es correcta, si
bien los expedientes están en el servicio de valoración durante los siguientes períodos:
PENDIENTE DE VALORACIÓN A 31-12-02 Y A 31-12-03
Cuadro 07
Expediente
Delegación
D-307/2001
D-24/2002
D-96/2002
D-135/2002
D-155/2002
D-286/2002
Coruña
Coruña
Coruña
Coruña
Coruña
Coruña
Período Servicio Valoración
Inicio
Fin
18/01/2002
31/01/2002
12/04/2002
06/05/2002
06/05/2002
06/09/2002
29/03/2004
29/06/2004
23/02/2005
22/04/2005
28/02/2005
16/02/2005
Además, se señala que:
- Expediente D-307/2001: la liquidación no se notifica hasta el 6/04/2005
111
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
- Expediente D-24/2002: se notifica el trámite de audiencia el 18/1/2005 y en la fecha de la
comprobación está pendiente de notificarse la liquidación.
8. Expedientes que figuran en la estadística como cerrados por otras causas:
CERRADOS POR OTRAS CAUSAS
Cuadro 08
Expediente
Delegación
S-798/1996
Coruña
S-402/1998
Coruña
S-922/1999
Coruña
S-1215/1999
Coruña
T-10.252/1996
Coruña
T-16.018/2002
Coruña
Z-963/1999
Coruña
T-12.873/2002
Pontevedra
T-14.361/2002
Pontevedra
T-11.830/2003
Pontevedra
En relación con ellos se señala:
- Expediente S-798/1996: El 15/4/03 se notifica resolución de recurso de reposición y se cierra.
Posteriormente hay cambios de ejercicio de contraído por cierre a 21/1/04 y 19/1/05.
- Expediente S-402/1998: En octubre/2002 se notifica resolución de concesión de aplazamiento.
Se cierra el expediente. Posteriormente hay ingresos y modificaciones de plazos.
- Expediente S-922/1999: el 13/9/20002 se interpone recurso de reposición; se firma su
estimación el 22/11/2002 y se notifica junto con las liquidaciones el 3/11/2003; se cierra el
27/11/03 y el 19/12/03 hay ingresos.
- Expediente S-1215/1999: El 15/11/03 se notifica estimación parcial de recurso de reposición,
junto con la liquidación; el 27/11/03 se cierra; posteriormente hay aplazamientos e ingresos.
No encontrándose ninguna incidencia en el resto de expedientes de la muestra.
9. Expedientes que figuran en la estadística como cerrados por cancelación de deuda:
CERRADOS POR CANCELACIÓN DE DEUDA A 31-12-03
Cuadro 09
Expediente
Delegación
D-1/1995
Coruña
D-2/1995
Coruña
D-3/1995
Coruña
D-4/1995
Coruña
D-6/1995
Coruña
D-8/1995
Coruña
D-9/1995
Coruña
D-10/1995
Coruña
112
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
En relación con ellos, señalar que en todos los expedientes de la muestra, la liquidación fué
notificada e ingresada en el ejercicio 1996, a excepción del expediente D-2/1995, en que se
ingresó el 26/02/1998.
10. Expedientes que figuran en la estadística como cerrados definitivamente a 31 de diciembre de
2003:
PECHADOS DEFINITIVAMENTE A 31-12-03
Cuadro 10
Expediente
Delegación
T-12.309/2002
Coruña
T-3.406/2002
Coruña
En ambos casos, la situación es correcta, valorandose el expediente de conformidad con el valor
declarado.
11. Expedientes que figuran en la estadística como cerrados por menor cuantía:
CERRADOSPOR MENOR CUANTÍA
Cuadro 11
Expediente
Delegación
D-321/2001
Coruña
S-2.317/2001
Coruña
D-24/2002
Pontevedra
T-1.272/2003
Pontevedra
Con carácter general, se cierran los expedientes por menor cuantía cuando surgen liquidaciones
paralelas por importe inferior a 6,01 euros, independientemente del importe por el que se haya
ingresado, en su caso, la autoliquidación o liquidación inicial.
La situación de todos ellos es correcta.
B. Análisis del funcionamiento de las aplicación informática XEITO
De la comparación de la información suministrada por la aplicación informática XEITO, con la
que figura en la contabilidad se observan las siguientes incidencias:
1. De la comparación del saldo de derechos reconocidos a 31/12/2002 según el listado CIERRE
MES—W para las cajas: 02, 03, 04, 05 y 06, y los datos proporcionados por la contabilidad, se
obtienen las siguientes diferencias:
113
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
Miles de euros
Caja
Saldo dchos.
reconocidos a
31/12/02
contabilidad
Saldo dchos.
reconocidos a
31/12/02 (Xeito)
Diferencia
2
28.460,41
26.519,25
3
4.040,54
4.089,66
1.941,16
-49,12
4
5.195,29
5.987,77
-792,48
5
8.902,26
8.918,40
-16,14
6
11.728,79
10.762,41
966,38
2. De la comparación de las anulaciones de liquidaciones del ejercicio 2003 (concepto “100111
Adquisición mortis causas. Liquidaciones”) en la Delegación de Pontevedra, con las anulaciones
o insolvencias que figuran en el MC de Ingresos corriente o en el MC de Ingresos anteriores, las
siguientes anulaciones no figuran en contabilidad:
Miles de euros
Nº liquidación
Importe
Fecha
Anulación
000010000982
4,07
13/06/2003
000990003717
1,80
02/01/2003
002980000604
4,64
20/01/2003
002980000605
4,23
20/01/2003
002980000606
10,39
20/01/2003
002980002757
18,77
11/04/2003
002980002758
2,10
11/04/2003
002980007545
2,85
30/10/2003
002980008045
35,92
16/06/2003
002980008046
35,92
16/06/2003
002980008047
3,42
16/06/2003
002980008048
3,42
16/06/2003
002980008049
3,42
16/06/2003
002980008050
3,42
16/06/2003
002980008051
11,05
16/06/2003
650500303931
1,25
12/05/2003
650600302873
10,05
11/04/2003
4,24
09/06/2003
650700309377
Las citadas liquidaciones fueron anuladas como consecuencia de respectivos recursos, dándose la
circunstancia de que cuando se produjo la anulación, las mismas ya estaban ingresadas. Por ello,
la anulación desde el punto de vista tributario supone implícitamente un reconocimiento de
devolución a favor de los respectivos sujetos pasivos, que no genera asiento contable hasta que se
proceda a la realización del pago, con la consiguiente anulación del derecho.
No obstante, la aplicación Xeito actúa contradictoriamente, ya que a pesar de no ser procedente,
las considera como liquidaciones anuladas incluyéndolas incorrectamente en el listado, aunque no
en los resúmenes contables correspondientes, que se remiten a la Intervención para su
contabilización.
114
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
3. De la comparación de las liquidaciones notificadas y suspendidas del ejercicio 2003 (concepto
“100111 Adquisición mortis causas. Liquidaciones”) en la Delegación de Pontevedra, y las
anulaciones del MC ingresos, las siguientes anulaciones no figuran en contabilidad:
Euros
Nº de liquidación
Saldo
2010005355
5.038,40
2020005397
485,35
2020005404
485,35
2020025114
1.757,61
a) En cuanto a la liquidación nº 002010005355, se trata de una liquidación que estaba suspendida
en período voluntario, con fecha 11 de noviembre de 2003, continuando dicha situación a 31 de
diciembre; por lo cual, de acuerdo con el artículo 80.2 del TRLRFP, procedería su baja en el
ejercicio 2003 y su inclusión en las cuentas del 2004.
b) En cuanto a las liquidaciones nº 002020005397 y nº 002020005404, se notifican el 19/12/2003
por lo que, según el citado artículo 80.2 del TRLRFP tenían que darse de baja el 31/12/2003, ya
que el plazo de ingreso es hasta el 20/1/2004.
Son liquidaciones que se contraen el 2/12/2003, por importe de 494,57 euros. El 7/12/2004 se
fiscaliza un recurso y como consecuencia se reduce la deuda a ingresar en 9,22 euros, quedando
en 485,35 euros.
Ambas liquidaciones forman parte de la relación de anulaciones y del correspondiente resumen
contable de Xeito, por importe de 494,57 euros, lo cual es correcto. Asimismo, las anulaciones
están por ese importe en el Mayor de Conceptos de Ingresos (nº de operación:
3420036511041640 y 3420036511041641).
Sin embargo, en el listado LFISCALIZA-SUS a 31/12/2003 solicitada el 26/09/2005 figuran por
485,35, lo cual no tiene sentido, puesto que a esa fecha el importe era 494,57. En el listado de
contraídos, a la fecha de contraído inicial (2 de diciembre de 2003), aparecen igualmente por el
importe erróneo de 485,35 euros, al igual que ocurre en el listado de relación de deudores
(LDEUDOREN) a 31/12/2003. En la relación de deudores (CIERREMES) a 31/12/2003
solicitada el 22/1/2004, aparecen las mismas liquidaciones por el importe correcto:494,57 euros.
La explicación a estas disparidades es que los listados de la aplicación informática Xeito, aunque
se refieran a la misma fecha o al mismo período de tiempo, son distintos según la fecha de
petición, al tener en cuenta, erróneamente, los ingresos, anulaciones, rectificaciones u otras
incidencias que se produzcan entre la fecha del contraído, o desde el final del período
considerado (según el tipo de listado de que se trate), hasta la fecha de petición de los mismos.
115
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
c) En cuanto a al liquidación nº 0020200025114, según se desprende de la aplicación informática
XEITO, la misma fue ingresada el 19 de enero de 2004, no existiendo motivo para que fuese dada
de baja en base al artículo 80.2 del TRLRFP.
No obstante, como constaba la presentación de un recurso el 19/8/2003, se comprobó físicamente
el expediente, observando que el 19 de febrero de 2004 entró en la Delegación escrito del TEAR
comunicando la suspensión con efectos de 30 de julio de 2003.
En consecuencia, y dado que esa información no se tuvo hasta una fecha posterior al cierre, es
correcto que a 31/12/2003 no se hubiese anulado la liquidación. Lo que no es correcto es que
aparezca en el listado de liquidaciones fiscalizadas y suspendidas a 31/12/2003, emitido el
26/9/2005.
4. De la comparación del estado de saldos y relación de deudores correspondientes al ejercicio
2003, se destaca lo siguiente:
La aplicación Xeito contiene, entre otras, la opción “saldos peche mes”, que permite obtener
simultáneamente los estados de saldos y la relación de deudores, una vez finalizado el mes de que
se trate. Los mismos listados se pueden obtener a través de otras dos opciones: “Deudores y
saldos”, que emite los listados también conjuntamente, o “Resumen de saldos” y “Relación de
deudores”, obteniéndose los mismos separadamente.
a) Este listado CIERREMES, relativo al ejercicio 2003 (y obtenido el 22/1/04), en la opción
saldos, separa ejercicio corriente de ejercicios anteriores, pero no respecto a los deudores, lo que
no permite cuadrar saldos y deudores, salvo por el importe global. Por otra parte, el número de
liquidaciones que figura en ambos listados es diferente.
Corriente
Estado de saldos
Anteriores
13.938,62
5.016,68
Relación de deudores
Total
Miles de Euros
Nº de
liquidaciones
18.955,30
7.935
18.955,30
7.937
En la relación de deudores aparecen las liquidaciones que fueron anuladas de acuerdo con el
artículo 80.2 del TRLRFP, distinguiendo por situaciones: fiscalizadas y sin notificar, notificadas
y en plazo voluntario de ingreso, notificadas y suspendidas, notificadas y con solicitud de
aplazamiento y notificadas y aplazadas. Figuran, por último, las deudas notificadas que están
fuera del plazo voluntario de ingreso, que serían las que realmente deben figurar como deudores.
b) Comparando este listado con el listado LDEUDOREN, pero solicitado en una fecha posterior
(11/11/05 el de saldos, y 14/11/05 la relación de deudores), se observan tres diferencias
sustanciales:
116
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
- El estado de saldos ya no separa corrientes y anteriores.
- El número de liquidaciones es considerablemente distinto: frente a las 7.935 y 7.937 que hay en
los listados obtenidos el 22/1/2004, hay 9.535 en el estado de saldos y 9.550 en la relación de
deudores, en los listados obtenidos en noviembre de 2005.
- Los importes ya no son los mismos. Frente a los 18.955,30 miles de euros de saldo en el listado
de 22/1/04, en el de 11/11/05 el saldo es de 27.656,81 miles de euros.
5. De las operaciones de cierre de ejercicio, se señala lo siguiente:
a) Cuando se produce el cierre del ejercicio a efectos del artículo 80 del TRLRFP, no se tiene en
cuenta la situación de las liquidaciones a 31 de diciembre, como sería procedente, sino a la fecha
del cierre. Las siguientes liquidaciones:
Miles de Euros
Nº de liquidación
Saldo
2010029779
9,38
600011108199
2,02
600021138063
0,87
No están en los listados de liquidaciones fiscalizadas y suspendidas de Xeito, ni en las
anulaciones del MC de Ingresos corriente ni en las anulaciones del MC de Ingresos Anteriores.
Se debe a que se fiscaliza el levantamiento de la suspensión los días 16/1/04 (en la primera
liquidación) y 15/1/04 (la 2ª y 3ª liquidación), fechas anteriores al cierre del ejercicio
presupuestario, 21/1/2004. Figuran en la relación de deudores a 31/12/2003 obtenida el 22/1/04.
No figuran en la misma relación obtenida el 14/12/2005.
b) En cuanto a la rehabilitación de liquidaciones datadas por insolvencia, el criterio de la
Intervención General es que si la rehabilitación se hace en ejercicio distinto al de la data por
insolvencia, se genere un contraído en ejercicio corriente; y si la rehabilitación es en el mismo
ejercicio, se hace una anulación negativa en dicho ejercicio.
Sin embargo en una serie de liquidaciones, que son rehabilitaciones de liquidaciones datadas por
insolvencia en ejercicios anteriores, el sistema genera incorrectamente un resumen contable de
contraídos en ejercicios anteriores y además ni siquiera aparecen en el listado de contraídos. (Por
ejemplo: nº de liquidación:980011605; importe:1.502,53 euros; se rehabilita el 14/1/2003.)
C.2 Análisis del cumplimiento de la legalidad.
Como resultado del trabajo, agrupando los expedientes en función del origen del muestreo de los
mismos, se señala:
1. Expediente seleccionados a partir de la relación de liquidaciones de deudores de contraído
previo:
117
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
a) En cuanto a la validez de la información suministrada, señalar que la información de los
expedientes a 31/12/2002 no es la correcta. Se han observado las siguientes incidencias:
- El sistema da datos que reflejan acontecimientos ocurridos en el expediente posteriores a
31/12/2002, aunque esa es la fecha a la que dice referirse. Así, la fecha de contraído no puede ser
el 1/1/2003.
- El ejercicio de contraído original aparece en todos los expedientes (salvo en el S-108/2001, de
Pontevedra) como el 2003; dicho dato es incorrecto, pues caso contrario, esas liquidaciones no
deberían figurar en este listado.
- El estado en que figuran las liquidaciones tampoco es el que tienen en realidad a 31/12/2002
(ej: T-2238/2001).
Con arreglo a la documentación examinada, los datos referentes a las liquidaciones que figuran
en la muestra seleccionada, tal como deberían aparecer en la relación de deudores a 31/12/02,
deberían ser los siguientes:
Expedientes de la Delegación de A Coruña:
Euros
Expediente
Z-725/2001
S-2327/2000
Z-3616/2001
T-7587/2001
Z-262/2002
Z-6550/2002
Nº Liquidación
Importe Deuda
10003429
2000050610
10014384
600000027136
20001411
20017007
25.223,98
1.732,88
832,85
47.118,22
148,71
3.005,06
F. Notif.
Ej.Contr. Orig.
Estado (a
31/12/02)(**)
26/02/2001
30/07/2002
02/11/2001
03/12/2002
05/03/2002
10/12/2002
2001
2002
1997
2002
2002
2002
3
4
3
2
3
2
(**) Estado:1-sin notificar; 2-en plazo; 3-suspendidas; 4:con solicitud de aplazamiento; 5:aplazadas; 6: apremiadas.
Expedientes de la Delegación de Pontevedra:
Euros
Expediente
T-5599/2000
S-108/2001
T-2238/2001
D-101/2002
Z-3088/2001
Z-888/2001
S-121/2001
T-14473/2001
S-891/1998
T-11563/1998
Z-1354/2001
T-9396/1998
Nº liquidación
600900152692
650000028574
600100107457
3020002660
10022099
10009594
2010005391
600100084909
2980007617
600802582132
10011864
4980000545
Importe Deuda
F. Notif.
F. Vencimiento
Ej.Contr.Orig.
Estado (a
31/12/02)(**)
2.951,33
219,53
3.505,90
5.123,58
789,11
10.467,26
374,80
498,88
61.443,79
88.362,69
121.954,03
157.013,79
01/02/2002
02/03/2002
11/03/2002
27/12/2002
02/10/2002
03/08/2001
07/10/2002
08/08/2002
01/12/2000
12/09/2002
14/11/2001
15/05/2002
05/03/2002
07/04/2003
07/04/2003
20/01/2003
05/11/2002
05/09/2001
05/05/2004
05/09/2002
05/01/2001
07/10/2002
05/12/2001
05/06/2002
2002
2002
2002
2002
2002
2001
2002
2002
2000
2002
2001
1999
3
5
5
2
3
3
5
3
3
3
3
3
(**) Estado:1-sin notificar; 2-en plazo; 3-suspendidas; 4:con solicitud de aplazamiento; 5:aplazadas; 6: apremiadas.
118
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
b) Igualmente, las liquidaciones que se señalan a continuación no deberían figurar en el listado de
deudores porque a 31/12/2002 no habían sido fiscalizadas, y por tanto no forman parte de los
derechos reconocidos a 31-12-2002. Son:
Delegación de Coruña:
Expediente
S-2427/2000
S-493/2001
D-175/2002
T-4963/2001
T-21344/2000
T-21842/2001
V-3247/2001
R-8/2003
Z-6153/2003
Z-8199/2003
Nº Liquidación
650000012837
2010017045
651000023966
600000028278
600000163061
620000009809
620000013411
7030000009
30016209
30022587
Fecha de Fiscalización
03/06/2003
06/05/2003
23/05/2003
12/11/2003
23/09/2003
20/03/2003
02/04/2003
07/04/2003
28/10/2003
09/12/2003
Delegación de Pontevedra:
Expediente
Nº de Liquidación
Fecha de Fiscalización
S-1098/1999
2990027560
21/11/2003
S-118/2002
650011011927
07/02/2003
S-226/2000
2000005717
07/08/2003
S-740/2003
2030018591
04/12/2003
c) Con carácter general, las liquidaciones se realizan por el órgano competente y de acuerdo con
la normativa aplicable. Sin perjuicio de lo anterior, se señalan las siguientes incidencias
específicas de cada expediente:
- Expediente Z-2427/2000: se presenta recurso de reposición el 23/7/2003 y se notifica su
resolución el 13/10/2004 (1 año y dos meses después).
- Expediente S-2327/2000: se solicita un aplazamiento el 16/8/2002 y se notifica su resolución el
22/10/03.
- Expediente S-493/2001: se interpone recurso de reposición el 10/7/2003 y se notifica la
resolución del mismo el 13/10/2004.
- Expediente D-175/2002:se interpone recurso de reposición el 30/04/2004; el 10/06/2004 se
ingresa la liquidación, no cerrandose el expediente por concelación de deuda hasta el 07/03/2005;
finalmente, el 08/06/2005 se estima el recurso de reposición, que a la fecha de la fiscalización
realizada estaba sin notificar.
- Expediente T-21344/2000: se ingresa la liquidación el 25/03/2004 y no se cierra por cancelación
de deuda hasta el 20/03/2005.
119
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
- Expediente V-3247/2001: se ingresa el 09/02/04, no cerrandose el expediente por cancelación
de deuda hasta el 07/03/05
- Expediente T-5599/2000: se presenta recurso de reposición el 20/02/02 y se notifica la
estimación total del mismo el 20/9/2004.
- Expediente S-108/2001: el 11/3/2002 se solicita el fraccionamiento de la deuda, notificándose la
concesión del mismo el 7/06/2002. Importe solicitado: 1.756,30 euros. Se conceden 8 plazos, de
vencimiento entre el 5/7/2002 y el 5/4/2004, siendo el principal de cada plazo de 219,53 (los 7
primeros) y 219,59 (el último). En el listado de 31/12/2002 aparecen como apremiados los plazos
de vencimiento 5/7/2002 y 7/10/2002. Sin embargo, sólo hubo un plazo que se apremió en este
expediente, y fue el que vencía el 5/1/2004, que se ingresó el 9/1/2004 con el recargo de apremio
del 10% correspondiente.
- Expediente D-101/2002: el 3/1/03 se solicita un aplazamiento por 5.123,58 euros menos 2.123
que se ingresan a cuenta. El 12/3/03 se notifica acuerdo de aplazamiento, por 3.058 euros. Se
conceden 6 plazos, de vencimientos 21/4/2003, 21/7/2003, 22/09/2003, 22/12/2003, 22/3/2004 y
21/6/2004. El principal de cada plazo es de 500,09 euros. En el listado de 31/12/2002 figuran
exclusivamente tres deudas de 500,13 euros, cuyo estado es 5 (aplazadas) en dos casos y 2 (en
plazo) en el otro. Dos de ellas tienen la misma fecha de vencimiento:22/03/2004 y la otra tiene
como vencimiento el 21/6/2004.
La situación real a 31/12/2002 es que hay una deuda de 5.123,58 euros, en plazo voluntario de
ingreso (vencimiento: el 20/1/2003).
- Expediente T-14473/2001: con fecha 22/8/2002 se interpone recurso de reposición, cuya
resolución se notifica el 11/1/2005.
- Expediente Z-1354/2001: Se presenta recurso de reposición el 21/11/2001 y se notifica la
estimación parcial del mismo el 10/2/2004.
2. Expedientes seleccionados a partir de los documentos contables MC de ingresos corriente y
MC de ingresos anteriores.
Con carácter general, las operaciones examinadas están realizadas por órgano competente y con
arreglo a procedimiento. Sin perjuicio de lo anterior, cabe destacar las siguientes incidencias:
a) Incidencias en los plazos:
- Operación nº 3120036211070448; corresponde a una anulación de derechos por importe de
598.777,68 euros: se realiza la anulación porque la liquidación no está notificada a final del
ejercicio. Se envía a la Intervención el 11/11/2003 y no se envía la notificación al contribuyente
hasta el 06/10/2004 (más de 10 meses después).
120
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
- Operación nº 3120036211013038; corresponde a una anulación de cerrados por importe de
161.985,96 euros: se anula por resolución del TEAR. La resolución es de fecha 27/9/2001 y no se
anula la liquidación hasta el 28/3/2003.
b) Operaciones que no son devoluciones de ingresos:
- Operación nº 3120036210000683; corresponde a una devolución de ingresos por importe de
60.735,36 euros; se utiliza el concepto de devolución de ingresos para anular el contraído en un
concepto (autoliquidaciones) y contraer en el concepto correcto (liquidaciones).
- Operación nº 3120036210000412; corresponde a una devolución de ingresos por importe de
63.103,21 euros: no se trata de una devolución de ingresos a un contribuyente, sino de una
operación entre Delegaciones: pago de la Delegación de Coruña de ingresos recibidos que
corresponden a la Delegación de Orense.
- Operación nº 3420036510000342; corresponde a una devolución de ingresos por importe de
206.277,00 euros. Se trata de una remesa a Vigo, de varias autoliquidaciones ingresadas en enero
de 2003 en Pontevedra.
c) Incidencias en el cálculo de intereses:
-Operación nº 3120036210000646; corresponde a una devolución de ingresos por importe de
137.278,33 euros: devolución al contribuyente como consecuencia de estimación de recurso por
el TEAR. El pago es el 1 de abril y los intereses se calcularon hasta el 20/1/03.
- Operación nº 3120036210000513; corresponde a una devolución de ingresos por importe de
123.292,90 euros: devolución al contribuyente como consecuencia de estimación de recurso
judicial. Los intereses de demora se calculan hasta el 21/1/2003. El pago es el 13/3/2003.
En estos dos últimos casos, en el documento de ordenación del pago no consta la fecha en que se
realiza la misma. El art. 2.2.b) del R.D.1163/1990 por el cual se regula el procedimiento de
devolución de ingresos indebidos de naturaleza tributaria establece que “formarán parte de la
cantidad a devolver:...el interés de demora regulado en el artículo 58.2.c) de la Ley 230/1963, de
28 de diciembre, General Tributaria, aplicado a las cantidades indebidamente ingresadas, por el
tiempo transcurrido desde la fecha de su ingreso en el Tesoro hasta la de ordenación del pago”.
Por consiguiente, y aunque es obvio que previamente al acuerdo de ordenación de pago deben
calcularse los intereses, siendo difícil ajustar dicho cálculo a la fecha exacta, se observa que hay
un desfase de 2 meses y 10 días, en el primer caso, y de 1 mes y 22 días, entre la fecha hasta la
que se calcularon los intereses y la fecha del pago.
- Operación nº 3420036510000391; corresponde a una devolución de ingresos por importe de
52.900,50 euros. La oficina liquidadora reconoce el derecho a la devolución de 44.016,92 euros;
el Servicio de Recaudación de la Delegación procede al cálculo de los intereses hasta el 27 de
121
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
noviembre de 2002. Desde 27/11/2002 hasta la fecha del mandamiento de pago (3/3/2003) pasan
más de tres meses, durante los cuales no se liquidan intereses a favor del contribuyente.
- Operación nº 3420036510000798; corresponde a una devolución de ingresos por importe de
112.990,75 euros. El 16/12/2002, hay un acuerdo del Servicio de Gestión reconociendo el
derecho a la devolución; el 25/3/2003 se notifica liquidación de intereses (calculados hasta el
7/3/2003) y el pago se realiza el 15/4/2003.
d) Otras incidencias:
- Operación nº 3420036511002951; se trata de una anulación de ejercicio cerrado por importe de
86.366,82 euros. El 27/6/2002 se da por terminada la tasación pericial contradistoria, girando
liquidación ; el 20/9/2002 el contribuyente presenta escrito manifestando que hubo errores en la
notificación; el 11/12/2002 se propone por el servicio de Gestión la baja de la declaración, por
haberse notificado con error; figura en el mismo escrito una nota manual que dice que “las
liquidaciones se anularon informáticamente, por problemas de la aplicación, el 7 de febrero de
2003 “.Dicho problema informático se recoge en nota informativa del Departamento de
Informática a la Intervención. En consecuencia, debido al problema informático, se realiza una
anulación de pechados en el año 2003 y no se hace una anulación de corrientes en el año 2002.
- Operación nº 3420036511002951; se trata de una anulación de ejercicios cerrados por importe
de 5.730,98 euros, motivada por una Sentencia del Tribunal Superior de Justicia de Galicia, de
7/6/2002, estimando el recurso y anulando la resolución recurrida, que tiene entrada en la
Delegación de Pontevedra el 2/12/2002. No se anula hasta el 22/4/2003.
3. Expedientes de aplazamiento o fraccionamiento.
En general, los expedientes revisados se tramitan correctamente, firmándose los acuerdos por el
órgano competente. No obstante, se señalan las siguientes incidencias:
a) El impreso que se utiliza de modelo para la concesión de los acuerdos hace referencia a la
orden de 15 de Junio de 1993, sobre exclusión de garantías, que a partir del 1 de marzo de 2003
está derogada por la orden de 17/2/2003, incluso aún cuando las citadas ordenes no sean de
aplicación. Así, en el expediente S-1822/2001, con fecha 2 de abril de 2004 se concede un
aplazamiento de 613.950,95 euros, y no se solicitan garantías porque resulta aplicable el artículo
82 del Real Decreto 1629/1991 por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre
Sucesiones y Donaciones. En ningún caso sería aplicable ni la orden de 15 de junio ni la de 17 de
febrero. Sin embargo, se hace referencia como causa de la exclusión de garantías a la orden de 15
de junio de 1993.
b) Expediente número de solicitud 1572 por importe de 411.098,98 euros. No debería figurar en
el listado de aplazamientos, púes el 26/3/2003 se notifica la denegación de esa solicitud, acordada
por el Director Xeral de Tributos.
122
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
4. Expedientes en la zona de recaudación 666 (sin gestión).
Adicionalmente a las revisiones señaladas en los apartados 1 a 3 anteriores, en el curso de los
trabajos de fiscalización se detectó o la existencia de una serie de expedientes, correspondientes a
todas las Delegaciones, cargados a una zona de recaudación ficticia, la 666.
Se trata de expedientes antiguos, la mayoría de los cuales están sin gestionar desde hace más de 4
años y por tanto, prescritos, y cuyas liquidaciones figuran en la ejecución del Presupuesto como
derechos reconocidos de ejercicios anteriores, por importe de 16.799.645,3 euros de principal,
más 3.308.179,01 euros de recargo de apremio.
Para su análisis se seleccionó una muestra de cinco expedientes de la Delegación de Coruña y
otros cinco expedientes de la Delegación de Pontevedra, que son los siguientes:
Ej.
Del.
F. liq.
Núm. Certif.
Núm. doc.
Núm.
Liquid.
Obj. deuda
Imp.
ppal.
Euros
Imp.
Gestionada
recar.
1990 15
19860410 90620125600 6200085111S000560 900003666 LIQ/SUC EXP:1985/P000789 84
4.483,59 896,72
N
1990 15
19851120 90620126300 6200085111S002692 900003673 LIQ/SUC EXP:1985/Q001558 83
7.162,11 1.432,42
N
1990 15
19850715 86620031000 6200085201T00102P 900003692 LIQ/TRA EXP:1985/Q01785 82
3.517,45 703,49
1990 15
19850425 86620096500 6200085201T60093D 900003829 LIQ/TRA EXP:1985/128081 84
1990 15
19851105 86620059900 6200085211L000072 900003865 LIQ/VEH EXP:1985/000000007285
Ej.
Del.
F. liq.
Núm. Certif.
Núm. doc.
Núm.
Liquid.
Obj. deuda
132,54
N
26,51
N
2.308,73 461,75
N
Imp.
ppal.
Euros
Imp.
Gestionada
recar.
1990 36
19860731 87650041800 65000862524G18681 900012638 ACT/LUX EXP:1986/25 86
1.228,57 245,71
S
1990 36
19870619 92650044602 65000852514G23906 900012613 LIQ/LUX EXP:1985/H0023906 85
1.132,48 226,50
N
1990 36
19871119 89650152600 6500087201T001485 900012663 LIQ/TRA EXP:1987/1611 2 87
4.293,47 858,69
N
1990 36
19870519 87650091800 6500087231J100339
900012686 LIQ/TRA EXP:1987/8302 2 87
595,15 119,03
S
1990 36
19871202 89650179500 6500087231J100806
900012699 LIQ/TRA EXP:1987/1027 1 87
63,48
12,70
S
a) En relación a las liquidaciones seleccionadas en la Delegación de A Coruña:
- En todos ellos el 1/1/1999 se hace una carga informática de estas deudas, que se pasan al Xeito,
y el 8/12/99 se genera una providencia de apremio que nunca llegó a notificarse.
Las 5 liquidaciones aparecen en la relación de deudores por liquidación de contraído previo a
fecha 31/12/2002, así como en la relación de saldos a 1 de enero de 2003 proporcionada por la
Subdirección Xeral de Contabilidad.
b) En relación a las liquidaciones seleccionadas en la Delegación de Pontevedra:
- En la relación de deudores a 31/12/2003, proporcionada por el Xeito, solicitada el 22/1/2004,
día siguiente al cierre del ejercicio, figuran las cinco liquidaciones seleccionadas, por el importe
que constituye el principal de cada liquidación. Igualmente figuran en la relación de saldos a 1 de
123
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
enero de 2003, y por el importe principal, las liquidaciones número 900012663, 900012686 y
900012699.
- En la relación de deudores aparece el recargo de apremio. No obstante, teniendo en cuenta que
se contabiliza el contraído cuando se recauda, el mismo no debería formar parte de dicha relación
de deudores.
- Las 3 liquidaciones que aparecen con estado S en la columna de gestión, fueron objeto de
anulación por prescripción el 14/3/2005.
C.3 Análisis de las cuentas bancarias para la recaudación de tributos.
Las cuentas bancarias utilizadas para la recaudación de los tributos en período voluntario se
agrupan en :
1. Cuentas restringidas de recaudación de entidades colaboradoras, por declaracionesliquidaciones. Autoliquidaciones.
2. Cuentas restringidas de recaudación de entidades colaboradoras, por liquidaciones notificadas.
3. Cuentas restringidas de recaudación de entidades colaboradoras, por tasas y precios.
4. Cuentas centralizadas de recaudación de entidades colaboradoras.
5. Cuentas operativas de recaudación general de las Delegaciones territoriales.
6. Cuentas operativas de Servicios centrales.
7. Cuentas restringidas que prestan el servicio de caja en cada Delegación.
8. Cuentas restringidas de las oficinas liquidadoras de distritos hipotecarios.
9. Cuentas centralizadoras de ingresos de las oficinas liquidadoras (una por cada Delegación).
El flujo de ingresos entre ellas es el siguiente:
- Entidades colaboradoras: los ingresos recaudados en 1), 2) y 3) se traspasan a 4) y de ahí a 5).
- Entidades que prestan el servicio de caja en cada Delegación: los ingresos recaudados en 7), se
traspasan a 5).
- Oficinas liquidadoras: los ingresos del apartado 8), se traspasan a 9) y de ahí a 5).
- Traspaso de fondos desde la cuenta operativa de ingresos de cada Delegación: se transfieren
hacia dos cuentas: la cuenta de gastos de la propia Delegación y una cuenta operativa de servicios
centrales.
124
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
1. Recaudación a través de entidades colaboradoras.
El importe de la recaudación quincenal de las entidades colaboradoras se ingresa en dos cuentas
centralizadoras de recaudación, una de Caixanova y otra de Caixa Galicia, y desde éstas se
realizan traspasos a las cuentas operativas de ingresos de cada Delegación.
a) Ingresos de las entidades colaboradoras en la cuenta centralizadora.
- El procedimiento de presentación centralizada de ingresos por las entidades colaboradoras está
regulado en la orden de 31 de julio de 1997, que establece que las entidades colaboradoras
ingresarán en la cuenta del Tesoro de la Hacienda Pública gallega en la Delegación territorial lo
recaudado cada quincena dentro de los siete días hábiles siguientes al fin de cada una,
considerándose inhábiles los sábados. En todo caso, el ingreso en la cuenta del tesoro deberá
producirse en el mismo mes en que finaliza la quincena correspondiente.
Se han cotejado los ingresos realizados por las entidades colaboradoras por la recaudación
correspondiente a las quincenas que finalizan el 5 y el 20 de Enero, resultando que lo recaudado
hasta el 5 de Enero se ingresa entre el 10/1 y el 20/1 y lo recaudado hasta el 20 de Enero se
ingresa entre el 23/1 y el 5/2.
- En cuanto a la forma de materializar el ingreso, la orden de 31 de julio de 1997 establece que las
entidades efectuarán el ingreso en la Delegación territorial, por las cantidades recaudadas en la
quincena correspondiente, mediante cheque nominativo. Los cheques, uno por cada tipo de
cuenta restringida, se presentarán en la Delegación territorial junto con los mandamientos de
ingreso I01, I10 y TP01, anexo I.
Las cantidades recaudadas por las entidades colaboradoras se ingresan en las dos cuentas
centralizadoras de ingresos, una de Caixanova y otra de CaixaGalicia, como se describe a
continuación:
Ingresos en la cuenta de Caixanova:
- Las entidades Banco Atlántico, Banco Herrero, Banco Gallego, Banco Santander Central
Hispano, La Caixa y Caixanova hacen un único ingreso por todo lo recaudado en la Comunidad
Autónoma.
- Caja España hace tres ingresos: uno, por las autoliquidaciones, otro por las liquidaciones y otro
por tasas, cada uno de ellos relativo a toda la C.A.
- Las siguientes entidades ingresan en Caixanova la recaudación de las Delegaciones de Orense,
Pontevedra y Vigo, y en Caixa Galicia la recaudación de las Delegaciones de Coruña y Lugo:
Banesto, el Banco Etcheverría, Banco Simeón, Banco Pastor, Banco Popular, Banco Sabadell ,
Banco de Galicia, BBVA, Banco de Catalunya, Caixa Rural, Caja Madrid, Bankinter y Deutche
Bank. Por lo que ingresan en Caixanova (la recaudación de Orense, Pontevedra y Vigo) se hace
un ingreso por autoliquidaciones, otro por liquidaciones y otro por tasas para cada Delegación.
125
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
Ingresos en la cuenta de Caixa Galicia:
- Las entidades a que se refiere el párrafo anterior hacen un solo ingreso por la suma de
autoliquidaciones, liquidaciones y tasas de la Delegación de Coruña, es decir: un ingreso por cada
entidad colaboradora. Sin embargo, por la recaudación relativa a la Delegación de Lugo, se
realiza un solo ingreso por la suma de todas estas entidades y todos los conceptos:
autoliquidaciones, liquidaciones y tasas.
- Caixa Galicia ingresa su recaudación total de la Comunidad Autónoma en la cuenta
centralizadora, mediante un solo ingreso.
b) Traspasos desde las cuentas centralizadoras a las cuentas operativas de las Delegaciones.
Desde la cuenta de Caixanova se hacen transferencias a las Delegaciones de Vigo, Pontevedra y
Orense, y desde la cuenta de Caixa Galicia se hacen transferencias a las Delegaciones de Coruña
y Lugo. Sin embargo, y como resulta de los párrafos anteriores, en cada una de estas cuentas se
realizan ingresos correspondientes a la recaudación de cualquier Delegación. Por tanto y como no
coincide la suma de lo ingresado en cada cuenta con lo que se va a transferir desde la misma a las
Delegaciones, si en una de las cuentas no hay dinero suficiente para hacer sus transferencias, se
hacen traspasos desde una cuenta hacia la otra para cubrir la diferencia.
2. Recaudación a través de las entidades que prestan el servicio de caja.
Está regulada en la orden de 25 de junio de 1993, que en cuanto a los plazos para efectuar el
ingreso en la cuenta corriente restringida del Tesoro Público de Galicia, se remite al Reglamento
General de Recaudación, que recoge como plazo de ingreso los 7 días hábiles siguientes al fin de
cada quincena, y cualquiera que sea el nº de días inhábiles, en el mismo mes en que finaliza la
quincena.
Se ha comprobado que se efectúan transferencias dos veces al mes, los días 5 y 20 de cada mes o
el inmediato hábil siguiente, los ingresos de cada quincena, salvo en el caso de la Delegación de
Pontevedra, donde se realizan las transferencias a mediados y finales de mes, siendo el importe
transferido el saldo de la cuenta los días en que vencen las quincenas (5 y 20 o inmediato hábil
siguiente).
3. Recaudación por las oficinas liquidadoras.
a) Se han analizado los movimientos de las cuentas corrientes donde figura la recaudación de
estas oficinas para dos períodos del año: de 1 de junio de 2003 a 25 de julio de 2003, y de 1 de
diciembre de 2003 a 25 de enero de 2004.
- Del análisis realizado resulta que cada mes se realiza un traspaso de la recaudación del mes
anterior, a una cuenta centralizadora de oficinas liquidadoras desde la cual, a su vez, se realiza un
traspaso a la cuenta operativa de la Delegación Territorial.
126
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
- Se observa una incidencia en la fecha en que se realizan los traspasos: las oficinas liquidadoras
de Lugo y Coruña transfieren, para los períodos comprobados, los días: 16/06/03, 16/07/03,
18/12/03 y 14/01/04, cuando el plazo establecido en los contratos de cuenta corriente restringida
para la recaudación de los tributos firmados por la Consellería de Economía y Hacienda con cada
oficina liquidadora es de los diez primeros días del mes siguiente.
b) En cuanto al importe que cada oficina liquidadora ingresa en la cuenta centralizadora, de la
recaudación mensual se detrae la retribución del liquidador. En relación con dichas retribuciones,
se ha solicitado la documentación justificativa tanto del cálculo de las mismas, como de su
contabilización como gasto, eligiendo al azar dos oficinas liquidadoras: la de Cambados y la de
Negreira.
- Se ha comprobado que el cálculo de la retribución se realiza de acuerdo a lo que figura en el
convenio de fecha 30/01/1998, en función de la recaudación y del número de determinadas
liquidaciones, y que la retribución se detrae del importe de la recaudación del mes siguiente.
- Las retibuciones se detraen del importe de la recaudación del mes siguiente. No obstante lo
anterior, el reflejo contable de las retribuciones del 4º trimestre de 2002 y 1º trimestre de 2003 no
se produce hasta el 28 de octubre de 2003; el de las retribuciones del 2º y 3º trimestre hasta el 31
de diciembre de 2003, no contabilizándose las retribuciones del 4º trimestre de 2003 hasta el 25
de noviembre de 2004.
4. Transferencias desde la cuenta operativa de ingresos de la Delegación.
Se hacen 2 veces al mes transferencias a dos cuentas: la cuenta operativa de gastos de la
Delegación y una cuenta operativa de servicios centrales. En cuanto a las fechas e importe de las
transferencias, están reguladas en una instrucción de 25 de febrero de 1997 de la Dirección
General de Política Financiera y del Tesoro. No se ha facilitado copia de la misma para
comprobar su cumplimiento.
IV. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
Los gastos de funcionamiento engloban los relativos a los capítulos I-Gastos de personal y IIGastos en bienes corrientes y servicios.
Según la liquidación del presupuesto, las obligaciones reconocidas ascienden a 1.456.314,38
miles de euros, en el capítulo I, y 327.447,44 miles de euros en el capítulo II, lo que representa,
respectivamente, el 18,67 por ciento y el 4,20 por ciento del total de obligaciones reconocidas,
que asciende a 7.798.741,54 miles de euros.
Respecto al ejercicio 2002, el capítulo I experimenta un incremento del 2,87 por ciento, y el
capítulo II, el 7,67 por ciento.
127
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
IV.1. GASTOS DEL CAPÍTULO I DE PERSONAL
El importe de las obligaciones reconocidas, en el ejercicio fiscalizado y en el precedente, ha sido
el siguiente:
Miles de euros
GASTOS CORRIENTES
Cuadro 1
OBLIGACIONES RECONOCIDAS DEL CAPÍTULO I POR SECCIONES
2003
Sección
presupuestaria
2002
Variación
absoluta
Variación
relativa
Obligaciones
reconocidas
% sección
sobre total
Obligaciones
reconocidas
% sección
sobre total
Parlamento
7.189,09
0,49
7.001,58
0,49
187,51
2,68
Consejo de Cuentas
3.098,47
0,21
2.755,97
0,19
342,50
12,43
Consejo de la Cultura Gallega
C. de Presidencia, R.elac. Institucionales y Administración Pública
780,78
0,05
528,90
0,04
251,88
47,62
24.920,49
1,71
28.121,30
1,99
-3.200,81
-11,38
C. de Economía y Hacienda
20.840,50
1,43
20.005,66
1,41
834,84
4,17
C. de Política Territorial, Obras Públicas y Vivienda
20.224,08
1,39
20.193,61
1,43
30,47
0,15
C. de Educación y Ordenación Universitaria
998.406,11
68,56
974.213,66
68,82
24.192,45
2,48
C. de Innovación, Industria y Comercio
10.071,97
0,69
8.727,96
0,62
1.344,01
15,40
C. de Política Agroalimentaria y Desarrollo Rural
44.993,30
3,09
43.948,92
3,10
1.044,38
2,38
C. de Cultura, Comunicación Social y Turismo
18.751,28
1,29
18.045,47
1,27
705,81
3,91
C. de Sanidad
29.009,15
1,99
29.007,22
2,05
1,93
0,01
C. de Pesca y Asuntos Marítimos
25.330,91
1,74
23.811,90
1,68
1.519,01
6,38
C. de Justicia, Interior y Relaciones Laborales
54.869,34
3,77
58.302,02
4,12
-3.432,68
-5,89
C. de Familia, Juventud, Deporte y Voluntariado
39.317,88
2,70
56.607,76
4,00
-17.289,88
-30,54
C. de Medio Ambiente
63.268,29
4,34
61.054,29
4,31
2.214,00
3,63
C. de Asuntos Sociales, Empleo y Relaciones Laborales
90.463,54
6,21
58.886,33
4,16
31.577,21
53,62
16,87
C. de Emigración
1.738,53
0,12
1.487,52
0,11
251,01
Consejo Consultivo de Galicia
1.225,61
0,08
1.176,97
0,08
48,64
4,13
Gastos de diversas consellerías
1.815,06
0,12
1.815,06
0,13
0,00
0,00
Total
1.456.314,38
100,00
1.415.692,10
100,00
40.622,28
2,87
Durante el ejercicio se produce un cambio de la estructura orgánica de la Xunta de Galicia
vigente hasta 2002 (Decreto 306/2001, de 15 de diciembre), como consecuencia del Decreto
8/2003, de 18 de enero.
En esta remodelación administrativa, la Consellería de Asuntos Sociales, Empleo y Relaciones
Laborales fue el departamento que resultó mas afectado debido a la asignación de nuevas
competencias en materia de empleo y relaciones laborales, que anteriormente competían a otros
dos departamentos, la Consellería de Familia y Promoción del Empleo, Mujer y Juventud y la
Consellería de Justicia, Interior y Relaciones Laborales.
Mediante el Decreto 280/2003, de 17 de junio, la Consellería de Familia, Juventud y
Voluntariado, pasa a denominarse Consellería de Familia, Juventud, Deporte y Voluntariado.
128
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
A) Objetivos y metodología
La fiscalización de los gastos de personal ha tenido por objeto comprobar que en los procedimientos
de tramitación de dichos gastos se han cumplido las exigencias y requisitos establecidos en la
normativa.
La metodología seguida para alcanzar el citado objetivo ha sido la siguiente:
1) Analizar la plantilla orgánica y presupuestaria, la distribución del personal por categorías, el
régimen del personal y la situación administrativa o laboral.
2) Comprobar los procedimientos seguidos en la confección de nóminas.
3) Verificar que los importes de las nóminas y demás gastos de personal corresponden a prestaciones
de servicios al órgano gestor, derivadas de relaciones jurídicas válidamente constituidas autorizadas
en los contratos, convenios y disposiciones legales vigentes.
4) Verificar el cumplimiento de la normativa en cuanto al control de efectivos, comprobando que
existen mecanismos suficientes y adecuados para asegurar el reflejo en las nóminas de todas las
incidencias que se puedan producir y que supongan una modificación en mas o menos de las
retribuciones.
5) Examinar si las retenciones y descuentos están correctamente calculados y si las retribuciones
líquidas se han hecho efectivas a sus perceptores.
Para las tareas de fiscalización se ha seleccionado la Consellería de Pesca y Asuntos Marítimos,
cuya estructura orgánica viene establecida en el Decreto 125/2002, de 4 de abril, modificada por
el Decreto 382/2003, de 16 de octubre, ejerciendo sus funciones a través del órgano, centros
directivos y unidades siguientes:
1.- Conselleiro.
1.1.
Subdirección General de Cooperación Pesquera Internacional.
1.2.
Subdirección General de Control, Salvamento Marítimo y Lucha contra la
Contaminación.
2.- Secretaría General.
2.1.
Subdirección General de Recursos Humanos y Coordinación Administrativa
2.2.
Subdirección General de Gestión Presupuestaria y Contratación.
2.3.
Intervención Delegada.
2.4.
Asesoría Jurídica.
3.- Dirección General de Recursos Marinos.
3.1.
Subdirección General de Recursos Marinos.
129
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
3.2.
Subdirección General de Gestión Administrativa y de Usos del Litoral
4.- Dirección General de Estructuras y Mercados de la Pesca.
4.1.
Subdirección General de Estructuras Pesqueras.
4.2.
Subdirección General de Mercados de la Pesca.
5.- Dirección General de Innovación y Desarrollo Pesquero.
5.1.
Subdirección General de Enseñanza y Desarrollo Pesquero.
5.2.
Subdirección General de Gestión e Investigación Marina.
Dependen funcionalmente de esta Dirección:
5.2.1.-
Centro de Investigaciones Marinas.
5.2.2.-
Centros Públicos de Enseñanzas Náuticas y Marítimo-Pesqueras siguientes:
- Instituto Politécnico Marítimo-Pesquero del Atlántico.
- Escuela Oficial Náutico-Pesquera de Ribeira.
- Escuela Oficial Náutico-Pesquera de Ferrol.
- Instituto Gallego de Formación en Acuicultura.
6.- Centro de Control del Medio Marino.
6.1.
Subdirección General del Centro de Control del Medio Marino
7.- Delegaciones territoriales de A Coruña, Lugo y Pontevedra, con sedes en A Coruña, Celeiro y
Vigo, respectivamente.
En el ámbito funcional, el gasto del capítulo, por obligaciones reconocidas y por programas, y su
comparación con el realizado en el ejercicio anterior, es el siguiente:
Miles de euros
Programa
Obligaciones reconocidas
Descripción
2003
2002
% Variación
322K
Enseñanzas pesqueras
2.926,26
2.862,39
322S
Formación profesional F.S.E.
1.956,46
1.845,77
6,00
342A
Protección y mejora del medio ambiente
1.606,34
1.424,07
12,80
422B
Protección y mejora del medio natural marítimo
432A
Plan gallego de investigación y desarrollo tecnológico
611B
Dirección y servicios generales de pesca
612B
Promoción cooperativa y social y divulgación de la tecnología pesquera
612S
Promoción cooperativa y social y divulgación de la tecnología pesquera - F.S.E.
614B
Ordenación, reestructuración, fomento y mejora producción pesquera y cultivos marinos
Total Capítulo I
130
2,23
360,67
0,00
-----
1.718,75
1.692,43
1,56
11.168,41
10.378,04
7,62
206,33
234,98
-12,19
873,40
924,07
-5,48
4.514,28
4.450,15
1,44
25.330,90
23.811,90
6,38
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
En el ámbito económico, el gasto por artículos en los ejercicios 2003 y 2002 es el siguiente:
Miles de euros
Obligaciones reconocidas
Artículo
2003
2002
%
Variación
10.- Altos cargos y delegados
431,35
428,56
11.- Personal eventual de gabinete
223,33
217,06
2,89
14.597,51
13.304,03
9,72
4.506,61
4.501,07
0,12
692,98
593,03
16,85
4.879,13
4.768,15
2,33
25.330,91
23.811,90
6,38
12.- Personal funcionario
13.- Personal laboral
15.- Incentivos al rendimiento
16.- Cuotas, prestaciones y gastos sociales
Total
0,65
El gasto por programas desglosado por artículos es:
Miles de euros
Obligaciones reconocidas por artículos
Programa
10
11
12
13
15
16
Total
322K
0,00
0,00
1.374,67
1.059,73
0,00
491,86
2.926,26
322S
0,00
0,00
1.549,68
0,00
0,00
406,78
1.956,46
1.606,34
342A
0,00
0,00
334,74
932,35
0,00
339,25
422B
0,00
0,00
0,00
104,91
255,76
0,00
360,67
432A
0,00
0,00
570,85
769,73
1,93
376,25
1.718,76
611B
431,35
223,33
7.712,59
660,20
28,36
2.112,58
11.168,41
612B
0,00
0,00
140,20
10,35
4,29
51,49
206,33
612S
0,00
0,00
0,00
667,50
0,00
205,90
873,40
614B
0,00
0,00
2.914,78
301,84
402,64
895,02
4.514,28
Total
431,35
223,33
14.597,51
4.506,61
692,98
4.879,13
25.330,91
B) Desarrollo del trabajo
Se expone siguiendo el orden de la metodología empleada:
1) Respecto al análisis de la plantilla orgánica y presupuestaria, y la distribución del personal por
categorías, régimen y situación administrativa o laboral, se señala que:
- Según el anexo de personal, el número de efectivos de las distintas secciones del presupuesto
ascendió a 19.099 personas, lo que representa una variación absoluta de 138 personas, y un
incremento del 0,73 sobre el del ejercicio precedente, (18.961 personas).
En la Consellería de Pesca y Asuntos Marítimos, el incremento es del 1,56 por ciento, ya que en
2003, el número de plazas dotadas presupuestariamente era de 911, 14 mas que en el ejercicio
precedente (897).
- De acuerdo con los datos facilitados por el Registro de personal de la Consellería de
Presidencia, Relaciones Institucionales y Administración Pública, el número de efectivos a 31 de
diciembre ascendía en 2003, a 19.208 personas, (en el ejercicio anterior 18.954), es decir,
superior en 255 personas, lo que representa un incremento del 1,34 por ciento.
131
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
En la Consellería de Pesca y Asuntos Marítimos, este incremento es del 1,22 por ciento, ya que a
31 de diciembre de 2003 había 913 personas, 11 mas que en el ejercicio precedente (902).
El número de efectivos reales, conforme el Registro de Personal a 31-12-2003, superó en 109
personas las previsiones recogidas en el Anexo de Personal, según el siguiente detalle, por
secciones presupuestarias:
Registro de
personal
Sección presupuestaria
C. de Presidencia, Relaciones Institucionales y Admón. Pública
C. de Economía y Hacienda
C. de Política Territorial, Obras Públicas y Vivienda
C. de Educación y Ordenación Universitaria
C. de Innovación, Industria, y Comercio
C. de Política Agroalimentaria y Desarrollo Rural
C. de Cultura, Comunicación Social y Turismo
C. de Sanidad
C. de Pesca y Asuntos Marítimos
C. de Justicia, Interior y Administración Local
C. de Familia, Juventud, Deporte y Voluntariado
C. de Medio Ambiente
C. de Asuntos Sociales, Empleo y Relaciones Laborales
C. de Emigración
Consello Consultivo
Total
Anexo
personal
Variación
absoluta
704
757
783
4.492
295
1.575
773
643
913
745
1.958
2.887
2.619
51
13
722
755
817
4.361
313
1.596
766
706
911
753
1.945
3.024
2.350
56
24
-18
2
-34
131
-18
-21
7
-63
2
-8
13
-137
269
-5
-11
19.208
19.099
109
Centrándonos en los efectivos reales:
- La distribución del personal, según su vínculo jurídico, en el ejercicio y su comparativa con la
del año anterior es la siguiente:
Funcionario
Sección presupuestaria
2002
C. Presidencia, Relac. Instituc. y Admón. P.
473
374
99
26,5
80
106
C. Economía y Hacienda
584
575
9
1,57
89
91
C. Política Territorial, Obras P. y Vivienda
339
307
32
10,4
33
C. Educación y Ordenación Universitaria
dif.
Funcionario interino
2003
% var. 2003
2002
dif.
Laboral
Total
% var.
2003
2002
dif.
% var.
2003
2002
-26
-24,5
230
250
-20
-8
783
-2
-2,2
31
33
-2
-6,06
704
699
58
-25
-43,1
401
415
-14
-3,37
773
780
-20,9 2.502
4478
730
1.546
1.436
110
7,66
444
561
-117
2.481
21
0,85
4492
C. Innovación, Industria y Comercio
221
211
10
4,74
27
34
-7
-20,6
47
48
-1
-2,08
295
293
C. Política Agroalimentaria y Desarrollo Rural
829
788
41
5,2
213
274
-61
-22,3
533
551
-18
-3,27
1575
1613
C. Cultura, Comunicación Social y Turismo
421
347
74
21,3
54
116
-62
-53,5
282
270
12
4,44
757
733
C. Sanidad
326
325
1
0,31
150
153
-3
-1,96
167
168
-1
-0,6
643
646
C. Pesca y Asuntos Marítimos
566
541
25
4,62
117
125
-8
-6,4
230
236
-6
-2,54
913
902
C. Justicia, Interior y Administración Local
377
358
19
5,31
74
90
-16
-17,8
294
295
-1
-0,34
745
743
C. Familia, Juventud, Deporte y Voluntariado
681
651
30
4,61
130
163
-33
-20,3 1.147
1.155
-8
-0,69
1958
1969
C. Medio Ambiente
920
757
163
21,5
133
291
-158
-54,3 1.834
1.848
-14
-0,76
2887
2896
C. Asuntos Sociales, Empleo y Relac. Laborales
284
278
6
2,16
57
50
7
14 2.278
2.091
187
8,94
2619
2419
42
31
11
35,5
9
12
-3
-25
0
0
0
0
51
43
6
4
2
50
1
1
0
0
6
5
1
20
13
10
7.615
6.983
632
9,05 1.611
2.125
-514
-24,2 9.982
9.846
136
C. Emigración
Consejo Consultivo de Galicia
Total
132
1,38 19.208 18.954
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
La Relación de puestos de trabajo de la Consellería de Pesca y Asuntos Marítimos vigente en el
ejercicio, aprobada por acuerdo del Consello de la Xunta de Galicia, de 7 de octubre de 1999, y
publicada por Resolución de 8 de octubre de 1999, (D.O.G de 19 de octubre), ha sufrido
numerosas modificaciones, ahora bien no se ha modificado para adaptarse a la situación
producida por el Decreto 125/2002, de 4 de abril, respecto a los “Servicios de conservación del
litoral” que figuraban adscritos con anterioridad a la Consellería de Medio Ambiente, y que
competen desde la publicación del decreto a la Consellería de Pesca y Asuntos Marítimos, con la
denominación de “Servicios de usos del litoral”, formado por un colectivo de 21 personas.
El número de funcionarios en la consellería , por grupo y nivel, y su comparativa con el del año
anterior es la siguiente:
A
Nivel
B
Dif.
C
Dif.
D
Dif.
E
Dif.
Total
2003
2002
2003
2002
2003
2002
2003
2002
2003
2002
10
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
67
65
Dif.
2
2003 2002
67
65
Dif.
2
12
0
0
0
0
0
0
0
0
0
58
61
-3
0
0
0
58
61
-3
14
0
0
0
0
0
0
7
8
-1
55
56
-1
1
1
0
63
65
-2
16
0
0
0
7
6
1
27
26
1
25
23
2
0
0
0
59
55
4
18
0
0
0
1
0
1
21
25
-4
58
54
4
0
0
0
80
79
1
20
37
17
20
4
4
0
3
3
0
2
3
-1
0
0
0
46
27
19
22
18
15
3
1
1
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
19
16
3
24
59
59
0
31
32
-1
9
10
-1
0
0
0
0
0
0
99
101
-2
25
4
4
0
8
7
1
20
21
-1
0
0
0
0
0
0
32
32
0
26
1
1
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
1
1
0
28
18
17
1
13
12
1
0
0
0
0
0
0
0
0
0
31
29
2
30
11
10
1
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
11
10
1
Total
148
123
25
65
62
3
87
93
-6
198
197
1
68
66
2
566
541
25
El aumento del número de funcionarios del grupo A nivel 20 tiene su origen en el nombramiento
como tales de los laborales fijos que superaron el proceso selectivo para pasar a pertenecer al
cuerpo facultativo superior de la Xunta de Galicia, escala de biólogos.
El número de funcionarios interinos, por grupo y nivel, y su comparativa respecto al ejercicio
precedente es:
A
Nivel
B
C
D
E
Total
2003
2002
Dif.
2003
2002
Dif.
2003
2002
Dif.
2003
2002
Dif.
2003
2002
Dif.
n/c
10
12
14
16
18
20
22
24
25
0
0
0
0
0
0
16
6
14
0
1
0
0
0
0
0
16
8
12
1
-1
0
0
0
0
0
0
-2
2
-1
0
0
0
0
0
4
0
0
1
1
0
0
0
0
2
6
0
0
1
1
0
0
0
0
-2
-2
0
0
0
0
0
0
0
8
10
13
0
0
0
0
0
0
0
6
13
13
0
0
0
0
0
0
0
2
-3
0
0
0
0
0
0
0
26
11
0
0
0
0
0
0
0
0
25
10
0
0
0
0
0
0
0
0
1
1
0
0
0
0
0
0
0
7
0
0
0
0
0
0
0
0
0
9
1
0
0
0
0
0
0
0
0
-2
-1
0
0
0
0
0
0
0
0
7
26
19
10
17
16
6
15
1
1
9
26
16
15
19
16
8
13
2
-1
-2
0
3
-5
-2
0
-2
2
-1
Total
36
38
-2
6
10
-4
31
32
-1
37
35
2
7
10
-3
117
125
-8
133
2003
2002
Dif.
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
Por lo tanto, se observa en el ejercicio una disminución de los funcionarios interinos, de todos los
grupos, salvo los correspondientes al grupo D.
La situación del personal laboral, por grupo y situación jurídica, se muestra en el cuadro
siguiente:
1
Situación
2
Dif.
4
Dif.
5
Dif.
Total
2003
2002
2003
2002
2003
2002
2003
2002
2003
2002
2003
2002
7
27
-20
12
12
0
63
41
22
30
28
2
37
36
1
144
149
5
Laborales temporales
15
14
1
25
26
-1
17
26
-9
18
20
-2
6
6
0
92
81
-11
Total
22
41
-19
37
38
-1
80
67
13
48
48
0
43
42
1
236
230
-6
Laborales fijos
Dif.
3
Dif.
La disminución del número de laborales fijos del grupo 1 tiene su explicación en su pase a la
condición de funcionarios (D.O.G. 169 de 2 de septiembre de 2003).
El aumento de los laborales del grupo 3, es debido al nombramiento como laborales fijos de los
aspirantes que superaron el proceso selectivo para la categoría de oficiales de laboratorio, (Orden
de 17 de julio de 2003).
2) Con relación a la comprobación de los procedimientos seguidos en la confección de nóminas
Se ha comprobado la nómina correspondiente al mes de diciembre no observándose incidencias
respecto al procedimiento de confección.
Con relación a los apartados siguientes: 3)Verificación de que los importes de las nóminas y demás
gastos de personal se corresponden a prestaciones de servicio al órgano gestor, derivadas de
relaciones jurídicas validamente constituidas autorizadas en los contratos, convenios y disposiciones
legales vigentes, 4)Verificar el cumplimiento de la normativa en cuanto al control de efectivos,
comprobando que existen mecanismos suficientes y adecuados para asegurar el reflejo en las
nóminas de todas las incidencias que se puedan producir y que supongan una modificación en mas o
menos de las retribuciones, y 5) Examinar si las retenciones y descuentos están correctamente
calculados y si las retribuciones líquidas se han hecho efectivas a sus perceptores.
Se ha seleccionado una muestra de los siguientes perceptores de la nómina del mes de diciembre:
134
Dif.
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
Euros
GASTOS DE PERSONAL
Cuadro 2
MUESTRA DE PERSONAL
Código del puesto
N º referencia
Importe
Vínculo
Íntegro
Descuentos
Líquido
-----------------
1
2
Alto cargo
4.495,20
1.296,04
Gabinete
7.097,24
1.901,60
5.195,64
PEC994030136560017
3
Funcionario
4.813,03
1263,68
3.549,35
PEC020000915770008
4
5
Funcionario
4.650,20
964,33
3.685,87
PEC030000115770024
Funcionario
3.941,51
836,76
3.104,75
PEC040000115770021
6
Funcionario
3.678,14
750,94
2.927,20
PEC994010115360020
Funcionario
2.342,47
358,89
1.983,58
PEC993001015720046
7
8
Funcionario
2170,36
358,98
1811,38
PEC010000015770002
9
Funcionario
1.945,96
342,82
1.603,14
PEC020000015770064
10
11
Funcionario
1.842,44
338,04
1.504,40
MAC991040127001004
Funcionario
3.069,89
567,04
2.502,85
PEC994030136560018
12
F. Interino
3.036,83
588,21
2.448,62
PEC050000015770048
13
F. Interino
3.107,18
647,85
2.459,33
PEC993000015720007
14
Laboral Fijo
3.982,62
776,99
3.205,63
PEC020000915770011
15
16
Laboral Fijo
4.041,01
835,22
3.205,79
Laboral Fijo
1.971,99
99,59
1.872,40
PEC994030136235057
17
Laboral Fijo
1.945,45
216,69
1.728,76
PEC994020127500030
Laboral Fijo
0
0
0
Laboral Fijo
2.399,05
328,4
2070,65
PEC994020236590052
18
19
20
Laboral Temporal
3.827,67
607,16
3.220,51
PEC99 36600051
21
Laboral Temporal
2.803,65
126,57
2.677,08
PEC99 15510052
22
23
Laboral Temporal
2.880,47
510,04
2.370,43
Laboral Temporal
2.880,47
510,04
2.370,43
PEC994020236590100
MAC991000015001056
PEC99 27085052
3.199,16
Se ha comprobado que los expedientes personales de los trabajadores seleccionados en la muestra
están completos.
Se ha verificado que los importes de las nóminas se corresponden con los autorizados en los
contratos, convenios y disposiciones legales vigentes y con los datos que se obtienen de los
correspondientes expedientes personales.
Con respecto a las retribuciones de los funcionarios, la disposición adicional décima de la Ley
6/2002, de 27 de diciembre, de presupuestos generales de la Comunidad autónoma para 2003,
establece que el fondo para la mejora y modernización de los servicios públicos, dotado con
cargo a la aplicación 23.02.512A.150.01 (por importe de 12.000,00 miles de euros), se destinará a
la ordenación de las retribuciones en ámbitos y sectores específicos de la Administración
autonómica , y que una parte del mismo se destinará al establecimiento de un complemento de
productividad. El Consello de la Xunta, con fecha 10 de octubre, acordó ratificar el acuerdo de la
mesa sectorial de funcionarios sobre el reparto de dicho fondo estableciendo su aplicación, con
efectos 1 de enero de 2003, al complemento específico del personal funcionario de la Xunta de
Galicia en una cuantía lineal anual de 134 euros consolidable en ejercicios posteriores.
135
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
Sigue, por tanto, sin establecerse el complemento de productividad y para este ejercicio el
complemento específico de los funcionarios se incrementó en más del 2% estipulado en los
artículos 11 y 16 b) de la mencionada Ley.
Por último, se han seleccionado 3 altas y 3 bajas del listado de altas y bajas en la Seguridad
Social facilitado por el Servicio de Personal y Coordinación administrativa, comprobándose que
la inclusión o baja en nómina se realiza correctamente.
C) Resultados del trabajo
Siguiendo el orden de los objetivos antes señalados, los resultados del trabajo han sido los
siguientes:
1) Con relación al análisis de la plantilla orgánica y presupuestaria, distribución del personal por
categorías, régimen del personal y situación administrativa o laboral, se señalan las siguientes
observaciones:
La Relación de puestos de trabajo de la consellería:
a) No se ha modificado para adaptarse a la situación producida por el Decreto 125/2002, de 4 de
abril, respecto a los “Servicios de conservación del litoral” que figuraban adscritos con
anterioridad a la Consellería de Medio Ambiente, y que competen ahora a la Consellería de
Pesca y Asuntos Marítimos, con la denominación de “Servicios de usos del litoral”, formado
por un colectivo de 21 personas.
b) Constan 45 laborales que están ocupando plazas reservadas para funcionarios.
c) Constan 2 funcionarios en adscripción provisional ocupando la plaza durante más de 2 años
sin que se les haya asignado un puesto con carácter definitivo.
d) Existen 44 puestos vacantes en la Relación de puestos de trabajo ocupados por funcionarios
interinos desde antes del año 2001.
e) Constan 4 interinos en puestos a disposición del conselleiro desde el año 1999, tres en el
Instituto Politécnico de Vigo y el otro en la Escuela Oficial Náutico Pesquera de Ferrol. Estos
interinos que prestan servicios en la Escala de Profesores Numerarios de acuerdo con las
disposiciones décima y décimo primera de la Ley 4/1988, tienen estabilidad en el empleo, y al
no superar el proceso selectivo de acceso no pudieron ser adscritos a un puesto de su escala en
la misma localidad.
f) Respecto al personal laboral, constan 24 puestos vacantes, cubiertos temporalmente por
personal con antigüedad superior a 3 años en la misma plaza, 20 de las cuales corresponden al
Centro de Control do Medio Marino, centro en el que de las 53 plazas de la relación de
puestos, 25 figuran como vacantes.
136
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
g) En el Servicio de Protección de Recursos de Muxía los 9 puestos cubiertos figuran vacantes en
la relación de puestos.
2) Respecto a la comprobación de los procedimientos seguidos en la confección de nóminas:
a) El gasto del capítulo se presupuesta e imputa como si todo el personal de la consellería
dependiese del servicio 01.-Secretaría general, cuando realmente en la organización de la
consellería hay otros cuatro centros directivos: la Dirección General de Recursos Marinos, la
Dirección General de Estructuras y Mercados de la Pesca, la Dirección General de Innovación
y Desarrollo Pesquero, y el Centro de Control del Medio Marino.
b) Los trienios correspondientes a las pagas extraordinarias, y el 20 por ciento del complemento de
destino mensual que conforme a lo establecido por la disposición adicional duodécima de la Ley
de presupuestos del ejercicio, se incorpora a las pagas extraordinarias del ejercicio, se registran en
el subconcepto sueldo por cada grupo, cuando en el presupuesto existen subconceptos específicos
para recoger los citados complementos.
3) Con relación a la verificación de que los importes de las nóminas y demás gastos de personal se
corresponden a prestaciones de servicios al órgano gestor, derivadas de relaciones jurídicas
validamente constituidas autorizadas en los contratos, convenios y disposiciones legales vigentes.
Se ha comprobado la efectiva prestación de servicios y que los importes imputados al presupuesto
están amparados con la correspondiente documentación justificativa, si bien como quedó reflejado
con anterioridad, no todas las personas prestan sus servicios en la Secretaria general.
4) En relación con la verificación del cumplimiento de la normativa en cuanto al control de
efectivos, comprobando que existen mecanismos suficientes y adecuados para asegurar el reflejo en
las nóminas de todas las incidencias que se puedan producir y que supongan una modificación en
mas o menos de las retribuciones.
No se han observado incidencias.
5) En cuanto al examen de las retenciones y descuentos para comprobar que están correctamente
calculados y que las retribuciones líquidas se han hecho efectivas a sus perceptores.
No se han observado incidencias.
IV.2. GASTOS DEL CAPÍTULO II EN BIENES CORRIENTES Y
SERVICIOS
Según la liquidación del presupuesto, se reconocieron obligaciones en el capítulo II por importe
de 327.447,44 miles de euros, lo que representa un incremento del 7,67 por ciento sobre los
gastos del ejercicio anterior. El detalle por secciones del citado total ha sido el siguiente:
137
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
Miles de euros
GASTOS CORRIENTES
Cuadro 3
OBLIGACIONES RECONOCIDAS DEL CAPÍTULO II POR SECCIONES
2003
Sección presupuestaria
2002
3.798,44
1,16
3.684,53
1,21
113,92
3,09
737,30
0,23
669,75
0,22
67,54
10,08
Consejo de Cuentas
Consejo de la Cultura Gallega
% sección
sobre total
%
variación
% sección
sobre total
Parlamento
Obligaciones
reconocidas
Diferencia
Obligaciones
reconocidas
1.139,58
0,35
1.077,45
0,35
62,13
5,77
C. de Presidencia, Relac. Institucionales y Administración Pública
25.568,31
7,81
21.616,98
7,11
3.951,33
18,28
C. de Economía y Hacienda
10.902,69
3,33
9.751,35
3,21
1.151,34
11,81
2.521,56
0,77
2.481,41
0,82
40,15
1,62
147.827,99
45,15
139.541,95
45,88
8.286,04
5,94
C. de Innovación, Industria y Comercio
1.324,78
0,40
4.030,53
1,33
-2.705,75
-67,13
C. de Política Agroalimentaria y Desarrollo Rural
3.685,77
1,13
3.873,82
1,27
-188,05
-4,85
C. de Cultura, Comunicación Social y Turismo
5.324,63
1,63
4.891,53
1,61
433,10
8,85
C. de Sanidad
1.043,41
0,32
1.004,53
0,33
38,88
3,87
C. de Política Territorial, Obras Públicas. y Vivienda
C. de Educación y Ordenación Universitaria
C. de Pesca y Asuntos Marítimos
4.727,52
1,44
4.098,84
1,35
628,69
15,34
C. de Justicia, Interior y Relaciones Laborales
11.328,78
3,46
14.275,64
4,69
-2.946,86
-20,64
C. de Familia, Juventud, Deporte y Voluntariado
30.513,43
9,32
36.116,77
11,88
-5.603,34
-15,51
5.953,49
1,82
3.940,79
1,30
2.012,70
51,07
56.481,17
17,25
41.092,37
13,51
15.388,79
37,45
11,03
C. de Medio Ambiente
C. de Asuntos Sociales, Empleo y Relaciones Laborales
C. de Emigración
2.735,07
0,84
2.463,40
0,81
271,67
Consejo Consultivo de Galicia
206,41
0,06
188,26
0,06
18,15
9,64
Gastos de diversas consellerías
11.627,12
3,55
9.331,48
3,07
2.295,64
24,60
327.447,44
100,00
304.131,37
100,00
23.316,07
7,67
Total
La fiscalización se ha efectuado sobre la Consellería de Pesca y Asuntos Marítimos y dentro de
ella ha abarcado a los siguientes centros directivos:
1. Secretaría General:
a. Servicios centrales.
b. Delegación territorial de la consellería en Vigo.
2. Dirección General de Innovación y Desarrollo Pesquero:
a. Servicios centrales.
b. Delegación territorial de la consellería en Vigo.
c. Instituto Politécnico Marítimo Pesquero del Atlántico de Vigo.
d. Centro de Investigaciones Marinas.
Con relación al ámbito funcional, ha afectado a los siguientes programas presupuestarios:
138
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
1. De la Secretaría General:
− Programa 422B: Protección y mejora del medio natural marítimo.
− Programa 611B: Dirección y servicios generales de pesca.
2. De la Dirección General de Innovación.
− Programa 322S: Formación profesional F.S.E.
− Programa 322K: Enseñanzas pesqueras.
− Programa 342A: Protección y mejora del medio ambiente.
− Programa 432A: Plan gallego de investigación, desarrollo e innovación tecnológica.
− Programa 611S: Promoción cooperativa y social y divulgación de la tecnología
pesquera.
A. Objetivos y metodología
El objetivo general ha consistido en comprobar el cumplimiento de la legalidad, con objeto de
verificar que la actuación de los órganos gestores en la tramitación de los expedientes se ha
ajustado a las prescripciones legales, y que los gastos realizados responden efectivamente a bienes
y servicios recibidos, con arreglo a las estipulaciones pactadas.
La metodología aplicada para alcanzar el citado objetivo ha sido la siguiente:
1) Relación de las cuentas de pagos de la Administración general, en firme y a justificar,
cuantificando su número y saldo.
2) Obtener información sobre los créditos del capítulo de la Consellería de Pesca y Asuntos
Marítimos, desglosando el importe total de obligaciones reconocidas a través de cada uno de
los sistemas de pago (en firme y a justificar).
3) Comprobar que los procedimientos aplicados y la tramitación de los expedientes han cumplido
los requisitos establecidos en la normativa y, en el caso de los pagos para justificar, que
consta la autorización del procedimiento, y que existe autorización de la habilitación de pago
por parte de la Dirección General de Política Financiera y Tesoro.
4) Verificar en cuanto a la justificación de los pagos:
a) Que para los pagos a justificar se cumple el plazo establecido en la Orden de 26 de febrero de
la Consellería de Economía y Hacienda.
b) Que en los pagos en firme es adecuada .
139
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
5) Evaluar la exactitud e integridad de los registros y archivos del gestor.
6) Cotejar los datos incluidos en los expedientes de la muestra, relativos a aplicación
presupuestaria, identidad del acreedor e importe con los que se deducen de los registros y
determinar su exactitud.
7) Comprobar que los gastos imputados en el ejercicio se corresponden con el período en que se
han generado.
La muestra de los pagos a justificar ha abarcado:
Respecto al plazo a justificar los fondos, ha abarcado todo el ejercicio; con relación a la forma de
justificar los gastos, se ha seleccionado el tercer trimestre del ejercicio; y con relación al importe,
el total de las provisiones de fondos.
Para los pagos en firme se han revisado todos los gastos realizados en el ejercicio.
B) Desarrollo del trabajo
Se expone de acuerdo con el orden establecido en la metodología de trabajo, según la cual:
1) El número de cuentas de habilitación de pagos de la Administración general, en firme y a
justificar, y su saldo es, conforme la información facilitada por la Dirección General del Tesoro,
el siguiente:
Número
Consellería
Consello Consultivo
Presidencia, Relaciones Institucionales y Admón. P.
Economía y Hacienda
Política Territorial, Obras P. y Vivienda
Educación y Ordenación Universitaria
Innovación, Industria y Comercio
Política Agroalimentaria y Desarrollo Rural
Cultura, Comunicación Social y Turismo
Sanidad
Pesca y Asuntos Marítimos
Justicia, Interior y Administración Local
Familia, Juventud, Deporte y Voluntariado
Medio Ambiente
Asuntos Sociales, Empleo y Relaciones Laborales
Emigración
TOTAL
FormaliA
En
Firme
Nómina EspecialPensiones Operativa Total
zación justificar Firme restringida
1
1
1
16
8
6
5
6
9
10
14
9
12
18
24
18
1
1
9
3
5
11
5
8
5
5
10
10
12
14
7
1
157
106
140
2
1
3
1
6
6
5
9
5
5
5
6
4
8
5
5
15
1
86
1
1
1
1
6
1
6
3
3
32
18
18
25
16
22
20
25
23
31
37
43
47
3
363
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
Los saldos a 31 de diciembre, agrupados por tipos de cuenta y consellerías son los siguientes:
Miles de euros
Tipo de cuenta
Consellería
A
justificar
En
firme
En firme
De
Especial Pensiones Operativa
restringida nóminas
Total
%
s/total
Presidencia, Relaciones Institucionales y Admón. P
557,38
2.090,14
0,00
40,24
0,00
0,00
414,96
3.102,73
6,32
Economía y Hacienda
162,29
21,48
0,00
6,06
0,00
0,00
0,00
189,84
0,39
Política Territorial, Obras P. y Vivienda
558,40
2.934,25
55,34
87,01
0,00
0,00
0,00
3.635,01
7,4
0,00 7.161,49
0,00
0,00
0,00 22.656,32 46,12
Educación y Ordenación Universitaria
1.714,39 13.780,44
Innovación, Industria y Comercio
Política Agroalimentaria y Desarrollo Rural
143,60
2.189,21
0,00
1,82
0,00
0,00
0,00
2.334,62
1.707,42
4.855,82
0,00
58,69
0,00
0,00
0,00
6.621,92 13,48
4,75
Cultura, Comunicación Social y Turismo
578,25
38,45
0,00
3,89
0,00
0,00
0,00
620,59
1,26
Sanidad
154,44
181,17
0,00
21,82
0,00
0,00
0,00
357,43
0,73
Pesca y Asuntos Marítimos
590,76
300,88
0,00
53,34
0,00
0,00
0,00
944,98
1,92
Justicia, Interior y Administración Local
422,46
193,63
0,00
53,44
0,00
0,00
146,30
815,83
1,66
Familia, Juventud, Deporte y Voluntariado
1.646,19
234,59
19,30
48,84
0,00
0,00
0,34
1.949,26
3,97
Medio Ambiente
2.285,76
344,11
0,00
69,08
0,00
0,00
0,00
2.698,95
5,49
Asuntos Sociales, Empleo y Relaciones Laborales
1.425,46
817,04
0,00
156,03 157,87
57,67
0,00
2.614,06
5,32
126,11
460,50
0,00
0,00
0,00
586,63
1,19
Emigración
TOTAL
12.072,92 28.441,70 74,64
0,01
0,00
7.761,78 157,87 57,67
561,60
49.128,18 100,00
2) Con relación a la información sobre los créditos del capítulo y el desglose del importe total de
obligaciones reconocidas a través de cada uno de los sistemas de pago (en firme y a justificar):
Según la liquidación del presupuesto, el importe de las obligaciones reconocidas y el de las
propuestas de pago realizadas, y su comparativa con la del ejercicio anterior, muestra el siguiente
detalle por servicios:
Miles de euros
Fase O
Servicio
2003
2002
%
variación
Fase K
2003
2002
%
variación
01.- Secretaria general
2.739,59
2.886,19
-5,08
2.663,79
2.861,03
-6,89
04.- Innovación y Desarrollo Pesquero
1.905,06
1.212,64
57,1
1.747,54
1.161,34
50,48
05.- Centro de Control del Medio Marino
Total
82,87
0,00
0,00
81,53
0,00
0,00
4.727,52
4.098,83
15,34
4.492,86
4.022,38
11,70
Aunque en la consellería existen 5 servicios, presupuestariamente no se imputa ningún gasto a los
siguientes:
-
Dirección General de Recursos Marinos y
-
Dirección General de Estructuras y Mercados de la Pesca.
141
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
Los artículos que soportan los citados gastos han sido los siguientes:
Miles de euros
Fase O
Artículo
2003
%
Variación
2002
Fase K
2003
2002
%
Variación
20.- Alquileres
171,30
81,64
109,82
166,23
71,34
133,01
21.- Reparación y conservación
181,88
215,98
-15,79
180,43
215,62
-16,32
3.812,74
3.267,68
16,68
3.587,05
3.201,88
12,03
561,60
533,54
5,26
559,15
533,54
4,80
4.727,52
4.098,84
15,34
4.492,86
4.022,38
11,70
22.- Material suministros y otros
23.- Indemnizaciones por razón de servicio
Total
Y el sistema de pago empleado:
2003
Sistema de pago
Importe
2002
%
Importe
%
Miles de euros
%
variación
anual
En firme
2.047,00
45,56
1.518,06
37,74
34,84
A justificar
2.445,86
54,44
2.504,32
62,26
-2,33
4.492,86
100,00
4.022,38
100,00
11,70
Total
3) Con relación a si los procedimientos aplicados y la tramitación de los expedientes han
cumplido los requisitos establecidos en la normativa y que para el caso de los pagos a justificar si
consta la autorización del procedimiento, y la autorización de la habilitación de pago por la
Dirección General de Política Financiera y Tesoro.
Se ha observado su efectivo cumplimiento.
4) Respecto a la verificación para los pagos a justificar del cumplimiento de plazo establecido en
la Orden de 26 de febrero de la Consellería de Economía y Hacienda, y en los pagos en firme, de
su adecuada justificación.
Se ha observado su cumplimiento. No obstante, se señalan las siguientes observaciones para los
pagos a justificar:
En las habilitaciones de pago, los registros contables se llevan de forma informática, salvo en el
caso del Instituto Politécnico de Vigo, no existiendo un programa homogéneo para los distintos
centros.
En la consellería se siguen correctamente las normas establecidas en la Orden de 26 de febrero de
1993 por la que se regula la expedición de órdenes de pago a justificar, con las siguientes
excepciones:
142
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
La habilitación de pago de servicios centrales de la Secretaría General, y la de la Delegación
territorial de Vigo no han remitido a la intervención el certificado bancario del saldo de la cuenta
correspondiente a 31 de diciembre ni, en su caso, la correspondiente conciliación de la cuenta
(artículo 7 de la Orden).
Se ha sobrepasado el plazo justificativo establecido en el artículo 10 f) de la Orden, en los
siguientes centros:
- Los servicios centrales de la Secretaría General:
La justificación del último libramiento del ejercicio (presentación ante el órgano de control
interno de la correspondiente cuenta justificativa) se ha producido el 10 de febrero. (según la
Orden ha de realizarse con anterioridad a la finalización del primer mes natural del ejercicio
siguiente).
La justificación de los fondos recibidos correspondientes al primer trimestre para pagos en el
subconcepto 226.02 y 226.06 se realiza una vez transcurridos los 6 meses que establece el
artículo 10 f) d la Orden de 26 de febrero.
- Las Delegaciones territoriales de A Coruña y de Vigo, respecto a las cuentas justificativas del
cuarto trimestre de 2003 de los programas 322S y 322 K correspondientes a los centros de Ferrol
(Escuela Oficial Náutico-Pesquera de Ferrol), Vigo (Instituto Politécnico Marítimo Pesquero e
Instituto Gallego de Formación en Acuicultura)
- La Dirección General de Innovación, respecto a las cuentas justificativas de los conceptos
222.01 y 226.02 del programa 612S, dado que se contabiliza la propuesta de pago con fecha 0705-03 y se rinden las cuentas el 30-01-04 y el 31-01-04, respectivamente (transcurren más de 6
meses entre ambas actuaciones).
Los libramientos de fondos en las distintas aplicaciones del programa 612S no se realizan con
periodicidad trimestral, sin que exista una planificación temporal de la efectiva ejecución del
gasto (artículo 12 de la Orden de 26 de febrero).
4) Con relación a los registros y archivos del gestor, se observa que:
No consta la exigencia de la remisión a la Intervención de un listado de acreedores que permita a
ésta identificar y poder confeccionar el modelo de operaciones con terceros (que superen los
3.000 euros).
143
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
Con respecto a los libros a los que se refiere el artículo 7 de la Orden de 26 de febrero, señalar
que:
En el Instituto Politécnico de Vigo se lleva la contabilidad de los pagos a justificar en un único
libro que se identificaría con el libro auxiliar de cuenta corriente de pagos a justificar recogido en
el artículo 7 de la Orden.
En el libro de bancos del programa 432A solo constan los pagos realizados (no se recogen ni
ingresos ni saldos).
5) Respecto a la concordancia de los datos incluidos en los expedientes de la muestra, relativos a
aplicación presupuestaria, identidad del acreedor e importe con los que se deducen de los
registros y su exactitud.
En general, se ha comprobado la efectiva concordancia, no obstante se observa:
a) Que en pagos a justificar, constan los siguientes defectos formales:
1.Las facturas de José Luis Rodríguez Ureba, emitidas a nombre del Instituto Gallego de
Formación en Acuicultura sólo indican en la descripción que se trata de servicios de
mantenimiento, sin especificar nada más. Estas 9 facturas, una por cada mes, de enero a
septiembre, ascienden a 12.293,68 euros.
2. También en el Instituto Gallego de Formación en Acuicultura, la factura de Alberto Rilo
Martínez emitida con fecha 05-06-2003 se refiere a servicios en el período comprendido desde
dicha fecha hasta el 05-06-2004.
3. La factura de mantenimiento de calefacción, por importe de 1.045,76 euros, de fecha 24-092003 en la Escuela Náutico-Pesquera de Ribeira abarca el período comprendido entre el 02-072003 y el 03-07-2004.
4. La factura de Tinto, S.C. emitida al Centro de Investigaciones Marinas por 2.620,00 euros
correspondiente material de oficina diverso, no especifica el precio de cada artículo.
b) para los pagos en firme:
Se ha verificado la existencia de expediente de contratación en todos los casos en que es exigible
y en general su tramitación es correcta, si bien hay que observar que:
Los gastos correspondientes a comunicaciones, entre el 15 de noviembre y el 31 de diciembre,
fueron contraídos sin la cobertura contractual correspondiente, y al no existir crédito suficiente en
el subconcepto comunicaciones, fueron aplicados a otros conceptos y subconceptos del
presupuesto; así los correspondientes a telefonía fija, por importe de 12,48 miles de euros, lo
fueron en el subconcepto 12.01.611B.227.01 de seguridad y los relativos al servicio de telefonía
móvil, 12,67 miles de euros se distribuyó entre las siguientes aplicaciones:
144
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
Miles de euros
GASTOS RELATIVOS AL SERVICIO DE TELEFONÍA MÓVIL
Aplicación
Descripción concepto presupuestario
Importe
12.01.611B.216
Reparaciones mantenimiento y conservación de equipos para procesos de información
0,11
12.01.611B.221.00
Suministros - Energía eléctrica
3,42
12.01.611B.227.00
Trabajos realizados por otras empresas - Limpieza y aseo
5,17
12.01.611B.227.01
Trabajos realizados por otras empresas - Seguridad
1,52
12.01.611B.231
Indemnizaciones por razón de servicio - Locomoción
2,45
Total
12,67
5) Comprobar que los gastos imputados en el ejercicio se corresponden con el período en que se
han generado.
Se ha comprobado que no todos los gastos originados en el ejercicio han sido imputados al
mismo, así se han imputado al presupuesto del ejercicio 2004, gastos procedentes del ejercicio
2003, por importe de 180,61 miles de euros, cuyo resumen es:
Miles de euros
Servicio
Programa
Subconcepto
1
611B
22101
Importe
0,48
1
611B
22103
5,92
1
611B
22199
0,1
1
611B
22200
1,21
1
611B
22602
1,51
1
611B
22606
0,92
1
611B
22699
3,86
1
611B
22701
0,64
1
611B
230
91,31
1
611B
231
66,02
Total 01
4
322S
230
171,97
0,37
4
322S
231
0,21
Total 04
5
342A
22200
0,58
7,95
5
342A
225
Total 05
0,11
8,06
Total
180,61
El gasto más significativo se corresponde con indemnizaciones por razón del servicio y gastos de
locomoción.
Del mismo modo, se han imputado al ejercicio gastos generados en períodos anteriores ya que en
mayo de 2003 se produce la aprobación de un expediente de convalidación de gastos. Su importe
representa un 16,22 % sobre el total de obligaciones reconocidas en el ejercicio. La mayor parte
de estos gastos convalidados, 329.713,31 euros, corresponden al programa 611B de la Secretaría
General. Se ha realizado un análisis de las facturas justificativas de los mismos. El importe de
estos gastos, por aplicación presupuestaria se muestra en el cuadro siguiente:
145
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
Miles de euros
Servicio
Programa
Subconcepto
Importe
1
611B
202
13,01
1
611B
205
5,34
1
611B
212
0,44
1
611B
214
10,19
1
611B
215
5,36
1
611B
216
1,41
1
611B
22000
5,38
1
611B
22001
1,21
1
611B
22002
0,39
1
611B
22100
6,44
1
611B
22101
0,3
1
611B
22102
0,1
1
611B
22103
71,95
1
611B
22199
0,07
1
611B
22201
5,13
1
611B
22202
0,03
1
611B
223
5,82
1
611B
225
1,98
1
611B
22699
9,22
1
611B
22799
3,6
1
611B
230
140,55
1
611B
231
41,79
329,71
0,75
Total 01
4
322S
229
4
322S
230
1,6
4
322S
231
0,01
Total 04
5
342A
222.00
2,36
2,06
5
342A
225
Total 05
0,11
2,17
Total
334,24
Como puede observarse en el cuadro anterior, la partida de gastos convalidados más significativa
en cuanto a importe y porcentaje es la correspondiente a las indemnizaciones por razón del
servicio, en su mayor parte correspondiente al pago por las asistencias a exámenes para la
obtención de títulos expedidos por la Consellería, correspondientes principalmente a los meses de
abril a junio de 2003, de lo que puede desprenderse que no estaba correctamente presupuestado el
concepto.
V. TRANSFERENCIAS
En el ámbito orgánico, la fiscalización se ha realizado respecto a las siguientes Consellerías:
- Consellería de Cultura, Comunicación Social y Turismo.
- Consellería de Sanidad.
- Consellería de Familia, Juventud, Deporte y Voluntariado.
146
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
El importe total de los créditos de los capítulos IV y VII de las anteriores Consellerías ha sido el
siguiente:
Miles de euros
PRESUPUESTO DE GASTOS - EJERCICIO CORRIENTE
Cuadro 1
CAPÍTULOS IV Y VII. CONSELLERÍAS DE CULTURA, SANIDAD Y FAMILIA
Sección
Artículo
Créditos Presupuestarios
Inicial
C. Cultura, Comunicación social y Turismo
0,00
2.369,62
44
23.293,70
2.352,88
25.646,58
46
1.056,85
-60,62
996,23
47
180,30
0,00
180,30
48
2.764,65
58,96
2.823,61
49
40,00
-8,00
32,00
70
661,11
-31,84
629,27
73
4.444,96
0,00
4.444,96
74
25.165,31
12.374,62
37.539,93
76
9.310,03
-485,74
8.824,29
77
12.356,53
-729,98
11.626,55
78
12.726,03
231,63
12.957,66
94.369,09
13.701,91
108.071,00
41
2.161.360,15
8.563,09
2.169.923,24
44
101,31
80,50
181,81
46
3.694,38
261,92
3.956,30
48
6.389,44
111,38
6.500,82
71
25.272,10
3.778,56
29.050,66
74
0,00
1.500,00
1.500,00
76
62,53
67,22
129,75
78
142,99
2.197.022,90
-25,15
14.337,52
117,84
2.211.360,42
Total Sección
Consellería de Familia, Juventud, Deporte y
Voluntariado
Definitivo
2.369,62
Total Sección
Consellería de Sanidad
Modificaciones
43
40
0,00
36,00
36,00
41
8.995,49
433,27
9.428,76
44
3.701,54
-3.446,45
255,09
46
29.476,89
-22.363,48
7.113,41
47
67.332,76
-66.695,37
637,39
48
79.906,38
-55.987,02
23.919,36
71
0,00
92,00
92,00
76
6.190,43
882,47
7.072,90
78
570,96
196.174,45
184,34
-146.864,24
755,30
49.310,21
Total Sección
V.1 OBJETIVOS Y METODOLOGÍA.
El objetivo de la fiscalización ha sido verificar que las actuaciones del órgano gestor y los
procedimientos seguidos por el mismo en la tramitación y seguimiento de transferencias y
subvenciones ha cumplido la normativa vigente, asi como evaluar el grado de control interno de
los procedimientos seguidos.
147
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
La metodología de trabajo ha distinguido los siguientes supuestos:
a) Las transferencias, corrientes o de capital, realizadas en favor de organismos o empresas
públicas y en general de las entidades reguladas en los artículo 11 y 12 del TRLRFP, que han
sido acordadas por la Ley de Presupuestos del ejercicio (Ley 6/2002, de 27 de diciembre), las
cuales quedan fuera del ámbito de aplicación del Decreto 287/2000, de 21 de noviembre, por el
que se desarrolla el régimen de ayudas y subvenciones públicas de la Comunidad Autónoma de
Galicia.
En este tipo de transferencias, se ha verificado que la gestión del pago se ha realizado conforme a
lo acordado en la Ley y que se ha registrado convenientemente.
b) Las transferencias que tienen por objeto subvenciones o ayudas directas acordadas mediante
convenio.
En este apartado se han analizado los siguientes aspectos:
- La justificación de la imposibilidad de promover la concurrencia pública.
- El cumplimiento de los aspectos relativos al contenido, elaboración del convenio.
- El cumplimiento de las clausulas contenidas en el convenio.
Es de aplicación, a este respecto, la Resolución de 8 de abril de 1991, de la Consellería de
Economía y Hacienda, por la que se hace público el Acuerdo del Consello de la Xunta de Galicia
de 27 de marzo de 1991, sobre convenios de cooperación con otros entes públicos y de
colaboración con particulares.
c) Las transferencias que tienen por objeto subvenciones o ayudas otorgadas mediante
concurrencia pública.
En este apartado se ha analizado:
- Que la elaboración de las bases reguladoras se ajusta al procedimiento establecido en el Decreto
287/2000.
- Que las solicitudes fueron presentadas en tiempo y forma, y que constan en el expediente los
informes preceptivos y demas documentación que deba acompañar a las solicitudes.
- Que la evaluación de las solicitudes se realizó por órgano competente, aplicando los criterios y
baremos previstos por la normativa.
- Que la propuesta de concesión se realizó por órgano competente, y que fué comunicada en
tiempo y forma.
- Que existe constancia, antes de emitir las propuestas de pago, de que el beneficiario acreditó la
realización de las actividades exigidas por la normativa, así como que se le exige acreditar el
cumplimiento de las obligaciones tributarias y con la Seguridad Social.
148
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
- Que el órgano gestor realizó las comprobaciones de las justificaciones.
- Que se respetan los requisitos del artículo 15 del Decreto 287/2000, para el abono de pagos
parciales o anticipos de pago.
V.2. DESARROLLO DEL TRABAJO
El desarrollo del trabajo se expone según los dos grandes tipos de tranferencias: corrientes y de
capital.
V.2.1. TRANSFERENCIAS CORRIENTES
a) Selección de la muestra
Para la selección de la muestra, se realizaron las siguientes operaciones sobre la población de las
tres Consellerías sobre las que se ha actuado:
- Se divide la población en dos grupos: un primer grupo formado por los expedientes de los
artículos 47 y 48, y un segundo grupo formado por el resto de artículos.
- Sobre los grupos así definidos, se realizó un muestreo siguiendo un criterio aleatorio mediante
generación de números índices, del que resultó el siguiente campo:
Miles de euros
Sección
Consellería Cultura,
Comunicación Social y
Turismo
Consellería de Sanidad
Consellería de Familia,
Promoción de Empleo,
Mujer y Juventud
Art
44
44
48
48
41
41
48
48
40
41
46
48
48
TRANSFERENCIAS CORRIENTES - EJERCICIO 2003
Cuadro 1
Proyecto
Descripción
200110902
200210404
200210409
200210421
200211499
200211810
200211450
200211802
200300406
200214401
200214404
200214409
200214821
Transferencias al Consello Asesor de RTVE en Galicia
Transferencias a la SA de Gestión del Plan Xacobeo
Subvenciones para actividades culturales
Subvenciones a entidades de promoción del Camino de Santiago
Transferencias al Sergas (transferencia ordinaria)
Transferencias al Sergas (participación en el sistema de financiación)
Ayudas para la lucha contra la drogadicción
Ayudas para prevención e información sobre el SIDA
Convenio con Ministerio de Defensa-Escuela Infantil Grumete
Transferencias al Segapihom
Ayudas a corporaciones locales destinadas a la primera infancia
Mantenimiento de centros de primera infancia de asociaciones privadas
Ayudas por hijo menor a cargo y parto múltiple o asimilado
Importe
123,21
20.462,63
871,00
250,61
48.821,81
2.121.101,44
4.169,00
219,10
36,00
2.697,80
3.112,90
2.438,99
8.231,45
b) Relación de expedientes
En el campo anterior, en cada proyecto se seleccionaron expedientes bajo el criterio de mayor
importe, combinado con el criterio aleatorio. Resultaron así seleccionados los siguientes
expedientes:
149
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
Euros
TRANSFERENCIAS CORRIENTES
Cuadro 2
RELACION DE EXPEDIENTES
Nº
Orden
Seccion
Articulo
Proyecto
1
10
44
200110902
Expediente
Descripción
Transferencias al Consejo Asesor de RTVE en Galicia
Transferencias a la SA de Gestión del Plan Xacobeo
Importe
123.207,00
2
10
44
200210404
3
10
48
200210409
R-24
Coro Galego Cantigas da Terra-escuelas de canto, música y bailes tradicionales
4.000,00
4
10
48
200210409
R-31
Grupo Filatélico y Numismático de Noia-muestras filatélicas y edición de libro
6.000,00
5
10
48
200210409
R-60
Asociación de Amigos del Jazz Escobijazz-XIII Festival de Jazz de Lugo
6.000,00
6
10
48
200210409
R-78
Centro Cultural y Recreativo de Villalba
4.600,00
7
10
48
200210409
R-193
Banda de Música Municipal de Redondela-Gira cultural por Portugal
5.500,00
8
10
48
200210409
R-198
9
10
48
200210409
Centro Cultural, Artísitico y Recreativo de Valladares
20.462.625,00
3.000,00
Convenio con Asociación de Escritores en Lengua Gallega
21.000,00
10
10
48
200210409
Convenio con Fundación Otero Pedrayo
36.000,00
11
10
48
200210409
Convenio con Fundación Rosalía de Castro
30.000,00
12
10
48
200210409
Convenio con Fundación Alfredo Brañas
46.000,00
13
10
48
200210421
Asociación de Amigos del Camino de Santiago de Estella
5.500,00
14
10
48
200210421
Asociación Gallega de Amigos del Camino de Santiago
5.500,00
15
10
48
200210421
Instituto Gerontológico Gallego
16
10
48
200210421
Fundación Empresa-Universidad Gallega
12.000,00
17
11
41
200211499
Transferencias al Sergas
48.821.806,61
Transferencias al Sergas
2.121.101.435,00
23.200,00
18
11
41
200211810
19
11
48
200211450
C/218-2003
ACLAD-Coruña (Asociación Ciudadana de lucha contra la droga)
1.300.771,91
20
11
48
200211450
C/220-2003
ALBORADA-Vigo (Asociación Ciudadana de Lucha contra la Droga)
1.091.732,84
21
11
48
200211450
C/236-2003
ERGUETE-Vigo (Asociación de ayuda a los toxicómanos)
153863,59
22
11
48
200211450
C/244-2003
REXURDIR-Marín (Asociación de ayuda a los toxicómanos)
54.493,06
23
11
48
200211450
C/246-2003
Asociación de vecinos POLÍGONO DE VITE-Santiago
24
11
48
200211450
C/335-2003
FUNDACIÓN MONTE DO GOZO (Proyecto Hombre-Galicia)
60.173,64
749.107,67
25
11
48
200211802
C/200-03/01
Comité A Coruña "Casco"-prevencion VIH en profesionales de la prostitución
26
11
48
200211802
C/200-03/02
Comité A Coruña "Casco"-prevencion VIH en usuarios de drogas por vía parenteral
10.200,00
27
11
48
200211802
C/200-03/03
Comité A Coruña "Casco"-taller de consumo de menor riesgo y prevención de sobredosis
4.000,00
28
11
48
200211802
C/200-03/04
Comité A Coruña "Casco"-prevención VIH en población homosexual y bisexual
5.500,00
3.000,00
6.800,00
29
11
48
200211802
C/200-03/05
Comité A Coruña "Casco"-prevención VIH en población inmigrante
30
11
48
200211802
C/200-03/06
Comité A Coruña "Casco"-programa de prevención de VIH en piso de acogida
2.000,00
31
11
48
200211802
C/200-03/07
Comité A Coruña "Casco"-programa de intervención en prisión
2.000,00
32
11
48
200211802
C/200-03/08
Comité antisida de Lugo-programa integral
33
11
48
200211802
C/200-03/09
Comité antisida de Lugo-prevención de VIH en prostitución y otros colectivos de mujeres
34
11
48
200211802
C/200-03/10
Comité antisida de Lugo-prevención de VIH en usuarios de drogas por vía parenteral
35
14
40
200300406
Convenio con Ministerio de Defensa-Escuela Infantil Grumete
12.000,00
5.500,00
4.000,00
36.000,00
36
14
41
200214401
Transferencias al Segapihom
37
14
46
200214404
Mantenimiento del centro de primera infancia del Concello de Arteixo
38
14
46
200214404
Mantenimiento del centro de primera infancia del Concello de Vilamartín de Valdeorras
14.841,83
39
14
46
200214404
Mantenimiento del centro de primera infancia del Concello de A Cañiza
12.075,81
40
14
46
200214404
Mantenimiento del centro de primera infancia del Concello de Vilagarcía de Arousa
98.956,42
41
14
46
200214404
Convenio para el mantenimiento del centro de primera infancia del Concello de Oleiros
36.060,72
42
14
46
200214404
Convenio con el Concello de Boimorto para desarrollo del programa "preescolar na casa"
14.690,49
43
14
46
200214404
Convenio con el Concello de Friol para desarrollo del programa "preescolar na casa"
14.449,35
44
14
46
200214404
Convenio con el Concello de Abegondo para la mejora de parques infantiles
12.000,00
150
2.697.803,18
107.506,96
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
Euros
TRANSFERENCIAS CORRIENTES
Cuadro 2 (Conclusión)
RELACION DE EXPEDIENTES
Nº
Orden
Seccion
Articulo
Proyecto
45
14
46
200214404
Convenio con el Concello de Arzúa para la mejora de parques infantiles
46
14
46
200214404
Convenio con el Concello de Avión para la mejora de parques infantiles
9.000,00
47
14
46
200214404
Convenio con el Concello de Beariz para la mejora de parques infantiles
6.000,00
Expediente
Descripción
Importe
3.000,00
48
14
48
200214409
02/01/2003
Ayuda mantenimiento centro primera infancia Asociac.promoción e integración gitana-Lugo
44.001,98
49
14
48
200214409
03/01/2003
Ayuda mantenimiento centro primera infancia Nuestra Señora de Fátima-Ourense
18.823,36
50
14
48
200214409
2003/13-1
Ayuda mantenimiento centro primera infancia Asociación Teiraboa
51
14
48
200214409
2003/13-5
Ayuda mantenimiento centro primera infancia Asociación Eduactiva San Nicolás
52
14
48
200214821
2003/29255-0
Ayuda por hijo a cargo a ...
53
14
48
200214821
2003/29256-0
Ayuda por hijo a cargo a ...
0,00
54
14
48
200214821
2003/29257-0
Ayuda por hijo a cargo a ...
300,00
55
14
48
200214821
2003/29258-0
Ayuda por hijo a cargo a ...
300,00
56
14
48
200214821
2003/29259-0
Ayuda por hijo a cargo a ...
300,00
57
14
48
200214821
2003/29260-0
Ayuda por hijo a cargo a ...
300,00
58
14
48
200214821
2003/29261-0
Ayuda por hijo a cargo a ...
300,00
59
14
48
200214821
2003/29262-0
Ayuda por hijo a cargo a ...
300,00
60
14
48
200214821
2003/29263-0
Ayuda por hijo a cargo a ...
0,00
89.813,52
187.464,00
0,00
61
14
48
200214821
2003/29264-0
Ayuda por hijo a cargo a ...
0,00
62
14
48
200214821
2003/286
Ayuda por parto doble a ...
685,18
63
14
48
200214821
2003/287
Ayuda por parto doble a ...
685,18
64
14
48
200214821
2003/288
Ayuda por parto doble a ...
685,18
65
14
48
200214821
2003/289
Ayuda por adopción doble a ...
685,18
66
14
48
200214821
2003/290
Ayuda por parto doble a ...
685,18
67
14
48
200214821
2003/291
Ayuda por parto doble a ...
685,18
68
14
48
200214821
2003/292
Ayuda por parto doble a ...
685,18
69
14
48
200214821
2003/293
Ayuda por adopción doble a ...
685,18
70
14
48
200214821
2003/294
Ayuda por adopción doble a ...
685,18
c) Resultado del trabajo
1. Respecto al control interno se destaca:
- No existe un Registro General de Subvenciones de la Administración de la Comunidad
Autónoma, que permita verificar el cumplimiento del requisito de que el total de las ayudas
percibidas por el beneficiario no sea superior al coste de la actividad subvencionada. Este defecto
se potencia por cuanto no queda acreditada en los expedientes ninguna actuación tendente a
garantizar dicho requisito.
2. Respecto al cumplimiento de la legalidad.
El resultado, según los proyectos examinados, es el siguiente:
- Proyecto 200110902
Figura en el Anexo de Transferencias corrientes de la Ley de Presupuestos con la denominación
de “potenciación de las infraestructuras de acceso a la información”, financiado por la aplicación
151
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
20031004361A4400. El programa 361A es el de “cobertura informativa y apoyo a la
comunicación social”. La dotación inicial es de 123,21 miles de euros.
Se aprueba la autorización y disposición del gasto mediante resolución del Conselleiro de Cultura
de fecha 15 de enero de 2003, registrándose el correspondiente documento contable “AD” en el
Diario. El reconocimiento de la obligación y la propuesta de pago se realizan simultáneamente,
emitiéndose y contabilizándose un documento “OK” cada mes por el mismo importe, hasta agotar
el crédito a fin de ejercicio.
La remisión de los fondos al organismo público está vinculada o condicionada al hecho de la
ejecución del gasto por el mismo, tal como establece la Disposición Adicional segunda de la
Orden de la Consellería de Economía y Hacienda de 27 de julio de 2000, sobre desarrollo de la
gestión presupuestaria y contabilización de los ingresos procedentes de transferencias corrientes y
de capital.
En el expediente aportado no consta acreditación del gasto ejecutado por el organismo público.
- Proyecto 200210404
Figura en el Anexo de Transferencias corrientes de la Ley de Presupuestos con la denominación
de “transferencias corrientes a la Sociedad Anónima de Gestión del Plan Xacobeo”, financiado
por la aplicación 20031001353D4400. El programa 353D es el denominado “xacobeo”. La
dotación inicial es de 20.462,63 miles de euros.
Se aprueba la autorización y disposición del gasto mediante resolución del Conselleiro de Cultura
de fecha 21 de enero de 2003, registrándose el correspondiente documento contable “AD” en el
Diario. El reconocimiento de la obligación y la propuesta de pago se realizan simultáneamente,
emitiéndose y contabilizándose un documento “OK” cada mes por el mismo importe, hasta agotar
el crédito a fin de ejercicio.
Se ha observado la misma incidencia que en el proyecto anterior.
- Proyecto 200210409
Figura en el Anexo de Transferencias corrientes de la Ley de Presupuestos con la denominación
de “actividades culturales de asociaciones y federaciones culturales”, financiado por la aplicación
20031002353A4800. El programa 353A se denomina “promoción, difusión y cooperación
cultural”.
La dotación inicial es de 811,00 miles de euros, recibiendo una transferencia positiva por importe
de 60,00 miles de euros durante el ejercicio, con lo que su crédito definitivo resulta de 871,00
miles de euros, agotado totalmente a fin de ejercicio.
Con cargo a la dotación inicial antes señalada, se convoca por Orden de 6 de febrero de 2003, un
importe de 223,00 miles de euros con destino a particulares, asociaciones e instituciones
culturales para la realización de actividades culturales (DOG de 25 de febrero de 2003). El
152
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
número de beneficiarios fue de 200 y el número de solicitudes denegadas de 544. El pago se
realiza tras la justificación de la realización de la actividad subvencionada por los beneficiarios,
debiendo hacerse con la fecha límite del 1 de noviembre.
El resto de la dotación presupuestaria del proyecto, 638,00 miles de euros se concede mediante
convenio, resultando un total de 76 beneficiarios. La gestión presupuestaria se efectúa mediante
la emisión y registro de un documento contable “AD” en el momento de la firma de cada
convenio y un documento “OK” tras la justificación de la realización de la actividad.
Respecto a los diez expedientes examinados de este proyecto (seis de entre los que obtuvieron la
ayuda mediante la convocatoria por orden y cuatro de entre los que la obtuvieron por convenio),
se señala lo siguiente:
a) En cuanto a las ayudas concedidas mediante convocatoria pública, solamente se publican las
concedidas, con lo que no se observa lo previsto en el artículo 9.6 del Decreto 287/2000, que
obliga a relacionar en la propuesta de concesión las denegadas y la causa de la denegación.
En estas ayudas, tampoco es posible determinar que criterios objetivos, son los tenidos en cuenta
para la concesión de las ayudas, dado que los criterios contenidos en la misma, en el artículo 5º,
tales como el interés cultural, la difusión de la cultura gallega, el ámbito territorial o social, son
genéricos.
Finalmente, la justificación de la realización de la actividad cultural por los beneficiarios de las
ayudas concedidas a través de la orden se efectúa tan sólo hasta el importe subvencionado,
debiendo realizarse por la totalidad de la actividad, según lo dispuesto en el artículo 15º del
Decreto 287/2000, máxime cuando los beneficiarios reciben otras ayudas y es necesario
determinar si la suma de todas ellas supera el coste total del proyecto.
b) En cuanto a las ayudas o subvenciones otorgadas mediante convenio, la justificación de la
imposibilidad de concurrencia en los expedientes tramitados como convenio se realiza mediante
resolución tipo de la Directora General de Promoción Cultural, previa a la firma del mismo, que
se fundamenta en la especial relevancia en la Comunidad Autónoma de las entidades e
instituciones culturales beneficiarias por esta vía. No se han podido determinar los criterios con
que se decide dicha cuestión.
Además, en ninguno de los cuatro expedientes tramitados como convenios consta la memoria
previa a su realización que especifica la Resolución de 8 de abril de 1991, en su apartado cuarto,
letra f).
c) En los expedientes R-24, R-31 y R-60 y en todos los gestionados mediante convenio, no consta
en los expedientes aportados la declaración sobre otras ayudas para la misma finalidad,
preceptiva en todo caso, según el artículo 78º.4.e) del TRLRFP.
d) Expediente R-78: los gastos justificados no responden al objeto de la subvención, por estar
relacionados con actividades recreativas, no culturales, tales como viajes a los Cañones del Sil,
153
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
gastos de hostelería, actuaciones musicales en fiestas de la sociedad y compra de pins de plata
con el anagrama de la entidad.
e) Expediente R-24: Se han aportado como justificantes de realización de la actividad
subvencionada, varios recibís en concepto de honorarios de profesores de música, por importe de
12,16 miles de euros. El Decreto 287/2000 establece, en el artículo 15º, que serán válidos como
justificante del gasto las facturas, nóminas, documentos de ingreso de cotizaciones sociales, de
impuestos, certificaciones bancarias y de obra, cuando no se establezcan otros. Por otra parte, las
facturas deben ser completas, repercutir el IVA correspondiente y practicar retención a cuenta del
IRPF si pagan honorarios profesionales.
f) Expedientes relativos a los convenios con la Asociación de Escritores en Lengua Gallega, con
la Fundación Rosalía de Castro y con la Fundación Otero Pedrayo: el objeto del convenio en
estos casos es genérico, al referirse sin más, a actividades culturales, sin especificar cuáles son
estas. El modelo de convenio tipo informado por la Intervención y por la Asesoría Jurídica con
carácter previo a la celebración de los convenios concretos sí contempla, en su redacción, que se
especifique la actividad cultural subvencionada. Asimismo, la cláusula cuarta de los convenios
obliga a las entidades a destinar los fondos percibidos al objeto concreto para el que fueron
percibidos.
Esta generalidad en el objeto permite que los beneficiarios aporten como justificantes de
realización de la actividad aquellos relativos a gastos generales o de funcionamiento de la
entidad, tales como teléfonos, conexiones a internet, consumo eléctrico y de calefacciones,
trabajos de limpieza de los locales, material de oficina y mantenimiento de equipos informáticos.
Euros
Beneficiario
Importe
subvención
Gastos de mantenimiento
aportados como justificación
Importe
justificado
Concepto
Asociación de Escritores en lengua gallega
Fundación Otero Pedrayo
21.000,00
21.415,46 Teléfono
36.000,00
36.000,00
30.000,00
3.866,41
Gasóleo calefacción
2.500,00
Gestoría administrativa
1.038,42
Seguros
1.176,48
Seguridad e incendios
2.343,09
30.074,14 Trabajos de jardinería
Gestoría administrativa
Gastos de limpieza
Fundación Alfredo Brañas
46.000,00
46.145,00 Mantenimiento eq. informáticos
Consumos (agua, electric, tfno.)
Total
154
828,43
Trabajos de jardinería
Total
Fundación Rosalía de Castro
Importe
10.924,40
1.740,00
409,14
1.757,00
156,74
969,72
3.292,60
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
Además de estos gastos de mantenimiento, en el expediente número 7, relativo al convenio con la
Asociación de Escritores en Lengua Gallega, se han realizado pagos por un importe total de 3,00
miles de euros a varias personas en concepto de honorarios por la asistencia a un congreso de
escritores, justificándose mediante simple recibí.
Finalmente, en el expediente número 8 relativo al convenio con la Fundación Otero Pedrayo, se
han aportado, como justificantes de la realización de la actividad facturas de gastos en comidas
por importe de 9,14 miles de euros.
- Proyecto 200210421
Figura en el Anexo de Transferencias corrientes de la Ley de Presupuestos con la denominación
de “promoción del Camino de Santiago”, financiado por la aplicación 20031001353D4800. El
programa 353D se denomina “Xacobeo”.
La dotación inicial es de 252,02 miles de euros, quedando un remanente de crédito a fin de
ejercicio de 1,41 miles de euros que se transfiere a otras aplicaciones presupuestarias.
Las ayudas se conceden mediante convocatoria pública a través de orden y mediante convenios
de colaboración con determinadas entidades.
- La Orden de convocatoria es la de 18 de noviembre de 2002, de subvenciones a las entidades de
promoción del Camino de Santiago, y tiene una dotación presupuestaria de 180,30 miles de
euros, publicada en el DOG el 5 de diciembre. El importe concedido fue el total que figura en la
orden y el número de beneficiarios fue de 72, con 6 solicitudes denegadas, que figuran en la
propuesta de forma motivada. El pago se realiza tras la justificación de la realización de la
actividad subvencionada por los beneficiarios, debiendo realizarse las actividades subvencionadas
antes del 1 de septiembre, sin que se establezca fecha límite de justificación de las mismas.
- El resto de la dotación presupuestaria definitiva del proyecto, 70,31 miles de euros se concede
mediante convenio, resultando un total de 6 beneficiarios. La gestión presupuestaria se efectúa
mediante la emisión y registro de un documento contable “AD” en el momento de la firma de
cada convenio y un documento “OK” tras la justificación de la realización de la actividad.
Respecto a los 4 expedientes examinados en este proyecto se destaca:
1. Se han observado las siguientes incidencias de carácter general:
a) En cuanto a las ayudas concedidas mediante convocatoria pública, no es posible determinar los
criterios objetivos tenidos en cuenta para la concesión de las mismas, dado que los criterios
contenidos en la orden, en el artículo 8, tales como la repercusión territorial de la actividad, el que
afecte a tramos del Camino reconocidos oficialmente, que se refiera a la realización de
actividades de índole cultural, de difusión, investigación, promoción o recuperación del Camino,
son de caracter genérico. La orden reguladora establece tan sólo un límite máximo de 5,50 miles
de euros.
155
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
b) En cuanto a las ayudas o subvenciones otorgadas mediante convenio, no se ha aportado la
justificación de la imposibilidad de concurrencia a realizar por el órgano gestor, según se dispone
en el artículo 14º.3 del Decreto 287/2000.
c) Expediente relativo a la Asociación de Amigos del Camino de Santiago de Estella: No consta
en el expediente la aceptación expresa por el beneficiario de la subvención concedida, obligatoria
según lo dispuesto en el artículo 10 de la orden de convocatoria.
Entre los justificantes de realización de la actividad figura el pago del caché de un grupo musical
por la celebración de un concierto, documentado con un simple recibí. Asimismo figuran pagos
de honorarios por conferencias, por importe de 1,80 miles de euros justificados de la misma
forma.
d) Expediente relativo a la Asociación Gallega de Amigos del Camino de Santiago: no consta
entre la documentación del expediente el informe acreditativo de haberse completado el objeto de
la subvención, según lo establecido en el artículo 6 a) de la orden.
e) En ninguno de los expedientes tramitados como convenio consta la declaración sobre otras
ayudas para la misma finalidad, preceptiva en todo caso, según el artículo 78º.4.e) del TRLRFP.
Asimismo, tampoco consta la memoria previa a la realización del convenio, que especifica la
Resolución de 8 de abril de 1991, en su apartado cuarto, letra f).
f) Expediente relativo al Instituto Gerontológico Gallego: la actividad realizada y justificada no
guarda relación con el objeto del proyecto, puesto que todas las facturas presentadas, por importe
de 12,23 miles de euros se refieren a la realización de unas jornadas gerontológicas.
g) Expediente relativo a la Fundación Empresa-Universidad Gallega: la vigencia del convenio,
según la cláusula quinta del mismo, abarca hasta el 30 de noviembre de 2003. Sin embargo se
realiza el segundo pago de la ayuda concedida, por importe de 11,60 miles de euros,
correspondiente al 50% de la misma, con cargo a una factura de fecha 5 de diciembre, fecha que
queda fuera del ámbito temporal de vigencia del convenio.
- Proyecto 200211499
Figura en el Anexo de Transferencias corrientes de la Ley de Presupuestos con la denominación
de “transferencias corrientes al Sergas”, financiado por la aplicación 20031101311A4100.
La dotación inicial es de 40.258,72 miles de euros. Se aprueba la autorización y disposición del
gasto mediante resolución del Conselleiro de Sanidad de fecha 16 de enero de 2005,
registrándose el correspondiente documento contable “AD” en el Diario de operaciones el 20 de
enero. Tras varias modificaciones presupuestarias realizadas durante el ejercicio, el crédito
definitivo ascendió a 48.671,81 miles de euros, quedando en fase “O”, es decir, sin proponer el
pago, un importe de 33,37 miles de euros. Los pagos se realizan mensualmente, simultáneamente
al reconocimiento de la obligación.
156
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
La remisión de los fondos al organismo público está vinculada o condicionada al hecho de la
ejecución del gasto por el mismo, tal como establece la Disposición Adicional segunda de la
Orden de la Consellería de Economía y Hacienda de 27 de julio de 2000, sobre desarrollo de la
gestión presupuestaria y contabilización de los ingresos procedentes de transferencias corrientes y
de capital.
En el expediente aportado no consta acreditación del gasto ejecutado por el organismo público.
- Proyecto 200211810
Figura en el Anexo de Transferencias corrientes de la Ley de Presupuestos con la denominación
de “transferencias al Sergas. Financiación sanitaria”, financiado por la aplicación
20031101311A4101. El programa 311A es el de “Dirección y servicios generales de sanidad”. La
dotación inicial es de 2.121,10 miles de euros. Se aprueba la autorización y disposición del gasto
mediante resolución del Conselleiro de Sanidad de fecha 16 de enero de 2003, registrándose el
correspondiente documento contable “AD” en el Diario. El reconocimiento de la obligación y la
propuesta de pago se realizan simultáneamente, emitiéndose y contabilizándose dos documentos
“OK” cada mes.
Se ha observado la misma incidencia que en el proyecto anterior.
- Proyecto 200211450
Figura en el Anexo de Transferencias corrientes de la Ley de Presupuestos con la denominación
de “programa de lucha contra las drogodependencias”, y se financia a través de dos aplicaciones
presupuestarias, según el destinatario de las ayudas: la 2003.11.01.313A.460.0, por importe de
3.669,14 miles de euros, que recoge las ayudas destinadas a las corporaciones locales; y la
2003.11.01.313A.480.1, por importe de 5.180,28 miles de euros, que recoge las destinadas a
asociaciones privadas sin ánimo de lucro. Esta última es la parte del proyecto que figura en la
muestra y que ha sido objeto de fiscalización.
El proyecto se desarrolla mediante la concesión de subvenciones directas a través de convenio a
diversas asociaciones privadas sin ánimo de lucro, cuyo objeto es la lucha contra la drogadicción,
y con la Fundación Monte do Gozo, promotora del “Proyecto Hombre”, convenios que realmente
son addendas, a razón de dos por año, a convenios originales del año 1994, realizados en virtud
de la siguiente normativa: Orden de 25 de abril de 1994 por la que se regula el establecimiento de
convenios de colaboración con asociaciones privadas sin ánimo de lucro que desarrollen
programas de tratamiento de drogodependencias no exclusivamente alcohólicas a través de
unidades y servicios asistenciales gestionados por dichas entidades; y Orden de 25 de abril de
1994 por la que se regula el establecimiento de convenios de colaboración con asociaciones
privadas sin ánimo de lucro que desarrollen programas de prevención y reinserción social de
drogodependientes.
157
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
Además de los convenios realizados en el año 1994, sobre la base de estas órdenes, su disposición
adicional preveía que periódicamente se abriese un plazo de presentación de solicitudes para la
suscripción, si procediera, de nuevos convenios, cosa que se hizo hasta el año 1998. Por tanto las
asociaciones destinatarias de las ayudas están fijadas desde ese año y son un total 28, de las que
cuatro realizan servicios asistenciales y el resto tan sólo de prevención.
El importe de la subvención convenido con cada asociación resulta de la actualización al ejercicio
2003 del importe concedido en el ejercicio 1994, que abarcaba los gastos necesarios para el
desarrollo de sus actividades, teniendo en cuenta las ayudas concedidas por otras consellerías o
administraciones.
Por lo que respecta a la subvención otorgada a la Fundación Monte do Gozo, la misma se
instrumenta mediante un convenio anual y una addenda al mismo, realizados al margen del
procedimiento indicado anteriormente para las asociaciones.
Respecto a los seis expedientes examinados, se destaca lo siguiente:
a) La fiscalización ha comprendido el proceso total de gestión, desde la firma de los convenios
iniciales, en el año 1994 o siguientes, hasta la justificación y pago de las ayudas del ejercicio
fiscalizado. En el expediente C/244-2003 no se aportó, por resultar ilocalizable, la documentación
que se contempla en el artículo 4º de la Orden de 25 de abril de 1994, por la que se solicita la
inclusión de la asociación en el sistema de ayudas descrito, ni la documentación que debía
acompañarla (solicitud, estatutos de la asociación, memoria de actividades, documentos
identificativos, presupuestos, cuadro de personal, etc..). Esta documentación es originaria de
marzo de 1995, por haberse publicado la “Orden de 27 de febrero de 1995 por la que se abre
nuevo plazo para la solicitud de suscripción de convenios de colaboración con asociaciones
privadas sin ánimo de lucro que desarrollen programas de prevención y reinserción social de
drogodependencias”. Por tanto, para este expediente no se ha podido comprobar este aspecto.
b) Las dos órdenes de 25 de abril de 1994 que regulan este régimen de convenios, citadas
anteriormente, preveían, en su disposición adicional, que la Consellería de Sanidad abriera
periódicamente un plazo de presentación de solicitudes para la suscripción, si procediera, de
nuevos convenios. Desde el año 1998 no se ha llevado a cabo esta previsión.
Esta falta de concurrencia obliga, tal como señala el artículo 41 a) de la Ley de Presupuestos para
2003, a la justificación razonada del órgano gestor de la imposibilidad de promover la
concurrencia pública por la especificidad de las características que debe cumplir la entidad o la
actividad destinataria de la subvención. Sólo se ha encontrado ese documento justificativo en el
expediente C/335-2003.
158
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
c) Los convenios iniciales con las asociaciones, elaborados según un modelo estándar, no
contemplan ni mecanismos de seguimiento de la ejecución de los mismos ni mecanismos de
denuncia y solución de controversias, circunstancia obligada según el apartados d) y e) de la
Resolución de 8 de abril de 1991.
d) No se ha cumplido la obligación formal, por parte del órgano gestor, con la excepción del
expediente C/335-2003, de remitir una copia de las addendas suscritas al Registro Centralizado
de Convenios de la Xunta de Galicia, dependiente de la Dirección General de Relaciones
Institucionales de la Consellería de la Presidencia, tal como exige la Resolución de 8 de abril de
1991, y el artículo 2 del Decreto 229/2002, de 4 de julio, para los convenios que deban ser
autorizados por el Consejo de la Junta.
e) Expediente C/335-2003: La justificación de la realización del gasto se efectúa, según la
cláusula sexta del convenio y de la addenda, mediante certificación del mismo por la entidad.
f) Expediente C/218-2003: Se ha comprobado que no consta en el expediente aportado la
declaración sobre otras ayudas para la misma finalidad.
g) Expediente C/246-2003: La solicitud exigida por la orden de 25 de abril de 1994 para
participar en la elaboración de convenios fue presentada, en aquel año, fuera de plazo.
- Proyecto 200211802
El proyecto figura en el Anexo de Transferencias Corrientes de la Ley de Presupuestos con la
denominación de “proyecto investigación VIH/SIDA”, financiándose a través de la aplicación
presupuestaria 2003.11.02.313A.480.0, que cuenta con una dotación inicial de 220,87 miles de
euros y un crédito definitivo de 219,10 miles de euros.
El proyecto se ejecuta mediante la concesión de ayudas en régimen de concurrencia pública,
según lo dispuesto en la Orden de 8 de abril de 2003 por la que se dictan normas para la
concesión de subvenciones a proyectos de acciones de investigación-acción que tengan relación
con el esfuerzo global anti VIH/Sida.
La orden cuenta con un total de 14 líneas de ayuda explícitas o cualquier otra que se considere de
interés. Para la selección y aprobación definitiva de las ayudas se constituye una comisión cuya
composición se detalla en el artículo 8º de la orden. La propuesta de concesión por parte de dicha
comisión contiene un total de 81 ayudas concedidas y 30 denegadas, siendo los beneficiarios un
total de 34.
Respecto a los diez expedientes examinados, se señala lo siguiente:
a) No constan, en los expedientes aportados, los documentos justificativos de haber comunicado a
los beneficiarios individualmente la concesión de la ayuda, circunstancia que debe cumplirse en
todo caso, según dispone el artículo 10, apartado 1 del Decreto 287/2000, con independencia de
que la resolución conjunta se publique en el DOG.
159
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
b) Expedientes C/200-03/8, C/200-03/9 y C/200-03/10: la solicitud de la ayudas de la asociación
Comité Antisida de Lugo no se ha realizado en el modelo oficial, establecido en el anexo I de la
orden y obligatorio según el artículo 5º de la misma. No consta en el expediente la subsanación
posterior de este defecto de forma.
c) Expedientes C/200-03/03, C/200-03/04, C/200-03/05, C/200-03/07, C/200-03/08, C/200-03/09
y C/200-03/10: La justificación de la realización de la actividad, no se realiza con la aportación
de los justificantes válidos de entre los señalados por el artículo 15 del Decreto 287/2000
(facturas, nóminas, documentos de ingreso de cotizaciones sociales, de impuestos, certificaciones
bancarias y de obra, cuando no se establezcan otros). Así:
En el expediente C/200-03/03 se abonan 30 becas a 30 asistentes (900 €) a un taller sobre riesgos
en el consumo de drogas con la única justificación de una nota firmada por el presidente y
secretaria de la asociación.
En el expediente C/200-03/04 se aporta como justificación, entre otros, un recibí, firmado por el
perceptor, por importe de 0,90 miles de euros, en concepto de limpieza del local social durante el
año 2003 (la limpieza del local social no forma parte del proyecto). Igualmente, se han abonado
1,60 miles de euros a una persona por el desarrollo del programa de prevención del SIDA entre la
población homosexual, justificándose mediante simples recibís.
En el expediente C/200-03/05 se abonan 0,60 miles de euros por gastos por reclamación judicial
en vía contencioso-administrativa justificados mediante un simple recibí (este gasto no guarda
relación con el objeto del proyecto subvencionado). Igualmente, se abonan 0,60 miles de euros a
una persona por impartir un curso, justificándose con un simple recibí.
En el expediente C/200-03/07 se abonan 1,60 miles de euros a una persona por el desarrollo del
programa de prevención del SIDA entre la población reclusa, justificándose mediante simples
recibís.
En el expediente C/200-03/08 se abonan 1,08 miles de euros a una persona en concepto de
honorarios por la coordinación del programa integral justificándose mediante simple recibí,
aunque se practica retención a cuenta del IRPF, sin que se aporte documento de ingreso de las
mismas.
En el expediente C/200-03/09 se abonan 0,72 miles de euros a una persona en concepto de
honorarios por la coordinación del programa de intervención en el ámbito de la prostitución y
otros colectivos de mujeres, justificándose mediante simple recibí, aunque se practica retención a
cuenta del IRPF, sin que se aporte documento de ingreso de las mismas.
En el expediente C/200-03/10 se justifica un gasto de 3,06 miles de euros, calificado como
material fungible en la relación de justificantes presentados, con un adeudo bancario a favor de la
empresa suministradora, sin aportar la factura.
160
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
- Proyecto 200300406
No figura este proyecto en el Anexo de Transferencias Corrientes de la Ley de Presupuestos,
dado que se financia con una transferencia de crédito por importe de 36,00 miles de euros,
registrada en el Diario de operaciones con fecha 22 de marzo de 2003.
Se trata de una ayuda o subvención a la Escuela Infantil Grumete, perteneciente al Ministerio de
Defensa y sita en Ferrol, instrumentada a través de los siguientes convenios:
- Convenio marco de colaboración entre el Ministerio de Defensa y la Comunidad Autónoma de
Galicia para el establecimiento de centros de atención a la primera infancia en los centros de
trabajo dependientes del Ministerio de Defensa, de 13 de mayo de 2002.
- Convenio específico de colaboración entre el Ministerio de Defensa y la Consellería de Familia,
Juventud, Deporte y Voluntariado de la Xunta de Galicia para la financiación del mantenimiento
de la Escuela Infantil Grumete de Defensa en Ferrol, de 22 de julio de 2003.
- Addenda al convenio anterior, de 9 de diciembre de 2003.
Como resultado del trabajo destacar que en la cláusula cuarta del Convenio específico, de 22 de
julio, se exige que antes del 31 de enero del año siguiente- 2004 –el Ministerio de Defensa envíe
a la Dirección General de Familia un balance de ingresos y gastos del centro referido a todo el
año anterior, requisito que se cumple con retraso, puesto que dicho documento lleva fecha de 11
de marzo de 2004 y, además, no desglosa los gastos.
- Proyecto 200214401
Figura en el Anexo de Transferencias corrientes de la Ley de Presupuestos con la denominación
de “Transferencias al Segapihom”, organismo autónomo de carácter administrativo adscrito a la
Consellería de Familia, Juventud, Deporte y Voluntariado, financiado por la aplicación
20031401211A4100.
La dotación inicial es de 2.807,24 miles de euros. Se aprueban diversos documentos “AD”, de
autorización y disposición del gasto, positivos y negativos, durante el ejercicio, resultando un
importe dispuesto total a fin de ejercicio de 2.697,80 miles de euros y pagos por ese mismo
importe total, a razón de uno por mes, con su correspondiente documento “OK”. El resto del
crédito, por importe de 109,44 miles de euros se transfiere a otras aplicaciones de la Consellería,
en virtud de varios expedientes de transferencias y generaciones de crédito.
La remisión de los fondos al organismo público está vinculada o condicionada al hecho de la
ejecución del gasto por el mismo, tal como establece la Disposición Adicional segunda de la
Orden de la Consellería de Economía y Hacienda de 27 de julio de 2000, sobre desarrollo de la
gestión presupuestaria y contabilización de los ingresos procedentes de transferencias corrientes y
de capital.
En el expediente aportado no consta acreditación del gasto ejecutado por el organismo público.
161
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
- Proyecto 200214404
Figura en el Anexo de Transferencias corrientes de la Ley de Presupuestos con la denominación
de “programa de conciliación de la vida familiar y laboral”, financiado por la aplicación
20031402212A4610.La dotación presupuestaria inicial es de 2.714,00 miles de euros, y el crédito
definitivo, que alcanza fase “O” a fin de ejercicio, resultó de 3.112,90 miles de euros,
combinando dos modalidades de financiación: transferencias finalistas del Estado y fondos
propios que cofinancian.
El proyecto se subdivide en tres grupos diferenciados de ayudas, dentro de la finalidad general de
atención a la primera infancia (0-3 años):
A. Ayudas para el mantenimiento de centros de atención a la primera infancia dependientes de las
corporaciones locales. Se conceden por dos procedimientos: mediante convocatoria pública
regulada mediante Orden y a través de convenios.
- La Orden de 26 de marzo de 2003 por la que se convocan ayudas para el mantenimiento de
centros de atención a la primera infancia dependientes de corporaciones locales se publica en el
DOG el 7 de abril de 2003 y contiene una dotación presupuestaria de 2.615,18 miles de euros
para tal fin. Se concedieron ayudas a un total de 50 beneficiarios, por importe de 2.381,81 miles
de euros
- Los convenios afectaron a un total de 7 municipios, por importe de 152,00 miles de euros. Se
justifica la tramitación por convenio por tratarse de centros de reciente creación por los
municipios, de forma que no pudieron concurrir a la convocatoria pública de la Orden de 26 de
marzo.
B. Ayudas para la atención a la infancia en zonas rurales dispersas (preescolar na casa). Se
instrumentan mediante convenios celebrados con 15 Ayuntamientos de A Coruña y Pontevedra,
por un importe total de 183,27 miles de euros.
C. Ayudas para la financiación del coste derivado de la adaptación de los parques infantiles a las
características de seguridad y prevención de accidentes establecidas en la normativa de
aplicación. Se instrumenta mediante convenios celebrados con 63 ayuntamientos, por importe de
395,82 miles de euros.
Respecto a los 11 expedientes examinados se señala:
a) En las ayudas concedidas según la Orden de 26 de marzo de 2003, no se cumple el plazo
establecido en la norma para la resolución del procedimiento, pues este deberá finalizar en el
plazo máximo de tres meses a partir del día siguiente al de la fecha de publicación de la Orden (es
decir, 8 de julio de 2003), mientras que la resolución es de 19 de agosto de 2003.
b) En las ayudas concedidas según la Orden de 26 de marzo de 2003, se pagan anticipos del 30%
de la ayuda concedida en el momento de la resolución de concesión, según lo previsto en el
162
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
artículo 14º.2 de la Orden. Según el artículo 16º.2 del Decreto 287/2000, en el caso de
subvenciones corrientes superiores a 6,01 miles de euros, el anticipo solo podrá ser del 10 % del
importe concedido, salvo autorización excepcional por el Consello de la Xunta de un porcentaje
superior, que no consta.
c) En las ayudas para el mantenimiento de centros de primera infancia y ayudas para la mejora de
parques infantiles, la Consellería procede a reconocer la obligación sin que medie ningún tipo de
justificación del gasto por parte del beneficiario, amparándose en el artículo 6º del Decreto
21/1992, de 29 de enero, que permite que las subvenciones concedidas con cargo al capítulo IV
alcancen fase “O”, con el carácter de “a justificar”, desde el momento de la concesión, sin
necesidad de la justificación del gasto. Dicha norma se opone al apartado 3 del artículo 73º del
TRLRFP, que define en qué consiste el acto de reconocimiento de la obligación y exige, siempre,
para que se produzca, la necesidad previa de justificación adecuada de la correspondiente
prestación.
d) Expediente 2003/5-0: No se ha constatado la existencia en el expediente aportado del
documento que certifique la cuantía establecida en los presupuestos de la corporación local de la
cantidad específica destinada al mantenimiento del centro, exigible según el apartado 1.B) del
artículo 10º de la Orden de convocatoria.
e) Expediente 2003/49-0: No se ha constatado la existencia en el expediente aportado del
proyecto educativo del curso 2002/2003, documento exigible según el apartado 1.A) del artículo
10º de la Orden de convocatoria.
f) Expedientes 2003/49-0 y 2003/26-0: No se ha constatado la existencia en el expediente
aportado de la memoria del centro del curso escolar 2001/2002, documento exigible según el
apartado 1.D) del artículo 10º de la Orden de convocatoria
g) Expedientes 2003/49-0, 2003/10-0 y 2003/26-0: No se ha constatado la existencia en el
expediente aportado de la certificación acreditativa de que se registró en la contabilidad de la
corporación local el ingreso de la subvención, figurando el destino final para el que fue
concedida, documento exigible según el apartado c) del artículo 14º de la Orden de convocatoria
h) Expediente 2003/10-0: No se ha constatado la existencia en el expediente aportado la
declaración sobre la tarifa de precios prevista en el apartado 6 del artículo 10º de la Orden de
convocatoria.
i) Expedientes relativos a los convenios para desarrollo del programa preescolar na casa y a los
convenios para mejora de parques infantiles con los municipios de Beariz y Arzúa: no consta
entre la documentación aportada la certificación acreditativa de que se registró en la contabilidad
de la corporación local el ingreso de la subvención, figurando el destino final para el que fue
concedida, documento exigible según la cláusula tercera de los convenios.
163
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
j) Expedientes relativos a los convenios para mejora de parques infantiles con los municipios de
Avión y Abegondo: a fecha de realización de los trabajos de fiscalización (noviembre de 2005),
las corporaciones locales no habían realizado aún la actividad subvencionada, permaneciendo
pendiente de pago la ayuda, aunque reconocida la obligación, mediante documento “ADO”,
desde el 31 de diciembre de 2003, según lo expuesto en la incidencia general nº 2.
- Proyecto 200214409
Figura en el Anexo de Transferencias corrientes de la Ley de Presupuestos con la denominación
de “programas de atención a las familias: centros de atención a la primera infancia ”, financiado
por la aplicación 20031402212A4810.
La dotación presupuestaria inicial es de 2.374,01 miles de euros, y el crédito definitivo, que
alcanza fase “O” a fin de ejercicio, después de ser incrementado por una generación de crédito,
2.438,99 miles de euros, combinando dos modalidades de financiación: transferencias finalistas
del Estado y fondos propios que cofinancian.
Las ayudas se conceden mediante convocatoria pública y mediante un convenio con una entidad.
- La convocatoria pública se realiza por la Orden de 24 de marzo de 2003 por la que se regulan
las ayudas para el mantenimiento de centros y servicios dedicados a la atención a la primera
infancia dependientes de entidades privadas de iniciativa social, publicada en el DOG el 4 de
abril de 2003. La dotación presupuestaria de 2.374,01 miles de euros. Se concedieron ayudas a un
total de 53 beneficiarios.
- La subvención concedida mediante convenio tiene como beneficiario a la entidad Cáritas
Santiago, por importe de 64,98 miles de euros, con destino a un centro específico para apoyo a
familias monoparentales.
Se han examinado 4 expedientes de este proyecto, de los que se destaca:
a) No se cumple el plazo establecido en la Orden de 24 de marzo de 2003 para la resolución del
procedimiento, pues este deberá finalizar en el plazo máximo de tres meses a partir del día
siguiente al de la fecha de publicación de la Orden (es decir, 5 de julio de 2003), mientras que la
resolución es del 11 de agosto de 2003.
b) La justificación de la realización del gasto se efectúa, según el artículo 13º, apartado 2 de la
Orden, mediante certificación del mismo por la entidad. Ello supone el incumplimiento del
Decreto 287/2000, que en su artículo 15º.2.c) establece dicha posibilidad únicamente para las
administraciones públicas u órganos vinculados.
c) En todos los expedientes de la muestra se realiza el pago anticipado del 50 % del importe de la
subvención una vez concedida y se acuerda reconocer la obligación del resto por parte de la
Consellería a fin de ejercicio, sin que medie ningún tipo de justificación del gasto por parte del
beneficiario, amparándose en el artículo 6º del Decreto 21/1992. Dicha norma se opone al
164
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
apartado 3 del artículo 73º del TRLRFP, que define en qué consiste el acto de reconocimiento de
la obligación y exige, siempre, para que se produzca, la necesidad previa de justificación
adecuada de la correspondiente prestación.
d) Expediente 2003/1-2: No se ha constatado la existencia en el expediente aportado de la
declaración sobre la tarifa de precios prevista en el apartado 1, letra H) del artículo 9º de la Orden
de convocatoria, a presentar junto con la solicitud.
e) Expediente 2003/1-3: No se ha constatado la existencia en el expediente aportado de la
siguiente documentación exigida en el apartado 1 del artículo 9º de la Orden, a presentar junto
con la solicitud: proyecto educativo del curso 2002-2003 (letra A)), memoria del curso 20012002 (letra C)), acreditación de la personalidad y representación del solicitante (letra D)) y
declaración sobre la tarifa de precios (letra H)).
f) Expediente 2003/13-1: se incumple el plazo de presentación del balance de ingresos y gastos
comprensivo de todo el año natural, que ha de ser antes del 31 de enero, según el apartado 3 del
artículo 13º de la Orden, habiéndose presentado en este caso el 29 de marzo.
- Proyecto 200214821
Figura en el Anexo de Transferencias corrientes de la Ley de Presupuestos con la denominación
de “ayuda directa complementaria a la deducción fiscal por hijos menores de 3 años”, financiado
por la aplicación 20031402212A4860.
La dotación presupuestaria inicial es de 4.950,00 miles de euros, produciéndose durante el
ejercicio una ampliación de crédito y una transferencia negativa, por lo que el crédito definitivo
resultó de 8.231,45 miles de euros.
El proyecto se subdivide en dos grupos diferenciados de ayudas:
- Ayudas concedidas mediante la orden de 10 de marzo de 2003 por la que se regula la prestación
económica de pago único por hijo menor a cargo.
- Ayudas concedidas mediante la orden de 12 de septiembre de 2003 por la que se regulan las
ayudas a familias en que se produce un parto múltiple, adopción o acogimiento preadoptivo de
varios menores.
Respecto a los veinte expedientes examinados se señala lo siguiente:
a) En las ayudas por hijos a cargo menores de tres años, el criterio para ser beneficiario de la
ayuda, establecido en el artículo 2º de la Orden de 10 de marzo, es el de que ninguno de los
miembros de la unidad familiar estuvieran obligados a presentar la declaración del IRPF en el año
2001. Este criterio puede causar situaciones de trato desfavorable, pues esa obligación fiscal no se
establece sólo en función del importe de las rentas obtenidas, sino de las fuentes de las mismas,
del número de pagadores en caso de rendimientos del trabajo o de que dichas rentas estén o no
165
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
sometidas a retención. El criterio más razonable, que se aplica en otra ayudas concedidas por esta
misma Consellería de Familia, es de la renta per cápita.
b) En las dos líneas de ayuda analizadas es requisito necesario para la concesión de la prestación,
que los padres tengan su residencia habitual en la Comunidad Autónoma. Sin embargo, al
enumerar la documentación a adjuntar a la solicitud, sólo se exige el certificado de
empadronamiento del solicitante, con lo cual no se puede comprobar el mencionado requisito.
c) Expediente nº 2003/29256-0: se deniega la concesión de la ayuda, pero la resolución no motiva
la causa de la denegación, con lo que se incumple el artículo 10º del Decreto 287/2000.
d) Expedientes nº 2003/29263-0 y 2003/29264-0: a pesar de que figuran registrados en la
aplicación informática para la gestión de los expedientes (SGPA-sistema de gestión de
procedimientos administrativos) y la documentación de solicitud es completa, no se ha aportado
la resolución, en este caso denegatoria.
e) Expediente nº 2003/284: no procede la concesión de la ayuda en el ejercicio 2003 por
producirse la adopción fuera del ámbito temporal de la Orden de 12 de septiembre. El auto de
adopción que consta en el expediente es del 29 de septiembre de 2003 y el artículo 2º, apartado 2
de la Orden exige hubiese sido acordado entre el 1 de septiembre de 2002 y el 30 de agosto de
2003.
f) Expedientes nº 2003/286 y 2003/289: no queda constancia en el expediente de haberse
comunicado al beneficiario la resolución.
V.2.2. TRANSFERENCIAS DE CAPITAL
A) Selección de la muestra.
Para la selección de la muestra, se realizaron las siguientes operaciones sobre la población de las
tres Consellerías sobre las que se ha actuado:
- Se divide la población en dos grupos: un primer grupo formado por los expedientes de los
artículos 77 y 78, y un segundo grupo formado por el resto de artículos.
- Sobre los grupos así definidos, se realizó un muestreo siguiendo un criterio aleatorio mediante
generación de números índices, del que resultó el siguiente campo:
Miles de euros
TRANSFERENCIAS DE CAPITAL - EJERCICIO 2003
Cuadro 1
Art
Proyecto
Consellería Cultura,
Comunicación Social y
Deportes
Sección
74
200110712
Convenios con universidades para el fomento del patrimonio cultural
Descripción
77
200010718
Ayudas para la producción audiovisual en lengua gallega
78
200210701
Transferencias de capital a la Fundación Ciudad de la Cultura
Consellería de Sanidad
76
200211450
Convenios para inversiones en unidades municipales atención drogodep. (UMAD)
Consellería de Familia,
Juventud, Deporte y
Voluntariado
76
76
199614031
199614025
Convenios para inversiones en centros sociales y de primera infancia
Convenios para inversiones en centros socio-culturales
78
200300028
Convenio para la construcción de un campo de golf en el área de Ferrol
166
Importe
240,00
2.985,71
11.186,65
87,67
1.087, 71
5.427,78
300,00
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
B) Relación de expedientes:
En el campo anterior, en cada proyecto se seleccionaron expedientes bajo el criterio de mayor
importe, combinado con el criterio aleatorio. Resultaron así seleccionados los siguientes
expedientes:
Euros
TRANSFERENCIAS DE CAPITAL
Cuadro 2
RELACION DE EXPEDIENTES
Nº
orden
Sección
Artículo
Proyecto
1
10
74
200110712
2
10
74
200110712
3
10
77
200010718
Beneficiario/objeto
Convenio con la Universidad de Santiago para la III fase de digitalización del Archivo
Histórico
Convenio con la Universidad de A Coruña para realización de un inventario de cruces,
cruceiros...
Proyecto de animación "Pica Pica Circus" de IACE SL-Lua Films
Importe
60.101,21
36.040,00
61.500,00
4
10
77
200010718
Proyecto de animación "Turionitas perdidos na Terra" de KMEDIA SL
5
10
77
200010718
Producción del largometraje "P3K PINOCHO 3000" de Castelao Productions SA
62.500,00
92.492,85
6
10
77
200010718
Producción del largometraje"O Ladrón das Reliquias" de LUGOPRESS
70.544,52
7
10
78
200211450
Transferencias de capital a la Fundación Ciudad de la Cultura
8
11
76
200211450
Convenio con Concello de Carballo para reforma inmueble UMAD
21.674,00
9
11
76
200211450
Convenio con Concello de O Grove para reforma inmueble UMAD
40.853,00
10
11
76
200211450
Convenio con Concello de Santiago para reforma inmueble UMAD
26.000,68
11
14
76
199614031
Convenio con el concello de Castrelo de Miño para adpatación de albergue juvenil
11.186.653,00
5.000,00
12
14
76
199614031
Convenio con el concello de Arbo para equipamiento de centro socio cultural
13
14
76
199614025
Convenio con el concello de Pol para construcción de centro sociocultural
29.000,00
78.130,00
14
14
76
199614025
Convenio con el concello de Catoira para equipamiento de guardería infantil
33.000,00
15
14
76
199614025
Convenio con la Diputación de Lugo para equipamiento de guardería infantil
33.050,00
16
14
76
199614025
Convenio con el concello de Ourense para construcción de guardería infantil
40.000,00
17
14
78
200300028
Convenio para construcción campo de golf en el área de Ferrol
300.000,00
C) Resultado del trabajo
1. Respecto al control interno se destaca:
- No existe un Registro General de Subvenciones de la Administración de la Comunidad
Autónoma, que permita verificar el cumplimiento del requisito de que el total de las ayudas
percibidas por el beneficiario no sea superior al coste de la actividad subvencionada. Este defecto
se potencia por cuanto no queda acreditada en los expedientes ninguna actuación tendente a
garantizar dicho requisito.
2. Respecto al cumplimiento de la legalidad.
El resultado, según los proyectos examinados, es el siguiente:
- Proyecto 200110712.
Figura en el Anexo de Transferencias de Capital de la Ley de Presupuestos con la denominación
de “Convenios con las universidades gallegas”, financiado por la aplicación 20031003356A7400.
167
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
La dotación inicial es de 300,00 miles de euros. Durante el ejercicio sufre dos transferencias
negativas por lo que el crédito definitivo resulta de 240,00 miles de euros, que quedaron a fin de
ejercicio en fase de propuesta de pago.
El crédito se destinó a la celebración de un total de 8 convenios con las universidades de A
Coruña y Santiago para diversas actividades relacionadas con la conservación del patrimonio
histórico, artístico y arqueológico de Galicia.
Respecto a los dos expedientes examinados, se señala lo siguiente:
a) No se justifica de forma razonada la imposibilidad de promover la concurrencia. En los
expedientes comprobados existe tal documento de la Dirección Xeral de Patrimonio, pero no
contiene razonamiento alguno sobre la imposibilidad de promover la concurrencia pública.
b) No consta en los expedientes aportados la declaración sobre otras ayudas para la misma
finalidad, preceptiva en todo caso, según el artículo 78º.4.e) del TRLRFP.
- Proyecto 200010718.
Figura en el Anexo de Transferencias de Capital de la Ley de Presupuestos con la denominación
de “Ayudas a la producción y desarrollo audiovisual en Galicia”, financiado por la aplicación
20031004353B7700.
La dotación inicial es de 3.133,94 miles de euros, y el crédito definitivo de 2.985,71 miles de
euros, del cual alcanza fase “O” a 31 de diciembre un importe de 2.929,71 miles de euros.
El crédito se gestionó en tres formas diferentes, según el origen o la forma de concesión de las
ayudas:
A. Pago de las anualidades correspondientes al ejercicio del 2003, según los compromisos
adquiridos en ejercicios anteriores, por importe de 458,74 miles de euros.
B. Ayudas concedidas mediante concurrencia pública, reguladas por la Orden de 23 de enero de
2003 por la que se convocan subvenciones a empresas vinculadas con el sector audiovisual para
apoyar el desarrollo de proyectos de producción audiovisual en lengua gallega, así como a la
producción audiovisual en lengua gallega.
C. Ayudas concedidas mediante convenio, a un total de cinco beneficiarios, por importe de
126,56 miles de euros, para el mismo fin que regula la Orden de 23 de enero.
De los cuatro expedientes revisados, se señala lo siguiente:
a) Expediente relativo al largometraje “P3K PINOCHO 3000”: El requisito de contar con al
menos una agencia de representación en Galicia, se justifica con una simple declaración del
Consejero Delegado de la empresa beneficiaria.
168
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
Por otra parte, el proyecto subvencionado fue realizado en el año 2002, tal como consta en la
fecha de todas las facturas presentadas, a excepción de las de traducción, que sí son del año 2003
pero suponen un gasto mínimo (0,45 %) con respecto a todo el proyecto. No se cumple, por tanto,
lo dispuesto en los artículos 47º y 60º del TRLRFP, que establecen que con cargo a los créditos
del presupuesto corriente sólo podrán contraerse obligaciones derivadas de gastos que fuesen
realizados dentro del año natural al que corresponde dicho presupuesto.
b) Expediente relativo al proyecto de animación "Turionitas perdidos na Terra”: Se han
presentado facturas, a efectos de justificar la inversión subvencionada, por importe de 158,31
miles de euros, que comprenden el concepto de gastos generales por importe de 35,41 miles de
euros. No queda constancia de que estos gastos estén directamente y exclusivamente ocasionados
por el proyecto concreto subvencionado, ni si la beneficiaria realiza o no otros proyectos. Esta
circunstancia determina el importe de la subvención, pues ésta consiste en un porcentaje de los
gastos del proyecto subvencionado.
- Proyecto 200210701.
Figura en el Anexo de Transferencias de Capital de la Ley de Presupuestos con la denominación
de “Transferencias de capital a la Fundación Ciudad de la Cultura de Galicia”, financiado por la
aplicación 20031001351A7800. Figura con una dotación inicial de 11.186,65 miles de euros.
No se ha apreciado ninguna incidencia reseñable en la tramitación del expediente.
- Proyecto 200211450.
En los Anexos de Transferencias de la Ley de Presupuestos figura este proyecto con la
denominación de “programa de lucha contra las drogodependencias”, y comprende actuaciones
relativas a operaciones corrientes y a operaciones de capital. En cuanto a estas últimas, a su vez,
se financia a través de dos aplicaciones presupuestarias, según el destinatario de las ayudas: la
2003.11.01.313A.760.0, por importe de 62,53 miles de euros, que recoge las ayudas destinadas a
las corporaciones locales; y la 2003.11.01.313A.780.1, por importe de 118,42 miles de euros, que
recoge las destinadas a asociaciones privadas sin ánimo de lucro.
La parte del proyecto que figura en la muestra y que ha sido objeto de fiscalización corresponde
al artículo 76. El crédito definitivo ascendió a 87,67 miles de euros, a consecuencia de una
transferencia de crédito recibida , alcanzando a fin de ejercicio fase “O” por importe de 86,43
miles de euros.
El proyecto se desarrolla mediante la concesión de subvenciones directas a través de convenio
con un total de tres corporaciones locales (ayuntamientos).
Respecto a los tres expedientes de que consta la parte del proyecto seleccionada, se destaca lo
siguiente:
169
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
a) Se ha observado únicamente una incidencia en los expedientes relativos a los convenios con
los municipios de Carballo y O Grove, consistente en la ausencia en los textos de ambos
convenios de una cláusula que establezca los mecanismos de seguimiento de la ejecución del
proyecto, tal como exige el apartado cuarto, letra d) de la Resolución del Consello de la Xunta de
8 de abril de 1991, relativa al contenido de los convenios.
- Proyecto 199614031
En el Anexo de Transferencias de Capital de la Ley de Presupuestos figura este proyecto con la
denominación de “ayudas a los concellos para construcciones y equipamientos”, financiándose
por la aplicación presupuestaria 2003.14.05.355B.760.0, con un crédito inicial que asciende a
1.087,83 miles de euros. El crédito definitivo fue de 1.087,71 miles de euros y se reconocieron
obligaciones por importe de 1.013,68 miles de euros.
El crédito definitivo se destinó, por una parte, a pagar las anualidades correspondientes al
ejercicio por compromisos adquiridos en ejercicios anteriores, por importe de 721,14 miles de
euros y por otra se adquirieron nuevos compromisos, para el ejercicio por importe de 366,57
miles de euros.
El proyecto se desarrolla mediante la concesión de subvenciones directas a través de convenio.
Los convenios firmados en el ejercicio fueron 10.
Respecto a los dos expedientes examinados, se señala lo siguiente:
a) La tramitación de los expedientes comprobados ha sido correcta, cumpliendose con lo
dispuesto en la cláusula segunda, letra c) de los convenios, que establece que el municipio
beneficiario tendrá la obligación, entre otras, de remitir a la Consellería la documentación
acreditativa de haber llevado a cabo el oportuno procedimiento de licitación y contratación de las
obras subvencionadas.
- Proyecto 199614025
En el Anexo de Transferencias de Capital de la Ley de Presupuestos figura este proyecto con la
denominación de “subvenciones y convenios para centros socioculturales, infantiles y juveniles”,
financiándose por la aplicación presupuestaria 2003.14.02.212D.760.0, con un crédito inicial que
asciende a 5.102,59 miles de euros. El crédito definitivo fue de 5.427,78 miles de euros y se
reconocieron obligaciones por importe de 5.280,63 miles de euros. El crédito definitivo se
destinó, por una parte, a pagar las anualidades correspondientes al ejercicio por compromisos
adquiridos en ejercicios anteriores, por importe de 3.366,15 miles de euros y por otra se
adquirieron nuevos compromisos para el ejercicio, por medio de los 52 convenios realizados en el
mismo, por importe de 2.061,63 miles de euros.
Respecto a los cuatro expedientes examinados, se señala lo siguiente:
170
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
a) Uno de los convenios firmados en el ejercicio tiene como parte al Servicio Gallego de Salud
(Sergas), organismo autónomo adscrito a la Consellería de Sanidad, lo cual no encaja en la
aplicación presupuestaria que financia el proyecto, puesto que, según la clasificación económica
que contiene la misma, va destinada al artículo 76-transferencias de capital a corporaciones
locales. Las transferencias de capital al Sergas deberían financiarse con una aplicación del
artículo 71-transferencias de capital a organismos autónomos administrativos.
b) Expedientes relativos a los convenios con el Ayuntamiento de Pol, con el Ayuntamiento de
Catoira y con la Diputación de Lugo: la cláusula segunda, letra c) de los convenios establece que
el municipio beneficiario tendrá la obligación, entre otras, de remitir a la Consellería la
documentación acreditativa de haber realizado el oportuno procedimiento de licitación y
contratación de la obra o del equipamiento que se subvenciona, documentación que consta en el
expediente.
- Proyecto 200300028
En el Anexo de Transferencias de Capital de la Ley de Presupuestos figura este proyecto con la
denominación de “dotación de infraestructuras para la práctica del golf”, financiándose por la
aplicación presupuestaria 2003.04.03.355A.781.0, perteneciente a la Consellería de Presidencia,
Relaciones Institucionales y Administración Pública, con un crédito inicial que asciende a 300
miles de euros.
Debido a la reestructuración orgánica de la Xunta de Galicia realizada a principios del ejercicio,
el área de deportes pasa a depender de la Consellería de Familia, Juventud, Deporte y
Voluntariado, manteniéndose el proyecto pero cambiando la aplicación presupuestaria, que pasa a
ser la 2003.14.06.355A.781.0.
No se han apreciado incidencias reseñables.
VI. CONTRATACIÓN
La contratación administrativa objeto de examen ha comprendido los contratos sujetos a la
TRLCAP y los convenios, con el alcance objetivos y resultados que se recogen a continuación:
En el ámbito orgánico, el examen se ha se ha realizado sobre los todos los órganos de
contratación de la Administración general.
En el ámbito jurídico, el análisis de expedientes de contratación propiamente dichos así como las
modificaciones de los contratos preexistentes adjudicados en el ejercicio, comprende las seis
siguientes modalidades de contratación: de obras, de suministro, de consultoría y asistencia, de
servicios, administrativos especiales, y de gestión de servicios públicos.
En el aspecto cuantitativo, el importe de los contratos que conforman el campo de fiscalización,
tanto nuevos como modificados, agrupados según su objeto se recogen en los cuadros siguientes:
171
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
a) Contrato de obras:
Miles de euros
CONTRATO DE OBRAS
Cuadro 1
FORMA PROCEDIMIENTO Y TRAMITACIÓN DE LA ADJUDICACIÓN
Forma, procedimiento y
tramitación
Nº exped.
Adjudicación
%
Nº exped.
% Importe
adjudicación
Subasta abierta ordinario
7
981,23
1,25
0,33
Subasta abierta urgente
8
826,35
1,42
0,28
Concurso abierto ordinario
108
187.065,10
19,21
63,45
Concurso abierto urgencia
216
83.635,50
38,43
28,36
Negociado ordinario
181
19.319,51
32,21
6,55
41
2.763,72
7,30
0,94
1
275,00
0,18
0,09
562
294.866,41
100,00
100,00
Negociado urgente
Emergencia
Total
El anterior importe, distinguiendo el tipo de expediente, presenta el siguiente desglose:
Miles de euros
CONTRATO DE OBRAS
Cuadro 2
TIPOLOGÍA DE LAS ADJUDICACIONES REALIZADAS
Tipo de expediente
Contratos nuevos
Nº exped
%
Nº exped.
% Importe
281.515,32
91,64
95,47
47
13.351,09
8,36
4,53
562
294.866,41
100,00
100,00
Modificaciones de contratos
Total
Importe
515
b) Contrato de suministro
Miles de euros
CONTRATO DE SUMINISTRO
Cuadro 3
FORMA, PROCEDIMIENTO Y TRAMITACIÓN DE LA ADJUDICACIÓN
Forma, procedimiento y
tramitación
Nº exped.
Adjudicación
%
Nº exped.
% Importe
adjudicación
Subasta abierta ordinario
0
0,00
0,00
0,00
Subasta abierta urgente
0
0,00
0,00
0,00
Concurso abierto ordinario
421
27.928,51
55,68
56,47
Concurso abierto urgencia
158
11.588,75
20,90
23,43
Negociado ordinario
148
8.209,72
19,58
16,60
Negociado urgencia
Total
29
1.731,60
3,84
3,50
756
49.458,58
100,00
100,00
172
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
El anterior importe, distinguiendo el tipo de expediente, presenta el siguiente desglose:
Miles de euros
CONTRATO DE SUMINISTRO
Cuadro 4
TIPOLOGÍA DE LAS ADJUDICACIONES REALIZADAS
Tipo expedientes
Nª exped
Contratos nuevos
Modificaciones de contratos
Total
Importe
% Nª exped
%
Importe
742
48.722,90
98,15
98,51
14
735,68
1,85
1,49
756
49.458,58
100,00
100,00
c) Contratos de consultoría y asistencia
Miles de euros
CONTRATO DE CONSULTORÍA Y ASISTENCIA
Cuadro 5
FORMA, PROCEDIMIENTO Y TRAMITACIÓN DE LA ADJUDICACIÓN
Forma, procedimiento y
tramitación
Nº exped.
% Importe
adjudicación
Adjudicación % Nº exped.
Subasta abierta ordinario
Subasta abierta urgente
Concurso abierto ordinario
Concurso abierto urgencia
Negociado ordinario
Negociado urgencia
0
0
174
62
170
48
0,00
0,00
20.076,75
8.604,88
5.375,08
1.643,14
0,00
0,00
38,33
13,66
37,44
10,57
0,00
0,00
56,24
24,10
15,06
4,60
Total
454
35.699,85
100,00
100,00
El citado importe, distinguiendo el tipo de expediente, presenta el siguiente desglose:
Miles de euros
CONTRATO DE CONSULTORÍA Y ASISTENCIA
Cuadro 6
TIPOLOGÍA DE LAS ADJUDICACIONES REALIZADAS
Tipo expedientes
Contratos nuevos
Modificaciones de contratos
Total
Nª exped
Importe
% Nª exped
%
Importe
439
33.844,47
96,70
94,80
15
1.855,38
3,30
5,20
454
35.699,85
100,00
100,00
d) Contrato de servicios
Miles de euros
CONTRATO DE SERVICIOS
Cuadro 7
FORMA, PROCEDIMIENTO Y TRAMITACIÓN DE LA ADJUDICACIÓN
Forma, procedimiento y
tramitación
Nº exped.
Adjudicación
% Nº exped.
% Importe
adjudicación
Subasta abierta ordinario
0
0,00
0,00
0,00
Subasta abierta urgente
0
0,00
0,00
0,00
Concurso abierto ordinario
79
12.160,66
31,48
35,01
Concurso abierto urgencia
91
18.300,81
36,25
52,70
Negociado ordinario
63
3.520,07
25,10
10,14
Negociado urgencia
18
746,90
7,17
2,15
251
34.728,44
100,00
100,00
Total
173
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
El citado importe, de acuerdo con el tipo de expediente, presenta el siguiente desglose:
Miles de euros
CONTRATO DE SERVICIOS
Cuadro 8
TIPOLOGÍA DE LAS ADJUDICACIONES REALIZADAS
Tipo expedientes
Nª exped
Contratos nuevos
Modificaciones de contratos
Total
Importe
% Nª exped
%
Importe
198
30.193,63
78,88
86,94
53
4.534,81
21,12
13,06
251
34.728,44
100,00
100,00
e) Contratos administrativos especiales
Miles de euros
CONTRATOS ADMINISTRATIVOS ESPECIALES
Cuadro 9
FORMA, PROCEDIMIENTO Y TRAMITACIÓN DE LA ADJUDICACIÓN
Forma, procedimiento y
tramitación
Nº exped.
Adjudicación
% Nº exped.
% Importe
adjudicación
Subasta abierta ordinario
0
0,00
0,00
0,00
Subasta abierta urgente
0
0,00
0,00
0,00
Concurso abierto ordinario
1
560,00
0,05
0,76
Concurso abierto urgencia
10
0,60
0,50
0,00
1.980
73.474,17
99,45
99,24
Negociado ordinario
Negociado urgencia
Total
0
0,00
0,00
0,00
1.991
74.034,77
100,00
100,00
El citado importe, según el tipo de expediente, presenta el siguiente desglose:
Miles de euros
CONTRATOS ADMINISTRATIVOS ESPECIALES
Cuadro 10
TIPOLOGÍA DE LAS ADJUDICACIONES REALIZADAS
Tipo expedientes
Nª exped
Contratos nuevos
Modificaciones de contratos
Total
Importe
% Nª exped
%
Importe
18
560,60
0,90
0,76
1.973
73.474,17
99,10
99,24
1.991
74.034,77
100,00
100,00
f) Contrato de gestión de servicios públicos
Miles de euros
CONTRATO DE GESTIÓN DE SERVICIOS PÚBLICOS
Cuadro 11
FORMA, PROCEDIMIENTO Y TRAMITACIÓN DE LA ADJUDICACIÓN
Forma, procedimiento y
tramitación
Importe
adjudicación
Nº exped.
% Nº exped.
% Importe
adjudicación
Subasta abierta ordinario
0
0,00
0,00
Subasta abierta urgente
0
0,00
0,00
0,00
0,00
Concurso abierto ordinario
3
9.802,23
100,00
100,00
Concurso abierto urgencia
0
0,00
0,00
0,00
Negociado ordinario
0
0,00
0,00
0,00
Negociado urgencia
Total
0
0,00
0,00
0,00
3
9.802,23
100,00
100,00
Todos los contratos son nuevos no habiendose producido modificaciones de contratos en el
ejercicio.
174
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
VI.1. OBJETIVOS Y METODOLOGÍA
La fiscalización de los contratos se ha realizado con los objetivos siguientes:
a) Verificar la observancia de la normativa, en especial del TRLCAP y de su Reglamento.
b) Analizar el reparto de tareas y competencias entre los órganos gestores, en especial para
comprobar la ausencia de concentración de las mismas.
c) Comprobar que los actos de gestión de la contratación se han reflejado en la contabilidad
patrimonial y en los inventarios conforme a lo previsto en el Plan general de contabilidad.
La metodología aplicada para alcanzar los objetivos citados en el examen de los expedientes de
las muestras ha comprendido las siguientes tareas:
A) Respecto a la preparación de los contratos (de obras, de suministro, de consultoría y
asistencia, de servicios, administrativos especiales y de gestión de servicios públicos) comprobar
que obran en el expediente:
a) La autorización para el inicio.
b) Todos los informes preceptivos: de la Asesoría jurídica, de la Intervención delegada o general,
del servicio competente, y si proceden: de la Oficina de Supervisión de Proyectos, de la Comisión
de Informática, de la Comisión del Parque Móvil, de la Secretaria Xeral e do Patrimonio, o del
Consello Consultivo.
c) Acta de replanteo previo en el contrato de obras.
d) Aprobación del expediente de gasto.
e) Los Pliegos de Cláusulas Administrativas Particulares y su adecuación a las prescripciones
legales.
B) Con relación a la licitación, se han verificado los siguientes aspectos:
a) La existencia de publicidad.
b) La valoración de las ofertas y propuestas de adjudicación por la Mesa de Contratación.
C) Respecto a la adjudicación y formalización del contrato, se han analizado los siguientes
aspectos:
a) Publicidad de la adjudicación.
b) Seguimiento de los trámites hasta la formalización del contrato.
D) Con relación a la ejecución de los contratos:
a) Comprobación del acta de replanteo para los contratos de obra.
b) Pago de las certificaciones o de las acreditaciones del cumplimiento del contrato parcial o
total.
175
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
c) Reajuste de las anualidades para que la financiación concuerde con el ritmo de la prestación.
d) Actas de recepción o certificados de conformidad.
e) Liquidación final.
VI.2. DESARROLLO DEL TRABAJO
Comprende, respecto de cada tipo de contrato, la selección de la muestra, la relación de
expedientes y el resultado del trabajo.
VI.2.1. CONTRATO DE OBRAS
A) Selección de la muestra
La selección de la muestra se ha efectuado mediante criterio estadístico, por función aleatoria
simple, con el siguiente resultado:
Miles de euros
CONTRATO DE OBRAS
Cuadro 12
MUESTRA
Población
Muestra obtenida
Criterio de selección
Tipo de contrato
Nº exped
Contratos nuevos
Modificaciones contratos
Total
Importe
Nº exped.
515
281.515,32
47
13.351,09
562
294.886,41
Aleatorio simple
%
número
Importe
%
importe
28
27.130,21
5,44
9,64
2
317,51
4,26
2,38
30
27.447,72
5,34
9,31
B) Relación de expedientes
Se recoge en el cuadro siguiente:
Miles de euros
CONTRATO DE OBRAS
Cuadro 13
EXPEDIENTES DE LA MUESTRA
Nº
orden
Expediente
1
AC/01/064.01
2
3
Adjudicación
Objeto
Procedimiento-Forma
Acondicionamiento AC-224 Ordes-A-9
Concurso abierto
LU/98/149.1 C1 Complementario acondicionam. LU-133 Vilamartín Grande-Cubelas
OU/98/145.1
Modificado acondicionamiento OU-310 Verín-enlace A-52
Negociado sin publicidad
Importe
1.316,02
239,30
Concurso abierto
301,12
Concurso abierto
14.795,13
763,74
4
PO/99/61.1.1.1 Corredor do Morrazo Tramo I-1enlace A-9 Rande-Outeiro do aviador
5
PO/03/018.03
Urbanización y dotación calles C. Sotelo, Peregrina y Ulla de A Estrada
Concurso abierto
6
PO/03/047.06
Mejora seguridad vial PO-300 Nogueira Cambados
Concurso abierto
666,39
7
PO/03/091.01
Alargamiento carril lento PO-532 Marcón Pontecaldelas
Concurso abierto
797,85
Pabellón multiusos y centro social de Domaio Moaña
8
Concurso abierto
384,60
9
2003-06-00450 Estación autobuses A Gudiña
Concurso abierto
240,70
10
2003-06-01546 Renovación cubierta estación autobuses Pontevedra
Concurso abierto
174,29
11
12
01-01-PO
LU-04/02-R
Proyecto reformado construcción CEIP San Xoán Becerreá
SXCE 10/02/O Conservatorio profesional música Pontevedra
Negociado sin publicidad
Concurso abierto
176
315,04
2.313,42
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
Miles de euros
CONTRATO DE OBRAS
Cuadro 13 (Conclusión)
EXPEDIENTES DE LA MUESTRA
Adjudicación
Nº
orden
Expediente
13
SXCE 2/03/O
Ampliación aulas IES 1 Ponteareas
Concurso abierto
930,64
14
SXCE 14/03/O
Reposición CEIP Irmáns Villar Ourense
Concurso abierto
2.023,99
Objeto
Procedimiento-Forma
Importe
15
C-1/2003
Sustitución cubiertas CEIP O Graxal Cambre
Subhasta aberta
16
C-11/2003
Reparación cubierta IES Adormideras A Coruña
Negociado sin publicidad
17
C-13/2003
Reforma aseos CEIP A Ramallosa Teo
Negociado sin publicidad
59,82
18
C-29/2003
Ampliación servicios comunes IES Sabón Arteixo
Negociado sin publicidad
33,13
C-32/2003
Sustitución cubiertas IES Macías o namorado Padrón
Negociado sin publicidad
19
20
LU-03/RAM 03 Adecuación y reforma IES O Perdouro Burela
104,73
Concurso abierto
44,16
60,07
120,15
21
PO-13/2003
Adecuación aulas y exterior CEIP Fermín Bouza B. Ponteareas
Negociado sin publicidad
22
PO-33/2003
Reformas varias CEIP Virxe do Rocío Vigo
Negociado sin publicidad
60,09
23
SC03/211.015
Caminos concentración p. Santiago de Arcos 2ª fase Mazaricos
Concurso abierto
634,24
109,41
60,10
24
SC03/211.029
Acondicionamiento camiño Noceda-O Portelo Cervantes
Concurso abierto
25
SC03/211.064
Mellora capa rodadura camiño Vaqueria-Vello Budiño O Porriño
Negociado sin publicidad
38,07
26
SC03/211.088
Afirmado camino circunvalación Muntián Cartelle
Negociado sin publicidad
40,40
27
2003-14-2140
Pavimento altas prestacións e reforma interior pavillón CGTD
Concurso abierto
272,77
80,45
28
26-15
Adecuación, sellado y clausura vertedero de residuos urbanos Riós
Concurso abierto
29
130-15
Construcción instalación soterrada concello de Leiro
Negociado sin publicidad
30
50-15
Prevención incendios forestales distrito Fonsagrada Os Ancares
Concurso abierto
57,90
410,00
Los expedientes resultaron gestionados por las siguientes consellerías y centros:
Consellería de
Centro
Expedientes
Política Territorial, Obras Públicas y Vivienda
D.G. Obras Públicas
Política Territorial, Obras Públicas y Vivienda
D.G. Urbanismo
1a7
8
Política Territorial, Obras Públicas y Vivienda
D.G. Transportes
9 y 10
Educación y Ordenación Universitaria
Secretaría General
11 a 14
Educación y Ordenación Universitaria
Delegación provincial de A Coruña
15 a 19
Educación y Ordenación Universitaria
Delegación provincial de Lugo
Educación y Ordenación Universitaria
Delegación provincial de Pontevedra
21 y 22
20
Política Agroalimentaria y Desarrollo Rural
D.G. Infraestructuras Agrarias
23 a 26
Familia, Juventud, Deporte y Voluntariado
D.G. para el Deporte
Medio Ambiente
D.G. Calidad y Evaluación Ambiental
Medio Ambiente
D.G. Montes e Industrias Forestales
27
28 y 29
30
C) Resultado del trabajo
En general, en la tramitación de los expedientes examinados se han cumplido las prescripciones
establecidas en el ordenamiento jurídico respecto al inicio, tramitación y ultimación de los
expedientes; en cuanto a la distribución de competencias entre los órganos, se ha observado la
ausencia de concentración de las mismas.
No obstante, se efectuan las siguientes observaciones:
1) En todos los expedientes tramitados por concurso abierto se observan las siguientes
incidencias:
177
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
Expedientes 1, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 12, 13, 14, 20, 23, 24, 27, 28 y 30:
a) Los Pliegos de Clausulas Administrativas Particulares incluyen en el baremo, como motivos
para la adjudicación criterios relativos a medios personales y materiales, que son de solvencia
técnica de acuerdo con el artículo 17 apartados a) y c) del TRLCAP para la selección de
empresas.
b) En general, los criterios recogidos en los baremos, se definen de forma genérica y sin
especificar su puntuación. Este defecto se suple mediante la emisión de informes técnicos que los
desarrollan y recogen el reparto de puntos.
De los expedientes de la muestra solamente el número 27 concreta las distintas valoraciones de
los criterios.
c) En el apartado relativo a los Criterios básicos para la valoración de las referencias técnicas y
económicas de los Pliegos de Clausulas Administrativas Particulares o bien de las Hojas de
especificaciones, los criterios de valoración de las ofertas económicas solo incluyen aquellas que
obteniendo el máximo de puntuación posible en los aspectos técnicos evaluables o bien alcance al
menos dos tercios del total de puntos posibles, su propuesta econónica se encuentre entre la
media y la más baja, si la concurrencia es de diez o menos empresas, o en el tercio de las mas
bajas, si a la licitación concurren más de diez empresas.
Este modo de proceder no permite a los licitadores conocer cual es la relevancia del precio
expresado conforme a un baremo de puntuación, por lo que no concuerda con lo establecido en
el articulo 86 del TRLCAP, que establece que los criterios deben ser objetivos, establecidos por
orden decreciente de importancia y por la ponderación que se les atribuya.
2) En los expedientes 1, 3, 5, 6, 8, 11, 24, 27, 28 y 30:
La tramitación se ha declarado de urgencia por interés público, cuando su iniciación debería
haberse producido con la debida antelación, para evitarse tal procedimiento.
3) Los centros gestores no efectúan la remisión al Registro de Contratos de la Comunidad
Autónoma, de una copia del respectivo contrato, dentro del mes siguiente a la formalización,
(artículo 5º del Decreto 198/1995, de la Consellería de Economía y Hacienda). Este defecto se
suple mediante la remisión de la relación de los contratos formalizados durante el año 2.
4) En los expedientes 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 9, 10, 15, 16, 17, 18, 19, 21, 22 y 29:
No consta la notificación de la adjudicación del contrato a los participantes en la licitación,
(artículo 93.1 del TRLCAP).
2
En período de alegaciones la Dirección General de Obras Públicas informa que si remite una copia de cada contrato
así como los de los trámites que comprende el procedimiento de la contratación.
178
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
5) En el expediente 8:
El baremo de los criterios de adjudicación establecidos en el Pliego de Cláusulas Administrativas
Particulares no presenta el orden decreciente de puntuación, (artículo 86.2 TRLCAP).
Tampoco consta la notificación de la adjudicación del contrato a los participantes en la licitación,
(artículo 93.1 del TRLCAP).
6) En los expedientes 12 y 14:
El baremo de los criterios de adjudicación establecidos en los Pliegos de Cláusulas
Administrativas Particulares no presenta el orden decreciente de puntuación, (artículo 86.2
TRLCAP).
También en ambos expedientes se sobrepasa el plazo de dos meses establecido para el pago de las
certificaciones en la ley (artículo 99.4 del TRLCAP).
En el primer expediente, entre la expedición de la certificación, 31-12-2003 y su pago, 19-042004, transcurren 110 días.
Y en el 14, entre la expedición de la certificación, el 30-12-2004, y su pago, el 19-04-2004,
transcurren 111 días.
7) En el expediente 13:
El baremo de los criterios de adjudicación establecidos en el Pliego de Cláusulas Administrativas
Particulares no presenta el orden decreciente de puntuación, (artículo 86.2 TRLCAP).
8) En el expediente 20:
El baremo de los criterios de adjudicación establecidos en el Pliego de Cláusulas Administrativas
Particulares no presenta el orden decreciente de puntuación, (artículo 86.2 TRLCAP).
El plazo de ejecución de la obra, de acuerdo con la cláusula tercera del contrato, es de dos meses,
sin embargo su ejecución real se extiende hasta los cuatro meses (artículo 95.1 del TRLCAP).
9) En el expediente 23:
El baremo de los criterios de adjudicación establecidos en el Pliego de Cláusulas Administrativas
Particulares no presenta el orden decreciente de puntuación, (artículo 86.2 TRLCAP).
Entre la fecha de notificación de la adjudicación del contrato, el 3-11-2003, y su publicidad, el
26-7-2004, transcurren 266 días. (El artículo 93.2 TRLCAP establece un plazo de 48 días).
Entre la expedición de la certificación, 15-12-2003 y su pago, 18-03-2004, transcurren 94 días. El
plazo máximo establecido en la ley es de dos meses (artículo 99.4 del TRLCAP).
179
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
10) En el expediente 24:
El baremo de los criterios de adjudicación establecidos en el Pliego de Cláusulas Administrativas
Particulares no presenta el orden decreciente de puntuación, (artículo 86.2 TRLCAP).
Entre la fecha de notificación de la adjudicación del contrato, el 7-6-2003, y su publicidad, el 267-2004, transcurren 415 días. (El artículo 93.2 TRLCAP establece un plazo de 48 días).
11) En el expediente 27:
Entre la expedición de la certificación, 10-12-2003 y su pago, 14-10-2004, transcurren 309 días,
El plazo máximo establecido en la ley es de dos meses (artículo 99.4 del TRLCAP).
12) En el expediente 28:
El Consello de la Xunta en la reunión de 31-10-2002 autorizó la suscripción de un convenio de
colaboración entre la Consellería de Medio Ambiente y el ayuntamiento de Riós, formalizado el
4-11-2002 para la recuperación de su vertedero.
El acta de comprobación del replanteo, que debería haberse efectuado dentro del mes siguiente al
de la celebración del contrato, el 17-6-2003, no se llegó a firmar por causas no imputables a la
Administración autonómica, (articulo 142 del TRLCAP).
La suspensión de la iniciación de las obras por plazo superior a seis meses, articulo 149.b del
TRLCAP, fue el motivo por el que el expediente fue objeto de resolución del contrato en el
ejercicio 2005. Por consiguiente, al adjudicatario le asiste el derecho a una indemnización
compensatoria del tres por ciento del precio de adjudicación, (articulo 151.3 del TRLCAP).
13) En el expediente 30:
Entre la formalización del contrato, el 25-08-2003, y el acta de comprobación del replanteo, el 212-2003, transcurren 99 días, (el apartado 15.1 del Pliego de Cláusulas Administrativas
Particulares establece un plazo de 20 días).
Por último, y en relación con el analisis del inventario, se han examinado los expedientes de los
contratos que fueron objeto de recepción por la Consellería de Politica Territorial, Obras
Públicas y Vivienda en el ejercicio, comprobandose que los mismos no figuran reflejados en la
contabilidad patrimonial, ni en el inventario de bienes inmuebles, por lo que no se está actuando
conforme lo establecido en el artículo 78 de la Ley 3/1985, de 12 de abril, de Patrimonio de la
Comunidad Autónoma de Galicia.
VI.2.2. CONTRATO DE SUMINISTRO
A) Selección de la muestra
La selección de la muestra se ha realizado mediante criterio estadístico, por función aleatoria
simple, con el siguiente resultado:
180
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
Miles de euros
CONTRATO DE SUMINISTRO
Cuadro 14
MUESTRA
Población
Muestra obtenida
Criterio de selección
Tipo de contrato
Nº exped
Contratos nuevos
Modificaciones contratos
Total
Importe
742
48.722,90
14
735,68
756
49.458,58
%
%
número
importe
0,67
0,78
0,00
0,00
0,00
380,53
0,66
0,78
Nº exped.
Importe
5
380,53
0
5
Aleatorio simple
B) Relación de expedientes
La relación es la siguiente:
Miles de euros
CONTRATO DE SUMINISTRO
Cuadro 15
EXPEDIENTES DE LA MUESTRA
Nº
orden
Expediente
1
2
3
4
5
09/03SU1A
15/03SU
17/03 SX
2003/10/01258
72/03
Adjudicación
Procedimiento-Forma
Objeto
Mesas despachos y seminarios
Instrumentación para solfeo
Mobiliario Delegación Pontevedra
Cuatro web móviles y software proxy
Equipamiento centro formación ocupacional Viveiro
Concurso abierto
Concurso abierto
Negociado sin publicidad
Concurso abierto
Concurso abierto
Importe
53,73
186,53
4,49
70,00
65,78
Los expedientes resultaron gestionados por las siguientes consellerías y centros:
Consellería de
Centro
Expedientes
Educación y Ordenación Universitaria
Secretaría General
Innovación, Industria y Comercio
Secretaría General
1y2
3
Cultura, Comunicación Social y Turismo
Dirección General de Comunicación y Audiovisual
4
Asuntos Sociales, Empleo y Relaciones Laborales
Dirección General de Formación y Colocación
5
C) Resultado del trabajo
En general, en la tramitación de los expedientes examinados se han cumplido las prescripciones
establecidas en el ordenamiento jurídico respecto al inicio, tramitación y ultimación de los
expedientes; en cuanto a la distribución de competencias entre los órganos, se ha observado la
ausencia de concentración de las mismas.
No obstante, se efectuan las siguientes observaciones:
1) En los expedientes tramitados por concurso abierto, se observa que baremos recogidos en los
Pliegos de Clausulas Administrativas no contienen la forma o el procedimiento a seguir para
aplicar los criterios, con la excepción del precio en el caso de los expedientes 1 y 2, supliendose
la falta de concreción de los mismos, por posteriores informes técnicos.
181
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
2) Los centros gestores no efectúan la remisión al Registro de Contratos de la Comunidad
Autónoma, de una copia del respectivo contrato, dentro del mes siguiente a la formalización,
(artículo 5º del Decreto 198/1995, de la Consellería de Economía y Hacienda). Este defecto se
suple mediante la remisión de la relación de los contratos formalizados durante el año.
3) En los expedientes 4 y 5:
La tramitación se ha declarado de urgencia realizada por interés público, con el objeto de acelerar
la licitación y adjudicación, con el fin de que esten disponibles para utilizar en los cursos
desarrollados dentro del programa de formación del ejercicio, para el primer expediente, y a la
necesidad de agilizar la adquisición de equipamiento para completar itinerarios formativos, para
el segundo expediente. Esta declaración de urgencia hubiera sido innecesaria si se hubieran
comenzado las actuaciones con la antelación suficiente.
VI.2.3. CONTRATO DE CONSULTORÍA Y ASISTENCIA
A) Selección de la muestra
La selección de la muestra se ha realizado mediante criterio estadístico, por función aleatoria
simple, con el siguiente resultado:
Miles de euros
CONTRATO DE CONSULTORÍA Y ASISTENCIA
Cuadro 16
MUESTRA
Población
Muestra obtenida
Criterio de selección
Tipo de contrato
Contratos nuevos
Modificaciones contratos
Total
Nº exped
Importe
439
33.844,47
15
1.855,38
454
35.699,85
%
%
número
importe
0,68
0,54
0,00
0,00
0,00
182,50
0,66
0,51
Nº exped.
Importe
3
182,50
0
3
Aleatorio simple
B) Relación de expedientes
La relación resultante figura en el siguiente cuadro:
Miles de euros
CONTRATO DE CONSULTORÍA Y ASISTENCIA
Cuadro 17
EXPEDIENTES DE LA MUESTRA
Nº
orden
Expediente
1
2
3
2002-04-2223
16/2003
215
Adjudicación
Procedimiento-Forma
Objeto
Servicio operador de información
Estudio evaluación impacto económico plan Galicia
Anteproyecto construcción centro recuperación fauna marina
182
Negociado sin publicidad
Negociado sin publicidad
Negociado sin publicidad
Importe
30,00
124,00
28,50
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
Los expedientes resultaron gestionados por las siguientes consellerías y centros:
Consellería de
Centro
Expedientes
Presidencia, Relaciones Institucionales y Admón P. Inspección General de Servicios
1
Economía y Hacienda
Dirección General de Planificación Económica y Fondos Comunitarios
2
Medio Ambiente
Dirección General de Conservación de la Naturaleza
3
C) Resultado del trabajo
En general, en la tramitación de los expedientes examinados se han cumplido las prescripciones
establecidas en el ordenamiento jurídico respecto al inicio, tramitación y ultimación de los
expedientes; en cuanto a la distribución de competencias entre los órganos, se ha observado la
ausencia de concentración de las mismas.
No obstante, se efectuan las siguientes observaciones:
1) Los centros gestores no efectúan la remisión al Registro de Contratos de la Comunidad
Autónoma, de una copia del respectivo contrato, dentro del mes siguiente a la formalización,
(artículo 5º del Decreto 198/1995, de la Consellería de Economía y Hacienda). Este defecto se
suple mediante la remisión de la relación de los contratos formalizados durante el año.
2) En el expediente 3:
Los criterios recogidos en los baremos del Pliego de Cláusulas Administrativas Particulares, con
la excepción del relativo a la oferta económica, se definen de forma genérica y sin especificar su
puntuación. Este defecto se suple mediante la posterior emisión de un informe técnico que
desarrolla y recoge el reparto de puntos.
VI.2.4. CONTRATO DE SERVICIOS
A) Selección de la muestra
La selección de la muestra se ha efectuado mediante criterio estadístico, por función aleatoria
simple, con el siguiente resultado:
Miles de euros
CONTRATO DE SERVICIOS
Cuadro 18
MUESTRA
Población
Muestra obtenida
Criterio de selección
Tipo de contrato
Contratos nuevos
Modificaciones contratos
Total
Nº exped
198
Importe
30.193,63
53
4.534,81
251
34.728,44
%
%
número
importe
959,40
1,52
3,18
0
0,00
0,00
0,00
3
959,40
1,20
2,76
Nº exped.
3
Aleatorio simple
183
Importe
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
B) Relación de expedientes
Miles de euros
CONTRATO DE SERVIZOS
Cuadro 19
EXPEDIENTES DE LA MUESTRA
Nº
orden
1
2
3
Expediente
Objeto
02/2003SE Cocina-comedor Centro Residencial Docente Vigo
SC03/314.007 Programa informático gestión ayudas y mejora explotaciones agrarias
C/456-03
Modificación e mantenimiento aplicación informática red plan sobre drogas
Adjudicación
Procedimiento-Forma
Importe
Concurso abierto
Concurso abierto
Negociado sin publicidad
631,09
250,00
78,31
Los expedientes resultaron gestionados por las siguientes consellerías y centros:
Consellería de
Centro
Expedientes
Educación y Ordenación Universitaria
Dirección General de Centros y Ordenación Educativa
1
Política Agroalimentaria y Desarrollo Rural
Dirección General de Producción y Sanidad Agropecuaria
2
Sanidad
Secretaría General
3
El expediente 3, de acuerdo con los datos facilitados por la Consellería de Economía y Hacienda,
figura con un importe de adjudicación erróneo de 107,15 miles de euros, es decir, 28,84 miles de
euros mas.
C) Resultado del trabajo
En general, en la tramitación de los expedientes examinados se han cumplido las prescripciones
establecidas en el ordenamiento jurídico respecto al inicio, tramitación y ultimación de los
expedientes; en cuanto a la distribución de competencias entre los órganos, se ha observado la
ausencia de concentración de las mismas.
No obstante, se efectuan las siguientes observaciones:
1) Los centros gestores no efectúan la remisión al Registro de Contratos de la Comunidad
Autónoma, de una copia del respectivo contrato, dentro del mes siguiente a la formalización,
(artículo 5º del Decreto 198/1995, de la Consellería de Economía y Hacienda). Este defecto se
suple mediante la remisión de la relación de los contratos formalizados durante el año.
2) En el expediente 1:
El Pliego de Clausulas Administrativas Particulares incluye en el baremo, como motivos para la
adjudicación criterios relativos a medios personales y materiales, que son de solvencia técnica de
acuerdo con el artículo 19 del TRLCAP para la selección de empresas.
Los criterios recogidos en los baremos del Pliego de Cláusulas Administrativas Particulares, se
definen de forma genérica y sin especificar su puntuación. Este defecto se suple mediante la
emisión de informes técnicos que los desarrollan y recogen el reparto de puntos.
184
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
Entre la acreditación parcial del contrato, el 31-12-2003, y su pago, el 14-4-2004, transcurren 104
días. El plazo máximo establecido en la ley es de dos meses, (artículo 99.4 del TRLCAP).
3) En el expediente 2:
Los criterios recogidos en los baremos del Pliego de Cláusulas Administrativas Particulares, se
definen de forma genérica y sin especificar su puntuación. Este defecto se suple mediante la
emisión de informes técnicos que los desarrollan y recogen el reparto de puntos.
Entre la fecha de notificación de la adjudicación del contrato, el 1-12-2003, y su publicidad, el
17-8-2004, transcurren 260 días. (El artículo 93.2 TRLCAP establece un plazo de 48 días).
Entre la acreditación parcial del contrato, el 22-12-2004, y su pago, el 27-4-2004, transcurren 127
días. El plazo máximo establecido en la ley es de dos meses, (artículo 99.4 del TRLCAP).
VI.2.5. CONTRATOS ADMINISTRATIVOS ESPECIALES
A) Selección de la muestra
La selección de la muestra se ha realizado mediante criterio estadístico, por función aleatoria
simple, resultando la siguiente:
Miles de euros
CONTRATOS ADMINISTRATIVOS ESPECIALES
Cuadro 20
MUESTRA
Población
Muestra obtenida
Criterio de selección
Tipo de contrato
Contratos nuevos
Modificaciones contratos
Total
Nº exped
Importe
18
560,60
1.973
73.474,17
1.991
74.034,77
%
%
número
importe
0,00
0,00
280,18
0,41
0,38
280,18
0,40
0,38
Nº exped.
Importe
0
0,00
8
8
Aleatorio simple
B) Relación de expedientes
La relación de expedientes figura en el cuadro siguiente:
Miles de euros
CONTRATOS ADMINISTRATIVOS ESPECIALES
Cuadro 21
EXPEDIENTES DE LA MUESTRA
Nº
Expediente
orden
1
2
3
4
5
6
7
8
99CO0009
99CO0027
99CO0098
99CO0396
99LU0078
99OU0358
99PO0020
99PO0031
Adjudicación
Procedimiento-Forma
Objeto
Transporte escolar centros docentes públicos de Galicia
Transporte escolar centros docentes públicos de Galicia
Transporte escolar centros docentes públicos de Galicia
Transporte escolar centros docentes públicos de Galicia
Transporte escolar centros docentes públicos de Galicia
Transporte escolar centros docentes públicos de Galicia
Transporte escolar centros docentes públicos de Galicia
Transporte escolar centros docentes públicos de Galicia
185
Negociado sin publicidad
Negociado sin publicidad
Negociado sin publicidad
Negociado sin publicidad
Negociado sin publicidad
Negociado sin publicidad
Negociado sin publicidad
Negociado sin publicidad
Importe
60,87
26,56
26,40
46,89
19,63
28,16
27,25
44,42
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
Los expedientes fueron tramitados por la:
Consellería de
Educación y Ordenación Universitaria
Centro
Secretaría General
Expedientes
1a 8
C) Resultado del trabajo
En general, en la tramitación de los expedientes examinados se han cumplido las prescripciones
establecidas en el ordenamiento jurídico respecto al inicio, tramitación y ultimación de los
expedientes; en cuanto a la distribución de competencias entre los órganos, se ha observado la
ausencia de concentración de las mismas.
No obstante, se efectuan las siguientes observaciones:
1) Los centros gestores no efectúan la remisión al Registro de Contratos de la Comunidad
Autónoma, de una copia del respectivo contrato, dentro del mes siguiente a la formalización,
(artículo 5º del Decreto 198/1995, de la Consellería de Economía y Hacienda). Este defecto se
suple mediante la remisión de la relación de los contratos formalizados durante el año.
Los contratos de referencia fueron formalizados por la consellería y diversas empresas de
transporte escolar, el 31 de marzo de 1999, con un plazo que se inicia el 1 de enero de 1999 y que
finalizaba el 31 de diciembre de 2000, mediante una primera prórroga se prolongó hasta el 31 de
diciembre de 2002.
A titulo meramente informativo, se señala que con fecha 28-10-2002, prevía autorización del
Consello de la Xunta, se modifican los contratos de transporte escolar, tanto en el plazo, hasta
el 31 de diciembre de 2006, como en el precio, como consecuencia del protocolo relativo a la
aplicación del Real Decreto 443/2001, de 27 de abril, sobre condiciones de seguridad escolar y de
menores suscrito con la federación de transportistas de viajeros por carreteras de la Comunidad
autónoma, efectuándose la dotación plurianual precisa para su financiación, concepto
07.01.323A.223.08 referido al transporte escolar, estableciéndose para los ejercicios 2003 a 2006
un crédito anual de 87.638,89 miles de euros, es decir, 350.555,56 miles de euros a los que
deberán adicionarse las cantidades derivadas de la actualización del IPC real general de la
Comunidad Autónoma a partir del ejercicio 2004.
VI.2.6. CONTRATO DE GESTIÓN DE SERVICIOS PÚBLICOS
A) Selección de la muestra
La selección de la muestra se ha realizado mediante criterio estadístico, por función aleatoria
simple, debido a las limitación de recursos humanos, el tiempo para su revisión y el número de
expedientes que conforman el universo.
186
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
Miles de euros
CONTRATO DE GETIÓN DE SERVICIOS PÚBLICOS
Cuadro 22
MUESTRA
Población
Tipo de contrato
Muestra obtenida
Nº
exped
Contrato nuevo
Criterio de selección
Importe
3
9.802,23
Nº exped.
Aleatorio simple
1
%
número
Importe
1.583,76
%
importe
33,33
16,16
B) Relación de expedientes
Miles de euros
CONTRATO DE GESTIÓN DE SERVICIOS PÚBLICOS
Cuadro 23
EXPEDIENTES DE LA MUESTRA
Adjudicación
Procedimiento-Forma
Nº
orden
Expediente
Objeto
1
2002-12-01519
Salvamento y lucha contaminación en el mar
Importe
Concurso abierto
1.583,76
El expediente fue tramitado por la:
Consellería de
Pesca y Asuntos Marítimos
Centro
Secretaría General
Expediente
1
C) Resultado del trabajo
En general, en la tramitación de los expedientes examinados se han cumplido las prescripciones
establecidas en el ordenamiento jurídico respecto al inicio, tramitación y ultimación de los
expedientes; en cuanto a la distribución de competencias entre los órganos, se ha observado la
ausencia de concentración de las mismas.
Sin perjuicio de ello, se efectúan las siguientes observaciones:
a) El gasto es soportado por el concepto presupuestario 604.1.-Infraestructuras básicas de apoyo
al desarrollo del sector primario, el objeto del contrato consiste en la disponibidad permanente de
un buque por el que se remunera además las horas efectivas de navegación del mismo, por lo que
se suscitan dudas en cuanto a su encuadre presupuestario en el capítulo VI.
b) El centro gestor no efectúa la remisión al Registro de Contratos de la Comunidad Autónoma,
de una copia del respectivo contrato, dentro del mes siguiente a la formalización, (artículo 5º del
Decreto 198/1995, de la Consellería de Economía y Hacienda). Este defecto se suple mediante la
remisión de la relación de los contratos formalizados durante el año.
c) Entre la acreditación parcial del contrato, el 31-12-2003, y su pago, el 24-3-2004, transcurren
84 días. El plazo máximo establecido en la ley es de dos meses, (artículo 99.4 del TRLCAP).
187
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
VII. GASTOS
PRESTIGE.
DERIVADOS
DEL
ACCIDENTE
DEL
BUQUE
El día 13 de noviembre de 2002, ocurrió el accidente y posterior naufragio del buque Prestige en
las proximidades de la costa gallega. Con ese motivo, se adoptaron una serie de medidas de
carácter extraordinario, con incidencia económico presupuestaria, al amparo de la disposición
adicional 14ª de la ley 6/2002, de presupuestos generales de la Comunidad Autónoma para el año
2003, según la cual:
“Con la finalidad de paliar las consecuencias derivadas del accidente del buque Prestige, se crea
un fondo, que se gestionará extrapresupuestariamente, para atender con la mayor urgencia y
agilidad las ayudas y los gastos ocasionados por las actuaciones que sea necesario desarrollar.
Este fondo, que podrá ser incrementado por acuerdo del Consejo de la Junta, contará con una
dotación inicial de 60.000.000 euros.
La posterior imputación presupuestaria de estos gastos se realizará, una vez determinados en su
totalidad los correspondientes importes, después de información a la Comisión de Economía,
Hacienda y Presupuestos del Parlamento de Galicia.”
Con fecha 9 de enero de 2003, el gobierno de la Junta, a propuesta de la Consellería de Economía
y Hacienda, aprobó el Decreto 160/2003, por el que se desarrolla el procedimiento de gestión del
fondo creado en la antes citada disposición adicional 14ª.
Finalmente, por Resolución de la Consellería de Economía y Hacienda de 20 de febrero de 2003,
se dictaron normas de coordinación y homogeneización de criterios en la aplicación y puesta en
marcha del repetido fondo, y se procedió a asignar a las Consellerías la dotación inicial del
mismo, de acuerdo con la siguiente distribución:
Miles de euros
Sección
Importe
Consellería de PTOPV
1.025
Consellería de Industria y Comercio
2.600
Consellería de Pesca y Asuntos Marítimos
46.000
Consellería de Medio Ambiente
10.262
Consellería de Familia, Mujer y Juventud
80
Secretaría General de Relación con los Medios Informativos
33
Total
60.000
Del conjunto de la normativa anterior, se resume que las características y notas distintivas
fundamentales en la gestión del fondo son las siguientes:
1. Su inicial naturaleza extrapresupuestaria, con carácter transitorio, a cuyo efecto se crea el
concepto específico “311.009 Fondo para atención de gastos Prestige”.
188
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
En relación con esta modalidad de gestión del gasto, el artículo 46º.4 del TRLRFP de Galicia
dispone que “después de la autorización del Consejero de Economía y Hacienda se podrán
gestionar y contabilizarse como operaciones extrapresupuestarias aquellas en las que la actividad
de la comunidad y de sus organismos autónomos se limite a la realización de funciones de
intermediación en su gestión”.
2. Su imputación final al presupuesto con anterioridad al 31 de diciembre de 2003.
3. Su carácter ampliable, en función de las necesidades, por acuerdo del Consejo de la Junta de
Galicia.
4. Su gestión mediante procedimientos de máxima urgencia y agilidad.
VII.1. OBJETIVOS Y METODOLOGÍA
El objetivo ha consistido en la comprobación de que los procedimientos seguidos por los gestores
en la realización de los gastos se adecuaron a la normativa aplicable, que como se ha señalado, se
encuentra recogida en:
- Disposición adicional 14º de la Ley 6/2002, de 27 de diciembre.
- Decreto 160/2003, de 9 de febrero, de la Consellería de Economía y Hacienda.
- Resolución de 10 de febrero de 2003, del Consejero de Economía y Hacienda.
Para ello, se ha observado la siguiente metodología:
1º. Verificación de la legalidad de los procedimientos de gestión, mediante los siguientes análisis:
a) Que las Consellerías hallan incoado los oportunos expedientes de gastos, de conformidad con
el capítulo III del título III del TRLRFP, y que en el caso de las obligaciones de obras, servicios o
suministros declarados de emergencia por el órgano de contratación correspondiente se sigue el
procedimiento excepcional del artículo 72 del TRLCAP, debiendo contar, al menos, con la
siguiente documentación:
- Resolución o acuerdo del órgano competente de la declaración de emergencia.
- Memoria justificativa de que el gasto que se propone se encuentra incluido en el plan
excepcional de tramitación al que se hace referencia en el Decreto 160/2003.
- Resolución del órgano de contratación del encargo de los servicios que fueron objeto de
contratación.
- Factura reglamentaria, de acuerdo con lo previsto en el Decreto 2402/85, debidamente
conformada.
b) Que los gastos sean, con carácter general, los tendentes a paliar las consecuencias derivadas
del accidente y particularmente los motivados por las tareas de limpieza, la solución a los
189
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
vertidos, las pérdidas producidas en los sectores afectados, la reactivación de la actividad en las
zonas y sectores afectados y la recuperación medioambiental, que conduzcan al establecimiento
del equilibrio ecológico y la regeneración del ecosistema.
c) Que la asignación inicial del fondo y las posibles reasignaciones posteriores hallan sido
autorizadas por Acuerdo del Consejo de la Junta de Galicia.
d) Que la imputación presupuestaria de los gastos realizados, si no existiese crédito suficiente, se
instrumenta en los expedientes de modificación presupuestaria precisos, por la Dirección General
2º. Otras comprobaciones a realizar son las siguientes:
a) Cuantificación del gasto imputado al presupuesto del ejercicio corriente 2003 y comparación
con las disponibilidades autorizadas.
b) Conciliación del gasto obtenido en el punto anterior con las cifras contabilizadas en el
concepto extrapresupuestario, 311009 “Fondo Prestige”, creado por la disposición adicional 14º
de la Ley 6/2002.
c) Determinar el importe de los gastos incurridos que deberían haberse contabilizado en el
ejercicio 2003 siguiendo el procedimiento establecido, y que hallan sido gestionados al margen
de este procedimiento o hallan sido desplazados a ejercicios posteriores.
VII.2. DESARROLLO DEL TRABAJO
A) Selección de la muestra
La selección de la muestra se ha efectuado mediante la aplicación de los siguientes criterios a los
diferentes capítulos presupuestarios en los que se contabilizaron las operaciones Prestige:
a) Expedientes de capítulo I:
La muestra se selecciono con arreglo a los criterios técnicos de nivel de confianza 95%, precisión
5% y porcentaje esperado de errores del 2%.
Del total de 7 expedientes contabilizados en el capítulo I, resultaron seleccionados 5, por importe
global de 359,32 miles de euros, lo que representa el 71,43% del número de expedientes, y el
99,63% del importe total.
b) Expedientes de capítulo II:
La muestra se selecciono con arreglo a los siguientes criterios:
- Para los expedientes de cuantía igual o inferior a 12,02 miles de euros, se extrajo una muestra
aleatoria formada por los expedientes de mayor importe.
- Para los expedientes de cuantía superior a 12,02 miles de euros, se extrajo una muestra con
arreglo a los criterios técnicos de nivel de confianza 95%, precisión 5% y porcentaje esperado de
errores del 2%.
190
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
Del total de 126 expedientes contabilizados en el capítulo II, resultaron seleccionados 23, por
importe global de 1.155,08 miles de euros, lo que representa el 18,25% del número de
expedientes, y el 27,99% de los importes pagados.
c) Expedientes de capítulo IV:
La muestra se seleccionó de forma dirigida, atendiendo a aquellos expedientes donde se
encontraron diferencias significativas entre los datos contabilizados y los cálculos previos
realizados por el equipo de fiscalización.
d) Expedientes de capítulo VI:
La muestra se seleccionó con arreglo a los siguientes criterios:
- Para los expedientes de cuantía igual o inferior a 30,05 miles de euros, se extrajo una muestra
aleatoria formada por los expedientes de mayor importe.
- Para los expedientes de cuantía superior a 30,05 miles de euros, se extrajo una muestra con
arreglo a los criterios técnicos de nivel de confianza 95%, precisión 5% y porcentaje esperado de
errores del 2%.
Del total de 235 expedientes contabilizados en el capítulo VI, resultaron seleccionados 32, por
importe global de 2.405,96 miles de euros, lo que representa el 13,62% del número de
expedientes, y el 36,36% de los importes pagados.
e) Expedientes de capítulo VII:
La muestra seleccionada corresponde al 100 por ciento de los gastos contabilizados.
B) Relación de expedientes
Los expedientes seleccionados se muestran en los dos cuadros siguientes, según se trate o no de
ayudas.
Miles de euros
RELACIÓN DE EXPEDIENTES DE LA MUESTRA
Cuadro 1
CAPÍTULOS I, II, VI, VII
Nº operación
Aplicación
presupuestaria
C. de Pesca y Asuntos Marítimos
20031220005245
20031201 422B13090
89,24
Horas extraordinarias del personal laboral
C. de Pesca y Asuntos Marítimos
20031220004935
20031201 422B13190
14,32
Horas extraordinarias del personal laboral
1
C. de Pesca y Asuntos Marítimos
20031220004933
20031201 422B15190
2,96
4
1
C. de Pesca y Asuntos Marítimos
20031220004935
20031201 422B15190
36,91
Gastos por servicios extraordinarios de funcionarios
5
1
C. de Pesca y Asuntos Marítimos
20031220004936
20031201 422B15190
0,52
Gastos por servicios extraordinarios de funcionarios
6
1
C. de Pesca y Asuntos Marítimos
20031220005246
20031201 422B15190
215,37
7
2
C. de Presidencia, R.I. y Admón. Pública
20030420004640
20030407 361A22690
32,66
8
2
C. de Innovación, Industria y Comercio
20030820008486
20030801 621A22390
9,91
Gastos notificación indemnización dagnificados Prestige
9
2
C. de Innovación, Industria y Comercio
20030820008487
20030801 621A22390
0,59
Gastos notificación indemnización dagnificados Prestige
10
2
C. de Pesca y Asuntos Marítimos
20031220005107
20031201 422B23090
17,11
Nº
Capt.
1
1
2
1
3
Sección
191
Importe
Descripción / Objeto del gasto
Gastos por servicios extraordinarios de funcionarios
Gastos por servicios extraordinarios de funcionarios
Pago inserción anuncios de prensa de Fundación Arao
Dietas por razón de servicio
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
Miles de euros
RELACIÓN DE EXPEDIENTES DE LA MUESTRA
Cuadro 1 (Continuación)
CAPÍTULOS I, II, VI, VII
Nº
Capt
Sección
Nº operación
Aplicación presupuestaria
Importe
Descripción / Objeto del gasto
11
2
C. de Pesca y Asuntos Marítimos
20031220005103
20031201 611B22793
11,95
Servicio de transcripción y procesamiento de textos
12
2
C. de Pesca y Asuntos Marítimos
20031220005104
20031201 611B22793
31,17
Suministro chalecos inflables
13
2
C. de Pesca y Asuntos Marítimos
20031220005108
20031201 611B23190
47,23
14
2
C. de Medio Ambiente
20031520010280
20031501 342A20390
268,45
Aquiler contenedores
15
2
C. de Medio Ambiente
20031520010327
20031501 342A20390
243,79
Aquiler contenedores
16
2
C. de Medio Ambiente
20031520010345
20031501 342A20490
11,14
Alquiler vehículos
17
2
C. de Medio Ambiente
20031520010347
20031501 342A20490
36,80
Alquiler vehículos todo terreno
18
2
C. de Medio Ambiente
20031520010356
20031501 342A20490
47,85
Alquiler 10 vehículos todo terreno
19
2
C. de Medio Ambiente
20031520010270
20031501 342A22190
11,32
Adquisición capazos
Varios (combustible, transportes, gastos diversos)
20
2
C. de Medio Ambiente
20031520010282
20031501 342A22190
11,33
Suministros
21
2
C. de Medio Ambiente
20031520010282
20031501 342A22190
11,33
Smunistros plásticos
22
2
C. de Medio Ambiente
20031520010251
20031501 342A22390
15,56
Servicio transporte residuos
23
2
C. de Medio Ambiente
20031520010252
20031501 342A22390
26,58
Servicio transporte residuos
24
2
C. de Medio Ambiente
20031520010257
20031501 342A22390
69,98
Servicio transporte residuos
25
2
C. de Medio Ambiente
20031520010281
20031501 342A22390
25,46
Servicio transporte residuos
26
2
C. de Medio Ambiente
20031520010304
20031501 342A22390
12,36
Servicio transporte residuos
27
2
C. de Medio Ambiente
20031520010329
20031501 342A22390
58,56
Servicio transporte residuos
28
2
C. de Medio Ambiente
20031520010355
20031501 342A22390
121,76
Servicio transporte residuos
29
2
20031520010359
20031501 342A22390
32,19
Servicio transporte residuos
30
4
20030620007678
20030603 414A44090
304,24
Transferencias al Ente Público Portos de Galicia
31
4
20030620007679
20030603 414A44090
412,81
Transferencias al Ente Público Portos de Galicia
32
4
20030620007680
20030603 414A44090
208,64
Transferencias al Ente Público Portos de Galicia
33
4
20030620007681
20030603 414A44090
98,04
Transferencias al Ente Público Portos de Galicia
20031020012012
20031005 751A64090
629,32
Plan estratégico comunicación integral
20031120002669
20031102 313A64090
53,57
C/315 Gastos extraordinarios Prestige
34
6
35
6
C. de Medio Ambiente
C. de Política Territorial, O.P. y
Vivienda
C. de Política Territorial, O.P. y
Vivienda
C. de Política Territorial, O.P. y
Vivienda
C. de Política Territorial, O.P. y
Vivienda
C. de Cultura, Comunicación
Social y Turismo
C. de Sanidad
36
6
C. de Sanidad
20031120002670
20031102 313A64090
12,08
37
6
C. de Sanidad
20031120002671
20031102 313A64090
0,54
C/343 Gastos envíos mostraxes
38
6
C. de Sanidad
20031120002672
20031102 313A64090
8,51
C/400 Gastos Extraordinarios accidente Prestige
39
6
C. de Sanidad
20031120002673
20031102 313A64090
19,07
C/458 Gastos Extraordinarios accidente Prestige
40
6
C. de Pesca y Asuntos Marítimos
20031220004531
20031201 422B64190
29,28
Consult. y Asist. Téc.:recogida vertidos y muestras
41
6
C. de Pesca y Asuntos Marítimos
20031220004539
20031201 422B64190
77,03
Servicios de bombeo y recogida fuel
42
6
C. de Pesca y Asuntos Marítimos
20031220005178
20031201 422B64190
35,99
Servicios técnicos de apoyo al servicio de extensión
pesquera meses junio y julio encargados a TRAGSA
43
6
C. de Pesca y Asuntos Marítimos
20031220004691
20031201 612B60490
36,45
Contratación servicio con buque Valentín Paz Andrade
44
6
C. de Pesca y Asuntos Marítimos
20031220004843
20031202 721B60490
32,40
Convenio de colaboración entre Consellería Pesca y
Cofradía de pescadores de Rianxo para sustitucuón de
población de moluscos bivalvos
45
6
C. de Pesca y Asuntos Marítimos
20031220004890
20031203 722B64090
213,71
C/326 Gastos mostraxe productos da pesca
Suministro de 2.000.000 uds. de recetarios del mejillón de
Galicia
46
6
C. de Medio Ambiente
20031520010363
20031502 422C61090
74,90
Servicio de dos helicopteros
47
6
C. de Medio Ambiente
20031520010217
20031503 342A60190
45,46
Trabajos y obras control vertidos
48
6
C. de Medio Ambiente
20031520010259
20031503 342A60190
29,90
Trabajos retauración y puesta en funcionamiento centro
seguimiento y control
49
6
C. de Medio Ambiente
20031520010223
20031503 342A61090
29,82
Obra en parque natural corrubedo
50
6
C. de Medio Ambiente
20031520010233
20031503 342A61090
33,49
Suministro e instalación filtro en laguna
192
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
Miles de euros
RELACIÓN DE EXPEDIENTES DE LA MUESTRA
Cuadro 1 (Conclusión)
CAPÍTULOS I, II, VI, VII
Nº
Capt
.
Nº operación
Aplicación
presupuestaria
51
6
52
6
C. de Medio Ambiente
20031520010235
20031503 342A61090
43,33
Obra en parque natural corrubedo
C. de Medio Ambiente
20031520010645
20031503 342A61090
29,48
53
Obra en parque natural corrubedo
6
C. de Medio Ambiente
20031520010230
20031503 342A64090
54,45
54
Campaña recuperación aves
6
C. de Medio Ambiente
20031520010373
20031504 342A60190
49,33
Construcción cubetas seguridad
Sección
Importe
55
6
C. de Medio Ambiente
20031520010375
20031504 342A60190
40,69
56
6
C. de Medio Ambiente
20031520010391
20031504 342A60190
143,44
Descripción / Objeto del gasto
Recogida fueloil Prestige
Suministro geomembrana para cubetas seg.
57
6
C. de Medio Ambiente
20031520010402
20031504 342A60190
86,56
Construcción cubetas seguridad
58
6
C. de Medio Ambiente
20031520010403
20031504 342A60190
37,92
Suministro para construcción cubetas seguridad
59
6
C. de Medio Ambiente
20031520010391
20031504 342A61090
169,00
60
6
C. de Medio Ambiente
20031520010405
20031504 342A61090
35,52
61
6
C. de Medio Ambiente
20031520010401
20031504 342A62390
134,52
62
6
C. de Medio Ambiente
20031520010297
20031505 342A64090
139,44
63
6
C. de Medio Ambiente
20031520010362
23301502 422C61090
30,05
64
7
C. de Política Territorial, O.P. y Vivienda
20030620007682
20030603 414A74090
2.202,95
65
7
C. de Política Territorial, O.P. y Vivienda
20030620007683
20030603 414A74090
1.161,01
Transferencias al Ente Público Portos de Galicia
66
7
20030620007684
20030603 414A74090
163,25
Transferencias al Ente Público Portos de Galicia
67
7
20031020012014
20031005 751A74090
94,47
Convenio Canal 9 Televisión valenciana
68
7
20031020012015
20031005 751A74090
96,64
Convenio TVG
69
7
20031020012016
20031005 751A74090
3.167,04
70
7
20031020012017
20031005 751A74090
78,13
71
7
20031020012018
20031005 751A74090
270,87
Campaña en el cine imagen de playas
72
7
20031020012019
20031005 751A74090
98,47
Plan estratégico comunicación integral
73
7
C. de Política Territorial, O.P. y Vivienda
C. de Cultura, Comunicación Social y
Turismo
C. de Cultura, Comunicación Social y
Turismo
C. de Cultura, Comunicación Social y
Turismo
C. de Cultura, Comunicación Social y
Turismo
C. de Cultura, Comunicación Social y
Turismo
C. de Cultura, Comunicación Social y
Turismo
C. de Cultura, Comunicación Social y
Turismo
20031020012020
20031005 751A74090
95,58
Plan estratégico comunicación integral
Gestión y mantenimiento balsa residuos fueloil
Construcción cubetas seguridad
Adquisición contenedores
Elaboración PLAN Evaluación desastre
Libramiento en firme pago facturas Prestige
Transferencias al Ente Público Portos de Galicia
Plan de medios Media –Planing
ConvenioTelemadrid
Euros
RELACIÓN DE EXPEDIENTES DE LA MUESTRA
Cuadro 2
CAPÍTULO IV
Nº
Sección
Aplicación
presupuestaria
Exp.
Descripción Actividad
Importe
Orden Reguladora
1
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B47090
16223
ARMADOR
107.316,01
Orden de 18 de noviembre de 2002
2
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
16998
TRIPULANTE
5.320,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
3
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
17683
TRIPULANTE
5.320,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
4
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
17017
TRIPULANTE
5.320,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
5
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
17005
TRIPULANTE
2.360,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
6
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
17007
TRIPULANTE
5.320,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
7
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
17012
TRIPULANTE
5.320,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
8
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
17670
TRIPULANTE
5.320,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
9
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
17002
TRIPULANTE
5.320,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
10
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
16994
TRIPULANTE
5.320,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
11
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B47090
12798
ARMADOR
67.780,80
Orden de 18 de noviembre de 2002
12
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
15686
TRIPULANTE
5.400,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
13
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
15550
TRIPULANTE
5.400,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
14
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
15646
TRIPULANTE
5.400,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
15
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
15468
TRIPULANTE
5.400,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
193
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
Euros
RELACIÓN DE EXPEDIENTES DE LA MUESTRA
Cuadro 2 (Continuación)
CAPÍTULO IV
Nº
Sección
Aplicación
presupuestaria
Exp.
Descripción Actividad
Importe
Orden Reguladora
16
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
15670
TRIPULANTE
5.400,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
17
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
19317
TRIPULANTE
2.960,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
18
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
15639
TRIPULANTE
5.400,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
19
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
15678
TRIPULANTE
5.400,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
20
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
15659
TRIPULANTE
5.400,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
21
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B47090
17830
ARMADOR
24.293,25
Orden de 18 de noviembre de 2002
22
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
17770
TRIPULANTE
1.080,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
23
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
17714
TRIPULANTE
1.080,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
24
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
18403
TRIPULANTE
2.320,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
25
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
17750
TRIPULANTE
1.080,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
26
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
17766
TRIPULANTE
1.080,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
27
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
17769
TRIPULANTE
1.080,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
28
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
17716
TRIPULANTE
1.080,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
29
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
17767
TRIPULANTE
1.080,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
30
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
17745
TRIPULANTE
1.080,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
31
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
17755
TRIPULANTE
1.080,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
32
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B47090
17781
ARMADOR
129.290,29
Orden de 18 de noviembre de 2002
33
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
17762
TRIPULANTE
4.680,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
34
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
17636
TRIPULANTE
4.680,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
35
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
17717
TRIPULANTE
4.680,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
36
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
17759
TRIPULANTE
4.680,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
37
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
17751
TRIPULANTE
4.680,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
38
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
17764
TRIPULANTE
4.680,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
39
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
17760
TRIPULANTE
4.680,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
40
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
17752
TRIPULANTE
4.680,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
41
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
17763
TRIPULANTE
4.680,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
42
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
17765
TRIPULANTE
4.680,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
43
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B47090
15874
ARMADOR
55.706,31
Orden de 18 de noviembre de 2002
44
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
17506
TRIPULANTE
2.760,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
45
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
17499
TRIPULANTE
2.760,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
46
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
17515
TRIPULANTE
2.760,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
47
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
17510
TRIPULANTE
2.760,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
48
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
17495
TRIPULANTE
2.760,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
49
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
17502
TRIPULANTE
2.760,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
50
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
17512
TRIPULANTE
2.760,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
51
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
17504
TRIPULANTE
2.760,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
52
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
17513
TRIPULANTE
2.760,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
53
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B47090
00378
ARMADOR
44.634,27
Orden de 18 de noviembre de 2002
54
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
00379
TRIPULANTE
5.720,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
55
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
00471
TRIPULANTE
5.720,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
56
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
02303
TRIPULANTE
5.720,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
57
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
02950
TRIPULANTE
5.720,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
58
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
01548
TRIPULANTE
5.720,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
59
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
00684
TRIPULANTE
5.720,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
60
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B47090
17249
ARMADOR
39.567,96
Orden de 18 de noviembre de 2002
61
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
17546
TRIPULANTE
2.160,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
62
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
17552
TRIPULANTE
2.160,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
194
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
Euros
RELACIÓN DE EXPEDIENTES DE LA MUESTRA
Cuadro 2 (Continuación)
CAPÍTULO IV
Nº
Sección
Aplicación
presupuestaria
Exp.
Descripción Actividad
Importe
Orden Reguladora
63
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
17549
TRIPULANTE
2.160,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
64
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
17539
TRIPULANTE
2.160,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
65
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
17547
TRIPULANTE
2.160,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
66
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
17544
TRIPULANTE
2.160,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
67
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
17554
TRIPULANTE
2.160,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
68
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
17551
TRIPULANTE
2.160,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
69
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
17556
TRIPULANTE
2.160,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
70
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
17541
TRIPULANTE
2.160,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
71
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
17243
ARMADOR
71.609,63
Orden de 18 de noviembre de 2002
72
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
17378
TRIPULANTE
4.080,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
73
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
17351
TRIPULANTE
4.080,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
74
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
17377
TRIPULANTE
4.080,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
75
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
17448
TRIPULANTE
4.080,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
76
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
17425
TRIPULANTE
4.080,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
77
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
17388
TRIPULANTE
4.080,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
78
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
17403
TRIPULANTE
4.080,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
79
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
17412
TRIPULANTE
4.080,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
80
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
17449
TRIPULANTE
4.080,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
81
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B47090
17229
ARMADOR
58.310,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
82
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
17261
TRIPULANTE
3.400,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
83
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
17419
TRIPULANTE
3.400,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
84
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
17216
TRIPULANTE
3.400,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
85
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
17241
TRIPULANTE
3.400,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
86
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
17459
TRIPULANTE
3.400,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
87
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
17462
TRIPULANTE
3.400,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
88
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B47090
17251
ARMADOR
56.625,42
Orden de 18 de noviembre de 2002
89
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
17442
TRIPULANTE
4.040,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
90
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
17469
TRIPULANTE
4.040,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
91
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
17430
TRIPULANTE
4.040,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
92
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
17233
TRIPULANTE
4.040,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
93
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
17461
TRIPULANTE
4.040,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
94
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
17465
TRIPULANTE
4.040,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
95
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
17366
TRIPULANTE
4.040,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
96
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
17427
TRIPULANTE
4.040,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
97
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B47090
16095
ARMADOR
39.207,60
Orden de 18 de noviembre de 2002
98
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
09190
TRIPULANTE
2.440,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
99
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
08950
TRIPULANTE
2.440,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
100
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
09099
TRIPULANTE
2.440,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
101
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
09171
TRIPULANTE
2.440,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
102
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
09136
TRIPULANTE
2.440,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
103
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
08936
TRIPULANTE
2.440,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
104
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
08945
TRIPULANTE
2.440,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
105
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
09073
TRIPULANTE
2.440,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
106
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
08957
TRIPULANTE
2.440,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
107
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B47090
12417
ARMADOR
34.641,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
108
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
12554
TRIPULANTE
5.400,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
195
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
Euros
RELACIÓN DE EXPEDIENTES DE LA MUESTRA
Cuadro 2 (Continuación)
CAPÍTULO IV
Nº
Sección
Aplicación
presupuestaria
Exp.
Descripción Actividad
Importe
Orden Reguladora
109
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
12372
TRIPULANTE
5.400,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
110
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
19391
TRIPULANTE
2.000,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
111
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
12512
TRIPULANTE
5.400,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
112
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
12351
TRIPULANTE
5.400,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
113
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
12529
TRIPULANTE
5.400,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
114
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
12399
TRIPULANTE
5.400,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
115
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
12575
TRIPULANTE
5.400,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
116
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
12320
TRIPULANTE
5.400,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
117
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
12427
TRIPULANTE
5.400,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
118
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
12452
TRIPULANTE
5.400,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
119
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
12296
TRIPULANTE
5.400,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
120
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
12486
TRIPULANTE
5.400,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
121
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B47090
12743
ARMADOR
22.140,83
Orden de 18 de noviembre de 2002
122
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
10603
TRIPULANTE
7.880,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
123
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
10659
TRIPULANTE
7.680,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
124
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
10699
TRIPULANTE
7.680,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
125
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
10724
TRIPULANTE
7.680,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
126
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
10742
TRIPULANTE
7.680,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
127
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B47090
10019
ARMADOR
15.447,14
Orden de 18 de noviembre de 2002
128
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
09199
TRIPULANTE
6.520,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
129
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
09085
TRIPULANTE
6.520,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
130
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B47090
13851
ARMADOR
140.023,42
Orden de 18 de noviembre de 2002
131
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
07905
TRIPULANTE
4.160,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
132
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
16034
TRIPULANTE
7.840,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
133
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
16035
TRIPULANTE
7.840,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
134
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B47090
14032
ARMADOR
89.163,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
135
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
06287
TRIPULANTE
6.000,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
136
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
06421
TRIPULANTE
6.000,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
137
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
06440
TRIPULANTE
6.000,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
138
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
06412
TRIPULANTE
6.000,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
139
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
06387
TRIPULANTE
6.000,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
140
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
06367
TRIPULANTE
6.000,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
141
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
06278
TRIPULANTE
6.000,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
142
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
06402
TRIPULANTE
6.000,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
143
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B47090
07549
ARMADOR
125.862,93
Orden de 18 de noviembre de 2002
144
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
08451
TRIPULANTE
7.840,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
145
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
08639
TRIPULANTE
7.840,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
146
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
08648
TRIPULANTE
7.840,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
147
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
08660
TRIPULANTE
7.840,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
148
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
08670
TRIPULANTE
7.840,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
149
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
08478
TRIPULANTE
7.840,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
150
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B47090
09317
ARMADOR
52.522,28
Orden de 18 de noviembre de 2002
151
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
09898
TRIPULANTE
3.040,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
152
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
09823
TRIPULANTE
3.040,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
153
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
09886
TRIPULANTE
3.040,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
154
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
09935
TRIPULANTE
3.040,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
196
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
Euros
155
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
RELACIÓN DE EXPEDIENTES DE LA MUESTRA
Cuadro 2 (Continuación)
CAPÍTULO IV
Aplicación
Exp.
Descripción Actividad
presupuestaria
20031203 614B48090 09848 TRIPULANTE
3.040,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
156
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
09917
TRIPULANTE
3.040,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
157
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
09867
TRIPULANTE
3.040,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
158
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
09839
TRIPULANTE
3.040,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
159
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B47090
18393
ARMADOR
38.503,65
Orden de 18 de noviembre de 2002
160
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
06276
TRIPULANTE
1.800,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
161
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
06290
TRIPULANTE
1.800,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
162
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
09715
TRIPULANTE
1.800,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
163
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
06853
TRIPULANTE
2.440,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
164
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
06854
TRIPULANTE
2.440,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
165
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
07823
TRIPULANTE
1.800,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
166
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
07832
TRIPULANTE
1.200,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
167
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
06269
TRIPULANTE
1.800,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
168
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B47090
00097
ARMADOR
32.765,56
Orden de 18 de noviembre de 2002
169
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
03777
TRIPULANTE
6.560,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
170
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
00561
TRIPULANTE
6.560,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
171
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
01334
TRIPULANTE
6.560,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
172
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
02743
TRIPULANTE
6.560,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
173
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
04336
TRIPULANTE
6.560,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
174
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
00259
TRIPULANTE
6.560,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
175
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
02585
TRIPULANTE
6.560,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
176
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
00562
TRIPULANTE
6.560,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
177
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
00643
TRIPULANTE
6.560,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
178
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B47090
02427
ARMADOR
16.440,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
179
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
02426
TRIPULANTE
9.600,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
180
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
02429
TRIPULANTE
9.600,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
181
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
02425
TRIPULANTE
9.600,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
182
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
01677
TRIPULANTE
9.600,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
183
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
04272
TRIPULANTE
9.600,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
184
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B47090
17831
ARMADOR
47.368,75
Orden de 18 de noviembre de 2002
185
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
17679
TRIPULANTE
2.600,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
186
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
17673
TRIPULANTE
2.600,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
187
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
17733
TRIPULANTE
2.600,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
188
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
17667
TRIPULANTE
2.600,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
189
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
17664
TRIPULANTE
2.600,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
190
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
17692
TRIPULANTE
2.600,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
191
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
17693
TRIPULANTE
2.600,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
192
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
17691
TRIPULANTE
2.600,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
193
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
17677
TRIPULANTE
2.600,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
194
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
17682
TRIPULANTE
2.600,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
195
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
17668
TRIPULANTE
2.600,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
196
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
17669
TRIPULANTE
2.600,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
197
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
17684
TRIPULANTE
2.600,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
198
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
9101
MARISCADOR
4.840,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
199
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
18216
MARISCADOR
2.960,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
200
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
13520
MARISCADOR
7.160,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
201
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
19493
MARISCADOR
4.720,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
202
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
14115
MARISCADOR
7.160,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
Nº
Sección
197
Importe
Orden Reguladora
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
Euros
Nº
Sección
RELACIÓN DE EXPEDIENTES DE LA MUESTRA
Cuadro 2 (Continuación)
CAPÍTULO IV
Aplicación
Exp.
Descripción Actividad
presupuestaria
Importe
Orden Reguladora
203
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
17863
MARISCADOR
2.960,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
204
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
18159
MARISCADOR
7.160,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
205
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
18201
MARISCADOR
7.160,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
206
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
4953
MARISCADOR
7.160,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
207
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
14137
MARISCADOR
7.160,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
208
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
5141
MARISCADOR
7.160,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
209
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
7649
MARISCADOR
7.680,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
210
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
7244
MARISCADOR
2.960,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
211
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
14085
MARISCADOR
7.160,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
212
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
14069
MARISCADOR
7.160,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
213
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
16697
MARISCADOR
7.160,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
214
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
14102
MARISCADOR
7.160,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
215
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
14151
MARISCADOR
7.160,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
216
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
5072
MARISCADOR
7.160,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
217
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
5145
MARISCADOR
7.160,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
218
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
5076
MARISCADOR
7.160,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
219
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
1
OPERARIO LONJA/FABR.HIELO
8.480,00
Orden de 11 de diciembre de 2002
220
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
2
OPERARIO LONJA/FABR.HIELO
8.480,00
Orden de 11 de diciembre de 2002
221
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
3
OPERARIO LONJA/FABR.HIELO
8.480,00
Orden de 11 de diciembre de 2002
222
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
17027
REDEIRA/COLABORADOR FAMIL
3.480,00
Orden de 11 de diciembre de 2002
223
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
17998
REDEIRA/COLABORADOR FAMIL
9.000,00
Orden de 11 de diciembre de 2002
224
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
17090
REDEIRA/COLABORADOR FAMIL
20.520,00
Orden de 11 de diciembre de 2002
225
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
18588
REDEIRA/COLABORADOR FAMIL
7.240,00
Orden de 11 de diciembre de 2002
226
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
16936
REDEIRA/COLABORADOR FAMIL
7.160,00
Orden de 11 de diciembre de 2002
227
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
18015
REDEIRA/COLABORADOR FAMIL
10.160,00
Orden de 11 de diciembre de 2002
228
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
18513
PERSONAL LABORAL COFRADIAS
6.040,00
Orden de 11 de diciembre de 2002
229
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
18533
PERSONAL LABORAL COFRADIAS
6.480,00
Orden de 11 de diciembre de 2002
230
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
18554
PERSONAL LABORAL COFRADIAS
6.040,00
Orden de 11 de diciembre de 2002
231
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
19175
41.250,00
Orden de 11 de diciembre de 2002
232
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B47090
18073
4.120,00
Orden de 11 de diciembre de 2002
233
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B47090
18855
4.120,00
Orden de 11 de diciembre de 2002
234
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B47090
18056
4.160,00
Orden de 11 de diciembre de 2002
235
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B47090
18060
4.120,00
Orden de 11 de diciembre de 2002
236
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B47090
18076
3.520,00
Orden de 11 de diciembre de 2002
237
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
18974
7.880,00
Orden de 11 de diciembre de 2002
238
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
19414
11.520,00
Orden de 11 de diciembre de 2002
239
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
17979
3.520,00
Orden de 11 de diciembre de 2002
240
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
19287
5.360,00
Orden de 11 de diciembre de 2002
241
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
19313
2.400,00
Orden de 11 de diciembre de 2002
242
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B47090
2629
PERSONAL LABORAL COFRADIAS
COMERCIALIZADOR 1º NIVEL –
PATRON
COMERCIALIZADOR 1º NIVEL –
PATRON
COMERCIALIZADOR 1º NIVEL –
PATRON
COMERCIALIZADOR 1º NIVEL PATRON
COMERCIALIZADOR 1º NIVEL PATRON
COMERCIALIZADOR 1º NIVEL EMPREGADO
COMERCIALIZADOR 1º NIVEL EMPREGADO
COMERCIALIZADOR 1º NIVEL EMPREGADO
COMERCIALIZADOR 1º NIVEL EMPREGADO
COMERCIALIZADOR 1º NIVEL EMPREGADO
ARMADOR
3.504,57
Orden de 18 de noviembre de 2002
243
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B47090
12683
ARMADOR
3.464,30
Orden de 18 de noviembre de 2002
244
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
6522
TRIPULANTE
245
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B47090
8876
ARMADOR
198
10.520,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
6.584,94
Orden de 18 de noviembre de 2002
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
Euros
246
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
RELACIÓN DE EXPEDIENTES DE LA MUESTRA
Cuadro 2 (Continuación)
CAPÍTULO IV
Aplicación
Exp.
Descripción Actividad
presupuestaria
20031203 614B47090 15598 ARMADOR
11.201,28
Orden de 18 de noviembre de 2002
247
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B47090
11809
ARMADOR
3.038,50
Orden de 18 de noviembre de 2002
248
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B47090
12740
ARMADOR
6.104,44
Orden de 18 de noviembre de 2002
249
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B47090
16194
ARMADOR
1.778,96
Orden de 18 de noviembre de 2002
250
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
16433
TRIPULANTE
2.960,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
251
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B47090
7408
ARMADOR
5.217,00
Orden de 18 de noviembre de 2002
252
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
17027
REDEIRA/COLABORADOR FAMIL.
3.480,00
Orden de 11 de diciembre de 2002
253
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
18866
REDEIRA/COLABORADOR FAMIL.
6.400,00
Orden de 11 de diciembre de 2002
254
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B47090
1
EMBARCACIONES
8.876,51
Orden de 20 de diciembre de 2002
255
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B47090
2
EMBARCACIONES
13.446,09
Orden de 20 de diciembre de 2002
256
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B47090
3
EMBARCACIONES
6.029,70
Orden de 20 de diciembre de 2002
257
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B47090
4
EMBARCACIONES
9.860,79
Orden de 20 de diciembre de 2002
258
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B47090
5
EMBARCACIONES
6.902,00
Orden de 20 de diciembre de 2002
259
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B47090
6
EMBARCACIONES
11.029,90
Orden de 20 de diciembre de 2002
260
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B47090
7
EMBARCACIONES
6.247,36
Orden de 20 de diciembre de 2002
261
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B47090
8
EMBARCACIONES
7.243,04
Orden de 20 de diciembre de 2002
262
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B47090
9
EMBARCACIONES
22.485,25
Orden de 20 de diciembre de 2002
263
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B47090
10
EMBARCACIONES
7.425,76
Orden de 20 de diciembre de 2002
264
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B47090
11
EMBARCACIONES
39.066,00
Orden de 20 de diciembre de 2002
265
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B47090
12
EMBARCACIONES
8.837,46
Orden de 20 de diciembre de 2002
266
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B47090
13
EMBARCACIONES
8.393,52
Orden de 20 de diciembre de 2002
267
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B47090
14
EMBARCACIONES
6.948,65
Orden de 20 de diciembre de 2002
268
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B47090
15
EMBARCACIONES
7.230,48
Orden de 20 de diciembre de 2002
269
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B47090
16
EMBARCACIONES
6.975,48
Orden de 20 de diciembre de 2002
270
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B47090
17
EMBARCACIONES
3.634,12
Orden de 20 de diciembre de 2002
271
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B47090
18
EMBARCACIONES
3.860,90
Orden de 20 de diciembre de 2002
272
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
1
COFRADÍAS
411,30
Orden de 20 de diciembre de 2002
273
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
2
COFRADÍAS
3.600,00
Orden de 20 de diciembre de 2002
274
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
3
COFRADÍAS
1.510,02
Orden de 20 de diciembre de 2002
275
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
4
COFRADÍAS
3.000,00
Orden de 20 de diciembre de 2002
276
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B48090
5
COFRADÍAS
694,69
Orden de 20 de diciembre de 2002
277
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B47091
1
EMBARCACIONES
33.934,23
Orden de 24 de febrero de 2003
278
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B47091
2
EMBARCACIONES
17.901,12
Orden de 24 de febrero de 2003
279
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B47091
3
EMBARCACIONES
14.463,07
Orden de 24 de febrero de 2003
280
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B47091
4
EMBARCACIONES
12.504,80
Orden de 24 de febrero de 2003
281
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B47091
5
EMBARCACIONES
12.444,52
Orden de 24 de febrero de 2003
282
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B47091
6
EMBARCACIONES
11.431,22
Orden de 24 de febrero de 2003
283
C. De Pesca y Asuntos Marítimos
20031203 614B47091
7
6.288,36
Orden de 24 de febrero de 2003
284
C. de Innovación,Industria y Comercio
20030804 521A47190
100017
3.150,00
Orden de 30 de diciembre de 2002
285
C. de Innovación,Industria y Comercio
20030804 521A47190
100043
3.850,00
Orden de 30 de diciembre de 2002
286
C. de Innovación,Industria y Comercio
20031204 521A47090
100055
2.590,00
Orden de 30 de diciembre de 2002
287
C. de Innovación,Industria y Comercio
20031204 521A47090
100086
3.010,00
Orden de 30 de diciembre de 2002
288
C. de Innovación,Industria y Comercio
20030804 521A47190
100089
3.150,00
Orden de 30 de diciembre de 2002
289
C. de Innovación,Industria y Comercio
20030804 521A47190
100102
2.030,00
Orden de 30 de diciembre de 2002
290
C. de Innovación,Industria y Comercio
20030804 521A47190
100118
EMBARCACIONES
VENDEDOR RETALLISTA
AMBULANATE
VENDEDOR RETALLISTA
AMBULANATE
VENDEDOR RETALLISTA
MERCADOS/PR. ABASTOS
VENDEDOR RETALLISTA
MERCADOS/PR. ABASTOS
VENDEDOR RETALLISTA
AMBULANATE
VENDEDOR RETALLISTA
AMBULANATE
VENDEDOR RETALLISTA
AMBULANATE
4.165,00
Orden de 30 de diciembre de 2002
Nº
Sección
199
Importe
Orden Reguladora
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
Euros
RELACIÓN DE EXPEDIENTES DE LA MUESTRA
Cuadro 2 (Continuación)
CAPÍTULO IV
Nº
Sección
Aplicación
presupuestaria
Exp.
291
C. de Innovación,Industria y Comercio
20030804 521A47190
100121
292
C. de Innovación,Industria y Comercio
20030804 521A47190
100150
293
C. de Innovación,Industria y Comercio
20031204 521A47090
100153
294
C. de Innovación,Industria y Comercio
20031204 521A47090
100162
295
C. de Innovación,Industria y Comercio
20030804 521A47190
100163
296
C. de Innovación,Industria y Comercio
20031204 521A47090
100164
297
C. de Innovación,Industria y Comercio
20031204 521A47090
100172
298
C. de Innovación,Industria y Comercio
20030804 521A47190
100180
299
C. de Innovación,Industria y Comercio
20031204 521A47090
100183
300
C. de Innovación,Industria y Comercio
20030804 521A47190
100195
301
C. de Innovación,Industria y Comercio
20030804 521A47190
100219
302
C. de Innovación,Industria y Comercio
20030804 521A47190
100224
303
C. de Innovación,Industria y Comercio
20031204 521A47090
100237
304
C. de Innovación,Industria y Comercio
20031204 521A47090
100242
305
C. de Innovación,Industria y Comercio
20031204 521A47090
100262
306
C. de Innovación,Industria y Comercio
20030804 521A47190
100271
307
C. de Innovación,Industria y Comercio
20030804 521A47190
100280
308
C. de Innovación,Industria y Comercio
20030804 521A47190
100299
309
C. de Innovación,Industria y Comercio
20030804 521A47190
100306
310
C. de Innovación,Industria y Comercio
20030804 521A47190
100309
311
C. de Innovación,Industria y Comercio
20030804 521A47190
100311
312
C. de Innovación,Industria y Comercio
20030804 521A47190
100321
313
C. de Innovación,Industria y Comercio
20030804 521A47190
100332
314
C. de Innovación,Industria y Comercio
20030804 521A47190
100335
315
C. de Innovación,Industria y Comercio
20031204 521A47090
100341
316
C. de Innovación,Industria y Comercio
20030804 521A47190
100362
317
C. de Innovación,Industria y Comercio
20031204 521A47090
100399
318
C. de Innovación,Industria y Comercio
20031204 521A47090
100403
319
C. de Innovación,Industria y Comercio
20030804 521A47190
100410
320
C. de Innovación,Industria y Comercio
20030804 521A47190
100422
321
C. de Innovación,Industria y Comercio
20031204 521A47090
100423
322
C. de Innovación,Industria y Comercio
20031204 521A47090
100426
323
C. de Innovación,Industria y Comercio
20031204 521A47090
100442
Descripción Actividad
VENDEDOR RETALLISTA
AMBULANATE
VENDEDOR RETALLISTA
AMBULANATE
VENDEDOR RETALLISTA
MERCADOS/PR. ABASTOS
VENDEDOR RETALLISTA
MERCADOS/PR. ABASTOS
VENDEDOR RETALLISTA
AMBULANATE
VENDEDOR RETALLISTA
MERCADOS/PR. ABASTOS
VENDEDOR RETALLISTA
MERCADOS/PR. ABASTOS
VENDEDOR RETALLISTA
AMBULANATE
VENDEDOR RETALLISTA
MERCADOS/PR. ABASTOS
VENDEDOR RETALLISTA
AMBULANATE
VENDEDOR RETALLISTA
AMBULANATE
VENDEDOR RETALLISTA
AMBULANATE
VENDEDOR RETALLISTA
MERCADOS/PR. ABASTOS
VENDEDOR RETALLISTA
MERCADOS/PR. ABASTOS
VENDEDOR RETALLISTA
MERCADOS/PR. ABASTOS
VENDEDOR RETALLISTA
AMBULANATE
VENDEDOR RETALLISTA
AMBULANATE
VENDEDOR RETALLISTA
AMBULANATE
VENDEDOR RETALLISTA
AMBULANATE
VENDEDOR RETALLISTA
AMBULANATE
VENDEDOR RETALLISTA
AMBULANATE
VENDEDOR RETALLISTA
AMBULANATE
VENDEDOR RETALLISTA
AMBULANATE
VENDEDOR RETALLISTA
AMBULANATE
VENDEDOR RETALLISTA
MERCADOS/PR. ABASTOS
VENDEDOR RETALLISTA
AMBULANATE
VENDEDOR RETALLISTA
MERCADOS/PR. ABASTOS
VENDEDOR RETALLISTA
MERCADOS/PR. ABASTOS
VENDEDOR RETALLISTA
AMBULANATE
VENDEDOR RETALLISTA
AMBULANATE
VENDEDOR RETALLISTA
MERCADOS/PR. ABASTOS
VENDEDOR RETALLISTA
MERCADOS/PR. ABASTOS
VENDEDOR RETALLISTA
MERCADOS/PR. ABASTOS
200
Importe
Orden Reguladora
3.675,00
Orden de 30 de diciembre de 2002
6.475,00
Orden de 30 de diciembre de 2002
4.270,00
Orden de 30 de diciembre de 2002
4.270,00
Orden de 30 de diciembre de 2002
3.010,00
Orden de 30 de diciembre de 2002
4.270,00
Orden de 30 de diciembre de 2002
4.235,00
Orden de 30 de diciembre de 2002
3.675,00
Orden de 30 de diciembre de 2002
2.170,00
Orden de 30 de diciembre de 2002
3.675,00
Orden de 30 de diciembre de 2002
4.165,00
Orden de 30 de diciembre de 2002
3.535,00
Orden de 30 de diciembre de 2002
2.835,00
Orden de 30 de diciembre de 2002
4.305,00
Orden de 30 de diciembre de 2002
2.905,00
Orden de 30 de diciembre de 2002
1.295,00
Orden de 30 de diciembre de 2002
3.150,00
Orden de 30 de diciembre de 2002
3.010,00
Orden de 30 de diciembre de 2002
3.675,00
Orden de 30 de diciembre de 2002
3.675,00
Orden de 30 de diciembre de 2002
3.675,00
Orden de 30 de diciembre de 2002
2.695,00
Orden de 30 de diciembre de 2002
2.835,00
Orden de 30 de diciembre de 2002
2.555,00
Orden de 30 de diciembre de 2002
3.535,00
Orden de 30 de diciembre de 2002
4.760,00
Orden de 30 de diciembre de 2002
3.570,00
Orden de 30 de diciembre de 2002
4.235,00
Orden de 30 de diciembre de 2002
3.675,00
Orden de 30 de diciembre de 2002
3.675,00
Orden de 30 de diciembre de 2002
2.590,00
Orden de 30 de diciembre de 2002
2.555,00
Orden de 30 de diciembre de 2002
2.835,00
Orden de 30 de diciembre de 2002
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
Euros
RELACIÓN DE EXPEDIENTES DE LA MUESTRA
Cuadro 2 (Conclusión)
CAPÍTULO IV
Nº
Sección
Aplicación
presupuestaria
Exp.
324
C. de Innovación,Industria y Comercio
20030804 521A47190
100475
325
C. de Innovación,Industria y Comercio
20031204 521A47090
100521
326
C. de Innovación,Industria y Comercio
20031204 521A47090
100523
327
C. de Innovación,Industria y Comercio
20031204 521A47090
100540
328
C. de Innovación,Industria y Comercio
20031204 521A47090
100559
329
C. de Innovación,Industria y Comercio
20031204 521A47090
100560
330
C. de Innovación,Industria y Comercio
20030804 521A47190
100561
331
C. de Innovación,Industria y Comercio
20030804 521A47190
100562
332
C. de Innovación,Industria y Comercio
20030804 521A47190
100563
333
C. de Innovación,Industria y Comercio
20031204 521A47090
100564
334
C. de Innovación,Industria y Comercio
20030804 521A47190
100565
335
C. de Innovación,Industria y Comercio
20031204 521A47090
100566
336
C. de Innovación,Industria y Comercio
20031204 521A47090
100571
337
C. de Innovación,Industria y Comercio
20030804 521A47190
100582
338
C. de Innovación,Industria y Comercio
20030804 521A47190
100615
339
C. de Innovación,Industria y Comercio
20031204 521A47090
100618
340
C. de Innovación,Industria y Comercio
20030804 521A47190
100650
341
C. de Innovación,Industria y Comercio
20030804 521A47190
100660
Descripción Actividad
VENDEDOR RETALLISTA
AMBULANATE
VENDEDOR RETALLISTA
MERCADOS/PR. ABASTOS
VENDEDOR RETALLISTA
MERCADOS/PR. ABASTOS
VENDEDOR RETALLISTA
MERCADOS/PR. ABASTOS
VENDEDOR RETALLISTA
MERCADOS/PR. ABASTOS
VENDEDOR RETALLISTA
MERCADOS/PR. ABASTOS
VENDEDOR RETALLISTA
AMBULANATE
VENDEDOR RETALLISTA
AMBULANATE
VENDEDOR RETALLISTA
AMBULANATE
VENDEDOR RETALLISTA
MERCADOS/PR. ABASTOS
VENDEDOR RETALLISTA
AMBULANATE
VENDEDOR RETALLISTA
MERCADOS/PR. ABASTOS
VENDEDOR RETALLISTA
MERCADOS/PR. ABASTOS
VENDEDOR RETALLISTA
AMBULANATE
VENDEDOR RETALLISTA
AMBULANATE
VENDEDOR RETALLISTA
MERCADOS/PR. ABASTOS
VENDEDOR RETALLISTA
AMBULANATE
VENDEDOR RETALLISTA
AMBULANATE
Importe
Orden Reguladora
3.080,00
Orden de 30 de diciembre de 2002
3.675,00
Orden de 30 de diciembre de 2002
4.305,00
Orden de 30 de diciembre de 2002
4.620,00
Orden de 30 de diciembre de 2002
4.305,00
Orden de 30 de diciembre de 2002
4.305,00
Orden de 30 de diciembre de 2002
5.040,00
Orden de 30 de diciembre de 2002
4.410,00
Orden de 30 de diciembre de 2002
4.410,00
Orden de 30 de diciembre de 2002
4.305,00
Orden de 30 de diciembre de 2002
4.270,00
Orden de 30 de diciembre de 2002
4.305,00
Orden de 30 de diciembre de 2002
4.410,00
Orden de 30 de diciembre de 2002
3.570,00
Orden de 30 de diciembre de 2002
7.805,00
Orden de 30 de diciembre de 2002
4.305,00
Orden de 30 de diciembre de 2002
5.390,00
Orden de 30 de diciembre de 2002
4.340,00
Orden de 30 de diciembre de 2002
C) Resultado del trabajo
C.1. Análisis del proceso de gestión.
Con carácter general, se realizan las seguintes consideraciones:
a) En aplicación de la autorización legal, se procedió a la creación de un fondo
extrapresupuestario transitorio, y a su imputación al presupuesto a fin de año.
b) Se declararon de emergencia todos los expedientes de obras, suministros y servicios imputados
al fondo extrapresupuestario. Siendo la tramitación de emergencia de carácter excepcional debe
utilizarse cuando no sea posible la tramitación de urgencia prevista en el artículo 71 TRLCAP o
la utilización del procedimiento negociado sin publicidad por motivos de urgencia de los artículos
141 c), 182 d) o 210 d) del TRLCAP, y limitarse a lo estrictamente indispensable en el ámbito
objetivo y temporal para prevenir o remediar el acontecimiento producido o satisfacer la
necesidad sobrevenida.
c) El grado de pago de los expedientes tramitados, por capítulos, ha sido el siguiente:
201
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
Miles de euros
Capítulo
1
A
D
360,67
360,67
O
K
360,67
360,67
Pagos
% Pago
360,67
100,00%
2
4.197,61
4.197,61
4.197,61
4.197,61
4.126,83
98,31%
4
94.024,99
94.024,99
94.024,99
94.024,99
94.024,99
100,00%
6
7.089,42
7.089,42
7.089,42
7.089,42
6.616,42
93,33%
7
7.523,99
7.523,99
7.523,99
7.523,99
7.523,99
100,00%
113.196,69
113.196,69
113.196,69
113.196,69
112.652,90
99,52%
Total
C.2. Cuantificación del gasto originado por el Prestige.
a) El importe de la dotación inicial del fondo Prestige fue de 60.000 miles de euros. La dotación
final ascendió a 113.196,69 miles de euros.
Según el artículo 3 del Decreto 160/2003, los gastos que sea necesario realizar, una vez superada
la dotación inicial, darán lugar a la incoacción del oportuno expediente de incremento del fondo,
que se someterá al acuerdo del Consejo de la Junta de Galicia. A estos efectos, se solicitó la
remisión del expediente de incremento necesario una vez superada la dotación inicial, sin que se
haya recibido la documentación solicitada. Solo se obtuvo el Acuerdo del Consejo de Gobierno
de 18 de diciembre de 2003, en el que se autoriza a imputar al referido fondo gastos por un
importe total de 113.196,69 miles de euros.
b) El gasto total imputado al presupuesto del ejercicio 2003 que se recoge en la liquidación del
presupuesto de gastos en las distintas aplicaciones dotadas al efecto ascendió a 113.196,69 miles
de euros, que supone un incremento respecto a la dotación inicial del fondo del 88,66 por ciento
(53.196.687 euros), y su distribución por Consellerías se recoge en el cuadro siguiente:
Miles de euros
Sección
Dotación inicial Dotacion final
Consellería de Presidencia, R.I. y Admón. Pública
Consellería de PTOPV
Consellería de Industria y Comercio
Consellería de Cultura, Comunicación Social y Turismo
Consellería de Sanidad
Consellería de Pesca y Asuntos Marítimos
Consellería de Familia, Mujer y Juventud
Consellería de Medio Ambiente
Total
Diferencias
33,00
1.025,00
2.600,00
0,00
0,00
46.000,00
80,00
10.262,00
32,66
4.550,93
2.851,46
5.129,69
93,77
92.245,27
79,98
8.212,93
-0,34
3.525,93
251,46
5.129,69
93,77
46.245,27
-0,02
-2.049,07
60.000,00
113.196,69
53.196,69
c) Las fuentes de financiación han sido las siguientes, tal como consta en el expediente de
modificación presupuestaria XC-00-001-03:
Miles de euros
Fuente
Importe
%
Fondos del IFOP (Instrumento Financiero de Orientación a la Pesca)
64.896,58
57,33%
Fondos del ISM (Instituto Social de la Marina)
11.319,22
10,00%
Endeudamiento (autorización artículo 28.2 c) ley 672002)
23.631,55
20,88%
Transferencia de crédito de la Consellería de Pesca (cofinanciación IFOP)
13.349,42
11,79%
113.196,77
100,00%
TOTAL
202
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
No se ha podido determinar el efecto que las transferencias recibidas del IFOP y del ISM en
cuanto a reprogramación de gastos, por no haberse recibido la información solicitada en su
momento.
d) Con arreglo a su clasificación económica, el citado gasto total se resume en el cuadro
siguiente:
Capítulo
Sección
Cap1
Total 1
Cap2
Consellería de Pesca
Consellería de Presidencia
Cap2
Consellería de Industria y Comercio
Cap2
Consellería de Pesca
Cap2
Consellería de Familia, Mujer y juventud
Cap2
Total 2
Cap 4
Consellería de Medio Ambiente
A
D
360,67
360,67
32,66
O
360,67
360,67
32,66
K
360,67
360,67
32,66
Pagos
360,67
360,67
32,66
Miles de euros
%
360,67
360,67
32,66
10,51
10,51
10,51
10,51
10,51
671,24
671,24
671,24
671,24
671,24
79,98
79,98
79,98
79,98
79,98
Consellería de PTOPV
3.403,21
4.197,61
1.023,72
3.403,21
4.197,61
1.023,72
3.403,21
4.197,61
1.023,72
3.403,21
4.197,61
1.023,72
3.332,43
4.126,83
1.023,72
Cap 4
Consellería de Industria y Comercio
2.840,95
2.840,95
2.840,95
2.840,95
2.840,95
Cap4
Consellería de Cultura, Comunicación Social y Turismo
452,88
452,88
452,88
452,88
452,88
Cap 4
Total 4
Cap 6
Consellería de Pesca
Consellería de Cultura, Comunicación Social y Turismo
89.707,44
94.024,99
680,03
89.707,44
94.024,99
680,03
89.707,44
94.024,99
680,03
89.707,44
94.024,99
680,03
89.707,44
94.024,99
680,03
Cap6
Consellería de Sanidad
93,77
93,77
93,77
93,77
93,77
Cap 6
Consellería de Pesca
1.505,91
1.505,91
1.505,91
1.505,91
1.505,91
Cap 6
Total 6
Cap7
Consellería de Medio Ambiente
4.809,72
7.089,42
3.527,21
4.809,72
7.089,42
3.527,21
4.809,72
7.089,42
3.527,21
4.809,72
7.089,42
3.527,21
4.336,71
6.616,42
3.527,21
Cap7
Consellería de Cultura, Comunicación Social y Turismo
Consellería de PTOPV
Total 7
Total
3.996,78
3.996,78
3.996,78
3.996,78
3.996,78
7.523,99
7.523,99
7.523,99
7.523,99
7.523,99
113.196,69
113.196,69
113.196,69
113.196,69
112.652,90
0,32%
3,71%
83,06%
6,26%
6,65%
100,00%
e) Finalmente, atendiendo al objetivo de los gastos contabilizados, y en función de su
descripción, se pueden clasificar de la siguiente manera:
Miles de euros
Objetivo
Importe
Alimentos para voluntarios
Servicios de limpieza de playas por empresas exteriores
Dietas y gastos de locomoción
Obtención, análisis y envios de muestras
Horas extras y gratificaciones extraordinarias
Gastos diversos (Fondos librados a los habilitados)
Servicios de recogida y transporte de fuel
Publicidad y propaganda
Control de vertidos y construcción de cubetas de seguridad
Servicios y asistencias técnicas
Suministros de material diverso
Alquiler de vehículos y maquinaria
Transferencias a Empresas Públicas
Ayudas por paralización de la actividad pesquera y marisquera
TOTAL
79,98
90,29
151,10
338,53
360,67
513,01
749,98
774,49
1.713,20
1.771,91
2.347,09
2.757,44
9.000,59
92.548,39
113.196,69
203
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
f) Como resultado de los trabajos de fiscalización, se comprobo que este concepto 311009 no
recoge la totalidad de los gastos derivados del accidente del buque Prestige, tal como preveía el
Decreto 160/2003, por un doble motivo:
1. Porque se han detectado gastos que el órgano gestor motiva como gastos derivados del
accidente del buque Prestige, y que fueron imputados directamente a otras aplicaciones
presupuestarias, de acuerdo con el siguiente detalle:
Miles de euros
Aplicación
Importe
2003.10.05.751A.640.80
711,03
2003.10.05.751A.760.80
411,50
2003.11.01.313A.640.2
15,40
TOTAL
1.137,93
2. Porque se han detectado gastos derivados del accidente del buque Prestige devengados en el
ejercicio 2003, pero que son objeto de desplazamiento temporal al ejercicio siguiente, de fin de
ajustar los importes tramitados por las Consellerías a las cuantías establecidas en el Acuerdo del
Consejo de la Junta de 18 de diciembre de 2003, de acordo con el siguiente detalle:
Miles de euros
Aplicación
Importe
2004.06.03.414V.740.0
2004.11.02.313A.628.9
2004.11.02.313A.640.2
2004.12.01.611B.641.90
2004.12.02.422B.640.91
1.102,23
232,00
12,73
560,01
2,48
93,81
25,69
2004 12 04 322K 480 1
2004.12.04.432A.480.1
TOTAL
2.028,95
C.3. Expedientes de capítulo I.
Se ha contabilizado un total de 360,67 miles de euros de gastos correspondientes al capítulo I del
presupuesto (gastos de personal), pagados en su totalidad, y que representan el 0,32% del total de
gastos de Prestige, correspondientes todos ellos a la Consellería de Pesca, con arreglo al siguiente
detalle:
Miles de euros
Capítulo
Cap I
Sección
A
D
O
K
PAGOS
Consellería de Pesca
360,67
360,67
360,67
360,67
360,67
Total
360,67
360,67
360,67
360,67
360,67
Respecto a los expedientes examinados, se señala lo siguiente:
a) Todos los expedientes fueron tramitados acogiéndose al procedimiento establecido en el
Decreto 160/2003 y desarrollado por la Resolución de 20 de febrero del Consejero de Economía
y Hacienda.
204
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
b) Todos los expedientes corresponden a trabajos certificados por el Secretario General
correspondientes a horas extras y servicios extraordinarios realizados por diferente personal
laboral y funcionario de la Consellería en actuaciones motivadas por el accidente del buque
Prestige.
c) No se han aportado ordenes que determinen previamente los trabajos a realizar identificando
las tareas y personas asignadas y su duración, ni ninguna evidencia de la realización de dichos
trabajos. Los expedientes se acompañan únicamente de relaciones de perceptores e importes
pagados a cada uno de ellos en base a las certificaciones mencionadas y aprobadas por el Sr.
Consejero o el Consejo de la Junta, según corresponda, basándose en el artículo 27 del Convenio
colectivo único del personal laboral y en el artículo 16 uno f) de la Ley 6/2002, sobre
gratificaciones por servicios extraordinarios a personal funcionario.
C.4. Expedientes de capítulo II.
Se ha contabilizado un total de 4.197,61 miles de euros de gastos correspondientes al capítulo II
del presupuesto (gastos corrientes), pagados en el 98,31 por ciento, y que representan el 3,71%
del total de gastos de Prestige, correspondientes a las siguientes Consellerías:
Sección
A
D
O
Miles de euros
PAGOS
K
Consellería de Presidencia
32,66
32,66
32,66
32,66
Consellería de Industria y Comercio
10,51
10,51
10,51
10,51
10,51
671,24
671,24
671,24
671,24
671,24
Consellería de Pesca
Consellería de Familia, Mujer y juventud
Consellería de Medio Ambiente
TOTAL
32,66
79,98
79,98
79,98
79,98
79,98
3.403,21
3.403,21
3.403,21
3.403,21
3.332,43
4.197,61
4.197,61
4.197,61
4.197,61
4.126,83
Respecto a los expedientes examinados, se señala lo siguiente:
a) Todos los expedientes fueron tramitados acogiéndose al procedimiento establecido en el
Decreto 160/2003 y desarrollado por la Resolución de 20 de febrero del Consejero de Economía
y Hacienda.
b) Respecto a los expedientes tramitados por la Consellería de Presidencia, Relaciones
Institucionales y Administración. Pública, la muestra revisada corresponde al 100% de los gastos
del capítulo II tramitados por la misma. En relación al mismo se señala:
- La tramitación es de emergencia, acogiéndose al artículo 72 TRLCAP, y la documentación
aportada se ajusta a lo establecido como contenido mínimo en la Resolución del 20/II/03 del
Consejero de Economía y Hacienda y el Decreto 160/2003.
- En cuanto a la naturaleza del gasto, el mismo debió ser afrontado por la propia Fundación Arao.
205
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
c) Respecto a los expedientes tramitados por la Consellería de Industria y Comercio, la muestra
seleccionada corresponde al 100% de los gastos del capítulo II tramitados por la misma. En
relación a los expedientes revisados se señala:
- Los gastos contabilizados corresponden a varias facturas de la misma empresa por servicios de
mensajería que individualmente considerados serían gastos menores. Se acompañan de memoria
en la que se indica la utilización del servicio de mensajería para notificar las resoluciones de
concesión de las ayudas a los beneficiarios por su urgencia y su encaje dentro de los previsto en
el artículo 2 del Decreto 160/2003.
d) Respecto a los expedientes tramitados por la Consellería de Pesca y Asuntos Marítimos, la
muestra seleccionada representa el 16% de los gastos del capítulo II tramitados por la misma.
Respecto a ellos se señala:
- Los expedientes 5107 y 5108 correspondientes a dietas y gastos de locomoción de personal
funcionario y laboral. Se acompaña de las ordenes de servicio correspondiente en las que se
indica la realización de trabajos relacionados con el accidente del Prestige en diferentes
localidades.
- Los expedientes nº 5103 y nº 5104 se refieren a contratos de servicios y suministros,
respectivamente, que se tramitaron de emergencia al amparo del artículo 72º del TRLCAP,
siendo las declaraciones de emergencia formuladas en marzo de 2003.
e) Respecto a los expedientes tramitados por la Consellería de Medio Ambiente, la muestra
seleccionada corresponde al 29,53% de los gastos del capítulo II tramitados por la Consellería.
Respecto a los expedientes revisados se señala:
- La tramitación es de emergencia, acogiéndose al artículo 72 TRLCAP, y la documentación
aportada se ajusta a lo establecido como contenido mínimo en la Resolución del 20/II/03 del
Consejero de Economía y Hacienda y el Decreto 160/2003. Todos los expedientes revisado
corresponden a encargos que van desde noviembre de 2002 hasta agosto de 2003.
C.5. Expedientes de capítulo IV.
Se ha contabilizado un total de 94.024,99 miles de euros de gastos correspondientes al capítulo
IV del presupuesto (transferencias corrientes), pagados en el 100 por ciento, y que representan el
83,06 por ciento del total de gastos de Prestige, correspondientes a las siguientes Consellerías:
Miles de euros
FONDO EXTRAORDINARIO PRESTIGE
Cuadro 3
EXPEDIENTES CAPÍTULO IV
Capítulo
A
D
Cap IV
Consellería de PTOPV
Sección
1.023,72
1.023,72
1.023,72
1.023,72
1.023,72
Cap IV
Consellería de Industria y Comercio
2.840,95
2.840,95
2.840,95
2.840,95
2.840,95
Cap IV
Consellería de Cultura, Comunicación Social y Turismo
452,88
452,88
452,88
452,88
452,88
Cap IV
Consellería de Pesca
89.707,44
89.707,44
89.707,44
89.707,44
89.707,44
94.024,99
94.024,99
94.024,99
94.024,99
94.024,99
TOTAL
206
O
K
PAGOS
%
83,06
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
a) Respecto a los expedientes tramitados por la Consellería de Política Territorial, Obras Públicas
y Vivienda, la muestra revisada corresponde al 100% de los gastos del capítulo IV tramitados por
la Consellería. En relación al mismo se señala:
- El gasto contabilizado corresponde a transferencias corrientes al Ente Público Portos de Galicia
para la ejecución de acciones motivadas por el Prestige al amparo del Decreto 160/2003.
- Todos los expedientes fueron tramitados acogiéndose al procedimiento establecido en el
Decreto 160/2003 y desarrollado por la Resolución de 20 de febrero del Consejero de Economía
y Hacienda.
- La información rendida muestra que la totalidad del gasto justificado por el Ente Público fue
objeto de imputación al presupuesto.
b) Respecto al expediente tramitado por la Consellería de Cultura, la muestra revisada representa
el 100 por ciento del gasto contabilizado por la misma. En relación a este expediente se señala:
- Los gastos realizados tienen su origen en las actuaciones realizadas por la Consellería para dar
cumplimiento al objeto del convenio de 26 de marzo de 2003, firmado por la Consellería con el
Instituto de Turismo de España (TURESPAÑA) con el fin de ayudar a paliar la situación creada
en el sector turístico de la Comunidad Autónoma de Galicia afectada por la catástrofe del
“Prestige” y que se concreta en la realización de campañas de publicidad, en el ámbito
internacional, a través de una campaña de medios de TURESPAÑA, y en el ámbito nacional a
través de actuaciones de la Consellería.
- Para una mayor claridad expositiva, el análisis de estos gastos se realiza con los de capítulo VI
Y VII, para obtener una visión de conjunto de la tramitación del citado expediente.
El total de gastos que comprende la actuación, por lo tanto, se resume en el cuadro siguiente:
Miles de euros
CONSELLERÍA DE CULTURA
Cuadro 4
MUESTRA EXPEDIENTES CAPÍTULO IV
Nº operación
Aplicación presupuestaria
Importe
Descripción / objeto del gasto
1020012013
20031001 353D44090
452,88 Campaña publicitaria imagen de Galicia
1020012010
20031005 751A64090
25,12 Plan estratégico comunicación integral
1020012011
20031005 751A64090
25,59 Plan estratégico comunicación integral
1020012012
20031005 751A64090
629,32 Plan estratégico comunicación integral
1020012-019-20-21
20031005 751A74090
1020012016
20031005 751A74090
1020012017
20031005 751A74090
289,62 Plan estratégico comunicación integral
3.167,04 Plan de medios Media -Planing
78,13 ConvenioTelemadrid
1020012014
20031005 751A74090
1020012015
20031005 751A74090
1020012018
20031005 751A74090
TOTAL
94,47 Convenio Canal 9 Televisión valenciana
96,64 Convenio TVG
270,87 Campaña en el cine imagen de playas
5.129,68
207
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
- El presupuesto total destinado al efecto ascendió a 12.000 miles de euros, financiados en un 50
por ciento por cada una de las partes. La aportación de 6.000 miles de euros de la Consellería de
Cultura se concretó en las siguientes actuaciones:
1. Campaña en medios internacionales con creatividad de “S.M” adaptada a los distintos idiomas
de la campaña, financiados con cargo al plan de publicidad presupuestado para el 2003. Importe
presupuestado, 400 miles de euros.
2. Campaña en medios nacionales conforme a un plan de medios y creatividad propios,
específicamente diseñados por la Consellería para esta finalidad, financiado con cargo al fondo
extrapresupuestario creado por la disposición adicional 14ª de la Ley 6/2000. Importe
presupuestado 5.600 miles de euros.
Se incluyen entre las actuaciones a realizar producción, honorarios, compra de espacios
publicitarios y viajes de familiarización de agentes de viajes y periodistas.
La vigencia del convenio se extendió hasta 31 de diciembre de 2003.
- Entre la documentación aportada sobre el convenio citado no consta informe previo de la
Intervención, ni su remisión a Relaciones Institucionales.
- De la revisión del expediente se observa que del gasto realizado, se pagó con cargo al fondo
extrapresupuestario un total de 5.129,68 miles de euros que se desglosan en el cuadro siguiente:
Tercero
Aplicación presupuestaria
Transferencias a TURGALICIA, S.A.
Transferencias a XACOBEO, S.A.
Gastos convalidados (Acuerdo Consejo Junta 12/06/03)
20031005751A74090
20031001353O44090
20031005751A64090
Total
Importe
3.996,78
452,87
680,03
5.129,68
Los gastos convalidados corresponden a facturas con diferentes empresas por la realización de
spots publicitarios y videos encuadrados en el Plan estratégico de comunicación integral y en los
que se no se siguió en su tramitación el procedimiento previsto por la normativa aplicable
(TRLCAP, TRLRFP, Decreto 160/03 y Resolución de 20/II/03 de la Consellería de Economía y
Hacienda) y que hizo necesario, por tanto, su sometimiento a convalidación por Acuerdo del
Consejo de la Junta.
- Además de estos gastos imputadas a conceptos presupuestarios identificados como Prestige,
para el cumplimiento por la Consellería del objeto del convenio formalizado se realizaron otros,
que se aplicaron al concepto “640.80”, por un total de 711,03 miles de euros, entre los que se
encuentran dos facturas de dos empresas por actuaciones dentro del Plan estratégico de
comunicación integral que suman 400 miles de euros, pero que no responden a actuaciones de
ámbito internacional. Estos gastos se tramitaron en ausencia de los procedimientos aplicables
208
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
(TRLRFP y TRLCAP), por lo que fue necesario su sometimiento a Acuerdo de la Junta de
convalidación del gasto realizado.
Miles de euros
Nº operación
Aplicación presupuestaria
1020008938
20031005 751A64080
1020008939
20031005 751A64080
TOTAL
Importe
Descripción / objeto del gasto
318,49 Plan estratégico comunicación integral
81,51 Plan estratégico comunicación integral
400,00
- El gasto total identificado como actuaciones tendentes al cumplimiento del objeto del convenio
citado, asumidas por la Consellería de Cultura asciende pues 5.840,69 miles de euros, resultando
una diferencia de 159,31 miles de euros con el total previsto en el convenio para esta finalidad.
- Finalmente, como resultado de la información obtenida al revisar los expedientes se
identificaron como gastos “Prestige” imputados al concepto presupuestario “760.80” dos
convenios de sendos planes de dinamización turística de zonas afectadas (Comarca do Sanlés y
Ribadeo-Castropol) que suman 441,50 miles de euros.
c) Respecto al gasto contabilizado por la Consellería de Innovación, Industria y Comercio, el
mismo se corresponde al originado por las indemnizaciones por el cese de la actividad de
detallistas y vendedores ambulantes de pescado y marisco que se suministren íntegramente en
lonjas cerradas por decisiones administrativas debido a los vertidos del Prestige, aprobadas por la
Orden de 30 de diciembre de 2002, modificada por la orden del 15 de enero del 2003.
Podrán ser beneficiarios los vendedores al por menor de pescado y marisco que exclusivamente
vendan en plazas de abastos y se suministren exclusivamente en lonjas cerradas para el
abastecimiento de los productos que comercialice el solicitante, por decisiones administrativas
derivadas de los efectos del los vertidos del Prestige, o vendedores detallistas ambulantes que se
suministren en las mismas circunstancias que los anteriores.
La cuantía a percibir será de 35€ por cada día de cese total de actividad con efectos retroactivos
desde el 1 de diciembre de de 2002.
El pago de estas indemnizaciones a cada preceptor se hará quincenalmente y de conformidad con
el procedimiento aprobado en la Resolución de la Consellería de Economía y Hacienda.
- El gasto imputado al presupuesto del ejercicio 2003 por este concepto ascendió a 2.840,95 miles
de euros y su ejecución se muestra en el cuadro siguiente:
Aplicación Presupuestaria
ADOK
Pagos realizados
20030804 521A47090
1.324,57
1.324,57
20030804 521A47190
1.516,38
1.516,38
2.840,95
2.840,95
Total
209
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
- La gestión realizada según los datos facilitados por el servicio gestor se resume a continuación:
Solicitudes
Nº
Pagadas
659
Denegadas
167
Desistidas
207
Renuncias u otros
37
Total
Importe €
2.840,95
Observaciones
pagos indebidos
Importe €
11,24
1.070
La información facilitada por el servicio gestor en soporte informático sobre los beneficiarios e
importes pagados, indica además el periodo con derecho a la indemnización y veinticinco casos
en los que se detectó un pago indebido.
- Teniendo en cuenta toda esta información se realizaron pruebas aritméticas para determinar la
adecuación de los pagos indicados con los datos que figuran en la tabla facilitada (multiplicando
el nº de días con derecho a la indemnización indicado por el importe diario(35€) .De este trabajo
resultó que además de los casos en que el servicio gestor indica pagos indebidos existen otros
casos en los que el importe pagado no se corresponde con el que resultaría del la información
facilitada en al tabla surgiendo, por tanto, diferencias a analizar.
- Se seleccionó como muestra los expedientes en los que se obtuvieron diferencias con los
importes pagados, incluyéndose además aquellos expedientes de beneficiarios que también
figuran como preceptores de las ayudas a la inactividad gestionadas por la Consellería de Pesca y
Asuntos Marítimos. El importe total de la muestra representa 7,68 por ciento del gasto total
imputado a presupuesto.
De la revisión efectuada sobre la documentación aportada resulta:
1. Respecto a la adecuación de la documentación aportada a la requerida por el artículo 4 de la
orden reguladora de las ayudas:
a) No se aporta el recibo de IAE en los expedientes n º 100309 y 100650.
b) No se aporta carné de comprador en lonja o certificado de la lonja/s afectada/s sobre
abastecimiento en ella, en el expediente nº 100043.
c) En el expediente nº 100183 el certificado del ayuntamiento sobre que el beneficiario dejó de
ejercer la actividad como consecuencia del accidente del Prestige no indica la fecha de cese de la
actividad. En los expedientes nº100399 y 100615 se aporta el IAE de vendedor minorista, pero no
el certificado del ayuntamiento sobre que el beneficiario dejó de ejercer la actividad.
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Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
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d) No se aporta copia del DNI o certificación sobre la cuenta bancaria en los expedientes nº
100183 y 100650.
2. Respecto a los expedientes en los que figuraba detectado un pago indebido por la propia
Consellería se destaca:
a) Se aportó documentación acreditativa del requerimiento al interesado para que procediese a su
devolución. Corresponden a 25 expedientes que totalizan 11,24 miles de euros y sobre los que se
documenta el ingreso en periodo voluntario en 21 casos (por importe de 10,19 miles de euros).
b) Esta cuantía de pagos indebidos se determina sin tener en cuenta los expedientes indicados en
el punto anterior, en los que se hacen observaciones sobre la documentación que debiera
acompañar a la solicitud y en los que el derecho a la ayuda no queda aclarado. En este sentido, en
la documentación recibida consta el requerimiento e ingreso de 140€ en los expedientes 100309 y
100311, que no figuran como pago indebido en la tabla, correspondiente a dos expedientes en los
que no se aporta con la solicitud la copia del IAE ni el carné o certificado de comprador (el
importe de la ayuda pagada ascendió a 3.675 euros).
- Respecto a los demás expedientes que presentaban diferencias entre el cálculo realizado por el
equipo de fiscalización y el importe que figura en la tabla facilitada, varios casos se aclararon con
la documentación aportada en el expediente porque las fechas de la tabla no se correspondían con
las declaradas o contenían errores de grabación. Pero en los expedientes que se indican a
continuación, persisten las diferencias siguientes:
Euros
DATOS DE PAGOS REALIZADOS
Expediente
Fecha Alta
Fecha Baja
100086
100150
100219
100224
100362
100399
100410
100422
100475
05-12-2002
07-01-2003
18-12-2002
05-12-2002
01-12-2002
04-12-2002
01-12-2002
01-12-2002
18-12-2002
24-01-2003
03-06-2003
05-04-2003
03-03-2003
01-04-2003
06-03-2003
11-03-2003
11-03-2003
11-03-2003
DATOS DE PAGO PROCEDENTE
Importe
3.010
6.475
4.165
3.535
4.760
3.570
3.675
3.675
3.080
Nº dias
51
148
109
89
122
93
101
101
84
Importe
1.785
5.180
3.815
3.115
4.270
3.255
3.535
3.535
2.940
Diferencia
1.225
1.295
350
420
490
315
140
140
140
Además, el expediente nº 100660 corresponde a un beneficiario que también percibió ayudas de
la Consellería de Pesca, pero erróneamente como mayorista, sin que conste requerimiento del
pago indebido por esa Consellería.
- Otros aspectos a considerar son que aunque estos pagos se imputan al artículo 47 del
presupuesto no se le exige a los beneficiarios la justificación del cumplimiento del artículo
211
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
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78.4.c) del TRLRO, y que el requisito exigido en la orden reguladora sobre el abastecimiento en
exclusiva en lonjas cerradas a toda actividad, o de que se dejó de ejercer la actividad comercial no
puede ser comprobado.
d) Respecto al gasto contabilizado por la Consellería de Pesca y Asuntos Marítimos, el mismo
corresponde al originado por los dos tipos de ayudas que estableció la misma para hacer frente a
las consecuencias del accidente del buque Prestige: ayudas por paralización de la actividad,
ayudas para compensar determinados gastos producidos como consecuencia del mismo. Por
claridad expositiva, se analizan por separado.
A. Indemnizaciones por paralización de actividad.
El gasto contabilizado corresponde al gasto originado por las indemnizaciones establecidas en las
siguientes órdenes:
a) Orden de 18 de noviembre de 2002, que establece medidas transitorias y urgentes para hacer
frente a las consecuencias el buque Prestige, consistentes en ayudas que compensen a los
armadores, tripulantes y mariscadores por la pérdida de ingresos previstos ante la prohibición de
la actividad pesquera y marisquera.
b) Orden de 11 de diciembre de 2002, que establece medidas que complementan las ayudas
anteriores, ampliándolas a otros colectivos que se han visto seriamente afectados por la
prolongada inactividad pesquera y marisquera de la zona afectada, como son los rederos y
colaboradores familiares de embarcaciones, el personal laboral de las cofradías, los operarios de
lonjas y fábricas de hielo y los comercializadores de primer nivel que puedan demostrar su
dependencia del recurso afectado incluyendo los trabajadores por cuenta ajena, que realicen la
comercialización mayorista.
Ambas órdenes fueron objeto de sucesivas modificaciones (órdenes de 3 de diciembre y de 19 de
diciembre de 2002 y de 30 de enero, de 24 de febrero, de 16 de mayo y de 8 de agosto de 2003),
ampliando los plazos de vigencia y aclarando las circunstancias que deben cumplir los
perceptores.
Los pagos se realizaron quincenalmente, librando fondos al habilitado.
Las ayudas previstas en las órdenes citadas serán incompatibles con la realización por el
perceptor de cualquier actividad laboral durante el período establecido, a excepción de la
participación en los trabajos de limpieza o análogos que se lleven a cabo en las zonas afectadas
por el vertido del buque, y con el reconocimiento del derecho a la protección por desempleo y
con el resto de las prestaciones del sistema de la Seguridad Social, no compatibles con el trabajo
del beneficiario.
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Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
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El gasto imputado al presupuesto del ejercicio 2003 se resume en el cuadro siguiente:
Miles de euros
Orden reguladora
Beneficiarios
Aplicación Presupuestaria
O. 18/XI/02
Armadores
Tripulantes
Mariscadores
1203614B47090
1203614B48090
1203614B48090
O. 11/XII/02
Rederas
Operarios Lonjas
Personal Laboral cofradías
Comercializadores de 1er nivel: Empleados
Comercializadores de 1er nivel: Patrones
Total
Importe
26.037,33
41.390,77
15.491,68
82.919,78
1203614B48090
1203614B48090
1203614B48090
1203614B48090
1203614B47090
2.371,00
570,84
1.488,52
648,75
709,48
Total
5.788,59
TOTAL GENERAL
88.708,37
El servicio gestor facilitó una tabla en soporte informático con el detalle de los perceptores de
estas ayudas y el importe pagado (acumulado del ejercicio 2002 y 2003) para cada uno de ellos.
El importe total imputado al presupuesto del ejercicio 2003, más el imputado al del ejercicio 2002
(23.794,59 miles de euros), ascendió a 112.502,84 miles de euros, cifra que coincide con el total
de la tabla facilitada en soporte informático (con una pequeña diferencia de 121,76 euros).
El número de perceptores de estas ayudas ascendió a 19.497 beneficiarios.
De la revisión efectuada sobre la documentación aportada resulta:
1. Respecto a la orden reguladora de las ayudas:
a) El gasto realizado se imputa a los conceptos presupuestarios “470.90” y “480.90”. La Ley de
Presupuestos establece la exención, para las ayudas con cargo a os créditos correspondientes al
artículo 48 “familias e instituciones sin fines de lucro”, de aportar los justificantes del
cumplimiento de las obligaciones a que se refiere el artículo 78 del Texto refundido de la Ley de
régimen financiero y presupuestario de Galicia (D.L. 1/1999, de 7 de octubre) y que se refieren a
encontrarse al corriente de sus obligaciones tributarias estatales y autonómicas y de la Seguridad
Social y que no tienen pendiente de pago ni ninguna otra deuda por ningún otro concepto con la
Administración de la Comunidad Autónoma. Esta exención no se establece para las ayudas con
cargo al artículo 47 “a empresas privadas”. Esta documentación no se pide en las órdenes
reguladoras y no consta haya sido aportada en la documentación facilitada para la revisión de los
expedientes de la muestra en los casos en que fue exigible.
b) Las ordenes citadas no hacen mención a su remisión al Decreto 287/2000, de 21 de noviembre,
de la Consellería de Economía y Hacienda, por el que se desarrolla el régimen de ayudas y
subvenciones públicas de la Comunidad Autónoma de Galicia, para todo aquello no recogido
expresamente en la propia orden.
213
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
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2. Respecto a los expedientes en los que figuraba detectado errores por la propia Consellería se
destaca:
a) La tabla contiene una columna denominada “error” que distingue en 3.920 registros dos tipos
de anotaciones. La “A” corresponde a aquellos casos en que las fechas que indicarían el periodo
con derecho a la ayuda son incorrectas por ser la de baja anterior a la de alta, y la “X” identifica
casos en que el importe acumulado pagado por nómina al beneficiario resulta diferente (en exceso
o por defecto) del que correspondería al aplicar al período señalado las cuantías por día
establecidas en las órdenes reguladoras para cada caso.
Resumidamente serían los siguientes casos:
Tipo de error
“A”
Nº
anotaciones
Importe nómina
20
93.529
Importe diferencia
2.682
“X”
3.913
22.438.506
221.083,80
Total
3.920
22.500.595
223.765,80
Nota: el nº de anotaciones “A” aunque son 20, no en todos los casos suponen diferencias en los importes, sólo
indican errores en fechas.
b) Sobre la tabla facilitada se realizaron pruebas aritméticas tendentes a determinar, para cada
preceptor la ayuda que resultaría de aplicar los importes establecidos por las ordenes reguladoras
para cada actividad teniendo en cuenta los datos que en ella se recogen. Los cálculos realizados
sobre la información rendida han puesto de manifiesto la existencia de diferencias con los
importes que se indican como pagos en nómina para beneficiarios que no se corresponden con la
diferencia cuantificada en la tabla porque en ella se determina sólo el resultado de multiplicar el
número de días erróneo detectado por 21€ ó 40€ según corresponda a armadores o demás
preceptores, respectivamente, pero no el importe que corresponde en el caso de los armadores por
tonelaje del barco (nº días de inactividad por 4,75€*TRB). Por tanto la cantidad indicada en el
cuadro anterior no incluye el resultado de esta operación sobre los expedientes de armadores con
error.
Solicitada aclaración al respecto, se indicó que esas diferencias (que pudieron deberse a
diferentes causas que van desde errores informáticos al grabar los diferentes datos de las
circunstancias declaradas por los beneficiarios, por reinicio de actividad en fecha anterior,
renuncias u otras causas) fueron detectadas por los servicios gestores, durante la ejecución del
gasto o posteriormente, dando lugar a que se realizasen actuaciones tendentes a la regularización
de las ayudas pagadas como retenciones en las nóminas de pagos o posteriores requerimientos
con solicitudes de reintegro de las cantidades pagadas indebidamente, o la tramitación de las
reclamaciones que se hubieran presentado en su caso.
Como estas actuaciones no se reflejan en la información facilitada detallada por perceptores y con
fechas y cuantías, no se pueden enlazar con la tabla de pagos total, lo que pone de manifiesto la
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Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
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imposibilidad de verificar la adecuación del importe imputado al presupuesto del ejercicio 2003
con la cantidad que realmente debería ser pagada y contabilizada.
3. Respecto a la revisión de expedientes, se seleccionó una muestra de expedientes que originaron
pagos en el 2003 y que muestran diferencias entre el importe nomina (pagos) y el cálculo según
los demás datos de la tabla. Además se han solicitado una muestra de expedientes en la que los
preceptores lo son también de las ayudas de la Consellería de industria (Orden de30 de diciembre
de 2002).La muestra revisada supone el 2,18% de los pagos contabilizados.
Como resultado de la revisión efectuada se destaca:
a) La documentación aportada por el servicio gestor sólo alcanza hasta la fase de la resolución
aprobando la ayuda, en su caso. No se incluye ninguna otra documentación que pudiera haberse
originado por actuaciones posteriores, derivadas de solicitudes o comunicaciones con
información sobre las circunstancias de los beneficiarios que dieran lugar a variaciones en el
derecho a la percepción de la ayuda y/o en su cuantificación ni aquellos que, en su caso, reflejen
actuaciones del propio servicio gestor tendentes a recuperar los pagos indebidos que se hubieran
detectado.
b) No se aportó documentación exigida por la orden reguladora que debería acompañar a la
solicitud en los expedientes nº 16.223, 12.683, 8.876, 12.798, 17.781 y 18.393, por tanto no se ha
podido verificar el derecho a la percepción de la ayuda.
c) No se aportó ninguna documentación de los expedientes nº 9073 y 12417, por tanto no se ha
podido verificar el derecho a la percepción de la ayuda.
d) No se aportó certificación del registro sobre la propiedad del barco en los expedientes nº
17.243, 17.251, 17.831, 2.427, 12.743, 13.851, 14.032 y 14.097.
e) El permiso de explotación del barco aportado no está en vigor en el año 2.002 en los
expedientes nº 17.249, 10.019, 97, 16.194 y 7.408.
f) El permiso de explotación del barco aportado indica que es válido en una fecha anterior al año
2002, pero no indica hasta cuándo, por lo que la información no es suficiente para verificar el
requisito exigido (permiso de explotación en vigor en el 2002), en los expedientes nº 15.874, 378,
17.243, 17.229, 17.831, 13.851, 14.032, 9.317, 15.518 y 11.809.
g) El barco presenta una observación en la ficha del censo de la flota pesquera que indica que esa
embarcación “fue aportada como baja ...R.D.798/95”en los expedientes nº 9317y nº 18393, por lo
que no tendría derecho a la percepción de la ayuda.
h) Se aportan fotocopias de las cartillas de navegación o del rol pero no consta su cotejo, tal y
como exige la orden reguladora, en los expedientes nº 15.550, 15.639, 15.646, 15.659, 15.670,
15.686, 17.495, 17.499, 17.502, 17.504, 17.506, 17.510, 17.512, 17.513, 17.515, 12.743, 6.853,
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6.854, 9.085, 9.199, 7.105, 16.034, 16.035, 6.278, 6.287, 6.367, 6.387, 6.402, 6.412, 6.421 y
6.440.
i) Figura en la hoja de rol sobre embarque como fecha de desembarco el 05/VII/02, sin que se
aporte sobre embarque posterior, en el expediente nº 8.957.
j) No se aportó la resolución aprobando la ayuda en los expedientes nº 10.019, 14.032, 17.830,
17.243, 17.229, 17.979 y 8.876.
k) La resolución aportada denegaba la ayuda solicitada en el caso de los beneficiarios
76.299.359X y 79.310.241E, aunque ambos figuran como perceptores de ayudas de operarios
lonja. Además, figura como perceptor el D.N.I. 76.369.497J por la misma actividad, no
habiendose aportado el expediente tramitado, en su caso.
l) El expediente nº 17.027 de colaborador familiar, corresponde a un beneficiario que indica
vende en la plaza de abastos las adquisiciones que su marido hacen en lonja (MINORISTA). La
orden reguladora establece la ayuda para vendedores mayoristas (patrones o empleados). Aparece
como beneficiario de las ayudas otorgadas por la Consellería de Industria.
m) El expediente nº 19.313 aporta resolución denegando la ayuda solicitada pero aparece como
perceptor en la tabla de pagos.
4. Respecto a las fechas de alta y baja que determinan el derecho a la percepción de la ayuda se
destaca:
a) Los períodos de inactividad decretados responden a Resoluciones, tanto de la propia
Consellería de Pesca como del MAPA, que se fueron sucediendo en el tiempo abarcando
diferentes zonas y artes de pesca, y que el levantamiento de esas prohibiciones (es decir, la
posibilidad del reinicio de la actividad, y por tanto de la finalización del derecho a percibir las
ayudas) también se fue acordando en sucesivas resoluciones intercalándose prohibiciones y
levantamiento de las mismas que afectaban a diferentes zonas y artes y que identificaban de
manera distinta las cofradías o zonas que resultarían afectadas. Todo ello obligaría a que se
hubiera elaborado un calendario detallado de todas estas situaciones y que permitiese verificar
claramente en cada caso las fechas en las que se inicia y termina el período con derecho a la
percepción de las ayudas establecidas si se cumplen todas las demás circunstancias exigidas para
su percepción. Solicitado este posible calendario se nos indicó que con tal detalle y precisión no
se había elaborado por lo que el trabajo de comprobación a realizar se vio limitado por esta
circunstancia, que obliga a determinar el seguimiento puntual de cada expediente de la muestra.
b) El expediente nº 13851 presenta como fecha de baja el 08/06/03 pero el levantamiento de la
prohibición para esa arte de pesca y zona (Arrastre de Fondo, Vigo-Ribeira) es del 24/02/03
(exceso de 104 días). Además, los tripulantes de esa embarcación presentan como fecha de alta el
02/12/02 pero el depósito del rol del barco en la Capitanía Marítima es del 06/12/02.
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Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
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c) En los expedientes nº 2427, 2426, 2429, 2425, 1677 y 4272 figura como fecha de baja el
15/07/03, cuando el levantamiento de la prohibición para esa zona y arte (Malpica-Artes
menores) es de 01/07/03 (exceso de 14 días)
d) Los expedientes nº 9190, 8950, 9099, 9171, 9136, 8936, 8945, 9073 y 8957, presentan como
fecha de alta el 02/12/02 cuando la prohibición para esa zona y arte (zona de Marín para arrastre
de fondo) es del 07/12/02 (exceso de 5 días). Además el depósito del rol en la Capitanía
marítima de este barco es de 06/12/02.
e) Los expedientes nº 12417, 12554, 12372, 12512, 12351, 12529, 12399, 12575, 12320, 12427,
12452, 12296 y 12486 presentan como fecha de alta el 02/12/02, pero la prohibición para esa
zona y arte (Portonovo-Cerco) es del 04/12/02 (exceso 2 días). Sobre este barco y su tripulación
no se aportó documentación.
f) En los siguientes expedientes la fecha del depósito del rol del barco en la Capitanía marítima
no coincide con la fecha de alta del periodo de liquidación que refleja la tabla de pagos facilitada
por el gestor: expedientes nº 15874 (depósito del rol el 09/12/02 y fecha alta el 02/12/02), nº
14032, nº 7549 y el nº 9317 y sus tripulaciones (depósito del rol 04/12/02 y fecha alta 02/12/02),
nº 9190, 8950, 9099, 9171, 9136, 8936, 8945, 9073 y 8957 (depósito del rol 06/12/02 y fecha alta
02/12/02).
g) Además, resulta imposible verificar con la información facilitada y documentación aportada
sobre los expedientes solicitados el cumplimiento de la incompatibilidad establecida respecto a la
no realización de otras actividades ni sobre el no disfrute de otros derechos reconocidos por la
seguridad social por los perceptores.
Todas estas incidencias en las fechas de alta y baja, originan los excesos de ayuda que se recogen
en la tabla siguiente:
Euros
ARMADORES/ TRIPULANTES
Expediente
EXCESO AYUDA
02427
959,00
01677
560,00
02425
560,00
02426
560,00
02429
560,00
04272
560,00
08936
200,00
08945
200,00
08950
200,00
08957
200,00
09073
200,00
09099
200,00
09136
200,00
09171
200,00
09190
200,00
217
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
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Euros
ARMADORES/ TRIPULANTES
( Conclusión)
Expediente
EXCESO AYUDA
12417
513,20
12296
80,00
12320
80,00
12351
80,00
12372
80,00
12399
80,00
12427
80,00
12452
80,00
12486
80,00
12512
80,00
12529
80,00
12554
80,00
12575
80,00
13851
74.298,12
07905
560,00
16034
4.160,00
16035
4.160,00
TOTAL
90.210,32
h) Por lo que respecta a los mariscadores, en los expedientes de la muestra, las incidencias
detectadas en las fechas de alta y baja, dan lugar a los días computados en exceso, y al exceso en
las ayudas percibidas que se reflejan en la tabla siguiente:
Euros
MARISCADORES
Expediente
Fecha baja
tabla
Fecha
levantamiento
prohibición
Exceso días
4953
30/04/2003
14/04/2003
16
640,00
5072
30/04/2003
14/04/2003
16
640,00
5076
30/04/2003
14/04/2003
16
640,00
5141
30/04/2003
14/04/2003
16
640,00
5145
30/04/2003
14/04/2003
16
640,00
7649
30/04/2003
14/04/2003
16
640,00
13520
30/04/2003
14/04/2003
16
640,00
14069
30/04/2003
14/04/2003
16
640,00
14085
30/04/2003
14/04/2003
16
640,00
14102
30/04/2003
14/04/2003
16
640,00
14115
30/04/2003
14/04/2003
16
640,00
14137
30/04/2003
14/04/2003
16
640,00
14151
30/04/2003
14/04/2003
16
640,00
16697
30/04/2003
14/04/2003
16
640,00
18159
30/04/2003
14/04/2003
16
640,00
18201
30/04/2003
14/04/2003
16
640,00
18533
30/04/2003
14/04/2003
16
640,00
18554
30/04/2003
14/04/2003
16
TOTAL
Exceso ayuda
640,00
11.520,00
218
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
B. Ayudas para compensar determinados gastos producidos como consecuencia del accidente del
buque Prestige.
B.1. Ayudas reguladas en la Orden del 20 de diciembre de 2002.
Su objeto es compensar los gastos en los que incurrieron determinadas embarcaciones pesqueras
y auxiliares de acuicultura que participaron en las labores de limpieza de las zonas afectadas.
Además se establecen ayudas para las cofradías de pescadores que, incluidas en las zonas de
prohibición de la actividad pesquera y marisquera, continúen realizando labores de colaboración
y asesoramiento a los afiliados de la misma, así como a sus federaciones provinciales, para
compensar la merma en sus ingresos (que proceden principalmente de un porcentaje de las ventas
en los puertos y lonjas que están bajo su concesión administrativa).
Las cuantías de las ayudas a percibir serán como máximo por los gastos en los que incurriese el
armador de embarcaciones pesqueras y auxiliares de la acuicultura como consecuencia de las
labores de limpieza, y de 600€ mensuales para las cofradías de pescadores afectadas y para sus
federaciones provinciales, para acometer gastos de carácter general.
El nº de ayudas aprobadas fue de 519 barcos y de 38 cofradías, y el gasto imputado al
presupuesto del ejercicio 2003 correspondiente a estas ayudas por aplicación presupuestaria, así
como los beneficiarios de cada tipo se resumen en el cuadro siguiente:
Miles de euros
CONSELLERÍA DE PESCA Y ASUNTOS MARÍTIMOS
Cuadro 3
DETALLE AYUDAS CAPÍTULO IV
Beneficiario
Aplicación
Importe
Cofradías
12.03.614B.480.90
59,51
Barcos
12.03.614B.470.90
684,97
TOTAL
744,48
Estas cuantías responden a cómo se imputó el gasto, aunque se señala que la ayuda dada a un
cofradía por 2.400 euros está contabilizada en la aplicación 12.03.614B.470.90 y no junto con las
demás cofradías (concepto 480.90).
De la revisión efectuada sobre la documentación aportada resulta:
1. Respecto a la orden reguladora de las ayudas:
a) Estas ayudas se han imputado a los conceptos presupuestarios “470.90” (armadores) y
“480.90”(cofradías). No se exige entre la documentación que deben aportar los beneficiaros la
acreditación del cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 78.4 c) del TRLRFP cuya exención
está prevista en la ley de presupuestos sólo para las ayudas imputadas al artículo 48 del
presupuesto de gastos.
219
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
b) No se exige declaración sobre otras ayudas solicitadas u obtenidas para la misma finalidad ni
se hace referencia a incompatibilidades, en su caso.
c) No se remite al Decreto 287/2000, que regula el régimen de ayudas y subvenciones públicas de
la C A de Galicia para todo aquello que no se indica expresamente el la orden reguladora.
d) No se exige en la Orden acreditación de la propiedad del barco, ni certificación por autoridad
competente sobre la valoración de los daños e inversiones necesarias por la participación en las
labores de limpieza de las embarcaciones, por lo que la justificación aportada sobre el gasto
subvencionado ha de ser admitida sin más verificaciones, ya que en todos los casos revisados se
acompaña de la certificación sobre su participación en las labores de limpieza, que es el único
requisito exigido.
e) No se exige acreditación del pago de las facturas aportadas como justificación del gasto
realizado.
2. Respecto a la revisión de expedientes.
La muestra de expedientes se seleccionó aplicando el criterio de revisar a los beneficiarios que
obtuviesen ayudas de importe superior a 6.000 euros, así como aquellos que obtuviesen ayudas
por la orden de 24 de febrero de 2003 en el caso de las embarcaciones y, cinco al azar en el caso
de las cofradías. Las muestras revisadas representan el 27% de los pagos a barcos y el 15% a
cofradías.
De la revisión efectuada sobre la documentación aportada resulta:
a) La documentación aportada junto con la solicitud se adecua a lo requerido por la orden
reguladora y la cuantificación de las ayudas respeta las cuantías en ella establecida, salvo en el
expediente nº 13, en el que el importe pagado ascendió a 8.393,52 euros, siendo la suma de las
facturas aportadas de 8.214,3 euros (diferencia de 152,13€).
b) En el expediente nº 5 de los correspondientes a barcos, la factura aportada (que se refiere a
trabajos realizados en diciembre de 2002 y tiene fecha de 13/03/03) está emitida a nombre de la
Junta y no del armador.
c) En el importe de las ayudas pagadas a los armadores se incluye el IVA soportado.
Sobre la inclusión de la embarcación en las listas 3ª o 4ª no se aporta información en el
expediente pero se aportó a nuestra solicitud ficha del censo de la flota pesquera de cada
embarcación de la muestra que permitió verificar su adecuación a lo requerido .
B.2. Ayudas reguladas en la orden de 24 de febrero de 2003.
Los beneficiarios serán los armadores de esas embarcaciones que sufrieran algún desperfecto por
causa de la contaminación producida por el accidente del buque. El período cubierto es desde el
220
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
18 de noviembre de 2002 hasta el 18 de octubre de 2003 siendo el plazo de presentación de
solicitudes abierto durante ese período.
La cuantía de la ayuda será como máximo del 40% de los gastos de reposición de las artes de
pesca y de otros equipos auxiliares, así como por la reparación del barco afectado y la sustitución
de los elementos dañados.
Además, se establece la posibilidad de conceder una ayuda complementaria de hasta el 60 por
ciento restante del gasto realizado, en concepto de anticipo de las indemnizaciones que le
pudiesen corresponder del FIDAC u otro organismo pagador de las indemnizaciones. Para ello el
beneficiario deberá firmar un documento de subrogación de derechos de indemnización por este
motivo, conforme al modelo previsto en el Anexo II de la Orden.
El gasto realizado se imputó al concepto presupuestario “470.91”y su ejecución se resume en el
cuadro siguiente:
Euros
Aplicacion
20031203 614B47091
ADOK
Pagos realizados
254.591,71
254.591,71
El número de ayudas aprobadas fue de 80 y se denegaron 27 solicitudes.
De la revisión efectuada sobre la documentación aportada resulta:
1. Respecto a la orden reguladora de las ayudas:
a) No se exige entre la documentación que deben aportar los beneficiaros la acreditación del
cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 78.4º c) de la LRFy P de Galicia cuya exención está
prevista en la ley de presupuestos sólo para las ayudas imputadas al artículo 48 del presupuesto
de gastos.
b) No se exige declaración sobre otras ayudas solicitadas u obtenidas para la misma finalidad ni
se hace referencia a incompatibilidades, en su caso.
c) No se exige acreditación del pago de las facturas aportadas como justificación del gasto
realizado. No obstante, la orden señala la posibilidad de requerir cualquier otra documentación
aclaratoria por el órgano gestor, si bien respecto a esta circunstancia no se solicitó.
2. Respecto a la revisión de los expedientes.
La muestra de expedientes se seleccionó aplicando el criterio de revisar a los beneficiarios que
obtuviesen ayudas de importe superior a 6.000 euros. La muestra revisada representa el 43% de
los pagos realizados.
221
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
De la revisión efectuada sobre la documentación aportada resulta:
a) Los expedientes revisados contienen la documentación exigida por la orden y la cuantía de la
ayuda otorgada es en todos ellos por el 100% del gasto justificado con las facturas aportadas (se
incluye el IVA soportado).
b) En el expediente nº 3, la ayuda otorgada ascendió a 14.436,07 euros. Las facturas aportadas
suman 14.055 euros.
c) Para el importe correspondiente al 60% en concepto de anticipo de posibles indemnizaciones
del Fidac u otros organismos no se aporta garantía, sólo compromiso de devolución en caso de
que no se le concediese el derecho a la indemnización a la que se refiere el documento de
subrogación que se exige por la Orden como Anexo II, ni se aporta acreditación de la solicitud
formulada por el armador o del derecho otorgado, en su caso.
d) Por lo que se refiere a los certificados sobre los daños, los mismos no tienen el detalle
suficiente para determinar la necesidad de una sustitución o una simple reparación de los
elementos dañados.
Finalmente, destacar que parte del gasto originado por estas ayudas en el ejercicio no está
imputado al presupuesto 2003. En el trabajo realizado se ha puesto de manifiesto que parte del
gasto se imputó al presupuesto del ejercicio 2004 en aplicaciones no identificadas como “gastos
Prestige”.
Su detalle se refleja en el cuadro siguiente:
Miles de euros
Aplicación
Fase
20041204 322K480.1
ADOK
20041204 432A480.1
ADOK
Total
Importe
Descrición del gasto
93,81 Pago ayudas de las órdenes 18/12/02, 20/12/02 y
25,69 24/02/03.” Medidas accidente Prestige”
119,50
Corresponden a expedientes gestionados por la Dirección General de Estructuras pero imputados
a aplicaciones de la Dirección General de Innovación y Desarrollo.
C.6. Expedientes de capítulo VI.
Se ha contabilizado un total de 7.089,42 miles de euros de gastos correspondientes al capítulo VI
del presupuesto, pagados en el 90,17 por ciento, y que representan el 6,26% del total de gastos de
Prestige, correspondientes a las siguientes Consellerías:
222
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
Capítulo
Sección
Cap VI
Consellería de Cultura, Comunicación
Social y Turismo
Consellería de Sanidad
Cap VI
Consellería de Pesca
Cap VI
Consellería de Medio Ambiente
Cap VI
Total
A
D
680,03
O
680,03
Miles de euros
PAGOS
%
K
680,03
680,03
680,03
93,77
93,77
93,77
93,77
93,77
1.505,91
1.505,91
1.505,91
1.505,91
1.505,91
4.809,72
4.809,72
4.809,72
4.809,72
4.336,71
7.089,42
7.089,42
7.089,42
7.089,42
6.616,42
6,26%
Respecto a los expedientes revisados, se señala lo siguiente:
a) Todos los expedientes fueron tramitados acogiéndose al procedimiento establecido en el
Decreto 160/2003 y desarrollado por la Resolución de 20 de febrero del Consejero de Economía
y Hacienda.
b) Respecto a los expedientes tramitados por la Consellería de Cultura, la muestra seleccionada
representa el 100 por ciento de los gastos del capítulo VI tramitados por la misma.
correspondientes al Prestige tramitados por la Consellería.
- Los gastos tienen su origen en las actuaciones realizadas por la Consellería para dar
cumplimiento al objeto del convenio de 26 de marzo de 2003 firmado con el Instituto de Turismo
de España (TURESPAÑA), y que ya han sido revisados conjuntamente con los expedientes de
capítulo IV de la Consellería.
c) Respecto a los expedientes tramitados por la Consellería de Sanidad, la muestra seleccionada
corresponde al 100 por ciento de los gastos de capítulo VI tramitados por la misma. En relación
con los expedientes revisados se señala:
- Se trata de gastos que se motivaron en las Memoria por la realización de análisis de muestras
para determinar la presencia de hidrocarburos policíclicos (PAMS) u otros compuestos orgánicos
persistentes (PIBS) que pudieran estar presentes en los productos de la pesca procedentes de las
zonas afectadas por el hundimiento del buque “Prestige”, para evitar así su introducción en la
cadena alimentaria.
- Corresponden a diversas facturas, de diferentes proveedores que, por razón de cuantía, serían
todos ellos individualmente considerados como gastos menores, que se refieren a la adquisición
de diverso material de laboratorio (fungibles mayoritariamente), a gastos de reparaciones y
envíos de muestras y analíticas por servicio de mensajería.
- En todos ellos se propuso su pago a través del habilitado; se ha verificado que las facturas
recibidas en las dependencias de las delegaciones provinciales de la Junta no se pagan hasta
pasados varios meses.
- Se justifica su imputación a presupuesto con cargo al concepto “640.90”, cuando por la
naturaleza de los gastos descritos, debieran imputarse al capítulo II del Presupuesto.
223
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
- Adicionalmente, el trabajo realizado ha puesto de manifiesto que, además de estos gastos
imputados a conceptos “Prestige”, en el ejercicio 2003 se imputaron a otros conceptos del
presupuesto (“640.2”) gastos similares y para la misma finalidad, obedeciendo esta imputación a
que la partida presupuestaria destinada a ellos e identificada como “Gastos Prestige” resultó
insuficiente una vez adoptado el Acuerdo del Consejo de la Junta de 18 de diciembre de 2003,
que determinó la totalidad de los pagos imputables al Fondo Prestige para cada Consellería
(Expte. Hc/524 por 15,40 miles de euros).
- Finalmente, y por esa misma razón, gastos que se realizaron en el ejercicio 2003 y se tramitaron
acogiéndose al procedimiento del Decreto 160/2003, razonando su necesidad y vinculación al
accidente del buque Prestige, no pudieron ser pagadas ni imputadas a ese ejercicio teniendo que
desplazase al presupuesto del ejercicio 2004. (Exptes nºs c/30-3, C/501-3, C/553-3 y C-554-3,
cuya suma ascendió a un total de 244,730 miles de euros.
d) Respecto a los expedientes tramitados por la Consellería de Pesca, la muestra seleccionada
corresponde al 28,21 por ciento de los gastos de capítulo VI tramitados por la misma. En relación
con los expedientes revisados se señala:
- El convenio entre la Junta y la Cofradía de Rianxo para la sustitución de la población de
moluscos bivalvos que se encuadra como una actuación motivada por el accidente del buque
Prestige y se informó favorablemente por el servicio jurídico y la intervención delegada, por la
naturaleza del gasto, debió ser tratado y contabilizado como una subvención.
- El resto estos gastos imputados al capítulo VI del presupuesto de gastos (gasto de inversión),
por su objeto y naturaleza de las prestaciones debieran ser imputados al capítulo II (gastos
corrientes).
- Las declaraciones de emergencia son de marzo de 2003.
- Finalmente, como consecuencia de los trabajos de fiscalización, se ha puesto de manifiesto la
existencia de gastos que aunque tramitados en el ejercicio 2003 como actuaciones motivadas
como actuaciones necesarias por el accidente del buque Prestige no pudieron ser imputadas al
presupuesto de 2003 debido al límite cuantitativo establecido para la Consellería de Pesca por el
Acuerdo del Consejo de la Junta de 18 de diciembre de 2003, por lo que se imputaron al
presupuesto del ejercicio 2004, según el siguiente detalle:
Miles de euros
Aplicación presupuestaria
20041201611B641.90
20041202422B640.91
Nº Referencia contable
4475 a 4478
734 a 736
TOTAL
Importe
560,01
2,48
562,49
224
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
e) Respecto a los expedientes tramitados por la Consellería de Medio Ambiente, la muestra
seleccionada corresponde al 25,10 por ciento de los gastos de capítulo VI tramitados por la
misma. En relación con los expedientes revisados se señala:
- Los expedientes nº 3096 y nº 1843, corresponden a obras en el parque natural de Corrubedo que
por razón de cuantía son “obras menores”. Estos junto con el nº 1441 se encargaron al mismo
adjudicatario y se refieren a trabajos de limpieza, retirada de residuos y obras de barreras de
contención y alquiler de maquinaria en esa zona, tal y como describen las facturas aportadas.
Existe, por lo tanto un aparente fraccionamiento del objeto contractual.
- El expediente nº 767 responde a la convalidación de un gasto por acuerdo del Consejo de la
Junta de 03/VII/03, cuyo objeto era la contratación de la elaboración de un Plan de Evaluación
del desastre, calificado como un servicio por el órgano gestor, y amparándose para su tramitación
en la Resolución del 20/II/03 de la Consellería de Economía y Hacienda, respecto a lo cual la
Intervención Delegada no prestó conformidad por considerar el contrato de consultoría y
asistencia técnica y por tanto no encuadrado en los previstos en la citada Resolución, lo que
originó la necesidad de someterlo a convalidación por el Consejo de la Junta, al ser tramitado sin
observancia a lo previsto por la Ley de contratos de la Administración Pública.
- Los expedientes nº 967 y nº 1271 corresponden a la agrupación, en cada casos, de varias
facturas de diferentes proveedores y objeto, que individualmente consideradas serían gastos
menores en todos los casos. Se tramitan conjuntamente para el libramiento de fondos al
habilitado, agrupándose facturas que van desde noviembre de 2002 hasta abril de 2003. Por otra
parte, la imputación presupuestaria del gasto de estos dos expedientes (nº 967 y nº 1271) a los
conceptos presupuestarios “610.90” y “640.90”, respectivamente, no resulta adecuada a la
naturaleza de los gastos realizados, debiendo haberse imputado al capítulo II del presupuesto de
gastos.
C.7. Expedientes de capítulo VII.
Se ha contabilizado un total de 7.523,99 miles de euros de gastos correspondientes al capítulo VII
del presupuesto (transferencias de capital), pagados en el 100 por ciento, y que representan el
6,65 por ciento del total de gastos de Prestige, correspondientes a las siguientes Consellerías:
Capìtulo
Sección
A
D
O
K
Miles de euros
Pagos
%
Cap VII
Consellería de PTOPV
3.527,21
3.527,21
3.527,21
3.527,21
3.527,21
Cap VII
Consellería de Cultura, Comunicación Social y Turismo
3.996,78
3.996,78
3.996,78
3.996,78
3.996,78
7.523,99
7.523,99
7.523,99
7.523,99
7.523,99
Total
225
6,65
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
Respecto a los expedientes revisados, se señala lo siguiente:
a) Respecto a los expedientes tramitados por la Consellería de Cultura, la muestra seleccionada
representa el 100 por ciento de los gastos del capítulo VII tramitados por la misma.
- Los gastos realizados que se recogen en el cuadro anterior tienen su origen en las actuaciones
realizadas por la Consellería para dar cumplimiento al objeto del convenio de 26 de marzo de
2003 firmado con el Instituto de Turismo de España (TURESPAÑA), y que ya han sido revisados
conjuntamente con los expedientes de capítulo IV de la Consellería.
b) Respecto a los expedientes tramitados por la Consellería de Política Territorial, Obras Públicas
y Vivienda, la muestra seleccionada representa el 100 por ciento de los gastos del capítulo VII
tramitados por la misma. Respecto alos expedientes revisados, se señala lo siguiente:
- El gasto contabilizado corresponde a transferencias de capital al Ente Público Portos de Galicia
para la ejecución de acciones motivadas por el Prestige al amparo del Decreto 160/2003.
- La información rendida muestra que el gasto total realizado fue mayor (4.629,44 miles de
euros), quedando pendiente de imputar a presupuesto la diferencia de 1.102.23 miles de euros,
por la limitación cuantitativa impuesta a esa Consellería por el Acuerdo del Consello de la Xunta
de 18 de diciembre que establece las cuantías definitivas para la atención de los gastos derivados
del Prestige. El importe de esa diferencia se imputó al presupuesto del ejercicio 2004 en la
aplicación 06.03.414V.740.0.
VIII. CONTABILIDAD FINANCIERA.
De conformidad con lo previsto en el Plan General de Contabilidad Pública de Galicia (PGCP), 4ª
parte, norma general 1ª, los documentos que comprenden las cuentas anuales son el balance, la
cuenta de resultado económico patrimonial, el estado de liquidación del presupuesto y la
memoria.
Habiendo sido analizado dentro de la contabilidad presupuestaria el estado de liquidación del
presupuesto, en este capítulo se realizará la fiscalización del balance, cuenta de resultado
económico patrimonial y memoria.
Los estados contables presentados se elaboraron de acuerdo con la normativa contable de
aplicación, que es el Plan General de Contabilidad Pública de Galicia (PGCP), aprobado por
Orden de la Consellería de Economía y Hacienda del 28 de noviembre de 2001.
El Sistema de Información Contable de la Comunidad Autónoma (XUMCO2) incorpora un
módulo de contabilidad financiera que permite la implantación del PGCP en el ámbito de
226
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
Administración General y en el de los organismos autónomos. Sin embargo, no se ha
desarrollado un módulo de inmovilizado, ni se ha creado el servicio de Contabilidad Patrimonial,
previsto en el artículo 78.2 de la Ley 3/1985, del 12 de abril, del Patrimonio de la Comunidad
Autónoma Gallega, el que condiciona la representatividad de las cifras del balance y cuenta de
resultado económico patrimonial. Igualmente, los errores detectados en la transición al nuevo
plan general de contabilidad en el informe del ejercicio 2002, por imposibilidad material, no han
sido corregidos en la información rendida en el ejercicio 2003, lo que limita igualmente la
comparación de la información entre los dos años.
VIII.1. BALANCE
El balance de la administración de la Xunta de Galicia correspondiente al ejercicio 2003, que se
incluye en la cuenta General de la comunidad Autónoma, es el siguiente:
Miles de euros
CUENTAS FINANCIERAS
Cuadro 1
BALANCE DE SITUACIÓN la 31-12-2003
ACTIVO
A) INMOVILIZADO
I. Inversiones destinadas ó uso general
II. Inmovilizado inmaterial
III. Inmovilizado material
IV. Inversiones gestionadas
V. Inversiones financieras permanentes
B) GASTOS A DISTRIBUIR EN VARIOS EJERC.
C) ACTIVO CIRCULANTE
I. Existencias
II. Deudores
III. Inversiones financieras temporales
IV. Tesorería
V. Ajustes por periodificación
2003
2002
PASIVO
4.920.223,96
4.342.392,34 A) FONDOS PROPIOS
2.474.998,35
454.121,81
1.556.061,24
0,00
435.042,56
2.135.554,53
402.509,08
1.451.085,40
0,00
353.243,33
0,00
I. Patrimonio
II. Reservas
III. Resultados de los ejercicios anteriores
IV. Resultados del ejercicio
0,00 B) PROVISIONES PARA RIESGOS Y GASTOS
2002
1.400.489,03
910.386,40
-1.000.443,43
0,00
1.910.829,83
490.102,63
-1.000.443,43
0,00
1.366.353,54
544.476,29
16.725,65
17.140,55
186.511,59
150.116,04 C) ACREEDORES A L/P
2.824.304,43
2.796.006,31
0,00
167.417,51
1.439,94
17.654,14
0,00
0,00
I. Emisión de obligaciones y otros v. negociables
130.486,97
II. Otras deudas la l/P
1.202,11
III. Desembolsos pendientes s/ acciones no exigidos
18.426,96
0,00 D) ACREEDORES A CORTO PLAZO
2.142.299,28
682.005,15
0,00
1.868.670,08
927.336,23
0,00
865.216,44
768.975,12
0,00
0,00
865.216,44
0,00
0,00
0,00
768.975,12
0,00
5.106.735,55
4.492.508,38
I. Emisión de obligaciones y otros v. negociables
II. Deudas con entidades de crédito
III. Acreedores
IV . Ajustes por periodificación
TOTAL ACTIVO
2003
5.106.735,55
4.492.508,38 TOTAL PASIVO
El balance comprende, con la debida separación, los bienes y derechos, así como los posibles
gastos diferidos, que constituyen el activo de la administración de la Xunta de Galicia, y las
obligaciones y los fondos propios que forman el pasivo de esta.
227
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
De las cifras anteriores, se deducen los aspectos generales que se señalan a continuación:
El activo total alcanza una cifra de 5.106.735,55 miles de euros, que supone un incremento del
13,67% con respecto al ejercicio anterior. De este importe, 186.511,59 miles de euros
corresponden al activo circulante, que experimenta un incremento del 24,24% respecto a las
cifras del ejercicio anterior, y 4.920.223,96 miles de euros al activo fijo, con un incremento del
13,31% respecto el ejercicio anterior.
Respecto al pasivo, el exigible a largo plazo experimenta un incremento del 1,01% y el exigible a
corto plazo del 12,52% respecto de las cifras del ejercicio anterior. Los fondos propios
experimentan un incremento del 53,83% motivado por los resultados del ejercicio, no
experimentado variación las cifras de Patrimonio, como consecuencia de las limitaciones
expuestas con anterioridad.
A continuación se recoge el examen particular de las distintas partidas del balance.
VIII.1.1. INMOVILIZADO
1) INMOVILIZADO NO FINANCIERO
A) Alcance
Este epígrafe del balance comprende los elementos patrimoniales de naturaleza no financiera que
tengan carácter de permanencia y no se destinen a la venta.
Este epígrafe a 31 de diciembre de 2003, muestra el siguiente detalle, en miles de euros:
Miles de euros
CUENTAS FINANCIERAS
Cuadro 2
INMOVILIZADO no FINANCIERO
ACTIVO
2003
I. Inversiones destinadas al uso general
1. Terrenos y bienes naturales
2. Infraestructuras y bienes destinados el uso general
3. Bienes del patrimonio hist. artístico y cultural
II. Inmovilizado inmaterial
6. Otro Inmovilizado inmaterial
2002
VARIACIÓN
2.474.998,34
2.135.554,53
0,00
0,00
15,89%
2.469.961,17
2.132.809,20
5.037,17
2.745,33
83,48%
454.121,81
402.509,08
12,82%
15,81%
853.172,08
716.242,14
19,12%
-399.050,27
-313.733,06
27,19%
1.556.061,24
1.451.085,40
7,23%
1.502.643,30
1.390.190,14
8,09%
68.727,00
59.479,10
15,55%
3. Mobiliario
120.879,51
105.249,23
14,85%
4. Otro Inmovilizado
307.000,29
261.201,36
17,53%
-443.188,86
-365.034,43
21,41%
0,00
0,00
4.485.181,39
3.989.149,01
7. Amortizaciones
III. Inmovilizado material
1. Terrenos y construcción
2. Instalac. técnicas, maquinaria y herramientas
5. Amortizaciones
IV. Inversiones gestionadas
TOTAL
228
12,43%
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
B) Objetivos y metodología
O objetivo consistió en comprobar el cumplimiento de la normativa contable, y para ello se siguió
la siguiente metodología:
1) Comprobar si los activos contabilizados son reales, existen y su titularidad corresponde á
Administración.
2) Comprobar si los elementos se registran en libros auxiliares o inventarios y su valoración
coincide con la recogida en las cuentas anuales, habiéndose efectuado ésta conforme a los
principios contables y normas de valoración del Plan de Contabilidad.
3) Comprobar si la política de amortizaciones responde a criterios uniformes y las amortizaciones
así calculadas se contabilizaron adecuadamente.
C) Resultados del trabajo.
Se señalan los siguientes aspectos:
1º. En el inventario no están comprendidos todos los bienes y elementos que integran el
inmovilizado, que según el artículo 78 de la Ley 3/1985 y artículos 150 a 166 del Decreto
50/1989, del 9 de marzo, por el que se aprueba el reglamento para la ejecución de la Ley 3/1985,
comprenderá:
a) Los bienes inmuebles de la Comunidad Autónoma.
b) Los derechos patrimoniales.
c) Los bienes mobles de carácter histórico artístico.
d) Los títulos valores.
e) Los bienes y derechos atribuidos a Organismos Autónomos o entidades dependientes de la
Comunidad Autónoma.
Así, según la información facilitada por la cuenta General de Patrimonio y por la Secretaría
General y del Patrimonio de la Consellería de Economía y Hacienda:
a) El inventario de bienes inmuebles comprende 6.464 registros, de los que 4.556 corresponden a
terrenos. De ese total, sólo 169 registros tienen fecha de adquisición, y solo 48 tienen valor de
adquisición, figurando con valor de mercado un total de 2.135 registros. En la contabilidad
financiera el importe de la cuenta 220 y 221 es de 1.502.643,30 miles de euros, mientras que en la
cuenta de patrimonio la valoración de las construcciones asciende a 1.257.198,49 miles de euros.
b) El inventario de elementos de transporte recoge 1.821 vehículos valorados por el valor venal,
por un importe total de 1.424,07 miles de euros, sin que en el mismo figuren matrículas actuales.
Sin embargo, la cuenta 228 “Elementos de transporte” aumenta en 2.228.83 miles de euros en el
ejercicio.
229
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
c) El inventario de bienes mobles contiene 9.467 registros con una valoración total de 1.794,51
miles de euros. Dicho inventario sólo contempla los bienes de la Consellería de Economía y
Hacienda. Sin embargo, la cuenta 226 “Mobiliario” asciende a 120.879,51 miles de euros a fin de
ejercicio.
d) El inventario de bienes de carácter histórico-artístico, al igual que el inventario de puertos e
instalaciones portuarias no está valorado.
e) El inventario de arrendamientos recoge el importe de las rentas vigentes, que extrapolable a
todo el ejercicio 2003 ascenderían a un importe de 3.085,36 miles de euros al ano. Sin embargo,
la cuenta 6211 “Arrendamientos” asciende a 4.156,72 miles de euros.
f) El inventario de títulos valores no recoge una valoración total de la cartera de importe
50.708,34 miles de euros. Sin embargo, la cuenta 2500 “Inversiones Financieras Permanentes
dentro del sector público” presenta movimientos al debe por importe de 82.463,38 miles de euros,
y la cuenta 2501 “Inversiones Financieras Permanentes fuera del sector público” por importe de
2.136,49 miles de euros.
Por otra parte, en cuanto al aspecto funcional, no existe en la organización administrativa de la
Consellería de Economía y Hacienda una unidad relativa al servicio de inventario. En
consecuencia, se entienden que no se cumple la previsión del artículo 78.2 de la Ley 3/1985, que
indica que el Servicio de Inventario estará asistido por el de Contabilidad Patrimonial, que
dependerá funcionalmente de la Intervención General.
2º. Inversiones destinadas al uso general.
Según el documento nº 6 de los principios contables públicos, tienen la consideración de
inversiones destinadas al uso general aquellos bienes o inversiones efectuadas sobre estos que
cumplan las siguientes características:
- Incluirse en el dominio público.
- Depender jurídicamente de la tutela del sujeto contable.
- En el supuesto de infraestructuras, haber sido realizadas con cargo a los presupuestos o, en su
caso, haber sido formalmente recibidas de otro sujeto público o privado.
- Tener una vida útil que transcienda la duración de un ejercicio económico. Ser utilizables por la
generalidad de los ciudadanos sin más restricciones que las derivadas de la policía administrativa.
A diferencia de los bienes que integran el inmovilizado material o inmaterial, que constituyen
elementos utilizados por el sujeto contable para la prestación de bienes o servicios públicos, los
bienes integrados en esta agrupación contable son precisamente uno de los productos de dicha
actividad pública, y se ponen a disposición de los ciudadanos, constituyendo una transferencia a
la sociedad.
230
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
Se señalan los siguientes aspectos:
a) Las cifras recogidas en las cuentas de esta agrupación contable concuerdan con el libro mayor
y con los registros auxiliares.
b) El importe global de las altas del ejercicio coincide con las obligaciones reconocidas en el
concepto correspondiente del capítulo VI del estado de liquidación del presupuesto de gastos.
c) La cuenta (109) Patrimonio entregado al uso general figura en balance con saldo cero.
Según esto, todas las inversiones en bienes de esta naturaleza están en curso de ejecución.
Del examen de los expedientes de inversiones del capítulo VI, artículo 60 que fueron objeto de
recepción en el ejercicio 2003, correspondientes a las Consellerías de Política Territorial, Obras
Públicas y Vivienda, y Consellería de Medio Ambiente, por importe total de 101.004,81 miles de
euros, se desprende que las inversiones fueron objeto de recepción en el ejercicio 2003.
En consecuencia, se considera que la cuenta (109) no debería presentar saldo cero, y que
deberían haberse practicado en ella los asientos correspondientes a las inversiones entregadas al
uso general.
3º. Inmovilizado inmaterial.
El inmovilizado inmaterial está constituido por el conjunto de elementos patrimoniales no
tangibles, utilizados de manera continuada por el sujeto contable en la producción de bienes y
servicios públicos.
Del examen del mismo se destacan las siguientes observaciones:
a) Existe concordancia para cada una de las cuentas que el integran entre las cifras del Balance
con las de los respectivos libros mayores y estos con los registros auxiliares. Así mismo, una vez
totalizados por grupos, las cifras coinciden con las registradas en el balance.
b) El importe global de las altas del ejercicio coincide con las obligaciones reconocidas en el
concepto correspondiente del capítulo VI del estado de liquidación del presupuesto de gastos, y
su imputación presupuestaria y registro contable es correcta.
c) La documentación presentada no muestra información adicional que indique el contenido,
bases de presentación y normas de valoración aplicadas a este epígrafe genérico, según prevé el
documento nº 6 de la Comisión de Principios Contables Públicos.
4º. Inmovilizado material.
El inmovilizado material se constituye por el conjunto de elementos patrimoniales tangibles,
utilizados de manera continuada por el sujeto contable en la producción de bienes y servicios
públicos.
Del examen efectuado resultó lo siguiente:
231
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
a) Existe concordancia para cada una de las cuentas que lo integran entre las cifras del Balance
con las de los respectivos libros mayores y estos con los registros auxiliares. Así mismo, una vez
totalizados por grupos, las cifras coinciden con las registradas en el balance.
b) El importe global de las altas del ejercicio coincide con las obligaciones reconocidas en el
concepto correspondiente del capítulo VI del estado de liquidación del presupuesto de gastos, y
su imputación presupuestaria y registro contable es correcta.
c) En la documentación remitida no se diferencian los elementos que están en funcionamiento de
los que están en fase de adquisición o construcción; Según el documento nº 6 de la Comisión de
Principios Contables Públicos, la información correspondiente al volumen de inmovilizado en
curso debe recogerse en la Memoria.
Esta omisión de la diferenciación de los elementos, aparte del defecto formal, supone un
obstáculo para el cálculo correcto de la depreciación.
d) Las bajas del ejercicio ascienden a 114,59 miles de euros, según el siguiente cuadro:
Miles de euros
CUENTAS FINANCIERAS
Cuadro 3
DETALLE BAJAS INMOVILIZADO NO FINANCIERO
DERECHOS R.
NETOS
RECAUDACIÓN
NETA
1220036110003010
71,42
71,42
1220036110003430
33,06
33,06
1220036110006900
7,25
7,25
111,73
111,73
2,86
2,86
CONCEPTO
CUENTA PGCP
FECHA
OPERACIÓN
600
220
20030513
600
220
20030603
601
220
20031128
Subtotal
619
229
20031127
3420036511035760
Subtotal
TOTAL
2,86
2,86
114,59
114,59
Del examen de estos asientos, se señalan los siguientes aspectos:
a) La operación 1220036110003010 corresponde a la venta de un inmueble propiedad de la
Comunidad Autónoma de Galicia procedente de la extinguida Cámara Agraria Local del Rosal,
del Ayuntamiento del Rosal, por un precio de 95,23 miles de euros de los cuales el 25%, (23,81
miles de euros) se depositaron en la caja de Depósitos en concepto de fianza, y el resto, (71,42
miles de euros) fueron ingresados en efectivo en la entidad financiera operativa de la Dirección
General de Política Financiera y Tesoro. El inmueble de referencia figuraba en el inventario sin
valorar. Su valor catastral asciende a 34,41 miles de euros.
Se verificó que el importe de la venta y su tramitación es correcta. No obstante, el asiento
contable relativo a la misma no recogió la imputación correcta del precio entre el valor de
adquisición del inmovilizado vendido y el resultado de la enajenación, al atribuir a la cuenta de
inmovilizado material el importe total de la misma. De lo que resulta que la cuenta de
inmovilizado sufre un menoscabo que no corresponde al valor real de los bienes que restan en la
232
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
misma, y que la diferencia entre los valores de adquisición y venta no se regulariza, como debiera
ser según el PGCP, con la de resultados del ejercicio.
Procede por lo tanto, realizar el siguiente ajuste: un cargo en la cuenta de inmovilizado material,
con abono a la cuenta de resultados del ejercicio, por importe de 60,82 miles de euros.
b) La operación 1220036110003430 corresponde á un inmueble que pasa a la titularidad de la
Xunta de Galicia como consecuencia de un abintestato, y con posterioridad un tercero presenta un
contrato con opción de compra a su favor subscrito por el causante, por importe de 48,08 miles de
euros.
Como consecuencia, se tramita el correspondiente expediente de venta del inmueble por el
procedimiento de enajenación directo.
Al tratarse de una adquisición a título gratuito, en su momento (ejercicio 2002) se debió reflejar
en cuentas el inmovilizado con abono a la cuenta de ingresos a distribuir en varios ejercicios. Sin
embargo, el hecho de que las altas de inmovilizado coincidan con las obligaciones reconocidas en
el capítulo VI, permite deducir que tal alta en cuentas no tuvo lugar.
Por lo tanto, al no estar asentado el inmovilizado, procede realizar el siguiente ajuste: un cargo en
la cuenta de inmovilizado, con abono a la cuenta de resultados del ejercicio, por importe de 48,08
miles de euros.
c) De las dos operaciones restantes, no se ha recibido la información solicitada para poder realizar
su examen.
6º. El importe total de amortización de inmovilizado material e inmaterial calculada con arreglo a
lo establecido en la orden de la Consellería de Economía y Hacienda de 14 de noviembre de
2003, por la que se regulan las operaciones de cierre del ejercicio de 2003, asciende a un total de
163.471,37 miles de euros, con el siguiente detalle:
Miles de euros
CUENTAS FINANCIERAS
Cuadro 4
DETALLE AMORTIZACIÓN CALCULADA
2003
DESCRIPCIÓN
Inversiones destinadas al uso general
Terrenos y bienes naturales
Bienes destinados al uso general
Bienes del Patrimonio Histórico
S. INICIAL
ALTAS
AMORTIZACIÓN CALCULADA
BAJAS
S. FINAL
%
MESES
2.474.998,34
A.
CALCULADA
0,00
2.135.554,53
339.443,81
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0%
12
0,00
2.132.809,20
337.151,97
0,00
2.469.961,17
0%
12
0,00
0%
12
2.745,33
2.291,84
0,00
5.037,17
716.242,14
136.929,94
0,00
853.172,08
Gastos en investigación y desarrollo
0,00
0,00
0,00
0,00
10%
12
Propiedad industrial
0,00
0,00
0,00
0,00
10%
12
0,00
Aplicaciones informáticas
0,00
0,00
0,00
0,00
10%
12
0,00
Inmovilizado inmaterial
0,00
85.317,21
0,00
Propiedad intelectual
0,00
0,00
0,00
0,00
10%
12
0,00
Dos bienes en régimen arrend.
0,00
0,00
0,00
0,00
10%
12
0,00
716.242,14
136.929,94
0,00
853.172,08
10%
12
85.317,21
Otro inmovilizado inmaterial
233
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
Miles de euros
CUENTAS FINANCIERAS
Cuadro 4 (Conclusión)
DETALLE AMORTIZACIÓN CALCULADA
2003
DESCRIPCIÓN
Inmovilizado material
Terrenos y bienes naturales
Construcciones
Instalaciones técnicas y maquinaria
S. INICIAL
ALTAS
AMORTIZACIÓN CALCULADA
BAJAS
S. FINAL
%
MESES
1.816.119,83
183.244,85
114,58
77.337,95
743,75
111,73
1.999.250,10
77.969,97
0%
1.312.852,19
111.821,14
0,00
1.424.673,33
2%
12
A.
CALCULADA
78.154,16
0,00
28.493,47
59.479,10
9.247,90
0,00
68.727,00
10%
12
6.872,70
Mobiliario
105.249,23
15.630,28
0,00
120.879,51
10%
12
12.087,95
Equipos para proceso información
103.488,65
18.039,72
0,00
121.528,37
10%
12
12.152,84
28.941,75
2.228,82
0,00
31.170,57
10%
12
3.117,06
128.770,96
25.533,24
2,85
154.301,35
10%
12
15.430,14
Inversiones gestionadas
0,00
0,00
0,00
0,00
Inv. gestionadas otros entes públicos
0,00
0,00
0,00
0,00
10%
12
Elementos de transporte
Otro Inmovilizado material
0,00
TOTAL
0,00
163.471,37
A estas cifras se efectúan las siguientes observaciones:
a) Como se observa en el cuadro, el coeficiente de amortización se aplica sobre el saldo total de
las cuentas, y por la anualidad completa. Según el epígrafe 8.4 del documento nº 6 de los
principios contables públicos, debería aplicarse desde el momento en el que los bienes entren en
funcionamiento y en función de la fecha de alta de los mismos.
No se cuantifica el ajuste que procedería, por no disponerse de la información necesaria.
b) Las reglas de amortización establecidas en la mencionad orden suscitan las siguientes
observaciones:
- Este método de amortización establecido significa que, con la excepción de terrenos y edificios,
el resto del inmovilizado material y inmaterial se amortiza en 10 años, lo que supone una
estimación de vida útil de igual duración para todos los elementos. La información disponible no
permite conocer si este criterio se apoya en informes técnicos, tal como prevé el epígrafe 8.4 del
documento nº 6 de los principios contables públicos.
- Según la norma de valoración nº 5 del Plan General de Contabilidad Pública, los gastos en
investigación y desarrollo se amortizarán de manera sistemática y con la mayor brevedad posible,
sin que en ningún caso se supere el plazo de cinco años. En cambio, según el coeficiente
establecido en la orden, la amortización se realiza en diez años.
- El método de amortización establecido no contempla la imputación por elementos, lo que
implica que, debido ó transcurso del tempo, se sigan amortizando los bienes después de que su
valor contable sea cero.
No se indican los ajustes que pudieran resultar para corregir estos defectos por falta de
información. Consiguientemente, tampoco se pode corregir la cuenta de resultado económico
patrimonial.
234
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
2) INVERSIONES FINANCIERAS PERMANENTES.
A) Alcance
Los saldos de estas partidas, a 31 de diciembre de 2003, presentan los siguientes importes, en
miles de euros:
Miles de euros
CUENTAS FINANCIERAS
Cuadro 5
INVERSIONES FINANCIERAS
2003
1.Cartera de valores a l/p
dentro sector público
fuera sector público
2. Otras Inversiones y créditos a l/p
dentro sector público
fuera sector público
3. Fianzas y depósitos constituidos a l/p
TOTAL
2002
VARIACIÓN
377.998,61
356.232,15
21.766,46
25.617,15
25.617,15
0,00
31.426,80
293.404,75
273.774,78
19.629,97
28.445,72
28.259,90
185,82
31.392,85
28,83%
30,12%
10,88%
-9,94%
-9,35%
-100,00%
0,11%
435.042,56
353.243,32
23,16%
De las cifras anteriores, la mayor variación respecto ó ejercicio 2002 corresponde a los valores a
largo plazo dentro del sector público.
B) Objetivos y metodología
El objetivo consistió en comprobar el cumplimiento de la normativa contable, y para ello se
siguió la siguiente metodología:
1) Comprobar la realidad de las inversiones reflejadas en los asientos contables.
2) Verificar la titularidad de las mismas a favor de la Administración.
3) Comprobar que fueron valorados conforme a los principios contables y que se contabilizaron
de acuerdo con las normas del Plan de Contabilidad.
4) Comprobar que las rentas derivadas, en su caso, de las inversiones, y las provisiones se
contabilizaron correctamente.
5) Conciliar las cifras del balance con las de los respectivos libros mayores y estos con los
registros auxiliares.
C) Resultado del trabajo
Los resultados, expuestos de forma separada para cada agrupación recogida en el cuadro anterior
fueron los siguientes:
1. Cartera de valores a largo plazo.
En esta agrupación se recogen las siguientes cuentas financieras, con su saldo:
235
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
Miles de euros
CUENTAS FINANCIERAS
Cuadro 6
CARTERA DE VALORES A LARGO PLAZO
CUENTA
DESCRIPCIÓN
2500
Inv. financieras permanentes dentro del sector público
SALDO INICIAL
273.774,78
82.463,38
6,01
2501
Inv. financieras permanentes fuera del sector público
19.629,97
2.136,49
0,00
21.766,46
293.404,75
84.599,87
6,01
377.998,61
TOTAL
DEBE
HABER
SALDO FINAL
356.232,15
A partir del libro diario de gastos se obtuvieron los movimientos en los artículos 85, 86 y 87 del
presupuesto de gastos, con el siguiente detalle:
Miles de euros
CUENTAS FINANCIERAS
Cuadro 7
DETALLE CARTERA DE VALORES A LARGO PLAZO
ARTÍCULO
85
DESCRIPCIÓN
TERCERO
IMPORTE
Aportación Patrimonial á CRTVG
Q1591001A
86
Desembolso de acciones ampliación capital ENGASA
A15046907
48,73
86
Suscripción acciones ampliación capital REGANOSA
A15685324
1.637,00
86
Aportación socio para compensar pérdidas a la Sociedad Estación de Invierno Manzaneda, S.A.
A32003246
Subtotal 85
73.998,00
73.998,00
Subtotal 86
450,76
2.136,49
87
Conv. Colaboración entre la Consellería de Presidencia, la de Pesca y el Centro Tecnológico del Mar
G36885853
87
Aportación del capital fundacional de la Fundación Centro Gallego de la Artesanía y Diseño
G15889744
60,00
87
Aportación Patrimonial Ejercicio 2003 Fundación Semana Verde
G36155208
133,00
87
Aportación Patrimonial Ejercicio 2003 Instituto Ferial de Vigo (IFEVI)
G36845832
2.226,00
87
G36188860
91,00
G15678527
4.550,00
87
Aportación Patrimonial Ejercicio 2003 Fundación Ferias y Exposiciones la Estrada
Aportación Fundacional de la Xunta de Galicia para la construcción del Pabellón Ferial de la Fundación Ifeco.
Anualidad 2003
Pago 3ª Anualidad Convenio Cetmar
G36885853
676,14
87
Constitución Fundación Centro Superior Cinegético y Piscícola de Galicia
G27300649
23,10
87
Dotación Fundacional á Fundación Agencia Humanitaria de Galicia
G15892441
30,00
87
Subtotal 87
676,14
8.465,38
TOTAL
84.599,87
a) Respecto a la concordancia contable, el importe de las adquisiciones del ejercicio coincide con
las obligaciones reconocidas de los artículos 85 a 87 del estado de liquidación del presupuesto de
gastos, el importe de las altas en la cuenta 2500 “Inversiones financieras permanentes dentro del
sector público” concilia con la suma de las obligaciones reconocidas en los artículos 85 y 87 y
finalmente el importe de las altas en la cuenta 2501 “Inversiones financieras permanentes fuera
del sector público” concilia con la suma de obligaciones reconocidas en el artículo 86.
b) Respecto á contabilidad financiera, los movimientos del ejercicio no se han reflejado en la
cuenta General de Patrimonio de la Comunidad Autónoma, cuyo saldo final es el que se recoge a
continuación:
236
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
Miles de euros
CUENTAS FINANCIERAS
Cuadro 8
CUENTA GENERAL DE PATRIMONIO
%
VALOR
PARTICIPACIÓN PARTICIPACIÓN
SOCIEDAD
SOCIEDADES PÚBLICAS
S.A. GESTIÓN PLAN JACOBEO
100
601,01
SOCIEDAD GALLEGA DE M. AMBIENTE
51
16.303,27
SOCIEDAD IMAGEN y PROMOC. TURÍSTICA DE GALICIA, S.A.
58
228,08
S.A. GESTIÓN CENTRO SUPERCOMPUTACIÓN DE GALICIA
70
42,07
S.A. DESARROLLO COMARCAL DE GALICIA
100
GALIOIL, S.A.*
100
3.005,06
100
2.103,54
20,64
9.893,01
INST. GALLEGO MEDICINA TÉCNICA, S.A.
SODIGA
300,51
GALICIA CALIDAD, S.A.
100
300,51
SPI GALICIA
100
3.005,06
RETEGAL
100
TOTAL SOCIEDADES PÚBLICAS
60,11
35.842,23
SOCIEDADES PARTICIPADAS
AFIGAL, S.G.R.
11,22%
775,29
SOGARPO, S.G.R.
11,40%
775,29
ENGASA
5,41%
227,40
48%
180,00
13,17%
374,45
MEISA
SIGALSA
PARQUE TECNOLÓGICO DE GALICIA, S.A.
CORPORACIÓN ALIMENTARIA PEÑASANTA, S.A.
GAS GALICIA S.D.G., S.A.
47%
141,24
0,34%
316,80
28%
9.141,21
INESGA
15,10%
72,01
PARQUE EÓLICO MALPICA
1,97%
56,37
SOGARISA, S.A.
10%
60
REGAÑOSA
10%
1.803,00
TOTAL SOCIEDADES PARTICIPADAS
13.923,06
SOCIEDADES ANÓNIMAS*
AURIA DE COMUNICACIONES, S.A.
48%
28,85
43,63%
28,85
COMPAÑÍA DE TEATRO ITACA, S.A.
44%
39,67
CONFECCIONES KURPER, S.A.
45%
30,05
48,48%
28,85
EUROINDE, S.A.
20,45%
270,46
GALKIT, S.A.
18,14%
54,09
BRIKI, S.A.
ENERGÍA FORESTAL, S.A.
GALLEGA DE CICLOS, S.A.
IDEAS NOS, S.A.
45%
45,44
44,76%
28,25
INDEGA, S.A.
20%
6,01
INVISA, S.A.
27,83%
38,46
LUAMA, S.A.
43,75%
84,14
MARIE KING, S.A.
40%
43,27
TEINAGASA
45%
TOTAL SOCIEDADES ANÓNIMAS
13,11
739,50
237
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
Miles de euros
CUENTAS FINANCIERAS
Cuadro 8 (Conclusión)
CUENTA GENERAL DE PATRIMONIO
%
VALOR
PARTICIPACIÓN PARTICIPACIÓN
SOCIEDAD
SOCIEDADES LIMITADAS*
ÁNGEL FERNÁNDEZ BERNÁRDEZ, S.L.
45%
9,47
ETIGAL, S.L.
45%
48,68
44,59%
19,83
JAIMARY, S.L.
LAVAUTO MESIA-FREIRE, S.L.
49%
7,21
MANIPULADOS QUÍMICOS, S.L.
48,18%
84,14
36%
10,82
31,66%
4,57
MACANIZADOS BERGANTIÑOS, S.L.
MEDEPA, S.L.
MULTICOPY, S.L.
50%
TOTAL SOCIEDADES LIMITADAS
7,21
191,93
SOCIEDADES COOPERATIVAS*
CEIBE, S.C.L.
TEXTIL VILLAVERDE, S.C.L.
TOTAL SOCIEDADES COOPERATIVAS
25%
1,40
30,36%
10,22
11,62
TOTAL
50.708,34
Nota: * Sociedades sin actividad.
c) En relación a las operaciones contabilizadas en la cuenta (2500), se destacan los siguientes
aspectos:
1. Respecto a la aportación patrimonial a la CRTVG, la existencia de pérdidas en el ente CRTVG
(según el balance su patrimonio neto asciende a –7.529,49 miles de euros) supone que debería
dotarse la correspondiente provisión por depreciación de la participación, determinada por la
diferencia entre el precio de adquisición y el valor neto contable. Según el valor neto contable
antes reflejado y teniendo en cuentas las aportaciones realizadas en el período 1997 la 2003 3, el
importe de la provisión sería de 225.487,91 miles de euros.
2. El Convenio de colaboración entre la Consellería de Presidencia, la Consellería de Pesca y la
Fundación Centro Tecnológico del Mar, por importe de 1.352,28 miles de euros no tiene por
objeto una inversión financiera. Esta operación recogida en la cuenta (2500), debió recogerse en
las cuentas de gasto del grupo 6, adecuadas a la naturaleza del gasto.
3. En relación a las aportaciones patrimoniales del ejercicio a las fundaciones Semana Verde,
IFEVI, la Estrada, por importe total de 2.450 miles de euros, y la aportación Fundacional de la
Xunta de Galicia para la construcción del Pabellón Ferial de la Fundación Ifeco, anualidad 2003,
por importe de 4.550 miles de euros. Estas operaciones por su naturaleza no tienen el carácter de
inversión financiera permanente, sino que responden a la financiación del déficit presupuestario
de dichos organismos, y que debieron contabilizarse en las cuentas del grupo 6 de gastos
adecuadas a la naturaleza del mismo.
3
no se dispone de información relativa a ejercicios anteriores ó 1997.
238
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
4. El importe de las bajas en la cuenta 2500 “Inversiones financieras permanentes dentro del
sector público”, corresponden a la venta de acciones de la sociedad “Parque Tecnológico de
Galicia, S.A.”, adquiridas por la Universidad de Santiago de Compostela por importe de 6,01
miles de euros. Este importe está erróneamente anotado, por cuanto que el importe de la venta es
de 12,02 miles de euros con un desembolso del 50 por ciento del precio de venta al formalizar la
operación. Procede por lo tanto practicar un ajuste de 6,01 miles de euros cargando las cuentas de
deudores con abono a la cuenta 2500.
d) En relación a las operaciones contabilizadas en la cuenta (2501), se destacan los siguientes
aspectos:
1. Un aumento de capital de la sociedad “Regasificadora del Noroeste, S.A.” por importe de
16.370 miles de euros, según certificación del acuerdo de la Junta General de Accionistas
expedida por el Secretario del Consello de Administración. La Comunidad Autónoma acudió a la
ampliación subscribiendo 1.637 miles de euros, según consta en los documentos contables de
reconocimiento de la obligación de esta operación, cuyo pago no se efectuó en el ejercicio 2003.
En el expediente no se aportó la escritura pública de ampliación de capital.
- Un aumento de capital de la sociedad ENGASA, por importe de 48,73 miles de euros, subscrito
y desembolsado íntegramente por la Comunidad Autónoma en el ejercicio.
- Una aportación de socio para compensar pérdidas a la Sociedad Estación de Invierno
Manzaneda, S.A. por importe de 450,76 miles de euros. Dada la existencia de pérdidas en la
entidad participada procede determina-la diferencia entre el valor neto contable de la
participación y su precio de adquisición, a fin de dotar, en su caso la correspondiente provisión
por depreciación de la participación.
e) No se dotaron en el ejercicio provisiones por depreciación de valores negociables y
participaciones en patrimonio a largo plazo. Como resultado de los trabajos de fiscalización, un
importe de 225.938,67 miles de euros debe ser objeto de dotación a la provisión por depreciación
de valores negociables, tal como se señala en los apartados c) y d) anteriores.
2. Otras inversiones y créditos a largo plazo.
Esta agrupación recoge las cuentas financieras siguientes, con el saldo indicado:
Miles de euros
CUENTAS FINANCIERAS
Cuadro 9
OTRAS INVERSIONES y CRÉDITOS A LARGO PLAZO
CUENTA
DESCRIPCIÓN
2520
Créditos a l/p dentro del sector público
2521
Créditos a l/p fuera del sector público
TOTAL
SALDO INICIAL
DEBE
HABER
SALDO FINAL
28.259,90
0,00
2.642,75
185,82
0,00
185,82
0,00
28.445,72
0,00
2.828,57
25.617,15
239
25.617,15
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
Sólo a título informativo cabe señalar:
a) La cuenta de créditos a largo plazo dentro del sector público no presenta movimiento en el
debe.
b) El único movimiento que figura en el haber de la subcuenta (2521) “Créditos la largo plazo.
Fuera del sector público” corresponde a una reclasificación del saldo de esta cuenta a la cuenta
“Créditos la corto plazo”.
En general, los asientos correspondientes han sido correctamente contabilizados, y las
conciliaciones tienen dado resultado positivo.
No se pudo verificar si las amortizaciones del ejercicio son acordes en su cuantía y número a las
condiciones pactadas en el correspondiente préstamo, por no haberse dispuesto del listado
individualizado de los mismos. Esa misma carencia de información impide pronunciarse acerca
del adecuado reflejo contable y presupuestario de los intereses devengados y vencidos y, en su
caso, de los intereses devengados y no vencidos.
VIII.1.2. ACTIVO CIRCULANTE.
1) DEUDORES.
A) Alcance
Las cuentas incluidas en este epígrafe a 31 de diciembre de 2003, muestran el siguiente detalle,
en miles de euros:
Miles de euros
CUENTAS FINANCIERAS
Cuadro 10
DEUDORES
CUENTA
43
430
431
CONCEPTO
2003
2002
Deudores presupuestarios
147.191,90
115.061,11
Deudores DR. P. Ingresos corriente
Deudores DR. P. Ingresos cerrado
104.725,00
68.261,61
42.466,90
46.799,50
VARIACIONES
27,92%
44
Deudores en el presupuestarios
14.756,23
10.416,42
442
Deudores por servicio recaudación
14.671,35
10.333,91
449
Otros deudores no presupuestarios
84,88
82,51
45
Deudores por admón. rec. por cta. otros EEPP.
3.955,31
3.320,41
19,12%
-10,36%
55
Otros deudores
1.514,07
1.689,04
555
Pagos pendientes aplicación
1.514,07
1.689,04
167.417,51
130.486,98
TOTAL
240
41,66%
28,30%
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
B) Objetivos y metodología
El objetivo consistió en comprobar el cumplimiento de la normativa contable, y para ello se
siguió la siguiente metodología:
1) Que las cuentas de deudores incluyen el importe total de los derechos reconocidos pendientes
de cobro a fecha de cierre de ejercicio.
2) Que los derechos a cobrar presupuestarios, así como los créditos y demás derechos a cobrar no
presupuestarios, se valoran conforme a los principios contables y normas de valoración del Plan
de Contabilidad.
3) Que en su caso, se dotaron las correspondientes provisiones por dudoso cobro.
C) Resultados del trabajo
1. Deudores Presupuestarios.
a) Se comprobó, para cada una de las cuentas que integran el subgrupo 43 una vez totalizadas por
grupos, que las cifras del Balance concilian con las de los respectivos libros mayores y estos con
los registros auxiliares, y que el total de derechos pendientes de cobro consignados en el estado
de liquidación del presupuesto de ingresos de ejercicio corriente y de cerrados corresponde con la
suma de los saldos de las cuentas de deudores.
En cuanto a la correspondencia de estas cifras con los datos reflejados en la aplicación
informática de gestión de los tributos XEITO, se advierte tiene las siguientes diferencias:
Miles de euros
CUENTAS FINANCIERAS
Cuadro 11
DIFERENCIAS EN DERECHOS RECONOCIDOS
DELEGACIÓN
TERRITORIAL
A Coruña
SALDO S/
CONTABILIDAD
SALDO D.R.
S/ XEITO
DIFERENCIA
28.460,41
26.519,25
Lugo
4.040,54
4.089,66
-49,12
Ourense
5.195,29
5.987,77
-792,48
Pontevedra
Vigo
TOTAL
1.941,16
8.902,26
8.918,40
-16,14
11.728,79
10.762,41
966,38
58.327,29
56.277,49
2.049,80
El análisis de estas diferencias se recoge en el epígrafe de este informe relativo a la gestión de
derechos en vía ordinaria.
b) El importe de los derechos a cobrar de las cuentas (430) y (431), correspondientes a deudores
por aplazamientos, fraccionamiento y moratorias legalmente concedidas, así como los de los que
se encontraban en plazo de ingreso en período voluntario, fue dado de baja a fin de ejercicio en
virtud del artículo 80.2 del TRLRFP. Consecuentemente, el saldo final de estas cuentas no recoge
el mencionado importe.
241
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
c) El saldo de la cuenta (431) incluye deudores cuya antigüedad es superior a 6 años, según el
siguiente detalle por ejercicios:
Miles de euros
CUENTAS FINANCIERAS
Cuadro 12
DEUDORES ANTIGÜEDAD SUPERIOR A 6 AÑOS
EJERCICIO
PRINCIPAL
1987
1988
10,45
1989
38,26
1990
14.833,83
1991
55,94
1992
51,53
5,01
1993
70,30
1994
217,45
1995
423,48
1996
1.093,39
TOTAL
16.799,65
Respecto a estos saldos, la Administración debe proceder al análisis de los derechos para
determinar si se ha producido la prescripción de los mismos, y en ese caso proceder a su baja en
cuentas. Además, por aplicación del principio de prudencia valorativa los mencionados derechos
tienen la consideración de derechos de dudoso cobro, por lo que procede la dotación de una
dotación á provisión por insolvencias por el importe de los mismos.
El análisis de los deudores presupuestarios figura en el epígrafe de este informe relativo a la
gestión de derechos en vía ordinaria.
2. Deudores no presupuestarios.
a) Se comprobó, para cada una de las cuentas que integran el subgrupo 44 una vez totalizadas por
grupos, que las cifras del Balance concilian con las de los respectivos libros mayores y estos con
los registros auxiliares.
b) El saldo de los deudores no presupuestarios comprende los siguientes conceptos e importes del
estado de liquidación del presupuesto de ingresos:
Miles de euros
CUENTAS FINANCIERAS
Cuadro 13
DETALLE DEUDORES NO PRESUPUESTARIOS
CÓDIGO
LIQUIDACIÓN/
CUENTA
FINANCIERA
442
DESCRIPCIÓN
SALDO INICIAL
INGRESOS
SALDO FINAL
10.333,91
278.270,92
273.933,48
14.671,35
5.370,36
272.177,90
269.004,13
8.544,13
4.963,55
6.093,02
4.929,35
6.127,22
Otros deudores no presupuestarios
82,51
2,37
0,00
84,88
310001
Pagos duplicados o excesivos
73,89
0,00
0,00
73,89
310006
OOAA por recargo de apremio recadado en origen
8,62
2,37
0,00
10,99
10.416,42
278.273,29
273.933,48
14.756,23
310004
310007
449
Deudores por servicio de recaudación
PAGOS
Entidad que presta el servicio de caja.
Entidad colaboradora pendiente de ingreso.
TOTAL
242
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
Respecto a estos importes, se comprobó que:
- El saldo de la cuenta 442 Deudores por servicio de recaudación corresponde en su totalidad con
los ingresos pendientes de traspasar a la cuenta operativa de las entidades que prestan el servicio
de caja y entidades colaboradoras.
- El saldo de la cuenta 449 Otros deudores no presupuestarios corresponde con saldo de los
conceptos 310001 y 310006. Dentro de esta cuenta, el saldo del concepto 310001 procede de
ejercicios anteriores y tiene una antigüedad superior la 5 años. Por aplicación del principio de
prudencia valorativa, procedería la dotación de una provisión por insolvencias por el importe del
mismo.
3. Deudores por administración de recursos por cuenta de otros entes públicos.
a) Se compararon, para cada una de las cuentas que integran el subgrupo 45, de deudores por
administración de recursos por cuenta de otros entes públicos, las cifras del Balance con las de
los respectivos libros mayores y estos con los registros auxiliares, y se comprobó que una vez
totalizados por grupos, existe una diferencia de importe 10,88 miles de euros entre el saldo del
subgrupo 45 que luce en el balance por importe de 3.944,44 miles de euros, y el de las cuentas
4500 y 455, cuya suma en el asiento de cierre asciende la 3.955,31 miles de euros.
4. Otros deudores.
a) Se compararon , para cada una de las cuentas que integran el subgrupo 55, de otros deudores,
las cifras del Balance con las de los respectivos libros mayores y estos con los registros
auxiliares, y se comprobó que una vez totalizados por grupos las cifras se corresponden.
b) El saldo de otros deudores comprende los siguientes conceptos extrapresupuestarios:
Miles de euros
CUENTAS FINANCIERAS
Cuadro 14
DETALLE OTROS DEUDORES
CONCEPTO
DESCRIPCIÓN
311001
Anticipos de pagos de retribuciones al personal
311002
311009
311007
SALDO INICIAL
INGRESOS
PAGOS
SALDO FINAL
100,36
0
0
100,36
Anticipos concedidos para servicios de Consellerías
14,70
0,00
0,00
14,70
Fondo para atención gastos Prestige
Fondos librados al Consejo de Cuentas pendientes de
imputar al presupuesto
TOTAL
0,00
112.652,90
112.652,90
0,00
1.573,97
4.123,79
3.948,83
1.399,01
1.689,03
116.776,69
116.601,73
1.514,07
Se ha comprobado que el saldo de los conceptos 311001 y 311002 procede de ejercicios
anteriores y tiene una antigüedad superior la 5 años. Por aplicación del principio de prudencia
valorativa procedería la dotación de una provisión por insolvencias por el importe del mismo.
Los movimientos del concepto 311009 responden a la creación de un fondo especial para la
atención de gastos derivados del accidente del buque Prestige, cuyo análisis figura en el epígrafe
VII. de este informe.
243
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
2) INVERSIONES FINANCIERAS TEMPORALES.
A) Alcance
Los saldos de estas partidas, a 31 de diciembre de 2003, presentan los siguientes importes, en
miles de euros:
Miles de euros
CUENTAS FINANCIERAS
Cuadro 15
INVERSIONES FINANCIERAS TEMPORALES
2003
2. Otras Inversiones y créditos a corto plazo
3. Fianzas y depósitos constituidos a corto plazo
TOTAL
2002
VARIACIÓN
1.378,00
1.102,68
24,97%
61,94
99,43
-37,70%
1.439,94
1.202,11
19,78%
B) Objetivos y metodología
El objetivo consistió en comprobar el cumplimiento de la normativa contable, y para ello se
siguió la siguiente metodología:
1) Comprobar la realidad de las inversiones reflejadas en los asientos contables.
2) Verificar la titularidad de las mismas a favor de la Administración.
3) Comprobar que fueron valorados conforme a los principios contables y que se contabilizaron
de acuerdo con las normas del Plan de Contabilidad.
4) Comprobar que las rentas derivadas, en su caso, de las inversiones, y las provisiones se
contabilizaron correctamente.
5) Conciliar las cifras del balance con las de los respectivos libros mayores y estos con los
registros auxiliares.
C) Resultado del trabajo
1. Con respecto a otras inversiones y créditos a corto plazo.
Las cifras recogidas en el balance, corresponden al siguiente detalle:
Miles de euros
CUENTAS FINANCIERAS
Cuadro 16
DETALLE COMPOSICIÓN INVERSIONES Y CRÉDITOS A CORTO PLAZO
CUENTA
DESCRIPCIÓN
SALDO INICIAL
DEBE
HABER
SALDO FINAL
542
Créditos a c/p
901,30
0,00
901,30
0,00
544
Créditos a c/p ó personal
201,38
2.226,67
1.050,05
1.378,00
1.102,68
2.226,67
1.951,35
1.378,00
TOTAL
Sólo a título informativo cabe señalar:
a) Los movimientos en el debe que presenta la cuenta de créditos a corto plazo corresponden a la
concesión de créditos a corto plazo al personal, por importe total de 2.226,67 miles de euros, que
244
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
concilia con la que figura como obligaciones reconocidas en el capítulo VIII del estado de
liquidación del presupuesto de gastos, de acuerdo con la tabla de conceptos de gastos .
b) La cantidad de 1.951,35 miles de euros responde a la reclasificación de créditos por importe de
901,30 miles de euros comentada anteriormente, y a la amortización de préstamos concedidos al
personal por importe de 1.050,05 miles de euros, que concilia con la que figura como derechos
reconocidos en el capítulo VIII del estado de liquidación del presupuesto de ingresos, de acuerdo
con la tabla de conceptos de ingresos.
En general, los asientos correspondientes han sido correctamente contabilizados, y las
conciliaciones han dado resultado positivo.
3) TESORERÍA.
A) Alcance
Las cuentas incluidas en este epígrafe la 31 de diciembre de 2003, muestran el siguiente detalle,
en miles de euros:
Miles de euros
CUENTAS FINANCIERAS
Cuadro 17
TESORERÍA
CUENTA
2003
2002
571
Bancos
17.810,18
18.624,12
5710
De la Dirección General del Tesoro
De Delegaciones Territoriales
12.767,46
15.245,85
5.042,72
3.378,27
5711
CONCEPTO
578
Movimientos Internos de Tesorería
-156,04
-197,16
5781
Entre cuentas de distintas cajas
-156,04
-197,16
17.654,14
18.426,96
TOTAL
VARIACIONES
-4,37%
-20,86%
-4,19%
B) Objetivos y metodología
El objetivo consistió en comprobar el cumplimiento de la normativa contable, y para ello se
siguió la siguiente metodología:
1) Comprobar que los saldos de efectivo recogidos en el Balance se justifican con las
certificaciones emitidas por las entidades financieras, y que la Administración General es la
titular de dichas cuentas.
2) Verificar que todas las existencias de efectivo situadas en las citadas cajas y cuentas bancarias
se reflejan en el balance.
3) Comprobar que los gastos e ingresos presupuestarios y no presupuestarios de los que se deriva
movimiento de efectivo se contabilizaron adecuadamente.
4) Finalmente, verificar que el estado de tesorería concilia con los saldos de las cuentas que lo
integran, y con las operaciones de cobro y pago del ejercicio.
245
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
C) Resultado del trabajo
El resultado relativo a los objetivos 1, 2 y 3 (este último en la parte correspondiente a la
contabilidad presupuestaria), se recoge en el epígrafe II.7 de este informe, correspondiente al
análisis específico de la cuenta General de Tesorería.
Con respecto al objetivo 4, los resultados se recogen a continuación:
1. El saldo de la cuenta 578 Movimientos internos de tesorería por importe de –156,04 miles de
euros, es incongruente con su naturaleza.
El saldo total de tesorería, que como se observa en el cuadro asciende a 17.654,14 miles de euros,
no se corresponde con el que figura en la liquidación presupuestaria. El saldo de tesorería que se
recoge en la liquidación del presupuesto, cuenta General de Tesorería, y el que figura en la parte
2ª de la Memoria, Resultados, es de 17.810,18 miles de euros.
Esto es debido a que en estos dos últimos casos, el saldo computado a la cuenta 5781 es cero.
Este error ya fue señalado en el informe correspondiente al ejercicio 2002.
2. El estado de tesorería incluido en la memoria se elaboró a partir de los saldos de las cuentas y
de las operaciones de cobro y pago reflejadas en los estados contables preceptivos. Así:
Miles de euros
CUENTAS FINANCIERAS
Cuadro 18
ESTADO DE TESORERÍA
CONCEPTO
IMPORTES
1. COBROS
41.297.125,82
Presupuesto corriente
7.629.465,10
Presupuestos cerrados
63.512,80
Operaciones no presupuestarias
33.601.349,00
+ Abonos del estado deudores no presupuestarios
278.199,10
+ Cobros estado pagos pendientes aplicación (MIT)
9.721.866,50
+ Abonos estado acreedores no presupuestarios
556.408,00
+ Cobros estado cobros pendientes aplicación
20.652.783,30
+ Cobros otras cuentas relación
2.392.092,10
Gestión recursos de otros entes públicos
2.757,80
Variación movimientos internos de tesorería
41,12
2. PAGOS
41.297.898,60
Presupuesto corriente
7.121.962,60
Presupuestos cerrados
504.752,30
Operaciones no presupuestarias
33.669.014,10
+ Cargos del estado deudores no presupuestarios
282.360,40
+ Pagos estado pagos pendientes aplicación (MIT)
9.721.907,70
+ Cargos estado acreedores no presupuestarios
557.033,50
+ Pagos estado cobros pendientes aplicación
20.652.365,60
+ Pagos otras cuentas relación
2.455.346,90
Gestión recursos otros entes públicos
2.169,60
I. FLUJO NETO DE TESORERÍA DEL EJERCICIO
-772,78
3. SALDO INICIAL TESORERÍA
18.426,96
II. SALDO FINAL TESORERÍA
17.654,18
246
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
Existiendo una diferencia 0,04 miles de euros con respecto a las cifras contenidas en el balance
de situación.
2. El estado de tesorería incluye información sobre todas las cuentas bancarias.
3. Se acompañan los arqueos de caja efectuados el último día del ejercicio y extractos de las
cuentas corrientes con la correspondiente conciliación bancaria.
VIII.1.3. FONDOS PROPIOS
A) Alcance
Las cuentas incluidas en este epígrafe la 31 de diciembre de 2003, muestran el siguiente detalle,
en miles de euros:
Miles de euros
CUENTAS FINANCIERAS
Cuadro 19
FONDOS PROPIOS
CONCEPTO
I Patrimonio
1. Patrimonio
5. Patrimonio entregado en cesión
2003
IV. Resultados del ejercicio
TOTAL
Variación
-1.000.443,43
-922.269,93
-78.173,50
0,00%
0,00%
0,00%
0,00
0,00
0,00%
1.910.829,83
1.910.829,83
1.366.353,54
1.366.353,54
39,85%
39,85%
490.102,63
544.476,29
-9,99%
1.400.489,03
910.386,40
53,83%
II. Reservas
III. Resultados de ejercicios anteriores
1. Rdos. positivos de ej. anteriores
2002
-1.000.443,43
-922.269,93
-78.173,50
B) Objetivos y metodología
El objetivo consistió en comprobar el cumplimiento de la normativa contable, y para ello se
siguió la siguiente metodología:
1) Verificar que los saldos de las cuentas se recogen adecuadamente en el balance, y que su
funcionamiento se recoge de acuerdo con los principios contables y normas de valoración del
Plan.
2) Comprobar que, en su caso, las modificaciones, aumentos y disminuciones habidos durante el
ejercicio están debidamente autorizados y correctamente registrados.
C) Resultado del trabajo
1. Cuenta de Patrimonio.
247
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
La contabilidad financiera fue implantada por la Comunidad Autónoma a comienzos del ejercicio
1994. En dicha fecha, la información existente no recogía la totalidad de la situación financieropatrimonial de la misma. Por esto, el valor del patrimonio en la citada fecha, que según el
Balance ascendió a la cifra de –922.269,93 miles de euros, no reflejaba la totalidad de los bienes
existentes.
Por otra parte, el valor del patrimonio según balance permaneció sin alteración desde la fecha
antes citada de 1994 hasta la actualidad. De donde se deduce que la cuenta de patrimonio no está
funcionando conforme a las reglas recogidas en el Plan General de Contabilidad Pública.
2. Resultados del ejercicio.
Se analizan en el epígrafe VIII.2 cuenta de Resultado Económico Patrimonial.
VIII.1.4. PROVISIONES PARA RIESGOS Y GASTOS
A) Alcance
Las cifras de este epígrafe la 31 de diciembre muestran el siguiente detalle:
Miles de euros
CUENTAS FINANCIERAS
Cuadro 20
PROVISIÓN PARA RISCOS Y GASTOS
142
Provisión para responsabilidades
TOTAL
2003
2002
16.725,65
17.140,55
16.725,65
17.140,55
B) Objetivos y metodología
El objetivo consistió en comprobar el cumplimiento de la normativa contable, y para ello se
siguió la siguiente metodología:
1) Que las operaciones realizadas en el ejercicio se registraron contablemente y se valoraron
conforme a los principios y normas del Plan General de Contabilidad.
2) Que todas las contingencias que deben tener reflejo contable, se recogen a fecha de cierre en
los estados contables.
C) Resultado del trabajo
Se mantienen las observaciones ya efectuadas en informes anteriores en cuanto a:
1. No se están incluyendo entre los riesgos a provisionar el importe de los avales financieros
concedidos por el ente público IGAPE, puesto que es la Xunta de Galicia la que responde del
riesgo.
248
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
2. No se ha dotado el fondo de reserva creado por la Ley 12/1995, de 21 de diciembre, que regula
el impuesto sobre contaminación atmosférica.
Según el cuadro siguiente, referido a la recaudación de dicho impuesto desde su creación, un
importe de 772,17 miles de euros (5 por ciento de la recaudación de 2003) debería haberse
destinado a la dotación del fondo de reserva para daños extraordinarios, cuyo importe total
debería alcanzar los 5.932,04 miles de euros (5 por ciento de la recaudación total). En las cuentas
anuales no aparece dotado dicho fondo.
Miles de euros
CUENTAS FINANCIERAS
Cuadro 21
RECAUDACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE CONTAMINACIÓN
ATMOSFÉRICA
DERECHOS RECONOCIDOS
ANO
NETOS
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
TOTAL
12.945.16
13.171.64
14.849.60
19.895.14
13.662.14
13.090,63
15.583,21
15.443,37
118.640,89
3. El cálculo de la provisión no se efectúa conforme a lo establecido en el Plan general de
Contabilidad Pública. Teniendo en cuenta lo citado en la norma contable y lo establecido en los
puntos 1 y 2 anteriores, el importe estimado de la provisión sería 5.932,04 miles de euros.
VIII.1.5. ACREEDORES A LARGO PLAZO
A) Alcance
Las cifras de este epígrafe la 31 de diciembre de 2003, muestran el siguiente detalle:
Miles de euros
CUENTAS FINANCIERAS
Cuadro 22
ACREEDORES A LARGO PLAZO
CONCEPTO
2003
2002
VARIACIÓN
I. Emisión de obligaciones y otros valores negociables
2.142.299,28
1.868.670,08
1. Obligaciones y bonos
2.142.299,28
1.868.670,08
14,64%
14,64%
II. Otras deudas a l/P
682.005,15
927.336,23
-26,46%
1. Deudas con entidades de crédito
-27,64%
649.997,33
898.309,26
2. Otras deudas
12.113,15
12.113,15
0,00%
4. Fianzas y depósitos recibidos a l/p
19.894,67
16.913,82
17,62%
2.824.304,43
2.796.006,31
1,01%
TOTAL
249
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
B) Objetivos y metodología
El objetivo consistió en comprobar el cumplimiento de la normativa contable, y para ello se
siguió la siguiente metodología:
1) Que las operaciones realizadas en el ejercicio se registraron contablemente y se valoraron
conforme a los principios y normas del Plan General de Contabilidad.
2) Que todos los compromisos y en su caso las contingencias que deben tener reflejo contable, se
recogen a fecha de cierre en los estados contables.
C) Resultado del trabajo
1. Pasivos Financieros a largo plazo.
El análisis de las operaciones de endeudamiento financiero ya se realizó en el epígrafe II.5. de
este informe. Resaltar como consecuencia del análisis realizado que:
- No se han anotado en contabilidad los intereses devengados y no vencidos en el ejercicio 2003.
Su importe no se ha podido fijar por no haberse recibido la información correspondiente
solicitada en su día.
- En cuanto a la deuda a largo plazo en el exterior, su valoración se ha determinado aplicando el
cambio vigente en la fecha en que se concertaron las operaciones. La norma de valoración
número 13.4 del Plan señala que debe valorarse según los tipos de cambio vigentes a fin del año
actual. Conforme a ello, la valoración procedente y la valoración con que figura en las cuentas
figura en el cuadro siguiente:
Miles euros
CUENTAS FINANCIERAS
Cuadro 23
OPERACIONES A LARGO PLAZO. VALORACIÓN DE LA DEUDA EN DIVISAS
Valoración
Tipo
Valoración en
Cuenta General
cambio
divisas
Endeudamiento
aplicable*
Valoración
según tipo
cambio
Nº
Operación
Año
disposición
Divisa
1
Préstamo BEI
1989
(ecus)
2.185,50
2.771,83
0,00
2.771,83
586,34
2
Préstamo BEI
1992
(ecus)
24.010,21
30.903,30
0,00
30.903,30
6.893,09
3
Préstamo BEI
1993
25.545,55
1,95583
26.152,09
4.342,02
13.090,91
1,00
(marcos)
21.810,08
(ecus)
Diferencia
4
Préstamo BEI
1993
(marcos)
39.292,59
85.636,36
1,95583
43.785,18
4.492,59
5
Préstamo Morgan Stanley Bank AG
1995
(marcos)
72.121,45
139.000,00
1,95583
71.069,57
-1.051,88
6
Préstamo Caixa Galicia y Deutsche Bank AG
1997
(marcos)
50.671,33
100.000,00
1,95583
Total
210.091,16
51.129,19
457,86
225.811,16
15.720,02
En virtud de ello, procede un ajuste al resultado del ejercicio por importe de –15.720,02 miles de
euros.
250
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
- No se ha realizado la reclasificación contable de la deuda a corto y largo plazo que establece el
Plan General de Contabilidad. Aún cuando no se facilitó el cuadro de amortización de la deuda
viva, el equipo de fiscalización ha procedido a realizar una estimación de las cuotas de
amortización futuras, tomando en consideración los capitales vivos a fin de ejercicio 2003 y el
año de vencimiento de cada operación de deuda. El resumen del cálculo realizado se recoge en el
cuadro siguiente:
Miles de euros
Año
ENDEBEDAMENTO
Cadro 24
ESTIMACIÓN CUOTAS AMORTIZACIÓN FUTURAS
Deuda Viva inicio
Deuda Viva fin
Amortización
ejercicio
ejercicio
2004
2.792.296,62
222.984,92
2.569.311,70
2005
2.569.311,70
383.730,93
2.185.580,77
2006
2.185.580,77
371.268,09
1.814.312,68
2007
1.814.312,68
446.281,71
1.368.030,97
2008
1.368.030,97
248.996,84
1.119.034,13
2009
1.119.034,13
243.130,98
875.903,15
2010
875.903,15
263.181,12
612.722,03
2011
612.722,03
11.268,81
601.453,22
2012
601.453,22
61.940,14
539.513,08
2013
539.513,08
205.012,82
334.500,26
2014
334.500,26
0,00
334.500,26
2015
334.500,26
60.000,00
274.500,26
2016
274.500,26
0,00
274.500,26
2017
274.500,26
91.191,57
183.308,69
2018
183.308,69
183.308,69
0,00
Por tanto, el importe de la deuda que debería figurar reclasificada en el balance asciende a
222.984,92 miles de euros.
- El importe total de los préstamos concertados en el ejercicio concilia con el de derechos
reconocidos en el capítulo IX del presupuesto de ingresos; el importe total de las amortizaciones
vencidas en el período concuerda con el de las obligaciones reconocidas del capítulo IX del
presupuesto de gastos.
- Los intereses de deudas y otros gastos financieros registrados en cuentas del subgrupo 66, por
importe de 142.404,74 miles de euros se corresponden con las obligaciones reconocidas a nivel
de artículo y concepto del capítulo III del presupuesto de gastos del ejercicio corriente. No
obstante, del detalle de la Memoria no se deduce el reparto de esta cifra entre la deuda a corto y
largo plazo, diferenciación que viene establecido en los motivos de cargo y abono de las cuentas
financieras integrantes del subgrupo 66 “Gastos Financieros”.
- Los gastos de formalización de las operaciones por importe total de 766,22 miles de euros,
aparecen recogidos en el concepto 310 del estado de liquidación del presupuesto de gastos. Según
la norma de valoración 6ª del Plan General de Contabilidad Pública de Galicia, la Administración
251
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
puede optar entre contabilizar los gastos de la forma en la que se realizó, o distribuirlos entre
varios ejercicios.
2. Otras deudas a largo plazo.
Con respecto a las deudas a largo plazo recogidas en la cuenta 171, presenta un saldo de
12.113,15 miles de euros que no experimenta ninguna variación respecto al del ejercicio anterior,
año en el que surge esta cuenta por reclasificación de las siguientes deudas a corto plazo:
Miles de euros
CUENTAS FINANCIERAS
Cuadro 25
DETALLE COMPOSICIÓN OTRAS DEUDAS L.P.
Concepto
Descripción
Saldo acreedor
320040
320041
320201
321101
324004
324006
324007
324010
324011
324012
324104
324106
324107
324111
324204
324210
324211
324307
324311
324514
350002
352001
Retención 0,5% Camino de Santiago
Retención 0,5% Ley 11/84
Ingresos a favor Administración Central
Con origen en la Administración Central
Subv. Admón. central no integrada coste efectivo
Subv. Admón. central no integrada coste efectivo
Subv. Admón. central no integrada coste efectivo
Subv. Admón. central no integrada coste efectivo
Subv. Admón. central no integrada coste efectivo
Subv. Admón. central no integrada coste efectivo
Fondos aportados por los ayuntamientos para cofinanc.
Fondos aportados por los ayuntamientos para cofinanc.
Fondos aportados por los ayuntamientos para cofinanc.
Fondos aportados por los ayuntamientos para cofinanc.
Subvenciones de otros entes públicos
Subvenciones de otros entes públicos
Subvenciones de otros entes públicos
Subvenciones de los ayuntamientos para inversiones
Subvenciones de los ayuntamientos para inversiones
Subv. Admón. central para servicios en el integrados coste efectivo
IVA repercutido
Hacienda Pública, acreedora por IVA
Total
24,12
24,12
15,49
1.356,81
39,67
67,97
11,42
957,85
108,19
5.857,70
224,49
191,43
180,30
174,78
174,84
0,97
96,16
0,05
0,01
49,25
2.203,78
353,76
12.113,15
Se ha comprobado que las partidas integradas en esta cuenta presentan un saldo que procede de
ejercicios anteriores, con una antigüedad superior a 5 años.
3. Fianzas y depósitos a largo plazo.
Las cifras recogidas en el balance, corresponden al siguiente detalle:
Miles de euros
CUENTAS FINANCIERAS
Cuadro 26
DETALLE COMPOSICIÓN FIANZAS Y DEPÓSITOS RECIBIDOS L.P.
CUENTA
180
185
DESCRIPCIÓN
Fianzas recibidas LP
Depósitos recibidos LP
TOTAL
SALDO INICIAL
DEBE
HABER
SALDO FINAL
2.220,95
984,06
762,98
2.442,03
14.692,87
7.026,43
4.266,65
17.452,65
16.913,82
8.010,49
5.029,63
19.894,68
252
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
Los saldos iniciales y movimientos de las cuentas (180) y (185) se corresponden con saldo inicial
y movimientos de los conceptos extrapresupuestarios 320102 y 320303, respectivamente.
Con respecto a estas cifras se destaca:
- No concilian las cifras que figuran como saldo inicial en la contabilidad financiera con las
correspondientes de la aplicación informática XEITO, que sirve de soporte para la gestión de
estas fianzas y depósitos:
Miles de euros
CUENTAS FINANCIERAS
Cuadro 27
DESCUADRES CONCEPTOS 320102 Y 320303
DELEGACIÓN
CONCEPTO SALDO XUMCO
SALDO XEITO
DIFERENCIAS
Servicios Centrales
320102
978,72
680,26
298,46
A Coruña
320102
281,01
289,18
-8,17
Lugo
320102
391,51
391,51
0,00
Ourense
320102
66,02
70,46
-4,44
Pontevedra
320102
157,22
157,22
0,00
Vigo
320102
346,47
344,36
2,11
Total Concepto
320102
2.220,95
1.932,99
287,96
Servicios Centrales
320303
2.445,97
1.475,86
970,11
A Coruña
320303
2.995,39
3.340,96
-345,57
Lugo
320303
1.811,22
1.811,63
-0,41
Ourense
320303
1.867,12
2.021,80
-154,68
Pontevedra
320303
4.840,45
4.863,73
-23,28
Vigo
320303
732,72
731,83
0,89
Total Concepto
320303
14.692,87
14.245,81
447,06
16.913,82
16.178,80
735,02
TOTAL
Como consecuencia del inicio de las actuaciones de fiscalización, en la Delegación Territorial de
la Consellería de Economía y Hacienda en Ourense, se procedió a una labor de conciliación de
las diferencias encontradas. Como consecuencia de la misma, se puso de manifiesto que el
motivo de las diferencias obedecía a que XEITO contabiliza cuando se realiza el movimiento en
la cuenta, mientras que contablemente sólo se refleja cando se produce el intervenido y conforme,
así como las distintas operaciones contabilizadas erróneamente, habiéndose regularizado la
situación para el concepto 320102, y reducido la diferencia en el concepto 320303 hasta -4,34
miles de euros.
En virtud de esto, la Delegación Territorial de Ourense procedió a la regularización de la
situación, si bien en el concepto 320303 sigue persistiendo una diferencia de –4,34 miles de
euros, cuyo motivo es diferente al señalado anteriormente.
- No se realizan las actuaciones encaminadas a verificar la vigencia de las fianzas, una vez
transcurridos 5 años desde su constitución, conforme establece el Real Decreto 161/1997, de 7 de
253
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
febrero, que aprueba el reglamento de la Caja General de Depósitos, vigente en la Comunidad
Autónoma como legislación supletoria. El importe de las fianzas de antigüedad superior a 5 años
asciende a 513,99 miles de euros, lo que representa el 23,14 por ciento del saldo inicial.
- En cuanto a las operaciones de alta y baja del ejercicio, por muestreo aleatorio se seleccionaron
operaciones que suponen en la cuenta (180) el 25,37 por ciento de los movimientos en el debe y
el 25,75 por ciento de los movimientos en el haber, y en la cuenta (185) por importes del 29,95 y
33 por ciento respectivamente.
No se ha apreciado ninguna incidencia significativa en la tramitación de las mencionadas
operaciones.
VIII.1.6. ACREEDORES A CORTO PLAZO
A) Alcance
Las cifras de este epígrafe a 31 de diciembre de 2003 muestran el siguiente detalle:
Miles de euros
CUENTAS FINANCIERAS
Cuadro 28
ACREEDORES A CORTO PLAZO
PASIVO
2003
2002
VARIACIÓN
I. Emisión de obligaciones y otros valores negociables
0,00
0,00
II. Deudas con entidades de crédito
0,00
0,00
0,00%
865.216,44
768.975,11
12,52%
27,71%
III. Acreedores
1. Acreedores presupuestarios
0,00%
742.232,79
581.185,92
2. Acreedores no presupuestarios
4.614,46
4.827,09
-4,40%
3. Acreedores por admón. de recursos de otros EEPP
4.790,91
3.567,82
34,28%
4. Administraciones públicas
86.213,22
89.684,91
-3,87%
5. Otros acreedores
26.565,13
89.121,75
-70,19%
799,93
587,62
36,13%
0,00
0,00
865.216,44
768.975,11
6. Fianzas y depósitos recibidos a c/p
IV. Ajustes por periodificación
TOTAL
0,00%
12,52%
B) Objetivos y metodología
El objetivo consistió en comprobar el cumplimento de la normativa contable, y para ello se siguió
a siguiente metodología:
1) Que las operaciones realizadas en el ejercicio se registraron contablemente y se valoraron
conforme a los principios y normas del Plan General de Contabilidad.
2) Que todos los compromisos y en su caso las contingencias que deben tener reflejo contable, se
recogen a data de cierre en los estados contables.
254
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
C) Resultado del trabajo
1. Acreedores presupuestarios.
Se clasificaron cada una de las cuentas que integran el subgrupo de acreedores presupuestarios
por capítulos del presupuesto distinguiendo entre presupuesto corriente y presupuestos cerrados,
tal como se muestra en el cuadro siguiente:
Miles de euros
CUENTAS FINANCIERAS
Cuadro 29
COMPOSICIÓN DE LOS SALDOS ACREEDORES PRESUPUESTARIOS
CONCEPTO
2003
400 Acreedores por OR. P. corriente
2002
Variación
676.778,93
512.868,17
4000 Acreedores por OR. Presupuesto corriente
406.452,56
370.593,73
9,68%
4001 Propuestas pago tramitación. P. corriente
270.317,96
142.103,15
90,23%
4002 Acreedores por pagos ordenados. P. corriente
31,96%
8,41
171,29
-95,09%
65.204,01
68.272,07
-4,49%
4010 Acreedores por OR. Presupuestos cerrados
39.973,52
44.067,94
-9,29%
4011 Propuestas pago tramitación. P. cerrados
25.089,17
24.062,81
4,27%
141,32
141,32
0,00%
249,83
45,68
446,91%
742.232,77
581.185,92
27,71%
401 Acreedores por OR. P. cerrados
4012 Acreedores por pagos ordenados. P. cerrados
408 Acreedores por devolución de ingresos
TOTAL
Y se procedió al cruce con las cifras que figuran en el estado de liquidación del presupuesto de
gastos, resultando:
a) Que el haber de la cuenta 400 “Acreedores por obligaciones reconocidas. Presupuesto
corriente” y su saldo final concilia con las cifras de obligaciones reconocidas y obligaciones
pendientes de pago respectivamente que figuran en el estado de liquidación del presupuesto, y
que el debe de la cuenta 400 concuerda con la cifra de pagos realizados del presupuesto.
b) Que el haber de la cuenta 401 “Acreedores por obligaciones reconocidas. Presupuestos
cerrados” coincide con la cifra de obligaciones reconocidas de presupuestos cerrados que figura
en el estado de liquidación de presupuestos cerrados, y que el debe de la cuenta 401 coincide con
la cifra de pagos realizados de presupuestos cerrados. Se analizó a antigüedad y composición de
los saldos que integran las subdivisionarias de la cuenta 401 “Acreedores por obligaciones
reconocidas. Presupuestos cerrados” con el siguiente resultado:
- El saldo de la cuenta 4010 “Acreedores por obligaciones reconocidas. Presupuesto cerrado”,
tiene la siguiente composición:
255
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
Miles de euros
CUENTAS FINANCIERAS
Cuadro 30
COMPOSICIÓN SALDO ACREEDORES POR OBLIGACIONES RECONOCIDAS. PRESUPUESTO CERRADO
Año
1982
Acreedores por
Rectificaciones
OR. P Cerrados
340,65
0,00
1983
12,55
1984
268,21
1985
24,15
1986
155,45
1987
Total
Acreedores
por OR
Propuestas
Pago
tramitación
ejercicio
Pagos
ordenados
Ejercicio
Pagos
realizados
Saldo final
%
variación
340,65
0,00
340,65
0,00
0,00
0,00
0,00
12,55
0,00
0,00
0,00
12,55
0,00
0,00
268,21
0,00
0,00
0,00
268,21
0,00
0,00
24,15
0,00
0,00
0,00
24,15
0,00
0,00
155,45
0,00
0,00
0,00
155,45
0,00
199,90
0,00
199,90
0,00
0,00
0,00
199,90
0,00
1988
1.536,16
0,00
1.536,16
0,00
0,00
0,00
1.536,16
0,00
1989
665,22
0,00
665,22
0,00
0,00
0,00
665,22
0,00
1990
764,32
0,00
764,32
0,00
0,00
0,00
764,32
0,00
1991
1.431,63
0,00
1.431,63
0,00
0,00
0,00
1.431,63
0,00
1992
1.540,16
0,00
1.540,16
0,00
0,00
0,00
1.540,16
0,00
1993
2.027,12
0,00
2.027,12
0,00
0,00
0,00
2.027,12
0,00
1994
1.872,51
0,00
1.872,51
0,00
0,00
0,00
1.872,51
0,00
1995
1.135,14
0,00
1.135,14
0,00
0,00
0,00
1.135,14
0,00
1996
913,09
-2,70
910,38
0,00
0,00
0,00
910,38
0,00
1997
1.805,61
-5,96
1.799,65
3,01
3,01
3,01
1.796,64
-0,17
1998
2.265,26
-43,69
2.221,57
0,00
0,00
0,00
2.221,57
0,00
1999
2.472,70
-564,85
1.907,85
42,83
42,83
42,83
1.865,02
-2,25
2000
7.702,18
-683,61
7.018,57
3.686,72
3.694,02
3.694,02
3.331,85
-52,53
2001
16.935,92
-440,44
16.495,48
12.570,43
23.915,77
23.915,77
3.925,05
-76,21
2002
370.593,73
-9.442,62
361.151,10
347.201,29
476.925,43
477.096,73
13.949,82
-96,14
TOTAL
414.661,67
-11.183,88
403.477,79
363.504,27
504.581,06
504.752,35
39.973,52
-90,09
De donde se deduce que el saldo de la cuenta 4010 “Acreedores por obligaciones reconocidas de
presupuestos cerrados” (39.973,52 miles de euros), incluye obligaciones de antigüedad superior a
5 años que no tuvieron movimiento y cuyo importe total asciende a 16.901,76 miles de euros
(años 1.982 a 1.998 inclusive), equivalentes al 42,28 por ciento del saldo total de la cuenta 4010.
- En canto a las cuentas 4011 “Propuestas de pago en tramitación. Presupuesto cerrado”, la
composición de su saldo es la siguiente:
256
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
Miles de euros
BALANCE
Cuadro 31
COMPOSICIÓN SALDO PROPUESTAS DE PAGO EN TRAMITACIÓN Y ACREEDORES POR PAGOS ORDENADOS
Año
Propuestas Pago
Tramitación. P
Cerrados
Propuestas Pago
Tramitación
ejercicio
1986
1987
1988
1989
1990
1991
1992
1993
1994
1995
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
13,15
8,16
8,35
199,98
0,00
11,50
3.027,49
16,77
45,60
53,57
1.335,69
83,96
1.803,14
101,16
8,71
17.345,58
142.103,15
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
3,01
0,00
42,83
3.686,71
12.570,43
347.201,29
TOTAL
166.165,96
363.504,27
Pagos Ordenados
ejercicio
Propuestas Pago
Tramitación
Pendientes
13,15
8,16
8,35
199,98
0,00
11,50
3.027,49
16,77
45,60
53,57
1.335,69
86,96
1.803,14
143,99
3.695,43
29.916,01
489.304,44
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
3,01
0,00
42,83
3.694,02
23.915,77
476.925,43
13,15
8,16
8,35
199,98
0,00
11,50
3.027,49
16,77
45,60
53,57
1.335,69
83,96
1.803,14
101,16
1,41
6.000,24
12.379,01
529.670,23
504.581,06
25.089,18
Total
Como se observa, el saldo de la cuenta 4011 “Propuestas de pago en tramitación. Presupuesto
cerrado” (25.089,18 miles de euros), incluye obligaciones de antigüedad superior a 5 años cuyo
importe total asciende a 6.607,35 miles de euros (años 1.982 a 1.998 inclusive), equivalentes al
26,33 por ciento del saldo total.
- En cuanto a las cuentas 4012 “Acreedores por pagos ordenados. Presupuesto cerrado”, la
composición de su saldo es la siguiente:
Miles de euros
BALANCE
Cuadro 32
LIBRAMIENTOS A PAGAR
Año
Pagos ordenados
Tramitación. P.
Cerrados
1991
77,20
0,00
77,20
0,00
1992
2,40
0,00
2,40
0,00
2,40
1993
27,05
0,00
27,05
0,00
27,05
1994
7,23
0,00
7,23
0,00
7,23
1995
7,34
0,00
7,34
0,00
7,34
1996
0,90
0,00
0,90
0,00
0,90
1997
18,13
3,01
21,14
3,01
18,13
1998
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
1999
0,00
42,83
42,83
42,83
0,00
2000
1,07
3.694,02
3.695,09
3.694,02
1,07
2001
0,00
23.915,77
23.915,77
23.915,77
0,00
2002
171,29
476.925,43
477.096,72
477.096,72
0,00
TOTAL
312,61
504.581,06
504.893,67
504.752,35
141,32
Pagos Ordenados
Tramitación ejercicio
257
Total
Pagos Realizados
Órdenes de
Pago
Pendientes
77,20
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
Como se observa, el saldo de la cuenta 4012 “Acreedores por pagos ordenados. Presupuesto
cerrado” (141,32 miles de euros), incluye obligaciones de antigüedad superior a 5 años cuyo
importe total asciende a 140,25 miles de euros (años 1.982 a 1.998 inclusive), equivalentes al
99,24 por ciento del saldo total.
2. Acreedores no presupuestarios.
Las cifras recogidas en el balance, corresponden al siguiente detalle:
Miles de euros
CUENTAS FINANCIERAS
Cuadro 33
DETALLE ACREEDORES NO PRESUPUESTARIOS
CUENTA
419
DESCRIPCIÓN
SALDO INICIAL
Otros acreedores no presupuestarios
TOTAL
DEBE
HABER
SALDO FINAL
4.827,09
10.433,67
10.221,04
4.614,46
4.827,09
10.433,67
10.221,04
4.614,46
a) Se compararon, para esta cuenta 419, las cifras del Balance con las de los respectivos libros
mayores y estos con los registros auxiliares, y se comprobó que las cifras se corresponden.
b) El saldo de otros acreedores no presupuestarios comprende a los siguientes conceptos
extrapresupuestarios:
Miles de euros
CUENTAS FINANCIERAS
Cuadro 34
DETALLE ACREEDORES NO PRESUPUESTARIOS
CONCEPTO
DESCRIPCIÓN
320022
Préstamos vivienda
320051
320105
SALDO INICIAL
INGRESOS
PAGOS
SALDO FINAL
18,14
0,00
0,00
Retenciones judiciales
0,42
0,00
0,00
18,14
0,42
Fianzas T.P.C.
0,00
28,94
4,19
24,75
41,07
320106
Dpto. previo Admón. para T. P. C.
0,00
48,46
7,38
320202
Ingresos a favor de otras admones.
11,47
51,72
58,76
4,44
320203
Participac. en la recaudación ...
312,91
3.280,74
3.371,95
221,70
320204
F. N. M.T. Prto. Sum. Cartones Bingo
124,90
599,29
581,36
142,83
320205
Ing. Favor OOAA de la C.A.
207,07
92,66
92,66
207,07
320301
Transferencias Devueltas .
747,55
959,77
792,58
914,74
320302
Ingresos duplicados o excesivos
990,69
503,97
161,93
1.332,74
320304
Devoluciones prestige
324509
Subvenciones Admón. Central
TOTAL
0,00
907,29
0,00
907,29
2.413,95
3.748,20
5.362,87
799,28
4.827,09
10.221,04
10.433,67
4.614,46
- Respecto al análisis de la naturaleza de las deudas, su antigüedad y validez, como se señala en
las limitaciones al alcance, no se ha recibido la información solicitada para poder efectuar dicho
análisis. Sin embargo, se ha comprobado que el total del saldo de los conceptos 320022 y 320051
procede de ejercicios anteriores y tiene una antigüedad superior a 5 años. De los conceptos
320301, 320302 y 324509, están en la misma situación de antigüedad los importes de 406,11
miles de euros, 0,92 miles de euros y 799,28 miles de euros respectivamente.
3. Acreedores por administración de recursos de otros entes públicos.
258
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
Se compararon, para cada una de las cuentas que integran el subgrupo 45, de acreedores por
administración de recursos por cuenta de otros entes públicos, las cifras del Balance con las de
los respectivos libros mayores y estos con los registros auxiliares, y se comprobó que una vez
totalizados por grupos, existe una diferencia de importe 10,88 miles de euros entre el saldo del
subgrupo 45 que luce en el balance por importe de 4.780,03 miles de euros y el de las cuentas
4500, 4501, 4502 y 455, que ascienden a 4.790.91miles de euros.
4. Administraciones Públicas Acreedoras.
a) Se comprobó, para cada una de las cuentas que integran el subgrupo 47 una vez totalizadas por
grupos, que las cifras del Balance concilian con las de los respectivos libros mayores y estos con
los registros auxiliares.
b) El saldo de las Administraciones Públicas Acreedoras comprende los siguientes conceptos
extrapresupuestarios:
Miles de euros
CUENTAS FINANCIERAS
Cuadro 35
DETALLE COMPOSICIÓN ADMINISTRACIONES PÚBLICAS, ACREEDORAS
CONCEPTO
SALDO INICIAL
COBROS
PAGOS
SALDO FINAL
4751 Hacienda Pública, acreedora por retenciones
320001
2.281,73
2.121,45
1.899,78
2.503,41
320002
11.915,53
15.433,22
16.713,37
10.635,38
320005
23.884,51
87.286,91
87.832,07
23.339,35
320006
7.269,72
28.989,61
29.264,91
6.994,42
320007
4.605,56
22.738,13
23.147,63
4.196,06
320008
18.106,67
63.064,39
63.738,58
17.432,47
320009
0,73
3,54
3,05
1,22
320026
0,87
47,38
20,75
27,50
68.065,31
219.684,64
222.620,14
65.129,80
Total
4759 Hacienda Pública, acreedora por otros conceptos
320003
1.410,89
0,00
0,00
1.410,89
320004
12.251,20
30.433,52
30.158,86
12.525,86
Total
13.662,09
30.433,52
30.158,86
13.936,75
320031
3.038,55
27.062,83
26.974,61
3.126,77
320032
42,61
8,13
8,17
42,57
320033
118,98
63,99
115,73
67,24
3.200,14
27.134,95
27.098,51
3.236,58
320010
4.540,18
12.867,75
13.715,03
3.692,90
320021
1,63
0,00
0,00
1,63
4.541,82
12.867,75
13.715,03
3.694,53
4760 Seguridad Social
Total
4761 MUFACE
Total
4769 Otros organismos de previsión social, acreedores
320011
213,28
0,00
0,00
213,28
320012
0,42
0,00
0,00
0,42
320013
1,86
0,00
0,00
1,86
215,56
0,00
0,00
215,56
89.684,92
290.120,86
293.592,54
86.213,22
Total
TOTAL
259
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
c) Se comprobó que los saldos de los siguientes conceptos extrapresupuestarios integrados en
estas cuentas 47, proceden de ejercicios anteriores y tienen una antigüedad superior a 5 años.
Miles de euros
CUENTAS FINANCIERAS
Cuadro 36
SALDOS ADMINISTRACIONES PUBLICAS ACREEDORAS CON ANTIGÜEDAD
SUPERIOR A CINCO AÑOS
CONCEPTO
IMPORTE
320001 Hacienda Pública - IRPF profesionales
1.214,71
320002 Hacienda Pública - Rendimiento del capital mobiliario
4.388,41
320003 Hacienda Pública - IGTE
1.410,89
320004 Hacienda Pública - Derechos pasivos
3.791,12
320010 Muface
1.870,75
320011 Munpal
213,28
320012 Isfas
0,42
320013 Mutualidades especiales
1,86
320021 Préstamos Muface
1,63
320031 Seguridad Social - Cuota obrera
688,38
320032 Asistencia sanitaria concertada
41,84
13.623,29
TOTAL
5. Otros acreedores.
Se obtuvo el detalle de las cuentas financieras agrupadas en este epígrafe de otros acreedores, con
el siguiente resultado:
Miles de euros
CUENTAS FINANCIERAS
Cuadro 37
OTROS ACREEDORES
CONCEPTO
550. Cuentas corrientes no bancarias
554. Cobros pendientes de aplicación
559. Otras partidas pendientes de aplicación
TOTAL
2003
2002
Variación
28.275,54
86.972,40
-67,49%
1.169,91
753,29
55,31%
-2.880,32
1.396,06
-306,32%
26.565,13
89.121,75
-70,19%
5.1. La cuenta 550 “Cuentas corrientes no bancarias” corresponde con el saldo de los siguientes
conceptos extrapresupuestarios:
Miles de euros
CUENTAS FINANCIERAS
Cuadro 38
DETALLE CUENTAS CORRIENTES NO BANCARIAS
CONCEPTO
DESCRIPCIÓN
311005
Compensac. deudas con Admón. Central.
330006
Tesorería Territ. de S.S. Sdos. ptes. liq.
320206
Ing. a favor del Sergas.
330001
Tª C.A. Pagos Sergas.
330002
Tª C.A. Ingresos Sergas.
330004
Tª C.A. Cuenta corriente.
330005
Tª Gral. S.S. Transf. no monetaria.
SDO. INICIAL
TOTAL
260
INGRESOS
PAGOS
SDO. FINAL
3,4501
0
0
3,4501
-25.079,45
0,00
0,00
-25.079,45
3.880,81
73.866,34
73.585,83
4.161,33
0,00
0,00
2.391.778,69
-2.391.778,69
0,00
2.332.801,32
0,00
2.332.801,32
109.313,95
0,00
0,00
109.313,95
-1.146,36
115,11
115,11
-1.146,36
86.972,40
2.406.782,77
2.465.479,63
28.275,54
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
Respecto al análisis de la naturaleza de las deudas, su antigüedad y validez, como se señala en las
limitaciones al alcance, no se ha recibido la información solicitada para poder efectuar dicho
análisis.
5.2. La cuenta 554 “Cobros pendientes de aplicación” corresponde con el saldo de los siguientes
conceptos extrapresupuestarios:
Miles de euros
CUENTAS FINANCIERAS
Cuadro 39
DETALLE COBROS PENDIENTES APLICACIÓN
CONCEPTO
DESCRIPCIÓN
SDO. INICIAL
INGRESOS
PAGOS
SDO. FINAL
321001
Ingresos en caja pendientes de aplicación
-0,16
1,00
1,00
-0,16
321002
Ing. entidad financ. op. D. Hac. pte. aplic.
147,00
616.516,79
616.508,59
155,19
321003
Ing. entidad financ. op. DGPFT pte. aplic.
0,00
12.852.340,26
12.852.340,26
0,00
321004
Ingresos en Bco. España pte. aplicac.
0,00
6.464.733,24
6.464.733,24
0,00
321005
Ing. a través de ent. colab. Liq.- not.
266,65
87.302,16
87.494,20
74,62
321006
Ing. a través de ent. colab. Decl.- liq.
0,00
33.864,91
33.864,91
0,00
321007
Ing. a través de ent. colab. Tasas
217,39
46.779,00
46.566,00
430,39
321008
Ing. ent. prest. servicio de caja pte. aplicar.
122,42
272.177,90
271.790,44
509,88
321010
Ing en of. liq. ptes. aplicac.
0,00
166.117,70
166.117,70
0,00
753,29
20.539.832,95
20.539.416,34
1.169,91
TOTAL
La suma de los ingresos en los conceptos 321002, 321003 y 321004 concilian con la suma de los
movimientos en el debe de las cuentas de tesorería 5710 y 5711.
5.3. La cuenta 559 “Otras partidas pendientes de aplicación”, corresponde con el saldo de los
siguientes conceptos extrapresupuestarios:
Miles de euros
CONCEPTO
321301
CUENTAS FINANCIERAS
Cuadro 40
DETALLE OTRAS PARTIDAS PENDIENTES APLICACIÓN
DESCRIPCIÓN
SALDO INICIAL
INGRESOS
PAGOS
SALDO FINAL
Varios a investigar
Otros ingresos
533,05
295,18
288,97
539,26
1.410,73
2,24
7,40
1.405,57
331001
Op. hechas por cta. otras oficinas
1.035,14
49.988,67
53.876,24
-2.852,44
331004
Compensac. oficinas liquidadadoras
-344,46
5.534,37
5.604,47
-414,55
331005
Ing. rec. ej. ptes. aplic. Del. Hacienda
-1.224,42
2.558,15
2.866,47
-1.532,74
333002
Ing. dctos. pagos ptes. aplic. definitiva
321302
TOTAL
261
-13,98
1.093,91
1.105,35
-25,42
1.396,06
59.472,51
63.748,90
-2.880,32
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
Se ha determinado y se examinado la naturaleza de as operaciones de las que se derivan
obligaciones reconocidas que, aun siendo procedente su aplicación, se encuentran pendientes de
aplicar al presupuesto. De esta información, destacar por su importancia la situación que presenta
el concepto extraorzamentario 321302 “Otros ingresos”, con un saldo inicial procedente de
ejercicios anteriores de 1.410,73 miles de euros. De ese saldo, se ha comprobado que 1.138,66
miles de euros tienen una antigüedad superior a cinco años.
6. Fianzas y depósitos a corto plazo.
Las cifras recogidas en el balance, corresponden al siguiente detalle:
Miles de euros
CUENTAS FINANCIERAS
Cuadro 41
DETALLE COMPOSICIÓN FIANZAS Y DEPÓSITOS RECIBIDOS C.P.
CUENTA
560
DESCRIPCIÓN
SALDO INICIAL
DEBE
HABER
587,62
1.463,62
1.251,31
799,93
587,62
1.463,62
1.251,31
799,93
Fianzas recibidas C.P.
TOTAL
SALDO FINAL
El saldo inicial y movimientos de la cuenta (560) se corresponden con el saldo y movimientos del
concepto extraorzamentario 320101.
Con respecto a esta cifras se destaca:
- No concilian las cifras que figuran como saldo inicial en la contabilidad financiera con las
correspondientes de la aplicación informática XEITO, que sirve de soporte para la gestión de las
fianzas:
Miles de euros
CUENTAS FINANCIERAS
Cuadro 42
DESCUADRES CONCEPTO 320101
DELEGACIÓN
CONCEPTO SALDO XUMCO
SALDO XEITO
DIFERENCIAS
Servicios Centrales
320101
265,68
269,47
-3,79
A Coruña
320101
105,30
108,04
-2,74
Lugo
320101
83,46
83,10
0,36
Ourense
320101
10,92
15,52
-4,60
Pontevedra
320101
75,69
75,66
0,03
Vigo
320101
46,57
47,27
-0,70
587,62
599,06
-11,44
TOTAL
262
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
Como consecuencias del inicio de las actuaciones de fiscalización, en la Delegación Territorial de
la Consellería de Economía y Hacienda en Ourense, se procedió a una labor de conciliación de
las diferencias encontradas, habiéndose regularizado la situación.
- El Real Decreto 161/1997, de 7 de febrero, que aprueba el reglamento de la Caja General de
Depósitos, de aplicación supletoria en el ámbito de la Comunidad Autónoma por ausencia de
regulación propia, establece en su disposición transitoria única que en el caso de garantías
provisionales, se considerarán caducadas todas las constituidas con una antigüedad superior a dos
años, salvo que por el órgano administrativo a favor de quien se constituyó constate a su vigencia.
No se obtuvo evidencia de que la caja general de depósitos de la Comunidad Autónoma
procediese en estos términos. Los saldos afectados por esa antigüedad superior a 2 años
ascienden a 263,79 miles de euros, lo que representa el 44,89 por ciento del saldo inicial.
- En cuanto a las operaciones de alta y baja del ejercicio, por muestreo aleatorio se seleccionaron
operaciones que suponen el 27,72 por ciento de los movimientos en el debe y el 43,82 por ciento
de los movimientos en el haber.
No se ha apreciado ninguna incidencia significativa en la tramitación de las mencionadas
operaciones.
VIII.2. CUENTA DEL RESULTADO ECONÓMICO PATRIMONIAL
La Intervención General de la Comunidad Autónoma de Galicia presentó, formando parte de la
Cuenta de la Administración de la Comunidad Autónoma, la cuenta del resultado económico
patrimonial de la Administración General correspondiente al ejercicio 2003.
La cuenta del resultado económico patrimonial comprende, con la debida separación, los ingresos
y beneficios del ejercicio, los gastos y pérdidas del mismo y, por diferencia, el resultado, ahorro o
desahorro.
A) Alcance
Las cifras de la cuenta de resultado económico patrimonial, a 31 de diciembre de 2003, muestran
el siguiente detalle:
263
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
Miles de euros
CUENTAS FINANCIERAS
Cuadro 43
RESULTADO ECONÓMICO PATRIMONIAL
DESCRIPCIÓN
1.- Gtos. fto. servi.e prestac. soc.
a) Gastos de personal
a.1) Sueldos, salarios y asimilados
a.2.) Cargas sociales
b) Prestaciones sociales
c) Dotac. amortización de inmov.
d) Variación de provisiones de tráf.
d.1) Var. prov. y pérdidas de crtos.
incobrab.
e) Otros gastos de gestión
e.1) Servicios exteriores
e.2) Tributos
e.3) Otros gastos de gestión corriente
f) Gastos financieros y asimilables
f.1) Por deudas
f.2) Pérdidas de Inversiones financieras
g) Var. de prov. de inv. financieros
h) Diferencias negativas de cambio
2.- Transferencias y subvenciones
a) Transferencias corrientes
b) Subvenciones corrientes
c) Transferencias de capital
d) Subvenciones de capital
3.- Pérdidas y gastos extraordinarios
a) Pérdidas procedentes de Inmovilizado
b) Pérdidas por operac. de endeudamiento
c) Gastos extraordinarios
d) Gastos y pérdidas de ejercicios anteriores
2003
2.095.510,45
1.456.314,10
1.312.676,14
143.637,95
0,28
163.471,64
5.872,24
2002
2.021.425,27
1.415.691,48
1.277.684,84
138.006,64
0,63
140.474,23
8.738,03
5.872,24
8.738,03
327.447,44
326.028,90
1.418,54
0,00
137.606,41
304.131,37
302.338,05
1.793,32
0,00
147.267,42
137.606,41
147.267,42
0,00
0,00
4.798,33
0,00
0,00
5.122,12
4.690.428,73
3.003.938,39
740.286,45
442.698,75
503.505,14
0,00
3.578,35
0,00
0,00
0,00
3.578,35
4.350.768,31
2.807.837,75
716.799,58
382.759,16
443.371,82
0,00
3.002,66
0,00
0,00
0,00
3.002,66
DESCRIPCIÓN
1.- Ingresos de gestión ordinaria
a) Ingresos tributarios
a.1) I.R.P.F
a.2) Impuestos sobre sucesiones y donaciones
a.3) Impuesto sobre el patrimonio
a.4) ITP y AJD
a.5) Impuestos especiales
2003
2.789.108,81
2.774.528,57
675.605,62
96.103,76
49.306,90
349.981,32
593.985,61
a.6) Impuestos propios
20.229,72
20.333,86
a.7) Otros impuestos
a.8) Tasas prestac. servicios o realizac. activ.
a.9) Tasas fiscales
b) Prestación de servicios
b.1) Precios púb. prest. serv. o realiz. actividads
b.2) Prec. púb. utiliz. priv. o aprov. esp. dom.
púb.
895.700,50
22.006,61
71.608,53
14.580,24
13.740,94
846.221,78
21.392,48
68.502,97
13.248,93
12.467,36
839,30
781,58
2.- Otros ingresos de gestión ordinaria
a) Reintegros
b) Trabajos realizados para la entidad
c) Otros ingresos de gestión
c.1) Ing. acc. y otros xtión. corriente
c.2) Exceso de provisiones de riesgos y gastos
d) Ingresos de participación en capital
e) Ing. otros val.neg. y crtos. act. inmov.
f) Otros intereses y ingresos asimilados
f.1) Otros intereses.
f.2) Beneficios en inversiones financieras.
g) Diferencias positivas de cambio
49.905,44
6.116,72
0,00
32.385,19
32.385,19
0,00
148,40
0,00
11.255,14
11.255,14
0,00
0,00
94.783,57
60.556,86
0,00
22.662,36
22.662,36
0,00
244,40
0,00
11.319,94
11.319,94
0,00
0,00
4.435.320,93
3.376.049,18
185.730,93
779.656,29
93.884,53
4.260.707,77
3.351.780,64
184.237,57
633.685,85
91.003,71
11.262,35
0,00
0,00
0,00
11.262,35
6.997,13
0,00
0,00
0,00
6.997,13
7.285.597,53
6.919.672,54
3.- Transferencias y subvenciones.
a) Transferencias corrientes
b) Subvenciones corrientes
c) Transferencias de capital
d) Subvención de capital
4.- Ganancias a ingresos extraordinarios
a) Beneficios procedentes del Inmovilizado
b) Beneficios por operaciones de endeudamiento
c) Ingresos extraordinarios
d) Ingresos y beneficios de otros ejercicios
AHORRO
TOTAL GASTOS
496.080,00
544.476,30
6.789.517,53
6.375.196,24
2002
2.557.184,07
2.543.935,13
631.591,46
90.090,58
46.932,71
280.499,53
538.369,75
TOTAL INGRESOS
Dicho estado refleja un ahorro de 496.080 miles de euros para el ejercicio 2003, correspondientes
a la diferencia entre la corriente positiva de ingresos y beneficios, que asciende a 7.285.597,53
miles de euros, y la corriente negativa de gastos y pérdidas por importe de 6.789.517,53 miles de
euros.
B) Objetivos y metodología
El objetivo consistió en comprobar el cumplimento de la normativa contable, y para ello se siguió
a siguiente metodología:
1) Comprobar que recoge todos los ingresos y gastos contabilizados en el ejercicio.
264
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
2) Examinar si en la cuenta del resultado económico patrimonial se reflejó adecuadamente el
resultado del ejercicio, de conformidad cos principios y normas de valoración que fija el Plan
General de Contabilidad.
C) Resultado del trabajo
La cuenta de resultado económico patrimonial no recoge todos los gastos e ingresos
contabilizados en el ejercicio. Así, no recoge:
a) La dotación del ejercicio a la provisión para responsabilidades, por importe de 16.725,65 miles
de euros, ni la cancelación de la anterior por importe de 17.140,55 miles de euros.
b) No recoge el importe de los avales a los que hizo frente la Administración en el ejercicio, por
importe de 6.414,90 miles de euros, contabilizados en el concepto 890 del presupuesto de gastos.
c) No recoge el importe de los derechos reconocidos en el concepto 890 del presupuesto de
ingresos por un total de 22,63 miles de euros.
En consecuencia, procede efectuar los siguientes ajustes sobre la cuenta de resultado económico
patrimonial rendida:
Miles euros
CUENTAS FINANCIERAS
Cuadro 44
AJUSTES RESULTADO EJERCICIO
CONCEPTO
IMPORTE
Resultado del ejercicio
+ Ajustes Positivos
Ingresos extraordinarios
Exceso de provisión responsabilidades
- Ajustes Negativos
Dotación provisión responsabilidades
Importe avales
RESULTADO EJERCICIO AJUSTADO
496.080,00
17.163,18
22,63
17.140,55
23.140,55
16.725,65
6.414,90
490.102,63
Esta cifra de 490.102,63 miles de euros es la que de forma correcta se recoge en el balance de
situación rendido, como cifra de resultado del ejercicio.
1. Comparación cuentas de resultados.
La cuenta de resultado económico patrimonial rendida en el ejercicio 2003, incluye a efectos
comparativos una columna con los resultados del ejercicio 2002. Dichas cifras, concilian con la
cuenta de resultado económico patrimonial rendida para el ejercicio 2002, si bien los errores
detectados en la transición al nuevo plan general de contabilidad en el informe del ejercicio 2002,
por imposibilidad material, no han sido recogidos en la información rendida en el ejercicio 2003.
2. Gastos.
265
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
Los importes de las cuentas de este epígrafe a 31 de diciembre de 2002 y 2003, que se recogen en
la cuenta de resultado económico patrimonial, son los siguientes:
Miles de euros
CUENTAS FINANCIERAS
Cuadro 45
DETALLE GASTOS
2003
2002
1.- Gtos. fto. servic. y prestac. soc.
DESCRIPCIÓN
2.095.510,45
2.021.425,27
3,66%
a) Gastos de personal
1.456.314,10
1.415.691,48
2,87%
1.312.676,14
1.277.684,84
2,74%
143.637,95
138.006,64
4,08%
a.1) Sueldos, salarios y asimilados
a.2.) Cargas sociales
b) Prestaciones sociales
c) Dotac. amortización de inmov.
d) Variación de provisiones de tráf.
d.1) Var. prov. y pérdidas de crtos. incobrab.
VARIACIONES
0,28
0,63
163.471,64
140.474,23
-55,56%
16,37%
5.872,24
8.738,03
-32,80%
-32,80%
5.872,24
8.738,03
327.447,44
304.131,37
7,67%
326.028,90
302.338,05
7,84%
1.418,54
1.793,32
0,00
0,00
0,00%
137.606,41
147.267,42
-6,56%
137.606,41
147.267,42
-6,56%
0,00
0,00
0,00%
0,00
0,00
0,00%
4.798,33
5.122,12
-6,32%
2.- Transferencias y subvenciones
4.690.428,73
4.350.768,31
7,81%
a) Transferencias corrientes
3.003.938,39
2.807.837,75
6,98%
b) Subvenciones corrientes
740.286,45
716.799,58
3,28%
e) Otros gastos de gestión
e.1) Servicios exteriores
e.2) Tributos
e.3) Otros gastos de gestión corriente
f) Gastos financieros y asimilables
f.1) Por deudas
f.2) Pérdidas de Inversiones financieras
g) Var. de prov. de inv. financieras
h) Diferencias negativas de cambio
-20,90%
c) Transferencias de capital
442.698,75
382.759,16
15,66%
d) Subvenciones de capital
503.505,14
443.371,82
13,56%
3.- Pérdidas y gastos extraordinarios
3.578,35
3.002,66
19,17%
a) Pérdidas procedentes de Inmovilizado
0,00
0,00
0,00%
b) Pérdidas por operac. de endeudamiento
0,00
0,00
0,00%
c) Gastos extraordinarios
0,00
0,00
0,00%
3.578,35
3.002,66
19,17%
6.789.517,53
6.375.196,24
6,50%
d) Gastos y pérdidas de ejercicios anteriores
TOTAL GASTOS
Según las cifras recogidas en la cuenta, el importe de los gastos aumentan un 6,50 por ciento con
respecto a los del ejercicio anterior, siendo las partidas de gastos con mayor incremento las de las
pérdidas y gastos extraordinarios, que aumenta un 19,17%, y la de las transferencias y
subvenciones, que crece un 7,81 por ciento.
En cuanto al peso relativo de cada cuenta sobre el total, el más significativo es el de las
transferencias y subvenciones, que suponen el 69,08 por ciento del total, seguida de los gastos de
personal, que suponen el 30,86 por ciento del total, como se observa en el cuadro siguiente:
266
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
Miles de euros
CUENTAS FINANCIERAS
Cuadro 46
PESO RELATIVO GASTOS
2.095.510,45
2.021.425,27
%
2003
30,86%
1.456.314,10
1.415.691,48
21,45%
22,21%
0,28
0,63
0,00%
0,00%
163.471,64
140.474,23
2,41%
2,20%
5.872,24
8.738,03
0,09%
0,14%
e) Otros gastos de gestión
327.447,44
304.131,37
4,82%
4,77%
f) Gastos financieros y asimilables
137.606,41
147.267,42
2,03%
2,31%
g) Var. de prov. de inv. financieras
0,00
0,00
0,00%
0,00%
h) Diferencias negativas de cambio
4.798,33
5.122,12
0,07%
0,08%
4.690.428,73
4.350.768,31
69,08%
68,25%
DESCRIPCIÓN
1.- Gtos. fto. servic. y prestac. soc.
a) Gastos de personal
b) Prestaciones sociales
c) Dotac. amortización de inmov.
d) Variación de provisiones de tráf.
2.- Transferencias y subvenciones
3.- Pérdidas y gastos extraordinarios
TOTAL GASTOS
2003
2002
3.578,35
3.002,66
6.789.517,53
6.375.196,24
%
2002
31,71%
0,05%
0,05%
100,00%
100,00%
2.1. Como resultado de los trabajos de fiscalización, se verificó que existen gastos no
contabilizados en el ejercicio, cuyo defecto se puso de manifiesto en los correspondientes
epígrafes de este informe, lo que afecta a la representatividad de la cuenta de resultado
económico patrimonial. Se trata de las siguientes partidas:
a) Pérdida por diferencias de cambio, por importe de 15.720,02 miles de euros, tal como se señaló
en el epígrafe II.5 de este informe. Igualmente, no recoge los intereses devengados y no vencidos
correspondientes a las operaciones de endeudamiento vivo a fin de ejercicio.
b) Intereses devengados y no vencidos de las operaciones de endeudamiento, cuyo importe no
pudo ser cuantificado por falta de información.
c) Dotación a la provisión por depreciación de la cartera de valores, por importe de 225.938,67
miles de euros, tal como se señaló en el epígrafe VIII.1.1, apartado 2) de este informe.
d) Dotación a la provisión por insolvencias, por importe de 169.988,59 miles de euros, con el
detalle que se señaló en el epígrafe VIII.1.2 apartado 1) de este informe.
e) Desplazamiento temporal de obligaciones correspondientes a gastos derivados del accidente
del buque Prestige, por importe de 2.028,95 miles de euros, tal como se señaló en el epígrafe VII
de este informe.
f) Obligaciones que según su devengo corresponderían al ejercicio 2003 y se imputaron a los
ejercicios 2002 y 2004, por un importe neto de 18.830,25 miles de euros, conforme se recoge en
el epígrafe II.4 de este informe.
267
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
g) Dotación a la provisión para riesgos y gastos, por importe de 5.932,04 miles de euros,
correspondientes al 5% de la recaudación acumulada del impuesto sobre contaminación
atmosférica, tal como se señaló en el epígrafe VIII.1.4 de este informe.
3. Ingresos.
Los importes de las cuentas de este epígrafe a 31 de diciembre de 2002 y 2003, que se recogen en
la cuenta de resultado económico patrimonial, son los siguientes:
Miles de euros
CUENTAS FINANCIERAS
Cuadro 47
DETALLE INGRESOS
DESCRIPCIÓN
1.- Ingresos de gestión ordinaria
a) Ingresos tributarios
a.1) I.R.P.F
a.2) Impuestos sobre sucesiones y donaciones
a.3) Impuesto sobre el patrimonio
a.4) ITP y AJD
a.5) Impuestos especiales
a.6) Impuestos propios
a.7) Otros impuestos
a.8) Tasas prestac. servicios el realizac. activ.
a.9) Tasas fiscales
b) Prestación de servicios
b.1) Precios púb. prest. serv. o realiz. actividads
b.2) Prec. púb. utiliz. priv. o aprov. esp. dom. púb.
2.- Otros ingresos de gestión ordinaria
a) Reintegros
b) Trabajos realizados para la entidad
c) Otros ingresos de gestión
c.1) Ing. acc. y otros gtión. corriente
c.2) Exceso de provisiones de riscos y gastos
d) Ingresos de participación en capital
e) Ing. otros val.neg. y crtos. act. inmov.
f) Otros intereses y ingresos asimilados
f.1) Otros intereses.
f.2) Beneficios en inversiones financieras.
g) Diferencias positivas de cambio
3.- Transferencias y subvenciones.
a) Transferencias corrientes
b) Subvenciones corrientes
c) Transferencias de capital
d) Subvención de capital
4.- Ganancias a ingresos extraordinarios
a) Beneficios procedentes del Inmovilizado
b) Beneficios por operaciones de endeudamiento
c) Ingresos extraordinarios
d) Ingresos y beneficios de otros ejercicios
TOTAL INGRESOS
2003
2.789.108,81
2.774.528,57
675.605,62
96.103,76
49.306,90
349.981,32
593.985,61
20.229,72
895.700,50
22.006,61
71.608,53
14.580,24
13.740,94
839,30
2002
2.557.184,07
2.543.935,13
631.591,46
90.090,58
46.932,71
280.499,53
538.369,75
20.333,86
846.221,78
21.392,48
68.502,97
13.248,93
12.467,36
781,58
VARIACIONES
9,07%
9,06%
6,97%
6,67%
5,06%
24,77%
10,33%
-0,51%
5,85%
2,87%
4,53%
10,05%
10,22%
7,39%
49.905,44
6.116,72
0,00
32.385,19
32.385,19
0,00
148,40
0,00
11.255,14
11.255,14
0,00
0,00
94.783,57
60.556,86
0,00
22.662,36
22.662,36
0,00
244,40
0,00
11.319,94
11.319,94
0,00
0,00
-47,35%
-89,90%
0,00%
42,90%
42,90%
0,00%
-39,28%
0,00%
-0,57%
-0,57%
0,00%
0,00%
4.435.320,93
3.376.049,18
185.730,93
779.656,29
93.884,53
4.260.707,77
3.351.780,64
184.237,57
633.685,85
91.003,71
4,10%
0,72%
0,81%
23,04%
3,17%
11.262,35
0,00
0,00
0,00
11.262,35
6.997,13
0,00
0,00
0,00
6.997,13
60,96%
0,00%
0,00%
0,00%
60,96%
7.285.597,53
6.919.672,54
5,29%
Las cifras de ingresos que se recogen en la cuenta del resultado económico patrimonial aumentan
un 5,29 por ciento con respecto a las del ejercicio anterior, correspondiendo el mayor incremento
a la partida de ganancias e ingresos extraordinarios.
En cuanto a la importancia relativa de cada cuenta en el grupo:
268
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
Miles de euros
CUENTAS FINANCIERAS
Cuadro 48
PESO RELATIVO INGRESOS
DESCRIPCIÓN
1.- Ingresos de gestión ordinaria
a) Ingresos tributarios
b) Prestación de servicios
2.- Otros ingresos de gestión ordinaria
a) Reintegros
b) Trabajos realizados para la entidad
c) Otros ingresos de gestión
d) Ingresos de participación en capital
e) Ing. otros val.neg. y crtos. act. inmov.
f) Otros intereses y ingresos asimilados
g) Diferencias positivas de cambio
3.- Transferencias y subvenciones.
4.- Ganancias a ingresos extraordinarios
TOTAL INGRESOS
2003
2002
%
%
2.789.108,81
2.774.528,57
14.580,24
2.557.184,07
2.543.935,13
13.248,93
38,28%
38,08%
0,20%
36,96%
36,76%
0,19%
49.905,44
6.116,72
0,00
32.385,19
148,40
0,00
11.255,14
0,00
94.783,57
60.556,86
0,00
22.662,36
244,40
0,00
11.319,94
0,00
0,68%
0,08%
0,00%
0,44%
0,00%
0,00%
0,15%
0,00%
1,37%
0,88%
0,00%
0,33%
0,00%
0,00%
0,16%
0,00%
4.435.320,93
4.260.707,77
60,88%
61,57%
11.262,35
6.997,13
0,15%
0,10%
7.285.597,53
6.919.672,54
100,00%
100,00%
La partida más significativa de los ingresos del ejercicio 2003 son las transferencias y
subvenciones, que representan el 60,88 por ciento del total, seguida de los ingresos de gestión
ordinaria, que suponen el 38,28 por ciento.
3.1. Como resultado de los trabajos de fiscalización, se comprobó que la cuenta de resultado
económico patrimonial no recoge a totalidad de los ingresos imputables al ejercicio 2003. Así:
a) No recoge el importe de los beneficios procedentes de la enajenación de inmovilizado material
por un importe total de 108,90 miles de euros, tal como se detalló en el epígrafe VIII.1.1 apartado
1) de este informe.
4. Resumen.
Como consecuencia de las observaciones de los párrafos anteriores, las diferencias observadas se
relacionan el el cuadro siguiente:
Miles de euros
CUENTAS FINANCIERAS
Cuadro 49
RESUMEN DIFERENCIAS
DIFERENCIAS
IMPUTABLES AL
EJERCICIO
CONCEPTO
1. Resultado enajenación I.M.
DIFERENCIAS
IMPUTABLES
OTROS
EJERCICIOS
108,9
2. Pérdida por diferencias de cambio
3. Dotación a la provisión depreciación cartera valores
-74.448,76
4. Dotación a la provisión insolvencias
5. Dotación a la provisión para riesgos y gastos
-772,17
6. Desplazamiento temporal obligaciones “Prestige”
108,9
-15.720,02
-15.720,02
-151.489,91
-225.938,67
-16.988,59
-16.988,59
-5.159,87
-5.932,04
-2.028,95
-18.830,25
7. Desplazamiento temporal obligaciones
TOTAL
-95.971,23
269
TOTAL
-2.028,95
-18.830,25
-189.358,39
-285.329,62
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
De este modo, excepto en las cuentas relativas a los conceptos 6 y 7 anteriores (desplazamiento
temporal de obligaciones), procede efectuar en contabilidad los asientos correspondientes para
reflejar los importes recogidos en el cuadro.
VIII.3. MEMORIA
La Intervención General de la Comunidad Autónoma de Galicia presentó, formando parte de la
Cuenta de la Administración de la Comunidad Autónoma, la Memoria. De acuerdo con lo que
indica el Plan General de Contabilidad Pública de Galicia, la Memoria completa, amplía y
comenta la información contenida en el balance, cuenta de resultado económico patrimonial y en
el estado de liquidación del presupuesto.
A) Alcance
Según la cuarta parte del Plan, “Normas de elaboración de las cuentas anuales”, el contenido de la
Memoria es el siguiente:
1. Organización.
2. Estado Operativo.
3. Información de carácter financiero.
a. Cuadro de financiación.
b. Remanente de Tesorería.
c. Tesorería.
4. Información sobre la ejecución del gasto público.
5. Información sobre la ejecución del ingreso público.
6. Gasto con financiación afectada.
7. Información sobre el inmovilizado no financiero.
8. Información sobre las inversiones financieras.
9. Información sobre el endeudamiento.
10. Existencias.
Dado que el vigente Plan no establece el desarrollo de la anterior estructura, sigue rigiendo en la
materia la normativa anterior, constituida por los artículos 47 y siguientes de la Orden de 1 de
diciembre de 1989, por la que se implanta un nuevo sistema de información contable en la
270
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
Administración de la Xunta de Galicia, y en su caso la normativa de la Administración del Estado
que sea de aplicación en esta materia, es decir, el Plan de Contabilidad Pública del Estado.
Conforme a esta reglas, el contenido de la memoria debería ser el siguiente:
1. Organización. Informará sobre la actividad de la entidad, estructura organizativa básica,
organización contable, entidades vinculadas al sujeto contable y enumerará los principales
responsables de la entidad.
2. Estado Operativo. Incluirá los gastos presupuestarios de acuerdo con su clasificación funcional
por programas, y los ingresos presupuestarios de acuerdo con su clasificación económica.
3. Información de carácter financiero.
a. Cuadro de financiación. Describirá los recursos financieros obtenidos en el ejercicio, así como
su aplicación o empleo, y el efecto que han producido tales operaciones sobre el capital
circulante.
b. Remanente de Tesorería. Con información sobre los derechos pendientes de cobro, las
obligaciones pendientes de pago y los fondos líquidos.
c. Tesorería. Con información sobre el saldo inicial, el total de cobros del ejercicio, distinguiendo
por tipos de operaciones, el total de pagos del ejercicio distinguiendo por tipos de operaciones y
el saldo final. Se presentará a través de un estado de la tesorería y de un estado del flujo neto de
la tesorería del ejercicio.
4. Información sobre la ejecución del gasto público. Suministrando información acerca de:
- Modificaciones de crédito según su modalidad. En las modificaciones que impliquen un
incremento de los créditos iniciales, se incluirá su forma de financiación.
- Remanentes de crédito, distinguiendo entre remanentes comprometidos y no comprometidos, y
entre remanentes incorporables y no incorporables.
- Clasificación Funcional del gasto, con información sobre los créditos iniciales, modificaciones
de crédito, créditos definitivos, obligaciones reconocidas netas, remanentes de crédito, pagos y
obligaciones pendientes de pago a fin de ejercicio.
- Ejecución de proyectos de inversión, con información sobre los proyectos en ejecución a inicio
de ejercicio, proyectos iniciados en el ejercicio, proyectos terminados en el ejercicio y proyectos
pendientes de ejecución a fin de ejercicio. Se informará igualmente sobre los órganos gestores de
los proyectos, así como de las peculiaridades de su financiación, indicando si cuenta con recursos
afectados y el porcentaje de estos respecto al proyecto total.
- Contratación administrativa, con información, para cada tipo de contrato, de los importes
convocados y adjudicados en el ejercicio y pendientes de adjudicar al inicio y al finalizar el
271
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
ejercicio, indicando igualmente los adjudicatarios y estableciendo, por tipos de contratos, la
relación de adjudicatarios que tienen superado el 5 por ciento del importe total de contratación
efectuada en el ejercicio, y la relación de contratistas a los que se les adjudicó de forma directa
algún contrato durante el ejercicio, con indicación de la causa que justifique tal sistema de
adjudicación.
- Transferencias y subvenciones concedidas, diferenciando entre transferencias y subvenciones
corrientes y de capital. Se informará sobre la normativa con base en la cual se conceden, sobre las
cantidades concedidas pendientes de liquidar a inicio de ejercicio, cantidades concedidas en el
ejercicio, cantidades liquidadas durante el ejercicio y cantidades pendientes de liquidar a fin de
ejercicio, añadiendo información acerca de la finalidad de la subvención, de las condiciones y
requisitos de las subvenciones concedidas en el ejercicio, grado de verificación de los mismos, y
reintegros de subvenciones por incumplimientos de condiciones o requisitos, indicando las
causas.
- Convenios, distinguiendo entre convenios de colaboración y convenios de cooperación, e
informando sobre el importe total empleado en convenios, capítulos presupuestarios a los que se
ha aplicado, porcentaje del importe de los convenios con respecto al importe de la subvenciones
no nominativas, e identificando a los receptores de fondos cuando acumulativamente superen el 5
por ciento del importe total.
- Personal, con información sobre el importe de las remuneraciones cobradas por el personal y
número de personas incluidas en cada una de las categorías y escalas en las que se distribuya cada
grupo.
- Acreedores por operaciones pendientes de aplicar al presupuesto, con información sobre el
importe y aplicación presupuestaria en la que debiera haberse imputado.
- Anticipos de tesorería, con información sobre cada uno de los anticipos concedidos pendientes
de cancelar.
- Obligaciones de presupuestos cerrados, con información sobre las obligaciones pendientes de
pago a inicio de ejercicio, las rectificaciones del saldo y anulaciones, total de obligaciones, pagos
realizados y obligaciones pendientes de pago a cierre de ejercicio.
- Compromisos de gasto con cargo a presupuestos de ejercicios futuros. Información como
mínimo a nivel de artículo sobre los compromisos de gasto adquiridos durante el ejercicio, así
como en los precedentes, imputables a presupuestos de ejercicios sucesivos, con indicación de su
descripción, importe y año al que se refieren.
272
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
5. Información sobre la ejecución del ingreso público. Suministrando información acerca de:
- Proceso de gestión, con información sobre los derechos reconocidos netos, recaudación neta y
derechos cancelados.
- Devolución de ingresos, con información sobre los acreedores pendientes de pago a inicio de
ejercicio, las modificaciones del saldo inicial, acreedores por devolución de ingresos reconocidos
durante el ejercicio, pagos realizados y acreedores pendientes de pago a cierre de ejercicio.
- Transferencias y subvenciones recibidas, distinguiendo entre transferencias y subvenciones
corrientes y de capital e informando sobre la normativa con base a la cual se han percibido,
cantidades concedidas pendientes de liquidar a inicio de ejercicio, cantidades concedidas en el
ejercicio, cantidades liquidadas durante el ejercicio y cantidades concedidas pendientes de
liquidar a cierre de ejercicio. Se añadirá, con respecto a las subvenciones, información acerca de
la finalidad y gastos a cuya realización se afecta, condiciones y requisitos de las subvenciones, y
reintegros por incumplimiento de las condiciones.
- Tasas, precios públicos y precios privados, indicando para cada tipo de ingreso la normativa
reguladora, prestación en virtud de la cual se exige la tasa o precio, importes y, en su caso, gastos
a cuya financiación se afectan este tipo de ingresos.
- Aplicación del remanente de tesorería, informando sobre los créditos presupuestarios gastados
en el ejercicio financiados con remanente de tesorería y sobre otras operaciones que implicasen
una disminución del remanente de tesorería, tales como pérdidas de deudores u otros activos a
corto plazo, tanto presupuestarios como no presupuestarios.
- Derechos a cobrar de presupuestos cerrados, con información al mismo nivel de desagregación
que en el estado de liquidación correspondiente, sobre los derechos pendientes de cobro,
recaudaciones y derechos cancelados.
- Derechos presupuestarios pendientes de cobro según su grado de exigibilidad. Información
sobre la situación de los derechos pendientes de cobro, indicando los pendientes de notificar, los
suspendidos, aplazamientos y fraccionamientos solicitados y concedidos, diferenciando los
derechos en período voluntario y en período ejecutivo.
- Desarrollo de los compromisos de ingresos, con información sobre los compromisos de
ingresos concertados en ejercicios anteriores y pendientes de realizar a inicio del ejercicio, sobre
los concertados durante el mismo, y sobre los pendientes de realizar a fin de ejercicio.
- Compromisos de ingreso con cargo a presupuestos de ejercicios posteriores, con indicación de
su descripción, importe y año al que se refieran.
6. Gasto con financiación afectada. Información gasto a gasto sobre los datos generales
identificativos de cada uno de ellos, sobre su gestión, indicando el realizado durante el ejercicio y
273
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
el total acumulado de ejercicios anteriores, sobre la gestión de los ingresos presupuestarios
afectados, indicando los realizados en el ejercicio y los realizados acumulados, sobre el
coeficiente de financiación a fin de ejercicio y sobre las desviaciones de financiación calculadas a
fin de ejercicio, tanto las acumuladas como las imputables al ejercicio.
7. Información sobre el inmovilizado no financiero, con detalle de los elementos de inmovilizado
recogidos en cada una de las cuentas del Plan, indicando para cada uno de ellos su identificación,
calificación jurídica, valor a fin de ejercicio, importe de la amortización acumulada a fin de
ejercicio.
8. Información sobre las inversiones financieras, con detalle para cada una de estas inversiones,
distinguiendo las que tengan carácter permanente de las temporales, de los datos identificativos
de la sociedad participada, porcentaje de participación, valores a inicio y fin de ejercicio, importe
de la provisión por depreciación e importes pendientes de desembolso.
9. Información sobre el endeudamiento, con información para cada deuda, distinguiendo las
emitidas en masa de los préstamos singulares y a su vez las emisiones a largo plazo de las
emisiones a corto plazo, sobre las características de la deuda, identificación de la entidad
prestamista, deuda viva a inicio de ejercicio, importe de los capitales tomados a préstamo durante
el ejercicio, importes devueltos durante el ejercicio, deuda viva a fin de ejercicio, retribuciones
implícitas pendientes de imputar a resultados y intereses explícitos devengados y no vencidos.
10. Existencias, con información das poseídas por la entidad a fin de ejercicio, distinguiendo por
grupos de las mismas sobre el precio de adquisición, importe de la provisión por depreciación y
criterios de valoración utilizados.
B) Objetivos
El trabajo realizado tuvo por objeto:
a) Verificar que la Memoria se elaboró con la estructura y contenido señalados en las normas
contenidas en la cuarta parte del Plan General de Contabilidad Pública de Galicia.
b) Valorar la suficiencia de la documentación para cumplir los fines de clarificar, ampliar y
comentar la información deducida de los estados contables.
C) Resultado del trabajo.
1. Respecto a la verificación de la estructura y contenido de la Memoria, se efectúan las
siguientes observaciones:
a) Información de carácter financiero no incluye el cuadro de financiación descriptiva de los
recursos financieros obtenidos en el ejercicio, de su aplicación o empleo, y del efecto que
produjeron tales operaciones sobre el capital circulante.
274
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
b) El estado de tesorería, no se recoge el estado de flujo neto de tesorería del ejercicio.
c) Información sobre la ejecución del gasto público.
En este apartado, no se recoge la información relativa a los apartados de ejecución de proyectos
de inversión, contratación administrativa, transferencias y subvenciones concedidas, convenios,
acreedores por operaciones pendientes de aplicar a presupuesto ni compromisos de gasto con
cargo a presupuestos de ejercicios posteriores.
d) Información sobre la ejecución del ingreso público.
En este apartado no se recoge la información relativa a las evoluciones de ingresos, transferencias
y subvenciones recibidas, tasas, precios públicos y precios privados.
e) Gastos con financiación afectada.
No recoge información sobre esto tipo de gastos.
No aporta información sobre las desviaciones de financiación, aunque en el cálculo del remanente
de Tesorería se recoge una cuantía global.
f) Información sobre el inmovilizado no financiero.
No la contiene.
g) Información sobre las inversiones financieras.
No la contiene.
h) Información sobre el endeudamiento.
No constan datos en la memoria.
VIII.3.1. CUADRO DE FINANCIACIÓN
La Memoria presentada no recoge el cuadro de financiación. El Plan General de Contabilidad
Pública de Galicia no incluye un modelo de cuadro de financiación, aunque sí que relaciona los
ajustes que es necesario practicar en los elementos patrimoniales recogidos en los grupos 1 y 2
del Plan para que los mismos muestren los orígenes y aplicaciones de fondos. En consecuencia,
debe aplicarse en este caso la normativa supletoria (Plan de Contabilidad Pública del Estado);
según esta, el modelo de cuadro de financiación consta de dos partes: una primera que recoge los
fondos obtenidos y aplicados, y una segunda en la que se detallan los aumentos y disminuciones
del capital circulante.
Por todo esto, el equipo de fiscalización ha acometido la tarea de su elaboración.
275
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
Miles de euros
CUENTAS FINANCIERAS
Cuadro 50
CUADRO DE FINANCIACIÓN
FONDOS APLICADOS
1. Recursos aplicados en operaciones de gestión
c) Servicios exteriores
d) Tributos
e) Gastos de personal
f) Prestaciones sociales
g) Transferencias y subvenciones
h) Gastos financieros
i) otras pérdidas de gestión corriente y gastos
excepcionales
4. Adquisiciones y otras altas de Inmovilizado
2003
2002
FONDOS OBTENIDOS
2003
1. Recursos procedentes de operaciones de gestión
2002
6.632.460,79
6.244.164,90
326.028,90
302.338,05
1.418,54
1.793,32
1.456.314,10
1.415.691,48
e) Tasas y prestación de servicios
108.195,37
103.144,39
0,28
0,63
f) Transferencias y subvenciones
4.435.320,93
4.260.707,77
4.690.428,73
4.350.768,31
137.606,41
147.267,42
20.663,83
26.305,69
c) Impuestos directos y cotizaciones sociales
d) Impuestos indirectos
g) Ingresos financieros
h) Otros ingresos de gestión corriente y ingresos
excepcionales
4. Deudas a largo plazo
7.285.620,15
6.919.672,52
821.016,27
768.614,75
1.859.897,16
1.685.424,92
11.255,14
11.319,94
49.935,28
90.460,75
446.976,05
282.160,69
744.252,41
688.714,60
a) Empréstitos y pasivos análogos
325.000,00
270.000,00
a) Destinados ó uso general
339.443,81
278.732,35
b) Préstamos recibidos
113.965,57
5.947,64
b) I. Inmateriales
136.929,94
106.302,07
c) Otros conceptos
8.010,48
6.213,05
c) I. Materiales
183.244,85
164.855,00
5. Enajenación y otras bajas de Inmovilizado
2.949,16
6.263,28
0,00
0,00
d) I. Gestionadas
e) I. Financiera
6. Cancelación o traspaso a corto plazo de deudas a
largo plazo
a) Empréstitos y otros pasivos
b) Por préstamos recibidos
c) Otros conceptos
TOTAL APLICACIONES.
EXCESO DE ORÍGENES S/APLICACIONES
0,00
0,00
84.633,81
138.825,18
b) I. Inmateriales
418.677,92
215.396,36
c) I. Materiales
114,59
929,84
51.370,80
0,00
d) I. Financiera
2.834,57
5.333,44
362.277,49
210.947,64
5.029,63
4.448,72
7.795.391,12
7.148.275,85
7.735.545,36
7.208.096,49
(AUMENTO CAPITAL CIRCULANTE)
a) Destinados al uso general
0,00
TOTAL ORÍGENES.
EXCESO DE APLICACIONES S/ORÍGENES
59.820,64 (DISMINUCIÓN CAPITAL CIRCULANTE)
59.845,76
Según el cuadro de financiación, resulta una necesidad de financiación de 59.845,76 miles de
euros.
Miles de euros
CUENTAS FINANCIERAS
Cuadro 51
VARIACIÓN CAPITAL CIRCULANTE
VARIACIÓN DE CAPITAL CIRCULANTE
(Resumen)
1. Existencias
2. Deudores
a) Presupuestarios
b) No presupuestarios
c) Por administración de recursos de otros entes
d) Otros deudores
3. Acreedores
a) Presupuestarios
b) No presupuestarios
c) Por administración de recursos de otros entes
4. Inversiones financieras temporales
5. Empréstitos y otras deudas a corto plazo
a) Empréstitos y otras emisiones
b) Préstamos recibidos y otros conceptos
6. Otras cuentas no bancarias
7. Tesorería
a) Caja
b) Banco de España
c) Otros bancos e instituciones de crédito
8. Ajustes por periodificación.
TOTAL
VARIACIÓN DE CAPITAL CIRCULANTE
EJERCICIO 2003
AUMENTOS
DISMINUCIONES
32.130,80
4.339,81
634,91
31.340,38
174,96
212,64
EJERCICIO 2002
AUMENTOS
DISMINUCIONES
161.046,87
0,00
1.223,09
237,83
4.110,59
938,32
726,99
102.884,86
2.217,45
385,07
237,25
65.816,00
5.634,72
772,82
103.371,98
276
163.217,74
59.845,76
13.934,66
111.115,47
59.820,64
51.294,83
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
Según se refleja en los cuadros, en el ejercicio se produjo una disminución del fondo de maniobra
de importe 59.845,76 miles de euros, que corresponde fundamentalmente a la disminución del
capital circulante como consecuencia del aumento de los acreedores.
VIII.3.2. REMANENTE DE TESORERÍA
De acuerdo con lo establecido en el Plan General de Contabilidad Pública de Galicia, la Memoria
recoge el Estado del Remanente de Tesorería de la Administración General y Remanente de
Tesorería consolidado. Como es sabido, esta magnitud representa la liquidez a corto plazo de la
entidad en la fecha de cierre del ejercicio, después de percibir los derechos pendientes de cobro y
satisfacer las obligaciones pendientes de pago.
El Remanente de Tesorería de la Administración General y el consolidado (Administración
General y Organismos Autónomos) que se recogen en la Memoria son los siguientes:
Miles de euros
CUENTAS FINANCIERAS
Cuadro 52
REMANENTE TESORERÍA ADMINISTRACIÓN GENERAL
CONCEPTOS
IMPORTES
1. (+) Derechos pendientes de cobro
217.300,41
(+) De presupuesto corriente
104.725,00
(+) De presupuestos cerrados
39.078,88
(+) De operaciones no presupuestarias
16.217,18
(+) De operaciones comerciales
(-) De dudoso cobro
(-) Cobros realizados pendientes de aplicación definitiva
(+) Cuenta de relación Administración General-SERGAS
57.279,34
2. (-) Obligaciones pendientes de pago
881.507,11
(+) De presupuesto corriente
676.778,94
(+) De presupuestos cerrados
65.201,29
(+) De operaciones no presupuestarias
139.839,50
(+) De operaciones comerciales
(-) Pagos realizados pendientes de aplicación definitiva
312,63
3. (+) Fondos líquidos
4.
17.810,18
Ajustes
599.027,94
(-) Por exclusión de derechos pendientes de cobro a largo plazo
(+) Por exclusión de obligaciones pendientes de pago a largo plazo
(+/-) Desviaciones de financiación acumuladas
6.047,77
72.382,87
532.692,84
Remanente de Tesorería ajustado (1-2+3+/-4)
-47.368,58
277
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
Miles de euros
CUENTAS FINANCIERAS
Cuadro 53
REMANENTE TESORERÍA CONSOLIDADO
CONCEPTOS
1. (+) Derechos pendientes de cobro
IMPORTES
283.440,66
(+)
De presupuesto corriente
148.057,90
(+)
De presupuestos cerrados
166.378,50
(+)
De operaciones no presupuestarias
(+)
De operaciones comerciales
(-)
De dudoso cobro
41.850,21
(-)
Cobros realizados pendientes de aplicación definitiva
21.453,06
32.266,55
40,98
2. (-) Obligaciones pendientes de pago
1.044.860,52
(+)
De presupuesto corriente
725.997,75
(+)
De presupuestos cerrados
(+)
De operaciones no presupuestarias
68.636,95
250.538,46
(+)
De operaciones comerciales
(-)
Pagos realizados pendientes de aplicación definitiva
312,63
3. (+) Fondos líquidos
4.
76.249,06
Ajustes
686.607,12
(-)
Por exclusión de derechos pendientes de cobro a largo plazo
(+)
Por exclusión de obligaciones pendientes de pago a largo plazo
6.843,14
(+/-) Desviaciones de financiación acumuladas
160.757,42
532.692,84
Remanente de Tesorería ajustado (1-2+3+/-4)
1.436,32
La desagregación del Remanente de Tesorería consolidado entre la Administración General y los
organismos autónomos es la siguiente:
Miles de euros
CUENTAS FINANCIERAS
Cuadro54
COMPOSICIÓN REMANENTE TESORERÍA CONSOLIDADO
ENTE
Administración General
Servicio Gallego de Salud (SERGAS)
Escuela Gallega de Administración Pública
Instituto Gallego de Estadística
Academia Gallega de Seguridad
Servicio Gallego de Igualdad
Aguas de Galicia
Instituto Gallego de Consumo
Instituto Gallego de Vivienda y Solo
Instituto Gallego de Artes Escénicas y Musicales
Fondo Gallego de Garantía Agraria
TOTAL
Derechos ptes
cobro
Obligaciones
ptes pago
Fondos líquidos
Ajustes
Remanente de
Tesorería
Ajustado
217.300,41
881.507,11
17.810,18
599.027,94
-47.368,58
85.864,46
177.845,51
0,00
46.490,19
-45.490,86
-1,25
372,88
414,96
0,00
40,83
762,74
185,59
79,19
0,00
656,34
0,00
86,61
146,29
0,00
59,68
6.389,86
5.616,00
1,64
0,00
775,50
43.304,40
43.212,30
10.637,17
0,00
10.729,27
1.062,95
532,47
295,68
0,00
826,16
69.578,21
72.357,57
42.543,50
41.087,82
80.851,96
761,83
925,71
180,39
0,00
16,51
3.694,87
7.496,44
4.140,04
0,00
338,47
428.718,48
1.190.138,19
76.249,04
686.605,95
1.435,28
Según se expresa en la Memoria, para el cálculo del Remanente consolidado se agregaron la
totalidad de derechos reconocidos netos pendientes de cobro y la totalidad de obligaciones
reconocidas pendientes de pago, minorando estos conceptos en 87.995,26 miles de euros en
278
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
concepto de consolidación por transferencias realizadas entre la Administración General y los
organismos autónomos.
Sin embargo, esta operación indicada en la Memoria no se corresponde con las cifras que se
recogen en el estado del Remanente de Tesorería, como se pone de manifiesto en los siguientes
cuadros:
Miles de euros
Concepto
Importe
Derechos totales ptes. cobro
428.718,48
Transferencias entre Administraciones
-87.995,26
Derechos netos consolidados
340.723,22
Derechos a cobrar según Estado Remanente
283.440,66
Diferencia
57.282,56
Miles de euros
Concepto
Importe
Obligaciones totales ptes. pago
1.190.138,19
Transferencias entre Administraciones
-87.995,26
Obligaciones ptes. pago consolidadas
1.102.142,93
Obligaciones ptes. pago según Estado Remanente
1.044.860,52
57.282,41
Diferencia
Tras la práctica del análisis de esta diferencia, se ha comprobado que el motivo de la misma es la
minoración adicional en el cálculo del Remanente consolidado del saldo que presenta la cuenta de
relación Administración-SERGAS, por importe de 57.279,34 miles de euros, y de la
reclasificación de 3,22 miles de euros que el Instituto Gallego de Estadística presenta como
obligaciones pendientes de pago de operaciones no presupuestarias a la partida de cobros
realizados pendientes de aplicación definitiva.
Por último, de la comparación de las cifras anteriores con las del año 2002 resulta la siguiente
evolución del Remanente entre ambos ejercicios, elaborada por el equipo de fiscalización:
Miles de euros
CUENTAS FINANCIERAS
Cuadro 55
EVOLUCIÓN REMANENTES
ADMINISTRACIÓN GENERAL
CONCEPTOS
2003
2002
Variación
CONSOLIDADO
%
2003
2002
Variación
217.300,41
120.140,71
97.159,70
80,87%
283.440,66
210.594,62
2. (-) Obligaciones pendientes de pago
881.507,11
722.712,40
158.794,71
21,97%
1.044.860,52
951.764,21
93.096,31
9,78%
17.810,18
18.624,12
-813,94
-4,37%
76.249,06
87.833,97
-11.584,91
-13,19%
599.027,94
531.140,94
67.887,00
12,78%
686.607,12
616.862,33
69.744,79
11,31%
-47.368,58
-52.806,63
5.438,05
-10,30%
1.436,32
-36.473,29
37.909,61
-103,94%
3. (+) Fondos líquidos
4.
Ajustes
Remanente de Tesorería ajustado
279
72.846,04
%
1. (+) Derechos pendientes de cobro
34,59%
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
En el trabajo de fiscalización de los anteriores estados se han realizado las siguientes
comprobaciones:
a) Si el cálculo se ha ajustado, en su estructura, a la normativa contable.
b) Si las diferentes cifras concilian con la liquidación del presupuesto, y
c) Si los importes de los distintos términos reflejan la realidad económico financiera de fin de
ejercicio o, en otro caso, proponer su ajuste.
Estas comprobaciones arrojan los siguientes resultados:
1. En el cálculo se han incluido tres términos que no figuran en la metodología de la normativa
contable (documento nº 7 de la Comisión de Principios y Normas Contables Públicas). Estos
términos son los siguientes:
a) Ajuste por derechos reconocidos pendientes de cobro a largo plazo, por importe de 6.047,77
miles de euros.
El motivo del ajuste, según se indica, es debido a que el término derechos pendientes de cobro
incluye derechos a cobrar a largo plazo. Sin embargo, este ajuste no sería necesario si el término
derechos a cobrar incluyese únicamente los derechos a corto plazo, tal como se establece en la
metodología.
A estos efectos, se ha procedido a verificar el importe de los derechos a largo plazo
indebidamente recogidos en el término, ascendiendo los mismos al indicado importe de 6.047,77
miles de euros, según el siguiente detalle:
- 3.136,88 miles de euros, correspondientes a derechos reconocidos en ejercicios anteriores a
1.989, tal como consta en la liquidación de presupuestos cerrados.
- 2.910,89 miles de euros, correspondientes a acreedores del fondo de garantía de, tal como
consta en la liquidación de operaciones extrapresupuestarias.
b) Ajuste por obligaciones reconocidas pendientes de pago a largo plazo, por importe de
72.382,87 miles de euros. Del mismo modo que en el caso anterior de los derechos, según
establece la metodología el término obligaciones pendientes de pago sólo debería incluir las
obligaciones a corto plazo, con lo que no sería necesario el ajuste que se practica.
A estos efectos, se ha procedido también a verificar el importe de las obligaciones a largo plazo
indebidamente recogidas en el término, ascendiendo la cifra a un importe global de 71.868,85
miles de euros, según el siguiente detalle:
280
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
- 16.725,65 miles de euros, correspondientes a obligaciones reflejadas en la cuenta (142)
Provisión para responsabilidades, que son obligaciones estimadas tanto en su cuantificación como
en la fijación del plazo de su vencimiento.
- 12.113,15 miles de euros, correspondientes a las obligaciones a largo plazo reflejadas en el
saldo de la cuenta (171) Préstamos a largo plazo, tal como se señaló en el epígrafe VIII.1.5
Acreedores a largo plazo, apartado 2 otras deudas a largo plazo, de este informe.
- 2.442,03 miles de euros correspondientes a las obligaciones a largo plazo reflejadas en el saldo
de la cuenta (180) Fianzas recibidas a largo plazo, si bien en nuestra opinión del citado saldo hay
que deducir el importe de las garantías que, por aplicación del Real Decreto 161/1997 se pueden
considerar caducadas, y que ascienden a 513,99 miles de euros, tal como se señaló en el epígrafe
VIII.1.5 Acreedores a largo plazo, apartado 3, Fianzas y depósitos a largo plazo, de este informe,
con lo que el saldo de las obligaciones pendientes a largo plazo asciende a 1.928,04 miles de
euros.
- 17.452,65 miles de euros, correspondientes a las obligaciones a largo plazo reflejadas en el
saldo de la cuenta (185) Depósitos recibidos a largo plazo.
- Un importe de 23.649,36 miles de euros, correspondientes a las obligaciones a largo plazo
reflejadas en el saldo de la cuenta (401) Acreedores por obligaciones reconocidas de presupuesto
cerrado, correspondientes a obligaciones de antigüedad superior a 5 años que no son, por lo tanto
exigibles, tal como se señaló en el epígrafe VIII.1.6 Acreedores a corto plazo de este informe.
c) Ajuste por desviaciones de financiación acumuladas, por importe de 532.692,84 miles de
euros. El ajuste obedece, según se indica en la Memoria, a que “la orden de 27 de julio de 2000,
sobre contabilización de los ingresos conforme a los criterios del SEC-95, impide el registro de
contraídos previos en aquellos derechos derivados de obligaciones reconocidas con financiación
afectada, por lo que se hace necesario homogeneizar esta magnitud con las desviaciones de
financiación originadas”.
En nuestra opinión, como ya se ha indicado asimismo en los informes de los años 2001 y 2002, el
ajuste no tiene encaje en el cálculo del remanente, puesto que por tratarse de derechos cuyo
contraído se ha de producir en el futuro se duplicaría su importe si se integran en el cálculo del
remanente con anterioridad a dicho contraído.
Como también se dijo en los citados anteriores informes, al no aplicarse el principio de devengo
para el reconocimiento de estos derechos se incurre en falta de homogeneidad en la contabilidad,
y se desvirtúa el resultado presupuestario por el efecto que produce de traslación del déficit que
281
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
corresponde soportar a otras Administraciones Públicas, al haberse anticipado con cargo a los
presupuestos de la Comunidad Autónoma gastos que corresponde finalmente soportar a aquellas 4.
Desde esta perspectiva, y con el objeto de poder pronunciarse en el informe sobre el importe de
los derechos que no habían sido contraídos por aplicación del criterio de la orden de 27 de julio
quedando demorado su reconocimiento a ejercicios futuros, se solicitó la documentación relativa
a las obligaciones reconocidas en la gestión de fondos finalistas del Estado y de la Unión Europea
desde su creación, cuya contrapartida como derechos contraidos o reembolsos no se hubiese
producido al cierre del ejercicio 2003. Dicha información no se ha recibido, lo que ha impedido
su cuantificación total al equipo de fiscalización. Sin embargo, el importe de este desfase
imputable a las obligaciones contraídas en el ejercicio 2003, como se ha señalado en el epígrafe
II.1 2º del informe, asciende, como mínimo, a 104.019,92 miles de euros.
2. Respecto a la comprobación de los demás términos incluidos en el remanente de tesorería de la
Administración General, se efectúan las siguientes observaciones:
a) La cifra de derechos pendientes de cobro debe incrementarse en 1.378,00 miles de euros por
derechos pendientes de cobro de naturaleza extrapresupuestaria, correspondiente al saldo de las
cuentas (542) Créditos a corto plazo y (544) Créditos a corto plazo al personal, por no haber sido
incluidos en el total de derechos pendientes de cobro.
b) Procede incluir la partida de derechos de dudoso cobro, por importe de 16.988,59 miles de
euros, correspondientes a deudores de dudoso cobro, tal como se recogió en el epígrafe VIII.1.2
apartado 1).
c) Las obligaciones pendientes de pago procede minorarlas en un importe de 15.736,99 miles de
euros, como consecuencia de un incremento de 249,83 miles de euros, correspondiente al saldo
de la cuenta (408) Acreedores por devolución de ingresos, por no haber sido incluidos en el total
de obligaciones pendientes de pago, y a una disminución de 15.986,82 miles de euros,
correspondientes a obligaciones a largo plazo de antigüedad superior a 5 años que no son, por lo
4
En el año 2005, Eurostat ha modificado el criterio de contabilización de los flujos financieros por transferencias del
presupuesto de la UE a los Estados miembros cuando éstos, en ejecución de las políticas comunitarias, han
reconocido en sus presupuestos obligaciones de las que se derivarán ingresos posteriores procedentes del presupuesto
comunitario, permitiendo en tal caso que se computen los derechos desde el momento en que se remite la
certificación del gasto a la unidad administradora nacional y, simultáneamente, se solicita la ayuda. El motivo básico
del cambio de criterio de Eurostat ha consistido, precisamente, según se expresa en la resolución, en evitar el efecto
de traslación de déficit entre las diferentes Administraciones que pueda afectar al cumplimiento por los Estados de
los objetivos en esta materia.
En consecuencia, hay que señalar que este cambio de criterio elimina el motivo que dio origen a la Orden de 27 de
julio de 2000.
282
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
tanto exigibles, tal como se señaló en el epígrafe VIII.1.6 Acreedores a corto plazo, cuyo
desglose es el siguiente:
- Un importe de 1.224,87 miles de euros reflejadas en el saldo de la cuenta (419) Otros
acreedores no presupuestarios.
- Un importe de 13.623,29 miles de euros reflejadas en el saldo de las cuentas del grupo 47
Administraciones Públicas acreedoras.
- Un importe de 1.138,66 miles de euros reflejadas en el saldo de la cuenta (559) Otras partidas
pendientes de aplicación.
3. En resumen, como resultado global del examen recogido en los apartados anteriores, el
Remanente de Tesorería de la Administración General, si se hubiese determinado con arreglo a
las reglas de la Comisión de Principios y Normas Contables y del Plan general de Contabilidad,
sería inferior al presentado en la Memoria en un importe de 471.838,13 miles de euros.
Sin embargo, hay que señalar que este resultado está afectado en su representatividad por el
diferimiento en el reconocimiento de los derechos debido a la aplicación de la orden de 27 de
julio de 2000, señalado anteriormente en el apartado c) de este epígrafe.
IX. CONCLUSIONES
IX.1. CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA
1. A la Cuenta General no se acompaña la documentación soporte acreditativa de los saldos que
en ella figuran relativos a:
- Relación de deudores presupuestarios.
- Relación de deudores y acreedores extrapresupuestarios correspondientes a las Delegaciones
territoriales de la Consellería de Economía y Hacienda.
2. En el presupuesto de gastos de carácter funcional, los respectivos programas no recogen
indicadores o índices, lo que ha impedido el análisis de eficacia en la ejecución de los mismos.
3. Los derechos reconocidos en el ejercicio, 7.734.485,54 miles de euros, supone un incremento
del 2,99 por ciento respecto a los previstos inicialmente.
La recaudación neta ascendió a 7.629.465,12 miles de euros, lo que representa la realización del
98,65 por ciento de los derechos reconocidos, y un aumento sobre las previsiones iniciales de
119.171,43 miles de euros, que equivale al 1,59 por ciento.
El presupuesto inicial de gastos de la Administración General, que recoge la Ley de Presupuestos
Generales de la Comunidad Autónoma asciende a 7.510.293,69 miles de euros, lo que representa
283
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
un incremento del 5,04 por ciento respecto al total de obligaciones reconocidas en el ejercicio
anterior (7.150.378,08 miles de euros).
Los créditos definitivos han ascendido a 8.326.368,51 miles de euros, resultando un incremento
del 10,87 por ciento (816.074,82 miles de euros) sobre los créditos iniciales, resultado neto
arrojado por las modificaciones presupuestarias aprobadas en el ejercicio.
Las obligaciones reconocidas en el ejercicio han ascendido a 7.798.741,54 miles de euros, de lo
que resulta un grado de ejecución del presupuesto del 93,66 por ciento. En el ejercicio anterior, el
grado de ejecución fue del 93,28 por ciento.
El importe de los pagos realizados ha ascendido a un importe de 7.121.962,60 miles de euros, que
representa el 91,33 por ciento sobre las obligaciones reconocidas. En el ejercicio 2002, este
porcentaje fue del 92,82 por ciento.
4. El resultado presupuestario del ejercicio de la Administración general presenta un déficit de
financiación de 3.309,09 miles de euros, mientras que el resultado consolidado con los
organismos autónomos arroja un superávit de 28.458,38 miles de euros.
Sin embargo, la representatividad del saldo está afectada por los gastos e ingresos no
contabilizados en el ejercicio que, según el criterio de devengo, deberían haberse contraído en el
mismo.
5. Se observan frecuentes casos de desviaciones en la presupuestación inicial de los gastos
respecto a los importes de las obligaciones contraidas; el trabajo de fiscalización ha puesto de
manifiesto que estas desviaciones pueden ser debidas a la elaboración de las previsiones sin
haberse tenido en cuenta la cuantía de los gastos realizados en los mismos conceptos en los
ejercicios precedentes y su proyección.
Así, a título de ejemplo, la presupuestación inicial de los subconceptos 226.05-“Premios de
cobranza” y 227.07-“Remuneración de agentes mediadores independientes” ambos de la
Consellería de Economía y Hacienda fue, respectivamente, de 601,01 miles de euros y de
1.378,16 miles de euros. El gasto final liquidado de los citados subconceptos ascendió a 2.573,39
miles de euros y 6.391,59 miles de euros, lo que representa un 328,18 por ciento, para el primer
caso, y un 363,78 por ciento, para el segundo, por lo que fue necesario realizar modificaciones
presupuestarias.
6. La concertación de operaciones de crédito se ha efectuado de acuerdo con el límite recogido en
la Ley de Presupuestos generales de la Comunidad Autónoma para el ejercicio fiscalizado,
cumpliendo las condiciones y límites establecidos en la Ley de Régimen Financiero y
Presupuestario de Galicia y en la Ley Orgánica de Financiación de las Comunidades Autónomas.
7. Las disposiciones de operaciones formalizadas que ascienden a 438.965,6 miles de euros,
superan a las amortizaciones realizadas en 25.317,3 miles de euros, variando por lo tanto la
posición neta deudora a 31 de diciembre en ese importe, al que hay que añadir la variación de la
284
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
posición neta deudora de S.P.I. Galicia, S.A. Como resultado, la variación total de la posición
neta deudora alcanza 30.917,01 miles de euros.
8. No se contabilizan en la agrupación de gastos con cargo a ejercicios futuros los
correspondientes a la carga financiera de las operaciones en vigor, tal y como se contempla en el
artículo 58º1.e) del TRLRFP de Galicia.
9. Existe una diferencia en el saldo que figura en el certificado bancario correspondiente a la
cuenta operativa de pagos de A Coruña y el que consta en la información facilitada por la
Dirección General de Política Financiera y Tesoro, por importe de 4,07 miles de euros que debe
ser objeto de conciliación.
10. En los expedientes de ampliación de crédito financiados con menor gasto en otras
aplicaciones presupuestarias, se observa que no se procede a la baja de este menor gasto mediante
la expedición por la Dirección General de Presupuestos del oportuno documento contable de
modificación negativa de credito, por lo que los créditos que figuran en la liquidación del
presupuesto no reflejan las cuantías que realmente los gestores pueden disponer, como establece
el artículo 46.a del texto refundido de la Ley de Régimen Financiero y Presupuestario.
IX.2. GESTIÓN DE INGRESOS
1. La aplicación informática Xeito, presenta en su funcionamiento fallos que afectan al correcto
ejercicio de las funciones de contabilidad y seguimiento del presupuesto de ingresos.
2. Los ingresos quincenales que realizan las entidades colaboradoras en la cuenta del Tesoro de la
Hacienda Pública gallega de la respectiva Delegación Territorial se efectúan con frecuencia fuera
del plazo establecido al efecto por la orden de 31 de julio de 1997. Al respecto, se señala que
estos casos de retraso pueden ser debidos a la existencia en las entidades colaboradoras de
cuentas centralizadoras que retrasen el ingreso de las cuantías en las cuentas operativas de
ingresos de las Delegaciones.
Asimismo, hay que señalar que estos ingresos tampoco se ajustan, en la mayoría de los casos, al
procedimiento establecido por la citada orden de 31 de julio de 1997.
IX.3. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
1. Los gastos de funcionamiento de la Consellería de Pesca y Asuntos Marítimos se soportaron,
respecto a las del capítulo I- “Gastos de Personal”, en su totalidad por la Secretaría General, y los
del capítulo II-“Gastos en bienes corrientes y servicios” se distribuyen entre tres centros
directivos.
2. En la Relación de puestos de trabajo de dicha Consellería se observan los siguientes aspectos:
285
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
- Constan 45 puestos reservados para funcionarios que están ocupados por personal laboral.
- Figuran vacantes 44 plazas de funcionarios y 24 de personal laboral, que se encuentran cubiertas
temporalmente por el mismo personal, con permanencia superior a dos años, en el caso del
personal funcionario interino y de tres años respecto al personal laboral.
- No se han incluido los puestos de Servicios de usos del litoral, que con anterioridad al Decreto
125/2002, de 4 de abril, dependían de la Consellería de Medio Ambiente.
3. Respecto a los gastos del Capítulo II, no existe en las habilitaciones de pago un programa
informático homogéneo para todos los centros.
Se han observado defectos de carácter formal, en la tramitación de los libramientos, en la
justificación de pagos, así como de las facturas que amparan los gastos.
4. El número de cuentas de la Administración general con habilitación de pago asciende a 363
con un saldo a 31 de diciembre de 49.128,18 miles de euros.
IX.4. TRANSFERENCIAS
1. No existe un Registro General de Subvenciones de la Administración de la Comunidad
Autónoma, que permita verificar el cumplimento del requisito de que el total de las ayudas
percibidas por el beneficiario no sea superior al coste de la actividad subvencionada. Este defecto
se potencia por cuanto no queda acreditada en los expedientes ninguna actuación tendente a
garantizar dicho requisito.
2. En los expedientes relativos a las transferencias al Consejo Asesor de RTVE en Galicia, SA de
Gestión del Plan Xacobeo, SERGAS, SEGAPIHOM, no consta la justificación de haber
ejecutado el gasto con antelación a la remisión de fondos, de acuerdo con lo establecido en la
disposición adicional segunda de la Orden de la Consejería de Economía y Hacienda del 27 de
julio de 2000.
3. En las ayudas tramitadas mediante convocatoria pública, sólo se publican las concedidas; sin
embargo, el artículo 9.6 del Decreto 287/2000, obliga a relacionar en la propuesta de concesión
las denegadas y la causa de la denegación. Por otra parte, en estas ayudas, no es posible
determinar los criterios objetivos tenidos en cuenta para su concesión, dado su carácter genérico.
4. En las ayudas o subvenciones otorgadas mediante convenio, la justificación de la imposibilidad
de concurrencia o no existe o se realiza sin que se puedan determinar los criterios que la
determinan.
5. En los casos señalados en el informe, se admiten como justificantes de realización de la
actividad subvencionada, documentos que no cumplen los requisitos establecidos en el Decreto
286
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
287/2000, tales como recibís. Asimismo, se admiten facturas que no cumplen los requisitos
formales exigibles a las mismas.
6. En el expediente C/335-2003, se admite a una entidad privada la justificación de la realización
del gasto mediante certificación del mismo, cuando el artículo 15.2 c) del Decreto 287/2000
reserva dicha posibilidad solo para las administraciones públicas u órganos vinculados.
7. En los casos señalados en el informe, se observan defectos de caracter formal, que ponen de
manifesto la insuficiencia del control interno establecido por el órgano gestor.
IX.5. CONTRATACIÓN
1. Los Pliegos de Cláusulas Administrativas Particulares de los concursos públicos incluyen en el
baremo, como motivos para la adjudicación criterios relativos a medios personales y materiales
que son de solvencia técnica de acuerdo con el Texto refundido de la Ley de Contratos de las
Administraciones Públicas.
Los criterios recogidos en los baremos, en general, se definen de modo genérico, sin especificar
su puntuación, resultando desarrollados por posteriores informes técnicos que recogen el reparto
de puntos.
Los criterios de valoración de las ofertas económicas utilizados se limitan a aquellos que,
obteniendo al menos dos tercios o más de los puntos posibles en los aspectos técnicos, se
encuentren en relación con su propuesta económica y el número de licitadores, entre la media y
las mas baja o en el tercio de las mas bajas, por lo que no permiten conocer a los licitadores la
relevancia del precio expresado conforme a un baremo de puntuación, según lo establecido en el
articulo 86 de la citada ley.
2. Se observa que la utilización de la declaración de urgencia por interés público para la
tramitación de expedientes, hubiese sido en algunos casos innecesaria si la iniciación se hubiera
producido con la debida antelación, hecho posible por tratarse de actuaciones que no revisten un
carácter de extraordinarias.
IX.6. GASTOS DERIVADOS DEL ACCIDENTE DEL BUQUE PRESTIGE
1. Los gastos derivados del accidente del buque Prestige fueron gestionados a través de la
creación de un fondo extrapresupuestario transitorio (con una dotación inicial de 60.000 miles de
euros), y su imputación al presupuesto a fin de año. A 31 de diciembre de 2003, se realizó la
imputación presupuestaria de los gastos pagados con cargo a ese fondo, por un total de
113.196,69 miles de euros, lo que supone un incremento respecto a la dotación inicial del fondo
del 88,6 por ciento.
287
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
2. Todos los gastos realizados con motivo del accidente del buque Prestige no se han imputado al
fondo extrapresupuestario antes señalado.Así, se han encontrado gastos por importe de 1.137,93
miles de euros, cuyo expediente los motiva como derivados del accidente del buque que se han
imputado a otras aplicaciones presupuestarias, y tambien gastos por importe de 2.028,95 miles de
euros, que han sido objeto de desplazamiento al ejercicio siguiente, con la finalidad de ajustar los
importes tramitados por las Consellerías a las cuantías establecidas en el Acuerdo del Consejo de
la Xunta de 18 de diciembre de 2003.
3. Todos los expedientes de obras, suministros y servicios imputados al fondo
extrapresupuestario se tramitaron por el procedimiento de emergencia. Sin embargo, este
procedimiento de carácter excepcional debe utilizarse en los casos en que no sea posible la
tramitación de urgencia prevista en el artículo 71 TRLCAP o la utilización del procedimiento
negociado sin publicidad por motivos de urgencia de los artículos 141 c), 182 d) o 210 d) del
TRLCAP, y debe limitarse a lo estrictamente indispensable en el ámbito objetivo y temporal para
prevenir o remediar el acontecimiento producido o satisfacer la necesidad sobrevenida.
4. Respecto al control interno, en las ayudas de capítulo IV gestionadas tanto por la Consellería
de Innovación, Industria y Comercio, como por la Consellería de Pesca, se han observado las
incidencias en la documentación aportada por los beneficiarios, y en la cuantificación de las
ayudas que se señalan en el informe, y que no fueron objeto de corrección.
IX.7. CONTABILIDAD FINANCIERA
1. En el inventario no están comprendidos todos los bienes y elementos que integran el
inmovilizado. En cuanto al aspecto funcional, el organigrama actual de la Consejería de
Economía y Hacienda no contempla el Servicio de Contabilidad Patrimonial al que se refiere el
artículo 78.2 de la Ley 3/1985, que indica que dependerá funcionalmente de la Intervención
General.
2. Del examen de los expedientes de inversiones del capítulo VI, artículo 60 que fueron objeto de
recepción en el ejercicio 2003, correspondientes a las Consellerías de Política Territorial, Obras
Públicas y Vivienda, y Consellería de Medio Ambiente, por importe total de 101.004,81 miles de
euros, se desprende que las inversiones fueron objeto de recepción en el ejercicio 2003. Ello pone
de manifiesto que dichas inversiones no se han contabilizado en la cuenta (109), tal como
establece el Plan General de Contabilidad. Del examen de dicha cuenta, hay que señalar que no
presenta movimiento desde el ejercicio 1994.
3. No se han dotado en el ejercicio provisiones por depreciación de valores negociables y
participaciones en patrimonio a largo plazo. Como resultado de los trabajos de fiscalización, el
importe de dicha dotación ascendería a 225.938,67 miles de euros.
288
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
4. Asimismo, tampoco se ha efectuado la dotación a la provisión para insolvencias que, conforme
a lo previsto en el Plan General de Contabilidad Pública de Galicia y según los resultados de
fiscalización, ascendería a 16.988,59 miles de euros.
5. El balance de situación a 31 de diciembre presenta una diferencia con el asiento de cierre del
ejercicio de 10,88 miles de euros en el importe del subgrupo de cuentas 45 (Deudores por
administración de recursos de otros entes públicos), que se compensa con otra diferencia en el
haber en el importe de las cuentas del subgrupo 45 (Acreedores por administración de recursos de
otros entes públicos).
6. La cuenta 5781 presenta un saldo de importe –156,04 miles de euros que, sin embargo, debería
ser cero conforme a su naturaleza.
7. No se han incluido entre los riesgos a provisionar el importe de los avales financieros
concedidos por el ente público IGAPE.
8. Tampoco se ha dotado el fondo de reserva previsto por la Ley 12/1995, de 21 de diciembre,
que regula el impuesto sobre contaminación atmosférica, cuyo importe total debería alcanzar los
5.932,04 miles de euros.
9. La cuenta de resultado económico patrimonial no recoge todos los gastos e ingresos
contabilizados en el ejercicio. Para su conciliación con la cifra recogida en el balance de
situación, debe reflejar mayores ingresos por importe global de 17.163,18 miles de euros, y
mayores gastos por importe global de 23.140,55 miles de euros.
10. La Memoria presentada es incompleta, no recogiendo los documentos señalados en el
informe.
X. RECOMENDACIONES
X.1. CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA
1. En el presupuesto de gastos de carácter funcional, los respectivos programas además de los
objetivos deben recoger los indicadores o criterios que permitan la determinación de su grado de
realización.
2. Debe cuidarse que las relaciones de acreedores que justifican la Cuenta General sean
completas e incluyan también a los acreedores gestionados por las delegaciones territoriales de la
Consellería de Economía e Hacienda. Igualmente, debe procederse con la mayor urgencia posible
a la depuración de los saldos de acreedores.
289
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
3. La elaboración de las necesidades iniciales de gastos debería de sustentarse siempre en
estudios técnicos que comprendan la realidad de los gastos de los ejercicios anteriores y su
proyección.
4. Se considera que en las modificaciones presupuestarias por ampliación de crédito, la Dirección
General de Presupuestos, tras la recepción del documento contable de retención de crédito de no
disponibilidad, debe proceder a la expedición del oportuno documento contable de modificación
de crédito.
5. Debe realizarse el análisis contable de las operaciones de endeudamiento que permita incluir
en la contabilización de los compromisos de gasto de ejercicios futuros la carga financiera de
cada una de ellas, conforme a lo establecido en el artículo 58º1.e) del TRLRFP de Galicia.
6. Debe conciliarse la discrepancia entre el saldo que figura en el certificado bancario
correspondiente a la cuenta operativa de pagos de A Coruña y el que consta en la información
facilitada por la Dirección General del Tesoro, por importe de 4,07 miles de euros.
X.2. GESTIÓN DE INGRESOS
1. Que la aplicación informática de gestión de los tributos (Xeito), sea objeto de depuración en su
funcionamiento, a fin de evitar los fallos que dificultan y entorpecen el ejercicio de las funciones
de contabilidad y seguimiento del presupuesto de ingresos.
2. Que se ajusten los procedimientos y plazos de ingreso de las entidades colaboradoras en la
cuenta del Tesoro de la Hacienda Pública gallega en la Delegación territorial a los previstos en la
normativa reguladora de los mismos.
X.3. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
1. Los gastos de la Consellería de Pesca y Asuntos Marítimos, en cuanto a la clasificación
orgánica, deberían adecuarse a los centros directivos en que la consellería está organizada.
2. Debería actualizarse la normativa reguladora de las habilitaciones de pago, con objeto de
precisar los documentos a rendir, sus justificaciones, las conciliaciones bancarias, etc, y tambien
asimismo para homogeneizar los procedimientos de registro de datos a cargo de los habilitados.
X.4. TRANSFERENCIAS
1. Debe procederse a la puesta en funcionamiento del Registro General de Subvenciones de la
Administración de la Comunidad Autónoma, a fin de permitir el control de los requisitos exigidos
por el TRLRFP en materia de ayudas públicas.
290
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
2. Debe cuidarse que se establezcan de manera clara en las convocatorias de ayudas los criterios
objetivos que serán tenidos en cuenta para la concesión de las mismas. Igualmente, deben
publicarse las ayudas concedidas y denegadas y la causa de denegación, tal como exige el articulo
9.6 del Decreto 287/2000. Además, en las ayudas o subvenciones otorgadas mediante convenio,
debe justificarse la imposibilidad de concurrencia con criterios objetivos.
3. Se considera necesario reforzar el control interno en relación a la exigencia de la
documentación acreditativa del cumplimiento de los requisitos pertinentes, a la revisión de los
justificantes y en relación al seguimiento y control de los plazos de ejecución y de los reintegros
procedentes.
4. Por último, a la vista de los resultados de la fiscalización relativos a expedientes de
subvenciones, se entiende tambien que debe procederse a la subsanación de los defectos de
justificación observados en el informe o, en su caso, a la apertura y tramitación de los
correspondientes expedientes de reintegro.
X.5. CONTRATACIÓN
1. Los centros gestores deben remitir una copia del respectivo contrato al Registro de Contratos
de la Comunidad Autónoma, dentro del mes siguiente al de su formalización, (articulo 5º del
Decreto 198/1995, de la Consellería de Economía y Hacienda).
2. Los Pliegos de Cláusulas Administrativas Particulares de los concursos públicos no deben
incluir en el baremo, como motivo para la adjudicación, criterios relativos a medios personales y
materiales que son de solvencia técnica de acuerdo con el Texto refundido de la Ley de Contratos
de las Administraciones Públicas.
Asimismo, los criterios recogidos en los baremos deben desglosar las puntuaciones de forma mas
detallada.
Los criterios de valoración de las ofertas económicas utilizados deben permitir a los licitadores
conocer la relevancia del precio expresado conforme a un baremo de puntuación, de acuerdo con
lo establecido en el articulo 86 de la citada ley.
3. La Administración debe actuar con la debida diligencia a fin de que la tramitación de urgencia
quede reservada para los casos acordes con su naturaleza.
X.6. GASTOS DERIVADOS DO ACCIDENTE DO BUQUE PRESTIGE
1. Debe cuidarse que cada uno de los procedimientos de contratación se utilice siempre en los
casos previstos en la normativa. Así, que la tramitación de emergencia solo se utilice cuando no
sea posible la tramitación de urgencia prevista en el artículo 71 del TRLCAP o la utilización del
291
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
procedimiento negociado sin publicidad por motivos de urgencia, y en ese caso, que se limite a lo
estrictamente indispensable en el ámbito objetivo y temporal para prevenir o remediar el
acontecimiento producido o satisfacer la necesidad sobrevenida.
2. Se considera conveniente reforzar el control interno de las ayudas de capítulo IV , cuidando de
que la documentación aportada por los beneficiarios sea correcta y que no se produzcan errores
en la cuantificación de las ayudas y, en su caso, procediendo a la apertura y tramitación de los
expedientes de reintegro que procedan.
X.7. CONTABILIDAD FINANCIERA
1. En la Consellería de Economía y Hacienda debería estar operativa la unidad relativa al servicio
de inventario a la que se refiere el artículo 78.2 de la Ley 3/1985.
2. Que los bienes adquiridos o construidos para ser entregados al uso general o transferidos a
otras entidades, figuren en el activo na conta (109). Asimismo, a su entrega debe procederse
contablemente respecto a ellos conforme a lo establecido en el Plan General de Contabilidad.
3. Debe procederse a la dotación de las provisiones por depreciación de valores negociables y
participaciones en patrimonio a largo plazo, en un importe de 225.938,67 miles de euros, y a la
dotación de la provisión para insolvencias por importe de 16.988,59 miles de euros. Igualmente,
debe procederse con la mayor urgencia posible a la depuración de los saldos de deudores.
4. Procede corregir la diferencia que existe en el debe y en el haber entre el asiento de cierre de
ejercicio y el balance de situación, por un importe de 10,88 miles de euros, en el subgrupo de
cuentas 45 (Deudores por administración de recursos de otros entes públicos), mediante la
practica de los asientos de ajuste pertinentes.
5. Asimismo, debe ajustarse el saldo de la cuenta 5781 cuyo importe –156,04 miles de euros no
es conforme a su naturaleza.
6. Debe procederse a la inclusión entre los riesgos a provisionar del importe de los avales
financieros concedidos por el ente público IGAPE. Además, debe dotarse el fondo de reserva
creado por la Ley 12/1995, de 21 de diciembre, que regula el impuesto sobre contaminación
atmosférica, cuyo importe según el equipo de fiscalización debe alcanzar los 5.932,04 miles de
euros.
7. Cuando se elabore el balance de situación, debe cuidarse lo dispuesto en el Plan General de
Contabilidad respecto a la reclasificación de las deudas.
292
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
8. Deben practicarse los asientos de ajuste necesarios para que el saldo de la cuenta anual
resultado económico patrimonial concilie con el presentado en el balance de situación.
9. Se considera conveniente que se dicten las oportunas normas de desarrollo del Plan General de
Contabilidad Pública de Galicia, con objeto de concretar la información a recoger en los
diferentes apartados de la memoria, la estructura de la información a rendir y su implantación en
los sistemas de información contable.
XI. SEGUIMIENTO DE LAS RECOMENDACIONES EFECTUADAS
EN LOS INFORMES DE FISCALIZACIÓN
Siguen vigentes las recomendaciones efectuadas en los anteriores informes del Consejo de
Cuentas.
293
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
I. ESTADOS CONTABLES.
I.1. COMUNIDAD AUTÓNOMA DE GALICIA.
I.1.1. Administraciones Públicas. Liquidación de los presupuestos de gastos.
Miles de euros
Créditos
Iniciales
Subsectores
Modificaciones
Netas
Créditos
Finales
Obligaciones
Reconocidas
ADMINISTRACIÓN GENERAL
7.510.293,69
816.074,82
8.326.368,51
7.798.741,54
ORGANISMOS AUTÓNOMOS
2.627.453,71
196.499,95
2.823.953,66
2.657.378,01
- Servicio Gallego de Salud
2.338.980,86
2.320.017,18
89.024,50
2.409.041,68
- Escuela Gallega de Administración Pública
2.613,43
1.045,73
3.659,16
3.596,68
- Instituto Gallego de Estadística
4.611,66
526,79
5.138,45
4.423,04
- Aguas de Galicia
93.950,45
9.719,25
103.669,70
68.996,21
- Academia Gallega de Seguridad
1.698,52
77,61
1.776,13
1.717,54
- Servicio Gallego de Igualdad
8.574,78
1.759,38
10.334,16
9.276,34
- Instituto Gallego de Consumo
- Instituto Gallego da Vivienda y Suelo
- Fondo Gallego de Garantía Agraria
- Instituto Gallego de las Artes Escénicas y Musicales
ENTES PÚBLICOS
5.150,39
92,59
5.242,98
4.762,73
149.843,29
16.005,02
165.848,31
110.064,22
33.758,73
77.787,86
111.546,59
108.119,80
7.235,28
461,22
7.696,50
7.440,59
151.772,52
117.078,47
421.534,56
352.229,46
90.071,98
103.142,53
193.214,51
60.477,56
9.634,00
10.134,61
36.243,22
33.170,68
- Compañía Radio Televisión de Galicia y sociedades
114.639,75
- Instituto Gallego de Promoción Económica
- Fundación Pública Hospital de Verín
- Puertos de Galicia
29.437,43
6.805,79
- Obras y Servicios Hidráulicos
1.434,08
- Consello Económico y Social
260,76
724,24
- Fundación Instituto Gallego de Oftalmología
2.024,00
2.631,00
- Fundación Hospital Comarcal Virxe da Xunqueira
9.927,46
12.860,59
- Fundación Hospital Comarcal de Barbanza
- Centro Informático para la Gestión Tributaria, Económico-Financiera y Contable
10.359,00
0,00
- Fundación Pública Escuela Gallega de Administración Sanitaria
- Fundación Foro Permanente Gallego-Iberoamericano de la Salud
- Fundación Pública Urgencias Sanitarias de Galicia 061
- Instituto Energético de Galicia
3.447,00
770,00
12.644,48
14.868,89
10.359,00
9.222,65
3.618,92
4.308,96
1.019,95
1.465,00
23.855,00
25.784,00
4.217,00
2.915,55
- Fundación Pública Hospital Comarcal del Salnés
13.284,00
15.479,66
- Fundación Pública Ciudad de la Cultura de Galicia
55.917,00
15.389,00
- Agencia Gallega de Desarrollo Rural
18.457,11
- Fundación Pública Centro de Transfusión de Galicia
Total
10.289.519,92
Datos según Cuenta de OO.AA. y Entes Públicos rendidas
294
6.360,15
24.817,26
5.429,24
20.498,00
21.294,00
1.129.653,24 11.571.856,73 10.808.349,01
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
I.1.2. Administraciones Públicas. Liquidación de los presupuestos de ingresos.
Miles euros
Previsiones
Iniciales
Subsectores
Modificaciones
Netas
Previsiones
Finales
Derechos
Reconocidos
ADMINISTRACIÓN GENERAL
7.510.293,69
0,00
7.510.293,69
7.734.485,54
ORGANISMOS AUTÓNOMOS
2.625.755,19
0,00
2.625.755,19
2.689.145,47
- Servicio Gallego de Salud
2.320.017,18
0,00
2.320.017,18
2.346.728,80
2.613,43
0,00
2.613,43
3.560,60
4.611,66
0,00
4.611,66
4.610,47
93.950,45
0,00
93.950,45
69.257,78
- Escuela Gallega de Administración Pública
- Instituto Gallego de Estadística
- Aguas de Galicia
- Academia Gallega de Seguridad
1.710,77
- Servicio Gallego de Igualdad
8.574,78
0,00
8.574,78
8.702,67
- Instituto Gallego de Consumo
5.150,39
0,00
5.150,39
5.323,80
149.843,29
0,00
149.843,29
134.083,47
33.758,73
0,00
33.758,73
107.705,95
7.235,28
0,00
7.235,28
7.461,16
151.772,89
117.078,47
421.274,16
294.851,57
90.071,98
103.142,53
193.214,51
69.212,39
9.634,00
10.134,61
29.437,43
6.805,79
36.243,22
32.047,20
- Instituto Gallego da Vivienda y Suelo
- Fondo Gallego de Garantía Agraria
- Instituto Gallego de las Artes Escénicas y Musicales
ENTES PÚBLICOS
- Compañía Radio Televisión de Galicia y sociedades
36.369,65
- Instituto Gallego de Promoción Económica
- Fundación Pública Hospital de Verín
- Puertos de Galicia
- Obras y Servicios Hidráulicos
1.357,65
- Consello Económico y Social
902,91
- Fundación Instituto Gallego de Oftalmología
- Fundación Hospital Comarcal Virxe da Xunqueira
- Fundación Hospital Comarcal de Barbanza
- Centro Informático para la Gestión Tributaria, Económico-Financiera y Contable
10.359,00
0,00
2.024,00
2.631,00
9.927,46
12.860,59
12.644,48
14.868,89
10.359,00
10.359,00
- Fundación Pública Escuela Gallega de Administración Sanitaria
3.618,92
4.308,96
- Fundación Foro Permanente Gallego-Iberoamericano de la Salud
1.019,94
1.465,00
23.855,00
25.784,00
- Fundación Pública Urgencias Sanitarias de Galicia 061
- Instituto Energético de Galicia
3.447,37
770,00
- Fundación Pública Hospital Comarcal del Salnés
- Fundación Pública Ciudad de la Cultura de Galicia
- Agencia Gallega de Desarrollo Rural
18.457,11
6.360,15
- Fundación Pública Centro de Transfusión de Galicia
Total
10.287.821,77
Datos según Cuenta de OO.AA. y Entes Públicos rendidas
295
117.078,47
4.217,37
4.219,19
13.284,00
15.479,66
55.917,00
15.389,00
24.817,26
16.167,87
20.498,00
21.294,00
10.557.323,04
10.718.482,58
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
I.1.3. Administraciones Públicas. Saldos Presupuestarios.
Miles de euros
Variación Neta
Resultado
Saldo
Pasivos
Presupuestario
Presupuestario
Financieros
Subsectores
ADMINISTRACIÓN GENERAL
-89.868,69
25.317,28
-64.551,41
ORGANISMOS AUTÓNOMOS
32.537,70
0,00
32.537,70
- Servicio Gallego de Salud
7.747,95
0,00
7.747,95
- Escuela Gallega de Administración Pública
-36,09
0,00
-36,09
- Instituto Gallego de Estadística
187,43
0,00
187,43
- Aguas de Galicia
261,57
0,00
261,57
-6,77
0,00
-6,77
- Academia Gallega de Seguridad
- Servicio Gallego de Igualdad
196,56
0,00
196,56
- Instituto Gallego de Consumo
561,07
0,00
561,07
24.019,25
0,00
24.019,25
-413,85
0,00
-413,85
20,58
0,00
20,58
18.925,56
18,00
18.831,56
106,73
0,00
106,73
8.734,84
0,00
8.734,84
- Instituto Gallego da Vivienda y Suelo
- Fondo Gallego de Garantía Agraria
- Instituto Gallego de las Artes Escénicas y Musicales
ENTES PÚBLICOS
- Compañía Radio Televisión de Galicia y sociedades
- Instituto Gallego de promoción Económica
- Fundación Pública Hospital de Verín
1.053,38
0,00
1.053,38
-1.123,49
0,00
-1.123,49
- Obras y Servicios Hidráulicos
39,08
0,00
39,08
- Consello Económico y Social
172,76
0,00
172,76
8,00
-38,00
-30,00
- Puertos de Galicia
- Fundación Instituto Gallego de Oftalmología
- Fundación Hospital Comarcal Virxe da Xunqueira
0,00
0,00
0,00
- Fundación Hospital Comarcal de Barbanza
0,00
0,00
0,00
1.136,35
0,00
1.136,35
- Centro Informático para la Gestión Tributaria, Económico-Financiera y Contable
- Fundación Pública Escuela Gallega de Administración Sanitaria
0,00
0,00
0,00
- Fundación Foro Permanente Gallego-Iberoamericano de la Salud
88,75
0,00
88,75
0,00
0,00
0,00
-789,47
0,00
-789,47
0,00
0,00
0,00
- Fundación Pública Urgencias Sanitarias de Galicia 061
- Instituto Energético de Galicia
- Fundación Pública Hospital Comarcal del Salnés
- Fundación Pública Ciudad de la Cultura de Galicia
293,00
0,00
293,00
- Agencia Gallega de Desarrollo Rural
10.738,63
0,00
10.738,63
- Fundación Pública Centro de Transfusión de Galicia
-1.533,00
56,00
-1.589,00
-38.405,43
25.335,28
-13.182,15
Total
Datos según Cuenta de OO.AA. y Entes Públicos rendidas
296
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
I.1.4. Administraciones Públicas. Remanente de tesorería.
Miles de euros
CONCEPTOS
IMPORTES
1. (+) Derechos pendientes de cobro
(+) De presupuesto corriente
(+) De presupuestos cerrados
(+) De operaciones no presupuestarias
(+) De operaciones comerciales
(-) De dudoso cobro
(-) Cobros realizados pendientes de aplicación definitiva
2. (-) Obligaciones pendientes de pago
(+) De presupuesto corriente
(+) De presupuestos cerrados
(+) De operaciones no presupuestarias
(+) De operaciones comerciales
(-) Pagos realizados pendientes de aplicación definitiva
3. (+) Fondos líquidos
4.
Ajustes
(-) Por exclusión de derechos pendientes de cobro a largo plazo
(+) Por exclusión de obligaciones pendientes de pago a largo plazo
(+/
Desviaciones de financiación acumuladas
-)
Remanente de Tesorería ajustado (1-2+3+/-4)
297
283.440,66
148.057,90
166.378,50
32.266,55
40,98
41.850,21
21.453,06
1.044.860,52
725.997,75
68.636,95
250.538,46
312,63
76.249,06
686.607,12
6.843,14
160.757,42
532.692,84
1.436,32
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
I.1.5. Administraciones Públicas. Balances.
Miles de euros
Concepto
Administración
General
OO.AA.
Administrativos
OO.AA.
Comerciales
Entes Públicos
ACTIVO
A) Inmovilizado
4.920.223,96
437.903,65
170.094,73
I. Inversiones destinadas al uso general
2.474.998,35
13.366,89
569,50
10,04
454.121,81
36.802,39
5.159,99
15.821,55
1.556.061,24
3.181,64
36.935,75
226.878,77
0,00
384.534,16
0,00
51.816,62
435.042,56
18,57
127.429,49
61.742,75
0,00
0,00
0,00
471,18
186.500,72
62.947,97
309.867,19
219.718,23
II. Inmovilizaciones inmateriales
III. Inmovilizaciones materiales
IV. Inversiones gestionadas
V. Inversiones financieras permanentes
B) Gastos a distribuir en varios ejercicios
C) Activo circulante
0,00
0,00
187.000,97
45.078,03
167.406,64
51.529,52
73.884,71
140.403,48
1.439,94
0,00
196,31
972,57
17.654,14
11.418,45
48.785,20
33.249,53
0,00
0,00
0,00
14,62
5.106.724,68
500.851,62
479.961,92
576.459,14
1.400.489,03
450.931,75
391.646,50
401.305,94
-1.000.443,43
9.113,95
357.420,07
160.606,38
0,00
0,00
0,00
63.714,47
I. Existencias
II. Deudores
III. Inversiones financieras temporales
IV. Tesorería
V. Ajustes por periodificación
Total Activo
356.269,73
PASIVO
A) Fondos propios
I. Patrimonio
II. Reservas
III. Resultados de ejercicios anteriores
IV. Resultados del ejercicio
1.910.829,83
0,00
0,00
37.665,18
490.102,63
441.817,80
34.226,43
-51.057,45
0,00
0,00
0,00
190.377,36
V. Ingresos a distribuir en varios ejercicios
B) Provisiones para riesgos y gastos
16.725,65
0,00
1.726,96
9.330,63
C) Acreedores a largo plazo
2.824.304,44
0,00
8.272,35
15.851,35
I. Emisión de obligaciones y o. valores negociables
2.142.299,28
0,00
0,00
0,00
II. Otras deudas a largo plazo
682.005,16
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
149.971,22
III. Desembolsos pdtes. sobre accións non esixidos
D) Acreedores a corto plazo
865.205,56
49.919,87
78.316,11
I. Emisión de obligaciones y o. valores negociables
0,00
0,00
0,00
0,00
II. Deudas con entidades de crédito
0,00
0,00
3.356,53
9.625,26
865.205,56
49.919,87
74.959,58
140.345,96
0,00
0,00
0,00
0,00
5.106.724,68
500.851,62
479.961,92
576.459,14
III. Acreedores
IV. Ajustes por periodificación
Total Pasivo
La Academia Gallega de Seguridad no presenta el balance, por lo que no está incluida.
298
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
I.1.6. Administraciones Públicas. Cuentas del resultado económico patrimonial.
Miles de euros
Concepto
Administración
General
OO.AA.
Administrativos
OO.AA. Comerciales
Entes Públicos
GASTOS
1. Gtos. funcionamiento servicios y prestac. soc.
2.095.510,44
16.675,06
73.974,00
157.122,98
a) Gastos de Personal
1.456.314,10
10.239,83
5.616,11
42.862,48
b) Prestaciones sociales
0,28
0,00
0,00
0,00
c) Dotación por amortización inmovilizado
d) Variación de provisiones insolvencias y créditos
incobrables
e) Otros gastos de gestión
163.471,64
1.317,52
6.578,31
16.902,76
5.872,24
0,27
800,08
-1.000,54
327.447,44
5.025,79
60.979,50
96.487,25
f) Gastos financieros
137.606,41
91,65
0,00
1.682,82
0,00
0,00
0,00
159,87
g) Variación de provisiones de inversión financiera
h) Diferencias negativas de cambio
4.798,33
0,00
0,00
28,34
2. Transferencias y subvenciones
4.690.428,73
62.811,28
143.878,99
46.092,13
3.578,35
566,88
6.003,90
1.988,59
a) Pérdidas procedentes del inmovilizado
0,00
0,00
0,00
1.749,87
b) Pérdidas por operaciones de endeudamiento
0,00
0,00
0,00
0,00
3. Pérdidas y gastos extraordinarios
c) Gastos extraordinarios
d) Gastos y pérdidas de otros ejercicios
Total Gastos
0,00
566,88
6.003,90
19,07
3.578,35
0,00
0,00
219,65
6.789.517,52
80.053,22
223.856,89
205.203,70
INGRESOS
1. Ingresos de gestión ordinaria
2.789.108,81
0,00
0,00
0,00
a) Ingresos tributarios
2.774.528,57
0,00
0,00
0,00
b) Prestaciones de servicios
14.580,24
0,00
0,00
0,00
2. Otros ingresos de gestión ordinaria
49.905,45
12.116,95
36.799,33
45.696,17
6.116,72
0,00
0,00
0,00
a) Reintegros
b) Trabajos realizados para la entidad
c) Otros ingresos de gestión
0,00
0,00
0,00
0,00
32.385,19
12.116,95
36.799,33
44.695,96
d) Ingresos de participaciones en capital
148,40
0,00
0,00
0,00
e) Ingresos de otros valores negociables
0,00
0,00
0,00
0,00
f) Otros intereses e ingresos asimilados
11.255,14
0,00
0,00
683,49
g) Diferencias positivas de cambio
0,00
0,00
0,00
316,72
3. Transferencias y subvenciones
4.435.320,93
79.337,99
197.330,44
102.417,72
4. Ganancias e ingresos extraordinarios
11.262,35
917,39
23.953,55
2.977,31
a) Beneficios procedentes del inmovilizado
0,00
0,00
0,00
316,70
b) Beneficios por operaciones de endeudamiento
0,00
0,00
0,00
0,00
c) Ingresos extraordinarios
d) Ingresos y beneficios de otros ejercicios
Total Ingresos
0,00
881,39
23.953,55
1,82
11.262,35
36,00
0,00
2.658,79
7.285.597,54
92.372,33
258.083,32
151.091,20
La Academia Gallega de Seguridad no presenta la cuenta del resultado económico patrimonial, por lo que no está incluida.
299
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
I.1.7. Empresas y entidades públicas. Balances.
Miles de euros
Sociedades
Públicas
Concepto
Cofradías
Fundaciones
ACTIVO
A) Inmovilizado
535.602,76
I. Inversiones destinadas al uso general
13.462,41
73.681,40
0,00
0,00
II. Inmovilizaciones inmateriales
21.437,57
2.124,68
19.846,91
III. Inmovilizaciones materiales
271.769,11
9.910,32
52.924,13
0,00
0,00
242.396,08
1.427,41
IV. Inversiones gestionadas
V. Inversiones financieras permanentes
B) Gastos a distribuir en varios ejercicios
910,36
6.547,79
1.094,60
390,48
366.858,44
20.649,31
50.526,24
I. Existencias
49.704,60
155,39
8.868,72
II. Deudores
C) Activo circulante
186.542,16
6.997,45
13.846,74
III. Inversiones financieras temporales
85.294,46
2.684,52
2.124,43
IV. Tesorería
43.892,19
10.806,09
25.449,45
1.425,03
5,86
236,90
909.008,99
35.206,32
124.598,12
A) Fondos propios
121.028,28
12.481,05
43.010,73
I. Patrimonio
45.693,87
V. Ajustes por periodificación
Total Activo
PASIVO
123.042,63
10.350,73
II. Reservas
0,00
0,00
III. Resultados de ejercicios anteriores
0,00
0,00
IV. Resultados del ejercicio
Ingresos a distribuir en varios ejercicios
B) Provisiones para riesgos y gastos
-2.014,35
2.130,32
-2.683,14
138.148,13
5.028,57
53.200,12
8.699,99
1.034,97
389,61
C) Acreedores a largo plazo
462.868,59
7.814,39
666,67
D) Acreedores a corto plazo
178.263,99
8.847,36
27.330,98
909.008,98
35.206,34
124.598,12
I. Emisión de obligaciones y o. valores negociables
II. Deudas con entidades de crédito
III. Acreedores
IV. Ajustes por periodificación
Total Pasivo
La agrupación "acreedores a c/p", no se muestra desglosada porque varios organismos la presentan agrupada.
No presentan las cuentas las cofradías de Rinlo, Mugardos, Illa Arousa y Marín.
300
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
I.1.8. Empresas y entidades públicas. Cuentas de pérdidas y ganancias.
Miles de euros
Concepto
Sociedades Públicas
Cofradías
Fundaciones
GASTOS
1. Gtos. funcionamiento servicios y prestac. soc.
196.079,59
96.773,93
101.002,85
a) Gastos de Personal
22.229,10
4.340,06
44.560,24
c) Dotación por amortización inmovilizado
28.739,20
1.487,24
3.367,20
1.621,76
112,40
381,11
137.227,77
90.603,91
52.367,71
6.124,90
230,32
323,00
135,15
0,00
3,59
h) Diferencias negativas de cambio
1,71
0,00
0,00
2. Transferencias y subvenciones
0,00
0,00
3,01
1.723,49
672,62
219,77
82,38
111,37
39,77
0,00
0,00
c) Gastos extraordinarios
858,62
338,59
41,74
d) Gastos y pérdidas de otros ejercicios
782,49
222,66
138,26
197.803,08
97.446,55
101.225,63
1. Ingresos de gestión ordinaria
0,00
0,00
0,00
a) Ingresos tributarios
0,00
0,00
b) Prestaciones de servicios
0,00
0,00
175.237,68
93.620,21
0,00
0,00
d) Variación de provisiones insolvencias y créditos incobrables
e) Otros gastos de gestión
f) Gastos financieros
g) Variación de provisiones de inversión financiera
3. Pérdidas y gastos extraordinarios
a) Pérdidas procedentes del inmovilizado
b) Pérdidas por operaciones de endeudamiento
Total Gastos
INGRESOS
2. Otros ingresos de gestión ordinaria
a) Reintegros
b) Trabajos realizados para la entidad
c) Otros ingresos de gestión
71.797,07
12.457,66
8,11
0,00
160.326,40
93.401,76
71.489,67
d) Ingresos de participaciones en capital
0,00
0,00
e) Ingresos de otros valores negociables
0,00
0,00
f) Otros intereses e ingresos asimilados
2.451,42
210,34
g) Diferencias positivas de cambio
2,20
0,00
0,00
3. Transferencias y subvenciones
19.143,98
3.217,49
26.319,70
1.407,07
2.672,70
425,73
65,40
9,95
0,70
0,00
0,00
c) Ingresos extraordinarios
649,62
2.658,58
67,00
d) Ingresos y beneficios de otros ejercicios
692,05
4,17
358,03
195.788,73
99.510,40
98.542,50
4. Ganancias e ingresos extraordinarios
a) Beneficios procedentes del inmovilizado
b) Beneficios por operaciones de endeudamiento
Total Ingresos
La Cofradía de Redondela no presenta la cuenta de Pérdidas y Ganancias
No presentan las cuentas las cofradías de Rinlo, Mugardos, Illa Arousa y Marín.
301
307,40
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
I.1.9. Universidades. Liquidación de los presupuestos de gastos.
Miles de euros
UNIVERSIDAD DE VIGO
Créditos
iniciales
Capítulos
1.- Gastos de personal
2.- Gastos corrientes en bienes y servicios
3.- Gastos financieros
4.- Transferencias corrientes
Modific.
Crédito
definitivo
Obligaciones
reconocidas
Remanentes de
crédito
61.481,56
12.913,76
299,08
7.279,65
61.780,64
20.193,41
60.645,29
15.506,53
1.135,35
4.686,88
16,11
91,91
108,02
88,23
19,79
2.377,47
2.056,65
4.434,12
2.613,50
1.820,62
TOTAL OPERACIONES CORRIENTES
76.788,90
9.727,29
86.516,19
78.853,55
7.662,64
6.- Inversiones reales
27.055,57
32.071,87
59.127,44
29.767,08
29.360,36
0,00
90,15
90,15
90,15
0,00
27.055,57
32.162,02
59.217,59
29.857,23
29.360,36
63,14
7.-Transferencias de capital
TOTAL OPERACIONES DE CAPITAL
8.- Activos financieros
90,15
0,00
90,15
27,01
9.- Pasivos financieros
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
90,15
0,00
90,15
27,01
63,14
103.934,62
41.889,31
145.823,93
108.737,79
37.086,14
TOTAL OPERACIONES FINANCIERAS
Total
Miles de euros
UNIVERSIDAD DE A CORUÑA
Créditos
iniciales
Capítulos
Modific.
Crédito
definitivo
Obligaciones
reconocidas
Remanentes de
crédito
1.- Gastos de personal
55.773,60
86,73
55.860,33
54.125,20
1.735,13
2.- Gastos corrientes en bienes y servicios
13.289,37
2.875,99
16.165,36
14.268,59
1.896,77
3.- Gastos financieros
4.- Transferencias corrientes
0,60
63,50
64,10
2,57
61,53
1.672,50
1.281,74
2.954,24
2.073,49
880,75
TOTAL OPERACIONES CORRIENTES
70.736,07
4.307,96
75.044,03
70.469,85
4.574,18
6.- Inversiones reales
14.053,30
23.600,50
37.653,80
23.257,47
14.396,33
253,27
571,50
824,77
253,77
571,00
14.967,33
7.-Transferencias de capital
TOTAL OPERACIONES DE CAPITAL
14.306,57
24.172,00
38.478,57
23.511,24
8.- Activos financieros
0,00
18,01
18,01
18,01
0,00
9.- Pasivos financieros
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
TOTAL OPERACIONES FINANCIERAS
Total
0,00
18,01
18,01
18,01
0,00
85.042,64
28.497,97
113.540,61
93.999,10
19.541,51
Miles de euros
UNIVERSIDAD DE SANTIAGO DE COMPOSTELA
Capítulos
1.- Gastos de personal
2.- Gastos en bienes corrientes y servicios
3.- Gastos financieros
4.- Transferencias corrientes
Créditos
iniciales
Modific.
107.201,67
22.850,01
3.575,28
7.732,61
Crédito
definitivo
110.776,95
30.582,62
Obligaciones
reconocidas
108.910,53
25.508,00
Remanentes de
crédito
1.866,42
5.074,62
440,69
0,00
440,69
376,31
64,38
3.301,81
1.420,51
4.722,32
4.104,81
617,51
TOTAL OPERACIONES CORRIENTES
133.794,18
12.728,40
146.522,58
138.899,65
7.622,93
6.- Inversiones reales
48.146,19
43.519,95
91.666,14
45.122,80
46.543,34
7.-Transferencias de capital
173,35
1,49
174,84
174,84
0,00
48.319,54
43.521,44
91.840,98
45.297,64
46.543,34
8.- Activos financieros
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
9.- Pasivos financieros
780,12
0,01
780,13
780,11
0,02
TOTAL OPERACIONES FINANCIERAS
780,12
0,01
780,13
780,11
0,02
182.893,84
56.249,85
239.143,69
184.977,40
54.166,29
TOTAL OPERACIONES DE CAPITAL
Total
302
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
I.1.10. Universidades. Liquidación de los presupuestos de ingresos.
Miles de euros
UNIVERSIDAD DE VIGO
Previsiones
iniciales
Capítulos
Modificaciones
Previsiones
definitivas
Derechos
reconocidos
1.- Impuestos directos
0,00
0,00
0,00
2.- Impuestos indirectos
0,00
0,00
0,00
0,00
3.-Tasas, precios públicos y otros ingresos
12.245,13
667,82
12.912,95
14.175,54
4.- Transferencias corrientes
64.586,19
2.596,86
67.183,05
66.334,03
960,00
0,00
960,00
800,32
77.791,32
3.264,68
81.056,00
81.309,89
5.- Ingresos patrimoniales
TOTAL OPERACIONES CORRIENTES
6.- Enajenación de inversiones reales
0,00
4.500,00
0,00
4.500,00
0,00
7.- Transferencias de capital
15.164,60
3.511,17
18.675,77
17.649,17
TOTAL OPERACIONES DE CAPITAL
17.649,17
19.664,60
3.511,17
23.175,77
8.- Activos financieros
5.786,56
35.113,47
40.900,03
-1,67
9.- Pasivos financieros
692,14
0,00
692,14
692,14
TOTAL OPERACIONES FINANCIERAS
Total
6.478,70
35.113,47
41.592,17
690,47
103.934,62
41.889,32
145.823,94
99.649,53
Miles de euros
UNIVERSIDAD DE A CORUÑA
Previsiones
iniciales
Capítulos
Modificaciones
Previsiones
definitivas
Derechos
reconocidos
1.- Impuestos directos
0,00
0,00
0,00
2.- Impuestos indirectos
0,00
0,00
0,00
0,00
3.-Tasas, precios públicos y otros ingresos
17.034,89
1.757,53
18.792,42
16.497,74
4.- Transferencias corrientes
57.965,56
908,01
58.873,57
55.878,19
372,00
0,00
372,00
290,07
75.372,45
2.665,54
78.037,99
72.666,00
5.- Ingresos patrimoniales
TOTAL OPERACIONES CORRIENTES
6.- Enajenación de inversiones reales
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
7.- Transferencias de capital
7.976,89
8.323,40
16.300,29
14.075,39
TOTAL OPERACIONES DE CAPITAL
7.976,89
8.323,40
16.300,29
14.075,39
8.- Activos financieros
725,48
18.476,85
19.202,33
0,00
9.- Pasivos financieros
0,00
0,00
0,00
0,00
725,48
18.476,85
19.202,33
0,00
84.074,82
29.465,79
113.540,61
TOTAL OPERACIONES FINANCIERAS
Total
86.741,39
Miles de euros
UNIVERSIDAD DE SANTIAGO DE COMPOSTELA
Capítulos
Previsiones
iniciales
Modificaciones
Previsiones
definitivas
Derechos
reconocidos
1.- Impuestos directos
2.- Impuestos indirectos
3.-Tasas, precios públicos y otros ingresos
4.- Transferencias corrientes
5.- Ingresos patrimoniales
TOTAL OPERACIONES CORRIENTES
6.- Enajenación de inversiones reales
37.750,50
7.030,38
44.780,88
40.874,05
106.936,51
5.236,17
112.172,68
104.500,70
452,52
131,10
583,62
577,74
145.139,53
12.397,65
157.537,18
145.952,49
6.310,63
3.000,00
9.310,63
15.000,00
7.- Transferencias de capital
20.250,89
6.337,54
26.588,43
23.781,16
TOTAL OPERACIONES DE CAPITAL
38.781,16
26.561,52
9.337,54
35.899,06
8.- Activos financieros
0,00
34.514,64
34.514,64
0,00
9.- Pasivos financieros
11.192,79
0,00
11.192,79
12.688,11
TOTAL OPERACIONES FINANCIERAS
Total
11.192,79
34.514,64
45.707,43
12.688,11
182.893,84
56.249,83
239.143,67
197.421,76
303
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
I.1.11. Universidades. Saldos presupuestarios.
Miles de euros
UNIVERSIDAD
Conceptos
A Coruña
Santiago
Vigo
Total
1.- Operaciones no financieras
-7.239,70
536,36
-9.818,77
-16.522,11
Derechos reconocidos netos
86.741,39
184.733,64
98.892,02
370.367,05
Obligaciones reconocidas netas
93.981,09
184.197,28
108.710,79
386.889,16
-18,01
0,00
-28,68
-46,69
0,00
0,00
-1,67
-1,67
18,01
0,00
27,01
45,02
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
2.- Operaciones con activos financieros
Derechos reconocidos netos
Obligaciones reconocidas netas
3.- Operaciones comerciales
Derechos reconocidos netos
Obligaciones reconocidas netas
0,00
0,00
0,00
0,00
-7.257,71
536,36
-9.847,45
-16.568,80
0,00
11.908,00
692,14
12.600,14
Derechos reconocidos netos
0,00
12.688,11
692,14
13.380,25
Obligaciones reconocidas netas
0,00
780,11
0,00
780,11
-7.257,71
12.444,36
-9.155,31
-3.968,66
0,00
0,00
40.893,77
0,00
-7.257,71
12.444,36
31.738,46
-3.968,66
I.- RESULTADO PRESUPUESTARIO DEL EJERCICIO (1+2+3)
II.- VARIACIÓN NETA DE PASIVOS FINANCIEROS
III.- SALDO PRESUPUESTARIO DEL EJERCICIO (I+II)
4.- Créditos gastados financiados con remanente de tesorería
IV.-SUPERÁVIT O DÉFICIT DE FINANCIACIÓN DEL EJERCICIO (III+4)
304
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
I.1.12. Universidades. Balances.
Miles de euros
UNIVERSIDAD
CONCEPTO
VIGO
SANTIAGO
TOTAL
A CORUÑA
ACTIVO
Inmobilizado inmaterial
Gtos. de investig. y desarrollo
Propiedad industrial
Aplicac. informáticas
Amort. acumul. Inmob. Inmat.
Inmobilizado material
Terrenos y construcciones
326,26
2.785,72
3.111,98
32.830,45
104.213,85
137.044,30
0
27,78
27,78
699,38
3.524,28
4.223,66
-33.203,57
-104.980,19
-138.183,76
199.828,79
435.781,91
635.610,72
175.629,98
411.082,32
586.712,30
Instalaciones técnicas y maquinaria
38.095,31
79.956,60
118.051,92
Herramienta y mobiliario
25.032,56
32.776,96
57.809,52
Otro inmobilizado
40.434,95
73.509,20
113.944,16
-79.364,01
-161.543,17
-240.907,18
1.706,49
1.165,65
2.872,14
0
0
0
14.467,11
47.987,02
62.454,13
Deudores presupuestarios
9.444,47
41.286,02
50.730,49
Deudores no presupuestarios
1.834,45
8.579,00
10.413,45
5,92
0
5,92174
3.182,27
0
3182,26886
0
-1.878,00
-1.878,00
Amort acumul. inmob. material
Inversiones financeiras permanentes
Existencias
Deudores
Administraciones públicas
Otros deudores
Provisiones
Inversiones financeiras temporales
Tesorería
Total Activo
PASIVO
4.248,14
710,56
4.958,70
32.597,43
8.248,61
40.846,04
253.174,22
496.679,47
749.853,71
0
0
0
Fondos propios
233.099,50
396.938,39
630.037,89
Patrimonio
235.813,87
407.153,15
642.967,02
0
49.950,77
49.950,77
-2.714,37
-60.165,53
-62.879,90
Resultados ejerc. anteriores
Rtdos. ejercicio
Provisión para riesgos y gastos
Acreedores a largo plazo
Deudas con entidades de crédito
Otras deudas
Acreedores a corto plazo
Deudas con entidades de crédito
0
510,86
510,86
3.911,21
20.163,50
24.074,71
0
20.163,50
20.163,50
3.911,21
0
3911,20787
9.716,86
36.114,13
45.830,99
0
780,11
780,11
Acreedores presupuestarios
3.089,14
23.500,23
26.589,37
Acreedores no presupuestarios
4.132,31
6.124,70
10.257,01
Administraciones Públicas
2.441,78
5.371,42
7.813,19
Otros acreedores
35,25
229,53
264,79
Fianzas y depósitos recibidos
18,38
108,14
126,52
Ajustes por periodificación
Total Pasivo
6.446,67
42.952,58
49.399,25
253.174,24
496.679,46
749.853,70
NOTA 1: No se incluye, por no remitir el balance, la Universidad de A Coruña.
305
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
I.1.13. Universidades. Cuentas del resultado económico patrimonial.
Miles de euros
UNIVERSIDAD
CONCEPTO
VIGO
TOTAL
SANTIAGO
A CORUÑA
GASTOS
Gastos de funcionamiento
99.883,38
170.786,35
270.669,72
61.017,32
99.927,81
160.945,13
0
12.362,09
12.362,09
22.648,39
35.770,15
58.418,53
139,30
813,94
953,24
15.990,13
21.498,94
37.489,07
Gastos financeiros y asimilables
88,21
378,44
466,65
Diferencias negativas de cambio
0,03415
0
0,03415
Sueldos, salarios y asimilados
Prestaciones sociales
Dotaciones amortización inmobilizado
Variación de provisiones de tráfico
Otros gastos de gestión
Variación provisiones inversiones financieras
0
34,98
34,98
2.703,66
4.193,93
6.897,59
0
0
0
Subvenciones corrientes
2.613,51
4.019,09
6.632,60
Transferencias de capital
90,15
0
90,15181
0
174,84
174,84
100,55
40.128,00
40.228,56
4,22
40.104,88
40.109,11
Transferencias y subvenciones
Transferencias corrientes
Subvenciones de capital
Pérdidas y gastos extraordinarios
Gastos y pérdidas de otros ejercicios
Gastos extraordinarios
0
0
0
96,33
23,12
119,45
102.687,59
215.108,28
317.795,87
Ingresos de gestión ordinaria
13.444,55
27.525,80
40.970,35
Prestaciones de servicios
13.444,55
27.525,80
40.970,35
954,62
1.508,38
2.463,01
66,32
397,62
463,94
Otros ingresos de gestión
140,93
911,89
1.052,83
Otros intereses e ingresos asimilados
691,77
76,96
768,73
0
0,00621
0,00621
Ingresos de participac. en capital
0
121,90
121,90
Ingresos de otros valores negoc.
55,60
0
55,59962
Pérdidas procedentes del inmobilizado
Total Gastos
INGRESOS
Otros ingresos de gestión ordinaria
Reintegros
Diferencias positivas de cambio
Transferencias y subvenciones
84.010,14
110.807,20
194.817,34
Transferencias corrientes
62.534,63
91.730,60
154.265,23
Subvenciones corrientes
3.799,40
9.382,60
13.182,00
Transferencias de capital
1.495,09
930,21
2.425,30
Subvenciones de capital
16.181,02
8.763,79
24.944,81
Ingresos extraordinarios
1.563,91
15.101,37
16.665,28
Beneficios procedentes del inmobilizado
0
15.099,88
15.099,88
Ingresos extraordinarios
0
0
0
Ingresos y beneficios de otros ejercicios
Total Ingresos
1.563,91
1,49
1.565,40
99.973,22
154.942,75
254.915,98
NOTA 1: No se incluye, por no remitir la cuenta del resultado económico patrimonial, la Universidad de A Coruña.
306
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
I.1.14. Situación de avales.
Miles de euros
Existencias iniciales
Avalado
Importe
Operaciones del ejercicio
Avales Constituidos
Existencias finales
Avales cancelados
Importe
1.- Administración General
Vecino, S.A.
236,30
0,00
0,00
236,30
Total Administración General
236,30
0,00
0,00
236,30
Operaciones reaval SOGARPO
1.093,50
0,00
473,12
620,38
Operaciones reaval AFIGAL
2.648,58
0,00
795,85
1.852,73
Avales Financieros
148.259,98
30.163,00
48.053,50
130.369,48
Total Entes Públicos
152.002,06
30.163,00
49.322,47
132.842,59
2.- Entes Públicos
I.2 . ADMINISTRACIÓN GENERAL.
I.2.1. Modificaciones de créditos presupuestarios. Clasificación económica.
Miles de euros
Capítulo
1.- Gastos de personal
2.- G. en bienes ctes. y servicios
3.- Gastos financieros
4.- Transferencias corrientes
Total operaciones corrientes
6.- Inversiones reales
7.- Transferencias de capital
Transf.
Positivas
Transf.
Negativas
17.815,95
100.501,81
100.993,09
7.330,60
16.742,32
0,00
127,51
Ampliac.
Incorporac.
Generac.
Adscrip.
Bajas
Total Modif.
831,84
7.298,71
0,00
0,00
25.455,22
9.370,21
0,00
15.143,49
12.187,07
12.187,07
29.846,20
11.299,98
0,00
0,00
0,00
0,00
-11.172,47
210.797,83
5.091,46
37.305,03
13.963,57
24.154,72
159.173,03
182.865,27
183.828,11
30.238,01
154.676,67
135.626,85
24.986,56
181.615,23
195.052,34
196.015,18
254.926,78
3.581,21
124.636,06
118.633,44
141.079,75
55.753,62
14.646,33
15.894,16
205.169,37
919,07
30.346,50
54.798,52
208.827,43
153.137,44
42.243,24
42.243,24
338.431,92
4.500,28
154.982,56
173.431,96
349.907,18
208.891,06
56.889,57
58.137,40
543.601,29
8.- Activos financieros
0,00
120,60
721,02
0,00
18.147,17
0,00
0,00
17.546,75
9.- Pasivos financieros
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Total operaciones de capital
Total operaciones financieras
Total
0,00
120,60
721,02
0,00
18.147,17
0,00
0,00
17.546,75
34.738,29
309.779,83
309.779,83
374.893,74
408.653,46
251.941,91
254.152,58
816.074,82
307
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
I.2.2. Modificaciones de créditos presupuestarios. Clasificación orgánica.
Miles de euros
Sección
Ampl.
01.- Parlamento
Transf.
Positivas
Tranf.
Negativas
0,00
166,82
0,00
0,00
0,00
0,00
02.- Consejo de Cuentas
Incorp.
Generación
Adscri.
Total
Modif.
Bajas
0,00
-166,82
0,00
11,82
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
11,82
99,54
251,16
95,36
0,00
6,00
0,00
0,00
261,34
04.- C. de Presidencia, R.I. y Administración Pública
2.206,28
13.646,62
7.354,81
0,00
3.613,08
5.083,03
68.577,19
-51.382,99
05.- C. de Economía y Hacienda
7.610,06
2.820,52
10.288,59
33.762,96
5.566,36
0,00
0,00
39.471,31
277,87
21.275,07
10.125,97
59.973,63
18.530,89
0,00
1.224,50
88.706,99
9.785,11
26.591,34
26.170,07
12.133,41
10.220,98
0,00
0,00
32.560,77
509,06
9.800,99
15.701,26
9.873,68
8.060,29
44.905,76
0,00
57.448,52
09.- C. de Política Agroalimentaria y Desarrollo Rural
1.192,32
17.311,15
18.305,16
69.333,55
110.715,97
5.643,03
0,00
185.890,86
10.- C. de Cultura, Comunicación Social y Turismo
2.041,29
7.696,45
6.963,93
4.366,14
9.315,82
120,20
120,20
16.455,77
11.- C. de Sanidad
1.336,86
11.734,37
2.925,57
3.742,63
1.211,81
0,00
0,00
15.100,10
669,22
24.266,14
25.345,95
77.139,15
101.380,64
0,00
0,00
178.109,20
03.- Consejo de la Cultura Gallega
06.- C. de Política Territorial, O. P. y Vivienda
07.- C. de Educación y Ordenación Universitaria
08.- C. de Innovación, Industria y Comercio
12.- C. de Pesca y Asuntos Marítimos
13.- C. de Justicia, Interior y Administración Local
1.349,30
7.514,65
9.473,63
3.040,67
187,70
0,00
5.155,13
-2.536,44
14.- C. de Familia, Juventud, Deporte y Voluntariado
4.343,31
10.128,39
27.432,62
344,45
8.899,43
18.866,99
171.926,87
-156.776,92
15.- C. de Medio Ambiente
1.198,90
6.638,79
8.172,34
45.642,52
27.538,18
0,00
23,33
72.822,72
16.- C. de Asuntos Sociales, Empleo y Rel. Laborales
1.887,04
42.027,70
9.598,80
22.720,40
57.409,50
176.972,64
1.782,22
289.636,26
121,72
1.874,51
606,45
0,00
664,88
350,26
5.343,14
-2.938,22
17.- C. de Emigración
20.- Consejo Consultivo de Galicia
0,00
2,62
192,17
0,00
0,00
0,00
0,00
-189,55
21.- Transferencias a CC. LL.
0,00
2.967,00
4.105,05
0,00
28.191,38
0,00
0,00
27.053,33
22.- Deuda pública
0,00
0,00
10.794,86
0,00
0,00
0,00
0,00
-10.794,86
23.- Gastos diversas Consellerías
110,41
103.220,54
115.960,42
32.820,55
17.140,55
0,00
0,00
37.331,63
Total
34.738,29
309.779,83
309.779,83
374.893,74
408.653,46
251.941,91
254.152,58
816.074,82
I.2.3. Liquidación del presupuesto. Clasificación económica.
Miles de euros
Capítulos
Créditos presupuestarios
Iniciales
1.- Gastos de personal
2.- Gtos. en bienes ctes. y servicios
3.- Gastos financieros
Modific.
Compromisos
de gasto
Definitivos
Obligaciones
reconocidas
netas
1.443.757,25
25.455,22
1.469.212,47
1.458.622,91
1.456.314,38
303.804,90
29.846,21
333.651,11
330.952,90
327.447,44
153.577,24
-11.172,47
142.404,77
142.404,75
142.404,74
4.- Transferencias corrientes
3.566.777,77
210.797,82
3.777.575,59
3.758.666,28
3.744.224,83
Total operaciones corrientes
Remanentes
de crédito
Pagos
realizados
12.898,09 1.436.372,57
Obligaciones
pendientes
de pago
19.941,81
6.203,67
300.535,33
0,02
142.399,91
4,84
33.350,75 3.600.675,04
143.549,79
52.452,53 5.479.982,85
26.912,11
5.467.917,15
254.926,78
5.722.843,93
5.690.646,85
5.670.391,40
6.- Inversiones reales
643.502,80
205.169,38
848.672,18
706.911,83
659.618,60
189.053,58
501.405,95
158.212,65
190.408,55
7.- Transferencias de capital
893.872,74
338.431,91
1.232.304,65
1.069.741,68
946.203,89
286.100,76
619.784,56
326.419,33
Total operaciones de capital
1.537.375,55
543.601,29
2.080.976,83
1.776.653,51
1.605.822,49
475.154,34 1.121.190,51
484.631,98
Total oper. no financieras
7.005.292,70
798.528,07
7.803.820,76
7.467.300,35
7.276.213,89
527.606,87 6.601.173,36
675.040,53
8.- Activos financieros
9.- Pasivos financieros
Total operaciones financieras
Total
91.352,70
17.546,76
108.899,46
108.879,35
108.879,35
20,10
107.140,94
1.738,41
413.648,29
505.000,99
0,00
17.546,76
413.648,29
522.547,75
413.648,29
522.527,65
413.648,29
522.527,65
0,00
20,10
413.648,29
520.789,23
0,00
1.738,41
7.510.293,69
816.074,82
8.326.368,51
7.989.828,00
7.798.741,54
527.626,97 7.121.962,60
676.778,94
308
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
I.2.4. Liquidación del presupuesto. Clasificación orgánica.
Miles de euros
Créditos presupuestarios
Sección
Inicial
01.- Parlamento
Modif.
Definitivo
Gastos
comprometidos
Obligaciones
reconocidas
Remanentes
de crédito
Pagos
Obligaciones
rec. ptes. de
pago
14.116,22
-166,82
13.949,39
13.949,39
13.949,39
0,00
10.197,20
3.752,19
02.- Consejo de Cuentas
5.294,11
11,82
5.305,93
4.112,01
4.110,46
1.195,47
3.906,92
203,54
03.- Consejo de la Cultura Gallega
2.076,96
261,34
2.338,30
2.338,30
2.330,46
7,85
2.153,67
176,79
04.- C. de Presidencia, R.I. y Administración Pública
135.222,03
-51.382,98
83.839,05
83.548,19
82.572,22
1.266,83
70.569,91
12.002,30
05.- C. de Economía y Hacienda
126.122,89
39.471,32
165.594,21
115.756,78
115.647,60
49.946,61
60.222,76
55.424,84
06.- C. de Política Territorial, O. P. y Vivienda
07.- C. de Educación y Ordenación Universitaria
320.864,55
88.706,98
409.571,53
353.788,89
336.844,23
72.727,31
225.962,21
110.882,02
1.649.226,65
32.560,76
1.681.787,42
1.667.232,73
1.657.815,41
23.972,00
1.601.095,86
56.719,55
08.- C. de Innovación, Industria y Comercio
125.628,93
57.448,52
183.077,46
170.629,34
159.485,68
23.591,77
117.347,64
42.138,05
09.- C. de Política Agroalimentaria y Desarrollo Rural
316.261,56
185.890,87
502.152,42
470.925,14
416.961,99
85.190,43
327.539,66
89.422,33
10.- C. de Cultura, Comunicación Social y Turismo
11.- C. de Sanidad
236.354,31
16.455,77
252.810,08
251.631,35
248.428,27
4.381,81
211.998,24
36.430,03
2.248.220,11
15.100,10
2.263.320,21
2.262.715,80
2.260.729,79
2.590,42
2.246.129,00
14.600,79
163.609,09
178.109,21
341.718,30
311.792,68
268.437,64
73.280,65
211.287,77
57.149,87
12.- C. de Pesca y Asuntos Marítimos
13.- C. de Justicia, Interior y Administración Local
105.863,62
-2.536,45
103.327,18
102.505,84
101.847,74
1.479,44
95.000,20
6.847,54
14.- C. de Familia, Juventud, Deporte y Voluntariado
294.316,61
-156.776,92
137.539,69
136.178,13
134.505,37
3.034,31
113.387,54
21.117,83
15.- C. de Medio Ambiente
271.733,55
72.822,70
344.556,26
275.346,00
246.344,54
98.211,71
186.935,03
59.409,51
16.- C. de Asuntos Sociales, Empleo y Relaciones Laborales
171.875,93
289.636,27
461.512,19
443.523,86
426.616,34
34.895,85
318.374,65
108.241,69
15.415,66
-2.938,22
12.477,44
12.338,94
12.337,84
139,61
11.536,33
801,51
1.737,61
-189,55
1.548,06
1.548,06
1.548,06
0,00
1.520,71
27,35
21.- Transferencias a CC. LL.
684.899,49
27.053,33
711.952,82
711.952,82
711.232,96
719,86
711.232,96
0,00
22.- Deuda pública
565.780,94
-10.794,86
554.986,08
554.986,06
554.986,06
0,02
554.981,55
4,51
55.672,87
37.331,64
93.004,50
43.027,68
42.009,49
50.995,01
40.582,77
1.426,72
7.510.293,69
816.074,82
8.326.368,51
7.989.828,00
7.798.741,54
527.626,97
7.121.962,60
676.778,94
17.- C. de Emigración
20.- Consejo Consultivo de Galicia
23.- Gastos diversas Consellerías
Total
309
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
I.2.5. Liquidación del presupuesto. Clasificación funcional.
Sección 01: Parlamento
Miles de euros
Crédito Presupuestario
Programa
Inicial
Modificac.
Definitivo
Gastos
Obligaciones
Comprometidos Reconocidas
Remanentes
Crédito
Pagos
Obligaciones
Reconocidas
ptes. pago a 31
de diciembre
111B
14.116,22
-166,82
13.949,40
13.949,40
13.949,40
0,00
10.197,20
3.752,20
Capítulo I
7.222,27
-33,18
7.189,09
7.189,09
7.189,09
0,00
5.196,31
1.992,78
Capítulo II
3.877,02
-78,57
3.798,45
3.798,45
3.798,45
0,00
2.790,99
1.007,46
Capítulo IV
1.818,60
-16,68
1.801,92
1.801,92
1.801,92
0,00
1.350,72
451,20
Capítulo VI
1.046,28
-36,00
1.010,28
1.010,28
1.010,28
0,00
750,33
259,95
34,05
-0,79
33,26
33,26
33,26
0,00
24,35
8,91
Capítulo VII
Capítulo VIII
Total
118,00
-1,60
116,40
116,40
116,40
0,00
84,50
31,90
14.116,22
-166,82
13.949,40
13.949,40
13.949,40
0,00
10.197,20
3.752,20
Sección 02: Consejo de Cuentas
Crédito Presupuestario
Programa
Inicial
Modificac.
Definitivo
Gastos
Obligaciones
Comprometidos Reconocidas
Remanentes
Crédito
Pagos
Miles de euros
Obligaciones
Reconocidas
ptes. pago a 31
de diciembre
111C
5.294,11
11,82
5.305,93
4.112,01
4.110,46
1.195,47
3.906,92
203,54
Capítulo I
3.749,71
11,82
3.761,53
3.098,47
3.098,47
663,06
3.061,82
36,65
Capítulo II
981,61
0,00
981,61
738,85
737,30
244,31
674,38
62,92
Capítulo IV
2,71
0,00
2,71
2,00
2,00
0,71
2,00
0,00
Capítulo VI
524,02
0,00
524,02
256,73
256,73
267,29
152,76
103,97
36,06
0,00
36,06
15,96
15,96
20,10
15,96
0,00
5.294,11
11,82
5.305,93
4.112,01
4.110,46
1.195,47
3.906,92
203,54
Capítulo VIII
Total
Sección 03: Consejo de la Cultura Gallega
Crédito Presupuestario
Programa
Inicial
Modificac.
Definitivo
Gastos
Obligaciones
Comprometidos Reconocidas
Remanentes
Crédito
Pagos
Miles de euros
Obligaciones
Reconocidas
ptes. pago a 31
de diciembre
111D
2.076,96
261,34
2.338,30
2.338,30
2.330,46
7,84
2.153,67
176,79
Capítulo I
555,72
225,06
780,78
780,78
780,78
0,00
768,68
12,10
1.101,15
42,49
1.143,64
1.143,64
1.139,58
4,06
1.065,37
74,21
194,72
-39,00
155,72
155,72
155,07
0,65
106,95
48,12
Capítulo II
Capítulo IV
Capítulo VI
Total
225,37
32,79
258,16
258,16
255,03
3,13
212,67
42,36
2.076,96
261,34
2.338,30
2.338,30
2.330,46
7,84
2.153,67
176,79
310
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
I.2.5. Liquidación del presupuesto. Clasificación funcional.
Sección 04: Consellería de Presidencia, Relaciones Institucionales y Administración Pública
Crédito Presupuestario
Programa
Inicial
111A
4.459,16
Modificac.
-121,89
Definitivo
4.337,27
Gastos
Comprometidos
4.337,27
Obligaciones
Reconocidas
4.306,98
Remanentes
Crédito
30,29
Pagos
4.220,74
Miles de euros
Obligaciones
Reconocidas
ptes. pago a 31
de diciembre
86,24
Capítulo I
2.094,59
76,50
2.171,09
2.171,09
2.171,09
0,00
2.170,29
0,80
Capítulo II
2.015,94
-190,05
1.825,89
1.825,89
1.821,12
4,77
1.797,19
23,93
Capítulo IV
210,36
0,00
210,36
210,36
210,36
0,00
210,35
0,01
Capítulo VI
138,27
-8,34
129,93
129,93
104,41
25,52
42,91
61,50
111E
2.150,41
361,67
2.512,08
2.275,45
2.232,31
279,77
2.060,18
172,13
Capítulo I
733,13
191,95
925,08
925,08
925,08
0,00
890,94
34,14
Capítulo II
363,84
-4,47
359,37
358,87
358,51
0,86
352,79
5,72
Capítulo IV
681,87
-12,91
668,96
668,95
668,95
0,01
632,90
36,05
Capítulo VI
371,57
187,10
558,67
322,55
279,77
278,90
183,55
96,22
121A
31.871,32
11.580,91
43.452,23
43.410,51
43.350,39
101,84
36.011,38
7.339,01
Capítulo I
17.059,88
1.410,46
18.470,34
18.457,73
18.457,73
12,61
12.960,80
5.496,93
Capítulo II
8.899,73
9.987,23
18.886,96
18.886,96
18.826,84
60,12
17.805,91
1.020,93
Capítulo III
88,53
-62,53
26,00
26,00
26,00
0,00
26,00
0,00
Capítulo IV
745,67
-1,04
744,63
744,63
744,63
0,00
538,31
206,32
Capítulo VI
3.525,40
246,79
3.772,19
3.743,08
3.743,08
29,11
3.128,25
614,83
Capítulo VII
1.552,11
0,00
1.552,11
1.552,11
1.552,11
0,00
1.552,11
0,00
121B
1.638,23
2,59
1.640,82
1.635,42
1.635,42
5,40
1.635,27
0,15
Capítulo I
1.379,59
6,16
1.385,75
1.385,75
1.385,75
0,00
1.385,60
0,15
Capítulo II
168,49
-3,18
165,31
159,91
159,91
5,40
159,91
0,00
Capítulo IV
90,15
-0,39
89,76
89,76
89,76
0,00
89,76
0,00
121C
7.866,20
33,50
7.899,70
7.899,71
7.351,23
548,47
6.087,76
1.263,47
Capítulo I
208,93
33,51
242,44
242,44
242,44
0,00
236,54
5,90
7.657,27
-0,01
7.657,26
7.657,27
7.108,79
548,47
5.851,22
1.257,57
2.613,43
48,43
2.661,86
2.661,85
2.661,85
0,01
2.661,85
0,00
2.552,49
48,43
2.600,92
2.600,91
2.600,91
0,01
2.600,91
0,00
Capítulo VI
122A
Capítulo IV
Capítulo VII
212C
Capítulo II
213B
Capítulo IV
Capítulo VII
60,94
0,00
60,94
60,94
60,94
0,00
60,94
0,00
515,58
-64,48
451,10
451,09
451,09
0,01
373,65
77,44
515,58
-64,48
451,10
451,09
451,09
0,01
373,65
77,44
0,00
1.301,91
1.301,91
1.301,91
1.242,06
59,85
516,14
725,92
0,00
100,00
100,00
100,00
100,00
0,00
40,00
60,00
0,00
1.201,91
1.201,91
1.201,91
1.142,06
59,85
476,14
665,92
0,00
4.343,03
4.343,03
4.343,03
4.272,72
70,31
2.927,27
1.345,45
Capítulo IV
0,00
3.555,29
3.555,29
3.555,29
3.554,89
0,40
2.468,87
1.086,02
Capítulo VI
0,00
179,11
179,11
179,11
155,29
23,82
70,83
84,46
Capítulo VII
0,00
608,63
608,63
608,63
562,54
46,09
387,57
174,97
213C
311
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
I.2.5. Liquidación del presupuesto. Clasificación funcional.
Sección 04: Consellería de Presidencia, Relaciones Institucionales y Administración Pública
(Conclusión)
Crédito Presupuestario
Programa
Inicial
214B
344,45
Modificac.
-2,74
Definitivo
341,71
Gastos
Comprometidos
341,71
Obligaciones
Reconocidas
341,71
Remanentes
Crédito
0,00
Pagos
335,31
Miles de euros
Obligaciones
Reconocidas
ptes. pago a 31
de diciembre
6,40
Capítulo II
96,16
0,00
96,16
96,16
96,16
0,00
96,16
0,00
Capítulo VI
248,29
-2,74
245,55
245,55
245,55
0,00
239,15
6,40
7.241,79
-5.714,92
1.526,87
1.526,87
1.526,87
0,00
1.526,87
0,00
344A
Capítulo I
78,08
-71,89
6,19
6,19
6,19
0,00
6,19
0,00
Capítulo IV
4.582,71
-3.437,03
1.145,68
1.145,68
1.145,68
0,00
1.145,68
0,00
Capítulo VI
1.081,00
-1.081,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Capítulo VII
1.500,00
-1.125,00
375,00
375,00
375,00
0,00
375,00
0,00
353C
307,21
1.561,39
1.868,60
1.868,60
1.713,59
155,01
1.429,33
284,26
Capítulo II
307,21
1.561,39
1.868,60
1.868,60
1.713,59
155,01
1.429,33
284,26
0,00
901,52
901,52
901,52
901,52
0,00
901,52
0,00
0,00
901,52
901,52
901,52
901,52
0,00
901,52
0,00
24.765,14
-22.347,04
2.418,10
2.418,11
2.418,00
0,10
2.418,00
0,00
353E
Capítulo IV
355A
Capítulo I
5.061,22
-4.330,66
730,56
730,56
730,45
0,11
730,45
0,00
Capítulo II
2.454,99
-2.008,84
446,15
446,16
446,16
-0,01
446,16
0,00
Capítulo IV
6.616,89
-6.616,89
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Capítulo VI
9.591,04
-8.349,65
1.241,39
1.241,39
1.241,39
0,00
1.241,39
0,00
Capítulo VII
1.041,00
-1.041,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
361A
3.280,21
2.675,87
5.956,08
5.948,97
5.942,21
13,87
5.240,37
701,84
Capítulo I
762,68
65,04
827,72
827,72
827,72
0,00
827,57
0,15
1.693,72
-34,13
1.659,59
1.655,84
1.654,85
4,74
1.642,51
12,34
198,33
-32,89
165,44
162,08
156,83
8,61
156,83
0,00
Capítulo II
Capítulo IV
Capítulo VI
625,48
2.677,85
3.303,33
3.303,33
3.302,81
0,52
2.613,46
689,35
432A
48.156,88
-45.930,71
2.226,17
2.226,17
2.224,27
1,90
2.224,27
0,00
Capítulo I
1.200,89
-1.024,95
175,94
175,94
174,04
1,90
174,04
0,00
238,80
-198,71
40,09
40,09
40,09
0,00
40,09
0,00
Capítulo IV
6.206,61
-4.979,09
1.227,52
1.227,52
1.227,52
0,00
1.227,52
0,00
Capítulo VI
2.096,00
-2.062,21
33,79
33,79
33,79
0,00
33,79
0,00
Capítulo VII
37.738,44
-37.665,75
72,69
72,69
72,69
0,00
72,69
0,00
676,14
0,00
676,14
676,14
676,14
0,00
676,14
0,00
12,02
-12,02
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Capítulo II
Capítulo VIII
441A
Capítulo VI
Total
12,02
-12,02
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
135.222,03
-51.382,98
83.839,05
83.548,19
82.572,22
1.266,83
70.569,91
12.002,31
312
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
I.2.5. Liquidación del presupuesto. Clasificación funcional.
Sección 05: Consellería de Economía y Hacienda
Crédito Presupuestario
Programa
Inicial
212C
Capítulo VIII
Modificac.
0,00
1.006,58
Definitivo
Gastos
Obligaciones
Comprometidos Reconocidas
1.006,58
1.006,58
1.006,58
Remanentes
Crédito
0,00
Pagos
1.006,58
Miles de euros
Obligaciones
Reconocidas
ptes. pago a 31
de diciembre
0,00
0,00
1.006,58
1.006,58
1.006,58
1.006,58
0,00
1.006,58
0,00
4.611,66
57,88
4.669,54
4.605,78
4.605,78
63,76
3.843,04
762,74
Capítulo IV
2.647,66
10,07
2.657,73
2.657,72
2.657,72
0,01
2.206,38
451,34
Capítulo VII
1.964,00
47,81
2.011,81
1.948,06
1.948,06
63,75
1.636,66
311,40
441A
511A
21.823,37
-1.176,76
20.646,61
20.566,40
20.464,34
182,27
17.828,97
2.635,37
Capítulo I
2.628,44
92,58
2.721,02
2.640,91
2.640,91
80,11
2.604,29
36,62
Capítulo II
1.539,13
-329,55
1.209,58
1.209,48
1.201,64
7,94
1.117,04
84,60
Capítulo III
0,01
0,00
0,01
0,00
0,01
0,00
0,01
0,00
Capítulo IV
6.919,84
-253,67
6.666,17
6.666,18
6.666,18
-0,01
6.068,34
597,84
Capítulo VI
4.696,95
-54,24
4.642,71
4.642,71
4.638,07
4,64
3.216,19
1.421,88
Capítulo VII
6.039,00
-631,88
5.407,12
5.407,12
5.317,53
89,59
4.823,10
494,43
512A
3.871,74
890,91
4.762,65
2.271,98
2.267,15
2.495,50
2.241,01
26,14
Capítulo I
2.121,53
-12,58
2.108,95
1.908,60
1.908,61
200,34
1.882,47
26,14
Capítulo VI
1.750,21
895,10
2.645,31
354,99
350,15
2.295,16
350,15
0,00
0,00
8,39
8,39
8,39
8,39
0,00
8,39
0,00
531A
20.466,18
6.348,77
26.814,95
26.567,83
26.565,54
249,41
25.752,83
812,71
Capítulo I
16.554,42
-23,00
16.531,42
16.290,99
16.290,99
240,43
16.072,28
218,71
Capítulo II
2.866,76
6.843,27
9.710,03
9.703,34
9.701,05
8,98
9.680,55
20,50
Capítulo VII
Capítulo VI
661C
1.045,00
-471,50
573,50
573,50
573,50
0,00
0,00
573,50
72.746,18
32.843,94
105.590,12
58.634,45
58.634,45
46.955,67
7.446,57
51.187,88
Capítulo IV
6.989,95
1.090,33
8.080,28
6.544,21
6.544,21
1.536,07
1.751,14
4.793,07
Capítulo VII
63.858,63
31.965,48
95.824,11
50.404,51
50.404,51
45.419,60
5.646,70
44.757,81
Capítulo VIII
1.897,60
-211,87
1.685,73
1.685,73
1.685,73
0,00
48,73
1.637,00
2.103,76
0,00
2.103,76
2.103,76
2.103,76
0,00
2.103,76
0,00
1.653,00
0,00
1.653,00
1.653,00
1.653,00
0,00
1.653,00
0,00
671C
Capítulo VII
Capítulo VIII
753A
Capítulo VIII
Total
450,76
0,00
450,76
450,76
450,76
0,00
450,76
0,00
500,00
-500,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
500,00
-500,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
126.122,89
39.471,32
165.594,21
115.756,78
115.647,60
49.946,61
60.222,76
55.424,84
313
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
I.2.5. Liquidación del presupuesto. Clasificación funcional.
Sección 06: Consellería de Política Territorial Obras Públicas y Vivienda
Crédito Presupuestario
Programa
Inicial
331A
60.726,98
Modificac.
9.830,91
Definitivo
70.557,89
Gastos
Obligaciones
Comprometidos Reconocidas
60.864,18
60.864,19
Remanentes
Crédito
9.693,70
Pagos
21.684,35
Miles de euros
Obligaciones
Reconocidas
ptes. pago a 31
de diciembre
39.179,84
Capítulo IV
6.872,27
-33,42
6.838,85
6.838,85
6.838,85
0,00
2.863,45
3.975,40
Capítulo VII
53.854,71
9.864,33
63.719,04
54.025,33
54.025,34
9.693,70
18.820,90
35.204,44
332A
30.014,29
-203,35
29.810,94
27.915,05
27.048,66
2.762,28
16.159,04
10.889,62
Capítulo I
2.806,94
-119,71
2.687,23
2.638,50
2.638,51
48,72
2.600,04
38,47
Capítulo II
202,21
32,18
234,39
234,39
234,39
0,00
233,33
1,06
Capítulo VI
14.036,00
150,86
14.186,86
12.832,52
12.687,56
1.499,30
5.489,84
7.197,72
Capítulo VII
12.969,14
-266,68
12.702,46
12.209,64
11.488,20
1.214,26
7.835,83
3.652,37
411A
4.947,46
21,40
4.968,86
4.930,51
4.930,51
38,35
4.595,42
335,09
Capítulo I
3.923,44
-12,68
3.910,76
3.878,08
3.878,08
32,68
3.816,22
61,86
Capítulo II
719,97
-59,00
660,97
655,31
655,31
5,66
606,14
49,17
Capítulo IV
30,05
0,00
30,05
30,05
30,05
0,00
25,46
4,59
Capítulo VI
274,00
93,08
367,08
367,07
367,07
0,01
147,60
219,47
413A
31.476,88
2.774,94
34.251,82
30.742,23
26.303,43
7.948,39
13.488,07
12.815,36
Capítulo I
2.900,60
32,92
2.933,52
2.903,01
2.903,01
30,51
2.865,41
37,60
Capítulo II
485,24
-10,08
475,16
475,16
475,17
-0,01
471,27
3,90
2.277,66
38,75
2.316,41
2.316,41
2.316,41
0,00
2.194,44
121,97
Capítulo VI
8.041,45
2.593,35
10.634,80
7.227,27
6.332,89
4.301,91
4.356,95
1.975,94
Capítulo VII
17.771,93
120,00
17.891,93
17.820,38
14.275,95
3.615,98
3.600,00
10.675,95
Capítulo IV
413B
174.886,65
70.696,25
245.582,90
207.058,18
195.418,71
50.164,19
157.569,73
37.848,98
Capítulo I
11.185,89
-295,46
10.890,43
10.804,49
10.804,49
85,94
10.619,23
185,26
Capítulo II
1.199,36
-42,61
1.156,75
1.156,75
1.156,70
0,05
991,23
165,47
Capítulo IV
760,92
-175,00
585,92
585,92
584,39
1,53
584,39
0,00
Capítulo VI
159.720,68
67.859,19
227.579,87
191.956,00
180.341,39
47.238,48
145.238,29
35.103,10
Capítulo VII
414A
Capítulo IV
Capítulo VII
Total
2.019,80
3.350,13
5.369,93
2.555,02
2.531,74
2.838,19
136,59
2.395,15
18.812,29
5.586,83
24.399,12
22.278,73
22.278,73
2.120,39
12.465,60
9.813,13
0,00
1.023,72
1.023,72
1.023,72
1.023,72
0,00
1.023,72
0,00
18.812,29
4.563,11
23.375,40
21.255,01
21.255,01
2.120,39
11.441,88
9.813,13
320.864,55
88.706,98
409.571,53
353.788,88
336.844,23
72.727,30
225.962,21
110.882,02
314
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
I.2.5. Liquidación del presupuesto. Clasificación funcional.
Sección 07: Consellería de Educación y Ordenación Universitaria
Crédito Presupuestario
Programa
Inicial
Modificac.
Definitivo
Gastos
Obligaciones Remanentes
Comprometidos Reconocidas
Crédito
Pagos
Miles de euros
Obligaciones
Reconocidas
ptes. pago a 31
de diciembre
321A
22.756,69
-1.904,36
20.852,33
20.744,37
20.739,32
113,01
20.471,97
267,35
Capítulo I
19.337,92
-1.300,32
18.037,60
17.935,83
17.935,83
101,77
17.757,88
177,95
Capítulo II
3.076,50
-527,31
2.549,19
2.549,19
2.544,14
5,05
2.513,01
31,13
Capítulo IV
132,07
-8,59
123,48
123,48
123,48
0,00
123,48
0,00
Capítulo VI
210,20
-68,14
142,06
135,87
135,87
6,19
77,60
58,27
322A
625.685,74
11.365,39
637.051,13
629.890,30
628.381,61
8.669,52
620.962,10
7.419,51
Capítulo I
448.624,85
7.175,58
455.800,43
451.160,63
451.160,63
4.639,80
450.036,45
1.124,18
Capítulo II
7.765,94
-223,80
7.542,14
7.528,15
7.528,15
13,99
7.274,95
253,20
Capítulo IV
147.907,86
2.845,68
150.753,54
150.753,54
150.705,84
47,70
150.705,84
0,00
Capítulo VI
21.287,09
1.597,36
22.884,45
20.377,41
18.921,30
3.963,15
12.879,17
6.042,13
100,00
-29,43
70,57
70,57
65,69
4,88
65,69
0,00
234.110,91
-94,49
234.016,42
233.922,06
232.391,80
1.624,62
223.733,30
8.658,50
Capítulo VII
322C
Capítulo II
1.077,98
-308,30
769,68
769,68
729,61
40,07
526,87
202,74
213.738,69
114,25
213.852,94
213.762,79
213.750,60
102,34
212.615,71
1.134,89
Capítulo VI
1.652,78
99,56
1.752,34
1.748,13
1.748,13
4,21
1.385,64
362,49
Capítulo VII
17.641,46
0,00
17.641,46
17.641,46
16.163,46
1.478,00
9.205,08
6.958,38
322D
16.712,82
1.467,77
18.180,59
18.180,60
18.180,60
-0,01
17.700,22
480,38
Capítulo I
8.832,37
1.550,21
10.382,58
10.382,59
10.382,59
-0,01
10.074,37
308,22
595,45
0,00
595,45
595,45
595,45
0,00
595,45
0,00
Capítulo IV
Capítulo II
Capítulo IV
7.285,00
-82,44
7.202,56
7.202,56
7.202,56
0,00
7.030,40
172,16
322E
21.914,52
7.628,40
29.542,92
28.478,56
26.654,28
2.888,64
21.305,04
5.349,24
Capítulo I
12.402,05
-339,44
12.062,61
12.062,61
12.062,61
0,00
11.942,38
120,23
Capítulo II
1.057,21
-211,44
845,77
845,77
845,77
0,00
845,77
0,00
Capítulo IV
892,17
89,74
981,91
981,90
981,20
0,71
901,84
79,36
Capítulo VI
7.476,31
8.176,32
15.652,63
14.588,28
12.764,70
2.887,93
7.615,05
5.149,65
86,78
-86,78
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
322G
8.164,32
-2.144,92
6.019,40
6.019,39
6.019,39
0,01
6.001,16
18,23
Capítulo I
7.601,91
-2.144,92
5.456,99
5.456,98
5.456,98
0,01
5.438,75
18,23
Capítulo VII
Capítulo II
562,41
0,00
562,41
562,41
562,41
0,00
562,41
0,00
322H
317,02
204,89
521,91
521,91
521,91
0,00
491,89
30,02
0,00
204,89
204,89
204,89
204,89
0,00
204,89
0,00
233,31
0,00
233,31
233,31
233,31
0,00
233,31
0,00
Capítulo I
Capítulo II
Capítulo IV
322I
Capítulo II
83,71
0,00
83,71
83,71
83,71
0,00
53,69
30,02
2.911,23
614,06
3.525,29
3.472,02
3.429,35
95,94
3.090,66
338,69
521,08
0,00
521,08
521,08
521,08
0,00
521,08
0,00
Capítulo IV
90,15
0,00
90,15
90,15
61,81
28,34
37,87
23,94
Capítulo VI
2.300,00
614,06
2.914,06
2.860,79
2.846,46
67,60
2.531,71
314,75
315
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
I.2.5. Liquidación del presupuesto. Clasificación funcional.
Sección 07: Consellería de Educación y Ordenación Universitaria (Conclusión)
Crédito Presupuestario
Programa
Inicial
Modificac.
Definitivo
Gastos
Obligaciones Remanentes
Comprometidos Reconocidas
Crédito
Pagos
Miles de euros
Obligaciones
Reconocidas
ptes. pago a 31
de diciembre
322S
29.275,44
366,19
29.641,63
29.013,32
28.980,35
661,28
27.810,23
1.170,12
Capítulo I
15.759,87
0,00
15.759,87
15.651,60
15.651,60
108,27
15.631,77
19,83
Capítulo II
9.120,69
0,00
9.120,69
9.118,66
9.096,13
24,56
9.069,22
26,91
Capítulo IV
3.359,46
-41,80
3.317,66
3.275,86
3.275,02
42,64
2.482,61
792,41
Capítulo VI
1.035,42
407,99
1.443,41
967,20
957,60
485,81
626,63
330,97
322T
553.222,46
15.818,06
569.040,52
565.026,59
560.952,02
8.088,50
543.618,19
17.333,83
Capítulo I
465.824,78
12.003,19
477.827,97
476.284,30
476.284,30
1.543,67
473.647,23
2.637,07
Capítulo II
22.442,27
-253,61
22.188,66
22.188,66
22.180,03
8,63
21.793,74
386,29
Capítulo III
1.320,08
-424,12
895,96
895,96
895,95
0,01
895,96
-0,01
Capítulo IV
15.607,81
-1.759,33
13.848,48
13.848,48
13.789,62
58,86
12.206,26
1.583,36
Capítulo VI
47.847,22
6.432,23
54.279,45
51.809,19
47.802,12
6.477,33
35.075,00
12.727,12
Capítulo VII
323A
Capítulo I
180,30
-180,30
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
116.116,06
-806,44
115.309,62
115.240,73
115.116,65
192,97
101.754,61
13.362,04
9.128,28
207,31
9.335,59
9.266,69
9.266,69
68,90
9.032,49
234,20
103.199,75
-227,66
102.972,09
102.972,10
102.852,27
119,82
89.761,80
13.090,47
Capítulo IV
3.694,63
-768,77
2.925,86
2.925,86
2.921,61
4,25
2.884,24
37,37
Capítulo VI
93,40
-17,32
76,08
76,08
76,08
0,00
76,08
0,00
18.026,22
46,22
18.072,44
16.709,69
16.434,91
1.637,53
14.143,27
2.291,64
Capítulo II
353E
Capítulo II
169,72
-22,47
147,25
147,25
139,65
7,60
117,57
22,08
Capítulo IV
3.209,70
-73,94
3.135,76
3.135,77
2.956,82
178,94
2.607,29
349,53
Capítulo VI
12.901,03
267,56
13.168,59
12.208,50
12.145,22
1.023,37
10.691,70
1.453,52
Capítulo VII
1.745,77
-124,93
1.620,84
1.218,17
1.193,22
427,62
726,71
466,51
13,22
0,00
13,22
13,22
13,22
0,00
13,22
0,00
13,22
0,00
13,22
13,22
13,22
0,00
13,22
0,00
1.649.226,65
32.560,77
1.681.787,42
1.667.232,76
1.657.815,41
23.972,01
1.601.095,86
56.719,55
441A
Capítulo VI
Total
316
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
I.2.5. Liquidación del presupuesto. Clasificación funcional.
Sección 08: Consellería de Innovación, Industria y Comercio
Miles de euros
Crédito Presupuestario
Programa
Inicial
343A
Modificac.
Definitivo
Gastos
Obligaciones
Comprometidos Reconocidas
Remanentes
Crédito
Pagos
Obligaciones
Reconocidas
ptes. pago a 31
de diciembre
5.058,38
20,04
5.078,42
5.078,41
5.078,41
0,01
4.015,46
1.062,95
Capítulo IV
3.809,53
20,04
3.829,57
3.829,56
3.829,56
0,01
3.078,84
750,72
Capítulo VII
1.248,85
0,00
1.248,85
1.248,85
1.248,85
0,00
936,62
312,23
432A
7.171,62
50.887,84
58.059,46
57.255,16
55.201,83
2.857,63
42.349,56
12.852,27
Capítulo I
0,00
1.030,40
1.030,40
961,67
961,67
68,73
939,53
22,14
Capítulo II
0,00
148,44
148,44
148,44
147,79
0,65
146,28
1,51
Capítulo IV
3.289,33
4.907,97
8.197,30
7.946,59
7.907,63
289,67
7.739,56
168,07
Capítulo VI
200,71
2.086,22
2.286,93
2.250,22
2.250,22
36,71
1.782,85
467,37
3.681,58
42.714,81
46.396,39
45.948,24
43.934,52
2.461,87
31.741,34
12.193,18
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
55,06
-32,38
22,68
22,68
22,68
0,00
22,68
0,00
55,06
-32,38
22,68
22,68
22,68
0,00
22,68
0,00
521A
19.234,40
2.043,60
21.278,00
21.128,87
20.597,13
680,87
16.267,85
4.329,28
Capítulo I
737,98
-18,71
719,27
705,65
705,65
13,62
694,94
10,71
36,82
2.823,53
2.860,35
2.860,34
2.847,84
12,51
2.847,84
0,00
Capítulo VI
4.580,00
-756,00
3.824,00
3.688,54
3.672,32
151,68
3.262,79
409,53
Capítulo VII
6.879,60
-5,22
6.874,38
6.874,34
6.371,32
503,06
2.462,28
3.909,04
Capítulo VII
Capítulo VIII
441A
Capítulo VI
Capítulo IV
Capítulo VIII
7.000,00
0,00
7.000,00
7.000,00
7.000,00
0,00
7.000,00
0,00
621A
3.215,45
544,08
3.759,53
3.740,60
3.692,01
67,52
3.156,64
535,37
Capítulo I
1.867,14
-27,92
1.839,22
1.826,51
1.826,51
12,71
1.799,56
26,95
Capítulo II
566,82
-5,42
561,40
561,41
560,81
0,59
549,55
11,26
Capítulo IV
48,35
-2,48
45,87
45,87
45,86
0,01
45,86
0,00
Capítulo VI
733,14
579,90
1.313,04
1.306,81
1.258,83
54,21
761,67
497,16
622A
6.625,74
-51,31
6.574,43
6.564,73
6.564,23
10,20
6.474,00
90,23
Capítulo I
5.955,23
2,52
5.957,75
5.948,05
5.948,05
9,70
5.870,63
77,42
Capítulo II
670,51
-53,83
616,68
616,68
616,18
0,50
603,37
12,81
631A
5.916,37
1.094,88
7.011,25
6.403,83
5.843,05
1.168,20
4.254,68
1.588,37
1.556,37
0,00
1.556,37
1.556,37
1.556,37
0,00
1.296,97
259,40
Capítulo IV
Capítulo VI
Capítulo VII
631B
Capítulo VII
641A
885,00
-0,07
884,93
884,93
884,92
0,01
834,39
50,53
3.475,00
1.094,95
4.569,95
3.962,53
3.401,76
1.168,19
2.123,32
1.278,44
15.292,19
6.089,56
21.381,75
15.205,18
13.200,46
8.181,29
3.836,52
9.363,94
15.292,19
6.089,56
21.381,75
15.205,18
13.200,46
8.181,29
3.836,52
9.363,94
1.180,00
-527,09
652,91
561,64
504,64
148,27
405,99
98,65
Capítulo VI
540,00
-17,84
522,16
430,88
414,64
107,52
405,99
8,65
Capítulo VII
640,00
-509,25
130,75
130,76
90,00
40,75
0,00
90,00
317
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
I.2.5. Liquidación del presupuesto. Clasificación funcional.
Sección 08: Consellería de Innovación, Industria y Comercio. (Conclusión)
Miles de euros
Crédito Presupuestario
Programa
Inicial
Modificac.
Definitivo
Gastos
Comprometidos
Obligaciones
Reconocidas
Remanentes
Crédito
Pagos
Obligaciones
Reconocidas
ptes. pago a 31
de diciembre
661C
7.466,09
84,57
7.550,66
6.240,97
4.822,53
2.728,13
3.931,29
891,24
Capítulo I
678,39
-34,26
644,13
630,10
630,10
14,03
620,19
9,91
Capítulo IV
1.182,24
-143,06
1.039,18
1.039,18
1.039,18
0,00
1.039,18
0,00
Capítulo VI
1.190,91
-70,59
1.120,32
1.096,28
1.018,58
101,74
790,32
228,26
Capítulo VII
4.414,55
332,48
4.747,03
3.475,41
2.134,67
2.612,36
1.481,60
653,07
3.251,39
-1.138,60
2.112,79
1.990,50
1.836,08
276,71
1.238,72
597,36
Capítulo IV
661D
216,29
-47,32
168,97
168,98
160,07
8,90
74,82
85,25
Capítulo VI
1.803,02
-1.021,62
781,40
664,57
664,57
116,83
417,64
246,93
Capítulo VII
1.232,08
-129,66
1.102,42
1.096,95
951,44
150,98
686,26
265,18
0,00
60,00
60,00
60,00
60,00
0,00
60,00
0,00
1.167,82
73,77
1.241,59
1.241,59
1.241,59
0,00
1.241,59
0,00
Capítulo VIII
723B
Capítulo VII
732A
Capítulo VII
741A
Capítulo VII
742A
Capítulo VII
743A
Capítulo IV
Capítulo VI
Capítulo VII
744A
Capítulo VII
753A
Capítulo IV
Capítulo VII
754A
Capítulo VII
754B
Capítulo VI
Capítulo VII
Total
1.167,82
73,77
1.241,59
1.241,59
1.241,59
0,00
1.241,59
0,00
2.420,00
79,81
2.499,81
2.499,81
1.979,59
520,22
907,74
1.071,85
2.420,00
79,81
2.499,81
2.499,81
1.979,59
520,22
907,74
1.071,85
5.734,37
30,45
5.764,82
5.336,63
4.551,56
1.213,26
2.953,42
1.598,14
5.734,37
30,45
5.764,82
5.336,63
4.551,56
1.213,26
2.953,42
1.598,14
1.652,78
50,56
1.703,34
1.645,77
1.329,60
373,74
512,20
817,40
1.652,78
50,56
1.703,34
1.645,77
1.329,60
373,74
512,20
817,40
5.097,35
-537,20
4.560,15
3.997,57
3.253,09
1.307,06
1.079,47
2.173,62
196,63
-182,22
14,41
2,00
0,00
14,41
0,00
0,00
800,00
-301,16
498,84
494,64
494,64
4,20
381,03
113,61
4.100,72
-53,82
4.046,90
3.500,93
2.758,45
1.288,45
698,44
2.060,01
1.244,00
616,80
1.860,80
1.663,08
1.644,91
215,89
1.044,13
600,78
1.244,00
616,80
1.860,80
1.663,08
1.644,91
215,89
1.044,13
600,78
14.977,69
-2.304,84
12.672,85
12.302,73
11.602,28
1.070,57
11.214,71
387,57
337,09
0,00
337,09
337,09
337,09
0,00
337,09
0,00
14.640,60
-2.304,84
12.335,76
11.965,64
11.265,19
1.070,57
10.877,62
387,57
3.923,11
410,77
4.333,88
3.514,81
3.454,45
879,43
2.229,02
1.225,43
3.923,11
410,77
4.333,88
3.514,81
3.454,45
879,43
2.229,02
1.225,43
14.945,12
13,22
14.958,34
14.234,81
13.065,56
1.892,78
10.211,97
2.853,59
403,00
41,95
444,95
444,95
444,92
0,03
219,83
225,09
14.542,12
-28,73
14.513,39
13.789,86
12.620,64
1.892,75
9.992,14
2.628,50
125.628,93
57.448,53
183.077,46
170.629,37
159.485,68
23.591,78
117.347,64
42.138,04
318
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
I.2.5. Liquidación del presupuesto. Clasificación funcional.
Sección 09: Consellería de Política Agroalimentaria y Desarrollo Rural
Crédito Presupuestario
Programa
Inicial
Modificac.
Definitivo
Gastos
Obligaciones
Comprometidos Reconocidas
322L
9.054,41
623,47
9.677,88
9.674,96
9.522,82
Capítulo I
6.799,49
205,42
7.004,91
7.004,91
Capítulo VI
2.254,92
418,05
2.672,97
2.670,05
322S
3.058,89
43,68
3.102,57
Capítulo I
2.196,64
0,00
2.196,64
Remanentes
Crédito
Pagos
Miles de euros
Obligaciones
Reconocidas
ptes. pago a 31
de diciembre
155,06
8.950,45
572,37
7.004,91
0,00
6.864,56
140,35
2.517,91
155,06
2.085,89
432,02
3.052,89
3.010,33
92,24
2.733,13
277,20
2.196,65
2.196,65
-0,01
2.178,39
18,26
Capítulo II
323,56
300,31
623,87
623,29
620,96
2,91
449,45
171,51
Capítulo IV
538,69
-256,63
282,06
232,95
192,72
89,34
105,29
87,43
0,00
6.166,54
6.166,54
6.166,55
6.166,41
0,13
3.922,08
2.244,33
344A
Capítulo I
0,00
71,80
71,80
71,80
71,80
0,00
70,96
0,84
Capítulo IV
0,00
3.711,62
3.711,62
3.711,62
3.711,62
0,00
2.682,76
1.028,86
Capítulo VI
0,00
838,15
838,15
838,16
838,02
0,13
418,36
419,66
Capítulo VII
0,00
1.544,97
1.544,97
1.544,97
1.544,97
0,00
750,00
794,97
421A
5.229,15
-31,81
5.197,34
5.197,35
5.197,35
-0,01
5.121,99
75,36
Capítulo I
5.229,15
-31,81
5.197,34
5.197,35
5.197,35
-0,01
5.121,99
75,36
422D
61.246,16
33.128,92
94.375,08
87.028,03
82.832,67
11.542,41
56.680,53
26.152,14
Capítulo IV
2.982,31
932,84
3.915,15
3.432,77
3.432,77
482,38
574,02
2.858,75
Capítulo VI
42.717,84
31.898,34
74.616,18
68.409,17
66.127,78
8.488,40
55.288,72
10.839,06
Capítulo VII
15.546,01
297,74
15.843,75
15.186,09
13.272,12
2.571,63
817,79
12.454,33
432A
3.414,88
870,57
4.285,45
4.279,45
4.279,45
6,00
4.119,64
159,81
Capítulo I
2.923,78
398,18
3.321,96
3.321,96
3.321,96
0,00
3.195,30
126,66
Capítulo II
401,65
-0,06
401,59
401,59
401,59
0,00
368,45
33,14
Capítulo IV
89,45
0,00
89,45
89,45
89,45
0,00
89,45
0,00
Capítulo VI
0,00
472,45
472,45
466,45
466,45
6,00
466,44
0,01
69,09
-13,82
55,27
55,27
55,27
0,00
43,47
11,80
441A
Capítulo VI
69,09
-13,82
55,27
55,27
55,27
0,00
43,47
11,80
611A
21.052,79
-4.380,99
16.671,80
16.587,97
16.524,31
147,49
15.754,47
769,84
Capítulo I
11.002,68
543,98
11.546,66
11.546,67
11.546,67
-0,01
11.375,23
171,44
Capítulo II
2.371,98
-25,76
2.346,22
2.330,55
2.330,43
15,79
2.206,43
124,00
Capítulo IV
219,38
305,53
524,91
524,90
524,90
0,01
524,90
0,00
Capítulo VI
7.358,75
-5.204,74
2.154,01
2.085,85
2.024,16
129,85
1.549,76
474,40
100,00
0,00
100,00
100,00
98,15
1,85
98,15
0,00
2.711,00
1.574,25
4.285,25
3.463,74
2.821,61
1.463,64
1.180,00
1.641,61
294,50
0,00
294,50
294,25
294,25
0,25
294,25
0,00
2.416,50
1.574,25
3.990,75
3.169,49
2.527,36
1.463,39
885,75
1.641,61
Capítulo VII
612A
Capítulo IV
Capítulo VII
319
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
I.2.5. Liquidación del presupuesto. Clasificación funcional.
Sección 09: Consellería de Política Agroalimentaria y Desarrollo Rural. (Conclusión)
Miles de euros
Crédito Presupuestario
Programa
Inicial
Modificac.
Definitivo
Gastos
Comprometidos
Obligaciones
Reconocidas
Remanentes
Crédito
Pagos
Obligaciones
Reconocidas
ptes. pago a 31
de diciembre
613A
43.526,59
5.227,58
48.754,17
45.504,73
45.500,30
3.253,87
36.820,87
8.679,43
Capítulo I
13.712,50
-36,64
13.675,86
13.475,86
13.475,86
200,00
13.227,15
248,71
Capítulo II
67,43
230,31
297,74
297,74
297,74
0,00
256,24
41,50
Capítulo IV
1.803,03
-1.075,86
727,17
727,17
727,17
0,00
703,26
23,91
Capítulo VI
22.921,78
4.309,05
27.230,83
26.687,92
26.683,49
547,34
20.832,01
5.851,48
Capítulo VII
5.021,85
1.800,72
6.822,57
4.316,04
4.316,04
2.506,53
1.802,21
2.513,83
131.933,19
122.955,44
254.888,63
237.683,91
199.425,36
55.463,27
169.062,91
30.362,45
614A
Capítulo IV
4.525,50
337,52
4.863,02
4.863,02
4.863,02
0,00
3.853,72
1.009,30
Capítulo VI
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1.642,67
10.109,78
9.804,28
9.675,25
434,53
4.463,38
5.211,87
118.940,58
120.975,25
239.915,83
223.016,61
184.887,09
55.028,74
160.745,81
24.141,28
6.108,24
2.926,82
9.035,06
8.817,74
8.816,97
218,09
8.510,83
306,14
Capítulo VII
615A
Capítulo I
2.120,18
57,93
2.178,11
2.178,11
2.178,11
0,00
2.149,17
28,94
Capítulo II
35,26
-0,21
35,05
35,05
35,05
0,00
35,05
0,00
Capítulo IV
0,00
2.571,55
2.571,55
2.374,24
2.374,24
197,31
2.207,55
166,69
Capítulo VI
1.162,80
623,51
1.786,31
1.786,31
1.785,54
0,77
1.682,05
103,49
Capítulo VII
2.790,00
-325,96
2.464,04
2.444,03
2.444,03
20,01
2.437,01
7,02
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16.884,47
41.837,14
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29.301,26
12.535,88
11.469,43
17.831,83
24.952,67
16.884,47
41.837,14
39.704,63
29.301,26
12.535,88
11.469,43
17.831,83
3.904,50
-84,26
3.820,24
3.707,94
3.507,88
312,36
3.169,86
338,02
634,50
0,00
634,50
634,50
600,60
33,90
600,60
0,00
713A
Capítulo VII
714A
Capítulo IV
Capítulo VII
Total
3.270,00
-84,26
3.185,74
3.073,44
2.907,28
278,46
2.569,26
338,02
316.261,56
185.890,86
502.152,42
470.925,16
416.961,99
85.190,43
327.539,66
89.422,33
320
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
I.2.5. Liquidación del presupuesto. Clasificación funcional.
Sección 10: Consellería de Cultura, Comunicación Social y Turismo
Crédito Presupuestario
Programa
Inicial
Modificac.
Definitivo
Gastos
Obligaciones
Comprometidos Reconocidas
Remanentes
Crédito
Pagos
Miles de euros
Obligaciones
Reconocidas
ptes. pago a 31
de diciembre
351A
21.180,60
209,84
21.390,44
21.363,54
21.363,38
27,06
15.818,86
5.544,52
Capítulo I
3.964,52
-39,26
3.925,26
3.898,71
3.898,71
26,55
3.840,21
58,50
Capítulo II
4.542,44
287,79
4.830,23
4.829,88
4.829,71
0,52
4.729,21
100,50
Capítulo III
0,00
77,10
77,10
77,10
77,10
0,00
77,10
0,00
Capítulo IV
831,50
-0,62
830,88
830,88
830,88
0,00
316,62
514,26
Capítulo VI
Capítulo VII
352A
655,49
-115,17
540,32
540,32
540,33
-0,01
488,51
51,82
11.186,65
0,00
11.186,65
11.186,65
11.186,65
0,00
6.367,21
4.819,44
3.874,40
24,71
3.899,11
3.899,08
3.818,58
80,53
3.634,76
183,82
Capítulo IV
124,40
0,00
124,40
124,40
69,12
55,28
69,12
0,00
Capítulo VI
2.655,00
24,71
2.679,71
2.679,68
2.667,38
12,33
2.618,77
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Capítulo VII
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0,00
1.095,00
1.095,00
1.082,08
12,92
946,87
135,21
3.403,77
151,07
3.554,84
3.547,76
3.374,19
180,65
3.141,28
232,91
352B
Capítulo IV
267,51
-7,59
259,92
259,93
220,99
38,93
220,99
0,00
Capítulo VI
2.495,55
-21,64
2.473,91
2.466,82
2.432,61
41,30
2.299,78
132,83
Capítulo VII
640,71
180,30
821,01
821,01
720,59
100,42
620,51
100,08
353A
21.807,15
1.044,94
22.852,09
22.718,07
22.453,98
398,11
20.283,14
2.170,84
Capítulo I
4.196,20
160,13
4.356,33
4.342,51
4.342,51
13,82
4.278,22
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502,73
-7,81
494,92
494,92
494,92
0,00
438,43
56,49
1.786,50
0,00
1.786,50
1.786,50
1.745,54
40,96
1.709,94
35,60
Capítulo VI
5.289,31
892,69
6.182,00
6.182,00
6.117,17
64,83
5.392,95
724,22
Capítulo VII
10.032,41
-0,07
10.032,34
9.912,14
9.753,84
278,50
8.463,60
1.290,24
7.929,36
-189,49
7.739,87
7.739,85
7.611,09
128,78
6.084,27
1.526,82
4.284,86
-41,26
4.243,60
4.243,58
4.171,47
72,13
3.999,74
171,73
Capítulo II
Capítulo IV
353B
Capítulo VI
Capítulo VII
3.644,50
-148,23
3.496,27
3.496,27
3.439,62
56,65
2.084,53
1.355,09
24.628,65
2.086,08
26.714,73
26.714,72
26.651,39
63,34
12.703,03
13.948,36
Capítulo IV
20.894,95
2.351,47
23.246,42
23.246,42
23.224,35
22,07
11.070,55
12.153,80
Capítulo VI
1.449,85
-245,36
1.204,49
1.204,48
1.192,67
11,82
1.095,32
97,35
Capítulo VII
2.283,85
-20,03
2.263,82
2.263,82
2.234,37
29,45
537,16
1.697,21
353D
8.044,58
-0,28
8.044,30
8.044,30
8.044,27
0,03
7.444,20
600,07
Capítulo IV
354A
2.369,62
0,00
2.369,62
2.369,62
2.369,62
0,00
2.172,15
197,47
Capítulo VI
1.200,00
-0,28
1.199,72
1.199,72
1.199,72
0,00
1.168,55
31,17
Capítulo VII
4.474,96
0,00
4.474,96
4.474,96
4.474,93
0,03
4.103,50
371,43
356A
19.044,10
775,07
19.819,17
19.782,93
19.523,96
295,21
18.055,32
1.468,64
Capítulo I
6.777,12
-29,70
6.747,42
6.723,75
6.723,75
23,67
6.609,92
113,83
Capítulo VI
9.105,36
843,64
9.949,00
9.936,43
9.829,84
119,16
9.708,20
121,64
Capítulo VII
3.161,62
-38,87
3.122,75
3.122,75
2.970,37
152,38
1.737,20
1.233,17
321
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
I.2.5. Liquidación del presupuesto. Clasificación funcional.
Sección 10: Consellería de Cultura, Comunicación Social y Turismo. (Conclusión)
Miles de euros
Crédito Presupuestario
Programa
Inicial
Modificac.
Definitivo
Obligaciones Remanentes
Reconocidas
Crédito
Pagos
357A
525,00
-66,42
458,58
458,58
0,00
450,58
8,00
Capítulo VI
525,00
-66,42
458,58
458,58
458,58
0,00
450,58
8,00
361A
7.367,33
145,75
7.513,08
7.463,44
7.462,19
50,89
4.448,10
3.014,09
734,66
-65,91
668,75
660,63
660,63
8,12
650,06
10,57
Capítulo I
458,58
Gastos
Comprometidos
Obligaciones
Reconocidas
ptes. pago a 31
de diciembre
Capítulo IV
123,21
0,00
123,21
123,21
123,21
0,00
123,21
0,00
Capítulo VI
4.321,21
173,97
4.495,18
4.493,66
4.493,01
2,17
1.941,94
2.551,07
Capítulo VII
2.188,25
37,69
2.225,94
2.185,94
2.185,34
40,60
1.732,89
452,45
361B
85.637,14
6.044,23
91.681,37
91.672,91
91.605,91
75,46
89.572,08
2.033,83
Capítulo IV
468,97
0,00
468,97
468,97
468,97
0,00
468,97
0,00
Capítulo VI
3.410,83
-293,60
3.117,23
3.108,77
3.041,77
75,46
1.007,94
2.033,83
Capítulo VII
7.759,34
6.337,83
14.097,17
14.097,17
14.097,17
0,00
14.097,17
0,00
Capítulo VIII
73.998,00
0,00
73.998,00
73.998,00
73.998,00
0,00
73.998,00
0,00
4,81
0,00
4,81
4,81
4,81
0,00
4,81
0,00
432A
Capítulo VII
4,81
0,00
4,81
4,81
4,81
0,00
4,81
0,00
441A
150,39
-66,34
84,05
84,05
84,05
0,00
84,05
0,00
Capítulo VI
150,39
-66,34
84,05
84,05
84,05
0,00
84,05
0,00
651A
3.122,48
24,13
3.146,61
3.125,69
3.125,69
20,92
3.078,30
47,39
3.122,48
24,13
3.146,61
3.125,69
3.125,69
20,92
3.078,30
47,39
751A
29.634,55
6.272,48
35.907,03
35.011,63
32.846,20
3.060,83
27.195,46
5.650,74
Capítulo IV
2.838,46
-0,04
2.838,42
2.838,42
2.834,22
4,20
2.834,22
0,00
Capítulo I
Capítulo VI
8.604,21
1.262,47
9.866,68
9.575,91
9.208,66
658,02
5.694,15
3.514,51
Capítulo VII
18.191,88
5.010,05
23.201,93
22.597,30
20.803,32
2.398,61
18.667,09
2.136,23
236.354,31
16.455,77
252.810,08
251.631,36
248.428,27
4.381,81
211.998,24
36.430,03
Total
322
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
I.2.5. Liquidación del presupuesto. Clasificación funcional.
Sección 11: Consellería de Sanidad
Crédito Presupuestario
Programa
Inicial
Modificac.
Definitivo
Gastos
Obligaciones Remanentes
Comprometidos Reconocidas
Crédito
Pagos
Miles de euros
Obligaciones
Reconocidas
ptes. pago a 31
de diciembre
311A
2.193.633,78
14.568,33
2.208.202,11
2.208.052,10
2.206.395,51
1.806,60
2.198.991,82
7.403,69
Capítulo I
5.409,18
781,39
6.190,57
6.190,57
6.190,57
0,00
6.112,52
78,05
Capítulo II
197,11
4,07
201,18
201,18
200,43
0,75
176,41
24,02
Capítulo III
0,00
0,40
0,40
0,40
0,40
0,00
0,41
-0,01
Capítulo IV
2.162.443,44
8.551,69
2.170.995,13
2.170.845,13
2.170.832,13
163,00
2.170.582,93
249,20
Capítulo VI
311,95
-47,78
264,17
264,17
258,21
5,96
194,34
63,87
Capítulo VII
25.272,10
5.278,56
30.550,66
30.550,65
28.913,77
1.636,89
21.925,21
6.988,56
313A
54.408,53
541,55
54.950,08
54.495,66
54.166,25
783,83
46.988,19
7.178,06
Capítulo I
22.418,94
526,95
22.945,89
22.818,58
22.818,58
127,31
22.270,75
547,83
863,91
-20,93
842,98
842,98
842,98
0,00
803,93
39,05
Capítulo IV
9.101,85
465,20
9.567,05
9.485,05
9.473,49
93,56
7.385,90
2.087,59
Capítulo VI
21.818,31
-471,74
21.346,57
21.107,47
20.790,87
555,70
16.415,78
4.375,09
205,52
42,07
247,59
241,58
240,33
7,26
111,83
128,50
177,80
-9,78
168,02
168,03
168,03
-0,01
148,99
19,04
177,80
-9,78
168,02
168,03
168,03
-0,01
148,99
19,04
2.248.220,11
15.100,10
2.263.320,21
2.262.715,79
2.260.729,79
2.590,42
2.246.129,00
14.600,79
Capítulo II
Capítulo VII
441A
Capítulo VI
Total
323
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
I.2.5. Liquidación del presupuesto. Clasificación funcional.
Sección 12: Consellería de Pesca y Asuntos Marítimos
Miles de euros
Crédito Presupuestario
Programa
Inicial
Modificac.
Definitivo
Gastos
Obligaciones
Comprometidos Reconocidas
Remanentes
Crédito
Pagos
Obligaciones
Reconocidas
ptes. pago a 31
de diciembre
322K
4.185,53
160,34
4.345,87
4.264,13
4.230,80
115,07
3.535,78
695,02
Capítulo I
2.731,56
195,32
2.926,88
2.926,26
2.926,27
0,61
2.888,08
38,19
Capítulo II
257,17
184,30
441,47
441,48
437,79
3,68
355,39
82,40
Capítulo IV
206,33
-206,34
-0,01
0,00
0,00
-0,01
0,00
0,00
Capítulo VI
322S
990,47
-12,94
977,53
896,39
866,74
110,79
292,31
574,43
4.124,44
115,03
4.239,47
3.886,04
3.852,65
386,82
3.273,25
579,40
Capítulo I
2.079,42
-42,48
2.036,94
1.956,46
1.956,46
80,48
1.922,15
34,31
Capítulo II
1.191,76
-30,80
1.160,96
1.102,87
1.069,47
91,49
1.018,93
50,54
409,53
35,05
444,58
335,27
335,28
109,30
82,23
253,05
Capítulo IV
Capítulo VI
443,73
153,26
596,99
491,44
491,44
105,55
249,94
241,50
342A
2.043,33
78,90
2.122,23
2.074,51
2.050,64
71,59
1.910,41
140,23
Capítulo I
1.570,46
77,40
1.647,86
1.606,34
1.606,34
41,52
1.571,34
35,00
82,87
6,20
89,07
82,87
82,87
6,20
81,53
1,34
Capítulo IV
90,00
-4,00
86,00
86,00
62,13
23,87
40,24
21,89
Capítulo VI
300,00
-0,70
299,30
299,30
299,30
0,00
217,30
82,00
Capítulo II
422B
2.718,35
1.293,46
4.011,81
3.985,62
3.702,99
308,82
2.395,51
1.307,48
Capítulo I
0,00
360,67
360,67
360,67
360,67
0,00
360,67
0,00
Capítulo II
0,00
39,46
39,46
39,46
39,46
0,00
39,46
0,00
Capítulo VI
2.718,35
893,33
3.611,68
3.585,49
3.302,86
308,82
1.995,38
1.307,48
432A
3.549,86
596,04
4.145,90
4.135,58
3.823,94
321,96
3.483,89
340,05
Capítulo I
1.565,34
176,78
1.742,12
1.731,80
1.718,76
23,36
1.690,16
28,60
Capítulo II
253,42
0,00
253,42
253,42
222,65
30,77
209,15
13,50
Capítulo IV
105,00
-59,73
45,27
45,27
43,46
1,81
41,95
1,51
Capítulo VI
927,00
268,80
1.195,80
1.195,80
929,78
266,02
633,34
296,44
Capítulo VII
22,96
210,19
233,15
233,15
233,15
0,00
233,15
0,00
Capítulo VIII
676,14
0,00
676,14
676,14
676,14
0,00
676,14
0,00
24,04
-0,37
23,67
23,67
23,67
0,00
23,67
0,00
441A
Capítulo VI
24,04
-0,37
23,67
23,67
23,67
0,00
23,67
0,00
611B
14.228,87
747,97
14.976,84
14.962,20
14.960,58
16,26
14.603,26
357,32
Capítulo I
10.931,55
246,27
11.177,82
11.168,41
11.168,41
9,41
10.994,29
174,12
Capítulo II
1.970,15
735,82
2.705,97
2.700,74
2.700,13
5,84
2.624,33
75,80
Capítulo IV
355,71
-319,71
36,00
36,00
36,00
0,00
36,00
0,00
Capítulo VI
971,46
85,59
1.057,05
1.057,05
1.056,04
1,01
948,64
107,40
8.703,16
48,13
8.751,29
8.644,56
8.577,71
173,58
7.440,31
1.137,40
612B
Capítulo I
287,03
-21,10
265,93
206,33
206,33
59,60
202,47
3,86
Capítulo IV
258,10
-48,73
209,37
209,37
191,62
17,75
162,58
29,04
Capítulo VI
8.158,03
117,96
8.275,99
8.228,86
8.179,76
96,23
7.075,26
1.104,50
324
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
I.2.5. Liquidación del presupuesto. Clasificación funcional.
Sección 12: Consellería de Pesca y Asuntos Marítimos. (Conclusión)
Miles de euros
Crédito Presupuestario
Programa
Inicial
Modificac.
Definitivo
Gastos
Comprometidos
Obligaciones
Reconocidas
Remanentes
Crédito
Pagos
Obligaciones
Reconocidas
ptes. pago a 31
de diciembre
612S
1.476,96
-13,87
1.463,09
1.290,59
1.183,55
279,54
1.060,45
123,10
Capítulo I
989,75
-29,09
960,66
873,40
873,40
87,26
854,47
18,93
Capítulo II
325,78
-10,90
314,88
282,19
175,15
139,73
164,07
11,08
Capítulo IV
39,62
22,58
62,20
15,00
15,00
47,20
0,00
15,00
Capítulo VI
121,81
3,54
125,35
120,00
120,00
5,35
41,91
78,09
614B
19.073,41
99.821,77
118.895,18
110.607,69
104.901,50
13.993,68 103.618,32
1.283,18
Capítulo I
4.400,76
113,54
4.514,30
4.514,28
4.514,28
Capítulo IV
0,00
89.707,45
89.707,45
89.707,44
Capítulo VI
2.407,06
117,41
2.524,47
2.468,75
Capítulo VII
12.265,59
9.883,37
22.148,96
541,92
-531,82
541,92
-531,82
1.421,55
1.421,55
615B
Capítulo VII
721A
Capítulo VI
721B
Capítulo VI
Capítulo VII
722A
Capítulo IV
Capítulo VII
722B
Capítulo VI
Capítulo VII
722C
0,02
4.436,43
77,85
89.707,44
0,01
89.707,44
0,00
2.338,57
185,90
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10,10
10,10
10,11
-0,01
10,10
0,01
10,10
10,10
10,10
0,00
10,10
0,00
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341,34
509,58
1.931,13
1.899,13
1.671,44
259,69
1.330,10
341,34
16.975,56
9.517,03
26.492,59
24.566,13
24.240,03
2.252,56
5.799,60
18.440,43
3.902,63
275,72
4.178,35
4.028,88
3.709,25
469,10
1.628,01
2.081,24
13.072,93
9.241,31
22.314,24
20.537,25
20.530,78
1.783,46
4.171,59
16.359,19
40.490,83
14.872,83
55.363,66
54.568,11
52.932,59
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30.987,86
21.944,73
80,00
0,00
80,00
80,00
80,00
0,00
7,00
73,00
40.410,83
14.872,83
55.283,66
54.488,11
52.852,59
2.431,07
30.980,86
21.871,73
3.752,79
302,05
4.054,84
3.892,00
3.834,95
219,89
3.020,94
814,01
3.557,45
302,05
3.859,50
3.792,93
3.735,88
123,62
3.013,31
722,57
195,34
0,00
195,34
99,07
99,07
96,27
7,63
91,44
4.949,88
570,87
5.520,75
5.520,48
5.520,48
0,27
3.912,50
1.607,98
Capítulo VI
2.809,39
349,10
3.158,49
3.158,26
3.158,26
0,23
2.217,30
940,96
Capítulo VII
2.140,49
221,77
2.362,26
2.362,22
2.362,22
0,04
1.695,20
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34.868,61
50.021,34
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32.620,21
52.269,74
24.798,82
7.821,39
34.868,61
50.021,34
84.889,95
66.986,14
32.620,21
52.269,74
24.798,82
7.821,39
480,00
-0,07
479,93
475,96
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180,13
83,00
216,80
480,00
-0,07
479,93
475,96
299,80
180,13
83,00
216,80
163.609,09
178.109,21
341.718,30
311.792,64
268.437,64
73.280,66 211.287,77
57.149,87
723A
Capítulo VII
752A
Capítulo VII
Total
325
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
I.2.5. Liquidación del presupuesto. Clasificación funcional.
Sección 13: Consellería de Justicia, Interior y Administración Local
Miles de euros
Crédito Presupuestario
Programa
Inicial
123A
Capítulo I
Capítulo II
Capítulo IV
Capítulo VI
Capítulo VII
123B
Capítulo I
123C
Capítulo I
Capítulo II
Capítulo IV
Capítulo VI
214A
Capítulo I
Capítulo II
Capítulo IV
Capítulo VI
214B
Capítulo II
Capítulo IV
Capítulo VI
231A
Capítulo I
Capítulo II
Capítulo IV
Capítulo VI
232A
Capítulo I
Capítulo II
Capítulo IV
Capítulo VI
353E
Capítulo IV
Capítulo VI
441A
Capítulo VI
811B
Capítulo VII
Total
32.447,12
5.917,94
3.709,71
7.243,43
8.869,30
6.706,74
37.284,06
37.284,06
16.860,56
7.900,70
7.573,51
0,00
1.386,35
5.177,72
1.663,72
801,47
2.652,43
60,10
1.618,47
386,40
570,96
661,11
6.946,17
1.136,50
200,97
801,02
4.807,68
5.421,95
2.070,21
779,38
1.698,52
873,84
0,00
0,00
0,00
107,58
107,58
0,00
0,00
105.863,63
Modificac.
1.388,92
166,73
-58,03
780,30
248,79
251,13
4.092,28
4.092,28
-4.419,12
-3.782,89
-614,75
0,00
-21,48
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-1.434,73
-710,05
-2.652,43
-60,10
-1.539,25
-312,24
-570,96
-656,05
145,64
20,11
8,16
-5,04
122,41
-579,46
-129,97
-37,49
0,00
-412,00
363,16
228,39
134,77
-78,23
-78,23
2.946,92
2.946,92
-2.536,45
Definitivo
33.836,04
6.084,67
3.651,68
8.023,73
9.118,09
6.957,87
41.376,34
41.376,34
12.441,44
4.117,81
6.958,76
0,00
1.364,87
320,41
228,99
91,42
0,00
0,00
79,22
74,16
0,00
5,06
7.091,81
1.156,61
209,13
795,98
4.930,09
4.842,49
1.940,24
741,89
1.698,52
461,84
363,16
228,39
134,77
29,35
29,35
2.946,92
2.946,92
103.327,18
Gastos
Obligaciones
Comprometidos Reconocidas
33.621,74
6.084,66
3.471,68
8.023,72
9.083,81
6.957,87
41.376,35
41.376,35
12.438,60
4.117,80
6.958,76
0,00
1.362,04
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91,43
0,00
0,00
79,22
74,16
0,00
5,06
7.085,38
1.156,61
209,13
795,98
4.923,66
4.804,65
1.904,92
741,89
1.698,52
459,32
363,16
228,39
134,77
29,35
29,35
2.386,97
2.386,97
102.505,85
326
33.232,87
6.084,66
3.364,08
8.001,44
8.949,56
6.833,13
41.376,34
41.376,34
12.335,05
4.117,80
6.855,21
0,00
1.362,04
320,43
229,00
91,43
0,00
0,00
79,22
74,16
0,00
5,06
7.077,61
1.156,61
205,99
795,97
4.919,04
4.749,15
1.904,92
737,92
1.698,52
407,79
345,12
215,24
129,88
29,35
29,35
2.302,60
2.302,60
101.847,74
Remanentes
Crédito
603,17
0,01
287,60
22,29
168,53
124,74
0,00
0,00
106,39
0,01
103,55
0,00
2,83
-0,02
-0,01
-0,01
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
14,20
0,00
3,14
0,01
11,05
93,34
35,32
3,97
0,00
54,05
18,04
13,15
4,89
0,00
0,00
644,32
644,32
1.479,44
Pagos
29.000,04
5.979,04
3.299,51
7.226,21
6.964,63
5.530,65
41.239,07
41.239,07
11.868,42
4.075,01
6.689,81
0,00
1.103,60
320,43
229,00
91,43
0,00
0,00
79,22
74,16
0,00
5,06
6.129,20
1.142,72
202,33
595,98
4.188,17
3.759,17
968,62
732,92
1.698,52
359,11
311,70
181,82
129,88
20,35
20,35
2.272,60
2.272,60
95.000,20
Obligaciones
Reconocidas
ptes. pago a 31
de diciembre
4.232,83
105,62
64,57
775,23
1.984,93
1.302,48
137,27
137,27
466,63
42,79
165,40
0,00
258,44
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
948,41
13,89
3,66
199,99
730,87
989,98
936,30
5,00
0,00
48,68
33,42
33,42
0,00
9,00
9,00
30,00
30,00
6.847,54
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
I.2.5. Liquidación del presupuesto. Clasificación funcional.
Sección 14: Consellería de Familia, Juventud, Deporte y Voluntariado
Miles de euros
Crédito Presupuestario
Programa
Inicial
211A
Capítulo I
Capítulo II
Capítulo IV
Capítulo VI
Capítulo VII
211B
Capítulo I
Capítulo II
Capítulo VI
212A
Capítulo IV
Capítulo VI
Capítulo VII
212B
Capítulo I
Capítulo II
212D
Capítulo IV
Capítulo VI
Capítulo VII
241A
Capítulo I
Capítulo II
Capítulo IV
Capítulo VI
Capítulo VII
241B
Capítulo I
Capítulo II
Capítulo IV
355A
Capítulo I
Capítulo II
Capítulo III
Capítulo IV
Capítulo VI
Capítulo VII
Capítulo VIII
355B
Capítulo I
Capítulo II
Capítulo IV
Capítulo VI
Capítulo VII
441A
Capítulo VI
Total
28.754,59
11.049,32
2.445,23
8.574,78
6.685,26
0,00
16.746,28
15.079,80
584,66
1.081,82
16.232,22
16.232,22
0,00
0,00
19.672,66
1.002,50
18.670,16
5.570,77
287,87
0,00
5.282,90
155.093,92
19.764,50
5.368,62
129.371,81
198,33
390,66
35.997,78
418,95
3.550,92
32.027,91
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
15.843,62
6.278,27
3.997,00
2.918,47
1.562,05
1.087,83
404,77
404,77
294.316,61
Modificac.
-1.623,13
-1.080,24
311,25
1.176,07
-2.122,21
92,00
267,41
319,86
-42,49
-9,96
4.711,32
4.581,85
120,00
9,47
1.052,69
31,40
1.021,29
842,77
401,46
116,12
325,19
-150.077,20
-16.473,42
-3.860,88
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-198,33
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-35.730,85
-359,13
-3.343,81
-32.027,91
24.101,28
4.183,62
1.873,58
45,70
7.812,90
9.062,54
1.122,94
0,00
-134,46
-545,54
265,74
-813,52
958,98
-0,12
-186,75
-186,75
-156.776,92
Definitivo
27.131,46
9.969,08
2.756,48
9.750,85
4.563,05
92,00
17.013,69
15.399,66
542,17
1.071,86
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120,00
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20.725,35
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19.691,45
6.413,54
689,33
116,12
5.608,09
5.016,72
3.291,08
1.507,74
217,90
0,00
0,00
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0,00
24.101,28
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1.873,58
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1.122,94
0,00
15.709,16
5.732,73
4.262,74
2.104,95
2.521,03
1.087,71
218,02
218,02
137.539,69
Gastos
Obligaciones
Comprometidos Reconocidas
26.796,01
9.798,32
2.629,53
9.734,98
4.541,18
92,00
16.881,05
15.335,11
542,17
1.003,77
20.736,05
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19.518,56
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0,00
5.482,93
5.016,71
3.291,08
1.507,73
217,90
0,00
0,00
266,93
59,82
207,11
0,00
23.950,27
4.128,81
1.873,58
45,70
7.812,90
8.966,34
1.122,94
0,00
15.619,98
5.715,80
4.262,74
2.104,95
2.520,90
1.015,59
218,02
218,02
136.178,10
327
25.872,40
9.798,32
2.629,53
8.952,09
4.463,76
28,70
16.852,02
15.335,11
539,81
977,10
20.566,55
20.525,98
40,57
0,00
20.505,13
1.002,26
19.502,87
6.150,27
689,33
0,00
5.460,94
5.003,39
3.277,76
1.507,73
217,90
0,00
0,00
266,94
59,82
207,12
0,00
23.520,17
4.128,81
1.864,73
45,69
7.798,90
8.559,10
1.122,94
0,00
15.554,06
5.715,80
4.261,64
2.042,04
2.520,90
1.013,68
214,44
214,44
134.505,37
Remanentes
Crédito
1.259,06
170,76
126,95
798,76
99,29
63,30
161,67
64,55
2,36
94,76
376,99
288,09
79,43
9,47
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31,64
188,58
263,27
0,00
116,12
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13,32
0,01
0,00
0,00
0,00
-0,01
0,00
-0,01
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581,11
54,81
8,85
0,01
14,00
503,44
0,00
0,00
155,10
16,93
1,10
62,91
0,13
74,03
3,58
3,58
3.034,32
Pagos
18.751,40
9.636,70
2.545,45
2.465,42
4.103,83
0,00
16.533,21
15.059,25
538,26
935,70
16.151,54
16.122,90
28,64
0,00
18.516,56
988,31
17.528,25
5.272,62
432,58
0,00
4.840,04
5.003,39
3.277,76
1.507,73
217,90
0,00
0,00
266,93
59,82
207,11
0,00
17.784,98
4.054,47
1.700,13
45,69
6.188,79
5.440,46
355,44
0,00
14.934,59
5.630,02
4.177,17
1.972,31
2.274,91
880,18
172,32
172,32
113.387,54
Obligaciones
Reconocidas
ptes. pago a 31
de diciembre
7.121,00
161,62
84,08
6.486,67
359,93
28,70
318,81
275,86
1,55
41,40
4.415,01
4.403,08
11,93
0,00
1.988,57
13,95
1.974,62
877,65
256,75
0,00
620,90
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,01
0,00
0,01
0,00
5.735,19
74,34
164,60
0,00
1.610,11
3.118,64
767,50
0,00
619,47
85,78
84,47
69,73
245,99
133,50
42,12
42,12
21.117,83
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
I.2.5. Liquidación del presupuesto. Clasificación funcional.
Sección 15: Consellería de Medio Ambiente
Crédito Presupuestario
Programa
Inicial
341A
7.874,28
Modificac.
193,25
Definitivo
8.067,53
Gastos
Obligaciones
Comprometidos Reconocidas
7.915,51
7.915,51
Remanentes
Crédito
152,02
Pagos
7.777,38
Miles de euros
Obligaciones
Reconocidas
ptes. pago a 31
de diciembre
138,13
Capítulo I
7.874,28
193,25
8.067,53
7.915,51
7.915,51
152,02
7.777,38
138,13
342A
115.715,92
65.188,07
180.903,99
118.767,77
98.394,04
82.509,95
68.849,14
29.544,90
Capítulo I
12.749,34
341,64
13.090,98
12.604,03
12.604,03
486,95
12.325,25
278,78
Capítulo II
1.729,74
3.425,05
5.154,79
5.107,06
5.099,83
54,96
5.009,36
90,47
Capítulo III
35,98
-14,16
21,82
21,82
21,82
0,00
21,49
0,33
Capítulo IV
78,03
24,71
102,74
102,74
102,74
0,00
77,58
25,16
Capítulo VI
47.197,97
36.731,08
83.929,05
52.283,87
33.012,14
50.916,91
23.104,17
9.907,97
Capítulo VII
53.924,86
24.656,65
78.581,51
48.625,15
47.530,38
31.051,13
28.311,29
19.219,09
0,00
23,10
23,10
23,10
23,10
0,00
0,00
23,10
27.142,49
542,39
27.684,88
24.644,19
24.644,19
3.040,69
13.943,72
10.700,47
2.784,20
59,69
2.843,89
2.843,89
2.843,89
0,00
2.552,19
291,70
Capítulo VIII
412A
Capítulo IV
Capítulo VII
24.358,29
482,70
24.840,99
21.800,30
21.800,30
3.040,69
11.391,53
10.408,77
422C
60.596,36
731,09
61.327,45
60.790,22
59.833,48
1.493,97
53.092,55
6.740,93
Capítulo I
24.673,58
-157,63
24.515,95
24.249,98
24.249,98
265,97
23.880,60
369,38
Capítulo II
615,03
-1,45
613,58
613,49
613,38
0,20
611,20
2,18
Capítulo VI
24.140,16
1.045,00
25.185,16
25.132,99
24.797,77
387,39
19.950,63
4.847,14
Capítulo VII
11.167,59
-154,83
11.012,76
10.793,76
10.172,35
840,41
8.650,12
1.522,23
432A
1.717,86
444,16
2.162,02
1.919,22
1.919,22
242,80
1.883,94
35,28
Capítulo I
1.472,92
175,14
1.648,06
1.505,52
1.505,52
142,54
1.471,06
34,46
240,54
-0,26
240,28
240,28
240,28
0,00
239,46
0,82
Capítulo II
Capítulo IV
4,40
58,56
62,96
0,00
0,00
62,96
0,00
0,00
Capítulo VI
0,00
210,72
210,72
173,42
173,42
37,30
173,42
0,00
78,13
0,00
78,13
78,13
78,13
0,00
41,86
36,27
441A
Capítulo VI
78,13
0,00
78,13
78,13
78,13
0,00
41,86
36,27
614C
46.627,50
4.106,70
50.734,20
48.377,36
42.955,67
7.778,53
33.514,32
9.441,35
Capítulo I
16.898,21
248,04
17.146,25
16.993,25
16.993,25
153,00
16.653,89
339,36
Capítulo VI
10.234,88
1.379,71
11.614,59
11.552,72
10.661,92
952,67
6.594,95
4.066,97
Capítulo VII
731A
Capítulo VI
Capítulo VII
Total
19.494,41
2.478,95
21.973,36
19.831,39
15.300,50
6.672,86
10.265,48
5.035,02
11.981,01
1.617,04
13.598,05
12.853,58
10.604,30
2.993,75
7.832,12
2.772,18
123,21
3,46
126,67
126,67
126,67
0,00
126,67
0,00
11.857,80
1.613,58
13.471,38
12.726,91
10.477,63
2.993,75
7.705,45
2.772,18
271.733,55
72.822,70
344.556,25
275.345,98
246.344,54
98.211,71
186.935,03
59.409,51
328
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
I.2.5. Liquidación del presupuesto. Clasificación funcional.
Sección 16: Consellería de Asuntos Sociales, Empleo y Relaciones Laborales
Crédito Presupuestario
Programa
Inicial
211A
Capítulo I
Capítulo VI
211B
Capítulo I
Capítulo II
Capítulo VI
212A
Capítulo II
Capítulo IV
Capítulo VI
Capítulo VII
212B
Capítulo II
Capítulo IV
Capítulo VI
Capítulo VII
212D
Capítulo IV
Capítulo VI
Capítulo VII
214A
Capítulo I
Capítulo II
Capítulo IV
Capítulo VI
214B
Capítulo I
Capítulo II
Capítulo IV
Capítulo VI
241A
Capítulo I
Capítulo II
Capítulo IV
Capítulo VI
Capítulo VII
241B
Capítulo I
Capítulo II
Capítulo IV
441A
Capítulo VI
Total
0,00
0,00
0,00
60.863,75
56.900,29
1.469,61
2.493,85
39.449,84
71,49
35.528,84
138,23
3.711,28
50.800,81
45.013,95
1.275,80
4.511,06
0,00
20.719,45
19.152,61
216,36
1.350,48
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
42,07
42,07
171.875,92
Modificac.
4.392,15
2.811,42
1.580,73
5.988,42
5.831,83
497,58
-340,99
-270,39
-1,84
-112,07
0,00
-156,48
577,70
-53,52
-4,66
575,78
60,10
2.854,99
2.654,64
0,00
200,35
5.644,68
1.242,25
849,71
3.492,62
60,10
6.218,54
4.675,70
301,62
570,71
670,51
226.442,05
21.247,42
8.371,86
192.403,13
4.028,98
390,66
37.604,78
364,55
3.343,81
33.896,42
183,35
183,35
289.636,27
Definitivo
4.392,15
2.811,42
1.580,73
66.852,17
62.732,12
1.967,19
2.152,86
39.179,45
69,65
35.416,77
138,23
3.554,80
51.378,51
44.960,43
1.271,14
5.086,84
60,10
23.574,44
21.807,25
216,36
1.550,83
5.644,68
1.242,25
849,71
3.492,62
60,10
6.218,54
4.675,70
301,62
570,71
670,51
226.442,05
21.247,42
8.371,86
192.403,13
4.028,98
390,66
37.604,78
364,55
3.343,81
33.896,42
225,42
225,42
461.512,19
Gastos
Obligaciones
Comprometidos Reconocidas
4.392,07
2.811,42
1.580,65
66.773,81
62.732,08
1.919,82
2.121,91
39.171,57
69,64
35.408,91
138,23
3.554,79
50.942,78
44.540,56
1.271,14
5.070,98
60,10
22.150,54
20.543,34
216,36
1.390,84
4.572,38
1.242,25
849,71
2.420,32
60,10
6.202,15
4.675,70
301,62
570,71
654,12
216.997,64
20.923,10
7.286,30
184.405,62
3.991,96
390,66
32.095,49
359,13
3.125,80
28.610,56
225,42
225,42
443.523,85
329
4.392,07
2.811,42
1.580,65
66.581,45
62.732,08
1.918,66
1.930,71
36.697,19
69,04
33.085,47
138,23
3.404,45
49.512,90
43.113,11
1.271,14
5.068,55
60,10
21.761,50
20.154,30
216,36
1.390,84
4.554,91
1.242,25
835,38
2.417,18
60,10
6.202,04
4.675,70
301,51
570,71
654,12
204.843,21
18.647,29
7.229,36
174.583,94
3.991,96
390,66
31.845,65
354,80
3.014,11
28.476,74
225,42
225,42
426.616,34
Remanentes
Crédito
0,08
0,00
0,08
270,72
0,04
48,53
222,15
2.482,26
0,61
2.331,30
0,00
150,35
1.865,61
1.847,32
0,00
18,29
0,00
1.812,94
1.652,95
0,00
159,99
1.089,77
0,00
14,33
1.075,44
0,00
16,50
0,00
0,11
0,00
16,39
21.598,84
2.600,13
1.142,50
17.819,19
37,02
0,00
5.759,13
9,75
329,70
5.419,68
0,00
0,00
34.895,85
Pagos
3.434,88
2.762,67
672,21
64.718,10
61.505,52
1.854,75
1.357,83
25.797,13
68,93
24.104,89
27,55
1.595,76
43.825,11
38.661,62
1.271,14
3.832,25
60,10
15.645,57
15.025,80
61,35
558,42
3.730,50
1.217,59
749,48
1.743,99
19,44
5.501,72
4.597,78
297,89
182,18
423,87
135.312,46
18.254,43
6.030,86
109.887,94
748,57
390,66
20.303,82
346,32
2.317,61
17.639,89
105,36
105,36
318.374,65
Miles de euros
Obligaciones
Reconocidas
ptes. pago a 31
de diciembre
957,19
48,75
908,44
1.863,35
1.226,56
63,91
572,88
10.900,06
0,11
8.980,58
110,68
1.808,69
5.687,79
4.451,49
0,00
1.236,30
0,00
6.115,93
5.128,50
155,01
832,42
824,41
24,66
85,90
673,19
40,66
700,32
77,92
3,62
388,53
230,25
69.530,75
392,86
1.198,50
64.696,00
3.243,39
0,00
11.541,83
8,48
696,50
10.836,85
120,06
120,06
108.241,69
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
I.2.5. Liquidación del presupuesto. Clasificación funcional.
Sección 17: Consellería de Emigración
Miles de euros
Crédito Presupuestario
Programa
Inicial
Modificac.
Definitivo
Gastos
Obligaciones
Comprometidos Reconocidas
Remanentes
Crédito
Pagos
Obligaciones
Reconocidas
ptes. pago a 31
de diciembre
213A
10.381,38
2.089,18
12.470,56
12.332,06
12.330,96
139,60
11.529,45
801,51
Capítulo I
2.084,71
-346,18
1.738,53
1.738,53
1.738,53
0,00
1.710,49
28,04
Capítulo II
2.578,21
156,87
2.735,08
2.735,07
2.735,07
0,01
2.726,54
8,53
Capítulo IV
3.157,67
1.907,59
5.065,26
5.033,56
5.033,56
31,70
4.444,06
589,50
403,30
134,40
537,70
505,20
505,20
32,50
505,20
0,00
2.157,49
206,50
2.363,99
2.289,70
2.288,60
75,39
2.113,16
175,44
Capítulo VI
Capítulo VII
Capítulo VIII
213B
Capítulo IV
Capítulo VII
0,00
30,00
30,00
30,00
30,00
0,00
30,00
0,00
1.302,06
-1.302,06
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
100,00
-100,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
1.202,06
-1.202,06
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
3.732,22
-3.725,34
6,88
6,88
6,88
0,00
6,88
0,00
Capítulo IV
2.942,41
-2.935,53
6,88
6,88
6,88
0,00
6,88
0,00
Capítulo VI
180,51
-180,51
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
213C
Capítulo VII
Total
609,30
-609,30
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
15.415,66
-2.938,22
12.477,44
12.338,94
12.337,84
139,60
11.536,33
801,51
Sección 20: Consejo Consultivo de Galicia
Crédito Presupuestario
Programa
Inicial
Modificac.
Definitivo
Gastos
Obligaciones
Comprometidos Reconocidas
Remanentes
Crédito
Pagos
Miles de euros
Obligaciones
Reconocidas
ptes. pago a 31
de diciembre
111D
1.737,61
-189,55
1.548,06
1.548,06
1.548,06
0,00
1.520,71
27,35
Capítulo I
1.302,08
-76,48
1.225,60
1.225,61
1.225,61
-0,01
1.211,72
13,89
Capítulo II
284,39
-77,98
206,41
206,41
206,41
0,00
201,39
5,02
Capítulo VI
151,14
-35,09
116,05
116,04
116,04
0,01
107,60
8,44
1.737,61
-189,55
1.548,06
1.548,06
1.548,06
0,00
1.520,71
27,35
Total
Sección 21: Transferencias a Corporaciones Locales
Crédito Presupuestario
Programa
Inicial
811A
Capítulo IV
Capítulo VII
811B
Capítulo VII
Total
Modificac.
Definitivo
Gastos
Obligaciones Remanentes
Comprometidos Reconocidas
Crédito
628.419,00
24.585,07
653.004,07
653.004,07
652.284,21
628.419,00
23.250,22
651.669,22
651.669,22
0,00
1.334,85
1.334,85
1.334,85
56.480,49
2.468,26
58.948,75
56.480,49
2.468,26
58.948,75
684.899,49
27.053,33
711.952,82
Pagos
Miles de euros
Obligaciones
Reconocidas
ptes. pago a 31
de diciembre
719,86
652.284,21
0,00
651.669,22
0,00
651.669,22
0,00
614,99
719,86
614,99
0,00
58.948,75
58.948,75
0,00
58.948,75
0,00
58.948,75
58.948,75
0,00
58.948,75
0,00
711.952,82
711.232,96
719,86
711.232,96
0,00
330
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
I.2.5. Liquidación del presupuesto. Clasificación funcional.
Sección 22: Deuda Pública
Crédito Presupuestario
Programa
Inicial
911A
Modificac.
Definitivo
Gastos
Obligaciones Remanentes
Comprometidos Reconocidas
Crédito
Pagos
Miles de euros
Obligaciones
Reconocidas
ptes. pago a 31
de diciembre
565.780,94
-10.794,86
554.986,08
554.986,06
554.986,06
0,02
554.981,55
4,51
Capítulo III
152.132,65
-10.794,86
141.337,79
141.337,77
141.337,77
0,02
141.333,26
4,51
Capítulo IX
413.648,29
0,00
413.648,29
413.648,29
413.648,29
0,00
413.648,29
0,00
565.780,94
-10.794,86
554.986,08
554.986,06
554.986,06
0,02
554.981,55
4,51
Total
Sección 23: Gastos Diversas Consellerías
Crédito Presupuestario
Programa
Inicial
Modificac.
Definitivo
Gastos
Obligaciones
Comprometidos Reconocidas
Remanentes
Crédito
Pagos
Miles de euros
Obligaciones
Reconocidas
ptes. pago a 31
de diciembre
512A
30.433,12
-30.409,53
23,59
0,00
0,00
23,59
0,00
0,00
Capítulo I
14.278,11
-14.278,11
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Capítulo VI
16.155,01
-16.131,42
23,59
0,00
0,00
23,59
0,00
0,00
531A
25.239,75
21.931,61
47.171,36
43.027,69
42.009,49
5.161,87
40.582,77
1.426,72
Capítulo I
1.815,10
-0,04
1.815,06
1.815,06
1.815,06
0,00
1.815,06
0,00
Capítulo II
9.560,12
3.085,18
12.645,30
12.645,31
11.627,11
1.018,19
11.627,11
0,00
Capítulo VI
7.864,53
1.705,93
9.570,46
5.426,77
5.426,77
4.143,69
4.046,47
1.380,30
Capítulo VIII
6.000,00
17.140,54
23.140,54
23.140,55
23.140,55
-0,01
23.094,13
46,42
531B
0,00
45.809,55
45.809,55
0,00
0,00
45.809,55
0,00
0,00
Capítulo I
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Capítulo VI
0,00
45.809,55
45.809,55
0,00
0,00
45.809,55
0,00
0,00
55.672,87
37.331,63
93.004,50
43.027,69
42.009,49
50.995,01
40.582,77
1.426,72
Total
331
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
I.2.6. Liquidación del presupuesto de ingresos.
Miles de euros
PRESUPUESTO DE INGRESOS DE 2003 - EJERCICIO CORRIENTE
(1)
Derechos
reconocidos
en 2002
CAPÍTULO
Impuestos directos
Impuestos indirectos
Tasas, precios y otros ingresos
Transferencias corrientes
Previsión
inicial en 2003
(3)
Derechos
reconocidos en
2003
(4)
(5)
(6)
(7)
Recaudación
neta en 2003
(2)-(1)*100
(1)
(3)-(2)*100
(2)
(3)-(1)*100
(1)
768.586,71
822.702,40
821.125,86
816.262,32
7,04
-0,19
6,84
1.685.325,60
1.824.354,02
1.859.956,12
1.856.294,89
8,25
1,95
10,36
-21,31
188.203,34
150.512,67
148.091,68
140.303,61
-20,03
-1,61
3.536.018,21
3.591.588,75
3.561.780,10
3.561.053,51
1,57
-0,83
0,73
9.695,83
11.500,00
10.049,43
10.049,43
18,61
-12,61
3,65
Ingresos patrimoniales
Enajenación inversiones reales
Transferencias de capital
(2)
929,84
700,00
114,59
114,59
-24,72
-83,63
-87,68
724.689,56
695.277,56
873.540,83
785.582,47
-4,06
25,64
20,54
Activos financieros
32.866,60
10,00
20.861,37
20.838,74
-99,97
208.513,70
-36,53
Pasivos financieros
275.947,64
413.648,29
438.965,56
438.965,56
49,90
6,12
59,08
7.222.263,33
7.510.293,69
7.734.485,54
7.629.465,12
3,99
2,99
7,09
TOTAL
I.2.7. Saldo Presupuestario del ejercicio.
Miles de euros
Derechos
reconocidos
netos
Conceptos
1. (+) Operaciones no financieras
2. (+) Operaciones con activos financieros
I. RESULTADO PRESUPUESTARIO DEL EJERCICIO (1+2)
II. VARIACIÓN NETA DE PASIVOS FINANCIEROS
Obligaciones
reconocidas
Importes
7.274.363,18
7.276.213,90
-1.850,72
20.861,37
108.879,35
-88.017,98
7.295.224,55
7.385.093,25
-89.868,70
438.965,57
413.648,29
25.317,28
III. SALDO PRESUPUESTARIO DEL EJERCICIO (I+II)
-64.551,42
4. (+) Créditos gastados financiados con remanente de tesorería
----
5. (-) Desviaciones de financiación positivas por recursos del ejercicio en gastos con financiación afectada
----
6. (+) Desviaciones de financiación negativas en gastos con financiación afectada
IV. SUPERÁVIT O DÉFICIT DE FINANCIACIÓN DEL EJERCICIO (III+4+5+6)
332
61.242,33
-3.309,09
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
I.2.8. Balance.
Miles de euros
ACTIVO
A) INMOVILIZADO
I. Inversiones destinadas al uso general
II. Inmovilizado inmaterial
III. Inmovilizado material
IV. Inversiones gestionadas
V. Inversiones financieras permanentes
B) GASTOS A DISTRIBUIR EN VARIOS EJERC.
C) ACTIVO CIRCULANTE
I. Existencias
II. Deudores
III. Inversiones financieras temporales
IV. Tesorería
V. Ajustes por periodificación
2003
2002
PASIVO
4.920.223,96
4.342.392,34 A) FONDOS PROPIOS
2.474.998,35
2.135.554,53
454.121,81
402.509,08
1.556.061,24
1.451.085,40
0,00
0,00
435.042,56
353.243,33
0,00
186.511,59
II. Reservas
0,00
130.486,97
1.439,94
1.202,11
17.654,14
18.426,96
-1.000.443,43
490.102,63
544.476,29
16.725,65
17.140,55
2.824.304,43
2.796.006,31
2.142.299,28
1.868.670,08
682.005,15
927.336,23
0,00
0,00
865.216,44
768.975,12
I. Emisión de obligaciones y otros v. negociables
0,00
0,00
II. Deudas con entidades de crédito
0,00
0,00
865.216,44
768.975,12
0,00
0,00
5.106.735,55
4.492.508,38
IV. Resultados del ejercicio
I. Emisión de obligaciones y otros v. negociables
II. Otras deudas la l/P
III. Desembolsos pendientes s/ acciones no exigidos
0,00 D) ACREEDORES A CORTO PLAZO
4.492.508,38 TOTAL PASIVO
333
-1.000.443,43
0,00
IV . Ajustes por periodificación
5.106.735,55
910.386,40
1.366.353,54
III. Acreedores
TOTAL ACTIVO
1.400.489,03
1.910.829,83
III. Resultados de los ejercicios anteriores
150.116,04 C) ACREEDORES A L/P
0,00
2002
0,00
0,00 B) PROVISIONES PARA RIESGOS Y GASTOS
167.417,51
0,00
I. Patrimonio
2003
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
I.2.9. Cuenta del resultado económico patrimonial.
DESCRIPCIÓN
1.- Gtos. fto. servi.e prestac. soc.
a) Gastos de personal
a.1) Sueldos, salarios y asimilados
a.2.) Cargas sociales
b) Prestaciones sociales
c) Dotac. amortización de inmov.
d) Variación de provisiones de tráf.
2003
2002
DESCRIPCIÓN
2.095.510,45
2.021.425,27
1.456.314,10
1.415.691,48
1.312.676,14
1.277.684,84
143.637,95
138.006,64
0,28
0,63
163.471,64
140.474,23
1.- Ingresos de gestión ordinaria
Miles de euros
2002
2003
2.789.108,81
2.557.184,07
2.774.528,57
2.543.935,13
675.605,62
631.591,46
a.2) Impuestos sobre sucesiones y donaciones
96.103,76
90.090,58
a.3) Impuesto sobre el patrimonio
49.306,90
46.932,71
a.4) ITP y AJD
349.981,32
280.499,53
593.985,61
538.369,75
a) Ingresos tributarios
a.1) I.R.P.F
5.872,24
8.738,03
a.5) Impuestos especiales
5.872,24
8.738,03
a.6) Impuestos propios
e) Otros gastos de gestión
327.447,44
304.131,37
a.7) Otros impuestos
e.1) Servicios exteriores
326.028,90
302.338,05
a.8) Tasas prestac. servicios o realizac. activ.
22.006,61
21.392,48
1.418,54
1.793,32
a.9) Tasas fiscales
71.608,53
68.502,97
d.1) Var. prov. y pérdidas de crtos. incobr.
e.2) Tributos
e.3) Otros gastos de gestión corriente
f) Gastos financieros y asimilables
f.1) Por deudas
f.2) Pérdidas de Inversiones financieras
0,00
0,00
137.606,41
147.267,42
b.1) Precios púb. prest. serv. o realiz. actividads
137.606,41
147.267,42
b.2) Prec. púb. utiliz. priv. o aprov. esp. dom. púb.
0,00
0,00
g) Var. de prov. de inv. financieros
0,00
0,00
h) Diferencias negativas de cambio
4.798,33
5.122,12
b) Prestación de servicios
2.- Otros ingresos de gestión ordinaria
a) Reintegros
b) Trabajos realizados para la entidad
2.- Transferencias y subvenciones
4.690.428,73
4.350.768,31
a) Transferencias corrientes
3.003.938,39
2.807.837,75
b) Subvenciones corrientes
740.286,45
716.799,58
c) Transferencias de capital
442.698,75
382.759,16
d) Subvenciones de capital
503.505,14
443.371,82
0,00
0,00
3.- Pérdidas y gastos extraordinarios
3.578,35
3.002,66
a) Pérdidas procedentes de Inmovilizado
0,00
0,00
b) Pérdidas por operac. de endeudamiento
0,00
0,00
c) Gastos extraordinarios
d) Gastos y pérdidas de ejercicios anteriores
0,00
0,00
3.578,35
3.002,66
c) Otros ingresos de gestión
c.1) Ing. acc. y otros xtión. corriente
c.2) Exceso de provisiones de riesgos y gastos
d) Ingresos de participación en capital
e) Ing. otros val.neg. y crtos. act. inmov.
f) Otros intereses y ingresos asimilados
f.1) Otros intereses.
f.2) Beneficios en inversiones financieras
g) Diferencias positivas de cambio
3.- Transferencias y subvenciones.
TOTAL GASTOS
6.789.517,53
6.375.196,24
14.580,24
13.248,93
13.740,94
12.467,36
839,30
781,58
49.905,44
94.783,57
6.116,72
60.556,86
0,00
0,00
32.385,19
22.662,36
32.385,19
22.662,36
0,00
0,00
148,40
244,40
0,00
0,00
11.255,14
11.319,94
11.255,14
11.319,94
0,00
0,00
0,00
0,00
4.260.707,77
3.376.049,18
3.351.780,64
b) Subvenciones corrientes
185.730,93
184.237,57
c) Transferencias de capital
779.656,29
633.685,85
93.884,53
91.003,71
11.262,35
6.997,13
a) Beneficios procedentes del Inmovilizado
0,00
0,00
b) Beneficios por operaciones de endeudamiento
0,00
0,00
c) Ingresos extraordinarios
0,00
0,00
11.262,35
6.997,13
7.285.597,53
6.919.672,54
d) Ingresos y beneficios de otros ejercicios
544.476,30
846.221,78
4.435.320,93
4.- Ganancias a ingresos extraordinarios
496.080,00
20.333,86
895.700,50
a) Transferencias corrientes
d) Subvención de capital
AHORRO
20.229,72
TOTAL INGRESOS
334
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
I.2.10. Deudores Presupuestarios.
Miles de euros
Capítulos
Presupuestos
Cerrados
Modificaciones
Liquidaciones Canceladas
Saldo Inicial
Saldo neto
Aumentos
Disminuciones
Recaudación
Insolvencias y
otras causas
Saldo Final
0
3.202,56
0,00
0,00
3.202,56
0,00
65,68
1
11.257,54
17,74
1.155,77
10.119,51
2.799,14
355,10
6.965,27
2
14.524,09
5,72
691,03
13.838,78
3.601,30
1.265,17
8.972,31
3
29.802,20
50,33
1.079,16
28.773,37
3.805,91
4.543,27
20.424,19
4
1.535,13
0,00
0,00
1.535,13
1.477,76
0,00
57,37
7
47.679,00
0,00
0,00
47.679,00
47.679,00
0,00
0,00
8
7.060,58
0,00
0,00
7.060,58
4.149,70
0,00
2.910,88
115.061,10
73,79
2.925,96
112.208,93
63.512,81
6.229,22
42.466,90
Total Pptos.
Cerrados
Derechos Anulados
Presupuesto
Corriente
Derechos
reconocidos
Liq. Anuladas
3.136,88
Liquidaciones Canceladas
Devoluciones
Derechos rec.
Netos
Recaudación
1
871.462,19
44.472,76
5.863,57
821.125,86
816.262,32
2
1.882.243,66
16.177,47
6.110,07
1.859.956,12
3
156.237,82
4.793,39
3.352,75
148.091,68
4
3.561.993,97
213,88
0,00
5
10.066,57
0,00
17,14
6
114,59
0,00
7
873.940,13
8
20.861,98
Insolvencias y
otras causas
Saldo Final
134,46
4.729,08
1.856.294,89
27,16
3.634,07
140.303,61
133,80
7.654,27
3.561.780,09
3.561.053,50
0,00
726,59
10.049,43
10.049,43
0,00
0,00
0,00
114,59
114,59
0,00
0,00
359,50
39,80
873.540,83
785.582,47
0,00
87.958,36
0,00
0,61
20.861,37
20.838,74
0,00
22,63
9
438.965,57
0,00
0,00
438.965,57
438.965,57
0,00
0,00
Total Ppto. Corriente
7.815.886,48
66.017,00
15.383,94
7.734.485,54
7.629.465,12
295,42
104.725,00
7.930.947,58
66.090,79
18.309,90
7.846.694,47
7.692.977,93
6.524,64
147.191,90
TOTAL GENERAL
I.2.11. Deudores Extrapresupuestarios.
Miles de euros
Concepto
Saldo inicial
Pagos
Total
Ingresos
Saldo final
310001.- Pagos duplicados o excesivos
73,89
0,00
73,89
0,00
73,89
310003.- Anticipos para tasaciones periciales contradictorias
65,48
138,27
203,75
141,81
61,94
5.370,36
272.177,90
277.548,26
269.004,13
8.544,13
310004.- Entidad de depósito que presta servicio de caja.
Ingresos pendientes de traspasar a la cuenta operativa
310006.- OO. AA. Por recargo de apremio recaudado en origen
310007.- Entidad colaboradora pendiente de ingreso
311007.- Fondos librados al Consejo de Cuentas pendientes de
imputación al presupuesto
Total
8,62
2,37
10,99
0,00
10,99
4.963,55
6.093,02
11.056,57
4.929,35
6.127,22
1.573,97
3.948,83
5.522,80
4.123,79
1.399,01
12.055,87
282.360,39
294.416,26
278.199,08
16.217,18
335
Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003
Consejo de Cuentas
de Galicia
I.2.12. Tesorería.
Miles de euros
CONCEPTO
IMPORTES
1. COBROS
Presupuesto corriente
Presupuestos cerrados
Operaciones no presupuestarias
+ Abonos del estado deudores no presupuestarios
+ Cobros estado pagos pendientes aplicación (MIT)
+ Abonos estado acreedores no presupuestarios
+ Cobros estado cobros pendientes aplicación
+ Cobros otras cuentas relación
Gestión recursos de otros entes públicos
Variación movimientos internos de tesorería
2. PAGOS
Presupuesto corriente
Presupuestos cerrados
Operaciones no presupuestarias
+ Cargos del estado deudores no presupuestarios
+ Pagos estado pagos pendientes aplicación (MIT)
+ Cargos estado acreedores no presupuestarios
+ Pagos estado cobros pendientes aplicación
+ Pagos otras cuentas relación
Gestión recursos otros entes públicos
41.297.125,82
7.629.465,10
63.512,80
33.601.349,00
278.199,10
9.721.866,50
556.408,00
20.652.783,30
2.392.092,10
2.757,80
41,12
41.297.898,60
7.121.962,60
504.752,30
33.669.014,10
282.360,40
9.721.907,70
557.033,50
20.652.365,60
2.455.346,90