consejo de cuentas de galicia informe de fiscalización de la cuenta
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CONSEJO DE CUENTAS DE GALICIA INFORME DE FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA GENERAL DE LA ADMINISTRACIÓN EJERCICIO 2003 Índice Consejo de Cuentas de Galicia ÍNDICE I. INTRODUCCIÓN ........................................................................................................................1 I.1. Presentación ...........................................................................................................................1 I.2. Objetivos ................................................................................................................................1 I.3. Ámbito de actuación ..............................................................................................................3 I.4. Rendición de cuentas .............................................................................................................5 I.5. Limitaciones al alcance..........................................................................................................5 I.6. Trámite de alegaciones...........................................................................................................6 II. CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA....................................................................................7 II.1. Liquidación del Presupuesto de Ingresos .............................................................................8 II.2. Liquidación del Presupuesto de Gastos ..............................................................................15 II.2.1 Liquidación del presupuesto por programas y capítulos. ............................................32 II.2. 2. Evolución de las magnitudes presupuestarias.............................................................43 II.3. Modificaciones de crédito...................................................................................................46 II.3.1. Incorporaciones de crédito...........................................................................................47 II.3.2. Transferencias de crédito.............................................................................................51 II.3.3. Ampliaciones de crédito ..............................................................................................57 II.3.4. Generaciones de crédito...............................................................................................61 II.3.5. Adscripciones de crédito..............................................................................................65 II.3.6. Bajas de crédito por anulación ......................................................................................67 II.4. Resultado presupuestario del ejercicio ...............................................................................69 II.5. Endeudamiento ...................................................................................................................71 II.5.1. Objetivos y Metodología. ............................................................................................72 II.5.2. Resultado del trabajo. ..................................................................................................74 II.5.3. Posición global de endeudamiento ..............................................................................83 II.6. Compromisos de gastos adquiridos con cargo a ejercicios futuros ....................................86 II.6.1. Objetivos y metodología..............................................................................................92 II.6.2. Resultado del trabajo ...................................................................................................94 II.7. Cuenta general de tesorería.................................................................................................97 II.7.1 Objetivos y metodología...............................................................................................99 II.7.2 Resultados del trabajo...................................................................................................99 III. GESTIÓN DE INGRESOS. ...................................................................................................100 III.1 Objetivos y metodología. .................................................................................................103 III.2. Desarrollo del trabajo. .....................................................................................................103 IV. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO.....................................................................................127 IV.1. Gastos del capítulo I de personal ....................................................................................128 IV.2. Gastos del capítulo II en bienes corrientes y servicios ...................................................137 V. TRANSFERENCIAS ..............................................................................................................146 V.1 Objetivos y metodología....................................................................................................147 V.2. Desarrollo del Trabajo......................................................................................................149 V.2.1. Transferencias corrientes...........................................................................................149 V.2.2. Transferencias de capital ...........................................................................................166 VI. CONTRATACIÓN ................................................................................................................171 Índice -1 Índice Consejo de Cuentas de Galicia VI.1. Objetivos y metodología................................................................................................. 175 VI.2. Desarrollo del trabajo ................................................................................................. 176 VI.2.1. Contrato de obras..................................................................................................... 176 VI.2.2. Contrato de suministro............................................................................................. 180 VI.2.3. Contrato de consultoría y asistencia ........................................................................ 182 VI.2.4. Contrato de servicios ............................................................................................... 183 VI.2.5. Contratos administrativos especiales....................................................................... 185 VI.2.6. Contrato de gestión de servicios públicos ............................................................... 186 VII. GASTOS DERIVADOS DEL ACCIDENTE DEL BUQUE PRESTIGE........................... 188 VII.1. Objetivos y metodología ............................................................................................... 189 VII.2. Desarrollo del trabajo .................................................................................................... 190 VIII. CONTABILIDAD FINANCIERA. .................................................................................... 226 VIII.1. Balance......................................................................................................................... 227 VIII.1.1. Inmovilizado ......................................................................................................... 228 VIII.1.2. Activo Circulante. ................................................................................................. 240 VIII.1.3. Fondos propios...................................................................................................... 247 VIII.1.4. Provisiones para riesgos y gastos.......................................................................... 248 VIII.1.5. Acreedores a largo plazo....................................................................................... 249 VIII.1.6. Acreedores a corto plazo....................................................................................... 254 VIII.2. Cuenta del resultado económico patrimonial............................................................... 263 VIII.3. Memoria ....................................................................................................................... 270 VIII.3.1. Cuadro de financiación ......................................................................................... 275 VIII.3.2. Remanente de tesorería ......................................................................................... 277 IX. CONCLUSIONES................................................................................................................. 283 IX.1. Contabilidad presupuestaria ........................................................................................... 283 IX.2. Gestión de ingresos......................................................................................................... 285 IX.3. Gastos de funcionamiento............................................................................................... 285 IX.4. Transferencias................................................................................................................. 286 IX.5. Contratación.................................................................................................................... 287 IX.6. Gastos derivados del accidente del buque Prestige ........................................................ 287 IX.7. Contabilidad financiera................................................................................................... 288 X. RECOMENDACIONES......................................................................................................... 289 X.1. Contabilidad presupuestaria............................................................................................. 289 X.2. Gestión de ingresos .......................................................................................................... 290 X.3. Gastos de funcionamiento................................................................................................ 290 X.4. Transferencias .................................................................................................................. 290 X.5. Contratación ..................................................................................................................... 291 X.6. Gastos derivados do accidente do buque Prestige ........................................................... 291 X.7. Contabilidad financiera .................................................................................................... 292 XI. SEGUIMIENTO DE LAS RECOMENDACIONES EFECTUADAS EN LOS INFORMES DE FISCALIZACIÓN ................................................................................................................. 293 Índice -2 Índice de cuadros e ilustraciones Consejo de Cuentas de Galicia ÍNDICE DE CUADROS E ILUSTRACIONES I. ESTADOS CONTABLES. .....................................................................................................294 I.1. COMUNIDAD AUTÓNOMA DE GALICIA...................................................................294 I.1.1. Administraciones Públicas. Liquidación de los presupuestos de gastos.....................294 I.1.2. Administraciones Públicas. Liquidación de los presupuestos de ingresos. ................295 I.1.3. Administraciones Públicas. Saldos Presupuestarios. ..................................................296 I.1.4. Administraciones Públicas. Remanente de tesorería. .................................................297 I.1.5. Administraciones Públicas. Balances. ........................................................................298 I.1.6. Administraciones Públicas. Cuentas del resultado económico patrimonial. ..............299 I.1.7. Empresas y entidades públicas. Balances. ..................................................................300 I.1.8. Empresas y entidades públicas. Cuentas de pérdidas y ganancias..............................301 I.1.9. Universidades. Liquidación de los presupuestos de gastos.........................................302 I.1.10. Universidades. Liquidación de los presupuestos de ingresos. ..................................303 I.1.11. Universidades. Saldos presupuestarios. ....................................................................304 I.1.12. Universidades. Balances. ..........................................................................................305 I.1.13. Universidades. Cuentas del resultado económico patrimonial. ................................306 I.1.14. Situación de avales....................................................................................................307 I.2 . ADMINISTRACIÓN GENERAL. ...................................................................................307 I.2.1. Modificaciones de créditos presupuestarios. Clasificación económica. .....................307 I.2.2. Modificaciones de créditos presupuestarios. Clasificación orgánica..........................308 I.2.3. Liquidación del presupuesto. Clasificación económica..............................................308 I.2.4. Liquidación del presupuesto. Clasificación orgánica. ................................................309 I.2.5. Liquidación del presupuesto. Clasificación funcional. ...............................................310 I.2.6. Liquidación del presupuesto de ingresos. ...................................................................332 I.2.7. Saldo Presupuestario del ejercicio. .............................................................................332 I.2.8. Balance........................................................................................................................333 I.2.9. Cuenta del resultado económico patrimonial..............................................................334 I.2.10. Deudores Presupuestarios. ........................................................................................335 I.2.11. Deudores Extrapresupuestarios.................................................................................335 I.2.12. Tesorería....................................................................................................................336 I.2.13. Acreedores Presupuestarios. .....................................................................................337 I.2.14. Acreedores Extrapresupuestarios..............................................................................338 I.2.15. Pasivos Financieros...................................................................................................339 I.2.16. Remanente de Tesorería............................................................................................340 II. RELACIÓN DE LOS CONTRATOS EXAMINADOS.....................................................341 III. ANEXO NORMATIVA ......................................................................................................343 III.1. Disposiciones vigentes durante el ejercicio 2003............................................................343 III.1.1. Normativa general ....................................................................................................343 III.1.2. Normativa sobre ejecución y modificaciones presupuestaria ..................................344 III.1.3. Normativa sobre endeudamiento..............................................................................345 III.1.4. Normativa sobre ingresos.........................................................................................345 III.1.5. Gastos de personal....................................................................................................349 III.1.6. Normativa sobre gastos en bienes corrientes y servicios .........................................351 Índice de cuadros e ilustraciones-1 Índice de cuadros e ilustraciones Consejo de Cuentas de Galicia III.1.7. Normativa sobre contratación .................................................................................. 351 III.1.8. Normativa sobre subvenciones. ............................................................................... 352 III.1.9. Actuaciones motivadas por el accidente del buque Prestige: .................................. 352 III.2. Principales modificaciones ............................................................................................. 353 ANEXO IV: ALEGACIONES.................................................................................................. 359 IV.1 Alegaciones presentadas por la Consejería de Economía y Hacienda (Intervención General).................................................................................................................................... 359 IV.2 Réplicas a las alegaciones formuladas por la Consejería de Economía y Hacienda (Intervención General) ............................................................................................................. 474 Índice de cuadros e ilustraciones-2 Índice de siglas Consejo de Cuentas de Galicia SIGLAS AJD CA CEIP CRTVG DOG DGPFT ESO FCI FEDER FIDAC FNMT FSE IAE IES IFOP IGTE INEM IPC IRPF ISD ISM ITP IVA LPGCA MAPA PIE PTOPV RTVE SEC-95 SERGAS SPI TEAR TRLCAP TSJ TVG UE USC Actos Jurídicos Documentados Comunidad Autónoma Centro de Educación Infantil y Primaria Compañía de Radiotelevisión de Galicia Diario Oficial de Galicia Dirección General de Política Financiera y Tesoro Enseñanza Secundaria Obligatoria Fondo de Compensación Interterritorial Fondo Europeo de Desarrollo Regional Fondo para la Indemnización por daños causados por Hidrocarburos Fábrica Nacional de Moneda y Timbre Fondo Social Europeo Impuesto de Actividades Económicas Instituto de Enseñanza Secundaria Instrumento Financiero de Orientación a la Pesca Impuesto General sobre el Tráfico de Empresas Instituto Nacional de Empleo Índice de Precios al Consumo Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas Imposto sobre Sucesiones y Donaciones Instituto Social de la Marina Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales Impuesto sobre le Valor Añadido Ley de Presupuestos Generales de la Comunidad Autónoma Ministerio de Agricultura, Pesca y Alimentación Participación en los Ingresos del Estado Política Territorial Obras Públicas y Vivienda Radio Televisión Española Sistema Europeo de Cuentas-95 Servicio Gallego de Salud Sociedad Pública de Inversiones Tribunal Económico-Administrativo Regional Texto Refundido de la Ley de Contratos de las Administraciones Públicas Tribunal Superior de Justicia Televisión de Galicia Unión Europea Universidad de Santiago de Compostela Índice de siglas Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia I. INTRODUCCIÓN I.1. PRESENTACIÓN El Consejo de Cuentas de Galicia como órgano fiscalizador de las cuentas y de la gestión económico-financiera y contable tiene encomendadas las funciones que establece el artículo 4 de la Ley 6/1985, de 24 de junio. El resultado de las tareas de fiscalización, que comprende el análisis de la Cuenta General de la Comunidad Autónoma, se refleja en la Memoria anual que se eleva al Parlamento, de acuerdo con el artículo 20 de la citada ley. La Cuenta General conforme establece el artículo 118 del Decreto Legislativo 1/1999, de 7 de octubre, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley de Régimen Financiero y Presupuestario (en adelante TRLRFP), comprende la Cuenta de la Administración de la Comunidad Autónoma. La realización del Informe de fiscalización, se ha elaborado de acuerdo con el Plan Anual de Trabajo aprobado por el Pleno del Consejo de Cuentas el 15 de diciembre de 2004, que incluye, el ámbito de las actuaciones de fiscalización, los objetivos y el tipo de tareas a realizar. El Informe que a continuación se presenta recoge el resultado de la fiscalización de la Cuenta de la Administración de la Comunidad Autónoma del ejercicio 2003, y en él se exponen, sucesivamente, los objetivos, la metodología, el ámbito de la fiscalización, las limitaciones al alcance y el desarrollo de los trabajos de fiscalización de que consta, que comprende la selección de muestras, la relación de expedientes resultantes de las mismas y los resultados obtenidos de su examen. Asímismo incluye las conclusiones que se derivan de la fiscalización y las recomendaciones propuestas para una mejora de la gestión economico-financiera de la Administración de la Comunidad. La ejecución material de los trabajos de fiscalización se ha realizado por el equipo adscrito al Área de Cuenta General, cuyos efectivos humanos están integrados por dos auditores, cuatro técnicos de auditoría, tres ayudantes de auditoría y un auxiliar administrativo Los trabajos se iniciaron con la labor de planificación realizada en la segunda quincena del mes de febrero de 2005, ejecutándose la realización de los trabajos de campo y el análisis interno hasta noviembre de dicho año. En diciembre de 2005 se inicia la redacción del anteproyecto de informe. La relación de la legislación aplicable durante el ejercicio 2003 en la gestión económicofinanciera de la Junta de Galicia se incluye en anexo al informe. I.2. OBJETIVOS La fiscalización de la Cuenta General de la Administración de la Comunidad Autónoma se efectuó conforme a los siguientes objetivos generales: 1 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 1. Con relación a la verificación de la legalidad y regularidad de la actividad económico-financiera: a) Comprobación de que los actos, operaciones y procedimientos de gestión económicos-financiera, se han desarrollado de conformidad con las normas aplicables en la materia: - Comprobar la liquidación de los estados de ejecución de ingresos y de gastos del presupuesto corriente. - Examinar las modificaciones de los créditos aprobadas en el curso de la ejecución del presupuesto de gastos, es decir: incorporaciones, transferencias, ampliaciones, generaciones y suplementos de crédito, créditos extraordinarios y adscripciones y bajas de crédito. - Revisar la gestión realizada en relación con los derechos a cobrar y las obligaciones a pagar de ejercicios anteriores, y examen de los saldos relativos a los deudores y acreedores al final del ejercicio. - Comprobar del estado de compromisos de gastos adquiridos con cargo a ejercicios futuros. - Revisar de la información relativa a las operaciones extrapresupuestarias. - Revisar la Cuenta General de Tesorería para determinar la exactitud de las distintas operaciones, presupuestarias, extrapresupuestarias y de valores, realizadas durante el ejercicio. - Analizar la Cuenta General de Endeudamiento, en lo que concierne a la Administración General, para comprobar su adecuación a la normativa reguladora. - Examinar el resultado del ejercicio económico para determinar la situación de superávit, equilibrio o déficit, el remanente de tesorería resultante y la variación de activos y pasivos financieros. b) Comprobar las actuaciones administrativas de los órganos que tienen encomendadas las funciones de gestión y recaudación en vía ordinaria. c) Examinar que los actos relativos a los gastos de funcionamiento (capítulo I-Gastos de personal y capítulo II-Gastos en bienes corrientes y servicios), se han ejecutado de acuerdo con las previsiones normativas que los regulan. d) Verificar que las subvenciones de créditos o ayudas se conceden de conformidad con los principios de publicidad, concurrencia y objetividad, y se destinan a la finalidad pública prevista en la normativa reguladora. e) Verificar el cumplimiento de las normas de contratación de las Administraciones Públicas y su adecuación a los principios de publicidad, concurrencia, igualdad y no discriminación. 2. Contabilidad. El objetivo de la fiscalización de la Cuenta anual de la Administración es comprobar que su funcionamiento, en el aspecto económico financiero se ajusta a los principios generales de buena gestión financiera y que, por tanto, la contabilidad en general, las cuentas anuales, estados y demás 2 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia informes de gestión, en particular, expresan fielmente el resultado de dicha gestión y su adecuada realidad patrimonial, de acuerdo con las normas y principios contables generalmente aceptados. 3. Gestión económica-financiera. Adecuación de la actividad económica-financiera de la Administración Autonómica al principio de racionalidad, determinada por los criterios de eficiencia y economía y evaluación del grado de eficacia en el logro de los objetivos previstos. Mediante la: - Fiscalización del grado de cumplimiento de los objetivos propuestos en los diversos programas presupuestarios y en las memorias de subvenciones, créditos, ayudas y de los avales, en su caso, indicando, las causas de incumplimiento. - Evaluación de la gestión de los recursos humanos, materiales y de los fondos presupuestarios para comprobar que se ha desarrollado de forma económica y eficiente. - El grado de aproximación de las previsiones presupuestarias iniciales, tanto de ingresos como de gastos, a las cifras presupuestarias realizadas y liquidadas. - La necesidad de financiación de los gastos contraídos y el examen de las operaciones financieras formalizadas para su cobertura. - Comprobación que las subvenciones, créditos y ayudas se destinan a la finalidad prevista en la normativa reguladora. Adicionalmente, y aun cuando no figuraba en el Plan Anual de Trabajo, se acometió la fiscalización de los gastos derivados del accidente del buque Prestige, para su cuantificación y comprobación del cumplimiento de legalidad. I.3. ÁMBITO DE ACTUACIÓN El ámbito de actuación de la fiscalización está constituído por los presupuestos generales de la Comunidad Autónoma de Galicia para el ejercicio 2003, aprobados por la Ley 6/2002, de 27 de diciembre. El artículo 1º de la Ley 6/2002 indica que en los presupuestos se integran los correspondientes a la Administración General de la Comunidad Autónoma y sus Organismos Autónomos (consolidados), los Presupuestos de explotación y de capital de las sociedades públicas de carácter mercantil, y, los Presupuestos de los demás entes públicos a los que se refiere el artículo 12 del Decreto legislativo 1/1999, de 7 de octubre, por el que se aprueba el TRLRFP. En los Presupuestos de la Administración General de la Comunidad Autónoma y sus Organismos Autónomos (consolidados), el detalle de la distribución de los estados de gastos y de ingresos se refleja en los cuadros 1, 2 y 3 siguientes, que se refieren, respectivamente, a los gastos consolidados, a los ingresos consolidados y a las transferencias internas de la Administración 3 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia General, de los Organismos Autónomos administrativos y de los Organismos Autónomos comerciales, industriales, financieros o análogos. De las cifras de dichos cuadros se destaca: a) El montante global de los gastos presupuestados por la Administración General de la Comunidad Autónoma y sus Organismos Autónomos ascendió a 10.137.747, 40 miles de euros. Los estados de gastos consolidados de la Administración General de la Comunidad Autónoma y de sus Organismos Autónomos consignan créditos por importe de 7.749.073,96 miles de euros. Miles de euros PRESUPUESTO DE LA ADMINISTRACIÓN Y SUS ORGANISMOS AUTÓNOMOS Cuadro 1 ESTADOS DE GASTOS CONSOLIDADOS Organismo Gastos no financieros Activos financieros Administración General 4.616.619,27 OO.AA. Administrativos 2.435.991,35 188.761,28 7.241.371,90 94.053,77 OO.AA. Comerciales, industriales y financieros Total 91.352,70 Pasivos financieros Total 413.648,29 5.121.620,26 625,05 ---- 2.436.616,40 2.076,02 ------ 190.837,30 413.648,29 7.749.073,96 b) En los estados de ingresos de la Administración General de la Comunidad Autónoma y de sus Organismos Autónomos se recoge una estimación de los derechos que se prevé liquidar durante el ejercicio por importe de 7.749.073,96 miles de euros. Miles de euros PRESUPUESTO DE LA ADMINISTRACIÓN Y SUS ORGANISMOS AUTÓNOMOS Cuadro 2 ESTADOS DE INGRESOS CONSOLIDADOS Organismo Administración General OO.AA. Administrativos OO.AA. Comerciales, industriales y financieros Total Ingresos no financieros Activos financieros Pasivos financieros Total 7.096.635,40 10,00 413.648,29 7.510.293,69 148.443,92 625,05 --- 149.068,97 89.681,25 30,05 --- 89.711,30 7.334.760,57 665,10 413.648,29 7.749.073,96 c) Las transferencias internas entre la Administración General de la Comunidad Autónoma y sus Organismos Autónomos alcanzaron un importe de 2.388.673,43 miles de euros. Miles de euros PRESUPUESTO DE LA ADMINISTRACIÓN Y SUS ORGANISMOS AUTÓNOMOS Cuadro 3 TRANSFERENCIAS INTERNAS Gastos Ingresos Administración General OO. AA. Administrativos OO. AA. Comerciales, industriales y financieros 2.388.673,43 2.287.547,43 101.126,00 En el contexto de este marco, la fiscalización, en el ámbito económico ha englobado los diversos capítulos de ingresos y gastos que se recogen en los correspondientes epígrafes del informe. 4 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia En el ámbito orgánico, ha afectado a las distintas consellerías que figuran en los capítulos del informe, exceptuándose del examen de la actividad económico financiera, la parte relativa a los fondos de redistribución financiera o solidaridad. Por último, en el ámbito funcional, se ha realizado un análisis del grado de ejecución de los programas de gasto en las diferentes consellerías y unidades administrativas. I.4. RENDICIÓN DE CUENTAS La Cuenta General de la Comunidad Autónoma, conforme establece el artículo 121 del TRLRFP se formó por la Intervención General y se aprobó por el Consello de la Xunta el día 29 de octubre de 2004. La citada Cuenta General fue remitida en la misma fecha de su aprobación, dentro del plazo establecido por la normativa. I.5. LIMITACIONES AL ALCANCE En la fiscalización se han tenido las siguientes limitaciones: a) En los Presupuestos de Gastos de carácter funcional, los respectivos programas no recogen indicadores o índices, lo que ha impedido el análisis de eficacia en la ejecución de los mismos. b) A la Cuenta General no se acompaña la documentación soporte acreditativa de los saldos que en ella figuran relativos a: - Relación de deudores presupuestarios. - Relación de deudores y acreedores extrapresupuestarios correspondientes a las Delegaciones territoriales de la Consellería de Economía y Hacienda. c) La estructura y contenido de la memoria no se ajusta a lo establecido en el Plan General de Contabilidad Pública de Galicia y normativa contable supletoria de aplicación. Las principales deficiencias hacen referencia a la: 1. Información de carácter financiero, con dos ausencias: a) No se ha elaborado el cuadro de financiación exigido en el punto 7 de las normas de elaboración de las cuentas anuales de la cuarta parte del Plan, descriptivo de los recursos financieros obtenidos en el ejercicio así como su aplicación o empleo, y del efecto que han producido tales operaciones sobre el capital circulante. b) En la Cuenta general de Tesorería no se recoge el estado de flujo neto de tesorería del ejercicio. 5 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 2. Gastos con financiación afectada. La memoria no informa qué recursos están afectados a la financiación de gastos y en consecuencia, no permite conocer qué gastos se financian con los mismos. Tampoco expresa las desviaciones de financiación, es decir, los desfases existentes entre los ingresos presupuestarios reconocidos para la realización de un gasto con financiación afectada y los que, en función de la parte del mismo efectuada en ese período, deberían haberse reconocido, si la ejecución de los ingresos afectados se realizase armónicamente con la del gasto presupuestario. d) No se ha recibido la información solicitada a la Intervención General de la Comunidad Autónoma relativa a los expedientes seleccionados como muestra de deudores y acreedores de ejercicios cerrados, así como la correspondiente a operaciones extrapresupuestarias. e) De la información solicitada a través de la Intervención General, para que las consellerías informasen de los gastos que originados en ejercicios anteriores resultaron imputados al presupuesto del ejercicio 2003 y de los gastos que devengados en el ejercicio se desplazan al ejercicio siguiente, no se ha recibido la documentación relativa a las Consellerías de Política Territorial, Obras Públicas y Vivienda, Consellería de Política Agroalimentaria y Desarrollo Rural, y las Delegaciones Territoriales de La Coruña, Lugo y Vigo de la Consellería de Economía y Hacienda. I.6. TRÁMITE DE ALEGACIONES El anteproyecto de informe de fiscalización de la Cuenta General da Administración se remitió a la Xunta de Galicia el 16 de mayo de 2006 para que en el plazo de veinte días formulasen alegaciones y presentaran cuanta documentación y justificantes estimasen pertinentes. Se solicitó y concedió ampliación del plazo por diez días adicionales, finalizando el plazo de alegaciones el día 22 de junio, fecha en la que se recibió el escrito de alegaciones de la Intervención General de la Comunidad Autónoma, posteriormente, el 27 de junio tuvo entrada escrito complementerio de las alegaciones en el registro del Consejo de Cuentas. Las alegaciones formuladas se presentaron sin numerar, por lo que para su análisis se procedió a la numeración correlativa de las mismas, constando la misma en el anexo IV de este informe. En consecuencia, se suprimió o se modificó el texto cuando el contenido de la alegación es compartido; en los otros casos en que se estimó oportuno no modificar el texto, se considera que las alegaciones son meras explicaciones que confirman lo puesto de manifiesto en el informe o no se justifica documentalmente los criterios o afirmaciones mantenidas. 6 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia II. CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA La liquidación del presupuesto del ejercicio 2003 aprobada por el Gobierno de la Xunta de Galicia arroja las siguientes cifras: En el Presupuesto de Ingresos, clasificados por capítulos, han sido: Miles de euros LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS Cuadro 1 EJERCICIO CORRIENTE Derechos reconocidos netos Previsiones definitivas Capítulos Impuestos directos Impuestos indirectos 822.702,40 821.125,86 4.729,08 1.824.354,03 1.859.956,11 3.634,07 150.512,67 148.091,68 7.654,28 3.591.588,75 3.561.780,10 726,59 11.500,00 10.049,43 0,00 Tasas, precios y otros ingresos Transferencias corrientes Derechos reconocidos pendientes a 31-12 Ingresos patrimoniales Enajenación de inversiones reales 700,00 114,59 0,00 695.277,55 873.540,83 87.958,35 Activos financieros 10,00 20.861,37 22,63 Pasivos financieros 413.648,29 438.965,57 0,00 7.510.293,69 7.734.485,54 104.725,00 Transferencias de capital TOTAL En el Presupuesto de Gastos, según la clasificación económica, han sido: Miles de euros LIQUIDACIÓN PRESUPUESTO DE GASTOS Cuadro 2 EJERCICIO CORRIENTE Capítulos Gastos de personal Créditos Iniciales Créditos definitivos 1.443.757,25 1.469.212,47 Obligaciones reconocidas Obligaciones pendientes de pago a 31-12 1.456.314,39 19.941,82 Gastos en bienes corrientes y servicios 303.804,90 333.651,11 327.447,44 26.912,11 Gastos financieros 153.577,24 142.404,77 142.404,74 4,83 Transferencias corrientes 3.566.777,77 3.777.575,58 3.744.224,84 143.549,79 Inversiones reales 643.502,80 848.672,18 659.618,60 158.212,65 Transferencias de capital 893.872,74 1.232.304,65 946.203,89 326.419,33 1.738,41 Activos financieros 91.352,70 108.899,46 108.879,35 Pasivos financieros 413.648,29 413.648,29 413.648,29 0,00 7.510.293,69 8.326.368,51 7.798.741,54 676.778,94 TOTAL En el anexo estadístico del Informe se contienen cuadros más detallados de la Liquidación del Presupuesto. 7 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia II.1. LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS En el apartado cuatro del artículo 2 de la Ley 6/2002, de 27 de diciembre, de Presupuestos Generales de la Comunidad Autónoma de Galicia para 2003, se recoge la estimación de los derechos económicos que se prevén liquidar durante el ejercicio, que ascienden a un importe de 7.749.073,96 miles de euros, de los cuales 7.510.293,69 miles de euros corresponden a la Administración General, 149.068,98 miles de euros a Organismos Autónomos Administrativos, y 89.711,29 miles de euros a Organismos Autónomos Comerciales, Industriales y Financieros. En la Liquidación del Estado de Ingresos, las cifras más representativas han sido las siguientes: a) los derechos reconocidos en el ejercicio han ascendido a 7.734.485,54 miles de euros, lo que supone un incremento del 2,99 por ciento respecto a los previstos inicialmente. b) la recaudación neta ascendió a 7.629.465,12 miles de euros, lo que supone la realización del 98,65 por ciento de los derechos reconocidos, y un aumento sobre las previsiones iniciales de 119.171,43 miles de euros, que equivale el 1,59 por ciento. El análisis de la liquidación se ha efectuado en dos sentidos: comparando las cifras de ejecución del ejercicio con los derechos reconocidos en el anterior, así como que la contabilización de los ingresos imputados al ejercicio se ha realizado de conformidad con las reglas y principios de la normativa. 1º) Comparación de la ejecución del ejercicio con la del ejercicio anterior. En el cuadro siguiente se recoge el desglose por capítulos de dichas cifras respecto a las previsiones iniciales, derechos reconocidos y recaudación neta, así como la comparación con los derechos reconocidos en el ejercicio anterior. Miles de euros PRESUPUESTO DE INGRESOS DE 2003 - EJERCICIO CORRIENTE Cuadro 3 CAPÍTULOS CAPÍTULO Impuestos directos Impuestos indirectos Tasas, precios y otros ingresos Transferencias corrientes Ingresos patrimoniales Enajenación inversiones reales Transferencias de capital (1) Derechos reconocidos en 2002 (2) Previsión inicial en 2003 (3) Derechos reconocidos en 2003 (4) (5) (6) (7) Recaudación neta en 2003 (2)-(1)*100 (1) (3)-(2)*100 (2) (3)-(1)*100 (1) 768.586,71 822.702,40 821.125,86 816.262,32 1.685.325,60 1.824.354,02 1.859.956,12 1.856.294,89 8,25 1,95 10,36 188.203,34 150.512,67 148.091,68 140.303,61 -20,03 -1,61 -21,31 3.536.018,21 3.591.588,75 3.561.780,10 3.561.053,51 1,57 -0,83 0,73 9.695,83 11.500,00 10.049,43 10.049,43 18,61 -12,61 3,65 929,84 700,00 114,59 114,59 -24,72 -83,63 -87,68 7,04 -0,19 6,84 724.689,56 695.277,56 873.540,83 785.582,47 -4,06 25,64 20,54 Activos financieros 32.866,60 10,00 20.861,37 20.838,74 -99,97 208.513,70 -36,53 Pasivos financieros 275.947,64 413.648,29 438.965,56 438.965,56 49,90 6,12 59,08 7.222.263,33 7.510.293,69 7.734.485,54 7.629.465,12 3,99 2,99 7,09 TOTAL 8 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia A continuación las cifras del cuadro precedente se desglosan en cuadros relativos a los capítulos de ingresos, con objeto de efectuar un análisis somero de los aspectos más significativos: Capítulo I.-Impuestos directos. Miles de euros PRESUPUESTO DE INGRESOS DE 2003 - EJERCICIO CORRIENTE Cuadro 4 CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS (1) Derechos reconocidos en 2002 CONCEPTO I.R.P.F. - Tarifa autonómica 631.591,46 (2) Previsión inicial en 2003 (3) (4) Derechos reconocidos Recaudación en 2003 neta en 2003 677.150,34 675.605,62 (5) (6) (7) (2)-(1)*100 (1) (3)-(2)*100 (2) (3)-(1)*100 (1) 6,97 675.605,62 7,21 -0,23 Impuesto s/ sucesiones y donaciones 90.072,65 99.651,82 96.173,12 91.373,69 10,63 -3,49 6,77 Impuesto s/ patrimonio personas físicas 46.922,60 45.900,24 49.347,12 49.283,01 -2,18 7,51 5,17 768.586,71 822.702,40 821.125,86 816.262,32 7,04 -0,19 6,84 TOTAL El concepto “IRPF-tarifa autonómica” no implica gestión propia, tan solo la cesión del rendimiento correspondiente (33 por ciento) por parte del Estado, mientras que el concepto “Impuesto sobre sucesiones y donaciones” sí es de gestión autonómica y el denominado “Impuesto sobre el patrimonio”, de gestión compartida (la Comunidad Autónoma tiene competencias en la inspección). Únicamente destaca en este capítulo el dato de la presupuestación del “Impuesto sobre sucesiones y donaciones”que se realizó previendo un incremento del 10,63 por ciento, sobre los derechos reconocidos del ejercicio anterior, sin modificación de los tipos impositivos. Como se observa, los derechos reconocidos en el ejercicio no han validado totalmente la previsión, al presentar solamente un incremento del 6,78 por ciento. B) Capítulo II.-Impuestos indirectos. Miles de euros PRESUPUESTO DE INGRESOS DE 2003 - EJERCICIO CORRIENTE Cuadro 5 CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS CONCEPTO (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) Derechos Derechos reconocidos en Previsión reconocidos en Recaudación (2)-(1)*100 (3)-(2)*100 (3)-(1)*100 2002 inicial en 2003 2003 neta en 2003 (1) (2) (1) Transmisiones intervivos 164.606,02 171.567,49 181.989,26 178.930,61 4,23 6,07 10,56 Actos jurídicos documentados 115.794,19 129.533,97 168.051,03 167.448,45 11,87 29,74 45,13 IVA 846.231,09 895.700,50 895.700,50 895.700,50 5,85 0,00 5,85 Impuestos especiales 501.271,04 549.294,93 542.373,69 542.373,69 9,58 -1,26 8,20 37.098,71 54.109,00 51.611,92 51.611,92 45,85 -4,61 39,12 -100,00 Impuesto minorista sobre hidrocarburos Impuestos extinguidos. Lujo Tributación autonómica sobre el juego Gravamen s/ contaminación atmosférica TOTAL -9,31 --- --- --- -100,00 ---- 4.750,65 4.846,38 4.786,35 4.786,35 2,02 -1,24 0,75 15.583,21 19.301,75 15.443,37 15.443,37 23,86 -19,99 -0,90 1.685.325,60 1.824.354,02 1.859.956,12 1.856.294,89 8,25 1,95 10,36 9 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia Dentro de este capítulo el IVA, y los Impuestos Especiales son gestionados por la Hacienda estatal, correspondiendo a la Comunidad Autónoma la percepción de un porcentaje del rendimiento de los mismos en su territorio, que en el IVA es del 35 por ciento, y en los Impuestos Especiales sobre la Cerveza, sobre el Vino y Bebidas Fermentadas, sobre Productos Intermedios, sobre Alcohol y Bebidas Derivadas, sobre Hidrocarburos, y sobre las Labores del Tabaco, es del 40 por ciento, y en los Impuestos Especiales sobre la Electricidad y sobre Determinados Medios de Transporte, es del 100 por ciento. Los restantes impuestos de este capítulo se gestionan por la Hacienda Autonómica. De las cifras del cuadro se señalan los siguientes aspectos: a) Se produce un incremento significativo del 45,13 por ciento en los derechos reconocidos por el “Impuesto sobre actos jurídicos documentados”, sobre los del año anterior, a pesar de haberse realizado una previsión inicial que significaba un incremento del 11,87 por ciento. Esta mejora debe achacarse a la gestión del impuesto, habida cuenta que en el ejercicio no se produjeron cambios en la normativa. b) En este ejercicio desaparece finalmente el concepto “Impuestos extinguidos. Lujo”, tributo inexistente en la Comunidad Autónoma desde el año 1986, pero que arrastraba algún residuo pendiente de gestión. c) En el “Gravamen sobre la contaminación atmosférica”, se realizó la previsión del 23,86 por ciento, que no llegó a cumplirse, al contrario, los derechos reconocidos fueron inferiores con respecto a los del año anterior en un 0,90 por ciento. C) Capítulo III.-Tasas, precios y otros ingresos. Miles de euros PRESUPUESTO DE INGRESOS DE 2003 - EJERCICIO CORRIENTE Cuadro 6 CAPÍTULO III - TASAS, PRECIOS Y OTROS INGRESOS CONCEPTO Tasas por servicios administrativos (1) Derechos reconocidos en 2002 (2) (3) (4) (5) (6) (7) Derechos Recaudació Previsión reconocidos en n neta en (2)-(1)*100 (3)-(2)*100 (3)-(1)*100 inicial en 2003 2003 2003 (1) (2) (1) 7.256,31 7.499,63 7.165,25 7.165,25 14.083,68 13.323,54 14.774,89 14.490,38 -5,40 10,89 4,91 55,51 75,06 64,40 64,40 35,22 -14,20 16,02 Precios públicos 13.249,70 14.338,63 14.580,42 14.546,24 8,22 1,69 10,04 Precios privados 4.157,87 6.575,46 8.495,39 8.495,39 58,14 29,20 104,32 Tasas fiscales sobre el juego 68.457,44 77.677,33 71.614,42 71.210,01 13,47 -7,81 4,61 Reintegros de ejercicios cerrados 59.154,81 6.402,10 4.835,79 3.911,18 -89,18 -24,47 -91,83 Reintegros del ejercicio corriente 1.402,11 4.558,52 1.280,92 1.274,07 225,12 -71,90 -8,64 Recargos y multas 4.095,30 1.681,08 5.001,08 4.359,88 -58,95 197,49 22,12 10.890,72 13.168,44 13.685,65 8.216,23 20,91 3,93 25,66 5.399,90 5.212,88 6.593,47 6.570,58 -3,46 26,48 22,10 188.203,35 150.512,67 148.091,68 140.303,61 -20,03 -1,61 -21,31 Tasas por servicios profesionales Tasa por venta de bienes Sanciones impuestas por consellerías Ingresos diversos TOTAL 10 3,35 -4,46 -1,25 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia Todos los conceptos de este capítulo son gestionados por la Hacienda de la Comunidad Autónoma. De las cifras del cuadro resaltan los siguientes aspectos: a) En el concepto -Tasa por venta de bienes-, se presupuestó un 35,22 por ciento de incremento sobre los derechos reconocidos en el año 2002, que sólo se ha cumplido en parte al presentar finalmente un incremento del 16,02 por ciento. b) En el concepto -Reintegros de ejercicios cerrados- el presupuesto inicial preveía una baja del 89,18 por ciento respecto a los derechos reconocidos en el año anterior; la cifra liquidada finalmente ha supuesto una baja aún mayor, del 91,83 por ciento. c) En el concepto -Reintegros del ejercicio corriente-, el presupuesto inicial supera en un 225,12 por ciento a los derechos reconocidos del año anterior; esta previsión no se confirma, registrándose, en cambio, una disminución en los derechos reconocidos en el ejercicio del 8,64 por ciento. D) Capítulo IV.-Transferencias corrientes. Miles de euros PRESUPUESTO DE INGRESOS DE 2003 - EJERCICIO CORRIENTE Cuadro 7 CAPÍTULO IV - TRANSFERENCIAS CORRIENTES CONCEPTO Participación en los ingresos del Estado Participación de las Corporaciones Locales en los ingresos del Estado Subvenciones finalistas (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) Derechos Derechos reconocidos en Previsión reconocidos en Recaudación (2)-(1)*100 (3)-(2)*100 (3)-(1)*100 2002 inicial en 2003 2003 neta en 2003 (1) (2) (1) 2.635.633,78 2.765.585,14 2.705.543,24 2.705.543,24 4,93 -2,17 2,65 617.858,86 628.419,00 651.669,22 651.669,22 1,71 3,70 5,47 184.237,57 126.908,49 185.730,93 185.730,93 -31,12 46,35 0,81 Coste nuevas transferencias 10.164,18 ---- ---- ---- -100,00 ---- -100,00 De OO. AA. Administrativos 2.109,53 2.200,00 1.191,22 1.114,31 4,29 -45,85 -43,53 --- 0,00 47,03 47,03 ---- ---- ---- 6.037,23 1.896,00 13.195,37 13.195,37 -68,59 595,96 118,57 15.161,00 0,00 632,77 3,61 -100,00 ---- -95,83 961,28 0,00 1.627,82 1.627,82 -100,00 ---- 69,34 --- 0,00 73,00 73,00 ---- ---- ---- Del Imserso Del ISM De OO. AA. Comerciales, Industriales o Financieros De otros Entes Públicos De otras Comunidades Autónomas De los Ayuntamientos De las Diputaciones De Familias e Instituciones sin fines de lucro De la U.E: Fondo Social Europeo 30,05 0,00 56,58 36,06 -100,00 ---- 88,29 2.704,83 0,00 1.508,43 1.508,43 -100,00 ---- -44,23 552,45 ---- --- --- -100,00 ---- -100,00 59.659,63 66.580,12 0,00 0,00 11,60 -100,00 -100,00 De la U.E.: Iniciativa Equal Empleo 476,99 0,00 390,90 390,90 -100,00 ---- -18,05 De la U.E.: Iniciativa Adapt 188,91 --- --- --- -100,00 ---- -100,00 Transferencias del exterior 241,92 0,00 113,59 113,59 -100,00 ---- -53,05 3.536.018,21 3.591.588,75 3.561.780,10 3.561.053,51 1,57 -0,83 0,73 TOTAL 11 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia De los datos del cuadro se desprenden las siguientes observaciones: a) En el concepto “De OO.AA. administrativos”, no se cumplió la previsión inicial, que era de cuantía ligeramente superior a los derechos reconocidos del ejercicio; los ingresos finales suponen, en cambio, una disminución del 45,85 por ciento. b) En el concepto “De la U.E.: FSE”, que tuvo una previsión de ingresos de 66.580,12 miles de euros, de los cuales no llegó a reconocerse ningún importe. c) En sentido contrario, los derechos reconocidos por transferencias “Del ISM” han supuesto un incremento de 595,86 por ciento sobre las previsiones, y del 118,57 por ciento sobre los derechos del año anterior. Este incremento se debe a las medidas de apoyo relativas a la lucha contra los efectos del hundimiento del Prestige. E) Capítulo V.-Ingresos patrimoniales. Miles de euros PRESUPUESTO DE INGRESOS DE 2003 - EJERCICIO CORRIENTE Cuadro 8 CAPÍTULO V - INGRESOS PATRIMONIALES CONCEPTO Intereses depósitos en cuentas bancarias Dividendos y participación en beneficios de empresas públicas Dividendos y participación en beneficios de empresas privadas Alquiler y productos de inmuebles Productos de concesiones y aprovechamientos especiales Productos de concesiones y aprovechamientos agrícolas y forestales Otros ingresos patrimoniales TOTAL (1) Derechos reconocidos en 2002 (2) Previsión inicial en 2003 (3) (4) (5) (6) (7) Derechos reconocidos Recaudación (2)-(1)*100 (3)-(2)*100 (3)-(1)*100 en 2003 neta en 2003 (1) (2) (1) 7.215,66 9.807,60 6.290,70 6.290,70 35,92 -35,86 -12,82 129,41 0,00 148,39 148,39 -100,00 ---- 14,67 114,99 --- --- --- -100,00 ---- -100,00 104,66 0,00 75,33 75,33 -100,00 ---- -28,02 1.026,13 0,00 274,49 274,49 -100,00 ---- -73,25 104,98 0,00 39,77 39,77 -100,00 ---- -62,12 1.000,00 1.692,40 3.220,75 3.220,75 69,24 90,31 222,08 9.695,83 11.500,00 10.049,43 10.049,43 18,61 -12,61 3,65 De las cifras anteriores, dada su escasa cuantía, solamente cabe señalar la desviación que se produce en el concepto “Intereses de depósitos en cuentas bancarias”, dado que la previsión, por importe superior en un 35,92 por ciento a los derechos reconocidos en el año anterior, no se materializó a final de ejercicio. 12 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia F) Capítulo VI.-Enajenación de inversiones reales. Miles de euros PRESUPUESTO DE INGRESOS DE 2003 - EJERCICIO CORRIENTE Cuadro 9 CAPÍTULO VI - ENAJENACIÓN DE INVERSIONES REALES CONCEPTO (1) Derechos reconocidos en 2002 (2) Previsión inicial en 2003 (3) Derechos reconocidos en 2003 (4) (5) (6) (7) Recaudación neta en 2003 (2)-(1)*100 (1) (3)-(2)*100 (2) (3)-(1)*100 (1) Venta de solares 734,68 700,00 104,48 104,48 -4,72 -85,07 -85,78 Venta de predios rústicos 194,56 0,00 7,25 7,25 -100,00 ---- -96,27 Venta de otras inversiones Otros ingresos TOTAL --- 0,00 2,86 2,86 ---- ---- ---- 0,60 --- --- --- -100,00 ---- -100,00 929,84 700,00 114,59 114,59 -24,72 -83,63 -87,68 Se observa una desviación en el concepto “Venta de solares”, en el que se efectuó una previsión de importe similar a los derechos reconocidos en el ejercicio anterior, que no se concreta a fin de ejercicio, resultando un 85,07 por ciento inferior a la misma. G) Capítulo VII.-Transferencias de capital. Miles de euros PRESUPUESTO DE INGRESOS DE 2003 - EJERCICIO CORRIENTE Cuadro 10 CAPÍTULO VII - TRANSFERENCIAS DE CAPITAL CONCEPTO Del Estado. FCI Del Estado. Subvenciones finalistas Del Estado: Prestige C. Cultura De OO. AA. Administrativos De otros entes públicos De Ayuntamientos (1) (2) (3) (4) Derechos Derechos reconocidos Previsión reconocidos Recaudación en 2002 inicial en 2003 en 2003 neta en 2003 (5) (2)(1)*100 (1) (6) (3)(2)*100 (2) (7) (3)(1)*100 (1) 148.509,19 155.274,46 142.158,91 110.154,08 4,56 -8,45 -4,28 91.003,71 54.933,23 93.884,53 93.034,53 -39,64 70,91 3,17 --- 0,00 4.000,00 4.000,00 315,57 --- --- --- --- ---- ---- ---- -100,00 ---- -100,00 ---- ---- 0,00 270,46 270,46 ---- 7.202,87 0,00 1.810,72 1.810,72 -100,00 ---- -74,86 De Diputaciones 445,87 1.623,10 1.101,32 1.101,32 264,03 -32,15 147,00 De empresas privadas 840,91 --- -100,00 ---- -100,00 De familias e instituciones sin fin de lucro De la U.E.: FEDER De la U.E.: Iniciativa Interreg --- --- 192,32 0,00 95,90 95,90 -100,00 ---- -50,14 180.444,99 172.686,80 181.329,63 155.876,77 -4,30 5,00 0,49 --- 13.731,94 1.411,19 1.411,19 ---- -89,72 ---- 200.710,49 178.782,81 276.185,99 248.111,95 -10,93 54,48 37,60 De la U.E.: Fondos de Cohesión 35.902,53 41.235,90 22.701,17 21.124,54 14,86 -44,95 -36,77 De la U.E.: IFOP 160,30 De la U.E.: FEOGA 57.548,99 77.009,31 149.800,54 149.800,54 33,82 94,52 De la U.E.: Iniciativa Pesca 868,15 0,00 412,18 412,18 -100,00 ---- -52,52 De la U.E.: Otras 703,97 0,00 -1.621,71 -1.621,71 -100,00 ---- -330,37 724.689,56 695.277,55 873.540,83 785.582,47 -4,06 25,64 20,54 TOTAL Del análisis del cuadro resultan las siguientes desviaciones: 13 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia a) En el concepto “Transferencias de Diputaciones”, se previó un incremento del 264,03 por ciento sobre los derechos reconocidos del ejercicio anterior; que no se cumple en parte, resultando finalmente un incremento del 147,00 por ciento. b) En el concepto “Transferencias de la U.E.: Iniciativa Interreg”, solamente se reconocen derechos por un 10,28 por ciento de la previsión inicial c) En el concepto “Transferencias de la U.E.: Fondos de cohesión”, la previsión inicial suponía un incremento del 14,86 por ciento en relación a los derechos reconocidos del ejercicio anterior. Esta hipótesis no se confirmó en cuanto que los derechos reconocidos en 2003 alcanzan solamente un 55,05 por ciento de la previsión. H) Capítulo VIII.-Activos financieros. Miles de euros PRESUPUESTO DE INGRESOS DE 2003 - EJERCICIO CORRIENTE Cuadro 11 CAPÍTULO VIII - ACTIVOS FINANCIEROS (1) (2) (3) (4) (5) Derechos Previsión Derechos reconocidos inicial en reconocidos Recaudación (2)-(1)*100 en 2002 2003 en 2003 neta en 2003 (1) CONCEPTO Reintegro de préstamos concedidos al sector público a largo plazo (3)-(2)*100 (2) (3)-(1)*100 (1) 0,00 2.642,75 2.642,74 -100,00 ---- -50,45 949,72 0,00 1.049,44 1.049,44 -100,00 ---- 10,50 Venta de acciones del sector público TOTAL (7) 5.333,44 Reintegro de préstamos concedidos fuera del sector público a largo plazo Fondo de garantía de avales (6) --- 10,00 6,01 6,01 ---- -39,90 ---- 26.583,44 0,00 17.163,17 17.140,55 -100,00 ---- -35,44 32.866,60 10,00 20.861,37 20.838,74 -99,97 208.513,70 -36,53 En los conceptos “Reintegro de préstamos concedidos al sector público a largo plazo”, “Reintegro de préstamos concedidos fuera del sector público a largo plazo” y “Fondo de garantía de avales” la previsión inicial es cero, al igual que en los tres ejercicios anteriores. En el concepto“Reintegro de préstamos concedidos al sector público a largo plazo” se estima una disminución, acorde con los derechos que se prevén liquidar, en un 50,45 por ciento con respecto al ejercicio anterior, al final del ejercicio la previsión se confirma en su totalidad. I) Capítulo IX.-Pasivos financieros. Miles de euros PRESUPUESTO DE INGRESOS DE 2003 - EJERCICIO CORRIENTE Cuadro 12 CAPÍTULO IX - PASIVOS FINANCIEROS CONCEPTO Emisión de deuda y préstamos recibidos TOTAL (1) Derechos reconocidos en 2002 (2) Previsión inicial en 2003 (3) (4) (5) Derechos (2)reconocidos Recaudación (1)*100 en 2003 neta en 2003 (1) (6) (3)(2)*100 (2) (7) (3)(1)*100 (1) 275.947,64 413.648,29 438.965,57 438.965,57 49,90 6,12 59,08 275.947,64 413.648,29 438.965,57 438.965,57 49,90 6,12 59,08 14 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia La emisión de deuda se presupuestó con un incremento del 49,90 por ciento sobre los derechos reconocidos del ejercicio anterior, en consonancia con lo previsto en el artículo 28 de la Ley 6/2002, y en el programa de endeudamiento de la Comunidad Autónoma. Los derechos reconocidos han sido superiores a la previsión inicial en un importe absoluto de 25.317,28 miles de euros y del 6,12 por ciento en términos relativos, debido a la imputación a presupuesto del fondo creado por la disposición adicional decimocuarta de la Ley 6/2002, para hacer frente a los gastos derivados del accidente del buque Prestige. Se remite al apartado de endeudamiento de este informe para un análisis pormenorizado del mismo. 2º) Examen del reconocimiento de los derechos imputados al ejercicio. Respecto al reconocimiento de los derechos, hay que señalar que los reconocidos en el ejercicio no representan el importe total de los devengados en el mismo, debido a que su contabilización, como se señala en otros epígrafes del informe, está afectada por la aplicación de la orden de 27 de julio de 2000, que obliga a contabilizar los derechos a cobrar por transferencias sin observar el principio de devengo. El importe exacto de esta desviación no ha podido ser cuantificado, debido a la mezcla de los derechos reconocidos, ya procedan de obligaciones reconocidas en el ejercicio o en anteriores. Los datos que obran en los informes del año 2003 por fondos de la Unión Europea y FCI relativos a obligaciones reconocidas durante el año 2003 por los mismos y a los derechos contraídos derivados de esas mismas obligaciones permiten determinar que el importe mínimo de los derechos no contabilizados por efecto de la orden ascendería a 80.170,85 miles de euros por fondos de la Unión Europea, y a 23.849,07 miles de euros por FCI. II.2. LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS El resumen, desagregado por secciones y capítulos, del presupuesto inicial de gastos de la Administración General, que recoge la Ley de Presupuestos Generales de la Comunidad Autónoma asciende a 7.510.293,69 miles de euros que supone un incremento del 5,04 por ciento. respecto al total de las obligaciones reconocidas en el ejercicio anterior (7.150.378,08 miles de euros). Los créditos definitivos han ascendido a 8.326.368,51 miles de euros, resultando un incremento del 10,87 por ciento (816.074,82 miles de euros) sobre los créditos iniciales, resultado neto arrojado por las modificaciones presupuestarias aprobadas en el ejercicio. Las obligaciones reconocidas en el ejercicio han ascendido a 7.798.741,54 miles de euros, de lo que resulta un grado de ejecución del presupuesto del 93,66 por ciento. En el ejercicio anterior, el grado de ejecución fue del 93,28 por ciento. El importe de los pagos realizados ha ascendido a un importe de 7.121.962,60 miles de euros, que representa el 91,33 por ciento sobre las obligaciones reconocidas. En el ejercicio 2002, este porcentaje fue del 92,82 por ciento. 15 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia El desglose por capítulos de las cifras anteriores se muestra en el cuadro siguiente: Miles de euros PRESUPUESTO DE GASTOS - EJERCICIO CORRIENTE Cuadro 13 CAPÍTULOS (1) Créditos Iniciales CAPÍTULO Gastos de personal (2) Créditos Definitivos (3) Obligaciones Reconocidas (4) Pagos Realizados (5) (3)-(1)*100 (1) (6) (3)*100 (2) 1.443.757,25 1.469.212,47 1.456.314,38 1.436.372,57 0,87 Gastos en bienes corrientes y servicios 303.804,90 333.651,11 327.447,44 300.535,33 7,78 98,14 Gastos financieros 153.577,24 142.404,77 142.404,74 142.399,91 -7,27 100,00 Transferencias corrientes 99,12 3.566.777,77 3.777.575,59 3.744.224,83 3.600.675,04 4,97 99,12 Inversiones reales 643.502,80 848.672,18 659.618,60 501.405,95 2,50 77,72 Transferencias de capital 893.872,74 1.232.304,65 946.203,89 619.784,56 5,85 76,78 Activos financieros 91.352,70 108.899,46 108.879,35 107.140,94 19,19 99,98 Pasivos financieros 413.648,29 413.648,29 413.648,29 413.648,29 0,00 100,00 7.510.293,69 8.326.368,51 7.798.741,54 7.121.962,60 3,84 93,66 TOTAL Como se observa, la desviación más significativa se produce en el capítulo de “Activos financieros”, que registra un incremento del 19,19 por ciento en las obligaciones reconocidas con respecto a las previsiones iniciales. El análisis de la liquidación se ha efectuado en tres sentidos: comparación entre la ejecución y el presupuesto inicial, comparación entre la ejecución y los créditos definitivos y análisis de la integridad de los gastos imputados al ejercicio. En los cuadros siguientes se recoge el desglose de cada capítulo en sus respectivos artículos, con el objeto de poder analizar las desviaciones más significativas que se hayan producido entre las cifras de la ejecución con respecto al presupuesto inicial y a los créditos definitivos. A este respecto, se considerarán significativas las desviaciones superiores al 10 por ciento. A) Capítulo I.-Gastos de personal 1º) Comparación entre la ejecución y el presupuesto inicial. El resumen por capítulos es el siguiente: Miles de euros PRESUPUESTO DE GASTOS - EJERCICIO CORRIENTE Cuadro 14 CAPÍTULO I - GASTOS DE PERSONAL Artículo (1) Créditos Iniciales (2) Créditos Definitivos (3) Obligaciones Reconocidas (4) Pagos Realizados (5) (3)-(1)*100 (1) (6) (3)*100 (2) Altos cargos y delegados 9.770,55 9.687,10 9.642,58 9.027,98 -1,31 99,54 Personal eventual de gabinete 5.278,29 5.358,48 5.174,56 4.921,66 -1,97 96,57 1.114.589,28 1.109.211,47 1.102.178,16 1.101.418,74 -1,11 99,37 165.472,41 189.553,96 186.095,43 186.093,70 12,46 98,18 100,00 Personal funcionario Personal laboral Otro personal Incentivos al rendimiento Cuotas sociales a cargo del empleador TOTAL 261,96 190,64 190,64 190,64 -27,23 17.315,51 9.793,09 9.394,78 8.254,08 -45,74 95,93 131.069,26 145.417,73 143.638,24 126.465,77 9,59 98,78 1.443.757,25 1.469.212,47 1.456.314,38 1.436.372,57 0,87 99,12 16 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia De las cifras del cuadro destacan los siguientes aspectos: a) Se produce un incremento del 12,46 por ciento en los gastos del personal laboral. Del análisis del mismo se deduce que fue debido a las siguientes causas: 1. La modificación de la estructura orgánica de la Xunta de Galicia, aprobada mediante los decretos 22/2003 y 23/2003, de 20 de enero, y del acuerdo que el Consejo de Gobierno de 27 de febrero de 2003, en aplicación de los mismos, por el que se adecuan los distintos puestos de trabajo de los servicios y departamentos afectados por la reforma estructural, estableciéndose los efectos económicos desde el 1 de marzo de 2003. En consecuencia, afectó a 10 meses del ejercicio. 2. Transferencias de crédito desde el artículo de personal funcionario al del personal laboral, para abonar las retribuciones en aquellos casos en los que el personal figuraba en el presupuesto como funcionario, por estar previsto que en el ejercicio 2003 pasasen a tener dicha condición, no cumpliéndose la expectativa. Los casos más significativos son los siguientes: -En la Consellería de Educación y Ordenación Universitaria, los profesores de religión. -En la Consellería de Política Agroalimentaria y Desarrollo Rural, los veterinarios que desempeñan sus funciones en la lucha contra la encefalopatía esponjiforme bovina. En la citada consellería se observa que en el ejercicio, al igual que en los precedentes, se realiza una presupuestación sobrevalorada en el artículo 12 “Personal funcionario” e infravalorada en el artículo 13 “Personal laboral”, lo que obliga a realizar modificaciones de crédito pertinentes a lo largo del ejercicio, básicamente transferencias crédito, con las siguientes cifras: Miles de euros Ejercicio Artículo 1999 2000 2001 2002 2003 Créditos iniciales Modificaciones de crédito Créditos definitivos Obligaciones reconocidas 12 24.230,23 -1.300,90 22.929,33 13 4.601,58 988,65 5.590,23 22.331,92 5.294,48 12 24.658,72 -1.097,54 23.561,18 22.978,48 13 4.718,99 1.301,11 6.020,10 5.710,20 12 25.688,00 -1.639,50 24.048,50 24.048,50 13 4.888,60 3.002,98 7.891,58 7.891,58 12 26.141,40 -1.781,73 24.359,67 24.309,67 13 7.623,30 2.032,61 9.655,91 9.601,59 12 29.629,38 -4.373,47 25.255,91 25.055,91 13 5.195,17 4.563,54 9.758,71 9.758,71 3. Generaciones de crédito en la Consellería de Familia, Juventud y Voluntariado, por aportaciones del INEM para financiar el personal contratado mediante escuelas-taller. 17 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 4. Generación de crédito en la Consellería de Asuntos Sociales, Empleo y Relaciones Laborales por aportaciones del Estado para la modernización del Servicio público de empleo de la Comunidad Autónoma y para el personal laboral temporal contratado para el desarrollo del Plan de modernización de los servicios públicos de empleo, financiado mediante transferencias finalistas del Estado. b) Se produce una disminución del 45,74 por ciento en el artículo relativo a incentivos al rendimiento. Este hecho fue motivado por el reparto del Fondo para la mejora y modernización de los servicios públicos, establecido en la disposición adicional décima de la Ley 6/2002, de 27 de diciembre, de Presupuestos de la Comunidad Autónoma para el año 2003, en ejecución del acuerdo de la mesa sectorial de funcionarios constituida al efecto, ratificado por el Consejo de la Xunta en su reunión de 10 de octubre de 2003. El acuerdo suponía transferir créditos desde este artículo a otros del capítulo I. 2º) Comparación entre la ejecución y los créditos definitivos Las cifras que resultan de la liquidación son las siguientes: Miles de euros PRESUPUESTO DE GASTOS - EJERCICIO CORRIENTE Cuadro 15 GRADO DE EJECUCIÓN POR ARTÍCULOS – CAPÍTULO I 2002 Artículo (1) Obligaciones reconocidas 2003 (2) Créditos Iniciales (3) Modificaciones (4) Créditos Definitivos (3/2) (2/1) % (5/4) Grado (5) Modifi- Grado de de Obligaciones cación ejecución reconocidas cobertura Altos cargos y delegados 9.355,65 9.770,55 -83,45 9.687,10 9.642,58 104,43 -0,85 99,54 Personal eventual de gabinete 4.866,98 5.278,29 80,19 5.358,48 5.174,56 108,45 1,52 96,57 1.067.963,07 1.114.589,28 -5.377,81 1.109.211,47 1.102.178,16 104,37 -0,48 99,37 178.964,66 165.472,41 24.081,55 189.553,96 186.095,43 92,46 14,55 98,18 195,05 261,96 -71,32 190,64 190,64 134,30 -27,23 100,00 Funcionarios Laborales Otro personal Incentivos al rendimiento Cuotas sociales a cargo empleador TOTAL 16.319,89 17.315,51 -7.522,41 9.793,09 9.394,78 106,10 -43,44 95,93 138.026,80 131.069,26 14.348,48 145.417,73 143.638,24 94,96 10,95 98,78 1.415.692,10 1.443.757,26 25.455,23 1.469.212,47 1.456.314,39 101,98 1,76 99,12 De las cifras del cuadro no se realizan observaciones. B) Capítulo II.-Gastos en bienes corrientes y servicios. 1º) Comparación entre la ejecución y el presupuesto inicial. Su resumen, por artículos, es el que figura a continuación: 18 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia Miles de euros PRESUPUESTO DE GASTOS - EJERCICIO CORRIENTE Cuadro 16 CAPÍTULO II - GASTOS EN BIENES CORRIENTES Y SERVICIOS Artículo Alquileres y cánones Reparación, mantenimiento y conservación Material, suministros y otros Indemnizaciones por razón de servicio Servicios sociales concertados Publicaciones TOTAL (1) Créditos Iniciales (2) Créditos Definitivos (3) Obligaciones Reconocidas (4) Pagos Realizados (5) (3)-(1)*100 (1) (6) (3)*100 (2) 5.089,19 7.932,84 7.698,41 7.604,44 51,27 97,04 10.032,75 13.454,93 12.983,21 12.481,73 29,41 96,49 245.727,46 268.534,12 264.148,45 241.975,10 7,50 98,37 8.691,45 9.024,36 8.765,12 8.367,75 0,85 97,13 34.024,82 34.358,85 33.514,77 29.891,55 -1,50 97,54 239,22 346,00 337,47 214,77 41,07 97,54 303.804,90 333.651,11 327.447,44 300.535,33 7,78 98,14 De las cifras del cuadro se señalan los siguientes aspectos: a) En el artículo de “Alquileres y cánones” se incrementa en un 51,27 por ciento sobre las previsiones debido, principalmente, a una generación de crédito en numerosas aplicaciones presupuestarias, con objeto de financiar las medidas para paliar los daños producidos por el accidente del buque Prestige. Por su cuantía, destaca el importe relativo a la aplicación 15.01.342A.203.90 “Gastos de alquiler de maquinaria, instalaciones y utensilios”, de la Consellería de Familia, Juventud, Deporte y Voluntariado, que ascendió a 2.314,41 miles de euros. b) En el artículo de “Reparaciones, mantenimiento y conservación” se incrementa en un 29,41 por ciento. Fundamentalmente, se debió a una transferencia de crédito a la aplicación 04.08.121A.212, por importe de 3.023,70 miles de euros, correspondiente a gastos de esta naturaleza, en los edificios donde desarrolla sus funciones la Administración de la Comunidad Autónoma, gastos que corresponde gestionar a la Consellería de Presidencia, Relaciones Institucionales y Administración Pública, que no disponía de dotación suficiente para dicho fin en el presupuesto inicial. La transferencia se financió con créditos procedentes de diversas secciones presupuestarias. c) En el artículo de “Material, suministros y otros” en su conjunto no presenta desviaciones que conforme a la metodología del trabajo sean relevantes, no obstante, se incluyen en este artículo, los subconceptos 226.05 y 227.07 que presentan las siguientes particularidades respecto a la presupuestación: 1. En los gastos relativos al subconcepto 226.05 “Premios de cobranza”, se observa que el crédito inicial se presupuesta con importe inferior al de las obligaciones reconocidas en ejercicios anteriores, tal y como se refleja en el siguiente cuadro, en el que las obligaciones superan en algunos casos a los créditos definitivos, por que en este subconcepto se permite la vinculación de créditos a nivel de artículo: 19 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia Miles de euros PREMIOS DE COBRANZA (1) Créditos iniciales (2) Modificaciones crédito (3) Créditos definitivos (4) Obligaciones reconocidas (5)=((4)(1))*100/(1) Ejercicio Aplicación 1999 0503531A22605 601,01 1.141,13 1.742,14 1.742,14 189,87 2000 0503531A22605 601,01 1.401,00 2.002,01 2.002,01 233,11 2001 0503531A22605 601,01 1.273,04 1.874,05 1.903,47 216,71 2002 0503531A22605 601,01 1.590,17 2.191,18 2.191,18 264,58 2003 0503531A22605 601,01 1.946,82 2.547,83 2.573,39 328,18 Como puede observarse, los créditos iniciales se fijan por importes invariables a lo largo de los últimos ejercicios, resultando las cifras de las obligaciones reconocidas superiores a los valores inicialmente presupuestados. 2. En el caso del subconcepto 227.07 “Remuneración de agentes mediadores independientes” el crédito inicial también es inferior a las obligaciones reconocidas de los ejercicios precedentes, tal y como se muestra en el cuadro que sigue, que por los motivos antes citados de vinculación de créditos a nivel de artículo, en el ejercicio 2000 presenta obligaciones reconocidas superiores a los créditos definitivos: Miles de euros REMUNERACIÓN DE AGENTES MEDIADORES INDEPENDIENTES (1) Créditos iniciales (2) Modificaciones crédito (3) Créditos definitivos (4) Obligaciones reconocidas (5)=((4)(1))*100/(1) Ejercicio Aplicación 1999 0503531A22707 901,52 3.372,75 4.274,27 4.274,27 374,12 2000 0503531A22707 901,52 3.792,68 4.694,20 4.736,72 425,41 2001 0503531A22707 901,52 3.932,61 4.834,13 4.834,13 436,22 2002 0503531A22707 901,52 4.529,56 5.431,08 5.431,08 502,44 2003 0503531A22707 1.378,16 5.013,43 6.391,59 6.391,59 363,78 2º) Comparación entre la ejecución y los créditos definitivos El desglose del capítulo, en artículos, es el siguiente: 20 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia Miles de euros PRESUPUESTO DE GASTOS - EJERCICIO CORRIENTE Cuadro 17 GRADO DE EJECUCIÓN POR ARTÍCULOS – CAPÍTULO II 2002 Artículo Alquileres y cánones Reparaciones, manten. y conservación Material, suministros y otros Indemnizaciones por razón de servicio Servicios sociales concertados (1) Obligaciones reconocidas 4.720,08 (2) Créditos Iniciales (3) Modificaciones 5.089,19 (2/1) (5) Grado de Obligaciones cobertura reconocidas (4) Créditos Definitivos 2.843,65 7.932,84 (3/2) % Modificación (5/4) Grado de ejecución 7.698,41 107,82 55,88 97,04 96,49 9.690,44 10.032,75 3.422,18 13.454,93 12.983,21 103,53 34,11 252.482,07 245.727,46 22.806,66 268.534,12 264.148,45 97,32 9,28 98,37 7.042,32 8.691,45 332,91 9.024,36 8.765,12 123,42 3,83 97,13 29.970,65 34.024,82 334,03 34.358,85 33.514,77 113,53 0,98 97,54 225,82 239,22 106,77 346,00 337,47 105,93 44,63 97,53 304.131,38 303.804,89 29.846,20 333.651,10 327.447,43 99,89 9,82 98,14 Publicaciones TOTAL 2003 No se observan desviaciones reseñables en el grado de ejecución. C) Capítulo III.-Gastos financieros. 1º) Comparación entre la ejecución y el presupuesto inicial. Su desglose por artículos ha sido el siguiente: Miles de euros PRESUPUESTO DE GASTOS - EJERCICIO CORRIENTE Cuadro 18 CAPÍTULO III - GASTOS FINANCIEROS Artículo Intereses de deuda pública y préstamos Emisión, formalización y cancelación deuda pública y préstamos Intereses de demora y otros gastos financieros TOTAL (1) Créditos Iniciales (2) Créditos Definitivos (3) Obligaciones Reconocidas (4) Pagos Realizados (5) (3)-(1)*100 (1) (6) (3)*100 (2) 150.572,12 140.555,22 140.555,22 140.555,22 -6,65 100,00 1.560,53 782,56 782,54 778,04 -49,85 100,00 1.444,59 1.066,98 1.066,98 1.066,65 -26,14 100,00 153.577,24 142.404,77 142.404,74 142.399,91 -7,27 100,00 En las cifras anteriores destaca el remanente que se produce por el menor importe de obligaciones, en los artículos de “Gastos de emisión, formalización, modificación y cancelación de deuda pública y préstamos”, así como en el de “Intereses de demora y otros gastos financieros”. Este remanente es objeto de transferencia, a final de ejercicio, al programa 531B “Imprevistos y no clasificados”, para su reasignación a otras aplicaciones presupuestarias, en virtud del Acuerdo del Consejo de la Xunta de 26 de diciembre de 2003. 21 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 2º) Comparación entre la ejecución y los créditos definitivos Los datos que se derivan de la liquidación son los siguientes: Miles de euros PRESUPUESTO DE GASTOS - EJERCICIO CORRIENTE Cuadro 19 GRADO DE EJECUCIÓN POR ARTÍCULOS- CAPÍTULO III 2002 2003 Artículo (1) Obligaciones reconocidas (2) Créditos Iniciales (3) Modificaciones (3/2) (2/1) % (5/4) Grado (4) (5) Modifi- Grado de de Créditos Obligaciones cación ejecución Definitivos reconocidas cobertura Intereses de deuda pública y préstamos Emisión, formalización y cancelación deuda pública y préstamos Intereses de demora y otros gastos financieros 150.232,30 150.572,12 -10.016,90 140.555,22 140.555,22 100,23 -6,65 100,00 182,33 1.560,53 -777,97 782,56 782,54 855,88 -49,85 100,00 1.974,90 1.444,59 -377,61 1.066,98 1.066,98 73,15 -26,14 100,00 TOTAL 152.389,53 153.577,24 -11.172,48 142.404,76 142.404,74 100,78 -7,27 100,00 Por lo tanto, no existe desviación entre los créditos definitivos y las obligaciones reconocidas. D) Capítulo IV.-Transferencias corrientes. 1º) Comparación entre la ejecución y el presupuesto inicial. El detalle por artículos ha sido el siguiente: Miles de euros PRESUPUESTO DE GASTOS - EJERCICIO CORRIENTE Cuadro 20 CAPÍTULO IV - TRANSFERENCIAS CORRIENTES Artículo A la Administración del Estado A OO. AA. Administrativos A OO. AA. Comerciales, industriales o financieros (1) Créditos Iniciales (2) Créditos Definitivos (3) Obligaciones Reconocidas (4) Pagos Realizados (5) (3)-(1)*100 (1) --- (6) (3)*100 (2) 0,00 253,02 253,02 217,02 100,00 2.183.848,03 2.193.432,61 2.192.033,85 2.184.145,54 0,37 99,94 13.767,40 13.984,41 13.984,41 8.889,31 1,58 100,00 A empresas públicas y otros entes públicos 264.225,78 271.315,90 268.774,85 242.556,14 1,72 99,06 A corporaciones locales 682.838,51 732.232,02 730.645,28 692.047,91 7,00 99,78 73.040,23 125.896,11 114.089,22 91.589,29 56,20 90,62 346.058,14 436.616,74 420.600,54 378.536,82 21,54 96,33 2.999,67 3.844,78 3.843,68 2.693,02 28,14 99,97 A empresas privadas A familias e instituciones sin fin de lucro Al exterior TOTAL 3.566.777,77 3.777.575,59 3.744.224,83 3.600.675,04 4,97 99,12 De estas cifras, se resaltan los siguientes aspectos: a) En el artículo “Transferencias corrientes a empresas privadas” se reconocieron obligaciones por un importe superior al 56,20 por ciento sobre el presupuesto inicial. Esta diferencia se debió a los siguientes motivos: 22 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 1- Generación de crédito en varias consellerías por importe de 30.527,32 miles de euros, con la finalidad de paliar los daños producidos por el accidente del buque Prestige. Fue financiada con los derechos reconocidos correspondientes a transferencias finalistas del Estado, fondos IFOP y endeudamiento, que afecta a este artículo. 2- Generación de crédito por importe de 9.408,75 miles de euros en la Consellería de Asuntos Sociales, Promoción de Empleo y Relaciones Laborales, para la promoción del autoempleo y la integración laboral, financiado por transferencias finalistas del Estado en materia de empleo. 3-Incorporación de crédito en la Consellería de Asuntos Sociales, Promoción de Empleo y Relaciones Laborales, por importe de 5.347,95 miles de euros, con destino al plan FIP (Plan de formación e inserción profesional), financiado con remanentes del ejercicio 2002. 4-Generación de crédito en la misma consellería por importe de 2.000 miles de euros, también con destino al Plan FIP, financiado con mayores ingresos por transferencias finalistas del Estado. b) El artículo “Transferencias corrientes a familias e instituciones sin fin de lucro” recoge el incremento en las obligaciones reconocidas del 21,54 por ciento con respecto a los créditos iniciales. Las causas de esta variación fueron, básicamente, las siguientes: 1- Generación de crédito por importe de 48.671,66 miles de euros, en la Consellería de Pesca y Asuntos Marítimos, con destino al fondo para paliar los daños producidos por el accidente del buque Prestige, financiada por ingresos procedentes de transferencias finalistas del Estado, fondos IFOP y endeudamiento, que afecta a este artículo. 2- Generación de crédito, por importe de 7.483,41 miles de euros, en la Consellería de Asuntos Sociales, Promoción de Empleo y Relaciones Laborales, financiada por transferencias finalistas del Estado en materia de empleo, con destino a escuelas taller y casas de oficio, programas de cooperación en fomento del empleo y abono de cuotas de la seguridad social a perceptores de pago único. 3- Incorporación de crédito por importe de 5.720,22 miles de euros, en la Consellería de Asuntos Sociales, Promoción de Empleo y Relaciones Laborales, por remanentes del ejercicio anterior y con destino al plan FIP. c) En el artículo de “Transferencias corrientes al exterior”, se produce un incremento del 28,14 por ciento, debido principalmente a las necesidades de financiación de un convenio de cooperación con la Agencia Española de Cooperación Internacional para contribuir a la ayuda humanitaria con destino a Irak, y en menor medida a sendos convenios con instituciones argentinas. 23 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 2º) Comparación entre la ejecución y los créditos definitivos Las cifras que resultan de la liquidación son las siguientes: Miles de euros PRESUPUESTO DE GASTOS - EJERCICIO CORRIENTE Cuadro 21 GRADO DE EJECUCIÓN POR ARTÍCULOS – CAPÍTULO IV 2002 Artículo 2003 (1) Obligaciones reconocidas A la Administración del Estado A OO.AA Administrativos (2) Créditos Iniciales (3) Modificaciones (2/1) (3/2) (5/4) Grado % (5) Grado de de ModifiObligaciones ejecución cobertura cación reconocidas (4) Créditos Definitivos 56,49 0,00 253,02 253,02 253,02 0,00 2.099.976,56 2.183.848,03 9.584,57 2.193.432,61 2.192.033,85 103,99 0,44 99,94 16.419,18 13.767,40 217,01 13.984,41 13.984,41 83,85 1,58 100,00 A OO AA Comerciales, industriales o financieros ---- 100,00 A empresas públicas y otros entes públicos 267.738,89 264.225,78 7.090,12 271.315,90 268.774,85 98,69 2,68 99,06 A corporaciones locales 690.568,04 682.838,51 49.393,51 732.232,02 730.645,28 98,88 7,23 99,78 A empresas privadas 97.721,11 73.040,23 52.855,89 125.896,11 114.089,22 74,74 72,37 90,62 349.554,35 346.058,14 90.558,60 436.616,74 420.600,53 99,00 26,17 96,33 2.602,71 2.999,67 845,11 3.844,78 3.843,68 115,25 28,17 99,97 3.524.637,33 3.566.777,76 210.797,83 3.777.575,59 3.744.224,84 101,20 5,91 99,12 A familias e instituciones sin fines lucro Al exterior TOTAL De los datos del cuadro no se observan desviaciones en el grado de ejecución. E) Capítulo VI.-Inversiones reales 1º) Comparación entre la ejecución y el presupuesto inicial. El desglose, en artículos, ha sido el siguiente: Miles de euros PRESUPUESTO DE GASTOS - EJERCICIO CORRIENTE Cuadro 22 CAPÍTULO VI - INVERSIONES REALES Artículo Inversión nueva bienes uso general Inversión reposición bienes uso general Inversión nueva asociada Inversión reposición asociada Gastos inversiones de carácter inmaterial Infraestructura básica apoyo sectores productivos TOTAL (1) Créditos Iniciales (2) Créditos Definitivos 282.581,43 414.964,71 (3) Obligaciones Reconocidas 298.742,14 (4) Pagos Realizados 227.917,55 (5) (3)-(1)*100 (1) 5,72 (6) (3)*100 (2) 71,99 39.409,65 41.945,09 40.701,67 30.499,47 3,28 97,04 153.216,77 218.217,25 161.071,06 111.689,22 5,13 73,81 23.646,28 23.678,32 22.173,79 17.034,60 -6,23 93,65 128.493,67 145.338,38 136.929,94 114.265,12 6,57 94,21 16.155,01 4.528,42 0,00 0,00 -100,00 0,00 643.502,80 848.672,18 659.618,60 501.405,95 2,50 77,72 De las cifras anteriores se señala lo siguiente: a) En el artículo “Infraestructura básica de apoyo a sectores productivos”, no hubo ejecución durante el ejercicio, puesto que el crédito inicial está asignado a la sección 23, “Gastos de diversas consellerías”, y ésta lo transfiere, en su mayor parte, al programa 531B, “Imprevistos y funciones no clasificados” desde el cual se redistribuye a otras aplicaciones. 24 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 2º) Comparación entre la ejecución y los créditos definitivos La liquidación del presupuesto muestra los siguientes importes: Miles de euros PRESUPUESTO DE GASTOS - EJERCICIO CORRIENTE Cuadro 23 GRADO DE EJECUCIÓN POR ARTÍCULOS – CAPÍTULO VI 2002 Artículo 2003 (1) Obligaciones reconocidas Inversión nueva bienes uso general Inversión reposición bienes uso general Inversión nueva asociada Inversión reposición asociada Gastos inversiones de carácter inmaterial Infraestructura básica apoyo sectores produc. TOTAL (2/1) (5/4) (3/2) (5) Grado de % Obligaciones Grado de reconocidas cobertura Modifi- ejecución cación (2) Créditos Iniciales (3) Modificaciones (4) Créditos Definitivos 248.266,17 282.581,43 132.383,28 414.964,71 298.742,14 113,82 46,85 71,99 30.466,18 39.409,65 2.535,44 41.945,09 40.701,67 129,36 6,43 97,04 143.772,75 153.216,77 65.000,49 218.217,25 161.071,06 106,57 42,42 73,81 21.082,24 23.646,28 32,04 23.678,32 22.173,79 112,16 0,14 93,65 106.302,07 128.493,67 16.844,71 145.338,38 136.929,94 120,88 0,00 16.155,01 -11.626,58 4.528,43 0,00 549.889,41 643.502,81 205.169,38 848.672,18 659.618,60 ---117,02 13,11 94,21 -71,97 0,00 31,88 77,72 De las cifras anteriores se señala: a) En el artículo “Inversión nueva en bienes de uso general” el nivel de ejecución alcanzado, del 71,99 por ciento, se debe fundamentalmente, a las siguientes causas: 1- Incorporación de crédito en la Consellería de Ordenación del Territorio, Obras Públicas y Vivienda, por importe de 46.510 miles de euros, en relación a las inversiones destinadas a carreteras. 2- Incorporación de crédito en la Consellería de Política Agroalimentaria y Desarrollo Rural, por importe de 13.710 miles de euros destinadas, principalmente, a financiar proyectos relacionados con infraestructuras agrarias. 3- Incorporación de crédito en la Consellería de Medio Ambiente, por importe de 29.638 miles de euros, relacionadas con inversiones destinadas a recogida de residuos. 4- Generación de crédito en la Consellería de Ordenación del Territorio, Obras Públicas y Vivienda, por importe de 6.280 miles de euros, en relación con inversiones destinadas a carreteras, procedentes de transferencias finalistas del Estado. 5-Generación de crédito en la Consellería de Política Agroalimentaria y Desarrollo Rural, por importe de 18.174 miles de euros, destinados fundamentalmente a la financiación de proyectos relacionados con infraestructuras agrarias, procedentes del FEOGA-Garantía. 6- Generación de crédito en la Consellería de Medio Ambiente, por importe de 3.746 miles de euros, relacionadas con inversiones destinadas a recogida de residuos, procedentes de transferencias finalistas del Estado. 25 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia b) En el artículo “Inversión nueva asociada al funcionamiento operativo de los servicios”: el nivel de ejecución alcanzado es del 73,81 por ciento. Cabe hacer las mismas observaciones que para el artículo anterior, si bien: 1- Las incorporaciones de crédito se producen prácticamente en su totalidad en la Consellería de Educación y Ordenación Universitaria, por importe de 11.871 miles de euros, destinadas a construcciones y equipamiento de centros escolares y en la sección 23-“Gastos de diversas consellerías”, por importe de 29.332 miles de euros, con destino al programa 531B, “Imprevistos y no clasificados”, para su posterior redistribución. 2- La generación de crédito por importe 12.826 miles de euros, también se efectúa prácticamente en la Consellería de Educación y Ordenación Universitaria, con destino a construcciones y equipamientos escolares, financiada con transferencias finalistas del Estado. F) Capítulo VII.-Transferencias de capital. 1º) Comparación entre la ejecución y el presupuesto inicial. El detalle de los artículos ha sido el siguiente: Miles de euros PRESUPUESTO DE GASTOS - EJERCICIO CORRIENTE Cuadro 24 CAPÍTULO VII - TRANSFERENCIAS DE CAPITAL Artículo A la Administración del Estado A OO. AA. Administrativos A OO. AA. Comerciales, Industriales o Financieros (1) Créditos Iniciales (2) Créditos Definitivos (3) Obligaciones Reconocidas (4) Pagos Realizados (5) (3)-(1)*100 (1) (6) (3)*100 (2) 1.303,33 931,49 912,35 614,19 -30,00 97,95 104.120,10 117.170,20 84.180,28 48.284,50 -19,15 71,84 92,59 87.358,60 174.001,20 161.112,88 122.878,37 84,43 A empresas públicas y otros entes públicos 198.221,34 268.955,81 210.024,49 112.726,21 5,95 78,09 A corporaciones locales 114.967,15 122.635,27 115.006,78 97.331,29 0,03 93,78 A empresas privadas 338.343,23 488.283,16 328.695,75 204.780,29 -2,85 67,32 47.096,21 57.792,55 43.915,12 31.844,60 -6,75 75,99 2.462,78 2.534,98 2.356,24 1.325,11 -4,33 92,95 893.872,74 1.232.304,65 946.203,89 619.784,56 5,85 76,78 A familias e instituciones sin fines de lucro Al exterior TOTAL De los datos del cuadro se observa que el único incremento significativo se produce en el artículo “Transferencias de capital a organismos autónomos comerciales, industriales o financieros”, que se debió a dos motivos: 1- Incorporación de crédito, por importe de 9.950,16 miles de euros, en la Consellería de Política Territorial, Obras Públicas y Vivienda, financiado con remanentes de crédito de ejercicios anteriores, para ser transferidos al Instituto Gallego de Vivienda y Suelo. 2- Generación de crédito, por importe de 77.183,32 miles de euros, en la Consellería de Política Agroalimentaria y Desarrollo Rural, para ampliar el crédito en el organismo autónomo FOGA (Fondo Gallego de Garantía Agrícola), financiado con ingresos procedentes del FEOGA (Fondo Europeo de Orientación y Garantía Agrícola). 26 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 2º) Comparación entre la ejecución y los créditos definitivos Los datos de la liquidación del presupuesto son los siguientes: Miles de euros PRESUPUESTO DE GASTOS - EJERCICIO CORRIENTE Cuadro 25 GRADO DE EJECUCIÓN POR ARTÍCULOS – CAPÍTULO VII 2002 Artículo (1) Obligaciones reconocidas A la Administración del Estado A OO.AA. Administrativos 2003 (2) Créditos Iniciales (3) Modificaciones (4) Créditos Definitivos 139,97 1.303,33 -371,84 931,49 (2/1) (5) Grado de Obligaciones cobertura reconocidas (3/2) % Modificación (5/4) Grado de ejecución 912,35 931,15 -28,53 97,95 73.556,84 104.120,10 13.050,09 117.170,20 84.180,28 141,55 12,53 71,84 A OO AA Comerciales, industriales y financieros 142.605,19 87.358,60 86.642,59 174.001,20 161.112,88 61,26 99,18 92,59 A empresas públicas y otros entes públicos 167.919,80 198.221,34 70.734,47 268.955,81 210.024,49 118,05 35,68 78,09 A corporaciones locales 104.665,74 114.967,15 7.668,12 122.635,27 115.006,78 109,84 6,67 93,78 A empresas privadas 296.356,54 338.343,23 149.939,93 488.283,16 328.695,75 114,17 44,32 67,32 38.957,68 47.096,21 10.696,34 57.792,55 43.915,12 120,89 22,71 75,99 A familias e instituciones sin fines lucro Al exterior TOTAL 1.929,22 2.462,78 72,20 2.534,98 2.356,24 127,66 2,93 92,95 826.130,98 893.872,74 338.431,90 1.232.304,66 946.203,89 108,20 37,86 76,78 De las cifras anteriores se señala: a) En el artículo “Transferencias de capital a organismos autónomos administrativos” no se materializaron las expectativas iniciales. b) En el artículo “Transferencias de capital a empresas públicas y otros entes públicos”, se materializan las previsiones iniciales, además se registran incorporaciones de crédito por importe de 37.411 miles de euros, y generaciones de crédito por 32.967 miles de euros, sin que este incremento de créditos haya supuesto una mayor ejecución, las modificaciones mas significativas han sido: 1- Incorporación de crédito, por importe 31.583 miles de euros en la Consellería de Economía y Hacienda, para transferencias al Instituto Gallego de Promoción Económica (Igape). 2 - Incorporación de crédito, por importe 3.862 miles de euros en la Consellería de Cultura, Comunicación Social y Turismo, para transferencias a la Compañía de Radio Televisión de Galicia. 3- Generación de crédito en la Consellería de Economía y Hacienda, por importe de 4.551 miles de euros, para el Igape, procedentes de transferencias finalistas del Estado, y por importe de 3.527 miles de euros, por la participación de la consellería en el fondo extrapresupuestario dotado para atender los gastos derivados del accidente del buque Prestige, fondo, financiado con transferencias finalistas del Estado, fondos IFOP y endeudamiento de la Comunidad Autónoma. 4- Generación de crédito en la Consellería de Innovación, Industria y Comercio, por importe de 3.791 miles de euros, con destino a ayudas a las universidades para impulsar la investigación en 27 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia materias relacionadas con el medio ambiente, así como para la realización de parques empresariales, financiados por transferencias finalistas del Estado y del FEDER 5- Generación de crédito en la Consellería de Cultura, Comunicación Social y Turismo por importe de 6.097 miles de euros, con destino a la comercialización de productos turísticos para paliar las consecuencias del Prestige, financiada con transferencias finalistas del Estado. 6- Generación de crédito en la Consellería de Medio Ambiente, por importe de 14.264 miles de euros, para financiar el proyecto de recogida de residuos sólidos urbanos en la Comunidad Autónoma, financiada con el Fondo de Cohesión. c) En el artículo “Transferencias de capital a empresas privadas”, las expectativas iniciales no se cumplieron, además se producen incorporaciones de crédito, por importe de 132.080 miles de euros; y generaciones de crédito, por importe de 33.304 miles de euros, las modificaciones mas significativas han sido: 1- Incorporación de crédito en la Consellería de Innovación, Industria y Comercio, por importe de 6.908 miles de euros, destinados a infraestructuras energéticas y fomento de energías renovables. 2- Incorporación de crédito en la Consellería de Política Agroalimentaria y Desarrollo Rural, por importe de 51.502 miles de euros, destinadas a la mejora y eficacia de explotaciones agrarias, promoción de semillas y plantas de vivero y apoyo a la industrialización y comercialización en el sector agrario, entre otras. 3- Incorporación de crédito en la Consellería de Pesca y Asuntos Marítimos, por importe de 66.820 miles de euros, para ayudas a la acuicultura y cultivos marinos, renovación de la flota pesquera y otras actuaciones en materia de pesca. 4- Generación de crédito en la Consellería de Política Agroalimentaria y Desarrollo Rural, por importe de 10.118 miles de euros, con destino al pago de indemnizaciones compensatorias y al fomento del cultivo de semillas y plantas de vivero fundamentalmente, financiada con fondos procedentes del FEOGA-Garantía. 5.- Generación de crédito en la Consellería de Pesca y Asuntos Marítimos, por importe de 18.801 miles de euros, con destino a otorgar ayudas para la transformación, conservación y comercialización de productos pesqueros, financiada con fondos IFOP. d) En el artículo “Transferencias de capital a familias e instituciones sin fin de lucro” no se cumplieron las expectativas iniciales, produciéndose además incorporaciones de crédito por importe de 10.663 miles de euros y generaciones de crédito por importe de 3.264 miles de euros, las modificaciones mas significativas han sido: 28 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 1- Incorporación de crédito en la Consellería de Pesca y Asuntos Marítimos, por importe de 9.191 miles de euros, destinados a la realización de programas de formación en materia pesquera. 2- Generación de crédito en la Consellería de Pesca y Asuntos Marítimos, por importe de 3.264 miles de euros, por la participación de la consellería en el fondo extrapresupuestario dotado para atender los gastos derivados del accidente del buque Prestige, fondo financiado con transferencias finalistas del Estado, fondos IFOP y endeudamiento de la Comunidad Autónoma. G) Capítulo VIII.-Activos financieros. 1º) Comparación entre la ejecución y el presupuesto inicial. El desglose en artículos ha sido el siguiente: Miles de euros PRESUPUESTO DE GASTOS - EJERCICIO CORRIENTE Cuadro 26 CAPÍTULO VIII - ACTIVOS FINANCIEROS Artículo Concesión de préstamos fuera del sector público Activos financieros Adquisición acciones y aportaciones patrimoniales fuera sector público Aportación al capital de las fundaciones Fondo de garantía de avales TOTAL (1) Créditos Iniciales (2) Créditos Definitivos (3) Obligaciones Reconocidas (4) Pagos Realizados (5) (3)-(1)*100 (1) (6) (3)*100 (2) 154,06 1.159,04 1.138,94 1.107,04 639,28 98,27 74.498,00 73.998,00 73.998,00 73.998,00 -0,67 100,00 2.348,36 2.136,49 2.136,49 499,49 -9,02 100,00 8.352,28 8.465,38 8.465,38 8.442,28 1,35 100,00 6.000,00 23.140,55 23.140,55 23.094,13 285,68 100,00 91.352,70 108.899,46 108.879,35 107.140,94 19,19 99,98 De las cifras anteriores, se observa que se produjeron las dos variaciones significativas que se señalan a continuación: a) En el artículo “Concesión de préstamos fuera del sector público” que recoge los créditos concedidos al personal al servicio de la Administración de la Comunidad Autónoma, se produce un incremento del 639,28 por ciento, debido a la generación de crédito, en la Consellería de Economía y Hacienda, por importe de 1.006,62 miles de euros, como consecuencia de la devolución de los créditos; y a una transferencia negativa, de menor cuantía en la citada consellería, de forma que se van concediendo nuevos créditos conforme se generan ingresos por la devolución de los anteriores, por lo que la presupuestación inicial es muy reducida. b) En el artículo “Fondo de Garantía de Avales” se produce un incremento del 285,68 por ciento sobre el presupuesto inicial, debido a la generación de crédito en la sección 23 Gastos de diversas consellerías, por importe de 17.140 miles de euros, financiada con los ingresos de remanentes no utilizados de ejercicios anteriores, por aplicación del artículo 43 de la Ley 11/1996. 29 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 2º) Comparación entre la ejecución y los créditos definitivos Los datos de la ejecución del presupuesto son los siguientes: Miles de euros PRESUPUESTO DE GASTOS - EJERCICIO CORRIENTE Cuadro 27 GRADO DE EJECUCIÓN POR ARTÍCULOS – CAPÍTULO VIII 2002 Artículo 2003 (1) Obligaciones reconocidas (2) Créditos Iniciales (3/2) (2/1) % (5/4) Grado (4) (5) Modifi- Grado de de Créditos Obligaciones cación ejecución Definitivos reconocidas cobertura (3) Modificaciones Concesión de préstamos al sector público 9.730,32 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Concesión de préstamos fuera sector público 1.151,09 154,06 1.004,98 1.159,04 1.138,94 13,38 Activos financieros ---- ---- 652,33 98,27 100,00 123.767,12 74.498,00 -500,00 73.998,00 73.998,00 60,19 -0,67 Adquisic. acciones y aportac patrimon. fuera s.p. 1.640,99 2.348,36 -211,87 2.136,49 2.136,49 143,11 -9,02 100,00 Aportaciones al capital de fundaciones 3.686,75 8.352,28 113,10 8.465,38 8.465,38 226,55 1,35 100,00 26.583,44 6.000,00 17.140,55 23.140,55 23.140,55 22,57 285,68 100,00 166.559,71 91.352,70 17.546,76 108.899,46 108.879,36 54,85 19,21 99,98 Fondo de garantía de avales TOTAL De las cifras del cuadro no se observan desviaciones en la liquidación del presupuesto. H) Capítulo IX.-Pasivos financieros. 1º) Comparación entre la ejecución y el presupuesto inicial. Este capítulo consta de un solo artículo cuyo detalle fue el siguiente: Miles de euros PRESUPUESTO DE GASTOS - EJERCICIO CORRIENTE Cuadro 28 CAPÍTULO IX - PASIVOS FINANCIEROS Artículo Amortización de Deuda Pública y Préstamos TOTAL (1) Créditos Iniciales (2) Créditos Definitivos (3) Obligaciones Reconocidas (4) Pagos Realizados (5) (3)-(1)*100 (1) (6) (3)*100 (2) 413.648,29 413.648,29 413.648,29 413.648,29 0,00 100,00 413.648,29 413.648,29 413.648,29 413.648,29 0,00 100,00 Como se observa, no se han producido desviaciones en la ejecución del presupuesto. 2º) Comparación entre la ejecución y los créditos definitivos. Las cifras que resultan de la liquidación son las siguientes: Miles de euros PRESUPUESTO DE GASTOS - EJERCICIO CORRIENTE Cuadro 29 GRADO DE EJECUCIÓN POR ARTÍCULOS – CAPÍTULO IX 2002 Artículo Amortización de deuda pública y préstamos TOTAL (1) Obligaciones reconocidas 2003 (2) Créditos Iniciales (3) Modificaciones (2/1) Grado (4) (5) de Créditos Obligaciones cobertura Definitivos reconocidas (3/2) % (5/4) Grado de Modifi- ejecución cación 210.947,64 413.648,29 0,00 413.648,29 413.648,29 196,09 0,00 100,00 210.947,64 413.648,29 0,00 413.648,29 413.648,29 196,09 0,00 100,00 30 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia I) Análisis de la contabilización de los gastos imputados al ejercicio. El trabajo de fiscalización sobre la integridad de los gastos imputados al ejercicio ha alcanzado a la Administración General. Respecto a los organismos autónomos, se incluyen los datos recogidos en el informe de fiscalización del SERGAS del ejercicio 2003, y la información recibida de la Intervención General respecto de otros organismos autónomos. Los resultados de todo ello son los siguientes: 1. Administración General: Gastos de ejercicios anteriores desplazados al ejercicio, por importe de 41.970,82 miles de euros, y gastos del ejercicio desplazados al ejercicio siguiente, por importe de 58.823,50 miles de euros, con el siguiente detalle 1: Miles de eruos (1) Gastos de ej. anteriores desplazados a 2003 Departamento Consellería de Presidencia, Relaciones Institucionales y Admón. Pública (convalidaciones) 3498,53 (2) Gastos del ejercicio 2003 desplazados á 2004 1.570,41 (2)-(1) Incidencia en el resultado -1.928,12 Consellería de Economía y Hacienda (convalidaciones) 200,00 0,00 -200,00 Consellería de Política Agroalimentaria y Desarrollo Rural (convalidaciones) 760,65 484,3 -276,35 Consellería de Pesca y Asuntos Marítimos (convalidaciones) 341,36 180,73 -160,63 Consellería de Justicia, Interior y Administración Local (convalidaciones) 2700,68 1.474,79 -1.225,89 Consellería de Medio Ambiente (convalidaciones) 1437,93 93,71 -1.344,22 Consellería de Familia, Juventud, Deporte y Voluntariado (convalidaciones) 0,00 60,00 60,00 Consellería de Emigración (convalidaciones) 0,00 6,28 6,28 650,54 2.828,17 233,59 850,60 -416,95 -1.977,57 Consellería de Presidencia, Relaciones Institucionales y Administración Pública (imputaciones) Consellería de Educación y Ordenación Universitaria (imputaciones) Consellería de Innovación, Industria y Comercio (imputaciones) 3130,91 733,43 -2.397,48 Consellería de Cultura, Comunicación Social y Turismo (imputaciones) 1158,66 2.080,70 922,04 Consellería de Sanidad (imputaciones) 1382,49 558,17 -824,32 7,00 15.766,12 15.759,12 2037,48 1.604,54 -432,94 373,57 550,92 177,35 19930,56 27.935,18 8.004,62 1198,05 2.430,47 1.232,42 334,24 180,61 -153,63 0,00 2.028,95 2.028,95 41.970,82 58.823,50 16.852,68 Consellería de Pesca y Asuntos Marítimos (imputaciones) Consellería de Justicia, Interior y Administración Local (imputaciones) Consellería de Familia, Juventud, Deporte e Voluntariado (imputaciones) Consellería de Medio Ambiente (imputaciones) Consellería de Asuntos Sociales, Empleo y Relaciones Laborales (imputaciones) Consellería de Pesca y Asuntos Marítimos (epígrafe IV.2) Gastos Prestige (epígrafe VII) Total Administración General 1 La Consellería de Educación y Ordenación Universitaria informa con las alegaciones de las convalidaciones de gasto en el ejercicio 2004 que proceden de gastos originados en el ejercicio fiscalizado, por importe de 831,90 miles de euros, sin embargo no consta información de las convalidaciones de gastos del ejercicio 2003 que proceden de gastos originados en ejercicios anteriores. 31 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 2. Organismos autónomos De acuerdo con el Informe de fiscalización do Sergas (epígrafe II.1.9) los gastos devengados en ejercicios anteriores que se registran en el ejercicio 2003 ascienden a 93.811,00 miles de euros, y los gastos originados en el ejercicio desplazados a 2004 alcanzan el importe de 207.447,00 miles de euros conforme al siguiente cuadro: Miles de euros (1) Gastos de ejercicios anteriores desplazados a 2003 Organismo Sergas Total Sergas (2) Gastos del ejercicio 2003 desplazados á 2004 (2)-(1) Incidencia en el resultado 93.811,00 207.477,00 113.666,00 93.811,00 207.447,00 113.666,00 Además se ha recibido de la Intervención General, la documentación relativa a las imputaciones de gasto de ejercicios anteriores desplazados a 2003 y las correspondientes al ejercicio que se trasladan a 2004, de los siguientes organismos autónomos: (1) Gastos de ejercicios anteriores desplazados a 2003 Organismo Aguas de Galicia (imputaciones) Servicio Gallego de Igualdad (imputaciones) Instituto Gallego de Vivienda y Suelo (imputaciones) Total otros Organismos Autónomos (2) Gastos del ejercicio 2003 desplazados á 2004 Miles de euros (2)-(1) Incidencia en el resultado 939,63 1.924,76 10,17 10,15 985,13 -0,02 9.031,43 6.947,50 -2.083,93 9.981,23 8.882,41 -1.098,82 II.2.1 LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO POR PROGRAMAS Y CAPÍTULOS. La liquidación del presupuesto de gastos por programas y capítulos se expone resumida en el cuadro siguiente. En el anexo del informe puede verse, con mayor detalle, dicha liquidación por programas y secciones. Miles de euros PRESUPUESTO DE GASTOS - EJERCICIO CORRIENTE Cuadro 30 LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS DE LA ADMINISTRACIÓN GENERAL Créditos presupuestarios Prog Cap Inicial 111A Modificaciones Definitivo Gastos Obligaciones comprometidos reconocidas Remanentes de crédito Pagos Obligaciones pendientes pago a 31-12 1 2.094,59 76,50 2.171,09 2.171,09 2.171,09 0,00 2.170,29 0,80 2 2.015,94 -190,05 1.825,89 1.825,89 1.821,12 4,77 1.797,19 23,93 4 210,35 0,00 210,35 210,35 210,35 0,00 210,35 0,00 6 138,27 4.459,16 -8,34 -121,89 129,93 4.337,26 129,93 4.337,26 104,41 4.306,97 25,52 30,29 42,91 4.220,73 61,51 86,24 32 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia Miles de euros PRESUPUESTO DE GASTOS - EJERCICIO CORRIENTE Cuadro 30 (Continuación) LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS DE LA ADMINISTRACIÓN GENERAL 111B 111C 111D 111E 121A 121B 1 7.222,27 -33,18 7.189,09 7.189,09 7.189,09 0,00 5.196,31 1.992,77 2 3.877,02 -78,57 3.798,44 3.798,44 3.798,44 0,00 2.790,99 1.007,45 4 1.818,60 -16,68 1.801,92 1.801,92 1.801,92 0,00 1.350,72 451,20 6 1.046,28 -36,00 1.010,28 1.010,28 1.010,28 0,00 750,33 259,95 7 34,06 -0,79 33,26 33,26 33,26 0,00 24,35 8,92 8 1 118,00 14.116,22 3.749,71 -1,60 -166,82 11,82 116,40 13.949,39 3.761,53 116,40 13.949,39 3.098,47 116,40 13.949,39 3.098,47 0,00 0,00 663,06 84,50 10.197,20 3.061,82 31,90 3.752,19 36,65 2 981,62 0,00 981,62 738,85 737,30 244,32 674,39 62,91 4 2,71 0,00 2,71 2,00 2,00 0,71 2,00 0,00 6 524,02 0,00 524,02 256,73 256,73 267,29 152,76 103,97 8 1 36,06 5.294,11 1.857,80 0,00 11,82 148,58 36,06 5.305,93 2.006,39 15,96 4.112,01 2.006,39 15,96 4.110,46 2.006,39 20,10 1.195,47 0,00 15,96 3.906,92 1.980,39 0,00 203,54 25,99 2 1.385,54 -35,49 1.350,05 1.350,05 1.345,98 4,06 1.266,76 79,22 4 194,73 -39,00 155,73 155,73 155,07 0,66 106,95 48,12 6 1 376,51 3.814,57 733,13 -2,30 71,79 191,95 374,20 3.886,37 925,08 374,20 3.886,37 925,08 371,08 3.878,52 925,08 3,12 7,85 0,00 320,28 3.674,38 890,94 50,80 204,14 34,14 2 363,83 -4,46 359,37 358,87 358,51 0,86 352,79 5,72 4 681,86 -12,91 668,95 668,95 668,95 0,00 632,90 36,05 6 1 371,57 2.150,40 17.059,88 187,10 361,67 1.410,46 558,67 2.512,07 18.470,34 322,55 2.275,45 18.457,73 279,77 2.232,31 18.457,73 278,90 279,76 12,60 183,55 2.060,18 12.960,80 96,22 172,13 5.496,93 2 8.899,73 9.987,23 18.886,97 18.886,96 18.826,84 60,13 17.805,91 1.020,92 3 88,53 -62,53 26,00 26,00 26,00 0,00 26,00 0,00 4 745,67 -1,04 744,63 744,63 744,63 0,00 538,31 206,31 6 3.525,40 246,79 3.772,18 3.743,08 3.743,08 29,10 3.128,25 614,83 7 1 1.552,11 31.871,31 1.379,59 0,00 11.580,91 6,16 1.552,11 43.452,22 1.385,75 1.552,11 43.410,52 1.385,75 1.552,11 43.350,39 1.385,75 0,00 101,83 0,00 1.552,11 36.011,39 1.385,60 0,00 7.339,00 0,15 2 168,49 -3,18 165,31 159,91 159,91 5,41 159,91 0,00 4 90,15 1.638,24 208,93 -0,39 2,59 33,51 89,76 1.640,83 242,44 89,76 1.635,42 242,44 89,76 1.635,42 242,44 0,00 5,41 0,00 89,76 1.635,27 236,54 0,00 0,15 5,90 7.657,27 7.866,21 2.552,49 -0,01 33,50 48,43 7.657,27 7.899,70 2.600,91 7.657,27 7.899,70 2.600,91 7.108,79 7.351,23 2.600,91 548,48 548,48 0,00 5.851,22 6.087,76 2.600,91 1.257,56 1.263,46 0,00 1 60,94 2.613,43 5.917,94 0,00 48,43 166,72 60,94 2.661,86 6.084,66 60,94 2.661,86 6.084,66 60,94 2.661,86 6.084,66 0,00 0,00 0,00 60,94 2.661,86 5.979,04 0,00 0,00 105,62 2 3.709,71 -58,03 3.651,68 3.471,68 3.364,08 287,60 3.299,51 64,57 4 7.243,43 780,30 8.023,72 8.023,72 8.001,44 22,28 7.226,21 775,23 6 8.869,30 248,79 9.118,09 9.083,81 8.949,56 168,54 6.964,63 1.984,92 7 6.706,74 32.447,12 37.284,06 37.284,06 251,13 1.388,91 4.092,28 4.092,28 6.957,87 33.836,03 41.376,35 41.376,35 6.957,87 33.621,75 41.376,35 41.376,35 6.833,13 33.232,87 41.376,35 41.376,35 124,74 603,16 0,00 0,00 5.530,65 29.000,04 41.239,06 41.239,06 1.302,48 4.232,82 137,28 137,28 1 121C 6 4 122A 123A 123B 7 1 33 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia Miles de euros PRESUPUESTO DE GASTOS - EJERCICIO CORRIENTE Cuadro 30 (Continuación) LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS DE LA ADMINISTRACIÓN GENERAL 123C 211A 211B 212A 212B 1 7.900,70 -3.782,89 4.117,80 4.117,80 4.117,80 0,00 4.075,01 42,80 2 7.573,51 -614,75 6.958,76 6.958,76 6.855,21 103,55 6.689,81 165,40 4 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 6 1 1.386,35 16.860,55 11.049,33 -21,48 -4.419,12 1.731,17 1.364,87 12.441,43 12.780,50 1.362,04 12.438,60 12.609,74 1.362,04 12.335,05 12.609,74 2,83 106,38 170,77 1.103,60 11.868,42 12.399,37 258,44 466,63 210,36 2 2.445,23 311,25 2.756,47 2.629,53 2.629,53 126,94 2.545,45 84,08 4 8.574,78 1.176,07 9.750,85 9.734,98 8.952,09 798,76 2.465,42 6.486,67 6 6.685,26 -541,48 6.143,78 6.121,83 6.044,41 99,37 4.776,04 1.268,37 7 1 0,00 28.754,60 71.980,09 92,00 2.769,01 6.151,69 92,00 31.523,61 78.131,78 92,00 31.188,08 78.067,20 28,70 30.264,46 78.067,20 63,30 1.259,14 64,58 0,00 22.186,28 76.564,77 28,70 8.078,19 1.502,42 2 2.054,26 455,08 2.509,35 2.461,98 2.458,47 50,88 2.393,01 65,46 6 2 3.575,67 77.610,02 71,48 -350,94 6.255,83 -1,84 3.224,73 83.865,85 69,64 3.125,68 83.654,86 69,64 2.907,80 83.433,47 69,04 316,93 432,38 0,60 2.293,54 81.251,33 68,93 614,26 2.182,14 0,11 4 51.761,05 4.469,79 56.230,83 56.104,39 53.611,45 2.619,38 40.227,78 13.383,67 6 138,23 120,00 258,23 178,80 178,80 79,43 56,19 122,61 7 1 3.711,28 55.682,04 1.002,50 -147,01 4.440,93 31,40 3.564,27 60.122,98 1.033,90 3.554,79 59.907,62 1.002,26 3.404,45 57.263,74 1.002,26 159,82 2.859,23 31,64 1.595,76 41.948,66 988,31 1.808,70 15.315,08 13,95 2 63.684,11 967,77 64.651,88 64.059,12 62.615,98 2.035,90 56.189,87 6.426,11 4 1.275,80 -4,66 1.271,14 1.271,14 1.271,14 0,00 1.271,14 0,00 6 4.511,06 575,78 5.086,84 5.070,98 5.068,55 18,29 3.832,25 1.236,30 7 0,00 70.473,48 515,58 60,10 1.630,38 -64,48 60,10 72.103,86 451,09 60,10 71.463,59 451,09 60,10 70.018,03 451,09 0,00 2.085,83 0,00 60,10 62.341,67 373,65 0,00 7.676,36 77,45 0,00 515,58 19.440,48 1.006,58 942,10 3.056,11 1.006,58 1.457,68 22.496,59 1.006,58 1.457,68 21.232,67 1.006,58 1.457,68 20.843,62 0,00 0,00 1.652,96 1.006,58 1.380,23 15.458,38 0,00 77,45 5.385,24 2 212C 8 4 212D 213A 6 216,36 116,12 332,49 216,36 216,36 116,12 61,35 155,01 7 1 6.633,38 26.290,23 2.084,71 525,54 3.697,77 -346,18 7.158,92 29.987,99 1.738,53 6.873,77 28.322,80 1.738,53 6.851,77 27.911,76 1.738,53 307,15 2.076,23 0,00 5.398,47 20.918,20 1.710,49 1.453,30 6.993,56 28,04 2 2.578,22 156,87 2.735,09 2.735,07 2.735,07 0,02 2.726,54 8,53 4 3.157,67 1.907,59 5.065,26 5.033,56 5.033,56 31,70 4.444,07 589,49 6 403,30 134,40 537,70 505,20 505,20 32,50 505,20 0,00 7 2.157,49 206,50 2.363,99 2.289,70 2.288,60 75,39 2.113,16 175,44 8 0,00 10.381,38 100,00 30,00 2.089,18 0,00 30,00 12.470,56 100,00 30,00 12.332,06 100,00 30,00 12.330,96 100,00 0,00 139,61 0,00 30,00 11.529,45 40,00 0,00 801,51 60,00 4 1.202,06 1.302,06 2.942,41 -0,15 -0,15 619,77 1.201,91 1.301,91 3.562,17 1.201,91 1.301,91 3.562,17 1.142,06 1.242,06 3.561,77 59,85 59,85 0,40 476,14 516,14 2.475,75 665,92 725,92 1.086,02 6 180,51 -1,40 179,11 179,11 155,29 23,82 70,83 84,47 7 609,30 3.732,22 -0,67 617,70 608,63 4.349,92 608,63 4.349,92 562,54 4.279,60 46,09 70,31 387,57 2.934,14 174,97 1.345,46 4 213B 213C 7 34 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia Miles de euros PRESUPUESTO DE GASTOS - EJERCICIO CORRIENTE Cuadro 30 (Continuación) LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS DE LA ADMINISTRACIÓN GENERAL 214A 214B 231A 1 1.663,72 -192,47 1.471,25 1.471,25 1.471,25 0,00 1.446,59 2 801,47 139,66 941,13 941,13 926,80 14,33 840,91 85,89 4 2.652,43 840,19 3.492,62 2.420,32 2.417,18 1.075,43 1.743,99 673,19 6 1 60,10 5.177,72 0,00 0,00 787,38 4.675,70 60,10 5.965,10 4.675,70 60,10 4.892,81 4.675,70 60,10 4.875,34 4.675,70 0,00 1.089,76 0,00 19,44 4.050,93 4.597,78 40,66 824,41 77,92 2 482,56 -10,62 471,94 471,94 471,83 0,12 468,21 3,62 4 570,96 -0,25 570,71 570,71 570,71 0,00 182,18 388,53 6 1 909,40 1.962,92 1.136,50 11,72 4.676,55 20,11 921,12 6.639,47 1.156,61 904,74 6.623,09 1.156,61 904,74 6.622,97 1.156,61 16,38 16,50 0,00 668,08 5.916,25 1.142,72 236,65 706,72 13,89 2 200,97 8,16 209,13 209,13 205,99 3,14 202,33 3,66 4 801,02 -5,04 795,98 795,98 795,98 0,00 595,98 200,00 6 4.807,68 6.946,17 2.070,21 122,41 145,64 -129,97 4.930,09 7.091,81 1.940,24 4.923,66 7.085,38 1.904,92 4.919,04 7.077,62 1.904,92 11,05 14,19 35,32 4.188,17 6.129,20 968,62 730,87 948,42 936,30 2 779,38 -37,49 741,89 741,89 737,92 3,97 732,92 5,00 4 1.698,52 0,00 1.698,52 1.698,52 1.698,52 0,00 1.698,52 0,00 6 873,84 5.421,95 19.764,50 -412,00 -579,46 4.774,00 461,84 4.842,49 24.538,51 459,32 4.804,64 24.214,19 407,79 4.749,14 21.925,05 54,05 93,35 2.613,46 359,11 3.759,17 21.532,19 48,67 989,97 392,85 1 232A 1 241A 2 5.368,62 4.510,98 9.879,60 8.794,03 8.737,09 1.142,50 7.538,59 1.198,50 4 129.371,81 63.249,22 192.621,03 184.623,52 174.801,85 17.819,18 110.105,84 64.696,01 6 198,33 3.830,65 4.028,98 3.991,96 3.991,96 37,02 748,57 3.243,39 7 390,66 155.093,93 418,95 0,00 76.364,85 5,42 390,66 231.458,77 424,37 390,66 222.014,36 418,95 390,66 209.846,60 414,62 0,00 21.612,17 9,75 390,66 140.315,85 406,14 0,00 69.530,76 8,48 1 241B 311A 2 3.550,92 0,00 3.550,92 3.332,92 3.221,22 329,70 2.524,72 696,50 4 1 32.027,91 35.997,78 5.409,18 1.868,51 1.873,94 781,39 33.896,42 37.871,71 6.190,57 28.610,56 32.362,42 6.190,57 28.476,74 32.112,58 6.190,57 5.419,68 5.759,13 0,00 17.639,89 20.570,75 6.112,52 10.836,85 11.541,83 78,06 2 197,11 4,07 201,19 201,18 200,43 0,75 176,41 24,02 3 0,00 0,40 0,40 0,40 0,40 0,00 0,40 0,00 4 2.162.443,44 8.551,69 2.170.995,13 2.170.845,13 2.170.832,13 163,00 2.170.582,93 249,20 6 311,95 -47,78 264,17 264,17 258,21 5,96 194,34 63,87 7 25.272,10 2.193.633,78 22.418,95 5.278,56 14.568,33 526,94 30.550,65 2.208.202,11 22.945,89 30.550,65 2.208.052,11 22.818,58 28.913,77 2.206.395,51 22.818,58 1.636,88 1.806,60 127,31 21.925,21 2.198.991,82 22.270,75 6.988,56 7.403,70 547,83 1 313A 321A 24,66 2 863,91 -20,93 842,98 842,98 842,98 0,00 803,93 39,05 4 9.101,85 465,20 9.567,05 9.485,05 9.473,50 93,55 7.385,90 2.087,59 6 21.818,31 -471,74 21.346,56 21.107,47 20.790,87 555,70 16.415,78 4.375,09 7 1 205,52 54.408,53 19.337,92 42,07 541,54 -1.300,32 247,59 54.950,07 18.037,61 241,58 54.495,66 17.935,83 240,33 54.166,25 17.935,83 7,26 783,81 101,78 111,83 46.988,19 17.757,88 128,50 7.178,06 177,96 2 3.076,50 -527,31 2.549,19 2.549,19 2.544,14 5,05 2.513,01 31,13 4 132,07 -8,59 123,48 123,48 123,48 0,00 123,48 0,00 6 210,20 22.756,69 -68,14 -1.904,36 142,06 20.852,34 135,87 20.744,37 135,87 20.739,32 6,19 113,02 77,60 20.471,97 58,27 267,35 35 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia Miles de euros PRESUPUESTO DE GASTOS - EJERCICIO CORRIENTE Cuadro 30 (Continuación) LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS DE LA ADMINISTRACIÓN GENERAL 322A 322C 1 448.624,85 7.175,58 455.800,43 451.160,63 451.160,63 4.639,80 450.036,45 1.124,17 2 7.765,94 -223,80 7.542,15 7.528,15 7.528,15 14,00 7.274,95 253,20 4 147.907,86 2.845,68 150.753,54 150.753,54 150.705,84 47,70 150.705,84 0,00 6 21.287,09 1.597,36 22.884,46 20.377,41 18.921,30 3.963,16 12.879,18 6.042,12 7 2 100,00 625.685,75 1.077,98 -29,43 11.365,40 -308,30 70,57 637.051,15 769,68 70,57 629.890,30 769,68 65,69 628.381,60 729,61 4,88 8.669,54 40,07 65,69 620.962,11 526,87 0,00 7.419,49 202,74 4 213.738,69 114,25 213.852,94 213.762,79 213.750,60 102,35 212.615,71 1.134,89 6 1.652,78 99,55 1.752,34 1.748,13 1.748,13 4,21 1.385,64 362,49 7 17.641,46 234.110,92 8.832,38 0,00 -94,50 1.550,21 17.641,46 234.016,42 10.382,59 17.641,46 233.922,06 10.382,59 16.163,46 232.391,80 10.382,59 1.478,00 1.624,62 0,00 9.205,08 223.733,30 10.074,37 6.958,38 8.658,51 308,22 1 322D 322E 2 595,45 0,00 595,45 595,45 595,45 0,00 595,45 0,00 4 1 7.285,00 16.712,82 12.402,05 -82,44 1.467,78 -339,44 7.202,56 18.180,60 12.062,61 7.202,56 18.180,60 12.062,61 7.202,56 18.180,60 12.062,61 0,00 0,00 0,00 7.030,41 17.700,22 11.942,38 172,16 480,38 120,23 2 1.057,21 -211,44 845,77 845,77 845,77 0,00 845,77 0,00 4 892,17 89,73 981,90 981,90 981,20 0,71 901,84 79,36 6 7.476,31 8.176,32 15.652,62 14.588,28 12.764,71 2.887,92 7.615,05 5.149,66 7 86,78 21.914,52 7.601,91 -86,78 7.628,39 -2.144,92 0,00 29.542,90 5.456,98 0,00 28.478,56 5.456,98 0,00 26.654,28 5.456,98 0,00 2.888,62 0,00 0,00 21.305,03 5.438,76 0,00 5.349,25 18,23 1 562,41 8.164,31 0,00 0,00 -2.144,92 204,89 562,41 6.019,39 204,89 562,41 6.019,39 204,89 562,41 6.019,39 204,89 0,00 0,00 0,00 562,41 6.001,16 204,89 0,00 18,23 0,00 2 233,31 0,00 233,31 233,31 233,31 0,00 233,31 0,00 4 83,71 317,02 521,08 0,00 204,89 0,00 83,71 521,91 521,08 83,71 521,91 521,08 83,71 521,91 521,08 0,00 0,00 0,00 53,69 491,89 521,08 30,02 30,02 0,00 1 322G 322H 2 2 322I 322K 4 90,15 0,00 90,15 90,15 61,81 28,34 37,87 23,94 6 1 2.300,00 2.911,23 2.731,56 614,05 614,05 195,32 2.914,05 3.525,28 2.926,88 2.860,79 3.472,02 2.926,26 2.846,47 3.429,35 2.926,26 67,59 95,93 0,62 2.531,71 3.090,66 2.888,08 314,75 338,69 38,18 2 257,18 184,30 441,48 441,48 437,79 3,69 355,39 82,40 4 206,34 -206,34 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 6 990,47 4.185,54 6.799,49 -12,94 160,35 205,42 977,53 4.345,89 7.004,91 896,39 4.264,13 7.004,91 866,74 4.230,79 7.004,91 110,79 115,10 0,00 292,31 3.535,78 6.864,56 574,42 695,01 140,36 1 2.254,92 9.054,41 20.035,94 418,05 623,47 -42,48 2.672,97 9.677,88 19.993,46 2.670,05 9.674,96 19.804,70 2.517,91 9.522,83 19.804,70 155,05 155,05 188,76 2.085,89 8.950,45 19.732,31 432,02 572,38 72,40 2 10.636,01 269,51 10.905,52 10.844,83 10.786,56 118,96 10.537,61 248,95 4 4.307,68 -263,38 4.044,30 3.844,08 3.803,01 241,29 2.670,13 1.132,88 6 1.479,15 36.458,77 561,25 524,90 2.040,40 36.983,67 1.458,63 35.952,24 1.449,04 35.843,30 591,36 1.140,37 876,57 33.816,61 572,47 2.026,69 1 322L 322S 6 36 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia Miles de euros PRESUPUESTO DE GASTOS - EJERCICIO CORRIENTE Cuadro 30 (Continuación) LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS DE LA ADMINISTRACIÓN GENERAL 322T 323A 1 465.824,78 12.003,19 477.827,97 476.284,30 476.284,30 1.543,67 473.647,23 2.637,06 2 22.442,27 -253,61 22.188,66 22.188,66 22.180,03 8,63 21.793,74 386,30 3 1.320,08 -424,12 895,96 895,96 895,96 0,00 895,96 0,00 4 15.607,81 -1.759,33 13.848,48 13.848,48 13.789,62 58,85 12.206,26 1.583,36 6 47.847,22 6.432,23 54.279,45 51.809,19 47.802,12 6.477,33 35.075,00 12.727,12 7 1 180,30 553.222,45 9.128,28 -180,30 15.818,06 207,31 0,00 569.040,51 9.335,59 0,00 565.026,58 9.266,69 0,00 560.952,03 9.266,69 0,00 8.088,48 68,90 0,00 543.618,19 9.032,49 0,00 17.333,85 234,20 2 103.199,75 -227,66 102.972,10 102.972,10 102.852,27 119,83 89.761,80 13.090,47 4 3.694,63 -768,77 2.925,86 2.925,86 2.921,61 4,24 2.884,24 37,37 6 93,40 116.116,05 6.872,27 -17,32 -806,44 -33,42 76,08 115.309,62 6.838,85 76,08 115.240,72 6.838,85 76,08 115.116,65 6.838,85 0,00 192,97 0,00 76,08 101.754,61 2.863,45 0,00 13.362,04 3.975,41 53.854,72 60.726,99 2.806,94 9.864,32 9.830,90 -119,71 63.719,04 70.557,89 2.687,23 54.025,33 60.864,19 2.638,50 54.025,33 60.864,19 2.638,50 9.693,71 9.693,71 48,73 18.820,90 21.684,35 2.600,04 35.204,43 39.179,84 38,47 4 331A 7 1 332A 341A 342A 2 202,21 32,18 234,39 234,39 234,39 0,00 233,33 1,06 6 14.036,00 150,86 14.186,86 12.832,52 12.687,56 1.499,30 5.489,84 7.197,72 7 1 12.969,14 30.014,29 7.874,28 7.874,28 14.319,80 -266,68 -203,34 193,25 193,25 419,03 12.702,47 29.810,95 8.067,52 8.067,52 14.738,83 12.209,64 27.915,05 7.915,51 7.915,51 14.210,37 11.488,20 27.048,66 7.915,51 7.915,51 14.210,37 1.214,26 2.762,29 152,01 152,01 528,47 7.835,83 16.159,04 7.777,38 7.777,38 13.896,60 3.652,37 10.889,62 138,13 138,13 313,77 2 1.812,61 3.431,25 5.243,86 5.189,93 5.182,70 61,16 5.090,89 91,81 3 35,98 -14,16 21,82 21,82 21,82 0,00 21,49 0,33 4 168,03 20,71 188,74 188,74 164,88 23,87 117,82 47,06 6 47.497,97 36.730,38 84.228,35 52.583,18 33.311,44 50.916,91 23.321,47 9.989,97 7 53.924,86 24.656,65 78.581,51 48.625,15 47.530,38 31.051,13 28.311,29 19.219,09 8 0,00 117.759,25 3.809,53 23,10 65.266,97 20,04 23,10 183.026,21 3.829,56 23,10 120.842,29 3.829,56 23,10 100.444,69 3.829,56 0,00 82.581,53 0,00 0,00 70.759,55 3.078,84 23,10 29.685,13 750,72 1 1.248,85 5.058,37 78,08 0,00 20,04 -0,10 1.248,85 5.078,41 77,98 1.248,85 5.078,41 77,98 1.248,85 5.078,41 77,98 0,00 0,00 0,00 936,62 4.015,46 77,15 312,23 1.062,95 0,84 4 4.582,71 274,60 4.857,31 4.857,31 4.857,31 0,00 3.828,44 1.028,87 6 1.081,00 -242,84 838,16 838,16 838,02 0,14 418,36 419,66 7 1 1.500,00 7.241,79 3.964,52 419,97 451,63 -39,26 1.919,97 7.693,42 3.925,26 1.919,97 7.693,42 3.898,71 1.919,97 7.693,28 3.898,71 0,00 0,14 26,55 1.125,00 5.448,95 3.840,21 794,97 2.244,34 58,50 2 4.542,44 287,79 4.830,22 4.829,88 4.829,71 0,51 4.729,20 100,51 3 0,00 77,10 77,10 77,10 77,10 0,00 77,10 0,00 4 831,50 -0,62 830,88 830,88 830,88 0,00 316,61 514,27 6 655,49 -115,17 540,32 540,32 540,32 0,00 488,50 51,82 7 4 11.186,65 21.180,61 124,40 0,00 209,84 0,00 11.186,65 21.390,45 124,40 11.186,65 21.363,55 124,40 11.186,65 21.363,38 69,12 0,00 27,07 55,29 6.367,21 15.818,85 69,12 4.819,44 5.544,53 0,00 6 2.655,00 24,71 2.679,71 2.679,68 2.667,37 12,34 2.618,77 48,60 7 1.095,00 3.874,40 0,00 24,71 1.095,00 3.899,11 1.095,00 3.899,08 1.082,08 3.818,57 12,92 80,54 946,87 3.634,76 135,21 183,81 1 4 343A 344A 351A 352A 7 37 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia Miles de euros PRESUPUESTO DE GASTOS - EJERCICIO CORRIENTE Cuadro 30 (Continuación) LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS DE LA ADMINISTRACIÓN GENERAL 352B 4 267,52 -7,59 259,93 259,93 220,98 38,94 220,98 0,00 6 2.495,56 -21,64 2.473,92 2.466,82 2.432,61 41,30 2.299,78 132,83 7 640,71 3.403,78 4.196,20 180,30 151,07 160,13 821,01 3.554,85 4.356,33 821,01 3.547,75 4.342,51 720,59 3.374,19 4.342,51 100,42 180,66 13,82 620,51 3.141,28 4.278,22 100,08 232,91 64,29 2 502,74 -7,81 494,92 494,92 494,92 0,00 438,43 56,49 4 1.786,50 0,00 1.786,50 1.786,50 1.745,54 40,96 1.709,94 35,60 6 5.289,31 892,69 6.182,00 6.182,00 6.117,17 64,83 5.392,95 724,23 7 10.032,41 21.807,16 4.284,86 -0,07 1.044,94 -41,26 10.032,34 22.852,09 4.243,59 9.912,14 22.718,07 4.243,58 9.753,84 22.453,99 4.171,47 278,50 398,11 72,12 8.463,60 20.283,14 3.999,74 1.290,23 2.170,84 171,73 4 3.644,50 7.929,36 307,21 307,21 20.894,95 -148,23 -189,49 1.561,39 1.561,39 2.351,47 3.496,27 7.739,86 1.868,60 1.868,60 23.246,42 3.496,27 7.739,85 1.868,60 1.868,60 23.246,42 3.439,62 7.611,09 1.713,59 1.713,59 23.224,35 56,65 128,77 155,00 155,00 22,07 2.084,53 6.084,27 1.429,33 1.429,33 11.070,55 1.355,10 1.526,83 284,26 284,26 12.153,80 6 1.449,85 -245,36 1.204,48 1.204,48 1.192,67 11,81 1.095,31 97,35 7 2.283,85 24.628,64 169,72 -20,03 2.086,08 -22,47 2.263,82 26.714,72 147,25 2.263,82 26.714,72 147,25 2.234,37 26.651,38 139,66 29,45 63,34 7,60 537,16 12.703,03 117,57 1.697,21 13.948,36 22,08 4 3.209,70 1.055,97 4.265,67 4.265,67 4.073,58 192,09 3.690,63 382,94 6 12.901,03 402,34 13.303,37 12.343,28 12.275,10 1.028,27 10.821,58 1.453,52 7 4 1.745,77 18.026,23 2.369,62 -124,93 1.310,91 0,00 1.620,85 19.337,14 2.369,62 1.218,17 17.974,37 2.369,62 1.193,23 17.681,55 2.369,62 427,62 1.655,58 0,00 726,71 15.356,49 2.172,15 466,51 2.325,06 197,48 6 1.200,00 -0,28 1.199,72 1.199,72 1.199,72 0,00 1.168,55 31,17 7 1 4.474,96 8.044,58 5.061,22 0,00 -0,28 -147,04 4.474,96 8.044,30 4.914,18 4.474,96 8.044,30 4.859,37 4.474,93 8.044,27 4.859,26 0,03 0,03 54,92 4.103,50 7.444,20 4.784,92 371,43 600,08 74,35 2 2.454,99 -135,25 2.319,74 2.319,74 2.310,89 8,85 2.146,28 164,60 3 0,00 45,70 45,70 45,70 45,69 0,01 45,69 0,00 4 6.616,89 1.196,01 7.812,90 7.812,90 7.798,90 14,00 6.188,79 1.610,11 6 9.591,04 712,89 10.303,93 10.207,74 9.800,50 503,43 6.681,85 3.118,64 7 1.041,00 81,94 1.122,94 1.122,94 1.122,94 0,00 355,45 767,50 8 1 0,00 24.765,15 6.278,27 0,00 1.754,25 -545,54 0,00 26.519,40 5.732,73 0,00 26.368,39 5.715,80 0,00 25.938,19 5.715,80 0,00 581,21 16,93 0,00 20.202,98 5.630,03 0,00 5.735,21 85,78 2 3.997,00 265,74 4.262,74 4.262,74 4.261,64 1,10 4.177,17 84,47 4 2.918,47 -813,51 2.104,95 2.104,95 2.042,04 62,91 1.972,31 69,74 6 1.562,05 958,98 2.521,03 2.520,90 2.520,90 0,13 2.274,91 245,99 7 1 1.087,83 15.843,63 6.777,12 -0,12 -134,46 -29,70 1.087,71 15.709,17 6.747,42 1.015,59 15.619,99 6.723,75 1.013,68 15.554,07 6.723,75 74,03 155,09 23,67 880,18 14.934,59 6.609,92 133,50 619,48 113,83 6 9.105,36 843,64 9.948,99 9.936,43 9.829,84 119,15 9.708,20 121,64 7 3.161,62 19.044,10 525,00 525,00 -38,87 775,06 -66,42 -66,42 3.122,75 19.819,16 458,58 458,58 3.122,75 19.782,93 458,58 458,58 2.970,37 19.523,96 458,58 458,58 152,37 295,20 0,00 0,00 1.737,20 18.055,32 450,58 450,58 1.233,18 1.468,64 8,00 8,00 1 353A 6 353B 353C 353D 7 2 2 353E 354A 355A 355B 356A 357A 6 38 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia Miles de euros PRESUPUESTO DE GASTOS - EJERCICIO CORRIENTE Cuadro 30 (Continuación) LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS DE LA ADMINISTRACIÓN GENERAL 361A 361B 411A 1 1.497,34 -0,87 1.496,47 1.488,35 1.488,35 8,12 1.477,63 10,72 2 1.693,72 -34,13 1.659,60 1.655,84 1.654,85 4,75 1.642,51 12,34 4 321,54 -32,89 288,65 285,29 280,04 8,61 280,04 0,00 6 4.946,69 2.851,81 7.798,50 7.796,98 7.795,82 2,68 4.555,40 3.240,42 7 4 2.188,25 10.647,53 468,97 37,69 2.821,62 0,00 2.225,94 13.469,15 468,97 2.185,94 13.412,40 468,97 2.185,34 13.404,39 468,97 40,60 64,76 0,00 1.732,89 9.688,47 468,97 452,44 3.715,92 0,00 6 3.410,83 -293,60 3.117,23 3.108,77 3.041,77 75,46 1.007,94 2.033,83 7 7.759,34 6.337,83 14.097,17 14.097,17 14.097,17 0,00 14.097,17 0,00 8 1 73.998,00 85.637,14 3.923,44 0,00 6.044,24 -12,68 73.998,00 91.681,37 3.910,76 73.998,00 91.672,91 3.878,08 73.998,00 91.605,91 3.878,08 0,00 75,46 32,69 73.998,00 89.572,08 3.816,22 0,00 2.033,83 61,85 2 719,97 -59,00 660,97 655,31 655,31 5,66 606,14 49,16 4 30,05 0,00 30,05 30,05 30,05 0,00 25,45 4,60 6 274,00 4.947,46 2.784,20 93,07 21,39 59,69 367,07 4.968,86 2.843,89 367,07 4.930,51 2.843,89 367,07 4.930,51 2.843,89 0,00 38,35 0,00 147,59 4.595,41 2.552,19 219,48 335,09 291,70 24.358,29 27.142,50 2.900,60 482,70 542,39 32,92 24.841,00 27.684,89 2.933,52 21.800,30 24.644,19 2.903,01 21.800,30 24.644,19 2.903,01 3.040,69 3.040,69 30,51 11.391,53 13.943,71 2.865,41 10.408,78 10.700,48 37,60 2 485,24 -10,08 475,16 475,16 475,16 0,00 471,27 3,89 4 2.277,66 38,75 2.316,41 2.316,41 2.316,41 0,00 2.194,44 121,97 6 8.041,45 2.593,35 10.634,80 7.227,27 6.332,89 4.301,90 4.356,95 1.975,95 7 1 17.771,93 31.476,88 11.185,89 120,00 2.774,94 -295,46 17.891,93 34.251,82 10.890,43 17.820,38 30.742,24 10.804,49 14.275,95 26.303,43 10.804,49 3.615,98 7.948,39 85,94 3.600,00 13.488,07 10.619,23 10.675,95 12.815,36 185,26 2 1.199,36 -42,61 1.156,75 1.156,75 1.156,70 0,06 991,23 165,46 4 760,92 -175,00 585,92 585,92 584,39 1,53 584,39 0,00 6 159.720,68 67.859,19 227.579,87 191.956,00 180.341,39 47.238,47 145.238,29 35.103,10 7 2.019,80 174.886,64 0,00 3.350,13 70.696,25 1.023,72 5.369,93 245.582,90 1.023,72 2.555,02 207.058,18 1.023,72 2.531,74 195.418,71 1.023,72 2.838,19 50.164,19 0,00 136,59 157.569,74 1.023,72 2.395,15 37.848,97 0,00 18.812,29 18.812,29 5.229,15 5.229,15 0,00 4.563,11 5.586,83 -31,81 -31,81 360,67 23.375,39 24.399,12 5.197,35 5.197,35 360,67 21.255,01 22.278,73 5.197,35 5.197,35 360,67 21.255,01 22.278,73 5.197,35 5.197,35 360,67 2.120,39 2.120,39 0,00 0,00 0,00 11.441,87 12.465,60 5.121,99 5.121,99 360,67 9.813,13 9.813,13 75,35 75,35 0,00 4 412A 7 1 413A 413B 4 414A 421A 7 1 1 422B 2 0,00 39,46 39,46 39,46 39,46 0,00 39,46 0,00 6 2.718,35 2.718,35 24.673,58 893,33 1.293,46 -157,63 3.611,68 4.011,80 24.515,95 3.585,49 3.985,62 24.249,98 3.302,86 3.702,99 24.249,98 308,81 308,81 265,97 1.995,38 2.395,50 23.880,60 1.307,49 1.307,49 369,38 1 422C 422D 2 615,03 -1,45 613,58 613,49 613,38 0,20 611,21 2,18 6 24.140,16 1.045,00 25.185,17 25.132,99 24.797,77 387,39 19.950,63 4.847,14 7 4 11.167,59 60.596,36 2.982,31 -154,83 731,09 932,84 11.012,76 61.327,45 3.915,14 10.793,76 60.790,22 3.432,77 10.172,35 59.833,48 3.432,77 840,41 1.493,98 482,38 8.650,12 53.092,56 574,02 1.522,22 6.740,91 2.858,75 6 42.717,84 31.898,34 74.616,17 68.409,17 66.127,78 8.488,40 55.288,72 10.839,06 7 15.546,01 61.246,15 297,74 33.128,92 15.843,75 94.375,07 15.186,09 87.028,02 13.272,12 82.832,67 2.571,63 11.542,40 817,79 56.680,53 12.454,33 26.152,14 39 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia Miles de euros PRESUPUESTO DE GASTOS - EJERCICIO CORRIENTE Cuadro 30 (Continuación) LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS DE LA ADMINISTRACIÓN GENERAL 432A 441A 511A 512A 1 7.162,93 755,56 7.918,50 7.696,89 7.681,94 236,55 7.470,10 2 1.134,41 -50,59 1.083,82 1.083,82 1.052,39 31,42 1.003,42 48,97 4 9.694,79 -72,29 9.622,50 9.308,83 9.268,06 354,44 9.098,48 169,58 6 3.223,72 975,97 4.199,69 4.119,68 3.853,65 346,03 3.089,84 763,81 7 41.447,78 5.259,25 46.707,04 46.258,90 44.245,17 2.461,86 32.051,99 12.193,18 8 4 1.352,28 64.015,90 2.647,66 0,00 6.867,91 10,07 1.352,28 70.883,82 2.657,72 1.352,28 69.820,38 2.657,72 1.352,28 67.453,50 2.657,72 0,00 3.430,31 0,00 1.352,28 54.066,11 2.206,38 0,00 13.387,39 451,34 6 1.134,19 -216,34 917,84 917,84 914,26 3,59 675,97 238,28 7 1 1.964,00 5.745,84 2.628,44 47,81 -158,46 92,58 2.011,81 5.587,38 2.721,02 1.948,06 5.523,63 2.640,91 1.948,06 5.520,04 2.640,91 63,75 67,34 80,12 1.636,66 4.519,01 2.604,29 311,40 1.001,03 36,62 2 1.539,13 -329,55 1.209,58 1.209,48 1.201,64 7,94 1.117,04 84,60 3 0,01 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 4 6.919,85 -253,67 6.666,18 6.666,18 6.666,18 0,00 6.068,34 597,84 6 4.696,95 -54,24 4.642,71 4.642,71 4.638,07 4,64 3.216,19 1.421,88 7 1 6.039,00 21.823,37 16.399,64 -631,88 -1.176,76 -14.290,68 5.407,12 20.646,61 2.108,96 5.407,12 20.566,39 1.908,60 5.317,53 20.464,34 1.908,60 89,58 182,27 200,35 4.823,10 17.828,97 1.882,47 494,43 2.635,37 26,14 6 17.905,21 -15.236,33 2.668,89 354,99 350,15 2.318,73 350,15 0,00 7 0,00 34.304,85 737,98 8,39 -29.518,62 -18,71 8,39 4.786,23 719,27 8,39 2.271,98 705,65 8,39 2.267,15 705,65 0,00 2.519,09 13,62 8,39 2.241,01 694,94 0,00 26,14 10,71 4 36,82 2.823,53 2.860,34 2.860,34 2.847,84 12,51 2.847,84 0,00 6 4.580,00 -756,00 3.824,00 3.688,54 3.672,32 151,68 3.262,79 409,53 7 6.879,60 -5,22 6.874,38 6.874,34 6.371,32 503,06 2.462,28 3.909,04 8 1 7.000,00 19.234,40 18.369,53 0,00 2.043,60 -23,05 7.000,00 21.278,00 18.346,48 7.000,00 21.128,86 18.106,05 7.000,00 20.597,12 18.106,05 0,00 680,87 240,43 7.000,00 16.267,85 17.887,34 0,00 4.329,28 218,71 2 12.426,88 9.928,46 22.355,34 22.348,65 21.328,16 1.027,18 21.307,67 20,50 6 8.909,53 1.234,43 10.143,97 6.000,27 6.000,27 4.143,69 4.046,47 1.953,80 8 6.000,00 45.705,94 0,00 17.140,55 28.280,39 0,00 23.140,55 73.986,33 0,00 23.140,55 69.595,52 0,00 23.140,55 68.575,03 0,00 0,00 5.411,30 0,00 23.094,13 66.335,60 0,00 46,42 2.239,43 0,00 1 0,00 0,00 11.002,68 45.809,55 45.809,55 543,98 45.809,55 45.809,55 11.546,67 0,00 0,00 11.546,67 0,00 0,00 11.546,67 45.809,55 45.809,55 0,00 0,00 0,00 11.375,23 0,00 0,00 171,44 2 2.371,98 -25,76 2.346,22 2.330,55 2.330,43 15,79 2.206,43 124,01 4 219,38 305,53 524,90 524,90 524,90 0,00 524,90 0,00 6 7.358,75 -5.204,74 2.154,01 2.085,85 2.024,16 129,85 1.549,76 474,41 7 1 100,00 21.052,80 10.931,55 0,00 -4.381,00 246,27 100,00 16.671,80 11.177,82 100,00 16.587,96 11.168,41 98,15 16.524,32 11.168,41 1,85 147,48 9,40 98,15 15.754,47 10.994,29 0,00 769,85 174,13 2 1.970,15 735,82 2.705,97 2.700,74 2.700,13 5,84 2.624,33 75,80 4 355,71 -319,71 36,00 36,00 36,00 0,00 36,00 0,00 6 971,46 14.228,86 294,50 85,59 747,97 0,00 1.057,05 14.976,83 294,50 1.057,05 14.962,20 294,25 1.056,04 14.960,59 294,25 1,00 16,25 0,24 948,64 14.603,26 294,25 107,40 357,33 0,00 2.416,50 2.711,00 1.574,25 1.574,25 3.990,75 4.285,25 3.169,49 3.463,75 2.527,36 2.821,62 1.463,39 1.463,63 885,75 1.180,00 1.641,62 1.641,62 1 521A 531A 1 531B 611A 611B 6 4 612A 211,85 7 40 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia Miles de euros PRESUPUESTO DE GASTOS - EJERCICIO CORRIENTE Cuadro 30 (Continuación) LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS DE LA ADMINISTRACIÓN GENERAL 612B 612S 1 287,03 -21,10 265,93 206,33 206,33 59,60 202,47 3,86 4 258,10 -48,73 209,37 209,37 191,62 17,75 162,58 29,05 6 1 8.158,03 8.703,16 989,75 117,95 48,13 -29,09 8.275,98 8.751,29 960,66 8.228,86 8.644,56 873,40 8.179,76 8.577,71 873,40 96,22 173,57 87,26 7.075,26 7.440,30 854,47 1.104,50 1.137,41 18,93 2 325,78 -10,90 314,89 282,19 175,15 139,74 164,07 11,08 4 39,62 22,58 62,20 15,00 15,00 47,20 0,00 15,00 6 121,81 1.476,97 13.712,50 3,54 -13,87 -36,64 125,35 1.463,10 13.675,86 120,00 1.290,59 13.475,86 120,00 1.183,55 13.475,86 5,35 279,55 200,00 41,91 1.060,46 13.227,15 78,09 123,09 248,72 1 613A 2 67,43 230,31 297,74 297,74 297,74 0,00 256,24 41,50 4 1.803,03 -1.075,86 727,17 727,17 727,17 0,00 703,26 23,91 6 22.921,78 4.309,05 27.230,83 26.687,92 26.683,49 547,34 20.832,01 5.851,47 7 5.021,85 43.526,60 4.525,50 1.800,73 5.227,58 337,52 6.822,58 48.754,18 4.863,02 4.316,04 45.504,74 4.863,02 4.316,04 45.500,30 4.863,02 2.506,54 3.253,88 0,00 1.802,21 36.820,87 3.853,72 2.513,83 8.679,43 1.009,31 4 614A 6 8.467,11 1.642,67 10.109,78 9.804,28 9.675,25 434,53 4.463,38 5.211,87 7 118.940,58 131.933,19 4.400,76 120.975,25 122.955,43 113,54 239.915,82 254.888,62 4.514,30 223.016,61 237.683,92 4.514,28 184.887,09 199.425,36 4.514,28 55.028,73 55.463,26 0,02 160.745,81 169.062,90 4.436,43 24.141,29 30.362,46 77,86 4 0,00 89.707,44 89.707,44 89.707,44 89.707,44 0,00 89.707,44 0,00 6 2.407,06 117,41 2.524,47 2.468,75 2.338,57 185,90 1.403,42 935,15 7 1 12.265,59 19.073,40 16.898,21 9.883,37 99.821,77 248,04 22.148,96 118.895,18 17.146,25 13.917,22 110.607,71 16.993,25 8.341,20 104.901,50 16.993,25 13.807,76 13.993,67 153,00 8.071,03 103.618,32 16.653,89 270,17 1.283,19 339,36 6 10.234,88 1.379,71 11.614,59 11.552,72 10.661,92 952,67 6.594,95 4.066,98 7 1 19.494,41 46.627,51 2.120,18 2.478,95 4.106,71 57,93 21.973,37 50.734,21 2.178,11 19.831,39 48.377,37 2.178,11 15.300,50 42.955,68 2.178,11 6.672,86 7.778,54 0,00 10.265,48 33.514,32 2.149,17 5.035,02 9.441,36 28,93 2 35,26 -0,21 35,05 35,05 35,05 0,00 35,05 0,00 4 0,00 2.571,55 2.571,55 2.374,24 2.374,24 197,31 2.207,55 166,68 6 1.162,80 623,51 1.786,31 1.786,31 1.785,54 0,77 1.682,05 103,49 7 1 2.790,00 6.108,23 541,92 541,92 1.867,14 -325,96 2.926,81 -531,82 -531,82 -27,92 2.464,04 9.035,05 10,10 10,10 1.839,22 2.444,03 8.817,73 10,10 10,10 1.826,51 2.444,03 8.816,96 10,10 10,10 1.826,51 20,01 218,09 0,00 0,00 12,72 2.437,01 8.510,83 10,10 10,10 1.799,56 7,02 306,13 0,00 0,00 26,94 2 566,82 -5,42 561,41 561,41 560,81 0,59 549,55 11,26 4 48,35 -2,48 45,87 45,87 45,87 0,00 45,87 0,00 6 733,14 3.215,45 5.955,23 579,90 544,08 2,52 1.313,03 3.759,53 5.957,75 1.306,81 3.740,59 5.948,05 1.258,83 3.692,02 5.948,05 54,20 67,51 9,71 761,67 3.156,65 5.870,63 497,16 535,36 77,41 670,51 6.625,75 1.556,37 -53,83 -51,31 0,00 616,68 6.574,44 1.556,37 616,68 6.564,73 1.556,37 616,18 6.564,22 1.556,37 0,50 10,21 0,00 603,37 6.474,01 1.296,97 12,80 90,22 259,39 1 614B 614C 615A 615B 621A 7 1 622A 2 4 631A 6 885,00 -0,07 884,93 884,93 884,93 0,00 834,39 50,53 7 3.475,00 5.916,37 1.094,95 1.094,88 4.569,95 7.011,24 3.962,53 6.403,82 3.401,76 5.843,05 1.168,19 1.168,19 2.123,32 4.254,69 1.278,44 1.588,37 41 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia Miles de euros PRESUPUESTO DE GASTOS - EJERCICIO CORRIENTE Cuadro 30 (Continuación) LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS DE LA ADMINISTRACIÓN GENERAL 631B 7 15.292,19 15.292,19 540,00 6.089,55 6.089,55 -17,84 21.381,75 21.381,75 522,16 15.205,18 15.205,18 430,88 13.200,46 13.200,46 414,64 8.181,29 8.181,29 107,52 3.836,52 3.836,52 405,99 9.363,94 9.363,94 8,66 1 640,00 1.180,00 3.122,48 3.122,48 678,39 -509,25 -527,09 24,13 24,13 -34,26 130,76 652,91 3.146,61 3.146,61 644,13 130,76 561,63 3.125,69 3.125,69 630,10 90,00 504,64 3.125,69 3.125,69 630,10 40,76 148,27 20,93 20,93 14,04 0,00 405,99 3.078,30 3.078,30 620,19 90,00 98,66 47,38 47,38 9,90 4 8.172,19 947,27 9.119,45 7.583,39 7.583,39 1.536,06 2.790,32 4.793,07 6 1.190,91 -70,59 1.120,32 1.096,28 1.018,58 101,74 790,32 228,27 7 68.273,18 32.297,96 100.571,15 53.879,92 52.539,18 48.031,97 7.128,31 45.410,87 8 4 1.897,60 80.212,26 216,29 -211,87 32.928,52 -47,32 1.685,73 113.140,78 168,98 1.685,73 64.875,42 168,98 1.685,73 63.456,97 160,07 0,00 49.683,81 8,91 48,73 11.377,86 74,82 1.637,00 52.079,12 85,25 6 1.803,02 -1.021,62 781,40 664,57 664,57 116,83 417,64 246,94 7 1.232,08 -129,66 1.102,41 1.096,95 951,44 150,97 686,26 265,19 8 0,00 3.251,39 1.653,00 60,00 -1.138,60 0,00 60,00 2.112,79 1.653,00 60,00 1.990,51 1.653,00 60,00 1.836,09 1.653,00 0,00 276,71 0,00 60,00 1.238,72 1.653,00 0,00 597,37 0,00 8 450,76 2.103,76 0,00 0,00 450,76 2.103,76 450,76 2.103,76 450,76 2.103,76 0,00 0,00 450,76 2.103,76 0,00 0,00 7 24.952,67 24.952,67 634,50 16.884,47 16.884,47 0,00 41.837,13 41.837,13 634,50 39.704,63 39.704,63 634,50 29.301,26 29.301,26 600,60 12.535,87 12.535,87 33,90 11.469,43 11.469,43 600,60 17.831,83 17.831,83 0,00 3.270,00 3.904,50 1.421,55 1.421,55 3.902,63 -84,26 -84,26 509,58 509,58 275,72 3.185,74 3.820,25 1.931,13 1.931,13 4.178,35 3.073,44 3.707,94 1.899,13 1.899,13 4.028,88 2.907,28 3.507,88 1.671,44 1.671,44 3.709,25 278,46 312,37 259,69 259,69 469,11 2.569,26 3.169,86 1.330,10 1.330,10 1.628,01 338,02 338,02 341,34 341,34 2.081,24 13.072,93 16.975,55 80,00 9.241,31 9.517,03 0,00 22.314,23 26.492,59 80,00 20.537,25 24.566,13 80,00 20.530,78 24.240,02 80,00 1.783,46 2.252,56 0,00 4.171,59 5.799,60 7,00 16.359,19 18.440,43 73,00 40.410,83 40.490,83 3.557,45 14.872,83 14.872,83 302,05 55.283,66 55.363,66 3.859,49 54.488,11 54.568,11 3.792,93 52.852,59 52.932,59 3.735,88 2.431,07 2.431,07 123,61 30.980,86 30.987,86 3.013,31 21.871,73 21.944,73 722,57 195,34 3.752,78 2.809,39 0,00 302,05 349,10 195,34 4.054,83 3.158,49 99,07 3.892,00 3.158,26 99,07 3.834,96 3.158,26 96,26 219,88 0,23 7,63 3.020,95 2.217,30 91,44 814,01 940,97 2.140,49 4.949,88 34.868,61 34.868,61 1.167,82 1.167,82 123,21 221,77 570,87 50.021,34 50.021,34 73,77 73,77 3,46 2.362,25 5.520,75 84.889,95 84.889,95 1.241,59 1.241,59 126,67 2.362,22 5.520,49 66.986,14 66.986,14 1.241,59 1.241,59 126,67 2.362,22 5.520,49 32.620,21 32.620,21 1.241,59 1.241,59 126,67 0,03 0,26 52.269,74 52.269,74 0,00 0,00 0,00 1.695,20 3.912,49 24.798,82 24.798,82 1.241,59 1.241,59 126,67 667,03 1.608,00 7.821,39 7.821,39 0,00 0,00 0,00 7 11.857,80 11.981,01 1.613,58 1.617,03 13.471,38 13.598,05 12.726,91 12.853,58 10.477,63 10.604,30 2.993,75 2.993,75 7.705,45 7.832,12 2.772,18 2.772,18 7 2.420,00 79,81 2.499,81 2.499,81 1.979,59 520,22 907,74 1.071,85 2.420,00 79,81 2.499,81 2.499,81 1.979,59 520,22 907,74 1.071,85 6 641A 651A 661C 661D 7 1 7 671C 713A 4 714A 721A 7 6 6 721B 7 4 722A 7 6 722B 7 6 722C 723A 723B 7 7 7 6 731A 732A 42 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia Miles de euros PRESUPUESTO DE GASTOS - EJERCICIO CORRIENTE Cuadro 30 (Conclusión) LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS DE LA ADMINISTRACIÓN GENERAL 741A 742A 7 5.734,37 5.734,37 1.652,78 1.652,78 196,63 30,45 30,45 50,56 50,56 -182,22 6 800,00 -301,16 498,84 494,64 494,64 4,20 381,03 113,62 7 4.100,72 5.097,35 1.244,00 1.244,00 2.838,46 -53,82 -537,20 616,80 616,80 -0,04 4.046,90 4.560,15 1.860,80 1.860,80 2.838,42 3.500,93 3.997,57 1.663,08 1.663,08 2.838,42 2.758,45 3.253,09 1.644,91 1.644,91 2.834,22 1.288,45 1.307,05 215,88 215,88 4,20 698,44 1.079,46 1.044,13 1.044,13 2.834,22 2.060,01 2.173,63 600,78 600,78 0,00 7 4 743A 744A 7 4 5.764,82 5.764,82 1.703,35 1.703,35 14,41 5.336,63 5.336,63 1.645,77 1.645,77 2,00 4.551,56 4.551,56 1.329,60 1.329,60 0,00 1.213,26 1.213,26 373,74 373,74 14,41 2.953,42 2.953,42 512,20 512,20 0,00 1.598,14 1.598,14 817,41 817,41 0,00 6 8.604,21 1.262,47 9.866,68 9.575,91 9.208,66 658,02 5.694,15 3.514,50 7 4 18.191,88 29.634,55 480,00 480,00 337,09 5.010,05 6.272,48 -0,07 -0,07 0,00 23.201,93 35.907,03 479,93 479,93 337,09 22.597,30 35.011,63 475,96 475,96 337,09 20.803,32 32.846,20 299,80 299,80 337,09 2.398,61 3.060,83 180,13 180,13 0,00 18.667,09 27.195,47 83,00 83,00 337,09 2.136,23 5.650,73 216,80 216,80 0,00 7 14.640,60 -2.304,84 12.335,76 11.965,64 11.265,19 1.070,57 10.877,62 387,57 8 500,00 15.477,69 3.923,11 3.923,11 403,00 -500,00 -2.804,84 410,77 410,77 41,95 0,00 12.672,85 4.333,88 4.333,88 444,95 0,00 12.302,73 3.514,81 3.514,81 444,95 0,00 11.602,28 3.454,45 3.454,45 444,92 0,00 1.070,57 879,43 879,43 0,02 0,00 11.214,71 2.229,02 2.229,02 219,83 0,00 387,57 1.225,43 1.225,43 225,10 14.542,12 14.945,12 628.419,00 -28,73 13,21 23.250,22 14.513,39 14.958,34 651.669,22 13.789,86 14.234,81 651.669,22 12.620,64 13.065,56 651.669,22 1.892,75 1.892,78 0,00 9.992,14 10.211,96 651.669,22 2.628,50 2.853,60 0,00 0,00 628.419,00 56.480,49 56.480,49 152.132,65 1.334,85 24.585,07 5.415,17 5.415,17 -10.794,86 1.334,85 653.004,07 61.895,66 61.895,66 141.337,79 1.334,85 653.004,07 61.335,72 61.335,72 141.337,77 614,99 652.284,21 61.251,35 61.251,35 141.337,77 719,86 719,86 644,31 644,31 0,02 614,99 652.284,21 61.221,35 61.221,35 141.333,26 0,00 0,00 30,00 30,00 4,51 9 413.648,29 565.780,94 0,00 -10.794,86 413.648,29 554.986,08 413.648,29 554.986,06 413.648,29 554.986,06 0,00 0,02 413.648,29 554.981,55 0,00 4,51 TOTAL 7.510.293,69 816.074,82 8.326.368,51 7.989.828,00 7.798.741,54 527.626,97 7.121.962,60 676.778,94 751A 752A 753A 754A 7 7 6 754B 7 4 811A 811B 7 7 3 911A II.2. 2. EVOLUCIÓN DE LAS MAGNITUDES PRESUPUESTARIAS En los cuadros siguientes se muestra la evolución de diferentes magnitudes presupuestarias en los cuatro últimos ejercicios. a) Total de gastos presupuestarios: Miles de euros Concepto Presupuesto inicial Modificaciones de crédito Crédito definitivo 2000 2001 2002 2003 4.259.151,86 571.141,95 4.830.293,81 4.640.724,67 597.798,77 5.238.523,44 6.989.090,56 676.049,54 7.665.140,10 7.510.293,69 816.074,82 8.326.368,51 43 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia b) Modificaciones de crédito: Concepto 2000 Incorporaciones Transferencias: 2001 249.161,76 0,00 232.189,36 -232.189,36 39.810,55 285.463,10 2.872,76 -6.166,22 571.141,95 13,41 Positivas Negativas Ampliaciones Generaciones Adscripciones Bajas créditos por anulación Total modificaciones % modificaciones sobre créditos iniciales Miles de euros 2003 2002 266.631,42 0,00 385.724,97 -385.724,97 29.508,57 302.488,50 629,44 -1.459,16 597.798,77 12,88 270.822,30 0,00 276.314,51 -276.314,51 31.155,51 374.405,18 12.756,46 -13.089,91 676.049,54 9,67 374.893,74 0,00 309.779,83 -309.779,83 34.738,29 408.653,46 251.941,91 -254.152,58 816.074,82 10,87 c) Estado de liquidación del presupuesto: Los derechos reconocidos netos (descontados los derechos cancelados por insolvencias y otras causas) y las obligaciones reconocidas netas presentan los siguientes importes: 2000 Liquidación presupuestaria Importe % s/total Importe 2001 % Var. % s/total Importe 2002 % Var. % s/total Miles de euros 2003 % % Importe Var. s/total INGRESOS Cap. 1 Impuestos directos 419.524,41 9,44 422.081,78 0,61 8,99 768.586,71 82,09 Cap. 2 Impuestos indirectos 243.062,91 5,47 267.276,34 9,96 5,69 1.685.325,60 530,56 2,51 134.364,31 20,55 63,18 3.033.867,10 8,04 Cap. 3 Tasas, precios y otros ingresos Cap. 4 Transferencias corrientes Cap. 5 Ingresos patrimoniales Total operaciones corrientes Cap. 6 Enajenación de inversiones reales 111.462,87 2.808.200,79 9.368,63 3.591.619,61 13.339,18 42,38 80,8 3.870.928,71 0,21 7,78 188.203,35 40,07 64,63 3.536.018,21 2,86 16,55 9.695,83 -27,31 82,47 6.187.829,70 0,28 59,85 820.991,40 6,82 10,62 23,34 1.859.928,96 10,64 10,36 24,05 147.957,88 -21,34 1,91 48,96 3.561.780,10 2,61 0,73 46,05 10.049,43 3,65 0,13 85,68 6.400.707,77 0,13 3,44 82,76 1.568,77 0,04 1.435,46 -8,5 0,03 929,84 -35,22 0,01 114,59 -87,68 0,00 Cap. 7 Transferencias de capital 566.670,04 12,75 578.691,03 2,12 12,33 724.689,56 25,23 10,03 873.540,83 20,54 11,29 Total operaciones de capital 568.238,81 12,78 580.126,49 2,09 12,36 725.619,40 25,08 10,05 873.655,42 20,40 11,30 Cap. 8 Activos financieros 25.569,57 0,58 27.286,32 6,71 0,58 32.866,60 20,45 0,46 20.861,37 -36,53 0,27 Cap. 9 Pasivos financieros 259.547,73 5,84 215.523,59 -16,96 4,59 275.947,64 28,04 3,82 438.965,56 59,08 5,68 285.117,30 6,41 242.809,91 -14,84 5,17 308.814,23 27,18 4,28 459.826,93 48,90 5,95 100 4.693.865,11 5,6 100 7.222.263,33 53,87 100 7.734.190,12 7,09 100,00 5,38 27,25 1.415.692,10 Total operaciones financieras Total ingresos 4.444.975,72 GASTOS Cap. 1 Gastos de personal Cap. 2 Gastos en bienes corrientes y servicios Cap. 3 Gastos financieros 1.259.756,02 Cap. 4 Transferencias corrientes 1.351.914,44 Total operaciones corrientes 3.040.547,04 68,56 3.173.860,74 255.031,55 173.845,03 28,4 1.327.568,72 6,64 19,8 1.456.314,38 2,87 18,67 5,86 4,25 327.447,44 7,67 4,20 2,13 142.404,75 -6,55 1,83 49,29 3.744.224,83 6,23 48,01 5,07 72,71 5,75 287.306,56 12,66 5,9 304.131,37 3,92 175.103,14 0,72 3,59 152.389,52 -12,97 30,48 1.383.882,32 2,36 28,4 3.524.637,33 154,69 4,38 65,14 5.396.850,33 70,04 75,48 5.670.391,40 Cap. 6 Inversiones reales 440.845,12 9,94 503.551,69 14,22 10,34 549.889,42 9,2 7,69 659.618,60 19,95 8,46 Cap. 7 Transferencias de capital 713.093,26 16,08 854.762,85 19,87 17,54 826.130,98 -3,35 11,55 946.203,89 14,53 12,13 17,71 27,88 1.376.020,40 16,70 20,59 Total operaciones de capital 1.153.938,38 Cap. 8 Activos financieros 41.050,87 0,93 124.354,57 202,93 2,55 166.559,72 33,94 2,33 108.879,36 -34,63 1,40 Cap. 9 Pasivos financieros 199.446,52 4,5 215.523,59 8,06 4,42 210.947,64 -2,12 2,95 413.648,29 96,09 5,30 240.497,39 5,42 339.878,16 41,32 6,98 377.507,36 11,07 5,28 522.527,65 38,42 6,70 46,76 100,00 7.798.741,54 9,07 100,00 Total operaciones financieras Total gastos Saldo presupuestario 26,02 1.358.314,54 4.434.982,81 100,00 4.872.053,45 9.992,90 9,86 100,00 7.150.378,08 -178.188,34 -1.883,15 44 71.885,25 1,3 -140,34 19,24 1.605.822,49 -64.551,42 -189,94 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia d) Resultados presupuestarios: Miles de euros 2000 2001 Importe Importe 3.591.619,61 3.040.547,04 551.072,57 568.238,81 1.153.938,38 -585.699,57 -34.627,01 25.569,57 41.050,87 -15.481,30 -50.108,30 3.870.928,71 3.173.860,74 697.067,97 580.126,49 1.358.314,54 -778.188,05 -81.120,09 27.286,32 124.354,57 -97.068,25 -178.188,33 Descripción Derechos reconocidos Obligaciones reconocidas Total operaciones corrientes Derechos liquidados Obligaciones reconocidas Total operaciones de capital Liquidación operaciones reales Derechos liquidados Obligaciones reconocidas Total activos financieros Resultado presupuestario % 2002 % 2003 Var. Importe Var. Importe 7,78 4,38 26,49 2,09 17,71 32,86 134,27 6,71 202,93 527 255,61 6.187.829,70 5.396.850,33 790.979,37 725.619,40 1.376.020,40 -650.401,00 140.578,37 32.866,60 166.559,72 -133.693,12 6.885,25 59,85 70,04 13,47 25,08 1,3 -16,42 -273,3 20,45 33,94 37,73 -103,86 % Var. 6.400.707,77 3,44 5.670.391,40 5,07 730.316,37 -7,67 20,40 873.655,42 16,70 1.605.822,49 -732.167,07 12,57 -1.850,70 -101,32 -36,53 20.861,37 -34,63 108.879,36 -88.017,99 -34,16 -89.868,69 -1.405,23 e) Operaciones de tesorería: Miles de euros Concepto Presupuesto inicial Límite s/ Ley de Presupuestos 15% Créditos tesorería % Incremento anual 2000 2001 2.704.037,39 405.605,61 300.506,05 128,31 2002 2.935.487,42 440.323,11 300.700,00 0,06 5.305.158,48 795.773,77 300.000,00 -0,23 2003 5.563.154,24 834.473,14 314.500,00 4,83 f) Deuda pública: Miles de euros Ejercicio 2000 Deuda a largo plazo Ejercicio 2001 Ejercicio 2002 Ejercicio 2003 Importe Importe % Importe % Importe % 2.701.979,34 2.701.979,34 0 2.766.979,34 2,41 2.792.296,62 0,92 g) Carga financiera: Concepto Amortización deuda pública Intereses deuda pública Total carga financiera Ingresos corrientes presupuesto inicial % Carga / ingresos corrientes 2000 2001 199.446,52 173.845,03 373.291,54 3.461.695,38 10,78 45 215.523,59 175.103,14 390.626,73 3.793.537,70 10,3 2002 210.947,64 152.389,52 363.337,16 6.135.990,37 5,92 Miles de euros 2003 413.648,29 142.404,74 556.053,03 6.400.657,84 8,69 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia II.3. MODIFICACIONES DE CRÉDITO El importe total neto de las modificaciones presupuestarias aprobadas en el ejercicio ascendió a 816.074,82 miles de euros; esta cifra representa el 10,87 por ciento del presupuesto inicial, y en el ejercicio anterior significó el 9,67 por ciento del total del mismo. El desglose de la cifra anterior entre las distintas modalidades se recoge en el cuadro siguiente: Miles de euros Concepto MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS Cuadro 1 MODALIDADES Importe Positivo Negativo Total Incorporaciones de crédito 374.893,74 0,00 Transferencias de crédito 309.779,83 309.779,83 0,00 Ampliaciones de crédito 34.738,29 0,00 34.738,29 Generaciones de crédito 408.653,46 0,00 408.653,46 Créditos extraordinarios 0,00 0,00 0,00 Suplementos de crédito 0,00 0,00 0,00 251.941,91 0,00 251.941,91 0,00 254.152,58 -254.152,58 1.380.007,23 563.932,41 816.074,82 Adscripciones de crédito Bajas de crédito por anulación Total 374.893,74 La participación de las diferentes secciones presupuestarias en el importe global anterior fue la siguiente: Miles de euros Sección MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS Cuadro 2 TOTAL POR SECCIONES Créditos Iniciales Total Modificaciones Créditos Definitivos 01.- Parlamento 02.- Consejo de Cuentas 03.- Consejo de la Cultura Gallega 04.- C. de Presidencia, Relaciones Institucionales y Admón. Pública 05.- C. de Economía y Hacienda 06.- C. de Política Territorial, Obras Públicas y Vivienda 07.- C. de Educación y Ordenación Universitaria 08.- C. de Innovación, Industria y Comercio 09.- C. de Política Agroalimentaria y Desarrollo Rural 10.- C. de Cultura, Comunicación Social y Turismo 11.- C. de Sanidad 12.- C. de Pesca y Asuntos Marítimos 13.- C. de Justicia, Interior y Administración Local 14.- C. de Familia, Juventud, Deporte y Voluntariado 15.- C. de Medio Ambiente 16.- C. de Asuntos Sociales, Empleo y Relaciones Laborales 17.- C. de Emigración 20.- Consejo Consultivo de Galicia 21.- Transferencias a Corporaciones Locales 22.- Deuda pública 23.- Gastos diversas Consellerías 14.116,22 5.294,11 2.076,96 135.222,03 126.122,89 320.864,55 1.649.226,65 125.628,93 316.261,56 236.354,31 2.248.220,11 163.609,09 105.863,62 294.316,61 271.733,55 171.875,93 15.415,66 1.737,61 684.899,49 565.780,94 55.672,87 -166,82 11,82 261,34 -51.382,98 39.471,32 88.706,98 32.560,76 57.448,52 185.890,86 16.455,77 15.100,10 178.109,21 -2.536,45 -156.776,92 72.822,70 289.636,27 -2.938,22 -189,55 27.053,33 -10.794,86 37.331,64 13.949,40 5.305,93 2.338,30 83.839,05 165.594,21 409.571,53 1.681.787,41 183.077,45 502.152,42 252.810,08 2.263.320,21 341.718,30 103.327,17 137.539,69 344.556,25 461.512,20 12.477,44 1.548,06 711.952,82 554.986,08 93.004,51 Total 7.510.293,69 816.074,82 8.326.368,51 46 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia En los epígrafes que siguen a continuación se efectúa el análisis de los expedientes de las modificaciones en cada uno de sus tipos. II.3.1. INCORPORACIONES DE CRÉDITO La cifra total del ejercicio recogida en el cuadro de 374.893,74 miles de euros, se desglosa por secciones del modo siguiente: Miles de euros MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS Cuadro 3 INCORPORACIONES DE CRÉDITO Sección Importe 05.- C. de Economía y Hacienda 33.762,96 06.- C. de Política Territorial, Obras Públicas y Vivienda 59.973,63 07.- C. de Educación y Ordenación Universitaria 12.133,42 08.- C. de Innovación, Industria y Comercio 09.- C. de Política Agroalimentaria y Desarrollo Rural 9.873,68 69.333,55 10.- C. de Cultura, Comunicación Social y Turismo 4.366,13 11.- C. de Sanidad 3.742,63 12.- C. de Pesca y Asuntos Marítimos 77.139,15 13.- C. de Justicia, Interior y Administración Local 3.040,67 14.- C. de Familia, Juventud, Deporte y Voluntariado 344,45 15.- C. de Medio Ambiente 45.642,52 16.- C. de Asuntos Sociales, Empleo y Relaciones Laborales 22.720,40 23.- Gastos diversas Consellerías 32.820,55 Total 374.893,74 A) Objetivos y metodología El objetivo principal de la fiscalización ha sido el control de legalidad, para ello, se han efectuado básicamente las comprobaciones siguientes: a) Que los órganos que han adoptado los acuerdos, dictado los actos, e impulsado los expedientes, tienen atribuida la competencia para ello. b) La suficiencia e integridad en la documentación de los expedientes. c) El cumplimiento de los requisitos y limitaciones recogidos en las normas. La metodología de trabajo seguida ha sido la siguiente: 1º) Selección de una muestra de expedientes de acuerdo con el criterio que se expresa en el epígrafe correspondiente. 2º) Examen de los expedientes seleccionados realizando las siguientes comprobaciones: - Que los acuerdos han sido adoptados por el órgano competente, y que su contenido es conforme a la legalidad. 47 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia - Que en los expedientes obran todos los documentos requeridos en la normativa y se han cumplido todos los trámites establecidos en la misma. En concreto, se señalan los siguientes: 1) Cumplimiento del TRLRFP a) Aspectos generales - Que el acuerdo de modificación presupuestaria indica la sección o ente público a que se refiere, el servicio u organismo autónomo, programa, artículo, concepto y subconcepto, en su caso, afectados y que la correspondiente propuesta de modificación presupuestaria expresa la incidencia de la misma en la consecución de los objetivos previstos, así como las razones que la justifican, (artículo 61.2). b) Requisitos específicos: - Que se autorizan por el Consejero de Economía y Hacienda las incorporaciones previstas en el artículo 71 de esta Ley, (artículo 66.e). - Que tienen su origen en los siguientes supuestos, (artículo 71.1): a) créditos extraordinarios, suplementos de crédito o transferencias de crédito autorizados en el mes de diciembre. b) créditos comprometidos antes del mes de diciembre, que no pudieron ejecutarse a fin de ejercicio. c) créditos destinados a operaciones de capital. d) créditos autorizados en función de la recaudación de derechos. e) créditos generados por las operaciones previstas en el artículo 69, es decir, los provenientes de recursos de otras Administraciones o de personas físicas o jurídicas, para financiar gastos encomendados a la Administración general, de enajenaciones de bienes de la Comunidad Autónoma, de prestación de servicios, de reembolso de préstamos destinados a atender gastos de carácter social, económico o cultural, o de créditos del exterior para inversión. - Que los remanentes incorporados únicamente se aplican al ejercicio en el que se aprueba su incorporación, salvo si se trata de fondos del FCI y subvenciones finalistas procedentes de la UE (artículo 71.2). - Que se destinan para los mismos gastos que motivaron la concesión, la autorización y el compromiso, cuando se trata de las previstas en el artículo 71.1.a) y b). - Que el consejero de Economía y Hacienda acuerda la incorporación de los créditos previstos en el artículo 71.1.d) (artículo 71.4). 48 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia - Que se informa al Parlamento de las incorporaciones previstas en los artículos 71.1 y 3, (artículo 71.5). 2) Cumplimiento de la Ley 6/2002, de 27 de diciembre de Presupuestos Generales de la Comunidad Autónoma: Que las incorporaciones proceden: - De fondos financiados o cofinanciados por la Unión Europea, (artículo 5.a). - Del fondo de reserva del Impuesto sobre Contaminación Atmosférica si no alcanza la fase presupuestaria de obligación, (artículo 5.b). - De la aplicación 16.03.212A.481.1, destinado a la renta de integración social de Galicia, (artículo 5.c). 3) Cumplimiento de la Orden de 3 de enero de 1989, de la Consellería de Economía y Hacienda. Que se cumplen los siguientes requisitos: - Inicio por la unidad gestora competente. - Autorización y aprobación por el titular de la Consellería o unidades en quien delegue. - Remisión a la Consellería de Economía y Hacienda. - Que la memoria contiene la clase de modificación y los conceptos a que afecta, las normas legales en que se fundamenta, un estudio económico de los créditos y las modificaciones, la incidencia de la modificación en los programas y la incidencia futura que pueda tener sobre coste y recursos. Además si, según la naturaleza del expediente, se acompaña justificación de la necesidad de proceder a la incorporación propuesta así como las razones o motivos por los que no fue posible materializar el gasto en el correspondiente ejercicio económico. - Informe facultativo y de la Secretaría General, si procede e informe de la Intervención Delegada así como certificación de los saldos contables y las retenciones, en su caso. 4) Cumplimiento de la Circular 1/1990, de 29 de marzo, de la Intervención General, sobre los informes a emitir por las Intervenciones Delegadas. Respecto a los siguientes aspectos: - Competencia del Interventor de la consellería u órgano estatutario que propone la modificación para emitir el informe correspondiente. - Competencia del órgano proponente y del que autoriza la modificación. 49 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia - Adecuación del expediente a los requisitos exigidos y a la normativa en vigor tanto del planteamiento como de la instrumentación contable y financiera, así como la constancia de la justificación documental (certificaciones de saldo, retenciones de crédito, ingresos u otros recursos financieros, etc.). - Opinión que merece la modificación, así como su instrumentación y el soporte contable y financiero. - Procedimiento a seguir en caso de discrepancia. Selección de la muestra. Los distintos conceptos integrantes del proceso de selección, la población, desglosada en número de expedientes e importe, el criterio de selección, y el resultado obtenido como muestra desglosado en número de expedientes, importe y porcentaje representativo sobre el total, se recogen en el cuadro siguiente: Miles de euros MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS Cuadro 4 INCORPORACIONES DE CREDITO - MUESTRA Población Todas Muestra obtenida % número Criterio de selección Tipo de incorporación Nº exped 53 Importe Nº exped. 374.893,74 Las quince de mayor importe Importe 15 275.674,73 Relación de expedientes. La relación de expedientes de la muestra es la siguiente: Miles de euros MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS Cuadro 5 INCORPORACIONES DE CREDITO - RELACION DE EXPEDIENTES Nº Aplicación Importe expediente Económica Programa 05-001 05-002 06-001 06-003 07-001 09-001 09-005 09-007 09-009 12-001 12-002 15-001 16-002 23-002 23-003 740 Varios 730 Varios VI-Varios Varios Varios Varios 774 VII-Varios VII-Varios 601 IV-Varios 628 628 661C 661C 331A 413B Varios Varios 422D Varios 614A Varios Varios 342A 241A 531B 531B 50 10.157,78 22.887,68 9.950,16 37.743,01 10.874,48 15.329,95 13.896,83 16.753,93 10.747,02 12.949,99 56.154,07 27.161,66 11.068,17 10.000,00 10.000,00 28,30 % importe 73,53 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia B) Resultado del trabajo Del examen de los expedientes objeto de la muestra se señala que: a) No se han advertido defectos relativos a la validez de los acuerdos adoptados ni a la competencia de los órganos, suficiencia de la documentación. b) Respecto a la suficiencia e integridad de la documentación de los expedientes no se advierten observaciones. c) En cuanto al cumplimiento de los requisitos y trámites legales, se señalan los siguientes aspectos formales: - Expedientes 07-001, 12-001, 12-002, 16-002: El informe de la Intervención Delegada, no contiene la opinión que le merece la modificación, Circular 1/1990, de 29 de marzo, (punto 2.4 del apartado 2º), si bien del contenido del mismo no se deriva impedimento ninguno para su trámite. II.3.2. TRANSFERENCIAS DE CRÉDITO La cifra total del ejercicio recogida en el cuadro de 309.779,83 miles de euros, se desglosa por secciones del modo siguiente: Miles de euros MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS Cuadro 6 TRANSFERENCIAS DE CRÉDITO – TOTAL POR SECCIONES Sección Positivas 01.- Parlamento 02.- Consejo de Cuentas 03.- Consejo de la Cultura Gallega 04.- C. de Presidencia, Relaciones Institucionales y Administración Pública 05.- C. de Economía y Hacienda Negativas Saldo 0,00 166,82 11,82 0,00 -166,82 11,82 251,16 95,36 155,80 13.646,62 7.354,81 6.291,81 2.820,52 10.288,59 -7.468,07 06.- C. de Política Territorial, Obras Públicas y Vivienda 21.275,07 10.125,97 11.149,10 07.- C. de Educación y Ordenación Universitaria 26.591,34 26.170,07 421,27 9.800,99 15.701,26 -5.900,27 17.311,15 18.305,15 -994,00 08.- C. de Innovación, Industria y Comercio 09.- C. de Política Agroalimentaria y Desarrollo Rural 10.- C. de Cultura, Comunicación Social y Turismo 7.696,45 6.963,92 732,53 11.- C. de Sanidad 11.734,37 2.925,57 8.808,80 12.- C. de Pesca y Asuntos Marítimos 24.266,14 25.345,95 -1.079,81 7.514,65 9.473,63 -1.958,98 14.- C. de Familia, Juventud, Deporte y Voluntariado 10.128,39 27.432,63 -17.304,24 15.- C. de Medio Ambiente 16.- C. de Asuntos Sociales, Empleo y Relaciones Laborales 6.638,79 8.172,35 -1.533,56 42.027,70 9.598,80 32.428,90 1.874,50 606,45 1.268,05 2,63 192,17 -189,54 2.967,00 4.105,05 -1.138,05 0,00 10.794,86 -10.794,86 103.220,54 309.779,83 115.960,42 309.779,83 -12.739,88 0,00 13.- C. de Justicia, Interior y Administración Local 17.- C. de Emigración 20.- Consejo Consultivo de Galicia 21.- Transferencias a Corporaciones Locales 22.- Deuda pública 23.- Gastos diversas Consellerías TOTAL 51 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia A) Objetivo y metodología El objetivo principal de la fiscalización ha sido el control de legalidad, para ello, se han efectuado básicamente las comprobaciones siguientes: a) Que los órganos que han adoptado los acuerdos, dictado los actos, e impulsado los expedientes, tienen atribuida la competencia para ello. b) La suficiencia e integridad en la documentación de los expedientes. c) El cumplimiento de los requisitos y limitaciones recogidos en las normas. La metodología de trabajo seguida ha sido la siguiente: 1º) Selección de una muestra de expedientes de acuerdo con el criterio que se expresa en el epígrafe correspondiente. 2º) Examen de los expedientes seleccionados realizando las siguientes comprobaciones: - Que los acuerdos han sido adoptados por el órgano competente, y que su contenido es conforme a la legalidad. - Que en los expedientes obran todos los documentos requeridos en la normativa y se han cumplido todos los trámites establecidos en la misma. En concreto, se señalan los siguientes: 1) Cumplimiento del TRLRFP: a) Aspectos generales, (artículo 61.2): - Que el acuerdo de modificación presupuestaria indica la sección o ente público a que se refiere, el programa, servicio u organismo autónomo, artículo, concepto y subconcepto, en su caso, afectados; así como la incidencia de la misma en la consecución de los objetivos previstos y las razones que la justifican. - Que las limitaciones establecidas en el artículo 68 se consideran a nivel de concepto para aquellos casos en los que la vinculación establecida lo sea a nivel de artículo. - Que la correspondiente propuesta de modificación presupuestaria expresa la incidencia de la misma en la consecución de los objetivos previstos, así como las razones que la justifican. b) Requisitos específicos: b.1) Que se autorizan por el Consejo de la Junta, a propuesta del Consejero de Economía y Hacienda, y a iniciativa de las Consellerías competentes, las transferencias señaladas en el artículo 65.1; y que de cada modificación acordada se da cuenta, en el plazo de treinta días, a la Comisión de Economía, Hacienda y Presupuestos, remitiendo copia del correspondiente expediente, (artículo 65.2). 52 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia b.2) Que el Consejero de Economía y Hacienda resuelve los expedientes en los supuestos en los que éstos estén atribuidos a los titulares de las distintas Consellerías y exista discrepancia en la Consellería respectiva con el informe de la intervención delegada, (artículo 66.a)); y que autoriza las transferencias señaladas en el artículo 66. b) y c). b.3) Que los titulares de las Consellerías autorizan las transferencias de crédito señaladas en el artículo 67.1 y que se remiten a la Dirección General competente en materia de presupuestos de la Consellería de Economía y Hacienda, para tramitar su ejecución. b.4) Que están sujetas a las limitaciones estipuladas en el artículo 68, es decir, que no afectan a los créditos ampliables ni extraordinarios concedidos durante el ejercicio, no minoran créditos incorporados como consecuencia de remanentes de ejercicios anteriores, ni los que fuesen incrementados con suplementos o transferencias de crédito, salvo cuando afecten a créditos de personal, y no pueden incrementar créditos que como consecuencia de otras transferencias fueron objeto de minoración, excepto cuando afectan a gastos de personal; las anteriores limitaciones no afectan al programa de imprevistos y funciones no clasificadas, tampoco a reorganizaciones administrativas, ni a transferencias de servicios o que amparen gastos financiados exclusivamente o cofinanciados con fondos del Estado o de la Unión Europea. 2) Cumplimiento de la Ley 6/2002, de 27 de diciembre de Presupuestos Generales de la Comunidad Autónoma: - Que no se tramitan expedientes de transferencias de crédito que afecten a los capítulos VI y VII cuando de los mismos se derive incremento del gasto corriente, salvo en los incrementos del capítulo I, (artículo 8.uno). - Que se cumple lo estipulado por el artículo 8. dos, referente a las prestaciones sociales en las secciones 07, 11, 14, 15 y16, en las que el límite señalado en el punto anterior se aplicará una vez superado el 5 por ciento de la dotación inicial de los capítulos VI y VII; y que consta informe previo de la Dirección General de la Función Pública en determinados contratos de duración determinada. - Que no se realizan transferencias de crédito que incrementen los autorizados inicialmente en los subconceptos 226.06 y 226.09, (artículo 8.tres). - Que, sin perjuicio de lo estipulado en el artículo 68.3 del TRLRFP, el importe máximo de las transferencias de crédito que se autoricen para cada Consellería no disminuye las consignaciones iniciales, al nivel de vinculación legalmente establecido, en más de un 20 por ciento, salvo en los siguientes casos (artículo 8.seis): a) Cuando afecten al capítulo I de gastos. b) Cuando se refieran a la sección 23, Gastos de diversas Consellerías. 53 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia c) Cuando correspondan a la gestión de los fondos finalistas, procedentes de la Administración general del Estado, correspondientes a competencias asumidas por la Comunidad Autónoma en el ámbito de las políticas activas de empleo. d) Cuando se refieran a los proyectos que figuran en los anexos de inversiones y de transferencias con la denominación “cofinanciación incorporación fondos europeos”. - Que en los expedientes de transferencias de crédito se incluye informe de la intervención delegada referente al menos a los siguientes aspectos (artículo 8. siete): a) Cumplimiento de lo establecido en el artículo 68 del TRLRFP. b) Adecuación y disponibilidad del crédito que se pretende minorar. c) Cualquier otra cuestión relacionada con el cumplimiento de la normativa vigente en materia de transferencias de crédito. - Que consta informe de la Dirección General de Planificación Económica y Fondos Comunitarios en los expedientes que se tramiten para la autorización de transferencias desde las partidas correspondientes al plan de crecimiento y empleo, (artículo 8.ocho). - Que en los expedientes de dotación artística, acerca de la transferencia de fondos a la Consellería de Cultura, Comunicación Social y Turismo se cumple lo estipulado en el artículo 44. 3) Cumplimiento de la Orden de 3 de enero de 1989, de la Consellería de Economía y Hacienda. - Inicio por la unidad gestora competente. - Autorización y aprobación por el titular de la Consellería. - Remisión a la Consellería de Economía y Hacienda. - Que la memoria contiene la clase de modificación y los conceptos a que afecta, las normas legales en que se fundamenta, un estudio económico de los créditos y las modificaciones, la incidencia de la modificación en los programas y la incidencia que pueda tener en ejercicios futuros, así como el coste y los recursos previstos para financiar el mayor gasto público. - Dictámenes o informes facultativos y de la Secretaría General, que en su caso procedan e informe de la Intervención Delegada. - Tratamiento de las transferencias de crédito que afecten a gastos de personal (apartado 3.5). 4) Cumplimiento de la Circular 1/1990, de 29 de marzo, de la Intervención General. Respecto a los siguientes aspectos: - Competencia del Interventor de la consellería u órgano estatutario que propone la modificación para emitir el informe correspondiente. - Competencia del órgano proponente y del que autoriza la modificación. 54 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia - Adecuación del expediente a los requisitos exigidos y a la normativa en vigor tanto del planteamiento como de la instrumentación contable y financiera, así como la constancia de la justificación documental (certificaciones de saldo, retenciones de crédito, ingresos u otros recursos financieros, etc.). - Opinión que merece la modificación, así como su instrumentación y el soporte contable y financiero. - Procedimiento a seguir en caso de discrepancia. Selección de la muestra. El conjunto de expedientes que conforma la población, en número e importe, el criterio de selección y el resultado de selección de la muestra, expresado en número de expedientes e importe de los mismos se refleja en el siguiente cuadro: Miles de euros MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS Cuadro 7 TRANSFERENCIAS DE CREDITO – MUESTRA Población Tipo de transferencia Nº exped. Todas Criterio de selección Importe 509 309.779,83 Nº expd. Las cincuenta de mayor importe 50 Muestra obtenida % Importe número 250.030,86 % importe 9,82 Relación de expedientes. El cuadro siguiente refleja la relación de expedientes de la muestra: Miles de euros MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS Cuadro 8 TRANSFERENCIAS DE CRÉDITO - RELACIÓN DE EXPEDIENTES Capítulo Nº expediente Origen Destino Sección de destino 00-001 00-003 00-005 00-006 06-007 06-017 07-011 07-018 07-020 07-024 07-025 08-014 08-015 09-004 09-015 09-017 09-033 12-002 I III, IV,VI y VII IV, VI y VII IV, VI y VII VI VII I I I I IV VII VII I VI VII VI I I VI VI VI VI VI I I I I IV VII VII I VI y VII VI VII I 04, 08, 09,14,16 y 17 23 23 23 06 06 07 07 07 07 07 08 08 09 09 09 09 12 55 Importe 33.948,86 9.997,66 7.831,34 5.701,49 3.000,00 1.825,81 1.358,00 1.323,34 2.128,56 2.286,83 1.370,51 1.824,48 1.212,01 1.914,89 1.323,26 1.179,16 1.829,70 1.284,47 80,71 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia Miles de euros MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS Cuadro 8 (Conclusión) TRANSFERENCIAS DE CRÉDITO - RELACIÓN DE EXPEDIENTES Capítulo Nº expediente Origen Destino Sección de destino 12-011 12-019 12-025 15-014 16-012 23-015 23-025 23-027 23-029 23-033 23-038 23-041 23-047 23-048 23-051 23-059 23-060 23-061 23-064 23-065 23-067 23-071 23-072 23-079 23-080 23-084 23-087 23-089 23-090 23-092 23-094 23-095 VII VII VII VI y VII I VI VI VI VI VI VI VI VI I, II, IV, VI y VII VI I I I VI VI VI y I VI VI I I I y VI I I y VI VI II, IV, VI y VII VI I,II,III,IV,VI,VII y VIII VII VII IV VI y VII I II, IV,VI y VII II IV VII VI VI VI y VII I VI II I I y IV I y IV IV VI y VII IV VI VII VI I I I I VII VI VI VI 12 12 12 15 16 17 23 16 11 06 23 08 07 23 04 23 Varias Varias 13 12 11 23 21 23 07 16 13 07 10 23 06 23 Importe 1.320,59 1.580,07 13.349,42 1.709,35 2.030,81 1.535,00 3.000,00 4.000,00 1.500,00 8.000,00 12.731,94 1.600,00 2.307,96 7.026,92 7.026,92 14.278,11 1.932,48 1.843,41 1.119,29 4.630,73 7.178,24 2.967,00 2.967,00 1.925,00 2.779,06 2.948,13 3.820,60 7.181,75 2.475,54 2.105,04 5.477,44 34.342,69 B) Resultado del trabajo Del examen de los expedientes integrantes de la muestra ha resultado: a) No se han advertido defectos relativos a la validez de los acuerdos adoptados ni a la competencia de los órganos. b) Respecto a la suficiencia e integridad de la documentación, y al cumplimiento de los requisitos y limitaciones recogidas en las normas, se señalan los siguientes aspectos: - Expedientes 23-015, 23-025, 23-027, 23-029, 23-033, 23-038, 23-041, 23-047, 23-048, 23-051, 23-059, 23-060, 23-061, 23-064, 23-065, 23-067, 23-071, 23-072, 23-079, 23-080, 23-084, 23087, 23-089, 23-090, 23-092, 23-094, 23-095: En lugar del informe de la Intervención Delegada, al que se refiere el artículo 8 apartado 7 de la LPGCA, se acompaña de una certificación de saldos. 56 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia II.3.3. AMPLIACIONES DE CRÉDITO La cifra total del ejercicio recogida en el cuadro de 34.738,29 miles de euros, se desglosa por secciones del modo siguiente: Miles de euros MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS Cuadro 9 AMPLIACIONES DE CRÉDITO Sección Importe 03.- Consejo de la Cultura Gallega 99,54 04.- C. de Presidencia, Relaciones Institucionales y Admón. Pública 2.206,28 05.- C. de Economía y Hacienda 7.610,06 06.- C. de Política Territorial, Obras Públicas y Vivienda 07.- C. de Educación y Ordenación Universitaria 08.- C. de Innovación, Industria y Comercio 277,87 9.785,11 509,06 09.- C. de Política Agroalimentaria y Desarrollo Rural 1.192,32 10.- C. de Cultura, Comunicación Social y Turismo 2.041,29 11.- C. de Sanidad 1.336,86 12.- C. de Pesca y Asuntos Marítimos 669,22 13.- C. de Justicia, Interior y Administración Local 1.349,30 14.- C. de Familia, Juventud, Deporte y Voluntariado 4.343,31 15.- C. de Medio Ambiente 1.198,90 16.- C. de Asuntos Sociales, Empleo y Relaciones Laborales 1.887,04 17.- C. de Emigración 121,72 23.- Gastos diversas Consellerías 110,41 TOTAL 34.738,29 A) Objetivos y metodología El objetivo principal de la fiscalización ha sido el control de legalidad, para ello, se han efectuado básicamente las comprobaciones siguientes: a) Que los órganos que han adoptado los acuerdos, dictado los actos, e impulsado los expedientes, tienen atribuida la competencia para ello. b) La suficiencia e integridad en la documentación de los expedientes. c) El cumplimiento de los requisitos y limitaciones recogidos en las normas. La metodología de trabajo seguida ha sido la siguiente: 1º) Selección de una muestra de expedientes de acuerdo con el criterio que se expresa en el epígrafe correspondiente. 2º) Examen de los expedientes seleccionados realizando las siguientes comprobaciones: - Que los acuerdos han sido adoptados por el órgano competente, y que su contenido es conforme a la legalidad. 57 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia - Que en los expedientes obran todos los documentos requeridos en la normativa y se han cumplido todos los trámites establecidos en la misma. En concreto, se señalan los siguientes: 1) Cumplimiento del TRLRFP: a) Aspectos generales, (artículo 61.2): - Que el acuerdo de modificación presupuestaria indica la sección o ente público a que se refiere, el programa, servicio u organismo autónomo, artículo, concepto y subconcepto, en su caso, afectados así como la incidencia de la misma en la consecución de los objetivos previstos y las razones que la justifican. (Artículo 61.2). - Que las limitaciones establecidas en el artículo 68 se consideran a nivel de concepto para aquellos casos en los que la vinculación establecida lo sea a nivel de artículo. b) Requisitos específicos: Ver que se encuentran entre los siguientes supuestos (artículo 64.1): - Aquellos que se especifiquen en la Ley de Presupuestos de la Comunidad Autónoma. - Los que se destinen a cubrir los gastos de los servicios traspasados por la Administración del Estado. - Las cuotas de Seguridad Social y la prestación familiar. - Los que se destinen al pago de intereses, amortizaciones del principal y gastos derivados de la Deuda. - Los créditos destinados a la cobertura de necesidades de todo orden motivadas por siniestros, catástrofes u otros de reconocida urgencia, correspondientes a gastos en bienes corrientes y de servicios. - Los destinados al pago de productos farmacéuticos procedentes de recetas médicas. - Los créditos cuya ejecución corresponda a una Consellería y que su cuantía se module por la aportación de otras Consellerías u organismos. - Que el expediente de ampliación de créditos establece la fuente de financiación de dicha ampliación, (artículo 64.2). - Que el consejero de Economía y Hacienda autoriza las ampliaciones de crédito cuando éstas tengan tal carácter por disposición de ley, (artículo 66.g). 2) Cumplimiento de la Ley 6/2002, de 27 de diciembre de Presupuestos Generales de la Comunidad Autónoma: - Que se encuentra incluido entre los considerados ampliables en el artículo 7. 3) Cumplimiento de la Orden de 3 de enero de 1989, de la Consellería de Economía y Hacienda. 58 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia Que se cumplen los siguientes requisitos: - Inicio por la unidad gestora competente. - Autorización y aprobación por el titular de la Consellería. - Remisión a la Consellería de Economía y Hacienda - Que la memoria contiene la clase de modificación y los conceptos a que afecta, las normas legales en que se fundamenta, un estudio económico de los créditos y las modificaciones, la incidencia de la modificación en los programas y la incidencia que pueda tener en ejercicios futuros, así como el coste y los recursos previstos para financiar el mayor gasto público. - Dictámenes o informes facultativos y de la Secretaría General, que en su caso procedan e informe de la Intervención Delegada. - Que consta certificación de la Intervención Delegada en la Consellería de Economía y Hacienda, estudio económico de la insuficiencia del crédito y copia de los documentos de retención de crédito, en su caso, en las situaciones reseñadas en el apartado 3.1 de esta Orden. 4) Cumplimiento de la Circular 1/1990, de 29 de marzo, de la Intervención General. - Competencia del Interventor de la Consellería u órgano estatutario que propone la modificación para emitir el informe correspondiente. - Competencia del órgano proponente y del que autoriza la modificación. - Adecuación del expediente a los requisitos exigidos y a la normativa en vigor tanto del planteamiento como de la instrumentación contable y financiera, así como la constancia de la justificación documental (certificaciones de saldo, retenciones de crédito, ingresos u otros recursos financieros, etc.). - Opinión que merece la modificación, así como su instrumentación y el soporte contable y financiero. - Procedimiento a seguir en caso de discrepancia. Selección de la muestra. Los datos relativos a los expedientes gestionados en número e importe, el procedimiento seguido en la selección de la muestra se expresan en el siguiente cuadro: Miles de euros MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS Cuadro 10 AMPLIACIONES DE CREDITO - MUESTRA Población Muestra obtenida Criterio de selección Tipo de ampliación Nº exped. Todas excluidas las correspondientes al capítulo I 39 Importe 16.922,34 Nº expd. Las que afecten a los diez conceptos presupuestarios ampliados en mayor cuantía 59 10 Importe 14.105,22 % número 25,64 % importe 83,35 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia Relación de expedientes. La relación de expedientes de la muestra se refleja en el cuadro siguiente: Miles de euros MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS Cuadro 11 AMPLIACIONES DE CREDITO - RELACION DE EXPEDIENTES Nº Aplicación Importe expediente Económica Programa 04-002 04-003 05-001 05-002 05-003 05-004 05-006 10-001 10-002 14-002 VI-640 IV-470 II-226 II-226 II-227 II-226 II-227 VI-622 VI-622 IV-486 361A 353E 531A 531A 531A 531A 531A 353A 356A 212A 1.021,42 901,52 578,86 831,72 1.824,71 574,98 3.188,72 655,10 1.168,19 3.360,00 B) Resultado del trabajo Del examen de los expedientes integrantes de la muestra ha resultado: a) No se han advertido defectos relativos a la validez de los acuerdos adoptados ni a la competencia de los órganos. b) Respecto a la suficiencia e integridad de la documentación, se señalan los siguientes aspectos: - Expedientes 04-002, 04-003, 10-001, 10-002, 14-002: La financiación de las ampliaciones de crédito se ha realizado con retenciones practicadas en créditos del presupuesto de gastos de diversas Consellerías, conforme establece el artículo 64.1 g). Sobre las aplicaciones presupuestarias financiadoras de las ampliaciones no se detraen los importes correspondientes, mediante modificaciones de crédito negativas, por ello, los créditos definitivos de las citadas aplicaciones se encuentran sobrevalorados, por lo que no son realmente representativos de los créditos efectivamente disponibles presupuestariamente (artículo 46.a TRLRFP). El procedimiento para recoger los créditos realmente disponibles, en los supuestos señalados, no se contempla en la normativa reguladora de las modificaciones presupuestarias. c) Con relación al cumplimiento de los requisitos y trámites recogidos en las normas se señalan los siguientes aspectos: 60 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia - Expediente 10-002: No consta la memoria correspondiente, apartado III.2.a de la Orden de 3 de enero de 1989. No consta informe de la Intervención Delegada correspondiente (apartado III.2.b de la Orden de 3 de enero de 1989). II.3.4. GENERACIONES DE CRÉDITO La cifra total del ejercicio recogida en el cuadro de 408.653,46 miles de euros, se desglosa por secciones del modo siguiente: Miles de euros MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS Cuadro 12 GENERACIONES DE CRÉDITO Sección Importe 03.- Consejo de la Cultura Gallega 6,00 04.- C. de Presidencia, Relaciones Institucionales y Admón. Pública 05.- C. de Economía y Hacienda 3.613,08 5.566,36 06.- C. de Política Territorial, Obras Públicas y Vivienda 18.530,89 07.- C. de Educación y Ordenación Universitaria 10.220,98 08.- C. de Innovación, Industria y Comercio 8.060,29 09.- C. de Política Agroalimentaria y Desarrollo Rural 10.- C. de Cultura, Comunicación Social y Turismo 11.- C. de Sanidad 110.715,97 9.315,82 1.211,81 12.- C. de Pesca y Asuntos Marítimos 101.380,64 13.- C. de Justicia, Interior y Administración Local 14.- C. de Familia, Juventud, Deporte y Voluntariado 187,70 8.899,43 15.- C. de Medio Ambiente 27.538,18 16.- C. de Asuntos Sociales, Empleo y Relaciones Laborales 57.409,50 17.- C. de Emigración 664,88 21.- Transferencias a Corporaciones Locales 28.191,38 23.- Gastos diversas Consellerías 17.140,55 TOTAL 408.653,46 A) Objetivos y metodología El objetivo principal de la fiscalización ha sido el control de legalidad, para ello, se han efectuado básicamente las comprobaciones siguientes: a) Que los órganos que han adoptado los acuerdos, dictado los actos, e impulsado los expedientes, tienen atribuida la competencia para ello. b) La suficiencia e integridad en la documentación de los expedientes. c) El cumplimiento de los requisitos y limitaciones recogidos en las normas. La metodología de trabajo seguida ha sido la siguiente: 61 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 1º) Selección de una muestra de expedientes de acuerdo con el criterio que se expresa en el epígrafe correspondiente. 2º) Examen de los expedientes seleccionados realizando las siguientes comprobaciones: - Que los acuerdos han sido adoptados por el órgano competente, y que su contenido es conforme a la legalidad. - Que en los expedientes obran todos los documentos requeridos en la normativa y se han cumplido todos los trámites establecidos en la misma. En concreto, se señalan los siguientes: 1) Cumplimiento del TRLRFP: a) Aspectos generales, (artículo 61.2): - Que el acuerdo de modificación presupuestaria indica la sección o ente público a que se refiere, el programa, servicio u organismo autónomo, artículo, concepto y subconcepto, en su caso, afectados así como la incidencia de la misma en la consecución de los objetivos previstos y las razones que la justifican. - Que las limitaciones establecidas en el artículo 68 se consideran a nivel de concepto para aquellos casos en los que la vinculación establecida lo sea a nivel de artículo. b) Requisitos específicos: - Que es el consejero de Economía y Hacienda quien autoriza las generaciones de crédito previstas en los artículos 69 y 70, (artículo 66.f). - Que se encuentran comprendidas entre las operaciones recogidas en el artículo 69.1. - Que las generaciones de crédito a que se hace referencia en el número anterior únicamente se realizan por el exceso de ingreso sobre las cifras inicialmente presupuestadas y que se tramitan en el mismo ejercicio en el que se produce el ingreso (artículo 69.2 y 3). - Que los ingresos derivados del reintegro de pagos indebidos con cargo a créditos presupuestarios se reponen en las condiciones que se establecen reglamentariamente, (artículo 70). 2) Cumplimiento de la Ley 6/2002, de 27 de diciembre de Presupuestos Generales de la Comunidad Autónoma: - Que son asumidas por el consejero de Economía y Hacienda las competencias específicas para llevar a cabo las generaciones de crédito señaladas en el artículo 5, puntos d), e), f), g), h), i) y j). - Tener en cuenta que los créditos destinados al pago de expropiaciones y que al final del ejercicio anterior hubieran dado lugar a la emisión de documentos ADOK en formalización, podrán dar lugar a generación de crédito en el capítulo VI de gastos, del ejercicio 2003, (artículo 39). 62 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 3) Cumplimiento de la Orden de 3 de enero de 1989, de la Consellería de Economía y Hacienda. Que se cumplen los siguientes requisitos: - Inicio por la unidad gestora competente. - Autorización y aprobación por el titular de la Consellería. - Remisión a la Consellería de Economía y Hacienda - Que la memoria contiene la clase de modificación y los conceptos a que afecta, las normas legales en que se fundamenta, un estudio económico de los créditos y las modificaciones, la incidencia de la modificación en los programas y la incidencia que pueda tener en ejercicios futuros, así como el coste y los recursos previstos para financiar el mayor gasto público, (apartado 2.a). Asimismo, que se une a la memoria copia del documento que ampara la generación, certificado de la Intervención Delegada en la Consellería de Economía y Hacienda y si se justifica, además, la necesidad de que tal ingreso genere crédito en el presupuesto de gastos, (apartado 3.2). - Dictámenes o informes facultativos y de la Secretaría General, que en su caso procedan e informe de la Intervención Delegada, (apartado 2.b). 4) Cumplimiento de la Circular 1/1990, de 29 de marzo, de la Intervención General. - Competencia del Interventor de la Consellería u órgano estatutario que propone la modificación para emitir el informe correspondiente. - Competencia del órgano proponente y del que autoriza la modificación. - Adecuación del expediente a los requisitos exigidos y a la normativa en vigor tanto del planteamiento como de la instrumentación contable y financiera, así como la constancia de la justificación documental (certificaciones de saldo, retenciones de crédito, ingresos u otros recursos financieros, etc.). - Opinión que merece la modificación, así como su instrumentación y el soporte contable y financiero. - Procedimiento a seguir en caso de discrepancia. 5) De la Orden de 27 de julio de 2000 de la Consellería de Economía y Hacienda. - El reconocimiento de compromisos de ingresos no presupuestados inicialmente puede dar lugar a la generación de crédito prevista en el artículo 69 del TRLRFP, (artículo 6). - Que consta informe de la Dirección General de Planificación Económica y Fondos Comunitarios, de la Consellería de Economía y Hacienda, en el supuesto de expedientes financiados con fondos de la Unión Europea o del Fondo de Compensación Interterritorial, (artículo 6). 63 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia Selección de la muestra. En el cuadro siguiente se reflejan los datos utilizados en la selección de la muestra y el resultado de la misma. Miles de euros MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS Cuadro 13 GENERACIONES DE CREDITO - MUESTRA Población Tipo de generación Muestra obtenida Criterio de selección Nº exped. Todas 225 Importe 408.653,46 Nº expd. Las quince de mayor importe Importe 15 % número 334.101,29 6,67 % importe 81,76 Relación de expedientes. El cuadro siguiente refleja la relación de expedientes de la muestra. Miles de euros MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS Cuadro 14 GENERACIONES DE CREDITO - RELACION DE EXPEDIENTES Nº Aplicación expediente Económica Programa 00-001 Varios Varios 06-001 600 413B Fuente de financiación Importe 99.847,35 Estado. IFOP y endeudamiento 5.937,87 Estado. Convenio Instituto de la Mineria del Carbón: Cerceda-Autovía A-6 06-004 610 413B 09-007 730 614A 77.183,33 FEOGA medidas reguladoras de mercados en el marco del PAC. 4.809,15 Consorcio de Compensación de Seguros. Indemnización por daños en carreteras temporal invierno 2000-2001 09-009 604 422D 15.000,00 Estado. Plan infraestructura rural ayuntamientos afectados por el Prestige 09-022 776 614A 12-001 VII-Varios Varios 12-007 770 722A 15-029 740 342A 16-003 Varios 241A 16-004 IV-Varios 241A 16-007 Varios 241A 6.620,53 Estado. Modernización de los servicios públicos de empleo 21-001 760 811A 4.941,16 Xunta. Reintegros de los anticipos a concellos por daños temporal 2000-2001 21-002 460 811A 23.250,22 Estado. PIE Diputaciones y Ayuntamientos 23-001 890 531A 17.140,55 Fondo de Garantía de Avales - Devolución de saldo de riesgos no ejecutados. 5.521,92 FEOGA reconversión viñedo campaña 2003-2004 10.200,00 Estado.Flota y pescadores del caladero marroquí 7.483,32 IFOP.Transformación y comercialización 2000 14.264,08 Fondos de cohesión. Gestión de residuos sólidos urbanos en Cerceda 4.225,75 Estado. Plan FIP 2001 37.676,06 Estado. Programas de apoyo al empleo y creacion de empleo B) Resultado del trabajo Del examen de los expedientes integrantes de la muestra ha resultado: a) No se han advertido defectos relativos a la validez de los acuerdos adoptados ni a la competencia de los órganos, con la siguiente excepción: 64 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia - Expediente 00-001: Se materializa en una generación de crédito por importe de 99.847,40 miles de euros, para la cobertura de las acciones relativas al buque Prestige, adjuntando documentos que amparan la generación por importe de 76.215,80 miles de euros, y la diferencia 23.631,60 miles de euros se realiza a través de endeudamiento. b) Respecto a la suficiencia e integridad de la documentación no se observan incidencias. c) Con relación al cumplimiento de requisitos y trámites legales se observa que: Expediente 12-001: El informe de la Intervención Delegada, no contiene la opinión que le merece la modificación, Circular 1/1990, de 29 de marzo (punto 2.4 del apartado 2º ), si bien del contenido del mismo no se deriva impedimento alguno para su trámite. II.3.5. ADSCRIPCIONES DE CRÉDITO La cifra total del ejercicio recogida en el cuadro de 251.941,91 miles de euros, se desglosa por secciones del modo siguiente: Miles de euros MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS Cuadro 15 ADSCRIPCIONES DE CRÉDITO Sección Importe 04.- C. de Presidencia, Relaciones Institucionales y Admón. Pública 5.083,03 08.- C. de Innovación, Industria y Comercio 44.905,76 09.- C. de Política Agroalimentaria y Desarrollo Rural 5.643,03 10.- C. de Cultura, Comunicación Social y Turismo 120,20 14.- C. de Familia, Juventud, Deporte y Voluntariado 16.- C. de Asuntos Sociales, Empleo y Relaciones Laborales 18.866,99 176.972,65 17.- C. de Emigración 350,25 TOTAL 251.941,91 A) Objetivos y metodología El objetivo principal de la fiscalización ha sido el control de legalidad, para ello, se han efectuado básicamente las comprobaciones siguientes: a) Que los órganos que han adoptado los acuerdos, dictado los actos, e impulsado los expedientes, tienen atribuida la competencia para ello. b) La suficiencia e integridad en la documentación de los expedientes. c) El cumplimiento de los requisitos y limitaciones recogidos en las normas. La metodología de trabajo seguida ha sido la siguiente: 65 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 1º) Selección de una muestra de expedientes de acuerdo con el criterio que se expresa en el epígrafe correspondiente. 2º) Examen de los expedientes seleccionados realizando las siguientes comprobaciones: - Que los acuerdos han sido adoptados por el órgano competente, y que su contenido es conforme a la legalidad. - Que en los expedientes obran todos los documentos requeridos en la normativa y se han cumplido todos los trámites establecidos en la misma. En concreto, se señalan los siguientes: 1) Cumplimiento del TRLRFP: - Que es el Consejero de Economía y Hacienda quien autoriza la modificación, (artículo 66.h). 2) Cumplimiento de la Ley 6/2002, de 27 de diciembre de Presupuestos Generales de la Comunidad Autónoma: - Que se cumple el artículo 5.2.1 referente a las competencias específicas del consejero de Economía y Hacienda para introducir en los estados de gastos las modificaciones precisas y adecuar los créditos afectados por transferencias finalistas de cualquier procedencia. - Ajustes en los estados de gastos para acomodar su importe al de los recursos, en la medida en que estos últimos difieran de los inicialmente previstos en los presupuestos de ingresos de la Administración general de la Comunidad Autónoma o de sus organismos autónomos, (Art.9). Selección de la muestra. El cuadro siguiente refleja los datos utilizados y el procedimiento seguido en la selección de la muestra. Miles de euros MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS Cuadro 16 ADSCRIPCIONES DE CREDITO – MUESTRA Población Muestra obtenida Criterio de selección Tipo de adscripción Nº exped. Todas 9 Importe Nº exped. 251.941,91 Las tres de mayor importe Importe 3 251.409,73 Relación de expedientes. En el cuadro siguiente se detalla la relación de expedientes de la muestra: Miles de euros MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS Cuadro 17 ADSCRIPCIONES DE CREDITO - RELACION DE EXPEDIENTES Aplicación Nº expediente Económica Programa 00-001 14-002 16-002 Varios 260 261 Varios 212B 212B 66 Importe 250.776,60 219,42 413,71 % número 33,33 % importe 99,79 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia B) Resultado del trabajo En el examen realizado en los expedientes de la muestra, no se han advertido defectos relativos a la validez de los acuerdos, competencia de los órganos, suficiencia de la documentación y cumplimiento de los requisitos y trámites legales. II.3.6. BAJAS DE CRÉDITO POR ANULACIÓN La cifra total del ejercicio recogida en el cuadro de 254.152,58 miles de euros, se desglosa por secciones del modo siguiente: Miles de euros MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS Cuadro 18 BAJAS DE CRÉDITO Secciónes Importe 04.- C. de Presidencia, Relaciones Institucionales y Admón Pública 68.577,19 06.- C. de Política Territorial, Obras Públicas y Vivienda 1.224,50 10.- C. de Cultura, Comunicación Social y Turismo 120,20 13.- C. de Justicia, Interior y Administración Local 5.155,13 14.- C. de Familia, Juventud, Deporte y Voluntariado 171.926,87 15.- C. de Medio Ambiente 23,34 16.- C. de Asuntos Sociales, Empleo y Relaciones Laborales 1.782,21 17.- C. de Emigración 5.343,14 TOTAL 254.152,58 A) Objetivos y metodología El objetivo principal de la fiscalización ha sido el control de legalidad, para ello, se han efectuado básicamente las comprobaciones siguientes: a) Que los órganos que han adoptado los acuerdos, dictado los actos, e impulsado los expedientes, tienen atribuida la competencia para ello. b) La suficiencia e integridad en la documentación de los expedientes. c) El cumplimiento de los requisitos y limitaciones recogidos en las normas. La metodología de trabajo seguida ha sido la siguiente: 1º) Selección de una muestra de expedientes de acuerdo con el criterio que se expresa en el epígrafe correspondiente. 2º) Examen de los expedientes seleccionados realizando las siguientes comprobaciones: - Que los acuerdos han sido adoptados por el órgano competente, y que su contenido es conforme a la legalidad. 67 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia - Que en los expedientes obran todos los documentos requeridos en la normativa y se han cumplido todos los trámites establecidos en la misma. En concreto, se señalan los siguientes: 1) Cumplimiento del TRLRFP: - Que es el Consejero de Economía y Hacienda quien autoriza la modificación, (artículo 66.h. - Que en el caso de resultar un remanente de Tesorería negativo a lo largo del ejercicio, el organismo autónomo afectado instruye el oportuno expediente de modificación presupuestaria ante la Consellería de Economía y Hacienda, en el que se propone la baja de créditos. En el presupuesto que no es de organismos autónomos el Consejo de la Junta, a propuesta de la Consellería de Economía y Hacienda, da de baja créditos de las distintas Consellerías, (Art.81.4). 2) Cumplimiento de la Ley 6/2002, de 27 de diciembre de Presupuestos Generales de la Comunidad Autónoma: - Que se cumple el artículo 5.2.1 referente a las competencias específicas del Consejero de Economía y Hacienda para introducir en los estados de gastos las modificaciones precisas y adecuar los créditos afectados por transferencias finalistas de cualquier procedencia. Selección de la muestra. El cuadro siguiente refleja los datos utilizados y el procedimiento seguido en la selección de la muestra. Miles de euros MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS Cuadro 19 BAJAS DE CREDITO - MUESTRA Población Tipo de baja Nº exped. Todas las que no son adscripciones de crédito 4 Muestra obtenida % número Criterio de selección Importe Nº expd. 2.210,66 Todas Importe 4 2.210,66 Relación de expedientes. En el cuadro se detalla la relación de expedientes de la muestra. Miles de euros MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS Cuadro 20 BAJAS DE CREDITO POR ANULACION - RELACION DE EXPEDIENTES Nº Aplicación Importe expediente Económica Programa 06-001 15-001 16-001 16-003 600 601 482 419 413B 342A 241A 241A 68 1.224,50 23,33 742,12 220,71 100,00 % importe 100,00 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia B) Resultado del trabajo En el examen realizado en los expedientes de la muestra, no se han advertido defectos relativos a la validez de los acuerdos, competencia de los órganos, suficiencia de la documentación y cumplimiento de los requisitos y trámites legales. II.4. RESULTADO PRESUPUESTARIO DEL EJERCICIO El resultado presupuestario del ejercicio se obtiene por la diferencia entre los derechos reconocidos durante el mismo con cargo al presupuesto tomado en su valor neto, derivados de operaciones no financieras y de enajenación de activos financieros, menos las obligaciones presupuestarias reconocidas e imputadas al presupuesto, durante el ejercicio, por operaciones no financieras y de adquisición de activos financieros. Conforme a lo previsto en la normativa, el valor neto de los derechos reconocidos se obtiene por diferencia entre el total de los mismos y los derechos cancelados por insolvencias y otras causas . Según estas reglas, el cálculo del resultado presupuestario del ejercicio es el siguiente: 1. Liquidación del presupuesto de ingresos: La liquidación del presupuesto de ingresos unida a la Cuenta General presenta las siguientes cifras: Créditos presupuestarios Capítulos Iniciales 1. Impuestos directos Modificaciones Definitivos Derechos reconocidos netos Recaudación neta Derechos cancelados Miles de euros Derechos pendientes de cobro a 31-12 822.702,40 0,00 822.702,40 820.991,40 816.262,32 816.396,78 1.824.354,03 0,00 1.824.354,03 1.859.928,96 1.856.294,89 1.856.322,05 3.634,07 150.512,67 0,00 150.512,67 147.957,88 140.303,61 140.437,40 7.654,28 3.591.588,75 0,00 3.591.588,75 3.561.780,10 3.561.053,51 3.561.053,51 726,59 11.500,00 0,00 11.500,00 10.049,43 10.049,43 10.049,43 0,00 700,00 0,00 700,00 114,59 114,59 114,59 0,00 695.277,55 0,00 695.277,55 873.540,83 785.582,47 785.582,47 87.958,35 8. Activos financieros 10,00 0,00 10,00 20.861,37 20.838,74 20.838,74 22,63 9. Pasivos financieros 413.648,29 0,00 413.648,29 438.965,56 438.965,56 438.965,56 0,00 7.510.293,69 0,00 7.510.293,69 7.734.190,12 7.629.465,12 7.629.760,53 104.725,00 2. Impuestos indirectos 3. Tasas, precios y otros ingresos 4. Transferencias corrientes 5. Ingresos patrimoniales 6. Enajenación inversiones reales 7. Transferencias de capital TOTAL 4.729,08 2. Liquidación del presupuesto de gastos La liquidación del presupuesto de gastos, así mismo unida a la Cuenta General, muestra los siguientes importes: 69 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia Miles de euros Créditos presupuestarios Capítulos Iniciales 1. Gastos de personal Modificaciones Definitivos Gastos comprometidos Obligaciones Remanente reconocidas de crédito netas Obligaciones pendientes a 31-12 Pagos 1.443.757,25 25.455,22 1.469.212,47 1.458.622,91 1.456.314,38 12.898,09 1.436.372,57 19.941,81 2. Gastos bienes corrientes y servicios 303.804,90 29.846,21 333.651,11 330.952,90 327.447,44 6.203,67 300.535,33 26.912,11 3. Gastos financieros 153.577,24 -11.172,47 142.404,77 142.404,75 142.404,75 0,02 142.399,91 4,84 3.566.777,77 210.797,82 3.777.575,59 3.758.666,29 3.744.224,83 33.350,76 3.600.675,05 143.549,78 6. Inversiones reales 643.502,80 205.169,38 848.672,18 706.911,83 659.618,60 189.053,58 501.405,95 158.212,65 7. Transferencias de capital 893.872,74 338.431,91 1.232.304,65 1.069.741,68 946.203,89 286.100,76 619.784,56 326.419,33 8. Activos financieros 91.352,70 17.546,75 108.899,45 108.879,35 108.879,36 20,09 107.140,94 1.738,42 9. Pasivos financieros 413.648,29 0,00 413.648,29 413.648,29 413.648,29 0,00 413.648,29 0,00 7.510.293,69 816.074,82 8.326.368,51 7.989.828,00 7.798.741,54 527.626,97 7.121.962,60 676.778,94 4. Transferencias corrientes TOTAL 3. Resultado presupuestario De conformidad con los citados antecedentes, el cálculo del resultado presupuestario que figura en la Cuenta General es el siguiente: a) Resultado presupuestario de la Administración General: Miles de euros Derechos reconocidos netos Conceptos Obligaciones reconocidas Importes 1. (+) Operaciones no financieras 7.274.363,18 7.276.213,90 2. (+) Operaciones con activos financieros 20.861,37 108.879,35 I. RESULTADO PRESUPUESTARIO DEL EJERCICIO (1+2) 7.295.224,55 7.385.093,25 II. VARIACIÓN NETA DE PASIVOS FINANCIEROS 438.965,57 413.648,29 III. SALDO PRESUPUESTARIO DEL EJERCICIO (I+II) 4. (+) Créditos gastados financiados con remanente de tesorería 5. (-) Desviaciones de financiación positivas por recursos del ejercicio en gastos con financiación afectada 6. (+) Desviaciones de financiación negativas en gastos con financiación afectada IV. SUPERÁVIT O DÉFICIT DE FINANCIACIÓN DEL EJERCICIO (III+4+5+6) -1.850,72 -88.017,98 -89.868,70 25.317,28 -64.551,42 ------61.242,33 -3.309,09 b) Resultado presupuestario consolidado: El resultado del presupuesto consolidado (Administración General y Organismos Autónomos) es el siguiente: Miles de euros Conceptos Derechos reconocidos netos 1. (+) Operaciones no financieras 2. (+) Operaciones con activos financieros I. RESULTADO PRESUPUESTARIO DEL EJERCICIO (1+2) II. VARIACIÓN NETA DE PASIVOS FINANCIEROS Obligaciones reconocidas Importes 7.507.404,21 7.476.975,79 30.428,42 22.753,84 111.283,49 -88.529,65 7.530.158,05 7.588.259,28 -58.101,23 438.965,57 413.648,29 III. SALDO PRESUPUESTARIO DEL EJERCICIO (I+II) 25.317,28 -32.783,95 4. (+) Créditos gastados financiados con remanente de tesorería --- 5. (-) Desviaciones de financiación positivas por recursos del ejercicio en gastos con financiación afectada --- 6. (+) Desviaciones de financiación negativas en gastos con financiación afectada IV. SUPERÁVIT O DÉFICIT DE FINANCIACIÓN DEL EJERCICIO (III+4+5+6) 70 61.242,33 28.458,38 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia Del examen del estado anterior se efectúan los siguientes comentarios: 1. Las cifras recogidas en el estado concilian con las que figuran en la liquidación del presupuesto. 2. El importe consignado como desviación de financiación negativa, de 61.242,33 miles de euros, la misma corresponde a la diferencia entre las obligaciones reconocidas en el ejercicio por gastos con financiación afectada y los derechos contraídos en el mismo por transferencias derivadas de los citados gastos, cualquiera que sea el año en que se hubieran producido estos. 3. Por último, debe señalarse que la existencia de gastos que correspondería haber anotado en el ejercicio según el principio de devengo y que han sido desplazados a ejercicios diferentes afecta a la representatividad del resultado presupuestario que se recoge en la cuenta. El importe neto del desplazamiento temporal de los gastos asciende a 129.419,86 miles de euros, según el siguiente detalle: Miles de euros Organismo (1) Gastos de ejercicios anteriores desplazados a 2003 (2) Gastos del ejercicio 2003 desplazados á 2004 (2)-(1) Incidencia en el resultado Administración General 41.970,82 58.823,50 16.852,68 Sergas 93.811,00 207.477,00 113.666,00 9.981,23 8.882,41 -1.098,82 145.763,05 275.182,91 129.419,86 Otros Organismos Autónomos Total consolidado II.5. ENDEUDAMIENTO El importe global de las operaciones del ejercicio ha sido de 438.965,56 miles de euros. Teniendo en cuenta el importe de las amortizaciones del ejercicio, que han ascendido a 413.648,29 miles de euros, el endeudamiento neto del ejercicio ha ascendido a 25.317,27 miles de euros. El endeudamiento de la Comunidad Autónoma está regido por las siguientes normas: a) TRLRFP, Título II. De las operaciones de endeudamiento, artículos 28 a 39. b) LPGCA, Título III. Operaciones de endeudamiento, artículos 28 y 29. c) Ley Orgánica de Financiación de las Comunidades Autónomas (LOFCA), artículo 14. En la parte que no esté incluida en los artículos anteriores. d) Ley 6/2003, de 9 de diciembre, de precios, tasas y exacciones parafiscales, disposición adicional segunda. 71 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia e) Decreto 145/2003, de 31 de enero, por el que se autoriza al Consejero de Economía y Hacienda a la formalización de operaciones de endeudamiento. f) Acuerdo sobre el programa anual de endeudamiento con la Administración General del Estado. II.5.1. OBJETIVOS Y METODOLOGÍA. Los objetivos han consistido en: a) Comprobar el cumplimiento de la legalidad. b) Comprobar que se han cumplido los límites del endeudamiento y que las operaciones se han contabilizado correctamente. La metodología observada para cumplir los objetivos señalados ha sido la siguiente: 1º El trabajo de campo se ha dividido en cuatro apartados: endeudamiento a largo plazo, endeudamiento a corto plazo, gastos financieros y posición global de endeudamiento a final de ejercicio. 2º El análisis de estos apartados se ha realizado según dos criterios: a) Mediante examen integral cuando ha afectado a conciliaciones o verificaciones contables. b) Mediante muestreo en los demás casos. 3º En el apartado del endeudamiento a largo plazo, se han efectuado las siguientes verificaciones: a) Observancia del límite de variación de la posición neta deudora a fin de ejercicio. En relación a este límite, el artículo 28 de la Ley 6/2002, de 27 de diciembre, de presupuestos generales de la Comunidad Autónoma de Galicia para el ejercicio 2003, modificado por disposición final segunda de la Ley 6/2003, de 9 de diciembre, establece que la posición neta deudora de la Comunidad Autónoma de Galicia a 31 de diciembre de 2003 no se incrementará, de forma que el saldo vivo a 31 de diciembre no superará el existente a 1 de enero. Para estos efectos se incluye la posición neta deudora de la “Sociedad Pública de Inversiones de Galicia SPI”. Este límite quedará automáticamente revisado por: - Las desviaciones que pudieran surgir, a 30 de septiembre, entre las previsiones de ingresos incondicionados contenidas en la ley y su evolución real. - El importe necesario para financiar aquellos gastos de inversión que, si es el caso, pudieran ser objeto de minoración como consecuencia de las necesidades de liquidez derivadas de los diferentes ritmos de los flujos financieros de fondos procedentes de las transferencias de la Administración del Estado y de la Unión Europea. Para ambos casos se establece un límite máximo del 1,5 por ciento del presupuesto total consolidado de la C.A. 72 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia - Las cantidades necesarias para financiar la imputación presupuestaria del fondo al que se refiere la disposición adicional decimocuarta de la Ley, relativa a los gastos derivados del accidente del buque Prestige. - Las variaciones de los activos financieros que sean considerados como tales desde el punto de vista del SEC-95. El Decreto 145/2003, de 31 de enero, por el que se dispone el endeudamiento de la Comunidad Autónoma de Galicia correspondiente al ejercicio 2003, autoriza al Consejero de Economía y Hacienda para la formalización de operaciones de endeudamiento hasta el importe autorizado por ley para la variación de la posición neta deudora. Finalmente, habrá que tener en cuenta también lo establecido en el artículo 14 de la Ley Orgánica 8/1980, de Financiación de las Comunidades Autónomas, que señala que para concertar operaciones de crédito en el extranjero y para la emisión de deuda o cualquier otra apelación al crédito público, las Comunidades Autónomas precisarán autorización del Estado. Para la concesión de la referida autorización, el Estado tendrá en cuenta el cumplimiento del principio de estabilidad presupuestaria definido en el artículo 2.1.b) de la presente Ley, según redacción dada a este artículo por la disposición adicional única de la Ley Orgánica 5/2001, de 13 de diciembre, complementaria a la Ley General de Estabilidad Presupuestaria. A estos efectos, se entenderá por estabilidad presupuestaria la situación de equilibrio y superávit, computada en términos de capacidad de financiación, de acuerdo con la definición establecida en el Sistema Europeo de Cuentas Nacionales y Regionales. b) Observancia del límite de la carga financiera constituida por las amortizaciones e intereses del ejercicio. c) Examen del destino de los recursos obtenidos por las operaciones formalizadas en el ejercicio. d) Examen de las operaciones de amortización. e) Conciliación entre la Cuenta General de Endeudamiento y la Liquidación del Presupuesto. f) Determinación del valor actual de la deuda en el exterior. 4º En el apartado del endeudamiento a corto plazo se han realizado las siguientes comprobaciones: a) Plazo de reembolso inferior a un año. b) Límite legal para el importe total de la deuda de tesorería concertada o emitida en el ejercicio. En relación con este límite, el artículo 29 de la Ley 6/2002, de 27 de diciembre, de presupuestos generales de la Comunidad Autónoma de Galicia para el año 2003, señala que el importe a concertar no podrá superar, en ningún caso el 15 por ciento de la consignación que figura en el presupuesto de la Administración general como ingresos corrientes incondicionados, entendiendo como tal la suma de los capítulos I, II, y III, y los conceptos 400 y 408. 73 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia c) Montante anual de las operaciones, de su valor relativo respecto al total de gastos y, en su caso, del cumplimiento de la obligación de notificación al Parlamento. d) Correcta contabilización de las operaciones. 5º En el apartado de los gastos financieros se ha efectuado comprendiendo los aspectos siguientes: a) Ejecución presupuestaria del capitulo III del presupuesto de gastos correspondiente a la sección 22- Deuda Pública-. b) Conciliación de las cifras presupuestarias con los asientos efectuados en el Diario de operaciones y en el Mayor por aplicaciones presupuestarias. c) Información de los gastos financieros en la Cuenta General de Endeudamiento. II.5.2. RESULTADO DEL TRABAJO. Se expone siguiendo el orden de los apartados anteriormente señalados. 1. Operaciones Financieras a largo plazo A) Selección de la muestra El cuadro siguiente refleja los diferentes términos integrantes del proceso de selección, la población, desglosada en número de expedientes e importe, el criterio de selección, y el resultado obtenido como muestra desglosado en número de expedientes, importe y porcentaje representativo sobre el total. Miles de euros OPERACIONES FINANCIERAS Cuadro 1 OPERACIONES A LARGO PLAZO. MUESTRA Población Nº expedientes 5 Criterio de selección Importe 438.965,56 Nº exped. Todos 74 5 Muestra obtenida % número Importe 438.965,56 100 % importe 100 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia B) Relación de expedientes La relación de expedientes de la muestra es la siguiente: Miles de euros OPERACIONES FINANCIERAS Cuadro 2 OPERACIONES A LARGO PLAZO Nº Operación Fecha Importe 1 Obligaciones 10 años 01-jul 2 Préstamo BEI 10-oct 200.000,00 60.000,00 3 Obligaciones 3 años 11-dic 125.000,00 4 Préstamo B.D.C.E. 15-dic 28.000,00 5 Préstamo BBVA 26-dic 25.965,56 Las características principales de estas operaciones se resumen en los cuadros siguientes: Miles de euros OPERACIONES FINANCIERAS Cuadro 3 OPERACIONES A LARGO PLAZO. EMISIONES DE DEUDA. CARACTERÍSTICAS Clase de operación Características de la operación Obligaciones a 10 años Fecha Importe en euros Obligaciones a 3 años 01-jul 11-dic 200.000,00 125.000,00 Prima de emisión ---- ---- Plazo/vencimiento 10 años 3 años Amortización Única a los 10 años Única a los 3 años Tipo de interés 3,8% anual Euríbor a 6 meses menos 0,04% Comisión aseguramiento 0,30075% sobre nominal y publicidad 5.938 euros Comisión aseguramiento 0,05860% sobre nominal y publicidad 5.725 euros Otros gastos Miles de euros OPERACIONES FINANCIERAS Cuadro 4 OPERACIONES A LARGO PLAZO. PRÉSTAMOS. CARACTERÍSTICAS Características de la operación Fecha Importe formalizado en euros Importe dispuesto en euros Plazo/vencimiento Clase de operación Préstamo BEI Préstamo B.D.C.E. 10-oct 15-dic Préstamo BBVA 26-dic 60.000,00 56.000,00 25.965,56 60.000,00 28.000,00 25.965,56 A los 12 años A los 10 años 10 cuotas anuales, iguales y consecutivas (la 1ª: el 15 de diciembre del 2004) A los 18 meses desde la firma Amortización Única, el 15 de septiembre del 2015 Tipo de interés Tipo base menos 0,05% anual (no superior al euribor +0,13%), periodicidad trimestral Euríbor a 3 meses menos 0,09%., periodicidad trimestral Euríbor menos 0,01% periodicidad de 1, 2, 3, ó 6 meses, a elección de la Junta ------ Por la traducción jurada del contrato 1.182 euros ---- Otros gastos 75 Única, al vencimiento Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia C) Resultado del trabajo Se ha verificado que: 1. Las disposiciones de operaciones formalizadas que ascienden a 438.965,6 miles de euros, superan a las amortizaciones realizadas en 25.317,3 miles de euros, variando por tanto la posición neta deudora a 31 de diciembre en ese importe. En la Memoria que acompaña a la Cuenta General rendida se justifica esta variación al amparo de los puntos c) y d) del apartado dos del artículo 28 de la ley 6/2002 modificado por la disposición final segunda de la Ley 6/2003, de 9 de diciembre, indicando los importes que corresponden a cada caso de la forma siguiente: - 23.631,6 miles de euros para atención dos gastos derivados del accidente del buque Prestige. - 1.637,0 miles de euros para a ampliación de capital REGANOSA - 48,7 miles de euros para a ampliación de capital ENGASA” A esta información proporcionada por la Memoria hay que añadirle, por incompleta, la variación de la posición neta deudora de S.P.I. Galicia, S.A., por así establecerlo el artículo 28.1 de la Ley 6/2002. Como resultado, la variación total de la posición neta deudora alcanza 30.917,01 miles de euros, tal como refleja el cuadro siguiente: Miles de euros OPERACIONES FINANCIERAS Cuadro 5 VARIACIÓN DE LA POSICIÓN NETA Emisiones año 2003 Disposiciones préstamos año 2003 Amortización año 2003 Variación de la posición neta Administración Variación deudas LP SPI Galicia Variación deudas CP SPI Galicia Variación posición neta deudora total 325.000,00 113..965,56 -413.648,29 25.317,27 -995,61 6595,35 30.917,01 Respecto a estas cifras señalar: a) Para la adquisición de activos financieros existía crédito adecuado y suficiente en el presupuesto de gastos de ejercicio, en la aplicación 2003.05.01.661C.860. b) El crédito relativo a la operación de ampliación de capital REGANOSA no fue desembolsado en el ejercicio 2003, transfiriéndose a fin de ejercicio a la sección 23. c) El importe total de las operaciones a largo plazo realizadas en el ejercicio ascendió a 438.965,56 miles de euros y, por otro lado, los Acuerdos suscritos por la Comunidad Autónoma de Galicia con el Estado respecto al escenario presupuestario y al programa anual de endeudamiento contemplaban un importe máximo de 420.344,2 miles de euros. 76 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia Por tanto, la diferencia entre ambos es de 20.519,56 miles de euros. Dicha diferencia, que en líneas generales deriva de las actuaciones relativas al hundimiento del buque Prestige, dio lugar a una adaptación del programa de endeudamiento tramitada el 20 de noviembre de 2003, dónde se reflejó una capacidad de endeudamiento para el ejercicio de 443.976 miles de euros. 3. En todas las operaciones consta certificación del Director General de Política Financiera y Tesoro de que la carga financiera de la Comunidad Autónoma de Galicia no supera el 25 por ciento del presupuesto de ingresos, de acuerdo con lo establecido en el artículo 30.2 del TRLRF. Para comprobar el cumplimiento de este límite, se ha constatado que en el estado de liquidación del presupuesto, el total de obligaciones reconocidas en los capítulos III y IX (intereses y amortización de capital respectivamente) es de 556.053,03 miles de euros. Este importe supone una carga financiera del 8,69 por ciento del presupuesto de ingresos corrientes previstos en el ejercicio, según se recoge en el cuadro siguiente: Miles de euros OPERACIONES FINANCIERAS Cuadro 6 OPERACIONES A LARGO PLAZO-CARGA FINANCIERA Amortizaciones realizadas en el ejercicio 413.648,29 Intereses abonados en el ejercicio 142.404,74 Carga financiera pagada en el ejercicio Ingresos corrientes previstos en el ejercicio 556.053,03 6.400.657,84 % carga financiera / ingresos corrientes 8,69 Límite articulo 30.2 25% 4. En cuanto a la comprobación de que el producto del endeudamiento se ha destinado a gastos de inversión, habida cuenta de que en principio los ingresos presupuestarios financian genéricamente los gastos, con lo que se puede entender cumplido este requisito cuando no se produce déficit presupuesto corriente, se ha procedido del siguiente modo: Según el estado de liquidación del presupuesto de la Administración General en 2003, el resultado presupuestario por operaciones corrientes arroja un superávit de 730.611,79 miles de euros. Miles de euros OPERACIONES FINANCIERAS Cuadro 7 DESTINO DE LOS RECURSOS Ingresos corrientes 6.401.003,19 Gastos corrientes 5.670.391,40 Superávit por cuenta corriente 77 730.611,79 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia Considerando la reclasificación de gastos del Prestige según su verdadera naturaleza, tal como se analiza en el epígrafe VII de este informe, el total de gastos corrientes debe ajustarse en 5.679,94 miles de euros, en virtud de las operaciones contabilizadas en los capítulos VI y VII que corresponden a operaciones de capítulo II o IV. En consecuencia, el superávit por cuenta corriente del ejercicio ascendería a la cifra de 724.931,85 miles de euros, con lo que puede considerarse cumplido el objetivo de destino de los recursos a gastos de inversión. 5. Se ha comprobado que el importe total de las disposiciones de los préstamos contratados y las emisiones realizadas coincide con el total de derechos reconocidos del capítulo IX de presupuesto de ingresos, y que el importe total de los valores de reembolso vencidos en el período coincide con la suma del total de obligaciones reconocidas del capítulo IX del presupuesto de gastos y del concepto presupuestario 302 “diferencias de cambio“ de obligaciones reconocidas en el capítulo III del presupuesto de gastos. Los gastos de formalización de estas operaciones aparecen recogidos en el concepto 310 del estado de liquidación del presupuesto de gastos por importe de 76.622 miles de euros. 6. Respecto a los intereses, los que se imputan a presupuesto son los vencidos en el ejercicio y se corresponden con los que se indican como devengados y pagados en la Cuenta General de Endeudamiento. 2. Operaciones Financieras a corto plazo. A) Selección de la muestra El cuadro siguiente refleja los diferentes términos integrantes del proceso de selección, la población, desglosada en número de expedientes e importe, el criterio de selección, y el resultado obtenido como muestra desglosado en número de expedientes, importe y porcentaje representativo sobre el total. Miles de euros OPERACIONES FINANCIERAS Cuadro 8 OPERACIONES A CORTO PLAZO. MUESTRA Población Nº expedientes 1 Criterio de selección Importe 314.500,00 Nº exped. Todos 78 1 Muestra obtenida % número Importe 314.500,00 100 % importe 100 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia B) Relación de expedientes En el ejercicio 2003 se ha tramitado un único expediente de deuda de tesorería, con un límite global de crédito de importe 314.500,00 miles de euros, concertada el día 17 de febrero de 2003, con arreglo al siguiente detalle: Miles de euros OPERACIONES FINANCIERAS Cuadro 9 OPERACIONES A CORTO PLAZO Entidad financiera Límite del crédito Caixa Galicia 66.500,00 Caixa Nova 59.500,00 B.B.V.A 48.300,00 Banco Pastor 36.000,00 B.S.C.H. 32.200,00 Banco Gallego 26.500,00 Banesto 16.100,00 Banco Galicia 14.900,00 Baanco Simeón 14.500,00 Límite de crédito 314.500,00 Estas operaciones presentan iguales condiciones y características, que se resumen como sigue: OPERACIONES FINANCIERAS Cuadro 10 OPERACIONES A CORTO - CARACTERISTICAS Concepto Condición/características Modalidad Cuenta corriente de crédito Fecha formalización 17/02/2003 Fecha vencimiento 16/02/2004 Liquidación intereses Trimestral Tipo interés primer periodo 2,832 Tipo interés resto periodos Euríbor a tres meses más un margen del 0,10% Comisión apertura Reembolso anticipado 0,025% sobre el importe máximo disponible Posible, con un aviso previo de dos días hábiles C) Resultado del trabajo Se señalan los siguientes aspectos: 79 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia a) En el expediente examinado, las disposiciones han ascendido a 156.000 miles de euros, y los reembolsos al mismo importe. De estos últimos, 13.000 miles de euros corresponden a operaciones de tesorería concertadas en el ejercicio anterior y los 143.000 miles de euros restantes a disposiciones y reintegros sobre las operaciones concertadas en el ejercicio. b) Tanto las disposiciones como los reembolsos se han contabilizado correctamente en el concepto extrapresupuestario 320401 “Préstamos a corto plazo. Operaciones de tesorería”, movimientos que coinciden con el mayor de la cuenta contable 520 “Deudas a corto plazo con entidades de crédito”. Miles de euros OPERACIONES FINANCIERAS Cuadro 11 OPERACIONES A CORTO Fecha Disposición Reembolso 16-01 13.000,00 0,00 29-01 0,00 13.000,00 18-06 37.000,00 0,00 19-06 46.000,00 0,00 27-06 47.350,00 0,00 30-06 12.650,00 0,00 02-07 0,00 143.000,00 c) Las operaciones realizadas en el año, no se ha superado el 15 por ciento de la consignación que figura en el presupuesto de la Administración general como ingresos corrientes incondicionados, entendiendo como tal la suma de los capítulos I, II, y III, y los conceptos 400 y 408, tal como prevé el artículo 28.2 de la ley 6/2002, de Presupuestos de la Comunidad Autónoma de Galicia para el ejercicio 2003. Miles de euros OPERACIONES FINANCIERAS Cuadro 12 OPERACIONES A CORTO PLAZO – IMPORTE TOTAL CONCERTADO Previsión de ingresos Importe Capítulo I 822.702,40 1.824.354,02 150.512,67 2.765.585,14 Capítulo II Capítulo III Concepto 400 Concepto 408 Total 5.563.154,23 834.473,14 a) 15 % s/ el total b) Importe íntegro préstamos a corto c) (b / a). 100 314.500,00 37,69 80 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia d) El montante anual de las operaciones no ha excedido del límite del 5 por ciento de los gastos, por lo que no fue necesario informar trimestralmente de su evolución al Parlamento, tal como prevé el artículo 31.3 del TRLRF. Miles de euros OPERACIONES FINANCIERAS Cuadro 13 OPERACIONES A CORTO PLAZO – IMPORTE TOTAL DISPUESTO Importe máximo del saldo dispuesto de préstamos a corto el 30-06 Estado de gastos (créditos iniciales) 143.000,00 7.510.293,69 % saldo dispuesto sobre gastos 1,90 e) Los intereses y demás gastos originados por estas operaciones fueron imputados al capítulo III del presupuesto de gastos, tal como establece el artículo 31.2 del TRLRF. 3. Gastos Financieros A) Selección de la muestra La muestra seleccionada ha tenido el siguiente alcance: - El 81,44 por ciento de los importes de obligaciones reconocidas y de pagos por importe de 110.566,37 miles de euros, realizados en el concepto 300.-“Intereses de deuda pública y préstamos”. - El 100 por ciento del importe de las obligaciones reconocidas y de los pagos realizados por importe de 4.798,32 miles de euros en el concepto 302.-“Diferencias de cambio”. - El 98,48 por ciento del importe de las obligaciones reconocidas por importe de 766,22 miles de euros, en el concepto 310.-“Gastos emisión, modificación y cancelación”. B) Relación de expedientes Se ha obtenido el detalle, por conceptos, de los gastos incluidos en la muestra. Los intereses imputados a los conceptos 300 “Intereses de deuda pública y préstamos”, 302 “Diferencias de cambio” y 310 “Gastos de emisión, modificación y cancelación”, se reflejan en los cuadros siguientes: 81 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia Miles de euros OPERACIONES FINANCIERAS Cuadro 14 INTERESES DE DEUDA PÚBLICA Y PRÉSTAMOS Nº Referencia Fecha 20032200001 20032200009 20032200014 20032200030 20032200043 20032200049 20032200066 20032200073 20032200075 20032200089 20032200095 20032200097 20032200101 20032200106 20032200107 20032200109 20032200113 20032200131 20032200132 20032200133 20032200150 20032200153 20032200154 20032200164 20032200171 20032200187 20032200190 20032200191 20032200193 20032200196 20032200197 20032200201 20032200212 20032200213 20032200226 20032200227 20032200229 02-01-2003 28-01-2003 30-01-2003 11-02-2003 11-03-2003 11-03-2003 07-04-2003 08-04-2003 07-04-2003 20-05-2003 09-06-2003 09-06-2003 09-06-2003 09-06-2003 09-06-2003 09-06-2003 09-06-2003 07-07-2003 07-07-2003 07-07-2003 06-08-2003 13-08-2003 13-08-2003 09-09-2003 17-09-2003 13-10-2003 13-10-2003 13-11-2003 13-11-2003 13-11-2003 13-11-2003 13-11-2003 02-12-2003 02-12-2003 02-12-2003 02-12-2003 02-12-2003 Importe 875,53 122,27 236,26 768,00 290,10 467,88 72,31 2.395,99 50,42 3.021,20 140,03 169,80 181,52 6.794,44 1.739,31 2.648,13 34,48 8.245,00 15,24 9.898,67 792,43 22,84 7,63 142,31 90,52 1.883,70 150,14 7.510,25 141,59 14.500,00 18.445,06 2.241,75 5.726,83 234,93 19.232,39 1.253,55 23,87 110.566,37 Total Miles de euros OPERACIONES FINANCIERAS Cuadro 15 DIFERENCIAS DE CAMBIO Nº Referencia Fecha 20032200026 11-02-2003 437,17 20032200027 11-02-2003 431,23 20032200120 10-06-2003 861,64 20032200121 10-06-2003 861,64 20032200123 10-06-2003 898,51 20032200129 24-06-2003 721,81 20032200180 09-09-2003 586,33 4.798,33 Total 82 Importe Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia Miles de euros OPERACIONES FINANCIERAS Cuadro 16 GASTOS EMISIÓN, MODIFICACIÓN Y CANCELACIÓN Nº Referencia Fecha 20032200034 27-02-2003 16,63 20032200035 27-02-2003 14,88 20032200036 27-02-2003 12,08 20032200037 27-02-2003 9,00 20032200038 27-02-2003 8,05 20032200039 27-02-2003 6,63 20032200040 27-02-2003 4,03 20032200041 27-02-2003 3,73 20032200042 27-02-2003 3,63 20032200130 30-06-2003 601,50 20032200130 04-08-2003 1,44 20032200130 04-08-2003 4,50 20032200236 11-12-2003 73,25 20032200236 18-12-2003 4,19 20032200236 18-12-2003 1,53 20032200237 18-12-2003 1,18 766,22 Total Importe C) Resultado del trabajo 1. Con respecto a los expedientes, se ha verificado la correspondencia de los gastos realizados con las condiciones pactadas en las diferentes operaciones en vigor de las que resultan. 2. Los intereses de deudas y otros gastos financieros registrados en cuentas se corresponden con las obligaciones reconocidas a nivel de artículo y concepto del capítulo III del presupuesto de gastos del ejercicio corriente. II.5.3. POSICIÓN GLOBAL DE ENDEUDAMIENTO 1. Endeudamiento Financiero. Como resultado de las operaciones del ejercicio, el endeudamiento financiero de la Administración General de la Junta de Galicia se resume en el cuadro siguiente, según las cuentas rendidas: 83 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia Nº Operación 1 préstamo 2 " 3 " 4 " 5 " 6 " 7 " 8 " 9 " 10 " 11 obligaciones 12 préstamo 13 obligaciones 14 préstamo 15 " 16 " 17 " 18 " 19 " 20 " 21 préstamo 22 " 23 " 24 " 25 " 26 D.P. en escudos 27 obligaciones 28 préstamo 29 " 30 obligaciones 31 " 32 préstamo 33 " 34 obligaciones 35 " 36 préstamo 37 " 38 " 39 obligaciones 40 " 41 obligaciones 42 obligaciones 43 préstamo 44 obligaciones 45 obligaciones 46 préstamo 47 obligaciones 48 préstamo 49 préstamo Total Miles de euros OPERACIONES FINANCIERAS Cuadro 17 ENDEUDAMIENTO FINANCIERO Capital Capital Endeudamiento Año Año Saldo vivo a Capital vivo a tomado en el amortizado neto del Vencimiento formalización 01/01/2003 31/12/2003 2003 en el 2003 ejercicio Deuda 1988 1989 1990 " " " 1991 " " " 1992 " 1993 " " " " 1994 " " 1995 " " " " 1996 " " " 1997 " " " 1998 " " " 1999 " 2000 2001 2002 2002 2002 2003 2003 2003 2003 2003 3.278,25 4.371,00 34.057,35 28.172,44 23.863,76 16.903,46 18.481,12 21.035,42 6.761,39 33.939,55 150.253,03 30.012,76 198.333,99 26.172,09 47.151,11 18.358,19 23.205,08 45.075,91 96.161,94 52.362,91 27.045,54 48.080,97 28.684,67 5.634,49 72.121,45 49.157,98 96.161,94 65.209,81 25.039,67 102.172,06 91.191,57 40.431,72 50.671,33 78.131,57 105.177,12 46.469,16 11.142,76 50.557,14 170.000,00 250.000,00 200.000,00 150.000,00 5.947,64 120.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2.766.979,34 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 200.000,00 60.000,00 125.000,00 28.000,00 25.965,57 438.965,57 84 1.092,75 2.185,50 8.514,34 9.390,81 7.954,59 5.634,49 6.160,37 7.011,81 2.253,80 8.484,89 0,00 6.002,55 198.333,99 4.362,02 7.858,52 3.059,70 7.735,02 15.025,30 24.040,48 7.480,42 9.015,18 0,00 3.824,62 2.253,80 0,00 49.157,98 0,00 0,00 8.346,56 0,00 0,00 4.043,17 0,00 0,00 0,00 4.425,63 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 413.648,29 2.185,50 2.185,50 25.543,01 18.781,63 15.909,17 11.268,98 12.320,75 14.023,61 4.507,59 25.454,66 150.253,03 24.010,21 0,00 21.810,08 39.292,59 15.298,49 15.470,05 30.050,61 72.121,45 44.882,49 18.030,36 48.080,97 24.860,05 3.380,69 72.121,45 0,00 96.161,94 65.209,81 16.693,11 102.172,06 91.191,57 36.388,55 50.671,33 78.131,57 105.177,12 42.043,53 11.142,76 50.557,14 170.000,00 250.000,00 200.000,00 150.000,00 5.947,64 120.000,00 200.000,00 60.000,00 125.000,00 28.000,00 25.965,57 2.792.296,62 -1.092,75 -2.185,50 -8.514,34 -9.390,81 -7.954,59 -5.634,49 -6.160,37 -7.011,81 -2.253,80 -8.484,89 0,00 -6.002,55 -198.333,99 -4.362,02 -7.858,52 -3.059,70 -7.735,03 -15.025,30 -24.040,48 -7.480,41 -9.015,18 0,00 -3.824,62 -2.253,80 0,00 -49.157,98 0,00 0,00 -8.346,56 0,00 0,00 -4.043,17 0,00 0,00 0,00 -4.425,63 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 200.000,00 60.000,00 125.000,00 28.000,00 25.965,57 25.317,28 2005 2004 2006 2005 2005 2005 2005 2005 2005 2006 2007 2007 2008 2008 2008 2008 2005 2005 2006 2009 2005 2004 2010 2005 2005 2003 2006 2006 2005 2007 2017 2012 2012 2018 2018 2013 2008 2009 2009 2010 2008 2007 2004 2005 2013 2015 2006 2013 2005 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 2. Posición Global de Endeudamiento: En el cuadro que figura a continuación, se presenta la composición del endeudamiento global de la Administración General de la Junta de Galicia, según las cuentas rendidas: Miles de euros ENDEUDAMIENTO DE LA ADMINISTRACIÓN GENERAL - EJERCICIOS 2002 Y 2003 Cuenta rendida por la Administración A) DEUDAS A LARGO PLAZO Ejercicio 2003 Ejercicio 2002 2.824.304,43 2.796.006,31 Variación absoluta 28.298,12 Variación relativa % 1,01 I Emisión de obligaciones 2.142.299,28 1.868.670,08 273.629,20 14,64 1. Obligaciones y bonos 2.142.299,28 1.868.670,08 273.629,20 14,64 II Otras deudas a l/P 682.005,15 927.336,23 -245.331,08 -26,46 1. Deudas con entidades de crédito 649.997,33 898.309,26 -248.311,93 -27,64 2. Otras deudas 12.113,15 12.113,15 0,00 0,00 4. Fianzas y depósitos recibidos a l/p 19.894,67 16.913,82 2.980,85 17,62 0,00 0,00 0,00 0,00 865.216,44 768.975,11 96.241,33 12,52 III Acreedores 865.216,44 768.975,11 96.241,33 12,52 1. Acreedores presupuestarios 742.232,79 581.185,92 161.046,87 27,71 2. Acreedores no presupuestarios 4.614,46 4.827,09 -212,64 -4,41 3. Acreed. Por admón de recursos de otros EEPP 4.790,91 3.567,82 1.223,09 34,28 III Desembolsos pendientes s/ acciones no exigidos B) DEUDAS A CORTO PLAZO 4. Administraciones públicas 86.213,22 89.684,91 -3.471,69 -3,87 5. Otros acreedores 26.565,13 89.121,75 -62.556,62 -70,19 799,93 587,62 212,32 36,13 3.689.520,87 3.564.981,42 124.539,45 3,49 6. Fianzas y depósitos recibidos a c/p TOTAL GENERAL (A+B) Como resultado de incluir en cada agrupación de endeudamiento las operaciones que corresponde según su naturaleza (emisiones de deuda pública u operaciones con entidades de crédito, según el detalle del cuadro de endeudamiento financiero), e igualmente de trasladar al mismo las incidencias puestas de manifiesto en el informe, epígrafe II.5.2 apartados 7 (operaciones en divisas) y 8 (reclasificación de deudas), la posición global de endeudamiento alcanzaría las siguientes cifras: 85 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia Miles de euros ENDEUDAMIENTO DE LA ADMINISTRACIÓN GENERAL - EJERCICIOS 2002 Y 2003 Posición Global de Endeudamiento ajustada. A) DEUDAS A LARGO PLAZO Ejercicio 2003 Ejercicio 2002 2.612.963,00 2.596.412,63 Variación absoluta 16.550,37 Variación relativa % 0,64 I Emisión de obligaciones 1.838.087,28 1.711.421,27 126.666,01 7,40 1. Obligaciones y bonos 1.838.087,28 1.711.421,27 126.666,01 7,40 II Otras deudas a l/P 774.875,72 884.991,36 -110.115,64 -12,44 1. Deudas con entidades de crédito 742.867,90 855.964,39 -113.096,49 -13,21 2. Otras deudas 12.113,15 12.113,15 0,00 0,00 4. Fianzas y depósitos recibidos a l/p 19.894,67 16.913,82 2.980,85 17,62 0,00 0,00 0,00 0,00 1.092.277,89 989.087,74 103.190,15 10,43 0,00 49.879,79 -49.879,79 -100,00 II Deudas con entidades de crédito 227.061,45 170.232,84 56.828,61 33,38 III Acreedores 865.216,44 768.975,11 96.241,33 12,52 1. Acreedores presupuestarios 742.232,79 581.185,92 161.046,87 27,71 2. Acreedores no presupuestarios 4.614,46 4.827,09 -212,63 -4,40 3. Acreed. Por admón de recursos de otros EEPP 4.790,91 3.567,82 1.223,09 34,28 III Desembolsos pendientes s/ acciones no exigidos B) DEUDAS A CORTO PLAZO I Emisión de obligaciones 4. Administraciones públicas 86.213,22 89.684,91 -3.471,69 -3,87 5. Otros acreedores 26.565,13 89.121,75 -62.556,62 -70,19 799,93 587,62 212,31 36,13 3.705.240,89 3.585.500,37 119.740,52 3,34 6. Fianzas y depósitos recibidos a c/p TOTAL GENERAL (A+B) II.6. COMPROMISOS DE GASTOS ADQUIRIDOS CON CARGO A EJERCICIOS FUTUROS El estado de compromisos de gastos adquiridos con cargo a ejercicios futuros, al que se refiere el artículo 119.2 del TRLRFP, registra gastos por un importe total de 1.879.956,94 miles de euros. El periodo temporal que comprende abarca hasta el año 2021. El desglose de los compromisos efectuados según los criterios orgánico, económico, funcional y temporal se recoge en los cuadros siguientes en los que, por razones de espacio, se ha agrupado a una cifra el período 2007/2021. En el anexo estadístico al informe se contiene un desarrollo año por año de estos compromisos. 86 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia a) Desglose según criterio orgánico: Miles de euros ESTADO DE COMPROMISOS PLURIANUALES Cuadro 1 SECCIONES Secciones 04 C. Presicencia, Relaciones Institucionales y Admón.Pública 05 C. Economía y Hacienda 06 C. Política Territorial, O. P. y Vivienda 07 C.Educación y Ordenación Universitaria 08 C. Innovación, Industria y Comercio 09 C.Política Agroalimentaria y Desarrollo Rural 10.C. Cultura, Comunicación Social y Turismo 11.C. Sanidad 12 C. Pesca y Asuntos Marítimos 13 C. Justicia, Interior y Administración Local 14 C. Familia, Juventud, Deporte y Voluntariado 15 C. Medio Ambiente 16 C. Asuntos Sociales, Empleo y Relac. Laborales 17 C. Emigración 23 Gastos diversas consellerías Total 2004 2005 2006 2007 a 2021 3.238,74 5.101,07 136.569,32 294.866,24 55.068,77 98.499,23 17.577,16 6.574,24 53.168,37 8.511,05 11.372,00 36.209,56 24.227,37 338,20 15.464,07 766.785,39 413,84 1.759,83 115.423,66 211.642,45 33.026,77 43.714,72 6.820,23 3.056,29 33.245,18 3.702,25 6.655,19 8.945,16 10.083,25 0,00 8.435,08 486.923,90 340,97 2.200,00 118.931,10 102.751,98 7.831,13 15.125,31 3.466,07 194,04 24.384,40 2.033,05 3.697,06 4.008,73 5.993,75 0,00 3.936,81 294.894,40 187,98 483,62 178371,27 100970,02 1489,33 17178,92 0,00 192,97 0,00 90,00 1652,44 4334,36 26402,34 0,00 0,00 331.353,25 Total % 4.181,53 0,22 9.544,52 0,51 549.295,35 29,22 710.230,69 37,78 97.416,00 5,18 174.518,18 9,29 27.863,46 1,48 10.017,54 0,53 110.797,95 5,89 14.336,35 0,76 23.376,69 1,24 53.497,81 2,85 66.706,71 3,55 338,20 0,02 27.835,96 1,48 1.879.956,94 100,00 Como se observa, los mayores importes corresponden a la Consellería de Educación y Ordenación Universitaria, Consellería de Política Territorial, Obras Públicas y Vivienda y Consellería de Política Agroalimentaria y Desarrollo Rural. Del total señalado en el cuadro anterior, corresponden a compromisos adquiridos en el ejercicio 2003 la cantidad de 89.851,23 miles de euros (4,78 por ciento del total), de acuerdo con el siguiente detalle: Miles de euros ESTADO DE COMPROMISOS PLURIANUALES Cuadro 2 COMPROMISOS ADQUIRIDOS EJERCICIO 2003 POR SECCIONES Secciones 2004 04 C. de Presidencia, R.I. y Administración Pública 2007 Total 800,70 0,00 0,00 0,00 800,70 0,00 0,00 0,00 3.111,15 15.786,99 9.434,05 9.315,85 0,00 34.536,89 8.277,51 0,00 0,00 0,00 8.277,51 396,43 150,00 0,00 0,00 546,43 14.980,68 0,00 0,00 0,00 14.980,68 2.573,00 07 C. de Educación y Ordenación Universitaria 08 C. de Innovación, Industria y Comercio 09 C. de Política Agroalimentaria y Desarrollo Rural 2006 3.111,15 05 C. de Economía y Hacienda 06 C. de Política Territorial, O. P. y Vivienda 2005 10 C. de Cultura, Comunicación Social y Turismo 655,00 959,00 959,00 0,00 11 C. de Sanidad 1.620,16 1.000,00 0,00 0,00 2.620,16 12 C. de Pesca y Asuntos Marítimos 3.330,86 2.402,65 2.382,90 0,00 8.116,41 13 C. de Justicia, Interior y Administración Local 1.512,33 815,67 632,70 90,00 3.050,70 14 C. de Familia, Juventud, Deporte y Voluntariado 1.724,86 445,20 0,00 0,00 2.170,07 15 C. de Medio Ambiente 6.309,96 6.178,87 131,09 0,00 0,00 16 C. de Asuntos Sociales, Empleo y Relaciones Laborales 498,65 22,00 0,00 0,00 520,65 17 C. de Emigración 223,84 0,00 0,00 0,00 223,84 671,03 59.769,06 671,03 16.030,69 671,03 13.961,48 0,00 90,00 2.013,08 89.851,23 23 Gastos diversas consellerías Total 87 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia b) El desglose según criterio económico: Miles de euros ESTADO DE COMPROMISOS PLURIANUALES Cuadro 3 CAPÍTULOS Capítulo 2004 1 Gastos de personal 2 Gastos en bienes corrientes y servicios 3 Gastos financieros 4 Transferencias corrientes 6 Inversiones reales 7 Transferencias de capital 2005 2006 2007 a 2021 Total 58,02 0,00 0,00 0,00 98.207,37 89.676,97 84.278,15 26.402,34 982,62 619,96 304,96 140,39 183.044,37 105.145,22 0,00 0,00 263.887,10 161.708,47 119.595,09 252.977,85 220.605,91 129.773,28 90.716,20 51.832,67 Total % 58,02 298.564,83 2.047,93 288.189,59 798.168,52 492.928,05 0,01 15,88 0,11 15,33 42,45 26,22 766.785,39 486.923,90 294.894,40 331.353,25 1.879.956,94 100,00 La mayoría de gastos se destinan a inversión, capítulos 6 y 7, y en menor medida, a gastos corrientes, principalmente a los capítulos 2 y 4. De los anteriores, corresponden a compromisos adquiridos en el ejercicio 2003 los siguientes: Miles de euros ESTADO DE COMPROMISOS PLURIANUALES Cuadro 4 COMPROMISOS ADQUIRIDOS EXERCICIO 2003 POR CAPÍTULOS Capítulo 4 Transferencias corrientes 2004 2005 2006 2007 Total Cap 329,42 0,00 0,00 0,00 329,42 6 Inversiones reales 46.161,11 10.566,37 9.595,66 0,00 66.323,13 7 Transferencias de capital Total 13.278,53 59.769,06 5.464,32 16.030,69 4.365,82 13.961,48 90,00 90,00 23.198,68 89.851,23 c) Desglose según la clasificación funcional : Miles de euros ESTADO DE COMPROMISOS PLURIANUALES Cuadro 5 PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS Programa 111E 121A 121C 123A 123C 211B 212A 212B 212D 213A 213B 213C 214A 214B 231A 232A Descripción 2004 Relaciones con la Unión Europea y acción exterior Dirección y servicios generales de la Aministración General Reforma adninistrativa Justicia y administración local Dirección y servicios generales de justicia, interior Dirección y servicios generales de prestaciones sociales Pensiones y prestaciones asistenciales Centros para servicios sociales Pensiones y prestaciones en servicios sociales Acciones a favor de las cominidades gallegas Desarrollo de la cooperación internacional Cooperación al desarrollo Administración de las relaciones laborales Seguridad e higiene en el trabajo Protección civil Seguridad de la Comunidad Autónoma 63,78 1.115,89 1.255,06 6.239,40 1.659,01 898,88 2.251,51 11.651,06 4.379,92 338,20 138,65 655,84 90,30 21,04 597,95 14,68 88 2005 2006 0,00 353,22 0,00 3.499,39 147,86 280,74 467,28 8.716,29 2.894,34 0,00 60,62 0,00 0,00 0,00 55,00 0,00 0,00 340,97 0,00 2.033,05 0,00 0,00 0,00 5.993,75 91,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2007/2021 0,00 187,98 0,00 90,00 0,00 0,00 0,00 26.402,34 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Total 63,78 1.998,06 1.255,06 11.861,84 1.806,87 1.179,62 2.718,79 52.763,44 7.365,26 338,20 199,27 655,84 90,30 21,04 652,95 14,68 % 0,01 0,11 0,07 0,63 0,10 0,06 0,14 2,81 0,39 0,02 0,01 0,03 0,01 0,00 0,03 0,00 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia Miles de euros ESTADO DE COMPROMISOS PLURIANUALES Cuadro 5 (Continuación) PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS Programa 241A 241B 311A 313A 322A 322C 322D 322E 322I 322L 322S 322T 323A 332A 342A 344A 351A 352A 352B 353A 353B 353C 353D 353E 355A 355B 356A 413A 413B 422C 422D 432A 511A 521A 531A 611A 611B 612A 612B 613A 614A 614B 614C 621A 631A 631B 641A 661C 671C 713A 721A 721B Descripción Fomento del empleo Fomento del empleo - F. S. E. Dirección y servicios senerales de sanidad Protección y promoción de la salud Educación infantil, primaria y E.S.O. Enseñanzas universitarias Educación especial Enseñanzas artísticas Formación y perfeccionamiento del profesorado Capacitación y extensión agraria Formación profesional F.S.E. Enseñanza secundaria Servicios y ayudas complementarias de la enseñanza Ordenación y fomento de la edificación y del urbanismo Protección y mejora del medio ambiente Desarrollo comarcal Dirección y servicios generales de cultura Bibliotecas Archivos y museos Promoción, difusión y cooperación cultural Audiovisual Publicaciónes Jacobeo Fomento de la lengua gallega Fomento de la actividad deportiva Fomento de la actividad juvenil Patrimonio histórico, artístico y arqueológico Ordenación e inspección del transporte terrestre Construcción, conservación y explotación de carreteras Prevención y defensa contra incendios Desarrollo rural Plan gallego de investigación y desarrollo tecnológico Dirección y servicios generales de Economía y Hacienda Regulación del comercio interior y de la política de precios Administración financiera, tributaria, parimonial y de control Dirección y servicios generales de agricultura Dirección y servicios generales de pesca Promoción y divulgación de tecnología agraria Promoción de tecnología pesquera Sanidad vegetal y animal Ordenación, fomento y mejora de la producción agraria Ordenación, fomento y mejora de la pesca y cultivos marinos Ordenación y desarrollo sector forestal Dirección y servicios generales de industria Conservación y ahorro de energía Programas de electrificación y energías alternativas Fomento de la minería Ordenación y creación de otras industrias Apoyo a la empresa industrial y de servicios Fomento de las industrias agroalimentarias Medio marino Desarrollo sostenible de explotación de recursos marinos 2004 8.386,52 810,01 1.624,66 4.949,58 158.108,34 2.407,29 7.234,76 285,80 3,61 242,66 477,29 47.260,07 78.172,96 12.778,69 6.283,11 627,02 430,86 423,60 808,14 3.158,59 720,67 9,53 3,86 1.182,11 6.378,12 732,00 3.363,14 24.518,08 99.272,56 8.371,89 41.180,14 28.627,27 3.344,30 3.493,44 15.567,84 86,47 49,00 227,60 5.561,45 426,42 38.031,14 781,62 15.996,74 211,53 685,22 10.273,71 67,08 877,15 1.653,00 17.432,17 13,92 8.455,49 89 2005 0,00 78,38 1.048,36 2.007,93 93.829,53 257,66 4.420,17 0,00 0,00 0,00 128,34 37.136,44 75.662,45 6.457,84 897,56 396,25 2,00 0,00 750,00 576,00 60,00 0,00 0,00 336,23 4.051,27 250,15 1.503,26 29.040,48 79.925,34 661,11 27.319,55 13.893,57 1.759,83 1.754,36 8.435,08 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 15.694,52 530,34 3.829,39 0,00 150,00 8.414,17 0,00 159,72 0,00 176,06 0,00 0,00 2006 0,00 0,00 0,00 194,04 766,31 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 26.674,63 74.998,62 4.569,99 15,03 0,00 0,00 0,00 202,64 114,00 0,00 0,00 0,00 312,43 3.606,06 0,00 0,00 38.776,88 75.584,22 0,00 3.148,24 3.286,80 2.200,00 13,80 3.936,81 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 11.977,07 0,00 2.557,39 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2007/2021 0,00 0,00 0,00 192,97 3.101,48 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 97.616,11 0,00 3.610,03 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 252,43 1.652,44 0,00 0,00 43.211,57 131.549,65 0,00 0,00 1.026,53 483,62 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 17.178,92 0,00 2.606,02 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Total 8.386,52 888,39 2.673,02 7.344,52 255.805,66 2.664,95 11.654,93 285,80 3,61 242,66 605,63 208.687,25 228.834,03 27.416,55 7.195,70 1.023,27 432,86 423,60 1.760,78 3.848,59 780,67 9,53 3,86 2.083,20 15.687,89 982,15 4.866,40 135.547,01 386.331,77 9.033,00 71.647,93 46.834,17 7.787,75 5.261,60 27.939,73 86,47 49,00 227,60 5.561,45 426,42 82.881,65 1.311,96 24.989,54 211,53 835,22 18.687,88 67,08 1.036,87 1.653,00 17.608,23 13,92 8.455,49 % 0,45 0,05 0,14 0,39 13,61 0,14 0,62 0,02 0,00 0,01 0,03 11,10 12,17 1,46 0,38 0,05 0,02 0,02 0,09 0,20 0,04 0,00 0,00 0,11 0,83 0,05 0,26 7,21 20,55 0,48 3,81 2,49 0,41 0,28 1,49 0,01 0,01 0,01 0,30 0,02 4,41 0,07 1,33 0,01 0,04 0,99 0,01 0,06 0,09 0,94 0,00 0,45 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia Miles de euros ESTADO DE COMPROMISOS PLURIANUALES Cuadro 5 (Conclusión) PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS Programa 722A 722B 722C 723A 723B 731A 742A 743A 751A 753A 754B Descripción 2004 Transformación, y comercialización de productos marítimos Promoción de productos pesqueiros y fomento de calidade Equipamientos pesqueros Construcción y renovación de la flota Fomento y cooperación empresarial sector naval Mejora de la estructura forestal y primera transformación Promoción grupo actividad textil-confección Fomento del grupo de actividades de minerales no metálicos Fomento y potenciación del turismo Distribución, logística y promoción comercial Apoyo a la actidad industrial TOTAL 2005 2006 2007/2021 24.585,70 50,00 922,31 12.589,41 2.070,49 5.557,82 33,95 2.184,43 8.666,80 2.138,27 4.546,82 17.658,76 0,00 0,00 15.056,07 2.070,49 3.557,09 0,00 601,04 3.928,97 1.576,04 4.407,36 14.591,41 0,00 0,00 9.793,00 1.785,01 1.436,31 0,00 0,00 3.149,43 898,08 1.847,43 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1.728,35 0,00 0,00 0,00 462,81 0,00 766.785,39 486.923,90 294.894,40 331.353,25 Total % 56.835,87 50,00 922,31 37.438,48 5.925,99 12.279,57 33,95 2.785,47 15.745,20 5.075,20 10.801,61 3,02 0,01 0,05 1,99 0,32 0,65 0,00 0,15 0,84 0,27 0,57 1.879.956,94 100,00 Los mayores importes corresponden a compromisos de gastos relativos a los siguientes programas: 413 B-“Construcción, conservación y explotación de carreteras”, con el 20,55 por ciento del importe total; el programa 322A-“Educación infantil, primaria y ESO”, con el 13,61 por ciento; el programa 323A-“Servicios y ayudas complementarias de la enseñanza”, con el 12,17 por ciento; el programa 322T- “Enseñanza secundaria” con el 11,10 por ciento del total, y el programa 413A-“Ordenación e inspección del transporte terrestre”, con el 7,21 por ciento. Los importes correspondientes a compromisos adquiridos en el ejercicio 2003 son los siguientes: Miles de euros ESTADO DE COMPROMISOS PLURIANUALES Cuadro 6 COMPROMISOS ADQUIRIDOS EJERCICIO 2003 POR PROGRAMAS Prog Descripción 111E Relaciones con la Unión Europea y acción exterior 121A Dirección y servicios generales de la Administración General 2004 2005 2006 2007 Total 6,75 6,75 750,41 750,41 123A Justicia y Administración Local 212A Pensiones y prestaciones asistenciales 212D Pensiones y prestaciones en servicios sociales 8,00 213A Acciones a favor de las comunidades gallegas 223,83 223,83 43,54 43,54 213C Cooperación al desarrollo 214A Administración de las relaciones laborales 214B Seguridad e higiene en el trabajo 231A Protección civil 311A Dirección y servicios generales de Sanidad 313A Protección y promoción de la salud 322A Educación Infantil, Primaria y E.S.O. 322I Formación y perfeccionamento del profesorado 322T Enseñanza secundaria 1.477,33 780,67 9,62 21,04 35,00 35,00 70,00 1.500,00 1.000,00 2.500,00 120,16 120,17 4.276,87 4.276,87 3,61 3,61 3.997,03 3.997,03 Ordenación y fomento de la edificación y del urbanismo 1.626,83 1.194,78 2.509,37 101,94 Fomento de la actividad deportiva 90 30,00 21,04 Protección y mejora del medio ambiente Construcción, conservación y explotación de carreteras 2.980,70 9,62 342A 413B 90,00 460,00 22,00 332A 355A 632,70 460,00 1.724,86 445,20 14.160,16 8.239,27 751,33 3.572,93 2.611,30 2.170,07 8.564,53 30.963,96 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia Miles de euros ESTADO DE COMPROMISOS PLURIANUALES Cuadro 6 (Conclusión) COMPROMISOS ADQUIRIDOS EJERCICIO 2003 POR PROGRAMAS Prog Descripción 2004 422C Prevención y def. contra incendios forestales (Plan Forestal) 422D Desarrollo rural 470,05 Plan gallego de investigación y desarrollo tecnológico 531A Administración financiera, tributaria, patrimonial y de cont. 671,03 614A Ordenación, reestruc., fomento y mej. de la produc. agraria 65,00 614C Ordenación, reestruc. y desarrollo del sector forestal Conservación y ahorro de energía 671C Total 14.915,68 Dirección y Servicios Generales de Economía y Hacienda Programas de electrificación y energías alternativas 2007 470,05 511A 631B 2006 14.915,68 432A 631A 2005 242,95 242,95 1.458,15 1.458,15 671,03 671,03 2.013,08 65,00 3.199,45 29,15 3.228,60 150,00 150,00 300,00 3,48 3,48 Apoyo a la empresa industrial y de servicios 1.653,00 1.653,00 722A Transf., conserv. y comercialización de productos marítimos 3.330,86 2.402,65 2.382,90 751A Fomento y potenciación del turismo Total 655,00 59.769,06 959,00 16.030,69 959,00 13.961,49 8.116,41 90,00 2.573,00 89.851,23 d) Finalmente el gasto total para cada ejercicio del periodo es el siguiente: Miles de euros ESTADO DE COMPROMISOS PLURIANUALES Cuadro 7 TEMPORALIDAD Ejercicio 2004 Importe % 2005 766.785,39 40,78 2006 486.923,90 25,90 294.894,40 15,69 2007 a 2021 Total 331.353,25 17,63 1.879.956,94 100,00 Por tanto, la mayoría de los compromisos de gastos corresponden a los presupuestos de los ejercicios 2004 y 2005. Los principales gastos por programa, por razón de cuantía y ejercicio, son los siguientes: - En el ejercicio 2004: Miles de euros Programa Descripción Importe 322A Educación infantil, primaria y E.S.O. 413B Construcción, conservación y explotación de carreteras 158.108,34 99.272,56 323A Servicios y ayudas complementarias de la enseñanza 78.172,96 47.260,07 322T Enseñanza secundaria 422D Desarrollo rural 41.180,14 614A Ordenación., fomento y mejora de la producción agraria 38.031,14 432A Plan gallego de investigación y desarrollo tecnológico 28.627,27 722A Transformación., y comercialización de productos marítimos 24.585,70 413A Ordenación e inspección del transporte terrestre 24.518,08 713A Fomento de las industrias agroalimentarias 17.432,17 614C Ordenación y desarrollo sector forestal 15.996,74 531A Administración financiera, tributaria, parimonial y de control 15.567,84 332A Ordenación y fomento de la edificación y del urbanismo 12.778,69 723A Construcción y renovación de la flota 12.589,41 212B Centros para servicios sociales 11.651,06 631B Programas de electrificación y energías alternativas 10.273,71 91 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia - En el ejercicio 2005: Miles de euros Programa Descripción Importe 322A Educación infantil, primaria y E.S.O. 413B Construcción, conservación y explotación de carreteras 93.829,53 79.925,34 323A Servicios y ayudas complementarias de la enseñanza 75.662,45 322T Enseñanza secundaria 37.136,44 413A Ordenación e inspección del transporte terrestre 29.040,48 422D Desarrollo rural 27.319,55 722A Transformación., y comercialización de productos marítimos 17.658,76 614A Ordenación., fomento y mejora de la producción agraria 15.694,52 723A Construcción y renovación de la flota 15.056,07 432A Plan gallego de investigación y desarrollo tecnológico 13.893,57 - En el ejercicio 2006: Miles de euros Programa - Descripción Importe 413B Construcción, conservación y explotación de carreteras 75.584,22 323A Servicios y ayudas complementarias de la enseñanza 74.998,62 413A Ordenación e inspección del transporte terrestre 38.776,88 322T Enseñanza secundaria 26.674,63 722A Transformación., y comercialización de productos marítimos 14.591,41 614A Ordenación., fomento y mejora de la producción agraria 11.977,07 Y en el conjunto de los ejercicios 2007 a 2021: Miles de euros Programa Descripción Importe 413B Construcción, conservación y explotación de carreteras 322T Enseñanza Secundaria 131.549,66 97.616,12 413A Ordenación e inspección del transporte terrestre 43.211,58 212B Centros para Servicios Sociales 26.402,34 614A Ordenación, fomento y mejora de la producción agraria 17.178,92 II.6.1. OBJETIVOS Y METODOLOGÍA El objetivo del examen en este aparatado ha consistido en comprobar que la legalidad de los acuerdos y actos y procedimientos, fundamentalmente en los siguientes aspectos: a) Cumplimiento de las condiciones y requisitos señalados en el artículo 58 del TRLRFP respecto a estos compromisos de gastos y disposiciones de inferior rango que regulen algún aspecto de estos compromisos. b) Cumplimiento de las reglas del Plan de contabilidad en la anotación y asientos realizados sobre estos gastos. La metodología aplicada en la realización de las tareas ha comprendido los siguientes aspectos: 1º) Comprobar que la finalidad del gasto es conforme con lo previsto en el TRLRFP, es decir, que se trata de: 92 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia a) Inversiones y transferencias de capital. b) Transferencias corrientes derivadas de normas con rango de ley. c) Gastos en bienes y servicios de los que su contratación no puede ser estipulada o resulte antieconómica por plazo de un año. d) Arrendamientos de bienes inmuebles. e) Cargas financieras derivadas de operaciones de endeudamiento. f) Activos financieros. g) Convenios con universidades y otras instituciones o centros docentes. 2º) Verificar que los gastos plurianuales no exceden de los límites establecidos en el TRLRFP, es decir, que el número de ejercicios a los que pueden aplicarse los gastos incluidos en los apartados a), b), c), f) y g) anteriores no podrá ser superior a cuatro, quedando reducidos a dos años en los trabajos específicos y no habituales. El gasto que en estos casos se comprometa con cargo a ejercicios futuros no podrá exceder de los siguientes porcentajes sobre el crédito inicial, a nivel de concepto: en el ejercicio inmediato siguiente el 70 por ciento, en el segundo ejercicio el 60 por ciento y en los ejercicios tercero y cuarto el 50 por ciento. 3º) Examinar que los importes comprometidos con cargo a ejercicios futuros en el conjunto de los conceptos que definen un nivel de vinculación, no superan los porcentajes establecidos calculados sobre el crédito inicial de ese conjunto de conceptos de acuerdo con el artículo 58.3 párrafo tercero del TRLRFP. 4º) Comprobar que la documentación justificativa de los expedientes es suficiente. 5º) Comprobar que el Consejo de la Junta, por propuesta del Consejero de Economía y Hacienda, autoriza aquellas modificaciones en las que se alteren los porcentajes e importes establecidos con carácter general, como establece el artículo 58.6 del TRLRFP. 6º) Comprobar que para los proyectos o programas de gastos de capital relacionados en la LPGCA se pueden adquirir compromisos de gastos con cargo a ejercicios futuros, hasta el importe establecido para cada anualidad, como estipula el artículo 58.5 del TRLRFP. 7º) Verificar la adecuada contabilización de los gastos de manera independiente como establece el TRLRFP en su artículo 58.7. 93 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia II.6.2. RESULTADO DEL TRABAJO El trabajo se ha realizado circunscrito a los compromisos de gastos relativos a la Consellería de Economía y Hacienda y a los gastos de la sección 23-“De diversas Consellerías”, imputados en su totalidad al programa 531A, cuya gestión compete a la Consellería. El escenario global de estos compromisos en la Consellería de Economía y Hacienda desglosado por centros directivos, capítulos y programas es el siguiente: a) Por centros directivos: -01. Secretaría General. b) Por capítulos: Capítulo II- Gastos de bienes corrientes y servicios. Capítulo IV- Transferencias corrientes. Capítulo VI- Inversiones reales. Capítulo VII-Transferencias de capital. c) Por programas: - 511A.- Dirección y Servicios Generales de Economía y Hacienda. - 531A.- Administración Financiera, Tributaria, Patrimonial y de Control. d) Por ejercicios: Miles de euros ESTADO DE COMPROMISOS PLURIANUALES Cuadro 8 CONSELLERÍA DE ECONOMÍA Y HACIENDA Y SECCIÓN 23 Años Importe % s/Total 2004 2005 2006 2007 Total 20.565,14 10.194,91 6.136,81 483,62 37.380,48 55,02 27,27 16,42 1,29 100,00 Estos importes se desglosan en los siguientes capítulos: Miles de euros ESTADO DE COMPROMISOS PLURIANUALES Cuadro 9 CONSELLERÍA DE ECONOMÍA Y HACIENDA Y SECCIÓN 23 POR CAPÍTULOS Capítulo 2004 Importe 2005 % Importe 2006 % Importe 2007 % Importe % 9.133,53 44,41 7.764,05 76,16 3.265,78 53,22 0,00 0,00 234,1 1,14 77,00 0,76 0,00 0,00 0,00 0,00 6.Inversiones reales 8.913,11 43,34 2.353,86 23,09 2.871,03 46,78 483,62 100,00 7.Transferencias de capital 2.284,40 11,11 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 20.565,14 100,00 10.194,91 100 6.136,81 100,00 483,62 100,00 2.Gastos en bienes corrientes y servicios 4.Transferencias corrientes Total 94 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia Los resultados que a continuación se exponen se derivan de la selección de dos programas presupuestarios de gasto y de la revisión de todos los expedientes que lo componen. Incluye por lo tanto, las comprobaciones generales del cumplimiento de legalidad de las actuaciones realizadas por la Administración, que comprende la selección de la muestra, la relación de expedientes y el resultado del trabajo. A) Selección de la muestra Como muestra se han seleccionado los dos programas siguientes: 511 A, por importe de 7.787,75 miles de euros; y 531 A por importe de 27.939,73 miles de euros, de los que 27.835,96 miles de euros proceden de gastos comprometidos en la sección 23, gastos de diversas Consellerías, que se imputan en su totalidad a la Consellería. Este importe representa el 95,58 por ciento de compromisos adquiridos por la Consellería. B) Relación de expedientes La relación de expedientes resultantes de la muestra figura en el cuadro siguiente: Miles de euros COMPROMISOS ADQUIRIDOS CON CARGO A EXERCICIOS FUTUROS Cuadro 10 CONSEJERIA DE ECONOMÍA e FACENDA, Programas 511A e 531A Aplicación Anualidad Proyecto Objeto Importe 20030501 511A206 2004 s/n Arrendamiento fotocopiadoras servicios centrales (Lote I) 18,93 20030501 511A206 2004 s/n Arrendamiento fotocopiadoras servicios centrales (lote II) 20030501 511A213 2004 s/n Mantenimiento fotocopiadoras servicios centrales y periféricos (Lote I) 10,16 20030501 511A213 1,06 3,07 2004 s/n Mantenimiento fotocopiadoras servicios centrales y periféricos (Lote II) 20030501 511A6229 2004 199905003 Obra nueva por mandato a SPI Galicia, S.A. 1.682,83 20030501 511A6229 2005 199905003 Obra nueva por mandato a SPI Galicia, S.A. 1.682,83 20030501 511A6229 2006 199905003 Obra nueva por mandato a SPI Galicia, S.A. 2.200,00 20030501 511A6229 2007 199905003 Obra nueva por mandato a SPI Galicia, S.A. 483,62 20030501 511A4801 2004 200105405 Convenio con la Fundación empresa-universidad galega 20030501 511A4420 2004 200205832 Convenio con Banco Europeo de Inversiones para asesoramiento financiación 110,00 20030501 511A4420 2005 200205832 Convenio con Banco Europeo de Inversiones para asesoramiento financiación 77,00 20030501 511A4400 2004 200300068 Convenio colaboración USC curso propiedad industrial e intelectual 2004 200300068 Convenio colaboración USC curso postgrado Admón financeira y tributaria 14,00 20030501 511A4400 2004 2004 200300068 200300068 Convenio colaboración USC curso especialización Derecho Tributario Convenio colaboración curso Economía Sectorial Internacional 22,20 20030501 511A4400 2004 200300068 Convenio colaboración U. A Coruña Master Admón. financiera y tributaria 12,50 20030501 511A7600 2004 200300082 Convenio cooperación urbanística Concello de Santiago, zona San Lázaro 631,40 20030501 511A6221 2004 200300102 Reajuste anualidades construcción club deportivo militar Campolongo 742,39 20030501 511A6221 2004 200300102 Dirección obra construcción club deportivo militar Campolongo 2004 s/n Mantemiento fotocopiadoras, Cons. de Economía y Facenda (Lote II) 20030501 511A4400 20030501 511A4400 Total programa 511A 20030501 531A213 60,10 9,30 6,00 20,36 7.787,75 4,22 20030501 531A206 2004 s/n Arrendamiento fotocopiadoras servicios periféricos (Lote II) 12,29 20030501 531A22700 2004 s/n Prórroga servicio limpieza Delegación de A Coruña y Ourense (Lotes I y II) 38,67 95 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia Miles de euros COMPROMISOS ADQUIRIDOS CON CARGO A EXERCICIOS FUTUROS Cuadro 10 (Conclusión) CONSEJERIA DE ECONOMÍA e FACENDA, Programas 511A e 531A Aplicación Anualidad Proyecto Objeto 20030501 531A22700 2004 s/n Prórroga servicio limpieza Delegación de Pontevedra (Lote III) 20030501 531A213 2004 s/n Mantemiento fotocopiadoras, Cons. de Economía y Facenda (Lote I) Importe 27,81 7,26 20030501 531A206 2004 s/n Arrendamiento fotocopiadoras servicios periféricos (Lote I) 20032301 531A224 2004 s/n Contratación póliza responsabilidad civil patrimonial 8.996,54 20032301 531A224 2005 s/n Contratación póliza responsabilidad civil patrimonial 6.531,56 20032301 531A224 2006 s/n Contratación póliza responsabilidad civil patrimonial sanitaria 3.265,78 20032301 531A6221 2004 200223810 Dirección 1 ejecución obra edificio institucional San Lázaro 20032301 531A6221 2004 200223810 Dirección 2 ejecución obra edificio institucional San Lázaro 20032301 531A6221 2004 200223810 Construcción de un edificio institucional en San Lázaro 20032301 531A6221 2004 200223810 Dirección obra construcción edificio institucional en San Lázaro 20032301 531A6221 2004 200300566 Adquisición edificio "Arte" para centro de salud en el casco viejo de Vigo 671,03 20032301 531A6221 2005 200300566 Adquisición edificio "Arte" para centro de salud en el casco viejo de Vigo 671,03 20032301 531A6221 2006 200300566 Adquisición edificio "Arte" para centro de salud en el casco viejo de Vigo 671,03 Total programa 531A 13,52 62,70 62,70 5.547,74 123,38 27.939,73 TOTAL 35.727,48 C) Resultado del trabajo Del examen realizado se desprenden los siguientes resultados: 1º En todos los expedientes se ha observado que se cumplen los límites del artículo 58 del TRLRFP sobre importes máximos a comprometer. 2º En aquellos expedientes en que el compromiso figura formalizado mediante convenio, ha sido autorizado previamente por el Consello de la Xunta, tal como se exige en el apartado 1 de la Resolución de la Consellería de Economía y Hacienda de 8 de abril de 1991. 3º En la muestra analizada no se han advertido debilidades de control en los procedimientos y distribución de las competencias. 4º Se han contabilizado las operaciones cumpliendo las reglas establecidas en el Plan general de contabilidad. 5º Finalmente, se considera que de conformidad con lo establecido en el artículo 58.1.e) del TRLRFP, el estado de compromisos que se rinde debería comprender los derivados de las cargas financieras por operaciones de endeudamiento. El equipo de fiscalización no ha dispuesto de la información necesaria para valorar los intereses de cada ejercicio al tipo aplicable a cada operación en 31-12-2003. En consecuencia, ha valorado solamente la parte de la carga financiera correspondiente a la amortización del principal. El resumen de este cálculo se recoge en el cuadro siguiente: 96 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia Año Deuda viva inicio ejercicio Miles de euros Deuda viva fin ejercicio Amortización 2004 2.792.296,62 222.984,92 2.569.311,70 2005 2.569.311,70 383.730,93 2.185.580,77 2006 2.185.580,77 371.268,09 1.814.312,68 2007 1.814.312,68 446.281,71 1.368.030,97 2008 1.368.030,97 248.996,84 1.119.034,13 2009 1.119.034,13 243.130,98 875.903,15 2010 875.903,15 263.181,12 612.722,03 2011 612.722,03 11.268,81 601.453,22 2012 601.453,22 61.940,14 539.513,08 2013 539.513,08 205.012,82 334.500,26 2014 334.500,26 0,00 334.500,26 2015 334.500,26 60.000,00 274.500,26 2016 274.500,26 0,00 274.500,26 2017 274.500,26 91.191,57 183.308,69 2018 183.308,69 183.308,69 0,00 En consecuencia, se considera debieran haberse expedido los documentos contables de disposición de ejercicios futuros (documento D de futuros) relativos a cada una de las operaciones de endeudamiento englobadas en las anteriores cifras, asi como los relativos a los intereses de dichas operaciones cuando su valoración pueda realizarse de antemano con exactitud. II.7. CUENTA GENERAL DE TESORERÍA La Cuenta General de Tesorería, recoge las existencias iniciales de fondos, los ingresos y pagos efectuados tanto por operaciones presupuestarias como no presupuestarias, y las existencias finales resultantes de ello. La cifras correspondientes a dichas existencias y movimientos se recogen en el siguientes cuadro: Miles de euros CUENTA GENERAL DE TESORERÍA Cuadro 1 SITUACIÓN A 31-12-2003 Concepto Existencias iniciales Cobros Existencias finales Pagos Bancos 18.624,12 ------ ------ 17.810,18 Valores 710.091,24 ------ ------ 749.495,03 ------ 7.692.977,93 7.626.714,95 ------ 7.629.465,12 7.121.962,60 63.512,81 504.752,35 Movimientos presupuestarios - Corrientes - Cerrados Movimientos no presupuestarios Total ------ 215.709,81 243.382,94 ------ 728.715,36 7.908.687,74 7.870.097,89 767.305,21 Los fondos líquidos de tesorería a final de ejercicio disminuyen un 4,37 por ciento con relación a los existentes al inicio del mismo. Su distribución por cajas a 31 de diciembre, según la relación de existencias que se adjunta a la Cuenta General de Tesorería, es la siguiente: 97 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia Miles de euros TESORERÍA Cuadro 2 DISTRIBUCIÓN POR CAJA Total según actas de arqueo c/c Caja Banco de España Entidades de ahorro Entidades de crédito Total 01 Central 0,00 4.111,48 4.672,38 8.783,86 02 A Coruña 0,00 1.274,33 0,00 1.274,33 03 Lugo 0,00 340,18 0,00 340,18 04 Ourense 0,00 336,87 0,00 336,87 05 Pontevedra 0,00 2.623,62 0,00 2.623,62 06 Vigo 0,00 467,73 0,00 467,73 07 Sergas Total 0,00 1.118,82 2.864,77 3.983,59 0,00 10.273,03 7.537,15 17.810,18 De conformidad con los datos facilitados por las distintas entidades financieras, los saldos a 31 de diciembre, agrupados por cajas y por tipos de cuenta son los siguientes: Miles de euros Cuentas Banco de España Caja Número Cuentas operativas de gastos Saldo Número Saldo Cuentas restringidas de ingresos Número Total cuentas Saldo Número Saldo 01 Central 1 9.479,18 0 ----- 17 9.602,58 0 123,40 ----- 16 02 A Coruña 1 756,87 1 501,17 2 1.258,04 03 Lugo 0 ----- 1 303,38 1 47,95 2 351,33 04 Ourense 0 ----- 1 161,68 1 179,85 2 341,53 05 Pontevedra 0 ----- 1 50,82 1 2.574,49 2 2.625,31 06 Vigo 0 ----- 1 248,10 1 229,23 2 477,33 07 Sergas Total 0 1 ----- 8 29 4.109,42 15.109,46 0 5 ---3.532,68 8 35 4.109,42 18.765,54 123,40 Respecto a las existencias de valores, su distribución es como sigue: Miles de euros Caja 01 Central 02 A Coruña 03 Lugo 04 Ourense 05 Pontevedra 06 Vigo 07 Sergas Total Fianzas y Garantías Certificaciones de descubierto 327.217,06 150.670,32 40.347,68 67.926,59 67.145,86 72.276,95 0,00 725.584,46 0,00 4.953,28 0,00 2.429,12 11.352,75 5.175,42 0,00 23.910,57 Total 327.217,06 155.623,60 40.347,68 70.355,71 78.498,61 77.452,37 0,00 749.495,03 % s/total 43,66 20,76 5,38 9,39 10,47 10,33 0,00 100,00 Desglosándose, por conceptos, de acuerdo con la liquidación en los siguientes: Miles de euros Código concepto 340001 340002 340003 340004 340006 340009 340010 Descripción Documentos en garantía de aplazamiento fraccionamiento de deudas Fianzas provisionales en aval bancario Fianzas definitivas en aval bancario Depósitos varios Certificaciones de descubierto enviadas a U.A.R. Efectos timbrados Resguardos de depósitos constituidos para tasación pericial contradictoria Total 98 Importe 7.968,68 16.035,98 214.668,20 485.410,26 23.910,57 1.405,38 95,96 749.495,03 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia II.7.1 OBJETIVOS Y METODOLOGÍA El objetivo de la fiscalización ha consistido en comprobar el cumplimiento de la legalidad. Para ello se ha seguido la siguiente metodología: 1º) Verificar que la Cuenta se ha elaborado de acuerdo con lo previsto en las siguientes normas: - Orden de 28 de noviembre de 2001, de la Consellería de Economía y Hacienda, y en su caso en la Orden de 1 de diciembre de 1989, de la Consellería de Economía y Hacienda, (modificada por la Orden de 1 de febrero de 1999). - Circular 2/1994, de 24 de junio, de la Intervención General, sobre instrucciones para la formación de la Cuenta General de Tesorería. 2º) Comprobar que la Cuenta presenta la información relativa a: - Actas de arqueo de las existencias de fondos y efectos a 31 de diciembre. - Certificación de las entidades financieras acreedoras de los saldos existentes en cada una de ellas. 3º) Verificar que en caso de discrepancia entre los saldos y los justificantes presentados, se acompaña la correspondiente conciliación autorizada por el jefe de contabilidad. 4º) Comprobar que la Cuenta concilia tanto en los saldos como en los movimientos con los cuentas financieras de ingresos y pagos, y con los justificantes que la acompañan, en especial con actas de arqueo y certificados bancarios. II.7.2 RESULTADOS DEL TRABAJO Los resultados del trabajo, según el orden establecido en la metodología, han sido los siguientes: 1º) Con relación a la elaboración de la Cuenta, la misma se ha confeccionado de acuerdo con las previsiones normativas que la regulan. 2º) Respecto al contenido de la Cuenta, la misma se ha presentado, en relación con las actas de arqueo de las existencias de fondos y efectos a 31 de diciembre, de conformidad con lo previsto en la normativa; y en relación con la certificación de las entidades financieras acreedoras de los saldos existentes en cada una de ellas, se ha observado su cumplimiento. 3º) En relación con la justificación, en caso de discrepancia entre los saldos y los justificantes presentados, se acompaña la correspondiente conciliación autorizada por el jefe de contabilidad. 4º) Respecto a la conciliación de la Cuenta con los saldos y con los movimientos de los cuentas financieras de ingresos y pagos, y con los justificantes que la acompañan: 99 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia a) Se ha comprobado la Cuenta General de Tesorería es el resultado de la agregación de las siete cajas que la componen, recogiéndose en ella los cobros y pagos realizados en el ejercicio, así como las existencias iniciales y finales. Si bien se ha observado que el importe que figura en el certificado bancario correspondiente a la cuenta operativa de pagos de A Coruña, es inferior en 4,07 miles de euros, al importe que figura en la documentación facilitada por la Dirección General de Política Financiera y Tesoro. b) Con respecto a la comprobación de las existencias de valores hay que señalar que el Estado de los Depósitos y Fianzas pendientes de cancelar únicamente recoge los valores de la caja central, no figurando los valores de las Delegaciones territoriales. c) El importe de las existencias de certificaciones de descubierto, que se deriva de la Liquidación del presupuesto, concuerda con el desglosado por conceptos que se obtiene de la las actas de arqueo que se adjuntan a la Cuenta de Tesorería. Mientras que el resto de valores, no es posible su contraste, al presentar ambas fuentes un desglose diferente. III. GESTIÓN DE INGRESOS. El artículo 14 del Texto Refundido por el que se aprueba la Ley de Régimen Financiero y Presupuestario de Galicia, establece el contenido de los derechos económicos de la Hacienda Pública gallega, entre los que se incluye los rendimientos de los impuestos, de las tasas y de las contribuciones especiales que establezca la Comunidad Autónoma, los rendimientos de los tributos cedidos por el Estado, y los recargas sobre impuestos estatales. Según el artículo 17 de la misma ley, la gestión de esos recursos de naturaleza tributaria se ajustará, de manera supletoria, a la Ley General Tributaria y a las disposiciones dictadas en su desarrollo, debiendo tenerse en cuenta, además, en la gestión de los tributos cedidos por el Estado, lo que disponga la correspondiente normativa. En este sentido, la Ley 21/2001, de 27 de diciembre, por la que se regulan las medidas fiscales y administrativas del nuevo sistema de financiación de las Comunidades Autónomas de Régimen Común y Ciudades con Estatuto de Autonomía, y la Ley 18/2002, de 1 de julio, de régimen de cesión de tributos del Estado a la Comunidad Autónoma de Galicia, establecen el alcance de la cesión en los siguientes términos: a) Se cede a la Comunidad Autónoma de Galicia el rendimiento de los siguientes tributos: - Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, con carácter parcial, con el límite del 33%. - Impuesto sobre el Patrimonio. - Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones - Impuestos sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados. 100 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia - Impuesto sobre el Valor Añadido, con carácter parcial, con el límite del 35%. - Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte. - Impuesto sobre Ventas Minoristas de Determinados Hidrocarburos. - Los Impuestos Especiales de Fabricación sobre el vino y bebidas fermentadas, sobre la cerveza, sobre productos intermedios, sobre el alcohol y bebidas derivadas, sobre hidrocarburos y sobre labores del tabaco, con el límite del 40%. - El Impuesto Especial sobre la Electricidad. - Tasas sobre el Juego. Como mecanismo de cierre del sistema de recursos hay que añadir el Fondo de Suficiencia, que tiene como finalidad cubrir las diferencias entre los recursos tributarios del sistema producidos en las distintas Comunidades Autónomas y sus necesidades de financiación. b) En relación con los impuestos, se delega el ejercicio de las siguientes competencias: 1. En cuanto a la gestión y liquidación: - La incoación de expedientes de comprobación de valores. - La realización de actos de trámite y liquidación. - La calificación de infracciones e imposición de sanciones tributarias. - La publicidad e información al público de obligaciones tributarias y su forma de cumplimiento. - La aprobación de modelos de declaración, salvo en el Impuesto sobre el Patrimonio. - En general, las demás competencias necesarias para la gestión de los tributos. 2. Respecto a la recaudación: - En el Impuesto sobre el Patrimonio, la recaudación en período voluntario de las liquidaciones practicadas por la Comunidad Autónoma y en período ejecutivo la reaudación de todos los débitos por este impuesto. - Respecto a los demás tributos, la recaudación en período voluntario y ejecutivo. No obstante, esta última delegación no se extiende al Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados cuando se recaude mediante efectos timbrados, sin perjuicio de la atribución a la Comunidad Autónoma del rendimiento que le corresponda. - Respecto al aplazamiento y fraccionamiento de pago de los tributos cedidos, corresponderá a la Comunidad Autónoma la competencia para resolver de acuerdo con la normativa del Estado, incluso en el caso de autoliquidaciones que deben presentarse ante la administración tributaria del Estado. 101 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 3. En relación a la revisión en vía administrativa de los actos relativos al Impuesto sobre el Patrimonio, Iimpuesto sobre Sucesiones y Donaciones, Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, Tributos sobre el Juego, Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte e Impuesto sobre las Ventas Minoristas de Determinados Hidrocarburos, se establece que la Comunidad Autónoma será competente para: - Resolver los recursos de reposición. - Declarar nulidad de pleno derecho. - Resolver expedientes de fraude de ley (derogado con efectos desde 1 de julio de 2004). - Declarar la lesividad de sus propios actos declarativos de derechos e impugnarlos en vía contencioso-administrativa. Además de estos recursos tributarios procedentes de los tributos cedidos, la Comunidad Autónoma tiene los siguientes recursos tributarios con el carácter de tributos propios: - El Impuesto sobre el Juego del Bingo. - El Impuesto sobre la Contaminación Atmosférica. - El Canon de Saneamiento. - Las tasas afectas a servicios traspasados. - Las tasas y precios que pueda establecer la Comunidad Autónoma. En el ámbito de la Comunidad Autónoma, la Consellería competente en materia de gestión de ingresos es la Consellería de Economía y Hacienda. En el ejercicio fiscalizado, las cifras relativas al importe de los derechos en gestión en vía voluntaria son las siguientes: Miles de euros GESTION DE DERECHOS EN PERIODO VOLUNTARIO Cuadro 1 EJECUCIÓN PRESUPUESTO INGRESOS CAPÍTULOS I, II, III Capítulo I II III TOTAL Derechos Reconocidos Netos 821.125,86 1.859.956,12 148.091,68 2.829.173,66 Recaudación Total 822.125,89 1.862.404,96 143.656,36 2.828.187,21 Recaudacion Neta 816.262,32 1.856.294,89 140.303,61 2.812.860,82 102 Bajas por insolvencias y otras causas 134,46 27,16 133,79 295,41 Total liquidaciones canceladas 816.396,78 1.856.322,05 140.437,40 2.813.156,23 Derechos reconocidos pendientes a 3112-03 4.729,08 3.634,07 7.654,28 16.017,43 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia III.1 OBJETIVOS Y METODOLOGÍA. Los objetivos se han referido, básicamente, a la comprobación de los siguientes aspectos: a) Examinar la suficiencia del control interno en el proceso de gestión, que ha comprendido: - Si las estadísticas de expedientes en fase de gestión, tanto a 31 de diciembre de 2002 como a 31 de diciembre de 2003 representan la situación real de los expedientes a dichas fechas. - Si la herramienta de gestión de ingresos, la aplicación informática XEITO facilita el ejercicio de las funciones de contabilidad y seguimiento del presupuesto de ingresos. b) Examinar el cumplimiento de legalidad en las actuaciones relativas al procedimiento de gestión realizada por los órganos gestores de la administración tributaria de la Comunidad Autónoma, que ha comprendido: - Si el órgano gestor liquida y recauda y registra todos los derechos cuya gestión tiene encomendada. - Si las liquidaciones son efectuadas por órgano competente y de acuerdo con la normativa aplicable. - Si los ingresos son recaudados según el procedimiento establecido. - Si los actos administrativos de anulación de liquidaciones, aplazamiento y fraccionamiento, suspensión, devolución y extinción de deuda han sido dictados por órgano competente. c) Analizar las cuentas bancarias utilizadas para la recaudación de los tributos en período voluntario, con objeto de verificar que se cumplen los procedimientos establecidos. III.2. DESARROLLO DEL TRABAJO. El trabajo de campo, en el ámbito orgánico a alcanzado a los servicios centrales y a las delegaciones territoriales de A Coruña y Pontevedra, de la Consellería de Economía y Hacienda. A) Selección de la muestra Para el cumplimiento de los objetivos, se ha procedido al análisis de la siguiente documentación: - Estadísticas de expedientes en fase de gestión, tanto a 31 de diciembre de 2002 como a 31 de diciembre de 2003. - Relación detallada por expediente tanto del saldo de derechos reconocidos a 31 de diciembre de 2002 como del importe correspondiente a los derechos reconocidos del año 2003. - Relación de los ingresos gestionados durante el año 2003, diferenciando liquidaciones, autoliquidaciones, anulaciones, cobros, aplazamientos y fraccionamientos, devoluciones, prescripciones, compensaciones, insolvencias, pendientes de cobro en vía voluntaria y remitidos al cobro en vía ejecutiva. 103 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia - Saldos y extractos de las cuentas bancarias de ingresos que se consideraron más relevantes. El criterio utilizado para el muestreo de los expedientes a revisar fué un criterio aleatorio. B) Relación de expedientes Los expedientes seleccionados se muestran en los cuadros siguientes, clasificados en función del objetivo perseguido con su revisión: 1. Suficiencia del control interno: a) Expedientes seleccionados partiendo de la estadística relativa a la situación de los mismos en el área de Gestión, a 31/12/2002 y a 31/12/2003. - Expedientes de la Delegación de A Coruña. La muestra resultante está formada por los siguientes expedientes: Relación de expedientes S-471/1.999 D-135/2.002 S-1.621/1.993 D-155/2.002 S-589/1.996 D-286/2.002 S-1.665/2.000 S-798/1.996 T-9.184/1.999 S-402/1.998 T-10.077/1.998 S-922/1.999 T-12.475/1.998 S-1.215/1.999 S-1.888/1.993 T-10.252/1.996 S-1.901/1.993 T-16.018/2.002 S-131/1.994 Z-963/1.999 S-190/1.994 D-1/1.995 S-1.317/1.999 D-2/1.995 S-1.773/1.999 D-3/1.995 T-13.915/1.993 D-4/1.995 T-8.189/1.995 D-6/1.995 D-343/1.996 D-8/1.995 S-758/1.997 D-9/1.995 S-1.997/1.998 D-10/1.995 S-548/2.000 T-12.309/2.002 D-307/2.001 T-3.406/2.002 D-24/2.002 D-321/2.001 D-96/2.002 S-2.317/2.001 104 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia - Expedientes de la Delegación de Pontevedra: La muestra está formada por los siguientes expedientes: Relación de expedientes S-0/1.991 S-1/1.991 S-1.039/1.994 S-1.064/1.994 S-1.020/1.998 T-12.411/1.995 D-56/1.997 D-21/1.998 D-180/1.999 S-819/1.997 S-995/2.002 T-1.424/1.996 T-12.873/2.002 T-14.361/2.002 T-11.830/2.003 D-24/2.002 T-1.272/2.003 2. Examen del cumplimiento de la legalidad. a) Expedientes seleccionados a partir de la relación de liquidaciones de deudores de contraído previo: - Expedientes de la Delegación de A Coruña: Euros Expediente Ejercicio Núm. doc Nif 32107600Z Fecha contr. Imp.. Deuda fecha notif. Ej. Contr. Orig. Estado 00725 2001 10003429 20/03/2001 2003 6 02427 2000 650000012837 32837770A 01/01/2003 3.596,73 13/10/2004 22/11/2004 2003 1 02327 2000 2000050610 76322421A 01/01/2003 1.732,88 30/07/2002 20/01/2004 2003 5 03616 2001 10014384 832,85 02/11/2001 05/12/2001 2003 3 00493 2001 2010017045 34896445V 01/01/2003 1.692,39 13/10/2004 22/11/2004 2003 1 00175 2002 651000023966 32812645V 01/01/2003 923,03 16/04/2004 20/05/2004 2003 3 07587 2001 600000027136 B15766215 01/01/2003 47.118,22 03/12/2002 07/01/2003 2003 3 04963 2001 600000028278 33157622V 01/01/2003 709,75 07/03/2005 2003 1 32105622Z 01/01/2003 25.223,98 26/02/2001 Fecha vencim. 01/01/2003 31/01/2005 21344 2000 600000163061 G15757123 01/01/2003 1.138,47 04/02/2004 05/03/2004 2003 1 21842 2001 620000009809 32761571A 01/01/2003 147,12 29/03/2004 20/04/2004 2003 1 03247 2001 620000013411 B15470776 01/01/2003 418,89 18/12/2003 20/01/2004 2003 3 00008 2003 7030000009 A28660520 01/01/2003 876,28 03/12/2003 05/01/2004 2003 1 06153 2003 30016209 B15111222 01/01/2003 13.366,61 10/12/2003 05/01/2004 2003 1 00262 2002 20001411 32382573E 01/01/2003 148,71 05/03/2002 05/04/2002 2003 6 06550 2002 20017007 B15585847 01/01/2003 250,42 10/12/2002 20/01/2004 2003 2 08199 2003 30022587 09696307J 01/01/2003 800,00 16/10/2003 20/11/2003 2003 1 105 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia - Expedientes de la Delgación de Pontevedra: Euros Expediente Ejercicio Núm. doc. Nif Fecha contr. Imp. deuda 01/01/2003 2.951,33 01/02/2002 05/03/2002 2003 3 219,53 02/03/2002 07/04/2003 2002 5 05599 2000 600900152692 B36033645 00108 2001 650000028574 35439714A 01/01/2003 02238 2001 600100107457 00101 2002 3020002660 35462295K 01/01/2003 01098 1999 2990027560 03088 2001 10022099 00888 2001 10009594 00118 2002 650011011927 00121 2001 2010005391 14473 2001 600100084909 00891 1998 2980007617 11563 1998 600802582132 01354 2001 10011864 B36382224 01/01/2003 fecha notif. Fecha vencim. ej. contr. orig. Estado 3.505,90 11/03/2002 05/04/2004 2003 2 500,09 27/12/2002 22/03/2004 2003 5 35275036M 01/01/2003 23.791,19 01/06/2004 05/07/2004 2003 1 35315324C 01/01/2003 02/10/2002 05/11/2002 2003 3 35788772J 01/01/2003 10.467,26 03/08/2001 05/09/2001 2003 3 789,11 44086647V 01/01/2003 205,14 05/08/2004 20/09/2004 2003 1 35284216P 01/01/2003 374,80 07/10/2002 05/05/2004 2003 5 76671195M 01/01/2003 498,88 08/08/2002 05/09/2002 2003 3 35223255C 01/01/2003 61.443,79 01/12/2000 05/01/2001 2003 3 B36288165 01/01/2003 88.362,69 12/09/2002 07/10/2002 2003 3 11354313H 01/01/2003 121.954,03 14/11/2001 05/12/2001 2003 3 09396 1998 4980000545 A35044817 01/01/2003 157.013,79 15/05/2002 05/06/2002 2003 3 00226 2000 2000005717 35218772E 01/01/2003 82.553,58 17/03/2004 20/04/2004 2003 1 00740 2003 2030018591 33094520G 01/01/2003 91.626,23 19/01/2004 20/02/2004 2003 1 a) Expedientes seleccionados a partir de los MC Ingresos corriente o del MC Ingresos anteriores: - Expedientes de la Delegación de Coruña Euros Centro Concepto Fecha Operación Dchos. anulados 02 1100010 20031231 3120036211070448 598.777,68 02 1100010 20031231 3120036211070611 496.133,01 02 1100110 20031231 3120036211071620 3.285.486,43 698.625,22 Devoluciones Insolvencias y otras Anulaciones cerrados 02 380 20031231 3120036211071423 02 1100000 20030407 3120036210000683 60.735,36 02 1100010 20030401 3120036210000646 137.278,33 02 1100020 20030313 3120036210000513 123.292,90 02 2010000 20030303 3120036210000412 63.103,21 02 392120111 20031006 3120036211049471 601,01 02 392060291 20031203 3120036211062315 1.502,53 02 1100011 20031106 3120036211056797 32.029,46 02 1100020 20030328 3120036211013038 161.985,96 02 2000011 20030701 3120036211030850 58.899,19 02 2010011 20030303 3120036211007901 73.961,44 02 392090811 20030210 3120036211003493 500.001,00 106 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia - Expedientes de la Delegación de Pontevedra: Euros Centro Concepto Fecha Operación Dchos. anulados 05 05 05 05 05 05 05 05 05 05 05 05 05 05 1100010 1100010 1100020 1100020 1100000 1100011 2010000 3200300 3200310 392131441 392131441 1100010 2010010 392100541 20030512 20031231 20031231 20031231 20031212 20030303 20030221 20030415 20031106 20031219 20031219 20030207 20030422 20031028 3420036511013370 3420036511041503 3420036511041886 3420036511041887 3420036510002141 3420036510000391 3420036510000342 3420036510000798 3420036510001884 3420036511039094 3420036511039100 3420036511002951 3420036511011389 3420036511031768 Devoluciones Insolvencias y otras Anulaciones cerrados 403.443,37 2.167.423,46 1.159.314,64 741.487,43 218.532,23 52.900,50 206.277,00 112.990,75 437.102,63 1.200,00 2.404,05 86.366,82 5.730,98 4.808,10 c) Expedientes de aplazamiento o fraccionamiento: - Ej. Expedientes de la Delegación de A Coruña: Del. 1990 15 F. liq. Núm. Certif. Núm. doc. Núm. Liquid. Obj. deuda 19860410 90620125600 6200085111S000560 900003666 LIQ/SUC EXP:1985/P000789 84 Imp. ppal. Euros Imp. Gestionada recar. 4.483,59 896,72 N N 1990 15 19851120 90620126300 6200085111S002692 900003673 LIQ/SUC EXP:1985/Q001558 83 7.162,11 1.432,42 1990 15 19850715 86620031000 6200085201T00102P 900003692 LIQ/TRA EXP:1985/Q01785 82 3.517,45 703,49 1990 15 19850425 86620096500 6200085201T60093D 900003829 LIQ/TRA EXP:1985/128081 84 1990 15 19851105 86620059900 6200085211L000072 900003865 LIQ/VEH EXP:1985/000000007285 132,54 N 26,51 N 2.308,73 461,75 N - Expedientes de la Delegación de Pontevedra: Ej. Del. F. liq. Núm. Certif. Núm. doc. Núm. Liquid. Obj. deuda Imp. ppal. Euros Imp. Gestionada recar. 1990 36 19860731 87650041800 65000862524G18681 900012638 ACT/LUX EXP:1986/25 86 1.228,57 245,71 S 1990 36 19870619 92650044602 65000852514G23906 900012613 LIQ/LUX EXP:1985/H0023906 85 1.132,48 226,50 N 1990 36 19871119 89650152600 6500087201T001485 900012663 LIQ/TRA EXP:1987/1611 2 87 4.293,47 858,69 N 1990 36 19870519 87650091800 6500087231J100339 900012686 LIQ/TRA EXP:1987/8302 2 87 595,15 119,03 S 1990 36 19871202 89650179500 6500087231J100806 900012699 LIQ/TRA EXP:1987/1027 1 87 107 63,48 12,70 S Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia C) Resultado del trabajo C.1 Suficiencia del control interno A. Análisis de las estadísticas de gestión. Como resultado del trabajo, agrupando los expedientes en función del motivo por el que fueron seleccionados, se señala: 1. Expedientes que figuran en la estadística como pendiente de mostrador a 31 de diciembre de 2002, y no aparecen en la estadística de 2003: PENDIENTE DE MOSTRADOR A 31-12-02; NO APARECEN EN LA ESTADÍSTICA A 31-12-03 Cuadro 01 Expediente Delegación S-471/1999 Coruña S-0/1991 Pontevedra S-1/1991 Pontevedra S-1.039/1994 Pontevedra S-1.064/1994 Pontevedra En relación con ellos, se destaca: - Expediente S-471/1999: No aparece en Xeito, pero sí hay físicamente un expediente con ese número; es una autoliquidación modelo 650 sin ingreso, presentada el 23/3/99. - Expediente S-0/1991: No existe. - Expediente S-1/1991: No existe. - Expediente S-1039/1994: Se creó por error, ya que el expediente de este causante ya estaba creado en el S-225/1994. Por tanto, se anuló. - Expediente S-1064/1994: Se creó erróneamente. Pasa a ser el 1.065/1994. 2. Expedientes que figuran en la estadística en pendientes de mostrador, tanto el 31 de diciembre de 2002 como el 31 de diciembre de 2003. PENDIENTE DE MOSTRADOR A 31-12-02; Y A 3112-03 Cuadro 02 Expediente Delegación S-1.621/1993 Coruña S-589/1996 Coruña S-1.665/2000 Coruña T-9.184/1999 Coruña S-1.020/1998 Pontevedra S-12.411/1995 Pontevedra En relación con ellos se destaca: - Expediente S-1621/1993: Se trata de un expediente duplicado 108 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia - Expediente S-589/1996: Se trata de un expediente inexistente - Expediente S-1665/2000: Se trata de un expediente duplicado - Expediente T-9184/1999: Se trata de un expediente inexistente - Expediente S-1020/1998: Fué objeto de valoración el 26/10/1998 por valor inferior al declarado; quedó pendiente de cerrar informáticamente hasta el 31/1/2005. - Expediente S-12411/1995: Está liquidado en el expediente 3.176/1995, por lo que debería estar cerrado. 3. Expedientes que figuran en la estadística como pendiente con valores comprobados: PENDIENTE CON VALORES COMPROBADOS A 31-12-03 Cuadro 03 Expediente Delegación D-56/1997 Pontevedra D-21/1998 Pontevedra D-180/1999 Pontevedra En relación con ellos, su situación en la estadística es correcta, si bien se destacan las siguientes observaciones: - Expediente D-56/1997: Se interpone recurso de reposición el 19/2/2001 y se notifica su resolución el 1/12/2003. - Expediente D-21/1998: Está pendiente de devolución de ingresos, desde el 21/3/2002, en que se notifica a la Delegación fallo estimativo del TEAR, hasta el 1/3/2004, en que se acuerda la devolución. - Expediente D-180/1999: se interpone recurso de reposición el 9/4/2002; se realiza valoración en relación al mismo, el 14/6/2002; y se notifica su resolución el 10/11/2003. 4. Expedientes que figuran como pendiente de mostrador a 31 de diciembre de 2002 y como cerrados definitivamente a 31 de diciembre de 2003. PENDIENTE DE MOSTRADOR A 31-12-02 Y PECHADOS DEFINITIVAMENTE A 31-12-03 Cuadro 04 Expediente Delegación T-10.077/1998 Coruña T-12.475/1998 Coruña En relación con ellos se destaca: - Expediente T-10077/1998: Se trata de una autoliquidación presentada e ingresada el 5/5/98; se crea informáticamente en 2003, cerrándose simultáneamente. El hecho imponible es una adjudicación de negocio en pago de deuda; al no estar mecanizada, no se pudo valorar. 109 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia - Expediente T-12475/1998: Se trata de una autoliquidación presentada e ingresada el 27/5/98; se crea informáticamente en 2003, cerrándose simultáneamente. 5. Los siguientes expedientes figuran en la estadística como pendientes de gestión. PENDIENTE DE GESTIÓN A 31-12-03 Cuadro 05 Expediente Delegación S-1.888/1993 Coruña S-1.901/1993 Coruña S-131/1994 Coruña S-190/1994 Coruña S-1.317/1999 Coruña S-1.773/1999 Coruña T-13.915/1993 Coruña T-8.189/1995 Coruña En relación con ellos se señala que su situación es correcta en todos los casos, señalándose las siguientes circunstancias: - Expediente S-1888/1993: Se reabrió por presentación de complementaria. - Expediente S-1901/1993: Se presentaron varios recursos judiciales. - Expediente S-131/1994: Está pendiente de resolución de una reclamación económicoadministrativa. - Expediente S-190/1993: Se interpuso recurso de reposición el 15/12/1999. La notificación de su resolución: 5, 8 y 10 de julio de 2000. - Expediente T-13915/1993: La liquidación ha sido anulada a 31/12/2003 y el expediente no se modifica más hasta el año 2005, en que se cierra. 6. Expedientes que figuran en la estadística como pendientes de requerimiento a 31 de diciembre de 2002 y 2003. PENDIENTE DE REQUERIMIENTO A 31-12-02 Y A 31-12-03 Cuadro 06 Expediente Delegación D-343/1996 Coruña S-758/1997 Coruña S-1.997/1998 Coruña S-548/2000 Coruña S-819/1997 Pontevedra S-995/2002 Pontevedra T-1.424/1996 Pontevedra 110 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia En relación con ellos se destaca: - Expediente D-343/1996:El 10/2/99 se notifica requerimiento de información; no hay más documentación en el expediente, que se cierra informáticamente el 22/12/04 por prescripción. - Expediente S-758/1997: Requerimiento de información de 1999 que según Xeito (no figura en el expediente) se notifica en mayo-2001. Se resuelve y cierra informáticamente el 19/10/2004. -Expediente S-1997/1998: El 30/11/98 se presenta autoliquidación, aplicando reducción por minusvalía; el 5/9/01 se notifica requerimiento de información solicitando copia de certificado de minusvalía; hay nota manuscrita que pone"contestado el 17/10/01, en espera de aclaración"; no hay más documentación; el 7/3/2005 se da por finalizada en Xeito la solicitud de documentos y se cierra el expediente. - Expediente S-548/2000: El 20/3/2000 se presenta autoliquidación; el 29/4/2002 se notifica requerimiento; el 20/12/04 se notifica trámite de audiencia ya que al no haberse contestado el requerimiento, se liquida en consecuencia. - Expediente S-819/1997: Requerimiento notificado el 14/11/2002; hay un escrito de 19/11/2002 donde se aporta la documentación solicitada; sin embargo, hasta el 30/3/04 no se finaliza en Xeito la solicitud de documentos. - Expediente S-995/2002: Requerimiento notificado el 18/10/02 y contestado el 5/11/02. En esa fecha presentan complementaria e ingresan; por tanto, quedó el expediente abierto, pero ya a 31/12/2002 estaba correctamente liquidado. - Expediente T-1424/1996:A 31/12/03 no está pendiente de requerimiento, sino de resolución de recurso interpuesto en el año 2000 ante la sala de lo contencioso-administrativo del TSJ de Galicia. 7. Expedientes que figuran en la estadística como pendientes de valoración a 31 de diciembre de 2002 y 2003. Del trabajo realizado se destaca que dicha situación en la estadística es correcta, si bien los expedientes están en el servicio de valoración durante los siguientes períodos: PENDIENTE DE VALORACIÓN A 31-12-02 Y A 31-12-03 Cuadro 07 Expediente Delegación D-307/2001 D-24/2002 D-96/2002 D-135/2002 D-155/2002 D-286/2002 Coruña Coruña Coruña Coruña Coruña Coruña Período Servicio Valoración Inicio Fin 18/01/2002 31/01/2002 12/04/2002 06/05/2002 06/05/2002 06/09/2002 29/03/2004 29/06/2004 23/02/2005 22/04/2005 28/02/2005 16/02/2005 Además, se señala que: - Expediente D-307/2001: la liquidación no se notifica hasta el 6/04/2005 111 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia - Expediente D-24/2002: se notifica el trámite de audiencia el 18/1/2005 y en la fecha de la comprobación está pendiente de notificarse la liquidación. 8. Expedientes que figuran en la estadística como cerrados por otras causas: CERRADOS POR OTRAS CAUSAS Cuadro 08 Expediente Delegación S-798/1996 Coruña S-402/1998 Coruña S-922/1999 Coruña S-1215/1999 Coruña T-10.252/1996 Coruña T-16.018/2002 Coruña Z-963/1999 Coruña T-12.873/2002 Pontevedra T-14.361/2002 Pontevedra T-11.830/2003 Pontevedra En relación con ellos se señala: - Expediente S-798/1996: El 15/4/03 se notifica resolución de recurso de reposición y se cierra. Posteriormente hay cambios de ejercicio de contraído por cierre a 21/1/04 y 19/1/05. - Expediente S-402/1998: En octubre/2002 se notifica resolución de concesión de aplazamiento. Se cierra el expediente. Posteriormente hay ingresos y modificaciones de plazos. - Expediente S-922/1999: el 13/9/20002 se interpone recurso de reposición; se firma su estimación el 22/11/2002 y se notifica junto con las liquidaciones el 3/11/2003; se cierra el 27/11/03 y el 19/12/03 hay ingresos. - Expediente S-1215/1999: El 15/11/03 se notifica estimación parcial de recurso de reposición, junto con la liquidación; el 27/11/03 se cierra; posteriormente hay aplazamientos e ingresos. No encontrándose ninguna incidencia en el resto de expedientes de la muestra. 9. Expedientes que figuran en la estadística como cerrados por cancelación de deuda: CERRADOS POR CANCELACIÓN DE DEUDA A 31-12-03 Cuadro 09 Expediente Delegación D-1/1995 Coruña D-2/1995 Coruña D-3/1995 Coruña D-4/1995 Coruña D-6/1995 Coruña D-8/1995 Coruña D-9/1995 Coruña D-10/1995 Coruña 112 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia En relación con ellos, señalar que en todos los expedientes de la muestra, la liquidación fué notificada e ingresada en el ejercicio 1996, a excepción del expediente D-2/1995, en que se ingresó el 26/02/1998. 10. Expedientes que figuran en la estadística como cerrados definitivamente a 31 de diciembre de 2003: PECHADOS DEFINITIVAMENTE A 31-12-03 Cuadro 10 Expediente Delegación T-12.309/2002 Coruña T-3.406/2002 Coruña En ambos casos, la situación es correcta, valorandose el expediente de conformidad con el valor declarado. 11. Expedientes que figuran en la estadística como cerrados por menor cuantía: CERRADOSPOR MENOR CUANTÍA Cuadro 11 Expediente Delegación D-321/2001 Coruña S-2.317/2001 Coruña D-24/2002 Pontevedra T-1.272/2003 Pontevedra Con carácter general, se cierran los expedientes por menor cuantía cuando surgen liquidaciones paralelas por importe inferior a 6,01 euros, independientemente del importe por el que se haya ingresado, en su caso, la autoliquidación o liquidación inicial. La situación de todos ellos es correcta. B. Análisis del funcionamiento de las aplicación informática XEITO De la comparación de la información suministrada por la aplicación informática XEITO, con la que figura en la contabilidad se observan las siguientes incidencias: 1. De la comparación del saldo de derechos reconocidos a 31/12/2002 según el listado CIERRE MES—W para las cajas: 02, 03, 04, 05 y 06, y los datos proporcionados por la contabilidad, se obtienen las siguientes diferencias: 113 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia Miles de euros Caja Saldo dchos. reconocidos a 31/12/02 contabilidad Saldo dchos. reconocidos a 31/12/02 (Xeito) Diferencia 2 28.460,41 26.519,25 3 4.040,54 4.089,66 1.941,16 -49,12 4 5.195,29 5.987,77 -792,48 5 8.902,26 8.918,40 -16,14 6 11.728,79 10.762,41 966,38 2. De la comparación de las anulaciones de liquidaciones del ejercicio 2003 (concepto “100111 Adquisición mortis causas. Liquidaciones”) en la Delegación de Pontevedra, con las anulaciones o insolvencias que figuran en el MC de Ingresos corriente o en el MC de Ingresos anteriores, las siguientes anulaciones no figuran en contabilidad: Miles de euros Nº liquidación Importe Fecha Anulación 000010000982 4,07 13/06/2003 000990003717 1,80 02/01/2003 002980000604 4,64 20/01/2003 002980000605 4,23 20/01/2003 002980000606 10,39 20/01/2003 002980002757 18,77 11/04/2003 002980002758 2,10 11/04/2003 002980007545 2,85 30/10/2003 002980008045 35,92 16/06/2003 002980008046 35,92 16/06/2003 002980008047 3,42 16/06/2003 002980008048 3,42 16/06/2003 002980008049 3,42 16/06/2003 002980008050 3,42 16/06/2003 002980008051 11,05 16/06/2003 650500303931 1,25 12/05/2003 650600302873 10,05 11/04/2003 4,24 09/06/2003 650700309377 Las citadas liquidaciones fueron anuladas como consecuencia de respectivos recursos, dándose la circunstancia de que cuando se produjo la anulación, las mismas ya estaban ingresadas. Por ello, la anulación desde el punto de vista tributario supone implícitamente un reconocimiento de devolución a favor de los respectivos sujetos pasivos, que no genera asiento contable hasta que se proceda a la realización del pago, con la consiguiente anulación del derecho. No obstante, la aplicación Xeito actúa contradictoriamente, ya que a pesar de no ser procedente, las considera como liquidaciones anuladas incluyéndolas incorrectamente en el listado, aunque no en los resúmenes contables correspondientes, que se remiten a la Intervención para su contabilización. 114 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 3. De la comparación de las liquidaciones notificadas y suspendidas del ejercicio 2003 (concepto “100111 Adquisición mortis causas. Liquidaciones”) en la Delegación de Pontevedra, y las anulaciones del MC ingresos, las siguientes anulaciones no figuran en contabilidad: Euros Nº de liquidación Saldo 2010005355 5.038,40 2020005397 485,35 2020005404 485,35 2020025114 1.757,61 a) En cuanto a la liquidación nº 002010005355, se trata de una liquidación que estaba suspendida en período voluntario, con fecha 11 de noviembre de 2003, continuando dicha situación a 31 de diciembre; por lo cual, de acuerdo con el artículo 80.2 del TRLRFP, procedería su baja en el ejercicio 2003 y su inclusión en las cuentas del 2004. b) En cuanto a las liquidaciones nº 002020005397 y nº 002020005404, se notifican el 19/12/2003 por lo que, según el citado artículo 80.2 del TRLRFP tenían que darse de baja el 31/12/2003, ya que el plazo de ingreso es hasta el 20/1/2004. Son liquidaciones que se contraen el 2/12/2003, por importe de 494,57 euros. El 7/12/2004 se fiscaliza un recurso y como consecuencia se reduce la deuda a ingresar en 9,22 euros, quedando en 485,35 euros. Ambas liquidaciones forman parte de la relación de anulaciones y del correspondiente resumen contable de Xeito, por importe de 494,57 euros, lo cual es correcto. Asimismo, las anulaciones están por ese importe en el Mayor de Conceptos de Ingresos (nº de operación: 3420036511041640 y 3420036511041641). Sin embargo, en el listado LFISCALIZA-SUS a 31/12/2003 solicitada el 26/09/2005 figuran por 485,35, lo cual no tiene sentido, puesto que a esa fecha el importe era 494,57. En el listado de contraídos, a la fecha de contraído inicial (2 de diciembre de 2003), aparecen igualmente por el importe erróneo de 485,35 euros, al igual que ocurre en el listado de relación de deudores (LDEUDOREN) a 31/12/2003. En la relación de deudores (CIERREMES) a 31/12/2003 solicitada el 22/1/2004, aparecen las mismas liquidaciones por el importe correcto:494,57 euros. La explicación a estas disparidades es que los listados de la aplicación informática Xeito, aunque se refieran a la misma fecha o al mismo período de tiempo, son distintos según la fecha de petición, al tener en cuenta, erróneamente, los ingresos, anulaciones, rectificaciones u otras incidencias que se produzcan entre la fecha del contraído, o desde el final del período considerado (según el tipo de listado de que se trate), hasta la fecha de petición de los mismos. 115 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia c) En cuanto a al liquidación nº 0020200025114, según se desprende de la aplicación informática XEITO, la misma fue ingresada el 19 de enero de 2004, no existiendo motivo para que fuese dada de baja en base al artículo 80.2 del TRLRFP. No obstante, como constaba la presentación de un recurso el 19/8/2003, se comprobó físicamente el expediente, observando que el 19 de febrero de 2004 entró en la Delegación escrito del TEAR comunicando la suspensión con efectos de 30 de julio de 2003. En consecuencia, y dado que esa información no se tuvo hasta una fecha posterior al cierre, es correcto que a 31/12/2003 no se hubiese anulado la liquidación. Lo que no es correcto es que aparezca en el listado de liquidaciones fiscalizadas y suspendidas a 31/12/2003, emitido el 26/9/2005. 4. De la comparación del estado de saldos y relación de deudores correspondientes al ejercicio 2003, se destaca lo siguiente: La aplicación Xeito contiene, entre otras, la opción “saldos peche mes”, que permite obtener simultáneamente los estados de saldos y la relación de deudores, una vez finalizado el mes de que se trate. Los mismos listados se pueden obtener a través de otras dos opciones: “Deudores y saldos”, que emite los listados también conjuntamente, o “Resumen de saldos” y “Relación de deudores”, obteniéndose los mismos separadamente. a) Este listado CIERREMES, relativo al ejercicio 2003 (y obtenido el 22/1/04), en la opción saldos, separa ejercicio corriente de ejercicios anteriores, pero no respecto a los deudores, lo que no permite cuadrar saldos y deudores, salvo por el importe global. Por otra parte, el número de liquidaciones que figura en ambos listados es diferente. Corriente Estado de saldos Anteriores 13.938,62 5.016,68 Relación de deudores Total Miles de Euros Nº de liquidaciones 18.955,30 7.935 18.955,30 7.937 En la relación de deudores aparecen las liquidaciones que fueron anuladas de acuerdo con el artículo 80.2 del TRLRFP, distinguiendo por situaciones: fiscalizadas y sin notificar, notificadas y en plazo voluntario de ingreso, notificadas y suspendidas, notificadas y con solicitud de aplazamiento y notificadas y aplazadas. Figuran, por último, las deudas notificadas que están fuera del plazo voluntario de ingreso, que serían las que realmente deben figurar como deudores. b) Comparando este listado con el listado LDEUDOREN, pero solicitado en una fecha posterior (11/11/05 el de saldos, y 14/11/05 la relación de deudores), se observan tres diferencias sustanciales: 116 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia - El estado de saldos ya no separa corrientes y anteriores. - El número de liquidaciones es considerablemente distinto: frente a las 7.935 y 7.937 que hay en los listados obtenidos el 22/1/2004, hay 9.535 en el estado de saldos y 9.550 en la relación de deudores, en los listados obtenidos en noviembre de 2005. - Los importes ya no son los mismos. Frente a los 18.955,30 miles de euros de saldo en el listado de 22/1/04, en el de 11/11/05 el saldo es de 27.656,81 miles de euros. 5. De las operaciones de cierre de ejercicio, se señala lo siguiente: a) Cuando se produce el cierre del ejercicio a efectos del artículo 80 del TRLRFP, no se tiene en cuenta la situación de las liquidaciones a 31 de diciembre, como sería procedente, sino a la fecha del cierre. Las siguientes liquidaciones: Miles de Euros Nº de liquidación Saldo 2010029779 9,38 600011108199 2,02 600021138063 0,87 No están en los listados de liquidaciones fiscalizadas y suspendidas de Xeito, ni en las anulaciones del MC de Ingresos corriente ni en las anulaciones del MC de Ingresos Anteriores. Se debe a que se fiscaliza el levantamiento de la suspensión los días 16/1/04 (en la primera liquidación) y 15/1/04 (la 2ª y 3ª liquidación), fechas anteriores al cierre del ejercicio presupuestario, 21/1/2004. Figuran en la relación de deudores a 31/12/2003 obtenida el 22/1/04. No figuran en la misma relación obtenida el 14/12/2005. b) En cuanto a la rehabilitación de liquidaciones datadas por insolvencia, el criterio de la Intervención General es que si la rehabilitación se hace en ejercicio distinto al de la data por insolvencia, se genere un contraído en ejercicio corriente; y si la rehabilitación es en el mismo ejercicio, se hace una anulación negativa en dicho ejercicio. Sin embargo en una serie de liquidaciones, que son rehabilitaciones de liquidaciones datadas por insolvencia en ejercicios anteriores, el sistema genera incorrectamente un resumen contable de contraídos en ejercicios anteriores y además ni siquiera aparecen en el listado de contraídos. (Por ejemplo: nº de liquidación:980011605; importe:1.502,53 euros; se rehabilita el 14/1/2003.) C.2 Análisis del cumplimiento de la legalidad. Como resultado del trabajo, agrupando los expedientes en función del origen del muestreo de los mismos, se señala: 1. Expediente seleccionados a partir de la relación de liquidaciones de deudores de contraído previo: 117 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia a) En cuanto a la validez de la información suministrada, señalar que la información de los expedientes a 31/12/2002 no es la correcta. Se han observado las siguientes incidencias: - El sistema da datos que reflejan acontecimientos ocurridos en el expediente posteriores a 31/12/2002, aunque esa es la fecha a la que dice referirse. Así, la fecha de contraído no puede ser el 1/1/2003. - El ejercicio de contraído original aparece en todos los expedientes (salvo en el S-108/2001, de Pontevedra) como el 2003; dicho dato es incorrecto, pues caso contrario, esas liquidaciones no deberían figurar en este listado. - El estado en que figuran las liquidaciones tampoco es el que tienen en realidad a 31/12/2002 (ej: T-2238/2001). Con arreglo a la documentación examinada, los datos referentes a las liquidaciones que figuran en la muestra seleccionada, tal como deberían aparecer en la relación de deudores a 31/12/02, deberían ser los siguientes: Expedientes de la Delegación de A Coruña: Euros Expediente Z-725/2001 S-2327/2000 Z-3616/2001 T-7587/2001 Z-262/2002 Z-6550/2002 Nº Liquidación Importe Deuda 10003429 2000050610 10014384 600000027136 20001411 20017007 25.223,98 1.732,88 832,85 47.118,22 148,71 3.005,06 F. Notif. Ej.Contr. Orig. Estado (a 31/12/02)(**) 26/02/2001 30/07/2002 02/11/2001 03/12/2002 05/03/2002 10/12/2002 2001 2002 1997 2002 2002 2002 3 4 3 2 3 2 (**) Estado:1-sin notificar; 2-en plazo; 3-suspendidas; 4:con solicitud de aplazamiento; 5:aplazadas; 6: apremiadas. Expedientes de la Delegación de Pontevedra: Euros Expediente T-5599/2000 S-108/2001 T-2238/2001 D-101/2002 Z-3088/2001 Z-888/2001 S-121/2001 T-14473/2001 S-891/1998 T-11563/1998 Z-1354/2001 T-9396/1998 Nº liquidación 600900152692 650000028574 600100107457 3020002660 10022099 10009594 2010005391 600100084909 2980007617 600802582132 10011864 4980000545 Importe Deuda F. Notif. F. Vencimiento Ej.Contr.Orig. Estado (a 31/12/02)(**) 2.951,33 219,53 3.505,90 5.123,58 789,11 10.467,26 374,80 498,88 61.443,79 88.362,69 121.954,03 157.013,79 01/02/2002 02/03/2002 11/03/2002 27/12/2002 02/10/2002 03/08/2001 07/10/2002 08/08/2002 01/12/2000 12/09/2002 14/11/2001 15/05/2002 05/03/2002 07/04/2003 07/04/2003 20/01/2003 05/11/2002 05/09/2001 05/05/2004 05/09/2002 05/01/2001 07/10/2002 05/12/2001 05/06/2002 2002 2002 2002 2002 2002 2001 2002 2002 2000 2002 2001 1999 3 5 5 2 3 3 5 3 3 3 3 3 (**) Estado:1-sin notificar; 2-en plazo; 3-suspendidas; 4:con solicitud de aplazamiento; 5:aplazadas; 6: apremiadas. 118 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia b) Igualmente, las liquidaciones que se señalan a continuación no deberían figurar en el listado de deudores porque a 31/12/2002 no habían sido fiscalizadas, y por tanto no forman parte de los derechos reconocidos a 31-12-2002. Son: Delegación de Coruña: Expediente S-2427/2000 S-493/2001 D-175/2002 T-4963/2001 T-21344/2000 T-21842/2001 V-3247/2001 R-8/2003 Z-6153/2003 Z-8199/2003 Nº Liquidación 650000012837 2010017045 651000023966 600000028278 600000163061 620000009809 620000013411 7030000009 30016209 30022587 Fecha de Fiscalización 03/06/2003 06/05/2003 23/05/2003 12/11/2003 23/09/2003 20/03/2003 02/04/2003 07/04/2003 28/10/2003 09/12/2003 Delegación de Pontevedra: Expediente Nº de Liquidación Fecha de Fiscalización S-1098/1999 2990027560 21/11/2003 S-118/2002 650011011927 07/02/2003 S-226/2000 2000005717 07/08/2003 S-740/2003 2030018591 04/12/2003 c) Con carácter general, las liquidaciones se realizan por el órgano competente y de acuerdo con la normativa aplicable. Sin perjuicio de lo anterior, se señalan las siguientes incidencias específicas de cada expediente: - Expediente Z-2427/2000: se presenta recurso de reposición el 23/7/2003 y se notifica su resolución el 13/10/2004 (1 año y dos meses después). - Expediente S-2327/2000: se solicita un aplazamiento el 16/8/2002 y se notifica su resolución el 22/10/03. - Expediente S-493/2001: se interpone recurso de reposición el 10/7/2003 y se notifica la resolución del mismo el 13/10/2004. - Expediente D-175/2002:se interpone recurso de reposición el 30/04/2004; el 10/06/2004 se ingresa la liquidación, no cerrandose el expediente por concelación de deuda hasta el 07/03/2005; finalmente, el 08/06/2005 se estima el recurso de reposición, que a la fecha de la fiscalización realizada estaba sin notificar. - Expediente T-21344/2000: se ingresa la liquidación el 25/03/2004 y no se cierra por cancelación de deuda hasta el 20/03/2005. 119 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia - Expediente V-3247/2001: se ingresa el 09/02/04, no cerrandose el expediente por cancelación de deuda hasta el 07/03/05 - Expediente T-5599/2000: se presenta recurso de reposición el 20/02/02 y se notifica la estimación total del mismo el 20/9/2004. - Expediente S-108/2001: el 11/3/2002 se solicita el fraccionamiento de la deuda, notificándose la concesión del mismo el 7/06/2002. Importe solicitado: 1.756,30 euros. Se conceden 8 plazos, de vencimiento entre el 5/7/2002 y el 5/4/2004, siendo el principal de cada plazo de 219,53 (los 7 primeros) y 219,59 (el último). En el listado de 31/12/2002 aparecen como apremiados los plazos de vencimiento 5/7/2002 y 7/10/2002. Sin embargo, sólo hubo un plazo que se apremió en este expediente, y fue el que vencía el 5/1/2004, que se ingresó el 9/1/2004 con el recargo de apremio del 10% correspondiente. - Expediente D-101/2002: el 3/1/03 se solicita un aplazamiento por 5.123,58 euros menos 2.123 que se ingresan a cuenta. El 12/3/03 se notifica acuerdo de aplazamiento, por 3.058 euros. Se conceden 6 plazos, de vencimientos 21/4/2003, 21/7/2003, 22/09/2003, 22/12/2003, 22/3/2004 y 21/6/2004. El principal de cada plazo es de 500,09 euros. En el listado de 31/12/2002 figuran exclusivamente tres deudas de 500,13 euros, cuyo estado es 5 (aplazadas) en dos casos y 2 (en plazo) en el otro. Dos de ellas tienen la misma fecha de vencimiento:22/03/2004 y la otra tiene como vencimiento el 21/6/2004. La situación real a 31/12/2002 es que hay una deuda de 5.123,58 euros, en plazo voluntario de ingreso (vencimiento: el 20/1/2003). - Expediente T-14473/2001: con fecha 22/8/2002 se interpone recurso de reposición, cuya resolución se notifica el 11/1/2005. - Expediente Z-1354/2001: Se presenta recurso de reposición el 21/11/2001 y se notifica la estimación parcial del mismo el 10/2/2004. 2. Expedientes seleccionados a partir de los documentos contables MC de ingresos corriente y MC de ingresos anteriores. Con carácter general, las operaciones examinadas están realizadas por órgano competente y con arreglo a procedimiento. Sin perjuicio de lo anterior, cabe destacar las siguientes incidencias: a) Incidencias en los plazos: - Operación nº 3120036211070448; corresponde a una anulación de derechos por importe de 598.777,68 euros: se realiza la anulación porque la liquidación no está notificada a final del ejercicio. Se envía a la Intervención el 11/11/2003 y no se envía la notificación al contribuyente hasta el 06/10/2004 (más de 10 meses después). 120 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia - Operación nº 3120036211013038; corresponde a una anulación de cerrados por importe de 161.985,96 euros: se anula por resolución del TEAR. La resolución es de fecha 27/9/2001 y no se anula la liquidación hasta el 28/3/2003. b) Operaciones que no son devoluciones de ingresos: - Operación nº 3120036210000683; corresponde a una devolución de ingresos por importe de 60.735,36 euros; se utiliza el concepto de devolución de ingresos para anular el contraído en un concepto (autoliquidaciones) y contraer en el concepto correcto (liquidaciones). - Operación nº 3120036210000412; corresponde a una devolución de ingresos por importe de 63.103,21 euros: no se trata de una devolución de ingresos a un contribuyente, sino de una operación entre Delegaciones: pago de la Delegación de Coruña de ingresos recibidos que corresponden a la Delegación de Orense. - Operación nº 3420036510000342; corresponde a una devolución de ingresos por importe de 206.277,00 euros. Se trata de una remesa a Vigo, de varias autoliquidaciones ingresadas en enero de 2003 en Pontevedra. c) Incidencias en el cálculo de intereses: -Operación nº 3120036210000646; corresponde a una devolución de ingresos por importe de 137.278,33 euros: devolución al contribuyente como consecuencia de estimación de recurso por el TEAR. El pago es el 1 de abril y los intereses se calcularon hasta el 20/1/03. - Operación nº 3120036210000513; corresponde a una devolución de ingresos por importe de 123.292,90 euros: devolución al contribuyente como consecuencia de estimación de recurso judicial. Los intereses de demora se calculan hasta el 21/1/2003. El pago es el 13/3/2003. En estos dos últimos casos, en el documento de ordenación del pago no consta la fecha en que se realiza la misma. El art. 2.2.b) del R.D.1163/1990 por el cual se regula el procedimiento de devolución de ingresos indebidos de naturaleza tributaria establece que “formarán parte de la cantidad a devolver:...el interés de demora regulado en el artículo 58.2.c) de la Ley 230/1963, de 28 de diciembre, General Tributaria, aplicado a las cantidades indebidamente ingresadas, por el tiempo transcurrido desde la fecha de su ingreso en el Tesoro hasta la de ordenación del pago”. Por consiguiente, y aunque es obvio que previamente al acuerdo de ordenación de pago deben calcularse los intereses, siendo difícil ajustar dicho cálculo a la fecha exacta, se observa que hay un desfase de 2 meses y 10 días, en el primer caso, y de 1 mes y 22 días, entre la fecha hasta la que se calcularon los intereses y la fecha del pago. - Operación nº 3420036510000391; corresponde a una devolución de ingresos por importe de 52.900,50 euros. La oficina liquidadora reconoce el derecho a la devolución de 44.016,92 euros; el Servicio de Recaudación de la Delegación procede al cálculo de los intereses hasta el 27 de 121 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia noviembre de 2002. Desde 27/11/2002 hasta la fecha del mandamiento de pago (3/3/2003) pasan más de tres meses, durante los cuales no se liquidan intereses a favor del contribuyente. - Operación nº 3420036510000798; corresponde a una devolución de ingresos por importe de 112.990,75 euros. El 16/12/2002, hay un acuerdo del Servicio de Gestión reconociendo el derecho a la devolución; el 25/3/2003 se notifica liquidación de intereses (calculados hasta el 7/3/2003) y el pago se realiza el 15/4/2003. d) Otras incidencias: - Operación nº 3420036511002951; se trata de una anulación de ejercicio cerrado por importe de 86.366,82 euros. El 27/6/2002 se da por terminada la tasación pericial contradistoria, girando liquidación ; el 20/9/2002 el contribuyente presenta escrito manifestando que hubo errores en la notificación; el 11/12/2002 se propone por el servicio de Gestión la baja de la declaración, por haberse notificado con error; figura en el mismo escrito una nota manual que dice que “las liquidaciones se anularon informáticamente, por problemas de la aplicación, el 7 de febrero de 2003 “.Dicho problema informático se recoge en nota informativa del Departamento de Informática a la Intervención. En consecuencia, debido al problema informático, se realiza una anulación de pechados en el año 2003 y no se hace una anulación de corrientes en el año 2002. - Operación nº 3420036511002951; se trata de una anulación de ejercicios cerrados por importe de 5.730,98 euros, motivada por una Sentencia del Tribunal Superior de Justicia de Galicia, de 7/6/2002, estimando el recurso y anulando la resolución recurrida, que tiene entrada en la Delegación de Pontevedra el 2/12/2002. No se anula hasta el 22/4/2003. 3. Expedientes de aplazamiento o fraccionamiento. En general, los expedientes revisados se tramitan correctamente, firmándose los acuerdos por el órgano competente. No obstante, se señalan las siguientes incidencias: a) El impreso que se utiliza de modelo para la concesión de los acuerdos hace referencia a la orden de 15 de Junio de 1993, sobre exclusión de garantías, que a partir del 1 de marzo de 2003 está derogada por la orden de 17/2/2003, incluso aún cuando las citadas ordenes no sean de aplicación. Así, en el expediente S-1822/2001, con fecha 2 de abril de 2004 se concede un aplazamiento de 613.950,95 euros, y no se solicitan garantías porque resulta aplicable el artículo 82 del Real Decreto 1629/1991 por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. En ningún caso sería aplicable ni la orden de 15 de junio ni la de 17 de febrero. Sin embargo, se hace referencia como causa de la exclusión de garantías a la orden de 15 de junio de 1993. b) Expediente número de solicitud 1572 por importe de 411.098,98 euros. No debería figurar en el listado de aplazamientos, púes el 26/3/2003 se notifica la denegación de esa solicitud, acordada por el Director Xeral de Tributos. 122 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 4. Expedientes en la zona de recaudación 666 (sin gestión). Adicionalmente a las revisiones señaladas en los apartados 1 a 3 anteriores, en el curso de los trabajos de fiscalización se detectó o la existencia de una serie de expedientes, correspondientes a todas las Delegaciones, cargados a una zona de recaudación ficticia, la 666. Se trata de expedientes antiguos, la mayoría de los cuales están sin gestionar desde hace más de 4 años y por tanto, prescritos, y cuyas liquidaciones figuran en la ejecución del Presupuesto como derechos reconocidos de ejercicios anteriores, por importe de 16.799.645,3 euros de principal, más 3.308.179,01 euros de recargo de apremio. Para su análisis se seleccionó una muestra de cinco expedientes de la Delegación de Coruña y otros cinco expedientes de la Delegación de Pontevedra, que son los siguientes: Ej. Del. F. liq. Núm. Certif. Núm. doc. Núm. Liquid. Obj. deuda Imp. ppal. Euros Imp. Gestionada recar. 1990 15 19860410 90620125600 6200085111S000560 900003666 LIQ/SUC EXP:1985/P000789 84 4.483,59 896,72 N 1990 15 19851120 90620126300 6200085111S002692 900003673 LIQ/SUC EXP:1985/Q001558 83 7.162,11 1.432,42 N 1990 15 19850715 86620031000 6200085201T00102P 900003692 LIQ/TRA EXP:1985/Q01785 82 3.517,45 703,49 1990 15 19850425 86620096500 6200085201T60093D 900003829 LIQ/TRA EXP:1985/128081 84 1990 15 19851105 86620059900 6200085211L000072 900003865 LIQ/VEH EXP:1985/000000007285 Ej. Del. F. liq. Núm. Certif. Núm. doc. Núm. Liquid. Obj. deuda 132,54 N 26,51 N 2.308,73 461,75 N Imp. ppal. Euros Imp. Gestionada recar. 1990 36 19860731 87650041800 65000862524G18681 900012638 ACT/LUX EXP:1986/25 86 1.228,57 245,71 S 1990 36 19870619 92650044602 65000852514G23906 900012613 LIQ/LUX EXP:1985/H0023906 85 1.132,48 226,50 N 1990 36 19871119 89650152600 6500087201T001485 900012663 LIQ/TRA EXP:1987/1611 2 87 4.293,47 858,69 N 1990 36 19870519 87650091800 6500087231J100339 900012686 LIQ/TRA EXP:1987/8302 2 87 595,15 119,03 S 1990 36 19871202 89650179500 6500087231J100806 900012699 LIQ/TRA EXP:1987/1027 1 87 63,48 12,70 S a) En relación a las liquidaciones seleccionadas en la Delegación de A Coruña: - En todos ellos el 1/1/1999 se hace una carga informática de estas deudas, que se pasan al Xeito, y el 8/12/99 se genera una providencia de apremio que nunca llegó a notificarse. Las 5 liquidaciones aparecen en la relación de deudores por liquidación de contraído previo a fecha 31/12/2002, así como en la relación de saldos a 1 de enero de 2003 proporcionada por la Subdirección Xeral de Contabilidad. b) En relación a las liquidaciones seleccionadas en la Delegación de Pontevedra: - En la relación de deudores a 31/12/2003, proporcionada por el Xeito, solicitada el 22/1/2004, día siguiente al cierre del ejercicio, figuran las cinco liquidaciones seleccionadas, por el importe que constituye el principal de cada liquidación. Igualmente figuran en la relación de saldos a 1 de 123 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia enero de 2003, y por el importe principal, las liquidaciones número 900012663, 900012686 y 900012699. - En la relación de deudores aparece el recargo de apremio. No obstante, teniendo en cuenta que se contabiliza el contraído cuando se recauda, el mismo no debería formar parte de dicha relación de deudores. - Las 3 liquidaciones que aparecen con estado S en la columna de gestión, fueron objeto de anulación por prescripción el 14/3/2005. C.3 Análisis de las cuentas bancarias para la recaudación de tributos. Las cuentas bancarias utilizadas para la recaudación de los tributos en período voluntario se agrupan en : 1. Cuentas restringidas de recaudación de entidades colaboradoras, por declaracionesliquidaciones. Autoliquidaciones. 2. Cuentas restringidas de recaudación de entidades colaboradoras, por liquidaciones notificadas. 3. Cuentas restringidas de recaudación de entidades colaboradoras, por tasas y precios. 4. Cuentas centralizadas de recaudación de entidades colaboradoras. 5. Cuentas operativas de recaudación general de las Delegaciones territoriales. 6. Cuentas operativas de Servicios centrales. 7. Cuentas restringidas que prestan el servicio de caja en cada Delegación. 8. Cuentas restringidas de las oficinas liquidadoras de distritos hipotecarios. 9. Cuentas centralizadoras de ingresos de las oficinas liquidadoras (una por cada Delegación). El flujo de ingresos entre ellas es el siguiente: - Entidades colaboradoras: los ingresos recaudados en 1), 2) y 3) se traspasan a 4) y de ahí a 5). - Entidades que prestan el servicio de caja en cada Delegación: los ingresos recaudados en 7), se traspasan a 5). - Oficinas liquidadoras: los ingresos del apartado 8), se traspasan a 9) y de ahí a 5). - Traspaso de fondos desde la cuenta operativa de ingresos de cada Delegación: se transfieren hacia dos cuentas: la cuenta de gastos de la propia Delegación y una cuenta operativa de servicios centrales. 124 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 1. Recaudación a través de entidades colaboradoras. El importe de la recaudación quincenal de las entidades colaboradoras se ingresa en dos cuentas centralizadoras de recaudación, una de Caixanova y otra de Caixa Galicia, y desde éstas se realizan traspasos a las cuentas operativas de ingresos de cada Delegación. a) Ingresos de las entidades colaboradoras en la cuenta centralizadora. - El procedimiento de presentación centralizada de ingresos por las entidades colaboradoras está regulado en la orden de 31 de julio de 1997, que establece que las entidades colaboradoras ingresarán en la cuenta del Tesoro de la Hacienda Pública gallega en la Delegación territorial lo recaudado cada quincena dentro de los siete días hábiles siguientes al fin de cada una, considerándose inhábiles los sábados. En todo caso, el ingreso en la cuenta del tesoro deberá producirse en el mismo mes en que finaliza la quincena correspondiente. Se han cotejado los ingresos realizados por las entidades colaboradoras por la recaudación correspondiente a las quincenas que finalizan el 5 y el 20 de Enero, resultando que lo recaudado hasta el 5 de Enero se ingresa entre el 10/1 y el 20/1 y lo recaudado hasta el 20 de Enero se ingresa entre el 23/1 y el 5/2. - En cuanto a la forma de materializar el ingreso, la orden de 31 de julio de 1997 establece que las entidades efectuarán el ingreso en la Delegación territorial, por las cantidades recaudadas en la quincena correspondiente, mediante cheque nominativo. Los cheques, uno por cada tipo de cuenta restringida, se presentarán en la Delegación territorial junto con los mandamientos de ingreso I01, I10 y TP01, anexo I. Las cantidades recaudadas por las entidades colaboradoras se ingresan en las dos cuentas centralizadoras de ingresos, una de Caixanova y otra de CaixaGalicia, como se describe a continuación: Ingresos en la cuenta de Caixanova: - Las entidades Banco Atlántico, Banco Herrero, Banco Gallego, Banco Santander Central Hispano, La Caixa y Caixanova hacen un único ingreso por todo lo recaudado en la Comunidad Autónoma. - Caja España hace tres ingresos: uno, por las autoliquidaciones, otro por las liquidaciones y otro por tasas, cada uno de ellos relativo a toda la C.A. - Las siguientes entidades ingresan en Caixanova la recaudación de las Delegaciones de Orense, Pontevedra y Vigo, y en Caixa Galicia la recaudación de las Delegaciones de Coruña y Lugo: Banesto, el Banco Etcheverría, Banco Simeón, Banco Pastor, Banco Popular, Banco Sabadell , Banco de Galicia, BBVA, Banco de Catalunya, Caixa Rural, Caja Madrid, Bankinter y Deutche Bank. Por lo que ingresan en Caixanova (la recaudación de Orense, Pontevedra y Vigo) se hace un ingreso por autoliquidaciones, otro por liquidaciones y otro por tasas para cada Delegación. 125 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia Ingresos en la cuenta de Caixa Galicia: - Las entidades a que se refiere el párrafo anterior hacen un solo ingreso por la suma de autoliquidaciones, liquidaciones y tasas de la Delegación de Coruña, es decir: un ingreso por cada entidad colaboradora. Sin embargo, por la recaudación relativa a la Delegación de Lugo, se realiza un solo ingreso por la suma de todas estas entidades y todos los conceptos: autoliquidaciones, liquidaciones y tasas. - Caixa Galicia ingresa su recaudación total de la Comunidad Autónoma en la cuenta centralizadora, mediante un solo ingreso. b) Traspasos desde las cuentas centralizadoras a las cuentas operativas de las Delegaciones. Desde la cuenta de Caixanova se hacen transferencias a las Delegaciones de Vigo, Pontevedra y Orense, y desde la cuenta de Caixa Galicia se hacen transferencias a las Delegaciones de Coruña y Lugo. Sin embargo, y como resulta de los párrafos anteriores, en cada una de estas cuentas se realizan ingresos correspondientes a la recaudación de cualquier Delegación. Por tanto y como no coincide la suma de lo ingresado en cada cuenta con lo que se va a transferir desde la misma a las Delegaciones, si en una de las cuentas no hay dinero suficiente para hacer sus transferencias, se hacen traspasos desde una cuenta hacia la otra para cubrir la diferencia. 2. Recaudación a través de las entidades que prestan el servicio de caja. Está regulada en la orden de 25 de junio de 1993, que en cuanto a los plazos para efectuar el ingreso en la cuenta corriente restringida del Tesoro Público de Galicia, se remite al Reglamento General de Recaudación, que recoge como plazo de ingreso los 7 días hábiles siguientes al fin de cada quincena, y cualquiera que sea el nº de días inhábiles, en el mismo mes en que finaliza la quincena. Se ha comprobado que se efectúan transferencias dos veces al mes, los días 5 y 20 de cada mes o el inmediato hábil siguiente, los ingresos de cada quincena, salvo en el caso de la Delegación de Pontevedra, donde se realizan las transferencias a mediados y finales de mes, siendo el importe transferido el saldo de la cuenta los días en que vencen las quincenas (5 y 20 o inmediato hábil siguiente). 3. Recaudación por las oficinas liquidadoras. a) Se han analizado los movimientos de las cuentas corrientes donde figura la recaudación de estas oficinas para dos períodos del año: de 1 de junio de 2003 a 25 de julio de 2003, y de 1 de diciembre de 2003 a 25 de enero de 2004. - Del análisis realizado resulta que cada mes se realiza un traspaso de la recaudación del mes anterior, a una cuenta centralizadora de oficinas liquidadoras desde la cual, a su vez, se realiza un traspaso a la cuenta operativa de la Delegación Territorial. 126 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia - Se observa una incidencia en la fecha en que se realizan los traspasos: las oficinas liquidadoras de Lugo y Coruña transfieren, para los períodos comprobados, los días: 16/06/03, 16/07/03, 18/12/03 y 14/01/04, cuando el plazo establecido en los contratos de cuenta corriente restringida para la recaudación de los tributos firmados por la Consellería de Economía y Hacienda con cada oficina liquidadora es de los diez primeros días del mes siguiente. b) En cuanto al importe que cada oficina liquidadora ingresa en la cuenta centralizadora, de la recaudación mensual se detrae la retribución del liquidador. En relación con dichas retribuciones, se ha solicitado la documentación justificativa tanto del cálculo de las mismas, como de su contabilización como gasto, eligiendo al azar dos oficinas liquidadoras: la de Cambados y la de Negreira. - Se ha comprobado que el cálculo de la retribución se realiza de acuerdo a lo que figura en el convenio de fecha 30/01/1998, en función de la recaudación y del número de determinadas liquidaciones, y que la retribución se detrae del importe de la recaudación del mes siguiente. - Las retibuciones se detraen del importe de la recaudación del mes siguiente. No obstante lo anterior, el reflejo contable de las retribuciones del 4º trimestre de 2002 y 1º trimestre de 2003 no se produce hasta el 28 de octubre de 2003; el de las retribuciones del 2º y 3º trimestre hasta el 31 de diciembre de 2003, no contabilizándose las retribuciones del 4º trimestre de 2003 hasta el 25 de noviembre de 2004. 4. Transferencias desde la cuenta operativa de ingresos de la Delegación. Se hacen 2 veces al mes transferencias a dos cuentas: la cuenta operativa de gastos de la Delegación y una cuenta operativa de servicios centrales. En cuanto a las fechas e importe de las transferencias, están reguladas en una instrucción de 25 de febrero de 1997 de la Dirección General de Política Financiera y del Tesoro. No se ha facilitado copia de la misma para comprobar su cumplimiento. IV. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO Los gastos de funcionamiento engloban los relativos a los capítulos I-Gastos de personal y IIGastos en bienes corrientes y servicios. Según la liquidación del presupuesto, las obligaciones reconocidas ascienden a 1.456.314,38 miles de euros, en el capítulo I, y 327.447,44 miles de euros en el capítulo II, lo que representa, respectivamente, el 18,67 por ciento y el 4,20 por ciento del total de obligaciones reconocidas, que asciende a 7.798.741,54 miles de euros. Respecto al ejercicio 2002, el capítulo I experimenta un incremento del 2,87 por ciento, y el capítulo II, el 7,67 por ciento. 127 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia IV.1. GASTOS DEL CAPÍTULO I DE PERSONAL El importe de las obligaciones reconocidas, en el ejercicio fiscalizado y en el precedente, ha sido el siguiente: Miles de euros GASTOS CORRIENTES Cuadro 1 OBLIGACIONES RECONOCIDAS DEL CAPÍTULO I POR SECCIONES 2003 Sección presupuestaria 2002 Variación absoluta Variación relativa Obligaciones reconocidas % sección sobre total Obligaciones reconocidas % sección sobre total Parlamento 7.189,09 0,49 7.001,58 0,49 187,51 2,68 Consejo de Cuentas 3.098,47 0,21 2.755,97 0,19 342,50 12,43 Consejo de la Cultura Gallega C. de Presidencia, R.elac. Institucionales y Administración Pública 780,78 0,05 528,90 0,04 251,88 47,62 24.920,49 1,71 28.121,30 1,99 -3.200,81 -11,38 C. de Economía y Hacienda 20.840,50 1,43 20.005,66 1,41 834,84 4,17 C. de Política Territorial, Obras Públicas y Vivienda 20.224,08 1,39 20.193,61 1,43 30,47 0,15 C. de Educación y Ordenación Universitaria 998.406,11 68,56 974.213,66 68,82 24.192,45 2,48 C. de Innovación, Industria y Comercio 10.071,97 0,69 8.727,96 0,62 1.344,01 15,40 C. de Política Agroalimentaria y Desarrollo Rural 44.993,30 3,09 43.948,92 3,10 1.044,38 2,38 C. de Cultura, Comunicación Social y Turismo 18.751,28 1,29 18.045,47 1,27 705,81 3,91 C. de Sanidad 29.009,15 1,99 29.007,22 2,05 1,93 0,01 C. de Pesca y Asuntos Marítimos 25.330,91 1,74 23.811,90 1,68 1.519,01 6,38 C. de Justicia, Interior y Relaciones Laborales 54.869,34 3,77 58.302,02 4,12 -3.432,68 -5,89 C. de Familia, Juventud, Deporte y Voluntariado 39.317,88 2,70 56.607,76 4,00 -17.289,88 -30,54 C. de Medio Ambiente 63.268,29 4,34 61.054,29 4,31 2.214,00 3,63 C. de Asuntos Sociales, Empleo y Relaciones Laborales 90.463,54 6,21 58.886,33 4,16 31.577,21 53,62 16,87 C. de Emigración 1.738,53 0,12 1.487,52 0,11 251,01 Consejo Consultivo de Galicia 1.225,61 0,08 1.176,97 0,08 48,64 4,13 Gastos de diversas consellerías 1.815,06 0,12 1.815,06 0,13 0,00 0,00 Total 1.456.314,38 100,00 1.415.692,10 100,00 40.622,28 2,87 Durante el ejercicio se produce un cambio de la estructura orgánica de la Xunta de Galicia vigente hasta 2002 (Decreto 306/2001, de 15 de diciembre), como consecuencia del Decreto 8/2003, de 18 de enero. En esta remodelación administrativa, la Consellería de Asuntos Sociales, Empleo y Relaciones Laborales fue el departamento que resultó mas afectado debido a la asignación de nuevas competencias en materia de empleo y relaciones laborales, que anteriormente competían a otros dos departamentos, la Consellería de Familia y Promoción del Empleo, Mujer y Juventud y la Consellería de Justicia, Interior y Relaciones Laborales. Mediante el Decreto 280/2003, de 17 de junio, la Consellería de Familia, Juventud y Voluntariado, pasa a denominarse Consellería de Familia, Juventud, Deporte y Voluntariado. 128 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia A) Objetivos y metodología La fiscalización de los gastos de personal ha tenido por objeto comprobar que en los procedimientos de tramitación de dichos gastos se han cumplido las exigencias y requisitos establecidos en la normativa. La metodología seguida para alcanzar el citado objetivo ha sido la siguiente: 1) Analizar la plantilla orgánica y presupuestaria, la distribución del personal por categorías, el régimen del personal y la situación administrativa o laboral. 2) Comprobar los procedimientos seguidos en la confección de nóminas. 3) Verificar que los importes de las nóminas y demás gastos de personal corresponden a prestaciones de servicios al órgano gestor, derivadas de relaciones jurídicas válidamente constituidas autorizadas en los contratos, convenios y disposiciones legales vigentes. 4) Verificar el cumplimiento de la normativa en cuanto al control de efectivos, comprobando que existen mecanismos suficientes y adecuados para asegurar el reflejo en las nóminas de todas las incidencias que se puedan producir y que supongan una modificación en mas o menos de las retribuciones. 5) Examinar si las retenciones y descuentos están correctamente calculados y si las retribuciones líquidas se han hecho efectivas a sus perceptores. Para las tareas de fiscalización se ha seleccionado la Consellería de Pesca y Asuntos Marítimos, cuya estructura orgánica viene establecida en el Decreto 125/2002, de 4 de abril, modificada por el Decreto 382/2003, de 16 de octubre, ejerciendo sus funciones a través del órgano, centros directivos y unidades siguientes: 1.- Conselleiro. 1.1. Subdirección General de Cooperación Pesquera Internacional. 1.2. Subdirección General de Control, Salvamento Marítimo y Lucha contra la Contaminación. 2.- Secretaría General. 2.1. Subdirección General de Recursos Humanos y Coordinación Administrativa 2.2. Subdirección General de Gestión Presupuestaria y Contratación. 2.3. Intervención Delegada. 2.4. Asesoría Jurídica. 3.- Dirección General de Recursos Marinos. 3.1. Subdirección General de Recursos Marinos. 129 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 3.2. Subdirección General de Gestión Administrativa y de Usos del Litoral 4.- Dirección General de Estructuras y Mercados de la Pesca. 4.1. Subdirección General de Estructuras Pesqueras. 4.2. Subdirección General de Mercados de la Pesca. 5.- Dirección General de Innovación y Desarrollo Pesquero. 5.1. Subdirección General de Enseñanza y Desarrollo Pesquero. 5.2. Subdirección General de Gestión e Investigación Marina. Dependen funcionalmente de esta Dirección: 5.2.1.- Centro de Investigaciones Marinas. 5.2.2.- Centros Públicos de Enseñanzas Náuticas y Marítimo-Pesqueras siguientes: - Instituto Politécnico Marítimo-Pesquero del Atlántico. - Escuela Oficial Náutico-Pesquera de Ribeira. - Escuela Oficial Náutico-Pesquera de Ferrol. - Instituto Gallego de Formación en Acuicultura. 6.- Centro de Control del Medio Marino. 6.1. Subdirección General del Centro de Control del Medio Marino 7.- Delegaciones territoriales de A Coruña, Lugo y Pontevedra, con sedes en A Coruña, Celeiro y Vigo, respectivamente. En el ámbito funcional, el gasto del capítulo, por obligaciones reconocidas y por programas, y su comparación con el realizado en el ejercicio anterior, es el siguiente: Miles de euros Programa Obligaciones reconocidas Descripción 2003 2002 % Variación 322K Enseñanzas pesqueras 2.926,26 2.862,39 322S Formación profesional F.S.E. 1.956,46 1.845,77 6,00 342A Protección y mejora del medio ambiente 1.606,34 1.424,07 12,80 422B Protección y mejora del medio natural marítimo 432A Plan gallego de investigación y desarrollo tecnológico 611B Dirección y servicios generales de pesca 612B Promoción cooperativa y social y divulgación de la tecnología pesquera 612S Promoción cooperativa y social y divulgación de la tecnología pesquera - F.S.E. 614B Ordenación, reestructuración, fomento y mejora producción pesquera y cultivos marinos Total Capítulo I 130 2,23 360,67 0,00 ----- 1.718,75 1.692,43 1,56 11.168,41 10.378,04 7,62 206,33 234,98 -12,19 873,40 924,07 -5,48 4.514,28 4.450,15 1,44 25.330,90 23.811,90 6,38 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia En el ámbito económico, el gasto por artículos en los ejercicios 2003 y 2002 es el siguiente: Miles de euros Obligaciones reconocidas Artículo 2003 2002 % Variación 10.- Altos cargos y delegados 431,35 428,56 11.- Personal eventual de gabinete 223,33 217,06 2,89 14.597,51 13.304,03 9,72 4.506,61 4.501,07 0,12 692,98 593,03 16,85 4.879,13 4.768,15 2,33 25.330,91 23.811,90 6,38 12.- Personal funcionario 13.- Personal laboral 15.- Incentivos al rendimiento 16.- Cuotas, prestaciones y gastos sociales Total 0,65 El gasto por programas desglosado por artículos es: Miles de euros Obligaciones reconocidas por artículos Programa 10 11 12 13 15 16 Total 322K 0,00 0,00 1.374,67 1.059,73 0,00 491,86 2.926,26 322S 0,00 0,00 1.549,68 0,00 0,00 406,78 1.956,46 1.606,34 342A 0,00 0,00 334,74 932,35 0,00 339,25 422B 0,00 0,00 0,00 104,91 255,76 0,00 360,67 432A 0,00 0,00 570,85 769,73 1,93 376,25 1.718,76 611B 431,35 223,33 7.712,59 660,20 28,36 2.112,58 11.168,41 612B 0,00 0,00 140,20 10,35 4,29 51,49 206,33 612S 0,00 0,00 0,00 667,50 0,00 205,90 873,40 614B 0,00 0,00 2.914,78 301,84 402,64 895,02 4.514,28 Total 431,35 223,33 14.597,51 4.506,61 692,98 4.879,13 25.330,91 B) Desarrollo del trabajo Se expone siguiendo el orden de la metodología empleada: 1) Respecto al análisis de la plantilla orgánica y presupuestaria, y la distribución del personal por categorías, régimen y situación administrativa o laboral, se señala que: - Según el anexo de personal, el número de efectivos de las distintas secciones del presupuesto ascendió a 19.099 personas, lo que representa una variación absoluta de 138 personas, y un incremento del 0,73 sobre el del ejercicio precedente, (18.961 personas). En la Consellería de Pesca y Asuntos Marítimos, el incremento es del 1,56 por ciento, ya que en 2003, el número de plazas dotadas presupuestariamente era de 911, 14 mas que en el ejercicio precedente (897). - De acuerdo con los datos facilitados por el Registro de personal de la Consellería de Presidencia, Relaciones Institucionales y Administración Pública, el número de efectivos a 31 de diciembre ascendía en 2003, a 19.208 personas, (en el ejercicio anterior 18.954), es decir, superior en 255 personas, lo que representa un incremento del 1,34 por ciento. 131 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia En la Consellería de Pesca y Asuntos Marítimos, este incremento es del 1,22 por ciento, ya que a 31 de diciembre de 2003 había 913 personas, 11 mas que en el ejercicio precedente (902). El número de efectivos reales, conforme el Registro de Personal a 31-12-2003, superó en 109 personas las previsiones recogidas en el Anexo de Personal, según el siguiente detalle, por secciones presupuestarias: Registro de personal Sección presupuestaria C. de Presidencia, Relaciones Institucionales y Admón. Pública C. de Economía y Hacienda C. de Política Territorial, Obras Públicas y Vivienda C. de Educación y Ordenación Universitaria C. de Innovación, Industria, y Comercio C. de Política Agroalimentaria y Desarrollo Rural C. de Cultura, Comunicación Social y Turismo C. de Sanidad C. de Pesca y Asuntos Marítimos C. de Justicia, Interior y Administración Local C. de Familia, Juventud, Deporte y Voluntariado C. de Medio Ambiente C. de Asuntos Sociales, Empleo y Relaciones Laborales C. de Emigración Consello Consultivo Total Anexo personal Variación absoluta 704 757 783 4.492 295 1.575 773 643 913 745 1.958 2.887 2.619 51 13 722 755 817 4.361 313 1.596 766 706 911 753 1.945 3.024 2.350 56 24 -18 2 -34 131 -18 -21 7 -63 2 -8 13 -137 269 -5 -11 19.208 19.099 109 Centrándonos en los efectivos reales: - La distribución del personal, según su vínculo jurídico, en el ejercicio y su comparativa con la del año anterior es la siguiente: Funcionario Sección presupuestaria 2002 C. Presidencia, Relac. Instituc. y Admón. P. 473 374 99 26,5 80 106 C. Economía y Hacienda 584 575 9 1,57 89 91 C. Política Territorial, Obras P. y Vivienda 339 307 32 10,4 33 C. Educación y Ordenación Universitaria dif. Funcionario interino 2003 % var. 2003 2002 dif. Laboral Total % var. 2003 2002 dif. % var. 2003 2002 -26 -24,5 230 250 -20 -8 783 -2 -2,2 31 33 -2 -6,06 704 699 58 -25 -43,1 401 415 -14 -3,37 773 780 -20,9 2.502 4478 730 1.546 1.436 110 7,66 444 561 -117 2.481 21 0,85 4492 C. Innovación, Industria y Comercio 221 211 10 4,74 27 34 -7 -20,6 47 48 -1 -2,08 295 293 C. Política Agroalimentaria y Desarrollo Rural 829 788 41 5,2 213 274 -61 -22,3 533 551 -18 -3,27 1575 1613 C. Cultura, Comunicación Social y Turismo 421 347 74 21,3 54 116 -62 -53,5 282 270 12 4,44 757 733 C. Sanidad 326 325 1 0,31 150 153 -3 -1,96 167 168 -1 -0,6 643 646 C. Pesca y Asuntos Marítimos 566 541 25 4,62 117 125 -8 -6,4 230 236 -6 -2,54 913 902 C. Justicia, Interior y Administración Local 377 358 19 5,31 74 90 -16 -17,8 294 295 -1 -0,34 745 743 C. Familia, Juventud, Deporte y Voluntariado 681 651 30 4,61 130 163 -33 -20,3 1.147 1.155 -8 -0,69 1958 1969 C. Medio Ambiente 920 757 163 21,5 133 291 -158 -54,3 1.834 1.848 -14 -0,76 2887 2896 C. Asuntos Sociales, Empleo y Relac. Laborales 284 278 6 2,16 57 50 7 14 2.278 2.091 187 8,94 2619 2419 42 31 11 35,5 9 12 -3 -25 0 0 0 0 51 43 6 4 2 50 1 1 0 0 6 5 1 20 13 10 7.615 6.983 632 9,05 1.611 2.125 -514 -24,2 9.982 9.846 136 C. Emigración Consejo Consultivo de Galicia Total 132 1,38 19.208 18.954 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia La Relación de puestos de trabajo de la Consellería de Pesca y Asuntos Marítimos vigente en el ejercicio, aprobada por acuerdo del Consello de la Xunta de Galicia, de 7 de octubre de 1999, y publicada por Resolución de 8 de octubre de 1999, (D.O.G de 19 de octubre), ha sufrido numerosas modificaciones, ahora bien no se ha modificado para adaptarse a la situación producida por el Decreto 125/2002, de 4 de abril, respecto a los “Servicios de conservación del litoral” que figuraban adscritos con anterioridad a la Consellería de Medio Ambiente, y que competen desde la publicación del decreto a la Consellería de Pesca y Asuntos Marítimos, con la denominación de “Servicios de usos del litoral”, formado por un colectivo de 21 personas. El número de funcionarios en la consellería , por grupo y nivel, y su comparativa con el del año anterior es la siguiente: A Nivel B Dif. C Dif. D Dif. E Dif. Total 2003 2002 2003 2002 2003 2002 2003 2002 2003 2002 10 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 67 65 Dif. 2 2003 2002 67 65 Dif. 2 12 0 0 0 0 0 0 0 0 0 58 61 -3 0 0 0 58 61 -3 14 0 0 0 0 0 0 7 8 -1 55 56 -1 1 1 0 63 65 -2 16 0 0 0 7 6 1 27 26 1 25 23 2 0 0 0 59 55 4 18 0 0 0 1 0 1 21 25 -4 58 54 4 0 0 0 80 79 1 20 37 17 20 4 4 0 3 3 0 2 3 -1 0 0 0 46 27 19 22 18 15 3 1 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 19 16 3 24 59 59 0 31 32 -1 9 10 -1 0 0 0 0 0 0 99 101 -2 25 4 4 0 8 7 1 20 21 -1 0 0 0 0 0 0 32 32 0 26 1 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 1 0 28 18 17 1 13 12 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 31 29 2 30 11 10 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 11 10 1 Total 148 123 25 65 62 3 87 93 -6 198 197 1 68 66 2 566 541 25 El aumento del número de funcionarios del grupo A nivel 20 tiene su origen en el nombramiento como tales de los laborales fijos que superaron el proceso selectivo para pasar a pertenecer al cuerpo facultativo superior de la Xunta de Galicia, escala de biólogos. El número de funcionarios interinos, por grupo y nivel, y su comparativa respecto al ejercicio precedente es: A Nivel B C D E Total 2003 2002 Dif. 2003 2002 Dif. 2003 2002 Dif. 2003 2002 Dif. 2003 2002 Dif. n/c 10 12 14 16 18 20 22 24 25 0 0 0 0 0 0 16 6 14 0 1 0 0 0 0 0 16 8 12 1 -1 0 0 0 0 0 0 -2 2 -1 0 0 0 0 0 4 0 0 1 1 0 0 0 0 2 6 0 0 1 1 0 0 0 0 -2 -2 0 0 0 0 0 0 0 8 10 13 0 0 0 0 0 0 0 6 13 13 0 0 0 0 0 0 0 2 -3 0 0 0 0 0 0 0 26 11 0 0 0 0 0 0 0 0 25 10 0 0 0 0 0 0 0 0 1 1 0 0 0 0 0 0 0 7 0 0 0 0 0 0 0 0 0 9 1 0 0 0 0 0 0 0 0 -2 -1 0 0 0 0 0 0 0 0 7 26 19 10 17 16 6 15 1 1 9 26 16 15 19 16 8 13 2 -1 -2 0 3 -5 -2 0 -2 2 -1 Total 36 38 -2 6 10 -4 31 32 -1 37 35 2 7 10 -3 117 125 -8 133 2003 2002 Dif. Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia Por lo tanto, se observa en el ejercicio una disminución de los funcionarios interinos, de todos los grupos, salvo los correspondientes al grupo D. La situación del personal laboral, por grupo y situación jurídica, se muestra en el cuadro siguiente: 1 Situación 2 Dif. 4 Dif. 5 Dif. Total 2003 2002 2003 2002 2003 2002 2003 2002 2003 2002 2003 2002 7 27 -20 12 12 0 63 41 22 30 28 2 37 36 1 144 149 5 Laborales temporales 15 14 1 25 26 -1 17 26 -9 18 20 -2 6 6 0 92 81 -11 Total 22 41 -19 37 38 -1 80 67 13 48 48 0 43 42 1 236 230 -6 Laborales fijos Dif. 3 Dif. La disminución del número de laborales fijos del grupo 1 tiene su explicación en su pase a la condición de funcionarios (D.O.G. 169 de 2 de septiembre de 2003). El aumento de los laborales del grupo 3, es debido al nombramiento como laborales fijos de los aspirantes que superaron el proceso selectivo para la categoría de oficiales de laboratorio, (Orden de 17 de julio de 2003). 2) Con relación a la comprobación de los procedimientos seguidos en la confección de nóminas Se ha comprobado la nómina correspondiente al mes de diciembre no observándose incidencias respecto al procedimiento de confección. Con relación a los apartados siguientes: 3)Verificación de que los importes de las nóminas y demás gastos de personal se corresponden a prestaciones de servicio al órgano gestor, derivadas de relaciones jurídicas validamente constituidas autorizadas en los contratos, convenios y disposiciones legales vigentes, 4)Verificar el cumplimiento de la normativa en cuanto al control de efectivos, comprobando que existen mecanismos suficientes y adecuados para asegurar el reflejo en las nóminas de todas las incidencias que se puedan producir y que supongan una modificación en mas o menos de las retribuciones, y 5) Examinar si las retenciones y descuentos están correctamente calculados y si las retribuciones líquidas se han hecho efectivas a sus perceptores. Se ha seleccionado una muestra de los siguientes perceptores de la nómina del mes de diciembre: 134 Dif. Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia Euros GASTOS DE PERSONAL Cuadro 2 MUESTRA DE PERSONAL Código del puesto N º referencia Importe Vínculo Íntegro Descuentos Líquido ----------------- 1 2 Alto cargo 4.495,20 1.296,04 Gabinete 7.097,24 1.901,60 5.195,64 PEC994030136560017 3 Funcionario 4.813,03 1263,68 3.549,35 PEC020000915770008 4 5 Funcionario 4.650,20 964,33 3.685,87 PEC030000115770024 Funcionario 3.941,51 836,76 3.104,75 PEC040000115770021 6 Funcionario 3.678,14 750,94 2.927,20 PEC994010115360020 Funcionario 2.342,47 358,89 1.983,58 PEC993001015720046 7 8 Funcionario 2170,36 358,98 1811,38 PEC010000015770002 9 Funcionario 1.945,96 342,82 1.603,14 PEC020000015770064 10 11 Funcionario 1.842,44 338,04 1.504,40 MAC991040127001004 Funcionario 3.069,89 567,04 2.502,85 PEC994030136560018 12 F. Interino 3.036,83 588,21 2.448,62 PEC050000015770048 13 F. Interino 3.107,18 647,85 2.459,33 PEC993000015720007 14 Laboral Fijo 3.982,62 776,99 3.205,63 PEC020000915770011 15 16 Laboral Fijo 4.041,01 835,22 3.205,79 Laboral Fijo 1.971,99 99,59 1.872,40 PEC994030136235057 17 Laboral Fijo 1.945,45 216,69 1.728,76 PEC994020127500030 Laboral Fijo 0 0 0 Laboral Fijo 2.399,05 328,4 2070,65 PEC994020236590052 18 19 20 Laboral Temporal 3.827,67 607,16 3.220,51 PEC99 36600051 21 Laboral Temporal 2.803,65 126,57 2.677,08 PEC99 15510052 22 23 Laboral Temporal 2.880,47 510,04 2.370,43 Laboral Temporal 2.880,47 510,04 2.370,43 PEC994020236590100 MAC991000015001056 PEC99 27085052 3.199,16 Se ha comprobado que los expedientes personales de los trabajadores seleccionados en la muestra están completos. Se ha verificado que los importes de las nóminas se corresponden con los autorizados en los contratos, convenios y disposiciones legales vigentes y con los datos que se obtienen de los correspondientes expedientes personales. Con respecto a las retribuciones de los funcionarios, la disposición adicional décima de la Ley 6/2002, de 27 de diciembre, de presupuestos generales de la Comunidad autónoma para 2003, establece que el fondo para la mejora y modernización de los servicios públicos, dotado con cargo a la aplicación 23.02.512A.150.01 (por importe de 12.000,00 miles de euros), se destinará a la ordenación de las retribuciones en ámbitos y sectores específicos de la Administración autonómica , y que una parte del mismo se destinará al establecimiento de un complemento de productividad. El Consello de la Xunta, con fecha 10 de octubre, acordó ratificar el acuerdo de la mesa sectorial de funcionarios sobre el reparto de dicho fondo estableciendo su aplicación, con efectos 1 de enero de 2003, al complemento específico del personal funcionario de la Xunta de Galicia en una cuantía lineal anual de 134 euros consolidable en ejercicios posteriores. 135 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia Sigue, por tanto, sin establecerse el complemento de productividad y para este ejercicio el complemento específico de los funcionarios se incrementó en más del 2% estipulado en los artículos 11 y 16 b) de la mencionada Ley. Por último, se han seleccionado 3 altas y 3 bajas del listado de altas y bajas en la Seguridad Social facilitado por el Servicio de Personal y Coordinación administrativa, comprobándose que la inclusión o baja en nómina se realiza correctamente. C) Resultados del trabajo Siguiendo el orden de los objetivos antes señalados, los resultados del trabajo han sido los siguientes: 1) Con relación al análisis de la plantilla orgánica y presupuestaria, distribución del personal por categorías, régimen del personal y situación administrativa o laboral, se señalan las siguientes observaciones: La Relación de puestos de trabajo de la consellería: a) No se ha modificado para adaptarse a la situación producida por el Decreto 125/2002, de 4 de abril, respecto a los “Servicios de conservación del litoral” que figuraban adscritos con anterioridad a la Consellería de Medio Ambiente, y que competen ahora a la Consellería de Pesca y Asuntos Marítimos, con la denominación de “Servicios de usos del litoral”, formado por un colectivo de 21 personas. b) Constan 45 laborales que están ocupando plazas reservadas para funcionarios. c) Constan 2 funcionarios en adscripción provisional ocupando la plaza durante más de 2 años sin que se les haya asignado un puesto con carácter definitivo. d) Existen 44 puestos vacantes en la Relación de puestos de trabajo ocupados por funcionarios interinos desde antes del año 2001. e) Constan 4 interinos en puestos a disposición del conselleiro desde el año 1999, tres en el Instituto Politécnico de Vigo y el otro en la Escuela Oficial Náutico Pesquera de Ferrol. Estos interinos que prestan servicios en la Escala de Profesores Numerarios de acuerdo con las disposiciones décima y décimo primera de la Ley 4/1988, tienen estabilidad en el empleo, y al no superar el proceso selectivo de acceso no pudieron ser adscritos a un puesto de su escala en la misma localidad. f) Respecto al personal laboral, constan 24 puestos vacantes, cubiertos temporalmente por personal con antigüedad superior a 3 años en la misma plaza, 20 de las cuales corresponden al Centro de Control do Medio Marino, centro en el que de las 53 plazas de la relación de puestos, 25 figuran como vacantes. 136 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia g) En el Servicio de Protección de Recursos de Muxía los 9 puestos cubiertos figuran vacantes en la relación de puestos. 2) Respecto a la comprobación de los procedimientos seguidos en la confección de nóminas: a) El gasto del capítulo se presupuesta e imputa como si todo el personal de la consellería dependiese del servicio 01.-Secretaría general, cuando realmente en la organización de la consellería hay otros cuatro centros directivos: la Dirección General de Recursos Marinos, la Dirección General de Estructuras y Mercados de la Pesca, la Dirección General de Innovación y Desarrollo Pesquero, y el Centro de Control del Medio Marino. b) Los trienios correspondientes a las pagas extraordinarias, y el 20 por ciento del complemento de destino mensual que conforme a lo establecido por la disposición adicional duodécima de la Ley de presupuestos del ejercicio, se incorpora a las pagas extraordinarias del ejercicio, se registran en el subconcepto sueldo por cada grupo, cuando en el presupuesto existen subconceptos específicos para recoger los citados complementos. 3) Con relación a la verificación de que los importes de las nóminas y demás gastos de personal se corresponden a prestaciones de servicios al órgano gestor, derivadas de relaciones jurídicas validamente constituidas autorizadas en los contratos, convenios y disposiciones legales vigentes. Se ha comprobado la efectiva prestación de servicios y que los importes imputados al presupuesto están amparados con la correspondiente documentación justificativa, si bien como quedó reflejado con anterioridad, no todas las personas prestan sus servicios en la Secretaria general. 4) En relación con la verificación del cumplimiento de la normativa en cuanto al control de efectivos, comprobando que existen mecanismos suficientes y adecuados para asegurar el reflejo en las nóminas de todas las incidencias que se puedan producir y que supongan una modificación en mas o menos de las retribuciones. No se han observado incidencias. 5) En cuanto al examen de las retenciones y descuentos para comprobar que están correctamente calculados y que las retribuciones líquidas se han hecho efectivas a sus perceptores. No se han observado incidencias. IV.2. GASTOS DEL CAPÍTULO II EN BIENES CORRIENTES Y SERVICIOS Según la liquidación del presupuesto, se reconocieron obligaciones en el capítulo II por importe de 327.447,44 miles de euros, lo que representa un incremento del 7,67 por ciento sobre los gastos del ejercicio anterior. El detalle por secciones del citado total ha sido el siguiente: 137 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia Miles de euros GASTOS CORRIENTES Cuadro 3 OBLIGACIONES RECONOCIDAS DEL CAPÍTULO II POR SECCIONES 2003 Sección presupuestaria 2002 3.798,44 1,16 3.684,53 1,21 113,92 3,09 737,30 0,23 669,75 0,22 67,54 10,08 Consejo de Cuentas Consejo de la Cultura Gallega % sección sobre total % variación % sección sobre total Parlamento Obligaciones reconocidas Diferencia Obligaciones reconocidas 1.139,58 0,35 1.077,45 0,35 62,13 5,77 C. de Presidencia, Relac. Institucionales y Administración Pública 25.568,31 7,81 21.616,98 7,11 3.951,33 18,28 C. de Economía y Hacienda 10.902,69 3,33 9.751,35 3,21 1.151,34 11,81 2.521,56 0,77 2.481,41 0,82 40,15 1,62 147.827,99 45,15 139.541,95 45,88 8.286,04 5,94 C. de Innovación, Industria y Comercio 1.324,78 0,40 4.030,53 1,33 -2.705,75 -67,13 C. de Política Agroalimentaria y Desarrollo Rural 3.685,77 1,13 3.873,82 1,27 -188,05 -4,85 C. de Cultura, Comunicación Social y Turismo 5.324,63 1,63 4.891,53 1,61 433,10 8,85 C. de Sanidad 1.043,41 0,32 1.004,53 0,33 38,88 3,87 C. de Política Territorial, Obras Públicas. y Vivienda C. de Educación y Ordenación Universitaria C. de Pesca y Asuntos Marítimos 4.727,52 1,44 4.098,84 1,35 628,69 15,34 C. de Justicia, Interior y Relaciones Laborales 11.328,78 3,46 14.275,64 4,69 -2.946,86 -20,64 C. de Familia, Juventud, Deporte y Voluntariado 30.513,43 9,32 36.116,77 11,88 -5.603,34 -15,51 5.953,49 1,82 3.940,79 1,30 2.012,70 51,07 56.481,17 17,25 41.092,37 13,51 15.388,79 37,45 11,03 C. de Medio Ambiente C. de Asuntos Sociales, Empleo y Relaciones Laborales C. de Emigración 2.735,07 0,84 2.463,40 0,81 271,67 Consejo Consultivo de Galicia 206,41 0,06 188,26 0,06 18,15 9,64 Gastos de diversas consellerías 11.627,12 3,55 9.331,48 3,07 2.295,64 24,60 327.447,44 100,00 304.131,37 100,00 23.316,07 7,67 Total La fiscalización se ha efectuado sobre la Consellería de Pesca y Asuntos Marítimos y dentro de ella ha abarcado a los siguientes centros directivos: 1. Secretaría General: a. Servicios centrales. b. Delegación territorial de la consellería en Vigo. 2. Dirección General de Innovación y Desarrollo Pesquero: a. Servicios centrales. b. Delegación territorial de la consellería en Vigo. c. Instituto Politécnico Marítimo Pesquero del Atlántico de Vigo. d. Centro de Investigaciones Marinas. Con relación al ámbito funcional, ha afectado a los siguientes programas presupuestarios: 138 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 1. De la Secretaría General: − Programa 422B: Protección y mejora del medio natural marítimo. − Programa 611B: Dirección y servicios generales de pesca. 2. De la Dirección General de Innovación. − Programa 322S: Formación profesional F.S.E. − Programa 322K: Enseñanzas pesqueras. − Programa 342A: Protección y mejora del medio ambiente. − Programa 432A: Plan gallego de investigación, desarrollo e innovación tecnológica. − Programa 611S: Promoción cooperativa y social y divulgación de la tecnología pesquera. A. Objetivos y metodología El objetivo general ha consistido en comprobar el cumplimiento de la legalidad, con objeto de verificar que la actuación de los órganos gestores en la tramitación de los expedientes se ha ajustado a las prescripciones legales, y que los gastos realizados responden efectivamente a bienes y servicios recibidos, con arreglo a las estipulaciones pactadas. La metodología aplicada para alcanzar el citado objetivo ha sido la siguiente: 1) Relación de las cuentas de pagos de la Administración general, en firme y a justificar, cuantificando su número y saldo. 2) Obtener información sobre los créditos del capítulo de la Consellería de Pesca y Asuntos Marítimos, desglosando el importe total de obligaciones reconocidas a través de cada uno de los sistemas de pago (en firme y a justificar). 3) Comprobar que los procedimientos aplicados y la tramitación de los expedientes han cumplido los requisitos establecidos en la normativa y, en el caso de los pagos para justificar, que consta la autorización del procedimiento, y que existe autorización de la habilitación de pago por parte de la Dirección General de Política Financiera y Tesoro. 4) Verificar en cuanto a la justificación de los pagos: a) Que para los pagos a justificar se cumple el plazo establecido en la Orden de 26 de febrero de la Consellería de Economía y Hacienda. b) Que en los pagos en firme es adecuada . 139 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 5) Evaluar la exactitud e integridad de los registros y archivos del gestor. 6) Cotejar los datos incluidos en los expedientes de la muestra, relativos a aplicación presupuestaria, identidad del acreedor e importe con los que se deducen de los registros y determinar su exactitud. 7) Comprobar que los gastos imputados en el ejercicio se corresponden con el período en que se han generado. La muestra de los pagos a justificar ha abarcado: Respecto al plazo a justificar los fondos, ha abarcado todo el ejercicio; con relación a la forma de justificar los gastos, se ha seleccionado el tercer trimestre del ejercicio; y con relación al importe, el total de las provisiones de fondos. Para los pagos en firme se han revisado todos los gastos realizados en el ejercicio. B) Desarrollo del trabajo Se expone de acuerdo con el orden establecido en la metodología de trabajo, según la cual: 1) El número de cuentas de habilitación de pagos de la Administración general, en firme y a justificar, y su saldo es, conforme la información facilitada por la Dirección General del Tesoro, el siguiente: Número Consellería Consello Consultivo Presidencia, Relaciones Institucionales y Admón. P. Economía y Hacienda Política Territorial, Obras P. y Vivienda Educación y Ordenación Universitaria Innovación, Industria y Comercio Política Agroalimentaria y Desarrollo Rural Cultura, Comunicación Social y Turismo Sanidad Pesca y Asuntos Marítimos Justicia, Interior y Administración Local Familia, Juventud, Deporte y Voluntariado Medio Ambiente Asuntos Sociales, Empleo y Relaciones Laborales Emigración TOTAL FormaliA En Firme Nómina EspecialPensiones Operativa Total zación justificar Firme restringida 1 1 1 16 8 6 5 6 9 10 14 9 12 18 24 18 1 1 9 3 5 11 5 8 5 5 10 10 12 14 7 1 157 106 140 2 1 3 1 6 6 5 9 5 5 5 6 4 8 5 5 15 1 86 1 1 1 1 6 1 6 3 3 32 18 18 25 16 22 20 25 23 31 37 43 47 3 363 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia Los saldos a 31 de diciembre, agrupados por tipos de cuenta y consellerías son los siguientes: Miles de euros Tipo de cuenta Consellería A justificar En firme En firme De Especial Pensiones Operativa restringida nóminas Total % s/total Presidencia, Relaciones Institucionales y Admón. P 557,38 2.090,14 0,00 40,24 0,00 0,00 414,96 3.102,73 6,32 Economía y Hacienda 162,29 21,48 0,00 6,06 0,00 0,00 0,00 189,84 0,39 Política Territorial, Obras P. y Vivienda 558,40 2.934,25 55,34 87,01 0,00 0,00 0,00 3.635,01 7,4 0,00 7.161,49 0,00 0,00 0,00 22.656,32 46,12 Educación y Ordenación Universitaria 1.714,39 13.780,44 Innovación, Industria y Comercio Política Agroalimentaria y Desarrollo Rural 143,60 2.189,21 0,00 1,82 0,00 0,00 0,00 2.334,62 1.707,42 4.855,82 0,00 58,69 0,00 0,00 0,00 6.621,92 13,48 4,75 Cultura, Comunicación Social y Turismo 578,25 38,45 0,00 3,89 0,00 0,00 0,00 620,59 1,26 Sanidad 154,44 181,17 0,00 21,82 0,00 0,00 0,00 357,43 0,73 Pesca y Asuntos Marítimos 590,76 300,88 0,00 53,34 0,00 0,00 0,00 944,98 1,92 Justicia, Interior y Administración Local 422,46 193,63 0,00 53,44 0,00 0,00 146,30 815,83 1,66 Familia, Juventud, Deporte y Voluntariado 1.646,19 234,59 19,30 48,84 0,00 0,00 0,34 1.949,26 3,97 Medio Ambiente 2.285,76 344,11 0,00 69,08 0,00 0,00 0,00 2.698,95 5,49 Asuntos Sociales, Empleo y Relaciones Laborales 1.425,46 817,04 0,00 156,03 157,87 57,67 0,00 2.614,06 5,32 126,11 460,50 0,00 0,00 0,00 586,63 1,19 Emigración TOTAL 12.072,92 28.441,70 74,64 0,01 0,00 7.761,78 157,87 57,67 561,60 49.128,18 100,00 2) Con relación a la información sobre los créditos del capítulo y el desglose del importe total de obligaciones reconocidas a través de cada uno de los sistemas de pago (en firme y a justificar): Según la liquidación del presupuesto, el importe de las obligaciones reconocidas y el de las propuestas de pago realizadas, y su comparativa con la del ejercicio anterior, muestra el siguiente detalle por servicios: Miles de euros Fase O Servicio 2003 2002 % variación Fase K 2003 2002 % variación 01.- Secretaria general 2.739,59 2.886,19 -5,08 2.663,79 2.861,03 -6,89 04.- Innovación y Desarrollo Pesquero 1.905,06 1.212,64 57,1 1.747,54 1.161,34 50,48 05.- Centro de Control del Medio Marino Total 82,87 0,00 0,00 81,53 0,00 0,00 4.727,52 4.098,83 15,34 4.492,86 4.022,38 11,70 Aunque en la consellería existen 5 servicios, presupuestariamente no se imputa ningún gasto a los siguientes: - Dirección General de Recursos Marinos y - Dirección General de Estructuras y Mercados de la Pesca. 141 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia Los artículos que soportan los citados gastos han sido los siguientes: Miles de euros Fase O Artículo 2003 % Variación 2002 Fase K 2003 2002 % Variación 20.- Alquileres 171,30 81,64 109,82 166,23 71,34 133,01 21.- Reparación y conservación 181,88 215,98 -15,79 180,43 215,62 -16,32 3.812,74 3.267,68 16,68 3.587,05 3.201,88 12,03 561,60 533,54 5,26 559,15 533,54 4,80 4.727,52 4.098,84 15,34 4.492,86 4.022,38 11,70 22.- Material suministros y otros 23.- Indemnizaciones por razón de servicio Total Y el sistema de pago empleado: 2003 Sistema de pago Importe 2002 % Importe % Miles de euros % variación anual En firme 2.047,00 45,56 1.518,06 37,74 34,84 A justificar 2.445,86 54,44 2.504,32 62,26 -2,33 4.492,86 100,00 4.022,38 100,00 11,70 Total 3) Con relación a si los procedimientos aplicados y la tramitación de los expedientes han cumplido los requisitos establecidos en la normativa y que para el caso de los pagos a justificar si consta la autorización del procedimiento, y la autorización de la habilitación de pago por la Dirección General de Política Financiera y Tesoro. Se ha observado su efectivo cumplimiento. 4) Respecto a la verificación para los pagos a justificar del cumplimiento de plazo establecido en la Orden de 26 de febrero de la Consellería de Economía y Hacienda, y en los pagos en firme, de su adecuada justificación. Se ha observado su cumplimiento. No obstante, se señalan las siguientes observaciones para los pagos a justificar: En las habilitaciones de pago, los registros contables se llevan de forma informática, salvo en el caso del Instituto Politécnico de Vigo, no existiendo un programa homogéneo para los distintos centros. En la consellería se siguen correctamente las normas establecidas en la Orden de 26 de febrero de 1993 por la que se regula la expedición de órdenes de pago a justificar, con las siguientes excepciones: 142 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia La habilitación de pago de servicios centrales de la Secretaría General, y la de la Delegación territorial de Vigo no han remitido a la intervención el certificado bancario del saldo de la cuenta correspondiente a 31 de diciembre ni, en su caso, la correspondiente conciliación de la cuenta (artículo 7 de la Orden). Se ha sobrepasado el plazo justificativo establecido en el artículo 10 f) de la Orden, en los siguientes centros: - Los servicios centrales de la Secretaría General: La justificación del último libramiento del ejercicio (presentación ante el órgano de control interno de la correspondiente cuenta justificativa) se ha producido el 10 de febrero. (según la Orden ha de realizarse con anterioridad a la finalización del primer mes natural del ejercicio siguiente). La justificación de los fondos recibidos correspondientes al primer trimestre para pagos en el subconcepto 226.02 y 226.06 se realiza una vez transcurridos los 6 meses que establece el artículo 10 f) d la Orden de 26 de febrero. - Las Delegaciones territoriales de A Coruña y de Vigo, respecto a las cuentas justificativas del cuarto trimestre de 2003 de los programas 322S y 322 K correspondientes a los centros de Ferrol (Escuela Oficial Náutico-Pesquera de Ferrol), Vigo (Instituto Politécnico Marítimo Pesquero e Instituto Gallego de Formación en Acuicultura) - La Dirección General de Innovación, respecto a las cuentas justificativas de los conceptos 222.01 y 226.02 del programa 612S, dado que se contabiliza la propuesta de pago con fecha 0705-03 y se rinden las cuentas el 30-01-04 y el 31-01-04, respectivamente (transcurren más de 6 meses entre ambas actuaciones). Los libramientos de fondos en las distintas aplicaciones del programa 612S no se realizan con periodicidad trimestral, sin que exista una planificación temporal de la efectiva ejecución del gasto (artículo 12 de la Orden de 26 de febrero). 4) Con relación a los registros y archivos del gestor, se observa que: No consta la exigencia de la remisión a la Intervención de un listado de acreedores que permita a ésta identificar y poder confeccionar el modelo de operaciones con terceros (que superen los 3.000 euros). 143 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia Con respecto a los libros a los que se refiere el artículo 7 de la Orden de 26 de febrero, señalar que: En el Instituto Politécnico de Vigo se lleva la contabilidad de los pagos a justificar en un único libro que se identificaría con el libro auxiliar de cuenta corriente de pagos a justificar recogido en el artículo 7 de la Orden. En el libro de bancos del programa 432A solo constan los pagos realizados (no se recogen ni ingresos ni saldos). 5) Respecto a la concordancia de los datos incluidos en los expedientes de la muestra, relativos a aplicación presupuestaria, identidad del acreedor e importe con los que se deducen de los registros y su exactitud. En general, se ha comprobado la efectiva concordancia, no obstante se observa: a) Que en pagos a justificar, constan los siguientes defectos formales: 1.Las facturas de José Luis Rodríguez Ureba, emitidas a nombre del Instituto Gallego de Formación en Acuicultura sólo indican en la descripción que se trata de servicios de mantenimiento, sin especificar nada más. Estas 9 facturas, una por cada mes, de enero a septiembre, ascienden a 12.293,68 euros. 2. También en el Instituto Gallego de Formación en Acuicultura, la factura de Alberto Rilo Martínez emitida con fecha 05-06-2003 se refiere a servicios en el período comprendido desde dicha fecha hasta el 05-06-2004. 3. La factura de mantenimiento de calefacción, por importe de 1.045,76 euros, de fecha 24-092003 en la Escuela Náutico-Pesquera de Ribeira abarca el período comprendido entre el 02-072003 y el 03-07-2004. 4. La factura de Tinto, S.C. emitida al Centro de Investigaciones Marinas por 2.620,00 euros correspondiente material de oficina diverso, no especifica el precio de cada artículo. b) para los pagos en firme: Se ha verificado la existencia de expediente de contratación en todos los casos en que es exigible y en general su tramitación es correcta, si bien hay que observar que: Los gastos correspondientes a comunicaciones, entre el 15 de noviembre y el 31 de diciembre, fueron contraídos sin la cobertura contractual correspondiente, y al no existir crédito suficiente en el subconcepto comunicaciones, fueron aplicados a otros conceptos y subconceptos del presupuesto; así los correspondientes a telefonía fija, por importe de 12,48 miles de euros, lo fueron en el subconcepto 12.01.611B.227.01 de seguridad y los relativos al servicio de telefonía móvil, 12,67 miles de euros se distribuyó entre las siguientes aplicaciones: 144 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia Miles de euros GASTOS RELATIVOS AL SERVICIO DE TELEFONÍA MÓVIL Aplicación Descripción concepto presupuestario Importe 12.01.611B.216 Reparaciones mantenimiento y conservación de equipos para procesos de información 0,11 12.01.611B.221.00 Suministros - Energía eléctrica 3,42 12.01.611B.227.00 Trabajos realizados por otras empresas - Limpieza y aseo 5,17 12.01.611B.227.01 Trabajos realizados por otras empresas - Seguridad 1,52 12.01.611B.231 Indemnizaciones por razón de servicio - Locomoción 2,45 Total 12,67 5) Comprobar que los gastos imputados en el ejercicio se corresponden con el período en que se han generado. Se ha comprobado que no todos los gastos originados en el ejercicio han sido imputados al mismo, así se han imputado al presupuesto del ejercicio 2004, gastos procedentes del ejercicio 2003, por importe de 180,61 miles de euros, cuyo resumen es: Miles de euros Servicio Programa Subconcepto 1 611B 22101 Importe 0,48 1 611B 22103 5,92 1 611B 22199 0,1 1 611B 22200 1,21 1 611B 22602 1,51 1 611B 22606 0,92 1 611B 22699 3,86 1 611B 22701 0,64 1 611B 230 91,31 1 611B 231 66,02 Total 01 4 322S 230 171,97 0,37 4 322S 231 0,21 Total 04 5 342A 22200 0,58 7,95 5 342A 225 Total 05 0,11 8,06 Total 180,61 El gasto más significativo se corresponde con indemnizaciones por razón del servicio y gastos de locomoción. Del mismo modo, se han imputado al ejercicio gastos generados en períodos anteriores ya que en mayo de 2003 se produce la aprobación de un expediente de convalidación de gastos. Su importe representa un 16,22 % sobre el total de obligaciones reconocidas en el ejercicio. La mayor parte de estos gastos convalidados, 329.713,31 euros, corresponden al programa 611B de la Secretaría General. Se ha realizado un análisis de las facturas justificativas de los mismos. El importe de estos gastos, por aplicación presupuestaria se muestra en el cuadro siguiente: 145 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia Miles de euros Servicio Programa Subconcepto Importe 1 611B 202 13,01 1 611B 205 5,34 1 611B 212 0,44 1 611B 214 10,19 1 611B 215 5,36 1 611B 216 1,41 1 611B 22000 5,38 1 611B 22001 1,21 1 611B 22002 0,39 1 611B 22100 6,44 1 611B 22101 0,3 1 611B 22102 0,1 1 611B 22103 71,95 1 611B 22199 0,07 1 611B 22201 5,13 1 611B 22202 0,03 1 611B 223 5,82 1 611B 225 1,98 1 611B 22699 9,22 1 611B 22799 3,6 1 611B 230 140,55 1 611B 231 41,79 329,71 0,75 Total 01 4 322S 229 4 322S 230 1,6 4 322S 231 0,01 Total 04 5 342A 222.00 2,36 2,06 5 342A 225 Total 05 0,11 2,17 Total 334,24 Como puede observarse en el cuadro anterior, la partida de gastos convalidados más significativa en cuanto a importe y porcentaje es la correspondiente a las indemnizaciones por razón del servicio, en su mayor parte correspondiente al pago por las asistencias a exámenes para la obtención de títulos expedidos por la Consellería, correspondientes principalmente a los meses de abril a junio de 2003, de lo que puede desprenderse que no estaba correctamente presupuestado el concepto. V. TRANSFERENCIAS En el ámbito orgánico, la fiscalización se ha realizado respecto a las siguientes Consellerías: - Consellería de Cultura, Comunicación Social y Turismo. - Consellería de Sanidad. - Consellería de Familia, Juventud, Deporte y Voluntariado. 146 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia El importe total de los créditos de los capítulos IV y VII de las anteriores Consellerías ha sido el siguiente: Miles de euros PRESUPUESTO DE GASTOS - EJERCICIO CORRIENTE Cuadro 1 CAPÍTULOS IV Y VII. CONSELLERÍAS DE CULTURA, SANIDAD Y FAMILIA Sección Artículo Créditos Presupuestarios Inicial C. Cultura, Comunicación social y Turismo 0,00 2.369,62 44 23.293,70 2.352,88 25.646,58 46 1.056,85 -60,62 996,23 47 180,30 0,00 180,30 48 2.764,65 58,96 2.823,61 49 40,00 -8,00 32,00 70 661,11 -31,84 629,27 73 4.444,96 0,00 4.444,96 74 25.165,31 12.374,62 37.539,93 76 9.310,03 -485,74 8.824,29 77 12.356,53 -729,98 11.626,55 78 12.726,03 231,63 12.957,66 94.369,09 13.701,91 108.071,00 41 2.161.360,15 8.563,09 2.169.923,24 44 101,31 80,50 181,81 46 3.694,38 261,92 3.956,30 48 6.389,44 111,38 6.500,82 71 25.272,10 3.778,56 29.050,66 74 0,00 1.500,00 1.500,00 76 62,53 67,22 129,75 78 142,99 2.197.022,90 -25,15 14.337,52 117,84 2.211.360,42 Total Sección Consellería de Familia, Juventud, Deporte y Voluntariado Definitivo 2.369,62 Total Sección Consellería de Sanidad Modificaciones 43 40 0,00 36,00 36,00 41 8.995,49 433,27 9.428,76 44 3.701,54 -3.446,45 255,09 46 29.476,89 -22.363,48 7.113,41 47 67.332,76 -66.695,37 637,39 48 79.906,38 -55.987,02 23.919,36 71 0,00 92,00 92,00 76 6.190,43 882,47 7.072,90 78 570,96 196.174,45 184,34 -146.864,24 755,30 49.310,21 Total Sección V.1 OBJETIVOS Y METODOLOGÍA. El objetivo de la fiscalización ha sido verificar que las actuaciones del órgano gestor y los procedimientos seguidos por el mismo en la tramitación y seguimiento de transferencias y subvenciones ha cumplido la normativa vigente, asi como evaluar el grado de control interno de los procedimientos seguidos. 147 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia La metodología de trabajo ha distinguido los siguientes supuestos: a) Las transferencias, corrientes o de capital, realizadas en favor de organismos o empresas públicas y en general de las entidades reguladas en los artículo 11 y 12 del TRLRFP, que han sido acordadas por la Ley de Presupuestos del ejercicio (Ley 6/2002, de 27 de diciembre), las cuales quedan fuera del ámbito de aplicación del Decreto 287/2000, de 21 de noviembre, por el que se desarrolla el régimen de ayudas y subvenciones públicas de la Comunidad Autónoma de Galicia. En este tipo de transferencias, se ha verificado que la gestión del pago se ha realizado conforme a lo acordado en la Ley y que se ha registrado convenientemente. b) Las transferencias que tienen por objeto subvenciones o ayudas directas acordadas mediante convenio. En este apartado se han analizado los siguientes aspectos: - La justificación de la imposibilidad de promover la concurrencia pública. - El cumplimiento de los aspectos relativos al contenido, elaboración del convenio. - El cumplimiento de las clausulas contenidas en el convenio. Es de aplicación, a este respecto, la Resolución de 8 de abril de 1991, de la Consellería de Economía y Hacienda, por la que se hace público el Acuerdo del Consello de la Xunta de Galicia de 27 de marzo de 1991, sobre convenios de cooperación con otros entes públicos y de colaboración con particulares. c) Las transferencias que tienen por objeto subvenciones o ayudas otorgadas mediante concurrencia pública. En este apartado se ha analizado: - Que la elaboración de las bases reguladoras se ajusta al procedimiento establecido en el Decreto 287/2000. - Que las solicitudes fueron presentadas en tiempo y forma, y que constan en el expediente los informes preceptivos y demas documentación que deba acompañar a las solicitudes. - Que la evaluación de las solicitudes se realizó por órgano competente, aplicando los criterios y baremos previstos por la normativa. - Que la propuesta de concesión se realizó por órgano competente, y que fué comunicada en tiempo y forma. - Que existe constancia, antes de emitir las propuestas de pago, de que el beneficiario acreditó la realización de las actividades exigidas por la normativa, así como que se le exige acreditar el cumplimiento de las obligaciones tributarias y con la Seguridad Social. 148 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia - Que el órgano gestor realizó las comprobaciones de las justificaciones. - Que se respetan los requisitos del artículo 15 del Decreto 287/2000, para el abono de pagos parciales o anticipos de pago. V.2. DESARROLLO DEL TRABAJO El desarrollo del trabajo se expone según los dos grandes tipos de tranferencias: corrientes y de capital. V.2.1. TRANSFERENCIAS CORRIENTES a) Selección de la muestra Para la selección de la muestra, se realizaron las siguientes operaciones sobre la población de las tres Consellerías sobre las que se ha actuado: - Se divide la población en dos grupos: un primer grupo formado por los expedientes de los artículos 47 y 48, y un segundo grupo formado por el resto de artículos. - Sobre los grupos así definidos, se realizó un muestreo siguiendo un criterio aleatorio mediante generación de números índices, del que resultó el siguiente campo: Miles de euros Sección Consellería Cultura, Comunicación Social y Turismo Consellería de Sanidad Consellería de Familia, Promoción de Empleo, Mujer y Juventud Art 44 44 48 48 41 41 48 48 40 41 46 48 48 TRANSFERENCIAS CORRIENTES - EJERCICIO 2003 Cuadro 1 Proyecto Descripción 200110902 200210404 200210409 200210421 200211499 200211810 200211450 200211802 200300406 200214401 200214404 200214409 200214821 Transferencias al Consello Asesor de RTVE en Galicia Transferencias a la SA de Gestión del Plan Xacobeo Subvenciones para actividades culturales Subvenciones a entidades de promoción del Camino de Santiago Transferencias al Sergas (transferencia ordinaria) Transferencias al Sergas (participación en el sistema de financiación) Ayudas para la lucha contra la drogadicción Ayudas para prevención e información sobre el SIDA Convenio con Ministerio de Defensa-Escuela Infantil Grumete Transferencias al Segapihom Ayudas a corporaciones locales destinadas a la primera infancia Mantenimiento de centros de primera infancia de asociaciones privadas Ayudas por hijo menor a cargo y parto múltiple o asimilado Importe 123,21 20.462,63 871,00 250,61 48.821,81 2.121.101,44 4.169,00 219,10 36,00 2.697,80 3.112,90 2.438,99 8.231,45 b) Relación de expedientes En el campo anterior, en cada proyecto se seleccionaron expedientes bajo el criterio de mayor importe, combinado con el criterio aleatorio. Resultaron así seleccionados los siguientes expedientes: 149 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia Euros TRANSFERENCIAS CORRIENTES Cuadro 2 RELACION DE EXPEDIENTES Nº Orden Seccion Articulo Proyecto 1 10 44 200110902 Expediente Descripción Transferencias al Consejo Asesor de RTVE en Galicia Transferencias a la SA de Gestión del Plan Xacobeo Importe 123.207,00 2 10 44 200210404 3 10 48 200210409 R-24 Coro Galego Cantigas da Terra-escuelas de canto, música y bailes tradicionales 4.000,00 4 10 48 200210409 R-31 Grupo Filatélico y Numismático de Noia-muestras filatélicas y edición de libro 6.000,00 5 10 48 200210409 R-60 Asociación de Amigos del Jazz Escobijazz-XIII Festival de Jazz de Lugo 6.000,00 6 10 48 200210409 R-78 Centro Cultural y Recreativo de Villalba 4.600,00 7 10 48 200210409 R-193 Banda de Música Municipal de Redondela-Gira cultural por Portugal 5.500,00 8 10 48 200210409 R-198 9 10 48 200210409 Centro Cultural, Artísitico y Recreativo de Valladares 20.462.625,00 3.000,00 Convenio con Asociación de Escritores en Lengua Gallega 21.000,00 10 10 48 200210409 Convenio con Fundación Otero Pedrayo 36.000,00 11 10 48 200210409 Convenio con Fundación Rosalía de Castro 30.000,00 12 10 48 200210409 Convenio con Fundación Alfredo Brañas 46.000,00 13 10 48 200210421 Asociación de Amigos del Camino de Santiago de Estella 5.500,00 14 10 48 200210421 Asociación Gallega de Amigos del Camino de Santiago 5.500,00 15 10 48 200210421 Instituto Gerontológico Gallego 16 10 48 200210421 Fundación Empresa-Universidad Gallega 12.000,00 17 11 41 200211499 Transferencias al Sergas 48.821.806,61 Transferencias al Sergas 2.121.101.435,00 23.200,00 18 11 41 200211810 19 11 48 200211450 C/218-2003 ACLAD-Coruña (Asociación Ciudadana de lucha contra la droga) 1.300.771,91 20 11 48 200211450 C/220-2003 ALBORADA-Vigo (Asociación Ciudadana de Lucha contra la Droga) 1.091.732,84 21 11 48 200211450 C/236-2003 ERGUETE-Vigo (Asociación de ayuda a los toxicómanos) 153863,59 22 11 48 200211450 C/244-2003 REXURDIR-Marín (Asociación de ayuda a los toxicómanos) 54.493,06 23 11 48 200211450 C/246-2003 Asociación de vecinos POLÍGONO DE VITE-Santiago 24 11 48 200211450 C/335-2003 FUNDACIÓN MONTE DO GOZO (Proyecto Hombre-Galicia) 60.173,64 749.107,67 25 11 48 200211802 C/200-03/01 Comité A Coruña "Casco"-prevencion VIH en profesionales de la prostitución 26 11 48 200211802 C/200-03/02 Comité A Coruña "Casco"-prevencion VIH en usuarios de drogas por vía parenteral 10.200,00 27 11 48 200211802 C/200-03/03 Comité A Coruña "Casco"-taller de consumo de menor riesgo y prevención de sobredosis 4.000,00 28 11 48 200211802 C/200-03/04 Comité A Coruña "Casco"-prevención VIH en población homosexual y bisexual 5.500,00 3.000,00 6.800,00 29 11 48 200211802 C/200-03/05 Comité A Coruña "Casco"-prevención VIH en población inmigrante 30 11 48 200211802 C/200-03/06 Comité A Coruña "Casco"-programa de prevención de VIH en piso de acogida 2.000,00 31 11 48 200211802 C/200-03/07 Comité A Coruña "Casco"-programa de intervención en prisión 2.000,00 32 11 48 200211802 C/200-03/08 Comité antisida de Lugo-programa integral 33 11 48 200211802 C/200-03/09 Comité antisida de Lugo-prevención de VIH en prostitución y otros colectivos de mujeres 34 11 48 200211802 C/200-03/10 Comité antisida de Lugo-prevención de VIH en usuarios de drogas por vía parenteral 35 14 40 200300406 Convenio con Ministerio de Defensa-Escuela Infantil Grumete 12.000,00 5.500,00 4.000,00 36.000,00 36 14 41 200214401 Transferencias al Segapihom 37 14 46 200214404 Mantenimiento del centro de primera infancia del Concello de Arteixo 38 14 46 200214404 Mantenimiento del centro de primera infancia del Concello de Vilamartín de Valdeorras 14.841,83 39 14 46 200214404 Mantenimiento del centro de primera infancia del Concello de A Cañiza 12.075,81 40 14 46 200214404 Mantenimiento del centro de primera infancia del Concello de Vilagarcía de Arousa 98.956,42 41 14 46 200214404 Convenio para el mantenimiento del centro de primera infancia del Concello de Oleiros 36.060,72 42 14 46 200214404 Convenio con el Concello de Boimorto para desarrollo del programa "preescolar na casa" 14.690,49 43 14 46 200214404 Convenio con el Concello de Friol para desarrollo del programa "preescolar na casa" 14.449,35 44 14 46 200214404 Convenio con el Concello de Abegondo para la mejora de parques infantiles 12.000,00 150 2.697.803,18 107.506,96 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia Euros TRANSFERENCIAS CORRIENTES Cuadro 2 (Conclusión) RELACION DE EXPEDIENTES Nº Orden Seccion Articulo Proyecto 45 14 46 200214404 Convenio con el Concello de Arzúa para la mejora de parques infantiles 46 14 46 200214404 Convenio con el Concello de Avión para la mejora de parques infantiles 9.000,00 47 14 46 200214404 Convenio con el Concello de Beariz para la mejora de parques infantiles 6.000,00 Expediente Descripción Importe 3.000,00 48 14 48 200214409 02/01/2003 Ayuda mantenimiento centro primera infancia Asociac.promoción e integración gitana-Lugo 44.001,98 49 14 48 200214409 03/01/2003 Ayuda mantenimiento centro primera infancia Nuestra Señora de Fátima-Ourense 18.823,36 50 14 48 200214409 2003/13-1 Ayuda mantenimiento centro primera infancia Asociación Teiraboa 51 14 48 200214409 2003/13-5 Ayuda mantenimiento centro primera infancia Asociación Eduactiva San Nicolás 52 14 48 200214821 2003/29255-0 Ayuda por hijo a cargo a ... 53 14 48 200214821 2003/29256-0 Ayuda por hijo a cargo a ... 0,00 54 14 48 200214821 2003/29257-0 Ayuda por hijo a cargo a ... 300,00 55 14 48 200214821 2003/29258-0 Ayuda por hijo a cargo a ... 300,00 56 14 48 200214821 2003/29259-0 Ayuda por hijo a cargo a ... 300,00 57 14 48 200214821 2003/29260-0 Ayuda por hijo a cargo a ... 300,00 58 14 48 200214821 2003/29261-0 Ayuda por hijo a cargo a ... 300,00 59 14 48 200214821 2003/29262-0 Ayuda por hijo a cargo a ... 300,00 60 14 48 200214821 2003/29263-0 Ayuda por hijo a cargo a ... 0,00 89.813,52 187.464,00 0,00 61 14 48 200214821 2003/29264-0 Ayuda por hijo a cargo a ... 0,00 62 14 48 200214821 2003/286 Ayuda por parto doble a ... 685,18 63 14 48 200214821 2003/287 Ayuda por parto doble a ... 685,18 64 14 48 200214821 2003/288 Ayuda por parto doble a ... 685,18 65 14 48 200214821 2003/289 Ayuda por adopción doble a ... 685,18 66 14 48 200214821 2003/290 Ayuda por parto doble a ... 685,18 67 14 48 200214821 2003/291 Ayuda por parto doble a ... 685,18 68 14 48 200214821 2003/292 Ayuda por parto doble a ... 685,18 69 14 48 200214821 2003/293 Ayuda por adopción doble a ... 685,18 70 14 48 200214821 2003/294 Ayuda por adopción doble a ... 685,18 c) Resultado del trabajo 1. Respecto al control interno se destaca: - No existe un Registro General de Subvenciones de la Administración de la Comunidad Autónoma, que permita verificar el cumplimiento del requisito de que el total de las ayudas percibidas por el beneficiario no sea superior al coste de la actividad subvencionada. Este defecto se potencia por cuanto no queda acreditada en los expedientes ninguna actuación tendente a garantizar dicho requisito. 2. Respecto al cumplimiento de la legalidad. El resultado, según los proyectos examinados, es el siguiente: - Proyecto 200110902 Figura en el Anexo de Transferencias corrientes de la Ley de Presupuestos con la denominación de “potenciación de las infraestructuras de acceso a la información”, financiado por la aplicación 151 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 20031004361A4400. El programa 361A es el de “cobertura informativa y apoyo a la comunicación social”. La dotación inicial es de 123,21 miles de euros. Se aprueba la autorización y disposición del gasto mediante resolución del Conselleiro de Cultura de fecha 15 de enero de 2003, registrándose el correspondiente documento contable “AD” en el Diario. El reconocimiento de la obligación y la propuesta de pago se realizan simultáneamente, emitiéndose y contabilizándose un documento “OK” cada mes por el mismo importe, hasta agotar el crédito a fin de ejercicio. La remisión de los fondos al organismo público está vinculada o condicionada al hecho de la ejecución del gasto por el mismo, tal como establece la Disposición Adicional segunda de la Orden de la Consellería de Economía y Hacienda de 27 de julio de 2000, sobre desarrollo de la gestión presupuestaria y contabilización de los ingresos procedentes de transferencias corrientes y de capital. En el expediente aportado no consta acreditación del gasto ejecutado por el organismo público. - Proyecto 200210404 Figura en el Anexo de Transferencias corrientes de la Ley de Presupuestos con la denominación de “transferencias corrientes a la Sociedad Anónima de Gestión del Plan Xacobeo”, financiado por la aplicación 20031001353D4400. El programa 353D es el denominado “xacobeo”. La dotación inicial es de 20.462,63 miles de euros. Se aprueba la autorización y disposición del gasto mediante resolución del Conselleiro de Cultura de fecha 21 de enero de 2003, registrándose el correspondiente documento contable “AD” en el Diario. El reconocimiento de la obligación y la propuesta de pago se realizan simultáneamente, emitiéndose y contabilizándose un documento “OK” cada mes por el mismo importe, hasta agotar el crédito a fin de ejercicio. Se ha observado la misma incidencia que en el proyecto anterior. - Proyecto 200210409 Figura en el Anexo de Transferencias corrientes de la Ley de Presupuestos con la denominación de “actividades culturales de asociaciones y federaciones culturales”, financiado por la aplicación 20031002353A4800. El programa 353A se denomina “promoción, difusión y cooperación cultural”. La dotación inicial es de 811,00 miles de euros, recibiendo una transferencia positiva por importe de 60,00 miles de euros durante el ejercicio, con lo que su crédito definitivo resulta de 871,00 miles de euros, agotado totalmente a fin de ejercicio. Con cargo a la dotación inicial antes señalada, se convoca por Orden de 6 de febrero de 2003, un importe de 223,00 miles de euros con destino a particulares, asociaciones e instituciones culturales para la realización de actividades culturales (DOG de 25 de febrero de 2003). El 152 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia número de beneficiarios fue de 200 y el número de solicitudes denegadas de 544. El pago se realiza tras la justificación de la realización de la actividad subvencionada por los beneficiarios, debiendo hacerse con la fecha límite del 1 de noviembre. El resto de la dotación presupuestaria del proyecto, 638,00 miles de euros se concede mediante convenio, resultando un total de 76 beneficiarios. La gestión presupuestaria se efectúa mediante la emisión y registro de un documento contable “AD” en el momento de la firma de cada convenio y un documento “OK” tras la justificación de la realización de la actividad. Respecto a los diez expedientes examinados de este proyecto (seis de entre los que obtuvieron la ayuda mediante la convocatoria por orden y cuatro de entre los que la obtuvieron por convenio), se señala lo siguiente: a) En cuanto a las ayudas concedidas mediante convocatoria pública, solamente se publican las concedidas, con lo que no se observa lo previsto en el artículo 9.6 del Decreto 287/2000, que obliga a relacionar en la propuesta de concesión las denegadas y la causa de la denegación. En estas ayudas, tampoco es posible determinar que criterios objetivos, son los tenidos en cuenta para la concesión de las ayudas, dado que los criterios contenidos en la misma, en el artículo 5º, tales como el interés cultural, la difusión de la cultura gallega, el ámbito territorial o social, son genéricos. Finalmente, la justificación de la realización de la actividad cultural por los beneficiarios de las ayudas concedidas a través de la orden se efectúa tan sólo hasta el importe subvencionado, debiendo realizarse por la totalidad de la actividad, según lo dispuesto en el artículo 15º del Decreto 287/2000, máxime cuando los beneficiarios reciben otras ayudas y es necesario determinar si la suma de todas ellas supera el coste total del proyecto. b) En cuanto a las ayudas o subvenciones otorgadas mediante convenio, la justificación de la imposibilidad de concurrencia en los expedientes tramitados como convenio se realiza mediante resolución tipo de la Directora General de Promoción Cultural, previa a la firma del mismo, que se fundamenta en la especial relevancia en la Comunidad Autónoma de las entidades e instituciones culturales beneficiarias por esta vía. No se han podido determinar los criterios con que se decide dicha cuestión. Además, en ninguno de los cuatro expedientes tramitados como convenios consta la memoria previa a su realización que especifica la Resolución de 8 de abril de 1991, en su apartado cuarto, letra f). c) En los expedientes R-24, R-31 y R-60 y en todos los gestionados mediante convenio, no consta en los expedientes aportados la declaración sobre otras ayudas para la misma finalidad, preceptiva en todo caso, según el artículo 78º.4.e) del TRLRFP. d) Expediente R-78: los gastos justificados no responden al objeto de la subvención, por estar relacionados con actividades recreativas, no culturales, tales como viajes a los Cañones del Sil, 153 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia gastos de hostelería, actuaciones musicales en fiestas de la sociedad y compra de pins de plata con el anagrama de la entidad. e) Expediente R-24: Se han aportado como justificantes de realización de la actividad subvencionada, varios recibís en concepto de honorarios de profesores de música, por importe de 12,16 miles de euros. El Decreto 287/2000 establece, en el artículo 15º, que serán válidos como justificante del gasto las facturas, nóminas, documentos de ingreso de cotizaciones sociales, de impuestos, certificaciones bancarias y de obra, cuando no se establezcan otros. Por otra parte, las facturas deben ser completas, repercutir el IVA correspondiente y practicar retención a cuenta del IRPF si pagan honorarios profesionales. f) Expedientes relativos a los convenios con la Asociación de Escritores en Lengua Gallega, con la Fundación Rosalía de Castro y con la Fundación Otero Pedrayo: el objeto del convenio en estos casos es genérico, al referirse sin más, a actividades culturales, sin especificar cuáles son estas. El modelo de convenio tipo informado por la Intervención y por la Asesoría Jurídica con carácter previo a la celebración de los convenios concretos sí contempla, en su redacción, que se especifique la actividad cultural subvencionada. Asimismo, la cláusula cuarta de los convenios obliga a las entidades a destinar los fondos percibidos al objeto concreto para el que fueron percibidos. Esta generalidad en el objeto permite que los beneficiarios aporten como justificantes de realización de la actividad aquellos relativos a gastos generales o de funcionamiento de la entidad, tales como teléfonos, conexiones a internet, consumo eléctrico y de calefacciones, trabajos de limpieza de los locales, material de oficina y mantenimiento de equipos informáticos. Euros Beneficiario Importe subvención Gastos de mantenimiento aportados como justificación Importe justificado Concepto Asociación de Escritores en lengua gallega Fundación Otero Pedrayo 21.000,00 21.415,46 Teléfono 36.000,00 36.000,00 30.000,00 3.866,41 Gasóleo calefacción 2.500,00 Gestoría administrativa 1.038,42 Seguros 1.176,48 Seguridad e incendios 2.343,09 30.074,14 Trabajos de jardinería Gestoría administrativa Gastos de limpieza Fundación Alfredo Brañas 46.000,00 46.145,00 Mantenimiento eq. informáticos Consumos (agua, electric, tfno.) Total 154 828,43 Trabajos de jardinería Total Fundación Rosalía de Castro Importe 10.924,40 1.740,00 409,14 1.757,00 156,74 969,72 3.292,60 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia Además de estos gastos de mantenimiento, en el expediente número 7, relativo al convenio con la Asociación de Escritores en Lengua Gallega, se han realizado pagos por un importe total de 3,00 miles de euros a varias personas en concepto de honorarios por la asistencia a un congreso de escritores, justificándose mediante simple recibí. Finalmente, en el expediente número 8 relativo al convenio con la Fundación Otero Pedrayo, se han aportado, como justificantes de la realización de la actividad facturas de gastos en comidas por importe de 9,14 miles de euros. - Proyecto 200210421 Figura en el Anexo de Transferencias corrientes de la Ley de Presupuestos con la denominación de “promoción del Camino de Santiago”, financiado por la aplicación 20031001353D4800. El programa 353D se denomina “Xacobeo”. La dotación inicial es de 252,02 miles de euros, quedando un remanente de crédito a fin de ejercicio de 1,41 miles de euros que se transfiere a otras aplicaciones presupuestarias. Las ayudas se conceden mediante convocatoria pública a través de orden y mediante convenios de colaboración con determinadas entidades. - La Orden de convocatoria es la de 18 de noviembre de 2002, de subvenciones a las entidades de promoción del Camino de Santiago, y tiene una dotación presupuestaria de 180,30 miles de euros, publicada en el DOG el 5 de diciembre. El importe concedido fue el total que figura en la orden y el número de beneficiarios fue de 72, con 6 solicitudes denegadas, que figuran en la propuesta de forma motivada. El pago se realiza tras la justificación de la realización de la actividad subvencionada por los beneficiarios, debiendo realizarse las actividades subvencionadas antes del 1 de septiembre, sin que se establezca fecha límite de justificación de las mismas. - El resto de la dotación presupuestaria definitiva del proyecto, 70,31 miles de euros se concede mediante convenio, resultando un total de 6 beneficiarios. La gestión presupuestaria se efectúa mediante la emisión y registro de un documento contable “AD” en el momento de la firma de cada convenio y un documento “OK” tras la justificación de la realización de la actividad. Respecto a los 4 expedientes examinados en este proyecto se destaca: 1. Se han observado las siguientes incidencias de carácter general: a) En cuanto a las ayudas concedidas mediante convocatoria pública, no es posible determinar los criterios objetivos tenidos en cuenta para la concesión de las mismas, dado que los criterios contenidos en la orden, en el artículo 8, tales como la repercusión territorial de la actividad, el que afecte a tramos del Camino reconocidos oficialmente, que se refiera a la realización de actividades de índole cultural, de difusión, investigación, promoción o recuperación del Camino, son de caracter genérico. La orden reguladora establece tan sólo un límite máximo de 5,50 miles de euros. 155 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia b) En cuanto a las ayudas o subvenciones otorgadas mediante convenio, no se ha aportado la justificación de la imposibilidad de concurrencia a realizar por el órgano gestor, según se dispone en el artículo 14º.3 del Decreto 287/2000. c) Expediente relativo a la Asociación de Amigos del Camino de Santiago de Estella: No consta en el expediente la aceptación expresa por el beneficiario de la subvención concedida, obligatoria según lo dispuesto en el artículo 10 de la orden de convocatoria. Entre los justificantes de realización de la actividad figura el pago del caché de un grupo musical por la celebración de un concierto, documentado con un simple recibí. Asimismo figuran pagos de honorarios por conferencias, por importe de 1,80 miles de euros justificados de la misma forma. d) Expediente relativo a la Asociación Gallega de Amigos del Camino de Santiago: no consta entre la documentación del expediente el informe acreditativo de haberse completado el objeto de la subvención, según lo establecido en el artículo 6 a) de la orden. e) En ninguno de los expedientes tramitados como convenio consta la declaración sobre otras ayudas para la misma finalidad, preceptiva en todo caso, según el artículo 78º.4.e) del TRLRFP. Asimismo, tampoco consta la memoria previa a la realización del convenio, que especifica la Resolución de 8 de abril de 1991, en su apartado cuarto, letra f). f) Expediente relativo al Instituto Gerontológico Gallego: la actividad realizada y justificada no guarda relación con el objeto del proyecto, puesto que todas las facturas presentadas, por importe de 12,23 miles de euros se refieren a la realización de unas jornadas gerontológicas. g) Expediente relativo a la Fundación Empresa-Universidad Gallega: la vigencia del convenio, según la cláusula quinta del mismo, abarca hasta el 30 de noviembre de 2003. Sin embargo se realiza el segundo pago de la ayuda concedida, por importe de 11,60 miles de euros, correspondiente al 50% de la misma, con cargo a una factura de fecha 5 de diciembre, fecha que queda fuera del ámbito temporal de vigencia del convenio. - Proyecto 200211499 Figura en el Anexo de Transferencias corrientes de la Ley de Presupuestos con la denominación de “transferencias corrientes al Sergas”, financiado por la aplicación 20031101311A4100. La dotación inicial es de 40.258,72 miles de euros. Se aprueba la autorización y disposición del gasto mediante resolución del Conselleiro de Sanidad de fecha 16 de enero de 2005, registrándose el correspondiente documento contable “AD” en el Diario de operaciones el 20 de enero. Tras varias modificaciones presupuestarias realizadas durante el ejercicio, el crédito definitivo ascendió a 48.671,81 miles de euros, quedando en fase “O”, es decir, sin proponer el pago, un importe de 33,37 miles de euros. Los pagos se realizan mensualmente, simultáneamente al reconocimiento de la obligación. 156 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia La remisión de los fondos al organismo público está vinculada o condicionada al hecho de la ejecución del gasto por el mismo, tal como establece la Disposición Adicional segunda de la Orden de la Consellería de Economía y Hacienda de 27 de julio de 2000, sobre desarrollo de la gestión presupuestaria y contabilización de los ingresos procedentes de transferencias corrientes y de capital. En el expediente aportado no consta acreditación del gasto ejecutado por el organismo público. - Proyecto 200211810 Figura en el Anexo de Transferencias corrientes de la Ley de Presupuestos con la denominación de “transferencias al Sergas. Financiación sanitaria”, financiado por la aplicación 20031101311A4101. El programa 311A es el de “Dirección y servicios generales de sanidad”. La dotación inicial es de 2.121,10 miles de euros. Se aprueba la autorización y disposición del gasto mediante resolución del Conselleiro de Sanidad de fecha 16 de enero de 2003, registrándose el correspondiente documento contable “AD” en el Diario. El reconocimiento de la obligación y la propuesta de pago se realizan simultáneamente, emitiéndose y contabilizándose dos documentos “OK” cada mes. Se ha observado la misma incidencia que en el proyecto anterior. - Proyecto 200211450 Figura en el Anexo de Transferencias corrientes de la Ley de Presupuestos con la denominación de “programa de lucha contra las drogodependencias”, y se financia a través de dos aplicaciones presupuestarias, según el destinatario de las ayudas: la 2003.11.01.313A.460.0, por importe de 3.669,14 miles de euros, que recoge las ayudas destinadas a las corporaciones locales; y la 2003.11.01.313A.480.1, por importe de 5.180,28 miles de euros, que recoge las destinadas a asociaciones privadas sin ánimo de lucro. Esta última es la parte del proyecto que figura en la muestra y que ha sido objeto de fiscalización. El proyecto se desarrolla mediante la concesión de subvenciones directas a través de convenio a diversas asociaciones privadas sin ánimo de lucro, cuyo objeto es la lucha contra la drogadicción, y con la Fundación Monte do Gozo, promotora del “Proyecto Hombre”, convenios que realmente son addendas, a razón de dos por año, a convenios originales del año 1994, realizados en virtud de la siguiente normativa: Orden de 25 de abril de 1994 por la que se regula el establecimiento de convenios de colaboración con asociaciones privadas sin ánimo de lucro que desarrollen programas de tratamiento de drogodependencias no exclusivamente alcohólicas a través de unidades y servicios asistenciales gestionados por dichas entidades; y Orden de 25 de abril de 1994 por la que se regula el establecimiento de convenios de colaboración con asociaciones privadas sin ánimo de lucro que desarrollen programas de prevención y reinserción social de drogodependientes. 157 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia Además de los convenios realizados en el año 1994, sobre la base de estas órdenes, su disposición adicional preveía que periódicamente se abriese un plazo de presentación de solicitudes para la suscripción, si procediera, de nuevos convenios, cosa que se hizo hasta el año 1998. Por tanto las asociaciones destinatarias de las ayudas están fijadas desde ese año y son un total 28, de las que cuatro realizan servicios asistenciales y el resto tan sólo de prevención. El importe de la subvención convenido con cada asociación resulta de la actualización al ejercicio 2003 del importe concedido en el ejercicio 1994, que abarcaba los gastos necesarios para el desarrollo de sus actividades, teniendo en cuenta las ayudas concedidas por otras consellerías o administraciones. Por lo que respecta a la subvención otorgada a la Fundación Monte do Gozo, la misma se instrumenta mediante un convenio anual y una addenda al mismo, realizados al margen del procedimiento indicado anteriormente para las asociaciones. Respecto a los seis expedientes examinados, se destaca lo siguiente: a) La fiscalización ha comprendido el proceso total de gestión, desde la firma de los convenios iniciales, en el año 1994 o siguientes, hasta la justificación y pago de las ayudas del ejercicio fiscalizado. En el expediente C/244-2003 no se aportó, por resultar ilocalizable, la documentación que se contempla en el artículo 4º de la Orden de 25 de abril de 1994, por la que se solicita la inclusión de la asociación en el sistema de ayudas descrito, ni la documentación que debía acompañarla (solicitud, estatutos de la asociación, memoria de actividades, documentos identificativos, presupuestos, cuadro de personal, etc..). Esta documentación es originaria de marzo de 1995, por haberse publicado la “Orden de 27 de febrero de 1995 por la que se abre nuevo plazo para la solicitud de suscripción de convenios de colaboración con asociaciones privadas sin ánimo de lucro que desarrollen programas de prevención y reinserción social de drogodependencias”. Por tanto, para este expediente no se ha podido comprobar este aspecto. b) Las dos órdenes de 25 de abril de 1994 que regulan este régimen de convenios, citadas anteriormente, preveían, en su disposición adicional, que la Consellería de Sanidad abriera periódicamente un plazo de presentación de solicitudes para la suscripción, si procediera, de nuevos convenios. Desde el año 1998 no se ha llevado a cabo esta previsión. Esta falta de concurrencia obliga, tal como señala el artículo 41 a) de la Ley de Presupuestos para 2003, a la justificación razonada del órgano gestor de la imposibilidad de promover la concurrencia pública por la especificidad de las características que debe cumplir la entidad o la actividad destinataria de la subvención. Sólo se ha encontrado ese documento justificativo en el expediente C/335-2003. 158 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia c) Los convenios iniciales con las asociaciones, elaborados según un modelo estándar, no contemplan ni mecanismos de seguimiento de la ejecución de los mismos ni mecanismos de denuncia y solución de controversias, circunstancia obligada según el apartados d) y e) de la Resolución de 8 de abril de 1991. d) No se ha cumplido la obligación formal, por parte del órgano gestor, con la excepción del expediente C/335-2003, de remitir una copia de las addendas suscritas al Registro Centralizado de Convenios de la Xunta de Galicia, dependiente de la Dirección General de Relaciones Institucionales de la Consellería de la Presidencia, tal como exige la Resolución de 8 de abril de 1991, y el artículo 2 del Decreto 229/2002, de 4 de julio, para los convenios que deban ser autorizados por el Consejo de la Junta. e) Expediente C/335-2003: La justificación de la realización del gasto se efectúa, según la cláusula sexta del convenio y de la addenda, mediante certificación del mismo por la entidad. f) Expediente C/218-2003: Se ha comprobado que no consta en el expediente aportado la declaración sobre otras ayudas para la misma finalidad. g) Expediente C/246-2003: La solicitud exigida por la orden de 25 de abril de 1994 para participar en la elaboración de convenios fue presentada, en aquel año, fuera de plazo. - Proyecto 200211802 El proyecto figura en el Anexo de Transferencias Corrientes de la Ley de Presupuestos con la denominación de “proyecto investigación VIH/SIDA”, financiándose a través de la aplicación presupuestaria 2003.11.02.313A.480.0, que cuenta con una dotación inicial de 220,87 miles de euros y un crédito definitivo de 219,10 miles de euros. El proyecto se ejecuta mediante la concesión de ayudas en régimen de concurrencia pública, según lo dispuesto en la Orden de 8 de abril de 2003 por la que se dictan normas para la concesión de subvenciones a proyectos de acciones de investigación-acción que tengan relación con el esfuerzo global anti VIH/Sida. La orden cuenta con un total de 14 líneas de ayuda explícitas o cualquier otra que se considere de interés. Para la selección y aprobación definitiva de las ayudas se constituye una comisión cuya composición se detalla en el artículo 8º de la orden. La propuesta de concesión por parte de dicha comisión contiene un total de 81 ayudas concedidas y 30 denegadas, siendo los beneficiarios un total de 34. Respecto a los diez expedientes examinados, se señala lo siguiente: a) No constan, en los expedientes aportados, los documentos justificativos de haber comunicado a los beneficiarios individualmente la concesión de la ayuda, circunstancia que debe cumplirse en todo caso, según dispone el artículo 10, apartado 1 del Decreto 287/2000, con independencia de que la resolución conjunta se publique en el DOG. 159 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia b) Expedientes C/200-03/8, C/200-03/9 y C/200-03/10: la solicitud de la ayudas de la asociación Comité Antisida de Lugo no se ha realizado en el modelo oficial, establecido en el anexo I de la orden y obligatorio según el artículo 5º de la misma. No consta en el expediente la subsanación posterior de este defecto de forma. c) Expedientes C/200-03/03, C/200-03/04, C/200-03/05, C/200-03/07, C/200-03/08, C/200-03/09 y C/200-03/10: La justificación de la realización de la actividad, no se realiza con la aportación de los justificantes válidos de entre los señalados por el artículo 15 del Decreto 287/2000 (facturas, nóminas, documentos de ingreso de cotizaciones sociales, de impuestos, certificaciones bancarias y de obra, cuando no se establezcan otros). Así: En el expediente C/200-03/03 se abonan 30 becas a 30 asistentes (900 €) a un taller sobre riesgos en el consumo de drogas con la única justificación de una nota firmada por el presidente y secretaria de la asociación. En el expediente C/200-03/04 se aporta como justificación, entre otros, un recibí, firmado por el perceptor, por importe de 0,90 miles de euros, en concepto de limpieza del local social durante el año 2003 (la limpieza del local social no forma parte del proyecto). Igualmente, se han abonado 1,60 miles de euros a una persona por el desarrollo del programa de prevención del SIDA entre la población homosexual, justificándose mediante simples recibís. En el expediente C/200-03/05 se abonan 0,60 miles de euros por gastos por reclamación judicial en vía contencioso-administrativa justificados mediante un simple recibí (este gasto no guarda relación con el objeto del proyecto subvencionado). Igualmente, se abonan 0,60 miles de euros a una persona por impartir un curso, justificándose con un simple recibí. En el expediente C/200-03/07 se abonan 1,60 miles de euros a una persona por el desarrollo del programa de prevención del SIDA entre la población reclusa, justificándose mediante simples recibís. En el expediente C/200-03/08 se abonan 1,08 miles de euros a una persona en concepto de honorarios por la coordinación del programa integral justificándose mediante simple recibí, aunque se practica retención a cuenta del IRPF, sin que se aporte documento de ingreso de las mismas. En el expediente C/200-03/09 se abonan 0,72 miles de euros a una persona en concepto de honorarios por la coordinación del programa de intervención en el ámbito de la prostitución y otros colectivos de mujeres, justificándose mediante simple recibí, aunque se practica retención a cuenta del IRPF, sin que se aporte documento de ingreso de las mismas. En el expediente C/200-03/10 se justifica un gasto de 3,06 miles de euros, calificado como material fungible en la relación de justificantes presentados, con un adeudo bancario a favor de la empresa suministradora, sin aportar la factura. 160 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia - Proyecto 200300406 No figura este proyecto en el Anexo de Transferencias Corrientes de la Ley de Presupuestos, dado que se financia con una transferencia de crédito por importe de 36,00 miles de euros, registrada en el Diario de operaciones con fecha 22 de marzo de 2003. Se trata de una ayuda o subvención a la Escuela Infantil Grumete, perteneciente al Ministerio de Defensa y sita en Ferrol, instrumentada a través de los siguientes convenios: - Convenio marco de colaboración entre el Ministerio de Defensa y la Comunidad Autónoma de Galicia para el establecimiento de centros de atención a la primera infancia en los centros de trabajo dependientes del Ministerio de Defensa, de 13 de mayo de 2002. - Convenio específico de colaboración entre el Ministerio de Defensa y la Consellería de Familia, Juventud, Deporte y Voluntariado de la Xunta de Galicia para la financiación del mantenimiento de la Escuela Infantil Grumete de Defensa en Ferrol, de 22 de julio de 2003. - Addenda al convenio anterior, de 9 de diciembre de 2003. Como resultado del trabajo destacar que en la cláusula cuarta del Convenio específico, de 22 de julio, se exige que antes del 31 de enero del año siguiente- 2004 –el Ministerio de Defensa envíe a la Dirección General de Familia un balance de ingresos y gastos del centro referido a todo el año anterior, requisito que se cumple con retraso, puesto que dicho documento lleva fecha de 11 de marzo de 2004 y, además, no desglosa los gastos. - Proyecto 200214401 Figura en el Anexo de Transferencias corrientes de la Ley de Presupuestos con la denominación de “Transferencias al Segapihom”, organismo autónomo de carácter administrativo adscrito a la Consellería de Familia, Juventud, Deporte y Voluntariado, financiado por la aplicación 20031401211A4100. La dotación inicial es de 2.807,24 miles de euros. Se aprueban diversos documentos “AD”, de autorización y disposición del gasto, positivos y negativos, durante el ejercicio, resultando un importe dispuesto total a fin de ejercicio de 2.697,80 miles de euros y pagos por ese mismo importe total, a razón de uno por mes, con su correspondiente documento “OK”. El resto del crédito, por importe de 109,44 miles de euros se transfiere a otras aplicaciones de la Consellería, en virtud de varios expedientes de transferencias y generaciones de crédito. La remisión de los fondos al organismo público está vinculada o condicionada al hecho de la ejecución del gasto por el mismo, tal como establece la Disposición Adicional segunda de la Orden de la Consellería de Economía y Hacienda de 27 de julio de 2000, sobre desarrollo de la gestión presupuestaria y contabilización de los ingresos procedentes de transferencias corrientes y de capital. En el expediente aportado no consta acreditación del gasto ejecutado por el organismo público. 161 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia - Proyecto 200214404 Figura en el Anexo de Transferencias corrientes de la Ley de Presupuestos con la denominación de “programa de conciliación de la vida familiar y laboral”, financiado por la aplicación 20031402212A4610.La dotación presupuestaria inicial es de 2.714,00 miles de euros, y el crédito definitivo, que alcanza fase “O” a fin de ejercicio, resultó de 3.112,90 miles de euros, combinando dos modalidades de financiación: transferencias finalistas del Estado y fondos propios que cofinancian. El proyecto se subdivide en tres grupos diferenciados de ayudas, dentro de la finalidad general de atención a la primera infancia (0-3 años): A. Ayudas para el mantenimiento de centros de atención a la primera infancia dependientes de las corporaciones locales. Se conceden por dos procedimientos: mediante convocatoria pública regulada mediante Orden y a través de convenios. - La Orden de 26 de marzo de 2003 por la que se convocan ayudas para el mantenimiento de centros de atención a la primera infancia dependientes de corporaciones locales se publica en el DOG el 7 de abril de 2003 y contiene una dotación presupuestaria de 2.615,18 miles de euros para tal fin. Se concedieron ayudas a un total de 50 beneficiarios, por importe de 2.381,81 miles de euros - Los convenios afectaron a un total de 7 municipios, por importe de 152,00 miles de euros. Se justifica la tramitación por convenio por tratarse de centros de reciente creación por los municipios, de forma que no pudieron concurrir a la convocatoria pública de la Orden de 26 de marzo. B. Ayudas para la atención a la infancia en zonas rurales dispersas (preescolar na casa). Se instrumentan mediante convenios celebrados con 15 Ayuntamientos de A Coruña y Pontevedra, por un importe total de 183,27 miles de euros. C. Ayudas para la financiación del coste derivado de la adaptación de los parques infantiles a las características de seguridad y prevención de accidentes establecidas en la normativa de aplicación. Se instrumenta mediante convenios celebrados con 63 ayuntamientos, por importe de 395,82 miles de euros. Respecto a los 11 expedientes examinados se señala: a) En las ayudas concedidas según la Orden de 26 de marzo de 2003, no se cumple el plazo establecido en la norma para la resolución del procedimiento, pues este deberá finalizar en el plazo máximo de tres meses a partir del día siguiente al de la fecha de publicación de la Orden (es decir, 8 de julio de 2003), mientras que la resolución es de 19 de agosto de 2003. b) En las ayudas concedidas según la Orden de 26 de marzo de 2003, se pagan anticipos del 30% de la ayuda concedida en el momento de la resolución de concesión, según lo previsto en el 162 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia artículo 14º.2 de la Orden. Según el artículo 16º.2 del Decreto 287/2000, en el caso de subvenciones corrientes superiores a 6,01 miles de euros, el anticipo solo podrá ser del 10 % del importe concedido, salvo autorización excepcional por el Consello de la Xunta de un porcentaje superior, que no consta. c) En las ayudas para el mantenimiento de centros de primera infancia y ayudas para la mejora de parques infantiles, la Consellería procede a reconocer la obligación sin que medie ningún tipo de justificación del gasto por parte del beneficiario, amparándose en el artículo 6º del Decreto 21/1992, de 29 de enero, que permite que las subvenciones concedidas con cargo al capítulo IV alcancen fase “O”, con el carácter de “a justificar”, desde el momento de la concesión, sin necesidad de la justificación del gasto. Dicha norma se opone al apartado 3 del artículo 73º del TRLRFP, que define en qué consiste el acto de reconocimiento de la obligación y exige, siempre, para que se produzca, la necesidad previa de justificación adecuada de la correspondiente prestación. d) Expediente 2003/5-0: No se ha constatado la existencia en el expediente aportado del documento que certifique la cuantía establecida en los presupuestos de la corporación local de la cantidad específica destinada al mantenimiento del centro, exigible según el apartado 1.B) del artículo 10º de la Orden de convocatoria. e) Expediente 2003/49-0: No se ha constatado la existencia en el expediente aportado del proyecto educativo del curso 2002/2003, documento exigible según el apartado 1.A) del artículo 10º de la Orden de convocatoria. f) Expedientes 2003/49-0 y 2003/26-0: No se ha constatado la existencia en el expediente aportado de la memoria del centro del curso escolar 2001/2002, documento exigible según el apartado 1.D) del artículo 10º de la Orden de convocatoria g) Expedientes 2003/49-0, 2003/10-0 y 2003/26-0: No se ha constatado la existencia en el expediente aportado de la certificación acreditativa de que se registró en la contabilidad de la corporación local el ingreso de la subvención, figurando el destino final para el que fue concedida, documento exigible según el apartado c) del artículo 14º de la Orden de convocatoria h) Expediente 2003/10-0: No se ha constatado la existencia en el expediente aportado la declaración sobre la tarifa de precios prevista en el apartado 6 del artículo 10º de la Orden de convocatoria. i) Expedientes relativos a los convenios para desarrollo del programa preescolar na casa y a los convenios para mejora de parques infantiles con los municipios de Beariz y Arzúa: no consta entre la documentación aportada la certificación acreditativa de que se registró en la contabilidad de la corporación local el ingreso de la subvención, figurando el destino final para el que fue concedida, documento exigible según la cláusula tercera de los convenios. 163 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia j) Expedientes relativos a los convenios para mejora de parques infantiles con los municipios de Avión y Abegondo: a fecha de realización de los trabajos de fiscalización (noviembre de 2005), las corporaciones locales no habían realizado aún la actividad subvencionada, permaneciendo pendiente de pago la ayuda, aunque reconocida la obligación, mediante documento “ADO”, desde el 31 de diciembre de 2003, según lo expuesto en la incidencia general nº 2. - Proyecto 200214409 Figura en el Anexo de Transferencias corrientes de la Ley de Presupuestos con la denominación de “programas de atención a las familias: centros de atención a la primera infancia ”, financiado por la aplicación 20031402212A4810. La dotación presupuestaria inicial es de 2.374,01 miles de euros, y el crédito definitivo, que alcanza fase “O” a fin de ejercicio, después de ser incrementado por una generación de crédito, 2.438,99 miles de euros, combinando dos modalidades de financiación: transferencias finalistas del Estado y fondos propios que cofinancian. Las ayudas se conceden mediante convocatoria pública y mediante un convenio con una entidad. - La convocatoria pública se realiza por la Orden de 24 de marzo de 2003 por la que se regulan las ayudas para el mantenimiento de centros y servicios dedicados a la atención a la primera infancia dependientes de entidades privadas de iniciativa social, publicada en el DOG el 4 de abril de 2003. La dotación presupuestaria de 2.374,01 miles de euros. Se concedieron ayudas a un total de 53 beneficiarios. - La subvención concedida mediante convenio tiene como beneficiario a la entidad Cáritas Santiago, por importe de 64,98 miles de euros, con destino a un centro específico para apoyo a familias monoparentales. Se han examinado 4 expedientes de este proyecto, de los que se destaca: a) No se cumple el plazo establecido en la Orden de 24 de marzo de 2003 para la resolución del procedimiento, pues este deberá finalizar en el plazo máximo de tres meses a partir del día siguiente al de la fecha de publicación de la Orden (es decir, 5 de julio de 2003), mientras que la resolución es del 11 de agosto de 2003. b) La justificación de la realización del gasto se efectúa, según el artículo 13º, apartado 2 de la Orden, mediante certificación del mismo por la entidad. Ello supone el incumplimiento del Decreto 287/2000, que en su artículo 15º.2.c) establece dicha posibilidad únicamente para las administraciones públicas u órganos vinculados. c) En todos los expedientes de la muestra se realiza el pago anticipado del 50 % del importe de la subvención una vez concedida y se acuerda reconocer la obligación del resto por parte de la Consellería a fin de ejercicio, sin que medie ningún tipo de justificación del gasto por parte del beneficiario, amparándose en el artículo 6º del Decreto 21/1992. Dicha norma se opone al 164 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia apartado 3 del artículo 73º del TRLRFP, que define en qué consiste el acto de reconocimiento de la obligación y exige, siempre, para que se produzca, la necesidad previa de justificación adecuada de la correspondiente prestación. d) Expediente 2003/1-2: No se ha constatado la existencia en el expediente aportado de la declaración sobre la tarifa de precios prevista en el apartado 1, letra H) del artículo 9º de la Orden de convocatoria, a presentar junto con la solicitud. e) Expediente 2003/1-3: No se ha constatado la existencia en el expediente aportado de la siguiente documentación exigida en el apartado 1 del artículo 9º de la Orden, a presentar junto con la solicitud: proyecto educativo del curso 2002-2003 (letra A)), memoria del curso 20012002 (letra C)), acreditación de la personalidad y representación del solicitante (letra D)) y declaración sobre la tarifa de precios (letra H)). f) Expediente 2003/13-1: se incumple el plazo de presentación del balance de ingresos y gastos comprensivo de todo el año natural, que ha de ser antes del 31 de enero, según el apartado 3 del artículo 13º de la Orden, habiéndose presentado en este caso el 29 de marzo. - Proyecto 200214821 Figura en el Anexo de Transferencias corrientes de la Ley de Presupuestos con la denominación de “ayuda directa complementaria a la deducción fiscal por hijos menores de 3 años”, financiado por la aplicación 20031402212A4860. La dotación presupuestaria inicial es de 4.950,00 miles de euros, produciéndose durante el ejercicio una ampliación de crédito y una transferencia negativa, por lo que el crédito definitivo resultó de 8.231,45 miles de euros. El proyecto se subdivide en dos grupos diferenciados de ayudas: - Ayudas concedidas mediante la orden de 10 de marzo de 2003 por la que se regula la prestación económica de pago único por hijo menor a cargo. - Ayudas concedidas mediante la orden de 12 de septiembre de 2003 por la que se regulan las ayudas a familias en que se produce un parto múltiple, adopción o acogimiento preadoptivo de varios menores. Respecto a los veinte expedientes examinados se señala lo siguiente: a) En las ayudas por hijos a cargo menores de tres años, el criterio para ser beneficiario de la ayuda, establecido en el artículo 2º de la Orden de 10 de marzo, es el de que ninguno de los miembros de la unidad familiar estuvieran obligados a presentar la declaración del IRPF en el año 2001. Este criterio puede causar situaciones de trato desfavorable, pues esa obligación fiscal no se establece sólo en función del importe de las rentas obtenidas, sino de las fuentes de las mismas, del número de pagadores en caso de rendimientos del trabajo o de que dichas rentas estén o no 165 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia sometidas a retención. El criterio más razonable, que se aplica en otra ayudas concedidas por esta misma Consellería de Familia, es de la renta per cápita. b) En las dos líneas de ayuda analizadas es requisito necesario para la concesión de la prestación, que los padres tengan su residencia habitual en la Comunidad Autónoma. Sin embargo, al enumerar la documentación a adjuntar a la solicitud, sólo se exige el certificado de empadronamiento del solicitante, con lo cual no se puede comprobar el mencionado requisito. c) Expediente nº 2003/29256-0: se deniega la concesión de la ayuda, pero la resolución no motiva la causa de la denegación, con lo que se incumple el artículo 10º del Decreto 287/2000. d) Expedientes nº 2003/29263-0 y 2003/29264-0: a pesar de que figuran registrados en la aplicación informática para la gestión de los expedientes (SGPA-sistema de gestión de procedimientos administrativos) y la documentación de solicitud es completa, no se ha aportado la resolución, en este caso denegatoria. e) Expediente nº 2003/284: no procede la concesión de la ayuda en el ejercicio 2003 por producirse la adopción fuera del ámbito temporal de la Orden de 12 de septiembre. El auto de adopción que consta en el expediente es del 29 de septiembre de 2003 y el artículo 2º, apartado 2 de la Orden exige hubiese sido acordado entre el 1 de septiembre de 2002 y el 30 de agosto de 2003. f) Expedientes nº 2003/286 y 2003/289: no queda constancia en el expediente de haberse comunicado al beneficiario la resolución. V.2.2. TRANSFERENCIAS DE CAPITAL A) Selección de la muestra. Para la selección de la muestra, se realizaron las siguientes operaciones sobre la población de las tres Consellerías sobre las que se ha actuado: - Se divide la población en dos grupos: un primer grupo formado por los expedientes de los artículos 77 y 78, y un segundo grupo formado por el resto de artículos. - Sobre los grupos así definidos, se realizó un muestreo siguiendo un criterio aleatorio mediante generación de números índices, del que resultó el siguiente campo: Miles de euros TRANSFERENCIAS DE CAPITAL - EJERCICIO 2003 Cuadro 1 Art Proyecto Consellería Cultura, Comunicación Social y Deportes Sección 74 200110712 Convenios con universidades para el fomento del patrimonio cultural Descripción 77 200010718 Ayudas para la producción audiovisual en lengua gallega 78 200210701 Transferencias de capital a la Fundación Ciudad de la Cultura Consellería de Sanidad 76 200211450 Convenios para inversiones en unidades municipales atención drogodep. (UMAD) Consellería de Familia, Juventud, Deporte y Voluntariado 76 76 199614031 199614025 Convenios para inversiones en centros sociales y de primera infancia Convenios para inversiones en centros socio-culturales 78 200300028 Convenio para la construcción de un campo de golf en el área de Ferrol 166 Importe 240,00 2.985,71 11.186,65 87,67 1.087, 71 5.427,78 300,00 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia B) Relación de expedientes: En el campo anterior, en cada proyecto se seleccionaron expedientes bajo el criterio de mayor importe, combinado con el criterio aleatorio. Resultaron así seleccionados los siguientes expedientes: Euros TRANSFERENCIAS DE CAPITAL Cuadro 2 RELACION DE EXPEDIENTES Nº orden Sección Artículo Proyecto 1 10 74 200110712 2 10 74 200110712 3 10 77 200010718 Beneficiario/objeto Convenio con la Universidad de Santiago para la III fase de digitalización del Archivo Histórico Convenio con la Universidad de A Coruña para realización de un inventario de cruces, cruceiros... Proyecto de animación "Pica Pica Circus" de IACE SL-Lua Films Importe 60.101,21 36.040,00 61.500,00 4 10 77 200010718 Proyecto de animación "Turionitas perdidos na Terra" de KMEDIA SL 5 10 77 200010718 Producción del largometraje "P3K PINOCHO 3000" de Castelao Productions SA 62.500,00 92.492,85 6 10 77 200010718 Producción del largometraje"O Ladrón das Reliquias" de LUGOPRESS 70.544,52 7 10 78 200211450 Transferencias de capital a la Fundación Ciudad de la Cultura 8 11 76 200211450 Convenio con Concello de Carballo para reforma inmueble UMAD 21.674,00 9 11 76 200211450 Convenio con Concello de O Grove para reforma inmueble UMAD 40.853,00 10 11 76 200211450 Convenio con Concello de Santiago para reforma inmueble UMAD 26.000,68 11 14 76 199614031 Convenio con el concello de Castrelo de Miño para adpatación de albergue juvenil 11.186.653,00 5.000,00 12 14 76 199614031 Convenio con el concello de Arbo para equipamiento de centro socio cultural 13 14 76 199614025 Convenio con el concello de Pol para construcción de centro sociocultural 29.000,00 78.130,00 14 14 76 199614025 Convenio con el concello de Catoira para equipamiento de guardería infantil 33.000,00 15 14 76 199614025 Convenio con la Diputación de Lugo para equipamiento de guardería infantil 33.050,00 16 14 76 199614025 Convenio con el concello de Ourense para construcción de guardería infantil 40.000,00 17 14 78 200300028 Convenio para construcción campo de golf en el área de Ferrol 300.000,00 C) Resultado del trabajo 1. Respecto al control interno se destaca: - No existe un Registro General de Subvenciones de la Administración de la Comunidad Autónoma, que permita verificar el cumplimiento del requisito de que el total de las ayudas percibidas por el beneficiario no sea superior al coste de la actividad subvencionada. Este defecto se potencia por cuanto no queda acreditada en los expedientes ninguna actuación tendente a garantizar dicho requisito. 2. Respecto al cumplimiento de la legalidad. El resultado, según los proyectos examinados, es el siguiente: - Proyecto 200110712. Figura en el Anexo de Transferencias de Capital de la Ley de Presupuestos con la denominación de “Convenios con las universidades gallegas”, financiado por la aplicación 20031003356A7400. 167 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia La dotación inicial es de 300,00 miles de euros. Durante el ejercicio sufre dos transferencias negativas por lo que el crédito definitivo resulta de 240,00 miles de euros, que quedaron a fin de ejercicio en fase de propuesta de pago. El crédito se destinó a la celebración de un total de 8 convenios con las universidades de A Coruña y Santiago para diversas actividades relacionadas con la conservación del patrimonio histórico, artístico y arqueológico de Galicia. Respecto a los dos expedientes examinados, se señala lo siguiente: a) No se justifica de forma razonada la imposibilidad de promover la concurrencia. En los expedientes comprobados existe tal documento de la Dirección Xeral de Patrimonio, pero no contiene razonamiento alguno sobre la imposibilidad de promover la concurrencia pública. b) No consta en los expedientes aportados la declaración sobre otras ayudas para la misma finalidad, preceptiva en todo caso, según el artículo 78º.4.e) del TRLRFP. - Proyecto 200010718. Figura en el Anexo de Transferencias de Capital de la Ley de Presupuestos con la denominación de “Ayudas a la producción y desarrollo audiovisual en Galicia”, financiado por la aplicación 20031004353B7700. La dotación inicial es de 3.133,94 miles de euros, y el crédito definitivo de 2.985,71 miles de euros, del cual alcanza fase “O” a 31 de diciembre un importe de 2.929,71 miles de euros. El crédito se gestionó en tres formas diferentes, según el origen o la forma de concesión de las ayudas: A. Pago de las anualidades correspondientes al ejercicio del 2003, según los compromisos adquiridos en ejercicios anteriores, por importe de 458,74 miles de euros. B. Ayudas concedidas mediante concurrencia pública, reguladas por la Orden de 23 de enero de 2003 por la que se convocan subvenciones a empresas vinculadas con el sector audiovisual para apoyar el desarrollo de proyectos de producción audiovisual en lengua gallega, así como a la producción audiovisual en lengua gallega. C. Ayudas concedidas mediante convenio, a un total de cinco beneficiarios, por importe de 126,56 miles de euros, para el mismo fin que regula la Orden de 23 de enero. De los cuatro expedientes revisados, se señala lo siguiente: a) Expediente relativo al largometraje “P3K PINOCHO 3000”: El requisito de contar con al menos una agencia de representación en Galicia, se justifica con una simple declaración del Consejero Delegado de la empresa beneficiaria. 168 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia Por otra parte, el proyecto subvencionado fue realizado en el año 2002, tal como consta en la fecha de todas las facturas presentadas, a excepción de las de traducción, que sí son del año 2003 pero suponen un gasto mínimo (0,45 %) con respecto a todo el proyecto. No se cumple, por tanto, lo dispuesto en los artículos 47º y 60º del TRLRFP, que establecen que con cargo a los créditos del presupuesto corriente sólo podrán contraerse obligaciones derivadas de gastos que fuesen realizados dentro del año natural al que corresponde dicho presupuesto. b) Expediente relativo al proyecto de animación "Turionitas perdidos na Terra”: Se han presentado facturas, a efectos de justificar la inversión subvencionada, por importe de 158,31 miles de euros, que comprenden el concepto de gastos generales por importe de 35,41 miles de euros. No queda constancia de que estos gastos estén directamente y exclusivamente ocasionados por el proyecto concreto subvencionado, ni si la beneficiaria realiza o no otros proyectos. Esta circunstancia determina el importe de la subvención, pues ésta consiste en un porcentaje de los gastos del proyecto subvencionado. - Proyecto 200210701. Figura en el Anexo de Transferencias de Capital de la Ley de Presupuestos con la denominación de “Transferencias de capital a la Fundación Ciudad de la Cultura de Galicia”, financiado por la aplicación 20031001351A7800. Figura con una dotación inicial de 11.186,65 miles de euros. No se ha apreciado ninguna incidencia reseñable en la tramitación del expediente. - Proyecto 200211450. En los Anexos de Transferencias de la Ley de Presupuestos figura este proyecto con la denominación de “programa de lucha contra las drogodependencias”, y comprende actuaciones relativas a operaciones corrientes y a operaciones de capital. En cuanto a estas últimas, a su vez, se financia a través de dos aplicaciones presupuestarias, según el destinatario de las ayudas: la 2003.11.01.313A.760.0, por importe de 62,53 miles de euros, que recoge las ayudas destinadas a las corporaciones locales; y la 2003.11.01.313A.780.1, por importe de 118,42 miles de euros, que recoge las destinadas a asociaciones privadas sin ánimo de lucro. La parte del proyecto que figura en la muestra y que ha sido objeto de fiscalización corresponde al artículo 76. El crédito definitivo ascendió a 87,67 miles de euros, a consecuencia de una transferencia de crédito recibida , alcanzando a fin de ejercicio fase “O” por importe de 86,43 miles de euros. El proyecto se desarrolla mediante la concesión de subvenciones directas a través de convenio con un total de tres corporaciones locales (ayuntamientos). Respecto a los tres expedientes de que consta la parte del proyecto seleccionada, se destaca lo siguiente: 169 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia a) Se ha observado únicamente una incidencia en los expedientes relativos a los convenios con los municipios de Carballo y O Grove, consistente en la ausencia en los textos de ambos convenios de una cláusula que establezca los mecanismos de seguimiento de la ejecución del proyecto, tal como exige el apartado cuarto, letra d) de la Resolución del Consello de la Xunta de 8 de abril de 1991, relativa al contenido de los convenios. - Proyecto 199614031 En el Anexo de Transferencias de Capital de la Ley de Presupuestos figura este proyecto con la denominación de “ayudas a los concellos para construcciones y equipamientos”, financiándose por la aplicación presupuestaria 2003.14.05.355B.760.0, con un crédito inicial que asciende a 1.087,83 miles de euros. El crédito definitivo fue de 1.087,71 miles de euros y se reconocieron obligaciones por importe de 1.013,68 miles de euros. El crédito definitivo se destinó, por una parte, a pagar las anualidades correspondientes al ejercicio por compromisos adquiridos en ejercicios anteriores, por importe de 721,14 miles de euros y por otra se adquirieron nuevos compromisos, para el ejercicio por importe de 366,57 miles de euros. El proyecto se desarrolla mediante la concesión de subvenciones directas a través de convenio. Los convenios firmados en el ejercicio fueron 10. Respecto a los dos expedientes examinados, se señala lo siguiente: a) La tramitación de los expedientes comprobados ha sido correcta, cumpliendose con lo dispuesto en la cláusula segunda, letra c) de los convenios, que establece que el municipio beneficiario tendrá la obligación, entre otras, de remitir a la Consellería la documentación acreditativa de haber llevado a cabo el oportuno procedimiento de licitación y contratación de las obras subvencionadas. - Proyecto 199614025 En el Anexo de Transferencias de Capital de la Ley de Presupuestos figura este proyecto con la denominación de “subvenciones y convenios para centros socioculturales, infantiles y juveniles”, financiándose por la aplicación presupuestaria 2003.14.02.212D.760.0, con un crédito inicial que asciende a 5.102,59 miles de euros. El crédito definitivo fue de 5.427,78 miles de euros y se reconocieron obligaciones por importe de 5.280,63 miles de euros. El crédito definitivo se destinó, por una parte, a pagar las anualidades correspondientes al ejercicio por compromisos adquiridos en ejercicios anteriores, por importe de 3.366,15 miles de euros y por otra se adquirieron nuevos compromisos para el ejercicio, por medio de los 52 convenios realizados en el mismo, por importe de 2.061,63 miles de euros. Respecto a los cuatro expedientes examinados, se señala lo siguiente: 170 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia a) Uno de los convenios firmados en el ejercicio tiene como parte al Servicio Gallego de Salud (Sergas), organismo autónomo adscrito a la Consellería de Sanidad, lo cual no encaja en la aplicación presupuestaria que financia el proyecto, puesto que, según la clasificación económica que contiene la misma, va destinada al artículo 76-transferencias de capital a corporaciones locales. Las transferencias de capital al Sergas deberían financiarse con una aplicación del artículo 71-transferencias de capital a organismos autónomos administrativos. b) Expedientes relativos a los convenios con el Ayuntamiento de Pol, con el Ayuntamiento de Catoira y con la Diputación de Lugo: la cláusula segunda, letra c) de los convenios establece que el municipio beneficiario tendrá la obligación, entre otras, de remitir a la Consellería la documentación acreditativa de haber realizado el oportuno procedimiento de licitación y contratación de la obra o del equipamiento que se subvenciona, documentación que consta en el expediente. - Proyecto 200300028 En el Anexo de Transferencias de Capital de la Ley de Presupuestos figura este proyecto con la denominación de “dotación de infraestructuras para la práctica del golf”, financiándose por la aplicación presupuestaria 2003.04.03.355A.781.0, perteneciente a la Consellería de Presidencia, Relaciones Institucionales y Administración Pública, con un crédito inicial que asciende a 300 miles de euros. Debido a la reestructuración orgánica de la Xunta de Galicia realizada a principios del ejercicio, el área de deportes pasa a depender de la Consellería de Familia, Juventud, Deporte y Voluntariado, manteniéndose el proyecto pero cambiando la aplicación presupuestaria, que pasa a ser la 2003.14.06.355A.781.0. No se han apreciado incidencias reseñables. VI. CONTRATACIÓN La contratación administrativa objeto de examen ha comprendido los contratos sujetos a la TRLCAP y los convenios, con el alcance objetivos y resultados que se recogen a continuación: En el ámbito orgánico, el examen se ha se ha realizado sobre los todos los órganos de contratación de la Administración general. En el ámbito jurídico, el análisis de expedientes de contratación propiamente dichos así como las modificaciones de los contratos preexistentes adjudicados en el ejercicio, comprende las seis siguientes modalidades de contratación: de obras, de suministro, de consultoría y asistencia, de servicios, administrativos especiales, y de gestión de servicios públicos. En el aspecto cuantitativo, el importe de los contratos que conforman el campo de fiscalización, tanto nuevos como modificados, agrupados según su objeto se recogen en los cuadros siguientes: 171 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia a) Contrato de obras: Miles de euros CONTRATO DE OBRAS Cuadro 1 FORMA PROCEDIMIENTO Y TRAMITACIÓN DE LA ADJUDICACIÓN Forma, procedimiento y tramitación Nº exped. Adjudicación % Nº exped. % Importe adjudicación Subasta abierta ordinario 7 981,23 1,25 0,33 Subasta abierta urgente 8 826,35 1,42 0,28 Concurso abierto ordinario 108 187.065,10 19,21 63,45 Concurso abierto urgencia 216 83.635,50 38,43 28,36 Negociado ordinario 181 19.319,51 32,21 6,55 41 2.763,72 7,30 0,94 1 275,00 0,18 0,09 562 294.866,41 100,00 100,00 Negociado urgente Emergencia Total El anterior importe, distinguiendo el tipo de expediente, presenta el siguiente desglose: Miles de euros CONTRATO DE OBRAS Cuadro 2 TIPOLOGÍA DE LAS ADJUDICACIONES REALIZADAS Tipo de expediente Contratos nuevos Nº exped % Nº exped. % Importe 281.515,32 91,64 95,47 47 13.351,09 8,36 4,53 562 294.866,41 100,00 100,00 Modificaciones de contratos Total Importe 515 b) Contrato de suministro Miles de euros CONTRATO DE SUMINISTRO Cuadro 3 FORMA, PROCEDIMIENTO Y TRAMITACIÓN DE LA ADJUDICACIÓN Forma, procedimiento y tramitación Nº exped. Adjudicación % Nº exped. % Importe adjudicación Subasta abierta ordinario 0 0,00 0,00 0,00 Subasta abierta urgente 0 0,00 0,00 0,00 Concurso abierto ordinario 421 27.928,51 55,68 56,47 Concurso abierto urgencia 158 11.588,75 20,90 23,43 Negociado ordinario 148 8.209,72 19,58 16,60 Negociado urgencia Total 29 1.731,60 3,84 3,50 756 49.458,58 100,00 100,00 172 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia El anterior importe, distinguiendo el tipo de expediente, presenta el siguiente desglose: Miles de euros CONTRATO DE SUMINISTRO Cuadro 4 TIPOLOGÍA DE LAS ADJUDICACIONES REALIZADAS Tipo expedientes Nª exped Contratos nuevos Modificaciones de contratos Total Importe % Nª exped % Importe 742 48.722,90 98,15 98,51 14 735,68 1,85 1,49 756 49.458,58 100,00 100,00 c) Contratos de consultoría y asistencia Miles de euros CONTRATO DE CONSULTORÍA Y ASISTENCIA Cuadro 5 FORMA, PROCEDIMIENTO Y TRAMITACIÓN DE LA ADJUDICACIÓN Forma, procedimiento y tramitación Nº exped. % Importe adjudicación Adjudicación % Nº exped. Subasta abierta ordinario Subasta abierta urgente Concurso abierto ordinario Concurso abierto urgencia Negociado ordinario Negociado urgencia 0 0 174 62 170 48 0,00 0,00 20.076,75 8.604,88 5.375,08 1.643,14 0,00 0,00 38,33 13,66 37,44 10,57 0,00 0,00 56,24 24,10 15,06 4,60 Total 454 35.699,85 100,00 100,00 El citado importe, distinguiendo el tipo de expediente, presenta el siguiente desglose: Miles de euros CONTRATO DE CONSULTORÍA Y ASISTENCIA Cuadro 6 TIPOLOGÍA DE LAS ADJUDICACIONES REALIZADAS Tipo expedientes Contratos nuevos Modificaciones de contratos Total Nª exped Importe % Nª exped % Importe 439 33.844,47 96,70 94,80 15 1.855,38 3,30 5,20 454 35.699,85 100,00 100,00 d) Contrato de servicios Miles de euros CONTRATO DE SERVICIOS Cuadro 7 FORMA, PROCEDIMIENTO Y TRAMITACIÓN DE LA ADJUDICACIÓN Forma, procedimiento y tramitación Nº exped. Adjudicación % Nº exped. % Importe adjudicación Subasta abierta ordinario 0 0,00 0,00 0,00 Subasta abierta urgente 0 0,00 0,00 0,00 Concurso abierto ordinario 79 12.160,66 31,48 35,01 Concurso abierto urgencia 91 18.300,81 36,25 52,70 Negociado ordinario 63 3.520,07 25,10 10,14 Negociado urgencia 18 746,90 7,17 2,15 251 34.728,44 100,00 100,00 Total 173 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia El citado importe, de acuerdo con el tipo de expediente, presenta el siguiente desglose: Miles de euros CONTRATO DE SERVICIOS Cuadro 8 TIPOLOGÍA DE LAS ADJUDICACIONES REALIZADAS Tipo expedientes Nª exped Contratos nuevos Modificaciones de contratos Total Importe % Nª exped % Importe 198 30.193,63 78,88 86,94 53 4.534,81 21,12 13,06 251 34.728,44 100,00 100,00 e) Contratos administrativos especiales Miles de euros CONTRATOS ADMINISTRATIVOS ESPECIALES Cuadro 9 FORMA, PROCEDIMIENTO Y TRAMITACIÓN DE LA ADJUDICACIÓN Forma, procedimiento y tramitación Nº exped. Adjudicación % Nº exped. % Importe adjudicación Subasta abierta ordinario 0 0,00 0,00 0,00 Subasta abierta urgente 0 0,00 0,00 0,00 Concurso abierto ordinario 1 560,00 0,05 0,76 Concurso abierto urgencia 10 0,60 0,50 0,00 1.980 73.474,17 99,45 99,24 Negociado ordinario Negociado urgencia Total 0 0,00 0,00 0,00 1.991 74.034,77 100,00 100,00 El citado importe, según el tipo de expediente, presenta el siguiente desglose: Miles de euros CONTRATOS ADMINISTRATIVOS ESPECIALES Cuadro 10 TIPOLOGÍA DE LAS ADJUDICACIONES REALIZADAS Tipo expedientes Nª exped Contratos nuevos Modificaciones de contratos Total Importe % Nª exped % Importe 18 560,60 0,90 0,76 1.973 73.474,17 99,10 99,24 1.991 74.034,77 100,00 100,00 f) Contrato de gestión de servicios públicos Miles de euros CONTRATO DE GESTIÓN DE SERVICIOS PÚBLICOS Cuadro 11 FORMA, PROCEDIMIENTO Y TRAMITACIÓN DE LA ADJUDICACIÓN Forma, procedimiento y tramitación Importe adjudicación Nº exped. % Nº exped. % Importe adjudicación Subasta abierta ordinario 0 0,00 0,00 Subasta abierta urgente 0 0,00 0,00 0,00 0,00 Concurso abierto ordinario 3 9.802,23 100,00 100,00 Concurso abierto urgencia 0 0,00 0,00 0,00 Negociado ordinario 0 0,00 0,00 0,00 Negociado urgencia Total 0 0,00 0,00 0,00 3 9.802,23 100,00 100,00 Todos los contratos son nuevos no habiendose producido modificaciones de contratos en el ejercicio. 174 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia VI.1. OBJETIVOS Y METODOLOGÍA La fiscalización de los contratos se ha realizado con los objetivos siguientes: a) Verificar la observancia de la normativa, en especial del TRLCAP y de su Reglamento. b) Analizar el reparto de tareas y competencias entre los órganos gestores, en especial para comprobar la ausencia de concentración de las mismas. c) Comprobar que los actos de gestión de la contratación se han reflejado en la contabilidad patrimonial y en los inventarios conforme a lo previsto en el Plan general de contabilidad. La metodología aplicada para alcanzar los objetivos citados en el examen de los expedientes de las muestras ha comprendido las siguientes tareas: A) Respecto a la preparación de los contratos (de obras, de suministro, de consultoría y asistencia, de servicios, administrativos especiales y de gestión de servicios públicos) comprobar que obran en el expediente: a) La autorización para el inicio. b) Todos los informes preceptivos: de la Asesoría jurídica, de la Intervención delegada o general, del servicio competente, y si proceden: de la Oficina de Supervisión de Proyectos, de la Comisión de Informática, de la Comisión del Parque Móvil, de la Secretaria Xeral e do Patrimonio, o del Consello Consultivo. c) Acta de replanteo previo en el contrato de obras. d) Aprobación del expediente de gasto. e) Los Pliegos de Cláusulas Administrativas Particulares y su adecuación a las prescripciones legales. B) Con relación a la licitación, se han verificado los siguientes aspectos: a) La existencia de publicidad. b) La valoración de las ofertas y propuestas de adjudicación por la Mesa de Contratación. C) Respecto a la adjudicación y formalización del contrato, se han analizado los siguientes aspectos: a) Publicidad de la adjudicación. b) Seguimiento de los trámites hasta la formalización del contrato. D) Con relación a la ejecución de los contratos: a) Comprobación del acta de replanteo para los contratos de obra. b) Pago de las certificaciones o de las acreditaciones del cumplimiento del contrato parcial o total. 175 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia c) Reajuste de las anualidades para que la financiación concuerde con el ritmo de la prestación. d) Actas de recepción o certificados de conformidad. e) Liquidación final. VI.2. DESARROLLO DEL TRABAJO Comprende, respecto de cada tipo de contrato, la selección de la muestra, la relación de expedientes y el resultado del trabajo. VI.2.1. CONTRATO DE OBRAS A) Selección de la muestra La selección de la muestra se ha efectuado mediante criterio estadístico, por función aleatoria simple, con el siguiente resultado: Miles de euros CONTRATO DE OBRAS Cuadro 12 MUESTRA Población Muestra obtenida Criterio de selección Tipo de contrato Nº exped Contratos nuevos Modificaciones contratos Total Importe Nº exped. 515 281.515,32 47 13.351,09 562 294.886,41 Aleatorio simple % número Importe % importe 28 27.130,21 5,44 9,64 2 317,51 4,26 2,38 30 27.447,72 5,34 9,31 B) Relación de expedientes Se recoge en el cuadro siguiente: Miles de euros CONTRATO DE OBRAS Cuadro 13 EXPEDIENTES DE LA MUESTRA Nº orden Expediente 1 AC/01/064.01 2 3 Adjudicación Objeto Procedimiento-Forma Acondicionamiento AC-224 Ordes-A-9 Concurso abierto LU/98/149.1 C1 Complementario acondicionam. LU-133 Vilamartín Grande-Cubelas OU/98/145.1 Modificado acondicionamiento OU-310 Verín-enlace A-52 Negociado sin publicidad Importe 1.316,02 239,30 Concurso abierto 301,12 Concurso abierto 14.795,13 763,74 4 PO/99/61.1.1.1 Corredor do Morrazo Tramo I-1enlace A-9 Rande-Outeiro do aviador 5 PO/03/018.03 Urbanización y dotación calles C. Sotelo, Peregrina y Ulla de A Estrada Concurso abierto 6 PO/03/047.06 Mejora seguridad vial PO-300 Nogueira Cambados Concurso abierto 666,39 7 PO/03/091.01 Alargamiento carril lento PO-532 Marcón Pontecaldelas Concurso abierto 797,85 Pabellón multiusos y centro social de Domaio Moaña 8 Concurso abierto 384,60 9 2003-06-00450 Estación autobuses A Gudiña Concurso abierto 240,70 10 2003-06-01546 Renovación cubierta estación autobuses Pontevedra Concurso abierto 174,29 11 12 01-01-PO LU-04/02-R Proyecto reformado construcción CEIP San Xoán Becerreá SXCE 10/02/O Conservatorio profesional música Pontevedra Negociado sin publicidad Concurso abierto 176 315,04 2.313,42 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia Miles de euros CONTRATO DE OBRAS Cuadro 13 (Conclusión) EXPEDIENTES DE LA MUESTRA Adjudicación Nº orden Expediente 13 SXCE 2/03/O Ampliación aulas IES 1 Ponteareas Concurso abierto 930,64 14 SXCE 14/03/O Reposición CEIP Irmáns Villar Ourense Concurso abierto 2.023,99 Objeto Procedimiento-Forma Importe 15 C-1/2003 Sustitución cubiertas CEIP O Graxal Cambre Subhasta aberta 16 C-11/2003 Reparación cubierta IES Adormideras A Coruña Negociado sin publicidad 17 C-13/2003 Reforma aseos CEIP A Ramallosa Teo Negociado sin publicidad 59,82 18 C-29/2003 Ampliación servicios comunes IES Sabón Arteixo Negociado sin publicidad 33,13 C-32/2003 Sustitución cubiertas IES Macías o namorado Padrón Negociado sin publicidad 19 20 LU-03/RAM 03 Adecuación y reforma IES O Perdouro Burela 104,73 Concurso abierto 44,16 60,07 120,15 21 PO-13/2003 Adecuación aulas y exterior CEIP Fermín Bouza B. Ponteareas Negociado sin publicidad 22 PO-33/2003 Reformas varias CEIP Virxe do Rocío Vigo Negociado sin publicidad 60,09 23 SC03/211.015 Caminos concentración p. Santiago de Arcos 2ª fase Mazaricos Concurso abierto 634,24 109,41 60,10 24 SC03/211.029 Acondicionamiento camiño Noceda-O Portelo Cervantes Concurso abierto 25 SC03/211.064 Mellora capa rodadura camiño Vaqueria-Vello Budiño O Porriño Negociado sin publicidad 38,07 26 SC03/211.088 Afirmado camino circunvalación Muntián Cartelle Negociado sin publicidad 40,40 27 2003-14-2140 Pavimento altas prestacións e reforma interior pavillón CGTD Concurso abierto 272,77 80,45 28 26-15 Adecuación, sellado y clausura vertedero de residuos urbanos Riós Concurso abierto 29 130-15 Construcción instalación soterrada concello de Leiro Negociado sin publicidad 30 50-15 Prevención incendios forestales distrito Fonsagrada Os Ancares Concurso abierto 57,90 410,00 Los expedientes resultaron gestionados por las siguientes consellerías y centros: Consellería de Centro Expedientes Política Territorial, Obras Públicas y Vivienda D.G. Obras Públicas Política Territorial, Obras Públicas y Vivienda D.G. Urbanismo 1a7 8 Política Territorial, Obras Públicas y Vivienda D.G. Transportes 9 y 10 Educación y Ordenación Universitaria Secretaría General 11 a 14 Educación y Ordenación Universitaria Delegación provincial de A Coruña 15 a 19 Educación y Ordenación Universitaria Delegación provincial de Lugo Educación y Ordenación Universitaria Delegación provincial de Pontevedra 21 y 22 20 Política Agroalimentaria y Desarrollo Rural D.G. Infraestructuras Agrarias 23 a 26 Familia, Juventud, Deporte y Voluntariado D.G. para el Deporte Medio Ambiente D.G. Calidad y Evaluación Ambiental Medio Ambiente D.G. Montes e Industrias Forestales 27 28 y 29 30 C) Resultado del trabajo En general, en la tramitación de los expedientes examinados se han cumplido las prescripciones establecidas en el ordenamiento jurídico respecto al inicio, tramitación y ultimación de los expedientes; en cuanto a la distribución de competencias entre los órganos, se ha observado la ausencia de concentración de las mismas. No obstante, se efectuan las siguientes observaciones: 1) En todos los expedientes tramitados por concurso abierto se observan las siguientes incidencias: 177 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia Expedientes 1, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 12, 13, 14, 20, 23, 24, 27, 28 y 30: a) Los Pliegos de Clausulas Administrativas Particulares incluyen en el baremo, como motivos para la adjudicación criterios relativos a medios personales y materiales, que son de solvencia técnica de acuerdo con el artículo 17 apartados a) y c) del TRLCAP para la selección de empresas. b) En general, los criterios recogidos en los baremos, se definen de forma genérica y sin especificar su puntuación. Este defecto se suple mediante la emisión de informes técnicos que los desarrollan y recogen el reparto de puntos. De los expedientes de la muestra solamente el número 27 concreta las distintas valoraciones de los criterios. c) En el apartado relativo a los Criterios básicos para la valoración de las referencias técnicas y económicas de los Pliegos de Clausulas Administrativas Particulares o bien de las Hojas de especificaciones, los criterios de valoración de las ofertas económicas solo incluyen aquellas que obteniendo el máximo de puntuación posible en los aspectos técnicos evaluables o bien alcance al menos dos tercios del total de puntos posibles, su propuesta econónica se encuentre entre la media y la más baja, si la concurrencia es de diez o menos empresas, o en el tercio de las mas bajas, si a la licitación concurren más de diez empresas. Este modo de proceder no permite a los licitadores conocer cual es la relevancia del precio expresado conforme a un baremo de puntuación, por lo que no concuerda con lo establecido en el articulo 86 del TRLCAP, que establece que los criterios deben ser objetivos, establecidos por orden decreciente de importancia y por la ponderación que se les atribuya. 2) En los expedientes 1, 3, 5, 6, 8, 11, 24, 27, 28 y 30: La tramitación se ha declarado de urgencia por interés público, cuando su iniciación debería haberse producido con la debida antelación, para evitarse tal procedimiento. 3) Los centros gestores no efectúan la remisión al Registro de Contratos de la Comunidad Autónoma, de una copia del respectivo contrato, dentro del mes siguiente a la formalización, (artículo 5º del Decreto 198/1995, de la Consellería de Economía y Hacienda). Este defecto se suple mediante la remisión de la relación de los contratos formalizados durante el año 2. 4) En los expedientes 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 9, 10, 15, 16, 17, 18, 19, 21, 22 y 29: No consta la notificación de la adjudicación del contrato a los participantes en la licitación, (artículo 93.1 del TRLCAP). 2 En período de alegaciones la Dirección General de Obras Públicas informa que si remite una copia de cada contrato así como los de los trámites que comprende el procedimiento de la contratación. 178 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 5) En el expediente 8: El baremo de los criterios de adjudicación establecidos en el Pliego de Cláusulas Administrativas Particulares no presenta el orden decreciente de puntuación, (artículo 86.2 TRLCAP). Tampoco consta la notificación de la adjudicación del contrato a los participantes en la licitación, (artículo 93.1 del TRLCAP). 6) En los expedientes 12 y 14: El baremo de los criterios de adjudicación establecidos en los Pliegos de Cláusulas Administrativas Particulares no presenta el orden decreciente de puntuación, (artículo 86.2 TRLCAP). También en ambos expedientes se sobrepasa el plazo de dos meses establecido para el pago de las certificaciones en la ley (artículo 99.4 del TRLCAP). En el primer expediente, entre la expedición de la certificación, 31-12-2003 y su pago, 19-042004, transcurren 110 días. Y en el 14, entre la expedición de la certificación, el 30-12-2004, y su pago, el 19-04-2004, transcurren 111 días. 7) En el expediente 13: El baremo de los criterios de adjudicación establecidos en el Pliego de Cláusulas Administrativas Particulares no presenta el orden decreciente de puntuación, (artículo 86.2 TRLCAP). 8) En el expediente 20: El baremo de los criterios de adjudicación establecidos en el Pliego de Cláusulas Administrativas Particulares no presenta el orden decreciente de puntuación, (artículo 86.2 TRLCAP). El plazo de ejecución de la obra, de acuerdo con la cláusula tercera del contrato, es de dos meses, sin embargo su ejecución real se extiende hasta los cuatro meses (artículo 95.1 del TRLCAP). 9) En el expediente 23: El baremo de los criterios de adjudicación establecidos en el Pliego de Cláusulas Administrativas Particulares no presenta el orden decreciente de puntuación, (artículo 86.2 TRLCAP). Entre la fecha de notificación de la adjudicación del contrato, el 3-11-2003, y su publicidad, el 26-7-2004, transcurren 266 días. (El artículo 93.2 TRLCAP establece un plazo de 48 días). Entre la expedición de la certificación, 15-12-2003 y su pago, 18-03-2004, transcurren 94 días. El plazo máximo establecido en la ley es de dos meses (artículo 99.4 del TRLCAP). 179 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 10) En el expediente 24: El baremo de los criterios de adjudicación establecidos en el Pliego de Cláusulas Administrativas Particulares no presenta el orden decreciente de puntuación, (artículo 86.2 TRLCAP). Entre la fecha de notificación de la adjudicación del contrato, el 7-6-2003, y su publicidad, el 267-2004, transcurren 415 días. (El artículo 93.2 TRLCAP establece un plazo de 48 días). 11) En el expediente 27: Entre la expedición de la certificación, 10-12-2003 y su pago, 14-10-2004, transcurren 309 días, El plazo máximo establecido en la ley es de dos meses (artículo 99.4 del TRLCAP). 12) En el expediente 28: El Consello de la Xunta en la reunión de 31-10-2002 autorizó la suscripción de un convenio de colaboración entre la Consellería de Medio Ambiente y el ayuntamiento de Riós, formalizado el 4-11-2002 para la recuperación de su vertedero. El acta de comprobación del replanteo, que debería haberse efectuado dentro del mes siguiente al de la celebración del contrato, el 17-6-2003, no se llegó a firmar por causas no imputables a la Administración autonómica, (articulo 142 del TRLCAP). La suspensión de la iniciación de las obras por plazo superior a seis meses, articulo 149.b del TRLCAP, fue el motivo por el que el expediente fue objeto de resolución del contrato en el ejercicio 2005. Por consiguiente, al adjudicatario le asiste el derecho a una indemnización compensatoria del tres por ciento del precio de adjudicación, (articulo 151.3 del TRLCAP). 13) En el expediente 30: Entre la formalización del contrato, el 25-08-2003, y el acta de comprobación del replanteo, el 212-2003, transcurren 99 días, (el apartado 15.1 del Pliego de Cláusulas Administrativas Particulares establece un plazo de 20 días). Por último, y en relación con el analisis del inventario, se han examinado los expedientes de los contratos que fueron objeto de recepción por la Consellería de Politica Territorial, Obras Públicas y Vivienda en el ejercicio, comprobandose que los mismos no figuran reflejados en la contabilidad patrimonial, ni en el inventario de bienes inmuebles, por lo que no se está actuando conforme lo establecido en el artículo 78 de la Ley 3/1985, de 12 de abril, de Patrimonio de la Comunidad Autónoma de Galicia. VI.2.2. CONTRATO DE SUMINISTRO A) Selección de la muestra La selección de la muestra se ha realizado mediante criterio estadístico, por función aleatoria simple, con el siguiente resultado: 180 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia Miles de euros CONTRATO DE SUMINISTRO Cuadro 14 MUESTRA Población Muestra obtenida Criterio de selección Tipo de contrato Nº exped Contratos nuevos Modificaciones contratos Total Importe 742 48.722,90 14 735,68 756 49.458,58 % % número importe 0,67 0,78 0,00 0,00 0,00 380,53 0,66 0,78 Nº exped. Importe 5 380,53 0 5 Aleatorio simple B) Relación de expedientes La relación es la siguiente: Miles de euros CONTRATO DE SUMINISTRO Cuadro 15 EXPEDIENTES DE LA MUESTRA Nº orden Expediente 1 2 3 4 5 09/03SU1A 15/03SU 17/03 SX 2003/10/01258 72/03 Adjudicación Procedimiento-Forma Objeto Mesas despachos y seminarios Instrumentación para solfeo Mobiliario Delegación Pontevedra Cuatro web móviles y software proxy Equipamiento centro formación ocupacional Viveiro Concurso abierto Concurso abierto Negociado sin publicidad Concurso abierto Concurso abierto Importe 53,73 186,53 4,49 70,00 65,78 Los expedientes resultaron gestionados por las siguientes consellerías y centros: Consellería de Centro Expedientes Educación y Ordenación Universitaria Secretaría General Innovación, Industria y Comercio Secretaría General 1y2 3 Cultura, Comunicación Social y Turismo Dirección General de Comunicación y Audiovisual 4 Asuntos Sociales, Empleo y Relaciones Laborales Dirección General de Formación y Colocación 5 C) Resultado del trabajo En general, en la tramitación de los expedientes examinados se han cumplido las prescripciones establecidas en el ordenamiento jurídico respecto al inicio, tramitación y ultimación de los expedientes; en cuanto a la distribución de competencias entre los órganos, se ha observado la ausencia de concentración de las mismas. No obstante, se efectuan las siguientes observaciones: 1) En los expedientes tramitados por concurso abierto, se observa que baremos recogidos en los Pliegos de Clausulas Administrativas no contienen la forma o el procedimiento a seguir para aplicar los criterios, con la excepción del precio en el caso de los expedientes 1 y 2, supliendose la falta de concreción de los mismos, por posteriores informes técnicos. 181 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 2) Los centros gestores no efectúan la remisión al Registro de Contratos de la Comunidad Autónoma, de una copia del respectivo contrato, dentro del mes siguiente a la formalización, (artículo 5º del Decreto 198/1995, de la Consellería de Economía y Hacienda). Este defecto se suple mediante la remisión de la relación de los contratos formalizados durante el año. 3) En los expedientes 4 y 5: La tramitación se ha declarado de urgencia realizada por interés público, con el objeto de acelerar la licitación y adjudicación, con el fin de que esten disponibles para utilizar en los cursos desarrollados dentro del programa de formación del ejercicio, para el primer expediente, y a la necesidad de agilizar la adquisición de equipamiento para completar itinerarios formativos, para el segundo expediente. Esta declaración de urgencia hubiera sido innecesaria si se hubieran comenzado las actuaciones con la antelación suficiente. VI.2.3. CONTRATO DE CONSULTORÍA Y ASISTENCIA A) Selección de la muestra La selección de la muestra se ha realizado mediante criterio estadístico, por función aleatoria simple, con el siguiente resultado: Miles de euros CONTRATO DE CONSULTORÍA Y ASISTENCIA Cuadro 16 MUESTRA Población Muestra obtenida Criterio de selección Tipo de contrato Contratos nuevos Modificaciones contratos Total Nº exped Importe 439 33.844,47 15 1.855,38 454 35.699,85 % % número importe 0,68 0,54 0,00 0,00 0,00 182,50 0,66 0,51 Nº exped. Importe 3 182,50 0 3 Aleatorio simple B) Relación de expedientes La relación resultante figura en el siguiente cuadro: Miles de euros CONTRATO DE CONSULTORÍA Y ASISTENCIA Cuadro 17 EXPEDIENTES DE LA MUESTRA Nº orden Expediente 1 2 3 2002-04-2223 16/2003 215 Adjudicación Procedimiento-Forma Objeto Servicio operador de información Estudio evaluación impacto económico plan Galicia Anteproyecto construcción centro recuperación fauna marina 182 Negociado sin publicidad Negociado sin publicidad Negociado sin publicidad Importe 30,00 124,00 28,50 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia Los expedientes resultaron gestionados por las siguientes consellerías y centros: Consellería de Centro Expedientes Presidencia, Relaciones Institucionales y Admón P. Inspección General de Servicios 1 Economía y Hacienda Dirección General de Planificación Económica y Fondos Comunitarios 2 Medio Ambiente Dirección General de Conservación de la Naturaleza 3 C) Resultado del trabajo En general, en la tramitación de los expedientes examinados se han cumplido las prescripciones establecidas en el ordenamiento jurídico respecto al inicio, tramitación y ultimación de los expedientes; en cuanto a la distribución de competencias entre los órganos, se ha observado la ausencia de concentración de las mismas. No obstante, se efectuan las siguientes observaciones: 1) Los centros gestores no efectúan la remisión al Registro de Contratos de la Comunidad Autónoma, de una copia del respectivo contrato, dentro del mes siguiente a la formalización, (artículo 5º del Decreto 198/1995, de la Consellería de Economía y Hacienda). Este defecto se suple mediante la remisión de la relación de los contratos formalizados durante el año. 2) En el expediente 3: Los criterios recogidos en los baremos del Pliego de Cláusulas Administrativas Particulares, con la excepción del relativo a la oferta económica, se definen de forma genérica y sin especificar su puntuación. Este defecto se suple mediante la posterior emisión de un informe técnico que desarrolla y recoge el reparto de puntos. VI.2.4. CONTRATO DE SERVICIOS A) Selección de la muestra La selección de la muestra se ha efectuado mediante criterio estadístico, por función aleatoria simple, con el siguiente resultado: Miles de euros CONTRATO DE SERVICIOS Cuadro 18 MUESTRA Población Muestra obtenida Criterio de selección Tipo de contrato Contratos nuevos Modificaciones contratos Total Nº exped 198 Importe 30.193,63 53 4.534,81 251 34.728,44 % % número importe 959,40 1,52 3,18 0 0,00 0,00 0,00 3 959,40 1,20 2,76 Nº exped. 3 Aleatorio simple 183 Importe Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia B) Relación de expedientes Miles de euros CONTRATO DE SERVIZOS Cuadro 19 EXPEDIENTES DE LA MUESTRA Nº orden 1 2 3 Expediente Objeto 02/2003SE Cocina-comedor Centro Residencial Docente Vigo SC03/314.007 Programa informático gestión ayudas y mejora explotaciones agrarias C/456-03 Modificación e mantenimiento aplicación informática red plan sobre drogas Adjudicación Procedimiento-Forma Importe Concurso abierto Concurso abierto Negociado sin publicidad 631,09 250,00 78,31 Los expedientes resultaron gestionados por las siguientes consellerías y centros: Consellería de Centro Expedientes Educación y Ordenación Universitaria Dirección General de Centros y Ordenación Educativa 1 Política Agroalimentaria y Desarrollo Rural Dirección General de Producción y Sanidad Agropecuaria 2 Sanidad Secretaría General 3 El expediente 3, de acuerdo con los datos facilitados por la Consellería de Economía y Hacienda, figura con un importe de adjudicación erróneo de 107,15 miles de euros, es decir, 28,84 miles de euros mas. C) Resultado del trabajo En general, en la tramitación de los expedientes examinados se han cumplido las prescripciones establecidas en el ordenamiento jurídico respecto al inicio, tramitación y ultimación de los expedientes; en cuanto a la distribución de competencias entre los órganos, se ha observado la ausencia de concentración de las mismas. No obstante, se efectuan las siguientes observaciones: 1) Los centros gestores no efectúan la remisión al Registro de Contratos de la Comunidad Autónoma, de una copia del respectivo contrato, dentro del mes siguiente a la formalización, (artículo 5º del Decreto 198/1995, de la Consellería de Economía y Hacienda). Este defecto se suple mediante la remisión de la relación de los contratos formalizados durante el año. 2) En el expediente 1: El Pliego de Clausulas Administrativas Particulares incluye en el baremo, como motivos para la adjudicación criterios relativos a medios personales y materiales, que son de solvencia técnica de acuerdo con el artículo 19 del TRLCAP para la selección de empresas. Los criterios recogidos en los baremos del Pliego de Cláusulas Administrativas Particulares, se definen de forma genérica y sin especificar su puntuación. Este defecto se suple mediante la emisión de informes técnicos que los desarrollan y recogen el reparto de puntos. 184 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia Entre la acreditación parcial del contrato, el 31-12-2003, y su pago, el 14-4-2004, transcurren 104 días. El plazo máximo establecido en la ley es de dos meses, (artículo 99.4 del TRLCAP). 3) En el expediente 2: Los criterios recogidos en los baremos del Pliego de Cláusulas Administrativas Particulares, se definen de forma genérica y sin especificar su puntuación. Este defecto se suple mediante la emisión de informes técnicos que los desarrollan y recogen el reparto de puntos. Entre la fecha de notificación de la adjudicación del contrato, el 1-12-2003, y su publicidad, el 17-8-2004, transcurren 260 días. (El artículo 93.2 TRLCAP establece un plazo de 48 días). Entre la acreditación parcial del contrato, el 22-12-2004, y su pago, el 27-4-2004, transcurren 127 días. El plazo máximo establecido en la ley es de dos meses, (artículo 99.4 del TRLCAP). VI.2.5. CONTRATOS ADMINISTRATIVOS ESPECIALES A) Selección de la muestra La selección de la muestra se ha realizado mediante criterio estadístico, por función aleatoria simple, resultando la siguiente: Miles de euros CONTRATOS ADMINISTRATIVOS ESPECIALES Cuadro 20 MUESTRA Población Muestra obtenida Criterio de selección Tipo de contrato Contratos nuevos Modificaciones contratos Total Nº exped Importe 18 560,60 1.973 73.474,17 1.991 74.034,77 % % número importe 0,00 0,00 280,18 0,41 0,38 280,18 0,40 0,38 Nº exped. Importe 0 0,00 8 8 Aleatorio simple B) Relación de expedientes La relación de expedientes figura en el cuadro siguiente: Miles de euros CONTRATOS ADMINISTRATIVOS ESPECIALES Cuadro 21 EXPEDIENTES DE LA MUESTRA Nº Expediente orden 1 2 3 4 5 6 7 8 99CO0009 99CO0027 99CO0098 99CO0396 99LU0078 99OU0358 99PO0020 99PO0031 Adjudicación Procedimiento-Forma Objeto Transporte escolar centros docentes públicos de Galicia Transporte escolar centros docentes públicos de Galicia Transporte escolar centros docentes públicos de Galicia Transporte escolar centros docentes públicos de Galicia Transporte escolar centros docentes públicos de Galicia Transporte escolar centros docentes públicos de Galicia Transporte escolar centros docentes públicos de Galicia Transporte escolar centros docentes públicos de Galicia 185 Negociado sin publicidad Negociado sin publicidad Negociado sin publicidad Negociado sin publicidad Negociado sin publicidad Negociado sin publicidad Negociado sin publicidad Negociado sin publicidad Importe 60,87 26,56 26,40 46,89 19,63 28,16 27,25 44,42 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia Los expedientes fueron tramitados por la: Consellería de Educación y Ordenación Universitaria Centro Secretaría General Expedientes 1a 8 C) Resultado del trabajo En general, en la tramitación de los expedientes examinados se han cumplido las prescripciones establecidas en el ordenamiento jurídico respecto al inicio, tramitación y ultimación de los expedientes; en cuanto a la distribución de competencias entre los órganos, se ha observado la ausencia de concentración de las mismas. No obstante, se efectuan las siguientes observaciones: 1) Los centros gestores no efectúan la remisión al Registro de Contratos de la Comunidad Autónoma, de una copia del respectivo contrato, dentro del mes siguiente a la formalización, (artículo 5º del Decreto 198/1995, de la Consellería de Economía y Hacienda). Este defecto se suple mediante la remisión de la relación de los contratos formalizados durante el año. Los contratos de referencia fueron formalizados por la consellería y diversas empresas de transporte escolar, el 31 de marzo de 1999, con un plazo que se inicia el 1 de enero de 1999 y que finalizaba el 31 de diciembre de 2000, mediante una primera prórroga se prolongó hasta el 31 de diciembre de 2002. A titulo meramente informativo, se señala que con fecha 28-10-2002, prevía autorización del Consello de la Xunta, se modifican los contratos de transporte escolar, tanto en el plazo, hasta el 31 de diciembre de 2006, como en el precio, como consecuencia del protocolo relativo a la aplicación del Real Decreto 443/2001, de 27 de abril, sobre condiciones de seguridad escolar y de menores suscrito con la federación de transportistas de viajeros por carreteras de la Comunidad autónoma, efectuándose la dotación plurianual precisa para su financiación, concepto 07.01.323A.223.08 referido al transporte escolar, estableciéndose para los ejercicios 2003 a 2006 un crédito anual de 87.638,89 miles de euros, es decir, 350.555,56 miles de euros a los que deberán adicionarse las cantidades derivadas de la actualización del IPC real general de la Comunidad Autónoma a partir del ejercicio 2004. VI.2.6. CONTRATO DE GESTIÓN DE SERVICIOS PÚBLICOS A) Selección de la muestra La selección de la muestra se ha realizado mediante criterio estadístico, por función aleatoria simple, debido a las limitación de recursos humanos, el tiempo para su revisión y el número de expedientes que conforman el universo. 186 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia Miles de euros CONTRATO DE GETIÓN DE SERVICIOS PÚBLICOS Cuadro 22 MUESTRA Población Tipo de contrato Muestra obtenida Nº exped Contrato nuevo Criterio de selección Importe 3 9.802,23 Nº exped. Aleatorio simple 1 % número Importe 1.583,76 % importe 33,33 16,16 B) Relación de expedientes Miles de euros CONTRATO DE GESTIÓN DE SERVICIOS PÚBLICOS Cuadro 23 EXPEDIENTES DE LA MUESTRA Adjudicación Procedimiento-Forma Nº orden Expediente Objeto 1 2002-12-01519 Salvamento y lucha contaminación en el mar Importe Concurso abierto 1.583,76 El expediente fue tramitado por la: Consellería de Pesca y Asuntos Marítimos Centro Secretaría General Expediente 1 C) Resultado del trabajo En general, en la tramitación de los expedientes examinados se han cumplido las prescripciones establecidas en el ordenamiento jurídico respecto al inicio, tramitación y ultimación de los expedientes; en cuanto a la distribución de competencias entre los órganos, se ha observado la ausencia de concentración de las mismas. Sin perjuicio de ello, se efectúan las siguientes observaciones: a) El gasto es soportado por el concepto presupuestario 604.1.-Infraestructuras básicas de apoyo al desarrollo del sector primario, el objeto del contrato consiste en la disponibidad permanente de un buque por el que se remunera además las horas efectivas de navegación del mismo, por lo que se suscitan dudas en cuanto a su encuadre presupuestario en el capítulo VI. b) El centro gestor no efectúa la remisión al Registro de Contratos de la Comunidad Autónoma, de una copia del respectivo contrato, dentro del mes siguiente a la formalización, (artículo 5º del Decreto 198/1995, de la Consellería de Economía y Hacienda). Este defecto se suple mediante la remisión de la relación de los contratos formalizados durante el año. c) Entre la acreditación parcial del contrato, el 31-12-2003, y su pago, el 24-3-2004, transcurren 84 días. El plazo máximo establecido en la ley es de dos meses, (artículo 99.4 del TRLCAP). 187 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia VII. GASTOS PRESTIGE. DERIVADOS DEL ACCIDENTE DEL BUQUE El día 13 de noviembre de 2002, ocurrió el accidente y posterior naufragio del buque Prestige en las proximidades de la costa gallega. Con ese motivo, se adoptaron una serie de medidas de carácter extraordinario, con incidencia económico presupuestaria, al amparo de la disposición adicional 14ª de la ley 6/2002, de presupuestos generales de la Comunidad Autónoma para el año 2003, según la cual: “Con la finalidad de paliar las consecuencias derivadas del accidente del buque Prestige, se crea un fondo, que se gestionará extrapresupuestariamente, para atender con la mayor urgencia y agilidad las ayudas y los gastos ocasionados por las actuaciones que sea necesario desarrollar. Este fondo, que podrá ser incrementado por acuerdo del Consejo de la Junta, contará con una dotación inicial de 60.000.000 euros. La posterior imputación presupuestaria de estos gastos se realizará, una vez determinados en su totalidad los correspondientes importes, después de información a la Comisión de Economía, Hacienda y Presupuestos del Parlamento de Galicia.” Con fecha 9 de enero de 2003, el gobierno de la Junta, a propuesta de la Consellería de Economía y Hacienda, aprobó el Decreto 160/2003, por el que se desarrolla el procedimiento de gestión del fondo creado en la antes citada disposición adicional 14ª. Finalmente, por Resolución de la Consellería de Economía y Hacienda de 20 de febrero de 2003, se dictaron normas de coordinación y homogeneización de criterios en la aplicación y puesta en marcha del repetido fondo, y se procedió a asignar a las Consellerías la dotación inicial del mismo, de acuerdo con la siguiente distribución: Miles de euros Sección Importe Consellería de PTOPV 1.025 Consellería de Industria y Comercio 2.600 Consellería de Pesca y Asuntos Marítimos 46.000 Consellería de Medio Ambiente 10.262 Consellería de Familia, Mujer y Juventud 80 Secretaría General de Relación con los Medios Informativos 33 Total 60.000 Del conjunto de la normativa anterior, se resume que las características y notas distintivas fundamentales en la gestión del fondo son las siguientes: 1. Su inicial naturaleza extrapresupuestaria, con carácter transitorio, a cuyo efecto se crea el concepto específico “311.009 Fondo para atención de gastos Prestige”. 188 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia En relación con esta modalidad de gestión del gasto, el artículo 46º.4 del TRLRFP de Galicia dispone que “después de la autorización del Consejero de Economía y Hacienda se podrán gestionar y contabilizarse como operaciones extrapresupuestarias aquellas en las que la actividad de la comunidad y de sus organismos autónomos se limite a la realización de funciones de intermediación en su gestión”. 2. Su imputación final al presupuesto con anterioridad al 31 de diciembre de 2003. 3. Su carácter ampliable, en función de las necesidades, por acuerdo del Consejo de la Junta de Galicia. 4. Su gestión mediante procedimientos de máxima urgencia y agilidad. VII.1. OBJETIVOS Y METODOLOGÍA El objetivo ha consistido en la comprobación de que los procedimientos seguidos por los gestores en la realización de los gastos se adecuaron a la normativa aplicable, que como se ha señalado, se encuentra recogida en: - Disposición adicional 14º de la Ley 6/2002, de 27 de diciembre. - Decreto 160/2003, de 9 de febrero, de la Consellería de Economía y Hacienda. - Resolución de 10 de febrero de 2003, del Consejero de Economía y Hacienda. Para ello, se ha observado la siguiente metodología: 1º. Verificación de la legalidad de los procedimientos de gestión, mediante los siguientes análisis: a) Que las Consellerías hallan incoado los oportunos expedientes de gastos, de conformidad con el capítulo III del título III del TRLRFP, y que en el caso de las obligaciones de obras, servicios o suministros declarados de emergencia por el órgano de contratación correspondiente se sigue el procedimiento excepcional del artículo 72 del TRLCAP, debiendo contar, al menos, con la siguiente documentación: - Resolución o acuerdo del órgano competente de la declaración de emergencia. - Memoria justificativa de que el gasto que se propone se encuentra incluido en el plan excepcional de tramitación al que se hace referencia en el Decreto 160/2003. - Resolución del órgano de contratación del encargo de los servicios que fueron objeto de contratación. - Factura reglamentaria, de acuerdo con lo previsto en el Decreto 2402/85, debidamente conformada. b) Que los gastos sean, con carácter general, los tendentes a paliar las consecuencias derivadas del accidente y particularmente los motivados por las tareas de limpieza, la solución a los 189 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia vertidos, las pérdidas producidas en los sectores afectados, la reactivación de la actividad en las zonas y sectores afectados y la recuperación medioambiental, que conduzcan al establecimiento del equilibrio ecológico y la regeneración del ecosistema. c) Que la asignación inicial del fondo y las posibles reasignaciones posteriores hallan sido autorizadas por Acuerdo del Consejo de la Junta de Galicia. d) Que la imputación presupuestaria de los gastos realizados, si no existiese crédito suficiente, se instrumenta en los expedientes de modificación presupuestaria precisos, por la Dirección General 2º. Otras comprobaciones a realizar son las siguientes: a) Cuantificación del gasto imputado al presupuesto del ejercicio corriente 2003 y comparación con las disponibilidades autorizadas. b) Conciliación del gasto obtenido en el punto anterior con las cifras contabilizadas en el concepto extrapresupuestario, 311009 “Fondo Prestige”, creado por la disposición adicional 14º de la Ley 6/2002. c) Determinar el importe de los gastos incurridos que deberían haberse contabilizado en el ejercicio 2003 siguiendo el procedimiento establecido, y que hallan sido gestionados al margen de este procedimiento o hallan sido desplazados a ejercicios posteriores. VII.2. DESARROLLO DEL TRABAJO A) Selección de la muestra La selección de la muestra se ha efectuado mediante la aplicación de los siguientes criterios a los diferentes capítulos presupuestarios en los que se contabilizaron las operaciones Prestige: a) Expedientes de capítulo I: La muestra se selecciono con arreglo a los criterios técnicos de nivel de confianza 95%, precisión 5% y porcentaje esperado de errores del 2%. Del total de 7 expedientes contabilizados en el capítulo I, resultaron seleccionados 5, por importe global de 359,32 miles de euros, lo que representa el 71,43% del número de expedientes, y el 99,63% del importe total. b) Expedientes de capítulo II: La muestra se selecciono con arreglo a los siguientes criterios: - Para los expedientes de cuantía igual o inferior a 12,02 miles de euros, se extrajo una muestra aleatoria formada por los expedientes de mayor importe. - Para los expedientes de cuantía superior a 12,02 miles de euros, se extrajo una muestra con arreglo a los criterios técnicos de nivel de confianza 95%, precisión 5% y porcentaje esperado de errores del 2%. 190 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia Del total de 126 expedientes contabilizados en el capítulo II, resultaron seleccionados 23, por importe global de 1.155,08 miles de euros, lo que representa el 18,25% del número de expedientes, y el 27,99% de los importes pagados. c) Expedientes de capítulo IV: La muestra se seleccionó de forma dirigida, atendiendo a aquellos expedientes donde se encontraron diferencias significativas entre los datos contabilizados y los cálculos previos realizados por el equipo de fiscalización. d) Expedientes de capítulo VI: La muestra se seleccionó con arreglo a los siguientes criterios: - Para los expedientes de cuantía igual o inferior a 30,05 miles de euros, se extrajo una muestra aleatoria formada por los expedientes de mayor importe. - Para los expedientes de cuantía superior a 30,05 miles de euros, se extrajo una muestra con arreglo a los criterios técnicos de nivel de confianza 95%, precisión 5% y porcentaje esperado de errores del 2%. Del total de 235 expedientes contabilizados en el capítulo VI, resultaron seleccionados 32, por importe global de 2.405,96 miles de euros, lo que representa el 13,62% del número de expedientes, y el 36,36% de los importes pagados. e) Expedientes de capítulo VII: La muestra seleccionada corresponde al 100 por ciento de los gastos contabilizados. B) Relación de expedientes Los expedientes seleccionados se muestran en los dos cuadros siguientes, según se trate o no de ayudas. Miles de euros RELACIÓN DE EXPEDIENTES DE LA MUESTRA Cuadro 1 CAPÍTULOS I, II, VI, VII Nº operación Aplicación presupuestaria C. de Pesca y Asuntos Marítimos 20031220005245 20031201 422B13090 89,24 Horas extraordinarias del personal laboral C. de Pesca y Asuntos Marítimos 20031220004935 20031201 422B13190 14,32 Horas extraordinarias del personal laboral 1 C. de Pesca y Asuntos Marítimos 20031220004933 20031201 422B15190 2,96 4 1 C. de Pesca y Asuntos Marítimos 20031220004935 20031201 422B15190 36,91 Gastos por servicios extraordinarios de funcionarios 5 1 C. de Pesca y Asuntos Marítimos 20031220004936 20031201 422B15190 0,52 Gastos por servicios extraordinarios de funcionarios 6 1 C. de Pesca y Asuntos Marítimos 20031220005246 20031201 422B15190 215,37 7 2 C. de Presidencia, R.I. y Admón. Pública 20030420004640 20030407 361A22690 32,66 8 2 C. de Innovación, Industria y Comercio 20030820008486 20030801 621A22390 9,91 Gastos notificación indemnización dagnificados Prestige 9 2 C. de Innovación, Industria y Comercio 20030820008487 20030801 621A22390 0,59 Gastos notificación indemnización dagnificados Prestige 10 2 C. de Pesca y Asuntos Marítimos 20031220005107 20031201 422B23090 17,11 Nº Capt. 1 1 2 1 3 Sección 191 Importe Descripción / Objeto del gasto Gastos por servicios extraordinarios de funcionarios Gastos por servicios extraordinarios de funcionarios Pago inserción anuncios de prensa de Fundación Arao Dietas por razón de servicio Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia Miles de euros RELACIÓN DE EXPEDIENTES DE LA MUESTRA Cuadro 1 (Continuación) CAPÍTULOS I, II, VI, VII Nº Capt Sección Nº operación Aplicación presupuestaria Importe Descripción / Objeto del gasto 11 2 C. de Pesca y Asuntos Marítimos 20031220005103 20031201 611B22793 11,95 Servicio de transcripción y procesamiento de textos 12 2 C. de Pesca y Asuntos Marítimos 20031220005104 20031201 611B22793 31,17 Suministro chalecos inflables 13 2 C. de Pesca y Asuntos Marítimos 20031220005108 20031201 611B23190 47,23 14 2 C. de Medio Ambiente 20031520010280 20031501 342A20390 268,45 Aquiler contenedores 15 2 C. de Medio Ambiente 20031520010327 20031501 342A20390 243,79 Aquiler contenedores 16 2 C. de Medio Ambiente 20031520010345 20031501 342A20490 11,14 Alquiler vehículos 17 2 C. de Medio Ambiente 20031520010347 20031501 342A20490 36,80 Alquiler vehículos todo terreno 18 2 C. de Medio Ambiente 20031520010356 20031501 342A20490 47,85 Alquiler 10 vehículos todo terreno 19 2 C. de Medio Ambiente 20031520010270 20031501 342A22190 11,32 Adquisición capazos Varios (combustible, transportes, gastos diversos) 20 2 C. de Medio Ambiente 20031520010282 20031501 342A22190 11,33 Suministros 21 2 C. de Medio Ambiente 20031520010282 20031501 342A22190 11,33 Smunistros plásticos 22 2 C. de Medio Ambiente 20031520010251 20031501 342A22390 15,56 Servicio transporte residuos 23 2 C. de Medio Ambiente 20031520010252 20031501 342A22390 26,58 Servicio transporte residuos 24 2 C. de Medio Ambiente 20031520010257 20031501 342A22390 69,98 Servicio transporte residuos 25 2 C. de Medio Ambiente 20031520010281 20031501 342A22390 25,46 Servicio transporte residuos 26 2 C. de Medio Ambiente 20031520010304 20031501 342A22390 12,36 Servicio transporte residuos 27 2 C. de Medio Ambiente 20031520010329 20031501 342A22390 58,56 Servicio transporte residuos 28 2 C. de Medio Ambiente 20031520010355 20031501 342A22390 121,76 Servicio transporte residuos 29 2 20031520010359 20031501 342A22390 32,19 Servicio transporte residuos 30 4 20030620007678 20030603 414A44090 304,24 Transferencias al Ente Público Portos de Galicia 31 4 20030620007679 20030603 414A44090 412,81 Transferencias al Ente Público Portos de Galicia 32 4 20030620007680 20030603 414A44090 208,64 Transferencias al Ente Público Portos de Galicia 33 4 20030620007681 20030603 414A44090 98,04 Transferencias al Ente Público Portos de Galicia 20031020012012 20031005 751A64090 629,32 Plan estratégico comunicación integral 20031120002669 20031102 313A64090 53,57 C/315 Gastos extraordinarios Prestige 34 6 35 6 C. de Medio Ambiente C. de Política Territorial, O.P. y Vivienda C. de Política Territorial, O.P. y Vivienda C. de Política Territorial, O.P. y Vivienda C. de Política Territorial, O.P. y Vivienda C. de Cultura, Comunicación Social y Turismo C. de Sanidad 36 6 C. de Sanidad 20031120002670 20031102 313A64090 12,08 37 6 C. de Sanidad 20031120002671 20031102 313A64090 0,54 C/343 Gastos envíos mostraxes 38 6 C. de Sanidad 20031120002672 20031102 313A64090 8,51 C/400 Gastos Extraordinarios accidente Prestige 39 6 C. de Sanidad 20031120002673 20031102 313A64090 19,07 C/458 Gastos Extraordinarios accidente Prestige 40 6 C. de Pesca y Asuntos Marítimos 20031220004531 20031201 422B64190 29,28 Consult. y Asist. Téc.:recogida vertidos y muestras 41 6 C. de Pesca y Asuntos Marítimos 20031220004539 20031201 422B64190 77,03 Servicios de bombeo y recogida fuel 42 6 C. de Pesca y Asuntos Marítimos 20031220005178 20031201 422B64190 35,99 Servicios técnicos de apoyo al servicio de extensión pesquera meses junio y julio encargados a TRAGSA 43 6 C. de Pesca y Asuntos Marítimos 20031220004691 20031201 612B60490 36,45 Contratación servicio con buque Valentín Paz Andrade 44 6 C. de Pesca y Asuntos Marítimos 20031220004843 20031202 721B60490 32,40 Convenio de colaboración entre Consellería Pesca y Cofradía de pescadores de Rianxo para sustitucuón de población de moluscos bivalvos 45 6 C. de Pesca y Asuntos Marítimos 20031220004890 20031203 722B64090 213,71 C/326 Gastos mostraxe productos da pesca Suministro de 2.000.000 uds. de recetarios del mejillón de Galicia 46 6 C. de Medio Ambiente 20031520010363 20031502 422C61090 74,90 Servicio de dos helicopteros 47 6 C. de Medio Ambiente 20031520010217 20031503 342A60190 45,46 Trabajos y obras control vertidos 48 6 C. de Medio Ambiente 20031520010259 20031503 342A60190 29,90 Trabajos retauración y puesta en funcionamiento centro seguimiento y control 49 6 C. de Medio Ambiente 20031520010223 20031503 342A61090 29,82 Obra en parque natural corrubedo 50 6 C. de Medio Ambiente 20031520010233 20031503 342A61090 33,49 Suministro e instalación filtro en laguna 192 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia Miles de euros RELACIÓN DE EXPEDIENTES DE LA MUESTRA Cuadro 1 (Conclusión) CAPÍTULOS I, II, VI, VII Nº Capt . Nº operación Aplicación presupuestaria 51 6 52 6 C. de Medio Ambiente 20031520010235 20031503 342A61090 43,33 Obra en parque natural corrubedo C. de Medio Ambiente 20031520010645 20031503 342A61090 29,48 53 Obra en parque natural corrubedo 6 C. de Medio Ambiente 20031520010230 20031503 342A64090 54,45 54 Campaña recuperación aves 6 C. de Medio Ambiente 20031520010373 20031504 342A60190 49,33 Construcción cubetas seguridad Sección Importe 55 6 C. de Medio Ambiente 20031520010375 20031504 342A60190 40,69 56 6 C. de Medio Ambiente 20031520010391 20031504 342A60190 143,44 Descripción / Objeto del gasto Recogida fueloil Prestige Suministro geomembrana para cubetas seg. 57 6 C. de Medio Ambiente 20031520010402 20031504 342A60190 86,56 Construcción cubetas seguridad 58 6 C. de Medio Ambiente 20031520010403 20031504 342A60190 37,92 Suministro para construcción cubetas seguridad 59 6 C. de Medio Ambiente 20031520010391 20031504 342A61090 169,00 60 6 C. de Medio Ambiente 20031520010405 20031504 342A61090 35,52 61 6 C. de Medio Ambiente 20031520010401 20031504 342A62390 134,52 62 6 C. de Medio Ambiente 20031520010297 20031505 342A64090 139,44 63 6 C. de Medio Ambiente 20031520010362 23301502 422C61090 30,05 64 7 C. de Política Territorial, O.P. y Vivienda 20030620007682 20030603 414A74090 2.202,95 65 7 C. de Política Territorial, O.P. y Vivienda 20030620007683 20030603 414A74090 1.161,01 Transferencias al Ente Público Portos de Galicia 66 7 20030620007684 20030603 414A74090 163,25 Transferencias al Ente Público Portos de Galicia 67 7 20031020012014 20031005 751A74090 94,47 Convenio Canal 9 Televisión valenciana 68 7 20031020012015 20031005 751A74090 96,64 Convenio TVG 69 7 20031020012016 20031005 751A74090 3.167,04 70 7 20031020012017 20031005 751A74090 78,13 71 7 20031020012018 20031005 751A74090 270,87 Campaña en el cine imagen de playas 72 7 20031020012019 20031005 751A74090 98,47 Plan estratégico comunicación integral 73 7 C. de Política Territorial, O.P. y Vivienda C. de Cultura, Comunicación Social y Turismo C. de Cultura, Comunicación Social y Turismo C. de Cultura, Comunicación Social y Turismo C. de Cultura, Comunicación Social y Turismo C. de Cultura, Comunicación Social y Turismo C. de Cultura, Comunicación Social y Turismo C. de Cultura, Comunicación Social y Turismo 20031020012020 20031005 751A74090 95,58 Plan estratégico comunicación integral Gestión y mantenimiento balsa residuos fueloil Construcción cubetas seguridad Adquisición contenedores Elaboración PLAN Evaluación desastre Libramiento en firme pago facturas Prestige Transferencias al Ente Público Portos de Galicia Plan de medios Media –Planing ConvenioTelemadrid Euros RELACIÓN DE EXPEDIENTES DE LA MUESTRA Cuadro 2 CAPÍTULO IV Nº Sección Aplicación presupuestaria Exp. Descripción Actividad Importe Orden Reguladora 1 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B47090 16223 ARMADOR 107.316,01 Orden de 18 de noviembre de 2002 2 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 16998 TRIPULANTE 5.320,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 3 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 17683 TRIPULANTE 5.320,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 4 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 17017 TRIPULANTE 5.320,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 5 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 17005 TRIPULANTE 2.360,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 6 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 17007 TRIPULANTE 5.320,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 7 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 17012 TRIPULANTE 5.320,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 8 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 17670 TRIPULANTE 5.320,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 9 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 17002 TRIPULANTE 5.320,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 10 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 16994 TRIPULANTE 5.320,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 11 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B47090 12798 ARMADOR 67.780,80 Orden de 18 de noviembre de 2002 12 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 15686 TRIPULANTE 5.400,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 13 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 15550 TRIPULANTE 5.400,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 14 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 15646 TRIPULANTE 5.400,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 15 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 15468 TRIPULANTE 5.400,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 193 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia Euros RELACIÓN DE EXPEDIENTES DE LA MUESTRA Cuadro 2 (Continuación) CAPÍTULO IV Nº Sección Aplicación presupuestaria Exp. Descripción Actividad Importe Orden Reguladora 16 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 15670 TRIPULANTE 5.400,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 17 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 19317 TRIPULANTE 2.960,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 18 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 15639 TRIPULANTE 5.400,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 19 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 15678 TRIPULANTE 5.400,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 20 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 15659 TRIPULANTE 5.400,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 21 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B47090 17830 ARMADOR 24.293,25 Orden de 18 de noviembre de 2002 22 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 17770 TRIPULANTE 1.080,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 23 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 17714 TRIPULANTE 1.080,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 24 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 18403 TRIPULANTE 2.320,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 25 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 17750 TRIPULANTE 1.080,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 26 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 17766 TRIPULANTE 1.080,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 27 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 17769 TRIPULANTE 1.080,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 28 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 17716 TRIPULANTE 1.080,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 29 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 17767 TRIPULANTE 1.080,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 30 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 17745 TRIPULANTE 1.080,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 31 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 17755 TRIPULANTE 1.080,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 32 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B47090 17781 ARMADOR 129.290,29 Orden de 18 de noviembre de 2002 33 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 17762 TRIPULANTE 4.680,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 34 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 17636 TRIPULANTE 4.680,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 35 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 17717 TRIPULANTE 4.680,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 36 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 17759 TRIPULANTE 4.680,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 37 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 17751 TRIPULANTE 4.680,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 38 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 17764 TRIPULANTE 4.680,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 39 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 17760 TRIPULANTE 4.680,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 40 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 17752 TRIPULANTE 4.680,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 41 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 17763 TRIPULANTE 4.680,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 42 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 17765 TRIPULANTE 4.680,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 43 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B47090 15874 ARMADOR 55.706,31 Orden de 18 de noviembre de 2002 44 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 17506 TRIPULANTE 2.760,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 45 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 17499 TRIPULANTE 2.760,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 46 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 17515 TRIPULANTE 2.760,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 47 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 17510 TRIPULANTE 2.760,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 48 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 17495 TRIPULANTE 2.760,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 49 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 17502 TRIPULANTE 2.760,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 50 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 17512 TRIPULANTE 2.760,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 51 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 17504 TRIPULANTE 2.760,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 52 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 17513 TRIPULANTE 2.760,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 53 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B47090 00378 ARMADOR 44.634,27 Orden de 18 de noviembre de 2002 54 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 00379 TRIPULANTE 5.720,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 55 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 00471 TRIPULANTE 5.720,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 56 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 02303 TRIPULANTE 5.720,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 57 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 02950 TRIPULANTE 5.720,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 58 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 01548 TRIPULANTE 5.720,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 59 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 00684 TRIPULANTE 5.720,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 60 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B47090 17249 ARMADOR 39.567,96 Orden de 18 de noviembre de 2002 61 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 17546 TRIPULANTE 2.160,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 62 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 17552 TRIPULANTE 2.160,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 194 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia Euros RELACIÓN DE EXPEDIENTES DE LA MUESTRA Cuadro 2 (Continuación) CAPÍTULO IV Nº Sección Aplicación presupuestaria Exp. Descripción Actividad Importe Orden Reguladora 63 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 17549 TRIPULANTE 2.160,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 64 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 17539 TRIPULANTE 2.160,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 65 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 17547 TRIPULANTE 2.160,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 66 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 17544 TRIPULANTE 2.160,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 67 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 17554 TRIPULANTE 2.160,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 68 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 17551 TRIPULANTE 2.160,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 69 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 17556 TRIPULANTE 2.160,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 70 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 17541 TRIPULANTE 2.160,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 71 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 17243 ARMADOR 71.609,63 Orden de 18 de noviembre de 2002 72 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 17378 TRIPULANTE 4.080,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 73 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 17351 TRIPULANTE 4.080,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 74 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 17377 TRIPULANTE 4.080,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 75 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 17448 TRIPULANTE 4.080,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 76 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 17425 TRIPULANTE 4.080,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 77 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 17388 TRIPULANTE 4.080,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 78 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 17403 TRIPULANTE 4.080,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 79 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 17412 TRIPULANTE 4.080,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 80 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 17449 TRIPULANTE 4.080,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 81 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B47090 17229 ARMADOR 58.310,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 82 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 17261 TRIPULANTE 3.400,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 83 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 17419 TRIPULANTE 3.400,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 84 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 17216 TRIPULANTE 3.400,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 85 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 17241 TRIPULANTE 3.400,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 86 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 17459 TRIPULANTE 3.400,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 87 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 17462 TRIPULANTE 3.400,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 88 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B47090 17251 ARMADOR 56.625,42 Orden de 18 de noviembre de 2002 89 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 17442 TRIPULANTE 4.040,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 90 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 17469 TRIPULANTE 4.040,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 91 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 17430 TRIPULANTE 4.040,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 92 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 17233 TRIPULANTE 4.040,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 93 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 17461 TRIPULANTE 4.040,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 94 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 17465 TRIPULANTE 4.040,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 95 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 17366 TRIPULANTE 4.040,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 96 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 17427 TRIPULANTE 4.040,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 97 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B47090 16095 ARMADOR 39.207,60 Orden de 18 de noviembre de 2002 98 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 09190 TRIPULANTE 2.440,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 99 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 08950 TRIPULANTE 2.440,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 100 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 09099 TRIPULANTE 2.440,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 101 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 09171 TRIPULANTE 2.440,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 102 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 09136 TRIPULANTE 2.440,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 103 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 08936 TRIPULANTE 2.440,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 104 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 08945 TRIPULANTE 2.440,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 105 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 09073 TRIPULANTE 2.440,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 106 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 08957 TRIPULANTE 2.440,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 107 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B47090 12417 ARMADOR 34.641,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 108 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 12554 TRIPULANTE 5.400,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 195 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia Euros RELACIÓN DE EXPEDIENTES DE LA MUESTRA Cuadro 2 (Continuación) CAPÍTULO IV Nº Sección Aplicación presupuestaria Exp. Descripción Actividad Importe Orden Reguladora 109 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 12372 TRIPULANTE 5.400,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 110 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 19391 TRIPULANTE 2.000,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 111 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 12512 TRIPULANTE 5.400,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 112 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 12351 TRIPULANTE 5.400,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 113 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 12529 TRIPULANTE 5.400,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 114 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 12399 TRIPULANTE 5.400,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 115 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 12575 TRIPULANTE 5.400,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 116 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 12320 TRIPULANTE 5.400,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 117 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 12427 TRIPULANTE 5.400,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 118 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 12452 TRIPULANTE 5.400,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 119 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 12296 TRIPULANTE 5.400,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 120 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 12486 TRIPULANTE 5.400,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 121 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B47090 12743 ARMADOR 22.140,83 Orden de 18 de noviembre de 2002 122 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 10603 TRIPULANTE 7.880,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 123 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 10659 TRIPULANTE 7.680,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 124 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 10699 TRIPULANTE 7.680,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 125 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 10724 TRIPULANTE 7.680,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 126 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 10742 TRIPULANTE 7.680,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 127 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B47090 10019 ARMADOR 15.447,14 Orden de 18 de noviembre de 2002 128 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 09199 TRIPULANTE 6.520,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 129 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 09085 TRIPULANTE 6.520,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 130 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B47090 13851 ARMADOR 140.023,42 Orden de 18 de noviembre de 2002 131 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 07905 TRIPULANTE 4.160,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 132 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 16034 TRIPULANTE 7.840,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 133 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 16035 TRIPULANTE 7.840,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 134 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B47090 14032 ARMADOR 89.163,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 135 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 06287 TRIPULANTE 6.000,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 136 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 06421 TRIPULANTE 6.000,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 137 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 06440 TRIPULANTE 6.000,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 138 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 06412 TRIPULANTE 6.000,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 139 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 06387 TRIPULANTE 6.000,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 140 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 06367 TRIPULANTE 6.000,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 141 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 06278 TRIPULANTE 6.000,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 142 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 06402 TRIPULANTE 6.000,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 143 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B47090 07549 ARMADOR 125.862,93 Orden de 18 de noviembre de 2002 144 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 08451 TRIPULANTE 7.840,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 145 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 08639 TRIPULANTE 7.840,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 146 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 08648 TRIPULANTE 7.840,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 147 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 08660 TRIPULANTE 7.840,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 148 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 08670 TRIPULANTE 7.840,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 149 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 08478 TRIPULANTE 7.840,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 150 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B47090 09317 ARMADOR 52.522,28 Orden de 18 de noviembre de 2002 151 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 09898 TRIPULANTE 3.040,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 152 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 09823 TRIPULANTE 3.040,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 153 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 09886 TRIPULANTE 3.040,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 154 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 09935 TRIPULANTE 3.040,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 196 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia Euros 155 C. De Pesca y Asuntos Marítimos RELACIÓN DE EXPEDIENTES DE LA MUESTRA Cuadro 2 (Continuación) CAPÍTULO IV Aplicación Exp. Descripción Actividad presupuestaria 20031203 614B48090 09848 TRIPULANTE 3.040,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 156 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 09917 TRIPULANTE 3.040,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 157 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 09867 TRIPULANTE 3.040,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 158 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 09839 TRIPULANTE 3.040,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 159 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B47090 18393 ARMADOR 38.503,65 Orden de 18 de noviembre de 2002 160 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 06276 TRIPULANTE 1.800,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 161 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 06290 TRIPULANTE 1.800,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 162 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 09715 TRIPULANTE 1.800,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 163 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 06853 TRIPULANTE 2.440,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 164 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 06854 TRIPULANTE 2.440,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 165 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 07823 TRIPULANTE 1.800,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 166 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 07832 TRIPULANTE 1.200,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 167 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 06269 TRIPULANTE 1.800,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 168 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B47090 00097 ARMADOR 32.765,56 Orden de 18 de noviembre de 2002 169 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 03777 TRIPULANTE 6.560,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 170 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 00561 TRIPULANTE 6.560,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 171 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 01334 TRIPULANTE 6.560,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 172 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 02743 TRIPULANTE 6.560,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 173 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 04336 TRIPULANTE 6.560,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 174 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 00259 TRIPULANTE 6.560,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 175 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 02585 TRIPULANTE 6.560,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 176 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 00562 TRIPULANTE 6.560,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 177 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 00643 TRIPULANTE 6.560,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 178 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B47090 02427 ARMADOR 16.440,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 179 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 02426 TRIPULANTE 9.600,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 180 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 02429 TRIPULANTE 9.600,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 181 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 02425 TRIPULANTE 9.600,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 182 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 01677 TRIPULANTE 9.600,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 183 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 04272 TRIPULANTE 9.600,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 184 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B47090 17831 ARMADOR 47.368,75 Orden de 18 de noviembre de 2002 185 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 17679 TRIPULANTE 2.600,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 186 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 17673 TRIPULANTE 2.600,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 187 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 17733 TRIPULANTE 2.600,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 188 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 17667 TRIPULANTE 2.600,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 189 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 17664 TRIPULANTE 2.600,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 190 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 17692 TRIPULANTE 2.600,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 191 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 17693 TRIPULANTE 2.600,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 192 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 17691 TRIPULANTE 2.600,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 193 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 17677 TRIPULANTE 2.600,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 194 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 17682 TRIPULANTE 2.600,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 195 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 17668 TRIPULANTE 2.600,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 196 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 17669 TRIPULANTE 2.600,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 197 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 17684 TRIPULANTE 2.600,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 198 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 9101 MARISCADOR 4.840,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 199 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 18216 MARISCADOR 2.960,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 200 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 13520 MARISCADOR 7.160,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 201 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 19493 MARISCADOR 4.720,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 202 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 14115 MARISCADOR 7.160,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 Nº Sección 197 Importe Orden Reguladora Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia Euros Nº Sección RELACIÓN DE EXPEDIENTES DE LA MUESTRA Cuadro 2 (Continuación) CAPÍTULO IV Aplicación Exp. Descripción Actividad presupuestaria Importe Orden Reguladora 203 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 17863 MARISCADOR 2.960,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 204 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 18159 MARISCADOR 7.160,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 205 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 18201 MARISCADOR 7.160,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 206 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 4953 MARISCADOR 7.160,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 207 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 14137 MARISCADOR 7.160,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 208 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 5141 MARISCADOR 7.160,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 209 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 7649 MARISCADOR 7.680,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 210 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 7244 MARISCADOR 2.960,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 211 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 14085 MARISCADOR 7.160,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 212 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 14069 MARISCADOR 7.160,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 213 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 16697 MARISCADOR 7.160,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 214 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 14102 MARISCADOR 7.160,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 215 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 14151 MARISCADOR 7.160,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 216 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 5072 MARISCADOR 7.160,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 217 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 5145 MARISCADOR 7.160,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 218 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 5076 MARISCADOR 7.160,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 219 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 1 OPERARIO LONJA/FABR.HIELO 8.480,00 Orden de 11 de diciembre de 2002 220 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 2 OPERARIO LONJA/FABR.HIELO 8.480,00 Orden de 11 de diciembre de 2002 221 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 3 OPERARIO LONJA/FABR.HIELO 8.480,00 Orden de 11 de diciembre de 2002 222 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 17027 REDEIRA/COLABORADOR FAMIL 3.480,00 Orden de 11 de diciembre de 2002 223 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 17998 REDEIRA/COLABORADOR FAMIL 9.000,00 Orden de 11 de diciembre de 2002 224 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 17090 REDEIRA/COLABORADOR FAMIL 20.520,00 Orden de 11 de diciembre de 2002 225 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 18588 REDEIRA/COLABORADOR FAMIL 7.240,00 Orden de 11 de diciembre de 2002 226 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 16936 REDEIRA/COLABORADOR FAMIL 7.160,00 Orden de 11 de diciembre de 2002 227 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 18015 REDEIRA/COLABORADOR FAMIL 10.160,00 Orden de 11 de diciembre de 2002 228 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 18513 PERSONAL LABORAL COFRADIAS 6.040,00 Orden de 11 de diciembre de 2002 229 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 18533 PERSONAL LABORAL COFRADIAS 6.480,00 Orden de 11 de diciembre de 2002 230 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 18554 PERSONAL LABORAL COFRADIAS 6.040,00 Orden de 11 de diciembre de 2002 231 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 19175 41.250,00 Orden de 11 de diciembre de 2002 232 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B47090 18073 4.120,00 Orden de 11 de diciembre de 2002 233 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B47090 18855 4.120,00 Orden de 11 de diciembre de 2002 234 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B47090 18056 4.160,00 Orden de 11 de diciembre de 2002 235 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B47090 18060 4.120,00 Orden de 11 de diciembre de 2002 236 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B47090 18076 3.520,00 Orden de 11 de diciembre de 2002 237 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 18974 7.880,00 Orden de 11 de diciembre de 2002 238 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 19414 11.520,00 Orden de 11 de diciembre de 2002 239 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 17979 3.520,00 Orden de 11 de diciembre de 2002 240 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 19287 5.360,00 Orden de 11 de diciembre de 2002 241 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 19313 2.400,00 Orden de 11 de diciembre de 2002 242 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B47090 2629 PERSONAL LABORAL COFRADIAS COMERCIALIZADOR 1º NIVEL – PATRON COMERCIALIZADOR 1º NIVEL – PATRON COMERCIALIZADOR 1º NIVEL – PATRON COMERCIALIZADOR 1º NIVEL PATRON COMERCIALIZADOR 1º NIVEL PATRON COMERCIALIZADOR 1º NIVEL EMPREGADO COMERCIALIZADOR 1º NIVEL EMPREGADO COMERCIALIZADOR 1º NIVEL EMPREGADO COMERCIALIZADOR 1º NIVEL EMPREGADO COMERCIALIZADOR 1º NIVEL EMPREGADO ARMADOR 3.504,57 Orden de 18 de noviembre de 2002 243 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B47090 12683 ARMADOR 3.464,30 Orden de 18 de noviembre de 2002 244 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 6522 TRIPULANTE 245 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B47090 8876 ARMADOR 198 10.520,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 6.584,94 Orden de 18 de noviembre de 2002 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia Euros 246 C. De Pesca y Asuntos Marítimos RELACIÓN DE EXPEDIENTES DE LA MUESTRA Cuadro 2 (Continuación) CAPÍTULO IV Aplicación Exp. Descripción Actividad presupuestaria 20031203 614B47090 15598 ARMADOR 11.201,28 Orden de 18 de noviembre de 2002 247 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B47090 11809 ARMADOR 3.038,50 Orden de 18 de noviembre de 2002 248 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B47090 12740 ARMADOR 6.104,44 Orden de 18 de noviembre de 2002 249 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B47090 16194 ARMADOR 1.778,96 Orden de 18 de noviembre de 2002 250 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 16433 TRIPULANTE 2.960,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 251 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B47090 7408 ARMADOR 5.217,00 Orden de 18 de noviembre de 2002 252 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 17027 REDEIRA/COLABORADOR FAMIL. 3.480,00 Orden de 11 de diciembre de 2002 253 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 18866 REDEIRA/COLABORADOR FAMIL. 6.400,00 Orden de 11 de diciembre de 2002 254 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B47090 1 EMBARCACIONES 8.876,51 Orden de 20 de diciembre de 2002 255 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B47090 2 EMBARCACIONES 13.446,09 Orden de 20 de diciembre de 2002 256 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B47090 3 EMBARCACIONES 6.029,70 Orden de 20 de diciembre de 2002 257 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B47090 4 EMBARCACIONES 9.860,79 Orden de 20 de diciembre de 2002 258 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B47090 5 EMBARCACIONES 6.902,00 Orden de 20 de diciembre de 2002 259 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B47090 6 EMBARCACIONES 11.029,90 Orden de 20 de diciembre de 2002 260 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B47090 7 EMBARCACIONES 6.247,36 Orden de 20 de diciembre de 2002 261 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B47090 8 EMBARCACIONES 7.243,04 Orden de 20 de diciembre de 2002 262 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B47090 9 EMBARCACIONES 22.485,25 Orden de 20 de diciembre de 2002 263 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B47090 10 EMBARCACIONES 7.425,76 Orden de 20 de diciembre de 2002 264 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B47090 11 EMBARCACIONES 39.066,00 Orden de 20 de diciembre de 2002 265 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B47090 12 EMBARCACIONES 8.837,46 Orden de 20 de diciembre de 2002 266 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B47090 13 EMBARCACIONES 8.393,52 Orden de 20 de diciembre de 2002 267 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B47090 14 EMBARCACIONES 6.948,65 Orden de 20 de diciembre de 2002 268 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B47090 15 EMBARCACIONES 7.230,48 Orden de 20 de diciembre de 2002 269 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B47090 16 EMBARCACIONES 6.975,48 Orden de 20 de diciembre de 2002 270 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B47090 17 EMBARCACIONES 3.634,12 Orden de 20 de diciembre de 2002 271 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B47090 18 EMBARCACIONES 3.860,90 Orden de 20 de diciembre de 2002 272 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 1 COFRADÍAS 411,30 Orden de 20 de diciembre de 2002 273 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 2 COFRADÍAS 3.600,00 Orden de 20 de diciembre de 2002 274 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 3 COFRADÍAS 1.510,02 Orden de 20 de diciembre de 2002 275 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 4 COFRADÍAS 3.000,00 Orden de 20 de diciembre de 2002 276 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B48090 5 COFRADÍAS 694,69 Orden de 20 de diciembre de 2002 277 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B47091 1 EMBARCACIONES 33.934,23 Orden de 24 de febrero de 2003 278 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B47091 2 EMBARCACIONES 17.901,12 Orden de 24 de febrero de 2003 279 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B47091 3 EMBARCACIONES 14.463,07 Orden de 24 de febrero de 2003 280 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B47091 4 EMBARCACIONES 12.504,80 Orden de 24 de febrero de 2003 281 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B47091 5 EMBARCACIONES 12.444,52 Orden de 24 de febrero de 2003 282 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B47091 6 EMBARCACIONES 11.431,22 Orden de 24 de febrero de 2003 283 C. De Pesca y Asuntos Marítimos 20031203 614B47091 7 6.288,36 Orden de 24 de febrero de 2003 284 C. de Innovación,Industria y Comercio 20030804 521A47190 100017 3.150,00 Orden de 30 de diciembre de 2002 285 C. de Innovación,Industria y Comercio 20030804 521A47190 100043 3.850,00 Orden de 30 de diciembre de 2002 286 C. de Innovación,Industria y Comercio 20031204 521A47090 100055 2.590,00 Orden de 30 de diciembre de 2002 287 C. de Innovación,Industria y Comercio 20031204 521A47090 100086 3.010,00 Orden de 30 de diciembre de 2002 288 C. de Innovación,Industria y Comercio 20030804 521A47190 100089 3.150,00 Orden de 30 de diciembre de 2002 289 C. de Innovación,Industria y Comercio 20030804 521A47190 100102 2.030,00 Orden de 30 de diciembre de 2002 290 C. de Innovación,Industria y Comercio 20030804 521A47190 100118 EMBARCACIONES VENDEDOR RETALLISTA AMBULANATE VENDEDOR RETALLISTA AMBULANATE VENDEDOR RETALLISTA MERCADOS/PR. ABASTOS VENDEDOR RETALLISTA MERCADOS/PR. ABASTOS VENDEDOR RETALLISTA AMBULANATE VENDEDOR RETALLISTA AMBULANATE VENDEDOR RETALLISTA AMBULANATE 4.165,00 Orden de 30 de diciembre de 2002 Nº Sección 199 Importe Orden Reguladora Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia Euros RELACIÓN DE EXPEDIENTES DE LA MUESTRA Cuadro 2 (Continuación) CAPÍTULO IV Nº Sección Aplicación presupuestaria Exp. 291 C. de Innovación,Industria y Comercio 20030804 521A47190 100121 292 C. de Innovación,Industria y Comercio 20030804 521A47190 100150 293 C. de Innovación,Industria y Comercio 20031204 521A47090 100153 294 C. de Innovación,Industria y Comercio 20031204 521A47090 100162 295 C. de Innovación,Industria y Comercio 20030804 521A47190 100163 296 C. de Innovación,Industria y Comercio 20031204 521A47090 100164 297 C. de Innovación,Industria y Comercio 20031204 521A47090 100172 298 C. de Innovación,Industria y Comercio 20030804 521A47190 100180 299 C. de Innovación,Industria y Comercio 20031204 521A47090 100183 300 C. de Innovación,Industria y Comercio 20030804 521A47190 100195 301 C. de Innovación,Industria y Comercio 20030804 521A47190 100219 302 C. de Innovación,Industria y Comercio 20030804 521A47190 100224 303 C. de Innovación,Industria y Comercio 20031204 521A47090 100237 304 C. de Innovación,Industria y Comercio 20031204 521A47090 100242 305 C. de Innovación,Industria y Comercio 20031204 521A47090 100262 306 C. de Innovación,Industria y Comercio 20030804 521A47190 100271 307 C. de Innovación,Industria y Comercio 20030804 521A47190 100280 308 C. de Innovación,Industria y Comercio 20030804 521A47190 100299 309 C. de Innovación,Industria y Comercio 20030804 521A47190 100306 310 C. de Innovación,Industria y Comercio 20030804 521A47190 100309 311 C. de Innovación,Industria y Comercio 20030804 521A47190 100311 312 C. de Innovación,Industria y Comercio 20030804 521A47190 100321 313 C. de Innovación,Industria y Comercio 20030804 521A47190 100332 314 C. de Innovación,Industria y Comercio 20030804 521A47190 100335 315 C. de Innovación,Industria y Comercio 20031204 521A47090 100341 316 C. de Innovación,Industria y Comercio 20030804 521A47190 100362 317 C. de Innovación,Industria y Comercio 20031204 521A47090 100399 318 C. de Innovación,Industria y Comercio 20031204 521A47090 100403 319 C. de Innovación,Industria y Comercio 20030804 521A47190 100410 320 C. de Innovación,Industria y Comercio 20030804 521A47190 100422 321 C. de Innovación,Industria y Comercio 20031204 521A47090 100423 322 C. de Innovación,Industria y Comercio 20031204 521A47090 100426 323 C. de Innovación,Industria y Comercio 20031204 521A47090 100442 Descripción Actividad VENDEDOR RETALLISTA AMBULANATE VENDEDOR RETALLISTA AMBULANATE VENDEDOR RETALLISTA MERCADOS/PR. ABASTOS VENDEDOR RETALLISTA MERCADOS/PR. ABASTOS VENDEDOR RETALLISTA AMBULANATE VENDEDOR RETALLISTA MERCADOS/PR. ABASTOS VENDEDOR RETALLISTA MERCADOS/PR. ABASTOS VENDEDOR RETALLISTA AMBULANATE VENDEDOR RETALLISTA MERCADOS/PR. ABASTOS VENDEDOR RETALLISTA AMBULANATE VENDEDOR RETALLISTA AMBULANATE VENDEDOR RETALLISTA AMBULANATE VENDEDOR RETALLISTA MERCADOS/PR. ABASTOS VENDEDOR RETALLISTA MERCADOS/PR. ABASTOS VENDEDOR RETALLISTA MERCADOS/PR. ABASTOS VENDEDOR RETALLISTA AMBULANATE VENDEDOR RETALLISTA AMBULANATE VENDEDOR RETALLISTA AMBULANATE VENDEDOR RETALLISTA AMBULANATE VENDEDOR RETALLISTA AMBULANATE VENDEDOR RETALLISTA AMBULANATE VENDEDOR RETALLISTA AMBULANATE VENDEDOR RETALLISTA AMBULANATE VENDEDOR RETALLISTA AMBULANATE VENDEDOR RETALLISTA MERCADOS/PR. ABASTOS VENDEDOR RETALLISTA AMBULANATE VENDEDOR RETALLISTA MERCADOS/PR. ABASTOS VENDEDOR RETALLISTA MERCADOS/PR. ABASTOS VENDEDOR RETALLISTA AMBULANATE VENDEDOR RETALLISTA AMBULANATE VENDEDOR RETALLISTA MERCADOS/PR. ABASTOS VENDEDOR RETALLISTA MERCADOS/PR. ABASTOS VENDEDOR RETALLISTA MERCADOS/PR. ABASTOS 200 Importe Orden Reguladora 3.675,00 Orden de 30 de diciembre de 2002 6.475,00 Orden de 30 de diciembre de 2002 4.270,00 Orden de 30 de diciembre de 2002 4.270,00 Orden de 30 de diciembre de 2002 3.010,00 Orden de 30 de diciembre de 2002 4.270,00 Orden de 30 de diciembre de 2002 4.235,00 Orden de 30 de diciembre de 2002 3.675,00 Orden de 30 de diciembre de 2002 2.170,00 Orden de 30 de diciembre de 2002 3.675,00 Orden de 30 de diciembre de 2002 4.165,00 Orden de 30 de diciembre de 2002 3.535,00 Orden de 30 de diciembre de 2002 2.835,00 Orden de 30 de diciembre de 2002 4.305,00 Orden de 30 de diciembre de 2002 2.905,00 Orden de 30 de diciembre de 2002 1.295,00 Orden de 30 de diciembre de 2002 3.150,00 Orden de 30 de diciembre de 2002 3.010,00 Orden de 30 de diciembre de 2002 3.675,00 Orden de 30 de diciembre de 2002 3.675,00 Orden de 30 de diciembre de 2002 3.675,00 Orden de 30 de diciembre de 2002 2.695,00 Orden de 30 de diciembre de 2002 2.835,00 Orden de 30 de diciembre de 2002 2.555,00 Orden de 30 de diciembre de 2002 3.535,00 Orden de 30 de diciembre de 2002 4.760,00 Orden de 30 de diciembre de 2002 3.570,00 Orden de 30 de diciembre de 2002 4.235,00 Orden de 30 de diciembre de 2002 3.675,00 Orden de 30 de diciembre de 2002 3.675,00 Orden de 30 de diciembre de 2002 2.590,00 Orden de 30 de diciembre de 2002 2.555,00 Orden de 30 de diciembre de 2002 2.835,00 Orden de 30 de diciembre de 2002 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia Euros RELACIÓN DE EXPEDIENTES DE LA MUESTRA Cuadro 2 (Conclusión) CAPÍTULO IV Nº Sección Aplicación presupuestaria Exp. 324 C. de Innovación,Industria y Comercio 20030804 521A47190 100475 325 C. de Innovación,Industria y Comercio 20031204 521A47090 100521 326 C. de Innovación,Industria y Comercio 20031204 521A47090 100523 327 C. de Innovación,Industria y Comercio 20031204 521A47090 100540 328 C. de Innovación,Industria y Comercio 20031204 521A47090 100559 329 C. de Innovación,Industria y Comercio 20031204 521A47090 100560 330 C. de Innovación,Industria y Comercio 20030804 521A47190 100561 331 C. de Innovación,Industria y Comercio 20030804 521A47190 100562 332 C. de Innovación,Industria y Comercio 20030804 521A47190 100563 333 C. de Innovación,Industria y Comercio 20031204 521A47090 100564 334 C. de Innovación,Industria y Comercio 20030804 521A47190 100565 335 C. de Innovación,Industria y Comercio 20031204 521A47090 100566 336 C. de Innovación,Industria y Comercio 20031204 521A47090 100571 337 C. de Innovación,Industria y Comercio 20030804 521A47190 100582 338 C. de Innovación,Industria y Comercio 20030804 521A47190 100615 339 C. de Innovación,Industria y Comercio 20031204 521A47090 100618 340 C. de Innovación,Industria y Comercio 20030804 521A47190 100650 341 C. de Innovación,Industria y Comercio 20030804 521A47190 100660 Descripción Actividad VENDEDOR RETALLISTA AMBULANATE VENDEDOR RETALLISTA MERCADOS/PR. ABASTOS VENDEDOR RETALLISTA MERCADOS/PR. ABASTOS VENDEDOR RETALLISTA MERCADOS/PR. ABASTOS VENDEDOR RETALLISTA MERCADOS/PR. ABASTOS VENDEDOR RETALLISTA MERCADOS/PR. ABASTOS VENDEDOR RETALLISTA AMBULANATE VENDEDOR RETALLISTA AMBULANATE VENDEDOR RETALLISTA AMBULANATE VENDEDOR RETALLISTA MERCADOS/PR. ABASTOS VENDEDOR RETALLISTA AMBULANATE VENDEDOR RETALLISTA MERCADOS/PR. ABASTOS VENDEDOR RETALLISTA MERCADOS/PR. ABASTOS VENDEDOR RETALLISTA AMBULANATE VENDEDOR RETALLISTA AMBULANATE VENDEDOR RETALLISTA MERCADOS/PR. ABASTOS VENDEDOR RETALLISTA AMBULANATE VENDEDOR RETALLISTA AMBULANATE Importe Orden Reguladora 3.080,00 Orden de 30 de diciembre de 2002 3.675,00 Orden de 30 de diciembre de 2002 4.305,00 Orden de 30 de diciembre de 2002 4.620,00 Orden de 30 de diciembre de 2002 4.305,00 Orden de 30 de diciembre de 2002 4.305,00 Orden de 30 de diciembre de 2002 5.040,00 Orden de 30 de diciembre de 2002 4.410,00 Orden de 30 de diciembre de 2002 4.410,00 Orden de 30 de diciembre de 2002 4.305,00 Orden de 30 de diciembre de 2002 4.270,00 Orden de 30 de diciembre de 2002 4.305,00 Orden de 30 de diciembre de 2002 4.410,00 Orden de 30 de diciembre de 2002 3.570,00 Orden de 30 de diciembre de 2002 7.805,00 Orden de 30 de diciembre de 2002 4.305,00 Orden de 30 de diciembre de 2002 5.390,00 Orden de 30 de diciembre de 2002 4.340,00 Orden de 30 de diciembre de 2002 C) Resultado del trabajo C.1. Análisis del proceso de gestión. Con carácter general, se realizan las seguintes consideraciones: a) En aplicación de la autorización legal, se procedió a la creación de un fondo extrapresupuestario transitorio, y a su imputación al presupuesto a fin de año. b) Se declararon de emergencia todos los expedientes de obras, suministros y servicios imputados al fondo extrapresupuestario. Siendo la tramitación de emergencia de carácter excepcional debe utilizarse cuando no sea posible la tramitación de urgencia prevista en el artículo 71 TRLCAP o la utilización del procedimiento negociado sin publicidad por motivos de urgencia de los artículos 141 c), 182 d) o 210 d) del TRLCAP, y limitarse a lo estrictamente indispensable en el ámbito objetivo y temporal para prevenir o remediar el acontecimiento producido o satisfacer la necesidad sobrevenida. c) El grado de pago de los expedientes tramitados, por capítulos, ha sido el siguiente: 201 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia Miles de euros Capítulo 1 A D 360,67 360,67 O K 360,67 360,67 Pagos % Pago 360,67 100,00% 2 4.197,61 4.197,61 4.197,61 4.197,61 4.126,83 98,31% 4 94.024,99 94.024,99 94.024,99 94.024,99 94.024,99 100,00% 6 7.089,42 7.089,42 7.089,42 7.089,42 6.616,42 93,33% 7 7.523,99 7.523,99 7.523,99 7.523,99 7.523,99 100,00% 113.196,69 113.196,69 113.196,69 113.196,69 112.652,90 99,52% Total C.2. Cuantificación del gasto originado por el Prestige. a) El importe de la dotación inicial del fondo Prestige fue de 60.000 miles de euros. La dotación final ascendió a 113.196,69 miles de euros. Según el artículo 3 del Decreto 160/2003, los gastos que sea necesario realizar, una vez superada la dotación inicial, darán lugar a la incoacción del oportuno expediente de incremento del fondo, que se someterá al acuerdo del Consejo de la Junta de Galicia. A estos efectos, se solicitó la remisión del expediente de incremento necesario una vez superada la dotación inicial, sin que se haya recibido la documentación solicitada. Solo se obtuvo el Acuerdo del Consejo de Gobierno de 18 de diciembre de 2003, en el que se autoriza a imputar al referido fondo gastos por un importe total de 113.196,69 miles de euros. b) El gasto total imputado al presupuesto del ejercicio 2003 que se recoge en la liquidación del presupuesto de gastos en las distintas aplicaciones dotadas al efecto ascendió a 113.196,69 miles de euros, que supone un incremento respecto a la dotación inicial del fondo del 88,66 por ciento (53.196.687 euros), y su distribución por Consellerías se recoge en el cuadro siguiente: Miles de euros Sección Dotación inicial Dotacion final Consellería de Presidencia, R.I. y Admón. Pública Consellería de PTOPV Consellería de Industria y Comercio Consellería de Cultura, Comunicación Social y Turismo Consellería de Sanidad Consellería de Pesca y Asuntos Marítimos Consellería de Familia, Mujer y Juventud Consellería de Medio Ambiente Total Diferencias 33,00 1.025,00 2.600,00 0,00 0,00 46.000,00 80,00 10.262,00 32,66 4.550,93 2.851,46 5.129,69 93,77 92.245,27 79,98 8.212,93 -0,34 3.525,93 251,46 5.129,69 93,77 46.245,27 -0,02 -2.049,07 60.000,00 113.196,69 53.196,69 c) Las fuentes de financiación han sido las siguientes, tal como consta en el expediente de modificación presupuestaria XC-00-001-03: Miles de euros Fuente Importe % Fondos del IFOP (Instrumento Financiero de Orientación a la Pesca) 64.896,58 57,33% Fondos del ISM (Instituto Social de la Marina) 11.319,22 10,00% Endeudamiento (autorización artículo 28.2 c) ley 672002) 23.631,55 20,88% Transferencia de crédito de la Consellería de Pesca (cofinanciación IFOP) 13.349,42 11,79% 113.196,77 100,00% TOTAL 202 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia No se ha podido determinar el efecto que las transferencias recibidas del IFOP y del ISM en cuanto a reprogramación de gastos, por no haberse recibido la información solicitada en su momento. d) Con arreglo a su clasificación económica, el citado gasto total se resume en el cuadro siguiente: Capítulo Sección Cap1 Total 1 Cap2 Consellería de Pesca Consellería de Presidencia Cap2 Consellería de Industria y Comercio Cap2 Consellería de Pesca Cap2 Consellería de Familia, Mujer y juventud Cap2 Total 2 Cap 4 Consellería de Medio Ambiente A D 360,67 360,67 32,66 O 360,67 360,67 32,66 K 360,67 360,67 32,66 Pagos 360,67 360,67 32,66 Miles de euros % 360,67 360,67 32,66 10,51 10,51 10,51 10,51 10,51 671,24 671,24 671,24 671,24 671,24 79,98 79,98 79,98 79,98 79,98 Consellería de PTOPV 3.403,21 4.197,61 1.023,72 3.403,21 4.197,61 1.023,72 3.403,21 4.197,61 1.023,72 3.403,21 4.197,61 1.023,72 3.332,43 4.126,83 1.023,72 Cap 4 Consellería de Industria y Comercio 2.840,95 2.840,95 2.840,95 2.840,95 2.840,95 Cap4 Consellería de Cultura, Comunicación Social y Turismo 452,88 452,88 452,88 452,88 452,88 Cap 4 Total 4 Cap 6 Consellería de Pesca Consellería de Cultura, Comunicación Social y Turismo 89.707,44 94.024,99 680,03 89.707,44 94.024,99 680,03 89.707,44 94.024,99 680,03 89.707,44 94.024,99 680,03 89.707,44 94.024,99 680,03 Cap6 Consellería de Sanidad 93,77 93,77 93,77 93,77 93,77 Cap 6 Consellería de Pesca 1.505,91 1.505,91 1.505,91 1.505,91 1.505,91 Cap 6 Total 6 Cap7 Consellería de Medio Ambiente 4.809,72 7.089,42 3.527,21 4.809,72 7.089,42 3.527,21 4.809,72 7.089,42 3.527,21 4.809,72 7.089,42 3.527,21 4.336,71 6.616,42 3.527,21 Cap7 Consellería de Cultura, Comunicación Social y Turismo Consellería de PTOPV Total 7 Total 3.996,78 3.996,78 3.996,78 3.996,78 3.996,78 7.523,99 7.523,99 7.523,99 7.523,99 7.523,99 113.196,69 113.196,69 113.196,69 113.196,69 112.652,90 0,32% 3,71% 83,06% 6,26% 6,65% 100,00% e) Finalmente, atendiendo al objetivo de los gastos contabilizados, y en función de su descripción, se pueden clasificar de la siguiente manera: Miles de euros Objetivo Importe Alimentos para voluntarios Servicios de limpieza de playas por empresas exteriores Dietas y gastos de locomoción Obtención, análisis y envios de muestras Horas extras y gratificaciones extraordinarias Gastos diversos (Fondos librados a los habilitados) Servicios de recogida y transporte de fuel Publicidad y propaganda Control de vertidos y construcción de cubetas de seguridad Servicios y asistencias técnicas Suministros de material diverso Alquiler de vehículos y maquinaria Transferencias a Empresas Públicas Ayudas por paralización de la actividad pesquera y marisquera TOTAL 79,98 90,29 151,10 338,53 360,67 513,01 749,98 774,49 1.713,20 1.771,91 2.347,09 2.757,44 9.000,59 92.548,39 113.196,69 203 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia f) Como resultado de los trabajos de fiscalización, se comprobo que este concepto 311009 no recoge la totalidad de los gastos derivados del accidente del buque Prestige, tal como preveía el Decreto 160/2003, por un doble motivo: 1. Porque se han detectado gastos que el órgano gestor motiva como gastos derivados del accidente del buque Prestige, y que fueron imputados directamente a otras aplicaciones presupuestarias, de acuerdo con el siguiente detalle: Miles de euros Aplicación Importe 2003.10.05.751A.640.80 711,03 2003.10.05.751A.760.80 411,50 2003.11.01.313A.640.2 15,40 TOTAL 1.137,93 2. Porque se han detectado gastos derivados del accidente del buque Prestige devengados en el ejercicio 2003, pero que son objeto de desplazamiento temporal al ejercicio siguiente, de fin de ajustar los importes tramitados por las Consellerías a las cuantías establecidas en el Acuerdo del Consejo de la Junta de 18 de diciembre de 2003, de acordo con el siguiente detalle: Miles de euros Aplicación Importe 2004.06.03.414V.740.0 2004.11.02.313A.628.9 2004.11.02.313A.640.2 2004.12.01.611B.641.90 2004.12.02.422B.640.91 1.102,23 232,00 12,73 560,01 2,48 93,81 25,69 2004 12 04 322K 480 1 2004.12.04.432A.480.1 TOTAL 2.028,95 C.3. Expedientes de capítulo I. Se ha contabilizado un total de 360,67 miles de euros de gastos correspondientes al capítulo I del presupuesto (gastos de personal), pagados en su totalidad, y que representan el 0,32% del total de gastos de Prestige, correspondientes todos ellos a la Consellería de Pesca, con arreglo al siguiente detalle: Miles de euros Capítulo Cap I Sección A D O K PAGOS Consellería de Pesca 360,67 360,67 360,67 360,67 360,67 Total 360,67 360,67 360,67 360,67 360,67 Respecto a los expedientes examinados, se señala lo siguiente: a) Todos los expedientes fueron tramitados acogiéndose al procedimiento establecido en el Decreto 160/2003 y desarrollado por la Resolución de 20 de febrero del Consejero de Economía y Hacienda. 204 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia b) Todos los expedientes corresponden a trabajos certificados por el Secretario General correspondientes a horas extras y servicios extraordinarios realizados por diferente personal laboral y funcionario de la Consellería en actuaciones motivadas por el accidente del buque Prestige. c) No se han aportado ordenes que determinen previamente los trabajos a realizar identificando las tareas y personas asignadas y su duración, ni ninguna evidencia de la realización de dichos trabajos. Los expedientes se acompañan únicamente de relaciones de perceptores e importes pagados a cada uno de ellos en base a las certificaciones mencionadas y aprobadas por el Sr. Consejero o el Consejo de la Junta, según corresponda, basándose en el artículo 27 del Convenio colectivo único del personal laboral y en el artículo 16 uno f) de la Ley 6/2002, sobre gratificaciones por servicios extraordinarios a personal funcionario. C.4. Expedientes de capítulo II. Se ha contabilizado un total de 4.197,61 miles de euros de gastos correspondientes al capítulo II del presupuesto (gastos corrientes), pagados en el 98,31 por ciento, y que representan el 3,71% del total de gastos de Prestige, correspondientes a las siguientes Consellerías: Sección A D O Miles de euros PAGOS K Consellería de Presidencia 32,66 32,66 32,66 32,66 Consellería de Industria y Comercio 10,51 10,51 10,51 10,51 10,51 671,24 671,24 671,24 671,24 671,24 Consellería de Pesca Consellería de Familia, Mujer y juventud Consellería de Medio Ambiente TOTAL 32,66 79,98 79,98 79,98 79,98 79,98 3.403,21 3.403,21 3.403,21 3.403,21 3.332,43 4.197,61 4.197,61 4.197,61 4.197,61 4.126,83 Respecto a los expedientes examinados, se señala lo siguiente: a) Todos los expedientes fueron tramitados acogiéndose al procedimiento establecido en el Decreto 160/2003 y desarrollado por la Resolución de 20 de febrero del Consejero de Economía y Hacienda. b) Respecto a los expedientes tramitados por la Consellería de Presidencia, Relaciones Institucionales y Administración. Pública, la muestra revisada corresponde al 100% de los gastos del capítulo II tramitados por la misma. En relación al mismo se señala: - La tramitación es de emergencia, acogiéndose al artículo 72 TRLCAP, y la documentación aportada se ajusta a lo establecido como contenido mínimo en la Resolución del 20/II/03 del Consejero de Economía y Hacienda y el Decreto 160/2003. - En cuanto a la naturaleza del gasto, el mismo debió ser afrontado por la propia Fundación Arao. 205 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia c) Respecto a los expedientes tramitados por la Consellería de Industria y Comercio, la muestra seleccionada corresponde al 100% de los gastos del capítulo II tramitados por la misma. En relación a los expedientes revisados se señala: - Los gastos contabilizados corresponden a varias facturas de la misma empresa por servicios de mensajería que individualmente considerados serían gastos menores. Se acompañan de memoria en la que se indica la utilización del servicio de mensajería para notificar las resoluciones de concesión de las ayudas a los beneficiarios por su urgencia y su encaje dentro de los previsto en el artículo 2 del Decreto 160/2003. d) Respecto a los expedientes tramitados por la Consellería de Pesca y Asuntos Marítimos, la muestra seleccionada representa el 16% de los gastos del capítulo II tramitados por la misma. Respecto a ellos se señala: - Los expedientes 5107 y 5108 correspondientes a dietas y gastos de locomoción de personal funcionario y laboral. Se acompaña de las ordenes de servicio correspondiente en las que se indica la realización de trabajos relacionados con el accidente del Prestige en diferentes localidades. - Los expedientes nº 5103 y nº 5104 se refieren a contratos de servicios y suministros, respectivamente, que se tramitaron de emergencia al amparo del artículo 72º del TRLCAP, siendo las declaraciones de emergencia formuladas en marzo de 2003. e) Respecto a los expedientes tramitados por la Consellería de Medio Ambiente, la muestra seleccionada corresponde al 29,53% de los gastos del capítulo II tramitados por la Consellería. Respecto a los expedientes revisados se señala: - La tramitación es de emergencia, acogiéndose al artículo 72 TRLCAP, y la documentación aportada se ajusta a lo establecido como contenido mínimo en la Resolución del 20/II/03 del Consejero de Economía y Hacienda y el Decreto 160/2003. Todos los expedientes revisado corresponden a encargos que van desde noviembre de 2002 hasta agosto de 2003. C.5. Expedientes de capítulo IV. Se ha contabilizado un total de 94.024,99 miles de euros de gastos correspondientes al capítulo IV del presupuesto (transferencias corrientes), pagados en el 100 por ciento, y que representan el 83,06 por ciento del total de gastos de Prestige, correspondientes a las siguientes Consellerías: Miles de euros FONDO EXTRAORDINARIO PRESTIGE Cuadro 3 EXPEDIENTES CAPÍTULO IV Capítulo A D Cap IV Consellería de PTOPV Sección 1.023,72 1.023,72 1.023,72 1.023,72 1.023,72 Cap IV Consellería de Industria y Comercio 2.840,95 2.840,95 2.840,95 2.840,95 2.840,95 Cap IV Consellería de Cultura, Comunicación Social y Turismo 452,88 452,88 452,88 452,88 452,88 Cap IV Consellería de Pesca 89.707,44 89.707,44 89.707,44 89.707,44 89.707,44 94.024,99 94.024,99 94.024,99 94.024,99 94.024,99 TOTAL 206 O K PAGOS % 83,06 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia a) Respecto a los expedientes tramitados por la Consellería de Política Territorial, Obras Públicas y Vivienda, la muestra revisada corresponde al 100% de los gastos del capítulo IV tramitados por la Consellería. En relación al mismo se señala: - El gasto contabilizado corresponde a transferencias corrientes al Ente Público Portos de Galicia para la ejecución de acciones motivadas por el Prestige al amparo del Decreto 160/2003. - Todos los expedientes fueron tramitados acogiéndose al procedimiento establecido en el Decreto 160/2003 y desarrollado por la Resolución de 20 de febrero del Consejero de Economía y Hacienda. - La información rendida muestra que la totalidad del gasto justificado por el Ente Público fue objeto de imputación al presupuesto. b) Respecto al expediente tramitado por la Consellería de Cultura, la muestra revisada representa el 100 por ciento del gasto contabilizado por la misma. En relación a este expediente se señala: - Los gastos realizados tienen su origen en las actuaciones realizadas por la Consellería para dar cumplimiento al objeto del convenio de 26 de marzo de 2003, firmado por la Consellería con el Instituto de Turismo de España (TURESPAÑA) con el fin de ayudar a paliar la situación creada en el sector turístico de la Comunidad Autónoma de Galicia afectada por la catástrofe del “Prestige” y que se concreta en la realización de campañas de publicidad, en el ámbito internacional, a través de una campaña de medios de TURESPAÑA, y en el ámbito nacional a través de actuaciones de la Consellería. - Para una mayor claridad expositiva, el análisis de estos gastos se realiza con los de capítulo VI Y VII, para obtener una visión de conjunto de la tramitación del citado expediente. El total de gastos que comprende la actuación, por lo tanto, se resume en el cuadro siguiente: Miles de euros CONSELLERÍA DE CULTURA Cuadro 4 MUESTRA EXPEDIENTES CAPÍTULO IV Nº operación Aplicación presupuestaria Importe Descripción / objeto del gasto 1020012013 20031001 353D44090 452,88 Campaña publicitaria imagen de Galicia 1020012010 20031005 751A64090 25,12 Plan estratégico comunicación integral 1020012011 20031005 751A64090 25,59 Plan estratégico comunicación integral 1020012012 20031005 751A64090 629,32 Plan estratégico comunicación integral 1020012-019-20-21 20031005 751A74090 1020012016 20031005 751A74090 1020012017 20031005 751A74090 289,62 Plan estratégico comunicación integral 3.167,04 Plan de medios Media -Planing 78,13 ConvenioTelemadrid 1020012014 20031005 751A74090 1020012015 20031005 751A74090 1020012018 20031005 751A74090 TOTAL 94,47 Convenio Canal 9 Televisión valenciana 96,64 Convenio TVG 270,87 Campaña en el cine imagen de playas 5.129,68 207 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia - El presupuesto total destinado al efecto ascendió a 12.000 miles de euros, financiados en un 50 por ciento por cada una de las partes. La aportación de 6.000 miles de euros de la Consellería de Cultura se concretó en las siguientes actuaciones: 1. Campaña en medios internacionales con creatividad de “S.M” adaptada a los distintos idiomas de la campaña, financiados con cargo al plan de publicidad presupuestado para el 2003. Importe presupuestado, 400 miles de euros. 2. Campaña en medios nacionales conforme a un plan de medios y creatividad propios, específicamente diseñados por la Consellería para esta finalidad, financiado con cargo al fondo extrapresupuestario creado por la disposición adicional 14ª de la Ley 6/2000. Importe presupuestado 5.600 miles de euros. Se incluyen entre las actuaciones a realizar producción, honorarios, compra de espacios publicitarios y viajes de familiarización de agentes de viajes y periodistas. La vigencia del convenio se extendió hasta 31 de diciembre de 2003. - Entre la documentación aportada sobre el convenio citado no consta informe previo de la Intervención, ni su remisión a Relaciones Institucionales. - De la revisión del expediente se observa que del gasto realizado, se pagó con cargo al fondo extrapresupuestario un total de 5.129,68 miles de euros que se desglosan en el cuadro siguiente: Tercero Aplicación presupuestaria Transferencias a TURGALICIA, S.A. Transferencias a XACOBEO, S.A. Gastos convalidados (Acuerdo Consejo Junta 12/06/03) 20031005751A74090 20031001353O44090 20031005751A64090 Total Importe 3.996,78 452,87 680,03 5.129,68 Los gastos convalidados corresponden a facturas con diferentes empresas por la realización de spots publicitarios y videos encuadrados en el Plan estratégico de comunicación integral y en los que se no se siguió en su tramitación el procedimiento previsto por la normativa aplicable (TRLCAP, TRLRFP, Decreto 160/03 y Resolución de 20/II/03 de la Consellería de Economía y Hacienda) y que hizo necesario, por tanto, su sometimiento a convalidación por Acuerdo del Consejo de la Junta. - Además de estos gastos imputadas a conceptos presupuestarios identificados como Prestige, para el cumplimiento por la Consellería del objeto del convenio formalizado se realizaron otros, que se aplicaron al concepto “640.80”, por un total de 711,03 miles de euros, entre los que se encuentran dos facturas de dos empresas por actuaciones dentro del Plan estratégico de comunicación integral que suman 400 miles de euros, pero que no responden a actuaciones de ámbito internacional. Estos gastos se tramitaron en ausencia de los procedimientos aplicables 208 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia (TRLRFP y TRLCAP), por lo que fue necesario su sometimiento a Acuerdo de la Junta de convalidación del gasto realizado. Miles de euros Nº operación Aplicación presupuestaria 1020008938 20031005 751A64080 1020008939 20031005 751A64080 TOTAL Importe Descripción / objeto del gasto 318,49 Plan estratégico comunicación integral 81,51 Plan estratégico comunicación integral 400,00 - El gasto total identificado como actuaciones tendentes al cumplimiento del objeto del convenio citado, asumidas por la Consellería de Cultura asciende pues 5.840,69 miles de euros, resultando una diferencia de 159,31 miles de euros con el total previsto en el convenio para esta finalidad. - Finalmente, como resultado de la información obtenida al revisar los expedientes se identificaron como gastos “Prestige” imputados al concepto presupuestario “760.80” dos convenios de sendos planes de dinamización turística de zonas afectadas (Comarca do Sanlés y Ribadeo-Castropol) que suman 441,50 miles de euros. c) Respecto al gasto contabilizado por la Consellería de Innovación, Industria y Comercio, el mismo se corresponde al originado por las indemnizaciones por el cese de la actividad de detallistas y vendedores ambulantes de pescado y marisco que se suministren íntegramente en lonjas cerradas por decisiones administrativas debido a los vertidos del Prestige, aprobadas por la Orden de 30 de diciembre de 2002, modificada por la orden del 15 de enero del 2003. Podrán ser beneficiarios los vendedores al por menor de pescado y marisco que exclusivamente vendan en plazas de abastos y se suministren exclusivamente en lonjas cerradas para el abastecimiento de los productos que comercialice el solicitante, por decisiones administrativas derivadas de los efectos del los vertidos del Prestige, o vendedores detallistas ambulantes que se suministren en las mismas circunstancias que los anteriores. La cuantía a percibir será de 35€ por cada día de cese total de actividad con efectos retroactivos desde el 1 de diciembre de de 2002. El pago de estas indemnizaciones a cada preceptor se hará quincenalmente y de conformidad con el procedimiento aprobado en la Resolución de la Consellería de Economía y Hacienda. - El gasto imputado al presupuesto del ejercicio 2003 por este concepto ascendió a 2.840,95 miles de euros y su ejecución se muestra en el cuadro siguiente: Aplicación Presupuestaria ADOK Pagos realizados 20030804 521A47090 1.324,57 1.324,57 20030804 521A47190 1.516,38 1.516,38 2.840,95 2.840,95 Total 209 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia - La gestión realizada según los datos facilitados por el servicio gestor se resume a continuación: Solicitudes Nº Pagadas 659 Denegadas 167 Desistidas 207 Renuncias u otros 37 Total Importe € 2.840,95 Observaciones pagos indebidos Importe € 11,24 1.070 La información facilitada por el servicio gestor en soporte informático sobre los beneficiarios e importes pagados, indica además el periodo con derecho a la indemnización y veinticinco casos en los que se detectó un pago indebido. - Teniendo en cuenta toda esta información se realizaron pruebas aritméticas para determinar la adecuación de los pagos indicados con los datos que figuran en la tabla facilitada (multiplicando el nº de días con derecho a la indemnización indicado por el importe diario(35€) .De este trabajo resultó que además de los casos en que el servicio gestor indica pagos indebidos existen otros casos en los que el importe pagado no se corresponde con el que resultaría del la información facilitada en al tabla surgiendo, por tanto, diferencias a analizar. - Se seleccionó como muestra los expedientes en los que se obtuvieron diferencias con los importes pagados, incluyéndose además aquellos expedientes de beneficiarios que también figuran como preceptores de las ayudas a la inactividad gestionadas por la Consellería de Pesca y Asuntos Marítimos. El importe total de la muestra representa 7,68 por ciento del gasto total imputado a presupuesto. De la revisión efectuada sobre la documentación aportada resulta: 1. Respecto a la adecuación de la documentación aportada a la requerida por el artículo 4 de la orden reguladora de las ayudas: a) No se aporta el recibo de IAE en los expedientes n º 100309 y 100650. b) No se aporta carné de comprador en lonja o certificado de la lonja/s afectada/s sobre abastecimiento en ella, en el expediente nº 100043. c) En el expediente nº 100183 el certificado del ayuntamiento sobre que el beneficiario dejó de ejercer la actividad como consecuencia del accidente del Prestige no indica la fecha de cese de la actividad. En los expedientes nº100399 y 100615 se aporta el IAE de vendedor minorista, pero no el certificado del ayuntamiento sobre que el beneficiario dejó de ejercer la actividad. 210 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia d) No se aporta copia del DNI o certificación sobre la cuenta bancaria en los expedientes nº 100183 y 100650. 2. Respecto a los expedientes en los que figuraba detectado un pago indebido por la propia Consellería se destaca: a) Se aportó documentación acreditativa del requerimiento al interesado para que procediese a su devolución. Corresponden a 25 expedientes que totalizan 11,24 miles de euros y sobre los que se documenta el ingreso en periodo voluntario en 21 casos (por importe de 10,19 miles de euros). b) Esta cuantía de pagos indebidos se determina sin tener en cuenta los expedientes indicados en el punto anterior, en los que se hacen observaciones sobre la documentación que debiera acompañar a la solicitud y en los que el derecho a la ayuda no queda aclarado. En este sentido, en la documentación recibida consta el requerimiento e ingreso de 140€ en los expedientes 100309 y 100311, que no figuran como pago indebido en la tabla, correspondiente a dos expedientes en los que no se aporta con la solicitud la copia del IAE ni el carné o certificado de comprador (el importe de la ayuda pagada ascendió a 3.675 euros). - Respecto a los demás expedientes que presentaban diferencias entre el cálculo realizado por el equipo de fiscalización y el importe que figura en la tabla facilitada, varios casos se aclararon con la documentación aportada en el expediente porque las fechas de la tabla no se correspondían con las declaradas o contenían errores de grabación. Pero en los expedientes que se indican a continuación, persisten las diferencias siguientes: Euros DATOS DE PAGOS REALIZADOS Expediente Fecha Alta Fecha Baja 100086 100150 100219 100224 100362 100399 100410 100422 100475 05-12-2002 07-01-2003 18-12-2002 05-12-2002 01-12-2002 04-12-2002 01-12-2002 01-12-2002 18-12-2002 24-01-2003 03-06-2003 05-04-2003 03-03-2003 01-04-2003 06-03-2003 11-03-2003 11-03-2003 11-03-2003 DATOS DE PAGO PROCEDENTE Importe 3.010 6.475 4.165 3.535 4.760 3.570 3.675 3.675 3.080 Nº dias 51 148 109 89 122 93 101 101 84 Importe 1.785 5.180 3.815 3.115 4.270 3.255 3.535 3.535 2.940 Diferencia 1.225 1.295 350 420 490 315 140 140 140 Además, el expediente nº 100660 corresponde a un beneficiario que también percibió ayudas de la Consellería de Pesca, pero erróneamente como mayorista, sin que conste requerimiento del pago indebido por esa Consellería. - Otros aspectos a considerar son que aunque estos pagos se imputan al artículo 47 del presupuesto no se le exige a los beneficiarios la justificación del cumplimiento del artículo 211 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 78.4.c) del TRLRO, y que el requisito exigido en la orden reguladora sobre el abastecimiento en exclusiva en lonjas cerradas a toda actividad, o de que se dejó de ejercer la actividad comercial no puede ser comprobado. d) Respecto al gasto contabilizado por la Consellería de Pesca y Asuntos Marítimos, el mismo corresponde al originado por los dos tipos de ayudas que estableció la misma para hacer frente a las consecuencias del accidente del buque Prestige: ayudas por paralización de la actividad, ayudas para compensar determinados gastos producidos como consecuencia del mismo. Por claridad expositiva, se analizan por separado. A. Indemnizaciones por paralización de actividad. El gasto contabilizado corresponde al gasto originado por las indemnizaciones establecidas en las siguientes órdenes: a) Orden de 18 de noviembre de 2002, que establece medidas transitorias y urgentes para hacer frente a las consecuencias el buque Prestige, consistentes en ayudas que compensen a los armadores, tripulantes y mariscadores por la pérdida de ingresos previstos ante la prohibición de la actividad pesquera y marisquera. b) Orden de 11 de diciembre de 2002, que establece medidas que complementan las ayudas anteriores, ampliándolas a otros colectivos que se han visto seriamente afectados por la prolongada inactividad pesquera y marisquera de la zona afectada, como son los rederos y colaboradores familiares de embarcaciones, el personal laboral de las cofradías, los operarios de lonjas y fábricas de hielo y los comercializadores de primer nivel que puedan demostrar su dependencia del recurso afectado incluyendo los trabajadores por cuenta ajena, que realicen la comercialización mayorista. Ambas órdenes fueron objeto de sucesivas modificaciones (órdenes de 3 de diciembre y de 19 de diciembre de 2002 y de 30 de enero, de 24 de febrero, de 16 de mayo y de 8 de agosto de 2003), ampliando los plazos de vigencia y aclarando las circunstancias que deben cumplir los perceptores. Los pagos se realizaron quincenalmente, librando fondos al habilitado. Las ayudas previstas en las órdenes citadas serán incompatibles con la realización por el perceptor de cualquier actividad laboral durante el período establecido, a excepción de la participación en los trabajos de limpieza o análogos que se lleven a cabo en las zonas afectadas por el vertido del buque, y con el reconocimiento del derecho a la protección por desempleo y con el resto de las prestaciones del sistema de la Seguridad Social, no compatibles con el trabajo del beneficiario. 212 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia El gasto imputado al presupuesto del ejercicio 2003 se resume en el cuadro siguiente: Miles de euros Orden reguladora Beneficiarios Aplicación Presupuestaria O. 18/XI/02 Armadores Tripulantes Mariscadores 1203614B47090 1203614B48090 1203614B48090 O. 11/XII/02 Rederas Operarios Lonjas Personal Laboral cofradías Comercializadores de 1er nivel: Empleados Comercializadores de 1er nivel: Patrones Total Importe 26.037,33 41.390,77 15.491,68 82.919,78 1203614B48090 1203614B48090 1203614B48090 1203614B48090 1203614B47090 2.371,00 570,84 1.488,52 648,75 709,48 Total 5.788,59 TOTAL GENERAL 88.708,37 El servicio gestor facilitó una tabla en soporte informático con el detalle de los perceptores de estas ayudas y el importe pagado (acumulado del ejercicio 2002 y 2003) para cada uno de ellos. El importe total imputado al presupuesto del ejercicio 2003, más el imputado al del ejercicio 2002 (23.794,59 miles de euros), ascendió a 112.502,84 miles de euros, cifra que coincide con el total de la tabla facilitada en soporte informático (con una pequeña diferencia de 121,76 euros). El número de perceptores de estas ayudas ascendió a 19.497 beneficiarios. De la revisión efectuada sobre la documentación aportada resulta: 1. Respecto a la orden reguladora de las ayudas: a) El gasto realizado se imputa a los conceptos presupuestarios “470.90” y “480.90”. La Ley de Presupuestos establece la exención, para las ayudas con cargo a os créditos correspondientes al artículo 48 “familias e instituciones sin fines de lucro”, de aportar los justificantes del cumplimiento de las obligaciones a que se refiere el artículo 78 del Texto refundido de la Ley de régimen financiero y presupuestario de Galicia (D.L. 1/1999, de 7 de octubre) y que se refieren a encontrarse al corriente de sus obligaciones tributarias estatales y autonómicas y de la Seguridad Social y que no tienen pendiente de pago ni ninguna otra deuda por ningún otro concepto con la Administración de la Comunidad Autónoma. Esta exención no se establece para las ayudas con cargo al artículo 47 “a empresas privadas”. Esta documentación no se pide en las órdenes reguladoras y no consta haya sido aportada en la documentación facilitada para la revisión de los expedientes de la muestra en los casos en que fue exigible. b) Las ordenes citadas no hacen mención a su remisión al Decreto 287/2000, de 21 de noviembre, de la Consellería de Economía y Hacienda, por el que se desarrolla el régimen de ayudas y subvenciones públicas de la Comunidad Autónoma de Galicia, para todo aquello no recogido expresamente en la propia orden. 213 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 2. Respecto a los expedientes en los que figuraba detectado errores por la propia Consellería se destaca: a) La tabla contiene una columna denominada “error” que distingue en 3.920 registros dos tipos de anotaciones. La “A” corresponde a aquellos casos en que las fechas que indicarían el periodo con derecho a la ayuda son incorrectas por ser la de baja anterior a la de alta, y la “X” identifica casos en que el importe acumulado pagado por nómina al beneficiario resulta diferente (en exceso o por defecto) del que correspondería al aplicar al período señalado las cuantías por día establecidas en las órdenes reguladoras para cada caso. Resumidamente serían los siguientes casos: Tipo de error “A” Nº anotaciones Importe nómina 20 93.529 Importe diferencia 2.682 “X” 3.913 22.438.506 221.083,80 Total 3.920 22.500.595 223.765,80 Nota: el nº de anotaciones “A” aunque son 20, no en todos los casos suponen diferencias en los importes, sólo indican errores en fechas. b) Sobre la tabla facilitada se realizaron pruebas aritméticas tendentes a determinar, para cada preceptor la ayuda que resultaría de aplicar los importes establecidos por las ordenes reguladoras para cada actividad teniendo en cuenta los datos que en ella se recogen. Los cálculos realizados sobre la información rendida han puesto de manifiesto la existencia de diferencias con los importes que se indican como pagos en nómina para beneficiarios que no se corresponden con la diferencia cuantificada en la tabla porque en ella se determina sólo el resultado de multiplicar el número de días erróneo detectado por 21€ ó 40€ según corresponda a armadores o demás preceptores, respectivamente, pero no el importe que corresponde en el caso de los armadores por tonelaje del barco (nº días de inactividad por 4,75€*TRB). Por tanto la cantidad indicada en el cuadro anterior no incluye el resultado de esta operación sobre los expedientes de armadores con error. Solicitada aclaración al respecto, se indicó que esas diferencias (que pudieron deberse a diferentes causas que van desde errores informáticos al grabar los diferentes datos de las circunstancias declaradas por los beneficiarios, por reinicio de actividad en fecha anterior, renuncias u otras causas) fueron detectadas por los servicios gestores, durante la ejecución del gasto o posteriormente, dando lugar a que se realizasen actuaciones tendentes a la regularización de las ayudas pagadas como retenciones en las nóminas de pagos o posteriores requerimientos con solicitudes de reintegro de las cantidades pagadas indebidamente, o la tramitación de las reclamaciones que se hubieran presentado en su caso. Como estas actuaciones no se reflejan en la información facilitada detallada por perceptores y con fechas y cuantías, no se pueden enlazar con la tabla de pagos total, lo que pone de manifiesto la 214 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia imposibilidad de verificar la adecuación del importe imputado al presupuesto del ejercicio 2003 con la cantidad que realmente debería ser pagada y contabilizada. 3. Respecto a la revisión de expedientes, se seleccionó una muestra de expedientes que originaron pagos en el 2003 y que muestran diferencias entre el importe nomina (pagos) y el cálculo según los demás datos de la tabla. Además se han solicitado una muestra de expedientes en la que los preceptores lo son también de las ayudas de la Consellería de industria (Orden de30 de diciembre de 2002).La muestra revisada supone el 2,18% de los pagos contabilizados. Como resultado de la revisión efectuada se destaca: a) La documentación aportada por el servicio gestor sólo alcanza hasta la fase de la resolución aprobando la ayuda, en su caso. No se incluye ninguna otra documentación que pudiera haberse originado por actuaciones posteriores, derivadas de solicitudes o comunicaciones con información sobre las circunstancias de los beneficiarios que dieran lugar a variaciones en el derecho a la percepción de la ayuda y/o en su cuantificación ni aquellos que, en su caso, reflejen actuaciones del propio servicio gestor tendentes a recuperar los pagos indebidos que se hubieran detectado. b) No se aportó documentación exigida por la orden reguladora que debería acompañar a la solicitud en los expedientes nº 16.223, 12.683, 8.876, 12.798, 17.781 y 18.393, por tanto no se ha podido verificar el derecho a la percepción de la ayuda. c) No se aportó ninguna documentación de los expedientes nº 9073 y 12417, por tanto no se ha podido verificar el derecho a la percepción de la ayuda. d) No se aportó certificación del registro sobre la propiedad del barco en los expedientes nº 17.243, 17.251, 17.831, 2.427, 12.743, 13.851, 14.032 y 14.097. e) El permiso de explotación del barco aportado no está en vigor en el año 2.002 en los expedientes nº 17.249, 10.019, 97, 16.194 y 7.408. f) El permiso de explotación del barco aportado indica que es válido en una fecha anterior al año 2002, pero no indica hasta cuándo, por lo que la información no es suficiente para verificar el requisito exigido (permiso de explotación en vigor en el 2002), en los expedientes nº 15.874, 378, 17.243, 17.229, 17.831, 13.851, 14.032, 9.317, 15.518 y 11.809. g) El barco presenta una observación en la ficha del censo de la flota pesquera que indica que esa embarcación “fue aportada como baja ...R.D.798/95”en los expedientes nº 9317y nº 18393, por lo que no tendría derecho a la percepción de la ayuda. h) Se aportan fotocopias de las cartillas de navegación o del rol pero no consta su cotejo, tal y como exige la orden reguladora, en los expedientes nº 15.550, 15.639, 15.646, 15.659, 15.670, 15.686, 17.495, 17.499, 17.502, 17.504, 17.506, 17.510, 17.512, 17.513, 17.515, 12.743, 6.853, 215 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 6.854, 9.085, 9.199, 7.105, 16.034, 16.035, 6.278, 6.287, 6.367, 6.387, 6.402, 6.412, 6.421 y 6.440. i) Figura en la hoja de rol sobre embarque como fecha de desembarco el 05/VII/02, sin que se aporte sobre embarque posterior, en el expediente nº 8.957. j) No se aportó la resolución aprobando la ayuda en los expedientes nº 10.019, 14.032, 17.830, 17.243, 17.229, 17.979 y 8.876. k) La resolución aportada denegaba la ayuda solicitada en el caso de los beneficiarios 76.299.359X y 79.310.241E, aunque ambos figuran como perceptores de ayudas de operarios lonja. Además, figura como perceptor el D.N.I. 76.369.497J por la misma actividad, no habiendose aportado el expediente tramitado, en su caso. l) El expediente nº 17.027 de colaborador familiar, corresponde a un beneficiario que indica vende en la plaza de abastos las adquisiciones que su marido hacen en lonja (MINORISTA). La orden reguladora establece la ayuda para vendedores mayoristas (patrones o empleados). Aparece como beneficiario de las ayudas otorgadas por la Consellería de Industria. m) El expediente nº 19.313 aporta resolución denegando la ayuda solicitada pero aparece como perceptor en la tabla de pagos. 4. Respecto a las fechas de alta y baja que determinan el derecho a la percepción de la ayuda se destaca: a) Los períodos de inactividad decretados responden a Resoluciones, tanto de la propia Consellería de Pesca como del MAPA, que se fueron sucediendo en el tiempo abarcando diferentes zonas y artes de pesca, y que el levantamiento de esas prohibiciones (es decir, la posibilidad del reinicio de la actividad, y por tanto de la finalización del derecho a percibir las ayudas) también se fue acordando en sucesivas resoluciones intercalándose prohibiciones y levantamiento de las mismas que afectaban a diferentes zonas y artes y que identificaban de manera distinta las cofradías o zonas que resultarían afectadas. Todo ello obligaría a que se hubiera elaborado un calendario detallado de todas estas situaciones y que permitiese verificar claramente en cada caso las fechas en las que se inicia y termina el período con derecho a la percepción de las ayudas establecidas si se cumplen todas las demás circunstancias exigidas para su percepción. Solicitado este posible calendario se nos indicó que con tal detalle y precisión no se había elaborado por lo que el trabajo de comprobación a realizar se vio limitado por esta circunstancia, que obliga a determinar el seguimiento puntual de cada expediente de la muestra. b) El expediente nº 13851 presenta como fecha de baja el 08/06/03 pero el levantamiento de la prohibición para esa arte de pesca y zona (Arrastre de Fondo, Vigo-Ribeira) es del 24/02/03 (exceso de 104 días). Además, los tripulantes de esa embarcación presentan como fecha de alta el 02/12/02 pero el depósito del rol del barco en la Capitanía Marítima es del 06/12/02. 216 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia c) En los expedientes nº 2427, 2426, 2429, 2425, 1677 y 4272 figura como fecha de baja el 15/07/03, cuando el levantamiento de la prohibición para esa zona y arte (Malpica-Artes menores) es de 01/07/03 (exceso de 14 días) d) Los expedientes nº 9190, 8950, 9099, 9171, 9136, 8936, 8945, 9073 y 8957, presentan como fecha de alta el 02/12/02 cuando la prohibición para esa zona y arte (zona de Marín para arrastre de fondo) es del 07/12/02 (exceso de 5 días). Además el depósito del rol en la Capitanía marítima de este barco es de 06/12/02. e) Los expedientes nº 12417, 12554, 12372, 12512, 12351, 12529, 12399, 12575, 12320, 12427, 12452, 12296 y 12486 presentan como fecha de alta el 02/12/02, pero la prohibición para esa zona y arte (Portonovo-Cerco) es del 04/12/02 (exceso 2 días). Sobre este barco y su tripulación no se aportó documentación. f) En los siguientes expedientes la fecha del depósito del rol del barco en la Capitanía marítima no coincide con la fecha de alta del periodo de liquidación que refleja la tabla de pagos facilitada por el gestor: expedientes nº 15874 (depósito del rol el 09/12/02 y fecha alta el 02/12/02), nº 14032, nº 7549 y el nº 9317 y sus tripulaciones (depósito del rol 04/12/02 y fecha alta 02/12/02), nº 9190, 8950, 9099, 9171, 9136, 8936, 8945, 9073 y 8957 (depósito del rol 06/12/02 y fecha alta 02/12/02). g) Además, resulta imposible verificar con la información facilitada y documentación aportada sobre los expedientes solicitados el cumplimiento de la incompatibilidad establecida respecto a la no realización de otras actividades ni sobre el no disfrute de otros derechos reconocidos por la seguridad social por los perceptores. Todas estas incidencias en las fechas de alta y baja, originan los excesos de ayuda que se recogen en la tabla siguiente: Euros ARMADORES/ TRIPULANTES Expediente EXCESO AYUDA 02427 959,00 01677 560,00 02425 560,00 02426 560,00 02429 560,00 04272 560,00 08936 200,00 08945 200,00 08950 200,00 08957 200,00 09073 200,00 09099 200,00 09136 200,00 09171 200,00 09190 200,00 217 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia Euros ARMADORES/ TRIPULANTES ( Conclusión) Expediente EXCESO AYUDA 12417 513,20 12296 80,00 12320 80,00 12351 80,00 12372 80,00 12399 80,00 12427 80,00 12452 80,00 12486 80,00 12512 80,00 12529 80,00 12554 80,00 12575 80,00 13851 74.298,12 07905 560,00 16034 4.160,00 16035 4.160,00 TOTAL 90.210,32 h) Por lo que respecta a los mariscadores, en los expedientes de la muestra, las incidencias detectadas en las fechas de alta y baja, dan lugar a los días computados en exceso, y al exceso en las ayudas percibidas que se reflejan en la tabla siguiente: Euros MARISCADORES Expediente Fecha baja tabla Fecha levantamiento prohibición Exceso días 4953 30/04/2003 14/04/2003 16 640,00 5072 30/04/2003 14/04/2003 16 640,00 5076 30/04/2003 14/04/2003 16 640,00 5141 30/04/2003 14/04/2003 16 640,00 5145 30/04/2003 14/04/2003 16 640,00 7649 30/04/2003 14/04/2003 16 640,00 13520 30/04/2003 14/04/2003 16 640,00 14069 30/04/2003 14/04/2003 16 640,00 14085 30/04/2003 14/04/2003 16 640,00 14102 30/04/2003 14/04/2003 16 640,00 14115 30/04/2003 14/04/2003 16 640,00 14137 30/04/2003 14/04/2003 16 640,00 14151 30/04/2003 14/04/2003 16 640,00 16697 30/04/2003 14/04/2003 16 640,00 18159 30/04/2003 14/04/2003 16 640,00 18201 30/04/2003 14/04/2003 16 640,00 18533 30/04/2003 14/04/2003 16 640,00 18554 30/04/2003 14/04/2003 16 TOTAL Exceso ayuda 640,00 11.520,00 218 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia B. Ayudas para compensar determinados gastos producidos como consecuencia del accidente del buque Prestige. B.1. Ayudas reguladas en la Orden del 20 de diciembre de 2002. Su objeto es compensar los gastos en los que incurrieron determinadas embarcaciones pesqueras y auxiliares de acuicultura que participaron en las labores de limpieza de las zonas afectadas. Además se establecen ayudas para las cofradías de pescadores que, incluidas en las zonas de prohibición de la actividad pesquera y marisquera, continúen realizando labores de colaboración y asesoramiento a los afiliados de la misma, así como a sus federaciones provinciales, para compensar la merma en sus ingresos (que proceden principalmente de un porcentaje de las ventas en los puertos y lonjas que están bajo su concesión administrativa). Las cuantías de las ayudas a percibir serán como máximo por los gastos en los que incurriese el armador de embarcaciones pesqueras y auxiliares de la acuicultura como consecuencia de las labores de limpieza, y de 600€ mensuales para las cofradías de pescadores afectadas y para sus federaciones provinciales, para acometer gastos de carácter general. El nº de ayudas aprobadas fue de 519 barcos y de 38 cofradías, y el gasto imputado al presupuesto del ejercicio 2003 correspondiente a estas ayudas por aplicación presupuestaria, así como los beneficiarios de cada tipo se resumen en el cuadro siguiente: Miles de euros CONSELLERÍA DE PESCA Y ASUNTOS MARÍTIMOS Cuadro 3 DETALLE AYUDAS CAPÍTULO IV Beneficiario Aplicación Importe Cofradías 12.03.614B.480.90 59,51 Barcos 12.03.614B.470.90 684,97 TOTAL 744,48 Estas cuantías responden a cómo se imputó el gasto, aunque se señala que la ayuda dada a un cofradía por 2.400 euros está contabilizada en la aplicación 12.03.614B.470.90 y no junto con las demás cofradías (concepto 480.90). De la revisión efectuada sobre la documentación aportada resulta: 1. Respecto a la orden reguladora de las ayudas: a) Estas ayudas se han imputado a los conceptos presupuestarios “470.90” (armadores) y “480.90”(cofradías). No se exige entre la documentación que deben aportar los beneficiaros la acreditación del cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 78.4 c) del TRLRFP cuya exención está prevista en la ley de presupuestos sólo para las ayudas imputadas al artículo 48 del presupuesto de gastos. 219 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia b) No se exige declaración sobre otras ayudas solicitadas u obtenidas para la misma finalidad ni se hace referencia a incompatibilidades, en su caso. c) No se remite al Decreto 287/2000, que regula el régimen de ayudas y subvenciones públicas de la C A de Galicia para todo aquello que no se indica expresamente el la orden reguladora. d) No se exige en la Orden acreditación de la propiedad del barco, ni certificación por autoridad competente sobre la valoración de los daños e inversiones necesarias por la participación en las labores de limpieza de las embarcaciones, por lo que la justificación aportada sobre el gasto subvencionado ha de ser admitida sin más verificaciones, ya que en todos los casos revisados se acompaña de la certificación sobre su participación en las labores de limpieza, que es el único requisito exigido. e) No se exige acreditación del pago de las facturas aportadas como justificación del gasto realizado. 2. Respecto a la revisión de expedientes. La muestra de expedientes se seleccionó aplicando el criterio de revisar a los beneficiarios que obtuviesen ayudas de importe superior a 6.000 euros, así como aquellos que obtuviesen ayudas por la orden de 24 de febrero de 2003 en el caso de las embarcaciones y, cinco al azar en el caso de las cofradías. Las muestras revisadas representan el 27% de los pagos a barcos y el 15% a cofradías. De la revisión efectuada sobre la documentación aportada resulta: a) La documentación aportada junto con la solicitud se adecua a lo requerido por la orden reguladora y la cuantificación de las ayudas respeta las cuantías en ella establecida, salvo en el expediente nº 13, en el que el importe pagado ascendió a 8.393,52 euros, siendo la suma de las facturas aportadas de 8.214,3 euros (diferencia de 152,13€). b) En el expediente nº 5 de los correspondientes a barcos, la factura aportada (que se refiere a trabajos realizados en diciembre de 2002 y tiene fecha de 13/03/03) está emitida a nombre de la Junta y no del armador. c) En el importe de las ayudas pagadas a los armadores se incluye el IVA soportado. Sobre la inclusión de la embarcación en las listas 3ª o 4ª no se aporta información en el expediente pero se aportó a nuestra solicitud ficha del censo de la flota pesquera de cada embarcación de la muestra que permitió verificar su adecuación a lo requerido . B.2. Ayudas reguladas en la orden de 24 de febrero de 2003. Los beneficiarios serán los armadores de esas embarcaciones que sufrieran algún desperfecto por causa de la contaminación producida por el accidente del buque. El período cubierto es desde el 220 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 18 de noviembre de 2002 hasta el 18 de octubre de 2003 siendo el plazo de presentación de solicitudes abierto durante ese período. La cuantía de la ayuda será como máximo del 40% de los gastos de reposición de las artes de pesca y de otros equipos auxiliares, así como por la reparación del barco afectado y la sustitución de los elementos dañados. Además, se establece la posibilidad de conceder una ayuda complementaria de hasta el 60 por ciento restante del gasto realizado, en concepto de anticipo de las indemnizaciones que le pudiesen corresponder del FIDAC u otro organismo pagador de las indemnizaciones. Para ello el beneficiario deberá firmar un documento de subrogación de derechos de indemnización por este motivo, conforme al modelo previsto en el Anexo II de la Orden. El gasto realizado se imputó al concepto presupuestario “470.91”y su ejecución se resume en el cuadro siguiente: Euros Aplicacion 20031203 614B47091 ADOK Pagos realizados 254.591,71 254.591,71 El número de ayudas aprobadas fue de 80 y se denegaron 27 solicitudes. De la revisión efectuada sobre la documentación aportada resulta: 1. Respecto a la orden reguladora de las ayudas: a) No se exige entre la documentación que deben aportar los beneficiaros la acreditación del cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 78.4º c) de la LRFy P de Galicia cuya exención está prevista en la ley de presupuestos sólo para las ayudas imputadas al artículo 48 del presupuesto de gastos. b) No se exige declaración sobre otras ayudas solicitadas u obtenidas para la misma finalidad ni se hace referencia a incompatibilidades, en su caso. c) No se exige acreditación del pago de las facturas aportadas como justificación del gasto realizado. No obstante, la orden señala la posibilidad de requerir cualquier otra documentación aclaratoria por el órgano gestor, si bien respecto a esta circunstancia no se solicitó. 2. Respecto a la revisión de los expedientes. La muestra de expedientes se seleccionó aplicando el criterio de revisar a los beneficiarios que obtuviesen ayudas de importe superior a 6.000 euros. La muestra revisada representa el 43% de los pagos realizados. 221 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia De la revisión efectuada sobre la documentación aportada resulta: a) Los expedientes revisados contienen la documentación exigida por la orden y la cuantía de la ayuda otorgada es en todos ellos por el 100% del gasto justificado con las facturas aportadas (se incluye el IVA soportado). b) En el expediente nº 3, la ayuda otorgada ascendió a 14.436,07 euros. Las facturas aportadas suman 14.055 euros. c) Para el importe correspondiente al 60% en concepto de anticipo de posibles indemnizaciones del Fidac u otros organismos no se aporta garantía, sólo compromiso de devolución en caso de que no se le concediese el derecho a la indemnización a la que se refiere el documento de subrogación que se exige por la Orden como Anexo II, ni se aporta acreditación de la solicitud formulada por el armador o del derecho otorgado, en su caso. d) Por lo que se refiere a los certificados sobre los daños, los mismos no tienen el detalle suficiente para determinar la necesidad de una sustitución o una simple reparación de los elementos dañados. Finalmente, destacar que parte del gasto originado por estas ayudas en el ejercicio no está imputado al presupuesto 2003. En el trabajo realizado se ha puesto de manifiesto que parte del gasto se imputó al presupuesto del ejercicio 2004 en aplicaciones no identificadas como “gastos Prestige”. Su detalle se refleja en el cuadro siguiente: Miles de euros Aplicación Fase 20041204 322K480.1 ADOK 20041204 432A480.1 ADOK Total Importe Descrición del gasto 93,81 Pago ayudas de las órdenes 18/12/02, 20/12/02 y 25,69 24/02/03.” Medidas accidente Prestige” 119,50 Corresponden a expedientes gestionados por la Dirección General de Estructuras pero imputados a aplicaciones de la Dirección General de Innovación y Desarrollo. C.6. Expedientes de capítulo VI. Se ha contabilizado un total de 7.089,42 miles de euros de gastos correspondientes al capítulo VI del presupuesto, pagados en el 90,17 por ciento, y que representan el 6,26% del total de gastos de Prestige, correspondientes a las siguientes Consellerías: 222 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia Capítulo Sección Cap VI Consellería de Cultura, Comunicación Social y Turismo Consellería de Sanidad Cap VI Consellería de Pesca Cap VI Consellería de Medio Ambiente Cap VI Total A D 680,03 O 680,03 Miles de euros PAGOS % K 680,03 680,03 680,03 93,77 93,77 93,77 93,77 93,77 1.505,91 1.505,91 1.505,91 1.505,91 1.505,91 4.809,72 4.809,72 4.809,72 4.809,72 4.336,71 7.089,42 7.089,42 7.089,42 7.089,42 6.616,42 6,26% Respecto a los expedientes revisados, se señala lo siguiente: a) Todos los expedientes fueron tramitados acogiéndose al procedimiento establecido en el Decreto 160/2003 y desarrollado por la Resolución de 20 de febrero del Consejero de Economía y Hacienda. b) Respecto a los expedientes tramitados por la Consellería de Cultura, la muestra seleccionada representa el 100 por ciento de los gastos del capítulo VI tramitados por la misma. correspondientes al Prestige tramitados por la Consellería. - Los gastos tienen su origen en las actuaciones realizadas por la Consellería para dar cumplimiento al objeto del convenio de 26 de marzo de 2003 firmado con el Instituto de Turismo de España (TURESPAÑA), y que ya han sido revisados conjuntamente con los expedientes de capítulo IV de la Consellería. c) Respecto a los expedientes tramitados por la Consellería de Sanidad, la muestra seleccionada corresponde al 100 por ciento de los gastos de capítulo VI tramitados por la misma. En relación con los expedientes revisados se señala: - Se trata de gastos que se motivaron en las Memoria por la realización de análisis de muestras para determinar la presencia de hidrocarburos policíclicos (PAMS) u otros compuestos orgánicos persistentes (PIBS) que pudieran estar presentes en los productos de la pesca procedentes de las zonas afectadas por el hundimiento del buque “Prestige”, para evitar así su introducción en la cadena alimentaria. - Corresponden a diversas facturas, de diferentes proveedores que, por razón de cuantía, serían todos ellos individualmente considerados como gastos menores, que se refieren a la adquisición de diverso material de laboratorio (fungibles mayoritariamente), a gastos de reparaciones y envíos de muestras y analíticas por servicio de mensajería. - En todos ellos se propuso su pago a través del habilitado; se ha verificado que las facturas recibidas en las dependencias de las delegaciones provinciales de la Junta no se pagan hasta pasados varios meses. - Se justifica su imputación a presupuesto con cargo al concepto “640.90”, cuando por la naturaleza de los gastos descritos, debieran imputarse al capítulo II del Presupuesto. 223 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia - Adicionalmente, el trabajo realizado ha puesto de manifiesto que, además de estos gastos imputados a conceptos “Prestige”, en el ejercicio 2003 se imputaron a otros conceptos del presupuesto (“640.2”) gastos similares y para la misma finalidad, obedeciendo esta imputación a que la partida presupuestaria destinada a ellos e identificada como “Gastos Prestige” resultó insuficiente una vez adoptado el Acuerdo del Consejo de la Junta de 18 de diciembre de 2003, que determinó la totalidad de los pagos imputables al Fondo Prestige para cada Consellería (Expte. Hc/524 por 15,40 miles de euros). - Finalmente, y por esa misma razón, gastos que se realizaron en el ejercicio 2003 y se tramitaron acogiéndose al procedimiento del Decreto 160/2003, razonando su necesidad y vinculación al accidente del buque Prestige, no pudieron ser pagadas ni imputadas a ese ejercicio teniendo que desplazase al presupuesto del ejercicio 2004. (Exptes nºs c/30-3, C/501-3, C/553-3 y C-554-3, cuya suma ascendió a un total de 244,730 miles de euros. d) Respecto a los expedientes tramitados por la Consellería de Pesca, la muestra seleccionada corresponde al 28,21 por ciento de los gastos de capítulo VI tramitados por la misma. En relación con los expedientes revisados se señala: - El convenio entre la Junta y la Cofradía de Rianxo para la sustitución de la población de moluscos bivalvos que se encuadra como una actuación motivada por el accidente del buque Prestige y se informó favorablemente por el servicio jurídico y la intervención delegada, por la naturaleza del gasto, debió ser tratado y contabilizado como una subvención. - El resto estos gastos imputados al capítulo VI del presupuesto de gastos (gasto de inversión), por su objeto y naturaleza de las prestaciones debieran ser imputados al capítulo II (gastos corrientes). - Las declaraciones de emergencia son de marzo de 2003. - Finalmente, como consecuencia de los trabajos de fiscalización, se ha puesto de manifiesto la existencia de gastos que aunque tramitados en el ejercicio 2003 como actuaciones motivadas como actuaciones necesarias por el accidente del buque Prestige no pudieron ser imputadas al presupuesto de 2003 debido al límite cuantitativo establecido para la Consellería de Pesca por el Acuerdo del Consejo de la Junta de 18 de diciembre de 2003, por lo que se imputaron al presupuesto del ejercicio 2004, según el siguiente detalle: Miles de euros Aplicación presupuestaria 20041201611B641.90 20041202422B640.91 Nº Referencia contable 4475 a 4478 734 a 736 TOTAL Importe 560,01 2,48 562,49 224 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia e) Respecto a los expedientes tramitados por la Consellería de Medio Ambiente, la muestra seleccionada corresponde al 25,10 por ciento de los gastos de capítulo VI tramitados por la misma. En relación con los expedientes revisados se señala: - Los expedientes nº 3096 y nº 1843, corresponden a obras en el parque natural de Corrubedo que por razón de cuantía son “obras menores”. Estos junto con el nº 1441 se encargaron al mismo adjudicatario y se refieren a trabajos de limpieza, retirada de residuos y obras de barreras de contención y alquiler de maquinaria en esa zona, tal y como describen las facturas aportadas. Existe, por lo tanto un aparente fraccionamiento del objeto contractual. - El expediente nº 767 responde a la convalidación de un gasto por acuerdo del Consejo de la Junta de 03/VII/03, cuyo objeto era la contratación de la elaboración de un Plan de Evaluación del desastre, calificado como un servicio por el órgano gestor, y amparándose para su tramitación en la Resolución del 20/II/03 de la Consellería de Economía y Hacienda, respecto a lo cual la Intervención Delegada no prestó conformidad por considerar el contrato de consultoría y asistencia técnica y por tanto no encuadrado en los previstos en la citada Resolución, lo que originó la necesidad de someterlo a convalidación por el Consejo de la Junta, al ser tramitado sin observancia a lo previsto por la Ley de contratos de la Administración Pública. - Los expedientes nº 967 y nº 1271 corresponden a la agrupación, en cada casos, de varias facturas de diferentes proveedores y objeto, que individualmente consideradas serían gastos menores en todos los casos. Se tramitan conjuntamente para el libramiento de fondos al habilitado, agrupándose facturas que van desde noviembre de 2002 hasta abril de 2003. Por otra parte, la imputación presupuestaria del gasto de estos dos expedientes (nº 967 y nº 1271) a los conceptos presupuestarios “610.90” y “640.90”, respectivamente, no resulta adecuada a la naturaleza de los gastos realizados, debiendo haberse imputado al capítulo II del presupuesto de gastos. C.7. Expedientes de capítulo VII. Se ha contabilizado un total de 7.523,99 miles de euros de gastos correspondientes al capítulo VII del presupuesto (transferencias de capital), pagados en el 100 por ciento, y que representan el 6,65 por ciento del total de gastos de Prestige, correspondientes a las siguientes Consellerías: Capìtulo Sección A D O K Miles de euros Pagos % Cap VII Consellería de PTOPV 3.527,21 3.527,21 3.527,21 3.527,21 3.527,21 Cap VII Consellería de Cultura, Comunicación Social y Turismo 3.996,78 3.996,78 3.996,78 3.996,78 3.996,78 7.523,99 7.523,99 7.523,99 7.523,99 7.523,99 Total 225 6,65 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia Respecto a los expedientes revisados, se señala lo siguiente: a) Respecto a los expedientes tramitados por la Consellería de Cultura, la muestra seleccionada representa el 100 por ciento de los gastos del capítulo VII tramitados por la misma. - Los gastos realizados que se recogen en el cuadro anterior tienen su origen en las actuaciones realizadas por la Consellería para dar cumplimiento al objeto del convenio de 26 de marzo de 2003 firmado con el Instituto de Turismo de España (TURESPAÑA), y que ya han sido revisados conjuntamente con los expedientes de capítulo IV de la Consellería. b) Respecto a los expedientes tramitados por la Consellería de Política Territorial, Obras Públicas y Vivienda, la muestra seleccionada representa el 100 por ciento de los gastos del capítulo VII tramitados por la misma. Respecto alos expedientes revisados, se señala lo siguiente: - El gasto contabilizado corresponde a transferencias de capital al Ente Público Portos de Galicia para la ejecución de acciones motivadas por el Prestige al amparo del Decreto 160/2003. - La información rendida muestra que el gasto total realizado fue mayor (4.629,44 miles de euros), quedando pendiente de imputar a presupuesto la diferencia de 1.102.23 miles de euros, por la limitación cuantitativa impuesta a esa Consellería por el Acuerdo del Consello de la Xunta de 18 de diciembre que establece las cuantías definitivas para la atención de los gastos derivados del Prestige. El importe de esa diferencia se imputó al presupuesto del ejercicio 2004 en la aplicación 06.03.414V.740.0. VIII. CONTABILIDAD FINANCIERA. De conformidad con lo previsto en el Plan General de Contabilidad Pública de Galicia (PGCP), 4ª parte, norma general 1ª, los documentos que comprenden las cuentas anuales son el balance, la cuenta de resultado económico patrimonial, el estado de liquidación del presupuesto y la memoria. Habiendo sido analizado dentro de la contabilidad presupuestaria el estado de liquidación del presupuesto, en este capítulo se realizará la fiscalización del balance, cuenta de resultado económico patrimonial y memoria. Los estados contables presentados se elaboraron de acuerdo con la normativa contable de aplicación, que es el Plan General de Contabilidad Pública de Galicia (PGCP), aprobado por Orden de la Consellería de Economía y Hacienda del 28 de noviembre de 2001. El Sistema de Información Contable de la Comunidad Autónoma (XUMCO2) incorpora un módulo de contabilidad financiera que permite la implantación del PGCP en el ámbito de 226 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia Administración General y en el de los organismos autónomos. Sin embargo, no se ha desarrollado un módulo de inmovilizado, ni se ha creado el servicio de Contabilidad Patrimonial, previsto en el artículo 78.2 de la Ley 3/1985, del 12 de abril, del Patrimonio de la Comunidad Autónoma Gallega, el que condiciona la representatividad de las cifras del balance y cuenta de resultado económico patrimonial. Igualmente, los errores detectados en la transición al nuevo plan general de contabilidad en el informe del ejercicio 2002, por imposibilidad material, no han sido corregidos en la información rendida en el ejercicio 2003, lo que limita igualmente la comparación de la información entre los dos años. VIII.1. BALANCE El balance de la administración de la Xunta de Galicia correspondiente al ejercicio 2003, que se incluye en la cuenta General de la comunidad Autónoma, es el siguiente: Miles de euros CUENTAS FINANCIERAS Cuadro 1 BALANCE DE SITUACIÓN la 31-12-2003 ACTIVO A) INMOVILIZADO I. Inversiones destinadas ó uso general II. Inmovilizado inmaterial III. Inmovilizado material IV. Inversiones gestionadas V. Inversiones financieras permanentes B) GASTOS A DISTRIBUIR EN VARIOS EJERC. C) ACTIVO CIRCULANTE I. Existencias II. Deudores III. Inversiones financieras temporales IV. Tesorería V. Ajustes por periodificación 2003 2002 PASIVO 4.920.223,96 4.342.392,34 A) FONDOS PROPIOS 2.474.998,35 454.121,81 1.556.061,24 0,00 435.042,56 2.135.554,53 402.509,08 1.451.085,40 0,00 353.243,33 0,00 I. Patrimonio II. Reservas III. Resultados de los ejercicios anteriores IV. Resultados del ejercicio 0,00 B) PROVISIONES PARA RIESGOS Y GASTOS 2002 1.400.489,03 910.386,40 -1.000.443,43 0,00 1.910.829,83 490.102,63 -1.000.443,43 0,00 1.366.353,54 544.476,29 16.725,65 17.140,55 186.511,59 150.116,04 C) ACREEDORES A L/P 2.824.304,43 2.796.006,31 0,00 167.417,51 1.439,94 17.654,14 0,00 0,00 I. Emisión de obligaciones y otros v. negociables 130.486,97 II. Otras deudas la l/P 1.202,11 III. Desembolsos pendientes s/ acciones no exigidos 18.426,96 0,00 D) ACREEDORES A CORTO PLAZO 2.142.299,28 682.005,15 0,00 1.868.670,08 927.336,23 0,00 865.216,44 768.975,12 0,00 0,00 865.216,44 0,00 0,00 0,00 768.975,12 0,00 5.106.735,55 4.492.508,38 I. Emisión de obligaciones y otros v. negociables II. Deudas con entidades de crédito III. Acreedores IV . Ajustes por periodificación TOTAL ACTIVO 2003 5.106.735,55 4.492.508,38 TOTAL PASIVO El balance comprende, con la debida separación, los bienes y derechos, así como los posibles gastos diferidos, que constituyen el activo de la administración de la Xunta de Galicia, y las obligaciones y los fondos propios que forman el pasivo de esta. 227 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia De las cifras anteriores, se deducen los aspectos generales que se señalan a continuación: El activo total alcanza una cifra de 5.106.735,55 miles de euros, que supone un incremento del 13,67% con respecto al ejercicio anterior. De este importe, 186.511,59 miles de euros corresponden al activo circulante, que experimenta un incremento del 24,24% respecto a las cifras del ejercicio anterior, y 4.920.223,96 miles de euros al activo fijo, con un incremento del 13,31% respecto el ejercicio anterior. Respecto al pasivo, el exigible a largo plazo experimenta un incremento del 1,01% y el exigible a corto plazo del 12,52% respecto de las cifras del ejercicio anterior. Los fondos propios experimentan un incremento del 53,83% motivado por los resultados del ejercicio, no experimentado variación las cifras de Patrimonio, como consecuencia de las limitaciones expuestas con anterioridad. A continuación se recoge el examen particular de las distintas partidas del balance. VIII.1.1. INMOVILIZADO 1) INMOVILIZADO NO FINANCIERO A) Alcance Este epígrafe del balance comprende los elementos patrimoniales de naturaleza no financiera que tengan carácter de permanencia y no se destinen a la venta. Este epígrafe a 31 de diciembre de 2003, muestra el siguiente detalle, en miles de euros: Miles de euros CUENTAS FINANCIERAS Cuadro 2 INMOVILIZADO no FINANCIERO ACTIVO 2003 I. Inversiones destinadas al uso general 1. Terrenos y bienes naturales 2. Infraestructuras y bienes destinados el uso general 3. Bienes del patrimonio hist. artístico y cultural II. Inmovilizado inmaterial 6. Otro Inmovilizado inmaterial 2002 VARIACIÓN 2.474.998,34 2.135.554,53 0,00 0,00 15,89% 2.469.961,17 2.132.809,20 5.037,17 2.745,33 83,48% 454.121,81 402.509,08 12,82% 15,81% 853.172,08 716.242,14 19,12% -399.050,27 -313.733,06 27,19% 1.556.061,24 1.451.085,40 7,23% 1.502.643,30 1.390.190,14 8,09% 68.727,00 59.479,10 15,55% 3. Mobiliario 120.879,51 105.249,23 14,85% 4. Otro Inmovilizado 307.000,29 261.201,36 17,53% -443.188,86 -365.034,43 21,41% 0,00 0,00 4.485.181,39 3.989.149,01 7. Amortizaciones III. Inmovilizado material 1. Terrenos y construcción 2. Instalac. técnicas, maquinaria y herramientas 5. Amortizaciones IV. Inversiones gestionadas TOTAL 228 12,43% Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia B) Objetivos y metodología O objetivo consistió en comprobar el cumplimiento de la normativa contable, y para ello se siguió la siguiente metodología: 1) Comprobar si los activos contabilizados son reales, existen y su titularidad corresponde á Administración. 2) Comprobar si los elementos se registran en libros auxiliares o inventarios y su valoración coincide con la recogida en las cuentas anuales, habiéndose efectuado ésta conforme a los principios contables y normas de valoración del Plan de Contabilidad. 3) Comprobar si la política de amortizaciones responde a criterios uniformes y las amortizaciones así calculadas se contabilizaron adecuadamente. C) Resultados del trabajo. Se señalan los siguientes aspectos: 1º. En el inventario no están comprendidos todos los bienes y elementos que integran el inmovilizado, que según el artículo 78 de la Ley 3/1985 y artículos 150 a 166 del Decreto 50/1989, del 9 de marzo, por el que se aprueba el reglamento para la ejecución de la Ley 3/1985, comprenderá: a) Los bienes inmuebles de la Comunidad Autónoma. b) Los derechos patrimoniales. c) Los bienes mobles de carácter histórico artístico. d) Los títulos valores. e) Los bienes y derechos atribuidos a Organismos Autónomos o entidades dependientes de la Comunidad Autónoma. Así, según la información facilitada por la cuenta General de Patrimonio y por la Secretaría General y del Patrimonio de la Consellería de Economía y Hacienda: a) El inventario de bienes inmuebles comprende 6.464 registros, de los que 4.556 corresponden a terrenos. De ese total, sólo 169 registros tienen fecha de adquisición, y solo 48 tienen valor de adquisición, figurando con valor de mercado un total de 2.135 registros. En la contabilidad financiera el importe de la cuenta 220 y 221 es de 1.502.643,30 miles de euros, mientras que en la cuenta de patrimonio la valoración de las construcciones asciende a 1.257.198,49 miles de euros. b) El inventario de elementos de transporte recoge 1.821 vehículos valorados por el valor venal, por un importe total de 1.424,07 miles de euros, sin que en el mismo figuren matrículas actuales. Sin embargo, la cuenta 228 “Elementos de transporte” aumenta en 2.228.83 miles de euros en el ejercicio. 229 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia c) El inventario de bienes mobles contiene 9.467 registros con una valoración total de 1.794,51 miles de euros. Dicho inventario sólo contempla los bienes de la Consellería de Economía y Hacienda. Sin embargo, la cuenta 226 “Mobiliario” asciende a 120.879,51 miles de euros a fin de ejercicio. d) El inventario de bienes de carácter histórico-artístico, al igual que el inventario de puertos e instalaciones portuarias no está valorado. e) El inventario de arrendamientos recoge el importe de las rentas vigentes, que extrapolable a todo el ejercicio 2003 ascenderían a un importe de 3.085,36 miles de euros al ano. Sin embargo, la cuenta 6211 “Arrendamientos” asciende a 4.156,72 miles de euros. f) El inventario de títulos valores no recoge una valoración total de la cartera de importe 50.708,34 miles de euros. Sin embargo, la cuenta 2500 “Inversiones Financieras Permanentes dentro del sector público” presenta movimientos al debe por importe de 82.463,38 miles de euros, y la cuenta 2501 “Inversiones Financieras Permanentes fuera del sector público” por importe de 2.136,49 miles de euros. Por otra parte, en cuanto al aspecto funcional, no existe en la organización administrativa de la Consellería de Economía y Hacienda una unidad relativa al servicio de inventario. En consecuencia, se entienden que no se cumple la previsión del artículo 78.2 de la Ley 3/1985, que indica que el Servicio de Inventario estará asistido por el de Contabilidad Patrimonial, que dependerá funcionalmente de la Intervención General. 2º. Inversiones destinadas al uso general. Según el documento nº 6 de los principios contables públicos, tienen la consideración de inversiones destinadas al uso general aquellos bienes o inversiones efectuadas sobre estos que cumplan las siguientes características: - Incluirse en el dominio público. - Depender jurídicamente de la tutela del sujeto contable. - En el supuesto de infraestructuras, haber sido realizadas con cargo a los presupuestos o, en su caso, haber sido formalmente recibidas de otro sujeto público o privado. - Tener una vida útil que transcienda la duración de un ejercicio económico. Ser utilizables por la generalidad de los ciudadanos sin más restricciones que las derivadas de la policía administrativa. A diferencia de los bienes que integran el inmovilizado material o inmaterial, que constituyen elementos utilizados por el sujeto contable para la prestación de bienes o servicios públicos, los bienes integrados en esta agrupación contable son precisamente uno de los productos de dicha actividad pública, y se ponen a disposición de los ciudadanos, constituyendo una transferencia a la sociedad. 230 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia Se señalan los siguientes aspectos: a) Las cifras recogidas en las cuentas de esta agrupación contable concuerdan con el libro mayor y con los registros auxiliares. b) El importe global de las altas del ejercicio coincide con las obligaciones reconocidas en el concepto correspondiente del capítulo VI del estado de liquidación del presupuesto de gastos. c) La cuenta (109) Patrimonio entregado al uso general figura en balance con saldo cero. Según esto, todas las inversiones en bienes de esta naturaleza están en curso de ejecución. Del examen de los expedientes de inversiones del capítulo VI, artículo 60 que fueron objeto de recepción en el ejercicio 2003, correspondientes a las Consellerías de Política Territorial, Obras Públicas y Vivienda, y Consellería de Medio Ambiente, por importe total de 101.004,81 miles de euros, se desprende que las inversiones fueron objeto de recepción en el ejercicio 2003. En consecuencia, se considera que la cuenta (109) no debería presentar saldo cero, y que deberían haberse practicado en ella los asientos correspondientes a las inversiones entregadas al uso general. 3º. Inmovilizado inmaterial. El inmovilizado inmaterial está constituido por el conjunto de elementos patrimoniales no tangibles, utilizados de manera continuada por el sujeto contable en la producción de bienes y servicios públicos. Del examen del mismo se destacan las siguientes observaciones: a) Existe concordancia para cada una de las cuentas que el integran entre las cifras del Balance con las de los respectivos libros mayores y estos con los registros auxiliares. Así mismo, una vez totalizados por grupos, las cifras coinciden con las registradas en el balance. b) El importe global de las altas del ejercicio coincide con las obligaciones reconocidas en el concepto correspondiente del capítulo VI del estado de liquidación del presupuesto de gastos, y su imputación presupuestaria y registro contable es correcta. c) La documentación presentada no muestra información adicional que indique el contenido, bases de presentación y normas de valoración aplicadas a este epígrafe genérico, según prevé el documento nº 6 de la Comisión de Principios Contables Públicos. 4º. Inmovilizado material. El inmovilizado material se constituye por el conjunto de elementos patrimoniales tangibles, utilizados de manera continuada por el sujeto contable en la producción de bienes y servicios públicos. Del examen efectuado resultó lo siguiente: 231 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia a) Existe concordancia para cada una de las cuentas que lo integran entre las cifras del Balance con las de los respectivos libros mayores y estos con los registros auxiliares. Así mismo, una vez totalizados por grupos, las cifras coinciden con las registradas en el balance. b) El importe global de las altas del ejercicio coincide con las obligaciones reconocidas en el concepto correspondiente del capítulo VI del estado de liquidación del presupuesto de gastos, y su imputación presupuestaria y registro contable es correcta. c) En la documentación remitida no se diferencian los elementos que están en funcionamiento de los que están en fase de adquisición o construcción; Según el documento nº 6 de la Comisión de Principios Contables Públicos, la información correspondiente al volumen de inmovilizado en curso debe recogerse en la Memoria. Esta omisión de la diferenciación de los elementos, aparte del defecto formal, supone un obstáculo para el cálculo correcto de la depreciación. d) Las bajas del ejercicio ascienden a 114,59 miles de euros, según el siguiente cuadro: Miles de euros CUENTAS FINANCIERAS Cuadro 3 DETALLE BAJAS INMOVILIZADO NO FINANCIERO DERECHOS R. NETOS RECAUDACIÓN NETA 1220036110003010 71,42 71,42 1220036110003430 33,06 33,06 1220036110006900 7,25 7,25 111,73 111,73 2,86 2,86 CONCEPTO CUENTA PGCP FECHA OPERACIÓN 600 220 20030513 600 220 20030603 601 220 20031128 Subtotal 619 229 20031127 3420036511035760 Subtotal TOTAL 2,86 2,86 114,59 114,59 Del examen de estos asientos, se señalan los siguientes aspectos: a) La operación 1220036110003010 corresponde a la venta de un inmueble propiedad de la Comunidad Autónoma de Galicia procedente de la extinguida Cámara Agraria Local del Rosal, del Ayuntamiento del Rosal, por un precio de 95,23 miles de euros de los cuales el 25%, (23,81 miles de euros) se depositaron en la caja de Depósitos en concepto de fianza, y el resto, (71,42 miles de euros) fueron ingresados en efectivo en la entidad financiera operativa de la Dirección General de Política Financiera y Tesoro. El inmueble de referencia figuraba en el inventario sin valorar. Su valor catastral asciende a 34,41 miles de euros. Se verificó que el importe de la venta y su tramitación es correcta. No obstante, el asiento contable relativo a la misma no recogió la imputación correcta del precio entre el valor de adquisición del inmovilizado vendido y el resultado de la enajenación, al atribuir a la cuenta de inmovilizado material el importe total de la misma. De lo que resulta que la cuenta de inmovilizado sufre un menoscabo que no corresponde al valor real de los bienes que restan en la 232 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia misma, y que la diferencia entre los valores de adquisición y venta no se regulariza, como debiera ser según el PGCP, con la de resultados del ejercicio. Procede por lo tanto, realizar el siguiente ajuste: un cargo en la cuenta de inmovilizado material, con abono a la cuenta de resultados del ejercicio, por importe de 60,82 miles de euros. b) La operación 1220036110003430 corresponde á un inmueble que pasa a la titularidad de la Xunta de Galicia como consecuencia de un abintestato, y con posterioridad un tercero presenta un contrato con opción de compra a su favor subscrito por el causante, por importe de 48,08 miles de euros. Como consecuencia, se tramita el correspondiente expediente de venta del inmueble por el procedimiento de enajenación directo. Al tratarse de una adquisición a título gratuito, en su momento (ejercicio 2002) se debió reflejar en cuentas el inmovilizado con abono a la cuenta de ingresos a distribuir en varios ejercicios. Sin embargo, el hecho de que las altas de inmovilizado coincidan con las obligaciones reconocidas en el capítulo VI, permite deducir que tal alta en cuentas no tuvo lugar. Por lo tanto, al no estar asentado el inmovilizado, procede realizar el siguiente ajuste: un cargo en la cuenta de inmovilizado, con abono a la cuenta de resultados del ejercicio, por importe de 48,08 miles de euros. c) De las dos operaciones restantes, no se ha recibido la información solicitada para poder realizar su examen. 6º. El importe total de amortización de inmovilizado material e inmaterial calculada con arreglo a lo establecido en la orden de la Consellería de Economía y Hacienda de 14 de noviembre de 2003, por la que se regulan las operaciones de cierre del ejercicio de 2003, asciende a un total de 163.471,37 miles de euros, con el siguiente detalle: Miles de euros CUENTAS FINANCIERAS Cuadro 4 DETALLE AMORTIZACIÓN CALCULADA 2003 DESCRIPCIÓN Inversiones destinadas al uso general Terrenos y bienes naturales Bienes destinados al uso general Bienes del Patrimonio Histórico S. INICIAL ALTAS AMORTIZACIÓN CALCULADA BAJAS S. FINAL % MESES 2.474.998,34 A. CALCULADA 0,00 2.135.554,53 339.443,81 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0% 12 0,00 2.132.809,20 337.151,97 0,00 2.469.961,17 0% 12 0,00 0% 12 2.745,33 2.291,84 0,00 5.037,17 716.242,14 136.929,94 0,00 853.172,08 Gastos en investigación y desarrollo 0,00 0,00 0,00 0,00 10% 12 Propiedad industrial 0,00 0,00 0,00 0,00 10% 12 0,00 Aplicaciones informáticas 0,00 0,00 0,00 0,00 10% 12 0,00 Inmovilizado inmaterial 0,00 85.317,21 0,00 Propiedad intelectual 0,00 0,00 0,00 0,00 10% 12 0,00 Dos bienes en régimen arrend. 0,00 0,00 0,00 0,00 10% 12 0,00 716.242,14 136.929,94 0,00 853.172,08 10% 12 85.317,21 Otro inmovilizado inmaterial 233 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia Miles de euros CUENTAS FINANCIERAS Cuadro 4 (Conclusión) DETALLE AMORTIZACIÓN CALCULADA 2003 DESCRIPCIÓN Inmovilizado material Terrenos y bienes naturales Construcciones Instalaciones técnicas y maquinaria S. INICIAL ALTAS AMORTIZACIÓN CALCULADA BAJAS S. FINAL % MESES 1.816.119,83 183.244,85 114,58 77.337,95 743,75 111,73 1.999.250,10 77.969,97 0% 1.312.852,19 111.821,14 0,00 1.424.673,33 2% 12 A. CALCULADA 78.154,16 0,00 28.493,47 59.479,10 9.247,90 0,00 68.727,00 10% 12 6.872,70 Mobiliario 105.249,23 15.630,28 0,00 120.879,51 10% 12 12.087,95 Equipos para proceso información 103.488,65 18.039,72 0,00 121.528,37 10% 12 12.152,84 28.941,75 2.228,82 0,00 31.170,57 10% 12 3.117,06 128.770,96 25.533,24 2,85 154.301,35 10% 12 15.430,14 Inversiones gestionadas 0,00 0,00 0,00 0,00 Inv. gestionadas otros entes públicos 0,00 0,00 0,00 0,00 10% 12 Elementos de transporte Otro Inmovilizado material 0,00 TOTAL 0,00 163.471,37 A estas cifras se efectúan las siguientes observaciones: a) Como se observa en el cuadro, el coeficiente de amortización se aplica sobre el saldo total de las cuentas, y por la anualidad completa. Según el epígrafe 8.4 del documento nº 6 de los principios contables públicos, debería aplicarse desde el momento en el que los bienes entren en funcionamiento y en función de la fecha de alta de los mismos. No se cuantifica el ajuste que procedería, por no disponerse de la información necesaria. b) Las reglas de amortización establecidas en la mencionad orden suscitan las siguientes observaciones: - Este método de amortización establecido significa que, con la excepción de terrenos y edificios, el resto del inmovilizado material y inmaterial se amortiza en 10 años, lo que supone una estimación de vida útil de igual duración para todos los elementos. La información disponible no permite conocer si este criterio se apoya en informes técnicos, tal como prevé el epígrafe 8.4 del documento nº 6 de los principios contables públicos. - Según la norma de valoración nº 5 del Plan General de Contabilidad Pública, los gastos en investigación y desarrollo se amortizarán de manera sistemática y con la mayor brevedad posible, sin que en ningún caso se supere el plazo de cinco años. En cambio, según el coeficiente establecido en la orden, la amortización se realiza en diez años. - El método de amortización establecido no contempla la imputación por elementos, lo que implica que, debido ó transcurso del tempo, se sigan amortizando los bienes después de que su valor contable sea cero. No se indican los ajustes que pudieran resultar para corregir estos defectos por falta de información. Consiguientemente, tampoco se pode corregir la cuenta de resultado económico patrimonial. 234 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 2) INVERSIONES FINANCIERAS PERMANENTES. A) Alcance Los saldos de estas partidas, a 31 de diciembre de 2003, presentan los siguientes importes, en miles de euros: Miles de euros CUENTAS FINANCIERAS Cuadro 5 INVERSIONES FINANCIERAS 2003 1.Cartera de valores a l/p dentro sector público fuera sector público 2. Otras Inversiones y créditos a l/p dentro sector público fuera sector público 3. Fianzas y depósitos constituidos a l/p TOTAL 2002 VARIACIÓN 377.998,61 356.232,15 21.766,46 25.617,15 25.617,15 0,00 31.426,80 293.404,75 273.774,78 19.629,97 28.445,72 28.259,90 185,82 31.392,85 28,83% 30,12% 10,88% -9,94% -9,35% -100,00% 0,11% 435.042,56 353.243,32 23,16% De las cifras anteriores, la mayor variación respecto ó ejercicio 2002 corresponde a los valores a largo plazo dentro del sector público. B) Objetivos y metodología El objetivo consistió en comprobar el cumplimiento de la normativa contable, y para ello se siguió la siguiente metodología: 1) Comprobar la realidad de las inversiones reflejadas en los asientos contables. 2) Verificar la titularidad de las mismas a favor de la Administración. 3) Comprobar que fueron valorados conforme a los principios contables y que se contabilizaron de acuerdo con las normas del Plan de Contabilidad. 4) Comprobar que las rentas derivadas, en su caso, de las inversiones, y las provisiones se contabilizaron correctamente. 5) Conciliar las cifras del balance con las de los respectivos libros mayores y estos con los registros auxiliares. C) Resultado del trabajo Los resultados, expuestos de forma separada para cada agrupación recogida en el cuadro anterior fueron los siguientes: 1. Cartera de valores a largo plazo. En esta agrupación se recogen las siguientes cuentas financieras, con su saldo: 235 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia Miles de euros CUENTAS FINANCIERAS Cuadro 6 CARTERA DE VALORES A LARGO PLAZO CUENTA DESCRIPCIÓN 2500 Inv. financieras permanentes dentro del sector público SALDO INICIAL 273.774,78 82.463,38 6,01 2501 Inv. financieras permanentes fuera del sector público 19.629,97 2.136,49 0,00 21.766,46 293.404,75 84.599,87 6,01 377.998,61 TOTAL DEBE HABER SALDO FINAL 356.232,15 A partir del libro diario de gastos se obtuvieron los movimientos en los artículos 85, 86 y 87 del presupuesto de gastos, con el siguiente detalle: Miles de euros CUENTAS FINANCIERAS Cuadro 7 DETALLE CARTERA DE VALORES A LARGO PLAZO ARTÍCULO 85 DESCRIPCIÓN TERCERO IMPORTE Aportación Patrimonial á CRTVG Q1591001A 86 Desembolso de acciones ampliación capital ENGASA A15046907 48,73 86 Suscripción acciones ampliación capital REGANOSA A15685324 1.637,00 86 Aportación socio para compensar pérdidas a la Sociedad Estación de Invierno Manzaneda, S.A. A32003246 Subtotal 85 73.998,00 73.998,00 Subtotal 86 450,76 2.136,49 87 Conv. Colaboración entre la Consellería de Presidencia, la de Pesca y el Centro Tecnológico del Mar G36885853 87 Aportación del capital fundacional de la Fundación Centro Gallego de la Artesanía y Diseño G15889744 60,00 87 Aportación Patrimonial Ejercicio 2003 Fundación Semana Verde G36155208 133,00 87 Aportación Patrimonial Ejercicio 2003 Instituto Ferial de Vigo (IFEVI) G36845832 2.226,00 87 G36188860 91,00 G15678527 4.550,00 87 Aportación Patrimonial Ejercicio 2003 Fundación Ferias y Exposiciones la Estrada Aportación Fundacional de la Xunta de Galicia para la construcción del Pabellón Ferial de la Fundación Ifeco. Anualidad 2003 Pago 3ª Anualidad Convenio Cetmar G36885853 676,14 87 Constitución Fundación Centro Superior Cinegético y Piscícola de Galicia G27300649 23,10 87 Dotación Fundacional á Fundación Agencia Humanitaria de Galicia G15892441 30,00 87 Subtotal 87 676,14 8.465,38 TOTAL 84.599,87 a) Respecto a la concordancia contable, el importe de las adquisiciones del ejercicio coincide con las obligaciones reconocidas de los artículos 85 a 87 del estado de liquidación del presupuesto de gastos, el importe de las altas en la cuenta 2500 “Inversiones financieras permanentes dentro del sector público” concilia con la suma de las obligaciones reconocidas en los artículos 85 y 87 y finalmente el importe de las altas en la cuenta 2501 “Inversiones financieras permanentes fuera del sector público” concilia con la suma de obligaciones reconocidas en el artículo 86. b) Respecto á contabilidad financiera, los movimientos del ejercicio no se han reflejado en la cuenta General de Patrimonio de la Comunidad Autónoma, cuyo saldo final es el que se recoge a continuación: 236 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia Miles de euros CUENTAS FINANCIERAS Cuadro 8 CUENTA GENERAL DE PATRIMONIO % VALOR PARTICIPACIÓN PARTICIPACIÓN SOCIEDAD SOCIEDADES PÚBLICAS S.A. GESTIÓN PLAN JACOBEO 100 601,01 SOCIEDAD GALLEGA DE M. AMBIENTE 51 16.303,27 SOCIEDAD IMAGEN y PROMOC. TURÍSTICA DE GALICIA, S.A. 58 228,08 S.A. GESTIÓN CENTRO SUPERCOMPUTACIÓN DE GALICIA 70 42,07 S.A. DESARROLLO COMARCAL DE GALICIA 100 GALIOIL, S.A.* 100 3.005,06 100 2.103,54 20,64 9.893,01 INST. GALLEGO MEDICINA TÉCNICA, S.A. SODIGA 300,51 GALICIA CALIDAD, S.A. 100 300,51 SPI GALICIA 100 3.005,06 RETEGAL 100 TOTAL SOCIEDADES PÚBLICAS 60,11 35.842,23 SOCIEDADES PARTICIPADAS AFIGAL, S.G.R. 11,22% 775,29 SOGARPO, S.G.R. 11,40% 775,29 ENGASA 5,41% 227,40 48% 180,00 13,17% 374,45 MEISA SIGALSA PARQUE TECNOLÓGICO DE GALICIA, S.A. CORPORACIÓN ALIMENTARIA PEÑASANTA, S.A. GAS GALICIA S.D.G., S.A. 47% 141,24 0,34% 316,80 28% 9.141,21 INESGA 15,10% 72,01 PARQUE EÓLICO MALPICA 1,97% 56,37 SOGARISA, S.A. 10% 60 REGAÑOSA 10% 1.803,00 TOTAL SOCIEDADES PARTICIPADAS 13.923,06 SOCIEDADES ANÓNIMAS* AURIA DE COMUNICACIONES, S.A. 48% 28,85 43,63% 28,85 COMPAÑÍA DE TEATRO ITACA, S.A. 44% 39,67 CONFECCIONES KURPER, S.A. 45% 30,05 48,48% 28,85 EUROINDE, S.A. 20,45% 270,46 GALKIT, S.A. 18,14% 54,09 BRIKI, S.A. ENERGÍA FORESTAL, S.A. GALLEGA DE CICLOS, S.A. IDEAS NOS, S.A. 45% 45,44 44,76% 28,25 INDEGA, S.A. 20% 6,01 INVISA, S.A. 27,83% 38,46 LUAMA, S.A. 43,75% 84,14 MARIE KING, S.A. 40% 43,27 TEINAGASA 45% TOTAL SOCIEDADES ANÓNIMAS 13,11 739,50 237 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia Miles de euros CUENTAS FINANCIERAS Cuadro 8 (Conclusión) CUENTA GENERAL DE PATRIMONIO % VALOR PARTICIPACIÓN PARTICIPACIÓN SOCIEDAD SOCIEDADES LIMITADAS* ÁNGEL FERNÁNDEZ BERNÁRDEZ, S.L. 45% 9,47 ETIGAL, S.L. 45% 48,68 44,59% 19,83 JAIMARY, S.L. LAVAUTO MESIA-FREIRE, S.L. 49% 7,21 MANIPULADOS QUÍMICOS, S.L. 48,18% 84,14 36% 10,82 31,66% 4,57 MACANIZADOS BERGANTIÑOS, S.L. MEDEPA, S.L. MULTICOPY, S.L. 50% TOTAL SOCIEDADES LIMITADAS 7,21 191,93 SOCIEDADES COOPERATIVAS* CEIBE, S.C.L. TEXTIL VILLAVERDE, S.C.L. TOTAL SOCIEDADES COOPERATIVAS 25% 1,40 30,36% 10,22 11,62 TOTAL 50.708,34 Nota: * Sociedades sin actividad. c) En relación a las operaciones contabilizadas en la cuenta (2500), se destacan los siguientes aspectos: 1. Respecto a la aportación patrimonial a la CRTVG, la existencia de pérdidas en el ente CRTVG (según el balance su patrimonio neto asciende a –7.529,49 miles de euros) supone que debería dotarse la correspondiente provisión por depreciación de la participación, determinada por la diferencia entre el precio de adquisición y el valor neto contable. Según el valor neto contable antes reflejado y teniendo en cuentas las aportaciones realizadas en el período 1997 la 2003 3, el importe de la provisión sería de 225.487,91 miles de euros. 2. El Convenio de colaboración entre la Consellería de Presidencia, la Consellería de Pesca y la Fundación Centro Tecnológico del Mar, por importe de 1.352,28 miles de euros no tiene por objeto una inversión financiera. Esta operación recogida en la cuenta (2500), debió recogerse en las cuentas de gasto del grupo 6, adecuadas a la naturaleza del gasto. 3. En relación a las aportaciones patrimoniales del ejercicio a las fundaciones Semana Verde, IFEVI, la Estrada, por importe total de 2.450 miles de euros, y la aportación Fundacional de la Xunta de Galicia para la construcción del Pabellón Ferial de la Fundación Ifeco, anualidad 2003, por importe de 4.550 miles de euros. Estas operaciones por su naturaleza no tienen el carácter de inversión financiera permanente, sino que responden a la financiación del déficit presupuestario de dichos organismos, y que debieron contabilizarse en las cuentas del grupo 6 de gastos adecuadas a la naturaleza del mismo. 3 no se dispone de información relativa a ejercicios anteriores ó 1997. 238 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 4. El importe de las bajas en la cuenta 2500 “Inversiones financieras permanentes dentro del sector público”, corresponden a la venta de acciones de la sociedad “Parque Tecnológico de Galicia, S.A.”, adquiridas por la Universidad de Santiago de Compostela por importe de 6,01 miles de euros. Este importe está erróneamente anotado, por cuanto que el importe de la venta es de 12,02 miles de euros con un desembolso del 50 por ciento del precio de venta al formalizar la operación. Procede por lo tanto practicar un ajuste de 6,01 miles de euros cargando las cuentas de deudores con abono a la cuenta 2500. d) En relación a las operaciones contabilizadas en la cuenta (2501), se destacan los siguientes aspectos: 1. Un aumento de capital de la sociedad “Regasificadora del Noroeste, S.A.” por importe de 16.370 miles de euros, según certificación del acuerdo de la Junta General de Accionistas expedida por el Secretario del Consello de Administración. La Comunidad Autónoma acudió a la ampliación subscribiendo 1.637 miles de euros, según consta en los documentos contables de reconocimiento de la obligación de esta operación, cuyo pago no se efectuó en el ejercicio 2003. En el expediente no se aportó la escritura pública de ampliación de capital. - Un aumento de capital de la sociedad ENGASA, por importe de 48,73 miles de euros, subscrito y desembolsado íntegramente por la Comunidad Autónoma en el ejercicio. - Una aportación de socio para compensar pérdidas a la Sociedad Estación de Invierno Manzaneda, S.A. por importe de 450,76 miles de euros. Dada la existencia de pérdidas en la entidad participada procede determina-la diferencia entre el valor neto contable de la participación y su precio de adquisición, a fin de dotar, en su caso la correspondiente provisión por depreciación de la participación. e) No se dotaron en el ejercicio provisiones por depreciación de valores negociables y participaciones en patrimonio a largo plazo. Como resultado de los trabajos de fiscalización, un importe de 225.938,67 miles de euros debe ser objeto de dotación a la provisión por depreciación de valores negociables, tal como se señala en los apartados c) y d) anteriores. 2. Otras inversiones y créditos a largo plazo. Esta agrupación recoge las cuentas financieras siguientes, con el saldo indicado: Miles de euros CUENTAS FINANCIERAS Cuadro 9 OTRAS INVERSIONES y CRÉDITOS A LARGO PLAZO CUENTA DESCRIPCIÓN 2520 Créditos a l/p dentro del sector público 2521 Créditos a l/p fuera del sector público TOTAL SALDO INICIAL DEBE HABER SALDO FINAL 28.259,90 0,00 2.642,75 185,82 0,00 185,82 0,00 28.445,72 0,00 2.828,57 25.617,15 239 25.617,15 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia Sólo a título informativo cabe señalar: a) La cuenta de créditos a largo plazo dentro del sector público no presenta movimiento en el debe. b) El único movimiento que figura en el haber de la subcuenta (2521) “Créditos la largo plazo. Fuera del sector público” corresponde a una reclasificación del saldo de esta cuenta a la cuenta “Créditos la corto plazo”. En general, los asientos correspondientes han sido correctamente contabilizados, y las conciliaciones tienen dado resultado positivo. No se pudo verificar si las amortizaciones del ejercicio son acordes en su cuantía y número a las condiciones pactadas en el correspondiente préstamo, por no haberse dispuesto del listado individualizado de los mismos. Esa misma carencia de información impide pronunciarse acerca del adecuado reflejo contable y presupuestario de los intereses devengados y vencidos y, en su caso, de los intereses devengados y no vencidos. VIII.1.2. ACTIVO CIRCULANTE. 1) DEUDORES. A) Alcance Las cuentas incluidas en este epígrafe a 31 de diciembre de 2003, muestran el siguiente detalle, en miles de euros: Miles de euros CUENTAS FINANCIERAS Cuadro 10 DEUDORES CUENTA 43 430 431 CONCEPTO 2003 2002 Deudores presupuestarios 147.191,90 115.061,11 Deudores DR. P. Ingresos corriente Deudores DR. P. Ingresos cerrado 104.725,00 68.261,61 42.466,90 46.799,50 VARIACIONES 27,92% 44 Deudores en el presupuestarios 14.756,23 10.416,42 442 Deudores por servicio recaudación 14.671,35 10.333,91 449 Otros deudores no presupuestarios 84,88 82,51 45 Deudores por admón. rec. por cta. otros EEPP. 3.955,31 3.320,41 19,12% -10,36% 55 Otros deudores 1.514,07 1.689,04 555 Pagos pendientes aplicación 1.514,07 1.689,04 167.417,51 130.486,98 TOTAL 240 41,66% 28,30% Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia B) Objetivos y metodología El objetivo consistió en comprobar el cumplimiento de la normativa contable, y para ello se siguió la siguiente metodología: 1) Que las cuentas de deudores incluyen el importe total de los derechos reconocidos pendientes de cobro a fecha de cierre de ejercicio. 2) Que los derechos a cobrar presupuestarios, así como los créditos y demás derechos a cobrar no presupuestarios, se valoran conforme a los principios contables y normas de valoración del Plan de Contabilidad. 3) Que en su caso, se dotaron las correspondientes provisiones por dudoso cobro. C) Resultados del trabajo 1. Deudores Presupuestarios. a) Se comprobó, para cada una de las cuentas que integran el subgrupo 43 una vez totalizadas por grupos, que las cifras del Balance concilian con las de los respectivos libros mayores y estos con los registros auxiliares, y que el total de derechos pendientes de cobro consignados en el estado de liquidación del presupuesto de ingresos de ejercicio corriente y de cerrados corresponde con la suma de los saldos de las cuentas de deudores. En cuanto a la correspondencia de estas cifras con los datos reflejados en la aplicación informática de gestión de los tributos XEITO, se advierte tiene las siguientes diferencias: Miles de euros CUENTAS FINANCIERAS Cuadro 11 DIFERENCIAS EN DERECHOS RECONOCIDOS DELEGACIÓN TERRITORIAL A Coruña SALDO S/ CONTABILIDAD SALDO D.R. S/ XEITO DIFERENCIA 28.460,41 26.519,25 Lugo 4.040,54 4.089,66 -49,12 Ourense 5.195,29 5.987,77 -792,48 Pontevedra Vigo TOTAL 1.941,16 8.902,26 8.918,40 -16,14 11.728,79 10.762,41 966,38 58.327,29 56.277,49 2.049,80 El análisis de estas diferencias se recoge en el epígrafe de este informe relativo a la gestión de derechos en vía ordinaria. b) El importe de los derechos a cobrar de las cuentas (430) y (431), correspondientes a deudores por aplazamientos, fraccionamiento y moratorias legalmente concedidas, así como los de los que se encontraban en plazo de ingreso en período voluntario, fue dado de baja a fin de ejercicio en virtud del artículo 80.2 del TRLRFP. Consecuentemente, el saldo final de estas cuentas no recoge el mencionado importe. 241 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia c) El saldo de la cuenta (431) incluye deudores cuya antigüedad es superior a 6 años, según el siguiente detalle por ejercicios: Miles de euros CUENTAS FINANCIERAS Cuadro 12 DEUDORES ANTIGÜEDAD SUPERIOR A 6 AÑOS EJERCICIO PRINCIPAL 1987 1988 10,45 1989 38,26 1990 14.833,83 1991 55,94 1992 51,53 5,01 1993 70,30 1994 217,45 1995 423,48 1996 1.093,39 TOTAL 16.799,65 Respecto a estos saldos, la Administración debe proceder al análisis de los derechos para determinar si se ha producido la prescripción de los mismos, y en ese caso proceder a su baja en cuentas. Además, por aplicación del principio de prudencia valorativa los mencionados derechos tienen la consideración de derechos de dudoso cobro, por lo que procede la dotación de una dotación á provisión por insolvencias por el importe de los mismos. El análisis de los deudores presupuestarios figura en el epígrafe de este informe relativo a la gestión de derechos en vía ordinaria. 2. Deudores no presupuestarios. a) Se comprobó, para cada una de las cuentas que integran el subgrupo 44 una vez totalizadas por grupos, que las cifras del Balance concilian con las de los respectivos libros mayores y estos con los registros auxiliares. b) El saldo de los deudores no presupuestarios comprende los siguientes conceptos e importes del estado de liquidación del presupuesto de ingresos: Miles de euros CUENTAS FINANCIERAS Cuadro 13 DETALLE DEUDORES NO PRESUPUESTARIOS CÓDIGO LIQUIDACIÓN/ CUENTA FINANCIERA 442 DESCRIPCIÓN SALDO INICIAL INGRESOS SALDO FINAL 10.333,91 278.270,92 273.933,48 14.671,35 5.370,36 272.177,90 269.004,13 8.544,13 4.963,55 6.093,02 4.929,35 6.127,22 Otros deudores no presupuestarios 82,51 2,37 0,00 84,88 310001 Pagos duplicados o excesivos 73,89 0,00 0,00 73,89 310006 OOAA por recargo de apremio recadado en origen 8,62 2,37 0,00 10,99 10.416,42 278.273,29 273.933,48 14.756,23 310004 310007 449 Deudores por servicio de recaudación PAGOS Entidad que presta el servicio de caja. Entidad colaboradora pendiente de ingreso. TOTAL 242 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia Respecto a estos importes, se comprobó que: - El saldo de la cuenta 442 Deudores por servicio de recaudación corresponde en su totalidad con los ingresos pendientes de traspasar a la cuenta operativa de las entidades que prestan el servicio de caja y entidades colaboradoras. - El saldo de la cuenta 449 Otros deudores no presupuestarios corresponde con saldo de los conceptos 310001 y 310006. Dentro de esta cuenta, el saldo del concepto 310001 procede de ejercicios anteriores y tiene una antigüedad superior la 5 años. Por aplicación del principio de prudencia valorativa, procedería la dotación de una provisión por insolvencias por el importe del mismo. 3. Deudores por administración de recursos por cuenta de otros entes públicos. a) Se compararon, para cada una de las cuentas que integran el subgrupo 45, de deudores por administración de recursos por cuenta de otros entes públicos, las cifras del Balance con las de los respectivos libros mayores y estos con los registros auxiliares, y se comprobó que una vez totalizados por grupos, existe una diferencia de importe 10,88 miles de euros entre el saldo del subgrupo 45 que luce en el balance por importe de 3.944,44 miles de euros, y el de las cuentas 4500 y 455, cuya suma en el asiento de cierre asciende la 3.955,31 miles de euros. 4. Otros deudores. a) Se compararon , para cada una de las cuentas que integran el subgrupo 55, de otros deudores, las cifras del Balance con las de los respectivos libros mayores y estos con los registros auxiliares, y se comprobó que una vez totalizados por grupos las cifras se corresponden. b) El saldo de otros deudores comprende los siguientes conceptos extrapresupuestarios: Miles de euros CUENTAS FINANCIERAS Cuadro 14 DETALLE OTROS DEUDORES CONCEPTO DESCRIPCIÓN 311001 Anticipos de pagos de retribuciones al personal 311002 311009 311007 SALDO INICIAL INGRESOS PAGOS SALDO FINAL 100,36 0 0 100,36 Anticipos concedidos para servicios de Consellerías 14,70 0,00 0,00 14,70 Fondo para atención gastos Prestige Fondos librados al Consejo de Cuentas pendientes de imputar al presupuesto TOTAL 0,00 112.652,90 112.652,90 0,00 1.573,97 4.123,79 3.948,83 1.399,01 1.689,03 116.776,69 116.601,73 1.514,07 Se ha comprobado que el saldo de los conceptos 311001 y 311002 procede de ejercicios anteriores y tiene una antigüedad superior la 5 años. Por aplicación del principio de prudencia valorativa procedería la dotación de una provisión por insolvencias por el importe del mismo. Los movimientos del concepto 311009 responden a la creación de un fondo especial para la atención de gastos derivados del accidente del buque Prestige, cuyo análisis figura en el epígrafe VII. de este informe. 243 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 2) INVERSIONES FINANCIERAS TEMPORALES. A) Alcance Los saldos de estas partidas, a 31 de diciembre de 2003, presentan los siguientes importes, en miles de euros: Miles de euros CUENTAS FINANCIERAS Cuadro 15 INVERSIONES FINANCIERAS TEMPORALES 2003 2. Otras Inversiones y créditos a corto plazo 3. Fianzas y depósitos constituidos a corto plazo TOTAL 2002 VARIACIÓN 1.378,00 1.102,68 24,97% 61,94 99,43 -37,70% 1.439,94 1.202,11 19,78% B) Objetivos y metodología El objetivo consistió en comprobar el cumplimiento de la normativa contable, y para ello se siguió la siguiente metodología: 1) Comprobar la realidad de las inversiones reflejadas en los asientos contables. 2) Verificar la titularidad de las mismas a favor de la Administración. 3) Comprobar que fueron valorados conforme a los principios contables y que se contabilizaron de acuerdo con las normas del Plan de Contabilidad. 4) Comprobar que las rentas derivadas, en su caso, de las inversiones, y las provisiones se contabilizaron correctamente. 5) Conciliar las cifras del balance con las de los respectivos libros mayores y estos con los registros auxiliares. C) Resultado del trabajo 1. Con respecto a otras inversiones y créditos a corto plazo. Las cifras recogidas en el balance, corresponden al siguiente detalle: Miles de euros CUENTAS FINANCIERAS Cuadro 16 DETALLE COMPOSICIÓN INVERSIONES Y CRÉDITOS A CORTO PLAZO CUENTA DESCRIPCIÓN SALDO INICIAL DEBE HABER SALDO FINAL 542 Créditos a c/p 901,30 0,00 901,30 0,00 544 Créditos a c/p ó personal 201,38 2.226,67 1.050,05 1.378,00 1.102,68 2.226,67 1.951,35 1.378,00 TOTAL Sólo a título informativo cabe señalar: a) Los movimientos en el debe que presenta la cuenta de créditos a corto plazo corresponden a la concesión de créditos a corto plazo al personal, por importe total de 2.226,67 miles de euros, que 244 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia concilia con la que figura como obligaciones reconocidas en el capítulo VIII del estado de liquidación del presupuesto de gastos, de acuerdo con la tabla de conceptos de gastos . b) La cantidad de 1.951,35 miles de euros responde a la reclasificación de créditos por importe de 901,30 miles de euros comentada anteriormente, y a la amortización de préstamos concedidos al personal por importe de 1.050,05 miles de euros, que concilia con la que figura como derechos reconocidos en el capítulo VIII del estado de liquidación del presupuesto de ingresos, de acuerdo con la tabla de conceptos de ingresos. En general, los asientos correspondientes han sido correctamente contabilizados, y las conciliaciones han dado resultado positivo. 3) TESORERÍA. A) Alcance Las cuentas incluidas en este epígrafe la 31 de diciembre de 2003, muestran el siguiente detalle, en miles de euros: Miles de euros CUENTAS FINANCIERAS Cuadro 17 TESORERÍA CUENTA 2003 2002 571 Bancos 17.810,18 18.624,12 5710 De la Dirección General del Tesoro De Delegaciones Territoriales 12.767,46 15.245,85 5.042,72 3.378,27 5711 CONCEPTO 578 Movimientos Internos de Tesorería -156,04 -197,16 5781 Entre cuentas de distintas cajas -156,04 -197,16 17.654,14 18.426,96 TOTAL VARIACIONES -4,37% -20,86% -4,19% B) Objetivos y metodología El objetivo consistió en comprobar el cumplimiento de la normativa contable, y para ello se siguió la siguiente metodología: 1) Comprobar que los saldos de efectivo recogidos en el Balance se justifican con las certificaciones emitidas por las entidades financieras, y que la Administración General es la titular de dichas cuentas. 2) Verificar que todas las existencias de efectivo situadas en las citadas cajas y cuentas bancarias se reflejan en el balance. 3) Comprobar que los gastos e ingresos presupuestarios y no presupuestarios de los que se deriva movimiento de efectivo se contabilizaron adecuadamente. 4) Finalmente, verificar que el estado de tesorería concilia con los saldos de las cuentas que lo integran, y con las operaciones de cobro y pago del ejercicio. 245 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia C) Resultado del trabajo El resultado relativo a los objetivos 1, 2 y 3 (este último en la parte correspondiente a la contabilidad presupuestaria), se recoge en el epígrafe II.7 de este informe, correspondiente al análisis específico de la cuenta General de Tesorería. Con respecto al objetivo 4, los resultados se recogen a continuación: 1. El saldo de la cuenta 578 Movimientos internos de tesorería por importe de –156,04 miles de euros, es incongruente con su naturaleza. El saldo total de tesorería, que como se observa en el cuadro asciende a 17.654,14 miles de euros, no se corresponde con el que figura en la liquidación presupuestaria. El saldo de tesorería que se recoge en la liquidación del presupuesto, cuenta General de Tesorería, y el que figura en la parte 2ª de la Memoria, Resultados, es de 17.810,18 miles de euros. Esto es debido a que en estos dos últimos casos, el saldo computado a la cuenta 5781 es cero. Este error ya fue señalado en el informe correspondiente al ejercicio 2002. 2. El estado de tesorería incluido en la memoria se elaboró a partir de los saldos de las cuentas y de las operaciones de cobro y pago reflejadas en los estados contables preceptivos. Así: Miles de euros CUENTAS FINANCIERAS Cuadro 18 ESTADO DE TESORERÍA CONCEPTO IMPORTES 1. COBROS 41.297.125,82 Presupuesto corriente 7.629.465,10 Presupuestos cerrados 63.512,80 Operaciones no presupuestarias 33.601.349,00 + Abonos del estado deudores no presupuestarios 278.199,10 + Cobros estado pagos pendientes aplicación (MIT) 9.721.866,50 + Abonos estado acreedores no presupuestarios 556.408,00 + Cobros estado cobros pendientes aplicación 20.652.783,30 + Cobros otras cuentas relación 2.392.092,10 Gestión recursos de otros entes públicos 2.757,80 Variación movimientos internos de tesorería 41,12 2. PAGOS 41.297.898,60 Presupuesto corriente 7.121.962,60 Presupuestos cerrados 504.752,30 Operaciones no presupuestarias 33.669.014,10 + Cargos del estado deudores no presupuestarios 282.360,40 + Pagos estado pagos pendientes aplicación (MIT) 9.721.907,70 + Cargos estado acreedores no presupuestarios 557.033,50 + Pagos estado cobros pendientes aplicación 20.652.365,60 + Pagos otras cuentas relación 2.455.346,90 Gestión recursos otros entes públicos 2.169,60 I. FLUJO NETO DE TESORERÍA DEL EJERCICIO -772,78 3. SALDO INICIAL TESORERÍA 18.426,96 II. SALDO FINAL TESORERÍA 17.654,18 246 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia Existiendo una diferencia 0,04 miles de euros con respecto a las cifras contenidas en el balance de situación. 2. El estado de tesorería incluye información sobre todas las cuentas bancarias. 3. Se acompañan los arqueos de caja efectuados el último día del ejercicio y extractos de las cuentas corrientes con la correspondiente conciliación bancaria. VIII.1.3. FONDOS PROPIOS A) Alcance Las cuentas incluidas en este epígrafe la 31 de diciembre de 2003, muestran el siguiente detalle, en miles de euros: Miles de euros CUENTAS FINANCIERAS Cuadro 19 FONDOS PROPIOS CONCEPTO I Patrimonio 1. Patrimonio 5. Patrimonio entregado en cesión 2003 IV. Resultados del ejercicio TOTAL Variación -1.000.443,43 -922.269,93 -78.173,50 0,00% 0,00% 0,00% 0,00 0,00 0,00% 1.910.829,83 1.910.829,83 1.366.353,54 1.366.353,54 39,85% 39,85% 490.102,63 544.476,29 -9,99% 1.400.489,03 910.386,40 53,83% II. Reservas III. Resultados de ejercicios anteriores 1. Rdos. positivos de ej. anteriores 2002 -1.000.443,43 -922.269,93 -78.173,50 B) Objetivos y metodología El objetivo consistió en comprobar el cumplimiento de la normativa contable, y para ello se siguió la siguiente metodología: 1) Verificar que los saldos de las cuentas se recogen adecuadamente en el balance, y que su funcionamiento se recoge de acuerdo con los principios contables y normas de valoración del Plan. 2) Comprobar que, en su caso, las modificaciones, aumentos y disminuciones habidos durante el ejercicio están debidamente autorizados y correctamente registrados. C) Resultado del trabajo 1. Cuenta de Patrimonio. 247 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia La contabilidad financiera fue implantada por la Comunidad Autónoma a comienzos del ejercicio 1994. En dicha fecha, la información existente no recogía la totalidad de la situación financieropatrimonial de la misma. Por esto, el valor del patrimonio en la citada fecha, que según el Balance ascendió a la cifra de –922.269,93 miles de euros, no reflejaba la totalidad de los bienes existentes. Por otra parte, el valor del patrimonio según balance permaneció sin alteración desde la fecha antes citada de 1994 hasta la actualidad. De donde se deduce que la cuenta de patrimonio no está funcionando conforme a las reglas recogidas en el Plan General de Contabilidad Pública. 2. Resultados del ejercicio. Se analizan en el epígrafe VIII.2 cuenta de Resultado Económico Patrimonial. VIII.1.4. PROVISIONES PARA RIESGOS Y GASTOS A) Alcance Las cifras de este epígrafe la 31 de diciembre muestran el siguiente detalle: Miles de euros CUENTAS FINANCIERAS Cuadro 20 PROVISIÓN PARA RISCOS Y GASTOS 142 Provisión para responsabilidades TOTAL 2003 2002 16.725,65 17.140,55 16.725,65 17.140,55 B) Objetivos y metodología El objetivo consistió en comprobar el cumplimiento de la normativa contable, y para ello se siguió la siguiente metodología: 1) Que las operaciones realizadas en el ejercicio se registraron contablemente y se valoraron conforme a los principios y normas del Plan General de Contabilidad. 2) Que todas las contingencias que deben tener reflejo contable, se recogen a fecha de cierre en los estados contables. C) Resultado del trabajo Se mantienen las observaciones ya efectuadas en informes anteriores en cuanto a: 1. No se están incluyendo entre los riesgos a provisionar el importe de los avales financieros concedidos por el ente público IGAPE, puesto que es la Xunta de Galicia la que responde del riesgo. 248 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 2. No se ha dotado el fondo de reserva creado por la Ley 12/1995, de 21 de diciembre, que regula el impuesto sobre contaminación atmosférica. Según el cuadro siguiente, referido a la recaudación de dicho impuesto desde su creación, un importe de 772,17 miles de euros (5 por ciento de la recaudación de 2003) debería haberse destinado a la dotación del fondo de reserva para daños extraordinarios, cuyo importe total debería alcanzar los 5.932,04 miles de euros (5 por ciento de la recaudación total). En las cuentas anuales no aparece dotado dicho fondo. Miles de euros CUENTAS FINANCIERAS Cuadro 21 RECAUDACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE CONTAMINACIÓN ATMOSFÉRICA DERECHOS RECONOCIDOS ANO NETOS 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 TOTAL 12.945.16 13.171.64 14.849.60 19.895.14 13.662.14 13.090,63 15.583,21 15.443,37 118.640,89 3. El cálculo de la provisión no se efectúa conforme a lo establecido en el Plan general de Contabilidad Pública. Teniendo en cuenta lo citado en la norma contable y lo establecido en los puntos 1 y 2 anteriores, el importe estimado de la provisión sería 5.932,04 miles de euros. VIII.1.5. ACREEDORES A LARGO PLAZO A) Alcance Las cifras de este epígrafe la 31 de diciembre de 2003, muestran el siguiente detalle: Miles de euros CUENTAS FINANCIERAS Cuadro 22 ACREEDORES A LARGO PLAZO CONCEPTO 2003 2002 VARIACIÓN I. Emisión de obligaciones y otros valores negociables 2.142.299,28 1.868.670,08 1. Obligaciones y bonos 2.142.299,28 1.868.670,08 14,64% 14,64% II. Otras deudas a l/P 682.005,15 927.336,23 -26,46% 1. Deudas con entidades de crédito -27,64% 649.997,33 898.309,26 2. Otras deudas 12.113,15 12.113,15 0,00% 4. Fianzas y depósitos recibidos a l/p 19.894,67 16.913,82 17,62% 2.824.304,43 2.796.006,31 1,01% TOTAL 249 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia B) Objetivos y metodología El objetivo consistió en comprobar el cumplimiento de la normativa contable, y para ello se siguió la siguiente metodología: 1) Que las operaciones realizadas en el ejercicio se registraron contablemente y se valoraron conforme a los principios y normas del Plan General de Contabilidad. 2) Que todos los compromisos y en su caso las contingencias que deben tener reflejo contable, se recogen a fecha de cierre en los estados contables. C) Resultado del trabajo 1. Pasivos Financieros a largo plazo. El análisis de las operaciones de endeudamiento financiero ya se realizó en el epígrafe II.5. de este informe. Resaltar como consecuencia del análisis realizado que: - No se han anotado en contabilidad los intereses devengados y no vencidos en el ejercicio 2003. Su importe no se ha podido fijar por no haberse recibido la información correspondiente solicitada en su día. - En cuanto a la deuda a largo plazo en el exterior, su valoración se ha determinado aplicando el cambio vigente en la fecha en que se concertaron las operaciones. La norma de valoración número 13.4 del Plan señala que debe valorarse según los tipos de cambio vigentes a fin del año actual. Conforme a ello, la valoración procedente y la valoración con que figura en las cuentas figura en el cuadro siguiente: Miles euros CUENTAS FINANCIERAS Cuadro 23 OPERACIONES A LARGO PLAZO. VALORACIÓN DE LA DEUDA EN DIVISAS Valoración Tipo Valoración en Cuenta General cambio divisas Endeudamiento aplicable* Valoración según tipo cambio Nº Operación Año disposición Divisa 1 Préstamo BEI 1989 (ecus) 2.185,50 2.771,83 0,00 2.771,83 586,34 2 Préstamo BEI 1992 (ecus) 24.010,21 30.903,30 0,00 30.903,30 6.893,09 3 Préstamo BEI 1993 25.545,55 1,95583 26.152,09 4.342,02 13.090,91 1,00 (marcos) 21.810,08 (ecus) Diferencia 4 Préstamo BEI 1993 (marcos) 39.292,59 85.636,36 1,95583 43.785,18 4.492,59 5 Préstamo Morgan Stanley Bank AG 1995 (marcos) 72.121,45 139.000,00 1,95583 71.069,57 -1.051,88 6 Préstamo Caixa Galicia y Deutsche Bank AG 1997 (marcos) 50.671,33 100.000,00 1,95583 Total 210.091,16 51.129,19 457,86 225.811,16 15.720,02 En virtud de ello, procede un ajuste al resultado del ejercicio por importe de –15.720,02 miles de euros. 250 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia - No se ha realizado la reclasificación contable de la deuda a corto y largo plazo que establece el Plan General de Contabilidad. Aún cuando no se facilitó el cuadro de amortización de la deuda viva, el equipo de fiscalización ha procedido a realizar una estimación de las cuotas de amortización futuras, tomando en consideración los capitales vivos a fin de ejercicio 2003 y el año de vencimiento de cada operación de deuda. El resumen del cálculo realizado se recoge en el cuadro siguiente: Miles de euros Año ENDEBEDAMENTO Cadro 24 ESTIMACIÓN CUOTAS AMORTIZACIÓN FUTURAS Deuda Viva inicio Deuda Viva fin Amortización ejercicio ejercicio 2004 2.792.296,62 222.984,92 2.569.311,70 2005 2.569.311,70 383.730,93 2.185.580,77 2006 2.185.580,77 371.268,09 1.814.312,68 2007 1.814.312,68 446.281,71 1.368.030,97 2008 1.368.030,97 248.996,84 1.119.034,13 2009 1.119.034,13 243.130,98 875.903,15 2010 875.903,15 263.181,12 612.722,03 2011 612.722,03 11.268,81 601.453,22 2012 601.453,22 61.940,14 539.513,08 2013 539.513,08 205.012,82 334.500,26 2014 334.500,26 0,00 334.500,26 2015 334.500,26 60.000,00 274.500,26 2016 274.500,26 0,00 274.500,26 2017 274.500,26 91.191,57 183.308,69 2018 183.308,69 183.308,69 0,00 Por tanto, el importe de la deuda que debería figurar reclasificada en el balance asciende a 222.984,92 miles de euros. - El importe total de los préstamos concertados en el ejercicio concilia con el de derechos reconocidos en el capítulo IX del presupuesto de ingresos; el importe total de las amortizaciones vencidas en el período concuerda con el de las obligaciones reconocidas del capítulo IX del presupuesto de gastos. - Los intereses de deudas y otros gastos financieros registrados en cuentas del subgrupo 66, por importe de 142.404,74 miles de euros se corresponden con las obligaciones reconocidas a nivel de artículo y concepto del capítulo III del presupuesto de gastos del ejercicio corriente. No obstante, del detalle de la Memoria no se deduce el reparto de esta cifra entre la deuda a corto y largo plazo, diferenciación que viene establecido en los motivos de cargo y abono de las cuentas financieras integrantes del subgrupo 66 “Gastos Financieros”. - Los gastos de formalización de las operaciones por importe total de 766,22 miles de euros, aparecen recogidos en el concepto 310 del estado de liquidación del presupuesto de gastos. Según la norma de valoración 6ª del Plan General de Contabilidad Pública de Galicia, la Administración 251 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia puede optar entre contabilizar los gastos de la forma en la que se realizó, o distribuirlos entre varios ejercicios. 2. Otras deudas a largo plazo. Con respecto a las deudas a largo plazo recogidas en la cuenta 171, presenta un saldo de 12.113,15 miles de euros que no experimenta ninguna variación respecto al del ejercicio anterior, año en el que surge esta cuenta por reclasificación de las siguientes deudas a corto plazo: Miles de euros CUENTAS FINANCIERAS Cuadro 25 DETALLE COMPOSICIÓN OTRAS DEUDAS L.P. Concepto Descripción Saldo acreedor 320040 320041 320201 321101 324004 324006 324007 324010 324011 324012 324104 324106 324107 324111 324204 324210 324211 324307 324311 324514 350002 352001 Retención 0,5% Camino de Santiago Retención 0,5% Ley 11/84 Ingresos a favor Administración Central Con origen en la Administración Central Subv. Admón. central no integrada coste efectivo Subv. Admón. central no integrada coste efectivo Subv. Admón. central no integrada coste efectivo Subv. Admón. central no integrada coste efectivo Subv. Admón. central no integrada coste efectivo Subv. Admón. central no integrada coste efectivo Fondos aportados por los ayuntamientos para cofinanc. Fondos aportados por los ayuntamientos para cofinanc. Fondos aportados por los ayuntamientos para cofinanc. Fondos aportados por los ayuntamientos para cofinanc. Subvenciones de otros entes públicos Subvenciones de otros entes públicos Subvenciones de otros entes públicos Subvenciones de los ayuntamientos para inversiones Subvenciones de los ayuntamientos para inversiones Subv. Admón. central para servicios en el integrados coste efectivo IVA repercutido Hacienda Pública, acreedora por IVA Total 24,12 24,12 15,49 1.356,81 39,67 67,97 11,42 957,85 108,19 5.857,70 224,49 191,43 180,30 174,78 174,84 0,97 96,16 0,05 0,01 49,25 2.203,78 353,76 12.113,15 Se ha comprobado que las partidas integradas en esta cuenta presentan un saldo que procede de ejercicios anteriores, con una antigüedad superior a 5 años. 3. Fianzas y depósitos a largo plazo. Las cifras recogidas en el balance, corresponden al siguiente detalle: Miles de euros CUENTAS FINANCIERAS Cuadro 26 DETALLE COMPOSICIÓN FIANZAS Y DEPÓSITOS RECIBIDOS L.P. CUENTA 180 185 DESCRIPCIÓN Fianzas recibidas LP Depósitos recibidos LP TOTAL SALDO INICIAL DEBE HABER SALDO FINAL 2.220,95 984,06 762,98 2.442,03 14.692,87 7.026,43 4.266,65 17.452,65 16.913,82 8.010,49 5.029,63 19.894,68 252 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia Los saldos iniciales y movimientos de las cuentas (180) y (185) se corresponden con saldo inicial y movimientos de los conceptos extrapresupuestarios 320102 y 320303, respectivamente. Con respecto a estas cifras se destaca: - No concilian las cifras que figuran como saldo inicial en la contabilidad financiera con las correspondientes de la aplicación informática XEITO, que sirve de soporte para la gestión de estas fianzas y depósitos: Miles de euros CUENTAS FINANCIERAS Cuadro 27 DESCUADRES CONCEPTOS 320102 Y 320303 DELEGACIÓN CONCEPTO SALDO XUMCO SALDO XEITO DIFERENCIAS Servicios Centrales 320102 978,72 680,26 298,46 A Coruña 320102 281,01 289,18 -8,17 Lugo 320102 391,51 391,51 0,00 Ourense 320102 66,02 70,46 -4,44 Pontevedra 320102 157,22 157,22 0,00 Vigo 320102 346,47 344,36 2,11 Total Concepto 320102 2.220,95 1.932,99 287,96 Servicios Centrales 320303 2.445,97 1.475,86 970,11 A Coruña 320303 2.995,39 3.340,96 -345,57 Lugo 320303 1.811,22 1.811,63 -0,41 Ourense 320303 1.867,12 2.021,80 -154,68 Pontevedra 320303 4.840,45 4.863,73 -23,28 Vigo 320303 732,72 731,83 0,89 Total Concepto 320303 14.692,87 14.245,81 447,06 16.913,82 16.178,80 735,02 TOTAL Como consecuencia del inicio de las actuaciones de fiscalización, en la Delegación Territorial de la Consellería de Economía y Hacienda en Ourense, se procedió a una labor de conciliación de las diferencias encontradas. Como consecuencia de la misma, se puso de manifiesto que el motivo de las diferencias obedecía a que XEITO contabiliza cuando se realiza el movimiento en la cuenta, mientras que contablemente sólo se refleja cando se produce el intervenido y conforme, así como las distintas operaciones contabilizadas erróneamente, habiéndose regularizado la situación para el concepto 320102, y reducido la diferencia en el concepto 320303 hasta -4,34 miles de euros. En virtud de esto, la Delegación Territorial de Ourense procedió a la regularización de la situación, si bien en el concepto 320303 sigue persistiendo una diferencia de –4,34 miles de euros, cuyo motivo es diferente al señalado anteriormente. - No se realizan las actuaciones encaminadas a verificar la vigencia de las fianzas, una vez transcurridos 5 años desde su constitución, conforme establece el Real Decreto 161/1997, de 7 de 253 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia febrero, que aprueba el reglamento de la Caja General de Depósitos, vigente en la Comunidad Autónoma como legislación supletoria. El importe de las fianzas de antigüedad superior a 5 años asciende a 513,99 miles de euros, lo que representa el 23,14 por ciento del saldo inicial. - En cuanto a las operaciones de alta y baja del ejercicio, por muestreo aleatorio se seleccionaron operaciones que suponen en la cuenta (180) el 25,37 por ciento de los movimientos en el debe y el 25,75 por ciento de los movimientos en el haber, y en la cuenta (185) por importes del 29,95 y 33 por ciento respectivamente. No se ha apreciado ninguna incidencia significativa en la tramitación de las mencionadas operaciones. VIII.1.6. ACREEDORES A CORTO PLAZO A) Alcance Las cifras de este epígrafe a 31 de diciembre de 2003 muestran el siguiente detalle: Miles de euros CUENTAS FINANCIERAS Cuadro 28 ACREEDORES A CORTO PLAZO PASIVO 2003 2002 VARIACIÓN I. Emisión de obligaciones y otros valores negociables 0,00 0,00 II. Deudas con entidades de crédito 0,00 0,00 0,00% 865.216,44 768.975,11 12,52% 27,71% III. Acreedores 1. Acreedores presupuestarios 0,00% 742.232,79 581.185,92 2. Acreedores no presupuestarios 4.614,46 4.827,09 -4,40% 3. Acreedores por admón. de recursos de otros EEPP 4.790,91 3.567,82 34,28% 4. Administraciones públicas 86.213,22 89.684,91 -3,87% 5. Otros acreedores 26.565,13 89.121,75 -70,19% 799,93 587,62 36,13% 0,00 0,00 865.216,44 768.975,11 6. Fianzas y depósitos recibidos a c/p IV. Ajustes por periodificación TOTAL 0,00% 12,52% B) Objetivos y metodología El objetivo consistió en comprobar el cumplimento de la normativa contable, y para ello se siguió a siguiente metodología: 1) Que las operaciones realizadas en el ejercicio se registraron contablemente y se valoraron conforme a los principios y normas del Plan General de Contabilidad. 2) Que todos los compromisos y en su caso las contingencias que deben tener reflejo contable, se recogen a data de cierre en los estados contables. 254 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia C) Resultado del trabajo 1. Acreedores presupuestarios. Se clasificaron cada una de las cuentas que integran el subgrupo de acreedores presupuestarios por capítulos del presupuesto distinguiendo entre presupuesto corriente y presupuestos cerrados, tal como se muestra en el cuadro siguiente: Miles de euros CUENTAS FINANCIERAS Cuadro 29 COMPOSICIÓN DE LOS SALDOS ACREEDORES PRESUPUESTARIOS CONCEPTO 2003 400 Acreedores por OR. P. corriente 2002 Variación 676.778,93 512.868,17 4000 Acreedores por OR. Presupuesto corriente 406.452,56 370.593,73 9,68% 4001 Propuestas pago tramitación. P. corriente 270.317,96 142.103,15 90,23% 4002 Acreedores por pagos ordenados. P. corriente 31,96% 8,41 171,29 -95,09% 65.204,01 68.272,07 -4,49% 4010 Acreedores por OR. Presupuestos cerrados 39.973,52 44.067,94 -9,29% 4011 Propuestas pago tramitación. P. cerrados 25.089,17 24.062,81 4,27% 141,32 141,32 0,00% 249,83 45,68 446,91% 742.232,77 581.185,92 27,71% 401 Acreedores por OR. P. cerrados 4012 Acreedores por pagos ordenados. P. cerrados 408 Acreedores por devolución de ingresos TOTAL Y se procedió al cruce con las cifras que figuran en el estado de liquidación del presupuesto de gastos, resultando: a) Que el haber de la cuenta 400 “Acreedores por obligaciones reconocidas. Presupuesto corriente” y su saldo final concilia con las cifras de obligaciones reconocidas y obligaciones pendientes de pago respectivamente que figuran en el estado de liquidación del presupuesto, y que el debe de la cuenta 400 concuerda con la cifra de pagos realizados del presupuesto. b) Que el haber de la cuenta 401 “Acreedores por obligaciones reconocidas. Presupuestos cerrados” coincide con la cifra de obligaciones reconocidas de presupuestos cerrados que figura en el estado de liquidación de presupuestos cerrados, y que el debe de la cuenta 401 coincide con la cifra de pagos realizados de presupuestos cerrados. Se analizó a antigüedad y composición de los saldos que integran las subdivisionarias de la cuenta 401 “Acreedores por obligaciones reconocidas. Presupuestos cerrados” con el siguiente resultado: - El saldo de la cuenta 4010 “Acreedores por obligaciones reconocidas. Presupuesto cerrado”, tiene la siguiente composición: 255 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia Miles de euros CUENTAS FINANCIERAS Cuadro 30 COMPOSICIÓN SALDO ACREEDORES POR OBLIGACIONES RECONOCIDAS. PRESUPUESTO CERRADO Año 1982 Acreedores por Rectificaciones OR. P Cerrados 340,65 0,00 1983 12,55 1984 268,21 1985 24,15 1986 155,45 1987 Total Acreedores por OR Propuestas Pago tramitación ejercicio Pagos ordenados Ejercicio Pagos realizados Saldo final % variación 340,65 0,00 340,65 0,00 0,00 0,00 0,00 12,55 0,00 0,00 0,00 12,55 0,00 0,00 268,21 0,00 0,00 0,00 268,21 0,00 0,00 24,15 0,00 0,00 0,00 24,15 0,00 0,00 155,45 0,00 0,00 0,00 155,45 0,00 199,90 0,00 199,90 0,00 0,00 0,00 199,90 0,00 1988 1.536,16 0,00 1.536,16 0,00 0,00 0,00 1.536,16 0,00 1989 665,22 0,00 665,22 0,00 0,00 0,00 665,22 0,00 1990 764,32 0,00 764,32 0,00 0,00 0,00 764,32 0,00 1991 1.431,63 0,00 1.431,63 0,00 0,00 0,00 1.431,63 0,00 1992 1.540,16 0,00 1.540,16 0,00 0,00 0,00 1.540,16 0,00 1993 2.027,12 0,00 2.027,12 0,00 0,00 0,00 2.027,12 0,00 1994 1.872,51 0,00 1.872,51 0,00 0,00 0,00 1.872,51 0,00 1995 1.135,14 0,00 1.135,14 0,00 0,00 0,00 1.135,14 0,00 1996 913,09 -2,70 910,38 0,00 0,00 0,00 910,38 0,00 1997 1.805,61 -5,96 1.799,65 3,01 3,01 3,01 1.796,64 -0,17 1998 2.265,26 -43,69 2.221,57 0,00 0,00 0,00 2.221,57 0,00 1999 2.472,70 -564,85 1.907,85 42,83 42,83 42,83 1.865,02 -2,25 2000 7.702,18 -683,61 7.018,57 3.686,72 3.694,02 3.694,02 3.331,85 -52,53 2001 16.935,92 -440,44 16.495,48 12.570,43 23.915,77 23.915,77 3.925,05 -76,21 2002 370.593,73 -9.442,62 361.151,10 347.201,29 476.925,43 477.096,73 13.949,82 -96,14 TOTAL 414.661,67 -11.183,88 403.477,79 363.504,27 504.581,06 504.752,35 39.973,52 -90,09 De donde se deduce que el saldo de la cuenta 4010 “Acreedores por obligaciones reconocidas de presupuestos cerrados” (39.973,52 miles de euros), incluye obligaciones de antigüedad superior a 5 años que no tuvieron movimiento y cuyo importe total asciende a 16.901,76 miles de euros (años 1.982 a 1.998 inclusive), equivalentes al 42,28 por ciento del saldo total de la cuenta 4010. - En canto a las cuentas 4011 “Propuestas de pago en tramitación. Presupuesto cerrado”, la composición de su saldo es la siguiente: 256 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia Miles de euros BALANCE Cuadro 31 COMPOSICIÓN SALDO PROPUESTAS DE PAGO EN TRAMITACIÓN Y ACREEDORES POR PAGOS ORDENADOS Año Propuestas Pago Tramitación. P Cerrados Propuestas Pago Tramitación ejercicio 1986 1987 1988 1989 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 13,15 8,16 8,35 199,98 0,00 11,50 3.027,49 16,77 45,60 53,57 1.335,69 83,96 1.803,14 101,16 8,71 17.345,58 142.103,15 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3,01 0,00 42,83 3.686,71 12.570,43 347.201,29 TOTAL 166.165,96 363.504,27 Pagos Ordenados ejercicio Propuestas Pago Tramitación Pendientes 13,15 8,16 8,35 199,98 0,00 11,50 3.027,49 16,77 45,60 53,57 1.335,69 86,96 1.803,14 143,99 3.695,43 29.916,01 489.304,44 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3,01 0,00 42,83 3.694,02 23.915,77 476.925,43 13,15 8,16 8,35 199,98 0,00 11,50 3.027,49 16,77 45,60 53,57 1.335,69 83,96 1.803,14 101,16 1,41 6.000,24 12.379,01 529.670,23 504.581,06 25.089,18 Total Como se observa, el saldo de la cuenta 4011 “Propuestas de pago en tramitación. Presupuesto cerrado” (25.089,18 miles de euros), incluye obligaciones de antigüedad superior a 5 años cuyo importe total asciende a 6.607,35 miles de euros (años 1.982 a 1.998 inclusive), equivalentes al 26,33 por ciento del saldo total. - En cuanto a las cuentas 4012 “Acreedores por pagos ordenados. Presupuesto cerrado”, la composición de su saldo es la siguiente: Miles de euros BALANCE Cuadro 32 LIBRAMIENTOS A PAGAR Año Pagos ordenados Tramitación. P. Cerrados 1991 77,20 0,00 77,20 0,00 1992 2,40 0,00 2,40 0,00 2,40 1993 27,05 0,00 27,05 0,00 27,05 1994 7,23 0,00 7,23 0,00 7,23 1995 7,34 0,00 7,34 0,00 7,34 1996 0,90 0,00 0,90 0,00 0,90 1997 18,13 3,01 21,14 3,01 18,13 1998 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1999 0,00 42,83 42,83 42,83 0,00 2000 1,07 3.694,02 3.695,09 3.694,02 1,07 2001 0,00 23.915,77 23.915,77 23.915,77 0,00 2002 171,29 476.925,43 477.096,72 477.096,72 0,00 TOTAL 312,61 504.581,06 504.893,67 504.752,35 141,32 Pagos Ordenados Tramitación ejercicio 257 Total Pagos Realizados Órdenes de Pago Pendientes 77,20 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia Como se observa, el saldo de la cuenta 4012 “Acreedores por pagos ordenados. Presupuesto cerrado” (141,32 miles de euros), incluye obligaciones de antigüedad superior a 5 años cuyo importe total asciende a 140,25 miles de euros (años 1.982 a 1.998 inclusive), equivalentes al 99,24 por ciento del saldo total. 2. Acreedores no presupuestarios. Las cifras recogidas en el balance, corresponden al siguiente detalle: Miles de euros CUENTAS FINANCIERAS Cuadro 33 DETALLE ACREEDORES NO PRESUPUESTARIOS CUENTA 419 DESCRIPCIÓN SALDO INICIAL Otros acreedores no presupuestarios TOTAL DEBE HABER SALDO FINAL 4.827,09 10.433,67 10.221,04 4.614,46 4.827,09 10.433,67 10.221,04 4.614,46 a) Se compararon, para esta cuenta 419, las cifras del Balance con las de los respectivos libros mayores y estos con los registros auxiliares, y se comprobó que las cifras se corresponden. b) El saldo de otros acreedores no presupuestarios comprende a los siguientes conceptos extrapresupuestarios: Miles de euros CUENTAS FINANCIERAS Cuadro 34 DETALLE ACREEDORES NO PRESUPUESTARIOS CONCEPTO DESCRIPCIÓN 320022 Préstamos vivienda 320051 320105 SALDO INICIAL INGRESOS PAGOS SALDO FINAL 18,14 0,00 0,00 Retenciones judiciales 0,42 0,00 0,00 18,14 0,42 Fianzas T.P.C. 0,00 28,94 4,19 24,75 41,07 320106 Dpto. previo Admón. para T. P. C. 0,00 48,46 7,38 320202 Ingresos a favor de otras admones. 11,47 51,72 58,76 4,44 320203 Participac. en la recaudación ... 312,91 3.280,74 3.371,95 221,70 320204 F. N. M.T. Prto. Sum. Cartones Bingo 124,90 599,29 581,36 142,83 320205 Ing. Favor OOAA de la C.A. 207,07 92,66 92,66 207,07 320301 Transferencias Devueltas . 747,55 959,77 792,58 914,74 320302 Ingresos duplicados o excesivos 990,69 503,97 161,93 1.332,74 320304 Devoluciones prestige 324509 Subvenciones Admón. Central TOTAL 0,00 907,29 0,00 907,29 2.413,95 3.748,20 5.362,87 799,28 4.827,09 10.221,04 10.433,67 4.614,46 - Respecto al análisis de la naturaleza de las deudas, su antigüedad y validez, como se señala en las limitaciones al alcance, no se ha recibido la información solicitada para poder efectuar dicho análisis. Sin embargo, se ha comprobado que el total del saldo de los conceptos 320022 y 320051 procede de ejercicios anteriores y tiene una antigüedad superior a 5 años. De los conceptos 320301, 320302 y 324509, están en la misma situación de antigüedad los importes de 406,11 miles de euros, 0,92 miles de euros y 799,28 miles de euros respectivamente. 3. Acreedores por administración de recursos de otros entes públicos. 258 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia Se compararon, para cada una de las cuentas que integran el subgrupo 45, de acreedores por administración de recursos por cuenta de otros entes públicos, las cifras del Balance con las de los respectivos libros mayores y estos con los registros auxiliares, y se comprobó que una vez totalizados por grupos, existe una diferencia de importe 10,88 miles de euros entre el saldo del subgrupo 45 que luce en el balance por importe de 4.780,03 miles de euros y el de las cuentas 4500, 4501, 4502 y 455, que ascienden a 4.790.91miles de euros. 4. Administraciones Públicas Acreedoras. a) Se comprobó, para cada una de las cuentas que integran el subgrupo 47 una vez totalizadas por grupos, que las cifras del Balance concilian con las de los respectivos libros mayores y estos con los registros auxiliares. b) El saldo de las Administraciones Públicas Acreedoras comprende los siguientes conceptos extrapresupuestarios: Miles de euros CUENTAS FINANCIERAS Cuadro 35 DETALLE COMPOSICIÓN ADMINISTRACIONES PÚBLICAS, ACREEDORAS CONCEPTO SALDO INICIAL COBROS PAGOS SALDO FINAL 4751 Hacienda Pública, acreedora por retenciones 320001 2.281,73 2.121,45 1.899,78 2.503,41 320002 11.915,53 15.433,22 16.713,37 10.635,38 320005 23.884,51 87.286,91 87.832,07 23.339,35 320006 7.269,72 28.989,61 29.264,91 6.994,42 320007 4.605,56 22.738,13 23.147,63 4.196,06 320008 18.106,67 63.064,39 63.738,58 17.432,47 320009 0,73 3,54 3,05 1,22 320026 0,87 47,38 20,75 27,50 68.065,31 219.684,64 222.620,14 65.129,80 Total 4759 Hacienda Pública, acreedora por otros conceptos 320003 1.410,89 0,00 0,00 1.410,89 320004 12.251,20 30.433,52 30.158,86 12.525,86 Total 13.662,09 30.433,52 30.158,86 13.936,75 320031 3.038,55 27.062,83 26.974,61 3.126,77 320032 42,61 8,13 8,17 42,57 320033 118,98 63,99 115,73 67,24 3.200,14 27.134,95 27.098,51 3.236,58 320010 4.540,18 12.867,75 13.715,03 3.692,90 320021 1,63 0,00 0,00 1,63 4.541,82 12.867,75 13.715,03 3.694,53 4760 Seguridad Social Total 4761 MUFACE Total 4769 Otros organismos de previsión social, acreedores 320011 213,28 0,00 0,00 213,28 320012 0,42 0,00 0,00 0,42 320013 1,86 0,00 0,00 1,86 215,56 0,00 0,00 215,56 89.684,92 290.120,86 293.592,54 86.213,22 Total TOTAL 259 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia c) Se comprobó que los saldos de los siguientes conceptos extrapresupuestarios integrados en estas cuentas 47, proceden de ejercicios anteriores y tienen una antigüedad superior a 5 años. Miles de euros CUENTAS FINANCIERAS Cuadro 36 SALDOS ADMINISTRACIONES PUBLICAS ACREEDORAS CON ANTIGÜEDAD SUPERIOR A CINCO AÑOS CONCEPTO IMPORTE 320001 Hacienda Pública - IRPF profesionales 1.214,71 320002 Hacienda Pública - Rendimiento del capital mobiliario 4.388,41 320003 Hacienda Pública - IGTE 1.410,89 320004 Hacienda Pública - Derechos pasivos 3.791,12 320010 Muface 1.870,75 320011 Munpal 213,28 320012 Isfas 0,42 320013 Mutualidades especiales 1,86 320021 Préstamos Muface 1,63 320031 Seguridad Social - Cuota obrera 688,38 320032 Asistencia sanitaria concertada 41,84 13.623,29 TOTAL 5. Otros acreedores. Se obtuvo el detalle de las cuentas financieras agrupadas en este epígrafe de otros acreedores, con el siguiente resultado: Miles de euros CUENTAS FINANCIERAS Cuadro 37 OTROS ACREEDORES CONCEPTO 550. Cuentas corrientes no bancarias 554. Cobros pendientes de aplicación 559. Otras partidas pendientes de aplicación TOTAL 2003 2002 Variación 28.275,54 86.972,40 -67,49% 1.169,91 753,29 55,31% -2.880,32 1.396,06 -306,32% 26.565,13 89.121,75 -70,19% 5.1. La cuenta 550 “Cuentas corrientes no bancarias” corresponde con el saldo de los siguientes conceptos extrapresupuestarios: Miles de euros CUENTAS FINANCIERAS Cuadro 38 DETALLE CUENTAS CORRIENTES NO BANCARIAS CONCEPTO DESCRIPCIÓN 311005 Compensac. deudas con Admón. Central. 330006 Tesorería Territ. de S.S. Sdos. ptes. liq. 320206 Ing. a favor del Sergas. 330001 Tª C.A. Pagos Sergas. 330002 Tª C.A. Ingresos Sergas. 330004 Tª C.A. Cuenta corriente. 330005 Tª Gral. S.S. Transf. no monetaria. SDO. INICIAL TOTAL 260 INGRESOS PAGOS SDO. FINAL 3,4501 0 0 3,4501 -25.079,45 0,00 0,00 -25.079,45 3.880,81 73.866,34 73.585,83 4.161,33 0,00 0,00 2.391.778,69 -2.391.778,69 0,00 2.332.801,32 0,00 2.332.801,32 109.313,95 0,00 0,00 109.313,95 -1.146,36 115,11 115,11 -1.146,36 86.972,40 2.406.782,77 2.465.479,63 28.275,54 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia Respecto al análisis de la naturaleza de las deudas, su antigüedad y validez, como se señala en las limitaciones al alcance, no se ha recibido la información solicitada para poder efectuar dicho análisis. 5.2. La cuenta 554 “Cobros pendientes de aplicación” corresponde con el saldo de los siguientes conceptos extrapresupuestarios: Miles de euros CUENTAS FINANCIERAS Cuadro 39 DETALLE COBROS PENDIENTES APLICACIÓN CONCEPTO DESCRIPCIÓN SDO. INICIAL INGRESOS PAGOS SDO. FINAL 321001 Ingresos en caja pendientes de aplicación -0,16 1,00 1,00 -0,16 321002 Ing. entidad financ. op. D. Hac. pte. aplic. 147,00 616.516,79 616.508,59 155,19 321003 Ing. entidad financ. op. DGPFT pte. aplic. 0,00 12.852.340,26 12.852.340,26 0,00 321004 Ingresos en Bco. España pte. aplicac. 0,00 6.464.733,24 6.464.733,24 0,00 321005 Ing. a través de ent. colab. Liq.- not. 266,65 87.302,16 87.494,20 74,62 321006 Ing. a través de ent. colab. Decl.- liq. 0,00 33.864,91 33.864,91 0,00 321007 Ing. a través de ent. colab. Tasas 217,39 46.779,00 46.566,00 430,39 321008 Ing. ent. prest. servicio de caja pte. aplicar. 122,42 272.177,90 271.790,44 509,88 321010 Ing en of. liq. ptes. aplicac. 0,00 166.117,70 166.117,70 0,00 753,29 20.539.832,95 20.539.416,34 1.169,91 TOTAL La suma de los ingresos en los conceptos 321002, 321003 y 321004 concilian con la suma de los movimientos en el debe de las cuentas de tesorería 5710 y 5711. 5.3. La cuenta 559 “Otras partidas pendientes de aplicación”, corresponde con el saldo de los siguientes conceptos extrapresupuestarios: Miles de euros CONCEPTO 321301 CUENTAS FINANCIERAS Cuadro 40 DETALLE OTRAS PARTIDAS PENDIENTES APLICACIÓN DESCRIPCIÓN SALDO INICIAL INGRESOS PAGOS SALDO FINAL Varios a investigar Otros ingresos 533,05 295,18 288,97 539,26 1.410,73 2,24 7,40 1.405,57 331001 Op. hechas por cta. otras oficinas 1.035,14 49.988,67 53.876,24 -2.852,44 331004 Compensac. oficinas liquidadadoras -344,46 5.534,37 5.604,47 -414,55 331005 Ing. rec. ej. ptes. aplic. Del. Hacienda -1.224,42 2.558,15 2.866,47 -1.532,74 333002 Ing. dctos. pagos ptes. aplic. definitiva 321302 TOTAL 261 -13,98 1.093,91 1.105,35 -25,42 1.396,06 59.472,51 63.748,90 -2.880,32 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia Se ha determinado y se examinado la naturaleza de as operaciones de las que se derivan obligaciones reconocidas que, aun siendo procedente su aplicación, se encuentran pendientes de aplicar al presupuesto. De esta información, destacar por su importancia la situación que presenta el concepto extraorzamentario 321302 “Otros ingresos”, con un saldo inicial procedente de ejercicios anteriores de 1.410,73 miles de euros. De ese saldo, se ha comprobado que 1.138,66 miles de euros tienen una antigüedad superior a cinco años. 6. Fianzas y depósitos a corto plazo. Las cifras recogidas en el balance, corresponden al siguiente detalle: Miles de euros CUENTAS FINANCIERAS Cuadro 41 DETALLE COMPOSICIÓN FIANZAS Y DEPÓSITOS RECIBIDOS C.P. CUENTA 560 DESCRIPCIÓN SALDO INICIAL DEBE HABER 587,62 1.463,62 1.251,31 799,93 587,62 1.463,62 1.251,31 799,93 Fianzas recibidas C.P. TOTAL SALDO FINAL El saldo inicial y movimientos de la cuenta (560) se corresponden con el saldo y movimientos del concepto extraorzamentario 320101. Con respecto a esta cifras se destaca: - No concilian las cifras que figuran como saldo inicial en la contabilidad financiera con las correspondientes de la aplicación informática XEITO, que sirve de soporte para la gestión de las fianzas: Miles de euros CUENTAS FINANCIERAS Cuadro 42 DESCUADRES CONCEPTO 320101 DELEGACIÓN CONCEPTO SALDO XUMCO SALDO XEITO DIFERENCIAS Servicios Centrales 320101 265,68 269,47 -3,79 A Coruña 320101 105,30 108,04 -2,74 Lugo 320101 83,46 83,10 0,36 Ourense 320101 10,92 15,52 -4,60 Pontevedra 320101 75,69 75,66 0,03 Vigo 320101 46,57 47,27 -0,70 587,62 599,06 -11,44 TOTAL 262 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia Como consecuencias del inicio de las actuaciones de fiscalización, en la Delegación Territorial de la Consellería de Economía y Hacienda en Ourense, se procedió a una labor de conciliación de las diferencias encontradas, habiéndose regularizado la situación. - El Real Decreto 161/1997, de 7 de febrero, que aprueba el reglamento de la Caja General de Depósitos, de aplicación supletoria en el ámbito de la Comunidad Autónoma por ausencia de regulación propia, establece en su disposición transitoria única que en el caso de garantías provisionales, se considerarán caducadas todas las constituidas con una antigüedad superior a dos años, salvo que por el órgano administrativo a favor de quien se constituyó constate a su vigencia. No se obtuvo evidencia de que la caja general de depósitos de la Comunidad Autónoma procediese en estos términos. Los saldos afectados por esa antigüedad superior a 2 años ascienden a 263,79 miles de euros, lo que representa el 44,89 por ciento del saldo inicial. - En cuanto a las operaciones de alta y baja del ejercicio, por muestreo aleatorio se seleccionaron operaciones que suponen el 27,72 por ciento de los movimientos en el debe y el 43,82 por ciento de los movimientos en el haber. No se ha apreciado ninguna incidencia significativa en la tramitación de las mencionadas operaciones. VIII.2. CUENTA DEL RESULTADO ECONÓMICO PATRIMONIAL La Intervención General de la Comunidad Autónoma de Galicia presentó, formando parte de la Cuenta de la Administración de la Comunidad Autónoma, la cuenta del resultado económico patrimonial de la Administración General correspondiente al ejercicio 2003. La cuenta del resultado económico patrimonial comprende, con la debida separación, los ingresos y beneficios del ejercicio, los gastos y pérdidas del mismo y, por diferencia, el resultado, ahorro o desahorro. A) Alcance Las cifras de la cuenta de resultado económico patrimonial, a 31 de diciembre de 2003, muestran el siguiente detalle: 263 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia Miles de euros CUENTAS FINANCIERAS Cuadro 43 RESULTADO ECONÓMICO PATRIMONIAL DESCRIPCIÓN 1.- Gtos. fto. servi.e prestac. soc. a) Gastos de personal a.1) Sueldos, salarios y asimilados a.2.) Cargas sociales b) Prestaciones sociales c) Dotac. amortización de inmov. d) Variación de provisiones de tráf. d.1) Var. prov. y pérdidas de crtos. incobrab. e) Otros gastos de gestión e.1) Servicios exteriores e.2) Tributos e.3) Otros gastos de gestión corriente f) Gastos financieros y asimilables f.1) Por deudas f.2) Pérdidas de Inversiones financieras g) Var. de prov. de inv. financieros h) Diferencias negativas de cambio 2.- Transferencias y subvenciones a) Transferencias corrientes b) Subvenciones corrientes c) Transferencias de capital d) Subvenciones de capital 3.- Pérdidas y gastos extraordinarios a) Pérdidas procedentes de Inmovilizado b) Pérdidas por operac. de endeudamiento c) Gastos extraordinarios d) Gastos y pérdidas de ejercicios anteriores 2003 2.095.510,45 1.456.314,10 1.312.676,14 143.637,95 0,28 163.471,64 5.872,24 2002 2.021.425,27 1.415.691,48 1.277.684,84 138.006,64 0,63 140.474,23 8.738,03 5.872,24 8.738,03 327.447,44 326.028,90 1.418,54 0,00 137.606,41 304.131,37 302.338,05 1.793,32 0,00 147.267,42 137.606,41 147.267,42 0,00 0,00 4.798,33 0,00 0,00 5.122,12 4.690.428,73 3.003.938,39 740.286,45 442.698,75 503.505,14 0,00 3.578,35 0,00 0,00 0,00 3.578,35 4.350.768,31 2.807.837,75 716.799,58 382.759,16 443.371,82 0,00 3.002,66 0,00 0,00 0,00 3.002,66 DESCRIPCIÓN 1.- Ingresos de gestión ordinaria a) Ingresos tributarios a.1) I.R.P.F a.2) Impuestos sobre sucesiones y donaciones a.3) Impuesto sobre el patrimonio a.4) ITP y AJD a.5) Impuestos especiales 2003 2.789.108,81 2.774.528,57 675.605,62 96.103,76 49.306,90 349.981,32 593.985,61 a.6) Impuestos propios 20.229,72 20.333,86 a.7) Otros impuestos a.8) Tasas prestac. servicios o realizac. activ. a.9) Tasas fiscales b) Prestación de servicios b.1) Precios púb. prest. serv. o realiz. actividads b.2) Prec. púb. utiliz. priv. o aprov. esp. dom. púb. 895.700,50 22.006,61 71.608,53 14.580,24 13.740,94 846.221,78 21.392,48 68.502,97 13.248,93 12.467,36 839,30 781,58 2.- Otros ingresos de gestión ordinaria a) Reintegros b) Trabajos realizados para la entidad c) Otros ingresos de gestión c.1) Ing. acc. y otros xtión. corriente c.2) Exceso de provisiones de riesgos y gastos d) Ingresos de participación en capital e) Ing. otros val.neg. y crtos. act. inmov. f) Otros intereses y ingresos asimilados f.1) Otros intereses. f.2) Beneficios en inversiones financieras. g) Diferencias positivas de cambio 49.905,44 6.116,72 0,00 32.385,19 32.385,19 0,00 148,40 0,00 11.255,14 11.255,14 0,00 0,00 94.783,57 60.556,86 0,00 22.662,36 22.662,36 0,00 244,40 0,00 11.319,94 11.319,94 0,00 0,00 4.435.320,93 3.376.049,18 185.730,93 779.656,29 93.884,53 4.260.707,77 3.351.780,64 184.237,57 633.685,85 91.003,71 11.262,35 0,00 0,00 0,00 11.262,35 6.997,13 0,00 0,00 0,00 6.997,13 7.285.597,53 6.919.672,54 3.- Transferencias y subvenciones. a) Transferencias corrientes b) Subvenciones corrientes c) Transferencias de capital d) Subvención de capital 4.- Ganancias a ingresos extraordinarios a) Beneficios procedentes del Inmovilizado b) Beneficios por operaciones de endeudamiento c) Ingresos extraordinarios d) Ingresos y beneficios de otros ejercicios AHORRO TOTAL GASTOS 496.080,00 544.476,30 6.789.517,53 6.375.196,24 2002 2.557.184,07 2.543.935,13 631.591,46 90.090,58 46.932,71 280.499,53 538.369,75 TOTAL INGRESOS Dicho estado refleja un ahorro de 496.080 miles de euros para el ejercicio 2003, correspondientes a la diferencia entre la corriente positiva de ingresos y beneficios, que asciende a 7.285.597,53 miles de euros, y la corriente negativa de gastos y pérdidas por importe de 6.789.517,53 miles de euros. B) Objetivos y metodología El objetivo consistió en comprobar el cumplimento de la normativa contable, y para ello se siguió a siguiente metodología: 1) Comprobar que recoge todos los ingresos y gastos contabilizados en el ejercicio. 264 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 2) Examinar si en la cuenta del resultado económico patrimonial se reflejó adecuadamente el resultado del ejercicio, de conformidad cos principios y normas de valoración que fija el Plan General de Contabilidad. C) Resultado del trabajo La cuenta de resultado económico patrimonial no recoge todos los gastos e ingresos contabilizados en el ejercicio. Así, no recoge: a) La dotación del ejercicio a la provisión para responsabilidades, por importe de 16.725,65 miles de euros, ni la cancelación de la anterior por importe de 17.140,55 miles de euros. b) No recoge el importe de los avales a los que hizo frente la Administración en el ejercicio, por importe de 6.414,90 miles de euros, contabilizados en el concepto 890 del presupuesto de gastos. c) No recoge el importe de los derechos reconocidos en el concepto 890 del presupuesto de ingresos por un total de 22,63 miles de euros. En consecuencia, procede efectuar los siguientes ajustes sobre la cuenta de resultado económico patrimonial rendida: Miles euros CUENTAS FINANCIERAS Cuadro 44 AJUSTES RESULTADO EJERCICIO CONCEPTO IMPORTE Resultado del ejercicio + Ajustes Positivos Ingresos extraordinarios Exceso de provisión responsabilidades - Ajustes Negativos Dotación provisión responsabilidades Importe avales RESULTADO EJERCICIO AJUSTADO 496.080,00 17.163,18 22,63 17.140,55 23.140,55 16.725,65 6.414,90 490.102,63 Esta cifra de 490.102,63 miles de euros es la que de forma correcta se recoge en el balance de situación rendido, como cifra de resultado del ejercicio. 1. Comparación cuentas de resultados. La cuenta de resultado económico patrimonial rendida en el ejercicio 2003, incluye a efectos comparativos una columna con los resultados del ejercicio 2002. Dichas cifras, concilian con la cuenta de resultado económico patrimonial rendida para el ejercicio 2002, si bien los errores detectados en la transición al nuevo plan general de contabilidad en el informe del ejercicio 2002, por imposibilidad material, no han sido recogidos en la información rendida en el ejercicio 2003. 2. Gastos. 265 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia Los importes de las cuentas de este epígrafe a 31 de diciembre de 2002 y 2003, que se recogen en la cuenta de resultado económico patrimonial, son los siguientes: Miles de euros CUENTAS FINANCIERAS Cuadro 45 DETALLE GASTOS 2003 2002 1.- Gtos. fto. servic. y prestac. soc. DESCRIPCIÓN 2.095.510,45 2.021.425,27 3,66% a) Gastos de personal 1.456.314,10 1.415.691,48 2,87% 1.312.676,14 1.277.684,84 2,74% 143.637,95 138.006,64 4,08% a.1) Sueldos, salarios y asimilados a.2.) Cargas sociales b) Prestaciones sociales c) Dotac. amortización de inmov. d) Variación de provisiones de tráf. d.1) Var. prov. y pérdidas de crtos. incobrab. VARIACIONES 0,28 0,63 163.471,64 140.474,23 -55,56% 16,37% 5.872,24 8.738,03 -32,80% -32,80% 5.872,24 8.738,03 327.447,44 304.131,37 7,67% 326.028,90 302.338,05 7,84% 1.418,54 1.793,32 0,00 0,00 0,00% 137.606,41 147.267,42 -6,56% 137.606,41 147.267,42 -6,56% 0,00 0,00 0,00% 0,00 0,00 0,00% 4.798,33 5.122,12 -6,32% 2.- Transferencias y subvenciones 4.690.428,73 4.350.768,31 7,81% a) Transferencias corrientes 3.003.938,39 2.807.837,75 6,98% b) Subvenciones corrientes 740.286,45 716.799,58 3,28% e) Otros gastos de gestión e.1) Servicios exteriores e.2) Tributos e.3) Otros gastos de gestión corriente f) Gastos financieros y asimilables f.1) Por deudas f.2) Pérdidas de Inversiones financieras g) Var. de prov. de inv. financieras h) Diferencias negativas de cambio -20,90% c) Transferencias de capital 442.698,75 382.759,16 15,66% d) Subvenciones de capital 503.505,14 443.371,82 13,56% 3.- Pérdidas y gastos extraordinarios 3.578,35 3.002,66 19,17% a) Pérdidas procedentes de Inmovilizado 0,00 0,00 0,00% b) Pérdidas por operac. de endeudamiento 0,00 0,00 0,00% c) Gastos extraordinarios 0,00 0,00 0,00% 3.578,35 3.002,66 19,17% 6.789.517,53 6.375.196,24 6,50% d) Gastos y pérdidas de ejercicios anteriores TOTAL GASTOS Según las cifras recogidas en la cuenta, el importe de los gastos aumentan un 6,50 por ciento con respecto a los del ejercicio anterior, siendo las partidas de gastos con mayor incremento las de las pérdidas y gastos extraordinarios, que aumenta un 19,17%, y la de las transferencias y subvenciones, que crece un 7,81 por ciento. En cuanto al peso relativo de cada cuenta sobre el total, el más significativo es el de las transferencias y subvenciones, que suponen el 69,08 por ciento del total, seguida de los gastos de personal, que suponen el 30,86 por ciento del total, como se observa en el cuadro siguiente: 266 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia Miles de euros CUENTAS FINANCIERAS Cuadro 46 PESO RELATIVO GASTOS 2.095.510,45 2.021.425,27 % 2003 30,86% 1.456.314,10 1.415.691,48 21,45% 22,21% 0,28 0,63 0,00% 0,00% 163.471,64 140.474,23 2,41% 2,20% 5.872,24 8.738,03 0,09% 0,14% e) Otros gastos de gestión 327.447,44 304.131,37 4,82% 4,77% f) Gastos financieros y asimilables 137.606,41 147.267,42 2,03% 2,31% g) Var. de prov. de inv. financieras 0,00 0,00 0,00% 0,00% h) Diferencias negativas de cambio 4.798,33 5.122,12 0,07% 0,08% 4.690.428,73 4.350.768,31 69,08% 68,25% DESCRIPCIÓN 1.- Gtos. fto. servic. y prestac. soc. a) Gastos de personal b) Prestaciones sociales c) Dotac. amortización de inmov. d) Variación de provisiones de tráf. 2.- Transferencias y subvenciones 3.- Pérdidas y gastos extraordinarios TOTAL GASTOS 2003 2002 3.578,35 3.002,66 6.789.517,53 6.375.196,24 % 2002 31,71% 0,05% 0,05% 100,00% 100,00% 2.1. Como resultado de los trabajos de fiscalización, se verificó que existen gastos no contabilizados en el ejercicio, cuyo defecto se puso de manifiesto en los correspondientes epígrafes de este informe, lo que afecta a la representatividad de la cuenta de resultado económico patrimonial. Se trata de las siguientes partidas: a) Pérdida por diferencias de cambio, por importe de 15.720,02 miles de euros, tal como se señaló en el epígrafe II.5 de este informe. Igualmente, no recoge los intereses devengados y no vencidos correspondientes a las operaciones de endeudamiento vivo a fin de ejercicio. b) Intereses devengados y no vencidos de las operaciones de endeudamiento, cuyo importe no pudo ser cuantificado por falta de información. c) Dotación a la provisión por depreciación de la cartera de valores, por importe de 225.938,67 miles de euros, tal como se señaló en el epígrafe VIII.1.1, apartado 2) de este informe. d) Dotación a la provisión por insolvencias, por importe de 169.988,59 miles de euros, con el detalle que se señaló en el epígrafe VIII.1.2 apartado 1) de este informe. e) Desplazamiento temporal de obligaciones correspondientes a gastos derivados del accidente del buque Prestige, por importe de 2.028,95 miles de euros, tal como se señaló en el epígrafe VII de este informe. f) Obligaciones que según su devengo corresponderían al ejercicio 2003 y se imputaron a los ejercicios 2002 y 2004, por un importe neto de 18.830,25 miles de euros, conforme se recoge en el epígrafe II.4 de este informe. 267 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia g) Dotación a la provisión para riesgos y gastos, por importe de 5.932,04 miles de euros, correspondientes al 5% de la recaudación acumulada del impuesto sobre contaminación atmosférica, tal como se señaló en el epígrafe VIII.1.4 de este informe. 3. Ingresos. Los importes de las cuentas de este epígrafe a 31 de diciembre de 2002 y 2003, que se recogen en la cuenta de resultado económico patrimonial, son los siguientes: Miles de euros CUENTAS FINANCIERAS Cuadro 47 DETALLE INGRESOS DESCRIPCIÓN 1.- Ingresos de gestión ordinaria a) Ingresos tributarios a.1) I.R.P.F a.2) Impuestos sobre sucesiones y donaciones a.3) Impuesto sobre el patrimonio a.4) ITP y AJD a.5) Impuestos especiales a.6) Impuestos propios a.7) Otros impuestos a.8) Tasas prestac. servicios el realizac. activ. a.9) Tasas fiscales b) Prestación de servicios b.1) Precios púb. prest. serv. o realiz. actividads b.2) Prec. púb. utiliz. priv. o aprov. esp. dom. púb. 2.- Otros ingresos de gestión ordinaria a) Reintegros b) Trabajos realizados para la entidad c) Otros ingresos de gestión c.1) Ing. acc. y otros gtión. corriente c.2) Exceso de provisiones de riscos y gastos d) Ingresos de participación en capital e) Ing. otros val.neg. y crtos. act. inmov. f) Otros intereses y ingresos asimilados f.1) Otros intereses. f.2) Beneficios en inversiones financieras. g) Diferencias positivas de cambio 3.- Transferencias y subvenciones. a) Transferencias corrientes b) Subvenciones corrientes c) Transferencias de capital d) Subvención de capital 4.- Ganancias a ingresos extraordinarios a) Beneficios procedentes del Inmovilizado b) Beneficios por operaciones de endeudamiento c) Ingresos extraordinarios d) Ingresos y beneficios de otros ejercicios TOTAL INGRESOS 2003 2.789.108,81 2.774.528,57 675.605,62 96.103,76 49.306,90 349.981,32 593.985,61 20.229,72 895.700,50 22.006,61 71.608,53 14.580,24 13.740,94 839,30 2002 2.557.184,07 2.543.935,13 631.591,46 90.090,58 46.932,71 280.499,53 538.369,75 20.333,86 846.221,78 21.392,48 68.502,97 13.248,93 12.467,36 781,58 VARIACIONES 9,07% 9,06% 6,97% 6,67% 5,06% 24,77% 10,33% -0,51% 5,85% 2,87% 4,53% 10,05% 10,22% 7,39% 49.905,44 6.116,72 0,00 32.385,19 32.385,19 0,00 148,40 0,00 11.255,14 11.255,14 0,00 0,00 94.783,57 60.556,86 0,00 22.662,36 22.662,36 0,00 244,40 0,00 11.319,94 11.319,94 0,00 0,00 -47,35% -89,90% 0,00% 42,90% 42,90% 0,00% -39,28% 0,00% -0,57% -0,57% 0,00% 0,00% 4.435.320,93 3.376.049,18 185.730,93 779.656,29 93.884,53 4.260.707,77 3.351.780,64 184.237,57 633.685,85 91.003,71 4,10% 0,72% 0,81% 23,04% 3,17% 11.262,35 0,00 0,00 0,00 11.262,35 6.997,13 0,00 0,00 0,00 6.997,13 60,96% 0,00% 0,00% 0,00% 60,96% 7.285.597,53 6.919.672,54 5,29% Las cifras de ingresos que se recogen en la cuenta del resultado económico patrimonial aumentan un 5,29 por ciento con respecto a las del ejercicio anterior, correspondiendo el mayor incremento a la partida de ganancias e ingresos extraordinarios. En cuanto a la importancia relativa de cada cuenta en el grupo: 268 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia Miles de euros CUENTAS FINANCIERAS Cuadro 48 PESO RELATIVO INGRESOS DESCRIPCIÓN 1.- Ingresos de gestión ordinaria a) Ingresos tributarios b) Prestación de servicios 2.- Otros ingresos de gestión ordinaria a) Reintegros b) Trabajos realizados para la entidad c) Otros ingresos de gestión d) Ingresos de participación en capital e) Ing. otros val.neg. y crtos. act. inmov. f) Otros intereses y ingresos asimilados g) Diferencias positivas de cambio 3.- Transferencias y subvenciones. 4.- Ganancias a ingresos extraordinarios TOTAL INGRESOS 2003 2002 % % 2.789.108,81 2.774.528,57 14.580,24 2.557.184,07 2.543.935,13 13.248,93 38,28% 38,08% 0,20% 36,96% 36,76% 0,19% 49.905,44 6.116,72 0,00 32.385,19 148,40 0,00 11.255,14 0,00 94.783,57 60.556,86 0,00 22.662,36 244,40 0,00 11.319,94 0,00 0,68% 0,08% 0,00% 0,44% 0,00% 0,00% 0,15% 0,00% 1,37% 0,88% 0,00% 0,33% 0,00% 0,00% 0,16% 0,00% 4.435.320,93 4.260.707,77 60,88% 61,57% 11.262,35 6.997,13 0,15% 0,10% 7.285.597,53 6.919.672,54 100,00% 100,00% La partida más significativa de los ingresos del ejercicio 2003 son las transferencias y subvenciones, que representan el 60,88 por ciento del total, seguida de los ingresos de gestión ordinaria, que suponen el 38,28 por ciento. 3.1. Como resultado de los trabajos de fiscalización, se comprobó que la cuenta de resultado económico patrimonial no recoge a totalidad de los ingresos imputables al ejercicio 2003. Así: a) No recoge el importe de los beneficios procedentes de la enajenación de inmovilizado material por un importe total de 108,90 miles de euros, tal como se detalló en el epígrafe VIII.1.1 apartado 1) de este informe. 4. Resumen. Como consecuencia de las observaciones de los párrafos anteriores, las diferencias observadas se relacionan el el cuadro siguiente: Miles de euros CUENTAS FINANCIERAS Cuadro 49 RESUMEN DIFERENCIAS DIFERENCIAS IMPUTABLES AL EJERCICIO CONCEPTO 1. Resultado enajenación I.M. DIFERENCIAS IMPUTABLES OTROS EJERCICIOS 108,9 2. Pérdida por diferencias de cambio 3. Dotación a la provisión depreciación cartera valores -74.448,76 4. Dotación a la provisión insolvencias 5. Dotación a la provisión para riesgos y gastos -772,17 6. Desplazamiento temporal obligaciones “Prestige” 108,9 -15.720,02 -15.720,02 -151.489,91 -225.938,67 -16.988,59 -16.988,59 -5.159,87 -5.932,04 -2.028,95 -18.830,25 7. Desplazamiento temporal obligaciones TOTAL -95.971,23 269 TOTAL -2.028,95 -18.830,25 -189.358,39 -285.329,62 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia De este modo, excepto en las cuentas relativas a los conceptos 6 y 7 anteriores (desplazamiento temporal de obligaciones), procede efectuar en contabilidad los asientos correspondientes para reflejar los importes recogidos en el cuadro. VIII.3. MEMORIA La Intervención General de la Comunidad Autónoma de Galicia presentó, formando parte de la Cuenta de la Administración de la Comunidad Autónoma, la Memoria. De acuerdo con lo que indica el Plan General de Contabilidad Pública de Galicia, la Memoria completa, amplía y comenta la información contenida en el balance, cuenta de resultado económico patrimonial y en el estado de liquidación del presupuesto. A) Alcance Según la cuarta parte del Plan, “Normas de elaboración de las cuentas anuales”, el contenido de la Memoria es el siguiente: 1. Organización. 2. Estado Operativo. 3. Información de carácter financiero. a. Cuadro de financiación. b. Remanente de Tesorería. c. Tesorería. 4. Información sobre la ejecución del gasto público. 5. Información sobre la ejecución del ingreso público. 6. Gasto con financiación afectada. 7. Información sobre el inmovilizado no financiero. 8. Información sobre las inversiones financieras. 9. Información sobre el endeudamiento. 10. Existencias. Dado que el vigente Plan no establece el desarrollo de la anterior estructura, sigue rigiendo en la materia la normativa anterior, constituida por los artículos 47 y siguientes de la Orden de 1 de diciembre de 1989, por la que se implanta un nuevo sistema de información contable en la 270 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia Administración de la Xunta de Galicia, y en su caso la normativa de la Administración del Estado que sea de aplicación en esta materia, es decir, el Plan de Contabilidad Pública del Estado. Conforme a esta reglas, el contenido de la memoria debería ser el siguiente: 1. Organización. Informará sobre la actividad de la entidad, estructura organizativa básica, organización contable, entidades vinculadas al sujeto contable y enumerará los principales responsables de la entidad. 2. Estado Operativo. Incluirá los gastos presupuestarios de acuerdo con su clasificación funcional por programas, y los ingresos presupuestarios de acuerdo con su clasificación económica. 3. Información de carácter financiero. a. Cuadro de financiación. Describirá los recursos financieros obtenidos en el ejercicio, así como su aplicación o empleo, y el efecto que han producido tales operaciones sobre el capital circulante. b. Remanente de Tesorería. Con información sobre los derechos pendientes de cobro, las obligaciones pendientes de pago y los fondos líquidos. c. Tesorería. Con información sobre el saldo inicial, el total de cobros del ejercicio, distinguiendo por tipos de operaciones, el total de pagos del ejercicio distinguiendo por tipos de operaciones y el saldo final. Se presentará a través de un estado de la tesorería y de un estado del flujo neto de la tesorería del ejercicio. 4. Información sobre la ejecución del gasto público. Suministrando información acerca de: - Modificaciones de crédito según su modalidad. En las modificaciones que impliquen un incremento de los créditos iniciales, se incluirá su forma de financiación. - Remanentes de crédito, distinguiendo entre remanentes comprometidos y no comprometidos, y entre remanentes incorporables y no incorporables. - Clasificación Funcional del gasto, con información sobre los créditos iniciales, modificaciones de crédito, créditos definitivos, obligaciones reconocidas netas, remanentes de crédito, pagos y obligaciones pendientes de pago a fin de ejercicio. - Ejecución de proyectos de inversión, con información sobre los proyectos en ejecución a inicio de ejercicio, proyectos iniciados en el ejercicio, proyectos terminados en el ejercicio y proyectos pendientes de ejecución a fin de ejercicio. Se informará igualmente sobre los órganos gestores de los proyectos, así como de las peculiaridades de su financiación, indicando si cuenta con recursos afectados y el porcentaje de estos respecto al proyecto total. - Contratación administrativa, con información, para cada tipo de contrato, de los importes convocados y adjudicados en el ejercicio y pendientes de adjudicar al inicio y al finalizar el 271 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia ejercicio, indicando igualmente los adjudicatarios y estableciendo, por tipos de contratos, la relación de adjudicatarios que tienen superado el 5 por ciento del importe total de contratación efectuada en el ejercicio, y la relación de contratistas a los que se les adjudicó de forma directa algún contrato durante el ejercicio, con indicación de la causa que justifique tal sistema de adjudicación. - Transferencias y subvenciones concedidas, diferenciando entre transferencias y subvenciones corrientes y de capital. Se informará sobre la normativa con base en la cual se conceden, sobre las cantidades concedidas pendientes de liquidar a inicio de ejercicio, cantidades concedidas en el ejercicio, cantidades liquidadas durante el ejercicio y cantidades pendientes de liquidar a fin de ejercicio, añadiendo información acerca de la finalidad de la subvención, de las condiciones y requisitos de las subvenciones concedidas en el ejercicio, grado de verificación de los mismos, y reintegros de subvenciones por incumplimientos de condiciones o requisitos, indicando las causas. - Convenios, distinguiendo entre convenios de colaboración y convenios de cooperación, e informando sobre el importe total empleado en convenios, capítulos presupuestarios a los que se ha aplicado, porcentaje del importe de los convenios con respecto al importe de la subvenciones no nominativas, e identificando a los receptores de fondos cuando acumulativamente superen el 5 por ciento del importe total. - Personal, con información sobre el importe de las remuneraciones cobradas por el personal y número de personas incluidas en cada una de las categorías y escalas en las que se distribuya cada grupo. - Acreedores por operaciones pendientes de aplicar al presupuesto, con información sobre el importe y aplicación presupuestaria en la que debiera haberse imputado. - Anticipos de tesorería, con información sobre cada uno de los anticipos concedidos pendientes de cancelar. - Obligaciones de presupuestos cerrados, con información sobre las obligaciones pendientes de pago a inicio de ejercicio, las rectificaciones del saldo y anulaciones, total de obligaciones, pagos realizados y obligaciones pendientes de pago a cierre de ejercicio. - Compromisos de gasto con cargo a presupuestos de ejercicios futuros. Información como mínimo a nivel de artículo sobre los compromisos de gasto adquiridos durante el ejercicio, así como en los precedentes, imputables a presupuestos de ejercicios sucesivos, con indicación de su descripción, importe y año al que se refieren. 272 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 5. Información sobre la ejecución del ingreso público. Suministrando información acerca de: - Proceso de gestión, con información sobre los derechos reconocidos netos, recaudación neta y derechos cancelados. - Devolución de ingresos, con información sobre los acreedores pendientes de pago a inicio de ejercicio, las modificaciones del saldo inicial, acreedores por devolución de ingresos reconocidos durante el ejercicio, pagos realizados y acreedores pendientes de pago a cierre de ejercicio. - Transferencias y subvenciones recibidas, distinguiendo entre transferencias y subvenciones corrientes y de capital e informando sobre la normativa con base a la cual se han percibido, cantidades concedidas pendientes de liquidar a inicio de ejercicio, cantidades concedidas en el ejercicio, cantidades liquidadas durante el ejercicio y cantidades concedidas pendientes de liquidar a cierre de ejercicio. Se añadirá, con respecto a las subvenciones, información acerca de la finalidad y gastos a cuya realización se afecta, condiciones y requisitos de las subvenciones, y reintegros por incumplimiento de las condiciones. - Tasas, precios públicos y precios privados, indicando para cada tipo de ingreso la normativa reguladora, prestación en virtud de la cual se exige la tasa o precio, importes y, en su caso, gastos a cuya financiación se afectan este tipo de ingresos. - Aplicación del remanente de tesorería, informando sobre los créditos presupuestarios gastados en el ejercicio financiados con remanente de tesorería y sobre otras operaciones que implicasen una disminución del remanente de tesorería, tales como pérdidas de deudores u otros activos a corto plazo, tanto presupuestarios como no presupuestarios. - Derechos a cobrar de presupuestos cerrados, con información al mismo nivel de desagregación que en el estado de liquidación correspondiente, sobre los derechos pendientes de cobro, recaudaciones y derechos cancelados. - Derechos presupuestarios pendientes de cobro según su grado de exigibilidad. Información sobre la situación de los derechos pendientes de cobro, indicando los pendientes de notificar, los suspendidos, aplazamientos y fraccionamientos solicitados y concedidos, diferenciando los derechos en período voluntario y en período ejecutivo. - Desarrollo de los compromisos de ingresos, con información sobre los compromisos de ingresos concertados en ejercicios anteriores y pendientes de realizar a inicio del ejercicio, sobre los concertados durante el mismo, y sobre los pendientes de realizar a fin de ejercicio. - Compromisos de ingreso con cargo a presupuestos de ejercicios posteriores, con indicación de su descripción, importe y año al que se refieran. 6. Gasto con financiación afectada. Información gasto a gasto sobre los datos generales identificativos de cada uno de ellos, sobre su gestión, indicando el realizado durante el ejercicio y 273 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia el total acumulado de ejercicios anteriores, sobre la gestión de los ingresos presupuestarios afectados, indicando los realizados en el ejercicio y los realizados acumulados, sobre el coeficiente de financiación a fin de ejercicio y sobre las desviaciones de financiación calculadas a fin de ejercicio, tanto las acumuladas como las imputables al ejercicio. 7. Información sobre el inmovilizado no financiero, con detalle de los elementos de inmovilizado recogidos en cada una de las cuentas del Plan, indicando para cada uno de ellos su identificación, calificación jurídica, valor a fin de ejercicio, importe de la amortización acumulada a fin de ejercicio. 8. Información sobre las inversiones financieras, con detalle para cada una de estas inversiones, distinguiendo las que tengan carácter permanente de las temporales, de los datos identificativos de la sociedad participada, porcentaje de participación, valores a inicio y fin de ejercicio, importe de la provisión por depreciación e importes pendientes de desembolso. 9. Información sobre el endeudamiento, con información para cada deuda, distinguiendo las emitidas en masa de los préstamos singulares y a su vez las emisiones a largo plazo de las emisiones a corto plazo, sobre las características de la deuda, identificación de la entidad prestamista, deuda viva a inicio de ejercicio, importe de los capitales tomados a préstamo durante el ejercicio, importes devueltos durante el ejercicio, deuda viva a fin de ejercicio, retribuciones implícitas pendientes de imputar a resultados y intereses explícitos devengados y no vencidos. 10. Existencias, con información das poseídas por la entidad a fin de ejercicio, distinguiendo por grupos de las mismas sobre el precio de adquisición, importe de la provisión por depreciación y criterios de valoración utilizados. B) Objetivos El trabajo realizado tuvo por objeto: a) Verificar que la Memoria se elaboró con la estructura y contenido señalados en las normas contenidas en la cuarta parte del Plan General de Contabilidad Pública de Galicia. b) Valorar la suficiencia de la documentación para cumplir los fines de clarificar, ampliar y comentar la información deducida de los estados contables. C) Resultado del trabajo. 1. Respecto a la verificación de la estructura y contenido de la Memoria, se efectúan las siguientes observaciones: a) Información de carácter financiero no incluye el cuadro de financiación descriptiva de los recursos financieros obtenidos en el ejercicio, de su aplicación o empleo, y del efecto que produjeron tales operaciones sobre el capital circulante. 274 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia b) El estado de tesorería, no se recoge el estado de flujo neto de tesorería del ejercicio. c) Información sobre la ejecución del gasto público. En este apartado, no se recoge la información relativa a los apartados de ejecución de proyectos de inversión, contratación administrativa, transferencias y subvenciones concedidas, convenios, acreedores por operaciones pendientes de aplicar a presupuesto ni compromisos de gasto con cargo a presupuestos de ejercicios posteriores. d) Información sobre la ejecución del ingreso público. En este apartado no se recoge la información relativa a las evoluciones de ingresos, transferencias y subvenciones recibidas, tasas, precios públicos y precios privados. e) Gastos con financiación afectada. No recoge información sobre esto tipo de gastos. No aporta información sobre las desviaciones de financiación, aunque en el cálculo del remanente de Tesorería se recoge una cuantía global. f) Información sobre el inmovilizado no financiero. No la contiene. g) Información sobre las inversiones financieras. No la contiene. h) Información sobre el endeudamiento. No constan datos en la memoria. VIII.3.1. CUADRO DE FINANCIACIÓN La Memoria presentada no recoge el cuadro de financiación. El Plan General de Contabilidad Pública de Galicia no incluye un modelo de cuadro de financiación, aunque sí que relaciona los ajustes que es necesario practicar en los elementos patrimoniales recogidos en los grupos 1 y 2 del Plan para que los mismos muestren los orígenes y aplicaciones de fondos. En consecuencia, debe aplicarse en este caso la normativa supletoria (Plan de Contabilidad Pública del Estado); según esta, el modelo de cuadro de financiación consta de dos partes: una primera que recoge los fondos obtenidos y aplicados, y una segunda en la que se detallan los aumentos y disminuciones del capital circulante. Por todo esto, el equipo de fiscalización ha acometido la tarea de su elaboración. 275 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia Miles de euros CUENTAS FINANCIERAS Cuadro 50 CUADRO DE FINANCIACIÓN FONDOS APLICADOS 1. Recursos aplicados en operaciones de gestión c) Servicios exteriores d) Tributos e) Gastos de personal f) Prestaciones sociales g) Transferencias y subvenciones h) Gastos financieros i) otras pérdidas de gestión corriente y gastos excepcionales 4. Adquisiciones y otras altas de Inmovilizado 2003 2002 FONDOS OBTENIDOS 2003 1. Recursos procedentes de operaciones de gestión 2002 6.632.460,79 6.244.164,90 326.028,90 302.338,05 1.418,54 1.793,32 1.456.314,10 1.415.691,48 e) Tasas y prestación de servicios 108.195,37 103.144,39 0,28 0,63 f) Transferencias y subvenciones 4.435.320,93 4.260.707,77 4.690.428,73 4.350.768,31 137.606,41 147.267,42 20.663,83 26.305,69 c) Impuestos directos y cotizaciones sociales d) Impuestos indirectos g) Ingresos financieros h) Otros ingresos de gestión corriente y ingresos excepcionales 4. Deudas a largo plazo 7.285.620,15 6.919.672,52 821.016,27 768.614,75 1.859.897,16 1.685.424,92 11.255,14 11.319,94 49.935,28 90.460,75 446.976,05 282.160,69 744.252,41 688.714,60 a) Empréstitos y pasivos análogos 325.000,00 270.000,00 a) Destinados ó uso general 339.443,81 278.732,35 b) Préstamos recibidos 113.965,57 5.947,64 b) I. Inmateriales 136.929,94 106.302,07 c) Otros conceptos 8.010,48 6.213,05 c) I. Materiales 183.244,85 164.855,00 5. Enajenación y otras bajas de Inmovilizado 2.949,16 6.263,28 0,00 0,00 d) I. Gestionadas e) I. Financiera 6. Cancelación o traspaso a corto plazo de deudas a largo plazo a) Empréstitos y otros pasivos b) Por préstamos recibidos c) Otros conceptos TOTAL APLICACIONES. EXCESO DE ORÍGENES S/APLICACIONES 0,00 0,00 84.633,81 138.825,18 b) I. Inmateriales 418.677,92 215.396,36 c) I. Materiales 114,59 929,84 51.370,80 0,00 d) I. Financiera 2.834,57 5.333,44 362.277,49 210.947,64 5.029,63 4.448,72 7.795.391,12 7.148.275,85 7.735.545,36 7.208.096,49 (AUMENTO CAPITAL CIRCULANTE) a) Destinados al uso general 0,00 TOTAL ORÍGENES. EXCESO DE APLICACIONES S/ORÍGENES 59.820,64 (DISMINUCIÓN CAPITAL CIRCULANTE) 59.845,76 Según el cuadro de financiación, resulta una necesidad de financiación de 59.845,76 miles de euros. Miles de euros CUENTAS FINANCIERAS Cuadro 51 VARIACIÓN CAPITAL CIRCULANTE VARIACIÓN DE CAPITAL CIRCULANTE (Resumen) 1. Existencias 2. Deudores a) Presupuestarios b) No presupuestarios c) Por administración de recursos de otros entes d) Otros deudores 3. Acreedores a) Presupuestarios b) No presupuestarios c) Por administración de recursos de otros entes 4. Inversiones financieras temporales 5. Empréstitos y otras deudas a corto plazo a) Empréstitos y otras emisiones b) Préstamos recibidos y otros conceptos 6. Otras cuentas no bancarias 7. Tesorería a) Caja b) Banco de España c) Otros bancos e instituciones de crédito 8. Ajustes por periodificación. TOTAL VARIACIÓN DE CAPITAL CIRCULANTE EJERCICIO 2003 AUMENTOS DISMINUCIONES 32.130,80 4.339,81 634,91 31.340,38 174,96 212,64 EJERCICIO 2002 AUMENTOS DISMINUCIONES 161.046,87 0,00 1.223,09 237,83 4.110,59 938,32 726,99 102.884,86 2.217,45 385,07 237,25 65.816,00 5.634,72 772,82 103.371,98 276 163.217,74 59.845,76 13.934,66 111.115,47 59.820,64 51.294,83 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia Según se refleja en los cuadros, en el ejercicio se produjo una disminución del fondo de maniobra de importe 59.845,76 miles de euros, que corresponde fundamentalmente a la disminución del capital circulante como consecuencia del aumento de los acreedores. VIII.3.2. REMANENTE DE TESORERÍA De acuerdo con lo establecido en el Plan General de Contabilidad Pública de Galicia, la Memoria recoge el Estado del Remanente de Tesorería de la Administración General y Remanente de Tesorería consolidado. Como es sabido, esta magnitud representa la liquidez a corto plazo de la entidad en la fecha de cierre del ejercicio, después de percibir los derechos pendientes de cobro y satisfacer las obligaciones pendientes de pago. El Remanente de Tesorería de la Administración General y el consolidado (Administración General y Organismos Autónomos) que se recogen en la Memoria son los siguientes: Miles de euros CUENTAS FINANCIERAS Cuadro 52 REMANENTE TESORERÍA ADMINISTRACIÓN GENERAL CONCEPTOS IMPORTES 1. (+) Derechos pendientes de cobro 217.300,41 (+) De presupuesto corriente 104.725,00 (+) De presupuestos cerrados 39.078,88 (+) De operaciones no presupuestarias 16.217,18 (+) De operaciones comerciales (-) De dudoso cobro (-) Cobros realizados pendientes de aplicación definitiva (+) Cuenta de relación Administración General-SERGAS 57.279,34 2. (-) Obligaciones pendientes de pago 881.507,11 (+) De presupuesto corriente 676.778,94 (+) De presupuestos cerrados 65.201,29 (+) De operaciones no presupuestarias 139.839,50 (+) De operaciones comerciales (-) Pagos realizados pendientes de aplicación definitiva 312,63 3. (+) Fondos líquidos 4. 17.810,18 Ajustes 599.027,94 (-) Por exclusión de derechos pendientes de cobro a largo plazo (+) Por exclusión de obligaciones pendientes de pago a largo plazo (+/-) Desviaciones de financiación acumuladas 6.047,77 72.382,87 532.692,84 Remanente de Tesorería ajustado (1-2+3+/-4) -47.368,58 277 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia Miles de euros CUENTAS FINANCIERAS Cuadro 53 REMANENTE TESORERÍA CONSOLIDADO CONCEPTOS 1. (+) Derechos pendientes de cobro IMPORTES 283.440,66 (+) De presupuesto corriente 148.057,90 (+) De presupuestos cerrados 166.378,50 (+) De operaciones no presupuestarias (+) De operaciones comerciales (-) De dudoso cobro 41.850,21 (-) Cobros realizados pendientes de aplicación definitiva 21.453,06 32.266,55 40,98 2. (-) Obligaciones pendientes de pago 1.044.860,52 (+) De presupuesto corriente 725.997,75 (+) De presupuestos cerrados (+) De operaciones no presupuestarias 68.636,95 250.538,46 (+) De operaciones comerciales (-) Pagos realizados pendientes de aplicación definitiva 312,63 3. (+) Fondos líquidos 4. 76.249,06 Ajustes 686.607,12 (-) Por exclusión de derechos pendientes de cobro a largo plazo (+) Por exclusión de obligaciones pendientes de pago a largo plazo 6.843,14 (+/-) Desviaciones de financiación acumuladas 160.757,42 532.692,84 Remanente de Tesorería ajustado (1-2+3+/-4) 1.436,32 La desagregación del Remanente de Tesorería consolidado entre la Administración General y los organismos autónomos es la siguiente: Miles de euros CUENTAS FINANCIERAS Cuadro54 COMPOSICIÓN REMANENTE TESORERÍA CONSOLIDADO ENTE Administración General Servicio Gallego de Salud (SERGAS) Escuela Gallega de Administración Pública Instituto Gallego de Estadística Academia Gallega de Seguridad Servicio Gallego de Igualdad Aguas de Galicia Instituto Gallego de Consumo Instituto Gallego de Vivienda y Solo Instituto Gallego de Artes Escénicas y Musicales Fondo Gallego de Garantía Agraria TOTAL Derechos ptes cobro Obligaciones ptes pago Fondos líquidos Ajustes Remanente de Tesorería Ajustado 217.300,41 881.507,11 17.810,18 599.027,94 -47.368,58 85.864,46 177.845,51 0,00 46.490,19 -45.490,86 -1,25 372,88 414,96 0,00 40,83 762,74 185,59 79,19 0,00 656,34 0,00 86,61 146,29 0,00 59,68 6.389,86 5.616,00 1,64 0,00 775,50 43.304,40 43.212,30 10.637,17 0,00 10.729,27 1.062,95 532,47 295,68 0,00 826,16 69.578,21 72.357,57 42.543,50 41.087,82 80.851,96 761,83 925,71 180,39 0,00 16,51 3.694,87 7.496,44 4.140,04 0,00 338,47 428.718,48 1.190.138,19 76.249,04 686.605,95 1.435,28 Según se expresa en la Memoria, para el cálculo del Remanente consolidado se agregaron la totalidad de derechos reconocidos netos pendientes de cobro y la totalidad de obligaciones reconocidas pendientes de pago, minorando estos conceptos en 87.995,26 miles de euros en 278 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia concepto de consolidación por transferencias realizadas entre la Administración General y los organismos autónomos. Sin embargo, esta operación indicada en la Memoria no se corresponde con las cifras que se recogen en el estado del Remanente de Tesorería, como se pone de manifiesto en los siguientes cuadros: Miles de euros Concepto Importe Derechos totales ptes. cobro 428.718,48 Transferencias entre Administraciones -87.995,26 Derechos netos consolidados 340.723,22 Derechos a cobrar según Estado Remanente 283.440,66 Diferencia 57.282,56 Miles de euros Concepto Importe Obligaciones totales ptes. pago 1.190.138,19 Transferencias entre Administraciones -87.995,26 Obligaciones ptes. pago consolidadas 1.102.142,93 Obligaciones ptes. pago según Estado Remanente 1.044.860,52 57.282,41 Diferencia Tras la práctica del análisis de esta diferencia, se ha comprobado que el motivo de la misma es la minoración adicional en el cálculo del Remanente consolidado del saldo que presenta la cuenta de relación Administración-SERGAS, por importe de 57.279,34 miles de euros, y de la reclasificación de 3,22 miles de euros que el Instituto Gallego de Estadística presenta como obligaciones pendientes de pago de operaciones no presupuestarias a la partida de cobros realizados pendientes de aplicación definitiva. Por último, de la comparación de las cifras anteriores con las del año 2002 resulta la siguiente evolución del Remanente entre ambos ejercicios, elaborada por el equipo de fiscalización: Miles de euros CUENTAS FINANCIERAS Cuadro 55 EVOLUCIÓN REMANENTES ADMINISTRACIÓN GENERAL CONCEPTOS 2003 2002 Variación CONSOLIDADO % 2003 2002 Variación 217.300,41 120.140,71 97.159,70 80,87% 283.440,66 210.594,62 2. (-) Obligaciones pendientes de pago 881.507,11 722.712,40 158.794,71 21,97% 1.044.860,52 951.764,21 93.096,31 9,78% 17.810,18 18.624,12 -813,94 -4,37% 76.249,06 87.833,97 -11.584,91 -13,19% 599.027,94 531.140,94 67.887,00 12,78% 686.607,12 616.862,33 69.744,79 11,31% -47.368,58 -52.806,63 5.438,05 -10,30% 1.436,32 -36.473,29 37.909,61 -103,94% 3. (+) Fondos líquidos 4. Ajustes Remanente de Tesorería ajustado 279 72.846,04 % 1. (+) Derechos pendientes de cobro 34,59% Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia En el trabajo de fiscalización de los anteriores estados se han realizado las siguientes comprobaciones: a) Si el cálculo se ha ajustado, en su estructura, a la normativa contable. b) Si las diferentes cifras concilian con la liquidación del presupuesto, y c) Si los importes de los distintos términos reflejan la realidad económico financiera de fin de ejercicio o, en otro caso, proponer su ajuste. Estas comprobaciones arrojan los siguientes resultados: 1. En el cálculo se han incluido tres términos que no figuran en la metodología de la normativa contable (documento nº 7 de la Comisión de Principios y Normas Contables Públicas). Estos términos son los siguientes: a) Ajuste por derechos reconocidos pendientes de cobro a largo plazo, por importe de 6.047,77 miles de euros. El motivo del ajuste, según se indica, es debido a que el término derechos pendientes de cobro incluye derechos a cobrar a largo plazo. Sin embargo, este ajuste no sería necesario si el término derechos a cobrar incluyese únicamente los derechos a corto plazo, tal como se establece en la metodología. A estos efectos, se ha procedido a verificar el importe de los derechos a largo plazo indebidamente recogidos en el término, ascendiendo los mismos al indicado importe de 6.047,77 miles de euros, según el siguiente detalle: - 3.136,88 miles de euros, correspondientes a derechos reconocidos en ejercicios anteriores a 1.989, tal como consta en la liquidación de presupuestos cerrados. - 2.910,89 miles de euros, correspondientes a acreedores del fondo de garantía de, tal como consta en la liquidación de operaciones extrapresupuestarias. b) Ajuste por obligaciones reconocidas pendientes de pago a largo plazo, por importe de 72.382,87 miles de euros. Del mismo modo que en el caso anterior de los derechos, según establece la metodología el término obligaciones pendientes de pago sólo debería incluir las obligaciones a corto plazo, con lo que no sería necesario el ajuste que se practica. A estos efectos, se ha procedido también a verificar el importe de las obligaciones a largo plazo indebidamente recogidas en el término, ascendiendo la cifra a un importe global de 71.868,85 miles de euros, según el siguiente detalle: 280 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia - 16.725,65 miles de euros, correspondientes a obligaciones reflejadas en la cuenta (142) Provisión para responsabilidades, que son obligaciones estimadas tanto en su cuantificación como en la fijación del plazo de su vencimiento. - 12.113,15 miles de euros, correspondientes a las obligaciones a largo plazo reflejadas en el saldo de la cuenta (171) Préstamos a largo plazo, tal como se señaló en el epígrafe VIII.1.5 Acreedores a largo plazo, apartado 2 otras deudas a largo plazo, de este informe. - 2.442,03 miles de euros correspondientes a las obligaciones a largo plazo reflejadas en el saldo de la cuenta (180) Fianzas recibidas a largo plazo, si bien en nuestra opinión del citado saldo hay que deducir el importe de las garantías que, por aplicación del Real Decreto 161/1997 se pueden considerar caducadas, y que ascienden a 513,99 miles de euros, tal como se señaló en el epígrafe VIII.1.5 Acreedores a largo plazo, apartado 3, Fianzas y depósitos a largo plazo, de este informe, con lo que el saldo de las obligaciones pendientes a largo plazo asciende a 1.928,04 miles de euros. - 17.452,65 miles de euros, correspondientes a las obligaciones a largo plazo reflejadas en el saldo de la cuenta (185) Depósitos recibidos a largo plazo. - Un importe de 23.649,36 miles de euros, correspondientes a las obligaciones a largo plazo reflejadas en el saldo de la cuenta (401) Acreedores por obligaciones reconocidas de presupuesto cerrado, correspondientes a obligaciones de antigüedad superior a 5 años que no son, por lo tanto exigibles, tal como se señaló en el epígrafe VIII.1.6 Acreedores a corto plazo de este informe. c) Ajuste por desviaciones de financiación acumuladas, por importe de 532.692,84 miles de euros. El ajuste obedece, según se indica en la Memoria, a que “la orden de 27 de julio de 2000, sobre contabilización de los ingresos conforme a los criterios del SEC-95, impide el registro de contraídos previos en aquellos derechos derivados de obligaciones reconocidas con financiación afectada, por lo que se hace necesario homogeneizar esta magnitud con las desviaciones de financiación originadas”. En nuestra opinión, como ya se ha indicado asimismo en los informes de los años 2001 y 2002, el ajuste no tiene encaje en el cálculo del remanente, puesto que por tratarse de derechos cuyo contraído se ha de producir en el futuro se duplicaría su importe si se integran en el cálculo del remanente con anterioridad a dicho contraído. Como también se dijo en los citados anteriores informes, al no aplicarse el principio de devengo para el reconocimiento de estos derechos se incurre en falta de homogeneidad en la contabilidad, y se desvirtúa el resultado presupuestario por el efecto que produce de traslación del déficit que 281 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia corresponde soportar a otras Administraciones Públicas, al haberse anticipado con cargo a los presupuestos de la Comunidad Autónoma gastos que corresponde finalmente soportar a aquellas 4. Desde esta perspectiva, y con el objeto de poder pronunciarse en el informe sobre el importe de los derechos que no habían sido contraídos por aplicación del criterio de la orden de 27 de julio quedando demorado su reconocimiento a ejercicios futuros, se solicitó la documentación relativa a las obligaciones reconocidas en la gestión de fondos finalistas del Estado y de la Unión Europea desde su creación, cuya contrapartida como derechos contraidos o reembolsos no se hubiese producido al cierre del ejercicio 2003. Dicha información no se ha recibido, lo que ha impedido su cuantificación total al equipo de fiscalización. Sin embargo, el importe de este desfase imputable a las obligaciones contraídas en el ejercicio 2003, como se ha señalado en el epígrafe II.1 2º del informe, asciende, como mínimo, a 104.019,92 miles de euros. 2. Respecto a la comprobación de los demás términos incluidos en el remanente de tesorería de la Administración General, se efectúan las siguientes observaciones: a) La cifra de derechos pendientes de cobro debe incrementarse en 1.378,00 miles de euros por derechos pendientes de cobro de naturaleza extrapresupuestaria, correspondiente al saldo de las cuentas (542) Créditos a corto plazo y (544) Créditos a corto plazo al personal, por no haber sido incluidos en el total de derechos pendientes de cobro. b) Procede incluir la partida de derechos de dudoso cobro, por importe de 16.988,59 miles de euros, correspondientes a deudores de dudoso cobro, tal como se recogió en el epígrafe VIII.1.2 apartado 1). c) Las obligaciones pendientes de pago procede minorarlas en un importe de 15.736,99 miles de euros, como consecuencia de un incremento de 249,83 miles de euros, correspondiente al saldo de la cuenta (408) Acreedores por devolución de ingresos, por no haber sido incluidos en el total de obligaciones pendientes de pago, y a una disminución de 15.986,82 miles de euros, correspondientes a obligaciones a largo plazo de antigüedad superior a 5 años que no son, por lo 4 En el año 2005, Eurostat ha modificado el criterio de contabilización de los flujos financieros por transferencias del presupuesto de la UE a los Estados miembros cuando éstos, en ejecución de las políticas comunitarias, han reconocido en sus presupuestos obligaciones de las que se derivarán ingresos posteriores procedentes del presupuesto comunitario, permitiendo en tal caso que se computen los derechos desde el momento en que se remite la certificación del gasto a la unidad administradora nacional y, simultáneamente, se solicita la ayuda. El motivo básico del cambio de criterio de Eurostat ha consistido, precisamente, según se expresa en la resolución, en evitar el efecto de traslación de déficit entre las diferentes Administraciones que pueda afectar al cumplimiento por los Estados de los objetivos en esta materia. En consecuencia, hay que señalar que este cambio de criterio elimina el motivo que dio origen a la Orden de 27 de julio de 2000. 282 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia tanto exigibles, tal como se señaló en el epígrafe VIII.1.6 Acreedores a corto plazo, cuyo desglose es el siguiente: - Un importe de 1.224,87 miles de euros reflejadas en el saldo de la cuenta (419) Otros acreedores no presupuestarios. - Un importe de 13.623,29 miles de euros reflejadas en el saldo de las cuentas del grupo 47 Administraciones Públicas acreedoras. - Un importe de 1.138,66 miles de euros reflejadas en el saldo de la cuenta (559) Otras partidas pendientes de aplicación. 3. En resumen, como resultado global del examen recogido en los apartados anteriores, el Remanente de Tesorería de la Administración General, si se hubiese determinado con arreglo a las reglas de la Comisión de Principios y Normas Contables y del Plan general de Contabilidad, sería inferior al presentado en la Memoria en un importe de 471.838,13 miles de euros. Sin embargo, hay que señalar que este resultado está afectado en su representatividad por el diferimiento en el reconocimiento de los derechos debido a la aplicación de la orden de 27 de julio de 2000, señalado anteriormente en el apartado c) de este epígrafe. IX. CONCLUSIONES IX.1. CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA 1. A la Cuenta General no se acompaña la documentación soporte acreditativa de los saldos que en ella figuran relativos a: - Relación de deudores presupuestarios. - Relación de deudores y acreedores extrapresupuestarios correspondientes a las Delegaciones territoriales de la Consellería de Economía y Hacienda. 2. En el presupuesto de gastos de carácter funcional, los respectivos programas no recogen indicadores o índices, lo que ha impedido el análisis de eficacia en la ejecución de los mismos. 3. Los derechos reconocidos en el ejercicio, 7.734.485,54 miles de euros, supone un incremento del 2,99 por ciento respecto a los previstos inicialmente. La recaudación neta ascendió a 7.629.465,12 miles de euros, lo que representa la realización del 98,65 por ciento de los derechos reconocidos, y un aumento sobre las previsiones iniciales de 119.171,43 miles de euros, que equivale al 1,59 por ciento. El presupuesto inicial de gastos de la Administración General, que recoge la Ley de Presupuestos Generales de la Comunidad Autónoma asciende a 7.510.293,69 miles de euros, lo que representa 283 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia un incremento del 5,04 por ciento respecto al total de obligaciones reconocidas en el ejercicio anterior (7.150.378,08 miles de euros). Los créditos definitivos han ascendido a 8.326.368,51 miles de euros, resultando un incremento del 10,87 por ciento (816.074,82 miles de euros) sobre los créditos iniciales, resultado neto arrojado por las modificaciones presupuestarias aprobadas en el ejercicio. Las obligaciones reconocidas en el ejercicio han ascendido a 7.798.741,54 miles de euros, de lo que resulta un grado de ejecución del presupuesto del 93,66 por ciento. En el ejercicio anterior, el grado de ejecución fue del 93,28 por ciento. El importe de los pagos realizados ha ascendido a un importe de 7.121.962,60 miles de euros, que representa el 91,33 por ciento sobre las obligaciones reconocidas. En el ejercicio 2002, este porcentaje fue del 92,82 por ciento. 4. El resultado presupuestario del ejercicio de la Administración general presenta un déficit de financiación de 3.309,09 miles de euros, mientras que el resultado consolidado con los organismos autónomos arroja un superávit de 28.458,38 miles de euros. Sin embargo, la representatividad del saldo está afectada por los gastos e ingresos no contabilizados en el ejercicio que, según el criterio de devengo, deberían haberse contraído en el mismo. 5. Se observan frecuentes casos de desviaciones en la presupuestación inicial de los gastos respecto a los importes de las obligaciones contraidas; el trabajo de fiscalización ha puesto de manifiesto que estas desviaciones pueden ser debidas a la elaboración de las previsiones sin haberse tenido en cuenta la cuantía de los gastos realizados en los mismos conceptos en los ejercicios precedentes y su proyección. Así, a título de ejemplo, la presupuestación inicial de los subconceptos 226.05-“Premios de cobranza” y 227.07-“Remuneración de agentes mediadores independientes” ambos de la Consellería de Economía y Hacienda fue, respectivamente, de 601,01 miles de euros y de 1.378,16 miles de euros. El gasto final liquidado de los citados subconceptos ascendió a 2.573,39 miles de euros y 6.391,59 miles de euros, lo que representa un 328,18 por ciento, para el primer caso, y un 363,78 por ciento, para el segundo, por lo que fue necesario realizar modificaciones presupuestarias. 6. La concertación de operaciones de crédito se ha efectuado de acuerdo con el límite recogido en la Ley de Presupuestos generales de la Comunidad Autónoma para el ejercicio fiscalizado, cumpliendo las condiciones y límites establecidos en la Ley de Régimen Financiero y Presupuestario de Galicia y en la Ley Orgánica de Financiación de las Comunidades Autónomas. 7. Las disposiciones de operaciones formalizadas que ascienden a 438.965,6 miles de euros, superan a las amortizaciones realizadas en 25.317,3 miles de euros, variando por lo tanto la posición neta deudora a 31 de diciembre en ese importe, al que hay que añadir la variación de la 284 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia posición neta deudora de S.P.I. Galicia, S.A. Como resultado, la variación total de la posición neta deudora alcanza 30.917,01 miles de euros. 8. No se contabilizan en la agrupación de gastos con cargo a ejercicios futuros los correspondientes a la carga financiera de las operaciones en vigor, tal y como se contempla en el artículo 58º1.e) del TRLRFP de Galicia. 9. Existe una diferencia en el saldo que figura en el certificado bancario correspondiente a la cuenta operativa de pagos de A Coruña y el que consta en la información facilitada por la Dirección General de Política Financiera y Tesoro, por importe de 4,07 miles de euros que debe ser objeto de conciliación. 10. En los expedientes de ampliación de crédito financiados con menor gasto en otras aplicaciones presupuestarias, se observa que no se procede a la baja de este menor gasto mediante la expedición por la Dirección General de Presupuestos del oportuno documento contable de modificación negativa de credito, por lo que los créditos que figuran en la liquidación del presupuesto no reflejan las cuantías que realmente los gestores pueden disponer, como establece el artículo 46.a del texto refundido de la Ley de Régimen Financiero y Presupuestario. IX.2. GESTIÓN DE INGRESOS 1. La aplicación informática Xeito, presenta en su funcionamiento fallos que afectan al correcto ejercicio de las funciones de contabilidad y seguimiento del presupuesto de ingresos. 2. Los ingresos quincenales que realizan las entidades colaboradoras en la cuenta del Tesoro de la Hacienda Pública gallega de la respectiva Delegación Territorial se efectúan con frecuencia fuera del plazo establecido al efecto por la orden de 31 de julio de 1997. Al respecto, se señala que estos casos de retraso pueden ser debidos a la existencia en las entidades colaboradoras de cuentas centralizadoras que retrasen el ingreso de las cuantías en las cuentas operativas de ingresos de las Delegaciones. Asimismo, hay que señalar que estos ingresos tampoco se ajustan, en la mayoría de los casos, al procedimiento establecido por la citada orden de 31 de julio de 1997. IX.3. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 1. Los gastos de funcionamiento de la Consellería de Pesca y Asuntos Marítimos se soportaron, respecto a las del capítulo I- “Gastos de Personal”, en su totalidad por la Secretaría General, y los del capítulo II-“Gastos en bienes corrientes y servicios” se distribuyen entre tres centros directivos. 2. En la Relación de puestos de trabajo de dicha Consellería se observan los siguientes aspectos: 285 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia - Constan 45 puestos reservados para funcionarios que están ocupados por personal laboral. - Figuran vacantes 44 plazas de funcionarios y 24 de personal laboral, que se encuentran cubiertas temporalmente por el mismo personal, con permanencia superior a dos años, en el caso del personal funcionario interino y de tres años respecto al personal laboral. - No se han incluido los puestos de Servicios de usos del litoral, que con anterioridad al Decreto 125/2002, de 4 de abril, dependían de la Consellería de Medio Ambiente. 3. Respecto a los gastos del Capítulo II, no existe en las habilitaciones de pago un programa informático homogéneo para todos los centros. Se han observado defectos de carácter formal, en la tramitación de los libramientos, en la justificación de pagos, así como de las facturas que amparan los gastos. 4. El número de cuentas de la Administración general con habilitación de pago asciende a 363 con un saldo a 31 de diciembre de 49.128,18 miles de euros. IX.4. TRANSFERENCIAS 1. No existe un Registro General de Subvenciones de la Administración de la Comunidad Autónoma, que permita verificar el cumplimento del requisito de que el total de las ayudas percibidas por el beneficiario no sea superior al coste de la actividad subvencionada. Este defecto se potencia por cuanto no queda acreditada en los expedientes ninguna actuación tendente a garantizar dicho requisito. 2. En los expedientes relativos a las transferencias al Consejo Asesor de RTVE en Galicia, SA de Gestión del Plan Xacobeo, SERGAS, SEGAPIHOM, no consta la justificación de haber ejecutado el gasto con antelación a la remisión de fondos, de acuerdo con lo establecido en la disposición adicional segunda de la Orden de la Consejería de Economía y Hacienda del 27 de julio de 2000. 3. En las ayudas tramitadas mediante convocatoria pública, sólo se publican las concedidas; sin embargo, el artículo 9.6 del Decreto 287/2000, obliga a relacionar en la propuesta de concesión las denegadas y la causa de la denegación. Por otra parte, en estas ayudas, no es posible determinar los criterios objetivos tenidos en cuenta para su concesión, dado su carácter genérico. 4. En las ayudas o subvenciones otorgadas mediante convenio, la justificación de la imposibilidad de concurrencia o no existe o se realiza sin que se puedan determinar los criterios que la determinan. 5. En los casos señalados en el informe, se admiten como justificantes de realización de la actividad subvencionada, documentos que no cumplen los requisitos establecidos en el Decreto 286 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 287/2000, tales como recibís. Asimismo, se admiten facturas que no cumplen los requisitos formales exigibles a las mismas. 6. En el expediente C/335-2003, se admite a una entidad privada la justificación de la realización del gasto mediante certificación del mismo, cuando el artículo 15.2 c) del Decreto 287/2000 reserva dicha posibilidad solo para las administraciones públicas u órganos vinculados. 7. En los casos señalados en el informe, se observan defectos de caracter formal, que ponen de manifesto la insuficiencia del control interno establecido por el órgano gestor. IX.5. CONTRATACIÓN 1. Los Pliegos de Cláusulas Administrativas Particulares de los concursos públicos incluyen en el baremo, como motivos para la adjudicación criterios relativos a medios personales y materiales que son de solvencia técnica de acuerdo con el Texto refundido de la Ley de Contratos de las Administraciones Públicas. Los criterios recogidos en los baremos, en general, se definen de modo genérico, sin especificar su puntuación, resultando desarrollados por posteriores informes técnicos que recogen el reparto de puntos. Los criterios de valoración de las ofertas económicas utilizados se limitan a aquellos que, obteniendo al menos dos tercios o más de los puntos posibles en los aspectos técnicos, se encuentren en relación con su propuesta económica y el número de licitadores, entre la media y las mas baja o en el tercio de las mas bajas, por lo que no permiten conocer a los licitadores la relevancia del precio expresado conforme a un baremo de puntuación, según lo establecido en el articulo 86 de la citada ley. 2. Se observa que la utilización de la declaración de urgencia por interés público para la tramitación de expedientes, hubiese sido en algunos casos innecesaria si la iniciación se hubiera producido con la debida antelación, hecho posible por tratarse de actuaciones que no revisten un carácter de extraordinarias. IX.6. GASTOS DERIVADOS DEL ACCIDENTE DEL BUQUE PRESTIGE 1. Los gastos derivados del accidente del buque Prestige fueron gestionados a través de la creación de un fondo extrapresupuestario transitorio (con una dotación inicial de 60.000 miles de euros), y su imputación al presupuesto a fin de año. A 31 de diciembre de 2003, se realizó la imputación presupuestaria de los gastos pagados con cargo a ese fondo, por un total de 113.196,69 miles de euros, lo que supone un incremento respecto a la dotación inicial del fondo del 88,6 por ciento. 287 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 2. Todos los gastos realizados con motivo del accidente del buque Prestige no se han imputado al fondo extrapresupuestario antes señalado.Así, se han encontrado gastos por importe de 1.137,93 miles de euros, cuyo expediente los motiva como derivados del accidente del buque que se han imputado a otras aplicaciones presupuestarias, y tambien gastos por importe de 2.028,95 miles de euros, que han sido objeto de desplazamiento al ejercicio siguiente, con la finalidad de ajustar los importes tramitados por las Consellerías a las cuantías establecidas en el Acuerdo del Consejo de la Xunta de 18 de diciembre de 2003. 3. Todos los expedientes de obras, suministros y servicios imputados al fondo extrapresupuestario se tramitaron por el procedimiento de emergencia. Sin embargo, este procedimiento de carácter excepcional debe utilizarse en los casos en que no sea posible la tramitación de urgencia prevista en el artículo 71 TRLCAP o la utilización del procedimiento negociado sin publicidad por motivos de urgencia de los artículos 141 c), 182 d) o 210 d) del TRLCAP, y debe limitarse a lo estrictamente indispensable en el ámbito objetivo y temporal para prevenir o remediar el acontecimiento producido o satisfacer la necesidad sobrevenida. 4. Respecto al control interno, en las ayudas de capítulo IV gestionadas tanto por la Consellería de Innovación, Industria y Comercio, como por la Consellería de Pesca, se han observado las incidencias en la documentación aportada por los beneficiarios, y en la cuantificación de las ayudas que se señalan en el informe, y que no fueron objeto de corrección. IX.7. CONTABILIDAD FINANCIERA 1. En el inventario no están comprendidos todos los bienes y elementos que integran el inmovilizado. En cuanto al aspecto funcional, el organigrama actual de la Consejería de Economía y Hacienda no contempla el Servicio de Contabilidad Patrimonial al que se refiere el artículo 78.2 de la Ley 3/1985, que indica que dependerá funcionalmente de la Intervención General. 2. Del examen de los expedientes de inversiones del capítulo VI, artículo 60 que fueron objeto de recepción en el ejercicio 2003, correspondientes a las Consellerías de Política Territorial, Obras Públicas y Vivienda, y Consellería de Medio Ambiente, por importe total de 101.004,81 miles de euros, se desprende que las inversiones fueron objeto de recepción en el ejercicio 2003. Ello pone de manifiesto que dichas inversiones no se han contabilizado en la cuenta (109), tal como establece el Plan General de Contabilidad. Del examen de dicha cuenta, hay que señalar que no presenta movimiento desde el ejercicio 1994. 3. No se han dotado en el ejercicio provisiones por depreciación de valores negociables y participaciones en patrimonio a largo plazo. Como resultado de los trabajos de fiscalización, el importe de dicha dotación ascendería a 225.938,67 miles de euros. 288 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 4. Asimismo, tampoco se ha efectuado la dotación a la provisión para insolvencias que, conforme a lo previsto en el Plan General de Contabilidad Pública de Galicia y según los resultados de fiscalización, ascendería a 16.988,59 miles de euros. 5. El balance de situación a 31 de diciembre presenta una diferencia con el asiento de cierre del ejercicio de 10,88 miles de euros en el importe del subgrupo de cuentas 45 (Deudores por administración de recursos de otros entes públicos), que se compensa con otra diferencia en el haber en el importe de las cuentas del subgrupo 45 (Acreedores por administración de recursos de otros entes públicos). 6. La cuenta 5781 presenta un saldo de importe –156,04 miles de euros que, sin embargo, debería ser cero conforme a su naturaleza. 7. No se han incluido entre los riesgos a provisionar el importe de los avales financieros concedidos por el ente público IGAPE. 8. Tampoco se ha dotado el fondo de reserva previsto por la Ley 12/1995, de 21 de diciembre, que regula el impuesto sobre contaminación atmosférica, cuyo importe total debería alcanzar los 5.932,04 miles de euros. 9. La cuenta de resultado económico patrimonial no recoge todos los gastos e ingresos contabilizados en el ejercicio. Para su conciliación con la cifra recogida en el balance de situación, debe reflejar mayores ingresos por importe global de 17.163,18 miles de euros, y mayores gastos por importe global de 23.140,55 miles de euros. 10. La Memoria presentada es incompleta, no recogiendo los documentos señalados en el informe. X. RECOMENDACIONES X.1. CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA 1. En el presupuesto de gastos de carácter funcional, los respectivos programas además de los objetivos deben recoger los indicadores o criterios que permitan la determinación de su grado de realización. 2. Debe cuidarse que las relaciones de acreedores que justifican la Cuenta General sean completas e incluyan también a los acreedores gestionados por las delegaciones territoriales de la Consellería de Economía e Hacienda. Igualmente, debe procederse con la mayor urgencia posible a la depuración de los saldos de acreedores. 289 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 3. La elaboración de las necesidades iniciales de gastos debería de sustentarse siempre en estudios técnicos que comprendan la realidad de los gastos de los ejercicios anteriores y su proyección. 4. Se considera que en las modificaciones presupuestarias por ampliación de crédito, la Dirección General de Presupuestos, tras la recepción del documento contable de retención de crédito de no disponibilidad, debe proceder a la expedición del oportuno documento contable de modificación de crédito. 5. Debe realizarse el análisis contable de las operaciones de endeudamiento que permita incluir en la contabilización de los compromisos de gasto de ejercicios futuros la carga financiera de cada una de ellas, conforme a lo establecido en el artículo 58º1.e) del TRLRFP de Galicia. 6. Debe conciliarse la discrepancia entre el saldo que figura en el certificado bancario correspondiente a la cuenta operativa de pagos de A Coruña y el que consta en la información facilitada por la Dirección General del Tesoro, por importe de 4,07 miles de euros. X.2. GESTIÓN DE INGRESOS 1. Que la aplicación informática de gestión de los tributos (Xeito), sea objeto de depuración en su funcionamiento, a fin de evitar los fallos que dificultan y entorpecen el ejercicio de las funciones de contabilidad y seguimiento del presupuesto de ingresos. 2. Que se ajusten los procedimientos y plazos de ingreso de las entidades colaboradoras en la cuenta del Tesoro de la Hacienda Pública gallega en la Delegación territorial a los previstos en la normativa reguladora de los mismos. X.3. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 1. Los gastos de la Consellería de Pesca y Asuntos Marítimos, en cuanto a la clasificación orgánica, deberían adecuarse a los centros directivos en que la consellería está organizada. 2. Debería actualizarse la normativa reguladora de las habilitaciones de pago, con objeto de precisar los documentos a rendir, sus justificaciones, las conciliaciones bancarias, etc, y tambien asimismo para homogeneizar los procedimientos de registro de datos a cargo de los habilitados. X.4. TRANSFERENCIAS 1. Debe procederse a la puesta en funcionamiento del Registro General de Subvenciones de la Administración de la Comunidad Autónoma, a fin de permitir el control de los requisitos exigidos por el TRLRFP en materia de ayudas públicas. 290 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 2. Debe cuidarse que se establezcan de manera clara en las convocatorias de ayudas los criterios objetivos que serán tenidos en cuenta para la concesión de las mismas. Igualmente, deben publicarse las ayudas concedidas y denegadas y la causa de denegación, tal como exige el articulo 9.6 del Decreto 287/2000. Además, en las ayudas o subvenciones otorgadas mediante convenio, debe justificarse la imposibilidad de concurrencia con criterios objetivos. 3. Se considera necesario reforzar el control interno en relación a la exigencia de la documentación acreditativa del cumplimiento de los requisitos pertinentes, a la revisión de los justificantes y en relación al seguimiento y control de los plazos de ejecución y de los reintegros procedentes. 4. Por último, a la vista de los resultados de la fiscalización relativos a expedientes de subvenciones, se entiende tambien que debe procederse a la subsanación de los defectos de justificación observados en el informe o, en su caso, a la apertura y tramitación de los correspondientes expedientes de reintegro. X.5. CONTRATACIÓN 1. Los centros gestores deben remitir una copia del respectivo contrato al Registro de Contratos de la Comunidad Autónoma, dentro del mes siguiente al de su formalización, (articulo 5º del Decreto 198/1995, de la Consellería de Economía y Hacienda). 2. Los Pliegos de Cláusulas Administrativas Particulares de los concursos públicos no deben incluir en el baremo, como motivo para la adjudicación, criterios relativos a medios personales y materiales que son de solvencia técnica de acuerdo con el Texto refundido de la Ley de Contratos de las Administraciones Públicas. Asimismo, los criterios recogidos en los baremos deben desglosar las puntuaciones de forma mas detallada. Los criterios de valoración de las ofertas económicas utilizados deben permitir a los licitadores conocer la relevancia del precio expresado conforme a un baremo de puntuación, de acuerdo con lo establecido en el articulo 86 de la citada ley. 3. La Administración debe actuar con la debida diligencia a fin de que la tramitación de urgencia quede reservada para los casos acordes con su naturaleza. X.6. GASTOS DERIVADOS DO ACCIDENTE DO BUQUE PRESTIGE 1. Debe cuidarse que cada uno de los procedimientos de contratación se utilice siempre en los casos previstos en la normativa. Así, que la tramitación de emergencia solo se utilice cuando no sea posible la tramitación de urgencia prevista en el artículo 71 del TRLCAP o la utilización del 291 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia procedimiento negociado sin publicidad por motivos de urgencia, y en ese caso, que se limite a lo estrictamente indispensable en el ámbito objetivo y temporal para prevenir o remediar el acontecimiento producido o satisfacer la necesidad sobrevenida. 2. Se considera conveniente reforzar el control interno de las ayudas de capítulo IV , cuidando de que la documentación aportada por los beneficiarios sea correcta y que no se produzcan errores en la cuantificación de las ayudas y, en su caso, procediendo a la apertura y tramitación de los expedientes de reintegro que procedan. X.7. CONTABILIDAD FINANCIERA 1. En la Consellería de Economía y Hacienda debería estar operativa la unidad relativa al servicio de inventario a la que se refiere el artículo 78.2 de la Ley 3/1985. 2. Que los bienes adquiridos o construidos para ser entregados al uso general o transferidos a otras entidades, figuren en el activo na conta (109). Asimismo, a su entrega debe procederse contablemente respecto a ellos conforme a lo establecido en el Plan General de Contabilidad. 3. Debe procederse a la dotación de las provisiones por depreciación de valores negociables y participaciones en patrimonio a largo plazo, en un importe de 225.938,67 miles de euros, y a la dotación de la provisión para insolvencias por importe de 16.988,59 miles de euros. Igualmente, debe procederse con la mayor urgencia posible a la depuración de los saldos de deudores. 4. Procede corregir la diferencia que existe en el debe y en el haber entre el asiento de cierre de ejercicio y el balance de situación, por un importe de 10,88 miles de euros, en el subgrupo de cuentas 45 (Deudores por administración de recursos de otros entes públicos), mediante la practica de los asientos de ajuste pertinentes. 5. Asimismo, debe ajustarse el saldo de la cuenta 5781 cuyo importe –156,04 miles de euros no es conforme a su naturaleza. 6. Debe procederse a la inclusión entre los riesgos a provisionar del importe de los avales financieros concedidos por el ente público IGAPE. Además, debe dotarse el fondo de reserva creado por la Ley 12/1995, de 21 de diciembre, que regula el impuesto sobre contaminación atmosférica, cuyo importe según el equipo de fiscalización debe alcanzar los 5.932,04 miles de euros. 7. Cuando se elabore el balance de situación, debe cuidarse lo dispuesto en el Plan General de Contabilidad respecto a la reclasificación de las deudas. 292 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 8. Deben practicarse los asientos de ajuste necesarios para que el saldo de la cuenta anual resultado económico patrimonial concilie con el presentado en el balance de situación. 9. Se considera conveniente que se dicten las oportunas normas de desarrollo del Plan General de Contabilidad Pública de Galicia, con objeto de concretar la información a recoger en los diferentes apartados de la memoria, la estructura de la información a rendir y su implantación en los sistemas de información contable. XI. SEGUIMIENTO DE LAS RECOMENDACIONES EFECTUADAS EN LOS INFORMES DE FISCALIZACIÓN Siguen vigentes las recomendaciones efectuadas en los anteriores informes del Consejo de Cuentas. 293 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia I. ESTADOS CONTABLES. I.1. COMUNIDAD AUTÓNOMA DE GALICIA. I.1.1. Administraciones Públicas. Liquidación de los presupuestos de gastos. Miles de euros Créditos Iniciales Subsectores Modificaciones Netas Créditos Finales Obligaciones Reconocidas ADMINISTRACIÓN GENERAL 7.510.293,69 816.074,82 8.326.368,51 7.798.741,54 ORGANISMOS AUTÓNOMOS 2.627.453,71 196.499,95 2.823.953,66 2.657.378,01 - Servicio Gallego de Salud 2.338.980,86 2.320.017,18 89.024,50 2.409.041,68 - Escuela Gallega de Administración Pública 2.613,43 1.045,73 3.659,16 3.596,68 - Instituto Gallego de Estadística 4.611,66 526,79 5.138,45 4.423,04 - Aguas de Galicia 93.950,45 9.719,25 103.669,70 68.996,21 - Academia Gallega de Seguridad 1.698,52 77,61 1.776,13 1.717,54 - Servicio Gallego de Igualdad 8.574,78 1.759,38 10.334,16 9.276,34 - Instituto Gallego de Consumo - Instituto Gallego da Vivienda y Suelo - Fondo Gallego de Garantía Agraria - Instituto Gallego de las Artes Escénicas y Musicales ENTES PÚBLICOS 5.150,39 92,59 5.242,98 4.762,73 149.843,29 16.005,02 165.848,31 110.064,22 33.758,73 77.787,86 111.546,59 108.119,80 7.235,28 461,22 7.696,50 7.440,59 151.772,52 117.078,47 421.534,56 352.229,46 90.071,98 103.142,53 193.214,51 60.477,56 9.634,00 10.134,61 36.243,22 33.170,68 - Compañía Radio Televisión de Galicia y sociedades 114.639,75 - Instituto Gallego de Promoción Económica - Fundación Pública Hospital de Verín - Puertos de Galicia 29.437,43 6.805,79 - Obras y Servicios Hidráulicos 1.434,08 - Consello Económico y Social 260,76 724,24 - Fundación Instituto Gallego de Oftalmología 2.024,00 2.631,00 - Fundación Hospital Comarcal Virxe da Xunqueira 9.927,46 12.860,59 - Fundación Hospital Comarcal de Barbanza - Centro Informático para la Gestión Tributaria, Económico-Financiera y Contable 10.359,00 0,00 - Fundación Pública Escuela Gallega de Administración Sanitaria - Fundación Foro Permanente Gallego-Iberoamericano de la Salud - Fundación Pública Urgencias Sanitarias de Galicia 061 - Instituto Energético de Galicia 3.447,00 770,00 12.644,48 14.868,89 10.359,00 9.222,65 3.618,92 4.308,96 1.019,95 1.465,00 23.855,00 25.784,00 4.217,00 2.915,55 - Fundación Pública Hospital Comarcal del Salnés 13.284,00 15.479,66 - Fundación Pública Ciudad de la Cultura de Galicia 55.917,00 15.389,00 - Agencia Gallega de Desarrollo Rural 18.457,11 - Fundación Pública Centro de Transfusión de Galicia Total 10.289.519,92 Datos según Cuenta de OO.AA. y Entes Públicos rendidas 294 6.360,15 24.817,26 5.429,24 20.498,00 21.294,00 1.129.653,24 11.571.856,73 10.808.349,01 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia I.1.2. Administraciones Públicas. Liquidación de los presupuestos de ingresos. Miles euros Previsiones Iniciales Subsectores Modificaciones Netas Previsiones Finales Derechos Reconocidos ADMINISTRACIÓN GENERAL 7.510.293,69 0,00 7.510.293,69 7.734.485,54 ORGANISMOS AUTÓNOMOS 2.625.755,19 0,00 2.625.755,19 2.689.145,47 - Servicio Gallego de Salud 2.320.017,18 0,00 2.320.017,18 2.346.728,80 2.613,43 0,00 2.613,43 3.560,60 4.611,66 0,00 4.611,66 4.610,47 93.950,45 0,00 93.950,45 69.257,78 - Escuela Gallega de Administración Pública - Instituto Gallego de Estadística - Aguas de Galicia - Academia Gallega de Seguridad 1.710,77 - Servicio Gallego de Igualdad 8.574,78 0,00 8.574,78 8.702,67 - Instituto Gallego de Consumo 5.150,39 0,00 5.150,39 5.323,80 149.843,29 0,00 149.843,29 134.083,47 33.758,73 0,00 33.758,73 107.705,95 7.235,28 0,00 7.235,28 7.461,16 151.772,89 117.078,47 421.274,16 294.851,57 90.071,98 103.142,53 193.214,51 69.212,39 9.634,00 10.134,61 29.437,43 6.805,79 36.243,22 32.047,20 - Instituto Gallego da Vivienda y Suelo - Fondo Gallego de Garantía Agraria - Instituto Gallego de las Artes Escénicas y Musicales ENTES PÚBLICOS - Compañía Radio Televisión de Galicia y sociedades 36.369,65 - Instituto Gallego de Promoción Económica - Fundación Pública Hospital de Verín - Puertos de Galicia - Obras y Servicios Hidráulicos 1.357,65 - Consello Económico y Social 902,91 - Fundación Instituto Gallego de Oftalmología - Fundación Hospital Comarcal Virxe da Xunqueira - Fundación Hospital Comarcal de Barbanza - Centro Informático para la Gestión Tributaria, Económico-Financiera y Contable 10.359,00 0,00 2.024,00 2.631,00 9.927,46 12.860,59 12.644,48 14.868,89 10.359,00 10.359,00 - Fundación Pública Escuela Gallega de Administración Sanitaria 3.618,92 4.308,96 - Fundación Foro Permanente Gallego-Iberoamericano de la Salud 1.019,94 1.465,00 23.855,00 25.784,00 - Fundación Pública Urgencias Sanitarias de Galicia 061 - Instituto Energético de Galicia 3.447,37 770,00 - Fundación Pública Hospital Comarcal del Salnés - Fundación Pública Ciudad de la Cultura de Galicia - Agencia Gallega de Desarrollo Rural 18.457,11 6.360,15 - Fundación Pública Centro de Transfusión de Galicia Total 10.287.821,77 Datos según Cuenta de OO.AA. y Entes Públicos rendidas 295 117.078,47 4.217,37 4.219,19 13.284,00 15.479,66 55.917,00 15.389,00 24.817,26 16.167,87 20.498,00 21.294,00 10.557.323,04 10.718.482,58 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia I.1.3. Administraciones Públicas. Saldos Presupuestarios. Miles de euros Variación Neta Resultado Saldo Pasivos Presupuestario Presupuestario Financieros Subsectores ADMINISTRACIÓN GENERAL -89.868,69 25.317,28 -64.551,41 ORGANISMOS AUTÓNOMOS 32.537,70 0,00 32.537,70 - Servicio Gallego de Salud 7.747,95 0,00 7.747,95 - Escuela Gallega de Administración Pública -36,09 0,00 -36,09 - Instituto Gallego de Estadística 187,43 0,00 187,43 - Aguas de Galicia 261,57 0,00 261,57 -6,77 0,00 -6,77 - Academia Gallega de Seguridad - Servicio Gallego de Igualdad 196,56 0,00 196,56 - Instituto Gallego de Consumo 561,07 0,00 561,07 24.019,25 0,00 24.019,25 -413,85 0,00 -413,85 20,58 0,00 20,58 18.925,56 18,00 18.831,56 106,73 0,00 106,73 8.734,84 0,00 8.734,84 - Instituto Gallego da Vivienda y Suelo - Fondo Gallego de Garantía Agraria - Instituto Gallego de las Artes Escénicas y Musicales ENTES PÚBLICOS - Compañía Radio Televisión de Galicia y sociedades - Instituto Gallego de promoción Económica - Fundación Pública Hospital de Verín 1.053,38 0,00 1.053,38 -1.123,49 0,00 -1.123,49 - Obras y Servicios Hidráulicos 39,08 0,00 39,08 - Consello Económico y Social 172,76 0,00 172,76 8,00 -38,00 -30,00 - Puertos de Galicia - Fundación Instituto Gallego de Oftalmología - Fundación Hospital Comarcal Virxe da Xunqueira 0,00 0,00 0,00 - Fundación Hospital Comarcal de Barbanza 0,00 0,00 0,00 1.136,35 0,00 1.136,35 - Centro Informático para la Gestión Tributaria, Económico-Financiera y Contable - Fundación Pública Escuela Gallega de Administración Sanitaria 0,00 0,00 0,00 - Fundación Foro Permanente Gallego-Iberoamericano de la Salud 88,75 0,00 88,75 0,00 0,00 0,00 -789,47 0,00 -789,47 0,00 0,00 0,00 - Fundación Pública Urgencias Sanitarias de Galicia 061 - Instituto Energético de Galicia - Fundación Pública Hospital Comarcal del Salnés - Fundación Pública Ciudad de la Cultura de Galicia 293,00 0,00 293,00 - Agencia Gallega de Desarrollo Rural 10.738,63 0,00 10.738,63 - Fundación Pública Centro de Transfusión de Galicia -1.533,00 56,00 -1.589,00 -38.405,43 25.335,28 -13.182,15 Total Datos según Cuenta de OO.AA. y Entes Públicos rendidas 296 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia I.1.4. Administraciones Públicas. Remanente de tesorería. Miles de euros CONCEPTOS IMPORTES 1. (+) Derechos pendientes de cobro (+) De presupuesto corriente (+) De presupuestos cerrados (+) De operaciones no presupuestarias (+) De operaciones comerciales (-) De dudoso cobro (-) Cobros realizados pendientes de aplicación definitiva 2. (-) Obligaciones pendientes de pago (+) De presupuesto corriente (+) De presupuestos cerrados (+) De operaciones no presupuestarias (+) De operaciones comerciales (-) Pagos realizados pendientes de aplicación definitiva 3. (+) Fondos líquidos 4. Ajustes (-) Por exclusión de derechos pendientes de cobro a largo plazo (+) Por exclusión de obligaciones pendientes de pago a largo plazo (+/ Desviaciones de financiación acumuladas -) Remanente de Tesorería ajustado (1-2+3+/-4) 297 283.440,66 148.057,90 166.378,50 32.266,55 40,98 41.850,21 21.453,06 1.044.860,52 725.997,75 68.636,95 250.538,46 312,63 76.249,06 686.607,12 6.843,14 160.757,42 532.692,84 1.436,32 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia I.1.5. Administraciones Públicas. Balances. Miles de euros Concepto Administración General OO.AA. Administrativos OO.AA. Comerciales Entes Públicos ACTIVO A) Inmovilizado 4.920.223,96 437.903,65 170.094,73 I. Inversiones destinadas al uso general 2.474.998,35 13.366,89 569,50 10,04 454.121,81 36.802,39 5.159,99 15.821,55 1.556.061,24 3.181,64 36.935,75 226.878,77 0,00 384.534,16 0,00 51.816,62 435.042,56 18,57 127.429,49 61.742,75 0,00 0,00 0,00 471,18 186.500,72 62.947,97 309.867,19 219.718,23 II. Inmovilizaciones inmateriales III. Inmovilizaciones materiales IV. Inversiones gestionadas V. Inversiones financieras permanentes B) Gastos a distribuir en varios ejercicios C) Activo circulante 0,00 0,00 187.000,97 45.078,03 167.406,64 51.529,52 73.884,71 140.403,48 1.439,94 0,00 196,31 972,57 17.654,14 11.418,45 48.785,20 33.249,53 0,00 0,00 0,00 14,62 5.106.724,68 500.851,62 479.961,92 576.459,14 1.400.489,03 450.931,75 391.646,50 401.305,94 -1.000.443,43 9.113,95 357.420,07 160.606,38 0,00 0,00 0,00 63.714,47 I. Existencias II. Deudores III. Inversiones financieras temporales IV. Tesorería V. Ajustes por periodificación Total Activo 356.269,73 PASIVO A) Fondos propios I. Patrimonio II. Reservas III. Resultados de ejercicios anteriores IV. Resultados del ejercicio 1.910.829,83 0,00 0,00 37.665,18 490.102,63 441.817,80 34.226,43 -51.057,45 0,00 0,00 0,00 190.377,36 V. Ingresos a distribuir en varios ejercicios B) Provisiones para riesgos y gastos 16.725,65 0,00 1.726,96 9.330,63 C) Acreedores a largo plazo 2.824.304,44 0,00 8.272,35 15.851,35 I. Emisión de obligaciones y o. valores negociables 2.142.299,28 0,00 0,00 0,00 II. Otras deudas a largo plazo 682.005,16 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 149.971,22 III. Desembolsos pdtes. sobre accións non esixidos D) Acreedores a corto plazo 865.205,56 49.919,87 78.316,11 I. Emisión de obligaciones y o. valores negociables 0,00 0,00 0,00 0,00 II. Deudas con entidades de crédito 0,00 0,00 3.356,53 9.625,26 865.205,56 49.919,87 74.959,58 140.345,96 0,00 0,00 0,00 0,00 5.106.724,68 500.851,62 479.961,92 576.459,14 III. Acreedores IV. Ajustes por periodificación Total Pasivo La Academia Gallega de Seguridad no presenta el balance, por lo que no está incluida. 298 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia I.1.6. Administraciones Públicas. Cuentas del resultado económico patrimonial. Miles de euros Concepto Administración General OO.AA. Administrativos OO.AA. Comerciales Entes Públicos GASTOS 1. Gtos. funcionamiento servicios y prestac. soc. 2.095.510,44 16.675,06 73.974,00 157.122,98 a) Gastos de Personal 1.456.314,10 10.239,83 5.616,11 42.862,48 b) Prestaciones sociales 0,28 0,00 0,00 0,00 c) Dotación por amortización inmovilizado d) Variación de provisiones insolvencias y créditos incobrables e) Otros gastos de gestión 163.471,64 1.317,52 6.578,31 16.902,76 5.872,24 0,27 800,08 -1.000,54 327.447,44 5.025,79 60.979,50 96.487,25 f) Gastos financieros 137.606,41 91,65 0,00 1.682,82 0,00 0,00 0,00 159,87 g) Variación de provisiones de inversión financiera h) Diferencias negativas de cambio 4.798,33 0,00 0,00 28,34 2. Transferencias y subvenciones 4.690.428,73 62.811,28 143.878,99 46.092,13 3.578,35 566,88 6.003,90 1.988,59 a) Pérdidas procedentes del inmovilizado 0,00 0,00 0,00 1.749,87 b) Pérdidas por operaciones de endeudamiento 0,00 0,00 0,00 0,00 3. Pérdidas y gastos extraordinarios c) Gastos extraordinarios d) Gastos y pérdidas de otros ejercicios Total Gastos 0,00 566,88 6.003,90 19,07 3.578,35 0,00 0,00 219,65 6.789.517,52 80.053,22 223.856,89 205.203,70 INGRESOS 1. Ingresos de gestión ordinaria 2.789.108,81 0,00 0,00 0,00 a) Ingresos tributarios 2.774.528,57 0,00 0,00 0,00 b) Prestaciones de servicios 14.580,24 0,00 0,00 0,00 2. Otros ingresos de gestión ordinaria 49.905,45 12.116,95 36.799,33 45.696,17 6.116,72 0,00 0,00 0,00 a) Reintegros b) Trabajos realizados para la entidad c) Otros ingresos de gestión 0,00 0,00 0,00 0,00 32.385,19 12.116,95 36.799,33 44.695,96 d) Ingresos de participaciones en capital 148,40 0,00 0,00 0,00 e) Ingresos de otros valores negociables 0,00 0,00 0,00 0,00 f) Otros intereses e ingresos asimilados 11.255,14 0,00 0,00 683,49 g) Diferencias positivas de cambio 0,00 0,00 0,00 316,72 3. Transferencias y subvenciones 4.435.320,93 79.337,99 197.330,44 102.417,72 4. Ganancias e ingresos extraordinarios 11.262,35 917,39 23.953,55 2.977,31 a) Beneficios procedentes del inmovilizado 0,00 0,00 0,00 316,70 b) Beneficios por operaciones de endeudamiento 0,00 0,00 0,00 0,00 c) Ingresos extraordinarios d) Ingresos y beneficios de otros ejercicios Total Ingresos 0,00 881,39 23.953,55 1,82 11.262,35 36,00 0,00 2.658,79 7.285.597,54 92.372,33 258.083,32 151.091,20 La Academia Gallega de Seguridad no presenta la cuenta del resultado económico patrimonial, por lo que no está incluida. 299 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia I.1.7. Empresas y entidades públicas. Balances. Miles de euros Sociedades Públicas Concepto Cofradías Fundaciones ACTIVO A) Inmovilizado 535.602,76 I. Inversiones destinadas al uso general 13.462,41 73.681,40 0,00 0,00 II. Inmovilizaciones inmateriales 21.437,57 2.124,68 19.846,91 III. Inmovilizaciones materiales 271.769,11 9.910,32 52.924,13 0,00 0,00 242.396,08 1.427,41 IV. Inversiones gestionadas V. Inversiones financieras permanentes B) Gastos a distribuir en varios ejercicios 910,36 6.547,79 1.094,60 390,48 366.858,44 20.649,31 50.526,24 I. Existencias 49.704,60 155,39 8.868,72 II. Deudores C) Activo circulante 186.542,16 6.997,45 13.846,74 III. Inversiones financieras temporales 85.294,46 2.684,52 2.124,43 IV. Tesorería 43.892,19 10.806,09 25.449,45 1.425,03 5,86 236,90 909.008,99 35.206,32 124.598,12 A) Fondos propios 121.028,28 12.481,05 43.010,73 I. Patrimonio 45.693,87 V. Ajustes por periodificación Total Activo PASIVO 123.042,63 10.350,73 II. Reservas 0,00 0,00 III. Resultados de ejercicios anteriores 0,00 0,00 IV. Resultados del ejercicio Ingresos a distribuir en varios ejercicios B) Provisiones para riesgos y gastos -2.014,35 2.130,32 -2.683,14 138.148,13 5.028,57 53.200,12 8.699,99 1.034,97 389,61 C) Acreedores a largo plazo 462.868,59 7.814,39 666,67 D) Acreedores a corto plazo 178.263,99 8.847,36 27.330,98 909.008,98 35.206,34 124.598,12 I. Emisión de obligaciones y o. valores negociables II. Deudas con entidades de crédito III. Acreedores IV. Ajustes por periodificación Total Pasivo La agrupación "acreedores a c/p", no se muestra desglosada porque varios organismos la presentan agrupada. No presentan las cuentas las cofradías de Rinlo, Mugardos, Illa Arousa y Marín. 300 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia I.1.8. Empresas y entidades públicas. Cuentas de pérdidas y ganancias. Miles de euros Concepto Sociedades Públicas Cofradías Fundaciones GASTOS 1. Gtos. funcionamiento servicios y prestac. soc. 196.079,59 96.773,93 101.002,85 a) Gastos de Personal 22.229,10 4.340,06 44.560,24 c) Dotación por amortización inmovilizado 28.739,20 1.487,24 3.367,20 1.621,76 112,40 381,11 137.227,77 90.603,91 52.367,71 6.124,90 230,32 323,00 135,15 0,00 3,59 h) Diferencias negativas de cambio 1,71 0,00 0,00 2. Transferencias y subvenciones 0,00 0,00 3,01 1.723,49 672,62 219,77 82,38 111,37 39,77 0,00 0,00 c) Gastos extraordinarios 858,62 338,59 41,74 d) Gastos y pérdidas de otros ejercicios 782,49 222,66 138,26 197.803,08 97.446,55 101.225,63 1. Ingresos de gestión ordinaria 0,00 0,00 0,00 a) Ingresos tributarios 0,00 0,00 b) Prestaciones de servicios 0,00 0,00 175.237,68 93.620,21 0,00 0,00 d) Variación de provisiones insolvencias y créditos incobrables e) Otros gastos de gestión f) Gastos financieros g) Variación de provisiones de inversión financiera 3. Pérdidas y gastos extraordinarios a) Pérdidas procedentes del inmovilizado b) Pérdidas por operaciones de endeudamiento Total Gastos INGRESOS 2. Otros ingresos de gestión ordinaria a) Reintegros b) Trabajos realizados para la entidad c) Otros ingresos de gestión 71.797,07 12.457,66 8,11 0,00 160.326,40 93.401,76 71.489,67 d) Ingresos de participaciones en capital 0,00 0,00 e) Ingresos de otros valores negociables 0,00 0,00 f) Otros intereses e ingresos asimilados 2.451,42 210,34 g) Diferencias positivas de cambio 2,20 0,00 0,00 3. Transferencias y subvenciones 19.143,98 3.217,49 26.319,70 1.407,07 2.672,70 425,73 65,40 9,95 0,70 0,00 0,00 c) Ingresos extraordinarios 649,62 2.658,58 67,00 d) Ingresos y beneficios de otros ejercicios 692,05 4,17 358,03 195.788,73 99.510,40 98.542,50 4. Ganancias e ingresos extraordinarios a) Beneficios procedentes del inmovilizado b) Beneficios por operaciones de endeudamiento Total Ingresos La Cofradía de Redondela no presenta la cuenta de Pérdidas y Ganancias No presentan las cuentas las cofradías de Rinlo, Mugardos, Illa Arousa y Marín. 301 307,40 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia I.1.9. Universidades. Liquidación de los presupuestos de gastos. Miles de euros UNIVERSIDAD DE VIGO Créditos iniciales Capítulos 1.- Gastos de personal 2.- Gastos corrientes en bienes y servicios 3.- Gastos financieros 4.- Transferencias corrientes Modific. Crédito definitivo Obligaciones reconocidas Remanentes de crédito 61.481,56 12.913,76 299,08 7.279,65 61.780,64 20.193,41 60.645,29 15.506,53 1.135,35 4.686,88 16,11 91,91 108,02 88,23 19,79 2.377,47 2.056,65 4.434,12 2.613,50 1.820,62 TOTAL OPERACIONES CORRIENTES 76.788,90 9.727,29 86.516,19 78.853,55 7.662,64 6.- Inversiones reales 27.055,57 32.071,87 59.127,44 29.767,08 29.360,36 0,00 90,15 90,15 90,15 0,00 27.055,57 32.162,02 59.217,59 29.857,23 29.360,36 63,14 7.-Transferencias de capital TOTAL OPERACIONES DE CAPITAL 8.- Activos financieros 90,15 0,00 90,15 27,01 9.- Pasivos financieros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 90,15 0,00 90,15 27,01 63,14 103.934,62 41.889,31 145.823,93 108.737,79 37.086,14 TOTAL OPERACIONES FINANCIERAS Total Miles de euros UNIVERSIDAD DE A CORUÑA Créditos iniciales Capítulos Modific. Crédito definitivo Obligaciones reconocidas Remanentes de crédito 1.- Gastos de personal 55.773,60 86,73 55.860,33 54.125,20 1.735,13 2.- Gastos corrientes en bienes y servicios 13.289,37 2.875,99 16.165,36 14.268,59 1.896,77 3.- Gastos financieros 4.- Transferencias corrientes 0,60 63,50 64,10 2,57 61,53 1.672,50 1.281,74 2.954,24 2.073,49 880,75 TOTAL OPERACIONES CORRIENTES 70.736,07 4.307,96 75.044,03 70.469,85 4.574,18 6.- Inversiones reales 14.053,30 23.600,50 37.653,80 23.257,47 14.396,33 253,27 571,50 824,77 253,77 571,00 14.967,33 7.-Transferencias de capital TOTAL OPERACIONES DE CAPITAL 14.306,57 24.172,00 38.478,57 23.511,24 8.- Activos financieros 0,00 18,01 18,01 18,01 0,00 9.- Pasivos financieros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 TOTAL OPERACIONES FINANCIERAS Total 0,00 18,01 18,01 18,01 0,00 85.042,64 28.497,97 113.540,61 93.999,10 19.541,51 Miles de euros UNIVERSIDAD DE SANTIAGO DE COMPOSTELA Capítulos 1.- Gastos de personal 2.- Gastos en bienes corrientes y servicios 3.- Gastos financieros 4.- Transferencias corrientes Créditos iniciales Modific. 107.201,67 22.850,01 3.575,28 7.732,61 Crédito definitivo 110.776,95 30.582,62 Obligaciones reconocidas 108.910,53 25.508,00 Remanentes de crédito 1.866,42 5.074,62 440,69 0,00 440,69 376,31 64,38 3.301,81 1.420,51 4.722,32 4.104,81 617,51 TOTAL OPERACIONES CORRIENTES 133.794,18 12.728,40 146.522,58 138.899,65 7.622,93 6.- Inversiones reales 48.146,19 43.519,95 91.666,14 45.122,80 46.543,34 7.-Transferencias de capital 173,35 1,49 174,84 174,84 0,00 48.319,54 43.521,44 91.840,98 45.297,64 46.543,34 8.- Activos financieros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 9.- Pasivos financieros 780,12 0,01 780,13 780,11 0,02 TOTAL OPERACIONES FINANCIERAS 780,12 0,01 780,13 780,11 0,02 182.893,84 56.249,85 239.143,69 184.977,40 54.166,29 TOTAL OPERACIONES DE CAPITAL Total 302 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia I.1.10. Universidades. Liquidación de los presupuestos de ingresos. Miles de euros UNIVERSIDAD DE VIGO Previsiones iniciales Capítulos Modificaciones Previsiones definitivas Derechos reconocidos 1.- Impuestos directos 0,00 0,00 0,00 2.- Impuestos indirectos 0,00 0,00 0,00 0,00 3.-Tasas, precios públicos y otros ingresos 12.245,13 667,82 12.912,95 14.175,54 4.- Transferencias corrientes 64.586,19 2.596,86 67.183,05 66.334,03 960,00 0,00 960,00 800,32 77.791,32 3.264,68 81.056,00 81.309,89 5.- Ingresos patrimoniales TOTAL OPERACIONES CORRIENTES 6.- Enajenación de inversiones reales 0,00 4.500,00 0,00 4.500,00 0,00 7.- Transferencias de capital 15.164,60 3.511,17 18.675,77 17.649,17 TOTAL OPERACIONES DE CAPITAL 17.649,17 19.664,60 3.511,17 23.175,77 8.- Activos financieros 5.786,56 35.113,47 40.900,03 -1,67 9.- Pasivos financieros 692,14 0,00 692,14 692,14 TOTAL OPERACIONES FINANCIERAS Total 6.478,70 35.113,47 41.592,17 690,47 103.934,62 41.889,32 145.823,94 99.649,53 Miles de euros UNIVERSIDAD DE A CORUÑA Previsiones iniciales Capítulos Modificaciones Previsiones definitivas Derechos reconocidos 1.- Impuestos directos 0,00 0,00 0,00 2.- Impuestos indirectos 0,00 0,00 0,00 0,00 3.-Tasas, precios públicos y otros ingresos 17.034,89 1.757,53 18.792,42 16.497,74 4.- Transferencias corrientes 57.965,56 908,01 58.873,57 55.878,19 372,00 0,00 372,00 290,07 75.372,45 2.665,54 78.037,99 72.666,00 5.- Ingresos patrimoniales TOTAL OPERACIONES CORRIENTES 6.- Enajenación de inversiones reales 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 7.- Transferencias de capital 7.976,89 8.323,40 16.300,29 14.075,39 TOTAL OPERACIONES DE CAPITAL 7.976,89 8.323,40 16.300,29 14.075,39 8.- Activos financieros 725,48 18.476,85 19.202,33 0,00 9.- Pasivos financieros 0,00 0,00 0,00 0,00 725,48 18.476,85 19.202,33 0,00 84.074,82 29.465,79 113.540,61 TOTAL OPERACIONES FINANCIERAS Total 86.741,39 Miles de euros UNIVERSIDAD DE SANTIAGO DE COMPOSTELA Capítulos Previsiones iniciales Modificaciones Previsiones definitivas Derechos reconocidos 1.- Impuestos directos 2.- Impuestos indirectos 3.-Tasas, precios públicos y otros ingresos 4.- Transferencias corrientes 5.- Ingresos patrimoniales TOTAL OPERACIONES CORRIENTES 6.- Enajenación de inversiones reales 37.750,50 7.030,38 44.780,88 40.874,05 106.936,51 5.236,17 112.172,68 104.500,70 452,52 131,10 583,62 577,74 145.139,53 12.397,65 157.537,18 145.952,49 6.310,63 3.000,00 9.310,63 15.000,00 7.- Transferencias de capital 20.250,89 6.337,54 26.588,43 23.781,16 TOTAL OPERACIONES DE CAPITAL 38.781,16 26.561,52 9.337,54 35.899,06 8.- Activos financieros 0,00 34.514,64 34.514,64 0,00 9.- Pasivos financieros 11.192,79 0,00 11.192,79 12.688,11 TOTAL OPERACIONES FINANCIERAS Total 11.192,79 34.514,64 45.707,43 12.688,11 182.893,84 56.249,83 239.143,67 197.421,76 303 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia I.1.11. Universidades. Saldos presupuestarios. Miles de euros UNIVERSIDAD Conceptos A Coruña Santiago Vigo Total 1.- Operaciones no financieras -7.239,70 536,36 -9.818,77 -16.522,11 Derechos reconocidos netos 86.741,39 184.733,64 98.892,02 370.367,05 Obligaciones reconocidas netas 93.981,09 184.197,28 108.710,79 386.889,16 -18,01 0,00 -28,68 -46,69 0,00 0,00 -1,67 -1,67 18,01 0,00 27,01 45,02 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2.- Operaciones con activos financieros Derechos reconocidos netos Obligaciones reconocidas netas 3.- Operaciones comerciales Derechos reconocidos netos Obligaciones reconocidas netas 0,00 0,00 0,00 0,00 -7.257,71 536,36 -9.847,45 -16.568,80 0,00 11.908,00 692,14 12.600,14 Derechos reconocidos netos 0,00 12.688,11 692,14 13.380,25 Obligaciones reconocidas netas 0,00 780,11 0,00 780,11 -7.257,71 12.444,36 -9.155,31 -3.968,66 0,00 0,00 40.893,77 0,00 -7.257,71 12.444,36 31.738,46 -3.968,66 I.- RESULTADO PRESUPUESTARIO DEL EJERCICIO (1+2+3) II.- VARIACIÓN NETA DE PASIVOS FINANCIEROS III.- SALDO PRESUPUESTARIO DEL EJERCICIO (I+II) 4.- Créditos gastados financiados con remanente de tesorería IV.-SUPERÁVIT O DÉFICIT DE FINANCIACIÓN DEL EJERCICIO (III+4) 304 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia I.1.12. Universidades. Balances. Miles de euros UNIVERSIDAD CONCEPTO VIGO SANTIAGO TOTAL A CORUÑA ACTIVO Inmobilizado inmaterial Gtos. de investig. y desarrollo Propiedad industrial Aplicac. informáticas Amort. acumul. Inmob. Inmat. Inmobilizado material Terrenos y construcciones 326,26 2.785,72 3.111,98 32.830,45 104.213,85 137.044,30 0 27,78 27,78 699,38 3.524,28 4.223,66 -33.203,57 -104.980,19 -138.183,76 199.828,79 435.781,91 635.610,72 175.629,98 411.082,32 586.712,30 Instalaciones técnicas y maquinaria 38.095,31 79.956,60 118.051,92 Herramienta y mobiliario 25.032,56 32.776,96 57.809,52 Otro inmobilizado 40.434,95 73.509,20 113.944,16 -79.364,01 -161.543,17 -240.907,18 1.706,49 1.165,65 2.872,14 0 0 0 14.467,11 47.987,02 62.454,13 Deudores presupuestarios 9.444,47 41.286,02 50.730,49 Deudores no presupuestarios 1.834,45 8.579,00 10.413,45 5,92 0 5,92174 3.182,27 0 3182,26886 0 -1.878,00 -1.878,00 Amort acumul. inmob. material Inversiones financeiras permanentes Existencias Deudores Administraciones públicas Otros deudores Provisiones Inversiones financeiras temporales Tesorería Total Activo PASIVO 4.248,14 710,56 4.958,70 32.597,43 8.248,61 40.846,04 253.174,22 496.679,47 749.853,71 0 0 0 Fondos propios 233.099,50 396.938,39 630.037,89 Patrimonio 235.813,87 407.153,15 642.967,02 0 49.950,77 49.950,77 -2.714,37 -60.165,53 -62.879,90 Resultados ejerc. anteriores Rtdos. ejercicio Provisión para riesgos y gastos Acreedores a largo plazo Deudas con entidades de crédito Otras deudas Acreedores a corto plazo Deudas con entidades de crédito 0 510,86 510,86 3.911,21 20.163,50 24.074,71 0 20.163,50 20.163,50 3.911,21 0 3911,20787 9.716,86 36.114,13 45.830,99 0 780,11 780,11 Acreedores presupuestarios 3.089,14 23.500,23 26.589,37 Acreedores no presupuestarios 4.132,31 6.124,70 10.257,01 Administraciones Públicas 2.441,78 5.371,42 7.813,19 Otros acreedores 35,25 229,53 264,79 Fianzas y depósitos recibidos 18,38 108,14 126,52 Ajustes por periodificación Total Pasivo 6.446,67 42.952,58 49.399,25 253.174,24 496.679,46 749.853,70 NOTA 1: No se incluye, por no remitir el balance, la Universidad de A Coruña. 305 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia I.1.13. Universidades. Cuentas del resultado económico patrimonial. Miles de euros UNIVERSIDAD CONCEPTO VIGO TOTAL SANTIAGO A CORUÑA GASTOS Gastos de funcionamiento 99.883,38 170.786,35 270.669,72 61.017,32 99.927,81 160.945,13 0 12.362,09 12.362,09 22.648,39 35.770,15 58.418,53 139,30 813,94 953,24 15.990,13 21.498,94 37.489,07 Gastos financeiros y asimilables 88,21 378,44 466,65 Diferencias negativas de cambio 0,03415 0 0,03415 Sueldos, salarios y asimilados Prestaciones sociales Dotaciones amortización inmobilizado Variación de provisiones de tráfico Otros gastos de gestión Variación provisiones inversiones financieras 0 34,98 34,98 2.703,66 4.193,93 6.897,59 0 0 0 Subvenciones corrientes 2.613,51 4.019,09 6.632,60 Transferencias de capital 90,15 0 90,15181 0 174,84 174,84 100,55 40.128,00 40.228,56 4,22 40.104,88 40.109,11 Transferencias y subvenciones Transferencias corrientes Subvenciones de capital Pérdidas y gastos extraordinarios Gastos y pérdidas de otros ejercicios Gastos extraordinarios 0 0 0 96,33 23,12 119,45 102.687,59 215.108,28 317.795,87 Ingresos de gestión ordinaria 13.444,55 27.525,80 40.970,35 Prestaciones de servicios 13.444,55 27.525,80 40.970,35 954,62 1.508,38 2.463,01 66,32 397,62 463,94 Otros ingresos de gestión 140,93 911,89 1.052,83 Otros intereses e ingresos asimilados 691,77 76,96 768,73 0 0,00621 0,00621 Ingresos de participac. en capital 0 121,90 121,90 Ingresos de otros valores negoc. 55,60 0 55,59962 Pérdidas procedentes del inmobilizado Total Gastos INGRESOS Otros ingresos de gestión ordinaria Reintegros Diferencias positivas de cambio Transferencias y subvenciones 84.010,14 110.807,20 194.817,34 Transferencias corrientes 62.534,63 91.730,60 154.265,23 Subvenciones corrientes 3.799,40 9.382,60 13.182,00 Transferencias de capital 1.495,09 930,21 2.425,30 Subvenciones de capital 16.181,02 8.763,79 24.944,81 Ingresos extraordinarios 1.563,91 15.101,37 16.665,28 Beneficios procedentes del inmobilizado 0 15.099,88 15.099,88 Ingresos extraordinarios 0 0 0 Ingresos y beneficios de otros ejercicios Total Ingresos 1.563,91 1,49 1.565,40 99.973,22 154.942,75 254.915,98 NOTA 1: No se incluye, por no remitir la cuenta del resultado económico patrimonial, la Universidad de A Coruña. 306 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia I.1.14. Situación de avales. Miles de euros Existencias iniciales Avalado Importe Operaciones del ejercicio Avales Constituidos Existencias finales Avales cancelados Importe 1.- Administración General Vecino, S.A. 236,30 0,00 0,00 236,30 Total Administración General 236,30 0,00 0,00 236,30 Operaciones reaval SOGARPO 1.093,50 0,00 473,12 620,38 Operaciones reaval AFIGAL 2.648,58 0,00 795,85 1.852,73 Avales Financieros 148.259,98 30.163,00 48.053,50 130.369,48 Total Entes Públicos 152.002,06 30.163,00 49.322,47 132.842,59 2.- Entes Públicos I.2 . ADMINISTRACIÓN GENERAL. I.2.1. Modificaciones de créditos presupuestarios. Clasificación económica. Miles de euros Capítulo 1.- Gastos de personal 2.- G. en bienes ctes. y servicios 3.- Gastos financieros 4.- Transferencias corrientes Total operaciones corrientes 6.- Inversiones reales 7.- Transferencias de capital Transf. Positivas Transf. Negativas 17.815,95 100.501,81 100.993,09 7.330,60 16.742,32 0,00 127,51 Ampliac. Incorporac. Generac. Adscrip. Bajas Total Modif. 831,84 7.298,71 0,00 0,00 25.455,22 9.370,21 0,00 15.143,49 12.187,07 12.187,07 29.846,20 11.299,98 0,00 0,00 0,00 0,00 -11.172,47 210.797,83 5.091,46 37.305,03 13.963,57 24.154,72 159.173,03 182.865,27 183.828,11 30.238,01 154.676,67 135.626,85 24.986,56 181.615,23 195.052,34 196.015,18 254.926,78 3.581,21 124.636,06 118.633,44 141.079,75 55.753,62 14.646,33 15.894,16 205.169,37 919,07 30.346,50 54.798,52 208.827,43 153.137,44 42.243,24 42.243,24 338.431,92 4.500,28 154.982,56 173.431,96 349.907,18 208.891,06 56.889,57 58.137,40 543.601,29 8.- Activos financieros 0,00 120,60 721,02 0,00 18.147,17 0,00 0,00 17.546,75 9.- Pasivos financieros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Total operaciones de capital Total operaciones financieras Total 0,00 120,60 721,02 0,00 18.147,17 0,00 0,00 17.546,75 34.738,29 309.779,83 309.779,83 374.893,74 408.653,46 251.941,91 254.152,58 816.074,82 307 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia I.2.2. Modificaciones de créditos presupuestarios. Clasificación orgánica. Miles de euros Sección Ampl. 01.- Parlamento Transf. Positivas Tranf. Negativas 0,00 166,82 0,00 0,00 0,00 0,00 02.- Consejo de Cuentas Incorp. Generación Adscri. Total Modif. Bajas 0,00 -166,82 0,00 11,82 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 11,82 99,54 251,16 95,36 0,00 6,00 0,00 0,00 261,34 04.- C. de Presidencia, R.I. y Administración Pública 2.206,28 13.646,62 7.354,81 0,00 3.613,08 5.083,03 68.577,19 -51.382,99 05.- C. de Economía y Hacienda 7.610,06 2.820,52 10.288,59 33.762,96 5.566,36 0,00 0,00 39.471,31 277,87 21.275,07 10.125,97 59.973,63 18.530,89 0,00 1.224,50 88.706,99 9.785,11 26.591,34 26.170,07 12.133,41 10.220,98 0,00 0,00 32.560,77 509,06 9.800,99 15.701,26 9.873,68 8.060,29 44.905,76 0,00 57.448,52 09.- C. de Política Agroalimentaria y Desarrollo Rural 1.192,32 17.311,15 18.305,16 69.333,55 110.715,97 5.643,03 0,00 185.890,86 10.- C. de Cultura, Comunicación Social y Turismo 2.041,29 7.696,45 6.963,93 4.366,14 9.315,82 120,20 120,20 16.455,77 11.- C. de Sanidad 1.336,86 11.734,37 2.925,57 3.742,63 1.211,81 0,00 0,00 15.100,10 669,22 24.266,14 25.345,95 77.139,15 101.380,64 0,00 0,00 178.109,20 03.- Consejo de la Cultura Gallega 06.- C. de Política Territorial, O. P. y Vivienda 07.- C. de Educación y Ordenación Universitaria 08.- C. de Innovación, Industria y Comercio 12.- C. de Pesca y Asuntos Marítimos 13.- C. de Justicia, Interior y Administración Local 1.349,30 7.514,65 9.473,63 3.040,67 187,70 0,00 5.155,13 -2.536,44 14.- C. de Familia, Juventud, Deporte y Voluntariado 4.343,31 10.128,39 27.432,62 344,45 8.899,43 18.866,99 171.926,87 -156.776,92 15.- C. de Medio Ambiente 1.198,90 6.638,79 8.172,34 45.642,52 27.538,18 0,00 23,33 72.822,72 16.- C. de Asuntos Sociales, Empleo y Rel. Laborales 1.887,04 42.027,70 9.598,80 22.720,40 57.409,50 176.972,64 1.782,22 289.636,26 121,72 1.874,51 606,45 0,00 664,88 350,26 5.343,14 -2.938,22 17.- C. de Emigración 20.- Consejo Consultivo de Galicia 0,00 2,62 192,17 0,00 0,00 0,00 0,00 -189,55 21.- Transferencias a CC. LL. 0,00 2.967,00 4.105,05 0,00 28.191,38 0,00 0,00 27.053,33 22.- Deuda pública 0,00 0,00 10.794,86 0,00 0,00 0,00 0,00 -10.794,86 23.- Gastos diversas Consellerías 110,41 103.220,54 115.960,42 32.820,55 17.140,55 0,00 0,00 37.331,63 Total 34.738,29 309.779,83 309.779,83 374.893,74 408.653,46 251.941,91 254.152,58 816.074,82 I.2.3. Liquidación del presupuesto. Clasificación económica. Miles de euros Capítulos Créditos presupuestarios Iniciales 1.- Gastos de personal 2.- Gtos. en bienes ctes. y servicios 3.- Gastos financieros Modific. Compromisos de gasto Definitivos Obligaciones reconocidas netas 1.443.757,25 25.455,22 1.469.212,47 1.458.622,91 1.456.314,38 303.804,90 29.846,21 333.651,11 330.952,90 327.447,44 153.577,24 -11.172,47 142.404,77 142.404,75 142.404,74 4.- Transferencias corrientes 3.566.777,77 210.797,82 3.777.575,59 3.758.666,28 3.744.224,83 Total operaciones corrientes Remanentes de crédito Pagos realizados 12.898,09 1.436.372,57 Obligaciones pendientes de pago 19.941,81 6.203,67 300.535,33 0,02 142.399,91 4,84 33.350,75 3.600.675,04 143.549,79 52.452,53 5.479.982,85 26.912,11 5.467.917,15 254.926,78 5.722.843,93 5.690.646,85 5.670.391,40 6.- Inversiones reales 643.502,80 205.169,38 848.672,18 706.911,83 659.618,60 189.053,58 501.405,95 158.212,65 190.408,55 7.- Transferencias de capital 893.872,74 338.431,91 1.232.304,65 1.069.741,68 946.203,89 286.100,76 619.784,56 326.419,33 Total operaciones de capital 1.537.375,55 543.601,29 2.080.976,83 1.776.653,51 1.605.822,49 475.154,34 1.121.190,51 484.631,98 Total oper. no financieras 7.005.292,70 798.528,07 7.803.820,76 7.467.300,35 7.276.213,89 527.606,87 6.601.173,36 675.040,53 8.- Activos financieros 9.- Pasivos financieros Total operaciones financieras Total 91.352,70 17.546,76 108.899,46 108.879,35 108.879,35 20,10 107.140,94 1.738,41 413.648,29 505.000,99 0,00 17.546,76 413.648,29 522.547,75 413.648,29 522.527,65 413.648,29 522.527,65 0,00 20,10 413.648,29 520.789,23 0,00 1.738,41 7.510.293,69 816.074,82 8.326.368,51 7.989.828,00 7.798.741,54 527.626,97 7.121.962,60 676.778,94 308 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia I.2.4. Liquidación del presupuesto. Clasificación orgánica. Miles de euros Créditos presupuestarios Sección Inicial 01.- Parlamento Modif. Definitivo Gastos comprometidos Obligaciones reconocidas Remanentes de crédito Pagos Obligaciones rec. ptes. de pago 14.116,22 -166,82 13.949,39 13.949,39 13.949,39 0,00 10.197,20 3.752,19 02.- Consejo de Cuentas 5.294,11 11,82 5.305,93 4.112,01 4.110,46 1.195,47 3.906,92 203,54 03.- Consejo de la Cultura Gallega 2.076,96 261,34 2.338,30 2.338,30 2.330,46 7,85 2.153,67 176,79 04.- C. de Presidencia, R.I. y Administración Pública 135.222,03 -51.382,98 83.839,05 83.548,19 82.572,22 1.266,83 70.569,91 12.002,30 05.- C. de Economía y Hacienda 126.122,89 39.471,32 165.594,21 115.756,78 115.647,60 49.946,61 60.222,76 55.424,84 06.- C. de Política Territorial, O. P. y Vivienda 07.- C. de Educación y Ordenación Universitaria 320.864,55 88.706,98 409.571,53 353.788,89 336.844,23 72.727,31 225.962,21 110.882,02 1.649.226,65 32.560,76 1.681.787,42 1.667.232,73 1.657.815,41 23.972,00 1.601.095,86 56.719,55 08.- C. de Innovación, Industria y Comercio 125.628,93 57.448,52 183.077,46 170.629,34 159.485,68 23.591,77 117.347,64 42.138,05 09.- C. de Política Agroalimentaria y Desarrollo Rural 316.261,56 185.890,87 502.152,42 470.925,14 416.961,99 85.190,43 327.539,66 89.422,33 10.- C. de Cultura, Comunicación Social y Turismo 11.- C. de Sanidad 236.354,31 16.455,77 252.810,08 251.631,35 248.428,27 4.381,81 211.998,24 36.430,03 2.248.220,11 15.100,10 2.263.320,21 2.262.715,80 2.260.729,79 2.590,42 2.246.129,00 14.600,79 163.609,09 178.109,21 341.718,30 311.792,68 268.437,64 73.280,65 211.287,77 57.149,87 12.- C. de Pesca y Asuntos Marítimos 13.- C. de Justicia, Interior y Administración Local 105.863,62 -2.536,45 103.327,18 102.505,84 101.847,74 1.479,44 95.000,20 6.847,54 14.- C. de Familia, Juventud, Deporte y Voluntariado 294.316,61 -156.776,92 137.539,69 136.178,13 134.505,37 3.034,31 113.387,54 21.117,83 15.- C. de Medio Ambiente 271.733,55 72.822,70 344.556,26 275.346,00 246.344,54 98.211,71 186.935,03 59.409,51 16.- C. de Asuntos Sociales, Empleo y Relaciones Laborales 171.875,93 289.636,27 461.512,19 443.523,86 426.616,34 34.895,85 318.374,65 108.241,69 15.415,66 -2.938,22 12.477,44 12.338,94 12.337,84 139,61 11.536,33 801,51 1.737,61 -189,55 1.548,06 1.548,06 1.548,06 0,00 1.520,71 27,35 21.- Transferencias a CC. LL. 684.899,49 27.053,33 711.952,82 711.952,82 711.232,96 719,86 711.232,96 0,00 22.- Deuda pública 565.780,94 -10.794,86 554.986,08 554.986,06 554.986,06 0,02 554.981,55 4,51 55.672,87 37.331,64 93.004,50 43.027,68 42.009,49 50.995,01 40.582,77 1.426,72 7.510.293,69 816.074,82 8.326.368,51 7.989.828,00 7.798.741,54 527.626,97 7.121.962,60 676.778,94 17.- C. de Emigración 20.- Consejo Consultivo de Galicia 23.- Gastos diversas Consellerías Total 309 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia I.2.5. Liquidación del presupuesto. Clasificación funcional. Sección 01: Parlamento Miles de euros Crédito Presupuestario Programa Inicial Modificac. Definitivo Gastos Obligaciones Comprometidos Reconocidas Remanentes Crédito Pagos Obligaciones Reconocidas ptes. pago a 31 de diciembre 111B 14.116,22 -166,82 13.949,40 13.949,40 13.949,40 0,00 10.197,20 3.752,20 Capítulo I 7.222,27 -33,18 7.189,09 7.189,09 7.189,09 0,00 5.196,31 1.992,78 Capítulo II 3.877,02 -78,57 3.798,45 3.798,45 3.798,45 0,00 2.790,99 1.007,46 Capítulo IV 1.818,60 -16,68 1.801,92 1.801,92 1.801,92 0,00 1.350,72 451,20 Capítulo VI 1.046,28 -36,00 1.010,28 1.010,28 1.010,28 0,00 750,33 259,95 34,05 -0,79 33,26 33,26 33,26 0,00 24,35 8,91 Capítulo VII Capítulo VIII Total 118,00 -1,60 116,40 116,40 116,40 0,00 84,50 31,90 14.116,22 -166,82 13.949,40 13.949,40 13.949,40 0,00 10.197,20 3.752,20 Sección 02: Consejo de Cuentas Crédito Presupuestario Programa Inicial Modificac. Definitivo Gastos Obligaciones Comprometidos Reconocidas Remanentes Crédito Pagos Miles de euros Obligaciones Reconocidas ptes. pago a 31 de diciembre 111C 5.294,11 11,82 5.305,93 4.112,01 4.110,46 1.195,47 3.906,92 203,54 Capítulo I 3.749,71 11,82 3.761,53 3.098,47 3.098,47 663,06 3.061,82 36,65 Capítulo II 981,61 0,00 981,61 738,85 737,30 244,31 674,38 62,92 Capítulo IV 2,71 0,00 2,71 2,00 2,00 0,71 2,00 0,00 Capítulo VI 524,02 0,00 524,02 256,73 256,73 267,29 152,76 103,97 36,06 0,00 36,06 15,96 15,96 20,10 15,96 0,00 5.294,11 11,82 5.305,93 4.112,01 4.110,46 1.195,47 3.906,92 203,54 Capítulo VIII Total Sección 03: Consejo de la Cultura Gallega Crédito Presupuestario Programa Inicial Modificac. Definitivo Gastos Obligaciones Comprometidos Reconocidas Remanentes Crédito Pagos Miles de euros Obligaciones Reconocidas ptes. pago a 31 de diciembre 111D 2.076,96 261,34 2.338,30 2.338,30 2.330,46 7,84 2.153,67 176,79 Capítulo I 555,72 225,06 780,78 780,78 780,78 0,00 768,68 12,10 1.101,15 42,49 1.143,64 1.143,64 1.139,58 4,06 1.065,37 74,21 194,72 -39,00 155,72 155,72 155,07 0,65 106,95 48,12 Capítulo II Capítulo IV Capítulo VI Total 225,37 32,79 258,16 258,16 255,03 3,13 212,67 42,36 2.076,96 261,34 2.338,30 2.338,30 2.330,46 7,84 2.153,67 176,79 310 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia I.2.5. Liquidación del presupuesto. Clasificación funcional. Sección 04: Consellería de Presidencia, Relaciones Institucionales y Administración Pública Crédito Presupuestario Programa Inicial 111A 4.459,16 Modificac. -121,89 Definitivo 4.337,27 Gastos Comprometidos 4.337,27 Obligaciones Reconocidas 4.306,98 Remanentes Crédito 30,29 Pagos 4.220,74 Miles de euros Obligaciones Reconocidas ptes. pago a 31 de diciembre 86,24 Capítulo I 2.094,59 76,50 2.171,09 2.171,09 2.171,09 0,00 2.170,29 0,80 Capítulo II 2.015,94 -190,05 1.825,89 1.825,89 1.821,12 4,77 1.797,19 23,93 Capítulo IV 210,36 0,00 210,36 210,36 210,36 0,00 210,35 0,01 Capítulo VI 138,27 -8,34 129,93 129,93 104,41 25,52 42,91 61,50 111E 2.150,41 361,67 2.512,08 2.275,45 2.232,31 279,77 2.060,18 172,13 Capítulo I 733,13 191,95 925,08 925,08 925,08 0,00 890,94 34,14 Capítulo II 363,84 -4,47 359,37 358,87 358,51 0,86 352,79 5,72 Capítulo IV 681,87 -12,91 668,96 668,95 668,95 0,01 632,90 36,05 Capítulo VI 371,57 187,10 558,67 322,55 279,77 278,90 183,55 96,22 121A 31.871,32 11.580,91 43.452,23 43.410,51 43.350,39 101,84 36.011,38 7.339,01 Capítulo I 17.059,88 1.410,46 18.470,34 18.457,73 18.457,73 12,61 12.960,80 5.496,93 Capítulo II 8.899,73 9.987,23 18.886,96 18.886,96 18.826,84 60,12 17.805,91 1.020,93 Capítulo III 88,53 -62,53 26,00 26,00 26,00 0,00 26,00 0,00 Capítulo IV 745,67 -1,04 744,63 744,63 744,63 0,00 538,31 206,32 Capítulo VI 3.525,40 246,79 3.772,19 3.743,08 3.743,08 29,11 3.128,25 614,83 Capítulo VII 1.552,11 0,00 1.552,11 1.552,11 1.552,11 0,00 1.552,11 0,00 121B 1.638,23 2,59 1.640,82 1.635,42 1.635,42 5,40 1.635,27 0,15 Capítulo I 1.379,59 6,16 1.385,75 1.385,75 1.385,75 0,00 1.385,60 0,15 Capítulo II 168,49 -3,18 165,31 159,91 159,91 5,40 159,91 0,00 Capítulo IV 90,15 -0,39 89,76 89,76 89,76 0,00 89,76 0,00 121C 7.866,20 33,50 7.899,70 7.899,71 7.351,23 548,47 6.087,76 1.263,47 Capítulo I 208,93 33,51 242,44 242,44 242,44 0,00 236,54 5,90 7.657,27 -0,01 7.657,26 7.657,27 7.108,79 548,47 5.851,22 1.257,57 2.613,43 48,43 2.661,86 2.661,85 2.661,85 0,01 2.661,85 0,00 2.552,49 48,43 2.600,92 2.600,91 2.600,91 0,01 2.600,91 0,00 Capítulo VI 122A Capítulo IV Capítulo VII 212C Capítulo II 213B Capítulo IV Capítulo VII 60,94 0,00 60,94 60,94 60,94 0,00 60,94 0,00 515,58 -64,48 451,10 451,09 451,09 0,01 373,65 77,44 515,58 -64,48 451,10 451,09 451,09 0,01 373,65 77,44 0,00 1.301,91 1.301,91 1.301,91 1.242,06 59,85 516,14 725,92 0,00 100,00 100,00 100,00 100,00 0,00 40,00 60,00 0,00 1.201,91 1.201,91 1.201,91 1.142,06 59,85 476,14 665,92 0,00 4.343,03 4.343,03 4.343,03 4.272,72 70,31 2.927,27 1.345,45 Capítulo IV 0,00 3.555,29 3.555,29 3.555,29 3.554,89 0,40 2.468,87 1.086,02 Capítulo VI 0,00 179,11 179,11 179,11 155,29 23,82 70,83 84,46 Capítulo VII 0,00 608,63 608,63 608,63 562,54 46,09 387,57 174,97 213C 311 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia I.2.5. Liquidación del presupuesto. Clasificación funcional. Sección 04: Consellería de Presidencia, Relaciones Institucionales y Administración Pública (Conclusión) Crédito Presupuestario Programa Inicial 214B 344,45 Modificac. -2,74 Definitivo 341,71 Gastos Comprometidos 341,71 Obligaciones Reconocidas 341,71 Remanentes Crédito 0,00 Pagos 335,31 Miles de euros Obligaciones Reconocidas ptes. pago a 31 de diciembre 6,40 Capítulo II 96,16 0,00 96,16 96,16 96,16 0,00 96,16 0,00 Capítulo VI 248,29 -2,74 245,55 245,55 245,55 0,00 239,15 6,40 7.241,79 -5.714,92 1.526,87 1.526,87 1.526,87 0,00 1.526,87 0,00 344A Capítulo I 78,08 -71,89 6,19 6,19 6,19 0,00 6,19 0,00 Capítulo IV 4.582,71 -3.437,03 1.145,68 1.145,68 1.145,68 0,00 1.145,68 0,00 Capítulo VI 1.081,00 -1.081,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Capítulo VII 1.500,00 -1.125,00 375,00 375,00 375,00 0,00 375,00 0,00 353C 307,21 1.561,39 1.868,60 1.868,60 1.713,59 155,01 1.429,33 284,26 Capítulo II 307,21 1.561,39 1.868,60 1.868,60 1.713,59 155,01 1.429,33 284,26 0,00 901,52 901,52 901,52 901,52 0,00 901,52 0,00 0,00 901,52 901,52 901,52 901,52 0,00 901,52 0,00 24.765,14 -22.347,04 2.418,10 2.418,11 2.418,00 0,10 2.418,00 0,00 353E Capítulo IV 355A Capítulo I 5.061,22 -4.330,66 730,56 730,56 730,45 0,11 730,45 0,00 Capítulo II 2.454,99 -2.008,84 446,15 446,16 446,16 -0,01 446,16 0,00 Capítulo IV 6.616,89 -6.616,89 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Capítulo VI 9.591,04 -8.349,65 1.241,39 1.241,39 1.241,39 0,00 1.241,39 0,00 Capítulo VII 1.041,00 -1.041,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 361A 3.280,21 2.675,87 5.956,08 5.948,97 5.942,21 13,87 5.240,37 701,84 Capítulo I 762,68 65,04 827,72 827,72 827,72 0,00 827,57 0,15 1.693,72 -34,13 1.659,59 1.655,84 1.654,85 4,74 1.642,51 12,34 198,33 -32,89 165,44 162,08 156,83 8,61 156,83 0,00 Capítulo II Capítulo IV Capítulo VI 625,48 2.677,85 3.303,33 3.303,33 3.302,81 0,52 2.613,46 689,35 432A 48.156,88 -45.930,71 2.226,17 2.226,17 2.224,27 1,90 2.224,27 0,00 Capítulo I 1.200,89 -1.024,95 175,94 175,94 174,04 1,90 174,04 0,00 238,80 -198,71 40,09 40,09 40,09 0,00 40,09 0,00 Capítulo IV 6.206,61 -4.979,09 1.227,52 1.227,52 1.227,52 0,00 1.227,52 0,00 Capítulo VI 2.096,00 -2.062,21 33,79 33,79 33,79 0,00 33,79 0,00 Capítulo VII 37.738,44 -37.665,75 72,69 72,69 72,69 0,00 72,69 0,00 676,14 0,00 676,14 676,14 676,14 0,00 676,14 0,00 12,02 -12,02 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Capítulo II Capítulo VIII 441A Capítulo VI Total 12,02 -12,02 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 135.222,03 -51.382,98 83.839,05 83.548,19 82.572,22 1.266,83 70.569,91 12.002,31 312 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia I.2.5. Liquidación del presupuesto. Clasificación funcional. Sección 05: Consellería de Economía y Hacienda Crédito Presupuestario Programa Inicial 212C Capítulo VIII Modificac. 0,00 1.006,58 Definitivo Gastos Obligaciones Comprometidos Reconocidas 1.006,58 1.006,58 1.006,58 Remanentes Crédito 0,00 Pagos 1.006,58 Miles de euros Obligaciones Reconocidas ptes. pago a 31 de diciembre 0,00 0,00 1.006,58 1.006,58 1.006,58 1.006,58 0,00 1.006,58 0,00 4.611,66 57,88 4.669,54 4.605,78 4.605,78 63,76 3.843,04 762,74 Capítulo IV 2.647,66 10,07 2.657,73 2.657,72 2.657,72 0,01 2.206,38 451,34 Capítulo VII 1.964,00 47,81 2.011,81 1.948,06 1.948,06 63,75 1.636,66 311,40 441A 511A 21.823,37 -1.176,76 20.646,61 20.566,40 20.464,34 182,27 17.828,97 2.635,37 Capítulo I 2.628,44 92,58 2.721,02 2.640,91 2.640,91 80,11 2.604,29 36,62 Capítulo II 1.539,13 -329,55 1.209,58 1.209,48 1.201,64 7,94 1.117,04 84,60 Capítulo III 0,01 0,00 0,01 0,00 0,01 0,00 0,01 0,00 Capítulo IV 6.919,84 -253,67 6.666,17 6.666,18 6.666,18 -0,01 6.068,34 597,84 Capítulo VI 4.696,95 -54,24 4.642,71 4.642,71 4.638,07 4,64 3.216,19 1.421,88 Capítulo VII 6.039,00 -631,88 5.407,12 5.407,12 5.317,53 89,59 4.823,10 494,43 512A 3.871,74 890,91 4.762,65 2.271,98 2.267,15 2.495,50 2.241,01 26,14 Capítulo I 2.121,53 -12,58 2.108,95 1.908,60 1.908,61 200,34 1.882,47 26,14 Capítulo VI 1.750,21 895,10 2.645,31 354,99 350,15 2.295,16 350,15 0,00 0,00 8,39 8,39 8,39 8,39 0,00 8,39 0,00 531A 20.466,18 6.348,77 26.814,95 26.567,83 26.565,54 249,41 25.752,83 812,71 Capítulo I 16.554,42 -23,00 16.531,42 16.290,99 16.290,99 240,43 16.072,28 218,71 Capítulo II 2.866,76 6.843,27 9.710,03 9.703,34 9.701,05 8,98 9.680,55 20,50 Capítulo VII Capítulo VI 661C 1.045,00 -471,50 573,50 573,50 573,50 0,00 0,00 573,50 72.746,18 32.843,94 105.590,12 58.634,45 58.634,45 46.955,67 7.446,57 51.187,88 Capítulo IV 6.989,95 1.090,33 8.080,28 6.544,21 6.544,21 1.536,07 1.751,14 4.793,07 Capítulo VII 63.858,63 31.965,48 95.824,11 50.404,51 50.404,51 45.419,60 5.646,70 44.757,81 Capítulo VIII 1.897,60 -211,87 1.685,73 1.685,73 1.685,73 0,00 48,73 1.637,00 2.103,76 0,00 2.103,76 2.103,76 2.103,76 0,00 2.103,76 0,00 1.653,00 0,00 1.653,00 1.653,00 1.653,00 0,00 1.653,00 0,00 671C Capítulo VII Capítulo VIII 753A Capítulo VIII Total 450,76 0,00 450,76 450,76 450,76 0,00 450,76 0,00 500,00 -500,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 500,00 -500,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 126.122,89 39.471,32 165.594,21 115.756,78 115.647,60 49.946,61 60.222,76 55.424,84 313 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia I.2.5. Liquidación del presupuesto. Clasificación funcional. Sección 06: Consellería de Política Territorial Obras Públicas y Vivienda Crédito Presupuestario Programa Inicial 331A 60.726,98 Modificac. 9.830,91 Definitivo 70.557,89 Gastos Obligaciones Comprometidos Reconocidas 60.864,18 60.864,19 Remanentes Crédito 9.693,70 Pagos 21.684,35 Miles de euros Obligaciones Reconocidas ptes. pago a 31 de diciembre 39.179,84 Capítulo IV 6.872,27 -33,42 6.838,85 6.838,85 6.838,85 0,00 2.863,45 3.975,40 Capítulo VII 53.854,71 9.864,33 63.719,04 54.025,33 54.025,34 9.693,70 18.820,90 35.204,44 332A 30.014,29 -203,35 29.810,94 27.915,05 27.048,66 2.762,28 16.159,04 10.889,62 Capítulo I 2.806,94 -119,71 2.687,23 2.638,50 2.638,51 48,72 2.600,04 38,47 Capítulo II 202,21 32,18 234,39 234,39 234,39 0,00 233,33 1,06 Capítulo VI 14.036,00 150,86 14.186,86 12.832,52 12.687,56 1.499,30 5.489,84 7.197,72 Capítulo VII 12.969,14 -266,68 12.702,46 12.209,64 11.488,20 1.214,26 7.835,83 3.652,37 411A 4.947,46 21,40 4.968,86 4.930,51 4.930,51 38,35 4.595,42 335,09 Capítulo I 3.923,44 -12,68 3.910,76 3.878,08 3.878,08 32,68 3.816,22 61,86 Capítulo II 719,97 -59,00 660,97 655,31 655,31 5,66 606,14 49,17 Capítulo IV 30,05 0,00 30,05 30,05 30,05 0,00 25,46 4,59 Capítulo VI 274,00 93,08 367,08 367,07 367,07 0,01 147,60 219,47 413A 31.476,88 2.774,94 34.251,82 30.742,23 26.303,43 7.948,39 13.488,07 12.815,36 Capítulo I 2.900,60 32,92 2.933,52 2.903,01 2.903,01 30,51 2.865,41 37,60 Capítulo II 485,24 -10,08 475,16 475,16 475,17 -0,01 471,27 3,90 2.277,66 38,75 2.316,41 2.316,41 2.316,41 0,00 2.194,44 121,97 Capítulo VI 8.041,45 2.593,35 10.634,80 7.227,27 6.332,89 4.301,91 4.356,95 1.975,94 Capítulo VII 17.771,93 120,00 17.891,93 17.820,38 14.275,95 3.615,98 3.600,00 10.675,95 Capítulo IV 413B 174.886,65 70.696,25 245.582,90 207.058,18 195.418,71 50.164,19 157.569,73 37.848,98 Capítulo I 11.185,89 -295,46 10.890,43 10.804,49 10.804,49 85,94 10.619,23 185,26 Capítulo II 1.199,36 -42,61 1.156,75 1.156,75 1.156,70 0,05 991,23 165,47 Capítulo IV 760,92 -175,00 585,92 585,92 584,39 1,53 584,39 0,00 Capítulo VI 159.720,68 67.859,19 227.579,87 191.956,00 180.341,39 47.238,48 145.238,29 35.103,10 Capítulo VII 414A Capítulo IV Capítulo VII Total 2.019,80 3.350,13 5.369,93 2.555,02 2.531,74 2.838,19 136,59 2.395,15 18.812,29 5.586,83 24.399,12 22.278,73 22.278,73 2.120,39 12.465,60 9.813,13 0,00 1.023,72 1.023,72 1.023,72 1.023,72 0,00 1.023,72 0,00 18.812,29 4.563,11 23.375,40 21.255,01 21.255,01 2.120,39 11.441,88 9.813,13 320.864,55 88.706,98 409.571,53 353.788,88 336.844,23 72.727,30 225.962,21 110.882,02 314 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia I.2.5. Liquidación del presupuesto. Clasificación funcional. Sección 07: Consellería de Educación y Ordenación Universitaria Crédito Presupuestario Programa Inicial Modificac. Definitivo Gastos Obligaciones Remanentes Comprometidos Reconocidas Crédito Pagos Miles de euros Obligaciones Reconocidas ptes. pago a 31 de diciembre 321A 22.756,69 -1.904,36 20.852,33 20.744,37 20.739,32 113,01 20.471,97 267,35 Capítulo I 19.337,92 -1.300,32 18.037,60 17.935,83 17.935,83 101,77 17.757,88 177,95 Capítulo II 3.076,50 -527,31 2.549,19 2.549,19 2.544,14 5,05 2.513,01 31,13 Capítulo IV 132,07 -8,59 123,48 123,48 123,48 0,00 123,48 0,00 Capítulo VI 210,20 -68,14 142,06 135,87 135,87 6,19 77,60 58,27 322A 625.685,74 11.365,39 637.051,13 629.890,30 628.381,61 8.669,52 620.962,10 7.419,51 Capítulo I 448.624,85 7.175,58 455.800,43 451.160,63 451.160,63 4.639,80 450.036,45 1.124,18 Capítulo II 7.765,94 -223,80 7.542,14 7.528,15 7.528,15 13,99 7.274,95 253,20 Capítulo IV 147.907,86 2.845,68 150.753,54 150.753,54 150.705,84 47,70 150.705,84 0,00 Capítulo VI 21.287,09 1.597,36 22.884,45 20.377,41 18.921,30 3.963,15 12.879,17 6.042,13 100,00 -29,43 70,57 70,57 65,69 4,88 65,69 0,00 234.110,91 -94,49 234.016,42 233.922,06 232.391,80 1.624,62 223.733,30 8.658,50 Capítulo VII 322C Capítulo II 1.077,98 -308,30 769,68 769,68 729,61 40,07 526,87 202,74 213.738,69 114,25 213.852,94 213.762,79 213.750,60 102,34 212.615,71 1.134,89 Capítulo VI 1.652,78 99,56 1.752,34 1.748,13 1.748,13 4,21 1.385,64 362,49 Capítulo VII 17.641,46 0,00 17.641,46 17.641,46 16.163,46 1.478,00 9.205,08 6.958,38 322D 16.712,82 1.467,77 18.180,59 18.180,60 18.180,60 -0,01 17.700,22 480,38 Capítulo I 8.832,37 1.550,21 10.382,58 10.382,59 10.382,59 -0,01 10.074,37 308,22 595,45 0,00 595,45 595,45 595,45 0,00 595,45 0,00 Capítulo IV Capítulo II Capítulo IV 7.285,00 -82,44 7.202,56 7.202,56 7.202,56 0,00 7.030,40 172,16 322E 21.914,52 7.628,40 29.542,92 28.478,56 26.654,28 2.888,64 21.305,04 5.349,24 Capítulo I 12.402,05 -339,44 12.062,61 12.062,61 12.062,61 0,00 11.942,38 120,23 Capítulo II 1.057,21 -211,44 845,77 845,77 845,77 0,00 845,77 0,00 Capítulo IV 892,17 89,74 981,91 981,90 981,20 0,71 901,84 79,36 Capítulo VI 7.476,31 8.176,32 15.652,63 14.588,28 12.764,70 2.887,93 7.615,05 5.149,65 86,78 -86,78 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 322G 8.164,32 -2.144,92 6.019,40 6.019,39 6.019,39 0,01 6.001,16 18,23 Capítulo I 7.601,91 -2.144,92 5.456,99 5.456,98 5.456,98 0,01 5.438,75 18,23 Capítulo VII Capítulo II 562,41 0,00 562,41 562,41 562,41 0,00 562,41 0,00 322H 317,02 204,89 521,91 521,91 521,91 0,00 491,89 30,02 0,00 204,89 204,89 204,89 204,89 0,00 204,89 0,00 233,31 0,00 233,31 233,31 233,31 0,00 233,31 0,00 Capítulo I Capítulo II Capítulo IV 322I Capítulo II 83,71 0,00 83,71 83,71 83,71 0,00 53,69 30,02 2.911,23 614,06 3.525,29 3.472,02 3.429,35 95,94 3.090,66 338,69 521,08 0,00 521,08 521,08 521,08 0,00 521,08 0,00 Capítulo IV 90,15 0,00 90,15 90,15 61,81 28,34 37,87 23,94 Capítulo VI 2.300,00 614,06 2.914,06 2.860,79 2.846,46 67,60 2.531,71 314,75 315 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia I.2.5. Liquidación del presupuesto. Clasificación funcional. Sección 07: Consellería de Educación y Ordenación Universitaria (Conclusión) Crédito Presupuestario Programa Inicial Modificac. Definitivo Gastos Obligaciones Remanentes Comprometidos Reconocidas Crédito Pagos Miles de euros Obligaciones Reconocidas ptes. pago a 31 de diciembre 322S 29.275,44 366,19 29.641,63 29.013,32 28.980,35 661,28 27.810,23 1.170,12 Capítulo I 15.759,87 0,00 15.759,87 15.651,60 15.651,60 108,27 15.631,77 19,83 Capítulo II 9.120,69 0,00 9.120,69 9.118,66 9.096,13 24,56 9.069,22 26,91 Capítulo IV 3.359,46 -41,80 3.317,66 3.275,86 3.275,02 42,64 2.482,61 792,41 Capítulo VI 1.035,42 407,99 1.443,41 967,20 957,60 485,81 626,63 330,97 322T 553.222,46 15.818,06 569.040,52 565.026,59 560.952,02 8.088,50 543.618,19 17.333,83 Capítulo I 465.824,78 12.003,19 477.827,97 476.284,30 476.284,30 1.543,67 473.647,23 2.637,07 Capítulo II 22.442,27 -253,61 22.188,66 22.188,66 22.180,03 8,63 21.793,74 386,29 Capítulo III 1.320,08 -424,12 895,96 895,96 895,95 0,01 895,96 -0,01 Capítulo IV 15.607,81 -1.759,33 13.848,48 13.848,48 13.789,62 58,86 12.206,26 1.583,36 Capítulo VI 47.847,22 6.432,23 54.279,45 51.809,19 47.802,12 6.477,33 35.075,00 12.727,12 Capítulo VII 323A Capítulo I 180,30 -180,30 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 116.116,06 -806,44 115.309,62 115.240,73 115.116,65 192,97 101.754,61 13.362,04 9.128,28 207,31 9.335,59 9.266,69 9.266,69 68,90 9.032,49 234,20 103.199,75 -227,66 102.972,09 102.972,10 102.852,27 119,82 89.761,80 13.090,47 Capítulo IV 3.694,63 -768,77 2.925,86 2.925,86 2.921,61 4,25 2.884,24 37,37 Capítulo VI 93,40 -17,32 76,08 76,08 76,08 0,00 76,08 0,00 18.026,22 46,22 18.072,44 16.709,69 16.434,91 1.637,53 14.143,27 2.291,64 Capítulo II 353E Capítulo II 169,72 -22,47 147,25 147,25 139,65 7,60 117,57 22,08 Capítulo IV 3.209,70 -73,94 3.135,76 3.135,77 2.956,82 178,94 2.607,29 349,53 Capítulo VI 12.901,03 267,56 13.168,59 12.208,50 12.145,22 1.023,37 10.691,70 1.453,52 Capítulo VII 1.745,77 -124,93 1.620,84 1.218,17 1.193,22 427,62 726,71 466,51 13,22 0,00 13,22 13,22 13,22 0,00 13,22 0,00 13,22 0,00 13,22 13,22 13,22 0,00 13,22 0,00 1.649.226,65 32.560,77 1.681.787,42 1.667.232,76 1.657.815,41 23.972,01 1.601.095,86 56.719,55 441A Capítulo VI Total 316 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia I.2.5. Liquidación del presupuesto. Clasificación funcional. Sección 08: Consellería de Innovación, Industria y Comercio Miles de euros Crédito Presupuestario Programa Inicial 343A Modificac. Definitivo Gastos Obligaciones Comprometidos Reconocidas Remanentes Crédito Pagos Obligaciones Reconocidas ptes. pago a 31 de diciembre 5.058,38 20,04 5.078,42 5.078,41 5.078,41 0,01 4.015,46 1.062,95 Capítulo IV 3.809,53 20,04 3.829,57 3.829,56 3.829,56 0,01 3.078,84 750,72 Capítulo VII 1.248,85 0,00 1.248,85 1.248,85 1.248,85 0,00 936,62 312,23 432A 7.171,62 50.887,84 58.059,46 57.255,16 55.201,83 2.857,63 42.349,56 12.852,27 Capítulo I 0,00 1.030,40 1.030,40 961,67 961,67 68,73 939,53 22,14 Capítulo II 0,00 148,44 148,44 148,44 147,79 0,65 146,28 1,51 Capítulo IV 3.289,33 4.907,97 8.197,30 7.946,59 7.907,63 289,67 7.739,56 168,07 Capítulo VI 200,71 2.086,22 2.286,93 2.250,22 2.250,22 36,71 1.782,85 467,37 3.681,58 42.714,81 46.396,39 45.948,24 43.934,52 2.461,87 31.741,34 12.193,18 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 55,06 -32,38 22,68 22,68 22,68 0,00 22,68 0,00 55,06 -32,38 22,68 22,68 22,68 0,00 22,68 0,00 521A 19.234,40 2.043,60 21.278,00 21.128,87 20.597,13 680,87 16.267,85 4.329,28 Capítulo I 737,98 -18,71 719,27 705,65 705,65 13,62 694,94 10,71 36,82 2.823,53 2.860,35 2.860,34 2.847,84 12,51 2.847,84 0,00 Capítulo VI 4.580,00 -756,00 3.824,00 3.688,54 3.672,32 151,68 3.262,79 409,53 Capítulo VII 6.879,60 -5,22 6.874,38 6.874,34 6.371,32 503,06 2.462,28 3.909,04 Capítulo VII Capítulo VIII 441A Capítulo VI Capítulo IV Capítulo VIII 7.000,00 0,00 7.000,00 7.000,00 7.000,00 0,00 7.000,00 0,00 621A 3.215,45 544,08 3.759,53 3.740,60 3.692,01 67,52 3.156,64 535,37 Capítulo I 1.867,14 -27,92 1.839,22 1.826,51 1.826,51 12,71 1.799,56 26,95 Capítulo II 566,82 -5,42 561,40 561,41 560,81 0,59 549,55 11,26 Capítulo IV 48,35 -2,48 45,87 45,87 45,86 0,01 45,86 0,00 Capítulo VI 733,14 579,90 1.313,04 1.306,81 1.258,83 54,21 761,67 497,16 622A 6.625,74 -51,31 6.574,43 6.564,73 6.564,23 10,20 6.474,00 90,23 Capítulo I 5.955,23 2,52 5.957,75 5.948,05 5.948,05 9,70 5.870,63 77,42 Capítulo II 670,51 -53,83 616,68 616,68 616,18 0,50 603,37 12,81 631A 5.916,37 1.094,88 7.011,25 6.403,83 5.843,05 1.168,20 4.254,68 1.588,37 1.556,37 0,00 1.556,37 1.556,37 1.556,37 0,00 1.296,97 259,40 Capítulo IV Capítulo VI Capítulo VII 631B Capítulo VII 641A 885,00 -0,07 884,93 884,93 884,92 0,01 834,39 50,53 3.475,00 1.094,95 4.569,95 3.962,53 3.401,76 1.168,19 2.123,32 1.278,44 15.292,19 6.089,56 21.381,75 15.205,18 13.200,46 8.181,29 3.836,52 9.363,94 15.292,19 6.089,56 21.381,75 15.205,18 13.200,46 8.181,29 3.836,52 9.363,94 1.180,00 -527,09 652,91 561,64 504,64 148,27 405,99 98,65 Capítulo VI 540,00 -17,84 522,16 430,88 414,64 107,52 405,99 8,65 Capítulo VII 640,00 -509,25 130,75 130,76 90,00 40,75 0,00 90,00 317 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia I.2.5. Liquidación del presupuesto. Clasificación funcional. Sección 08: Consellería de Innovación, Industria y Comercio. (Conclusión) Miles de euros Crédito Presupuestario Programa Inicial Modificac. Definitivo Gastos Comprometidos Obligaciones Reconocidas Remanentes Crédito Pagos Obligaciones Reconocidas ptes. pago a 31 de diciembre 661C 7.466,09 84,57 7.550,66 6.240,97 4.822,53 2.728,13 3.931,29 891,24 Capítulo I 678,39 -34,26 644,13 630,10 630,10 14,03 620,19 9,91 Capítulo IV 1.182,24 -143,06 1.039,18 1.039,18 1.039,18 0,00 1.039,18 0,00 Capítulo VI 1.190,91 -70,59 1.120,32 1.096,28 1.018,58 101,74 790,32 228,26 Capítulo VII 4.414,55 332,48 4.747,03 3.475,41 2.134,67 2.612,36 1.481,60 653,07 3.251,39 -1.138,60 2.112,79 1.990,50 1.836,08 276,71 1.238,72 597,36 Capítulo IV 661D 216,29 -47,32 168,97 168,98 160,07 8,90 74,82 85,25 Capítulo VI 1.803,02 -1.021,62 781,40 664,57 664,57 116,83 417,64 246,93 Capítulo VII 1.232,08 -129,66 1.102,42 1.096,95 951,44 150,98 686,26 265,18 0,00 60,00 60,00 60,00 60,00 0,00 60,00 0,00 1.167,82 73,77 1.241,59 1.241,59 1.241,59 0,00 1.241,59 0,00 Capítulo VIII 723B Capítulo VII 732A Capítulo VII 741A Capítulo VII 742A Capítulo VII 743A Capítulo IV Capítulo VI Capítulo VII 744A Capítulo VII 753A Capítulo IV Capítulo VII 754A Capítulo VII 754B Capítulo VI Capítulo VII Total 1.167,82 73,77 1.241,59 1.241,59 1.241,59 0,00 1.241,59 0,00 2.420,00 79,81 2.499,81 2.499,81 1.979,59 520,22 907,74 1.071,85 2.420,00 79,81 2.499,81 2.499,81 1.979,59 520,22 907,74 1.071,85 5.734,37 30,45 5.764,82 5.336,63 4.551,56 1.213,26 2.953,42 1.598,14 5.734,37 30,45 5.764,82 5.336,63 4.551,56 1.213,26 2.953,42 1.598,14 1.652,78 50,56 1.703,34 1.645,77 1.329,60 373,74 512,20 817,40 1.652,78 50,56 1.703,34 1.645,77 1.329,60 373,74 512,20 817,40 5.097,35 -537,20 4.560,15 3.997,57 3.253,09 1.307,06 1.079,47 2.173,62 196,63 -182,22 14,41 2,00 0,00 14,41 0,00 0,00 800,00 -301,16 498,84 494,64 494,64 4,20 381,03 113,61 4.100,72 -53,82 4.046,90 3.500,93 2.758,45 1.288,45 698,44 2.060,01 1.244,00 616,80 1.860,80 1.663,08 1.644,91 215,89 1.044,13 600,78 1.244,00 616,80 1.860,80 1.663,08 1.644,91 215,89 1.044,13 600,78 14.977,69 -2.304,84 12.672,85 12.302,73 11.602,28 1.070,57 11.214,71 387,57 337,09 0,00 337,09 337,09 337,09 0,00 337,09 0,00 14.640,60 -2.304,84 12.335,76 11.965,64 11.265,19 1.070,57 10.877,62 387,57 3.923,11 410,77 4.333,88 3.514,81 3.454,45 879,43 2.229,02 1.225,43 3.923,11 410,77 4.333,88 3.514,81 3.454,45 879,43 2.229,02 1.225,43 14.945,12 13,22 14.958,34 14.234,81 13.065,56 1.892,78 10.211,97 2.853,59 403,00 41,95 444,95 444,95 444,92 0,03 219,83 225,09 14.542,12 -28,73 14.513,39 13.789,86 12.620,64 1.892,75 9.992,14 2.628,50 125.628,93 57.448,53 183.077,46 170.629,37 159.485,68 23.591,78 117.347,64 42.138,04 318 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia I.2.5. Liquidación del presupuesto. Clasificación funcional. Sección 09: Consellería de Política Agroalimentaria y Desarrollo Rural Crédito Presupuestario Programa Inicial Modificac. Definitivo Gastos Obligaciones Comprometidos Reconocidas 322L 9.054,41 623,47 9.677,88 9.674,96 9.522,82 Capítulo I 6.799,49 205,42 7.004,91 7.004,91 Capítulo VI 2.254,92 418,05 2.672,97 2.670,05 322S 3.058,89 43,68 3.102,57 Capítulo I 2.196,64 0,00 2.196,64 Remanentes Crédito Pagos Miles de euros Obligaciones Reconocidas ptes. pago a 31 de diciembre 155,06 8.950,45 572,37 7.004,91 0,00 6.864,56 140,35 2.517,91 155,06 2.085,89 432,02 3.052,89 3.010,33 92,24 2.733,13 277,20 2.196,65 2.196,65 -0,01 2.178,39 18,26 Capítulo II 323,56 300,31 623,87 623,29 620,96 2,91 449,45 171,51 Capítulo IV 538,69 -256,63 282,06 232,95 192,72 89,34 105,29 87,43 0,00 6.166,54 6.166,54 6.166,55 6.166,41 0,13 3.922,08 2.244,33 344A Capítulo I 0,00 71,80 71,80 71,80 71,80 0,00 70,96 0,84 Capítulo IV 0,00 3.711,62 3.711,62 3.711,62 3.711,62 0,00 2.682,76 1.028,86 Capítulo VI 0,00 838,15 838,15 838,16 838,02 0,13 418,36 419,66 Capítulo VII 0,00 1.544,97 1.544,97 1.544,97 1.544,97 0,00 750,00 794,97 421A 5.229,15 -31,81 5.197,34 5.197,35 5.197,35 -0,01 5.121,99 75,36 Capítulo I 5.229,15 -31,81 5.197,34 5.197,35 5.197,35 -0,01 5.121,99 75,36 422D 61.246,16 33.128,92 94.375,08 87.028,03 82.832,67 11.542,41 56.680,53 26.152,14 Capítulo IV 2.982,31 932,84 3.915,15 3.432,77 3.432,77 482,38 574,02 2.858,75 Capítulo VI 42.717,84 31.898,34 74.616,18 68.409,17 66.127,78 8.488,40 55.288,72 10.839,06 Capítulo VII 15.546,01 297,74 15.843,75 15.186,09 13.272,12 2.571,63 817,79 12.454,33 432A 3.414,88 870,57 4.285,45 4.279,45 4.279,45 6,00 4.119,64 159,81 Capítulo I 2.923,78 398,18 3.321,96 3.321,96 3.321,96 0,00 3.195,30 126,66 Capítulo II 401,65 -0,06 401,59 401,59 401,59 0,00 368,45 33,14 Capítulo IV 89,45 0,00 89,45 89,45 89,45 0,00 89,45 0,00 Capítulo VI 0,00 472,45 472,45 466,45 466,45 6,00 466,44 0,01 69,09 -13,82 55,27 55,27 55,27 0,00 43,47 11,80 441A Capítulo VI 69,09 -13,82 55,27 55,27 55,27 0,00 43,47 11,80 611A 21.052,79 -4.380,99 16.671,80 16.587,97 16.524,31 147,49 15.754,47 769,84 Capítulo I 11.002,68 543,98 11.546,66 11.546,67 11.546,67 -0,01 11.375,23 171,44 Capítulo II 2.371,98 -25,76 2.346,22 2.330,55 2.330,43 15,79 2.206,43 124,00 Capítulo IV 219,38 305,53 524,91 524,90 524,90 0,01 524,90 0,00 Capítulo VI 7.358,75 -5.204,74 2.154,01 2.085,85 2.024,16 129,85 1.549,76 474,40 100,00 0,00 100,00 100,00 98,15 1,85 98,15 0,00 2.711,00 1.574,25 4.285,25 3.463,74 2.821,61 1.463,64 1.180,00 1.641,61 294,50 0,00 294,50 294,25 294,25 0,25 294,25 0,00 2.416,50 1.574,25 3.990,75 3.169,49 2.527,36 1.463,39 885,75 1.641,61 Capítulo VII 612A Capítulo IV Capítulo VII 319 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia I.2.5. Liquidación del presupuesto. Clasificación funcional. Sección 09: Consellería de Política Agroalimentaria y Desarrollo Rural. (Conclusión) Miles de euros Crédito Presupuestario Programa Inicial Modificac. Definitivo Gastos Comprometidos Obligaciones Reconocidas Remanentes Crédito Pagos Obligaciones Reconocidas ptes. pago a 31 de diciembre 613A 43.526,59 5.227,58 48.754,17 45.504,73 45.500,30 3.253,87 36.820,87 8.679,43 Capítulo I 13.712,50 -36,64 13.675,86 13.475,86 13.475,86 200,00 13.227,15 248,71 Capítulo II 67,43 230,31 297,74 297,74 297,74 0,00 256,24 41,50 Capítulo IV 1.803,03 -1.075,86 727,17 727,17 727,17 0,00 703,26 23,91 Capítulo VI 22.921,78 4.309,05 27.230,83 26.687,92 26.683,49 547,34 20.832,01 5.851,48 Capítulo VII 5.021,85 1.800,72 6.822,57 4.316,04 4.316,04 2.506,53 1.802,21 2.513,83 131.933,19 122.955,44 254.888,63 237.683,91 199.425,36 55.463,27 169.062,91 30.362,45 614A Capítulo IV 4.525,50 337,52 4.863,02 4.863,02 4.863,02 0,00 3.853,72 1.009,30 Capítulo VI 8.467,11 1.642,67 10.109,78 9.804,28 9.675,25 434,53 4.463,38 5.211,87 118.940,58 120.975,25 239.915,83 223.016,61 184.887,09 55.028,74 160.745,81 24.141,28 6.108,24 2.926,82 9.035,06 8.817,74 8.816,97 218,09 8.510,83 306,14 Capítulo VII 615A Capítulo I 2.120,18 57,93 2.178,11 2.178,11 2.178,11 0,00 2.149,17 28,94 Capítulo II 35,26 -0,21 35,05 35,05 35,05 0,00 35,05 0,00 Capítulo IV 0,00 2.571,55 2.571,55 2.374,24 2.374,24 197,31 2.207,55 166,69 Capítulo VI 1.162,80 623,51 1.786,31 1.786,31 1.785,54 0,77 1.682,05 103,49 Capítulo VII 2.790,00 -325,96 2.464,04 2.444,03 2.444,03 20,01 2.437,01 7,02 24.952,67 16.884,47 41.837,14 39.704,63 29.301,26 12.535,88 11.469,43 17.831,83 24.952,67 16.884,47 41.837,14 39.704,63 29.301,26 12.535,88 11.469,43 17.831,83 3.904,50 -84,26 3.820,24 3.707,94 3.507,88 312,36 3.169,86 338,02 634,50 0,00 634,50 634,50 600,60 33,90 600,60 0,00 713A Capítulo VII 714A Capítulo IV Capítulo VII Total 3.270,00 -84,26 3.185,74 3.073,44 2.907,28 278,46 2.569,26 338,02 316.261,56 185.890,86 502.152,42 470.925,16 416.961,99 85.190,43 327.539,66 89.422,33 320 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia I.2.5. Liquidación del presupuesto. Clasificación funcional. Sección 10: Consellería de Cultura, Comunicación Social y Turismo Crédito Presupuestario Programa Inicial Modificac. Definitivo Gastos Obligaciones Comprometidos Reconocidas Remanentes Crédito Pagos Miles de euros Obligaciones Reconocidas ptes. pago a 31 de diciembre 351A 21.180,60 209,84 21.390,44 21.363,54 21.363,38 27,06 15.818,86 5.544,52 Capítulo I 3.964,52 -39,26 3.925,26 3.898,71 3.898,71 26,55 3.840,21 58,50 Capítulo II 4.542,44 287,79 4.830,23 4.829,88 4.829,71 0,52 4.729,21 100,50 Capítulo III 0,00 77,10 77,10 77,10 77,10 0,00 77,10 0,00 Capítulo IV 831,50 -0,62 830,88 830,88 830,88 0,00 316,62 514,26 Capítulo VI Capítulo VII 352A 655,49 -115,17 540,32 540,32 540,33 -0,01 488,51 51,82 11.186,65 0,00 11.186,65 11.186,65 11.186,65 0,00 6.367,21 4.819,44 3.874,40 24,71 3.899,11 3.899,08 3.818,58 80,53 3.634,76 183,82 Capítulo IV 124,40 0,00 124,40 124,40 69,12 55,28 69,12 0,00 Capítulo VI 2.655,00 24,71 2.679,71 2.679,68 2.667,38 12,33 2.618,77 48,61 Capítulo VII 1.095,00 0,00 1.095,00 1.095,00 1.082,08 12,92 946,87 135,21 3.403,77 151,07 3.554,84 3.547,76 3.374,19 180,65 3.141,28 232,91 352B Capítulo IV 267,51 -7,59 259,92 259,93 220,99 38,93 220,99 0,00 Capítulo VI 2.495,55 -21,64 2.473,91 2.466,82 2.432,61 41,30 2.299,78 132,83 Capítulo VII 640,71 180,30 821,01 821,01 720,59 100,42 620,51 100,08 353A 21.807,15 1.044,94 22.852,09 22.718,07 22.453,98 398,11 20.283,14 2.170,84 Capítulo I 4.196,20 160,13 4.356,33 4.342,51 4.342,51 13,82 4.278,22 64,29 502,73 -7,81 494,92 494,92 494,92 0,00 438,43 56,49 1.786,50 0,00 1.786,50 1.786,50 1.745,54 40,96 1.709,94 35,60 Capítulo VI 5.289,31 892,69 6.182,00 6.182,00 6.117,17 64,83 5.392,95 724,22 Capítulo VII 10.032,41 -0,07 10.032,34 9.912,14 9.753,84 278,50 8.463,60 1.290,24 7.929,36 -189,49 7.739,87 7.739,85 7.611,09 128,78 6.084,27 1.526,82 4.284,86 -41,26 4.243,60 4.243,58 4.171,47 72,13 3.999,74 171,73 Capítulo II Capítulo IV 353B Capítulo VI Capítulo VII 3.644,50 -148,23 3.496,27 3.496,27 3.439,62 56,65 2.084,53 1.355,09 24.628,65 2.086,08 26.714,73 26.714,72 26.651,39 63,34 12.703,03 13.948,36 Capítulo IV 20.894,95 2.351,47 23.246,42 23.246,42 23.224,35 22,07 11.070,55 12.153,80 Capítulo VI 1.449,85 -245,36 1.204,49 1.204,48 1.192,67 11,82 1.095,32 97,35 Capítulo VII 2.283,85 -20,03 2.263,82 2.263,82 2.234,37 29,45 537,16 1.697,21 353D 8.044,58 -0,28 8.044,30 8.044,30 8.044,27 0,03 7.444,20 600,07 Capítulo IV 354A 2.369,62 0,00 2.369,62 2.369,62 2.369,62 0,00 2.172,15 197,47 Capítulo VI 1.200,00 -0,28 1.199,72 1.199,72 1.199,72 0,00 1.168,55 31,17 Capítulo VII 4.474,96 0,00 4.474,96 4.474,96 4.474,93 0,03 4.103,50 371,43 356A 19.044,10 775,07 19.819,17 19.782,93 19.523,96 295,21 18.055,32 1.468,64 Capítulo I 6.777,12 -29,70 6.747,42 6.723,75 6.723,75 23,67 6.609,92 113,83 Capítulo VI 9.105,36 843,64 9.949,00 9.936,43 9.829,84 119,16 9.708,20 121,64 Capítulo VII 3.161,62 -38,87 3.122,75 3.122,75 2.970,37 152,38 1.737,20 1.233,17 321 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia I.2.5. Liquidación del presupuesto. Clasificación funcional. Sección 10: Consellería de Cultura, Comunicación Social y Turismo. (Conclusión) Miles de euros Crédito Presupuestario Programa Inicial Modificac. Definitivo Obligaciones Remanentes Reconocidas Crédito Pagos 357A 525,00 -66,42 458,58 458,58 0,00 450,58 8,00 Capítulo VI 525,00 -66,42 458,58 458,58 458,58 0,00 450,58 8,00 361A 7.367,33 145,75 7.513,08 7.463,44 7.462,19 50,89 4.448,10 3.014,09 734,66 -65,91 668,75 660,63 660,63 8,12 650,06 10,57 Capítulo I 458,58 Gastos Comprometidos Obligaciones Reconocidas ptes. pago a 31 de diciembre Capítulo IV 123,21 0,00 123,21 123,21 123,21 0,00 123,21 0,00 Capítulo VI 4.321,21 173,97 4.495,18 4.493,66 4.493,01 2,17 1.941,94 2.551,07 Capítulo VII 2.188,25 37,69 2.225,94 2.185,94 2.185,34 40,60 1.732,89 452,45 361B 85.637,14 6.044,23 91.681,37 91.672,91 91.605,91 75,46 89.572,08 2.033,83 Capítulo IV 468,97 0,00 468,97 468,97 468,97 0,00 468,97 0,00 Capítulo VI 3.410,83 -293,60 3.117,23 3.108,77 3.041,77 75,46 1.007,94 2.033,83 Capítulo VII 7.759,34 6.337,83 14.097,17 14.097,17 14.097,17 0,00 14.097,17 0,00 Capítulo VIII 73.998,00 0,00 73.998,00 73.998,00 73.998,00 0,00 73.998,00 0,00 4,81 0,00 4,81 4,81 4,81 0,00 4,81 0,00 432A Capítulo VII 4,81 0,00 4,81 4,81 4,81 0,00 4,81 0,00 441A 150,39 -66,34 84,05 84,05 84,05 0,00 84,05 0,00 Capítulo VI 150,39 -66,34 84,05 84,05 84,05 0,00 84,05 0,00 651A 3.122,48 24,13 3.146,61 3.125,69 3.125,69 20,92 3.078,30 47,39 3.122,48 24,13 3.146,61 3.125,69 3.125,69 20,92 3.078,30 47,39 751A 29.634,55 6.272,48 35.907,03 35.011,63 32.846,20 3.060,83 27.195,46 5.650,74 Capítulo IV 2.838,46 -0,04 2.838,42 2.838,42 2.834,22 4,20 2.834,22 0,00 Capítulo I Capítulo VI 8.604,21 1.262,47 9.866,68 9.575,91 9.208,66 658,02 5.694,15 3.514,51 Capítulo VII 18.191,88 5.010,05 23.201,93 22.597,30 20.803,32 2.398,61 18.667,09 2.136,23 236.354,31 16.455,77 252.810,08 251.631,36 248.428,27 4.381,81 211.998,24 36.430,03 Total 322 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia I.2.5. Liquidación del presupuesto. Clasificación funcional. Sección 11: Consellería de Sanidad Crédito Presupuestario Programa Inicial Modificac. Definitivo Gastos Obligaciones Remanentes Comprometidos Reconocidas Crédito Pagos Miles de euros Obligaciones Reconocidas ptes. pago a 31 de diciembre 311A 2.193.633,78 14.568,33 2.208.202,11 2.208.052,10 2.206.395,51 1.806,60 2.198.991,82 7.403,69 Capítulo I 5.409,18 781,39 6.190,57 6.190,57 6.190,57 0,00 6.112,52 78,05 Capítulo II 197,11 4,07 201,18 201,18 200,43 0,75 176,41 24,02 Capítulo III 0,00 0,40 0,40 0,40 0,40 0,00 0,41 -0,01 Capítulo IV 2.162.443,44 8.551,69 2.170.995,13 2.170.845,13 2.170.832,13 163,00 2.170.582,93 249,20 Capítulo VI 311,95 -47,78 264,17 264,17 258,21 5,96 194,34 63,87 Capítulo VII 25.272,10 5.278,56 30.550,66 30.550,65 28.913,77 1.636,89 21.925,21 6.988,56 313A 54.408,53 541,55 54.950,08 54.495,66 54.166,25 783,83 46.988,19 7.178,06 Capítulo I 22.418,94 526,95 22.945,89 22.818,58 22.818,58 127,31 22.270,75 547,83 863,91 -20,93 842,98 842,98 842,98 0,00 803,93 39,05 Capítulo IV 9.101,85 465,20 9.567,05 9.485,05 9.473,49 93,56 7.385,90 2.087,59 Capítulo VI 21.818,31 -471,74 21.346,57 21.107,47 20.790,87 555,70 16.415,78 4.375,09 205,52 42,07 247,59 241,58 240,33 7,26 111,83 128,50 177,80 -9,78 168,02 168,03 168,03 -0,01 148,99 19,04 177,80 -9,78 168,02 168,03 168,03 -0,01 148,99 19,04 2.248.220,11 15.100,10 2.263.320,21 2.262.715,79 2.260.729,79 2.590,42 2.246.129,00 14.600,79 Capítulo II Capítulo VII 441A Capítulo VI Total 323 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia I.2.5. Liquidación del presupuesto. Clasificación funcional. Sección 12: Consellería de Pesca y Asuntos Marítimos Miles de euros Crédito Presupuestario Programa Inicial Modificac. Definitivo Gastos Obligaciones Comprometidos Reconocidas Remanentes Crédito Pagos Obligaciones Reconocidas ptes. pago a 31 de diciembre 322K 4.185,53 160,34 4.345,87 4.264,13 4.230,80 115,07 3.535,78 695,02 Capítulo I 2.731,56 195,32 2.926,88 2.926,26 2.926,27 0,61 2.888,08 38,19 Capítulo II 257,17 184,30 441,47 441,48 437,79 3,68 355,39 82,40 Capítulo IV 206,33 -206,34 -0,01 0,00 0,00 -0,01 0,00 0,00 Capítulo VI 322S 990,47 -12,94 977,53 896,39 866,74 110,79 292,31 574,43 4.124,44 115,03 4.239,47 3.886,04 3.852,65 386,82 3.273,25 579,40 Capítulo I 2.079,42 -42,48 2.036,94 1.956,46 1.956,46 80,48 1.922,15 34,31 Capítulo II 1.191,76 -30,80 1.160,96 1.102,87 1.069,47 91,49 1.018,93 50,54 409,53 35,05 444,58 335,27 335,28 109,30 82,23 253,05 Capítulo IV Capítulo VI 443,73 153,26 596,99 491,44 491,44 105,55 249,94 241,50 342A 2.043,33 78,90 2.122,23 2.074,51 2.050,64 71,59 1.910,41 140,23 Capítulo I 1.570,46 77,40 1.647,86 1.606,34 1.606,34 41,52 1.571,34 35,00 82,87 6,20 89,07 82,87 82,87 6,20 81,53 1,34 Capítulo IV 90,00 -4,00 86,00 86,00 62,13 23,87 40,24 21,89 Capítulo VI 300,00 -0,70 299,30 299,30 299,30 0,00 217,30 82,00 Capítulo II 422B 2.718,35 1.293,46 4.011,81 3.985,62 3.702,99 308,82 2.395,51 1.307,48 Capítulo I 0,00 360,67 360,67 360,67 360,67 0,00 360,67 0,00 Capítulo II 0,00 39,46 39,46 39,46 39,46 0,00 39,46 0,00 Capítulo VI 2.718,35 893,33 3.611,68 3.585,49 3.302,86 308,82 1.995,38 1.307,48 432A 3.549,86 596,04 4.145,90 4.135,58 3.823,94 321,96 3.483,89 340,05 Capítulo I 1.565,34 176,78 1.742,12 1.731,80 1.718,76 23,36 1.690,16 28,60 Capítulo II 253,42 0,00 253,42 253,42 222,65 30,77 209,15 13,50 Capítulo IV 105,00 -59,73 45,27 45,27 43,46 1,81 41,95 1,51 Capítulo VI 927,00 268,80 1.195,80 1.195,80 929,78 266,02 633,34 296,44 Capítulo VII 22,96 210,19 233,15 233,15 233,15 0,00 233,15 0,00 Capítulo VIII 676,14 0,00 676,14 676,14 676,14 0,00 676,14 0,00 24,04 -0,37 23,67 23,67 23,67 0,00 23,67 0,00 441A Capítulo VI 24,04 -0,37 23,67 23,67 23,67 0,00 23,67 0,00 611B 14.228,87 747,97 14.976,84 14.962,20 14.960,58 16,26 14.603,26 357,32 Capítulo I 10.931,55 246,27 11.177,82 11.168,41 11.168,41 9,41 10.994,29 174,12 Capítulo II 1.970,15 735,82 2.705,97 2.700,74 2.700,13 5,84 2.624,33 75,80 Capítulo IV 355,71 -319,71 36,00 36,00 36,00 0,00 36,00 0,00 Capítulo VI 971,46 85,59 1.057,05 1.057,05 1.056,04 1,01 948,64 107,40 8.703,16 48,13 8.751,29 8.644,56 8.577,71 173,58 7.440,31 1.137,40 612B Capítulo I 287,03 -21,10 265,93 206,33 206,33 59,60 202,47 3,86 Capítulo IV 258,10 -48,73 209,37 209,37 191,62 17,75 162,58 29,04 Capítulo VI 8.158,03 117,96 8.275,99 8.228,86 8.179,76 96,23 7.075,26 1.104,50 324 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia I.2.5. Liquidación del presupuesto. Clasificación funcional. Sección 12: Consellería de Pesca y Asuntos Marítimos. (Conclusión) Miles de euros Crédito Presupuestario Programa Inicial Modificac. Definitivo Gastos Comprometidos Obligaciones Reconocidas Remanentes Crédito Pagos Obligaciones Reconocidas ptes. pago a 31 de diciembre 612S 1.476,96 -13,87 1.463,09 1.290,59 1.183,55 279,54 1.060,45 123,10 Capítulo I 989,75 -29,09 960,66 873,40 873,40 87,26 854,47 18,93 Capítulo II 325,78 -10,90 314,88 282,19 175,15 139,73 164,07 11,08 Capítulo IV 39,62 22,58 62,20 15,00 15,00 47,20 0,00 15,00 Capítulo VI 121,81 3,54 125,35 120,00 120,00 5,35 41,91 78,09 614B 19.073,41 99.821,77 118.895,18 110.607,69 104.901,50 13.993,68 103.618,32 1.283,18 Capítulo I 4.400,76 113,54 4.514,30 4.514,28 4.514,28 Capítulo IV 0,00 89.707,45 89.707,45 89.707,44 Capítulo VI 2.407,06 117,41 2.524,47 2.468,75 Capítulo VII 12.265,59 9.883,37 22.148,96 541,92 -531,82 541,92 -531,82 1.421,55 1.421,55 615B Capítulo VII 721A Capítulo VI 721B Capítulo VI Capítulo VII 722A Capítulo IV Capítulo VII 722B Capítulo VI Capítulo VII 722C 0,02 4.436,43 77,85 89.707,44 0,01 89.707,44 0,00 2.338,57 185,90 1.403,42 935,15 13.917,22 8.341,21 13.807,75 8.071,03 270,18 10,10 10,10 10,11 -0,01 10,10 0,01 10,10 10,10 10,10 0,00 10,10 0,00 509,58 1.931,13 1.899,13 1.671,44 259,69 1.330,10 341,34 509,58 1.931,13 1.899,13 1.671,44 259,69 1.330,10 341,34 16.975,56 9.517,03 26.492,59 24.566,13 24.240,03 2.252,56 5.799,60 18.440,43 3.902,63 275,72 4.178,35 4.028,88 3.709,25 469,10 1.628,01 2.081,24 13.072,93 9.241,31 22.314,24 20.537,25 20.530,78 1.783,46 4.171,59 16.359,19 40.490,83 14.872,83 55.363,66 54.568,11 52.932,59 2.431,07 30.987,86 21.944,73 80,00 0,00 80,00 80,00 80,00 0,00 7,00 73,00 40.410,83 14.872,83 55.283,66 54.488,11 52.852,59 2.431,07 30.980,86 21.871,73 3.752,79 302,05 4.054,84 3.892,00 3.834,95 219,89 3.020,94 814,01 3.557,45 302,05 3.859,50 3.792,93 3.735,88 123,62 3.013,31 722,57 195,34 0,00 195,34 99,07 99,07 96,27 7,63 91,44 4.949,88 570,87 5.520,75 5.520,48 5.520,48 0,27 3.912,50 1.607,98 Capítulo VI 2.809,39 349,10 3.158,49 3.158,26 3.158,26 0,23 2.217,30 940,96 Capítulo VII 2.140,49 221,77 2.362,26 2.362,22 2.362,22 0,04 1.695,20 667,02 34.868,61 50.021,34 84.889,95 66.986,14 32.620,21 52.269,74 24.798,82 7.821,39 34.868,61 50.021,34 84.889,95 66.986,14 32.620,21 52.269,74 24.798,82 7.821,39 480,00 -0,07 479,93 475,96 299,80 180,13 83,00 216,80 480,00 -0,07 479,93 475,96 299,80 180,13 83,00 216,80 163.609,09 178.109,21 341.718,30 311.792,64 268.437,64 73.280,66 211.287,77 57.149,87 723A Capítulo VII 752A Capítulo VII Total 325 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia I.2.5. Liquidación del presupuesto. Clasificación funcional. Sección 13: Consellería de Justicia, Interior y Administración Local Miles de euros Crédito Presupuestario Programa Inicial 123A Capítulo I Capítulo II Capítulo IV Capítulo VI Capítulo VII 123B Capítulo I 123C Capítulo I Capítulo II Capítulo IV Capítulo VI 214A Capítulo I Capítulo II Capítulo IV Capítulo VI 214B Capítulo II Capítulo IV Capítulo VI 231A Capítulo I Capítulo II Capítulo IV Capítulo VI 232A Capítulo I Capítulo II Capítulo IV Capítulo VI 353E Capítulo IV Capítulo VI 441A Capítulo VI 811B Capítulo VII Total 32.447,12 5.917,94 3.709,71 7.243,43 8.869,30 6.706,74 37.284,06 37.284,06 16.860,56 7.900,70 7.573,51 0,00 1.386,35 5.177,72 1.663,72 801,47 2.652,43 60,10 1.618,47 386,40 570,96 661,11 6.946,17 1.136,50 200,97 801,02 4.807,68 5.421,95 2.070,21 779,38 1.698,52 873,84 0,00 0,00 0,00 107,58 107,58 0,00 0,00 105.863,63 Modificac. 1.388,92 166,73 -58,03 780,30 248,79 251,13 4.092,28 4.092,28 -4.419,12 -3.782,89 -614,75 0,00 -21,48 -4.857,31 -1.434,73 -710,05 -2.652,43 -60,10 -1.539,25 -312,24 -570,96 -656,05 145,64 20,11 8,16 -5,04 122,41 -579,46 -129,97 -37,49 0,00 -412,00 363,16 228,39 134,77 -78,23 -78,23 2.946,92 2.946,92 -2.536,45 Definitivo 33.836,04 6.084,67 3.651,68 8.023,73 9.118,09 6.957,87 41.376,34 41.376,34 12.441,44 4.117,81 6.958,76 0,00 1.364,87 320,41 228,99 91,42 0,00 0,00 79,22 74,16 0,00 5,06 7.091,81 1.156,61 209,13 795,98 4.930,09 4.842,49 1.940,24 741,89 1.698,52 461,84 363,16 228,39 134,77 29,35 29,35 2.946,92 2.946,92 103.327,18 Gastos Obligaciones Comprometidos Reconocidas 33.621,74 6.084,66 3.471,68 8.023,72 9.083,81 6.957,87 41.376,35 41.376,35 12.438,60 4.117,80 6.958,76 0,00 1.362,04 320,43 229,00 91,43 0,00 0,00 79,22 74,16 0,00 5,06 7.085,38 1.156,61 209,13 795,98 4.923,66 4.804,65 1.904,92 741,89 1.698,52 459,32 363,16 228,39 134,77 29,35 29,35 2.386,97 2.386,97 102.505,85 326 33.232,87 6.084,66 3.364,08 8.001,44 8.949,56 6.833,13 41.376,34 41.376,34 12.335,05 4.117,80 6.855,21 0,00 1.362,04 320,43 229,00 91,43 0,00 0,00 79,22 74,16 0,00 5,06 7.077,61 1.156,61 205,99 795,97 4.919,04 4.749,15 1.904,92 737,92 1.698,52 407,79 345,12 215,24 129,88 29,35 29,35 2.302,60 2.302,60 101.847,74 Remanentes Crédito 603,17 0,01 287,60 22,29 168,53 124,74 0,00 0,00 106,39 0,01 103,55 0,00 2,83 -0,02 -0,01 -0,01 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 14,20 0,00 3,14 0,01 11,05 93,34 35,32 3,97 0,00 54,05 18,04 13,15 4,89 0,00 0,00 644,32 644,32 1.479,44 Pagos 29.000,04 5.979,04 3.299,51 7.226,21 6.964,63 5.530,65 41.239,07 41.239,07 11.868,42 4.075,01 6.689,81 0,00 1.103,60 320,43 229,00 91,43 0,00 0,00 79,22 74,16 0,00 5,06 6.129,20 1.142,72 202,33 595,98 4.188,17 3.759,17 968,62 732,92 1.698,52 359,11 311,70 181,82 129,88 20,35 20,35 2.272,60 2.272,60 95.000,20 Obligaciones Reconocidas ptes. pago a 31 de diciembre 4.232,83 105,62 64,57 775,23 1.984,93 1.302,48 137,27 137,27 466,63 42,79 165,40 0,00 258,44 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 948,41 13,89 3,66 199,99 730,87 989,98 936,30 5,00 0,00 48,68 33,42 33,42 0,00 9,00 9,00 30,00 30,00 6.847,54 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia I.2.5. Liquidación del presupuesto. Clasificación funcional. Sección 14: Consellería de Familia, Juventud, Deporte y Voluntariado Miles de euros Crédito Presupuestario Programa Inicial 211A Capítulo I Capítulo II Capítulo IV Capítulo VI Capítulo VII 211B Capítulo I Capítulo II Capítulo VI 212A Capítulo IV Capítulo VI Capítulo VII 212B Capítulo I Capítulo II 212D Capítulo IV Capítulo VI Capítulo VII 241A Capítulo I Capítulo II Capítulo IV Capítulo VI Capítulo VII 241B Capítulo I Capítulo II Capítulo IV 355A Capítulo I Capítulo II Capítulo III Capítulo IV Capítulo VI Capítulo VII Capítulo VIII 355B Capítulo I Capítulo II Capítulo IV Capítulo VI Capítulo VII 441A Capítulo VI Total 28.754,59 11.049,32 2.445,23 8.574,78 6.685,26 0,00 16.746,28 15.079,80 584,66 1.081,82 16.232,22 16.232,22 0,00 0,00 19.672,66 1.002,50 18.670,16 5.570,77 287,87 0,00 5.282,90 155.093,92 19.764,50 5.368,62 129.371,81 198,33 390,66 35.997,78 418,95 3.550,92 32.027,91 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 15.843,62 6.278,27 3.997,00 2.918,47 1.562,05 1.087,83 404,77 404,77 294.316,61 Modificac. -1.623,13 -1.080,24 311,25 1.176,07 -2.122,21 92,00 267,41 319,86 -42,49 -9,96 4.711,32 4.581,85 120,00 9,47 1.052,69 31,40 1.021,29 842,77 401,46 116,12 325,19 -150.077,20 -16.473,42 -3.860,88 -129.153,91 -198,33 -390,66 -35.730,85 -359,13 -3.343,81 -32.027,91 24.101,28 4.183,62 1.873,58 45,70 7.812,90 9.062,54 1.122,94 0,00 -134,46 -545,54 265,74 -813,52 958,98 -0,12 -186,75 -186,75 -156.776,92 Definitivo 27.131,46 9.969,08 2.756,48 9.750,85 4.563,05 92,00 17.013,69 15.399,66 542,17 1.071,86 20.943,54 20.814,07 120,00 9,47 20.725,35 1.033,90 19.691,45 6.413,54 689,33 116,12 5.608,09 5.016,72 3.291,08 1.507,74 217,90 0,00 0,00 266,93 59,82 207,11 0,00 24.101,28 4.183,62 1.873,58 45,70 7.812,90 9.062,54 1.122,94 0,00 15.709,16 5.732,73 4.262,74 2.104,95 2.521,03 1.087,71 218,02 218,02 137.539,69 Gastos Obligaciones Comprometidos Reconocidas 26.796,01 9.798,32 2.629,53 9.734,98 4.541,18 92,00 16.881,05 15.335,11 542,17 1.003,77 20.736,05 20.695,48 40,57 0,00 20.520,82 1.002,26 19.518,56 6.172,26 689,33 0,00 5.482,93 5.016,71 3.291,08 1.507,73 217,90 0,00 0,00 266,93 59,82 207,11 0,00 23.950,27 4.128,81 1.873,58 45,70 7.812,90 8.966,34 1.122,94 0,00 15.619,98 5.715,80 4.262,74 2.104,95 2.520,90 1.015,59 218,02 218,02 136.178,10 327 25.872,40 9.798,32 2.629,53 8.952,09 4.463,76 28,70 16.852,02 15.335,11 539,81 977,10 20.566,55 20.525,98 40,57 0,00 20.505,13 1.002,26 19.502,87 6.150,27 689,33 0,00 5.460,94 5.003,39 3.277,76 1.507,73 217,90 0,00 0,00 266,94 59,82 207,12 0,00 23.520,17 4.128,81 1.864,73 45,69 7.798,90 8.559,10 1.122,94 0,00 15.554,06 5.715,80 4.261,64 2.042,04 2.520,90 1.013,68 214,44 214,44 134.505,37 Remanentes Crédito 1.259,06 170,76 126,95 798,76 99,29 63,30 161,67 64,55 2,36 94,76 376,99 288,09 79,43 9,47 220,22 31,64 188,58 263,27 0,00 116,12 147,15 13,33 13,32 0,01 0,00 0,00 0,00 -0,01 0,00 -0,01 0,00 581,11 54,81 8,85 0,01 14,00 503,44 0,00 0,00 155,10 16,93 1,10 62,91 0,13 74,03 3,58 3,58 3.034,32 Pagos 18.751,40 9.636,70 2.545,45 2.465,42 4.103,83 0,00 16.533,21 15.059,25 538,26 935,70 16.151,54 16.122,90 28,64 0,00 18.516,56 988,31 17.528,25 5.272,62 432,58 0,00 4.840,04 5.003,39 3.277,76 1.507,73 217,90 0,00 0,00 266,93 59,82 207,11 0,00 17.784,98 4.054,47 1.700,13 45,69 6.188,79 5.440,46 355,44 0,00 14.934,59 5.630,02 4.177,17 1.972,31 2.274,91 880,18 172,32 172,32 113.387,54 Obligaciones Reconocidas ptes. pago a 31 de diciembre 7.121,00 161,62 84,08 6.486,67 359,93 28,70 318,81 275,86 1,55 41,40 4.415,01 4.403,08 11,93 0,00 1.988,57 13,95 1.974,62 877,65 256,75 0,00 620,90 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,01 0,00 0,01 0,00 5.735,19 74,34 164,60 0,00 1.610,11 3.118,64 767,50 0,00 619,47 85,78 84,47 69,73 245,99 133,50 42,12 42,12 21.117,83 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia I.2.5. Liquidación del presupuesto. Clasificación funcional. Sección 15: Consellería de Medio Ambiente Crédito Presupuestario Programa Inicial 341A 7.874,28 Modificac. 193,25 Definitivo 8.067,53 Gastos Obligaciones Comprometidos Reconocidas 7.915,51 7.915,51 Remanentes Crédito 152,02 Pagos 7.777,38 Miles de euros Obligaciones Reconocidas ptes. pago a 31 de diciembre 138,13 Capítulo I 7.874,28 193,25 8.067,53 7.915,51 7.915,51 152,02 7.777,38 138,13 342A 115.715,92 65.188,07 180.903,99 118.767,77 98.394,04 82.509,95 68.849,14 29.544,90 Capítulo I 12.749,34 341,64 13.090,98 12.604,03 12.604,03 486,95 12.325,25 278,78 Capítulo II 1.729,74 3.425,05 5.154,79 5.107,06 5.099,83 54,96 5.009,36 90,47 Capítulo III 35,98 -14,16 21,82 21,82 21,82 0,00 21,49 0,33 Capítulo IV 78,03 24,71 102,74 102,74 102,74 0,00 77,58 25,16 Capítulo VI 47.197,97 36.731,08 83.929,05 52.283,87 33.012,14 50.916,91 23.104,17 9.907,97 Capítulo VII 53.924,86 24.656,65 78.581,51 48.625,15 47.530,38 31.051,13 28.311,29 19.219,09 0,00 23,10 23,10 23,10 23,10 0,00 0,00 23,10 27.142,49 542,39 27.684,88 24.644,19 24.644,19 3.040,69 13.943,72 10.700,47 2.784,20 59,69 2.843,89 2.843,89 2.843,89 0,00 2.552,19 291,70 Capítulo VIII 412A Capítulo IV Capítulo VII 24.358,29 482,70 24.840,99 21.800,30 21.800,30 3.040,69 11.391,53 10.408,77 422C 60.596,36 731,09 61.327,45 60.790,22 59.833,48 1.493,97 53.092,55 6.740,93 Capítulo I 24.673,58 -157,63 24.515,95 24.249,98 24.249,98 265,97 23.880,60 369,38 Capítulo II 615,03 -1,45 613,58 613,49 613,38 0,20 611,20 2,18 Capítulo VI 24.140,16 1.045,00 25.185,16 25.132,99 24.797,77 387,39 19.950,63 4.847,14 Capítulo VII 11.167,59 -154,83 11.012,76 10.793,76 10.172,35 840,41 8.650,12 1.522,23 432A 1.717,86 444,16 2.162,02 1.919,22 1.919,22 242,80 1.883,94 35,28 Capítulo I 1.472,92 175,14 1.648,06 1.505,52 1.505,52 142,54 1.471,06 34,46 240,54 -0,26 240,28 240,28 240,28 0,00 239,46 0,82 Capítulo II Capítulo IV 4,40 58,56 62,96 0,00 0,00 62,96 0,00 0,00 Capítulo VI 0,00 210,72 210,72 173,42 173,42 37,30 173,42 0,00 78,13 0,00 78,13 78,13 78,13 0,00 41,86 36,27 441A Capítulo VI 78,13 0,00 78,13 78,13 78,13 0,00 41,86 36,27 614C 46.627,50 4.106,70 50.734,20 48.377,36 42.955,67 7.778,53 33.514,32 9.441,35 Capítulo I 16.898,21 248,04 17.146,25 16.993,25 16.993,25 153,00 16.653,89 339,36 Capítulo VI 10.234,88 1.379,71 11.614,59 11.552,72 10.661,92 952,67 6.594,95 4.066,97 Capítulo VII 731A Capítulo VI Capítulo VII Total 19.494,41 2.478,95 21.973,36 19.831,39 15.300,50 6.672,86 10.265,48 5.035,02 11.981,01 1.617,04 13.598,05 12.853,58 10.604,30 2.993,75 7.832,12 2.772,18 123,21 3,46 126,67 126,67 126,67 0,00 126,67 0,00 11.857,80 1.613,58 13.471,38 12.726,91 10.477,63 2.993,75 7.705,45 2.772,18 271.733,55 72.822,70 344.556,25 275.345,98 246.344,54 98.211,71 186.935,03 59.409,51 328 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia I.2.5. Liquidación del presupuesto. Clasificación funcional. Sección 16: Consellería de Asuntos Sociales, Empleo y Relaciones Laborales Crédito Presupuestario Programa Inicial 211A Capítulo I Capítulo VI 211B Capítulo I Capítulo II Capítulo VI 212A Capítulo II Capítulo IV Capítulo VI Capítulo VII 212B Capítulo II Capítulo IV Capítulo VI Capítulo VII 212D Capítulo IV Capítulo VI Capítulo VII 214A Capítulo I Capítulo II Capítulo IV Capítulo VI 214B Capítulo I Capítulo II Capítulo IV Capítulo VI 241A Capítulo I Capítulo II Capítulo IV Capítulo VI Capítulo VII 241B Capítulo I Capítulo II Capítulo IV 441A Capítulo VI Total 0,00 0,00 0,00 60.863,75 56.900,29 1.469,61 2.493,85 39.449,84 71,49 35.528,84 138,23 3.711,28 50.800,81 45.013,95 1.275,80 4.511,06 0,00 20.719,45 19.152,61 216,36 1.350,48 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 42,07 42,07 171.875,92 Modificac. 4.392,15 2.811,42 1.580,73 5.988,42 5.831,83 497,58 -340,99 -270,39 -1,84 -112,07 0,00 -156,48 577,70 -53,52 -4,66 575,78 60,10 2.854,99 2.654,64 0,00 200,35 5.644,68 1.242,25 849,71 3.492,62 60,10 6.218,54 4.675,70 301,62 570,71 670,51 226.442,05 21.247,42 8.371,86 192.403,13 4.028,98 390,66 37.604,78 364,55 3.343,81 33.896,42 183,35 183,35 289.636,27 Definitivo 4.392,15 2.811,42 1.580,73 66.852,17 62.732,12 1.967,19 2.152,86 39.179,45 69,65 35.416,77 138,23 3.554,80 51.378,51 44.960,43 1.271,14 5.086,84 60,10 23.574,44 21.807,25 216,36 1.550,83 5.644,68 1.242,25 849,71 3.492,62 60,10 6.218,54 4.675,70 301,62 570,71 670,51 226.442,05 21.247,42 8.371,86 192.403,13 4.028,98 390,66 37.604,78 364,55 3.343,81 33.896,42 225,42 225,42 461.512,19 Gastos Obligaciones Comprometidos Reconocidas 4.392,07 2.811,42 1.580,65 66.773,81 62.732,08 1.919,82 2.121,91 39.171,57 69,64 35.408,91 138,23 3.554,79 50.942,78 44.540,56 1.271,14 5.070,98 60,10 22.150,54 20.543,34 216,36 1.390,84 4.572,38 1.242,25 849,71 2.420,32 60,10 6.202,15 4.675,70 301,62 570,71 654,12 216.997,64 20.923,10 7.286,30 184.405,62 3.991,96 390,66 32.095,49 359,13 3.125,80 28.610,56 225,42 225,42 443.523,85 329 4.392,07 2.811,42 1.580,65 66.581,45 62.732,08 1.918,66 1.930,71 36.697,19 69,04 33.085,47 138,23 3.404,45 49.512,90 43.113,11 1.271,14 5.068,55 60,10 21.761,50 20.154,30 216,36 1.390,84 4.554,91 1.242,25 835,38 2.417,18 60,10 6.202,04 4.675,70 301,51 570,71 654,12 204.843,21 18.647,29 7.229,36 174.583,94 3.991,96 390,66 31.845,65 354,80 3.014,11 28.476,74 225,42 225,42 426.616,34 Remanentes Crédito 0,08 0,00 0,08 270,72 0,04 48,53 222,15 2.482,26 0,61 2.331,30 0,00 150,35 1.865,61 1.847,32 0,00 18,29 0,00 1.812,94 1.652,95 0,00 159,99 1.089,77 0,00 14,33 1.075,44 0,00 16,50 0,00 0,11 0,00 16,39 21.598,84 2.600,13 1.142,50 17.819,19 37,02 0,00 5.759,13 9,75 329,70 5.419,68 0,00 0,00 34.895,85 Pagos 3.434,88 2.762,67 672,21 64.718,10 61.505,52 1.854,75 1.357,83 25.797,13 68,93 24.104,89 27,55 1.595,76 43.825,11 38.661,62 1.271,14 3.832,25 60,10 15.645,57 15.025,80 61,35 558,42 3.730,50 1.217,59 749,48 1.743,99 19,44 5.501,72 4.597,78 297,89 182,18 423,87 135.312,46 18.254,43 6.030,86 109.887,94 748,57 390,66 20.303,82 346,32 2.317,61 17.639,89 105,36 105,36 318.374,65 Miles de euros Obligaciones Reconocidas ptes. pago a 31 de diciembre 957,19 48,75 908,44 1.863,35 1.226,56 63,91 572,88 10.900,06 0,11 8.980,58 110,68 1.808,69 5.687,79 4.451,49 0,00 1.236,30 0,00 6.115,93 5.128,50 155,01 832,42 824,41 24,66 85,90 673,19 40,66 700,32 77,92 3,62 388,53 230,25 69.530,75 392,86 1.198,50 64.696,00 3.243,39 0,00 11.541,83 8,48 696,50 10.836,85 120,06 120,06 108.241,69 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia I.2.5. Liquidación del presupuesto. Clasificación funcional. Sección 17: Consellería de Emigración Miles de euros Crédito Presupuestario Programa Inicial Modificac. Definitivo Gastos Obligaciones Comprometidos Reconocidas Remanentes Crédito Pagos Obligaciones Reconocidas ptes. pago a 31 de diciembre 213A 10.381,38 2.089,18 12.470,56 12.332,06 12.330,96 139,60 11.529,45 801,51 Capítulo I 2.084,71 -346,18 1.738,53 1.738,53 1.738,53 0,00 1.710,49 28,04 Capítulo II 2.578,21 156,87 2.735,08 2.735,07 2.735,07 0,01 2.726,54 8,53 Capítulo IV 3.157,67 1.907,59 5.065,26 5.033,56 5.033,56 31,70 4.444,06 589,50 403,30 134,40 537,70 505,20 505,20 32,50 505,20 0,00 2.157,49 206,50 2.363,99 2.289,70 2.288,60 75,39 2.113,16 175,44 Capítulo VI Capítulo VII Capítulo VIII 213B Capítulo IV Capítulo VII 0,00 30,00 30,00 30,00 30,00 0,00 30,00 0,00 1.302,06 -1.302,06 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 100,00 -100,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1.202,06 -1.202,06 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3.732,22 -3.725,34 6,88 6,88 6,88 0,00 6,88 0,00 Capítulo IV 2.942,41 -2.935,53 6,88 6,88 6,88 0,00 6,88 0,00 Capítulo VI 180,51 -180,51 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 213C Capítulo VII Total 609,30 -609,30 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 15.415,66 -2.938,22 12.477,44 12.338,94 12.337,84 139,60 11.536,33 801,51 Sección 20: Consejo Consultivo de Galicia Crédito Presupuestario Programa Inicial Modificac. Definitivo Gastos Obligaciones Comprometidos Reconocidas Remanentes Crédito Pagos Miles de euros Obligaciones Reconocidas ptes. pago a 31 de diciembre 111D 1.737,61 -189,55 1.548,06 1.548,06 1.548,06 0,00 1.520,71 27,35 Capítulo I 1.302,08 -76,48 1.225,60 1.225,61 1.225,61 -0,01 1.211,72 13,89 Capítulo II 284,39 -77,98 206,41 206,41 206,41 0,00 201,39 5,02 Capítulo VI 151,14 -35,09 116,05 116,04 116,04 0,01 107,60 8,44 1.737,61 -189,55 1.548,06 1.548,06 1.548,06 0,00 1.520,71 27,35 Total Sección 21: Transferencias a Corporaciones Locales Crédito Presupuestario Programa Inicial 811A Capítulo IV Capítulo VII 811B Capítulo VII Total Modificac. Definitivo Gastos Obligaciones Remanentes Comprometidos Reconocidas Crédito 628.419,00 24.585,07 653.004,07 653.004,07 652.284,21 628.419,00 23.250,22 651.669,22 651.669,22 0,00 1.334,85 1.334,85 1.334,85 56.480,49 2.468,26 58.948,75 56.480,49 2.468,26 58.948,75 684.899,49 27.053,33 711.952,82 Pagos Miles de euros Obligaciones Reconocidas ptes. pago a 31 de diciembre 719,86 652.284,21 0,00 651.669,22 0,00 651.669,22 0,00 614,99 719,86 614,99 0,00 58.948,75 58.948,75 0,00 58.948,75 0,00 58.948,75 58.948,75 0,00 58.948,75 0,00 711.952,82 711.232,96 719,86 711.232,96 0,00 330 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia I.2.5. Liquidación del presupuesto. Clasificación funcional. Sección 22: Deuda Pública Crédito Presupuestario Programa Inicial 911A Modificac. Definitivo Gastos Obligaciones Remanentes Comprometidos Reconocidas Crédito Pagos Miles de euros Obligaciones Reconocidas ptes. pago a 31 de diciembre 565.780,94 -10.794,86 554.986,08 554.986,06 554.986,06 0,02 554.981,55 4,51 Capítulo III 152.132,65 -10.794,86 141.337,79 141.337,77 141.337,77 0,02 141.333,26 4,51 Capítulo IX 413.648,29 0,00 413.648,29 413.648,29 413.648,29 0,00 413.648,29 0,00 565.780,94 -10.794,86 554.986,08 554.986,06 554.986,06 0,02 554.981,55 4,51 Total Sección 23: Gastos Diversas Consellerías Crédito Presupuestario Programa Inicial Modificac. Definitivo Gastos Obligaciones Comprometidos Reconocidas Remanentes Crédito Pagos Miles de euros Obligaciones Reconocidas ptes. pago a 31 de diciembre 512A 30.433,12 -30.409,53 23,59 0,00 0,00 23,59 0,00 0,00 Capítulo I 14.278,11 -14.278,11 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Capítulo VI 16.155,01 -16.131,42 23,59 0,00 0,00 23,59 0,00 0,00 531A 25.239,75 21.931,61 47.171,36 43.027,69 42.009,49 5.161,87 40.582,77 1.426,72 Capítulo I 1.815,10 -0,04 1.815,06 1.815,06 1.815,06 0,00 1.815,06 0,00 Capítulo II 9.560,12 3.085,18 12.645,30 12.645,31 11.627,11 1.018,19 11.627,11 0,00 Capítulo VI 7.864,53 1.705,93 9.570,46 5.426,77 5.426,77 4.143,69 4.046,47 1.380,30 Capítulo VIII 6.000,00 17.140,54 23.140,54 23.140,55 23.140,55 -0,01 23.094,13 46,42 531B 0,00 45.809,55 45.809,55 0,00 0,00 45.809,55 0,00 0,00 Capítulo I 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Capítulo VI 0,00 45.809,55 45.809,55 0,00 0,00 45.809,55 0,00 0,00 55.672,87 37.331,63 93.004,50 43.027,69 42.009,49 50.995,01 40.582,77 1.426,72 Total 331 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia I.2.6. Liquidación del presupuesto de ingresos. Miles de euros PRESUPUESTO DE INGRESOS DE 2003 - EJERCICIO CORRIENTE (1) Derechos reconocidos en 2002 CAPÍTULO Impuestos directos Impuestos indirectos Tasas, precios y otros ingresos Transferencias corrientes Previsión inicial en 2003 (3) Derechos reconocidos en 2003 (4) (5) (6) (7) Recaudación neta en 2003 (2)-(1)*100 (1) (3)-(2)*100 (2) (3)-(1)*100 (1) 768.586,71 822.702,40 821.125,86 816.262,32 7,04 -0,19 6,84 1.685.325,60 1.824.354,02 1.859.956,12 1.856.294,89 8,25 1,95 10,36 -21,31 188.203,34 150.512,67 148.091,68 140.303,61 -20,03 -1,61 3.536.018,21 3.591.588,75 3.561.780,10 3.561.053,51 1,57 -0,83 0,73 9.695,83 11.500,00 10.049,43 10.049,43 18,61 -12,61 3,65 Ingresos patrimoniales Enajenación inversiones reales Transferencias de capital (2) 929,84 700,00 114,59 114,59 -24,72 -83,63 -87,68 724.689,56 695.277,56 873.540,83 785.582,47 -4,06 25,64 20,54 Activos financieros 32.866,60 10,00 20.861,37 20.838,74 -99,97 208.513,70 -36,53 Pasivos financieros 275.947,64 413.648,29 438.965,56 438.965,56 49,90 6,12 59,08 7.222.263,33 7.510.293,69 7.734.485,54 7.629.465,12 3,99 2,99 7,09 TOTAL I.2.7. Saldo Presupuestario del ejercicio. Miles de euros Derechos reconocidos netos Conceptos 1. (+) Operaciones no financieras 2. (+) Operaciones con activos financieros I. RESULTADO PRESUPUESTARIO DEL EJERCICIO (1+2) II. VARIACIÓN NETA DE PASIVOS FINANCIEROS Obligaciones reconocidas Importes 7.274.363,18 7.276.213,90 -1.850,72 20.861,37 108.879,35 -88.017,98 7.295.224,55 7.385.093,25 -89.868,70 438.965,57 413.648,29 25.317,28 III. SALDO PRESUPUESTARIO DEL EJERCICIO (I+II) -64.551,42 4. (+) Créditos gastados financiados con remanente de tesorería ---- 5. (-) Desviaciones de financiación positivas por recursos del ejercicio en gastos con financiación afectada ---- 6. (+) Desviaciones de financiación negativas en gastos con financiación afectada IV. SUPERÁVIT O DÉFICIT DE FINANCIACIÓN DEL EJERCICIO (III+4+5+6) 332 61.242,33 -3.309,09 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia I.2.8. Balance. Miles de euros ACTIVO A) INMOVILIZADO I. Inversiones destinadas al uso general II. Inmovilizado inmaterial III. Inmovilizado material IV. Inversiones gestionadas V. Inversiones financieras permanentes B) GASTOS A DISTRIBUIR EN VARIOS EJERC. C) ACTIVO CIRCULANTE I. Existencias II. Deudores III. Inversiones financieras temporales IV. Tesorería V. Ajustes por periodificación 2003 2002 PASIVO 4.920.223,96 4.342.392,34 A) FONDOS PROPIOS 2.474.998,35 2.135.554,53 454.121,81 402.509,08 1.556.061,24 1.451.085,40 0,00 0,00 435.042,56 353.243,33 0,00 186.511,59 II. Reservas 0,00 130.486,97 1.439,94 1.202,11 17.654,14 18.426,96 -1.000.443,43 490.102,63 544.476,29 16.725,65 17.140,55 2.824.304,43 2.796.006,31 2.142.299,28 1.868.670,08 682.005,15 927.336,23 0,00 0,00 865.216,44 768.975,12 I. Emisión de obligaciones y otros v. negociables 0,00 0,00 II. Deudas con entidades de crédito 0,00 0,00 865.216,44 768.975,12 0,00 0,00 5.106.735,55 4.492.508,38 IV. Resultados del ejercicio I. Emisión de obligaciones y otros v. negociables II. Otras deudas la l/P III. Desembolsos pendientes s/ acciones no exigidos 0,00 D) ACREEDORES A CORTO PLAZO 4.492.508,38 TOTAL PASIVO 333 -1.000.443,43 0,00 IV . Ajustes por periodificación 5.106.735,55 910.386,40 1.366.353,54 III. Acreedores TOTAL ACTIVO 1.400.489,03 1.910.829,83 III. Resultados de los ejercicios anteriores 150.116,04 C) ACREEDORES A L/P 0,00 2002 0,00 0,00 B) PROVISIONES PARA RIESGOS Y GASTOS 167.417,51 0,00 I. Patrimonio 2003 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia I.2.9. Cuenta del resultado económico patrimonial. DESCRIPCIÓN 1.- Gtos. fto. servi.e prestac. soc. a) Gastos de personal a.1) Sueldos, salarios y asimilados a.2.) Cargas sociales b) Prestaciones sociales c) Dotac. amortización de inmov. d) Variación de provisiones de tráf. 2003 2002 DESCRIPCIÓN 2.095.510,45 2.021.425,27 1.456.314,10 1.415.691,48 1.312.676,14 1.277.684,84 143.637,95 138.006,64 0,28 0,63 163.471,64 140.474,23 1.- Ingresos de gestión ordinaria Miles de euros 2002 2003 2.789.108,81 2.557.184,07 2.774.528,57 2.543.935,13 675.605,62 631.591,46 a.2) Impuestos sobre sucesiones y donaciones 96.103,76 90.090,58 a.3) Impuesto sobre el patrimonio 49.306,90 46.932,71 a.4) ITP y AJD 349.981,32 280.499,53 593.985,61 538.369,75 a) Ingresos tributarios a.1) I.R.P.F 5.872,24 8.738,03 a.5) Impuestos especiales 5.872,24 8.738,03 a.6) Impuestos propios e) Otros gastos de gestión 327.447,44 304.131,37 a.7) Otros impuestos e.1) Servicios exteriores 326.028,90 302.338,05 a.8) Tasas prestac. servicios o realizac. activ. 22.006,61 21.392,48 1.418,54 1.793,32 a.9) Tasas fiscales 71.608,53 68.502,97 d.1) Var. prov. y pérdidas de crtos. incobr. e.2) Tributos e.3) Otros gastos de gestión corriente f) Gastos financieros y asimilables f.1) Por deudas f.2) Pérdidas de Inversiones financieras 0,00 0,00 137.606,41 147.267,42 b.1) Precios púb. prest. serv. o realiz. actividads 137.606,41 147.267,42 b.2) Prec. púb. utiliz. priv. o aprov. esp. dom. púb. 0,00 0,00 g) Var. de prov. de inv. financieros 0,00 0,00 h) Diferencias negativas de cambio 4.798,33 5.122,12 b) Prestación de servicios 2.- Otros ingresos de gestión ordinaria a) Reintegros b) Trabajos realizados para la entidad 2.- Transferencias y subvenciones 4.690.428,73 4.350.768,31 a) Transferencias corrientes 3.003.938,39 2.807.837,75 b) Subvenciones corrientes 740.286,45 716.799,58 c) Transferencias de capital 442.698,75 382.759,16 d) Subvenciones de capital 503.505,14 443.371,82 0,00 0,00 3.- Pérdidas y gastos extraordinarios 3.578,35 3.002,66 a) Pérdidas procedentes de Inmovilizado 0,00 0,00 b) Pérdidas por operac. de endeudamiento 0,00 0,00 c) Gastos extraordinarios d) Gastos y pérdidas de ejercicios anteriores 0,00 0,00 3.578,35 3.002,66 c) Otros ingresos de gestión c.1) Ing. acc. y otros xtión. corriente c.2) Exceso de provisiones de riesgos y gastos d) Ingresos de participación en capital e) Ing. otros val.neg. y crtos. act. inmov. f) Otros intereses y ingresos asimilados f.1) Otros intereses. f.2) Beneficios en inversiones financieras g) Diferencias positivas de cambio 3.- Transferencias y subvenciones. TOTAL GASTOS 6.789.517,53 6.375.196,24 14.580,24 13.248,93 13.740,94 12.467,36 839,30 781,58 49.905,44 94.783,57 6.116,72 60.556,86 0,00 0,00 32.385,19 22.662,36 32.385,19 22.662,36 0,00 0,00 148,40 244,40 0,00 0,00 11.255,14 11.319,94 11.255,14 11.319,94 0,00 0,00 0,00 0,00 4.260.707,77 3.376.049,18 3.351.780,64 b) Subvenciones corrientes 185.730,93 184.237,57 c) Transferencias de capital 779.656,29 633.685,85 93.884,53 91.003,71 11.262,35 6.997,13 a) Beneficios procedentes del Inmovilizado 0,00 0,00 b) Beneficios por operaciones de endeudamiento 0,00 0,00 c) Ingresos extraordinarios 0,00 0,00 11.262,35 6.997,13 7.285.597,53 6.919.672,54 d) Ingresos y beneficios de otros ejercicios 544.476,30 846.221,78 4.435.320,93 4.- Ganancias a ingresos extraordinarios 496.080,00 20.333,86 895.700,50 a) Transferencias corrientes d) Subvención de capital AHORRO 20.229,72 TOTAL INGRESOS 334 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia I.2.10. Deudores Presupuestarios. Miles de euros Capítulos Presupuestos Cerrados Modificaciones Liquidaciones Canceladas Saldo Inicial Saldo neto Aumentos Disminuciones Recaudación Insolvencias y otras causas Saldo Final 0 3.202,56 0,00 0,00 3.202,56 0,00 65,68 1 11.257,54 17,74 1.155,77 10.119,51 2.799,14 355,10 6.965,27 2 14.524,09 5,72 691,03 13.838,78 3.601,30 1.265,17 8.972,31 3 29.802,20 50,33 1.079,16 28.773,37 3.805,91 4.543,27 20.424,19 4 1.535,13 0,00 0,00 1.535,13 1.477,76 0,00 57,37 7 47.679,00 0,00 0,00 47.679,00 47.679,00 0,00 0,00 8 7.060,58 0,00 0,00 7.060,58 4.149,70 0,00 2.910,88 115.061,10 73,79 2.925,96 112.208,93 63.512,81 6.229,22 42.466,90 Total Pptos. Cerrados Derechos Anulados Presupuesto Corriente Derechos reconocidos Liq. Anuladas 3.136,88 Liquidaciones Canceladas Devoluciones Derechos rec. Netos Recaudación 1 871.462,19 44.472,76 5.863,57 821.125,86 816.262,32 2 1.882.243,66 16.177,47 6.110,07 1.859.956,12 3 156.237,82 4.793,39 3.352,75 148.091,68 4 3.561.993,97 213,88 0,00 5 10.066,57 0,00 17,14 6 114,59 0,00 7 873.940,13 8 20.861,98 Insolvencias y otras causas Saldo Final 134,46 4.729,08 1.856.294,89 27,16 3.634,07 140.303,61 133,80 7.654,27 3.561.780,09 3.561.053,50 0,00 726,59 10.049,43 10.049,43 0,00 0,00 0,00 114,59 114,59 0,00 0,00 359,50 39,80 873.540,83 785.582,47 0,00 87.958,36 0,00 0,61 20.861,37 20.838,74 0,00 22,63 9 438.965,57 0,00 0,00 438.965,57 438.965,57 0,00 0,00 Total Ppto. Corriente 7.815.886,48 66.017,00 15.383,94 7.734.485,54 7.629.465,12 295,42 104.725,00 7.930.947,58 66.090,79 18.309,90 7.846.694,47 7.692.977,93 6.524,64 147.191,90 TOTAL GENERAL I.2.11. Deudores Extrapresupuestarios. Miles de euros Concepto Saldo inicial Pagos Total Ingresos Saldo final 310001.- Pagos duplicados o excesivos 73,89 0,00 73,89 0,00 73,89 310003.- Anticipos para tasaciones periciales contradictorias 65,48 138,27 203,75 141,81 61,94 5.370,36 272.177,90 277.548,26 269.004,13 8.544,13 310004.- Entidad de depósito que presta servicio de caja. Ingresos pendientes de traspasar a la cuenta operativa 310006.- OO. AA. Por recargo de apremio recaudado en origen 310007.- Entidad colaboradora pendiente de ingreso 311007.- Fondos librados al Consejo de Cuentas pendientes de imputación al presupuesto Total 8,62 2,37 10,99 0,00 10,99 4.963,55 6.093,02 11.056,57 4.929,35 6.127,22 1.573,97 3.948,83 5.522,80 4.123,79 1.399,01 12.055,87 282.360,39 294.416,26 278.199,08 16.217,18 335 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia I.2.12. Tesorería. Miles de euros CONCEPTO IMPORTES 1. COBROS Presupuesto corriente Presupuestos cerrados Operaciones no presupuestarias + Abonos del estado deudores no presupuestarios + Cobros estado pagos pendientes aplicación (MIT) + Abonos estado acreedores no presupuestarios + Cobros estado cobros pendientes aplicación + Cobros otras cuentas relación Gestión recursos de otros entes públicos Variación movimientos internos de tesorería 2. PAGOS Presupuesto corriente Presupuestos cerrados Operaciones no presupuestarias + Cargos del estado deudores no presupuestarios + Pagos estado pagos pendientes aplicación (MIT) + Cargos estado acreedores no presupuestarios + Pagos estado cobros pendientes aplicación + Pagos otras cuentas relación Gestión recursos otros entes públicos 41.297.125,82 7.629.465,10 63.512,80 33.601.349,00 278.199,10 9.721.866,50 556.408,00 20.652.783,30 2.392.092,10 2.757,80 41,12 41.297.898,60 7.121.962,60 504.752,30 33.669.014,10 282.360,40 9.721.907,70 557.033,50 20.652.365,60 2.455.346,90 2.169,60 I. FLUJO NETO DE TESORERÍA DEL EJERCICIO -772,78 3. SALDO INICIAL TESORERÍA 18.426,96 II. SALDO FINAL TESORERÍA 17.654,18 336 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia I.2.13. Acreedores Presupuestarios. Miles de euros Ejercicio 1982 Saldo Inicial 340,65 Rectificaciones Saldo neto 0,00 Propuestas de pago del ejercicio 340,65 0,00 Saldo Final 340,65 1983 12,55 0,00 12,55 0,00 12,55 1984 268,21 0,00 268,21 0,00 268,21 1985 24,15 0,00 24,15 0,00 24,15 1986 155,45 0,00 155,45 0,00 155,45 1987 199,90 0,00 199,90 0,00 199,90 1988 1.536,16 0,00 1.536,16 0,00 1.536,16 1989 665,22 0,00 665,22 0,00 665,22 1990 764,32 0,00 764,32 0,00 764,32 1991 1.431,63 0,00 1.431,63 0,00 1.431,63 1992 1.540,16 0,00 1.540,16 0,00 1.540,16 1993 2.027,13 0,00 2.027,13 0,00 2.027,13 1994 1.872,51 0,00 1.872,51 0,00 1.872,51 1995 1.135,14 0,00 1.135,14 0,00 1.135,14 1996 913,09 -2,70 910,39 0,00 910,39 1997 1.805,61 -5,96 1.799,65 3,01 1.796,64 1998 2.265,26 -43,69 2.221,57 0,00 2.221,57 1999 2.472,70 -564,85 1.907,85 42,83 1.865,02 2000 7.702,18 -683,61 7.018,57 3.686,72 3.331,85 2001 16.935,92 -440,44 16.495,48 12.570,43 3.925,05 2002 370.593,73 -9.442,63 361.151,10 347.201,29 13.949,81 2003 0,00 7.798.741,54 7.798.741,54 7.392.288,97 406.452,57 Total 414.661,67 7.787.557,66 8.202.219,33 7.755.793,25 446.426,08 337 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia I.2.14. Acreedores Extrapresupuestarios. Miles de euros Concepto Saldo inicial 320001.- Hacienda Pública. IRPF profesionales 320002.- Hacienda Pública. Rendimiento del capital mobiliario 320003.- Hacienda Pública. IGTE Ingresos Total Pagos Saldo final 2.281,73 2.121,45 4.403,18 1.899,78 2.503,40 11.915,53 15.433,22 27.348,75 16.713,37 10.635,38 1.410,89 0,00 1.410,89 0,00 1.410,89 320004.- Hacienda Pública. Derechos pasivos 12.251,20 30.433,52 42.684,72 30.158,86 12.525,86 320005.- IRPF. Nómina Coruña 23.884,51 87.286,91 111.171,42 87.832,07 23.339,35 320006.- IRPF. Nómina Lugo 7.269,72 28.989,61 36.259,33 29.264,91 6.994,42 320007.- IRPF. Nómina Orense 4.605,56 22.738,13 27.343,69 23.147,63 4.196,06 18.106,67 63.064,39 81.171,06 63.738,58 17.432,48 320008.- IRPF. Nómina Pontevedra 320009.- Hacienda Pública. Rendimiento de capital inmobiliario 0,73 3,54 4,27 3,05 1,22 320010.- MUFACE 4.540,17 12.867,75 17.407,92 13.715,03 3.692,89 320011.- MUNPAL 213,28 0,00 213,28 0,00 213,28 320012.- ISFAS 0,42 0,00 0,42 0,00 0,42 320013.- Mutualidades especiales 1,86 0,00 1,86 0,00 1,86 320021.- Préstamos MUFACE 1,63 0,00 1,63 0,00 1,63 320022.- Préstamos vivienda 18,14 0,00 18,14 0,00 18,14 0,87 47,38 48,25 20,75 27,50 3.038,55 27.062,83 30.101,38 26.974,61 3.126,77 42,61 8,13 50,74 8,17 42,57 118,98 63,99 182,97 115,73 67,24 320040.- Retención 0.5 %. Camino de Santiago 24,12 0,00 24,12 0,00 24,12 320041.- Retención 0.5 % Ley 11/84 Inversiones en bienes culturales 24,12 0,00 24,12 0,00 24,12 0,42 0,00 0,42 0,00 0,42 587,62 1.463,62 2.051,24 1.251,31 799,93 320026.- Hacienda Pública. IRPF - otros conceptos 320031.- Seguridad Social. Cuota obrera 320032.- Seguridad Social. Asistencia sanitaria concertada 320033.- Seguridad Social. Cuota obrera atrasos superiores a 12 meses 320051.- Retenciones judiciales 320101.- Fianzas provisionales en metálico 320102.- Fianzas definitivas en metálico 2.220,95 984,05 3.205,00 762,98 2.442,02 17.140,55 16.725,65 33.866,20 17.140,55 16.725,65 320105.- Fianzas tasación pericial contradictoria 0,00 28,94 28,94 4,19 24,75 320106.- Depósito previo de la Admón. para tasac. peric. contradictorias 0,00 48,46 48,46 7,38 41,08 15,49 0,00 15,49 0,00 15,49 320104.- Fondo de avales 320201.- Ingresos a favor de la Administración Central 320202.- Ingresos a favor de otras Administraciones 11,47 51,72 63,19 58,75 4,44 320203.- Particip. en la rec. de apuestas mutuas del Estado a favor de las Diputaciones 312,91 3.280,74 3.593,65 3.371,95 221,70 320204.- FNMT. Suministro de cartones de bingo 124,90 599,29 724,19 581,36 142,83 320205.- Ingresos a favor de OO. AA. de la Comunidad Autónoma (Excepto SERGAS) 207,07 92,66 299,73 92,66 207,07 3.880,81 73.866,34 77.747,15 73.585,83 4.161,32 320206.- Ingresos a favor del SERGAS 320301.- Transferencias devueltas de pagos pendientes de abonar a su perceptor 747,55 959,77 1.707,32 792,58 914,74 320302.- Ingresos duplicados o excesivos 990,69 503,97 1.494,66 161,93 1.332,73 320303.- Depósitos de varios 14.692,87 7.026,43 21.719,30 4.266,65 17.452,65 320304.- Devoluciones Prestige 0,00 907,29 907,29 0,00 907,29 320401.- Préstamo a corto plazo. Operaciones de Tesorería 0,00 156.000,00 39,67 0,00 324004.- Subvenciones Admón. Central. Presidencia 156.000,00 156.000,00 39,67 0,00 0,00 39,67 324006.- Subvenciones Admón. Central. Política Territorial 67,97 0,00 67,97 0,00 67,97 324007.- Subvenciones Admón. Central. Educación 11,42 0,00 11,42 0,00 11,42 324010.- Subvenciones Admón. Central. Agricultura (anterior a 1994) 957,85 0,00 957,85 0,00 957,85 324011.- Subvenciones Admón. Central. Cultura (anterior a 1994) 108,19 0,00 108,19 0,00 108,19 5.857,70 0,00 5.857,70 0,00 5.857,70 324104.- Fondos aportados por Ayunt. cofinanciamiento no incorp. Presidencia 224,49 0,00 224,49 0,00 224,49 324106.- Fondos aportados por Ayunt. cofinanciamiento no incorp. Política Territorial 191,43 0,00 191,43 0,00 191,43 324107.- Fondos aportados por Ayunt. cofinanciamiento no incorp. Educación 180,30 0,00 180,30 0,00 180,30 324012.- Subvenciones Admón. Central. Pesca 324111.- Fondos aportados por Ayunt. cofinanciamiento no incorp. Cultura 174,78 0,00 174,78 0,00 174,78 324204.- Subvenciones otros entes públicos. Presidencia 174,84 0,00 174,84 0,00 174,84 324210.- Subvenciones otros entes públicos. Agricultura 0,97 0,00 0,97 0,00 0,97 96,16 0,00 96,16 0,00 96,16 324307.- Subvenciones Ayunt. para inversiones. Educación 0,05 0,00 0,05 0,00 0,05 324311.- Subvenciones Ayunt. para inversiones. Cultura 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2.413,95 3.748,20 6.162,15 5.362,87 799,28 49,25 0,00 49,25 697.641,59 557.033,53 140.608,06 324211.- Subvenciones otros entes públicos. Cultura 324509.- Subvenciones Admón. Central. Agricultura 324514.- Subvenciones Admón. Central. Familia Total 338 49,25 0,00 141.233,61 556.407,98 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia I.2.15. Pasivos Financieros. Nº Operación 1 préstamo 2 " 3 " 4 " 5 " 6 " 7 " 8 " 9 " 10 " 11 obligaciones 12 préstamo 13 obligaciones 14 préstamo 15 " 16 " 17 " 18 " 19 " 20 " 21 préstamo 22 " 23 " 24 " 25 " 26 D.P. en escudos 27 obligaciones 28 préstamo 29 " 30 obligaciones 31 " 32 préstamo 33 " 34 obligaciones 35 " 36 préstamo 37 " 38 " 39 obligaciones 40 " 41 obligaciones 42 obligaciones 43 préstamo 44 obligaciones 45 obligaciones 46 préstamo 47 obligaciones 48 préstamo 49 préstamo Total Capital Año Saldo vivo a tomado en el formalización 01/01/2003 2003 1988 1989 1990 " " " 1991 " " " 1992 " 1993 " " " " 1994 " " 1995 " " " " 1996 " " " 1997 " " " 1998 " " " 1999 " 2000 2001 2002 2002 2002 2003 2003 2003 2003 2003 3.278,25 4.371,00 34.057,35 28.172,44 23.863,76 16.903,46 18.481,12 21.035,42 6.761,39 33.939,55 150.253,03 30.012,76 198.333,99 26.172,09 47.151,11 18.358,19 23.205,08 45.075,91 96.161,94 52.362,91 27.045,54 48.080,97 28.684,67 5.634,49 72.121,45 49.157,98 96.161,94 65.209,81 25.039,67 102.172,06 91.191,57 40.431,72 50.671,33 78.131,57 105.177,12 46.469,16 11.142,76 50.557,14 170.000,00 250.000,00 200.000,00 150.000,00 5.947,64 120.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2.766.979,34 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 200.000,00 60.000,00 125.000,00 28.000,00 25.965,57 438.965,57 339 Capital amortizado en el 2003 1.092,75 2.185,50 8.514,34 9.390,81 7.954,59 5.634,49 6.160,37 7.011,81 2.253,80 8.484,89 0,00 6.002,55 198.333,99 4.362,02 7.858,52 3.059,70 7.735,02 15.025,30 24.040,48 7.480,42 9.015,18 0,00 3.824,62 2.253,80 0,00 49.157,98 0,00 0,00 8.346,56 0,00 0,00 4.043,17 0,00 0,00 0,00 4.425,63 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 413.648,29 Miles de euros Endeudamiento Año Capital vivo a neto del Vencimiento 31/12/2003 ejercicio Deuda 2.185,50 2.185,50 25.543,01 18.781,63 15.909,17 11.268,98 12.320,75 14.023,61 4.507,59 25.454,66 150.253,03 24.010,21 0,00 21.810,08 39.292,59 15.298,49 15.470,05 30.050,61 72.121,45 44.882,49 18.030,36 48.080,97 24.860,05 3.380,69 72.121,45 0,00 96.161,94 65.209,81 16.693,11 102.172,06 91.191,57 36.388,55 50.671,33 78.131,57 105.177,12 42.043,53 11.142,76 50.557,14 170.000,00 250.000,00 200.000,00 150.000,00 5.947,64 120.000,00 200.000,00 60.000,00 125.000,00 28.000,00 25.965,57 2.792.296,62 -1.092,75 -2.185,50 -8.514,34 -9.390,81 -7.954,59 -5.634,49 -6.160,37 -7.011,81 -2.253,80 -8.484,89 0,00 -6.002,55 -198.333,99 -4.362,02 -7.858,52 -3.059,70 -7.735,03 -15.025,30 -24.040,48 -7.480,41 -9.015,18 0,00 -3.824,62 -2.253,80 0,00 -49.157,98 0,00 0,00 -8.346,56 0,00 0,00 -4.043,17 0,00 0,00 0,00 -4.425,63 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 200.000,00 60.000,00 125.000,00 28.000,00 25.965,57 25.317,28 2005 2004 2006 2005 2005 2005 2005 2005 2005 2006 2007 2007 2008 2008 2008 2008 2005 2005 2006 2009 2005 2004 2010 2005 2005 2003 2006 2006 2005 2007 2017 2012 2012 2018 2018 2013 2008 2009 2009 2010 2008 2007 2004 2005 2013 2015 2006 2013 2005 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia I.2.16. Remanente de Tesorería. Miles de euros CONCEPTOS IMPORTES 1. (+) Derechos pendientes de cobro 217.300,41 (+) De presupuesto corriente 104.725,00 (+) De presupuestos cerrados 39.078,88 (+) De operaciones no presupuestarias 16.217,18 (+) De operaciones comerciales (-) De dudoso cobro (-) Cobros realizados pendientes de aplicación definitiva (+) Cuenta de relación Administración General-SERGAS 57.279,34 2. (-) Obligaciones pendientes de pago 881.507,11 (+) De presupuesto corriente 676.778,94 (+) De presupuestos cerrados 65.201,29 (+) De operaciones no presupuestarias 139.839,50 (+) De operaciones comerciales (-) Pagos realizados pendientes de aplicación definitiva 312,63 3. (+) Fondos líquidos 4. 17.810,18 Ajustes 599.027,94 (-) Por exclusión de derechos pendientes de cobro a largo plazo (+) Por exclusión de obligaciones pendientes de pago a largo plazo (+/-) Desviaciones de financiación acumuladas 6.047,77 72.382,87 532.692,84 Remanente de Tesorería ajustado (1-2+3+/-4) -47.368,58 340 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia II. RELACIÓN DE LOS CONTRATOS EXAMINADOS. Miles de euros Adjudicación Nº Tipo de contrato Objeto del contrato Consellería Procedimiento y forma Importe 1 Obras Acondicionamiento AC-224 Ordes-A-9 Politica Territorial, Obras Públicas y Vivienda Concurso abierto 2 Obras Complementario acondicionam. LU-133 Vilamartín Grande-Cubelas Politica Territorial, Obras Públicas y Vivienda Negociado sin publicidad 1.316,02 239,30 3 Obras Modificado acondicionamiento OU-310 Verín-enlace A-52 Politica Territorial, Obras Públicas y Vivienda Concurso abierto 301,12 4 Obras Corredor do Morrazo Tramo I-1enlace A-9 Rande-Outeiro do aviador Politica Territorial, Obras Públicas y Vivienda Concurso abierto 14.795,13 5 Obras Urbanización y dotación calles C. Sotelo, Peregrina y Ulla de A Estrada Politica Territorial, Obras Públicas y Vivienda Concurso abierto 763,74 6 Obras Mejora seguridad vial PO-300 Nogueira Cambados Politica Territorial, Obras Públicas y Vivienda Concurso abierto 666,39 7 Obras Alargamiento carril lento PO-532 Marcón Pontecaldelas Politica Territorial, Obras Públicas y Vivienda Concurso abierto 797,85 8 Obras Pabellón multiusos y centro social de Domaio Moaña Politica Territorial, Obras Públicas y Vivienda Concurso abierto 384,60 9 Obras Estación autobuses A Gudiña Politica Territorial, Obras Públicas y Vivienda Concurso abierto 240,70 10 Obras Renovación cubierta estación autobuses Pontevedra Politica Territorial, Obras Públicas y Vivienda Concurso abierto 174,29 11 Obras Proyecto reformado construcción CEIP San Xoán Becerreá Educación y Ordenación Universitaria Negociado sin publicidad 12 Obras Conservatorio profesional música Pontevedra Educación y Ordenación Universitaria Concurso abierto 13 Obras Ampliación aulas IES 1 Ponteareas Educación y Ordenación Universitaria Concurso abierto 930,64 14 Obras Reposición CEIP Irmáns Villar Ourense Educación y Ordenación Universitaria Concurso abierto 2.023,99 15 Obras Sustitución cubiertas CEIP O Graxal Cambre Educación y Ordenación Universitaria Subhasta aberta 16 Obras Reparación cubierta IES Adormideras A Coruña Educación y Ordenación Universitaria Negociado sin publicidad 44,16 17 Obras Reforma aseos CEIP A Ramallosa Teo Educación y Ordenación Universitaria Negociado sin publicidad 59,82 18 Obras Ampliación servicios comunes IES Sabón Arteixo Educación y Ordenación Universitaria Negociado sin publicidad 33,13 19 Obras Sustitución cubiertas IES Macías o namorado Padrón Educación y Ordenación Universitaria Negociado sin publicidad 60,07 20 Obras Adecuación y reforma IES O Perdouro Burela Educación y Ordenación Universitaria Concurso abierto 21 Obras Adecuación aulas y exterior CEIP Fermín Bouza B. Ponteareas Educación y Ordenación Universitaria Negociado sin publicidad 60,09 22 Obras Reformas varias CEIP Virxe do Rocío Vigo Educación y Ordenación Universitaria Negociado sin publicidad 60,10 23 Obras Caminos concentración p. Santiago de Arcos 2ª fase Mazaricos Política Agroalimentaria y Desarrollo Rural Concurso abierto 634,24 24 Obras Acondicionamiento camiño Noceda-O Portelo Cervantes Política Agroalimentaria y Desarrollo Rural Concurso abierto 109,41 25 Obras Mellora capa rodadura camiño Vaqueria-Vello Budiño O Porriño Política Agroalimentaria y Desarrollo Rural Negociado sin publicidad 341 315,04 2.313,42 104,73 120,15 38,07 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia II. RELACIÓN DE LOS CONTRATOS EXAMINADOS. (Conclusión) Miles de euros Nº Tipo de contrato Consellería 26 Obras Afirmado camino circunvalación Muntián Cartelle Política Agroalimentaria y Desarrollo Rural Negociado sin publicidad 27 Obras Pavimento altas prestacións e reforma interior pavillón CGTD Familia, Juventud, Deporte y Voluntariado Concurso abierto 272,77 28 Obras Adecuación, sellado y clausura vertedero de residuos urbanos Riós Medio Ambiente Concurso abierto 80,45 29 Obras Construcción instalación soterrada concello de Leiro Medio Ambiente Negociado sin publicidad 30 Obras Prevención incendios forestales distrito Fonsagrada Os Ancares Medio Ambiente Concurso abierto Objeto del contrato Adjudicación 40,40 57,90 410,00 31 Suministro Mesas despachos y seminarios Educación y Ordenación Universitaria Concurso abierto 53,73 32 Suministro Instrumentación para solfeo Educación y Ordenación Universitaria Concurso abierto 186,53 33 Suministro Mobiliario Delegación Pontevedra Innovación, Industria y Comercio Negociado sin publicidad 34 Suministro Cuatro web móviles y software proxy Cultura, Comunicación Social y Turismo Concurso abierto Equipamiento centro formación ocupacional Viveiro Asuntos Sociales, Empleo y Relaciones Laborales Concurso abierto 65,78 Servicio operador de información Presidencia, Relaciones Institucionales y Admón P. Negociado sin publicidad 30,00 124,00 35 Suministro 36 Consultoria/asistencia 4,49 70,00 37 Consultoria/asistencia Estudio evaluación impacto económico plan Galicia Economía y Hacienda Negociado sin publicidad 38 Consultoria/asistencia Anteproyecto construcción centro recuperación fauna marina Medio Ambiente Negociado sin publicidad 39 Servicios Cocina-comedor Centro Residencial Docente Vigo Educación y Ordenación Universitaria Concurso abierto 631,09 250,00 28,50 40 Servicios Programa informático gestión ayudas y mejora explotaciones agrarias Política Agroalimentaria y Desarrollo Rural Concurso abierto 41 Servicios Modificación e mantenimiento aplicación informática red plan sobre drogas Sanidad Negociado sin publicidad 78,31 42 Administrativos especiales Transporte escolar centros docentes públicos de Galicia Educación y Ordenación Universitaria Negociado sin publicidad 60,87 43 Administrativos especiales Transporte escolar centros docentes públicos de Galicia Educación y Ordenación Universitaria Negociado sin publicidad 26,56 44 Administrativos especiales Transporte escolar centros docentes públicos de Galicia Educación y Ordenación Universitaria Negociado sin publicidad 26,40 45 Administrativos especiales Transporte escolar centros docentes públicos de Galicia Educación y Ordenación Universitaria Negociado sin publicidad 46,89 46 Administrativos especiales Transporte escolar centros docentes públicos de Galicia Educación y Ordenación Universitaria Negociado sin publicidad 19,63 47 Administrativos especiales Transporte escolar centros docentes públicos de Galicia Educación y Ordenación Universitaria Negociado sin publicidad 28,16 48 Administrativos especiales Transporte escolar centros docentes públicos de Galicia Educación y Ordenación Universitaria Negociado sin publicidad 27,25 49 Administrativos especiales Transporte escolar centros docentes públicos de Galicia Educación y Ordenación Universitaria Negociado sin publicidad 50 Pesca y Asuntos Marítimos Concurso abierto Gestión de servicios p. Salvamento y lucha contaminación en el mar 342 44,42 1.583,76 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia III. ANEXO NORMATIVA En este anexo se recoge la normativa aplicable a la actividad económico-financiera de la Administración General de la Comunidad Autónoma durante el ejercicio 2003. En un primer apartado se relacionan las disposiciones vigentes durante el ejercicio, mientras que en un segundo apartado se detallan las principales modificaciones operadas respecto a la normativa vigente en el ejercicio anterior. III.1. Disposiciones vigentes durante el ejercicio 2003 III.1.1. Normativa general • Constitución Española de 27 de diciembre de 1978. • Ley Orgánica 8/1980, de 22 de septiembre, de Financiación de las Comunidades Autónomas (LOFCA). • Ley Orgánica 1/1981, de 6 de abril, que aprueba el Estatuto de Autonomía de Galicia. • Ley Orgánica 2/1982, del 12 de mayo, del Tribunal de Cuentas. • Ley 1/1983, de 22 de febrero, reguladora de la Xunta de Galicia y de su Presidente. • Ley 12/1983, de 14 de octubre, de Proceso Autonómico. • Ley 3/1985, del 12 de abril, del Patrimonio de la Comunidad Autónoma de Galicia. • Ley 6/1985, del 24 de junio, del Consejo de Cuentas de Galicia. • Ley 7/1988, de 5 de abril, de Funcionamiento del Tribunal de Cuentas. • Ley 30/1992, de 26 de noviembre, de Régimen Jurídico de las Administraciones Públicas y Procedimiento Administrativo Común. • Ley 18/2001, de 12 de diciembre, General de Estabilidad Presupuestaria. • Ley Orgánica 5/2001, de 13 de diciembre, complementaria de la anterior. • Real Decreto Legislativo 1091/1988, de 23 de septiembre, que aprueba el Texto Refundido de la Ley General Presupuestaria. • Decreto Legislativo 1/1999, de 7 de octubre, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley de Régimen Financiero y Presupuestario de Galicia. • Decreto 50/1989, de 9 de marzo, que aprueba el Reglamento para la ejecución de la Ley 3/1985, de 12 de abril, de Patrimonio de la Comunidad Autónoma de Galicia. • Decreto 34/1997, de 20 de febrero, por el que se efectúa la adscripción del Tribunal EconómicoAdministrativo de la Comunidad Autónoma. • Decreto 306/2001, de 15 de diciembre, por el que se establece la estructura orgánica de la Junta de Galicia (vigente hasta el 20 de enero de 2003). • Decreto 8/2003, de 18 de enero, por el que se establece la estructura orgánica de la Junta de Galicia (vigente desde el 21 de enero de 2003). 343 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia • Decreto 309/2001, de 17 de diciembre, por el que se determinan los centros directivos dependientes de la Presidencia de la Junta de Galicia. • Decreto 310/2001, de 17 de diciembre, por el que se fija la estructura orgánica de los departamentos de la Junta de Galicia (vigente hasta el 21 de enero de 2003) • Decreto 23/2003, de 20 de enero, por el que se fija la estructura orgánica de los departamentos de la Junta de Galicia (vigente desde el 22 de enero de 2003) • Orden de 1 de diciembre de 1989 de la Consejería de Economía y Hacienda, que implanta el sistema de información contable en la Administración autonómica (X.U.M.C.O.). • Orden de 28 de noviembre 2001, de la Consejería de Economía y Hacienda, por la que se aprueba el Plan General de Contabilidad Pública de Galicia. • Reglamento de régimen interior del Consejo de Cuentas de Galicia, de 17 de julio de 1992. III.1.2. Normativa sobre ejecución y modificaciones presupuestaria • Ley 6/2002, de 27 de diciembre, de presupuestos generales de la Comunidad Autónoma de Galicia para el año 2003. • Ley 7/2002, de 27 de diciembre, de medidas fiscales y de régimen administrativo. • Orden de 3 de enero de 1989, de la Consejería de Economía y Hacienda, sobre documentación y tramitación de expedientes de modificación presupuestaria. • Orden de 25 de octubre de 1996, de la Consejería de Economía y Hacienda, por la que se fija la cuantía en relación con la suspensión automática de los actos de contenido económico. • Orden de 11 de febrero de 1998, de la Consejería de Economía y Hacienda, que regula la tramitación anticipada de expedientes de gastos. • Orden de 14 de noviembre de 2003, de la Consejería de Economía y Hacienda, sobre operaciones de cierre del ejercicio 2003 en relación con la contabilización de los gastos públicos. • Circular 1/1990, de 29 de marzo, de la Intervención General de la Comunidad Autónoma sobre los informes a emitir por las Intervenciones Delegadas con carácter previo a la autorización de modificaciones presupuestarias. • Circular 1/1994, de 10 de marzo, de la Intervención General de la Comunidad Autónoma, sobre instrucciones para la contabilización de expedientes con cargo a programas de inversiones. • Circular 2/1994, de 24 de junio, de la Intervención General de la Comunidad Autónoma, por la que se establecen instrucciones para la formación de la Cuenta de Tesorería. 344 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia III.1.3. Normativa sobre endeudamiento • Ley 6/2003,de 9 de diciembre, Disposición final 2ª (modifica el artículo 28 de la ley 6/2002), • Decreto 145/2003, de 31 de enero de 2003, de la Consejería de Economía y Hacienda, que regula la deuda de la Comunidad Autónoma de Galicia correspondiente al ejercicio 2003, • Decreto 429/2003 ,de 5 de diciembre , de la Consejería de Economía y Hacienda, por el que se acuerda el sometimiento a arbitraje de los conflictos que puedan derivarse de los contratos de préstamo con el Banco de Desarrollo del Consejo de Europa, • Orden de la Consejería de Economía y Hacienda, de 1 de diciembre de 2003, por la que se establecen las condiciones de la emisión de bonos de 125 millones de €, • Orden de la Consejería de Economía y Hacienda ,de 20 de junio de 2003, por la que se establecen las condiciones de la emisión de obligaciones por 200 millones de €. III.1.4. Normativa sobre ingresos • Ley 21/2001, de 27 de diciembre, por la que se regulan las medidas fiscales y administrativas del nuevo sistema de financiación de las Comunidades Autónomas de régimen común y Ciudades con estatuto de autonomía. • Ley 18/2002, de 1 de julio, de régimen de cesión de tributos del Estado a la Comunidad Autónoma de Galicia y de fijación del alcance y condiciones de dicha cesión. • Ley 230/1963, de 28 de diciembre, General Tributaria, derogada por disposición derogatoria única de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, que entra en vigor el 1 de julio de 2004, salvo el apartado 2 de la disposición transitoria cuarta (Infracciones y sanciones tributarias), que entra en vigor al día siguiente de la publicación de esta ley en el B.O.E. (se publicó el 18 de diciembre de 2003). • Ley 29/1987, de 18 de diciembre, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. • Ley 19/1991, de 6 de junio, del Impuesto sobre el Patrimonio. • Real Decreto legislativo 1/1993,de 24 de septiembre, que aprueba el Texto Refundido del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados. • Real Decreto 1629/1991, de 8 de noviembre, que aprueba el Reglamento del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. • Real Decreto 828/1995, de 29 de mayo, que aprueba el Reglamento del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados. • Ley 2/1998, de 8 de abril, de la Comunidad Autónoma de Galicia, de medidas tributarias, de régimen presupuestario, función pública, patrimonio, organización y gestión. 345 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia • Ley 5/2000, de Medidas Fiscales y de Régimen Presupuestario y Administrativo. • Ley 3/2002, de 29 de abril, de Medidas de Régimen Fiscal y Administrativo. • Ley 7/2002, de 27 de diciembre, de Medidas fiscales y de Régimen Administrativo. • Orden de 17 de febrero de 1999, de la Consellería de Economía y Hacienda, en relación al ISD y al ITP y AJD, que establece la obligación de hacer constar el valor catastral de los bienes inmuebles. • Orden 3163/2002 del Ministerio de Hacienda, por la que se aprueban los precios medios de venta aplicables en la gestión del ITP y AJD, ISD e Impuesto Especial sobre determinados medios de transporte. • Real Decreto 1684/1990, de 20 de diciembre, por el que se aprueba el Reglamento General de Recaudación. • Orden de 15 de junio de 1993, de la Consellería de Economía y Hacienda, que determina la exclusión de garantías para el aplazamiento o fraccionamiento de determinadas deudas. (Vigente hasta 28 de febrero de 2003). • Orden de 17 de febrero de 2003, de la Consellería de Economía y Hacienda, que modifica la cuantía de las deudas para las que no se exigirá garantía en las solicitudes de aplazamiento o fraccionamiento de pago y la competencia para su concesión. (Vigente desde 1 de marzo de 2003). • Ley 11/1996, de 30 de diciembre, de Presupuestos Generales de la Comunidad Autónoma para 1997: título VI: “De la gestión recaudatoria”. • Orden de 5 de febrero de 1997 por la que se determinan las competencias en materia de aplazamientos y fraccionamientos de pago. • Decreto 51/2000, de 25 de febrero, por el que se establece la organización recaudatoria de la Xunta de Galicia y el Estatuto de los recaudadores de zona. • Orden de 31 de julio de 1997 por la que se regula el procedimiento de presentación centralizada de ingresos por las entidades colaboradoras. • Instrucción nº7, de 26 de Julio de 1999, de la Dirección General de Tributos, para la liquidación y traspaso de las cantidades recaudadas por cuenta de organismos autónomos y otros entes. • Decreto 243/1992, sobre el servicio de caja de las delegaciones territoriales de la consejería de Economía y Hacienda a través de entidades financieras. • Orden de 25 de junio de 1993, de la Consellería de Economía y Hacienda, sobre la actuación de entidades de depósito en relación con el servicio de caja de las Delegaciones territoriales de la Consellería de Economía y Hacienda. • Orden de 23 de Noviembre de 2001, de la Consellería de Economía y Hacienda, por la que se regula el procedimiento de recaudación voluntaria y ejecutiva de las multas y sanciones. 346 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia • Ley 2/1988, de 5 de marzo, de Presupuestos Generales de la CA para 1988: D.A. 3ª, que atribuye competencias a los registradores de la propiedad en la liquidación del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones y establece que mediante disposición reglamentaria se fijarán las compensaciones e indemnizaciones que deban percibir los mismos con cargo a los Presupuestos Generales de la CA por sus actuaciones en dicha materia. • Decreto 204/88, de 28 de julio de 1988, por el que se autoriza a la Consellería de Economía y Hacienda, en relación al impuesto sobre sucesiones y donaciones, para fijar reglamentariamente las indemnizaciones y compensaciones a percibir por los titulares de Oficinas Liquidadoras de Distrito Hipotecario. • Decreto 422/1991, de 30 de diciembre, por el que se encomiendan a las oficinas de Distrito Hipotecario funciones de gestión y liquidación en el impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados. • Orden de 13 de enero de 1993, de la Consellería de Economía y Hacienda, por la que se dictan normas relativas a la encomienda de funciones tributarias a las oficinas liquidadoras de distrito hipotecario. • Orden de 15 de junio de 1993, de la Consellería de Economía y Hacienda, sobre modelos a utilizar por los notarios en cumplimiento de la obligación de suministrar información con trascendencia tributaria. • Orden de 15 de junio de 1993, de la Consellería de Economía y Hacienda, sobre modelos a utilizar por los encargados de registros civiles en cumplimiento de la obligación de suministrar información con trascendencia tributaria. (Derogada por disposición derogatoria única de Orden de 1 de septiembre de 2004. Por tanto, está vigente en el año 2003). • Convenio de 30 de enero de 1998 entre la Consellería de Economía y Hacienda y las oficinas liquidadoras de distrito hipotecario. (Hay un convenio posterior a éste, de 20/01/2004. El vigente el año 2003 es el de 30/1/98). • Orden de 4 de febrero de 1998 por la que se modifica el art.2º de la de 13 de enero de 1993, por la que se dictan normas relativas a la encomienda de funciones tributarias a las oficinas liquidadoras de distrito hipotecario. • Ley 7/1991, de 19 de junio, de la Comunidad Autónoma de Galicia, de tributación sobre el juego. (El capítulo II de esta ley está derogado por la ley 2/1998). • Decreto 247/1991, de 4 de julio, por el que se aprueban las normas de gestión de los tributos creados por la ley 7/91, de 19 de junio. • Orden de 9 de julio de 1991, de la Consellería de Economía y Hacienda, por la que se aprueban los modelos de declaración-liquidación correspondientes al impuesto sobre el juego del bingo. (El modelo que figura en el anexo se sustituyó por un nuevo modelo, que figura en el anexo VI de la orden de 27 de noviembre de 2001). • Ley 12/1995, de 29 de diciembre, del impuesto sobre la contaminación atmosférica. 347 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia • Decreto 29/2000, de 20 de enero, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre la contaminación atmosférica. • Orden de 27 de noviembre de 2001, que desarrolla el Decreto 29/2000, y aprueba los diferentes modelos de declaración y de declaración-liquidación, así como los documentos de ingreso en euros a utilizar para la gestión de los tributos propios y cedidos. • Ley Orgánica 1/1989, de 13 de abril, que modifica determinados artículos de la ley orgánica 8/1980, de financiación de las CCAA. • Ley 13/1991, de 9 de diciembre, de tasas, precios y exacciones reguladoras de la Comunidad Autónoma de Galicia. (La disposición derogatoria única de la Ley 6/2003, de 9 de diciembre, de tasas, precios y exacciones reguladoras de la Comunidad Autónoma de Galicia, que entra en vigor el 12/12/2003, deroga los títulos I, II y III, la disp. ad. 3ª, las disp. transit. 1ª y 2ª y la disposición derogatoria.) • Decreto legislativo 1/1992, de 11 de abril, por el que se aprueba el texto articulado de las bases contenidas en el capítulo 3º del título II de la ley 13/1991, de 9 de diciembre, de tasas, precios y exacciones reguladoras de la Comunidad Autónoma de Galicia. (Derogado por disp. derogat. única de la Ley 6/2003.) • Decreto 172/1992, de 26 de Junio, por el que se dictan normas para la gestión, liquidación y recaudación de las tasas y precios públicos de la comunidad autónoma de Galicia. (Derogado por disp. derogatoria de Decreto 61/2005, de 7 de abril; por tanto, vigente en 2003). • Orden de 30 de junio de 1992, por la que se aprueba el modelo de autoliquidación de las tasas de la CA de Galicia y se establece la utilización de efectos timbrados para el pago de las tasas por servicios administrativos de compulsa de documentos y de verificación de poderes y de documentos acreditativos de legitimación. • Orden de 29 de junio de 1994 por la que se regula el procedimiento de recaudación voluntaria de las tasas y precios de la Comunidad Autónoma de Galicia. • Orden de 2 de abril de 1997 por la que se modifican determinados artículos de la de 29 de junio de 1994, por la que se regula el procedimiento de recaudación voluntaria de tasas y precios de la Comunidad Autónoma de Galicia. • Orden de 17 de abril de 1996, por la que se modifica el anexo V de la de 30 de junio de 1992, por la que se aprueba el modelo de autoliquidación de tasas. • Resolución de 28 de diciembre de 1999, de la Dirección General de Tributos, por la que se actualizan los anexos V, VI y VII de la Orden de 30 de junio de 1992, así como los anexos I y II de la orden de 29 de junio de 1994. • Resolución de 22 de diciembre de 2000, de la Dirección General de Tributos, que actualiza las órdenes de 30/06/1992 y 29/06/1994. • Resolución de 3 de abril de 2003, de la Dirección General de Tributos, que actualiza los anexos V, VI y VII de la Orden de 30/06/1992, que aprueba el modelo de autoliquidación de las tasas de la Comunidad Autónoma de Galicia y establece la utilización de efectos timbrados para el pago de 348 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia las tasas por servicios administrativos de compulsa de documentos acreditativos de legitimación, así como los anexos I y II de la Orden de la Consellería de Economía y Hacienda de 29/06/1994, que regula el procedimiento de recaudación voluntaria de las tasas y precios de la Comunidad Autónoma de Galicia. (D.O. de Galicia: 23/abril/2003). • Orden de 13 de diciembre de 1999, de la Consellería de Economía y Hacienda, que regula la gestión y el pago de la tasa fiscal sobre el juego realizado a través de máquinas con premio tipo B o de azar tipo C. (El anexo I de esta orden ha sido sustituido por disp. adic. 4ª de Orden de 27 de noviembre de 2001.) • Ley 8/1993, de 23 de julio, reguladora de la Administración hidráulica de Galicia. • Decreto 8/1999, de 21 de enero. Reglamento de desarrollo del capítulo IV de la ley 8/1993, de 23/6/1993, que lo crea. • Orden de 27 de julio de 2000, de la Consellería de Economía y Hacienda, sobre desarrollo de la gestión presupuestaria y contabilización de los ingresos procedentes de transferencias corrientes y de capital. III.1.5. Gastos de personal • Decreto 315/1964, de 7 de febrero. Ley articulada de funcionarios civiles del Estado. • Ley 70/1978, de 26 de diciembre. Reconocimiento de servicios previos en la Administración Pública. • Ley 8/1980, de 10 de marzo, por la que se aprueba el Estatuto de los Trabajadores • Ley 30/1984, de 2 de agosto. Medidas de Reforma de la Función Pública. • Ley 4/1988, de 26 de mayo , de Función Pública de la Xunta de Galicia • Ley 9/1996, de 18 de octubre, sobre régimen de incompatibilidaes de los miembros de la Xunta y altos cargos de la Administración Autonómica. • Decreto 165/1989, de 27 de julio, por el que se regula la aplicación de la ley de incompatibilidades al personal que reciba complemento específico. • Decreto 92/1991, de 20 de marzo, por el que se aprueba el reglamento de situaciones administrativas de los funcionarios de la Administración de la Comunidad Autónoma de Galicia. • Decreto 93/1991, de 20 de marzo, por el que se aprueba el Reglamento de provisión de puestos de trabajo, promoción profesional y promoción interna. • Decreto 94/1991, de 20 de marzo, por el que se aprueba el Reglamento de régimen disciplinario de los funcionarios de la administración de la Comunidad Autónoma de Galicia. • Decreto 95/1991, de 20 de marzo, por el que se aprueba el reglamento de selección de personal de la Administración de la Comunidad Autónoma de Galicia. 349 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia • Decreto 169/1995, de 16 de junio, por el que se regulan los registros de altos cargos de la Xunta de Galicia. • Decreto 89/1997, de 10 de abril, por el que se modifica el 252/1992, de 30 de julio, que regula la cobertura con carácter temporal de puestos incluidos en las relaciones de puestos de trabajo mientras no se cubran con carácter definitivo. • Decreto 8/2003, de 18 de enero, por el que se modifica la estructura orgánica de la Xunta de Galicia. • Decreto 23/2003, de 20 de enero, por el que se fija la estructura orgánica de los departamentos de la Xunta de Galicia • Decreto 217/2003, de 11 de abril, por el que se regula el nombramiento del personal interino para el desempeño con carácter transitorio de plazas reservadas a funcionarios, y la contratación temporal de personal laboral de la Xunta de Galicia. • Orden de 21 de noviembre de 1989 por la que se fijan los criterios generales para la elaboración de las relaciones de puestos de trabajo de la Comunidad Autónoma de Galicia, y por el que se aprueba el modelo y se dictan instrucciones para su cumplimiento • Orden de 2 de junio de 2003, de la Consellería de Presidencia, Relaciones Institucionales y Administración Pública, por la que se regulan y protegen los datos de carácter personal existentes en la Dirección General de la Función Pública de la Consellería de Presidencia, Relaciones Institucionales y Administración Pública de la Xunta de Galicia. • Orden de 6 de agosto de 2003 por la que se dictan normas relativas al reconocimiento del complemento salarial de antigüedad al personal laboral temporal al servicio de la Administración de la Xunta de Galicia. • Resolución de 2 de junio de 1989, por la que se ordena la publicación del Acuerdo del Consello de la Xunta de Galicia de 1 de junio de 1989, por el que se aprueba la clasificación y valoración de los puestos de trabajo de los funcionarios de la Administración de la Comunidad Autónoma de Galicia. • Resolución de 24 de noviembre de 1995 por la que se ordena la publicación del acuerdo del Consello de la Xunta de Galicia de 23 de noviembre de 1995 por el que se aprueban las relaciones de puestos de trabajo de la Administración de la Xunta de Galicia. • Resolución de la Consellería de la Presidencia de 7 de febrero de 1997, por la que se ordena la publicación del acuerdo del Consello de la Xunta de Galicia de 6 de febrero de 1997 sobre prolongación de permanencia en el servicio activo a los funcionarios de la Administración de la Comunidad Autónoma de Galicia • Resolución del 14 de junio de 2002 por la que se ordena la publicación del acuerdo del Consello de la Xunta de Galicia de 13 de junio de 2002, por el que modifican las relaciones de puestos de trabajo de la Administración de la Xunta de Galicia. • IV Convenio Colectivo Único para el personal laboral de la Xunta de Galicia. 350 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia • Ley 5/2003, de 27 de octubre, por la que se declara la extinción de la escala específica creada por la disposición transitoria quinta de la ley 4/1988, de 26 de mayo, de la función pública de Galicia. • Decreto 125/2002, de 4 de abril, por el que se establece la estructura orgánica de la Consellería de Pesca y Asuntos Marítimos. • Decreto 382/2003, de 16 de octubre, por el que se modifica el Decreto 125/2002, de 4 de abril, por el que se establece la estructura orgánica de la Consellería de Pesca y Asuntos Marítimos • Orden de 15 de enero de 2003, de la Consellería de Economía y Hacienda, por la que se dictan instrucciones sobre la confección de nóminas del personal al servicio de la Administración autonómica para el año 2003. (DOG 13, de 21-01-03, pág. 664). • Resolución de 8 de octubre de 1999 por la que se ordena la publicación del acuerdo del Consello de la Xunta de Galicia de 7 de octubre de 1999, por la que se aprueba la nueva relación de puestos de trabajo de la Consellería de Pesca, Marisqueo y Acuicultura. III.1.6. Normativa sobre gastos en bienes corrientes y servicios • Decreto 51/1985, de 21 de marzo, sobre situación y disponibilidad de cantidades libradas en firme y a justificar. • Orden de 26 de febrero de 1993, de la Consejería de Economía y Hacienda, por la que se regulan los pagos a justificar. • Orden de 8 de abril de 1994, de la Consejería de Economía y Hacienda, por la que se actualizan las aplicaciones presupuestarias de la Orden de 26 de febrero de 1993. • Orden de 14 de junio de 1999, de la Consejería de Economía y Hacienda, por la que se modifica el anexo de la Orden de 8 de abril de 1994. III.1.7. Normativa sobre contratación • Real Decreto Legislativo 2/2000, de 16 de junio, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley de Contratos de las Administraciones Públicas. • Real Decreto 1098/2001, de 12 de octubre, por el que se aprueba el Reglamento General de la Ley de Contratos de las Administraciones Públicas. • Decreto 87/1990, de 15 de febrero, sobre desconcentración de competencias en materia de contratación administrativa en las Delegaciones Provinciales de las Consejerías de la Junta de Galicia. • Decreto 198/1995, de 10 de mayo, por el que se crea el Registro General de Contratos de la Comunidad Autónoma de Galicia. • Decreto 122/1996, de 8 de febrero, sobre adjudicación de obras y suministros por el procedimiento negociado con publicidad. • Decreto 262/2001, de 20 de septiembre, por el que se refunde la normativa reguladora del Registro General de Contratistas. 351 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia III.1.8. Normativa sobre subvenciones. • Real Decreto 1755/1987, de 23 de diciembre, por el que se regula el procedimiento de comunicación de los proyectos de ayuda a la Comisión de la Unión Europea. • Decreto 88/1990, de 15 de febrero sobre desconcentración de competencias para la concesión de ayudas y subvenciones en los Delegados provinciales o territoriales de la Junta de Galicia. • Decreto 21/1992, de 29 de enero, por el que se desarrolla el artículo 31 de la Ley 15/1991, de 28 de diciembre, de Presupuestos Generales de la Comunidad Autónoma de Galicia para 1992. • Decreto 287/2000, de 21 de noviembre, que desarrolla el Decreto Legislativo 1/1999, de 7 de octubre, del Texto Refundido de la Ley de Régimen Financiero y Presupuestario de Galicia, en materia de ayudas y subvenciones públicas. • Resolución de 8 de abril de 1991 por la que se hace público el acuerdo del Consejo de la Junta de Galicia, del 27 de marzo de 1991, sobre convenios de cooperación con otros entes públicos y de colaboración con particulares. III.1.9. Actuaciones motivadas por el accidente del buque Prestige: • Decreto 160/2003, de 9 de enero , por el que se desarrolla el procedimiento de gestión del fondo extrapresupuestario creado por la disposición adicional 14ª de la Ley 6/2002,de 27 de diciembre, de presupuestos generales de la C.A. de Galicia para 2003. • Acuerdo del Consejo de la Junta de Galicia , de 18 de diciembre de 2003, sobre la imputación presupuestaria de los pagos gestionados para atender las ayudas y gastos ocasionados por las actuaciones necesarias como consecuencia del accidente del buque Prestige. • Resolución del Consejero de Economía y Hacienda , de 20 de febrero de 2003, sobre los criterios aplicables por los distintos órganos de la administración autonómica en el proceso de gestión del citado fondo. • R. D. L. 7/2002, de 22 de noviembre, sobre medidas reparadoras en relación con el accidente del buque Prestige. • Ordenes de la Consejería de Pesca y Asuntos Marítimos por las que se establecen ayudas a la inactividad pesquera y marisquera motivada por el accidente del buque Prestige. • Orden de 18 de noviembre de 2002, por la que se establecen ayudas a armadores, tripulantes y mariscadores (modificada por la Orden de 3 de diciembre de 2002). • Orden de 11 de diciembre de 2002, que complementa la anterior ampliando los beneficiarios con derecho a la percepción de esas ayudas (modificada por la Orden de 19 de diciembre de 2002). • Orden de 20 de diciembre de 2002, para compensar determinados gastos de cofradías o armadores de embarcaciones pesqueras y auxiliares de la acuicultura que participen en labores de limpieza de las zonas afectadas. 352 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia • Orden de 24 de febrero de 2003, que establece medidas para compensar determinados daños producidos en los barcos de pesca y auxiliares de la acuicultura como consecuencia de los vertidos del fuel. • Orden de 30 de enero de 2003, que establece nuevas medidas transitorias. • Orden de 24 de febrero de 2003, que modifica la anterior. • Orden de 16 de mayo de 2003, que amplía el período de cobertura de las ayudas. • Orden de la Consejería de Innovación, Industria y Comercio, de 30 de diciembre de 2002, que establece indemnizaciones por cese de actividad para comerciantes minoristas (modificada por la Orden de 15 de enero de 2003). III.2. Principales modificaciones Se recoge en este apartado una relación de las modificaciones sustanciales introducidas en la Ley de Presupuestos y en la Ley de Medidas fiscales y de Régimen Administrativo para el ejercicio 2003, en relación con la misma normativa vigente en el ejercicio anterior. a) Ley 6/2002, de 27 de diciembre, de presupuestos generales de la Comunidad Autónoma de Galicia para el año 2003 1. Artículo 6.- Vinculación de créditos: se añade a la relación de créditos vinculantes a nivel distinto del general, que se establece en el art. 56 del TRLRFP, el 121.07 –“sexenios”, vinculante a nivel de subconcepto. 2. Artículo 7.- Créditos ampliables: se añade a la relación de créditos ampliables los créditos vinculantes incluidos en las aplicaciones 120.20, “sustituciones de personal no docente”, 120.21, “sustituciones de personal docente”, 120.22 “regularización de la parte proporcional de las vacaciones de los sustitutos docentes” y 131, “personal laboral temporal (otro personal)” que se consideraran ampliables únicamente con retenciones en otros créditos del capítulo I de la propia consellería u organismo autónomo. 3. Artículo 8.- Transferencias de crédito: se incluyen las secciones presupuestarias 11, “sanidad” y 15, “Medio Ambiente” como exceptuadas del cumplimiento de la limitación consistente en no poder tramitarse transferencias de crédito que afecten a los capítulos VI y VII cuando de las mismas se derive incremento del gasto corriente. Esta limitación sólo será aplicable en dichas secciones una vez superado el 5% de las dotaciones iniciales de los capítulos VI y VII.. 4. Artículo 25.- Profesores de cuerpos docentes: se reconoce a los profesores de cuerpos docentes bajo el ámbito de gestión de la Consellería de Educación y Ordenación Universitaria el derecho a percibir sus retribuciones, básicas y complementarias, cuando sean autorizadas para el disfrute de licencias por estudios durante el curso escolar, en los supuestos, términos, plazos y condiciones que determine la Consellería de Educación y Ordenación Universitaria, con informe favorable de las Consellerías de Economía y Hacienda y de Presidencia, Relaciones institucionales y Administración Pública. 5. Artículo 26. – Oferta de empleo público para el año 2003: La oferta de empleo público se condiciona a que el número de plazas de nuevo ingreso sea inferior al 25% de la tasa de 353 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia reposición de efectivos, sin exceptuar ningún tipo de personal, mientras que el año anterior se exceptuaban de tal restricción el personal adscrito a centros de enseñanza, sanitarios y de servicios sociales. 6. Artículo 28.- Operaciones de endeudamiento por plazo superior a un año: Se mantiene la limitación de que el saldo vivo de la deuda de la Comunidad Autónoma a 31 de diciembre no debe superar el existente a 1 de enero, pero dicho límite quedará automáticamente revisado: -Por las desviaciones que surjan hasta el 30 de septiembre entre las previsiones de ingresos incondicionados contenidos en la propia Ley de Presupuestos y su evolución real -Por el importe necesario para financiar aquellos gastos de inversión que pudiesen ser minorados a consecuencia de las necesidades de liquidez derivados de los diferentes ritmos de los flujos financieros de fondos procedentes de transferencias de la Administración del Estado y de la Unión Europea. -Por las cantidades necesarias para financiar la imputación presupuestaria del fondo creado por la disposición adicional decimocuarta de la Ley, destinado a paliar las consecuencias de los daños producidos por el accidente del buque Prestige. Para los dos primeros supuestos de revisión se establece un límite máximo del 1,5% del presupuesto consolidado de la Comunidad Autónoma. Se fija, además, en este artículo, un límite de 12.025.000 € hipotecarios vivos concertados por el Instituto Gallego de la Vivienda y suelo con entidades financieras con destino a sus actuaciones en esa materia. 7. Artículo 31.- Afianzamiento por aval: se eleva a 230.300.000 € el saldo efectivo vigente de los avales que puede conceder el Instituto Gallego de Promoción Económica, de los cuales 20.000.000 de euros pueden destinarse a avalar operaciones de crédito destinados a proyectos de ayuda al desarrollo en el exterior. 8. Artículo 32.- Tasas: Se incrementan en un 3% las tasas de cuantía fija cuya gestión e ingreso corresponden a la Comunidad Autónoma, establecidas en el Decreto Legislativo 1/1992, de 11 de abril. Además, se modifica el apartado 03 del artículo 18 del Decreto Legislativo 1/1992, relativo a alas tasas por servicios administrativos, concretamente las que corresponden a la inscripción en las convocatorias para la selección de personal de la Comunidad Autónoma, rebajando las anteriormente vigentes e incluyendo en el hecho imponible la inscripción en las listas para la cobertura con carácter temporal de puestos de trabajo en la Administración de la Comunidad Autónoma. 9. Artículo 33.- Canon de saneamiento: se modifica el artículo 40 de la Ley 8/1993, de 23 de junio, reguladora de la administración hidráulica de Galicia, que establece el tipo de gravamen del canon de saneamiento, incrementándolo en un 2%. 10. Artículo 43.- Órdenes de ayudas y subvenciones: obliga a que las órdenes de convocatoria de subvenciones y ayudas públicas respeten el plazo mínimo de 40 días hábiles para presentación de la solicitud y que no exijan la presentación de documentos que ya consten en poder de la Administración de la Comunidad Autónoma. 354 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 11. Artículo 45.- Módulo económico de distribución de fondos públicos para el sostenimiento de centros concertados: se establece un límite para el incremento de este módulo en el ejercicio, consistente en que sea equivalente al establecido para ese mismo fin en la Ley de Presupuestos Generales del Estado para 2003. 12. Disposición adicional quinta.- complemento variable de la Renta de integración social de Galicia: se incrementa un 4% para el año 2003. 13. Disposición adicional sexta.- Fondo de cooperación social: se fija el porcentaje homogeneizado de participación de este fondo en la recaudación líquida de los capítulos I, II y III del presupuesto de la Comunidad Autónoma el cual se incrementa un 14%. Asimismo, se incrementa el importe adicional de dicho fondo a distribuir entre los municipios de población inferior a 15.000 habitantes, el cual será no inferior a 12.000.000 de euros para 2003 y 2004, cuando antes era de 9.000.000 y 6.000.000 de euros respectivamente para cada uno de esos años. 14. Disposición adicional séptima- autorización para la constitución de una sociedad pública: la autorización se confiere al Consejo de la Xunta y la sociedad a constituir estará participada íntegramente por la Sociedad Pública de Inversiones de Galicia S.A. y tendrá la finalidad de construir y explotar las obras de la autopista Santiago-Ourense en el tramo alto de Santo Domingo- Ourense. 15. Disposición adicional octava-propuestas normativas que comporten crecimiento del gasto: se impide la formulación de iniciativas legislativas y la aprobación de normas reglamentarias que impliquen incremento del gasto público sin la previa disponibilidad de una memoria económico financiera que evalúe adecuadamente los costes que representan y las posibilidades o alternativas existentes para su financiación. 16. Disposición adicional novena – Sociedad Pública de Inversiones de Galicia S.A.: se faculta al Consello de la Xunta para ordenar inversiones a dicha sociedad pública las cuales no serán objeto de inclusión en los planes económico-financieros específicos sectoriales por figurar con un financiamiento diferenciado en el correspondiente plan económico-financiero global. 17. Disposición adicional décimo segunda- Otros incrementos retributivos: se dispone que las pagas extraordinarias de los funcionarios en servicio activo se incrementen , para el ejercicio 2003, en un 20% del complemento de destino mensual que perciba cada funcionario, estableciéndose medidas similares para el resto del personal sometido a un régimen administrativo o estatutario, el personal laboral y los altos cargos. 18. Disposición adicional décimo-tercera – Estatuto de capitalidad: se dispone que las asignaciones presupuestarias previstas en la Ley 4/2002, de 25 de junio, del Estatuto de capitalidad de la ciudad de Santiago de Compostela, se doten con cargo a créditos de la sección 23, una vez constituido el Consello de Capitalidad previsto en la citada ley. 19. Disposición adicional decimocuarta- atención de gastos derivados del accidente del buque Prestige: se crea un fondo para atender con urgencia y agilidad las ayudas y gastos necesarios para paliar las consecuencias del accidente del buque prestige. El fondo cuenta con una dotación inicial de 60.000.000 de euros, y será gestionado extrapresupuestariamente. Además de las novedades señaladas, que han sido referenciadas en función del artículo o disposición adicional que incluye la novedad, cabe señalar las que no han podido referenciarse 355 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia de esa forma por tratarse de disposiciones existentes en la Ley para 2002 que han sido suprimidas en la ley para 2003. 20. Gastos plurianuales (art. 36 y Disposición Adicional Primera. uno. d) de la ley 2(2002): se suprime la posibilidad de adquirir compromisos de gasto de carácter plurianual en supuestos adicionales a los que contempla el TR de la LRFG lo cual implica la exclusión de dichas operaciones de la relación de actuaciones sobre las que la Xunta debe informar al Parlamento. 21. Tramitación urgente de expedientes de obras (artículo 38º de la Ley 2/2002): se suprime la autorización con carácter general a los órganos de contratación de la Xunta de Galicia para la tramitación urgente de expedientes. b) Ley 7/2002, de 27 de diciembre, de medidas fiscales y de régimen administrativo. 1. Artículo 1- reducciones en la base imponible del Impuesto sobre sucesiones y donaciones: se establecen las siguientes reducciones en la base imponible de dicho impuesto, así como las condiciones para su aplicación, la incompatibilidad con otras y la pérdida de los mismos en determinadas circunstancias: -Transmisión de participaciones ínter vivos en explotaciones agrarias situadas en Galicia o de derechos de usufructo sobre la misma. -Transmisión de participaciones ínter vivos de empresas individuales, negocios profesionales o participaciones en entidades. En ambos casos la reducción a aplicar es del 99% del valor de adquisición 2. Artículo 2- Deducción por alquiler de vivienda habitual en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas: se establecen los importes y condiciones para la aplicación de esta deducción. 3. Artículo 3- Bonificaciones en la cuota del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados: la bonificación es del 75% de la cuota para escrituras públicas otorgadas para formalizar declaraciones de obra nueva a división horizontal de edificios destinados a viviendas de alquiler. 4. Artículo 4- tasa sobre juegos de suerte, envite o azar: Se modifican los tramos de aplicación de la tarifa a los casinos de juego, se disminuye un 50% la cuota anual fija de las máquinas tipo A y se incrementan un 6% las de las máquinas tipo B y C. 5. Artículo 5- Normas comunes de gestión del Impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados y del Impuesto sobre sucesiones y donaciones: se autoriza la presentación de las declaraciones y declaraciones-liquidaciones de estos impuestos mediante la utilización de técnicas y medios electrónicos, informáticos y telemáticos, así como la posibilidad de que los notarios remitan por esos medios la información a que están obligados. 6. Artículo 6 al 12: se modifica la Ley 4/1998, de 26 de mayo, de la función pública de Galicia en varios aspectos tales como competencias de los consejeros en materia de personal, situación de servicios en otras administraciones públicas de los funcionarios de la Comunidad Autónoma, excedencia para cuidado de hijos y familiares, cuantía de las retribuciones básicas e integración de funcionarios de carrera. 356 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 7. Artículo 13: se admite y se regula la posibilidad de que los funcionarios de los cuerpos de profesores de enseñanza secundaria y de profesores técnicos de formación profesional realicen también tareas docentes en el ámbito de la formación profesional ocupacional y continúa. 8. Artículo 14: se modifica la ley 8/1995, de 30 de octubre, del Patrimonio cultural de Galicia, con el objeto de crear y establecer la regulación básica de la Escala de Vigilancia e inspección del patrimonio cultural de Galicia. 9. Artículos 15 y 16: modifican el TRLRFP, en dos aspectos: - Amplía los supuestos de interrupción de la prescripción del derecho de la Administración de la Comunidad Autónoma a liquidar o cobrar créditos a su favor a los casos generales de cualquier actuación del obligado o de la Administración tendente a la realización del crédito. - Incluye como excepción a las limitaciones en las transferencias de crédito a las realizadas al amparo del artículo 60.2 de la Ley, referido a la aplicación al presupuesto corriente de obligaciones de ejercicios anteriores. 10. Artículo17: atribuye al Sergas diversas actuaciones en materia de personal de las instituciones sanitarias del organismo. 11. Artículos 18 y 19: modifican la Ley 3/1985, de 12 de abril, del Patrimonio de la Comunidad Autónoma en relación con la competencia para acordar la enajenación de bienes o derechos de la misma, en función de su valor, así como sobre la posibilidad de ceder dichos bienes o derechos a otras entidades públicas o sin ánimo de lucro para ser destinados a fines de utilidad pública. 12. Artículos 20 a 25: Modifican la ley 4/1994 de 14 de septiembre, de Carreteras de Galicia, en relación con la definición de los corredores, la construcción de carreteras en caso de reconocida urgencia o excepcional interés público, la financiación de las carreteras a explotar en virtud de un contrato de concesión de obras públicas o de una sociedad pública autonómica, así como la regulación de estas últimas formas de explotación citadas. 13. Artículo 26 y 27: se modifica la Ley 14/1985, de 23 de octubre, reguladora de los juegos y apuestas de Galicia, en relación con los juegos y apuestas de Galicia, en relación con los juegos que se consideran exclusivos de los casinos de juego, así como a la atribución al Consello de la Xunta de la competencia para reservar la gestión del juego de las loterías a un organismo o una sociedad pública de la Comunidad Autónoma. 14. Artículo 28 y 29: Se modifica la Ley 8/1993, de 23 de Junio, reguladora de la Administración hidráulica de Galicia, en relación con los órganos de gobierno de la empresa pública Aguas de Galicia y la condición de su personal adscrito. 15. Artículo 30: modifica la Ley 1/1983, de 22 de febrero, reguladora de la Xunta y de su presidente, al otorgar a los consejeros la competencia para resolver los recursos administrativos promovidos contra las resoluciones de los organismos y entidades de cada consellería. 16. Disposición adicional primera: establece las condiciones para tener derecho a la prestación familiar por cuidado de hijos menores. 17. Disposición adicional segunda: autoriza al Instituto Gallego de la Vivienda y Suelo para transmitir terrenos o suelo industrial a sus propias sociedades públicas con pago aplazado hasta en 10 años. 357 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 18. Disposición adicional tercera y cuarta: modifican la Ley 10/1997, de 22 de agosto, de residuos sólidos urbanos de Galicia en relación con la posibilidad de constituir consorcios locales para tal fin y su función. 19. Disposición adicional quinta: cambia la denominación del Liga-Instituto Lácteo e Gandeiro de Galicia, que pasa a denominarse Fogga- Fondo Gallego de Garantía Agraria 20. Disposición transitoria primera: prorroga para el ejercicio corriente la aplicación de la deducción por nacimiento o adopción de hijos producida en el 2001, en el Impuesto sobre la Renta de las Personal Físicas. 21. Disposición transitoria segunda: prorroga para el ejercicio corriente la percepción de la renta de integración social de Galicia, hasta el momento en que se modifique la Ley 9/1991, de 2 de octubre de medidas básicas para la inserción social. 358 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia ANEXO IV: ALEGACIONES IV.1 Alegaciones presentadas por la Consejería de Economía y Hacienda (Intervención General) 359 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 360 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 361 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 362 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 363 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 364 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 365 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 366 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 367 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 368 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 369 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 370 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 371 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 372 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 373 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 374 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 375 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 376 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 377 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 378 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 379 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 380 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 381 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 382 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 383 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 384 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 385 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 386 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 387 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 388 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 389 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 390 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 391 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 392 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 393 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 394 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 395 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 396 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 397 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 398 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 399 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 400 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 401 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 402 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 403 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 404 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 405 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 406 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 407 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 408 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 409 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 410 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 411 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 412 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 413 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 414 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 415 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 416 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 417 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 418 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 419 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 420 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 421 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 422 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 423 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 424 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 425 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 426 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 427 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 428 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 429 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 430 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 431 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 432 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 433 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 434 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 435 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 436 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 437 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 438 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 439 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 440 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 441 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 442 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 443 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 444 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 445 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 446 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 447 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 448 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 449 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 450 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 451 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 452 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 453 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 454 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 455 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 456 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 457 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 458 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 459 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 460 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 461 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 462 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 463 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 464 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 465 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 466 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 467 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 468 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 469 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 470 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 471 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 472 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 473 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia IV.2 Réplicas a las alegaciones formuladas por la Consejería de Economía y Hacienda (Intervención General) OBSERVACIÓN I.5. LIMITACIÓNS Ó ALCANCE • OBSERVACIÓNS “Da información solicitada a través da Intervención Xeral para que as consellerías informasen dos gastos que, orixinados en exercicios anteriores resultaron imputados ó orzamento do exercicio 2003 e, dos gastos que devengados no exercicio se desprazan ó exercicio seguinte, non se ten recibido a documentación relativa ás Consellerías de Política Territorial, Obras Públicas e Vivenda, Consellería de Educación e Ordenación Universitaria, Consellería de Política Agroalimentaria e Desenvolvemento Rural, e as Delegacións Territoriais de A Coruña, Lugo e Vigo da Consellería de Economía e Facenda.” (Páx. 6 do informe) ALEGACIÓN Nº 1: Respecto á información relativa ás Delegacións de A Coruña, Vigo e Lugo non se remitiu información nin documentación porque o resultado da petición foi negativo. Respecto dos datos relativos á Consellería de Educación e Ordenación Universitaria, xúntase en anexo I información remitida neste trámite da Intervención Delegada da Consellería. Respecto dos datos relativos á Consellería de Vivenda, a súa ausencia responde á inexistencia da Consellería no exercicio fiscalizado. Tal como consta no informe, foron remitidos os correspondentes ao Instituto Galego de Vivenda. RÉPLICA Con relación a la alegación se considera necesario realizar las siguientes precisiones: 1. Con relación a la falta de información y documentación por parte de las Delegaciones territoriales de la Consejería de Economía y Hacienda de A Coruña, Lugo y Vigo, se alega que no se remitió información por ser negativo el resultado de la petición realizada. Se mantiene el citado comentario por no quedar justificado en su momento esta circunstancia. 2. La Consejería de Educación y Ordenación Universitaria presenta en período de alegaciones la relación de gastos del ejercicio 2002 desplazados al ejercicio siguiente por importe global de 2.828,17 miles de euros, y como complemento a las alegaciones, los gastos originado en 2003 que resultaron desplazados a 2004 por importe de 850,60 miles de euros. 474 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia 3. Se alegase que no se remitieron datos de la Consellería de Vivienda por no existir dicha consejería en el ejercicio fiscalizado. Sin embargo, el anteproyecto de informe se refiere a la Consejería de Política Territorial, Obras Públicas y Vivienda, que sí existía. 4. Por ultimo, hay que hacer constar que la Consejería de Economía y Hacienda elaboró un “Informe sobre la situación económico-financiera de la Xunta de Galicia de los ejercicios 2004 y 2005”, difundido con posterioridad a la aprobación por la Sección de Fiscalización del Consejo de Cuentas de este anteproyecto de informe y de su remisión a alegaciones. Según los datos recogidos en el citado informe (página 53 del mismo y página 9 de su extracto incluido en la página web de la Junta de Galicia), el importe de los gastos imputables al ejercicio 2003 que fueron desplazados al ejercicio 2004 asciende a 207.420,52 miles de euros, sin que en el trámite de alegaciones se hiciera constar esta circunstancia, teniendo en cuenta que en el anteproyecto de informe de fiscalización, el importe que figura de estos gastos desplazados es de 274.332,31 miles de euros. En consecuencia, se modifica el párrafo alegado en el sentido indicado, así como los cuadros de las páginas 29 y 69 del anteproyecto de informe, para recoger la nueva información aportada. II. CONTABILIDADE ORZAMENTARIA II.3. MODIFICACIÓNS DE CRÉDITO • OBSERVACIÓNS Incorporacións de créditos Exptes.: IC-07-001, IC-12-001, IC-12-002, IC-16-002 “...O informe da intervención delegada non contén a opinión que lle merece a modificación...” (Páx. 49 do informe) ALEGACIÓN Nº 2: Nos respectivos informes faise constar que os expedientes cumpren a totalidade dos requisitos esixidos nas incorporacións de crédito, polo que deben entenderse que o informe é favorable. RÉPLICA Se acepta la alegación, modificándose el párrafo del anteproyecto de informe en el sentido señalado. 475 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia • OBSERVACIÓNS Transferencias de crédito Modificacións que afectan á Sección 23 “...Non consta informe da intervención delegada ...” (Páx. 55 do informe) ALEGACIÓN Nº 3: Respecto do informe da Intervención Delegada, non se solicita polos seguintes motivos: De acordo co artigo 8.sete da Lei 6/2002, de 27 de decembro, de Orzamentos xerais da Comunidade Autónoma para 2003, o informe da Intervención Delegada respecto das Transferencias de crédito debe referirse a: Cumprimento do establecido no artigo 68 do texto refundido da Lei de réxime financeiro e orzamentario de Galicia e demais normas concordantes, sobre as limitacións que afectan ás transferencias de crédito. Adecuación e dispoñibilidade do crédito a minorar. Con respecto ao apartado a) as transferencias do programa de imprevistos están exentas das referidas limitacións. Respecto do apartado b) a existencia de crédito xustifícase coa achega do documento RC que figura en todolos expedientes e a adecuación do crédito sobreenténdese por tratarse precisamente do programa “Imprevistos e funcións non clasificadas”. RÉPLICA El mencionado artículo 8.siete de la Ley 6/2002, hace mención expresa del informe de la intervención delegada en todos los casos. En consecuencia, no se acepta la alegación. • OBSERVACIÓNS Ampliacións de crédito Expedientes: AM-04-002, AM-04-003, AM-10-,002, AM-14-002 “...as aplicacións financiadoras das ampliacións non se detraen mediante modificacións negativas ...” (Páx. 59 do informe) 476 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia ALEGACIÓN Nº 4: A tal efecto debe sinalarse que o artigo 64.2 do TRLRFOG prevé que as ampliacións de crédito se financien con retencións de crédito de non dispoñibilidade, que é o que se fixo nestes casos, en consecuencia non procedía dar baixa de créditos (o que sí se prevé a partir de 2005). RÉPLICA Lo expuesto en el anteproyecto de informe denota que las aplicaciones financiadoras de las ampliaciones mediante retenciones de crédito negativas se encuentran sobrevaloradas, y que el documento de crédito de no disponibilidad no es suficiente para obtener una información representativa de los créditos disponibles, tal y como ha admitido posteriormente la Administración. Por este motivo, no se acepta la alegación • OBSERVACIÓNS Expte AM-10-002 “...non consta memoria correspondente...” (Páx. 59 do informe) ALEGACIÓN Nº 5: Dita ampliación de crédito, de acordo co artigo 44 da Lei 44 da Lei 6/2002, do 27 de decembro, de orzamentos xerais da Comunidade Autónoma para 2003, debe realizarse de oficio, polo que non procede dita memoria, non obstante consta escrito da Consellería na que se especifica a aplicación na que procede realizar dita ampliación. RÉPLICA El artigo 44 de la Ley 6/2002, nada dice sobre la exclusión de la presentación de la memoria, por lo que no se acepta la alegación. • OBSERVACIÓNS Xeracións de crédito Exptes.: XC-00-001, XC-21-001 e 21-002 “...non consta memoria...” (Páx. 63 do informe) 477 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia ALEGACIÓNS Nº 6: Debe indicarse respecto dos expedientes correspondentes á Sección 21 que o Órgano xestor da mesma é a Dirección Xeral de Orzamentos, que é a encargada de tramita-la modificación, polo que a memoria proposta da modificación que realiza aquel coincidiría coa proposta da modificación que realiza a Dirección Xeral de Orzamentos. Respecto do Expediente 00-001, tramítase ao amparo do Acordo do Consello da Xunta de 18 de decembro de 2002, polo que se faculta á Consellería de Economía e Facenda a adoptar as resolucións oportunas para dar efectividade ao acordo. En consecuencia, como no caso anterior, a memoria coincide coa proposta da Dirección Xeral de Orzamentos que figura no Expediente. RÉPLICA Se acepta la alegación formulada por lo que se modifica el párrafo del anteproyecto de informe. • OBSERVACIÓNS Xeracións de crédito Expte.: XC-12-001 “...no informe da intervención delegada non contén a opinión que lle merece a modificación...” (Páx. 63 do informe) ALEGACIÓN Nº 7: Debe indicarse que dito informe indica que cumpre todolos requisitos establecidos na normativa en vigor, polo que debe entenderse que o informe é favorable. RÉPLICA Se acepta la alegación formulada por lo que se modifica el párrafo del anteproyecto de informe. II.5.2. RESULTADOS DO TRABALLO • OBSERVACIÓNS “Os Acordos subscritos pola Comunidade Autónoma de Galicia co Estado respecto ó exercicio orzamentario e o programa anual de endebedamento contemplaban un importe máximo de 418.446 miles de euros.” (Páx. 74 do informe) 478 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia ALEGACIÓN Nº 8: Sen embargo, o dato que recolle o programa de endebedamento acordado inicialmente o 26 de maio de 2003, e de 420.344,2 miles de euros, (xúntase copia deste documento – Anexo II). RÉPLICA : La contestación de esta alegación se hace conjuntamente con la que sigue. • OBSERVACIÓNS “Polo tanto, a diferencia entre ambalasduas é de 20.519,56 miles de euros. Non se puido verificar se dita diferencia, que en liñas xerais deriva das actuacións relativas ao afundimento do buque Prestige, considerouse unha modificación dos Acordos”. (Páx. 74 do informe) ALEGACIÓNS Nº 9: A este respecto cabe sinalar que o referido programa de endebedamento asinado o 26 de maio de 2003 recollía no apartado 4º da parte dispositiva, que no suposto de que a Comunidade Autónoma de Galicia precisa financiar mediante débeda gastos destinados a actuacións derivados do sinistro do buque Prestige, este programa de endebedamento adaptarase a ditas circunstancias. Esta adaptación tramitouse o día 20 de novembro de 2003, (xúntase copia – anexo II) remitindo á Administración Central do Estado un novo programa, acompañado da súa correspondente explicación, onde se reflectíu unha capacidade de endebedamento para o exercicio de 443.976 miles de euros. Polo tanto, o importe total das operacións a longo prazo realizadas no exercicio pola Administración Xeral da Comunidade Autónoma, 438,9 millóns de euros, non superou en ningún caso o límite acordado coa Administración Central, 443,9 millóns de euros. Este endebedamento vén refrendado coa aprobación no exercicio 2004, do programa de endebedamento correspondente a ese ano. RÉPLICA A LAS ALEGACIONES Nº 8 e 9: Se aporta en período de alegaciones documentación solicitada en la realización del trabajo de fiscalización y no facilitada en su momento. Esta documentación da lugar a la modificación del texto del anteproyecto de informe, quedando redactado como sigue: “Los acuerdos subscritos por la Comunidad Autónoma de Galicia con el Estado respecto al ejercicio presupuestario y el programa anual de endeudamiento contemplaban un importe máximo de 420.344,2 miles de euros”...... 479 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia “Por lo tanto, la diferencia entre ambas es de 20.519,56 miles de euros. Dicha diferencia, que en líneas generales deriva de las actuaciones relativas al hundimiento del buque Prestige, dio lugar a una adaptación del programa de endeudamiento tramitada el 20 de noviembre de 2003, donde se reflejó una capacidad de endeudamiento para el ejercicio de 443.976 miles de euros”. II.7 CONTA XERAL DE TESOURERÍA • OBSERVACIÓNS “En relación coa certificación das entidades financeiras acredoras dos saldos existentes en cada unha delas, obsérvase o se incumprimento salvo nos seguintes casos ....” (Páx. 96 do informe) ALEGACIÓN Nº 10: Xúntase certificacións ás que fai mención o punto 2º do apartado II.7.2 en anexo II. RÉPLICA Se acepta la alegación después de documentarse las certificaciones de saldos por las entidades financieras en las cinco cuentas en las que no figuraba dicho documento, por lo que quedan suprimidas del texto del anteproyecto de informe las salvedades relativas a las mismas, quedando redactado el apartado 2º) del siguiente modo: “2º) Respecto al contenido de la Cuenta, la misma se presentó, en relación con las actas de arqueo de las existencias de fondos y efectos a 31 de diciembre, de conformidad con lo previsto en la normativa; y en relación con la certificación de las entidades financieras acreedoras de los saldos existentes en cada una de ellas, se observó su cumplimiento”. IV. GASTOS DE FUNCIONAMENTO IV.1. GASTOS DO CAPITULO I • OBSERVACIÓNS “A Relación de postos de traballo da Consellería de Pesca e Asuntos Marítimos vixente no exercicio, aprobada por acordo do Consello da Xunta de Galicia, do 7 de outubro de 1999, e publicada por Resolución do 8 de outubro de 1999, (D.O.G do 19 de outubro), sufriu numerosas modificacións, agora ben non se modificou para adaptarse á situación producida polo Decreto 125/2002, do 4 de abril, respecto ós “Servizos de conservación do litoral” que figuraban adscritos con anterioridade á Consellería de Medio Ambiente, e que competen desde a publicación do decreto á Consellería de 480 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia Pesca e Asuntos Marítimos, coa denominación de “Servizos de usos do litoral”, formado por un colectivo de 21 persoas.” (Páx. 130 do informe) ALEGACIÓN Nº 11: Con respecto á situación producida polo traspaso do persoal do “Servizo de Conservación do Litoral”, adscritos á Consellería de Medio Ambiente e que pasan a esta Consellería coa denominación de “Servizo de Usos do Litoral”, a Relación de Postos de Traballo modificouse, reflectindo esta situación, en virtude da Resolución do 05/04/2004, polo que se ordena a publicación do Acordo do Consello da Xunta de Galicia de data 02/04/2004, mediante o que se aproba a modificación da RPT da Consellería de Pesca e Asuntos Marítimos (D.O.G nº 72, de 15/04/2004). RÉPLICA La alegación no contradice el contenido del anteproyecto de informe, ya que como se reconoce en la misma, hasta el ejercicio 2004 no se modifica la Relación de Puestos de Trabajo, por lo que no se acepta. IV.2. GASTOS DO CAPITULO II • OBSERVACIÓNS “Incidencias relativas ós rexistros e arquivos do xestor” (Páx. 140 do informe) ALEGACIÓN Nº 12: Decir que no ano 2003 a Secretaría Xeral da Consellería de Pesca e Asuntos Marítimos levaba un rexistro manual, mediante os tres libros establecidos na orde de pagos a xustificar. RÉPLICA La alegación no contradice el contenido del anteproyecto de informe, por lo que no se acepta. • OBSERVACIÓNS “A habilitación de pago de servizos centrais da Secretaría Xeral, e a da Delegación territorial de Vigo non remitiron á intervención o certificado bancario do saldo da conta correspondente a 31 de decembro nin, no seu caso, a correspondente conciliación da conta (artigo 7 da Orde).” (Páx. 140 do informe 481 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia ALEGACIÓN Nº 13: En canto á conciliación bancaria, si ben é certo que non se enviou a mesma, dicir que é materialmente imposible saber a 31 de decembro o importe exacto das facturas que restan por abonar. Debese esto a que non se pode saber en esta data o importe das facturas de combustible, así como outras de tracto sucesivo, e mais cando as persoas, tanto físicas como xurídicas cos que a administración ten contraida unha obriga, non procederon o envío das facturas no prazo indicado. Conocer esto, que é fundamental para facer as formalizacións do último trimestre, unido o espazo de tempo necesario para proceder á súa tramitación administrativa, fan que sexa moi difícil cumprir o prazo de peche do exercicio antes do 31 de xaneiro. RÉPLICA La alegación no contradice el contenido del anteproyecto de informe, por lo que no se acepta. • OBSERVACIÓNS “Os gastos correspondentes a comunicacións, entre o 15 de novembro e o 31 de decembro, foron contraídos sen a cobertura contractual correspondente, e ó non existir crédito suficiente no subconcepto comunicacións, aplicáronse a outros conceptos e subconceptos do orzamento; así os correspondentes a telefonía fixa, por importe de 12,48 miles de euros, fórono no subconcepto 12.01.611B.227.01 de seguridade e os relativos ó servizo de telefonía móbil, 12,67 miles de euros distribuíuse entre as seguintes aplicacións (varias aplicacións do capítulo II)”. (Páx. 141 do informe) ALEGACIÓN Nº 14: En canto o abono de facturas de telefonía en aplicacións orzamentarias non correspondentes ó concepto comunicacións, decir, que esto é incerto. O que se fixo foi abonar en firme contra a aplicación (“222.00” Comunicacións telefónicas). O carecer de saldo a dita aplicación, tendo crédito presuposto suficiente a vinculación de créditos, o programa arrastra fondos de donde os encontra dispoñibles. Estos podense trasladar dentro do nivel de vinculación de créditos da Lei de Presupostos correspondente a ese exercicio presupostario de 2003. 482 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia RÉPLICA El artículo 6 de la Ley de Presupuestos Generales de la Comunidad Autónoma que indica que el grado de vinculación de los créditos para el concepto “222.00-Comunicaciones telefónicas” es a nivel de subconcepto. Por ello, no se acepta la alegación V. TRANSFERENCIAS V.2.1. TRANSFERENCIAS CORRENTES • OBSERVACIÓNS Proxectos 200211499 e 200211810 “...Figuran no Anexo de Transferencias correntes da Lei de Orzamentos coas denominacións de Transferencias correntes ó Sergas e Transferencias correntes ó Sergas. Financiamento Sanitario...” (Páx. 153 e 154 do informe) ALEGACIÓN Nº 15: Tal e como se indica no informe de fiscalización do Consello de Contas, o proxecto 200211499, figura no anexo de transferencias correntes da Lei de orzamentos coa denominación “transferencias correntes ó Sergas”, financiado pola aplicación 1101/311A/410.0 e o proxecto 200211810, coa denominación “transferencias ó Sergas. Financiamento sanitario”, financiado pola aplicación 1101/311A/410.1. En ámbolos dous proxectos o financiamento non é elixible (N), sendo a modalidade 101 (fondos propios libres). A incidencia indica que a remisión dos fondos ó organismo público (neste caso Sergas), vincúlase ou condiciónase ao feito da execución do gasto polo mesmo, tal e como establece a Disposición Adicional segunda da Orde da Consellería de Economía e facenda do 27 de xullo de 2000, sobre desenvolvemento da xestión orzamentaria e contabilización dos ingresos procedentes de transferencias correntes e de capital. A este respecto é necesario indicar que a disposición adicional citada refírese aos recursos procedentes da Unión Europea, do fondo de Compensación Interterritorial ou de subvencións finalistas que financien créditos incluídos no orzamento de gastos para a súa transferencia aos organismos autónomos. Neste caso o recoñecemento da obriga na consellería correspondente farase por un importe igual ao do gasto executado polo organismo autónomo, tal e como se indica na Resolución da Dirección Xeral de Orzamentos do 5 de setembro de 2000, pola que se ditan instrucións para a aplicación da disposición adicional da Orde do 27 de xullo de 2000, sobre desenvolvemento da xestión presupostaria e contabilización dos ingresos procedentes de transferencias correntes e de capital. (Achégase no Anexo III copia da citada Resolución) 483 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia Segundo o indicado, a citada disposición adicional non lle é de aplicación ao recoñecemento das obrigas e propostas de pagamento que se efectúan na Consellería de Sanidade con cargo ás aplicacións orzamentarias 2003/1101/311A/410.0 e 2003/1101/311A/410.0, a favor do organismo autónomo Sergas, por ser o seu financiamento integramente FONDOS PROPIOS LIBRES. RÉPLICA : La orden de 27 de julio de 2000 regula la gestión presupuestaria y la contabilización de los ingresos procedentes de transferencias corrientes y de capital, sean de fondos propios libres o de fondos procedentes de la Unión Europea, del fondo de Compensación Interterritorial o de subvenciones finalistas que financien créditos incluidos en el presupuesto de gastos para su transferencia a los organismos autónomos. La disposición adicional segunda, al contrario de lo que ocurre con la disposición adicional primera, no limita su eficacia a los fondos procedentes de la Unión Europea o FCI, por lo que se entiende de aplicación a todos los ingresos de los organismos autónomos o sociedades públicas. Confirmando esta interpretación, el documento nº 4 “Transferencias y subvenciones” de la Comisión de Principios y Normas Contables Públicas indica que en las transferencias entre entes dependientes deben seguirse para el reconocimiento e imputación al presupuesto los criterios generales indicados en el documento, es decir, reconocimiento de la obligación por el ente concedente cuando se dicte el acto por el que se reconozca y cuantifique el derecho de cobro del ente beneficiario. Por lo tanto, no procede la modificación del texto del anteproyecto de informe. OBSERVACIÓNS Proxecto 200211450 “No expediente C/244-2003 non se aportou, por resultar ilocalizable, a documentación que se contempla no artigo 4º da Orde do 25 de abril de 1994, pola que se solicita a inclusión da asociación no sistema de axudas descrito, nin a documentación que debía acompañala (solicitude, estatutos da asociación, memoria de actividades, documentos identificativos, orzamentos, cadro de persoal, etc.). Polo tanto, para este expediente non se puido comprobar este aspecto..” (Páx. 155 do informe) 484 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia ALEGACIÓN Nº 16: O Expediente C/ 244-2003 correspondente á Asociación Rexurdir de Marín, non se aportou a documentación que se contempla no artigo 4º da Orde do 25 de abril de 1994 pola que se solicita a inclusión da devandita asociación no sistema de axudas descrito na antedita orde. Esta documentación é orixinaria de marzo de 1995, por terse publicado a Orde de 27 de febreiro de 1995 pola que se abre novo prazo para a solicitude de subscrición de convenios de colaboración con asociacións privadas sen ánimo de lucro que desenvolven programas de prevención e reinserción social de drogodependencias, é polo que tal e como se indicou no seu día, dado que o tempo transcorrido é superior a 5 anos, dita documentación pasou aos arquivos das dependencias administrativas do entón Comisionado do Plan de Galicia sobre Drogas. RÉPLICA : La alegación formulada no contradice el contenido del informe, justificando únicamente que la documentación no aportada se encuentra en otra dependencia, no aportándose en este momento. No procede, por lo tanto, la modificación del contenido del anteproyecto de informe. • OBSERVACIÓNS Proxecto 200211450 “As dúas ordes do 25 de abril de 1994 que regulan este réxime de convenios, citadas anteriormente, prevían, na súa disposición adicional, que a Consellería de Sanidade abrira periodicamente un prazo de presentación de solicitudes para a susbcrición, se procedera, de novos convenios. Desde o ano 1998 non se levou a cabo esta previsión”. (Páx. 155 do informe) ALEGACIÓN Nº 17: Tal e como se prevé nas Ordes de 25 de abril de 1994 pola que se regulan o réxime de convenios obxecto de informe, a Consellería de Sanidade abriría periodicamente un prazo de presentación de solicitudes para a subscrición de novos convenios, se procedera. Tendo en conta ás especiais características e a especificidade dos programas que deben cumprir as entidades obxecto da devandita orde, considerouse que non era preciso abrir novo prazo por atoparse cubertas as necesidades, recursos e servizos da rede de tratamento e prevención e incorporación social que existen en materia de drogodependencias na nosa Comunidade Autónoma polo que non era necesario a formalización dun novo convenio. 485 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia Entendemos, polo tanto, que un procedemento previsto exclusivamente para a formalización de novos convenios non debería ser considerado como unha incidencia salvo no caso de que se subscriba un novo convenio sen a súa aplicación. RÉPLICA : La expresión “si procede”, que aparece en la Disposición Adicional de la Orden de 25 de abril de 1994 se refiere a la de los convenios, no a la convocatoria de solicitudes de forma periódica, que es obligatoria y no discrecional. No procede por lo tanto modificar el contenido del anteproyecto de informe. • OBSERVACIÓNS Proxecto 200211450 “Os convenios... ... non contemplan nin mecanismos de seguimento da execución dos mesmos nin mecanismos de denuncia e solución de controversias”. (Páx. 155 do informe) ALEGACIÓN Nº 18: Ao respecto debe indicarse que: - nas cláusulas cuarta e quinta dos convenios-tipo recóllense e contémplanse os mencionados mecanismos de seguimento, aceptando os beneficiarios someterse ás medidas de coordinación e programación dispostas entón polo Comisionado do Plan Autonómico sobre Drogodependencias (funcións que actualmente asume a Subdirección Xeral de Saúde Mental e Drogodependencias segundo o Decreto 46/2006 artigo 9 b), do 23 de febreiro, polo que se establece a estrutura orgánica do Servizo Galego de Saúde), coordinarse con outros centros dentro do PAD, presentar memoria anual detallada de tódalas accións realizadas, etc.... - na cláusula décimosegunda de ditos convenios recollense as causas de resolución dos mesmos. RÉPLICA : En las cláusulas cuarta y quinta de los convenios tipo se establecen las obligaciones de las partes y las normas de coordinación de los centros con el Comisionado del Plan Autonómico sobre Drogodependencia, pero nada se dice sobre el seguimiento de la ejecución del convenio, ni de la forma en que se resolverán las controversias. No procede por lo tanto modificar el contenido del anteproyecto de informe. 486 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia • OBSERVACIÓNS Proxecto 200211450 “Expediente C/335/2003: A xustificación da realización do gasto efectúase... mediante certificación do mesmo pola entidade”. (Páx. 156 do informe) ALEGACIÓN Nº 19: En referencia ao Expediente C/335-2003 sobre o Convenio coa Fundación Monte do Gozo que xestiona o Programa Terapéutico-Educativo “Proxecto Home” para o ano 2003 , debe indicarse que o artigo 15.2 do Decreto 287/2000 establece os medios de xustificación preferentes, sen prexuízo, de outros que poden establecerse, segundo resulten procedentes pola finalidade da subvención concedida. Ábrese deste xeito a posibilidade de establecer outros medios, circunstancia que concorre neste caso ao establecerse no convenio subscrito nese ano como forma de xustificación a certificación na que se relacionen as persoas que ocupan as prazas financiadas, identificando ás persoas polo código de identificación confidencial establecido polo Sistema de Avaliación Asistencial do Plan de Galicia sobre Drogas e sinalando os períodos de ocupación das prazas polas devanditas persoas, xunto coa certificación do gasto total que supuxeron as prazas referidas, que en todo caso deberá ser superior a subvención obxecto de convenio. RÉPLICA : Se admite la alegación, y se modifica el texto en el párrafo de la página 156 del anteproyecto de informe. • OBSERVACIÓNS Proxecto 200211450 “Expediente C/218/2003: Non consta no expediente aportado a declaración sobre outras axudas para a mesma finalidade...”. (Páx. 156 do informe) ALEGACIÓN Nº 20: Con respecto a incidencia sinalada no Expediente C/218-2003, da Asociación ACLAD de A Coruña, debe indicarse que entendemos que o artigo 78.4 e) do TRLRFO, establece a obriga de comunicar en caso de obter outras subvencións ou axudas, pero non establece expresamente que 487 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia o beneficiario deba aportar este documento no caso de non recibir outras axudas, que é o caso desta asociación. Non obstante, é sistemática desta Consellería o solicitar dita declaración aínda no caso de que non reciban outras axudas. RÉPLICA : Se admite la alegación, modificándose el contenido del anteproyecto de informe. • OBSERVACIÓNS Proxecto 200211450 “Expediente C/246/2003: A solicitude...foi presentada fóra de prazo”. (Páx. 156 do informe) ALEGACIÓN Nº 21: No expediente C/ 246-2003 da Asociación de Veciños Polígono de Vite, débese indicar que segundo o oficio que obra nas dependencias administrativas do entón Comisionado do Plan de Galicia sobre Drogas, a mencionada solicitude tivo entrada no Rexistro Xeral da Consellería de Sanidade o 31 de xaneiro de 2003 co Nº 3.353, e polo tanto está dentro do prazo concedido segundo a artigo 8ª da Orde de 25 de abril de 1994 na que se prevé como data tope o 31 de xaneiro do ano seguinte ao da formalización do convenio (achégase copia do Rexistro de Entrada: ANEXO III). RÉPLICA : La solicitud que se señala como presentada fuera de plazo es la relativa a la participación en la elaboración del convenio inicial, de 1994, presentada el 6 de junio de 1994, un día después de finalizado el plazo indicado en la Orden de 25 de abril de 1994. No procede por lo tanto la modificación del texto del anteproyecto de informe. • OBSERVACIÓNS Proxecto 200211802 “Non constan, nos expedientes aportados, os documentos xustificativos de ter comunicado ós beneficiarios individualmente a concesión da axuda”. (Páx. 156 do informe) 488 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia ALEGACIÓN Nº 22: Si ben non consta no expediente económico documento xustificativo de ter comunicado aos beneficiarios individualmente a concesión de axuda esta foi realizada por carta desde o Servizo de Prevención e Control das Enfermidades Transmisibles da Dirección Xeral de Saúde Pública con data 22 de outubro de 2003 (xuntase o modelo de carta enviado: ANEXO III). Por outra banda, esta resolución foi publicada no DOG nº 165 de 27 de agosto de 2003. RÉPLICA : La alegación formulada no contradice el contenido del informe, pues efectivamente, como reconoce la alegación, no existe constancia del envío de las comunicaciones individualizadas de la concesión de la ayuda. Non procede por lo tanto modificar el contenido del anteproyecto de informe. • OBSERVACIÓNS Proxecto 200211802 “Expedientes C/200-03/8, C/200-03/9 e C/200-03/10: a solicitude das axudas da asociación Comité Antisida de Lugo non se realizou no modelo oficial.” (Páx. 157 do informe) ALEGACIÓN Nº 23: Respecto dos expedientes C/200-03/8, C/200-03/9 e C/200-03/10 a solicitude das axudas se ben non se realizaron en fotocopia do anexo I que figura no DOG nº 78 de 23 de abril de 2003, entendeuse que as solicitudes eran válidas, e como tal se aceptaron, xa que recollen todos os datos e requisitos que se contemplan no devandito modelo do anexo III. RÉPLICA : La alegación formulada no contradice el contenido del informe. No procede por lo tanto la modificación del contenido del anteproyecto de informe. • OBSERVACIÓNS Proxecto 200211802 “Observacións os expedientes C/200-03/03, C/200-03/04, C/200-03/05, C/200-03/07, C/200-03/08, C/200-03/09, C/200-03/10.” (Páx. 157 do informe) 489 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia ALEGACIÓN Nº 24: O artigo 15.2 do Decreto 287/2000 de 21 de novembro polo que se desenvolve o réxime de axudas e subvencións públicas na Comunidade Autónoma de Galicia establece como medios de xustificación preferente a presentación de facturas orixinais, nóminas, boletíns de cotización a Seguridade Social, documentos de retención do Imposto da Renda das Persoas Físicas, certificacións bancarias, certificacións de obras e documentos similares, sen prexuízo doutros que poidan establecerse, segundo resulten procedentes pola finalidade da subvención concedida. Neste caso debe entenderse que a maioría das asociacións que presentan e realizan proxectos de accións de investigación-acción que teñan relación co esforzo global anti VIH/SIDA son pequenas organizacións non gobernamentais (ONGs) que traballan con voluntarios a tempo parcial e que polo tanto non son entes que realizan facturación habitual e tampouco teñen traballadores asalariados. Estas asociacións non sempre dispoñen de recursos contables e de xestión para unha xustificación polos medios de xustificación preferentes acorde co sinalado polo artigo 15 do Decreto 287/2000. Este tipo de gastos que teñen os voluntarios para desenvolver as súas actividades se xustifican a través de un recibín asinado ben pola persoa perceptora ou polos responsables da asociación. En algúns dos casos tratase de becas para usuarios de drogas, para facilitar a súa asistencia a cursos e talleres de consumo seguro e hixiénico das drogas a fin de reducir a transmisión de enfermidades infecciosas especialmente o VIH/sida e os danos derivados das sobredoses, abandono na rúa de material infeccioso etc; temos que facer mención que se trata en todos os casos de asociacións sen ánimo de lucro e que prestan co seu traballo desinteresado unha gran labor social nun eido no que a administración pública ten moi difícil acceso para realizar actividades preventivas respecto das infeccións transmisibles e especialmente da infección polo VH/sida; e que as cantidades das que se aportan recibín e outros xustificantes como tíckets de caixa están xustificadas polas actividades realizadas, das que se fai seguimento e como tal se recollen na memoria final xustificativa do proxecto na que se detallan as actividades realizadas cos seus cronogramas, intervencións, recursos, etc. Engadir que para a realización dos proxectos necesítanse facer gastos de mantemento dos locais onde se realizan como poden ser os gastos de limpeza de local, e outros como subministro eléctrico, teléfono, subministro de auga, taxa de recollida de lixo, alugeres, etc que entendemos como gastos necesarios para a realización dos proxectos. 490 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia RÉPLICA : La alegación formulada es un simple explicación, a modo de justificación, del hecho que motiva la incidencia en el informe. No procede por lo tanto la modificación del contenido del anteproyecto de informe. • OBSERVACIÓNS Proxecto 200214401 “Figura no Anexo de Transferencias da Lei de Orzamentos coa denominación de Transferencias ó Segapihom” “...No expediente aportado non consta acreditación do gasto executado polo organismo público”. (Páx. 158 do informe) ALEGACIÓN Nº 25: A remisión de fondos por parte da consellería ó organismo autónomo faise por dous procedementos. 1º.- Si se trata de fondos propios libres, se transfiren mensualmente por doceavas partes. 2º.- Si se trata de fondos finalistas o da Unión Europea, aplícase a disposición adicional da Orde da Consellería de Economía e Facenda, do 27 de xullo de 2000, sobre desenvolvemento da xestión orzamentaria e contabilización dos ingresos procedentes de transferencias correntes e de capital, a remisión dos fondos faise unha vez que o organismo autónomo certifique a súa execución. No caso que nos ocupa trátase de fondos propios libres, polo tanto se aplica o primeiro procedemento. RÉPLICA : La orden de 27 de julio de 2000 regula la gestión presupuestaria y la contabilización de los ingresos procedentes de transferencias corrientes y de capital, sean de fondos propios libres o de fondos procedentes de la Unión Europea, del fondo de Compensación Interterritorial o de subvenciones finalistas que financien créditos incluidos en el presupuesto de gastos para su transferencia a los organismos autónomos. La disposición adicional segunda, al contrario de lo que ocurre con la disposición adicional primera, no limita su eficacia a los fondos procedentes de la Unión Europea o FCI, por lo que se entiende de aplicación a todos los ingresos de los organismos autónomos o sociedades públicas. 491 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia Confirmando esta interpretación, el documento nº 4 “Transferencias y subvenciones” de la Comisión de Principios y Normas Contables Públicas indica que en las transferencias entre entes dependientes deben seguirse para el reconocimiento e imputación al presupuesto los criterios generales indicados en el documento, es decir, reconocimiento de la obligación por el ente concedente cuando se dicte el acto por el que se reconozca y cuantifique el derecho de cobro del ente beneficiario. Por lo tanto, no procede la modificación del texto del anteproyecto de informe. • OBSERVACIÓNS Proxecto 200214404 “...o anticipo só poderá ser do 10% do importe concedido, salvo autorización excepcional polo Consello da Xunta dunha porcentaxe superior, que non contía...” (Páx. 160 do informe) ALEGACIÓN Nº 26: No informe de fiscalización sinalase que non consta no expediente o certificado do Consello da Xunta de Galicia autorizando un anticipo superior ao 10 %. Comprobada a documentación existente no expediente de tramitación da Orde si existe certificado do Consello da Xunta de Galicia de data 13 de marzo de 2003 sobre o acordo na reunión da mesma data de autorizar un anticipo superior ao 10 % da subvención no momento da concesión na orde pola que se convocan axudas para mantemento de centros de atención á primeira infancia dependentes das corporacións locais. RÉPLICA : No se aportan con la alegación los documentos que el servicio gestor dice que sí constan en el expediente o que sí se tuvieron en cuenta para la concesión de las ayudas. No procede, por lo tanto modificar el contenido del anteproyecto de informe. • OBSERVACIÓNS Expediente 2003/5-0 (Páx. 160 do informe) 492 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia ALEGACIÓN Nº 27: No informe de fiscalización sinalase que non se constatou a existencia no expediente aportado do documento que certifique a contía establecida nos orzamentos da corporación local da cantidade específica destinada ao mantemento do centro, esixible segundo o apartado 1.B) do artigo 10º da Orde de convocatoria. Documento que consta no expediente. RÉPLICA : No se aportan con la alegación los documentos que el servicio gestor dice que sí constan en el expediente o que sí se tuvieron en cuenta para la concesión de las ayudas. No procede, por lo tanto modificar el contenido del anteproyecto de informe. • OBSERVACIÓNS Expediente 2003/49-0 (Páx. 160 do informe) ALEGACIÓN Nº 28: En el informe de fiscalización se señala que no se constató la existencia en el expediente aportado del proyecto educativo del curso 2002/2003, documento exigible segundo o apartado 1.A) do artigo 10º da Orde de convocatoria. Con relación a este documento hai constancia de que se tivo en conta no momento de valoración da solicitude. RÉPLICA : No se aportan con la alegación los documentos que el servicio gestor dice que sí constan en el expediente o que sí se tuvieron en cuenta para la concesión de las ayudas. No procede, por lo tanto modificar el contenido del anteproyecto de informe. • OBSERVACIÓNS Expediente 2003/49-0 e 2003/26-0 (Páx. 160 do informe) ALEGACIÓN Nº 29: Non se constatou a existencia no expediente aportado da memoria do centro do curso escolar 2001/2002, documento esixible segundo o apartado 1.D) do artigo 10º da Orde de convocatoria. Con relación a este documento hai constancia de que se tivo en conta no momento de valoración das solicitudes. 493 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia RÉPLICA : No se aportan con la alegación los documentos que el servicio gestor dice que sí constan en el expediente o que sí se tuvieron en cuenta para la concesión de las ayudas. No procede, por lo tanto modificar el contenido del anteproyecto de informe. • OBSERVACIÓNS Proxecto 200214821 “No relativo as axudas concedidas mediante a orde de 10 de marzo de 2003 pola que se regula a prestación económica de pago único por fillo menor a cargo indícase que se utiliza para outorgar a subvención un criterio que pode causar situacións de trato desfavorable, como é o recollido no artigo 2 da citada orde que indica que ningún dos membros da unidade familiar estiveran obrigados a presentar a declaración do IRPF do ano 2001.” (Páx. 162 do informe) ALEGACIÓN Nº 30: Este criterio ven determinado pola Lei 7/2002, do 27 de decembro, de medidas de réxime fiscal e administrativo que na disposición adicional primeira sinala: “Prestacións familiares por coidado de fillos menores. Aquelas persoas que, na data de entrada en vigor desta lei, tivesen a cargo fillos menores de 3 anos terán dereito a percibir unha prestación de 300 euros por cada un deles cando, por razón dos ingresos obtidos durante o ano 2001, nin elas nin ningún dos membros da súa unidade familiar estivesen obrigados a presenta-la declaración polo imposto sobre a renda das persoas físicas correspondente a ese período. RÉPLICA : Con independencia del rango de la norma que los establezca, los criterios dispuestos para determinar el nivel de renta del beneficiario pueden producir las distorsiones señaladas en la incidencia. Por ello, no se admite la alegación • OBSERVACIÓNS Proxecto 2002214821 “Distintas incidencias nos expedientes ...” (Páx. 163 do informe) 494 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia ALEGACIÓN Nº 31: No expediente 2003/29256-0, sinálase que non se indica a causa de denegación aparece en todas as resolucións desfavorables, dun xeito xenérico, pero xustificativo da causa de denegación, dado o elevado núm. de solicitudes. Os expedientes 2003/29263 e 29264, dise que non aparece a resolución. Cada unha das resolucións únense aos expedientes correspondentes. Nos expedientes 2003/286 e 2003/289, relativos as axudas concedidas mediante a orde de 12 de setembro de 2003, pola que se regulan as axudas a familias en que se produce un parto múltiple, adopción ou acollemento preadoptivo de varios menores, non queda constancia de terse comunicado ao beneficiario a resolución. No 2003/286 enviouse 2 veces ao enderezo facilitado polo beneficiario vindo devolto por descoñecido. No expediente 2003/289, quedou constancia de recibir axuda pois a transferencia bancaria realizada non veu devolta. RÉPLICA : No se justifican las incidencias señaladas en el texto del anteproyecto de informe, por lo que la alegación no se tiene en cuenta. V.2.2. TRANSFERENCIAS DE CAPITAL • OBSERVACIÓNS Expediente “Transferencias ao Consello Asesor de RTVE en Galicia” (Páx. 163 e 164 do informe) ALEGACIÓN Nº 32: Terase en conta que pertence ao Capítulo 4º, gastos correntes ou de mantemento do ente. Estes gastos abóanse mensualmente e non precisan de xustificación documental, por propia natureza. RÉPLICA : El documento nº 4 “Transferencias y subvenciones” de la Comisión de Principios y Normas Contables Públicas indica que en las transferencias entre entes dependientes deben seguirse para el reconocimiento e imputación al presupuesto los criterios generales indicados en el documento, es decir, reconocimiento de la obligación por el ente concedente cuando se dicte el acto por el que se reconozca y cuantifique el derecho de cobro del ente beneficiario. Por lo tanto, no procede la modificación del texto del anteproyecto de informe. 495 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia • OBSERVACIÓNS “Non existe un Rexistro Xeral de Subvencións ...” (Páx. 164 do informe) ALEGACIÓN Nº 33: Aínda que non existe un Rexistro Xeral de Subvencións da Administración da Comunidade Autónoma, nos expedientes de axudas obxecto da mostraxe de control, debe apreciarse que no artigo 26 da convocatoria (Orde do 23-1-2003, DOG nº 27, do 7-2-2003), no trámite de xustificación se estableceu, baixo o epígrafe “Outros documentos esixidos polo Decreto 287/2000, do 21 de novembro” a obriga de xuntar unha declaración complementaria do conxunto de axudas obtidas e/ou solicitadas para o mesmo proxecto en calquera outra Administración, organismo ou ente público ou privado. No caso de ser beneficiario dalgunha axuda ou subvención para a mesma actuación, deberá achegarse a documentación necesaria para a súa valoración para os efectos da súa concorrencia coa axuda concedida. Deste xeito, cos mecanismos existentes, esixidos e que constan no expediente de axudas, debemos entender verificado o cumprimento do requisito de que o total das axudas percibidas polo beneficiario non sexa superior ao cursto da actividade subvencionada. RÉPLICA : La norma contempla el Registro General de Subvenciones como un hecho independiente de la obligación del beneficiario de declarar las subvenciones recibidas. No procede, por lo tanto, modificar el contenido del anteproyecto de informe. • OBSERVACIÓNS “Expediente relativo á longametraxe P3K PINOCHO 3000...o requisito de contar polo menos unha axencia de representación en Galicia xustifícase cunha simple declaración do Conselleiro delegado...” (Páx. 165 do informe) ALEGACIÓN Nº 34: O requisito de contar con alomenos unha axencia de representación en Galicia, que é Brent Enterteiment, xustificouse no expediente que é unha entidade constituída e domiciliada en Santiago de Compostela. En canto a facturación xustificativa, figura no expediente os servizos prestados por Brent na anualidade 2003. 496 Informe de Fiscalización de la Cuenta General de la Administración. Ejercicio 2003 Consejo de Cuentas de Galicia RÉPLICA : No es suficiente comprobar que la sociedad que el beneficiario califica como su agencia en Galicia esté domiciliada e inscrita en este territorio, sino que se debe acreditar que efectivamente se trata de una agencia del mismo mediante escritura pública, por tratarse de sociedades mercantiles. No procede, por lo tant
