ESTADO PLURINACIONAL DE BOLIVIA MINISTERIO DE TRABAJO, EMPLEO Y PREVISION SOCIAL Unidad de Auditoría Interna INFORME DEL AUDITOR INTERNO INF. MTEPS/UAI 02/2016 La Paz, 26 de febrero de 2016 Señor: Abog. José Gonzalo Trigoso Agudo MINISTRO DE TRABAJO, EMPLEO Y PREVISION SOCIAL Presente.- De nuestra mayor consideración: En cumplimiento al Art. 15º de la Ley Nº 1178 de 20 de julio de 1990, hemos examinado la Confiabilidad de los Registros y Estados Financieros del Ministerio de Trabajo, Empleo y Previsión Social correspondiente al período finalizado al 31 de diciembre de 2015, que a continuación detallamos: - Estado de Ejecución Presupuestaria de Recursos Estado de Ejecución Presupuestaria de Gastos Conciliaciones Bancarias Inventario de Materiales y Suministros Inventario Valorado de Acciones Telefónicas Inventario de Activos Fijos Estados de Cuentas por Cobrar Estados de Cuentas por Pagar Comprobantes Contables y documentos de sustento Otros registros auxiliares Las Notas a los Estados Financieros que se presentan como parte integral de los mismos La preparación de los Estados Financieros del Ministerio de Trabajo, Empleo y Previsión Social al 31 de diciembre de 2015, es responsabilidad del Ministro de Trabajo, Empleo y Previsión Social como Máxima Autoridad Ejecutiva de la Entidad. Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre la confiabilidad de los registros y estados financieros en base a nuestra auditoría. ESTADO PLURINACIONAL DE BOLIVIA MINISTERIO DE TRABAJO, EMPLEO Y PREVISION SOCIAL Unidad de Auditoría Interna Hemos realizado nuestro análisis de acuerdo a las Normas de Auditoría Gubernamental. Esas normas requieren que planifiquemos y ejecutemos la auditoría de tal manera que podamos obtener una seguridad razonable de que los registros contables y estados financieros están libres de errores e irregularidades importantes. La Auditoría incluye, el examen sobre la base de pruebas selectivas de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones de los registros y estados financieros basándose en la documentación de sustento presentada para cada operación; asimismo, se evaluó el cumplimiento de las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada aplicadas y las estimaciones significativas efectuadas por la Dirección General de Asuntos Administrativos, así como la evaluación de la presentación de los estados financieros en su conjunto. Para los estados de ejecución presupuestaria, se ha considerado la aplicación de la Resolución Ministerial Nº 704/89, Ley Nº 2042 del 21/12/99 y la Resolución Suprema Nº 225558 de 1 de diciembre de 2005. Creemos que nuestra auditoría proporciona una base razonable para nuestra opinión. Se ha examinado los Estados de Ejecución Presupuestaria de Recursos y Gastos, los Estados de Cuenta y las Notas a los Estados Financieros al 31/12/2015 de la Nº 1 al 16 del Ministerio de Trabajo, Empleo y Previsión Social, habiéndose establecido que persisten las salvedades expuestas en la gestión anterior: 1. No nos han proporcionado la documentación que respalde el derecho propietario de los Edificios por Bs7.661.747,13 y Terrenos por Bs1.491.546,66, que están reflejados en la Nota 9 a los Estados Financieros del MTEPS al 31/12/2015. La regularización del derecho propietario de los mismos a nombre de la Entidad está en proceso hace varias gestiones y ese monto representa el 12% del total activo, en contravención al principio de legalidad de los Principios de Contabilidad Gubernamental Integrada, perjudicando de esta manera que el MTEPS no pueda ejercer plenamente el derecho propietario sobre los mismos para construir las oficinas como estaba previsto cuando se adquirieron y la fecha se continúe alquilándose oficinas para la Entidad. 2. La Entidad en los estados cuenta y notas a los estados financieros al 31/12/2015, exponen saldos cuyos orígenes datan aproximadamente desde la gestión 1988 al 2004 que no fueron regularizados debido a su antigüedad y la escasa documentación disponible en la Entidad, consiguientemente, existe incertidumbre respecto a su realización. En el activo no corriente: Bs139.208,88 en Cuentas por Cobrar Gestiones Anteriores a Largo Plazo Pendientes de Descargo, Bs753.107,13 en Cuentas a Cobrar Gestiones Anteriores a Largo Plazo Recursos Pendientes de Descargo y Bs486.514,50 en la cuenta Documentos y Efectos a Cobrar a Largo Plazo y en el Pasivo no Corriente: Bs128.312,00 en la cuenta Fondos Recibidos en Custodia, Bs280.067,91 en la cuenta Retenciones por pagar a Largo Plazo y Bs90.645,35 en la cuenta Aportes Laborales por Pagar a Largo Plazo, en nuestra opinión ESTADO PLURINACIONAL DE BOLIVIA MINISTERIO DE TRABAJO, EMPLEO Y PREVISION SOCIAL Unidad de Auditoría Interna esos saldos no están de acuerdo a Principios de Contabilidad Gubernamental Integrada de legalidad y exposición. En nuestra opinión, excepto por la ausencia del derecho propietario de los inmuebles y los saldos de activos y pasivos exigibles no corrientes que son de antigua data existiendo incertidumbre respecto a su realización por la escasa documentación disponible, según se explica en los párrafos precedentes, los estados financieros y las notas a los estados financieros citados anteriormente en este informe, presentan información confiable sobre la situación financiera del Ministerio de Trabajo, Empleo y Previsión Social al 31 de diciembre de 2015, los resultados de sus operaciones y la ejecución presupuestaria de recursos y gastos por el año terminado a esa fecha, de acuerdo con las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada y las Normas Básicas del Sistema de Presupuesto. Nuestro examen fue realizado en ejercicio de la función de auditores internos del Ministerio de Trabajo, Empleo y Previsión Social y como resultado del mismo emitimos este informe para uso y conocimiento de su autoridad, la Contraloría General del Estado y la Dirección General de Contabilidad Fiscal del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas. Como resultado de la Auditoría de Confiabilidad de Registros y Estados Financieros del Ministerio de Trabajo, Empleo y Previsión Social correspondiente a la gestión 2015, se emitió el Informe INF. MTEPS/UAI Nº 03/2016, referente a la Carta de Control Interno, seguimiento al cumplimiento del Cronograma de Implantación de recomendaciones de los informes de Control Interno INF. MTEPS/UAI 03/2015 y segundo seguimiento al cumplimiento del Cronograma de Implantación de recomendaciones del Informe INF. MTEPS/UAI 03/2014. Es cuanto informamos a su autoridad para fines consiguientes. RLFC/iar C.c. Arch. CGE DGAA