PROGRAMA DE LA CÁTEDRA DE DERECHO FINANCIERO

PROGRAMA DE LA CÁTEDRA DE DERECHO FINANCIERO
EXPOSICIÓN DE MOTIVOS
El programa que se anexa tiene su fundamento en el que ha estado vigente
desde 1991, que hemos actualizado tomando en consideración el desarrollo de
esta ciencia durante los últimos años.
Se ha dividido en veinticuatro (24) temas que creemos pueden ser
perfectamente desarrollados, si se toma en cuenta que en principio hay treinta y
cinco (35) días de clase. Por lo cual, si deducimos los tres (3) exámenes
parciales, quedarían treinta y dos (32) días de clase que son equivalentes a
noventa y seis (96) horas.
Los diferentes puntos dentro de cada uno de los temas que conforman el
programa se han indicado de una manera general, pero con suficiente precisión
como para que todos los profesores, respetando la autonomía de la cátedra,
expongan el mismo temario, permitiendo así la preparación uniforme de todos
los alumnos con independencia del profesor que les toque. Esto incluso pondría
permitir, que se realicen exámenes departamentales, lo cual creo es una meta
que debemos tener no sólo en esta Cátedra sino en todas.
El programa comprende los conceptos generales de las finanzas públicas y de la
actividad financiera del Estado, así como los temas generales de derecho
financiero y tributario, para entrar inmediatamente al desarrollo de cada una de
las distintas ramas que conforman éste último de acuerdo con la doctrina más
moderna.
Se concluye con el crédito público y el presupuesto, el cual reúne la totalidad de
los ingresos y gastos del Estado.
La exposición en la Cátedra de los temas que conforman el programa, debe
estar acompañada de citas de jurisprudencia nacional a fin de que los alumnos
terminen el año totalmente actualizados en los pronunciamientos judiciales con
especial referencia al Tribunal Supremo de Justicia.
UNIVERSIDAD CATÓLICA ANDRÉS BELLO
FACULTAD DE DERECHO
PROGRAMA DE LA CÁTEDRA DERECHO FINANCIERO
Tema I. LA CIENCIA DE LAS FINANZAS PÚBLICAS Y LA ACTIVIDAD
FINANCIERA DEL ESTADO: 1) Conceptos y definiciones. 2) Naturaleza de la
actividad financiera del Estado: Diferentes teorías. 3) Necesidad pública y
servicio público. 4) Gasto público y recurso público. 5) Poder Financiero. 6)
Instrumentalizad. 7) Disciplinas que estudian la actividad financiera.
Tema II. DERECHO FINANCIERO: 1) Noción. 2) La actividad financiera del
Estado desde el punto de vista jurídico. 3) Origen del Derecho Financiero. 4)
Definiciones doctrinales. 5) Carácter del Derecho Financiero. 6) Contenido del
Derecho Financiero. 7) Autonomía del Derecho Financiero. 8) Fuentes del
Derecho Financiero.
Tema III. DERECHO TRIBUTARIO: 1) Concepto. 2) Autonomía del Derecho
Tributario. 3) Codificación en Venezuela: a) Ámbito de aplicación del Código
Orgánico Tributario. b) Interpretación de la Ley tributaria.
Tema IV. DERECHO CONSTITUCIONAL TRIBUTARIO: 1) Objeto. 2) Potestad
tributaria: a) Concepto. b) Clasificación. c) Limitaciones a la potestad tributaria.
3) Potestad tributaria y régimen federal en Venezuela. 4) Potestad tributaria
nacional. 5) Potestad tributaria estadal. 6) Potestad tributaria municipal.
Tema V. DERECHO TRIBUTARIO MATERIAL (INICIO): 1) Obligación tributaria:
a) Concepto. b) Naturaleza. c) Independencia. 2) Sujetos activos. 3) Sujetos
pasivos. 4) Solidaridad. 5) Domicilio.
TEMA VI. DERECHO TRIBUTARIO MATERIAL (CONTINUACIÓN): 1) Hecho
imponible: a) Concepto. b) Situaciones que se constituyen por el derecho
positivo en elemento objetivo del hecho imponible. 2) Acontecer del hecho
imponible y el hecho imponible condicionado. 3) Hechos imponibles simples y
complejos. 4) Exenciones, exoneraciones y otros beneficios.
Tema VII. DERECHO TRIBUTARIO MATERIAL (FIN): 1) Extinción de la
obligación tributaria: a) Pago. b) Compensación. c) Confusión. d) Remisión. e)
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Declaratoria de incobrabilidad. f) Prescripción. 2) Intereses moratorios. 3)
Privilegios y garantías.
Tema VIII. DERECHO TRIBUTARIO FORMAL (INICIO): 1) Determinación
tributaria. 2) Naturaleza jurídica. 3) Determinación por el sujeto activo. 4)
Determinación por el sujeto pasivo. 5) Determinación mixta. 6) Determinación de
oficio: Supuestos de procedencia. 7) Determinación de oficio sobre base cierta.
8) Determinación de oficio base presuntiva: Supuestos de procedencia.
Tema IX. DERECHO TRIBUTARIO FORMAL (CONTINUACIÓN): 1)
Notificaciones. 2) Procedimiento de fiscalización y determinación: a) Inicio y
notificación. b) El acta de reparo: contenido y valor jurídico. c) El allanamiento. 3)
Sumario administrativo.
Tema X. DERECHO TRIBUTARIO FORMAL (FIN): 1) Otros procedimientos: a)
Recaudación en caso de omisión de declaraciones. b) Verificación. c)
Recuperación de tributos. d) Declaratoria de incobrabilidad. e) Intimación de
derechos pendientes. f) Tratamiento de mercancías objeto de comiso. g)
Consultas.
Tema XI: DERECHO PENAL TRIBUTARIO (INICIO): 1) Noción. 2) Naturaleza
jurídica del ilícito tributario. 3) Diferentes figuras: a) Evasión tributaria. b) Elusión
tributaria. c) Abuso de formas. d) Simulación. e) Fraude de ley. f) Economía de
opción. 4) Clasificación de los ilícitos tributarios.
Tema XII: DERECHO PENAL TRIBUTARIO (CONTINUACIÓN): 1)
Concurrencia de ilícitos. 2) Reincidencia. 3) Sujetos activos. 4) Eximentes de
responsabilidad. 5) Sanciones: a) Diferentes tipos. b) Agravantes y atenuantes.
Tema XIII: DERECHO PENAL TRIBUTARIO (FIN):1) Ilícitos formales:
diferentes tipos. 2) Ilícitos relativos a las especies fiscales y gravadas. 3) Ilícitos
materiales: diferentes tipos. 4) Ilícitos sancionados con penas restrictivas de la
libertad.
Tema XIV: DERECHO PROCESAL TRIBUTARIO (INICIO):1) Revisión de
oficio. 2) Recurso Jerárquico. 3) Recurso de revisión.
Tema XV: DERECHO PROCESAL TRIBUTARIO (CONTINUACIÓN): 1)
Recurso contencioso tributario: a) Interposición y admisión del recurso. b) No
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suspensión automática de los efectos del acto. c) Lapso probatorio. d) Informes.
e) Autos para mejor proveer. f) Sentencia. g) Ejecución de sentencia.
Tema XVI: DERECHO PROCESAL TRIBUTARIO (FIN): 1) Juicio ejecutivo. 2)
Medidas cautelares. 3) Amparo tributario. 4) Transacción judicial. 5) Arbitraje
tributario.
Tema XVII: DERECHO INTERNACIONAL TRIBUTARIO:1) Concepto. 2) Doble
imposición interna y doble imposición internacional. 3) Doble imposición jurídica
y doble imposición económica. 4) Criterios de vinculación. 5) Causas de los
conflictos. 6) Medios de solución de los conflictos. 7) Tratados: a) Modelo de la
OCDE. b) Modelo de la ONU. c) Comunidad Andina.
Tema XVIII: LOS TRIBUTOS: 1) Noción general. 2) Clasificación. 3) El
impuesto: a) Naturaleza jurídica. b) Clasificaciones. c) Efectos económicos de
los impuestos. d) Traslación. e) Amortización y capitalización de los impuestos.
4) Las Tasas: a) Concepto. b) Características. c) Diferencias con el impuesto. d)
Diferencias con los precios. 5) Contribuciones especiales: a) Concepto. b)
Diferencias con el impuesto y la tasa.
Tema XIX: IMPUESTO SOBRE LA RENTA: 1) Breve reseña histórica. 2)
Concepto de renta. 3) Hecho imponible. 4) Sujetos pasivos. 5) Territorialidad y
renta mundial. 6) Anualidad. 7) Autonomía del ejercicio. 8) Disponibilidad. 9)
Concepto general de ingresos brutos costos y deducciones. 10) Progresividad.
11) Exenciones y otros beneficios. 12) Gravamen al dividendo. 13) Ajuste por
inflación. 14) Retención en la fuente.
Tema XX: IMPUESTO AL VALOR AGREGADO: 1) Breve reseña histórica. 2)
Hecho imponible: a) Conceptos. b) Temporalidad. c) Territorialidad. 3) Sujetos
pasivos. 4) Base imponible. 5) Determinación de la cuota tributaria. 6) Alícuotas
aplicables.
Tema XXI: IMPUESTO SOBRE SUCESIONES DONACIONES Y DEMÁS
RAMOS CONEXOS: 1) Breve reseña histórica. 2) Sujetos pasivos. 3) Hecho
imponible. 4) Territorialidad. 5) Base imponible.
Tema XXII: IMPUESTOS ADUANEROS: 1) Breve reseña histórica. 2) Hecho
imponible. 3) Sujetos pasivos. 4) Franquicias y exenciones.
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Tema XXIII: ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL SECTOR PÚBLICO
(INICIO): 1) Sujetos sometidos a la Ley Orgánica de la Administración Financiera
del Sector Público. 2) Diferentes conceptos: a) Entes descentralizados. b) Sector
público nacional. c) Deuda pública. e) Ingresos ordinarios. f) Ingresos
extraordinarios. g) Ingresos corrientes. h) Ingresos de capital. i) Ingreso total. j)
Ingresos recurrentes. 3) Crédito público. a) Operaciones que constituyen crédito
público. b) Autorizaciones para celebrar operaciones de crédito público. c)
Operaciones y entes exceptuados de autorización legislativa.
Tema XXIV: ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL SECTOR PÚBLICO (FIN):
1) Presupuesto: a) Naturaleza jurídica. b) Principios de derecho presupuestario.
2) Presupuestos múltiples, funcionales y por programa. 3) Sanción y
promulgación. 4) Duración del presupuesto.
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