Encuesta Global a directores miembros de Comités de Auditoría

Encuesta Global de los Comités de Auditoría | a
audit committee institute
Encuesta Global
a directores
miembros de
Comités de
Auditoría
Marzo 2013
kpmg.com/aci
kpmg.cl
b | Encuesta Global de los Comités de Auditoría
Indice
Resumen: Principales conclusiones
1
• Información Financiera y Revelaciones
3
• Supervisión de los Auditores y Calidad de la Auditoría
(Externa e Interna)
5
• Riesgo y Cumplimiento
8
• Efectividad del Comité de Auditoría
12
Metodología y Universo de la Encuesta
15
Datos por País
16
Encuesta Global de los Comités de Auditoría | c
Sobre la Encuesta
La administración y supervisión de riesgo continúan planteando importantes desafíos para las empresas de todo
el mundo. Esto como consecuencia de un ambiente cambiante de negocios y riesgo que se redefine rápidamente
por la globalización, el aumento de las regulaciones, la velocidad de los cambios tecnológicos y la escasez de
capital humano calificado.
En el caso de Chile, a raíz de los distintos hechos que han ocurrido en el mercado local, las empresas están
mostrando una mayor preocupación e interés por desarrollar buenas prácticas dentro de sus gobiernos
corporativos. Esto no sólo como una respuesta a la nueva norma de carácter general 341 emitida el 29 de
noviembre de 2012 por la Superintendencia de Valores y Seguros, que establece normas para la autoevaluación
del cumplimiento de estándares de buen gobierno corporativo a las sociedades anónimas abiertas de Chile; sino
que en el contexto de la importancia de este en la administración de riesgos.
Esta mayor preocupación y énfasis no sólo se presenta en Chile, sino que también es una tendencia internacional.
Ante esto y con el objetivo de contribuir a identificar los retos apremiantes a los que se ven enfrentados los
Comités de Auditoría, -y sus encargados de gobierno corporativo y los negocios-, en el entorno actual y en los
meses próximos, la Encuesta Global de Comités de Auditoría de KPMG a miembros de Comité de Auditoría
recoge las opiniones de aproximadamente 1.800 directores de empresas que son miembros de Comités de
Auditoría de empresas de todo el mundo sobre temas variados: desde la presentación de información financiera
y las revelaciones, la calidad de la auditoría y la supervisión de los auditores internos y externos, hasta la gestión
de riesgos y preparación para situaciones de crisis, nuevas tecnologías y la eficacia del comité de auditoría.
En nuestro estudio se identifican tendencias internacionales de carácter general y se facilitan datos detallados
por país que arrojan luz sobre los retos y las preocupaciones de los comités de auditoría en países y mercados
específicos. Quizás no sea de extrañar que los miembros de los comités de auditoría en países donde el gobierno
corporativo y las prácticas del comité de auditoría suelen estar más arraigados tiendan a tener más confianza en
su función de supervisión. No obstante, según se indica en este informe, los miembros de comités de auditoría
de todos los países donde hemos realizado la encuesta mencionan la existencia de oportunidades de mejora.
En un momento en que los directores contribuyen a guiar a sus empresas
en los difíciles meses que se avecinan, las conclusiones de nuestro estudio
pueden servir como una referencia importante: para la comparación de las
prácticas vigentes, identificar carencias y riesgos emergentes, y suscitar
nuevas conversaciones sobre la manera en que los comités de auditoría y los
directorios están reforzando sus tareas de supervisión y cómo mantienen el
ritmo en un mundo cada vez más complejo y que cambia constantemente.
CRISTIÁN
BASTIÁN
Socio Principal KPMG en Chile.
© 2013 KPMG International. KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Las firmas miembros de la red de firmas
independientes de KPMG están afiliadas con KPMG International. KPMG International no provee servicios a clientes. Ninguna firma miembro tiene autoridad
para obligar o comprometer a KPMG International ni a ninguna otra firma miembro con respecto a terceros, ni KPMG International tiene autoridad para obligar
o comprometer a ninguna firma miembro. Todos los derechos reservados.
d | Encuesta Global de los Comités de Auditoría
Resumen:
Principales conclusiones
Los miembros de los Comités de Auditoría de
empresas públicas y privadas de todo el mundo
expresan confianza en su supervisión de los
reportes financieros, en Chile las compañías
dicen estar menos confiadas. Este escenario
también se revela en las empresas de otros
países emergentes como Brasil y Rusia.
En Chile, los hechos ocurridos en el último tiempo han
marcando un antes y después en el mercado local, provocando
una mayor sensibilidad por parte de los directores en relación
con la confianza de los reportes financieros. En el caso
de Brasil y Rusia, la incertidumbre y volatilidad económica
constante que se ha vivido durante los últimos años, han
provocado una crisis de confianza a nivel mundial. Este
panorama ha demostrado que muchas empresas en países
emergentes no estaban preparadas para enfrentar el impacto
de los eventos de riesgo y mitigarlos, reflejando el hecho que
ciertas prácticas claves como las de gobierno corporativo
y los requerimientos de información financiera y revelación
se encuentran en etapas menos maduras que Europa y
Norteamérica.
Por supuesto, la confianza en las áreas esenciales de la
supervisión del Comité de Auditoría varía por compañía y
país; pero se revela que los directores miembros del Comité
de Auditoría de muchos países del mundo consideran que
el riesgo operacional y ambiente de control es uno de los
mayores desafíos para sus compañías, siendo Chile uno de
ellos con un 58% frente a un 32% del promedio global.
Esto debido a que hoy las compañías en general se están
enfocando en revisar sus procesos de control interno con una
supervisión directa de los Comités de Directores o Auditoría
según corresponda, lo que al final del día se traduce en que
las compañías están en proceso de establecer las políticas y
procedimientos de administración de sus riesgos claves.
Aunque la encuesta señala que la mayoría de los encuestados
están satisfechos con la calidad auditora, los Comités de
Auditoría están poniendo énfasis en estos riesgos claves del
negocio, lo cual queda demostrado en que dichos comités
de auditoría están monitoreando periódicamente los riesgos
estratégicos, comerciales, medio ambientales, operacionales,
regulatorios, etc; con el fin de mejorar sus desempeños y
compartir sus puntos de vista sobre la calidad de equipo
financiero.
Otro de los puntos que se destacan en esta encuesta es la
evolución y contextualización dentro del entorno global de
las preocupaciones y desafíos constantes que tienen hoy los
comités de auditoría, con el fin de asegurar la integridad de la
información financiera.
En tanto, las agendas de los comités de auditoría se ven
actualmente más cargadas ya que han surgido cuatro agentes
de cambio que han subido las exigencias sobre la supervisión
eficaz del riesgo que son: la digitalización, la globalización,
mayor regulación del gobierno y la correcta aplicación de las
normativas vigentes. Las preocupaciones acerca de la ciberseguridad y la velocidad de los cambios tecnológicos han
aumentado de manera constante en los últimos 4 a 5 años,
reconfigurando el panorama de negocios y riesgos, en especial
en economías de países emergentes, entre ellos Chile.
© 2013 KPMG International. KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Las firmas miembros de la red de firmas
independientes de KPMG están afiliadas con KPMG International. KPMG International no provee servicios a clientes. Ninguna firma miembro tiene autoridad
para obligar o comprometer a KPMG International ni a ninguna otra firma miembro con respecto a terceros, ni KPMG International tiene autoridad para obligar
o comprometer a ninguna firma miembro. Todos los derechos reservados.
Encuesta Global de los Comités de Auditoría | 1
No obstante, en general, el panorama internacional de nuestra
encuesta es positivo cuando se trata de la responsabilidad
principal del Comité de Auditoría: asegurar la integridad de
la información financiera de la compañía; ya que pese a la
incertidumbre y volatilidad económica del año pasado, la
mayoría de los 1.800 directores que son miembros del Comité
de Auditoría que respondieron nuestra Encuesta Global de
los Comités de Auditoría expresó confianza en su supervisión
de la información financiera de la compañía y en la exactitud,
independencia y objetividad de la auditoría externa: “la calidad
de la auditoría”.
Cerca de un tercio de los encuestados señaló que su
entendimiento de los supuestos clave relevantes para los
juicios y las estimaciones contables importantes podría ser
más profundo; y vemos que los Comités de Auditoría de todo
el mundo cambian su enfoque en las presiones que pueden
presentar riesgos a la integridad de los estados financieros,
asegurando la calidad y consistencia de la información
financiera no auditada y buscando obtener un mayor valor y
perspectivas de los auditores internos y externos. No obstante,
en general, el panorama internacional de nuestra encuesta
es positivo cuando se trata de la responsabilidad principal del
Comité de Auditoría: asegurar la integridad de la información
financiera de la compañía.
Los directores miembros del Comité de Auditoría de muchos
países del mundo sienten notoriamente menos confianza en
su supervisión del riesgo:
• Aunque el 37% afirmó que el programa de administración de
riesgo de su compañía es “sólido y maduro”, el 45% señaló
que el programa requiere “trabajo sustancial”.
• Sólo uno de cada cuatro declaró que el proceso de
administración de riesgo de su compañía “se extiende lo
suficiente”.
• La calidad de la información relacionada con el riesgo,
particularmente sobre el riesgo cibernético, el riesgo
sistémico global y el ritmo del cambio tecnológico, además
de escuchar las opiniones disidentes de los mandos medios
y otros sobre los riesgos críticos que enfrenta la compañía
continúan siendo áreas de preocupación.
• Uno de cada tres señaló no estar satisfecho con el plan de
preparación y respuesta a crisis de la compañía.
• Cerca de la mitad tiene sólo cierta certeza de que las
actividades de gobierno corporativo de la compañía se
centran en los mayores riesgos para la marca.
Si bien estos desafíos relacionados con el riesgo no son
nuevos, existen cuatro agentes de cambio que siguen
subiendo la vara y los desafíos sobre la supervisión eficaz del
riesgo. La digitalización, globalización, mayor regulación
del gobierno y el refuerzo en la ejecución de las leyes
están rediseñando el panorama de negocios y riesgos, con
implicancias significativas para la agenda del Comité de
Auditoría y, potencialmente, su eficacia:
• Además de sus responsabilidades esenciales, en la
actualidad muchos Comités de Auditoría son responsables de
supervisar el proceso de administración de riesgo empresarial
de la compañía además de otros riesgos importantes que
la compañía enfrenta, incluyendo los riesgos financiero,
operacional, de seguridad cibernética, medioambientales y TI,
además de los riesgos de cumplimiento legal/regulatorio.
• En general, los encuestados dieron una baja calificación a la
supervisión de riesgos de su Comité de Auditoría, incluyendo
“entender las responsabilidades de supervisión del comité”.
• Muchos señalan la necesidad de “expertos adicionales” (por
ejemplo, TI, Fusiones y Adquisiciones y riesgo) como una
clave para mejorar la eficacia del Comité.
• Uno de cada cuatro declaró que la autoevaluación del Comité
de Auditoría no es tan sólida como debería.
Nuestra encuesta también identificó un gran número de
variaciones notables por país, incluyendo:
• Se informaron niveles altos de confianza del comité
de auditoría en la información financiera en Europa y
Norteamérica (Estados Unidos y Canadá), mientras que los
miembros del Comité de Auditoría de Brasil, Chile y Rusia
expresaron tener menos confianza.
• La calidad de la auditoría recibió altas calificaciones a nivel
global, pese a que en Rusia uno de cada diez encuestados se
declaró “insatisfecho” con la calidad de la auditoría externa.
Una mayoría significativa de los encuestados, particularmente
en los EE.UU., el Reino Unido, Canadá y Japón, señaló no ver
la rotación obligatoria de firma de auditoría como una manera
de mejorar la calidad de la auditoría.
• Si bien los programas de administración de riesgos y
preparación para las crisis siguen representando desafíos
para las compañías de todo el mundo, las preocupaciones
del comité de auditoría fueron particularmente más altas en
Rusia y Brasil.
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2 | Encuesta Global de los Comités de Auditoría
• En la calificación de la información relacionada con el
riesgo que reciben, el “riesgo cibernético” recibió la menor
(particularmente baja en Chile, Holanda, Rusia, Japón y
Sudáfrica), seguida del “riesgo sistémico global” y “el ritmo
del cambio tecnológico”.
• La auditoría interna podría entregar un mayor valor a la
organización de acuerdo a la mayoría de los encuestados,
particularmente en Rusia, Sudáfrica, Brasil y Japón.
• Aunque, en general, la satisfacción con las autoevaluaciones
del Comité de Auditoría es baja en todo el mundo, es más
alta en Francia, Dinamarca, el Reino Unido y Holanda.
Además de la información financiera, los dos riesgos citados
más comúnmente como aquellos que representan los
mayores desafíos para la compañía en el próximo año son la
incertidumbre y volatilidad (económica, política y social)” y la
“regulación gubernamental / el impacto de las iniciativas de
políticas públicas”. Sin embargo, otros desafíos se destacan
como preocupaciones significativas en ciertos países,
incluyendo la seguridad cibernética (Brasil, Chile, Japón), el
ritmo del cambio tecnológico (Francia, Holanda, Rusia), el
riesgo sistémico global (Brasil, Holanda, Japón), el riesgo
operacional (Chile, Hong Kong), la posible interrupción al
modelo de negocio (Japón) y el crecimiento y la innovación
(Francia, Dinamarca, Japón, Nueva Zelanda).*
Pg. 1. Desde su perspectiva como miembro del
Comité de Auditoría, ¿Cuáles de los siguientes
riesgos (aparte del riesgo de la presentación de
información financiera) son los más desafiantes
para su empresa? (Seleccione tres)
La incertidumbre y volatilidad
(económica, política y social)
49%
La regulación gubernamental / el impacto de
las iniciativas de políticas públicas
47%
32%
El riesgo operacional / ambiente de control
El cumplimiento legal / regulatorio
30%
El crecimiento y la innovación
(o falta de innovación)
La posible interrupción al modelo de negocio
23%
20%
La seguridad cibernética, incluida la privacidad de
los datos y protección de la propiedad intelectual
15%
El ritmo del cambio tecnológico
15%
El riesgo sistémico global
(pandemia, agitación social, inestabilidad política…)
El riesgo de la cadena de suministro
Otro
12%
7%
4%
* Ver los datos por País (página 16).
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Información Financiera y Revelaciones
Aunque en general, los miembros del Comité de
Auditoría expresan confianza en su supervisión
de la información financiera, muchos señalaron
que su entendimiento de los supuestos clave
relevantes para las estimaciones y los juicios
contables importantes podría ser más profundo;
y la información financiera no auditada y las
presiones que pueden representar riesgos para
la integridad de los estados financieros requieren
atención continua.
En general, los miembros del Comité de Auditoría tienen
confianza en su supervisión de la información financiera,
aunque cerca de un tercio de los encuestados a nivel
global afirmó que su entendimiento de los supuestos clave
relevantes para las estimaciones y los juicios contables
importantes podría ser más profundo. Muchos encuestados
apuntan a las presiones continuas que plantean un riesgo
significativo para la integridad de los estados financieros,
incluyendo cumplir las metas presupuestarias poco realistas
o las estimaciones / los pronósticos de ganancias de los
analistas y menos de la mitad está convencido de que el
Comité de Auditoría dedica el tiempo suficiente a discutir
la calidad y consistencia de la información financiera no
auditada.
Si bien la mayoría señaló tener confianza en que los informes
financieros anuales y trimestrales de la compañía presentarán
en el futuro una imagen razonable y exacta de la situación de
la compañía, tienen menos confianza en que dichos informes
vayan a presentar una imagen “entendible”, particularmente a
la luz de la incertidumbre y volatilidad constantes.
Consideraciones a Futuro
• Continuar monitoreando las estimaciones del valor
razonable, los deterioros del valor y los supuestos de la
gerencia relevantes para las estimaciones contables críticas.
• Mantener un enfoque agudo en la integridad de la
información financiera y el ambiente de control interno a
medida que la incertidumbre y volatilidad económica, junto
con las presiones sobre la gerencia de mejorar los resultados
operativos y “hacer más con menos”, siguen aplicando
presión en los sistemas de información financiera.
• Considerar cómo se pueden mejorar las revelaciones de la
compañía para que refleje mejor la situación de la compañía
y comprometer en este esfuerzo al comité de información a
revelar de la gerencia.
• Mantenerse al tanto del estado actual de los proyectos de
cambios contables (tanto nacionales como internacionales)
y su posible impacto en los sistemas contables / de
información financiera y la organización de la compañía.
• Asegurarse de que el gerente de finanzas y la organización
financiera cuenten con el apoyo del Comité de Auditoría y
los recursos que necesitan para tener éxito, particularmente
a la luz de las crecientes exigencias al área financiera y las
presiones sobre los sistemas de información financiera.
Pg. 2. A la luz de la constante volatilidad e incertidumbre
en el mercado, ¿En qué medida está seguro de que
los informes financieros anuales y trimestrales de
la empresa presenta, con vista al futuro:
¿Una imagen razonable de
la situación de la compañía?
80%
¿Un panorama exacto de
la situación de la compañía?
74%
¿Un panorama entendible de
la situación de la compañía?
62%
Confiado
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19%
24%
34%
Algo confiado
1%
2%
4%
No confiado
4 | Encuesta Global de los Comités de Auditoría
Pg. 3. ¿Cuáles de las siguientes exigencias suponen
un riesgo significativo para la integridad de los
estados financieros de su empresa? (Selecciones
todas las opciones pertinentes)*
Cumplir un plan de negocios
y objetivos presupuestarios
poco realistas (expectativas
poco realistas de los altos ejecutivos)
43%
Pg. 6. ¿Hasta qué punto cree que el Comité de Auditoría
dedica tiempo suficiente de su agenda a debatir
la calidad y la coherencia de la información y los
datos no auditados –por ejemplo, las métricas
clave de rendimiento– que la empresa comunica a
los inversores y al mercado?
10%
Cumplir las estimaciones y los
pronósticos de ganancias de los analistas
Cumplir las restricciones de deuda
u obligaciones contractuales
Cumplir los objetivos de
compensación de incentivo
35%
42%
30%
 Convencido
 Algo convencido
 No convencido
48%
27%
Pg. 4. ¿En qué medida cree que el Comité de Auditoría
de su empresa comprende las hipótesis clave que
respaldan los juicios y estimaciones contables de
importancia material de la dirección?
Pg. 7. ¿Con qué frecuencia se debaten cuestiones sobre
sostenibilidad y responsabilidad social corporativa
como parte de la agenda del Comité de Auditoría o
Directorio?
3%
 En gran medida
 En cierta medida
 De manera muy limitada
29%
27%
39%
 De manera periódica
 Cada año
 En cada reunión
 No se discute,
pero se debería discutir
68%
10%
8%
16%
 No se discute
Pg. 5. ¿En quién confía prioritariamente el Comité de
Auditoría para avanzar en su comprensión de
las hipótesis clave que respaldan los juicios y
estimaciones contables de importancia material
de la dirección?
7%
 La gerencia
 Los auditores externos
 Otro
24%
69%
* Cerca de un tercio de los encuestados no respondió esta pregunta (lo que
sugiere que no se considera que estos temas sean “riesgos significativos”).
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Encuesta Global de los Comités de Auditoría | 5
Supervisión de los Auditores y Calidad
de la Auditoría (Externa e Interna)
Aunque están en gran medida satisfechos
con la calidad de la auditoría, los Comités de
Auditoría buscan en los auditores externos más
perspectivas; y en la función de auditoría interna,
un enfoque más agudo en los riesgos que
enfrenta la compañía.
Prácticamente, todos los encuestados afirmaron estar
convencidos de que la auditoría externa es “exacta,
independiente, objetiva y trata los riesgos clave de la
información financiera de la compañía”. En el caso de Chile,
un 39% de los Comités de Auditoría señala estar satisfecho
y un 55% estar sólo algo satisfecho con la calidad de la
auditoría externa.
A nivel global, la mayoría de los encuestados señaló no ver
la rotación obligatoria de la firma de auditoría o un llamado
a una nueva licitación obligatoria para el trabajo de auditoría
como una manera de mejorar la calidad de la auditoría. En
Chile, en tanto, se puede evidenciar que un 53% está de
acuerdo con la rotación obligatoria y un 24% a nivel global.
El mismo escenario se refleja en la convocatoria periódica
de una licitación del trabajo de auditoría, obteniendo en Chile
un 60% de acuerdo; ya que de esta manera se asegura la
independencia y objetividad de los informes presentados.
Además, en Chile, los auditores externos se renuevan cada
año por la Junta de Accionistas, a proposición del directorio,
que a su vez recibe una propuesta del Comité de Directores.
Consideraciones a Futuro
Con los auditores externos...
• Sustentar la calidad de la auditoría al establecer el tono
y expectativas claras para el auditor externo, además de
monitorear el desempeño del auditor a través de una
evaluación rigurosa del desempeño.
• Mantener comunicaciones bidireccionales sólidas con el
auditor externo a través de una comunicación frecuente e
informal.
• Monitorear las iniciativas regulatorias constantes centradas
en la calidad de la auditoría y la independencia del auditor
y considerar la manera en la que el Comité de Auditoría
mantiene una supervisión sólida.
Con la auditoría interna...
• Necesidad de redefinir el rol de la auditoría interna. A medida
que la auditoría interna avanza hacia un modelo de mayor
valor agregado, debería convertirse en un recurso cada vez
más valioso para el Comité de Auditoría.
• Establecer expectativas claras y garantizar que el área de
auditoría interna se centra en los aspectos debidos y se
aprovecha plenamente.
• Centrar la auditoría interna en áreas de riesgo clave, además
de la idoneidad de los procesos de administración de riesgo
a nivel de toda la compañía en general.
• Asegurarse de que auditoría interna posea los recursos, las
habilidades y la pericia para tener éxito.
Sin embargo, al mismo tiempo los encuestados señalan que
los auditores externos podrían mejorar su desempeño. En
este sentido, el 62% de los directores miembro en Chile
consideran que una de las áreas donde se ven mayores
oportunidades de mejora en el desempeño de los auditores
externos está en ofrecer perspectivas o referencias sobre
temas específicos de cada industria, compartir sus opiniones
sobre la calidad del equipo de administración financiera y
ayudar al Comité de Auditoría a “mantenerse al día” sobre los
avances en contabilidad y auditoría.
Menos de la mitad está convencido de que la auditoría
interna entrega a la compañía el valor que debería y que el
plan de auditoría interna se centra adecuadamente en los
“riesgos críticos para la empresa”.
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6 | Encuesta Global de los Comités de Auditoría
Pg. 8. ¿Cuál es su grado de satisfacción con la calidad
de la auditoría externa, es decir, en qué medida
cree que esta es precisa, independiente, objetiva
y que aborda adecuadamente los principales
riesgos en cuanto a presentación de información
financiera de la empresa?
1%
15%
 Satisfecho
 Algo satisfecho
 Insatisfecho
84%
Pg. 9. ¿En qué medida es sólida la evaluación anual
del auditor externo por parte del Comité de
Auditoría?
Pg. 10. ¿En qué áreas aprecia las mayores oportunidades
de mejora del rendimiento de su auditor externo?
(Seleccione tres)
Ofrecer perspectivas/referencias sobre
temas específicos de la industria
33%
Ayudar al comité de auditoría a mantenerse al
tanto de los avances en contabilidad/auditoría
32%
Comunicaciones informales (fuera de la
reunión formal del comité de auditoría)
25%
Soporte de los recursos y especialistas
técnicos de la firma de auditoría
24%
Informar sobre el avance de la auditoría
y cualquier dificultad encontrada
23%
Contribuir a la agenda y los materiales
de reuniones del comité de auditoría
18%
Planes de sucesión para los miembros
clave del equipo de trabajo de auditoría
17%
Relación laboral con Auditoría Interna
17%
Interacción con el Presidente
del Comité de Auditoría
16%
Resolución de temas (uso de la
oficina nacional de la firma)
11%
Otros
3%
19%
38%



43%
56%
Compartir opiniones sobre la calidad de la
organización de administración financiera
La evaluación es formal e integral
La evaluación es formal pero su
alcance es limitado
El comité de auditoría no realiza una
evaluación anual del auditor externo
Pg. 11. En su opinión, ¿Mejoraría la calidad de la auditoría
la rotación obligatoria de la firma auditora o la
convocatoria periódica de una nueva licitación del
trabajo de auditoría?
Nueva licitación obligatoria (nuevo
llamado a licitación obligatorio)
39%
61%
18%
Rotación obligatoria
24%
0%
20%
76%
40%
Si
60%
80%
No
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100%
Encuesta Global de los Comités de Auditoría | 7
Pg. 12. ¿Hasta qué punto le preocupa que diversas
iniciativas regulatorias (por parte de la
Comunidad Europea, el PCAOB u otros
organismos) centradas en aumentar la
independencia y la objetividad del auditor
puedan, de hecho, cambiar o modificar la función
y las responsabilidades tradicionales de:
Pg. 14. ¿Hasta qué punto cree que la función de auditoría
interna proporciona a su empresa el valor que
debería?
14%
7%
45%
El auditor externo
31%
41%
28%
34%
El comité de auditoría
El directorio
21%
19%
Preocupado
43%
41%
Algo preocupado
45%



Convencido
Algo convencido
No convencido
La compañía no posee una
función de auditoría interna
36%
40%
Pg. 15. ¿Hasta qué punto cree que el plan de auditoría
interna de su empresa se basa en los riesgos y se
centra en los riesgos cruciales para su empresa,
incluidos los estratégicos, operacionales, de
presentación de información financiera y de
cumplimiento?
No le preocupa
Pg. 13. Para los directores de empresas no
estadounidenses: En su opinión, si cambia
la función del Directorio a la luz de diversas
iniciativas regulatorias (de la Comunidad Europea
u otros organismos) y surge una estructura
“preferente a escala global”, ¿Qué estructura
preferiría usted?
31%




14%
6%
49%
31%
Un modelo de directorio unitario
Una estructura de directorio de
dos niveles (gerencia y
directorio)
No aplica (soy director de una
compañía de los EE.UU.)
24%
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



Convencido
Algo convencido
No convencido
La compañía no posee una
función de auditoría interna
8 | Encuesta Global de los Comités de Auditoría
Riesgo y Cumplimiento
La supervisión del riesgo, incluyendo la
calidad de la información sobre el riesgo, la
preparación para las crisis y entender el rol
de supervisión de riesgos del Comité de
Auditoría, siguen planteando desafíos y muchos
Comités de Auditoría agudizan su enfoque en
el cumplimiento global, en particular a la luz del
refuerzo sobre la ejecución de las regulaciones.
Aunque el 37% de los encuestados describe el programa
de administración de riesgos de su compañía como “sólido
y maduro”, casi la mitad señala que su programa requiere
“trabajo sustancial”.
Otras áreas clave de preocupación del comité de auditoría
son los planes de preparación para las crisis y respuesta;
la calidad de la información relacionada con los riesgos, en
particular sobre el riesgo cibernético, el riesgo sistémico
global y el ritmo del cambio tecnológico; escuchar opiniones
diferentes (incluyendo los de los mandos intermedios) sobre
los riesgos críticos que enfrenta la compañía y centrar las
actividades clave de gobierno corporativo de la compañía (la
administración de riesgo, el cumplimiento, los controles, la
estrategia, supervisión del directorio) en los riesgos mayores
a la marca de la compañía.
En especial, muchos miembros del Comité de Auditoría
señalaron que su comité tiene la responsabilidad de
supervisar el proceso de administración de riesgo empresarial
de su compañía, además de otros riesgos importantes que
enfrenta la compañía; por ejemplo, financieros, operacionales,
de seguridad cibernética y TI, los riesgos planteados por la
globalización y de cumplimiento legal y regulatorio.
Consideraciones a Futuro
• Reevaluar y aclarar las responsabilidades de supervisión de
riesgo del Directorio, el Comité de Auditoría y otros comités
permanentes para asegurar su alineación y cobertura.
• ¿Escucha el Comité de Auditoría (y el Directorio) las
opiniones diferentes de aquellos con cargos menores y
más allá de la alta administración (por ejemplo, los mandos
intermedios y los líderes de las unidades de negocio, los
analistas de la parte vendedora y críticos y otros terceros)
sobre los riesgos y desafíos que enfrenta la compañía?
¿Existen puntos de vista diferentes?
• Con el ritmo del cambio tecnológico y los riesgos crecientes
planteados por los ataques cibernéticos, ¿Tiene acceso el
Comité de Auditoría a expertos apropiados relacionados con
TI?
• ¿Monitorea la compañía los medios sociales para entender
qué se dice sobre ella (positivo y negativo) y existe un plan
de respuesta en caso que “se propague como un virus”
información negativa sobre la compañía/marca?
• Establecer el tono y monitorear de cerca el compromiso
de los líderes con ese tono, además de la cultura de la
organización, lo que hace la compañía, cómo lo hace y la
cultura de cumplimiento, incluido un compromiso con la
integridad de la información financiera a lo largo de toda la
organización.
• Darse el tiempo de visitar las instalaciones de la compañía
y hacerse cargo de las funciones de los empleados. ¿Posee
el Comité de Auditoría una buena noción de la cultura de
las operaciones globales de la compañía, muy lejos de las
oficinas centrales?
Casi la mitad de los encuestados indicó que el Comité de
Auditoría ha aumentado su enfoque en los esfuerzos de
cumplimiento global a la luz del reforzamiento de la ejecución
de la Ley Anticorrupción del Reino Unido, la Ley de Prácticas
Corruptas en el Extranjero (Foreign Corrupt Practices Act) y
otras leyes anti-corrupción de todo el mundo.
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independientes de KPMG están afiliadas con KPMG International. KPMG International no provee servicios a clientes. Ninguna firma miembro tiene autoridad
para obligar o comprometer a KPMG International ni a ninguna otra firma miembro con respecto a terceros, ni KPMG International tiene autoridad para obligar
o comprometer a ninguna firma miembro. Todos los derechos reservados.
Encuesta Global de los Comités de Auditoría | 9
Pg. 16. ¿Cuál es su grado de satisfacción con la calidad de la
información que recibe acerca de los siguientes riesgos?
Cumplimiento legal/regulatorio
65%
Regulación del gobierno/impacto de
las iniciativas de políticas públicas
31%
58%
36%
53%
Riesgo operacional/ambiente de control
42%
48%
Posible interrupción al
modelo de negocio
42%
46%
Crecimiento e innovación
(o falta de innovación)
40%
33%
Riesgo sistémico global (pandemia,
agitación social, inestabilidad política…)
31%
Seguridad cibernética: incluyendo
la privacidad de los datos y la
protección de la propiedad intelectual
10%
12%
10%
52%
11%
56%
11%
55%
26%
Satisfecho
6%
50%
37%
Ritmo del cambio tecnológico
6%
41%
Incertidumbre y volatilidad
(económica, política, social)
Riesgo de la cadena de suministro
4%
14%
52%
Algo satisfecho
Pg. 17. ¿Hasta qué punto cree que la gerencia ha
identificado los riesgos significativos para sus
planes de negocio/crecimiento y ha implantado
controles adecuados para supervisarlos?
4%
22%
Insatisfecho
Pg. 18. ¿Cuál es la situación del programa de gestión de
riesgos de su empresa?
4%
14%
37%
44%
47%
 Convencido
 Algo convencido
49%
52%
 No convencido
45%
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o comprometer a ninguna firma miembro. Todos los derechos reservados.

Existe un sistema de administración
de riesgos sólido y maduro

Se ha implementado un sistema de
administración de riesgos, pero
requiere trabajo sustancial

Existe un sistema de administración
de riesgos en etapa de
planificación/desarrollo

No existe un esfuerzo activo/formal
por implementar un sistema
de administración de riesgos
10 | Encuesta Global de los Comités de Auditoría
Pg. 19. ¿Hasta qué punto cree que el proceso de gestión
de riesgos de su empresa?:
¿Trata un universo de riesgos
apropiadamente amplio?
53%
39%
8%
Pg. 21. Además del riesgo en la presentación de
información financiera, ¿Sobre qué categorías
de riesgo tiene responsabilidad prioritaria de
supervisión su Comité de Auditoría? (Seleccione
todas las opciones pertinentes)
Riesgos financieros (por ejemplo,
flujo de efectivo, acceso a capital,
restricciones de deuda)
¿Es lo suficientemente dinámico
para tratar un ambiente de
riesgos que cambia rápidamente?
31%
54%
15%
79%
47%
Riesgos de cumplimiento
legal/regulatorio
71%
En general, el “proceso de riesgos”
¿Tiene la duración suficiente?
23%
56%
58%
21%
Riesgos operacionales
Convencido
Algo convencido
No convencido
Pg. 20. ¿Cómo caracterizaría el plan de preparación
y respuesta ante la crisis de su empresa?
(Selecciones todas las opciones pertinentes)
Sólidos y “listos para la acción”
21%
Incluye un plan de comunicación
36%
38%
Riesgos estratégicos
36%
Riesgo tecnológico
33%
4%
Otro
Pg. 22. ¿Hasta qué punto cree que el Comité de Auditoría
tiene en cuenta opiniones divergentes –incluso de
directivos intermedios- sobre el entorno de riesgos
y control de la empresa?
12%
Inadecuado, dados los desafíos
particulares de la compañía
No está satisfecho con el
plan de la compañía
Seguridad cibernética: incluyendo la
privacidad de los datos y protección
de la propiedad intelectual
46%
Probados activamente
49%
21%
34%
8%
 Convencido
 Algo convencido
 No convencido
54%
No está seguro
12%
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independientes de KPMG están afiliadas con KPMG International. KPMG International no provee servicios a clientes. Ninguna firma miembro tiene autoridad
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Encuesta Global de los Comités de Auditoría | 11
Pg. 23. ¿Con qué frecuencia debate el Directorio con
la gerencia de su empresa el riesgo de las
alteraciones significativas en el modelo de
negocio?
12%
32%
30%
 Por lo menos una vez por trimestre
 Dos veces al año
 Una vez al año
 No ha sido un tema de discusión
Pg. 26. A la luz de la intensificación de la aprobación de
leyes contra el soborno en todo el mundo –por
ejemplo la Bribery Act en el Reino Unido y la FCPA
(Foreign Corrupt Practices Act) de Estados Unidos–
¿En qué medida ha aumentado la atención que
presta el Comité de Auditoría a la idoneidad de las
medidas de cumplimiento global de la empresa?
18%
30%
26%
31%
Pg. 24. ¿Cuenta su empresa con un programa externo de
supervisión de las redes sociales para identificar
riesgos emergentes en el mercado?
13%
25%
19%


Sí, como una actividad separada


No
Sí, integrado al proceso de
administración de riesgo de la compañía
No está seguro



Ha aumentado significativamente

No ha aumentado
Ha aumentado algo
No se necesita un aumento,
el enfoque siempre ha sido fuerte
21%
Pg. 27. ¿Cómo avanza el Comité de Auditoría en su
comprensión de la pauta y la cultura ética que
sigue la empresa? (Seleccione todas las opciones
pertinentes)
Comunicaciones informales frecuentes con
el gerente general, CFO y otros altos ejecutivos
88%
75%
Aporte del auditor externo
43%
64%
Aporte del auditor interno
Pg. 25. ¿Hasta qué punto cree que las diversas
actividades de gobierno corporativo de la
empresa (gestión de riesgos, controles,
cumplimiento, respuesta a crisis, estrategia,
supervisión del directorio, etc) se centran
debidamente en los riesgos que suponen la
principal amenaza para su reputación y su marca?
Monitorear las quejas de los empleados,
incluyendo las de la línea directa de denuncia
Visitar las dependencias e
instalaciones de la compañía
Comunicaciones con empleados que
están por debajo del nivel ejecutivo
5%
48%
47%
55%
 Convencido
 Algo convencido
 No convencido
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45%
28%
Encuestas a los empleados
22%
Probar personalmente la
línea directa de denuncia
8%
Otro
3%
12 | Encuesta Global de los Comités de Auditoría
Efictividad del Comité de Auditoría
Muy probablemente, contar con pericia adicional
y una mayor diversidad de pensamiento y
antecedentes mejorarían la composición y
eficacia del comité de auditoría. Otros desafíos
clave son mantener el ritmo, supervisar la
administración de los riesgos, evaluar al gerente
de finanzas y mejorar la autoevaluación del
comité.
A la luz de la creciente complejidad del ambiente global
de riesgos y el ritmo del cambio tecnológico, quizás no es
sorprendente que la mayoría de los encuestados señalara que
la composición y eficacia del Comité de Auditoría mejoraría
más a través de “expertos adicionales” y una “mayor
diversidad de maneras de pensar, antecedentes, perspectivas
y experiencias”.
En general, los encuestados otorgaron las calificaciones más
bajas a la capacidad del Comité de Auditoría de mantenerse al
ritmo de los cambios que afectan a la compañía (por ejemplo,
la contabilidad, el riesgo, la TI), su supervisión del gerente
de finanzas y los riesgos, incluyendo entender el rol de
supervisión de riesgo del Comité de Auditoría.
Uno de cada cuatro afirmó que la autoevaluación del Comité
de Auditoría no es tan sólida como debería ser.
Consideraciones a Futuro
• Dado el compromiso de tiempo sustancial que requieren las
responsabilidades esenciales de supervisión del Comité de
Auditoría, ¿Posee el Comité el tiempo y la pericia para ser
responsable de las categorías principales de riesgo “más
allá de lo esencial”? ¿Están claras las responsabilidades del
Comité de Auditoría?
• ¿Está centrada la prioridad la agenda del Comité de
Auditoría en los temas de supervisión más importantes y
los desafíos críticos que enfrenta la compañía? Considerar si
se dedica tiempo suficiente en las reuniones a la discusión
sustancial de temas prioritarios (en comparación a escuchar
presentaciones)
• Centrarse en la calidad y el flujo de la información. Trabajar
con la gerencia para definir o perfeccionar las necesidades
de información del Comité de Auditoría (y del Directorio).
• Según sea necesario, aprovechar los recursos, la pericia y
la perspectiva adicionales, particularmente en las áreas de
riesgo y tecnología emergente, incluyendo de los auditores
internos y externos y de los expertos externos.
• Revise cuidadosamente la eficacia del Comité de Auditoría:
¿Es significativo el proceso de autoevaluación del Comité
y conduce a mejoras? Considere la composición, la
independencia y el liderazgo del Comité: ¿Existe la
necesidad de un “par de ojos nuevos” o una mayor
diversidad de opiniones?
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Encuesta Global de los Comités de Auditoría | 13
Pg. 28. Califique a su Comité de Auditoría en las siguientes áreas:
La supervisión de todas las comunicaciones
financieras, incluyendo la información
financiera y corporativa y las revelaciones
72%
Las interacciones y comunicaciones
del comité de auditoría con el directorio
en pleno y otros comités de directorio
23%
73%
La supervisión del auditor externo, incluyendo establecer
expectativas claras y evaluar el desempeño
23%
62%
La supervisión de los controles internos
sobre la información financiera
32%
60%
Centrar la prioridad de la agenda del comité
en los temas más importantes (en comparación
a un enfoque de “lista de verificación”)
35%
59%
35%
La supervisión de auditoría interna, incluyendo establecer
expectativas claras y evaluar el desempeño
56%
34%
La supervisión del cumplimiento legal/regulatorio
53%
41%
La supervisión de riesgo, incluyendo entender el rol
de supervisión de riesgo del comité de auditoría
48%
La supervisión del director de finanzas, incluyendo evaluar
su desempeño y la planificación de sucesión
43%
45%
Mantenerse al día sobre los cambios que afectan a
la compañía (de contabilidad, riesgo, tecnología…)
43%
39%
Eficaz
51%
Algo eficaz
Necesita mejorar
Pg. 29. ¿Qué mejoraría en mayor medida la composición y la eficacia
del Comité de Auditoría de su empresa? (Seleccione tres)
Pericia adicional (por ejemplo, de TI,
riesgo, Fusiones y Adquisiciones,
en conocimiento de la industria)
64%
Mayor diversidad de pensamiento,
antecedentes, perspectivas
y experiencias entre los miembros
50%
Mejor disponibilidad y capacidad
de cuestionar a la gerencia
43%
Traer “pensadores nuevos” al comité
42%
Directores más comprometidos
28%
Mejor química
6%
Otro
7%
5%
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4%
6%
5%
6%
10%
6%
9%
12%
10%
14 | Encuesta Global de los Comités de Auditoría
Pg. 30. A lo largo de los dos o tres últimos años, ¿Ha
revaluado –o modificado– el Comité de Auditoría
su enfoque de autoevaluación a fin de aumentar
el valor de la misma?
25%
38%

Sí, y se hicieron mejoras

Sí, pero no se han hecho mejoras

No, el proceso actual de
autoevaluación es sólido
y eficiente

27%
10%
No, pero el proceso actual de
autoevaluación no es tan sólido
y eficiente como podría ser
Pg. 32. ¿Hasta qué punto le preocupa que el aumento
–ya sea real o percibido- de las obligaciones y
expectativas de los directores en la actualidad
pueda afectar negativamente al pool de
profesionales del Directorio/Comité de Auditoría?
21%
24%
 Muy preocupado
 Algo preocupado
 No preocupado
55%
Pg. 31. En su opinión ¿Sería beneficioso un informe
más amplio del Comité de Auditoría en el que
se describa con más detalle cómo ha llevado a
cabo sus responsabilidades de supervisión para
los inversores y otros usuarios de la información
financiera presentada por la empresa?
21%
24%
55%

Sí

No

No se requiere al comité de auditoría
presentar un informe, pero un informe
sólido sería beneficioso para los
inversionistas y otros
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Encuesta Global de los Comités de Auditoría | 15
Metodología y
Universo de
la Encuesta
Este informe de encuesta se basa en las
respuestas de aproximadamente 1.800 directores
que son miembros del Comité de Auditoría de
21 países, realizada a fines de año de 2012.
Todos los encuestados son miembros de un
Comité de Auditoría, o Directorio supervisor
equivalente, de al menos una compañía. Se pidió
a los encuestados responder las preguntas de la
encuesta con base a la compañía más grande en
que representan según ingresos.
Pg. 33. Seleccione el tipo de entidad a la que se refieren
sus respuestas:
10%
61%
 Sociedad anónima abierta
 Sociedad anónima cerrada
 Organización sin fines de lucro
 Entidad gubernamental
30%
Menos de US$250 millones
Entre US$250 millones y
menos de US$500 millones
14%
Entre US$500 millones y
menos de US$1.000 millones
13%
Entre US$1.000 millones y
menos de US$1.500 millones
8%
Entre US$1.500 millones y
menos de US$5.000 millones
Entre US$5.000 millones y
menos de US$10.000 millones
6%
23%
Pg. 35. ¿Cuáles son los ingresos anuales de la mayor
empresa de la que es miembro del Comité de
Auditoría?
15%
7%
Más de US$10.000 millones
8%
5%
No aplica
Pg. 36. ¿Cuál es el principal sector de actividad de la
empresa?
Pg. 34. ¿Es usted el presidente del Comité de Auditoría?
50%
50%
 Sí
 No
Banca/Servicios Financieros
21%
Energía/Recursos Naturales
11%
Manufactura Industrial/Químicos
10%
Salud/Farmacéutica
9%
Minorista/Bienes de Consumo
7%
Seguros
7%
Tecnología/Software
6%
Construcción/Bienes Raíces
6%
Transporte
Comunicaciones/Medios
Otra
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independientes de KPMG están afiliadas con KPMG International. KPMG International no provee servicios a clientes. Ninguna firma miembro tiene autoridad
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3%
2%
18%
16 | Encuesta Global de los Comités de Auditoría
Datos por País
Las páginas siguientes incluyen datos de 16 de los
21 países que participaron en la encuesta. (Algunos
países que participaron no se mencionan debido al
reducido número de respuestas, pero los datos se
incluyeron en los hallazgos regionales).
Latinoamérica
Asia
Pacífico
Medio
Oriente/Africa
Europa
Norteamérica
España
Holanda
Japón
Dinamarca
Hong Kong
(China)
Rusia
Chile
Irlanda
Israel
Nueva
Zelanda
Francia
Brasil
Sudáfrica
Canadá
Reino
Unido
Estados
Unidos
Pg. 1. Desde su perspectiva como miembro del Comité de Auditoría, ¿Cuál de los siguientes riesgos (aparte del riesgo de
información financiera) representa los mayores desafíos para su compañía? (seleccione tres)
La incertidumbre y volatilidad
(económica, política, social)
46% 51% 55% 45% 35% 50% 48% 61% 57% 39% 39% 45% 67% 50% 52% 50% 48% 52% 50% 47% 36%
La regulación del gobierno / el
impacto de iniciativas de
políticas públicas
47% 56% 43% 47% 34% 45% 47% 63% 39% 33% 55% 32% 33% 21% 48% 63% 46% 51% 50% 38% 36%
El riesgo operacional /
ambiente de control
26% 33% 36% 39% 34% 32% 38% 29% 26% 58% 35% 58% 40% 21% 30% 38% 28% 33% 37% 39% 42%
El cumplimiento legal/regulatorio 31% 36% 20% 38% 31% 15% 28% 30% 37% 42% 39% 48% 23% 13%
9%
13% 29% 31% 35% 30% 35%
El crecimiento e innovación
(o falta de innovación)
25% 18% 25% 16% 19% 35% 34% 25% 15%
La posible interrupción al
modelo de negocio
16% 24% 20% 11% 31% 28% 17% 18% 24% 12% 23% 19% 30% 50% 22% 44% 17% 25% 13% 24% 24%
6%
23% 13% 33% 71% 26% 25% 25% 21% 19% 36% 15%
La seguridad cibernética: incluida
la privacidad de los datos y la
20% 12%
protección de la propiedad
intelectual
8%
4%
39%
6%
6%
7%
25%
4%
13% 17% 11% 10%
El ritmo del cambio tecnológico
18%
9%
10% 14% 13% 25% 21% 11% 15%
6%
35% 10%
3%
8%
17%
6%
El riesgo sistémico global
(pandemia, agitación social,
inestabilidad política…)
8%
13% 16% 15% 21% 13% 10% 11% 11%
9%
6%
9%
25% 17%
2%
11%
8%
28%
16% 13% 12% 16% 10%
13% 13% 25% 26% 13% 10% 13% 13% 13% 16%
Riesgo de cadena de suministro
6%
6%
5%
14% 13%
7%
14%
9%
0%
15% 10% 10%
0%
8%
4%
0%
6%
5%
Otro
3%
4%
5%
3%
9%
0%
2%
5%
4%
9%
3%
8%
4%
6%
4%
4%
4%
5%
8%
631
280
191
117
68
60
58
56
46
33
30
24
23
16*
822
544
181
128
106
n
10% 10%
31
31
12% 10% 14%
* Tamaño de base pequeño: los hallazgos constituyen sólo una referencia.
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Encuesta Global de los Comités de Auditoría | 17
Latinoamérica
Asia
Pacífico
Medio
Oriente/Africa
Europa
Norteamérica
España
Holanda
Japón
Dinamarca
Hong Kong
(China)
Rusia
Chile
Irlanda
Israel
Nueva
Zelanda
Francia
Brasil
Sudáfrica
Canadá
Reino
Unido
Estados
Unidos
Pg. 2. A la luz de la volatilidad e incertidumbre permanentes en el mercado, ¿Cuánta confianza tiene que en el futuro los
informes financieros anuales y trimestrales de la compañía presentarán?:
¿Una imagen razonable de la situación de la compañía?
Confiado
83% 81% 78% 78% 64% 85% 86% 87% 82% 64% 42% 74% 87% 87% 86% 69% 82% 79% 82% 80% 65%
Algo confiado
16% 19% 19% 21% 30% 15% 14% 13% 18% 33% 48% 26% 13% 13% 14% 25% 17% 19% 18% 20% 30%
No confiado
n
1%
1%
3%
1%
6%
0%
0%
0%
0%
3%
10%
0%
0%
0%
0%
6%
1%
1%
1%
0%
5%
627
273
189
114
64
60
59
54
45
33
31
31
30
23
22
16*
816
534
175
127
101
¿Un panorama exacto de la situación de la compañía?
Confiado
80% 74% 78% 63% 57% 83% 78% 67% 84% 20% 37% 73% 79% 88% 71% 29% 80% 73% 63% 76% 47%
Algo confiado
18% 25% 20% 34% 42% 17% 22% 29% 13% 70% 47% 23% 21% 13% 29% 64% 19% 26% 34% 22% 49%
No confiado
n
1%
1%
2%
3%
2%
0%
0%
4%
2%
619
265
185
114
60
59
58
48
45
10% 17%
30
30
3%
0%
0%
0%
7%
2%
2%
3%
2%
4%
30
29
24
21
14*
804
517
167
126
94
¿Un panorama entendible de la situación de la compañía?
Confiado
65% 56% 60% 67% 70% 76% 55% 66% 55% 50% 29% 57% 72% 83% 60% 53% 64% 59% 67% 58% 64%
Algo confiado
32% 38% 35% 29% 30% 24% 45% 32% 39% 43% 65% 43% 28% 17% 40% 40% 33% 36% 29% 40% 34%
No confiado
n
3%
6%
4%
4%
0%
0%
0%
2%
7%
7%
6%
0%
0%
0%
0%
7%
3%
5%
4%
2%
2%
613
265
184
112
60
59
56
47
44
30
31
30
29
23
20
15*
797
516
164
122
94
Cumplir un plan de negocios y
objetivos presupuestarios poco
35% 44% 51% 52% 63% 23% 54% 38% 50% 68% 61% 29% 35%
realistas (expectativas poco
realistas de los altos ejecutivos)
Cumplir las estimaciones y los
pronósticos de ganancias de
los analistas
0%
Latinoamérica
Asia
Pacífico
Medio
Oriente/Africa
Europa
Norteamérica
España
Holanda
33% 17% 39% 41% 50% 45% 66%
36% 36% 22% 29% 37% 53% 31% 15% 36% 54% 42% 48% 39% 100% 33% 50% 32% 40% 26% 34% 41%
Cumplir con las restricciones
de deuda u obligaciones
contractuales
29% 29% 25% 31% 25% 65% 34% 53% 32%
Cumplir los objetivos de
compensación de incentivo
33% 17% 31% 34% 33% 13%
6%
465
35
n
Japón
Dinamarca
Hong Kong
(China)
Rusia
Chile
Irlanda
Israel
Nueva
Zelanda
Francia
Brasil
Sudáfrica
Canadá
Reino
Unido
Estados
Unidos
Pg. 3. ¿Cuál de las siguientes presiones plantea un riesgo significativo para la integridad de los estados financieros de su
compañía?** (Seleccione todas las que sean aplicables)
180
142
103
63
40
35% 19% 35%
0%
33% 42% 28% 35% 36% 31% 20%
25% 11% 29% 26% 14% 17%
0%
7%
25% 32% 19% 30% 11% 32%
1*
15*
12*
40
28
7%
28
31
* Tamaño de base pequeño: los hallazgos constituyen sólo una referencia.
** Cerca de un tercio de los encuestados no respondió esta pregunta (lo que
sugiere que no se considera que estos temas sean “riesgos significativos”).
© 2013 KPMG International. KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Las firmas miembros de la red de firmas
independientes de KPMG están afiliadas con KPMG International. KPMG International no provee servicios a clientes. Ninguna firma miembro tiene autoridad
para obligar o comprometer a KPMG International ni a ninguna otra firma miembro con respecto a terceros, ni KPMG International tiene autoridad para obligar
o comprometer a ninguna firma miembro. Todos los derechos reservados.
21
23
607
370
149
71
94
18 | Encuesta Global de los Comités de Auditoría
Latinoamérica
Asia
Pacífico
Medio
Oriente/Africa
Europa
Norteamérica
España
Holanda
Japón
Dinamarca
Hong Kong
(China)
Rusia
Chile
Irlanda
Israel
Nueva
Zelanda
Francia
Brasil
Sudáfrica
Canadá
Reino
Unido
Estados
Unidos
Pg. 4. ¿En qué medida entiende su Comité de Auditoría los supuestos clave que son relevantes para las estimaciones y los
juicios contables materiales de la gerencia?
En gran medida
69% 75% 68% 65% 51% 53% 71% 83% 72% 56% 61% 55% 63% 79% 91% 75% 69% 71% 70% 65% 53%
En cierta medida
27% 24% 28% 32% 46% 41% 25% 17% 26% 41% 32% 42% 37% 21%
De manera muy limitada
n
9%
19% 28% 26% 28% 33% 44%
3%
1%
4%
3%
3%
7%
3%
0%
2%
3%
6%
3%
0%
0%
0%
6%
3%
3%
2%
2%
3%
631
279
191
118
68
59
59
54
46
32
31
31
30
24
22
16*
822
540
179
129
104
Latinoamérica
Asia
Pacífico
Medio
Oriente/Africa
Europa
Norteamérica
España
Holanda
Japón
Dinamarca
Hong Kong
(China)
Rusia
Chile
Irlanda
Israel
Nueva
Zelanda
Francia
Brasil
Sudáfrica
Canadá
Reino
Unido
Estados
Unidos
Pg. 5. ¿En quién confía más el Comité de Auditoría para preparar su entendimiento de los supuestos clave relevantes para
las estimaciones y los juicios contables materiales de la gerencia?
La gerencia
74% 72% 79% 64% 66% 31% 81% 48% 74% 75% 74% 43% 70% 46% 68% 50% 76% 66% 59% 66% 68%
Los auditores externos
21% 22% 16% 32% 27% 22% 17% 46% 22% 16% 23% 53% 23% 42% 27% 25% 19% 23% 36% 30% 24%
Otro
n
5%
6%
5%
3%
7%
47%
2%
6%
4%
9%
3%
3%
7%
13%
5%
25%
5%
11%
4%
4%
8%
630
279
191
118
67
59
59
54
46
32
31
30
30
24
22
16*
821
540
179
128
103
Latinoamérica
Asia
Pacífico
Medio
Oriente/Africa
Europa
Norteamérica
España
Holanda
Japón
Dinamarca
Hong Kong
(China)
Rusia
Chile
Irlanda
Israel
Nueva
Zelanda
Francia
Brasil
Sudáfrica
Canadá
Reino
Unido
Estados
Unidos
Pg. 6. ¿Cuán convencido está de que el Comité de Auditoría dedica tiempo suficiente a discutir la calidad y consistencia
de la información y los datos no auditados, como las métricas de desempeño clave, que la compañía comunica a
los inversionistas y el mercado?
Convencido
43% 39% 42% 34% 40% 59% 50% 54% 33% 35% 32% 35% 34% 29% 68% 53% 43% 43% 39% 39% 38%
Algo convencido
47% 53% 49% 55% 46% 31% 48% 38% 60% 48% 42% 58% 55% 63% 23% 47% 48% 47% 51% 52% 48%
No convencido
10%
8%
9%
10% 15% 10%
2%
8%
7%
627
278
189
116
58
52
45
n
68
58
16% 26%
31
31
6%
10%
8%
9%
0%
10% 10% 10%
9%
15%
31
29
24
22
15*
816
128
103
535
175
* Tamaño de base pequeño: los hallazgos constituyen sólo una referencia.
© 2013 KPMG International. KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Las firmas miembros de la red de firmas
independientes de KPMG están afiliadas con KPMG International. KPMG International no provee servicios a clientes. Ninguna firma miembro tiene autoridad
para obligar o comprometer a KPMG International ni a ninguna otra firma miembro con respecto a terceros, ni KPMG International tiene autoridad para obligar
o comprometer a ninguna firma miembro. Todos los derechos reservados.
Encuesta Global de los Comités de Auditoría | 19
Latinoamérica
Asia
Pacífico
Medio
Oriente/Africa
Europa
Norteamérica
España
Holanda
Japón
Dinamarca
Hong Kong
(China)
Rusia
Chile
Irlanda
Israel
Nueva
Zelanda
Francia
Brasil
Sudáfrica
Canadá
Reino
Unido
Estados
Unidos
Pg. 7. ¿Con cuánta frecuencia se discuten los temas de sostenibilidad y responsabilidad social corporativa como parte de
la agenda del Comité de Auditoría o el Directorio?
De manera periódica
40% 41% 42% 47% 35% 27% 54% 26% 33% 30% 39% 19% 33% 75% 45% 56% 40% 37% 41% 48% 34%
Cada año
12% 16% 11% 18% 18% 38% 19% 31% 20% 18% 16% 23% 37% 13% 27% 25% 12% 21% 22% 19% 17%
En cada reunión
6%
8%
No se discute, pero se
debería discutir
9%
9%
No se discute
n
13% 21%
5%
2%
7%
4%
7%
3%
0%
10%
7%
0%
9%
0%
7%
7%
15%
5%
5%
0%
17%
9%
12% 23% 16%
11%
9%
8%
18%
4%
5%
21% 12%
3%
4%
14% 13%
8%
33% 25% 31%
9%
21% 22% 20% 22% 33% 36% 23% 32% 20%
8%
5%
6%
33% 24% 13% 20% 25%
633
117
24
22
16*
824
280
191
66
60
59
54
46
33
31
31
30
542
178
128
103
Latinoamérica
5%
1%
1%
0%
3%
3%
0%
0%
0%
2%
6%
10%
3%
3%
0%
0%
0%
1%
1%
2%
2%
4%
628
280
191
117
68
59
59
52
46
33
31
31
30
24
22
16*
819
541
175
129
105
Latinoamérica
Asia
Pacífico
13% 15% 55% 45% 19% 13% 25%
Asia
Pacífico
Medio
Oriente/Africa
8%
Medio
Oriente/Africa
Europa
11% 13% 16% 14% 24% 12%
Europa
Norteamérica
88% 86% 84% 84% 74% 88% 92% 87% 83% 39% 45% 77% 83% 75% 95% 75% 87% 84% 85% 82% 64%
Norteamérica
España
Satisfecho
Algo satisfecho
España
Holanda
Japón
Dinamarca
Hong Kong
(China)
Rusia
Chile
Irlanda
Israel
Nueva
Zelanda
Francia
Brasil
Sudáfrica
Canadá
Reino
Unido
Estados
Unidos
Pg. 8. ¿Cuán satisfecho está con la calidad de la auditoría externa; es decir, que la auditoría es exacta, independiente,
objetiva y trata adecuadamente los riesgos clave de información financiera de la compañía?
Insatisfecho
n
25% 12% 15% 14% 16% 32%
Holanda
Japón
Dinamarca
Hong Kong
(China)
Rusia
Chile
Irlanda
Israel
Nueva
Zelanda
Francia
Brasil
Sudáfrica
Canadá
Reino
Unido
Estados
Unidos
Pg. 9. ¿Cuán sólida es la evaluación anual de su Comité de Auditoría del auditor externo?
La evaluación es formal e
integral
41% 41% 28% 40% 37% 43% 24% 44% 36% 32% 35% 35% 33% 67% 41% 38% 38% 40% 40% 34% 36%
La evaluación es formal pero
su alcance es limitado
43% 45% 54% 41% 32% 29% 47% 35% 38% 35% 42% 42% 60% 25% 55% 44% 45% 42% 40% 42% 34%
El comité de auditoría no realiza
una evaluación anual del
auditor externo
16% 14% 18% 19% 31% 28% 29% 20% 27% 32% 23% 23%
7%
8%
5%
19% 17% 18% 20% 24% 30%
623
30
24
22
16*
n
279
190
117
68
58
59
54
45
31
31
* Tamaño de base pequeño: los hallazgos constituyen sólo una referencia.
© 2013 KPMG International. KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Las firmas miembros de la red de firmas
independientes de KPMG están afiliadas con KPMG International. KPMG International no provee servicios a clientes. Ninguna firma miembro tiene autoridad
para obligar o comprometer a KPMG International ni a ninguna otra firma miembro con respecto a terceros, ni KPMG International tiene autoridad para obligar
o comprometer a ninguna firma miembro. Todos los derechos reservados.
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813
538
177
129
103
20 | Encuesta Global de los Comités de Auditoría
Latinoamérica
Asia
Pacífico
Medio
Oriente/Africa
Europa
Norteamérica
España
Holanda
Japón
Dinamarca
Hong Kong
(China)
Rusia
Chile
Irlanda
Israel
Nueva
Zelanda
Francia
Brasil
Sudáfrica
Canadá
Reino
Unido
Estados
Unidos
Pg. 10. ¿En qué áreas ve las mayores oportunidades de mejora del desempeño de su auditor externo? (seleccione tres)
Ofrecer perspectivas/referencias
sobre temas específicos de
la industria
60% 61% 60% 51% 37% 60% 52% 37% 59% 62% 52% 39% 46% 54% 41% 38% 60% 56% 47% 48% 47%
Compartir opiniones sobre la
calidad de la organización de
administración financiera
29% 35% 41% 32% 25% 35% 35% 22% 30% 44% 42% 35% 29% 46% 50% 31% 32% 35% 29% 38% 31%
Ayudar al comité de auditoría a
30% 31% 35% 42% 36% 25% 43% 35% 48% 32% 10% 29% 36% 21% 23% 44% 31% 30% 40% 32% 34%
mantenerse al tanto de los
avances en contabilidad/auditoría
Comunicaciones informales
(fuera de la reunión formal del
comité de auditoría)
26% 28% 20% 23%
Soporte de los recursos y
especialistas técnicos de la
firma de auditoría
23% 25% 20% 23% 33%
Informar sobre el avance de la
auditoría y cualquier dificultad
encontrada
18% 19% 19% 25% 42% 27% 26% 31% 20% 41% 29% 39% 36% 29% 32% 44% 18% 23% 27% 29% 41%
Contribuir a la agenda y los
materiales de reuniones del
comité de auditoría
17% 21% 16% 18% 24% 11% 19% 27% 23%
Planes de sucesión para los
miembros clave del equipo de
trabajo de auditoría
22% 14% 21% 20%
Relación laboral con Auditoría
Interna
14% 15%
Interacción con el Presidente
del Comité de Auditoría
11% 17% 18% 19% 27% 22% 26% 16% 25%
Resolución de temas (uso de la
oficina nacional de la firma)
14%
Otra
n
4%
9%
6%
3%
29% 22% 27% 23% 21% 32% 26% 25% 42% 27% 19% 24% 28% 24% 27% 10%
9%
22%
15% 41% 25% 24% 23% 29% 21% 13% 27% 19% 22% 24% 28% 20% 30%
6%
0%
6%
18% 21%
26% 35% 25%
6%
6%
8%
23%
6%
16% 19% 21% 20% 18%
14% 17% 14% 19% 22% 15% 13% 10%
9%
26% 30% 11% 22% 18% 11% 26% 29% 13% 21% 33% 14% 13% 13% 17% 24% 23% 29%
9%
19% 16%
7%
8%
23% 13% 12% 18% 18% 20% 20%
10%
6%
18% 16%
7%
25%
5%
9%
16% 10%
0%
17%
9%
31% 13%
7%
12% 10% 14%
3%
3%
5%
3%
4%
2%
6%
0%
2%
0%
0%
3%
0%
4%
0%
0%
4%
2%
2%
4%
3%
622
268
187
117
67
55
54
51
44
34
31
31
28
24
22
16*
809
521
173
124
105
Latinoamérica
Asia
Pacífico
Medio
Oriente/Africa
Europa
Norteamérica
España
Holanda
Japón
Dinamarca
Hong Kong
(China)
Rusia
Chile
Irlanda
Israel
Nueva
Zelanda
Francia
Brasil
Sudáfrica
Canadá
Reino
Unido
Estados
Unidos
Pg. 11. En su opinión, ¿Mejoraría la calidad de la auditoría la rotación obligatoria de la firma auditora o la convocatoria
periódica de una nueva licitación del trabajo de auditoría?
Nueva licitación obligatoria (nuevo llamado a licitación obligatorio)
Sí
29% 42% 26% 36% 78% 63% 23% 61% 63% 60% 77% 58% 25%
No
71% 58% 74% 64% 22% 37% 77% 39% 38% 40% 23% 42% 75% 91% 81% 38% 72% 52% 55% 70% 29%
n
623
272
188
114
64
59
57
46
40
30
30
31
28
9%
22
19% 62% 28% 48% 45% 30% 71%
21
13*
811
520
166
124
98
Rotación obligatoria
Sí
14% 20% 13% 30% 64% 31% 26% 50% 36% 53% 39% 26% 27%
No
86% 80% 87% 70% 36% 69% 74% 50% 64% 47% 61% 74% 73% 92% 68% 60% 86% 73% 64% 76% 42%
n
626
269
189
115
66
59
58
52
45
32
31
31
30
8%
24
32% 40% 14% 27% 36% 24% 58%
22
15*
815
527
173
128
* Tamaño de base pequeño: los hallazgos constituyen sólo una referencia.
© 2013 KPMG International. KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Las firmas miembros de la red de firmas
independientes de KPMG están afiliadas con KPMG International. KPMG International no provee servicios a clientes. Ninguna firma miembro tiene autoridad
para obligar o comprometer a KPMG International ni a ninguna otra firma miembro con respecto a terceros, ni KPMG International tiene autoridad para obligar
o comprometer a ninguna firma miembro. Todos los derechos reservados.
102
Encuesta Global de los Comités de Auditoría | 21
Latinoamérica
Asia
Pacífico
Medio
Oriente/Africa
Europa
Norteamérica
España
Holanda
Japón
6%
Dinamarca
Chile
24%
Hong Kong
(China)
Irlanda
2%
Rusia
Israel
Nueva
Zelanda
Francia
Brasil
Sudáfrica
Canadá
Reino
Unido
Estados
Unidos
Pg. 12. ¿Cuán preocupado está porque diversas iniciativas regulatorias (de la Comunidad Europea, el PCAOB y otros)
que se centraron en mejorar la independencia y objetividad del auditor puedan de hecho modificar el rol y las
responsabilidades tradicionales de?:
Auditor externo
Preocupado
40% 29% 36% 15% 23% 21% 16%
Algo preocupado
40% 42% 39% 50% 45% 46% 45% 35% 47% 50% 32% 58% 30%
No le preocupa
20% 29% 25% 34% 32% 32% 40% 63% 29% 44% 52% 19% 23% 77% 23% 44% 21% 30% 43% 39% 35%
n
625
277
190
117
66
56
58
16% 23% 47% 14% 32% 19% 39% 29% 11% 20% 17%
9%
52
45
32
31
31
30
22
2%
13%
6%
6%
19%
45% 38% 40% 41% 47% 41% 48%
22
16*
815
532
174
126
102
9%
13% 27% 19%
6%
16% 23%
Comité de Auditoría
Preocupado
27% 22% 27%
7%
14%
Algo preocupado
45% 44% 40% 50% 38% 48% 31% 33% 47% 42% 32% 48% 53%
9%
No preocupado
29% 34% 33% 42% 33% 39% 59% 65% 40% 52% 61% 32% 40% 77% 59% 38% 30% 37% 50% 52% 39%
n
625
278
190
8%
118
29% 13% 10%
66
56
58
52
9%
12%
8%
45
33
31
31
30
22
32% 50% 44% 44% 44% 32% 38%
22
16*
815
535
175
126
103
9%
13% 21% 17%
9%
17% 21%
Directorio
Preocupado
21% 18% 22% 10% 26%
Algo preocupado
45% 44% 37% 43% 41% 49% 34% 31% 42% 44% 32% 47% 37% 14% 41% 50% 43% 43% 39% 34% 41%
No le preocupa
34% 38% 41% 47% 33% 42% 53% 61% 40% 44% 58% 37% 43% 68% 50% 38% 36% 40% 51% 50% 38%
n
619
277
188
117
66
55
58
51
18% 13% 10% 17% 20% 18%
45
32
31
30
30
22
22
16*
807
532
173
125
102
Latinoamérica
Asia
Pacífico
Medio
Oriente/Africa
Europa
Norteamérica
España
Holanda
Japón
Dinamarca
Hong Kong
(China)
Rusia
Chile
Irlanda
Israel
Nueva
Zelanda
Francia
Brasil
Sudáfrica
Canadá
Reino
Unido
Estados
Unidos
Pg. 13. Para los Directores de compañías que no son de los EE.UU.: en su opinión, si el rol del Directorio cambia a la luz
de las diversas iniciativas regulatorias (de la Comunidad Europea y otros) y surge una estructura de Directorio
“preferida a nivel global”, ¿Qué estructura preferiría?
Un modelo de directorio unitario 6%
84% 83% 72% 42% 45% 79% 15% 74% 48% 39% 76% 14% 26% 10% 29% 25% 63% 56% 69% 45%
Una estructura de directorio de
dos niveles (gerencia y
directorio)
5%
15% 11% 26% 54% 55% 18% 81% 26% 52% 58% 21% 86% 74% 86% 71%
6%
36% 41% 29% 52%
No aplica (soy director de una
compañía de los EE.UU.)
89%
1%
7%
2%
5%
0%
4%
4%
0%
0%
3%
3%
0%
0%
5%
0%
69%
1%
2%
3%
3%
535
268
178
117
65
56
56
47
43
33
31
29
29
19*
21
14*
713
519
170
118
102
n
Latinoamérica
Asia
Pacífico
Medio
Oriente/Africa
Europa
Norteamérica
España
Holanda
Japón
Dinamarca
Hong Kong
(China)
Rusia
Chile
Irlanda
Israel
Nueva
Zelanda
Francia
Brasil
Sudáfrica
Canadá
Reino
Unido
Estados
Unidos
Pg. 14. ¿Cuán convencido está de que la función de auditoría interna de su compañía entrega a la compañía el valor que
debería?
Convencido
49% 48% 33% 35% 32% 67% 34% 52% 49% 44% 16% 37% 40% 50% 55% 75% 45% 49% 39% 37% 37%
Algo convencido
30% 35% 27% 45% 41% 26% 42% 35% 33% 41% 55% 47% 17% 38% 36% 13% 30% 34% 43% 42% 42%
No convencido
6%
La compañía no posee una
función de auditoría interna
n
5%
12% 13%
3%
5%
10%
4%
9%
19% 10%
0%
13%
0%
0%
5%
11%
9%
14% 12% 35%
8%
13%
3%
19%
4%
13%
6%
10%
7%
43%
0%
9%
13% 19% 12%
7%
13% 10%
630
118
68
58
59
52
45
34
31
30
30
24
22
16*
176
128
278
5%
189
* Tamaño de base pequeño: los hallazgos constituyen sólo una referencia.
© 2013 KPMG International. KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Las firmas miembros de la red de firmas
independientes de KPMG están afiliadas con KPMG International. KPMG International no provee servicios a clientes. Ninguna firma miembro tiene autoridad
para obligar o comprometer a KPMG International ni a ninguna otra firma miembro con respecto a terceros, ni KPMG International tiene autoridad para obligar
o comprometer a ninguna firma miembro. Todos los derechos reservados.
6%
819
535
11%
106
22 | Encuesta Global de los Comités de Auditoría
Latinoamérica
Asia
Pacífico
Medio
Oriente/Africa
Europa
Norteamérica
España
Holanda
Japón
Dinamarca
Hong Kong
(China)
Rusia
Chile
Irlanda
Israel
Nueva
Zelanda
Francia
Brasil
Sudáfrica
Canadá
Reino
Unido
Estados
Unidos
Pg. 15. ¿Cuán convencido está que el plan de auditoría interna de su compañía se basa en los riesgos y se centra en
los riesgos críticos para la empresa, incluyendo los riesgos estratégico, operacional, de información financiera y
cumplimiento?
Cumplimiento legal/regulatorio
Satisfecho
66% 72% 69% 54% 46% 75% 75% 70% 68% 53% 28% 57% 53% 43% 78% 56% 67% 68% 57% 63% 50%
Algo satisfecho
30% 25% 27% 38% 40% 24% 25% 28% 23% 41% 66% 43% 47% 57% 17% 44% 29% 28% 37% 36% 39%
Insatisfecho
n
4%
3%
4%
8%
14%
2%
0%
2%
9%
6%
7%
0%
0%
0%
4%
0%
4%
4%
6%
2%
12%
629
275
188
118
65
59
59
53
44
34
29
30
30
23
23
16*
817
531
178
126
103
Regulación del gobierno/impacto de las iniciativas de políticas públicas
Satisfecho
59% 63% 61% 48% 41% 67% 75% 70% 62% 44% 37% 29% 67% 39% 70% 50% 59% 62% 53% 52% 42%
Algo satisfecho
37% 32% 33% 36% 48% 32% 25% 26% 33% 29% 37% 58% 30% 61% 30% 44% 36% 33% 34% 45% 43%
Insatisfecho
n
4%
4%
5%
16% 11%
2%
0%
4%
4%
630
276
189
118
57
59
53
45
66
26% 27% 13%
34
30
31
3%
0%
0%
6%
5%
5%
12%
3%
15%
30
23
23
16*
819
532
178
128
105
Riesgo operacional/ambiente de control
Satisfecho
53% 60% 55% 55% 33% 62% 53% 47% 52% 35% 25% 40% 50% 41% 70% 63% 54% 58% 51% 46% 32%
Algo satisfecho
42% 35% 39% 39% 52% 36% 44% 53% 45% 56% 46% 53% 50% 59% 30% 31% 41% 36% 44% 48% 55%
Insatisfecho
n
5%
5%
6%
6%
15%
2%
3%
0%
2%
9%
29%
7%
0%
0%
0%
6%
5%
5%
5%
6%
12%
623
275
187
117
67
55
59
51
44
34
28
30
30
22
23
16*
810
526
176
126
105
Incertidumbre y volatilidad (económica, política, social)
Satisfecho
39% 47% 44% 31% 39% 46% 49% 51% 49% 47% 34% 32% 57% 17% 61% 50% 40% 48% 37% 36% 43%
Algo satisfecho
53% 44% 46% 50% 48% 45% 41% 42% 42% 35% 38% 58% 40% 71% 39% 31% 51% 42% 47% 53% 43%
Insatisfecho
n
8% 10% 10% 19% 13%
9%
10%
8%
9%
623
56
59
53
45
272
190
118
62
18% 28% 10%
34
29
31
3%
13%
0%
19%
9%
10% 16% 12% 14%
30
24
23
16*
813
527
179
129
100
Posible interrupción al modelo de negocio
Satisfecho
39% 46% 45% 38% 43% 51% 55% 27% 51% 29% 27% 27% 47% 42% 43% 47% 40% 47% 34% 40% 38%
Algo satisfecho
48% 47% 44% 47% 37% 40% 34% 63% 47% 41% 46% 63% 47% 42% 48% 40% 47% 44% 53% 47% 40%
Insatisfecho
13% 7%
10% 15% 21%
9%
623
187
55
n
274
117
63
10% 10%
58
51
2%
45
29% 27% 10%
34
26
30
7%
17%
9%
13% 12%
9%
14% 13% 23%
30
24
23
15*
523
175
810
127
101
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* Tamaño de base pequeño: los hallazgos constituyen sólo una referencia.
© 2013 KPMG International. KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Las firmas miembros de la red de firmas
independientes de KPMG están afiliadas con KPMG International. KPMG International no provee servicios a clientes. Ninguna firma miembro tiene autoridad
para obligar o comprometer a KPMG International ni a ninguna otra firma miembro con respecto a terceros, ni KPMG International tiene autoridad para obligar
o comprometer a ninguna firma miembro. Todos los derechos reservados.
Latinoamérica
Asia
Pacífico
Medio
Oriente/Africa
Europa
Norteamérica
España
Holanda
Japón
Dinamarca
Hong Kong
(China)
Rusia
Chile
Irlanda
Israel
Nueva
Zelanda
Francia
Brasil
Sudáfrica
Canadá
Reino
Unido
Estados
Unidos
Encuesta Global de los Comités de Auditoría | 23
Riesgo de cadena de suministro
Satisfecho
44% 37% 45% 38% 25% 46% 33% 34% 57% 24% 39% 30% 34% 30% 43% 38% 44% 40% 35% 33% 24%
Algo satisfecho
47% 51% 46% 47% 59% 46% 58% 60% 36% 50% 57% 67% 66% 57% 52% 63% 47% 51% 52% 58% 57%
Insatisfecho
9% 12%
9%
16% 16%
8%
9%
6%
7%
26%
4%
3%
0%
13%
4%
0%
9%
9%
13%
9%
20%
623
186
116
48
55
47
44
34
28
30
29
23
23
16*
809
514
171
122
102
n
272
64
Crecimiento e innovación (o falta de innovación)
Satisfecho
39% 38% 35% 32% 26% 48% 31% 34% 36% 18% 18% 27% 40% 39% 48% 44% 38% 39% 32% 32% 24%
Algo satisfecho
51% 51% 54% 50% 56% 43% 60% 50% 56% 47% 61% 67% 57% 52% 48% 50% 52% 51% 51% 59% 53%
Insatisfecho
n
9% 10% 12% 18% 18%
9%
9%
16%
9%
626
54
58
50
45
272
188
117
62
35% 21%
34
28
7%
3%
9%
4%
6%
10% 10% 18% 10% 23%
30
30
23
23
16*
814
523
174
126
100
Ritmo del cambio tecnológico
Satisfecho
36% 28% 35% 22% 35% 41% 31% 27% 42% 21% 32% 10% 33% 30% 43% 38% 36% 34% 23% 26% 31%
Algo satisfecho
53% 59% 55% 60% 52% 54% 57% 65% 44% 59% 43% 80% 63% 65% 48% 50% 54% 55% 62% 64% 54%
Insatisfecho
10% 13% 10% 18% 13%
5%
12%
8%
625
56
58
51
n
273
188
117
62
13% 21% 25% 10%
45
34
28
30
3%
4%
9%
13% 10% 12% 15% 10% 15%
30
23
23
16*
813
525
175
127
101
Riesgo sistémico global (pandemia, agitación social, inestabilidad política…)
Satisfecho
32% 28% 37% 26% 31% 32% 30% 25% 30% 18% 54% 23% 37%
Algo satisfecho
57% 54% 52% 50% 55% 57% 61% 59% 55% 50% 32% 65% 60% 63% 48% 63% 56% 52% 54% 61% 54%
Insatisfecho
11% 17% 11% 25% 14% 11%
9%
623
57
n
274
188
117
64
56
16% 16% 32% 14% 13%
51
44
34
28
31
8%
48% 25% 33% 33% 25% 24% 26%
3%
29%
4%
13% 11% 15% 22% 15% 20%
30
24
23
16*
811
525
175
127
102
Seguridad cibernética: incluyendo la privacidad de los datos y la protección de la propiedad intelectual
Satisfecho
29% 21% 25% 21% 31% 33% 26% 42% 31% 18% 30% 20% 21% 22% 39% 19% 28% 25% 26% 23% 26%
Algo satisfecho
52% 55% 51% 50% 44% 54% 55% 36% 47% 41% 41% 67% 69% 61% 30% 63% 52% 54% 46% 60% 44%
Insatisfecho
19% 24% 24% 29% 25% 13% 19% 23% 22% 41% 30% 13% 10% 17% 30% 19% 20% 21% 28% 17% 29%
n
628
275
188
117
64
52
58
53
45
34
27
30
29
23
23
16*
816
521
177
126
102
Latinoamérica
Asia
Pacífico
Medio
Oriente/Africa
Europa
Norteamérica
España
Holanda
Japón
Dinamarca
Hong Kong
(China)
Rusia
Chile
Irlanda
Israel
Nueva
Zelanda
Francia
Brasil
Sudáfrica
Canadá
Reino
Unido
Estados
Unidos
Pg. 17. ¿Cuán convencido está de que la gerencia ha identificado los riesgos significativos para sus planes de negocios / el
crecimiento y ha implementado los controles apropiados para monitorear estos riesgos?
Convencido
49% 61% 53% 51% 34% 65% 57% 51% 63% 39% 17% 37% 63% 42% 39% 53% 50% 59% 49% 46% 38%
Algo convencido
46% 38% 44% 44% 47% 32% 41% 49% 37% 52% 59% 60% 37% 54% 61% 40% 46% 39% 47% 50% 47%
No convencido
n
4%
1%
3%
5%
19%
3%
2%
0%
0%
9%
24%
3%
0%
4%
0%
7%
4%
3%
4%
4%
15%
626
279
189
116
68
60
58
51
46
33
29
30
30
24
23
15*
815
538
174
128
106
* Tamaño de base pequeño: los hallazgos constituyen sólo una referencia.
© 2013 KPMG International. KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Las firmas miembros de la red de firmas
independientes de KPMG están afiliadas con KPMG International. KPMG International no provee servicios a clientes. Ninguna firma miembro tiene autoridad
para obligar o comprometer a KPMG International ni a ninguna otra firma miembro con respecto a terceros, ni KPMG International tiene autoridad para obligar
o comprometer a ninguna firma miembro. Todos los derechos reservados.
24 | Encuesta Global de los Comités de Auditoría
Medio
Oriente/Africa
Dinamarca
Latinoamérica
Asia
Pacífico
Europa
Norteamérica
España
27% 43% 29% 43% 44% 32% 46% 34% 38% 21%
Holanda
6%
Japón
Hong Kong
(China)
Chile
Irlanda
Israel
Nueva
Zelanda
Francia
Brasil
Sudáfrica
Canadá
34% 52% 28% 32% 13% 38% 51% 41% 46% 35%
Rusia
Existe un sistema de
administración de riesgos sólido
y maduro
Reino
Unido
Estados
Unidos
Pg. 18. ¿Cuál es el estado del programa de administración de riesgos de su compañía?
Se ha implementado un sistema
47% 39% 50% 54% 50% 43% 31% 46% 39% 29% 65% 47% 40% 67% 48% 44% 48% 42% 51% 44% 43%
de administración de riesgos,
pero requiere trabajo sustancial
15% 21% 19% 27% 17%
4%
4%
6%
15% 10% 13% 17% 27%
No existe un esfuerzo
activo/formal por implementar
un sistema de administración
de riesgos
5%
2%
6%
1%
6%
2%
0%
4%
0%
629
279
189
117
68
60
59
54
46
n
15% 10%
34
31
0%
0%
0%
4%
6%
5%
2%
2%
1%
8%
30
30
24
23
16*
818
543
179
129
106
Latinoamérica
9%
Asia
Pacífico
16% 14% 31% 17% 19%
Medio
Oriente/Africa
8%
Europa
Existe un sistema de
administración de riesgos en
14%
etapa de planificación/desarrollo
Norteamérica
España
Holanda
Japón
Dinamarca
Hong Kong
(China)
Rusia
Chile
Irlanda
Israel
Nueva
Zelanda
Francia
Brasil
Sudáfrica
Canadá
Reino
Unido
Estados
Unidos
Pg. 19. ¿Cuán convencido está de que el proceso de administración de riesgos de su compañía?:
¿Trata un universo de riesgos apropiadamente amplio?
Convencido
51% 65% 49% 52% 32% 74% 59% 63% 70% 29% 16% 32% 59% 29% 61% 50% 50% 62% 54% 42% 34%
Algo convencido
41% 33% 41% 40% 50% 26% 39% 33% 24% 44% 58% 61% 41% 58% 39% 50% 41% 34% 39% 52% 46%
No convencido
n
9%
3%
10%
8%
18%
0%
2%
4%
7%
629
280
191
118
68
58
59
52
46
26% 26%
34
31
6%
0%
13%
0%
0%
9%
4%
7%
6%
20%
31
29
24
23
16*
820
539
177
130
106
¿Es lo suficientemente dinámico para tratar un ambiente de riesgos que cambia rápidamente?
Convencido
29% 37% 28% 26% 16% 61% 31% 36% 40% 26% 10% 26% 55% 21% 32% 44% 29% 40% 28% 26% 20%
Algo convencido
55% 52% 55% 55% 52% 31% 61% 62% 49% 44% 55% 65% 41% 58% 55% 56% 55% 49% 58% 60% 50%
No convencido
16% 10% 17% 20% 31%
8%
8%
2%
625
59
59
53
n
279
190
117
67
11% 29% 35% 10%
45
34
31
31
3%
29
21% 14%
24
22
0%
16% 11% 15% 15% 30%
16*
815
538
178
129
105
¿Tiene la duración suficiente?
Convencido
21% 25% 17% 12% 19% 64% 27% 23% 29% 26% 10% 10% 28% 21% 32% 38% 20% 30% 15% 19% 23%
Algo convencido
59% 58% 57% 59% 59% 33% 54% 56% 56% 38% 39% 77% 66% 50% 50% 56% 59% 53% 59% 57% 52%
No convencido
20% 18% 26% 29% 22%
3%
625
58
n
278
190
117
68
19% 21% 16% 35% 52% 13%
59
52
45
34
31
31
7%
29
29% 18%
24
22
6%
22% 16% 27% 23% 25%
16*
815
535
177
129
* Tamaño de base pequeño: los hallazgos constituyen sólo una referencia.
© 2013 KPMG International. KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Las firmas miembros de la red de firmas
independientes de KPMG están afiliadas con KPMG International. KPMG International no provee servicios a clientes. Ninguna firma miembro tiene autoridad
para obligar o comprometer a KPMG International ni a ninguna otra firma miembro con respecto a terceros, ni KPMG International tiene autoridad para obligar
o comprometer a ninguna firma miembro. Todos los derechos reservados.
106
Encuesta Global de los Comités de Auditoría | 25
Latinoamérica
Asia
Pacífico
Medio
Oriente/Africa
Europa
Norteamérica
España
Holanda
Japón
Dinamarca
Hong Kong
(China)
Rusia
Chile
Irlanda
Israel
Nueva
Zelanda
Francia
Brasil
Sudáfrica
Canadá
Reino
Unido
Estados
Unidos
Pg. 20. ¿Cómo caracterizaría la preparación para las crisis y el plan de respuesta de la compañía? (seleccione todo lo que
sea aplicable)
Sólidos y “listos para la acción” 42% 62% 42% 46% 16% 49% 72% 55% 56% 38% 19% 40% 60% 29% 48% 69% 42% 57% 46% 51% 25%
Probados activamente
20% 24% 18% 19% 16% 29% 36% 14% 18% 15% 16% 13% 20% 42% 30% 31% 20% 23% 16% 28% 18%
Incluye un plan de
comunicación
40% 39% 32% 35% 30% 34% 53% 20% 31% 29% 16% 40% 43% 17% 30% 56% 38% 37% 30% 39% 31%
Inadecuado, dados los
desafíos particulares de la
compañía
21% 13% 27% 30% 36% 14%
9%
24% 18% 18% 32% 27% 23% 29% 22%
6%
22% 15% 28% 21% 30%
No está satisfecho con el plan
de la compañía
9%
8%
3%
2%
7%
0%
4%
4%
6%
9%
No está seguro
14% 10% 10%
7%
15% 14%
3%
12% 13% 18% 16% 13%
3%
4%
13% 13% 13% 11% 10%
632
118
30
24
n
3%
280
9%
191
12% 21%
67
59
58
51
7%
45
24% 26%
34
31
30
23
16*
823
5%
542
9%
177
5%
21%
6%
15%
127
105
Riesgos financieros (por
ejemplo, flujo de efectivo,
acceso a capital, restricciones
de deuda)
Latinoamérica
Asia
Pacífico
Medio
Oriente/Africa
Europa
Norteamérica
España
Holanda
Japón
Dinamarca
Hong Kong
(China)
Rusia
Chile
Irlanda
Israel
Nueva
Zelanda
Francia
Brasil
Sudáfrica
Canadá
Reino
Unido
Estados
Unidos
Pg. 21. Además del riesgo de información financiera, ¿Por cuáles categorías de riesgo tiene la responsabilidad primordial de
supervisión su Comité de Auditoría? (seleccione todos los que sean aplicables)
77% 80% 89% 81% 69% 90% 85% 81% 85% 55% 81% 90% 80% 43% 87% 81% 80% 82% 80% 76% 63%
Riesgos de cumplimiento
legal/regulatorio
72% 73% 59% 81% 70% 62% 83% 81% 78% 67% 45% 63% 77% 91% 57% 75% 69% 70% 81% 79% 69%
En general el “proceso de
riesgos”
56% 66% 48% 74% 52% 73% 64% 56% 54% 52% 48% 33% 47% 52% 48% 56% 54% 62% 68% 54% 51%
Riesgos operacionales
37% 56% 33% 62% 55% 68% 66% 60% 61% 76% 42% 37% 53% 65% 57% 63% 36% 59% 61% 59% 63%
Seguridad cibernética: incluyendo
la privacidad de los datos y la
43% 36% 30% 43% 39% 35% 44% 54% 30% 45% 19%
protección de la propiedad
intelectual
7%
30% 22% 35% 25% 40% 34% 45% 30% 39%
Riesgos estratégicos
22% 45% 30% 56% 54% 43% 49% 40% 43% 52% 58% 33% 40% 35% 26% 44% 23% 46% 51% 45% 54%
Riesgo tecnológico
35% 29% 32% 59% 36% 20% 51% 27% 30% 36% 16% 13% 20%
9%
4%
2%
4%
3%
6%
9%
2%
5%
10%
4%
3%
10%
3%
0%
0%
4%
0%
2%
4%
7%
3%
7%
623
269
189
118
67
60
59
52
46
33
31
30
30
23
23
16*
812
532
177
127
104
Otro
n
31% 34% 26% 50% 31% 37%
Latinoamérica
Asia
Pacífico
Medio
Oriente/Africa
Europa
Norteamérica
España
Holanda
Japón
Dinamarca
Hong Kong
(China)
Rusia
Chile
Irlanda
Israel
Nueva
Zelanda
Francia
Brasil
Sudáfrica
Canadá
Reino
Unido
Estados
Unidos
Pg. 22. ¿Cuán convencido está que el Comité de Auditoría escucha opiniones diferentes; incluidas las de los mandos
intermedios, respecto a los riesgos y el ambiente de control de la compañía?
Convencido
35% 29% 32% 34% 34% 49% 34% 35% 39% 30% 29% 23% 33% 33% 38% 38% 35% 35% 33% 28% 35%
Algo convencido
51% 58% 57% 55% 57% 42% 54% 46% 46% 55% 48% 71% 63% 67% 48% 63% 52% 54% 53% 64% 55%
No convencido
14% 13% 11% 11%
9%
9%
629
67
57
n
279
190
117
12% 19% 15% 15% 23%
59
54
46
33
31
* Tamaño de base pequeño: los hallazgos constituyen sólo una referencia.
© 2013 KPMG International. KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Las firmas miembros de la red de firmas
independientes de KPMG están afiliadas con KPMG International. KPMG International no provee servicios a clientes. Ninguna firma miembro tiene autoridad
para obligar o comprometer a KPMG International ni a ninguna otra firma miembro con respecto a terceros, ni KPMG International tiene autoridad para obligar
o comprometer a ninguna firma miembro. Todos los derechos reservados.
6%
3%
0%
14%
0%
13% 12% 13%
9%
11%
31
30
24
21
16*
819
129
104
538
178
26 | Encuesta Global de los Comités de Auditoría
25% 31% 17% 28% 23% 20% 32% 33%
32% 29% 35% 30% 26% 56% 14% 26% 44% 18% 26%
No ha sido un tema de
discusión
13%
8%
17%
8%
632
280
191
118
n
65
Latinoamérica
Medio
Oriente/Africa
Norteamérica
Holanda
Dinamarca
Hong Kong
(China)
59
3%
6%
59
54
Asia
Pacífico
Europa
España
18% 32% 42% 33% 13% 33% 44% 23% 28% 29% 32% 20%
6%
11% 24% 23% 16%
45
Japón
Rusia
Dos veces al año
Una vez al año
14% 17%
9%
Chile
51% 35% 36% 41% 19% 35% 30% 46% 19% 19% 30% 29% 35% 42% 40%
Irlanda
7%
Israel
Nueva
Zelanda
Brasil
Sudáfrica
Canadá
30% 32% 31% 35% 37%
Francia
Por lo menos una vez por
trimestre
Reino
Unido
Estados
Unidos
Pg. 23. ¿Con cuánta frecuencia discute su Directorio con la gerencia el riesgo de interrupción significativa al modelo de
negocio de la compañía?
34
31
31
30% 21% 33% 31% 33% 33% 29% 16% 23%
7%
30
21% 14%
24
21
6%
14% 10%
7%
10% 17%
16*
823
179
128
540
103
17% 21% 14% 21% 16% 23% 17% 11% 11% 18% 26% 13% 27% 29%
5%
14% 12% 12% 15% 17%
Asia
Pacífico
Latinoamérica
Medio
Oriente/Africa
6%
Europa
Norteamérica
21% 43%
España
7%
Holanda
Dinamarca
13% 18% 16% 10%
Japón
Hong Kong
(China)
2%
Rusia
16%
Chile
Israel
7%
Irlanda
Nueva
Zelanda
Sí, como una actividad separada 14% 13% 14% 17% 18%
Sí, integrado al proceso de
administración de riesgo de la
compañía
Francia
Brasil
Sudáfrica
Canadá
Reino
Unido
Estados
Unidos
Pg. 24. ¿Posee su compañía un programa de monitoreo externo de medios sociales para identificar riesgos emergentes en
el mercado?
44% 16% 22% 19% 20% 17%
No
40% 41% 53% 48% 37% 23% 50% 48% 53% 53% 39% 37% 47% 38% 43%
No está seguro
29% 25% 20% 15% 28% 47% 17% 39% 22% 12% 19% 40% 20% 13% 10% 44% 27% 26% 22% 22% 24%
n
629
280
190
117
67
60
58
54
45
34
31
30
30
24
21
6%
16*
43% 40% 48% 43% 42%
819
541
178
127
105
Latinoamérica
Asia
Pacífico
Medio
Oriente/Africa
Europa
Norteamérica
España
Holanda
Japón
Dinamarca
Hong Kong
(China)
Rusia
Chile
Irlanda
Israel
Nueva
Zelanda
Francia
Brasil
Sudáfrica
Canadá
Reino
Unido
Estados
Unidos
Pg. 25. ¿Cuán convencido está de que las diversas actividades de gobierno corporativo de la compañía (administración
de riesgos, controles, cumplimiento, respuesta para las crisis, estrategia, supervisión del directorio…) se centran
adecuadamente en los riesgos que representan la mayor amenaza para la reputación y marca de la compañía?
Convencido
46% 57% 42% 48% 29% 57% 61% 55% 54% 41% 13% 37% 63% 42% 32% 56% 45% 53% 48% 48% 35%
Algo convencido
48% 40% 50% 47% 60% 38% 37% 45% 41% 50% 68% 57% 33% 58% 68% 44% 49% 42% 48% 48% 56%
No convencido
n
6%
3%
7%
5%
10%
5%
2%
0%
4%
9%
19%
7%
3%
0%
0%
0%
6%
4%
4%
5%
9%
631
280
191
118
68
60
59
53
46
34
31
30
30
24
22
16*
822
543
178
128
106
* Tamaño de base pequeño: los hallazgos constituyen sólo una referencia.
© 2013 KPMG International. KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Las firmas miembros de la red de firmas
independientes de KPMG están afiliadas con KPMG International. KPMG International no provee servicios a clientes. Ninguna firma miembro tiene autoridad
para obligar o comprometer a KPMG International ni a ninguna otra firma miembro con respecto a terceros, ni KPMG International tiene autoridad para obligar
o comprometer a ninguna firma miembro. Todos los derechos reservados.
Encuesta Global de los Comités de Auditoría | 27
Asia
Pacífico
Latinoamérica
Medio
Oriente/Africa
Europa
Norteamérica
España
Holanda
Japón
Dinamarca
Hong Kong
(China)
Rusia
7%
Chile
Nueva
Zelanda
26%
Irlanda
Francia
7%
Israel
Brasil
Sudáfrica
Canadá
Reino
Unido
Estados
Unidos
Pg. 26. A la luz de la ejecución reforzada de las leyes anti-corrupción, como las del Reino Unido y los EE.UU., ¿En qué
medida el Comité de Auditoría ha aumentado su enfoque en la idoneidad de los esfuerzos de cumplimiento global
de la compañía?
8%
18%
Ha aumentado
significativamente
16% 31% 10% 18%
Ha aumentado algo
26% 45% 20% 39% 19% 19% 32% 24% 35% 38% 19% 60% 50% 67% 52% 31% 24% 38% 34% 48% 26%
11% 17% 41% 13%
7%
10% 13% 14% 19% 15% 26% 16%
No se necesita un aumento, el
20% 12% 31% 19% 27% 30% 11% 41% 13% 13% 16% 13% 17% 13% 19% 25% 23% 16% 25% 12% 22%
enfoque siempre ha sido fuerte
No ha aumentado
n
38% 13% 39% 23% 46% 25% 51% 24% 35%
9%
622
32
277
188
115
67
57
57
54
46
52% 20% 23%
31
30
30
8%
24
14% 25% 38% 20% 25% 33% 33%
21
16*
810
533
174
126
103
Comunicaciones informales
frecuentes con el gerente general,
CFO y otros altos ejecutivos
Latinoamérica
Asia
Pacífico
Medio
Oriente/Africa
Europa
Norteamérica
España
Holanda
Japón
Dinamarca
Hong Kong
(China)
Rusia
Chile
Irlanda
Israel
Nueva
Zelanda
Francia
Brasil
Sudáfrica
Canadá
Reino
Unido
Estados
Unidos
Pg. 27. ¿Cómo prepara su Comité de Auditoría su entendimiento del tono y la cultura ética de la compañía? (seleccione todo
lo que sea aplicable)
90% 90% 95% 86% 66% 91% 85% 79% 91% 78% 77% 84% 97% 88% 82% 88% 91% 89% 84% 84% 71%
Aporte del auditor externo
82% 75% 73% 79% 55% 62% 80% 77% 70% 56% 35% 84% 73% 58% 73% 69% 80% 70% 78% 72% 57%
Aporte del auditor interno
67% 68% 43% 70% 54% 64% 56% 87% 63% 72% 48% 55% 43% 92% 55% 56% 61% 63% 75% 64% 61%
Monitorear las quejas de los
empleados, incluyendo las de
la línea directa de denuncia
69% 56% 63% 58% 51% 16% 42% 26% 26% 41% 16% 29% 23% 67% 55% 50% 68% 43% 49% 43% 48%
Visitar las dependencias e
instalaciones de la compañía
42% 60% 49% 31% 36% 34% 64% 23% 41% 28% 42% 52% 50% 71% 73% 19% 44% 52% 28% 60% 34%
Comunicaciones con
empleados que están por
debajo del nivel ejecutivo
39% 30% 27% 12% 24% 16% 19% 17% 11% 19% 39% 10% 17% 33% 14%
6%
10% 23% 17% 27% 13% 21% 25% 14% 28% 26%
15% 12%
0%
6%
0%
0%
3%
0%
3%
46%
0%
0%
11%
3%
5%
9%
11%
3%
10%
7%
7%
2%
0%
0%
3%
0%
0%
4%
5%
6%
3%
2%
3%
5%
7%
118
67
58
59
53
46
32
31
31
30
24
22
16*
820
538
177
129
103
España
Norteamérica
Europa
Medio
Oriente/Africa
Asia
Pacífico
Latinoamérica
10%
3%
14%
4%
Otro
4%
2%
2%
629
279
191
n
44% 11% 17% 31%
Hong Kong
(China)
21% 33% 22% 15% 24%
7%
36% 25% 13% 21% 21%
Rusia
Encuestas a los empleados
Probar personalmente la línea
directa de denuncia
0%
Holanda
Japón
Dinamarca
Chile
Irlanda
Israel
Nueva
Zelanda
Francia
Brasil
Sudáfrica
Canadá
Reino
Unido
Estados
Unidos
Pg. 28. Califique a su Comité de Auditoría en las siguientes áreas:
La supervisión de todas las comunicaciones financieras, incluyendo la información financiera y corporativa y las revelaciones
Eficaz
77% 73% 83% 80% 62% 54% 81% 64% 64% 19% 29% 67% 73% 79% 77% 69% 79% 68% 74% 74% 49%
Algo eficaz
19% 25% 13% 15% 31% 32% 17% 34% 34% 66% 45% 30% 20% 17% 23% 25% 18% 26% 22% 23% 41%
Necesita mejorar
n
3%
3%
4%
5%
7%
14%
2%
2%
2%
630
277
189
118
68
59
58
53
44
16% 26%
32
31
3%
7%
4%
0%
6%
3%
6%
5%
3%
10%
30
30
24
22
16*
819
535
176
127
104
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* Tamaño de base pequeño: los hallazgos constituyen sólo una referencia.
© 2013 KPMG International. KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Las firmas miembros de la red de firmas
independientes de KPMG están afiliadas con KPMG International. KPMG International no provee servicios a clientes. Ninguna firma miembro tiene autoridad
para obligar o comprometer a KPMG International ni a ninguna otra firma miembro con respecto a terceros, ni KPMG International tiene autoridad para obligar
o comprometer a ninguna firma miembro. Todos los derechos reservados.
Latinoamérica
Asia
Pacífico
Medio
Oriente/Africa
Europa
Norteamérica
España
Holanda
Japón
Dinamarca
Hong Kong
(China)
Rusia
Chile
Irlanda
Israel
Nueva
Zelanda
Francia
Brasil
Sudáfrica
Canadá
Reino
Unido
Estados
Unidos
28 | Encuesta Global de los Comités de Auditoría
Las interacciones y comunicaciones del comité de auditoría con el directorio en pleno y otros comités de directorio
Eficaz
79% 75% 80% 68% 51% 68% 85% 73% 67% 31% 23% 67% 70% 63% 77% 56% 80% 68% 69% 74% 46%
Algo eficaz
17% 22% 17% 25% 37% 29% 14% 21% 31% 53% 58% 33% 27% 33% 23% 38% 17% 27% 24% 24% 41%
Necesita mejorar
n
3%
3%
2%
7%
12%
3%
2%
6%
2%
631
277
189
118
68
59
59
52
45
16% 19%
32
31
0%
3%
4%
0%
6%
3%
4%
7%
2%
13%
30
30
24
22
16*
820
536
175
128
104
La supervisión del auditor externo, incluyendo establecer expectativas claras y evaluar el desempeño
Eficaz
71% 64% 63% 62% 37% 50% 64% 51% 47% 22% 35% 50% 70% 58% 68% 73% 69% 59% 57% 56% 33%
Algo eficaz
25% 33% 35% 30% 46% 33% 29% 37% 42% 56% 39% 50% 30% 38% 27% 13% 27% 34% 33% 38% 49%
Necesita mejorar
n
4%
3%
2%
9%
627
277
191
117
18% 17%
68
58
7%
59
12% 11% 22% 26%
51
45
32
31
0%
0%
4%
5%
13%
4%
8%
10%
5%
18%
30
30
24
22
15*
818
533
173
128
104
La supervisión de los controles internos sobre la información financiera
Eficaz
67% 65% 54% 58% 44% 54% 50% 71% 64% 25% 13% 40% 50% 67% 68% 69% 64% 60% 61% 52% 38%
Algo eficaz
29% 32% 39% 38% 47% 39% 48% 27% 31% 63% 42% 53% 40% 33% 32% 25% 31% 33% 35% 45% 52%
Necesita mejorar
n
4%
3%
7%
3%
9%
7%
2%
2%
4%
631
279
191
118
68
59
58
52
45
13% 45%
32
31
7%
10%
0%
0%
6%
5%
7%
4%
3%
10%
30
30
24
22
16*
822
536
175
126
104
Centrar la prioridad de la agenda del comité en los temas más importantes (en comparación a un enfoque de “lista de verificación”)
Eficaz
63% 62% 63% 51% 53% 69% 63% 60% 40% 29% 29% 63% 60% 58% 50% 56% 63% 57% 53% 58% 47%
Algo eficaz
31% 34% 32% 42% 38% 25% 32% 32% 56% 55% 32% 30% 37% 42% 45% 38% 31% 36% 39% 37% 43%
Necesita mejorar
6%
4%
5%
7%
9%
5%
5%
8%
4%
631
277
190
118
68
59
57
53
45
n
16% 39%
31
31
7%
3%
0%
5%
6%
5%
7%
7%
5%
11%
30
30
24
22
16*
821
536
176
126
103
La supervisión de auditoría interna, incluyendo establecer expectativas claras y evaluar el desempeño
Eficaz
61% 69% 46% 54% 45% 43% 44% 63% 57% 31% 26% 46% 55% 46% 45% 67% 58% 59% 57% 46% 41%
Algo eficaz
30% 25% 45% 33% 31% 46% 46% 30% 34% 47% 39% 46% 45% 54% 50% 27% 33% 32% 32% 48% 36%
Necesita mejorar
n
9%
6%
9%
12% 24% 11% 10%
7%
9%
589
257
150
114
54
44
67
54
50
22% 35%
32
31
7%
0%
0%
5%
7%
9%
9%
12%
6%
23%
28
22
24
20
15*
739
496
173
116
103
La supervisión del cumplimiento legal/regulatorio
Eficaz
57% 54% 58% 43% 46% 60% 53% 71% 53% 38% 29% 30% 50% 67% 36% 50% 57% 52% 50% 48% 42%
Algo eficaz
37% 41% 41% 49% 37% 29% 46% 25% 40% 59% 52% 67% 50% 33% 50% 38% 38% 41% 43% 50% 44%
Necesita mejorar
n
6%
5%
2%
9%
629
274
189
117
18% 10%
68
58
2%
4%
7%
3%
19%
3%
0%
0%
57
52
45
32
31
30
30
24
14% 13%
22
16*
5%
7%
7%
2%
13%
818
530
174
126
104
La supervisión de riesgo, incluyendo entender el rol de supervisión de riesgo del comité de auditoría
Eficaz
50% 53% 47% 47% 39% 57% 57% 57% 53% 28% 13% 40% 40% 42% 55% 53% 49% 51% 49% 46% 36%
Algo eficaz
42% 41% 45% 46% 40% 33% 36% 41% 40% 44% 48% 57% 50% 54% 36% 40% 43% 40% 45% 47% 42%
Necesita mejorar
n
8%
5%
8%
7%
626
273
189
118
21% 10%
67
58
7%
2%
7%
58
51
43
28% 39%
32
31
3%
10%
4%
9%
7%
8%
9%
6%
6%
22%
30
30
24
22
15*
815
527
174
127
103
La supervisión del director de finanzas, incluyendo evaluar su desempeño y la planificación de sucesión
Eficaz
52% 42% 50% 40% 26% 35% 42% 40% 40% 34% 19% 30% 53% 50% 68% 13% 52% 40% 40% 37% 29%
Algo eficaz
39% 46% 40% 44% 47% 56% 49% 52% 36% 38% 32% 63% 33% 42% 27% 75% 39% 46% 45% 55% 44%
Necesita mejorar
n
9%
12% 10% 16% 26%
9%
9%
8%
631
272
57
57
50
189
117
68
24% 28% 48%
45
32
31
7%
13%
8%
5%
13%
9%
15% 15%
8%
27%
30
30
24
22
16*
820
529
126
104
172
Mantenerse al día sobre los cambios que afectan a la compañía (de contabilidad, riesgo, tecnología…)
Eficaz
44% 33% 40% 37% 43% 31% 28% 42% 31% 28% 13% 37% 47% 42% 38% 53% 43% 34% 38% 31% 38%
Algo eficaz
48% 59% 51% 52% 32% 47% 62% 48% 49% 56% 52% 63% 43% 46% 62% 33% 49% 54% 50% 61% 40%
Necesita mejorar
7%
8%
9%
n
630
278
189
11% 25% 22% 10% 10% 20% 16%
118
68
55
58
50
45
32
35%
0%
31
30
10% 13%
30
24
0%
13%
8%
12% 12%
8%
22%
21
15*
819
530
127
104
173
* Tamaño de base pequeño: los hallazgos constituyen sólo una referencia.
© 2013 KPMG International. KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Las firmas miembros de la red de firmas
independientes de KPMG están afiliadas con KPMG International. KPMG International no provee servicios a clientes. Ninguna firma miembro tiene autoridad
para obligar o comprometer a KPMG International ni a ninguna otra firma miembro con respecto a terceros, ni KPMG International tiene autoridad para obligar
o comprometer a ninguna firma miembro. Todos los derechos reservados.
Encuesta Global de los Comités de Auditoría | 29
Latinoamérica
Asia
Pacífico
Medio
Oriente/Africa
Europa
Norteamérica
España
Holanda
Japón
Dinamarca
Hong Kong
(China)
Rusia
Chile
Irlanda
Israel
Nueva
Zelanda
Francia
Brasil
Sudáfrica
Canadá
Reino
Unido
Estados
Unidos
Pg. 29. ¿Qué mejoraría más la composición y eficacia de su Comité de Auditoría? (seleccione tres)
Pericia adicional (por ejemplo, de
TI, riesgo, Fusiones y
68% 63% 68% 75% 53% 60% 55% 56% 68% 47% 58% 60% 59% 21% 67% 69% 68% 63% 70% 52% 51%
Adquisiciones, en conocimiento
de la industria)
Mayor diversidad de
pensamiento, antecedentes,
perspectivas y experiencias
entre los miembros
44% 57% 52% 62% 58% 44% 52% 58% 41% 50% 45% 50% 52% 88% 43% 44% 46% 51% 59% 58% 54%
Mejor disponibilidad y
capacidad de cuestionar a
la gerencia
41% 37% 38% 51% 45% 50% 52% 62% 55% 44% 39% 50% 38% 42% 52% 25% 40% 42% 55% 50% 44%
Traer “pensadores nuevos”
al comité
36% 56% 36% 47% 33% 31% 50% 48% 52% 28% 52% 37% 48% 29% 52% 44% 36% 49% 47% 43% 33%
Directores más comprometidos 24% 24% 30% 32% 47% 17% 17% 36% 20% 78% 58% 43% 17%
Mejor química
4%
Otro
n
6%
0%
10% 19% 26% 24% 34% 21% 55%
4%
3%
27% 12%
0%
0%
5%
6%
32%
3%
0%
17%
5%
21% 13%
0%
0%
8%
6%
3%
6%
5%
21
16*
784
512
172
127
102
9%
7%
4%
3%
5%
10%
5%
2%
0%
3%
0%
7%
602
267
182
117
66
52
58
50
44
32
31
30
29
24
0%
4%
7%
2%
4%
21%
Sí, y se hicieron mejoras
Latinoamérica
Asia
Pacífico
Medio
Oriente/Africa
Europa
Norteamérica
España
Holanda
Japón
Dinamarca
Hong Kong
(China)
Rusia
Chile
Irlanda
Israel
Nueva
Zelanda
Francia
Brasil
Sudáfrica
Canadá
Reino
Unido
Estados
Unidos
Pg. 30. Durante los últimos dos o tres años, ¿Ha evaluado nuevamente, o cambiado, el Comité de Auditoría su enfoque de
autoevaluación para mejorar el valor de ésta?
33% 54% 33% 42% 37% 60% 34% 37% 41% 36% 26% 21% 43% 25% 50% 19% 33% 48% 39% 31% 38%
Sí, pero no se han hecho
mejoras
11% 10%
13%
7%
5%
No, el proceso actual de
autoevaluación es sólido
y eficiente
32% 21% 32% 22%
6%
22% 27% 29% 25% 15% 10% 39% 27% 50% 14% 44% 32% 22% 24% 33% 11%
9%
5%
4%
9%
18% 26%
7%
17%
0%
18% 13% 10% 11% 10%
6%
11%
No, pero el proceso actual de
autoevaluación no es tan sólido 24% 15% 27% 23% 49% 12% 34% 31% 25% 30% 39% 32% 13% 25% 18% 25% 25% 18% 27% 30% 41%
y eficiente como podría ser
n
620
278
188
117
67
58
59
49
44
33
31
28
30
24
22
16*
808
534
171
126
104
Latinoamérica
Asia
Pacífico
Medio
Oriente/Africa
Europa
Norteamérica
España
Holanda
Japón
Dinamarca
Hong Kong
(China)
Rusia
Chile
Irlanda
Israel
Nueva
Zelanda
Francia
Brasil
Sudáfrica
Canadá
Reino
Unido
Estados
Unidos
Pg. 31. En su opinión, ¿Sería beneficioso un informe ampliado del Comité de Auditoría (que describa con más detalle la
manera en la que el Comité cumplió sus responsabilidades de supervisión) para los inversionistas y otros usuarios
de la información financiera de la compañía?
Sí
16% 26% 17% 45% 54% 26% 14% 29% 42% 39% 61% 23% 13% 14% 18% 38% 16% 28% 39% 18% 50%
No se requiere al comité de
auditoría presentar un informe,
pero un informe sólido sería
beneficioso para los
inversionistas y otros
18% 17% 21% 14% 24% 18% 29% 23% 31% 21% 19% 47% 20% 45% 14% 25% 19% 19% 18% 37% 23%
No
66% 57% 62% 41% 22% 56% 57% 48% 27% 39% 19% 30% 67% 41% 68% 38% 65% 53% 42% 45% 28%
n
631
276
190
118
68
57
58
52
45
33
31
* Tamaño de base pequeño: los hallazgos constituyen sólo una referencia.
© 2013 KPMG International. KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Las firmas miembros de la red de firmas
independientes de KPMG están afiliadas con KPMG International. KPMG International no provee servicios a clientes. Ninguna firma miembro tiene autoridad
para obligar o comprometer a KPMG International ni a ninguna otra firma miembro con respecto a terceros, ni KPMG International tiene autoridad para obligar
o comprometer a ninguna firma miembro. Todos los derechos reservados.
30
30
22
22
16*
821
533
175
125
105
30 | Encuesta Global de los Comités de Auditoría
6%
19% 20% 33% 22% 13%
Latinoamérica
Norteamérica
19%
Asia
Pacífico
España
Medio
Oriente/Africa
Holanda
5%
Europa
Japón
Dinamarca
Hong Kong
(China)
Rusia
Chile
Irlanda
Israel
Nueva
Zelanda
Francia
Brasil
Sudáfrica
Canadá
Reino
Unido
Estados
Unidos
Pg. 32. ¿Cuán preocupado está por el hecho que el aumento en las obligaciones y expectativas de los Directores en
la actualidad, ya sea real o presunto, pueda tener un impacto negativo en el grupo de talentos del Comité de
Directores / Comité de Auditoría?
Muy preocupado
17% 22% 26% 41% 13% 12% 31% 17% 40% 12% 16% 20% 10%
Algo preocupado
55% 60% 58% 47% 69% 51% 42% 40% 51% 55% 42% 70% 53% 32% 38% 69% 56% 56% 45% 51% 64%
No preocupado
28% 18% 15% 13% 18% 37% 27% 43%
9%
631
45
59
53
33
31
30
30
22
21
16*
821
534
176
126
105
Latinoamérica
59
Asia
Pacífico
68
Medio
Oriente/Africa
118
Europa
190
Dinamarca
277
Hong Kong
(China)
n
33% 42% 10% 37% 64% 43% 25% 25% 24% 22% 27% 23%
Universo de la encuesta
España
0%
0%
2%
11%
0%
13%
0%
628
275
189
118
68
60
58
52
45
33
31
30
30
Hong Kong
(China)
41% 94% 19% 27% 22% 13% 52%
0%
0%
14%
0%
13% 10%
6%
7%
6%
3%
0%
0%
0%
3%
10%
9%
11%
1%
24
22
16*
817
535
176
127
105
Norteamérica
Europa
Medio
Oriente/Africa
Asia
Pacífico
Latinoamérica
65% 53% 63% 69% 41%
0%
España
n
Norteamérica
Holanda
0%
19%
21% 10% 40% 82% 42% 10% 33%
Japón
16%
7%
Rusia
0%
1%
Chile
12%
12%
Irlanda
0%
5%
Israel
9%
13%
8%
Nueva
Zelanda
9%
3%
Francia
13% 16% 14%
Brasil
Organización sin fines de lucro
Entidad gubernamental
Canadá
6%
19% 19% 17% 27% 40%
Reino
Unido
66% 52% 64% 52% 50% 85% 48% 88% 33% 18% 45% 90% 63% 100% 45%
Estados
Unidos
Sociedad anónima abierta
Sociedad anónima cerrada
Rusia
Sudáfrica
Pg. 33. Seleccione el tipo de entidad en que se han basado sus respuestas
Holanda
Japón
Dinamarca
Chile
Irlanda
Israel
Nueva
Zelanda
Francia
Brasil
Sudáfrica
Canadá
Reino
Unido
Estados
Unidos
Pg. 34. ¿Es usted el presidente del Comité de Auditoría?
Sí
46% 61% 60% 47% 24% 63% 68% 40% 36% 27% 53% 63% 53% 83% 50% 38% 49% 53% 45% 68% 26%
No
54% 39% 40% 53% 76% 38% 32% 60% 64% 73% 47% 37% 47% 17% 50% 63% 51% 47% 55% 32% 74%
n
628
279
191
118
68
56
57
52
45
33
30
30
30
24
22
16*
819
534
176
126
* Tamaño de base pequeño: los hallazgos constituyen sólo una referencia.
© 2013 KPMG International. KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Las firmas miembros de la red de firmas
independientes de KPMG están afiliadas con KPMG International. KPMG International no provee servicios a clientes. Ninguna firma miembro tiene autoridad
para obligar o comprometer a KPMG International ni a ninguna otra firma miembro con respecto a terceros, ni KPMG International tiene autoridad para obligar
o comprometer a ninguna firma miembro. Todos los derechos reservados.
105
Encuesta Global de los Comités de Auditoría | 31
Asia
Pacífico
Latinoamérica
Medio
Oriente/Africa
Norteamérica
Europa
España
Holanda
Japón
Dinamarca
Hong Kong
(China)
29% 28% 42% 32% 20%
26% 34% 39% 41% 21% 12% 39% 43% 42% 18% 30% 28% 23% 13% 18%
Entre US$250 millones y
menos de US $500 millones
12% 17% 13% 18% 16% 12% 15% 20% 13%
9%
17% 34% 10%
0%
32% 31% 12% 16% 18% 16% 13%
Entre US$500 millones y
menos de US$1.000 millones
13% 13% 16%
9%
12% 10% 17% 14% 13%
6%
17% 10% 10%
4%
5%
13% 14% 13% 10% 12%
9%
Entre US$1.000 millones y
menos de US$1.500 millones
10%
7%
8%
7%
5%
14%
6%
9%
6%
7%
7%
0%
0%
13%
7%
7%
9%
7%
Entre US$1.500 millones y
menos de US$5.000 millones
20% 12% 12%
8%
21% 23%
8%
6%
11% 12%
0%
17% 17% 29% 23% 13% 18% 14%
7%
14% 19%
Entre US$5.000 millones y
menos de US$10.000 millones
8%
5%
5%
7%
6%
5%
6%
2%
15%
7%
3%
6%
6%
9%
Más de US$10.000 millones
6%
8%
4%
6%
10% 20%
2%
0%
2%
29% 20%
0%
16%
No aplica
5%
1%
5%
3%
7%
2%
0%
6%
7%
6%
3%
0%
626
276
191
118
68
60
59
51
45
34
30
29
30
Hong Kong
(China)
Rusia
0%
Menos de US$250 millones
Rusia
Chile
Irlanda
Israel
Nueva
Zelanda
Francia
Brasil
Sudáfrica
Canadá
Reino
Unido
Estados
Unidos
Pg. 35. ¿Cuáles son los ingresos anuales de la sociedad más grande en los que participa como miembro del Comité de
Auditoría?
8%
7%
19%
6%
12%
4%
9%
6%
5%
3%
5%
1%
7%
16*
817
536
175
127
106
Medio
Oriente/Africa
Asia
Pacífico
Latinoamérica
8%
Europa
7%
14%
6%
17% 46%
9%
10%
0%
0%
24
22
9%
Norteamérica
17%
7%
España
n
8%
Banca/Servicios Financieros
21% 24% 13% 22% 24% 10% 15% 33% 18% 24% 23%
Energía/Recursos Naturales
8%
5%
32%
9%
Manufactura
Industrial / Químicos
11%
4%
6%
Salud / Farmacéutica
13% 14%
Minorista / Bienes de Consumo
7%
5%
7%
7%
8%
2%
11%
3%
8%
16% 15%
8%
15%
4%
9%
4%
3%
5%
12%
0%
5%
10% 15% 10%
8%
4%
6%
26% 23%
Holanda
Japón
Dinamarca
Chile
Irlanda
Israel
Nueva
Zelanda
Francia
Brasil
Sudáfrica
Canadá
Reino
Unido
Estados
Unidos
Pg. 36. ¿Cuál es la industria principal de la compañía?
27% 21% 14% 13% 19% 22% 26% 14% 23%
0%
19% 13%
8%
6%
21% 16% 16% 13% 25% 10%
0%
10%
8%
10% 15% 17%
9%
3%
0%
3%
0%
12% 10%
3%
7%
2%
9%
3%
13% 10% 21% 10% 19%
7%
9%
12% 12%
10%
4%
0%
0%
5%
6%
10%
8%
3%
Seguros
6%
7%
11% 10% 10%
3%
7%
2%
22%
6%
0%
0%
10%
4%
5%
13%
7%
8%
7%
4%
8%
Tecnología / Software
10%
4%
4%
1%
7%
2%
12%
2%
0%
3%
0%
0%
0%
14%
6%
9%
4%
8%
2%
1%
6%
Construcción / Bienes Raíces
5%
7%
2%
5%
4%
17%
7%
19%
4%
6%
10% 16%
0%
0%
5%
13%
4%
7%
9%
7%
5%
Transporte
2%
2%
4%
3%
3%
7%
3%
4%
2%
3%
0%
6%
17%
4%
10% 13%
2%
4%
3%
4%
3%
Comunicaciones / Medios
2%
3%
2%
1%
1%
10%
5%
0%
2%
0%
6%
16%
0%
0%
0%
0%
2%
4%
1%
6%
1%
Otra
16% 26% 12% 23% 15% 10% 24% 10% 22% 26% 13%
0%
13% 21% 29%
6%
15% 20% 19% 19% 20%
630
31
16*
820
n
276
190
115
68
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59
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45
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* Tamaño de base pequeño: los hallazgos constituyen sólo una referencia.
© 2013 KPMG International. KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Las firmas miembros de la red de firmas
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24
21
536
173
129
106
Sobre los Institutos de Comités
de Auditoría de KPMG
Patrocinados en más de 30 países en todo el mundo, los Institutos de
Comités de Auditoría de KPMG (ACI) proporcionan a los miembros
del Comité de Auditoría y el directorio perspectivas prácticas,
recursos y oportunidades de compartir con sus pares centradas en
fortalecer la supervisión de la información financiera y la calidad de
la auditoría y en el conjunto de desafíos que actualmente enfrentan
los directorios y negocios; desde la administración de los riesgos y las
tecnologías emergentes hasta la estrategia y el cumplimiento global.
Sepa más de las mesas redondas, transmisiones vía web, conferencias
anuales del Comité de Auditoría y otros recursos educativos para los
Directores visitando la dirección www.kpmg.com/aci.
Noruega
Inglaterra
Canada
Irlanda
Austria
Hong Kong/China
Suecia
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España
Israel
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