informe - Contraloría General de la República

CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
División de Auditoría Administrativa
Área de Salud , Agricultura y Medio Ambiente
Informe
Central de Abastecimiento del
Sistema Nacional de Servicios de
Salud
Fecha
17 de febrero de 2012
N° Informe : 270/2011
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIVISiÓN DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA
ÁREA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE
D.AA W 71/2012
INFORME W 270, DE 2011,
SOBRE
AUDITORIA
DE
SALDOS
EN
LOS
ESTADOS
PRESENTADOS
FINANCIEROS, EN LA CENTRAL DE
ABASTECIMIENTO
DEL
SISTEMA
NACIONAL DE SERVICIOS DE SALUD,
CENABAST.
REMITE
SANTIAGO,
17. FEBI 1 • O10 13 2
Cumplo con enviar a
Ud.,
para su
conocimiento y fines consiguientes, copia del Informe señalado en el eplgrafe. con el
resultado de la auditorla practicada por funcionarios de esta División en la Entidad de
la referencia.
Saluda atentamente a Ud .,
RAMIRO MENO
, 2uf;l1GA
CONTRALOR GENERAl. DIO I,.~ REPÚB tCA
'~/lL SEÑOR
'!8
DIRECTOR
CENTRAL DE ABASTECIMIENTO DEL SISTEMA NACIONAL
DE SERVICIOS DE SALUD
PRESENTE
PBO/mgr
REMITE'
ANrECEUI.::'NTES
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA
ÁREA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE
D.AA N' 73/2012
REMITE INFORME N' 270, DE 2011,
SOBRE
AUDITORIA
DE
SALDOS
EN
LOS
ESTADOS
PRESENTADOS
FINANCIEROS, EN LA CENTRAL DE
ABASTECIMIENTO
DEL
SISTEMA
NACIONAL DE SERVICIOS DE SALUD,
CENABAST.
SANTIAGO,
I 7. FEB 1 2 • O10 13 ~
Cumplo con enviar a Ud ., para su
conocimiento y fines consiguientes, copia del Informe señalado en el epígrafe, con el
resultado de la auditoría practicada por funcionarios de esta Contralorla General en la
Entidad de la referencia.
Saluda atentamente a Ud. ,
i'<AMlr10
NI;?Ut'lIGA.
CONTRALOR GEN · L DE LA REPUBLlCA
AL SEÑOR
...W MINISTRO DE SALUD
PRESENTE
PBO/mgr
'9'
¡- -MITE:
AI"¡ iE:CEDENTES
CONTRALORiA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIVISiÓN DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA
ÁREA SALUD, AGRICULTURA y MEDIO AMBIENTE
DAA. N° 275/2012
FISCALlA NACIONAL
REMITE INFORME N° 270, DE 2011,
DE
SALDOS
SOBRE
AUDITORIA
EN
LOS
ESTADOS
PRESENTADOS
FINANCIEROS, EN LA CENTRAL DE
ABASTECIMIENTO
DEL
SISTEMA
NACIONAL DE SERVICIOS DE SALUD,
CENABAST.
PARTES
SANTIAGO,
I 7.fEB 1 2 • O10131
Cumplo con enviar a Ud., para su
conocimiento y fines consiguientes, copia del Informe señalado en el epígrafe, con el
resultado de la auditoría practicada por funcionarios de esta Contraloría General en la
Entidad de la referencia.
Saluda atentamente a Ud.,
RA¡~lfiQ . ~. . e1J1 ¡ UÑIGA
GONtRALOR GBN~RAI. Dé LA REPÚBLICA
AL SEÑOR
FISCAL NACIONAL
CJvMINISTERIO PUBLICO
~ PRESENTE
BOS/mgr
REMITE
ANTECEDENTES
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA
ÁREA SALUD, AGRICULTURA y MEDIO AMBIENTE
DAA W 74/2012
REMITE INFORME W 270, DE 2011 ,
SOBRE
AUDITORIA
DE
SALDOS
PRESENTADOS
EN
LOS
ESTADOS
FINANCIEROS, EN LA CENTRAL DE
ABASTECIMIENTO
DEL
SISTEMA
NACIONAL DE SERVICIOS DE SALUD,
CENABAST.
SANTIAGO,
17. F[SI2
-0101l5
Cumplo con enviar a Ud ., para su
conocimiento y fines consiguientes, copia del Informe señalado en el epigrafe. con el
resultado de la audilorla practicada por funcionarios de esta División en la Entidad de
la referencia .
Saluda atentamente a Ud.,
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' ZUÑIGA.
CONTRALOR GENERAL DE; LA REPUBL1CA
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A LA SEÑORA
AUDITORA MINISTERIAL
MINISTERIO DE SALUD
PRESENTE
PBO/mgr
¡:;: -'l!TE
AliTECEDENTES
CONTRALORiA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA
ÁREA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE
DAA W 72/2012
REMITE INFORME W 270, DE 2011 ,
SOBRE
AUDITORIA
DE
SALDOS
PRESENTADOS
EN
LOS
ESTADOS
FINANCIEROS , EN LA CENTRAL DE
ABASTECIMIENTO
DEL ·
SISTEMA
NACIONAL DE SERVICIOS DE SALUD,
CENABAST.
SANTIAGO,
I 7. FES 1 Z• O1 O13 3
Cumplo con enviar a Ud " para su
conocimiento y fines consiguientes, copia del Infonme señalado en el eplgrafe, con el
resultado de la auditarla practicada por funcionarias de esta División en la Entidad de
la referencia.
Saluda atentamente a Ud.,
M I.IRQ M~l
OYl lUÑIGA
CO,l'mALOR GENER _ , LA REPU6L1CP.
AL SEÑOR
AUDITOR INTERNO
CENTRAL DE ABASTECIMIENTO DEL SISTEMA NACIONAL
DE SERVICIOS DE SALUD
PRESENTE
PBO/mgr
REMITE
ANTECEDENTES
CONTRALORiA GENERAL DE LA REPÚBLICA
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D.AA W 274/2012
REMITE INFORME W 270, DE 2011,
SOBRE
AUDITOR lA
DE
SALDOS
PRESENTADOS
EN
LOS
ESTADOS
FINANCIEROS, EN LA CENTRAL DE
ABASTECIMIENTO
DEL
SISTEMA
NACIONAL DE SERVICIOS DE SALUD,
CENABAST.
SANTIAGO,
¡ 7. FEB 1 2 • O10 13O
Cumplo con enviar a
Ud ., para
su
conocimiento y fines consiguientes, copia del Informe señalado en el epigrafe, con el
resultado de la auditarla practicada por funcionarios de esta Contralorla General en la
Entidad de la referencia.
Saluda atentamente a Ud .,
RAMiRO ,,' .. 8 ~~
CON1RALOfl GllNSI1AI.
UNIOA
, lA REPÚBLICA
¡:. EMITE
'
(J 1J;f
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.
A LA SEÑORA
DIRECTORA DE PRESUPUESTO S
MINISTERIO DE HACIENDA
PRESENTE
BOS/mgr
A TECEDENTES
CONTRALORiA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA
ÁREA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE
INFORME N' 270, DE 2011, SOBRE
AUDITORIA DE SALDOS PRESENTADOS
EN LOS ESTADOS FIN ANCI EROS, EN LA
CENTRAL DE ABASTECIMIENTO DEL
SISTEMA NACIONAL DE SERVICIOS DE
SALUD, CENABAST,
SANTIAGO,
1 7 FEO , 2012
En ejercicio de las facultades establecidas en
la ley N° 10.336, Orgánica de esta Entidad de Control. se efechló una auditaria a los
saldos presentados en los Estados Financieros de la Central de Abastecimiento del
Sistema Nacional de Servicios de Salud, en adelante CENABAST o la Central,
durante el periodo comp rendido entre el1 de enero y el 31 de diciembre de 2010 y, el
1 de enero al 31 de mayo de 2011 .
OBJETIVO
Emitir
una
opinión
respecto
de
la
razonabilidad de las cifras consignadas en el Balance de Comprobación y Saldos,
sobre los siguientes ru bros: Disponibles, Cuentas por cobrar, Existencias y Cuentas
por Pagar. del ci lado periodo. Asimismo, establecer la veracidad y fidelidad de las
cuentas, de acuerdo con la normativa contable; la autenticidad de la documentación
de respaldo, de conformidad con lo dispuesto en la citada ley N' 10.336 , en el decreto
ley N' 1263, de 1975, Orgánico de Administración Financiera del Estado, y en la
resolución N' 759, de 2003, de esla Contraloria General.
Por otra parte, tuvo por objetivo verificar que
la informa ción contenida en el sistema contable denominado Xerox, utilizado hasta e l
31 de mayo de 2010, haya sido migrada en su totalidad al sistema SAP,
implementado a partir del 1 de junio de ese mismo año,
METODOLOGíA
El examen se realizó de acuerdo con la
metodología de auditoría de este Organismo Superior de Control e incluyó el análisis
de procesos y la identificación de riesgos de la Entidad , determinandose la realización
de pruebas de auditoría en la medida que se estimaron necesarias, de acuerdo con
dicha evaluación.
A LA SEÑORA
SUB JEFA DE LA DIVISiÓN DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA
PRESENTE
ws, RARl poc fVLO
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ANTECEDENTES GENERALES
La CENABAST es un organismo técnico del
Ministerio de Salud, MINSAL, que orienta y racionaliza la adquisición de
medicamentos e insumas para el sector, con el fin de garantizar calidad a los
pacientes y bajos precios, evitando la discrecionalidad desagregada.
La institución provee de farmacos y
dispositivos médicos a los establecimientos del Sector Público de Salud, actuando
mediante mandato o en representación de éstos a través de convenios en los que se
establece una comisión por los servicios prestados por la CENABAST.
Se financia íntegramente con recursos
propios, derivados de la comisión que cobra a sus clientes por las operaciones que
realiza. Ello significa, que no percibe aportes fiscales para sus gastos operacionales e
inversión, sino que su presupuesto se compone de ingresos derivados de las
comisiones cobradas por las labores de intermediación entre los distintos proveedores
de insumas clinicos y los usuarios del sistema público de salud.
Es por ello que su operatividad depende ~en
gran medida- del cabal cumplimiento de los compromisos comerciales adquiridos por
los clientes. La pertenencia de éstos al sistema público, no los obliga a establecer
relaciones comerciales con CENABAST, sin embargo, dadas las ventajas económicas
y de distribución que se les ofrecen, gran parte de ellos decide trabajar con ella.
Los servicios que ofrece incluyen la
intermediación para la compra de farmacos, dispositivos médicos, alimentos y
servicios: Intermediación para Establecimientos de Salud del Sistema Nacional de
Servicios de Salud; Intermediación para aquellos de la Atención Primaria;
Intennediación para Programas de la Subsecretaria de Salud Pública del Ministerio de
Salud.
Por la naturaleza de la revisión efectuada a
los saldos de los Estados Financieros y considerando que su objeto es pronunciarse
sobre la razonabilidad de las cifras, no se emitió un preinforme de observaciones,
determinandose lo siguiente:
1. PÉRDIDA DEL EJERCICIO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010
El Balance Tributario al 31 de diciembre de
2010, presenta una pérdida ascendente a los $ 5.208.571.023, debido,
fundamentalmente, según lo informado por el Jefe del Departamento de
Administración y Finanzas, a que el 31 de diciembre de 2010 la Central efectuó
ajustes de existencias del orden de los $ 3.569.030.537 por costos de ventas que no
habian sido contabilizados. Agregó, que la pérdida se vio incrementada por concepto
de Castigo y Baja de Bienes, en $ 1.091.133.128, ajustes que no se habian efectuado
contablemente por concepto de mermas y artículos obsoletos, que provenlan de años
anteriores.
Sobre la materia, los comprobantes contables
que dan cuenta de lo anteriormente expresado y su documentación de sustento.
indican que el error contable, sobre el ajuste de existencias, se originó porque la
Unidad de Logistica siguió reconociendo como stock propio, productos que fueron
traspasados bajo la modalidad de venta anticipada y, las donaciones recibidas
durante la crisis de salud originada por el virus AN1 H1.
2
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Al respeclo, cabe señalar que son Ires los
articulas que explican el 96% del citado ajuste:
1. El código N" 500001894, denominación
OSELTAMIVIR CP O CM 75 MG, que corresponde a una donación realizada por la
Organización Panamericana de la Salud, OPS, ingresada en diciembre de 2009 .
siendo el castigo por $ 2.042.262.886.
2. El código 500001802, denominación
OSELTAMIVIR POLVO P/SUSPENSIÓN ORAL 12 MG/ML, por compras realizadas
en el año 2009 , las que son iguales a las ventas, y cuyo efecto contable fue reconocer
el costo de ventas por $ 412.927.680 .
3. El código W 500001666, denominación
RELENZA (EX ZANAMIVIR) 5 MG POLVO PARA INHALACiÓN ORAL, debido a que
en junio de 2009 se realizó una compra de 100 mil unidades. facturada a la
Subsecretaria de Salud Pública el 26 de mayo de 2009. (factura N' 117404), cuyo
efecto fue reconocer el costo de ventas por $ 962.619.689, todo lo cual totaliza la
suma de $ 3.417.810.255.
El registro del ajuste por $ 1.091 .133. 128, se
efectuó mediante los comprobantes contables N" 3200000602, 3200000603 Y
3200000604 , de 31 de diciembre de 2010, respaldados por una nómina de los
medicamentos e insumos dados de baja. que totalizan la cantidad antes señalada. Sin
embargo. no se acompaña un inventario fisico de estos artículos, que indique, al
menos, en que Bodega se ubican estas mermas, la fecha del recuento y del
vencimiento de los medicamentos y los nombres y firmas de las personas que
participaron en dicho procedimiento, tanto en el conteo como en su aprobación.
11. COMPARACiÓN DE BALANCES EMITIDOS POR SISTEMA XEROX y SAP
Es importante mencionar que hasta el 31 de
mayo de 2010 la CENABAST utilizó el sistema contable Xerox y a contar del 1 de
junio del mismo año comenzó a operar con el sistema SAP, no obstante ambos
sistemas no se usaron en paralelo durante una ~marcha blanca", Con posterioridad al
cambio, la antigua aplicación sólo se utiliza para realizar consullas sobre los datos
históricos ,
A su vez, cabe señalar que en Xerox no se
emplean las mismas cuentas contables que en SAP , por lo que, para realizar el
proceso de migración de datos, el Departamento de Informálica de la CENABAST
construyó una tabla de equivalencias o relaciones entre las cuentas de ambos
sistemas. De esta manera. para la comparación de los balances de saldos, se
consideró ese antecedente. Anexo N° 1,
Debido a que la equivalencia entre las
cuentas de Xerox y SAP no es directa (o relación "uno a uno"), sino que varias de las
primeras se relacionan con una única cuenta de SAP y viceversa. el Departamento de
Informática definió "grupos de cuentas". para realizar la migración de datos y cuadrar
los registros de ambos sistemas. De esta manera, por ejemplo, la cuenta contable de
Xerox 1110201001001 "B. EST.C/9210059 INTERMEDIACION" está relacionada con
las siguientes cuentas contables de SAP: 1110200000 "Banco Estado CI 9210059
Intenmediación"; 1110200001 "Banco Estado CI 9210059 Intermediaci6n egresos" y
1110200002 "6. Estado CI 9210059 Intermediación ingresos".
3
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DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA
AREA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE
Por
lo
tanto,
considerando
la
tabla
de
equivalencias o relaciones entre cuentas de Xerox y SAP, se reconstruyó el balance
de saldos en SAP, con la información cargada en el sistema al momento de realizar la
migración de datos, y se contrastó con el balance registrado en Xerox a la misma
fecha, 31 de mayo de 2010, encontrándose que existen dos grupos de cuentas, la de
SAP N° 1210100001, "CxC Clientes del giro" y la de Xerox N' 2140198001001,
"Obligaciones a favor del fisco", que presentan diferencias en sus saldos en Xerox y
SAP que no cuadran entre si. El detalle de las mismas se especifica en cada uno de
los rubros incorporados en el presente Informe.
Por otra parte, al momento de efectuar la
migración de datos, la aludida tabla de equivalencias indica que para cuadrar los
registros de ambas aplicaciones se crearon 5 cuentas contables en SAP, para cargar
documentos/transacciones, cuyos saldos, a esa fecha. eran los siguientes
DESCRIPCiÓN CUENTA
En
este
observaciones que se mencionan a continuación:
contexto,
se
detectaron
las
1. CUENTA DE XEROX N° 2140198001001 "OBLIGACIONES A FAVOR DEL
FISCO" NO CARGADA EN SAP
En el balance de saldos informado por Xerox
en la data precitada, se registraron transacciones en la cuenta N° 2140198001001
"Obligaciones a Favor del Fisco" por un saldo acreedor de $ 4.569.073. mientras que
en los dalos migrados a SAP, no se encuentra ninguna transacción cargada en la
cuenta homologada N° 2152199010, de la misma denominación. El detalle de esta
diferencia, según la información de Xerox. es el siguiente:
CUENTA
NOMBRE
SALDO
CUENTA
INICIAL
OBLIGACIONES
214019800100 1 A FAVOR DEL
FISCO
DEBE
HABER
ISI
ISI
ISI
-1.856 .769
4.740.832
7.453.136
SALDO
DEUDOR
ACREEDOR
IS)
IS)
O
SALDO
4.569.073
2. CUENTAS DE XEROX NO CONSIDERADAS EN LA MIGRACiÓN DE DATOS A
SAP
Según la referida tabla de equivalencias.
utilizada para el plan de migración de datos, se encontró que las transacciones de tres
cuentas que registraban saldos en Xerox, ya sea deudor o acreedor, no fueron
contempladas en la migración. El detalle de las mismas es el siguiente:
4
CONTRA LO RíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
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CUENTA
NOMBRE CUENTA
DEBE
SALDO
INI~'tL
12101 02002004
1210102002007
1410801001002
DE UDORES
VACUNA ANTI·
INF LUENZA
DE UDORES
HAEMOPHILU$
SISTEMAS
COMPUTAC.
(SI
HABER
(SI
SALDO
SALDO
DEy~OR
ACR¡S~DOR
a
a
1.474,667.054
a
1.474.667 .054
a
a
1.571.907.700
a
1.571.907.700
a
a
85_489.931
85.489.931
a
111. DISPONIBILIDADES
Al
31
de diciembre
de 2010,
las
disponibilidades ascendian a $ 3.068.330.462 y, al 31 de mayo de 2011 a
$ 1.361.116.064. Por su parte, la cuenta contable N' 1110100001, "Caja Central de
Abastecimiento", a la última fecha citada, mantenía un saldo deudor de
$ 263.454.531.
1. CAJA
Cabe señalar, que el 8 de agosto de 2011 se
efectuó un arqueo de fondos en la Caja Central de Tesorería, cuyo resultado
determinó una diferencia de $ 15.372.966, con respecto al saldo contable a esa
misma fecha, el cual ascendía a $ 200.366.893, Y la discrepancia estaba relacionada
con tres cheques que se encontraban depositados y que no habían sido registrados
en su oportunidad, regularización que fue realizada por la funcionaria de Tesorería
ese mismo día. En cuanto a los dineros en Caja, correspondían a trece cheques, de la
Corporación Municipal Gabriel González Videla que en total sumaban $ 184.993.927,
documentos extendidos a fecha.
Ahora bien. cabe indicar que en el momento
del arqueo la funcionaria encargada de la custodia de los documentos hizo entrega a
esta Contraloría General de un nuevo saldo mayor contable de caja, ascendente a
$ 188.389.808, el cual rebajaba los tres cheques mencionados anteriormente e
incorporaba un nuevo documento, aun no depositado, por $ 3.395.881.
Al respecto, se debe consignar que este
cheque pertenecía a un ingreso por devolución de un anticipo, emitido por la Agencia
de Aduanas Guillermo Morales a la CENABAST, el cual al momento del arqueo, no se
encontraba en la Caja Central. sino que junto a otros documentos. Cabe señalar, que
pese que el cheque fue emitido con fecha 26 de julio de 2011. al 9 de agosto aun no
había sido depositado, lo que da cuenta de la ausencia de controles en la materia.
2. BANCO
La CENABAST mantiene y administra diez
cuentas corrientes bancarias, del BancoEstado, para los fines que se indican:
5
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I
902135-3
FONDO UNICO PRESTACIONES FAMILIAR ES
2.1. Revisión conciliaciones bancarias
Para efectos del examen se consideraron las
conciliaciones bancarias de todas las cuentas corrientes mencionadas, de los meses
de noviembre y diciembre de 2010 Y abril y mayo de 2011. En dicho contexto, cabe
indicar que no fueron proporcionadas las correspondientes a los meses de noviembre
y diciembre de 2010 y abril de 2011. de las cuentas corrientes N" 9021353, 9021353
Y 9210920, respectivamente.
Asimismo, respecto de las conciliaciones
bancarias de mayo de 2011, de las cuentas corrientes N" 9021353, 9210857,
9210873, 9210920, 9210059, 681-0, Y la de diciembre 2010 de la cuenta corriente
N° 9210059, la Unidad de Tesorería sólo hizo entrega de una hoja resumen sin las
rubricas de los responsables de su preparación y aprobación, como tampoco se
adjuntó la documentación de respaldo.
Cabe agregar, que en relación a las
conciliaciones de los meses de noviembre y diciembre de 2010 de la cuenta corriente
N' 9021353. a la fecha de su solicitud no habian sido preparadas. y fueron
entregadas con posterioridad,
El
examen
de
las
conciliaciones
proporcionadas estableció que. en general. éstas carecen de las firmas de las
personas responsables de su preparación y visación, además. en algunos casos. en
el informe resumen, se indican conceptos que no siempre corresponden según el
detalle que se adjunta. Por ejemplo, se indica "(-) Cargos contables por regularizar", y
en el antecedente de respaldo figura "(_) Cargo bancario no contabilizado", lo que
conceptualmente es distinto, y puede llevar a confusión a la instancia que aprueba
estos Informes.
En la conciliación del mes de diciembre de
2010 de la cuenta corriente N° 9210857, se presentan cuatro partidas como depósitos
no contabilizados por un monto total de $ 50.489.770, con una data entre diciembre
2003 y diciembre 2010, las cuales a abril de 2011, todavia se mantenían pendientes
por regularizar. Cabe destacar, que uno de los depósitos es por $ 43.498.866, de
enero de 2009 y el otro por $ 5.127.352, de diciembre de 2010.
A su vez, en la conciliación de abril de 2011,
de la mencionada cuenta corriente. figura como cargo bancario no registrado en la
contabilidad la suma de $ 4.713.590, indicándose como antecedente que está referido
a "ch/1511685 El3000001660 cta. cte. 9000968"; sin embargo. la numeración del
citado cheque no corresponde a la cuenta que se menciona, sino que a la
N' 9210857, e incluso, dicho documento bancario aparece cobrado el 18 de abril de
2011. Consultada la funcionaria encargada de confeccionar las conciliaciones, señaló
que el comprobante contable corresponde a la cuenta corriente N° 9000968. la que
administra recursos por concepto de "Comisión". pero que fue cobrado por la cuenta
corriente N' 9210857.
Sin perjuicio de lo anterior. se solicitaron los
respaldos sin que al término de la auditoría fueran proporcionados.
Por otra parte, en la conciliación del mes de
diciembre de 2010 de la cuenta corriente N° 9000976, se advierte un depósito no
contabilizado por $ 149,359.958, que corresponde a un ingreso recibido en marzo de
6
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2010; evidenciándose el retraso existente en regularizar esta partida . Cabe señalar
que en abril de 2011 se normalizó con cargo a la cuenta Banco y abono a la cuenta
contable Anticipo de Clientes. sin embargo, falta que esta última cuenta sea asociada
al auxiliar de cliente que corresponde.
En mayo de 2011, respecto de la cuenta
corriente W 9000968, se advierten cargos bancarios no contabilizados. por un monlo
total de $ 6.499940, de los cuales, uno es por $ 5.275.734 , de 30 de noviembre 2010,
que aparece con la siguiente denominación "Trasp . entre ctas . In9 .3160 al 3171 nov
2010", no obstante. este monto no se advierte en las cartolas bancarias de noviembre
de 2010, situación que a la fecha de termino de la visita no fue explicada por la
Unidad responsable de efectuar las conciliaciones.
En la conciliación de diciembre de 2010 de la
cuenta corriente N° 9000321, se registran depósitos no contabilizados por un total de
$ 118.695.550, que si bien fueron regularizados en su mayoría en enero y marzo de
2011, aún se mantiene pendiente por normalizar la suma de $ 19.678 .106,
correspondiente a un depósito recibido en enero de 2010.
A su turno, en la conciliación del mes de
noviembre de la cuenta corriente N' 9210873, en la nómina de cheques girados y no
cobrados se presenta el W 5099643, por $ 40.735.185, de 27 de septiembre de 2010,
el cual aparece regularizado en el mes siguiente, sin que se fundamentara con los
respectivos respaldos dicha transacción.
Por su parte, en la corre spondiente al mes de
mayo, de la cuenta corriente N° 9210920, se presentan como "Cargos contables no
reg istrados en la cartola bancaria" la suma de $ 31.837.018, provenientes de los años
2008 y 2009, "Cargos bancarios no contabilizados" por $ 22 .107.108, de enero de
2011 y $ 2.859.660 como cargo que se refiere a otra cuenta corriente, no
regularizado.
Por último, el saldo de US$ 166,99 de la
cuenta corriente en dólares, la N° 681-0, se ha mantenido sin movimiento desde junio
de 2010, equivalente a $ 76.822, monto que se expresa en el informe de conciliación
de abril de 2011 y en el Balance de Comprobación de Saldos, encontrándose
correcto, calculado al dólar observado de $ 460,04 .
2.2. Revisión del proceso cheques nulos
Cabe señalar que no existe un procedimiento
formalmente establecido sobre la administración y custodia de los documentos
anulados. Esta situación quedó en evidencia, al observarse que unos estaban
adjuntos a !os comprobantes de egresos y otros fueron ubicados en la Unidad de
Tesoreria. Ademas, algunos de ellos no estaban nominativos ni cruzados y tampoco
en todos los casos se deja constancia de las razones de Su anulación .
Por otra parte , en la revisión aleatoria de la
correlatividad en la emisión y contabilizadon de los cheques , contando para ello con
el Libro Mayor contable de la Cllenta Banco, se advirtieron , saltos en su numeración ,
cuyo análisis determinó lo siguiente:
Revisada la "partida individual cuenta mayor
banco", cuenla W 1110200001, del mes de mayo de 2011 , de la cuenla corriente
W 9210059 . faltaba el registro de los Cheques N°' 5312 y 5448 . El primero fue
7
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DIVISiÓN DE AUDITORiA ADMINISTRATIVA
AREA SALUD, AGR ICULTURA y MEDIO AMB IENTE
asociado a una contabilización del mes anterior. de 12 de abril de 2011, Y el segundo
co rrespondía a un pago realizado el 9 de junio de 20 11 . lo que evidencia que no
exis te un control sobre la correlatividad de los cheques emi tidos con respecto a su
fecha de contabilización. Asimismo, analizada la "partida individual cuenta mayor
banco", cuenta W 111020007 1, del mes de noviembre de 20 10. de la cuenta corriente
N' 9000968, no aparecen registrados los siguientes cheques N" 1886994, 1975761,
1975762, 1975778, 1975792, 2084615, 2084624 , 2084672. 2084681, 2084683,
2084684 . 2084685. 2084686 , desconociéndose si fueron anulados o la fecha en que
fueron contabilizados.
En ambos casos, se solicitaron los
antecedentes de respaldo , sin embargo. a la fecha de término de la revisión, aun no
se habia dado respuesta a lo requerido.
tV. CUENTAS POR COBRAR
De acuerdo a lo señalado en sus regi stros
contables al31 de mayo de 2011. la CENABAST mantiene 503 cuentas por cobrar, a
nivel nacional, por un monto total de $ 67.861.460.004 . de las cuales, 191
corresponden a deudas pendientes de los Hospitales, 31 de los Servicios de Salud.
194 de Municipalidades, 42 de Corporaciones Municipales y 45 a cuentas
denominadas "extrasistema". En esta última categoría figuran como deudores la
Subsecretarias de Salud Pública, la Subsecretaría de Redes Asistenciales y entidades
privadas, entre otros.
Con
esta
información,
se
inició
un
procedimiento de circularización, tomando una muestra de 150 deudores a nive l país,
cuyos documentos pendientes de cobro alcanzaban un monto de $ 59.827.302.44. es
decir, el 88% de las cuentas por cobrar a la fecha de corte.
Se recibieron las respuestas de 110 clientes,
observimdose, en general, que los montos informados no eran coincidentes,
existiendo en algunos casos diferencias importantes, de cuyo análisis se da cuenta
seguidamente:
1. SALDOS INFORMADOS POR LOS HOSPITALES Y SERVICIOS DE SALUD
Previamente, cabe señalar, que el analisis se
dificultó por cuanto en el mayor contable de la CENABAST aparecen contabilizaciones
o regularizaciones bajo denominaciones ta les como Dic-47 , Dic-45 , 12-1762, DG
(nolas de créditos), entre otros, que no indicaban a que número de factura
correspondia el ajuste, lo que también ocurrió con las notas de créditos .
Enseguida , para el presente examen se tuvo
en consideración las regularizaciones efectuadas por la CENABAST con posterioridad
al 31 de mayo de 2011. las cuales, se relacionan con ingresos percibidOS co n
anterioridad a la citada fecha pero que faltaban asociarlos al auxiliar co ntable del
cliente correspondiente. Lo anterior, evidenció el retraso en reconocer los pagos
recibidos de los compradores, como su registro en la cuenta respectiva .
Se advirtieron discrepancias en el análisis de
las circularizaciones de las cuentas por cobrar de los Hospitales y Servicios de Salud,
por cuanto el saldo que ellos presentan se Visualiza en los registros de la CENABAST
al 31 de mayo de 2011, Y alcanza a $ 17.205.262.327, en tanto que el saldo que
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confirmaron las citadas entidades, a igual fecha, es de $ 9.821 .364 .536; es decir,
existe una diferencia de $ 7.383.897.791, como se muestra en el siguiente cuadro:
NOMBRE
SALDO SEGUN
CENABAST AL
SALDO SEGUN
DIFERENCIA
CLIENTE AL
BRUTA
31/05/2011
31/05/2011
($)
(S)
HosPitales
Servicios de Salud
.
Totales
Se acompar"la
5.093.606.517
12111655.810
17.205.262,327
2.04 7.468.155
7.773896 .381
9.821.364,536
(S)
3.046.138.362
4.337.759.429
7.383,897.791
ce. con el detalle de las diferenCias por entidad
No obstante, si se consideran las facturas
pagadas por los Hospitales y Servicios de Salud y rebajadas por la CENABAST en los
meses posteriores, la discordancia disminuye a $ 2.572.886.455 (Anexos N" 2 Y 3)
monto que corresponde a las siguientes situaciones:
a) Facturas contabilizadas por )a CENABAST
pero no informadas por los Hospitales y Se rvicios de Salud como pendientes de pago,
por un monto de $ 4.942.656 .819, A modo de ejemplo , el Servicio de Salud
Metropolitano Central no registra dentro de su saldo como pendiente 135 documentos
por $ 838.928,674.
b) Diferencias entre los montos de las facturas
informadas por los clientes y lo registrado por la CENABAST por $ 19.990904, Tal es
el caso del Hospital del Salvador, que informa la factura W 1331671 , de 26 de mayo
de 2011, por la sumas de $ 2.809 .127, en circunstancias que la Central la tiene
registrada por $ 8,727.443 , generandose una diferencia de $ 5.918.316.
e) Documentos no reg istrados por la Central
como pendientes de cobro por $ 1,590,757,512, como es el caso del Hospital de
Rancagua , que informó 38 facturas por un monto total de $ 393.498.433.
Sobre la materia, la Jefatura de Finanzas
de la CENABAST aclaró que el error se suscitó por cuanto el Servicio de Salud
O'Higgins, en su momento, no informó al Hospital de Rancagua Que esas facturas
fueron pagadas con el sistema Transferencia Automatica de Consumo, TAC , desde el
FONASA a la Centra), adjuntando esta última entidad. la información de respaldo de
las citadas 38 facturas .
d) Otros conceptos por $ 796.991.790, que
corresponden, principalmente, a ajustes y regularizaciones efectuados por la Central,
A modo de ejemplo, en el saldo por cobrar del Hospital de La Serena, se rebajó la
suma de $ 172.752.025, por concepto de "Ajuste de deudores" y "Pago de clientes".
e) Facturas informadas por los Hospitales y
Servicios de Salud que se encuentran repetidas, por un total de $ 2.011.966. Tal es el
caso del Servicio de Salud Metropolitano Central, que informó dentro de su saldo dos
vece s la factura W 1000714, por $ 1.559.376.
A su vez, el Hospital Padre Alberto Hurtado
informa que al 31 de mayo de 2011 no tiene deudas pendientes con la CENABAST,
pero sí , se hace la precisión , que por alguna razón no han podido conciliar la cuenta
con la Central respecto de 12 facturas , que en total suman $ 137.563.934. Sin
perjuicio de ello, en los registros de la Central figuran por cobrar $ 351.509.478; es
9
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decir, una diferencia de mas de $ 213.945 .544, considerando las facturas no
conciliadas.
En cuanto a las 12 facturas , el citado Hospital
informó que 6 están con reclamos en la OIRS de la Central y las restantes, fueron
devueltas por ese Centro de Salud
Ahora bien, efectuado un seguimiento y
ana lisis del reclamo, N° 14.374, referido a la factura N° 1182797, de 19 de agosto de
2009, por $ 103.887.000, sobre un equipo de rayos X osteopulmonar, se indica como
motivo: "Equipo facturado no ha sido recibido por et Hospital". Sin embargo, en visita
efectuada a dicho Centro de Salud, esta Contratada General verificó la e)(istencia de
dicho bien, contrariamente, a lo señalado en el reclamo . el cual se encontraba en
desuso, por cuanto, según la profesionat Encargada del Departamento de Rayos,
desde que lo recibieron, año 2009 a la fecha . han tenido que cambiar 5 veces el tubo.
dispositivo esencial para la toma de las radiografías . Consultado sobre la garantía. el
Jefe de Operaciones señaló que no se recibió documentación al respecto. agregando
que el cambio de los 4 primeros tubos fue financiado por el proveedor, y el último, por
el Hospital.
Con lodo, cabe añadir que la factura en
cuestión se encuentra por cobrar en los regislros de la Central y la Jefatura del
Hospital señaló que correspondía a un pago ce ntralizado por parte del MINSAL
Al teno r de lo expuesto, corresponde que la
CENABAST erectúe los respectivos análisis, respecto de esta situación. al igual que
las demas discrepancias informadas producto de la circularizaci6n .
Por último, cabe consigna r que no se
observaron diferencias de saldos entre 10 indicado por la Central y lo informado por los
Hospitales de Frutillar, de Osorno y Dr. Lu cio Córdova .
2. ANÁLISIS DE CIRCULARIZACIONES DE SALDOS DE MUNICIPALIDADES Y
CORPORACIONES MUNICIPALES
Entre el saldo de la cuenta por cobrar que
man tiene la Central, al 31 de mayo de 2011, Y lo informado por las Municipalidades y
Corporaciones, se observa un mayor valor por $ 1.015.435 .655, tal como se muestra
a continuación:
NOMBRE
SALDO SEGUN
CENABAST AL
SALDO SEGUN
CLIENTE AL
31/0512011
31/0512011
tSI
3,324,582.142
3,557.849.341
6,882.431.483
Mun icipalidades
Corporaciones
Totales
. En CD adju nto, se detallan las diferencias por entldades
tS)
2.641 .57 1.777
3.225 424 ,051
5,866,995 ,828
DIFERENCIA
BRUTA
ISI
6830 1 ~
332. 425 .290
1,015.435,655
Sin embargo. si se consideran las facturas
pagadas por los clientes y rebajadas por la Central y las facturas recibidas por los
Municipios y Corporaciones, en los meses de junio a septiembre de 2010. la diferencia
disminuye a $ 396.263.521 (Anexo N" 4 Y 5), la cual corresponde a tas sig uientes
situaciones:
a) Fa cturas contabil izadas por la CE NABAST
pero no informadas por las Munici palidades y Corporaciones como pendientes de
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pago. por un monlo de $ 260.147.204. A modo de ejemplo, es útil mencionar el caso
de la Corporación Municipal Gabriel Gon zález Videla, la cual no registra dentro de su
saldo como pendiente 53 facturas por $ 73.267 .215 .
b) Diferencia entre los montos de las facturas
informadas por los clientes y lo registrado por la Central por $ 7.948.074. Tal es el
caso de la Corporación Municipal de Vi~a del Mar, que informó como pendiente la
factura N' 1161318, de 19 de marzo de 2009. por $12.732.108, mientras que en la
Central se encuentra registrada por $ 20.296 .119, generándose una diferencia de $
7.564 .011.
e) Facturas pagadas por los Municipios y
Corporaciones pero no rebajadas del saldo por la CENABAST por $ 113.861 .147. En
esta situación, se puede mencionar la Municipalidad de La Pintana, que presenta
como saldo un total de $ 1.986.999, correspondiente a facturas del año 2001 y 2002.
Por otra parte , dicha entidad in formó facturas que mantiene impagas, por cuanto en
dichos documentos se incluyen productos que no fueron despachados y tampoco se
han emitido las notas de crédito. pese a los reclamos reiterados que han realizado via
OIRS. correos electrónicos con los diversos ejecutivos y una reunión sostenida en
dependencias de la CENABAST.
d) Facturas no reconocidas por los Clientes al
31 de mayo de 2011 , por $ 4.113.800. las que corresponden, principalmente, a la
Corporación Municipal de Punta Arenas por un monto de $ 1.675.077, Y que se deben
a que no se recibieron todos los productos, encontrandose esta materia en proceso de
reclamo ante la CENABAST.
e) Documentos no recibidos por los Clientes a
la fecha de la revisión. por un total de $ 97 .118.450. Tal es el caso de la Municipalidad
de San Pedro de la Paz que no reconoce facturas por $ 41.045.233, informando que
procedera a efectuar una revisión de todas las guias de recepción realizadas por
Bodega de Farmacia. con el fin de confirmar si los productos fueron recepcionados O
no. De ser así , se informa que se solicitaran las copias de las facturas legalizadas a la
CENABAST con el fin de reconocer la deuda y regularizar a la brevedad dicha
situación.
f) Facturas no registradas por la Central como
pendientes de pago por $ 84.421.818 . A via de ejemplo, la Municipalidad de Pedro
Agu irre Cerda informa que mantiene 22 facturas de los años 2007 y 2008 por
$ 70.909819 como pendientes de pago.
g) Diferencias por $ 2.503.336, por otros
conceptos, Por ejemplo, en el caso de la Municipalidad de La Cisterna, cuyo saldo
informado por la Central bajo el código "12 Q04", no se puede asociar a ninguna
factura.
w
las
Corporaciones
Cabe
anotar
que
Municipales de Quinta Normal, La Reina , Valparaiso y Pudahuel, así como también
las Municipalidades de Lebu, Cartagena y Tierra Amarilla , no informaron diferencias
de saldos.
Por otra parte, no se recibió respuesta de las
Entidades Edilicias de San Fabián, Curarrehue, Talcahuano, Puerto Monlt, La Granja.
El Bosque y Lo Espejo, ni de las Corpora cione s Municipales de San Fernando, Puente
Alto, Buin, La Florida, Lampa y San Bernardo.
11
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3.
ANÁLISIS DE
EXTRASISTEMA
CIRCULARIZACIONES
DE
SALDOS
DE
CLIENTES
Cabe señalar, que la Central denomina
entidades extrasistema a los organismos o personas adscritas al S.N.S.S, y que
ejecutan acciones de salud , tales como las Fuerzas Armadas, Carabineros.
Universidades y el propio Ministerio de Salud.
En cuanto a la circularización efectuada, se
debe indicar que la Central registra un saldo en sus Cuentas por Cobrar de $
9.306.437.539, el que comparado con la cifra informada por los clientes que asciende
a $1.788.292 .6 11, genera una diferencia de $ 7.518.144.928 (Anexo W 6).
No obstante , al considerar las fa cturas
pagadas por el cliente y rebajadas por la CENABAST en los meses de junio y
sep tiembre de 2011, como las facturas recibidas por los clientes después de la fecha
de co rte, la diferencia se reduce a $ 1.810.571.101 (Anexo W 7). Dicha cifra se
exp lica por los siguientes conceptos:
a) Facturas no registradas por lOS clientes al
31 de mayo de 2011 . por un monto total de $ 1.861 .930.900. como es et caso de la
Subsecretaria de Salud Publica la cual no informa 395 documentos por
$ 1.735.075.352 que mantiene la Centrat como pendientes de pago .
b) Facturas pagadas por los clientes
extrasistema. con anterioridad at 31 de mayo de 2011 . pero que a la fecha de la
revisión por parte de la comisión auditora, aún se encontraban pendientes de pago
por ta CENABAST. ascendente a $ 692.281. Esta situación se da en la Clinica Los
Leones que infonma que las facturas N" 1212139, 1215332. 1215335 Y 1215479,
fue ro n pagadas et 17 de octubre de 2010.
e} Documentos no recepcionados por los
cr,entes a la fecha de la revisión por $ 19.557.991, a modo de ejemplo, la Central
mantiene facturas pendientes de pago por $ 19.517.665 que segun lo informado por el
Hospital Clínico de la Universidad de Chile no han sido recepcionadas .
d) Diferencias no aclarada s por $ 71 .610.071 ,
co rres pondientes a rebajas efectuadas por la CENABAST al sa ldo de la Cuenta por
Cobrar que mantiene la Subsecretaría de Salud Publica, y que no se encuentran
asociados a alguna factura.
e) Por otra parte, cabe señalar que
Farmacias Ahumada S.A. confirmó que efectivamente mantiene pendiente de pago la
factura N' 1188638, de 29 de septiembre de 2009, por la suma de $ 4.688600. la que
en su oportunidad fue pagada con un Vale Vista , y. devuello por no cobro por el
Banco. Al respecto, el Subgerente de dicha empresa. en su respuesta. solicitó se le
informara cómo proceder para generar el pago, antecedente que fue comunicado al
Director para los fines pertinentes, todo lo cual deja en evidencia que la Central no ha
establecido los controles respectivos y no realiza un proceso de cobranza adecuado.
puesto que la aludida faclura proviene det año 2009 y a ta fecha de ta circutarización
no había sido cobrada.
Por último , no se recibió res puesta de la
Clínica San Pedro, Clínica Cordillera. Fundación Cristo Vive, Universidad Católica de
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Chile, Dipreca y Asociación de Diabéticos de Chile. entidades que en su conjunto.
presentan deudas por $ 64.903.499.
4. DIFERENCIA EN CUENTA DE SAP W 1210100001 "C X C CLIENTES DEL
GIRO"
El 31 de mayo de 2010 se cargaron a SAP en
la cuenta 1210100001 "c X e CLIENTES DEL GIRO" transacciones por un saldo
deudor de $ 79.093.253.966, sin embargo, el Balance registrado en Xerox arroja como
resultado , para el grupo de cuentas relacionado con ta cuenta 1210100001 de SAPo
un saldo deudor de $ 77.435.401.341, es decir, existen $ 1,657852.625 de diferencia
entre ambos Estados, para este grupo de cuentas (Anexo N° 8) .
5. COMPARACiÓN DE LOS AUXtLlARES DE CLIENTES DE LOS SISTEMAS
XEROX y SAP
Al respecto se advirtieron diferencias en las
deudas de 10 clientes, a la fecha precitada, entre la información registrada en Xerox y
la migrada al SAP, a su vez, 15 clientes que aparecían con deuda en Xerox , no se
encuentran registradas en el SAP, También se constató que en el SAP se usó como
cliente el RUT 1-9 con nombre "Ajuste s Xerox", para cuadrar internamente la
migración de datos. De esta manera , la diferencia entre la deuda de clientes cargada
en Xerox y SAP, al 31 de mayo de 2010 es de $ 10.691 ,144 .904 , El detalle de los
clientes en cuestión es el siguiente :
v.,.'" •
CLIENTE
N
X.RO:
($)
160910000
6 1601000 I PUSLlCA~· n~ l", DE SALU D
~~~ 15. 5
15,363.117.869 15.373.921.950
.1 94
~ '.3BO
1S.S IQUIC
SA
~
Wc:
~
I4
~ ES
I
¡;¡¡
69151100 I ~~'::I~( I '"
J.
I MUNICI
3152
~
4034
6E . DE
I ) DE SAN
AN ,
ARLC . YAI ~
'NAYIACONS
CP~YIA
I'~~ITANA
4979
I\lAI
4985
[CONS. SAN'
11 ,664.609
I
I
I DE
'DE STGO.
I
I ATA(".~,~E
n.u,v,
lOE
DEL SIO
I SIO
13
·10.804.081
-6~
-2.
103
~
-61 .024
·73,566
441.427 .759
441 .86 1.788
-434.029
2,157 103
No registra
2.157. 103
No ,
No,
3~
1,189.886
No reg Istra
1 189 886
434 .029
No registra
434 .029
6.581 .494
No registra
8.581.494
1.259 .734
No reg istra
1.259.734
164.706
No registra
164.706
672 73 1
No registra
672 .731
1.549.656
No registra
1.549.856
::W.435
~Df~UpAR~
4971
4990
11 .603585
""
744 263.
729.737.
348
1.98,
32
'.484
108.168,837
,'¡:" on~
1"", 'P"' NA~~~
471 2
4966
~. ,
1
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DDE
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($)
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I
I
SA~EN
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA
ÁREA SALUD, AGRICULTURA y MEDIO AMBIENTE
CLIENTE
NOMBRE CLIENTE
5661
DEUDA EN
XEROX
(S)
428AOO
5675
HOSPITAL DE IQUIQUE
CENTRO DE SALUD
HUALPENCILLO
HOSPITAL C lINI CO
5802
UNIVERSIDAD DE CHI LE
69050700 MUN ICIPALIDAD DE PUTAENDO
MUNICIPALIDAD DE SAN
69 151102
ROSENDO DPTO. DE SALUD
1
AJUSTES XEROX
Total
DEUDA EN
SAP
(S)
XEROX-SAP
(S)
No reQislra
426.400
73.566
No reg istra
73.566
15.539.638
No registra
15.539.638
803.741
No req istra
803.741
61 ,024
No registra
61024
No reQistra
19.016.945.044
10.692 .752.386 -10.692.752.386
29.708,089.948 -10.691.144.904
V. OTRAS PARTIDAS RELACIONADAS CON LAS CUENTAS POR COBRAR
1. CUENTA CLIENTE 1
El saldo que presenta la cuenta contable: "e x
c clientes del giro", al 31 de mayo de 2011, es de $ 72.149.706.783. De esta cifra, se
verificó que $ 67.861.460 .004 corresponden a un monto que agrupa 503 RUT
distintos, y el saldo restante, de $ 4.288.246.779, a un monto asociado a una partida
individual de deudor, denominada en SAP, como Cliente " AJUSTES XEROX.
Efectuadas las indagaciones, se ve rificó que
pertenecen a partida s de arrastre, upar analizar", que se generaron producto del
traspaso de la información desde el sistema informático XEROX al SAP, que no
estaban asociadas a los auxiliares contables pero si registradas en la contabilidad .
Cabe consignar, que el saldo que presenta la cuenta Cliente 1, está conformado por
partidas de cargo y abono, algunas de las cuales provienen del año 2002 , de
diferentes clientes, tales como: los Hospitales de Petorca , de Limache, la Serena, San
José; las Municipalidades de Los Andes. Recoleta, Santiago . Valdivia, entre otras:
Corporaciones Municipales de Puente Alto. Antofagasta , Ancud: Servicios de Salud:
Universidades y las Subsecretarias de Salud. Consultado tal aspecto a la Jefatura de
Finanzas, señaló que esta n trabajando en hacer los análisis respectivos.
2. RECAUDACiÓN DIARIA
En la partida contable "Recaudación diaria"
se registran Jos pagos que efectúan los clientes directamente en las cuentas
corrientes , por lo tanto, su saldo es acreedor y de ca racter transitorio, el cua l
disminuye en la medida que se asocien los depósitos con la factura correspondiente.
Dicha cuenta presenta un saldo al 31 de mayo de 201 1 de $ 6.424.808.233, cuyas
partidas provienen desde mayo de 2010, observándose que no se han realizado los
tra spasos respectivos. Además. el saldo de esta cuenta incluye una operación
contabilizada el 31 de mayo de 2010, por $ 1.449.299.717, mediante comprobante
contable W 3200000010, cuya glosa nada especifica. De acuerdo a indagaciones
realizadas, se informó que no se tiene la composición y detalle de este monto.
3. RECAUDACiÓN DIARIA SOBRANTE
La mencionada cuenta tiene el mismo
tratamiento contable y financiero que la anterior, sólo que. de acuerdo a lo informado ,
corresponde a partidas que provienen de años anteriores al 2010. Su saldo acreedor
al31 de mayo de 2011 , asciende a $ 2.230.544.374, cifra que tampoco se encuentra
analizada.
14
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA
MEA SALUD, AGRICULTURA y MEDIO AMBIENTE
Sin perjuicio de lo anterior. cabe indicar que
dicho saldo se compone de una con tabilización efectuada et 31 de mayo de 2010 y
que corresponde a un traspaso de información del sistema Xerox a SAP por un monto
global de $ 1.958.935.17 3, cuya glosa señala que es un saldo contable sin detalle.
También se visualizaron 224 partidas de clientes -con saldo acreedor- cada una de
fecha 31 de mayo de 2010 que no están asociadas a un auxiliar contable, y que
totalizan $ 467.973.851; 15 partidas de 2011 que rebajan la cuenta Recaudación
diaria sobrante, por $120.740 .115; y 27 partidas de 2010 que también disminuyen
esta cuenta por $ 75.624.535 .
4. CUENTA ANTICIPO CLIENTES VENTAS
El saldo acreedor que presenta esta cuenta al
31 de mayo de 2011 , es de $ 501 .587.866, compuesto por partidas provenientes del
periodo 2010, observándose que no se encuentren relacionadas a un auxiliar de
cl ientes.
5. INGRESOS SIN IDENTIFICAR CLIENTES
La CENABAST mantiene en sus registros la
cuenta W 2140100005 denominada "Ingresos sin identificar clientes anterior 2004", la
cual presenta un saldo acreedor al 31 de mayo de 2011 de $ 722.125.628,
proveniente de la carga inicial que se efectuó al SAP al31 de mayo de 2010.
Esta cuenta se compone de los pagos
efectuados por los clientes entre los años 2005 al 2010 y que no fueron rebajados en
la contabilidad , por cuanto no registraba n facturas pendientes de pago. El detalle
proporcionado por la Institución presenta una diferencia de $ 663.247 , de acuerdo a lo
siguiente:
(S)
ANO
2005
2006
2007
2008
2009
2010
271.
-7'
164 .542.129
'"
721 ..
TOTAL
En relación con las situaciones representadas
en los números 1 al 5. se procedió a consultar por escrito al Jefe del Departamento de
g
Administración y Finanzas, quien mediante memorándum N 155, de 22 de
septiembre de 2011. señaló, en lo principal. que las acciones a seguir son proceder al
análisis de las citadas cuentas, y que, "".existe una relación directa entre la Cuenta
Clientes RUT 1 (Ajustes Xerox) con recaudación diaria y reca udación diaria sobrante".
Agregando, que de acuerdo a lo planificado internamente se estableció un
compromiso para reg ularizar las cuentas a diciembre de 2011 .
6. NOTAS DE CRÉDITOS
Se advirtió que la CENABAST emite una
ca ntidad importante de notas de créditos, por diferencias de precios, devolución de
productos o mala calidad . Es así como, entre los meses de diciembre de 2010 a
agosto de 2011 , en promedio, se emitieron 246 documentos mensuales.
15
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA
ÁREA SALUD. AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE
Con el objeto de validar el procedimiento
utilizado, se efectuó un seguimiento a 6 de ellos, comprobándose lo siguiente:
Respecto de la nota de crédito N' 68571. de
16 de diciembre de 2010, emitida al Hospital Padre Alberto Hurtado, por $ 2.059.073.
por diferencia de precio. De acuerdo a las indagaciones efectuadas, se determinó que
fue emitida a raiz del reclamo N' 13898, efectuado por dicha entidad el 29 de
septiembre de 2010. a través de la OIRS, en el cual se consigna "Favor enviar factura,
ya que no ha sido recibida por el Hospital", y como último comentario se indica:
"Estimado cliente se cierra reclamo debido a que según lo informado por contabilidad
se generó nota de crédito N' 68571
correspondiente a factura N' 1177063".
por un monto neto de $
1.730.313
No obstante. al solicitar la copia de la gula de
despacho N' 2100539, de 3 de julio de 2009, relacionada con la factura precitada,
documento que está timbrado por el Servicio de Impuestos Internos, Sil, y que remiten
los Centros Hospitalarios, se observó que tiene la recepción conforme del Hospital.
La nota de crédito N' 70012, de 6 de mayo
de 2011, emitida al citado Centro Hospitalario, por 200 frascos de ampolla de
rocuronio bromuro, la cual habria sido cursada por mala calidad del producto, por
$ 943.023, sin embargo en la guía de despacho N' 2252845, de 14 de abril de 2011,
copia original del cuadruplicado -cobro ejecutivo-, aparece la firma, timbre y fecha de
recepción del Encargado de la Bodega del Hospital Padre Alberto Hurtado.
Situación similar ocurrió, con las notas de
créditos N' 71016, de 12 de agosto de 2011, y la N' 68691, de 28 de diciembre de
2010.
Sobre la nota de crédito N' 68566. de 16 de
diciembre de 2010, por un monto de $ 2.970.717, que descuenta la factura
N' 1210096, de 9 de marzo de 2010, emitida por igual monto. cabe manifestar que las
guias de despachos que
se
emitieron por esta
venta,
corresponden
a
los
N°; 2152923. 2152924 Y 2152925. todas de 4 de marzo de 2010. Pues bien,
requeridas los cuadruplicados de dichos documentos al Jefe de Archivo de las
dependencias que mantiene la CENABAST en Av. Malta informó que no estaban, lo
que da cuenta de la falta de controles asociados a la materia,
Por último, en cuanto a la Nota de Crédito N°
68814, emitida al Hospital Clínico San Borja Arriarán por $ 3.359.465. indicando como
motivo "Producto faltan te" y que se relaciona con la factura N° 1281142, de 20 de
diciembre de 2010, por el mismo valor, la verificación practicada en dicha entidad,
determinó que la guía de despacho N' 2226498, asociada a la factura precitada, se
encuentra nula, debido a que los productos no fueron despachados, Tal situación,
demuestra la falta de coordinación entre las unidades encargadas de la facturación y
el despacho de los productos,
En suma, la revisión de los seis documentos
citados deja en evidencia que no existe un procedimiento establecido, como tampoco
controles o un análisis previo que sustente su emisión,
16
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA
ÁREA SALUD, AGRICULTURA y MEDIO AMBIENTE
VI. EXISTENCIAS
Al 31 de mayo de 2011, las cuentas
contables asociadas a existencias presentan un saldo de $ 31.725.544.363, sin
embargo, los registros auxiliares que detallan la composición del mismo, consignan
$ 33.197 .648.583, desglosados como sigue:
j'
En lO relativo a la diferencia por un menor
va lor de $ 1.472.104.220 que exhibe la contabilidad , segun lo manifestado por el Jefe
de Finanzas, ello se debe a:
1. El 27 de junio de 2008 la Central recibió
de Rache Chile Uda., 300 unidades de Rh -dormasa- alfa 2,5 mg/2ml solución
acuosa . sin embargo, su factura asociada fue contabilizada el 29 de septiembre de
2010 , por un tolal de $137.811.000.
2. El 26 de noviembre de 2008 la
CENABAST recibió del mismo proveedor 300 unidades del mismo producto, sin
embargo, su factura fue registrada en contabilidad el 29 de septiembre de 2010. Al
respecto, es pertinente señalar que a la fecha de corte, no existía stock de ese
articulo .
3. El 30 de diciembre de 2010 se efectuó un
ajuste contable negativo por un total de $ 1.754 .200.000, con el fin de regularizar un
regislro que tenía un error en el precio del producto, pero no se hizo la modificaci6n
en el registro auxiliar. Sobre el particular. la Enca rgada de la Unidad de Logística
señaló que el sistema no permite modificar tales registros de los meses anteriores.
Para el resto de los conceptos que explican
dichas diferencias, por la suma de $ 3.236 .890, la Central no proporcionó los
antecedenles que las sustentan.
En atención a lo expuesto y, dado que dichas
si tu aciones no habían sido regularizadas al 31 de agosto de 2011, cabe concluir que
los saldos contables no refiejan con exactitud la valorización del stock de la Central de
Abastecimiento.
Sin perjuicio de lo anterior, del análisis
pormenorizado de los centros N" 1000 Y 3000 del sistema SAPo que en su conjunto
totalizan $ 31.046.616.231, equivalentes a un 93,52% del saldo del rubro existencias,
se determinaron las siguientes observaciones:
1. MEDICAMENTOS E INSUMOS DISTRIBUIDOS EN FORMA DIRECTA POR EL
PROVEEDOR
En la compra bajo esta modalidad , el
proveedor emite la factura detallando el valor total de los bienes distribuidos.
17
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ÁREA SALUD, AGRICULTURA y MEDIO AMBIENTE
adjuntando las guias de despacho firmadas y recibidas conforme, por el encargado de
cada establecimiento de salud.
Al 31 de mayo de 2011, la CENABAST
presentaba como stock un saldo contable ascendente a $ 15.704.367.701, suma que,
a lo menos, se encuentra sobrevaluada en $ 7 .145 .593 .198 . de acuerdo al siguiente
análisis:
1. Suministro de oxígeno y gases clínico s
Mediante resolución exenta W 2234, del 3 de
septiembre de 2007, de la CENABAST, se aprobaron las bases de la propuesta
pública ID 621-493-LP07. del portal Mercado Público , para la adquisición del servicio
de sumi ni stro, mezcla 50% oxígeno nitroso y 50% oxígeno gaseoso M3 o Kg (uso
medicinal), la cual incluyó el arriendo y mantención de cilindros y. a su vez , la
y traslado a Establecimientos de Salud . Las empresas adjudicadas
fueron Industria y Comercio SA yAGA SA
capacitación
De acuerdo a las cláusulas contractuales ,
cada proveedor deberá proporcionar el suministro de oxígeno a los diversos
Hospitales del país, los kit de analgesia y los cilindros, éstos últimos entregados en
ca lidad de arriendo.
De lo anterior se desprende, que el stock es
de propiedad del proveedor hasta antes de efectuar el despacho, o en caso contrario,
es ta almacenado en los Recintos Hospitalarios . Por lo tanto, dada la naturaleza del
mismo, la CENABAST no deberia mantener stock por suministro de oxígeno. Sin
embargo, los registros de la Central, a la fecha de corte, presentan como existencia ,
los siguientes conceptos:
CONCEPTO
. i
Por lo tanto, y en virtud de lo expuesto, se
debe concluir que el stock al 31 de mayo de 2011, se encuentra sobrevaluado en
$ 2.894.958.916, dado a que la CENABAST no descontó de las cuentas de activos, el
oxigeno despachado a los hospitales.
Para clarificar lo anterior, se presenta el
siguiente ejemplo, el artículo denominado "servicio oxigeno terapia domiciliaria", cuyo
código es 200000247, presenta un saldo a la fecha de corte de 3.378 unidades. lo que
equivale a $ 180.723.000. Dicho monto lo componen diversas fa ctu ras, entre ellas. la
N" 158 .556, emitida por la empresa Oxigeno Medicinal Domiciliario Uda., del 31 de
marzo de 2011 .
El detalle de tal documento indica que el
ox igeno fue proporcionado a diversos pacientes del pafs. Por ende, el valor de este
servicio no puede ser registrado como stock de la CENABAST.
18
CONTRALORiA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA
ÁREA SALUD, AGRICULTURA y MEDIO AMBIENTE
1.2. SelVicios de mantención
La CENABAST manlenia en el Centro 3000,
algunas partidas relacionadas con el concepto de "servicios de mantención ~ , los
cuales, a la fecha de corte presentan un saldo de $ 74.516.250 .
Al
respecto,
se
debe
precisar que
considerando que la naturaleza del concepto de existencia corresponde a aquellos
artículos disponibles para la venta. tales partidas no pertenecen a este rubro .
Por lo tanto, se debe concluir que al 31 de
mayo de 2011, las existencias se encontraban sobrevaluadas en los $ 74.516 ,250, Sin
pe~uicio de lo anterior, cabe señalar que al 30 de agosto de 201, dicha situación fue
corregida .
1.3. Vacunas antinfluenza
La adquisición de estas vacunas se realiza
mediante la modalidad "distribución directa", la cual consiste en que un funcionario de
la Central, en conjunto con un Encargado del Laboratorio, levantan un acta de
certificación en la Bodega del Proveedor, consignando entre otros datos, la fecha de
recepción , código del producto, fecha de vencimiento y procedencia del artículo
comprado.
Posteriormente, por instrucción de la
CENABAST , el proveedor procede a distribuir el producto certificado a los
establecimientos de la red de salud que se les indiquen . Es decir, en la Cenlral de
Abastecimiento no se mantiene stock de estos productos.
No obstante, al 31 de mayo de 2011 , la
CENABAST presentaba los siguientes saldos en existencias :
SALDOS AL 31·5·2011
CÓDIGO
NOMBRE ARTicULO
500002801
Va xlgrip Adulto vacuna antiinfluenza
500002802
Fluazur vacuna anlignpal
TOTALES
STOCK
(UNIDADES)
697 500 (al
820.000 (bl
1,717,500
VALOR
(S)
2.304 ,780 ,000
1,751 ,S20.000
4,056,300,000
(a) ConvenIO Sanofi Pasteur S.A.
(b) Conven io Novartis Chile S.A
De acuerdo al convenio suscrito con Sanofi
Pasteur SA, aprobado por resolución exenta W 805, de 18 de febrero de 2011, de la
CENABAST, y su posterior renovación, se aprobó la adquisición de 2,869,285
vacunas, por un costo total de $ 7.368.323.880.
Al respecto, y de acuerdo a los antecedentes
proporcionados por el Departamento de Gestión de Contratos, durante los meses de
marzo y mayo de 2011, se habian certificado y despachado a los Hospitales una
cantidad ascendente a 2.854.985 unidades. quedando , de esta forma . sin distribuir
14301 vacunas y no las 897.500 que la Central presentaba en sus registros ,
Por otra parte , sobre el contrato suscrito con
Novartis Chile S.A., el que fue aprobado por resolución exenta N° 1190. de 31 de
marzo de 2011, de la CENABAST, se adquirieron 820.000 vacunas, por un total de $
1.751,520 .000.
19
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ÁREA SALUD, AGRICULTURA y MEDIO AMBIENTE
Según los antecedentes suministrados.
durante los meses marzo y abril de 2011, la totalidad de esos medicamentos fueron
despachados a la Seremi de Sa lud de la Región Metropolitana, por lo tanto, no
corresponde que dichas unidades se reflejen como saldo de existencias.
En suma , al 31 de mayo de 2011 y, por las
razones descritas precedentemente. el saldo de las cuentas contables existencias de
los cód igos 500002801 y 500002802 se encuentran sobrevaluados en
$ 2.268.055,032 Y $ 1,751,520.000, respectivamente .
En otro orden, en cuanto al acuerdo con
Novarti Chile S.A., suscrito en enero de 2011, es preciso manifestar que Su
aprobación se materializó el 31 de marzo de ese año y su ejecución comenzó el15 de
marzo de 2011, es decir 16 días antes de emitido el acto administrativo
correspondiente.
Al re specto, cabe señalar que, lo anterior
vulnera la cláusula novena del convenio, que señala que las partes acuerdan que el
presente contrato comenzará a regir una vez que se encuentre totalmente tramitada la
resolución aprobatoria del mismo y, por otra parte , la jurisprudencia de esta
Contraloria General , contenida , entre otros, en el dictamen N°S 38.395, de 20 11 , ha
expresado que la conve nción sólo puede producir sus efectos a contar de la total
tramitación del acto administrativo que la apruebe.
Por lo tanto, la CENABAST deber'; adoptar
medidas tendientes a efectuar la tramitación de sus actos administrativos en forma
oportuna .
1.4 . Otros servicios
La Central al 31 de mayo de 2011, mantenía
dentro este rubro contable, como stock de existencias los servicios de prestaci ón de
asistencia ventilación con traqueotomia, ventilación no invasiva y no invasiva
domiciliaria, por un total de $ 156.543.000, en circunstancias, que dichos conceptos
no tienen el carácter de mercanclas para la venta.
1.5. Articulas no encontrado s
En el saldo presentado al 31 de mayo de
2011, del rubro ~ Distribución directa por el proveedor" se incluye un monto de $
76.650.960. que corresponde a los siguientes bienes, los cua les no fueron ubicados:
31-05-2011
CÓDIGO
500002776
500001619
50000 1725
ZOOOOO013
NOMBRE ARTIcULO
Carro de paro avalo caja
1 unidad
Tesl de esfuerzo unidad
Poli rafo res ¡ratado
Kit
determinación
inmunolÓQica
30-08-2011
STOCK
(UNIDADES)
VALOR
2
1
VALOR
($)
STOCK
(UNIDADES)
1. 780.000
8033.440
2
1
1.780.000
8.033.440
1
4.300.000
15
62537520
1
15
4,300, 000
62.537 .520
TOTALES
20
76.650.960
(S)
76,650,960
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA
ÁREA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE
Consultado al respecto, tanto en la Unidad de
Gestión de Contratos como en la de Gestión Suministros de Logística, no se
obtuvieron antecedentes que permitieran aclarar dicha situación.
Por consiguiente, corresponde que la Central
efectúe una revisión de sus stock con el fin ubicarlos, en caso contrario, la Dirección
deberá ordenar la instrucción de un proceso disciplinario a objeto de determinar las
responsabilidades administrativas de los funcionarios encargados de su custodia.
Por último, en virtud de los antecedentes
expuestos en los números 1.1 al 1.4, de este punto, cabe concluir que, a la fecha de
corte, el saldo de existencia correspondiente al Centro 3000 (Distribución Directa) se
encuentra sobrevaluado en $ 7.145.593.198.
2. ARTíCULOS EN BODEGAS
La CENABAST cuenta con 5 Bodegas para
almacenar los medicamentos e insumas clfnicos, a saber: Lourdes, que corresponde
al recinto central, en la cual se mantiene la mayoría del stock de productos, entre ellos
los controlados y los relacionados con los Programas Ministeriales; Matta, lugar donde
se custodian los medicamentos refrigerados y también aquellos inutilizados,
denominados "bloqueados"; Rivas, dependencia donde se almacenan los
medicamentos vencidos, dañados y las mermas; Tw, dependencia que es arrendada y
se utiliza para guardar materiales inflamables, entre ellos, el alcohol y Somi, como
también otros productos de diferente naturaleza, tales como sueros y artículos que
tienen baja rotación, estos últimos, denominados "pulmón".
2.1. Registro de inventario en el sistema SAP
Las existencias de inventario se registran en
el Centro 1000 del aludido sistema. Al 31 de mayo de 2011, dicho rubro presenta un
saldo ascendente a $ 15.342.248.530, el cual se encuentra clasificado en 16
almacenes dentro del SAPo
Al respecto, cabe señalar que en el sistema
no se identifica el lugar físico en que se encuentran los productos, de esta forma, un
mismo artículo puede encontrarse en la bodega de Lourdes como en Somi,
representando, dicha situación una deficiencia importante de control, en especial, para
efectos de verificaciones de inventarios por unidades externas, como por ejemplo,
auditoría interna. La misma condición ocurre para aquellas productos vencidos,
dañados y/o mermados.
Sin perjuicio de lo anterior, de acuerdo a lo
informado, la Unidad de Control Logístico llevaría un registro extracontable con la
ubicación física de los bienes, antecedente que fue solicitado a objeto de efectuar, por
esta Contraloria General, comprobaciones selectivas de existencias; sin embargo, a
septiembre de 2011, dicho registro no fue proporcionado.
2.2. Medicamentos e insumas clínicos en calidad de bloqueados
Al 30 de agosto de 2011, la Central presenta
como parte del saldo del rubro existencias, la suma de $ 4.868.144.661, que equivale
a 28.338.209 unidades de medicamentos e insumas clínicos, que no representan un
activo, ya que no pueden ser distribuidos por corresponder a mermas. Su desglose es
el siguiente:
21
CONTRALORiA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA
ÁREA SALUD , AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE
AL 30·08·2011
BLOQUEADOS
W CENTRO
1000
2000
3000
TOTALES
UNIDADES
DISPONIBLES
UNIDADES
$
$
27 .388 .884
1.862 .688 550
324.647.31 5
13. 932 .039.533
.
.
949 .325
3.005 .456.11 1
2.4 98.892.352
8.14 1.782.574
28.338 .209
4.868.144.661
5380.42 8
14.750.187
344.777.930
24 .572.714.459
Sobre el particular. cabe señalar que sin
perjuicio de los ajustes contables que la CENABAST proceda a efectuar, esta
Contraloría General instruira un procedimiento disciplinariO a fin de establecer los
hechos y determinar las eventuales responsabilidades administrativas, de aquellos
funcionarios encargados de gestionar la rotación de las existencias, considerando que
la Central no es una entidad dedicada a la venta de fármacos, sino que a la
consolidación de la demanda de los Hospitales y comprar por cuenta de ell os para
posteriormente distribuir los productos, lo que en este caso no habría ocurrido .
2.3. Recuentos de inventarios
Durante la última semana de agosto y la
primera de septiembre de 2011, esta Contraloría General efectuó un inventario de
diversos medicamentos e insumos clínicos que la Central mantenía en las bodegas de
Lourdes, Matta y Bomi . Al respecto, se determinó lo siguiente:
Algunos artículos que aparecían en el stock
de inventario, no fueron ubicados. faltante que se valorizó en $ 493 .729 .188,
correspondiendo, la mayor parte a medicamentos refrigerados . Anexo W 9.
Consultado al respecto , el Encargado del
Departamento de Clientes manifestó que corresponden a fiumacos que fueron
despachados durante el mes de mayo; sin embargo, a agosto de 2011 no aparecen
descontados de los reg istros del SA P, no obstante, que se tiene la documentación
para ello, Por lo tanto, la Central debera efectuar los ajustes correspondientes.
Por otra parte, se verificó que algunos
productos presentaban un stock físico superior al registrado en el si stema , por la
suma de $ 4.959.056, Anexo W 9. Al respecto , no se obtuvieron antecedentes
adicionales que explicaran dicha situación.
2.4. Stock sin movimiento
Del inventario realizado en la bodega de
Lourdes, se detectó la exi stencia de diversos productos que no han tenido movimiento
desde el año 2010, generándose un sobre stock de los mismos (Anexo N' 10).
2.5. Articulos en Bodega Bomi
Como se mencionara en párrafos anteriores ,
la CENABAST mantiene diversos fármacos en una Bodega Externa perteneciente a
Biomedical Distribución Chile Ltda. Cabe indicar, que no fue proporcionado el
respectivo convenio y tampoco se obtuvo el inventario con la totalidad de articulas que
la Central mantiene en dicho recinto , sólo se entregó información relativa a los sueros.
22
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA
ÁREA SALUD, AGRICULTURA y MEDIO AMBIENTE
Sin perjuicio de lo anterior, el 2 de septiembre
de 2011, esta Contraloría General visitó dicha dependencia con la finalidad de
verificar el estado de tales artículos y de comprobar su existencia, determinándose
que un mismo producto se encontraba en distintas partes del recinto e inclusive, en
ciertos casos, los lotes estaban entremezclados, lo cual dificultó el recuento.
Por otra parte, se verificó la existencia de
120 cajas del articulo "polvo para inhalación, serie A-091-1" en estado de cuarentena,
no disponibles para su uso, a espera de la resolución del Instituto de Salud Pública,
para efectos de decidir su destino.
Cabe señalar que estos productos no
aparecen consignados en los registros de existencias que tiene la Central a agosto de
2011
Por último, se constató que aún permanecen
sin distribuir ciertos medicamentos recibidos como donación, a raíz del terremoto,
cuyo detalle es el siguiente:
W SERIE
842 10MC1
7587070
080S7240
NOMBRE
FECHA
VENCIMIENTO
"Pedialyte "-suero oral
Nov-11
Suero biolóqico - ro·o
Feb-12
Suero biolÓQico - azu l
May-12
TOTAL DONACIONES ALMACENADAS
CANTIDAD FlSICA
(CAJAS)
1 92 1
132
184
2.237
Al igual que los otros casos mencionados,
estos productos tampoco se encontraban incorporados en la contabilidad a agosto de
2011.
VIL CUENTA CONTABLE "BIENES EN PROCESO DE INSTALACiÓN"
Al 31 de mayo de 2011, la citada cuenta
presentaba un saldo de $ 270.732.794, el cual correspondía a los costos incurridos
por la Central en la implementación del sistema Xerox, partida que corresponde
regularizarla, por cuanto, dicho saldo se encuentra registrado como una cuenta de
"activo", sin embargo, esa aplicación ya no está operativa.
VIII. DEUDAS CON TERCEROS
Al 31 de mayo de 2011, los compromisos que
mantenia CENABAST con terceros, excluyendo los de personal, ascendian a
$ 92.194.224.886, de los cuales, $ 89.678.694.025 corresponden a endeudamiento
con proveedores, más $ 2.584.375.273 por concepto de "multas a favor de terceros",
menos $ 67.991.180 Y $ 853.232, sumas que se relacionan con las cuentas contables
"facturas por recibir leasing" y "provisión costos indirectos" respectivamente.
1. DEUDA CON PROVEEDORES
1.1. Composición y antigüedad de las obligaciones
En ese contexto, las cuentas contables que
componen la deuda con proveedores, son las siguientes:
SALDO EN ($)
CUENTA
DESCRIPCiÓN
23
31-05-2011
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIVISiÓN DE AUDITORiA ADMINISTRATIVA
AREA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE
i i
i i
A su vez , la antig üedad de ellos, se indica en
el presente cuadro:
CONCEPTO
Deuda vencida acumulada al 31·12·2008
Cuentas or agar raveedores sin analisís
SUB TOTAL $
TOTALES NETOI$I
-7.569.273.174
Deudas con terceros identificados
Deuda vencida al 31 -12-2009
382.973.630
-7186.299.54 4
Cuentas OOf Daqar oroveedores Sin ana1isis
1.800.000
559.665.857
561 .465.857
8.325.631.881
4.835 .089.414
13.160.921 .295
25.456.116.298
25.456.116.298
57 .686.490. 11 9
SALDOS AL 31-05-2011
57.686 .490.1 19
89 .678 .694.025
Deudas con terceros identificados
Deuda vencida al 30-06-2010
Cuentas por 03Qar proveedores sin análisis
Deudas con terceros identificados
Deuda vencida al 31-12-2010
Cuentas Dor DaQar oroveedores sin análiSIS
Deudas con terceros identificados
Deuda vencida al 31 -05-2011
Cuentas por D3Qaf proveedores sin análisis
Deudas con terceros identificados
Sobre la deuda vencida y acumulada a
diciembre del año 2008 -$ 382.973.630-, se debe mencionar que las partidas más
antiguas, provienen del año 2003. Anexo W 11. Es decir, a través del tiempo, se ha
vulnerado lo sei'ialado en el oficio circular N° 23 , del año 2006, de! Ministerio de
Hacienda, la cual establece que el plazo máximo para el pago de las deudas del
Eslado con los proveedores es de 30 dias corridos al de devengue de la respectiva
operación .
1.2. Partidas sin identificar
Al 31 de mayo de 2011, la "Cuentas por
pagar Proveedores, cód igo 2210100001" presenta un saldo ascendente a
$ 78.812 .653.420, de los cuales $ 758.358.707 corresponden a partidas que no
presentan análisis y que están conformadas por deudas en que se tiene identificado al
proveedor pero no se tiene el detalle de las facturas asociadas y, otras en que se
conocen los montos por pagar a terceros, sin embargo, la Central no tiene identificado
a que proveedor corresponde. El desglose de ambas siluaciones y sus montos
asociados, se presentan a continuación:
24
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIVISiÓN DE AUDITORiA ADMINISTRATIVA
MEA SALUD , AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE
CONCEPTO
DETALLE
PROVEEDORES IDENTIFICADOS:
Deudas Dor paQ3r
Sin número de factura
Montos rebajadOS
Sin número de factura
Sub total cuentas por pagar proveedores identificados
PROVEEDORES SIN IDENTIFICAR:
Oeudas por pagar
Montos reba"ados
Sub total cuentas por P3Q3r proveedores sin identificar
-
MONTO($)
13.485.370 .287
-21.454.104 .698
-7.968.734.411
10 .525 .096.417
-1 .798.003.299
8.727.093.118
758.358.707
-
Saldo sin analizar al 31-05-2011
Cabe hacer presente que dicho saldo, lo
componen alrededor de siete mil ochocientos registros y, algunos provienen del a~o
1999.
Dicha situación afecta la exactitud y valuación
de los registros contables, debido a que pueden existir registros duplicados o
eventualmente estar subvalorada la deuda en $ 8.727.093.118. Por consiguiente, no
es posible pronunciarse sobre la razonab ilidad del monto expresado en los estados
financieros al corte de la auditoría.
1.3. Saldos confirmados con proveedores
Para una muestra selectiva de 102
proveedores, se efectuó una circularización de los saldos por pagar, de cuyo
procedimiento se recibieron 51 respuestas. Al respecto. se determinó Jo siguiente:
1.3.1. Cuenla contable "Facturas por recibir carga inicial"
Al 31 de mayo de 2011, la mencionada
cuenta contable presenta un saldo $ 163.325.127, la cual , en definitiva , disminuye la
deuda de proveedores. En términos globales, en ella se registraron todas aquellas
facturas que estaban pendientes de recibir por CENABAST al momento en que se
efectuó el cambio desde el sistema Xerox a SAP o Cabe precisar, que tales partidas
provienen del a~o 2010 y que a mayo de 2011 aun no se habian regularizado .
De una muestra representativa del saldo y
comparada con la información recibida de los proveedores, se determinó que los
siguientes documentos valorizados por la suma de $ 15.221.882. no fueron
confirmados por las respectivas entidades:
NOMBRE PROVEEDOR
3M Ch ile S.A.
A.Bril y Cia Ltda .
Aga S.A.
WGUIA
RECEPCiÓN
FECHA
31-05-10
31-05-10
31 -05-10
31-05-10
31-05-10
31-05-10
25
131 913
9029513
9029660
127363
134886
134890
MONTO
ISI
-167.832
8.715.889
25.714 .680
-5.264.388
-760.536
-938.196
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINIS TRATIVA
AREA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBI ENTE
B.Brau n Med ica l S.A
Industrial y
SA
i r Baxler Chile
31-05-10
31-05-10
31-05-10
31-05-10
31-05-10
15-09-1 0
131895
133552
133552
133624
132247
1-000009690-
-1.110.000
-1 .425.200
-1.425.200
-584 .640
-584.640
2.850.400
31-05-10
31-05-10
31-05-1
3 1-05-1
Por aira parte, se comprobó que existe una
partida que rebaja la deuda total por un monlo de $ 199.740.361, la cual corresponde
a un saldo que proviene del sistema Xerox , desconociéndose su composició n. Cabe
agregar, que esta situación al 31 de julio de 2011 , aún estaba pendie nte de análisis.
De lo anterior, se desprende que el sa ldo de
esta cuenta no reflej a la deuda re al con terceros, debido a que la CENABAST no
mantiene informació n respecto a una parte significativa de este rubro .
1.3.2. Diferen cia de saldos confirmad os co n proveedores
Del total de las deud as identificadas , es deci r,
$ 89. 237 .805.125, se examinó una muestra de $ 48.293.907 .775 , equivalente a un
54%.
Efectuado el aná lisis respectivo, se determinó
que a la fecha de corte, 31 de mayo de 20 11, los saldos contabl es presen ta n una
menor deuda a la informada por los proveedores, ascenden te a $ 356.308.11 3. Sin
embargo, si se consideran las factu ras que recibió y contabili zó la Central en los
meses siguientes, por un monto de $ 5.718.202 .991 . dicha diferencia se revierte al 31
de agosto de 2011, en un mayor va lor, en relación con los registros de CENA BAST en
$ 5.361.894.878. Anexo N° 12.
Las discrepancias advertidas entre los
registros de la CE NABAST y las infonnadas por los proveedores, en sintesis, se
refieren a las siguientes situaciones:
a) Al 31 de agosto de 20 11 , las facturas y
otros documentos no contab ilizados por la Central, totalizaban un monto de
$ 2.834086 102.
b) NOlas de crédito emilidas por los
proveedores, ascendentes a $ 32.230.238. no eslaban regislradas por la CENABAST.
e) Deudas informada s por proveedores por
$ 1.390.342.169, Y que de acuerdo a los registros de la Central se encontraban
pagadas_ Efectu ado un análisis al respecto, se ad vierte que alguna s de ellas estaban
26
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA
AREA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE
saldadas debido a multas aplicadas por la CENABAST y, en otros casos, los cheques
fueron retirados por el proveedor, a fines de mayo de 2011.
d) En varios casos, el monto de las facturas
informadas por los proveedores difieren de lo registrado por la CENABAST,
discrepancias que totalizan la suma de $ 345.740A07.
e) La empresa Blue Express se~al6 que en
mayo de 2011 , recibió dos abonos ascendentes a $ 11.000.000: sin embargo, no se
pudo as ociar dichos desembolsos con las facturas emitidas por esa entidad .
f) Los registros auxiliares de la Central,
presentan facturas pendientes por un total de $ 8.995.051.706, sin embargo , los
proveedores informaron que dichos documentos estaban pagados.
g) A su vez, la deuda pendiente a ciertos
proveedores, está compuesta por varias notas de créditos , por un total de $
158.945.842 , pero esa in formación no fue confirmada por parte de esos tercero s.
h) La Cen tral aplicó diversas multas . por un
total de $ 354.024.583, generándose algunas diferencias en el valor de los
documentos informados por los proveedores.
i) Laboratorios Andrómaco S.A ., comunicó
que la Central efectuó pagos duplicados por $ 410.550 Y a su vez mantenia sald os a
favor, por un total de $ 362.538A20.
j) De acuerdo a los registros de CENABAST.
existian $ 34A30.569 que no tenia n identificado el concepto a que correspondían.
Cabe señalar que estos datos no fueron informados por los proveedores.
Por lo tanto, y en virtud de lo expuesto, es
pertinente se~alar, que tales situaciones deben ser analizadas en conjunto con cada
uno de los proveedores, con el fin de determinar el valor exacto de la deuda real. el
cual debe considerar aquellas partidas registradas en la cuenta "Facturas por recibir
carga inicial" y la diferencia entre el saldo anotado en la contabilidad y el referido
auxiliar, es decír, los $ 163.325.127 Y los $ 758.358.707 respectivamente, dado que se
refieren a las mismas materias y por encontrarse relacionados.
1.4 . Ant icipo proveedores
Al 31 de mayo de 2011, la aludida cuenta
contable presentaba un saldo a favor de la CENABAST de $ 164.095.947, de los
cuales $ 11 .857.074 tenían una antigüedad anterior a julio de 2010, e incluso, algunos
anticipos provienen desde el año 2005.
Tal como su nombre lo indica , en este rubro
se registran todos aquellos fondos pagados de manera anticipada a los proveedores,
por ejemplo, agentes de aduana. los cuales deberían ser ajustados al momento en
que la Central recibe la fa ctura ; sin embargo, dicha situación no ha ocurrido en todos
los casos analizados . A modo de ejemplo. se cila la partida cuyo monto es de
$ 5.957 .205 que víene del año 2006, y que la CENABAST desconoce a que concepto
corresp onde .
27
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA
ÁREA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE
En virtud de lo expuesto, cabe concluir que a
la fecha de corte, dicha cuenta, a lo menos está sobrevalorada en los aludidos
$ 5.957.205.
1.5. Antigüedad de partidas asociadas a facturas por recibir
Al 31 de mayo de 2011. el saldo de la cuenta
contable denominada "Facturas por recibir CENABAST" ascendia a $ 9.899 .37 1.965,
de los cuales $ 1.011.885,436, equivalentes a 80 guias de despacho, se mantenian
pendientes de regularizar desde el año 2010, en ci rcunsta ncias, que los productos
habían sido recepcionado por la Central. pero, a la fecha de corte , no se recibía o no
se tenía registrada la factura asociada a la respectiva guía.
En lodo caso , corresponde señalar que al 31
de julio de 2011, la mencionada cifra había disminuido a $ 518.422 .836.
Sin perjuicio de lo anterior, cabe anotar que
las deudas se devengan a partir de la fecha de recepción de las existencias, es por
ello que , la CENABAST debe recopilar y contabilizar las facturas relacionadas con
dichas guias de despacho, con el fin de pagarlas dentro del plazo de 30 dias y. de
esta forma , dar cumplimiento al oficio circular N° 23, del año 2006. del Ministerio de
Hacienda .
2. DEUDA RELATIVA A BIENES ADQUIRIDOS BAJO MODALIDAD LEAStNG
Entre los años 2005 y 2008, la Central de
Abastecimiento suscribió con el Banco Estado de Chile, 17 contratos de
arrendamiento con opción de compra y 4 convenios adicionales , con el Banco Bilbao
Vizcaya Arg entaría. BBVA, de los cuales la CENABAST únicamente mantenia la copia
de uno de ellos. por ende. desconocia la existencia del resto. Esta situación se
evidenció producto del procedimiento de circu larización de saldos efectuado con
dichas entidades financieras .
Asim ismo, cabe manifestar que la Unidad
Jurídica de la Central, no acreditó la existencia de los actos administrativos que
aprobaron los citados convenios , conforme con lo dispuesto en articulo 3°, de la ley
W 19.880, sobre Bases de tos Procedimientos Administrativos que Rigen los Actos de
los Organos de la Administración del Estado ,
Entre
los
equipos
adquiridos
bajo
esta
modalidad , figuran Tomógrafos, Ecotomógrafos, Mamógrafos, Sistemas de
Radioterapia , Estanques Criogénicos, los cua les fueron entregados e in stalados en la
ma yorí a de los Centros Hospitalarios del país .
Si bien, tales bienes no se encuentran
fisicamente en las dependencias de la CENABAST, de acuerdo a la s cláusulas
establecidas en los convenios es la arrendataria y además, es la encargada de
mantener catastro de ellos y es la responsable de pagar las cuotas co rrespondientes .
A Su vez, una de las cláusulas establece que
la Central debe mantenerlos en perfecto estado de funcionamiento, así como de
realizar las reparaciones e in specciones que fuesen necesarias.
Ahora bien, al 31 de mayo de 2011, existian 9
convenios vigentes, ya que en los demás. la CENABAST habría ejercido la opción de
28
CONTRALORiA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA
AREA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE
compra. Sin embargo, esto último no fue constatado dado que no se recibieron los
antecedente s que acreditaran dicha condición.
En cuanto al pago de las cuotas, éstos son
financiados con recursos de los Hospitales que recibieron los bienes. El análisis
pormenorizado de esta materia , permitió establecer lo siguiente:
2. 1. Deuda y equipos no registrados en la contabilidad
Al 31 de mayo de 2011, la Central de
Abastecimiento mantenía deudas con entidades financieras, por un total de
$ 6.602 .154.386, de las cuales , $ 4.58 1.452.290 corresponde al Banco del Estado de
Chile y el resto, es decir, $ 2.020.702.096 con el Banco BBVA. Sin embargo, dicha
obligación no se encuentra reflejada en la contabilidad, por consiguiente, la cuenta
contable relacionada con Bienes en Leasing, a la fecha indicada, se encuentra
subvaluada en esos montos.
A lo anterior se agrega, que los equipos
tampoco se encuentran registrados por la CENABAST ni por los Centros
Asistenciales. Omisión que vulnera lo señalado en el oficio circular N° 60.820, de
2005, de Contraloría General, que establece que los conlralos de arrendamiento de
activos no financieros con opción de compra deben contabilizarse como bienes de uso
depreciables en las cuentas Bienes en Leasing y, en Cuentas por pagar (adquisición
activo no financiero) .
A su vez, dicha normativa indica . que al
termino del contrato y. devengada la última cuota y con la respectiva opción de
compra, los montos acumulados en las cuentas descritas en el pimafo anterior, deben
traspasarse a una cuenta de Bienes en Uso.
Por lo tanto. los saldos presentados en el
Balance General al 31 de mayo de 2011, se encuentran subvaluados en esos montos.
2.2. Falta de formalización de la entrega de los equipos a los Hospitales
Al respecto, cabe señalar que los mismos
proveedores fueron quienes entregaron los bienes arrendados a los Centros
Hospitalarios. Sin embargo, la CENABAST no acreditó la existencia de un convenio
en que se individualizara el bien entregado, las responsabilidades y obligaciones de
los Hospitales respecto al uso de los mismos.
Lo anterior adquiere relevancia, puesto que a
mayo de 2011, hablan finalizado varios contratos y la Central. en su calidad de
arrendatario optó por adquirir el bien, no obstante, los Establecimientos Asistenciales
no pueden registrarlo como un activo propio, debido a que aún no se formaliza el
traspaso.
Acorde con lo expuesto, es menester señalar,
que la suscripcíón de contratos por los Servicios Públicos, tiene por objeto establecer
los términos y condiciones de tales acuerdos de voluntades, los que sólo surten
efectos en la medida que las entidades intervinientes lo aprueben mediante la
dictación del correspondiente acto administrativo, conforme con lo dispuesto en la ley
N" 19.880, sobre Bases de los Procedimientos Administrativos que Rigen los Actos de
los Órganos de la Administración del Estado. que en su articulo 3 prescribe que las
decisiones que adoptan las autoridades deben materializarse en un documento escrito
Q
,
29
CONTRALORiA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIVISiÓN DE AUDITORiA ADMINISTRATIVA
AREA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE
y aprobarse mediante el acto administrativo pertinente. "Los actos administrativos
tomaran la forma de decretos supremos y resoluciones.".
2.3. Falla de supervisión por parte de CENABAST
Para efectos de la revisión se visitaron cinco
Hospilales de la Regi6n Melropolitana, cuyo resultado se expone a continuación:
a) En el Hospital Barros Lu co no se
encontraron los equipos mencionados en el convenio suscrito en el año 2006 co n el
Banco BaVA. a saber: un sistema de radioterapia consistente en dos aceleradores
lineal de electrones dual, marca Clinac, modelo IX; un acelerador lineal de seis Mev,
marca Clinac. modelo seis ex; un sel de control de calidad dosimétrica y un sel de
accesorios.
El Instituto Nacional del Cáncer, de acuerdo
a los contratos firmados el año 2007 con el Banco del Estado de Chile, recibió un
Estanque Criogénico marca Praxiar y una estación criogénica de la misma marca. Al
respecto, cabe mencionar que los equipos presentados como tal, no cuentan con una
identificación o código que permita diferenciarlos de otros de similares características
existenles en dicho Establecimiento de Salud .
b) Respecto de los equipos recibidos por los
Hospitales Exequiel Gonzalez Cortés, San Luis de Buín e Instituto de Neurocirugia , su
verificación resultó conforme.
c) La Central no ha efectuado la supeIVisión ,
de conformidad a lO estipulada en los respectivos convenios , según lo informado por
los encargados en dichos establecimientos.
A lo anterior, se agrega, que tampoco en los
Reci ntos Asistenciales se ha definido formalmente una contraparte de la Central que
vele por el control y mantenimiento de dichos bienes, a objeto de facilitar las labores
de supervisión que debe ejercer tanto la CENABAST como el Ministerio de Salud.
3. CUENTA CONTABLE "MULTAS A FAVOR DE TERCEROS"
Al 31 de mayo de 2011, la citada cuenta
presentaba un saldo ascendente a $ 2584.375.273, algunos de los cuales provienen
desde el año 2007, segun se muestra en el siguiente cuadro
ANO
MONTO ($)
2007
2008
2009
2010
79.167381
1319191123
2011
Total
456719.148
2.584.375.273
277.614.010
451.683611
El concepto de la misma , corresponde a
multas cobradas a los proveedores debido al atraso en la entrega de productos.
Al respecto. es dable saña lar que dichos
valores ya fueron descontados de las facturas al momento de efectuar el pago de
ellas. Sin embargo , de acuerdo a lo expresado por el Jefe de Finanzas, tales montos
30
CONTRALORiA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA
ÁREA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE
se reflejan en una cuenta de pasivo porque están asociados a los Programas
Ministeriales, por ende, deben ser reintegrados al Ministerio de Salud.
Sobre este acápite, es preciso manifestar que
el único documento que acredita dicha situación es la resolución exenta N° 784, de 18
de junio de 2009, del aludido Ministerio, en que se aprueba el convenio de
colaboración relativo al Programa Nacional de Alimentación Complementaria, PNAC
y, del Programa de Alimentación del Adulto Mayor, PACAM.
En este contexto, la cláusula octava señala
que "Las multas que sean cobradas en virtud de incumplimientos a las
especificaciones técnicas establecidas en las respectivas Bases de Licitación, serán a
beneficio del MINSAL, generándose un cobro de administración a favor de
CENABAST equivalente al 0,8% del monto enterado por la entidad sancionada".
De conformidad con lo anterior, la Central
deberá regularizar dicha situación, en lo que corresponde a los precitados programas,
ya que respecto de los demas, dicha entidad no acreditó la existencia de un
documento que establezca el destino de las multas.
Por otra parte, cabe observar que cada vez
que la CENABAST aplica una multa , se emite una resolución exenta con copia al
proveedor en la que se indican los motivos de dicha sanción, procediéndose a
descontar el monto respectivo del total de la factura. Esta situación ha generado que
en algunos casos, el proveedor no haya aceptado la aplicación de dichas multas,
manteniendo de esta forma, el documento pendiente de cobro.
4. COMPARACiÓN DE LOS AUXILIARES DE PROVEEDORES DE LOS SISTEMAS
XEROX y SAP
Respecto
al
auxiliar de
proveedores
registrado_en Xerox al 31 de mayo de 2010 y la información de proveedores migrada
al SAP con la misma fecha contable, se advirtió que existen diferencias en los saldos
de 17 proveedores. También se encontraron 4 proveedores con deuda en Xerox, los
cuales no esta n reconocidos en SAP y otros 8 proveedores con deuda en SAP, que
no aparecen en Xerox. De esta manera, el total de las diferencias determinadas fue
de $ 1.572.554.110, cuyo detalle es el siguiente:
PROVEEDOR
PROVEEDOR
NOMBRE PROVEEDOR
SALDO XEROX
(')
SALDO SAP ($)
XEROX-SAP
(S)
I I
85462700-7
85462700-7
72.422.235
73.87<1.035
91335000-6
91335000-6
765.195.755
765_194893
347,767,207
430,986,536
2.046,428,225
2.094990293
-48.562068
5.134.723.25<1
5. 136.783.890
-2.060,636
92448000·9
92448000-9
31
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA
AREA SALUD. AGRICULTURA y MEDIO AMBIENTE
PROVEEDOR
NOMBRE PROVEEDOR
SALDO XEROX
SALDO SAP ($)
(S)
XERQX·SAP
(S)
No registra
'"
No registra
1000001-7
No registra
59010820-0
SALDOS CTAS PROVISiÓN
NO registra
-300.000
142 155
-142.155
IX. OTRAS MATERIAS
1. CONFIGURACiÓN DE SEGURIDAD EN EL ACCESO DE USUARIOS A SAP
Al respecto. se constató que el
se encuentra configurado para controlar el acceso de los usuarios a la
transacciones críticas, lo cual confiere cierta seguridad en ese control.
para fortalecerlos dichos controles se debieran co nsiderar los siguientes
Sistema SAP
información y
Sin embargo.
aspectos:
a) Activar el cierre de sesión de SAP al
deleclarse inactividad de ésta (parametro rdisp/gui_auto_logout. según la tabla
rsparam).
b) Activar el cambio de contrasena para
tiempo
(parámetro
ingresar
a
SAP,
a
intervalos
regulares
de
login/password_expiration_time. según la tabla rsparam) .
e) Acotar el número de usuarios de diálogo
con pertil SAP_ALL. Existen 12 usuarios de dialogo con el perfil SAP_ALL. de los
cuales 5 son usuarios genéricos y 7 no genéricos.
d) Resguardar el uso de la transacción SA38.
que permite la ejecución de programas dentro de SAPo Existen 119 usuarios, que no
tienen el perfil SAP_ALL. pero que si tienen permitido acceder a la transacción SA38.
Se reitera que esta transacción permite una funcionalidad critica dentro del sistema.
e) Desactivar aquellas cuentas de usuario que
no se utilizan. Mediante la tabla USR02 se constató que existen al menos 4 usuarios
que no se conectan al SAP al menos desde hace 4 meses (CCORREA. MRIVEROSF.
CORTIZ. LPINO) .
f) Activar el reg is tro de lag sobre las
actualizaciones y modificaciones de tablas críticas del sistema (parámetro rec/c lienl,
según la labia rsparam).
2. LITIGIOS A FAVOR Y EN CONTRA DE CENABAST
32
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA
ÁREA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE
De acuerdo a lo informado por los abogados
externos Cisternas, Concha y Compañia Uda., al 30 de junio de 2011, la Central de
Abastecimiento mantenía 23 juicios en contra, los cuales se detallan en el
Anexo N" 13.
A su vez, y a esa misma fecha , existían 7
demandas efectuadas por la CENABAST en contra de los proveedore s, las que
corresponden básicamente a mullas no cubiertas por garantias e indemnizaciones.
entre otros. El N" de rol , causa y otros antecedentes de esos procesos se detallan en
el anexo mencionado en parrafa anterior.
Por último, es pertinente añadir que al 28 de
julio de 2011, tales juicios aún no finalizaban y, dado el estado de los mismos, no es
posible determinar su cuantía y su efecto en los estados financieros.
3, ANTECEDENTES NO PROPORCIONADOS
El 5 de septiembre de 2011 , se remitió un
correo electrónico al Director de la Central señalándole los antecedentes que se
habían solicitado a diversas unidades operativas y , que a esa fecha, no se habían
recibido, por lo que al 28 de septiembre de 2011, quedó pendiente de recibir la
siguiente inrormación:
a) Listado de los articulos, con su
valorización que no han tenido movimiento durante el año 2011 . Relativa al stock
exi stente al31 al mayo como al31 de julio de 2011 (rotación de inventario),
b) Resultado
efectuado por la Central, durante el mes de julio.
del
inventario
bimensual
e) Listado de los articulos en stock,
valorizados, relacionados con las donaciones recibidas y facturación anticipada, tanto
al 31 de mayo de 2011 como al mes de agosto de 2011, almacenados en la Bodega
Bomi y, de las existencias que se encuentran en calidad de mermas y excluidos en las
bodegas de Rivas y Matta , de los mismos periodos.
d) Facturas y guias de despacho que
respaldan la diferencia entre el registro auxiliar y las cuentas de existencias al 31 de
mayo de 2011,
N' COMPROBANTE
1800002569
2700016763
2700017328
FECHA
3000
3000
3000
KE
KR
KR
29,09.2010
30.09 .20 10
21.10.2010
MONTO ($)
137.811000
3.608.220
2.865.560
CONCEPTO
ingreso factura
tnQreso fac tu ra
Inareso factura
CONCLUSIONES
De acuerdo a lo expuesto precedentemente.
cabe concl uir que las cifras que mueslra el Balance de Comprobación y Saldos,
relativas a las cuentas por cobrar , exi stencias, cuentas por pagar y obligaciones
leasing, no se encuentran razonablemente expuestas en el citado Estado Financiero.
Por tal motivo, se hace necesario que la
CENABAST adopte las siguientes acciones:
33
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA
ÁREA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE
1. Arbitrar las medidas conducentes a evitar lo
acontecido en el ejercicio 2010, en que se reconocen Costos de Ventas con cargo a
ese año, en circunstancias que correspondían a operaciones del período 2009, por un
total de $ 3.569.030.537.
2. Efectuar un análisis y seguimiento de las
diferencias expuestas en el presente informe, que se originaron en el traspaso de
información del sistema antiguo a SAP y proceder a su regularización.
3. Establecer mecanismos de control respecto
del manejo y operatividad de las cuentas Bancos, fundamentalmente en lo
concerniente a la elaboración, preparación y revisión de las conciliaciones bancarias y
del proceso de cheques nulos. Así también aclarar las partidas pendientes incluidas
en las conciliaciones bancarias y proceder a su regularización
4. En relación a las diferencias obtenidas
entre los saldos de las cuentas por cobrar que se presentan en los registros de la
CENABAST, al 31 de mayo de 2011, Y las informadas por los Hospitales, Servicios de
Salud, Municipalidades, Corporaciones Municipales y otros Clientes, se deberán
realizar los análisis respectivos, de manera que el saldo presentado en los estados
financieros sea concordante con los respectivos registros auxiliares.
5. Revisar el procedimiento de emisión de
notas de crédito y efectuar las adecuaciones que correspondan a fin de evitar que se
editen dichos documentos sin contar con los antecedentes que acrediten que
efectivamente existió un cobro demás y/o la entrega de menos de los productos, como
se observó en los casos analizados.
6. Cumplir con las obligaciones financieras
contraídas con terceros dentro de los 30 días según lo establecido en el oficio circular
N' 23, del año 2006, del Ministerio de Hacienda, debido a que, a mayo de 2011,
existían documentos por pagar que provenían desde el año 2008.
7. Analizar, en conjunto con cada proveedor
aquellas partidas que componen el total de $ 758.358.707, dado a que no existe
claridad si dichas partidas corresponden a facturas que ya fueron pagadas en forma
previa por la Central o si realmente corresponden a compromisos. Asimismo,
contactar a los proveedores y examinar en conjunto las diferencias obtenidas como
producto de la circularización efectuada, con el fin de determinar la deuda real que
mantiene la Central con terceros.
8. Efectuar un examen de la cuenta "Facturas
por recibir carga inicial", con el fin identificar la composición de la partida "Facturas
recibir Auge - CENABAST", cuyo saldo es de $ 199.740.361.
9. Identificar la composición y concepto de los
$ 5.957.205 que forman parte del saldo de la cuenta "Anticipo proveedores", a efectos
de determinar si dicho monto corresponde a un recurso o es definitivamente un gasto,
y proceder a su regularización.
1O.
Regularizar aquellas
partidas que
provienen del año 2010 y que forman parte del saldo de la cuenta "Facturas por
Recibir", para ello, se debe determinar si la Central recibió y/o pagó los documentos
asociados.
34
CONTRALORiA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA
ÁREA SALUD, AGRICULTURA y MEDIO AMBIENTE
11. En lo referente a los bienes adquiridos
bajo la modalidad leasing , obtener las escrituras relativas a los contratos de leasing
suscritos con el Banco Bilbao Vizcaya Argentaria, BBVA y determinar, la ubicación y
estado de los bienes asociados a dichO documento.
A su vez, contabilizar el total de la deuda por
ese concepto, de conformidad a lo establecido en el oficio circular N° 60.820, de 2005,
de este Organismo de Control. la cual al 31 de mayo de 2011. aparecía subvaluada
en los registro de esa Central por la suma de $ 6.602.154.386.
Asimismo , deberé: suscribir convenios con [os
Hospitales que recibieron los equipos adquiridos mediante leasing, con el fin de
determinar las obligaciones y responsabilidades de las partes y. a su vez. establecer
las condiciones para el traspaso de la propiedad del mismo.
12. En relación a la cuenta contable "Multas a
favor de terceros", la Central debera acordar con el Ministerio de Salud el destino de
esos fondos, esto es. con el fin reflejar correctamente las obligaciones.
13. El saldo de la cuenta contable "Bienes en
proceso de instalación", el cual ascendía a $ 270.732 .794. deberá regis trarse como
gasto dado que correspondía a los costos de implementación del sistema Xerox que
no se utiliza actualmente.
14. En relación a las existencias. corresponde
que la CENABAST efectúe un inventario general en todas las bodegas y regularice la
diferencia que existe entre sus registros auxiliares y contables, por la suma
$ 1.472.104.220: corregir la sobrevaloración del stock del Centro 1000. el cual
ascendia. a la fecha de corte, a $ 7.145.593.198: identificar en el SAP el lugar de
almacenamiento de cada uno de los medicamentos e insumas que mantiene en stock,
en particular, para las bodegas Somi, Tw y Rivas; proceder a la distribución de los
medicamentos que no han tenido movimiento durante el año 2011, antes de su fecha
de vencimiento; registrar en la contabilidad aquellos que se encuentran en
cuarentena, como los recibidos en donación y determinar el destino de los mismos, y,
por último, en relación a las diferencias representadas en los inventarios efectuados
por esta Contraloria General. recopilar los antecedentes y proceder a su
regularización.
15. La CENABAST, deberá considerar lo
establecido en el Oficio Circular W 63 .652. de 7 de octubre de 2011. de este
Organismo de Control, que establece instrucciones relacionadas con la aplicación de
las normas contenidas en el Oficio Circular W 54.977 de 2010, de esta Entidad
Fiscalizadora , sobre la preparaCión de lOS Estados Financieros. que permitan
determinar la situación financiera, presupuestaria y patrimonial de las instituciones,
organismos y entidades que integran el Sector Público a contar del ejercicio contable
correspondiente al año 201 t .
16. Efectuar una revisión de sus stock, con el
objeto de ubicar los bienes valorizados en $76.650.960. correspondientes a dos
carros de paro; un test de esfuerzo, un polígrafo respiratorio y 15 kit de determinación
inmunológica, en caso de no encontrarse a la brevedad, la Dirección deberá ordenar
la instrucción de un proceso disciplinario a objeto de determinar las responsabilidades
administrativas de los funcionarios encargados de Su control y custodia.
35
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA
ÁREA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE
17. Por último. esta Entidad Fiscalizadora
procederá instruir un sumario administrativo con el objeto de determinar las
eventuales responsabilidades que se deriven de la situación de los productos que se
encuentran en las bodegas de Matta y Rivas, en calidad de bloqueados, por
corresponder a mermas, los que no fueron distribuidos oportunamente y que en el
sistema se encuentran valorizados en $ 4.868. 144.661.
Asimismo, se procedera a investigar las
responsabilidades funcionarias , co n motivo de [os castigos y bajas de bienes
detectados, del orden de lOS $ 1.09 1.133.128, que incrementaron la pérdida del
ejercicio 2010, sin que se establecieran los motivos que originaron ese detrimento ni
se contara, entre otros, con una nómina formal del recuento de los bienes dados de
baja y, especialmente, de su ubicación física.
En relación a dicha materia , una copia del
presente informe sobre Auditoría de Saldos Presentados en los Estados Financieros
se remitirá al Ministerio Público, para los fines consiguientes .
Finalmente, cabe indicar que el cumplimiento
de las instrucciones impartidas, será comprobado en una futura auditoría que se
practique en esa Entidad, de acuerdo con las politicas de este Organismo sobre
segu imiento de los programas de fiscalización.
Saluda alentamente a Ud .,
,HE (S)
AAEA SALUD, AGRICULTURA
Y MEDIO AMBIENTE
DMSION DE .\LOOORVI ADMINIS11lAlNA
36
CONTRALORiA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIVISiÓN DE AUDITORiA ADMINISTRATIVA
AREA SALUD , AGRICULTURA y MEDIO AMBIENTE
ANEXO N' 1
TABLA DE EQUIVALEN CIA ENTRE CUENTAS CONTABLES DE XE ROX y SAP,
UTILIZADA EN LA MI GRACiÓN DE DATOS
I
SAP
DESCRIPCiÓN SAP
; .PO~ ., '''CN'TACION
1
2210104001002
1
1530201001001
1
21401 0400 1001
1
111 0201001001
2
'::':'..:'.~
1110201001001
2
B:E ST C/ ' :;;;o~
11 10201001001
2
~R~Sr;RC~,".2 1~8,~7\CION
11 10201001002
3
I
B. EST.Cl92 10857
PROGR.AlI MENTACION
111 020 100 1002
3
I ~C~s..TP .!
~.v""."-~ I
B. EST ,C/ 9210857
PROGR.ALlMEN TACI6N
1110201001002
3
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O
O
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B. EST.W
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1110200002 l B.
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I
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11 102000 12
1110200030 I
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111 020 1001004
4
111020003 1 I
~IES;, ;~ o"C';' ";;,
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,n
B. EST.c/ 9210920 PI
MINI STSERVSALUD
11 10201001004
4
1110201001004
4
111 020100 1003
4
11 10201001005
4
111 0201001006
6
B.EST.C/ 900032 1 PI
MINIST.SIOA
1 11020 1001006
6
B .EST.C/ 900032 1 PI
MINIST.SIOA
111020 1001006
6
lA '
1110201001008
7
I
1110201001008
7
I
1110200032 I ¡;
1110200040
1110200040
)1 1020005 1
111 0200052
B.EST.C/9210920 PI
MIN IST.S ERV. SALUD
/.,) P.A .RECI EN
I B.EST,CI 9210873 1 PARECIEN
B.EST.CJ 9210873 P.A.RECIEN
NACIDO
I
I
~ETTel~ ~~lUD
~"'"~~~~~lUD
~ET'CI
~~LUD
B.EST.Cl9000968 I
P.MINI$ T.SERV. SALUD
11 10200070
111020007 1
"n
I
I B.EST,C/921 08 731 P.A.RECIEN
1110200050 I
I ~ , E S T CI
I
,
~~LUD
~
I
B. EST.C/9000976 AUGE
111020100 1009
8
;T,e l
~'.
1110200082 I P' ''IN"S~,~ERV SALUD
B.EST.C/9000976 AUGE
1110201001009
8
1120201001001
".
BANCO ESTADO CTA 68 1- A- O
1110301001001
".
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1140101001003
10
11 20200040
1120200040
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PI
MINIST SIDA
~~LUD
1110200080
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N~ C ~
1110200001 I ~:.
11 10200010
' ''' CNTACION
I
1530200001
111 0200000
XEROX
2140102001002
O
21 40100007
DESCRIPCiÓN XEROX
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) e TA 68 1· A· O ~Cg8ANCOc, ~v0 C TA68 1 ·
) eTA 68 1- A· O
114010000 1 ANTICIPO A PROVEEDOR ES
37
CONTRA LO RíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA
ÁREA SALUD, AGRICULTURA y MEDIO AMBIENTE
I
SAP
DESCRIPCION SAP
DESCRIPCiÓN XEROX
I GRUPO
1140100001 ANTICiPO A PROVEE DORES
PRo'G~.:é~~~
1140101001004
10
1 140100001 ANTICIPO A PROVEEDORES
~:: ~ ~ 'é;'} ~¿'6N
1140101001001
10
ANTICIPOS POR COM ETIDOS
FUNCIÓNALES
11403QHXll002
12
ANTICIPOS A RENDIR AVANCE S
1140301001003
13
: ~~~~~~~eo ""e,'
1140601 00 1001
14
1160101001001
15
11 6040 1001001
16
1160501001001
17
COMISiÓN INTERMED. SIST EMA
1150701001001
18
COMIS iÓN
INTERMED.MUNIC IPALlDA DES
1150701001002
18
COMISiÓN INTERMED
EXTRASISTEMA
1150701 001003
18
COMISiÓN INTER MED. ESP.
SISTEMA
1150701002001
18
1151210002001
19
: FI JOS
: FIJOS
ANTIC IPOS POR COMETIDOS
FUNCIÓNALES
1140300002
1140300003 I :~;A~~';,";;'; A
1140600001 I FONDO
I
U~~~~S FAMII IARFS
,,,'o
1160100001
~
116040000 1
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CHEQUES PROTESTADOS
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I
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I DEUDOR
1160500001 I DEU0,oRE ~A~e , " ""e,, , u
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1150700001
15070000 1
11 50700001
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1151210001
121 010000
EN VEN.TA
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1151210002004
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C X e CL
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: X CLI ENTES DEL GI RO
1210100001 C X C CLIENTES DEL GIRO
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C X e CL
I
1210100001 C X C CLIENTES DEL GIRO
12 10100001 C X C CLI ENTES DEl GIRO
1210102002012
21
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1210102002014
21
1210102002015
21
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CLIENTES DEL GIRO
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21
1210102002006
21
121010200204 1
21
1210102002043
11210 '
21
21
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA
ÁREA SALUD , AGRI CULTURA y MEDIO AMBIENTE
DESCRIPCiÓN SAP
SAP
e x e CLI ENTES DEL GI RO
1210100001
e~~~. 1 ~,I " t~~OP
1210102002028
21
1211
21
1210102002030
21
1210102002031
21
1210100001
e x e CLI ENTES DEL GIRO
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1210100001
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e x e CLIENTES OEL GIRO
121010000 1
e x e CLIENTES OEL GIRO
121010000 1
e x e CLIENTES OEL GIRO
12 10100001
e x e CUENTES OEL GIRO
e x e CLIE NTES OEL GIRO
1210100001
e x e CLIENTES OEL GIRO
1210100001
e x e CLIE NT ES OE L GIRO
12101 0000 1
e x e CLIE NTES OEL GIRO
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21
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21
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21
1210101002001
21
12101 01002002
21
121 0101002003
21
1210101002005
21
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21
21
1210102002001
23
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1320201001002
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1210103003002
NOTAS DE
I
I
1210300001 IVA CR EDITO FISCAL
1320202010
I
EXIAS TENCIAS PNAC
CLIENTE S 'ITA
21
21
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1210101001001
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CLI ENTES DEL GIRO
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12101 0000 1 C X C CLI ENTES OEL GIRO
I
21
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1210100001 C X C CLIENTES OEL GIRO
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I
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1210 100001 C X C CLIENTES OEL GIRO
1210100001
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OEUD
lIENTES DEL HR
121 0100001
I
XEROX
DESCRIPCiÓN XEROX
30
I
I
39
y
;DE
1410401001001
31
CONTRALORiA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIV ISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA
ÁR EA SALUD, AGRICULTURA y MEDIO AM BIENTE
DESCRIPCiÓN SAP
SAP
DESCRIPCiÓN XEROX
141 0400002 ~ E IN. ' K UMtN' U.
1 ULOS
Y
' 41 060000 1
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E
141 0800002
141 1300002
14 11300003
149020000 1
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1F< Y
EQUIPOS CO MPUTACIONALES
1
·RUCC.
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EN
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'49030000 1
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14'080 '001001
39
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149060100 1004
59
149070100 1001
60
1490801001001
61
1490801 001002
62
: EN
14911 0100 1001
63
. ACUM I~~:S EN
14911 0100 1002
64
. ACUM. 08. ,E':x,2
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32
SISTEMAS COMPUTACIONALES
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1490400002
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1
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1
11411100001 OBRAS EN
1411 30000 1
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: E
TAS
1410800001 COMPL
1
141 11 00003
; DE
; DE
1410600003
14111 00002
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: DE
' 410600002
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2
40
I~
65
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA
AREA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE
I
SAP
DESCRIPCiÓN SAP
2140100004
2140100005 , I,N~.
12 '
2152199010
I
I , DIARIA
I DIARIA
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12140109000
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2140500001
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2140500001 I MUL~AVL>R
2153400001
ICXP
PAGC
66
2140103001004
67
66
'A FAVOR DEL
2140198001001
69
2140198001002
70
71
,«
I
71
MULTAS POR INCUMPLIMIENTO
I
'ANOS
72
~.?U~ú~::~~~,~~C
2152204009001
73
2152206005001
73
PASA.JES , FLETES y BODEGAJE 2152208007001
73
FLETES POR INTERMEDIACION
2152208007002
73
2152200001 g: :nB,I,~~E.~ y SERVICIOS
SALAS,CUNAS YIO JARO.
I
I
2152208008001
73
2152200001 g: :nB,:~~,~.~y SERVIC IOS
OTROS ARRIENDOS
2152209999001
73
21522 11002001
73
2152211003001
73
1999001
73
2152101001001
73
~
74
2152200001
gEX:nO:;~~,~~ y
215220000 1
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2140103001003
DIR
FISCO
RETENC iÓN IMPlQ 10%
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DESCRIPCiÓN XEROX
I
215220000 1 g::nB~~~,~.~ y SERVICIOS
g::~~~~,~,~ y SERVICIOS
215220000 1
MO. y
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CON
2152200001 g: :ns,:~~E,~ y SERVICIOS
SERVICIOS INFQRMATICOS
2152200001 I g:,e SIENES y SERVICIOS
OTROS SERVICIOS
215220000 1 I C X:,.;~,<;
2160400001 FL
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I
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:X P
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221010000 1 C X P PROVEEDORES
2210 10000 1 C X P PROVEEDOR ES
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DORES
2210100001 C X P PRovEEDORES
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2210100001 C X P PROVEEDORES
2210100001 C X P PROVEEDORES
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2160401001001
; PNAC
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2210100001 C X P PROVEEDORE S
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2210101 00100 1
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76
2210102002028
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41
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76
2210102002030
76
1 22 10 102 00~
76
2210102002034
76
1221011
76
76
2210102002040
76
2210102002042
76
76
76
I Ir,
I PROV,
75
76
76
PRO~~GR EPI~
: x P PRC
: X P PRe
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2210100001 C X P PROVEEDORES
2210100001
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: X P PRC
' Y SOBR E SUELDOS
PLANTA
:2007
2210 102002046
76
2210 101 002001
76
76
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA
ÁREA SALUD, AGRICULTURA y MEDIO AMBIENTE
DESCRIPCiÓN SAP
SAP
; X P PRe
2210100001
2210100001
22
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22
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X P PRe
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2210102002006
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DORES
e x P PROVEEDORES
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2260100005 ~~t"d X I I CARGA
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2260100005 ~AL
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2260101 001005
77
~,~~~"X .RECle I
2260 10 100100 1
77
FACT. X RECI B. PNAC
2260 101002001
77
2260101001002
77
3110101 00 1002
78
, X RECle ,",
I
I
I ACTU
4310200001
I
CENABAST
43 10200001
I
CENABAS T
I
46 10200001
~,
461049900 1
463010000 1
4630100014
4630 100014
4630100014
Y
43 10201001003
81
4310201001001
81
4310201002001
81
4520101001001
82
4520101002001
82
RECUP , AR T. 12 lEY 18. 194
4610102001001
83
MULTAS INTERMEDIACIN
4610201001002
8'
4610499999001
85
4630101001001
86
4630104001002
87
4630104002001
87
4630 104001001
87
;.~~~ VTAS'
OTROS INGRESOS
1 ;0~T'
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1
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l
TIPO DE
l
I CAMBIO
. TIPO DE
I CAMBIO
T/CAMBIO
. ESP ECIAL
1
I ¡::c;:- I
PROGR .
l
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79
80
81
I
.194,
131
131
43 1020100 1002
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461010200 1 1,';:11-7
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I
' S_ER.."c "'
I
4310200001 COMISiÓN CENABAST
4520100001
77
77
4310200001 COMISiÓN CENABA$T
4520100001
76
76
l~
PAl
: 31
I
76
2260101002003
2260100005 ¡N~g~tAS X REClelR CARGA I F~C~; X_RE Cle . CUOTAS
2260100005
76
76
2210102002015
l
I PROV. PROGR l ~A
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~2017
XP
I PROV VAC.
I
~A
I FACT,~~ ECIB INTERMED ESP .
2260100005 ¡~g~tAS X REClelR CARGA
2260101001003
2210100001
~~~~PD
2210101001002
~
;XP
"
DESCRIPCiÓN XEROX
l
l
I rA""'"
l
l
4630100015 1 AJ~STE DE,',;
1AJUST~. ~! . y SERV DE
4630104003001
88
4630100015 ~,u_o-,."DE ,
,AJ~~!E .
4630104004001
88
42
) ESP
INTERMED E
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA
ÁREA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE
I
SAP
DESCRIPCiÓN SAP
4630100015
~
53 10101020
5310101 030
5310101070
5310101120
DESCRIPCiÓN XEROX
I
: DE,o
I
I IN~ARGO FISCAL
I
I
I
I
I
I
, DL
~' US[JE_
53 10101 140
5310101 190
153101 0137'
15310101990
5310102010
I
I
I
53 '
5311
5311
89
90
91
9'
ASIG . DL N'3551 DE 1981
5310101070001
93
I
GASTOS DE REPRESENT ACiÓN
5310101 120001
94
5310101130001
95
5310101140001
96
5310101190001
97
I
0'
'.D~
, DE ul"oc' V"
I
'I'~~*"
~
I
ASIG UNICA A 4 L
OTRAS.
A
17
98
99
A SERVICIOS DE BIENESTAR
5310102010001
100
5310102020 OTRAS COTo PREVISIÓNALES
?~':A~_~v":-;~'~c..°N°TA
5310102020001
101
5310102020 OTRAS COT, PREVISIÓNALES
APORTE FONDO POST
LABORAL PLANTA
5310102030001
10 1
DESEMPEÑO INSTITUC IÓNAL
5310103010001
102
ESTIMULO PERSONAL PLANTA
5310103010002
103
5310104040001
104
5310104050001
105
5310104060001
106
5310'
107
5310103010
5310103011
5310104040
5310104050
5310104060
I SERV.OE
I
I
I INSTITL I
I PLANTA
'.D
FL '
, EXTRAO
5310105040
I ~~~~'ooe~,
lEN
I
1990
5310202010
Be O,
BONOS'
I
BONO
I
15310'
I
DE
I
I
~~~~,~:;.~ I
I
TA
I
10
5310205020 BONO DE ESCOLARIDAD
11 3
~
5310202010001
11 5
5310202020001
11 6
5310202030001
11 6
5310203010001
11 7
~G~cP?~
11 8
OE
EXTRAORDINARIOS
I
DE
EL PAIS
5310201130001
ESTIMULO PERS.
FUNCIONES CRITICAS
5310204050 T'
IAO
1) EN ~ <:)~ I~ ._ DE SERVICIO EN EL
1 PAIS
I
I
I BONO DE
5310204040001
11 9
5310204050001
120
5310204060001
121
5310205020001
123
12:
I BONOS
BONOS E'
¿<r~~
I F'
:::: : ¿ ~~.':'.D9':'~ST
5310204040
5310205040 BONO
I
DESMPEÑO INSTITUC IONAL
INSTITL I
l PERS,
I
I
I ~~~~~~:n'-n
43
08
109
110
I
tA
5310105040001
11 '
~
~~ERV
~
~~~~
TRAS
AL
I'~
I
5310202020 OTRAS COTo PREVISIGNALES
5310204060
I PLANTA
I
Foen, .0
5310202020 OTRAS COTo PR EVISIGNALES
531020301 0
'EN
E~IS
.o,n.~
1020
1030
53 10201130
, DE
1 BASE
1010
O
TRABAJOS EXTRAOR DINARIOS
I
, DE
l ~~ PAI~
1'9R_
,,~,
I BONO D ~SC O ~AD
I BO NOS E'
I
r
88
. DE CARGO FISCAL
l BASE
I 'ANTI G~AC
I
I
5310101130 I o,','oo,,:~~lN DE DI
I
4630104004003
I I
I ~AI
I
551 DE
DE
XEROX
AJUST E PRE~~SPROGRAMAS
124
AL BONO DE
53 10205040001
12 5
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIVISiÓN DE AUDITORiA ADMINISTRATIVA
AREA SALUD, AGRICUL TURA y MEDIO AMBIENTE
DESCRIPCiÓN SAP
DESCRIPCiÓN X ERQX
531030100100 1
126
53203010010 01
130
532030 1002
5320301001 002
'31
532040700 1
5320407001001
133
5320408001
5320408001 001
13'
5320409001
53204090010 01
135
53204 1000 100'
' 36
532041 1001 001
'37
5320412001 001
138
5320601001 001
146
5320602001 001
'"
5320602001002
' 48
5320605001 0 O'
149
5320608001001
150
PASAJES Y FLETES
532080700 1001
'54
FLETES POR INTERMEO IACION
5320807001 002
155
5320808001 001
156
532081000 1001
157
532100200 1001
159
532 , ,02001 001
161
5321104001 00'
163
53212060010O'
' 66
531030 1000
532041 1001
Y
5320412001
5320602001
5320605001
MANTENC. y REP.
PRODUCCiÓN
y
5320608001
Y
5320807001
5320807002
5320808001
53208 10001
I I
I
5321002001
5321102001
CON
TECNICOS
OTROS SERVICIOS TECNICOS
Y PROFESIÓNALES
r
44
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA
AR EA SALUD, AGRICULTURA y MEDIO AMBIENTE
DESCRIPCiÓN SAP
BIENES
DESCRIPCiÓN XEROX
55201 01 002001
167
COSTO DE VEN TAS PNAC
5520 10100 1001
167
COSTO DE VENTAS PACAM
5520101001002
167
5610201001001
168
5610301001001
EN
AJUSTE
INTERMD.
5610301 001002
EN
5610301001004
DE
I
PROGRAMAS
5610302001007
561030200 1006
563620000 1 IVA NO RECUPERABLE
56 1030300 1003
171
5636201001 003
172
5636200001 \VA NO REC UPERABLE
172
5636201001005
5636200001 !VA NO RECUPERABLE
DE BIE NES
BAJAS MERCADER IAS
rNTERMEDIACIÓN
172
5636301001001
8999999003
177
6999999004
45
fi(i~'"
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Q.
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CONTRALORiA GENERAL DE LA REPÚBLICA
~. ;;'./, )'
l~,ª:,.,, :
DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA
ÁREA SALUD, AGRICULTURA y MEDIO AMBI ENTE
~""\
ANEXO W 2
RESUMEN DIFERENCIA SALDOS CON HOSPITALES Y SERVICIOS DE SALUD
BRUTA
CENABAST
RUT
NOMBRE
CUENTE
AL
AL
31/0512011
3110512011
PAGADAS
POR LOS
CLIENTES Y
REBAJADAS
POR LA
CENTRAL
EN JUNIO A
SEPT, 2011
~)
46
NETA
~
, . ,,,,. "~
'.,
.."
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
,......... r!
'~
~n ,
~
h -,.J
JI
tV
DIVISiÓN DE AUDITORiA ADMINISTRATIVA
ÁREA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE
L';¡..-:...:J"
,
- ;;r;[ ~4
ANEXO W 2
RESUMEN DIFERENCIA SALDOS CON HOSPITALES Y SERVICIOS DE SALUD
(Continuación)
SEGÚN
CENABAST
RUT
NOMBRE
SEGÚN
CLIENTE
AL
AL
3110512011
31/0512011
lj
47
BRUTA
PAGADAS
POR LOS
CLIENTES Y
REBAJADAS
POR LA
CENTRAL EN
JUNIO A
SEPT. 2011
NETA
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIVISiÓN DE AUDITORiA ADMINISTRATIVA
AREA SAL UD, AGRICULTURA y MEDIO AMBIENTE
ANEXO N" 3
ANAuSIS DE DIFERENCIAS DE HOSPITALES Y SERVIC IOS DE SALUD
RUT
Nombre
NOTAS DE
CRÉDITOS
REGIST. POR LA
CENABAST PERO
QUE NO FIGURAN
EN LOS REO. DEL
CLI ENTE
INFORMADAS
POR EL
HOSPITAL Y
aUE LA
CENTRAL NO
LAS TIENE
REGISTRADAS
1>
48
EN
FACTURAS
CENTRAL
REGISTRA
MAS QUE EL
CUE NTE
INFORMADA
DOS VECES
POR EL
CUENTE
CONCEPTOS
...
"."'''''''"
(
~
,,~
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
,.) '-::""1"
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.
.
DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA
ÁREA SALUD. AGRICULTURA y MEDIO AMBIENTE
.~ "-_.ti:'
t:
-' "::!,'
..--¿".-J.
7,1
ANEXO W 3
ANÁLISIS DE DIFERENCIAS DE HOSPITALES Y SERVICIOS DE SALUD
(Continuación)
RUl
61.602.248-2
61 .975.100-0
61.606.908-K
70.744 .700-1
61.606.307-3
61 .608.404-6
61.607 .001 -0
61 .606.918- 7
61 .608.407-0
61.608.400-3
61 .607.400-8
61.606.900-4
'21
61.608.600-6
61.607 .500-4
61.607200-5
61.606.400-2
61 .608 .100-4
61 .606.600· 5
Nombre
HOSPITAL VILLARRICA
HOSPITAL PUERTO MONTT
HOSPI TAL DE MOllNA
CONSULTORIO DE MIRAfLOR ES
HOSPITAL DE COPIAPO
INST. NACIONAL DEL CANCER
HOSPITAL DE CHILLAN
HOSPI TAL DE PARRAL
INSTITUTO DE NE UROCIRUGIA
S. DE SALUD METROPOLITANO
ORIENTE
S. DE SALUD ARAUCAN IA SUR
S. DE SALUD MAULE
S. DE SALUD METR OPOLITANO
CENTRAL
S. DE SALUD VALDIVIA
S. DE SALUD TALCAHUANO
S. DE SALUD COQUIMBO
S. DE SALUD METROPOLITANO SUR
S. DE SALUD VINA-QUllLOTA
TOTALES
FACTURAS Y
NOTAS DE
CREDITOS
REGIST. POR LA
CENABAST PERO
QUE NO FIGURAN
EN LOS REG. DEL
FACTURAS
INFORMADAS
CLl(~~TE
REG'S~~ADAS
POR El
HOSPITAL Y
QUE LA
CENTRAL NO
LAS TIENE
11 .953.599
56.741 .8 96
-190.906.683
DIFERENCIA
EN
FACTURAS
CENTRAL
FACTURA
INFORMADA
DOS VECES
POR EL
REGISTRA
MÁS QUE EL
CLIENTE
CUENTE
($1
('1
1 667.508
OTROS
CONCEPTOS
('1
-1.206.060
-111 08.482
($1
10.747.539
-143.605.761
· 1.532.517
33.403.061
37 .049.484
33.403.06 1
38 .582.001
744 .825
24.945.9 03
19 .248.659
71.004 .503
226.41 0
-452 .590
26.313 .978
311.715.056
113.568.813
838.928.674
284 .754.472
128.153.647
8.197.448
363.098.359
343.882008
4.942 .656.819
744.825
24.945.903
18.796.069
70.904.999
226.41 0
-10.029
-89.475
-337.036 .869
-10.327.321
·2 .797 .933
15.986.657
-28 .1 19.746
113.568 .813
-6 .186.850
-7.809.246
-1 .602 .396
-8.840.474
-788.970
-25 .306.551
-796.991 .790
378.789.744
262.413.008
-6.927.560
5.918.027
362.309.389
318.575.457
2.572.886.455
-452 .392 .704
·1 4 .532.218
-133.478.811
393 .935
6.167.118
-1.590.757.512
19 .990.904
49
TOTALES
·1.559.376
-2.011 .966
~;,kf~";"
.'!
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CONTRALORíA GENERAL DE LA REPUBLlCA
f'- , ~I
"
"0.'
~
DIVISiÓN DE AUDITORiA ADMINISTRATIVA
ÁREA SALUD, AGRICUL TURA y MEDIO AMBI ENTE
~.' .... '1'0/":":
! .. ,,~
ANEXO N"4
y
AL
AL
PAGADAS Y
REBAJADAS
POR LA
31/05/2011
31/0512011
CENTRAL
A
C LIENTE
CENABAST
RUl
NOMBRE
BRUTA
EN JUNIO A
SEPT. 2011
\-JI
so
RECEPCIONA
A
DOS POR lOS
NETA
CLIENTES EN
LOS MESES
DE JUNIO A
SEPT. 2011
~,
."
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~
CONTRALORiA GENERAL DE LA REPÚBLICA
/.'
~
DIVISiÓN DE AUDITORiA ADMINISTRATIVA
ÁREA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE
'-3:-:; .. t....1J
:~I¡~
ANEXO W 4
RESUMEN DIFERENCIA SALDOS CON CORPORACIONES Y MUNICIPALIDADES
(Continuación)
RUT
NOMBRE
SALDO
SALDO
SEGUN
SEGÚN
AL
AL
FACTURAS
PAGADAS Y
REBAJADAS
POR LA
CENABAST
CLIENTE
31/05f2011
3110512011
CENTRAL EN
DIFERENCIA
BRUTA
JUNIO A
IS)
IS)
~
5)
IS)
SEPT. 2011
IS)
OSRECEPCI
DIFERENCI
ONACOS
A
POR LOS
CLIENTES
EN LOS
MESES DE
JUNIO A
SEPT. 2011
NETA
IS)
é"~~<)'
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CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
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"~~'
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DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA
ÁREA SALUD , AGRICULTURA y MEDIO AMBIENTE
~_\
ANEXO N° 5
ANÁLI SIS DE LAS DIFERENCIAS DE LAS MUNICIPALIDADES Y CORPORAC IONES
FACTURAS NO
REGISTRADAS
POR El
NOMBRE
DIFERENCIA
ENTRE MONTO
DE FACTURAS
CLIENTE
FACTURAS
PAGADAS
PERO NO
REBAJADAS
POR LA
FACTURAS NO
CONTABILIZAD
AS POR El
C LIENTE
CENTRAL
($)
CORP. M.MACUL
CQRP. M.PENAlOlEN
IS\
DE PAGO IS\
OTROS
POR LA
CENTRAL
COMO
PENDIENTES
1$)
46. 146
-23.588
328.505
31.078.311
6
41 .373.986
-1 137
4.616.848
1.79 1.315
4.642 .552
6
2.679.659
-574
1 675,077
25.704
73.267 .215
8.737.512
17.147
(S)
-53.036
·23.588
328.505
7.6 16.0 16
-574
117375
TOTALES
CONCEPTOS
-53.036
CORP. M. PTA. ARENAS
'f)
IS\
(S)
FACTURAS NO
REGISTRADAS
46.146
CORP. M. MEUPILLA
CORP M. SAN JQAQUIN
CORP, M SAN MIGUEL
CORP M VINA DEL MAR
CORP . M, PROVIDENC IA
CORP. M. PANGUIPULlI
CORP. M. GABRI EL
GONZALEZ V .
CORP. M. CERRO NAVIA
CORP M. NUNOA
CORP. M. ISLA DE
MAIPO
CORP MUNIC. COLINA
CORP. MUNIC. ANCUD
CORP . MUNIC.
AN TOFAGAS TA
CORP. MUNIC. LO
PRADO
MUNIC. LOS LAGOS
MUNIC CONCEPCION
(S)
FACTURAS O
NOTAS DE
CRÉDITOS NO
RECIBIDAS
POR EL
CLI ENTE
·3.801 .833
-50.769
426.760
10.268.250
467.551
-65045
-9.002.100
-312023
8 .4 70.463
69.349.568
8.737.5 12
17 147
-8.575.340
10268 250
155.528
8 .470.463
10.332.216
-46.708
-181.49 1
701.4 73
810493
52
10.332 216
473.274
810.493
.,:" (10....
..
..
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"
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".
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.
CONTRALORiA GENERAL DE LA REPÚBLICA
~,
DIVISiÓN DE AUDITORiA ADMINISTRATIVA
ÁREA SALUD. AGRICULTURA y MEDIO AMBIENTE
~
,~,'
-'~.
_"~.:!t
~~,V/
ANEXO W 5
ANÁ LISIS DE LAS DIFERENCIAS DE LAS MUNICIPALIDADES Y CORPORACIONES
(Continuación)
NO
NOMBRE
REGISTRAD A
S POR EL
CUENTE
ENTRE
MONTO DE
FACTURAS
PAGADAS
PERO NO
REB AJADAS
POR LA
CONTABILlZDAS
POR El
CLI ENTE
CENTRAL
él
53
NOTAS DE
CRÉDITOS NO
RECIBIDAS
REGISTRADAS
POR LA
CENTRAL
POR El
COMO
CLIENTE
PENDIENTES
DE PAGO
CONC EPTOS
1.(1
.
·'f.f>, ""''' .
•
,:¡f.~~~;)"~
(""iJ ,',
CONTRALORiA GENERAL DE LA REPÚBLICA
• n .".r,•
~;'\'...;J.
DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA
ÁR EA SALU D, AGRI CULTURA Y MED IO AMBIENTE
"~
ANEXO N° 6
RESUMEN DIFERENCIA DE SALDOS CON CLIENTES EXTRA SISTEMA
RUl
SALDO
SALDO
DIFERENCIA
SEGÚN
SEGÚN
BRUTA
CENABAST
CLIENTE
AL
AL
31105/2011
3110512011
NOMBRE
PAGADAS Y
REBAJADAS
POR LA
CENTRAL EN
JUNIO A
SEPTIEMBRE
2011
l!-J
<
54
DOCUMENT
DIFERENCIA
OS
NETA
RECEPCION
ADOS POR
LOS
CLIENTES
EN LOS
MESES DE
JUNIO A
SEPT. 2011
(S)
CONTRALORiA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA
ÁREA SALUD. AGR ICULTURA y MEDIO AM BIENTE
ANEXO N" 7
ANÁLISIS DE LAS DIFERE NCIAS DE CLIENTES DEL EXTRA SISTEMA
NOMBRE
REGISTRADAS
POR EL
CUENTE
PAGADAS PERO
NO REBAJADAS
POR LA
CENTRAL
NOTAS DE
CREDITOS NO
RECIBIDAS POR
EL CUENTE
CONCEPTOS
ISI
'-' 1. 1I~' '-'''''' LJ'\;:' ...... VI~UC;;:.
;;3 .1"\ .
SUBSECRETAR IA DE REDES ASISTENCIALE S
,
SUBSECRETARIA DE SALUD PUBLICA
TOTALES
102.
1 735
1 .861
55
(SI
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIVISiÓN DE AUDITORiA ADMINISTRATIVA
ÁREA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE
ANEXO N'
a
CUEN TAS DE XEROX QUE NO CUADRAN CON CUENTA DE SAP N' 1210100001
"C X C CLIENTES DEL GIRO"
CUENTA
1210101001001
NOMBRE CUENTA
on; POR
, '~'
SALDO IN ICIAL
DEBE
($1
(S)
HABER
($)
SALDO
SALDO
DEUDOR ($)
(SI
15.098 .883.755
2.585.602.066
3.099.12 1.525
14.585.364 .296
o
10.151.426.906
825,502 .984
894,614.417
10.082.315.473
o
507. 374,083
27.032,890
113.577.689
420.829.284
o
133.761
o
o
133.761
o
5.281 .508 .802
1.215.446. t 15
1.259.6 15.193
5.237 .339.724
o
103.437
o
4.835
98.602
o
53.006
o
o
53.006
o
; POR
1210101001002
I :':
1210101001003
I
'C~;CC.~
~NT'EMA
'o
;POR
1210101001004
!
1210101002001
:
C1i~;EcS NO
"".':'.':'.".'::'.
'."
DEUDORES
1210101002002
INTERM.ESPEC IAl
MUNIC IPALIDADES
1210101002003
DEUDORES
INTERM.ESPECIAL
EXTRASISTEMA
1210101002005
~¡~~N\~ ~~?-'C
849.209.955
1.260 000.000
o
2.109 .209.955
o
121010 1002006
~¡~g~" ~~;E
1.546 .380.031
o
o
1.546.380.03 1
o
966 H*860
3.632
o
; PNAC
¡PACAM
1210102002001
D~~,DO~;~,;~~,P
1210102002002
e n"
1210102002005
1210102002006
".
I
•
eAMP.
1.360.
o
o
o
o
o
2.8 11 .919
O
O
2.811.919
O
O
O
O
O
O
529256 .897
131 .605.166
82 .528.872
578.333.191
O
I,~","
:~:
'~c:
; EXT.
SIDA
1210102002011
¡PAI
PROGR
EXTRA
121 0102002012
5.787.
238.322.527
2 15.344.880
491
0$77 .715.57 1
O
O
. " " " " Ol
O
20.565
477 f'O"'''''
O
"Al
4.172.14 7.498
569.265.250
481.412.041
4.260.000.707
O
12 10102002014
DEUDORE S PROGR.
DE LA MUJER
2.658.329.092
497.870.010
495.803.304
2.660.395.798
O
1210102002015
DEUDORES AUXILIO
EXTRAORDINARIO
324 ..462 .952
443.243 .570
45
767.706.477
O
6.354.935 .044
1.145.601
341.972.267
6 .014 .108.378
O
700.705 .782
22 .350.714
53.769.448
669287.048
O
1210 102002013
I
1210102002017
\IRA
12101020020 18
I
I
\
121.0·
1210102002020
121010200202 1
; T.6.
; SALU D
I MENTAL
I
, 2003
7756 .34
201.
2.178 .379 .846
161 .919.107
193.443 .553
2.1 46855.400
O
159.129.810
O
7.240208
151.889.602
O
56
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA
ÁREA SALUD, AGRICULTURA y MEDIO AMBIENTE
CUENTA
NOMBRE CUENTA
1210 102002023
DEU DOR ES
ESQUIZO FRENIA
1210102002024
DEUDOR ES EL NI?O
DE UD . PROGR
1210102002027
1210102002028
1210102002029
12 10102002030
PRES BICIE
DEUD. ASISTENCIA
VEN T.MECANICA
DEUD. HEPATITIS e
DEUD.PROG. ENF
RARAS Y
HABER
DEBE
(SI
SALDO INICIAL
(SI
SALDO
DEUDOR (SI
(SI
SALDO
ACREEDOR
($)
43.346.189
O
1.960.089
4 1.386. 100
O
153657. 320
15103.433
19. 290.805
149,469.948
O
79.848.364
2 .089.938
2.452 .055
79.486.247
O
696.241 .297
O
3.244 ,730
692.996.567
O
221 .190.183
5.956.598
O
227.146.78 1
O
705.472 .016
27 .798.8 76
81 .616.452
651 .654.440
O
949.950.364
143.213.090
104.754.422
988.409.032
O
6 .358.986
O
1. 172.150
5.186.836
O
1.275.365.220
501.697.699
342 .577 553
1.434.485 .366
O
O
26.299.000
O
26.299.000
O
547.943.037
46.267.504
73.967.097
520.243 .444
O
775104 253
83.336.024
91 .156.914
767 .283.363
O
59.757.516
O
O
59.757.516
O
31.845.506
14.806.748
O
46 .652.254
O
26.808.548
O
O
26.808.548
O
187.946355
27 .816.930
19.739.839
196.023446
O
62.305.824.170
24.440.804.941
9.311.227.770
77 .435.401 .341
O
CAl ASTROFICAS
12 10102002031
DEU DORES
CARDIQVASCULAR
2007
1210102002033
1210102002034
12 10102002035
121 0102002039
DEUD. PI
MIN.PILDORA D .D.D
DEUD. PI
M.ENFERMED.Al TO
COSTRO
DEUD. PIM
CONASIDA
DEUD.
PfM.PARKINSON
2006
12 10102002040
121 01 02002()41
1210102002042
DEUD. PI MINIST.
ARTROSIS 2008
DEUD. P/MINIST.PR
PILOTO CHAGAS
DEUD.PI
MINIST EPIDEMIOLO
GIA EMERGENTE
DEUO.P/MINIST
RED URGENCIA
DEUD.P/MINIST.EPll
1210102002044
EPSIA
TOTALES
1210 102002043
57
..
~
~
"- ,
~.,.-:.,
3
"i
CONTRA LO RíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIVISiÓN DE AUDITORiA ADMINISTRATIVA
ÁREA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE
3
_"t'I<:'
O:'JU
ANEXO N° 9
DIFERENCIAS DE INV ENTA RIOS
CÓDIGO
NOMBRE ARTicULO
CENTRO I ALMACÉN I
NOM8REBODEGA
\{)
58
~~~"\.
,l~
\
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
-,
DIVISiÓN DE AUDITORiA ADMINISTRATIVA
ÁREA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE
arJ~ '
ANEXO N ' 10
ARTicUlOS SIN MOVIMIENTO
OBSERVACION SOBRE STOCK DISPONIBLE
CÓDIGO
500000379
NOMBRE ARTiCULO
CENTRO
ALMACEN UNIDADES
COMENTARIOS
%
El 80% del stock disponible no ha tenido movimientc
Tegrelal cr 400 mg caja 20
comprimidos
1000
1003
140.000
80% desde el año 2010
La totalidad proviene del año 2010. Al 1 de enero dE
2011 exisUan 45140 formularios, luego durante eSE
año, se ingresaron 25 documentos y a su vez, SE
Formulario informe procedimiento
500001227
diagnóstico talonarios
1000
500000225 SoIu-cortef 500 mg poUioUam
500000242 Gentamicina 0,1% crema PT
Nitroluranloina 25 mg I 5ml frasco 60
mi
Nistora1100.000 UI¡ mi su oral frasco
500000251
20 mi
500000250
V;)
10 g.
1008
35.770
100% utilizaron 6.870.
En el stock disponible se contaron 38 unidades,
cuales
provenían del año 2009
100%
1000
1002
38
1000
1002
130
7%
1000
1002
1.380
100%
1000
1002
2.375
100%
59
Existen 130 unidades Que provienen del año 2010
Dichas unidades provienen del año 2010
Se mantienen almacenadas desde agosto 2010
ta~
ri'~" ',
.
~
F
,
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CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
¡
h
DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA
ÁREA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE
~
r.ru
ANEXO N" 11
ANTIGÜEDAD DEUDAS CON PROVEEDORES
DESCRIPCiÓN CUENTA CONTABLE
ENTRE ANOS 1999 '(
2005 (S)
AÑO 2006 ($)
AÑO 2007 (S)
AÑO 2008 (S)
AÑO 2010 (S)
AÑO 2009 (S)
ENERO A JUNIO
AÑO 2011 ($)
JULIO A DICIEMBRE
TOTAL ($)
ENEROA MAYO
Cuentas por pagar bienes y
-
servicios
Cuentas por pagar años anteriores
Cuentas por pagar adquIsición
adivo r,"O
Fluctuación de cambIO
Cuent2S por
12.928.214
73.000
-
277.466
-
-
-
-
27.259.270
6.373600
165.285.140 -
-
-
pagu proveedofe5 sin
analizar
Cuentas p OI paga, proveedores
identificados
7.666 .861.417
89.128.856
29.153.043
20.693.656
1.800.000
8.325.831 881
60.618.28 1
9.546.180
17.107.067
273.190.498
554184.605
-
-
-
4.651.225.226
44.322.325
-
Facturas por re<ibtf Cenabas!
SUB TOTAl
Cheques caducados
7593314 922
98748036
46260 110
252496842
556 262 071
17.188.001
-
8.000
609.830
253 106.672
561869267
7.575.526.921 98.748.036 46.268.110
5.957 .205 542 - 2.937.694
7.581484.126 98.747.494
43.3304 16
TOTAL DEUDA
An1iciPO Pl'"oveWore~
SUB TOTAL NETO
Notas de cleditos por recibir
Facturas por recibir carga inicial
':Y
4.124.703
TOTAl CARGOS
TOTAl OEUOA NETA
-
-
98.141.494
403.410 -
561 465.857
-
-
- -
-
-
-
253.106.672
561 .465.857
7.581.484.126
- 253106672
5.607.196 -
43.330.416
60
1.092.764.073
1.124.148.046
27.755.419
157.182.001
2.808.400
4.789
2.808.400
4,789
-
758 358,707
24 .735353.391
967.563.111
47.753.069.465 78054.294.713
8.887486.529
9.899.371.965
13031877 735
25895460912 57708 377 837
89.996.168.621
9.102.410
447 .072
15.357.689
13.022.775.325
25.895460.912 57.708.824.909 90.011 .526.310
2.558 223 132537.294 19.701 .579 164 095.947
13.020.217.102
25.762.923.618 57.689.123.330 89.847.430.363
5.023.120
2245.120 2633211 5 41 1.211
145.727.313 309.052.440
- - 163325127
140.704 193 306.807.320 2633211 168.736.336
11.160.921 .295
25.456.116.298 51.686.490.119 89.678.694.025
••,~.":<
,,> ~
~
i
r~
CONTRA LO RíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIVISiÓN DE AUDITORiA ADMINISTRATIVA
ÁREA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE
~
("•• I.S
ANEXO N" 12
RESUMEN DIFERENCIA SALDOS CON PROVEEDORES (En $)
RUT
NOMBRE
TOTAL
I CONFlRMACIONI DIFERENCIA
BRUTA
I
NANO
o
("")
"f,
61
I
INCLUIDOS JONSIOERAU
EN CUENTA
EN
FACTURAS PO
PROVISiÓN
OIFERENCIA
DEFINITIVA
AOAS
ENTRE
JUNIO
I
31 ·AGO·20tt
friJ~>~
,
.
~
.. -
CONTRALORiA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA
ÁREA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE
~
O IlU
ANEXO W 12
RESUMEN DIFERENCIA SALDOS CON PROVEEDORES (En $)
(Continuación)
FACTURAS
SALDO SEGÚN
RUT
NOMBRE
TOTAL
I CONFIRMACION
I
DIFERENCIA
BRUTA
PROVEEDOR
DDCUMENTOSJ
IVA NO
INCLUIDOS
CONSIDERAD
EN CUENTA
O EN .
FACTURAS PO
PROVISION
I
1"'1
,
62
DIFERENCIA
DEFINITIVA
CONTABILIZA
DAS
I DIFERENCIA
ENTRE JUNIO
31-AGO-2011
y AGOSTO
",-
.
~
~
;.
,
~..
~")
.~-
O:.IU
CONTRALORiA GENERAL DE LA REPÚBLICA
",
-;.,
DIVISiÓN DE AUDITORiA ADMINISTRATIVA
ÁREA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE
Ij
.
ANEXO W 12
RESUMEN DIFERENCIA SALDOS CON PROVEEDORES (En $)
(Continuación)
SALDO
NOMBRE
RUT
TOTAL
SEGUN
CUENTAS
CONFIRMACIÓ
N
CONTABLES
DIFERENCIA
BRUTA
PROVEEDOR
82999400
45 9225 1000
46 88466300
47 96517170
48 76051550
49 93049000
50 76773210
5 1 88284000
44
Ij
ROCHE CHILE LIMITADA
SANQFI AVENTIS DE CHIL E S.A
TECNOFARMA S .A
ALPES CHEMIE
GENZIME CHILE LTDA.
TEXTILES ZAHR S A.
CARESTREAM HEALTH CH ILE LTOA.
DiAl Y COMPAÑIA LTOA.
TOTALES
DOCUMENTOS
INCLUIDOS
EN CUENTA
FACTURAS
POR
RECIBIR AL
31·MAY-2011
IVA NO
CONSIDERAD
o EN
PROVISiÓN
("')
1 021 .843.438
924.112 .149
-97.731.289
104.655.240
133.347 .9n
28.692 .737
63.588.072
51.451.899
70.933.436
1.108.6 71.400
790.741 .915
131 .956.584
11 .580,721
115.039.971
56.671 .881
1.684.840.840
926.475.101
158.821 .023
17.364.419
- 14.261.555
576 .169.440
135 733 186
28.864.439
5.783.698
-22 .575.159
-4.860.250
-4.289.280
-923.448
46.816.590.276
48.930.906 .214
2.114.315 .938
-1.477 317.499
-280.690.326
,
DIFERENCt
A
DEFINITIVA
AL 31 DE
MAYO 2011
-97 .73 1.289
FACTURAS
CONTABILIZAD
AS
DIFERENCIA AL
ENTRE JUNIO
y AGOSTO
31-AGO-2011
2011
· 92 .693.742
-lOO 425.031
-30.544.082
-30.088. 150
28.692.737
-23.403.286
-13.299.660
28 .692 ,737
-4 .446624
23.601.989
-54 .146.071
-2.526.935
-30.088.150
576.169.440
135.733.186
·576.169.440
-1 35.733.186
.
356.308.113
5.718 .202 .991
-5.36 1.894.878
Notas
(') El desglose por proveedor de los documentos que componen las diferencias al 31 de agosto de 2011 , se detalla en CD adjunto.
(..... ) Para los proveedores descritos en los números 48 a 51 , no se adjuntó detalle , dado que en los meses de junio y agosto se regularizaron las
diferencias.
C· .. ·) Para fines del presente cálculo. no se consideró ellVA que no estaba incorporado en la cuentas "Facturas por recibir , debido a que es una
provisión del gasto.
63
...
~
,._,
,,) ',
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ti
,
CONTRALORiA GENERAL DE LA REPÚBLICA
,
j)
DIVISiÓN DE AUDITORiA ADMINISTRATIVA
ÁREA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE
t"'~J
ANEXO N" 13
LITIGIOS PENDIENTES
a) Litigio s en contra de CENABAST
I
i
N'
1
2
N" DE ROL
28-2008
20-2010
ENTIDAD QUE
DEMANDA
Laboratorio Chile
SA
Industrial y
Comercial Baxter
de Chile lIda.
AÑaDE
NOTIFICACiÓN
2008
2010
MOTIVO
ESTADO ACTUAL
Acción de impugnación contra la
resolución exenta N° 901, que resuelve
proceso de licitación pública N° 10 621103- LP08. adquisición de imipenem cilastalina sódica 500/500 Mg. a favor
de Merck Sh arp & Dohme (I.A) Corp. Se
acogió parcialmente la demanda del
Laboratorio Chile S .A ..
Acción de impugnación contra la
resolución N° 37 , que resuelve proceso
de licitación pública N° ID 5599-167LP09, por la adquisición de farmacos
para el Programa de Hemofilia, Factor
hemofílico,
Terminado en su parte declarativa. Se
estima que en esta causa es pos ible
establecer una negociación con el
demandante.
El Tribunal de Contratación Publica
pronunció su sentencia. siendo ésta
favorable para CENABAST. Sin embargo,
al 28 de julio de 2011, la entidad
demandante no ha sido notificada.
pudiendo interponer un recurso de
reclamación ante la ultima. Corte de
Apelaciones de Santiago, por lo cual el
juicio a esa fecha no se encuentra
concluido.
Acción de Impugnación en contra de la El proceso se en Cue ntra en curso, con la
resolución que no valida técnicamente la dictación del auto de prueba pendi en te.
oferta del impugnanle y de la resolución
N° 165, que resuelve el proceso de
licitación pública N° ID 5599-72-LP10,
adquisición de vacunas Neumocócica
conjugada.
I
3
;1
91 -201 0
Pfizer Chile S.A.
2010
64
".u
.•"
~
1;
~1¿;
CONTRALORiA GENERAL DE LA REPÚBLICA
;0')-:.
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DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA
ÁREA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE
,"l
"JlI~'
ANEXO W 13
LITIGIOS PENDIENTES (Continuación)
a) Lit íos en contra de CENABAST
N'
ENTIDAD QUE
DEMANDA
AÑODE
NOTIFICACIÓN
4
121-2010
Pfizer Chile S.A
2010
5
146-2010
Laboratorio Chile
S.A
2010
6
7
\¿
N' DE ROL
147-2010
148-2010
Pharma Investí
de Chile SA
Laboratorio Chile
S.A.
2010
2010
MOTIVO
ESTADO ACTUAL
Acción de Impugnación contra las
respuestas formuladas por CENABAST
en el marco de la licitación pública ID
número
5599-93-LP10.
por
la
adquisición de la Vacuna Neumocócica
Conjugada en jeringas prellenadas
Monodosis.
Acción de Impugnación contra la
resolución exenta N" 2603. que declara
desierta la licitación ID N° 621-813LP10 , para la adquisición del fármaco
Gibenclamida.
Acción de Impugnación contra la
resolución exenta N° 2598, que declara
desierta la licitación 10 N° 5599-98LP10.
adquisición
del
producto
aripiprazol CM 10 mg., envase con sello
que asegure la inviolabilidad del
contenido.
Acción de Impugnación contra la
resolu ción exenta N° 2605, que declara
desierta la licitación ID N° 621-814LP10, por la compra del produclo Kovan
Polvo.
Esta causa fue ganada por CENABAST
ante el Tribunal de Contratación püblica.
Sin embargo,
la impugnante presentó
recurso de hecho en contra de esta
resolución , la cual se encuentra en
tramitación ante la Corte de Apelaciones
de Santiago .
El proceso se encuentra en curso, ante el
Tribunal de Contratación Publica .
65
El proceso se encuentra en curso ante el
Tribunal de Contratación Publica, siendo
la próxima diligencia la notificación del
auto de prueba.
El proceso se encuentra en curso, ante el
Tribunal de Contratación Pública
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::1
"...
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA
ÁREA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE
l
.'~
(: ~I ~I
ANEXO N" 13
LITIGI OS PENDIENTES (Continuación)
a) Lítig ios en contra de CENABAS T
N°
N° DE ROL
ENTIDAD QUE
DEMANDA
AÑO DE
NOTIFICACiÓN
MOTIVO
ESTADO ACTUAL
Acción de Impugnación co ntra la El proceso se encue ntra en cu rso, ante el
re solución exenta N° 2605, que declara Tribuna l de Contratación Pública.
8
9
10
11
~
158-2010
160-2010
163-2010
164-2010
Laboratorio Chile
Rache Chile
Limitada
Laboratorio Chile
Labo ratori o Chile
2010
2010
2010
2010
desierta la licitación ID N° 621-822LP10, por la compra del producto
betametasona.
Acción de Impugnación contra la
resolución exenta N° 247, 10 N° 5599101-LP1 O, que resuelve la adquisición
del producto Peg - Inlerferon Alfa 2" o
Alfa 2b dosis MCG/ML jeringa o lapiz
precargado envase individual resistente
con sello que asegure inviolabilidad del
contenido.
Acción de Impugnación contra la
resolución exenta N° 3033, que declara
desierta la licitación ID N° 621-900-LP1,
por
adq uisición
del
prod ucto
la
alprazolam.
Acción de Impugnación contra la
res olución exenta N° 301 9, que declara
desi erta la licitación ID N° 621-967LP1 0, por la adquiSición del producto
potasio ~Iuconato.
66
El proceso se encuentra en curso, ante el
Tribunal de Contratación Pública
El proceso se encuentra en curso. ante el
Tribunal de Contratación Pública.
El proceso se encuentra en curso, ante el
Tribunal de Contratación Pública.
.~.~'.
",
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
J
~
..
--
r_II-'
DIVISiÓN DE AUDITORiA ADMINISTRA TI VA
ÁREA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE
j
~
ANEXO N" 13
LITIGIOS PENDIENTES (Continuación)
a) Lit I jos en contra de CENAtlAST
W
12
13
14
15
'1J
WDE ROL
168·2010
24·2011
73·2011
76·2011
ENTIDAD QUE
DEMANDA
Laboratorio Chile
Grifols Chile S.A.
Desarrollos
Alimenticios
Roche Chile
Limitada
AÑO DE
NOTIFICACiÓN
2010
2011
201'
2011
MOTIVO
ESTADO ACTUAL
Acción de Impugnación contra la
resolución exenta N" 3033, que declara
desierta la licitación ID N° 621·930·
LP10, por la adquisición del producto
vitamina AOC QOlas.
Acción de Impugnación contra la
resolución N' 264, que adjudica la
licitación 10 N° 621-765-LP10, por la
compra del producto albúmina humana
20% FA 50 ML,
Acción de Impugnación contra la
resolución que no validó técnicamente la
oferta de la impugnante. en el marco de
la licitación 10 N° 5600-7-LP10, para la
adquisición del producto Bebida Lactea
Purita Mamá.
Acción de Impugnación contra la
resolución N° 108, mediante la cual se
adjudicó la licitación ID N° 5599-34LP11, para la adquisición del producto
Levodopal
Senserazida
comprimido
200750 MG envasado en Blister o
frasco , en envase resistente con sello
gue asegure su inviolabilidad.
El proceso se encuentra en curso, ante el
Tribunal de Contratación Públi ca.
67
El proceso se encuentra en curso ante el
Tribunal de Contratación Pública
El proceso se encuentra en curso, ante el
Tribunal de Contratación Pública.
El proceso se encuentra en curso. ante el
Tribunal de Contratación Pública.
,'G~"'''~''\.~
... ....
c..u
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
!
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DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA
ÁREA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE
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ANEXO N" 13
LITIGIOS PENDIENTES (Continuación)
a) Lit ¡~ios en ~ntra de CENA8~ST
w
W DE ROL
ENTIDAD QUE
DEMANDA
AÑODE
NOTIFICACIÓN
16
34102-2009
Bestpharma
2009
17
32705-2009
Kegevic
2009
MOTIVO
ESTADO ACTUAL
Causa promovida por indemnización de I Se encuentra pendiente la resolución que
perjuicios, como consecuencia de la recibe la causa a prueba.
sentencia del Tribunal de Compras que
declaró ilegal y arbitrario \a resolució n
exenta N° 206 2, emitida en el marco del
proceso Iicitatorio ID 621 -578-LP05,
para adjudicar 2,460.000 unidades del
producto
farmaceutico
Oiclofenaco
Sódico ampolla 75 mQ'/3ml.
Juicio por indemnización de Perjuicios, Se encuentra vencido el término de
por término de los contratos de prueba. Causa próxima a ingresar para
suministros de productos PNAC y Sentencia.
PACAM , efectuadas a través de
resolución N" 48. Contratos adjudicados
a Macrofood a Causa de las licitaciones
publicas ID 621-824-LP06 y ID 621-900LP06 .
(J
68
.,,~ .,
~
--
~.
3
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CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
&-
~
DIVISiÓN DE AUDITORiA ADMINISTRATIVA
ÁREA SALUD, AGRICULTURA y MEDIO AMBIENTE
'!
~
ANEXO N' 13
LITIGIOS PENDIENTES (Conlinuación)
a) Litigios en contra de CENABAST
••
N
N DE ROL
ENTIDAD QUE
DEMANDA
GI
18
5794~2010
AÑO DE
NOTIFICACiÓN
'thkl"
axo~~;
F
Ine
~f
ar~~~eu Ica
I
2010
a.
Laboratorio Chile
19
8755-2010
SA
2010
. .
20
'j
8270-2010
L b
t ·
R a ~r~ or~~
eca cine . .
2010
MOTIVO
ESTADO ACTUAL
Recurso de protección interpuesto por la
citada empresa, por el cobro de la
Boleta de Garantía Bancaria numero
003931-8, por $10.000.000, en el marco
de la licitación Publica ID 5599-72-LP10.
Por ser dicho cobro. supuestamente.
tanto arbitrario como ilegal.
Recurso de protección, interpuesto por
dicho laboratorio., debido a la retención
de
$
7.614 .730 efectuada
por
CENABAST,
cuyo
monto
esta ba
asociado a la factura N° 258150.
Recurso de Protección interpuesto por
el aludido laboratorio, debido a la
dlctacion de la resolución N° 2477,
supuestamente dicho documento fue
arbitraria como il~al.
Esta causa fue resuelta favorablemente
por la Corte de Apelaciones de Santiago
para CENABAST. No obstante, resta que
la contraparte apele de la misma.
69
Esta causa fue ganada por la Central, ante
la Corte de Apelaciones y . la Corte
Suprema,
faltando
se
venfique
el
cúmplase por parte de la Corte de
Apelaciones .
La causa se encuentra para ingreso de su
vista, con los alegatos pendientes.
"~"'~
riJ
#
'
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CONTRALORiA GENERAL DE LA REPÚBLICA
's
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DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA
ÁREA SALUD , AGRIC ULTURA Y MEDIO AMBIENTE
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ANEXO N' 13
LITIGIOS PENDIENTES (Conlinuación)
a) Litigios en contra de CENABAST
N'
21
N' DE ROL
2542-201 1
ENTIDAD QUE
DEMANDA
Laboratorio Chile
SA
AÑO DE
NOTIFICACiÓN
2011
ESTADO ACTUAL
MOTIVO
Recurso de Protección interpuesto por La recurrente desistió de la presente
el citado laboratorio , debido a la ca usa .
retención de dineros de parte de
CENABAST de la factura N' 264911 ,
cuyos montos ascendian a $4 .700 .500 .
Se argumenta que dicho cobro
es
arbitrario e ilegal.
Recurso de Protección interpuesto por L. recurrente desistió de
el referido laboratorio .. por la retención caus a.
22
2544-2011
Laboratorio Chile
SA
2011
l. presente
de dineros de parte de CENABAST, a
razón de mullas cobradas. Por ser dicho
cobro, supuestamente , tanto arbitrario
como ileQa \.
23
"J
3532-2011
Laboratorio Chile
S.A.
2011
Recurso de Protección interpuesto por La recurrente se desistió de la presente
dicha entidad. por l. retención de causa.
dineros de parte de C ENABAST , por
concepto de multas impagas. Por ser
dicho cobro,
supuestamente . tanto
arbitrario como ilegal.
70
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CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
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DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA
ÁREA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE
:
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ANEXO W 13
LITIGIOS PENDIENTES (Conlínuacíón)
b) Litigios a favor de CENABAST
N"
NI> DE ROL
ENTIDAD
DEMANDADA
AÑO DE
NOTIFICACiÓN
MOTIVO
ESTAOO ACTUAL
Interpuesta por la existencia de un saldo La causa se encuentra en periodo de
de multas no cubiertas por boleta de prueba, con término probatorio vencido.
1
22677-2009
2
4861-2011
3
23678-2007
Grisolía y Cía
limitada
Grisolía y Cía
Limitada
ALM Ingeniería y
Computación
2009
2011
garantía cobrada a dicha empresa. en el
marco del cumplímiento de los contratos
adjudicados en la Licitación Pública ID
621-982-LP06.
Juicio
de cobro de pesos, por
sobrecoslas en que CENABAST debió
la adquisición de
27
incurrir en
ambulancias de tracción simple.
Juicio por cobro de pesos
2007
El estado actual de la causa consiste
resolviendo excepciones dilatorias opuestas
por el demandado.
Su estado actual es que se encuentra con
mandamiento de ejecución y embargo.
Uda.
4
lA¡¡
4128-2010
Banco
Santander-Chile
y otros
2010
Juicio ordinario por el cobro de pesos, La causa se encuentra en periodo de
debido al no pago de la boleta de garantía prueba , con término probatorio vencido.
extendida sobre la orden de compra
número 621-159-SE07, que dice relación
con el suministro de 22 clínicas dentales
móviles, equipadas con tres sillones
dentales.
71
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CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
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DIVISION DE AUDITORiA ADMINISTRATIVA
ÁREA SALUD, AGRICULTURA y MEDIO AMBIENTE
,.,u,
ANEXO N" 13
LITIGIOS PENDIENTES (Continuación)
b) Litigios a favor de CENABAST
N"
N" DE ROL
ENTIDAD
DEMANDADA
AÑO DE
NOTIFICACION
MOTIVO
ESTADO ACTUAL
I
5
''f)
34107-2009
Bestpharma
2009
6
27652-2007
Grisolía y Cía .
Ltda .
2007
7
9769-2011
Comercial
Interpro S.A.
2011
Generada
por
indemnización
de La causa se encuentra en periodo de
perjuicios. como consecuencia de la discusión, para notificar el auto de prueba.
sentencia del Tribunal de Compras que
declaró ilegal y arbitrario la resolución
exenta N° 2060, emitida en el marco del
proceso licilatorio ID 621-541-LPOS.
Juicio de Indemnización de perjuicios, por
incumplimientos contractuales en la
entrega de ambulancias y clínicas
dentales móviles. Lo anterior, en el marco
del Q!oceso licitatorio 10 621-9S2-LP06.
Juicio ordinario, de indemnización de
perjuicios, por las pérdidas sufridas por
CENABAST. en dependencias de dicha
er'!!e!"esa.
72
La causa se encuentra con sentencia de
Primera Instancia dictada, y apelada, en la
parte
desfavorable,
por
ambos
intervinientes ante la Corte de Apelaciones ,
b-ªjo el~url!~ro de ingreso 4893-2010
A la fecha se encontraba por notificar
demanda
www.contraloria .cl