Informe Trimestral 31.03.2012
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1 DIRECCION DE CONTROL INFORME TRIMESTRAL DEL ESTADO DE AVANCE DEL EJERCICIO PROGRAMATICO PRESUPUESTARIO 1º TRIMESTRE 2012 2 Valparaíso, Julio de 2012 SEÑOR: ALCALDE SEÑORES: CONCEJALES El Contralor de la Municipalidad que suscribe, ha examinado el BALANCE DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIO ACUMULADO DEL PRIMER TRIMESTRE DEL AÑO 2012, de la municipalidad, con la finalidad de informar sobre el avance del Ejercicio Programático Presupuestario, el estado de cumplimiento de los pagos por concepto de cotizaciones previsionales de los funcionarios municipales y de los trabajadores de la Corporación Municipal de Valparaíso para el Desarrollo Social, y los aportes que la municipalidad debe efectuar al Fondo Común Municipal y tiene el honor de presentarlo a ustedes., para su conocimiento, en conformidad a lo dispuesto en la letra d) del artículo 29 y artículo 81 de la Ley N° 18.695, Orgánica Constitucional de Municipalidades. Se han incorporado modificaciones al Balance de Ejecución Presupuestario acumulado del primer trimestre del año 2012, preparado por la Dirección de Administración y Finanzas, además se han incorporados otros Estados Financieros de utilidad para los fines del presente informe, la razón se funda en el Oficio Nº 54977 del 15 de septiembre del año 2010 de Contraloría General de la Republica, en el cual incorpora el capítulo quinto “Estados Financieros” en la normativa del sistema de Contabilidad General de la Nación, los cuales constituyen la base para la determinación de la situación financiera, presupuestaria y patrimonial de cada una de las instituciones, organismos y entidades que integran el agente económico Estado o Sector Público. Se hace presente que en la elaboración del presente informe, esta Dirección de Control ha utilizado información obtenida directamente del sistema de contabilidad. En razón a que todas las transacciones y hechos económicos, se registran previa autorización de la autoridad competente y en consecuencia dan fe de ellas. Efectuado dicho trabajo, se informa lo siguiente: 3 I ESTADO DE AVANCE DEL EJERCICIO PROGRAMATICO PRESUPUESTARIO 1.1.- Estado de avance del presupuesto de ingresos. ESTADO DE SITUACIÓN PRESUPUESTARIA Desde el 1 de enero al 31 de marzo de 2012 03 03 03 03 05 06 07 08 08 08 08 08 08 12 12 13 13 13 15 ITEM SUB TITULO Miles de Pesos PRESUPUESTO 01 02 03 01 02 03 04 99 10 01 03 INICIAL (1) INGRESOS TRIBUTOS SOBRE EL USO DE BS. Y LA REALIZACION DE ACTIVIDADES PATENTES Y TASAS POR DERECHOS PERMISOS Y LICENCIAS PARTICIPACION EN IMPUESTO TERRITORIAL (ART. 37 DL 3063) TRANSFERENCIAS CORRIENTES RENTAS DE LA PROPIEDAD INGRESOS DE OPERACIÓN OTROS INGRESOS CORRIENTES RECUPERACIONES Y REEMBOLSOS POR LICENCIAS MEDICAS MULTAS Y SANCIONES PECUNIARIAS PARTIC. FCM - Art. 38 D.L. Nº 3.063, de 1979 FONDOS DE TERCEROS OTROS RECUPERACION DE PRESTAMOS INGRESOS POR PERCIBIR TRANSFERENCIAS PARA GASTOS DE CAPITAL DEL SECTOR PRIVADO DE OTRAS ENTIDADES PUBLICAS SALDO INICIAL DE CAJA TOTAL I N G R E S O S............M$ 17,087,433 9,669,987 3,350,572 4,066,874 30,000 377,151 1,975 6,506,957 97,503 1,401,936 4,536,398 11,346 459,774 501,176 501,176 1,509,444 0 1,509,444 0 26,014,136 EJECUCIÓN VIGENTE (2) 17,087,433 9,669,987 3,350,572 4,066,874 572,544 377,151 1,975 6,506,957 97,503 1,401,936 4,536,398 11,346 459,774 501,176 501,176 2,245,972 0 2,245,972 576,036 27,869,244 DEVENGADO (3) 7,606,220 5,325,334 2,085,276 195,610 138,836 63,566 0 1,876,679 19,277 750,005 917,174 3,523 186,701 19,080,546 19,080,546 170,355 0 170,355 576,036 29,512,237 PERCIBIDO (4) 5,636,945 3,356,059 2,085,276 195,610 138,836 63,566 0 1,577,117 18,497 451,223 917,174 3,523 186,701 206,031 206,031 170,355 0 170,355 576,036 8,368,886 POR PERCIBIR (5) = (3) - (4) CUMPLIMIENTO (6) = (4) / (2) 1,969,275 1,969,275 0 0 0 0 0 299,562 780 298,782 0 0 0 18,874,515 18,874,515 0 0 0 0 21,143,352 33.0% 34.7% 62.2% 4.8% 24.2% 16.9% 0.0% 24.2% 19.0% 32.2% 20.2% 31.0% 40.6% 41.1% 41.1% 7.6% 7.6% 100.0% 30.0% 1.1.1.- Observaciones a los ingresos.En general el presupuesto de ingresos presenta un 30,0 % de cumplimiento en el primer trimestre del año 2012. 1.1.1.1.- Tributos sobre el uso de bienes y la realización de actividades Comprende los ingresos de naturaleza coercitiva, asociados a la propiedad que ejerce el municipio sobre determinados bienes y a las autorizaciones que otorga para la realización de ciertas actividades, que por su naturaleza requieren ser reguladas. Al observar la ejecución presupuestaria, presenta un avance de un 33,0 % de un presupuesto vigente de M$ 17.087.433.En relación a las Patentes y Tasas por Derechos, de un presupuesto vigente de M$ 9.669.987.- presenta un avance de un 34,7 %, en comparación al año 2011 los ingresos percibidos aumentan un 20% y por otra parte se produce una disminución de un 26 % en los ingresos por percibir, en el cuadro siguiente se muestra esta situación. AÑO 2012 AÑO 2011 Aumento / Disminución Porcentaje de aumento / disminución PATENTES MUNICIPALES Y TASAS POR DERECHOS PRES. DEVENGADO PERCIBIDO POR PERCIBIR VIGENTE 9,669,987 5,325,334 3,356,059 1,969,275 8,856,166 5,452,341 2,799,923 2,652,418 813,821 127,007 556,136 683,143 9% -2% 20% -26% Esta situación debe de ser analizada por la Administración activa. En relación a los Permisos y Licencias, de un presupuesto vigente de M$ 3.350.572.- presenta un avance de un 62,2 %, ha tenido un buen comportamiento, ya que en comparación al año 2011 los ingresos percibidos aumentan en un 6% y por otra parte no se registran ingresos por percibir, en el cuadro siguiente se muestra esta situación la cual debe se analizada por la Administración activa. AÑO 2012 AÑO 2011 Aumento / Disminución Porcentaje de aumento / disminución PERMISOS Y LICENCIAS PRES. DEVENGADO PERCIBIDO POR PERCIBIR VIGENTE 3,350,572 2,085,276 2,085,276 2,757,253 1,968,785 1,968,785 593,319 116,491 116,491 22% 6% 6% En relación al Impuesto Territorial, de un presupuesto vigente de M$ 4.066.874.presenta un avance de un 4,8 %, su comportamiento presenta un aumento de un 100 % con respecto al año 2011, en el cuadro siguiente se muestra esta situación. 4 AÑO 2012 AÑO 2011 Aumento / Disminución Porcentaje de aumento / disminución 1.1.1.2.- IMPUESTO TERRITORIAL PRES. DEVENGADO PERCIBIDO POR PERCIBIR VIGENTE 4,066,874 195,610 195,610 4,038,755 28,119 195,610 195,610 1% 100% 100% Otros Ingresos Corrientes Corresponde a todos los otros ingresos corrientes que se perciben y que no pueden registrarse en las clasificaciones anteriores. En relación a las Multas y Sanciones Pecuniarias, de un presupuesto vigente de M$ 1.401.936.- presenta un avance de un 32,3 %, ha tenido un buen comportamiento, ya que en comparación al año 2011 los ingresos percibidos aumentan en un 2%, y por otra parte se produce un aumento de un 157,0 % en los ingresos por percibir, en el cuadro siguiente se muestra esta situación. MULTAS Y SANCIONES PECUNIARIAS PRES. DEVENGADO PERCIBIDO POR PERCIBIR VIGENTE AÑO 2012 1,401,936 750,005 451,223 298,782 AÑO 2011 1,493,470 559,513 443,207 116,306 Aumento / Disminución 91,534 190,492 8,016 182,476 Porcentaje de aumento / disminución -6% 34% 2% 157% En relación a la Participación en el Fondo Común Municipal, de un presupuesto vigente de M$ 4.536.398.- presenta un avance de un 20,2 %, en comparación al año 2011 los ingresos percibidos aumentan en un 33,0%, en el cuadro siguiente se muestra esta situación. AÑO 2012 AÑO 2011 Aumento / Disminución Porcentaje de aumento / disminución 1.1.1.3.- PARTICIPACION EN EL FCM PRES. DEVENGADO PERCIBIDO POR PERCIBIR VIGENTE 4,536,398 917,174 917,174 4,500,000 689,051 689,051 36,398 228,123 228,123 1% 33% 33% Recuperación de Préstamos Corresponde a los ingresos por percibir de los ingresos devengados y no percibidos al 31 de Diciembre del año anterior Al observar la ejecución presupuestaria presenta un avance de un 41,1 %, de un presupuesto vigente de M$ 501.176.Sin embargo los ingresos devengados y no percibidos en años anteriores, ascienden a un monto de M$ 18.874.515.- en el cuadro siguiente se muestran los diversos conceptos que lo componen OP.A.A. ASEO DOM. OP.A.A.ASEO COMERCIAL OP.A.A. PATENTES COM. OP.A.A. O.B.N. OP.A.A. PROPAGANDA COMERCIO OP.A.A.PERM.CIRCULACION OP.A.A. OTRAS OP.AA FLUT.DEUD.OPERACIONALES DEL CIERRE OP AA SUBSIDIO LICENCIAS MEDICAS OP AA MULTAS ART 53 INGRESOS POR PERCIBIR miles de pesos DEVENGADO PERCIBIDO POR PERCIBIR 2,644,621 64,867 2,579,754 1,672,218 17,612 1,654,605 10,776,118 43,801 10,732,316 205,784 2,388 203,395 330,301 2,775 327,526 152,405 40,194 112,211 286,646 2,824 283,822 2,744 2,744 128,164 31,569 96,595 2,881,544 2,881,544 19,080,546 206,031 18,874,515 La Administración activa debe de efectuar los análisis de cuenta tendientes a determinar el inventario de los deudores y efectuar los ajustes contables correspondientes a las cuentas de otros activo de Deudores de Incierta Recuperación, de modo que en la 5 ejecución presupuestaria se devengen los ingresos que efectivamente se estima que se recuperaran. 1.2.- Estado de avance del presupuesto de gastos. ESTADO DE SITUACIÓN PRESUPUESTARIA Desde el 1 de enero al 31 de marzo de 2012 Miles de Pesos ITEM SUB TITULO PRESUPUESTO GASTOS INICIAL VIGENTE (2) (1) 21 EJECUCIÓN DEVENGADO (3) PAGADO (4) POR PAGAR (5) = (3) - (4) CUMPLIMIENTO (6) =(3) / (2) GASTOS EN PERSONAL 8,538,268 8,561,216 2,046,423 1,936,196 110,227 21 01 PERSONAL DE PLANTA 6,481,832 6,481,832 1,400,987 1,331,093 69,894 21.6% 21 02 PERSONAL A CONTRATA 926,967 926,967 295,010 272,846 22,164 31.8% 21 03 OTRAS REMUNERACIONES 644,265 644,265 242,871 237,173 5,698 37.7% 21 04 OTROS GASTOS EN PERSONAL 485,204 508,152 107,554 95,084 12,471 21.2% 10,435,246 10,592,198 3,104,927 2,143,607 961,319 29.3% 2.7% 22 BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO 23.9% 22 01 ALIMENTOS Y BEBIDAS 21,226 21,226 571 458 113 22 02 TEXTILES, VESTUARIO Y CALZADO 45,490 47,490 1,328 61 1,267 2.8% 22 03 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 701,020 701,020 181,686 181,686 0 25.9% 22 04 MATERIALES DE USO O CONSUMO 160,649 234,549 26,237 19,191 7,046 11.2% 22 05 SERVICIOS BASICOS 2,946,653 2,910,653 539,736 524,043 15,693 18.5% 22 06 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 2,002,229 2,016,229 645,577 252,241 393,337 32.0% 22 07 PUBLICIDAD Y DIFUSION 112,470 118,470 16,265 15,843 422 13.7% 22 08 SERVICIOS GENERALES 3,237,283 3,193,335 1,436,079 959,894 476,185 45.0% 22 09 ARRIENDOS 930,569 1,071,569 241,398 175,463 65,934 22.5% 22 10 SERVICIOS FINANCIEROS Y DE SEGUROS 146,500 146,500 4,644 4,644 0 3.2% 22 11 SERVICIOS TECNICOS Y PROFESIONALES 47,173 51,173 3,883 3,740 143 7.6% 22 12 OTROS GASTOS EN BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO 83,984 79,984 7,522 6,343 1,179 9.4% 23 PRESTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL 0 11,708 11,707 11,707 0 100.0% 23 01 PRESTACIONES PREVISIONALES 0 11,708 11,707 11,707 0 100.0% 23 03 PRESTACIONS SOCIALES DEL EMPLEADOR 0 0 0 0 0 24 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 3,674,599 3,710,599 186,914 181,225 5,690 5.0% 24 01 AL SECTOR PRIVADO 1,627,163 1,663,163 67,135 61,827 5,309 4.0% 24 03 A OTRAS ENTIDADES PUBLICAS 2,044,436 2,044,436 119,779 119,398 381 5.9% 24 07 A ORGANISMOS INTERNACIONALES 3,000 3,000 0 0 0 0.0% INTEGROS AL FISCO 1,000 1,000 0 0 0 0.0% 25 25 01 26 IMPUESTOS OTROS GASTOS CORRIENTES 26 01 DEVOLUCIONES 26 02 COMPENSACIÓN POR DAÑOS A TERCERO Y/O A LA PROPIEDAD 26 04 APLICACIÓN FONDOS DE TERCEROS 29 ADQUISIC. DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 1,000 1,000 0 0 0 0.0% 63,046 133,046 25,903 25,679 224 19.5% 6,000 6,000 997 997 0 16.6% 50,000 120,000 23,835 23,835 0 19.9% 7,046 7,046 1,071 847 224 15.2% 94,700 111,834 21,591 13,437 8,153 19.3% 0 0 0 0 0 29 02 EDIFICIOS 29 04 MOBILIARIO Y OTROS 30,000 30,000 8,756 4,776 3,979 29.2% 29 05 MAQUINAS Y EQUIPOS 11,500 28,634 3,220 0 3,220 11.2% 29 06 EQUIPOS INFORMATICOS 10,000 10,000 64 0 64 0.6% 29 07 PROGRAMAS INFORMATICOS 43,200 43,200 9,550 8,661 889 22.1% INICIATIVAS DE INVERSION 2,148,016 2,081,402 274,588 251,883 22,705 13.2% PROYECTOS 2,148,016 2,081,402 274,588 251,883 22,705 13.2% 175,000 175,000 0 0 0 31 31 02 33 33 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 03 34 34 07 A OTRAS ENTIDADES PUBLICAS 175,000 175,000 0 0 0 SERVICIO DE LA DEUDA 884,261 2,491,241 2,386,162 1,226,160 1,160,002 DEUDA FLOTANTE 884,261 2,491,241 2,386,162 1,226,160 1,160,002 95.8% 26,014,136 27,869,244 8,058,214 5,789,895 2,268,320 28.9% TOTAL G A S T O S ............M$ 95.8% En general el presupuesto de gastos presenta un 28,9 % de cumplimiento en el primer trimestre del año 2012. 1.2.1.- Gastos en Personal Al observar la ejecución presupuestaria, presenta un avance de un 23,9 % de un presupuesto vigente de M$ 8.561.216.1.2.1.1.- Umbral legal de gasto en personal El gasto en personal presupuestado es un 33,8 % de los ingresos propios, calculado de acuerdo al criterio de Contraloría General de la República 35.0% 35.0% 34.8% 34.6% 34.4% 34.2% 34.0% 33.8% 33.8% 33.6% 33.4% 33.2% Umbral Legal Gasto Presupuestado 6 En el cuadro siguiente se presenta el gasto presupuestado en personal transitorio y a honorarios, siendo de un 14,1 % y de un 8,7 %, respectivamente, con respecto al gasto en personal de planta. El umbral legal en personal transitorio es de un 20%. El límite máximo para el gasto en honorario es de un 10%. 100.0% 90.0% 100.0% 80.0% 70.0% 60.0% 50.0% 40.0% 30.0% 20.0% 14.1% 10.0% 8.7% 0.0% Planta Contrata Honorarios 1.2.2 Áreas de Gestión En las Instrucciones para Ejecución de la Ley de Presupuestos del Sector Público año 2011, emitido por el Ministerio de Hacienda, se establece que las municipalidades, para efectos de la formulación, ejecución e información del presupuesto, deberán, a contar del ejercicio 2011, desagregarlo distinguiendo las siguientes áreas de gestión: 01 Gestión Interna 02 Servicios a la Comunidad 03 Actividades Municipales 04 Programas Sociales 05 Programas Recreacionales 06 Programas Culturales. Lo anterior, con estricta sujeción al clasificador y al presupuesto aprobado. 7 1.2.2.1 Gestión Interna Comprende todo el gasto relativo a la operación y funcionamiento del municipio, incluidas las adquisiciones de activos no financieros y las iniciativas de inversión requeridas para su operación y funcionamiento. Además, se incluirán las transferencias al Fondo Común Municipal y otras a que esté obligada legalmente la entidad, como también los aportes destinados a cubrir la operación de los servicios incorporados a la gestión municipal. ITEM SUB TITULO A continuación se muestra el presupuesto de Gestión Interna, el cual presenta un 33,4 % de cumplimiento en el primer trimestre del año 2012, el gasto devengado de acuerdo a Informe Trimestral de DAAF asciende a la cifra de M$ 6.497.727.- monto superior en M$ 1.151.075, explicado principalmente por el Servicio de Aseo, el cual se debe registrar en el Area de Servicios Comunitarios, la Administración Activa debe de tomar las medidas tendientes a analizar y corregir esta situación. 21 Presupuesto Gasto Vigente M$ Devengado M$ Saldo M$ Cumplimiento GASTOS EN PERSONAL 8,133,398 1,963,734 6,169,664 24.1% 21 01 PERSONAL DE PLANTA 6,481,832 1,400,987 5,080,845 21.6% 21 02 PERSONAL A CONTRATA 926,967 295,010 631,957 31.8% 21 03 OTRAS REMUNERACIONES 644,265 242,871 401,394 37.7% 21 04 OTROS GASTOS EN PERSONAL 80,334 24,866 55,468 31.0% 3,099,492 817,777 2,281,715 26.4% 529 35 494 6.6% 0.0% 22 BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO 22 01 ALIMENTOS Y BEBIDAS 22 02 TEXTILES, VESTUARIO Y CALZADO 3,613 0 3,613 22 03 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 1,020 0 1,020 0.0% 22 04 MATERIALES DE USO O CONSUMO 160,301 23,656 136,645 14.8% 22 05 SERVICIOS BASICOS 22 06 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 22 07 22 501,168 116,818 384,350 23.3% 1,985,523 644,300 1,341,223 32.4% PUBLICIDAD Y DIFUSION 23,122 733 22,389 3.2% 08 SERVICIOS GENERALES 81,952 15,965 65,987 19.5% 22 09 ARRIENDOS 81,823 2,002 79,821 2.4% 22 10 SERVICIOS FINANCIEROS Y DE SEGUROS 146,449 4,644 141,805 3.2% 22 11 SERVICIOS TECNICOS Y PROFESIONALES 38,673 2,227 36,446 5.8% 22 12 OTROS GASTOS EN BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO 75,319 7,397 67,922 9.8% PRESTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL 11,708 11,707 1 100.0% 11,708 11,707 1 100.0% 0 0 0 2,047,436 119,779 1,927,657 0 0 0 23 23 01 PRESTACIONES PREVISIONALES 23 03 PRESTACIONES SOCIALES DEL EMPLEADOR 24 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 5.9% 24 01 AL SECTOR PRIVADO 24 03 A OTRAS ENTIDADES PUBLICAS 2,044,436 119,779 1,924,657 5.9% 24 07 A ORGANISMOS INTERNACIONALES 3,000 0 3,000 0.0% INTEGROS AL FISCO 1,000 0 1,000 0.0% IMPUESTOS 1,000 0 1,000 0.0% 133,046 25,903 107,143 19.5% 25 25 01 26 OTROS GASTOS CORRIENTES 26 01 DEVOLUCIONES 26 02 COMPENSACIÓN POR DAÑOS A TERCERO Y/O A LA PROPIEDAD 26 04 APLICACIÓN FONDOS DE TERCEROS 29 ADQUISIC. DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 6,000 997 5,003 16.6% 120,000 23,835 96,165 19.9% 7,046 1,071 5,975 15.2% 111,515 21,590 89,925 19.4% 0 0 0 29 02 EDIFICIOS 29 04 MOBILIARIO Y OTROS 29,681 8,756 20,925 29.5% 29 05 MAQUINAS Y EQUIPOS 28,634 3,220 25,414 11.2% 29 06 EQUIPOS INFORMATICOS 10,000 64 9,936 0.6% 29 07 PROGRAMAS INFORMATICOS 43,200 9,550 33,650 22.1% INICIATIVAS DE INVERSION 0 0 0 PROYECTOS 0 0 0 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 0 0 0 A OTRAS ENTIDADES PUBLICAS 0 0 0 SERVICIO DE LA DEUDA 2,491,241 2,386,162 105,079 95.8% DEUDA FLOTANTE 2,491,241 2,386,162 105,079 95.8% 16,028,836 5,346,652 10,682,184 33.4% 31 31 02 33 33 03 34 34 07 TOTAL G A S T O S ............M$ 8 1.2.2.2 Servicios Comunitarios ITEM SUB TITULO Comprende todos los gastos relacionados con el funcionamiento y la mantención de los bienes y servicios directamente vinculados con la administración de los bienes nacionales de uso público, de cargo del municipio. Incluye también los gastos relativos a dichos bienes por concepto de iniciativas de inversión de beneficio municipal; los aportes a los servicios incorporados y las subvenciones que decidan otorgar a entidades públicas o privadas. 21 GASTOS EN PERSONAL Presupuesto Gasto Vigente M$ Devengado M$ Saldo M$ Cumplimiento 108,010 16,760 91,250 21 01 PERSONAL DE PLANTA 0 0 0 21 02 PERSONAL A CONTRATA 0 0 0 21 03 OTRAS REMUNERACIONES 0 0 0 21 04 OTROS GASTOS EN PERSONAL 108,010 16,760 91,250 15.5% 6,918,624 2,031,241 4,887,383 29.4% 3,200 261 2,939 8.2% 41,107 1,328 39,779 3.2% 700,000 181,686 518,314 26.0% 22 BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO 22 01 ALIMENTOS Y BEBIDAS 22 02 TEXTILES, VESTUARIO Y CALZADO 22 03 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 22 04 MATERIALES DE USO O CONSUMO 22 05 SERVICIOS BASICOS 22 06 22 07 22 22 15.5% 49,752 753 48,999 1.5% 2,409,485 422,918 1,986,567 17.6% MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 30,706 1,277 29,429 4.2% PUBLICIDAD Y DIFUSION 18,090 7,467 10,623 41.3% 08 SERVICIOS GENERALES 2,676,858 1,177,652 1,499,206 44.0% 09 ARRIENDOS 976,875 236,143 740,732 24.2% 22 10 SERVICIOS FINANCIEROS Y DE SEGUROS 51 0 51 0.0% 22 11 SERVICIOS TECNICOS Y PROFESIONALES 12,500 1,656 10,844 13.2% 22 12 OTROS GASTOS EN BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO 0 100 -100 PRESTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL 0 0 0 PRESTACIONES PREVISIONALES 0 0 0 23 23 01 24 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 1,598,500 62,284 1,536,216 3.9% 24 01 AL SECTOR PRIVADO 1,598,500 62,284 1,536,216 3.9% 24 03 A OTRAS ENTIDADES PUBLICAS 0 0 0 24 07 A ORGANISMOS INTERNACIONALES 0 0 0 INTEGROS AL FISCO 0 0 0 25 25 01 26 IMPUESTOS 0 0 0 OTROS GASTOS CORRIENTES 0 0 0 26 01 DEVOLUCIONES 0 0 0 26 02 COMPENSACIÓN POR DAÑOS A TERCERO Y/O A LA PROPIEDAD 0 0 0 26 04 APLICACIÓN FONDOS DE TERCEROS 0 0 0 ADQUISIC. DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 0 0 0 29 29 02 EDIFICIOS 0 0 29 04 MOBILIARIO Y OTROS 0 0 0 29 05 MAQUINAS Y EQUIPOS 0 0 0 29 06 EQUIPOS INFORMATICOS 0 0 0 29 07 PROGRAMAS INFORMATICOS 0 0 0 INICIATIVAS DE INVERSION 2,081,402 274,588 1,806,814 13.2% PROYECTOS 2,081,402 274,588 1,806,814 13.2% TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 175,000 0 175,000 0.0% A OTRAS ENTIDADES PUBLICAS 175,000 0 175,000 0.0% 0 0 0 31 31 02 33 33 03 34 34 SERVICIO DE LA DEUDA 07 DEUDA FLOTANTE TOTAL G A S T O S ............M$ 0 0 0 10,881,536 2,384,873 8,496,663 21.9% En general el presupuesto de Servicios Comunitarios presenta un 21,9 % de cumplimiento en el primer trimestre del año 2012. El gasto devengado de acuerdo a Informe Trimestral de DAAF asciende a la cifra de M$ 1.235.282.- monto inferior en M$ 1.149.591, explicado principalmente por el Servicio de Aseo, el cual se encuentra registrado en el Area de Gestión Interna, la Administración Activa debe de tomar las medidas tendientes a analizar y corregir esta situación. 9 1.2.2.3 Actividades Municipales ITEM SUB TITULO Comprende los gastos en bienes y servicios que, incluidos dentro de la función municipal, se efectúan con motivo de la celebración y/o realización de festividades, aniversarios, inauguraciones y similares que el municipio defina como de interés común en el ámbito local. 21 GASTOS EN PERSONAL Presupuesto Gasto Vigente M$ Devengado M$ Saldo M$ Cumplimiento 30,210 5,191 25,019 21 01 PERSONAL DE PLANTA 0 0 0 21 02 PERSONAL A CONTRATA 0 0 0 21 03 OTRAS REMUNERACIONES 0 0 0 21 04 OTROS GASTOS EN PERSONAL 30,210 5,191 25,019 17.2% 479,514 231,686 247,828 48.3% 12,273 51 12,222 0.4% 600 0 600 0.0% 0 0 0 6,313 934 5,379 0 0 0 22 BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO 17.2% 22 01 ALIMENTOS Y BEBIDAS 22 02 TEXTILES, VESTUARIO Y CALZADO 22 03 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 22 04 MATERIALES DE USO O CONSUMO 22 05 SERVICIOS BASICOS 22 06 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 0 0 0 22 07 PUBLICIDAD Y DIFUSION 61,038 6,428 54,610 10.5% 22 08 SERVICIOS GENERALES 391,024 222,013 169,011 56.8% 22 09 ARRIENDOS 6,001 2,235 3,766 37.2% 22 10 SERVICIOS FINANCIEROS Y DE SEGUROS 0 0 0 22 11 SERVICIOS TECNICOS Y PROFESIONALES 22 12 OTROS GASTOS EN BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO 23 23 01 24 0 0 0 2,265 25 2,240 PRESTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL 0 0 0 PRESTACIONES PREVISIONALES 0 0 0 14.8% 1.1% TRANSFERENCIAS CORRIENTES 44,869 2,687 42,182 6.0% 24 01 AL SECTOR PRIVADO 44,869 2,687 42,182 6.0% 24 03 A OTRAS ENTIDADES PUBLICAS 0 0 0 24 07 A ORGANISMOS INTERNACIONALES 0 0 0 INTEGROS AL FISCO 0 0 0 25 25 01 26 IMPUESTOS 0 0 0 OTROS GASTOS CORRIENTES 0 0 0 26 01 DEVOLUCIONES 0 0 0 26 02 COMPENSACIÓN POR DAÑOS A TERCERO Y/O A LA PROPIEDAD 0 0 0 26 04 APLICACIÓN FONDOS DE TERCEROS 0 0 0 ADQUISIC. DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 0 0 0 29 29 02 EDIFICIOS 0 0 29 04 MOBILIARIO Y OTROS 0 0 0 29 05 MAQUINAS Y EQUIPOS 0 0 0 29 06 EQUIPOS INFORMATICOS 0 0 0 29 07 PROGRAMAS INFORMATICOS 0 0 0 INICIATIVAS DE INVERSION 0 0 0 PROYECTOS 0 0 0 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 0 0 0 A OTRAS ENTIDADES PUBLICAS 0 0 0 SERVICIO DE LA DEUDA 0 0 0 DEUDA FLOTANTE 0 0 0 554,593 239,564 315,029 31 31 02 33 33 03 34 34 07 TOTAL G A S T O S ............M$ 43.2% En general el presupuesto de Actividades Municipales presenta un 43,2 % de cumplimiento en el primer trimestre del año 2012. El gasto devengado de acuerdo a Informe Trimestral de DAAF asciende a la cifra de M$ 236.280.- monto inferior en M$ 3.284, la Administración Activa debe de tomar las medidas tendientes a analizar y corregir esta situación. 10 1.2.2.4 Programas Sociales ITEM SUB TITULO Comprende todo gasto ocasionado por el desarrollo de acciones realizadas directamente por el municipio con el objeto de mejorar las condiciones materiales de vida y el bienestar social de los habitantes de la comuna. Incluye las subvenciones que, con igual finalidad, acuerde entregar a entidades públicas o privadas, como también las iniciativas que resuelva llevar a cabo en fomento productivo y desarrollo económico local. 21 GASTOS EN PERSONAL Presupuesto Gasto Vigente M$ Devengado M$ Saldo M$ Cumplimiento 94,444 37,717 56,727 21 01 PERSONAL DE PLANTA 0 0 0 21 02 PERSONAL A CONTRATA 0 0 0 21 03 OTRAS REMUNERACIONES 0 0 0 21 04 OTROS GASTOS EN PERSONAL 94,444 37,717 56,727 39.9% 7,006 219 6,787 3.1% 0.0% 22 BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO 22 01 ALIMENTOS Y BEBIDAS 500 0 500 22 02 TEXTILES, VESTUARIO Y CALZADO 500 0 500 22 03 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 22 04 MATERIALES DE USO O CONSUMO 22 05 SERVICIOS BASICOS 22 06 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 0 0 0 22 07 PUBLICIDAD Y DIFUSION 1,070 133 937 22 08 SERVICIOS GENERALES 0 0 0 22 09 ARRIENDOS 0 0 0 22 10 SERVICIOS FINANCIEROS Y DE SEGUROS 0 0 0 22 11 SERVICIOS TECNICOS Y PROFESIONALES 0 0 0 22 12 OTROS GASTOS EN BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO 0 0 0 PRESTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL 0 0 0 PRESTACIONES PREVISIONALES 0 0 0 23 23 01 24 0 0 0 4,936 86 4,850 0 0 0 39.9% 1.7% 12.4% TRANSFERENCIAS CORRIENTES 1,856 0 1,856 0.0% 24 01 AL SECTOR PRIVADO 1,856 0 1,856 0.0% 24 03 A OTRAS ENTIDADES PUBLICAS 0 0 0 24 07 A ORGANISMOS INTERNACIONALES 0 0 0 INTEGROS AL FISCO 0 0 0 25 25 01 26 IMPUESTOS 0 0 0 OTROS GASTOS CORRIENTES 0 0 0 26 01 DEVOLUCIONES 0 0 0 26 02 COMPENSACIÓN POR DAÑOS A TERCERO Y/O A LA PROPIEDAD 0 0 0 26 04 APLICACIÓN FONDOS DE TERCEROS 0 0 0 ADQUISIC. DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 0 0 0 29 29 02 EDIFICIOS 0 0 29 04 MOBILIARIO Y OTROS 0 0 0 29 05 MAQUINAS Y EQUIPOS 0 0 0 29 06 EQUIPOS INFORMATICOS 0 0 0 29 07 PROGRAMAS INFORMATICOS 0 0 0 INICIATIVAS DE INVERSION 0 0 0 PROYECTOS 0 0 0 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 0 0 0 A OTRAS ENTIDADES PUBLICAS 0 0 0 SERVICIO DE LA DEUDA 0 0 0 DEUDA FLOTANTE 0 0 0 103,306 37,936 65,370 31 31 02 33 33 03 34 34 07 TOTAL G A S T O S ............M$ 36.7% En general el presupuesto de Programas Sociales presenta un 36,7 % de cumplimiento en el primer trimestre del año 2012. 11 1.2.2.5 Programas Recreacionales ITEM SUB TITULO Comprende todo gasto vinculado con las actividades y/o iniciativas ejecutadas directamente por el municipio, con la finalidad de fomentar las disciplinas deportivas, de recreación, turismo y entretenimiento de la comunidad local. Incluye las subvenciones a entidades públicas o privadas que otorgue con igual propósito. 21 GASTOS EN PERSONAL Presupuesto Gasto Vigente M$ Devengado M$ Saldo M$ Cumplimiento 145,367 20,180 125,187 21 01 PERSONAL DE PLANTA 0 0 0 21 02 PERSONAL A CONTRATA 0 0 0 21 03 OTRAS REMUNERACIONES 0 0 0 21 04 OTROS GASTOS EN PERSONAL 145,367 20,180 125,187 13.9% 18,373 4,247 14,126 23.1% 4,224 225 3,999 5.3% 180 0 180 0.0% 0 0 0 1,516 89 1,427 0 0 0 22 BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO 13.9% 22 01 ALIMENTOS Y BEBIDAS 22 02 TEXTILES, VESTUARIO Y CALZADO 22 03 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 22 04 MATERIALES DE USO O CONSUMO 22 05 SERVICIOS BASICOS 22 06 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 0 0 0 22 07 PUBLICIDAD Y DIFUSION 2,650 733 1,917 27.7% 22 08 SERVICIOS GENERALES 9,103 3,000 6,103 33.0% 22 09 ARRIENDOS 700 200 500 28.6% 22 10 SERVICIOS FINANCIEROS Y DE SEGUROS 0 0 0 22 11 SERVICIOS TECNICOS Y PROFESIONALES 0 0 0 22 12 OTROS GASTOS EN BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO 0 0 0 PRESTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL 0 0 0 PRESTACIONES PREVISIONALES 0 0 0 23 23 01 24 5.9% TRANSFERENCIAS CORRIENTES 4,836 233 4,603 4.8% 24 01 AL SECTOR PRIVADO 4,836 233 4,603 4.8% 24 03 A OTRAS ENTIDADES PUBLICAS 0 0 0 24 07 A ORGANISMOS INTERNACIONALES 0 0 0 INTEGROS AL FISCO 0 0 0 25 25 01 26 IMPUESTOS 0 0 0 OTROS GASTOS CORRIENTES 0 0 0 26 01 DEVOLUCIONES 0 0 0 26 02 COMPENSACIÓN POR DAÑOS A TERCERO Y/O A LA PROPIEDAD 0 0 0 26 04 APLICACIÓN FONDOS DE TERCEROS 0 0 0 ADQUISIC. DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 0 0 0 29 29 02 EDIFICIOS 0 0 29 04 MOBILIARIO Y OTROS 0 0 0 29 05 MAQUINAS Y EQUIPOS 0 0 0 29 06 EQUIPOS INFORMATICOS 0 0 0 29 07 PROGRAMAS INFORMATICOS 0 0 0 INICIATIVAS DE INVERSION 0 0 0 PROYECTOS 0 0 0 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 0 0 0 A OTRAS ENTIDADES PUBLICAS 0 0 0 SERVICIO DE LA DEUDA 0 0 0 DEUDA FLOTANTE 0 0 0 168,576 24,660 143,916 31 31 02 33 33 03 34 34 07 TOTAL G A S T O S ............M$ 14.6% En general el presupuesto de Programas Recreacionales presenta un 14,6 % de cumplimiento en el primer trimestre del año 2012. 12 1.2.2.6 Programas Culturales ITEM SUB TITULO Comprende todo gasto relacionado con el desarrollo de iniciativas que ejecute directamente el municipio, orientadas al fomento y difusión de la cultura y de las artes entre los habitantes de la comuna. Incluye las subvenciones a entidades públicas o privadas que conceda con la misma finalidad. 21 GASTOS EN PERSONAL Presupuesto Gasto Vigente M$ Devengado M$ Saldo M$ Cumplimiento 49,787 4,640 45,147 21 01 PERSONAL DE PLANTA 0 0 0 21 02 PERSONAL A CONTRATA 0 0 0 21 03 OTRAS REMUNERACIONES 0 0 0 21 04 OTROS GASTOS EN PERSONAL 49,787 4,640 45,147 9.3% BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO 69,189 19,757 49,432 28.6% 22 22 01 ALIMENTOS Y BEBIDAS 22 02 TEXTILES, VESTUARIO Y CALZADO 22 03 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 22 04 MATERIALES DE USO O CONSUMO 22 05 SERVICIOS BASICOS 22 06 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 0 22 07 PUBLICIDAD Y DIFUSION 12,500 22 08 SERVICIOS GENERALES 34,398 22 09 ARRIENDOS 22 10 SERVICIOS FINANCIEROS Y DE SEGUROS 22 11 SERVICIOS TECNICOS Y PROFESIONALES 22 12 OTROS GASTOS EN BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO 23 23 01 24 9.3% 500 0 500 0.0% 1,490 0 1,490 0.0% 0 0 0 11,731 719 11,012 6.1% 0 0 0 #¡DIV/0! 0 0 #¡DIV/0! 771 11,729 6.2% 17,449 16,949 50.7% 6,170 818 5,352 13.3% 0 0 0 0 0 0 2,400 0 2,400 PRESTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL 0 0 0 PRESTACIONES PREVISIONALES 0 0 0 0.0% TRANSFERENCIAS CORRIENTES 13,102 1,931 11,171 14.7% 24 01 AL SECTOR PRIVADO 13,102 1,931 11,171 14.7% 24 03 A OTRAS ENTIDADES PUBLICAS 0 0 0 24 07 A ORGANISMOS INTERNACIONALES 0 0 0 INTEGROS AL FISCO 0 0 0 25 25 01 26 IMPUESTOS 0 0 0 OTROS GASTOS CORRIENTES 0 0 0 26 01 DEVOLUCIONES 0 0 0 26 02 COMPENSACIÓN POR DAÑOS A TERCERO Y/O A LA PROPIEDAD 0 0 0 26 04 APLICACIÓN FONDOS DE TERCEROS 0 0 0 319 0 319 29 ADQUISIC. DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 29 02 EDIFICIOS 29 04 MOBILIARIO Y OTROS 29 05 29 29 0 0 319 0 319 MAQUINAS Y EQUIPOS 0 0 0 06 EQUIPOS INFORMATICOS 0 0 0 07 PROGRAMAS INFORMATICOS 0 0 0 INICIATIVAS DE INVERSION 0 0 0 PROYECTOS 0 0 0 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 0 0 0 A OTRAS ENTIDADES PUBLICAS 0 0 0 SERVICIO DE LA DEUDA 0 0 0 DEUDA FLOTANTE 0 0 0 132,397 26,328 106,069 31 31 02 33 33 03 34 34 07 TOTAL G A S T O S ............M$ 19.9% En general el presupuesto de Programas Culturales presenta un 19,9 % de cumplimiento en el primer trimestre del año 2012. 13 II Estados Financieros 2.1.- Estado de Situación Patrimonial o Balance General El Estado de Situación Patrimonial o Balance General, tiene por objeto mostrar la situación económica – financiera de una entidad pública a una fecha determinada y tiene como elementos constitutivos el Activo, Pasivo y Patrimonio. Las cuentas que conforman tanto el Activo como el Pasivo se deben agrupar en corriente y no corriente. El Patrimonio Neto corresponde a la diferencia entre el total del Activo y el total del Pasivo. BALANCE GENERAL Al 31 de Marzo de 2012 Miles de Pesos de 2012 CUENTAS 31 de Marzo de 2012 31 de Marzo de 2011 ACTIVO ACTIVO CORRIENTE RECURSOS DISPONIBLES DISPONIBILIDAD EN MONEDA NACIONAL ANTICIPOS DE FONDOS BIENES FINANCIEROS CUENTAS POR COBRAR DEUDORES POR GASTOS PAGADOS EN EXCESO DOCUMENTOS PROTESTADOS DEUDORES DETRIMENTO PATRIMONIAL FONDOS DEUDORES PRESUPUESTARIOS CUENTAS POR COBRAR DE INGRESOS PRESUPUESTARIOS GASTOS ANTICIPADOS BIENES DE CONSUMO Y CAMBIO EXISTENCIAS ACTIVO NO CORRIENTE BIENES FINANCIEROS INVERSIONES FINANCIERAS PRÉSTAMOS BIENES DE USO BIENES DE USO DEPRECIABLES BIENES DE USO NO DEPRECIABLES BIENES SUJETOS A AGOTAMIENTO BIENES DE USO EN LEASING BIENES DE USO POR INCORPORAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA OTROS ACTIVOS BIENES INTANGIBLES AMORTIZACIÓN ACUMULADA BIENES INTANGIBLES COSTOS DE PROYECTOS Y PROGRAMAS DEUDORES DE INCIERTA RECUPERACIÓN DEUDORES POR RENDICIÓN DE CUENTA DETRIMENTO EN RECURSOS DISPONIBLES DETRIMENTO PATRIMONIAL FONDOS OTROS BIENES TOTAL ACTIVOS 43,969,935 42,582,384 5,474,803 2,667,904 5,420,943 53,860 2,620,322 47,582 21,159,037 21,919,612 15,685 21,143,352 - 13,268 21,906,344 17,336,096 17,994,867 17,336,096 17,994,867 12,175,719 12,596,602 22,923 23,794 5,586 17,337 5,799 17,996 10,351,082 10,646,846 12,279,490 5,098,605 ( 7,027,013 ) 12,189,385 5,093,698 ( 6,636,237 ) 1,801,713 1,925,962 930 0 902,119 898,184 479 - 965 936,400 988,099 497 56,145,654 55,178,986 Solo para efectos comparativos, las cifras del ejercicio del año 2011 se presentan inflactadas en un 3,8 % correspondiente a la variación del IPC en los últimos doce meses. CUENTAS 31 de Diciembre de 2011 31 de Diciembre de 2010 PASIVO PASIVO CORRIENTE DEUDA CORRIENTE DEPÓSITOS DE TERCEROS APLICACIÓN DE FONDOS EN ADMINISTRACIÓN ACREEDORES PRESUPUESTARIOS CUENTAS POR PAGAR DE GASTOS PRESUPUESTARIOS OTRAS DEUDAS CUENTAS POR PAGAR ACREEDORES POR INGRESOS PERCIBIDOS EN EXCESO DOCUMENTOS CADUCADOS FACTURAS POR RECIBIR CENABAST PROVISIONES INGRESOS ANTICIPADOS OTROS PASIVOS PASIVO NO CORRIENTE DEUDA PÚBLICA DEUDA PÚBLICA INTERNA TOTAL PASIVO PATRIMONIO NETO PATRIMONIO DEL ESTADO PATRIMONIO INSTITUCIONAL RESULTADOS ACUMULADOS RESULTADO DEL EJERCICIO DETRIMENTOS EN BIENES DETRIMENTOS PATRIMONIALES DE BIENES TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 12,235,497 8,136,711 5,166,499 3,955,895 2,898,179 0 2,268,320 - 2,075,058 0 1,858,856 21,981 7,068,998 4,180,816 7,055,201 13,797 - 4,135,595 45,221 405,122 420,517 405,122 420,517 405,122 420,517 12,640,619 43,505,035 8,557,227 46,621,758 43,505,035 46,621,758 41,749,290 ( 1,315,458 ) 3,071,204 - 41,709,108 3,607,746 1,304,905 56,145,654 55,178,986 Solo para efectos comparativos, las cifras del ejercicio del año 2011 se presentan inflactadas en un 3,8 % correspondiente a la variación del IPC en los últimos doce meses. 14 2.1.1.- Observaciones a los Activos 2.1.1.1.- Disponibilidad en Moneda Nacional Corresponde a los dineros depositados en el sistema bancario, en el cuadro siguiente se muestran en M$ los conceptos que lo componen. Disponibilidad en Moneda Nacional CAJA BANCO ESTADO BANCO ESTADO BID CTA. 239-0-922877-8 FDO.SOCIAL - BANCO ESTADO CTA.239-0-923009-8 BCO ESTADO PROGRAMA REGIONAL 239-09-23084-5 FDO. BIENESTAR BANCO ESTADO - 23909231248 SERVIU BANCO ESTADO CTA 239-09-23125-6 FONDOS UR-BAL 2 BCO ESTADO CTA 239-09230-748 URB-AL MERCADO PUERTO 239-0-923149-3 P.M.U 239-0-923152-3 MEMORIAL 239-0-923153-1 URB-AL MALAGA 239-0-923150-7 BID PATRIMONIAL 239-0-923157-4 URB-AL OBSERVATORIO SEG. CIUD 239-0-923156-6 PROG.DE GENERACION DE EMPLEO PROYECTO BECAS AGCI 3165-5 OPD VALPARAISO-CTA 033 BANCO ESTADO EMERGENCIA CTA Nº 239-0-900007-6 PROG.SEGURIDAD PUBLICA 239-0-900006-8 PROGRAMA RECUPERACION DE BARRIOS 239-0-923457-3 MIDEPLAN F.P.S. 736 FONDOS DE FINANZAS 239-09-23059-4 III FORUM UNIVERSAL DE LAS CULTURAS VALPO 2010 ACHM REGION DE VALPARAISO BANCOS DEL SISTEMA FINANCIERO SUELDOS-BANCO BBVA CTA. 0504-0010-0100032613 PRINCIPAL-BANCO BBVA CTA. 0504-0010-0100032621 FDO.ADM.-BANCO BBVA CTA. 0504-0010-0100032648 SUELDOS-BANCO BCI CTA 15143571 PRINCIPAL-BANCO BCI CTA. 15143554 FDO.ADM.-BANCO BCI CTA. 15143562 CONSUMOS BASICOS BCI CTA.15143589 FONDO POR ENTERAR AL F.C.M. 2012 2 1,942,811 141,664 131 242,996 ( 28,752 ) 22,705 736 14,019 20,027 94 832,093 36,211 176,903 0 6,091 16,233 112,656 214,075 116,052 1,263 17,614 2,293,711 14,412 ( 306,400 ) 27,011 431,602 1,728,495 380,675 17,915 1,184,419 Se solicito a Dirección de Administración y Finanzas las conciliaciones de las cuentas corrientes al 31 de marzo. De las treinta y dos cuentas corrientes que posee la municipalidad, registradas en el sistema contable, no se recepciono ninguna de la cuatro cuenta corriente del Banco BBVA. Es preocupante la situación de la cuenta principal que muestra un saldo negativo de M$ 306.400.- De las cinco cuentas corrientes del Banco BCI no se recibio ninguna, de las veinte y tres cuentas corrientes del Banco Estado se recibieron todas conciliadas, las cuales estan siendo revisada en la sección de auditoría perteneciente a esta Dirección de Control. La Administración Activa debe de tomar las medidas necesarias tendientes a evitar estas situaciones. 15 2.1.1.2.- Deudores Presupuestarios Son cuentas por cobrar derivadas del ciclo operacional, en el cuadro siguiente se muestran en M$ los conceptos que lo componen, en el cual se compara el año 2012 y 2011 y se indica la variación porcentual. Deudores Presupuestarios Patentes municipales Derechos de Aseo Otros Derechos Permisos y Licencias Otros Ingresos Op Años Anteriores Aseo Domiciliario Op Años Anteriores Patentes Comerciales Op Años Anteriores Permisos de Circulación Op Años Anteriores Otras Op Años Anteriores Flut. Deud. Oper. Cierre Op Años Anteriores Sub. Licencias Medicas Op Años Anteriores Multas Art 53 Total Deudores Presupuestarios 2012 1,782,194 160,326 26,755 299,562 4,234,359 11,263,238 112,211 283,822 2,744 96,595 2,881,544 2011 2,539,556 163,427 50,227 121,949 4,751,597 11,092,246 297,539 2,849 175,458 2,591,809 Variación -29.8% -1.9% -46.7% 21,143,352 21,786,656 -3.0% 145.6% -10.9% 1.5% -4.6% -3.7% -44.9% 11.2% Es preocupante la disminución de Patentes Comerciales en un 29,8 %, el aumento de Operaciones de años anteriores de Patentes Comerciales en un 1,5 %. La Administración activa debe de efectuar los análisis de cuenta tendientes a determinar el inventario de los deudores y efectuar los ajustes contables correspondientes a las cuentas de Otros Activos de Deudores de Incierta Recuperación. 2.1.1.3.- Bienes de Consumo y Cambio - Existencias Este rubro incluye las infraestructuras sanitarias, en el siguiente cuadro se muestran en M$ los conceptos que lo componen, en el cual se compara el año 2012 y 2011. Bienes de Consumo y Cambio - Existencias CONST. LOTES C/S. UV.5,6,7,8,55,57 Y 58 BARON. CONST. LOTES C/S. UV. N` 135 Y 136 PLACILLA, VALPA CONST. LOTES CON SERV. U.V. 1220Y 102 CONST.LOTES C/S U.V.13,16,17,18,18A,19 Y 63 PMB ACUM.CTOS.L.C.SERV.UV.64-140 PMB ACUM.CTOS.L.C.SERV.UV.45-84-139-139A-139B PMB ACUM CTOS.L.C.SERV.UV.2-2A-3-46-46A PMB.ACUM.CTOS.L.C.SER.UV.24-25-25A-71-125-126 UM.CTOS.UV 14.60.61.62.156 LAS CANAS PMB ACUM.CTOS.UV.104.107.107A.108 CORDILLERA PMB ACUM.CTOS.UV.109.110.111.112 MIRAMAR PMB ACUM.CTOS.UV.72.76.77.78 CARCEL PMB ACUM.CTOS.UV.50.50A.87.87A.88 PLACERES PMB ACUM.CTOS.UV.30.31.34.35.139 CORDILLERA PMB ACUM.CTOS.UV.50.50A.87.87A.88 PLACERES PMB ACUM.CTOS.UV.143.143A.93 PLACERES CONST.SOL.SANITARIAS VIV. EMERG.CORDILLERA Total 2012 1,345,094 1,639,295 695,985 1,384,240 1,702,980 1,209,350 1,074,498 826,983 1,309,992 877,393 646,790 1,293,047 879,969 881,825 481,335 1,042,319 45,000 2011 1,396,208 1,701,588 722,432 1,436,841 1,767,694 1,255,305 1,115,329 858,408 1,359,771 910,734 671,368 1,342,183 913,407 915,334 499,626 1,081,927 46,710 17,336,095 17,994,867 Variación -3.7% -3.7% -3.7% -3.7% -3.7% -3.7% -3.7% 3.7% -3.7% -3.7% -3.7% -3.7% -3.7% -3.7% -3.7% -3.7% -3.7% -3.7% La Administración Activa debe de efectuar los análisis correspondientes, en mira a determinar las infraestructuras sanitarias entregadas a los beneficiarios, con el objeto de efectuar los ajustes contables a las cuentas de Gastos Patrimoniales. 16 2.1.1.4.- Deudores de Incierta Recuperación Este rubro incluye deudores del ciclo operacional de años anteriores de dudosa recuperación, en el cuadro siguiente se muestran en M$ los conceptos que lo componen, en el cual se compara el año 2012 y 2011. Deudores de Incierta Recuperación CUENTAS DUDOSA RECUPERACION. CUENTAS DE DUDOSA RECUPERACION ASEO 98 CUENTAS DE DUDOSA RECUPERACION CUENTAS DE DUDOSA RECUPERACION Total 2012 394,308 283,655 41,553 182,603 2011 409,292 294,433 43,132 189,542 902,119 936,400 Variación -3.7% -3.7% -3.7% -3.7% -3.7% La Administración Activa debe de efectuar los análisis correspondientes, en mira a determinar el inventario de los Deudores de Incierta Recuperación, con el objeto de efectuar los ajustes contables a las cuentas de Gastos Patrimoniales, por el castigo de los deudores incobrables de acuerdo a la normativa legal vigente. 2.1.1.5.- Deudores por Rendición de Cuenta Este rubro incluye las transferencias a personas o instituciones del sector privado, efectuadas en conformidad a la ley, en el cuadro siguiente se muestran en M$ los conceptos que lo componen, en el cual se compara el año 2012 y 2011 y se indica la variación porcentual. Deudores por Rendición de Cuenta Corporación Municipal Programas Culturales Programas Deportivos Organizaciones Comunitarias Otras Total 2012 514,860 ( 3,886 ) 10,780 48,950 327,481 898,184 2011 370,429 436 11,190 56,000 550,044 988,099 Variación 39.0% -991.5% -3.7% -12.6% -40.5% -9.1% La Administración Activa debe de efectuar los análisis correspondientes, con la finalidad de recibir las rendiciones de cuentas, y efectuar los ajustes contables a las cuentas de Gastos Patrimoniales, de acuerdo a la normativa legal vigente. 2.1.1.6.- Bienes de Uso Este concepto comprende los bienes muebles e inmuebles de larga duración adquiridos con el ánimo de utilizarlos en las actividades municipales, en el cuadro siguiente se muestran en M$ los conceptos que lo componen, en el cual se compara el año 2012 y 2011 y se indica la variación porcentual. Bienes de Uso DEPRECIABLES EDIFICACIONES MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE PRODUCCION INSTALACIONES MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE OFICINA VEHICULOS MUEBLES Y ENSERES HERRAMIENTAS EQUIPOS COMPUTACIONALES OBRAS DE INFRAESTRUCTURA NO DEPRECIABLES TERRENOS OBRAS DE ARTE EDIFICACIONES EN COMODATO VEHICULOS EN COMODATO OBRAS DE ARTE EN COMODATO DEPRECIACION ACUMULADA Total 2012 2011 10,992,880 96,747 20,078 60,954 742,597 254,457 251 101,625 9,901 10,982,300 94,803 20,058 58,153 741,882 180,702 184 101,411 9,891 0.1% 2.1% 0.1% 4.8% 0.1% 40.8% 36.6% 0.2% 0.1% 3,504,489 956,234 385,800 22,200 229,883 3,501,116 955,313 385,428 22,179 229,661 0.1% 0.1% 0.1% 0.1% 0.1% - 7,027,013 - 6,636,237 5.9% -2.8% 10,351,082 10,646,846 Variación La Dirección de Administración y Finanzas, está llevando adelante la implementación del Sistema de Inventario, con el cual se tendrá el control de los Bienes de Uso. Las cifras del Balance están sustentadas en un inventario efectuado en planillas Excel, esto disminuye la confianza en que las cifras representen la realidad. 17 La Administración Activa debe de efectuar los esfuerzos necesarios para que a la brevedad, el Sistema de Inventario este completamente operativo e incluya la totalidad de los Bienes de Uso del municipio. 2.1.2.- Observaciones a los Pasivos 2.1.2.1.- Depósitos de terceros – Fondos en Administración Este rubro incluye los Fondo recibidos en Administración para la ejecución de diversos programas y proyectos. Se efectuó análisis tendientes a verificar el cumplimiento de la normativa en la utilización de los Fondos en Administración, en el cuadro siguiente se muestra la cuadratura entre el saldo acreedor de las cuentas de pasivo de Fondos en Administración versus el saldo deudor de la cuentas de activo del Sistema Bancario, en el cual están depositados estos Fondos en Administración. Cuadratura Fdos Administración - Bancos ADMINISTRACION DE FONDOS - Recibidos ADMINISTRACION DE FONDOS - Aplicados Fondos Disponibles (menos) Fondos en Sistema Bancario Diferencia M$ 2,502,586 2,502,586 ( 2,188,805 ) 313,781 De acuerdo a la normativa vigente mensualmente la municipalidad debe de rendir cuenta a los diversos organismos e instituciones que envían los Fondos en Administración, en el cuadro siguiente, se muestran los débitos de las cuentas de pasivo de Fondos en Administración y los créditos de la cuentas de activo de Aplicación de Fondos en Administración, que reflejan las rendiciones efectuadas. Cuadratura Fdos Administración - Aplicación ADMINISTRACION DE FONDOS - Recibidos APLICACION FONDOS EN ADMINISTRAC. Diferencia M$ 5,489,070 5,107,876 381,194 La Administración Activa debe de efectuar los análisis necesarios, para determinar las diferencias indicadas, y tomar las medidas necesarias para corregirlas. 2.1.2.2.- Acreedores Presupuestarios El rubro Acreedores Presupuestarios muestra los compromisos devengados y no pagados de la ejecución del presupuesto, en el cuadro siguiente se muestran en M$ los conceptos que lo componen, en el cual se compara el año 2012 y 2011 y se indica la variación porcentual. Acreedores Presupuestarios GASTOS EN PERSONAL BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO CXP PRESTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL TRANFERENCIAS CORRIENTES INTEGROS AL FISCO CXP OTROS GASTOS CORRIENTES ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS INICIATIVAS DE INVERSION TRANSFERENCIAS DE CAPITAL OPERACION AÑOS ANTERIORES Total Acreedores Presupuestarios 2012 110,227 961,319 5,690 224 8,153 22,705 1,160,002 2011 5,218 834,610 233,127 324,292 3,677 6,643 3,204 448,084 Variación 2012.4% 15.2% -100.0% -98.2% 2,268,320 1,858,856 22.0% -93.9% 22.7% 608.6% 158.9% La deuda aumenta en un 22,0%, los rubros de mayor incidencia son la deuda en Bienes y Servicios de Consumo, la cual aumenta en un 15,2% y operaciones de años anteriores que aumenta en un 158,9 %. 18 2.1.2.3.- Cuentas por pagar de Gastos Presupuestarios Las cuentas de Acreedores Presupuestarios que muestran la ejecución del presupuesto de un año deben quedar saldadas al término de cada ejercicio contable. Para tal efecto, los saldos de las cuentas de Acreedores Presupuestarios deben traspasarse a la cuenta de Pasivo 22192 Cuentas por Pagar de Gastos Presupuestarios. Al inicio de cada ejercicio contable, los saldos anteriores deben traspasarse a las cuentas de Acreedores Presupuestarios que correspondan. 2.1.2.4.- Cuentas por Pagar Este rubro muestra los compromisos devengados y no pagados al 31 de marzo, en el cuadro siguiente se muestran en M$ los conceptos que lo componen, en el cual se compara el año 2012 y 2011 y se indica la variación porcentual. Cuentas por Pagar CONVENIO DE PAGO CON PROVEEDORES FONDOS DE TERCEROS OBLIG. CON EL F.C.M. POR ANTICIPOS OBT. OBLIGACIONES POR APORTE F.C.M. OBLIG. CON REGISTRO DE MULTAS DE TTO OBLIG.POR RECAU. MULTAS OTRAS MUNIC. CONVENIO APORTES NO ENTERADO F.C.M. Total Cuentas por Pagar 2012 5,167,590 1,750 503,638 1,184,472 87,179 32,970 77,602 2011 2,392,466 1,705 418,574 1,121,548 54,999 25,478 120,826 Variación 116.0% 2.6% 20.3% 5.6% 58.5% 29.4% -35.8% 7,055,201 4,135,595 70.6% Las cuentas por pagar aumentan en un 70,6%, el rubro de mayor incidencia es el convenio de pago con proveedores, el cual aumenta en un 116,0% 19 2.2.- Estado de Resultados El Estado de Resultados, tiene como objetivo mostrar el desempeño de la gestión económico – financiera de una entidad pública, en un periodo contable determinado. Ello, a través de las variaciones indirectas del patrimonio, esto es, evaluando los elementos reconocidos como ingresos y gastos patrimoniales habituales. Considera las actividades operativas que la entidad lleva a cabo con el fin de alcanzar sus objetivos básicos. ESTADO DE RESULTADOS Desde el 1 de Enero al 31 de marzo de 2012 Miles de Pesos CUENTAS 31 de Marzo de 2012 INGRESOS PATRIMONIALES INGRESOS DE OPERACION VENTA DE BIENES Y SERVICIOS TRIBUTOS S/ USO DE BIENES Y REALIZACION DE ACTIVIDADES PATENTES Y TASAS POR DERECHO PERMISOS Y LICENCIAS DE CONDUCIR INGRESOS FINANCIEROS ARRIENDO DE BIENES DE USO TRANSFERENCIAS CORRIENTES TRASNF. CORRIENTES OTRAS ENTIDADES PUBLICAS TRANSFERENCIAS DE CAPITAL TRANSFERENCIAS DE CAPITAL DE OTRAS ENTIDADES PUBLICAS OTROS INGRESOS PATRIMONIALES RECUPERACIONES Y REEMBOLSO DE LIC. MEDICAS MULTAS Y SANCIONES PECUNIARIAS PARTICIPACIÓN DEL FONDO COMUN MUNICIPAL OTROS INGRESOS ACTUALIZACIONES Y AJUSTES ACTUALIZACION DE BIENES 7,004,778 97,609 152,261 97,609 152,261 6,719,036 5,195,684 5,859,988 859,049 4,350,027 845,658 6,496 - 6,496 0 309,191 246,998 309,191 246,998 0 3,374 0 3,374 1,539,822 1,406,461 ( 98,338) 350,546 939,339 348,276 7,864 365,904 737,306 295,387 0 0 0 0 GASTOS PATRIMONIALES PRESTACIONES PREVISIONALES PRESTACIONES PREVISIONALES GASTOS EN PERSONAL PERSONAL PLANTA PERSONAL CONTRATA OTRAS REMUNERACIONES OTROS GASTOS DE PERSONAL BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO ALIMENTOS Y BEBIDAS TEXTILES, VESTUARIOS Y CALZADOS COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES MATERIALES DE USO Y CONSUMO SERVICIOS BASICOS MANTENIMIENTO Y REPARACIONES PUBLICIDAD Y DIFUSION SERVICIOS GENERALES ARRIENDOS SERVICIOS FINANCIEROS Y SEGUROS SERVICIOS TECNICOS Y PROFESIONALES OTROS GASTOS EN BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO GASTOS DE GESTION TRANSFERENCIAS CORRIENTES TRANSFERENCIAS CORRIENTES OTRAS ENTIDADES SECTOR PUBLICO OTROS GASTOS PATRIMONIALES COMPENSACION POR DAÑOS A OTROS Y A LA PROPIEDAD OPERACION AÑOS ANTERIORES ACTUALIZACIONES,AMORTIZACIONES Y OTROS AJUSTES ACTUALIZACION DE OBLIGACIONES Y PATRIMONIO ACTUALIZACION DE PATRIMONIO DEPRECIACION DE BIENES DE USO CASTIGOS DE BIENES FINANCIEROS GASTOS EN INVERSION PUBLICA COSTOS DE PROYECTOS 31 de Marzo de 2011 8,672,154 5,600,950 5,699,874 11,707 316,129 11,707 316,129 2,046,223 1,827,793 1,400,987 295,010 242,871 107,354 1,272,367 290,177 163,527 101,722 2,874,510 2,992,849 571 1,328 181,686 26,243 539,736 506,472 16,265 1,411,641 174,518 4,644 3,883 7,522 493 271 177,175 12,949 901,938 479,353 27,750 1,220,096 90,498 56,948 9,523 15,854 183,334 432,633 122,558 60,776 432,633 0 0 0 0 0 0 0 297,267 41 941 0 0 296,325 41 0 187,910 130,430 187,910 RESULTADO DEL EJERCICIO 130,430 3,071,204 1,304,905 Solo para efectos comparativos, las cifras del ejercicio del año 2011 se presentan inflactadas en un 3,8 % correspondiente a la variación del IPC en los últimos doce meses. III Déficit Presupuestario 3.1.- Déficit en la Ejecución Presupuestaria 3.1.1 Superhabit, Ingresos Percibidos sobre Gastos Devengados Se analiza la ejecución de enero a marzo, en el cuadro siguiente se muestra un superhabit de M$ 310.672. Ingresos Percibidos Gastos Devengados Superhabit M$ 8,368,886 -8,058,214 310,672 20 3.1.2.- Certificado Situación financiera El Estado de Situación Financiera del Municipio, informa acerca del déficit de fondos, incluye obligaciones de carácter presupuestario, convenios y obligaciones de carácter no presupuestario de futuros años, en el cuadro siguiente se muestran los conceptos que lo componen, en el cual se compara el año 2012 y 2011 y se indica la variación porcentual. SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DEMARZO 2012 2011 Variación TOTAL DISPONIBLE 3,212,109 1,429,039 124.8% - OBLIGACIONES PRESUPUESTARIAS 3,104,555 3,462,946 -10.3% - Obligaciones Devengadas Pendientes de Pago - Obligaciones no devengadas contratos - Otros Proveedores O.C. 2,268,320 644,688 191,547 1,790,806 1,535,419 136,722 26.7% -58.0% 40.1% 8,147,824 3,050,727 167.1% 27,348 114,496 81,630 7,343,109 602,464 30,891 121,239 74,063 2,304,880 519,653 -11.5% -5.6% 10.2% 218.6% 15.9% 11,252,379 6,513,672 72.8% (8,040,270 ) (5,084,633 ) 58.1% SALDOS DE CUENTAS CORRIENTES - OBLIGACIONES EXTRAPRESUPUEST. - Retenciones de Impuestos Retenciones Instituciones de Previsión y Salud Otras retenciones y descuentos a trabajadores Otras : convenios con proveedores Otras convenio TOTAL OBLIGACIONES DEFICIT FINANCIERO El déficit aumenta en un 58,1 %, este aumento significativo se explica por la disminución en las Obligaciones Presupuestarias en un 10,3 % y por un fuerte aumento en las Obligaciones Extrapresupuestarias en un 167,1 %, en el cual el rubro Convenios con Proveedores aumenta en un 218,6%. 21 IV Estado de cumplimiento de los pagos previsionales 4.1. Pagos previsionales de los funcionarios municipales y trabajadores de los proyectos. La municipalidad ha efectuado el pago de todas las cotizaciones previsionales de los funcionarios municipales y de los trabajadores de los Proyectos PMU, PRDUV, PRB y PGE al día, las de marzo del año 2012, fueron canceladas el 10 de abril de 2012. 4.2. Pagos previsionales de los trabajadores de la Corporación Municipal de Valparaíso para el Desarrollo Social Las cotizaciones previsionales del personal de la Corporación Municipal de Valparaíso para el Desarrollo Social, devengadas hasta el mes febrero de 2011, han sido pagadas en su totalidad y por ende no se ha generado deuda por ese periodo antes mencionado. La deuda previsional generada hasta diciembre 2011, referente a INP, Administradoras de Fondo de Pensiones e Isapres se muestra en el siguiente cuadro. Deuda Previsional AFP 3,618,492,934 IST 292,723,283 IPS 1,277,550,758 ISAPRES 154,803,646 INP 1,543,369,158 Total 6,886,939,779 La deuda de perfeccionamiento docente generada desde el año 2003 a 2010, se muestra en el siguiente cuadro. Deuda de Perfeccionamiento Docente V Año 2,004 2,005 2,006 2,007 2,008 Nº Docentes 250 300 320 320 320 Monto 106,545,757 81,697,176 75,500,000 80,000,000 75,000,000 Condición Estimado Estimado Estimado Estimado Estimado 2,009 2,010 Total 350 300 85,000,000 65,000,000 568,742,933 Estimado Estimado APORTES QUE LA MUNICIPALIDAD DEBE EFECTUAR AL FONDO COMÚN MUNICIPAL APORTE FONDO COMUN MUNICIPAL PERIODO 2011 VALOR PAGADO ENERO FEBRERO MARZO 29,431,014 54,017,907 1,108,731,062 ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL 1,192,179,983 FECHA DE PAGO 07/02/2012 06/03/2012 09/04/2012 DENTRO/FUERA DE PLAZO DENTRO DENTRO DENTRO 22 VI PASIVOS CONTINGENTES El artículo 81 de la 18.695 Ley Orgánica de Municipalidades establece la obligación de informar los pasivos contingentes derivados, entre otras causas, de demandas judiciales y las deudas con proveedores, empresas de servicio y entidades públicas, que puedan no ser servidas en el marco del presupuesto anual. Los pasivos contingentes, son obligaciones que pueden o no llegar a ser exigibles, según ocurran o no ciertos hechos o según si variables subyacentes toman ciertos valores o se encuentran dentro de cierto rango. Las variables que controlan los pasivos contingentes, tanto en su ocurrencia como en su magnitud, puede ser de naturaleza exógena con respecto a la gestión del municipio. El siguiente cuadro muestra los pasivos contingentes al 31 de marzo de 2012 en M$ JUICIOS CIVILES Y LABORALES OBLIGACIONES NO DEVENGADAS PROVEEDORES ORDENES DE COMPRA TOTAL 1,716,407 644,688 191,547 2,552,642 HUMBERTO CANTELLANO CARVAJAL CONTADOR AUDITOR DIRECTOR DE CONTROL
