2 Punto de equilibrio

Punto de equilibrio
1. El punto de equilibrio como elemento básico en el Marketing
Plan
Para todas aquellas personas que estén involucradas en la planeación de marketing de alguna
compañía, les recomiendo que utilicen el punto de equilibrio como un método seguro de
estrategia financiera para la toma de decisiones dentro de la misma que pueda significar el éxito
de su producto. No podemos salir al mercado si no sabemos dónde se encuentra el punto de
equilibrio, pues iniciaremos una aventura completamente a ciegas sin conocer el punto exacto a
partir del cual empezaremos a tener beneficios.
Lo primero que debemos considerar antes de empezar a determinar el punto de equilibrio es si
sabemos cual el concepto del punto de equilibrio y cuáles son sus objetivos.
Concepto
El punto de equilibrio es un método de planeación financiera donde los ingresos son iguales a los
costos y gastos, es decir, es el punto crítico donde la empresa no sufre pérdidas ni obtiene
utilidades. Es el nivel mínimo de ventas que se tienen que alcanzar para cubrir los gastos de
operación de cualquier compañía.
Objetivo
El objetivo que persigue la técnica del punto de equilibrio es proporcionar información adecuada y
oportuna a los dueños o accionistas de las empresas para la correcta toma de decisiones, pues una
vez que se conoce el punto de equilibrio, se podrá determinar el nivel de ventas que requiere la
empresa para obtener una rentabilidad adecuada que le permita mantener la marcha financiera
adecuada de la entidad económica. Es muy importante señalar que el punto de equilibrio es la
primera meta a la que tiene que llegar una compañía y de ahí partir rumbo a la meta principal y
primordial de las empresas, que es el conseguir la mayor rentabilidad posible en el estado de
resultados.
Procedimiento
1. La clave para determinar un adecuado y preciso punto de equilibrio es asignar adecuadamente
los costos y gastos que acompañan la operación de la compañía.
2. Define si quieres obtener el punto de equilibrio mensual, trimestral, semestral o anual. Desde
mi punto de vista es mejor determinar el punto de equilibrio por mes para que al término de los
doce meses tengas automáticamente el punto de equilibrio anual de la compañía.
3. Habrá situaciones donde se tenga que utilizar la experiencia para asignar el importe adecuado
de costos y gastos, por lo que es muy importante tener a la mano el estado de resultados de los
últimos tres años para poder obtener la variación real que tienen los costos y gastos a nivel
histórico.
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4. El punto de equilibrio se puede utilizar para conocer el nivel de ventas que se requiere para un
producto en específico, para una línea de negocio, para un departamento o a nivel global.
5. El punto de equilibrio no se puede determinar sin la ayuda del personal que es el responsable a
nivel gerencial o de dirección del proyecto, producto, línea de negocio, departamento, dirección
de operaciones y dirección general, porque son las personas que tienen la experiencia adecuada
en la operación del negocio y por lo tanto los responsables de la planeación financiera no
podemos ponernos a inventar cifras, porque además de perder la chamba ponemos en peligro la
continuidad del negocio.
6. Cuando existan desviaciones respecto al punto de equilibrio inicial que se determinó, no debe
cundir el pánico, todo tiene una explicación financiera y para tal caso hay que buscar el rubro
donde existió la variación y hacer una investigación donde expliquemos cual fue la causa de la
desviación.
En mi experiencia profesional he observado que los expertos en planeación, están utilizando
métodos financieros más complejos para hacer la planeación financiera de las empresas y se han
olvidado de un método simple, práctico y efectivo como lo es el punto de equilibrio y que le sirve a
los accionistas y dueños de las empresas para tomar las mejores decisiones que significarán el
éxito y prosperidad de las entidades económicas.
Recuperado de: http://www.merca20.com/el-punto-de-equilibrio-como-elemento-basico-en-elmarketing-plan/
2. Punto de equilibrio
¿Qué es?
Es el punto que se debe alcanzar para cubrir los costos fijos y variables. Es el punto donde la
empresa "empieza a ganar". En definitiva, es una herramienta de control de costos en relación con
las operaciones de ventas que se realizan en un período. Permite el análisis más profundo de los
costos y el margen con el que está operando la cía. Porque decíamos que este punto es el punto
donde la empresa empieza a ganar, pero, en caso de no alcanzarlo, la empresa entra en pérdida.
Es interesante implementar el analisis del punto de equilibrio en sectores donde la gestión
comercial está marcada por las temporadas, siendo en temporada baja, o en época de liquidación,
muy importante considerar los costos fijos y variables. De manera tal que se pueda escoger una
estrategia de precios adecuada.
Como hacer el cálculo.
El punto de equilibrio lo podemos calcular en unidades monetarias o físicas. Precisamos de cuatro
datos para realizar el analisis:
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Unidades vendidas (UV)
Ingresos totales (IT)
Costos fijos (CF)
Costos Totales (CT)
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En primer lugar los costos variables, surgen de la resta de CT-CF= CV
Con esta información, haremos dos cálculos iniciales.
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Determinaremos el Precio de venta unitario, dividiendo los ingresos totales, sobre las
unidades vendidas. (IT/UV=PVU)
Obtenemos el Costo unitario variable, dividiendo los Costos variables, sobre las unidades
vendidas. (CV/UV=CVU)
Con estos datos, procedemos a obtener los puntos de equilibrio.
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En unidades. Costo Fijo, sobre la resta del precio de venta unitario y el costo variable unitario.
CF/PVU-CVU.
En pesos. Costo Fijo, sobre 1(uno) multiplicado el cociente de, el Costo variable unitario y el
precio de venta unitario. CF/1*(CUV/PVU).
Ejemplo
La empresa "Pancitos S.A", obtuvo los siguientes resultados en el último mes.
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UV: 30 000
IT: $ 53 837
CF: $ 7 814
CT: $ 42 689
Costo Variable: $ 34.875
Precio de venta unitario (IT/UV=PVU)
53 837/30 000= $1.795
Costo unitario variable (CV/UV=CUV)
34 875/30 000= $ 1.1625
Punto de equilibrio en unidades (CF/PVU-CVU)
7 814/(1.795-1.1625) = 12 354 unidades
Punto de equilibrio en pesos (CF/ 1- (CUV/PVU)
7 814/1- (1.1625/1.795)= $ 22 176
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Recuperado de: http://elmarketingreal.blogspot.mx/2010/08/punto-de-equilibrio_15.html
3. Punto de equilibrio
¿Cuántas unidades se tendrán que vender para poder cubrir los costos y gastos totales? ¿Cuál es el
valor en ventas que una empresa debe alcanzar para cubrir sus costos y gastos operativos?
Para poder comprender mucho mejor el concepto de PUNTO DE EQUILIBRIO, se deben identificar
los diferentes costos y gastos que intervienen en el proceso productivo. Para operar
adecuadamente el punto de equilibrio es necesario comenzar por conocer que el costo se
relaciona con el volumen de producción y que el gasto guarda una estrecha relación con las
ventas. Tantos costos como gastos pueden ser fijos o variables.
Se entiende por costos operativos de naturaleza fija aquellos que no varían con el nivel de
producción y que son recuperables dentro de la operación. El siguiente ejemplo podrá servir para
una mejor comprensión de estos términos: Una empresa incurre en costos de arrendamiento de
bodegas y en depreciación de maquinaria. Si la empresa produce a un porcentaje menor al de su
capacidad instalada tendrá que asumir una carga operativa fija por concepto de arrendamiento y
depreciación tal y como si trabajara al 100% de su capacidad.
Por su parte los gastos operacionales fijos son aquellos que se requieren para poder colocar
(vender) los productos o servicios en manos del consumidor final y que tienen una relación
indirecta con la producción del bien o servicio que se ofrece. Siempre aparecerán prodúzcase o no
la venta. También se puede decir que el gasto es lo que se requiere para poder recuperar el costo
operacional. En el rubro de gastos de ventas (administrativos) fijos se encuentran entre otros: la
nómina administrativa, la depreciación de la planta física del área administrativa (se incluyen
muebles y enseres) y todos aquellos que dependen exclusivamente del área comercial.
Los costos variables al igual que los costos fijos, también están incorporados en el producto final.
Sin embargo, estos costos variables como por ejemplo, la mano de obra, la materia prima y los
costos indirectos de fabricación, si dependen del volumen de producción. Por su parte los gastos
variables como las comisiones de ventas dependen exclusivamente de la comercialización y venta.
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Si hay ventas se pagarán comisiones, de lo contrario no existirá esta partida en la estructura de
gastos.
El análisis del punto de equilibrio estudia entonces la relación que existe entre costos y gastos
fijos, costos y gastos variables, volumen de ventas y utilidades operacionales. Se entiende por
punto de equilibrio aquel nivel de producción y ventas que una empresa o negocio alcanza para
lograr cubrir los costos y gastos con sus ingresos obtenidos. En otras palabras, a este nivel de
producción y ventas la utilidad operacional es cero, o sea, que los ingresos son iguales a la
sumatoria de los costos y gastos operacionales. También el punto de equilibrio se considera como
una herramienta útil para determinar el apalancamiento operativo que puede tener una empresa
en un momento determinado.
El punto de equilibrio se puede se puede calcular tanto para unidades como para valores en
dinero. Algebraicamente el punto de equilibrio para unidades se calcula así:
Fórmula (1)
Donde: CF = costos fijos; PVq = precio de venta unitario; CVq = costo variable unitario
O también se puede calcular para ventas de la siguiente manera......
Fórmula (2)
Donde CF = costos fijos; CVT = costo variable total; VT = ventas totales
Ejemplo 1: En la fabricación de muebles de oficina para los equipos de cómputo se requiere de
diversos materiales, dependiendo del modelo a producir: madera (tablex), rieles, canto, bisagras,
porta cd, deslizadores, tornillos, manijas, porta imanes. Se utilizan también las siguientes
herramientas: pulidora, taladro, sierra eléctrica, brocas, caladora, banco para carpintería,
destornilladores, pinzas, alicates, metro lineal, bisturí, guantes. La fabricación de estos elementos
requiere de costos indirectos como papel de lija, pegante industrial, energía eléctrica y lubricantes,
además de la mano de obra directa.
De acuerdo a un modelo específico, en materiales se requiere la suma de $85.000 para producir
una unidad de producto terminado. Las herramientas, propiedad del taller, tienen un valor en
libros de $65.000.000 y se deprecian en 10 años por el método de línea recta. Las instalaciones
físicas de la planta tienen un costo de $42.500.000 y se deprecian a 20 años, también por el mismo
método. La mano de obra directa equivale a $25.000 por unidad fabricada y los costos indirectos
de fabricación se calculan en $10.000 por unidad producida. El precio de venta de cada unidad
terminada tiene un valor de $175.000. La nómina administrativa tiene un valor de $5 millones de
pesos mensuales y se paga una comisión del 10% por ventas.
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¿Cuántas unidades se deberán producir y vender para no arrojar pérdidas operacionales? ¿Cuál es
el punto de equilibrio de la empresa?
COSTOS Y GASTOS FIJOS
Depreciación planta 2.125.000
Depreciación herramientas 6.500.000
Nómina administrativa anual 60.000.000
TOTAL COSTOS Y GASTOS FIJOS ANUALES 68.625.000
COSTOS Y GASTOS VARIABLES POR UNIDAD PRODUCIDA
Mano de obra 25.000
Materiales directos 85.000
Costos indirectos de fabricación 10.000
Comisión de ventas 17.500
TOTAL COSTOS Y GASTOS VARIABLES POR UNIDAD PRODUCIDA 137.500
PRECIO DE VENTA 175.000
Análisis: Si el precio de venta por unidad producida es de $175.000 y el costo variable unitario es
de $137.500, quiere decir que cada unidad que se venda, contribuirá con $37.500 para cubrir los
costos fijos y las utilidades operacionales del taller. Si se reemplazan en la formula (1) estas
variables, se tendrá un punto de equilibrio de 1.830 unidades. Es decir, se tendrán que vender
1.830 unidades en el año para poder cubrir sus costos y gastos operativos y así poder comenzar a
generar utilidades.
Ventas: 1.830 x $175.000= 320.250.000
Costos y gastos variables: 1.830 x $137.500 251.625.000
Margen de contribución 68.625.000
Costos y gatos fijos 68.625.000
Utilidad o perdida operacional 0
Ahora utilice nuestro simulador y comprueba tú mismo los resultados:
SIMULADOR http://www.pymesfuturo.com/puntodequilibrio.php
Recuperado de: http://www.pymesfuturo.com/puntodequilibrio.htm
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