Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta

Grupo Funcional Gobierno
Secretaría de Turismo
Convenio de Coordinación en el Estado de Jalisco para el Mejoramiento de Imagen Urbana
y Rehabilitación de Infraestructura Turística
Auditoría de Inversiones Físicas: 11-0-21100-04-0345
DE-224
Criterios de Selección
Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios cuantitativos y cualitativos establecidos
en la Normativa Institucional de la Auditoría Superior de la Federación para la integración
del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011,
considerando lo dispuesto en el Plan Estratégico de la ASF 2011-2017.
Objetivo
Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al estado de Jalisco
mediante el convenio de coordinación en materia de reasignación de recursos a fin de
comprobar que las inversiones físicas se licitaron, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y
pagaron conforme a la legislación aplicable.
Alcance
Universo Seleccionado
Muestra Auditada
Representatividad de la Muestra
Miles de Pesos
165,500.0
165,500.0
100.0 %
Se revisó la totalidad del universo seleccionado por un monto de 165,500.0 miles de pesos,
que corresponde al monto ejecutado mediante el convenio de coordinación en materia de
reasignación de recursos celebrado con el estado de Jalisco, que representa el 100.0% del
importe reportado como ejercido en el 2011 en el rubro de Programas Regionales, que se
describen en el siguiente cuadro:
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Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011
PROGRAMA/PROYECTO
OBJETO DEL PROYECTO
Construcción Muelle Playa de los Muertos A) Cabezales de cimentación
para plataforma de mirador, B) Cabezales de cimentación estructura y
losa de pasarela, C) Ductería para instalación eléctrica en pasarela.
Construcción andador Iturbide. Construcción de Andadores Morelos –
Malecón. Rehabilitación de Imagen Urbana Av. México II Etapa.
V Etapa. Rescate del
Rehabilitación de banquetas calle Ignacio L. Vallarta. Rehabilitación de
Centro Histórico y
banquetas calle Morelos. Construcción andador Francisca Rodríguez.
Zonas de Influencia en
Ocultamiento de redes eléctricas de calles Guadalupe Sánchez y
Puerto Vallarta.
Argentina. Ocultamiento de redes eléctricas de plazoletas de Galeana,
Mina e Iturbide. Construcción de puente peatonal Río Cuale II Etapa
(conclusión). Cambio de transformadores y seccionadores de pedestales
sumergibles. Rehabilitación de la Zona Romántica en la Cabecera
Municipal de Puerto Vallarta. Rehabilitación calle Insurgentes.
Rehabilitación de Imagen Urbana calle Constitución. Construcción de EcoIX Etapa del Programa
Ruta. Instalación de luminarias y ocultamiento de redes aéreas.
Tapalpa Pueblo Mágico.
Construcción de Paradores Turísticos andador Atacco.
Primera Etapa andador Lerdo de Tejada (obra civil ocultamiento de
IX Etapa del Programa redes). Instalación de Alumbrado Público av. Sixto Gorjón. Construcción
Tequila Pueblo Mágico. motivo de ingreso a Tequila por av. Sixto Gorjón. Rehabilitación de
Imagen Urbana en camino a las Tabernas.
Rehabilitación de Imagen Urbana de Calles de Centro Histórico.
IX Etapa del Programa
Construcción de 2a. Etapa de Centro Artesanal de Cabecera Municipal de
Mazamitla Pueblo
Mazamitla. Instalación de Mapas Interactivos para la conclusión de
Mágico.
módulos de información turística.
Rehabilitación de la
Imagen Urbana en
Rehabilitación de Imagen Urbana de Malecón en Zona de Acapulquito,
ingreso y continuación cabecera municipal de Chapala (Rehabilitación de la Imagen Urbana en
Malecón en la cabecera Ingreso y continuación malecón en la cabecera municipal de Chapala),
Municipal de Chapala.
IV Etapa Mejoramiento
de Imagen Urbana de IV Etapa Mejoramiento de Imagen Urbana de San Juan de los Lagos.
San Juan de los Lagos.
Rehabilitación de
Imagen Urbana de
Corredor MelaqueObra no ejecutada.
Barra de Navidad y
acceso público a playas
en el municipio de
Cihuatlán.
Museo de Arte en
Obra no ejecutada.
Puerto Vallarta.
Programa Integral de
Capacitación y
Competitividad
Turística.
Programa de
Señalización y Módulos
de Información
Turística.
Programa Integral de Capacitación y Competitividad Turística.
Señales indicativas, informativas, Módulos de Información Turística.
TOTAL
MONTO EJERCIDO
(miles de pesos)
60,000.0
14,650.0
11,000.0
9,000.0
16,000.0
5,000.0
8,000.0
38,350.0
2,500.0
1,000.0
165,500.0
FUENTES: Cuenta Pública 2011 y Controles Internos de la Secretaría de Turismo, Secretaría de turismo del estado de Jalisco y la
Secretaría de Desarrollo Urbano del estado de Jalisco.
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Grupo Funcional Gobierno
Antecedentes
La Secretaría de Turismo mediante la Dirección General de Programas Regionales, conduce
la administración de los recursos federales, aportando los recursos económicos y los
elementos de servicio y soporte que la SECTUR en su conjunto, canaliza a favor de los
estados y que se operan en el marco de la Política General para favorecer la actividad
económica en favor del turismo y las relaciones con los estados, así como para robustecer el
Federalismo.
La administración se realiza y complementa al conjugar la vocación y potencial turístico en la
entidad.
Incluye la reasignación de los recursos federales hacia el estado mediante el Convenio de
Coordinación y Reasignación de Recursos, además de la orientación estratégica de los
proyectos de desarrollo que detonen el valor de la inversión y aceleren el crecimiento del
mercado regional.
En términos regionales, estatales y municipales han impulsado de manera preferente
aquellos proyectos turísticos que, por sus beneficios inmediatos de recuperación de
inversión y fuerte crecimiento de su demanda, han considerado exitosos.
La Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria dispone en el artículo 83,
segundo párrafo, que las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal que
requieran suscribir convenios de reasignación, deberán ajustarse al modelo de convenio
emitido por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) y la Secretaría de la Función
Pública (SFP), así como obtener la autorización presupuestaria de la SHCP.
La ejecución de la auditoría en el estado de Jalisco para el Mejoramiento de Imagen Urbana
y Rehabilitación de Infraestructura Turística es lo suficientemente representativa (10%) por
su participación en el presupuesto asignado a la dependencia (1, 739,728.3 miles de pesos),
el objetivo de la revisión es de interés general y los aspectos que se auditarán involucran
recursos federales transferidos al estado y sus municipios.
Resultados
1.
Con la revisión de la documentación proporcionada por la Secretaría de Turismo
(SECTUR), la Secretaría de Turismo del Estado de Jalisco (SETUJAL) y la Secretaría de
Desarrollo Urbano del Estado de Jalisco (SEDEUR), del contrato núm. 009.03/2011-SEDEURDGOP-TURR-AX, que el gobierno del Estado de Jalisco adjudicó directamente a la
contratista: LAGA Ingeniería y Construcciones Avanzadas, S.A. de C.V., se verificó, mediante
el soporte documental del pago de las estimaciones 1, 2 y 3, de la bitácora de obra
electrónica, del programa de ejecución de los trabajos y de la visita de verificación física
realizada el 7 de agosto de 2012, que la residencia de obra de SEDEUR pagó los conceptos
clave 11 “Armado y montaje de estructura metálica para soporte de plataforma de
mirador”, “Montaje y tensado de tirantes FREYSSINET 6T15” y “Suministro y aplicación de
capa de acabado mediante recubrimiento anti vegetativo” considerado en el Proyecto V
Etapa. Rescate del Centro Histórico y Zonas de Influencia en Puerto Vallarta, por un monto
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Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011
de 2,016.9 miles de pesos, los cuales no estaban ejecutados en tiempo, por lo que deberá
recuperar los intereses por un importe de 122.5 miles de pesos generados a partir del mes
de enero hasta el mes de agosto de 2012.
Con el análisis de la información proporcionada por la SECTUR mediante el oficio núm.
SIC/DGA/0579/2012 del 13 de noviembre de 2012, la Dirección General de Administración
de la Subsecretaría de Innovación y Calidad, proporcionó a la ASF, información y
documentación consistente en cuatrocientos sesenta y dos fojas certificadas por la
Secretaría de Desarrollo Urbano, de cuyo análisis se determina que la observación ha sido
parcialmente aclarada hasta el momento, debido a que el ente auditado acreditó con el
Acta Circunstanciada del 14 de septiembre de 2012, con la participación de la empresa
contratista, la Dirección General de Obras Públicas del estado de Jalisco y el organismo de
Control Interno del estado de Jalisco, en donde se hace constar que los trabajos faltantes se
encuentran concluidos al 100%. También anexa una tabla con el cálculo del monto
acumulado de intereses por obra faltante en su momento y el importe de sanción, además
del oficio D.G.O.P. 1460/12 del 15 de octubre de 2012, en donde le solicitan al
representante legal de la empresa contratista el reintegro del recurso por intereses y
penalizaciones, quedando únicamente pendiente el entero de dichos reintegros.
Véase acción(es): 11-0-21100-04-0345-03-001
2.
Con el contrato núm. 009.03/2011-SEDEUR-DGOP-TURR-AX considerado en el
Proyecto V Etapa. Rescate del Centro Histórico y Zonas de Influencia en Puerto Vallarta,
como resultado de la revisión de la documentación proporcionada por la Secretaría de
Turismo (SECTUR), la Secretaría de Turismo del Estado de Jalisco (SETUJAL) y la Secretaria de
Desarrollo Urbano del Estado de Jalisco (SEDEUR), se verificó, mediante el programa de
ejecución de los trabajos, así como de 12 notas de bitácora electrónica, el acta de entregarecepción de los trabajos y la visita de verificación física del 7 de agosto del 2012, que la
residencia de obra de SEDEUR no aplicó penas convencionales por un importe de 100.8
miles de pesos debido al incumplimiento en la fecha programada de terminación de los
trabajos contratados, toda vez que al 7 de agosto de 2012 no se tenían concluidos.
Con el análisis de la información proporcionada por la SECTUR mediante el oficio núm.
SIC/DGA/0579/2012 del 13 de noviembre de 2012, la Dirección General de Administración
de la Subsecretaría de Innovación y Calidad, proporcionó a la ASF, información y
documentación consistente en cuatrocientos sesenta y dos fojas certificadas por la
Secretaría de Desarrollo Urbano, de cuyo análisis se determina que la observación ha sido
parcialmente aclarada hasta el momento, debido a que el ente auditado acreditó con el
Acta Circunstanciada del 14 de septiembre de 2012, con la participación de la empresa
contratista, la Dirección General de Obras Públicas del estado de Jalisco y el organismo de
Control Interno del estado de Jalisco, en donde se hace constar que los trabajos faltantes se
encuentran concluidos al 100%. También anexa una tabla con el cálculo del monto
acumulado de intereses por obra faltante en su momento y el importe de sanción, además
del oficio D.G.O.P. 1460/12 del 15 de octubre de 2012, en donde le solicitan al
representante legal de la empresa contratista el reintegro del recurso por intereses y
penalizaciones, quedando únicamente pendiente el entero de dichos reintegros.
Véase acción(es): 11-0-21100-04-0345-03-002
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Grupo Funcional Gobierno
3.
Con el Convenio de colaboración, ejecución y participación para el programa de
desarrollo turístico denominado V Etapa. Rescate del Centro Histórico y Zonas de Influencia
en Puerto Vallarta, así como con la revisión de la documentación proporcionada por la
Secretaría de Turismo (SECTUR), la Secretaria de Turismo del Estado de Jalisco (SETUJAL), la
Secretaría de Desarrollo Urbano del Estado de Jalisco (SEDEUR) y el H. Ayuntamiento de
Puerto Vallarta, se verificó, mediante el documento denominado memoria uno de
comprobación, así como el presupuesto de obra, el programa de ejecución de los trabajos, y
la visita de verificación física realizada el 7 de agosto de 2012 a la obra “Puente Río Cuale II,
Etapa”, que el municipio pagó los conceptos de “Luminario de empotrar en piso mca Magg
modelo 24550-OB1” y “Proyector AXIWOODY mca. IGUZZINI brida de anclaje 225 WATTS
HIE, F600D clave 566G”, con un importe de 69.2 miles de pesos, los cuales no estaban
ejecutados en tiempo, cuando debió reintegrar la cantidad de 4.2 miles de pesos por
concepto de intereses generados de los meses de enero hasta agosto de 2012.
Con el análisis de la información proporcionada en el oficio núm.
SOT/DGPR/CPCPCM/517/2012 del 11 de noviembre de 2012, el cual se desprende de la
información proporcionada por la SECTUR mediante el oficio núm. SIC/DGA/0579/2012 del
13 de noviembre de 2012, la Dirección General de Administración de la Subsecretaría de
Innovación y Calidad, proporcionó a la ASF, información y documentación consistente en
veintisiete fojas certificadas, de cuyo análisis se determina que la observación ha sido
parcialmente aclarada hasta el momento, debido a que el ente auditado acreditó con el
oficio sin número del Director de Obras Públicas dirigido al Director General de Planeación y
Desarrollo de Destinos Turísticos de la Secretaría de Turismo del Gobierno del estado de
Jalisco (SETUJAL) y el Acta Circunstanciada del 28 de agosto de 2012 en donde se hace
referencia a la existencia de las dos unidades reflectoras, quedando únicamente pendiente
el reintegro de los intereses generados.
Véase acción(es): 11-0-21100-04-0345-03-003
4.
Con el Convenio de colaboración, ejecución y participación para el programa de
desarrollo turístico denominado V Etapa. Rescate del Centro Histórico y Zonas de Influencia
en Puerto Vallarta, así como con la revisión de la documentación proporcionada por la
Secretaría de Turismo (SECTUR), la Secretaria de Turismo del Estado de Jalisco (SETUJAL), la
Secretaría de Desarrollo Urbano del Estado de Jalisco (SEDEUR) y el H. Ayuntamiento de
Puerto Vallarta, se verificó, mediante el documento denominado memoria de comprobación
de gastos, así como el presupuesto de obra, programa de ejecución de los trabajos y la visita
de verificación física realizada el 7 de agosto de 2012 a la obra “Rehabilitación de imagen
urbana de la zona romántica de la cabecera municipal de Puerto Vallarta”, que el municipio
pagó los conceptos de “Colado de banqueta de 8 cm de espesor promedio a base de
concreto f'c=150 kg/cm2 tma=3/4" hecho en obra, terminado con gravilla lavada en áreas
dispersas y volúmenes pequeños” por un importe de 6.4 miles de pesos y “Elaboración de
cenefa con piedra de rio lavado en forma ondulada a la cercha, cimbrado y descimbrado,
elaboración del concreto en obra” por un importe de 15.3 miles de pesos, que suman un
total de 21.7 miles de pesos, los cuales no estaban ejecutados en tiempo, por lo que deberá
reintegrar la cantidad de 0.4 miles de pesos por concepto de intereses generados al mes de
agosto de 2012.
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Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011
Con el análisis de la información proporcionada en el oficio núm.
SOT/DGPR/CPCPCM/517/2012 del 11 de noviembre de 2012, el cual se desprende de la
información proporcionada por la SECTUR mediante el oficio núm. SIC/DGA/0579/2012 del
13 de noviembre de 2012, la Dirección General de Administración de la Subsecretaría de
Innovación y Calidad, proporcionó a la ASF, información y documentación consistente en
veintisiete fojas certificadas, de cuyo análisis se determina que la observación ha sido
parcialmente aclarada hasta el momento, debido a que el ente auditado acreditó con el
oficio sin número del Director de Obras Públicas dirigido al Director General de Planeación y
Desarrollo de Destinos Turísticos de la Secretaría de Turismo del Gobierno del estado de
Jalisco (SETUJAL) y el Acta Circunstanciada del 28 de agosto de 2012 en donde se hace
referencia a los trabajos terminados, quedando únicamente pendiente el reintegro de los
intereses generados.
Véase acción(es): 11-0-21100-04-0345-03-004
5.
Con el Convenio de colaboración, ejecución y participación para el programa de
desarrollo turístico denominado V Etapa. Rescate del Centro Histórico y Zonas de Influencia
en Puerto Vallarta, así como con la revisión de la documentación proporcionada por la
Secretaría de Turismo (SECTUR), la Secretaria de Turismo del Estado de Jalisco (SETUJAL), la
Secretaría de Desarrollo Urbano del Estado de Jalisco (SEDEUR) y el H. Ayuntamiento de
Puerto Vallarta, se verificó, mediante el documento denominado memoria uno de
comprobación, presupuesto de obra, programa de ejecución de los trabajos, y la revisión del
costo unitario del concepto de concreto de f´c= 150 kg/m2 utilizado en las obras: “II Etapa
de Rehabilitación de Imagen Urbana Av. México”, “Andador Calle Iturbide”, “Rehabilitación
de Imagen Urbana de Calle Ignacio L. Vallarta” que el municipio de Puerto Vallarta pagó
118.8 miles de pesos en conceptos de trabajo donde los rendimientos de los materiales
utilizados (cemento, arena y grava) en su integración fueron mayores de los requeridos para
la resistencia especificada, de acuerdo con las proporciones utilizadas por el programa de
NEODATA.
Con el análisis de la información proporcionada en el oficio núm.
SOT/DGPR/CPCPCM/517/2012 del 11 de noviembre de 2012, el cual se desprende de la
información proporcionada por la SECTUR mediante el oficio núm. SIC/DGA/0579/2012 del
13 de noviembre de 2012, la Dirección General de Administración de la Subsecretaría de
Innovación y Calidad, proporcionó a la ASF, información y documentación consistente en
veintisiete fojas certificadas, de cuyo análisis se determina que la observación ha sido
aclarada, debido a que el ente auditado acreditó con el oficio sin número del Director de
Obras Públicas dirigido al Director General de Planeación y Desarrollo de Destinos Turísticos
de la Secretaría de Turismo del Gobierno del estado de Jalisco (SETUJAL) y en donde se hace
referencia a un estudio de Laboratorio en el que se establece la dosificación de los
materiales que se requieren para la producción de concreto hidráulico, del tipo Sellacreto,
producido en el lugar de la obra, de una resistencia de 150 kg/cm2 y que en cemento es
superior a la cantidad observada ya que la mezcla se hizo con agregados de grava de 3/8” y
no de ¾”. Además el espesor de la banqueta aunque se proyectó de 8 cm de espesor, en
realidad tuvo que ser en promedio de 9 cm (y lo demuestra con el informe de resultados de
pruebas aleatorias realizado por el Laboratorio de Materiales, Mecánica de Suelos y
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Grupo Funcional Gobierno
Geotecnia), debido a la instalación de tuberías hidráulicas, sanitarias, eléctricas, telefónicas
y de telecable lo que arroja un mayor consumo de materiales básicos.
Por lo antes señalado, una vez analizada la información y documentación adicional
proporcionada por la Secretaría de Turismo, la ASF da por atendida la observación.
6.
Con el contrato núm. 028.01/2011.SEDEUR-DGOP-TURR-LP considerado en el
Proyecto Rehabilitación de la Imagen Urbana en ingreso y continuación Malecón en la
cabecera municipal de Chapala, así como con la revisión de la documentación
proporcionada por la Secretaría de Turismo (SECTUR), la Secretaría de Turismo del Estado
de Jalisco (SETUJAL) y la Secretaria de Desarrollo Urbano del Estado de Jalisco (SEDEUR), se
verificó, mediante la convocatoria a la licitación pública nacional No. 16, LO-914004997N12-2011, que no se indicó lo referente a información específica sobre las partes de los
trabajos que podrán subcontratarse, porcentaje, forma y términos de las garantías que
deban otorgarse, la indicación de que el licitante ganador que no firme el contrato por
causas imputables al mismo será sancionado en los términos del artículo 78 de esta ley, así
como el procedimiento de ajuste de costos que deberá aplicarse, según el tipo de contrato.
Con el análisis de la información proporcionada por la SECTUR mediante el oficio núm.
SIC/DGA/0579/2012 del 13 de noviembre de 2012, la Dirección General de Administración
de la Subsecretaría de Innovación y Calidad, proporcionó a la ASF, información y
documentación consistente en cuatrocientas sesenta y dos fojas certificadas por la
Secretaría de Desarrollo Urbano, de cuyo análisis se determina que la observación ha sido
aclarada, debido a que el ente auditado acreditó con la convocatoria a la licitación pública
nacional LO-914004997-N12-2011 que: la información específica sobre las partes de los
trabajos que podrán subcontratarse se ubica en el capítulo 4 “Presentación de la
Proposición” punto 4.12, Subcontratación, inciso a), (hoja 13 de 24); el porcentaje, forma y
términos de las garantías que deban otorgarse se ubica en el capítulo 6 “Del Contrato”
puntos 6.3, 6.3.1, 6.3.2 y 6.3.3 (hojas 20 21 y 22 de 24); la indicación de que el licitante
ganador que no firme el contrato por causas imputables al mismo será sancionado en los
términos del artículo 78 se ubica en el capítulo 6 “Del Contrato” puntos 6.3, 6.3.1, 6.3.2 y
6.3.3 (hojas 20 21 y 22 de 24) y el procedimiento de ajuste de costos que deberá aplicarse,
según el tipo de contrato se ubica en el capítulo 4 “Presentación de la Proposición” punto
4.6 (hoja 11 de 24).
Por lo antes señalado, una vez analizada la información y documentación adicional
proporcionada por la Secretaría de Turismo, la ASF da por atendida la observación.
7.
Con el contrato núm. 028.01/2011.SEDEUR-DGOP-TURR-LP considerado en el
Proyecto Rehabilitación de la Imagen Urbana en ingreso y continuación Malecón en la
cabecera municipal de Chapala, así como con la revisión de la documentación
proporcionada por la Secretaría de Turismo (SECTUR), la Secretaría de Turismo del Estado
de Jalisco (SETUJAL) y la Secretaría de Desarrollo Urbano del Estado de Jalisco (SEDEUR), se
verificó, mediante el programa de ejecución de los trabajos, así como del contrato de obra,
el acta entrega-recepción, y la minuta de verificación física del 14 de marzo del 2012, que la
residencia de obra de SEDEUR no aplicó penas convencionales al contratista por un importe
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Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011
de 47.4 miles de pesos, por el incumplimiento en que incurrió el contratista en la fecha
programada de terminación de los trabajos contratados.
Con el análisis de la información proporcionada por la SECTUR mediante el oficio núm.
SIC/DGA/0579/2012 del 13 de noviembre de 2012, la Dirección General de Administración
de la Subsecretaría de Innovación y Calidad, proporcionó a la ASF, información y
documentación consistente en cuatrocientos sesenta y dos fojas certificadas por la
Secretaría de Desarrollo Urbano, de cuyo análisis se determina que la observación ha sido
aclarada, debido a que el ente auditado acreditó con base en lo indicado en el artículo 64 de
la LOPSRM que de conformidad a lo señalado por la normatividad aplicable, con fecha 30 de
diciembre de 2011 fue notificada la terminación de la obra por parte de la empresa,
asimismo el 7 de marzo de 2012 fue recepcionada por parte del H. Ayuntamiento de
Chapala, Jalisco, quedando vigente la garantía correspondiente por defectos que surgieran
en dicho plazo. Finalmente, mediante el levantamiento del Acta de Recepción-Entrega de
obra del 21 de marzo de 2012, fueron entregados los trabajos de conformidad a lo señalado
en el artículo 64 párrafo segundo dentro de los 60 días naturales.
Por lo antes señalado, una vez analizada la información y documentación adicional
proporcionada por la Secretaría de Turismo, la ASF da por atendida la observación.
8.
Con el contrato núm. 028.01/2011.SEDEUR-DGOP-TURR-LP considerado en el
Proyecto Rehabilitación de la Imagen Urbana en ingreso y continuación Malecón en la
cabecera municipal de Chapala, así como con la revisión de la documentación
proporcionada por la Secretaría de Turismo (SECTUR), la Secretaría de Turismo del Estado
de Jalisco (SETUJAL) y la Secretaría de Desarrollo Urbano del Estado de Jalisco (SEDEUR), se
verificó, mediante el soporte documental del convenio adicional en monto del contrato
número 028.01/2011.SEDEUR-DGOP-TURR-LP, que el convenio no se encuentra sustentado
en un dictamen técnico donde se fundamenten y motiven las causas que lo originaron.
Con el análisis de la información proporcionada por la SECTUR mediante el oficio núm.
SIC/DGA/0579/2012 del 13 de noviembre de 2012, la Dirección General de Administración
de la Subsecretaría de Innovación y Calidad, proporcionó a la ASF, información y
documentación consistente en cuatrocientas sesenta y dos fojas certificadas por la
Secretaría de Desarrollo Urbano, de cuyo análisis se determina que la observación ha sido
aclarada, debido a que el ente auditado acreditó con el dictamen técnico que se formula en
apego al artículo núm. 99 del RLOPSRM, que funda y motiva la necesidad de ampliar el
monto de los trabajos materia del contrato núm. 028.01/2011-SEDEUR-DGOP-TURR-LP, del
15 de diciembre de 2011 que si se llevó a cabo y anexa copia del citado documento.
Por lo antes señalado, una vez analizada la información y documentación adicional
proporcionada por la Secretaría de Turismo, la ASF da por atendida la observación.
9.
Con el convenio de colaboración, ejecución y participación considerado en el
Proyecto Rehabilitación de la Imagen Urbana en ingreso y continuación Malecón en la
cabecera municipal de Chapala, así como con la documentación proporcionada por la
Secretaría de Turismo (SECTUR), la Secretaría de Turismo del Estado de Jalisco (SETUJAL), la
Secretaria de Desarrollo Urbano del Estado de Jalisco (SEDEUR) y el H. Ayuntamiento de
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Grupo Funcional Gobierno
Chapala, se verificó, mediante el soporte documental que acredita el pago de seis memorias
de comprobación de gastos en la ejecución de la obra y la minuta de verificación física de la
obra, que el municipio en el concepto “Cesto para basura sencillo modelo XLU-200” no
realizó la cantidad de 4 piezas con un importe de 12.2 miles de pesos; y del concepto
“Bolardo tipo 2” no se realizaron 138 piezas con un importe de 133.7 miles de pesos, por lo
que resultó un total de 145.9 miles de pesos.
Véase acción(es): 11-0-21100-04-0345-03-005
10.
Con el convenio de colaboración, ejecución y participación considerado en el
Proyecto Rehabilitación de la Imagen Urbana en ingreso y continuación Malecón en la
cabecera municipal de Chapala, así como con la revisión de la documentación
proporcionada por la Secretaría de Turismo (SECTUR), la Secretaría de Turismo del Estado
de Jalisco (SETUJAL), la Secretaria de Desarrollo Urbano del Estado de Jalisco (SEDEUR) y el
H. Ayuntamiento de Chapala, se verificó, mediante el soporte documental que acredita el
pago de seis memorias de comprobación de gastos de ejecución de la obra, el catálogo de
conceptos, y los costos unitarios de cinco conceptos, se detectó que el municipio de Chapala
hizo pagos improcedentes por un importe de 1,791.9 miles de pesos en los conceptos de
“trazo y nivelación” por 21.9 miles de pesos; “Instalación de piso de 40x40 cm modelo
pergamino” por 653.1 miles de pesos; “Instalación de piso de 40x40x3 cm. modelo
empedrado normal color narean” por 48.7 miles de pesos; “Colocación de poliducto de 51
mm de diámetro para alojamiento de cableado de alumbrado subterráneo” por 259.0 miles
de pesos; “Poste de alumbrado público tipo látigo circular cónico de 10 m de altura pintado
con polvo blanco, con 2 luminarias” por 809.2 miles de pesos, debido a la variación de
precios con los que se pagaron en las obras “Rehabilitación de imagen de ingreso principal a
la población calle Madero” y “Rehabilitación de la imagen urbana en ingreso y continuación
malecón en la cabecera municipal de Chapala”.
Véase acción(es): 11-0-21100-04-0345-03-006
11.
Con el convenio de colaboración, ejecución y participación, formalizado el 22 de
agosto de 2011, para el programa de desarrollo turístico denominado “Rehabilitación de
imagen urbana 2011” considerado en el Proyecto IX Etapa del Programa Tapalpa Pueblo
Mágico, así como con la revisión de la documentación proporcionada por la Secretaría de
Turismo (SECTUR), la Secretaría de Turismo del Estado de Jalisco (SETUJAL) y la Secretaria de
Desarrollo Urbano del Estado de Jalisco (SEDEUR), se verificó, mediante el soporte
documental que acredita el pago correspondiente a los trabajos que se relacionan en el
documento denominado memoria uno de comprobación, el programa de ejecución y la
visita de verificación física del 9 de agosto de 2012 de la obra “Rehabilitación de imagen
urbana calle Constitución”, que el municipio de Tapalpa no realizó del concepto “Toma
domiciliaria de 7.5 m. de 1/2" con manguera strupack”, la cantidad de 7 piezas por un
importe de 10.4 miles de pesos; del concepto “Toma domiciliaria de 3.5 m de 1/2" con
manguera strupack”, no se realizó la cantidad de 7 piezas por un importe de 7.4 miles de
pesos; del concepto “Descarga domiciliaria de 5.5 m de longitud con tubo de PVC serie 25”,
no se realizó la cantidad de 14 piezas con un importe de 24.1 miles de pesos; del concepto
“Pozo de visita común hasta 1.5 m de profundidad interior”, no se realizó la cantidad de 1
pieza con un importe de 7.0 miles de pesos; del concepto “Pavimento adoquín con piedra
hexagonal de banco local, asentado”, no se realizó la cantidad de 20.7 m2 con un importe
9
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011
de 13.6 miles de pesos, y del concepto “Base de grava cementada de 25 cm. de espesor
incluye planchado”, no se realizó la cantidad de 20.7 m2 con un importe de 1.3 miles de
pesos. Esto suma un importe total de 63.8 miles de pesos.
Véase acción(es): 11-0-21100-04-0345-03-007
12.
Con el convenio de colaboración, ejecución y participación, formalizado el 22 de
agosto de 2011, para el programa de desarrollo turístico denominado “Rehabilitación de
imagen urbana 2011” considerado en el Proyecto IX Etapa del Programa Tapalpa Pueblo
Mágico, así como con la revisión de la documentación proporcionada por la Secretaría de
Turismo (SECTUR), la Secretaría de Turismo del Estado de Jalisco (SETUJAL) y la Secretaría de
Desarrollo Urbano del Estado de Jalisco (SEDEUR), se verificó, mediante el soporte
documental que acredita el pago correspondiente a los trabajos que se relacionan en el
documento denominado memoria uno de comprobación, el anexo técnico de validación
financiera y la visita de verificación física del 9 de agosto de 2012 de la obra “Rehabilitación
de imagen urbana calle Constitución IV etapa Tapalpa pueblo Mágico”, que el municipio
pagó trabajos que no cumplen las especificaciones de proyecto por un importe total de
960.3 miles de pesos, en los conceptos “Pavimento adoquín con piedra hexagonal de
banco local” por 877.5 miles de pesos y “Base de grava cementada de 25 cm de espesor”
por 82.8 miles de pesos.
Véase acción(es): 11-0-21100-04-0345-03-008
13.
Con la revisión del contrato núm. 010.01/2011.SEDEUR-DGOP-TURR-LP asignado a
la empresa contratista Grupo Orcojal, S.A. de C.V. considerado en el Proyecto IX Etapa del
Programa Tapalpa Pueblo Mágico, así como con la documentación proporcionada por la
Secretaría de Turismo (SECTUR), la Secretaría de Turismo del Estado de Jalisco (SETUJAL) y la
Secretaría de Desarrollo Urbano del Estado de Jalisco (SEDEUR), se verificó, mediante el
programa de ejecución de los trabajos, bitácora de obra, acta de entrega-recepción y la
visita de verificación física del 14 de marzo de 2012, que el residente de obra de SEDEUR no
aplicó la pena convencional al contratista por un importe de 71.3 miles de pesos por el
incumplimiento en que incurrió el contratista en la fecha programada de terminación de los
trabajos contratados, toda vez que al 14 de marzo no se tenían concluidos.
Con el análisis de la información proporcionada por la SECTUR mediante el oficio núm.
SIC/DGA/0579/2012 del 13 de noviembre de 2012, la Dirección General de Administración
de la Subsecretaría de Innovación y Calidad, proporcionó a la ASF, información y
documentación consistente en cuatrocientas sesenta y dos fojas certificadas por la
Secretaría de Desarrollo Urbano, de cuyo análisis se determina que la observación ha sido
parcialmente aclarada hasta el momento, debido a que el ente auditado solo realizó una
tabla con los cálculos correspondientes de acuerdo a los avances de obra reales y obtuvo los
montos de intereses por recargos por no concluir los trabajos en tiempo, así como la
actualización de los mismos y el cálculo de la sanción, quedando pendiente la solicitud al
representante legal de la empresa contratista del reintegro del recurso por intereses y
penalizaciones y el entero de dichos reintegros.
Véase acción(es): 11-0-21100-04-0345-03-009
10
Grupo Funcional Gobierno
14.
Con el contrato núm. 010.01/2011.SEDEUR-DGOP-TURR-LP considerado en el
Proyecto IX Etapa del Programa Tapalpa Pueblo Mágico, así como con la revisión de la
documentación proporcionada por la Secretaría de Turismo (SECTUR), la Secretaría de
Turismo del Estado de Jalisco (SETUJAL) y la Secretaría de Desarrollo Urbano del Estado de
Jalisco (SEDEUR), se verificó, mediante el convenio adicional en monto del contrato, que el
residente de obra de SEDEUR no informó de la celebración del convenio adicional al
contrato al Órgano Interno de Control, además de que no elaboró el dictamen técnico
donde se funde y motive las causas de su celebración y tampoco elaboró la orden de trabajo
para la ejecución de volúmenes adicionales de los conceptos de obra del convenio.
Con el análisis de la información proporcionada por la SECTUR mediante el oficio núm.
SIC/DGA/0579/2012 del 13 de noviembre de 2012, la Dirección General de Administración
de la Subsecretaría de Innovación y Calidad, proporcionó a la ASF, información y
documentación consistente en cuatrocientas sesenta y dos fojas certificadas por la
Secretaría de Desarrollo Urbano, de cuyo análisis se determina que la observación ha sido
aclarada, debido a que el ente auditado mediante oficio núm. DCP/3191/2011, envió la
información correspondiente al convenio adicional, también envió el dictamen técnico para
convenio adicional y tres estimaciones que fueron generadas y debidamente autorizadas se
observa que dentro del finiquito de los concentrados de los conceptos, se puede apreciar la
inclusión de los mismos distinguiéndolos de los originales como lo marca el artículo 101 de
la LOPSRM. Finalmente envía la autorización de los conceptos presentados en el Convenio
Adicional que están debidamente autorizados por el área competente.
Por lo antes señalado, una vez analizada la información y documentación adicional
proporcionada por la Secretaría de Turismo, la ASF da por atendida la observación.
15.
Con el convenio de colaboración, ejecución y participación para el programa de
desarrollo turístico denominado “Rehabilitación de imagen urbana 2011” considerado en el
Proyecto IX Etapa del Programa Tequila Pueblo Mágico, así como con la revisión de la
documentación proporcionada por la Secretaría de Turismo (SECTUR), la Secretaría de
Turismo del Estado de Jalisco (SETUJAL), la Secretaría de Desarrollo Urbano del Estado de
Jalisco (SEDEUR) y el H. Ayuntamiento de Tequila, se verificó, mediante el documento
denominado memoria uno de comprobación, presupuesto de obra, programa de ejecución,
la bitácora de obra y la visita de verificación física a la obra “Motivo de ingreso a Tequila por
Sixto Gorjon”, que el ayuntamiento en el concepto de “Suministro y colocación de
luminarias tipo farol de modelo Oxford” no realizó la cantidad de 36 piezas con un importe
de 202.3 miles de pesos; y del concepto “Colocación de pórfido de 15x15” no se realizó la
cantidad de 799.4 m2 con un importe de 345.4 miles de pesos, por lo que resultó un total de
547.7 miles de pesos.
Véase acción(es): 11-0-21100-04-0345-03-010
16.
Con el convenio de colaboración, ejecución y participación para el programa de
desarrollo turístico denominado “Rehabilitación de imagen urbana 2011” considerado en el
Proyecto IX Etapa del Programa Tequila Pueblo Mágico, así como con la revisión de la
documentación proporcionada por la Secretaría de Turismo (SECTUR), la Secretaría de
Turismo del Estado de Jalisco (SETUJAL), la Secretaría de Desarrollo Urbano del Estado de
Jalisco (SEDEUR) y el H. Ayuntamiento de Tequila, se verificó, mediante la memoria de
11
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011
comprobación, del presupuesto de obra, del programa de ejecución y de la visita de
verificación física de la obra “Alumbrado en la calle Sixto Gorjón”, que el H. Ayuntamiento
de Tequila en el concepto “Suministro e instalación de poste cónico circular de acero de 7.5
m. de altura, fabricado en lámina de acero” no realizó 3 piezas con un importe de 14.5 miles
de pesos.
Véase acción(es): 11-0-21100-04-0345-03-011
17.
Con el convenio de colaboración, ejecución y participación para el programa de
desarrollo turístico denominado “Rehabilitación de imagen urbana 2011” considerado en el
Proyecto IX Etapa del Programa Tequila Pueblo Mágico, así como con la revisión de la
documentación proporcionada por la Secretaría de Turismo (SECTUR), la Secretaría de
Turismo del Estado de Jalisco (SETUJAL), la Secretaría de Desarrollo Urbano del Estado de
Jalisco (SEDEUR) y el H. Ayuntamiento de Tequila, se verificó, mediante la memoria de
comprobación, presupuesto de obra, programa de ejecución y de la visita de verificación
física del 8 de agosto de 2012 a la obra “Rehabilitación de imagen urbana en camino a las
Tabernas”, que el ayuntamiento de Tequila en el concepto de “Piso de concreto de 8.0 cm
de espesor de 10 kg/cm2” no realizó la cantidad de 343.8 m2 con un importe de 94.5 miles
de pesos, y del concepto “Suministro y colocación de luminaria tipo farol de una luz modelo
Oxford siglo XV” no realizó la cantidad de 1 pieza con importe de 6. 1 miles de pesos, por lo
que resultó un importe total de 100.6 miles de pesos.
Véase acción(es): 11-0-21100-04-0345-03-012
18.
Con el convenio de colaboración, ejecución y participación para el programa de
desarrollo turístico denominado “Rehabilitación de imagen urbana 2011” considerado en el
Proyecto IX Etapa del Programa Tequila Pueblo Mágico, así como con la revisión de la
documentación proporcionada por la Secretaría de Turismo (SECTUR), la Secretaría de
Turismo del Estado de Jalisco (SETUJAL), la Secretaría de Desarrollo Urbano del Estado de
Jalisco (SEDEUR) y el H. Ayuntamiento de Tequila, se verificó, mediante la memoria de
comprobación, del presupuesto de obra, programa de ejecución y de la visita de verificación
física del 8 de agosto de 2012 a la obra “Rehabilitación de imagen urbana en camino a las
Taberna” que el H. Ayuntamiento de Tequila realizó el concepto de “Construcción de
empedrado” la cantidad de 2,845.70 m2 con un importe de 396.8 miles de pesos, que no
cumple con la calidad requerida en especificaciones, ya que presenta asentamientos por
falta de compactación del material de relleno.
Véase acción(es): 11-0-21100-04-0345-03-013
19.
Con el convenio de colaboración, ejecución y participación para el programa de
desarrollo turístico denominado “Rehabilitación de imagen urbana 2011” considerado en el
Proyecto IX Etapa del Programa Tequila Pueblo Mágico, así como con la revisión de la
documentación proporcionada por la Secretaría de Turismo (SECTUR), la Secretaría de
Turismo del Estado de Jalisco (SETUJAL), la Secretaría de Desarrollo Urbano del Estado de
Jalisco (SEDEUR) y el H. Ayuntamiento de Tequila, se verificó, mediante las estimaciones de
obra, el presupuesto de obra y el programa de ejecución, que el H. Ayuntamiento de Tequila
realizó los conceptos de “Excavación en forma manual de cepas de material tipo B de 0.00 a
2.0 m.” por 5.9 miles de pesos; “Elaboración de sub-base de 20 cm.” por 230.5 miles de
pesos; “Nivelación y afine de terreno con peones máximo 10 cm. de espesor con material de
12
Grupo Funcional Gobierno
banco por 6.5 miles de pesos; “Suministro y colocación de registro para alumbrado público
en banqueta incluye tapa de concreto” por 0.8 miles de pesos, y suministro y colocación de
centro de carga por 0.6 miles de pesos, en los cuales se aplicaron diferentes precios
unitarios en los conceptos realizados en las obras “Rehabilitación de imagen urbana en
camino a las Tabernas” y “Motivo de ingreso a Tequila”, generándose precios fuera del
catálogo original en los trabajos por 244.3 miles de pesos.
Véase acción(es): 11-0-21100-04-0345-03-014
20.
Con el contrato núm.: 011.01/2011.SEDEUR-DGOP-TURR-LP considerado en el
Proyecto IV Etapa Mejoramiento de Imagen Urbana de San Juan de los Lagos, así como de la
revisión de la documentación proporcionada por la Secretaría de Turismo (SECTUR), la
Secretaría de Turismo del Estado de Jalisco (SETUJAL) y la Secretaría de Desarrollo Urbano
del Estado de Jalisco (SEDEUR), se verificó, mediante el soporte documental que acredita el
pago de cinco estimaciones y el convenio adicional en monto, que la residencia de obra de
SEDEUR en el pago de los conceptos realizados al amparo del convenio adicional no los
consideró de manera independiente a los originales del contrato y tampoco formuló
estimaciones específicas para ambos casos.
Con el análisis de la información proporcionada por la SECTUR mediante el oficio núm.
SIC/DGA/0579/2012 del 13 de noviembre de 2012, la Dirección General de Administración
de la Subsecretaría de Innovación y Calidad, proporcionó a la ASF, información y
documentación consistente en cuatrocientas sesenta y dos fojas certificadas por la
Secretaría de Desarrollo Urbano, de cuyo análisis se determina que la observación ha sido
aclarada, debido a que el ente auditado envió la información correspondiente de cuatro
estimaciones que fueron generadas y debidamente autorizadas se observa que dentro del
finiquito de los concentrados de los conceptos, se puede apreciar la inclusión de los mismos
distinguiéndolos de los originales como lo marca el artículo 101 de la LOPSRM.
Por lo antes señalado, una vez analizada la información y documentación adicional
proporcionada por la Secretaría de Turismo, la ASF da por atendida la observación.
21.
Con el contrato núm. 011.01/2011.SEDEUR-DGOP-TURR-LP considerado en el
Proyecto IV Etapa Mejoramiento de Imagen Urbana de San Juan de los Lagos, así como de la
revisión de la documentación proporcionada por la Secretaría de Turismo (SECTUR), la
Secretaría de Turismo del Estado de Jalisco (SETUJAL) y la Secretaría de Desarrollo Urbano
del Estado de Jalisco (SEDEUR), se verificó, mediante el acta entrega-recepción de los
trabajos y del contrato de obra, que la residencia de obra de SEDEUR no llevó a cabo la
recepción de los trabajos en tiempo y forma, ya que, éstos fueron notificados por la
empresa contratista el día 20 de diciembre de 2011 y no fueron recepcionados hasta el 30
de Abril de 2012, aunado a lo anterior, el acta de entrega-recepción no está debidamente
requisitada y tampoco se elaboró el finiquito de los trabajos.
Con el análisis de la información proporcionada por la SECTUR mediante el oficio núm.
SIC/DGA/0579/2012 del 13 de noviembre de 2012, la Dirección General de Administración
de la Subsecretaría de Innovación y Calidad, proporcionó a la ASF, información y
documentación consistente en cuatrocientas sesenta y dos fojas certificadas por la
Secretaría de Desarrollo Urbano, de cuyo análisis se determina que la observación ha sido
13
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011
aclarada, debido a que el ente auditado envió el acta de recepción-entrega de obra del 31
de julio de 2012, con lo que quedan debidamente entregados los trabajos dentro de los 60
días naturales como lo estipula el artículo 64 párrafo segundo de la LOPSRM, además y no
obstante lo anterior, envió oficio de instrucción DGSEYDI/1083/2012 del 11 de octubre de
2011, con la finalidad de que la Dirección General de Obras Públicas instruya al personal a su
digno cargo, a efecto de que en lo sucesivo se cumpla con lo señalado por el artículo 64,
segundo, tercero y cuarto párrafo de la LOPSRM, con el propósito de que se subsanen las
fragilidades administrativas observadas por el órgano Federal de Fiscalización. Finalmente,
adjunta el oficio D.G.O.P. 1456/12 del 11 de octubre de 2012 en que el Director General de
Obras Públicas del estado de Jalisco solicita al Director de Construcción Zonas: Centro, Sur,
Sureste Ciénega, Altos Sur y Norte, hacer del conocimiento de manera inmediata a los
Supervisores de Obra de la observación señalada por el ente fiscalizador para evitar ser
recurrentes en la observación de referencia en las obras en proceso y futuro.
Por lo antes señalado, una vez analizada la información y documentación adicional
proporcionada por la Secretaría de Turismo, la ASF da por atendida la observación.
22.
Con el convenio de colaboración, ejecución y participación, formalizado el 22 de
agosto de 2011, para el programa de desarrollo turístico denominado “Rehabilitación de
imagen urbana 2011” considerado en el Proyecto IX Etapa del Programa Mazamitla Pueblo
Mágico, así como con la revisión de la documentación proporcionada por la Secretaría de
Turismo (SECTUR), la Secretaría de Turismo del Estado de Jalisco (SETUJAL), la Secretaría de
Desarrollo Urbano del Estado de Jalisco (SEDEUR) y el H. Ayuntamiento de Mazamitla, se
verificó, mediante el soporte documental que acredita el pago correspondiente a los
trabajos que se relacionan en el documento denominado memoria uno de comprobación, el
programa de ejecución y la visita de verificación física del 10 de agosto de 2012 a la obra
“Rehabilitación de Imagen urbana de calles de Centro Histórico” que el Ayuntamiento no
realizo la cantidad de 77.0 m. del concepto “Suministro y colocación de machuelo
rectangular en concreto f´c=200 kg/cm2, de 40 cm. de alto x 15 cm. de base”, por lo que
resultó un importe de trabajos no ejecutados por 17.2 miles de pesos.
Véase acción(es): 11-0-21100-04-0345-03-015
23.
Con el convenio de colaboración, ejecución y participación, formalizado el 22 de
agosto de 2011, para el programa de desarrollo turístico denominado “Rehabilitación de
imagen urbana 2011” considerado en el Proyecto IX Etapa del Programa Mazamitla Pueblo
Mágico, así como con la revisión de la documentación proporcionada por la Secretaría de
Turismo (SECTUR), la Secretaría de Turismo del Estado de Jalisco (SETUJAL), la Secretaría de
Desarrollo Urbano del Estado de Jalisco (SEDEUR) y el H. Ayuntamiento de Mazamitla, se
verificó, mediante el soporte documental que acredita el pago correspondiente a los
trabajos que se relacionan en el documento llamado memoria uno de comprobación, el
programa de ejecución y la visita de verificación física del 10 de agosto de 2012 a la obra
“Construcción segunda etapa de centro artesanal y cultural”, que el Ayuntamiento no
realizó la cantidad de 77.5 m2 del concepto “Piso perón de 40 x 40 cm. núm. 9 normal
asentado con mortero cemento arena 1:4, lechereado con cemento blanco–agua”, por lo
que resultó un importe de trabajos no ejecutados por 23.9 miles de pesos.
Véase acción(es): 11-0-21100-04-0345-03-016
14
Grupo Funcional Gobierno
24.
Con el convenio de colaboración, ejecución y participación, formalizado el 22 de
agosto de 2011, para el programa de desarrollo turístico denominado “Rehabilitación de
imagen urbana 2011” considerado en el Proyecto IX Etapa del Programa Mazamitla Pueblo
Mágico, así como con la revisión de la documentación proporcionada por la Secretaría de
Turismo (SECTUR), la Secretaría de Turismo del Estado de Jalisco (SETUJAL), la Secretaría de
Desarrollo Urbano del Estado de Jalisco (SEDEUR) y el H. Ayuntamiento de Mazamitla, se
verificó, mediante el documento denominado memoria uno de comprobación, el
presupuesto de obra, programa de ejecución de los trabajos y la revisión del costo unitario
del concepto de concreto de f´c= 150 kg/m2 utilizado en las obras “Construcción del centro
artesanal y cultural Mazamitla” y “Rehabilitación de imagen urbana en calles perimetrales al
centro histórico”, que el municipio pagó precios fuera del catálogo original por 346.6 miles
de pesos en los siguientes cinco conceptos: Suministro e instalación de piedra laja de la
región de 12 a 15 cm.; Zapata de concreto f'c=250 kg/cm2, de 30x30x100 cm.; Empedrado
ahogado en concreto f'c= 250 kg/cm2, TMA de 3/8" de 20 cm. de espesor; Suministro y
colocación de machuelo rectangular en concreto f'c=200 kg/cm2 de 40 cm. de alto x 15 cm.
de base y Piso perón de 40x40 cm., núm. 9 normal asentado con mortero cemento arena
1:4, en los que se aplicaron rendimientos de materiales (cemento, arena y grava), mayores
a los requeridos para obtener la resistencia especificada, de acuerdo con las proporciones
manejadas por el programa de NEODATA.
Véase acción(es): 11-0-21100-04-0345-03-017
25.
En la revisión de la documentación proporcionada por la Secretaría de Turismo
(SECTUR), la Secretaría de Turismo del Estado de Jalisco (SETUJAL), y la Secretaría de
Desarrollo Urbano del Estado de Jalisco (SEDEUR), se observó que la bitácora de obra en los
municipios de Tequila, San Juan de los Lagos y Chapala presenta las inconsistencias
siguientes: no precisa la descripción del asunto, ubicación, causa, solución, prevención,
consecuencia económica, responsabilidad si la hubiere y fecha de atención, así como la
referencia; no se contó con la aprobación de la Secretaría de la Función Pública para
implementar la bitácora convencional; en la nota especial no se asienta el horario en el que
se podrá consultar y asentar notas; la prohibición de la modificación de notas ya firmadas, la
anulación de notas con error de escritura, sobreponer ni añadir texto alguno a las notas de
bitácora, la no cancelación de espacios sobrantes de una hoja al completarse el llenado de
las mismas; la ratificación en la Bitácora de las instrucciones emitidas vía oficios, minutas,
memoranda y circulares, refiriéndose al contenido de los mismos, o bien, anexando copias,
la utilización de la bitácora para asuntos trascendentes, no se registró lo referente a la
autorización de estimaciones, la aprobación de ajuste de costos, la aprobación de conceptos
no previstos en el catálogo original y cantidades adicionales, la autorización de convenios
modificatorios; así como la solicitud de modificaciones al proyecto ejecutivo, al
procedimiento constructivo, a los aspectos de calidad y a los programas de ejecución
convenidos, la solicitud de aprobación de estimaciones, la falta o atraso en el pago de
estimaciones, la solicitud de convenios modificatorios, y el aviso de terminación de los
trabajos, y el avance físico y financiero de la obra en las fechas de corte señaladas en el
contrato; el resultado de las pruebas de calidad de los insumos con la periodicidad que se
establezca en él, lo relacionado con las normas de seguridad, higiene y protección al
ambiente que deban implementarse, y los acuerdos tomados en las juntas de trabajo
celebradas con el contratista o con la residencia, así como el seguimiento a los mismos.
15
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011
Con el análisis de la información proporcionada por la SECTUR mediante el oficio núm.
SIC/DGA/0579/2012 del 13 de noviembre de 2012, la Dirección General de Administración
de la Subsecretaría de Innovación y Calidad, proporcionó a la ASF, información y
documentación consistente en cuatrocientas sesenta y dos fojas certificadas por la
Secretaría de Desarrollo Urbano, de cuyo análisis se determina que la observación ha sido
aclarada, debido a que el ente auditado envió oficio de instrucción DGSEYDI/1084/2012 del
11 de octubre de 2011, con la finalidad de que la Dirección General de Obras Públicas
instruya al personal a su digno cargo, a efecto de que en lo sucesivo se cumpla con lo
señalado por el artículo 122, párrafo segundo, 123, párrafo segundo, fracciones II, IV, V, VI,
VII, VIII, IX, X, XI, y 125 fracción I, inciso b, d y e, fracción II, incisos a, b, c, f y g, fracción III,
incisos a, b, c y d, del RLOPSRM, con el propósito de que se subsanen las fragilidades
administrativas observadas por el órgano Federal de Fiscalización. Asimismo, adjunta el
oficio D.G.O.P. 1457/12 del 11 de octubre de 2012 en que el Director General de Obras
Públicas del estado de Jalisco solicita al Director de Construcción Zonas: Centro, Sur, Sureste
Ciénega, Altos Sur y Norte, hacer del conocimiento de manera inmediata a los Supervisores
de Obra de la observación señalada por el ente fiscalizador para evitar ser recurrentes en la
observación de referencia en las obras en proceso y futuro.
Por lo antes señalado, una vez analizada la información y documentación adicional
proporcionada por la Secretaría de Turismo, la ASF da por atendida la observación.
26.
Con la revisión de la documentación proporcionada por la Secretaría de Turismo
(SECTUR), la Secretaría de Turismo del Estado de Jalisco (SETUJAL), y la Secretaría de
Desarrollo Urbano del Estado de Jalisco (SEDEUR), se verificó, mediante el soporte
documental que acredita el pago de estimaciones, el convenio adicional al monto, así como
el catálogo de conceptos y la bitácora de obra, que la residencia de obra de SEDEUR pagó
conceptos no previstos en los catálogos por un importe total de 4,858.4 miles de pesos en
las obra realizadas en los municipios de Chapala por un importe de 2,415.0 miles de pesos;
Tequila por un importe de 855.5 miles de pesos y San Juan de los Lagos por un importe de
1,587.9 miles de pesos, los cuales no contaban con la autorización de los precios unitarios y
su documentación soporte, además de que éstos no fueron formalizados mediante el
convenio modificatorio respectivo.
Con el análisis de la información proporcionada por la SECTUR mediante el oficio núm.
SIC/DGA/0579/2012 del 13 de noviembre de 2012, la Dirección General de Administración
de la Subsecretaría de Innovación y Calidad, proporcionó a la ASF, información y
documentación consistente en cuatrocientas sesenta y dos fojas certificadas por la
Secretaría de Desarrollo Urbano, de cuyo análisis se determina que la observación ha sido
aclarada, debido a que el ente auditado envió documentación donde se observa que los
precios extraordinarios están debidamente autorizados por medio del formato Solicitud de
Autorización de Conceptos Extraordinarios (formato 4) y el importe de extraordinarios de
las obras de Chapala, Tequila y San Juan de los Lagos, si corresponden y se demuestra con
los finiquitos de obra donde se distinguen los precios normales y los extraordinarios.
Por lo antes señalado, una vez analizada la información y documentación adicional
proporcionada por la Secretaría de Turismo, la ASF da por atendida la observación.
16
Grupo Funcional Gobierno
27.
En la revisión de la documentación proporcionada por la Secretaría de Turismo
(SECTUR), la Secretaría de Turismo del Estado de Jalisco (SETUJAL) y la Secretaría de
Desarrollo Urbano del Estado de Jalisco (SEDEUR), se observó que previamente a la
realización de los trabajos por administración directa en los municipios de Puerto Vallarta,
Chapala, Tapalpa, Tequila y Mazamitla, no se emitió por parte del titular del área
responsable de la ejecución de los trabajos el acuerdo respectivo, donde se estableciera la
descripción pormenorizada de los trabajos que se deban ejecutar, los proyectos, planos,
especificaciones, programas de ejecución y suministro y el presupuesto correspondiente,
además de que no existe evidencia de que el Órgano Interno de Control haya verificado que
se contara con el presupuesto correspondiente y los programas de ejecución, de utilización
de recursos humanos y, en su caso, de utilización de maquinaria y equipo de construcción.
Con el análisis de la información proporcionada en el oficio núm.
SOT/DGPR/CPCPCM/517/2012 del 11 de noviembre de 2012, el cual se desprende de la
información proporcionada por la SECTUR mediante el oficio núm. SIC/DGA/0579/2012 del
13 de noviembre de 2012, la Dirección General de Administración de la Subsecretaría de
Innovación y Calidad, proporcionó a la ASF, información y documentación consistente en
veintisiete fojas certificadas, de cuyo análisis se determina que la observación ha sido
parcialmente aclarada hasta el momento, debido a que el ente auditado acreditó con el
oficio sin número del Director de Obras Públicas dirigido al Director General de Planeación y
Desarrollo de Destinos Turísticos de la Secretaría de Turismo del Gobierno del estado de
Jalisco (SETUJAL) y con el Convenio de colaboración celebrado entre el Ayuntamiento de
Puerto Vallarta y el Gobierno del estado de Jalisco del 23 de agosto de 2011 y el Acta de la
Comisión de Adjudicación, Asignación y Contratación de Obras Públicas para el Municipio de
Puerto Vallarta del 28 de octubre de 2011, donde se informa y se aprueba la ejecución de
las obras del programa mencionado, asimismo con los planos, especificaciones, programas
de ejecución y suministros y el presupuesto correspondiente de Puerto Vallarta, quedando
pendientes los otros Municipios.
Véase acción(es): 11-0-21100-04-0345-01-001
28.
En la revisión de la documentación proporcionada por la Secretaría de Turismo
(SECTUR), la Secretaría de Turismo del Estado de Jalisco (SETUJAL) y la Secretaría de
Desarrollo Urbano del Estado de Jalisco (SEDEUR), se observó que para llevar a cabo los
trabajos por administración directa los municipios de Puerto Vallarta, Chapala, Tapalpa,
Tequila y Mazamitla no contaron con la capacidad técnica y los elementos necesarios para
tal efecto, consistentes en maquinaria y equipo de construcción y personal técnico.
Véase acción(es): 11-0-21100-04-0345-01-002
29.
Con la revisión de la documentación proporcionada por la Secretaría de Turismo
(SECTUR), la Secretaría de Turismo del Estado de Jalisco (SETUJAL) y la Secretaría de
Desarrollo Urbano del Estado de Jalisco (SEDEUR), se verificó, mediante el convenio de
coordinación en materia de reasignación de recursos, los comprobantes de pago de las obra
realizadas, de los reintegros, los recibos bancarios, que del monto total reasignado
165,500.0 miles de pesos únicamente se ejercieron 104,397.9 miles de pesos, por lo que
resultó un importe por ejercer de 61,102.1 miles de pesos, del cual únicamente se acreditó
documentalmente el reintegro de 29,042.2 miles de pesos correspondientes a los recursos
17
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011
aportados por la Federación, y faltó por acreditar o reintegrar un monto de 32,059.9 miles
de pesos, más los intereses generados.
Véase acción(es): 11-0-21100-04-0345-03-018
Acciones
Recomendaciones
11-0-21100-04-0345-01-001.- Para que la Secretaría de Turismo, mediante la dependencia
responsable de la obra pública en el estado de Jalisco, tome las medidas de control
necesarias a fin de vigilar que, en lo subsecuente, se verifique que cuando se realicen obras
por administración directa se emitan los acuerdos respectivos y se de aviso al Órgano
Interno de Control, en cumplimiento de la normatividad aplicable [Resultado 27]
11-0-21100-04-0345-01-002.- Para que la Secretaría de Turismo, mediante la dependencia
responsable de la obra pública en el estado de Jalisco, tome las medidas de control
necesarias a fin de vigilar que, en lo subsecuente, se verifique que cuando se realicen obras
por administración directa los municipios cuenten con la capacidad técnica y los elementos
necesarios para tal efecto, en cumplimiento de la normatividad aplicable. [Resultado 28]
Solicitudes de Aclaración
11-0-21100-04-0345-03-001.- Para que la Secretaría de Turismo, mediante la dependencia
responsable de la obra pública en el estado de Jalisco, proporcione la documentación
comprobatoria de 122.5 miles de pesos, por intereses no recuperados por conceptos
pagados y no ejecutados en tiempo, en el contrato núm. 009.03/2011-SEDEUR-DGOP-TURRAX, a cargo de la contratista LAGA Ingeniería y Construcciones Avanzadas, S.A. de C.V.
En caso de no lograr su justificación o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia
competente procederá, en el plazo establecido, a la recuperación del monto observado.
[Resultado 1]
11-0-21100-04-0345-03-002.- Para que la Secretaría de Turismo, mediante la dependencia
responsable de la obra pública en el estado de Jalisco, aclare y proporcione la
documentación justificativa y comprobatoria de 100.8 miles de pesos por penalizaciones no
aplicadas al contratista. En caso de no lograr su justificación o respaldo documental, la
entidad fiscalizada o instancia competente procederá, en el plazo establecido, a la
recuperación del monto observado. [Resultado 2]
11-0-21100-04-0345-03-003.- Para que la Secretaría de Turismo, mediante la dependencia
responsable de la obra pública en el estado de Jalisco, proporcione la documentación
comprobatoria de 4.2 miles de pesos de intereses no recuperados por conceptos pagados y
no ejecutados en tiempo. En caso de no lograr su justificación o respaldo documental, la
entidad fiscalizada o instancia competente procederá, en el plazo establecido, a la
recuperación del monto observado. [Resultado 3]
18
Grupo Funcional Gobierno
11-0-21100-04-0345-03-004.- Para que la Secretaría de Turismo, mediante la dependencia
responsable de la obra pública en el estado de Jalisco, proporcione la documentación
comprobatoria de 0.4 miles de pesos de intereses no recuperados por conceptos pagados y
no ejecutados en tiempo. En caso de no lograr su justificación o respaldo documental, la
entidad fiscalizada o instancia competente procederá, en el plazo establecido, a la
recuperación del monto observado. [Resultado 4]
11-0-21100-04-0345-03-005.- Para que la Secretaría de Turismo, mediante la dependencia
responsable de la obra pública en el estado de Jalisco, aclare y proporcione la
documentación justificativa y comprobatoria de 145.9 miles de pesos por conceptos no
realizados. En caso de no lograr su justificación o respaldo documental, la entidad fiscalizada
o instancia competente procederá, en el plazo establecido, a la recuperación del monto
observado. [Resultado 9]
11-0-21100-04-0345-03-006.- Para que la Secretaría de Turismo, mediante la dependencia
responsable de la obra pública en el estado de Jalisco, aclare y proporcione la
documentación justificativa y comprobatoria de 1,791.9 miles de pesos por pagos
improcedentes. En caso de no lograr su justificación o respaldo documental, la entidad
fiscalizada o instancia competente procederá, en el plazo establecido, a la recuperación del
monto observado. [Resultado 10]
11-0-21100-04-0345-03-007.- Para que la Secretaría de Turismo, mediante la dependencia
responsable de la obra pública en el estado de Jalisco, aclare y proporcione la
documentación justificativa y comprobatoria de 63.8 miles de pesos por trabajos no
realizados. En caso de no lograr su justificación o respaldo documental, la entidad fiscalizada
o instancia competente procederá, en el plazo establecido, a la recuperación del monto
observado. [Resultado 11]
11-0-21100-04-0345-03-008.- Para que la Secretaría de Turismo, mediante la dependencia
responsable de la obra pública en el estado de Jalisco, aclare y proporcione la
documentación justificativa y comprobatoria de 960.3 miles de pesos por trabajos que no
cumplen con las especificaciones de proyecto. En caso de no lograr su justificación o
respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente procederá, en el plazo
establecido, a la recuperación del monto observado. [Resultado 12]
11-0-21100-04-0345-03-009.- Para que la Secretaría de Turismo, mediante la dependencia
responsable de la obra pública en el estado de Jalisco, aclare y proporcione la
documentación justificativa y comprobatoria de 71.3 miles de pesos de penalizaciones no
aplicadas al contratista por incumplimiento de la fecha programada en la terminación de los
trabajos. En caso de no lograr su justificación o respaldo documental, la entidad fiscalizada o
instancia competente procederá, en el plazo establecido, a la recuperación del monto
observado. [Resultado 13]
11-0-21100-04-0345-03-010.- Para que la Secretaría de Turismo, mediante la dependencia
responsable de la obra pública en el estado de Jalisco, aclare y proporcione la
documentación justificativa y comprobatoria de 547.7 miles de pesos por trabajos no
realizados. En caso de no lograr su justificación o respaldo documental, la entidad fiscalizada
19
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011
o instancia competente procederá, en el plazo establecido, a la recuperación del monto
observado. [Resultado 15]
11-0-21100-04-0345-03-011.- Para que la Secretaría de Turismo, mediante la dependencia
responsable de la obra pública en el estado de Jalisco, aclare y proporcione la
documentación justificativa y comprobatoria de 14.5 miles de pesos por trabajos no
realizados. En caso de no lograr su justificación o respaldo documental, la entidad fiscalizada
o instancia competente procederá, en el plazo establecido, a la recuperación del monto
observado. [Resultado 16]
11-0-21100-04-0345-03-012.- Para que la Secretaría de Turismo, mediante la dependencia
responsable de la obra pública en el estado de Jalisco, aclare y proporcione la
documentación justificativa y comprobatoria de 100.6 miles de pesos por trabajos no
realizados. En caso de no lograr su justificación o respaldo documental, la entidad fiscalizada
o instancia competente procederá, en el plazo establecido, a la recuperación del monto
observado. [Resultado 17]
11-0-21100-04-0345-03-013.- Para que la Secretaría de Turismo, mediante la dependencia
responsable de la obra pública en el estado de Jalisco, aclare y proporcione la
documentación justificativa y comprobatoria de 396.8 miles de pesos por trabajos que no
cumplen con la calidad requerida en especificaciones. En caso de no lograr su justificación o
respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente procederá, en el plazo
establecido, a la recuperación del monto observado. [Resultado 18]
11-0-21100-04-0345-03-014.- Para que la Secretaría de Turismo, mediante la dependencia
responsable de la obra pública en el estado de Jalisco, aclare y proporcione la
documentación justificativa y comprobatoria de 244.3 miles de pesos ya qué no se justificó
la integración de los costos unitarios en los precios fuera del catálogo original. En caso de no
lograr su justificación o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente
procederá, en el plazo establecido, a la recuperación del monto observado. [Resultado 19]
11-0-21100-04-0345-03-015.- Para que la Secretaría de Turismo, mediante la dependencia
responsable de la obra pública en el estado de Jalisco, aclare y proporcione la
documentación justificativa y comprobatoria de 17.2 miles de pesos por trabajos no
ejecutados. En caso de no lograr su justificación o respaldo documental, la entidad
fiscalizada o instancia competente procederá, en el plazo establecido, a la recuperación del
monto observado. [Resultado 22]
11-0-21100-04-0345-03-016.- Para que la Secretaría de Turismo, mediante la dependencia
responsable de la obra pública en el estado de Jalisco, aclare y proporcione la
documentación justificativa y comprobatoria de 23.9 miles de pesos por trabajos no
ejecutados. En caso de no lograr su justificación o respaldo documental, la entidad
fiscalizada o instancia competente procederá, en el plazo establecido, a la recuperación del
monto observado. [Resultado 23]
11-0-21100-04-0345-03-017.- Para que la Secretaría de Turismo, a través de la dependencia
responsable de la obra pública en el estado de Jalisco, aclare y proporcione la
20
Grupo Funcional Gobierno
documentación justificativa y comprobatoria de 346.6 miles de pesos de pagos de precios
fuera del catálogo original por no justificar la integración de los costos unitarios. En caso de
no lograr su justificación o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia
competente procederá, en el plazo establecido, a la recuperación del monto observado
[Resultado 24]
11-0-21100-04-0345-03-018.- Para que la Secretaría de Turismo, mediante la dependencia
responsable de la Obra Pública en el estado de Jalisco, aclare y proporcione la
documentación justificativa y comprobatoria de 32,059.9 miles de pesos, más los intereses
generados, los cuales no fueron devengados y no acreditó su reintegro a la Tesorería de la
Federación. En caso de no lograr su justificación o respaldo documental, la entidad
fiscalizada o instancia competente procederá, en el plazo establecido, a la recuperación del
monto observado. [Resultado 29]
Recuperaciones Probables
Se determinaron recuperaciones probables por 37,012.6 miles de pesos.
Resumen de Observaciones y Acciones
Se determinó(aron) 29 observación(es), de la(s) cual(es) 9 fue(ron) solventada(s) por la
entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 20 restante(s)
generó(aron): 2 Recomendación(es) y 18 Solicitud(es) de Aclaración.
Dictamen: negativo
La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de
cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y
alcance establecidos, y se aplicaron los procedimientos de auditoría, que se estimaron
necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente
dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas.
La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de
la muestra auditada, la Secretaría de Turismo no cumplió con las disposiciones normativas
aplicables, como se precisa en los resultados que se presentan en el apartado
correspondiente de este informe y que se refieren principalmente a que no emitió los
acuerdos respectivos y no dio aviso al Órgano Interno de Control; no cuenta con la
capacidad técnica y elementos necesarios para realizar obras por administración; no
acreditar el reintegro a la Tesorería de la Federación del monto no ejercido más intereses
generados; por conceptos pagados y no ejecutados a tiempo, por penalizaciones no
aplicadas al contratista, por conceptos no realizados, por trabajos que no cumplen con las
especificaciones de proyecto, por trabajos que no cumplen con la calidad requerida y por no
justificar la integración de los costos unitarios, por un monto de 37,012.6 miles de pesos.
21
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011
Apéndices
Procedimientos de Auditoría Aplicados
1.
Verificar que la contratación, ejecución y pago de las obras ejecutadas con recursos
presupuestarios federales que se transfieren a las entidades federativas mediante los
Convenios de Coordinación en Materia de Reasignación de Recursos, se realizaron de
acuerdo con la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas
(bitácoras, revisión de las estimaciones y de los conceptos no previstos en el catálogo
original y sus precios unitarios autorizados, revisión del acta entrega-recepción, del
finiquito y del acta entrega-recepción al área operativa).
2.
Verificar que la ejecución y pago de las obras ejecutadas con recursos presupuestarios
federales que se transfieren a las entidades federativas mediante los Convenios de
Coordinación en Materia de Reasignación de Recursos, se realizaron de acuerdo con la
Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (Verificación física).
Áreas Revisadas
La Dirección General de Programas Regionales de la Secretaría de Turismo.
Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas
Durante el desarrollo de la auditoría practicada, se determinaron incumplimientos de las
leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan:
1.
Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Art. 66
2.
Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas: Art. 55; Art. 70; Art. 71;
3.
Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas:
Art.127,par.primero
4.
Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Contrato núm.
009.03/2011.SEDUR-DGOP-TURR-AX, cláusulas sexta y décima quinta; Convenio núm.
015.01/2011-SEDEUR-DGOP-TURR-ADMM, cláusulas sexta y décima quinta; Convenio
núm. 019.01/2011-SEDEUR-DGOP-TURR-ADMM, cláusulas sexta y décima quinta;
Convenio de Coordinación en Materia de Reasignación de Recursos, cláusula décima
segunda; Contrato núm. 010.01/2011.SEDEUR-DGOP-TTUR-LP, cláusula décima quinta;
Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones
Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones
derivadas de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones
siguientes:
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Grupo Funcional Gobierno
Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto y fracción IV, párrafos primero y penúltimo,
de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32; 39; 49,
fracciones I, II, III y IV; 55; 56, y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición
de Cuentas de la Federación.
Comentarios de la Entidad Fiscalizada
Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para
aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue
analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los
resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la
Federación, y que se presentó a esta entidad fiscalizadora para los efectos de la elaboración
definitiva del Informe del Resultado.
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