Exposición General de Motivos - Ministerio de Finanzas Públicas

Exposición General de Motivos
EXPOSICIÓN GENERAL DE MOTIVOS
Presentación
El presupuesto es considerado uno de
los instrumentos más importantes al
servicio de la conducción estratégica
del aparato estatal, contribuyendo a
que
el
Gobierno
de
Guatemala
continúe desarrollando un conjunto
de
acciones
articuladas
que
se
encaminen a satisfacer la demanda
social, conformando un mecanismo
de equidad en la distribución de la
riqueza, con el único fin de equiparar
las oportunidades de los ciudadanos y
perseguir el fin supremo del Estado, que es la búsqueda del bien común. Para 2016, las erogaciones
públicas representan aproximadamente un 13.5 por ciento del Producto Interno Bruto; sin embargo,
para cerrar la brecha entre la pobreza y la inversión social, es necesario realizar gradualmente mayores
esfuerzos que se manifiesten en el incremento de la cobertura y el mejoramiento de la calidad de los
servicios públicos, según sea el caso, que requiere la población para su desarrollo.
Proyecto de Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2017 y Multianual 2017-2021
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Exposición General de Motivos
Las políticas de gobierno requieren de un Estado fortalecido, eficiente, moderno y democrático, con
capacidad reguladora, que genere oportunidades y condiciones que promuevan el desarrollo de una
vida digna para la población guatemalteca.
En este sentido, las instituciones han elaborado sus Planes Operativos Anuales, los cuales contemplan
las acciones que ejecutarán con el propósito de brindar a la población los principales bienes y servicios
que requiere para su desarrollo. La realización de estas intervenciones estatales necesariamente
demanda una asignación estratégica de recursos, que provea sostenibilidad financiera a las mismas y
paralelamente contribuya al alcance de los resultados trazados.
En este contexto, la planificación del Estado cobra expresión financiera en la elaboración del Proyecto
de Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2017, el cual se
formuló tomando en consideración las proyecciones macroeconómicas mundiales realizadas por
organismos internacionales como el Fondo Monetario Internacional (FMI) 1 y Banco Mundial (BM)2,
los cuales estiman que la economía mundial tendrá un crecimiento de 3.4 por ciento y 2.8 por ciento
para 2017 respectivamente, comparado con cifras que se sitúan en 3.1 por ciento y 2.4 por ciento para
2016.
Para los principales socios comerciales de Guatemala entre ellos la Zona Euro, Estados Unidos de
Norte América y México, el Banco Mundial estima un crecimiento moderado para 2016 y 2017. En
este sentido, el Banco de Guatemala proyecta que la economía nacional crecerá en un escenario
conservador 3.1 por ciento y 3.2 por ciento respectivamente3.
1
Fondo Monetario Internacional, (Julio 2016), Perspectiva de la Economía Mundial, Actualización de las Proyecciones Centrales, Cuadro 1, p. 9.
Banco Mundial, (Junio 2016), Global Economic Prospects, p. 4.
3
Banco de Guatemala, (Abril 2016), Departamento de Análisis Macroeconómico y Pronósticos de Estadísticas Macroeconómicas,
Proyecciones revisadas de las principales variables macroeconómicas para el período 2016-2019.
2
2
Proyecto de Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2017 y Multianual 2017-2021
Exposición General de Motivos
Por otro lado, como parte de los esfuerzos que el Organismo Ejecutivo emprenderá para agenciarse de
una mayor cuantía de recursos, se tiene contemplado fortalecer la transparencia fiscal de la
Superintendencia de Administración Tributaria (SAT), con el propósito de aumentar la recaudación
tributaria, recuperar la confianza de los contribuyentes, proponer medidas de ajuste fiscal e
incrementar la moral tributaria. Esto con el objetivo de cumplir con los planes establecidos y cubrir las
acciones que las entidades de la Administración Central tienen previstas para incrementar la cobertura
o mejorar la calidad de los servicios que el Estado provee a los ciudadanos guatemaltecos.
Así también, el proyecto ha sido formulado tomando en consideración los ejes contemplados en el Plan
Nacional de Desarrollo: K’atun, Nuestra Guatemala 2032, los Lineamientos de la Política General de
Gobierno, la Metodología de la Gestión por Resultados y los principios de Gobierno Abierto, estos
últimos, con el objetivo de conocer las necesidades de financiamiento de las entidades y al mismo
tiempo promover un acercamiento de la sociedad civil.
Finalmente, el proyecto se elaboró considerando la normativa presupuestaria vigente, misma que
permite cumplir con la distribución de los recursos a las diferentes entidades públicas, según lo
establece la Constitución Política de la República de Guatemala y diversas leyes tributarias y
ordinarias.
Proyecto de Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2017 y Multianual 2017-2021
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Exposición General de Motivos
1. Perspectivas Económicas y Fiscales
1.1 Economía Mundial
A finales de 2010, la evolución de la economía
GRÁFICA 1
CRECIMIENTO ECONÓMICO MUNDIAL
PERÍODO 2014-2017
(Cifras en Porcentajes)
mundial estuvo influenciada por la crisis financiera
internacional (2008-2009), no obstante el eficiente
desempeño de algunas economías emergentes fue
el motor para alentar la recuperación; la tasa de
crecimiento de las mismas ha sido gradual.
La salida del Reino Unido de la Unión Europea ha
inquietado en cierta medida a la economía
mundial; sin embargo, el FMI considera que dicha
Fuente: Fondo Monetario Internacional, (Julio 2016), Perspectivas de la
Economía Mundial, Actualización de las Proyecciones Centrales,
Cuadro 1, p. 9.
incertidumbre se verá reducida de manera gradual, debido a los acuerdos que pretenden evitar el
aumento
ESQUEMA 1
PROYECCIONES CENTRALES
Crecimiento en la
Economía Mundial
3.1%
de
consiguiente,
las
barreras
no
se
económicas;
espera
que
por
existan
perturbaciones en los mercados financieros, ni
consecuencias políticas.
2016
Fondo Monetario
Internacional
Crecimiento en
Economías Avanzadas
1.8%
Crecimiento en
Mercados Emergentes y
Economías en Desarrollo
4.1%
Fuente: Fondo Monetario Internacional, (Julio 2016) Perspectivas
de la Economía Mundial, Actualización de las Proyecciones
Centrales.
4
De acuerdo a las proyecciones realizadas por el
FMI, para el presente ejercicio fiscal la economía
mundial se mantendrá en un 3.1 por ciento, similar a
lo alcanzado en el 2015. Sin embargo, para 2017, se
Proyecto de Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2017 y Multianual 2017-2021
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estima que la economía mejore, alcanzando un 3.4 por ciento, explicado principalmente por el
dinamismo que tendrán las economías de América Latina y el Caribe, región que para 2016 tiene un
crecimiento de -0.4 por ciento y para 2017, llegaría a 1.6 por ciento. Así también, las economías de
mercados emergentes y en desarrollo, se situará en un 4.1 por ciento para 2016 y 4.6 para 20174.
En tanto las estimaciones del Banco Mundial se muestran más conservadoras, ya que presentan un
crecimiento en la economía mundial, pasando de un 2.4 por ciento para 2016, a 2.8 por ciento para
2017 y 3.0 por ciento para 2018, considerando de igual forma un dinamismo en las economías de
América Latina y el Caribe5.
En cuanto a las economías avanzadas, se proyecta que a finales de 2016 el crecimiento de la Zona Euro
se sitúe en 1.6 por ciento, presentando una leve disminución de 0.1 puntos porcentuales, respecto a
2015. Se estima que para 2017, la economía de esta región mejore, aunque no en la misma proporción
debido a que el incremento de la misma se ubicará alrededor de 1.4 por ciento; en contraposición,
Estados Unidos de Norte América y Canadá, muestran un crecimiento para los mismos años6.
4
5
6
Fondo Monetario Internacional, (Julio 2016), Perspectivas de la Economía Mundial, Actualización de las Proyecciones Centrales, Cuadro 1, p. 9.
Banco Mundial, (Junio 2016), Global Economic Prospects, p. 4.
Fondo Monetario Internacional, (Julio 2016), Perspectivas de la Economía Mundial, Actualización de las Proyecciones Centrales, Cuadro 1, p. 9.
Proyecto de Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2017 y Multianual 2017-2021
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SERIE DE GRÁFICAS 1
CRECIMIENTO ECONÓMICO
POR ECONOMÍAS
PERÍODO 2014-2018
(Cifras en Porcentajes)
ECONOMÍAS AVANZADAS
2.0
1.9
1.9
1.9
1.8
1.9
1.8
1.7
1.8
1.7
2014
2015
2016
2017
2018
ECONOMÍAS EMERGENTES Y EN DESARROLLO
4.6
4.2
4.0
3.4
2014
2015
4.1
4.6
4.4
4.8
4.7
3.5
2016
2017
2018
AMÉRICA LATINA Y EL CARIBE
1.3
1.0
1.6
1.2
2.1
2.1
0.0
-0.7
2014
2015
Banco Mundial
-1.3
-0.4
2016
2017
2018
Fondo Monetario Internacional
Fuentes: Fondo Monetario Internacional, (Julio 2016), Perspectivas de la Economía Mundial,
Actualización de las Proyecciones Centrales, Cuadro 1, p. 9, para 2014-2017, y Outlook
Database (consulta realizada el 15 de agosto de 2016 a las 21:00 horas) y Banco Mundial,
(Junio 2016), World Economic Prospects, p. 4.
1.2 Los Principales Socios Comerciales de Guatemala
Sobre la base de estimaciones del Fondo Monetario Internacional, se proyecta que para el periodo
2017-2021, el crecimiento de la economía mundial se situará en promedio en 3.7 por ciento, reflejando
una ligera mejora tanto en economías avanzadas, como en las emergentes y de países en vías de
desarrollo, a medida que la incertidumbre en los mercados financieros disminuye.
6
Proyecto de Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2017 y Multianual 2017-2021
Exposición General de Motivos
Es importante indicar que las economías emergentes y de países en vías de desarrollo, en conjunto
contabilizan más del 70 por ciento del comercio global7, lo que implica que una mejoría en la
evolución de sus actividades económicas impacte en forma positiva en el crecimiento del producto
mundial.
Zona Euro: La salida del Reino Unido de la Unión Europea, ha sido un tema de
preocupación para las economías avanzadas que integran esta región. A pesar que es un
proceso que está en una fase prematura, el crecimiento de la zona ha sido de manera sustancial
de 2.2 por ciento durante el primer trimestre del presente año, lo cual obedece al aumento de la
demanda interna y la inversión8.
De tal cuenta, se predice que el crecimiento en 2016 mantendrá una tendencia al alza, y por
consecuencia favorezca a reducir la incertidumbre financiera de los consumidores. En este
sentido, las proyecciones del FMI sitúan las tasas de crecimiento de la zona en 1.6 por ciento y
1.4 por ciento para 2016 y 2017, respectivamente9.
7
8
9
Fondo Monetario Internacional, (Enero 2016), World Economic Outlook, p. 1.
Fondo Monetario Internacional, (Julio 2016), Perspectivas de la Economía Mundial, Actualización de las Proyecciones Centrales, p. 3.
Ibid, p. 9.
Proyecto de Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2017 y Multianual 2017-2021
7
Exposición General de Motivos
GRÁFICA 2
CRECIMIENTO DE LAS PRINCIPALES
ECONOMÍAS DE LA ZONA EURO
PERÍODO 2014-2017
(Cifras en Porcentajes)
Fuente: Fondo Monetario Internacional, (Julio 2016), Perspectivas de la Economía Mundial, Actualización de las Proyecciones
Centrales, Cuadro 1, p. 9.
Estados Unidos de Norte América: Se prevé un crecimiento moderado para el cierre
de 2016, ubicándose en 2.2 por ciento y 2.5 por ciento para 2017, lo cual es explicado
principalmente por el fortalecimiento del dólar estadounidense, la disminución de la inversión
del sector energía10, las estrategias seguidas respecto a su política monetaria y la tendencia del
consumo privado11. En las erogaciones de consumo, una variable importante ha sido el
comportamiento del mercado laboral, el cual continúa en expansión a un ritmo de un cuarto de
millón de empleos por mes.
10
11
Fondo Monetario Internacional, (Julio 2016), Perspectivas de la Economía Mundial, Actualización de las Proyecciones Centrales, pp. 3 y 9.
Fondo Monetario Internacional, (Abril 2016), World Economic Outlook Update, p. 29.
8
Proyecto de Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2017 y Multianual 2017-2021
Exposición General de Motivos
México: Se espera que el crecimiento se mantenga en 2.5 por ciento en 2016 y se dé un
leve incremento a 2.6 por ciento en 201712, influenciado por la recuperación de Estados Unidos
de Norte América que emana de un posible exceso en la producción interna. Asimismo, la
depreciación de la moneda y los bajos precios de la electricidad podrían impulsar las
exportaciones y la producción manufacturera, lo cual trae consigo un beneficio directo para la
nación mexicana13.
Centroamérica: Esta región al igual que México, se ha beneficiado de los bajos precios
del petróleo y la continua recuperación de Estados Unidos de Norte América. El crecimiento
del Producto Interno Bruto de estos países se ha mantenido en promedio de los últimos diez
años en 4.5 por ciento. Por otro lado, el comportamiento del precio del crudo ha provocado un
descenso en la inflación. En la región, el consumo interno privado se ha visto impulsado por el
incremento de las entradas de remesas, del ingreso disponible real y el empleo, lo que ha
contribuido de manera significativa al aumento de los ingresos fiscales. De esta cuenta, las
perspectivas
de
crecimiento
son
consideradas
relativamente
sólidas.
Los
países
centroamericanos deben realizar esfuerzos por mejorar la disciplina fiscal con el desarrollo de
estrategias más sólidas, que ayuden a contrarrestar sus déficits fiscales14.
12
13
14
Fondo Monetario Internacional, (Julio 2016), Perspectivas de la Economía Mundial, Actualización de las Proyecciones Centrales, Cuadro 1, p. 9.
Fondo Monetario Internacional, (Abril 2016), Perspectivas Económicas, Las Américas Administrando Transiciones y Riesgo, p. 37.
Ibíd.
Proyecto de Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2017 y Multianual 2017-2021
9
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SERIE DE GRÁFICAS 2
TASA DE DESEMPLEO
AMÉRICA LATINA EN COMPARACIÓN
CON OTRAS REGIONES
PERÍODO 2005-2014
(Cifras en Porcentajes)
PROYECCIÓN DEL COMPORTAMIENTO DEL PIB
EN ALGUNAS ECONOMÍAS DE AMÉRICA LATINA
PERÍODO 2014-2021
(Cifras en Miles de Millones de EUA$)
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
Argentina 13,319.2 14,174.5 10,488.8 10,615.2 11,096.5 11,539.4 12,025.0 12,516.4
COMPARACIÓN DE LA INFLACIÓN EN
AMÉRICA LATINA, ZONA EURO Y EL
RESTO DEL MUNDO
PERÍODO 2001-2014
(Cifras en Porcentajes)
Mexico
11,648.7 10,153.6
9,497.4
10,125.1 10,550.2 11,047.5 11,620.4 12,232.1
Brasil
14,337.9 10,442.6
8,982.2
9,051.5
9,299.2
9,640.3
9,998.0
10,396.1
CRECIMIENTO DEL PIB
DE CENTRO AMÉRICA
PERÍODO 2015-2018
(Cifras en Porcentaje)
Fuentes: Fondo Monetario Internacional, Outlook Database, (consulta realizada el 17 de agosto 2016 a las 18:00 horas) y Banco Mundial, (Junio
2016), World Economic Prospects, p. 130.
10
Proyecto de Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2017 y Multianual 2017-2021
Exposición General de Motivos
1.3 Riesgos en el mediano y largo plazo
El FMI indica en su último informe de
GRÁFICA 3
DESEMPLEO EN LAS ECONOMÍAS AVANZADAS
POBLACIÓN ECONOMICAMENTE ACTIVA
PERÍODO 2011 A 2021
(Cifras en Porcentajes)
junio, que las perspectivas de la
economía mundial, contemplan un
crecimiento
paulatino
en
las
14
12
principales
regiones
del
mundo,
debido al aumento en la incertidumbre
10
8
Economías Avanzadas
6
Mayores Economías
(G7)
4
de
los
mercados
financieros
Zona Euro
2
0
mundiales, en los cuales se han
2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021
Fuente: Fondo Monetario Internacional, Outlook Database, (consulta realizada el 17 de
agosto de 2016 a las 18:00 horas).
registrado la caída en los precios de
los activos financieros. Continúan predominando los riesgos en general, asociados a la desaceleración
del crecimiento de la República Popular China, a la caída de los precios internacionales de las materias
primas y la discrepancia de las políticas monetarias en las principales economías avanzadas. En la
Zona Euro, el crecimiento esperado para 2016 y 2017 es explicado principalmente por los bajos
precios del petróleo y por un acelerado consumo interno, que compensaría una menor demanda externa
y modesta expansión fiscal. Sin embargo, la reducción en las exportaciones netas, los bajos niveles de
inversión, la alta tasa de desempleo, estarían afectando al crecimiento económico en la zona.
Con relación a la inflación, se indica que estaría por debajo del objetivo del Banco Central Europeo
(2.0 %) debido a una reducida recuperación económica de la región y por las mismas razones
anteriores (la caída en los precios internacionales del petróleo y la energía) 15. El FMI señala que entre
los riesgos que podrían afectar el crecimiento económico mundial en 2016 y 2017, destacan la
15
Banco de Guatemala, (Junio 2016), Informe de Política Monetaria, pp. 24-25.
Proyecto de Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2017 y Multianual 2017-2021
11
Exposición General de Motivos
incertidumbre derivada del Brexit, la herencia de la crisis 2008-2009 en el sistema bancario europeo, la
persistente incertidumbre en los mercados financieros mundiales, la dependencia del crédito como
motor del crecimiento en la República Popular China, las tensiones geopolíticas provocadas por
conflictos armados internos y el terrorismo, el cambio climático que está afectando principalmente a
regiones más vulnerables como África, América Latina y el Caribe16.
1.4 La Política Fiscal en el Mundo
Las políticas fiscales deben estar preparadas para dar solución a problemas de insolvencia,
orientándose al crecimiento y a reducir los riesgos
fiscales. Después de 2015, la mayoría de países ha
reflejado coeficientes de deuda pública en aumento.
GRÁFICA 4
GASTO DE GOBIERNO EN PORCENTAJE
DEL PIB
PERÍODO 2013-2021
(Cifras en Porcentajes)
Las economías avanzadas se han visto perjudicadas
por alcanzar altos niveles de deuda pública, baja
inflación y un crecimiento débil, lo que obstaculiza
la reducción de los coeficientes de financiamiento
2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021
externo, asimismo; estos países deben encaminar su
Economías
Avanzadas
40.4
40.0
39.3
39.3
38.8
38.4
38.3
38.2
38.2
Zona Euro
49.5
49.3
48.5
48.1
47.4
46.9
46.5
46.3
46.1
América Latina
32.7
33.7
34.9
33.0
32.5
32.1
31.7
31.3
31.0
política fiscal de la mano con la política monetaria,
cuando sea necesario para afianzar la demanda.
Fuente: Fondo Monetario Internacional, Outlook Database, (consulta
realizada el 17 de agosto de 2016 a las 18:00 horas).
En tanto los retos que se presentan para las economías emergentes y en desarrollo, radican en crear
espacio presupuestario que responda al aumento de la demanda de servicios públicos, utilizando
reformas estructurales que promuevan el crecimiento17.
16
Banco de Guatemala, (Junio 2016), Informe de Política Monetaria, p. 26.
Fondo Monetario Internacional, (Abril 2016), Monitor Fiscal: Resumen Ejecutivo, pp. 2-3.
17
12
Proyecto de Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2017 y Multianual 2017-2021
Exposición General de Motivos
En el contexto descrito, Norte América, América Central, y El Caribe mostraron una disminución en
las erogaciones públicas en 2015, principalmente debido a una consolidación fiscal.
En el caso de Estados Unidos de Norte América, el déficit fiscal se ha contraído derivado
principalmente a restricciones del desembolso público, pero aún se tiene la necesidad de un plan
integral de sostenibilidad a largo plazo, eso requerirá una reforma tributaria y mejorar la calidad de las
erogaciones del Estado, principalmente enfocado a la inversión en infraestructura.
Por su parte, México efectuó recortes a sus erogaciones públicas, equivalentes a un 0.7 por ciento del
Producto Interno Bruto18. La recomendación del Banco Mundial sigue siendo que los países deberían
reducir su deuda con respecto al PIB por debajo del 40.0 por ciento y mantener la inflación debajo del
10.0 por ciento, lo que debería aumentar el crecimiento en esa misma proporción19.
Al mismo tiempo, América Central aunque ha experimentado términos de intercambio más favorables,
que se ven reflejados en mayores ingresos derivados del comercio, debe redoblar los esfuerzos para
institucionalizar la disciplina fiscal y desarrollar estrategias fiscales más sólidas tal como fortalecer la
supervisión financiera20.
18
19
20
Banco Mundial, (Enero 2016), Global Economic Prospects, pp. 104-105.
Ibíd, p. 52.
Fondo Monetario Internacional, (Abril 2016), Perspectivas Económicas, Las Américas Administrando Transiciones y Riesgo, p. 39.
Proyecto de Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2017 y Multianual 2017-2021
13
Exposición General de Motivos
1.5 Perspectivas Macroeconómicas para Guatemala
Las estimaciones presentadas por el Banguat, para 2016, proyectan que el país alcanzará un
crecimiento económico real entre 3.1 por ciento y 3.9 por ciento, mientras que para 2017 en un
escenario conservador; se esperan cifras alrededor del 3.2 por ciento, y un escenario más alentador,
que alcance 4.0 por ciento, siempre y cuando persistan las condiciones de la economía mundial y se
continúen afianzando los mercados de los principales socios comerciales21.
En concordancia con las
GRÁFICA 5
CRECIMIENTO ECONÓMICO DE GUATEMALA
FMI, BM Y BANGUAT PERÍODO 2016-2018
(Cifras en Porcentajes)
proyecciones descritas, tanto
el
Fondo
Monetario
Fondo Monetario
Internacional como el Banco
4.0
Mundial, estiman que el
Banco Mundial
Banco de Guatemala
3.9
3.5
3.5
3.1
3.7
3.6
3.2
3.1
crecimiento económico de
Guatemala
se
posicionará
2016
2017
2018
entre 3.5 por ciento a 4.0 por
ciento para el 2016; mientras
que
para
el
2017
Fuente: Fondo Monetario Internacional, Outlook Database, (consulta realizada el 17 de agosto de 2016 a las
18:00 horas), Banco de Guatemala, (Abril 2016), Principales Variables Macroeconómicas, escenario
conservador, Período 2016 -2019, p. 4, y Banco Mundial, (Junio 2016), Perspectivas de la Economía Mundial,
p. 130.
se
mantendrá entre 3.5 por ciento y 3.9 por ciento22.
El comportamiento descrito se ve respaldado en parte por la tendencia que refleja el Índice Mensual de
Actividad Económica (IMAE), el cual se sitúa en 3.2 por ciento a junio 2016. En este sentido, el
Banguat manifiesta que dicho comportamiento ha sido influenciado por la incidencia positiva
21
22
Fondo Monetario Internacional, (Abril 2016), Perspectivas Económicas, Las Américas Administrando Transiciones y Riesgo, p.4.
Banco Mundial, (Junio 2016), Global Econommic Prospect, Tabla 2.3.2, p. 130 y Fondo Monetario Internacional, Gross Domestic Product, Constant
Prices, Percent Change. World Economic Outlook Database. http://www.imf.org/external/pubs/ft/weo/2016/01/weodata/index.aspx, (consulta realizada el
17 de agosto de 2016 a las 18:00 horas).
14
Proyecto de Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2017 y Multianual 2017-2021
Exposición General de Motivos
observada en las actividades de intermediación financiera, seguros, transporte, industria
manufacturera, explotación de minas y canteras, así como los servicios privados, entre otros23.
Con relación al Índice de Precios al Consumidor (IPC), el Instituto Nacional de Estadística (INE)
manifiesta que a julio de 2016, este se encuentra en 125.5 lo cual representó una variación
intermensual de 0.7 por ciento; equivalente a un aumento de 0.5 puntos respecto a junio 2016. Al
mismo tiempo, las cifras representan un incremento de 1.6 por ciento con relación al nivel alcanzado
en junio de 2015, así como una variación interanual del IPC de 2.3 por ciento y una variación
acumulada de 3.1 por ciento24.
En virtud de lo descrito, el Banguat estima
que para el periodo 2016-2019, se tendrá
GRÁFICA 6
COMPORTAMIENTO DEL RITMO
INFLACIONARIO DE GUATEMALA
PERÍODO 2016-2019
(Cifras en Porcentajes)
estabilidad en el nivel general de precios,
proyectando un escenario bajo de la tasa de
inflación, que se mantendría en un 3.0 por
ciento25.
Derivado de lo anterior, se proyecta que la
Fuente: Banco de Guatemala, (Abril 2016), Principales Variables
Macroeconómicas, escenario bajo reportado, Período 2016 -2019, p. 4.
demanda interna crecerá 3.6 por ciento para
el 2016 y se posicionará en 4.0 por ciento para el 2017. Esto respaldado principalmente por el
dinamismo que se observa en las erogaciones de consumo y en la inversión privada26.
23
Banco de Guatemala, (Junio 2016), Índice Mensual de Actividad Económica.
Instituto Nacional de Estadística, (Agosto 2016), Índice de Precios al Consumidor, p. 4.
25
Banco de Guatemala, (Abril 2016), Departamento de Análisis Macroeconómico y Pronósticos y de Estadísticas Macroeconómicas, Proyecciones
revisadas de las principales variables macroeconómicas para el período 2016-2019, p. 4.
26
Ibíd, p. 3.
24
Proyecto de Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2017 y Multianual 2017-2021
15
Exposición General de Motivos
Respecto al comportamiento de las exportaciones, las estimaciones del Banguat reflejan que a
Diciembre de 2015 se situaron en EUA$
GRÁFICA 7
COMPORTAMIENTO DEL COMERCIO
EXTERIOR
PERÍODO 2015-2019
(En millones de EUA$)
10,830.8 millones, disminuyendo en 1.5 por
ciento con relación al monto observado el
año anterior27.
13,607.8
2019
20,095.2
12,655.1
2018
A junio de 2016 el
monto de las
18,869.2
11,769.9
exportaciones se situó en US$5,389.6
2017
17,714.0
10,939.1
millones, las cuales son menores en un 3.6
2016
16,707.1
10,830.8
por ciento al registrado al mismo mes de
2015
16,379.6
2015, siendo los principales destinos Estados
Exportaciones
Importaciones
Unidos de Norte América (33.5%); Centro
América
(28.2%);
Zona
Euro
(7.5%);
Fuente: Banco de Guatemala, (Abril 2016), Departamento de Análisis Macroeconómico
y Pronósticos; y de Estadísticas Macroeconómicas, Proyecciones Revisadas de las
Principales Variables Macroeconómicas para el Período 2016-2019, p. 4.
Canadá (4.0%) y México (3.8%); sin
embargo, se proyecta que las exportaciones crecerán en 1.0 por ciento respecto a 2015 al finalizar el
año. Las proyecciones para el periodo 2017-2019 son más alentadoras, debido a que se espera un
aumento sostenido de 6.0 por ciento28.
Con relación a las importaciones, en un escenario conservador, el Banguat estima que al cierre de
2016, el nivel de las mismas se situará en EUA$ 16,707.1 millones, lo cual refleja un aumento de 2.0
por ciento, respecto a 2015. A junio de 2016, las importaciones provinieron principalmente de Estados
Unidos de Norte América (39.1%); México (11.3%); Centro América (11.7%); República Popular de
27
28
Banco de Guatemala, (Abril 2016), Departamento de Análisis Macroeconómico y Pronósticos; y Departamento de Estadísticas Macroeconómicas,
Proyecciones revisadas de las principales variables macroeconómicas para el período 2016-2019, p. 4.
Banco de Guatemala, (Junio 2016), Nota al Comercio Exterior.
16
Proyecto de Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2017 y Multianual 2017-2021
Exposición General de Motivos
China (10.3%); y la Zona Euro (6.4%), los cuales representan el 78.8 por ciento del total de las
importaciones29.
De acuerdo con las estadísticas del Banco de Guatemala, el ingreso de divisas proveniente de remesas
familiares ha presentado una tendencia al alza durante el período 2011-2015, con un crecimiento
promedio de 8.8 por ciento. A julio de 2016, estas muestran un incremento de 14.7 por ciento respecto
a julio 2015.
Finalmente, el tipo de cambio de referencia a agosto 2016 ha mantenido la relación cambiaria en
promedio de Q7.5 por EUA$1.00 para el período 2010 a junio 2016. Sin embargo, las estimaciones
del Banco de Guatemala prevén que para el final del presente año, podrá llegar a Q7.7 por cada Dólar
estadounidense30.
2. Orientaciones Estratégicas
En la elaboración del Proyecto de Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el
Ejercicio Fiscal 2017, se consideraron instrumentos de planificación estratégica como el Plan Nacional
de Desarrollo K’atun, Nuestra Guatemala 2032 y las directrices emitidas por el señor Presidente de la
República de Guatemala contempladas en la Política General de Gobierno, así como la Metodología de
Gestión por Resultados.
En este contexto, se contempla dentro de las estrategias que orientarán el accionar del aparato estatal,
darle continuidad a la implementación de Gobierno Abierto, el cual coadyuvará a transparentar las
acciones del gobierno y la participación ciudadana.
29
30
Íbid.
Banco de Guatemala, https://www.banguat.gob.gt/inc/ver.asp?id=/imm/imm70), consulta realizada el 13 de agosto a las 12:30 horas.
Proyecto de Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2017 y Multianual 2017-2021
17
Exposición General de Motivos
2.1 Plan Nacional de Desarrollo y Política General de Gobierno31
Como parte de las directrices estratégicas del
Gobierno, se utilizará el Plan Nacional de
ESQUEMA 2
EJES DE LA POLÍTICA GENERAL DE GOBIERNO
Desarrollo K’atun, Nuestra Guatemala 203232,
Cero Tolerancia a la Corrupción
nacional, considerando las prioridades sociales,
económicas,
ambientales,
territoriales del país.
visión
de
largo
institucionales
y
Este plan propone una
plazo
y
se
orienta
a
institucionalizar la planificación del desarrollo a
nivel territorial, sectorial e institucional dentro
Prioridades de Gobierno
con el objetivo de impulsar el desarrollo
Fomento de las Mipymes, Turismo y
Construcción de Vivienda
Seguridad Integral
Ambiente y Recursos Naturales
del Estado y sus organismos. La Política
General de Gobierno establece lineamientos y
Seguridad Alimentaria, Salud Integral y
Educación de Calidad
Fuente: Política General de Gobierno 2016-2020.
metas que se enmarcan en el Plan Nacional, para obtener resultados positivos, en función del
desarrollo del país.
Las políticas de gobierno requieren de un Estado fortalecido, eficiente, moderno y democrático, con
capacidad reguladora, que genere oportunidades y condiciones que promuevan el desarrollo de una
vida digna para la población guatemalteca. Es por ello que como parte de las directrices estratégicas, se
muestran cinco ejes dentro de la Política General de Gobierno.
31
32
Política General de Gobierno 2016-2020.
Plan Nacional de Desarrollo, K’atun, Nuestra Guatemala 2032.
18
Proyecto de Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2017 y Multianual 2017-2021
Exposición General de Motivos
En este contexto, en el marco de las acciones que se contemplan ejecutar para reducir los niveles de
corrupción, se realiza una revisión constante del funcionamiento y estructura del ejecutivo, así como
desarrollar mecanismos que permitan mejorar la transparencia en la administración, haciendo más
eficientes los quehaceres del Estado.
Uno de los objetivos del gobierno es la Seguridad Alimentaria y Nutricional, por lo que se requieren
intervenciones integrales, en coordinación con diferentes sectores para resolver problemas
estructurales con respecto al tema. Entre las acciones consideradas, se encuentran el apoyo a los
programas orientados a la producción de alimentos, el establecimiento de alianzas con el sector
privado y la política nacional de riego, entre otros.
De igual forma, se plantea reformar al sector salud, fortaleciendo la rectoría del Ministerio de Salud
Pública y Asistencia Social, así como garantizar infraestructura, equipamiento y abastecimiento de
medicamentos, con el objetivo de mejorar los servicios que se prestan a las comunidades del país.
Aunado a los esfuerzos descritos, se tiene contemplado incrementar la cobertura en enseñanza primaria
y la promoción en el ciclo básico y diversificado de manera urgente. Adicionalmente, es menester
capacitar y tecnificar al magisterio, así como fortalecer y ampliar la cobertura en la educación bilingüe
e intercultural, derivado que la educación es un factor fundamental para el desarrollo.
Entre otras acciones que se desarrollarán en el marco de la planificación estratégica del Estado, se
contempla la ejecución de acciones para que las instituciones públicas encargadas del fomento de las
Mipymes, fortalezcan los programas orientados a la formación de capacidades empresariales y de
Proyecto de Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2017 y Multianual 2017-2021
19
Exposición General de Motivos
asistencia técnica. Adicionalmente, promover incentivos adecuados que faciliten la incorporación de
trabajadores a la economía formal.
En lo que respecta al turismo, que es uno de los factores que genera ingresos al país, se tiene
contemplada la implementación de programas de innovación y diversificación turística, adoptándolos
como un motor de desarrollo para el país y fortalecer los programas orientados a garantizar la
seguridad y asistencia de los turistas. Asimismo, apoyar la sostenibilidad y el resguardo de las áreas
protegidas del país.
También es relevante mencionar que el déficit habitacional constituye uno de los problemas
estructurales vigentes, es por ello que se tiene contemplado realizar esfuerzos para revisar el marco
legal y político en esta materia, así como diseñar, promover e implementar nuevas tecnologías de
construcción que faciliten la dotación de vivienda.
Otra tarea prioritaria es garantizar la protección de la integridad física de los habitantes, así como de la
propiedad pública y privada, es por ello que el gobierno tiene previsto realizar acciones para disminuir
la violencia, delincuencia y criminalidad, implementando acciones como depurar, modernizar y
profesionalizar a las Fuerzas de Seguridad Ciudadana, incrementar la fuerza policial y desarrollar
programas de prevención del delito.
Finalmente, en lo que respecta al tema de medio ambiente y recursos naturales, el gobierno
emprenderá acciones para la conservación de bosques y protección de fuentes de agua, mediante la
20
Proyecto de Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2017 y Multianual 2017-2021
Exposición General de Motivos
reducción de la deforestación. Adicionalmente fortalecerá al Estado en su capacidad de respuesta a
temas ambientales, así como alianzas estratégicas con otros sectores.
2.2 Gobierno Abierto
Como parte fundamental de la gestión del Gobierno de Guatemala, se busca avanzar en el proceso de
modernización de la Administración Pública, por medio del fortalecimiento de las acciones
desarrolladas en el marco de Gobierno Abierto. Este concepto moderno de gestión pública busca el
cambio en el enfoque tradicional de gestión gubernamental, encaminándolo hacia un modelo
innovador que promueva la transparencia, aumente la participación ciudadana en el debate y en la
decisión de los asuntos públicos, combatir la corrupción y aprovechar las nuevas tecnologías para
fortalecer la gobernanza democrática y la calidad de los servicios destinados mejorar las condiciones
de vida del ciudadano y su entorno.
Para dar cumplimiento a los objetivos descritos, el Gobierno de Guatemala se adhirió el 27 de julio de
2011 por medio de una carta de intención enviada por la Vicepresidencia de la República, a la Alianza
para el Gobierno Abierto -AGA- (Open Government Partnership -OGP-), la cual es una institución
internacional que busca proveer una plataforma para que los gobiernos rindan cuentas, sean más
transparentes y mejoren la capacidad de respuesta hacia sus ciudadanos. Es por ello que se han llevado
a cabo acciones para incluir los principios de Gobierno Abierto, como lo son las mesas técnicas de
discusión, para definir objetivos, alcances, responsables, metas y compromisos que se desarrollarán en
un determinado período, en donde no sólo participarán las entidades del Sector Público, sino también
entes de investigación y sociedad civil.
Proyecto de Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2017 y Multianual 2017-2021
21
Exposición General de Motivos
Actualmente se está trabajado en el proceso de consulta para la creación del Tercer Plan de Acción de
Gobierno Abierto, el cual cuenta con cinco ejes prioritarios que son Rendición de Cuentas, Innovación
Tecnológica, Transparencia Fiscal, Ley de Acceso a la Información Pública y Participación
Ciudadana.
Derivado de la importancia de implementar temas de transparencia e incentivar la colaboración de
varios sectores de la población, para la formulación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos del
Estado para el Ejercicio Fiscal 2017, se discutieron y analizaron en varios talleres los diferentes
escenarios macroeconómicos. Entre los participantes se encontraron representantes del Ministerio de
Finanzas Públicas, instituciones del Estado, el Banco de Guatemala, la Superintendencia de
Administración Tributaria (SAT), la Secretaría de Planificación y Programación de la Presidencia,
otras entidades, centros de investigación, universidades del país y sociedad civil.
Por otra parte, el Minfin llevó a cabo en junio de 2016, foros para discutir el presupuesto para el
ejercicio fiscal 2017. En esta actividad, se conocieron las necesidades de financiamiento que las
entidades requerían para su funcionamiento y se dieron a conocer los techos presupuestarios
indicativos. Al mismo tiempo, se le permitió a la sociedad civil, brindar aportes positivos para ejecutar
acciones concretas por parte de las instituciones. Derivado de estas reuniones, se consideraron
incrementos institucionales para los ejes que fueron priorizados, según se muestra a continuación:
22
Proyecto de Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2017 y Multianual 2017-2021
Exposición General de Motivos
ESQUEMA 3
Ejes Prioritarios




Fortalecimiento Institucional
Ampliación de Cobertura de los
Juzgados
Apoyo al Sistema Penitenciario
Transparencia
3. Generación de Empleo e
Ingresos
2. Seguridad Alimentaria y
Salud Integral
1. Seguridad y Justicia







Seguridad Alimentaria
Atención Primaria, Red
Hospitalaria
Caminos Rurales y Mantenimiento
de Carreteras
Calidad Educativa, cobertura
Preprimaria
XII Censo de Población y el VII
Censo de Vivienda
Inspección Laboral
Hogares Comunitarios




Sostenibilidad Ambiental y
Explotación de Recursos
Naturales
Protección al Patrimonio Cultural
para fomento de Turismo
Pymes y expansión en
Departamentos
Ampliación de Consulados
Fuente: Presentación realizada por el Minfin al Gabinete de Gobierno. Presupuesto Abierto 2017.
Por otro lado, en este mismo ámbito se han realizado talleres para discutir las normas de ejecución y
los riesgos fiscales potenciales que podría enfrentar el país.
Los planes estratégicos y los esfuerzos que está realizando el Gobierno de Guatemala se expresan
financieramente en el Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado de cada año, por lo que
para el ejercicio fiscal 2017, los egresos se asignarán de tal forma que den respuesta a las prioridades
planteadas, en función de los ingresos que se estima percibir.
Proyecto de Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2017 y Multianual 2017-2021
23
Exposición General de Motivos
3. Proyecto de Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el
Ejercicio Fiscal 2017
3.1 Presupuesto de Ingresos
El Presupuesto General de Ingresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2017, fue estimado tomando en
cuenta las perspectivas macroeconómicas, así como las proyecciones fiscales que se derivan de las
acciones que estima ejecutar la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) para incrementar
y mejorar el cumplimiento tributario. Adicionalmente, como parte de los esfuerzos que el Organismo
Ejecutivo emprenderá para agenciarse de una mayor cuantía de recursos, se tiene contemplado
incrementar la moral tributaria, recuperar la confianza en la SAT, proponer medidas de ajuste fiscal e
aumentar la recaudación tributaria.
En el ámbito de lo descrito, se estima que el presupuesto de ingresos ascienda a un monto de
Q79,830.0 millones, que representa un 12.3 por ciento de crecimiento con respecto al presupuesto
aprobado del ejercicio fiscal 2016, equivalente a 8,761.7 millones, financiado principalmente por
ingresos tributarios.
24
Proyecto de Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2017 y Multianual 2017-2021
Exposición General de Motivos
SERIE DE GRÁFICAS 3
INGRESOS POR CLASE
RECOMENDADO 2017
(Montos en Millones de Quetzales)
57,994.8
13,073.4
3,788.7
Ingresos
Tributarios
Bonos
Ingresos No
Tributarios
3,530.7
1,442.3
Préstamos
Otros
Comparación del Presupuesto Aprobado 2016 y Recomendado 2017
Descripción
Total
A
Aprobado
2016 (*)
B
Recomendado
2017
C
Estructura
Porcentual
Recomendado
2017
D= B - A
Diferencia
Absoluta
Diferencia
Relativa
(%)
71,068.3
79,830.0
100.0%
8,761.7
54,555.8
57,994.8
72.6%
3,439.1
6.3
Ingresos No Tributarios
2,855.9
3,788.7
4.7%
932.9
32.7
Bonos
9,426.5
13,073.4
16.4%
3,646.9
38.7
Préstamos
3,066.6
3,530.7
4.4%
464.1
15.1
Otros
1,163.6
1,442.3
1.8%
278.7
24.0
Donaciones
577.0
601.8
0.8%
24.7
4.3
Transferencias de Capital
200.0
(200.0)
(100.0)
Saldos de Caja
380.8
835.0
1.0%
454.2
119.3
5.7
5.6
0.01%
(0.2)
(3.2)
Ingresos Tributarios
Ingresos de Capital
12.3
Fuente: Sistema de Contabilidad Integrada (Sicoin).
Nota: Pueden existir diferencias por redondeo.
(*) Aprobado mediante Decreto Número 14-2015 del Congreso de la República de Guatemala y sus
ampliaciones de acuerdo al Artículo 69 del mismo, al 31 de julio.
3.1.1 Ingresos Tributarios
El presupuesto público está financiado en un 72.6 por ciento por recursos provenientes de la
recaudación tributaria, los cuales ascenderán a Q57,994.8 millones, equivalente al 10.4 por ciento del
PIB, mostrando una variación respecto a 2016 de 6.3 por ciento, equivalente a Q3,439.1 millones.
Proyecto de Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2017 y Multianual 2017-2021
25
Exposición General de Motivos
El crecimiento en los ingresos para el ejercicio fiscal 2017, se puede explicar principalmente por las
medidas de transparencia tributaria e innovación tecnológica, que continuará implementado la
Superintendencia de Administración Tributaria (SAT), las cuales tienen como objetivo aumentar la
recaudación de los impuestos; recuperar la confianza de los contribuyentes y el control de las aduanas.
Esto se llevará a cabo tomando en cuenta ejes transversales de trabajo, que incluyen la transparencia y
combate a la corrupción, incrementar la eficiencia institucional, ampliar la coordinación y
cooperación, realizar auditorías fiscales y gestionar medidas contra la evasión tributaria, el desarrollo
de sistemas informáticos y servicio al contribuyente. Estas acciones quedaron aprobadas con el
Decreto Número 37-2016 del Congreso de la República de Guatemala, Ley de Fortalecimiento de la
Transparencia Fiscal de la Superintendencia de Administración Tributaria.
Con relación a la conformación de los ingresos tributarios, se encuentran los impuestos directos, que
representan el 36.2 por ciento (Q21,004.3 millones) y los impuestos indirectos, que constituyen el 63.8
por ciento (Q36,990.5 millones) de los tributos, ambos mostrando un crecimiento con respecto al
ejercicio fiscal 2016.
En lo que respecta a los impuestos directos, para el ejercicio fiscal 2017, el Impuesto Sobre la Renta
(ISR) muestra un crecimiento de 4.3 por ciento comparado con el año 2016, mostrando principalmente
un incremento de 8.6 por ciento al Impuesto de Solidaridad. El ISR de empresas y sobre las personas
naturales muestra un aumento de 3.1 por ciento. En el caso de los Impuestos Sobre el Patrimonio y
Otros impuestos directos, presentan un comportamiento al alza de 36.5 y 86.7 por ciento,
respectivamente.
26
Proyecto de Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2017 y Multianual 2017-2021
Exposición General de Motivos
GRÁFICA 8
COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS
PRESUPUESTO DEVENGADO 2010-2015, APROBADO 2016 (*) Y
RECOMENDADO 2017
(Montos en Millones de Quetzales)
54,555.8
40,292.2
42,819.8
46,335.5
49,096.9
49,730.7
2014
2015
57,994.8
34,772.0
2010
2011
2012
2013
2016
2017
Fuente: Sistema de Contabilidad Integrada (Sicoin).
Nota: Pueden existir diferencias por redondeo.
(*) Aprobado mediante Decreto Número 14-2015 del Congreso de la República de Guatemala y sus
ampliaciones de acuerdo al Artículo 69 del mismo, al 31 de julio.
Por otro lado, los impuestos indirectos incluyen Impuestos a las importaciones, Sobre productos
industriales y primarios, Impuesto al Valor Agregado, Sobre salidas del país, Sobre circulación de
vehículos, Impuestos internos sobre servicios, y otros impuestos indirectos. En lo que se refiere al
IVA para el ejercicio fiscal 2017 (Q25,353.2 millones), presenta un crecimiento de 0.5 por ciento con
respecto al presupuesto aprobado para 2016 (Q25,222.9 millones). Este impuesto, conjuntamente con
el ISR (Q19,579.6 millones), representa el 56.3 por ciento de los ingresos que percibe el Estado y
específicamente el 77.5 por ciento de los ingresos tributarios.
Por otro lado, el Impuesto sobre Distribución de Cemento muestra una disminución drástica, de
Q351.6 millones a Q109.7 millones, la cual representa un 68.8 por ciento. Esto se debe a que se
declararon inconstitucionales los artículos 76, 77 y 78 del Decreto Número 22-2014, en donde se
establecían reformas al Decreto Número 79-2000, Ley del Impuesto Específico a la Distribución del
Proyecto de Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2017 y Multianual 2017-2021
27
Exposición General de Motivos
Cemento, ambos del Congreso de la República de Guatemala, en donde se incrementaba la tarifa del
impuesto de Q1.50 a Q5.00. El presupuesto asignado para el ejercicio fiscal 2016 consideraba la tarifa
con la reforma; sin embargo, para el ejercicio fiscal 2017 la estimación se realizó en función de la
tarifa legal vigente.
Por otra parte, el Impuesto Sobre Circulación de Vehículos Terrestres (Q840.8 millones), Marítimos
(Q1.7 millones) y Aéreos (Q7.7 millones), muestran un crecimiento de 17.1 por ciento,
respectivamente, y el Impuesto sobre Primera Matrícula de Vehículos, un 15.0 por ciento
(Q1,031.1 millones).
SERIE DE GRÁFICAS 4
INGRESOS TRIBUTARIOS
PRESUPUESTO RECOMENDADO 2017
Distribución de los Impuestos Directos
(En Millones de Quetzales)
Distribución de los Impuestos Indirectos
De Empresas
13,600.8
Circulación de
Vehículos
5.1%
Impuesto
Sobre las Personas
Naturales
Sobre Tenencia del
Patrimonio
Sobre la
Renta
19,579.6
1,511.2
Por Salida del
País
0.9%
Otros impuestos
indirectos
4.9%
Impuestos
Internos sobre
Servicios
1.1%
Importaciones
6.7%
Sobre Productos
Industriales y
Primarios
12.8%
2.2
De Solidaridad
4,467.6
Sobre Transferencias
Onerosas de Patrimonio
0.2
Impuestos Varios
Directos
Otros
Impuestos
Directos
1,400.0
Impuestos
sobre el
Patrimonio
24.7
Impuesto al
Valor
Agregado
68.5%
Sobre Transferencias Gratuitas
de Patrimonio
22.2
1,400.0
Fuente: Sistema de Contabilidad Integrada (Sicoin).
Nota: Pueden existir diferencias por redondeo.
28
Proyecto de Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2017 y Multianual 2017-2021
Exposición General de Motivos
3.1.2 Ingresos No Tributarios, de Capital y Donaciones
Dentro de la clasificación Ingresos No
Tributarios, de Capital y Donaciones
(Q3,794.3 millones), se encuentran los
Ingresos No Tributarios (Q603.1 millones),
GRÁFICA 9
INGRESOS NO TRIBUTARIOS Y DE CAPITAL
PRESUPUESTO DEVENGADO 2010-2015, APROBADO
2016 (*) Y RECOMENDADO 2017
(Montos en Millones de Quetzales)
las Contribuciones a la Seguridad y
Previsión
Social
(Q2,490.6
Administración Pública (Q443.3 millones);
Rentas
de
la
2,274.0
2,555.2
2,495.1
2,863.7
2,871.5
2,861.6
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
3,794.3
millones);
Venta de Bienes y Servicios de la
y,
2,104.2
Propiedad
2017
Fuente: Sistema de Contabilidad Integrada (Sicoin).
Nota: Pueden existir diferencias por redondeo.
(*) Aprobado mediante Decreto Número 14-2015 del Congreso de la
República de Guatemala y sus ampliaciones de acuerdo al Artículo 69 del
mismo, al 31 de julio.
(Q251.8 millones) y los Ingresos de Capital por Q5.6 millones.
Los Ingresos No Tributarios comprenden ingresos provenientes de origen no impositivo, dentro de los
cuales se incluyen derechos, tasas, arrendamientos, entre otros. Para el ejercicio fiscal 2017, los más
relevantes son las Contribuciones a la Seguridad y Previsión Social, ya que muestran un crecimiento
sustancial, que representa el 53.6 por ciento, comparado con el ejercicio fiscal 2016
(Q1,621.5 millones). Este incremento se debe a la aprobación del Decreto Número 11-2016, Ley de
Incremento Económico a las Pensiones Otorgadas por el Régimen de Clases Pasivas Civiles del
Estado, que otorga un aumento de Q500.0 mensuales en los ejercicios fiscales 2016 y 2017 a las
pensiones otorgadas de conformidad con el Decreto Número 63-88 del Congreso de la República de
Guatemala, Ley de Clases Pasivas del Estado, cuyo monto no sea mayor al salario mínimo vigente
para 2016.
Proyecto de Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2017 y Multianual 2017-2021
29
Exposición General de Motivos
GRÁFICA 10
INGRESOS NO TRIBUTARIOS Y DE CAPITAL
PRESUPUESTO APROBADO 2016 (*) Y RECOMENDADO 2017
(Montos en Millones de Quetzales)
2,490.6
2016
1,621.5
616.5 603.1
373.2
Ingresos No
Tributarios
Contribuciones a la
Seguridad y Previsión
Social
443.3
Venta de Bienes y
Servicios de la
Administración
Pública
244.7 251.8
5.7
2017
5.6
Rentas de la Propiedad Ingresos de Capital
Fuente: Sistema de Contabilidad Integrada (Sicoin).
Nota: Pueden existir diferencias por redondeo.
(*) Aprobado mediante Decreto Número 14-2015 del Congreso de la República de Guatemala y sus
ampliaciones de acuerdo al Artículo 69 del mismo, al 31 de julio.
Con respecto a los recursos provenientes de donaciones externas, se estima que ascenderán a un monto
de Q583.8 millones, orientándose en su mayoría al Ministerio de Comunicaciones, Infraestructura y
Vivienda con el proyecto de Construcción de la Carretera CA-9 Norte, Tramo Guatemala-El Rancho,
Subtramo III Sanarate-El Rancho, por el Gobierno de China Taiwán, que corresponde a
Q155.0 millones.
Adicionalmente,
se
GRÁFICA 11
COMPORTAMIENTO DE LOS RECURSOS
PROVENIENTES DE DONACIONES
PRESUPUESTO DEVENGADO 2010-2015,
APROBADO 2016 (*) Y RECOMENDADO 2017
(Montos en Millones de Quetzales)
contemplan
recursos para llevar a cabo programas
548.9
587.8
777.0
498.8
428.5
de Agua Potable y Saneamiento para el
2010
Desarrollo
Humano,
2012
2013
2014
601.8
160.6
2015
2016
2017
por
Q100.0 millones, a cargo del Instituto
de Fomento Municipal, así como el
30
2011
263.7
Fuente: Sistema de Contabilidad Integrada (Sicoin).
Nota: Pueden existir diferencias por redondeo.
(*) Aprobado mediante Decreto Número 14-2015 del Congreso de la República
de Guatemala y sus ampliaciones de acuerdo al Artículo 69 del mismo, al 31 de
julio.
Proyecto de Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2017 y Multianual 2017-2021
Exposición General de Motivos
apoyo a la sostenibilidad de la pequeña agricultura campesina (Q71.0 millones) y el programa de
educación rural en Guatemala (Q66.3 millones), que serán ejecutados por los Ministerios de
Agricultura, Ganadería y Alimentación y Educación, respectivamente.
En cuanto al Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, se tiene contemplado el monto de
Q68.9 millones, para atender temas relacionados con la intensificación de acciones de prevención y
atención integral del VIH/Sida en grupos vulnerables en áreas prioritarias, así como las estrategias de
prevención y control para la pre eliminación de la malaria en Guatemala.
El resto de asignaciones
está distribuido entre los Ministerios de Economía, Ambiente y Recursos Naturales, Trabajo y
Previsión Social, Finanzas Públicas, Gobernación y las Secretarías y Otras Dependencias del
Ejecutivo, para atender acciones tales como apoyar al fortalecimiento institucional, programas de
generación de empleo y educación vocacional para jóvenes, apoyo a la política de seguridad
alimentaria, entre otros.
En lo que respecta a los organismos financiadores, el Gobierno de China es uno de los principales
donantes, con el 27.1 por ciento (Q158.0 millones), al igual que el Banco Interamericano de Desarrollo
(BID), quien aporta un 22.2 por ciento (Q129.9 millones), mientras que la Comunidad Económica
Europea (UE) y Kreditanstalt Fur Wiederaufbau (KWF), representan el 17.0 y el 13.9 por ciento,
respectivamente. Finalmente, otros organismos internacionales otorgan el 19.8 por ciento de los
recursos restantes.
Proyecto de Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2017 y Multianual 2017-2021
31
Exposición General de Motivos
SERIE DE GRÁFICAS 5
RECURSOS POR DONACIONES EXTERNAS
PRESUPUESTO RECOMENDADO 2017
Distribución por Organismo
Otros
19.8%
Gobierno
de China
27.1%
KWF
13.9%
BID
22.2%
UE
17.0%
Por Institución
(Montos en Millones de Quetzales)
160.8
Total Q583.8 millones
117.8
79.0
68.9
66.3
32.7
CIV
Obligaciones
MAGA
MSPAS
Mineduc
Mineco
27.0
Secretarías
23.0
MARN
6.7
1.3
0.1
Minfin
Mintrab
Mingob
Fuente: Sistema de Contabilidad Integrada (Sicoin).
Nota: Pueden existir diferencias por redondeo.
En lo referente a las donaciones internas, se encuentra el Fondo Emergente, el cual se crea para mitigar
los daños que puedan ocasionar los fenómenos naturales que afecten al país, según establece el
Acuerdo Gubernativo Número 105-2012. En el caso de la Administración Central, para el ejercicio
fiscal 2017, se estima que el Ministerio de Energía y Minas percibirá Q3.0 millones y el Ministerio de
Ambiente y Recursos Naturales recibirá Q3.0 millones.
32
Proyecto de Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2017 y Multianual 2017-2021
Exposición General de Motivos
Adicionalmente, se obtendrán recursos con la
donación de Perenco, que beneficia al Ministerio de
GRÁFICA 12
DONACIONES INTERNAS
PRESUPUESTO RECOMENDADO 2017
(Montos en Millones de Quetzales)
la Defensa Nacional (Q6.4 millones), los Consejos
11.9
Departamentales de Desarrollo de Alta Verapaz,
Petén e Izabal por (Q3.4 millones), y al Consejo
6.0
Nacional de Áreas Protegidas (Q2.1 millones).
Fondo Emergente
3.1.3 Fuentes Financieras
Perenco
Fuente: Sistema de Contabilidad Integrada (Sicoin).
Nota: Pueden existir diferencias por redondeo.
El resultado presupuestario para el ejercicio fiscal 2017 se estima que será deficitario en Q12,080.4
millones, el cual será cubierto con financiamiento interno neto por Q11,612.0 millones y saldos de caja
por Q835.0 millones. Adicionalmente, se complementa con un monto de préstamos externos, el cual
se estima amortizar en mayor cuantía que los desembolsos que se recibirán, por lo que su efecto neto
se situará en Q366.6 millones.
En lo que respecta al endeudamiento público interno, se puede observar que la colocación de bonos del
tesoro, muestra un incremento de 38.7 por ciento (Q13,073.4 millones) respecto al ejercicio fiscal 2016
(Q9,426.5 millones), que representa una diferencia de Q3,646.9 millones.
Del referido endeudamiento público interno, se utiliza en su mayoría para el pago de los Servicios de
la Deuda Pública por un monto de Q9,333.7 millones, que representa un 71.4 por ciento. Asimismo,
se contempla la colocación de bonos para atender compromisos en la Entidad Obligaciones del Estado
a Cargo del Tesoro:
Proyecto de Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2017 y Multianual 2017-2021
33
Exposición General de Motivos
 Programa
de
Incentivos
Forestales
Probosque por Q244.1 millones y Pinpep
por Q159.7 millones.
 Fideicomiso de Transporte de la Ciudad de
SERIE DE GRÁFICAS 6
ENDEUDAMIENTO PÚBLICO INTERNO
(BONOS DEL TESORO)
Distribución Institucional
Presupuesto Recomendado 2017 (Q13,073.4 millones)
CIV
Mintrab
2.1%
3.8%
Guatemala por Q150.0 millones.
Otros
6.8%
 Cuerpo de Bomberos Voluntarios por Q20.0
Obligaciones
15.9%
millones.
 Clases Pasivas Civiles del Estado por
Deuda Pública
71.4%
Q880.0 millones.
 Universidad de San Carlos de Guatemala
por Q200.0 millones.
 Ministerio Público por Q170.0 millones.
 Organismo Judicial por Q200.0 millones.
Tendencia del Comportamiento de los Bonos del Tesoro
Presupuesto Devengado 2010-2015, Aprobado 2016 (*) y
Recomendado 2017
(En Millones de Quetzales)
13,073.4
6,170.9
9,426.5
8,229.1
5,690.1
4,000.8
3,965.0
2,211.0
 Contraloría General de Cuentas por Q30.0
2010
millones.
 Fortalecimiento de la Pre-Inversión Pública
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2017
Fuente: Sistema de Contabilidad Integrada (Sicoin).
Nota: Pueden existir diferencias por redondeo.
(*) Aprobado mediante Decreto Número 14-2015 del Congreso de la
República de Guatemala y sus ampliaciones de acuerdo al Artículo 69 del
mismo, al 31 de julio.
por Q25.0 millones.
Es importante mencionar que los referidos compromisos son ineludibles para el Estado, por lo que el
gobierno debe cumplir con la obligación de solventarlos. Derivado que los recursos de la caja fiscal
son limitados para cubrir todas las acciones que emanan de los planes estratégicos institucionales, se
debe recurrir al endeudamiento público.
34
Proyecto de Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2017 y Multianual 2017-2021
Exposición General de Motivos
Adicionalmente, los Ministerios de Trabajo y
Previsión
Social;
Comunicaciones,
Infraestructura y Vivienda; Salud Pública y
Asistencia
Social;
Cultura
y
SERIE DE GRÁFICAS 7
RECURSOS PROVENIENTES DE PRÉSTAMOS
EXTERNOS
PRESUPUESTO RECOMENDADO 2017
Distribución por Institución
(En Millones de Quetzales)
Deportes,
CIV
Gobernación, Relaciones Exteriores, Defensa
Nacional, Economía y las Secretarías y Otras
2,108.5
Mingob
290.0
Obligaciones
285.7
Mineduc
Dependencias
del
Ejecutivo,
recurren
a
endeudamiento público interno para poder
cubrir sus funciones y brindar a la población
bienes y servicios.
237.4
MAGA
200.0
Mides
200.0
MSPAS
103.0
Mineco
85.6
Minfin
Secretarías
6.4
MARN
4.0
Distribución por Organismo
(Cifras en Porcentajes)
Por otra parte, el monto total a ser financiado
por préstamos externos
equivale a Q3,530.7
Agencia Japonesa
de Cooperación
Internacional
5.0%
millones, de los cuales tienen una mayor
asignación el Ministerio de Comunicaciones,
Infraestructura
y
Vivienda,
al
corresponde
el
59.7
por
cual
Total Q3,530.7 millones
10.2
Otros
11.7%
Banco de
Desenvolvimiento
Económico
9.1%
BCIE
46.6%
le
ciento
BID
27.5%
(Q2,108.5 millones) del monto total de los
préstamos, y estarán orientados principalmente
para proyectos de ampliación, mejoramiento y
Tendencia del Comportamiento de los Préstamos Externos
Presupuesto Devengado 2010-2015, Aprobado 2016 (*) y
Recomendado 2017
(En Millones de Quetzales)
8,787.4
modernización
viales
y
rehabilitación
de
7,160.5
5,863.7
6,240.0
5,029.6
2,460.6
3,066.6
3,530.7
carreteras, así como equipamiento de las redes
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2017
de observación sismológica, meteorológica e
Fuente: Sistema de Contabilidad Integrada (Sicoin).
Nota: Pueden existir diferencias por redondeo.
(*) Aprobado mediante Decreto Número 14-2015 del Congreso de la
República de Guatemala y sus ampliaciones de acuerdo al Artículo 69
del mismo, al 31 de julio.
Proyecto de Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2017 y Multianual 2017-2021
35
Exposición General de Motivos
hidrológica para la prevención de desastres naturales. Adicionalmente, los aportes de la
Administración Central programa en la entidad Obligaciones del Estado a Cargo del Tesoro, por
Q285.7 millones, que incluyen préstamos que dan respuesta, principalmente a la modernización del
Sector Justicia.
Asimismo, se tienen contemplados préstamos externos para el mejoramiento de
cobertura y calidad educativa, fortalecimiento de la red hospitalaria, comercio exterior e integración,
programa Mi Escuela Progresa, entre otros.
En cuanto a los organismos financiadores, el Banco Centroamericano de Integración Económica
(BCIE) representa el 46.6 por ciento (Q1,645.3 millones), el Banco Interamericano de Desarrollo
(BID) el 27.5 por ciento equivalente a Q971.6 millones, el Banco de Desenvolvimiento Económico
que representa el 9.1 por ciento (Q322.5 millones) y la Agencia Japonesa de Cooperación
Internacional con 5.0 por ciento (Q177.4 millones). En lo que respecta a otros organismos (11.7 por
ciento), el Eximbank aportará Q160.4 millones, el Fondo Internacional de Desarrollo Agrícola con
Q115.2 millones, la OPEP Fund for International Development por Q84.9 millones y el Kreditanstalt
Fur Wiederaufbau por Q53.4 millones.
En lo que respecta a los saldos de caja para el ejercicio fiscal 2017 equivalen al monto de
Q835.0 millones. Estos se integran por saldos de bonos internos por Q5.0 millones, saldos de fondos
propios de varias instituciones por Q330.0 millones y saldos de ingresos corrientes por Q500.0
millones.
36
Proyecto de Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2017 y Multianual 2017-2021
Exposición General de Motivos
3.2 Presupuesto de Egresos
3.2.1 Presupuesto Institucional
El monto del Presupuesto General de Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2017 ascenderá a
Q79,830.0 millones, siendo mayor en 12.3 por ciento, equivalente a Q8,761.7 millones, comparado
con el ejercicio fiscal 2016, y representa 14.3 por ciento del PIB.
Uno de los aspectos relevantes de la formulación presupuestaria para el ejercicio fiscal 2017, fue la
incorporación de la sociedad civil en los foros de discusión realizados con entidades del Estado, en
donde presentaron sus necesidades de financiamiento para elaborar su proyecto de presupuesto.
Derivado de ello, el Ministerio de Finanzas Públicas priorizó acciones y proporcionó un aumento en
los presupuestos de las entidades incluidas en los ejes priorizados. Este incremento en las erogaciones
se debe al esfuerzo que el Organismo Ejecutivo emprenderá para incrementar la cobertura o mejorar la
calidad de los servicios, según sea el caso, que provee a los ciudadanos guatemaltecos.
Entre los principales incrementos se pueden observar las asignaciones presupuestarias a favor del
Ministerio de Educación, que tiene contemplado fortalecer la educación primaria, mejorar la calidad
educativa, garantizar la inclusión de las personas al sistema educativo, así como mejorar las
condiciones de nutrición a los estudiantes, la infraestructura y las tecnologías en los centros educativos
del Sistema Educativo Nacional.
De igual manera, el Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social tiene previsto robustecer el
sistema hospitalario, principalmente en los Hospitales San Juan de Dios, Roosevelt y el Regional de
Occidente en Quetzaltenango, entre otras acciones.
Proyecto de Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2017 y Multianual 2017-2021
37
Exposición General de Motivos
En lo que se refiere al Ministerio de Gobernación, se prevé fortalecer la infraestructura a través de la
construcción de centros carcelarios. Adicionalmente, se busca robustecer el Sector Justicia, en donde
se tienen contemplados incrementos para el Ministerio Público, el Instituto Nacional de Ciencias
Forenses, el Organismo Judicial, la Corte de Constitucionalidad, el Instituto de la Defensa Pública
Penal y el Ministerio de Gobernación, para que cada institución de respuesta a acciones en el ámbito
de su competencia.
Por otro lado, el Ministerio de Economía crece aproximadamente 100.2 por ciento, debido a que se
tiene planificado efectuar el XII Censo de Población y el VII Censo de Vivienda durante 2017, el cual
tendrá un costo estimado de Q269.5 millones y será realizado por el Instituto Nacional de Estadística.
Adicionalmente, este ministerio posee resultados institucionales tales como incrementar la calificación
del Índice Global de Competitividad del Foro Económico Mundial, mejorar la posición de Guatemala
en el desarrollo de negocios a nivel mundial, así como incrementar el número de las Mipymes.
En lo que respecta al Ministerio de Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda (CIV), esta cartera
ministerial tiene contemplado invertir en incrementar, mejorar y conservar la infraestructura vial del
país, favoreciendo la integración regional, el crecimiento socioeconómico del área rural, el acceso a
sitios de interés turístico y nuevos mercados, tanto en el ámbito nacional como internacional y
responder en caso de emergencias por daños en la red vial, ocasionados por la vulnerabilidad a
fenómenos naturales, así como realizar actividades correctivas y preventivas, en la red vial
pavimentada y la red vial no pavimentada a nivel nacional, entre otras.
38
Proyecto de Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2017 y Multianual 2017-2021
Exposición General de Motivos
CUADRO 1
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL
PRESUPUESTO APROBADO 2016, RECOMENDADO 2017 Y TENDENCIA 2010-2015
(Montos en Millones de Quetzales)
Institución
Aprobado
2016 (*)
Presidencia de la República
M. Relaciones Exteriores
Recomendado
2017
Diferencia
Absoluta
(2017-2016)
Diferencia
Relativa
Tendencia Devengado
2010- 2015
%PIB
203.3
399.2
217.1
442.7
13.8
43.5
6.8
10.9
0.04
0.1
4,473.5
2,078.2
329.8
12,892.3
5,365.6
2,108.3
359.6
13,862.2
892.1
30.1
29.8
969.9
19.9
1.5
9.0
7.5
1.0
0.4
0.1
2.5
M. Salud Pública y Asistencia Social
M. Trabajo y Previsión Social
M. Economía
5,531.7
637.1
327.1
6,819.1
664.3
654.7
1,287.4
27.2
327.7
23.3
4.3
100.2
1.2
0.1
0.1
M. Agricultura, Ganadería y Alimentación
M. Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda
M. Energía y Minas
M. Cultura y Deportes
1,265.0
3,830.8
70.0
445.7
1,360.3
5,507.8
80.8
559.3
95.3
1,677.0
10.8
113.5
7.5
43.8
15.4
25.5
0.2
1.0
0.01
0.1
Secretarías y Otras Dependencias del Ejecutivo
M. Ambiente y Recursos Naturales
Obligaciones del Estado a Cargo del Tesoro
Servicios de la Deuda Pública
1,133.8
142.5
23,768.7
12,448.9
1,377.2
171.9
26,024.9
12,949.0
243.4
29.4
2,256.3
500.1
21.5
20.7
9.5
4.0
0.2
0.03
4.7
2.3
1,025.5
65.1
1,223.0
82.3
197.5
17.2
19.3
26.4
0.2
0.01
71,068.3
79,830.0
8,761.7
12.3
14.3
M. Gobernación
M. Defensa Nacional
M. Finanzas Públicas
M. Educación
M. Desarrollo Social
Procuraduría General de la Nación
Total
Fuente: Sistema de Contabilidad Integrada (Sicoin).
Nota: Pueden existir diferencias por redondeo.
(*) Aprobado mediante Decreto Número 14-2015 del Congreso de la República de Guatemala y sus ampliaciones de acuerdo al Artículo 69 del
mismo, al 31 de julio.
3.2.2 Presupuesto por Tipo de Gasto
Dentro de este contexto, en el presupuesto de egresos se destina el 65.0 por ciento para
funcionamiento, 18.8 por ciento para inversión y 16.2 por ciento, que corresponde a la deuda pública.
En comparación con el monto aprobado para el ejercicio fiscal 2016, el presupuesto de funcionamiento
muestra un crecimiento de 12.5 por ciento, equivalente a Q5,766.3 millones; el de inversión 20.0 por
ciento, que representa Q2,495.3 millones; y la deuda pública un 4.2 por ciento, que equivale a
Q500.8 millones.
Proyecto de Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2017 y Multianual 2017-2021
39
Exposición General de Motivos
3.2.2.1 Presupuesto de Funcionamiento
Con respecto al funcionamiento, las entidades de
la Administración Central han incrementado
dichas asignaciones, con el propósito de apoyar en
mayor cuantía, la producción de bienes o servicios
GRÁFICA 13
CLASIFICACIÓN DEL PRESUPUESTO
POR TIPO DE GASTO
RECOMENDADO 2017
(Montos en millones de Quetzales)
Deuda Pública,
12,949.0
que la población requiere para su desarrollo.
Inversión,
14,997.2
Para el ejercicio fiscal 2017, los desembolsos para
Funcionamiento,
51,883.8
funcionamiento equivalen a Q51,883.8 millones,
siendo la entidad Obligaciones del Estado a Cargo
Fuente: Sistema de Contabilidad Integrada (Sicoin).
Nota: Pueden existir diferencias por redondeo.
del Tesoro la más representativa con 30.7 por ciento (Q15,957.0 millones), derivado a que en la
referida entidad se programan los aportes establecidos en la Carta Magna y en leyes ordinarias en favor
de diversas entidades del Estado, los cuales deben ser solventados en forma ineludible.
Por otra parte, el Ministerio de Educación tiene una asignación para funcionamiento, correspondiente a
Q13,784.9 millones, que representa el 26.6 por ciento. Estas asignaciones se orientan principalmente a
atender programas relacionados con la educación escolar de preprimaria, primaria, básica,
diversificada y extraescolar (Q11,040.9 millones), así como el apoyo para el consumo adecuado de
alimentos (Q793.2 millones), entre otras intervenciones (Q1,950.8 millones).
En lo que respecta al Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social (Q6,617.1 millones), se tiene
previsto atender programas relacionados con el fomento a la salud y medicina preventiva (Q824.7
millones), recuperación de la salud (Q2,668.9 millones), prevención de la mortalidad materna y
40
Proyecto de Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2017 y Multianual 2017-2021
Exposición General de Motivos
neonatal (Q715.5 millones), así como de la desnutrición crónica (Q1,024.4 millones), incluyendo otras
intervenciones, por un monto de Q1,383.6 millones. Por otro lado, el Ministerio de Gobernación
(Q4,812.5 millones) tiene previsto brindar servicios de seguridad a personas y su patrimonio (Q3,751.5
millones), servicios de inteligencia civil (Q78.4 millones), custodia y rehabilitación de privados de
libertad (Q491.9 millones), y servicios migratorios (Q189.9 millones), y otros programas, por un
monto de Q300.8 millones.
Adicionalmente se tiene previsto realizar acciones referentes a la gestión de la integración económica y
comercio exterior por Q54.0 millones, promoción de la inversión y competencia por Q119.3 millones
y desarrollo de la micro, pequeña y mediana empresa por Q29.7 millones, las cuales serán ejecutadas
por el Ministerio de Economía. Asimismo, el Ministerio de Agricultura, Ganadería y Alimentación,
tiene asignados recursos por Q1,158.9, que incluyen intervenciones tales como apoyo a la agricultura
familiar y el desarrollo sostenible de los recursos naturales.
De igual forma, el Ministerio de Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda, posee asignaciones que
darán respuesta al desarrollo de la infraestructura vial por el monto de Q1,473.8 millones, servicios
aeronáuticos y aeroportuarios por Q233.6 millones, así como desarrollo de viviendas por
Q37.8 millones.
Proyecto de Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2017 y Multianual 2017-2021
41
Exposición General de Motivos
3.2.2.2 Presupuesto de Inversión
Con relación al presupuesto de inversión, las
asignaciones
Q14,997.2
contempladas
millones.
El
equivalen
a
Ministerio
de
GRÁFICA 14
COMPOSICIÓN DE LA INVERSIÓN
PÚBLICA
RECOMENDADO 2017
(Montos en Millones de Quetzales)
10,661.4
Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda tiene
programados Q3,517.7 millones, que representan el
4,214.2
23.5 por ciento del referido presupuesto. Con ello
prevé realizar acciones como desarrollo de la
121.6
Transferencias de Capital
infraestructura
vial
por
(Q2,972.5
millones),
Inversión Física
Inversión Financiera
Fuente: Sistema de Contabilidad Integrada (Sicoin).
Nota: Pueden existir diferencias por redondeo.
construcción de obra pública (Q86.3 millones),
desarrollo de la vivienda (Q421.9 millones), entre otras intervenciones.
El Ministerio de Gobernación destinará recursos por Q553.1 millones para la ejecución de proyectos
de construcción de infraestructura policial y de centros de detención.
Por otro lado, el Ministerio de Agricultura, Ganadería y Alimentación tiene destinados
Q121.6 millones, para apoyar a la productividad, competitividad agropecuaria e hidrobiológica y
apoyar a la agricultura familiar. En el caso del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, posee
una asignación de Q202.0 millones, principalmente para atender infraestructura y recuperación en
salud.
El monto consignado en la Entidad Obligaciones del Estado a Cargo del Tesoro, representa
aproximadamente el 67.1 por ciento del presupuesto de inversión, y contempla aportes a los Consejos
Departamentales de Desarrollo y Municipalidades, así como al sector justicia, deporte, entre otros.
42
Proyecto de Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2017 y Multianual 2017-2021
Exposición General de Motivos
3.2.2.3 Deuda Pública
En lo que se refiere a la deuda pública, la propuesta del Organismo Ejecutivo para 2017 incluye la
consolidación gradual de una política fiscal integral, sostenible y transparente, por lo que la estrategia
de financiamiento incluye el manejo prudente de la deuda pública manteniendo un nivel de déficit
controlado.
En este sentido, la necesidad de utilizar recursos provenientes de crédito público, emana de la
limitación de los ingresos de la caja fiscal, para atender las principales demandas de la población
guatemalteca y cumplir con los desembolsos establecidos para 2017. Es importante indicar, que la
estrategia de financiamiento planteada, coadyuva a garantizar la estabilidad macroeconómica del país,
prueba de ello, las calificadoras de riesgo, opinan lo siguiente:

Moody’s Investors Service elevó la calificación de negativa a estable, en su informe anual
sobre Guatemala. Dicha calificación es resultado de la robustez de la economía en
Guatemala, el combate del gobierno contra la corrupción, el esfuerzo por mejorar la
transparencia y la rendición de cuentas. Asimismo, valora el compromiso histórico en
cuanto al cumplimiento de las obligaciones de deuda pública, resaltando los niveles
razonables de endeudamiento y los bajos niveles de déficit fiscal y cuenta corriente.33

Fitch Ratings calificó el riesgo crediticio de Guatemala con una perspectiva estable,
considerando el historial de estabilidad macroeconómica que el país ha preservado y valora
los compromisos en el cumplimento en las obligaciones de pago de la deuda pública,
33
Portal del Ministerio de Finanzas Públicas. Dirección de Comunicación Social. Comunicado No. 60 del 30 de junio de 2016.
Proyecto de Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2017 y Multianual 2017-2021
43
Exposición General de Motivos
niveles bajos de endeudamiento, así como bajos niveles de déficit fiscal y cuenta
corriente.34
GRÁFICA 15
TENDENCIA DEL COMPORTAMIENTO DEL
INGRESO Y GASTO TOTAL
PRESUPUESTO DEVENGADO 2010-2015,
APROBADO 2016 (*) Y RECOMENDADO 2017
(Montos en Millones de Quetzales)
Ingreso Total
Gasto Total
74,471.2
55,617.2
57,722.0
60,533.9
48,868.3
42,984.2
2011
2012
66,598.3
62,500.3
62,390.8
58,194.4
50,436.2
45,422.8
63,162.6
51,464.8
51,995.5
2014
2015
37,425.1
2010
2013
2016
2017
Fuente: Sistema de Contabilidad Integrada (Sicoin).
Nota: Pueden existir diferencias por redondeo.
(*) Aprobado mediante Decreto Número 14-2015 del Congreso de la República de Guatemala y sus ampliaciones de
acuerdo al Artículo 69 del mismo, al 31 de julio.
Tomando en cuenta lo descrito y con el objetivo de mantener la estabilidad macroeconómica y fiscal
del país, se incluye dentro del Presupuesto General de Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2017
el monto equivalente a Q12,949.0 millones, para cubrir los Servicios de las Deuda Pública. Esto
incluye el pago de amortizaciones que representa el 41.4 por ciento (Q5,358.8 millones), los cuales
contemplan el pago de las deficiencias netas al Banco de Guatemala por Q1,449.0 millones. Los
intereses representan el 56.9 por ciento (Q7,373.0 millones), y considera intereses de la deuda interna
y externa a largo plazo. Las comisiones y descuentos representan el 1.7 por ciento, equivalente a
Q217.2 millones, siendo la minoría.
34
Portal del Ministerio de Finanzas Públicas. Dirección de Comunicación Social. Comunicado No. 31 del 29 de abril de 2016.
44
Proyecto de Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2017 y Multianual 2017-2021
Exposición General de Motivos
SERIE DE GRÁFICAS 8
COMPOSICIÓN DE LOS SERVICIOS DE LA
DEUDA PÚBLICA
PERÍODO 2011-2016 (*) Y PRESUPUESTO RECOMENDADO 2017
(En Millones de Quetzales)
Intereses y Comisiones
Amortizaciones
5,358.8
7,978.9
5,475.7
6,022.2
6,569.0
6,583.2
7,007.4
7,590.3
4,470.0
2,106.2 2,402.5 2,264.9 2,343.9 2,300.7
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2017
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2017
Fuente: Sistema de Contabilidad Integrada (Sicoin).
Nota: Pueden existir diferencias por redondeo.
(*) Aprobado mediante Decreto Número 14-2015 del Congreso de la República de Guatemala y sus ampliaciones de acuerdo al Artículo 69 del mismo,
al 31 de julio.
3.2.3 Presupuesto por Finalidad
El presupuesto de egresos para el ejercicio
fiscal 2017, da respuesta a las principales
demandas sociales,
principalmente en temas
GRÁFICA 16
DISTRIBUCIÓN DEL PRESUPUESTO POR
FINALIDAD
RECOMENDADO 2017
(Cifras en Porcentajes)
Educación 21.9%
relacionados con educación, como por ejemplo,
en los niveles de educación preprimaria y
Transacciones de
Deuda Pública
16.2%
Salud 8.5%
primaria, media, universitaria y superior.
Orden Público y
Seguridad
Ciudadana 12.5%
Asuntos
Económicos 8.9%
Así también, en lo que se refiere al orden
público y seguridad ciudadana, se tienen
asignaciones para la administración de justicia,
Urbanización y
Servicios
Comunitarios
10.0%
Protección Social
10.1%
Fuente: Sistema de Contabilidad Integrada (Sicoin).
de asuntos penitenciarios y migratorios, defensoría pública penal y de los derechos humanos, entre
otros.
Proyecto de Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2017 y Multianual 2017-2021
45
Exposición General de Motivos
Adicionalmente, se contemplan asignaciones orientadas a otras finalidades de gobierno, como lo son la
protección social, asuntos económicos, protección ambiental, defensa, actividades deportivas,
recreativas, cultura y religión, salud, urbanización de servicios comunitarios y atención a desastres y
gestión de riesgos, las cuales responden a las directrices de la Política General de Gobierno y al
propósito fundamental del Estado de lograr el bien común.
Dentro de este contexto, la Constitución Política de la República establece que es deber del Estado
garantizar el desarrollo integral de la persona y con el propósito de dar cumplimiento al mandato
constitucional, el Gobierno de la República orienta en el Proyecto de Presupuesto General de Ingresos
y Egresos del Estado de cada ejercicio fiscal, asignaciones estratégicas de recursos que permiten
atender los principales requerimientos de la demanda social, efectuando una redistribución de los
ingresos a favor de apoyar la igualdad de oportunidades para la población guatemalteca, dándole
prioridad a aquellos que se encuentran en niveles de pobreza y pobreza extrema.
La asignación estratégica de recursos a la que se hace referencia en el párrafo anterior, es lo que se
denomina Gasto Social, el cual en el caso específico de Guatemala, se determina en el marco de los
Acuerdos de Paz, combinando la clasificación presupuestaria por finalidad y función, con aportes a
otros niveles de gobierno.
De esta cuenta, las finalidades y funciones de gobierno que contemplan asignaciones presupuestarias
que dan cumplimiento a lo establecido en los Acuerdos de Paz, se agrupan en varios componentes,
entre los cuales se encuentran salud, agua y saneamiento; educación, ciencia y cultura; vivienda;
seguridad interna; y los aportes de la Administración Central al Organismo Judicial, Corte de
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Proyecto de Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2017 y Multianual 2017-2021
Exposición General de Motivos
Constitucionalidad y Ministerio Público, dando como resultado el monto que el Estado de Guatemala
invierte anualmente en mejorar las condiciones de vida de los ciudadanos y su entorno.
GRÁFICA 17
COMPOSICIÓN DEL GASTO SOCIAL
COMPROMISOS DE LOS ACUERDOS DE PAZ
RECOMENDADO 2017
(Cifras en Porcentajes)
Salud, Agua y
Saneamiento
27.6%
MP
4.5%
Educación,
Ciencia y Cultura
47.0%
OJ y CC
5.7%
Seguridad
Interna
13.9%
Vivienda
1.2%
Fuente: Sistema de Contabilidad Integrada (Sicoin).
Al observar las asignaciones del Proyecto de Presupuesto General de Ingresos del Estado para el
Ejercicio Fiscal 2017, que han sido agrupados en los componentes de los Acuerdos de Paz, se
contempla que los recursos del Gasto Social se orientan principalmente en educación, ciencia y
cultura, que equivale al 47.0 por ciento (Q18,609.6 millones) y el componente de salud, agua y
saneamiento representa un 27.6 por ciento (Q10,993.4 millones), siendo los más representativos.
Proyecto de Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2017 y Multianual 2017-2021
47
Exposición General de Motivos
GRÁFICA 18
COMPORTAMIENTO DEL GASTO SOCIAL
PERIODO 1996-2016 (*) Y RECOMENDADO 2017
(En Millones de Quetzales)
1996
1997
2,987.6
3,931.5
1998
5,879.9
1999
7,168.2
2000
7,404.6
2001
2002
8,954.1
9,230.2
2003
10,465.2
2004
10,651.7
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2017
12,749.1
14,604.3
15,447.2
17,065.7
20,382.2
23,294.1
24,128.5
25,752.7
27,260.8
29,340.5
30,237.8
33,306.6
39,575.9
Fuente: Sistema de Contabilidad Integrada (Sicoin).
Nota: Pueden existir diferencias por redondeo.
(*) Aprobado mediante Decreto Número 14-2015 del Congreso de la República de Guatemala y sus ampliaciones de acuerdo al
Artículo 69 del mismo, al 31 de julio.
El incremento estimado para el Gasto Social en el período 2017-2021, evidencia los esfuerzos que el
Organismo Ejecutivo emprenderá para reducir progresivamente la brecha existente entre la pobreza y
la inversión social, lo cual se traduce en el incremento de la cobertura o la mejora en la calidad de los
servicios públicos que requiere la población para lograr cambios positivos y sostenibles a largo plazo
en las condiciones de vida.
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Proyecto de Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2017 y Multianual 2017-2021
Exposición General de Motivos
Finalmente, es importante indicar que el fortalecimiento de las asignaciones del Gasto Social para el
período al que hace referencia el párrafo anterior, se sustentará de las acciones emprendidas por el
Organismo Ejecutivo para mejorar el nivel de ingresos tributarios disponibles en la caja fiscal, las
cuales tienen el propósito fundamental de rediseñar los mecanismos existentes y la implementación de
nuevas medidas administrativas que aplicará la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT)
en materia de recaudación, cobro, fiscalización y control tributario.
3.2.4 Situación Financiera
La situación financiera proyectada para el ejercicio fiscal 2017, muestra las cuentas fiscales (ingresos y
erogaciones) a partir de las distintas estrategias, políticas y prioridades públicas, lo cual coadyuva al
manejo prudente del resultado presupuestario esperado, que se constituye en la variable objetivo clave
de la política fiscal.
Por otra parte, es importante mencionar que la situación financiera estimada de la Administración
Central para 2017, sintetiza y permite observar los esfuerzos que emprenderá el Gobierno de
Guatemala para ejecutar acciones a favor del desarrollo de los sectores productivos del país, por medio
de una gestión fiscal que estimule el crecimiento económico, lo cual es imperativo para el Estado de
Guatemala, debido a que las funciones ejercidas por el gobierno, repercuten directa o indirectamente
en el sistema general de precios, el accionar de los mercados, la eficiencia en la redistribución de los
recursos y el bienestar de la población.
En este contexto, se prevé que los ingresos totales, corresponden a 11.235 por ciento del PIB, mientras
que las erogaciones totales (sin amortizaciones) representan el 13.3 por ciento, dando como resultado
un déficit fiscal por un monto de Q12,080.4 millones, que equivale a 2.2 por ciento del PIB.
35
Pueden existir diferencias por redondeo.
Proyecto de Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2017 y Multianual 2017-2021
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Exposición General de Motivos
CUADRO 2
SITUACIÓN FINANCIERA DEL ESTADO
PRESUPUESTO APROBADO 2016 Y RECOMENDADO 2017
(Montos en Millones de Quetzales)
Descripción
Ingresos Totales
Aprobado
2016 (*)
Recomendado
2017
58,194.4
62,390.8
57,988.7
54,555.8
1,621.5
616.5
373.2
244.7
577.0
205.7
62,385.3
57,994.8
2,490.6
603.1
443.3
251.8
601.8
5.6
66,598.3
74,471.2
Gastos Corrientes
54,096.4
59,474.0
Gastos de Consumo
Remuneraciones
Bienes y Servicios
Impuestos Indirectos
Descuentos y Bonificaciones
Rentas de la Propiedad
Intereses de la Deuda Pública a/
Arrendamiento de Tierras y Terrenos
Derechos sobre Bienes Intangibles
Prestaciones de la Seguridad Social
Transferencias Corrientes
Gastos de Capital
Inversión Real Directa
Transferencias de Capital
Inversión Financiera
30,680.8
21,389.5
9,175.8
15.4
100.0
8,011.9
7,978.9
0.7
32.2
4,545.1
10,858.6
12,501.9
2,467.1
9,970.2
64.6
34,386.8
22,264.7
11,904.7
17.4
200.0
7,638.2
7,590.3
0.7
47.2
5,022.3
12,426.7
14,997.2
4,214.2
10,661.4
121.6
(8,403.9)
(12,080.4)
314.2
7,708.9
380.8
(366.6)
11,612.0
835.0
Ingresos Corrientes
Ingresos Tributarios
Contribuciones a la Seguridad y Previsión Social
Ingresos No Tributarios
Venta de Bienes y Servicios de la Administración Pública
Rentas de la Propiedad
Transferencias Corrientes
Recursos de Capital
Gasto Total
Resultado Presupuestario ( - déficit / + superávit)
Financiamiento Externo Neto
Financiamiento Interno Neto
Otras Fuentes de Financiamiento
Presupuesto Total de Egresos
71,068.3
79,830.0
Presupuesto Total de Ingresos
71,068.3
79,830.0
Fuente: Sistema de Contabilidad Integrada (Sicoin).
Nota: Pueden existir diferencias por redondeo.
a/ Incluye comisiones y gastos
(*) Aprobado mediante Decreto Número 14-2015 del Congreso de la República de Guatemala y sus ampliaciones de acuerdo al
Artículo 69 del mismo, al 31 de julio.
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