PRÁCTICA Nº 1: Presupuesto de Tesorería PINTURAS KRUGER

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DE DECISIONES
FICHAS TÉCNICAS MULTIMEDIA
MÓDULO Nº: 2
UNIDAD Nº: 2
APARTADO Nº: 4
DIAPOSITIVA Nº: 1
PRÁCTICA Nº 1: Presupuesto de Tesorería
PINTURAS KRUGER
ENUNCIADO
La filial española de la multinacional PINTURAS KRUGER, dedicada a la fabricación y
comercialización de pinturas, con sede en Barcelona, está confeccionando los
presupuestos por área del ejercicio siguiente.
En estos momentos, el Departamento Financiero está involucrado en la elaboración del
presupuesto de Tesorería. El responsable del área, Sr. Díaz, acaba de comunicar al
Director Financiero que necesita ausentarse por un problema de salud, y por tanto no
puede finalizar dicho presupuesto.
Los datos que ha podido recopilar el Director Financiero son:
Las ventas a empresas del Grupo ascenderán a 457.000 EUR, de las cuales, 15.000 EUR
corresponden a Octubre, 125.000 EUR corresponden a Noviembre y 78.000 EUR a
Diciembre. El período de pago entre compañías del grupo es de 60 días fecha factura.
Las ventas de PINTURAS KRUGER en el mercado nacional alcanzarán los 1.500.000
EUR, de las cuales, 105.000 EUR corresponden a Octubre, 150.000 EUR a Noviembre y
175.000 EUR a Diciembre. El período de cobro es de 30 días.
La empresa tiene previsto obtener un préstamo bancario por importe estimado de 52.000
EUR.
Se prevé realizar una exportación a Colombia en el mes de Octubre, por un importe de
125.000 EUR, con un plazo de cobro de 45 días.
Las compras de materias primas, fundamentalmente pigmentos y diluyentes ascenderán a
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675.000 EUR, de los cuales, 145.000 EUR se realizarán en Octubre, 135.000 EUR en
Noviembre, y 33.000 EUR en Diciembre. El período de pago a estos proveedores es de 30
días.
Los pagos por gastos de distribución, publicidad y marketing ascienden a 67.000 EUR.
El importe líquido de cada nómina mensual es de 37.000 EUR; existen 2 pagas extras, el
01.07 y el 01.12. La empresa paga habitualmente las nóminas el día 2 del mes siguiente.
El pago del impuesto sobre sociedades se realiza en el mes de Julio del año siguiente; el
cálculo del impuesto del año anterior asciende a 7.500 EUR, el cálculo del impuesto del
resultado incluido en el presupuesto alcanza 8.100 EUR.
La empresa tiene previsto pagar un dividendo en el próximo mes de Marzo, por importe de
520.000 EUR.
PINTURAS KRUGER tiene prevista la compra de una máquina por valor de 45.000 EUR
en el mes de Octubre, pagadera en tres plazos iguales, a 30, 60 y 90 días. Por otra parte,
existe un preacuerdo de venta de una maquinaria obsoleta en el mes de Enero, por
importe de 5.000 EUR, que se cobrará a 120 días.
SE PIDE:
Ayudar al Director Financiero a confeccionar el presupuesto anualizado de Tesorería,
admitiéndose como simplificación un cálculo anualizado, sin necesidad por tanto de
mensualización.
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SOLUCIÓN :
El presupuesto de Tesorería, detallado por conceptos de explotación y capital, es:
Conceptos
Importes (EUR)
Cobros de Explotación
1.704.000
Ventas Empresas Grupo
254.000
Ventas Empresas No Grupo
Exportaciones
1.325.000
125.000
Pagos de Explotación
1.197.500
Compras de Materias Primas
642.000
Gastos por Distribución/Publicidad/Marketing
67.000
Administración/Nóminas
481.000
Impuesto de Sociedades
7.500
Saldo de Tesorería de Explotación
Conceptos
506.500
Importes (EUR)
Cobros de Capital
57.000
Ventas de Inmovilizado
5.000
Obtención de Recursos Ajenos
52.000
Pagos de Operaciones de Capital
550.000
Compra de Inmovilizado
30.000
Dividendos
520.000
Saldo Tesorería Operaciones Ajenas
-493.000
SALDO TOTAL DE TESORERÍA
13.500
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