TESIS CARLOS SALAZAR C - Repositorio Universidad de

I
UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
TESIS PRESENTADA PARA LA OBTENCIÓN DEL GRADO
DE MAGÍSTER EN ECONOMIA CON MENCION EN
FINANZAS Y PROYECTOS CORPORATIVOS
TEMA:
“DÉFICIT ACTUARIAL DEL INSTITUTO
ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL AL
2025. ALTERNATIVAS DE SOLUCIÓN”
AUTOR:
EC. CARLOS ALEXANDER SALAZAR CÁCERES
TUTOR:
ING. YUNIESKI HERNÁNDEZ CRUZATA, MSC.
GUAYAQUIL – ECUADOR
SEPTIEMBRE - 2014
II
REPOSITORIO NACIONAL EN CIENCIA Y TECNOLOGÍA
FICHA DE REGISTRO DE TESIS
TÍTULO Y SUBTÍTULO: “DEFICIT ACTUARIAL DEL INSTITUO ECUATORIANO DE
SEGURIDAD SOCIAL AL 2025. ALTERNATIVAS DE SOLUCION”
AUTOR/ES: CARLOS
SALAZAR CACERES
TUTOR: ING. YUNIESKI HERNANDEZ CRUZATA
INSTITUCIÓN:
FACULTAD:
Universidad de Guayaquil
Facultad de Ciencias Económicas.
CARRERA:
MAESTRIA EN ECONOMIA CON MENCION EN FINANZAS Y PROYECTOS
CORPORATIVOS
FECHA DE PUBLICACIÓN:
No. DE PÁGS:
27 de Agosto 2014
151
TÍTULO OBTENIDO:
Magister en Economía con Mención en Finanzas y Proyectos Corporativos.
ÁREAS TEMÁTICAS: Finanzas; Seguridad Social; Economía.
PALABRAS CLAVE: DEFICIT ACTUARIAL SEGURIDAD SOCIAL
RESUMEN: El objetivo de esta tesis es confirmar si el IESS es financieramente viable a largo
plazo, para lograr esto se desarrollo una técnica de micro simulación para evaluar el largo
plazo financiero del IESS bajo tres escenarios así como se evalúa la aplicación de diferentes
soluciones propuestas para confirmar la eficacia de estas, en el periodo de estudio 2010 –
2030
No. DE REGISTRO:
DIRECCIÓN URL :
ADJUNTO PDF:
CONTACTO CON
AUTOR/ES
CONTACTO EN LA
INSTITUCIÓN:
No. DE CLASIFICACIÓN:
SI X
NO
Teléfono: (04)
E-mail:
3856922
[email protected]
Nombre: Departamento de Posgrado FCE UG
Teléfono: (04) 2393378
E-mail: [email protected]
III
UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
MAESTRIA EN ECONOMIA CON MENCION EN FINANZAS Y
PROYECTOS CORPORATIVOS
CERTIFICACIÓN DE ACEPTACIÓN DE LA TUTORA
El suscrito Magister de la República del Ecuador, certifica que el
Ec. Carlos Salazar Cáceres ha cumplido con las obligaciones
determinadas en el Reglamento de la Dirección de Postgrado de la
Facultad de Ciencias Económica de la Universidad de Guayaquil en
relación a la estructura de su Tesis de Maestría en Economía con
mención en Finanzas y Proyectos Corporativos, con el tema:
“DÉFICIT ACTUARIAL DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE
SEGURIDAD SOCIAL AL 2025. ALTERNATIVAS DE
SOLUCIÓN”
Por lo tanto, se encuentra APTO para presentar su trabajo escrito y su
posterior sustentación oral ante el tribunal respectivo, acciones previas a
la obtención del Grado Académico de Magister.
_______________________________
Ing. Yunieski Hernández Cruzata MSc.
TUTOR
IV
Gramatologo
V
AUTORÍA.
Los pensamientos, ideas, criterios, datos y análisis de la presente
investigación; así como la propuesta, incorporados en la presente tesis,
son de exclusiva responsabilidad del autor.
FIRMA
ECON. CARLOS ALEXANDER SALAZAR CACERES
CI 0914887351
VI
AGRADECIMIENTO
Ante todo le Agradezco a Dios, y a mi Madre la Lcda. Alicia Cáceres
Ayora por su Fe, Paciencia y Apoyo durante toda mi vida y durante la
realización de este masterado y tesis.
También quiero Agradecer a la institución, así como a mi tutor, Ing.
Yunieski Hernandez Cruzata por su guía, también quiero hacer mención
al Econ. Sixto Cedeño quien me guio durante la primera parte de esta
tesis.
VII
DEDICATORIA
Le dedico esta tesis a mi Madre la Lcda. Alicia Cáceres Ayora.
VIII
ÍNDICE GENERAL
INTRODUCCION
1
CAPITULO I
LA SEGURIDAD SOCIAL EN EL ECUADOR
1.1 MARCO CONCEPTUAL.
3
1.1.1 TIPO DE SISTEMA PREVISIONAL
6
1.1.2 CONCEPTOS SISTEMA PREVISIONAL
7
1.1.3 ANTECEDENTES DE DEFICIT ACTUARIAL
10
1.1.4 RIESGOS SISTEMAS PREVISIONALES
11
1.1.5 PRINCIPIOS DE LA SEGURIDAD SOCIAL
13
1.1.6 ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACION
14
1.2 ANTECEDENTES HISTÓRICOS
15
1.2.1 ANTECEDENTES DE SEGURIDAD SOCIAL
15
1.2.2 ANTECEDENTES HISTÓRICOS IESS
18
1.2.3 SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL A NIVEL MUNDIAL
19
1.2.4 SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL A NIVEL REGIONAL
20
1.2.5 SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL ECUADOR
22
1.3 MARCO LEGAL.
23
1.3.1 LA CONSTITUCIÓN
23
1.3.2 LAS NORMAS INTERNACIONALES
24
1.3.3 BASE LEGAL
24
1.4 SERVICIOS PRESTADOS POR EL IESS
25
1.4.1 SEGUROS DE VEJEZ, INVALIDEZ Y MUERTE
25
1.4.2 SEGURO DE SALUD Y MATERNIDAD
27
1.4.3 RIESGO DEL TRABAJO
28
1.4.4 SEGURO SOCIAL CAMPESINO.
29
1.4.5 CESANTIA Y FONDO DE RESERVA
29
1.4.6 BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD
SOCIAL
CAPITULO II
30
IX
ESTRUCTURA FINANCIERA DEL IESS
2.1 ESQUEMA ACTUAL DEL IESS
31
2.2 INGRESOS
36
2.3 EGRESOS
40
2.4 SITUACIÓN PATRIMONIAL
41
2.4.1 ACTIVOS
43
2.4.2 PASIVOS
46
2.5 DIAGNOSTICO DE LA SITUACIÓN ACTUAL DEL IESS
48
2.5.1 ANALISIS INTERTEMPORAL DE LAS CUENTAS DEL IESS
48
2.5.2 ANALISIS DE CORTE DEL FONDO SGP IVM
50
2.5. ANALISIS DE CORTE DEL FONDO SGS
52
CAPITULO III
CALCULO DEFICIT ACTUARIAL DEL IESS AL 2025
3.1 PLANTEAMIENTO DEL MODELO DE CÁLCULO
54
3.2 VARIABLES DE CÁLCULO
57
3.2.1 VARIABLES DEMOGRAFICAS
57
3.2.2 VARIABLES DEL SISTEMA PREVISIONAL
62
3.2.2.1 AJUSTE EN PENSIONES
62
3.2.2.2 TASA DE JUBILACIÓN E INVALIDEZ
62
3.2.2.3 COMPOSICIÓN CARTERA COTIZANTES IESS
64
3.2.2.4 GASTO EN SALUD
65
3.2.2.5 BENEFICIARIOS IESS
69
3.2.3 VARIABLES DEL MERCADO LABORAL
70
3.2.3.1 NIVEL EVASION IESS
70
3.2.3.2 TASA DE INCREMENTO SALARIAL
73
3.2.4 VARIABLES DEL MACROECONOMICAS
76
3.2.4.1 EMPLEO, SUBEMPLEO DESEMPLEO
76
3.2.4.2 TASA DE INTERÉS FINANCIERA
77
3.2.4.3 PRODUCTIVIDAD
78
3.2.4.4 TASA DE INFLACION
79
3.3 EXPLICACIÓN DE LOS ESCENARIOS A TOMAR EN CUENTA.
79
X
3.3.1 ESCENARIO OPTIMISTA
79
3.3.2 ESCENARIO MÁS PROBABLE.
80
3.3.3 ESCENARIO PESIMISTA
81
3.4 SIMULACIONES BASADAS EN ESCENARIOS PLANTEADOS.
81
3.5 ANÁLISIS DE RESULTADOS Y CÁLCULO DEL DÉFICIT.
84
3.5.1 ESCENARIO OPTIMISTA
84
3.5.2 ESCENARIO PROBABLE
87
3.5.3 ESCENARIO PESIMISTA
89
CAPITULO IV
ALTERNATIVAS DE SOLUCION PROPUESTAS Y MEDICION DE SU
EFICACIA.
4.1 PLANTEAMIENTO DEL MODELO DE CÁLCULO
94
4.2 VARIABLES DE CÁLCULO
94
4.2.1 SOLUCION 1 AUMENTAR LAS COTIZACIONES
95
4.2.1.1 RESULTADOS DE LAS SIMULACIONES DE LA SOLUCIÓN 1 95
4.2.1.2 ANÁLISIS DE LOS RESULTADOS OBTENIDOS
102
4.2.2 SOLUCION 2: DISMINUIR LOS BENEFICIOS.
102
4.2.2.1 RESULTADOS DE LAS SIMULACIONES SOLUCIÓN 2
102
4.2.2.2 ANÁLISIS DE LOS RESULTADOS OBTENIDOS
106
4.2.3 SOLUCION 3: PASAR A UN SISTEMA DE CAPITALIZACIÓN
INDIVIDUAL.
109
4.2.3.1 RESULTADOS DE LAS SIMULACIONES: SOLUCION 3
111
4.2.3.2 ANÁLISIS DE LOS RESULTADOS OBTENIDOS
116
CAPITULO V
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
5.1 CONCLUSIONES
119
5.2 RECOMENDACIONES
121
BIBLIOGRAFIA
124
ANEXOS
130
XI
ÍNDICE DE CUADROS
CUADRO 2.1
DIVISION ACTIVOS POR FONDOS
34
CUADRO 2.2
PRIMAS DE APORTACIÓN DE EMPLEADOS PRIVADOS BAJO
RELACIÓN DE DEPENDENCIA
38
CUADRO 2.3
VALORES INGRESOS FONDOS IESS
38
CUADRO 2.4
VALORES EGRESOS FONDOS IESS
40
CUADRO 2.5
VALORES BALANCES AL 2013 FONDOS IESS
41
CUADRO 2.6
COMPOSICION PATRIMONIO FONDOS IESS
42
CUADRO 2.7
COMPOSICION ACTIVOS FONDOS IESS
44
CUADRO 2.8
COMPOSICION PASIVOS FONDOS IESS
46
CUADRO 2.9
COMPARATIVO INTERANUAL CONSOLIDADO FONDOS IESS
49
CUADRO 2.10
EVOLUCION FONDO SGP IVM 2008-2013
52
XII
CUADRO 2.11
EVOLUCION FONDO SGS 2008-2013
53
CUADRO 3.1
PROPORCION COTIZANTES IESS VS POBLACION POR GÉNERO Y
EDAD 2010
59
CUADRO 3.2
TABLA DE PROBABILIDAD VEJEZ INVALIDEZ POR EDAD
63
CUADRO 3.3
COSTO POR CAPITA POR EDAD EN FUNCION DEL CPC TOTAL USA
(DOLARES DEL 2000)
66
CUADRO 3.4
GASTO PER CAPITA POR AÑO USA / ECUADOR
66
CUADRO 3.5
CSPC POR RANGO DE EDAD USA / ECUADOR
67
CUADRO 3.6
CRECIMIENTO
DEL
GPC
DE
SALUD
DEL
GOBIERNO
CRECIMIENTO DEL PIB PER CAPITA
VS
67
CUADRO 3.7
COBERTURA DE LA SEGURIDAD SOCIAL ECUADOR 2010
69
CUADRO 3.8
PRODUCTIVIDAD DE LOS FACTORES PAISES DESARROLLADOS 78
CUADRO 3.9
PRODUCTIVIDAD TOTAL DE LOS FACTORES LATINOAMERICA
78
XIII
CUADRO 3.10
PORCENTAJE PENSIONES VS IMPOSICIONES
81
CUADRO 3.11
SIMULACION SIMPLE DEL SISTEMA DE PENSIONES
82
CUADRO 3.12
PROYECCION PARTCIPANTES ESCENARIO OPTIMISTA
84
CUADRO 3.13
PROYECCION INGR/EGR SEGURO GENERAL OPTIMISTA
85
CUADRO 3.14
PROYECCION INGR / EGR SEGURO SALUD OPTIMISTA
86
CUADRO 3.15
PROYECCION PARTCIPANTES ESCENARIO PROBABLE
87
CUADRO 3.16
PROYECCION ING/EGR SEGURO GENERAL PROBABLE
88
CUADRO 3.17
PROYECCION INGR/EGR SEGURO SALUD PROBABLE
88
CUADRO 3.18
PROYECCION PARTCIPANTES ESCENARIO PESIMISTA
89
CUADRO 3.19
PROYECCION ING/EGR SEGURO GENERAL PESIMISTA
90
CUADRO 3.20
PROYECCION ING/EGR SEGURO SALUD PESIMISTA
91
XIV
CUADRO 4.1
SOLUCION 1 ESCENARIO OPTIMISTA CANTIDAD DE AFILIADOS
95
CUADRO 4.2
SOLUCION 1 ESCENARIO OPTIMISTA INGRESOS Y EGRESOS
96
CUADRO 4.3
SOLUCION 1 ESCENARIO PROBABLE CANTIDAD DE AFILIADOS
97
CUADRO 4.4
SOLUCION 1 ESCENARIO PROBABLE INGRESOS Y EGRESOS
97
CUADRO 4.5
SOLUCION 1 ESCENARIO PESIMISTA CANTIDAD DE AFILIADOS
98
CUADRO 4.6
SOLUCION 1 ESCENARIO PESIMISTA INGRESOS Y EGRESOS
99
CUADRO 4.7
SOLUCION 2 ESCENARIO OPTIMISTA
102
CUADRO 4.8
SOLUCION 2 ESCENARIO PROBABLE
104
CUADRO 4.9
SOLUCION 2 ESCENARIO PESIMISTA
105
CUADRO 4.10
SOL 3 ESCENARIO OPTIMISTA COTIZANTES PENSIONISTA
111
CUADRO 4.11
SOL 3 ESCENARIO OPTIMISTA INGRESOS EGRESOS
112
XV
CUADRO 4.12
SOL 3 ESCENARIO PROBABLE COTIZANTES PENSIONISTAS
113
CUADRO 4.13
SOLUCION 3 ESCENARIO PROBABLE INGRESOS EGRESOS
113
CUADRO 4.14
SOL 3 ESCENARIO PESIMISTA COTIZANTES PENSIONISTA
114
CUADRO 4.15
SOL 3 ESCENARIO PESIMISTA INGRESOS EGRESOS
115
ÍNDICE DE GRÁFICOS
GRAFICO 3.1
FLUJOGRAMA SIMULACIONES IESS
56
GRAFICO 3.2
PIRAMIDE POBLACIONAL 2010
58
GRAFICO 3.3
PIRAMIDE POBLACIONAL 2030
58
GRAFICO 3.4
PROPENSION A COTIZAR IESS POR GÉNERO Y EDAD 2010
60
GRAFICO 3.5
POBLACION IESS 2010 POR GÉNERO Y EDAD
61
GRAFICOS 3.6
FALLECIMIENTOS JUBILADOS 2010 REALES VS CALCULADOS
61
XVI
GRAFICO 3.7
AUMENTO DE PENSIONES IVM
62
GRAFICOS 3.8
SALIDAS NETAS IESS SEGURO GENERAL
63
GRAFICOS 3.9
VALOR RECUADADO POR SECTOR EMPLEADOR 2014
69
GRAFICO 3.10
MAYOR GASTO EN SALUD MAYOR EXPECTATIVA DE VIDA
65
GRAFICO 3.11
AFILIACION POR EMPLEO – SUBEMPLEO 2010
71
GRAFICO 3.12
PROPORCION COTIZACION IESS VS PEA 2007-2013
72
GRAFICO 3.13
INCREMENTO AFILIADOS IESS 1983 - 2010
72
GRAFICO 3.14
VARIACION POBLACION COTIZANTES IESS SEGURO GENERAL
73
GRAFICO 3.15
AUMENTO COTIZACION 2008-2010 POR EDAD
73
GRAFICO 3.16
EVOLUCIÓN
DEL
SALARIO
BÁSICO
UNIFICADO
PRODUCTIVIDAD MEDIA LABORAL (EN PORCENTAJES)
Y
LA
75
XVII
GRAFICO 3.17
INGRESOS POR GENERO Y EDAD 2008 - 2010
75
GRAFICO 3.18
PERFIL DE INGRESO POR EDAD Y QUINTIL
76
GRAFICO 3.19
PIB REAL/PIB CORRIENTE VS MERCADO LABORAL 2004-2010
77
GRAFICO 3.20
EVOLUCION DE INVERSIONES DEL IESS 2005-2010
77
GRAFICO 3.21
SUPERAVIT IVM ESCENARIOS
92
GRAFICO 3.22
COTIZANTES IESS
93
GRAFICO 3.23
DEFICIT SEGURO SALUD
93
GRAFICO 4.1
JUBILADOS SOLUCION 1 ESCENARIO OPTIMISTA
100
GRAFICO 4.2
JUBILADOS SOLUCION 1 ESCENARIO PROBABLE
100
GRAFICO 4.3
JUBILADOS SOLUCION 1 ESCENARIO PESIMISTA
100
GRAFICO 4.4
SUPERAVIT IVM SOLUCION 1 ESCENARIO OPTIMISTA
101
XVIII
GRAFICO 4.5
SUPERAVIT IVM SOLUCION 1 ESCENARIO PROBABLE
101
GRAFICO 4.6
SUPERAVIT IVM SOLUCION 1 ESCENARIO PESIMISTA
101
GRAFICO 4.7
EGRESOS IVM SOLUCION 2 ESCENARIO OPTIMISTA
107
GRAFICO 4.8
EGRESOS IVM SOLUCION 2 ESCENARIO PROBABLE
107
GRAFICO 4.9
EGRESOS IVM SOLUCION 2 ESCENARIO PESIMISTA
108
GRAFICO 4.10
DEFICIT SEGURO SALUD SOLUCION 2 ESCENARIO OPTIMISTA
108
GRAFICO 4.11
DEFICIT SEGURO SALUD SOLUCION 2 ESCENARIO PROBABLE
109
GRAFICO 4.12
DEFICIT SEGURO SALUD SOLUCION 2 ESCENARIO PESIMISTA
109
GRAFICO 4.13
SUPERAVIT IVM SOLUCION 3 ESCENARIO OPTIMISTA
116
GRAFICO 4.14
SUPERAVIT IVM SOLUCION 3 ESCENARIO PROBABLE
116
GRAFICO 4.15
SUPERAVIT IVM SOLUCION 3 ESCENARIO PESIMISTA
117
XIX
GRAFICO 4.16
COMPARACION SOLUCIONES ESCENARIO OPTIMISTA
117
GRAFICO 4.17
COMPARACION SOLUCIONES ESCENARIO PROBABLE
118
GRAFICO 4.18
COMPARACION SOLUCIONES ESCENARIO PESIMISTA
118
XX
UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS.
MAESTRIA EN ECONOMIA CON MENCION EN FINANZAS Y
PROYECTOS CORPORATIVOS
“DEFICIT ACTUARIAL DEL INSTITUO ECUATORIANO DE
SEGURIDAD SOCIAL AL 2025. ALTERNATIVAS DE SOLUCION”
Autor: Carlos Salazar Cáceres
Tutor: Yunieski Hernandez Cruzata
RESUMEN
La seguridad social es un tema persistente en el escenario político y
económico nacional, afecta desde las expectativas individuales de los
agentes con respecto a sus ingresos futuros, el mercado financiero que
en ruta los flujos de ingresos que generan los aportantes a fin de que
estos fondos generen rentabilidad, así como las decisiones de los
gobiernos a fin de cubrir a la población contra diversos riesgos sociales ya
sea de forma compartida entre empleadores, asalariados y gobiernos o a
través de cuentas individuales.
El objetivo de esta tesis es confirmar si el principal instituto de previsión
social del Ecuador, el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, es
financieramente viable a largo plazo, esto sustentabilidad a largo plazo se
la conoce como superávit actuarial y cuando se habla de que no existe tal
sustentabilidad se le llama déficit actuarial.
Para lograr esto se desarrollo una técnica de micro simulación para
evaluar el largo plazo financiero del IESS bajo tres escenarios así como
se evalúa la aplicación de diferentes soluciones propuestas para
confirmar su eficacia en el periodo de estudio.
SEGURIDAD SOCIAL DEFICIT ACTUARIAL MICROSIMULACION
XXI
UNIVERSITY OF GUAYAQUIL
DEPARTMENT OF ECONOMIC SCIENCES
MASTERS DEGREE ON ECONOMICS WITH SPECIALIZATION IN
FINANCES AND CORPORATIVE PROJECTS
“ACTUARIAL DEFICIT OF THE SOCIAL SECURITY INSTITUTE OF
ECUADOR”
Author: Carlos Salazar Cáceres
Tutor: Ing. Yunieski Hernandez Cruzata
ABSTRACT
Social Security it is a persistent topic in the public discussion both political
and economic, since it affects individual agents expectation about their
future income, financial markets which are the ones who direct those
savings generated by the pension systems towards profitable options, also
government must take into account social security as a mean to
counterbalance many social risks which population can be exposed to,
and it has to decide the best and most suitable way to finance social
security whether though as PAYG system or a fully funded one.
This thesis objective is to test if the main Ecuador´s main Social Security
Institute (IESS) is financially viable on the long term, this long term
financial sustainability is known as actuarial superavit and when this
viability does not exist it is called actuarial deficit.
To achieve this; a microsimulation technique has been developed in order
to test IESS´s actuarial finances in a period between 2010 to 2030, three
scenarios are used, also three possible alternative are tested under those
three same scenarios.
SOCIAL SECURITY ACTUARIAL DEFICIT MICROSIMULATION
INTRODUCCIÓN
La seguridad social es un tema persistente en el escenario político y
económico nacional, afecta desde las expectativas individuales de los
agentes con respecto a sus ingresos futuros, el mercado financiero que
en ruta los flujos de ingresos que generan los aportantes a fin de que
estos fondos generen rentabilidad, así como las decisiones de los
gobiernos a fin de cubrir a la población contra diversos riesgos sociales ya
sea de forma compartida entre empleadores, asalariados y gobiernos o a
través de cuentas individuales.
El objetivo de esta tesis es confirmar si el principal instituto de previsión
social del Ecuador, el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, es
financieramente viable a largo plazo, esto sustentabilidad a largo plazo se
la conoce como superávit actuarial y cuando se habla de que no existe tal
sustentabilidad se le llama déficit actuarial.
Para lograr este propósito se dividió la tesis en 5 capítulos, el primer
capítulo se dedica a explorar la seguridad social, los conceptos detrás de
la seguridad social, la historia de la seguridad social a nivel mundial y
local así como los servicios que brinda el IESS para tener una
comprensión clara de las metas que tiene el IESS como institución y
como lleva a cabo estas metas, este capítulo es el marco teórico de la
tesis.
El segundo capítulo estudia las finanzas del IESS, como son
administradas es decir la estructura financiera del IESS y en que estatus
se encuentran actualmente como se ha ido desarrollando a través de los
últimos años a fin de entender y expresar en números la salud financiera
del IESS.
1
La meta del tercer capítulo es hallar el déficit actuarial dentro de un
periodo de estudio que comprende hasta el 2030, para esto primero se
propone una metodología de predicción basado en micro simulación
teniendo como base las predicción poblacional del INEC así como los
efectos de la economía que se dará en base en esa proyección en el nivel
de cotización y jubilaciones, también se simula el efecto que tendrán los
factores económicos en el nivel de sueldos y pensiones a través de los
años de estudio al combinar ambos factores tenemos una estimación de
posibles egresos e ingresos basándonos en tres escenarios, optimista,
realista o probable, pesimista.
Después de obtener los resultados analizamos el porqué de los
resultados y de esta forma contrastamos los tres escenarios para poder
confirmar si existe o no algún déficit actuarial dentro del periodo de
estudio, este capítulo es ante todo la metodología de la tesis.
En el cuarto capítulo, ya una vez definido si existe el déficit actuarial, se
procederá al planteamiento del estudio de tres posibles soluciones, estas
soluciones están en función de lo que especialistas en el área y gobiernos
en otros países han propuesto o ejecutado a fin de solucionar los
problemas actuariales dentro de sus fronteras, las tres posibles
soluciones propuestas son: el aumento
de la edad de jubilación, la
reducción de beneficios y el pasar a un régimen de cuentas individuales,
estos tres posibles soluciones van a ser medidas contra los escenarios
planteados en el capítulo 3 a fin de medir su eficacia.
En el quinto capítulo se expondrá las conclusiones y recomendaciones.
2
CAPITULO I
LA SEGURIDAD SOCIAL EN EL ECUADOR
1.1 MARCO CONCEPTUAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL
La Teoría del Ciclo de Vida, afirma que los individuos buscan tener un
nivel de ingresos estable a lo largo de su vida, ahorrando durante los años
de trabajo y gastando sus ingresos durante sus años de jubilación
(Deaton, 2005). En este mismo contexto, es probable que los individuos
busquen tener un consumo estable a lo largo de su existencia, para lo
cual ahorren y des-ahorren durante su ciclo de vida. En la economía, los
individuos buscan maximizar su función de utilidad tomando en cuenta los
recursos con los que cuenta lo largo de su vida sin embargo, existe la
disyuntiva entre la capacidad de las personas de asegurar su presente y
poder destinar parte de sus ingresos al ahorro, esto tiene consecuencia
al poder asegurar una toma de decisiones coherente y para los grupos
de ingresos bajos y medios el problema no radicaría en la falta de
voluntad para implementar planes de ahorro, sino que debido a falta de
ingresos el ahorro futuro pasaría a un segundo plano (Centro de Políticas
Públicas, 2012).
Los sistemas previsionales son sistemas de protección social en que
existen un conjunto de obligaciones estatales, que involucra la provisión
de, al menos, niveles mínimos de servicios sociales y un acceso igualitario
a estos (Centro de Políticas Públicas, 2012) Los sistemas de pensiones
han ido cambiando a lo largo de su existencia, su organización y
3
funcionamiento se basan en algunos principios comunes tales como son
la solidaridad, obligatoriedad, universalidad, equidad, y suficiencia.
Existen estudios que se enfocan en el comportamiento previsional de los
individuos los cuales indican que existen diferentes variables que explican
la cotización o no
de éstos. Entre las variables e incentivos más
relevantes se cuentan, solvencia económica actual, cotización percibida
como una inversión y como previsión como “protección” contra riesgos de
la vejez (Margotta, 2012).
El comportamiento previsional de los individuos también estaría
determinado por la información que tienen los usuarios del sistema. Esto
haría que la relevancia de las acciones de educación previsional que
pudieran explorarse se hagan con el fin de disminuir asimetrías de
información (Consultora ARSChile, 2009).
La
semántica del término seguridad social es amplia y
puede tener
sentidos variados sin embargo para efectos de la Tesis en curso nos
referirnos a la seguridad social como protección de la incidencia
económica de los riesgos sociales así como todos los esfuerzos que se
hacen para reparar y/o prevenir las consecuencias de los diferentes
riesgos sociales, esto debido a la utilización de ciertos procedimientos,
que tienen los siguientes características comunes (Potozén, Escuela del
Ministerio Público., 2011):
Primera característica: Funcionan como sistemas de redistribución,
descuentos obligatorios por un lado y distribución de dinero o y provisión
de bienes sociales por otro.
(Potozén, Escuela del Ministerio Público., 2011)Segunda característica:
La redistribución emplea diferentes técnicas,
de ahorro, prevención,
seguros, ciencias matemáticas, actuariales, financieras
4
(Potozén, Escuela del Ministerio Público., 2011)Tercera característica los
elementos para la estructuración de un sistema de seguridad social (SS),
basándose
en
los
principios
que
la
sustentan
son:
personas
comprendidas (Universalidad Subjetiva), riesgos cubiertos (Universalidad
Objetiva), prestaciones que brinda (Igualdad e Integridad), Financiamiento
(Solidaridad),
Viabilidad
Financiera
(Sostenibilidad)
y
Gestión
(Administración del Sistema)
(OIT, 2006)Los riesgos sociales son las contingencias de enfermedad,
maternidad, riesgos del trabajo, discapacidad, cesantía, invalidez, vejez y
muerte, se entiende por riesgos sociales ya que requiere de bienes o
servicios suministrados de forma gratuita o subvencionada por el estado
al igual que la educación, sanidad, vivienda y otros servicios así como
prestaciones en dinero contributivas siempre que se haya cotizado
previamente o asistenciales que garantizan renta cuando no puede
obtenerse mediante el mercado.
La razón principal es debido a fallos del mercado para suministrar esos
bienes y servicios sociales, la financiación pública garantiza el acceso
universal una gran variedad de las prestaciones sanitarias y de calidad
estándar independientemente de la renta y de las condiciones de salud,
al ser un gasto progresivo mejora el grado de igualdad de la distribución
de la renta La financiación privada provoca que muchas personas no
puedan
pagar
los
tratamientos
en
especial
para
enfermedades
catastróficas o degenerativas (Cueva, 2014)
Todo sistema previsional tiene como fin último la protección económica
de los individuos frente a ciertas contingencias de carácter individual y
social, sin embargo el nivel de cobertura potencial de un sistema
previsional está fuertemente influenciado y delimitado estructuralmente
por un conjunto de factores exógenos desde el punto de vista de la
5
administración de la seguridad social, así como la estructura productiva,
la estructura laboral, la capacidad contributiva, la dispersión relativa de la
población, no obstante, los incentivos que se generen son determinantes
para que el sistema previsional se aproxime o aleje de esos límites
máximos que puede alcanzar la cobertura (Orozco, 2013).
La estructura y composición del mercado del trabajo son determinantes
primordiales en el funcionamiento del Sistema Previsional. Existe por un
lado, la definición de Población Económicamente Activa (PEA) o Fuerza
de Trabajo, la cual clasifica a las personas que se encuentran en edad de
trabajar1 y que están ocupados o desocupados (Larrea, 2007):
Empleo pleno implica que el cumplimiento de las condiciones laborales
mínimas como la seguridad social y contrato estable jornadas de menos
de 48 horas por semana.
Subempleo implica que no se cumplen las condiciones que de un
empleado pleno puede ser visible o invisible, no se cumple un mínimo de
horas o mínimo de ingresos a causa del empleo, los autoempleados
entran en esta categoría.
Desempleo, Son parte de la PEA no cuentan con ningún tipo de relación
de dependencia ni ingresos autónomos sin embargo están en la
búsqueda de trabajo y además se encuentran disponibles para trabajar.
1.1.1 TIPO DE SISTEMA PREVISIONAL
Hay diferentes sistemas de seguro de previsiones que básicamente se
dividen en dos tipos de regímenes.
1
Edad de trabajar se comprende entre los 15 años y 65 años.
6
El régimen por capitalización anticipada de cotizaciones definidas en el
cuales un trabajador, o un grupo de trabajadores efectúan sus aportes y
acumulan un activo,
las prestaciones se extraen del activo que ha
acumulado cuya capitalización es la base del sistema de financiación de
las prestaciones de Seguridad Social por el que la cuantía de las
pensiones y subsidios se calculan capitalizando las aportaciones
individuales del trabajador a lo largo de su vida laboral esto es un modelo
de contribución definida con lo cual una pensión al retiro basada en la
renta programada o vitalicia adquirible con el monto de la cuenta al retiro.
El régimen de reparto, es un régimen de prestaciones definidas,
costeados por los trabajadores y los empleadores; en ellos, los
trabajadores en actividad pagan las prestaciones de los jubilados y las
jubilaciones es en función del salario ganado por el trabajador en su
tiempo activo por lo general son auspiciado por los gobiernos quienes
definen la tasa de reemplazo para el pago de pensiones.
El sistema de seguridad social ecuatoriano es un sistema de reparto que
está basado en una capitalización colectiva, una parte lo financia los
empleadores y la otra los trabajadores para cubrir las prestaciones del
Seguro de Pensiones que incluye auxilio de funerales, rentas mensuales,
en la mayoría de casos son rentas vitalicias para los jubilados según la ley
ese porcentaje es financiado en un 60% de las pensiones, y el 40%
restante lo asume el Estado.
1.1.2 CONCEPTOS SISTEMA PREVISIONAL
Entre los conceptos que se utilizan en el campo se la seguridad social
(SS) tenemos:
La tasa de capitalización: cociente del valor de las reservas en relación a
los gastos.
7
Tasas de reemplazo y riqueza de la pensión
adecuar con mayor
frecuencia los topes de cotización y formalizar regímenes de pensiones
complementarias.
Cotización es el porcentaje del ingreso de una persona con el que puede
contribuir para financiar su pensión
Cobertura se refiere al número de personas que cotizan.
Nivel se refiere al monto de dinero que cada persona cotiza
Densidad se refiere a la periodicidad de cotizaciones
Pensión es la renta que recibirá una vez que se retire de la fuerza de
trabajo por motivo de jubilación o invalidez. Para cotizar en el Sistema de
Pensiones, es obligatorio afiliarse al IESS.
La afiliación: es la relación jurídica entre una persona y el Sistema de
Pensiones, ella es única y permanente pues subsiste durante toda la vida
de una persona. La afiliación es obligatoria para los trabajadores
dependientes, pues forma parte de su contrato laboral con el empleador.
Por el contrario, esta afiliación es voluntaria para aquellos trabajadores
independientes.
Pasivo actuarial acumulado: valor presente de pensiones vigentes y en
curso de adquisición computados a base del salario imponible a la fecha
de la valuación, menos las reservas del programa, bajo el criterio de fondo
cerrado.
Periodo actuarial de equilibrio: número proyectado de años cuando se
alcanzare equivalencia entre ingresos por aportes y producto de inversión,
8
y gastos por prestaciones y administración. Sin ajuste en los de
financiamiento, las reservas comenzarían a descender a partir de dicho
periodo.
Beneficios definidos: en los cuales el nivel de beneficio es independiente
de las pérdidas de cartera o aportaciones al sistema previsional.
Contribución definida: en los cuales la perdida de activos se refleja de
inmediato en las cuentas individuales y nuevas pensiones de los cohortes
de pensionados en los años subsecuentes a la crisis
Tasa de dependencia: relación entre la población mayor de 60 a 65 años
y la población de 15 a 60 o 65 años.
Punto de inflexión: periodos cuando los ingresos por aportes o totales
resultan inferiores a los gastos por pensiones y administración, a partir de
este punto se generarían déficits en el sistema previsional.
Equidad entendida como el acceso universal a bienes sociales que se
consideran elementos indispensables de una vida digna basada en
derechos universales,
Riqueza de la pensión: término aplicado al número de veces del valor
actuarial presente de las anualidades en relación al salario anual.
Primer nivel de inflexión: caracterizado por aportes inferiores a los gastos
por prestaciones más administración, y se acercan gradualmente al
segundo nivel.
Punto de equilibrio: con aportes más producto de las inversiones
inferiores a los gastos totales, el ajuste requerido en las tasas de
9
cotización puede ser mitigado por reformas paramétricas a los perfiles de
beneficios y de calificación.
1.1.3 ANTECEDENTES DE DEFICIT ACTUARIAL
Déficit es La diferencia que resulta de comparar los ingresos y egresos
de una entidad, cuando el importe del último es superior al del primero, es
decir cuando el estados de resultados es negativo, los déficits actuariales
en especifico hace referencia a activos y pasivos futuros los cuales son
contabilizados en función de proyecciones en el caso de los déficit de
salud y pensiones del IESS, estos déficits actuariales en ambos seguros
se vienen arrastrando desde hace ya algún tiempo esto
exacerbar
se podría
ampliando la cobertura de salud de los afiliados activos y
jubilados sin contar ni publicar los estudios técnico actuariales y
financieros necesarios (Corral & Orozco, 2013) es algo que se estudiara
en el capítulo 3.
Los déficit actuariales son patentes en los sistemas de reparto como lo es
el IESS (Vial, 2011), entre las razones por las cuales se genera un déficit
actuarial están tasa de crecimiento de las poblaciones mayores de la
edad mínima de jubilación a
un ritmo superior a los de la población
general, requerimientos de aumento sostenidos de los gastos públicos en
salud, y aumentos no sustentados e injustificados de las pensiones y
servicios, además de la población mayor que requería servicio de salud
por enfermedades crónicas esto genera carencia de las finanzas públicas
para solventarlas los costos emergentes.
El fondo de pensiones en 1999 casi se agoto,
sin embargo con las
medidas de unificación salarial se ha ido reconstituyendo pero gran parte
del pago de las pensiones se solucionan con los aportes de los afiliados
según información del IESS, con el aporte de 6,4 afiliados activos se
sostiene a un jubilado (EL UNIVERSO, 2010).
10
El creciente gasto público en pensiones y demás promesas estatales no
financiadas genera presiones en los sistemas previsionales esto puede
causar que los gobiernos recurran a la inflación o al reajuste de sus
economías esto es debido a que los sistemas de pensiones que han
prometido beneficios muy por encima de lo que pueden costear esas
sociedades (Piñera, 2004).
1.1.4 RIESGOS SISTEMAS PREVISIONALES
Shocks Financieros y Económicos: en cuanto a los riesgos del modelo
previsional frente a futuras crisis de tipo financieras especialmente,
pueden darse por la reducción de activos producto de pérdidas de cartera
de inversión
que inciden en menor intensidad en los asegurados de
regímenes de beneficio definido, pues la fórmula de pensión es
independiente del monto de las reservas, mientras que en el modelo de
contribución definida la pensión depende del monto de la cuenta individual
las
pérdidas de activos y descenso drástico de las tasas de interés,
proceso que ha afectado algunos países en la crisis del 2008 también
impacto negativamente el monto de la cuenta individual y la pensión de
los nuevos pensionados en la etapa inmediata poscrisis (Pérez Montás,
2013), Crecimiento económico: aumenta empleo y contribuciones,
extiende madurez actuarial, efecto inverso en escenarios de recesión.
El envejecimiento de la población: amenaza a los sistemas de beneficio
definido con perspectivas financieras problemáticas, para las cuales no
hay soluciones fáciles ni populares: aumentar drásticamente las edades
de jubilación, las tasas de aportación o reducir los beneficios (Vial, 2011),
El proceso del envejecimiento demográfico será una de las variables de
mayor impacto en los regímenes de pensiones de la región en las
próximas décadas. A diferencia de la gradualidad del envejecimiento de la
población de economías industrializadas, en los países en desarrollo se
11
proyectan para los próximos 20 años aumentos muy superiores de las
tasas de dependencia el impacto en la situación financiera se reflejará,
Fertilidad o inmigración elevada: reduce el proceso de madurez actuarial y
las tasas de dependencia el descenso de la mortalidad: aumenta la
duración y costo de las pensiones y elevar el proceso de madurez
actuarial.
Aumentos de Beneficios Sin Sustento: Por cuestiones políticas o por la
presión social, las pensiones jubilares han ido al vaivén de la política y la
demagogia de algunos gobiernos en los cuales e generan reformas para
incrementos automáticos en las pensiones y aumento de coberturas, se
trata de solucionar al aumentar los controles que los empleadores tengan
afiliados a sus trabajadores al IESS y de esa manera lograr aumentar la
relación entre el número de afiliados aportantes y el de los jubilados, sin
tomar en cuenta que esto es un arma de doble filo, (Orozco, 2013)ya que
cada aportarte trae un déficit actuarial incorporado tal como se puede ver
en el cuadro 3.11
Evasión: evasión y sub declaración de salarios esto aumenta costo del
programa por una fórmula sesgada de pensión en vez de fórmula lineal
que pondera los mejores sueldos, las rentas han ido creciendo con los
años para los jubilados, a pesar de que un porcentaje de afiliados, aún no
determinado por el Seguro Social, no aportó sobre la totalidad de su
sueldo en la vida activa, Sin embargo, eso no se cumple en la práctica por
los problemas históricos que han contribuido al deterioro de las
pensiones. La mayoría de las personas que cotizaron lo hizo sobre una
parte del salario y no en relación a lo que ganaban por falta de control o
falta de conciencia, esa estructura previsional de solidaridad a veces se
vuelve injusta, se privilegia a quienes aportaron mal, porque se van
reajustando las pensiones sin generar reservas (Carrasquilla, 2004).
12
Incentivos Perversos: Tales como selección adversa al permitir ingresos
sin discriminación al sistema esto genera que el sistema de seguridad
social en el área de salud enfrente problemas de consumo excesivo,
riesgo de manipulación, suma de utilidades, y en el área de pensiones
sufra de subdeclaración de ingresos y evasión (Singer, 2013).
1.1.5 PRINCIPIOS DE LA SEGURIDAD SOCIAL
El Seguro General Obligatorio (SGO) (OIT, 2006) su organización y
funcionamiento se fundamentan en los principios de solidaridad,
obligatoriedad,
universalidad,
equidad,
eficiencia,
subsidiariedad
y
suficiencia (CONGRESO NACIONAL, 2009).
Universalidad por este principio se considera el acceso de la Seguridad
Social de todos los miembros de la comunidad debe existir un tratamiento
igual a todos los sujetos protegidos por la Seguridad Social (SS).
Solidaridad implica postulados fundamentales, como son la libertad del
individuo y la dignidad del hombre y debe practicarse como adhesión
personal y responsable a las necesidades ajenas por este principio frente
a las contingencias sociales, existe solidaridad de la comunidad; unos
responden por otros, existe la colaboración.
Subsidiaridad: En mayor o menor medida, los integrantes de la sociedad
somos beneficiados de la cooperación ajena, cada cual debe tomar por si
las providencias necesarias para solucionar sus problemas y únicamente
cuando no pueda resolverlos por si solos, recurrirá a los beneficios que le
otorga la seguridad social, sin dejar de cumplir obligatoriamente con los
aportes.
Equidad: Según este principio, la idea de la seguridad social consiste en
que donde se presente la misma necesidad cualquiera que sea la causa
13
que la origine, deben otorgarse las mismas prestaciones para cubrirla o
con mayor brevedad, identidad de prestaciones, en efectivo y en especie,
por necesidades iguales.
(OIT, 2006) Obligatoriedad: es la prohibición de acordar cualquier
afectación, disminución, alteración o supresión del deber de solicitar y el
derecho de recibir la protección del SGO.
(FLACSO, 2008) Eficiencia: es la mejor utilización económica de las
contribuciones y demás recursos del SGO, para garantizar la entrega
oportuna de prestaciones suficientes a sus beneficiarios.
(Congreso Nacional, 2008) Suficiencia: es la entrega oportuna de los
servicios, las rentas y los demás beneficios del SGO, según el grado de
deterioro de la capacidad para trabajar y la pérdida de ingreso del
asegurado.
1.1.6 ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACION
Las
instituciones
de
seguridad
social
deben
tener
prestaciones
sostenibles en el largo plazo (ACTUARIA, 2008) y suficientemente
financiadas, mediante estudios actuariales independientes que permitan
establecer la existencia de déficits o superávits actuariales, la manera
más idónea para lograr el equilibrio es el ajuste de beneficios y
aportaciones a través de un análisis técnico riguroso sobre la evolución
demográfica de la población asegurada, sobre la elección de tablas de
mortalidad, de actividad y de tablas biométricas, que indica los montos de
los déficits o superávits de algún seguro en función de lo cual el IESS
puede ir incrementando sus pensiones o planificando alguna reforma.
(AMERICA ECONOMIA, 2010) Tal como se expreso anteriormente el
envejecimiento de la población está perjudicando los sistemas de
14
beneficio definido para las cuales hay que hallar soluciones que no son
fáciles ni populares entre las cuales se analizara aumentar las edades de
jubilación, pasar a cuentas individuales o reducir los beneficios (Vial,
2011).
Una segunda razón que explica las presiones para la reforma de los
sistemas de SS son las que surgen de la maduración del sistemas
existente, de la preocupación por la inadecuada financiación anticipada de
las obligaciones futuras y por los problemas de concepción de los
sistemas actuales, que a veces crean incentivos perversos que tienen
efectos en la declaración de los ingresos y en el cumplimiento del pago de
las cotizaciones
Los problemas de la seguridad social se enfocan en dos grandes áreas.
Primero ha de considerarse el problema de las pensiones es decir el pago
de prestaciones económicas regulares en caso de supervivencia,
invalidez o muerte. Segundo, destaca el problema que plantea la
asistencia en salud (Huerta de Soto, 2013), nos enfocaremos en explorar
y evaluar posibles soluciones para minimizar o solucionar estos déficits.
1.2 ANTECEDENTES HISTORICOS DE LA SEGURIDAD SOCIAL EN EL
ECUADOR
1.2.1 ANTECEDENTES DE SEGURIDAD SOCIAL
La evolución de la seguridad social fue por fases utilizando técnicas
cercanas a lo que constituye hoy la SS, La primera etapa que se dio fue la
asistencia esto es que las personas con recursos monetarios realizaban
transferencias a aquellos considerados indigentes pero para esto la
persona que recibía la ayuda mostraba su pobreza lo que atentaba a su
dignidad adicional que esta ayuda era optativa
lo cual causaba que
muchas veces estos esfuerzos no fueran sostenibles en el tiempo. Para
15
los
riesgos
laborales
se
empezaba
a
utilizar
el
principio
de
responsabilidad “Quien causa un daño a otro debe repararlo” se aplica
pero solo cuando se puede verificar si un tercero genera un daño, Tal
como indica (Potozén, Escuela del Ministerio Público., 2011) el generador
del daño debe ser considerado autor según legislación vigente y además
el mismo debe ser solvente económicamente esto provoca que la técnica
sea insuficiente para resolver el problema de los riesgos sociales que
corresponden al desempeño de ciertas actividades.
Citando nuevamente a (Potozén, Escuela del Ministerio Público., 2011) el
seguro y la mutualidad se acerca más a las técnicas de los sistemas de
SS consta de mecanismos de descuento y redistribución entre las
víctimas del daño contra el cual se asegura pero no resuelven todos los
problemas de los riesgos. El seguro en su forma pura es insuficiente ya
que al emplearse este mecanismo el precio de las primas se calcula en
función al valor de la cosa asegurada y de la probabilidad del riesgo por
ende estos mecanismos no establecen relación entre las primas y el
ingreso
del
asegurado,
las
primas
se
calculan
de
manera
independientemente al ingreso.
En la actualidad la seguridad social en varios países se da integrando los
seguros públicos y privados, los seguros voluntarios complementarios en
estos escenarios lo que se quiere lograr es que en el servicio público se
dé
una
unificación
de
la
responsabilidad
administrativa,
la
comprensividad, y la uniformidad en la cotización y la prestación sin
embargo debido a cambios económicos, sociales y demográficos,
acción de los seguros sociales
la
en las instituciones financieras
internacionales y regionales, reformas estructurales
y el proceso de
globalización se está gestado un nuevo paradigma de la Seguridad Social
(Potozén, Escuela del Ministerio Público., 2011)
16
En gran cantidad de países existen regímenes de pensiones de jubilación.
Son regímenes obligatorios de ahorro que se establecieron con el fin de
asegurar que, en sus años de retiro los trabajadores no tuvieran que
afrontar la pobreza y que los gobiernos no asumieran grandes costos de
protección social esto es si durante el ejercicio de su actividad laboral los
trabajadores por situaciones exógenas o falta de previsión no ahorraban
para el momento de su jubilación.
Los gobiernos crearon planes de
pensiones para ocuparse de la falta de previsión del trabajador, proteger
al prudente y salvaguardar contra las falencias del mercado, existen
principalmente dos tipos de regímenes de jubilación obligatorios, método
de reparto y capitalización anticipada (AISS, 1998).
En muchos países donde los regímenes de reparto constituyen la base
del sistema de ingresos jubilatorios también existen sistemas de
capitalización anticipada en manos de la gestión privada.
Tal como explica (Potozén, Escuela del Ministerio Público., 2011) el inicio
del SS fue en Alemania la cual es el fundamento de la SS moderna este
mecanismo fue impulsado por el Canciller Otto von Bismarck, a finales del
siglo 19, para la protección de trabajadores contra los riesgos sociales de
entre los
principios originales del SS estaban la obligatoriedad,
cotización de empleadores y trabajadores y el estado como regulador;
Este modelo de SS se expandió por el resto de Europa y del mundo
industrializado, El convenio 102 de la OIT o convenio de la norma mínima
de SS (Potozén, Escuela del Ministerio Público., 2011) se adoptó después
de la segunda guerra mundial, basada en el concepto más amplio de SS y
dirigida a toda la población, este convenio estableció la llamada norma
mínima de SS que reunió varios instrumentos previos y definió requisitos
básicos en cada contingencia social sobre cobertura, prestaciones y
condiciones de acceso.
17
Según la OIT (Potozén, Escuela del Ministerio Público., 2011) el nuevo
paradigma de la SS del siglo XX se basa en sus principios fundamentales
pero respondiendo a los nuevos retos también afirma que no existe un
modelo idóneo único de seguridad social así como que cada sociedad
debe elegir cuál es la mejor forma de garantizar la seguridad del ingreso y
el acceso a la atención de salud, pero que todos los sistemas deberían
ajustarse a ciertos principios básicos (OIT, 2001).
1.2.2 ANTECEDENTES HISTÓRICOS IESS
El IESS es una institución que surgió por las necesidades de accesibilidad
de SS, el IESS empieza su trayectoria en 1923 ya que se establece la ley
de jubilación, montepío civil, ahorro y cooperativa, la misma que en líneas
generales debió otorgar a sus afiliados los beneficios de jubilación,
montepío, retiro de montepío, caja de ahorros para empleados
particulares,
cooperativa
mortuoria,
préstamos
a
los
empleados,
sucesivamente en el año de 1928 se creó la Caja de Jubilaciones y
Montepío Civil, Retiro y Montepío Militares, Ahorro y Cooperativa, que de
conformidad
con
la
Ley
se
denominó
Caja
de
Pensiones
(CALAHORRANO, 2008).
Tal como se señala en (Romero, 2004) a medida que se desarrolló la SS
se crea la fundación del Instituto de Previsión y de la implementación del
SGO en el país el 2 de octubre de 1935 mediante decreto, que comenzó a
desarrollar sus actividades el 1º de mayo de 1936. su finalidad fue
establecer la práctica del SGO, fomentar el seguro voluntario y ejercer el
Patronato del Indio y del Montubio,
en los años 60 se presenta un
crecimiento económico y el desarrollo de la SS ecuatoriana tratando de
satisfacer las necesidades presentadas, sucesivamente se determina la
reorganización integral del IESS, la organización de los sectores
económicos interesados y el propio estado para favorecer en forma
exclusiva a los trabajadores asalariados, adicionalmente por iniciativa del
18
propio SS amparado en los planes reformistas del gobierno militar se
produjo uno de los intentos más serios para la universalización del seguro
social (IESS, 2014).
En los años 70 y 80 se incorpora por primera vez a la SS un plan nacional
de desarrollo, la extensión del seguro social campesino. (Romero, 2004)
El 20 de noviembre de 1981, por decreto legislativo se dictó la Ley de
Extensión del Seguro Social Campesino, mediante decreto, publicado en
el registro oficial del 10 de julio de 1970 se transformó la Caja Nacional
del Seguro Social, en el IESS.
En l987 se integró el consejo superior que estableció la obligación de que
consten
en
el
presupuesto
general
del
estado
las
partidas
correspondientes al pago de las obligaciones del estado (Romero, 2004).
En l99l el BID en un informe especial sobre SS, propuso la separación de
los seguros de salud y de pensiones y el manejo privado de estos fondos.
Para terminar (IESS, 2013) la asamblea nacional, reunida en l998 para
reformar la constitución, consagró la permanencia del IESS como única
institución autónoma, responsable de la aplicación del SGO. El IESS,
según lo determina la vigente Ley del SGO, se mantiene como entidad
autónoma con personería jurídica recursos propios y distintos de los del
fisco y el 30 de noviembre del 2001 en el registro oficial se publica la ley
de SS que contiene 308 artículos, 23 disposiciones transitorias, una
disposición especial única, que se encuentra vigente hasta la actualidad
(IESS, 2014).
1.2.3 SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL A NIVEL MUNDIAL
En la Unión Europea (UE), la protección de la SS se adquiere por la
residencia en algunos países, mientras que en otros solo están
aseguradas las personas que ejercen una actividad laboral y los
miembros de su familia, en las legislaciones nacionales, el derecho a
prestaciones depende, a veces, de que se hayan cubierto determinados
19
periodos de seguro, empleo o residencia en función del estado miembro y
del tipo de prestación
Otra singularidad de los reglamentos es que permiten un alta temporal en
un sistema con acceso a prestaciones cuando los estados miembros no
se pongan de acuerdo sobre la legislación que debe aplicarse. Con ello se
garantiza que nadie se quede sin cobertura de SS estando a la espera de
la decisión de un estado miembro (Comisión Europea, 2010).
Las normas sobre coordinación de la SS en la UE se aplican a las
legislaciones nacionales en materia de: prestaciones de enfermedad,
maternidad
y
profesionales,
paternidad,
accidentes
de
trabajo,
enfermedades
invalidez, vejez jubilación, supervivencia, subsidios de
defunción, desempleo, familiares, de prejubilación.
En el Reino Unido, la pensión no está ligada al salario, salvo algunas
excepciones en el sector público y, en el privado, cuando se negocia con
la empresa, por lo que la mayoría de los ciudadanos solo tienen acceso a
la pensión mínima estatal para solucionar esto los empleados en el Reino
Unido serán inscritos automáticamente en planes de pensiones
auspiciados por las empresas para garantizar que ahorran de cara a la
jubilación, que se introducirá gradualmente de aquí a 2018 -empezando
por las grandes compañías-, los trabajadores y los empresarios estarán
obligados a contribuir una cantidad mensual con vistas a la futura
pensión, En el caso de los empleados, a los mayores de 22 años se les
descontará automáticamente la contribución del salario (TERRA, 2012).
1.2.4 SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL A NIVEL REGIONAL
Tal como nos explica (Vial, 2011) en Chile el sistema de pensiones
implantado en 1981 y reforzado por sucesivas modificaciones, rediseñó el
pilar solidario, tiene gran flexibilidad para enfrentar desafíos: mientras los
20
más pobres se encuentran adecuadamente protegidos por un renovado
pilar solidario que no pone en peligro las finanzas públicas, el resto de la
población decide sus contribuciones y también su edad de jubilación, el
sistema va a entrar a su madurez cuando una proporción creciente de
afiliados se comenzará a jubilar ya que se cambio el sistema de
pensiones en 1981 y reformado significativamente en 2008 por eso hoy
no está enfrentando una crisis. Las AFP lograron un retorno sobre sus
inversiones de 8,6% además, este sistema logró una tasa de reemplazo
de 87% para los hombres y 58% para las mujeres que cotizaban al menos
10 años, esta oscila alrededor del 69% en los países de la OCDE
(Calderón, 2013).
Los regímenes de pensión en el Caribe Anglo están basados en el
modelo de beneficio definido los ajustes en las bases de financiación se
dan según las recomendaciones actuariales y las tasas de retorno de las
inversiones a un ritmo superior a las tasas de inflación y la dinámica
salarial permitiría la solvencia financiera de los programas a largo plazo,
conjuntamente con ajustes paramétricos en la edad de retiro compatibles
con el aumento de la esperanza de vida, las condiciones de elegibilidad y
la fórmula de pensión, obtener tasas de reemplazo adecuadas a los
requerimientos de un pilar básico de protección social, que en economías
desarrolladas fluctúan entre un 30% a un 70% del salario promedio,
según el nivel de ingreso para esto los países del Caribe Anglo deben
absorber el costo fiscal de una reforma estructural según el modelo de
contribución definida, y la tendencia futura parece encaminarse a
incentivar un pilar complementario de ahorro individual (Pérez Montás,
2013).
La Seguridad Social de Colombia, Perú, y México operan bajo la
estrategia teórica de aseguramiento en salud para toda la población y de
cuentas individuales para pensiones, bajo un esquema organizacional que
involucra la participación de tres agentes: aseguradores, usuarios,
21
proveedores y AFPs (Administradora de Fondo Previsional), dicho sistema
presenta características importantes en términos de las interrelaciones
entre los agentes participantes.
1.2.5 SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL ECUADOR
Según el Instituto de Seguridad Social es una institución que según
(IESS, 2013) tiene la misión de proteger a la población urbana y rural,
con relación de dependencia laboral o sin ella, contra las contingencias de
enfermedad, maternidad, riesgos del trabajo, discapacidad, cesantía,
invalidez, vejez y muerte, en los términos que consagra la Ley de
Seguridad Social.
La ley de Seguridad Social indica (CONGRESO NACIONAL, 2009) que el
IESS es una entidad descentralizada, creada por la Constitución Política
de la República, dotada de autonomía normativa, técnica, administrativa,
financiera y presupuestaria, con personería jurídica y patrimonio propio,
que tiene por objeto la prestación del SGO en todo el territorio nacional.
EL financiamiento de Las prestaciones del Seguro General Obligatorio
(SGO) se explica en el punto 2.2.
La ley de seguridad social 2001- 55, vigente desde el 30 de noviembre del
2001, norma la separación patrimonial contable y administrativa de los
fondos para cada uno de los cinco seguros.
Beneficiarios según la ley del IESS (IESS, 2012) son sujetos obligados a
solicitar la protección del SGO, en calidad de afiliados, todas las personas
que perciben ingresos por la ejecución de una obra o la prestación de un
servicio físico o intelectual, con relación laboral o sin ella; en particular
a. El trabajador en relación de dependencia;
b. El trabajador autónomo;
c. El profesional en libre ejercicio;
22
d. El administrador o patrono de un negocio;
e. El dueño de una empresa unipersonal;
f. El menor trabajador independiente; y,
g. Los demás asegurados obligados al régimen del SGO en virtud de
leyes y decretos especiales.
1.3 MARCO LEGAL
1.3.1 LA CONSTITUCIÓN
La constitución de la Republica del Ecuador tiene un segmento especial
para la seguridad social bajo el capítulo de derechos de los ciudadanos
los artículos del 55 al 61 versan sobre la seguridad social y su alcance,
así también la seguridad social cuenta con su propia ley la cual está
sometida a la constitución y a tratados internacionales tales como la
declaración universal de derechos humanos y la Declaración Americana
de
los
Derechos
y
Deberes
del
Hombre
(Asamblea
Nacional
Constituyente, 2008).
La Constitución política de la República, artículo 42, en el que sé estable
el derecho irrenunciable de todos los ecuatorianos a la seguridad social.
En el artículo 58, indica que el seguro general obligatorio es
responsabilidad del IESS el cuál se encuentra encargado de velará por la
salud de los afiliados y sus familias.
El artículo 371 de la Constitución indica, entre otras cosas, que las
prestaciones de la seguridad social se financiarán con el aporte de las
personas aseguradas en relación de dependencia y de sus empleadoras
o empleadores adicional con los aportes y contribuciones del estado (OIT,
2010), ese mismo artículo indica que los recursos del Estado destinados
para el Seguro Universal Obligatorio constarán cada año en el
Presupuesto General del Estado y serán transferidos de forma oportuna,
23
el artículo 372 se indica que ninguna institución del Estado podrá
intervenir o disponer de sus fondos y reservas, ni menoscabar el
patrimonio del IESS.
1.3.2 LAS NORMAS INTERNACIONALES
Los sistemas previsionales incluido el IESS está sometido a una serie de
convenio internaciones que marcan la pauta a que servicios debe brindar
y que metas debe alcanzar se nombra los siguientes (Consejo Económico
y Social, 2004).
Sistema Universal.
Declaración Universal de Derechos Humanos.
Pacto Internacional Derechos Económicos, Sociales y Culturales.
Convenio Nº 102 de la OIT.
Sistema Interamericano.
Declaración Americana de los Derechos y Deberes del Hombre.
Convención Americana sobre Derechos Humanos.
Protocolo de San Salvador.
Sistema Regional.
Carta Andina para la Promoción y Protección de los Derechos Humanos.
Sistema Bilateral
1.3.3 BASE LEGAL
Para normar el desempeño del Instituto de seguridad social y de todo el
sistema previsional ecuatoriano se han emitido leyes, reglamento,
convenios, decretos que norman su funcionamiento, para prestar un
adecuado servicio a sus afiliados (SBS, 2013):
Ley de Seguridad Social
Ley del Banco del IESS
Ley del Instituto de Seguridad Social de la Policía Nacional
Ley del Instituto de Seguridad Social de las Fuerzas Armadas
Resoluciones Consejo Directivo IESS
24
Resoluciones SBS
Circulares Seguridad Social
Resoluciones Junta Bancaria
Catalogo de Cuentas de Seguridad Social
Convenios de Cooperación en Seguridad Social
Decretos Ejecutivos
1.4 SERVICIOS PRESTADOS POR EL IESS
La (OIT, 2010) explica que el SGO protege a sus afiliados obligados
contra las contingencias que afecten su capacidad de trabajo y la
obtención de un ingreso acorde con su actividad habitual lo hace
mediante:
a. Seguro de Vejez, muerte, e invalidez.
b. Seguro de Salud y Maternidad
c. Seguro de Riesgos del trabajo
d. Seguro Social Campesino
e. Cesantía y Fondos de Reserva
f. Banco Del IESS
1.4.1 SEGUROS DE VEJEZ, INVALIDEZ Y MUERTE
La jubilación por vejez tal como lo explica el (SBS, 2008) es la protección
que el sistema ha establecido a favor de los asegurados, para cubrir la
vejez, siempre y cuando que éstos hayan cesado en el empleo o servicio
sujeto al Seguro Social y cumplan con los requisitos previstos en la Ley y
el Estatuto consiste en una pensión que el IESS paga en forma mensual a
los beneficiarios que se acogen a la misma, luego de haber cumplido una
determinada edad y con un cierto número de imposiciones.
25
Para jubilarse el afiliado debe reunir 30 años de aportes y 60 años de
edad; 65 o más años de edad con 15 años de aportes, o tener 70 años de
edad y 10 de aportes. También se incluye a los afiliados con más de 40
años de aportes y cualquier edad. Para solicitarla, es necesario que el
afiliado esté cesante de toda actividad laboral.
Cálculo de pensiones, La pensión que recibe se calcula en general con
base al promedio de los cinco mejores salarios.
jubilación por invalidez (SBS, 2008) se considera inválido a quien, por
enfermedad o alteración física o mental, se hallare incapacitado para
procurarse, por medio de un trabajo proporcionado a su capacidad, fuerza
y formación, una remuneración equivalente, por lo menos, a la mitad de la
remuneración habitual de un trabajador sano y en las mismas
condiciones, consiste en la entrega permanente o temporal de una
pensión mensual calculada en función de dos factores: el tiempo de
afiliación y el promedio de los cinco mejores años de remuneración.
Para acogerse a los beneficios de la pensión por invalidez, el asegurado
debe acreditar al menos sesenta imposiciones mensuales, se otorga
exclusivamente al jefe de familia asegurado invalidado en forma total y
permanente, la incapacidad es determinada por la Comisión de Valuación
de incapacidades, de acuerdo a su Reglamento.
Montepío (IESS, 2013) los afiliados activos que al momento de su
fallecimiento tengan acreditados al menos sesenta (60) imposiciones
mensuales, el afiliado cesante cuando fallece dentro del período de
protección del Seguro de Muerte (dos meses) y el jubilado que recibe
pensión de invalidez o vejez, causan derecho a la pensión de montepío
están se clasifican en viudez y orfandad.
26
1.4.2 SEGURO DE SALUD Y MATERNIDAD
La afiliación y aportación obligatoria al Seguro General de Salud (SGS)
(OIT, 2010) Individual y Familiar otorga derecho a una cobertura total de
salud para el afiliado, activo y jubilado y a sus beneficiaros 2
De acuerdo a lo que indica la ley las prestaciones de salud serán
suficientes y adecuadas para garantizar la debida y oportuna atención del
sujeto de protección las cuales serán provista por las unidades médicas
del IESS o los demás prestadores acreditados (OIT, 2010), según el caso,
2
a) Programas de fomento y promoción de la salud;
b) Acciones de medicina preventiva, que incluyen la consulta e
información profesional, los procedimientos auxiliares de diagnóstico, los
medicamentos e intervenciones necesarias;
c) Atención odontológica preventiva y de recuperación;
d) Asistencia médica curativa integral y maternidad, que incluye la
consulta profesional, los exámenes y procedimientos de diagnóstico, los
actos quirúrgicos, la hospitalización, la entrega de fármacos y las demás
acciones de recuperación y rehabilitación de la salud;
e) Tratamiento de enfermedades crónico degenerativas, dentro del
régimen de seguro colectivo que será contratado obligatoriamente por la
administradora, bajo su responsabilidad, para la atención oportuna de
esta prestación, sin que esto limite los beneficios o implique exclusiones
en la atención del asegurado, con sujeción al Reglamento General de
esta Ley; y,
f) Tratamiento de enfermedades catastróficas reconocidas por el Estado
como problemas de salud pública, bajo la modalidad de un fondo solidario
financiado con
27
Adicional de que se le dará cobertura subsidios monetarios se proveerá
para gasto farmacológico y también maternidad
1.4.3 RIESGOS DEL TRABAJO
Como riesgos del trabajo (CODIGO DEL TRABAJO, 2013)se consideran
las eventualidades a que está sujeto el trabajador con ocasión o como
consecuencia de su actividad, son riesgos del trabajo el accidente de
trabajo y la enfermedad profesional.
Accidente de trabajo (IESS, 2013) es todo suceso imprevisto y repentino
que le ocasiona al trabajador una lesión corporal o perturbación funcional
o inclusive la muerte, con ocasión o como consecuencia del trabajo que
ejecuta por cuenta ajena, así como al trasladarse directamente desde su
domicilio al trabajo o viceversa.
Enfermedad profesional (MRL, 2012) es la afección aguda o crónica
causada de manera directa por el ejercicio de la labor o profesión que
realiza el trabajador y que le produce incapacidad. Para efectos del
seguro de riesgos del trabajo, las enfermedades profesionales agudas se
considerarán como accidentes de trabajo.
El seguro de riesgos del trabajo (IESS, 2013) protege al afiliado y al
empleador mediante programas de prevención de los riesgos derivados
del trabajo y acciones de reparación de los daños que resulten de
accidentes de trabajo y enfermedades profesionales, incluida la
rehabilitación física y mental y la reinserción laboral.
No están amparados los accidentes que se originan por dolo o
imprudencia del afiliado, ni las enfermedades que no se consideran
como causa de incapacidad para el trabajo (IESS, 2013).
28
1.4.4 SEGURO SOCIAL CAMPESINO.
El Seguro Social Campesino (SSC) es un régimen especial del Seguro
Universal Obligatorio, que protege a la población rural y a las personas
dedicadas a la pesca artesanal (CONGRESO NACIONAL, 2009).
Concede prestaciones de: Salud, Pensiones de jubilación por invalidez y
vejez, auxilio de funerales, pueden afiliarse toda persona cuya residencia
está ubicada en la cabecera de la parroquia rural y su ocupación está
enmarcada en el sector primario de la economía, siempre que no se
encuentren asegurados o jubilados en otro seguro y que no se hayan
convertido en patrones permanentes.
1.4.5 CESANTIA Y FONDO DE RESERVA
La cesantía se define como la separación del afiliado de todo servicio, por
cualquier causa y por un tiempo no menor a 60 días,
El sistema de
Seguridad Social en nuestro país considera a la cesantía, como un riesgo
de desempleo, con un sistema de financiamiento de reparto, es un ahorro
de los trabajadores que se descuenta un 3% del sueldo base y 60 días
después de que la relación laboral termina se lo puede retirar
(CONGRESO NACIONAL, 2009).
Los Fondos de reserva cualquiera que fuese el tiempo de aseguramiento
de los trabajadores el empleador está obligado a remitir al IESS junto con
las demás aportaciones mensuales, el valor equivalente a la doceava
parte del salario percibido por el trabajador, por concepto del Fondo de
Reserva (ASAMBLEA NACIONAL, 2008) que prestaren servicios por más
de un año para un mismo empleador, de conformidad con lo previsto en el
29
Código del Trabajo y otras leyes sobre la misma materia, y transferirá los
aportes recibidos en forma nominativa a una cuenta individual de ahorro
obligatorio del afiliado, que será administrada por la empresa adjudicataria
administradora de fondos previsionales
1.4.6 BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD
SOCIAL
El objeto del BIESS (SBS, 2008) será la prestación de servicios
financieros bajo criterios de banca de inversión, para la administración de
los fondos previsionales públicos del Instituto Ecuatoriano de Seguridad
Social IESS; y, la prestación de servicios financieros, para atender los
requerimientos de sus afiliados activos y jubilados. Para el efecto, podrá
realizar las siguientes operaciones.
- Inversiones en el mercado de valores en títulos de renta fija o variable a
través del mercado primario y secundario.
- Estructurar, impulsar y promover proyectos de inversión.
- Conceder créditos hipotecarios, prendarios y quirografarios y otros
servicios financieros a favor de los afiliados y jubilados del IESS,
mediante operaciones directas o a través del sistema financiero nacional.
- Efectuar operaciones de redescuento de cartera hipotecaria de
instituciones financieras.
30
CAPITULO II
ESTRUCTURA FINANCIERA DEL IESS
2.1. ESQUEMA ACTUAL DEL IESS
En este capítulo se analizara la organización financiera del IESS, sus
ingresos, egresos, patrimonio realizando análisis intertemporales así
como análisis de corte, por cuestiones de disponibilidad de información
financiera se utilizara los datos correspondientes entre Diciembre del
2008 y Noviembre 2013 amparándose en la ley de transparencia de la
información, al momento de realizar esta tesis no estaban disponibles los
datos de Diciembre del 2013 en adelante, se utilizara los datos de fecha
corte de los meses de diciembre del 2008, 2009, 2010, 2011, 2012 y
Noviembre 2013, estos datos se obtuvieron de la pagina WEB de la
Superintendencia de Bancos y Seguros (SBS) y del BIESS.
De acuerdo a la ley de Seguridad Social (ASAMBLEA NACIONAL, 2008)
que regula la organización y funcionamiento del IESS esta se basa en los
principios
de
autonomía,
división
de
negocios,
desconcentración
geográfica, descentralización operativa, control interno descentralizado y
jerárquico, rendición de cuentas por los actos y hechos de sus
autoridades, y garantía de buen gobierno.
Autonomía la autonomía normativa, técnica, administrativa, financiera y
presupuestaria, la ejercerá el IESS a través del Consejo Directivo,
31
mediante la aprobación de normas técnicas y la expedición de
reglamentos y resoluciones que serán de aplicación obligatoria en todos
los órganos y dependencias del Instituto.
División de Seguros el IESS divide la administración de los seguros
obligatorios en unidades básicas de negocios, según la naturaleza de los
riesgos y el proceso de entrega de las prestaciones.
Descentralización Operativa (ASAMBLEA NACIONAL, 2008)
el IESS
integrará a las unidades médicas de su propiedad en entidades zonales
de prestación de salud a sus afiliados y jubilados, a cuyo efecto las
constituirá como empresas con personería jurídica propia.
Control Interno Descentralizado y Jerárquico (ASAMBLEA NACIONAL,
2008) el control administrativo, financiero y presupuestario de los recursos
administrados por el IESS se hará de manera previa y concurrente por
cada uno de los ordenadores de ingresos y egresos, y el control posterior
a la realización de dichas transacciones se ejecutará a través de la unidad
de Auditoría Interna.
El IESS maneja sus finanzas a través de Administradoras y Fondos
Administrados de cada uno de los Seguros Especializados y de la
Dirección General.
Basado en lo anterior los fondos de las aportaciones acumulados por los
asegurados para las distintas prestaciones del IESS se mantendrán en
forma separada y no se utilizarán en prestaciones diferentes de aquellas
para las que fueron creados.
Los fondos y reservas de los seguros de invalidez, vejez y muerte (IVM),
riesgos del trabajo (RT) y cesantía, así como los del Seguro Social
Campesino (SSC), se administrarán y mantendrán separadamente del
32
patrimonio del lESS, y no podrán ser dispuestos ni inmovilizados para
otros fines que no sean los expresamente determinados por la ley
(ASEMBLEA NACIONAL, 2009)
Son unidades de negocio, compañías o empresas que administran los
recursos asignados para su gestión y para cada uno de los fondos
administrados que la conforman. En el IESS las administradoras han sido
denominadas de la siguiente manera (IESS, 2003):
1) Dirección General
2) Sistema de Pensiones
3) Seguro de Riesgos del Trabajo
4) Seguro de Enfermedad y Maternidad.
5) Seguro Social campesino.
Estos fondos están conformados por los recursos asignados de la
aportación personal y patronal obligatoria de los afiliados y con los
recursos provenientes de la contribución financiera del Estado (OIT,
2010). Estos recursos son administrados por cada Administradora y el
resultado de la gestión le permite otorgar las respectivas prestaciones.
La Superintendencia de Bancos y Seguros (SBS) determinó para la
Institución, trece Fondos que son (TINAJERO, 2008):
1) Fondo de Reserva.
2) Fondo de Cesantía.
3) Fondo de Jubilación Patronal.
4) Fondo de Ahorro de Menores y voluntario.
5) Fondo de Seguro de Saldos.
6) Fondo Seguro de Desgravamen.
7) Fondo de Invalidez, Vejez y Muerte IVM
8) Fondo de Cooperativa Mortuoria
33
9) Fondo del Seguro Adicional Contratado.
10) Fondo de Décima Tercera y Cuarta Pensión.
11) Fondo de Prevención de Riesgos del Trabajo.
12) Fondo de Seguro de Enfermedad y Maternidad.
13) Fondo de Pensiones del Seguro Social Campesino.
Frecuentemente se tiende a confundir el esquema de financiamiento con
el esquema de gestión. Los fondos que se pueden gestionan desde el
sector público, bajo un modelo plenamente centralizado a cargo del IESS,
o bien en un futuro se podrían gestionar a través de un esquema
plenamente descentralizado mediante gestores privados. La experiencia
en Latinoamérica en especial en los países del Caribe anglosajón señala
que no conviene descentralizar todas las funciones del sistema, en
especial la recaudación de aportes, pues esto reduce la oportunidad de
aprovechar las economías de escala que acompañan a un sistema
centralizado de recaudación, y además, recarga sobre las empresas,
especialmente las más pequeñas, los mayores costos que implica
interactuar simultáneamente con varios sistemas de recaudación (Pérez
Montás, 2013).
CUADRO 2.1
DIVISION ACTIVOS POR FONDOS
FONDOS
ACTIVOS (NOV 2013)
%
FONDO DE RESERVA
CESANTIA
980.655.456,57
4.057.597.862,33
5%
22%
AHORRO DE MENORES VOLUNTARIO
SEGURO DESGRAVAMEN
SEGURO DE SALDOS
RIESGOS DE TRABAJO
SEGURO ADICIONAL CONTRATADO
SALUD GENERAL
INVALIDEZ , VEJEZ Y MUERTE
1.297.564,28
62.018.357,68
154.757.143,08
562.092.395,89
152.497.964,00
3.464.515.585,25
7.765.617.550,83
0%
0%
1%
3%
1%
19%
43%
963.097.756,95
5%
SEGURO CAMPESINO
18.164.147.636,86
Fuente: Pagina WEB SBS
http://www.sbs.gob.ec/Sistema_de_seguridad_social/estadísticas
34
Elaboración: Propia
Tal como podemos ver los valores más altos están concentrados están en
los fondos correspondientes a los fondos de Salud General (SGS) e
Invalidez Vejez y Muerte (IVM), seguido muy de cerca por los Fondos de
Reserva.
Los fondos correspondientes a la cesantía y fondos de reserva, a pesar
de que en su conjunto son un 27% del total de los activos, se manejan
en función del ahorro generado por parte de los afiliados y son retirados
por solicitud de los mismos, al cumplir ciertas condiciones, por lo que al
manejarse como una cuenta bancaria para los afiliados esto no se vería
expuesto a déficits por obligaciones incumplidas y no requieren un manejo
actuarial diferente al de un banco por ende no se los tomara en cuenta en
los análisis de este estudio; Hay que tomar en cuenta que los fondos de
cesantía no se pueden retirar sino solo 60 días después de finalizar una
relación laboral
por lo que no es necesario generar fondos de
contingencia para protegerse de un retiro masivo no planificado por parte
de los “clientes” a diferencia de un banco.
Los fondos de reserva
funcionan como una póliza de acumulación, en el caso de los bancos un
retiro anticipado no programado genera un castigo, en el caso de los FR
los retiros son programados con anticipación ya que deben ser solicitados
al IESS y hay un periodo hasta que sea efectivizado el retiro solo se da
una vez que se haya cumplido mínimo tres años desde que se empezó
acumular el fondo o de su ultimo retiro.
El IESS también cuenta con los seguros de Riesgos de trabajo y
campesinos sin embargo ambos fondos en su conjunto son un 8% del
total de los fondos Los pensionistas de riesgos de trabajo provienen
fundamentalmente de tres ramas, que no necesariamente son aquellas
que tienen mayores riesgos laborales, ya que actividades como la
construcción, la actividad minera o el transporte son actividades mucho
35
más riesgosas. Esta aparente contradicción puede explicarse por la baja
cobertura de la seguridad social a trabajadores que se encuentran en
ramas como la minería, la construcción y el transporte La problemática de
los riesgos del trabajo en el Ecuador es de grandes dimensiones. Un
indicador que apoya tal consideración, es el elevado subregistro de los
accidentes laborales (Durán, 2008). En términos actuariales el superávit
financiero que registra en los balances del Fondo de Seguro de Riesgo de
trabajo es ficticio, por dos razones principales, primero se reconoce que
los gastos del SGRT en prestaciones médicas no se están contabilizando
como gastos de este Seguro, sino como parte de los gastos del Seguro
de Salud Individual y Familiar; segundo debido a los problemas de
clasificación de las pensiones de invalidez, actualmente existen pensiones
de riesgos del trabajo que están siendo asumidas como pensiones del
Sistema General de Pensiones IVM.
Para efectos de esta tesis vamos a trabajar con los análisis de los
seguros de Invalidez, Vejez y Muerte (IVM), y Salud General (SGS) ya
que al ser un 62% del total de los activos, estar expuestos a un serie de
riesgos operativos y la naturaleza de su campo operativo es fuertemente
inter temporal genera que cualquier contingencia o déficit tendrá un fuerte
efecto en las finanzas de la institución así como en la economía en su
conjunto por lo que debe usarse todas la herramientas actuariales y de
manejo de riesgos disponibles para minimizar el impacto de tales posibles
contingencias.
2.2 INGRESOS
El financiamiento del IESS son Las prestaciones del SGO se financian
con los siguientes recursos (CONGRESO NACIONAL, 2009)
• La aportación individual obligatoria de los afiliados, para cada seguro;
36
• La aportación patronal obligatoria de los empleadores, privados y
públicos, para cada seguro, cuando los afiliados sean trabajadores
sujetos al Código del Trabajo;
• La aportación patronal obligatoria de los empleadores públicos, para
cada seguro
• La contribución financiera obligatoria del Estado, para cada seguro, en
los casos que señala la Ley;
• Las reservas técnicas del régimen de jubilación por solidaridad
intergeneracional;
• Los saldos de las cuentas individuales de los afiliados al régimen de
jubilación por ahorro individual obligatorio;
• Los ingresos provenientes del pago de los dividendos de la deuda
pública y privada con el IESS, por concepto de obligaciones
patronales;
Los ingresos provenientes del pago de dividendos de la deuda del
Gobierno Nacional con el IESS;
• Las rentas de cualquier clase que produzcan las propiedades, los
activos fijos, y las acciones y participaciones en empresas,
administrados por el IESS;
• Los ingresos por enajenación de los activos de cada Seguro,
administrados por el IESS;
• Los ingresos por servicios de salud prestados por las unidades médicas
del IESS, que se entregarán al Fondo Presupuestario del Seguro
General de Salud;
• Los recursos de cualquier clase que fueren asignados a cada seguro en
virtud de leyes especiales para el cumplimiento de sus fines; y,
• Las herencias, legados y donaciones.
Los ingresos productos de las aportaciones de los afiliados bajo relación
de dependencia de acuerdo su carga ya sea de origen personal o patronal
se divide para los diferentes servicios del IESS tal como se lo puede ver
en el cuadro 2.2
37
Hay que tomar en cuenta que la ley de Seguridad social reconoce tipos
especiales de afiliación al IESS dependiendo del tipo de trabajo que
realiza el asegurado, tal es el caso de los zafreros, trabajadores del
servicio exterior, así como los afiliados voluntarios que en total deben
aportar un 17% de sus ingresos reportados después de impuestos.
CUADRO 2.2
PRIMAS DE APORTACIÓN DE EMPLEADOS PRIVADOS BAJO
RELACIÓN DE DEPENDENCIA
PERSONAL PATRONAL
PENSIONES
SALUD
Enfermedad y maternidad
Subsidio Enfermedad
Enfermedad, riesgos
GASTOS ADM
RIESGOS DEL TRABAJO
CAMPESINO
CESANTÍA
TOTAL APORTES
6,64
3,1
TOTAL
9,74
5,71
3,41
1,3
1
0,36
0,44
0,55
0,35
1
8,85
0,35
2
11,65
0,8
0,55
0,7
3
20,5
Fuente: Boletín Estadístico IESS # 18 2011
Elaboración: Propia
El IESS al ser un entidad regulada por la SBS usa el sistema único
contable que este autoriza, adicional los recursos que recibe de los
afiliados es divido en Fondos y Administradoras como se vio
anteriormente por lo que cada fondo tiene una contabilidad propia
(Superintendencia de Bancos y Seguros, 2007).
CUADRO 2.3
VALORES INGRESOS FONDOS IESS
INGRESOS
APORTES IESS
Aportes
Contribución Estado
MONTOS / USD 2013 % TOTAL
5.045.003.778,43
4.437.121.746,73
3.339.515.724,68
1.003.224.708,31
88%
66%
20%
38
Donaciones
Recargos y Multas
Otros Ingresos
0,5%Primas Netas de Seguros
0,5%cuotas Afil.Medi.Prepagad
INVER.DEUDA RTA FIJA. SECT.PULICO
Título de Deuda Otras Entidades
INVERSIONES PRIVATIVAS
Préstamos Quirografarios
UTILIDAD EN VENTA DE BIENES
Utilidad en Vta. de Bienes
605.862,24
29.346.819,83
55.498.868,28
7.368.702,34
1.561.061,05
593.419.211,80
593.419.211,80
14.266.554,46
14.266.554,46
196.265,44
196.265,44
0%
1%
1%
0%
0%
12%
12%
0%
0%
0%
0%
Fuente: Pagina WEB SBS
Elaboración: Propia
De acuerdo al cuadro 2.3 las principales fuentes de ingresos están en las
cuentas aportes, contribución del estado y en inversión en deuda renta fija
del sector publico que constituyen el 98% de los ingresos del IESS.
El 66% de los ingresos del IESS son por el pago de los aportes
obligatorios patronales y personales en que cada fondo registra la
aportación o cotización que se encuentra definida por cada afiliado según
el tipo de contrato de trabajo así como también el registro de los ingresos
por aportes voluntarios
El 20% corresponde a la cuenta contribución del estado en donde se
registra los ingresos por contribuciones del estado, donaciones,
participaciones en regalías y otros de conformidad a las disposiciones
legales y reglamentarias de los fondos así como las contribuciones
recibidas
por
los
fondos
por
entidades
públicas
o
privadas,
Financiamiento estatal en el régimen vigente, el financiamiento estatal ha
sido tradicionalmente volcado a financiar las pensiones contributivas; por
lo tanto, esto supone un subsidio estatal dirigido exclusivamente a los
afiliados que consolidan derechos, independientemente de su nivel de
ingresos, un enfoque recomendable para potenciar los mecanismos
redistributivos del nuevo sistema que se desea diseñar, es focalizar los
39
aportes estatales para financiar las pensiones no contributivas y las
pensiones mínimas (Durán, 2008).
Hay un 12% correspondiente al ítem de inversión en deuda renta fija del
sector publico que lo constituye los intereses ganados por todas aquellas
inversiones que el fondo mantiene en el sector público en títulos de deuda
emitidos por Estado pero cuando estos valores están bajo la cuenta “otras
entidades del Gobierno”, hace referencia al rendimiento generado por el
BIESS ya que aquí se registra los Intereses ganados de acuerdo a su
vencimiento.
2.3 EGRESOS
CUADRO 2.4
VALORES EGRESOS FONDOS IESS
MONTOS USD/2013 % TOTAL
EGRESOS PRESTACIONES IESS
Pensiones de Invalidez
Pensiones de Vejez
Pensiones por Riesgos del Trabajo
Pensiones de Montepío
Pensiones adicionales
Incremento Ley 2004-39
Subsidios de Enfermedad
Subsidios de Maternidad
Subsidios de Riesgos del Trabajo
Programas de prevención Riesgos del
Trabajo
Atención Médica y Hospitalaria
Servicios Prestados por particulares
2.753.730.575,99
78.340.744,70
3%
1.426.345.325,96
52%
25.766.851,60
1%
251.370.377,15
9%
31.799.406,50
1%
911.621,33
0%
34.358.046,72
1%
24.521.793,13
1%
4.887.697,06
0%
45.515,23
0%
455.045.529,64
17%
217.118.306,85
8%
40
Convenios Interinstitucionales
Servicios Prestacionales Unidades
Provinciales
Auxilio de Funerales
Otros Gastos en Afiliados
180.292,70
0%
180.949.464,33
7%
1.268,73
0%
22.088.334,36
1%
Fuente: Pagina WEB SBS
Elaboración: Propia
Tal como se puede apreciar en el cuadro 2.4 las principales fuentes de
egreso se dan en las Pensiones del seguro IVM con un total de 64% de
los egresos la segunda fuente de egresos está dada por los servicios
ofrecidos por el Seguro General de Salud (SGS), esto son Atención
Medica, Servicios Prestados por Particulares y las unidades particulares
con un total del 32%, tal como se explico en el punto 2.1 existen subsidios
cruzados entre Riesgos del Trabajo (RT) y Seguro Social Campesino
(SSC) que son asumidos por el SGS y el de Pensiones (IVM)
sobredimensionando la carga que reciben estos últimos y generando no
costear apropiadamente las primas que se reciben y deberían cobrar por
conceptos de RT y SSC (Durán, 2008).
Cuando se genera contingencias de invalidez o de fallecimiento de los
afiliados de SSC o por contingencias de RT usualmente es cargado al
SGP, cuando los afiliados del SSC o del RT necesitan atención de
segundo nivel, ingresos hospitalarios o atención de especialistas estos
costos son asumidos por el SGS.
2.4 SITUACIÓN PATRIMONIAL
CUADRO 2.5
VALORES BALANCES AL 2013 FONDOS IESS
CONCEPTO
ACTIVOS
PASIVOS
MONTOS / USD
18.164.147.636,86
6.126.803.187,96
%
34%
41
9.811.970.171,39
PATRIMONIO
54%
Fuente: Pagina WEB SBS
Elaboración: Propia
CUADRO 2.6
COMPOSICION PATRIMONIO FONDOS IESS
DESCRIPCIÓN
PATRIMONIO
FONDOS CAPITALIZADOS
Fondos Acumulados
Reservas Matemáticas
RESULTADOS
Del Ejercicio
SUPERAVIT REVALUACION
Bienes Realizables
Inversiones Financieras
MONTOS / USD
% TOTAL
9.811.970.171,39
8.310.434.086,58
85%
8.310.434.086,58
85%
-
0%
1.226.585.508,82
13%
1.226.585.508,82
13%
393.817.358,29
4%
64.536,05
0%
393.881.894,34
4%
Fuente: Pagina WEB SBS
Elaboración: Propia
De acuerdo al cuadro 2.5, Tenemos que el patrimonio de los fondos del
IESS es equivalente a un 54% de los Activos Totales de la institución por
lo que se está frente a una institución fuertemente capitalizada al analizar
la composición del patrimonio en el cuadro 2.6 se puede observar que el
85% corresponde a fondos acumulados por parte del IESS para afrontar
sus futuras obligaciones también se contabiliza los resultados del año
fiscal, el IESS no es una compañía que genera ingresos a través de
ventas para obtener utilidades en el sentido mercantil de la palabra en el
caso del IESS las utilidades se consideran la diferencia entre los ingresos
y egresos (véase que no se dice costos y gastos) del año en curso, en el
caso en análisis estos valores fueron equivalentes al 13% los ingresos
42
generados por utilidades en las inversiones por parte del IESS y el BIESS
se contabiliza en la cuenta Superávit Inversiones financieras.
Con una organización cuyos fondos son equivalentes al 54% de sus
activos se puede decir que es una institución fuertemente capitalizada y
que puede afrontar sus obligaciones sin problemas, esto viéndolo a la
fecha de corte, que en este caso fue noviembre del 2013 por cuestiones
de disponibilidad de información por parte del IESS / BIESS.
Para determinar el monto necesario de capitalización necesaria por parte
del
IESS
en
términos
actuariales
sería
necesario
realizar
las
correspondientes pruebas de stress, así como determinar y contabilizar
un patrimonio técnico, así como reservas matemáticas y déficit actuarial
También se debe tomar en cuenta que existe la cuenta reserva
matemática en la cual incluye déficit actuarial ya que esta cuenta esta en
el CUC de la seguridad social y fondos administrados esta cuenta debería
utilizarse para tener una visión más realista de los egresos futuros, se
debe recordar que el seguro presta un servicio inter temporal por lo tanto
se debe tener muy claro el monto actual de los costos futuros de las
“promesas” del sistema a sus afiliados a fin de lograr una infraestructura
que garantice el cumplimiento de estas “promesas” (BOADO & VIDAL,
2008).
2.4.1 ACTIVOS
En la contabilidad de los Balances de los Fondos consolidados se puede
apreciar que hay una concentración de recursos bajo el concepto de
inversión deuda renta fija sector publico estos valores representa el dinero
invertido por parte del IESS en el BIESS este valor de deuda
gubernamental es de aproximadamente un 71% del total de los valores
del fondo y aquí se debe registrar los movimientos de valores que cada
43
fondo realiza, producto de la inversión de sus recursos en instrumentos
financieros emitidos por entidades públicas, se lleva un controlar y
cuadradado diariamente. Su registro es inmediato al momento de
realizada la operación, ganancia o pérdida no realizada (Según
disposiciones de la SBS) y cualquier otro dato importante, Por la
contabilización de los intereses devengados diariamente por estas
inversiones, los incrementos del valor de la inversión producto de ajustes
de precios a valores de mercado así como también la enajenación o
rescate total o parcial de los valores invertidos.
CUADRO 2.7
COMPOSICION ACTIVOS FONDOS IESS
MONTOS / USD
ACTIVOS
FONDOS DISPONIBLES
Fondos Disponibles
INVER.DEUDA RTA FIJA
SECT.PUB.
Título de Deuda Otras Entidades
INVERS. CAPITAL
RTA.VARIAB.SEC.PUB.
Acciones
INVERSIONES PRIVATIVAS
Préstamos Quirografarios
Préstamos Hipotecarios
INVENTARIOS
Medicinas y Materiales
PROPIEDADES Y EQUIPOS
ESPEC.
Bienes Inmuebles
Bienes Muebles y Enseres
Equipos Especializados
%
TOTAL
18.164.147.636,86
252.297.160,93
1%
252.297.160,93
1%
12.968.435.554,20
71%
12.968.435.554,20
71%
1.166.994,30
0%
1.166.994,30
0%
96.438.196,63
1%
2.368.538,66
0%
94.069.657,97
1%
15.342.987,10
0%
15.342.987,10
0%
491.821.430,46
3%
517.008.185,23
3%
20.078.589,56
0%
0%
44
Depreciación acumulada
CUENTAS POR COBRAR
Deudores Banca Cerrada
Anticipos Unidades Médicas
Por Primas entre Seguros
Otras Cuentas por Cobrar
Provisiones
DEUDA DEL GOBIERNO
Deuda Corriente
Deuda no Corriente
POR DEFICIT ACTUARIAL
Por Déficit Actuarial
OTROS ACTIVOS
Derechos Fiduciarios
11.982.397,68
57.247.742,01
0%
2.205.964.642,42
12%
2.680.293,18
0%
1.442.860.923,76
8%
5.689,07
0%
811.539.852,95
51.122.116,54
4%
2.106.747.656,63
12%
1.318.638.807,39
7%
788.108.849,24
4%
-
0%
-
0%
25.933.014,19
0%
25.933.014,19
0%
0%
Fuente: Pagina WEB SBS
Elaboración: Propia
EL IESS clasifica sus inversiones en privativas y no privativa, de las
cuales se encarga el BIESS las inversiones privativas son los préstamos
quirografarios hipotecarios e inversiones en el sector fijo, las inversiones
no privativas son los dineros invertidos en el sector público.
Se tiene también la cuenta cuentas por cobrar que es equivalente al 12%
de los activos aquí se registran los valores pendientes de cobro a las
empresas de seguros contratadas o por las prestaciones realizadas a
todos aquellos afiliados que forman parte de sistema de seguridad social,
dentro de este ítem destaca anticipos unidades médicas con un 8% con
respecto a los activos ya que aquí se registran los valores pendientes de
recuperación a las unidades médicas del seguro de salud, por los
45
desembolsos efectuados por diferentes conceptos, también están el ítem
otras Cuentas por Cobrar donde se registran los valores por cobrar a las
administradoras por las recaudaciones realizadas por aportes son de
aplicación del IESS deben liquidarse dentro de los 30 días siguientes de
efectuado el desembolso (SBS, 2007).
Otra cuenta significativa es deuda del gobierno con un 12% del total de
los activos es una cuenta en la cual se registra los desembolsos que debe
acreditar
el
Estado
ecuatoriano
correspondiente
a
todas
las
contribuciones legales según los porcentajes destinado para cada
prestación o fondo esto incluye pensiones, contribuciones seguro
campesino en el caso del IESS que forman parte del presupuesto del
ejercicio económico.
2.4.2 PASIVOS
CUADRO 2.8
COMPOSICION PASIVOS FONDOS IESS
PASIVOS
OBLIGACIONES CON AFILIADOS
Fondo de Reserva por Pagar
Fondo de Cesantía por Pagar
Ahorro de Menores Voluntario por
Pagar
PRESTACIONES Y BENEFICIOS
Obligaciones pendientes Pago
CUENTAS POR PAGAR
Cuentas por Pagar
RESERVA MATEMATICA Y
DEFICIT ACT.
Reserva Matemática constituida
Por Déficit Actuarial
MONTOS / USD
6.126.803.187,96
% TOTAL
4.547.123.284,30
891.123.836,62
3.654.789.754,26
74%
15%
60%
1.209.693,42
0%
2%
2%
24%
24%
132.119.150,00
132.119.329,82
1.447.560.573,84
1.447.560.573,84
-
Fuente: Pagina WEB SBS
Elaboración: Propia
46
Los pasivos están principalmente constituidos por los haberes a los
fondos de cesantía y fondos de reserva, por la naturaleza de estos fondos
cuyo funcionamiento permite a los afiliados retirarlos en intervalos de
tiempo más cortos a diferencia del IVM entonces se los contabiliza como
obligaciones de “libre disponibilidad”, ambos fondos son el 75% de los
pasivos de los fondos del IESS.
En cuanto a las cuentas por pagar, 24% de los pasivos, estos son cuentas
transitorias para pagar los abono a las prestaciones de seguros
contratados y a los diferentes proveedores de cada institución,
constituyen todas aquellas obligaciones pendientes de pago pertinente a
los servicios sociales desarrollados por las entidades de seguridad social
concerniente a pagos de funerarias, enfermedad y maternidad, los
seguros de salud auxiliares contratados que forman parte de prestaciones
con empresas de salud privadas contratadas, se incluye los recursos por
abonar a los fondos de capitalización y a los proveedores de farmacias
(SBS, 2007).
Reserva técnica a registrarse por el déficit actuarial del ejercicio que se
presente cuando los valores aportados no han permitido cubrir los gastos
de siniestralidad y prestaciones de los diferentes fondos que forman parte
del régimen de solidaridad inter generacional. Las reservas técnicas,
presentadas por déficit actuariales del sistema de reparto se registrarán
en reconocimiento al déficit actuarial originado en el fondo de aportes
obligatorios (DEVESA & DEVESA, 2008).
Adicional las reservas técnicas son usadas en las aseguradoras para
generar reservas para cubrir las contingencias derivadas de las
reclamaciones de sus clientes por cumplimiento de contratos u otros
riesgos tales como los operativos, de mercado, de reputación y riesgos
underwriting (GALIZA, 1997), en el caso de las aseguradoras pequeñas y
medianas se contratan a las reaseguradoras, instituciones financieras
47
más grandes que les ayudan a cubrir los riesgos que están expuestas, sin
embargo por el gran tamaño del pool de riesgos que maneja el IESS y por
economías de escala se recomienda usar esta cuenta tanto para
cuantificar el posible déficit actuarial en cualquiera de sus seguros en
especial del IVM y SGS como se demostrara más adelante, así como
cubrir de forma Financiera las posibles contingencias derivadas del
SGRT, como se puede observar en los datos las cuentas de reservas
matemáticas no son usadas por el IESS (BOADO & VIDAL, 2008).
2.5 DIAGNOSTICO DE LA SITUACIÓN ACTUAL DEL IESS
El IESS, cumple con funciones similares a la de un Banco y una
Aseguradora en términos financieros, Banco porque es en medio de
ahorro masivo de los trabajadores en su estado activo productivo a
cuando son jubilados, aseguradora porque cubre contra riesgos de tipo
laboral, profesional, de salud y otros riesgos sociales, Las principales
variables para analizar el sector son su solvencia y su rentabilidad. La
primera de ellas, porque reviste la característica de un bien público, en el
sentido que el regulador tiene que estar constantemente encima de la
salud de la entidad dado que si quebrara el IESS la economía como un
todo se afectaría.
2.5.1 ANALISIS INTERTEMPORAL DE LAS CUENTAS DEL IESS
Un índice del grado de suficiencia en el financiamiento de un programa de
pensiones que opera bajo el método de beneficio definido, es el cociente
“Egresos prestacionales / ingresos por cotizaciones”; éste índice informa
sobre el grado en que los ingresos por contribuciones lograr cubrir o
financiar los gastos corrientes (Galindo, 2007). En el año 2013, los gastos
corrientes representaban cerca del 55% de los ingresos por aportes y
contribuciones los cuales en su mayoría son integrados por cuotas
obrero-patronales; el indicador se ha ido incrementando paulatinamente
48
hasta llegar al 69.2% de las contribuciones. Este indicador no separa el
efecto en el financiamiento que generan los intereses de la reserva, desde
el punto de vista técnico la reserva capitalizada jamás debería ser
comprometida para financiar gasto corriente.
La situación descrita refleja un aumento en los egresos e ingresos de los
programas de los seguros que componen el IESS en la misma proporción
ya que los ingresos aumentaron un 195% y los egresos aumentaron
186% entre el 2008 y el 2013 esto es producto del aumento de número de
afiliados también del aumento del RBU a través de últimos años así como
una mejora en el servicio y pensiones brindadas a los afiliados y jubilados
así como también se puede determinar que el porcentaje del gasto por
pago a servicios prestados por particulares incrementaría en función de
contratación y subscripción de contratos con Clínicas Privadas y
Hospitales privados, gasto que se mantendría como uno de los rubros
principales dentro del grupo de los gastos que significa una de las
actividades más importantes realizadas por el IESS.
CUADRO 2.9
COMPARATIVO INTERANUAL CONSOLIDADO FONDOS IESS
Fuente: Pagina WEB SBS
Elaboración: Propia
49
Basándonos en los factores de solvencia y rentabilidad (GALIZA, 1997)se
puede concluir que el IESS como institución cumple con ambos ya que el
cociente Egresos contra ingresos se mantiene un valor cerca al 0.6 lo que
implica un factor reserva del 40% por cada año con respectos a los
ingresos del IESS, esto confirma la solvencia del sistema lo cual es
congruente con lo que demostró el cuadro 2.5 en el cual se vio que el
patrimonio es del 54% con respectos a los activos acumulados, el factor
rentabilidad se ve reflejado en el cuadro 2.6 en el cual se puede apreciar
que la cuenta resultados del ejercicio es positiva (lo que refleja una
“ganancia”) y es equivalente al 13% del patrimonio al igual que la cuenta
superávit revalorización que es igual al 4% del patrimonio total.
Tal como se vio en el punto 2.1 los fondos con más impacto en las
finanzas del IESS son los fondos del SGP IVM y SGS por lo que se
procederá a analizarlo más a fondo.
2.5.2 ANALISIS DE CORTE DEL FONDO SGP IVM
Tal como se vio el SGP es el seguro encargado de proteger a los afiliados
en las contingencias de invalidez, vejez y montepío (IVM), en los puntos
anteriores se analizo balance consolidados de los diferentes fondos y se
confirmo que a nivel patrimonial cumplían con indicadores de solvencia y
rentabilidad en el caso del SGP es igual ya que como se puede ver en el
cuadro 2.10 el SGP tiene un nivel de patrimonio sobre sus activos de
alrededor del 80% cumpliendo, aparentemente, solvencia y un cociente
de la cuenta de resultados del 15% sobre sus activos con lo que se
cumple en factor de rentabilidad.
Al analizar las cuentas de resultados podemos ver que los egresos son
del 58% con respectos a los ingresos que recibió el SGP durante el 2013
verificando la variación con respecto al 2008 vemos que la aportaciones
crecieron en más de un 300% especialmente en la cuenta aportes IESS
50
que como se ha visto corresponde a los pagos de cotizaciones de
afiliados activos, tal como se comento en el punto 2.5.1 esto producto del
aumento de la masa salarial ya que hubo una campaña agresiva por parte
del IESS para captar más afiliados disminuir la evasión previsional, así
como disminuir la mora patronal, también influyo el aumento de la RBU a
nivel nacional.
Los egresos también subieron como se puede ver las pensiones por IVM
tuvieron un aumento de entre el 300% al 154% con respecto al 2008,
teniendo aumentos de alrededor del 35% por año, esto producto del
aumento en el valor de las pensiones dictada por el gobierno, para que
haya un piso en el monto de pensiones, antes del 2008 las pensiones por
jubilación estaban por debajo de la RBU.
A primera vista se ve que el SGP es sólido sin embargo no se está
cuantificando el monto de futuras pensiones ni futuras cotizaciones para
confirmar si el patrimonio actual es suficiente para cubrir a los futuros
pensionistas, también tomar en cuenta que el promedio de edad de los
aportantes es de por lo que hace que el sistema de pensiones sea joven,
así que la carga por pensiones de los afiliados todavía no se la siente en
su totalidad.
La OIT recomienda que haya una tasa de reemplazo del 40% con
respectos a los ingresos (Durán, 2008) cuando los afiliados se
encontraban activos sin embargo la experiencia ha demostrado que la
injerencia política causa que no se llegue a este nivel lo que causa que el
sistema enfrente problema de solvencia, en la actualidad después de una
subida agresiva de las pensiones nos enfrentamos que tenemos una tasa
de reemplazo cercana al 100% en muchos niveles de pensión, esto se ve
reforzado a que la ley establece que se pague en función de los 5 mejores
sueldos, la OIT reconoce que ningún sistema de seguridad social, en
especial los de reparto, son sostenibles con esa tasa de reemplazo,
51
adicional que se rompe el vinculo entre lo que se aporta y recibe
generando incentivos perversos (Vial, 2011), en el capítulo 3 se
confirmara y cuantificara la existencia de un déficit actuarial en el SGP
IVM si es que existe dentro del periodo de estudio de esta tesis.
CUADRO 2.10
EVOLUCION FONDO SGP IVM 2008-2013
Fuente: Pagina WEB SBS
Elaboración: Propia
2.5. ANALISIS DE CORTE DEL FONDO SGS
Tal como se aprecia en el cuadro 2.10 los egresos del seguro de salud se
incrementaron en un 350% mientras que los aportes de los cotizantes
aumentaron un 143% entre el 2008 y el 2010, esto como veremos en el
punto 3.5 se debe principalmente a los costos en el sector salud y en
segunda medida por la amplia cobertura que tiene el seguro de salud,
52
vale decir que el seguro de salud ya enfrenta un déficit financiero esto se
no ve ya que los aportes del gobierno cubren la diferencia entre los que
ingresos y egresos del IESS.
CUADRO 2.11
EVOLUCION FONDO SGS 2008-2013
Fuente: Pagina WEB SBS
Elaboración: Propia
53
CAPITULO III
CALCULO DEFICIT ACTUARIAL DEL IESS AL 2025
3.1 PLANTEAMIENTO DEL MODELO DE CÁLCULO
Para la valoración de un posible déficit actuarial en el IESS se tienen dos
opciones el de considerar un sistema cerrado, el método retrospectivo
proporcionaría un cálculo bastante aproximado del monto de una posible
deuda actuarial con los activos actuales, ya que consistiría en valorar las
cotizaciones pagadas. Por el contrario, el cálculo para los activos actuales
por el método prospectivo requiere la estimación de un número mucho
mayor de parámetros. Para los pasivos actuales, el cálculo por el método
prospectivo, que es el que se utiliza habitualmente, será más o menos
ajustado según el acierto que se tenga al elegir las variables financieras y
actuariales tales como revalorización de las pensiones, tabla de
mortalidad, etc.
Como los datos que hay a disposición de los investigadores sobre
cotizaciones y pensiones presentan un nivel de agregación alto, sólo
existe la posibilidad de desarrollar un modelo aproximado, que será más
fiable cuanto mayor sea la información disponible.
Los Factores a tomar en cuenta serán Demográficos,
Económicos y
Parámetros del sistema de pensión así como sus indicadores el análisis y
las simulaciones tendrá un horizonte hasta el 2030 los supuestos en los
que se basa estas simulaciones
serán explicados en los diferentes
escenarios propuestos así como se realizan análisis de sensibilidad en
54
diferentes escenarios basados en información disponibles de otros
estudios proyectivos, se basara en datos del INEC, IESS y otros, tales
como consultoras, bancos y Think Tank diversos como se verá más
adelante se usara una serie de variables, basadas en diferentes
supuestos
Supuestos de Demografía basados en Tablas de Sobrevivencia /
Mortalidad y Estructura Poblacional información provista por el INEC.
Supuestos Económicos Variables Macroeconómicas tales como la
variación del PIB, Estructura del Mercado Laboral, Inflación, Tasa de
Interés de Mercado, información basada en la CEPAL, FMI, Banco Itau, y
autores varios.
Supuestos y variables del mercado laboral basándonos en los salarios y
sus variaciones basándonos en los datos de la información provista por
los boletines estadísticos del IESS del 2008 2009 y 2010.
Supuestos del sistema de pensiones estructura del Sistema previsional,
patrones de jubilación, muerte, invalidez, y uso de salud, cobertura, tasa
de reemplazo, pensiones proyectadas, basándonos en la información
provista por el IESS así como la modelación de los beneficios brindados
por el seguro social.
Se tomara en cuenta el modelo macroeconómico en base al crecimiento
del PIB, y su efecto en el crecimiento del empleo y del total de cotizantes
al IESS nos basaremos en los datos del INEC para calcular el total de
cotizantes que hay por cada año, así mismo se tomara en cuenta la
productividad de los factores y se estimara la misma en función de otros
estudios para otros países como referencia.
55
Se deberá calcular los ingresos para los seguros, también se tomara en
cuenta la inflación y los aumentos de los sueldos que se han dado a
través de los años
Se tomo como base la información de boletines
estadístico 17 y 18 del 2008 y 2010 emitidos por el IESS así como la
Rentabilidad que gana el IESS por sus inversiones basados en los
resultados que emite en sus reportes.
También se tomara en cuenta la información de sueldos promedios por
edad y estatus de los afiliados (Activos y Jubilados) para realizar las
proyecciones de egresos; para realizar las simulaciones de salud se
tomara en cuenta el Costo Per Cápita en Salud Se anualiza este gasto en
función de un rango de edad basado en estudios del área para darnos
una idea del posible gasto en salud también como una inflación específica
para el área de salud.
GRAFICO 3.1
FLUJOGRAMA SIMULACIONES IESS
56
Fuente: Propia
Elaboración: Propia
Para realizar la ejecución de la simulación se realizo en con Excel un
serie
de
tablas
interrelacionadas
para
realizar
los
cálculos
correspondientes, en el mercado y a nivel de instituciones existen varios
software de micro simulación, tales como el PROST del Banco Mundial, el
PENCIM de la Reserva Federal de Estados Unidos así como el MISS del
Banco Previsional de Uruguay , algunos son con uso de licencia sin
embargo a fin de obtener los resultados más ajustados a la realidad
ecuatorial se realizo un modelo personalizado a fin de obtener resultados
más eficaces, de hecho muchos de estos software así como varios
modelos de micro simulación son diseñados para países específicos.
3.2 VARIABLES DE CÁLCULO
3.2.1 VARIABLES DEMOGRAFICAS
Utilizando los datos provistos por el INEC y el IESS en sus boletines se
pudo construir una pirámide poblacional del IESS
y del INEC
correspondientes al 2010 y al 2030, La apreciable diferencia entre los
gráficos 3.2 y 3.3 se da por el envejecimiento de la población, que genera
una acumulación de población en los estratos medios y altos de la
estructuras poblacional,
las
naciones más desarrolladas tienen
estructuro poblacional cerca de parecer un rectángulo más que una
pirámide.
Estas datos fueron la base para la proyección a nivel demográfico tal
como se vio en el grafico 3.1 ya que de esto se usaran para realizar los
cálculos de PEA y cotizantes dependiendo de las variables económicas y
propensión a cotizar en el sistema previsional, en base a los datos de la
población total.
57
GRAFICO 3.2
PIRAMIDE POBLACIONAL 2010
Fuente INEC
Elaboración propia
GRAFICO 3.3
PIRAMIDE POBLACIONAL 2030
Fuente: INEC
Elaboración: propia
58
Al calcular la estructura poblacional del IESS, específicamente de los
cotizantes activos, por Genero y edad, grafico 3.5 se puede confirmar que
sigue una estructura piramidal igual al de la población general solo que se
puede apreciar una menor participación de las mujeres así como se
puede apreciar un mayor Angulo debido a que la cantidad de afiliados
activos por edad se reduce con mayor intensidad que la población general
esto es fundamental y se toma en cuenta en las simulaciones, se lo toma
como base de referencia para calcular la propensión de la población a
cotizar dependiendo de factores económicos como podemos ver el grafico
3.4 la cantidad de cotizantes es relativamente proporcional a la cantidad
de población que se ubica en una edad especifica al realizar los cálculos
se estableció que al 2010 entre el 30% y 35% entre los 16 y 56 Años de la
población esta cotizando de forma activa, habiendo un pico entre los 24 y
32 años de allí en adelante esta proporción empieza a caer en de forma
paulatina, debido a jubilaciones, Invalidez y muerte, también existe el
Factor renuncia que significa a cotizantes que salieron del sistema pero
no se reincorporan.
CUADRO 3.1
PROPORCION COTIZANTES IESS VS POBLACION POR GÉNERO Y
EDAD 2010
EDAD
16
17
18
19
20
HOMBRES
0,4%
1,0%
MUJERES
0,19%
0,51%
6,2%
12,1%
3,56%
6,95%
EDAD
48
49
50
HOMBRES
32,0%
31,0%
MUJERES
22,60%
22,24%
31,5%
30,5%
22,14%
21,68%
17,2%
9,51%
51
52
29,2%
21,42%
21
22
23
24
25
26
27
28
21,5%
25,3%
28,2%
30,8%
33,5%
35,0%
35,6%
37,5%
12,00%
15,11%
17,47%
19,60%
21,39%
22,39%
22,81%
23,42%
53
54
55
56
57
58
59
60
30,2%
29,7%
30,0%
29,4%
28,2%
26,7%
27,0%
24,7%
22,05%
21,99%
22,05%
21,08%
20,54%
19,21%
19,28%
16,86%
29
38,2%
23,69%
61
21,2%
14,09%
59
30
31
32
33
34
38,2%
23,66%
19,8%
12,53%
23,61%
22,81%
22,35%
22,24%
62
63
64
65
66
38,5%
37,7%
37,0%
36,5%
19,4%
18,3%
14,3%
12,0%
11,70%
10,67%
7,18%
5,37%
35
36
37
38
39
40
41
42
34,6%
35,0%
34,2%
34,1%
34,6%
33,4%
32,4%
32,7%
21,37%
21,61%
21,46%
21,85%
22,44%
21,63%
21,03%
21,48%
67
68
69
70
71
72
73
74
10,4%
9,4%
8,1%
6,8%
5,8%
5,3%
4,5%
4,3%
4,39%
4,02%
3,34%
2,54%
2,14%
1,79%
1,50%
1,31%
43
44
45
46
31,5%
31,3%
32,5%
21,24%
21,52%
22,70%
3,6%
3,0%
2,3%
1,27%
0,88%
0,85%
32,1%
22,46%
75
76
77
78
2,3%
0,72%
79
2,0%
0,57%
47
32,5%
22,77%
Fuente: Boletín Estadístico 18 IESS, INEC
Elaboración: propia
GRAFICO 3.4
PROPENSION A COTIZAR IESS POR GÉNERO Y EDAD 2010
Fuente: Boletín Estadístico 18 IESS INEC
Elaboración: Propia
60
GRAFICO 3.5
POBLACION IESS 2010 POR GÉNERO Y EDAD
Fuente Boletín Estadístico 18 IESS
Elaboración Propia
GRAFICOS 3.6
FALLECIMIENTOS JUBILADOS 2010 REALES VS CALCULADOS
Fuente: boletín estadístico 18 2010
Elaboración: propia
61
Es necesario aclarar que para realizar las proyecciones de ingresos y
egresos al sistema previsional se uso como referencia los cuadros de
supervivencia y mortandad provistos por el INEC sin embargo la realizar
las proyecciones correspondientes no tienden a cuadrar con los datos del
IESS como se puede ver en el grafico 3.4 como se compara la mortandad
de los jubilados del 2010 con los datos reportados por el IESS, es
necesario que el IESS genere tablas de sobrevivencia propias o de
tenerlas publicarlas.
3.2.2 VARIABLES DEL SISTEMA PREVISIONAL
3.2.2.1 AJUSTE EN PENSIONES
Las pensiones se ajustan en función de una tabla impuesta por el
gobierno en el 2010 la cual está en función del monto de la pensión,
ninguna pensión está por debajo del índice de inflación calculado por el
INEC
GRAFICO 3.7
AUMENTO DE PENSIONES IVM
Fuente: IESS
Elaboración: el telégrafo
A nivel internacional las pensiones suelen ir ajustadas de acuerdo a la
inflación o al nivel de aumento de salarios que suele ir atado a la
productividad de la economía.
3.2.2.2 TASA DE JUBILACIÓN E INVALIDEZ
Al analizar los datos de los últimos años vemos que
la cantidad de
Afiliados que se les declara inválidos ronda valores iguales todos los años
62
con pocas variaciones, en el caso de las Jubilaciones por Vejez se puede
ver grandes variaciones en especial los últimos años de datos disponibles
2009 2010 esto es debido a políticas gubernamentales que impulsaron
jubilaciones en diferentes sectores públicos (Educación, Salud y
empresas publicas principalmente.)
GRAFICOS 3.8
SALIDAS NETAS IESS SEGURO GENERAL
Fuente boletín estadístico 18 2010
Elaboración: propia
CUADRO 3.2
TABLA DE PROBABILIDAD VEJEZ INVALIDEZ POR EDAD
EDADES
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
TABLA
TABLA
INVALIDEZ JUBILACION
IESS POR
IESS POR
EDAD
EDAD
0,02%
0,02%
0,02%
0,01%
0,01%
0,01%
0,01%
0,01%
0,01%
0,03%
0,03%
0,03%
0,03%
0,03%
0,04%
0,04%
0,04%
EDADES
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
TABLA
TABLA
INVALIDEZ JUBILACION
IESS POR
IESS POR
EDAD
EDAD
0,30%
0,31%
0,30%
0,31%
0,30%
0,31%
0,33%
0,35%
0,34%
0,45%
0,53%
0,58%
0,60%
0,64%
0,87%
1,08%
1,27%
2,48%
2,93%
3,20%
3,33%
3,57%
4,83%
5,99%
7,02%
63
38
68
0,04%
39
69
0,04%
40
70
0,06%
41
71
0,07%
42
72
0,06%
43
73
0,07%
44
74
0,07%
45
75
0,06%
46
76
0,06%
47
77
0,06%
48
78
0,06%
49
79
0,07%
50
80
0,30%
FUENTE: Boletines Estadísticos 17-18 2008 2010 IESS
1,40%
1,65%
0,45%
0,53%
0,60%
0,71%
0,76%
0,87%
1,08%
1,34%
1,40%
1,64%
7,76%
9,15%
52,82%
62,51%
70,15%
83,18%
89,07%
102,29%
127,16%
157,98%
165,09%
193,05%
Elaboración Propia
A fin de realizar las correspondientes simulaciones se genero el cuadro
3.1 con estimaciones de probabilidades de jubilaciones a diferentes
edades a partir de los 75 años se ve probabilidades superiores al 100%
esto es debido a que las políticas antes mencionadas iban enfocadas a
este segmento asalariado lo cual genero una distorsión al momento de
establecer las tablas de probabilidad, en todo caso al momento de
generar la simulación se uso un 100% de probabilidad de jubilación.
3.2.2.3 COMPOSICIÓN CARTERA COTIZANTES IESS
La Composición de la cartera de cotizantes es importante ya que cada
tipo de cotizantes tiene un régimen diferente que exige diferente niveles
de imposiciones al ver el grafico 3.7 se puede observar que los principales
cotizantes del IESS pertenecen al sector público y al sector privado por lo
que tienen régimen de pensiones y cotizaciones similares lo que facilita
realizar las simulaciones.
GRAFICOS 3.9
VALOR RECUADADO POR SECTOR EMPLEADOR 2014
64
Fuente IESS Ley de transparencia 2014
Elaboración Departamento estadística IESS
3.2.2.4 GASTO EN SALUD
GRAFICO 3.10
MAYOR GASTO EN SALUD MAYOR EXPECTATIVA DE VIDA
Fuente: OECD Health Data 2009
Elaboración; Eurostat 2009
Para las simulaciones en salud y en concordancia con lo indicado en el
punto 3.2.1 a medida que se gasta más en salud por habitante la
expectativa de vida sube esto es un factor crítico al medir la esperanza de
65
vida de los jubilados del IESS para efectos de estas simulaciones nos
basaremos en las tablas proyectadas por edad provistas por el INEC.
CUADRO 3.3
COSTO POR CAPITA POR EDAD EN FUNCION DEL CPC TOTAL USA
(DOLARES DEL 2000)
Fuentes: “The Lifetime Distribution of Health Care Costs”
Elaboración: Berhanu Alemayehu, Kenneth E Warner
CUADRO 3.4
GASTO PER CAPITA POR AÑO USA / ECUADOR
AÑOS
ECUADOR
USA
1995
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
73,35
81,03
88,27
82,85
64,17
52,78
76,84
105,33
164,14
177,78
190,20
216,28
241,29
268,40
302,19
335,34
361,99
3788,38
3949,76
4118,81
4304,55
4526,54
4790,01
5137,76
5578,35
5992,73
6354,51
6732,24
7110,19
7486,34
7769,35
8008,67
8254,16
8467,04
INFLACION
ECUADOR
SALUD
INFLACION
USA SALUD
10,47%
8,93%
-6,14%
-22,55%
-17,75%
45,59%
37,08%
55,83%
8,31%
6,99%
13,71%
11,56%
11,24%
12,59%
10,97%
7,95%
4,26%
4,28%
4,51%
5,16%
5,82%
7,26%
8,58%
7,43%
6,04%
5,94%
5,61%
5,29%
3,78%
3,08%
3,07%
2,58%
66
2012
361,17
Fuente: World Health Organization
-0,23%
8895,12
5,06%
Elaboración: Propia
CUADRO 3.5
CONSUMO DE SALUD PERCAPITA POR RANGO DE EDAD USA /
ECUADOR
COSTO POR
COSTO USA PROPORCION
EDAD
/EDAD 2006 CONTRA GPPPC ECUADOR
2010
EDAD
PROMEDIO
4790,00
0 – 19
2920,00
20 – 39
1255,00
40 – 64
1929,00
65 – 84
7702,00
85 - ADELANTE
7688,00
Fuente: World Health Organization
0,61
0,26
0,40
1,61
1,61
335.34
205
87
134.14
539.90
539.90
Elaboración: Propia
CUADRO 3.6
CRECIMIENTO DEL GASTO PER CAPITA DE SALUD DEL GOBIERNO
VS CRECIMIENTO DEL PIB PER CAPITA
Fuente: National Bureau of Economic Research, Working Paper 11833
Elaboración Laurence KotliKof, Christian Hagist
A fin de elaborar una proyección de potenciales gastos en el seguro de
salud podemos basar nuestros datos en los boletines estadísticos del
67
IESS sin embargo estos datos si bien cumplen con los parámetros usados
comúnmente para los análisis de gestión hospitalaria y de sistemas de
salud, no pueden ser usados para la correspondiente proyección de
potenciales gastos de salud, dado que las simulaciones que se realizan
son basadas en demografía por edad y genero se busco indicadores para
establecer potenciales consumos en base a la información dispuestas de
esta forma se basara las proyecciones en la información provista por la
WHO en la que indica que el Gasto per Cápita en Ecuador de salud es de
361.71 USD en el año 2013 adicional tal como se puede ver en el cuadro
3.4 el GPC ha ido incrementándose a una tasa del 10% anual o más,
inclusive después de la dolarización el GPC ha ido aumentando a una
tasa superior a la inflación total del país, sin embargo esto no es extraño
en el cuadro 3.4 también se puede apreciar con el GPC de USA se
incrementa a una tasa de 5% tomando en cuenta que la inflación
norteamericana es del promedio de 1% anual es más que significativa
según lo explica la comisión de productividad del Gobierno australiano
(Commission, 2013) esto se debe a que el servicio de salud es intensivo
en investigación y en el ingreso de nuevas medicinas que tienen alto
costo a esto no es ajeno ecuador ya que según la Organización
panamericana de la Salud (OPS, 2008) El incremento del GPC se da por
razones de mayor cobertura y mayor demanda de los servicios así como
por el envejecimiento de la población en el cuadro 3.3 vemos la
estimación de costos de salud por rango de edad calculada en USA, se
puede apreciar claramente que una vez que se pasa la edad de 65 años
los costos relativos con otros rangos edad se disparan a casi el triple este
se debe a la presencia de enfermedades degenerativas propias de la
edad así como el uso más intensivos de servicios de salud (Alemayehu &
Warner, 2004), léase una mayor demanda, tal como vemos en el cuadro
3.6 así como de medicina, una estadística similar no existe en el país, así
que el cuadro 3.5 se extrapolo del cuadro 3.5, donde 1 es equivalente al
GPC de USA en el 2006 y se estableció la misma proporcionalidad en
para el GPC de Ecuador para el rango de edades hay estudios que
68
avalan que el consumo de salud en otros países siguen patrones
similares según la edad, tal como muestra el cuadro 3.6 que muestra que
el consumo y costos de salud per cápita es mayor que el crecimiento del
PIB per cápita.
3.2.2.5 BENEFICIARIOS IESS
Dependiendo del Régimen en que se encuentre el Afiliado la cobertura va
a su Viuda / o, Huérfanos, Incluyendo Salud a los hijos hasta los 18 Años
de edad.
CUADRO 3.7
COBERTURA DE LA SEGURIDAD SOCIAL ECUADOR 2010
Fuente: INEC
Elaboración: El Telégrafo
Se puede observar que el número de dependientes en el seguro general
es de 1 por cada 4 afiliados, estos datos son insuficientes para realizar
una simulación de egresos por montepío así que se usaran los datos del
2010 y 2008 y se realizara una proyección simple para obtener unos
estimados de estos potenciales egresos,
Hay que tomar en cuenta que durante los últimos tres años el número de
afiliados y beneficiarios de los servicios de salud del Instituto Ecuatoriano
de Seguridad Social (IESS) se triplicó. Si en el 2010 los usuarios llegaban
a 3,2 millones de personas, en el 2013 es de 8,1 millones. Lo que significa
69
un aumento del 153% (Mantilla, 2013) al dar cobertura no solo a los
afiliados sino también a sus cónyuges e hijos menores de 18 años.
Paralelamente, el IESS ha facilitado los procesos de afiliación de
trabajadores en general y de empleadas domésticas, así como el pago de
obligaciones, a través de trámites en línea. De acuerdo los registros
administrativos del IESS, la ampliación en 2010 de la cobertura legal del
seguro de salud a hijos menores de 18 años y cónyuges implicó que se
duplique el total de la población potencialmente asegurada, de 3 146 198
en 2009 a 6 380 927 en 2010, alcanzando 8 151 385 en julio de 2013.
Así, la cobertura legal pasó de 20% de la población total en 2007 a 52%
en 2013.
Sobre esto, el estudio del Banco Mundial, Las caras de la informalidad,
sostiene que otras razones del incremento del porcentaje de trabajadores
afiliados a la seguridad social “probablemente sean los recientes cambios
que permiten la afiliación de trabajadores a tiempo parcial, cierta
relajación de las normas que exigen un período mínimo de empleo
continuo antes de poder tener acceso a las prestaciones y la posibilidad
de recurrir a servicios médicos tanto en centros públicos como privados”.
Plantea, además, que estas reformas y el control más estricto a los
empleadores luego de la consulta popular que dispone la penalización de
la no afiliación “pueden haber incrementado los índices de afiliación y la
percepción del valor de la seguridad social” (León, 2013).
3.2.3 VARIABLES DEL MERCADO LABORAL
3.2.3.1 NIVEL EVASION IESS
En los últimos años ha habido un incremento de cotizantes del IESS
independiente de los altibajos de la economía, esto se puede deber a un
aumento concientización de la población con respecto a los beneficios
70
que ofrece el IESS como se puede apreciar en el grafico 3.11 en el 2010
existía un nivel de evasión cercana al 50% en los ocupados plenos y 80%
en los Subempleados, sin embargo el grafico 3.13 se puede apreciar un
aumento total de la cantidad de cotizantes.
La estructura y composición del mercado del trabajo son determinantes
primordiales en el funcionamiento del Sistema Previsional, El tipo de
participación en este mercado: nivel de remuneración, nivel de
dependencia, tipo de contrato y temporalidad del trabajo entre otras
cosas, influirían en la cobertura, nivel y densidad de las cotizaciones los
trabajadores informales presentarían una situación de desprotección
debido a su inestabilidad laboral e inseguridad de ingresos. Además de
otorgar prioridad a necesidades más inmediatas y tener menor capacidad
contributiva.
GRAFICO 3.11
AFILIACION POR EMPLEO – SUBEMPLEO 2010
Fuente: INEC,
Elaboración: Hexagon Consultores
Al analizar los gráficos 3.11 y 3.12 se puede observar que la evasión al
IESS ha ido disminuyendo especialmente en la PEA que está bajo
Ocupación plena, producto de las campañas de concientización y el
seguimiento que el IESS ha hecho al cumplimiento de la ley, el grafico
71
3.13 muestra el incremento de las afiliaciones netas hasta el 2010, año en
que hay datos disponibles.
GRAFICO 3.12
PROPORCION COTIZACION IESS VS PEA 2007-2013
Fuente: Reporte de Economía Laboral Septiembre 2013
Elaboración: IESS
GRAFICO 3.13
INCREMENTO AFILIADOS IESS 1983 - 2010
Fuente: boletín estadístico 18 IESS
Elaboración: propia
Es una cuestión de incentivos para motivar a los individuos a formar parte
del mercado laboral, sin embargo existen otros incentivos que hacen
exactamente lo opuesto. Entre estos se encuentran todos los subsidios
que reciben las personas; salud, combustibles y gas, educación e incluso
la alimentación. La teoría dice que un individuo prefiere el ocio al trabajo,
72
en especial cuando existe un impuesto distorsionante que influye en
decisión de trabajar.
GRAFICO 3.14
VARIACIONES POBLACION COTIZANTES IESS SEGURO GENERAL
Fuente: boletín estadístico 18 2010
Elaboración: propia
GRAFICO 3.15
AUMENTO COTIZACION 2008-2010 POR EDAD
Fuente: Boletín Estadístico 16 - 18 IESS
Elaboración: Propia
3.2.3.2 TASA DE INCREMENTO SALARIAL
La tasa de incremento salarial es clave a la hora de determinar las
posibles cotizaciones futuras y definir posibles futuros ingresos de dinero,
por política gubernamental se ha estado fijando los sueldos con una suma
73
de productividad e inflación esperada tal como su puede observar en el
cuadro 3.16.
Para calcular la tasa de incremento salarial se hicieron estimaciones por
Genero y edad, tal como se puede apreciar en el grafico 3.17 se puede
ver que el Género Masculino a Cualquier edad gana más que el
Femenino, así mismo se puede apreciar que la diferencia entre los
ingresos por Edad entre 2010 y el 2008 es apreciable se puede confirmar
que los ingresos por genero se mantienen diferenciados por genero pero
en ambos casos los ingresos del 2010 son mayores a los del 2008 en
todas las edades, para realizar las simulaciones se tomo en cuenta el
aumento de sueldos que el gobierno dictamino para los SBU y la política
de subir en función de productividad e inflación se mantiene a través de
todos los años simulando dependiendo de que se fije como meta en el
escenario bajo el cual se corre la simulación.
También se debe tomar en cuenta que los ingresos por edad vs quintiles
de ingresos no están disponibles en los datos estadísticos del BCE, IESS
o INEC en todo caso la elaboración tal como podemos apreciar el grafico
3.18 se puede observar que en el caso de Paraguay en el cual se puede
confirmar que los quintiles 5 al 2 mantiene un perfil estables de ingresos
mientas los quintiles superiores tienen una tasa de incremento superior el
grafico muestra las edades de 18 a 68 años y se ve una estabilidad de
ingresos a través de los años algo similar algo diferente a lo que se
observa en el grafico 3.17 sin embargo hay que recordar que no está
diferenciado por quintiles sino por genero y además solo toma en cuenta
los ingresos del IESS, también hay que hacer notar que Álvaro Forteza
nos menciona en el articulo “Efectos distributivo de la reforma de la
seguridad social: el caso uruguayo” que esta distribución por quintiles
también se da en otros países con resultados similares, esto se toma en
cuenta en la simulación ya que servirá para obtener un perfil de ingresos
por edad y como esta evoluciona a través del tiempo.
74
GRAFICO 3.16
EVOLUCIÓN DEL SALARIO BÁSICO UNIFICADO Y LA
PRODUCTIVIDAD MEDIA LABORAL (En porcentajes)
Fuente: CIG, INEC Y BCE.
Elaboración: Cámara de Comercio Guayaquil
GRAFICO 3.17
INGRESOS POR GENERO Y EDAD 2008 - 2010
Elaboración Propia
Fuente Boletín Estadístico 16 - 18 IESS
75
GRAFICO 3.18
PERFIL DE INGRESO POR EDAD Y QUINTIL
Fuente: Efectos distributivo de la reforma de la seguridad social. El caso uruguayo
Elaboración: Álvaro Forteza
3.2.4 VARIABLES DEL MACROECONOMICAS
3.2.4.1 EMPLEO, SUBEMPLEO DESEMPLEO
Relación mercado laboral y PIB para esto se toma en cuenta en los
principales sectores de la economía que son construcción, industria,
comercio tanto en términos de PIB como empleo si la economía produce
más las empresas tienen un mejor desempeño y contratan más. A pesar
de que también es posible que quienes estén contratados produzcan más,
por lo que no existe una variación significativa en el mercado laboral.
De acuerdo a la consultora Hexágon la variación del PIB cercana al 3%
genera una variación de la tasa de ocupación plena fue cercana a
1,5%.tambien se puede dar un rezago que tiene el empleo frente a las
variaciones de la economía.
76
GRAFICO 3.19
PIB REAL/PIB CORRIENTE TRIMESTRAL VS. CIFRAS DEL MERCADO
LABORAL 2004-2010
Fuente: BCE, INEC
Elaboración: Hexagon Co.
3.2.4.1 TASA DE INTERÉS FINANCIERA
GRAFICO 3.20
EVOLUCION DE INVERSIONES DEL IESS 2005-2010
Fuente: dirección inversiones del IESS
Elaboración: CTI agosto 2010
A fin de calcular las variaciones interanuales de los fondos del IESS de
sus diferentes fondos en las simulaciones se usara una base del 7% esta
valor se lo toma como referencia en función del grafico 3.20 que muestra
77
que desde el 2005 hasta el 2010 el rendimientos de las inversiones fue
7.5% aproximadamente.
3.2.4.3 PRODUCTIVIDAD
La productividad de los factores es una clave para tomar en cuenta ya
que las políticas de muchos gobiernos es autorizar aumentos de sueldo o
pensiones en función de la productividad, en el caso ecuatoriano la
productividad es un factor en cuenta para los aumentos de sueldo
autorizados por el gobierno, en el Cuadro 3.8 podemos ver la predicción
de productividad estimada hasta el 2020 para algunas de las economías
más desarrolladas y en el cuadro 3.9 se puede ver la estimación de la
productividad hasta el 2020 de los países latinoamericano, se usara estas
predicciones de productividad en función de los escenarios planteados.
CUADRO 3.8
PRODUCTIVIDAD TOTAL DE LOS FACTORES PAISES
DESARROLLADOS
Fuente: macro latam 2020
Fuente: itaú
CUADRO 3.9
PRODUCTIVIDAD TOTAL DE LOS FACTORES LATINOAMERICA
Fuente: macro latam 2020
Elaboración: haver analytics e itaú
78
3.2.4.4 TASA DE INFLACION
La inflación, al igual que la productividad, es utilizada por los gobiernos
para definir aumentos de sueldos y pensiones, en el caso ecuatoriano la
inflación es usada junto con la productividad para calcular los aumentos
de sueldo la inflación estimada por los años va a ser estimada en función
de los escenarios bajo la cual está corriendo las simulaciones para
determinar aumento de costos y aumento de sueldos.
3.3 EXPLICACIÓN DE LOS ESCENARIOS A TOMAR EN CUENTA
En esta sección analizaremos el “ambiente” que pueda darse, y
verificaremos cuán sensible es el modelo para distintos valores y
situaciones que pueden darse en el proceso del tiempo; para este análisis
se hicieron los siguientes supuestos no como “ambiente” si no más bien
como políticas y reglas para acceder a este modelo de fondo de
pensiones de parte de los clientes, además cabe acotar que este sistema
es de capitalización individual, es decir totalmente privado.
3.3.1 ESCENARIO OPTIMISTA
PROYECCION CEPAL
INFLACION
2015 - 2030 2%
CRECIMIENTO PIB 2015 - 2030 4.5%
PRODUCTIVIDAD FACTORES 2015 – 2030 3%
Se detiene la expansión del gasto público, se reducen subsidios a los
combustibles y se crean las condiciones para qué repunte la inversión
privada se disminuye la dependencia en el petróleo al cambiar la matriz
productiva en incentivar el ahorro y la inversión nacional, lo cual lleva la
productividad de factores de ecuador a lo más alto de Latinoamérica.
(Spurrier Baquerizo, 2013)
79
Exploración y explotación el gas del golfo ya que el transporte pesado en
los países desarrollados está cambiando de diesel a gas, lo cual subiría la
demanda de este producto, se pone en marcha el proceso la explotación
de los campos ITT en el Yasuní y del crudo ultra pesado de Pungurayacu.
El buen rendimiento de las commodities se crea condiciones favorables
para los países debido al crecimiento de las economías emergentes y al
aumento de los costos de producción, aunque aumentarían menos que en
la última década. (Goldfajn, 2013)
Se mantienen las políticas Salariales y de Pensiones Actuales, el empleo
aumenta a buen ritmo y no decae la propensión a cotizar.
3.3.3 ESCENARIO MÁS PROBABLE.
PROYECCION FMI
INFLACION
2015 - 2030 2.5%
CRECIMIENTO PIB 2015 - 2030 3.5%
PRODUCTIVIDAD FACTORES 2015 – 2030 2.5%
A partir del 2016 La producción petrolera caerá 8% anual y que sin
medidas correctivas, para el 2020 la economía se vería afectada, en el
mediano plazo bajaría el precio, de los combustibles líquidos así como el
costo de su extracción subiría, la productividad de los factores
ecuatoriana estaría alrededor de la media latinoamericana, ante una
prevista caída en la producción de crudo y perspectivas negativas en el
precio, el peligro es de una fuerte reducción en los ingresos fiscales en la
segunda mitad de la década. (Spurrier Baquerizo, 2013)
3.3.2 ESCENARIO PESIMISTA
80
INFLACION
2015 - 2030 2.6 %
CRECIMIENTO PIB 2015 - 2030 2.5%
PRODUCTIVIDAD FACTORES 2015 – 2030 1%
La desaceleración del crecimiento de China
reduciría la velocidad de
crecimiento de la demanda de metales básicos, la demanda seguirá
creciendo, pero a un ritmo más lento. Un aterrizaje abrupto de China
podría dar lugar a una tendencia de disminución en la demanda, lo que
representa otro riesgo relevante para el escenario de los metales.
Disminución real de los precios promedio de energía en el mundo, con un
aumento de la participación del gas natural en la matriz energética, que es
más barato que las fuentes alternativas a pesar del posible impacto
ambiental de la explotación puede suponer un obstáculo para el progreso,
el principal riesgo para el escenario es un avance tecnológico que permita
aumentar la producción con costos más bajos, lo que llevaría a menores
precios del petróleo y de otras commodities relacionadas a la energía.
(Goldfajn, 2013)
Política de sueldos más ajustados a la realidad internacional en el cual se
eleva los salarios mínimos en función de la productividad de los factores
se toma en cuenta predicciones de productividad internacionales (Caso
contrario se generaría un fuerte incentivo a no contratar) y las pensiones
se ajustarían de acuerdo a la productividad también.
3.4 SIMULACIONES BASADAS EN ESCENARIOS PLANTEADOS.
Para
sacar
las
conclusiones
correctas,
primeros
realizaremos
simulaciones simples basándonos en el actual sistema de pensiones para
obtener la tasa efectiva de reposición, cual si fueran sistemas de reparto
individual a fin de confirmar el verdadero valor acumulado contra en valor
81
que estipula la ley de seguridad social que se debe pagar a los jubilados
que encajan en los diferentes escenarios.
Sueldo Base: 100
Expectativa de Vida (2010): 75.90
Números de Imposiciones: Variable
% Aportación Personal y Patronal Seguro IVM
9.95%
% Aportación Personal y Patronal Seguro Salud 4.71%
Edad de Jubilación 65 Años
Tasa de Interés 0%
Tasa de Inflación 0%
Tasa de Aumento de Pensiones y Sueldo 0%
CUADRO 3.10
PORCENTAJE PENSIONES VS AÑOS
AÑOS
JUBILACION
JUBILACION
AÑOS
PROPORCIONAL
PROPORCIONAL
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
0,4375
0,45
0,4625
0,475
0,4875
0,5
0,5125
0,525
0,5375
0,55
0,5625
0,575
0,5875
0,6
0,6125
0,625
0,6375
0,65
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
0,6625
0,675
0,6875
0,7
0,7125
0,725
0,7375
0,75
0,7625
0,775
0,7875
0,8
0,8125
0,8325
0,8605
0,897
0,943
1
Fuente: Pagina web IESS
Elaboración propia
CUADRO 3.11
82
SIMULACION SIMPLE DEL SISTEMA DE PENSIONES
IMPOSICIONE
S
VALOR
ACUMULAD
O
60
72
84
96
108
120
132
144
156
168
180
192
204
216
228
240
252
264
276
288
300
312
324
336
348
360
372
384
396
408
420
432
444
456
468
480
597
716,4
835,8
955,2
1074,6
1194
1313,4
1432,8
1552,2
1671,6
1791
1910,4
2029,8
2149,2
2268,6
2388
2507,4
2626,8
2746,2
2865,6
2985
3104,4
3223,8
3343,2
3462,6
3582
3701,4
3820,8
3940,2
4059,6
4179
4298,4
4417,8
4537,2
4656,6
4776
PENSION
PASIVO
A
ACTUARIA
RECIBIR
L
43,75
45
46,25
47,5
48,75
50
51,25
52,5
53,75
55
56,25
57,5
58,75
60
61,25
62,5
63,75
65
66,25
67,5
68,75
70
71,25
72,5
73,75
75
76,25
77,5
78,75
80
81,25
83,25
86,05
89,7
94,3
100
5775
5940
6105
6270
6435
6600
6765
6930
7095
7260
7425
7590
7755
7920
8085
8250
8415
8580
8745
8910
9075
9240
9405
9570
9735
9900
10065
10230
10395
10560
10725
10989
11358,6
11840,4
12447,6
13200
Tasa de
reemplaz
o
EFECTIV
A
4,52
5,43
6,33
7,24
8,14
9,05
9,95
10,85
11,76
12,66
13,57
14,47
15,38
16,28
17,19
18,09
19,00
19,90
20,80
21,71
22,61
23,52
24,42
25,33
26,23
27,14
28,04
28,95
29,85
30,75
31,66
32,56
33,47
34,37
35,28
36,18
DEFICIT
POR
PENSIO
N
-39,23
-39,57
-39,92
-40,26
-40,61
-40,95
-41,30
-41,65
-41,99
-42,34
-42,68
-43,03
-43,37
-43,72
-44,06
-44,41
-44,75
-45,10
-45,45
-45,79
-46,14
-46,48
-46,83
-47,17
-47,52
-47,86
-48,21
-48,55
-48,90
-49,25
-49,59
-50,69
-52,58
-55,33
-59,02
-63,82
Fuente: Pagina web IESS
83
Elaboración: propia
3.5 ANÁLISIS DE RESULTADOS Y CÁLCULO DEL DÉFICIT.
Tal como se puede observar en el cuadro 3.11 el sistema de pensiones
está diseñado de forma deficitaria en algunos escenarios el gobierno
pondría más dinero pero todos ellos esta desfinanciados a priori.
Adicional a esto se podrá observar que en la simulación se mantiene el
salario constante, se debe enfatizar que la ley de seguridad social indica
que para el cálculo de pensiones se debe tomar en cuenta los 5 mejores
salarios promedio así que en caso de los salarios vayan aumentando los
déficits irán en aumento también por que las pensiones no estarán acorde
al monto ahorrado, esto de por sí es un incentivo perverso ya que no
impulsa la productividad y ni la correcta cotización de los afiliados en
periodo activo, Se procederá con las simulaciones en los diferentes
escenarios propuestos.
3.5.1 ESCENARIO OPTIMISTA
CUADRO 3.12
PROYECCION PARTCIPANTES ESCENARIO OPTIMISTA
AÑOS
AFILIADOS
COTIZANTES
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2071786
2246973
2436145
2640334
2860645
3098261
3354417
3630463
3927775
4247846
4592223
JUBILADOS
JUBILADOS BENEFICIAROS
SEGURO
INVALIDEZ
MONTEPIO
GENERAL
181137
184998
191168
197012
203965
212121
221474
232430
244824
258896
274806
12519
14718
16873
19013
21393
24017
26893
30069
33550
37347
41502
87233
91949
96463
100721
104778
108663
112425
116083
119698
123287
126894
84
2021
2022
2023
2024
2025
2026
2027
2028
2029
2030
4962389
5360045
5786983
6245092
6736345
7262780
7826444
8429395
9073737
9761628
292730
312741
335049
359865
387426
417986
451813
489192
530434
575852
46033
50965
56332
62151
68472
75315
82732
90758
99439
108827
130511
134175
137925
141777
145770
149926
154266
158830
163628
168694
Fuente: propia
Elaboración: propia
CUADRO 3.13
PROYECCION INGRESOS / EGRESOS SEGURO GENERAL
OPTIMISTA
AÑOS
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
2024
2025
2026
2027
2028
2029
2030
INGRESOS
SEGURO
IVM
1335778088
1595147983
1904214411
2169057660
2469834664
2838077917
3260026808
3743365422
4296788438
4930231325
5654965171
6483560464
7430483092
8512144265
9747148356
11156560246
12764188350
14596859873
16684780060
19061962721
21766683589
EGRESOS
EGRESOS
EGRESOS
PROYECTAD
PROYECTADOS PROYECTAD SUPERAVIT
OS
PENSIONES
OS
IVM
PENSIONES
INVALIDEZ
MONTEPIO
VEJEZ
836011094,8
51394414,92
14503966,48 448285345,4
935661535,8
65384491,93
17033489,11 594010006,1
1051752188
81064384,69
19883369,51 771301375,6
1167573883
98898573,92
23057748,01
902484482
1298334433
120291902,3
26390312,64 1051103551
1450338515
146405462,3
29892223,57 1241225276
1622281972
175608876,8
33506295,01 1462023535
1822855014
210236130,4
37405871,15 1710158195
2033411132
244397687,5
41564503,57 2018859920
2272735852
283648157,9
45631377,11 2373724027
2547843658
328840893,1
49817563,9
2778153725
2834699882
380731982,9
54148812,06 3267998088
3167406076
439748721,2
58753545,21 3823194120
3544539752
507186301,8
63305687,78 4460280286
3974020814
584052297,7
67700427,15 5188933467
4465967964
671708972,6
72352089,95 6018737539
5029494845
771425049,5
77190528,44 6963118530
5671675760
884852334,4
81856839,13 8040177513
6406546220
1013689654
86682173,87 9264385356
7247202324
1159917122
91785606,59 10654679647
8208142890
1325824777
97245956,83 12232547227
Fuente: propia
Elaboración: propia
85
En el escenario más optimista se puede confirmar que no existirá déficit
dentro del horizonte del 2030 en el seguro IVM
CUADRO 3.14
PROYECCION INGRESOS / EGRESOS SEGURO SALUD OPTIMISTA
AÑOS
INGRESOS
SEGURO SALUD
EGRESOS
SEGURO SALUD
SUBSIDIOS
SALUD
SUPERAVIT
SEGURA SALUD
2010
783.089.618,37
553.135.957,04
39.363.934,00
190.589.727,33
2011
2012
931.742.701,13
1.118.338.586,59
905.157.803,49
1.270.843.962,77
45.040.567,86
48.647.374,40
-18.455.670,21
-201.152.750,58
2013
1.298.144.500,50
1.521.706.555,77
52.072.658,72
-275.634.713,99
2014
1.478.154.474,67
1.813.216.959,77
55.711.053,36
-390.773.538,47
2015
1.666.645.073,10
2.141.795.298,77
59.769.401,53
-534.919.627,21
2016
2017
1.878.481.175,97
2.116.482.919,69
2.524.465.247,61
2.975.552.880,17
64.100.487,39
68.721.051,34
-710.084.559,03
-927.791.011,82
2018
2019
2020
2021
2022
2.383.764.687,87
2.683.821.177,68
2.991.762.547,27
3.333.662.730,70
3.677.392.093,99
3.506.874.663,59
4.132.656.954,87
4.826.497.495,85
5.635.237.356,87
6.518.851.611,39
73.647.456,93
78.897.530,70
83.684.507,83
88.723.843,18
93.121.367,59
-1.196.757.432,65
-1.527.733.307,89
-1.918.419.456,41
-2.390.298.469,35
-2.934.580.885,00
2023
4.054.867.398,07
7.537.929.542,23
97.693.245,53
-3.580.755.389,69
2024
4.469.202.679,86
8.712.634.474,57
102.443.056,22
-4.345.874.850,93
2025
2026
2027
2028
2029
4.923.768.011,13
5.580.124.713,92
6.321.113.289,71
6.954.556.095,23
7.647.708.701,82
10.066.004.558,52
11.934.006.300,95
14.144.586.892,63
16.322.468.475,94
18.825.428.275,78
107.374.045,23
115.765.168,97
124.749.704,18
130.557.786,30
136.560.125,75
-5.249.610.592,62
-6.469.646.756,00
-7.948.223.307,10
-9.498.470.167,01
-11.314.279.699,71
21.700.021.628,94 142.755.002,15
-13.437.136.764,73
2030 8.405.639.866,36
Fuente: propia
Elaboración: propia
Al analizar el escenario optimista en donde hay más afiliados y mejores
aumentos de sueldo se puede apreciar que hay un déficit de salud al 2030
de 13 billones de dólares esto producto principalmente de la alta inflación
anual que experimenta el sector de salud y la amplia cobertura del sector
salud como veremos más adelante.
86
3.5.2 ESCENARIO PROBABLE
CUADRO 3.15
PROYECCION PARTCIPANTES ESCENARIO PROBABLE
AÑOS
AFILIADOS
COTIZANTE
S
JUBILADOS
SEGURO
GENERAL
JUBILADOS
INVALIDEZ
BENEFICIARO
S MONTEPIO
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
2024
2025
2026
2027
2028
2029
2030
2071786
2246973
2436145
2640334
2860645
3069032
3291424
3528680
3781641
4051221
4297022
4555781
4781585
5016341
5260234
5513430
5944296
6405633
6703866
7012073
7330167
181137
184998
191191
198545
207116
216809
227594
239860
253405
268444
284792
302536
321303
341165
362185
384432
409346
437177
466545
497531
530209
12519
14985
17199
19643
22333
25252
28408
31832
35525
39507
43749
48263
52997
57957
63150
68582
74465
80832
87476
94403
101620
88581
91574
94208
96475
98415
100051
101426
102565
103496
104242
104823
105238
105500
105638
105668
105605
105461
105248
104976
104652
104285
Fuente: propia
Elaboración: propia
En el escenario probable (Cuadro 3.16) tampoco existe déficit en el
seguro de pensiones.
Al igual que en el escenario optimista (Cuadro 3.17) se puede apreciar la
existencia de un déficit en el seguro de salud
87
CUADRO 3.16
PROYECCION INGRESOS / EGRESOS SEGURO GENERAL
PROBABLE
AÑOS
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
2024
2025
2026
2027
2028
2029
2030
INGRESOS
SEGURO
IVM
EGRESOS
EGRESOS
EGRESOS
PROYECTAD
PROYECTADO
PROYECTAD
OS
S PENSIONES
OS
PENSIONES
VEJEZ
MONTEPIO
INVALIDEZ
SUPERAVIT
IVM
1.335.778.088
835.990.209
51.394.415
144.824.340
303.569.124,05
1.589.347.445
1.907.638.850
2.214.348.062
935.396.262
1.055.035.803
1.196.579.004
66.541.887
82.642.331
102.191.621
165.519.931
187.558.248
210.767.925
421.889.364,21
582.402.467,53
704.809.512,70
2.521.405.356
1.341.436.459
125.688.984
235.234.810
819.045.102,16
2.842.928.724
3.204.274.370
1.499.241.846
1.686.613.449
154.183.156
185.922.919
261.131.192
288.642.664
928.372.530,48
1.043.095.338,26
3.610.252.826
4.066.176.543
1.903.911.986
2.130.453.595
348.643.906
259.826.489
317.910.381
349.090.191
1.039.786.553,15
1.326.806.267,67
4.578.006.702
5.103.286.727
5.686.492.994
2.386.301.549
2.674.882.085
2.969.365.677
301.526.698
348.643.906
401.736.918
382.359.386
417.852.713
454.484.127
1.507.819.068,84
1.661.908.022,90
1.860.906.271,87
6.272.819.439
3.299.879.026
460.541.857
493.274.602
2.019.123.953,57
6.916.709.012
3.660.880.906
525.937.833
534.497.935
2.195.392.337,58
7.623.473.573
4.057.976.477
598.558.477
578.356.951
2.388.581.668,16
8.398.861.721
9.518.461.421
10.782.424.421
11.862.938.068
4.497.425.128
4.999.825.748
5.571.353.173
6.203.937.167
679.080.818
770.266.911
873.469.181
987.600.703
625.077.178
675.266.152
728.933.974
785.923.614
2.597.278.596,53
3.073.102.609,45
3.608.668.093,00
3.885.476.583,16
13.045.303.460
6.903.724.232
1.113.660.788
846.850.960
4.181.067.479,56
14.338.166.777
Fuente: propia
7.677.252.607
1.252.730.823
912.032.180
4.496.151.167,91
Elaboración: propia
CUADRO 3.17
PROYECCION INGRESOS / EGRESOS SEGURO SALUD PROBABLE
AÑOS
2010
2011
2012
2013
2014
INGRESOS
SEGURO
SALUD
EGRESOS
SEGURO
SALUD
SUBSIDIOS
SALUD
SUPERAVIT SS
783.089.618,37
553.135.957,04
39.363.934,00
190.589.727,33
931.742.701,13
1.118.338.586,59
1.298.144.500,50
905.157.803,49
1.270.843.962,77
1.521.706.555,77
45.040.567,86
48.647.374,40
52.072.658,72
-18.455.670,21
-201.152.750,58
-275.634.713,99
1.478.154.474,67
1.813.216.959,77
55.711.053,36
-390.773.538,47
88
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
2024
2025
2026
2027
2028
2029
2030
1.666.645.073,10
1.878.481.175,97
2.116.482.919,69
2.383.764.687,87
2.683.821.177,68
2.141.795.298,77
2.524.465.247,61
2.975.552.880,17
3.506.874.663,59
4.132.656.954,87
59.769.401,53
64.100.487,39
68.721.051,34
73.647.456,93
78.897.530,70
-534.919.627,21
-710.084.559,03
-927.791.011,82
-1.196.757.432,65
-1.527.733.307,89
2.991.762.547,27
3.333.662.730,70
3.677.392.093,99
4.826.497.495,85
5.635.237.356,87
6.518.851.611,39
83.684.507,83
88.723.843,18
93.121.367,59
-1.918.419.456,41
-2.390.298.469,35
-2.934.580.885,00
4.054.867.398,07
7.537.929.542,23
97.693.245,53
-3.580.755.389,69
4.469.202.679,86
8.712.634.474,57
102.443.056,22
-4.345.874.850,93
4.923.768.011,13
5.580.124.713,92
6.321.113.289,71
10.066.004.558,52
11.934.006.300,95
14.144.586.892,63
107.374.045,23
115.765.168,97
124.749.704,18
-5.249.610.592,62
-6.469.646.756,00
-7.948.223.307,10
6.954.556.095,23
7.647.708.701,82
16.322.468.475,94
18.825.428.275,78
130.557.786,30
136.560.125,75
-9.498.470.167,01
-11.314.279.699,71
8.405.639.866,36
Fuente: propia
21.700.021.628,94
142.755.002,15
-13.437.136.764,73
Elaboración: propia
3.5.3 ESCENARIO PESIMISTA
CUADRO 3.18
PROYECCION PARTCIPANTES ESCENARIO PESIMISTA
AÑOS
AFILIADOS
COTIZANTES
JUBILADOS
SEGURO
GENERAL
JUBILADOS
INVALIDEZ
BENEFICIAROS
MONTEPIO
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
2071786
2246973
2436145
2640334
2860645
2981346
3106030
3234781
3367625
3504615
3645766
3790975
3920927
4053524
181137
184998
191191
198545
207116
216208
225729
235997
246736
258076
270041
282658
295703
309209
12519
14985
17199
19643
22333
25152
28098
31188
34408
37766
41262
44899
48648
52507
88581
91574
94208
96475
98415
100035
101394
102517
103432
104162
104732
105137
105391
105521
89
2024
2025
2026
2027
2028
2029
2030
4188703
4326385
4664485
5026496
5183910
5343273
5504319
323199
337702
354357
373374
393041
413385
434429
56474
60550
64974
69774
74690
79721
84864
105543
105471
105319
105098
104818
104486
104111
Fuente: propia
Elaboración: propia
En el escenario pesimista tampoco existe ningún déficit actuarial sin
embargo los superávit son menores comparados con los otros escenarios
esto debido principalmente a la política salarial aplicada a pensiones y
sueldos.
CUADRO 3.19
PROYECCION INGRESOS / EGRESOS SEGURO GENERAL
PESIMISTA
EGRESOS
PROYECT
EGRESOS
INGRESOS
ADOS
EGRESOS
PROYECTADO
AÑOS SEGURO
PENSION PROYECTADO
S PENSIONES
IVM
ES
S MONTEPIO
VEJEZ
INVALIDE
Z
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
2024
2025
SUPERAVIT
IVM
1.335.778.088
835.990.209
51.394.415
144.824.340
303.569.124,05
1.589.347.445
1.907.638.850
930.922.322
1.046.878.443
66.541.887
82.642.331
165.519.931
187.558.248
426.363.304,26
590.559.827,21
2.214.348.062
1.183.720.688
102.191.621
210.767.925
717.667.828,61
2.521.405.356
1.324.120.776
125.688.984
235.234.810
836.360.785,81
2.656.494.486
2.797.793.075
1.395.927.910
1.474.273.790
142.353.858
160.209.984
244.864.474
253.793.194
873.348.244,30
909.516.107,41
2.945.550.405
3.099.973.778
3.261.303.084
3.429.759.075
3.605.429.931
3.769.955.556
1.559.642.962
1.650.136.265
1.747.781.611
1.852.469.993
1.960.555.072
2.074.488.769
245.110.878
199.908.909
221.789.868
245.110.878
269.895.100
295.702.650
262.107.590
269.887.155
277.211.917
284.168.025
289.975.489
295.337.295
878.688.975,02
980.041.449,91
1.014.519.688,50
1.048.010.179,11
1.085.004.270,26
1.104.426.842,32
3.940.341.303
2.193.443.752
322.827.142
300.358.214
1.123.712.195,76
4.116.689.648
2.318.226.389
351.303.001
305.095.980
1.142.064.277,69
4.299.090.143
2.449.138.532
381.157.916
309.606.518
1.159.187.176,66
90
2026
2027
2028
2029
2030
4.686.568.284
5.106.657.047
5.325.659.857
5.551.319.718
2.597.876.528
2.766.487.285
2.943.354.127
3.128.907.718
413.872.879
449.702.844
487.174.004
526.319.997
314.376.718
319.152.004
323.455.320
327.710.463
1.360.442.159,21
1.571.314.914,18
1.571.676.406,11
1.568.381.539,40
5.783.577.696
Fuente: propia
3.323.549.590
567.172.691
331.949.569
1.560.905.846,64
Elaboración: propia
CUADRO 3.20
PROYECCION INGRESOS / EGRESOS SEGURO SALUD PESIMISTA
AÑOS
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
2024
2025
2026
2027
2028
2029
2030
INGRESOS
SEGURO
SALUD
EGRESOS
SEGURO
SALUD
SUBSIDIOS
SALUD
SUPERAVIT
SEGURO
SALUD
783.089.618,37
553.135.957,04
39.363.934,00
190.589.727,33
931.742.701,13
905.157.803,49
45.040.567,86
1.118.338.586,59 1.270.843.962,77
1.298.144.500,50 1.521.706.555,77
48.647.374,40
52.072.658,72
-18.455.670,21
-201.152.750,58
-275.634.713,99
1.478.154.474,67 1.813.216.959,77
55.711.053,36
-390.773.538,47
1.557.349.437,01
1.640.184.646,49
1.726.806.243,44
1.817.335.757,03
1.911.913.820,47
2.010.669.848,07
2.113.655.534,67
2.085.420.231,49
2.392.752.709,21
2.744.841.929,37
3.147.794.438,98
3.608.905.951,69
4.136.315.288,48
4.739.137.500,94
58.118.349,91
60.548.943,89
63.058.829,99
65.648.490,01
68.318.963,66
71.070.563,29
73.901.264,47
-586.189.144,40
-813.117.006,60
-1.081.094.515,92
-1.396.107.171,96
-1.765.311.094,89
-2.196.716.003,70
-2.699.383.230,73
2.210.107.415,14 5.403.341.270,83
76.434.545,37
-3.269.668.401,06
2.309.994.747,60 6.157.984.131,71
79.019.394,35
-3.927.008.778,46
2.413.377.606,59 7.014.949.272,19
81.654.571,26
-4.683.226.236,87
2.520.308.492,67 7.987.602.659,63
2.747.464.568,87 9.455.677.001,61
84.338.545,92
90.929.479,26
-5.551.632.712,88
-6.799.141.912,00
2.993.738.371,46 11.192.052.172,81
3.122.127.082,74 12.730.716.375,02
97.986.516,49
101.055.135,61
-8.296.300.317,84
-9.709.644.427,89
3.254.418.438,47 14.472.977.758,11
104.161.766,61
-11.322.721.086,25
3.390.577.889,82 16.444.415.974,68
Fuente: propia
107.301.200,63
-13.161.139.285,49
Elaboración: propia
En el escenario pesimista también existe déficit en el seguro de salud no
hay diferencia considerable con respecto a otros escenarios.
91
Se puede apreciar las significativas diferencias entre los resultados de los
diferentes escenarios esto debido a que el escenario pesimista hay un
gran ajuste salarial basado en productividad al igual que en las pensiones
y la diferencia entre el escenario probable y el optimista es que la
cantidad de cotizantes aumenta de una forma constante y acelerada tal
como se verá en grafico 3.22, tal como se mencionaba en el punto 3.5.3
no hay diferencias significativas en el déficit de salud en los diferentes
escenarios, esto debido al alta inflación del sector salud como se puede
ver en el grafico 3.23 existe un línea de la simulación del escenario base
con una inflación del 0%, imposible en la práctica, pero que demuestra de
forma fehaciente que lo que tendrá mayor impacto en los potenciales
déficit del seguro de salud se dará sobre todo por el constante incremento
de los costos en el sector.
GRAFICO 3.21
SUPERAVIT IVM ESCENARIOS
Fuente: propia
Elaboración: propia
92
GRAFICO 3.22
COTIZANTES IESS
Fuente: propia
Elaboración: propia
GRAFICO 3.23
DEFICIT SEGURO SALUD
Fuente: propia
Elaboración: propia
93
CAPITULO IV
ALTERNATIVAS DE SOLUCION PROPUESTAS Y MEDICION
DE SU EFICACIA.
4.1 PLANTEAMIENTO DEL MODELO DE CÁLCULO
Se mantendrá el mismo modelo para el análisis de los cambios
propuestos sin embargo para las simulaciones de cuentas individuales se
ha visto abocado a crear un modelo especial que simule el ahorro
acumulado al momento de retiro basándonos en la tasa de interés y tasas
de inflación de USA de 1955 hasta la fecha junto con la proyección de
escenarios en los que se trabajo en el capítulo 3.
Se debe tomar en cuenta que los cambios en los modelos afectan desde
el 2015 en adelante para la medición correcta del efecto de las reformas
en el futuro, adicional es importante hacer notar que tal como se vio en el
capítulo 3, el sistema de pensiones se “vende” a perdida y que están
altamente subsidiado bajo cualquier escenario que la ley disponga debido
a tasas de reemplazo que no están correlacionadas con los aportes de los
pensionados.
4.2 VARIABLES DE CÁLCULO
Se utilizara las mismas variables y el mismo modelo, sin embargo para
desarrollar el esquema de cuentas individuales y realizar las simulaciones
del caso se procedió a crear un modelo aparte descrito en el punto
94
además se usara la tasa de rendimiento del IESS para el cálculo de
anualidades y valores acumulados durante el periodo activo.
4.2.1 SOLUCION 1: AUMENTAR LAS IMPOSICIONES.
Con esta alternativa de solución se maneja el aumento de las edades
para jubilarse en la actual ley ecuatoriana se necesita una edad de 60
años para jubilarse con 360 imposiciones en la solución planteada se deja
la edad necesaria para jubilarse en 65 años tanto para hombres como
mujeres, cabe hacer notar que en varios países hay una diferencia de
edad para la jubilación de las mujeres y hombres así como una edad
diferente para jubilar de acuerdo a la rama de trabajo en la que se labora.
4.2.1.1 RESULTADOS DE LAS SIMULACIONES DE LA SOLUCIÓN 1
CUADRO 4.1
SOLUCION 1 ESCENARIO OPTIMISTA CANTIDAD DE AFILIADOS
AÑOS
AFILIADOS
COTIZANTES
JUBILADOS
SEGURO
GENERAL
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
2024
2025
2071786
2246973
2436145
2640334
2860645
3098261
3354417
3630463
3927775
4247846
4592223
4962389
5360045
5786983
6245092
6736345
181137
184998
191191
198545
207116
201523
196261
191640
187425
183758
180692
178285
176535
175541
175394
176193
JUBILADOS BENEFICIAROS
INVALIDEZ
MONTEPIO
12519
14985
17199
19643
22333
25285
28512
32053
35912
40120
44702
49686
55093
60954
67303
74173
88581
91574
94208
96475
98415
100056
101436
102581
103517
104269
104860
105286
105565
105719
105765
105717
95
2026
2027
2028
2029
2030
7262780
7826444
8429395
9073737
9761628
178043
181053
185334
191002
198170
81603
89632
98305
107666
117767
105590
105393
105137
104830
104479
Fuente: Propia.
Elaboración: Propia
CUADRO 4.2
SOLUCION 1 ESCENARIO OPTIMISTA INGRESOS Y EGRESOS
AÑOS
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
2024
2025
2026
2027
2028
2029
2030
INGRESOS
SEGURO
IVM
EGRESOS
EGRESOS
EGRESOS
PROYECTADOS PROYECTADOS
PROYECTADOS
PENSIONES
PENSIONES
MONTEPIO
VEJEZ
INVALIDEZ
SUPERAVIT
IVM
1.335.778.088
835.990.209
51.394.415
144.824.340
303.569.124,05
1.589.347.445
935.396.262
66.541.887
165.519.931
421.889.364,21
1.907.638.850
2.214.348.062
1.055.035.803
1.196.579.004
82.642.331
102.191.621
187.558.248
210.767.925
582.402.467,53
704.809.512,70
2.521.405.356
1.341.436.459
125.688.984
235.179.832
819.100.080,58
2.870.004.235
3.265.598.805
3.714.388.407
4.223.305.475
4.800.199.144
5.453.876.843
6.194.016.977
1.396.822.946
1.461.187.563
1.530.112.817
1.588.296.027
1.651.732.566
1.719.097.218
1.775.700.663
154.373.244
186.572.193
355.936.347
262.537.723
306.011.368
355.936.347
413.127.102
260.649.378
287.696.301
316.457.668
347.086.434
379.755.515
414.673.361
450.696.397
1.058.158.667,41
1.330.142.747,89
1.511.881.574,30
2.025.385.290,45
2.462.699.694,80
2.964.169.916,53
3.554.492.815,15
7.031.683.427
1.844.690.409
478.078.615
488.938.692
4.219.975.711,05
7.979.297.713
1.918.620.325
552.142.877
529.609.418
4.978.925.092,09
9.050.794.489
2.002.883.997
636.507.708
572.915.330
5.838.487.453,25
10.261.784.172
11.629.718.406
2.101.055.435
2.217.214.118
732.496.665
841.595.644
619.086.440
668.367.939
6.809.145.632,12
7.902.540.704,80
13.174.036.665
14.916.376.915
2.352.507.783
2.512.725.687
965.474.773
1.106.005.168
721.020.809
777.324.664
9.135.033.299,65
10.520.321.396,03
16.880.834.512
2.702.221.411
1.265.290.391
837.580.576
12.075.742.134,41
19.094.223.182
Fuente: Propia.
2.925.738.099
1.445.687.548
902.111.845
13.820.685.690,16
Elaboración: Propia
96
CUADRO 4.3
SOLUCION 1 ESCENARIO PROBABLE CANTIDAD DE AFILIADOS
AÑOS
AFILIADOS
COTIZANTES
JUBILADOS
SEGURO
GENERAL
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
2024
2025
2026
2027
2028
2029
2030
2071786
2246973
2436145
2640334
2860645
3069032
3291424
3528680
3781641
4051221
4297022
4555781
4781585
5016341
5260234
5513430
5944296
6405633
6703866
7012073
7330167
181137
184998
191191
198545
207116
201469
196091
191285
186808
182788
179187
176039
173223
170800
168820
167337
166779
167245
168389
170264
172914
JUBILADOS BENEFICIAROS
INVALIDEZ
MONTEPIO
12519
14985
17199
19643
22333
25252
28408
31832
35525
39507
43749
48263
52997
57957
63150
68582
74465
80832
87476
94403
101620
88581
91574
94208
96475
98415
100051
101426
102565
103496
104242
104823
105238
105500
105638
105668
105605
105461
105248
104976
104652
104285
Fuente: Propia.
Elaboración: Propia
CUADRO 4.4
SOLUCION 1 ESCENARIO PROBABLE INGRESOS Y EGRESOS
AÑOS
2010
2011
2012
2013
2014
INGRESOS
SEGURO
IVM
EGRESOS
EGRESOS
EGRESOS
PROYECTADOS PROYECTADOS
PROYECTADOS
PENSIONES
PENSIONES
MONTEPIO
VEJEZ
INVALIDEZ
SUPERAVIT
IVM
1.335.778.088
835.990.209
51.394.415
144.824.340
303.569.124,05
1.589.347.445
1.907.638.850
2.214.348.062
935.396.262
1.055.035.803
1.196.579.004
66.541.887
82.642.331
102.191.621
165.519.931
187.558.248
210.767.925
421.889.364,21
582.402.467,53
704.809.512,70
2.521.405.356
1.341.436.459
125.688.984
235.234.810
819.045.102,16
97
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
2024
2025
2026
2027
2028
2029
2030
2.842.928.724
3.204.274.370
3.610.252.826
4.066.176.543
4.578.006.702
1.396.454.255
1.459.944.725
1.527.319.849
1.583.133.924
1.643.147.363
154.183.156
185.922.919
348.643.906
259.826.489
301.526.698
260.720.159
287.777.461
316.542.992
347.168.587
379.826.073
1.031.571.153,50
1.270.629.264,62
1.417.746.079,25
1.876.047.542,82
2.253.506.568,24
5.103.286.727
5.686.492.994
6.272.819.439
1.705.015.784
1.753.729.400
1.810.819.355
348.643.906
401.736.918
460.541.857
414.651.301
450.553.517
488.558.314
2.634.975.736,49
3.080.473.159,87
3.512.899.912,80
6.916.709.012
1.867.936.237
525.937.833
528.936.217
3.993.898.724,35
7.623.473.573
1.929.464.990
598.558.477
571.886.558
4.523.563.547,41
8.398.861.721
9.518.461.421
10.782.424.421
1.997.730.511
2.079.823.359
2.176.498.182
679.080.818
770.266.911
873.469.181
617.631.143
666.738.460
719.207.016
5.104.419.248,61
6.001.632.691,86
7.013.250.041,37
11.862.938.068
13.045.303.460
2.287.132.701
2.413.951.823
987.600.703
1.113.660.788
774.910.980
834.460.865
7.813.293.683,48
8.683.229.983,85
14.338.166.777
Fuente: Propia.
2.559.271.562
1.252.730.823
898.167.103
9.627.997.289,61
Elaboración: Propia
CUADRO 4.5
SOLUCION 1 ESCENARIO PESIMISTA CANTIDAD DE AFILIADOS
AÑOS
AFILIADOS
COTIZANTES
JUBILADOS
SEGURO
GENERAL
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
2024
2025
2026
2071786
2246973
2436145
2640334
2860645
2981346
3106030
3234781
3367625
3504615
3645766
3790975
3920927
4053524
4188703
4326385
4664485
181137
184998
191191
198545
207116
201306
195588
190250
185028
180032
175283
170800
166504
162448
158671
155217
152569
JUBILADOS BENEFICIAROS
INVALIDEZ
MONTEPIO
12519
14985
17199
19643
22333
25152
28098
31188
34408
37766
41262
44899
48648
52507
56474
60550
64974
88581
91574
94208
96475
98415
100035
101394
102517
103432
104162
104732
105137
105391
105521
105543
105471
105319
98
2027
2028
2029
2030
5026496
5183910
5343273
5504319
150814
149515
148710
148427
69774
74690
79721
84864
105098
104818
104486
104111
Fuente: Propia.
Elaboración: Propia
CUADRO 4.6
SOLUCION 1 ESCENARIO PESIMISTA INGRESOS Y EGRESOS
AÑOS
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
2024
2025
2026
2027
2028
2029
2030
EGRESOS
EGRESOS
INGRESOS
EGRESOS
PROYECTADOS PROYECTADOS
SEGURO
PROYECTADOS
PENSIONES
PENSIONES
IVM
MONTEPIO
VEJEZ
INVALIDEZ
SUPERAVIT
IVM
1.335.778.088
835.990.209
51.394.415
144.824.340
303.569.124,05
1.589.347.445
1.907.638.850
930.922.322
1.046.878.443
66.541.887
82.642.331
165.519.931
187.558.248
426.363.304,26
590.559.827,21
2.214.348.062
1.183.720.688
102.191.621
210.767.925
717.667.828,61
2.535.813.387
1.324.120.776
125.688.984
235.245.806
850.757.820,73
2.671.674.455
2.813.780.464
2.962.382.121
3.117.687.914
3.279.939.102
3.449.357.699
3.626.032.388
3.791.498.159
1.302.236.319
1.282.836.832
1.265.957.928
1.249.620.212
1.235.592.316
1.223.432.893
1.208.808.068
1.195.021.505
142.353.858
160.209.984
245.110.878
199.908.909
221.789.868
245.110.878
269.895.100
295.702.650
244.464.796
252.951.980
260.791.469
268.061.421
274.839.490
281.209.699
286.389.872
291.085.757
982.619.481,85
1.117.781.668,23
1.190.521.845,70
1.400.097.372,15
1.547.717.427,32
1.699.604.228,72
1.860.939.348,17
2.009.688.246,57
3.962.857.539
1.181.197.548
322.827.142
295.400.730
2.163.432.119,43
4.140.213.589
1.168.121.188
351.303.001
299.391.220
2.321.398.178,29
4.323.656.373
4.713.348.674
5.135.837.944
1.156.075.995
1.149.645.617
1.149.581.160
381.157.916
413.872.879
449.702.844
303.111.801
307.001.957
310.799.840
2.483.310.659,68
2.842.828.221,59
3.225.754.099,96
5.356.092.199
5.583.041.545
1.153.130.878
1.160.708.950
487.174.004
526.319.997
314.075.900
317.247.743
3.401.711.417,17
3.578.764.854,25
5.816.626.712
Fuente: Propia.
1.172.679.105
567.172.691
320.345.337
3.756.429.579,35
Elaboración: Propia
99
GRAFICO 4.1
JUBILADOS SOLUCION 1 ESCENARIO OPTIMISTA
Fuente: Propia.
Elaboración: Propia
GRAFICO 4.2
JUBILADOS SOLUCION 1 ESCENARIO PROBABLE
Fuente: Propia.
Elaboración: Propia
GRAFICO 4.3
JUBILADOS SOLUCION 1 ESCENARIO PESIMISTA
Fuente: Propia.
100
Elaboración: Propia
GRAFICO 4.4
SUPERAVIT IVM SOLUCION 1 ESCENARIO OPTIMISTA
Fuente: Propia.
Elaboración: Propia
GRAFICO 4.5
SUPERAVIT IVM SOLUCION 1 ESCENARIO PROBABLE
Fuente: Propia.
Elaboración: Propia
GRAFICO 4.6
SUPERAVIT IVM SOLUCION 1 ESCENARIO PESIMISTA
Fuente: Propia.
101
Elaboración: Propia
4.2.1.2 ANÁLISIS DE LOS RESULTADOS OBTENIDOS
Se puede observar en los gráficos 4.1, 4.2 y 4.3 que la cantidad de
jubilados se reduce con el aumento de edad de imposiciones esto se
debe sobre todo por el no cumplimiento de las condiciones para llegar a
jubilarse debido al nivel de renuncias que existe en el IESS a nivel de
género y edad esto tiene un impacto positivo sobre el superávit del seguro
IVM tal como se aprecia en los gráficos 4.4, 4.5 y 4.6 al comparar las
simulaciones de la solución 1 frente a los resultados de las simulaciones
del escenario base.
4.2.2 SOLUCION 2: DISMINUIR LOS BENEFICIOS.
En este caso simulamos una disminución del 25% de reducción de las
Pensiones por vejez, jubilación, y orfandad así como el retirar cobertura a
los beneficiarios menores de 18 años, así como a las viudas y huérfanos
del Seguro General y medir su impacto en los distintos escenarios y
disminuir cobertura a un 75% en el SSC, es decir aplicar copagos en
salud y reducción de pensiones por vejez.
4.2.2.1 RESULTADOS DE LAS SIMULACIONES SOLUCIÓN 2
CUADRO 4.7
SOLUCION 2 ESCENARIO OPTIMISTA
AÑOS
2010
2011
2012
2013
2014
2015
INGRESOS
SEGURO
IVM
EGRESOS
EGRESOS
EGRESOS
PROYECTADOS PROYECTADOS
PROYECTADOS
PENSIONES
PENSIONES
MONTEPIO
VEJEZ
INVALIDEZ
SUPERAVIT
IVM
1.335.778.088
835.990.209
51.394.415
144.824.340
303.569.124,05
1.589.347.445
1.907.638.850
2.214.348.062
935.396.262
1.055.035.803
1.196.579.004
66.541.887
82.642.331
102.191.621
165.519.931
187.558.248
210.767.925
421.889.364,21
582.402.467,53
704.809.512,70
2.521.405.356
1.341.436.459
125.688.984
235.234.810
819.045.102,16
2.870.004.235
1.146.699.114
116.353.129
195.839.869
1.411.112.123,02
102
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
2024
2025
2026
2027
2028
2029
2030
3.265.598.805
3.714.388.407
4.223.305.475
4.800.199.144
5.453.876.843
1.287.886.585
1.458.254.349
1.635.239.201
1.839.712.369
2.075.107.684
140.596.018
268.203.633
197.815.480
230.574.377
268.203.633
216.469.452
238.421.603
261.814.336
286.781.834
313.485.117
1.620.646.749,46
1.749.508.822,65
2.128.436.458,26
2.443.130.564,74
2.797.080.409,84
6.194.016.977
7.031.683.427
2.322.207.781
2.608.389.879
311.319.727
360.272.288
341.071.656
370.381.556
3.219.417.812,69
3.692.639.704,00
7.979.297.713
2.932.262.999
416.104.737
401.577.486
4.229.352.490,20
9.050.794.489
3.300.251.793
479.715.106
434.820.924
4.836.006.665,30
10.261.784.172
11.629.718.406
13.174.036.665
14.916.376.915
3.721.366.145
4.203.240.768
4.751.001.475
5.376.945.003
552.104.077
634.395.382
727.852.002
833.888.942
470.291.464
508.180.848
548.693.502
592.048.750
5.518.022.486,28
6.283.901.408,22
7.146.489.685,44
8.113.494.220,61
16.880.834.512
6.091.899.463
954.096.851
638.482.972
9.196.355.226,96
19.094.223.182
6.907.994.695
1.090.257.935
688.250.235
10.407.720.316,94
INGRESOS
SEGURO
SALUD
EGRESOS
SEGURO
SALUD
SUBSIDIOS
SALUD
SUPERAVIT
SEGURO
SALUD
783.089.618,37
495.313.029,34
39.363.934,00
248.412.655,03
931.742.701,13
1.118.338.586,59
1.298.144.500,50
588.605.084,10
694.326.805,48
834.383.944,91
45.040.567,86
48.647.374,40
52.072.658,72
298.097.049,18
375.364.406,71
411.687.896,87
1.478.154.474,67
994.076.416,09
55.711.053,36
428.367.005,21
1.682.517.883,32
1.914.432.153,57
1.184.687.228,98
1.406.971.592,93
60.044.299,13
65.008.593,58
437.786.355,20
442.451.967,07
2.177.531.602,27
2.475.880.314,48
2.814.079.785,53
3.197.293.303,31
3.631.194.757,31
1.671.760.325,95
1.986.883.904,84
2.361.993.911,55
2.808.398.644,02
3.339.387.443,12
70.358.374,92
76.120.271,08
82.323.257,77
88.997.279,17
96.171.089,22
435.412.901,40
412.876.138,55
369.762.616,20
299.897.380,11
195.636.224,97
4.122.270.263,55
3.970.585.164,88
103.877.664,15
47.807.434,52
4.677.801.841,80
4.720.677.278,30
112.151.738,02
-155.027.174,52
5.305.958.576,04
5.611.725.229,39
121.029.889,67
-426.796.543,02
6.015.891.953,03
6.817.832.864,48
7.723.177.551,78
8.744.611.107,32
9.896.259.246,84
6.669.778.714,44
7.924.244.696,11
9.411.527.657,87
11.174.468.032,59
13.263.031.547,22
130.550.357,86
140.752.676,35
151.676.492,10
163.361.672,01
175.849.015,26
-784.437.119,27
-1.247.164.507,97
-1.840.026.598,19
-2.593.218.597,29
-3.542.621.315,64
11.193.841.310,91 15.735.987.391,71
Fuente: Propia.
189.180.342,80
-4.731.326.423,61
AÑOS
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
2024
2025
2026
2027
2028
2029
2030
Elaboración: Propia
103
CUADRO 4.8
SOLUCION 2 ESCENARIO PROBABLE
AÑOS
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
2024
2025
2026
2027
2028
2029
2030
INGRESOS
SEGURO
IVM
EGRESOS
EGRESOS
EGRESOS
PROYECTADOS PROYECTADOS
PROYECTADOS
PENSIONES
PENSIONES
MONTEPIO
VEJEZ
INVALIDEZ
SUPERAVIT
IVM
1.335.778.088
835.990.209
51.394.415
144.824.340
303.569.124,05
1.589.347.445
1.907.638.850
2.214.348.062
935.396.262
1.055.035.803
1.196.579.004
66.541.887
82.642.331
102.191.621
165.519.931
187.558.248
210.767.925
421.889.364,21
582.402.467,53
704.809.512,70
2.521.405.356
1.341.436.459
125.688.984
235.234.810
819.045.102,16
2.842.928.724
3.204.274.370
3.610.252.826
4.066.176.543
1.145.666.889
1.284.427.780
1.450.441.711
1.620.749.550
116.210.425
140.108.506
262.724.546
195.779.029
198.902.853
219.796.185
242.034.336
265.734.843
1.382.148.557,87
1.559.941.899,51
4.578.006.702
5.103.286.727
5.686.492.994
1.815.594.097
2.035.414.541
2.260.118.819
227.205.298
262.724.546
302.760.801
291.034.556
318.018.758
345.889.351
6.272.819.439
2.512.477.727
347.093.294
375.391.355
3.037.857.063,06
6.916.709.012
2.788.456.848
396.409.334
406.749.188
3.325.093.642,21
7.623.473.573
3.091.557.094
451.189.501
440.117.373
3.640.609.604,93
8.398.861.721
9.518.461.421
10.782.424.421
11.862.938.068
3.427.125.991
3.810.923.448
4.246.937.823
4.729.603.893
511.947.342
580.762.580
658.658.072
744.826.099
475.667.652
513.950.297
554.914.476
598.337.865
3.984.120.736,59
4.612.825.096,31
5.321.914.049,11
5.790.170.210,45
13.045.303.460
5.263.624.439
840.024.875
644.766.058
6.296.888.088,46
14.338.166.777
5.854.005.977
945.074.765
694.439.696
6.844.646.340,22
AÑOS
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2017
2018
1.655.052.232,85
1.983.913.121,08
2.244.172.751,32
2.487.128.880,64
2.777.724.023,29
INGRESOS
SEGURO
SALUD
EGRESOS
SEGURO
SALUD
SUBSIDIOS
SALUD
SUPERAVIT
SEGURO SALUD
783.089.618,37
495.313.029,34
39.363.934,00
248.412.655,03
931.742.701,13
1.118.338.586,59
1.298.144.500,50
588.605.084,10
694.326.805,48
834.383.944,91
45.040.567,86
48.647.374,40
52.072.658,72
298.097.049,18
375.364.406,71
411.687.896,87
1.478.154.474,67
994.076.416,09
55.711.053,36
428.367.005,21
1.666.645.073,10
1.878.481.175,97
1.175.102.141,39
1.384.048.060,12
59.769.401,53
64.100.487,39
431.773.530,17
430.332.628,46
2.116.482.919,69
2.383.764.687,87
1.630.668.645,87
1.921.450.227,11
68.721.051,34
73.647.456,93
417.093.222,48
388.667.003,83
104
2019
2020
2021
2022
2023
2024
2025
2026
2027
2028
2029
2030
2.683.821.177,68
2.991.762.547,27
3.333.662.730,70
3.677.392.093,99
2.264.368.677,28
2.646.689.560,46
3.093.057.965,55
3.583.853.144,36
78.897.530,70
83.684.507,83
88.723.843,18
93.121.367,59
340.554.969,71
261.388.478,97
151.880.921,97
417.582,04
4.054.867.398,07
4.150.925.177,56
97.693.245,53
-193.751.025,03
4.469.202.679,86
4.805.787.237,58
102.443.056,22
-439.027.613,94
4.923.768.011,13
5.580.124.713,92
6.321.113.289,71
6.954.556.095,23
7.647.708.701,82
5.561.615.406,32
6.591.965.706,43
7.812.286.868,40
9.032.638.117,61
10.437.953.300,58
107.374.045,23
115.765.168,97
124.749.704,18
130.557.786,30
136.560.125,75
-745.221.440,42
-1.127.606.161,47
-1.615.923.282,87
-2.208.639.808,68
-2.926.804.724,50
12.055.263.309,45 142.755.002,15
-3.792.378.445,24
8.405.639.866,36
Fuente: Propia.
Elaboración: Propia
CUADRO 4.8
SOLUCION 2 ESCENARIO PESIMISTA
AÑOS
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
2024
2025
2026
2027
2028
2029
2030
INGRESOS
SEGURO
IVM
EGRESOS
EGRESOS
EGRESOS
PROYECTADOS PROYECTADOS
PROYECTADOS
PENSIONES
PENSIONES
MONTEPIO
VEJEZ
INVALIDEZ
SUPERAVIT
IVM
1.335.778.088
835.990.209
51.394.415
144.824.340
303.569.124,05
1.589.347.445
1.907.638.850
2.214.348.062
930.922.322
1.046.878.443
1.183.720.688
66.541.887
82.642.331
102.191.621
165.519.931
187.558.248
210.767.925
426.363.304,26
590.559.827,21
717.667.828,61
2.521.405.356
1.324.120.776
125.688.984
235.234.810
836.360.785,81
2.656.494.486
1.056.572.696
106.765.393
186.670.073
1.306.486.324,49
2.797.793.075
2.945.550.405
1.115.244.722
1.179.819.904
120.157.488
183.833.159
193.583.288
200.051.521
3.099.973.778
3.261.303.084
3.429.759.075
1.248.174.578
1.321.969.054
1.401.084.017
149.931.682
166.342.401
183.833.159
206.133.288
211.890.515
217.389.022
3.605.429.931
3.769.955.556
1.482.772.499
1.568.918.549
202.421.325
221.776.987
222.044.872
226.376.166
1.368.807.576,32
1.381.845.821,61
1.495.734.229,72
1.561.101.114,49
1.627.452.878,15
1.698.191.234,86
1.752.883.852,94
3.940.341.303
1.658.920.117
242.120.357
230.469.904
1.808.830.925,30
4.116.689.648
1.753.348.910
263.477.251
234.370.506
1.865.492.980,84
4.299.090.143
4.686.568.284
5.106.657.047
5.325.659.857
5.551.319.718
1.852.440.123
1.965.050.237
2.092.719.968
2.226.655.795
2.367.184.262
285.868.437
310.404.659
337.277.133
365.380.503
394.739.998
238.121.127
242.197.600
246.335.823
250.050.385
253.757.653
1.922.660.455,44
2.168.915.787,30
2.430.324.122,74
2.483.573.174,53
2.535.637.804,82
5.783.577.696
2.514.609.978
425.379.518
257.483.220
2.586.104.981,10
105
INGRESOS
SEGURO
SALUD
EGRESOS
SEGURO
SALUD
SUBSIDIOS
SALUD
SUPERAVIT
SEGURO
SALUD
783.089.618,37
495.313.029,34
39.363.934,00
248.412.655,03
931.742.701,13
1.118.338.586,59
1.298.144.500,50
588.605.084,10
694.326.805,48
834.383.944,91
45.040.567,86
48.647.374,40
52.072.658,72
298.097.049,18
375.364.406,71
411.687.896,87
1.478.154.474,67
994.076.416,09
55.711.053,36
428.367.005,21
1.557.349.437,01
1.640.184.646,49
1.726.806.243,44
1.146.346.878,61
1.316.571.265,35
1.511.971.260,10
58.118.349,91
60.548.943,89
63.058.829,99
352.884.208,49
263.064.437,26
151.776.153,35
1.817.335.757,03
1.911.913.820,47
2.010.669.848,07
2.113.655.534,67
2.210.107.415,14
1.735.942.877,30
1.992.694.229,50
2.286.878.785,58
2.623.729.112,89
2.996.625.938,68
65.648.490,01
68.318.963,66
71.070.563,29
73.901.264,47
76.434.545,37
15.744.389,72
-149.099.372,70
2.309.994.747,60
3.421.068.438,62
79.019.394,35
-1.190.093.085,37
2.413.377.606,59
3.903.942.825,43
81.654.571,26
-1.572.219.790,10
2.520.308.492,67
4.453.011.373,38
84.338.545,92
-2.017.041.426,63
2.747.464.568,87
2.993.738.371,46
3.122.127.082,74
3.254.418.438,47
5.263.781.164,42
6.223.100.394,60
7.093.696.863,25
8.081.634.082,58
90.929.479,26
97.986.516,49
101.055.135,61
104.161.766,61
-2.607.246.074,80
-3.327.348.539,63
-4.072.624.916,12
-4.931.377.410,72
3.390.577.889,82
Fuente: Propia.
9.202.039.433,11
107.301.200,63
-5.918.762.743,92
AÑOS
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
2024
2025
2026
2027
2028
2029
2030
-347.279.500,80
-583.974.842,68
-862.953.068,91
Elaboración: Propia
4.2.2.2 ANÁLISIS DE LOS RESULTADOS OBTENIDOS
Al revisar los datos podemos observar que el principal beneficio se da en
el seguro de salud ya que los déficits se ven reducidos y pospuestos al
aplicar una reducción de cobertura a los beneficiarios del seguro esto se
debe a los cambio recientes que se dieron que ampliaron la cobertura de
beneficiarios a los hijos de hasta 18 años de los cotizantes y jubilados y
una serie de incentivos perversos que se pueden dar en los seguros de
salud (Vásquez & Gómez, 2004).
Al analizar los gráficos 4.8 y 4.9 tienen una reducción significativa de los
egresos debido a los escenarios planteado sin embargo el efecto en los
106
egresos del seguro IVM
en el escenario optimista es mucho menos
significativo y no es proporcional a la reducción propuesta por la solución
que es de un 25% con respecto a lo planteado por la solución simulada de
acuerdo al grafico 4.7.
GRAFICO 4.7
EGRESOS IVM SOLUCION 2 ESCENARIO OPTIMISTA
Fuente: Propia.
Elaboración: Propia
GRAFICO 4.8
EGRESOS IVM SOLUCION 2 ESCENARIO PROBABLE
Fuente: Propia.
Elaboración: Propia
107
GRAFICO 4.9
EGRESOS IVM SOLUCION 2 ESCENARIO PESIMISTA
Fuente: Propia.
Elaboración: Propia
Al ver los gráficos 4.10, 4.11 y 4.12 se puede observar que el déficit de
salud todavía persiste sin embargo se ve muy reducido a la vez que
pospuesto en el escenario probable es donde hay una mayor reducción
del déficit, esto es por la política salarial aplicada en el escenario
pesimista que reduce fuertemente los ingresos del seguro IVM y de Salud
lo cual tiene efecto en el déficit actuarial en salud, se puede llegar a la
conclusión que al permitir que solo los cotizantes se atiendan en el IESS,
sin beneficiarios el déficit en salud se reduce significativamente.
GRAFICO 4.10
DEFICIT SEGURO SALUD SOLUCION 2 ESCENARIO OPTIMISTA
Fuente: Propia.
Elaboración: Propia
108
GRAFICO 4.11
DEFICIT SEGURO SALUD SOLUCION 2 ESCENARIO PROBABLE
Fuente: Propia.
Elaboración: Propia
GRAFICO 4.12
DEFICIT SEGURO SALUD SOLUCION 2 ESCENARIO PESIMISTA
Fuente: Propia.
Elaboración: Propia
4.2.3 SOLUCION 3: PASAR A UN SISTEMA DE CAPITALIZACIÓN
INDIVIDUAL.
Los sistemas de capitalización de cuentas individuales se basan en que
las aportaciones para los seguros de pensiones son puestas en cuentas
individuales y que reciben rendimientos en función de las inversiones
realizadas por las AFP (Administradoras de Fondo Privado), en el caso
109
del IESS tal como se vio en el punto el rendimiento estimado en los
últimos años es del 7% lo cual se uso como base para las proyecciones
de las cuentas.
Dado que se contaban solo con datos agregados para realizar los
cálculos para realizar las estimaciones del ahorro generado por los
actuales cotizantes del IESS se retropolo los ingresos por edad y genero
provistos por el IESS en función de la tasa de inflación de la economía
ecuatoriana hasta el año 2000 y del año 1999 hasta el año 1975 se uso la
tasa de inflación de USA como referencia para evaluar los posibles
niveles de ingreso por edad de las diferentes edades, después de esto se
aplico el nivel de aportación basado en las primas usadas por el IESS
después se procede a aplicar la tasa de interés correspondiente de USA,
al ser libre de riesgo, hasta el 2005 año en que se empezó a usar el
rendimiento que genera el IESS, basados en la proyección de ingresos
por edad y genero del punto se proyecto los posibles ingresos hasta el
2030 dependiendo del escenario del análisis.
También se debe tomar en cuenta la estructura del sistema de pensiones
actual que permite jubilarse a los 60 años y con 360 imposiciones, 40
años sin límite de edad así como 65 años con 180 imposiciones 70 años
con 120 imposiciones así que para calcular el ahorro potencial e base al
número de imposiciones y darle consistencia a los cálculos con el modelo
se baso en que los afiliados que se jubilan antes de los 60 años tienen
480 imposiciones, entre 60 y 64 años tendrán 360 imposiciones, los
jubilados entre 65 y 69 años tendrán 180 imposiciones, 70 años en
adelante tendrán 120 imposiciones, esto se basa en el supuesto de que
los afiliados a medida que cumplan las condiciones para jubilación se
acogerán a la misma, en función de la cantidad de imposiciones esto es
porque se asume que los jubilados de menos de 60 años no se jubilan
antes porque no cumplieron con las 480 imposiciones, al igual que los
jubilados de entre 60 y 64 años cumplen las condiciones para su
110
jubilación sin distinción de si tienen más imposiciones, no pueden tener
menos caso contrario no se podrían jubilar,
por ende tendrán que
acogerse a la siguiente escenario por edad previsto en la ley de seguridad
social.
Una vez calculado el posible valor actual de los ahorros de los afiliados
obtenemos la anualidad de estos valores a 30 años con 7% anual, y se
procede a estimar los egresos de los pensionistas del régimen de cuentas
individuales.
Cabe recalcar que en el caso de afiliados que dejan de cotizar por
invalidez o muerte, los beneficiarios reciben una anualidad equivalente a
lo que quedaría de vida al cotizante un sistema similar al que funciona en
otros países.
4.2.3.1 RESULTADOS DE LAS SIMULACIONES: SOLUCION 3
CUADRO 4.9
SOLUCION 3 ESCENARIO OPTIMISTA COTIZANTES PENSIONISTAS
AÑOS
AFILIADOS
COTIZANTES
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
2071786
2246973
2436145
2640334
2860645
3098261
3354417
3630463
3927775
4247846
4592223
4962389
5360045
5786983
PENSIONISTAS PENSIONISTAS
SISTEMA
CTAS
REPARTO
INDVIDUALES
282237
291517
302518
314544
327704
317403
301046
285332
269994
255111
240676
226674
23538
49314
77558
108522
142480
179730
220586
213056
265388
199869
314504
111
2024
2025
2026
2027
2028
2029
2030
6245092
6736345
7262780
7826444
8429395
9073737
9761628
187138
368333
174892
427303
163160
151966
491877
562551
141329
639859
131269
724369
121800
816689
Fuente: Propia.
Elaboración: Propia
CUADRO 4.11
SOLUCION 3 ESCENARIO OPTIMISTA INGRESOS EGRESOS
EGRESOS
REGIMEN
CTS
INDVIDUALE
S
INGRESOS
SEGURO IVM
EGRESOS
REGIMEN
REPARTO
1.335.778.088
1.032.208.964
303.569.124,05
1.589.347.445
1.167.453.193
421.894.252,10
1.907.638.850
2.214.348.062
1.325.225.823
1.509.521.441
582.413.027,28
704.826.621,30
2.521.405.356
1.702.335.617
819.069.739,56
2.870.004.235
3.265.598.805
3.714.388.407
4.223.305.475
4.800.199.144
1.752.392.294
1.778.957.428
1.810.599.551
1.800.952.870
1.796.015.944
47.112.132
103.993.977
167.936.133
242.248.213
328.373.211
1.070.499.809,49
1.382.647.399,88
1.735.852.723,67
2.180.104.391,80
2.675.809.988,69
5.453.876.843
6.194.016.977
7.031.683.427
1.784.063.817
1.752.156.749
1.719.390.851
428.937.308
544.611.543
678.513.339
3.240.875.718,32
3.897.248.683,99
4.633.779.237,06
7.979.297.713
1.677.223.451
832.835.872
5.469.238.390,42
9.050.794.489
1.629.705.244
1.010.901.717
6.410.187.527,41
10.261.784.172
11.629.718.406
1.577.915.148
1.523.636.521
1.216.176.448
1.452.578.973
7.467.692.576,56
8.653.502.912,87
13.174.036.665
14.916.376.915
16.880.834.512
1.466.117.672
1.407.202.813
1.347.562.085
1.724.628.587
2.037.378.607
2.396.805.273
9.983.290.405,87
11.471.795.494,51
13.136.467.154,11
19.094.223.182
Fuente: Propia.
1.287.911.779
2.706.872.216
15.099.439.187,00
AÑOS
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
2024
2025
2026
2027
2028
2029
2030
SUPERAVIT IVM
Elaboración: Propia
112
CUADRO 4.12
SOLUCION 3 ESCENARIO PROBABLE COTIZANTES PENSIONISTAS
AÑOS
AFILIADOS
COTIZANTES
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
2024
2025
2026
2027
2028
2029
2030
2071786
2246973
2436145
2640334
2860645
3069032
3291424
3528680
3781641
4051221
4297022
4555781
4781585
5016341
5260234
5513430
5944296
6405633
6703866
7012073
7330167
PENSIONISTAS PENSIONISTAS
SISTEMA
CTAS
REPARTO
INDVIDUALES
282237
291517
302518
314544
327704
317404
23316
301049
285336
269999
255117
240686
226686
213072
48608
76060
105872
138258
173114
210622
250589
199889
293165
187162
338504
174920
163192
152002
141369
131313
386769
439620
497464
558947
624255
121848
693580
Fuente: Propia.
Elaboración: Propia
CUADRO 4.13
SOLUCION 3 ESCENARIO PROBABLE INGRESOS EGRESOS
EGRESOS
REGIMEN
SUPERAVIT IVM
CTS
INDVIDUALES
AÑOS
INGRESOS
SEGURO IVM
EGRESOS
REGIMEN
REPARTO
2010
2011
2012
2013
1.335.778.088
1.589.347.445
1.907.638.850
2.214.348.062
1.032.208.964
1.167.453.193
1.325.225.823
1.509.521.441
303.569.124,05
421.894.252,10
582.413.027,28
704.826.621,30
2014
2.521.405.356 1.702.335.617
819.069.739,56
113
2015
2016
2017
2018
2019
2.842.928.724
3.204.274.370
3.610.252.826
4.066.176.543
4.578.006.702
2020
2021
2022
2023
2024
2025
2026
2027
5.103.286.727
5.686.492.994
6.272.819.439
6.916.709.012
7.623.473.573
8.398.861.721
9.518.461.421
10.782.424.421
1.752.407.790
1.778.981.893
1.810.625.880
1.800.973.172
1.796.021.553
28.243.249
86.610.616
148.760.107
220.307.391
302.445.820
1.062.277.684,57
1.338.681.861,26
1.650.866.838,94
2.044.895.980,04
2.479.539.329,10
2028
2029
1.783.979.428 396.545.382
1.751.959.747 502.741.528
1.718.978.293 622.192.552
1.676.554.653 755.964.231
1.628.734.967 905.155.365
1.576.593.181 1.070.960.669
1.522.219.306 1.260.367.834
1.464.599.205 1.476.530.328
11.862.938.068 1.405.197.087 1.715.941.741
13.045.303.460 1.344.997.512 1.980.960.237
2030
14.338.166.777 1.284.709.479 2.274.152.032 10.779.305.265,34
2.922.761.916,61
3.431.791.719,66
3.931.648.593,61
4.484.190.127,79
5.089.583.241,16
5.751.307.871,63
6.735.874.280,66
7.841.294.887,43
8.741.799.240,11
9.719.345.710,85
Fuente: Propia.
Elaboración: Propia
CUADRO 4.14
SOLUCION 3 ESCENARIO PESIMISTA COTIZANTES PENSIONISTAS
AÑOS
AFILIADOS
COTIZANTES
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
2024
2025
2071786
2246973
2436145
2640334
2860645
2981346
3106030
3234781
3367625
3504615
3645766
3790975
3920927
4053524
4188703
4326385
PENSIONISTAS PENSIONISTAS
SISTEMA
CTAS
REPARTO
INDVIDUALES
282237
291517
302518
314544
327704
317408
301057
22650
46517
285348
270015
255137
240708
226711
213099
71683
98231
126248
155820
187032
219805
199918
254209
187193
290313
174953
328186
114
2026
2027
2028
2029
2030
4664485
5026496
5183910
5343273
5504319
163227
152039
141408
131354
369658
415048
462591
512357
121891
564414
Fuente: Propia.
Elaboración: Propia
CUADRO 4.15
SOLUCION 3 ESCENARIO PESIMISTA INGRESOS EGRESOS
AÑOS
INGRESOS
SEGURO IVM
EGRESOS
REGIMEN
REPARTO
EGRESOS
REGIMEN
SUPERAVIT IVM
CTS
INDVIDUALES
2010
1.335.778.088 1.032.208.964
303.569.124,05
2011
1.589.347.445 1.162.979.253
426.368.192,16
2012
2013
1.907.638.850 1.317.068.463
2.214.348.062 1.496.663.125
590.570.386,95
717.684.937,21
2014
2.521.405.356 1.685.019.933
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2.656.494.486
2.797.793.075
2.945.550.405
3.099.973.778
3.261.303.084
3.429.759.075
3.605.429.931
1.635.874.780
1.565.809.292
1.493.737.043
1.429.604.878
1.363.144.650
1.297.716.405
1.228.513.377
45.229.344
97.538.730
153.751.496
216.070.625
284.822.044
361.082.509
444.228.717
975.390.362,83
1.134.445.052,08
1.298.061.865,19
1.454.298.275,38
1.613.336.390,40
1.770.960.161,14
1.932.687.837,56
2022
3.769.955.556 1.159.396.047
534.817.752
2.075.741.756,43
2023
3.940.341.303 1.089.780.218
633.074.983
2.217.486.102,17
2024
4.116.689.648 1.020.396.177
739.268.300
2.357.025.171,22
2025
2026
4.299.090.143
4.686.568.284
951.497.071
884.928.040
853.634.670
982.064.134
2.493.958.402,28
2.819.576.109,41
2027
2028
5.106.657.047
5.325.659.857
820.621.332
758.514.668
1.126.094.281
1.280.502.259
3.159.941.433,52
3.286.642.930,16
2029
5.551.319.718
699.275.988
1.445.884.641
3.406.159.088,59
2030
5.783.577.696
Fuente: Propia.
643.140.701
1.681.545.219
3.458.891.776,81
836.385.423,22
Elaboración: Propia
115
4.2.3.2 ANÁLISIS DE LOS RESULTADOS OBTENIDOS
Tal como se puede ver en los gráficos 4.13; 4.14 y 4.15 donde se
comparan los resultados del capítulo 3 con respecto a las simulaciones
obtenidas de la solución 3 en los diferentes escenarios se puede apreciar
claramente que en todos los escenarios existe un amento del superávit
anual, esto es debido a las nuevos pensionados no reciben ninguna
subvención en sus pensiones lo cual se refleja en la situación financiera
del IESS, todos los pensionistas reciben el valor que ellos han depositado
a través de sus aportaciones.
GRAFICO 4.13
SUPERAVIT IVM SOLUCION 3 ESCENARIO OPTIMISTA
Fuente: Propia.
Elaboración: Propia
GRAFICO 4.14
SUPERAVIT IVM SOLUCION 3 ESCENARIO PROBABLE
Fuente: Propia.
Elaboración: Propia
116
GRAFICO 4.15
SUPERAVIT IVM SOLUCION 3 ESCENARIO PESIMISTA
Fuente: Propia.
Elaboración: Propia
También se puede confirmar con los gráficos 4.16, 4.17 y 4.18 se puede
confirmar que la solución 3, el uso de cuentas individuales es la mejor de
las alternativas ya que la que genera más altos superávits en cualquiera
de los escenarios, esto es porque corrige lo que se expuso en el cuadro
3.11.
GRAFICO 4.16
COMPARACION SOLUCIONES ESCENARIO OPTIMISTA
Fuente: Propia.
Elaboración: Propia
117
GRAFICO 4.17
COMPARACION SOLUCIONES ESCENARIO PROBABLE
Fuente: Propia.
Elaboración: Propia
GRAFICO 4.18
COMPARACION SOLUCIONES ESCENARIO PESIMISTA
Fuente: Propia.
Elaboración: Propia
118
CAPITULO V
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
5.1 CONCLUSIONES
No hay déficit actuarial bajo ningún escenario hasta el 2030 en el Seguro
IVM, siempre y cuando en caso de enfrentar un escenario similar al
pesimista de alza en el desempleo y/o baja en las cotizaciones se haga
los ajustes correspondientes para mesurar los aumentos de sueldos y
pensiones.
Hay un déficit Actuarial Creciente en el seguro de Salud debido
principalmente a la continua subida de costos en el sector salud.
Los ajustes en el régimen de pensiones son positivos a fin de mantener y
aumentar el superávit en el seguro IVM.
El sistema de reparto es en sí deficitario la razón por la que no se lo
manifiesta en el periodo de estudio es por la estructura poblacional y
laboral actual y proyectada.
De entre las posibles soluciones, la alternativa de capitalización individual
es la que mejores resultados da ya que es la que mejora el superávit IVM
adicional crea incentivos para realizar cotizaciones de acuerdo a la
productividad de los trabajadores, así como un ahorro neto a la economía
nacional.
119
5.2 RECOMENDACIONES
Es necesario pasar a un régimen de capitalización individual en América
Latina, en reemplazo parcial o total al de reparto tal como comenzaron a
operar en Chile en 1981, seguidos por Perú en 1993, Argentina y
Colombia en 1994, Uruguay en 1996, Bolivia y México en 1997, El
Salvador en 1998, Costa Rica en 2000, República Dominicana en 2003 y
Panamá en 1997.
En caso de enfrentar un escenario de alza en el desempleo y/o baja en
las cotizaciones se tiene que hacer los ajustes correspondientes para
mesurar los aumentos de sueldos y pensiones.
Para enfrentar los déficits del seguro de salud es necesario crear un
sistema de incentivos que no genere un sobreconsumo, tales como el
copago similar al medicare de USA lo que a su vez tiene un impacto en la
escalada de costos que tiene el mayor efecto sobre la inflación del sector
salud, se recomienda también generar un recorte en la cobertura de
beneficiarios.
Se necesita información estadística más precisa con respecto a los gastos
e ingresos del IESS esto es presentar informes contables consolidados
mejor elaborados ya que los que se presentan tienen muchas cuentas
cruzadas entres los diferentes fondos y al consolidarlos generan doble
contabilidad de algunos valores en especial de las cuentas por pagar y
cobrar
Presentar informes de ingresos y egresos consolidados y transparentes
ya que no se tiene el monto exacto de los ingresos del IESS ni como
fueron repartidos en los diferentes fondos y administradoras ni que monto
se va exactamente en gastos e inversiones varias, así como también las
deudas pendientes del gobierno que se muestran como valores
120
pendientes de cobro sin embargo el gobierno no concuerda con esos
valores, por lo que no deberían constar en el balance.
Presentar informes de gestión de forma más constante ya que hay
boletines estadísticos del 2008, 2009 y 2010 es decir faltan de los últimos
3 años, se recomiendan que estos informes contengan lo siguiente:
jubilados recientes por año y edad simple incluidos los montos de
jubilación promedio, inválidos recientes por año y edad simple incluidos
los montos de jubilación cantidad de beneficiarios cubiertos por los
cotizantes y jubilados, tabla de mortalidad y esperanza de vida de los
cotizantes del IESS, datos de cuantas imposiciones se recibieron por los
distintos tipos de afiliados y jubilados separados por rango de edad simple
y genero, generar estadísticas financieras del manejo del seguro de salud
más acorde con la realidad internacional, es decir consumo per cápita de
salud por cotizante, jubilado y beneficiarios de los distintos seguros así
también como una distribución de costos de salud por edad simple per
cápita tanto por el seguro general, domestico, de riesgos del trabajo como
el
campesino,
separados
por
cotizantes,
jubilados
montepío
y
beneficiarios, también presentar información de sueldos promedios de los
cotizantes por edad simple, genero y quintil y la cantidad de afiliados
cotizantes están en cada categoría así como la cantidad de cotizantes
que hay en cada quintil por la clasificación antes descrita.
También generar un régimen especial de pensiones que solo incluya
pensiones de retiro con una cobertura limitada de salud solo para el
cotizante para atraer a mas afiliados de los quintiles inferiores y aumentar
la cobertura de una forma eficiente y eficaz, algo similar al seguro
campesino, pero que no solo se limite a los campesinos.
Se podría generar un fondo especial financiado por los dineros del
petróleo para empezar ahorrar para las pensiones futuras y posibles
shocks financieros algo similar a lo que se hace en noruega esto podría
121
complementar el sistema de pensiones de cuentas individuales y mejorar
la cobertura del seguro de pensiones, haciendo la reforma políticamente
más viable.
Una campaña informativa para la población sistemática y rigurosa sobre
la seguridad social es indispensable basándose en datos verdaderos no
solo vendiendo los beneficios subsidiados por el gobierno, también que
los organismos de seguridad social lleven a cabo esfuerzos coordinados
para mejorar los conocimientos generales del público, en particular sobre
el derecho a las prestaciones y la afectación de los recursos, esto para
viabilizar las reformas necesarias tanto en el seguro de salud como el
seguro IVM.
122
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ANEXOS
ECUADOR: PROYECCIÓN DE POBLACIÓN SEGÚN AÑOS EN EDADES SIMPLES POR SEXO
PERÍODO 2010 - 2030
POBLACIÓN MASCULINA NACIONAL
AÑOS
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
2024
2025
2026
2027
2028
2029
2030
EDADES
7.443.875
7.567.676
7.691.912
7.815.935
7.939.552
8.062.610
8.184.970
8.306.557
8.427.261
8.547.067
8.665.937
8.783.350
8.899.237
9.013.539
9.126.203
9.237.177
9.346.413
9.453.864
9.559.487
9.663.243
9.765.093
0
174.453
173.908
173.200
172.526
171.911
171.360
170.856
170.406
169.994
169.631
169.314
168.998
168.682
168.367
168.052
167.738
167.424
167.112
166.799
166.488
166.176
1
173.877
173.636
173.177
172.522
171.902
171.332
170.822
170.352
169.934
169.554
169.223
168.907
168.591
168.276
167.962
167.648
167.334
167.022
166.710
166.398
166.087
2
173.430
173.630
173.413
172.970
172.328
171.717
171.161
170.657
170.197
169.784
169.412
169.081
168.765
168.450
168.135
167.821
167.507
167.194
166.882
166.570
166.259
3
172.512
173.290
173.492
173.281
172.846
172.214
171.606
171.056
170.551
170.097
169.687
169.315
168.985
168.669
168.354
168.039
167.725
167.412
167.099
166.786
166.475
4
171.337
172.385
173.168
173.370
173.170
172.737
172.107
171.504
170.955
170.454
170.000
169.590
169.219
168.888
168.573
168.258
167.943
167.629
167.316
167.003
166.691
5
170.037
171.242
172.293
173.077
173.284
173.083
172.650
172.021
171.425
170.878
170.377
169.923
169.514
169.142
168.812
168.497
168.182
167.867
167.554
167.241
166.928
6
168.642
169.961
171.166
172.218
173.003
173.213
173.017
172.583
171.949
171.354
170.809
170.308
169.855
169.445
169.074
168.744
168.429
168.114
167.800
167.486
167.173
7
167.137
168.576
169.897
171.102
172.155
172.943
173.155
172.956
172.520
171.886
171.294
170.749
170.249
169.795
169.386
169.015
168.685
168.370
168.055
167.741
167.427
8
165.487
167.076
168.517
169.838
171.044
172.097
172.891
173.102
172.905
172.464
171.826
171.234
170.690
170.189
169.736
169.327
168.956
168.626
168.311
167.996
167.682
9
163.648
165.424
167.012
168.456
169.779
170.987
172.040
172.836
173.048
172.852
172.405
171.767
171.176
170.631
170.131
169.678
169.269
168.898
168.568
168.253
167.939
10
161.616
163.576
165.351
166.940
168.383
169.708
170.918
171.973
172.769
172.982
172.787
172.340
171.703
171.111
170.567
170.067
169.614
169.205
168.834
168.505
168.190
11
159.412
161.527
163.488
165.258
166.848
168.294
169.620
170.832
171.889
172.686
172.903
172.708
172.261
171.624
171.033
170.489
169.989
169.537
169.128
168.757
168.428
12
157.094
159.304
161.416
163.376
165.145
166.738
168.185
169.512
170.726
171.781
172.578
172.795
172.600
172.154
171.517
170.926
170.383
169.883
169.430
169.022
168.652
13
154.674
156.954
159.164
161.273
163.231
164.998
166.593
168.042
169.372
170.589
171.645
172.441
172.658
172.463
172.017
171.381
170.791
170.248
169.748
169.296
168.888
14
152.156
154.506
156.787
158.991
161.097
163.054
164.816
166.406
167.857
169.191
170.408
171.463
172.258
172.475
172.280
171.835
171.199
170.610
170.067
169.568
169.117
15
149.521
151.947
154.289
156.566
158.767
160.867
162.821
164.576
166.163
167.616
168.953
170.168
171.222
172.016
172.232
172.038
171.593
170.958
170.370
169.828
169.330
16
146.778
149.274
151.691
154.026
156.298
158.490
160.583
162.531
164.281
165.868
167.324
168.659
169.872
170.923
171.716
171.932
171.738
171.294
170.661
170.073
169.532
17
143.956
146.491
148.976
151.384
153.705
155.968
158.156
160.243
162.188
163.926
165.507
166.960
168.292
169.502
170.551
171.343
171.558
171.365
170.921
170.289
169.703
18
141.110
143.632
146.149
148.628
151.023
153.336
155.591
157.770
159.847
161.785
163.518
165.095
166.544
167.873
169.080
170.127
170.916
171.131
170.938
170.496
169.865
19
138.307
140.757
143.263
145.772
148.238
150.621
152.921
155.168
157.336
159.409
161.342
163.070
164.643
166.088
167.413
168.617
169.661
170.448
170.662
170.470
170.029
20
135.583
137.935
140.371
142.862
145.355
147.807
150.175
152.468
154.705
156.864
158.931
160.858
162.581
164.149
165.590
166.911
168.112
169.152
169.937
170.151
169.959
21
132.930
135.183
137.529
139.957
142.433
144.914
147.353
149.709
151.988
154.217
156.368
158.428
160.350
162.067
163.630
165.067
166.383
167.580
168.617
169.400
169.613
22
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70.425
72.025
73.636
75.249
62
40.449
41.775
43.165
44.633
46.164
47.755
49.402
51.085
52.805
54.554
56.316
58.066
59.785
61.480
63.144
64.768
66.354
67.926
69.498
71.078
72.667
63
38.552
39.802
41.116
42.492
43.945
45.460
47.034
48.665
50.332
52.035
53.761
55.497
57.222
58.915
60.586
62.226
63.827
65.389
66.939
68.488
70.044
64
36.696
37.876
39.115
40.412
41.773
43.208
44.707
46.264
47.873
49.520
51.205
52.903
54.612
56.309
57.976
59.620
61.234
62.809
64.346
65.871
67.395
65
34.893
35.993
37.155
38.383
39.666
41.011
42.430
43.911
45.449
47.042
48.671
50.327
51.996
53.676
55.343
56.982
58.597
60.184
61.732
63.243
64.742
66
33.146
34.166
35.256
36.404
37.616
38.884
40.214
41.617
43.082
44.599
46.167
47.766
49.391
51.029
52.677
54.314
55.922
57.507
59.065
60.584
62.067
67
31.449
32.397
33.402
34.476
35.608
36.800
38.050
39.360
40.741
42.180
43.676
45.212
46.777
48.369
49.973
51.587
53.190
54.765
56.317
57.842
59.330
68
29.801
30.669
31.605
32.594
33.650
34.767
35.939
37.168
38.457
39.816
41.231
42.693
44.194
45.725
47.281
48.849
50.427
51.993
53.532
55.050
56.541
69
28.209
28.990
29.845
30.766
31.745
32.786
33.885
35.041
36.250
37.521
38.859
40.240
41.667
43.132
44.626
46.144
47.675
49.215
50.744
52.246
53.727
70
26.660
27.365
28.138
28.978
29.885
30.844
31.867
32.946
34.082
35.264
36.512
37.814
39.158
40.547
41.972
43.426
44.903
46.393
47.891
49.379
50.841
71
25.160
25.783
26.477
27.235
28.061
28.951
29.889
30.888
31.945
33.051
34.209
35.420
36.683
37.986
39.334
40.717
42.126
43.560
45.005
46.458
47.902
72
23.723
24.259
24.871
25.550
26.294
27.100
27.968
28.885
29.862
30.891
31.971
33.091
34.262
35.484
36.745
38.048
39.386
40.750
42.137
43.534
44.940
73
22.350
22.796
23.324
23.925
24.592
25.316
26.103
26.951
27.847
28.792
29.795
30.837
31.917
33.047
34.225
35.441
36.698
37.989
39.304
40.642
41.990
74
21.027
21.390
21.831
22.345
22.929
23.579
24.285
25.048
25.871
26.743
27.666
28.630
29.631
30.669
31.754
32.887
34.055
35.263
36.503
37.767
39.052
75
19.747
20.033
20.391
20.822
21.325
21.893
22.524
23.206
23.945
24.742
25.586
26.469
27.391
28.349
29.342
30.380
31.464
32.582
33.738
34.924
36.133
76
18.487
18.720
19.004
19.353
19.773
20.265
20.817
21.423
22.081
22.797
23.565
24.369
25.210
26.088
27.000
27.946
28.935
29.967
31.032
32.133
33.262
77
17.258
17.431
17.664
17.943
18.286
18.696
19.168
19.703
20.292
20.924
21.614
22.342
23.104
23.902
24.734
25.599
26.496
27.434
28.412
29.422
30.465
78
16.055
16.172
16.346
16.575
16.849
17.180
17.580
18.037
18.551
19.114
19.719
20.369
21.055
21.774
22.525
23.310
24.125
24.970
25.854
26.776
27.727
79
14.878
14.945
15.066
15.236
15.463
15.728
16.051
16.431
16.869
17.363
17.898
18.465
19.073
19.716
20.389
21.092
21.827
22.590
23.382
24.209
25.072
80
13.726
13.746
13.816
13.940
14.113
14.332
14.587
14.896
15.259
15.677
16.144
16.641
17.168
17.734
18.332
18.957
19.611
20.295
21.004
21.740
22.509
81
12.598
12.580
12.608
12.682
12.803
12.973
13.189
13.434
13.723
14.068
14.463
14.894
15.353
15.839
16.361
16.912
17.489
18.093
18.723
19.378
20.057
82
11.491
11.445
11.440
11.472
11.548
11.666
11.830
12.035
12.266
12.540
12.863
13.224
13.618
14.038
14.482
14.960
15.464
15.991
16.543
17.119
17.718
83
10.408
10.334
10.302
10.307
10.344
10.420
10.538
10.692
10.882
11.098
11.353
11.645
11.972
12.329
12.709
13.111
13.544
14.000
14.477
14.977
15.499
84
9.353
9.262
9.207
9.184
9.200
9.236
9.314
9.424
9.569
9.745
9.949
10.178
10.440
10.733
11.053
11.393
11.754
12.141
12.550
12.979
13.426
85
8.350
8.234
8.161
8.121
8.113
8.130
8.169
8.240
8.346
8.481
8.643
8.824
9.027
9.259
9.519
9.803
10.105
10.425
10.768
11.131
11.511
86
7.407
7.273
7.180
7.119
7.088
7.086
7.106
7.147
7.214
7.311
7.436
7.578
7.737
7.914
8.118
8.346
8.595
8.860
9.140
9.442
9.760
87
6.510
6.367
6.261
6.184
6.140
6.118
6.122
6.143
6.182
6.244
6.332
6.440
6.563
6.701
6.855
7.031
7.229
7.444
7.673
7.916
8.177
88
5.687
5.524
5.409
5.323
5.263
5.231
5.218
5.227
5.249
5.284
5.340
5.415
5.508
5.613
5.731
5.862
6.013
6.182
6.366
6.562
6.770
89
4.935
4.762
4.631
4.542
4.473
4.428
4.404
4.398
4.408
4.432
4.466
4.513
4.577
4.655
4.744
4.843
4.955
5.082
5.225
5.381
5.546
90
4.256
4.075
3.937
3.832
3.761
3.707
3.675
3.660
3.657
3.668
3.689
3.717
3.757
3.810
3.875
3.949
4.031
4.124
4.230
4.349
4.479
91
3.684
3.461
3.316
3.210
3.126
3.069
3.026
2.997
2.991
2.992
3.003
3.020
3.043
3.076
3.119
3.172
3.233
3.301
3.376
3.463
3.561
92
3.196
2.946
2.771
2.659
2.574
2.507
2.460
2.430
2.408
2.402
2.405
2.414
2.428
2.446
2.472
2.507
2.550
2.599
2.653
2.714
2.784
93
2.770
2.506
2.312
2.177
2.087
2.022
1.970
1.933
1.907
1.890
1.886
1.888
1.895
1.906
1.921
1.941
1.968
2.002
2.040
2.083
2.131
94
2.390
2.127
1.923
1.777
1.675
1.606
1.558
1.517
1.488
1.466
1.451
1.448
1.450
1.455
1.463
1.475
1.490
1.511
1.537
1.566
1.599
95
2.057
1.791
1.599
1.446
1.333
1.258
1.208
1.169
1.137
1.117
1.100
1.089
1.086
1.088
1.092
1.098
1.106
1.118
1.134
1.153
1.175
96
1.766
1.505
1.314
1.172
1.062
980
922
886
860
837
821
809
800
799
800
802
807
813
822
833
848
97
1.530
1.260
1.077
940
839
758
701
662
636
616
599
588
579
573
571
572
574
578
582
588
596
98
1.331
1.065
876
748
655
585
528
488
460
440
431
419
411
405
401
400
400
402
404
407
412
99
1.156
897
719
592
506
442
394
357
330
312
297
291
283
277
273
270
270
270
271
273
275
10 0
819
461
357
290
240
205
176
158
143
133
123
117
115
112
109
108
107
106
107
107
108
129
ECUADOR: PROYECCIÓN DE POBLACIÓN SEGÚN AÑOS EN EDADES SIMPLES POR SEXO
PERÍODO 2010 - 2030
POBLACIÓN FEMENINA NACIONAL
AÑOS
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
2024
2025
2026
2027
2028
2029
2030
TOTAL
7.568.353
7.698.755
7.829.061
7.958.814
8.087.914
8.216.234
8.343.760
8.470.420
8.596.147
8.720.919
8.844.706
8.967.005
9.087.747
9.206.870
9.324.311
9.440.012
9.553.918
9.665.974
9.776.131
9.884.339
9.990.551
0
166.592
166.229
165.679
165.020
164.417
163.868
163.366
162.919
162.511
162.142
161.825
161.509
161.193
160.878
160.563
160.249
159.936
159.623
159.311
159.000
158.689
1
166.066
165.948
165.655
165.140
164.515
163.949
163.428
162.954
162.527
162.145
161.802
161.486
161.170
160.855
160.540
160.226
159.913
159.601
159.289
158.977
158.666
2
165.541
165.808
165.709
165.427
164.927
164.315
163.759
163.245
162.782
162.364
161.988
161.645
161.329
161.014
160.699
160.385
160.071
159.758
159.446
159.134
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15.073
15.677
16.343
17.047
17.778
18.532
19.310
20.119
20.960
21.831
22.737
23.673
24.638
83
11.075
11.160
11.307
11.507
11.772
12.089
12.466
12.900
13.379
13.905
14.480
15.095
15.745
16.421
17.117
17.836
18.583
19.360
20.164
21.001
21.865
84
9.970
10.009
10.099
10.248
10.445
10.703
11.003
11.363
11.776
12.228
12.722
13.248
13.811
14.406
15.024
15.661
16.318
17.002
17.712
18.449
19.214
85
8.917
8.910
8.960
9.055
9.202
9.388
9.634
9.920
10.255
10.643
11.064
11.511
11.987
12.496
13.034
13.594
14.170
14.765
15.384
16.026
16.693
86
7.922
7.874
7.877
7.936
8.036
8.177
8.357
8.584
8.849
9.162
9.521
9.898
10.297
10.723
11.179
11.660
12.161
12.676
13.209
13.762
14.337
87
6.993
6.907
6.875
6.891
6.954
7.055
7.188
7.358
7.567
7.809
8.094
8.411
8.744
9.097
9.473
9.876
10.301
10.743
11.199
11.669
12.158
88
6.121
6.020
5.955
5.935
5.960
6.025
6.122
6.246
6.401
6.592
6.811
7.060
7.336
7.626
7.934
8.263
8.614
8.984
9.370
9.767
10.178
89
5.309
5.195
5.120
5.074
5.069
5.095
5.156
5.245
5.360
5.499
5.669
5.857
6.071
6.309
6.559
6.824
7.106
7.408
7.726
8.058
8.400
90
4.565
4.445
4.360
4.303
4.270
4.270
4.300
4.355
4.435
4.535
4.658
4.802
4.962
5.143
5.344
5.556
5.780
6.019
6.275
6.545
6.826
91
3.904
3.769
3.678
3.611
3.567
3.543
3.547
3.575
3.624
3.693
3.779
3.881
4.001
4.134
4.285
4.453
4.629
4.816
5.016
5.229
5.454
92
3.317
3.175
3.072
2.999
2.947
2.909
2.892
2.900
2.926
2.969
3.025
3.095
3.179
3.278
3.387
3.510
3.648
3.792
3.945
4.108
4.283
93
2.790
2.652
2.541
2.459
2.403
2.362
2.333
2.322
2.331
2.352
2.383
2.428
2.484
2.552
2.631
2.718
2.817
2.928
3.044
3.167
3.297
94
2.325
2.190
2.082
1.998
1.937
1.893
1.863
1.840
1.832
1.840
1.858
1.882
1.918
1.963
2.016
2.078
2.147
2.226
2.313
2.404
2.501
95
1.906
1.783
1.683
1.605
1.538
1.490
1.457
1.434
1.415
1.408
1.414
1.428
1.447
1.474
1.508
1.549
1.597
1.650
1.710
1.777
1.848
96
1.547
1.431
1.337
1.262
1.199
1.149
1.118
1.095
1.075
1.060
1.054
1.058
1.069
1.083
1.103
1.129
1.160
1.196
1.235
1.280
1.330
97
1.245
1.129
1.044
975
923
877
843
817
799
784
771
767
770
777
788
803
821
844
870
898
931
98
1.000
887
805
744
696
655
622
597
580
566
554
545
542
544
549
557
567
580
596
614
635
99
795
693
616
559
516
481
456
432
412
400
392
384
377
375
377
380
385
393
402
413
426
10 0
511
325
282
252
227
208
193
183
173
164
158
155
152
149
148
149
150
152
155
159
163
130
SIMULACION SUELDOS PROMEDIOS 1966-2010
AÑO
1966
1967
1968
1969
1970
1971
1972
1973
1974
1975
1976
1977
1978
1979
1980
1981
1982
1983
1984
1985
1986
1987
1988
1989
1990
1991
1992
1993
1994
1995
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005 2006 2007 2008 2009 2010
INFLACION
4%
3%
5%
6%
6%
3%
3%
9%
12% 7%
5%
7%
9%
13% 13% 9%
4%
4%
4%
4%
1%
4%
4%
5%
6%
3%
3%
3%
3%
3%
3%
2%
2%
3%
3%
2%
2%
2%
3%
3%
3% 4% 0%
3%
2%
16
31, 73 32, 71 34, 32 36, 59 38, 76 40, 09 41, 50 45, 45 51, 82 55, 67 58, 53 62, 74 68, 94 79, 52 90, 88 99, 76 103, 70107, 79112, 17116, 60117, 89123, 32129, 00135, 22144, 00148, 61153, 05157, 29161, 66165, 80171, 46174, 43177, 26182, 18188, 59191, 66196, 37200, 18207, 01214, 29219, 79
229, 18229, 41235, 78239, 37
17
32, 83 33, 85 35, 52 37, 86 40, 11 41, 48 42, 94 47, 03 53, 63 57, 60 60, 57 64, 92 71, 34 82, 28 94, 04 103, 22107, 30111, 54116, 07120, 65121, 99127, 61133, 48139, 92149, 01153, 77158, 36162, 76167, 28171, 57177, 42180, 49183, 42188, 51195, 15198, 32203, 20207, 13214, 20221, 74227, 43
237, 15237, 39243, 97247, 69
18
36, 55 37, 68 39, 54 42, 15 44, 65 46, 18 47, 80 52, 36 59, 70 64, 12 67, 43 72, 27 79, 42 91, 60 104, 69114, 91119, 45124, 17129, 21134,31 135,81 142,06 148,60 155,76 165,88 171,19 176,30 181,19 186,22 190,99 197,51 200,93 204,19 209,86 217,25 220,78 226,21 230,59 238,46 246,85253,18264,01264,27271,60275,74
19
38,26 39,45 41,39 44,13 46,75 48,34 50,04 54,81 62,50 67,13 70,59 75,66 83,14 95,90 109,59 120,30 125,05 129,99 135,27 140,61 142,18 148,72 155,56 163,07 173,66 179,21 184,57 189,69 194,95 199,95 206,77 210,35 213,77 219,70 227,43 231,13 236,82 241,40 249,64 258,43265,05276,39276,66284,34288,67
20
40,51 41,76 43,82 46,72 49,49 51,18 52,98 58,03 66,16 71,07 74,73 80,10 88,02 101,52 116,02 127,36 132,39 137,62 143,20 148,86 150,51 157,44 164,69 172,63 183,84 189,72 195,39 200,81 206,39 211,68 218,90 222,69 226,31 232,59 240,77 244,69 250,71 255,56 264,28 273,58280,60292,60292,89301,02305,60
21
42,30 43,60 45,75 48,78 51,67 53,44 55,32 60,59 69,08 74,20 78,03 83,63 91,90 106,00 121,14 132,98 138,23 143,69 149,52 155,43 157,16 164,39 171,96 180,25 191,96 198,10 204,02 209,68 215,50 221,02 228,56 232,52 236,30 242,85 251,40 255,49 261,77 266,84 275,95 285,66292,99305,51305,82314,30319,09
22
44,41 45,78 48,04 51,21 54,25 56,10 58,08 63,61 72,53 77,91 81,92 87,81 96,49 111,29 127,19 139,62 145,13 150,87 156,99 163,19 165,00 172,60 180,54 189,25 201,54 207,99 214,20 220,14 226,25 232,06 239,97 244,12 248,09 254,98 263,95 268,24 274,84 280,16 289,72 299,92307,61320,76321,08329,99335,02
23
48,02 49,50 51,94 55,38 58,66 60,66 62,80 68,78 78,43 84,24 88,58 94,94 104,33 120,34 137,53 150,97 156,93 163,13 169,75 176,45 178,42 186,63 195,22 204,63 217,92 224,89 231,61 238,04 244,64 250,92 259,48 263,97 268,26 275,70 285,41 290,05 297,18 302,94 313,27 324,30332,61346,84347,18356,82362,25
24
50,03 51,58 54,12 57,70 61,12 63,20 65,43 71,66 81,72 87,77 92,29 98,92 108,71 125,38 143,29 157,29 163,50 169,96 176,86 183,85 185,89 194,45 203,40 213,20 227,05 234,32 241,32 248,01 254,90 261,43 270,35 275,03 279,50 287,26 297,37 302,20 309,63 315,63 326,40 337,89346,55361,37361,73371,77377,43
25
53,45 55,10 57,82 61,64 65,30 67,53 69,90 76,56 87,30 93,77 98,61 105,69 116,14 133,95 153,09 168,05 174,69 181,59 188,95 196,42 198,60 207,74 217,31 227,78 242,58 250,34 257,82 264,97 272,33 279,31 288,84 293,84 298,61 306,90 317,70 322,87 330,81 337,21 348,72 361,00370,25386,08386,47397,19403,24
26
56,85 58,61 61,50 65,56 69,45 71,82 74,35 81,44 92,86 99,74 104,88 112,41 123,53 142,48 162,83 178,74 185,80 193,14 200,98 208,92 211,24 220,96 231,13 242,28 258,02 266,27 274,22 281,83 289,65 297,08 307,22 312,53 317,62 326,43 337,92 343,41 351,86 358,67 370,91 383,97393,81410,65411,06422,47428,90
27
61,30 63,19 66,31 70,69 74,89 77,44 80,17 87,81 100,12 107,54 113,08 121,20 133,19 153,62 175,57 192,72 200,33 208,24 216,70 225,26 227,76 238,24 249,21 261,22 278,19 287,09 295,67 303,87 312,31 320,31 331,24 336,97 342,45 351,96 364,34 370,27 379,37 386,72 399,92 413,99424,61442,76443,20455,50462,44
28
63,66 65,63 68,86 73,42 77,77 80,42 83,26 91,19 103,98 111,68 117,44 125,87 138,32 159,54 182,33 200,14 208,05 216,27 225,05 233,94 236,54 247,42 258,81 271,29 288,91 298,16 307,06 315,58 324,34 332,66 344,01 349,96 355,65 365,52 378,38 384,54 393,99 401,62 415,33 429,95440,97459,82460,28473,06480,26
29
66,41 68,47 71,84 76,59 81,13 83,90 86,86 95,13 108,48 116,51 122,52 131,32 144,30 166,44 190,22 208,80 217,05 225,62 234,78 244,05 246,77 258,12 270,00 283,02 301,41 311,05 320,34 329,23 338,37 347,04 358,89 365,09 371,03 381,33 394,75 401,17 411,03 418,99 433,29 448,54460,04479,71480,19493,51501,03
30
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31
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32
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33
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34
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35
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37
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38
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39
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40
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41
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42
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43
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44
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45
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46
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47
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48
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49
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50
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51
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52
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53
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54
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55
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56
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75
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76
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77
120,68 124,41 130,55 139,18 147,43 152,47 157,83 172,87 197,12 211,73 222,63 238,62 262,22 302,45 345,65 379,42 394,41 409,99 426,63 443,48 448,41 469,05 490,64 514,30 547,71 565,23 582,11 598,27 614,87 630,63 652,15 663,43 674,22 692,93 717,32 728,98 746,91 761,37 787,36 815,07835,97871,71872,58896,79910,45
78
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79
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16
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17
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18
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19
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20
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21
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22
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23
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24
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25
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26
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27
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28
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29
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30
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31
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32
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33
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34
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35
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36
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37
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38
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39
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40
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41
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42
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43
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44
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45
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47
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48
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51
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52
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54
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56
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57
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58
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59
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61
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62
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63
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64
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65
71,68 73,90 77,54 82,67 87,57 90,56 93,75 102,68 117,08 125,76 132,24 141,73 155,75 179,64 205,30 225,36 234,26 243,52 253,40 263,41 266,34 278,60 291,42 305,47 325,32 335,72 345,75 355,35 365,21 374,57 387,35 394,05 400,46 411,57 426,06 432,98 443,63 452,22 467,66 484,12496,53517,76518,28532,66540,77
66
70,43 72,61 76,19 81,22 86,04 88,98 92,11 100,89 115,04 123,56 129,93 139,26 153,03 176,51 201,72 221,43 230,17 239,27 248,98 258,81 261,69 273,73 286,33 300,14 319,64 329,86 339,72 349,14 358,83 368,03 380,59 387,17 393,47 404,39 418,62 425,43 435,89 444,33 459,49 475,67487,86508,72509,23523,36531,33
67
74,79 77,10 80,91 86,25 91,37 94,49 97,81 107,13 122,16 131,21 137,98 147,88 162,51 187,44 214,22 235,14 244,43 254,09 264,40 274,84 277,90 290,69 304,07 318,73 339,44 350,29 360,76 370,77 381,06 390,83 404,16 411,15 417,84 429,43 444,55 451,78 462,89 471,85 487,95 505,13518,08540,23540,77555,78564,24
68
72,04 74,26 77,93 83,08 88,01 91,01 94,21 103,19 117,66 126,38 132,89 142,44 156,52 180,54 206,33 226,48 235,43 244,73 254,66 264,72 267,66 279,98 292,87 306,99 326,93 337,39 347,47 357,11 367,02 376,43 389,28 396,01 402,45 413,62 428,18 435,14 445,84 454,47 469,98 486,53499,00520,33520,85535,31543,46
69
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70
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71
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72
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73
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74
95,70 98,66 103,52 110,36 116,91 120,90 125,16 137,08 156,31 167,89 176,54 189,22 207,93 239,83 274,09 300,87 312,76 325,11 338,30 351,67 355,58 371,94 389,06 407,82 434,32 448,21 461,60 474,41 487,57 500,07 517,14 526,08 534,64 549,47 568,81 578,06 592,28 603,75 624,35 646,32662,90691,24691,93711,13721,96
75
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76
71,38 73,59 77,22 82,32 87,21 90,18 93,36 102,25 116,59 125,23 131,69 141,14 155,10 178,89 204,45 224,42 233,29 242,50 252,35 262,31 265,23 277,44 290,21 304,20 323,96 334,33 344,31 353,87 363,69 373,01 385,74 392,41 398,79 409,86 424,28 431,18 441,79 450,34 465,71 482,10494,46515,60516,12530,44538,52
77
63,67 65,64 68,88 73,43 77,79 80,44 83,27 91,21 104,00 111,71 117,46 125,90 138,35 159,57 182,37 200,19 208,09 216,31 225,09 233,98 236,59 247,48 258,87 271,35 288,98 298,22 307,13 315,65 324,41 332,73 344,08 350,03 355,72 365,59 378,46 384,62 394,07 401,71 415,41 430,04441,06459,92460,38473,15480,36
78
75,04 77,36 81,18 86,55 91,68 94,81 98,15 107,50 122,57 131,66 138,44 148,38 163,06 188,07 214,94 235,94 245,26 254,95 265,29 275,77 278,84 291,67 305,10 319,81 340,58 351,48 361,98 372,02 382,35 392,15 405,53 412,55 419,25 430,89 446,05 453,31 464,45 473,45 489,61 506,84519,83542,06542,60557,66566,15
79
68,23 70,34 73,81 78,69 83,36 86,20 89,23 97,74 111,45 119,71 125,87 134,91 148,26 171,00 195,43 214,52 222,99 231,80 241,21 250,74 253,52 265,19 277,40 290,77 309,66 319,57 329,11 338,25 347,63 356,55 368,71 375,09 381,19 391,77 405,56 412,15 422,29 430,46 445,16 460,82472,64492,85493,34507,03514,75
131
ESCENARIO OPTIMISTA
AUMENTO
PRODUCTIVID
INCREMENTO PIB / EMPLEO
COTIZADORE
AD
PIB
FORMAL
S IESS
AÑOS
INFLACION
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
2024
2025
2026
2027
2028
2029
2030
3,30%
3,00%
6,00%
3,50%
5,50%
4,10%
6,00%
7,80%
5,10%
3,90%
6,00%
7,80%
3,80%
2,50%
6,00%
7,80%
2,50%
2,50%
6,00%
4,20%
2,00%
3,00%
6,00%
2,00%
3,00%
6,00%
2,00%
3,00%
6,00%
2,00%
3,00%
6,00%
2,00%
3,00%
6,00%
2,00%
3,00%
6,00%
2,00%
3,00%
6,00%
2,00%
3,00%
6,00%
2,00%
3,00%
6,00%
2,00%
3,00%
6,00%
2,00%
3,00%
6,00%
2,00%
3,00%
6,00%
2,00%
3,00%
6,00%
2,00%
3,00%
6,00%
2,00%
3,00%
6,00%
2,00%
3,00%
6,00%
4,50%
4,50%
4,50%
4,50%
4,50%
4,50%
4,50%
4,50%
4,50%
4,50%
4,50%
4,50%
4,50%
4,50%
4,50%
4,50%
0,50%
3,70%
3,90%
5,30%
1,70%
1,50%
1,50%
1,50%
1,50%
1,50%
1,50%
1,50%
1,50%
1,50%
1,50%
1,50%
1,50%
1,50%
1,50%
1,50%
1,50%
AUMENTO
SALARIAL
INFLACION +
INCREMENTO
PRODUCTIVID
MONTEPIOS
AD
6,30%
9,60%
9,00%
6,30%
5,00%
5,00%
5,00%
5,00%
5,00%
5,00%
5,00%
5,00%
5,00%
5,00%
5,00%
5,00%
5,00%
5,00%
5,00%
5,00%
5,00%
10,10%
9,60%
10,60%
7,00%
5,00%
5,00%
5,00%
5,00%
5,00%
5,00%
5,00%
5,00%
5,00%
5,00%
5,00%
5,00%
5,00%
5,00%
5,00%
5,00%
5,00%
8%
8%
8%
8%
8%
8%
8%
8%
8%
8%
8%
8%
8%
8%
8%
8%
8%
8%
8%
8%
8%
INFLACION
SALUD
10%
10%
10%
10%
10%
10%
10%
10%
10%
10%
10%
10%
10%
10%
10%
10%
10%
10%
10%
10%
10%
INCREMENTOS PENSIONES
2010-2014
0-159
16,16%
159-318
12,41%
318-477
9,53%
477,01-636
7,31%
636-795
5,61%
795-ADELANTE
4,31%
2015-2030
0-159
16,16%
159-318
12,41%
318-477
9,53%
477,01-636
7,31%
636-795
5,61%
795-ADELANTE
4,31%
ESCENARIO PROBABLE
AUMENTO
PRODUCTIVID
INCREMENTO PIB / EMPLEO
COTIZADORE
AD
PIB
FORMAL
S IESS
AÑOS
INFLACION
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
2024
2025
2026
2027
2028
2029
2030
3,30%
3,00%
6,00%
3,50%
5,50%
4,10%
6,00%
7,80%
5,10%
3,90%
6,00%
7,80%
3,80%
2,50%
6,00%
7,80%
2,50%
2,50%
6,00%
4,20%
2,50%
2,50%
5,00%
2,50%
2,50%
5,00%
2,50%
2,50%
5,00%
2,50%
2,50%
5,00%
2,50%
2,50%
5,00%
2,50%
2,50%
4,00%
2,50%
2,50%
4,00%
2,50%
2,50%
3,00%
2,50%
2,50%
3,00%
2,50%
2,50%
3,00%
2,50%
2,50%
3,00%
2,50%
2,50%
3,00%
2,50%
2,50%
3,00%
2,50%
2,50%
3,00%
2,50%
2,50%
3,00%
2,50%
2,50%
3,00%
3,50%
3,50%
3,50%
3,50%
3,50%
2,50%
2,50%
2,50%
2,50%
2,50%
2,50%
2,50%
2,50%
2,50%
2,50%
2,50%
0,50%
3,70%
3,90%
5,30%
1,70%
1,00%
1,00%
1,00%
1,00%
1,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
AUMENTO
SALARIAL
10,10%
9,60%
10,60%
7,00%
5,00%
5,00%
5,00%
5,00%
5,00%
5,00%
5,00%
5,00%
5,00%
5,00%
5,00%
5,00%
5,00%
5,00%
5,00%
5,00%
5,00%
INFLACION +
INCREMENTO
PRODUCTIVID
MONTEPIOS
AD
6,30%
9,60%
9,00%
6,30%
5,00%
5,00%
5,00%
5,00%
5,00%
5,00%
5,00%
5,00%
5,00%
5,00%
5,00%
5,00%
5,00%
5,00%
5,00%
5,00%
5,00%
8,00%
8,00%
8,00%
8,00%
8,00%
8,00%
8,00%
8,00%
8,00%
8,00%
8,00%
8,00%
8,00%
8,00%
8,00%
8,00%
8,00%
8,00%
8,00%
8,00%
8,00%
INFLACION
SALUD
10,00%
10,00%
10,00%
10,00%
10,00%
10,00%
10,00%
10,00%
10,00%
10,00%
10,00%
10,00%
10,00%
10,00%
10,00%
10,00%
10,00%
10,00%
10,00%
10,00%
10,00%
INCREMENTOS PENSIONES
2010-2014
0-159
16,16%
159-318
12,41%
318-477
9,53%
477,01-636
7,31%
636-795
5,61%
795-ADELANTE
4,31%
2015-2030
0-159
16,16%
159-318
12,41%
318-477
9,53%
477,01-636
7,31%
636-795
5,61%
795-ADELANTE
4,31%
132
ESCENARIO PESIMISTA
AUMENTO
PRODUCTIVID
INCREMENTO PIB / EMPLEO
COTIZADORE
AD
PIB
FORMAL
S IESS
AÑOS
INFLACION
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
2024
2025
2026
2027
2028
2029
2030
3,30%
3,00%
6,00%
3,20%
5,50%
4,10%
6,00%
7,80%
5,10%
3,90%
6,00%
6,40%
3,80%
2,50%
6,00%
5,10%
2,50%
2,50%
6,00%
5,60%
2,60%
1,00%
2,00%
2,60%
1,00%
2,00%
2,60%
1,00%
2,00%
2,60%
1,00%
2,00%
2,60%
1,00%
2,00%
2,60%
1,00%
2,00%
2,60%
1,00%
2,00%
2,60%
1,00%
1,50%
2,60%
1,00%
1,50%
2,60%
1,00%
1,50%
2,60%
1,00%
1,50%
2,60%
1,00%
1,50%
2,60%
1,00%
1,50%
2,60%
1,00%
1,50%
2,60%
1,00%
1,50%
2,60%
1,00%
1,50%
2,50%
2,50%
2,50%
2,50%
2,50%
2,50%
2,50%
2,50%
2,50%
2,50%
2,50%
2,50%
2,50%
2,50%
2,50%
2,50%
0,20%
3,70%
2,50%
2,60%
3,10%
1,50%
1,50%
1,50%
1,50%
1,50%
1,50%
1,50%
1,50%
1,50%
1,50%
1,50%
1,50%
1,50%
1,50%
1,50%
1,50%
AUMENTO
SALARIAL
10,10%
9,60%
10,60%
7,00%
5,00%
1,00%
1,00%
1,00%
1,00%
1,00%
1,00%
1,00%
1,00%
1,00%
1,00%
1,00%
1,00%
1,00%
1,00%
1,00%
1,00%
INFLACION +
INCREMENTO
PRODUCTIVID
MONTEPIOS
AD
6,30%
9,60%
9,00%
6,30%
5,00%
3,60%
3,60%
3,60%
3,60%
3,60%
3,60%
3,60%
3,60%
3,60%
3,60%
3,60%
3,60%
3,60%
3,60%
3,60%
3,60%
8,00%
8,00%
8,00%
8,00%
8,00%
1,00%
1,00%
1,00%
1,00%
1,00%
1,00%
1,00%
1,00%
1,00%
1,00%
1,00%
1,00%
1,00%
1,00%
1,00%
1,00%
INFLACION
SALUD
10,00%
10,00%
10,00%
10,00%
10,00%
10,00%
10,00%
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10,00%
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10,00%
10,00%
10,00%
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10,00%
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10,00%
10,00%
INCREMENTOS PENSIONES
2010-2014
0-159
16,16%
159-318
12,41%
318-477
9,53%
477,01-636
7,31%
636-795
5,61%
795-ADELANTE
4,31%
2015-2030
0-159
1,00%
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1,00%
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