Programa-Evaluacion-de-sistemas-de-control-2015

UNIVERSIDAD EXTERNADO DE COLOMBIA
FACULTAD DE CONTADURIA PÚBLICA
PROGRAMA DE PREGRADO
AREA
CICLO
NOMBRE DE LA MATERIA
SEMESTRE
CÓDIGO DE LA MATERIA
CRÉDITOS
INTENSIDAD HORARIA
PERÍODO ACADÉMICO
PRERREQUISITOS
DOCENTES
CORREO ELECTRÓNICO
CONTROL
ENFASIS PROFESIONAL
EVALUACION SISTEMAS DE CONTROL
NOVENO
CO0825
TRES
4 HORAS
2015-I
DISEÑO SISTEMAS DE CONTROL
DIEGO FERNANDO QUIJANO
[email protected]
1. JUSTIFICACIÓN
Dentro del entorno económico en el cual se desenvuelven las Compañías, el sistema
de control interno ha adquirido un rol relevante como herramienta para la consecución
de objetivos estratégicos y operativos. Por lo anterior, las Compañías enfocan gran
parte de sus esfuerzos en el diseño de sistemas de control interno sólidos y eficientes
que les permita mitigar riesgos que afecten la correcta operación y estrategia. Sin
embargo, el solo diseño de un sistema de control interno no es suficiente sino que el
mismo debe estar implementado y operando eficazmente, de ahí la importancia que
tiene diseñar procedimientos adecuados que permitan evaluar la implementación de
un sistema de control interno y generar cambios en la estructura de control de una
Compañía.
2. OBJETIVO GENERAL.
Desarrollar y fortalecer en el estudiante competencias que le permitan diseñar y aplicar
procedimientos para evaluar el funcionamiento del sistema de control interno de una
Compañía.
3. OBJETIVOS ESPECÍFICOS.

Entender y analizar los conceptos generales para el diseño del proceso de
evaluación del control interno de una Compañía.

Analizar el marco normativo de la evaluación del control interno de las Compañías
desde la perspectiva del auditor interno.

Analizar el marco normativo del proceso de evaluación del control interno de las
Compañías desde la perspectiva del auditor externo y revisor fiscal.

Identificar procedimientos para la evaluación de los controles implementados para
mitigar el riesgo de incumplimiento de los objetivos estratégicos.

Diseñar sistemas de evaluación de controles para la mitigación del riesgo de
fraude.

Identificar procedimientos para la evaluación de controles diseñados para los
ciclos transaccionales de Ingresos, Nómina, Activos Fijos, Inventarios,
Contabilidad y Gastos.

Presentar ante un Comité de auditoría un informe del resultado del proceso de
evaluación de control interno de la Compañía que se ha llevado como parte del
NTF por los diferentes grupos que conforman el semestre.
4. CONTENIDO TEMÁTICO: por sesiones y temas, utilizando el siguiente esquema:
Semana
Semana 1
Temas a tratar
Introducción y aspectos
generales de la asignatura.
Sesión
Definición y objetivos de la evaluación del
control interno
Normatividad local e internacional aplicable.
Semana 2
Semana 3
Metodologías y técnicas
usadas para la evaluación de
sistemas de control interno
Definición de metodologías para la evaluación
de controles.
Roles en la evaluación del
control interno.
(Administración, Auditor
interno y Revisor Fiscal)
Normas del instituto de auditores internos.
Comités de auditoría.
Definición, composición y funcionamiento de los
Comités de auditoría.
Definición de las técnicas utilizadas para la
evaluación de sistemas de control interno.
Normas internacionales de auditoría relativas a
procedimientos de control.
Semana 4
Evaluación del sistema de
control interno, aplicación en
COSO, ERM y Sarbanes
Oxley.
Identificación de procesos de evaluación en
sistemas guiados por COSO.
Sistemas de evaluación de controles –
aplicación SOX.
Semana 5
Sistemas de control Antifraude y estrategias para
evaluar el funcionamiento de
dichos sistemas.
Estatuto anticorrupción y su aplicación.
Balanced Scorecard como
herramienta para la
evaluación de controles.
Definición y elaboración del BSC
Semana 7
Análisis de aplicación del
BSC en las empresas NTF
Definición del BSC en las empresas del NTF
Semana 8
Evaluación controles ciclos de Segregación de funciones
negocio – Contabilidad y
Identificación de etapas del ciclo contable
finanzas
Diagrama del ciclo contable
Ciclo de Tesorería
Definición de estrategias y procedimientos para
la evaluación de controles del ciclo contable y
financiero
Semana 6
Casos de fraude y análisis de sobrepaso de
controles.
Modelos antifraude en Colombia.
BSC como herramienta para la evaluación del
sistema de control interno y gestión.
Identificación de etapas del ciclo de tesorería.
Diagrama del ciclo de tesorería.
Definición de estrategias y procedimientos para
la evaluación de controles del ciclo de tesorería.
Semana 9
Evaluación controles ciclos de Segregación de funciones
negocio – Activos fijos
Identificación de etapas del ciclo
Diagrama del ciclo.
Definición de estrategias y procedimientos para
la evaluación de controles del ciclo de activos
fijos.
Semana 10
Evaluación controles ciclos de Segregación de funciones.
negocio - Nómina.
Identificación de etapas del ciclo.
Diagramar el ciclo.
Semana 11
Definición de estrategias y procedimientos para
la evaluación de controles del ciclo de nómina.
Evaluación controles ciclos de Segregación de funciones
negocio - Inventarios.
Identificación de etapas del ciclo.
Diagrama del ciclo.
Definición de estrategias y procedimientos para
la evaluación de controles del ciclo de
inventarios.
Semana 12
Evaluación controles ciclos de Segregación de funciones
negocio - Cuentas por pagar y
Gastos.
Identificación de etapas del ciclo
Diagrama del ciclo.
Definición de estrategias y procedimientos para
la evaluación de controles del ciclo de cuentas
por pagar y gastos.
Semana 13
Evaluación controles ciclos de Segregación de funciones
negocio - Ingresos.
Identificación de etapas del ciclo
Diagrama del ciclo
Semana 14
Definición de estrategias y procedimientos para
la evaluación de controles del ciclo de ingresos.
Ejercicio práctico de ejecución Ejecución y documentación de controles
y documentación de controles definidos, aplicables a las empresas del
definidos para 1 año.
semestre.
Ejecución y documentación de controles
definidos, aplicables a las empresas del
semestre.
Semana 15
Ejecución y documentación de controles
definidos, aplicables a las empresas del
semestre.
Ejecución y documentación de controles
definidos, aplicables a las empresas del
semestre.
Semana 16
Reporte
Definición de los protocolos de comunicación
ante una Junta Directiva.
5. METODOLOGÍA.
Clases magistrales y dinámicas sobre los fundamentos, procedimientos y
estrategias para la evaluación de sistemas de control interno en la Compañía, las
normas y las técnicas. Investigación formativa de los temas de evaluación de
controles a través del NTF, exposiciones sobre sus resultados para profundizar los
conocimientos, trabajos prácticos desarrollados en las empresas de cada grupo
para el acercamiento a la realidad.
6. EVALUACIÓN.
La evaluación buscará diagnosticar el grado de entendimiento y comprensión de
los conceptos teóricos revisados en clase y en las lecturas asignadas, su
aplicación a casos prácticos y el análisis realizado por los alumnos en el desarrollo
de los temas de clase; lo cual se hará a través de parciales, talleres prácticos y un
la presentación final del sistema de control interno implementado.
El porcentaje de las evaluaciones de acuerdo a lo definido por la facultad se
realizará de la siguiente manera:
PRIMERA NOTA
30%
- Primer examen parcial
20%
- Talleres prácticos, investigación en clase
5%
- Trabajos extra clase
5%
SEGUNDA NOTA
30%
- Primer examen parcial
20%
- Talleres prácticos, investigación en clase
5%
- Trabajos extra clase
5%
NOTA FINAL
40%
- Examen final
20%
- Ejercicio NTF (ejercicio práctico)
20%
BIBLIOGRAFÍA BÁSICA Y COMPLEMENTARIA.
Mantilla B, Samuel Alberto, Traductor: Control Interno Informe COSO.
Espiñan Gaitán, Rodrigo: Control Interno y Fraudes, Análisis de Informe
COSO, Bogotá, Colombia Marzo 2002.
Ley Sarbanes – Oxley, 2002
ISO 31000, 2009
Normas Internacionales de Aseguramiento de la Información Financiera
Normas del Instituto de Auditores Internos
Bacon Charles, Manual de auditoría interna
Gomez Giovanny, Introducción a la evaluación del Sistema de Control Interno
Deloitte, Control Interno efectivo
Memorias Comites de Auditoría Efectivos - Deloitte