TRIBUNAL TERCERO DE SENTENCIA de San Salvador, a las

0103-58-2008
4-2008-2a
TRIBUNAL TERCERO DE SENTENCIA de San Salvador, a las dieciséis horas del día
veintinueve de Enero de dos mil ocho.
Visto en juicio oral, el proceso penal documentado en el expediente 4-2008-2a, que se
diligencia contra ROSA CANDIDA RAMÍREZ BERMÚDEZ O ROSA CANDIDA
RAMÍREZ DE PINEDA, de veintinueve años de edad, empleada y ama de casa, Casada,
salvadoreña, originaria de Usulután, hija de Lidia Ramírez de Martínez y de José Elías
Bermúdez, reside en colonia ermita Uno pasaje Santa Mónica, casa veintinueve Apopa, ha
estudiado hasta cuarto grado, procesada por el delito de ADMINISTRACIÓN
FRAUDULENTA, tipificado y sancionado en el Art. 218 del Código Penal, en perjuicio de
TRANSPORTE VULCANO DE POPOTLAN TREINTA Y OCHO C SOCIEDAD
ANÓNIMA DE CAPITAL VARIABLE.
La vista pública fue dirigida por los Jueces del Tribunal Tercero de Sentencia, Licenciados
MARTÍN ROGEL ZEPEDA, CARLOS ERNESTO SÁNCHEZ ESCOBAR y JOSÉ
ISABEL GIL CRUZ; presidida por el primero de ellos, de conformidad con el artículo 53
inciso I número 6 del CPP.
Han intervenido como partes: en calidad de fiscal, la Abogada GILDA LORENA LÓPEZ
FLORES, de la Defensa Técnica en su carácter Particular el Abogado NATANAEL
ALEXANDER ROMERO MENJÍVAR.
HECHOS SOMETIDOS A JUICIO
"Que en febrero del ano dos mil cinco se contrato a la señora Rosa Cándida Ramírez
Bermúdez o Rosa Cándida Ramírez de Pineda, para que se hiciera cargo del control de
ciertos movimientos económicos dentro de la sociedad Vulcano S.A de C.V, cargo que
sería desempeñado en la oficina administrativa de dicha sociedad, en carretera Troncal
del Norte, Lotificación San Pablo, lote dos, entra a la Colonia Popotlán, Apopa, teniendo
como funciones principales las siguientes: a) recibir de parte de los motoristas de las
unidades de transporte publico de pasajeros, el dinero provenientes de cada uno de los
viajes. b) efectuar diariamente liquidaciones de ingresos y egresos y proporcionar el
informe al representante legal de la sociedad, liquidación consistente en pagos diarios
tales como salarios a los motoristas, combustibles, cuota de administración, repuestos y
otros. C) llevar todos los archivos contables de la sociedad. Pero es el caso que en el mes
de septiembre del año dos mil cinco. Con la finalidad de disminuir los costos de
operaciones de la sociedad antes mencionada decide instalar un tanque de
almacenamiento de combustible Diesel, para el consumo de las diecinueve unidades y
venta a terceras personas, para lo cual se firmo un contrato con Empresa Puma de El
Salvador, Sociedad Anónima de Capital Variable, para que les proveyera de combustible
por un plazo de cinco años, encomendándole a la señora Ramírez el control de los galones
que cada unidad consume diariamente y las ventas a terceras personas, designando a los
señores Pablo Isabel López Velásquez y Edgar Alonso Ramírez Torres, como las personas
encargadas del despacho de combustible, proporcionándoles un cuaderno para que
anotaran diariamente el número de galones por unidad y la venta a terceros, teniendo la
obligación la señora Ramírez de Pineda de informar de los movimientos diarios, para que
esta al realizar la liquidación diaria sacara los gastos de combustible por unidad y la
venta a terceras personas, con el fin de efectuar diariamente los depósitos de dinero en el
Banco Salvadoreño hoy HSBC, para así tener efectivo al momento de comprar el
combustible a la empresa proveedora, circunstancia que no sucedía ya que cada vez había
que comprar el combustible hacía falta dinero, siendo el señor Román Edgar Villafranco
Quijada, quien de sus ingresos personales tenía que poner el faltante para comprar el
combustible y poder seguir prestando el servicio de transporte público de pasajeros,
situación que se dio durante todo el año de dos mil seis y primeros meses del presente año
(dos mil siete), lo cual se considera normal en virtud de que la señora de Pineda en la
mayoría de casos reportaba mas egresos que ingresos lo cual era atribuido a los altos
costos de operación y a los problemas que enfrenta el sector transporte. Posteriormente a
finales de mayo del presente año (dos mil siete) el señor Edgar Román Villafranco
Quijada, en su calidad de representante legal de la sociedad, solicita al señor Abraham
Antonio Cabrera, que efectuara un estudio de los reportes de las liquidaciones diarias
practicadas por la señora Ramírez de Pineda, con la finalidad de verificar la veracidad de
los mismos, dando como resultado que según informe proporcionado por el referido
profesional los primeros días del mes de junio del dos mil siete, en la rescisión realizada
sobre las pruebas selectivas, a las diferentes operaciones de la empresa, se determinó
diferencia de operaciones de combustibles, durante el mes de mayo de dos mil siete, con
énfasis a las liquidaciones entrega de efectivos diarias que reportan a la gerencia, en la
que se detallan los ingresos y los descuentos en concepto de combustible consumidos por
cada unidad con los galones que se reportan por los encargados de entregarle el diesel,
encontrando en tal forma diferencia de existente entre ambos reportes, que asciende a la
cantidad de TRES MIL DOSCIENTOS VEINTE DÓLARES CON VEINTIOCHO
CENTAVOS, en virtud del informe antes relacionado se contrata servicios profesionales
del Auditor Externo Licenciado Luis Miguel Córdova, para que efectuarla auditoria
respectiva, entregándole toda la documentación relacionada a las liquidaciones diarias
correspondiente al mes de mayo del presente año, tales como : documentos referentes a las
liquidaciones diarias de ingresos y gastos y el informe sobre el faltante elaborado por la
administración de la sociedad, licenciado Abraham Antonio Cabrera, dando como
resultado dicha auditoria la siguiente: a) Que según la documentación adjunta de las
liquidaciones diarias de caja, correspondiente al mes de mayo del presente año, se
determino una diferencia de hasta tres mil trescientos catorce dólares a los cuales puede
dársele el tramite de faltante, b) Que la documentación recibida por la administración de
la sociedad, presenta anomalías, uno de los libros utilizados por la señora Pineda, tiene
partes de paginas que han sido cortadas (con tijeras); C) que las venta encargada a las
gasolineras casi un cien por ciento no fueron reportadas como ingresos en el libro donde
se llevan los detalles de descargo de diesel; d) Que dada la confianza de los dueños de la
sociedad tenían en la señora Pineda, se presume abuso de confianza por parte de dicha
señora, concluyendo el referido auditor que en base a la revisión hecha se puede decir que
existe un faltante de las liquidaciones diarias correspondientes al mes de mayo de dos mi
siete. De igual manera dicha señora al tener conocimiento que el contador de la sociedad
se le había encomendado el estudio de las liquidaciones del mes de mayo del corriente año
(dos mil siete), sustrajo de la oficina administrativa de la sociedad, todos los archivos
contables consistentes en libros de control de despacho de combustible, que llevan las
gasolineras y el que llevaba en su calidad de administradora, controles de las
liquidaciones diarias y otros, motivo por lo cual no pudo auditar los meses anteriores, es
decir, de septiembre de dos mil cinco hasta el mes de abril de dos mil siete, meses en los
que se presume que la ahora incoada teniendo bajo su cargo el manejo, la administración
y el cuidado de los ingresos y egresos de la sociedad, altero los libros de control de
despacho de combustible y aumentó los gastos reales en las liquidaciones diarias, esto
durante el mes de junio. Así mismo es de hacer notar que la señora Rosa Cándida Ramírez
Bermúdez o Rosa Cándida Ramírez de Pineda, laboró hasta el nueve de junio de dos mil
siete, ya que el día siguiente le tocaba descanso, teniendo que presentarse el día once de
junio, sin hacerlo, ni justificar las razones por las cuales no lo hizo, abandonando su
trabajo hasta la fecha, reuniéndose el día once de junio el señor Villafranco con Douglas
Pineda, esposo de la señora Rosa Cándida, quien le expreso que la señora no se
presentaría a trabajar porque tenía otros problemas, explicándole en esa fecha el señor
Villafranco la situación en que se encontraba su esposa, contestándole este" que hiciera
las cuentas del faltante y que lo cancelaría en un solo pago", posteriormente ese mismo día
el señor Villafranco recibió un mensaje a su número de teléfono celular número 78616216,
de parte del número 7930-6306, que pertenece al señor Douglas Pineda el cual decía
"Hola patrón cuando tengan la cuenta los licenciados me hace el favor y me avisa para
pagárselos en el momento, cualquier cosa estoy a sus órdenes". Así mismo el día doce se
reunieron en la oficina del abogado Julio Flores, el señor Villafranco, Douglas Pineda,
Cándida Pineda y una persona que expresó ser abogada sin documentación para dichos
efectos, en esa reunión se trató de llegar a un acuerdo, pero no se logro ya que dicha
persona le dijo que ellos no se hicieran cargo de nada, asimismo la señora Cándida
Pineda, le gritó al señor Villafranco, que si quería los libros que los fuera a buscar río
abajo, asimismo los libros que se han intentado desesperadamente de encontrar, siendo
imposible ubicarlos hasta el momento, ya que al parecer la señor Rosa Cándida de Pineda,
se los llevó desconociendo que ha hecho con los mismos".
PRUEBA PRODUCIDA EN JUICIO
De conformidad con los artículos 330 n° 1 y 346 del CPP, se reprodujo mediante
lectura y se incorporó al juicio, la prueba documental siguiente: 1. Denuncia presentada en
sede Fiscal por el Licenciado Gilberto Orlando Flores Timal. Fs. 7-9; 2. Certificación de
testimonio de escritura Pública de Poder General Judicial con Cláusula Especial, otorgada
por el señor Román Edgar Villafranco. Fs. 10-12; 3. Certificación de Testimonio de
escritura Pública de constitución de sociedad. Fs.14-21; 4. Certificación de testimonio de
escritura pública de rectificación de escritura pública de sociedad en referencia. Fs. 23-25;
5. Certificación el informe contable realizado por l contador Abraham Antonio Cabrera, en
su calidad de contador. Fs.26-41, 120-125; 6. Certificación de informe contable realizado
por el Licenciado Luis Miguel Córdova. Fs.126-135; 7. Copias de hojas de cuaderno en las
que se detalla que ingresaba en concepto de gasolina vendida a terceros y los miembros de
la sociedad. Fs.42-62; 8. Acta de Inspección de lote dos, de la Lotificación San Pablo,
ubicada en carretera Troncal del Norte, Kilómetro catorce y medio entrada a la colonia
Popotlán, Apopa. Fs.68; 9. Auto de detención Administrativa de las quince horas con
treinta minutos del día siete de dos mil siete. Fs. 77-81; 10. Solicitud de Registro con
prevención de allanamiento del día nueve de agosto. Fs.87-90; 11. Acta de registro con
prevención de allanamiento desarrolladas en las casas ubicadas en la colonia Ermita Uno,
pasaje Santa Mónica, casa veintinueve, Apopa, y la segunda y la tercera ubicadas en la
colonia Nueva Apopa, pasaje siete oriente, block veintiuno, casa cincuenta y uno y casa
cincuenta y dos, todas en Apopa; 12. Solicitud de ratificación de secuestro, instruidas en el
juzgado de Paz de Apopa; 13. Informe de fecha uno de octubre del licenciado Raúl Ernesto
Somoza Menéndez, jefe de Registro Público de vehículos automotores. Fs.184-186; 14.
Informe del peritaje contable realizado por el perito contable Licenciado Marvin José
Vásquez García, dentro de la sociedad Transportes Vulcano 38 C. de C.V. Fs. 336-342; 15.
Informe del Centro Nacional de Registro de la Propiedad Raíz e Hipoteca. Fs. 350-356
En cuanto a la prueba testimonial declararon:
ROMAN EDGAR VILLAFRANCO QUIJADA, declara que: labora en la ruta treinta y
ocho C, como empresario, es presidente de la Sociedad de seis personas, sus funciones son
buscar la mejoría para la empresa y el personal encargado de personal y de taller, conoce a
la señora Rosa Cándida Ramírez Bermúdez desde hace diez años, ella laboró directamente
para la empresa cinco años, se le contrató para el nuevo sistema, desde hace tres años, las
funciones era, la encargada como administrador de la empresa administrar el combustible y
pagarle al personal, llevaba la documentación a diario. Que eran las remesas bancarias,
entregarle la documentación de lo recaudado del día, eran diecinueve unidades, que se dio
cuenta de faltante en diciembre de dos mil seis, porque no alcanzaban a comprar el
combustible, habían puesto una ganancia llegó el momento que no podían comprar y el
puso dinero de su cuenta. Que el tanque fue montado en septiembre del dos mil cinco y de
ahí para acá es que comenzó a darse la anomalía, se le pagaban trescientos cincuenta, el
nombramiento de ella fue hecho por el declarante con el permiso de los compañeros de la
sociedad. Que él revisaba los cuadros diarios, se los pasaba a la computador pero el no
puede computación y se le hizo difícil. A preguntas de la defensa contesta: que tiene
veintidós años de trabajar como empresario de buses, desde mil novecientos setenta, el
encomendó la administración a la señora rosa Cándida, el capital de la empresa es un
promedio de doscientos cincuenta mil dólares, al momento de constituir la sociedad no
existió otra persona. Tenia contador en la empresa, el trabajaba con los documentos que ella
le facilitaba el llegaba todos los fines de semana, ella le entregaba los cuadros diarios, las
facturas diarias para poder hacer el pago a cuenta. Que esos documentos el se los devolvía
al fin del mes después del pago a cuenta. Que todo fue de palabra porque el la conocía y
confiaba en ella, que ella autorizaba permisos a empleados, ella tenia la obligación de hacer
los depósitos en el banco. Que por regla general el declarante se encargaba de hacer los
depósitos en el banco. Que el contador le informó sobre anomalías en diciembre de dos mil
seis. El contador se la enseño la documentación, esa ahí la andan llevando. Que el dinero no
lo ha recuperado de lo que dio dinero para comprar diesel. Que esas fechas no las recuerda
pero si tienen los comprobantes.
EDGARDO ALONSO RAMIREZ TORRES, declara que: Es gasolinero, en trasporte
Vulcano de Popotlán de la treinta y ocho C desde hace dos años, trabaja veinticuatro horas,
sus funciones son el de fuliar los buses llevar un control de cada galonaje que se consumía.
Ese control es en un cuaderno de todo lo que se echa. Que esa revisión la hacia Candi
Bermúdez, la vio durante un año, ella era la administradora, ella hacia todo, ella lo
cuadraba ella sacaba los sueldos de los motoristas. Ella cuadraba el turno de cada uno. Que
ella llevaba esos cuadernos, era su jefe inmediato. Que la gasolinera esta en Popotlán, que
cuando estuvo a cargo solo se dio cuenta que habían unas cosas que se había perdido. Ellos
tenían que entregarle a ella, iba el combustible, maquinas y un poco de venta, al día eran
dieciocho unidades. A preguntas de la defensa contesta: Que la fecha en que ingresó no la
recuerda pero tiene dos años, lo conoció a don Román, a través de un cuñado de él. Que el
cuaderno que llevaba para control era uno pequeñito, un logo de un leoncito. Que el
cuaderno se lo daban cada veinticuatro horas, que el lo entregaba al otro gasolinero. Que el
señor Villafranco autorizaba los permisos.
PABLO ISABEL LOPEZ VELÁSQUEZ, declara que: Es vigilante en la empresa
transportes Vulcano, desde el año dos mil cuatro, sus actividades también son del atender el
consumo de diesel de los buses, sobre el despacho de dieses llevaban un control en un
cuaderno, de la cantidad que le echa de dieses a cada unidad, que ese cuaderno era
cuadrado, era entregado a Francini. Que en otro tiempo estuvo la señorita Candi, era la
secretaria. Ella llevaba el control, que el cuaderno se terminaba se lo entregaban a Candi,
que ella le pagaba el salario. Que en su trabajo le rendía cuentas a candi era la encargada de
llevar ese control. A preguntas de la defensa contesta: que fue contratado por do Edgar
Villafranco, lo conoce desde pequeño, que cuando solicitó permisos se lo pedía al patrón.
HÉCTOR MANUEL MENDOZA LEMUS, declara que: Es empleado, de la empresa
Vulcano, es jefe de línea, controla los buses que pasen con su tiempo respectivo, en la tarde
le toca recibir el dinero de lo que hacen los buses de los viajes, a la oficina, que conoció a la
señora Rosa Cándida Ramírez, trabajaba ahí mismo, ella era administradora de la empresa,
al recibir el dinero ella lo recibía, el de entrega de los buses. Recibía el dinero de los viajes
de cada bus. A el se le busco para hacerle unos turnos en la oficina como en el mes de
marzo del dos mil cinco, le cubrió porque ella salía noche. El recibía de uno o dos viajes de
los buses. Que con ella no ha tenido ningún problema, que al finalizar los turnos el
declarante le entregaba el dinero de uno o dos viajes de eso. El control que llevaba era que
anotaba el viaje de cada unidad. Que al entregarle ese dinero no sabe que hacia ella. Que la
encargada de recibir el dinero era ella. A preguntas de la defensa contesta: Fue contratado
por don Edgardo, era jefe de línea, que sus funciones era que le entregaran el dinero de lo
que hacían los buses, que hacia turnos de Candy. Que al siguiente día se lo entregaba a ella.
Que el cubría el día domingo, eso se lo entregaba el día lunes, que las remesas las hacía ella
en el banco.
MARVIN JOSÉ VÁSQUEZ GARCÍA, declara que: Es contador publico, que fue
juramentado para hacer un peritaje contable, en octubre del dos mil siete, solicitó a la
sociedad la documentación a las liquidaciones de ingresos y egresos diarios , los estados de
cuenta del banco y el reporte de compras de combustibles realizados a Puma de El salvador,
en dicho peritaje encontró que: en la revisión documental en los registros auxiliares que
manejaban los encargados de manejar combustible, carecían de algunas paginas que habían
sido cortadas con tijeras, en otros controles administrativos, cuadernos luego de detallar el
consumo diario de combustible pro unidad al reverso se ponían las remesas al banco que
alrededor de tres mil setecientos no fueron enviadas al Banco. Estas remesas carecían del
sello de la cajera y no habían sido procesadas pro la caja registradora, al comparar las
ventas diarias contra las remesas efectuadas al banco se dieron diferencias a diario, lo cual
totalizo treinta y siete mil y algo, desde el dos de enero del dos mil seis hasta el junio del
dos mil siete. Fue de esa fecha porque las diferentes fuentes de información no eran
coincidentes para partir de una misma fecha. A preguntas de la defensa contesta: que ha
laborado como contador de una empresa, que las funciones son contabilizar a diario los
ingresos y egresos, que hay documentación que cuando no está disponible debe de
esperarse hasta que la proporcionen. Que como contador debe tener su archivo como
garantía que ha realizado un trabajo, que la documentación es propia de la empresa. Que si
se está dando una anomalía se puede descubrir de inmediato. Que el peritaje lo hizo en el
dos mil siete, en su oficina, le proporcionaron documentación, se la dio el representante
legal de la sociedad. Entrevistó a personas del lugar. Comparó con las ventas que efectuaba
la cooperativa ello es el autoconsumo. Y otras ventas ocasionales al publico. Al sumar al
final del día debía de prepararse una remesa. Que tuvo a la mano los registros
administrativos que manejaba la señora Rosa Cándida, los números estaban le parece del
puño y letra de ella. Fue propuesto por la fiscalía, la sociedad le pagó sus honorarios,
Transportes Vulcano.
Procediéndose al n° 2 de dicho precepto legal, en lo referente a la existencia del delito y la
culpabilidad, respecto del cual se expresa:
FUNDAMENTACIÓN JURÍDICA
Fundamento Jurídico N° 1. En el caso sub examine debe el tribunal estimar si la prueba
incorporada en el debate, como prueba de afirmación de la culpabilidad de la procesada,
tiene la suficiencia para poder deconstruir la presunción de inocencia que les ampara, y de
manera equivalente para construir la culpabilidad de los imputados, tal como lo señala el
artículo 12 de la Constitución cuando dice que: "Toda persona a quien se impute un delito
se presumirá inocente, mientras no se pruebe su culpabilidad, conforme a la ley y juicio
público, en el que se le aseguren todas las garantías necesarias para su defensa". De ahí que
la afirmación de la culpabilidad, requiere demostración de los hechos, imputados a la
conducta del autor, y cometidos culpablemente, en este caso la demostración de cada uno
de los elementos del delito de administración fraudulenta, por cuanto se debe establecer la
ocurrencia de una defraudación en el sentido de malos manejos sobre la administración o el
cuidado de bienes ajenos, mediante la alteración de cuentas, precios o condiciones de los
contratos, o suponiendo operaciones o gastos, o reteniendo valores que se usan
indebidamente.
Fundamento Jurídico N° 2. El análisis de la prueba de cargo, en opinión del tribunal es
insuficiente para construir la participación criminal de la acusada, es decir para tener
probado, que ellos ha sido autor de los hechos de administración fraudulenta en el sentido
típico descrito en el artículo 218 CP. Y es que la prueba no tiene la eficacia de demostrar
con certeza actos de la imputada de esa naturaleza, a esos efectos deben examinarse los
testimonios rendidos. De ellos sólo dos tienen una mínima relevancia para establecer actos
vinculados al delito que nos ocupa es decir, actos de malos manejos o administración, por
alteración o suposición de gastos respecto de los ingresos que recibía la sociedad Vulcano,
esas declaraciones son las de: ROMAN EDGAR VILLAFRANCO QUIJADA, quien
declaró que era empresario de la ruta treinta y ocho C, y es el presidente de la Sociedad de
seis personas, sus funciones son buscar la mejoría para la empresa y el personal encargado
de personal y de taller, conoce a la señora Rosa Cándida Ramírez Bermúdez desde hace
diez años, ella laboró directamente para la empresa cinco años, se le contrató para el nuevo
sistema, desde hace tres años, las expresando que las funciones de Rosa Cándida eran las de
ser la encargada como administrador de la empresa administrar el combustible y pagarle al
personal, y llevaba la documentación a diario. de lo recaudado del día, el declarante indicó
que él revisaba los cuadros diarios, que se los pasaba a la computadora pero el no puede
computación y se le hizo difícil, indicó que ella le entregaba los cuadros diarios, las
facturas diarias para poder hacer el pago a cuenta. Que por regla general el declarante se
encargaba de hacer los depósitos en el banco. Que el contador le informó sobre anomalías
en diciembre de dos mil seis. De la declaración del testigo se desprende que la acusada
fungía como administradora de lo que se recolectaba en la empresa, y también de los pagos
que se efectuaban, quedando claro que ella entrega según el mismo testigo los controles a
diarios y las remesas del dinero las efectuaba generalmente el testigo.
Fundamento Jurídico N° 3. De la versión de este testigo no es posible establecer
conductas de la acusada en el sentido de alteración de gastos, desvíos de fondo, suposición
de operaciones, alteración de precisos, simulación de pasivos, disminución de activos,
aumento de costos, ninguna de esas actividades refleja el testimonio anterior, el testigo se
limita a indicar que la acusada era la persona que administraba cobros y gastos de la
empresa de transporte; ese dato también lo han confirmado Edgardo Alonso Ramírez
Torres, Pablo Isabel López Velásquez y Héctor Manuel Mendoza Lemus. De ese aspecto
no hay duda alguna, se tiene establecido que la acusada Ramírez Bermúdez tenia a su cargo
el cuidado inicial sobre las cuentas de ingresos y egresos de la empresa Vulcano, empero la
acreditación de tal circunstancia no determina per se administración fraudulenta, por que
para ello ha de demostrarse que la persona encargada ha realizado malos manejos en la
administración de la empresa y que mediante esos actos ha defraudado el patrimonio a su
cargo. Así, de ello el testimonio de Villafranco Quijada no arroja dato incriminatorio
alguno y su aseveración de las malas cuentas imputadas a Rosa Cándida se derivan del
informe contable realizado en su oportunidad.
Fundamento Jurídico N° 4. De tal manera que la prueba fundamental para determinar si la
acusada ha cometido una administración fraudulenta es la pericia contable que se ordenó
verificar, sobre la misma se tiene el informe de fs 336 a 342 y la declaración que sobre el
mismo diera en el debate Marvin José Vásquez García, el cual en lo medular expresó: que
en la revisión documental en los registros auxiliares que manejaban los encargados de
manejar combustible, carecían de algunas paginas que habían sido cortadas con tijeras, que
habían otros controles administrativos, como cuadernos luego de detallar el consumo diario
de combustible pro unidad al reverso se ponían las remesas al banco que alrededor de tres
mil setecientos no fueron enviadas al Banco; que esas remesas carecían del sello de la
cajera y no habían sido procesadas pro la caja registradora; y también el perito expresó que
al comparar las ventas diarias contra las remesas efectuadas al banco se dieron diferencias a
diario, lo cual totalizo treinta y siete mil y algo, desde el dos de enero del dos mil seis hasta
el junio del dos mil siete, expresó que tuvo a la mano los registros administrativos que
manejaba la señora Rosa Cándida, los números estaban, le parece del puño y letra de ella.
En conclusión según la pericia, había limitaciones para verificar el dictamen contable, dada
la ausencia de registros; se afirma por el perito un mal manejo de cuentas, entre el ingreso –
ventas– y la custodia del dinero –remesas– por lo cual ante el diferencial indica que hay
diferencias que suman la cantidad de "treinta y siete mil y algo", expresando que tuvo a la
vista los registros administrativos –cuadernos y anotaciones en fotocopia, y que los
números estaban del puño y letra de la acusada, en tal sentido la pericia concluye un mala
administración de las cuentas por parte de la imputada Rosa Cándida.
Fundamento Jurídico N° 5. Al examen de la pericia el tribunal no puede menos de
concluir que tal prueba es completamente deficitaria para alcanzar las conclusiones que ha
presentado el perito, con lo cual indicamos que la pericia es deficiente, y no genera
suficiencia probatoria para estos jueces, por cuanto la misma incumple aspectos
fundamentales para que pueda ser estimada como prueba apta para determinar ciertos
hechos, en este caso un mal manejo de cuentas el cual le es atribuido a la acusada, a esos
efectos se considera lo siguiente: La pericia es un acto especial de prueba que realiza una
persona experta, por lo cual con esa condición ante una situación determinada, el perito
puede concluir sobre unos hechos determinados, lo cual se justifica por las actividades que
ha realizado el perito con los objetos de prueba, mediante actos u operaciones que realiza
en su carácter experto, por lo cual puede alcanzar determinados resultados. Precisamente
por ello, la ley establece las condiciones que deberán contener los peritajes, ello no es un
requisito formal, en el aspecto valorativo, la ausencia de los mismos afecta la eficacia del
peritaje.
Fundamento Jurídico N° 6. El artículo 206 establece como requisitos del informe pericial
en lo atinente al caso : a) la descripción del... objeto o hecho examinado; b) la relación
detallada de las operaciones, y sus resultados; c) las conclusiones que formule el perito.
Esos aspectos en el dictamen pericial se encuentran ausentes, tanto en el informe escrito
como en lo declarado por el perito. En el informe escrito el perito sólo se limita a indicar en
forma genérica que: a) se solicitó documentación relacionada con las liquidaciones diarias
de ingresos y egresos de febrero de dos mil cinco a nueve de junio de dos mil siete. Sin
embargo, no se detalla cual es la documentación, es decir no existe detalla de los soportes
documentales; b) alude a entrevistas, lo cual no refleja un estándar suficiente y competente
para acreditar ingresos y egresos de carácter económico en una empresa respecto de sus
activos y pasivos; c) señala el detalle de la proveeduría de producto comprado –en este caso
diesel– no se encuentra reflejado el detalle en la pericia mediante los soportes documetales.
En cuanto a las operaciones practicadas el perito indica: "1. Al comparar los ingresos
diarios provenientes de las liquidaciones por las ventas tanto al publico como al
autoconsumo contra la remesas efectuadas al banco se determinó un monto faltante. En este
aspecto a fs 340 se elabora un cuadro comparativo de ingresos por venta de combustible e
ingresos remesados al Banco. En ese cuadro se hacen referencias a distintos rubros, empero
ninguno de ellos se determina sobre soportes documentales, es decir las operaciones
descritas carecen en la actividad pericial de los soportes documentales que reflejen
objetivamente el dato de donde se obtienen, por ejemplo en la segunda cifra del cuadro
"remesas efectuadas" anotadas como 4.417.00 carece del respaldo de operación bancaria,
vale del documento que establezca, cuando, quien, a que banco y el monto por el cual se
hizo la remesa, ello es común a todo el anexo de fs 347, de ahí que sólo consten datos, pero
en ningún caso el respaldo documental de esos datos, de ahí que la pericia contable es
insuficiente y no puede ser asumida por el tribunal como una prueba pericial confiable.
Fundamento Jurídico N° 7. El perito aseveró que los registros administrativos los llevaba
la acusada y en su declaración sostuvo que: "Que tuvo a la mano los registros
administrativos que manejaba la señora Rosa Cándida, los números estaban le parece del
puño y letra de ella". La información sobre los registros contables, dado las circunstancias
omisivas que se advierten en los registros contables de la empresa, provienen de fuentes
escasamente confiables, el mismo perito lo reconoce en su dictamen (fs 338); ahora bien la
afirmación de que las anotaciones provienen del puño y letra de la acusada en esos
registros, para el perito contable, es llanamente excesiva, es una actividad que escapa a su
capacidad de experto, pues tal cuestión conviene a otra disciplina la de "lofoscopía", en tal
sentido la aseveración y su conclusión en relación al peritaje del perito es llanamente
inverosímil, y resta todo valor a la actividad del perito y a la pericia misma, la cual no es
confiable para el tribunal.
Fundamento Jurídico N° 8. Como lo hemos expresado supra en atención a los requisitos
legales de la pericia, hay aspectos del peritaje, que son los que permiten asignarle una
suficiencia determinada, la ausencia de esos aspectos constitutivos, descalifica una pericia,
por cuanto no informa bajo parámetros objetivos, cuales fueron los hechos o circunstancias
o datos que el perito examinó, valoró y por que les fijo tal o cual conclusión. Si falta ese
aspecto medular en la prueba pericial, entiéndanse, operaciones, datos y contenidos de las
operaciones y resultados de las mismas, sobre los datos descritos, no es posible que a la
pericia pueda confiársele valor probatorio para acreditar hechos, al contrario la pericia
deviene en no creíble, igual sucede cuando las conclusiones del perito, no encuentran
respaldó en las operaciones practicadas, y cuando sus opiniones exceden el campo de su
competencia, siendo entonces opiniones inverosímiles desde el punto apreciativo de una
pericia, en esas circunstancias, no es posible asignarle al acto pericial suficiencia de prueba
idónea para demostrar hechos en juicio, como eso es lo que aquí ha ocurrido, respecto de la
pericia incorporada como elemento de prueba, resulta que este no es apta para acreditar los
malos manejos económicos, las cuentas engañosas, la distracción de fondos, el aumento de
gastos o el decrecimiento de ingresos, es decir no es apta para probar los hechos relativos a
un fraude en las cuentas de la empresa perjudicada, y al faltar este elemento fundamental no
es posible sostener en este grado del juicio un hecho constitutivo de administración
fraudulenta, por cuanto la pericia contable es insuficiente según las razones anotadas y por
ende no tiene eficacia probatoria para determinar el elemento central de la administración
fraudulenta, el cual es el mal manejo de cuentas de una persona determinada que provoca
en el patrimonio de la empresa el perjuicio económico.
Fundamento Jurídico N° 9. En igual sentido la restante prueba documental no es apta para
probar hechos en juicio tendientes a establecer respecto de la imputada Rosa Cándida
Ramírez Bermúdez el cometimiento del delito atribuido así se tiene: a) La denuncia solo
prueba la noticia criminis; b) la certificación de constitución de la sociedad no demuestra
otros aspectos que los relativos al giro, facultades, normas de organización y deberes de la
empresa, los cuales por cierto en el ámbito de su exigencia contables es deficitaria, es decir
no se cuenta, con libros contables, conforme lo determina la ley de la materia para una
sociedad como la perjudicada, ello obviamente afecta el control de las cuentas de la
empresa, pero no es atribuible a la acusada, sino a la dirección de la sociedad; c) Los
informes contables de fs 26 a 41 y de fs 120 a 125; así como los de fs 126 a 135, no
constituyen "informes" en el sentido legal de la palabras, cuando se refiere a ellos, como
especie de la prueba documental; esas actividades que son realizadas por expertos en una
materia, constituirían peritajes, si un juez los hubiese designado conforme a los requisitos
que la ley establece para las pericias, pero como fueron dichas personas designadas por un
juez, tales actuaciones son meros actos de investigación que carecen de valor para probar
los hechos en juicio (art. 276 inciso 2° CPP); d) Copias de unas hojas de cuaderno, son eso,
simples copias, que carecen de cualquier valor por su no confiabilidad como documento; e)
El acta de inspección no informa sobre aspectos relevantes al hecho delictivo de
administración fraudulenta; f) de igual manera los informes de los registros de fs 184 a 186
y de 350 a 356. En resumen toda la prueba es insuficiente para demostrar que la acusada es
autora culpable del delito de administración fraudulenta a ella imputado, y en tal sentido
procede absolverla tanto el orden penal como en el civil, por lo cual la acusada
permanecerá en la libertad en que se encuentra, y se ordena que se cancelen las medidas
sustitutivas a la detención, para lo cual la Secretaría del tribunal deberá librar las
comunicaciones correspondientes.
Las decisiones fueron asumidas con unanimidad de votos y a la redacción del voto del juez
Sánchez Escobar, se han adherido plenamente los jueces Rogel Zepeda y Gil Cruz.
POR TANTO: con fundamento en las razones expuestas, disposiciones legales citadas y
conforme con los Arts. 11, 12, 27, 72 y 172 Cn., 8 de la Convención Americana sobre
Derechos Humanos; 1, 4, 24, 68, 218 todos del Código Penal; 1, 15, 130, 162, 276, 330,
354, 356, 357, 359 inciso 1° y 360 del Código Procesal Penal a nombre de la República de
El Salvador, FALLAMOS: (I) Absuélvase de toda responsabilidad penal y civil a ROSA
CÁNDIDA RAMÍREZ BERMÚDEZ o ROSA CÁNDIDA RAMÍREZ DE PINEDA,
de la acusación fiscal por el delito de ADMINISTRACIÓN FRAUDULENTA, en perjuicio
de TRANSPORTE VULCANO DE POPOTLAN TREINTA Y OCHO "C"
SOCIEDAD ANÓNIMA DE CAPITAL VARIABLE. (II) Continúe la acusada en la
libertad en la que se encuentra, sin restricción alguna y cancelánse las medidas sustitutivas
que se hubieren impuesto, para lo cual el Secretario del tribunal deberá librar las
comunicaciones correspondientes;(III) De no interponerse recurso alguno, considérese
firme y archívese oportunamente. Notifíquese por su lectura integral.-
4-2008-2ª.-