CAPITULO IV ESTUDIO ECONOMICO DEL MODELO PROPUESTO

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CAPITULO IV
ESTUDIO ECONOMICO DEL MODELO PROPUESTO
FACTIBILIDAD FINANCIERA
Para llevar a cabo el modelo de empresa agroindustrial es necesario asignar a su
realización una cantidad de variados recursos, que se pueden dividir en dos grupos:
los que se requieren para la instalación de la planta del modelo propuesto y los
requeridos para la etapa de funcionamiento propiamente dicha.
Los recursos necesarios para la instalación constituyen el capital fijo o inmovilizado
del proyecto, y los que se requieren para el funcionamiento, constituyen el capital de
trabajo o circulante, por lo tanto la inversión del proyecto, se refiere a la asignación
de recursos, para hacer realidad el modelo de la empresa agroindustrial propuesto, y
para determinarlo se realizó la aplicabilidad de la inversión del modelo propuesto, en
donde se analizaron tanto los rubros para inversión fija así como los de capital de
trabajo.
A. INVERSIONES
Las inversiones necesarias para la ejecución de este proyecto, asciende a
$175,208.45, de los cuales el 91% corresponden a las inversiones fijas y el 9% al
capital de trabajo.
1. Plan Global de Inversiones.
En la tabla 67 se puede observar el plan global de las inversiones, mostrando los
desembolsos que se efectuarán en cada uno de los rubros de inversiones fijas y
activos circulantes.
1.1 Inversiones Fijas.
Estas inversiones están relacionadas con todos los recursos que se requieren en la
fase inicial del proyecto y que comprende la adquisición de todos los activos fijos,
tangibles e intangibles, necesarios para iniciar las operaciones de la empresa. Se les
200
puede denominar como el conjunto de bienes en el modelo de empresa
agroindustrial que no son motivo de transacción corriente por parte de la empresa, se
adquieren durante la etapa de implantación del proyecto, siendo utilizados a lo largo
de su vida útil.
Las inversiones fijas se clasifican en dos: Tangibles e Intangibles, y cada una de
ellas en otros rubros, los cuales se muestran detalladamente a continuación:
Tabla 66. Inversiones Fijas
Tipo de Inversión
Rubros
Tangibles
Terreno
Edificio
Maquinaria y Equipo
Instalaciones Auxiliares
Equipo y Suministro de Oficina
Repuestos y Accesorios
Intangibles
Investigación y Estudios Previos
Costos de Legalización
Implantación del Modelo Agroindustrial
Promoción
Imprevistos
1.1.1 Inversiones Fijas Tangibles:
Son todos los rubros de inversión fija sujetos a depreciación, amortización y
obsolescencia, y se desglosan a continuación:
a) Terreno: el precio del terreno es de $100,000.00 valor que no genera costos,
este caso, debido a que fue una donación de la UE por medio del FISDL y la
Alcaldía de San José Guayabal.
b) Edificio: el área total de construcción es de 203.11 m2 y su costo es de
$15,000.00.
c) Maquinaria y Equipo: la inversión de la maquinaria y equipo es de $25,292.51,
como se detalla en anexo 11.
d) Instalaciones Auxiliares: se refiere a la construcción de piletas para el lavado
de la materia prima, su costo total es de $500.00 (Ver anexo 12).
e) Equipo y Suministro de Oficina: la inversión total en equipo y mobiliario de
oficina es de $2,947.00. (Véase anexo 13).
201
f) Repuestos y Mantenimiento: se calcula un 5% del valor total de la maquinaria
y equipo. El costo de repuestos y accesorios es de $1,264.63.
g) Imprevistos: se estiman en un 5% del valor total de todas las inversiones fijas
tangibles. El costo por imprevistos es de $2,332.38.
1.1.2 Inversiones Fijas Intangibles:
Son todos los rubros de inversión fija no materiales (servicios o derechos) que por
ende no están sujetos a depreciación y obsolescencia pero que la empresa requiere
para arrancar operaciones, se amortizan con el paso del tiempo. Estas inversiones
se desglosan a continuación:
a) Gastos de Organización: son los gastos correspondientes a los trabajos
administrativos de constitución de la empresa, los gastos legales y salarios;
estos gastos son de $1,893.64 (Véase anexo 14).
b) Puesta en Marcha: son los gastos que se estiman realizar antes que las
máquinas estén ajustadas y en condiciones de producir normalmente, incluyen
consumo de mano de obra y materia prima, durante el período de prueba que
se ha estimado para un período de 30 días. El monto de esta inversión es de
$4,800.55.
c) Instalación y Montaje de Maquinaria: el costo de instalación de maquinaria
para el proceso de elaboración de pasta de tomate es de $2,529.25.
d) Intereses: son los que se pagarán en el período pre-operativo por los
préstamos obtenidos, su costo es de $749.64.
e) Imprevistos: se estiman en un 5% del valor total de las inversiones fijas
intangibles, su costo total es de $498.65.
1.2 Capital de Trabajo.
Para el arranque y buen funcionamiento de una empresa no es suficiente contar con
las instalaciones, maquinaria, equipo y utensilios para llevar a cabo la producción,
sino que también es necesario adquirir los suficientes recursos que permitan contar
con materias primas, productos terminados en existencia, cuentas por cobrar,
202
cuentas por pagar, de manera que no haya ningún impedimento para el normal
funcionamiento de la empresa.
A partir de ello, se entenderá como capital de trabajo todos los recursos económicos
que se deben tener para garantizar el buen y continuo funcionamiento del modelo de
empresa agroindustrial, en el inicio de sus operaciones o hasta que se puedan
solventar los gastos con los ingresos ya percibidos, es decir, que el capital de trabajo
denominado también capital circulante esta representado por el capital adicional a la
inversión fija que debe tener la empresa para que comience a funcionar,
permitiéndose financiar la producción antes de recibir ingresos suficientes para que a
partir de ellos, el modelo de empresa agroindustrial pueda seguir sus operaciones de
manera continua.
Para el modelo de empresa agroindustrial, se recomienda tomar en cuenta el capital
de trabajo necesario para pagar por un mes: materia prima, materiales, pago de los
salarios de los empleados, cajas y efectivo para los imprevistos que puedan surgir al
inicio de las operaciones, lo anterior considerando que es una empresa totalmente
nueva, y que requerirá de recursos económicos para poder atender sus actividades
de producción, operación y administración.
Para calcular el monto del capital de trabajo se deben considerar los siguientes
aspectos:
ƒ
Política de inventario de producto terminado, que es de 5.5 días.
ƒ
La política de inventarios de materia prima que es de 3 días
ƒ
Los salarios serán cancelados quincenalmente.
El monto de disponibilidad que debe tener la empresa para atender sus necesidades
de operación es de $15,756.65; y está compuesto por los siguientes rubros:
a) Materia Prima y materiales en Existencia: se determinó en base a su costo de
adquisición y a la política de inventario. Es necesario aclarar que el NAO
cuenta con su propia hortaliza de donde proporciona la materia prima a la
planta. En caso de adquisición de ésta, la inversión de este rubro asciende a
$9,314.07.
203
b) Producto en Proceso: este rubro se calculó en base a los requerimientos de
costos directos y gastos de fabricación necesarios para la producción de un
día. La inversión total es de $696.89.
c) Producto Terminado: la política de inventario para el producto terminado es de
una semana. La inversión para este rubro se estimó de acuerdo a los costos
de fabricación y costos de administración. El costo total es de $1,188.60.
d) Cuentas por Cobrar: la empresa no venderá a crédito, únicamente al contado,
debido a que es una empresa pequeña que comienza sus operaciones.
e) Cajas y Bancos: es el dinero en efectivo o en documentos con que debe
contar la empresa para realizar sus operaciones; para el período de arranque
de la empresa, el costo de este rubro es de: $ 4,557.09.
Existen varias razones por las que una empresa tiene que contar con efectivo, las
más importantes son:
ƒ
La necesidad de realizar negocios y operaciones en forma cotidiana.
ƒ
La precaución para contrarrestar posibles contingencias.
ƒ
Aprovechar en algunos casos ofertas de materiales e insumos y obtener
descuentos por pagos adelantados.
ƒ
Pago de servicios básicos
ƒ
Pago de suministros varios (agua, papel higiénico, jabón); limpieza general de
la planta.
Por política de la empresa y tomando como base las razones anteriores, la caja
representa el 5% del monto total del capital de trabajo necesario para inventario de
materia prima y materiales. Esta inversión es de $ 787.83.
2. Plan global de inversiones.
En la tabla 64 se presenta el detalle del plan global de inversiones con el monto
destinado para cada rubro y la fuente de procedencia del capital a invertir en la
empresa agroindustrial (propio o externo).
204
Tabla 67. Plan Global de Inversiones
RUBROS DE INVERSIONES
1 INVERSIONES FIJAS
a) Inversiones Fijas Tangibles
Terreno
Edificio
Maquinaria y equipo
Equipos auxiliares
Mobiliario y equipo de oficina
Higiene y Seguridad Industrial
Repuestos y Mantenimiento
Imprevistos
FUENTE
PROPIO ($)
EXTERNO ($)
TOTA L ($)
$
159,451.80
$
$
$
$
$
$
$
$
100,000.00
15,000.00
25,292.51
500.00
2,947.00
1,643.55
1,264.63
2,332.38
b) Inversiones Intangibles
Gastos de Organización
Puesta en marcha
Instalación y Montaje de Maquinaria
Intereses
Imprevistos
$
$
$
$
$
2
a)
b)
c)
d)
CAPITAL DE TRABAJO
Materia Prima y materiales
Productos en proceso
Producto Terminado
Caja y Bancos
TOTAL DE INVERSIÓN
$
100,000.00
$
$
$
$
$
$
$
15,000.00
25,292.51
500.00
2,947.00
1,643.55
1,264.63
2,332.38
1,893.64
4,800.55
2,529.25
749.64
498.65
$
$
$
$
$
1,893.64
4,800.55
2,529.25
749.64
498.65
$
$
$
$
$
15,756.65
9,314.07
696.89
1,188.60
4,557.09
$
$
$
$
9,314.07
696.89
1,188.60
4,557.09
$
175,208.45
$
75,208.45
$
100,000.00
B. FINANCIAMIENTO
El monto total de la inversión de este proyecto será financiado en un 90%
(financiamiento máximo que se puede obtener para este tipo de empresas) de
fuentes externas, debido a que es uno de los asentamientos beneficiados por la UE a
causa de los terremotos; y carece de recursos propios.
Para el financiamiento de la inversión del modelo de empresa agroindustrial, se han
consultado varias instituciones tales como:
ƒ
Unión Europea, a través del FISDL y Alcaldía Municipal de San José
Guayabal; ya que fueron ellos los patrocinadores del proyecto de vivienda de
la comunidad NAO.
ƒ
La organización sueca de cooperación internacional. Centro Cooperativo
Sueco.
205
ƒ
Cooperación Económica del Japón para El Salvador.
ƒ
El Banco Multisectorial de Inversiones (BMI), quien facilita préstamos a
mediano y largo plazo para financiar la preparación y ejecución de proyectos
de inversión en las áreas de la industria, agroindustria, desarrollo social,
pequeña empresa, construcción y servicio, así como aquellos proyectos cuyo
objetivo sea eliminar o disminuir efectos negativos en el medio ambiente.
Ofrece recursos financieros necesarios para cubrir necesidades de capital de
trabajo hasta la adquisición de terreno para uso productivo. Se financia hasta
el 100% del monto otorgado por la institución financiera.
Tabla 68. Plazo de Préstamos
Destino
Plazo máximo
(años)
Capital de Trabajo
4
Adquisición de maquinaria, equipo,
gastos de internación e instalación u
12
otros activos mobiliarios
Adquisición
o
desarrollo
de
construcciones,
instalaciones,
20
edificaciones e infraestructura física
Adquisición de terrenos asociados a
20
proyectos productivos
Fuente: Ministerio de Economía (www.minec.gob.sv)
ƒ
Período de gracia
máximo (años)
1
El Banco de Fomento Agropecuario.
1. Costos del proyecto que se pueden financiar:
ƒ
Maquinaria y equipo
ƒ
Edificaciones
ƒ
Valor del estudio de factibilidad e impacto ambiental
ƒ
Gastos de instalación
ƒ
Pagos por servicios técnicos
ƒ
Capital de trabajo estructural
4
5
5
206
2. Financiamiento
para
el
desarrollo
de
la
industria
y
agroindustria:
Los financiamientos destinados a fomentar el desarrollo de proyectos de inversión
que persiguen el aumento de la capacidad productiva de la industria y/o
agroindustria, impulsan el proceso de reconversión industrial y contribuyen a una
mejor generación de empleo y mejoramiento del bienestar económico, ofrecen
diferentes plazos y períodos de gracia de acuerdo a los destinos para que se
requiera el financiamiento.
Tabla 69. Destinos, Plazos y Períodos de Gracia
Destinos
Para capital de trabajo permanente: empresas
agroindustriales no tradicionales e industriales.
Para estudios técnicos: empresas agroindustriales
no tradicionales e industrias.
Adquisición de maquinaria y equipo: empresas
agroindustriales no tradicionales e industrias.
Construcción de instalaciones: empresas
agroindustriales no tradicionales e industrias.
Plazo
Hasta 4 años
Período de
gracia
Hasta 1 año
Hasta 4 años
Hasta 1 año
Hasta 10 años
Hasta 2 años
Hasta 15 años
Hasta 4 años
Fuente: Ministerio de Economía (www.minec.gob.sv)
C. PRESUPUESTOS DE COSTOS E INGRESOS
Para una empresa es imprescindible llevar un control detallado de los costos en los
que incurre en el desarrollo de sus operaciones, para que estos sirvan como
parámetro en la determinación del precio de venta del producto.
Elaborar un sistema de costos proporcionará una mejor visión para establecer las
utilidades y la rentabilidad que se obtendrá.
A continuación se presenta el desarrollo de la propuesta para determinar el costo
unitario del producto, proporcionando las pautas para realizarla y aplicándola para el
modelo de empresa propuesta.
207
1. Costos de Producción.
El costo anual de la empresa, tradicionalmente se ha clasificado en: costo de
fabricación, administración, ventas y financieros. El resumen de estos costos se
puede observar en la tabla 67.
A continuación se detallan los costos en forma desglosada:
ƒ
Costo de Fabricación: formados por los costos directos y los gastos de
fabricación o carga fabril.
a) Costos Directos: comprenden materia prima y materiales que se incorporan al
producto y pasan a formar parte del mismo, así como la mano de obra
utilizada directamente en la fabricación de ellos (Ver anexo 24).
Total de costos directos: $130,913.84.
b) Gastos de Fabricación: comprende los materiales indirectos, mano de obra
indirecta y gastos indirectos (Ver anexo 24).
Total de Gastos de Fabricación: $ 50,626.20.
ƒ
Costo de Administración: son los resultantes de la administración de la
empresa, independientemente de los gastos productivos de la misma. El
detalle de éstos se puede ver en anexo 24.
Total de Costos de Administración: $ 11,299.68.
ƒ
Costos de Venta: se consideran los costos relacionados con todas las
actividades referentes a la comercialización (Ver anexo 24).
Total de Costos de Venta: $1,827.00.
ƒ
Costos Financieros: en estos costos se incluyen los intereses a largo plazo,
a pagar sobre los financiamientos obtenidos (Ver anexo 24).
Total de intereses a pagar $8,396.51.
208
NOTA: Para el cálculo de la depreciación, se utilizó el método de la línea recta, ya
que este método facilita los cálculos y es el legalmente establecido por ley; para
aplicar este método se necesita conocer el valor del equipo, la vida útil de la misma y
el valor residual.
Tabla 70. Costos de Producción para el Primer Año
COSTO DE FABRICACIÓN
Costos Directos
Materia Prima (ver anexo 15)
Materiales Directos
Mano de Obra Directa (ver anexo 16)
Gastos de Fabricación
Materiales Indirectos:
Repuestos (5% del costo de la maquinaria)
Utiles de Aseo (ver anexo 17)
Mano de Obra Indirecta (ver anexo 16)
Gastos Indirectos
Energía Eléctrica (ver anexo 18)
Equipo de Seguridad Industrial (anexo 19)
Agua (ver anexo 20)
Depreciación (ver anexo 21)
Amortización Gastos de Puesta en Marcha
Combustible
Imprevistos
COSTOS DE ADMINISTRACIÓN
Sueldos y Salarios (ver anexo 16)
Depreciación (ver anexo 22)
Imprevisto
COSTO DE VENTA
Sueldos y Salarios (ver anexo 23)
Imprevisto
COSTOS FINANCIEROS
Intereses a Largo Plazo *
Mensual
$
$
$
Sub Total $
4,755.98
4,125.83
2,027.68
10,909.49
$
$
$
$
57,071.76
49,509.92
24,332.16
130,913.84
$
$
$
1,264.63
230.17
1,346.29
$
$
$
15,175.51
2,762.09
16,155.52
$
$
$
$
$
$
$
Sub Total $
403.69
843.19
52.84
356.70
4,800.55
154.00
464.90
9,916.95
$
$
$
$
$
$
$
$
4,844.24
1,643.55
634.07
4,280.34
960.11
1,848.00
2,322.77
50,626.20
$
$
$
Sub Total $
843.64
53.16
44.84
941.64
$
$
$
$
10,123.71
637.90
538.08
11,299.68
$
$
Sub Total $
145.00
7.25
152.25
$
$
$
1,740.00
87.00
1,827.00
$
Sub Total $
749.64
749.64
$
$
8,396.51
8,396.51
22,669.97
$
203,063.23
TOTAL
* Ver Tabla de amortización en anexo 25
Anual
$
209
2. Ecuación del costo.
Para determinarla, se necesitó distribuir los costos de fabricación, administración,
ventas y financieros en fijos y variables, datos tomados de la tabla 57. La
clasificación se muestra en el anexo 24.
2.1 Costo Unitario.
La acumulación de los costos durante todo el proceso productivo es la recolección
organizada y clasificación de datos de costos mediante procesos contables. Una vez
totalizados se procede a dividirlos entre la cantidad producida anualmente. El costo
unitario se obtendrá mediante la siguiente fórmula:
Donde:
CF
+ CV
CU =
Producción / año
CU: Costo Unitario Total
CF = Costo Fijo Total
CV = Costo Variable Total
Producción: 534,608 bolsitas / año
C o s t o d e F a b r i c a c ió n ( G 1 )
C o s to F i jo
$
C o s to V a r ia b le
$
T o ta l G 1
$
9 7 , 5 5 9 .4 4
0 .1 6
9 7 , 5 5 9 .4 4
C o s t o d e A d m in i s t r a c i ó n (G 2 )
C o s to F i jo
$
T o ta l G 2
$
1 1 , 2 9 9 .6 8
1 1 , 2 9 9 .6 8
C o s t o d e V e n ta (G 3 )
C o s to F i jo
T o ta l G 3
$
$
1 , 8 2 7 .0 0
1 , 8 2 7 .0 0
C o s t o F i n a n c i e r o (G 4 )
C o s to F i jo
T o ta l G 4
$
$
8 , 3 9 6 .5 1
8 , 3 9 6 .5 1
G a s t o s T o t a le s G T
$
1 1 9 , 0 8 2 .6 3
x
+ 0 .1 6 x
+ 0 .1 6 x
C o s t o U n it a r io
CF
P r o d u c c ió n / a ñ o
CU =
+ CV
D o n d e : C U = C o s t o U n it a ri o T o t a l
C F = C o s t o F i jo T o t a l
C V = C o s t o V a ri a b l e T o t a l
CU =
$
1 1 9 , 0 8 2 .6 3
5 3 4 , 6 0 8 .3 3
CU =
$
0 .3 8
+ 0 .1 6 x
N o t a : x = F a c t o r d e v a r ia c i ó n e n r e la c i o n a l v o lu m e n d e p r o d u c c i ò n
210
D. VENTAS
1. Fijación del Precio de Venta.
Una vez conocido el precio unitario de fabricación, se procede a definir el precio de
venta del mismo; para la fijación de este precio se han tomado las consideraciones
siguientes:
a) Precios en el mercado existente de productos similares38.
b) El producto se venderá en el mercado nacional.
c) Obtener utilidades que cubran los compromisos adquiridos.
d) El producto final es elaborado a base de tomates frescos producidos en el
NAO.
De acuerdo a las consideraciones anteriores, se determinó el precio siguiente:
Precio Unitario:
Precio de Venta:
Utilidad:
$
$
0.38
0.44
15%
La utilidad es considerada desde el punto donde se cubren los costos unitarios hasta
el valor máximo del precio de compra en el mercado.
Estimación de costos anuales según plan de producción para 5 años de producción
se muestran en la tabla 68:
38
Ver tabla 17 del Cap. II página 78.
211
Tabla 71. Estimación de Costos Anuales de Producción para 5 años
AÑO
PLAN DE PRODUCCIÓN (Bolsas de 113g de Pasta de Tomate)
1
534,608
2
534,608.33
3
534,608.33
4
534,608.33
5
534,608.33
COSTOS DE FABRICACIÓN
COSTO DIRECTO
MAT ERIA PRIMA
MAT ERIALES
VIÑETAS
BOLSAS DE SOBRE-EMPAQUE
CAJA MASTER
BOLSAS DOY PACK
$
$
$
$
$
$
57,071.76
49,509.92
5,665.46
944.24
3,540.91
28,327.30
$
$
$
$
$
$
62,778.93
54,460.91
6,232.01
1,038.67
3,895.00
31,160.03
$
$
$
$
$
$
68,486.11
59,411.91
6,798.55
1,133.09
4,249.09
33,992.76
$
$
$
$
$
$
74,193.28
64,362.90
7,365.10
1,227.52
4,957.28
36,825.49
$
$
$
$
$
$
79,900.46
69,313.89
7,931.64
1,321.94
4,957.28
39,658.22
MANO DE OBRA DIRECTA
SUB TOTAL
$
$
2,027.68
147,087.27
$
$
2,027.68
161,593.23
$
$
2,230.45
176,301.96
$
$
2,230.45
191,162.01
$
$
2,565.02
205,648.44
GASTOS DE FABRICACIÓN
REPUESTOS
UTILES DE ASEO
MANO DE OBRA INDIRECTA
GASTOS INDIRECTOS
EQUIPO DE SEGURIDAD INDUSTRIAL
ENERGÍA
AGUA
DEPRECIACIÓN
AMORTIZACIÓN DE GASTOS DE PUESTA EN MARCHA
IMPREVISTOS
SUB TOTAL
$
$
$
$
162,262.78
15,175.51
2,762.09
16,155.52
$
$
$
$
178,286.29
16,693.06
3,038.30
16,155.52
$
$
$
$
194,512.56
18,210.61
3,314.51
17,771.07
$
$
$
$
210,890.17
19,728.16
3,590.72
17,771.07
$
$
$
$
226,894.15
21,245.71
3,866.93
20,436.73
$
$
$
$
$
$
$
10,118.27
4,844.24
634.07
4,280.34
960.11
2,746.51
57,676.66
$
$
$
$
$
$
$
11,130.10
5,328.66
697.48
4,280.34
960.11
2,914.18
61,197.75
$
$
$
$
$
$
$
12,141.93
5,813.09
760.89
4,280.34
960.11
3,162.63
66,415.17
$
$
$
$
$
$
$
13,153.76
6,297.51
824.29
4,280.34
960.11
3,330.30
69,936.26
$
$
$
$
$
$
$
14,165.58
6,781.94
887.70
4,280.34
960.11
3,631.25
76,256.29
COSTOS DE ADMINISTRACIÓN
SUELDOS Y SALARIOS
ARTICULOS DE OFICINA
DEPRECIACIÓN
IMPREVISTO
SUB TOTAL
$
$
$
$
$
10,123.71
2,947.00
637.90
685.43
14,394.03
$
10,123.71
$
11,136.08
$
11,136.08
$
12,806.49
$
$
$
637.90
538.08
11,299.68
$
$
$
637.90
588.70
12,362.67
$
$
556.80
11,692.88
$
$
640.32
13,446.81
COSTO DE VENTA
SUELDOS Y SALARIOS
IMPREVISTOS
SUB TOTAL
$
$
$
1,740.00
87.00
1,827.00
$
$
$
1,740.00
87.00
1,827.00
$
$
$
1,914.00
87.00
2,001.00
$
$
$
1,914.00
87.00
2,001.00
$
$
$
2,201.10
87.00
2,288.10
COSTO FINANCIERO
INTERESES
$
8,396.51
$
6,915.30
$
5,246.24
$
3,365.50
$
1,246.23
TOTAL
$
229,381.47
$
242,832.96
$
262,327.04
$
278,157.65
$
298,885.88
* Cuadro de depreciaciones acumuladas esta en anexo 22.
** La amortización de la puesta en marcha será en los próximos 5 años.
*** Tabla de amortización está en anexo 25.
2. Ingreso por Ventas.
Plan de ventas para el primer año: Como política de la empresa, se ha considerado
que las ventas se realizarán únicamente al contado, debido a que es una empresa
nueva y no tiene la capacidad para proporcionar créditos a terceros.
Por lo que se tiene un valor de ventas anuales totales de $ 225,227.66.
212
Plan de ventas para el primer año.
Tabla 72. Plan de Ventas para el Primer Año
Mes
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
TOTAL
Unidades
20,065
43,140
46,601
47,121
47,198
47,210
47,212
47,212
47,212
47,212
47,212
47,212
534,608
Total ($)
$
8,828.67
$ 18,981.65
$ 20,504.60
$ 20,733.04
$ 20,767.31
$ 20,772.45
$ 20,773.22
$ 20,773.33
$ 20,773.35
$ 20,773.35
$ 20,773.35
$ 20,773.35
$ 235,227.66
En la tabla siguiente se presenta la proyección de ventas para los próximos 5 años.
Tabla 73. Ventas Anuales Proyectadas para 5 Años
Mes
1
2
3
4
5
Unidades
534,608
566,546
566,546
566,546
566,546
$
$
$
$
$
Total ($)
235,227.66
249,280.23
260,611.14
260,611.14
283,272.98
3. Punto de Equilibrio
El análisis del nivel mínimo de ventas, es una técnica útil para estudiar las relaciones
entre los costos fijos y variables, y los beneficios de una empresa; también es
conocido como “Punto de Equilibrio”.
Partiendo de las ventas netas totales y de los costos totales, se calculó el punto de
equilibrio en producción del proyecto, el cual determinará el punto donde no existen
pérdidas ni ganancias, es decir donde las ventas totales son igual a los costos
totales.
Donde:
PV = Precio unitario de ventas
PV x Q = CFT + CVU x Q
Q = Unidades Vendidas
CFT = Costos fijos totales
CVU = Costos variables unitarios
213
Pv x Q = CFT + Cvu x Q
Pv = $
0.44
Cvu = $
0.16
Q=
CFT = $ 119,082.63
CFT
Pv - Cvu
Q = $ 119,082.63
$
0.28
Q=
425,717
Punto de equilibrio
Unidades =
425,717
Dolares
$ 185,957.64
Figura 22. Gráfica del Punto de Equilibrio
Ventas
Costos Totales
PE
Ventas $ 185,957.64
Costos variables
totales
costos fijos $ 119,082.63
Costos Fijos
425,717
Unidades
Esto significa que se venderán 425,717 bolsitas de pasta de tomate al año, para
recuperar los costos fijos en los que la empresa ha incurrido. Lo ideal es que se
venda más de esta cantidad para obtener ganancias o utilidades para la empresa
porque con este volumen de ventas las ganancias son cero.
214
E. ESTADOS FINANCIEROS PRO-FORMA
1. Estado de Resultados.
Las utilidades proyectadas de este proyecto se detallan en la tabla 61. Estado de
Resultados.
Tabla 74. Estado de Resultados.
AÑO
(+) Ventas
(-) Costo de Fabricación
(=) Utilidad Bruta
(+) Gastos de Venta
(+) Gastos de Administración
(+) Gastos Financieros
(-) Total de Gastos de Operación
(=) Utilidad de Operación
(-) Reserva Legal *
(=) Utilidad Imponible
(-) Impuesto s/renta **
(=) Utilidad Neta
(-) Interes
Depreciación
1
$ 235,227.66
$ 181,540.04
$ 53,687.63
$
1,827.00
$ 11,299.68
$
8,396.51
$
21,523.19
$ 32,164.44
$
2,251.51
$ 29,912.93
$
7,478.23
$
22,434.69
$
8,396.51
$
4,918.24
2
$ 249,280.23
$ 193,340.14
$ 55,940.09
$
1,945.76
$ 12,034.16
$
6,915.30
$ 20,895.22
$ 35,044.87
$
2,453.14
$ 32,591.73
$
8,147.93
$
24,443.80
$
6,915.30
$
4,918.24
3
$ 260,611.14
$ 205,907.25
$ 54,703.90
$
2,072.23
$ 12,816.38
$
5,246.24
$ 20,134.85
$ 34,569.04
$
2,419.83
$ 32,149.21
$
8,037.30
$
24,111.91
$
5,246.24
$
4,918.24
4
$ 260,611.14
$ 219,291.22
$ 41,319.92
$
2,206.92
$ 13,649.45
$
3,365.50
$ 19,221.87
$ 22,098.05
$
1,546.86
$ 20,551.19
$
5,137.80
$
15,413.39
$
3,365.50
$
4,918.24
5
$ 283,272.98
$ 233,545.15
$ 49,727.83
$
2,350.37
$ 14,536.66
$
1,246.23
$ 18,133.27
$ 31,594.56
$
2,211.62
$ 29,382.94
$
7,345.74
$
22,037.21
$
1,246.23
$
4,918.24
Utilidad Neta
$
$
$
$
$
18,956.42
22,446.73
23,783.91
16,966.13
25,709.21
*Reserva legal 7% del capital inicial
**Impuesto s/renta 25% del capital inicial
Nota: Se ha considerado una inflación de 6.5% para el cálculo de los siguientes cuatro años. Se considera un
incremento del precio de venta para el tercer año en un 5% y para el quinto año un 10%.
Analizando la tabla anterior, se obtiene información del comportamiento de
los
ingresos y los egresos; observando que se obtiene utilidad en los períodos
consecuentes. Este análisis, muestra la posibilidad de desarrollo de esta
agroindustria en El Salvador.
Las utilidades netas se comportan de manera tal, que permitirán a la empresa pagar
a los asociados en forma de dividendos o pueden retenerse las utilidades y
reinvertirse en el negocio. La estrategia de distribución de las utilidades dependerá
del rendimiento del capital y los activos fijos de la empresa.
215
De acuerdo al Código de Comercio de El Salvador, toda empresa constituida como
Sociedad Anónima, destinará una cantidad anual, para formar la reserva legal de la
sociedad (7% de las utilidades después de impuestos).
2. Flujo de Fondos
El
flujo de fondos del proyecto se elabora para tomar la decisión de aceptar o
rechazar un proyecto, muestra si el proyecto es suficientemente rentable para
generar los fondos necesarios para su funcionamiento. En la tabla 62 se detallan los
flujos de efectivo del proyecto para los primeros 5 años.
Tabla 75. Flujo de Fondos para 5 años
AÑO
1
2
3
4
5
Ingresos
Saldo Inicial
Ventas
Total
$
8,464.58
$ 235,227.66
$ 243,692.24
$
$
$
46,614.01
249,280.23
295,894.24
$
$
$
85,100.25
260,611.14
345,711.40
$ 121,042.40
$ 260,611.14
$ 381,653.55
$
$
$
144,886.17
283,272.98
428,159.16
Egresos
Costo Directo
Compra de Materia Prima y Materiales
Pago de Mano de obra directa
Gastos de Fabricación
Costo de Administración
Costo de Venta
Costo Financiero
Impuesto s/Renta
Pago de Préstamo
Total
$
81,439.31
$
24,332.16
$
50,626.20
$
11,299.68
$
1,827.00
$
8,396.51
$
7,478.23
$
11,679.14
$ 197,078.23
$
$
$
$
$
$
$
$
$
86,732.86
25,913.75
53,916.90
12,034.16
1,945.76
8,942.28
8,147.93
13,160.35
210,793.99
$
$
$
$
$
$
$
$
$
92,370.50
27,598.14
57,421.50
12,816.38
2,072.23
9,523.53
8,037.30
14,829.41
224,668.99
$
98,374.58
$
29,392.02
$
61,153.90
$
13,649.45
$
2,206.92
$
10,142.56
$
5,137.80
$
16,710.15
$ 236,767.38
$
$
$
$
$
$
$
$
$
104,768.93
31,302.51
65,128.90
14,536.66
2,350.37
10,801.82
7,345.74
18,829.41
255,064.34
Efectivo Neto
$
$
85,100.25
$
121,042.40
$ 144,886.17
$
173,094.81
46,614.01
Nota: Se ha considerado una inflación de 6.5% para el cálculo de los siguientes cuatro años.
En la tabla anterior se determina el efectivo neto del proyecto, además muestra
cuando y que cantidad se necesitará de dinero para financiar el funcionamiento del
proyecto. Permite determinar cual será la composición estimada para los activos y
pasivos de la empresa, en los próximos 5 años.
216
3. Balance General
En la tabla 73 se presenta el Balance General del proyecto para el primer año de
operación.
TABLA 76. BALANCE GENERAL (1ER AÑO)
Balance General pro forma (1er año)
ACTIVO
CIRCULANTE
Caja y Bancos
Clientes
Inventario de materia prima
Producto en proceso
Producto terminado
$
54,685.04
$ 111,768.86
$
8,362.69
$ 14,263.16
$
189,079.75
FIJO
Construcción (Modificaciones)
Maquinaria y equipo
Mobiliario y equipo de oficina
Menos Depreciación acumulada
$
$
$
$
15,000.00
25,292.51
2,947.00
-4,918.24
$
38,321.27
DIFERIDO
Puesta en marcha
Menos amortización de puesta en marcha
$
$
4,800.55
-960.11
$
3,840.44
$
231,241.46
$
231,241.46
PASIVO
FIJO
Préstamo
$
75,208.45
$
75,208.45
PATRIMONIO
Capital Social
$ 131,427.22
$
131,427.22
RESERVA LEGAL Y UTILIDADES
Reserva Legal
Utilidades por aplicar
$
$
$
24,605.79
1,929.87
22,675.93
Con los resultados presentados en el Balance General se encontrará el efecto que
van a tener las operaciones del proyecto sobre la futura situación financiera del
mismo.
217
F. EVALUACIÓN DEL PROYECTO
1. Razones Financieras.
El criterio para la evaluación del proyecto se ha basado en el funcionamiento actual
del proyecto con su desempeño en épocas diferentes por medio de las razones
financieras. Esto permite determinar si está teniendo o no el desempeño esperado
del capital invertido; lo cual sirve al mismo tiempo para control interno.
Estas razones sirven tanto para los accionistas, acreedores, como la administración
de la empresa, con estos datos todos los involucrados tienen una visón clara del
comportamiento de las finanzas de la empresa.
Entre las razones financieras tenemos:
1.1 Razones de Apalancamiento:
a) Razón de Endeudamiento: para el cálculo se utilizó la fórmula siguiente:
Razón de Endeudamiento =
Pasivo Fijo
Activo Total
Periodo Pre-operativo
Razón de Endeudamiento = $ 50,788.08 = 100%
$ 50,788.08
Año 1
Razón de Endeudamiento = $ 75,208.45 =
$ 231,241.46
33%
Como se puede observar, en los cálculos anteriores la razón de endeudamiento del
primer año decrece en un 77% con respecto al cálculo del periodo pre-operativo. Lo
que implica que el grado de endeudamiento de la empresa es menor, es decir, la
empresa posee mayores recursos para pagar a sus acreedores.
1.2 Razones de Cobertura:
a) Rotación de Activo Fijo: esta razón se calculó utilizando la fórmula siguiente
Rotación de Activo Fijo =
Ventas
Activo Fijo Neto
218
Rotación de Activo Fijo = $ 235,227.66 =
$ 38,321.27
6.14
Rotación de Activo Fijo = 6.14
Este es el índice de utilización de las instalaciones de la empresa.
b) Rotación de Capital de Trabajo: para calcular esta razón se utilizó la siguiente
fórmula:
Rotación de Capital de T rabajo =
Ventas Netas
Activos Circulantes
Rotación de Capital de Trabajo = $ 235,227.66 =
$ 189,079.75
1.24
Rotación de Capital de Trabajo = 1.24
Esta tasa nos muestra el valor que representan las ventas netas con respecto a los
activos circulantes de la empresa (caja y bancos).
1.3 Razones de Rentabilidad:
a) Rendimiento de la Inversión: esta razón se calculó utilizando la siguiente
formula:
Rendimiento de la Inversión =
Utilidades desp. de impuestos
Ventas
R endimiento de la Inversión = $ 22,675.93 =
$ 235,227.66
10%
Rendimiento de la Inversión = 10%
El resultado es el margen de utilidades después de impuestos sobre las ventas
durante el primer año de operaciones.
b) Rendimiento del Activo Total: esta razón se calculó de la siguiente manera:
Rendimiento del Activo Total =
Utilidades desp. de impuestos
Activo Fijo Total
Rendimiento del Activo Total = = $ 22,675.93 =
$ 231,241.46
Rendimiento del Activo Total = 10%
10%
219
El resultado es el margen de utilidades después de impuestos sobre activo total
durante el primer año de operaciones.
G. TÉCNICAS DE ANÁLISIS ECONÓMICAS
1.Valor Actual Neto (VAN)
La VAN se calculó con base a la diferencia obtenida de comparar los ingresos y
egresos que se realizan a través de los 5 años, período de evaluación del proyecto,
con una tasa de interés del 23%.
Tabla 77. Cálculo de la VAN
AÑO
1
2
3
4
5
$
$
$
$
$
INGRESO
243,692.24
295,894.24
345,711.40
381,653.55
428,159.16
$
$
$
$
$
EGRESO
197,078.23
210,793.99
224,668.99
236,767.38
255,064.34
TOTAL
FLUJO NETO
$
46,614.01
$
85,100.25
$
121,042.40
$
144,886.17
$
173,094.81
FACTOR
0.89
0.80
0.71
0.64
0.57
VAN
$ 41,619.66
$ 67,841.40
$ 86,155.59
$ 92,077.78
$ 98,218.65
$ 385,913.07
VAN = - Inversión Inicial + Total VAN
Inversión Inicial = $
231,241.46
Total VAN = $ 385,913.07
VAN = $
154,671.61
VAN > 0
El resultado de la VAN es mayor que cero, significa que la rentabilidad del proyecto,
está por encima de la tasa de rechazo,
por lo tanto el proyecto se considera
aceptable.
2. Razón Beneficio - Costo (B/C)
La relación b/c se determinan por separado los valores actuales de los ingresos así
como los valores actuales de los egresos, luego se divide la suma de los valores
actuales de los costos e ingresos.
220
Tabla 78. Cálculo de la Razón Beneficio-Costo (B/C)
AÑO
1
2
3
4
5
$
$
$
$
$
INGRESO
243,692.24
295,894.24
345,711.40
381,653.55
428,159.16
TOTAL
FACTOR
VALOR ACTUAL
0.89
217,582.36
0.80
235,885.08
0.71
246,070.54
0.64
242,547.73
0.57
242,949.00
1,185,034.71
EGRESO
197,078.23
210,793.99
224,668.99
236,767.38
255,064.34
FACTOR
0.89
0.80
0.71
0.64
0.57
RELACION B / C =
1.48
B/C >1
VALOR ACTUAL
175,962.70
168,043.68
159,914.95
150,469.95
144,730.36
799,121.64
B/C
1.24
1.40
1.54
1.61
1.68
RELACION B / C = Valor Acrual proveniente de Ingresos
Valor Acrual proveniente de Egresos
RELACION B / C =
1,185,034.71
799,121.64
La razón b/c resulta mayor que 1, esto significa que los ingresos generados por el
proyecto son mayores que los egresos; por lo tanto el proyecto se considera
aceptable.
3. Tasa Interna de Retorno (TIR)
La TIR es la tasa que iguala la suma de los flujos descontados a la inversión inicial.
Tabla 79. Cálculo de la TIR
AÑ O
1
2
3
4
5
FLUJO NE TO
$
4 6,614 .01
$
8 5,100 .25
$
12 1,042 .40
$
14 4,886 .17
$
17 3,094 .81
TASA DE P RUE BA
0.313 3760 50
0.313 3760 50
0.313 3760 50
0.313 3760 50
0.313 3760 50
TO TAL
FACTO R
1.3 1
1.7 2
2.2 7
2.9 8
3.9 1
$
$
$
$
$
$
VAN
3 5,491 .75
4 9,334 .72
5 3,428 .16
4 8,693 .45
4 4,293 .36
23 1,241 .44
V AN = To tal VAN - Inve rsión Inicial
$
231 ,241. 44 $ 231, 241.4 6
V AN = $
(0. 02)
TIR =
31.3 4%
Para este proyecto la TIR es de 31.34%, y es mayor que la tasa de interés del
proyecto, se considera aceptable.
4. Método de Período de Recuperación (PR)
Con este método se encuentra el tiempo requerido para que las sumas de los
beneficios anuales de efectivos después de impuestos se regulen al monto de la
inversión inicial.
221
Tabla 80. Período de Recuperación
AÑ O
1
2
3
4
5
F L U JO N E T O
$
46,6 14.01
$
85,1 00.25
$
121,0 42.40
$
144,8 86.17
$
173,0 94.81
T O T AL A N U A L
$
4 6,614 .01
$
13 1,714 .26
$
25 2,756 .67
$
39 7,642 .84
$
57 0,737 .65
El períod o de rec up eración s erá entre el 2° y 3e r año
PR = I nve rs ió n Inic ial - F lujo N et o año 2
F lu jo N eto a ño 3
Inv Inic ial =
$
189,2 18.21
PR = $
$
PR =
104,1 17.96
121,0 42.40
0.86
Para el presente proyecto la inversión se recupera en 1 año.
5.Análisis de Sensibilidad
5.1 Para costos fijos
Pvu =
Cvu
Vol =
Pvu = $
+
X * CF
Vol
534,608
0.44
X = Vol ( Pvu - Cvu )
Cvu = $
0.38
CF = $ 119,082.63
X= $
$
CF
30,459.48
119,082.63
X=
0.26
Análisis: Los costos fijos para este producto pueden aumentar hasta un 26% sin que
el proyecto tenga pérdidas.
5.2 Para costos variables
Pvu =
X Cvu +
CF x Vol
Vol
Pvu -
CF
Vol
X=
X= $
$
Cvu
$
0.44
0.38
X=
0.56
119,082.63
534,608.33
222
Análisis: Los costos variables unitarios pueden aumentar un 56% sin que el proyecto
tenga pérdidas.
5.3 Para el Precio de Venta Unitario
X Pv u =
Cvu +
CF
Vo l
Cvu +
CF
Vo l
X=
Pv u
$
X= $
$
0.38
0.44
X=
1.38
119,0 82.63
534,6 08.33
Análisis: El precio de venta no puede ser menos del estipulado, para que el proyecto
no tenga pérdidas.
5.4 Para el volumen de producción
Pvu =
X=
Cvu +
CF
Vol ( Pvu - Cvu)
X = $ 119,082.63
534,608.33
X=
CF
X * Vol
$
0.06
3.91
Análisis: El volumen de producción tiene que mantenerse, ya que de no hacerlo, el
proyecto generaría pérdidas.
223
H. PROGRAMACIÓN DE LA IMPLANTACIÓN
1. Secuencia y Tiempo de Actividades
Para realizar la ejecución del proyecto, es necesario programar cada una de las
actividades incluidas en los paquetes de trabajo especificados anteriormente,
definiendo la precedencia entre ellas y los tiempos necesarios para lograr desarrollar
el proyecto de manera efectiva.
La asignación de los tiempos estimados se efectúa de acuerdo al grado de dificultad
e importancia que amerita cada actividad, también a la experiencia del trabajo que
desarrolla el CENTA. Para la determinación de estos tiempos se toma en cuenta la
semana laboral de lunes a viernes. Ver figura 19.
Figura 23. Secuencia y Tiempo de Actividades
NOMBRE DE LA TAREA
A CAPACITACIÓN A LA ASOCIACIÓN
Reuniones con los miembros de la asociación
Preparación de Material y Local de Capacitación
Asignación de Responsabilidades
B TRAMITES INICIALES
1 Legalización
Contratación de servicios de abogado
Elaboración de la estructura de constitución de sociedad
Inscripción en el Registro de Comercio
Obtención de Solvencia Municipal
Trámite del NIT de la sociedad en el Ministerio de Hacienda
Trámite de Registro de Contribuyente (IVA)
Legalización del sistema contable
Inscripción en la alcaldia
Inscripcion de registro de Marcas
2 Financiamiento
Gestión para el Financiamiento
Obtención y Legalización del Crédito
C CONSTRUCCIÓN (Obra Civil)
Tramitar Servicios de Construcción
Terracería y Fundación
Trabajos de Concreto
Colocación de Techo, obras sanitarias y piso
Instalación de Puertas y Ventanas
Limpieza Final y Entrega de la Obra
D EQUIPAMIENTO (Adquisición e Instalación)
Recibir Maquinaria, Equipo y Mobiliario
Adecuación e Instalación de Maquinaria, Equipo y Mobiliario
Prueba preliminar de maquinaria y equipo
E ABASTECIMIENTO DE RECURSOS
1 Recurso Humano
Evaluación de Puestos y Funciones
Contratación del Personal
Asignación de Responsabilidades
2 Materia Prima y Materiales
Gestión de Compra
F PUESTA EN MARCHA
1 Prueba Piloto
Diseño y Planificaicón de Prueba Piloto
Preparación de Materiales
Capacitación del Personal
Desarrollo de la Prueba Piloto
Ajuste de la Prueba Piloto
2 Promoción del Producto
Planificación de la Promoción
Desarrollo de la promoción
TOTAL
DURACIÓN
(días)
5
2
1
2
58
41
1
2
5
3
5
5
5
5
10
17
15
2
40
5
10
10
10
3
2
13
10
2
1
10
7
3
2
2
3
3
39
36
1
2
5
27
1
3
2
1
165
1er MES
2o MES
3er MES
4o MES
5o MES
6o MES
1 2 3 4 5 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 5 1 2 3 4
224
I. EVALUACION SOCIAL
La evaluación de un proyecto tiene como objeto que el empleo de los recursos que
se ocuparán posteriormente conduzca a la obtención de los beneficios que se
esperan y se pueda determinar si el consumo de estos recursos (Naturales, Mano de
obra, Capital) sean justificados. Es por ello que observándolo desde el punto de vista
social, el proyecto se tratará de maximizar el aprovechamiento de los recursos.
Para la Empresa Agroalimentaria San José, procesadora de pasta de tomate se
pueden describir los siguientes beneficios:
1. Beneficios.
ƒ
La creación de un tipo de empresa como esta, genera empleos directos, que
benefician a las familias de la comunidad NAO San José. Ya que se estarán
contratando inicialmente 11 personas, propiciando con ello que éstas
obtengan ingresos con los que puedan satisfacer algunas de sus necesidades
primarias.
ƒ
Fuente de empleos indirectos, que se benefician de las actividades que se
realizaran en la empresa como por ejemplo personas que lleguen a vender
comida, empresas que venden sus productos a la empresa agroalimentaria,
etc. Las personas que siembren el tomate para la abastecer la empresa se
verán beneficiados y lo importante de esto es que serán personas de la misma
comunidad que tendrán la oportunidad de obtener sus ingresos económicos.
Se estima que para sembrar las dos manzanas de terreno se cultivarán al
menos cinco personas más para realizar todo el proceso, de esta actividad de
siembra y cosecha de tomates.
ƒ
Las personas que compren las segundas de los tomates que salgan del
proceso para su posterior comercialización también se verán beneficiados.
ƒ
Disminución de la migración de las personas en búsqueda de trabajo a San
Salvador y sus alrededores.
ƒ
Mejora de las condiciones de vida de los usuarios del modelo de empresa.
225
ƒ
Este modelo fomentaría la visión empresarial que pueda haber en los
agricultores de San José Guayabal, y posibilitar la siembra de tomate fuera de
las tierras del NAO, logrando que el modelo ayude a los agricultores a tener
un beneficio económico.
2. Modelo de Género.
Este se reflejaría en la cantidad de mujeres trabajando en el modelo de empresa
agroindustrial así como en las labores agrícolas ya que en el estudio que se elaboró
se determinó que la mayoría de personas han trabajado en las tierras y las mujeres
en muchas ocasiones trabajaron junto con su esposo en la siembra de los productos
agrícolas, es decir, que no existe diferencia en el trabajo desempeñado por el
hombre con respecto de la mujer, y esto pudo ser evidenciado cuando tuvo lugar la
construcción de la comunidad, la mujer jugó un papel importante y realizó tareas en
donde requería esfuerzo físico y salió adelante con las labores encomendadas.
J. LAS TECNOLOGIAS LIMPIAS Y EL PROYECTO
En la ejecución de proyectos, debe existir una relación entre la protección del entorno
y el desarrollo de las comunidades; de tal manera que no se produzcan cambios que
afecten de forma negativa a ninguna de las partes.
Es por ello que se presenta un proyecto donde el impacto al medio ambiente es
mínimo, por medio de la implementación de buenas prácticas de manufactura, el
HACCP y tecnologías limpias, en el desarrollo del proceso productivo.
Las tecnologías limpias que se que consideraron para el proyecto son:
a) En el prelavado, se utilizará una pistola rociadora de agua, la cual será
alimentada por aire comprimido, de tal manera que el agua que se ocupe sea
226
la necesaria para hacer esta operación, haciéndolo de esta manera el
operario, no incurrirá en gastos exagerados de agua.
b) En el lavado se utilizarán pilas, donde se tendrá un medidor de cloro de tal
manera que cuando se detecte que el agua tenga un dato de ppm de cloro
bajo se dispondrá a mandarla al sistema de tratamiento de agua; siendo este
un punto clave de decisión sobre consumo de agua.
c) Precalentado y evaporado, en éstas operaciones se ocuparán turbo cocinas39,
es una cocina de baja combustión con una mínima contaminación del aire y
con un consumo bajo de leña, con rendimiento admirable y su aplicación se
vuelve una necesidad para este tipo de proyectos.
d) Enfriado, en esta etapa se usará agua para enfriar las bolsitas envasadas, en
esta parte del proceso, también se cuenta con una pila con iguales
condiciones que en el lavado; el agua residual de esta operación saldrá de la
línea de operación después de determinar su contenido de cloro y sus aspecto
visual, que lo corroborará el supervisor de producción.
Se identificaron los desperdicios y el origen que de ellos se tendrá, en primer lugar
los residuos del tomate, el cual será utilizado como abono orgánico, este residuo se
les entregará a las personas que sembrarán el terreno para que dispongan a
preparar dicho abono.
Con otros desechos sólidos que saldrán de la planta como bolsas dañadas, tomates
podridos, papeles y otras basuras serán entregados al tren de aseo del municipio de
San José Guayabal.
Con el agua que se utilizará se tendrá controles o mecanismos que ayuden a
consumir de una manera eficiente, en tal circunstancia el agua que se consumirá en
mayor demanda será en el prelavado y en el lavado y el agua residual que salga de
estas etapas pasará al sistema de tratamiento de aguas que existe en la comunidad.
39
Turbococinas, creadas por el Ing., Rene Núñez, investigador salvadoreño; reconocido por la ONU
por dicho invento.
227
Se considera que en la empresa no existirán impactos ambientales grandes como lo
son:
1. Contaminación de aguas.
2. Emisión de gases o aires.
3. Desechos Sólidos.
Esta premisa nos permite llegar a la conclusión que la tecnología que se ocupa en el
proceso de elaboración de la pasta de tomate (que en algunos es artesanal), nos
permite tener un sistema controlado en función del daño que se pudiera generar al
medio ambiente y esto representa una ventaja, ya que bajo esta circunstancia no se
vuelve necesario el estudio de impacto ambiental, y para pedir el permiso ambiental
solo será necesario llenar el formulario del permiso ambiental con la respectiva visita
de las autoridades del ministerio de medio ambiente.
228
CONCLUSIONES
ƒ
Con el estudio realizado se determinó que un 61% de los pobladores del NAO
tienen experiencia en labores agrícolas, dentro del cual el 55% pueden
sembrar hortalizas, siendo una de las razones fundamentales para elegir la
hortaliza como materia prima a industrializar.
ƒ
El NAO cuenta con varios de los recursos necesarios para la implantación de
la empresa agroindustrial, como son terreno, edificio, capital humano, y vías
de acceso.
ƒ
Al aplicar en el sistema de gestión de la calidad algunos principios básicos de
las BPM, los programas prerrequisitos y el HACCP, se establecen
lineamientos básicos de higiene y aseo, se estandariza la forma de hacerlos y
se determinan los puntos críticos, para lograr producir alimentos inocuos.
ƒ
Con la formulación del modelo propuesto se espera beneficiar a la población
del NAO San José y sus alrededores; así como también pueda ser tomado
como referencia para procesos productivos de otros NAO´s.
ƒ
Este tipo de proyecto representan el espíritu y las necesidades de las
comunidades pobres en El Salvador ya que fuera de las ciudades hay pocas
oportunidades de tener un empleo que permita solventar económicamente sus
necesidades básicas.
ƒ
Al realizar una prueba piloto de pasta de tomate, se conoció el proceso de
producción, y con ello se determinaron los aspectos relevantes del mismo,
como son: calidad y tiempos de ejecución de las tareas que permitieron hacer
la propuesta que se detalla en el documento.
229
ƒ
La información proporcionada mediante el estudio de factibilidad económica
muestra que el proyecto tiene viabilidad ya que los resultado muestran que la
VAN fue mayor que cero; la TIR encontrada fue superior a la tasa del
préstamo, y la relación Beneficio-Costo fue superior a cero.
230
RECOMENDACIONES
ƒ
Se recomienda que la alcaldía se San José Guayabal busque los mecanismos
idóneos para el financiamiento de este proyecto por el beneficio social y
económico que con lleva su Implantación.
ƒ
Se recomienda aplicar las disposiciones que reflejan las buenas prácticas de
manufacturas, los programas prerrequisitos y el plan HACCP para producir
una pasta de tomate dentro de los parámetros de calidad, sabor y textura
exigidos por los consumidores.
ƒ
Se debe realizar una adecuada promoción y publicidad constante durante los
primeros seis meses de ejecución del proyecto para asegurar la aceptación
del producto.
ƒ
Hacer sondeos frecuentes en el mercado consumidor con el fin de detectar la
aceptación del producto conforme transcurre el tiempo.
ƒ
Se recomienda realizar un estudio para la ampliación de la empresa, con el fin
de generar más fuentes de empleo y de esta manera incrementar el nivel de
vida de los habitantes del NAO.