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Manual para la
elaboración del
Plan de
Empresa
ÍNDICE
Pág.
INTRODUCCIÓN
PLAN DE EMPRESA
1. Antecedentes del Proyecto y Grupo Promotor.
Idea Empresarial
1.1 Origen de la idea
1.2 Origen del grupo promotor
1.3 Curriculum de quienes integran el proyecto
1.4 Objetivo del grupo promotor
2. Análisis D.A.F.O.
3. Estudio Jurídico Mercantil
3.1 Forma jurídica
3.2 Protección de la propiedad industrial e intelectual
4. Plan de Marketing
4.1 Actividad. El producto y/o el servicio
4.2 Producción
4.3 El mercado
4.4 Localización de la empresa
4.5 Imagen de la empresa
4.6 Política comercial
5. Organización y Recursos Humanos
5.1 Personas necesarias
5.2 Funciones, tareas y responsabilidades de cada puesto
5.3 Organigrama de la empresa
5.4 Sistemas de selección y forma de contratación
5.5 Coste para la empresa del personal
5.6 Asesoría externa
6. Plan Económico-Financiero
6.1 Plan de inversión y plan de financiación
6.2 Cuenta de resultados previsional
6.3 Plan de tesorería
6.4 Balance previsional
6.5 Ratios
6.6 Glosario de términos del área económico financiera
7. Conclusiones
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INTRODUCCIÓN
INTRODUCCIÓN
INTRODUCCIÓN
Situación Geográfica
Pozuelo de Alarcón está situado en el centro de la Comunidad Autónoma de
Madrid, a unos 10 Km. de distancia de la Puerta del Sol y cuenta con una
extensión de 43,2 Km2.
Pozuelo de Alarcón limita:
• Por el Norte (Aravaca) y Este (Casa de Campo) con el término municipal
de Madrid.
• Al Oeste con los municipios de Alcorcón, Boadilla del Monte y
Majadahonda.
Grandes ejes viarios dan acceso al municipio y lo conectan con el entorno, como
son, la arteria periférica de Madrid (M-40) y el "Eje Pinar" que conecta la Capital
con el Oeste Metropolitano.
El acceso a las dos vías radiales A-5 y A-6 entre las que se ubica Pozuelo de
Alarcón es inmediato.
Según el Instituto Nacional de Estadística cuatro son las entidades que forman
este municipio: Pozuelo de Alarcón (Pueblo y Estación), Húmera, Los Ángeles
y La Cabaña (estos dos últimos surgieron en 1926). En los últimos años han
surgido por el incremento de la población otros núcleos menores, comúnmente
denominamos urbanizaciones, como son Monte Claro, Monte Alina, Bularas,
Ampliación Casa de Campo, Somosaguas…
Tejido Empresarial
El entramado empresarial del municipio de Pozuelo de Alarcón recoge todos
los sectores de actividad, destacando el comercio, los servicios y la hostelería.
En este municipio convive fundamentalmente el pequeño comercio con grandes
multinacionales.
Introducción
Las Pymes constituyen el gran núcleo de desarrollo con una tasa de ocupación
cercana al pleno empleo.
Pozuelo de Alarcón no se ha caracterizado por tener una actividad productiva
dominante, aunque cuenta con algunas empresas aisladas y una zona industrial
de pequeño tamaño denominada “La Estación” inserta en el casco urbano,
donde se localizan fundamentalmente la pequeña industria y talleres.
La Estación tiene una superficie total de 85.000 m2 , de los cuales 59.500 m2
corresponden a usos industriales y 25.500 m2 a usos no lucrativos.
Cabe destacar como parques empresariales tanto el situado en el Cerro de
los Gamos y en esta misma zona el IMCE así como ATICA, que es un parque
empresarial dedicado a usos comerciales y actividades terciarias. Hay que añadir
a estos parques empresariales un nuevo complejo de oficinas que en la actualidad
se está desarrollando en La Finca. Unido a este tejido podemos señalar la
denominada Ciudad de la Imagen.
La Ciudad de la Imagen es un polígono industrial de empresas tecnológicamente
avanzadas.
La superficie total de la Ciudad de la Imagen es de 1.069.669 m2 de los cuales
216.666 m2 son para usos industriales, 253.676 m2 para otros usos lucrativos
y 599.027 m2 para usos no lucrativos.
Las instalaciones de Radio-Televisión Española, las de la Emisora Regional de
Televisión (Telemadrid), cuatro Campus Universitarios, Escuelas Universitarias,
y otras importantes instalaciones docentes, Centros de Empresas, Centros
Comerciales de amplia zona de influencia, y los servicios de la Central Regional
de Emergencia 112, puesta en marcha en junio de 2003, caracterizan de forma
muy especial a este municipio.
A todo este entramado empresarial descrito, se suma el nuevo Centro de
Empresas de Pozuelo de Alarcón puesto en marcha en mayo de 2003.
Desde el Ayuntamiento de Pozuelo de Alarcón y la Consejería de Economía e
Innovación Tecnológica de la Comunidad Autónoma de Madrid se impulsó la
Introducción
creación de este Centro de Empresas, ubicado en la calle San Juan de la Cruz,
número 2, con una superficie de más de 3.259 m2.
Este Centro reúne las mejores condiciones para el desarrollo de la actividad por:
• Su situación geográfica, tanto por su proximidad y accesibilidad a Madrid,
como por su ubicación dentro del municipio de Pozuelo de Alarcón.
• Es punto de encuentro donde confluyen empresas privadas e instituciones
para desarrollar nuevos negocios.
Se dirige a emprendedores o personas con una idea de negocio y a personas
físicas o jurídicas de reciente creación o asentadas en el tejido empresarial del
municipio, ofreciéndoles un lugar donde poder desarrollar su actividad empresarial.
En cuanto a los servicios que se ofrecen desde el Área de Desarrollo Empresarial
y Comercio perteneciente a la Concejalía de Desarrollo Económico, Empleo y
Nuevas Tecnologías ubicada en este Centro de Empresas, cabe destacar:
• Asesoramiento e información empresarial: el plan de empresa, formas
jurídicas, trámites de constitución y puesta en marcha de empresas.
• Información sobre subvenciones.
• Información sobre líneas de financiación a emprendedores y empresas
en condiciones preferentes.
• Formación a emprendedores, empresarios y comerciantes.
• Jornadas de apoyo a Pymes.
En este escenario tan característico de este Municipio y diferenciador respecto
al entorno, la labor del Ayuntamiento de Pozuelo de Alarcón como aglutinador
de la oferta y promotor de la demanda de innovación tecnológica es clave para
el desarrollo cualitativo y cuantitativo del tejido empresarial.
Introducción
Direcciones de interés para Emprendedores en Pozuelo de Alarcón y
Zona Noroeste de Madrid
Ayuntamiento de Pozuelo de Alarcón
Pza.Mayor, 1. Telf: 91 452 27 00
www.ayto-pozuelo.es
Concejalía de Desarrollo Económico, Empleo y Nuevas Tecnologías
Área de Promoción Empresarial y Emprendedores
C/ San Juan de la Cruz, 2. Planta -1. Telf: 91 799 07 64
www.ayto-pozuelo.es
Delegación de Hacienda
C/ Saturno, 1. Telf: 91 563 12 52
www.agenciatributaria.es
Tesorería de la Seguridad Social
C/ Calvario, 1. Telf: 91 352 25 25
www.seg-social.es
Cámara de Comercio e Industria de Madrid. Delegación de Majadahonda
C/ Granadilla, 35. Telf: 91 634 37 48
www.camaramadrid.es
IMADE (Oficina Promoción Territorial de las Rozas)
Centro de Servicios Sociales
Comunidad de la Rioja, 2. Las Rozas. Telf: 91 637 39 99 / 31 86
www.imade.es
PLAN DE EMPRESA
PLAN DE EMPRESA
Plan de Empresa
PLAN DE EMPRESA
El plan de empresa es un instrumento de soporte dirigido a todas aquellas
personas que quieren iniciarse en un proyecto empresarial.
En el plan de empresa se recogen los distintos factores y objetivos de cada una
de las áreas que intervienen en la puesta en marcha de una empresa, como
descripción del producto y sus características, identificación del mercado y
justificación de los objetivos de venta, descripción de las inversiones necesarias
y recursos humanos, análisis técnico y económico financiero y fases para la
puesta en marcha de la empresa.
El plan de empresa es un instrumento en el que se desarrollan cada una de las
áreas que determinan la actividad empresarial. Es un documento dinámico,
modificable en el tiempo.
Un buen plan de empresa debe decir lo justo, con los espacios suficientes para
hacer las descripciones y cálculos adecuados. Tendrá que ser completo, conciso,
sencillo y convincente.
El contenido del plan de empresa variará de un proyecto a otro según el tipo
de actividad, la dimensión del proyecto y el volumen de inversión a realizar. En
cada caso concreto habrá que definir su contenido y hacer especial hincapié en
los apartados que caracterizan la actividad que se vaya a desarrollar. Así cuando
se trate de una empresa industrial habrá que dedicar especial atención a la parte
tecnológica y de producción, mientras que si se trata de una empresa comercial
habrá que centrarse más en el suministro y la comercialización.
La utilidad de un plan de empresa es doble:
• Internamente, obliga a los promotores del proyecto a iniciar su aventura
empresarial con un mínimo de coherencia, rigor, eficacia y posibilidad
de éxito.
• Externamente, es una espléndida carta de presentación del proyecto
a terceros, que puede servir para solicitar soporte financiero, buscar
nuevos socios, contactar con proveedores, etc.
Plan de Empresa
La elaboración del plan de negocio exige recopilar información y documentación
que en muchos casos será difícil de obtener y obligará a realizar trabajos de
investigación que puedan resultar costosos y largos.
No obstante, cuanta más y mejor sea la información que se obtenga, mayor
será la definición del proyecto y mayores las posibilidades de éxito de la empresa.
Es importante que en la elaboración del plan de empresa participen todos los
socios o promotores del proyecto. Esto garantiza la plena implicación de todos
los componentes en los objetivos de la empresa y en la forma de abordarlos.
Un plan de empresa puede organizarse de maneras distintas, pero su contenido
siempre tiene que ser lo más completo posible. Una posible estructura es la
siguiente:
1. ANTECEDENTES DEL PROYECTO Y GRUPO PROMOTOR.
IDEA EMPRESARIAL.
2. ANÁLISIS D.A.F.O.
3. ESTUDIO JURÍDICO MERCANTIL.
4. PLAN DE MARKETING.
5. ORGANIZACIÓN Y RRHH.
6. PLAN ECONÓMICO FINANCIERO.
7. CONCLUSIONES.
Antecedentes
del Proyecto
1. Antecedentes del Proyecto y Grupo Promotor. Idea Empresarial
Manual para la elaboración del Plan de Empresa
1. Antecedentes del Proyecto y Grupo Promotor.
Idea Empresarial
Se deben describir los orígenes, motivos y objetivos que se persiguen con la
creación de la empresa.
1.1 Origen de la Idea
Describir la idea original y cómo se fue madurando, cómo surgió, en qué
momento y porqué.
1.2 Origen del Grupo Promotor
En caso de tratarse de un grupo de personas comentar cómo se formó ese
grupo, el tiempo en qué se formó y porqué. Comentar también que relación
existe entre los miembros del grupo (amistad, familia, etc.)
1.3 Curriculum de Quienes Integran el Proyecto
Indicar datos personales, estudios realizados, experiencia profesional y objetivo
personal, que tengan una relación intrínseca con el desarrollo del proyecto
empresarial
1.4 Objetivo del Grupo Promotor
Indicar qué objetivos de tipo profesional y empresarial han movido a las personas
integrantes del grupo promotor para iniciar su andadura.
Análisis D.A.F.O.
2. Análisis D.A.F.O. (Debilidades, Amenazas, Fortalezas, Oportunidades)
Manual para la elaboración del Plan de Empresa
2. Análisis D.A.F.O.
Un análisis D.A.F.O. permite revisar si las capacidades del emprendedor son
suficientes para acometer el proyecto y ponerlo en marcha.
Trata de revisar y evaluar un conjunto de variables externas e internas que
pueden influir positiva o negativamente en un proyecto empresarial.
Los posibles impactos externos se valoran en términos de :
Oportunidades (O): Son aquellos factores externos a la propia empresa
(no controlables) que favorecen el cumplimiento de los objetivos.
Amenazas (A): Factores externos a la empresa que perjudican o pueden perjudicar
el cumplimiento de los objetivos.
Los factores internos se valoran en términos de :
Fortalezas (F): Factores internos propios de la empresa que favorecen el
cumplimiento de los objetivos.
Debilidades (D): Factores internos que perjudican o pueden perjudicar el
cumplimiento de nuestros objetivos.
Como ejemplos de estas variables a analizar, podemos destacar:
Oportunidades:
•
•
•
•
Entrar en nuevos mercados o segmentos.
Atender a grupos adicionales de clientes.
Crecimiento rápido del mercado.
Diversificación de productos relacionados.
2. Análisis D.A.F.O.
Amenazas:
• Incremento en las ventas de los productos sustitutivos.
• Crecimiento lento del mercado.
• Cambio en las necesidades y gustos de los consumidores.
• Creciente poder de negociación de clientes y /o proveedores.
Fortalezas:
• Recursos financieros adecuados.
• Importante programa I+D.
• Líder en el mercado.
• Capacidad directiva.
Debilidades:
• No hay dirección estratégica clara.
• Débil imagen en el mercado.
• Cartera de productos limitada.
• Instalaciones obsoletas.
3. Estudio Jurídico Mercantil
Estudio Jurídico
Mercantil
Manual para la elaboración del Plan de Empresa
3. Estudio Jurídico Mercantil
3.1 Forma Jurídica
Indicar la forma jurídica que adoptará la empresa y los motivos que le llevan a
inclinarse por ella (empresario/a individual, sociedad limitada, sociedad anónima,
sociedad limitada nueva empresa...).
Igualmente habrá que indicar la Razón y el Objeto Social, así como el Capital,
trámites de Constitución y trámites de Puesta en Marcha.
3.2 Protección de la Propiedad Industrial e Intelectual
En caso de fabricación de productos, creación de diseños innovadores, nombres
comerciales, marcas, rótulos de establecimiento, etc. Indicar como se van a
proteger y a través de qué registros.
4. Plan de Marketing
Plan de Marketing
Manual para la elaboración del Plan de Empresa
4. Plan de Marketing
En él se estudiará la viabilidad técnica, en el caso de empresas de fabricación o
servicios, y la viabilidad comercial del producto/servicio propuesto por la empresa.
Este plan se inicia con una descripción de la actividad de la empresa. Se trata
de definir si nos encontramos con una empresa comercial, de servicios o de
fabricación.
Para elaborar el Plan de Marketing, es necesario realizar una serie de pasos:
4.1 Actividad. El Producto y/o el Servicio
a) Definición
Definir brevemente cuáles son los productos o servicios que la empresa pretende
ofrecer en el mercado.
b) Características del producto o servicio
Desarrollar ampliamente los pasos y tareas necesarias para generar los productos
o prestar los servicios ofertados.
c) Necesidades que cubre
Indicar qué necesidades y carencias cubre y soluciona el producto o servicio
bien sea de forma parcial o total.
d) Ventajas comparativas
• Indicar las ventajas que ofrece su producto o servicio (calidad, precio,
etc.) con respecto a otros que existen en el mercado actualmente y que
puedan considerarse iguales o similares.
4. Plan de Marketing
• Indicar también si el producto incorpora algo novedoso o innovador.
e) Nombre del producto o servicio
Indicar si es posible el nombre comercial que se va a poner al producto o servicio
(no confundir esto con el nombre de la empresa).
f ) Presentación, envoltorio, imagen, embalaje
• Indicar qué presentación externa (embalaje, etiquetado, diseño, logotipo,
etc.) se le va a dar al producto una vez que esté en el mercado y qué
características tiene esa presentación.
• Si se trata de un servicio, indicar soportes o formas de presentar el
servicio que puedan ser apreciadas por la clientela.
g) Evolución futura del producto o servicio
Indicar cómo está previsto o se pretende que evolucione el producto o servicio
en el futuro (más calidad, menor precio, más prestaciones, nuevos productos/
servicios, mayor cuota de mercado).
4.2 Producción
a) Fases del proceso productivo
Enumerar y desarrollar las fases en las que se divide el proceso de generación
de su producto o servicio.
b) Subcontratación
Indicar si es necesario subcontratar los servicios de alguna empresa o profesional
para completar el proceso de generación del producto o servicio incluyendo el
coste de esa subcontratación y las condiciones en la que se prestaría.
4. Plan de Marketing
c) Capacidad de producción de la empresa
Indicar cual sería la máxima capacidad de producción o de prestación del servicio
de la empresa con los medios y personas con los que cuenta inicialmente y sí
esta se incrementaría en los siguientes dos años.
d) Materias primas y suministros
Indicar todas las materias primas y suministros que serán necesarios en el proceso
productivo de la empresa.
e) Proveedores
Indicar qué empresas proveedoras de materias primas van a ser necesarias para
producir nuestros productos o prestar servicios, indicando dónde se encuentran
y qué condiciones y formas de pago nos van a facilitar.
f) Existencias, aprovisionamiento y almacenamiento
Indicar, si fuera necesario, el espacio físico dedicado al almacén y como se piensa
distribuir.
Relacionar, por materia prima y producto terminado, el nivel máximo y mínimo
de existencias que normalmente deberá tener el almacén.
g) Control de calidad
Describir si se van a utilizar sistemas para controlar la calidad del producto o
servicio.
4.3 El Mercado
El objetivo es mostrar que existe un nicho de mercado para el producto o el
servicio. Que se entiende y conoce el mercado en el que se opera y que se
dispone de los recursos y habilidades para vender y distribuir el producto o
prestar el servicio.
4. Plan de Marketing
a) Características del mercado
• Indicar el ámbito de actuación de la empresa (geográfica, sectores de
actividad...).
• Describir los segmentos en los que se puede dividir a su potencial
clientela, según perfil social, educativo, económico, edad, sexo...).
• Volumen aproximado de facturación en ese ámbito de actuación y cuota
de mercado que se espera conseguir en los tres primeros años (datos
numéricos).
• Evolución del mercado donde se va a mover la empresa en los próximos
años.
b) Características de la clientela
Definir los rasgos que caracterizan a la potencial clientela de la empresa tanto
si se trata de personas como de empresas o instituciones. Nos referimos a la
tipología del cliente, sus comportamientos con respecto a nuestro productos
o servicios, etc..
c) Características de la competencia
Enumerar y describir las características de nuestros competidores/as indicando
sus rasgos más sobresalientes (puntos fuertes) y aquellos que no lo son (puntos
débiles). Indicar las ventajas comparativas y los puntos débiles de la empresa
con respecto a los competidores y competidoras.
Se trata, también, de desarrollar una “ficha” de cada competidor indicando sus
datos empresariales, productos o servicio que ofertan, precios, volumen de
negocio, mercado en el que se desenvuelve, tipos de cliente que atienden, nivel
de calidad, etc.
d) Los canales de distribución
Describir los canales de distribución. Si es venta directa, si se realiza a través de
representantes. Indicar también el transporte y los márgenes con los que se
trabaja.
4. Plan de Marketing
4.4 Localización de la Empresa
a) Localización de la empresa
Indicar donde se va a localizar geográficamente la empresa.
b) Distribución espacial
Adjuntar un plano de la oficina o local donde se va a ubicar la empresa y como
quedarían distribuidos los distintos elementos materiales que se van a incorporar.
4.5 Imagen de la Empresa
a) Nombre de la empresa y logotipo
Indicar el nombre que se le va a dar a la empresa y añadir, en su caso, el diseño
del logotipo.
b) Tarjetas de visita, folletos informativos y cartas de presentación
En caso de tener diseñados estos elementos adjuntar un modelo de tarjeta de
visita, de algún tríptico, folleto o memoria y una carta de presentación de la
empresa.
c) Comunicación, imagen y promoción
Indicar las acciones de publicidad y promoción que se van a realizar incluyendo
su coste y los resultados esperados.
4.6 Política Comercial
a) Objetivo comercial
• Indicar cuál es el objetivo comercial de la empresa en cuanto a su
penetración y posición en el mercado.
4. Plan de Marketing
• Indicar el volumen de ventas aproximado que se pretende conseguir
para la empresa en los tres primeros años y en que se basan esas
previsiones.
b) Precio de venta
• Indicar la política de precios que va a desarrollar la empresa.
• Indicar las diferencias que existe con otras empresas de la competencia
en cuanto a esa política de precios.
c) Sistema de ventas
• Indicar cómo se va a desarrollar el proceso de venta desde que la clientela
tiene conocimiento de la empresa hasta que se presta el servicio o se
oferta el producto.
• Indicar cómo se va a organizar la política de ventas de la empresa, con
qué personal se va a contar y qué labores van a realizar.
• Indicar los costes (viajes, dietas, etc.) y retribuciones que va a suponer
esa fuerza de ventas.
• Indicar la política de cobros y pagos en cuanto a los plazos y los medios.
• Indicar como se pretende desarrollar el proceso post-venta.
5. Organización y Recursos Humanos
Organización y
Recursos Humanos
5. Organización y Recursos Humanos
5.1 Personas Necesarias
Indicar el número de personas que serán necesarias en la empresa en los tres
primeros años de vida y su perfil.
5.2 Funciones, Tareas y Responsabilidades de cada puesto
Indicar las funciones, tareas y responsabilidades que van a desarrollar el distinto
personal que va a trabajar en la empresa.
5.3 Organigrama de la Empresa
El organigrama es la representación gráfica de la estructura de la empresa. Habrá
que hacer constar la forma de tomar las decisiones y las personas sobre las que
recae dicha responsabilidad.
5.4 Sistemas de Selección y Forma de Contratación
Si en algún momento del desarrollo de su actividad empresarial se necesitase
seleccionar personal, indicar que se piensa hacer, en base a qué criterios y qué
tipo de contratación se realizará.
5.5 Coste para la Empresa del Personal
Los costes salariales se calculan teniendo en cuenta dos componentes básicos:
• El salario bruto.
• Coste de la seguridad social a cargo de la empresa.
5.6 Asesoría Externa
Indicar si se va a precisar de la subcontratación de los servicios de alguna asesoría
o consultoría para la gestión de la empresa o para la realización de algunas
tareas de tipo administrativo.
6. Plan Económico-Financiero
Plan Económico
Financiero
6. Plan Económico-Financiero
Según se ha ido desarrollando el plan de empresa, se observa que cada apartado
lleva implícitos unos valores económicos; ingresos por ventas, costes de fabricación,
distribución de los productos, compras de materias primas, sueldos del personal
necesario, terrenos, edificios y maquinarias...
Es importante revisar el plan desde el punto de vista económico, elaborando
tablas con aspectos que tengan repercusión económica y que afecten a necesidades
de fondos, costes e ingresos.
El estudio económico-financiero deberá contemplar toda la información recogida
y elaborada en estas tablas, para posteriormente ordenarla y traducirla a números
y a resultados previsionales que permitirá conocer la evolución futura del proyecto
transformado en empresa.
Es muy importante contemplar un horizonte temporal de, al menos, tres a cinco
años de actividad prevista, desglosando por meses o trimestres el primer año
de la Cuenta de Resultados y del Plan de Tesorería.
Este resumen económico del proyecto debe incluir tres apartados:
a) Lo que necesitamos para implantarlo: Plan de Inversión
y Financiación.
b) El desarrollo: Cuenta de Resultados (Pérdidas y Ganancias), Plan de
Tesorería y Balance de Situación Previsional.
c) Las conclusiones: Análisis Económico-Financiero de la viabilidad del
proyecto, mediante el estudio de los ratios tanto económicos como
financieros.
6.1 Plan de Inversión y Plan de Financiación
El plan de inversión lo constituye el listado de las inversiones necesarias previas
a la puesta en marcha de la empresa. Básicamente serán los terrenos, locales e
instalaciones, maquinaria, mobiliario y equipos informáticos, entre otros.
6. Plan Económico-Financiero
Para evitar problemas posteriores de liquidez, también debe estimarse el importe
de las existencias iniciales y, la cifra de tesorería inicial, para hacer frente a los
pagos y a los gastos en los que incurra la empresa desde que desembolsa el
primer euro hasta que cobra las primeras ventas.
Es conveniente calcular la tabla de amortización de los préstamos, con el fin de
disponer de los datos necesarios para la elaboración de las Cuentas Anuales.
Los intereses se recogerán en la Cuenta de Resultados como un gasto financiero
y en el Plan de Tesorería como una salida, mientras que la parte correspondiente
a la amortización del principal de la deuda se incluirá en el Balance de Situación
como una disminución de los recursos ajenos.
Estudio Económico y Financiero
Plan de Inversión
{
Plan de Financiación
{
Inversiones necesarias para realizar la puesta
en funcionamiento
Recursos propios
Recursos ajenos
Plan de Inversiones Resumido
ACTIVO FIJO O INMOVILIZADO
Gastos de Establecimiento
Inmovilizado Inmaterial
Inmovilizado Material
Inmovilizado Financiero
AÑO 1
TOTAL ACTIVO FIJO ...........................................................
ACTIVO CIRCULANTE
Existencias
Deudores
AÑO 1
6. Plan Económico-Financiero
Inversiones Financieras Temporales
Tesorería
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE .............................................
El plan de financiación consistirá, a su vez, en un listado detallado de los
recursos necesarios para hacer frente a las inversiones.
Plan de Financiación Resumido
PASIVO FIJO
Recursos Propios
Acreedores a Largo Plazo
AÑO 1
TOTAL PASIVO FIJO ............................................................
PASIVO CIRCULANTE
Acreedores a Corto Plazo
AÑO 1
TOTAL PASIVO CIRCULANTE..............................................
Según su procedencia, reciben el nombre de Propios en el caso de las aportaciones
de los socios o promotores y Ajenos en el caso de créditos, préstamos, leasing…
El plan de financiación incluye también los fondos provenientes de las subvenciones
solicitadas, aunque es importante tener en cuenta el plazo estimado de cobro,
a fin de prever la forma de financiar el desfase temporal desde el desembolso
de las inversiones hasta el momento de cobro de las subvenciones.
La suma de los importes del plan de financiación debe coincidir con la suma de
los importes recogidos en el plan de inversión.
6. Plan Económico-Financiero
Plan de Inversiones Ampliado
ACTIVO FIJO O INMOVILIZADO
Gastos de Establecimiento .................................................
Inmovilizado Inmaterial:
Patentes y marcas
Derechos de traspaso
Aplicaciones informáticas
Leasing
Otros
Total Inmovilizado Inmaterial ............................................
Inmovilizado Material:
Terrenos
Construcciones
Maquinaria y utillaje
Mobiliario
Equipos informáticos
Elementos de transporte
Otros
Total Inmovilizado Material ...............................................
Inmovilizado Financiero:
Depósitos y fianzas (largo plazo)
Otros
Total Inmovilizado Financiero............................................
TOTAL ACTIVO FIJO............................................................
AÑO 1
6. Plan Económico-Financiero
ACTIVO CIRCULANTE
AÑO 1
Existencias ..........................................................................
Deudores:
Clientes
Administraciones públicas
Total Deudores ...................................................................
Inversiones Financieras Temporales...................................
Tesorería .............................................................................
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE .............................................
TOTAL ACTIVO (FIJO+CIRCULANTE)..................................
Se realizarán comentarios sobre:
- Justificación de las Inversiones a realizar.
Plan de Financiación Ampliado
PASIVO FIJO
Recursos Propios:
Capital
Aportación dineraria de los socios
Otras aportaciones de los socios
Total Recursos Propios.......................................................
AÑO 1
6. Plan Económico-Financiero
Acreedores a Largo Plazo:
Deudas a largo plazo entidades de crédito
Proveedores inmovilizado largo plazo
Acreedores a largo plazo
Otras deudas a largo plazo
Total Acreedores a Largo Plazo ......................................
TOTAL PASIVO FIJO .........................................................
PASIVO CIRCULANTE
Acreedores a Corto Plazo:
Deudas a corto plazo entidades de crédito
Proveedores
Administraciones Públicas
Otras deudas a corto plazo
Total Acreedores a Corto Plazo.......................................
TOTAL PASIVO CIRCULANTE...........................................
TOTAL PASIVO (FIJO+CIRCULANTE) ...............................
Se realizarán comentarios sobre:
- La capacidad de financiación.
- La relación recursos propios y ajenos.
- El origen y capacidad de aportar fondos propios.
AÑO 1
6. Plan Económico-Financiero
6.2 Cuenta de Resultados o de Pérdidas y Ganancias Previsional
La cuenta de resultados refleja el resultado económico de la empresa para un
período determinado, generalmente un año. El resultado se calcula por la
diferencia entre los ingresos y los gastos incurridos en ese periodo.
Resultados = Ingresos – Gastos
Beneficio = Ingresos> Gastos
Pérdidas = Ingresos < Gastos
Los INGRESOS procederán principalmente de las ventas y de otros ingresos de
explotación.
Los GASTOS estarán constituidos por el coste de los materiales consumidos,
suministros, gastos de personal, impuestos, gastos financieros, amortizaciones,
alquileres y gastos generales, entre otros.
Es importante distinguir entre los conceptos de inversión y gasto. La cuenta
de resultados incluye los gastos y no las inversiones.
Entre los gastos figuran partidas tales como alquileres, salarios, consumo de
electricidad, debido a su incidencia inmediata sobre el beneficio.
Las inversiones permanecen en la empresa durante varios ejercicios, por lo cual
sería injusto cargar la totalidad del coste de las mismas a un solo ejercicio
contable. Por tanto, se distribuye dicho coste entre los periodos contables que
se vayan a beneficiar de su uso. La carga anual por el uso de un activo es lo que
se denomina amortización.
El mismo modelo se puede utilizar para la previsión de cuentas de resultados
mensuales o trimestrales, muy aconsejable en el caso de sectores con una
marcada temporalidad estacional.
6. Plan Económico-Financiero
La Cuenta de Pérdidas y Ganancias se realizará con una proyección de tres
años y el primer año se dividirá en meses o trimestres.
CTA. DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS
A) Ingresos:
Por ventas (ventas brutas - devolucionesrebajas - bonificaciones)
Otros ingresos de explotación
A) Total Ingresos ..............................................
B) Coste de las Ventas:
Consumo de MMPP y materiales
Mano de obra directa
Otras gastos de fabricación
B) Total Coste de las Ventas .............................
C) Beneficio Bruto de Explotación = A - B .......
D) Costes Fijos:
Material oficina
Mano de obra indirecta
Dotación amortización inmovilizado
Tributos
Arrendamientos
Reparaciones y conservación
Servicios profesionales independientes
Transportes
Primas de seguros
Servicios bancarios
Publicidad
Suministros
Otros gastos
D) Total Costes Fijos .........................................
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3
6. Plan Económico-Financiero
E) Beneficio Neto de Explotación = C - D
Rdos. Extraordinarios = Ingresos -Gastos
F) BAII = E – Rdos. Extraordinarios
Rdos. Financieros = Ingresos-Gastos
G) BAI = F – Rdos. Financieros
Impuestos (I de Sociedades + Otros Impuestos)
H) BNDI = G - Impuestos
Cash-Flow = H + Amortizaciones
6.3 Plan de Tesorería
Refleja la liquidez de la empresa en todo momento. Es el instrumento más
apropiado para planificar las inversiones futuras de un negocio o las necesidades
de financiación.
El plan de tesorería nos refleja los cobros y los pagos realizados por la empresa.
Es importante no confundir los conceptos de pagos y cobros con gastos e
ingresos. Contable y fiscalmente se aplica el principio del devengo, esto es, la
contabilización de los gastos cuando se devengan y los ingresos cuando se
producen con independencia de cuando se pagan los unos y se cobran los otros.
Se realizará con una proyección de tres años y el primer año se dividirá en meses
o trimestres.
PLAN DE TESORERÍA
A. SALDO INICIAL ..........................................
COBROS POR:
Ventas
Capital
Subvenciones
Préstamos
Otros
B. TOTAL COBROS..........................................
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3
6. Plan Económico-Financiero
PAGOS POR:
Compras
Arrendamiento y cánones
Reparaciones y conservación
Transportes
Servicios bancarios
Publicidad y propaganda
Suministros
Tributos
Sueldos y salarios
Seguridad social
Proveedores de bienes de activo
Comisiones
Pagos diversos
Intereses préstamos (gastos financieros)
Devolución préstamo (nominal)
Devolución préstamo (comisiones)
Otros
C. TOTAL PAGOS...........................................
D. SALDO NETO (B-C) ..................................
E. SALDO FINAL (A+D) .................................
Se realizarán comentarios sobre:
- La fiabilidad de los datos.
- La concreción de las previsiones de los cobros y gastos.
- La concreción sobre la suficiencia del saldo inicial.
6. Plan Económico-Financiero
6.4 Balance Previsional
El balance es el estado contable que refleja la situación patrimonial en un
momento dado, es decir, bienes, derechos y obligaciones de la empresa.
El concepto de balance parte del hecho de que el valor de los recursos o activo,
siempre es igual a la cantidad que financia estos recursos o el pasivo.
El balance está compuesto por dos bloques:
BALANCE
Activo
Recurso con los que cuenta la
empresa para producir.
Pasivo
El origen de la financiación
de los recursos
Bienes
(lo que la empresa tiene)
Capital
(aportaciones de los propietarios)
+
+
Derechos
(lo que a la empresa le deben)
Deudas
(lo que la empresa debe)
Activo
¿En qué ha invertido la empresa?
Pasivo
¿De dónde ha obtenido la financiación?
ACTIVO
PASIVO
Estructura Económica
de la Empresa
Estructura Financiera
de la Empresa
El balance de situación inicial coincidirá lógicamente con el plan de inversión
y financiación que anteriormente hemos elaborado.
En el balance de situación final recogeremos la situación patrimonial de la
empresa al final de cada ejercicio.
6. Plan Económico-Financiero
Balance Abreviado (Activo)
ACTIVO
Accionistas (socios) por desembolsos no exigidos
Activo fijo o inmovilizado
Gastos a distribuir en varios ejercicios
Activo circulante
TOTAL ACTIVO.................................................
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3
Balance Abreviado (Pasivo)
PASIVO
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3
Fondos propios
Ingresos a distribuir en varios ejercicios
Provisiones para riesgos y gastos
Acreedores a largo plazo
Acreedores a corto plazo
TOTAL PASIVO .................................................
Balance Ampliado (Activo)
ACTIVO
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3
A) Accionistas Desembolsos no Exigidos ........
B) Activo Fijo o Inmovilizado:
• Gastos de Establecimiento............................
• Inmovilizado Inmaterial:
Gastos de I+D
Concesiones, patentes
Fondo de comercio
Derechos de traspaso
Aplicaciones informáticas
Anticipos
Provisiones
Amortizaciones
Total Inmovilizado Inmaterial..........................
• Inmovilizado Material:
Terrenos y construcciones
6. Plan Económico-Financiero
Instalaciones técnicas y maquinaria
Otras instalaciones, utillaje y mobiliario
Anticipos e inmovilizaciones materiales en curso
Otro inmovilizado
Provisiones
Amortizaciones
Total Inmovilizado Material.............................
• Inmovilizado Financiero:
Participaciones en empresas del grupo
Créditos a empresas del grupo
Participaciones en empresas asociadas
Créditos a Empresas asociadas
Valores que tengan carácter de inmovilizaciones
Otros créditos
Depósitos y fianzas entregadas a largo plazo
Provisiones
Acciones propias
Total Inmovilizado Financiero .........................
B) Total Activo Fijo ...........................................
C) Gastos a Distribuir en Varios Ejercicios.......
D) Activo Circulante:
• Accionistas por Desembolsos Exigidos
• Existencias
• Deudores
• Inversiones Financieras Temporales
• Acciones Propias a Corto Plazo
• Tesorería
• Ajustes por Periodificación
D) Total Activo Circulante................................
TOTAL GENERAL ( A+B+C+D) ..........................
6. Plan Económico-Financiero
Balance Ampliado (Pasivo)
PASIVO
A) Fondos Propios:
Capital suscrito
Prima de emisión
Reservas
Resultados de ejercicios anteriores
Pérdidas y ganancias
Dividendo a cuenta entregado en el ejercicio
A) Total Fondos Propios ..................................
B) Ingresos a Distribuir en Varios Ejercicios ....
C) Provisiones para Riesgos y Gastos ..............
D) Acreedores a Largo Plazo:
Emisiones de obligaciones
Deudas con entidades de crédito
Deudas con empresas del grupo y asociadas
Otros acreedores
Desembolsos pendientes sobre acciones no exigidos
D) Total Acreedores a Largo Plazo ..................
E) Acreedores a Corto Plazo:
Emisiones de obligaciones
Deudas con entidades de crédito
Deudas con empresas del grupo y asociadas a c/p
Acreedores comerciales
Otras deudas no comerciales
Provisiones para operaciones de tráfico
Ajustes por periodificación
E) Total Acreedores a Corto Plazo...................
TOTAL GENERAL (A+B+C+D+E) .......................
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3
6. Plan Económico-Financiero
6.5 Ratios
Para realizar el análisis de la viabilidad económica y financiera del proyecto
debemos analizar una serie de parámetros, denominados ratios, como son:
Ratios Económicos
El análisis y estudio de estos ratios, su valor y evolución en el tiempo, nos
ayudarán a evaluar la viabilidad económica de la empresa.
A) Punto Muerto o Umbral de Rentabilidad
Es el número de unidades que hay que vender para que con los ingresos
totales obtenidos se puedan cubrir los gastos efectuados, es decir, el
volumen de ventas que se realiza a través del cual la empresa no
obtiene ni beneficios ni pérdidas.
Costes fijos
P.M.=
Ratio Coste Volumen*
* el ratio coste volumen no es más que el margen bruto de la empresa dividido entre
las ventas
El punto muerto es un dato muy útil, ya que nos permite fijar un primer
objetivo mínimo de ventas a conseguir.
B) Rentabilidad Económica
Indica la rentabilidad que obtienen los accionistas sobre el Activo, es
decir, la eficiencia en la utilización del Activo. Es la rentabilidad de la
empresa en su conjunto.
Beneficios antes de Impuestos/Intereses (BAII)
R.E. =
x 100
Activo Total
6. Plan Económico-Financiero
C) Rentabilidad Financiera
Mide el rendimiento que la empresa está obteniendo de sus Recursos
Propios, es decir, de los fondos que los accionistas tienen comprometidos
en la empresa. Es la rentabilidad de los/as propietarios/as de la empresa.
Beneficios antes de Impuestos (BAI)
R.F. =
x 100
Recursos Propios
Si la Rentabilidad Financiera fuese negativa, la sociedad no pagaría el
impuesto de sociedades, no remuneraría a los accionistas y no constituiría
autofinanciación.
El riesgo financiero se origina por la inestabilidad del BAI mientras que el
riesgo económico es debido a alteraciones que pueden producirse en el BAII.
Ratios Financieros
El análisis y estudio de estos ratios, y su valor y evolución en el tiempo, nos
ayudarán a evaluar la viabilidad financiera de la empresa.
A) Solvencia a Corto Plazo
Este ratio nos expresa la capacidad de la empresa para poder pagar
las deudas a corto plazo. El indicador debe ser superior a 1, para no
estar en suspensión de pagos técnica.
Activo Circulante
SOLV =
Pasivo Circulante
6. Plan Económico-Financiero
B) Endeudamiento
Nivel de endeudamiento de la empresa. Establece la relación entre los
fondos propios de una empresa para hacer frente a sus deudas. Cuanto
más se aproxime a 1, mayor endeudamiento y si se aproxima a cero,
menor endeudamiento.
Pasivo Circulante
END C/P =
Recursos Propios
Deudas a M/P y L/P
END L/P =
Recursos Propios
C) Autonomía Financiera
El ratio informa sobre la composición estructural de las fuentes de
financiación y mide la autonomía o independencia financiera de la
entidad, en el sentido si ante una decisión de inversión puede elegir
libremente los recursos que más le interesen.
Capitales Propios
AUTO. FINANCIERA =
Deudas Totales
D) Financiación del Inmovilizado
Este cociente mide la cobertura del Activo Fijo por los recursos propios
y ajenos a medio y largo plazo.
Recursos Permanentes
FINANC. INMOVILIZADO =
Inmovilizado
6. Plan Económico-Financiero
Fondo de Maniobra
Hay que dotar un Fondo de Maniobra para evitar el apalancamiento o la
suspensión de pagos. La expresión sería la siguiente:
Fuentes Financiación Propias + Fuentes Financiación Ajenas a L/P – Activo Fijo
Rotación del Fondo de Maniobra
Ventas Netas
Fondo de Maniobra
Un índice elevado puede revelar insuficiencia del Fondo de Maniobra. Un índice
reducido puede indicar exceso de Capital Circulante, debilidad en las ventas,
largos períodos de cobro o exceso de inversión en tesorería.
Indicador Complementario
En firmas que utilicen con intensidad el crédito bancario les puede resultar útil
el conocimiento de la tasa de participación del mismo en los recursos totales
ajenos.
Créditos bancarios
El ratio sería =
Deudas totales
6.6 Glosario de Términos del Área Económico Financiera
ABONO: Apunte en el Haber de una cuenta contable.
ACREEDOR/A: Persona a quien se le debe algo o que tiene la facultad de exigir
a otra el cumplimiento de una obligación.
ACTIVACIÓN DE GASTOS: Acto de contabilizar los gastos dentro del activo.
Por lo general gastos de repercusión plurianual. Se contabilizan como inversión
determinados gastos financieros, los gastos de investigación y desarrollo, traspasos
y gastos de primer establecimiento.
ACTIVO: Conjunto de bienes y derechos valorables en dinero, que posee una
empresa.
ACTIVO CIRCULANTE: Está formado por aquellos bienes y derechos que pueden
transformarse en dinero en un corto período de tiempo, generalmente antes de
un año.
ACTIVO FIJO: Denominado también activo inmovilizado, está formado por
aquellos bienes y derechos que están destinados a permanecer en la empresa
durante varios períodos (más de un año), siendo bajo su grado de liquidez.
ACTIVO LÍQUIDO: Partidas de activo compuesto fundamentalmente por caja
y bancos.
ACTIVO NETO: Bienes y derechos de la empresa menos sus correcciones
valorativas, es decir, amortizaciones y provisiones.
AMORTIZACIÓN: Expresión contable de la depreciación experimentada por un
bien que forma parte del Activo Fijo o Inmovilizado, como consecuencia de su
utilización, del paso del tiempo o de su envejecimiento tecnológico. Desde un
punto de vista financiero, la amortización representa la devolución gradual de
una deuda en diferentes períodos de tiempo.
Glosario de Términos del Área Económico Financiera
AMORTIZACIÓN DEL PRINCIPAL: Pago total o parcial de la parte principal de
una deuda. Se puede hacer en un único pago final o en plazos, que pueden ser
iguales, periódicos, crecientes o decrecientes.
ANOTACIÓN CONTABLE: Registro, en los libros de contabilidad, de una
transacción económica. Se inscribe primero en el Libro Diario y se pasa después
al Libro Mayor.
AÑO FISCAL: Período en el cual se devengan los impuestos y se preparan los
presupuestos de ingresos y gastos de la Administración.
ARQUEO DE CAJA: Comprobación de los movimientos habidos en caja.
AUTOFINANCIACIÓN: Son los medios de financiación generados dentro de la
propia empresa.
BALANCE: Estado contable que refleja la situación patrimonial de la empresa
en un momento dado, es decir, bienes, derechos y obligaciones de la empresa.
CAJA: Cuenta contable que refleja el saldo de efectivo de la empresa.
CAPITAL: Valor de las propiedades personales o de una empresa, que se suele
utilizar como sinónimo de fondos propios.
CAPITAL SOCIAL: Valor nominal total de las acciones emitidas por una sociedad
en cada momento, que queda recogido en los estatutos.
CARGO: Apunte en el Debe de una cuenta contable.
CASH FLOW ECONÓMICO: Expresión inglesa sin traducción exacta en castellano,
que se utiliza para designar los recursos generados por la propia actividad de
la empresa. Se denomina también Capacidad de Autofinanciación, y es igual al
Beneficio después de Impuestos, más las dotaciones o provisiones y las
amortizaciones del año.
CONTABILIDAD: Técnica que se encarga de representar, medir y evaluar el
patrimonio de una empresa, tanto cualitativa como cuantitativamente y su
Glosario de Términos del Área Económico Financiera
evolución en el tiempo; así como el cálculo de los resultados obtenidos en cada
ejercicio económico.
CORTO PLAZO: Plazo no superior a un año.
COSTE: Gasto originado por la utilización o consumo de un factor productivo.
COSTE FIJO: Coste que no varía (a corto plazo) con el nivel de actividad de la
empresa. A veces se denomina también coste de estructura.
COSTE VARIABLE: Aquél que es proporcional al nivel de actividad de la empresa.
COTIZACIÓN: Precio de compraventa de un valor mobiliario en una Bolsa de
Valores.
CRÉDITO: Acto jurídico y contrato por el cual una entidad o persona cede a
otra el uso temporal de una cantidad de dinero a cambio de su devolución con
un interés fijado en un determinado plazo.
CRITERIOS CONTABLES: Normas de valoración de todas las acciones económicas
y existencias empleadas para realizar la administración de la contabilidad en una
empresa, acorde a lo exigido por la Administración.
CUENTA A COBRAR: Aquélla del activo circulante que recoge los saldos a
deudores/as o clientes/as a corto plazo.
CUENTA A PAGAR: Aquella del pasivo que recoge lo debido a terceras personas,
físicas o jurídicas, a corto plazo.
CUENTA DE EXPLOTACIÓN: Tradicionalmente, concepto utilizado para recoger
los beneficios o pérdidas originados exclusivamente por la actividad mercantil.
CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS O CUENTA DE RESULTADOS: Aquélla
que recoge los resultados globales de la empresa, incluyendo: resultados de
explotación, resultados extraordinarios y resultados de la cartera de valores.
D
EBE: Columna izquierda de las cuentas contables que refleja los cargos
contables.
Glosario de Términos del Área Económico Financiera
DÉFICIT: Hecho en el que los gastos de una empresa son mayores que sus
ingresos.
DEPRECIACIÓN: Disminución del valor de un bien como consecuencia de
diferentes motivos, desgaste o deterioro físico, obsolescencia, paso del tiempo,
cambios de gustos, etc.
DESCUBIERTO: Cantidad tomada de una cuenta corriente que excede los fondos
que tenía.
DESCUENTO DE LETRAS: Denominación utilizada para referirse al adelanto de
la cantidad de dinero que efectúa un banco al/a la tenedor/a de una letra de
cambio antes de su vencimiento. La diferencia entre la cantidad abonada por
el banco y el importe que figura en la letra de cambio, constituye la remuneración
del banco.
DEUDA: Obligación de pagos o de reintegrar algo. Obligaciones que aparecen
como fondos ajenos en el balance de una empresa.
DOMICILIO FISCAL: Lugar donde reside una sociedad a efectos fiscales.
EFECTOS A COBRAR: Pagarés o letras pendientes de cobro.
EFECTOS A PAGAR: Pagarés o letras pendientes de pago.
EJERCICIO ECONÓMICO: Período de doce meses en el que se realizan las
actividades de la empresa, a efectos contables y económicos.
EJERCICIO FISCAL: Período a efectos del presupuesto de la Administración y
del devengo de la mayoría de los impuestos. Coincide con el año fiscal y, en
España, también con el año natural.
EMPRÉSTITO: Emisión pública de obligaciones.
ENDEUDAMIENTO: Pasivo total exigible, bajo forma de créditos o préstamos
con entidades financieras o terceras personas.
Glosario de Términos del Área Económico Financiera
EXIGIBLE: Pasivo ajeno que recoge las obligaciones específicas en un momento
determinado de la empresa.
F
ACTURA: Documento justificativo del valor de un producto o servicio, que
es extendido por una empresa cuando ha realizado la venta correspondiente.
FACTURA PROFORMA: Documento extendido por el/la vendedor/a de un
producto o servicio, en el que se indica el importe que tendrá el suministro o
la prestación de los mismos.
FINANCIACIÓN: Es el conjunto de fuentes y medios con los que una empresa
obtiene los recursos financieros necesarios para la realización de sus fines.
GESTIÓN FINANCIERA: Gestión global de los recursos financieros en una
empresa.
HABER: Columna derecha de las cuentas contables que recoge los abonos
de contabilidad.
IMPUESTO: Tributos que afectan a un determinado hecho imponible y determinan
un sujeto pasivo. Son creados por Ley y de obligado cumplimiento, determinando
un pago a la Hacienda Pública.
IMPUESTO DE SOCIEDADES: Aquél que grava los beneficios obtenidos por las
sociedades.
IMPUESTOS DIRECTOS: Gravan sobre la renta en función de la capacidad de
pago, progresiva o proporcionalmente.
IMPUESTOS INDIRECTOS: Aquéllos que gravan la producción, el tráfico y el
consumo. No dependen de las características del sujeto pasivo.
IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO: Aquél que grava el patrimonio a partir de
un límite, con independencia de la renta a que da lugar.
IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (IVA): Aquél que grava el valor añadido
generado en cada fase del proceso productivo.
Glosario de Términos del Área Económico Financiera
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS (IRPF): Aquél que
grava las rentas de las personas, sea cual sea su origen.
INMOVILIZADO: Comprende el activo no circulante de una empresa, incluye
el inmovilizado material, inmaterial, financiero y gastos amortizables. Bienes y
derechos que la empresa no tiene intención de hacerlos líquidos antes de un
año.
INPUT: Término de origen inglés que puede traducirse por “entradas”.
INSOLVENCIA: Denominación utilizada para designar una situación anómala
de las empresas, en la que éstas no pueden satisfacer todas las deudas contraídas.
INTERÉS: Cantidad que se paga o recibe por el uso de un dinero cedido
temporalmente, con futura devolución de éste.
INVENTARIO: Es una relación detallada de los diferentes elementos que componen
el patrimonio de una persona o empresa en un momento determinado.
INVERSIÓN: Compra de bienes de capital para producir bienes de consumo.
Se destina a aumentar la producción.
L
IBRO DIARIO: Libro de contabilidad en el que se reflejan las actividades
económicas y financieras de la empresa diariamente, mediante apuntes contables.
LIBRO MAYOR: Libro de contabilidad en el que se reflejan las cuentas del balance
(Activo y Pasivo) y las de gestión (Gastos e Ingresos) de una empresa, en hojas
separadas y sus movimientos.
LIBROS DE CONTABILIDAD: Libros oficiales de comercio utilizados para llevar
la contabilidad.
LIQUIDEZ: Es la propiedad que tienen determinados activos de poder transformarse
a corto plazo en dinero. En otro sentido, se refiere a la capacidad que tiene una
empresa para hacer frente a sus compromisos de pagos inmediatos a corto
plazo.
Glosario de Términos del Área Económico Financiera
MARGEN BRUTO: Diferencia entre ingresos y coste variable y no se incluyen,
por tanto, los gastos de estructura ni financieros.
MARGEN NETO: Margen bruto menos todos los costes fijos.
NETO PATRIMONIAL: Resultado de deducir del Activo Total de la empresa
el Pasivo Exigible.
NIF: Número de Identificación Fiscal que poseen las personas físicas. En las
personas jurídicas su equivalente es el CIF (Código de Identificación Fiscal).
OBLIGACIÓN: Título – valor de renta fija. Generalmente el tipo de interés es
fijo y pagadero semestralmente, con plazo de amortización superior a tres años.
Si el interés puede fluctuar se denomina obligación de interés variable.
OBSOLESCENCIA: Desplazamiento de una tecnología o producto por otro
innovador que realiza la misma función con mayor eficacia.
OUTPUT: Término de origen inglés que puede traducirse como “salidas”.
P
ASIVO: Conjunto de deudas y obligaciones que tiene contraídas una empresa.
El pasivo representa la estructura financiera o fuentes de financiación de la
empresa.
PASIVO CIRCULANTE: Parte del pasivo con vencimiento inferior a un año.
PATENTE: Es un certificado que otorga el Estado, por el que se reconoce a una
o varias personas físicas o jurídicas, el derecho a utilizar exclusivamente una
invención nueva que implique una actividad y sea susceptible de aplicación
industrial.
PLANIFICACIÓN: Es una función fundamental de la empresa y de las
organizaciones en general, que consiste básicamente en un proceso de preparación
de las decisiones y de los medios necesarios para desarrollarlas.
PLUSVALÍA: Es el aumento de valor que experimenta un bien como consecuencia
de la acción de determinados factores, principalmente del tiempo.
Glosario de Términos del Área Económico Financiera
PRESUPUESTO: Documento que refleja la planificación financiera de la empresa.
Se realiza en períodos determinados regulares permitiendo marcar objetivos y
controlar la gestión realizada según el presupuesto previsto y su diferencia con
los resultados reales.
PRESUPUESTO DE TESORERÍA: Aquél que recoge la previsión de cobros y la
previsión de pagos en un período determinado, con la finalidad de prever y
analizar los excesos y déficit de tesorería que pudieran producirse.
PRODUCTO INTERIOR BRUTO (PIB): Es el valor de la producción bruta total
de bienes y servicios de un país más las rentas netas de los factores productivos
de origen extranjero, durante un período de tiempo determinado, generalmente
un año.
PUNTO MUERTO: Se denomina Punto Muerto o Umbral de Rentabilidad de
una empresa, al volumen de ventas que proporciona un beneficio cero, es decir,
unos ingresos totales iguales a los costes totales en los que la empresa incurre.
A partir de este punto, el incremento de las ventas origina un beneficio, mientras
que por debajo de ese punto, la empresa ocasiona pérdidas.
RAPPEL: Término que se utiliza para designar la bonificación que una empresa
concede a otras si sobrepasa un determinado volumen de compras en un período
de tiempo fijado.
RATIO: Término que designa el cociente entre dos magnitudes y manifiesta la
real o posible relación entre ambas magnitudes. Permite establecer comparaciones
entre diferentes momentos de tiempo, diferentes empresas, etc., así como para
analizar la gestión de la propia empresa. Según el tipo de magnitudes relacionadas,
los ratios pueden ser económicos, financieros, técnicos, sociales, etc.
RECAUDACIÓN: Acto de recolección de dinero como pago, generalmente de
impuestos y demás tributos.
RENTA NACIONAL: Equivale al Producto Nacional Neto al coste de los factores.
RENTA PER CÁPITA: Renta nacional de un país dividida entre la población total.
Da una idea del nivel de vida de un país.
Glosario de Términos del Área Económico Financiera
RENTING: Término de origen inglés sin equivalencia exacta en castellano, que
se utiliza para designar una operación de alquiler de bienes de equipo a corto
plazo, entre la sociedad arrendadora y la persona usuaria de dicho equipo.
RESERVA: Término que designa los beneficios no distribuidos por una empresa,
que quedan formando parte de los fondos propios de la empresa.
RESERVA ESTATUTARIA: La establecida por los estatutos de la sociedad.
RESERVA LEGAL: La establecida por la Ley de Sociedades Anónimas. Formada
por el 10% de los beneficios después de impuestos, en caso de que éstos sean
mayores que el 6% del capital y hasta constituir un fondo del 20% de éste.
RESERVA VOLUNTARIA: La establecida por la propia voluntad de la Junta General
en una empresa y que está formada por la aplicación de resultados, pudiendo
repartirse entre los/as accionistas en cualquier momento.
RESULTADOS: Cantidad obtenida al restar a los ingresos de una empresa, en
un período determinado, todos los gastos incluyendo amortizaciones y provisiones.
SALDO: Cantidad que resulta de la diferencia entre el Debe y el Haber de una
cuenta, puede ser deudor (figura en el Debe) y acreedor (figura en el Haber).
SUJETO PASIVO: Persona física o jurídica responsable del pago de un tributo.
TALÓN: Documento que emite una entidad financiera a partir de un contrato
de cuenta con un/una cliente/a. Su propietario o propietaria lo puede utilizar
para efectuar pagos con cargo a dicha cuenta. Actualmente se emplea más el
término cheque.
TASAS: Son unos tributos que hay que pagar por el uso de determinados bienes
o servicios públicos.
TRIBUTO: Tasas, impuestos y contribuciones especiales.
V
ALOR AÑADIDO: Es el valor que una unidad económica añade a la producción
de un bien o servicio mediante la utilización de diversos factores productivos.
Glosario de Términos del Área Económico Financiera
El valor añadido se determina por dos procedimientos diferentes: mediante la
adición de los diferentes salarios, intereses, rentas de la tierra y beneficios
obtenidos por la empresa y a través de la diferencia existente entre las ventas
de una empresa y las compras de la misma.
VENTA: Es un contrato por el que la persona que vende se obliga a transmitir
una cosa o un derecho a la persona que compra, a cambio de una determinada
cantidad de dinero.
7. Conclusiones
Conclusiones
Capítulo 7. Conclusiones
7. Conclusiones
En este apartado del Plan, se deberá resumir las metas y objetivos empresariales
y dejar sentado sin lugar a dudas que el empresario está totalmente comprometido
a conseguir el éxito para su empresa.
Se realizarán todas aquellas reflexiones acerca de la viabilidad del proyecto
empresarial que se crean oportunas.