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CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
División Auditoría Administrativa
Área Salud, Agricultura y Medio Ambiente
Informe Seguimiento
Hospital San José.
Fecha: 29 de septiembre de
2010.
Informe N°: 264/09
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIVISIÓN AUDITORÍA ADMINISTRATIVA
ÁREA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE
D.A.A. N° 997/2010
REMITE COPIA DEL SEGUIMIENTO DE
LAS OBSERVACIONES CONTENIDAS EN
EL INFORME N° 264, DE 2009, SOBRE
AUDITORÍA REALIZADA EN EL HOSPITAL
SAN JOSÉ
.
SANTIAGO,
Z 9. SE1 1 0 * 0 5 7 6 0 5
Cumplo con enviar a Ud., para su
conocimiento y fines legales pertinentes, copia del Informe de seguimiento señalado
en el epígrafe, con el resultado de la auditoría practicada por funcionarias de esta
Contraloría General en el referido Hospital.
Sobre el particular, cabe hacer presente
que, este Organismo de Control ha dispuesto que el Director del Servicio de Salud
Metropolitano Norte, deberá iniciar la instrucción de un proceso disciplinario, con el
objeto de investigar los hechos derivados de la factura pagada por el Hospital San
José, que se relaciona con el convenio suscrito entre el Servicio de Salud citado y el
Hospital Clínico de la Universidad de Chile, remitiendo copia de la resolución que lo
ordena, sin perjuicio de informar de su resultado una vez concluido el proceso
sumarial.
Saluda atentamente a Ud.,
OR ORDEN DEL CONTRALOR GENERAL
atricia Arriagada Villoitta
BOGADO JEFE
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DIVISIw‘ SE D{TORII .1
AL SEÑOR
DIRECTOR
SERVICIO DE SALUD METROPOLITANO NORTE
PRESENTE
GLG/
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CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIVISIÓN AUDITORÍA ADMINISTRATIVA
ÁREA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE
D.A.A. N° 1005/2010
REMITE COPIA DEL SEGUIMIENTO DE
LAS OBSERVACIONES CONTENIDAS EN
EL INFORME N° 264, DE 2009, SOBRE
AUDITORÍA REALIZADA EN EL HOSPITAL
SAN JOSÉ.
SANTIAGO, 1
9. SET 1 O
*O 5 7 6 O
Cumplo con enviar a Ud., para su
conocimiento y fines legales pertinentes, copia del Informe de seguimiento señalado
en el epígrafe, con el resultado de la auditoría practicada por funcionarias de esta
Contraloría General en el referido Hospital.
Saluda atentamente a Ud.,
KAMIKL)
CONTP¡'\10.1'.
AL SEÑOR
MINISTRO DE SALUD
PRESENTE
PBZ/sbc/
t_F. RF.P1:1F3LICA
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA
DIVISIÓN DE AUDITORÍA ADMINISTRATIVA
ÁREA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE
D.A.A.N° 1000/2010
INFORME DE SEGUIMIENTO A LAS
OBSERVACIONES CONTENIDAS EN EL
INFORME FINAL N° 264 DE 2009, DEL
HOSPITAL SAN JOSÉ.
SANTIAGO,
Z 9. SE I 1 0*057606
En cumplimiento del Plan Anual de
Fiscalización 2010, aprobado por esta Contraloría General, se efectuó un seguimiento
a las observaciones formuladas en el Informe Final N° 264, de 2009, sobre la auditoría
referida al endeudamiento del Hospital San José y las medidas adoptadas por esa
entidad para su regularización.
Cabe señalar, que en el Informe Final
mencionado no se consideró la respuesta del Hospital a las observaciones del
Preinforme N° 264, atendido que se recibió fuera de los plazos establecidos; no
obstante, para efectos de la presente auditoría de seguimiento se tuvo en
consideración.
De la labor efectuada se determinaron los
siguientes resultados. en relación con las observaciones que en cada caso se indican:
I. CONTROL INTERNO
1. Estructura Organizacional.
Respecto a la falta del acto administrativo que
aprueba la constitución oficial de la Unidad de Auditoría Interna, ya que existe de
hecho, se comprobó que aún no se emite. La Jefa de la Unidad de Auditoría solicité al
Director del Centro Hospitalario la regularización de la creación de la citada
dependencia, el 22 de febrero de 2010, sin embargo, a la fecha del presente Informe
de Seguimiento, no había tenido respuesta a lo requerido.
AL SEÑOR
DIRECTOR DEL HOSPITAL SAN JOSÉ
PRESENTE
VVS/PRG
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En cuanto a la falta de calendarización formal
de las actividades que debía cumplir la Unidad de Auditoría Interna para el año 2009,
esta deficiencia ha sido subsanada. El plan de trabajo del año 2010 incluye una Carta
Gantt de las actividades a realizar durante el año, entre las cuales se contempla
realizar un seguimiento del proceso de endeudamiento del Complejo Hospitalario.
2. Recepción de facturas y circularización de proveedores.
El procedimiento interno de recepción de
facturas, aún no cuenta con aprobación formal. El Jefe de la Unidad de Contabilidad,
señaló que envió una propuesta a la Subdirección Administrativa, sin tener respuesta
a lo solicitado. Tampoco el Centro Hospitalario ha implementado formalmente un
procedimiento de circularización a los proveedores.
3. Custodia de pagarés.
En cuanto a la falta de arqueos de
documentos por parte de la Unidad de Contabilidad y de la Auditoría Interna, se
determinó que esta deficiencia no ha sido subsanada, por consiguiente se mantiene la
observación.
No obstante, cabe mencionar que la Unidad
de Auditoría Interna, en su Plan para el año 2010, tiene contemplado la fiscalización
sobre este tipo de documentos.
4. Deudas contraídas por los pacientes.
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Respecto a la falta de registro de las deudas
de los pacientes en el Sistema de Información para la Gestión Financiera del Estado,
SIGFE, lo cual, contraviene los principios de exposición y devengado de la
Contabilidad General de la Nación, el Director en su respuesta al Preinforme, indicó
que adoptaría las medidas correctivas pertinentes; sin embargo, a la fecha del
seguimiento, aún se mantenía la situación.
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En cuanto a la no exigencia a los pacientes
de un documento que acredite su domicilio al momento de la atención, a fin de
efectuar la cobranza respectiva, durante la auditoría se tomó conocimiento que
mediante el memorándum N° 49, de 1 de febrero de 2010, la Jefatura de la Unidad de
Tesorería, impartió instrucciones al personal de Cuentas Corrientes y Recaudación
sobre el particular, las cuales se están cumpliencip,Jyar,q9e, a los pacientes se les
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solicita algún comprobante de pago de consumos básicos u otro que permitan
confirmar su domicilio. Por consiguiente, se da por superada la observación en el
entendido que esa entidad velará por el cumplimiento de las mencionadas
instrucciones.
II. ENDEUDAMIENTO DEL HOSPITAL Y ANÁLISIS DE SUS CAUSAS
1. Deuda exigible.
Sobre el creciente nivel de la deuda
Hospitalaria, se visualizó, que esta situación se mantiene. La deuda exigible del
Establecimiento, al 30 de junio de 2010, ascendía a los $ 6.178.828.456, y de acuerdo
a lo informado por el Jefe de la Unidad de Contabilidad, este monto, al 31 de
diciembre de 2010, se estima que alcanzará a los $ 10.000.000.000.
2. Deuda de pacientes con el Hospital.
El total de las deudas contraídas por los
pacientes al 30 de junio de 2009 era de $ 1.193.447.104, monto que incluía deudas de
arrastre desde los años 2002 al 2008. Está situación no ha variado, por cuanto al 30
de junio de 2010, se elevó a $ 1.333.103.156 y que corresponde a las sumas
adeudadas desde el año 2002 a junio de 2010.
En relación a los pagarés emitidos con
anterioridad al período correspondiente al año 2006, el Hospital realizó la consulta a la
Unidad Jurídica del Servicio de Salud Metropolitano Norte, para proceder a su castigo,
ya que se encontrarían incobrables.
En lo concerniente a los $ 3.054.369, por
concepto de recuperación de deudas mediante la vía de retenciones de impuestos por
parte de la Tesorería General de la República y que al término de la auditoría el
Servicio de Salud Metropolitano Norte no los había transferido al Hospital, se
comprobó que el 16 de noviembre de 2009 traspasó los recursos, los cuales fueron
contabilizados por el Hospital durante ese mes, por lo que se levanta la observación.
III. EXAMEN DE CUENTAS
1 . Aprobación del presupuesto.
En cuanto
modificación del presupuesto del año 2009,
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la salta de aprobación de la
e del Servicio de Salud
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Metropolitano Norte, esa situación aún se mantiene. Además, el acto administrativo de
aprobación del presupuesto correspondiente al año 2010, aún no se ha dictado.
2. Cumplimiento Glosa Presupuestaria.
En relación al incumplimiento de lo
establecido en la glosa 02, letra e), de la partida 16, del Ministerio de Salud, de la ley
N° 20.314, de Presupuestos del Sector Público, que hace referencia a que las
obligaciones devengadas deben ser pagadas en un plazo no superior a los 45 días,
esa condición no ha variado.
3. Facturas impagas al 30 de junio de 2009.
Respecto de aquellas facturas que se
encontraban pendientes de pago por no contar con toda la documentación de
respaldo, como la orden de compra y la recepción de bodega, esta falencia se
mantiene, debido, según lo mencionado por el Jefe de Contabilidad, a problemas de
información que existen en algunos Servicios Clínicos y en la bodega. También
persiste la situación de las facturas devengadas y no pagadas y que, algunas, tienen
una antigüedad mayor a 100 días.
En cuanto a que en las hojas de recepción de
bodega no se consigna el nombre de la persona que hizo el ingreso de los
medicamentos e insumos a dicho recinto, se verificó que actualmente, en el sistema
computacional queda el RUT de la persona que hace el ingreso, por consiguiente, la
deficiencia observada ha sido corregida en forma parcial.
En lo referente al uso de un mismo código
para dos productos que tienen características y precios distintos, esta situación fue
resuelta por el Centro Asistencial.
4. Hospital Clínico Universidad de Chile.
Respecto a que el Establecimiento mantenía
devengada y pendiente de pago la factura N° 653539, de 12 de mayo de 2009,
emitida por el mencionado Hospital, por $ 32.690.340, por concepto de 1.737
ecografías, prestaciones otorgadas en virtud de un convenio suscrito entre el Servicio
de Salud Metropolitano Norte y el Hospital Clínico de la Universidad de Chile, por un
proyecto denominado "Cribado de parto prematuro y malformaciones congénitas",
consistente en la realización de ecografías a todas., ---1-Ixerpbarazadas que cursen 22 y
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CHILE
24 semanas de gestación que provengan de los Establecimientos de Salud de las
comunas de Independencia y Conchalí.
Sobre el particular, se determinó que
atendido que las beneficiarias eran derivadas de los Consultorios, los cuales
dependen de las Municipalidades y, por otra parte, que los recursos provenientes del
Fonasa, en general, son para financiar prestaciones que se realizan en el Hospital
San José, y que no había certeza que debía ser pagada por el Hospital, esta
Contraloría General dispuso que se solicitará un pronunciamiento jurídico al Ministerio
de Salud, a fin de determinar si procedía el pago.
En la auditoría de seguimiento, se comprobó
que el Hospital pagó la factura el 26 de marzo de 2010, sin solicitar el
pronunciamiento respectivo al Ministerio de Salud y sin contar con los antecedentes
suficientes y/o validar si las prestaciones fueron efectivamente realizadas.
Por otra parte, en el Sistema de Información
para la Gestión de las Garantías Explicitas en Salud, SIGGES, se comprobó que el
Hospital San José no había registrado las prestaciones en análisis, no obstante que
en el convenio suscrito por el Servicio de Salud Metropolitano Norte con el Hospital
Clínico de la Universidad de Chile, en el artículo quinto establece que: "El Hospital
deberá enviar una nómina rutificada de todas las gestantes a las que se le tomó
ecografía, al Complejo Hospitalario San José, para su ingresos a SIGGES y respaldar
la facturación".
Tampoco se cumplió con lo estipulado en el
artículo sexto del citado convenio, en cuanto a que el Servicio de Salud Metropolitano
Norte pagaría la suma de $18.820 por cada ecografía realizada, ya que fue el Hospital
San José que financió estas prestaciones, con fondos generales para pagar las
deudas contraídas por el Hospital que transfirió el Servicio de Salud a fines de
diciembre de 2009, según lo informado por el Jefe de Contabilidad, el 16 de agosto de
2010. También indicó, entre otros aspectos, que mediante el memorándum N° 879, de
19 de agosto de 2009, del citado Servicio, se dio la orden de pagar la factura, lo que
en definitiva se concretó el 26 de marzo del presente año.
En atención a lo expuesto, el Servicio de
Salud Metropolitano Norte, deberá ordenar la instrucción de un proceso sumarial, a fin
de determinar las eventuales responsabilidades administrativas, en relación con el
pago de la factura N° 653539, de 12 de mayo de 2009, por $ 32.690.340,
considerando que las atenciones prestadas a pacientes derivadas por los referidos
consultorios municipales se efectuaron sin la intervención del Hospital San José; que
los fondos transferidos por el Servicio habrían sido destinados para pagar deudas
contraídas por el Hospital y, además, este último no contaba con los antecedentes
suficientes para establecer que efectivamente las prestaciones fueron realizadas por
el Hospital Clínico de la Universidad de Chile. 'V' \ '"' ,-)./
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4. Circularización de proveedores.
La circularización realizada a una muestra de
40 proveedores, de los cuales se obtuvo respuesta de 24, determinó ciertas
deficiencias de control, tales como facturas no registradas en la contabilidad, demoras
en la contabilización de su devengo y en su pago, algunas con atrasos de hasta 160
días. Al respecto, el Director del Establecimiento en su respuesta al Preinforme,
informó que se realizaría un estudio caso a caso, para tomar las medidas pertinentes,
lo que a la fecha de la presente auditoría no se había llevado a cabo, por lo tanto, se
mantiene la observación.
CONCLUSIONES
En mérito de lo expuesto, cabe concluir que,
en general, las medidas informadas por el Director, en relación con las observaciones
planteadas en el Informe Final N° 264, de 2009, de este Organismo Contralor, no han
sido implementadas, con excepción de las señaladas en el cuerpo del presente
Informe de Seguimiento.
Por lo tanto, el Director deberá velar por la
solución de aquellas materias que aún se mantienen pendientes y que dicen relación
con el incumplimiento a lo establecido en la glosa 02, letra e), de la partida 16, del
Ministerio de Salud, de la Ley de Presupuestos del Sector Público; la falta de
procedimientos formales sobre la recepción de facturas; ausencia de procesos
efectivos de cobro de las deudas contraídas por los pacientes, así como la no
contabilización de las mismas en el Sistema de Información para la Gestión Financiera
del Estado, SIGFE, y la falta de rutinas de control como la circularización de
proveedores y de arqueos de los pagarés en custodia.
Por último, el Servicio de Salud Metropolitano
Norte deberá iniciar la instrucción de un proceso disciplinario, con el objeto de
investigar los hechos derivados de la factura pagada por el Hospital San José, que se
relaciona con el convenio suscrito entre el Servicio de Salud citado y el Hospital
Clínico de la Universidad de Chile, remitiendo copia de la resolución que lo ordena, sin
perjuicio de informar de su resultado una vez concluido el proceso sumarial.
Saluda atentamente a Ud.
POR ORDEN DEL CONTRALR GENERAL
Pi miela Arriagada Vil
DIVISIO
6
ABOGADO JEFE
NISTRATIVA
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