Contenido General Información Financiera Poder Legislativo, Poder

Poder Legislativo del Estado de México
Órgano Superior de Fiscalización
“LEGISLATURA DEL BICENTENARIO
Y CENTENARIO”
Informe de Resultados
de la Fiscalización Superior
de las Cuentas Públicas del
Estado de México
y Municipios
t
s
E
Ejercicio Fiscal
2009
a
l
a
t
CONTENIDO GENERAL
CONTENIDO GENERAL DEL INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE
LA CUENTA PÚBLICA DEL GOBIERNO Y ORGANISMOS AUXILIARES DEL ESTADO DE
MÉXICO, CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO FISCAL 2009.
LIBRO 1. Contenido General
Información Financiera
Poder Legislativo, Poder Judicial y Poder Ejecutivo
1.
2.
3.
4.
Presentación.
Marco Jurídico.
Entorno Económico.
Información Financiera.
4.1
Informe de Resultados
4.2
Poder Legislativo.
4.3
Poder Judicial.
4.4
Poder Ejecutivo.
LIBRO 2. Evaluación Programática y al Desempeño
Poder Ejecutivo (Secretarías)
4.4 Poder Ejecutivo, Secretarías
Agencia de Seguridad Estatal
Secretaría de Agua y Obra Pública
Secretaría de Comunicaciones
Secretaría de Desarrollo Agropecuario
Secretaria de Desarrollo Económico
Secretaría de Desarrollo Metropolitano
Secretaría de Desarrollo Social
Secretaría de Desarrollo Urbano
Secretaría de Educación
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
CONTENIDO GENERAL
LIBRO 3. Evaluación Programática y al Desempeño
Poder Ejecutivo
Secretarías (Continuación)
4.4 Secretarías
Secretaría de Finanzas
Secretaría de la Contraloría
Secretaría de Salud
Secretaría de Transporte
Secretaría de Turismo
Secretaría del Medio Ambiente
Secretaría del Trabajo
Secretaría General de Gobierno
LIBRO 4. Informe de Auditoría de Obra
Poder Ejecutivo
4.4 Poder Ejecutivo.
4.4.16 Informes de Auditoría de Obra.
LIBRO 5. Información Financiera y Programática
Órganos Autónomos y Organismos Auxiliares
4.5 Órganos Autónomos.
CODHEM
IEEM
ITAIPEM
TEEM
UAEM
4.6 Organismos Auxiliares.
CAECID
CAEM
CCAMEM
CCCEM
CECyTEM
CEDIPIEM
CEMYBS
CEPANAF
CIEEM
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
CONTENIDO GENERAL
LIBRO 6. Información Financiera y Programática
Organismos Auxiliares
4.6 Organismos Auxiliares.
CIEPS
COBAEM
COMECyT
CONALEP
COPLADEM
COVATE
DIFEM
FIDEPAR
HRAEZ
ICAMEX
ICATI
IEMSSDEM
IFOMEGEM
IFREM
IHAEM
IIFAEM
IIIGECEM
IMC
IMCUFIDE
LIBRO 7. Información Financiera y Programática
Organismos Auxiliares
4.6 Organismos Auxiliares.
IME
IMEJ
IMEPI
IMEVIS
IMIEM
ISEM
ISSEMyM
JAPEM
JCEM
PROBOSQUE
PROPAEM
RECICLAGUA
SAASCAEM
SEIEM
SRyTVM
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
CONTENIDO GENERAL
LIBRO 8. Información Financiera y Programática
Organismos Auxiliares
4.6 Organismos Auxiliares.
TESC
TESCH
TESCHI
TESCI
TESE
TESH
TESI
TESJ
TESJO
TESOEM
TESSFP
TEST
TESVB
TESVG
UIEM
UNEVE
UPT
UPVM
UPVT
UTFV
UTN
UTSEM
UTT
UTVT
LIBRO 9.
Evaluación de Programas Gubernamentales a Través de Indicadores al
Desempeño del Ámbito Estatal
Glosario de Términos y Siglas
Entidades Fiscalizables Evaluadas
Antecedentes y Objetivos
Alcance y Limitaciones
Poder Legislativo
Poder Judicial
Poder Ejecutivo (Secretarías Dependencias)
Sector Auxiliar
Órganos Autónomos
Índice General de Desempeño
Glosario de Términos y Siglas.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
ÍNDICE
ÍNDICE DEL INFORME SOBRE LA CUENTA PÚBLICA ESTATAL 2009.
LIBRO I PODERES
Pág.
1.
2.
3.
4.
Presentación
Marco Jurídico
Entorno Económico
Información Financiera
13
23
29
45
4.1
Informe de Resultados
47
4.2
Poder Legislativo
4.2.1. Naturaleza Jurídica
4.2.2. Objetivo
4.2.3. Forma de Gobierno
4.2.4. Procedimientos
4.2.5. Alcance
4.2.6. Opinión
4.2.7. Comparativo de Ingresos
4.2.8. Comparativo de Egresos por Capítulo
4.2.9. Estado de Posición Financiera
4.2.10. Estado de Resultados
4.2.11. Estado de Flujo de Efectivo
4.2.12. Estado de Modificaciones al Patrimonio
4.2.13. Notas a los Estados Financieros y Presupuestales
4.2.14. Informe de la Revisión a Rubros Específicos practicada
por el Órgano Superior de Fiscalización, Ejercicio 2009
4.2.15. Informe de la Revisión a Rubros Específicos practicada
por Auditoría Externa, Ejercicio 2009.
4.2.16. Observaciones Subsistentes, Ejercicio 2008
4.2.17. Observaciones Derivadas a la Auditoría Externa
Practicada al Poder Legislativo por el Ejercicio 2009
4.2.18. Observaciones Derivadas de la Revisión Practicada a la
Cuenta Pública por el Órgano Superior de Fiscalización,
Ejercicio 2009
4.2.19. Observaciones Derivadas de la Revisión Practicada a
Rubros Específicos por el Órgano Superior de
Fiscalización, Ejercicio 2009
4.2.20. Observaciones Derivadas de la Revisión Practicada a
Rubros Específicos por Auditoría Externa, Ejercicio 2009
59
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
ÍNDICE
Pág.
4.3
Poder Judicial
4.3.1. Naturaleza Jurídica
4.3.2. Objetivo
4.3.3. Forma de Gobierno
4.3.4. Procedimientos
4.3.5. Alcance
4.3.6. Opinión
4.3.7. Comparativo de Ingresos
4.3.8. Comparativo de Egresos por Capítulo
4.3.9. Estado de Posición Financiera
4.3.10. Estado de Resultados
4.3.11. Estado de Flujo de Efectivo
4.3.12. Estado de Modificaciones al Patrimonio
4.3.13. Notas a los Estados Financieros y Presupuestales
4.3.14. Informe de la Revisión a Rubros Específicos practicada
por el Órgano Superior de Fiscalización, Ejercicio 2009
4.3.15. Informe de la Revisión a Rubros Específicos practicada
por Auditoría Externa, Ejercicio 2009.
4.3.16. Observaciones Subsistentes, Ejercicio 2008
4.3.17. Observaciones Derivadas a la Auditoría Externa
Practicada al Poder Legislativo por el Ejercicio 2009
4.3.18. Observaciones Derivadas de la Revisión Practicada a la
Cuenta Pública por el Órgano Superior de Fiscalización,
Ejercicio 2009
4.3.19. Observaciones Derivadas de la Revisión Practicada a
Rubros Específicos por el Órgano Superior de
Fiscalización, Ejercicio 2009
4.3.20. Observaciones Derivadas de la Revisión Practicada a
Rubros Específicos por Auditoría Externa, Ejercicio 2009
4.4
Poder Ejecutivo
4.4.1 Naturaleza Jurídica
4.4.2 Objetivo
4.4.3 Forma de Gobierno
4.4.4 Ley de Ingresos del Estado de México
4.4.5 Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de
México
4.4.6 Código Financiero del Estado de México y Municipios
4.4.7 Fondos de Aportaciones y Apoyos Federales
Resultados de Auditoría Externa
4.4.8. Ejercicio Presupuestal Consolidado
4.4.9. Deuda Pública del Sector Central y Avalada
Resultados de Auditoría Externa
4.4.10. Inversión Pública Consolidada
4.4.11. Sector Central
Resultados de Auditoría a Rubros Específicos
Resultados de Auditoría Externa
4.4.12. Sector Auxiliar Consolidado
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
79
113
115
115
116
117
127
151
171
205
219
249
287
295
311
349
363
391
PRESENTACIÓN
Órgano Superior de Fiscalización
del Estado de México
PRESENTACIÓN
13
PRESENTACIÓN
1. FORMA DE GOBIERNO
En los regímenes democráticos actuales las Entidades de Fiscalización Superior Locales
[EFSL] han sido las instancias gubernamentales en las cuales se ha depositado la
encomienda de fiscalizar al gobierno en su conjunto, diluyendo con ello, las fronteras que
referencian los ámbitos de competencia, y que mantiene intacta la autonomía de los Poderes
y de las propias entidades municipales.
Si bien es cierto que estas instancias de fiscalización superior emanan y dependen de los
Congresos, [nacional y locales] les han sido asignadas autonomía técnica y de gestión con la
finalidad de desenvolverse en estricto apego a derecho y acorde a los principios que rigen su
actuar, todo ello, con la pertinencia de encontrar la coherencia entre el pensar, el hacer y el
actuar.
En el caso del Estado de México, la Entidad de Fiscalización Superior tiene sustento en la
Constitución Local, pues en su articulado reconoce la existencia de éste Órgano Técnico de
la Legislatura, así como la determinación de sus alcances. Bajo esta premisa, habrá que
puntualizar que el Órgano Superior de Fiscalización es la instancia de gobierno en nuestra
entidad, encargada de llevar a cabo la fiscalización superior de los Poderes, de los Órganos
Autónomos y de los Organismos Auxiliares, en el ámbito estatal.
Sin embargo, también cobra sentido el señalar que no podemos referirnos a la fiscalización
superior sin establecer nexos teóricos con dos categorías de análisis fundamentales, como lo
son: la rendición de cuentas y la transparencia.
Dicho en otras palabras, cuando hablamos de fiscalización superior, hablamos de
transparencia y de rendición de cuentas, en la lógica democrática de que el control del
gobierno se realiza por los gobernados, relacionando de manera directa la discusión sobre la
rendición de cuentas a la sociedad.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
15
PRESENTACIÓN
En la construcción de esta exposición argumentativa y en aras de privilegiar la función
suprema de las EFSL, tendríamos que precisar qué debemos entender por fiscalización
superior, al respecto Eloísa Flores [2000] en su texto Corrupción, Democracia y Rendición de
Cuentas para el caso Mexicano, señala que la fiscalización superior es el proceso mediante
el cual se lleva a cabo la revisión, inspección y evaluación exhaustiva de la gestión pública.
En contra parte, en el texto denominado Fiscalización y Control Gubernamental en México de
Alfredo Adam y Guillermo Becerril [2003] precisan que fiscalización superior es el proceso
con el que se evalúan y revisan las acciones de gobierno considerando su veracidad,
efectividad, eficiencia y observancia de la Ley.
A partir de los conceptos anteriores podemos puntualizar que, en términos generales la
fiscalización superior es un proceso que nos permite revisar y vigilar el uso y destino de los
recursos públicos, buscando eficientar su utilización y en su caso corregir las deficiencias,
evaluando la comprobación económica del uso de los recursos, y también el impacto de los
resultados en el beneficio social.
Un elemento argumentativo más, en la construcción de la fiscalización superior lo constituyen
los factores sociopolíticos que fueron considerados para instaurar con éxito un sistema eficaz
de fiscalización, de entre ellos podemos destacar: la atención a los reclamos sociales, la
dimensión de la conflictividad social, la alternancia democrática, los altos índices de
corrupción e impunidad, la correlación de fuerzas políticas y la experiencia en materia de
control.
Una vez agotados los aspectos teórico-conceptuales que propician los alcances y
definiciones, abordemos ahora los aspectos prácticos de la fiscalización superior en la
entidad, es decir, puntualicemos que la fiscalización superior se integra por una serie de
actos que se circunscriben a: la revisión y fiscalización de la Cuenta Pública del Gobierno y
Organismos Auxiliares del Estado de México; a la revisión de informes mensuales; a la
16
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
PRESENTACIÓN
realización de auditorías financieras; a la realización de auditorías de obra pública; a la
realización de evaluaciones programáticas; y a la realización de auditorías al desempeño,
fundamentalmente.
En este sentido, la revisión y fiscalización de la cuenta pública constituye la función
primordial del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, que es
complementada por los actos descritos en el párrafo anterior. De esta manera nuestras
acciones están encaminadas al fortalecimiento de los esquemas tradicionales de
fiscalización, no sólo en la lógica de encuadrar ingresos contra egresos, sino privilegiando los
aspectos programáticos y presupuestales hacia la medición al desempeño.
Privilegiamos los métodos y técnicas de evaluación cuantitativas y cualitativas, que reflejen
de manera objetiva la realidad de las Dependencias, Organismos y Órganos que integran la
administración pública estatal, en términos de eficacia, eficiencia, calidad, apego al marco
normativo y al cumplimiento contable preestablecido.
Con el sustento legal plasmado en la Constitución Política Local y en la Ley de Fiscalización
Superior del Estado, el pasado 15 de mayo del año en curso por el Titular del Ejecutivo
Estatal, remitió a la Junta de Coordinación Política de la H. LVII Legislatura del Estado de
México, los cinco tomos y nueve volúmenes de anexos estadísticos que integran la Cuenta
Pública del Ejercicio Fiscal 2009. Para que en concordancia con lo que acota la Ley de
Fiscalización Superior, el Congreso Local realizara la revisión, análisis y fiscalización de la
cuenta pública, así como de la emisión de un informe de resultados, con el auxilio de su
Órgano Técnico.
En razón de lo anterior, propiciamos la conjugación de talentos, experiencias, esfuerzos y
conocimientos individuales y colectivos, con la finalidad de realizar la revisión y fiscalización
de la cuenta pública correspondiente al ejercicio fiscal 2009, sustentando nuestro actuar en
las técnicas sobre la razonabilidad de la información financiera, de eficiencia, de eficacia y
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
17
PRESENTACIÓN
economicidad en el manejo de los recursos, así como en las normas contables,
administrativas y legales que son aplicables para la toma de decisiones. El alcance de la
revisión, análisis y fiscalización de la Cuenta Pública Estatal 2009 en términos presupuestalcontable ascendió en los ingresos a 152,712,865.7 [miles de pesos], en tanto que los
egresos ascendieron a 144, 237,585.6.
Los documentos fuente utilizados para llevar a cabo la revisión y análisis en comento,
además de la cuenta pública en su ejercicio 2009, fueron los dictámenes emitidos por los
despachos externos y las aclaraciones que fueron producto de las reuniones de trabajo, de
confronta y de aclaraciones de información, tanto con personal de la Contaduría General
Gubernamental como con servidores públicos de los distintos Organismos Auxiliares del
Poder Ejecutivo.
Acorde a los nuevos tiempos, y redimensionando los nuevos esquemas de contabilidad
gubernamental, destacamos que el documento que hoy ponemos a la alta consideración de
los Diputados integrantes de la Quincuagésima Séptima Legislatura del Estado de México,
contiene las directrices que refiere la Ley General de Contabilidad Gubernamental, en torno a
la armonización contable. El documento en cita se denomina: “Informe de Resultados de la
Fiscalización de la Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de
México, Correspondiente al Ejercicio Fiscal 2009”, el cual posee la característica de ser
eminentemente técnico, y está integrado por Nueve Libros.
El Libro 1 agrupa la Presentación, el Marco Jurídico, el Entorno Económico, la Información
Financiera, el Informe de Resultados, el Desagregado de los Poderes Legislativo y Judicial
que se componen cada uno de: la Naturaleza Jurídica, un Objetivo, la Forma de Gobierno,
los Procedimientos, el Alcance, un Informe del Resultados, un Comparativo de Ingresos, un
Comparativo de Egresos por Capítulo, el Estado de Posición Financiera, el Estado de
Resultados, el Estado de Modificaciones al Patrimonio, las Notas a los Estados Financieros y
Presupuestales, las Observaciones Derivadas de la Auditoría Externa Practicada a los
Poderes Legislativo y Judicial por el Ejercicio 2009, las Observaciones Derivadas de la
18
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
PRESENTACIÓN
Revisión Practicada a la Cuenta Pública por el Órgano Superior de Fiscalización del Ejercicio
2009, las Observaciones Derivadas de la Revisión Practicada a Rubros Específicos por el
Órgano Superior de Fiscalización del Ejercicio 2009, las Observaciones Derivadas de la
Revisión Practicada a Rubros Específicos por las Auditorías Externas por el Ejercicio 2009.
En lo concerniente al Poder Ejecutivo su desagregado se compone de: Naturaleza Jurídica,
Objetivo, Forma de Gobierno, la Ley de Ingresos del Estado de México, Presupuesto de
Egresos del Gobierno del Estado de México, Código Financiero del Estado de México y
Municipios,
Fondos de
Aportaciones
y Apoyos
Federales,
Ejercicio
Presupuestal
Consolidado, Deuda Pública del Sector Central y Avalada, Inversión Pública Consolidada,
Sector Central y Sector Auxiliar Consolidado.
El Libro 2 se denomina “Evaluación Programática y al Desempeño”, es continuación del
Poder Ejecutivo y contiene las siguientes entidades fiscalizables: La Agencia de Seguridad
Estatal, la Secretaría de Agua y Obra Pública, la Secretaría de Comunicaciones, la
Secretaría de Desarrollo Agropecuario, la Secretaria de Desarrollo Económico, la Secretaría
de Desarrollo Metropolitano, la Secretaría de Desarrollo Social, la Secretaría de Desarrollo
Urbano y la Secretaría de Educación.
Los apartados que componen la Evaluación Programática son: el Programa (s), el Proyecto
(s), el Objetivo (s) del (os) Proyecto (s), el Cumplimiento por Meta 2009 del (os) Proyecto (s),
Información Presupuestal 2007-2009 y las Conclusiones. En contra parte, el desagregado de
la Evaluación al Desempeño se integra por: la Estructura Programática, el Presupuesto (s)
del (os) Programa (s), el Proyecto (s) Seleccionado (s), el Presupuesto (s) Autorizado (s) y
Ejercido (s) del (os) Programa (s), el Proyecto (s) 2009 del (os) (Programa (s), el Objetivo, las
Estrategias y Líneas de Acción, un Comparativo Estadístico de Metas del (os) Proyecto (s)
2009, el Cumplimiento de las Metas del (os) Proyecto (s) 2009, los Indicadores de
Desempeño 2009 del (os) Proyecto (s) y los Hallazgos Derivados del Análisis de la
Información Presentada.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
19
PRESENTACIÓN
El Objetivo de la Auditoría, el Periodo que se Revisa, las Áreas Auditadas, el Programa (s), el
Presupuesto Asignado al (os) Programa (s), el Objetivo (s) del (os) Programa (s), el Proyecto
(s), el Objetivo del (os) Proyecto (s), la Unidad Responsable, la Unidad Ejecutora, la Misión,
la Visión, los Antecedentes, el Universo Conceptual, los Resultados, los Hallazgos y
Acciones Emitidas, así como el Dictamen, son los componentes de la Auditoría del
Desempeño contenida en éste libro en referencia.
Las Secretarías de Estado de Finanzas, de la Contraloría, de Salud, del Transporte, de
Turismo, del Medio Ambiente, del Trabajo y la General de Gobierno, integran el Libro 3. En
este sentido, el Libro 4 contiene en sus páginas los informes de auditoría de obra del Poder
Ejecutivo.
El Libro 5 refiere a los cinco Órganos Autónomos y a los Organismos Auxiliares, los primeros
se integran por la CODHEM, IEEM, ITAIPEM, TEEM y la UAEM, cuyo desagregado se
compone de: Naturaleza Jurídica, Objetivo, Forma de Gobierno, Procedimientos, Alcance, un
Informe del Resultados, un Comparativo de Ingresos, un Comparativo de Egresos por
Capítulo, el Estado de Posición Financiera, el Estado de Resultados, el Estado de
Modificaciones al Patrimonio, Notas a los Estados Financieros y Presupuestales, las
Observaciones Derivadas de las Auditorías Externas Practicadas a los Órganos Autónomos
por el Ejercicio 2009, las Observaciones Derivadas de la Revisión Practicada a la Cuenta
Pública por el Órgano Superior de Fiscalización Ejercicio 2009, las Observaciones Derivadas
de las Revisiones Practicadas a Rubros Específicos por el Órgano Superior de Fiscalización
Ejercicio 2009 y las Observaciones derivadas de las Revisiones Practicadas a Rubros
Específicos por las Auditorías Externas por el Ejercicio 2009.
Este libro también contienen los siguientes Organismos Auxiliares CAECID, CAEM,
CCAMEM, CCCEM, CECyTEM, CEDIPIEM, CEMYBS, CEPANAF, CIEEM, y su contenido se
integra por los siguientes apartados: la Naturaleza Jurídica, el Objetivo, la Forma de
20
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
PRESENTACIÓN
Gobierno, los Procedimientos, el Alcance, un Informe del Resultados, un Comparativo de
Ingresos, un Comparativo de Egresos por Capítulo, el Estado de Posición Financiera, el
Estado de Resultados, el Estado de Modificaciones al Patrimonio, las Notas a los Estados
Financieros y Presupuestales, las Observaciones Derivadas de las Auditorías Externas
Practicadas a los Organismos Auxiliares por el Ejercicio 2009, las Observaciones Derivadas
de la Revisión Practicada a la Cuenta Pública por el Órgano Superior de Fiscalización
Ejercicio 2009, las Observaciones Derivadas de las Revisiones Practicadas a Rubros
Específicos por el Órgano Superior de Fiscalización Ejercicio 2009, las Observaciones
derivadas de las Revisiones Practicadas a Rubros Específicos por Auditorías Externas por el
Ejercicio 2009, la Evaluación Programática, la Evaluación al Desempeño y la Auditoría del
Desempeño.
El CIEPS, COBAEM, COMECyT, CONALEP, COPLADEM, COVATE, DIFEM, FIDEPAR,
HRAEZ, ICAMEX, ICATI, IEMSSDEM, IFOMEGEM, IFREM, IHAEM, IIFAEM, IIIGECEM, IMC
y el IMCUFIDE son los Organismos Auxiliares que integran el Libro 6. En esta dinámica el
IME, IMEJ, IMEPI, IMEVIS, IMIEM, ISEM, ISSEMyM, JAPEM, JCEM, PROBOSQUE,
PROPAEM, RECICLAGUA, SAASCAEM, SEIEM y el SRyTVM son las entidades
fiscalizables que aglutinan el Libro 7. En tanto los Organismos Auxiliares restantes
conforman el Libro 8, siendo estos: el TESC, TESCH, TESCHI, TESCI, TESE, TESH, TESI,
TESJ, TESJO, TESOEM, TESSFP, TEST, TESVB, TESVG, UIEM, UNEVE, UPT, UPVM,
UPVT, UTFV, UTN, UTSEM, UTT y la UTVT.
Es importante el destacar que, si bien en la Cuenta Pública que presentó el Titular del
Ejecutivo al Congreso del Estado, los Organismos Auxiliares se agrupan de acuerdo al sector
al que pertenecen, en el Informe de Resultados de la Fiscalización de la Cuenta Pública del
Gobierno del Estado de México y Organismos Auxiliares que hoy se presenta, estos se
ubican de manera alfabética. Por último, el Libro 9 se denomina Evaluación de Programas
Gubernamentales a través de Indicadores al Desempeño del Ámbito Estatal y está integrado
por los siguientes apartados: las Entidades Fiscalizables Evaluadas, los Antecedentes y los
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
21
PRESENTACIÓN
Objetivos, el Alcance y la Limitaciones, el Poder Legislativo, el Poder Judicial, el Poder
Ejecutivo (Secretarías y Dependencias), el Sector Auxiliar, los Órganos Autónomos, un Índice
General de Desempeño y el Glosario de Términos y Siglas.
Bajo este contexto, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México da
cumplimiento al Artículo 50 de la Ley de Fiscalización Superior, […] al referir que se tienen un
plazo improrrogable que vence el 30 de septiembre, para realizar su examen y rendir a la
Legislatura, por conducto de la Comisión de Vigilancia, el correspondiente Informe de
Resultados, mismo que tendrá carácter público; mientras ello no suceda, el Órgano Superior
deberá guardar reserva de sus actuaciones e informaciones […].
Por ello, y en concordancia con los preceptos legales vigentes, hoy se entrega el “Informe de
Resultados de la Fiscalización de las Cuentas Públicas del Estado de México y Municipios,
Correspondiente al Ejercicio Fiscal 2009” a los Diputados integrantes de la Legislatura Local
para su revisión y análisis.
22
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
MARCO JURÍDICO
Órgano Superior de Fiscalización
del Estado de México
MARCO JURÍDICO
23
MARCO JURÍDICO
2.
MARCO JURÍDICO
En fecha 26 de agosto de 2004, se publicaron en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado
de México, “Gaceta del Gobierno”, los Decretos números 68 y 69, mediante los cuales, en el
primero de los mencionados, se reforman los artículos 61 fracciones XXI primer párrafo, XXX
primer párrafo, XXXI, XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV, 77 fracciones XIX y XX, 125 penúltimo
párrafo y 129 último párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de
México; en el segundo, se expide la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México,
aprobándose de igual forma reformas a diversas disposiciones de la Ley Orgánica del Poder
Legislativo del Estado de México, así como al artículo 148 del Reglamento del Poder
Legislativo del Estado de México.
Con las anteriores reformas, se crea el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de
México, quien realiza la revisión y fiscalización de las cuentas y actos relativos a la aplicación
de los fondos públicos del Estado y de los Municipios, así como fondos públicos federales en
los términos convenidos con dicho ámbito que incluirán la información correspondiente a los
Poderes Públicos, organismos autónomos, organismos auxiliares, fideicomisos públicos o
privados y demás entes públicos que manejen recursos del Estado y Municipios; por su
conducto, se determinan los daños y perjuicios que afecten a la hacienda pública del Estado
y de los Municipios y se fincan las responsabilidades resarcitorias que correspondan,
promoviendo en términos de ley, la imposición de otras responsabilidades y sanciones ante
las autoridades competentes.
Por Decreto publicado en el Diario Oficial de la Federación, en fecha 07 de mayo de 2008, se
reformaron, adicionaron y derogaron diversas disposiciones de la Constitución Política de los
Estados Unidos Mexicanos, destacándose por su naturaleza, las relativas a la adición
realizada al artículo 116 fracción II, párrafo cuarto, que señala que las legislaturas de los
estados contaran con entidades estatales de fiscalización, las cuales serán órganos con
autonomía técnica y de gestión en el ejercicio de sus atribuciones y para decidir sobre su
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
25
MARCO JURÍDICO
organización interna, funcionamiento y resoluciones, en los términos que dispongan sus
leyes. La función de fiscalización se desarrollara conforme a los principios de posterioridad,
anualidad, legalidad, imparcialidad y confiabilidad.
El 07 de junio de 2010, se publicó en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado Libre y
Soberano de México “Gaceta del Gobierno”, el Decreto número 81, mediante el cual la
Diputación Permanente de la H. "LVII" de la Legislatura del Estado de México, en uso de las
facultades que le confiere el artículo 148 de la Constitución Política del Estado Libre y
Soberano de México y previa la aprobación de los H.H. Ayuntamientos de los municipios del
Estado, en términos del artículo 93 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre
y Soberano de México, declararon aprobadas las reformas a las fracciones XXXII, XXXIII,
XXXIV y XXXV del artículo 61 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de
México.
Las reformas realizadas tienen como propósito, el homologar el ejercicio de la función
fiscalizadora en todo el país, facilitando la labor de las entidades de fiscalización y al mismo
tiempo simplificar los procedimientos en la revisión y fiscalización de las cuentas públicas.
En consecuencia, por disposición de nuestra carta Magna y de la Constitución Política del
Estado Libre y Soberano de México, el Órgano Técnico de la Legislatura del Estado de
México, goza ya con las reformas aprobadas de autonomía técnica y de gestión en el
ejercicio de sus atribuciones, con el objeto de garantizar su efectividad, ejerciendo tan noble
labor conforme a los principios de posterioridad, anualidad, legalidad, definitividad,
imparcialidad y confiabilidad.
Así, las leyes, normas, reglamentos y otros documentos normativos que regulan las
atribuciones de esta Dependencia en el ámbito estatal, son los siguientes:

26
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
MARCO JURÍDICO

Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México.

Código Administrativo del Estado de México.

Código de Procedimientos Administrativos del Estado de México.

Código Financiero del Estado de México y Municipios

Ley de Bienes del Estado de México y sus Municipios.

Ley de Fiscalización Superior del Estado de México.

Ley de Ingresos del Estado de México.

Ley de Planeación del Estado de México y Municipios.

Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios.

Ley de Seguridad Social para los Servidores Públicos del Estado de México y
Municipios.

Ley del Agua del Estado de México.

Ley del Trabajo de los Servidores Públicos del Estado y Municipios.

Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado de México.

Ley Orgánica del Poder Judicial del Estado de México.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
27
MARCO JURÍDICO

Ley Orgánica de la Administración Pública del Estado de México.

Manual de Programación y Presupuestación.

Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades
Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.

Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de México.

Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios.

Reglamento del Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado de
México.

Reglamento del Libro Décimo Tercero del Código Administrativo del Estado de
México.

Reglamento del Poder Legislativo del Estado de México.

Reglamento Interior del Órgano Superior de Fiscalización.

Lineamientos Generales de Operación del fondo para la Infraestructura Social
Municipal (FISM) y del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los
Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF).

Código de Ética del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México.
.
28
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
ENTORNO
ECONÓMICO
Órgano Superior de Fiscalización
del Estado de México
ENTORNO ECONÓMICO
29
ENTORNO ECONÓMICO
3. ENTORNO ECONÓMICO
En este apartado serán desagregadas las variables económicas que están condicionando el
comportamiento de la economía estatal, destacando las consideraciones necesarias que
permitan interpretar el desempeño a lo largo del 2009.
El entorno internacional que se observó en 2009 condujo a que México enfrentara caídas
importantes en la demanda por sus exportaciones manufactureras y en otros renglones de
ingresos de la cuenta corriente, una fuerte restricción de financiamiento externo y un choque
a sus términos de intercambio. A su vez, el brote de influenza A(H1N1) fue un factor adicional
que acentuó la caída en los niveles de actividad durante el segundo trimestre del año y sus
efectos sobre la demanda por diversos servicios.
La actividad económica mundial comenzó a recuperarse a partir del segundo trimestre de
2009, después de la profunda contracción observada en los seis meses anteriores. La
reactivación económica fue influida por los estímulos fiscales y monetarios instrumentados en
la mayoría de las economías avanzadas y en algunas emergentes, así como por las diversas
medidas adoptadas para normalizar la operación del sistema financiero internacional. No
obstante, en el año en su conjunto el PIB global disminuyó 0.6 por ciento, la primera caída en
el período de la posguerra y luego de haberse expandido 4.4 por ciento anual en promedio
durante los tres años anteriores.
Al principio de 2009, los mercados financieros continuaron mostrando fragilidad, como
consecuencia de la crisis que se desencadenó a finales del año previo. La respuesta
coordinada por parte de las autoridades fiscales y monetarias, tanto de las economías
avanzadas como de las emergentes, contribuyó a que se evitara un colapso del sistema
financiero y a que los mercados financieros mostraran una mejoría, particularmente a partir
del segundo trimestre de 2009, lo que reflejo en la holgura económica prevaleciente y los
menores niveles de precios que registraron los productos primarios.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
31
ENTORNO ECONÓMICO
El acceso a fuentes internacionales de liquidez con la Reserva Federal de los Estados
Unidos y el Fondo Monetario Internacional contribuyó a mejorar la confianza, propiciando
condiciones más ordenadas en los mercados cambiarios y financieros en general.1
La fragilidad fiscal compromete la estabilidad de precios y limita las perspectivas de
crecimiento. Las presiones de deuda pública pueden surgir por una estructura fiscal frágil y
expansiones de gasto insostenibles. La situación fiscal de los países desarrollados pone de
manifiesto los límites de las políticas contra cíclicas. La disminución reciente de la inflación
en México se ha apoyado en una política fiscal prudente. No obstante, se mantienen los
desafíos para el mayor crecimiento de la economía mexicana.2
En cuanto al Estado de México se refiere, durante el primer semestre de 2009, tanto los
ingresos tributarios como los no tributarios presentaron caídas importantes. En el derecho
sobre hidrocarburos, que es la principal contribución que paga Pemex y que representa casi
una tercera parte de la estimación de la recaudación federal, hubo un retroceso de 61 por
ciento.
La caída del IVA fue superior a 22 por ciento y en el ISR de 20 por ciento, ya que el país vive
una situación económica muy compleja en la cual, al haber tenido menos consumo, se
genera menos IVA.
En el caso de hidrocarburos se combinaron varios factores, uno en particular que es el precio
del petróleo que tuvo una caída muy fuerte de hasta 34 dólares por barril. Si a eso se agrega
la disminución de 6 por ciento de la producción al pasar de 2.8 millones de barriles diarios a
2.6. Esto indica que la base gravable de ese derecho es menor y fue lo que representó la
caída neta de 40 mil millones de pesos de participaciones.3
1
Banco de México, Resumen Informe Anual 2009, abril 2010.
Banco de México, El Papel Central de las Finanzas Públicas, junio 2010.
3
El panorama económico para fin de 2009 es desfavorable: GEM, Milenio, agosto 2009
2
32
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
ENTORNO ECONÓMICO
Producto Interno Bruto
Desde el último trimestre de 2008 y durante 2009, la actividad productiva del país comenzó a
sentir los efectos de la crisis global. En los primeros tres trimestres del año, el PIB registro
reducciones anuales de 7.9, 10 y 6.1 por ciento respectivamente; en el cuarto trimestre la
economía mostro una ligera recuperación. Así durante 2009, el PIB registro un retroceso
anual de 6.5 por ciento.
Las principales causas de la caída de este primer trimestre de 2009 han sido los retrocesos
de la actividad industrial (9.9 por ciento) y del sector servicios (7.8 por ciento). Dentro del
sector servicios, destacan las bajadas del comercio (17.2 por ciento) y los servicios
inmobiliarios (10.6 por ciento).
En las actividades secundarias en el período, integradas por minería, electricidad, agua y
suministro de gas por ductos, construcción y manufactura, la reducción a tasa anual fue de
6.6 por ciento. En este grupo de actividad influyeron las caídas de 9.9 por ciento en la
industria manufacturera, 6.6 por ciento en construcción, en tanto que agua y suministro de
gas aumentó 2.4 por ciento y minería creció 2.0 por ciento, mientras que la actividad
petrolera retrocedió 3.7 por ciento. En actividades terciarias la contracción fue de 6.5 por
ciento, en donde destacó el decremento de 16.3 por ciento en el comercio; transportes,
correos y almacenamiento con 7.2 por ciento; servicios inmobiliarios y de alquiler de bienes
muebles e intangibles con 3.0 por ciento..4
Sin embargo, es previsible que el PIB potencial del país se haya reducido. Ello hace más
urgente que nuestra economía doméstica crezca a mayor ritmo, por lo que son necesarias
las reformas estructurales a las que tanta alusión se ha hecho. Se esperan mejores
condiciones de financiamiento para México en los mercados internacionales. Ello se debe a
la situación de liquidez holgada en los mercados, que ha llevado a mayores flujos de
capitales a países emergentes estables, entre los que se encuentra México.
4
NOTIMEX, noviembre 20 de 2009.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
33
ENTORNO ECONÓMICO
En relación al comportamiento estatal el índice alcanzo la cifra de 2.3 de variación porcentual
anual, según información obtenida de la Secretaria de Desarrollo Económico, sobre los
indicadores del PIB en el Estado de México para 2009.
La inflación general anual exhibió una trayectoria descendente durante 2009, alcanzando al
finalizar el año un nivel de 3.57 por ciento. Ello significó una reducción de 2.96 puntos
porcentuales con relación al dato que se registró al cierre de 2008. La baja que presentó la
inflación general durante el periodo de análisis fue resultado de la evolución que mostraron
los componentes subyacente y no subyacente del Índice Nacional de Precios al Consumidor
(INPC), acentuándose la contribución del segundo de éstos en el último trimestre del año.
5
Los componentes subyacentes se vieron afectados por la holgura en la actividad económica,
la reducción en los costos de los materiales para la construcción, el brote de influenza
A(H1N1) y el alza de la inflación anual de los alimentos procesados.
Los componentes no subyacentes se vieron afectados por la política de precios
administrados en la que el Gobierno Federal, mediante el Acuerdo Nacional en Favor de la
Economía Familiar y el Empleo, el desvanecimiento gradual de choques de oferta que
afectaron las tasas de crecimiento anuales de las cotizaciones de los productos pecuarios y
de algunos bienes y servicios y la contracción significativa en los precios de las frutas y
verduras.
En el 2009 de acuerdo a las cifras publicadas por el Banco de México, en Estadísticas
Política Monetaria e Inflación, entraron al país 22,869.8 mdd, por concepto de ingresos por
remesas familiares, cifra que representó una caída del 9 por ciento respecto de 2008. Para el
Estado de México su contribución ocupa el cuarto sitio con 1,326.6 mdd; después de
Michoacán, Guerrero y Guanajuato, ésta última cifra inferior en 36.6% a la obtenida por el
Estado el año anterior.6
5
6
Banco de México, Informe Anual 2009, abril 2010.
La captación del flujo de remesas en México para el periodo de enero-octubre del 2009.
34
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
ENTORNO ECONÓMICO
La economía mexiquense contribuye un 9.5 por ciento al Producto Interno Bruto de México,
lo que le posiciona como la segunda economía del país, sólo detrás del Distrito Federal. El
PIB estatal está compuesto en un 28 por ciento por la industria manufacturera,
principalmente de maquinaria y equipo, de electrónicos, automotriz y textil; un 22 por ciento
por el sector servicios; el 20 por ciento por el comercio, hoteles y restaurantes; el 15 por
ciento por los servicios financieros y actividades inmobiliarias; y el 15 por ciento restante en
los rubros de transporte, almacenaje y comunicaciones, construcción, agropecuaria,
silvicultura y pesca, electricidad, gas, agua y minería.7
En cuanto a las actividades primarias, el Estado de México destaca en la producción de
clavel, crisantemo, rosa; las cuales además se exportan; tuna, chícharo y maíz en grano.
También es un estado que a pesar de carecer de litoral (acceso al mar), se posiciona como
el primer productor acuícola nacional de trucha y carpa.
El tamaño de la economía mexiquense le coloca a la par de otras grandes economías
latinoamericanas. En la entidad, operan el 11 por ciento de las empresas de todo México, sus
grandes parques industriales y la gran fuerza exportadora de sus productos y artesanías (en
donde además ocupa el 3er. lugar de producción nacional), le confirman su posición como
una gran potencia industrial en México.8
Población
De acuerdo a las cifras del INEGI la población total, por entidad federativa, para 2009,
asciende a 107 millones 550 mil 697 habitantes, de los cuales en la entidad habitan 14
millones 837 mil 208 personas, que representan el 13.8 por ciento del total del país, el 49.9
por ciento son hombres y el 50.1 por ciento mujeres.9 El Estado de México es el que más ha
aumentado su población en los últimos años, la ubicación geográfica, su constante
expansión económica, la diversidad cultural, su creciente infraestructura industrial y de
servicios, le han dado una posición privilegiada en el país, por lo que la población sigue en
aumento.
7
www.cuentame.inegi.gob.mx
www.exploandomexico.com.mx
9
CONAPO. Proyecciones de la población de México, 2005-2050.
8
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
35
ENTORNO ECONÓMICO
Aunado a la tendencia de reducción de la fecundidad y mortalidad infantil, así como al
aumento en la edad en las mujeres al tener su primer hijo, y con el mayor espaciamiento
entre ellos, la dinámica demográfica ha cambiado, ahora su estructura transita de una
población plenamente joven a una de mayor edad y en procesos de envejecimiento, la
fecundidad se mantiene en 2 hijos por mujer respecto al 2008. En cuanto a la mortalidad se
estima que en este 2009 se registraron decesos de 13.69 por cada mil infantes, por lo que
continúan vigentes las preocupaciones respecto de las inversiones sociales en los adultos
mayores y sobre todo en los grupos más vulnerables, y que requieren atención específica,
así como en la aplicación de actividades productivas, aun en tiempo de mayores
restricciones económicas.10
Educación
La Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, dispone la obligación que tiene el
Estado de brindar la educación básica, laica y gratuita a la población, en igualdad de
oportunidades y sin discriminación; así como de promover la enseñanza de los niveles
educativos superiores, en el marco del federalismo. Establece también que el estado debe
prever los diferentes organismos, instituciones, servicios, niveles de enseñanza y contenidos
educativos para que se atiendan todas las necesidades educativas del país.
Las particularidades del Estado de México, permiten observar que una de las dificultades
más relevantes es el crecimiento de la población, que concentran las migraciones del resto
de las entidades federativas hacia la entidad, ya que a pesar de destinar importantes
recursos, aún subsisten desigualdades y que es necesario resolver, entre éstas, la
desigualdad educativa entre la población del Estado, a través de: una mayor calidad
educativa, mejorar la diversidad y ubicación de espacios educativos, atención específica en
el nivel educativo medio superior y superior, que en razón del cambio de las expectativas de
vida por la dinámica demográfica, ha cambiado su estructura que transita de una población
plenamente joven a una de mayor edad y que demandan estas oportunidades educativas,
para así poder acceder a las oportunidades de empleo y mejoría de su calidad de vida.
10
36
CONAPO, Indicadores demográficos básicos 1990-2030.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
ENTORNO ECONÓMICO
La matrícula de alumnos, docentes y escuelas a nivel nacional existentes por modalidad y
nivel en el subsistema escolarizado, al inicio del ciclo escolar 2008 - 2009, fue de 33 millones
747 mil 186 alumnos, atendidos por 1 millón 750 mil 305 docentes en 246 mil 341 escuelas,
superior en más de 400 mil alumnos con respecto al ciclo escolar anterior, en relación a los
datos para la entidad e igual periodo son: la matricula ascendió a 4 millones 161 mil 996
alumnos, los cuales fueron atendidos por 200 mil 013 docentes, en 21 mil 238 escuelas.
Los datos actuales muestran que el grado promedio de escolaridad en la entidad, es de 9.0
grados, que comparados con el 8.6 alcanzado a nivel nacional, se tiene un avance 0.4
grados a nivel estatal, en contra parte se tiene una población analfabeta en el Estado de 4.8
por ciento, comparándola con el dato nacional de 7.8 por ciento, se tienen 3 puntos
porcentuales menos.
El 75.9 por ciento de la población escolar se ubica en la educación básica, que comprende la
educación preescolar, primaria y secundaria. La educación media superior representa el 11.6
por ciento de la matricula y constituye el tipo educativo que experimentara el mayor
crecimiento en los próximos años, como resultado de la gran expansión de la educación
básica en los últimos años. La educación superior con 2.7 millones de alumnos, abarca el 8
por ciento de la matricula total y los servicios de capacitación para el trabajo cubren el
restante 4.5 por ciento.
En relación a la cobertura educativa para el ciclo escolar 2008 - 2009 en preescolar estatal,
fue de 563 mil 308 alumnos, en primaria 1 millón 919 mil 687 alumnos, en secundaria 827 mil
809 alumnos, en media superior 474 mil 605 alumnos, y en superior 272 mil 285 alumnos. 11
11
Sistema Educativo de los Estados Unidos Mexicanos, Principales cifras del ciclo escolar 2008-2009.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
37
ENTORNO ECONÓMICO
Salud
El descenso de la mortalidad general paso de 16 defunciones por mil habitantes en 1950 a
4.9 por mil habitantes en el 2009. La esperanza de vida al nacer es de 75.3 años, en
promedio las expectativas de vida de las mujeres es de alrededor de cinco años superior a la
de los hombres. 12
El cambio en la cultura demográfica propicia situaciones más favorables para que la
población aspire a niveles de vida más elevados, la edad de las mujeres al momento de su
primer hijo va en aumento, lo cual constituye uno de los factores que favorece la
sobrevivencia de los hijos, en 2009 se estima la mortalidad infantil en 14.5 decesos por cada
mil infantes.
Entre otras variables relacionadas con la mortalidad infantil, se encuentran el acceso a los
servicios de salud, la calidad de las viviendas, el nivel educativo, el tipo de actividades
económicas desarrolladas y el nivel de vida de ingresos, entre otros.
Habrá que señalar que el perfil epidemiológico que caracteriza al país, se ha modificado de
manera importante, el cual está dominado por enfermedades de diabetes, obesidad, alergias,
cáncer, enfermedades del corazón y crónico degenerativas, en las que se observa que
obedecen a determinantes de naturaleza compleja, e influenciados por la poderosa industria
agroalimentaria, asociados tanto a las condiciones de vida de la población, como a las
capacidades de las personas para tomar decisiones a favor de la salud y la de su familia. Por
lo que este entorno de salud contribuye a hacer más difícil su atención, elevando sus costos,
ligados al envejecimiento de la población del país y del Estado y al incremento de riesgos
relacionados con estilos de vida pocos saludables.
12
38
CONAPO, Comunicado de Prensa 09/09, 07 de abril 2009.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
ENTORNO ECONÓMICO
En el primer semestre de 2009, la población total del Estado de México era de 14,837,208
personas, de las cuales únicamente 6,755,587 contaban con seguridad social. 13
La pirámide poblacional ha sufrido cambios en su composición, observando reducción en los
grupos de niños y adolescentes e incremento en los grupos de adultos y adultos mayores;
esta transformación trae consigo cambios significativos en las relaciones sociales, en los
requerimientos económicos y de salud. La población adulta y adulta mayor han ganado
terreno y proyecciones futuras indican que serán el mayor componente poblacional.
Los cambios fisiológicos del envejecimiento llevan a una mayor propensión a desarrollar
ciertas enfermedades, mayor riesgo en la mortalidad y mala calidad de vida. En el Estado de
México, el perfil epidemiológico se orienta hacia las morbilidad y defunciones por
enfermedades crónico degenerativas, donde el grupo de adultos mayores es el más
afectado.14
Empleo
El Estado de México es la entidad que tiene el segundo mercado más grande de bienes y
servicios en la República mexicana y la mayor proporción de la población, hechos que
muestran su gran importancia en el contexto nacional. Además, la entidad cuenta con el
mercado de trabajo más grande del país.
El Estado de México no es inmune a los efectos de la crisis financiera y económica mundial,
pues la desaceleración del crecimiento tiene diversos efectos en los mercados de trabajo, y
por lo tanto, en el bienestar de la gran mayoría de la población del Estado. Un menor
crecimiento económico reduce la oferta laboral y provoca una caída en las tasas de
ocupación y como consecuencia, aumenta el número de personas desempleadas,
particularmente en el sector formal de la economía, así como en una tendencia al alza de la
tasa de desocupación, que a nivel nacional es calculada en 6.2 por ciento de la población
económicamente activa, a nivel estatal representó el 7.4 por ciento, para el 2009.15
13
Población total a mitad de año con seguridad social por edad quinquenal 2009, Sistema Nacional de Información en Salud.
Instituto de Salud del Estado de México
15
CNN, Expansion.com
14
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
39
ENTORNO ECONÓMICO
La crisis empezó a afectar a las variables laborales a partir del año 2009, y causó un
deterioro generalizado a partir del cuarto trimestre. En el sector informal también existe un
efecto, pues la tasa de ocupación a nivel nacional pasó del 27.3 por ciento al 28.3 por ciento,
lo que representa un aumento del 1.0 por ciento, con respecto al año anterior. 16
El empleo formal presentó una pérdida de dinamismo, a lo largo del año registrándose una
reducción anual a nivel nacional en el número de asegurados en el Instituto Mexicano del
Seguro Social (IMSS), ya que se tuvieron 14 millones 435 mil 576 trabajadores asegurados al
cierre del 2008 y a inicios del siguiente año, se redujo el número de trabajadores asegurados
a 13 millones 994 mil 127, un 1.03 en términos porcentuales; la reducción se derivó de la
combinación de una baja de los trabajadores permanentes y de un aumento de los
eventuales urbanos; con respecto a los datos a nivel estatal, la cifra de asegurados por el
IMSS fueron de 1 millón 151 mil 669 trabajadores en el año 2008 contra 1 millón 132 mil 450
inscritos en el seguro en el mismo periodo, una reducción del 1.7 por ciento.17
Entre el 2008 y 2009 disminuyó la participación de la población en el sector primario y
secundario y creció la del terciario, para ubicarse en el primer trimestre de 2009 en el 4.7,
27.5 y 67.4 por ciento respectivamente.
Durante el primer trimestre del 2009 la Población Económicamente Activa (PEA) en el Estado
de México ascendía a 6 millones 161 mil 561 personas. Esta cantidad representó al 56.6 por
ciento de la población de 14 años y más, considerada como la población en edad de trabajar.
En comparación con el primer trimestre de 2008, la PEA ha aumentado en 35 mil 963
personas. No obstante, la población ocupada (PO) en la entidad ha disminuido en 15 mil 893
personas, lo que contribuyó al aumento de la tasa de desocupación. Entre el primer trimestre
de 2008 y el mismo periodo de 2009 la tasa de desocupación aumentó de 5.7 a 6.5 por
ciento.18
16
CNN, Expansion.com
www.vectoreconomico.com.mx
18
Estructura del mercado laboral y empleo en el Estado de México en el primer trimestre de 2009, INEGI, 2009.
17
40
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
ENTORNO ECONÓMICO
La capacitación y formación profesional deben tomar un nuevo auge, tanto por sus beneficios
en términos de empleo de la mano de obra, como de la perspectiva de inversión en capital
humano, ambas actividades se han perfeccionado y hoy se pone más énfasis en la
satisfacción de los requerimientos efectivos de mano de obra calificada, atendiendo a la
demanda, que en la oferta de actividades de capacitación.19
Inversión extranjera
Con información publicada por el INEGI que toma de la Secretaria de Economía, en el año
2009, la inversión extranjera directa registró una caída de 50.7% en 2009, luego de registrar
una entrada de 11 mil 417 millones de dólares frente a los 23 mil 170 millones de dólares con
respecto a la reportada en 2008, esta proviene básicamente de Estados Unidos con el 50.9
por ciento, seguidos por Holanda con 12.8 por ciento, Puerto Rico con 10.2 por ciento,
Canadá con 9.1 por ciento, España con 5.5 por ciento y Reino Unido con 3.7 por ciento.
Las remesas familiares durante el 2009 sumaron la cantidad de 21 mil 181 millones de
dólares, frente al registrado en el mismo periodo pero del año anterior, representó una
contracción de 15.7 por ciento, debido a la disminución que mostró el empleo en el sector de
la construcción de vivienda de Estados Unidos.
La balanza comercial del país mostró un déficit de 4 mil 678 millones de dólares en 2009,
donde se compara con el saldo negativo de 17 mil 261 millones registrado en 2008, cuyo
descenso en el saldo comercial del año pasado se explica por principalmente por la
disminución del déficit de productos no petroleros, cifra que pasó de 32 mil 239 millones en
2008 a 15 mil 095 millones de dólares en 2009.20
El Distrito Federal fue la entidad que obtuvo la mayor baja en captación de IED en el 2009
respecto del 2008, al registrar 5,600 millones de dólares menos; seguido por Zacatecas,
Coahuila, Nuevo León y Durango, en donde la manufactura frenó inversiones por la crisis
19
20
Secretaría de Desarrollo Económico, Indicadores de Empleo en el Estado de México.
Captación de Inversión Directa en México.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
41
ENTORNO ECONÓMICO
económica y el impacto de la situación financiera. Jalisco tuvo el mejor desempeño de
inyección de inversiones con 400 millones de dólares, el Estado de México con 259 millones,
y otros como Querétaro, Veracruz y Campeche.21
De acuerdo a la Secretaría de Desarrollo Económico, "las empresas con mayor captación de
inversiones en el Estado de México se encuentran en el sector textil, el farmacéutico, el
manufacturero y a nivel nacional, el artesanal, posesionándonos como un estado captador de
empresas nacionales e internacionales y fomentando la creación de empleos para los
habitantes de la entidad".
Según estadísticas de la Secretaría de Economía, durante el primer trimestre de este año, el
Estado de México ha captado una inversión de 637 millones de dólares; sin embargo, de
acuerdo a cifras que la Secretaría de Desarrollo Económico ha contabilizado al mes de junio,
los ingresos de empresas extrajeras en la entidad mexiquense ascienden a 985 millones de
dólares.
Esto ha generado la creación de 7 mil 35 nuevos empleos a través de 49 proyectos de
inversión extranjera, los cuales, se encuentran ubicados en municipios como: Cuautitlán
Izcalli, Toluca, Ecatepec, Chimalhuacán, Huixquilucan y Tlalnepantla, entre otros.
22
Perspectivas
El debilitamiento del panorama para la actividad económica en Estados Unidos, las
restricciones comerciales, las reducciones en las corrientes de capital, las remesas, la
inversión extranjera directa y los precios internacionales del petróleo, influyen sobre las
perspectivas económicas de México. El crecimiento ha comenzado a desacelerarse al
reducirse fuertemente la actividad económica en los Estados Unidos, y al debilitarse la
confianza de los consumidores en México, se pronostica que en el 2010 el PIB aumente 4.0
por ciento.23
21
http://eleconomista.com.mx
Aumenta inversión extranjera en Estado de México, El Universal.
23
Fondo Monetario Internacional
22
42
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
ENTORNO ECONÓMICO
El Fondo Monetario Internacional reconoció que la economía mundial se está expandiendo a
un ritmo mayor que el anticipado y para 2010, se espera un crecimiento mundial mayor que
el previsto de 3.9 por ciento. El próximo año se espera que las economías avanzadas
crezcan 2.1 por ciento; en tanto las emergentes se expandirían 6.0 por ciento. Se pronostica
que en 2010, Estados Unidos crezca 2.7 por ciento. La Secretaria de Hacienda y Crédito
Público anticipa que el entorno internacional sea favorable en 2010.24
A pesar de la evolución reciente en el funcionamiento de una parte de los mercados
financieros, se prevé un periodo de ajuste prolongado en Estados Unidos, mientras el nivel
de gasto en consumo, se corrige a niveles sostenibles en el mediano plazo.
El incremento en la incidencia y el número de personas pobres deberá ser un elemento de
particular atención en la evaluación de las políticas públicas de desarrollo social de los tres
órdenes de gobierno.25
Frente a la crisis, las respuestas para la protección de los desempleados necesariamente
deben conjugar las políticas económicas, financieras y laborales de protección social;
algunas entidades han incorporado medidas como el seguro de desempleo, entre otros
programas relevantes, están dirigidos a los trabajadores formales en sectores seriamente
afectados como el automotriz, donde se busca la preservación del empleo para proteger a
los trabajadores de las empresas que se encuentran en paro técnico. Por otra parte se han
implementado programas de descuentos y exenciones a las cotizaciones provisionales para
las micro y pequeñas empresas.
El reto para las autoridades financieras es romper los vínculos de retroalimentación entre el
deterioro del sector financiero, la consecuente restricción crediticia y el debilitamiento de la
economía real.
24
25
Fondo Monetario Internacional, Informe Anual 2009.
CONEVAL, Comunicado de Prensa, julio de 2009.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
43
ENTORNO ECONÓMICO
Los desafíos son mejorar el comportamiento generalizado de las variables económicas, que
tengan que ver con la actividad industrial, el incremento al consumo, de la captación de
inversiones, del manejo responsable de las finanzas públicas, así como el diseño de una
política tributaria específica para el país, que apoye el incremento de la recaudación de los
tributos, para que a través de ésta, se contribuya a la estabilidad macroeconómica que el
país y el Estado necesitan, en razón de las dificultades para financiar un mayor déficit
transitorio en los mercados crediticios internos y externos en tiempos de crisis.
El país no ha logrado salir de la recesión económica que tuvo su origen en Estados Unidos,
por lo que el panorama económico para 2010 en el Estado de México pronostica un ritmo de
recuperación que, si bien al principio será lento, marca una ligera mejoría.
Afortunadamente existe una recuperación en el sector automotriz que mueve otros sectores,
una ligera recuperación que se va a dar hasta finales de año. Existen otros sectores que
vienen recuperándose muy lento, como el inmobiliario y el textil.26
26
44
El falso repunte económico. Sumario nuestro tiempo, febrero 2010.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
Órgano Superior de Fiscalización
del Estado de México
INFORMACIÓN FINANCIERA
45
INFORME DE
RESULTADOS
Órgano Superior de Fiscalización
del Estado de México
INFORME DE RESULTADOS
47
INFORME DE RESULTADOS
PROCEDIMIENTOS
1. Realizar el análisis y comentarios de las cifras presentadas en el cuadro de Fuente de
Ingresos recaudados del Gobierno del Estado de México.
a. Verificar que las cifras presentadas en las columnas de Ingresos Totales, Ingresos
Propios, Participaciones y Apoyos Federales y Contratación de Financiamiento,
correspondan a las mostradas en el “ESTADO COMPARATIVO CONSOLIDADO
DE LA EVOLUCIÓN DE LAS FINANZAS PÚBLICAS”.
b. Analizar la proporción de Ingresos Propios, Participaciones y Apoyos Federales y
Contratación de Financiamiento respecto a los Ingresos Totales y realizar su
representación gráfica, tomando como referencia los datos proporcionados
durante los últimos diez años.
2. Realizar el análisis y comentarios de las cifras presentadas en el Estado Comparativo
Consolidado de la Evolución de las Finanzas Pública, por concepto de Ingresos.
a. Verificar que las cifras que se reportan en el formato “ESTADO COMPARATIVO
CONSOLIDADO DE LA EVOLUCIÓN DE LAS FINANZAS” en la columna de
Presupuesto Inicial correspondan a las publicadas en el Artículo 1 de la Ley de
Ingresos del Estado de
México para el ejercicio fiscal 2009, publicada en la
Gaceta del Gobierno No.119 de fecha 18 de Diciembre de 2008, así como en el
cuadro presentado en el apartado de Ley de Ingresos.
b. Verificar que la información sea congruente con la presentada en los formatos
“ESTADO COMPARATIVO DE LA EVOLUCIÓN DE LAS FINANZAS PÚBLICAS
SECTOR CENTRAL” y “ESTADO COMPARATIVO CONSOLIDADO DE LA
EVOLUCIÓN DE LAS FINANZAS PÚBLICAS SECTOR AUXILIAR”.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
49
INFORME DE RESULTADOS
3. Realizar el análisis y comentarios de las cifras presentadas en el Estado Comparativo
de la Evolución de las Finanzas Públicas, por concepto del gasto.
a. Verificar que las cifras presentadas en la Cuenta Pública, sean congruentes con
las publicadas en el Capítulo II “De las Erogaciones” de la Gaceta del Gobierno
No.119, de fecha 18 de diciembre de 2008.
b. Verificar que exista congruencia en el importe referente a las Ampliaciones y
Reducciones Presupuestales entre el “Consolidado de la Evolución de las
Finanzas Públicas” y el Resumen General de los Programas a los que se
aprobaron erogaciones adicionales en los términos del Artículo 318 del Código
Financiero del Estado de México y Municipios.
c. Verificar que entre los importes presentados en el “ESTADO COMPARATIVO
CONSOLIDADO DE LA EVOLUCIÓN DE LAS FINANZAS PÚBLICAS” referentes
al Presupuesto Autorizado y Ejercido del Poder Legislativo y Judicial y los
apartados “Poder Legislativo” y “Poder Judicial”, exista congruencia.
d. Verificar que las cifras presentadas en la columna de “Ejercido 2008”
correspondan a las presentadas en la Cuenta Pública de ese ejercicio.
4. Realizar el análisis y comentarios de las cifras presentadas en el Presupuesto Total
del Poder Ejecutivo y Entes Autónomos.
a. Verificar que la suma de cada una de las columnas referentes al Presupuesto
Autorizado y Ejercido sean iguales a las presentadas en el “ESTADO
COMPARATIVO CONSOLIDADO DE LA EVOLUCIÓN DE LAS FINANZAS
PÚBLICAS” en el renglón correspondiente al Poder Ejecutivo.
50
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
INFORME DE RESULTADOS
5. Realizar el análisis y comentarios de las cifras presentadas en el formato Gasto Total
del Poder Ejecutivo Comparativo del Ejercicio.
a. Verificar que el importe total de la columna Ejercido sea igual a la suma de la
columna
con
el
mismo
nombre
del
cuadro
“ESTADO COMPARATIVO
CONSOLIDADO DE LA EVOLUCIÓN DE LAS FINANZAS PÚBLICAS” en el
reglón correspondiente al Poder Ejecutivo.
b. Verificar que las cifras de la Columna “2008”, correspondan a las cifras
presentadas en la Cuenta Pública de ese ejercicio.
6. Realizar el análisis y comentarios a las cifras presentadas en el formato Gasto Total
del Poder Ejecutivo.
a. Verificar que la información sea congruente con la presentada en el formato
“ESTADO COMPARATIVO CONSOLIDADO DE LA EVOLUCIÓN DE LAS
FINANZAS PÚBLICAS” y con el desglose de programas presentado en los
apartados “Ejercicio Presupuestal Consolidado” e “Inversión Pública” de la Cuenta
Pública.
7. Verificar que la información reflejada en el formato Inversión Pública por Fuente de
Financiamiento sea congruente con la presentada en los formatos “ESTADO
COMPARATIVO
CONSOLIDADO
DE
LA
EVOLUCIÓN
DE
LAS
FINANZAS
PÚBLICAS SECTOR CENTRAL” y “ESTADO COMPARATIVO CONSOLIDADO DE
LA EVOLUCIÓN DE LAS FINANZAS PÚBLICAS SECTOR AUXILIAR” y con el
apartado “Fondo de Aportaciones y Apoyos Federales” de la Cuenta Pública.
8. Efectuar un análisis de las variaciones existentes entre los ejercicios 2009-2008, en
relación a la Inversión Pública por Fuente de Financiamiento.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
51
INFORME DE RESULTADOS
9. Analizar la manera en que fueron canalizados los recursos y mencionar los
requerimientos o necesidades que se cubrieron en los sectores que presentaron los
importes más significativos.
10. Verificar que la información correspondiente al 2008, sea la presentada en la Cuenta
Pública de ese ejercicio.
11. Realizar el análisis y comentarios de integración o variaciones más representativas del
Estado de Posición Financiera.
12. Verificar que el importe presentado en el rubro de Resultado del Ejercicio del Estado
de Posición Financiera sea igual al mostrado en el “ESTADO PATRIMONIAL DE
INGRESOS Y EGRESOS”.
13. Verificar que los conceptos presentados en el estado Patrimonial de Ingresos y
Egresos correspondan a los que se reportan en el formato “CONSOLIDADO DE LA
EVOLUCIÓN DE LAS FINANZAS PÚBLICAS SECTOR CENTRAL”.
14. Describir cada rubro que integra el Estado Comparativo Consolidado de la Evolución
de las Finanzas Públicas del Sector Central, mencionar las variaciones que presentan
en relación al ejercicio inmediato anterior y verificar que los importes presentados en
los formatos “INGRESOS ORDINARIOS”, “INGRESOS EXTRAORDINARIOS” y
“PRESUPUESTO DE EGRESOS POR CAPÍTULO DE GASTO” sean congruentes con
los mostrados en el “ESTADO COMPARATIVO DE LA EVOLUCIÓN DE LAS
FINANZAS PÚBLICAS DEL SECTOR CENTRAL”.
52
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
INFORME DE RESULTADOS
15. Verificar que las cifras presentadas en el formato “PRESUPUESTO DE EGRESOS
POR CAPÍTULO DE GASTO” sean iguales a las mostradas en el formato “ESTADO
COMPARATIVO
CONSOLIDADO
DE
LA
EVOLUCIÓN
DE
LAS
FINANZAS
PÚBLICAS DEL SECTOR CENTRAL”.
16. Verificar que la información correspondiente al 2008, sea la presentada en la Cuenta
Pública de ese ejercicio.
17. Realizar los comentarios en relación a los importes presentados en los rubros de
Activo, Pasivo y Patrimonio y la variación que presentan en relación al ejercicio
inmediato anterior.
18. Verificar que las cifras presentadas en el formato “ESTADO COMPARATIVO
CONSOLIDADO DE LA EVOLUCIÓN DE LAS FINANZAS PÚBLICAS DEL SECTOR
AUXILIAR” sean congruentes con las presentadas en los formatos “ESTADO
COMPARATIVO
CONSOLIDADO
DE
LA
EVOLUCIÓN
DE
LAS
FINANZAS
PÚBLICAS”, “COMPARATIVO DE INGRESOS 2009”, INGRESOS RECAUDADOS
2009”, “COMPARATIVO DE EGRESOS 2009”, “PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO 2009” y “PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO 2009-2008” y
con la Ley de Ingresos.
19. Verificar que la suma total de la columna Presupuesto Recaudado 2009 del formato
“COMPARATIVO DE INGRESOS 2009” sea igual a la columna Ejercido 2009 del
formato “ESTADO COMPARATIVO CONSOLIDADO DE LA EVOLUCIÓN DE LAS
FINANZAS PÚBLICAS DEL SECTOR AUXILIAR” y a la columna del total del formato
“INGRESOS RECAUDADOS 2009”.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
53
INFORME DE RESULTADOS
20. Verificar que
el importe
total de
la columna
Ejercido
2009 del formato
“COMPARATIVO DE EGRESOS 2009” sea igual a las cifras presentadas en los
formatos “PRESUPUESTO DE EGRESOS EJERCIDO 2009”, “PRESUPUESTO DE
EGRESOS
COMPARATIVO
2009-2008”
y
“ESTADO
COMPARATIVO
CONSOLIDADO DE LA EVOLUCIÓN DE LAS FINANZAS PÚBLICAS DEL SECTOR
AUXILIAR”.
21. Se verifica que la Información sea congruente con la presentada en el Titulo Octavo
del Código Financiero y en el Formato Amortizaciones de Deuda Pública en el
cumplimiento de Disposiciones Legales del Tomo de Resultados Generales, de la
Cuenta Pública.
22. Verificar que las cifras presentadas en el formato “Endeudamiento” del capítulo de
Deuda Pública sean iguales a las mostradas en el formato “Estado Consolidado de las
Evolución de las Finanzas del Sector Central”.
23. Verificar que las cifras presentadas en el formato “Evolución de la Deuda Pública” del
capítulo de Deuda Pública, sean congruentes con las presentadas en los formatos
“Contrataciones y Amortizaciones del Sector Central y Auxiliar Anexos 1 y 2 del Libro
de Anexos de Deuda Pública del Tomo de Resultados Generales 2009” y con la Ley
de Ingresos.
24. Verificar que los importes presentados en el formato “Endeudamiento Neto de los
Municipios Avalado por el Gobierno del Estado de México 2009” del capítulo de Deuda
Pública, sean congruentes con los presentados en los formatos del ejercicio inmediato
anterior y con el formato del mismo nombre presentado en el Cuaderno Independiente
enviado por Contabilidad Gubernamental 2009”.
54
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
INFORME DE RESULTADOS
25. Verificar que el importe total de los Pagos realizados por concepto de Capital e
Intereses de la Deuda Pública Ejercido 2009 de los formatos recibidos en los Informes
Trimestrales coincidan con los saldos de los Formatos de “Endeudamiento” y Costo
Financiero” del capítulo de Deuda Pública, así como con los formatos enviados en la
Carpeta Independiente de Deuda Pública y el formato “Evolución de la Finanzas
Públicas Sector Central”.
26. Verificar que el importe total presentado en el formato “ Saldo de la Deuda Pública del
Sector Central y Auxiliar y Condiciones Financieras 2009” del Libro de Anexos de
Deuda Pública del Tomo de Resultados Generales, sea igual al mostrado en los
Contratos y/o Convenios de Reestructura de la Deuda.
27. Verificar
que
los
importes
presentados
en
los
formatos
“Comparativo
de
Endeudamiento Bruto Anual” reflejado en el capítulo de Deuda Pública concilien con
los mostrados en los formatos “Evolución de la Deuda Pública 2009” de la Carpeta
Independiente de Deuda Pública, y que las cifras coincidan con los importes del
informe del ejercicio anterior.
28. Verificar que los importes presentados en las columnas del formato “Evolución de la
Deuda 1999-2009” de la Carpeta Independiente de Deuda Pública, enviada por
Contabilidad Gubernamental, sean los adecuados y concilien con los presentados en
los formatos del ejercicio inmediato anterior.
29. Verificar que los importes presentados en formato
“Perfil de Vencimientos” del
capítulo de Deuda Pública coincida con los que se han presentado en los Informes
Trimestrales, al igual que con el del anexo 6 del Libro de Anexos de Deuda Pública
del Tomo de Resultados Generales 2009”.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
55
INFORME DE RESULTADOS
30. Verificar que los importes presentados en la Cuenta Pública 2009 coincidan con los
presentados en los formatos “Evolución de la Deuda Pública” presentada en el
Cuaderno Independiente de Deuda Pública de los últimos diez años.
31. Verificar que los importes presentados en las columnas del Presupuesto Ejercido del
formato “Consolidado de la Evolución de las Finanzas y Autorizado Final Consolidado
Sector Central y Auxiliar” del Costo Financiero concilie con el presentado en los
formatos “Costo Financiero de la Deuda Pública correspondiente al capítulo de Deuda
Pública, así como con el formato de Intereses del Sector Central y Auxiliar del 2009,
Libro de anexos de Deuda Pública del Tomo de Resultados Generales 2009“.
32. Verificar con los Informes Trimestrales de Pagos de Deuda Pública por Servicio de la
Deuda Pública, que coincidan con el formato de Intereses del Sector Central y Auxiliar
presentado en el Libro de Anexos de Deuda Pública del Tomo de Resultados
Generales 2009“.
33. Verificar que los importes presentados como saldos de Deuda Pública sean los
correctos de acuerdo a la Información obtenida a través de Internet por la Secretaría
de Hacienda y Crédito Público.
34. Verificar que los importes presentados como Participaciones Federales y los Saldos
de la Deuda Pública por Entidad Federativa sean los correctos de acuerdo a la
Información obtenida a través de Internet por la Secretaria de Hacienda y Crédito
Público.
35. Verificar que los importes presentados como porcentajes del PIB por saldo de la
Deuda
por Entidad Federativa sean los correctos de acuerdo a la Información
obtenida a través de Internet por la Secretaria de Hacienda y Crédito Público.
56
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
INFORME DE RESULTADOS
36. Verificar que las calificaciones que en el ejercicio han dado las Compañías
calificadoras en el 2009 sean las correctas de acuerdo a la información obtenida en
Internet.
INFORME DE RESULTADOS
Hemos aplicado los procedimientos normativos descritos anteriormente, a efecto de asistir a
la Legislatura en la revisión y fiscalización del cumplimiento de las disposiciones establecidas
en la Ley de Ingresos del Estado de México, Presupuesto de Egresos del Gobierno del
Estado de México y Código Financiero del Estado de México y Municipios para el ejercicio
2009, por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2009, incluidos en la Cuenta de la
Hacienda Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México. Los
procedimientos descritos se realizaron aplicando las Normas para Atestiguar, emitidas por el
Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C., para determinar que las disposiciones
legales antes citadas fueron aplicadas al presupuesto y a su ejercicio que le fue autorizado,
como se muestra en los estados financieros y presupuestales de ingresos y egresos que se
acompañan.
La suficiencia de los procedimientos es de conformidad a la normatividad, aplicados a la
información que presenta en su Cuenta Pública del ejercicio 2009, el Gobierno del Estado de
México, quien es responsable de su veracidad y de atender los ordenamientos legales y las
disposiciones normativas de las operaciones realizadas.
La aplicación de los procedimientos antes descritos, se consideran suficientes para el
propósito de este informe y los resultados se presentan en el apartado de observaciones.
Los procedimientos aplicados corresponden a los requeridos para la realización de un
informe conforme a las Normas para Atestiguar, sobre el cumplimiento de la Ley de Ingresos
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
57
INFORME DE RESULTADOS
del Estado de México para el Ejercico Fiscal 2009, del Presupuesto de Egresos del Gobierno
del Estado de México para el Ejercicio Fiscal 2009 y del Código Financiero del Estado de
México y Municipios, para el año terminado el 31 de diciembre de 2009.
Además contiene información de los Despachos de Auditoría Externa de las revisiones
practicadas al Sector Central y a los Organismos Auxiliares, así como actos de fiscalización
de obra, visitas, inspecciones y auditorías financieras a rubros específicos, practicadas por
este Órgano Superior de Fiscalización.
Este informe se ha emitido con el único propósito de dar a conocer el Resultado de la
Revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2009 del Gobierno del Estado de México, al Poder
Legislativo.
El Gobierno del Estado de México deberá dar seguimiento y atender las observaciones
descritas en este Informe.
58
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
Órgano Superior de Fiscalización
del Estado de México
PODER LEGISLATIVO
PODER LEGISLATIVO
59
PODER LEGISLATIVO
4.6.1
NATURALEZA JURÍDICA
El Poder Legislativo del Estado de México, es parte integrante del Gobierno Estatal, cuyo
ejercicio de su función política, social y legal se realiza con plena autonomía como lo
establece la división de poderes que señala la Constitución Política del Estado Libre y
Soberano de México en el artículo 34.
4.6.2
OBJETIVO
El objetivo de la LVII Legislatura, es entre otras, dictar leyes para la administración del
gobierno interior del Estado en todos los ramos, interpretarlas, aclararlas, reformarlas o
derogarlas, así como aprobar los convenios que celebre el Ejecutivo, con relación a los
límites del Estado en los términos que señala el artículo 116 de la Constitución Política de los
Estados Unidos Mexicanos,dictar todas las leyes necesarias para el funcionamiento de los
municipos y establecer las bases normativas para la expedición de los Bandos de Policía y
Buen Gobierno, reglamentos, circulares y disposiciones administrativas de observacia
general dentro de sus respectivas jurisdicciones.
4.6.3
FORMA DE GOBIERNO
El ejercicio del Poder Legislativo se deposita en una asamblea denominada Legislatura del
Estado, integrada por 45 diputados electos en distritos electorales según el principio de
votación mayoritaria relativa y 30 de representación proporcional, las elecciones se llevan a
cabo cada tres años, mediante sufragio universal, libre, secreto y directo.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
61
PODER LEGISLATIVO
La Legislatura está integrada por diferentes órganos entre los cuales se encuentra la Junta
de Coordinación Política, la cual se integra por un Presidente, dos Vicepresidentes, un
Secretario y tres vocales de diferentes grupos parlamentarios.
4.6.4
PROCEDIMIENTOS
1. Verificar que los Presupuestos de Ingresos y Egresos presentados en la Cuenta
Pública del Poder Legislativo, correspondan a los autorizados en la Ley de Ingresos
del Estado de México para el Ejercicio Fiscal 2009 y el Presupuesto de Egresos del
Gobierno del Estado de México para el Ejercicio Fiscal 2009.
2. Cotejar los saldos presentados en la Cuenta Pública del ejercicio, contra:
a)
Dictamen de auditoría externa
b)
Balanza de Comprobación y auxiliares presentados
c)
Cuenta Pública del ejercicio anterior.
3. Revisión de cálculos aritméticos de los Estados Financieros y Presupuestales,
cuadros anexos y notas a los Estados Financieros.
4. Verificar que los oficios de ampliación y disminución del presupuesto, correspondan
con las cifras presentadas en los Estados Financieros Presupuestales.
5. Revisar el cuadro con la aplicación que se hizo en relación a las cifras presentadas en
el Estado de Resultados y Estado de Posición Financiera.
6. Verificar que la variación de los bienes muebles e inmuebles presentada en el Estado
de Posición Financiera concilie con la columna de ejercido del Comparativo de
Egresos.
62
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
PODER LEGISLATIVO
7. Revisar que el registro de las ADEFAS se haya realizado por los pagos efectuados en
el ejercicio de adeudos generados en el año inmediato anterior o en ejercicios
anteriores.
8. Verificar que la suma de los capítulos de gasto: Servicios Personales, Materiales y
Suministros, Servicios Generales, Bienes Muebles e Inmuebles, corresponda a la
suma de los egresos presentados en el Estado de Resultados, de no ser así, verificar
el presupuesto ejercido, por capítulo de gasto y de otros movimientos, aplicados al
resultado del ejercicio y/o al Estado de Posición Financiera.
9. Revisar que los comentarios correspondan a la información presentada en el Estado
de Posición Financiera y Estado de Resultados.
10. Verificar que el total del activo de las columnas 2009, 2008 y variación, sea igual al
total de las mismas columnas del pasivo y patrimonio.
11. Verificar que el resultado del ejercicio 2009, sea el mismo que el reportado en el
Estado de Resultados.
12. Revisar los movimientos de las cuentas de revaluación de bienes muebles e
inmuebles y su respectiva depreciación, cuando existan variaciones del ejercicio 2008
a 2009.
13. Inspección de documentación complementaria de algunas operaciones registradas y
presentadas en los Estados Financieros.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
63
PODER LEGISLATIVO
4.6.5
ALCANCE
Verificar el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Ingresos del Estado de
México para el Ejercicio Fiscal 2009, Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de
México para el Ejercicio Fiscal 2009 y en el Código Financiero del Estado de México y
Municipios, mediante pruebas selectivas de la información presentada en la Cuenta Pública
del Poder Legislativo del Estado de México, conforme a los procedimientos señalados
anteriormente.
4.6.6
INFORME DEL RESULTADO
Hemos aplicado los procedimientos normativos descritos anteriormente, a efecto de asistir a
la Legislatura en la revisión y fiscalización del cumplimiento de las disposiciones establecidas
en la Ley de Ingresos del Estado de México para el Ejercicio Fiscal 2009, Presupuesto de
Egresos del Gobierno del Estado de México para el Ejercicio Fiscal 2009 y Código Financiero
del Estado de México y Municipios para el Ejercicio 2009, por el ejercicio terminado al 31 de
diciembre de 2009, incluidos en la Cuenta Pública del Poder Legislativo del Estado de
México. Los procedimientos descritos se realizaron aplicando las Normas para Atestiguar,
emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C., para determinar que las
disposiciones legales antes citadas fueron aplicadas al presupuesto y a su ejercicio que le
fue autorizado, como se muestra en los estados financieros y presupuestales de ingresos y
egresos que se acompañan.
La suficiencia de los procedimientos es de conformidad a la normatividad, aplicados a la
información que presenta en su Cuenta Pública del ejercicio 2009, el Poder Legislativo del
Estado de México, quien es responsable de su veracidad y de atender los ordenamientos
legales y las disposiciones normativas de las operaciones realizadas.
64
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
PODER LEGISLATIVO
La aplicación de los procedimientos antes descritos, se consideran suficientes para el
propósito de este informe y los resultados se presentan en los apartados de observaciones.
Los procedimientos aplicados corresponden a los requeridos para la realización de un
informe conforme a las Normas para Atestiguar, sobre el cumplimiento de la Ley de Ingresos
del Estado de México para el Ejercico Fiscal 2009, del Presupuesto de Egresos del Gobierno
del Estado de México para el Ejercicio Fiscal 2009 y del Código Financiero del Estado de
México y Municipios, para el año terminado el 31 de diciembre de 2009.
Este informe se ha emitido con el único propósito de dar a conocer el resultado de la revisión
de la Cuenta Pública del ejercicio 2009 del Poder Legislativo del Estado de México a la
Comisión de Vigilancia de la Legislatura.
El Poder Legislativo deberá dar seguimiento y atender las observaciones descritas en este
informe.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
65
PODER LEGISLATIVO
4.6.7
COMPARATIVO DE INGRESOS
COMPARATIVO
DE
INGRESOS
(Miles de Pesos)
PRESUPUESTO 2009
INGRESOS
P
R
O
P
I
O
S
S
U
B
S
I
D
I
O
VARIACIÓN 2009
PREVISTO
11,221.5
16,230.3
11,221.5
___________
___________
___________
___________
Productos Financieros
4,122.5
6,401.9
4,122.5
100.0
Otros Productos
3,425.9
2,849.8
3,425.9
100.0
Otros Ingresos
3,673.1
6,978.5
3,673.1
100.0
Subsidio G.E.M.
PROFIS
RECAUDADO
2008
VARIACIÓN 2009-2008
RECAUDADO
2009
%
IMPORTE
100.0
(5,008.8)
(2,279.4)
576.1
(35.6)
20.2
(3,305.4)
(47.4)
65,303.9
5.8
1,190,808.5
1,190,808.5
1,125,504.6
-------------------
-------------------
1,183,819.1
1,183,819.1
1,121,414.8
62,404.3
5.6
6,989.4
6,989.4
4,022.7
2,966.7
73.7
-----------------
67.1
-----------------
(67.1)
######
___________
___________
___________
___________
1,190,808.5
1,202,030.0
1,141,734.9
11,221.5
==========
==========
==========
==========
==========
1,400,000.0
99.1%
1,200,000.0
98.6%
1,000,000.0
800,000.0
600,000.0
400,000.0
.9%
1.4%
0.0
100.0
___________
.9
DEPENDENCIA FINANCIERA DE LAS TRANSFERENCIAS
FEDERALES Y ESTATALES
2008 - 2009
INGRESOS PROPIOS
SUBSIDIO
2008
16,230.3
1,125,504.6
2009
11,221.5
1,190,808.5
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información del Dictamen del Auditor Externo
y Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México.
66
(30.9)
___________
60,295.1
==========
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información del Dictamen del Auditor Externo y Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México.
200,000.0
%
-------------------
OTROS INGRESOS PROFIS
T O T A L
IMPORTE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
5.3
PODER LEGISLATIVO
INGRESOS RECAUDADOS
2005 - 2009
(Miles de Pesos)
INGRESOS
2006
2007
11,999.5
___________
P
R
O
P
I
O
S
S
U
B
S
I
D
I
O
13,164.3
___________
2008
2009
16,230.3
___________
11,221.5
___________
Productos Financieros
6,338.2
7,145.8
6,401.9
4,122.5
Otros Productos
1,410.6
2,164.6
2,849.8
3,425.8
Otros Ingresos
4,250.7
3,853.9
6,978.5
3,673.1
860,448.5
------------------
936,039.7
------------------
1,125,504.6
------------------
1,190,808.5
------------------
852,000.0
920,000.0
1,121,414.8
1,183,819.1
8,448.5
16,039.7
4,022.7
6,989.4
Subsidio G.E.M.
PROFIS
OTROS INGRESOS PROFIS
67.1
___________
___________
___________
872,448.0
949,204.0
1,141,734.9
1,202,030.0
==========
==========
==========
==========
T O T A L
___________
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información del Dictamen del Auditor Externo y Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del estado de México 2008.
INGRESOS RECAUDADOS
2006 - 2009
1,400,000.0
5.3%
1,200,000.0
20.3%
400,000.0
1,202,030.0
600,000.0
1,141,734.9
800,000.0
872,448.0
1,000,000.0
949,204.0
8.8%
200,000.0
0.0
2006
2007
2008
2009
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información del Dictamen del Auditor Externo
y Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del estado de México 2008.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
67
PODER LEGISLATIVO
4.6.8 COMPARATIVO DE EGRESOS POR CAPÍTULO
COMPARATIVO DE EGRESOS POR CAPÍTULO
(Miles de Pesos)
P R E S U P U E S T O
CONCEPTO
INICIAL
SERVICIOS PERSONALES
E
G
R
E
S
O
S
MATERIALES Y SUMINISTROS
SERVICIOS GENERALES
TRANSFERENCIAS
BIENES MUEBLES E INMUEBLES
ASIGNACIONES
REDUCCIONES
TOTAL
Y/O AMPLIACIONES
Y/O DISMINUCIONES
AUTORIZADO
EJERCIDO
2009
IMPORTE
784,048.3
787,418.5
717,050.9
53,461.9
53,461.9
53,037.0
43,153.5
215,168.4
215,168.4
205,500.0
89,819.1
89,819.1
95,288.3
23,167.4
_________
_________
=========
=========
1,165,665.1
=========
VARIACIÓN 2009
EJERCIDO
2008
784,048.3
_________
TOTAL
2 0 0 9
3,370.2
VARIACIÓN 2009-2008
%
IMPORTE
.4
70,367.6
9.8
(424.9)
(.8)
9,883.5
22.9
231,023.3
(9,668.4)
(4.5)
(25,523.3)
(11.0)
131,819.1
5,469.2
6.1
(36,530.8)
(27.7)
23,167.4
36,801.5
27,903.9
13,634.1
_________
_________
_________
_________
1,165,665.1
1,178,045.3
1,150,950.7
12,380.2
=========
=========
=========
=========
58.9
_________
8,897.6
31.9
_________
_________
27,094.6
2.4
1.1
=========
========= =========
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información del Dictamen del Auditor Externo y Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del estado de México 2008.
COMPARATIVO DE EGRESOS POR CAPÍTULO
66.8%
800,000.0
700,000.0
600,000.0
500,000.0
400,000.0
17.4%
300,000.0
200,000.0
8.1%
4.5%
3.1%
100,000.0
SERVICIOS
PERSONALES
787,418.5
MATERIALES Y
SUMINISTROS
53,037.0
SERVICIOS
GENERALES
205,500.0
TRANSFERENCIAS
95,288.3
BIENES MUEBLES E
INMUEBLES
36,801.5
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información del Dictamen del auditor Externo y Cuenta Pública del Gobierno
y Organismos Auxiliares del Estado de México 2008.
68
%
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
PODER LEGISLATIVO
EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO
2005 - 2009
(Miles de Pesos)
CONCEPTO
2005
SERVICIOS PERSONALES
E
G
R
E
S
O
S
2006
2007
2008
2009
522,513.9
563,822.0
610,785.1
717,050.9
787,418.5
29,348.0
32,061.9
38,251.3
43,153.5
53,037.0
136,024.0
156,937.4
182,744.6
231,023.3
205,500.0
TRANSFERENCIAS
86,226.7
89,703.2
98,797.4
131,819.1
95,288.3
BIENES MUEBLES E INMUEBLES
29,751.1
31,104.6
30,414.1
27,903.9
36,801.5
_________
_________
_________
_________
_________
MATERIALES Y SUMINISTROS
SERVICIOS GENERALES
TOTAL
803,863.7
873,629.1
960,992.5
1,150,950.7
1,178,045.3
=========
=========
=========
=========
=========
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información del Dictamen del Auditor Externo y Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México 2008.
EGRESO EJERCIDO
2005 - 2009
66.
2.4%
1,200,000.0
19.8%
1,000,000.0
400,000.0
960,992.5
873,629.1
803,863.7
800,000.0
600,000.0
1,150,950.7
8.7%
1,178,045.3
10.0%
2.4%
19.8%
10.0%
8.7%
200,000.0
-
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información del Dictamen del Auditor Externo y Cuenta Pública 2005 a 2008 del Estado de México.
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información del Dictamen del Auditor Externo y Cuenta Pública 2005 a 2008 del Estado
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
69
PODER LEGISLATIVO
4.6.9 ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA
ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
(Miles de Pesos)
CUENTA
2009
%
2008
%
VARIACIÓN
CUENTA
ACTIVO
C
I
R
C
U
L
A
N
T
E
Caja y Bancos
11,295.2
3.0
4,378.9
1.0
6,916.3
Inversiones
74,385.3
19.9
172,136.9
39.5
(97,751.6)
Deudores Diversos
Documentos por Cobrar
Almacén
2,856.9
0.8
5,306.6
1.9
174.7
7,184.9
____________
95,897.0
Muebles y enseres
Equipo de oficina
1.2
(2,449.7)
2,654.3
.6
4,530.6
____________
184,530.8
42.4
54.1
25.6
--------------------
120.6
--------------------
Acreedores Diversos
24,168.8
6.5
19,951.0
4.6
4,217.8
1.4
4,292.9
1.0
850.7
374.9
.1
284.6
.1
90.3
Objetos de obra de arte
655.4
0.2
651.4
.1
Equipo educacional y recreativo
103.4
Eq.de fotocine y grabación eq. educativo
Equipo de fotocine y grabación
Equipo de cómputo
Equipo medico y de laboratorio
%
VARIACIÓN
18.3
177,236.8
40.7
(108,687.2)
5,232.6
1.4
6,628.1
1.5
(1,395.5)
____________
73,782.2
19.7
____________
183,864.9
42.2
____________
(110,082.7)
4,029.9
1.1
3,379.4
456.7
.1
456.7
0.8
251.3
.1
251.3
5,184.4
1.4
4,168.1
1.0
1,016.3
52,242.8
14.0
42,849.4
9.8
9,393.4
30.0
.1
30.0
2.7
8,641.2
2.0
1,352.0
19.4
69,827.0
16.0
2,557.9
6,034.1
1.6
6,617.1
1.5
21,415.5
5.7
21,415.5
4.9
67,770.0
15.6
7,525.2
____________
250,585.5
57.6
____________
27,178.5
75,295.2
____________
277,764.0
20.1
74.3
-------------------Depósitos en Garantía
Pagos Adelantados
ACTIVO DIFERIDO
TOTAL ACTIVO
208.0
-------------------.1
99.6
____________
307.6
____________
373,968.6
--------------------
650.5
9,993.2
TOTAL FIJO
--------------------
.1
72,384.8
Edificios y locales
--------------------
4.0
Vehículos y Equipo Terrestre
Terrenos urbanos y no urbanos
TOTAL A CORTO PLAZO
103.4
Maquinaria y equipo diverso
Vehículos y eq. de transporte terrestre
.1
100.0
(583.0)
208.0
____________
278.9
____________
435,395.3
TOTAL PASIVO
--------------------
71.0
============
28.7
100.0
============
____________
28.7
____________
(61,426.6)
____________
73,782.2
19.7
-------------------P
A
T
R
I
M
O
N
I
O
Patrimonio
277,764.0
Resultado del Ejercicio Anterior
Resultado del Ejercicio
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
============
____________
183,864.9
42.2
--------------------
____________
(110,082.7)
--------------------
74.3
250,585.5
57.6
27,178.5
(35,856.7)
(9.6)
(14,100.5)
(3.2)
(21,756.2)
58,279.1
15.6
3.5
43,233.8
____________
300,186.4
____________
373,968.6
============
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información del Dictamen del Auditor Externo y Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México 2008.
ESTRUCTURA DEL PATRIMONIO
2009
PATRIMONIO
40.1%
ACTIVO
50.0%
PASIVO
9.9%
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información del Dictamen del Auditor Externo
y Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México 2008.
70
2008
68,549.6
P Proveedores
L
A
Z
O
--------------------
5,143.6
Maquinaria y equipo eléctrico electronico
C
O
R
T
O
____________
(88,633.8)
Artículos de biblioteca
Equipo de telecomunicación
D
I
F
E
R
I
D
O
%
A
TOTAL CIRCULANTE
F
I
J
O
2009
PASIVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
80.3
100.0
15,045.3
____________
251,530.3
____________
435,395.3
============
57.8
100.0
____________
48,656.1
____________
(61,426.6)
============
PODER LEGISLATIVO
4.6.10 ESTADO DE RESULTADOS
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
(Miles de Pesos)
IMPORTE
CONCEPTO
2009
2008
1,183,819.1
1,121,414.8
62,404.3
5.6
Ministración PROFIS
6,989.4
4,042.7
2,946.7
72.9
Productos Financieros
4,122.5
6,401.9
(2,279.4)
(35.6)
Otros Productos
3,425.9
2,849.8
Otros Ingresos
3,673.2
6,978.5
Subsidio del G.E.M.
I
N
G
R
E
S
O
S
Otros Ingresos PROFIS
576.1
67.1
_____________
1,202,030.1
-----------------------
TOTAL INGRESOS
E
G
R
E
S
O
S
VARIACIÓN
Servicios Personales
Materiales y Suministros
Servicios Generales
Transferencias
TOTAL EGRESOS
RESULTADO DEL EJERCICIO
_____________
1,141,754.9
-----------------------
%
20.2
(3,305.3)
(47.4)
(67.1)
(100.0)
_____________
60,275.2
-----------------------
5.3
787,418.5
717,050.9
70,367.6
9.8
48,472.7
43,181.1
5,291.6
12.3
212,571.5
234,658.5
(22,087.0)
(9.4)
95,288.3
131,819.1
(36,530.8)
(27.7)
_____________
1,143,751.0
-----------------------
_____________
1,126,709.6
-----------------------
_____________
17,041.4
-----------------------
58,279.1
===========
15,045.3
===========
43,233.8
===========
1.5
287.4
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información del Dictamen del Auditor Externo y Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México 2008.
COMPARATIVO DE RESULTADOS
2009 - 2008
5.3%
1,400,000.0
1.5%
1,200,000.0
1,000,000.0
800,000.0
600,000.0
400,000.0
287.4%
200,000.0
.0
INGRESOS
EGRESOS
2009
1,202,030.1
1,143,751.0
RESULTADO
DEL EJERCICIO
58,279.1
2008
1,141,754.9
1,126,709.6
15,045.3
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información del Dictamen del Auditor Externo
y Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
71
PODER LEGISLATIVO
4.6.11 ESTADO DE MODIFICACIONES AL PATRIMONIO
ESTADO DE MODIFICACIONES AL PATRIMONIO
(Miles de Pesos)
CONCEPTO
SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
Traspaso del Resultado
anteriores
RESULTADO
DE
EJERC. ANTS.
PATRIMONIO
250,585.5
a resultado de ejercicio de
RESULTADO
DEL
EJERCICIO
(14,100.5)
15,045.3
15,045.3
(15,045.3)
TOTAL
251,530.3
Baja de activos fijos patrimoniales
Alta de activos fijos patrimoniales
27,178.5
27,178.5
Ajuste a resultados de ejercicios anteriores
(36,801.5)
(36,801.5)
Resultado del ejercio 2009
58,279.1
____________
SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
____________
277,764.0
(35,856.7)
==========
==========
____________
58,279.1
==========
58,279.1
____________
300,186.4
==========
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información del Dictamen del Auditor Externo.
4.6.12 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS Y PRESUPUESTALES
DEUDORES DIVERSOS
El rubro representa el .8 por ciento del total del activo, del cual en su mayoría corresponde a
a la cuenta de anticipos de gastos a comprobar, anticipos de dietas y apoyos para gastos a
los C. Diputados.
DEUDORES DIVERSOS
(Miles de Pesos)
2009
C. Diputados
Variación
1,967.1
4,779.0
Personal Administrativo
755.3
301.9
453.4
Deudores Diversos Anticipos
134.6
225.7
(91.1)
2,857.0
5,306.6
(2,449.6)
TOTAL
72
2008
(2,811.9)
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
PODER LEGISLATIVO
Se presenta una disminución considerable en el renglón de C. Diputados con respecto al
ejercicio 2008. Sin embargo, existe un incremento en el renglón de personal administrativo.
ALMACÉN
El saldo de este rubro se integra de la siguiente manera:
ALMACÉN
(Miles de Pesos)
Comedor
Consumibles de Cómputo
Papelería
Servicios Generales
Utensilios de Comedor
TOTAL
2009
236.0
2,491.8
3,687.7
355.5
413.9
7,184.9
2008
Variación
274.2
(38.2)
857.5
1,634.3
1,025.1
2,662.6
159.7
195.8
337.8
76.1
2,654.3
4,530.6
Los conceptos de consumibles de cómputo y papelería presentan un incremento del 190.6
por ciento y 259.7 por ciento respectivamente, en relación al ejercicio 2008.
FONDO DE INVERSIÓN PARA PRESTACIONES DIFERIDAS
El H. Poder Legislativo tiene instituido un plan de prestaciones de largo plazo consistente en
un fondo de ahorro y fondo de retiro para los C. Diputados y de fondo de ahorro para
funcionarios, los recursos financieros son depositados en contratos de inversión de valores,
reconociéndose como un pasivo de largo plazo en razón de que los recursos sólo se pueden
retirar al término de la relación laboral de los beneficiarios.
Los intereses que generan las inversiones se capitalizan y distribuyen en proporción a los
saldos individuales de cada servidor público.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
73
PODER LEGISLATIVO
ACTIVO FIJO
El saldo de este rubro, se integra de la siguiente manera:
ACTIVO FIJO
(Miles de Pesos)
CONCEPTO
Muebles y enseres
Equipo de oficina
Artículos de biblioteca
Objetos de obra de arte
Equipo de telecomunicación
Maquinaria y equipo eléctrico
Eq. de fotocine y grabación eq. Educativo
Equipo de fotocine y grabación
Equipo de cómputo
Equipo de laboratorio
Maquinaria y equipo diverso
Vehículos y eq. de transporte
Vehículos y eq. de transporte terrestre
Terrenos urbanos no urbanos
Edificios y locales
Equipo educacional y recreativo
TOTAL
2009
24,168.8
5,143.6
374.9
655.4
4,029.9
456.7
251.3
5,184.4
52,242.7
30.0
9,993.2
72,384.8
6,034.1
21,415.5
75,295.2
103.4
277,763.9
2008
19,951.0
4,292.9
284.6
651.3
3,379.4
456.7
251.3
4,168.0
42,849.4
30.0
8,641.2
69,827.0
6,617.1
21,415.5
67,770.0
250,585.4
Variación
4,217.8
850.7
90.3
4.1
650.5
1,016.4
9,393.3
1,352.0
2,557.8
(583.0)
7,525.2
103.4
27,178.5
CONTINGENTE
El Impuesto Sobre la Renta causado y retenido a todos los servidores públicos del Poder
Legislativo se determina siguiendo las políticas del Gobierno del Estado de México, mismas
que son omisas parcialmente de lo dispuesto en los artículos 113, 114, y 115 de la Ley del
Impuesto Sobre la Renta, en el siguiente aspecto:
a. El Poder Legislativo únicamente considera como ingresos gravables para efectos de
las retenciones de ISR los sueldos base, sueldos y salarios compactados,
compensaciones, gratificaciones burócratas del tabulador autorizado y dietas; en
consecuencia no se integra a la base gravable los pagos realizados por concepto de:
aguinaldos, vacaciones, y prima vacacional ni se determinan los montos no
acumulables y en consecuencia, la porción acumulable para pagos por concepto de
tiempo extra y gastos de previsión social (becas, despensas, estímulos de
74
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
PODER LEGISLATIVO
puntualidad y asistencia, ayuda para impresión de tesis, y prima de antigüedad), así
como los pagos realizados a los C. Diputados y funcionarios por fondo de retiro y
viáticos no comprobados.
NOTA: Del análisis al Dictamen del Auditor Externo y a la Cuenta Pública 2009, se realizarón las notas a los Estados Financieros y
Presupuestales.
PLANTILLA DE PERSONAL
PLAZAS OCUPADAS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
CATEGORIA
PERSONAL OPERATIVO
PERSONAL ADMINISTRATIVO
T O T A L
PLAZAS AL
INICIO DEL
PERIODO
ALTAS
2,062
1,055
1,158
1,959
75
75
75
75
___________
___________
___________
___________
2,137
1,130
1,233
2,034
==========
==========
BAJAS
==========
PLAZAS AL
FINAL DEL
PERIODO
==========
VARIACIÓN
PLAZAS
(103.0)
%
(5.0)
___________
(103.0)
(4.8)
==========
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información del ente.
PLAZAS OCUPADAS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
96.3%
2,000
1,800
1,600
1,400
1,200
1,000
800
600
400
200
0
3.7%
PERSONAL OPERATIVO
1,959
PERSONAL ADMINISTRATIVO
75
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
75
PODER LEGISLATIVO
4.6.13 OBSERVACIONES DERIVADAS DE LA AUDITORIA EXTERNA PRACTICADA
AL ORGANISMO POR EL EJERCICIO 2009
OBSERVACIÓN
TIPO
IMPORTE
(Miles de Pesos)
CAUSA
RECOMENDACIÓN
1.- Deudores Diversos: De la revisión por
circularización de saldos al 31 de Diciembre del
2009, no se recibió contestación de algunos
Deudores por un importe de 1 millón 967.1
miles de pesos.
Es importante se realice la
conciliación
correspondiente
para actualizar esta información.
2.- De los saldos de Deudores Diversos que se
circularizaron al 31 de Diciembre del 2009, el
Lic. Francisco J. Andrade Muciño envió
respuesta mediante oficio y contestó que a esa
fecha no tiene ningún adeudo, sin embargo en
la balanza registra un importe de 11.3 miles de
pesos.
Es importante se realice la
conciliación
correspondiente
para actualizar esta información.
3.- Depósitos en Garantia: De la revisión
practicada a este rubro se solicito con el oficio
número 5, copias de los documentos que
amparan los depósitos en garantía, sin embargo
no proporcionaron información alguna al
respecto ya que argumentan que éstos datan
desde 1989.
Es
importante
que
el
Departamento
de
Bienes
Muebles concilien por lo menos
una vez al año con el
Departamento de Contabilidad
con el fin de actualizar estos
registros.
4.- Del escrito enviado por el Titular del Depto.
de Bienes Muebles para confirmar los depósitos
en garantía, señala que los depósitos por un
importe de 6.5 miles de pesos y el depósito por
un importe de 35 mil pesos señala que ambos
están liquidados; sin embargo estos aún se
registran como saldos en la Balanza de
comprobación al 31 de diciembre de 2009.
Es
importante
que
el
Departamento
de
Bienes
Muebles concilien por lo menos
una vez al año con el
Departamento de Contabilidad
con el fin de actualizar estos
registros.
5.- Observación General.- Todas las Pólizas
de Ingresos, Egresos y Diario del ejercicio 2009,
no se encuentran firmadas de autorizado por
funcionario responsable.
Es necesario que todas las
pólizas estén firmadas para
mostrar transparencia en las
operaciones.
6.- Nómina.- De la revisión practicada a los
expedientes de 150 personas para verificar el
cumplimiento de contratación en base a la lista
de requisitos que nos proporcionó la Dirección
de Recursos Humanos se observa que éstos no
están debidamene integrados.
Es importante que se cumplan
los requisitos establecidos por el
Departamento de Personal para
darle más claridad y formalidad
al personal de nuevo ingreso.
7.- Subcontratación de Servicios con
Terceros.- De la comprobación del cheque No.
85728 registrado en PD-521 de fecha
31/12/2009, se anexa el recibo de honorarios
No. 1224, el cual no está expedido a nombre
del Poder Legislativo del Estado de México,
este se expidió a nombre de una persona física
por un importe de 49 mil pesos.
Es necesario que se adjunten
los comprobantes por el pago de
Bienes o Servicios, con todos
los requisitos y éstos deben de
estar expedidos a nombre del
Poder Legislativo.
* FUENTE: Informe de Observaciones Despacho Externo.
76
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
PODER LEGISLATIVO
TOTAL DE OBSERVACIONES DETERMINADAS
RUBRO
TOTAL
AUDITORÍA
EXTERNA
CUENTA
PÚBLICA
RUBROS ESPECÍFICOS
TOTAL
OSFEM
AUD. EXTERNA
7
7
De las observaciones administrativas disciplinarias, el importe que se menciona es de
referencia y no constituye una cuantificación de tipo resarcitorio, únicamente es para efectos
de identificación en el registro correspondiente y apoyo al momento de resolver lo
conducente; considerando los actos u omisiones en el desempeño del empleo, cargo o
comisión, que afecten las características de la función pública: Legalidad, honradez, lealtad,
imparcialidad y eficiencia, por lo tanto se observa la conducta o hecho detectado.
En cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 50 de la Ley de Fiscalización Superior del
Estado de México, el presente Informe de Resultados que contiene los elementos mínimos
señalados en el diverso numeral 51 de la Ley en cita, tiene el carácter de público.
Por lo anterior, las irregularidades que se detectaron en el uso y manejo de los recursos
públicos, así como las observaciones y recomendaciones que se exponen, constituyen
aspectos que se deben incluir en el mismo por disposición expresa de la Ley en comento,
mismas que no resultan definitivas o vinculatorias y por tanto no han dado lugar al
fincamiento de algún tipo de responsabilidad administrativa, ni atribuyen responsabilidad a
determinados sujetos; acatando este Órgano Técnico el procedimiento previsto en la Ley de
Fiscalización Superior del Estado de México, relativo a la etapa de aclaración, respetando las
garantías de audiencia y legalidad.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
77
Órgano Superior de Fiscalización
del Estado de México
PODER JUDICIAL
PODER JUDICIAL
79
PODER JUDICIAL
4.6.1
NATURALEZA JURÍDICA
El Poder Judicial del Estado de México es parte integrante del Gobierno Estatal, cuyo
ejercicio de su función social es la administración e impartición de justicia, se realiza con
plena autonomía como lo establece la división de poderes que señala el artículo 34 de la
Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México, siendo esta última y su Ley
Orgánica del Poder Judicial, las leyes que norman la vida institucional de la Entidad.
4.6.2
OBJETIVO
Corresponde al Poder Judicial en términos de la Constitución Política del Estado Libre y
Soberano de México, la facultad de interpretar y aplicar las leyes en los asuntos del orden
civil, familiar y penal del fuero común, lo mismo que del orden federal, en los casos en que
expresamente los ordenamientos legales de esta materia les confieren jurisdicción.
4.6.3
FORMA DE GOBIERNO
El ejercicio del Poder Judicial del Estado, se deposita en un órgano colegiado denominado
Tribunal Superior de Justicia, en Juzgados de Primera Instancia y de Cuantía Menor, como lo
establece el artículo 88 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México.
Los Magistrados del Tribunal Superior de Justicia, y los Jueces serán designados por el
Consejo de la Judicatura del Estado de México, previo examen de oposición y aprobación de
la Cámara de Diputados.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
81
PODER JUDICIAL
El Pleno del Tribunal estará formado por los magistrados que integren las salas y por el
Presidente de ese cuerpo colegiado, o en su caso por el magistrado que lo supla
interinamente.
La administración, vigilancia y disciplina del Poder Judicial, estará a cargo del Consejo de la
Judicatura conforme a las bases que señala la Constitución Política del Estado Libre y
Soberano de México.
Consejo de la Judicatura se integra por:

Presidente, que será del Tribunal Superior de Justicia;

Dos Magistrados, electos mediante insaculación ; y

Dos Jueces de primera instancia electos mediante insaculación.
La Dirección de Administración dependerá del Consejo de la Judicatura y contará con el
personal siguiente:

Un Director.

Jefes de Departamento y

El personal que a juicio del propio Consejo se requiera.
Las atribuciones de la Dirección serán determinadas por el Pleno del Consejo de la
Judicatura y el reglamento respectivo.
82
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
PODER JUDICIAL
4.6.4
PROCEDIMIENTOS
DE CUENTA PÚBLICA
1. Verificar que los Presupuestos de Ingresos y Egresos presentados en la Cuenta
Pública de la Entidad, correspondan a los autorizados en la Ley de Ingresos del
Estado de México para el Ejercicio Fiscal 2009 y el Presupuesto de Egresos del
Gobierno del Estado de México para el Ejercicio Fiscal 2009.
2. Cotejar los saldos presentados en la Cuenta Pública del ejercicio, contra:
a. Dictamen de auditoría externa
b. Balanza de Comprobación y auxiliares presentados
c. Cuenta Pública del ejercicio anterior.
3. Revisión de cálculos aritméticos de los Estados Financieros y Presupuestales,
cuadros anexos y notas a los Estados Financieros.
4. Verificar que los oficios de ampliación y disminución del presupuesto, correspondan
con las cifras presentadas en los Estados Financieros Presupuestales.
5. Revisar el cuadro con la aplicación que se hizo en relación a las cifras presentadas en
el Estado de Resultados y Estado de Posición Financiera.
6. Verificar que la variación de los bienes muebles e inmuebles presentada en el Estado
de Posición Financiera concilie con la columna de ejercido del Comparativo de
Egresos.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
83
PODER JUDICIAL
7. Revisar que el registro de las ADEFAS se haya realizado por los pagos efectuados en
el ejercicio de adeudos generados en el año inmediato anterior o en ejercicios
anteriores.
8. Verificar que la suma de los capítulos de gasto: Servicios Personales, Materiales y
Suministros, Servicios Generales, Transferencias, corresponda a la suma de los
egresos presentados en el Estado de Resultados, de no ser así, verificar la integración
del presupuesto ejercido, por capítulo de gasto y de otros movimientos, aplicados al
resultado del ejercicio y/o al Estado de Posición Financiera.
9. Revisar que los comentarios correspondan a la información presentada en el Estado
de Posición Financiera y Estado de Resultados.
10. Verificar que el total del activo de las columnas 2009, 2008 y variación, sea igual al
total de las mismas columnas del pasivo y patrimonio.
11. Verificar que el resultado del ejercicio 2009, sea el mismo que el reportado en el
Estado de Resultados.
12. Revisar los movimientos de las cuentas de revaluación de bienes muebles e
inmuebles y su respectiva depreciación, cuando existan variaciones del ejercicio 2008
a 2009.
13. Inspección de documentación complementaria de algunas operaciones registradas y
presentadas en los Estados Financieros.
84
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
PODER JUDICIAL
DE AUDITORÍA FINANCIERA
1. Se realizó el estudio general de los estados financieros y presupuestales
proporcionados por el Departamento de Control Presupuestal para determinar la
muestra representativa y efectuar el análisis correspondiente.
2. Como parte del desarrollo de la auditoría, se aplicaron cuestionarios de control interno
de los diferentes rubros revisados, con lo cual se pudo verificar si existen deficiencias
o fallas de control en el Poder Judicial del Estado de México.
3. Se llevó a cabo la revisión y análisis
de las cinco cuentas de Bancos y sus
conciliaciones bancarias de Enero a Diciembre de 2009, así como eventos posteriores,
relacionados con dichas cuentas bancarias de la entidad.
4. En relación a la cuenta de Deudores Diversos, se revisó la antigüedad de saldos para
determinar la muestra a analizar, verificando que las comprobaciones de saldos
estuvieran debidamente soportados con comprobantes que reunieran los requisitos
fiscales y administrativos conforme al artículo 29 y 29 A del Código Fiscal de la
Federación, así como el Manual General de Organización y Procedimientos
Administrativos del Poder Judicial, además se revisó que realizaran sus gastos
conforme al Clasificador por Objeto del Gasto 2009 Estatal y Municipal del Manual
Único de Contabilidad, y que se encuentren reflejados correctamente en la balanza de
comprobación y en los estados financieros.
5. Se realizó una inspección física de los bienes muebles del Juzgado Penal Oral de
Cuantía Menor de Tenango del Valle y del Juzgado Penal de Lerma, donde
el
resguardo y control de dichos bienes correspondieron con la relación proporcionada
por el Poder Judicial, así mismo,se verifico que el mobiliario contara con etiqueta
visible identificando el número de inventario.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
85
PODER JUDICIAL
6. Se verificó que los Procedimientos Adquisitivos tales como: Adjudicación Directa,
Invitación Restringida y Licitación Pública se hicieran de conformidad con lo
establecido en el Libro Decimo Tercero del Código Administrativo del Estado de
México, sus reglamentos y el Presupuesto de Egresos del Estado vigente y demás
disposiciones legales.
7. Del capítulo de Servicios Personales se verificó el cálculo de aguinaldo, prima
vacacional, gratificación especial, finiquitos, pensiones alimenticias ISPT, ISR,
aportaciones de seguridad social y otras deducciones a cargo de los servidores
públicos, para constatar que se encontraran debidamente determinadas. Se efectuó
un comparativo entre nóminas y tabuladores 2009 autorizados, así mismo se
verificaron los movimientos de altas y bajas de personal.
8. Se corroboró que los gastos en el capítulo de Servicios Generales fueran razonables
de acuerdo con lo establecido en el Presupuesto de Egresos para el ejercicio fiscal
2009 y Manual Único de Contabilidad Gubernamental de Dependencias y Entidades
Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, así mismo que contaran con
los requisitos fiscales conforme al artículo 29 y 29-A Código Fiscal de la Federación.
9. Se realizó una inspección documental del parque vehicular propiedad del Poder
Judicial del Estado de México, con la finalidad de constatar la existencia de medidas
de control interno en el uso de las unidades propiedad de la entidad
10. En el rubro de Obra Pública se verificó que las obras realizadas por la entidad durante
el ejercicio auditado contaran con la documentación soporte del pago como las
facturas, estimaciones y copia de cheque correspondientes.
86
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
PODER JUDICIAL
DE AUDITORÍA DE OBRA
1. Se efectuó el estudio general del universo de obras, obteniendo el gasto pagado de
los recursos en cada una de las obras.
2. Se verificó la existencia de los expedientes únicos de las obras seleccionadas, que
permitieron el análisis y evaluación de las acciones desarrolladas, debiendo estar
requisitados, actualizados, autorizados y que su integración se haya efectuado con
apego a la normatividad establecida y vigente, además se eligieron los conceptos más
representativos de cada una de éstas.
3. Se verificó el cumplimiento de lo establecido en los contratos de obra pública, en lo
referente al costo, calidad y tiempo de ejecución de la obra pública y la ejecución del
alcance total de los conceptos contratados.
4. Se elaboraron las cédulas comparativas de volúmenes, para la determinación de las
observaciones administrativas resarcitorias así como la cédula general de resultados.
5. Se verificó que las obras cumplieran con los fines para las cuales fueron creadas y
con los estándares de calidad exigibles.
6. Se comprobó físicamente en la obra, que fuera razonable la relación costo - beneficio
de acuerdo con lo establecido en los contratos y la población beneficiada.
7. Se llevaron a cabo los levantamientos físicos de las obras y se verificó que las
cantidades, conceptos, características, calidad de los trabajos y suministros indicados
en las estimaciones, correspondieran con los físicamente aplicados en la obra.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
87
PODER JUDICIAL
8. Se efectuó la revisión de matrices de los precios unitarios verificando que las
cantidades, costos, rendimientos y equipo, correspondieran con los conceptos
contratados.
4.6.5
ALCANCE
DE CUENTA PÚBLICA
Verificar el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Ingresos del Estado de
México para el Ejercicio Fiscal 2009, Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de
México para el Ejercicio Fiscal 2009 y en el Código Financiero del Estado de México y
Municipios, mediante pruebas selectivas de la información presentada en la Cuenta Pública
del Poder Judicial del Estado de México, conforme a los procedimientos señalados
anteriormente.
DE AUDITORÍA FINANCIERA
El análisis a la información financiera, contable y presupuestal correspondiente al periodo del
1 de enero al 31 de diciembre de 2009, cuya elaboración y presentación es responsabilidad
del Poder Judicial del Estado de México, se realizó con base en las normas y procedimientos
de auditoría que incluyeron pruebas selectivas de la información y registros contables.
88
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
PODER JUDICIAL
DE AUDITORÍA DE OBRA
En la auditoría practicada al período que comprende del 1 de enero al 31 de diciembre de
2009, se detectó un Universo de 8 obras, con una inversión ejercida de 152 millones 573.5
miles de pesos.
Llevando a cabo un análisis de obras por programa, modalidad, contratista, inversión ejercida
y tipología; se llegó a la conclusión de realizar el análisis técnico-contable a 6 obras como se
describen en la cédula siguiente.
CÉDULA DE OBRAS A FISCALIZAR
Ejercido Entidad
152,573.5
IMPORTE DEL UNIVERSO (miles de pesos)
IMPORTES EJERCIDOS
(miles de pesos)
INFORMACIÓN GENERAL DE LA OBRA
No.
Prog.
No. de
Origen del
A.
A.
recurso
Físico
Finan
Nombre
Control
Ejercido según
Entidad
2009
1
Construcción de edificio de juzgados de
Teotihuacán, Estado de México.
PRESUP.
2009
100%
84%
12,395.5
2
Construcción de aulas para la capacitación
de juicios orales (primera etapa) en la
Escuela Judicial de Toluca, Estado de
México
PRESUP.
2009
100%
91%
28,570.6
3
Construcción del edificio de juzgados
penales de Toluca (Almoloya de Juárez),
Estado de México
PRESUP.
2009
100%
85%
83,688.9
4
Adecuación de espacio para instaurar sala
de juicio oral en el edificio de juzgados
civiles en el municipio de Lerma, Estado de
México
PRESUP.
2009
100%
100%
1,035.5
5
Construcción de sala de juicios orales en el
edificio de juzgados de Tenango del Valle
(construcción de un segundo nivel), Estado
de México
PRESUP.
2009
100%
82%
12,681.4
6
Construcción de sala de juicios orales en el
edificio de juzgados de Tenancingo
(construcción de un segundo nivel), Estado
de México
PRESUP.
2009
100%
82%
12,681.4
IMPORTE DE OBRAS A FISCALIZAR
% DE REVISIÓN DEL
UNIVERSO
151,053.3
99.00%
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
89
PODER JUDICIAL
1. Construcción de edificio de juzgados de Teotihuacán, Estado de México.
2. Construcción de aulas para la capacitación de juicios orales (primera etapa) en la
Escuela Judicial de Toluca, Estado de México.
90
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
PODER JUDICIAL
3.
Construcción del edificio de juzgados penales de Toluca (Almoloya de Juárez), Estado
de México.
4.
Adecuación de espacio para instaurar sala de juicio oral en el edificio de juzgados
civiles en el municipio de Lerma, Estado de México.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
91
PODER JUDICIAL
5. Construcción de sala de juicios orales en el edificio de juzgados de Tenango del Valle
(construcción de un segundo nivel), Estado de México.
6. Construcción de sala de juicios orales en el edificio de juzgados de Tenancingo
(construcción de un segundo nivel), Estado de México.
92
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
PODER JUDICIAL
En la gráfica 1 se describe el importe fiscalizado de 151 millones 053.3 miles de pesos y
representa el 99 % respecto a la inversión total, por el importe de 152 millones 573.5 miles
de pesos reportada en la Cuenta Pública del Ejercicio 2009.
GRÁFICA 1
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM.
4.6.6
INFORME DEL RESULTADO
DE CUENTA PÚBLICA
Hemos aplicado los procedimientos normativos descritos anteriormente, a efecto de asistir a
la Legislatura en la evaluación del cumplimiento de las disposiciones establecidas en la Ley
de Ingresos del Estado de México para el Ejercicio Fiscal 2009, Presupuesto de Egresos del
Gobierno del Estado de México para el Ejercicio Fiscal 2009 y Código Financiero del Estado
de México y Municipios para el Ejercicio 2009, por el ejercicio terminado al 31 de diciembre
de 2009, incluidos en la Cuenta Pública del Poder Judicial del Estado de México.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
93
PODER JUDICIAL
Los procedimientos descritos se realizaron aplicando las Normas para Atestiguar, emitidas
por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C., para determinar que fueron aplicadas
al presupuesto y a su ejercicio que le fue autorizado, como se muestra en los Estados
Financieros y Presupuestales de Ingresos y Egresos que se acompañan.
La suficiencia de los procedimientos es de conformidad a la normatividad, aplicados a la
información que presenta en su Cuenta Pública del ejercicio 2009, el Poder Judicial del
Estado de México, quien es responsable de su veracidad y de atender los ordenamientos
legales y las disposiciones normativas de las operaciones realizadas.
La aplicación de los procedimientos antes descritos, se consideran suficientes para el
propósito de este informe y los resultados se presentan en los apartados de observaciones.
Los procedimientos aplicados corresponden a los requeridos para la realización de un
informe conforme a las Normas para Atestiguar, cabe aclarar que no es su objetivo expresar
una opinión sobre el cumplimiento de la Ley de Ingresos del Estado de México para el
Ejercico Fiscal 2009, del Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de México para el
Ejercicio Fiscal 2009 y del Código Financiero del Estado de México y Municipios, que fueron
aplicados al presupuesto y a su ejercicio que le fue atorizado para el año terminado el 31 de
diciembre de 2009 y que se muestra en los estados financieros y presupuestales de ingresos
y egresos que se acompañan.
Este informe se ha emitido con el único propósito de dar a conocer el Resultado de la
Revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2009 del Poder Judicial del Estado de México, al
Poder Legislativo y al Poder Ejecutivo.
94
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
PODER JUDICIAL
DE AUDITORÍA FINANCIERA
Del análisis realizado a los estados financieros se observó que no existe variación en sus
saldos, sin embargo se determinó que el Paquete Contable COI no es adecuado ya que es
para empresas comerciales y de servicio. Por lo anterior se sugiere se homologue la
contabilidad conforme al Manual Único de Contabilidad Gubernamental y Entidades Públicas
del Gobierno y Municipios del Estado de México y se apeguen a la Ley de Contabilidad
Gubernamental.
Como procedimiento de auditoría se aplicaron cuestionarios al personal del Poder Judicial,
determinando que no existe irregularidad en cuanto a la función que se desarrolla por el
personal adscrito a la entidad.
Al analizar el capítulo de Servicios Generales se detectó que la comprobación del gasto no
cumple con los requisitos fiscales, además de que se realizan pagos de propinas derivadas
de consumo de alimentos registrándolos dentro de la partida 3702 Viáticos Eventuales por
un monto de 34 mil 954.6 pesos, siendo que la citada partida no considera este tipo de
gasto. Así mismo no se tiene un monto establecido para gastos realizados por el
voluntariado, siendo estos requeridos a través de un recibo denominado
“gastos no
comprobables”, el cual no reúne requisitos fiscales ni administrativos. Por lo tanto y a juicio
de este Órgano de Fiscalización deberán regularse los montos máximos que se erogan
mediante normatividad interna para los gastos del voluntariado.
En el análisis al presupuesto de egresos se determinó que existen sobre giros en el capítulo
1000 Servicios Personales y 3000 Servicios Generales por un importe de 2 millones 632.4
miles de pesos. Al respecto y derivado del análisis presupuestal se pudo observar que
dichos sobre giros fueron cubiertos con recursos del Fondo Auxiliar para la Administración
de Justicia del Poder Judicial del Estado de México.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
95
PODER JUDICIAL
DE AUDITORÍA DE OBRA
Derivado de la auditoría practicada al periodo sujeto a fiscalización que comprende del 01 de
enero al 31 de diciembre de 2009, al Poder Judicial del Estado de México, referente a obra
pública y servicios relacionados con la misma, resultó lo siguiente:
Se observó que en el Departamento de Recursos Materiales del Poder Judicial del Estado de
México no efectuaron un eficiente control y seguimiento de la gestión de la obra pública y
servicios relacionados con la misma, principalmente en la etapa de ejecución; debido a la
falta de control en la documental que avalan los expedientes únicos de obra, generando
problemas importantes en el control de pago de las estimaciones.
El 100 po ciento de las obras de la muestra de auditoría se encuentran terminadas
físicamente, pero financieramente no están finiquitadas en su totalidad, pues presentan
pagos a cuenta de estimaciones.
Del análisis físico y documental realizado a las obras sujetas a revisión, se determinaron
inicialmente observaciones administrativas con carácter resarcitorio por un importe de 3
millones 877.4 miles de pesos, por conceptos pagados no ejecutados, por pagar conceptos
de obra con precios unitarios que no aseguraron las mejores condiciones al Gobierno del
Estado de México, en cuanto a precio al momento de la contratación y por pago indebido de
los trabajos presentados para cobro en las estimaciones de obra.
96
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
PODER JUDICIAL
4.6.7
COMPARATIVO DE INGRESOS
COMPARATIVO
DE
INGRESOS
(Miles de Pesos)
INGRESOS
S
U
B
S
I
D
I
O
Ministraciones
T O T A L
VARIACIÓN 2009
RECAUDADO
2009
RECAUDADO
2008
1,930,711.8
1,978,541.1
1,817,143.0
47,829.3
___________
___________
___________
___________
1,930,711.8
1,978,541.1
1,817,143.0
47,829.3
==========
==========
==========
==========
PREVISTO
IMPORTE
VARIACIÓN 2009-2008
%
IMPORTE
2.5
161,398.1
%
8.9
___________
2.5
161,398.1
8.9
==========
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información del Dictamen del Auditor Externo, Auditoría y Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del
DEPENDENCIA FINANCIERA DE LAS TRANSFERENCIAS
FEDERALES Y ESTATALES
2008 - 2009
2,000,000.0
100.0%
1,950,000.0
1,900,000.0
1,850,000.0
100.0%
1,800,000.0
1,750,000.0
1,700,000.0
2008
2009
1,817,143.0
1,978,541.1
INGRESOS PROPIOS
SUBSIDIO
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información del Dictamen del Auditor Externo, Auditor ía y Cuenta Pública del
Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
97
PODER JUDICIAL
INGRESOS RECAUDADOS
2005 - 2009
(Miles de Pesos)
INGRESOS
S
U
B
S
I
D
I
O
2005
Ministraciones
T O T A L
2006
2007
2008
2009
1,054,945.0
1,247,161.8
1,503,611.5
1,817,143.0
1,978,541.1
___________
___________
___________
___________
___________
1,054,945.0
1,247,161.8
1,503,611.5
1,817,143.0
1,978,541.1
==========
==========
==========
==========
==========
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información del Dictamen del Auditor Externo 2005-2009 y Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México
INGRESOS RECAUDADOS
2005 - 2009
8.9%
2,000,000.0
1,800,000.0
1,503,611.5
18.2%
800,000.0
600,000.0
400,000.0
1,247,161.8
1,000,000.0
1,054,945.0
1,200,000.0
1,817,143.0
20.6%
1,400,000.0
1,978,541.1
20.9%
1,600,000.0
8.9%
200,000.0
-
2005
2006
2007
2008
2009
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información del Dictamen del Auditor Externo 2005-2009
y Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México
98
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
PODER JUDICIAL
4.6.8 COMPARATIVO DE EGRESOS POR CAPÍTULO
COMPARATIVO DE EGRESOS POR CAPÍTULO
(Miles de Pesos)
P R E S U P U E S T O
CONCEPTO
INICIAL
SERVICIOS PERSONALES
MATERIALES Y SUMINISTROS
E
G
R
E
S
O
S
2 0 0 9
EJERCIDO
2009
REDUCCIONES
TOTAL
Y/O DISMINUCIONES
AUTORIZADO
123,312.8
1,668,307.8
1,668,307.8
1,522,710.8
28,999.6
28,999.6
85,915.2
1,630,106.5
161,514.10
24,226.5
9,111.60
VARIACIÓN 2009
EJERCIDO
2008
ASIGNACIONES
Y/O AMPLIACIONES
IMPORTE
VARIACIÓN 2009-2008
%
IMPORTE
%
145,597.0
9.6
39,305.5
(10,305.9)
(26.2)
85,915.2
77,976.1
7,939.1
10.2
1,957.1
1,957.1
1,600.6
356.5
22.3
40,787.8
40,787.8
26,869.9
13,917.9
51.8
3,893.5
2.6
4,338.50
SERVICIOS GENERALES
84,471.5
28,539.10
27,095.40
TRANSFERENCIAS
1,733.9
373.20
150.00
BIENES MUEBLES E INMUEBLES
24,108.2
22,407.70
5,728.10
OBRA PÚBLICA
166,065.1
152,573.5
152,573.5
148,680.0
_________
_________
_________
_________
13,491.60
_________
TOTAL
_________
1,930,711.7
221,945.7
174,116.4
1,978,541.0
1,978,541.0
1,817,142.9
=========
=========
=========
=========
=========
=========
_________
_________
=========
=========
161,398.1
8.9
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información del Dictamen del Auditor Externo, Auditoría y Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México
COMPARATIVO DE EGRESOS POR CAPÍTULO
84.3%
1,800,000.0
1,600,000.0
1,400,000.0
1,200,000.0
1,000,000.0
800,000.0
600,000.0
400,000.0
1.5%
4.3%
.1%
7.7%
2.1%
200,000.0
SERVICIOS
PERSONALES
1,668,307.8
MATERIALES Y
SUMINISTROS
28,999.6
SERVICIOS
GENERALES
85,915.2
TRANSFERENCIAS
1,957.1
BIENES MUEBLES E
INMUEBLES
40,787.8
OBRA PÚBLICA
152,573.5
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información del Dictamen del Auditor Externo, Auditoría y Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
99
PODER JUDICIAL
EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO
2005 - 2009
(Miles de Pesos)
CONCEPTO
2005
SERVICIOS PERSONALES
E
G
R
E
S
O
S
2006
2007
2008
2009
945,450.9
1,080,957.0
1,340,007.7
1,522,710.8
1,668,307.8
MATERIALES Y SUMINISTROS
22,287.8
17,465.0
18,175.6
39,305.5
28,999.6
SERVICIOS GENERALES
44,801.6
45,901.0
72,897.7
77,976.1
85,915.2
TRANSFERENCIAS
1,307.7
1,307.0
1,451.4
1,600.6
1,957.1
BIENES MUEBLES E INMUEBLES
6,066.0
29,814.0
30,029.5
26,869.9
40,787.8
35,031.0
71,742.0
41,049.5
148,680.0
152,573.5
_________
_________
_________
_________
_________
1,054,945.0
1,247,186.0
1,503,611.4
1,817,142.9
1,978,541.0
=========
=========
=========
=========
=========
OBRA PÚBLICA
TOTAL
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México
EGRESO EJERCIDO
2005 - 2009
66.3%
8.9%
2,000,000.0
1,800,000.0
1,817,142.9
20.6%
1,503,611.4
1,400,000.0
18.2%
1,054,945.0
1,000,000.0
1,247,186.0
1,200,000.0
800,000.0
600,000.0
400,000.0
8.9%
1,978,541.0
20.9%
1,600,000.0
20.9%
20.6%
18.2%
200,000.0
2005
2006
2007
2008
2009
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de
100
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
PODER JUDICIAL
4.6.10 ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA
ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
(Miles de Pesos)
CUENTA
2009
%
2008
%
VARIACIÓN
CUENTA
ACTIVO
C
I
R
C
U
L
A
N
T
E
2009
%
2008
%
VARIACIÓN
PASIVO
Efectivo e Inversiones de inmediata realización
15,705.9
1.8
53,654.0
7.8
(37,948.1)
Cuentas por Cobrar
20,020.1
2.4
22,830.9
3.3
(2,810.8)
Cuentas por Pagar
28,220.8
3.3
68,650.9
9.9
(40,430.1)
448.3
.1
(328.8)
____________
69,099.2
10.0
____________
(40,758.9)
A
C
O
R
T
O
TOTAL CIRCULANTE
____________
35,726.0
4.2
-------------------Activo Fijo
817,405.1
____________
76,484.9
11.1
-------------------95.8
614,338.5
P Impuestos por Pagar
L
A
Z
O
____________
(40,758.9)
TOTAL A CORTO PLAZO
-------------------88.9
119.5
____________
28,340.3
3.3
--------------------
--------------------
--------------------
203,066.6
F
I
J
O
TOTAL FIJO
O
T
R
O
S
A
C
T
I
V
O
S
Depósitos en Garantía
TOTAL OTROS ACTIVOS
TOTAL ACTIVO
____________
817,405.1
95.8
____________
614,338.5
88.9
____________
203,066.6
--------------------
--------------------
--------------------
66.0
66.0
.0
____________
66.0
____________
853,197.1
============
100.0
____________
66.0
____________
690,889.4
============
TOTAL PASIVO
____________
69,099.2
10.0
--------------------
____________
(40,758.9)
--------------------
Fondo Social Permanente
156,937.6
18.4
136,727.6
19.8
20,210.0
Exceso de Ingresos sobre Egresos Acumulados
485,628.1
56.9
315,100.0
45.6
170,528.1
Exceso de Ingresos sobre Egresos del Ejercicio
182,291.1
21.4
169,962.6
24.6
12,328.5
TOTAL PATRIMONIO
____________
162,307.7
3.3
-------------------P
A
T
R
I
M
O
N
I
O
____________
100.0
____________
28,340.3
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
============
____________
824,856.8
____________
853,197.1
============
96.7
100.0
____________
621,790.2
____________
690,889.4
============
90.0
100.0
____________
203,066.6
____________
162,307.7
============
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información del Dictamen del Auditor Externo, Auditoría y Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México
ESTRUCTURA DEL PATRIMONIO
2009
ACTIVO
50.0%
PATRIMONIO
48.3%
PASIVO
1.7%
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información del Dictamen del Auditor
Externo, Auditoría y Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México .
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
101
PODER JUDICIAL
4.6.10 ESTADO DE RESULTADOS
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
(Miles de Pesos)
IMPORTE
CONCEPTO
I
N
G
R
E
S
O
S
Ministraciones
2008
1,978,541.1
1,817,143.0
_____________
1,978,541.1
-----------------------
TOTAL INGRESOS
E
G
R
E
S
O
S
2009
Servicios Personales
_____________
1,817,143.0
-----------------------
1,668,307.7
1,522,710.8
Materiales y Suministros
28,999.6
Servicios Generales
Transferencias
Bajas de Activo Fijo
TOTAL EGRESOS
RESULTADO DEL EJERCICIO
VARIACIÓN
161,398.1
_____________
161,398.1
-----------------------
%
8.9
8.9
145,597.9
9.6
39,305.5
(10,305.9)
(26.2)
85,915.3
77,976.1
7,939.2
10.2
1,957.1
1,600.6
356.5
22.3
11,070.2
5,587.3
5,482.9
98.1
_____________
1,796,249.9
-----------------------
_____________
1,647,180.3
-----------------------
_____________
149,070.6
-----------------------
182,291.1
===========
169,962.6
===========
12,327.5
===========
9.1
7.3
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información del Dictamen del Auditor Externo, Auditoría y Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México.
COMPARATIVO DE RESULTADOS
2009-2008
8.9%
9.0%
2,000,000.0
1,800,000.0
1,600,000.0
1,400,000.0
1,200,000.0
1,000,000.0
800,000.0
600,000.0
7.3%
400,000.0
200,000.0
.0
INGRESOS
EGRESOS
2009
1,978,541.1
1,796,249.9
RESULTADO DEL
EJERCICIO
182,291.1
2008
1,817,143.0
1,647,180.3
169,962.6
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información del Dictamen del Auditor Externo, Auditoría
y Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México
102
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
PODER JUDICIAL
4.6.11 ESTADO DE MODIFICACIONES AL PATRIMONIO
ESTADO DE MODIFICACIONES AL PATRIMONIO
(Miles de Pesos)
FONDO
SOCIAL
PERMANENTE
CONCEPTO
EXCEDENTE DE
EXCEDENTE DE
INGRESOS SOBRE
INGRESOS SOBRE
GASTOS ACUMULADOS GASTOS DEL EJERCICIO
136,727.6
315,100.0
169,962.6
Traspaso del Resultado del Ejercicio 2008
169,962.6
(169,962.6)
Registro de Bienes Muebles Adq. En 2008
565.5
SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
Adiciones Bienes FOSEG
20,210.0
Resultado del Ejercicio 2009
182,291.1
SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
621,790.2
565.5
20,210.0
____________
TOTAL
____________
____________
182,291.1
____________
156,937.6
485,628.1
182,291.1
824,856.8
==========
==========
==========
==========
* FUENTE: Dictamen del Auditor Externo
4.6.12 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS Y PRESUPUESTALES
EFECTIVO E INVERSIONES DE INMEDIATA REALIZACIÓN
Este rubro se integra como sigue:
EFECTIVO E INVERSIONES DE INMEDIATA REALIZACIÓN
(Miles de Pesos)
CONCEPTO
Bancos:
Bancomer cuenta 0451017071
HSBC cuenta 4026057323
Bancomer cuenta 0451017098
Inversiones en valores:
Inversión HSBC cta. 42600676
Inversión cuenta 6195243499
TOTAL:
2009
12,551.0
352.7
4,854.8
7,343.5
2008
(6,523.5)
238
(9,652.0)
2,890.8
3,154.9
15.9
3,139.0
60,177.5
60,177.5
15,705.9
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
53,654.0
103
PODER JUDICIAL
CUENTAS POR COBRAR
Al 31 de diciembre de 2009 y 2008 se integra como sigue:
CUENTAS POR COBRAR
(Miles de Pesos)
CONCEPTO
Gobierno de Estado de México
Deudores Diversos
TOTAL:
2009
18,218.2
1,801.9
2008
21,585.7
1,245.2
20,020.1
22,830.9
ACTIVO FIJO
Al 31 de diciembre de 2009 y 2008 los activos fijos se integran de la siguiente manera:
ACTIVO FIJO
(Miles de Pesos)
CONCEPTO
2009
Terrenos
Edificios
Mobiliario de Oficina
Equipo Eléctrico y Electrónico
Equipo de Comunicación, Foto, Cine y
Bienes Informáticos(Equipo de Cómputo)
Herramientas, Maquinaria y Equipo
Vehículos y Equipo de Transporte
Enciclopedias y Libros
Suma
Equipo Informático (Recursos FOSEG)
Activo Fijo
Construcciones en Proceso
TOTAL:
8,000.0
106,960.7
51,018.0
14,374.3
51,095.3
87,122.8
5,300.7
34,555.8
358.3
358,785.9
45,983.0
404,768.9
412,636.2
817,405.1
2008
8,000.0
39,674.8
50,404.4
14,829.3
42,222.2
70,278.1
3,252.7
32,197.0
358.3
261,216.7
25,773.0
286,989.7
327,348.7
614,338.4
Dentro de Construcciones en Proceso al 31 de diciembre de 2009, se encuentran entre otras,
las siguientes:
104

Edificio Juzgados Penales de Toluca (Almoloya)

Edificio Aulas de Capacitación

Edificios Salas de Juicios Orales Ixtapan

Edificios Juicios Orales Tecamac
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
PODER JUDICIAL
Las principales construcciones que al 31 de diciembre de 2008 se encontraban en proceso,
son las siguientes:

Edificio Administrativo Tlanepantla

Edificio Juzgados Ixtapan de la Sal

Palacio de Justicia de Zumpango

Edificios Juicios Orales Sultepec

Edificios Juicios Orales Tecamac
Los bienes informaticos son adquiridos con recursos del Programa de Seguridad Nacional,
por los cuales existe la obligación de entregar la factura original al Gobierno Federal.
En diciembre de 2005, el Consejo de la Judicatura tomó la decisión de reconocer los bienes
muebles e inmuebles por la cantidad de 102 millones 388.3 miles de pesos que originalmente
se reconocieron en los registros del Fondo Auxiliar para la Administración de Justicia. Para
efectos de comparación se reconocieron en el ejercicio 2004 la cantidad de 99 millones 262.7
miles de pesos y 3 millones 125.6 miles de pesos en el ejercicio de 2005.
CUENTAS POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR
(Miles de Pesos)
CONCEPTO
Cuentas por Pagar
Préstamo Fideicomiso
ISSEMYM
Otros
TOTAL:
2009
23,546.3
4,657.9
16.6
2008
68,525.2
99.4
26.3
28,220.8
68,650.9
NOTA: Del análisis al Dictamen del Auditor Externo y a la Cuenta Pública 2009, se realizaron las notas a los estados financieros y
presupuestales
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
105
PODER JUDICIAL
PLANTILLA DE PERSONAL
PLAZAS OCUPADAS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
PLAZAS AL
INICIO DEL
PERIODO
ALTAS
PERSONAL OPERATIVO
3,415
236
PERSONAL ACADÉMICO
3
CATEGORIA
PERSONAL ADMINISTRATIVO
T O T A L
PLAZAS AL
FINAL DEL
PERIODO
BAJAS
78
3,578
106
32
600
___________
___________
___________
___________
3,966
342
110
4,181
==========
==========
85.6 %
3,500
3,000
2,500
2,000
14.3%
0.1%
1,000
500
0
PERSONAL
ADMINISTRATIVO
600
PERSONAL ACADÉMICO
3
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM
106
52.0
9.5
==========
4,000
3,578
4.8
215.0
==========
PLAZAS OCUPADAS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
PERSONAL OPERATIVO
163.0
___________
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM.
1,500
%
3
548
==========
VARIACIÓN
PLAZAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
5.4
PODER JUDICIAL
4.6.13 OBSERVACIONES DERIVADAS DE LA AUDITORÍA EXTERNA PRACTICADA
AL ORGANISMO POR EL EJERCICIO 2009
OBSERVACIÓN
TIPO
IMPORTE
(Miles de Pesos)
CAUSA
1.- DEUDORES DIVERSOS - COMISIONES
BANCARIAS.- Se tienen registrados en la
cuenta No 7300-027-000 Deudores Diversos
a los cargos efectuados por las instituciones
bancarias, que al 31 de diciembre de 2009
registra un total de 53.7 miles de pesos,
provenientes de cargos improcedentes del
banco de los ejercicios 2007,2008 y 2009.
Mes
Cantidad
(Miles de Pesos)
feb-07
3.1
mar-07
0.1
abr-07
1
jun-07
0.9
jul-07
8.5
ago-07
0.9
sep-07
0.5
oct-07
0.7
nov-07
0.4
dic-07
Total 2007
ene-08
feb-08
0.8
1.5
1
0.6
abr-08
0.5
may-08
0.7
jun-08
0.5
jul-08
9.5
sep-08
0.1
oct-08
0.8
nov-08
0.8
Total 2008
1.2
17.3
feb-09
0.8
mar-09
0.5
abr-09
1.6
may-09
0.3
jun-09
jul-09
1.5
10.1
ago-09
1.2
sep-09
1.2
oct-09
0.6
nov-09
1.3
dic-09
Aunque se han girado oficios
a las instituciones bancarias
para las bonificación de los
cargos, es necesario que se
de
seguimiento
a
las
gestiones necesarias ante las
instituciones bancarias, con el
fin de que estas sean
bonificadas
a
la mayor
brevedad posible de ser
necesario dar parte a la
CODUSEF, para tener una
pronta solución.
16.9
mar-08
dic-08
RECOMENDACIÓN
0.4
Total 2009
19.6
Gran Total
53.7
* FUENTE: Informe de Observaciones Despacho Externo.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
107
PODER JUDICIAL
OBSERVACIÓN
TIPO
IMPORTE
(Miles de Pesos)
CAUSA
2.- GASTOS.- Se observa que se realizaron
gastos que fueron comprobados con
documentos que no cumplen con los
requisitos fiscales que marca el Artículo 29-A
del Código Fiscal de la Federación, tal como
se puede apreciar en la comprobación del
CH. No. 100 del proveedor Lechuga
Bustamante Lilia por servicio alimenticios por
las cantidades 19 mil pesos. También la
Nota de Ventas No. 0323 del proveedor
Vergara Nava Noé por el importe de 2.4
miles de pesos.
3.- Se observa que se hace pago en efectivo
de facturas con cantidades superiores a las
que marca la Ley del Impuesto sobre la
Renta en el artículo 32 el cual menciona que
se debe de pagar con cheque nominativo,
monedero electrónico, tarjeta de crédito o
debito, o transferencias bancarias, todas
aquellas cantidades mayores a 2 mil pesos.
Se puede apreciar en la comprobación del
Ch. No, 213863 del 11 de diciembre de
2009, en la factura No. 7089 del proveedor
Soto Galván Luis Alfredo que haciende por la
cantidad de 5.5 miles de pesos, la factura
No. 2244 del proveedor Ramírez Sánchez
Marcelino C. por la cantidad de 12 mil pesos,
con la nota de venta No. 100 del proveedor
Lechuga Bustamante Lilia por la cantidad 19
mil pesos.
* FUENTE: Informe de Observaciones Despacho Externo.
108
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
RECOMENDACIÓN
Se recomienda que todos los
comprobantes que amparen la
compra de bienes y servicios,
cumplan con los requisitos
fiscales que establece el
artículo 29 A del Código Fiscal
de la Federación y con el Art.
32 de la Ley del Impuesto
Sobre la Renta.
PODER JUDICIAL
4.6.15
OBSERVACIONES DERIVADAS DE LA REVISIÓN PRACTICADA A RUBROS
ESPECÍFICOS
POR
EL
ÓRGANO
SUPERIOR
DE
FISCALIZACIÓN,
EJERCICIO 2009
OBSERVACIÓN
TIPO
IMPORTE
(Miles de Pesos)
CAUSA
RECOMENDACIÓN
1. Servicios Generales
a) Viáticos Eventuales
Se realizaron pagos por concepto de propina
del consumo de alimentos, mismos que son
comprobados con un recibo denominado
gastos no comprobables, dando una suma
total de la muestra por 34.9 miles de pesos.
AR
34.9
Como el propio nombre
de los comprobantes
hace mención es por
“Gastos
no
Comprobables”. Por lo
anterior
deben
ser
comprobantes
que
reúnan los requisitos
fiscales
y
administrativos, como se
establece en el Manual
de Normas y Políticas
de
Gasto
Público
vigente.
Deben
apegarse
a
la
normatividad que establece
que los comprobantes deben
de reunir con los requisitos
fiscales.
AR
2,632.4
Falta de control interno
en el ejercicio del gasto
Cuando se tiene la liquidez
financiera, pero no se tiene
presupuesto para ejercer el
gasto. Deben de solicitar las
ampliaciones presupuestales
no líquidas, a fin de tener
suficiencia presupuestal para
realizar el ejercer el gasto, con
base a lo que se establece en
las diferentes disposiciones
legales
De la información proporcionada por el
Poder Judicial (pólizas), se realizó la
inspección física para analizar que los gastos
realizados cumplieran de acuerdo a lo que
establece el Manual de Normas y Políticas
para el Gasto Público del Gobierno del
Estado de México
Por lo tanto se advierte que se contravino lo
establecido en el artículo 134 primer párrafo
de la Constitución Política de los Estados
Unidos Mexicanos y 129 primer párrafo de la
Constitución Política del Estado Libre y
Soberano de México, que señala que los
recursos económicos del Estado, de los
municipios, así como de los organismos
autónomos, se administrarán con eficiencia,
eficacia,
economía,
transparencia
y
honradez, para cumplir con los objetivos y
programas a los que estén destinados
2. Presupuesto
Derivado de la revisión del Presupuesto de
Egresos se determinó que existen
sobregiros en el capítulo 1000 Servicios
Personales y 3000 Servicios Generales por
un importe de 2 millones 632.4 miles de
pesos. Al respecto y derivado del análisis
presupuestal del Poder Judicial se pudo
observar que dichos sobregiros fueron
cubiertos con recursos del Fondo Auxiliar
para la Administración del Poder Judicial.
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
109
PODER JUDICIAL
OBSERVACIÓN
3.-Obra Pública.
TIPO
AR
IMPORTE
(Miles de Pesos)
28.6
Conceptos pagados no ejecutados
Construcción de aulas para la capacitación
de juicios orales (primera etapa) en la
Escuela Judicial de Toluca, Estado de
México (7.9 miles de pesos).
Construcción del edificio de juzgados
penales de Toluca (Almoloya de Juárez),
Estado de México (20.7 miles de pesos).
4.- Por pagar conceptos de obra con precios
unitarios que no aseguraron las mejores
condiciones al Gobierno del Estado de
México, en cuanto a precio al momento de
la contratación.
CAUSA
Derivado
de
la
verificación física de las
seis obras a fiscalizar,
así como de la revisión
a la documentación
relacionada con dichas
obras, misma que fue
proporcionada durante
el desarrollo de la
auditoría,
se
determinaron
irregularidades en dos
de las obras sujetas a
revisión, consistentes en
volúmenes
de
obra
pagados no ejecutados,
como se detalla en el
cuadro siguiente.
AR
1,029.3 Del análisis realizado a la
documentación que forma
parte
del
expediente
único de la obra revisada,
se detectó que los precios
unitarios de los conceptos
de obra pagados, no
aseguraron las mejores
condiciones en cuanto a
precio, como se observa
en el cuaro siguiente:
AR
2,819.5
Construcción de aulas para la capacitación
de juicios orales (primera etapa) en la
Escuela Judicial de Toluca, Estado de
México (457.5 miles de pesos)
RECOMENDACIÓN
Es importante que el Poder
Judicial del Estado de México a
través del Departamento de
Recursos Materiales retome el
control de todas las fases de la
obra pública que dicho ente
realiza, para asegurar que el
uso de los recursos cumpla con
las leyes y disposiciones
administrativas vigentes.
Es importante que el Poder
Judicial del Estado de México a
través del Departamento de
Recursos Materiales retome el
control de todas las fases de la
obra pública que dicho ente
realiza, para asegurar que el
uso de los recursos cumpla con
las leyes y disposiciones
administrativas vigentes.
Construcción del edificio de juzgados
penales de Toluca (Almoloya de Juárez),
Estado de México. (571.8 miles de pesos).
5.- Por pago indebido de los trabajos
presentados para cobro en las estimaciones
de obra.
Construcción de edificio de juzgados de
Teotihuacán, Estado de México.
Derivado
de
la
inspección física de las
seis obras de la muestra
seleccionada así como
de la revisión a la
documentación
relacionada con dichas
obras, misma que fue
proporcionada durante
el desarrollo de la
auditoría,
se
determinaron
irregularidades en una
de las obras sujetas a
revisión, consistentes en
pago indebido de los
trabajos
en
la
estimaciones dos y tres,
como se detalla a
continuación:
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM.
110
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
Es importante que el Poder
Judicial del Estado de México
a través del Departamento de
Recursos Materiales retome el
control de todas las fases de
la obra pública que dicho ente
realiza, para asegurar que el
uso de los recursos cumpla
con las leyes y disposiciones
administrativas vigentes.
PODER JUDICIAL
TOTAL DE OBSERVACIONES DETERMINADAS
RUBRO
TOTAL
AUDITORÍA
EXTERNA
3
CUENTA
PÚBLICA
RUBROS ESPECÍFICOS
TOTAL
OSFEM
AUD. EXTERNA
5
8
De las observaciones administrativas disciplinarias, el importe que se menciona es de
referencia y no constituye una cuantificación de tipo resarcitorio, únicamente es para efectos
de identificación en el registro correspondiente y apoyo al momento de resolver lo
conducente; considerando los actos u omisiones en el desempeño del empleo, cargo o
comisión, que afecten las características de la función pública: Legalidad, honradez, lealtad,
imparcialidad y eficiencia, por lo tanto se observa la conducta o hecho detectado.
En cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 50 de la Ley de Fiscalización Superior del
Estado de México, el presente Informe de Resultados que contiene los elementos mínimos
señalados en el diverso numeral 51 de la Ley en cita, tiene el carácter de público.
Por lo anterior, las irregularidades que se detectaron en el uso y manejo de los recursos
públicos, así como las observaciones y recomendaciones que se exponen, constituyen
aspectos que se deben incluir en el mismo por disposición expresa de la Ley en comento,
mismas que no resultan definitivas o vinculatorias y por tanto no han dado lugar al
fincamiento de algún tipo de responsabilidad administrativa, ni atribuyen responsabilidad a
determinados sujetos; acatando este Órgano Técnico el procedimiento previsto en la Ley de
Fiscalización Superior del Estado de México, relativo a la etapa de aclaración, respetando las
garantías de audiencia y legalidad.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
111
PODER EJECUTIVO
Órgano Superior de Fiscalización
del Estado de México
PODER EJECUTIVO
113
OBJETIVO
4.4.1
Naturaleza Jurídica
Es por todos conocido que la soberanía nacional reside esencial y originariamente en el
pueblo y que todo poder público dimana del pueblo y se instituye para beneficio de éste,
razón por la que el pueblo mexicano constituyó la forma de gobierno en una República
representativa, democrática, federal, compuesta de Estados libres y soberanos en todo lo
concerniente a su régimen interior; pero unidos en una federación; en consecuencia, el
pueblo tiene en todo tiempo el inalienable derecho de alterar o modificar la forma de su
gobierno.
Es así como el Estado Libre y Soberano de México como parte integrante de la Federación
Mexicana adoptó, para su régimen interior, la forma de gobierno republicano, representativo
y popular; y que a razón de lo anterior el Gobierno del Estado se divide para su ejercicio, en
Ejecutivo, Legislativo y Judicial; en ese contexto, el Poder Ejecutivo del Estado de México,
rige su actuar en la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, la Constitución
local, Ley Orgánica de la Administración Pública del Estado de México y demás
disposiciones jurídicas relativas.
4.4.2
Objetivo
El Poder Ejecutivo como elemento esencial de la división de poderes, tiene como objetivo
principal el de conducir y administrar los ramos de la administración pública del Gobierno del
Estado, dictando y poniendo en ejecución las políticas públicas correspondientes mediante
acciones y los procedimientos necesarios a efecto de conseguir el referido fin, planeando y
conduciendo el desarrollo integral del Estado.
En esa virtud, para el despacho de los asuntos que competan al Poder Ejecutivo, el
Gobernador del Estado se auxiliará de las Secretarías, dependencias, organismos y
entidades que señala la Ley Orgánica de la Administración Pública del Estado de México y
demás disposiciones jurídicas relativas vigentes en el Estado
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
115
FORMA DE GOBIERNO
4.4.3
Forma de Gobierno
En términos de los artículos 65 y 66 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano
de México, el Poder Ejecutivo del Estado se deposita en un solo individuo que se denomina
Gobernador del Estado de México, el cual es electo mediante el sufragio universal, libre,
secreto y directo.
116
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
LEY DE INGRESOS DEL
ESTADO DE MÉXICO
Órgano Superior de Fiscalización
del Estado de México
LEY DE INGRESOS DEL ESTADO DE MÉXICO
117
LEY DE INGRESOS
4.4.4.
Ley de Ingresos del Estado de México.
Presentación
El presente documento, deriva del examen de la información registrada en el Informe de la
Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México, del ejercicio
fiscal 2009, en el Tomo I “Resultados Generales” en su Capítulo 1 “Cumplimiento de
Disposiciones Legales” y contiene el análisis sobre la estimación de los ingresos que percibe
la hacienda pública como son: impuestos, derechos, aportaciones de mejoras, productos y
aprovechamientos, los derivados de la adhesión del Estado al Sistema Nacional de
Coordinación Fiscal, así como los recaudados en cada uno de los rubros y los autorizados
derivados de operaciones crediticias.
Objetivo
Verificar el cumplimiento de las disposiciones de la Ley de Ingresos del Estado de México,
mediante el análisis de las cifras del ingreso autorizado y recaudado.
Para el Ejercicio 2009, el Presupuesto de Ingresos autorizado en la Gaceta del Gobierno No.
119 de fecha 18 de diciembre de 2008, ascendió a 124 mil 359 millones 232 mil pesos,
mismo que tuvo ampliaciones presupuestarias netas por 31 mil 679 millones 12 mil pesos,
por lo que el presupuesto modificado fue de 156 mil 38 millones 244 mil pesos.
El Presupuesto de Ingresos Recaudado de la Hacienda Pública Estatal del ejercicio fiscal
2009 fue inferior al Autorizado Modificado en 4 mil 363 millones 768 mil pesos, que
representa 2.8 por ciento, como se muestra en el siguiente cuadro:
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
119
LEY DE INGRESOS
PRESUPUESTO
AUTORIZADO
INICIAL
AMPLIACIONES
NETAS
AUTORIZADO
MOFIDICADO
RECAUDADO
VARIACION
(Miles de Pesos)
%
1. IMPUESTOS
5,178,100
5,178,100
5,538,854
360,754
1.1 Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal.
4,661,566
4,661,566
4,987,822
326,256
384,494
384,494
411,076
26,582
6.9
1.3 Sobre la Adquisición de Vehículos Automotores Usados
56,256
56,256
55,094
(1,162.0)
(2.1)
1.4 Sobre Loterías, Rifas, Sorteos, Concursos y Juegos Permitidos con Cruce de Apuestas
75,782
75,782
84,862
9,080
12.0
2
2
0
(2.0)
(100.0)
11,134,590
11,134,590
11,934,121
799,531
7.2
29,168
29,168
31,912
2,744.0
7,108
7,108
7,766
658.0
9.3
283
283
245
(38.0)
(13.4)
1.2 Sobre Tenencia o Uso de Vehículos Automotores
1.5 Otros impuestos no comprendidos en las fracciones precedentes causados en ejercicios fiscales
anteriores pendientes de liquidación o de pago
2. DERECHOS
7.0
7.0
Por los servicios prestados por las autoridades:
2.1 Secretaría General de Gobierno
2.1.1 De la Dirección Técnica y del Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno".
2.1.2 De la Agencia de Seguridad Estatal
2.1.3 De la Dirección General de Protección Civil
6,306
464.0
7.4
15,471
15,471
17,131
1,660.0
10.7
878,544
878,544
1,030,003
151,459.0
17.2
2.3 De la Secretaría de Educación
34,861
34,861
38,603
3,742.0
10.7
2.4 De la Secretaría de Desarrollo Urbano
63,853
63,853
124,352
60,499.0
94.7
2.1.4 De la Dirección General del Registro Civil
2.2 De la Secretaría de Finanzas
2.5 De la Secretaría de Agua y Obra Pública
2.6 De la Secretaría de la Contraloría
2.7 De la Secretaría de Comunicaciones
6,306
6,770
9.4
1
1
0
(1.0)
(100.0)
76
76
395
319.0
419.7
327.8
72
72
308
236.0
307,660
307,660
308,843
1,183.0
0.4
2.9 De la Secretaría del Medio Ambiente
11,822
11,822
13,931
2,109.0
17.8
2.10 De la Procuraduría General de Justicia.
13,575
13,575
19,558
5,983.0
44.1
(13.0)
2.8 De la Secretaría de Transporte
2.11 Del Tribunal de lo Contencioso Administrativo
De Organismos Auxiliares
3 APORTACIONES DE MEJORAS:
3.1 Para obra pública, acciones de beneficio social
3.2 Para obras de Impacto Víal
3.3 Pos Servicios Ambientales
138
138
120
(18.0)
9,794,820
9,794,820
10,366,096
571,276.0
5.8
299,746
40,983
220,450
299,746
40,983
220,450
213,331
13,548
154,526
(86,415.0)
(27,435.0)
(65,924.0)
(28.8)
(66.9)
(29.9)
38,313
38,313
45,257
6,944.0
18.1
535,637
535,637
656,325
120,688
22.5
4.1 Venta de bienes muebles e inmuebles.
25,000
25,000
643
(24,357.0)
(97.4)
4.2 Arrendamiento y explotación de bienes muebles e inmuebles.
16,000
16,000
21,641
5,641.0
35.3
290,000
290,000
451,400
161,400.0
4. PRODUCTOS:
4.3 Utilidades y rendimientos de otras inversiones en créditos y valores.
4.4 Periódico oficial.
4.5 Impresos y Papel Especial.
4.6 Otros productos.
5. APROVECHAMIENTOS:
5.1 Reintegros.
5.2 Resarcimientos.
5.3 Donativos, herencias, cesiones y legados.
5.4 Indemnizaciones.
5.5 Recargos.
5.6 Multas.
5.7 Montos que la Federación cubra al Estado por las actividades de colaboración administrativa
que este último realice, en los términos de los convenios que al efecto se celebren.
5.8 Montos que los municipios cubran al Estado por actividades de colaboración administrativa que
este último realice, en los términos de los convenios que al efecto se celebren.
5.9 Aprovechamientos diversos que se derivan de la aplicación del Código Administrativo del Estado
de México y del Código Financiero del Estado de México y Municipios.
5.10 Montos que la Federación cubra al Estado derivado del Fondo de Compensación del Impuesto
sobre Automóviles Nuevos.
5.11 Remanentes de Entidades Públicas
6. INGRESOS ESTATALES DERIVADOS DEL SISTEMA NACIONAL DE COORDINACIÓN
FISCAL Y DE OTROS APOYOS FEDERALES:
6.1 Los derivados de las participaciones en los Ingresos Federales.
6.1.1 Fondo General de Participaciones
6.1.2 Fondo de Fiscalización
6.1.3 Fondo de Fomento Municipal
2,236
2,227
(9.0)
(0.4)
201,047
178,920
(22,127.0)
(11.0)
1,354
1,354
1,494
140.0
10.3
6,602,913
25,000
3,000
1,000
6,602,913
25,000
3,000
1,000
8,208,598
63,498
4,213
1,163
1,605,685
38,498.0
1,213.0
163.0
24.3
154.0
40.4
16.3
8,500
8,500
12,618
4,118.0
48.4
121,531
200,000
121,531
200,000
111,530
144,132
(10,001.0)
(55,868.0)
(8.2)
(27.9)
5,400,296
5,400,296
5,289,602
(110,694.0)
(2.0)
85,706
85,706
1,300,897
1,215,191.0
1,417.9
188,371
188,371
188,371
569,509
569,509
1,092,574
0
0
523,065.0
91.8
87,020,931
22,471,253
109,492,184
104,829,471
(4,662,713.0)
(4.3)
43,501,610
0
43,501,610
38,838,896
(4,662,714.0)
(10.7)
40,180,289
40,180,289
35,926,638
(4,253,651.0)
(10.6)
2,020,277
2,020,277
1,804,809
(215,468.0)
(10.7)
631,107
631,107
485,242
(145,865.0)
(23.1)
(47,731.0)
1.0
(7.1)
6.1.4 Participaciones en Impuestos Especiales sobre Producción y Servicios
6.2 Aportaciones Federales y Otros Apoyos Federales
669,937
43,519,321
22,471,253
669,937
65,990,574
622,206
65,990,575
6.2.1 Los derivados del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal (FAEB).
21,689,236
1,283,506
22,972,742
22,972,742
6.2.2 Los derivados del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud (FASSA).
5,476,352
79,006
5,555,358
5,555,358
6.2.3 Los derivados del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social (FAIS).
3,327,991
3,327,991
3,327,991
403,352
403,352
403,352
6.2.3.1 Estatal.
6.2.3.2 Municipal.
6.2.4 Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones
Territoriales
Distrito Federal
(FORTAMUN).
6.2.5
Fondo del
de Aportaciones
Múltiples
(FAM).
Fondo de Aportaciones para Seguridad Pública de los Estados y del Distrito Federal
6.2.6 (FASP).
6.2.7 Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos FAETA)
6.2.8 Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas (FAFEF).
6.2.9 Ingresos derivados de otros apoyos federales.
2,924,639
2,924,639
2,924,639
5,605,077
6,779
5,611,856
5,611,856
1,009,537
115,578
1,125,115
1,125,115
550,065
550,065
550,065
553,274
25,359
578,633
578,633
2,850,837
2,456,952
(7,496.0)
20,968,521
2,843,341
23,425,473
2,843,341
23,425,473
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM con información de la Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México.
120
55.7
2,236
201,047
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
LEY DE INGRESOS
PRESUPUESTO
AMPLIACIONES
NETAS
AUTORIZADO
7. INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR:
AUTORIZADO
MOFIDICADO
RECAUDADO
VARIACION
(Miles de Pesos)
%
6,124,865
9,207,759
15,332,624
15,332,624
0
0.0
9,653
468,477
478,130
478,130
0
0.0
7.2 Sistema de Radio y Televisión Mexiquense
0
28,016
28,016
28,016
0
0.0
7.3 Instituto Mexiquense de la Pirotecnia
7.4 Instituto de Información e Investigación. Geográfica, Estadística y Catastral del Estado de
México
7.5 Comité de Planeación para el Desarrollo del Estado de México
0
761
761
761
0
0.0
0
5,302
5,302
5,302
0
0.0
0
647
647
647
0
0.0
7.1 Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México
7.6 Instituto Hacendario del Estado de México
0
3,364
3,364
3,364
0
0.0
1,605,230
1,614,609
3,219,839
3,219,839
0
0.0
7.8 Instituto de Capacitación y Adiestramiento para el Trabajo Industrial
0
18,350
18,350
18,350
0
0.0
7.9 Instituto Mexiquense de Cultura
0
76,136
76,136
76,136
0
0.0
7.7 Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios
7.10 Servicios Educativos Integrados del Estado de México
46,554
1,568,374
1,614,928
1,614,928
0
0.0
7.11 Tecnológico de Estudios Superiores de Ecatepec
0
22,351
22,351
22,351
0
0.0
7.12 Universidad Tecnológica de Nezahualcóyotl
0
15,425
15,425
15,425
0
0.0
7.13 Colegio de Estudios Científicos y Tecnológico del Estado de México
0
54,944
54,944
54,944
0
0.0
7.14 Universidad Tecnológica Fidel Velázquez
0
31,054
31,054
31,054
0
0.0
7.15 Universidad Tecnológica de Tecámac
0
20,769
20,769
20,769
0
0.0
7.16 Colegio de Bachilleres del Estado de México
0
87,683
87,683
87,683
0
0.0
7.17 Tecnológico de Estudios Superiores de Coacalco
0
50,066
50,066
50,066
0
0.0
7.18 Universidad Tecnológica del Sur del Estado de México
0
5,556
5,556
5,556
0
0.0
7.19 Tecnológico de Estudios Superiores de Cuautitlán Izcalli
0
54,725
54,725
54,725
0
0.0
7.20 Tecnológico de Estudios Superiores del Oriente del Estado de México
7.21 Tecnológico de Estudios Superiores de Huixquilucan
7.22 Tecnológico de Estudios Superiores de Jilotepec
0
0
0
17,359
30,535
19,855
17,359
30,535
19,855
17,359
30,535
19,855
0
0
0
0.0
0.0
0.0
7.23 Tecnológico de Estudios Superiores de Tianguistenco
0
20,394
20,394
20,394
0
0.0
7.24 Comité de Instalaciones Educativas del Estado de México
0
345,818
345,818
345,818
0
0.0
7.25 Tecnológico de Estudios Superiores de Chalco
0
11,318
11,318
11,318
0
0.0
7.26 Tecnológico de Estudios Superiores de Jocotitlán
0
2,587
2,587
2,587
0
0.0
7.27 Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de México
0
134555
134,555
134,555
0
0.0
7.28 Tecnológico de Estudios Superiores de Valle de Bravo
0
19938
19,938
19,938
0
0.0
7.29 Tecnológico de Estudios Superiores de Ixtapaluca
0
8,468
8,468
8,468
0
0.0
7.30 Tecnológico de Estudios Superiores de Villa Guerrero
0
19,540
19,540
19,540
0
0.0
7.31 Consejo Mexiquense de Ciencia y Tecnología
0
34,854
34,854
34,854
0
0.0
7.32 Tecnológico de Estudios Superiores de San Felipe del Progreso
0
3,175
3,175
3,175
0
0.0
7.33 Tecnológico de Estudios Superiores de Chimalhuacán
0
9731
9,731
9,731
0
0.0
7.34 Universidad Estatal del Valle de Ecatepec
0
27,855
27,855
27,855
0
0.0
7.35 Universidad Tecnológica del Valle de Toluca
0
41,007
41,007
41,007
0
0.0
7.36 Instituto Mexiquense de Cultura Física y Deporte
0
20322
20,322
20,322
0
0.0
7.37 Universidad Intercultural del Estado de México
0
19,505
19,505
19,505
0
0.0
7.38 Universidad Politécnica del Valle de México
0
46,494
46,494
46,494
0
0.0
7.39 Universidad Politécnica del Valle de Toluca
0
15,832
15,832
15,832
0
0.0
7.40 Instituto de Educación Media Superior y Superior a Distancia
0
616
616
616
0
0.0
97,452
1,157,184
1,254,636
1,254,636
0
0.0
7.42 Instituto de Invest. y Capacitación Agropec. Acuícola y Forestal del Estado de México
0
11184
11,184
11,184
0
0.0
7.43 Protectora de Bosques del Estado de México
0
82,783
82,783
82,783
0
0.0
7.44 Fideicomiso para el Desarrollo de Parques y Zonas Industriales en el Estado de México
0
42,030
42,030
42,030
0
0.0
7.45 Instituto de Fomento Minero y Estudios Geológicos del Estado de México
0
471
471
471
0
0.0
7.46 Instituto Mexiquense del Emprendedor
7.47 Junta de Caminos del Estado de México
7.48 Sistema de Autopistas ,Aeropuertos, Servicios Conexos y Auxiliares del Edo de México
7.49 Comisión Estatal de Parques Naturales y de la Fauna
0
0
0
0
3,208
956,789
14,348
10,573
3,208
956,789
14,348
10,573
3,208
956,789
14,348
10,573
0
0
0
0
0.0
0.0
0.0
0.0
7.50 Reciclagua Ambiental S.A. de C.V.
0
4,977
4,977
4,977
0
0.0
7.51 Consejo Estatal para el Desarrollo Integral de los Pueblos Indígenas del Estado de México
0
25,555
25,555
25,555
0
0.0
7.52 Consejo Estatal de la Mujer y Bienestar Social
0
78,957
78,957
78,957
0
0.0
7.53 Instituto Mexiquense de la Juventud
0
3,328
3,328
3,328
0
0.0
7.54 Junta de Asistencia Privada del Estado de México
0
15,555
15,555
15,555
0
0.0
7.55 Centro de Estudios sobre Marginación y Pobreza del Estado de México
0
10,871
10,871
10,871
0
0.0
7.41 Comisión del Agua del Estado de México
7.56 Instituto de Salud del Estado de México
4,357,133
721,607
5,078,740
5,078,740
0
0.0
7.57 Comisión de Conciliación y Arbitraje Médico del Estado de México
0
480
480
480
0
0.0
7.58 Instituto Materno Infantil del Estado de México
0
210,664
210,664
210,664
0
0.0
7.59 Instituto Mexiquense de las Adicciones
0
0
0
7.60 Instituto Mexiquense de la Vivienda Social
7,588
7.61 Instituto de Investigación y Fomento de las Artesanías del Estado de México
98,334
0
0.0
1,255
(359.0)
896
896
0
0.0
7.62 Instituto de la Función Registral del Estado de México
0
723,651
90,746
723,651
98,334
723,651
0
0.0
7.63 Procuraduría de Protección al Ambiente del Estado de México
0
3,836
3,836
3,836
0
0.0
7.64 Comisión para el Desarrollo Turístico del Valle de Teotihuacán
0
9,070
9,070
9,070
0
0.0
Universidad Politécnica de Tecámac
0
19,671
19,671
19,671
0
0.0
Universidad Mexiquence Bicentenario
0
226
226
226
0
0.0
Universidad Estatal del Valle de Toluca
0
5
5
5
0
0.0
Hospital Regional de Alta Especialidad de Zumpango
0
156
156
156
0
0.0
Centro Estatal de Estudios sobre Seguridad Pública y Desarrollo Policial
0
22
22
22
0
0.0
Centro de Control y Confianza del Estado de México
0
33,804
33,804
33,804
0
0.0
(2,501,297.0)
(33.5)
8 OTROS INGRESOS
7,462,450
7,462,450
4,961,153
8.2 Pasivos que se generen como resultado de erogaciones que se devenguen en el ejercicio fiscal
pero que queden pendientes por liquidar el cierre del mismo
2,462,450
2,462,450
2,460,595
(1,855.0)
(0.1)
8.3 Pasivos que se generen como resultado de la contratación de créditos, en términos del título
octavo del Codigo Financiero del Estado de México y Municipios
5,000,000
5,000,000
2,500,558
(2,499,442.0)
(50.0)
TOTAL
124,359,232
156,038,244
151,674,476
(4,363,768.0)
(2.8)
31,679,012
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM con información de la Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
121
LEY DE INGRESOS
En el cuadro siguiente se presenta el resumen de los Ingresos por cada concepto, con el
objeto de precisar las principales variaciones en el presupuesto de ingresos recaudado:
CONCEPTO
AUTORIZADO
AMPLIACIONES
NETAS
AUTORIZADO
MOFIDICADO
RECAUDADO
VARIACIÓN
%
(Miles de Pesos)
Impuestos
5,178,100
5,178,100
5,538,854
360,754.0
Derechos
11,134,590
11,134,590
11,934,120
799,530.0
7.2
299,746
299,746
213,331
(86,415.0)
(28.8)
Aportaciones de Mejoras
Productos
7.0
535,637
535,637
656,325
120,688.0
22.5
6,602,913
6,602,913
8,208,599
1,605,686.0
24.3
Subtotal
23,750,986
23,750,986
26,551,229
2,800,243.0
11.8
Ingresos Estatales derivados del Sistema Nacional de Coordinación
Fiscal y de otros Apoyos Federales
87,020,931
22,471,253
109,492,184
104,829,471
(4,662,713.0)
(4.3)
6,124,865
9,207,759
15,332,624
15,332,624
Aprovechamientos
Ingresos derivados del Sector Auxiliar
Otros Ingresos
7,462,450
4,961,153
(2,501,297.0)
(33.5)
Subtotal
100,608,246
7,462,450
31,679,012
132,287,258
125,123,248
(7,164,010.0)
(5.4)
TOTAL
124,359,232
31,679,012
156,038,244
151,674,476
(4,363,768.0)
(2.8)
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM con información de la Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México.
En el rubro de Impuestos se recaudaron 5 mil 538 millones 854 mil pesos, de los cuales el 90
por ciento corresponde al Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo
Personal.
A partir de este ejercicio se presenta dentro del rubro de Derechos, los Ingresos Propios
Recaudados por los Organismos Auxiliares con base a lo establecido en el Artículo 2 de la
Ley de Coordinación Fiscal y que ascendieron a 10 mil 366 millones 96 mil pesos, que
representan el 86.9 por ciento de este rubro.
Los ingresos propios que se integran por los conceptos de Impuestos, Derechos,
Aportaciones de Mejoras, Productos y Aprovechamientos fueron superiores a lo autorizado
en 2 mil 800 millones 243 mil pesos, que representan el 11.8 por ciento, reflejado
principalmente en el rubro de Aprovechamientos, en el punto 5.9 “Aprovechamientos
diversos que se derivan de la aplicación del Código Administrativo del Estado de México y
del Código Financiero del Estado de México y Municipios”, donde se obtuvo una recaudación
superior a la prevista de 1 mil 215 millones 191 mil pesos.
122
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
LEY DE INGRESOS
Por otra parte como se puede observar, el rubro de Ingresos derivados del Sector Auxiliar
ascendieron a 15 mil 332 millones 624 mil pesos, destacándose los siguientes organismos:

Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM), con 3 mil
219 millones 839 mil pesos.
 Servicios Educativos Integrados al Estado de México (SEIEM), con 1 mil 614 millones
928 mil pesos.
 Comisión del Agua del Estado de México (CAEM), con 1 mil 254 millones 636 mil
pesos.
 Instituto de Salud del Estado de México (ISEM), con 5 mil 78 millones 740 mil pesos.
Los Ingresos Estatales derivados del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y de Otros
Apoyos Federales que se recaudaron en este ejercicio fueron por un importe de 104 mil 829
millones 471 mil pesos, monto inferior a lo autorizado en 4.3 por ciento, mismos que se
obtuvieron principalmente en los siguientes conceptos:
CONCEPTO
RECAUDADO
(Miles de Pesos)
Fondo General de Participaciones
35,926,638
Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal
22,972,742
Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud
5,555,358
Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones de los Municipios y del D.F.
5,611,856
Ingresos Derivados de Otros Apoyos Federales
23,425,473
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM con información de la Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México.
En el numeral 6.2.9 Ingresos Derivados de Otros Apoyos Federales, la cifra registrada en
“Recaudado” asciende a 23 mil 425 millones 473 mil pesos y es coincidente con lo
mencionado en el Tomo I Resultados Generales del Informe de Cuenta Pública del Gobierno
y Organismos Auxiliares, en su Capítulo 10 “Fondos de Aportaciones y Apoyos Federales”.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
123
LEY DE INGRESOS
Esta cifra comprende los siguientes conceptos:
RECAUDADO
CONCEPTO
%
(Miles de Pesos)
Fideicomiso para la Infraestructura de los Estados (FIES)
2,520,234.4
10.8
Fondo de Estabilización de los Ingresos de las Entidades Federativas (FEIEF)
6,593,311.3
28.1
14,311,927.3
61.1
23,425,473.0
100.0
Otros Ingresos Derivados de Apoyos Federales
TOTAL
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM con información de la Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México.
En relación al rubro de Otros Ingresos Derivados de Apoyos Federales cuyo monto
recaudado es de 14 mil 311 millones 927.3 miles de pesos, en el cuadro siguiente se puede
observar su distribución:
IMPORTE
APOYO
(Miles de Pesos)
Secretaría de Salud
4,524,911.2
Apoyo a la Educación Básica
2,850,000.0
Ramo 23
2,580,000.0
Fondo Metropolitano de Proyectos de Impacto Ambiental
1,650,000.0
Organismos Auxiliares
767,133.7
Subsidio Ramo 6 y Ajustes Cuatrimestrales
631,053.8
Comisión Nacional del Agua (CNA)
462,459.4
Secretaría de Educación Pública
456,077.8
Subsidio para la Seguridad Pública Municipal
103,371.8
Secretaría del Medio Ambiente
100,000.0
Secretaría de Turismo
40,500.0
Socorro de Ley
38,274.8
Registro Civil
28,000.0
Secretaría del Trabajo
26,279.8
Comisión Nacional de Cultura Física (CONADE)
22,000.0
Secretaría de Desarrollo Social
17,168.2
Programa de Fiscalización
7,418.3
DIF Nacional
TOTAL
7,278.5
________________
14,311,927.3
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM con información de la Cuenta Pública del Gobierno
y Organismos Auxiliares del Estado de México.
124
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
LEY DE INGRESOS
Los Ingresos derivados de Financiamientos fueron del orden de los 2 mil 500 millones 558
mil pesos, cantidad que representa el 50 por ciento de los recursos previstos autorizados en
el Artículo 2 de la Ley de Ingresos del Estado de México.
Concluyendo el análisis que antecede, los conceptos de mayor impacto en la variación de los
Ingresos totales, son los derivados del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal a través de
las Aportaciones Federales y Otros Apoyos Federales y del Sector Auxiliar, ya que
contribuyen con el 98.9 por ciento de la variación positiva del Presupuesto de Ingresos.
En la gráfica siguiente, se puede observar la participación de cada uno de los rubros
referidos en el total de los Apoyos:
Distribución de otros Ingresos Derivados de Apoyos Federales
(14,311,927.3 miles de pesos)
Secretaría de Salud
Apoyo a la Educación Básica
17,168.2
22,000.0
Ramo 23
7,418.3
26,279.8
Fondo Metropolitano de Proyectos
de Impacto Ambiental
28,000.0
Organismos Auxiliares
38,274.8
40,500.0
4,524,911.2
7,278.5
100,000.0
Subsidio Ramo 6 y Ajustes
Cuatrimestrales
Comisión Nacional del Agua (CNA)
103,371.8
Secretaría de Educación Pública
456,077.8
462,459.4
Subsidio para la Seguridad Pública
Municipal
631,053.8
Secretaría del Medio Ambiente
767,133.7
Secretaría de Turismo
Socorro de Ley
Registro Civil
1,650,000.0
Secretaría del Trabajo
2,580,000.0
2,850,000.0
Comisión Nacional de Cultura Física
(CONADE)
Secretaría de Desarrollo Social
Programa de Fiscalización
DIF Nacional
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
125
LEY DE INGRESOS
Respecto al presupuesto autorizado inicial, los Ingresos recaudados fueron superiores en 27
mil 315 millones 244 mil pesos.
En la siguiente gráfica se muestra el crecimiento de los Ingresos recaudados en el periodo
2005 – 2009.
TOTAL DE INGRESOS RECAUDADOS
2005 - 2009
160,000,000
116,530,236
120,000,000
60,000,000
40,000,000
88,349,243
80,000,000
104,683,299
100,000,000
151,674,476
146,585,992
140,000,000
20,000,000
0
2005
2006
2007
2008
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM.
126
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
2009
PRESUPUESTO DE
EGRESOS DEL GEM
Órgano Superior de Fiscalización
del Estado de México
PRESUPUESTO DE EGRESOS DEL GOBIERNO
DEL ESTADO DE MÉXICO
127
PRESUPUESTO DE EGRESOS DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE MÉXICO
4.4.5
Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de México
PRESENTACIÓN
El presente documento, deriva del análisis de la información registrada en el Informe de la
Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México del ejercicio
fiscal 2009, en el Tomo I “Resultados Generales” en su Capítulo 1 “Cumplimiento de
Disposiciones Legales”, referente a las erogaciones del Gobierno autorizadas; además de la
aplicación de la normatividad para su ejercicio y control presupuestario.
OBJETIVO
Verificar la información presentada en cada uno de los Artículos, mediante el análisis de
cifras, porcentajes y aplicación de los recursos a fin de corroborar el grado de cumplimiento
de los compromisos.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
129
PRESUPUESTO DE EGRESOS DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE MÉXICO
PRESUPUESTO DE EGRESOS POR PROGRAMA
La Cuenta Pública presenta la distribución del Presupuesto de Egresos por Programa, el cual
muestra un subejercicio del orden de 5 mil 682 millones 976.4 miles de pesos, es decir, 3.8
por ciento menor, comparado con el Presupuesto Autorizado Modificado:
Programa
Denominación
Presupuesto
Autoizado
Ampliaciones
Presupuesto
Modificado
(Miles de Pesos)
Reducciones
01
01
01
Legislativo
1,165,665.1
7,418.3
0.0
1,173,083.4
1,173,083.4
02
01
01
Judicial
1,930,711.8
7,000.0
0.0
1,937,711.8
1,937,711.8
02
01
02
Electoral
82,964.9
0.0
0.0
82,964.9
82,964.9
02
01
03
Readaptación Social
03
01
01
Procuración de Justicia
03
02
01
Derechos Humanos
04
01
01
Seguridad Publica
04
01
02
Protección Civil
81,017.1
6,762.2
6,684.9
05
01
01
Consolidación de la Gestión Pública Eficiente y Eficaz
558,292.9
109,988.0
39,823.3
05
01
02
Desarrollo de la Función Pública y Ética en el Servicio Público
277,368.9
42,451.4
25,871.2
293,949.1
05
01
03
Conducciòn de las Políticas Generales de Gobierno
521,447.1
95,837.5
48,603.0
05
02
01
Protección Jurídica de las Personas y sus Bienes
788,596.3
769,797.8
52,672.3
05
03
01
Fortalecimiento del Sistema integral de Planeación del Estado
129,256.3
14,270.9
7,637.9
05
04
01
Democracia y Pluralidad Política
1,209,613.2
35,577.5
05
05
01
Comunicación Pública y Fortalecimiento Infomativo
179,228.3
05
05
02
Nuevas Organizaciones de la Sociedad
27,083.2
05
05
03
Coordinación Metropolitana
65,339.5
7,456.3
06
01
01
Impulso al Federalismo y Desarrollo Municipal
87,359.3
06
01
02
Fortalecimineto de los Ingresos
479,866.4
06
01
03
Gasto Social e Inversión Pública
06
01
04
Financiamiento de la Infraestructura para el Desarrollo
06
02
01
Deuda Pública
06
02
02
Previsiones para el Servicio de la Deuda
06
02
03
Transferencias Intergubernamentales
06
02
04
Previsiones para el Pago de Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores
07
01
01
Alimentación
436,435.8
6,373.8
07
01
02
Desarrollo Integral de la Familia
125,755.3
46,423.1
07
01
03
Atención a la Población Infantil
3,207,929.2
1,215,483.2
07
01
04
Atenciòn a Personas con Capacidades Diferentes
107,998.2
20,749.5
07
01
05
Seguridad Social
4,278,896.2
07
02
01
Salud y Asistencia Social
07
03
01
07
03
02
07
03
03
Grupos Ednicos
07
03
04
Población
07
03
05
Desarrollo Comunitario
07
04
01
Oportunidades para los Jovenes
08
01
01
Educación para el Desarrollo Integral
08
02
01
Identidad Mexiquense
08
02
02
Cultura y Arte
08
03
01
09
01
09
02
09
03
09
09
Variación
%
950,975.6
221,838.7
6,176.6
1,166,637.7
1,140,032.4
(26,605.3)
(2.3)
2,248,066.8
58,510.6
172,857.3
2,133,720.1
2,044,194.2
(89,525.9)
(4.2)
89,451.1
5.2
230.2
89,226.1
89,116.8
(109.3)
(0.1)
3,947,467.2
940,252.9
307,751.2
4,579,968.9
4,509,969.6
(69,999.3)
(1.5)
81,094.4
77,291.8
(3,802.6)
(4.7)
628,457.6
618,833.8
(9,623.8)
(1.5)
273,602.3
(20,346.8)
(6.9)
568,681.6
551,640.8
(17,040.8)
(3.0)
1,505,721.8
1,484,974.1
(20,747.7)
(1.4)
135,889.3
127,409.1
(8,480.2)
(6.2)
529.6
1,244,661.1
1,239,608.5
(5,052.6)
(0.4)
3,855.5
12,064.7
171,019.1
168,769.8
(2,249.3)
(1.3)
199,087.7
485.2
225,685.7
224,958.0
(727.7)
(0.3)
1,546.0
71,249.8
67,594.8
(3,655.0)
(5.1)
216,869.4
5,219.6
299,009.1
289,389.5
(9,619.6)
(3.2)
296,646.8
73,702.9
702,810.3
689,044.5
(13,765.8)
(2.0)
19,638.2
1,703,618.1
2,341.5
1,720,914.8
1,719,946.6
(968.2)
(0.1)
27,513.2
256,381.5
3,084.7
280,810.0
280,634.0
(176.0)
(0.1)
12,951.9
9,766.9
2,010.2
20,708.6
20,337.0
(371.6)
(1.8)
8,625,017.1
879,012.3
28,413.1
9,475,616.3
6,825,812.5
(2,649,803.8)
(28.0)
20,032,423.9
244,592.3
0.0
20,277,016.2
20,277,016.2
2,546,478.5
5,844,938.7
167,716.4
8,223,700.8
6,909,729.3
(1,313,971.5)
(16.0)
6,365.1
436,444.5
433,108.3
(3,336.2)
(0.8)
20,963.6
151,214.8
145,909.4
(5,305.4)
(3.5)
356,120.4
4,067,292.0
4,048,065.7
(19,226.3)
(0.5)
20,999.5
107,748.2
105,129.9
(2,618.3)
(2.4)
327,163.1
111,914.5
4,494,144.8
4,447,978.1
(46,166.7)
(1.0)
12,483,573.7
4,291,244.8
3,647,021.2
13,127,797.3
12,994,799.2
(132,998.1)
(1.0)
El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género
1,687,480.5
686,553.0
352,784.9
2,021,248.6
2,002,736.5
(18,512.1)
(0.9)
Apoyo a los Adultos Mayores
1,552,581.5
318,804.0
262,086.1
1,609,299.4
1,605,071.0
(4,228.4)
(0.3)
109,635.9
5,145.9
3,814.4
110,967.4
109,823.6
(1,143.8)
(1.0)
34,931.6
6,250.5
4,059.8
37,122.3
35,767.2
(1,355.1)
(3.7)
188,205.2
930.6
699.7
188,436.1
188,322.7
(113.4)
(0.1)
93,231.4
29,868.1
23,794.3
99,305.2
96,765.6
(2,539.6)
(2.6)
43,120,917.1
5,813,947.0
2,829,380.6
46,105,483.5
45,755,718.7
(349,764.8)
179,546.0
76,392.4
30,299.2
225,639.2
218,980.5
(6,658.7)
(3.0)
364,360.1
114,063.1
42,888.4
435,534.8
390,886.1
(44,648.7)
(10.3)
Cultura Fisica y Deporte
201,070.0
57,569.7
32,273.6
226,366.1
192,627.0
(33,739.1)
(14.9)
01
Empleo
253,849.1
292,700.2
28,898.0
517,651.3
472,766.5
(44,884.8)
(8.7)
01
Administrativo y Laboral
205,518.5
14,566.7
4,562.0
215,523.2
213,996.0
(1,527.2)
(0.7)
01
Desarrollo Agrícola
573,919.3
241,477.7
0.0
815,397.0
814,058.0
(1,339.0)
(0.2)
03
02
Fomento a Productos Rurales
17,361.0
1,637.7
0.0
18,998.7
18,546.0
(452.7)
(2.4)
03
03
Fomento Pecuario
65,564.7
778.9
0.0
66,343.6
66,115.5
(228.1)
(0.3)
09
03
04
Desarrollo Forestal
92,430.0
52,437.4
2,494.2
142,373.2
141,666.7
(706.5)
(0.5)
09
03
05
Infraestructura Hidroagricola
637,283.1
3,764.6
0.0
641,047.7
639,642.7
(1,405.0)
09
03
06
Fomento Acuícola
09
04
01
Modernización Industrial
09
04
02
Fomento a la Minería
09
04
03
09
04
04
09
04
09
(0.8)
(0.2)
7,928.7
2,045.8
0.0
9,974.5
9,972.5
(2.0)
(0.0)
190,007.0
35,197.9
23,151.2
202,053.7
180,693.7
(21,360.0)
(10.6)
5,898.8
1,294.2
573.4
6,619.6
6,243.2
(376.4)
(5.7)
Promoción Internacional
21,555.7
3,505.6
447.2
24,614.1
23,375.6
(1,238.5)
(5.0)
Modernización Comercial
123,027.0
1,915.0
327.5
124,614.5
123,561.8
(1,052.7)
(0.8)
05
Investigación Ciencia y Tecnología
263,310.2
84,546.0
29,658.9
318,197.3
299,611.2
(18,586.1)
(5.8)
05
01
Promoción Artesanal
26,083.9
4,309.5
3,815.5
26,577.9
24,676.9
(1,901.0)
(7.2)
09
05
02
Fomento Turístico
09
06
01
Modernización de las Comunicaciones y el Transporte
10
01
01
Coordinaciòn para el Desarrollo Regional
10
02
01
Desarrollo Urbano
10
02
02
Agua y Saneamiento
10
03
01
10
03
10
11
122,522.3
18,068.7
5,901.9
134,689.1
118,663.2
(16,025.9)
(11.9)
1,928,269.6
4,855,697.7
112,097.5
6,671,869.8
6,633,203.5
(38,666.3)
(0.6)
861,607.1
172,815.3
98,441.1
935,981.3
905,086.4
(30,894.9)
(3.3)
2,012,872.7
442,615.4
18,858.7
2,436,629.4
2,432,000.2
(4,629.2)
(0.2)
1,954,563.2
3,351,855.7
94,580.4
5,211,838.5
4,700,244.4
(511,594.1)
(9.8)
Suelo
76,594.0
2,866.4
310.3
79,150.1
74,640.5
(4,509.6)
(5.7)
02
Vivienda
93,584.3
62,883.2
11,420.8
145,046.7
125,622.4
(19,424.3)
(13.4)
04
01
Energía
01
01
Protección al Ambiente
Total
11,128.7
1,184.1
224.8
12,088.0
11,704.4
(383.6)
(3.2)
558,012.0
____________
124,359,232.4
119,102.5
48,184.4
606,139.1
(22,791.0)
(3.6)
34,756,164.5
9,194,834.9
628,930.1
____________
149,920,562.0
144,237,585.6
(5,682,976.4)
(3.8)
* FUENTE: Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México.
130
Ejercido
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
PRESUPUESTO DE EGRESOS DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE MÉXICO
Los programas a los que se destinaron mayores recursos fueron los siguientes:
Modernización de las Comunicaciones y el Transporte, Agua y Saneamiento, Educación
para el Desarrollo Integral, Gasto Social e Inversión Pública, Atención a la Población Infantil,
Protección Jurídica de las Personas y sus Bienes, Seguridad Pública, Salud y Asistencia
Social, El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género, Financiamiento de la
Infraestructura para el Desarrollo y Transferencias Intergubernamentales.
FONDO GENERAL DE PREVISIONES SALARIALES Y ECONÓMICAS (FGPSYE)
Por otra parte, la distribución por programas del Fondo General de Previsiones Salariales y
Económicas (FGPSYE), ascendió a 1 mil 576 millones 445.8 miles de pesos, el cual con
relación al ejercicio fiscal 2008, presenta un incremento de 15.2 por ciento. En el siguiente
cuadro se observa la distribución en ambos ejercicios fiscales:
Fondo General de Previsiones Salariales y Económicas
Clave
Programa
2008
a
2009
b
Variación
b-a
%
(Miles de Pesos)
02
03
04
04
05
05
05
05
05
05
05
05
05
06
06
06
06
06
07
07
08
08
09
09
09
09
09
09
09
09
09
09
09
10
10
10
10
11
01
01
01
01
01
01
01
02
03
04
05
05
05
01
01
01
01
02
02
03
01
02
01
02
03
03
03
04
04
04
04
05
06
01
02
03
04
01
03
01
01
02
01
02
03
01
01
01
01
02
03
01
02
03
04
01
01
04
01
01
01
01
01
02
05
01
03
04
05
02
01
01
01
02
01
01
Readaptación Social
Procuración de Justicia
Seguridad Publica
Protección Civil
Consolidación de la Gestión Pública Eficiente y Eficaz
Desarrollo de la Función Pública y Ética en el Servicio Público
Conducciòn de las Políticas Generales de Gobierno
Protección Jurídica de las Personas y sus Bienes
Fortalecimiento del Sistema Integral de Planeación del Estado
Democracia y Pluralidad Política
Comunicación Pública y Fortalecimiento Informativo
Nuevas Organizaciones de la Sociedad
Coordinación Metropolitana
Impulso al Federalismo y Desarrollo Municipal
Fortalecimineto de los Ingresos
Gasto Social e Inversión Pública
Financiamiento de la Infraestructura para el Desarrollo
Deuda Pública
Salud y Asistencia Social
Población
Educación para el Desarrollo Integral
Identidad Mexiquence
Empleo
Administrativo y Laboral
Desarrollo Agricola
Fomento a Productos Rurales
Infraestructura Hidroagricola
Modernización Industrial
Promoción Internacional
Modernización Comercial
Investigación Ciencia y Tecnología
Fomento Turístico
Modernización de las Comunicaciones y el Transporte
Coordinaciòn para el Desarrollo Regional
Desarrollo Urbano
Vivienda
Energía
Protección al Ambiente
Total
84,107.1
37,215.0
13,417.2
34,440.1
35,696.7
72,233.1
21,152.9
4,390.3
5,382.8
37,349.1
43,561.8
1,033.3
2,785.9
715,178.6
12,201.4
31,589.8
5,732.7
4,505.5
14,457.8
6,925.6
8,325.2
50,249.6
38,988.4
27,724.6
9,672.7
1,265.8
48,470.1
1,368,053.1
33,988.0
18,852.1
78,029.6
470.2
85,727.3
4,504.9
9,340.3
1,738.2
7,207.4
1,253.5
798.1
1,667.1
912.0
1,402.8
22,078.9
2.7
446.9
236.8
186.6
350.0
1,272,940.3
490.7
1,833.1
4,735.5
1,052.6
149.9
663.6
1,207.1
0.0
161.1
582.1
4,600.9
10,093.9
5,199.0
49.0
3,493.6
1,576,445.8
(50,119.1)
(18,362.9)
64,612.4
470.2
51,287.2
(31,191.8)
(62,892.8)
(19,414.7)
7,207.4
1,253.5
798.1
(2,723.2)
(4,470.8)
(35,946.3)
(21,482.9)
2.7
446.9
(796.5)
(2,599.3)
350.0
557,761.7
490.7
(10,368.3)
(26,854.3)
1,052.6
(5,582.8)
(4,505.5)
(13,794.2)
(5,718.5)
(59.6)
(49.3)
481.6
(97.4)
(100.0)
(95.4)
(82.6)
161.1
(7,743.1)
(45,648.7)
(28,894.5)
(22,525.6)
(9,672.7)
(1,216.8)
(44,976.5)
(93.0)
(90.8)
(74.1)
(81.2)
(100.0)
(96.1)
(92.8)
208,392.7
15.2
148.9
(87.4)
(87.1)
(91.8)
(62.0)
(83.1)
(96.2)
(49.3)
(77.1)
(93.3)
78.0
(85.0)
(85.0)
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
131
PRESUPUESTO DE EGRESOS DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE MÉXICO
Derivado del análisis anterior, se identifican asignaciones relevantes con respecto a lo
autorizado en el 2008, siendo los programas de Seguridad Pública, Consolidación de la
Gestión Pública Eficiente y Eficaz y Educación para el Desarrollo Integral.
En este orden de ideas, se destaca que a 10 de los 35 programas beneficiados, se destinó el
97.9 por ciento del Fondo y a los restantes 25, únicamente el 2.1 por ciento. Asimismo, se
debe resaltar que al programa de Educación para el Desarrollo Integral se le asignó 80.7 por
ciento de los recursos de este fondo; en el cuadro siguiente se observa lo referido:
Fondo General de Previsiones Salariales y Económicas
Clave
Programa
FGPSYE
%
(Miles de Pesos)
02
01
03
Readaptación Social
33,988.0
2.2
03
01
01
Procuración de Justicia
18,852.1
1.2
04
01
01
Seguridad Publica
78,029.6
4.9
05
01
01
Consolidación de la Gestión Pública Eficiente y Eficaz
85,727.3
5.4
05
01
03
Conducciòn de las Políticas Generales de Gobierno
9,340.3
0.6
05
03
01
Fortalecimiento del Sistema Integral de Planeación del Estado
7,207.4
0.5
06
01
02
Fortalecimineto de los Ingresos
08
01
01
Educación para el Desarrollo Integral
10
01
01
Coordinaciòn para el Desarrollo Regional
10
02
01
Desarrollo Urbano
Subtotal
22,078.9
1.4
1,272,940.3
80.7
10,093.9
0.6
5,199.0
0.3
1,543,456.8
97.9
32,989.0
2.1
Otros programas (25)
1,576,445.8
Total
100.0
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México.
FONDO GENERAL PARA EL PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES DE LOS
TRABAJADORES AL SERVICIO DEL ESTADO (FISERTP)
A continuación se muestra la distribución por programa del Fondo General para el Pago del
Impuesto sobre Erogaciones de los Trabajadores al Servicio del Estado (FISERTP), el cual
ascendió a 1 mil 263 millones 880.8 miles de pesos y fue asignado a los siguientes
programas:
132
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
PRESUPUESTO DE EGRESOS DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE MÉXICO
Clave
Concepto
FISERTP
%
(Miles de Pesos)
02
03
03
04
04
05
05
05
05
05
05
05
05
05
06
06
06
06
06
07
08
08
09
09
09
09
09
09
09
09
09
10
10
10
11
01
01
02
01
01
01
01
01
02
03
04
01
05
05
01
01
01
04
02
03
01
02
01
02
03
03
04
04
04
04
06
01
02
04
01
03
01
01
01
02
01
02
03
01
01
01
01
02
03
01
02
03
01
01
04
01
01
01
01
01
05
01
03
04
05
01
01
01
01
01
Readaptación Social
Procuración de Justicia
Derechos Humanos
Seguridad Pública
Protección Civil
Consolidación de la Gestión Pública eficiente y Eficaz
Desarrollo de la Función Pública y Ética en el Servicio Público
Conducción de las Pólíticas Generales de Gobierno
Protección Jurídica de las Personas y sus Bienes
Fortalecimiento del Sistema Integral de Planeación del Estado
Democracia y Pluralidad Política
Comunicación Pública y Fortalecimiento Administrativo
Nuevas Organizaciones de la Sociedad
Coordinación Metropolitana
Impulso al Federalismo y Desarrollo Municipal
Fortalecimiento de los Ingresos
Gasto Social e Inversión Pública
Financiamiento de las Infraestructura para el Desarrollo
Deuda Pública
Población
Educación para el Desarrollo Integral
Identidad Mexiquense
Empleo
Administrativo y Laboral
Desarrollo Agrícola
Infraestructura Hidroagrícola
Modernización Industrial
Promoción Internacional
Modernización Comercial
Investigación Ciencia y Tecnología
Modernización de las Comunicaciones y el Transporte
Coordinación par el Desarrollo Regional
Desarrollo Urbano
Energía
Protección al Ambiente
Total
25,124.1
38,967.9
147.8
118,055.0
1,944.1
14,105.2
5,167.2
14,541.2
1,395.3
965.0
1,081.5
883.4
494.4
362.4
834.0
13,041.5
353.1
407.3
199.3
341.8
980,491.6
439.7
956.3
5,132.7
14.6
6,734.9
292.5
223.7
40.5
802.6
6,257.6
11,435.6
9,399.7
12.7
3,234.6
1,263,880.8
2.0
3.1
9.3
0.2
1.1
0.4
1.2
0.1
0.1
0.1
0.1
0.1
1.0
77.6
0.1
0.4
0.5
0.1
0.5
0.9
0.7
0.3
100.0
* FUENTE: Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México.
Como resultado del análisis del cuadro anterior, se destaca que al programa 080101
Educación para el Desarrollo Integral, se le asignaron 980 millones 491.6 miles de pesos, lo
que representó 77.6 por ciento del Fondo, ya que atiende las plazas magisteriales y
administrativas del Sector Educación del GEM, el cual tiene como objetivo: “Asegurar la
prestación de los servicios educativos en todos los tipos, niveles y modalidades, mediante la
oferta de calidad, equitativa, suficiente y participativa a fin de obtener mayores resultados en
los efectos de los servicios educativos”.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
133
PRESUPUESTO DE EGRESOS DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE MÉXICO
DECRETO NÚMERO 35 DE LA LVII LEGISLATURA
Es importante mencionar que el Decreto número 35 de la LVII Legislatura, expedido el 31 de
diciembre del 2008, determina en su Artículo Séptimo: “Se solicita al Ejecutivo del Estado,
que la Cuenta Pública del Ejercicio Fiscal 2008 y subsecuentes, se presenten a través de la
técnica de presupuesto por programas y proyectos, a efecto de evaluar el cumplimiento de la
Ley de Ingresos, el Presupuesto de Egresos, la eficacia en el logro de los objetivos y metas
autorizadas y la eficiencia en el uso de los recursos públicos utilizados”.
En el Artículo Octavo, del mismo Decreto, se menciona que: “Se solicita al Ejecutivo del
Estado que los registros contables del sector central, sector auxiliar y de los organismos
autónomos, se realicen con oportunidad y en los términos y condiciones previstos en la
legislación y normatividad aplicables, reiterando que deben aplicar los mismos criterios de
registro entre las dependencias y el sector central, así como el sector auxiliar y organismos
autónomos; debiendo efectuarse en los términos de la normatividad aplicable en
cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
Como resultado del análisis en el primer caso, la Cuenta Pública presenta información
presupuestal consolidada por programa abarcando el Presupuesto de Egresos del Gobierno
del Estado, es decir los tres poderes; lo anterior se presenta en el Artículo 5 del Presupuesto
de Egresos.
Para el ejercicio fiscal que nos ocupa, por primera vez en la Cuenta Pública se identifican
cifras a nivel proyecto en los Capítulos 5 “Ejercicio Presupuestal Consolidado” y 6 “Inversión
Pública” del Gasto Programable del Poder Ejecutivo. Se debe mencionar que con esta
acción, se dá cumplimiento al artículo Décimo Primero Transitorio del Decreto del
Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de México.
134
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
PRESUPUESTO DE EGRESOS DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE MÉXICO
PRESUPUESTO DE EGRESOS DE LOS PODERES LEGISLATIVO Y JUDICIAL
Por otra parte, en el Artículo 6 del Presupuesto de Egresos, se establece el importe
autorizado para el Poder Legislativo por un monto de 1 mil 165 millones 665.1 miles de
pesos, mismo que tuvo una ampliación presupuestal de 7 millones 418.3 miles de pesos, los
cuales fueron asignados por la federación al “Programa de Fiscalización del Gasto
Federalizado” (PROFIS); por lo tanto el presupuesto modificado asciende a 1 mil 173
millones 83.4 miles de pesos.
Sin embargo, al verificar las cifras de Cuenta Pública registradas en el Capítulo 3 “Poder
Legislativo” del Tomo I Resultados Generales, se identifica que el presupuesto ejercido
alcanzó la cifras de 1 mil 178 millones 45.3 miles de pesos, es decir una variación de 4
millones 961.9 miles de pesos, los cuales tienen su origen en la aplicación de ingresos
propios.
El Artículo 7 presenta el Presupuesto de Egresos autorizado para el Poder Judicial por 1 mil
930 millones 711.8 miles de pesos que incluyó las previsiones por aumento salarial y sus
gastos de operación; su integración y distribución presupuestal estuvieron a cargo del propio
Poder. Para este ejercicio fiscal se autorizó una ampliación presupuestal por 7 millones de
pesos; por lo que el ejercido total fue de 1 mil 937 millones 711.8 miles de pesos, según
cifras del cuadro del Presupuesto por Programas del Artículo 5.
Al verificar las cifras en el Capítulo 4 “Poder Judicial” del Tomo I Resultados Generales, se
observa un total ejercido de 1 mil 978 millones 541.1 miles de pesos, los cuales tienen su
origen en la aplicación de 2 millones 632.4 miles de pesos de recursos propios y 38 millones
196.9 miles de pesos, con cargo al Fondo para el pago del Impuesto del 2.5 por ciento sobre
Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
135
PRESUPUESTO DE EGRESOS DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE MÉXICO
PRESUPUESTO DE EGRESOS POR PILARES, CIMIENTOS Y SECTORES
Los Artículos 8 y 9 muestran la distribución del Presupuesto por Pilares y Cimientos y por
Sector respectivamente y señalan un subejercicio del 3.9 por ciento. El gasto está orientado
en satisfacer las necesidades sociales de interés colectivo atendiendo al Plan de Desarrollo
del Estado de México 2005 – 2011.
PRESUPUESTO POR PILARES Y CIMIENTOS
(Miles de Pesos)
Pilar
Denominación
Presupesto
Autorizado
a
Presupuesto
Modificado
b
Ejercido
c
Variación
Inicial
(c-a)
Variación Final
(c-b)
%
%
Pilar 1
Seguridad Social
69,034,154.8
74,380,025.5
73,676,775.9
4,642,621.1
6.7
(703,249.6)
(0.9)
Pilar 2
Seguridad Económica
9,241,283.8
18,450,228.0
17,737,144.0
8,495,860.2
91.9
(713,084.0)
(3.9)
Pilar 3
Seguridad Pública
9,490,574.9
11,180,930.5
10,960,705.1
1,470,130.2
15.5
(220,225.4)
(2.0)
Cimiento I
Coordinación Institucional para Mejores Políticas Públicas
Reforma Administrativa para un Gobierno Transparente y
Eficiente
521,447.1
568,681.6
551,640.8
30,193.7
2.6
(17,040.8)
(3.0)
1,144,146.4
1,229,315.1
1,188,615.0
44,468.6
0.1
(40,700.1)
(3.3)
31,831,248.5
41,000,586.1
37,011,909.6
5,180,661.1
16.3
(3,988,676.5)
(9.7)
121,262,855.5
146,809,766.8
141,126,790.4
19,863,934.9
16.4
(5,682,976.4)
(3.9)
Cimiento II
Cimiento III Financiamiento para el desarrollo que Impulse el Crecimiento
Fondo General de Previsiones Salariales y Económicas
Fondo General para el Pago del Impuesto Sobre Erogaciones de
los Trabajadores al Servicio del Estado
Total
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México.
Es importante mencionar que existe un error aritmético en la variación final por un importe de
282 millones 949.8 miles de pesos, misma que corresponde al Cimiento III.
136
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
PRESUPUESTO DE EGRESOS DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE MÉXICO
PRESUPUESTO POR SECTORES
PODER EJECUTIVO Y ORGANOS AUTÓNOMOS
(Miles de Pesos)
Presupesto
Autorizado
a
Sector
Desarrollo Social
Presupuesto
Modificado
b
Ejercido
c
Variación Inicial
(c-a)
(1.6)
6,115,829.1
14.5
(458,384.6)
(0.9)
5,227,296.1
116.5
(552,202.3)
(5.4)
24,059,806.3
2,075,700.3
9.4
(219,747.0)
(0.9)
9,957,475.6
9,731,765.0
1,533,282.7
18.7
(225,710.6)
(2.3)
447,444.7
422,821.0
402,253.6
(45,191.1)
(10.1)
(20,567.4)
(4.9)
2,298,571.5
1,980,115.3
1,954,294.1
(344,277.4)
(15.0)
(25,821.2)
(1.3)
Agropecuario y Forestal
1,611,345.7
1,736,936.1
1,725,093.1
113,747.4
7.1
(11,843.0)
(0.7)
Comunicaciones y Transportes
1,951,788.7
4,723,976.1
4,684,538.5
2,732,749.8
140.0
(39,437.6)
(0.8)
736,814.9
1,054,176.4
966,221.2
229,406.3
31.1
(87,955.2)
(8.3)
2,006,993.6
2,341,346.9
2,263,814.8
256,821.2
12.8
(77,532.1)
(3.3)
12,406,942.8
20,708,124.2
16,744,349.0
4,337,406.2
35.0
(3,963,775.2)
(19.1)
2,579,526.2
2,579,526.2
2,579,526.2
(175,148.9)
(5.1)
Salud, SeguridadY asistencia Social
Seguridad Pública y Procuración de Justicia
Medio Ambiente
Promoción para Desarrollo Social y Combate a la Pobreza
Desarrollo Económico e Impulso a la Productividad
Administración y Finanzas
No Sectorizable
94,238,858.5
14,562,639.7
42,262,041.8
48,836,255.5
48,377,870.9
4,485,572.5
10,265,070.9
9,712,868.6
21,984,106.0
24,279,553.3
8,198,482.3
%
(1,502,433.1)
Desarrollo Urbano y Regional
95,741,291.6
Variación Final
(c-b)
18.3
Educación Cultura Y Bienestar Social
79,676,218.8
%
Inversiones Financieras
Servicio de la Deuda
3,433,270.9
3,442,746.9
3,267,598.0
(165,672.9)
(4.8)
Órganos Electorales
1,235,447.2
1,267,284.6
1,267,284.6
31,837.4
2.6
Provisiones para el Pago de ADEFAS
2,545,478.5
7,927,992.8
6,908,729.3
4,363,250.8
171.4
(1,019,263.5)
(12.9)
Provisiones para la Contratación de Créditos
5,192,746.2
5,490,573.7
2,721,210.9
(2,471,535.3)
(47.6)
(2,769,362.8)
(50.4)
20,032,423.9
20,503,915.3
20,503,915.3
471,491.4
2.4
11,502,708.0
11,967,420.2
11,967,420.2
464,712.2
4.0
Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal
2,924,638.7
2,924,638.7
2,924,638.7
Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y
5,605,077.2
5,611,856.4
5,611,856.4
6,779.2
0.1
(5,682,976.2)
(3.9)
Participaciones y Aportaciones Federales a Municipios
Participaciones Municipales
las Demarcaciones Territoriales del D.F.
Fondo General de Previsiones Generales y Económicas
1,576,445.9
(1,576,445.9)
Fondo General para el Pago del Impuesto sobre
1,263,881.1
(1,263,881.1)
Erogaciones de los Trabajadores al Servicio del Estado
TOTAL
121,262,855.4
146,809,766.6
141,126,790.4
19,863,935.0
16.4
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México.
Por otra parte, en el presupuesto por Sectores, se observa en el Capítulo de Inversiones
Financieras una cifra ejercida de 2 mil 579 millones 526.2 miles de pesos y que en relación al
cuadro de Consolidado de la Evolución de las Finanzas Públicas, se muestra un presupuesto
ejercido en este rubro de 3 mil 693 millones 303. 5 miles de pesos, obteniendo una diferencia
de 1 mil 113 millones 777.3 miles de pesos que corresponde al Sector Auxiliar.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
137
PRESUPUESTO DE EGRESOS DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE MÉXICO
PRESUPUESTO DE EGRESOS DE LAS DEPENDENCIAS DEL PODER EJECUTIVO
Con relación al Artículo 10 del Presupuesto, a continuación se presentan las erogaciones
previstas para gasto corriente y de inversión de las dependencias del Poder Ejecutivo,
mostrando un subejercido de 407 millones 950.1 miles de pesos que representa el .8 por
ciento del presupuesto modificado.
PRESUPUESTO POR DEPENDENCIAS
(Miles de Pesos)
DEPENDENCIAS
(a)
(b)
(c)
Presupesto
Autorizado
Presupuesto
Modificado
Ejercido
Variación
Inicial (c-a)
%
%
201
Gubernatura
24,146.2
27,038.2
26,571.0
2,424.8
10.0
(467.2)
(1.7)
202
Secretaria General de Gobierno
5,124,487.9
6,432,987.6
6,332,306.3
1,207,818.4
23.6
(100,681.3)
(1.6)
203
Secretaria de Finanzas
1,618,868.8
2,205,366.0
2,161,816.4
542,947.6
33.5
(43,549.6)
(2.0)
204
Secretaria del Trabajo
134,289.9
283,711.2
281,984.8
147,694.9
110.0
(1,726.4)
(0.6)
205
Secretaria de Educación
20,304,690.5
23,748,241.2
23,676,090.4
3,371,399.9
16.6
(72,150.8)
(0.3)
206
Secretaria del Agua y Obra Pública
3,235,531.3
8,055,610.6
8,054,691.6
4,819,160.3
148.9
(919.0)
(0.0)
1,415,790.1
1,677,150.2
1,673,135.1
257,345.0
18.2
(4,015.1)
(0.2)
206,939.1
255,172.4
249,064.4
42,125.3
20.4
(6,108.0)
(2.4)
207
Secretaria de Desarrollo Agropecuario
208
Secretaria de Desarrollo Económico
210
Secretaria de la Contraloria
162,043.2
196,543.3
173,658.1
11,614.9
7.2
(22,885.2)
(11.6)
211
Secretaria de Comunicaciones
1,389,222.5
4,625,536.3
4,617,694.2
3,228,471.7
232.4
(7,842.1)
(0.2)
212
Secretaria del Medio Ambiente
308,843.3
272,436.6
269,479.3
(39,364.0)
(12.7)
(2,957.3)
(1.1)
213
2,095,385.8
1,851,574.1
1,763,067.6
(332,318.2)
(15.9)
(88,506.5)
(4.8)
214
Procuraduria General de Justicia
Coordinación General de
Comunicación Social
78,590.9
89,106.0
87,343.4
8,752.5
11.1
(1,762.6)
(2.0)
215
Secretaria de Desarrollo Social
2,220,248.5
2,428,354.8
2,413,903.1
193,654.6
8.7
(14,451.7)
(0.6)
61,319.2
68,381.2
64,191.9
2,872.7
4.7
(4,189.3)
(6.1)
619,034.4
357,010.3
352,318.5
(43.1)
(4,691.8)
(1.3)
24,344.7
26,364.0
25,079.9
3.0
(1,284.1)
(4.9)
216
Secretaria de Desarrollo Metorpolitano
217
Secretaria de Salud
219
Secretaria Técnica del Gabinete
223
Secretaria de Transporte
389,501.9
343,656.3
330,332.5
(59,169.4)
(15.2)
(13,323.8)
(3.9)
224
Secretaria de Desarrollo Urbano
152,487.0
196,676.2
192,381.6
39,894.6
26.2
(4,294.6)
(2.2)
225
Secretaria de Turismo
Tribunal de lo Contencioso
Administrativo
Junta Local de Conciliación y Arbitraje
Valle de Toluca
Tribunal Estatal de Conciliación y
Arbitraje
Junta Local de Conciliación y Arbitraje
Valle Cuautitlan
120,753.7
181,602.5
170,328.2
49,574.5
41.1
(11,274.3)
(6.2)
64,189.8
74,672.2
74,336.6
10,146.8
15.8
(335.6)
(0.4)
29,276.7
31,033.0
30,716.4
1,439.7
4.9
(316.6)
(1.0)
19,765.2
21,839.5
21,737.3
1,972.1
10.0
(102.2)
(0.5)
49,292.1
53,413.6
53,298.6
4,006.5
8.1
(115.0)
(0.2)
(407,950.1)
(0.8)
400D
400E
400F
400H
(266,715.9)
735.2
Fondo General de Previsiones Salariales y
Económicas
1,576,445.9
(1,576,445.9)
(100.0)
Fondo General de para el pago del Impuesto
sobre Erogaciones de los Trabajadores al
Servicio del Estado
1,263,881.1
(1,263,881.1)
(100.0)
10,406,157.5
24.4
Total
42,689,369.7
53,503,477.3
53,095,527.2
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México.
138
Variación
Final (c-b)
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
PRESUPUESTO DE EGRESOS DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE MÉXICO
Es importante mencionar que en la presentación del Presupuesto por Dependencias y
Tribunales Administrativos del Poder Ejecutivo en la clasificación administrativa, se menciona
que éste, contiene las erogaciones previstas para gasto corriente y de inversión. Sin
embargo, no se identifica la separación de estos dos rubros, por lo que es necesario la
presentación de la composición del presupuesto en su clasificación administrativa,
describiendo los conceptos de gasto mencionados.
EROGACIONES POR CAPÍTULO DE GASTO DEL PODER EJECUTIVO
El Artículo 11, presenta el Presupuesto de Egresos del Poder Ejecutivo en la clasificación
económica de la siguiente forma:
EROGACIONES POR CAPITULO DE GASTO
( Miles de Pesos)
CONCEPTO
1000 Servicios Personales
2000 Materiales y Suministros
3000 Servicios Generales
4000 Transferencias
5000 Bienes Muebles e Inmuebles
6000 Obras Públicas
Total
Autorizado
Modificado
Ejercido
Variación
Inicial
%
Variación
Final
%
(a)
(b)
(c)
(c-a)
30,091,892.0
30,672,371.8
30,415,436.0
323,544.0
1.1
(256,935.8)
(0.8)
697,494.2
709,751.4
673,677.1
(23,817.1)
(3.4)
(36,074.3)
(5.1)
1,828,418.4
1,791,558.2
1,704,579.9
(123,838.5)
(6.8)
(86,978.3)
(4.9)
476,023.4
842,741.0
822,941.7
346,918.3
72.9
(19,799.3)
(2.3)
57,475.1
49,312.8
49,312.8
(8,162.3)
(14.2)
9,595,541.7
19,429,579.8
19,429,579.8
9,834,038.1
102.5
42,689,369.7
53,503,477.3
53,095,527.3
10,406,157.6
24.4
(407,950.0)
(0.8)
-
(c-b)
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
139
PRESUPUESTO DE EGRESOS DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE MÉXICO
EROGACIONES DEL CAPÍTULO 6000 “OBRAS PÚBLICAS”
En referencia al Artículo 12, se establece que el monto señalado en el Capítulo 6000 “Obras
Públicas” incluye una asignación de 403 millones 352.5 miles de pesos y son los
correspondientes al Fondo de Infraestructura Social Estatal. “Estos recursos fueron ejercidos
a través del Gasto de Inversión por el Consejo Estatal de la Mujer y Bienestar Social para el
programa de Adultos Mayores Pensión Alimenticia Geriátrica.
En el Artículo 13 se incluye una asignación de 1 mil 9 millones 536.8 miles de pesos,
correspondientes al Fondo de Aportaciones Múltiples, recibiendo 1 mil 125 millones 115 mil
pesos, de los cuales 561 millones 923.3 miles de pesos, se destinaron al Programa de
Asistencia Alimentaria, Equipamiento y diversas obras y acciones de Asistencia Social y
fueron ejercidos por el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia (DIFEM); a
Infraestructura Educativa en sus niveles Básico, Medio y Superior, se asignaron 580 millones
873.8 miles de pesos. Cabe señalar que estos importes incluyen 17 millones 682.1 miles de
pesos por concepto de rendimientos.
En relación al Artículo 14, se incluye una asignación de 550 millones 65.4 miles de pesos,
correspondientes al Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de los Estados y del
Distrito Federal. Estas cifras son acordes con la información que se presenta en el Capítulo
10 Fondos de Aportaciones y Apoyos Federales, en donde se señala el destino y el monto de
los recursos recibidos.
En el Artículo 15, se autoriza una asignación de 480 millones 300 mil pesos, correspondiente
al Fideicomiso Alianza para el Campo (FACEM), ejerciendo 718 millones 768.8 miles de
pesos, los cuales se conformaron con aportaciones de la Federación a través de SAGARPA,
la CONAGUA y del Gobierno del Estado de México, para los Programas Federalizados de
Activos Productivos, Soporte y Fortalecimiento a la Organización Rural Organízate.
140
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
PRESUPUESTO DE EGRESOS DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE MÉXICO
En el Artículo 16 se reporta una asignación de 1 mil 700 millones de pesos correspondientes
al Programa de Apoyo al Gasto de Inversión de los Municipios (PAGIM), cuya distribución a
los 125 municipios, se dio a conocer en la Gaceta del Gobierno del Estado de México,
número 19 de fecha 29 de enero del 2009.
El Artículo 17, destaca que una vez restados lo montos de los Artículos 12, 13, 14, 15 y 16,
en el Capítulo 6000 queda con una asignación de 5 mil 452 millones 286.9 miles de pesos,
la cual incluye 187 milllones 500 mil pesos, destinados al Programa de Apoyo a la
Comunidad.
Lo antes expuesto, se muestra en el cuadro siguiente:
CAPITULO 6000 OBRAS PÚBLICAS
(Miles de Pesos)
ARTÍCULO
ARTÍCULO 12
ARTÍCULO 13
FONDOS
y
APOYOS FEDERALES
Fondo de Infraestructura
Social Estatal
FISE
Fondo de Aportaciones
Múltiples
FAM
EJECUTORES/ DESTINO
Sector Social: Consejo Estatal de la Mujer y
Bienestar Social/ Programa de Adultos Mayores,
Pensión Alimenticia Geriátrica
MONTO
ASIGNADO
(Inicial)
MONTO
DESTINADO
403,352.5
403,352.5
1,009,536.8
1,142,797.1
VARIACIÓN
DIFEM: Programa de Asistencia Alimentaria,
equipamiento y diversas obras y acciones de
asistencia social. $ 561, 923.3
133,260.3
Sector Educación: Infraestructura educativa a
niveles básico, medio superior y superior
$ 580,873.8
ARTÍCULO 14
Fondo para la Seguridad
Pública
FASP
Sector Seguridad Pública y Procuración de
Justicia
550,065.4
550,065.4
ARTÍCULO 15
Apoyo Federal
Sector Agropecuario y Forestal:
Fideicomiso Alianza para el Campo del Estado
México FACEM
480,300.0
718,768.8
238,468.8
TOTAL FONDOS Y APOYOS FEDERALES
2,443,254.7
2,814,983.8
371,729.1
PROGRAMAS ESTATALES DE OBRAS PÚBLICAS
MONTO
ASIGNADO
MONTO
DESTINADO
VARIACIÓN
ARTÍCULO 16
Programa de Apoyo al Gasto de Inversión de los Municipios PAGIM
1,700,000.0
1,700,000.0
ARTÍCULO 17
Capítulo 6000 Obras Públicas, una vez restados los montos señalados en los
artículos 12, 13, 14, 15 y 16 del Presupuesto de Egresos.
5,452,287.0
14,914,596.0
9,462,309.0
9,595,541.7
19,429,579.8
9,834,038.1
TOTAL CAPÍTULO 6000 OBRAS PÚBLICAS
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México.
Cabe mencionar que las cifras descritas coinciden con la información presentada en el
cuadro de Evolución de las Finanzas Públicas del Sector Central.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
141
PRESUPUESTO DE EGRESOS DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE MÉXICO
En relación a los Artículos 18 y 19 del Presupuesto de Egresos del Tomo I Resultados
Generales, que describen las diferentes fuentes de financiamiento relacionadas con las
Transferencias a Municipios conformadas por los rubros de Participaciones Estatales,
Participaciones Federales, Impuesto Sobre Erogaciones, SUBSEMUN, FEIEF y los Fondos
de Aportaciones FISM y FORTAMUN por un monto de 20 mil 503 millones 915.3 miles de
pesos; se pudo constatar que dicha cifra se encuentra registrada en el Capítulo 7 Ingresos,
Egresos y Posición Financiera del Sector Central.
Se determinó una diferencia de 65 millones de pesos referente al Proyecto 0904010203
“Construcción y Rehabilitación de Parques y Zonas Industriales” entre las cifras mostradas
en los Capítulos 5 y 6, las cuales ascienden a 23 millones 571.6 miles de pesos y el importe
reflejado en el Avance Operativo-Programático y Presupuestal de Fidepar en el cual se
presenta como importe ejercido por este mismo concepto 88 millones 571.6 miles de pesos.
Por lo tanto, se requiere presentar la aclaración correspondiente, respecto al destino de estos
recursos y cuál fue la Unidad ejecutora que los aplicó; asimismo, cuáles fueron las obras y
acciones efectuadas.
El artículo 20 señala que los recursos previstos para los órganos electorales en el ejercicio
fiscal de 2009 ascienden a la cantidad de 1 mil 235 millones 447.2 miles de pesos
distribuyéndose de la siguiente manera:
P R E S U P U E S T O
2 0 0 9
(Miles de Pesos)
VARIACIÓN
ÓRGANO ELECTORAL
AUTORIZADO
AUTORIZADO
MODIFICADO
EJERCIDO
Instituto Electoral del Estado de México
1,152,482.3
1,184,319.7
1,184,319.7
Tribunal Electoral del Estado de México
82,964.9
82,964.9
82,964.9
TOTAL
1,235,447.2
1,267,284.6
1,267,284.6
============
============
============
* FUENTE: Cuenta Pública Tomo I Cumplimiento de Disposiciones Legales página 31.
142
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
IMPORTE
============
%
PRESUPUESTO DE EGRESOS DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE MÉXICO
Las cifras del Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de México para el ejercicio
fiscal 2009 muestran las mismas cantidades que se presentan en el cuadro anterior.
INSTITUTO ELECTORAL DEL ESTADO DE MÉXICO
(Miles de Pesos)
VARIACIÓN
INGRESOS
AUTORIZADO
AUTORIZADO
MODIFICADO
EJERCIDO
Ingresos por subsidio
1,152,482.3
1,184,319.7
1,184,319.7
TOTAL
1,152,482.3
1,184,319.7
1,184,319.7
============
============
===========
IMPORTE
%
============
* FUENTE: Elaboración propia del OSFEM, con información del Dictamen del Auditor Externo.
El presupuesto ejercido por capítulo de gasto del Instituto Electoral del Estado de México fue
elaborado por este Órgano de Fiscalización, con datos del dictamen del auditor externo.
Derivado de lo anterior, la distribución de los recursos por capítulo de gasto avalada por el
Órgano de Gobierno del Instituto Electoral del Estado de México, es la siguiente:
INSTITUTO ELECTORAL DEL ESTADO DE MÉXICO
(Miles de Pesos)
EGRESOS
AUTORIZADO
1000 SERVICIOS PERSONALES
AMPLIACIONES
REDUCCIONES
MODIFICADO
EJERCIDO
VARIACIÓN
%
680,555.0
680,555.0
679,332.7
(1,222.3)
(.2)
53,253.8
53,253.8
52,416.5
(837.3)
(1.6)
3000 SERVICIOS GENERALES
215,058.1
215,058.1
210,634.5
(4,423.6)
(2.1)
4000 TRANSFERENCIAS
692,317.5
692,317.5
692,317.5
2,600.0
2,600.0
2,274.8
(325.2)
(12.5)
1,643,784.4
============
1,643,784.4
============
1,636,976.0
============
(6,808.4)
============
(.4)
2000 MATERIALES Y SUMINISTROS
5000 BIENES MUEBLES E INMUEBLES
TOTAL
* FUENTE: Elaboración propia del OSFEM, con información del Dictamen del Auditor Externo.
En relación al Tribunal Electoral del Estado de México, el dictamen del auditor externo
reporta un presupuesto autorizado de 82 millones 964.9 miles de pesos y un ejercido por la
misma cantidad, lo cual corresponde con la información presentada en la Cuenta Pública, por
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
143
PRESUPUESTO DE EGRESOS DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE MÉXICO
lo tanto se concluye que no existieron variaciones en el ingreso ya que lo autorizado
corresponde con lo ejercido, como se muestra en el siguiente cuadro:
TRIBUNAL ELECTORAL DEL ESTADO DE MÉXICO
(Miles de Pesos)
VARIACIÓN
INGRESOS
AUTORIZADO
Ingresos por subsidio
TOTAL
AUTORIZADO
MODIFICADO
EJERCIDO
82,964.9
82,964.9
82,964.9
82,964.9
============
82,964.9
============
82,964.9
===========
IMPORTE
%
============
* FUENTE: Elaboración propia del OSFEM, con información del Dictamen del Auditor Externo.
La distribución de los recursos por capítulo de gasto acordada por el Órgano de Gobierno del
Tribunal Electoral del Estado de México, es la siguiente:
TRIBUNAL ELECTORAL DEL ESTADO DE MÉXICO
(Miles de Pesos)
EGRESOS
AUTORIZADO
1000 SERVICIOS PERSONALES
MODIFICADO
EJERCIDO
VARIACIÓN
%
72,179.2
72,179.2
73,706.9
(1,527.7)
2000 MATERIALES Y SUMINISTROS
3,479.0
3,479.0
2,359.0
1,120.0
32.2
3000 SERVICIOS GENERALES
6,724.6
6,724.6
5,732.5
992.1
14.8
582.1
582.1
692.4
(110.3)
82,964.9
82,964.9
82,490.8
474.1
.6
1,967.2
1,967.2
82,964.9
84,932.1
84,458.0
474.1
.6
============
============
============
============
5000 BIENES MUEBLES
SUBTOTAL
DEUDA PÚBLICA
TOTAL
(2.1)
(18.9)
* FUENTE: Elaboración propia del OSFEM, con información del Dictamen del Auditor Externo.
Como puede observarse en el cuadro anterior, el Tribunal Electoral del Estado de México
ejerció en el capítulo de deuda pública 1 millón 967.2 miles de pesos, que corresponde a
144
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
PRESUPUESTO DE EGRESOS DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE MÉXICO
pago de ADEFAS, así mismo se puede observar que existen sobregiros en los capítulos de
Servicios Personales y Bienes Muebles, situación que se observa en el Informe de Revisión
a la Cuenta Pública del ente.
Referente a la Comisión de Derechos Humanos del Estado de México, en el artículo 21 se le
autoriza un presupuesto por 82 millones 29.7 miles de pesos esta cantidad corresponde con
lo determinado en el dictamen del auditor externo, así mismo se puede observar que finalizó
el periodo con un subejercicio de 944.2 miles de pesos.
COMISIÓN DE DERECHOS HUMANOS DEL ESTADO DE MÉXICO
(Miles de Pesos)
VARIACIÓN
INGRESOS
AUTORIZADO
AUTORIZADO
MODIFICADO
EJERCIDO
IMPORTE
%
Ingresos por subsidio
82,029.7
89,365.2
88,421.0
6,391.3
7.8
TOTAL
82,029.7
89,365.2
88,421.0
6,391.3
7.8
============
============
============
============
* FUENTE: Elaboración propia del OSFEM, con información del Dictamen del Auditor Externo.
La distribución de los recursos por capítulo de gasto acordada por el Órgano de Gobierno de
la Comisión de Derechos Humanos es la siguiente:
COMISIÓN DE DERECHOS HUMANOS DEL ESTADO DE MÉXICO
(Miles de Pesos)
EGRESOS
AUTORIZADO
AMPLIACIONES
REDUCCIONES
71,500.0
9,931.8
5,609.0
75,822.8
74,996.9
(825.9)
2000 MATERIALES Y SUMINISTROS
2,671.0
683.2
881.1
2,473.1
2,472.9
(.2)
3000 SERVICIOS GENERALES
7,558.7
5,315.5
2,373.6
10,500.6
10,493.4
(7.2)
(.1)
300.0
523.7
254.9
568.8
457.9
(110.9)
(19.5)
(1.1)
1000 SERVICIOS PERSONALES
5000 BIENES MUEBLES E INMUEBLES
TOTAL
MODIFICADO
EJERCIDO
VARIACIÓN
82,029.7
16,454.2
9,118.6
89,365.3
88,421.1
(944.2)
=============
=============
=============
=============
=============
=============
%
(1.1)
* FUENTE: Cuenta Pública Tomo I Cumplimiento de Disposiciones Legales página 32.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
145
PRESUPUESTO DE EGRESOS DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE MÉXICO
Por otra parte, se puede observar que el egreso por capítulo de gasto de la Comisión de
Derechos Humanos del Estado de México corresponde con el presupuesto autorizado
modificado que recibió ese órgano autónomo.
En relación a la Universidad Autónoma del Estado de México en el artículo 22 se menciona
que se le destinaron recursos estatales por la cantidad de 1 mil 223 millones 625.1 miles de
pesos, que incluyen las previsiones por incremento salarial y sus gastos de operación,
mismos que se complementaron con los recursos federales y recursos propios generados
por la Institución.
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DEL ESTADO DE MÉXICO
(Miiles de Pesos)
VARIACIÓN
AUTORIZADO
AUTORIZADO
MODIFICADO
Ingresos por subsidio
1,223,625.1
1,233,625.1
1,233,625.1
10,000.0
.8
TOTAL
1,223,625.1
1,233,625.1
1,233,625.1
10,000.0
.8
===========
===========
==========
INGRESOS
EJERCIDO
IMPORTE
%
===========
* FUENTE: Elaboración propia del OSFEM, con información de la Auditoría.
La distribución de los recursos por capítulo de gasto acordada por el Órgano de Gobierno de
la Universidad Autónoma del Estado de México según lo publicado en la Cuenta Pública
2009 es la siguiente:
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DEL ESTADO DE MÉXICO
(Miles de Pesos)
EGRESOS
AUTORIZADO
1000 SERVICIOS PERSONALES
2,128,356.0
2000 MATERIALES Y SUMINISTROS
100,999.0
3000 SERVICIOS GENERALES
379,845.0
4000 TRANSFERENCIAS
5000 BIENES MUEBLES E INMUEBLES
TOTAL
AMPLIACIONES
REDUCCIONES
111,519.0
10,460.0
MODIFICADO
2,016,837.0
EJERCIDO
2,016,837.0
90,539.0
90,539.0
153,467.0
533,312.0
533,312.0
124,486.0
90,608.0
215,094.0
215,094.0
69,063.0
213,567.0
282,630.0
282,631.0
1.0
1.0
2,802,749.0
457,642.0
121,979.0
3,138,412.0
3,138,413.0
=============
=============
=============
=============
=============
* FUENTE: Cuenta Pública Tomo I Cumplimiento de Disposiciones Legales página 31.
146
VARIACIÓN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
%
PRESUPUESTO DE EGRESOS DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE MÉXICO
El Instituto de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y
Municipios recibió por concepto de subsidio estatal la cantidad de 60 millones 201.6 miles de
pesos, finalizando el periodo con un subejercicio de 3 millones 591.2 miles de pesos según
cifras de la auditoría practicada por este Órgano de Fiscalización.
INSTITUTO DE TRANSPARENCIA Y ACCESO A LA INFORMACIÓN PÚBLICA
DEL ESTADO DE MÉXICO Y MUNICIPIOS
(Miles de Pesos)
VARIACIÓN
INGRESOS
AUTORIZADO
AUTORIZADO
MODIFICADO
EJERCIDO
61,366.1
57,774.9
(3,591.2)
(5.9)
61,366.1
57,774.9
(3,591.2)
(5.9)
IMPORTE
%
INGRESOS
Ingresos por subsidio
60,201.6
TOTAL
60,201.6
============
============ ============ ============
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Auditoría.
En el artículo 23 se autoriza al Instituto de Transparencia y Acceso a la Información Pública
del Estado de México y Municipios recursos estatales por 60 millones 201.6 miles de pesos,
que incluyen las previsiones por incremento salarial y sus gastos de operación. En el
siguiente cuadro se muestra la información presupuestal del órgano autónomo.
INSTITUTO DE TRANSPARENCIA Y ACCESO A LA INFORMACIÓN PÚBLICA DEL ESTADO DE MÉXICO Y MUNICIPIOS
(Miles de Pesos)
EGRESOS
AUTORIZADO
1000 SERVICIOS PERSONALES
AMPLIACIONES
REDUCCIONES
3,296.6
3,196.6
41,315.7
2000 MATERIALES Y SUMINISTROS
3000 SERVICIOS GENERALES
MODIFICADO
41,415.7
EJERCIDO
39,604.8
VARIACIÓN
(1,810.9)
%
(4.4)
1,297.9
434.8
275.8
1,456.9
1,328.4
(128.5)
(8.8)
16,538.0
1,914.2
6,792.2
11,660.0
10,125.5
(1,534.5)
(13.2)
300.0
200.0
(100.0)
(33.3)
6,309.5
526.0
6,533.5
6,516.2
(17.3)
(.3)
4000 TRANSFERENCIAS
300.0
5000 BIENES MUEBLES E INMUEBLES
750.0
_______________ _______________ _______________ _______________ _______________ _______________
TOTAL
60,201.6
11,955.1
10,790.6
61,366.1
57,774.9
(3,591.2)
=============
=============
=============
=============
=============
=============
(5.9)
* FUENTE: Cuenta Pública Tomo I Cumplimiento de Disposiciones Legales página 31.
Como puede observarse, el Instituto finalizó el periodo con un subejercicio de 3 millones
591.2 miles de pesos.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
147
PRESUPUESTO DE EGRESOS DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE MÉXICO
OBSERVACIONES DERIVADAS DE LA REVISIÓN PRACTICADA A LA CUENTA
PÚBLICA POR EL ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN, EJERCICIO 2009
OBSERVACIÓN
TIPO
1.- Se presentan inconsistencias entre las
cifras presentadas en los Capítulos 5
“Ejercicio Presupuestal Consolidado” y
Capítulo 6 “Inversión Pública” con el Avance
Operativo-Programático y presupuestal de
FIDEPAR, referente al proyecto 0904010203
“Construcción y Rehabilitación de Parques y
Zonas Industriales”.
P
AD
IMPORTE
(Miles de Pesos)
CAUSA
65,000.0
RECOMENDACIÓN
Verificar
que
las
cifras
presentadas en los diferentes
apartados de la Cuenta
Pública, estén debidamente
conciliados y cotejados entre
sí y aclarar las variaciones
indicadas.
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM.
SIGLAS
AD
P
SIGNIFICADO
Administrativa Disciplinaria
Presupuesto
De las observaciones administrativas disciplinarias, el importe que se menciona es de
referencia y no constituye una cuantificación de tipo resarcitorio, únicamente es para efectos
de identificación en el registro correspondiente y apoyo al momento de resolver lo
conducente; considerando los actos u omisiones en el desempeño del empleo, cargo o
comisión, que afecten las características de la función pública: Legalidad, honradez, lealtad,
imparcialidad y eficiencia, por lo tanto se observa la conducta o hecho detectado.
En cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 50 de la Ley de Fiscalización Superior del
Estado de México, el presente Informe de Resultados que contiene los elementos mínimos
señalados en el diverso numeral 51 de la Ley en cita, tiene el carácter de público.
Por lo anterior, las irregularidades que se detectaron en el uso y manejo de los recursos
públicos, así como las observaciones y recomendaciones que se exponen, constituyen
aspectos que se deben incluir en el mismo por disposición expresa de la Ley en comento,
148
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
PRESUPUESTO DE EGRESOS DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE MÉXICO
mismas que no resultan definitivas o vinculatorias y por tanto no han dado lugar al
fincamiento de algún tipo de responsabilidad administrativa, ni atribuyen responsabilidad a
determinados sujetos; acatando este Órgano Técnico el procedimiento previsto en la Ley de
Fiscalización Superior del Estado de México, relativo a la etapa de aclaración, respetando las
garantías de audiencia y legalidad.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
149
CÓDIGO FINANCIERO
DEL ESTADO DE
MÉXICO Y MPIOS.
Órgano Superior de Fiscalización
del Estado de México
CÓDIGO FINANCIERO
DEL ESTADO DE MÉXICO Y MUNICIPIOS
151
CÓDIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE MÉXICO Y MUNICIPIOS
4.4.6
CÓDIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE MÉXICO
PRESENTACIÓN
El presente documento, deriva del análisis de la información registrada en el Informe de la
Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México del ejercicio
fiscal 2009, en el Tomo I “Resultados Generales” en su Capítulo 1 “Cumplimiento de
Disposiciones Legales”, referente al cumplimiento de las metas establecidas de los
programas que presentaron las mayores variaciones absolutas y relativas respecto de la
información programática-presupuestal, considerando la participación de los ejecutores de
dichos programas.
OBJETIVO
Verificar la información de los programas y proyectos registrados en los Capitulos 5 “Ejercicio
Presupuestal Consolidado” y 6 “Inversión Pública” del Tomo I Resultados Generales
y
Tomos II y III, mediante el análisis de metas programadas y alcanzadas de cada uno de los
programas seleccionados y sus proyectos; así como a las unidades ejecutoras a fin de
corroborar el grado de cumplimiento de los compromisos.
ARTÍCULO 234 APORTACIONES FEDERALES
El Artículo 234 que menciona: “La Secretaría de Finanzas, con base en los lineamientos
establecidos por la Ley de Coordinación Fiscal, calculará y hará la entrega de las
aportaciones federales correspondientes a los Municipios, debiendo publicarlas en el
Periódico Oficial a más tardar el treinta y uno de enero del ejercicio fiscal aplicable, así como
la fórmula y su respectiva metodología, justificando cada elemento y comunicando a los
Ayuntamientos el monto calendarizado mensual y el procedimiento para su entrega”.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
153
CÓDIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE MÉXICO Y MUNICIPIOS
La Cuenta Pública refiere: “Las aportaciones federales de los Fondos de Aportaciones para
la Infraestructura Social Municipal y de Aportaciones para el Fortalecimiento de los
Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal se transfirieron a los municipios
con base a las variables fórmula, metodología, distribución y calendario de las asignaciones
por municipio que dió a conocer la Secretaría de Finanzas a través de la Gaceta de Gobierno
No. 20 del 30 de enero de 2009, sección novena, así mismo en la Gaceta No. 28 del 9 de
febrero de 2007 la Secretaría de Finanzas emitió el Manual de Operación de los Fondos para
los ejercicios fiscales de 2007 a 2009 por lo que opera para el ejercicio que se informa”.
La distribución y transferencia de los recursos a los 125 Municipios fue verificado en las
Gacetas correspondientes.
En relación a los Artículos 262, 263 fracciones II, V, X y XI, 265A y 265B, se ha dado
cumplimiento en tiempo y forma a cada una de las obligaciones como entrega de informes
trimestrales de la Deuda Pública a la Legislatura; a los techos financieros y puntual pago a
los acreedores.
El detalle de las operaciones se muestra en el apartado de la Deuda Pública del Sector
Central y Avalada.
ARTÍCULO 310 REDUCCIONES PRESUPUESTALES
Este artículo menciona: “El Ejecutivo por conducto de la Secretaría podrá determinar
reducciones, diferimientos o cancelaciones de recursos presupuestarios en los programas en
los siguientes casos:
I.
Cuando se presenten contingencias que repercutan en una disminución de los
ingresos presupuestarios;
154
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
CÓDIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE MÉXICO Y MUNICIPIOS
II.
Cuando las dependencias y entidades públicas responsables del programa no
demuestren el cumplimiento de las metas comprometidas;
III.
Cuando como resultado de la evaluación de las estrategias de desarrollo, las
Dependencias y Entidades Públicas determinen la necesidad de adecuar los objetivos
y metas de programas y proyectos aprobados, derivado de situaciones extraordinarias
en el ámbito económico y social.
En el caso a que se refiere esta fracción, las Dependencias y Entidades Públicas podrán
solicitar a la Secretaría, autorización para reasignar los recursos presupuestarios a otros
programas sociales prioritarios, mediante el dictamen de reconducción correspondiente
informando en ambos casos a la Legislatura o a la Diputación Permanente”.
En los comentarios de la Cuenta Pública, se menciona que “Todos los programas presentan
modificaciones de traspasos de recursos tanto internos como externos, sin embargo se
encuentran dentro de los límites aprobados por la H. Legislatura”.
ARTÍCULO 317 BIS A. EROGACIONES ADICIONALES
El artículo menciona: “EI Ejecutivo, por conducto de la Secretaría, podrá autorizar
erogaciones adicionales a las aprobadas en el Presupuesto de Egresos, con cargo a los
excedentes que, en su caso, resulten de los ingresos autorizados en la Ley de Ingresos,
hasta por un monto equivalente al 2% del presupuesto aprobado.
Están exceptuadas para el cálculo del 2% señalado en el párrafo anterior, las erogaciones
destinadas al pago de deuda, a la inversión en obra pública y al cumplimiento de las
disposiciones legales que así lo obliguen, así como las autorizaciones con cargo a los
ingresos adicionales provenientes de los programas de apoyo y las aportaciones federales
comprendidas en el Presupuesto de Egresos de la Federación por tener una aplicación a un
fin determinado.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
155
CÓDIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE MÉXICO Y MUNICIPIOS
También se encuentran exceptuadas para el cálculo del 2% señalado en este artículo, las
autorizaciones con cargo al excedente en los ingresos propios que obtengan las Entidades
Públicas en el ejercicio de sus funciones, en atención a su personalidad jurídica y patrimonio
propio; recursos que podrán ser aplicados para el cumplimiento de sus objetivos establecidos
en términos de la Ley o Decreto de su creación.
En este caso, deberá integrar en el más próximo informe, de los referidos en el articulo 327 E
de este Código, un apartado especial que contenga la información sobre estas ampliaciones,
incluyendo el dictamen de asignación de recursos adicionales que deberá reunir los mismos
criterios que los planteados en el artículo 317 Bis para los dictámenes de reconducción.
El Ejecutivo Estatal, al presentar la cuenta pública del ejercicio fiscal que corresponda,
informará de las erogaciones que eventualmente se efectúen, de acuerdo a lo dispuesto en
este artículo”.
GOBIERNO DEL ESTADO DE MÉXICO
APLICACIÓN DE RECURSOS ADICIONALES CONSOLIDADO
(Miles de Pesos)
CONCEPTO
IMPORTE
Participaciones a Municipios CFEMyM
471,491.4
Subsidios CAEM
107,155.0
Organismos Auxiliares Ramo 33
4,239,964.4
Inversiones Financieras Deuda Pública LIEM
7,121,388.6
Inversión Pública, LIEM
10,104,947.8
SUBTOTAL
Gasto Corriente (0.81% de los Ingresos Ordinarios)
TOTAL
22,044,947.2
470,614.2
22,515,561.4
* FUENTE: Elaboración propis OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México.
156
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
CÓDIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE MÉXICO Y MUNICIPIOS
ARTÍCULO 318 AMPLIACIONES PRESUPUESTALES
Este refiere que: “Las solicitudes de ampliación presupuestaria que presenten las
dependencias y entidades públicas a través de su dependencia coordinadora de sector,
deberán ser autorizadas por la Secretaría, con base al dictamen de reconducción y
actualización que emita su titular, justificando el origen de los recursos cumpliendo los
mismos requisitos planteados en el Artículo 317 Bis de este Código.
El Ejecutivo deberá informar a la Legislatura al rendir la cuenta pública, los programas a los
que se aprobaron erogaciones adicionales en los términos de este artículo”.
En el siguiente cuadro se presenta el desglose de las “erogaciones adicionales” de cada uno
de los programas que se registran en la página 42 del Tomo I Resultados Generales:
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
157
CÓDIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE MÉXICO Y MUNICIPIOS
Programa
Denominación
IMPORTE
(Miles de Pesos)
01
01
01 Legislativo
02
01
01 Judicial
7,418.4
02
01
03 Readaptación Social
189,056.8
04
01
01 Seguridad Pública
562,502.4
05
01
01 Consolidación de la Gestión Pública Eficiente y Eficaz
05
01
03 Conducciòn de las Políticas Generales de Gobierno
05
02
01 Protección Jurídica de las Personas y sus Bienes
05
04
01 Democracia y Pluralidad Política
05
05
02 Nuevas Organizaciones de la Sociedad
05
05
03 Coordinación Metropolitana
06
01
01 Impulso al Federalismo y Desarrollo Municipal
06
01
02 Fortalecimiento de los Ingresos
06
01
03 Gasto Social e Inversión Pública
06
01
04 Financiamiento de la Infraestructura para el Desarrollo
06
02
01 Deuda Pública
06
02
06
02
07
01
03 Transferencias Intergubernamentales
04 Previsiones para el Pago de Adeudos de Ejercicios Fiscales
Anteriores
02 Desarrollo Integral de la Familia
07
01
03 Atención a la Población Infantil
840,136.5
07
01
05 Seguridad Social
169,081.9
07
02
01 Salud y Asistencia Social
511,225.5
07
03
01 El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género
315,256.0
07
03
02 Apoyo a los Adultos Mayores
07
03
03 Grupos Étnicos
187.7
07
03
04 Población
835.6
07
03
05 Desarrollo Comunitario
07
04
01 Oportunidades para los Jovenes
08
01
01 Educación para el Desarrollo Integral
08
02
01 Identidad Mexiquense
08
02
02 Cultura y Arte
09
01
01 Empleo
09
02
01 Administrativo y Laboral
09
03
01 Desarrollo Agrícola
09
03
02 Fomento a Productos Rurales
09
03
03 Fomento Pecuario
550.8
09
03
04 Desarrollo Forestal
49,236.7
09
03
05 Infraestructura Hidroagrícola
2,359.6
09
03
06 Fomento Acuícola
2,043.8
09
04
02 Fomento a la Minería
09
04
03 Promoción Internacional
09
04
04 Modernización Comercial
09
04
05 Investigación Ciencia y Tecnología
09
06
01 Modernización de las Comunicaciones y el Transporte
10
01
01 Coordinaciòn para el Desarrollo Regional
10
02
01 Desarrollo Urbano
10
02
02 Agua y Saneamiento
10
03
02 Vivienda
10
04
01 Energía
11
01
01 Protección al Ambiente
7,000.0
30,193.7
696,377.8
29,995.3
197,874.8
2,255.3
202,030.2
209,178.1
1,700,308.4
253,120.8
7,385.1
244,592.3
4,363,250.8
20,154.1
52,489.5
117.5
3,534.2
2,634,801.6
39,434.5
26,526.0
218,917.4
8,477.5
240,138.7
1,185.0
344.4
1,819.9
534.8
36,301.0
4,704,933.9
43,479.3
419,127.5
2,745,681.2
32,038.1
575.7
48,127.1
Total
* FUENTE: Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México.
158
60,540.9
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
21,932,734.1
CÓDIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE MÉXICO Y MUNICIPIOS
ARTÍCULO 352 BIS, EL RESULTADO DE LA EJECUCIÓN DEL PLAN DE
DESARROLLO DEL ESTADO Y EL AVANCE DE LOS PROGRAMAS
En este artículo, se menciona que como parte de la Cuenta Pública se informará a la
Legislatura de las acciones y resultados de la ejecución del Plan de Desarrollo del Estado y
del avance de los programas; de acuerdo a los comentarios de la Cuenta Pública, dichos
resultados se presentan en la información de la Ejecución del Plan de Desarrollo y del
avance de los programas del ejercicio 2009.
En este orden de ideas, la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México establece en
su Artículo 8 Fracción VI, que el Órgano Superior de Fiscalización tendrá la atribución de
evaluar la eficacia en el logro de los objetivos contenidos en los programas y la eficiencia en
el uso de los recursos públicos utilizados, la congruencia del ejercicio de los presupuestos
con los programas y de éstos con los planes.
Asimismo, el Plan de Desarrollo y los programas que de él se derivan, así como el
Presupuesto de Egresos, son parte importante del Sistema de Planeación Democrática, el
cual está normado por la Ley de Planeación del Estado de México, misma que establece la
responsabilidad de elaborar los informes y realizar la evaluación para asegurar el
cumplimiento de objetivos y metas.
En este contexto, de manera selectiva se lleva a cabo, el análisis y revisión de 4 programas;
sobre ello, se menciona que los criterios que se siguieron para determinar los programas a
revisar, consistieron en las principales variaciones presupuestales a nivel de cifras absolutas
y relativas de sobreejercicio, presentadas en el cuadro del Artículo 5 que muestra el
presupuesto de egresos total distribuido por programas; por lo tanto los programas a revisar
son los siguientes:
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
159
CÓDIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE MÉXICO Y MUNICIPIOS
PROGRAMAS
060103
Gasto Social e Inversión Pública
ENTIDADES QUE PARTICIPAN
Secretaría de Finanzas
Secretaría de Educación
Secretaría de Salud
Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios
070201
Salud y Asistencia Social
Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia
Servicios Educativos Integrados al Estado de México
Instituto de Salud del Estado de México
Instituto Materno Infantil
Hospital de Alta Especialidad Zumpango
Secretaría de Finanzas
Secretaría de Comunicaciones
090601 Modernización de las Comunicaciones y el
Transporte.
Secretaría de Desarrollo Social
Secretaría del Transporte
Secretaría de Agua y Obra Pública
Junta de Caminos del Estado de México
Sistema de Autopistas, Aereopuertos, Servicios Conexos y Auxiliares del Estado de México
100202
Agua y Saneamiento
Comisión del Agua del Estado de México
Secretaría del Agua y Obra Pública
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM.
Para llevar a cabo la revisión de metas de los programas mencionados, fue necesario
analizar los siguientes documentos:
1. Informe de Ejecución de los Programas del Plan de Desarrollo del Estado de México
ejercicio fiscal 2009 (Volumen 1).- Muestra los avances, logros y resultados de las principales
metas de los programas desarrollados, habiéndose revisado los siguientes apartados:
1.1 Logros y Avances de los Programas del Plan de Desarrollo del Estado de México.En este apartado se describen los programas, los objetivos de los mismos, así como sus
avances y logros.
1.2 Avance Porcentual de las principales metas de los Programas por Pilar y Cimientos
para la Seguridad Integral 2009.- En este apartado se presenta un resumen por Pilar y
Cimiento, el número de metas y el porcentaje de avance.
160
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
CÓDIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE MÉXICO Y MUNICIPIOS
2. Avance Presupuestal y Evaluación Cualitativa (Tomo V).- De este tomo se revisaron
los siguientes apartados:
2.1.- Avance Programático del Sector Central.- Muestra únicamente las principales metas
programadas y alcanzadas por las dependencias que intervienen en cada uno de los
programas.
2.2.- Evaluación Cualitativa de la Cuenta Pública.- Muestra el alcance de las metas de
los Indicadores por Programas, señalando a que Pilares y Cimientos pertenecen, asi mismo,
sus objetivos, fórmulas y logros alcanzados anuales.
3. Organismos Auxiliares (Tomos II y III).- De estos Tomos se revisó el siguiente
apartado:
3.1
Información Presupuestal.- Presenta los comentarios al Presupuesto, Ingresos,
Comparativo de Ingresos, Egresos, Comparativo de Egresos por Capítulo, Comparativo de
Egresos por Pilar y/o Cimiento, Comparativo de Egresos por Programa y Avance OperativoProgramático y Presupuestal.
Dentro de este numeral se relacionan los proyectos, las metas programadas y alcanzadas y
su avance, así como el presupuesto autorizado y ejercido, únicamente a nivel proyecto.
4. Resultados Generales (Tomo I).- De este tomo se revisaron los siguientes capítulos:
4.1.- Capítulo 5 Ejercicio Presupuestal Consolidado.- En este capítulo se presentan los
programas y los proyectos que lo componen, así como las principales metas programadas,
alcanzadas y su variación.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
161
CÓDIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE MÉXICO Y MUNICIPIOS
4.2.- Capítulo 6 Inversión Pública.- En este capítulo se presentan los programas y los
proyectos a los que se asignaron y ejercieron recursos de este rubro, así como las
principales metas programadas y alcanzadas.
PROGRAMA 060103 “GASTO SOCIAL E INVERSIÓN PÚBLICA”
Este programa se integra por dos proyectos que son: 0601030101 Asignación y Registro de
la Inversión Pública y 0601030102 Seguimiento y Control de la Inversión Pública.
El presupuesto modificado fue de 1 mil 720 millones 914.8 miles de pesos, ejerciéndose 1
mil 719 millones 946.6 miles de pesos por la Secretaría de Finanzas; resultando de lo
anterior un subejercicio de 968.2 miles de pesos que representa el .1 por ciento como se
observa en el cuadro siguiente:
GASTO SOCIAL E INVERSIÓN PÚBLICA
Programa
(a)
(b)
(c)
Autorizado
Ampliaciones
Reducciones
Inicial
06
01
03
19,638.2
1,703,618.1
2,341.5
(d)
(e)
(f)
Efecto Neto
Autorizado
Ejercido
Variación
%
Variación
%
(b-c)
Modificado
Inicial
( f/a )
Final
( g/d )
(Miles de Pesos)
( e - a)
1,701,276.6
1,720,914.8
1,719,946.6
(g)
1,700,308.4
( e - d)
8,658.2
(968.2)
(0.1)
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM.
Del análisis realizado al Capítulo 5 Ejercicio Presupuestal Consolidado se determina que
fueron ejercidos recursos para gasto corriente en este programa, por un monto de 18
millones 646.6 miles de pesos, asimismo, se identificaron las metas programadas y
alcanzadas.
Respecto al Capítulo 6 Gasto de Inversión, se identifica un monto ejercido del orden de 1 mil
701 millones 300 mil pesos, sin embargo, en el desglose de metas de cada uno de los
proyectos de dicho gasto, no se identifica la descripción detallada sobre el destino de estos
recursos.
162
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
CÓDIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE MÉXICO Y MUNICIPIOS
PROGRAMA 070201 “SALUD Y ASISTENCIA SOCIAL”
El presupuesto modificado para este programa fue de 13 mil 127 millones 797.3 miles de
pesos, resultando un subejercicio de 132 millones 998.1 miles de pesos que representa el 1
por ciento del presupuesto autorizado. Lo anterior se puede observar en el cuadro siguiente:
SALUD Y ASISTENCIA SOCIAL
Programa
(a)
(b)
(c)
Autorizado
Ampliaciones
Reducciones
Inicial
07
02
01
12,483,573.7
4,291,244.8
3,647,021.2
(d)
(e)
(f)
Efecto Neto
Autorizado
Ejercido
Variación
%
Variación
%
(b-c)
Modificado
Inicial
( f/a )
Final
( g/d )
(Miles de Pesos)
( e - a)
644,223.6
13,127,797.3
12,994,799.2
(g)
511,225.5
( e - d)
4.1
(132,998.1)
(1.0)
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM.
En este Programa se ejecutaron 37 proyectos, de los cuales se analizaron 219 metas que
fueron realizadas por las Secretarías de Salud y de Educación; asimismo, por los
Organismos Auxiliares: Instituto de Salud del Estado de México (ISEM), Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM); Sistema para el Desarrollo
Integral de la Familia del Estado de México (DIFEM); Instituto Materno Infantil del Estado de
México (IMIEM), Hospital Regional de Alta Especialidad de Zumpango (HRAEZ) y Servicios
Educativos Integrados al Estado de México (SEIEM).
Derivado de la revisión y cotejo de la información y cifras reportadas en los diferentes Tomos
de la Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México 2009, se
identificó que los ejecutores de los proyectos, mostraron en la mayoría de los casos un
alcance en sus metas que va del 90, a más del 100 por ciento de lo programado.
En cuanto a metas relacionadas con la Construcción, Rehabilitación, Equipamiento y
Ampliación de Hospitales y Centros de Salud, se registra en la mayoría de los casos un
alcance del 100 por ciento o más, destacando que éstas fueron ejecutadas por el ISSEMYM
y el ISEM.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
163
CÓDIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE MÉXICO Y MUNICIPIOS
Referente al ISSEMYM, cabe hacer mención que en el proyecto 0702010701 “Construcción
de Hospitales”, se programó concluir la construcción de las Clínicas de consulta externa “A”
Ozumba y de Medicina Familiar “A” Los Reyes La Paz, cumpliendo la meta al 100 por ciento
e informando del inicio de la construcción de 5 unidades más: Clínica de Consulta Externa
“B” de Coacalco y ampliación del Centro Oncológico Estatal ISSEMYM, los cuales se
encontraban al cierre del ejercicio fiscal 2009 en un 99 y 49 por ciento de avance físico
respectivamente.
El ejercicio presupuestal de las siguientes obras fue de 70 millones 923.9 miles de pesos,
que representan el 70.3 por ciento de los 100 millones 833.4 miles de pesos autorizados:
Clínica de Consulta Externa “B” Tejupilco y la Sala de Tomografía del Hospital Materno
Infantil y la Clínica de Medicina Familiar “A” San Felipe del Progreso.
Se debe mencionar que las cifras registradas muestran congruencia con la información
proporcionada por la Secretaría de Finanzas relativa al Gasto de Inversión Sectorial y la
presentada en el Tomo III, referente a la información de Avance Programático y Presupuestal
del ISSEMYM; constatándose los avances físicos y financieros de las obras reportadas por
dicho Organismo.
Referente al ISEM, se menciona que éste Organismo participa en el total del presupuesto
ejercido en el programa con el 74.7 por ciento, asimismo, que de los 30 proyectos que
ejecuta, se pudo verificar que en la mayoría de los casos, las metas programadas fueron
alcanzadas al 100 por ciento y que aquellas que tuvieron un avance menor al 50 por ciento,
fue debido a que su cumplimiento está supeditado a la demanda en la atención de la
población en servicios médicos.
Cabe hacer mención que en los proyectos que definen e involucran metas sustantivas en la
Construcción de Hospitales, Rehabilitación de Hospitales, Equipamiento de hospitales y
Ampliación de Hospitales; asimismo, los proyectos de Construcción de Centros de Salud,
164
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
CÓDIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE MÉXICO Y MUNICIPIOS
Rehabilitación de Centros de Salud, Equipamiento de Centros de Salud y Ampliación de
Centros de Salud, se pudo verificar que las metas programadas fueron alcanzadas en su
totalidad y en algunos casos rebasaron el 100 por ciento, es decir no se identificaron
inconsistencias. Lo anterior se puede observar en el cuadro siguiente:
PROGRAMA 070201 SALUD Y ASISTENCIA SOCIAL
PROYECTOS QUE EJERCEN EL GASTO DE INVERSIÓN SECTORIAL
CLAVE
PROGRAMA / PROYECTO / META
TOMO III
METAS
UNIDAD DE
MEDIDA
DESCRIPCIÓN
PROGRAMADAS
PRESUPUESTO
AVANCE
FÍSICO
ALCANZADAS
%
AUTORIZADO
AVANCE
FINANCIERO
EJERCIDO
%
(miles de pesos)
0702010701
Construcción de Hospitales
Unidad
Médica
4
4
100
471,026.6
471,026.6
100.0
Unidad
Médica
3
3
100
143,844.9
143,844.9
100.0
Unidad
Médica
18
30
167
263,360.6
263,360.6
100.0
Unidad
Médica
6
6
100
71,202.0
71,202.0
100.0
Construcción de Centros de Salud
Construción de Centros de Atención de Primer
Nivel
Unidad
Médica
3
3
100
41,117.5
41,117.5
100.0
Rehabilitación de Centros de Salud
Rehabilitación de Centros de Atención de
Primer Nivel
Unidad
Médica
220
220
100
158,821.5
158,821.5
100.0
Equipamiento de Centros de Salud
Equipamiento de centro de atención de primer
nivel
Unidad
Médica
185
185
100
243,969.6
243,969.6
100.0
Ampliación de Centros de Salud
Ampliación de Centros de Atención de primer
nivel
Unidad
Médica
2
2
100
5,189.0
5,189.0
100.0
DE
LAS
Construcción de Hospitales
0702010702
Rehablitación de Hospitales
Rehablitación de Hospitales
0702010703
Equipamiento de Hospitales
Equipamiento de Hospitales
0702010704
Ampliación de Hospitales
Ampliación de Hospitales
0702010801
0702010802
0702010803
0702010804
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM.
PROGRAMA
090601
“MODERNIZACIÓN
COMUNICACIONES
Y
EL
TRANSPORTE”
El presupuesto modificado para este programa fue de 6 mil 671 millones 869.8 miles de
pesos, obteniéndose un subejercicio de 38 millones 666.3 miles de pesos que representa el
.6 por ciento, lo anterior se puede observar en el cuadro siguiente:
MODERNIZACIÓN DE LAS COMUNICACIONES Y EL TRANSPORTE
Programa
(a)
(b)
(c)
Autorizado
Ampliaciones
Reducciones
Inicial
09
06
01
1,928,269.6
4,855,697.7
112,097.5
(d)
(e)
(f)
Efecto Neto
Autorizado
Ejercido
Variación
%
Variación
%
(b-c)
Modificado
Inicial
( f/a )
Final
( g/d )
(Miles de Pesos)
( e - a)
4,743,600.2
6,671,869.8
6,633,203.5
4,704,933.9
(g)
( e - d)
244.0
(38,666.3)
(0.6)
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
165
CÓDIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE MÉXICO Y MUNICIPIOS
En este programa participan las Secretarías de Comunicaciones, de Transporte, de
Finanzas, de Desarrollo Social y Secretaría del Agua y Obra Pública; así como los
Organismos Auxiliares SAASCAEM y la Junta de Caminos.
En la información que reporta la cuenta pública referente a este Programa en el sector
central, se observa que en el proyecto 0906010102 “Apoyo y Asesoría para la Conducción de
las Políticas para el Desarrollo de las Comunicaciones y el Transporte” las metas que se
programaron no fueron realizadas, por lo que se sugiere un replanteamiento de las mismas.
PROYECTO: 0906010102 "APOYO Y ASESORÍA PARA LA CONDUCCIÓN DE LAS POLITICAS PARA EL DESARROLLO
DE LAS COMUNICACIONES Y EL TRANSPORTE"
Cuenta Pública 2008
Meta
Unidad
Cuenta Pública 2009
Programada
Alcanzada
Meta
Unidad
Programada
Alcanzada
Centro
100
0
Equipo
65
0
Municipio
15
0
Instalación de Telefonos Rurales
Equipo
181
0
3
Gestión para la ampliación de la
cobertura Postal y Telegráfica
Centro
13
0
1
0
Gestion para la integración de áreas
de llamada local
Gestión
1
0
49
0
Reparación de equipos de telefonía
rural y satelital
Equipo
49
0
Establecimiento de Centros Mexiquenses
de Internet
Centro
100
32
Establecimiento
de
Mexiquenses de Internet
Instalación
televisión
Equipo
65
0
Establecimiento de minitransmisores
de televisión
Municipio
15
0
Promover
la
instalación
Nomenclatura de calles en
Presidencias Municipales
Instalación de telefonos rurales
Equipo
181
0
Gestión para la ampliación de la cobertura
postal y telegráfica
Centro
13
Gestionar la integración de áreas de
llamada local
Solicitud
Reparación de equipos de telefonía rural y
satelital
Equipo
de
minitransmisores
de
Promever la nomenclatura de calles
Centros
de
las
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con informaciòn de la Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México.
En el proyecto 0906010201 “Estudios y Proyectos de Carreteras Alimentadoras”, se
programó la elaboración de 30 estudios y proyectos para obras de infraestructura vial
primaria libre de peaje, presentando un avance físico del 96.6 por ciento; el presupuesto
autorizado de inversión pública fue de 44 millones 835 mil pesos, del cual sólo se ejerció el
64 por ciento.
166
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
CÓDIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE MÉXICO Y MUNICIPIOS
En el proyecto 0906010701 “Estudios y Proyectos para Vialidades Primarias”; se registran 8
metas programadas, de las cuales 6 de ellas fueron alcanzadas al 100 por ciento, como son
el proyecto ejecutivo para la vialidad paralela al Emisor Poniente; Puente Vehicular James
Watt, Proyecto Ejecutivo para la ampliación del puente vehicular de Av. Ejército Mexicano;
Libramiento de Huixquilucan y Libramiento de Atizapán de Zaragoza.
En relación al proyecto 0906010702 “Equipamiento Vial”, se programó la meta de instalación
de 50 piezas de señalamiento vertical de destino, la cual no fue realizada. Sin embargo se
identifica un ejercido presupuestal de 4 millones 489.8 miles de pesos.
Por lo anterior, se deberán presentar las justificaciones e informar del destino del importe de
referencia.
Por lo que respecta a la información de la Junta de Caminos del Estado de México, las cifras
reportadas en el Tomo I y Tomo III, presentan inconsistencias en el sentido siguiente: El
Organismo Auxiliar ejecuta tres proyectos que son:
0906010201 Estudios y Proyectos de Carreteras Alimentadoras
0906010202 Construcción de Carreteras Alimentadoras
0906010203 Conservación de Carreteras Alimentadoras
Del análisis realizado se determinó que la JCEM, es la única que ejerce presupuestalmente
los recursos para estos fines.
En este sentido, la suma de las cifras presentadas en el Capítulo 5 Ejercicio Presupuestal
Consolidado y Capítulo 6 Inversión Pública del Tomo I Resultados Generales del programa
que nos ocupa, deberían ser idénticas a las registradas por el Organismo en el Tomo III en el
apartado de Información Presupuestal en el rubro de Avance Operativo-Programático y
Presupuestal, condición que no se presenta; por lo tanto, la diferencia en cifras se muestra
en el siguiente cuadro:
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
167
CÓDIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE MÉXICO Y MUNICIPIOS
JUNTA DE CAMINOS DEL ESTADO DE MÉXICO
PROGRAMA DE MODERNIZACIÓN DE LAS COMUNICACIONES Y EL TRANSPORTE
(Miles de Pesos)
GASTO CORRIENTE
TOMO I - CAPÍTULO. 5
EJERCIDO
TOMO III - JCEM
EJERCIDO
VARIACIÓN
EJERCIDO
0906010201
4,353.7
6,461.3
2,107.6
0906010202
61,899.6
172,571.2
110,671.6
0906010203
24,110.8
28,315.6
4,204.8
90,364.1
207,348.1
116,984.0
GASTO DE INVERSIÓN
TOMO I - CAPÍTULO. 6
TOMO III - JCEM
VARIACIÓN
0906010201
2,107.6
28,692.3
26,584.7
0906010202
704,258.5
1,817,362.6
1,113,104.1
0906010203
316,895.5
964,746.0
647,850.5
1,023,261.6
2,810,800.9
1,787,539.3
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con informaciòn de la Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del
Estado de México.
Derivado de lo anterior, es necesaria la presentación de las justificaciones sobre los registros
inconsistentes en diferentes Tomos de la Cuenta Pública.
En este mismo orden de ideas, en lo referente al Sistema de Autopistas, Aeropuertos,
Servicios Conexos y Auxiliares del Estado de México, en su apartado Avance OperativoProgramático y Presupuestal, reportó 112 millones 642.1 miles de pesos de presupuesto
autorizado al proyecto 0906010502 “Construcción de Autopistas”, el cual fue ejercido en un
95.1 por ciento, dicho monto no se ve reflejado en el Tomo I “Resultados Generales Capítulo
6 Inversión Pública”.
PROGRAMA 100202 “AGUA Y SANEAMIENTO”
El presupuesto modificado a este Programa fue de 5 mil 211 millones 838.5 miles de pesos y
un presupuesto ejercido de 4 mil 700 millones 244.4 miles de pesos, obteniendo un
subejercicio de 511 millones 594.1 miles de pesos que representan el 9.8 por ciento.
168
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
CÓDIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE MÉXICO Y MUNICIPIOS
AGUA Y SANEAMIENTO
Programa
(a)
(b)
(c)
Autorizado
Ampliaciones
Reducciones
(d)
(e)
(f)
Efecto Neto
Autorizado
Ejercido
Variación
%
Variación
%
(b-c)
Modificado
Inicial
( f/a )
Final
( g/d )
(Miles de Pesos)
( e - a)
Inicial
10
02
02
1,954,563.2
3,351,855.7
94,580.4
3,257,275.3
5,211,838.5
4,700,244.4
(g)
2,745,681.2
( e - d)
140.5
(511,594.1)
(9.8)
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM.
Por otra parte, se identifica en el proyecto 1002020104 Control y Seguimiento Económico y
Administrativo del Programa Agua y Saneamiento, la meta de: “Cobrar la Facturación
Notificada”, en la cual se programó un monto de 723 millones 949.3 miles de pesos, se logró
únicamente una recuperación de 371 millones 923 mil pesos, que significan el 51. 4 por
ciento.
OBSERVACIONES DERIVADAS DE LA REVISIÓN PRACTICADA A LA CUENTA
PÚBLICA POR EL ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN, EJERCICIO 2009
OBSERVACIÓN
TIPO
1.En
el
proyecto
0906010702
“Equipamiento Vial” presenta en el Capítulo
5 “Ejercicio presupuestal Consolidado”, un
importe ejercido por 4 millones 449.8 miles
de pesos, no presentando avance alguno en
la meta programada de la instalación de 50
piezas de señalamiento.
P
AD
2.Se
determinaron
diferencias:
P
AD
las
siguientes
JUNTA DE CAMINOS DEL ESTADO DE MÉXICO
PROGRAMA DE MODERNIZACIÓN DE LAS COMUNICACIONES Y EL TRANSPORTE
(Miles de Pesos)
GASTO CORRIENTE
TOMO I - CAPÍTULO. 5
EJERCIDO
TOMO III - JCEM
EJERCIDO
IMPORTE
CAUSA
RECOMENDACIÓN
4,449.8
Existe incongruencia en
la
información
presentada en la Cuenta
Pública del Gobierno y
Organismos Auxiliares
del Estado de México.
Presentar las justificaciones e
informar del destino del
importe de referencia.
116,984.0
1,787,539.3
Existe incongruencia en
la
información
presentada en la Cuenta
Pública del Gobiernoy
Organismos Auxiliares
del Estado de México.
Verificar
que
las
cifras
presentadas en los diferentes
apartados de la Cuenta
Pública, estén debidamente
conciliados y cotejados entre
sí y aclarar las variaciones
indicadas.
(Miles de Pesos)
VARIACIÓN
EJERCIDO
0906010201
4,353.7
6,461.3
2,107.6
0906010202
61,899.6
172,571.2
110,671.6
0906010203
24,110.8
28,315.6
4,204.8
90,364.1
207,348.1
116,984.0
GASTO DE INVERSIÓN
TOMO I - CAPÍTULO. 6
TOMO III - JCEM
VARIACIÓN
0906010201
2,107.6
28,692.3
26,584.7
0906010202
704,258.5
1,817,362.6
1,113,104.1
0906010203
316,895.5
964,746.0
647,850.5
1,023,261.6
2,810,800.9
1,787,539.3
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con informaciòn de la Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del
Estado de México.
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
169
CÓDIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE MÉXICO Y MUNICIPIOS
OBSERVACIÓN
TIPO
3.- Se determinó una diferencia de 107
millones 105.7 miles de pesos entre la
información presentada por SAASCAEM en
su apartado Avance Operativo-Programático
y Presupuestal y la mostrada en el Capítulo
6 “Inversión Pública”
P
AD
IMPORTE
(Miles de Pesos)
107,105.7
CAUSA
RECOMENDACIÓN
Existe incongruencia en
la
información
presentada en la Cuenta
Pública del Gobierno y
Organismos Auxiliares
del Estado de México.
Verificar
que
las
cifras
presentadas en los diferentes
apartados de la Cuenta
Pública, estén debidamente
conciliados y cotejados entre
sí y aclarar las variaciones
indicadas.
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM.
SIGLAS
AD
P
SIGNIFICADO
Administrativa Disciplinaria
Presupuesto
De las observaciones administrativas disciplinarias, el importe que se menciona es de
referencia y no constituye una cuantificación de tipo resarcitorio, únicamente es para efectos
de identificación en el registro correspondiente y apoyo al momento de resolver lo
conducente; considerando los actos u omisiones en el desempeño del empleo, cargo o
comisión, que afecten las características de la función pública: Legalidad, honradez, lealtad,
imparcialidad y eficiencia, por lo tanto se observa la conducta o hecho detectado.
En cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 50 de la Ley de Fiscalización Superior del
Estado de México, el presente Informe de Resultados que contiene los elementos mínimos
señalados en el diverso numeral 51 de la Ley en cita, tiene el carácter de público.
Por lo anterior, las irregularidades que se detectaron en el uso y manejo de los recursos
públicos, así como las observaciones y recomendaciones que se exponen, constituyen
aspectos que se deben incluir en el mismo por disposición expresa de la Ley en comento,
mismas que no resultan definitivas o vinculatorias y por tanto no han dado lugar al
fincamiento de algún tipo de responsabilidad administrativa, ni atribuyen responsabilidad a
determinados sujetos; acatando este Órgano Técnico el procedimiento previsto en la Ley de
Fiscalización Superior del Estado de México, relativo a la etapa de aclaración, respetando las
garantías de audiencia y legalidad.
170
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
Órgano Superior de Fiscalización
del Estado de México
FONDOS DE APORTACIONES
Y
APOYOS FEDERALES
FONDO DE
APORTACIONES Y
APOYOS FEDERALES
171
FONDOS DE APORTACIONES Y APOYOS FEDERALES
4.4.7
Fondos de Aportaciones y Apoyos Federales
PRESENTACIÓN
El presente documento, deriva del análisis de la información registrada en el Informe de la
Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México del ejercicio
fiscal 2009 en el Tomo I “Resultados Generales” en su Capítulo 10 “Fondos de Aportaciones
y Apoyos Federales”; asimismo, del resultado de la aplicación de los Indicadores y
parámetros del Sistema Integral de Evaluación Programática (SIEP).
OBJETIVO
Verificar la información presentada de cada uno de los Fondos de Aportaciones y de los
Apoyos que la Federación otorga al Estado, a través del análisis de cifras, porcentajes y
aplicación de los recursos.
Para el ejercicio fiscal 2009, la asignación de los recursos que recibió el Gobierno del Estado
de México de la Federación como apoyo presupuestal fue de 65 mil 990 millones 575 mil
pesos, presentando un incremento del 25.7 por ciento con relación a lo ministrado en el
ejercicio 2008. Estos recursos tuvieron como objetivo, fortalecer la capacidad de respuesta
de los gobiernos locales y municipales, con apego a la autonomía de gestión en el ejercicio
de los recursos que les permitieran elevar la eficiencia y eficacia en la atención de las
demandas de educación, salud, infraestructura básica, fortalecimiento financiero y seguridad
pública, programas alimenticios y de asistencia social e infraestructura educativa que plantea
la población. Los recursos se distribuyeron de la siguiente manera:
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
173
FONDOS DE APORTACIONES Y APOYOS FEDERALES
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
DERIVADOS DEL SISTEMA NACIONAL DE COORDINACION FISCAL Y OTROS APOYOS
Recursos Recibidos
Concepto
(Miles de Pesos)
Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal (FAEB)
22,972,742.4
Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud (FASSA)
5,555,357.6
Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Estatal (FISE)
403,352.5
Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM)
2,924,638.8
Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y Distrito Federal (FORTAMUN)
5,611,856.4
Fondo de Aportaciones Múltiples (FAM)
1,125,115.0
Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de los Estados y D.F. (FASP)
550,065.4
Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos (FAETA)
578,632.6
Fondo de Apoyos para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas (FAFEF)
2,843,341.3
Total Ramo 33
Fideicomiso para la Infraestructura de los Estados (FIES)
42,565,102.0
2,520,234.4
Fondo de Estabilización de los Ingresos de las Entidades Federativas (FEIEF)
6,593,311.3
Otros Ingresos derivados de Apoyos Federales
14,311,927.3
Total Otros Apoyos
23,425,473.0
TOTAL
65,990,575.0
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM con información de la Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México.
En el Acuerdo del Diario Oficial de la Federación (DOF) del 19 de diciembre del 2008, se
dieron a conocer la distribución y calendarización de los Fondos del Ramo General 33 que
fueron transferidos a las entidades federativas. A continuación se presenta un comparativo
de los montos programados y recibidos, así como la variación y su destino:
174
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
FONDOS DE APORTACIONES Y APOYOS FEDERALES
FONDOS DE APORTACIONES Y APOYOS FEDERALES
(Miles de Pesos)
MONTO
PROGRAMADO
CONCEPTO
(Acuerdo del DOF
del 19/12/08)
MONTO
RECIBIDO
VARIACIÓN
DESTINO
FAEB
21,689,236.0
22,972,742.4
1,283,506.4
Educación
FASSA
5,476,352.2
5,555,357.6
79,005.4
FISE
403,352.5
403,352.5
FISM
2,924,638.7
2,924,638.8
Municipios
FORTAMUN
5,611,856.4
5,611,856.4
Municipios
FAM
1,125,115.0
1,125,115.0
Salud
Asistencia Social
Asistencia Social
Infraestructura Educativa
FASP
550,065.4
550,065.4
FAETA
553,274.4
578,632.6
Seguridad Pública
EducaciónTecnológica
25,358.2
Educación para Adultos
FAFEF
2,843,341.3
2,843,341.3
Total RAMO 33
41,177,232.0
42,565,102.0
Saneamiento Financiero
1,387,870.0
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de
México y el Diario Oficial de la Federación.
De estos recursos se generaron intereses en los siguientes fondos: FASSA 4 millones 657
mil pesos, FISE 204.4 miles de pesos, FAM 17 millones 682.1 miles de pesos y FAETA 1
millón 225.8 miles de pesos, mismos que fueron asignados conjuntamente con los recursos
recibidos a los ejecutores de programas, siendo éstos el ISEM, CEMYBS Y CONALEP,
respectivamente.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
175
FONDOS DE APORTACIONES Y APOYOS FEDERALES
A continuación se presentan los montos programados y recibidos de Otros Apoyos
Federales:
OTROS APOYOS FEDERALES
(Miles de Pesos)
CONCEPTO
MONTO
PROGRAMADO
(Ley de Ingresos)
FIES
MONTO
RECIBIDO
DESTINO
2,520,234.4
Obra Pública en los Sectores:
Comunicaciones
Agua y Obra Pública
Educación
Salud
Agropecuario y Forestal
Trabajo
6,593,311.3
6,593,311.3
Diversa Obras y Acciones
en losSectores:
Desarrollo Social
Agua y Obra Pública
Asistencia Social
Económico
Gobierno
Desarrollo Agropecuario
Diversas Obras y Acciones
2,520,234.4
FEIEF
VARIACIÓN
Otros Ingresos
derivados de
Apoyos Federales
2,456,952.0
14,311,927.3
11,854,975.3
TOTAL
2,456,952.0
23,425,473.0
20,968,521.0
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM.
La variación por 20 mil 968 millones 521 mil pesos, fue regularizada mediante la autorización
de ampliaciones presupuestales.
La variación principal se ubica en el concepto de Otros Ingresos derivados de Apoyos
Federales.
La integración de dichos ingresos en el ejercicio fiscal que nos ocupa y las dependencias
ejecutoras de los recursos, se muestran en el cuadro siguiente:
176
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
FONDOS DE APORTACIONES Y APOYOS FEDERALES
OTROS INGRESOS DERIVADOS DE APOYOS FEDERALES
APOYO
EJECUTOR
RECURSOS
RECIBIDOS
( Miles de Pesos)
Secretaría de Salud
ISEM
4,524,911.2
Apoyo a la Educación Básica
Secretaría de Educación
2,850,000.0
Ramo 23
Secretaría de Finanzas
2,580,000.0
Fondo Metropolitano de Proyectos de Impacto Ambiental
Secretarías del Agua y Obra Pública, General de Gobierno,
Comunicaciones y Transporte, Salud y Medio Ambiente
1,650,000.0
Organismos Auxiliares
Organismos Auxiliares de Educación
Superior
767,133.7
Subsidio Ramo 6 y Ajustes Cuatrimestrales
Gobierno del Estado de México
631,053.8
Comisión Nacional del Agua (CNA)
Comisión de Agua del Estado de México
462,459.4
Secretaría de Educación Pública
S.E.P. Estado de México
456,077.8
Subsididio para la Seguridad Pública Municipal (SUBSEMUN)
103,371.8
Secretaría del Medio Ambiente
Seguridad Pública Municipal
SEMARNAT, Gobierno del Estado de México
Secretaría de Turismo
Secretaría de Turismo del Estado de México
40,500.0
Socorro de Ley
Dirección General de Prevención y Readaptación Social
38,274.8
Registro Civil
28,000.0
Comisión Nacional de Cultura Fisica y Deporte (CONADE)
Registro Civil
Instituto de Capacitación y Adiestramiento para el Trabajo Industrial
(ICATI)
IMCUFIDE
Secretaría de Desarrollo Social
Municipios
17,168.2
Programa de Fiscalización (PROFIS)
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
7,418.3
DIF Nacional
DIFEM
7,278.5
Secretaría de Trabajo
TOTAL
100,000.0
26,279.8
22,000.0
14,311,927.3
* FUENTE: Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México.
En los comentarios del Capítulo 10, se presenta la descripción y montos de los Programas y
Proyectos que fueron atendidos con cada uno de los apoyos recibidos. Asimismo, menciona
que la asignación y uso de estos recursos tienen como finalidad mejorar la educación, el
combate a la pobreza, la ampliación de la cobertura de los servicios, la modernización en su
operación y elevar los niveles de eficiencia en la prestación de los mismos.
En el Apoyo: “Subsidio para la Seguridad Pública Municipal”, se identifica que no fue incluido
en la asignación de estos recursos al Municipio de Coacalco de Berriozabal, que de acuerdo
al DOF del 15 de enero de 2009, es uno de los Municipios elegidos para asignación de estos
recursos.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
177
FONDOS DE APORTACIONES Y APOYOS FEDERALES
Las Reglas de Operación del SUBSEMUN y los Convenios de Adhesión que marcan dichas
Reglas, (publicadas en el DOF del 30 de enero del 2009), establecen que es necesario
informar el estatus de cumplimiento de los compromisos convenidos por cada Municipio.
DESCRIPCIÓN DE LOS INDICADORES QUE SE APLICAN EN LA EVALUACIÓN DE
LOS FONDOS DE APORTACIONES DEL RAMO GENERAL 33 Y PARÁMETROS DE
MEDICIÓN.
A partir del ejercicio fiscal 2007, se inició la Evaluación de Programas a través del Sistema
Integral de Evaluación Programática (SIEP), mediante la aplicación de Indicadores para
evaluar los 9 Fondos de Aportaciones del Ramo General 33; dicha evaluación se realiza con
la información proporcionada por las Entidades Fiscalizables.
En el siguiente cuadro, se pueden observar los indicadores y los fondos a los que se aplican,
así como su objetivo:
MATRIZ DE INDICADORES 2009
No.
INDICADORES
FONDOS
OBJETIVO
1
TRANSFERENCIA
FAEB, FASSA, FAM, FAIS (FISE y FISM),
FORTAMUN, FAETA, FASP y FAFEF
Determinar el desempeño de la SHCP en
transferir los recursos al GEM y este a su
vez a los Ejecutores.
2
DEPÓSITO
FAEB, FASSA, FAM, FAIS (FISE y FISM),
FORTAMUN, FAETA, FASP y FAFEF
Determinar el desempeño de la SHCP en el
depósito de los recursos al GEM y este a su
vez a los Ejecutores.
3
EJERCICIO
FISE, FASP, FAM, FASSA,FAEB Y FAETA
Determinar la eficiencia de las Entidades
Ejecutoras en la aplicación de los recursos
en los rubros marcados por Ley.
4
DESTINO
FAFEF
Determinar la eficacia con la que se lleva a
cabo la orientación de los recursos que han
sido destinados a un fin especifico, como es
el Saneamiento Financiero.
5
TRÁMITE DE AUTORIZACIÓN
FISE
Determinar la eficacia en relación a la
tramitación de los recursos.
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México.
178
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
FONDOS DE APORTACIONES Y APOYOS FEDERALES
La evaluación se llevó a cabo aplicando los diferentes indicadores conforme a sus fórmulas;
los resultados se obtienen mediante los porcentajes y calificaciones definidos en los
siguientes parámetros:
PARÁMETROS 2009
INDICADOR
Desempeño del FAFEF
Desempeño del GEM en el
ejercicio de los recursos.
Desempeño en el trámite de
autorización de los recursos.
Desempeño del GEM en el
depósito de los recursos
ADECUADO
FONDO
BUENO
SUFICIENTE
INSUFICIENTE
CRÍTICO
%
Pts
%
Pts
%
Pts
%
Pts
%
Pts
FAFEF
99.01 - 100
10
98.01 - 99
8
97.01 - 98
6
90.01 - 97
4
0 - 90
2
FASSA
95.01 - 100
10
90.01 - 95
8
85.01 - 90
6
40.01 - 85
4
0 - 40
2
FAM
80.01 - 100
10
60.01 - 80
8
50.01 - 60
6
20.01 - 50
4
0 - 20
2
FASP
95.01 - 100
10
90.01 - 95
8
85.01 - 90
6
40.01 - 85
4
0 - 40
2
FISE
80.01 - 100
10
60.01 - 80
8
50.01 - 60
6
20.01 - 50
4
0 - 20
2
FAEB
95.01 - 100
10
90.01 - 95
8
85.01 - 90
6
40.01 - 85
4
0 - 40
2
FAETA
95.01 - 100
10
90.01 - 95
8
85.01 - 90
6
40.01 - 85
4
0 - 40
2
FISE
90.01 - 100
10
80.01 - 90
8
70.01 - 80
6
40.01 - 70
4
0 - 40
2
FAEB
99.01-100
10
95.01 - 99
8
90.01 - 95
6
60.01 - 90
4
0 - 60
2
FASSA
99.01-100
10
95.01 - 99
8
90.01 -95
6
60.01 - 90
4
0 - 60
2
FAETA
99.01-100
10
95.01 - 99
8
90.01 -95
6
60.01 - 90
4
0 - 60
2
EVALUACIÓN POSITIVA
ATENCIÓN PRIORITARIA
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM.
PARÁMETROS 2009
INDICADOR
Desempeño del GEM en la
transferencia de los recursos
ADECUADO
FONDO
BUENO
SUFICIENTE
I NSUFICIENTE
CRÍTICO
Días
Puntos
Días
Puntos
Días
Puntos
Días
Puntos
Días
Puntos
FISM
0
10
1
8
2
6
3-5
4
6 ó más
2
FORTAMUN
0
10
1
8
2
6
3-5
4
6 ó más
2
FAEB
0-5
10
6
8
7
6
8
4
9 ó más
2
FASSA
0
10
1
8
2
6
3-5
4
6 ó más
2
FAM
0
10
1
8
2
6
3-4
4
5 ó más
2
FASP
0-3
10
4
8
5
6
6
4
7 ó más
2
FAETA
0
10
1
8
2
6
3-5
4
6 ó más
2
EVALUACIÓN POSITIVA
ATENCIÓN PRIORITARIA
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
179
FONDOS DE APORTACIONES Y APOYOS FEDERALES
PARÁMETROS 2009
INDICADOR
Desempeño de la SHCP en la
transferencia de los recursos
ADECUADO
FONDO
BUENO
SUFICIENTE
I NSUFICIENTE
CRÍTICO
Días
Puntos
Días
Puntos
Días
Puntos
Días
Puntos
Días
Puntos
FAIS
0
10
1
8
2
6
3-5
4
6 ó más
2
FORTAMUN
0
10
1
8
2
6
3-5
4
6 ó más
2
FAEB
0
10
1
8
2
6
3-5
4
6 ó más
2
FASSA
0
10
1
8
2
6
3-5
4
6 ó más
2
FAM
0
10
1
8
2
6
3-4
4
5 ó más
2
FASP
0
10
1
8
2
6
3-5
4
6 ó más
2
FAETA
0
10
1
8
2
6
3-5
4
6 ó más
2
FAFEF
0
10
1
8
2
6
3-5
4
6 ó más
2
EVALUACIÓN POSITIVA
ATENCIÓN PRIORITARIA
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM.
PARÁMETROS 2009
INDICADOR
Desempeño de la SHCP en el
deposito de los recursos
ADECUADO
FONDO
BUENO
SUFICIENTE
I NSUFICIENTE
Puntos
%
Puntos
%
Puntos
%
Puntos
%
Puntos
FAIS
99.01-100
10
95.01 - 99
8
90.01 - 95
6
60.01 - 90
4
0 - 60
2
FORTAMUN
99.01-100
10
95.01 - 99
8
90.01 - 95
6
60.01 - 90
4
0 - 60
2
FAEB
99.01-100
10
95.01 - 99
8
90.01 - 95
6
60.01 - 90
4
0 - 60
2
FASSA
99.01-100
10
95.01 - 99
8
90.01 - 95
6
60.01 - 90
4
0 - 60
2
FAM
99.01-100
10
95.01 - 99
8
90.01 - 95
6
60.01 - 90
4
0 - 60
2
FASP
99.01-100
10
95.01 - 99
8
90.01 - 95
6
60.01 - 90
4
0 - 60
2
FAETA
99.01-100
10
95.01 - 99
8
90.01 - 95
6
60.01 - 90
4
0 - 60
2
FAFEF
99.01-100
10
95.01 - 99
8
90.01 - 95
6
60.01 - 90
4
0 - 60
2
EVALUACIÓN POSITIVA
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM.
180
CRÍTICO
%
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
ATENCIÓN PRIORITARIA
FONDOS DE APORTACIONES Y APOYOS FEDERALES
El SIEP considera la siguiente semaforización:
EVALUACIÓN
RESULTADO
COLOR
Adecuado
y
Bueno
Ambos colores significan
"Evaluación Positiva"
(verde y amarillo)
Suficiente
Insuficiente
y
Crítico
"Atención Prioritaria" o
cumplimiento o incumplimiento por
parte de las entidades fiscalizables
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM.
El resultado del análisis de la información (la recibida de manera mensual por cada una de
las entidades fiscalizables y la propia de la Cuenta Pública), se presenta a continuación por
cada uno de los Fondos de Aportaciones:
EVALUACIÓN DE LOS FONDOS A TRAVÉS DEL SIEP
I.
FONDO DE APORTACIONES PARA LA EDUCACIÓN BÁSICA Y NORMAL
(FAEB)
En la cuenta pública se menciona que se recibieron 22 mil 972 millones 742 mil pesos, de los
cuales se orientaron al SEIEM 17 mil 416 millones 765 mil pesos y al Sistema Educativo
Estatal 5 mil 600 millones 379 mil pesos, resultando un total asignado de 23 mil 17 millones
144 mil pesos que incluyen los rendimientos financieros que se generaron.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
181
FONDOS DE APORTACIONES Y APOYOS FEDERALES
Ahora bien, en cuanto al ejercicio de los recursos del FAEB por parte del SEIEM, en el
Cuadro del Comparativo de ingresos, la cifra reportada como subsidio recaudado fue del
orden de 17 mil 794 millones 759 mil pesos; si ésta se compara con lo reportado como Monto
depositado en las cuentas bancarias de los SEIEM (según lo reportado como acumulado al
31 de diciembre del 2009) por 16 mil 72 millones 395.9 miles de pesos, resulta una diferencia
de 1 mil 722 millones 363 mil pesos.
Como
resultado
de
lo
anterior,
en
el
Pliego
de
Recomendaciones
número
OSFEM/AEEP/SEPF/825/2010 de fecha 26 de mayo del 2010, se recomendó a la entidad
fiscalizable que: “Por otra parte, es importante destacar que se observa una diferencia de 1
mil 722 millones 363 mil pesos entre lo registrado como Monto Total Asignado Anual por 17
mil 794 millones 759 mil pesos y lo registrado como depositado en su Anexo Depósitos
Acumulados de Enero a Diciembre por 16 mil 72 millones 396 mil pesos”.
En respuesta a la Recomendación emitida, el Organismo Auxiliar a través del oficio número
205C30000/5866/2010, de fecha 29 de junio del 2010, manifestó que “… la diferencia que
existe de la cantidad de 1 mil 722 millones 363 mil pesos, se integra como a continuación se
detalla:
IMPORTE
(Miles de Pesos)
RECURSO RADICADO
CUENTAS POR COBRAR
CARGOS DIRECTOS
TOTAL
(*)
16,072,396.0
1,291,677.0 ( * )
430,686.0 ( ** )
17,794,759.0
Es necesario aclarar que de la cuenta por cobrar, a la fecha se han pagado la cantidad
de 591 millones 207.5 miles de pesos.
(**) De los Cargos Directos, corresponden el 92 por ciento al pago del Impuesto Sobre
Remuneraciones al Trabajo Personal Subordinado del GEM y el 8 por ciento a Gasto de
Publicidad.
182
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
FONDOS DE APORTACIONES Y APOYOS FEDERALES
Derivado de lo antes expuesto, el saldo por recibir que se identifica a la fecha es de 700
millones 469 mil pesos, mismos que deberán ser transferidos de manera inmediata, ya que
como lo señala la Ley de Coordinación Fiscal en su artículo 26, éstos tienen un fin
determinado que es ejercer las atribuciones que de manera exclusiva se les asignan
respectivamente, en los artículos 13 y 16 de la Ley General de Educación; asimismo, lo que
señala el numeral 9 de “Lineamientos Generales de Operación para la Entrega de los
Recursos del Ramo General 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y
Municipios”, de fecha 15 de enero del 2008, que a la letra dice: “Los gobiernos de las
Entidades Federativas transferirán los recursos a las respectivas instituciones operadoras de
los Fondos, así como a los municipios, según corresponda, de manera ágil y sin más
limitaciones ni restricciones que las relativas a los fines que se establecen en las
disposiciones aplicables”.
Por lo antes mencionado, se deberá mostrar la documentación comprobatoria del depósito de
dichos recursos conjuntamente con el pago de intereses generados.
Asimismo, se deberán presentar las justificaciones de parte de la Secretaría de Finanzas por
el desfase en la entrega y las retenciones aplicadas. Lo propio deberá hacer el SEIEM, por la
no gestión oportuna de liberación de los recursos retenidos conjuntamente con los intereses
generados.
A continuación se presentan las evaluaciones del SIEP, llevadas a cabo a través de los
Indicadores: Desempeño del GEM en la Transferencia y Depósito de los Recursos del FAEB
en el periodo enero-diciembre 2009:
Cabe mencionar que en relación a la transferencia de los recursos, el Diario Oficial de la
Federación de fecha 26 de febrero de 2009 establece que: “Las Secretarías de Finanzas
estatales deberán entregar a las unidades ejecutoras del gasto los recursos del FAEB dentro
de los cinco días hábiles siguientes a la fecha en que los reciben de la TESOFE, al igual que
los rendimientos generados”.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
183
FONDOS DE APORTACIONES Y APOYOS FEDERALES
En este sentido, se presentan los resultados de la evaluación en el cuadro y gráfica
correspondiente:
Indicador
Año de Evaluación:
DESEMPEÑO DEL GEM EN LA TRANSFERENCIA DE LOS RECURSOS DEL FONDO
DE APORTACIONES PARA LA EDUCACIÓN BÁSICA Y NORMAL
2009
Periodo:
De Enero
A
Diciembre
Resultados
Indicador
Enero 2009
5 DÍAS
A
Febrero 2009
3 DÍAS
A
Marzo 2009
7 DÍAS
S
Abril 2009
5 DÍAS
A
Mayo 2009
2 DÍAS
A
Junio 2009
12 DÍAS
C
Julio 2009
7 DÍAS
S
Agosto 2009
0 DÍAS
A
Septiembre 2009
1 DÍAS
A
Octubre 2009
2 DÍAS
A
Noviembre 2009
3 DÍAS
A
Diciembre 2009
11 DÍAS
C
Año de Evaluación:
DESEMPEÑO DEL GEM EN EL DEPÓSITO DE LOS RECURSOS DEL FONDO DE
APORTACIONES PARA LA EDUCACIÓN BÁSICA Y NORMAL
2009
Periodo:
De Enero
A
Diciembre
Resultados
184
Enero 2009
58.45 %
C
Febrero 2009
75.33 %
I
Marzo 2009
102.15 %
A
Abril 2009
77.27 %
I
Mayo 2009
123.25 %
A
Junio 2009
120.35 %
A
Julio 2009
97.23 %
B
Agosto 2009
462.25 %
A
Septiembre 2009
106.49 %
A
Octubre 2009
91.83 %
S
Noviembre 2009
105.97 %
A
Diciembre 2009
106.64 %
A
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
FONDOS DE APORTACIONES Y APOYOS FEDERALES
Referente al depósito de los recursos, éste debería presentarse al 100 por ciento en cada
uno de los meses, para cumplir con los montos establecidos en el Acuerdo mencionado. Sin
embargo, en el cuadro y gráfica anterior, se muestra que en los meses de enero, febrero y
abril, se presentaron evaluaciones de Crítico e Insuficiente con porcentajes entre 58.45,
75.33 y 77.27.
En base a lo anterior, se emitieron las Recomendaciones bimestrales a efecto de que se
depositen las diferencias entre lo programado en el DOF y lo liberado por la Secretaría de
Finanzas, más los intereses correspondientes.
Referente a la evolución del Fondo en relación al ejercicio de los recursos por parte de
SEIEM, se puede identificar en el cuadro y gráfica siguiente, que al primer trimestre alcanza
evaluaciones de Suficiente e Insuficiente, elevándose a Adecuado para el resto del ejercicio
fiscal.
Indicador
Año de Evaluación:
DESEMPEÑO DEL FONDO DE APORTACIONES PARA LA EDUCACIÓN BÁSICA Y
NORMAL EN EL EJERCICIO DE LOS RECURSOS
2009
Periodo:
De Enero
A
Diciembre
Resultados
Enero 2009
88.36 %
S
Febrero 2009
81.15 %
I
Marzo 2009
88.49 %
S
Abril 2009
94.4 %
B
Mayo 2009
95.29 %
A
Junio 2009
99.22 %
A
Julio 2009
97.21 %
A
Agosto 2009
105.22 %
A
Septiembre 2009
104.52 %
A
Octubre 2009
105.55 %
A
Noviembre 2009
107.12 %
A
Diciembre 2009
98.22 %
A
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
185
FONDOS DE APORTACIONES Y APOYOS FEDERALES
II.
FONDO DE APORTACIONES PARA LOS SERVICIOS DE SALUD (FASSA)
De la información remitida por la Secretaría de Finanzas y el ISEM para evaluar la
Transferencia, el Depósito y el Ejercicio de los recursos del FASSA, a través del SIEP en el
periodo enero-diciembre, se determinó un adeudo del GEM al Organismo Auxiliar, por lo que
en el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPF/459/10 de fecha 19 de abril
de 2010 se recomendó: “Finalmente y derivado del análisis con respecto a las retenciones
realizadas por la Secretaría de Finanzas, se recomienda llevar a cabo los trámites de
solicitud y liberación de los recursos e intereses generados ante dicha Secretaría, por
un monto de 295 millones 634.7 miles de pesos. Asimismo, informe a este Órgano
Superior de Fiscalización sobre los resultados”.
En respuesta al Pliego de Recomendaciones, el ISEM presentó las evidencias acerca de las
gestiones ante la Subsecretaría de Tesorería General, mencionando que el monto de las
radicaciones pendientes de recibir por dicha Subsecretaría al 31 de diciembre del 2009 es
por 219 millones 11 mil pesos, cifra amparada con los contra-recibos correspondientes.
Por lo antes mencionado, se deberá mostrar la documentación comprobatoria del depósito
del total de recursos no transferidos, conjuntamente con el pago de intereses generados.
Asimismo, se deberán presentar las justificaciones de parte de la Secretaría de Finanzas por
el desfase en la entrega y las retenciones aplicadas. Lo propio deberá efectuar el ISEM, por
la no gestión oportuna de liberación de los recursos retenidos conjuntamente con los
intereses generados.
Por otra parte, en los recursos del FASSA se identifica una asignación por 5 mil 560 millones
14.6 miles de pesos, los cuales incluyen rendimientos financieros que comparado con la cifra
depositada por parte de la Secretaría de Finanzas a través de la información mensual
remitida a este Órgano Superior de Fiscalización por un monto de 5 mil 575 millones 852.3
186
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
FONDOS DE APORTACIONES Y APOYOS FEDERALES
miles de pesos al 31 de diciembre del 2009, se obtiene una diferencia de 15 millones 837.7
miles de pesos, misma que deberá ser aclarada.
A continuación se muestran las evaluaciones del SIEP, realizadas a través de los
Indicadores: Desempeño del GEM en la Transferencia, Depósito y Ejercicio de Recursos del
FASSA en el periodo enero-diciembre 2009.
Indicador
Año de Evaluación:
DESEMPEÑO DEL GEM EN LA TRANSFERENCIA DE LOS RECURSOS DEL FONDO
DE APORTACIONES PARA LOS SERVICIOS DE SALUD
2009
Periodo:
De Enero
A
Diciembre
Resultados
Enero 2009
2 DÍAS
Febrero 2009
2 DÍAS
S
Marzo 2009
1 DÍAS
B
Abril 2009
3 DÍAS
I
Mayo 2009
3 DÍAS
I
Junio 2009
2 DÍAS
S
Julio 2009
1 DÍAS
B
Agosto 2009
1 DÍAS
B
Septiembre 2009
5 DÍAS
I
Octubre 2009
3 DÍAS
I
Noviembre 2009
2 DÍAS
S
Diciembre 2009
4 DÍAS
I
S
Como se puede observar, las evaluaciones de este indicador son principalmente de
Insuficiente y Suficiente, derivado de que hubo retraso en la transferencia de los recursos con
excepción de los meses de marzo, julio y agosto que presentan evaluaciones de Bueno; por
lo que se recomendó al GEM realizar el pago de intereses generados por dichos desfases.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
187
FONDOS DE APORTACIONES Y APOYOS FEDERALES
Indicador
Año de Evaluación:
DESEMPEÑO DEL GEM EN EL DEPÓSITO DE LOS RECURSOS DEL FONDO DE
APORTACIONES PARA LOS SERVICIOS DE SALUD
2009
Periodo:
De Enero
A
Diciembre
Resultados
Enero 2009
54.49 %
C
Febrero 2009
90.09 %
S
Marzo 2009
94.28 %
S
Abril 2009
109.36 %
A
Mayo 2009
98.29 %
B
Junio 2009
98.04 %
B
Julio 2009
107.26 %
A
Agosto 2009
89.36 %
I
Septiembre 2009
116.16 %
A
Octubre 2009
98.64 %
B
Noviembre 2009
146.28 %
A
Diciembre 2009
104.55 %
A
En los meses de enero y agosto cuyas calificaciones fueron de Crítico; se recomendó a la
entidad fiscalizable llevar a cabo la solicitud a la Secretaría de Finanzas del pago de los
montos retenidos y los intereses generados.
188
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
FONDOS DE APORTACIONES Y APOYOS FEDERALES
Indicador
Año de Evaluación:
DESEMPEÑO DEL FONDO DE APORTACIONES PARA LOS SERVICIOS DE SALUD
EN EL EJERCICIO DE LOS RECURSOS
2009
Periodo:
De Enero
A
Diciembre
Resultados
Enero 2009
92.1 %
B
Febrero 2009
107.66 %
A
Marzo 2009
71.84 %
I
Abril 2009
110.46 %
A
Mayo 2009
104.38 %
A
Junio 2009
124.33 %
A
Julio 2009
105.24 %
A
Agosto 2009
110.43 %
A
Septiembre 2009
87.72 %
S
Octubre 2009
99.03 %
A
Noviembre 2009
102.65 %
A
Diciembre 2009
119.54 %
A
La gráfica muestra que para los meses de marzo y septiembre, las evaluaciones fueron de
Insuficiente y Suficiente; sin embargo, esta condición se ve compensada, dado que en la
mayoría de los meses el ejercicio de los recursos alcanzó evaluaciones de Bueno y
Adecuado. Cabe mencionar que las evaluaciones superiores a 100 por ciento, son el
resultado de ejercer un presupuesto mayor al asignado en el Acuerdo del DOF antes
mencionado; lo anterior en razón de que se contó con ampliaciones presupuestales.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
189
FONDOS DE APORTACIONES Y APOYOS FEDERALES
III.
FONDO DE APORTACIONES PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL (FAIS)
III.1.
FONDO
DE
APORTACIONES
PARA
LA
INFRAESTRUCTURA
SOCIAL
ESTATAL (FISE)
En el Capítulo 10 del Tomo I Resultados Generales, se menciona que los recursos del FISE
por un monto de 403 millones 556.9 miles de pesos, fueron asignados al Consejo Estatal de
la Mujer y Bienestar Social (CEMYBS) para el programa “Adultos Mayores Pensión
Alimenticia Geriátrica”, a través del Gasto de Inversión Sectorial.
A continuación se muestran las evaluaciones del SIEP, llevadas a cabo a través de los
Indicadores: Desempeño del Fondo para la Infraestructura Social Estatal en el Trámite de
Autorización y Ejercicio de los Recursos en el periodo enero-diciembre 2009. Es necesario
comentar que la frecuencia de medición tanto para el Trámite de Autorización como para el
Ejercicio de los recursos de este Fondo, se llevó a cabo de manera trimestral.
Indicador
Año de Evaluación:
DESEMPEÑO DEL FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL ESTATAL EN
EL TRÁMITE DE AUTORIZACIÓN DE LOS RECURSOS
2009
Periodo:
De Enero-Marzo
A Octubre-Diciembre
Resultados
190
Marzo 2009
0%
C
Junio 2009
166.67 %
A
Septiembre 2009
111.11 %
A
Octubre 2009
100 %
A
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
FONDOS DE APORTACIONES Y APOYOS FEDERALES
Indicador
Año de Evaluación:
DESEMPEÑO DEL FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL ESTATAL EN
EL EJERCICIO DE LOS RECURSOS
2009
Periodo:
De Enero
A Diciembre
Resultados
Marzo 2009
0%
C
Junio 2009
166.67 %
A
Septiembre 2009
111.11 %
A
Octubre 2009
100 %
A
Como se puede observar en las gráficas anteriores, el resultado de la evaluación en el
periodo enero – marzo es de Crítico; lo anterior debido a que la Secretaría de Finanzas en
relación al trámite, autorizó los recursos en el trimestre abril – junio, específicamente en el
mes de junio, donde se llevó a cabo la tramitación del 100 por ciento de los recursos; así
como el comprometido del total de los mismos, dándose por ejercido el total del Fondo.
III.2.
FONDO
DE
APORTACIONES
PARA
LA
INFRAESTRUCTURA
SOCIAL
MUNICIPAL (FISM)
Del análisis realizado, se identificó que los recursos del Fondo fueron transferidos conforme
a la fórmula de distribución publicada en la Gaceta del GEM del 30 de enero del 2009, por un
monto de 2 mil 924 millones 638.7 miles de pesos a los 125 Municipios.
En la gráfica siguiente se muestran las evaluaciones del SIEP, llevadas a cabo a través del
Indicador: Desempeño del GEM en la Transferencia de los Recursos del Fondo de
Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
191
FONDOS DE APORTACIONES Y APOYOS FEDERALES
Indicador
Año de Evaluación:
DESEMPEÑO DEL GEM EN LA TRANSFERENCIA DE LOS RECURSOS DEL FONDO
PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL
2009
Periodo:
De Enero
A Diciembre
Resultados
Enero 2009
0 DÍAS
A
Febrero 2009
1 DÍAS
B
Marzo 2009
7 DÍAS
C
Abril 2009
0 DÍAS
A
Mayo 2009
0 DÍAS
A
Junio 2009
0 DÍAS
A
Julio 2009
7 DÍAS
C
Agosto 2009
7 DÍAS
C
Septiembre 2009
0 DÍAS
A
Octubre 2009
0 DÍAS
A
El indicador del FISM obtiene la evaluación de Adecuado en la mayoría de los meses del
ejercicio fiscal 2009, con excepción de los meses de marzo, julio y agosto que se evaluaron
como Críticos, debido a que la Secretaría de Finanzas transfirió los recursos con siete días
de retraso, respecto a la fecha establecida en el Acuerdo mencionado.
IV.
FONDO
DE
APORTACIONES
PARA
EL
FORTALECIMIENTO
DE
LOS
MUNICIPIOS Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO
FEDERAL (FORTAMUNDF)
Los recursos por 5 mil 611 millones 856.4 miles de pesos, fueron transferidos a los 125
municipios de acuerdo a la fórmula de distribución, dada a conocer a través de Gaceta de
Gobierno de fecha 30 de enero del 2009.
192
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
FONDOS DE APORTACIONES Y APOYOS FEDERALES
En la gráfica siguiente se muestran las evaluaciones del SIEP, realizadas a través del
Indicador: Desempeño del GEM en la Transferencia de los recursos del Fondo para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal:
Indicador
Año de Evaluación:
DESEMPEÑO DEL GEM EN LA TRANSFERENCIA DE LOS RECURSOS DEL FONDO
DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS
2009
Periodo:
De Enero
A Diciembre
Resultados
Enero 2009
0 DÍAS
A
Febrero 2009
1 DÍAS
B
Marzo 2009
7 DÍAS
C
Abril 2009
0 DÍAS
A
Mayo 2009
0 DÍAS
A
Junio 2009
0 DÍAS
A
Julio 2009
7 DÍAS
C
Agosto 2009
7 DÍAS
C
Septiembre 2009
0 DÍAS
A
Octubre 2009
0 DÍAS
A
Noviembre 2009
0 DÍAS
A
Diciembre 2009
0 DÍAS
A
El comportamiento de la evaluación del FORTAMUN obtiene evaluaciones de Adecuado, con
excepción de los meses de marzo, julio y agosto, esto debido a que el GEM llevó a cabo la
transferencia de los recursos con siete días de retraso en función de las fechas marcadas en
el Acuerdo mencionado.
Se debe mencionar que en base a lo que señala el artículo 51 de la Ley de Coordinación
Fiscal en su párrafo primero: “Las aportaciones que con cargo al Fondo a que se refiere el
artículo 25, fracción IV de esta Ley correspondan a los municipios y a las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal podrán afectarse como garantía del cumplimiento de sus
obligaciones de pago de derechos y aprovechamientos por concepto de agua, cuando así lo
dispongan las leyes locales y de conformidad con lo dispuesto en este artículo”, se solicitó a
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
193
FONDOS DE APORTACIONES Y APOYOS FEDERALES
la Secretaría de Finanzas, la realización de las gestiones correspondientes de manera tal
que las Dependencias Federal y Estatal: CONAGUA y CAEM respectivamente, emitieran a
los Municipios los comprobantes o facturas de los descuentos aplicados por la Secretaría de
Finanzas y de los cuales son beneficiarios. Derivado de lo anterior, actualmente dichas
dependencias han establecido mecanismos de entrega ágil y oportuna de los comprobantes
sobre las retenciones aplicadas al FORTAMUN.
V.
FONDO DE APORTACIONES MÚLTIPLES (FAM)
Los recursos recibidos para este fondo fueron del orden de 1 mil 125 millones 115 mil pesos
distribuidos de la siguiente manera: al DIFEM se aplicaron recursos por 561 millones 923.3
miles de pesos destinados a desayunos escolares, apoyos alimentarios y asistencia social; al
Comité de Instalaciones Educativas 288 millones 309.8 miles de pesos, destinados a la
construcción y equipamiento de escuelas de nivel básico y superior, 238 millones 364.9 miles
de pesos a obras de infraestructura educativa en las diferentes Universidades del Estado de
México; y para Servicios Educativos Integrados al Estado de México 54 millones 199.1 miles
de pesos para equipamiento escolar. En el siguiente cuadro se muestra la aplicación y
destino de los recursos.
FAM
Tomo I
Capítulo 10, página 845
MONTO
RECIBIDO
1,125,115.0
Tomo I
Capítulo 10, página 861
EJECUTOR
DIFEM
CIEEM
SECTOR EDUCACIÓN
SEIEM
SUMA
MONTO
ASIGNADO
561,923.3
288,309.8
238,364.9
54,199.1
1,142,797.1
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM.
194
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
FONDOS DE APORTACIONES Y APOYOS FEDERALES
Debemos comentar que los montos registrados en el cuadro anterior, relativos al Monto
Asignado, contemplan los rendimientos financieros alcanzados dentro del ejercicio fiscal por
un monto de 17 millones 682.1 miles de pesos.
A continuación se muestran las evaluaciones del SIEP, llevadas a cabo a través de los
Indicadores: Desempeño del GEM en la Transferencia y Ejercicio por el DIFEM de los
recursos del FAM en Asistencia Social, en el periodo enero-diciembre 2009.
Indicador
Año de Evaluación:
DESEMPEÑO DEL GEM EN LA TRANSFERENCIA DE LOS RECURSOS DEL FONDO
DE APORTACIONES MÚLTIPLES EN ASISTENCIA SOCIAL
2009
Periodo:
De Enero
A Diciembre
Resultados
Enero 2009
0 DÍAS
A
Febrero 2009
0 DÍAS
A
Marzo 2009
10 DÍAS
C
Abril 2009
10 DÍAS
C
Mayo 2009
10 DÍAS
C
Junio 2009
10 DÍAS
C
Julio 2009
10 DÍAS
C
Agosto 2009
0 DÍAS
A
Septiembre 2009
0 DÍAS
A
Octubre 2009
0 DÍAS
A
Noviembre 2009
0 DÍAS
A
Diciembre 2009
0 DÍAS
A
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
195
FONDOS DE APORTACIONES Y APOYOS FEDERALES
Indicador
Año de Evaluación:
DESEMPEÑO DEL FONDO DE APORTACIONES MÚLTIPLES EN ASISTENCIA
SOCIAL EN EL EJERCICIO DE LOS RECURSOS
2009
2009
Periodo:
De Enero
A Diciembre
Resultados
Enero 2009
0%
C
Febrero 2009
0%
C
Marzo 2009
0%
C
Abril 2009
0%
C
Mayo 2009
0%
C
Junio 2009
66.7 %
B
Julio 2009
142.01 %
A
Agosto 2009
0%
C
Septiembre 2009
116.27 %
A
Octubre 2009
0%
C
Noviembre 2009
96.68 %
A
Diciembre 2009
95.24 %
A
Respecto al ejercicio de los recursos, como se observa en la gráfica, en los meses de julio,
septiembre, noviembre y diciembre, se proporcionó información por parte del DIFEM relativa
al ejercicio (a través del comprometido de los mismos), una vez que fueron autorizados por la
Secretaría de Finanzas en base al cumplimiento de la normatividad del Gasto de Inversión
Sectorial; por lo anterior presentan evaluaciones de Adecuado.
VI.
FONDO DE APORTACIONES PARA LA SEGURIDAD PÚBLICA (FASP)
Derivado de los criterios de distribución aprobados por el Consejo Nacional de Seguridad
Pública, se asignó un total de recursos al Estado de México de 550 millones 65.4 miles de
pesos.
196
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
FONDOS DE APORTACIONES Y APOYOS FEDERALES
En la Vigésima Quinta Sesión del Consejo Nacional de Seguridad Pública, los ejes o rubros
bajo los cuales se deberán ejercer los recursos del FASP para el ejercicio fiscal 2009, fueron
los que a continuación se enlistan.
1) Alineación de las capacidades del Estado Mexicano contra la delincuencia;
2) Prevención del delito y participación ciudadana;
3) Desarrollo institucional;
4) Sistema penitenciario;
5) Combate a la corrupción;
6) Plataforma México e
7) Indicadores de medición.
En relación a la Transferencia del FASP, se constató que el GEM recibió en tiempo y forma
los recursos que la Federación ministró en base al Acuerdo del DOF multicitado.
A continuación se presentan las evaluaciones del SIEP relativas a la Transferencia y
Ejercicio:
Indicador
Año de Evaluación:
DESEMPEÑO DEL GEM EN LA TRANSFERENCIA DE LOS RECURSOS DEL FONDO
DE APORTACIONES PARA SEGURIDAD PÚBLICA DE LOS ESTADOS Y DISTRITO
FEDERAL
2009
Periodo:
De Enero
A Diciembre
Resultados
Enero 2009
11 DÍAS
C
Febrero 2009
0 DÍAS
A
Marzo 2009
10 DÍAS
C
Abril 2009
10 DÍAS
C
Mayo 2009
10 DÍAS
C
Junio 2009
10 DÍAS
C
Julio 2009
0 DÍAS
A
Agosto 2009
2 DÍAS
A
Septiembre 2009
0 DÍAS
A
Octubre 2009
3 DÍAS
A
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
197
FONDOS DE APORTACIONES Y APOYOS FEDERALES
Indicador
Año de Evaluación:
DESEMPEÑO DEL FONDO DE APORTACIONES PARA LA SEGURIDAD PÚBLICA
DE LOS ESTADOS Y DISTRITO FEDERAL EN EL EJERCICIO DE LOS RECURSOS
2009
Periodo:
De Enero
A Diciembre
Resultados
Enero 2009
0%
C
Febrero 2009
0%
C
Marzo 2009
0%
C
Abril 2009
0%
C
Mayo 2009
0%
C
Junio 2009
0%
C
Julio 2009
7.1 %
C
Agosto 2009
7.74 %
C
Septiembre 2009
32.81 %
I
Octubre 2009
60.2 %
B
Noviembre 2009
67.32 %
B
Diciembre 2009
96.42 %
A
Como se observa en la gráfica anterior, los resultados de la evaluación en el ejercicio, en el
periodo enero – agosto, fueron de Crítico, incrementando el porcentaje a Insuficiente para el
mes de septiembre, continuando con Bueno en los meses de octubre y noviembre para
terminar el año con Adecuado en diciembre. Como resultado del análisis de esta condición,
se recomendó a la ASE realizar las gestiones ante las instancias normativas, de tal manera
que se coordinen acciones y mecanismos que coadyuven a la agilización de los procesos
adquisitivos por parte de las Unidades Ejecutoras y se ejerza a la brevedad posible el 100
por ciento de los recursos de este fondo, lo anterior derivado de lo que señala el Presupuesto
de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2009, el cual determina que los recursos
del FASP deberán observar el principio de anualidad, es decir aplicarse en ese mismo año.
Cabe señalar que como consecuencia de los resultados alcanzados (96.4 por ciento al cierre
del
ejercicio
fiscal
2009),
en
el
Pliego
de
Recomendaciones
número
OSFEM/AEEP/SEPF/075/2010 del 17 de febrero del 2010, se determinó: “Por otra parte,
198
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
FONDOS DE APORTACIONES Y APOYOS FEDERALES
derivado de lo mencionado en la Cláusula Séptima en su párrafo séptimo del Convenio de
Coordinación en Materia de Seguridad Pública 2009, suscrito el 2 de enero de 2009 por el
Gobierno Federal por conducto de la Secretaría de Seguridad Pública y el Poder Ejecutivo
del Gobierno del Estado de México, se recomienda realizar los trámites necesarios ante la
Secretaría de Finanzas, para obtener la autorización correspondiente a efecto de que se
lleve a cabo el ejercicio del 100 por ciento de los recursos”.
Se debe mencionar que al mes de junio del 2010, se tiene pendiente de ejercer un monto de
5 millones 765.4 miles de pesos, que representan el 1.1 por ciento del total de los recursos
recibidos.
VII.
FONDO DE APORTACIONES PARA LA EDUCACIÓN TECNOLÓGICA Y DE
ADULTOS (FAETA)
Los recursos del Fondo, se asignaron de la siguiente forma: 110 millones 571.8 miles de
pesos para el Instituto Nacional de Educación para Adultos y 469 millones 286.6 miles de
pesos al Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de México, obteniéndose un
total de 579 millones 858.4 miles de pesos, los cuales incluyen rendimientos financieros.
En las gráficas siguientes, se muestra la evaluación del SIEP, llevada a cabo a través de los
Indicadores: Desempeño del GEM en la Transferencia de los recursos del Fondo de
Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos en el periodo enero-diciembre
2009 y Desempeño del Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos
en el ejercicio de los recursos 2009.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
199
FONDOS DE APORTACIONES Y APOYOS FEDERALES
Indicador
Año de Evaluación:
DESEMPEÑO DEL GEM EN LA TRANSFERENCIA DE LOS RECURSOS DEL FONDO
DE APORTACIONES PARA LA EDUCACIÓN TECNOLÓGICA Y DE ADULTOS
2009
Periodo:
De Enero
A Diciembre
Resultados
Enero 2009
6 DÍAS
C
Febrero 2009
2 DÍAS
S
Marzo 2009
3 DÍAS
I
Abril 2009
1 DÍAS
B
Mayo 2009
4 DÍAS
I
Junio 2009
2 DÍAS
S
Julio 2009
7 DÍAS
C
Agosto 2009
2 DÍAS
S
Septiembre 2009
2 DÍAS
S
Octubre 2009
3 DÍAS
I
Noviembre 2009
2 DÍAS
S
Diciembre 2009
0 DÍAS
A
Como se observa, la transferencia de los recursos de este fondo presenta evaluaciones de
Crítico, Insuficiente y Suficiente en la mayoría de los meses; solo para abril y diciembre se
observan evaluaciones de Bueno y Adecuado. Por lo anterior se recomendó a la Secretaría
de Finanzas el pago de los intereses respectivos por los desfasamientos.
200
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
FONDOS DE APORTACIONES Y APOYOS FEDERALES
Indicador
Año de Evaluación:
DESEMPEÑO DEL FONDO DE APORTACIONES PARA LA EDUCACIÓN
TECNOLÓGICA Y DE ADULTOS EN EL EJERCICIO DE LOS RECURSOS
2009
Periodo:
De Enero
A Diciembre
Resultados
Enero 2009
60.78 %
I
Febrero 2009
82.21 %
I
Marzo 2009
96.03 %
A
Abril 2009
98.28 %
A
Mayo 2009
112.84 %
A
Junio 2009
86.08 %
S
Julio 2009
65.86 %
I
Agosto 2009
3293.63 %
A
Septiembre 2009
109.47 %
A
Octubre 2009
110.9 %
A
Noviembre 2009
99.8 %
A
Diciembre 2009
187.38 %
A
En cuanto al ejercicio de los recursos del FAETA que corresponden al CONALEP, se observa
la evaluación de Adecuado en la mayoría de los meses, los de enero, febrero y julio alcanzan
la evaluación de Insuficiente y junio de Suficiente. Derivado de lo anterior y en el transcurso
del ejercicio fiscal 2009, se recomendó al Organismo Auxiliar llevar a cabo el ejercicio de los
recursos, de acuerdo a las programaciones calendarizadas.
VIII.
FONDO
DE
APORTACIONES
PARA
EL
FORTALECIMIENTO
DE
LAS
ENTIDADES FEDERATIVAS (FAFEF)
Los recursos del Fondo por un monto de 2 mil 843 millones 341.3 miles de pesos, fueron
aplicados en su totalidad al Saneamiento Financiero, asignándose al pago del servicio de la
Deuda Pública, como se muestra en la siguiente gráfica:
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
201
FONDOS DE APORTACIONES Y APOYOS FEDERALES
Indicador
Año de Evaluación:
DESEMPEÑO DEL FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE
LAS ENTIDADES FEDERATIVAS EN LA APLICACIÓN DE LOS RECURSOS PARA
EL SANEAMIENTO FINANCIERO
2009
Periodo:
De Enero
A Diciembre
Resultados
Enero 2009
100 %
A
Febrero 2009
100 %
A
Marzo 2009
100 %
A
Abril 2009
100 %
A
Mayo 2009
100 %
A
Junio 2009
100 %
A
Julio 2009
100 %
A
Agosto 2009
100 %
A
Septiembre 2009
100 %
A
Octubre 2009
100 %
A
Noviembre 2009
100 %
A
Diciembre 2009
100 %
A
El comportamiento en la evaluación del indicador que conforma este Fondo en el periodo
enero – diciembre, presenta una constante de Adecuado, ya que como se mencionó los
recursos fueron destinados al pago del Servicio de la Deuda a través de los depósitos al
Fideicomiso Maestro.
202
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
FONDOS DE APORTACIONES Y APOYOS FEDERALES
OBSERVACIONES DERIVADAS DE LA REVISIÓN PRACTICADA A LA CUENTA
PÚBLICA POR EL ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN, EJERCICIO 2009
OBSERVACIÓN
TIPO
1.- En el rubro “Subsidio para la Seguridad
Pública
Municipal”
(SUBSEMUN),
se
recibieron 103 millones 371.8 miles de pesos
de recursos, siendo el total asignado a los
Municipios elegidos en el DOF del 15 de
enero del 2009, un importe de 226 millones
899.1 miles de pesos.
P
AD
IMPORTE
(Miles de Pesos)
CAUSA
226,899.1
RECOMENDACIÓN
a).- Es necesario informar el
estatus de cumplimiento de
los compromisos convenidos
por cada Municipio y presentar
las
justificaciones
correspondientes sobre la
diferencia entre lo recibido y lo
asignado.
b).- Presentar la justificación
del porqué no se incluyó el
Municipio de Coacalco de
Berriozabal en la asignación
de recursos del SUBSEMUN.
2.- Están pendientes de recibir por el SEIEM,
el saldo de los recursos 2009 por 700
millones 469 mil pesos del Fondo de
Aportaciones para la Educación Básica y
Normal.
P
AD
700,469.0
a).- Se deberá mostrar la
documentación comprobatoria
del
depósito
de
dichos
recursos, conjuntamente con
el
pago
de
intereses
generados.
b).Presentar
las
justificaciones por parte de la
Secretaría de Finanzas por el
desfase en la entrega y las
retenciones aplicadas. Lo
propio lo deberán hacer los de
SEIEM por la no gestión
oportuna de la liberación de
los
recursos
retenidos
conjuntamente
con
los
intereses generados.
3.- El ISEM tiene pendiente de recibir 219
millones 11 mil pesos correspondientes a los
recursos del Fondo de Aportaciones para los
Servicios de Salud (FASSA).
P
AD
219,011.0
a).- Transferir de manera
inmediata el saldo por recibir
de los recursos 2009 y
mostrar la documentación
comprobatoria del depósito del
total conjuntamente con el
pago de intereses generados.
b).Presentar
las
justificaciones de parte de la
Secretaría de Finanzas por el
desfase en la entrega y las
retenciones aplicadas. Lo
propio deberá efectuar el
ISEM por la no gestión
oportuna de liberación de los
recursos
retenidos
conjuntamente
con
los
intereses generados.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
203
FONDOS DE APORTACIONES Y APOYOS FEDERALES
OBSERVACIÓN
TIPO
4.- En los recursos del FASSA se identifica
una asignación por 5 mil 560 millones 14.6
miles de pesos que comparado con la cifra
depositada por parte de la Secretaría de
Finanzas a través de la información mensual
remitida a este Órgano Superior de
Fiscalización por un monto de 5 mil 575
millones 852.3 miles de pesos al 31 de
diciembre de 2009, se obtiene una diferencia
de 15 millones 837.7 miles de pesos.
P
AD
SIGLAS
AD
P
IMPORTE
(Miles de Pesos)
CAUSA
15,837.7
RECOMENDACIÓN
Se requiere la presentación de
la justificación de la variación
entre la información de Cuenta
Pública y la que de manera
mensual se ha entregado al
OSFEM para la evaluación
correspondiente.
SIGNIFICADO
Administrativa Disciplinaria
Presupuesto
De las observaciones administrativas disciplinarias, el importe que se menciona es de
referencia y no constituye una cuantificación de tipo resarcitorio, únicamente es para efectos
de identificación en el registro correspondiente y apoyo al momento de resolver lo
conducente; considerando los actos u omisiones en el desempeño del empleo, cargo o
comisión, que afecten las características de la función pública: Legalidad, honradez, lealtad,
imparcialidad y eficiencia, por lo tanto se observa la conducta o hecho detectado.
En cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 50 de la Ley de Fiscalización Superior del
Estado de México, el presente Informe de Resultados que contiene los elementos mínimos
señalados en el diverso numeral 51 de la Ley en cita, tiene el carácter de público.
Por lo anterior, las irregularidades que se detectaron en el uso y manejo de los recursos
públicos, así como las observaciones y recomendaciones que se exponen, constituyen
aspectos que se deben incluir en el mismo por disposición expresa de la Ley en comento,
mismas que no resultan definitivas o vinculatorias y por tanto no han dado lugar al
fincamiento de algún tipo de responsabilidad administrativa, ni atribuyen responsabilidad a
determinados sujetos; acatando este Órgano Técnico el procedimiento previsto en la Ley de
Fiscalización Superior del Estado de México, relativo a la etapa de aclaración, respetando las
garantías de audiencia y legalidad.
204
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
Órgano Superior de Fiscalización
del Estado de México
RESULTADOS DE AUDITORÍA EXTERNA
RESULTADOS DE
AUDITORÍA EXTERNA
205
Órgano Superior de Fiscalización
Del Estado de México
FONDO DE APORTACIONES PARA LA EDUCACIÓN
TECNOLÓGICA Y DE ADULTOS
(FAETA)
207
FAETA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
209
FAETA
OBJETIVO
Fiscalizar la gestión financiera de los recursos públicos federales transferidos al estado, a
través del Fondo, de conformidad con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal y
demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimento de metas y objetivos.
PROCEDIMIENTOS
11. Verificar que las dependencias o Entes ejecutores de los recursos del FAETA, cuenten
con los controles adecuados que aseguren el cumplimiento de los objetivos del fondo.
12. Verificar la subscripción de los convenios de coordinación para la federalización de los
servicios de educación profesional técnica del estado y descentralización de los servicios
de educación para adultos.
13. Corroborar la apertura de una cuenta bancaria específica para la recepción de los
recursos del FAETA.
14. Verificar que la entidad federativa haya recibido en tiempo y forma los recursos del
FAETA transferidos por la Federación a través de la Secretaría de Finanzas u
equivalente.
15. Comprobar que el Estado haya transferido en tiempo y forma, con base a la legislación
aplicable, a las instituciones operadoras de los recursos del FAETA que recibió de la
Federación.
16. Verificar que el importe de los intereses generados por los recursos del FAETA, se
encuentre registrados correctamente y se hayan destinado a los fines y objetivos del
fondo.
210
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
FAETA
17. Verificar que el registro de las operaciones contables y presupuestales, y en la
formulación de reportes se haya observado los Postulados Básicos de Contabilidad
Gubernamental.
18. Comprobar que lo reportado en la Cuenta Pública Estatal 2009,
coincida con los
recursos recibidos de la Federación y ejercidos por las instituciones operadoras de los
recursos del FAETA
19. Verificar que el Estado de México envió a la SHCP mediante el sistema electrónico
definido, los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados de la aplicación
de los recursos del fondo, a más tardar a los 20 días naturales después de terminado el
trimestre respectivo.
20. Comprobar si los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados del fondo,
informados ó enviados a la SHCP, se publicaron en el órgano o periódico local oficial de
la entidad y se pusieron a disposición del público en general mediante sus páginas
electrónicas o portales de Internet del Estado o en otros medios locales de difusión.
21. Constatar que la información trimestral enviada por el Gobierno Estatal a la SHCP, sobre
el ejercicio de los recursos del fondo, corresponde con la que muestran en sus registros
contables y presupuestarios la dependencia administradora y las instituciones
operadoras de los recursos del FAETA.
22. Verificar las medidas y acciones realizadas para transparentar los pagos que se realizan
en materia de servicios personales, homologar la denominación de las plazas que sirven
de base para presupuestar los recursos por transferir, y mantener la actualización
documental y en la base de datos correspondientes, los movimientos operados del
personal como de los centros de trabajo, tabuladores de sueldos, licencias sin goce de
sueldo que se autoricen y el desempeño de más de un empleo sujeto a justificación.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
211
FAETA
23. Comprobar que la información de los resultados obtenidos, respecto de los recursos del
FAETA se basaron conforme a los indicadores para resultados de los Lineamientos
generales de operación para la entrega de los recursos del Ramo General 33
Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios, donde incluyan el
listado de las principales acciones realizadas con los recursos ejercidos, y descripción de
los principales resultados alcanzados al periodo que se informa.
24. Verificar que en las nóminas financiadas con recursos del FAETA, se incluyeron
categorías, puestos y número de plazas autorizadas por el CONALEP e INEA, de
conformidad a los Convenios de Federalización y Descentralización.
25. Analizar los niveles salariales de las nominas para constatar el cumplimiento de los
tabuladores autorizados.
26. Verificar que las erogaciones efectuadas con recursos del FAETA por concepto de pago
de sueldos y salarios correspondan con los importes reportados en nóminas.
27. Verificar que los pagos con recursos del FAETA por concepto de honorarios por servicios
profesionales asimilados a salarios no excedieron el importe asignado en la partida
presupuestal correspondiente.
28. Verificar que las erogaciones efectuadas con recursos del FAETA por concepto de pago
de honorarios por servicios profesionales asimilados a salarios correspondan con los
importes reportados en los recibos sin exceder el tabulador de sueldos autorizados o el
importe de homologación equivalente de la plaza administrativa.
29. Verificar que las comisiones al personal de la dependencia ejecutora de los recursos del
FAETA, a los sindicatos y a otras dependencias se realizaron de conformidad con la
normativa aplicable.
212
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
FAETA
30. Comprobar que en las nominas del CONALEP del Estado e IEEA no se incluyó personal
que causó baja temporal o definitiva.
31. Verificar que los registros de los cheques cancelados y/o devolución de pagos
electrónicos en el CONALEP del Estado e IEEA con cargo al capítulo 1000, no afecten el
presupuesto de egresos del FAETA.
32. Comprobar que en las nóminas o talones de pagos de sueldos del CONALEP del Estado
e IEEA cuenten con la firma que acredite la recepción de las remuneraciones del
personal beneficiario.
33. Realizar visita a los centros de trabajo del CONALEP del Estado e IEEA para verificar
que el personal cumpla con las funciones por las que fue contratado.
34. Verificar que la carga horaria asignada a cada prestador de servicios personales (PSP,
prestadores docentes) se incluyó las categorías y horas semanas mes conforme a la
norma que establece el CONALEP.
35. Verificar que el Patronato se encuentre debidamente constituido, tenga celebrado el
Convenio de colaboración vigente con el IEEA, Programa Operativo Anual (POA), así
como su registro ante la SHCP y el Registro Nacional de las Organizaciones de la
Sociedad Civil.
36. Comprobar que el importe de los recursos trasferidos por el IEEA al patronato, hayan
sido recibidos y registrados, conforme a la normativa vigente.
37. Verificar que los pagos realizados a través del Patronato, por concepto de incentivos y
estímulos a figuras solidarias, promotores voluntarios y demás asesores educativos
financiados con recursos del FAETA, se apegaron a la normativa que establece el INEA.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
213
FAETA
38. Verificar que los recursos del capítulo 4000 transferidos al patronato no se destinen a
financiar servicios personales y gastos de operación del patronato.
39. Verificar que el estímulo al desempeño se apegue a la normativa correspondiente.
40. Verificar que las aportaciones por concepto de seguridad social con cargo a los recursos
del FAETA, se realizaron en tiempo y forma.
41. Revisar que los enteros del ISR e IVA con cargo al FAETA, se realizaron en tiempo y
forma.
42. Analizar que los recursos del FAETA, destinados a gastos de operación (de la muestra
seleccionada), se aplicaron conforme a la normativa federal y local vigente, corroborando
si el comprobante fiscal que fue entregado se encuentra registrado y aprobado por el
SAT.
43. Corroborar el cumplimiento de objetivos y metas establecidos al ejercicio 2009 de las
instituciones operadoras de los recursos del FAETA.
ALCANCE
La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la Secretaría de Finanzas, el
Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de México, Instituto Nacional para la
Educación de los Adultos Delegación Estado de México (INEA), cuya veracidad es
responsabilidad de cada una de las entidades, se realizó atendiendo a los ordenamientos
legales, las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas
y a las normas de Auditoría para Atestiguar emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores
Públicos A.C., las cuales requieren que la Auditoría sea planeada y desarrollada de tal
manera que permita obtener una seguridad razonable de lo revisado. Esta Auditoría se
ejecutó mediante las pruebas selectivas que se estimaron necesarias.
214
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
FAETA
OBSERVACIONES DERIVADAS DE LA REVISIÓN PRACTICADA A RUBROS
ESPECÍFICOS POR AUDITORÍA EXTERNA, EJERCICIO 2009
A.- Recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos,
Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de México (CONALEP)
OBSERVACIÓN
TIPO
IMPORTE
CAUSA
RECOMENDACIÓN
1.- La Secretaria de Finanzas realiza las
ministraciones de recursos del FAETA y del
recurso
estatal
a
la
cuenta
No.
9100451695134, de BBVA-BANCOMER,
S.A., misma que fue aperturada para el
Fondo de Aportaciones para la Educación
Tecnológica y de Adultos.
La
secretaría
de
Finanzas deposita en la
cuenta aperturada para
el FAETA el Subsidio
estatal.
Que la cuenta de FAETA se
utilice exclusivamente para los
traspasos del fondo.
2.- El CONALEP y el INEA durante el
ejercicio 2009 no recibieron la totalidad de
los recursos del programa FAETA, quedando
pendiente un monto de 14 millones 517.3
miles de pesos, y 1 millón 807.6 miles de
pesos respectivamente.
La
Secretaría
de
Finanzas no deposita en
tiempo y forma los
recursos
correspondientes
al
FAETA.
El CONALEP
y el INEA
deberán
gestionar
la
recuperación de los recursos
del programa FAETA ante la
Secretaría de Finanzas del
Gobierno del Estado de
México.
3.- Del análisis de las nóminas de personal
contratado por concepto de honorarios por
servicios profesionales asimilados a salarios
se verificaron 29 nóminas de diferentes
periodos y una por cada plantel, no pudiendo
determinar de dónde provienen los recursos
con que realizan los pagos de nómina.
La
secretaría
de
Finanzas deposita en la
cuenta aperturada para
el FAETA el Subsidio
estatal,
ocasionando
que se mezclen los
recursos y no facilita la
fiscalización.
Que el Gobierno del Estado
de México deposite en la
cuenta de FAETA únicamente
los recursos del fondo.
4.- El CONALEP y el INEA no presentan y
publican los informes trimestrales sobre el
ejercicio, destino y resultados del fondo,
informados ó enviados a la SHCP. En los
diarios de mayor circulación.
Incumplimiento de los
lineamientos del FAETA.
El CONALEP y el INEA
deberán
publicar
trimestralmente en el periódico
local de mayor circulación el
cumplimiento
de
los
programas llevados a cabo
con FAETA.
(Miles de Pesos)
* FUENTE: Informe de Observaciones Despacho Externo.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
215
FAETA
OBSERVACIÓN
TIPO
5.- Hay 28 Plazas que corresponden al
personal de mandos medios y superiores
que no cuentan con los códigos, niveles y
tipo de plaza establecidos en la plantilla de
plazas; el área de recursos humanos del
INEA Delegación Estado de México
determinó asignarles una clave de nómina y
remuneración a la plantilla de este personal
de mandos medios y superiores, que no
existen ni cuentan con autorización expresa
por escrito de alguna autoridad Nacional o
Estatal que avale dicha clasificación.
DESCRIPCIÓN
IMPORTE
(Miles de Pesos)
CAUSA
RECOMENDACIÓN
De manera discrecional
los servidores públicos
asumen
atribuciones
que no les corresponden
para
incrementar
plazas.
El Instituto Nacional para la
Educación de los Adultos
Delegación Estado de México
deberá gestionar y obtener la
autorización procedente de la
Dirección
de
Planeación,
administración evaluación y
difusión del Instituto Nacional
para la Educación de los
Adultos para las claves de
nominas que están aplicando
a las 28 plazas del personal
de
mandos
medios
y
superiores.
Incumplimiento de las
principales acciones a
realizar con los recursos
del FAETA.
El Instituto Nacional para la
Educación de los Adultos
(INEA)
(Departamento de
planeación) deberá eficientar
su operación para que las
metas programadas sean
alcanzadas, en lo posible.
N°
DELEGADO
1
COORDINADOR REGIONAL
2
ZONA I
COORDINADOR DE ZONA
18
ZONA II
JEFE DE DEPARTAMENTO
7
ZONA I
TOTAL PERSONAL DE
MANDOS MEDIOS Y
SUPERIOR
28
6.- La información de los resultados
obtenidos, respecto de los recursos del
FAETA conforme a los indicadores para
resultados de los Lineamientos generales de
operación para la entrega de los recursos del
Ramo General 33 Aportaciones Federales
para Entidades Federativas y Municipios,
donde incluyan el listado de las principales
acciones realizadas con los recursos
ejercidos, y descripción de los principales
resultados alcanzados al periodo que se
informa, se detalla como sigue:
UCN 2009
ALFABETIZACIÓN PRIMARIA SECUNDARIA TOTAL
META ORIGINAL
6,165
8,681
31,424
46,270
META REPROGRAMADA
5,705
8,089
26,031
39,825
LOGRO
3,643
10,714
25,884
40,241
% META ORIGINAL
59%
123%
82%
87%
% META REPROGRAMADA
64%
132%
99%
101%
La reprogramación de metas de agosto a
diciembre de 2009, se realizó con base a la
reducción presupuestal por proyecto. Dicha
reprogramación también obedece a que los
servicios
educativos
no
operaron
eficientemente durante el mes de abril y
mayo debido a la contingencia en materia de
salud, según lo informo el INEA. También
señaló que el desabasto de material
educativo condiciona a que los resultados en
los procesos de acreditación y certificación,
no les permite alcanzar los 40,290 UCN,s.
* FUENTE: Informe de Observaciones Despacho Externo.
216
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
FAETA
OBSERVACIÓN
TIPO
7.- Del análisis de los auxiliares emitidos por
el Sistema Automatizado de Seguimiento y
Acreditación (S.A.S.A) y el esquema de
gratificación a educadores solidarios 2009
proporcionados por el Instituto Nacional para
la Educación de los Adultos (INEA)
Delegación Estado de México y los Estados
Financieros proporcionados por el Patronato
de Fomento Educativo en el Estado de
México, A.C. se concluyó que de las
remesas enviadas al patronato se ejercieron
1 millón 479.9 miles de pesos en sueldos,
servicios, prestaciones, impuestos y otros
gastos de operación del Patronato en el
ejercicio 2009, contraviniendo los fines del
Patronato.
IMPORTE
(Miles de Pesos)
CAUSA
RECOMENDACIÓN
Ejercicio de los recursos
en fines diferentes a los
establecidos para el
Patronato.
Dar seguimiento ante la
Secretaría de Finanzas del
Gobierno del Estado de
México
para
que
ésta
entregue
los
recursos
financieros que se establecen
en el convenio a fin de que el
Patronato
de
Fomento
Educativo en el Estado de
México, A.C. cuente con los
recursos financieros para su
operación.
* FUENTE: Informe de Observaciones Despacho Externo.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
217
EJERCICIO
PRESUPUESTAL
CONSOLIDADO
Órgano Superior de Fiscalización
del Estado de México
EJERCICIO PRESUPUESTAL CONSOLIDADO
219
EJERCICIO PRESUPUESTAL CONSOLIDADO
4.4.8
EJERCICIO PRESUPUESTAL CONSOLIDADO
Con fecha 18 de diciembre de 2008, se publican en la Gaceta del Gobierno No.119 los
Decretos número 231 y 234, en los cuales la H. LVI Legislatura del Estado de México,
aprueba la Ley de Ingresos y el Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de México,
por un importe de 124 mil 359 millones 232 mil pesos, cantidad que se vio modificada por 31
mil 679 millones 12.3 miles de pesos y 25 mil 561 millones 329.6 miles de pesos, por
concepto de ampliaciones presupuestales netas, respectivamente. Logrando recaudar la
cantidad de 152 mil 712 millones 865.7 miles de pesos, cifra inferior a la estimada en 3 mil
325 millones 378.6 miles de pesos, equivalentes al 2.1 por ciento; por otra parte, los egresos
ejercidos ascendieron a 144 mil 237 millones 585.6 miles de pesos.
ESTADO COMPARATIVO CONSOLIDADO
DE LA EVOLUCIÓN DE LAS FINANZAS PÚBLICAS
(Miles de Pesos)
PRESUPUESTO 2009
CONCEPTO
AMPLIACIONES
NETAS
INICIAL
MODIFICADO
EJERCIDO
%
EJERCIDO
VARIACIÓN 2009
2008
ABSOLUTA
VARIACIÓN
%
2008-2009
%
INGRESOS
SUPERÁVIT EJERCICIO ANTERIOR
ORDINARIOS
TRIBUTARIOS
NO TRIBUTARIOS
PROPIOS DE ORGANISMOS AUXILIARES
1,038,389.2
0.8
1,406,572.7
148,575,794.3
146,713,323.7
96.0
142,070,927.1
5,178,100.0
5,178,100.0
5,538,854.3
3.6
5,339,600.1
360,754.3
7.0
199,254.2
3.7
18,572,885.9
18,572,885.9
21,012,375.0
13.8
13,963,543.8
2,439,489.1
13.1
7,048,831.2
50.5
116,896,782.0
31,679,012.3
1,038,389.2
(1,862,470.6)
100.0
(1.3)
(368,183.5)
4,642,396.6
(26.2)
3.3
6,124,865.1
9,207,758.3
15,332,623.4
15,332,623.4
10.0
23,833,937.1
(8,501,313.7)
(35.7)
87,020,931.0
22,471,254.0
109,492,185.0
104,829,471.0
68.6
98,933,846.1
(4,662,714.0)
(4.3)
5,895,624.9
6.0
EXTRAORDINARIOS
7,462,450.0
0.0
7,462,450.0
4,961,152.8
3.2
4,515,064.4
(2,501,297.2)
(33.5)
446,088.4
9.9
FINANCIAMIENTOS
5,000,000.0
5,000,000.0
2,500,558.0
1.6
2,034,701.5
(2,499,442.0)
(50.0)
465,856.5
22.9
GENERACION DE ADEFAS
2,462,450.0
2,462,450.0
2,460,594.8
1.6
2,460,882.1
(1,855.2)
(0.1)
0.0
13,043,701.3
FEDERALES
PASIVOS POR LA CONTRATACIÓN DE
CRÉDITOS
APLICACIÓN DE PASIVOS POR LA
CONTRATACIÓN DE CRÉDITOS
TOTAL INGRESOS
0.0
0.0
(13,024,220.5)
0.0
(287.3)
(0.0)
(13,043,701.3)
(100.0)
13,024,220.5
(100.0)
124,359,232.0
31,679,012.3
156,038,244.3
152,712,865.7
100.0
147,992,564.2
(3,325,378.6)
(2.1)
4,720,301.5
3.2
GASTO PROGRAMABLE
93,155,312.9
19,400,020.4
112,555,333.3
110,836,132.1
76.8
108,372,897.3
(1,719,201.2)
(1.5)
2,463,234.8
2.3
GASTO CORRIENTE
69,995,079.9
4,474,591.8
74,469,671.7
73,274,687.4
50.8
68,141,031.9
(1,194,984.3)
(1.6)
5,133,655.5
TRANSFERENCIAS
10,480,875.1
1,880,747.7
12,361,622.8
12,019,001.2
8.3
12,454,683.6
(342,621.6)
(2.8)
(435,682.4)
(3.5)
INVERSIÓN PÚBLICA
12,679,357.9
13,044,680.9
25,724,038.8
25,542,443.5
17.7
27,777,181.8
(181,595.3)
(0.7)
(2,234,738.3)
(8.0)
GASTO NO PROGRAMABLE
31,203,919.5
6,161,309.2
37,365,228.7
33,401,453.5
23.2
33,026,632.5
(3,963,775.2)
(10.6)
TRANSFERENCIAS A MUNICIPIOS
20,032,423.9
471,491.4
20,503,915.3
20,503,915.3
14.2
20,227,879.4
8,626,017.1
307,303.5
8,933,320.6
5,988,808.9
4.2
6,265,385.7
(2,944,511.7)
(33.0)
EGRESOS
DEUDA PÚBLICA
PAGO DE ADEFAS
TOTAL DE EGRESOS
SUPERÁVIT (DÉFICIT)
374,821.0
7.5
1.1
276,035.9
1.4
(276,576.8)
(4.4)
5.7
2,545,478.5
5,382,514.3
7,927,992.8
6,908,729.3
4.8
6,533,367.4
(1,019,263.5)
(12.9)
375,361.9
124,359,232.4
25,561,329.6
149,920,562.0
144,237,585.6
100.0
141,399,529.8
(5,682,976.4)
(3.8)
2,838,055.8
2.0
6,117,682.7
6,117,682.3
8,475,280.1
1,882,245.7
28.5
(0.4)
6,593,034.4
* FUENTE: Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de1)
México.
Al dar continuidad a la Política Fiscal instrumentada en ejercicios anteriores, el Gobierno del
Estado dirigió sus esfuerzos a la modernización del sistema recaudatorio, la ampliación del
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
221
EJERCICIO PRESUPUESTAL CONSOLIDADO
universo de contribuyentes y el registro de padrones fiscales actualizado; por otra parte, en el
sector central la aplicación de los recursos se ajustó a las disposiciones de racionalidad,
austeridad y disciplina presupuestal, reduciendo al mínimo indispensable los gastos
operativos, dichas acciones se ven reflejadas en el Superávit presentado en el Consolidado
de la Evolución de las Finanzas Públicas ascendiendo a 8 mil 475 millones 280.1 miles de
pesos.
INGRESOS TOTALES 2009
(Miles de Pesos)
SUPERÁVIT EJERCICIO ANTERIOR
TRIBUTARIOS
1,038,389.2
NO TRIBUTARIOS
5,538,854.3
4,961,152.8
PROPIOS DE ORGANISMOS AUXILIARES
FEDERALES
EXTRAORDINARIOS
21,012,375.0
15,332,623.4
104,829,471.0
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno Organismos Auxiliares del Estado de México.
EGRESOS TOTALES 2009
(Miles de Pesos)
GASTO CORRIENTE
TRANSFERENCIAS
5,988,808.9
INVERSIÓN PÚBLICA
6,908,729.3
TRANSFERENCIAS A MUNICIPIOS
DEUDA PÚBLICA
20,503,915.3
PAGO DE ADEFAS
73,274,687.4
25,542,443.5
12,019,001.2
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno Organismos Auxiliares del Estado de México.
222
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
EJERCICIO PRESUPUESTAL CONSOLIDADO
En relación a las cifras presentadas en el Consolidado de la Evolución de las Finanzas
Públicas, en el renglón de los ingresos, éstas difieren de las mostradas en la Cuenta Pública
del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México, al no incluir en el Presupuesto
Modificado 9 mil 207 millones 758.3 miles de pesos, por concepto de la ampliación
presupuestal registrada en el rubro de Ingresos Propios de Organismos Auxiliares.
INGRESOS
Durante el ejercicio 2009 los ingresos percibidos por el Gobierno del Estado de México se
ubicaron en 152 mil 712 millones 865.7 miles de pesos miles de pesos, importe inferior en un
2.1 por ciento, respecto al Presupuesto Modificado, equivalente a 3 mil 325 millones 378.6
miles de pesos, mismo que se debe a que no se recibieron las participaciones federales
esperadas y a que no fue necesaria la contratación de Financiamientos.
Dentro del análisis de cómo se integran los ingresos, destacan por su importancia las
Participaciones y Aportaciones Federales, las cuales en su conjunto representan el 68.6 por
ciento del total, con 104 mil 829 millones 471 mil pesos, en tanto el 31.4 por ciento restante
corresponde al esfuerzo recaudatorio que realiza la administración pública estatal con 41 mil
883 millones 852.7 miles de pesos, contratación de financiamientos 2 mil 500 millones 558
mil pesos y generación de ADEFAS 2 mil 460 millones 594.8 miles de pesos.
Para el presente ejercicio se incluye como ingreso un importe de 1 mil 38 millones 389.2
miles de pesos correspondiente al Superávit del Ejercicio Anterior del Sector Central, no
incorporando el correspondiente del Sector Auxiliar, ya que éste se encuentra incluido en el
presupuesto autorizado y ejercido de cada uno de los Organismos Auxiliares.
Los ingresos se presentan en dos grandes rubros: Ordinarios y Extraordinarios.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
223
EJERCICIO PRESUPUESTAL CONSOLIDADO
Dentro de los rubros que componen los Ingresos Ordinarios, se encuentran: los Ingresos
Tributarios con 5 mil 538 millones 854.3 miles de pesos, No Tributarios 21 mil 12 millones
375 mil pesos, Ingresos Propios de Organismos Auxiliares 15 mil 332 millones 623.4 miles
de pesos y Federales 104 mil 829 millones 471 mil pesos, en términos generales los ingresos
ordinarios mostraron un incremento del 3.3 por ciento respecto al ejercicio inmediato anterior,
equivalente a 4 mil 642 millones 396.6 miles de pesos.
INGRESOS TRIBUTARIOS Y NO TRIBUTARIOS 2009
(Miles de Pesos)
IMPUESTOS
DERECHOS
APORTACIONES DE MEJORAS
5,178,100.0
PRODUCTOS
APROVECHAMIENTOS
11,134,589.9
6,602,913.0
299,746.0
535,637.0
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno Organismos Auxiliares del Estado de México.
En el gráfico anterior se muestran los conceptos que integran los rubros de Ingresos
Tributarios y no Tributarios, destacando la recaudación de los derechos por los servicios
prestados por las Dependencias del Poder Ejecutivo con 11 mil 134 millones 589.9 miles de
pesos.
En cuanto a los Ingresos Propios generados por los Organismos Auxiliares el importe
mencionado anteriormente, incluye ingresos virtuales por el reconocimiento de Pasivos
Pendientes de Liquidar al Cierre del Ejercicio por 8 mil 190 millones 37.9 miles de pesos y
Aplicación de Disponibilidades Financieras 1 mil 817 millones 540.2 miles de pesos. Por otra
parte, la cifra presentada en el Capítulo 9 “Ingresos y Egresos del Sector Auxiliar” por este
concepto difiere en 10 mil 366 millones 96.3 miles de pesos de la reflejada en el Consolidado
224
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
EJERCICIO PRESUPUESTAL CONSOLIDADO
de la Evolución de las Finanzas Públicas, cantidad que a partir de este ejercicio se presenta
dentro del rubro de Derechos con base en lo que establece el Artículo 2 de la Ley de
Coordinación Fiscal el cual menciona que “Las entidades deberán rendir cuenta comprobada
de la totalidad de la recaudación que se efectúen de cada uno de sus impuestos y derechos
locales”.
En lo referente a los Ingresos Federales, se pueden identificar los recursos que la Federación
transfiere al Estado condicionando su gasto a la consecución y cumplimiento de los objetivos
que para cada tipo de aportación establece la Ley de Coordinación Fiscal, así como, los
recursos que no tienen un destino específico de gasto, por lo que pueden ser empleados
para cualquier función de gobierno, importes que ascienden a 42 mil 565 millones 102 mil
pesos y 38 mil 838 millones 896 mil pesos, respectivamente. Por otra parte, dentro de este
mismo rubro se encuentran el Fondo para la Infraestructura de los Estados con 2 mil 520
millones 234.4 miles de pesos, el Fondo de Estabilización de los Ingresos de las Entidades
Federativas con 6 mil 593 millones 311.3 miles de pesos y Otros Apoyos Federales 14 mil
311 millones 927.3 miles de pesos.
La recaudación de Ingresos Extraordinarios para el ejercicio 2009, ascendió a 4 mil 961
millones 152.8 miles de pesos, importe inferior en un 33.5 por ciento respecto al monto
autorizado, integrándose por los siguientes conceptos: Generación de ADEFAS 2 mil 460
millones 594.8 miles de pesos y Financiamientos 2 mil 500 millones 558 mil pesos, de los
cuales 1 mil 800 millones de pesos corresponden a contrataciones efectuadas con la Banca
Comercial Banorte, 600 millones de pesos con el Banco del Bajio y 100 millones 558 mil
pesos corresponden a Contratistas y Proveedores.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
225
EJERCICIO PRESUPUESTAL CONSOLIDADO
COMPARATIVO DE INGRESOS
(Miles de Pesos)
153,000,000.0
152,000,000.0
151,000,000.0
3.2%
150,000,000.0
149,000,000.0
148,000,000.0
147,000,000.0
146,000,000.0
145,000,000.0
2009
152,712,865.7
2008
147,992,564.2
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno
y Organismos Auxiliares del Estado de México.
INTEGRACIÓN DE LOS INGRESOS DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE MÉXICO
2000 - 2009
En el siguiente cuadro se muestra la dinámica que ha registrado la recaudación de ingresos
en el Estado de México durante los últimos diez años, integrados por: Ingresos Propios
(Tributarios, No Tributarios, Generación de Adefas y el Superávit del Ejercicio Anterior),
Ingresos de Organismos Auxiliares, Participaciones y Aportaciones Federales y Contratación
de Financiamiento.
FUENTE DE INGRESOS RECAUDADOS DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE MÉXICO
(Miles de Pesos)
AÑO
INGRESOS
TOTALES
INGRESOS
PROPIOS
% INGRESOS VARIACIÓN
TOTALES
ANUAL
INGRESOS DE
ORGANISMOS
AUXILIARES
% INGRESOS VARIACIÓN
TOTALES
ANUAL
PARTICIPACIONES
Y APOYOS
FEDERALES
% INGRESOS VARIACIÓN
TOTALES
ANUAL
CONTRATACIÓN DE % INGRESOS
FINANCIAMIENTO
TOTALES
VARIACIÓN
ANUAL
2000
47,244,238.6
3,728,953.9
7.9
7.8
4,102,882.0
8.7
17.9
38,248,388.6
81.0
33.0
1,164,014.1
2.5
31.2
2001
57,672,250.8
4,676,541.5
8.1
25.4
4,927,137.0
8.5
20.1
42,817,900.5
74.2
11.9
5,250,672.1
9.1
351.1
2002
66,555,340.0
7,467,175.5
11.2
59.7
5,814,629.0
8.7
18.0
45,728,150.0
68.7
6.8
7,545,385.5
11.3
43.7
2003
72,549,238.8
7,138,629.3
9.8
(4.4)
6,712,377.0
9.3
15.4
53,808,964.7
74.2
17.7
4,889,267.8
6.7
(35.2)
2004
81,539,800.6
10,783,652.7
13.2
51.1
8,998,635.0
11.0
34.1
60,610,049.4
74.3
12.6
1,147,463.5
1.4
(76.5)
2005
88,875,741.6
9,850,256.6
11.1
(8.7)
10,288,187.0
11.6
14.3
66,193,603.2
74.5
9.2
2,543,694.8
2.9
121.7
2006
104,683,299.8
12,659,976.8
12.1
28.5
13,613,089.0
13.0
32.3
74,951,538.0
71.6
13.2
3,458,696.0
3.3
36.0
2007
116,530,236.0
16,874,574.0
14.5
33.3
17,979,232.0
15.4
32.1
79,352,412.0
68.1
5.9
2,324,018.0
2.0
(32.8)
2008
147,992,564.2
23,170,598.8
15.7
37.3
23,833,937.0
16.0
32.6
98,933,846.1
66.9
24.7
2,054,182.3
1.4
(11.6)
2009
152,712,865.7
30,050,213.3
19.8
29.7
15,332,623.4
10.0
(35.7)
104,829,471.0
68.6
6.0
2,500,558.0
1.6
21.7
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México.
226
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
EJERCICIO PRESUPUESTAL CONSOLIDADO
Para ser congruentes con la presentación de la evolución de las finanzas públicas, los
ingresos totales de los años anteriores a 2005, fueron incrementados por el monto de la
contratación de financiamiento y disminuidos por el monto neto de endeudamiento reflejado
en el consolidado de dichos años, debido a que la contratación de financiamiento no se
reflejaba en el Consolidado de la Evolución de las Finanzas Públicas, únicamente se
mostraba el monto neto del financiamiento menos las amortizaciones por el pago de la
deuda. Asimismo en lo que respecta a los Ingresos de Organismos Auxiliares los datos de
2009 no incluyen los Ingresos Propios, ya que éstos se reportan en el Sector Central como
Derechos de acuerdo al Artículo 2 de la Ley de Coordinación Fiscal.
En la siguiente gráfica se puede apreciar la proporción que guardan los Ingresos Propios, los
Ingresos de Organismos Auxiliares, las Participaciones y Apoyos Federales y la Contratación
de Financiamiento con respecto a los Ingresos Totales.
PROPORCIÓN DE INGRESOS PROPIOS, INGRESOS DE ORGANISMOS AUXILIARES,
PARTICIPACIONES Y APOYOS FEDERALES Y CONTRATACIÓN DE FINANCIAMIENTO
CON RESPECTO A LOS INGRESOS TOTALES
2.9
3.3
2.0
1.4
1.6
74.3
74.5
71.6
68.1
66.9
68.6
11.0
11.6
13.0
15.4
16.0
13.2
11.1
12.1
14.5
15.7
2.5
9.1
11.3
6.7
1.4
81.0
74.2
68.7
74.2
10.0
8.7
8.5
8.7
9.3
7.9
8.1
11.2
9.8
2000
2001
2002
CONTRATACIÓN DE FINANCIAMIENTO
2003
2004
2005
2006
PARTICIPACIONES Y APOYOS FEDERALES
2007
2008
19.8
2009
ORGANISMOS AUXILIARES
INGRESOS PROPIOS
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
227
EJERCICIO PRESUPUESTAL CONSOLIDADO
Al realizar un comparativo de los Ingresos Propios y las Participaciones y Aportaciones
Federales de los últimos dos años, se observa un incremento de 4 y 1.7 puntos porcentuales,
respectivamente, situación que no se ve reflejada el rubro de los Ingresos obtenidos por los
Organismos Auxiliares, en el cual se presenta un decremento de 5.9 puntos porcentuales.
De igual forma podemos observar como el rubro de las Participaciones y Apoyos Federales
ha disminuido gradualmente al presentar uno de los niveles más bajos alcanzado en los
últimos diez años, pasando del 81 por ciento al 68.6 por ciento, es decir 12.4 puntos
porcentuales.
VARIACIONES DE LAS FUENTES DE LOS INGRESOS
CON RESPECTO AL AÑO ANTERIOR
400%
350%
300%
250%
200%
150%
100%
50%
0%
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
-50%
-100%
INGRESOS PROPIOS
PARTICIPACIONES Y APOYOS FEDERALES
ORGANISMOS AUXILIARES
CONTRATACIÓN DE FINANCIAMIENTO
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México. 0
Esta gráfica nos muestra el comportamiento de cada uno de los conceptos de los ingresos en
la recaudación de los últimos 10 años.
En el siguiente gráfico se puede observar la dinámica que han registrado los ingresos propios
en los últimos diez años, ubicándose actualmente en 30 mil 50 millones 213.3 miles de
pesos, cifra que ha aumentado considerablemente de relación a la reflejada en el año 2000
en el cual se logró recaudar la cantidad de 3 mil 728 millones 953.9 miles de pesos.
228
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
EJERCICIO PRESUPUESTAL CONSOLIDADO
EVOLUCIÓN DE LOS INGRESOS PROPIOS
(Miles de Pesos)
35,000,000.0
30,000,000.0
25,000,000.0
20,000,000.0
15,000,000.0
10,000,000.0
5,000,000.0
0.0
2000
3,728,953.9
2001
4,676,541.5
2002
7,467,175.5
2003
7,138,629.3
2004
10,783,652.7
2005
9,850,256.6
2006
12,659,976.8
2007
16,874,574.0
2008
23,170,598.8
2009
30,050,213.3
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México.
2000
2001
2002
2003
2004
INGRESOS PROPIOS NOMINALES
2005
2006
2007
2008
30,050,213.3
30,050,213.3
23,998,608.9
23,170,598.8
18,618,555.9
16,874,574.0
14,496,458.2
12,659,976.8
11,755,900.8
9,850,256.6
13,273,905.2
10,783,652.7
9,243,269.3
7,138,629.3
10,053,156.0
7,467,175.5
6,654,995.9
4,676,541.5
5,540,195.7
3,728,953.9
COMPARATIVO DE INGRESOS PROPIOS A VALOR NOMINAL Y ACTUALIZADOS A 2009
(Miles de Pesos)
2009
INGRESOS PROPIOS ACTUALIZADOS
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
229
EJERCICIO PRESUPUESTAL CONSOLIDADO
INFLACIÓN ANUAL - VARIACIÓN ANUAL DE INGRESOS PROPIOS
(Porcentaje)
59.7
60.0
51.1
46.1
50.0
37.3
40.0
33.3
28.5
25.4
30.0
20.0
10.1
9.0
5.7
4.4
10.0
5.2
4.0
0.0
2000
2001
2002
2003
(4.4)
2004
6.5
3.3
4.1
3.8
2005 (8.7)
2006
2007
3.6
2008
2009
-10.0
INFLACIÓN
INCREMENTO
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México.
En la gráfica anterior se muestra la inflación que se presentó en los últimos diez años, así
como el porcentaje de variación en la obtención de los ingresos propios del Sector Central.
PROMEDIO DE INGRESOS PROPIOS 2000 - 2009
(Miles de Pesos)
35,000,000.0
30,000,000.0
23,170,598.8
12,640,057.2
12,659,976.8
9,850,256.6
10,783,652.7
7,138,629.3
5,000,000.0
7,467,175.5
4,676,541.5
3,728,953.9
15,000,000.0
16,874,574.0
20,000,000.0
10,000,000.0
30,050,213.3
25,000,000.0
0.0
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
PROMEDIO
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México.
La gráfica nos muestra cual es el promedio de Ingresos Propios recaudados por la Hacienda
Pública Estatal durante los últimos diez años, en donde podemos observar que a partir del
ejercicio 2007 los ingresos han presentado incrementos importantes, superiores al promedio.
230
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
EJERCICIO PRESUPUESTAL CONSOLIDADO
EGRESOS
Para el ejercicio fiscal 2009, la H. LVI Legislatura aprobó la cantidad de 124 mil 359 millones
232.4 miles de pesos por concepto del Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de
México, mismo que tuvo ampliaciones presupuestales netas por 25 mil 561 millones 329.6
miles de pesos, por lo que el presupuesto total modificado ascendió a 149 mil 920 millones
562 mil pesos, del cual se ejerció la cantidad de 144 mil 237 millones 585.6 miles de pesos,
determinándose un subejercicio de 5 mil 682 millones 976.4 miles de pesos, que representa
el 2.1 por ciento.
Cabe aclarar que en el documento de Cuenta Pública, se presenta en el egreso la cantidad
de 3 mil 110 millones 795.2 miles de pesos, que corresponden a los Poderes Legislativo y
Judicial, sin embargo este importe se refiere a los recursos que les fueron transferidos a
dichos Poderes, por lo que debe formar parte del Gasto Total del Poder Ejecutivo.
De esta forma, durante el año de 2009 los egresos totales presentan un incremento del 2 por
ciento, equivalente a 2 mil 838 millones 55.8 miles de pesos, comparados con las
erogaciones registradas el año anterior.
COMPARATIVO DE EGRESOS
(Miles de Pesos)
145,500,000.0
144,500,000.0
2.0%
143,500,000.0
142,500,000.0
141,500,000.0
140,500,000.0
139,500,000.0
138,500,000.0
2009
144,237,585.6
2008
141,399,529.8
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno
y Organismos Auxiliares del Estado de México.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
231
EJERCICIO PRESUPUESTAL CONSOLIDADO
En relación a lo establecido en el artículo 318 del Capítulo 1 “Cumplimiento de Disposiciones
Legales” en el cual se hace referencia a los programas que recibieron autorización para
realizar erogaciones adicionales dentro de los límites aprobados por la H. LVI Legislatura, se
determina una diferencia de 3 mil 628 millones 595.6 miles de pesos, respecto al importe de
ampliaciones presupuestales netas presentado en el Consolidado de la Evolución de las
Finanzas Públicas.
En la siguiente gráfica se muestra el Gasto Total del Poder Ejecutivo por capítulo de gasto:
70,000,000.0
PODER EJECUTIVO
GASTO TOTAL POR CAPÍTULO
(Miles de Pesos)
42.7%
60,000,000.0
50,000,000.0
40,000,000.0
17.7%
30,000,000.0
14.2%
9.0%
8.3%
20,000,000.0
4.5%
3.6%
10,000,000.0
0.0
SERVICIOS
PERSONALES
61,641,780.2
MATERIALES Y
SUMINISTROS
6,550,123.6
SERVICIOS
GENERALES
5,082,783.6
TRANSFERENCIAS
12,019,001.2
INVERSIÓN
PÚBLICA
25,542,443.5
TRANSFERENCIAS
A MUNICIPIOS
20,503,915.3
DEUDA PÚBLICA
12,897,538.2
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México.
GASTO PROGRAMABLE
Por concepto de Gasto Corriente se ejerció la cantidad de 73 mil 274 millones 687.4 miles de
pesos destacando los recursos destinados al rubro de Servicios Personales los cuales se
ubicaron en 61 mil 641 millones 780.2 miles de pesos, lo que representa un 42.7 por ciento
en relación al total de erogaciones y un 4.8 superior al monto registrado en 2008. Por lo que
se refiere el Gasto Operativo el importe ejercido ascendió a 11 mil 632 millones 907.2 miles
de pesos, de los cuales 6 mil 550 millones 123.6 miles de pesos corresponden a Materiales y
Suministros y 5 mil 82 millones 783.6 miles de pesos a Servicios Generales.
232
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
EJERCICIO PRESUPUESTAL CONSOLIDADO
Durante 2009 en el rubro de transferencias se aplicaron 12 mil 19 millones 1.2 miles de
pesos, importe que comparado con el reflejado en 2008 significa un decremento del 3.5 por
ciento, integrado de la siguiente manera: Transferencias a los Poderes Legislativo y Judicial
3 mil 110 millones 795.2 miles de pesos, Organismos Autónomos 2 mil 641 millones 848.6
miles de pesos y Subsidios y Apoyos 6 mil 266 millones 357.4 miles de pesos.
El egreso ejercido por el Poder Legislativo ascendió a 1 mil 178 millones 45.3 miles de
pesos, importe reflejado en el Capítulo 3 “Poder Legislativo”, de los cuales el Gobierno del
Estado de México transfirió la cantidad de 1 mil 173 millones 83.4 miles de pesos, la
diferencia fue cubierta con recursos PROFIS e Ingresos Propios.
Por otra parte, en el Capítulo 4 “Poder Judicial” el importe erogado por éste asciende a 1 mil
978 millones 541 mil pesos, el cual incluye 1 mil 937 millones 711.8 miles de pesos por
concepto de la transferencia realizada por el Gobierno del Estado de México, 2 millones
632.4 miles de pesos provenientes de recursos propios y 38 millones 196.9 miles de pesos
con cargo al Fondo para el Pago del Impuesto del 2.5% sobre Erogaciones por
Remuneraciones al Trabajo Personal.
La aplicación de los recursos asignados a cada uno de los Poderes se describe en los
Capítulos 3 y 4 “Poder Legislativo” y “Poder Judicial”, respectivamente.
En el rubro de Inversión Pública se destinaron 25 mil 542 millones 443.5 miles de pesos,
importe integrado por: Obra Pública, la cual ascendió a 21 mil 38 millones 274.1 miles de
pesos, Bienes Muebles e Inmuebles 810 millones 865.9 miles de pesos e Inversiones
Financieras 3 mil 693 millones 303.5 miles de pesos.
En lo referente al ejercido por el Sector Auxiliar en el capítulo de Obra Pública el importe
reflejado en el cuadro de Gasto Total Consolidado Sector Central y Auxiliar, incluye 2 mil 259
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
233
EJERCICIO PRESUPUESTAL CONSOLIDADO
millones 680.5 miles de pesos por concepto de obra ejecuta por los Municipios con recursos
del GIS.
GASTO NO PROGRAMABLE
Transferencias a Municipios refleja un importe de 20 mil 503 millones 915.3 miles de pesos,
equivalente al 14.2 por ciento, integrándose por 11 mil 967 millones 420.2 miles de pesos de
Participaciones y 8 mil 536 millones 495.1 miles de pesos de Aportaciones.
En el rubro de Deuda Pública se ejercieron 5 mil 988 millones 808.9 miles de pesos
representando el 4.2 por ciento del egreso total ejercido por el Ejecutivo, y que en relación al
ejercicio 2008 tuvo un decremento del 4.4 por ciento. El importe total incluye 195 millones
865.8 miles de pesos por concepto de Amortizaciones y 24 millones 831.8 miles de pesos de
Costo Financiero de la Deuda Directa y Avalada de los Organismos Auxiliares.
Es importante mencionar que en el Capítulo 8 “Deuda Pública”, no se incluyen las
Amortizaciones por un importe de 164 millones 333.1 miles de pesos y Costo Financiero de
la Deuda Pública por 24 millones 464.5 miles de pesos, correspondientes a la Deuda Directa
del Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios y Reciclagua Ambiental,
S.A. de C. V.
Por lo que respecta al pago de ADEFAS éstas ascendieron a un importe de 6 mil 908
millones 729.3 miles de pesos, cantidad que difiere de la presentada en el cuadro del artículo
5 del Presupuesto de Egresos en el que se reportan 6 mil 909 millones 729.3 miles de pesos,
determinándose una diferencia de 1 millón de pesos, la cual corresponde al registro para el
pago de la amortización de capital del Organismo Reciclagua Ambiental, S. A. de C. V.
A continuación se muestra el Presupuesto Total del Poder Ejecutivo distribuido por pilares y
cimientos para el desarrollo, encaminados al cumplimiento de las metas establecidas en el
234
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
EJERCICIO PRESUPUESTAL CONSOLIDADO
Plan de Desarrollo del Estado de México 2005–2011, orientadas a satisfacer las necesidades
sociales de interés colectivo.
PRESUPUESTO TOTAL
(Miles de pesos)
PILARES Y CIMIENTOS
PRESUPUESTO
PRESUPUESTO
MODIFICADO
EJERCIDO
2009
%
EJERCIDO
2008
%
Pilar 1:
Seguridad Social
69,034,154.8
74,380,025.5
73,676,775.9
51.1
68,969,636.4
48.8
Pilar 2:
Seguridad Económica
9,241,283.8
18,450,228.0
17,737,144.0
12.3
23,042,668.8
16.3
Pilar 3:
Seguridad Pública
9,490,574.9
11,180,930.5
10,960,705.1
7.6
8,027,399.6
5.7
Cimiento I:
Coordinación Interinstitucional para mejores políticas públicas
521,447.1
568,681.6
551,640.8
0.4
550,913.8
0.4
Cimiento II:
Reforma administrativa para el gobierno transparente y eficiente
Cimiento III:
Financiamiento para el desarrollo que impulse el crecimiento
SUBTOTAL
1,144,146.4
1,229,315.1
1,188,615.0
0.8
1,181,010.7
0.8
31,831,248.5
41,000,586.1
37,011,909.6
25.7
36,720,250.8
26.0
97.8 138,491,880.1
97.9
121,262,855.5
146,809,766.8
141,126,790.4
Poder Legislativo
1,165,665.1
1,173,083.5
1,173,083.4
0.8
1,125,457.5
0.8
Poder Judicial
1,930,711.8
1,937,711.8
1,937,711.8
1.3
1,782,192.2
1.3
SUBTOTAL
3,096,376.9
3,110,795.3
3,110,795.2
2.2
2,907,649.7
2.1
TOTAL
124,359,232.4
149,920,562.1
144,237,585.6
100.0 141,399,529.8
100.0
Transferencias
* FUENTE: Elaboración Propia OSFEM, con Información de la Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México.
El Presupuesto autorizado total asciende a la cantidad de 149 mil 920 millones 562.1 miles
de pesos, de los cuales se ejercieron 144 mil 237 millones 585.6 miles de pesos,
presentando un subejercicio de 5 mil 682 millones 976.5 miles de pesos.
80,000,000.0
PRESUPUESTO TOTAL
(Miles de Pesos)
51.1%
70,000,000.0
60,000,000.0
50,000,000.0
25.7%
40,000,000.0
30,000,000.0
12.3%
20,000,000.0
7.6%
0.4%
10,000,000.0
2.2%
0.8%
PILAR 1
73,676,775.9
PILAR 2
17,737,144.0
PILAR 3
10,960,705.1
CIMIENTO 1
551,640.8
CIMIENTO 2
1,188,615.0
CIMIENTO 3
37,011,909.6
TRANSFERENCIAS
3,110,795.2
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
235
EJERCICIO PRESUPUESTAL CONSOLIDADO
PRESUPUESTO POR PILARES Y CIMIENTOS
PILARES /
CIMIENTOS
Pilar 1:
IMPORTE
73,676,775.9
CONCEPTO
OBJETIVOS
Mejorar el nivel de nutrición y apoyar a la economía familiar, mediante
procesos de organización comunitaria y participación social que
generan capacidades de autogestión.
Seguridad Social
Instrumentar proyectos comunitarios para cubrir las necesidades de la
población, proporcionándoles conocimientos básicos sobre las
características saludables de alimentación individual, familiar y
colectiva.
Fomentar la integración familiar con acciones tendientes a mejorar la
calidad de vida de sus integrantes.
Aumentar el número de población infantil beneficiada por los servicios
institucionales, a través de la mejora en la infraestructura hospitalaria.
Ampliar y mejorar las condiciones de salud de la población,
fortaleciendo el Sistema de Salud Pública.
Consolidar el sistema de protección social en salud y elevar la calidad
de los serviicos de la seguridad social.
Brindar educación de calidad, equitativa, suficiente y participativa para
acrecentar el capital humano.
Pilar 2:
17,737,144.0
Seguridad Económica
Pilar 3:
10,960,705.1
Seguridad Pública
Generación de más y mejores empleos, con la colaboración,
participación y apoyo de inversionistas nacionales y extranjeros para
que inviertan en la entidad, brindando y creando la infraestructura
estratégica para este propósito, simplificando trámites, impulsando la
tecnológía y programas de investigación aplicada e impulsando la oferta
de los perfiles profesionales que el mercado demanda.
Contar con una policía profesional, preparada y coordinada que genere
confianza y sea eficaz, a través del impulso de un modelo estratégico
que incorpore sistemas de investigación y de inteligencia policial, y
garantizar la integridad física y el patrimonio de las personas.
Cimiento I:
551,640.8
Coordinación
Interinstitucional
mejores políticas públicas
para
Establecer una política tributaria eficiente, eficaz y con estricto apego a
la legalidad, mejorando la calidad en el servicio al contribuyente que
tributa en la entidad.
Fomentar el federalismo hacendario que delimite y aumente la
transferencia de atribuciones, recursos públicos, potestades fiscales y
reglas de colaboración administrativas entre los distintos ámbitos de
gobierno con claridad, justicia y equidad.
Mejorar los esquemas de asignación y evaluación del presupuesto por
Programas del Estado de México en materia de inversión pública y
gasto social y reducir en términos reales el monto de la Deuda Pública.
Cimiento II:
1,188,615.0
Reforma administrativa para el gobierno
transparente y eficiente
Cimiento III:
37,011,909.6
Financiamiento para el desarrollo que
impulse el crecimiento
Fortalecer los mecanismos de coordinación, organización y enlace
institucional, para garantizar un ambiente de tranquilidad y paz social ,
con estricto apego a derecho y a los principios de legalidad, respeto,
tolerancia e imparcialidad y mantener un ambiente laboral propicio para
el desarrollo de las actividades productivas.
Impulsar un federalismo que denote el desarrollo regional a partir del
fortalecimiento económico y social de los municipios.
Mejorar los procesos de asignación y distribución del gasto social y de
inversión pública, que responda al Plan de Desarrollo y sus Porgramas
Sectoriales, regionales e institucionales, vigilando que los recursos que
se asignen se apliquen de acuerdo a la normatividad.
* FUENTE: Elaboración Propia OSFEM, con Información de la Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México.
236
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
EJERCICIO PRESUPUESTAL CONSOLIDADO
GASTO TOTAL POR SECTORES
COMPARATIVO DEL EJERCICIO 2009-2008
(Miles de Pesos)
EJERCIDO
VARIACIÓN
SECTOR
2009
DESARROLLO SOCIAL
EDUCACIÓN CULTURAL Y BIENESTAR SOCIAL
%
2008
%
IMPORTE
%
94,238,858.5
65.3
94,204,255.4
66.6
34,603.1
-
48,377,870.9
33.5
46,642,197.7
33.0
1,735,673.2
3.7
9,712,868.6
6.7
18,146,948.9
12.8
(8,434,080.3)
(46.5)
24,059,806.3
16.7
19,648,796.1
13.9
4,411,010.2
22.4
9,731,765.0
6.7
7,096,116.2
5.0
2,635,648.8
37.1
402,253.6
0.3
542,472.3
0.4
(140,218.7)
(25.8)
1,954,294.1
1.4
2,127,724.2
1.5
(173,430.1)
(8.2)
AGROPECUARIO Y FORESTAL
1,725,093.1
1.2
919,592.1
0.7
805,501.0
87.6
COMUNICACIONES Y TRANSPORTE
4,684,538.5
3.2
5,755,076.1
4.1
(1,070,537.6)
(18.6)
966,221.2
0.7
1,077,958.2
0.8
(111,737.0)
(10.4)
2,263,814.8
1.6
2,633,643.7
1.9
(369,828.9)
(14.0)
16,744,349.0
11.6
13,673,475.2
9.7
3,070,873.8
22.5
INVERSIÓN FINANCIERA
2,579,526.2
1.8
-
2,579,526.2
100.0
SERVICIO DE LA DEUDA
3,267,598.0
2.3
3,781,397.9
2.7
(513,799.9)
(13.6)
ÓRGANOS ELECTORALES
1,267,284.6
0.9
874,722.0
0.6
392,562.6
44.9
PREVISIONES PARA EL PAGO DE ADEFAS
6,908,729.3
4.8
6,533,367.5
4.6
375,361.8
5.7
PREVISIONES PARA CONTRATACIÓN DE CRÉDITOS
2,721,210.9
1.9
2,483,987.8
1.8
237,223.1
9.6
20,503,915.3
14.2
20,227,879.4
14.3
276,035.9
1.4
DESARROLLO URBANO Y REGIONAL
SALUD SEGURIDAD Y ASISTENCIA SOCIAL
SEGURIDAD PÚBLICA Y PROCURACIÓN DE JUSTICIA
MEDIO AMBIENTE
PROMOCÓN PARA EL DESARROLLO SOCIAL Y COMBATE A LA
POBREZA
DESARROLLO ECONÓMICO E IMPULSO A LA PRODUCTIVIDAD Y
EL EMPLEO
ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS PÚBLICAS
NO SECTORIZABLE
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES A MUNICIPIOS
11,967,420.2
8.3
12,074,381.7
8.5
(106,961.5)
(0.9)
FONDO DE APORTACIONES PARA LA INFRAESTRUCTURA
SOCIAL MUNICIPAL
2,924,638.7
2.0
2,790,674.0
2.0
133,964.7
4.8
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE
LOS MUNICIPIOS Y DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL
DISTRITO FEDERAL
5,611,856.4
3.9
5,362,823.7
3.8
249,032.7
4.6
141,126,790.4
97.8
138,491,880.1
97.9
2,634,910.3
1.9
203,145.5
7.0
PARTICIPACIONES MUNICIPALES
SUBTOTAL
TRANSFERENCIAS
3,110,795.2
2.2
2,907,649.7
2.1
PODER LEGISLATIVO
1,173,083.4
0.8
1,125,457.5
0.8
47,625.9
4.2
PODER JUDICIAL
1,937,711.8
1.3
1,782,192.2
1.3
155,519.6
8.7
SUBTOTAL
3,110,795.2
2.2
2,907,649.7
2.1
203,145.5
7.0
144,237,585.6
100.0
141,399,529.8
100.0
2,838,055.8
2.0
TOTAL
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México.
El presupuesto ejercido del Poder Ejecutivo en el año 2009 por sectores de desarrollo
ascendió a 144 mil 237 millones 585.6 miles de pesos, aplicados a los programas contenidos
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
237
EJERCICIO PRESUPUESTAL CONSOLIDADO
en el Plan de Desarrollo del Estado de México 2005-2011, importe mayor respecto al
ejercicio 2008 en 2 mil 838 millones 55.8 miles de pesos, variación que se ve reflejada
principalmente en el Sector Agropecuario y Forestal y en el No Sectorizable.
APLICACIÓN DE LOS RECURSOS POR SECTOR
(Miles de Pesos)
65.3%
100,000,000.0
90,000,000.0
80,000,000.0
70,000,000.0
60,000,000.0
50,000,000.0
40,000,000.0
30,000,000.0
14.2%
11.6%
20,000,000.0
3.2%
1.2%
0 .7%
2.2%
1.6%
10,000,000.0
DESARROLLO
SOCIAL
AGROPECUARIO Y
FORESTAL
COMUNICACIONES Y
TRANSPORTES
DESAR. ECON. E
IMPULSO A LA
PRODUC. Y EL
EMPLEO
ADMÓN. Y FINANZAS
PÚBLICAS
NO SECTORIZABLE
PART. Y APORT. FED.
A MUNICIPIOS
TRANSFERENCIAS
94,238,858.5
1,725,093.1
4,684,538.5
966,221.2
2,263,814.8
16,744,349.0
20,503,915.3
3,110,795.2
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México.
El Presupuesto total de Egresos del Gobierno del Estado de México, se distribuye en 11
programas, mismos que se detallan en el siguiente cuadro:
GASTO TOTAL POR PROGRAMAS 2009
PRESUPUESTO 2009
VARIACIÓN
PROGRAMA
%
AUTORIZADO
MODIFICADO
EJERCIDO
IMPORTE
1,165,665.1
1,173,083.4
1,173,083.4
0.8
IMPARTICIÓN DE JUSTICIA
2,964,652.3
3,187,314.4
3,160,709.1
2.2
(26,605.3)
(0.0)
PROCURACIÓN DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOS
2,337,517.9
2,222,946.2
2,133,311.0
1.5
(89,635.2)
(0.0)
SEGURIDAD PÚBLICA Y PROTECCIÓN CIVIL
4,028,484.3
4,661,063.3
4,587,261.4
3.2
(73,801.9)
(0.0)
ADMINISTRACIÓN,
GUBERNAMENTAL
PLANEACIÓN
Y
CONTROL
3,756,225.7
4,845,315.1
4,757,391.2
3.3
(87,923.9)
(0.0)
ADMINISTRACIÓN Y FORTALECIMIENTO DE LA HACIEDA
PÚBLICA
31,831,248.5
41,000,586.1
37,011,909.6
25.7
(3,988,676.5)
(0.1)
SALUD, SEGURIDAD Y ASISTENCIA SOCIAL
24,306,654.5
26,451,020.6
26,213,477.2
18.2
(237,543.4)
(0.0)
EDUCACIÓN, CULTURA Y DEPORTE
43,865,893.2
46,993,023.6
46,558,212.3
32.3
(434,811.3)
(0.0)
4,534,528.9
9,936,545.2
9,786,793.0
6.8
(149,752.2)
(0.0)
5,010,350.0
8,820,734.0
8,249,298.3
5.7
(571,435.7)
(0.1)
558,012.0
628,930.1
606,139.1
0.4
(22,791.0)
(0.0)
124,359,232.4
149,920,562.0
144,237,585.6
100.0
(5,682,976.4)
(3.8)
FOMENTO AL DESARROLLO ECONÓMICO
DESARROLLO REGIONAL, URBANO Y ECOLOGÍA
PRESERVACIÓN DEL MEDIO
RECURSOS NATURALES
TOTAL
AMBIENTE
Y
LOS
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con Información de la Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México
238
%
LEGISLATIVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
EJERCICIO PRESUPUESTAL CONSOLIDADO
El programa al cual se canalizan mayores recursos es el de Educación, Cultura y Deporte
con un 32.3 por ciento del total ejercido, debido a que el Gobierno del Estado de México, con
el objetivo de conformar un sistema educativo integral, con calidad y que ayude en la
formación de los ciudadanos para enfrentar los retos de la nueva era de la tecnología y el
conocimiento, destinó al programa Educación Cultura y Bienestar Social 46 mil 558 millones
212.3 miles de pesos. Destacando por su importancia los siguientes programas, los cuales
son descritos en la Cuenta Pública:
Educación Primaria: Este programa busca atender la demanda de educación primaria
general y mejorar el desempeño académico de los alumnos; así como disminuir los índices
de deserción e incrementar el desarrollo de competencias básicas que impactan en el índice
de aprobación, para ello se emprendieron estrategias como: acompañamiento y evaluación
de los trayectos formativos en las escuelas de educación primaria regular y multigrado;
seguimiento a los consejos técnicos y seguimiento de las jornadas de trabajo del curso
básico en escuelas oficiales y particulares, de este modo durante el ciclo 2008-2009 el
subsistema educativo estatal atendió a 1 millón 60 mil 690 alumnos, a través de 34 mil 815
profesores en 3 mil 394 escuelas públicas.
Educación Secundaria: La educación secundaria se ofreció a través de tres vertientes:
general, técnica y telesecundarias; ésta tiene como finalidad continuar de manera gradual
con el desarrollo de habilidades intelectuales y destrezas, fomentar la práctica de valores y la
adquisición de conocimientos que contribuyan a mejorar la calidad de vida de los
estudiantes. Durante 2009 el subsistema educativo estatal atendió a 457 mil 32 alumnos, con
25 mil docentes, en 2 mil 65 planteles educativos.
El Estado de México cuenta con una matrícula mayor a la suma de la población estudiantil de
12 estados del país, tales como Aguascalientes, Baja California Sur, Campeche, Colima,
Durango, Querétaro, Morelos, Nayarit, Quintana Roo, Tlaxcala, Yucatán y Zacatecas.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
239
EJERCICIO PRESUPUESTAL CONSOLIDADO
El segundo programa de importancia por la aplicación de los recursos es el de
Administración y Fortalecimiento de la Hacienda Pública, en el que se ejercieron 37 mil 11
millones 909.6 miles de pesos, que representan el 25.6 por ciento del total, de los cuales se
destinaron a las Transferencias a Municipios 20 mil 277 millones 16.2 miles de pesos; a
Previsiones para el Servicio de la Deuda 6 mil 825 millones 812.5 miles de pesos y a
Previsiones para el Pago de Adeudos de Ejercicios Anteriores 6 mil 909 millones 729.3 miles
de pesos.
En lo referente al programa de Salud, Seguridad y Asistencia Social, se ejercieron 26 mil 213
millones 477.2 miles de pesos, que representan el 18.2 por ciento del total, en donde algunos
de los programas desarrollados fueron:
Hospitalización: Al ser la hospitalización una herramienta básica en el manejo de pacientes
de cualquier especialidad con enfermedades graves o de difícil manejo, para el ejercicio 2009
el ISEM brindó atención médica hospitalaria a 222 mil 504 personas y llevó a cabo la
realización de 108 mil 906 cirugías, así como la atención de 68 mil 998 personas para
anticoncepción pos evento obstétrico. Por su parte, el ISSEMyM registró en sus unidades
médicas 55 mil 75 egresos hospitalarios como resultado de la atención médico quirúrgica
general y especializada, alcanzando con ello 92 por ciento de la meta anual programada.
Atención ambulatoria: Uno de los factores que más contribuyen en el desempeño de los
sistemas de atención a la salud en los países en desarrollo, es la disponibilidad ambulatoria
de tratamiento de enfermedades y atención preventiva que permitan restaurar y preservar la
salud de las personas, sobre todo de las menos afortunadas y más vulnerables, razón por la
cual el ISEM tuvo la posibilidad de otorgar 1 millón 526 mil 163 consultas a adolescentes,
realizó 73 mil 656 detecciones de enfermedades crónico degenerativas y 48 mil 895
trastornos de la conducta alimentaria en este mismo grupo de la población, así mismo se
proporcionaron 16 millones 602 mil 598 consultas generales, 762 mil 776 de especialidad y 2
mil 23 cirugías ambulatorias especializadas. Por otra parte, el DIFEM tuvo como objetivo
240
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
EJERCICIO PRESUPUESTAL CONSOLIDADO
mantener la eficiencia, calidad y calidez de la atención médica ambulatoria, a través del
servicio de consulta externa y atención en las unidades de salud y unidades móviles para
preservar y restaurar el estado de salud de la población y contribuir a su mejoramiento, es
por ello, que se otorgaron 21 mil 791 consultas, se instalaron 15 Subcomités Municipales
para establecer acciones preventivas y de auxilio ante la ocurrencia de un desastre, entre
otros.
Por otra parte se incluyen 20 mil 277 millones 16.2 miles de pesos correspondientes al
programa de Transferencias Intergubernamentales a los Municipios, importe que de acuerdo
al Consolidado de la Evolución de las Finanzas Públicas forma parte del Gasto No
Programable, no siendo congruente la información presentada, por lo cual se recomienda
integrarla en el rubro que le corresponde para que la información sea coherente.
A continuación se muestra gráficamente la aplicación del Gasto Programable para el ejercicio
2009:
GASTO TOTAL POR PROGRAMAS 2009
(Miles de Pesos)
50,000,000.0
32.3%
45,000,000.0
25.6%
40,000,000.0
35,000,000.0
18.2%
30,000,000.0
25,000,000.0
20,000,000.0
15,000,000.0
6.8%
5.7%
3.2%
10,000,000.0
2.2%
5,000,000.0
3.3%
1.4%
0.5%
0.8%
LEGISLATIVO
IMPARTICIÓN DE JUSTICIA
PROC. DE JUST. Y DER.
HUM.
SEG. PÚB. Y PROT. CIVIL
ADMÓN. PLAN. Y CONTR.
GUB.
ADMÓN. Y FORT. DE LA
HACIENDA
SALUD, SEG, ASIST. SOC.
EDUC. CULT Y DEP.
FOMENTO AL DES.
ECONÓM.
DES. REG. URB. Y ECOL.
PRESV. MED. AMB. Y REC.
NAT.
1,173,083.4
3,160,709.1
2,133,311.0
4,587,261.4
4,757,391.2
37,011,909.6
26,213,477.2
46,558,212.3
9,786,793.0
8,249,298.3
606,139.1
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México.
El programa de Educación, Cultura y Deporte, que se lleva a cabo a través de la Secretaría
de Educación y Organismos Auxiliares como el SEIEM, CIEEM, IMCUFIDE, IMC, COBAEM,
COMECyT, 14 Tecnológicos y 10 Universidades.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
241
EJERCICIO PRESUPUESTAL CONSOLIDADO
ANÁLISIS DEL DESTINO DEL GASTO DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE MÉXICO
2000-2009
Con la finalidad de brindar un mejor entendimiento sobre la evolución del gasto público
estatal, en el siguiente cuadro se presenta el análisis comparativo de las erogaciones
realizadas por el Gobierno del Estado de México en los últimos diez años, agrupadas en los
siguientes rubros: Servicios Personales, Gasto Corriente, Obra Pública y Deuda Pública; este
Capítulo incluye Costo Financiero, Amortizaciones y Pago de ADEFAS, así como su
proporción con respecto al gasto total.
%
VARIACIÓN
GASTO
ANUAL
TOTAL
GASTO
CORRIENTE
%
VARIACIÓN
GASTO
ANUAL
TOTAL
OBRA
PÚBLICA
%
VARIACIÓN
GASTO
ANUAL
TOTAL
DEUDA
PÚBLICA
%
VARIACIÓN
GASTO
ANUAL
TOTAL
AÑO
GASTO
TOTAL
SERVICIOS
PERSONALES
2000
46,057,333.9
24,104,256.6
52.3
23.9
16,513,188.8
35.9
33.2
2,751,481.0
6.0
32.2
2,688,407.5
5.8
12.2
2001
52,312,769.3
27,126,124.9
51.9
12.5
18,132,587.6
34.7
9.8
4,432,716.9
8.5
61.1
2,621,339.9
5.0
(2.5)
2002
59,738,387.7
31,181,960.1
52.2
15.0
21,314,073.2
35.7
17.5
4,594,184.3
7.7
3.6
2,648,170.1
4.4
1.0
2003
65,815,582.5
35,367,938.3
53.7
13.4
22,269,316.2
33.8
4.5
5,051,189.2
7.7
9.9
3,127,138.8
4.8
18.1
2004
77,058,228.0
38,804,469.4
50.4
9.7
27,983,374.6
36.3
25.7
3,936,050.2
5.1
(22.1)
6,334,333.8
8.2
102.6
2005
87,295,570.2
42,249,176.4
48.4
8.9
32,203,881.6
36.9
15.1
6,184,547.1
7.1
57.1
6,657,965.1
7.6
5.1
2006
102,630,145.0
48,396,457.3
47.2
14.6
32,432,052.4
31.6
0.7
8,520,770.3
8.3
37.8
13,280,865.0
12.9
99.5
2007
111,403,577.0
53,396,782.6
47.9
10.3
33,624,335.2
30.2
3.7
12,345,946.1
11.1
44.9
12,036,513.1
10.8
(9.4)
2008
141,399,529.8
58,776,890.6
41.6
10.1
46,460,282.2
32.9
38.2
23,363,603.9
16.5
89.2
12,798,753.1
9.1
6.3
2009
144,237,585.6
61,641,780.2
42.7
4.9
48,659,993.1
33.7
4.7
21,038,274.1
14.6
(10.0)
12,897,538.2
9.0
0.8
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México.
Por lo que se refiere al porcentaje presentado en el rubro de Servicios Personales en el
ejercicio 2009, éste refleja un decremento de 9.6 puntos porcentuales, en relación al erogado
en el año 2000, situación que ha permitido destinar mayor número de recursos a Obra
Pública.
242
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
EJERCICIO PRESUPUESTAL CONSOLIDADO
EVOLUCIÓN DE LOS CAPÍTULOS DEL GASTO
2000 - 2009
60%
50%
40%
30%
20%
10%
0%
2000
2001
2002
SERVICIOS PERSONALES
2003
2004
GASTO CORRIENTE
2005
2006
2007
OBRA PÚBLICA
2008
2009
DEUDA PÚBLICA
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México.
Al analizar la gráfica anterior desde una perspectiva global, se puede concluir que de 2000 a
2003, los capítulos del Gasto Corriente, Deuda y Obra Pública han tenido una evolución
inercial, sin señales de cambio en su comportamiento, mientras que a partir de 2003, se
observa claramente como el ahorro en gasto corriente ha permitido destinar mayores
recursos a Inversión en Obra Pública y a la contención de la Deuda.
Por lo que respecta al capítulo de Servicios Personales, a partir del ejercicio de 2003,
presenta un decremento constante respecto al porcentaje total del gasto.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
243
EJERCICIO PRESUPUESTAL CONSOLIDADO
EVOLUCIÓN DEL GASTO EN SERVICIOS PERSONALES
(Miles de Pesos)
4.9%
70,000,000.0
10.1%
10.3%
60,000,000.0
14.6%
50,000,000.0
8.9%
9.7%
13.4%
40,000,000.0
15.0%
12.5%
30,000,000.0
20,000,000.0
10,000,000.0
0.0
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
24,104,256. 27,126,124. 31,181,960. 35,367,938. 38,804,469. 42,249,176. 48,396,457. 53,396,782. 58,776,890. 61,641,780.
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México.
En la siguiente gráfica se compara el crecimiento del gasto en Servicios Personales de un
año a otro en relación a la tasa de Inflación Anual.
CRECIMIENTO DEL GASTO EN SERVICIOS PERSONALES
Y LA INFLACIÓN ANUAL
(Porcentaje)
25%
23.9
20%
15.0
14.6
15%
13.4
12.5
10%
10.3
9.7
9.0
10.1
8.9
6.5
5.7
5.2
4.4
5%
4.9
4.0
3.3
4.1
3.8
3.6
0%
2000
2001
2002
2003
2004
SERVICIOS PERSONALES
2005
2006
2007
2008
2009
INFLACIÓN
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México.
Se puede apreciar que en el año 2000, el crecimiento de los Servicios Personales, estaba
por arriba de la inflación en 14.9 puntos porcentuales, destacando que en el ejercicio 2009,
esta misma relación fue de 1.3 puntos porcentuales, lo anterior por las medidas de
contención del gasto adoptadas por el Gobierno del Estado de México.
244
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
EJERCICIO PRESUPUESTAL CONSOLIDADO
Por otro lado, la proporción del gasto en servicios personales con respecto al gasto total ha
estado disminuyendo de 52.3 por ciento en 2000 a 42.7 por ciento en 2009, lo que se puede
apreciar en la siguiente gráfica:
GASTO EN SERVICIOS PERSONALES
COMO PORCENTAJE DEL GASTO TOTAL
60.0
50.0
40.0
30.0
20.0
10.0
0.0
2000
52.3
2001
51.9
2002
52.2
2003
53.7
2004
50.4
2005
48.4
2006
47.2
2007
47.9
2008
41.6
2009
42.7
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
245
EJERCICIO PRESUPUESTAL CONSOLIDADO
ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA CONSOLIDADO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
(Miles de Pesos)
CUENTA
SECTOR
CENTRAL
SECTOR
AUXILIAR
TOTAL
CUENTA
ACTIVO
C
I
R
C
U
L
A
N
T
E
20,077,221.1
28,765,261.0
Efectivo en Caja, Bancos e Inversiones
5,809,229.7
6,364,218.0
12,173,447.7
Cuentas y Documentos por Cobrar
1,991,909.0
9,861,497.1
11,853,406.1
Cuentas por Cobrar a Ayuntamientos
Anticipos a Proveedores y Contratistas
SECTOR
AUXILIAR
TOTAL
PASIVO
8,688,039.9
Cuentas por Cobrar a Organismos Auxiliares
SECTOR
CENTRAL
498,722.7
498,722.7
53,477.8
53,477.8
334,700.7
Estimación para Cuentas Incobrables
122,566,560.2
Retenciones a Favor de Tecereros
A
C
O
R
T
O
P Cuentas por Pagar
L
A Cuentas por Pagar a Ayuntamientos
Z
O
Depósitos en Garantía y Administrativos
334,700.7
(1,948.9)
Inventarios
2,465,544.8
3,853,454.9
3,853,454.9
35,528,100.4
158,094,660.6
13,483,022.3
264,371.8
527,217.1
791,588.9
1,771,983.4
10,485,547.1
12,257,530.5
424,239.7
424,239.7
4,949.9
4,949.9
Documentos por Pagar
(1,948.9)
11,017,477.5
4,353.5
4,353.5
359.8
359.8
1,095,901.6
29,906,588.3
105,351.4
105,351.4
990,550.2
29,801,236.9
460,619.6
460,619.6
460,619.6
460,619.6
31,276,231.5
12,573,998.7
43,850,230.2
104,886,686.8
48,848,667.8
153,735,354.6
1,887,916.0
18,887,716.4
20,775,632.4
Resultado de Ejercicios Anteriores
39,746,812.5
12,070,625.2
51,817,437.7
Resultado del Ejercicio
11,970,254.1
3,508,660.7
15,478,914.8
107,709.5
107,709.5
17,503,794.8
68,785,499.0
(3,229,838.8)
(3,229,838.8)
Otros
28,810,686.7
A
I
N
V
E
R
S
I
O
N
E
S
P
E
R
M
A
N
E
N
T
E
S
Inversiones en Instituciones Financieras
Bienes Muebles
Bienes Inmuebles
Aportaciones Patrimoniales a Organismos
5,361,916.2
3,065,137.0
4,106,494.1
117,326,074.3
24,557,292.0
2,175,348.9
5,361,916.2
7,171,631.1
141,883,366.3
2,175,348.9
Auxiliares
Otras inversiones
1,502,398.1
L
A
R
G
O
P
L
A
Z
O
O
T
R
O
S
Fondos Fideicomitidos
Construcciones en Proceso
5,817,345.0
4,296,700.1
611,618.1
Documentos por Pagar a Largo Plazo
P
A
S
I Otros
V
O
S
TOTAL PASIVOS
10,725,663.2
4,296,700.1
5,748,335.1
28,810,686.7
1,502,398.1
O
T
R
O
S
4,908,318.2
Cuentas por Pagar a Largo Plazo
6,359,953.2
Patrimonio
0.0
Otros
69,009.9
69,009.9
A
C
T
I
V
O
S
P
A
T
R
I
M
O
N
I
O
Otras Aportaciones
Superávit por Revaluación
51,281,704.2
Complemetaria de Patrimonio
TOTAL ACTIVO
136,162,918.3
61,422,666.5
197,585,584.8
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
136,162,918.3
61,422,666.5
197,585,584.8
*Fuente: Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México 2009.
De análisis realizado al Estado de Posición Financiera Consolidado se determinó que el Total
del Activo asciende a 197 mil 585 millones 584.8 miles de pesos, de los cuales 136 mil 162
millones 918.3 miles de pesos corresponden al Sector Central y 61 mil 422 millones 666.5
miles de pesos al Sector Auxiliar.
246
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
EJERCICIO PRESUPUESTAL CONSOLIDADO
Por otra parte, del importe total del Pasivo 31 mil 276 millones 231.5 miles de pesos
corresponden al Sector Central, mientras que 12 mil 573 millones 998.7 miles de pesos al
Sector Auxiliar.
En lo que respecta al Patrimonio, éste asciende a 153 mil 735 millones 354.6 miles de pesos,
integrado por 104 mil 886 millones 686.8 miles de pesos del Sector Central y 48 mil 848
millones 667.8 miles de pesos del Sector Auxiliar.
Los comentarios referentes a cada uno de los rubros que integran el Estado de Posición
Financiera, se presentan en los apartados de Sector Central y Sector Auxiliar Consolidado,
respectivamente.
Nota: Las cifras correspondientes al Sector Auxiliar se encuentran pendientes de determinar.
OBSERVACIONES DERIVADAS DE LA REVISIÓN PRACTICADA A LA CUENTA
PÚBLICA POR EL ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN, EJERCICIO 2009
OBSERVACIÓN
TIPO
1.Ingresos
Ordinarios.La
cifra
presentada en el Consolidado de la
Evolución de las Finanzas Públicas en este
rubro, no incluye 9 mil 207 millones 758.3
miles de pesos, importe correspondiente a
las
ampliaciones presupuestales netas
registradas por concepto de Ingresos
Propios de Organismos Auxiliares.
P
AD
2.- Egresos.- Se determinó una diferencia
de 3 mil 628 millones 595.6 miles de pesos
entre el importe reflejado en el Cuadro del
artículo 318 del Código Financiero del
Estado de México y Municipios y el
presentado en el Consolidado de la
Evolución de las Finanzas Públicas, en lo
referente a las Ampliaciones Presupuestales
Netas.
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM.
P
AD
IMPORTE
CAUSA
RECOMENDACIÓN
9,207,758.3
No se considera el
importe correspondiente
a
las
Ampliaciones
Presupuestales por este
concepto.
Verificar
que
las
cifras
presentadas en los diferentes
apartados de la Cuenta
Pública, estén debidamente
conciliados y cotejados entre
sí, y aclarar las variaciones
indicadas.
3,628,595.6
Existe incongruencia en
la
información
presentada en la Cuenta
Pública del Gobierno y
Organismos Auxiliares
del Estado de México.
Verificar
que
las
cifras
presentadas en los diferentes
apartados de la Cuenta
Pública, estén debidamente
conciliados y cotejados entre
sí, y aclarar las variaciones
indicadas.
(Miles de Pesos)
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
247
EJERCICIO PRESUPUESTAL CONSOLIDADO
SIGLAS
AD
P
SIGNIFICADO
Administrativa Disciplinaria
Presupuesto
De las observaciones administrativas disciplinarias, el importe que se menciona es de
referencia y no constituye una cuantificación de tipo resarcitorio, únicamente es para efectos
de identificación en el registro correspondiente y apoyo al momento de resolver lo
conducente; considerando los actos u omisiones en el desempeño del empleo, cargo o
comisión, que afecten las características de la función pública: Legalidad, honradez, lealtad,
imparcialidad y eficiencia, por lo tanto se observa la conducta o hecho detectado.
En cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 50 de la Ley de Fiscalización Superior del
Estado de México, el presente Informe de Resultados que contiene los elementos mínimos
señalados en el diverso numeral 51 de la Ley en cita, tiene el carácter de público.
Por lo anterior, las irregularidades que se detectaron en el uso y manejo de los recursos
públicos, así como las observaciones y recomendaciones que se exponen, constituyen
aspectos que se deben incluir en el mismo por disposición expresa de la Ley en comento,
mismas que no resultan definitivas o vinculatorias y por tanto no han dado lugar al
fincamiento de algún tipo de responsabilidad administrativa, ni atribuyen responsabilidad a
determinados sujetos; acatando este Órgano Técnico el procedimiento previsto en la Ley de
Fiscalización Superior del Estado de México, relativo a la etapa de aclaración, respetando las
garantías de audiencia y legalidad.
248
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
DEUDA PÚBLICA DEL
SECTOR CENTRAL Y
AVALADA
Órgano Superior de Fiscalización
del Estado de México
DEUDA PÚBLICA DEL SECTOR CENTRAL Y AVALADA
249
DEUDA PÚBLICA DEL SECTOR CENTRAL Y AVALADA
4.3.10 Deuda Pública del Sector Central y Avalada
La política de deuda pública estatal se orientó a mantener una disciplina estricta en cuanto a
las prácticas de apalancamiento financiero, refiriéndose el Gobierno del Estado, a buscar
mejores escenarios y las herramientas necesarias para atender los compromisos que como
gobierno contraiga y procurando el beneficio del interés público.
Desde hace algunos años se han tomado medidas tendientes a buscar mecanismos que
mejoren la recaudación, tratando de no incrementar el saldo de la deuda pública, adoptando
la política de desendeudamiento y de restricción del gasto.
Por lo que se diseñó el programa de reestructuración, integral de la deuda, implementado en
el 2004, con la finalidad de:
Lograr mejores términos y condiciones financieras, así como reducir significativamente el
costo del servicio de la deuda, lo anterior mediante la suscripción llevada a cabo el 29 de
noviembre de 2004 del Contrato de Fideicomiso Irrevocable de Administración y Fuente de
Pago, denominado “Fideicomiso Maestro”, garantizado con las Participaciones Federales y
por el FAFEF antes PAFEF; que recibe el estado, llevando a cabo la Reestructura de los
pasivos existentes, logrando con ello mejores términos y condiciones, así como una
importante disminución en el servicio de la deuda, ya que se fijó la tasa en 13.14 por ciento
por los primeros 5 años y una tasa variable de TIIE + 1.70 por ciento en los restantes 14
años, con un plazo de 20 años para la Banca Comercial y de 21 años para la Banca de
Desarrollo.
Por otra parte el 29 de Octubre de 2007, fue publicado en la Gaceta de Gobierno el decreto
84 por medio del cual se aprobó por unanimidad la iniciativa correspondiente, llevándose a
cabo el 2 de mayo de 2008 la Reestructura formal, en el que se realizó el Refinanciamiento
de 25 mil 175 millones de pesos de la deuda; en la que se dan algunos aspectos importantes
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
251
DEUDA PÚBLICA DEL SECTOR CENTRAL Y AVALADA
como: La ampliación del plazo a 35 años, conformados por un periodo de disposición de 30
años más un periodo de amortización de 5 años, es decir, 25 años en promedio ponderado,
resultado de la combinación de créditos de 20, 24, 25 y 30 años. Los nuevos créditos no
cuentan con periodo de gracia y su amortización será en un esquema de pagos nivelados, lo
que significa que se pagará la misma cantidad cada mes; y fueron contratados en promedio a
una tasa del TIEE de 28 dias + 0.47 por ciento.
Para ese ejercició Banobras dejó su papel de acreedor del Gobierno Estatal para convertirse
en garante de la operación, dicha garantía otorgada por esta institución es la primera en su
tipo y cubre de manera irrevocable e incondicional el 27 por ciento de la deuda refinanciada;
es importante señalar que Banobras también actúa como contraparte en las operaciones de
swaps para fijar la tasa de interés, siendo éste un instrumento utilizado para reducir el costo y
el riesgo del financiamiento o para superar
las barreras de los mercados financieros.
Tambien se denomina “Permuta Financiera”, con esta operación que fue contratada a un
plazo de 10, 20 y 30 años, se obtuvo una tasa fija por un plazo promedio de 16 años del 9.02
por ciento, con lo que se protegió de eventuales alzas en las tasas de interés.
Como resultado del manejo satisfactorio de las finanzas estatales, las Agencias Calificadoras
Moody´s, Fitch y Standard & Poor´s otorgarón al Estado de México mejores calificaciones
que el año pasado, incrementando asi su credibilidad financiera en este ejercicio.
252
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
DEUDA PÚBLICA DEL SECTOR CENTRAL Y AVALADA
Perfil de Vencimientos Comparativo
COMPARATIVO DE PERFIL DE VENCIMIENTOS
DEL SALDO DE LA DEUDA PÚBLICA 2008 y 2009
(Miles de Pesos)
AÑO
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
2024
2025
2026
2027
2028
2029
2030
2031
2032
2033
2034
2035
2036
2037
2038
654,871.9
704,390.3
644,515.1
510,888.5
567,214.0
629,824.5
699,431.5
776,828.0
862,898.7
958,630.3
1,065,123.7
1,183,607.5
1,199,994.3
1,287,455.3
1,418,550.7
1,258,451.5
1,390,227.8
1,535,802.8
1,696,621.4
1,279,670.9
967,295.8
1,068,584.3
1,180,479.1
909,019.9
669,135.1
710,307.0
784,685.4
866,852.2
957,623.0
428,026.0
TOTAL
28,867,006.5
%
2009
2.3
2.4
2.2
1.8
2.0
2.2
2.4
2.7
3.0
3.3
3.7
4.1
4.2
4.5
4.9
4.4
4.8
5.3
5.9
4.4
3.4
3.7
4.1
3.1
2.3
2.5
2.7
3.0
3.3
1.5
100.0
%
722,732.2
664,777.6
533,272.8
591,942.2
657,142.1
729,609.6
810,166.1
899,727.7
999,315.8
1,110,069.5
1,233,259.6
1,254,845.9
1,348,050.4
1,485,490.9
1,325,953.6
1,390,227.8
1,535,802.8
1,696,621.4
1,279,670.9
967,295.8
1,068,584.3
1,180,479.0
909,019.9
669,135.1
710,307.0
784,685.4
866,852.3
957,623.0
428,026.0
28,810,686.7
VARIACIÓN
2.5
2.3
1.9
2.1
2.3
2.5
2.8
3.1
3.5
3.9
4.3
4.4
4.7
5.2
4.6
4.8
5.3
5.9
4.4
3.4
3.7
4.1
3.2
2.3
2.5
2.7
3.0
3.3
1.5
100.0
(654,871.9)
18,341.9
20,262.5
22,384.3
24,728.2
27,317.6
30,178.1
33,338.1
36,829.0
40,685.5
44,945.8
49,652.1
54,851.6
60,595.1
66,940.2
67,502.1
(0.1)
0.1
(56,319.8)
* FUENTE: Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
253
DEUDA PÚBLICA DEL SECTOR CENTRAL Y AVALADA
COMPARATIVO DEL PERFIL DE VENCIMIENTOS
DEL SALDO DE LA DEUDA PÚBLICA 2008 Y 2009
(Miles de Pesos)
1,800,000.0
1,600,000.0
1,400,000.0
1,200,000.0
1,000,000.0
2008
2009
800,000.0
600,000.0
400,000.0
200,000.0
0.0
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México 2008-2009
El Perfil de vencimiento se modifica de 2010 a 2024, debido a los créditos contratados en el
ejercicio 2009.
Aunque se aplicaron medidas tendientes a mejorar las condiciones para ampliar los
márgenes de maniobra de las finanzas públicas, el Gobierno Estatal recurrió nuevamente a
fuentes de financiamiento externas para este ejercicio. Sin embargo derivado a que las
amortizaciones fueron mayores a las Contrataciones del ejercicio 2009, se obtuvo un
desendeudamiento neto por un monto de 56 millones 319.8 miles de pesos.
Para el ejercicio fiscal 2009 y de acuerdo a los artículos 2 y 3 de la Ley de Ingresos del
Estado de México y al artículo 26 del Presupuesto de Egresos del Gobierno, se autoriza al
Ejecutivo del Estado para que obtenga un endeudamiento contratado en términos del Título
Octavo del Código Financiero del Estado de México y Municipios, hasta por un monto de 5
mil millones de pesos, que será destinado exclusivamente a inversión pública productiva en
términos del artículo 260 del Código Financiero de referencia, además el endeudamiento
neto del Gobierno del Estado, deberá ser cero o en su caso presentar desendeudamiento
neto.
254
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
DEUDA PÚBLICA DEL SECTOR CENTRAL Y AVALADA
El Gobernador del Estado, por conducto de la Secretaría de Finanzas, podrá obtener el
endeudamiento a que se refiere este artículo, mediante la contratación de créditos con
instituciones financieras o mediante la emisión de valores, en términos de lo dispuesto en el
Código Financiero del Estado de México y Municipios.
Los Organismos Auxiliares del Gobierno del Estado en su conjunto podrán contratar durante
el ejercicio fiscal de 2009, hasta 1 mil 400 millones de pesos en endeudamiento autorizado,
facultándose al Ejecutivo del Estado para otorgar su aval hasta por esta cantidad.
La previsión para el pago de pasivos que se generen como resultado de la contratación de
créditos, en términos del Título Octavo del Código Financiero del Estado de México y
Municipios asciende a 5 mil millones de pesos será distribuido en los siguientes conceptos:
SECTOR CENTRAL Y AUXILIAR
AMORTIZACIONES
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
(Miles de Pesos)
CONCEPTO
CRÉDITO DE CORTO PLAZO EN EL MISMO AÑO HASTA POR
AUTORIZADO
2,000,000.0
---------------------
BANORTE
EJERCIDO
1,872,430.0
--------------------1,800,000.0
INFRAESTRUCTURA OMEGA 2000
5,845.3
ULSA CONSORCIO URBANISTA E INMOBILIARIO
1,252.4
HEBERTO GUZMÁN DESARROLLOS Y ASOCIADOS
CRÉDITO PARA ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS HASTA POR
65,332.3
1,400,000.0
---------------------
JCEM
31,532.7
--------------------31,532.7
VENCIMIENTOS Y REFINANCIAMIENTOS HASTA POR
1,600,000.0
---------------------
BANAMEX, S.A.
652,915.1
--------------------91,449.4
BBVA BANCOMER, S.A.
67,162.6
SANTANDER
24,027.0
INTERACCIONES
16,788.3
HSBC
26,305.7
BANSI
116,000.0
BANORTE
191,228.7
DEXIA
54,622.9
INBURSA
39,981.2
1,447.6
BANCO DEL BAJIO
23,901.7
ISSEMYM
SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
5,000,000.0
2,556,877.8
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM con Información de la Secretaría de Finanzas.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
255
DEUDA PÚBLICA DEL SECTOR CENTRAL Y AVALADA
De acuerdo a lo establecido por la Ley de Ingresos y el Presupuesto de Egresos, se
describen en el siguiente cuadro las Contrataciones y las Amortizaciones que en el presente
ejercicio se llevaron a cabo.
SECTOR CENTRAL Y AUXILIAR
CONSOLIDADO DE CONTRATACIONES Y AMORTIZACIONES
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
(Miles de Pesos)
CONCEPTO
CONTRATACIONES
BANCA COMERCIAL
BANSI
BANAMEX
BANORTE
DEXIA
BBVA BANCOMER
SANTANDER SERFÍN
INTERACCIONES
INBURSA
HSBC
BANCO DEL BAJIO
2,400,000.0
(29,013.4)
(116,000.0)
(91,449.3)
(191,228.8)
(54,622.9)
(67,162.7)
(24,026.9)
(16,788.3)
(39,981.2)
(26,305.7)
598,552.4
23,901.8
23,901.8
(23,901.8)
(23,901.8)
100,558.0
69,716.6
30,841.4
103,962.6
72,429.9
31,532.7
(3,404.6)
(2,713.3)
(691.3)
2,500,558.0
2,556,877.8
(56,319.8)
600,000.0
ISSEMYM
TOTAL
ENDEUDAMIENTO AUTORIZADO
PORCENTAJE
TOTAL
2,429,013.4
116,000.0
91,449.3
1,991,228.8
54,622.9
67,162.7
24,026.9
16,788.3
39,981.2
26,305.7
1,447.6
1,800,000.0
CONTRATISTAS Y PROVEEDORES
SECTOR CENTRAL
SECTOR AUXILIAR (AVALADA)
AMORTIZACIONES
5,000,000.0
50.0
* FUENTE: Información de la Secretaría de Finanzas
El desendeudamiento neto del ejercicio ascendió a
56 millones 319.8 miles de pesos,
debido principalmente a que las contrataciones del ejercicio alcanzaron el 50 por ciento de lo
previsto.
Es importante señalar que estas cifras no incluyen los montos de la Deuda Pública Directa de
los Organismos Auxiliares.
256
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
DEUDA PÚBLICA DEL SECTOR CENTRAL Y AVALADA
AMORTIZACIÓN DEL SECTOR CENTRAL Y AUXILIAR
2009
(Miles de Pesos)
95.1%
2,500,000.0
2,000,000.0
1,500,000.0
1,000,000.0
0.9%
4.0%
500,000.0
BANCA COMERCIAL
ORGANISMOS
CONTRATISTAS Y
PROVEEDORES
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Secretaría de Finanzas.
De las amortizaciones cubiertas por el Gobierno del Estado
aplicadas a la Banca
el 95
por ciento fueron
Comercial, a Contratistas y Proveedores el 4.1 por ciento y al
Organismo ISSEMYM el 0.9 por ciento
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
257
DEUDA PÚBLICA DEL SECTOR CENTRAL Y AVALADA
Evolución de la Deuda Pública Consolidada
EVOLUCIÓN DE LA DEUDA PÚBLICA CONSOLIDADA
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
(Miles de Pesos)
SECTOR
CENTRAL
CONCEPTO
SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
SECTOR
AUXILIAR
CONSOLIDADO
28,866,315.2
691.3
28,867,006.5
CONTRATACIONES
2,469,716.6
30,841.4
2,500,558.0
AMORTIZACIONES
2,525,345.1
31,532.7
2,556,877.8
DESENDEUDAMIENTO NETO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
(55,628.5)
(691.3)
28,810,686.7
0.0
PORCENTAJE DE DECREMENTO
(56,319.8)
28,810,686.7
(0.2)
* FUENTE: Información de la Secretaría de Finanzas.
SECTOR CENTRAL
CONTRATACIONES DEL SECTOR CENTRAL Y AUXILIAR 2009
(Miles de Pesos)
98.8%
2,500,000.0
2,000,000.0
1,500,000.0
1,000,000.0
1.2%
500,000.0
0.0
SECTOR CENTRAL
2,469,716.6
SECTOR AUXILIAR
30,841.4
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Secretaría de Finanzas.
El Sector Central presentó una mayor contratación con un importe de 2 mil 469 millones
716.6 miles de pesos que equivale al 98.8 por ciento y el Sector Auxiliar únicamente obtuvo
un monto de 30 millones 841.4 miles de pesos, que representa un 1.2 por ciento del monto
total.
258
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
DEUDA PÚBLICA DEL SECTOR CENTRAL Y AVALADA
Consolidado por Fuente de Financiamiento de la Deuda Pública 2009
SECTOR CENTRAL Y AUXILIAR
INTEGRACIÓN DE SALDOS DE LA DEUDA PUBLICA CONSOLIDADA
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
(Miles de Pesos)
CONCEPTO
SALDO 2008
BANCA COMERCIAL
CONTRATACIONES
2009
AMORTIZACIONES
2009
2,400,000.0
2,429,013.4
27,811,306.1
BANSI
INBURSA
BANAMEX
BANORTE
DEXIA
BBVA BANCOMER
SANTANDER SERFÍN
INTERACCIONES
HSBC
BANCO DEL BAJIO
303,666.7
1,223,887.3
5,165,329.3
3,937,898.2
7,308,480.1
5,963,801.8
1,357,114.0
1,065,306.5
1,485,822.2
ORGANISMOS
ISSEMYM
1,052,295.8
1,052,295.8
1,800,000.0
600,000.0
187,666.7
1,183,906.1
5,073,880.0
3,746,669.4
7,253,857.2
5,896,639.1
1,333,087.1
1,048,518.2
1,459,516.5
598,552.4
23,901.8
23,901.8
1,028,394.0
1,028,394.0
3,404.6
100,558.0
103,962.6
SECTOR CENTRAL
CONSTRUCTORA TEYA
INFRAESTRUCTURA OMEGA
HERIBERTO GUZMAN
ULSA CONSORCIO URBANISTA
2,713.3
69,716.6
72,429.9
2,561.7
3,283.6
65,332.2
1,100.8
5,845.3
65,332.2
1,252.4
30,841.4
16,604.1
8,289.4
5,947.9
31,532.7
16,604.1
8,980.7
5,947.9
SECTOR AUXILIAR (AVALADA)
CONSTRUCTORA Y URB. IXTÁPAN
CONSTRUCTORA TEYA
GRUPO CONSTRUCTOR ABSA
691.3
691.3
TOTAL
28,867,006.5
2,500,558.0
27,782,292.7
116,000.0
39,981.2
91,449.3
1,991,228.8
54,622.9
67,162.7
24,026.9
16,788.3
26,305.7
1,447.6
CONTRATISTAS Y PROVEEDORES
151.6
SALDO 2009
2,556,877.8
%
96.4
3.6
N/R
28,810,686.7
100.0
* FUENTE: Información de la Secretaría de Finanzas
SALDO DE LA DEUDA PÚBLICA
POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO 2009
(Miles de Pesos)
96.4%
30,000,000.0
20,000,000.0
15,000,000.0
10,000,000.0
27,782,292.7
25,000,000.0
3.6%
5,000,000.0
1,028,394.0
BANCA COMERCIAL
ORGANISMOS
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Secretaría de Finanzas.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
259
DEUDA PÚBLICA DEL SECTOR CENTRAL Y AVALADA
DEUDA PÚBLICA CONSOLIDADA
CONTRATACIONES REALIZADAS
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
(Miles de Pesos)
ACREEDOR
CONTRATADO
DISPUESTO
GARANTIA
FECHA DE
DISPOSICIÓN
DESTINO
TASA DE
INTERES
PLAZO
FORMA DE
PAGO
77 días
Capital 2 amortizaciones
mensuales de $295,000.0 c/u e
Intereses al vencimiento de c/d
amortiz.
Banorte, S.A.
590,000.0
590,000.0
Ingresos Estatales derivados del
Sistema
Nacional
de
Coordinación Fiscal.
11-Mar-09
Obras o Acciones que producen
beneficio a la población.
TIIE + 0.90
Infraestructura Omega 2000, S.A
de C.V.
24,000.0
3,283.6
Ingresos Estatales derivados del
Sistema
Nacional
de
Coordinación Fiscal.
1o, de Enero al 31 de
Marzo de 2009
Construcción de la Clínica de Medicina
Familiar en Cuautitlán, Estado de México
TIIE +5 puntos
porcentuales
Est. a 6 meses Capital al vencimiento e Intereses
mensuales
Heriberto Guzmánn Desarrollos y
Asociados
700,000.0
21,739.1
Ingresos Estatales derivados del 1o, de Enero al 31 de PAB
2009,
Sistema
Nacional
de Marzo de 2009
Bicentenario
Coordinación Fiscal.
TIIE + 4 puntos
porcentuales
Est. 1 mes
Constructora Urbanizadora
Ixtapan, S.A. de C.V.
120,000.0
6,763.3
Ingresos Estatales derivados del
Sistema
Nacional
de
Coordinación Fiscal.
1o, de Enero al 31 de
Marzo de 2009
Parque
Ambiental
ContratoSCEM-JC-06- 186 GIS
Construcción y Liberación de derechos
TIIE +5 puntos
porcentuales
Est. 1 mes
Capital e Intereses al vencimiento
Capital e Intereses al vencimiento
circuito Tejupilco-Ixtapan de la Sal
(Segunda Etapa)
1ER.TRIMESTRE
Banorte, S.A.
1,434,000.0
600,000.0
Heriberto Guzmán Desarrollos y
Asociados
Ulsa Consorcio Urbanista e Inmob.
Grupo Constructor Absa, S.A.
2DO. TRIMESTRE
9,637.4
3ER. TRIMESTRE
Banorte, S.A.
Banco del Bajio, S.A.
4TO. TRIMESTRE
TOTAL DEL AÑO
Parque
producen TIIE + 0.90
Ambiental TIIE + 4
porcentuales
Capital con 2 amortizaciones
mens. De 300 c/u, interes al
vencimiento
puntos Est. a 30 dias
Capital e Intereses al vencimiento
9,187.8 Ingresos Estatales derivados del 1o, de Abril al 30 de Junio Contr.
SCEM-JC06-GIS-186-OF TIIE
+5
Sistema
Nacional
de de 2009
Construcc. Y Liberación de derecho de porcentuales
Coordinación Fiscal.
via, estud y proyectos del Circuito
Sur:Tejupilco-Ixtapan
puntos Est. 1 mes
Capital e Intereses al vencimiento
148,225.4
8,289.4 Ingresos Estatales derivados del 1o, de Abril al 30 de Junio Conta.
SCEM-JC-04-GIS-060-OF TIIE
+5
Sistema
Nacional
de de 2009
Terminac. Del Libramiento Acambay.
porcentuales
Coordinación Fiscal.
puntos Est. 1 mes
Capital e Intereses al vencimiento
49,450.0
5,502.4 Ingresos Estatales derivados del 1o, de Abril al 30 de Junio Contr.
SCEM-JC06-GIS-111-OF TIIE
+5
Sistema
Nacional
de de 2009
Construcc. Y Liberación de derecho de porcentuales
Coordinación Fiscal.
via, estud y proyectos del Circuito
Sur:Tejupilco-Ixtapan
puntos Est. 1 mes
Capital e Intereses al vencimiento
puntos Est. a 30 dias
Capital e Intereses al vencimiento
puntos Est. 1 mes
Capital e Intereses al vencimiento
puntos
Capital e Intereses al vencimiento
807,312.8
645,819.5
11,090.9 Ingresos Estatales derivados del 1o, de Julio al 30 de PAB
2009,
Sistema
Nacional
de Septiembre de 2009
Bicentenario
Coordinación Fiscal.
49,450.0
49,450.0
610,000.0
600,000.0
Ambiental TIIE + 4
porcentuales
445.5 Ingresos Estatales derivados del 1o, de Julio al 30 de Contr.
SCEM-JC06-GIS-111-OF TIIE
+5
Sistema
Nacional
de Septiembre de 2009
Construcc. Y Liberación de derecho de porcentuales
Coordinación Fiscal.
via, estud y proyectos del Circuito
Sur:Tejupilco-Ixtapan
11,536.4
610,000.0 Ingresos Estatales derivados del
Obras o acciones que
Sistema
Nacional
de
beneficio a la población.
17 de noviembre de 2009
Coordinación Fiscal.
producen TIIE + 0.90
porcentuales
600,000.0 Ingresos Estatales derivados del
Obras o acciones que
Sistema
Nacional
de
beneficio a la población.
04
de
noviembre
de
2009
Coordinación Fiscal.
producen TIIE + 1.80
porcentuales
10,763.1 Ingresos Estatales derivados del 1o, de Octubre al 31 de PAB
2009,
Sistema
Nacional
de Diciembre de 2009
Bicentenario
Coordinación Fiscal.
120,000.0
Parque
Parque
37 dias
Ambiental TIIE + 4
porcentuales
653.0 Ingresos Estatales derivados del 1o, de Octubre al 31 de Contr.
SCEM-JC06-GIS-186-OF TIIE
+5
Sistema
Nacional
de Diciembre de 2009
Construcc. Y Liberación de derecho de porcentuales
Coordinación Fiscal.
via, estud y proyectos del Circuito
Sur:Tejupilco-Ixtapan
1,330,000.0
1,221,416.1
3,620,762.8
2,500,558.0
puntos
15 años
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM con de la Secretaría de Finanzas.
260
62 días
puntos Est. a 6 meses Capital e Intereses al vencimiento
Heriberto Guzmán Desarrollos y
Asociados
Constructora Urbanizadora Ixtapan,
S.A. de C.V.
Obras o Acciones que
beneficio a la población.
1,100.8 Ingresos Estatales derivados del 1o, de Abril al 30 de Junio Rehabilitación del parque recreativo las TIIE
+5
Sistema
Nacional
de de 2009
fuentes en Atlacomulco
porcentuales
Coordinación Fiscal.
Heriberto Guzmán Desarrollos y
Asociados
Grupo Constructor Absa, S.A.
600,000.0 Ingresos Estatales derivados del 26-Jun-09
Sistema
Nacional
de
Coordinación Fiscal.
21,739.1 Ingresos Estatales derivados del 1o, de Abril al 30 de Junio PAB
2009,
Sistema
Nacional
de de 2009
Bicentenario
Coordinación Fiscal.
Constructora
Urbanizadora
Ixtapan, S.A. de C.V.
Constuctora Teya, S.A de C.V.
621,786.0
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
Capital 180 mensualidades,
Intereses pagaderos
mensualmente vencidos.
puntos Est. a 30 dias
Capital e Intereses al vencimiento
puntos Est. 1 mes
Capital e Intereses al vencimiento
DEUDA PÚBLICA DEL SECTOR CENTRAL Y AVALADA
Comparativo de Saldos de la Deuda Pública 2009 – 2008 por Fuente de
Financiamiento
SECTOR CENTRAL Y AUXILIAR
CONSOLIDADO DE SALDOS DE LA DEUDA PÚBLICA
2009 Y 2008
(Miles de Pesos)
CONCEPTO
SALDO 2009
SALDO 2008
VARIACIÓN
IMPORTE
BANCA COMERCIAL
27,782,292.7
27,811,306.1
(29,013.4)
BANAMEX
BBVA BANCOMER
SANTANDER SERFÍN
INTERACCIONES
BANORTE
BANSI
INBURSA
DEXIA
HSBC
BAJIO
5,073,880.0
5,896,639.1
1,333,087.1
1,048,518.2
3,746,669.4
187,666.7
1,183,906.1
7,253,857.2
1,459,516.5
598,552.4
5,165,329.3
5,963,801.8
1,357,114.0
1,065,306.5
3,937,898.2
303,666.7
1,223,887.3
7,308,480.1
1,485,822.2
(91,449.3)
(67,162.7)
(24,026.9)
(16,788.3)
(191,228.8)
(116,000.0)
(39,981.2)
(54,622.9)
(26,305.7)
598,552.4
ORGANISMOS
ISSEMYM
1,028,394.0
1,028,394.0
1,052,295.8
1,052,295.8
(23,901.8)
(23,901.8)
CONTRATISTAS Y PROVEEDORES
2,713.3
(2,713.3)
SECTOR CENTRAL
2,713.3
INFRAESTRUCTURA OMEGA
2,713.3
SECTOR AUXILIAR (AVALADA)
691.3
CONSTRUCTORA TEYA
691.3
TOTAL
PORCENTAJE DE DECREMENTO
28,810,686.7
28,867,006.5
(2,713.3)
(691.3)
(56,319.8)
(0.2)
* FUENTE: Información de la Secretaría de Finanzas.
El desendeudamiento neto por 56 millones 319.8 miles de pesos, se da principalmente en la
Banca Comercial, como consecuencia de las condiciones de pago establecidas en el
contrato de reestructura del 2008.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
261
DEUDA PÚBLICA DEL SECTOR CENTRAL Y AVALADA
Deuda Avalada a Municipios
El saldo de la Deuda al 31 de diciembre de 2008, ascendió a un monto de 1 millón 261 mil
pesos, de los cuales durante el ejercicio 2009 se efectuaron amortizaciones por 626 mil
pesos y considerando un incremento en el valor de las UDI´S de 24 mil pesos, por lo que el
saldo final de este ejercicio ascendió a 659 mil pesos. Cabe señalar que no se otorgaron
avales durante este año y que este importe no se incluye en el saldo total presentado en este
apartado.
A partir del ejercicio 2005 el Gobierno del Estado de México dejó de ser Aval en la
contratación de créditos de los municipios. Por lo que los saldos presentados en este cuadro
no corresponden a los adeudos actuales y reales que se presentan en las Cuentas Públicas
de cada uno de ellos.
El saldo se integra de la siguiente forma:
SALDO DE DEUDA PÚBLICA AVALADA A MUNICIPIOS
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
(Miles de Pesos)
AYUNTAMIENTO
SALDO 2008
AMORTIZACIONES
(-)
SALDO 2009
TEOTIHUACAN
713.8
78.8
*659
ORG. CHALCO
41.2
41.2
0.0
0.0
ORG. DE ECATEPEC
301.5
301.5
0.0
0.0
ORG. DE IXTAPALUCA
204.5
204.5
0.0
0.0
1,261.0
626.0
659.0
TOTAL
*Nota: Se integra al saldo el incremento de Udis
* FUENTE: Información de la Secretaría de Finanzas.
262
%
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
100.0
100.0
DEUDA PÚBLICA DEL SECTOR CENTRAL Y AVALADA
DEUDA AVALADA A LOS MUNICIPIOS 2009
(Miles de Pesos)
1,400.0
1,200.0
1,000.0
49.4%
50.6%
800.0
600.0
400.0
200.0
0.0
SALDO 2008
1,261.0
AMORTIZACIÓN
626.0
SALDO 2009
659.0
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Secretaría de Finanzas.
El porcentaje liquidado por los Ayuntamientos fue de un 49.4 por ciento del saldo de los
adeudos del año anterior, quedando pendiente de amortizar un 50.6 por ciento.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
263
DEUDA PÚBLICA DEL SECTOR CENTRAL Y AVALADA
Pagos de la Deuda Pública 2009
PAGO DE DEUDA PÚBLICA
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
(Miles de Pesos)
BANOBRAS
BANCA COMERCIAL
BANAMEX
BANCOMER
SANTANDER-SERFIN
INTERACCIONES
BANORTE
BANSI
INBURSA
DEXIA
HSBC
CONCEPTO
Intereses
ENERO
0.0
FEBRERO
0.0
Capital
Intereses
Capital
Intereses
Capital
Intereses
Capital
Intereses
Capital
Intereses
Capital
Intereses
Capital
Intereses
Capital
Intereses
Capital
Intereses
7,277.8
55,601.9
5,345.0
62,858.6
1,912.1
14,608.6
1,323.2
10,397.5
15,015.2
33,602.5
9,666.7
3,493.0
3,177.8
10,819.5
4,342.1
59,676.0
2,093.5
12,058.3
Capital
Intereses
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
0.0
0.0
0.0
0.0
7,338.4
55,523.6
5,389.5
62,802.2
1,928.1
14,588.0
1,336.6
10,374.2
15,176.6
33,378.1
9,666.7
3,381.6
3,205.0
10,782.9
4,379.2
59,526.3
2,110.9
12,017.3
7,399.6
46,781.3
5,434.4
52,941.5
1,944.1
12,291.1
1,350.0
8,477.0
15,339.7
26,446.7
9,666.7
2,759.2
3,232.4
8,850.8
4,416.6
47,047.5
2,128.5
9,456.4
7,461.2
51,904.6
5,479.7
58,770.2
1,960.3
13,637.1
1,363.6
9,312.5
310,504.7
33,597.2
9,666.7
2,961.3
3,260.1
9,735.4
4,454.3
51,225.4
2,146.2
10,276.3
7,523.4
57,012.2
5,525.4
64,587.6
1,976.7
14,979.1
1,377.3
9,806.5
310,671.4
30,676.5
9,666.7
3,142.6
3,288.0
10,315.8
4,492.3
51,172.1
2,164.1
10,197.4
7,586.1
48,303.2
5,571.4
54,750.7
1,993.1
12,691.0
1,391.2
7,894.9
15,839.9
21,861.9
9,666.6
2,568.9
3,316.2
8,379.8
4,530.6
38,462.6
2,182.2
7,595.5
7,649.3
51,676.9
5,617.9
58,606.4
2,009.7
13,577.3
1,405.3
8,069.0
316,010.2
24,208.5
9,666.6
2,648.0
3,344.5
8,634.7
4,569.3
36,687.5
2,200.4
7,174.7
7,713.1
56,759.6
5,664.6
64,406.0
2,026.5
14,912.7
1,419.3
8,665.1
316,182.4
23,228.1
9,666.7
2,797.9
3,373.1
9,303.8
4,608.4
37,977.5
2,218.7
7,383.6
7,777.3
49,804.4
5,711.9
56,545.1
2,043.4
13,085.4
1,433.6
7,372.5
16,356.4
18,494.2
9,666.7
2,357.8
3,402.1
8,083.0
4,647.6
32,388.6
2,237.2
6,275.9
7,842.2
51,443.3
5,759.5
58,438.5
2,060.4
13,516.0
1,448.1
7,762.0
16,532.3
18,924.9
9,666.6
2,334.6
3,431.2
8,329.3
4,687.4
33,392.8
2,255.8
6,464.1
7,907.5
56,500.6
5,807.5
64,219.7
2,077.6
14,844.7
1,462.7
8,553.7
16,710.1
20,809.9
9,666.7
2,453.1
3,460.6
9,157.6
4,727.4
37,052.8
2,274.6
7,173.3
50,153.4
263,115.9
50,531.0
262,374.2
50,912.0
215,051.5
346,296.8
241,420.0
346,685.3
251,889.8
52,077.3
202,508.5
352,473.2
211,283.0
352,872.8
225,434.3
53,276.2
194,406.9
53,683.5
200,605.5
Capital
Intereses
1,874.0
12,290.8
1,894.6
12,268.9
1,915.5
10,333.2
1,936.6
11,460.4
1,958.0
12,583.1
1,979.5
10,656.6
2,001.3
11,396.1
2,023.4
12,511.6
2,045.7
10,973.6
Capital
Intereses
691.3
45.3
7,265.1
164.0
520.4
66.1
23,078.1
289.6
35,762.1
570.7
8,994.0
95.1
4,043.8
76.9
0.0
501.8
73.6
501.8
73.6
520.4
66.1
520.4
59.4
23,078.1
289.6
1,339.0
76.4
21,739.1
213.2
24,194.9
433.1
2,304.2
188.5
21,739.1
240.1
151.6
4.5
11,567.2
137.6
3,091.9
28.7
2,972.8
43.5
5,502.4
65.4
28,592.7
1,179.9
12.2
1,179.9
12.2
TOTAL
0.0
54,094.7
220,765.4
7,973.4
47,865.4
5,855.9
54,435.9
2,094.9
12,575.9
1,477.4
7,245.8
626,889.9
21,055.1
9,666.7
1,984.0
3,490.2
7,745.1
4,767.7
31,414.6
2,293.6
6,077.1
1,447.6
3,029.2
665,957.3
193,428.1
91,449.3
629,177.0
67,162.7
713,362.4
24,026.9
165,306.9
16,788.3
103,930.7
1,991,228.8
306,283.6
116,000.0
32,882.0
39,981.2
110,137.7
54,622.9
516,023.7
26,305.7
102,149.9
1,447.6
3,029.2
2,429,013.4
2,682,283.1
2,068.2
11,329.6
2,091.0
12,437.7
2,114.0
10,531.8
23,901.8
138,773.4
12,191.7
50.4
9,804.8
32.6
958.3
1.7
653.0
6.1
103,962.6
1,398.5
12,191.7
50.4
9,804.8
32.6
958.3
1.7
11,090.9
18.7
1,100.8
31.8
9,804.8
32.6
958.3
1.7
BANCO DEL BAJIO
SUBTOTAL
DICIEMBRE
ORGANISMOS
ISSEMYM DIRECTO
CONTRATISTAS
SECTOR CENTRAL Y AUXILIAR
SECTOR CENTRAL
INFRAESTRUCTURA OMEGA
HERIBERTO GUZMAN
ULSA CONSORCIO URBANISTA
SECTOR AUXILIAR
CONSTRUCT. Y URB. IXTAPAN
CONSTRUCTORA TEYA
GRUPO CONSTRUCTOR ABSA
Capital
Intereses
Capital
Intereses
Capital
Intereses
Capital
Intereses
Capital
Intereses
Capital
Intereses
Capital
Intereses
Capital
Intereses
OTROS
GASTOS Y COBERTURA DE DEUDA
TESOFE
SWAP
GPO
OTROS
TOTAL
Capital
Intereses
36.0
36.0
6.7
691.3
9.3
6,763.3
90.4
6,763.3
90.4
691.3
9.3
14,021.5
8,546.7
11,686.6
110.9
7,135.8
393.8
6,491.9
1,496.4
564.4
6,486.0
6,108.1
5,467.6
19,208.5
739.6
3,792.3
8,607.1
6,069.5
52,718.7
289,473.5
59,690.7
283,353.9
53,347.9
237,137.4
371,311.5
272,378.5
7,814.1
82.9
2,497.5
34.6
5,316.6
48.3
35.9
36.0
4,043.8
40.9
3,598.4
33.5
3,233.6
18,688.7
6,670.4
34,857.8
1,406.6
3,105.7
24,691.1
5,654.4
445.5
7.4
48,459.4
987.9
6,916.7
34,502.2
6,052.6
384,405.4
293,636.3
63,050.8
248,118.0
358,518.3
271,215.4
653.0
6.1
653.0
6.1
48,794.0
44,876.3
304.3
42,142.5
6,651.5
38,732.3
5,839.7
354,896.2
286,739.9
67,513.6
250,307.2
53,027.7
519.5
6,099.0
40,196.5
6,035.2
177.5
65,556.5
264,995.4
57,686.6
5,520.0
1,975.2
43,559.1
6,632.3
57,144.0
290,891.4
50,920.6
1,752.7
3,138.4
36,932.7
5,621.8
3,475.0
668,724.3
254,886.6
72,429.9
1,031.2
5,845.3
446.1
65,332.2
506.3
1,252.4
79.0
31,532.7
367.2
16,604.1
193.3
8,980.7
101.1
5,947.9
72.8
420,678.4
11,341.5
36,893.1
295,118.5
73,672.9
3,652.5
2,556,877.8
3,243,133.5
* FUENTE: Información de la Secretaría de Finanzas.
En este cuadro se presentan los pagos efectuados mensualmente que por concepto de
capital ascendieron a un total de 2 mil 556 millones 877.8 miles de pesos y de intereses la
cantidad de 3 mil 243 millones 133.5 miles de pesos.
264
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
DEUDA PÚBLICA DEL SECTOR CENTRAL Y AVALADA
Costo Financiero de la Deuda Pública del Sector Central
SECTOR CENTRAL
COSTO FINANCIERO DE LA DEUDA 2009
(Miles de Pesos)
CONCEPTO
PARCIAL
FINANCIERAS
TOTAL
%
2,682,283.1
BANCA COMERCIAL
2,682,283.1
BANAMEX
629,177.0
BANCOMER
713,362.4
SANTANDER SERFÍN
165,306.9
BANORTE
306,283.6
INTERACCIONES
103,930.7
DEXIA
516,023.7
INBURSA
110,137.7
BANSI
32,882.0
HSBC
102,149.9
BAJIO
3,029.2
CONTRATISTAS Y PROVEEDORES
82.7
1,031.2
CONSTRUCTORA OMEGA
1,031.2
N/R
446.0
ULSA CONSORCIO
78.9
HERIBERTO GUZMAN
506.3
ORGANISMOS
138,773.4
ISSEMYM
138,773.4
4.3
138,773.4
OTROS
420,678.5
COMISIONES Y GASTOS
420,678.5
13.0
125,560.0
BANOBRAS (SWAPS)
295,118.5
TOTAL
3,242,766.2
100.0
* FUENTE: Información de la Secretaría de Finanzas.
El Servicio de la Deuda Pública del Sector Central ascendió en este ejercicio, a 3 mil 242
millones 766.2 miles de pesos, integrándose de la siguiente forma:
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
265
DEUDA PÚBLICA DEL SECTOR CENTRAL Y AVALADA
El importe liquidado a Instituciones Financieras por concepto de intereses fue de 2 mil 682
millones 283.1 miles de pesos pagados a la Banca Comercial; es decir un 82.7 por ciento
del Costo Financiero pagado en el ejercicio.
Por otra parte se pago a Contratistas y Proveedores 1 millón 31.2 miles de pesos, a
Organismos Auxiliares 138 millones 773.4 miles de pesos y a Otros 420 millones 678.5 miles
de pesos, integrados por 125 millones 560 mil pesos por gastos y cobertura de deuda, así
como por pagos a la TESOFE y por pago de Swaps cubiertos a Banobras por 295 millones
118.5 miles de pesos.
COSTO FINANCIERO DE LA DEUDA PÚBLICA
DEL SECTOR CENTRAL 2009
82.7%
3,000,000.0
2,500,000.0
2,000,000.0
1,500,000.0
1,000,000.0
13.0%
4.3%
500,000.0
0.0
BANCA
COMERCIAL
2,682,283.1
CONTRATISTAS Y
PROVEEDORES
1,031.2
ORGANISMOS
OTROS
138,773.4
420,678.5
* FUENTE: Información de la Secretaría de Finanzas.
Como puede observarse se destinaron mayores recursos para cubrir el Costo Financiero de
la Deuda Pública del Sector Central a las Instituciones Financieras atraves de la Banca
Comercial con un 82.7 por ciento, Por otra parte a Organismos Auxiliares el 4.3 por ciento y
Otros con un porcentaje total del 13 por ciento.
266
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
DEUDA PÚBLICA DEL SECTOR CENTRAL Y AVALADA
Costo Financiero del Sector Auxiliar (Deuda Avalada)
SECTOR AUXILIAR
COSTO FINANCIERO DE LA DEUDA 2009
(Miles de Pesos)
CONCEPTO
CONTRATISTAS Y PROVEEDORES
PARCIAL
367.2
CONSTRUCTORA TEYA
101.1
CONSTRUCTORA Y URBANIZADORA IXTAPAN
193.3
GRUPO CONSTRUCTOR ABSA
TOTAL
367.2
72.8
TOTAL
367.2
* FUENTE: Información de la Secretaría de Finanzas.
El Sector Auxiliar, cubrió un Costo Financiero en el ejercicio por 367.2 miles de pesos, de los
cuales corresponden a varios Contratistas y Proveedores,
contratados por la Junta de
Caminos del Estado de México.
El Costo Financiero Total, es decir Sector Central y Deuda Avalada del Sector Auxiliar fue de
3 mil 243 millones 133.5 miles de pesos, de un presupuesto autorizado modificado de 3 mil
442 millones 746.9 miles de pesos, por lo que se obtuvo un subejercido de 199 millones
613.4 miles de pesos.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
267
DEUDA PÚBLICA DEL SECTOR CENTRAL Y AVALADA
Costo Financiero Comparativo 2008 - 2009
COMPARATIVO DE PAGO DE INTERESES
2008 - 2009
(Miles de Pesos)
MES
2008
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
TOTAL
2009
304,450.6
310,526.7
303,469.0
324,102.3
555,960.6
284,534.1
269,781.8
280,801.4
279,489.5
268,507.9
289,796.9
264,180.4
289,473.5
283,353.9
237,137.4
272,378.5
293,636.3
248,118.0
271,215.4
286,739.9
250,307.2
264,995.4
290,891.4
254,886.6
3,735,601.2
3,243,133.5
* FUENTE: Información de la Secretaría de Finanzas
COMPARATIVO 2008 - 2009
PAGO DE DE INTERESES DE LA DEUDA PÚBLICA
(Miles de Pesos)
600,000.0
500,000.0
400,000.0
2008
2009
300,000.0
200,000.0
100,000.0
0.0
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Secretaría de Finanzas 2008 - 2009.
268
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
Noviembre Diciembre
DEUDA PÚBLICA DEL SECTOR CENTRAL Y AVALADA
El comportamiento que presentó el pago de intereses en el 2009 fue constante. El
incremento que se observa en el mes de mayo del 2008 es originado por el pago anticipado
de la Deuda con Banobras, como consecuencia de la reestructuración de la Deuda.
Evolución de la Deuda Pública 1998 - 2009
EVOLUCIÓN DE LA DEUDA PÚBLICA CONSOLIDADA DEL G.E.M.
1998-2009
(Millones de Pesos)
CONCEPTO
SECTOR CENTRAL
SALDO INICIAL
CONTRATACIONES
AMORTIZACIONES
ENDEUDAMIENTO NETO
SALDO
INCREMENTO REVALUACIÓN DE LAS UDI´S
SALDO FINAL
SECTOR AUXILIAR (AVALADA)
SALDO INICIAL
CONTRATACIONES
AMORTIZACIONES
ENDEUDAMIENTO NETO
SALDO
1998
1999
16,130.4
1,625.1
1,124.0
501.1
16,631.5
19,227.7
887.3
797.4
89.9
19,317.6
2000
2001
2002
2003
2004
21,470.4
1,164.0
1,237.7
(73.7)
21,396.7
22,996.8
5,250.7
2,972.5
2,278.1
25,275.0
26,296.3
7,545.4
4,572.2
2,973.2
29,269.5
30,570.4
4,638.5
4,525.2
113.3
30,683.7
31,666.6
1,114.7
4,241.1
(3,126.4)
28,540.2
2005
2006
29,772.0
2,391.1
2,331.6
59.5
29,831.5
29,831.5
3,354.2
3,705.5
(351.3)
29,480.2
29,831.5
29,480.2
2,596.2
2,152.8
1,600.1
1,021.3
1,300.9
982.9
1,231.8
19,227.7
21,470.4
22,996.8
26,296.3
30,570.4
31,666.6
29,772.0
5.6
3.3
3.3
3.3
1.6
1.7
250.8
41.1
209.7
211.4
211.4
32.7
141.4
(108.7)
102.7
102.7
152.6
200.6
(48.0)
54.7
3.3
1.7
211.4
102.7
54.7
23,000.0
5,250.7
2,972.5
2,278.1
25,278.2
26,299.5
7,545.4
4,573.7
2,973.2
29,271.2
30,572.1
4,889.3
4,566.2
323.0
30,895.1
387.1
31.9
413.4
(381.5)
5.6
2.3
(2.3)
3.3
3.3
5.6
3.3
3.3
16,517.5
1,657.0
1,537.4
119.6
16,637.1
19,233.3
887.3
799.7
87.6
19,320.9
54.7
104.5
159.0
(54.5)
0.2
2007
2008
2009
29,480.2
2,011.7
2,383.8
(372.1)
29,108.1
29,108.1
2,034.5
2,276.3
(241.8)
28,866.3
28,866.3
2,469.7
2,525.3
(55.6)
28,810.7
29,108.1
28,866.3
28,810.7
0.2
36.5
36.7
(0.2)
50.9
50.3
0.6
0.6
0.7
30.8
31.5
(0.7)
0.0
0.6
0.0
INCREMENTO REVALUACIÓN DE LAS UDI´S
SALDO FINAL
CONSOLIDADO
SALDO INICIAL
CONTRATACIONES
AMORTIZACIONES
ENDEUDAMIENTO NETO
SALDO
INCREMENTO REVALUACIÓN DE LAS UDI´S
SALDO FINAL
INCREMENTO POR EJERCICIO
PORCENTAJE DE ENDEUDAMIENTO ANUAL
21,473.6
1,164.0
1,237.7
(73.7)
21,399.9
31,878.0
1,147.5
4,382.6
(3,235.1)
28,642.9
2,596.2
2,152.7
1,600.1
1,021.3
1,300.9
982.9
1,231.8
19,233.3
21,473.6
23,000.0
26,299.5
30,572.1
31,878.0
29,874.7
2,715.8
2,240.3
1,526.5
3,299.6
4,272.6
1,305.9
(2,003.3)
16.4
11.6
7.1
14.3
16.2
4.2
(6.4)
0.2
0.0
29,874.7
2,543.7
2,532.3
11.4
29,886.1
29,886.1
3,458.7
3,864.5
(405.8)
29,480.3
29,480.3
2,048.1
2,420.5
(372.4)
29,107.9
29,107.9
2,085.7
2,326.6
(240.9)
28,867.0
28,867.0
2,500.6
2,556.9
(56.3)
28,810.7
29,886.1
29,480.3
29,107.9
28,867.0
28,810.7
11.4
0.04
(405.8)
(372.4)
(240.9)
(56.3)
(1.4)
(1.3)
(0.8)
(0.2)
* FUENTE: Información de la Secretaría de Finanzas.
Podemos observar un constante crecimiento de la Deuda hasta el ejercicio 2004, año en que
dan inicio las gestiones para la restructuración de la misma (2004 y 2008), adoptando y
manteniendo una disciplina fiscal y la aplicación del saneamiento financiero, permitiendo
mejorar las finanzas, reflejándose en el desendeudamiento constante que se ha dado en los
últimos 5 años.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
269
DEUDA PÚBLICA DEL SECTOR CENTRAL Y AVALADA
EVOLUCIÓN DE CONTRATACIONES Y AMORTIZACIONES
1998-2009
(Millones de Pesos)
8,000.0
7,000.0
6,000.0
5,000.0
4,000.0
3,000.0
2,000.0
1,000.0
0.0
1998
1999
2000
2001
2002
2003
CONTRATACIONES
2004
2005
2006
2007
2008
2009
AMORTIZACIONES
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Secretaría de Finanzas.
Los pagos realizados por concepto de amortizaciones de capital, durante los años en
mención ascienden a 33 mil 770.6 millones de pesos y las contrataciones a 35 mil 178
millones de pesos.
EVOLUCIÓN DE LA DEUDA PÚBLICA
1998 - 2009
(Millones de Pesos)
35,000.0
30,000.0
25,000.0
20,000.0
15,000.0
10,000.0
5,000.0
0.0
1998
19,233.3
1999
21,473.6
2000
23,000.0
2001
26,299.5
2002
30,572.1
2003
31,878.0
2004
29,874.7
2005
29,886.1
2006
29,480.3
2007
29,107.9
* FUENTE: Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México 1998 - 2009.
270
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
2008
28,867.0
2009
28,810.7
DEUDA PÚBLICA DEL SECTOR CENTRAL Y AVALADA
EVOLUCIÓN DE LA DEUDA PÚBLICA POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO
2003 - 2009
(Miles de Pesos)
CONCEPTO
2003
2004
BANCA DE DESARROLLO
13,466,193.2
13,672,454.5
BANCA COMERCIAL
2005
2006
13,441,175.7
15,113,077.4
13,444,319.3
MERCADO DE VALORES
1,810,672.9
1,535,390.9
14,473,931.5
804,992.0
ORGANISMOS
2009
12,736,271.1
15,282,869.3
15,298,366.1
27,811,306.2
27,782,292.7
1,073,252.8
1,052,295.7
1,028,394.0
3,404.5
0.0
1,046,779.0
1,190,748.3
1,105,548.3
1,091,627.9
221,759.7
12,413.0
60,470.5
1,205.4
PROVEEDORES
219,554.8
31,878,037.0
2008
13,104,563.2
CONTRATISTAS
TOTAL
2007
19,365.1
29,874,691.1
29,886,118.0
29,480,265.8
29,107,890.0
28,867,006.4
28,810,686.7
* FUENTE: Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado del Estado de México 2003 - 2009
A nivel global, de los años 2003 a 2009, se observa una disminución de 3 mil 67 millones
350.3 miles de pesos, representando el 9.6 por ciento.
El Gobierno del Estado de México en los últimos seis años ha disminuido su saldo sobre todo
en la Banca de Desarrollo, el Mercado de Valores y los Contratistas y Proveedores.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
271
DEUDA PÚBLICA DEL SECTOR CENTRAL Y AVALADA
PAGOS DE DEUDA PÚBLICA CONSOLIDADA
2003 - 2009
(Miles de Pesos)
2003
ACREEDOR
2004
2005
2006
2007
2008
2009
BANCA DE DESARROLLO
Capital
Intereses
370,669.5
974,789.4
399,359.6
1,055,341.4
231,278.8
1,798,385.5
336,612.5
1,633,204.6
368,292.1
1,575,060.4
187,526.9
631,061.9
0.0
1.0
BANCA COMERCIAL
Capital
Intereses
Capital
Intereses
3,856,075.2
1,149,794.1
189,327.1
212,432.5
3,169,702.2
1,106,657.9
275,282.0
198,093.6
1,205,587.9
1,955,938.5
730,398.9
158,192.4
2,331,662.2
2,036,731.0
804,992.0
70,326.0
1,965,503.2
1,988,891.5
2,055,285.0
2,549,645.6
2,429,013.4
2,682,283.1
Capital
Intereses
127,162.6
3,061.7
444,728.1
10,752.0
365,002.6
12,975.7
382,961.3
12,732.6
68,353.7
2,027.7
62,792.8
1,293.9
103,962.6
1,398.5
Capital
Intereses
Capital
Intereses
21,300.0
61,328.1
1,715.0
698,895.0
85,200.0
55,019.1
8,302.1
673,359.3
147,790.6
8,320.3
147,510.7
18,375.1
143,928.0
20,957.0
141,344.7
23,901.8
138,773.4
MERCADO DE VALORES
CONTRATISTAS
VARIOS
ORGANISMOS
ISSEMYM DIRECTO
OTROS
TOTAL
52,414.4
54,492.4
46,023.5
412,255.1
420,678.4
Capital
4,566,249.4
4,382,574.0
2,532,268.2
3,864,548.3
2,420,524.1
2,326,561.7
2,556,877.8
Intereses
3,100,300.8
3,099,223.3
4,125,697.1
3,954,997.3
3,755,931.1
3,735,601.2
3,243,134.4
*Fuente: Elaboración propia OSFEM, con información de la Secretaría de Finanzas.
COMPARATIVO DE PAGOS REALIZADOS
DEUDA PÚBLICA CONSOLIDADA
2003 - 2009
5,000,000.0
4,000,000.0
3,000,000.0
2,000,000.0
1,000,000.0
0.0
2003
2004
2005
Capital
2006
2007
2008
Intereses
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Secretaría de Finanzas.
272
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
2009
DEUDA PÚBLICA DEL SECTOR CENTRAL Y AVALADA
Proporción de los Ingresos Ordinarios con la Deuda Pública
PROPORCIÓN DE LA DEUDA PÚBLICA CON LOS INGRESOS ORDINARIOS
1998-2009
(Millones de Pesos)
CONCEPTO
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
INGRESOS ORDINARIOS
25,211.8
32,211.7
41,977.3
47,494.4
51,580.0
59,214.8
68,440.3
73,061.1
84,492.2
93,043.5
117,522.1
120,247.5
SALDO DE LA DEUDA
19,233.3
21,473.6
23,000.0
26,299.5
30,572.1
31,878.0
29,874.7
29,886.1
29,480.3
29,107.9
28,867.0
28,810.7
76.3
66.7
54.8
55.4
59.3
53.8
43.6
40.9
34.9
31.3
24.6
23.9
%
2008
2009
* FUENTE: Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México 1998 - 2009.
El fortalecimiento de las Finanzas Públicas, se ve reflejado en el constante crecimiento de los
Ingresos Ordinarios del Gobierno del Estado y en la disminución paulatina de la Deuda
Pública, lo que ha permitido contar con mejores márgenes de maniobra de dichas finanzas.
CRECIMIENTO DEL SALDO DE LA DEUDA PÚBLICA
EN COMPARACIÓN CON LOS INGRESOS ORDINARIOS
1998 - 2009
(Millones de Pesos)
140000
120000
117,522.1
100000
120,247.5
93,043.5
84,492.2
80000
68,440.3
73,061.1
59,214.8
60000
51,580.0
47,494.4
41,977.3
40000
32,211.7
25,211.8
28,810.7
20000
26,299.5
19,233.3
21,473.6
30,572.1
31,878.0
29,874.7
29,886.1 29,480.3
23,000.0
29,107.9
28,867.0
0
1998
1999
2000
2001
2002
INGRESOS ORDINARIOS
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
SALDO DE LA DEUDA
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México 1998 - 2009.
El saldo de la Deuda para el ejercicio 2008 representó un 24.6 por ciento del importe de los
Ingresos Ordinarios del mismo ejercicio y por lo que respecta al 2009 se coloca en el 23.9
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
273
DEUDA PÚBLICA DEL SECTOR CENTRAL Y AVALADA
por ciento, por lo que podemos apreciar una disminución en la proporción Deuda Pública –
Ingresos Ordinarios del 0.7 puntos porcentuales de un ejercicio a otro.
Los Ingresos Ordinarios de 2009 presentan un incremento de 2 mil 725.4 millones de pesos,
que equivalen al 2.3 por ciento respecto a 2008; mientras que el saldo de la Deuda Pública
refleja una disminución por 56.3 millones de pesos, que representan el 0.2 por ciento.
Proporción de la Deuda Pública con relación a los Ingresos Totales 1998 – 2009
Los montos acumulados de la deuda pública comparados con los ingresos totales de los
últimos años son presentados en el siguiente cuadro.
DEUDA PÚBLICA ACUMULADA
PERIODO 1998- 2009
(Miles de Pesos)
AÑO
INGRESOS
TOTALES
DEUDA
ACUMULADA
% DE INGRESOS
TOTALES
1998
25,331,373.5
19,233,344.8
75.9
1999
32,299,295.4
21,473,717.8
66.5
2000
41,977,342.8
23,000,099.8
54.8
2001
49,772,573.7
26,299,503.6
52.8
2002
56,168,508.5
30,572,083.7
54.4
2003
60,621,493.0
31,878,037.1
52.6
2004
70,908,052.1
29,874,691.4
42.1
2005
77,908,442.9
29,886,118.1
38.4
2006
90,308,993.2
29,480,265.9
32.6
2007
97,517,642.8
29,107,890.1
29.8
2008
123,443,765.3
28,867,006.2
23.4
2009
126,216,170.9
28,810,686.7
22.8
* FUENTE: Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México 1998 - 2009
274
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
DEUDA PÚBLICA DEL SECTOR CENTRAL Y AVALADA
La Deuda Pública acumulada se encuentra en el nivel más bajo, como se puede observar
con relación a los ingresos totales del Gobierno del Estado de México, reflejando el
fortalecimiento de las finanzas públicas.
DEUDA PÚBLICA CON RELACIÓN
A LOS INGRESOS TOTALES
1998 -2009
140,000.0
120,000.0
100,000.0
80,000.0
60,000.0
40,000.0
20,000.0
0.0
1998
1999
2000
2001
2002
2003
INGRESOS TOTALES
2004
2005
2006
2007
2008
2009
SALDO DE LA DEUDA
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México 1998 - 2009.
Comparativo de la Deuda Pública del Estado de México y Otras Entidades
Federativas
De la información obtenida de la Secretaria de Hacienda y Crédito Público de las Entidades
Federativas, en lo referente a las Obligaciones Financieras de las mismas y de acuerdo a los
saldos presentados por el ejercicio 2009, las entidades que reflejan un mayor nivel de Deuda
Pública al igual que el año anterior siguen siendo el Distrito Federal, el Estado de México y
Nuevo León.
El saldo de Deuda Pública 2009 de todas las Entidades de la República Méxicana, presenta
un incremento de 49 mil 83.3 millones de pesos respecto a 2008 de 252 mil 153.5 millones
de pesos, como se muestra a continuación.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
275
DEUDA PÚBLICA DEL SECTOR CENTRAL Y AVALADA
DEUDA PÚBLICA POR ENTIDADES FEDERATIVAS
2008 - 2009
(Millones de Pesos)
2009
ENTIDAD
%
2008
%
VARIACIÓN
DISTRITO FEDERAL
47,529.5
18.8
45,579.6
22.4
ESTADO DE MÉXICO
33,017.5
13.1
32,838.6
16.2
1,949.9
178.9
NUEVO LEÓN
27,070.7
10.7
17,959.9
8.8
9,110.8
JALISCO
20,163.4
8.0
12,309.9
6.0
7,853.5
SONORA
11,258.2
4.5
11,390.7
5.6
(132.5)
VERACRUZ
9,331.2
3.7
9,169.7
4.6
161.5
SUBTOTAL
148,370.5
58.8
129,248.4
63.6
19,122.1
RESTO DE ENTIDADES
103,783.0
41.2
73,821.8
36.4
29,961.2
SALDO A DICIEMBRE DE 2009
252,153.5
100.0
203,070.2
100.0
49,083.3
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM con informacion de la SHCP (Incluye Deuda de los Municipios)
De esta información se observa que Entidades como el Distrito Federal, el Estado de México
y Nuevo León tuvieron incrementos en la participación de la deuda del 4.3, 0.5 y 50.7 puntos
porcentuales. Asi mismo se observa un incremento1.8%
importante en el saldo del resto de las
Entidades, representando actualmente el 41.2 por ciento del saldo total.
PORCENTAJE CON EL QUE CONTRIBUYEN LAS ENTIDADES FEDERATIVAS
AL TOTAL DE LA DEUDA AL CIERRE DEL EJERCICIO 2009
41.2%
45.0%
40.0%
35.0%
30.0%
18.8%
25.0%
13.1%
20.0%
10.7%
15.0%
8.0%
4.5%
10.0%
3.7%
5.0%
0.0%
RESTO DE
ENTIDADES
FEDERATIVAS
DISTRITO
FEDERAL
ESTADO DE
MÉXICO
NUEVO LEÓN
JALISCO
SONORA
* FUENTE: Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
276
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
VERACRUZ
DEUDA PÚBLICA DEL SECTOR CENTRAL Y AVALADA
La media nacional de la Deuda Percápita de las Entidades Federativas al término del 2009
fue de 2 mil 441.80 pesos por habitante, estando por arriba de la misma entidades como:
Nuevo León, Distrito Federal, Sonora, entre otras, mostrándose a continuación:
DEUDA PERCÁPITA
POR ENTIDADES FEDERATIVAS 2009
(Pesos)
ENTIDAD
2009
NUEVO LEÓN
6,446.50
DISTRITO FEDERAL
5,450.00
SONORA
4,701.00
CHIHUAHUA
4,067.00
JALISCO
2,986.20
AGUASCALIENTES
2,643.20
MEDIA NACIONAL
2,441.80
ESTADO DE MÉXICO
2,357.10
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM con información de la SHCP y del INEGI (Incluye Deuda de Municipios)
0
DEUDA PERCÁPITA DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS
AL CIERRE DEL EJERCICIO 2009
6,446.50
7,000.00
5,450.00
4,701.00
6,000.00
4,067.00
5,000.00
2,986.20
4,000.00
2,643.20
2,357.10
2,441.80
3,000.00
2,000.00
1,000.00
0.00
NUEVO
LEÓN
DISTRITO
FEDERAL
SONORA
CHIHUAHUA
JALISCO
AGUASCALIENTES
ESTADO DE
MÉXICO
MEDIA
NACIONAL
* FUENTE: Secretaría de Hacienda y Crédito Público e INEGI.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
277
DEUDA PÚBLICA DEL SECTOR CENTRAL Y AVALADA
SALDOS DE DEUDA PÚBLICA PERCÁPITA 2009
Nuevo León
$6,446.50
Estado de México
$2,357.10
Aguascalientes
$2,643.20
Jalisco
$2,986.20
DistritoFederal
Federal
Distrito
$5,450.00
$5,450.00
El Estado de México ocupa el segundo lugar de las entidades más endeudadas del País al
31 de Diciembre de 2009, únicamente superado por el Distrito Federal, sin embargo, la
Deuda percápita del Estado de México al término de 2009 fue de 2 mil 357.10 pesos,
estando por debajo de la media nacional.
DEUDA PERCÁPITA
POR ENTIDADES FEDERATIVAS
2004 - 2009
( Pesos )
2004
2005
2006
2007
2008
2009
NUEVO LEÓN
ENTIDAD
2,223.20
2,776.40
3,904.50
3,967.30
4,088.20
6,446.50
DISTRITO FEDERAL
4,805.60
4,937.70
4,997.10
4,815.40
5,158.40
5,450.00
SONORA
2,271.70
2,380.70
2,562.20
2,628.90
4,578.90
4,701.00
CHIHUAHUA
425.30
404.10
2,094.80
2,387.50
1,875.20
4,067.00
JALISCO
927.30
1,203.20
1,290.40
1,285.20
1,768.50
2,986.20
MEDIA NACIONAL
1,269.10
1,377.60
1,526.50
1,537.80
1,903.50
2,441.80
ESTADO DE MÉXICO
2,173.10
2,268.00
2,247.40
2,236.30
2,243.30
2,357.10
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM con información de la SHCP e INEGI.
278
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
DEUDA PÚBLICA DEL SECTOR CENTRAL Y AVALADA
SALDOS DE LA DEUDA PERCÁPITA POR ENTIDAD FEDERATIVA
2004 - 2009
7,000.00
6,000.00
5,000.00
4,000.00
3,000.00
2,000.00
1,000.00
0.00
2004
NUEVO LEÓN
2005
2006
DISTRITO FEDERAL
SONORA
2007
CHIHUAHUA
JALISCO
2008
2009
MEDIA NACIONAL
ESTADO DE MÉXICO
* FUENTE: Secretaría de Hacienda y Crédito Público e INEGI.
De acuerdo a las Participaciones Federales recibidas por cada Entidad Federativa se
presenta el siguiente cuadro, el cual muestra el comparativo de las que percibieron mayores
recursos por este concepto y las de mayor endeudamiento a nivel nacional.
COMPARATIVO DE PARTICIPACIONES FEDERALES
CON EL SALDO DE LA DEUDA 2009
(Miles de Pesos)
ENTIDAD
DISTRITO FEDERAL
SONORA
NUEVO LEÓN
ESTADO DE MÉXICO
MICHOACAN
JALISCO
CHIAPAS
VERACRUZ
PUEBLA
GUANAJUATO
TAMAULIPAS
CHIHUAHUA
PARTICIPACIONES
SALDO DE LA
%
%
FEDERALES
46,694.3
11,590.4
17,992.2
44,000.7
11,079.8
24,098.6
15,183.5
21,640.0
14,824.6
14,006.0
12,091.7
10,816.0
DEUDA
2009
2008
47,529.5
11,258.2
27,070.7
33,017.5
7,770.9
20,163.4
9,215.0
9,331.2
6,501.8
6,410.0
6,637.4
13,183.0
101.8
97.1
150.4
75.0
70.1
83.7
60.7
43.1
43..9
45.8
54.9
121.9
87.7
87.6
87.3
64.2
53.5
45.2
41.9
37.3
36.8
23.3
11.1
51.6
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM con información de la SHCP.
0
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO
1.8% DE MÉXICO
279
DEUDA PÚBLICA DEL SECTOR CENTRAL Y AVALADA
COMPARATIVO DE PARTICIPACIONES FEDERALES POR ENTIDAD FEDERATIVA
CON EL SALDO DE LA DEUDA PÚBLICA 2009
160%
150.4%
140%
121.9%
120%
101.8%
97.1%
100%
83.7%
75.0%
80%
70.1%
60.7%
54.9%
60%
45.8%
43.9%
43.1%
40%
20%
0%
NUEVO LEÓN
CHIHUAHUA
DISTRITO
FEDERAL
SONORA
JALISCO
ESTADO DE
MÉXICO
MICHOACAN
CHIAPAS
TAMAULIPAS GUANAJUATO
PUEBLA
VERACRUZ
* FUENTE: Secretaría de Hacienda y Crédito Público .
Calificación de la Deuda
Han mejorado los niveles de las calificaciones crediticias, que han dado las agencias a las
finanzas públicas del Gobierno del Estado de México, debido a la decisión tomada del
manejo prudente de las finanzas estatales, la evolución favorable de la recaudación y la
mejora en los indicadores del servicio de la deuda , obteniendo las siguientes calificaciones
para el ejercicio 2009:
280
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
DEUDA PÚBLICA DEL SECTOR CENTRAL Y AVALADA
AGENCIAS CALIFICADORAS
2009
CALIFICACION A LA CALIDAD CREDITICIA DEL ESTADO DE MÉXICO
CONCEPTO
FITCH RATINGS
* Cambio y mejoro
crediticia.
ACCIONES
la calidad
STANDARD & POOR´S
MOODY´S
* Subio la calificación de riesgo
crediticio.
*Al alza la calificación
Estado de México.
mxBBB
mxBBB
A3(mx) Esc. Nal.
La Calificación es de adecuada
calidad,
con
certidumbre
a
Mediano Plazo.
La
del
Ba3(Esc. Global)
Calificación
refleja
una
espectativa de continuidad a
una
adecuada
politica
de
La
Calificación refleja las
mejoras de largo plazo de los
indicadores financieros y de
deuda del Estado.
CALIFICACIÓN ACTUAL
deuda y de continuidad en el
fortalecimiento
de
su
desempeño presupuestal.
mxBBB+
mx A-
A2(mx) Esc. Nal.
La Calidad es adecuada, con
posible mejora en la Calificación a
Corto Plazo.
La Calificación es adecuada,
con mejora a Corto Plazo.
Tiene poca probabilidad de
perdida de crédito en relación
a otros emisores mexicanos.
*Estable
*Estable
*Estable
*Positiva y Adecuada
*Consolidará
positiva
Ba2(Esc. Global)
CALIFICACIÓN ANTERIOR
PERSPECTIVA ACTUAL
PERSPECTIVA ANTERIOR
su
tendencia
*Positiva
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM con información de las Calificadoras.
La Comisión Nacional Bancaria y de Valores, ha autorizado a operar en el país a cuatro
agencias calificadoras de riesgo, estas son Fitch, Standard and Poor´s, Moody´s y HR
Ratings. Estas agencias evalúan entre otros el riesgo crediticio de los gobiernos estatales y
municipales, para lo cual cuentan con una metodología de evaluación muy similar para que
éstas puedan ser comparables, evaluándose factores cuantitativos y cualitativos de los
siguientes rubros: Finanzas Públicas, Deuda Pública, Economía y Administración Pública.
En cada Agencia Calificadora se muestran los aspectos más relevantes sobre la calidad
crediticia del Estado de México.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
281
DEUDA PÚBLICA DEL SECTOR CENTRAL Y AVALADA
Para Fitch Ratings manifiesta: El cambio en la calificación responde al contínuo
fortalecimiento de las Finanzas Estatales.
AGENCIA CALIFICADORA
FITCH RATINGS
CALIFICACIÓN A LA CALIDAD CREDICTICIA DEL ESTADO DE MÉXICO 2009
CALIFICACIÓN
SIGNIFICADO
FORTALEZAS
DEBILIDADES
PERSPECTIVAS
*Mejoró la calificación a la
calidad crediticia del Estado
de México de (mx) BBB a
(mx) BBB + en la escala
nacional.
*La calificación es de una
Adecuada Calidad Crediticia .
* Paulatina disminución de los
indicadores de servicio de
deuda con respecto al ahorro
interno,
así
como
una
proyección de endeudamiento
limitada.
*Las
Contingencias
relacionadas
con
la
insuficiencia financiera del
Instituto de Seguridad Social
para los Trabajadores del
Estado de México y Municipios
en el mediano plazo.
*La Perspectiva es estable y
se espera que a pesar de la
disminución esperada de los
Ingresos Federales el Estado
mantendrá una flexibilidad
financiera adecuada, con base
en la politica conservadora en
el manejo de su presupuesto y
en el consecuente control del
Gasto Operacional.
* Certidumbre en el mediano
plazo sobre el servicio de
deuda, ya que más del 90% de
la deuda de largo plazo
mantendrá una tasa fija
durante los próximos dieciseis
años.
*Elevado
nivel
de
endeudamiento, en términos
de sus ingresos disponibles y
ahorro interno.
*Manejo prudencial de las
finanzas estatales, reflejado en
un mejor control del gasto
operacional
* Alta proporción del servicio
de deuda con respecto al
ahorro interno, lo cual deriva
en bajos niveles históricos de
inversión, frente a una mayor
demanda de infraesteuctura
por el crecimiento demográfico
y económico que ha registrado
la entidad en los últimos años.
* Solida evolución
Ingresos Estatales.
los
*Perspectivas
de
Financiamiento adicional a
través del Instituto de la
Función Registral del Estado
de
México
que
pudiera
presionar los niveles de
apalancamiento.
*Importancia Económica en el
contexto nacional.
* Dependencia de ingresos
federales, en el caso del
Estado de México.
de
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM con información de la Calificadora.
282
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
DEUDA PÚBLICA DEL SECTOR CENTRAL Y AVALADA
En cuanto a Stándar & Poor´s señala: Que la nueva calificación es resultado de que el
Estado de México ha sostenido un sólido desempeño presupuestal.
AGENCIA CALIFICADORA
STANDARD & POOR´S
CALIFICACIÓN A LA CALIDAD CREDITICIA DEL ESTADO DE MÉXICO 2009
CALIFICACIÓN
SIGNIFICADO
FORTALEZAS
DEBILIDADES
PERSPECTIVAS
*Sube la calificación a la
calidad crediticia del Estado
de México de (mx) BBB a
(mx) A- en la escala nacional.
*El alza en la calificación
crediticia del Estado de
México refleja la continuidad
de
su
adecuada
administración financiera y de
deuda y el sólido desempeño
presupuestal que mantuvo
aún en un año de recesión
económica.
*La economía del Estado de
México presenta un grado
adecuado de diversificación y
se espera que su crecimiento
refleje el ritmo económico a
nivel nacional para seguir
atrayendo inversión privada.
*La flexibilidad financiera del
Estado
de
México
se
considera baja, especialmente
por el lado del gasto, debido a
que
el
Estado
afronta
importantes desafios para
resolver coberturas en salud y
en educación en los proximos
años.
*Rrefleja la espectativa de que
el
Estado
de
México
continuará con adecuadas
prácticas administrativas que
podrían volver a subir la
calificación, si mantiene un
adecuado manejo de la
deuda.
*La administración estatal ha
sido proactiva para gestionar
recursos ante el gobierno
federal,
favoreciendo
el
aumento en obra pública para
el estado y un mejor manejo
de las finanzas estatales.
*La posición de liquidez del
Estado sigue siendo limitada
como proporción de los gastos
operativos.
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM con información de la Calificadora.
Por lo que respecta a la Agencia Moody´s
Investors Service reconoce: Que el Estado
avanza en la consolidación de sus finanzas.
AGENCIA CALIFICADORA
MOODY´S INVESTORS SERVICE
CALIFICACIÓN A LA CALIDAD CREDITICIA DEL ESTADO DE MÉXICO 2009
CALIFICACIÓN
* Se modifico su
calificación de A3 (mx)
a A2 (mx)en escala
nacional.
SIGNIFICADO
FORTALEZAS
DEBILIDADES
PERSPECTIVAS
* La acción de calificación refleja las
mejoras de largo plazo de los
indicadores financieros y de deuda
del Estado de México junto con la
resistencia del marco fiscal del
estado
durante
la
reciente
desaceleración económica.
* El desempeño financiero se
ha fortalecido en los años
recientes,
reflejando
la
alineación del crecimiento de
los ingresos respecto del
gasto
* Se espera que los
incrementos de Deuda
sean acompañados con
incrementos
en
los
ingresos en la misma
magnitud.
* Refleja una perspectiva
estable, esperando que las
fuertes
practicas
de
administración y gobierno
del
Estado
permitan
mantener
resultados
fiscales balanceados.
* Los resultados balanceados
han permitido aligerar los
indicadores de Deuda y han
mejorado los niveles de
Liquidez.
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM con información de la Calificadora.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
283
DEUDA PÚBLICA DEL SECTOR CENTRAL Y AVALADA
CALIFICACION DE FITCH POR ENTIDAD
DEL 2004 - 2009
(Miles de Pesos)
ENTIDAD
Aguascalientes
Baja California Sur
Campeche
Chiapas
Chihuahua
Coahuila
Colima
Distrito Federal
Durango
Guerrero
Hidalgo
Jalisco
Estado de México
Michoacan
Morelos
Nayarit
Nuevo León
Oaxaca
Puebla
Querétaro
Quintana Roo
San Luis Potosi
Sinaloa
Sonora
Tabasco
Veracruz
2004
2005
2006
2007
2008
2009
AA(mex)
A-(mex)
A
AA(mex)
A-(mex)
Apcp
AA(mex)pcp
A-(mex)
A+
A+(mex)pcp
AA+(mex)
A+(mex)pcp
AA+(mex)
AA-(mex)
AA+(mex)
AA(mex)
A-(mex)
A+
A
AA-(mex)
AA+(mex)
AA(mex)
A-(mex)
A+(mex)
A(mex)
AA-(mex)
AA+(mex)
AA(mex)
A-(mex)
A+(mex)
A(mex)
AA-(mex)
AA(mex)
A(mex)
AAA(mex)
A(mex)
AAA
ABBB+
A(mex)
A+(mex)
BBmx
A+(mex)
A(mex)
A(mex)
AAA
ABBB+pcp
A(mex)
A+(mex)pcp
BB+mx
A+(mex)
A(mex)
A(mex)
A(mex)
A-(mex)
A(mex)pcp
A-(mex)
A(mex)
AAA
A-pcp
BBB+pcp
A(mex)
A+(mex)pcp
BBB-mx
A(mex)
Apcp
A-(mex)
A+(mex)
A-(mex)
A+
A+pcp
A+
A+
A+pcp
A-(mex)pcp
BBB(mex)
A-(mex)pcp
A(mex)
AAA-(mex)pcp
BBB+(mex)
A(mex)
A(mex)
AAA+pcp
AAA(mex)
BBB+(mex)
A(mex)
A(mex)
AA-
AA-pcp
A(mex)pcp
BBB+(mex)
A(mex)pcp
A(mex)
A+pcn
Apcn
A(mex)
AAA
A-pcp
BBB+pcp
A(mex)
A+(mex)pcp
BBBmx
A(mex)
A(mex)pcp
A-(mex)
A+(mex)
A-(mex)
A+(mex)
AA-pcp
A(mex)pcp
BBB+(mex)pcp
A(mex)pcp
A(mex)pcp
A(mex)pcn
A(mex)
A(mex)
AAA
ABBB+
A(mex)
A+(mex) pcn
BBB+
A-(mex)
A(mex)
A-(mex)
A+ O.N.
A-(mex)
A+(mex)
AA(mex)
A(mex)
BBB+(mex)
A+(mex)
A(mex)
A (mex) pcn
BBB+(mex)
A-pcn
A+(mex)
A+(mex)
BBA+(mex)
A(mex)
A+
A+pcp
A+
* FUENTE: Calificadora,Fitch Mexico.
Cada una de las Entidades Federales ha evolucionado de manera positiva, siendo la entidad
mejor calificada el Distrito Federal, continuando Aguascalientes y Coahuila, aunque el Estado
de México no es el mejor calificado, permanece en los estandares de aceptabilidad,
mejorando su calificación en este año.
CALIFICACION DE LA DEUDA DEL ESTADO DE MÉXICO POR CALIFICADORA
DEL 2004 - 2009
(Miles de Pesos)
CALIFICADORA
2004
2005
2006
2007
2008
2009
Standard & Poor´s
BB+
BB+
BB+
BBB-
BBB
A-
Fitch Ratings
BB-
BB
BB+
BBB-
BBB
BBB+
Moody´s
BB
BB
BBB+
BBB+
A3
A2
* FUENTE: Crédito Público y Calificadoras
284
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
DEUDA PÚBLICA DEL SECTOR CENTRAL Y AVALADA
RECOMENDACIONES
Que la Deuda Directa de los Organismos Auxiliares sea considerada en el apartado de
Deuda Pública en base a lo señalado en el artículo 259 del Código Financiero del Estado de
México y Municipios.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
285
RESULTADOS DE
AUDITORÍA EXTERNA
Órgano Superior de Fiscalización
del Estado de México
RESULTADOS DE AUDITORÍA EXTERNA
287
Órgano Superior de Fiscalización
del Estado de México
Deuda Pública y Fideicomiso Maestro
de la Negociación de la Deuda y Emisión de Certificados Bursátiles
del Gobierno del Estado de México
289
DEUDA PÚBLICA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE ME´XICO
291
DEUDA PÚBLICA
OBJETIVO
Verificar que todos los recursos que recibe y que genera el fideicomiso número 105 se
encuentren incluidos correctamente dentro de los registros contables y presupuestales,
conforme al objetivo para el que fue constituido dicho fideicomiso.
PROCEDIMIENTOS
44. Verificar que la relación de pagos proporcionada en el periodo del 1 de enero al 31 de
diciembre de 2009, corresponda con los pagos efectuados en dicho periodo según
estado de cuenta.
45. Verificar que las tasas de interés que deberán de aplicarse mensualmente a cada uno de
los financiamientos, seas el correcto según los contratos pactados con las instituciones
financieras. Además que deberá corresponder con los registros contables y
presupuestales.
46. Conciliar los movimientos generados en el estado de cuenta de la fiduciaria contra el
reporte mensual que el Estado (fideicomitente) prepara y envía a la fiduciaria.
47. Verificar que en las inversiones se cumpla con los lineamientos de inversión a que
deberán sujetarse las inversiones del fideicomiso, de acuerdo a lo autorizado en el
Decreto número 84.
48. Examinar que los intereses que devenguen las inversiones de los recursos del
Fideicomiso se registren correctamente en las diferentes cuentas individuales, para
después llevarla a la cuenta concentradora de donde se disminuirá por los importes
reintegrados al Gobierno del Estado.
292
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE ME´XICO
DEUDA PÚBLICA
49. Revisar que los honorarios que aplica la fiduciaria sean conforme al contrato de
Fideicomiso.
50. Conciliar los cheques expedidos por los pagos a los acreedores y que se reflejen estos
movimientos en los estados financieros.
51. Conciliar los registros contables y presupuestales contra la información arrojada por los
estados de cuenta.
52. Verificar que el reporte que emiten las calificadoras sea favorable para el Estado.
53. Obtener y revisar cada una de las actas de las sesiones del Comité Técnico para verificar
si han revelado algún evento importante a considerar.
54. Obtener y revisar la confirmación del Secretario de Actas del Comité Técnico.
55. Obtener y revisar la confirmación de la Fiduciaria.
ALCANCE
La auditoría practicada a la información financiera, contable y presupuestal correspondiente
al periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2009 de la Deuda Pública y Fideicomiso
Maestro de la Negociación de la Deuda y Emisión de Certificados Bursátiles del Gobierno del
Estado de México, se realizó con base en las Normas y Procedimientos de Auditoría,
Principios de Contabilidad
Gubernamental, y demás normatividad vigente, a través de
pruebas selectivas de la información, registros contables y presupuestales cuya elaboración
y presentación es responsabilidad del Gobierno del Estado de México.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE ME´XICO
293
DEUDA PÚBLICA
OBSERVACIONES DERIVADAS DE LA REVISIÓN PRACTICADA A RUBROS
ESPECÍFICOS POR AUDITORÍA EXTERNA, EJERCICIO 2009
OBSERVACIÓN
TIPO
IMPORTE
CAUSA
RECOMENDACIÓN
1.- COMITÉ TÉCNICO.-No existe un Comité
técnico desde la creación del Fideicomiso.
Durante la revisión se
solicitaron las actas de
las sesiones efectuadas
durante el ejercicio 2009,
así como la confirmación
del secretario de actas de
comité, ya que no lo han
considerado necesario.
Se sugiere que para darle más
transparencia al manejo del
Fideicomiso la administración
deberá formalizar la creación
del Comité Técnico, así como
se prevé en la cláusula
diecinueve
del
convenio
modificatorio y de reexpresión
de fideicomiso para que
cumplan con las funciones y
atribuciones que en el mismo
se establecen y se reúnan al
menos una vez al año, como
se lleva a cabo en las
sociedades
mercantiles,
según como está establecido
en el artículo 181 de la Ley
General
de
Sociedades
Mercantiles.
2.- PROVISIONES AL CIERRE DEL
EJERCICIO.- Al cierre del ejercicio la
administración del Fideicomiso reconoce la
provisión por los importes correspondientes
al capital e intereses de la deuda a pagar por
la fiduciaria, pero no existe una provisión por
los intereses generados por la operación del
fideicomiso, mismos que son entregados al
gobierno del estado de México como
ingresos los primeros días hábiles del mes
inmediato siguiente.
En la revisión se encontró
que el importe de los
intereses generados en el
mes de diciembre de
2008 fue de 1,891,731
mismos
que
se
reconocieron en 2009
comparados
con
los
intereses
correspondientes
a
diciembre
2009,
por
1,033,580
reconocidos
hasta 2010; originan una
variación de 858,151
equivalente a 0.00296%
que incide en el flujo de
efectivo del fideicomiso.
La
administración
deberá
reconocer al 31 de diciembre
de cada año una provisión por
el importe correspondiente a
los intereses generados en el
mes, para de esta manera
reconocer los intereses dentro
del
periodo
que
le
corresponda y cumplir con la
norma correspondiente, así
como
con
la
correcta
revelación y presentación de
la información financiera del
ejercicio.
(Miles de Pesos)
* FUENTE: Informe de Observaciones Despacho Externo.
294
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE ME´XICO
INVERSIÓN PÚBLICA
CONSOLIDADA
Órgano Superior de Fiscalización
del Estado de México
INVERSIÓN PÚBLICA CONSOLIDADA
295
INVERSIÓN PÚBLICA CONSOLIDADA
4.4.10 INVERSIÓN PÚBLICA CONSOLIDADA
Al ser la Inversión Pública uno de los principales ejes en los que se sustenta el desarrollo de
la entidad, buscando en todo momento privilegiar la atención a la población con mayor
desventaja económica y social, el Gobierno del Estado de México destinó 21 mil 296 millones
599.9 miles de pesos al rubro de Obra Pública, conformado por las erogaciones realizadas
en los siguientes programas: Gasto de Inversión Sectorial (GIS), Convenio de Desarrollo
Social (CDS), Fondo de Aportaciones Múltiples (FAM) y Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Estatal (FISE).
El importe presentado en el Consolidado de la Evolución de las Finanzas Públicas para el
ejercicio de 2009 asciende a 21 mil 38 millones 274.1 miles de pesos, destinados a orientar
la prosperidad y desarrollo regional en condiciones de sustentabilidad, que impulse mejores
niveles de vida, con justicia y equidad.
El cuadro de Inversión Pública por Fuente de Financiamiento presentado en el Capítulo 6
“Inversión Pública” incluye un importe de 8 mil 536 millones 903.4 miles de pesos,
provenientes de las Aportaciones del Ramo 33 para ejercerse por parte de los Municipios en
obras y acciones de infraestructura municipal, correspondientes al Fondo de Aportaciones
para la Infraestructura Municipal (FISM) y Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de
los Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FAFMyDF), importe que
representa la transferencia del Gobierno del Estado de México a los Municipios, como se
muestra en el Consolidado de la Evolución de las Finanzas Públicas en el Capítulo de
Transferencias a Municipios, por lo cual no debe formar parte de la Inversión Pública ya que
la aplicación de estos fondos es reportada en las Cuentas Públicas de cada uno de los
mismos. Razón por la cual en los siguientes cuadros no se está considerando el importe
correspondiente a dichas transferencias.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
297
INVERSIÓN PÚBLICA CONSOLIDADA
INVERSIÓN PÚBLICA POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO
(Miles de Pesos)
CONCEPTO
ESTADO
FEDERACION
TOTAL
%
GASTO DE INVERSIÓN SECTORIAL
14,657,502.3
CONVENIO DE DESARROLLO SOCIAL
4,834,418.0
19,491,920.3
91.5
258,325.7
258,325.7
1.2
FAM
1,142,796.9
1,142,796.9
5.4
FISE
403,557.0
403,557.0
1.9
TOTAL
16,203,856.2
5,092,743.7
21,296,599.9
%
76.1
23.9
100.0
100.0
* FUENTE: Elaboración Propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México.
Para cumplir con las acciones y proyectos que integran los programas sectoriales,
estratégicos, especiales y regionales, y en la busca de impulsar y apoyar a los grupos y
regiones con menos oportunidades, es necesaria la colaboración de la federación con el
estado, es por ello que en el ejercicio 2009, de los 21 mil 296 millones 599.9 miles de pesos
aplicados a la Inversión Pública, 5 mil 92 millones 743.7 miles de pesos corresponden a
Aportaciones Federales, mientras que 16 mil 203 millones 856.2 miles de pesos a
Aportaciones Estatales.
INVERSIÓN PÚBLICA
POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO
(Miles de Pesos)
18,000,000.0
15,000,000.0
12,000,000.0
9,000,000.0
6,000,000.0
3,000,000.0
0.0
ESTADO
16,203,856.2
FEDERACIÓN
5,092,743.7
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno
y Organismos Auxiliares del Estado de México.
298
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
INVERSIÓN PÚBLICA CONSOLIDADA
Como podemos observar, el 76.1 por ciento de los recursos destinados a la Obra Pública
corresponde a las Aportaciones realizadas por el Gobierno Estatal.
La Inversión Pública ejercida con Aportaciones Estatales esta integrada de la siguiente
manera: por concepto de Gasto de Inversión Sectorial se ejerció un importe de 14 mil 657
millones 502.3 miles de pesos, Fondo de Aportaciones Múltiples 1 mil 142 millones 796.9
miles de pesos y el Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Estatal 403 millones
557 mil pesos.
Los programas llevados a cabo con recursos del Gasto de Inversión Sectorial representan el
91.5 por ciento del total de recursos ejercidos en Inversión Pública destacando por su
importancia los siguientes: con la finalidad contribuir a la ampliación de la cobertura del
servicio que la modernidad educativa exige y abatir los rezagos existentes en el Estado de
México, el CIEEM llevó a cabo el proyecto Construcción de Nuevos Espacios Educativos de
los Subsistemas Estatal y Federalizado en los Diferentes Niveles Existentes, alcanzando la
edificación de 2 mil 314 espacios, distribuidos en 972 aulas, 67 laboratorios, 83 talleres y 1
mil 192 anexos, beneficiando con ello a 201 mil 150 habitantes.
En materia de Seguridad de Económica, la Secretaría de Comunicaciones siendo la
encargada del desarrollo y administración de la infraestructura vial primaria y con el objetivo
de proporcionar mayor fluidez vehicular, una mejor imagen urbana y conectividad más rápida
a las vialidades primarias, efectuó las siguientes obras de infraestructura vial: construcción
de la calle Amado Nervo, calle Flamingos, circuito Tecamaquense, repavimentación de
Radial tolteca y Rehabilitación de la carretera Nextlalpan – San Sebastián.
Por su parte, la Secretaría de Agua y Obra Pública siendo una de sus funciones impulsar y
promover trabajos de urbanización en áreas urbanas y rurales llevó a cabo la pavimentación
de calles en diversos municipios, con lo que se benefició a 15 mil habitantes, destacando la
pavimentación de las calles Francisco I. Madero y 15 de Septiembre en el municipio de
Nicolás Romero.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
299
INVERSIÓN PÚBLICA CONSOLIDADA
Con el objetivo de promover la construcción, instalación, conservación, mantenimiento o
mejoramiento de la infraestructura hidráulica estatal el organismo auxiliar CAEM realizó las
siguientes obras: Construcción de Infraestructura para Drenaje y Alcantarillado, construcción
de Infraestructura para Agua Potable, Construcción de Infraestructura para Tratamiento de
Agua Residuales y Operación de Infraestructura para Drenaje y Alcantarillado. Por su parte,
la JCEM con la finalidad de preservar la vida útil de la superficie de rodamiento del camino,
llevó a cabo la ejecución de trabajos de riego de sello y renivelaciones evitando de esta
manera la formación de elementos que obstaculicen la transitabilidad en el camino.
El organismo SAASCAEM, con motivo de la construcción de la autopista Libramiento
Nororiente de Toluca, tuvo la necesidad de construir obras de beneficio social en diferentes
localidades en los Municipios de Toluca, Lerma y Otzolotepec, las cuales se vieron afectadas
por el paso de la Autopista, los trabajos realizados fueron: Drenaje y sanitario en Vila Seca;
Adecuación y equipamiento de dos cárcamos, uno en Lerma y otro en Otzolotepec;
pavimentación del camino de acceso a San Antonio del Puente, Municipio de Temoaya ; así
como el suministros de materiales para pavimentación del Camino a Loma del Progreso,
Municipio de Temoaya, Revestimiento de la Calle Isidro Fabela en San Cayetano, Municipio
de Toluca; Drenaje Sanitario en San Andrés Cuexcontitlán, municipio de Toluca y Cercado
de Escuela Preparatoria en San Antonio del Puente Municipio de Temoaya; por otra parte,
con motivo del convenio celebrado con el Gobierno del Distrito Federal para permitir el paso
por su territorio de la Autopista de los Remedios – Ecatepec, se derivaron las siguientes
obras: Construcción de la Segunda Etapa Anillo Periférico Arco Norte; Tramo Av. Miguel
Bernard – Av. La Presa.
De la aplicación del Fondo de Aportaciones Múltiples 561 millones 923.3 miles de pesos se
destinaron al otorgamiento de desayunos escolares, apoyos alimentarios y asistencia social a
la población, importe ejercido por el DIFEM; 288 millones 309.8 miles de pesos fueron
erogados por el CIEEM aplicados al programa de nivel básico y a la construcción y
equipamiento de la Unidad Académica Departamental Tipo III del Instituto Tecnológico de
Tlalnepantla; 238 millones 369.9 miles de pesos en obras de infraestructura educativa para
300
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
INVERSIÓN PÚBLICA CONSOLIDADA
diferentes universidades del Estado de México y 54 millones 199.1 miles de pesos para
equipamiento escolar a cargo del SEIEM.
Las acciones desarrolladas a través del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social
Estatal fueron realizadas por el CEMyBS, siendo algunas de las metas alcanzadas las
siguientes: Al ser uno de sus objetivos la planeación, coordinación, operación y evaluación
de políticas y programas para la mujer y adultos mayores, a fin de promover su bienestar
social, el CEMyBS llevó a cabo la entrega de 1 millón 589 mil 458 Paquetes Nutricionales a
los Adultos Mayores de 70 años, programa destinado a procurar el bienestar de las personas
que se encuentran en esta edad y que viven en pobreza alimentaria, el apoyo se otorga en
especie y consiste en la entrega de un paquete nutricional mensual integrado por productos
de la canasta básica y artículos de limpieza.
INVERSIÓN PÚBLICA EJERCIDA 2009
(Miles de Pesos)
SECTOR
CENTRAL
CONCEPTO
GASTO DE INVERSIÓN SECTORIAL
8,825,790.0
CONVENIO DE DESARROLLO SOCIAL
FAM
69,500.0
FISE
TOTAL
8,895,290.0
SECTOR
AUXILIAR
TOTAL
%
10,666,130.3
19,491,920.3
91.5
258,325.7
258,325.7
1.2
1,073,296.9
1,142,796.9
5.4
403,557.0
403,557.0
1.9
12,401,309.9
21,296,599.9
100.0
* FUENTE: Elaboración Propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
301
INVERSIÓN PÚBLICA CONSOLIDADA
INVERSIÓN PÚBLICA EJERCIDA 2009
(Miles de Pesos)
14,000,000.0
12,000,000.0
10,000,000.0
8,000,000.0
6,000,000.0
4,000,000.0
2,000,000.0
0.0
SECTOR CENTRAL
8,895,290.0
SECTOR AUXILIAR
12,401,309.9
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno
y Organismos Auxiliares del Estado de México.
Al efectuar un comparativo entre la información presentada en el cuadro de Inversión Pública
Ejercida y la reflejada en el Consolidado de la Evolución de la Finanzas Públicas, Gasto Total
Consolidado Sector Central y Auxiliar, Evolución de las Finanzas Públicas Sector Central y el
Presupuesto de Egresos Ejercido de los Organismos Auxiliares, se observó que se
incluyeron 54 millones 199 mil pesos por equipamiento del SEIEM con recursos FAM sin que
esta cifra sea reportada en la Cuenta Pública de dicho Organismo.
Por otra parte, no se incluye el importe de 258 millones 325.8 miles de pesos en el cuadro
Consolidado de la Evolución de las Finanzas Públicas, correspondiente al Convenio de
Desarrollo Social, debido a que son recursos federales ministrados directamente a la
Secretaría de Desarrollo Social y comprobados a la TESOFE, por lo cual no están
considerados en el presupuesto estatal.
302
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
INVERSIÓN PÚBLICA CONSOLIDADA
OBRA PÚBLICA SECTOR AUXILIAR
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
(Miles de Pesos)
OBRA PÚBLICA
ORGANISMO
PROPIOS
GIS
CAEM
CCCEM
CECYTEM
12,641.8
CEDIPIEM
CEMYBS
CEPANAF
55.4
CIEEM
FAM
1,868,744.8
1,868,744.8
81,583.5
81,583.5
4,386.4
17,028.2
44,618.3
44,618.3
1,353,073.3
1,353,073.3
193.5
385,105.9
CIEPS
248.9
288,309.8
5,000.0
COBAEM
24,117.3
CONALEP
24,256.3
COVATE
DIFEM
FIDEPAR
18,618.1
ICAMEX
TOTAL
673,415.7
5,000.0
24,117.3
24,256.3
12,000.0
12,000.0
561,923.3
561,923.3
101,941.2
120,559.3
6,100.0
6,100.0
23,844.0
26,219.0
IFREM
22,537.0
22,537.0
IHAEM
409.3
409.3
IIFAEM
2,362.9
2,362.9
ICATI
2,375.0
IIIGECEM
4,650.0
IMC
4,650.0
24,314.8
IMCUFIDE
5,300.6
24,314.8
9,000.0
14,300.6
IME
54,179.2
54,179.2
IMEJ
10,000.0
10,000.0
30,849.8
69,470.0
314,105.0
1,351,850.5
2,810,800.8
2,927,784.7
IMEVIS
38,620.2
IMIEM
32,540.3
ISEM
1,037,745.5
ISSEMYM
32,540.3
70,923.9
JCEM
116,983.9
PROBOSQUE
32,331.5
SAASCAEM
70,923.9
22,374.0
54,705.5
107,105.7
107,105.7
10,000.0
17,082.6
SEIEM
7,082.6
TESC
5,400.0
5,400.0
TESCH
2,859.6
2,859.6
TESCHI
1,483.7
1,483.7
TESCI
26,500.0
26,500.0
TESE
11,413.9
11,413.9
TESH
14,559.6
14,559.6
TESJ
12,491.4
12,491.4
TESJO
7,911.0
7,911.0
TESOEM
12,500.0
12,500.0
TEST
18,806.3
18,806.3
TESVB
2,202.1
2,202.1
TESVG
9,241.1
9,241.1
13,831.0
13,831.0
UIEM
UNEVE
9,830.2
UPT
5,960.0
14,250.0
15,790.2
14,250.0
UPVM
6,500.0
27,400.0
33,900.0
UPVT
390.1
23,350.0
23,740.1
UTFV
25,706.0
25,706.0
UTN
25,706.0
25,706.0
17,232.8
21,906.4
413,664.6
9,883,303.3
UTVT
4,673.6
TOTAL
1,608,500.8
7,861,137.9
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM con información de la Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
303
INVERSIÓN PÚBLICA CONSOLIDADA
En el siguiente cuadro se muestra el Comparativo referente a la Inversión Pública de los dos
últimos años.
Como podemos observar la Inversión Pública Consolidada respecto al ejercicio inmediato
anterior presentó un decremento de 2 mil 244 millones 122.8 miles de pesos, variación que
se ve reflejada principalmente en el Gasto de Inversión Sectorial, del Sector Auxiliar con 3 mil
995 millones 94.5 miles de pesos.
COMPARATIVO INVERSIÓN PÚBLICA
(Miles de Pesos)
(9.5%)
25,000,000.0
20,000,000.0
16,216,918.3
12,401,309.9
Sector Auxiliar
15,000,000.0
Sector Central
10,000,000.0
5,000,000.0
8,895,290.0
7,323,804.4
0.0
2008
2009
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno
y Organismos Auxiliares del Estado de México.
304
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
INVERSIÓN PÚBLICA CONSOLIDADA
INVERSIÓN PÚBLICA
POR SECTOR
(Miles de Pesos)
2009
2008
CONCEPTO
VARIACIÓN 2009
VARIACIÓN
%
AUTORIZADO
EJERCIDO
EJERCIDO
IMPORTE
%
2008-2009
%
Agropecuario y Forestal
1,498,960.1
1,497,757.0
7.0
1,376,615.4
(1,203.1)
(0.1)
121,141.6
8.8
Agua y Obra Pública
5,298,538.9
4,975,250.1
23.4
2,996,346.8
(323,288.8)
(6.5)
1,978,903.3
66.0
86,047.5
86,047.5
0.4
2,645.7
83,401.8
3,152.4
Asentamientos Humanos
Asistencia Social
0.0
-
704,414.2
687,414.2
3.2
662,510.7
(17,000.0)
(2.5)
24,903.5
3.8
Ayuntamientos
3,023,183.6
2,916,076.5
13.7
3,853,649.4
(107,107.1)
(3.7)
(937,572.9)
(24.3)
Comunicaciones
4,883,322.4
4,521,172.0
21.2
8,016,070.3
(362,150.4)
(8.0)
(3,494,898.3)
(43.6)
1,668.4
1,668.4
0.0
(13,500.0)
(100.0)
178,236.1
169,974.7
0.8
329,917.7
(8,261.4)
(4.9)
(159,943.0)
(48.5)
1,605,359.8
1,605,359.8
7.5
1,776,565.2
(171,205.4)
(9.6)
74,183.2
0.3
Comunicaciones y Transportes
Contraloría
13,500.0
Desarrollo Económico
Desarrollo Social
Desarrollo Urbano
(39,586.7)
(53.4)
(114,379.7)
(60.7)
1,430,247.1
1,398,580.5
6.6
1,705,828.5
(31,666.6)
(2.3)
(307,248.0)
(18.0)
Finanzas
43,373.6
40,368.6
0.2
458,216.2
(3,005.0)
(7.4)
(417,847.6)
(91.2)
Gobierno
1,393,570.7
1,390,607.9
6.5
557,580.9
(2,962.8)
(0.2)
833,027.0
149.4
(42.8)
Educación
113,769.9
188,562.9
0.0
ISSEMYM
100,833.4
70,923.9
0.3
124,062.9
(29,909.5)
(42.2)
(53,139.0)
Justicia
169,860.1
169,622.5
0.8
166,153.3
(237.6)
(0.1)
3,469.2
19,292.5
12,957.8
0.1
160,283.9
(6,334.7)
(48.9)
Medio Ambiente
Poder Legislativo y Judicial
Salud
Trabajo
Transportes
Turismo
TOTAL
-
11,500.0
0.0
1,385,678.8
1,385,678.8
6.5
920,371.9
178,219.4
166,032.3
0.8
60,759.9
10,000.0
10,000.0
0.0
21,702.8
117,453.1
116,924.3
0.5
137,878.5
(528.8)
21,296,599.9
100.0
23,540,722.9
(945,429.6)
(4.4)
22,242,029.6
0.0
(12,187.1)
0.0
2.1
(147,326.1)
(91.9)
(11,500.0)
(100.0)
465,306.9
50.6
(7.3)
105,272.4
173.3
-
(11,702.8)
(53.9)
(0.5)
(20,954.2)
(15.2)
(2,244,123.0)
(9.5)
* FUENTE: Elaboración Propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México.
El total ejercido en Obra Pública por sector y programa ascendió a 21 mil 296 millones 599.9
miles de pesos, reflejando un subejercicio de 945 millones 429.6 miles de pesos, y que en
relación al ejercicio 2008 presenta una disminución de 2 mil 244 millones 123 mil pesos,
equivalentes al 9.5 por ciento.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
305
INVERSIÓN PÚBLICA CONSOLIDADA
INVERSIÓN PÚBLICA POR SECTOR 2009
(Miles de Pesos)
4,975,250.1
4,521,172.0
2,916,076.5
1,605,359.8
1,398,580.5
1,385,678.8
1,390,607.9
1,497,757.0
687,414.2
116,924.3
Turismo
Transportes
Trabajo
Salud
Medio Amb.
Justicia
ISSEMyM
Gobierno
Finanzas
10,000.0
12,957.8
70,923.9
40,368.6
Educación
Desarrollo Urb.
Desarrollo Soc.
Desarrollo Econ.
166,032.3
169,622.5
74,183.2
169,974.7
Com. y Transp.
Comunicaciones
Ayttos
Asist. Social
1,668.4
Asentam.
Humanos
Agua y Obr. Púb.
Agro. Y Forestal
86,047.5
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México.
Considerando la clasificación sectorial, del total ejercido 4 mil 975 millones 250.1 miles de
pesos fueron aplicados por el Sector Agua y Obra Pública, el cual con la finalidad de
coadyuvar al desarrollo socioeconómico del municipio y permitir una adecuada movilidad de
las personas y servicios dio inicio a la obra Continuación del bulevar Ricardo Calva y puente
vehicular en el Municipio de Ixtapaluca, así mismo, con el propósito de disminuir el déficit de
nuevos requerimientos e impulsar la participación ciudadana, procurando atender a un mayor
número de comunidades con el fin de elevar los niveles productivos y de bienestar social
llevó a cabo 238 acciones en varios municipios de las entidad, suministrando material
industrializado y brindando asesoría técnica para su aplicación, entre otros; 4 mil 521
millones 172 mil pesos corresponden a obras efectuadas por el Sector Comunicaciones que
con el objeto de ampliar y solucionar conflictos viales existentes de las zonas urbanas de los
municipios y mejorar la imagen e infraestructura vial logrando una mayor intercomunicación
de las zonas, al hacer más rápido el traslado de bienes y población, realizó los siguientes
proyectos: Elaboración de las bases de licitación del proyecto de prestación de servicios de
las obras: Puente vehicular James Watt, ampliación de la vialidad las Torres, Libramiento de
Huixquilucan y Libramiento de Atizapan de Zaragoza, Estudio socioeconómico para la
Construcción de la primera etapa de la vialidad de Cola de Caballo, Proyecto ejecutivo para
306
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
INVERSIÓN PÚBLICA CONSOLIDADA
la vialidad paralela al emisor Poniente, Proyecto ejecutivo para las adecuaciones
geométricas al distribuidor y estudios socioeconómicos para la conclusión del Libramiento
Sur Tepotzotlán; con el propósito de alimentar adecuadamente el Sistema I Cuautitlán –
Buenavista, a través de las unidades de baja capacidad del transporte público llevó a cabo la
construcción de 17 puentes peatonales para confinar al tren suburbano, del mismo modo se
construyeron los puentes vehiculares Córdoba, Tepalcapa y Tolteca; por otra parte, el Sector
de Desarrollo Social ejerció la cantidad de 1 mil 605 millones 359.8 miles de pesos,
orientados a la realización de más de mil obras de infraestructura básica para comunidades
rurales y urbanas marginadas y cabeceras municipales cuya finalidad es mejorar la calidad
de vida de los mexiquenses, se implementaron 36 acciones a través del Programa 3x1 para
Migrantes, tales como: Obras de electrificación, construcción de guarniciones y banquetas,
construcción de drenajes sanitarios y remodelaciones de plazas y jardines principales.
En el siguiente cuadro podemos observar la Evolución de la Inversión Pública durante los
últimos cinco años, la cual ha presentado un incremento de 11 mil 92 millones 653.3 miles de
pesos, equivalentes al 108.7 por ciento, en relación al ejercicio 2005, variación que se
presenta principalmente en el Gasto de Inversión Sectorial con 9 mil 442 millones 67.5 miles
de pesos.
EVOLUCIÓN DE LA INVERSIÓN PÚBLICA
(Miles de Pesos)
VARIACIÓN 2005 - 2009
CONCEPTO
2005
2006
2007
2008
2009
%
GASTO DE INVERSIÓN SECTORIAL
10,049,852.8
8,520,771.0
11,194,503.1
21,947,095.0
19,491,920.3
9,442,067.5
94.0
154,093.8
155,851.6
230,738.8
177,118.8
258,325.7
104,231.9
67.6
FAM
832,300.3
1,038,397.8
1,142,796.9
1,142,796.9
100.0
FISE
318,143.1
378,111.1
403,557.0
403,557.0
100.0
12,575,685.3
23,540,722.7
21,296,599.9
11,092,653.3
108.7
CONVENIO DE DESARROLLO SOCIAL
TOTAL
10,203,946.6
8,676,622.6
* FUENTE: Elaboración Propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
307
INVERSIÓN PÚBLICA CONSOLIDADA
EVOLUCIÓN DE LA INVERSIÓN PÚBLICA
(Miles de Pesos)
25,000,000.0
20,000,000.0
15,000,000.0
10,000,000.0
5,000,000.0
0.0
2005
10,203,946
2006
8,676,622.
2007
12,575,685
2008
23,540,722
2009
21,296,599
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno
y Organismos Auxiliares del Estado de México.
OBSERVACIONES DERIVADAS DE LA REVISIÓN PRACTICADA A LA CUENTA
PÚBLICA POR EL ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN, EJERCICIO 2009
OBSERVACIÓN
TIPO
1.- Referente al importe reflejado como
presupuesto ejercido por el Sector Auxiliar
por concepto de obra pública en el Capítulo
9 “Ingresos y Egresos del Sector Auxiliar” se
determinó una diferencia de 54 millones 199
mil pesos correspondiente a equipamiento
del SEIEM con recursos FAM, misma que no
es reportada en la Cuenta Pública de dicho
Organismo.
P
AD
IMPORTE
(Miles de Pesos)
54,199.0
CAUSA
RECOMENDACIÓN
Existe incongruencia en
la
información
presentada en la Cuenta
Pública del Gobierno y
Organismos Auxiliares
del Estado de México.
Verificar
que
las
cifras
presentadas en los diferentes
apartados de la Cuenta
Pública, estén debidamente
conciliados y cotejados entre
sí, y aclarar las variaciones
indicadas.
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM.
SIGLAS
AD
P
308
SIGNIFICADO
Administrativa Disciplinaria
Presupuesto
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
INVERSIÓN PÚBLICA CONSOLIDADA
De las observaciones administrativas disciplinarias, el importe que se menciona es de
referencia y no constituye una cuantificación de tipo resarcitorio, únicamente es para efectos
de identificación en el registro correspondiente y apoyo al momento de resolver lo
conducente; considerando los actos u omisiones en el desempeño del empleo, cargo o
comisión, que afecten las características de la función pública: Legalidad, honradez, lealtad,
imparcialidad y eficiencia, por lo tanto se observa la conducta o hecho detectado.
En cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 50 de la Ley de Fiscalización Superior del
Estado de México, el presente Informe de Resultados que contiene los elementos mínimos
señalados en el diverso numeral 51 de la Ley en cita, tiene el carácter de público.
Por lo anterior, las irregularidades que se detectaron en el uso y manejo de los recursos
públicos, así como las observaciones y recomendaciones que se exponen, constituyen
aspectos que se deben incluir en el mismo por disposición expresa de la Ley en comento,
mismas que no resultan definitivas o vinculatorias y por tanto no han dado lugar al
fincamiento de algún tipo de responsabilidad administrativa, ni atribuyen responsabilidad a
determinados sujetos; acatando este Órgano Técnico el procedimiento previsto en la Ley de
Fiscalización Superior del Estado de México, relativo a la etapa de aclaración, respetando las
garantías de audiencia y legalidad.
RECOMENDACIONES
Los recursos provenientes de aportaciones del Ramo 33 (FISM y FAFMyDF), no deberán ser
considerados como parte de la Inversión Pública, debido a que únicamente representan la
transferencia del Gobierno del Estado a los Municipios, el ejercicio y aplicación es reportado
en las Cuentas Públicas de cada uno de los mismos.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
309
Órgano Superior de Fiscalización
del Estado de México
SECTOR CENTRAL
SECTOR
CENTRAL
311
SECTOR CENTRAL
4.4.11 SECTOR CENTRAL
CONSOLIDADO DE EVOLUCIÓN DE LAS FINANZAS PÚBLICAS SECTOR CENTRAL
ESTADO COMPARATIVO CONSOLIDADO
DE LA EVOLUCIÓN DE LAS FINANZAS PÚBLICAS SECTOR CENTRAL
(Miles de Pesos)
PRESUPUESTO 2009
CONCEPTO
EJERCIDO
VARIACIÓN 2009
2008
ABSOLUTA
VARIACIÓN
%
AUTORIZADO
EJERCIDO
%
2008-2009
%
INGRESOS
SUPERÁVIT EJERCICIO ANTERIOR
1,038,389.2
0.8
1,406,572.7
ORDINARIOS
122,681,217.3
120,247,470.3
95.3
117,522,128.2
TRIBUTARIOS
5,178,100.0
5,538,854.3
4.4
5,339,600.1
360,754.3
7.0
NO TRIBUTARIOS
8,778,066.0
10,646,278.7
8.4
13,963,543.8
1,868,212.7
21.3
(3,317,265.1)
(23.8)
5.9
FEDERALES
1,038,389.2
(2,433,747.0)
100.0
(2.0)
(368,183.5)
2,725,342.1
199,254.2
(26.2)
2.3
3.7
108,725,051.3
104,062,337.3
82.5
98,218,984.3
(4,662,714.0)
(4.3)
5,843,353.0
EXTRAORDINARIOS
7,462,450.0
4,930,311.4
3.9
4,515,064.4
(2,532,138.6)
(33.9)
415,247.0
9.2
FINANCIAMIENTOS
5,000,000.0
2,469,716.6
2.0
2,034,701.5
(2,530,283.4)
(50.6)
435,015.1
21.4
GENERACION DE ADEFAS
2,462,450.0
2,460,594.8
(1,855.2)
(0.1)
1.9
2,460,882.1
PASIVOS POR LA CONTRATACIÓN DE
CRÉDITOS
0.0
APLICACIÓN DE PASIVOS POR LA
CONTRATACIÓN DE CRÉDITOS
0.0
TOTAL INGRESOS
(287.3)
(0.0)
13,043,701.3
(13,043,701.3)
(100.0)
(13,024,220.5)
13,024,220.5
(100.0)
130,143,667.3
126,216,170.9
100.0
123,443,765.3
(3,927,496.4)
(3.0)
2,772,405.6
2.2
GASTO PROGRAMABLE
96,329,919.4
95,569,698.6
76.9
93,703,715.1
(760,220.8)
(0.8)
1,865,983.5
2.0
GASTO CORRIENTE
33,173,681.4
32,793,693.0
26.4
30,369,286.5
(379,988.4)
(1.1)
2,424,406.5
8.0
TRANSFERENCIAS
41,089,656.9
40,717,586.8
32.8
38,641,484.8
(372,070.1)
(0.9)
2,076,102.0
5.4
INVERSIÓN PÚBLICA
22,066,581.1
22,058,418.8
17.7
24,692,943.8
(8,162.3)
(0.0)
(2,634,525.0)
(10.7)
GASTO NO PROGRAMABLE
31,374,131.0
28,732,908.7
23.1
28,701,661.0
(2,641,222.3)
(8.4)
31,247.7
TRANSFERENCIAS A MUNICIPIOS
20,503,915.3
20,503,915.3
16.5
20,227,879.4
0.0
0.0
276,035.9
1.4
DEUDA PÚBLICA
8,407,765.7
5,768,111.3
4.6
6,011,221.6
(2,639,654.4)
(31.4)
(243,110.3)
(4.0)
PAGO DE ADEFAS
2,462,450.0
2,460,882.1
2.0
2,462,560.0
(1,567.9)
(0.1)
(1,677.9)
(0.1)
127,704,050.4
124,302,607.3
100.0
122,405,376.1
(3,401,443.1)
(2.7)
2,439,616.9
1,913,563.6
EGRESOS
TOTAL DE EGRESOS
SUPERÁVIT (DÉFICIT)
1,038,389.2
0.1
1,897,231.2
1.5
875,174.4
84.3
1)
* FUENTE: Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México 2008-2009.
Al 31 de diciembre de 2009, las finanzas públicas del Sector Central del Gobierno del Estado
de México, muestran un superávit presupuestal de 1 mil 913 millones 563.6 miles de pesos,
importe superior en un 84.3 por ciento, equivalente a 875 millones 174.4 miles de pesos,
respecto al obtenido en el ejercicio inmediato anterior.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
313
SECTOR CENTRAL
Como consecuencia de la crisis económica observada en 2009, los ingresos públicos
mostraron un comportamiento desfavorable, respecto del presupuesto autorizado final por la
cantidad de 3 mil 927 millones 496.4 miles de pesos, lo que representa el 3 por ciento.
Por otra parte, los ingresos recaudados fueron mayores a los obtenidos en el ejercicio 2008
en un 2.2 por ciento, variación que se ve reflejada principalmente en el rubro de Ingresos
Federales y los obtenidos por la Contratación de Financiamientos.
El importe total de los egresos ejercidos asciende a 124 mil 302 millones 607.3 miles de
pesos, presentando un subejercicio de 3 mil 401 millones 443.1 miles de pesos en relación al
autorizado, entre los capítulos del gasto en los cuales se ejercieron mayor número de
recursos se encuentran: Transferencias con 40 mil 717 millones 586.8 miles de pesos,
Servicios Personales 30 mil 415 millones 436 mil pesos e Inversión Pública 22 mil 66
millones 581.1 miles de pesos.
La composición de los ingresos y egresos se muestra en las siguientes gráficas:
INGRESOS SECTOR CENTRAL2009
(Porcentaje)
1.9 0.8
2.0
4.4
8.4
SUPERÁVIT EJERCICIO ANTERIOR
TRIBUTARIOS
NO TRIBUTARIOS
FEDERALES
82.5
FINANCIAMIENTOS
GENERACIÓN DE ADEFAS
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la cuenta Pública del Gobierno y Organismo s
Auxiliares del Estado de México 2009.
314
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
SECTOR CENTRAL
EGRESOS SECTOR CENTRAL 2009
(Porcentaje)
4.6
2.0
GASTO CORRIENTE
16.5
26.4
TRANSFERENCIAS
INVERSIÓN PÚBLICA
17.7
TRANSFERENCIAS A MUNICIPIOS
32.8
DEUDA PÚBLICA
PAGO DE ADEFAS
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la cuenta Pública del Gobierno y Organismo s
Auxiliares del Estado de México 2009.
INGRESOS
La Ley de Ingresos del Estado de México para el Ejercicio Fiscal del Año 2009, publicada en
la Gaceta del Gobierno de fecha 18 de Diciembre de 2008, comprendida en el Decreto
No.231, contiene la estimación de los ingresos a percibir por la Hacienda Pública, los cuales
ascienden a 124 mil 359 millones 232 mil pesos, integrados por: impuestos, derechos,
aportaciones de mejoras, productos y aprovechamientos, los derivados de la adhesión al
Sistema Nacional de Coordinación Fiscal, así como los ingresos autorizados derivados de
operaciones crediticias.
La política de ingresos establecida por el Gobierno Estatal durante el 2009, dio continuidad a
las acciones encaminadas a incrementar la recaudación derivada de la tributación estatal y la
correspondiente a las participaciones y apoyos que se transfieren al Estado por su adhesión
al Sistema Nacional de Coordinación Fiscal.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
315
SECTOR CENTRAL
En la siguiente gráfica se muestra un comparativo entre el Estado de México y otras
entidades federativas, en relación a los ingresos totales obtenidos, en la cual podemos
observar que la variación promedio entre éstos con el Estado de México es de 70 mil 92
millones 291 mil pesos.
GUANAJUATO
CHIAPAS
NUEVO LEON
JALISCO
126,216,170.9
69,435,685.8
52,636,561.0
54,417,576.8
48,005,695.9
INGRESOS TOTALES
2009
(Miles de Pesos)
MÉXICO
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la cuenta Pública del Gobierno
y Organismo s Auxiliares del Estado de México 2009.
316
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
SECTOR CENTRAL
INGRESOS ORDINARIOS
SECTOR CENTRAL
INGRESOS ORDINARIOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
(Miles de Pesos)
CONCEPTO
PREVISTO
RECAUDADO
2009
2009
RECAUDADO
%
2008
VARIACIÓN 2009
IMPORTE
VARIACIÓN 2009-2008
%
IMPORTE
%
TRIBUTARIOS
5,178,100.0
5,538,854.3
4.7
5,339,600.0
360,754.3
7.0
199,254.3
3.7
Impuesto sobre Erogaciones por
Remuneraciones al Trabajo Personal
4,661,566.0
4,987,821.6
4.2
4,829,843.8
326,255.6
7.0
157,977.8
3.3
384,494.0
411,076.3
0.4
371,600.6
26,582.3
6.9
39,475.7
10.6
Impuestos sobre Tenencia o Uso de
Vehículos Automotores
Otros
132,040.0
139,956.4
0.1
138,155.6
7,916.4
6.0
NO TRIBUTARIOS
8,778,066.0
10,646,278.7
8.8
13,963,543.8
1,868,212.7
21.3
Derechos
1,339,770.0
1,568,024.3
1.3
1,408,827.7
228,254.3
17.0
159,196.6
11.3
299,746.0
213,331.0
0.2
317,180.0
(86,415.0)
(28.8)
(103,849.0)
(32.7)
Aportaciones de Mejoras
Productos
Aprovechamientos
DERIVADOS
NACIONAL
FISCAL
DEL
SISTEMA
DE
COORDINACIÓN
Participaciones Federales
Fondos de Aportaciones y Apoyos
Federales
TOTAL
1,800.8
(3,317,265.1)
1.3
(23.8)
535,637.0
656,324.3
0.5
841,810.6
120,687.3
22.5
(185,486.3)
(22.0)
6,602,913.0
8,208,599.1
6.8
11,395,725.5
1,605,686.1
24.3
(3,187,126.4)
(28.0)
108,725,051.3
104,062,337.3
86.5
98,218,984.3
(4,662,714.0)
(4.3)
5,843,353.0
5.9
43,501,610.0
38,838,896.0
32.3
46,431,877.7
(4,662,714.0)
(10.7)
(7,592,981.7)
(16.4)
0.0
13,436,334.7
25.9
(2.0)
2,725,342.2
2.3
65,223,441.3
65,223,441.3
54.2
51,787,106.6
122,681,217.3
120,247,470.3
100.0
117,522,128.1
0.0
(2,433,747.0)
* FUENTE: Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México 2008-2009.
INGRESOS ORDINARIOS RECAUDADOS 2009
(Miles de Pesos)
86.5%
120,000,000.0
100,000,000.0
80,000,000.0
60,000,000.0
40,000,000.0
4.7%
8.8%
20,000,000.0
0.0
TRIBUTARIOS
NO TRIBUTARIOS
5,538,854.3
10,646,278.7
DERIVADOS DEL SISTEMA
NACIONAL DE
COORDINACIÓN FISCAL
104,062,337.3
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la cuenta Pública del Gobierno
y Organismo s Auxiliares del Estado de México 2009.
Como se aprecia en la gráfica anterior, la dependencia hacia los Ingresos Derivados del
Sistema Nacional de Coordinación Fiscal representa el 86.5 por ciento del total de ingresos
ordinarios.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
317
SECTOR CENTRAL
Los ingresos ordinarios se encuentran integrados por: Ingresos Tributarios, que comprende a
los Impuestos Estatales; los No Tributarios que se integran con los Derechos, Aportaciones
de Mejoras, Productos y Aprovechamientos y los Derivados del Sistema Nacional de
Coordinación Fiscal que incluyen las Participaciones Federales y los Fondos de Aportaciones
y Apoyos Federales.
Los ingresos ordinarios recaudados ascendieron a 120 mil 247 millones 470.3 miles de
pesos, importe inferior en 2 mil 433 millones 747 mil pesos, equivalentes al 2 por ciento,
respecto al presupuesto modificado; por otra parte, en relación al ejercicio 2008, presentan
un incremento del 2.3 por ciento, siendo los Ingresos Federales donde se presenta la mayor
variación con 5 mil 843 millones 353 mil pesos, lo que representa el 5.9 por ciento.
En el siguiente cuadro se muestra la dinámica que han tenido los Ingresos Ordinarios
recaudados por el Sector Central en los últimos años, integrados por: Ingresos Tributarios,
No Tributarios y los Derivados del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal.
INGRESOS ORDINARIOS DEL SECTOR CENTRAL
(Miles de Pesos)
AÑO
INGRESOS
ORDINARIOS
TRIBUTARIOS
% INGRESOS
ORDINARIOS
NO
TRIBUTARIOS
% INGRESOS
ORDINARIOS
FEDERALES
% INGRESOS
ORDINARIOS
2000
41,977,342.8
1,457,363.5
3.5
2,271,590.7
5.4
38,248,388.6
91.1
2001
47,494,441.3
1,850,188.5
3.9
2,826,352.3
6.0
42,817,900.5
90.1
2002
51,580,006.0
2,365,665.0
4.6
3,486,191.0
6.8
45,728,150.0
88.6
2003
59,214,808.0
2,325,280.5
3.9
3,519,982.5
5.9
53,369,545.0
90.2
2004
68,440,256.5
2,423,320.1
3.5
5,892,537.1
8.6
60,124,399.3
87.9
2005
73,061,142.5
2,612,565.7
3.6
4,781,470.8
6.5
65,667,106.0
89.9
2006
84,492,246.0
3,117,477.5
3.7
7,079,939.4
8.4
74,294,829.1
87.9
2007
93,043,535.5
4,963,569.4
5.3
9,448,553.4
10.2
78,631,412.7
84.5
2008
117,522,128.2
5,339,600.1
4.5
13,963,543.8
11.9
98,218,984.3
83.6
2009
120,247,470.3
5,538,854.3
4.6
10,646,278.7
8.9
104,062,337.3
86.5
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México 2000-2009.
Como podemos apreciar los Ingresos derivados del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal
presentan un incremento de 2.9 puntos porcentuales en relación al año 2008, mostrando la
dependencia que se tiene hacia estos ingresos, la cual para el ejercicio 2009 representó un
318
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
SECTOR CENTRAL
86.5 por ciento de la totalidad de los ingresos ordinarios recaudados, sin embargo sigue
estando por debajo de la dependencia que se tenía en el año 2000 por este concepto.
PROPORCIÓN DE INGRESOS TRIBUTARIOS, NO TRIBUTARIOS Y PARTICIPACIONES Y
APOYOS FEDERALES CON RESPECTO A LOS INGRESOS ORDINARIOS
(Porcentaje)
4.1
3.5
4.6
3.9
3.9
3.5
3.6
3.7
5.3
4.6
4.5
7.9
6.0
5.4
6.8
5.9
8.6
6.5
8.4
10.2
8.9
11.9
88.0
88.6
90.1
91.1
90.2
87.9
89.9
87.9
84.5
86.5
83.6
TRIBUTARIOS
NO TRIBUTARIOS
FEDERALES
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la cuenta Pública del Gobierno y Organismo s Auxiliares del Estado de México 2009.
Al analizar la evolución de los Ingresos Ordinarios captados en los últimos años, se observa
que tanto los Ingresos Tributarios como No Tributarios han presentado un promedio de 4.1 y
7.9 por ciento respectivamente, mientras que los Ingresos Federales muestran un promedio
anual de 88 por ciento.
INGRESOS TRIBUTARIOS
En lo referente a este concepto se obtuvieron 5 mil 538 millones 854.3 miles de pesos,
importe superior en 360 millones 754.3 miles de pesos respecto al presupuesto modificado y
199 millones 254.2 miles de pesos en relación a lo recaudado en el ejercicio 2008, los
comentarios justificatorios señalados en la Cuenta Pública, refieren que la recaudación se
sustentó en una mayor eficiencia y eficacia, en la simplificación y desregulación de trámites
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
319
SECTOR CENTRAL
administrativos, así como en el otorgamiento de estímulos para pago oportuno de sus
contribuciones; así mismo, se buscó ampliar el número de contribuyentes obligados al pago,
impulsar las actividades productivas y la creación de empleos, así como promover el
cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias.
Dentro de este apartado la recaudación por concepto de Impuesto sobre Erogaciones por
Remuneraciones al Trabajo Personal fue el de mayor representatividad en términos
porcentuales, alcanzando un 90.1 por ciento del total recaudado en este rubro con 4 mil 987
millones 821.6 miles de pesos.
INGRESOS NO TRIBUTARIOS
Los ingresos no tributarios previstos ascendieron a 8 mil 778 millones 66 mil pesos,
recaudando 10 mil 646 millones 278.7 miles de pesos, monto superior en 1 mil 868 millones
212.7 miles de pesos y que representan el 21.3 por ciento de lo previsto, los ingresos no
tributarios
se
integran
por:
Derechos,
Aportaciones
de
Mejoras
Productos
y
Aprovechamientos, siendo en éste último rubro, en el cual se obtuvo una mayor recaudación.
Por concepto de Derechos, se recaudó la cantidad de 1 mil 568 millones 24.3 miles de
pesos, rubro que se encuentra directamente relacionado con la prestación de servicios
públicos individualizados, por cada una de las diferentes dependencias del Poder Ejecutivo,
destacando los servicios prestados por la Secretaría de Finanzas, que como producto de la
implementación de la estrategia de recaudación para el Programa Pago de Tenencia y
Derechos de Control Vehicular 2009, así como a campañas de actualización al Padrón
Estatal de Vehículos, percibió la cantidad de 1 mil 30 millones 3 mil pesos, y la Secretaría de
Transporte siendo la dependencia encargada de planear, formular, dirigir, coordinar, evaluar,
ejecutar y supervisar las políticas y programas para el desarrollo integral del servicio público
de transporte de jurisdicción estatal y de sus servicios conexos recaudó la cantidad de 308
millones 843.1 miles de pesos.
320
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
SECTOR CENTRAL
Los ingresos captados como aportaciones de mejoras ascienden a 213 millones 331 mil
pesos, representando el .2 por ciento de los ingresos totales, rubro que contempla los
siguientes conceptos: Aportaciones de Mejoras para obra pública y acciones de beneficio
social, para Obras de Impacto Vial y por Servicios Ambientales.
En lo referente a los Productos, éstos ascendieron a 656 millones 324.3 miles de pesos,
representando el .5 por ciento, importe superior en 120 millones 687.3 miles de pesos, en
relación a lo recaudado en el 2008, correspondientes a ingresos del Estado por actividades
que no corresponden a sus funciones propias de derecho público, así como la explotación y
aprovechamiento de bienes de su patrimonio como son: venta de bienes muebles e
inmuebles, impresos y papel especial, utilidades y rendimientos de inversiones en créditos y
valores, concepto por el cual se logró la mayor recaudación con 451 millones 399.9 miles de
pesos, que representa el 27.3 por ciento del total de estos ingresos.
Por lo que se refiere al rubro de los Aprovechamientos, éste fue el concepto con mayor
recaudación de ingresos no tributarios con 8 mil 208 millones 599.1 miles de pesos,
contribuyendo con el 6.8 por ciento del total de ingresos y se constituye por los accesorios de
las contribuciones estatales; los incentivos económicos derivados de la colaboración
administrativa en materia fiscal federal, provenientes de los Impuestos Federales sobre
Tenencia o Uso de Vehículos y Automóviles Nuevos, Régimen de Pequeños Contribuyentes,
Régimen Intermedio, cuotas a la venta final de gasolinas y diesel; ingresos en materia de
fiscalización de los Impuestos Federales Coordinados, entre otros. El importe más
representativo corresponde al Pago de Tenencia con 2 mil 436 millones 241.9 miles de
pesos.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
321
SECTOR CENTRAL
INGRESOS TRIBUTARIOS Y NO TRIBUTARIOS DEL SECTOR CENTRAL
(Miles de Pesos)
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
TRIBUTARIOS
1,457,363.5
1,850,188.5
2,365,665.0
2,325,280.5
2,423,320.1
2,612,565.7
3,117,477.5
4,963,569.4
5,339,600.1
IMPUESTOS
1,457,363.5
1,850,188.5
2,365,665.0
2,325,280.5
2,423,320.1
2,612,565.7
3,117,477.5
4,963,569.4
5,339,600.1
1,325,315.0
1,552,359.8
1,980,476.0
Impuesto Sobre Tenencia
85,899.7
178,415.1
230,400.0
Impuesto Sobre Adquisición de Vehículos Usados
35,142.7
104,747.9
143,677.0
Sobre Loterías y Juegos Permitidos con cruce de Apuestas
10,819.9
14,506.9
11,004.0
Impuesto Sobre Erogaciones
Otros Impuestos
NO TRIBUTARIOS
DERECHOS
Del Registro Público de la Propiedad
De Finanzas y Planeación
2,095,729.1
5,538,854.3
2,206,784.8
2,374,922.7
2,614,793.1
4,524,216.8
4,829,843.8
4,987,821.6
149,464.4
153,988.5
168,663.3
433,771.6
341,890.1
371,600.6
411,076.3
68,075.9
46,904.4
43,846.6
44,088.7
54,547.3
60,779.3
55,094.3
11,941.5
15,565.9
25,043.7
24,761.1
42,906.6
77,371.7
84,862.1
186.2
158.8
108.0
2,271,590.7
2,826,352.3
3,486,191.0
3,519,982.5
69.6
5,892,537.1
76.5
4,781,470.8
89.4
7,079,939.4
63.0
9,448,553.5
8.6
13,963,543.8
4.7
10,646,278.7
840,567.1
1,124,442.2
1,428,501.0
1,249,933.5
1,778,476.5
1,918,273.2
2,080,990.8
1,969,109.8
1,408,827.7
1,568,024.3
251,341.5
356,604.3
355,738.0
369,899.2
466,394.9
520,994.4
610,076.7
646,395.3
514.9
459.4
1,009.0
3,700.4
5,420.9
4,820.0
5,347.0
835,059.3
916,355.5
8,225.8
13,857.4
16,076.0
16,157.6
19,588.8
25,576.7
25,701.3
29,227.0
32,975.4
38,602.7
44,590.9
43,279.7
44,240.0
50,992.1
64,173.0
84,645.9
63,831.7
96,755.8
104,822.0
124,352.2
1,819.0
2,235.1
2,213.0
159.9
190.1
148.0
186.0
421,021.8
594,337.0
833,775.0
625,808.8
22.6
169.7
250.5
245.3
711.9
1,580.4
1,973.0
3,340.0
De la Procuraduría General de Justicia
3,011.2
3,148.5
4,213.0
7,805.9
10,318.0
9,515.3
10,861.2
11,031.5
13,741.6
19,557.6
Del Poder Judicial y Tribunal de lo Contencioso Admón.
1,391.8
375.1
206.0
164.2
192.7
371.8
151.7
168.5
133.9
120.0
Del Registro Civil
1,595.0
3,511.5
4,866.0
5,783.3
10,760.3
10,179.6
11,616.1
14,076.9
15,115.8
17,131.2
De Educación Pública
De Desarrollo Urbano y Obras Públicas
De Gobernación
De Salud
De Seguridad Pública y Tránsito
De Administración
De la Contraloría
1,037,768.6
8.3
26.7
28.0
32.6
147.7
68.8
67.0
48.4
152.0
394.6
De Comunicaciones y Transportes
17,885.6
28,860.4
74,885.0
69,654.3
1,092,234.4
1,139,094.9
1,220,206.9
318,071.5
305,173.6
309,151.3
De Ecología
87,309.8
74,070.4
87,064.0
93,875.3
104,911.7
118,298.5
128,323.3
11,983.8
13,602.9
13,930.6
979.7
1,906.2
2,067.0
2,435.4
4,311.8
4,686.7
4,785.3
6,117.6
6,503.9
6,770.0
22.3
20.6
4.5
0.6
0.2
De Protección Civil
De Obra, Agua Pública e Infraestructura para el Desarrollo
Otros
98.4
APORTACIONES DE MEJORA
7,464.3
8,578.1
5,953.0
33,442.0
59,276.9
7,464.3
8,578.1
5,953.0
33,442.0
59,276.9
87,094.5
228,973.3
164,645.8
103,997.0
343,297.0
232,820.7
235,374.9
4,061.2
594.6
1,015.0
265,419.2
93,530.5
43,204.4
107,271.1
100,230.3
31,776.5
14,609.8
21,114.0
22,080.0
26,186.5
45,011.6
19,752.6
176,074.9
127,589.0
60,023.0
35,926.2
90,476.0
131,401.6
242,580.7
30.8
23.8
5.0
Periódico Oficial
2,010.3
1,983.7
2,255.0
2,129.6
1,696.9
2,316.1
2,322.1
2,209.2
2,309.1
2,226.5
Impresos y Papel Especial
4,657.7
7,797.6
9,641.0
7,144.0
9,827.4
11,846.4
12,027.2
158,309.3
186,654.2
178,919.5
Derivadas de Aportaciones de Mejoras
PRODUCTOS
Venta de Bienes Muebles e Inmuebles
Arrendamiento y Explotación de B. Muebles e Inmuebles
Utilidades y Rendimientos de Otras Inversiones Créditos y
Valores
Teléfono, Radiotelefonía y otros servicios de Comunicación
Otros Productos
APROVECHAMIENTOS
Reintegros
10,361.9
12,047.3
9,944.0
10,598.0
11,103.4
1,194,586.0
1,528,686.2
1,947,740.0
1,893,310.0
3,821,963.0
87,094.5
1,594.8
2,540,728.2
118,940.6
118,940.6
384,995.1
1,041.4
4,495,012.9
249,618.1
249,618.1
626,715.1
317,180.0
317,180.0
213,331.0
213,331.0
841,810.6
656,324.3
20,628.6
19,128.3
21,640.9
338,712.3
632,381.1
451,399.9
6,625.4
6,603,110.5
643.2
1,337.9
11,395,725.5
1,494.3
8,208,599.1
10,565.5
12,771.1
9,633.0
13,458.6
19,062.2
6,885.9
277,429.6
19,957.7
180,994.9
63,498.4
Resarcimientos
896.4
661.3
312.0
607.2
3,309.6
1,469.6
1,660.2
2,471.1
4,404.3
4,213.3
Donativos, Herencias, Cesiones y Legados
405.5
34.5
406.0
189.8
1,412.2
2,521.5
2,979.6
1,045.0
2,497.6
1,162.5
Indemnizaciones
12,517.0
3,104.4
7,100.0
13,481.5
5,744.5
6,400.3
7,631.8
6,491.9
15,662.6
12,618.3
Recargos
36,486.0
34,597.8
48,868.0
30,738.3
36,836.9
60,373.2
168,583.1
263,666.5
98,417.1
111,530.3
Multas
69,813.3
120,537.1
133,727.0
175,700.3
184,009.6
169,926.9
187,933.7
317,605.4
161,020.5
144,131.7
1,063,902.3
1,333,368.5
1,732,981.0
1,639,234.4
1,923,512.6
2,094,198.2
3,457,677.9
3,533,391.7
4,122,504.2
5,289,601.8
Tenencia
480,660.6
732,171.9
1,138,477.0
1,149,185.9
1,279,372.2
2,509,816.8
2,295,459.3
2,277,926.8
2,436,241.9
I. S. A. N.
514,982.4
482,640.3
488,202.0
467,562.9
541,985.2
531,411.2
523,958.4
621,850.8
601,713.2
507,221.7
45,652.0
56,972.9
102,683.0
122,104.4
161,863.5
146,239.8
193,062.6
332,583.6
382,559.5
386,366.3
544,165.2
1,676,203.3
Montos que la Fed. Cubre al Edo. por las actividades de
Colaboración Administrativa
Fiscalización
1,044,216.5
Gasolinas
Otros Incentivos
22,607.3
Otros Aprovechamientos
TOTAL
3,728,954.2
61,583.4
3,619.0
5,350.6
70,478.0
137,175.0
230,840.1
283,498.0
316,139.5
283,568.6
23,611.5
14,713.0
19,899.9
1,648,075.4
198,952.6
391,117.0
2,458,481.2
6,810,224.3
2,581,842.8
4,676,540.8
5,851,856.0
5,845,263.0
8,315,857.2
7,394,036.5
14,412,122.9
19,303,143.9
16,185,133.0
10,197,416.9
* FUENTE: Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México 2000-2009.
322
5,538,854.3
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
SECTOR CENTRAL
INGRESOS TRIBUTARIOS Y NO TRIBUTARIOS
DEL SECTOR CENTRAL
(Miles de Pesos)
12,000,000.0
10,000,000.0
8,000,000.0
6,000,000.0
4,000,000.0
2,000,000.0
0.0
2000
IMPUESTOS
2001
DERECHOS
2002
2003
2004
2005
APORTACIONES DE MEJORAS
2006
2007
PRODUCTOS
2008
2009
APROVECHAMIENTOS
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la cuenta Pública del Gobierno y Organismo s Auxiliares del Estado de México 2000-2009.
Como podemos observar, los conceptos de Impuestos y Aprovechamientos son dos de los
rubros que representan una mayor recaudación en relación al total de ingresos ordinarios; del
mismo modo, ambos conceptos son los que han presentado un mayor crecimiento al reflejar
un incremento de 4 mil 81 millones 490.8 miles de pesos y 7 mil 14 millones 13.1 miles de
pesos, en relación al año 2000, respectivamente.
INGRESOS DERIVADOS DEL SISTEMA NACIONAL DE COORDINACIÓN FISCAL
El presupuesto recaudado en este rubro ascendió a la cantidad de 104 mil 62 millones 337.3
miles de pesos, lo que equivale al 82.5 por ciento del total de los ingresos recaudados. Este
importe fue mayor en un 5.9 por ciento a lo recaudado en el ejercicio 2008, siendo esta
variación del orden de 5 mil 843 millones 353 mil pesos.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
323
SECTOR CENTRAL
INGRESOS DERIVADOS DEL SISTEMA NACIONAL DE
COORDINACIÓN FISCAL
(Miles de Pesos)
106,000,000.0
104,000,000.0
102,000,000.0
5.9%
100,000,000.0
98,000,000.0
96,000,000.0
94,000,000.0
2009
104,062,337.3
2008
98,218,984.3
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la cuenta Pública del Gobierno
y Organismo s Auxiliares del Estado de México.
Uno de los conceptos que integran este rubro son los Ingresos Derivados de las
Participaciones en los Ingresos Federales, los cuales presentan un decremento respecto a
2008 de 7 mil 592 millones 981.7 miles de pesos, situación originada por la caída de la
Recaudación Federal Participable, como resultado del menor dinamismo de la actividad
económica debido a la crisis que enfrentó el país durante 2009, teniendo como consecuencia
una menor recaudación de los ingresos federales, tales como el Impuesto sobre la Renta,
Impuesto al Valor Agregado, entre otros, así como la obtención de menores ingresos
provenientes de los Derechos Petroleros.
Los ingresos por Fondos de Aportaciones Federales y de Ingresos Derivados de Apoyos
Federales, que se recibieron de la Federación, ascendieron a 65 mil 223 millones 441.2 miles
de pesos, presentando un incremento de 13 mil 436 millones 334.6 miles de pesos, en
relación al ejercicio anterior, los cuales tienen como finalidad mejorar la educación, combatir
la pobreza, ampliar la cobertura de los servicios, la modernización en su operación y elevar
los niveles de eficiencia en la prestación de los servicios y se encuentran integrados de la
siguiente manera:
324
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
SECTOR CENTRAL
SECTOR CENTRAL
DERIVADOS DEL SISTEMA NACIONAL DE COORDINACIÓN FISCAL
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
(Miles de Pesos)
PRESUPUESTO 2009
CONCEPTO
2008
%
AUTORIZADO
FAEB
FASSA
RECAUDADO
VARIACIÓN 2009 - 2008
RECAUDADO
%
21,689,263.0
22,972,742.4
35.2
22,208,526.0
764,216.4
3.4
5,476,352.0
5,555,357.6
8.5
5,099,266.9
456,090.7
8.9
FISE
403,352.0
403,352.5
0.6
384,876.8
18,475.7
4.8
FISM
2,924,639.0
2,924,638.7
4.5
2,790,674.0
133,964.7
4.8
FORTAMUN
5,605,077.0
5,611,856.4
8.6
5,362,823.7
249,032.7
4.6
FAM
1,009,537.0
1,125,115.0
1.7
1,019,316.4
105,798.6
10.4
FASP
550,065.0
550,065.4
0.8
477,156.0
72,909.4
15.3
FAETA
553,274.0
578,632.6
0.9
549,773.2
28,859.4
5.2
FAFEF
2,850,837.0
2,843,341.3
4.4
2,711,986.4
131,354.9
4.8
FIES
2,520,234.4
2,520,234.4
3.9
778,294.2
FEIEF
6,593,311.3
6,593,311.3
10.1
13,544,793.6
13,544,793.6
20.8
10,404,413.0
63,720,735.3
65,223,441.2
100.0
51,787,106.6
OTROS
DERIVADOS
FEDERALES.
DE
TOTAL
INGRESOS
APOYOS
1,741,940.2
223.8
6,593,311.3
100.0
3,140,380.6
13,436,334.6
30.2
25.9
* FUENTE: Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México 2008-2009.
Los ingresos derivados del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal
(FAEB) presentan un importe recaudado de 22 mil 972 millones 742.4 miles de pesos, siendo
el fondo del que más recursos se recibieron con un 35.2 por ciento, los cuales fueron
destinados al fortalecimiento de los servicios educativos, destacando las siguientes acciones:
Contratación y Promoción a Docentes y Directivos de Acuerdo a Perfiles y a través del
Concurso Nacional/Estatal de Examen al Servicio Público Docente de Asignación de Plazas;
Capacitación, Actualización y Formación a Mandos Medios y Superiores y al Personal de
Apoyo y Asistencia a la Educación de acuerdo a Función y Perfil; Modernización a los
Procesos Administrativos de Recursos Materiales, Financieros y de Servicios, priorizando
aquellos Orientados a la Calidad de Servicio y la Gestión de Recursos que se ofrecen en el
Estado; Fortalecimiento del Sistema Integral de Planeación, Información y Evaluación para la
Toma de Decisiones en Mejora de la Calidad Educativa, entre otras; el Fondo de
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
325
SECTOR CENTRAL
Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y del Distrito Federal (FORTAMUN)
con 5 mil 611 millones 856.4 miles de pesos, importe asignado a los Municipios para atender
sus requerimientos financieros y necesidades vinculadas a la seguridad pública y para abatir
aspectos que denotan la marginación y el rezago social; el Fondo de Aportaciones para los
Servicios de Salud (FASSA) con 5 mil 555 millones 357.6 miles de pesos, los cuales se
destinaron a proyectos ejercidos por el Instituto de Salud entre los que destacan: Atención
Ambulatoria, Hospitalización, Infecciones Respiratorias Agudas y Auxiliares de Diagnóstico y
Tratamiento, etc. En su conjunto estos tres Fondos representan el 52.3 por ciento del total de
estos ingresos.
Dentro de Otros Ingresos Derivados de Apoyos Federales, se recibieron 13 mil 544 millones
793.6 miles de pesos, que representan el 20.8 por ciento, los cuales se destinaron a
programas como: Obra Nueva Hospital San José del Rincón; Gastos inherentes a la
operación y prestación de servicios de educación básica; Construcción del Macrocircuito de
Distribución de agua potable tramo Bellavista – Tanque la Caldera, 80 km; Construcción del
puente superior vehicular, Henry Ford, primera etapa; Pavimentación de la Carretera
Juchitepec; Cámaras de videovigilancia en la zona Metropolitana del Valle de México;
Construcción de la Segunda Etapa del Puente Vehicular Anillo Periférico Arco Norte-Calzada
Vallejo; Construcción del Colector
drenaje San Diego, segunda etapa; Construcción del
Sistema Múltiple de Alcantarillado Sanitario y Construcción de Planta de Tratamiento de
Aguas Residuales San Juan de los Jarros, San José Toxi y Santo Domingo Shomege,
Atlacomulco; Atención de la influenza humana; Becas de Apoyo a la Educación Básica de
Madres Jóvenes y Jóvenes Embarazadas; Subsidio para la Seguridad Pública Municipal;
Construcción del Parque Ambiental Bicentenario; Modernización Integral del Registro Civil;
entre otros.
En el siguiente cuadro se muestran los montos obtenidos por concepto de Ingresos
Federales en los últimos años, siendo los derivados de las Participaciones en los Ingresos
Federales los que presentan los importes más altos, resultado de un mayor coeficiente de
participación en la Recaudación Federal Participable; en lo referente a los Fondos de
326
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
SECTOR CENTRAL
Aportaciones e Ingresos derivados de Apoyos Federales se observa la misma tendencia al ir
incrementando su recaudación año con año.
INGRESOS DERIVADOS DEL SISTEMA NACIONAL DE COORDINACIÓN FISCAL
(Miles de Pesos)
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
PARTICIPACIONES
FEDERALES
19,397,491.3
20,389,177.5
21,491,102.0
25,581,184.9
28,070,817.2
31,106,557.3
34,846,855.3
36,837,162.6
46,431,877.7
38,838,896.0
FAEB
11,070,294.0
12,393,756.0
13,241,936.0
14,205,785.4
15,120,385.0
16,032,278.5
19,457,019.5
20,087,486.3
22,208,526.0
22,972,742.4
FASSA
2,635,660.3
3,030,254.8
3,171,645.0
3,623,679.5
3,980,051.4
4,347,173.9
4,673,857.0
4,850,027.3
5,099,266.9
5,555,357.6
FISE
155,011.9
184,815.9
215,750.0
224,657.6
234,822.8
266,058.6
283,894.7
319,143.1
384,876.8
403,352.5
FISM
1,123,964.3
1,340,067.9
1,564,364.0
1,628,952.7
1,702,659.1
1,929,144.3
2,058,471.2
2,314,050.7
2,790,674.0
2,924,638.7
FORTAMUN
2,128,658.5
2,641,156.6
3,017,378.0
3,093,391.6
3,396,484.2
3,882,312.3
4,187,624.7
4,436,451.6
5,362,823.7
5,611,856.4
291,651.3
386,583.1
417,439.0
435,792.2
503,576.7
597,843.4
664,910.2
807,219.1
1,019,316.4
1,125,115.0
432,280.0
248,852.0
202,376.2
283,326.7
404,725.3
404,725.3
404,725.3
477,156.0
550,065.4
FAM
FASP
FAETA
301,398.3
369,769.8
388,557.0
439,069.0
428,109.7
462,795.8
502,649.2
516,372.2
549,773.2
578,632.6
FAFEF
840,542.0
1,551,969.0
1,781,268.0
2,059,969.5
3,018,113.4
4,126,191.0
3,563,096.9
2,163,821.3
2,711,986.4
2,843,341.3
OTROS INGRESOS
DERIVADOS DE APOYOS
FEDERALES
303,716.8
98,069.9
189,859.0
339,223.9
377,623.4
540,227.0
2,651,949.9
5,032,217.5
10,404,413.0
13,544,793.6
1,535,462.4
3,008,429.7
1,971,798.6
999,775.2
862,735.7
778,294.2
FEIEF
6,593,311.3
FIES
TOTAL
38,248,388.7
42,817,900.5
45,728,150.0
53,369,544.9
60,124,399.3
65,667,106.0
74,294,829.1
78,631,412.7
98,218,984.3
2,520,234.4
104,062,337.3
* FUENTE: Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México 2000-2009.
INGRESOS DERIVADOS DEL SISTEMA NACIONAL DE COORDINACIÓN FISCAL
(Miles de Pesos)
12000000
5.9%
24.9%
10000000
5.8%
13.1%
9.2%
80000000
12.7%
16.7%
60000000
11.9%
6.8%
40000000
20000000
0
38,248,38
42,817,90
45,728,15
53,369,54
60,124,39
65,667,10
74,294,82
78,631,41
98,218,98
104,062,3
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la cuenta Pública del Gobierno y Organismo s Auxiliares del Estado de México 2000-2009.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
327
SECTOR CENTRAL
INGRESOS EXTRAORDINARIOS
SECTOR CENTRAL
INGRESOS EXTRAORDINARIOS
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
(Miles de Pesos)
CONCEPTO
PREVISTO
RECAUDADO
2009
2009
RECAUDADO
%
2008
VARIACIÓN 2009
VARIACIÓN 2009-2008
ABSOLUTA
%
ABSOLUTA
%
FINANCIAMIENTOS
5,000,000.0
2,469,716.6
50.1
2,034,701.5
(2,530,283.4)
(50.6)
435,015.1
21.4
GENERACIÓN DE ADEFAS
2,462,450.0
2,460,594.8
49.9
2,460,882.1
(1,855.2)
(0.1)
(287.3)
(0.0)
13,043,701.3
0.0
(13,043,701.3)
(100.0)
(13,024,220.5)
0.0
13,024,220.5
(100.0)
PASIVOS
POR
CONTRATACIÓN
CRÉDITOS
LA
DE
APLICACIÓN DE PASIVOS
POR LA CONTRATACIÓN DE
CRÉDITOS
TOTAL
7,462,450.0
4,930,311.4
100.0
4,515,064.4
(2,532,138.6)
(33.9)
415,247.0
9.2
* FUENTE: Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México 2008-2009.
Los ingresos extraordinarios previstos, fueron del orden de 7 mil 462 millones 450 mil pesos,
recaudándose 4 mil 930 millones 311.4 miles de pesos; de los cuales 2 mil 469 millones
716.6 miles de pesos corresponden a Financiamientos, que representan el 50.1 por ciento
del total recaudado por este concepto dando cumplimiento con lo establecido en el Título
Octavo del Código Financiero del Estado de México y Municipios; por otra parte, por
Generación de ADEFAS se recaudaron 2 mil 460 millones 594.8 miles de pesos, importe que
no representa recaudación real de recursos.
En el apartado de Deuda Pública del Sector Central y Avalada, se detalla todo lo relacionado
a la obtención de los Recursos por Financiamiento.
328
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
SECTOR CENTRAL
EGRESOS
PRESUPUESTO DE EGRESOS POR CAPÍTULO DE GASTO
(Miles de Pesos)
P R E S U P U E S T O
CONCEPTO
AUTORIZADO
INICIAL
AMPLIACIÓN /
(REDUCCIÓN)
NETA
AUTORIZADO
FINAL
2 0 0 9
EJERCIDO
%
EJERCIDO
2008
VARIACIÓN 2009
ABS.
%
VARIACIÓN 2009-2008
ABS.
%
GASTO PROGRAMABLE
77,536,908.2
18,793,011.1
96,329,919.3
95,569,698.6
76.9
93,703,715.1
(760,220.7)
(25.9)
1,865,983.5
2.0
SERVICIOS PERSONALES
30,091,892.9
580,478.9
30,672,371.8
30,415,436.0
24.5
28,149,394.1
(256,935.8)
(0.8)
2,266,041.9
8.1
697,494.2
12,257.2
709,751.4
673,677.1
0.4
637,747.9
(36,074.3)
(5.1)
35,929.2
5.6
MATERIALES Y SUMINISTROS
SERVICIOS GENERALES
TRANSFERENCIAS
1,828,418.4
1,791,558.2
1,704,579.9
1.4
1,582,144.5
(86,978.3)
(4.9)
122,435.4
7.7
41,089,656.8
40,717,586.8
32.8
38,641,484.8
(372,070.0)
(0.9)
2,076,102.0
5.4
0.1
207,195.9
(8,162.3)
(14.2)
15.6
21,992,973.9
5,766,095.8
57,475.1
57,475.1
49,312.8
9,595,541.7
9,834,038.1
19,429,579.8
19,429,579.8
BIENES MUEBLES E INMUEBLES
OBRA PÚBLICA
(36,860.2)
35,323,561.0
INVERSIÓN FINANCIERA
(157,883.1)
(76.2)
(2,563,394.1)
(11.7)
2,579,526.2
2,579,526.2
2.1
2,492,774.0
0.0
86,752.2
3.5
471,491.4
31,374,131.0
28,732,908.7
23.1
28,701,661.0
(2,641,222.3)
(24.3)
31,247.7
0.1
6.6
8,473,781.6
(2,641,222.3)
(24.3)
(244,788.2)
(2.9)
16.5
20,227,879.4
0.0
276,035.9
1.4
1,897,231.2
1.5
30,902,639.6
DEUDA PÚBLICA
10,870,215.7
10,870,215.7
8,228,993.4
TRANSFERENCIAS A MUNICIPIOS
20,032,423.9
471,491.4
20,503,915.3
20,503,915.3
108,439,547.8
19,264,502.5
127,704,050.4
124,302,607.3
100.0
122,405,376.1
0.0
0.0
2,579,526.2
GASTO NO PROGRAMABLE
TOTAL:
0.0
0.0
(3,401,443.0)
(2.7)
* FUENTE: Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México 2008-2009.
El importe erogado por el Sector Central ascendió a 124 mil 302 millones 607.3 miles de
pesos, presentando un subejercicio de 3 mil 401 millones 443 mil pesos respecto a lo
autorizado, los capítulos donde se ejercieron mayores recursos fueron Transferencias con
40 mil 717 millones 586.8 miles de pesos representando el 32.8 por ciento del total de los
egresos, Servicios Personales con 30 mil 415 millones 436 mil pesos equivalentes al 24.5 por
ciento y Transferencias a Municipios 20 mil 503 millones915.3 miles de pesos que
representan el 16.5 por ciento, con incrementos respecto a 2008 del 5.4 por ciento, 8.1 por
ciento y 1.4 por ciento, respectivamente.
GASTO PROGRAMABLE
El Gasto Programable asciende a 95 mil 569 millones 698.6 miles de pesos, se integra por
los recursos destinados a cubrir el Gasto Corriente integrado por los Servicios Personales,
Materiales y Suministros, Servicios Generales, también se incluyen las Transferencias a los
Poderes Legislativo y Judicial, Organismos Auxiliares, Autónomos; los Subsidios y Apoyos, la
Inversión Pública, Inversiones Financieras y Bienes Muebles e Inmuebles.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
329
SECTOR CENTRAL
SERVICIOS PERSONALES
El capítulo de Servicios Personales presenta un ejercicio de 30 mil 415 millones 436 mil
pesos, importe que representa el 24.5 por ciento del total de los egresos, monto superior en 2
mil 266 millones 41.9 miles de pesos, respecto al ejercicio inmediato anterior, equivalente al
8.1 por ciento. El importe ejercido corresponde principalmente al pago de la nómina
magisterial y al crecimiento de las plazas en esta área, las horas clase y de instrucción, así
como de las área relacionadas con la seguridad pública y procuración de justicia. El aumento
promedio otorgado en el año a los sueldos y prestaciones de los servidores públicos fue del 6
por ciento.
PODER EJECUTIVO
PLAZAS OCUPADAS 2009-2008
NÚMERO DE PLAZAS
VARIACIÓN
SECTOR
2009
%
2008
%
PLAZAS
%
EDUCACIÓN
85,133
67.5
83,435
68.4
1,698
2.0
SEGURIDAD PÚBLICA Y PROCURACIÓN
DE JUSTICIA
33,757
26.7
31,233
25.6
2,524
8.1
7,277
5.8
7,246
6.0
31
0.4
OTROS SECTORES
TOTAL
126,167
HORAS CLASE Y DE INSTRUCCIÓN
696,448
100
121,914
100
681,606
4,253
3.5
14,842
2.2
* FUENTE: Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México 2008-2009.
En el siguiente cuadro se muestra la variación que existe año con año, respecto al número
de Plazas Ocupadas y el importe del capítulo de Servicios Personales:
330
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
SECTOR CENTRAL
VARIACIONES RESPECTO AL AÑO ANTERIOR
PLAZAS OCUPADAS / HORAS CLASE, INSTRUCCIÓN / SERVICIOS PERSONALES
2000
SERVICIOS PERSONALES 11,542,374.4
PLAZAS OCUPADAS
HORAS CLASE /
INSTRUCCIÓN
VARIACIÓN
2001
1,709,977.0 13,610,346.6
2002
2,067,972.2 15,895,164.4
2003
2,284,817.8 18,337,420.7
2004
2005
2,442,256.3 19,781,570.8
1,444,150.1 21,474,934.6
2006
1,693,363.8
23,129,288.0
2007
1,654,353.4 25,964,341.1
2008
2,835,053.1
28,149,394.1
2009
2,185,053.0
30,415,436.0
99,125
1,916.0
102,827
3,702.0
107,998
5,171.0
112,038
4,040.0
112,644
606.0
115,753
3,109.0
118,248
2,495.0
120,499
2,251.0
121,914
1,415
126,167
496,302
18,094.0
507,933
11,631.0
539,637
31,704.0
563,310
23,673.0
589,054
25,744.0
615,859
26,805.0
635,203
19,344.0
663,002
27,799.0
681,606
18,604
696,448
%
%
%
%
%
%
%
%
%
SERVICIOS PERSONALES
17.4
17.9
16.8
15.4
7.9
8.6
7.7
12.3
8.4
%
8.1
PLAZAS OCUPADAS
2.0
3.7
5.0
3.7
0.5
2.8
2.2
1.9
1.2
3.5
HORAS CLASE /
INSTRUCCIÓN
3.8
2.3
6.2
4.4
4.6
4.6
3.1
4.4
2.8
2.2
*FUENTE:Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México 2000-2009.
PLAZAS OCUPADAS / HORAS CLASE, INSTRUCCIÓN /
SERVICIOS PERSONALES
Porcentaje
20.0
18.0
16.0
14.0
12.0
10.0
8.0
6.0
4.0
2.0
0.0
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
SERVICIOS PERSONALES
17.4
17.9
16.8
15.4
7.9
8.6
7.7
12.3
8.4
8.1
PLAZAS OCUPADAS
2.0
3.7
5.0
3.7
0.5
2.8
2.0
1.9
1.2
3.5
HORAS CLASE/INSTRUCCIÓN
3.8
2.3
6.2
4.4
4.6
4.6
3.1
4.4
2.8
2.2
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la cuenta Pública del Gobierno y Organismo s Auxiliares del Estado de México .
Los porcentajes presentados en esta gráfica corresponden a los porcentajes de incremento
de un año a otro, tanto en el presupuesto ejercido en el capítulo de Servicios Personales
como en el número de plazas y las horas clase/instrucción, logrando apreciar que en el
ejercicio 2009 el incremento en el importe erogado fue del 8.1 por ciento; por otra parte, en lo
referente a las plazas ocupadas y las horas clase/instrucción fue del 3.5 por ciento y 2.2 por
ciento, respectivamente.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
331
SECTOR CENTRAL
TRANSFERENCIAS
Al capítulo de Transferencias se destinaron 40 mil 717 millones 586.8 miles de pesos,
importe menor al autorizado en 372 millones 70 mil pesos y que en relación al ejercicio 2008,
presenta un incremento de 2 mil 76 millones 102 mil pesos, rubro que comprende las
asignaciones destinadas a las entidades públicas coordinadas por las dependencias para
sufragar su operación, inversión patrimonial y actividades inherentes, así como, los recursos
que se otorgan a los diferentes sectores de la sociedad, con el fin de fomentar el desarrollo
de actividades prioritarias de interés social. El ejercido se integra de la siguiente manera:
TRANSFERENCIAS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
(Miles de Pesos)
CONCEPTO
PODERES
PODER LEGISLATIVO
PODER JUDICIAL
2009
%
2008
%
3,110,795.2
1,173,083.4
1,937,711.8
7.7
2.9
4.8
2,907,649.7
1,125,457.5
1,782,192.2
7.5
2.9
4.6
ORGANISMOS AUXILIARES
34,142,001.3
83.9
32,700,033.8
84.6
ORGANISMOS AUTÓNOMOS
IEEM
CODHEM
UAEM
TEEM
ITAIPEM
2,641,848.6
1,184,319.7
82,029.7
1,233,625.1
82,964.9
58,909.1
6.4
2.9
0.2
3.0
0.2
0.1
2,193,850.8
837,293.5
78,272.6
1,214,179.4
37,428.5
26,676.8
5.7
2.2
0.2
3.1
0.1
0.1
822,941.7
2.0
839,950.4
2.2
40,717,586.8
100
38,641,484.8
100.0
SUBSIDIOS Y APOYOS
TOTAL
* FUENTE: Elaboración Propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado
de México 2008-2009.
OBRA PÚBLICA
El importe destinado a las asignaciones para cubrir el pago por obras, que se contratan con
personas físicas o morales, los servicios o estudios relacionados con las mismas, así como
las erogaciones en obra pública realizadas directamente por dependencias o entidades
públicas presentan un ejercicio al 31 de diciembre de 2009 de 19 mil 429 millones 579.8
332
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
SECTOR CENTRAL
miles de pesos, cantidad que representa el 15.6 por ciento del total del gasto, es importante
mencionar que en este capítulo se incluyen 8 mil 274 millones 802.5 miles de pesos,
correspondientes a recursos ejercidos en la ejecución de obra pública de los Organismos
Auxiliares, mismos que se reportan en cada una de sus Cuentas Públicas y 2 mil 259
millones 487.3 miles de pesos corresponden a obra ejercida a través de los Municipios.
GASTO NO PROGRAMABLE
Por otra parte el Gasto no programable comprende las erogaciones para cubrir las
participaciones, aportaciones y apoyos a los municipios, el costo financiero de la deuda y la
generación de ADEFAS, ejerciendo en total 28 mil 732 millones 908.7 miles de pesos,
representando el 23.1 por ciento del total del gasto.
DEUDA PÚBLICA
En el Capítulo de Deuda Pública, se encuentran consideras las asignaciones referentes al
pago del principal y accesorios, derivado de los diversos créditos o financiamientos,
colocados a corto plazo en instituciones nacionales, privadas y mixtas, de crédito y otros
acreditantes, las amortizaciones para proyectos de infraestructura a largo plazo y las
destinadas a cubrir el pago de adeudos registrados al 31 de diciembre de 2008, el importe
ejercido ascendió a 8 mil 228 millones 993.4 miles de pesos, cantidad inferior a la autorizada
en 2 mil 641 millones 222.3 miles de pesos; por concepto de amortizaciones se ejercieron 2
mil 525 millones 345.1 miles de pesos, Costo Financiero de la Deuda 3 mil 242 millones
766.2 miles de pesos y para el pago de ADEFAS 2 mil 460 millones 882.1 miles de pesos. El
análisis e integración de las cifras antes mencionadas se presenta en el apartado de Deuda
Pública.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
333
SECTOR CENTRAL
TRANSFERENCIAS A MUNICIPIOS
Los recursos que se transfirieron a los municipios en el ejercicio 2009, ascendieron a un total
de 20 mil 503 millones 915.3 miles de pesos, de los cuales 11 mil 967 millones 420.2 miles
de pesos corresponden a las Participaciones Federales del Fondo General de
Participaciones y 8 mil 536 millones 495.1 miles de pesos a Aportaciones del Ramo 33
integrados por el Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM) con
2 mil 924 millones 638.7 pesos y el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los
Municipios y del Distrito Federal (FORTAMUN) con 5 mil 612 millones 264.7 miles de pesos.
SECTOR CENTRAL
PRESUPUESTO DE EGRESOS EJERCIDO POR CAPÍTULO DE GASTO
(Miles de Pesos)
32.8%
45,000,000.0
40,000,000.0
35,000,000.0
24.5%
30,000,000.0
25,000,000.0
16.5%
15.6%
20,000,000.0
15,000,000.0
6.6%
10,000,000.0
0.4%
5,000,000.0
2.1%
1.4%
0.1%
0.0
SERV.PERS.
MAT.Y SUMINIS.
SERV.GRALES.
TRANSF.
B.MUEB.E INMUEB.
OBRA PÚBLICA
INV. FINANC.
30,415,436.0
673,677.1
1,704,579.9
40,717,586.8
49,312.8
19,429,579.8
2,579,526.2
DEUDA PÚBLICA TRANSFERENCIAS A
MUNICIPIOS
8,228,993.4
20,503,915.3
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la cuenta Pública del Gobierno y Organismo s Auxiliares del Estado de México .
334
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
SECTOR CENTRAL
ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA
ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
(Miles de Pesos)
DICIEMBRE
%
DICIEMBRE
CUENTA
DICIEMBRE
%
2009
VARIACIÓN
CUENTA
2008
ACTIVO
C
I
R
C
U
L
A
N
T
E
I
N
V
E
R
S
I
O
N
E
S
P
E
R
M
A
N
E
N
T
E
S
6.4
6,657,148.9
5.2
2,030,891.0
Efectivo en Caja, Bancos e Inversiones
5,809,229.7
4.3
4,773,145.8
3.8
1,036,083.9
Cuentas y Documentos por Cobrar
1,991,909.0
1.5
910,407.1
0.7
1,081,501.9
Cuentas por Cobrar a Ayuntamientos
Anticipos a Proveedores y Contratistas
Bienes Muebles
Bienes Inmuebles
498,722.7
0.4
396,861.1
53,477.8
0.0
36,816.8
334,700.7
0.2
539,918.1
0.4
122,566,560.2
90.0
116,364,772.9
91.3
0.3
101,861.6
16,661.0
2.2
3,150,216.8
2.5
86.2
111,846,975.8
87.7
5,479,098.5
(85,079.8)
1,367,580.3
1.1
807,768.6
0.0
1.6
A
C
O
R
T
O
P Cuentas por Pagar
L
A Cuentas por Pagar a Ayuntamientos
Z
O
Depósitos en Garantía y Administrativos
6,201,787.3
3,065,137.0
2,175,348.9
Retenciones a Favor de Tecereros
4,908,318.2
A Fondos Fideicometidos
C
T
I Construcciones en Proceso
V
O
S
TOTAL ACTIVO
3.6
4,491,671.0
3.5
L
A
R
G
O
P
L
Documentos por Pagar a Largo Plazo
A
Z
O
416,647.2
4,296,700.1
3.2
4,280,446.6
3.3
16,253.5
611,618.1
0.4
211,224.4
0.2
400,393.7
136,162,918.3
100.0
127,513,592.8
100.0
2,465,544.8
1.8
2,465,765.6
1.9
264,371.8
0.2
257,281.2
0.2
7,090.6
1,771,983.4
1.3
1,707,678.7
1.3
64,304.7
424,239.7
0.3
495,922.2
0.4
(71,682.5)
4,949.9
4,883.5
(220.8)
66.4
8,649,325.5
28,810,686.7
21.2
28,866,315.2
22.6
(55,628.5)
28,810,686.7
21.2
28,866,315.2
22.6
(55,628.5)
31,276,231.5
23.0
31,332,080.8
24.6
(55,849.3)
104,886,686.8
1.4
96,181,512.0
75.4
8,705,174.8
1.4
1,887,916.0
1.5
0.0
A
TOTAL PASIVOS
O
T
R
O
S
VARIACIÓN
(205,217.4)
117,326,074.3
Aportaciones Patrimoniales a Organismos
Auxiliares
%
2008
PASIVO
8,688,039.9
Cuentas por Cobrar a Organismos Auxiliares
DICIEMBRE
%
2009
P
A
T
R
I
M
O
N
I
O
Patrimonio
1,887,916.0
Resultado de Ejercicios Anteriores
39,746,812.5
34,358,579.6
26.9
5,388,232.9
Resultado del Ejercicio
11,970,254.1
8,653,312.2
6.8
3,316,941.9
Superávit por Revaluación
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
51,281,704.2
136,162,918.3
24.4
51,281,704.2
40.2
0.0
127,513,592.8
100.0
8,649,325.5
* FUENTE: Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México 2008-2009.
Se muestra un incremento total respecto al ejercicio 2008, de 8 mil 649 millones 325.5 miles
de pesos, reflejados principalmente en Bienes Inmuebles, Cuentas y Documentos por Cobrar
y Efectivo en Caja, Bancos e Inversiones.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
335
SECTOR CENTRAL
ESTADO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS
SECTOR CENTRAL
ESTADO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
(Miles de Pesos)
CONCEPTO
2009
2008
VARIACIÓN
%
INGRESOS
INGRESOS ESTATALES
Impuestos
5,538,854.3
Derechos
Aportaciones de Mejoras
Productos
Aprovechamientos
Subtotal
5,339,600.1
1,568,024.3
1,408,827.7
213,331.0
317,180.0
199,254.2
3.7
159,196.6
11.3
(103,849.0)
(32.7)
656,324.3
841,810.6
(185,486.3)
(22.0)
8,208,599.1
11,395,725.5
(3,187,126.4)
(28.0)
16,185,133.0
19,303,143.9
(3,118,010.9)
(16.2)
38,838,896.0
46,431,877.7
(7,592,981.7)
(16.4)
INGRESOS FEDERALES
Participaciones
Aportaciones y Apoyos
Subtotal
Total de Ingresos
65,223,441.3
51,787,106.6
13,436,334.7
25.9
104,062,337.3
98,218,984.3
5,843,353.0
5.9
120,247,470.3
117,522,128.2
2,725,342.1
2.3
30,415,214.1
28,149,431.7
2,265,782.4
8.0
EGRESOS
Servicios Personales
Materiales y Suministros
Servicios Generales
Transferencias
Muebles e Inmuebles
Obras Públicas
Inversiones Financieras
637,701.8
35,506.8
5.6
1,601,367.3
103,217.9
6.4
39,472,426.6
37,964,903.9
1,507,522.7
4.0
43,693.2
206,454.9
(162,761.7)
(78.8)
12,034,007.6
16,277,516.1
(4,243,508.5)
(26.1)
187,399.4
Participaciones y Aportaciones Federales y Estatales
Deuda Pública
Total de Egresos
Superávit del Ejercicio
673,208.6
1,704,585.2
20,503,915.3
20,227,879.4
276,035.9
1.4
3,242,766.2
3,803,560.9
(560,794.7)
(14.7)
108,277,216.2
108,868,816.0
(591,599.8)
(0.5)
11,970,254.1
8,653,312.2
* FUENTE: Información Complementaria del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México.
336
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
3,316,941.9
38.3
SECTOR CENTRAL
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Los estados financieros se preparan tomando como base los Principios de Contabilidad
Gubernamental y la normatividad que indican las Secretarías de Finanzas y de la Contraloría,
en cuanto a los efectos de la inflación en la información financiera.
REGIMEN FISCAL
El régimen fiscal para las entidades públicas es el correspondiente a personas morales con
fines no lucrativos y sus obligaciones fiscales se determinan conforme al objetivo y funciones
asignadas en la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México, en la Ley que
les da origen o en su Decreto de creación, salvo en los casos en que se realicen actividades
distintas a la prestación de servicios públicos.
REGIMEN LABORAL
Las entidades públicas no deben registrar ninguna provisión para contingencias por las
eventuales indemnizaciones y compensaciones que tenga que pagar a su personal incluso a
favor de terceros, en caso de despidos injustificados así resueltos por los Tribunales
correspondientes
o
cualquier
otra
derivada
de
las
relaciones
laborales,
pues
consistentemente las deberán reconocer en el ejercicio en que se paguen, debido a que es
en ese momento cuando se afecta el presupuesto de egresos del ejercicio, efectuando las
adecuaciones presupuestarias correspondientes.
EFECTIVO EN CAJA, BANCOS E INVERSIONES
El saldo de esta cuenta asciende a 5 mil 809 millones 229.7 miles de pesos, presentando un
incremento de 1 mil 36 millones 83.9 miles de pesos, en relación al ejercicio anterior,
equivalente al 21.7 por ciento y representa la existencia de efectivo en Caja, los importes de
los Fondos Fijos de Caja autorizados y entregados, el efectivo disponible depositado en
Instituciones Bancarias y el Valor de las Inversiones en Instituciones Bancarias y Financieras
al 31 de Diciembre de 2009, su integración es la siguiente:
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
337
SECTOR CENTRAL
CAJA, BANCOS E INVERSIONES
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
(Miles de Pesos)
VARIACIÓN
CONCEPTO
2009
%
2008
%
IMPORTE
CAJA
%
2,724.2
0.0
2,724.2
0.1
0.0
FONDOS FIJOS DE CAJA
11,939.7
0.2
11,850.6
0.2
89.1
0.8
BANCOS E INVERSIONES
5,794,565.8
99.8
4,758,571.0
99.7
1,035,994.8
21.8
984.7
0.0
986.8
0.0
(2.1)
(0.2)
0.0
2,570.1
0.1
(2,570.1)
(100.0)
(11.1)
BANSI, S.A.
BANSEFI, S.A.
0.0
BANCO INTERACCIONES, S.A.
3,445.8
0.1
3,878.0
0.1
(432.2)
IXE BANCO, S.A.
3,485.7
0.1
4,646.0
0.1
(1,160.3)
(25.0)
0.0
9,776.4
0.2
(9,776.4)
(100.0)
BANCA AFIRME, S.A.
BANCO AZTECA, S.A.
1,735.0
0.0
20,454.5
0.4
(18,719.5)
(91.5)
57,147.1
1.0
165,542.9
3.5
(108,395.8)
(65.5)
SANTANDER SERFIN, S.A.
576,098.6
9.9
547,666.8
11.5
28,431.8
5.2
SCOTIABANK INVERLAT, S.A.
380,935.5
6.6
860,075.6
18.0
(479,140.1)
(55.7)
INVERSIONES FINANCIERAS
4,093,369.0
70.5
1,477,762.4
30.9
2,615,606.6
177.0
5,849.3
0.1
0.0
5,849.3
100.0
34,638.6
0.6
INBURSA, S. A.
0.6
0.0
0.0
0.6
100.0
BANAMEX, S.A.
147,428.1
2.5
0.0
147,428.1
100.0
BANCOMER, S.A .
489,447.8
8.4
0.0
489,447.8
100.0
5,809,229.7
100.0
100.0
1,036,083.9
21.7
BANORTE, S.A.
INVERSIONES EN ACCIONES, BONOS Y VALORES
BANCO HSBC, S.A.
TOTAL
1,665,211.5
4,773,145.8
34.9
(1,630,572.9)
(97.9)
* FUENTE: Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México 2008-2009.
En lo que respecta al Fondo Fijo de Caja, a partir de 2008 podrá presentar saldo al final del
ejercicio, de acuerdo a lo establecido en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de
México, debido a que la operación de las dependencias a través del Fondo Fijo debe ser
continua.
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR
Representan los derechos a favor del Gobierno del Estado de México a corto y largo plazo
por operaciones financieras efectuadas con Organismos Auxiliares, Ayuntamientos y
Asociaciones, así como las asignaciones sujetas a comprobación, que en total ascienden a 2
mil 544 millones 109.5 miles de pesos, pesos, cantidad superior en 1 mil 200 millones 24.5
miles de pesos en relación a 2008, integrado por:
338
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
SECTOR CENTRAL
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
(Miles de Pesos)
VARIACIÓN
CONCEPTO
2009
%
2008
%
IMPORTE
%
CUENTAS POR COBRAR
SECTOR CENTRAL
1,991,909.0
78.3
910,407.1
67.7
1,081,501.9
118.8
CUENTAS POR COBRAR A
ORGANISMOS AUXILIARES
498,722.7
19.6
396,861.1
29.5
101,861.6
25.7
CUENTAS POR COBRAR A
AYUNTAMIENTOS
53,477.8
2.1
36,816.8
2.8
16,661.0
45.3
2,544,109.5
100.0
1,344,085.0
100.0
1,200,024.5
89.3
TOTAL
* FUENTE: Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México 2008-2009.
En lo que se refiere al rubro de Cuentas por Cobrar Sector Central, 924 millones 402.6 miles
de pesos corresponden a las asignaciones sujetas a comprobación de las dependencias,
omitiendo lo dispuesto por la Secretaría de Finanzas en la Circular No.1 de Lineamientos
Generales para el Cierre del Ejercicio Presupuestal y Contable 2009.
Por lo que se refiere al adeudo de los Ayuntamientos, en conciliación efectuada con los
estados financieros presentados en las cuentas públicas de cada uno de los mismos, se
observó que no tienen registrado dicho adeudo.
Por otra parte, las Cuentas por Cobrar a Organismos Auxiliares reflejan una diferencia de
515 millones 984.2 miles de pesos en relación a las Cuentas por Pagar al Gobierno del
Estado de México, presentadas en los Estados de Posición Financiera de cada uno de los
Organismos Auxiliares, el importe correspondiente a cada uno de éstos se muestra en el
siguiente cuadro:
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
339
SECTOR CENTRAL
CUENTAS POR COBRAR A ORGANISMOS AUXILIARES
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
(Miles de Pesos)
SIGLAS
ORGANISMOS AUXILIARES
ORGANISMOS
AUXILIARES
GEM
DIFERENCIA
EDUCACIÓN, CULTURA Y BIENESTAR SOCIAL
CECyTEM
CIEEM
COBAEM
COMECyT
CONALEP
IEMSSDEM
IMC
IMCUFIDE
SEIEM
SRyTVM
TESC
TESCI
TESCH
TESCHI
TESE
TESH
TESI
TESJ
TESJO
TESOEM
TESSFP
TEST
TESVB
TESVG
UNEVE
UTFV
UTN
UTSEM
UTT
UTVT
UIEM
UPT
UPVM
UPVT
COLEGIO DE ESTUDIOS CIENTIFICOS Y TECNOLOGICOS DEL ESTADO DE MÉXICO
COMITÉ DE INSTALACIONES EDUCATIVAS DEL ESTDAO DE MÉXICO
COLEGIO DE BACHILLERES DEL ESTADO DE MÉXICO
CONSEJO MEXIQUENSE DE CIENCIA Y TECNOLOGÍA
COLEGIO DE EDUACIÓN PROFESIONAL TÉCNICA DEL ESTADO DE MÉXICO
INSTITUTO DE EDUCACIÓN MEDIA SUPERIOR A DISTANCIA DEL ESTADO DE MÉXICO
INSTITUTO MEXIQUENSE DE CULTURA
INSTITUTO MEXIQUENSE DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE
SERVICIOS EDUCATIVOS INTEGRADOS AL ESTADO DE MÉXICO
SISTEMA DE RADIO Y TELEVISIÓN MEXIQUENSE
TECNOLÓGICO DE ESTUDIOS SUPERIORES DE COACALCO
TECNOLÓGICO DE ESTUDIOS SUPERIORES DE CUAUTITLÁN IZCALLI
TECNOLÓGICO DE ESTUDIOS SUPERIORES DE CHALCO
TECNOLÓGICO DE ESTUDIOS SUPERIORES DE CHIMALHUACAN
TECNOLÓGICO DE ESTUDIOS SUPERIORES DE ECATEPEC
TECNOLÓGICO DE ESTUDIOS SUPERIORES DE HUIXQUILUCAN
TECNOLÓGICO DE ESTUDIOS SUPERIORES DE IXTAPALUCA
TECNOLÓGICO DE ESTUDIOS SUPERIORES DE JILOTEPEC
TECNOLÓGICO DE ESTUDIOS SUPERIORES DE JOCOTITLÁN
TECNOLÓGICO DE ESTUDIOS SUPERIORES DEL ORIENTE DEL ESTADO DE MÉXICO
TECNOLÓGICO DE ESTUDIOS SUPERIORES DE SAN FELIPE DEL PROGRESO
TECNOLÓGICO DE ESTUDIOS SUPERIORES DE TIANGUISTENCO
TECNOLÓGICO DE ESTUDIOS SUPERIORES DE VALLE DE BRAVO
TECNOLÓGICO DE ESTUDIOS SUPERIORES DE VILLA GUERRERO
UNIVERSIDAD ESTATAL DEL VALLE DE ECATEPEC
UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA FIDEL VELAZQUEZ
UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA NEZAHUALCÓYOTL
UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DEL SUR DEL ESTADO DE MÉXICO
UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE TECÁMAC
UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DEL VALLE DE TOLUCA
UNIVERSIDAD INTERCULTURAL DEL ESTADO DE MÉXICO
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA DE TECAMÁC
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA DEL VALLE DE MÉXICO
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA DEL VALLE DE TOLUCA
5,826.4
927.6
10.4
2,882.9
4.2
30.0
70.0
7.6
21.0
42.0
53.7
21.0
5,826.4
927.6
0.0
10.4
2,882.8
4.2
69.9
49.5
887.1
0.0
20.1
21.0
21.0
0.0
53.7
21.0
0.0
16.9
133.1
21.3
6.2
0.0
21.0
187.1
202.3
41.8
329.1
131.9
160.9
57.1
187.1
41.8
41.8
329.1
131.9
160.9
57.1
122.0
121.9
411,582.5
9.6
926,758.4
9.8
0.0
0.0
0.0
0.0
0.1
0.0
30.0
0.1
(41.9)
(887.1)
0.0
0.9
(21.0)
21.0
0.0
0.0
0.0
0.0
16.9
111.8
0.0
21.0
0.0
160.5
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.1
0.0
DESARROLLO URBANO Y REGIONAL
CAEM
COPLADEM
IIIGECEM
IMEVIS
COMISIÓN DEL AGUA DEL ESTADO DE MÉXICO
COMITÉ DE PLANEACIÓN PARA EL DESARROLLO DEL ESTADO DE MÉXICO
INSTITUTO DE INFORMACIÓN E INVESTGACIÓN GEOGRÁFICA ESTADÍSTICA Y CATASTRAL
DEL ESTADO DE MÉXICO
INSTITUTO MEXIQUENSE DE LA VIVIENDA SOCIAL
51.7
(515,175.9)
(0.2)
51.7
2,301.2
2,301.2
2,272.2
12.0
2,508.3
2,637.2
12.0
2,508.3
0.0
12,027.7
0.0
SALUD, SEGURIDAD Y AISTENCIA SOCIAL
DIFEM
HRAEZ
ISEM
IMIEM
ISSEMyM
SISTEMA PARA EL DESARROLLO INTEGRAL DE LA FAMILIA DEL ESTADO DE MÉXICO
HOSPITAL REGIONAL DE ALTA ESPECIALIDAD DE ZUMPANGO
INSTITUTO DE SALUD DEL ESTADO DE MÉXICO
INSTITUTO MATERNO INFANTIL DEL SETADO DE MÉXICO
INSTITUTO DE SEGURIDAD SOCIAL DEL ESTADO DE MÉXICO Y MUNICIPIOS
12,027.7
(365.0)
0.0
0.0
0.0
0.0
SEGURIDAD PÚBLICA Y PROCURACIÓN DE JUSTICIA
CAECID
CENTRO DE ANÁLISIS Y ESTRATEGIA PARA EL COMBATE INTEGRAL DEL DELITO
CCAMEM
CCCEM
IFREM
IMEPI
COMISIÓN DE CONCILIACIÓN Y ARBITRAJE MÉDICO DEL ESTADO DE MÉXICO
CENTRO DE CONTROL DE CONFIANZA DEL ESTADO DE MÉXICO
INSTITUTO DE LA FUNCIÓN REGISTRAL DEL ESTADO DE MÉXICO
INSTITUTO MEXIQUENSE DE LA PIROTÉCNIA
57.9
17.5
459.6
364.9
57.9
17.5
364.9
0.0
0.0
459.6
0.0
941.6
51.6
12.7
941.6
51.6
12.7
0.0
0.0
0.0
62.8
62.8
0.0
141.8
141.8
40.3
16.1
88.1
0.0
(40.3)
0.0
0.0
MEDIO AMBIENTE
CEPANAF
PROPAEM
RECICLAGUA
COMISIÓN ESTATAL DE PARQUES ACUICOLAS Y FORESTALES
PROCURADURÍA DE PROTECCIÓN AL AMBIENTE
RECICLAGUA AMBIENTAL, S. A. DE C.V.
PROMOCIÓN PARA EL DESARROLLO SOCIAL Y COMBATE A LA POBREZA
CEDIPIEM
CEMAPEM
CEMYBS
IMEJ
JAPEM
CONSEJO ESTATAL PARA EL DESARROLLO INTEGRAL DE LOS PUEBLOS INDÍGENAS DEL
ESTADO DE MÉXICO
CENTRO DE ESTUDIOS SOBRE MARGINACIÓN Y POBREZA DEL ESTADO DE MÉXICO
CONSEJO ESTATAL DE LA MUJER Y BIENESTAR SOCIAL
INSTITUTO MEXIQUENSE DE LA JUVENTUD
JUNTA DE ASISTENCIA PRIVADA DEL ESTADO DE MÉXICO
16.1
88.1
AGROPECUARIO Y FORESTAL
ICAMEX
PROBOSQUE
INSTITUTO DE INVESTIGACIÓN Y CAPACITACIÓN AGROPECUARIA, ACUICOLA Y FORESTAL
DEL ESTADO DE MÉXICO
PROTECTORA DE BOSQUES
571.7
571.7
0.0
1,657.2
1,657.2
0.0
5,942.7
89.8
5,942.7
89.8
0.0
0.0
COMUNICACIONES Y TRANSPORTES
JCEM
SAASCAEM
JUNTA DE CAMINOS DEL ESTADO DE MÉXICO
SISTEMA DE AUTOPISTAS, SERVICIOS CONEXOS Y AUXILIARES DEL ESTADO DE MÉXICO
DESARROLLO ECONÓMICO E IMPULSO A LA PRODUCTIVIDAD Y EL EMPLEO
COVATE
COMISIÓN PARA EL DESARROLLO TURÍSTICO DEL VALLE DE TEOTIHUACÁN
FIDEPAR
FIDEICOMISO PARA EL DESARROLLO DE PARQUES Y ZONAS INDUSTRIALES DEL ESTADO DE
MÉXICO
ICATI
IIFAEM
IFOMEGEM
IME
INSTITUTO DE CAPACITACIÓN Y ADIESTRAMIENTO PARA EL TRABAJO INDUSTRIAL
INSTITUTO DE INVESTIGACIÓN Y FOMENTO DE LAS ARTESANIAS DEL ESTADO DE MÉXICO
INSTITUTO DE FOMENTO MINERO Y ESTUDIOS GEOLOGICOS DEL DESTADO DE MÉXICO
INSTITUTO MEXIQUENSE DEL EMPRENDEDOR
94.5
0
62.3
504.1
54.9
166.1
0.0
54.9
166.1
0.0
0.0
0.0
0.0
20.8
94.5
(441.8)
ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS PÚBLICAS
IHAEM
INSTITUTO HACENDARIO DEL ESTADO DE MÉXICO
OTROS ORGANISMOS
TOTAL
20.8
0.0
45,836.5
45,836.5
498,776.3
1,014,766.7
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México 2009.
340
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
0.0
(515,984.2)
SECTOR CENTRAL
ANTICIPO A PROVEEDORES Y CONTRATISTAS
Este rubro representa los anticipos otorgados por el Gobierno del Estado de México a corto y
largo plazo, sujetos a comprobación o amortización por parte de Contratistas, su saldo
ascendió a 334 millones 700.7 miles de pesos, de los cuales 65 millones 178.8 miles de
pesos no presentaron movimiento durante el año y provienen de saldos del ejercicio anterior;
por otra parte, 15 millones 358.4 miles de pesos, corresponden a saldos procednetes del año
2007. La cuenta en relación al 2008 tuvo un decremento de 205 millones 217.4 miles de
pesos.
SALDOS QUE NO HAN PRESENTADO MOVIMIENTO
2007 - 2009
(Miles de Pesos)
CONCEPTO
CONSTRUCTORA FFRID, SA DE CV
CONSTRUCCIONES Y PERFORACIONES GRUPO DOS, SA DE CV
CONSORCIO CONSTRUCTOR Y DE SERVICIOS NEZAHUALCÓYOTL SA
PREGO PERFORACIONES SA DE CV
CONSORCIO EN INGENIERIA MECANICA Y ELECTRICA SA DE CV
TEMOCSA CONSTRUCTORA SA DE CV
PROYECTOS DE INGENIERIA Y CONSTURCCIÓN PEGASO
CONSULTORES SA
INGENIERIA CIVIL CON EXCELENCIA SA DE CV
CONSORCIO DE INGENIERIA MEXICANA SA
URBANIZADORA Y TRANSPORTES COSMOS SA
INGENIERIA, ARQUITECTURA Y SERVICIOS SA DE CV
DEPROINSA, DESARROLLOS PROFESIONALES DE INGENIERIA SA DE CV
GRUPO GAP SA DE CV
CONSTRUCTORA JUBASA SA DE CV
GONZALEZ SOTO Y ASOCIADOS SA DE CV
KOURO DESARROLLOS SA DE CV
TOTAL
2009
128.2
175.6
476.3
1,596.1
2,174.7
15,054.6
114.3
127.0
217.1
305.8
403.2
731.8
1,324.4
1,530.0
1,775.0
12,738.8
26,305.9
65,178.8
2008
128.2
175.6
476.3
1,596.1
2,174.7
15,054.6
114.3
127.0
217.1
305.8
403.2
731.8
1,324.4
1,530.0
1,775.0
12,738.8
26,305.9
65,178.8
2007
128.2
175.6
15,054.6
15,358.4
*FUENTE: Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México 2007-2009.
BIENES MUEBLES
El saldo de esta cuenta asciende a 3 mil 65 millones 137 mil pesos, importe que incluyen la
inversión realizada por el Gobierno del Estado de México en Vehículos, Equipo de Cómputo,
Mobiliario y Equipo de Oficina, Equipo de Radio Transmisión, cine, Video e Impresión y
Electrónico, Insumos Agropecuarios, Construcción y Costura, entre otros.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
341
SECTOR CENTRAL
BIENES MUEBLES
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
(Miles de Pesos)
VARIACIÓN
CONCEPTO
2009
BIENES SEMOVIENTES
BIBLIOGRAFÍA
%
2008
%
274.0
0.0
0.0
1,304.8
0.0
0.1
IMPORTE
%
0.0 #¡DIV/0!
(1,030.8)
(79.0)
316.7
0.0
429.7
0.0
(113.0)
INSTRUMENTOS MUSICALES
1,066.9
0.0
686.5
0.0
380.4
INSTALACIÓN Y ARTÍCULOS DEPORTIVOS MÓVILES
1,078.7
0.0
2,946.8
0.1
(1,868.1)
(63.4)
MONITOREO AMBIENTAL
2,203.8
0.1
9,477.0
0.3
(7,273.2)
(76.7)
ACERVO CULTURAL
2,260.6
0.1
3,972.6
0.1
(1,712.0)
(43.1)
SOFTWARE
3,779.4
0.1
0.0
3,779.4
100.0
12,547.5
0.4
7,832.1
0.3
4,715.4
60.2
16,052.3
0.5
856.8
0.0
15,195.5
1,773.5
31,850.0
1.1
17,975.1
0.6
13,874.9
77.2
36,077.9
1.2
146,273.9
4.6
(110,196.0)
(75.3)
37,398.6
1.2
4,354.8
0.1
33,043.8
758.8
79,856.1
2.6
50,841.1
1.6
29,015.0
57.1
134,700.2
4.4
134,614.0
4.3
86.2
0.1
143,098.6
4.7
405,991.5
12.9
(262,892.9)
(64.8)
741,089.3
24.2
641,944.2
20.4
99,145.1
15.4
1,821,486.3
59.4
1,561,995.7
49.6
259,490.6
16.6
142,865.0
4.5
(142,865.0)
(100.0)
15,855.4
0.5
(15,855.4)
(100.0)
3,150,216.8
100.0
EQUIPO SOBRE PROCESADO DE ALIMENTOS Y
SERVICIOS GENERALES
EQUIPO E INSTRUMENTOS DE DISEÑO, DIBUJO Y
SEÑALAMIENTOS EXTERIORES
HERRERÍA GENERAL, ELÉCTRICA, CARPINTERÍA,
EBANISTERÍA Y TALLER MECÁNICO
ARMAMENTO, EQUIPO E INSTRUMENTOS PARA USO
BÉLICO
EQUIPO
DE
MANTENIMIENTO,
SEGURIDAD
Y
SERVICIOS GENERALES
EQUIPO MÉDICO, LABORATORIO Y CIENTÍFICO
INSUMOS AGROPECUARIOS, CONSTRUCCIÓN Y
COSTURA
EQUIPO DE RADIO TRANSMISIÓN, CINE, VIDEO E
IMPRESIÓN Y ELECTRÓNICO
MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA Y EQUIPO DE
CÓMPUTO
VEHÍCULOS
EQUIPO ÁEREO
MAQUINARIA Y EQUIPO INDUSTRIAL Y DE TALLER
3,065,136.9
TOTAL
100.0
(26.3)
55.4
16,253.5
0.5
* FUENTE: Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México 2008-2009.
BIENES INMUEBLES
Se integra por la inversión realizada en edificios, terrenos y otros inmuebles incluyendo la
actualización de los mismos de acuerdo a las políticas y procedimientos emitidos por la
Secretaría de Finanzas, mostrando un incremento de 5 mil 479 millones 98.5 miles de pesos,
integrado de la siguiente manera:
BIENES INMUEBLES
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
(Miles de Pesos)
VARIACIÓN
CONCEPTO
2009
%
2008
%
IMPORTE
OTROS INMUEBLES
0.3
267,030.9
0.2
121,551.5
45.5
PARQUES ESTATALES
27,781,222.6
23.7
26,446,602.7
23.6
1,334,619.9
5.0
TERRENOS
32,009,597.0
27.3
30,951,168.4
27.7
1,058,428.6
3.4
EDIFICIOS
57,146,672.3
48.7
54,182,173.8
48.5
2,964,498.5
5.5
117,326,074.3
100.0
111,846,975.8
100.0
5,479,098.5
4.9
TOTAL
* FUENTE: Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México 2008-2009.
342
%
388,582.4
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
SECTOR CENTRAL
APORTACIONES PATRIMONIALES A ORGANISMOS AUXILIARES
Su saldo asciende a 2 mil 127 millones 348.9 miles de pesos y representa las aportaciones
que ha realizado el Gobierno del Estado de México al patrimonio de los Organismos
Auxiliares y Empresas Estatales. Respecto al ejercicio 2008 presentó un incremento de 807
millones 768.6 miles de pesos, mismo que se origina por la aportación a SAASCAEM para la
inversión en la Sociedad denominada Administradora Mexiquense del Aeropuerto
Internacional de Toluca, S. A. de C. V. (AMAIT).
APORTACIONES PATRIMONIALES A ORGANISMOS AUXILIARES
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
(Miles de Pesos)
VARIACIÓN
CONCEPTO
2009
%
2008
%
IMPORTE
%
SRyTVM
63.8
0.0
63.8
0.0
0.0
0.0
ISSEMyM
90.0
0.0
90.0
0.0
0.0
0.0
CAEM
103.2
0.0
103.2
0.0
0.0
0.0
CEPANAF
140.4
0.0
140.4
0.0
0.0
0.0
COLEGIO MEXIQUENSE, A.C.
239.8
0.0
239.8
0.0
0.0
0.0
PROPAEM
1,919.5
0.1
0.0
1,919.5
100.0
IMC
4,506.6
0.2
4,506.6
0.3
0.0
0.0
IFREM
5,479.8
0.2
5,479.8
0.4
0.0
0.0
UTFV
6,145.0
0.3
6,145.0
0.5
0.0
0.0
16,555.5
0.8
16,555.5
1.2
0.0
0.0
794,521.4
36.5
20,205.1
1.5
774,316.3
3,832.3
PROBOSQUE
21,727.7
1.0
21,727.7
1.6
0.0
0.0
ICAMEX
24,083.4
1.1
24,083.4
1.8
0.0
0.0
RECICLAGUA
102,912.2
4.7
102,912.2
7.5
0.0
0.0
JCEM
449,554.6
20.7
418,021.9
30.6
31,532.7
7.5
IMEVIS
747,306.1
34.4
747,306.1
54.6
0.0
0.0
2,175,348.9
100.0
1,367,580.3
100.0
807,768.6
59.1
IIFAEM
SAASCAEM
TOTAL
* FUENTE: Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México 2008-2009
FONDOS FIDEICOMITIDOS
En relación al ejercicio anterior esta cuenta presenta un incremento de 4 mil 296 millones
700.1 miles de pesos. Su saldo representa las aportaciones que el Gobierno del Estado de
México ha realizado para la constitución y operación de diversos fideicomisos encaminados
al cumplimiento de metas y programas específicos, integrado de la siguiente manera:
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
343
SECTOR CENTRAL
FONDOS FIDEICOMITIDOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
(Miles de Pesos)
VARIACIÓN
CONCEPTO
2009
%
2008
%
IMPORTE
FFESyB
%
350.0
0.0
350.0
0.0
0.0
0.0
CENTRO CULTURAL ISIDRO FABELA
1,048.2
0.0
1,048.2
0.0
0.0
0.0
ORQUESTA SINFÓNICA DEL ESTADO DE MÉXICO
2,312.8
0.1
2,500.0
0.1
FIDEICOMISO DE FOMENTO EJIDAL
2,583.1
0.1
2,583.1
0.1
INSTITUTO MEXIQUENSE DE CULTURA
3,140.2
0.1
3,250.0
0.1
FIDEICOMISO PROTECCIÓN CIVIL
3,490.5
0.1
3,490.5
0.1
0.0
FIDEICOMISO SOLIDARIDAD
3,542.1
0.1
3,542.1
0.1
0.0
0.0
17,685.3
0.4
0.0
17,685.3
100.0
FIDEICOMISO ISERTP
(187.2)
0.0
(109.8)
(7.5)
0.0
(3.4)
0.0
FIDEICOMISO OBRAS DE IMPACTO VIAL
194,698.3
4.5
265,359.1
6.2
(70,660.8)
(26.6)
REESTRUCTURA DE LA DEUDA (J.P. MORGAN)
838,003.6
19.5
813,267.1
19.0
24,736.5
3.0
1,352,190.7
31.4
1,455,362.2
34.0
(103,171.5)
(7.1)
FIDEICOMISO DEL FONDO METROPOLITANO DE
PROYECTOS DE IMPACTO AMBIENTAL EN EL ESTADO
DE MÉXICO
1,877,655.3
43.7
1,729,694.4
40.3
147,960.9
8.6
TOTAL
4,296,700.1
100.0
4,280,446.6
100.0
16,253.5
0.4
FIDEICOMISO
PARA
EL
DESARROLLO
INFRAESTRUCTURA DEL ESTADO DE MÉXICO
DE
* FUENTE: Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México 2008-2009.
CUENTAS POR PAGAR
Este rubro esta constituido por obligaciones pendientes de pago a proveedores, contratistas,
Organismos Auxiliares, reembolsos, Ayuntamientos y Asociaciones y asciende a 1 mil 771
millones 983.4 integrado por:
CUENTAS POR PAGAR
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
(Miles de Pesos)
VARIACIÓN
CONCEPTO
2009
%
2008
%
IMPORTE
SECTOR CENTRAL
472,899.4
26.7
284,340.9
16.7
188,558.5
CONTRATISTAS
121,717.9
6.9
110,802.7
6.5
10,915.2
9.9
PROVEEDORES
351,181.5
19.8
172,219.0
10.1
178,962.5
103.9
0.0
1,319.2
0.1
(1,319.2)
(100.0)
DIVERSOS POR PAGAR
66.3
ORGANISMOS AUXILIARES
1,299,083.9
73.3
1,423,337.9
83.3
(124,254.0)
(8.7)
TOTAL
1,771,983.4
100.0
1,707,678.8
100.0
252,863.0
14.8
* FUENTE: Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México 2008-2009.
344
%
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
SECTOR CENTRAL
En conciliación realizada con las Cuentas por Cobrar reflejadas en los Estados Financieros
de cada uno de los Organismos Auxiliares, se determinaron las siguientes diferencias:
CUENTAS POR PAGAR A LOS ORGANISMOS AUXILIARES
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
(Miles de Pesos)
SIGLAS
TESCI
ORGANISMOS AUXILIARES
TECNOLÓGICO DE ESTUDIOS SUPERIORES DE CUAUTITLÁN IZCALLI
FIDEPAR FIDEICOMISO PARA EL DESARROLLO DE PARQUES Y ZONAS INDUSTRIALES DEL ESTADO DE MÉXICO
TOTAL
SECTOR
CENTRAL
ORGANISMO
AUXILIAR
DIFERENCIA
10,874.7
17,874.1
(6,999.4)
210.0
287.1
(77.1)
11,084.7
287.1
(7,076.5)
* FUENTE: Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México 2009.
El saldo correspondiente a las Cuentas por Pagar a Organismos Auxiliares presenta un
decremento de 124 millones 254 mil pesos importe que se encuentra integrado de la
siguiente manera:
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
345
SECTOR CENTRAL
CUENTAS POR PAGAR A LOS ORGANISMOS AUXILIARES
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
(Miles de Pesos)
SIGLAS
ORGANISMOS AUXILIARES
EDUCACIÓN, CULTURA Y BIENESTAR SOCIAL
CECyTEM
COLEGIO DE ESTUDIOS CIENTIFICOS Y TECNOLOGICOS DEL ESTADO DE MÉXICO
CIEEM
COMITÉ DE INSTALACIONES EDUCATIVAS DEL ESTDAO DE MÉXICO
COBAEM
COLEGIO DE BACHILLERES DEL ESTADO DE MÉXICO
COMECyT
CONSEJO MEXIQUENSE DE CIENCIA Y TECNOLOGÍA
CONALEP
COLEGIO DE EDUACIÓN PROFESIONAL TÉCNICA DEL ESTADO DE MÉXICO
IEMSSDEM
INSTITUTO DE EDUCACIÓN MEDIA SUPERIOR A DISTANCIA DEL ESTADO DE MÉXICO
IMC
INSTITUTO MEXIQUENSE DE CULTURA
IMCUFIDE
INSTITUTO MEXIQUENSE DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE
SEIEM
SERVICIOS EDUCATIVOS INTEGRADOS AL ESTADO DE MÉXICO
SRyTVM
SISTEMA DE RADIO Y TELEVISIÓN MEXIQUENSE
TESC
TECNOLÓGICO DE ESTUDIOS SUPERIORES DE COACALCO
TESCI
TECNOLÓGICO DE ESTUDIOS SUPERIORES DE CUAUTITLÁN IZCALLI
TESCH
TECNOLÓGICO DE ESTUDIOS SUPERIORES DE CHALCO
TESCHI
TECNOLÓGICO DE ESTUDIOS SUPERIORES DE CHIMALHUACAN
TESE
TECNOLÓGICO DE ESTUDIOS SUPERIORES DE ECATEPEC
TESH
TECNOLÓGICO DE ESTUDIOS SUPERIORES DE HUIXQUILUCAN
TESI
TECNOLÓGICO DE ESTUDIOS SUPERIORES DE IXTAPALUCA
TESJ
TECNOLÓGICO DE ESTUDIOS SUPERIORES DE JILOTEPEC
TESJO
TECNOLÓGICO DE ESTUDIOS SUPERIORES DE JOCOTITLÁN
TESOEM
TECNOLÓGICO DE ESTUDIOS SUPERIORES DEL ORIENTE DEL ESTADO DE MÉXICO
TESSFP
TECNOLÓGICO DE ESTUDIOS SUPERIORES DE SAN FELIPE DEL PROGRESO
TEST
TECNOLÓGICO DE ESTUDIOS SUPERIORES DE TIANGUISTENCO
TESVB
TECNOLÓGICO DE ESTUDIOS SUPERIORES DE VALLE DE BRAVO
TESVG
TECNOLÓGICO DE ESTUDIOS SUPERIORES DE VILLA GUERRERO
UNEVE
UNIVERSIDAD ESTATAL DEL VALLE DE ECATEPEC
UTFV
UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA FIDEL VELAZQUEZ
UTN
UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA NEZAHUALCÓYOTL
UTSEM
UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DEL SUR DEL ESTADO DE MÉXICO
UTT
UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE TECÁMAC
UTVT
UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DEL VALLE DE TOLUCA
UIEM
UNIVERSIDAD INTERCULTURAL DEL ESTADO DE MÉXICO
UEVT
UNIVERSIDAD ESTATAL DEL VALLE DE TOLUCA
UMB
UNIVERSIDAD MEXIQUENSE DEL BICENTENARIO
UPT
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA DE TECAMÁC
UPVM
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA DEL VALLE DE MÉXICO
UPVT
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA DEL VALLE DE TOLUCA
DESARROLLO URBANO Y REGIONAL
CAEM
COMISIÓN DEL AGUA DEL ESTADO DE MÉXICO
COPLADEM
COMITÉ DE PLANEACIÓN PARA EL DESARROLLO DEL ESTADO DE MÉXICO
IIIGECEM
INSTITUTO DE INFORMACIÓN E INVESTGACIÓN GEOGRÁFICA ESTADÍSTICA Y CATASTRAL DEL ESTADO DE MÉXICO
SALUD, SEGURIDAD Y ASISTENCIA SOCIAL
DIFEM
SISTEMA PARA EL DESARROLLO INTEGRAL DE LA FAMILIA DEL ESTADO DE MÉXICO
HRAEZ
HOSPITAL REGIONAL DE ALTA ESPECIALIDAD DE ZUMPANDO
ISEM
INSTITUTO DE SALUD DEL ESTADO DE MÉXICO
IMIEM
INSTITUTO MATERNO INFANTIL DEL ESTADO DE MÉXICO
SEGURIDAD PÚBLICA Y PROCURACIÓN DE JUSTICIA
CCAMEM
COMISIÓN DE CONCILIACIÓN Y ARBITRAJE MÉDICO DEL ESTADO DE MÉXICO
CCCEM
CENTRO DE CONTROL DE CONFIANZA DEL ESTADO DE MÉXICO
IFREM
INSTITUTO DE LA FUNCIÓN REGISTRAL DEL ESTADO DE MÉXICO
IMEPI
INSTITUTO MEXIQUENSE DE LA PIROTÉCNIA
MEDIO AMBIENTE
CEPANAF
COMISIÓN ESTATAL DE PARQUES ACUICOLAS Y FORESTALES
PROPAEM
PROCURADURÍA DE PROTECCIÓN AL AMBIENTE
PROMOCIÓN PARA EL DESARROLLO SOCIAL Y COMBATE A LA POBREZA
CEDIPIEM
CONSEJO ESTATAL PARA EL DESARROLLO INTEGRAL DE LOS PUEBLOS INDÍGENAS DEL ESTADO DE MÉXICO
CEMAPEM
CENTRO DE ESTUDIOS SOBRE MARGINACIÓN Y POBREZA DEL ESTADO DE MÉXICO
CEMYBS
CONSEJO ESTATAL DE LA MUJER Y BIENESTAR SOCIAL
IMEJ
INSTITUTO MEXIQUENSE DE LA JUVENTUD
JAPEM
JUNTA DE ASISTENCIA PRIVADA DEL ESTADO DE MÉXICO
AGROPECUARIO Y FORESTAL
ICAMEX
INSTITUTO DE INVESTIGACIÓN Y CAPACITACIÓN AGROPECUARIA, ACUICOLA Y FORESTAL DEL ESTADO DE MÉXICO
PROBOSQUE PROTECTORA DE BOSQUES
COMUNICAIONES Y TRANSPORTES
JCEM
JUNTA DE CAMINOS DEL ESTADO DE MÉXICO
SAASCAEM
SISTEMA DE AUTOPISTAS, SERVICIOS CONEXOS Y AUXILIARES DEL ESTADO DE MÉXICO
DESARROLLO ECONÓMICO E IMPULSO A LA PRODUCTIVIDAD Y EL EMPLEO
COVATE
COMISIÓN PARA EL DESARROLLO TURISTICO DEL VALLE DE TEOTIHUACAN
FIDEPAR
FIDEICOMISO PARA EL DESARROLLO DE PARQUES Y ZONAS INDUSTRIALES DEL ESTADO DE MÉXICO
ICATI
INSTITUTO DE CAPACITACIÓN Y ADIESTRAMIENTO PARA EL TRABAJO INDUSTRIAL
IIFAEM
INSTITUTO DE INVESTIGACIÓN Y FOMENTO DE LAS ARTESANIAS DEL ESTADO DE MÉXICO
IFOMEGEM
INSTITUTO DE FOMENTO MINERO Y ESTUDIOS GEOLÓGICOS DEL ESTADO DE MÉXICO
IME
INSTITUTO MEXIQUENSE DEL EMPRENDEDOR
ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS
IHAEM
INSTITUTO HACENDARIO DEL ESTADO DE MÉXICO
OTROS ORGANISMOS
TOTAL
2009
62,537.8
110,560.9
54,263.2
12,672.0
59,767.4
3,797.9
39,498.5
10,152.5
10,000.0
21,072.1
1,887.4
10,874.7
564.2
837.5
23,159.4
2,037.1
828.3
338.0
1,361.8
1,392.2
285.9
185.3
3,539.4
786.1
9,030.2
2,066.1
6,900.1
440.5
22.6
5,867.8
3,095.7
754.4
150.9
41.8
15,884.5
28,038.0
49,516.7
43,746.5
68,977.2
3,194.7
9,829.8
429.5
33.9
69.2
8,573.0
614.9
2,667.8
13,021.1
66,814.4
(14,714.0)
12,672.0
56,257.3
2,051.2
(5,741.6)
(11,490.2)
(409,643.6)
11,547.3
398.7
10,098.8
(518.1)
801.9
(903.9)
1,902.5
745.4
193.4
1,291.9
634.9
125.9
(814.8)
3,023.7
701.4
6,743.0
(2,029.4)
5,713.5
(671.9)
(139.6)
(623.7)
2,313.8
754.4
150.9
41.8
4,218.6
25,742.9
0.0
32,588.4
(29.7)
505.0
0.0
(260,306.1)
20.9
139,013.0
23,419.5
0.0
(182.5)
33,700.2
(417.8)
738.0
0.0
(5,115.0)
4,530.9
0.0
17,009.5
1,996.0
188.0
(31.1)
(314.1)
0.0
(1,500.0)
70,042.3
0.0
9,847.5
10,936.4
0.0
(7,080.0)
210.0
17,354.3
(429.5)
(33.9)
3,125.5
0.0
(614.9)
5,905.2
1,299,083.9
1,423,337.9
(124,254.0)
3,510.1
1,746.7
45,240.1
21,642.7
419,643.6
9,524.8
1,488.7
775.9
1,082.3
35.6
24,063.3
134.6
82.9
144.6
69.9
757.3
160.0
1,000.1
515.7
84.7
2,287.2
4,095.5
1,186.6
1,112.4
162.2
6,491.5
781.9
11,665.9
2,295.1
32,588.4
29.7
2,995.0
3,500.0
117,861.3
20.9
410,529.1
24,398.2
378,167.4
222.3
33,700.2
404.8
271,516.1
978.7
1,027.8
417.8
289.8
5,797.4
5,115.0
1,266.5
18,053.7
2,138.0
531.8
758.9
158.5
1,044.2
142.0
343.8
790.0
472.6
78,853.8
1,500.0
8,811.5
9,847.5
15,240.9
4,304.5
1.0
210.0
27,184.1
7,081.0
* FUENTE: Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México 2008-2009.
346
VARIACIÓN 2009-2008
%
2008
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
26.3
152.7
(21.3)
100.0
1,602.7
117.4
(12.7)
(53.1)
(97.6)
121.2
26.8
1,301.6
(47.9)
2,252.5
(3.8)
1,413.4
899.2
133.7
1,848.2
83.8
78.7
(81.5)
586.3
828.1
294.8
(49.6)
481.5
(60.4)
(86.1)
(9.6)
295.9
100.0
100.0
100.0
36.2
1,121.6
#¡DIV/0!
100.0
(100.0)
16.9
#¡DIV/0!
(68.8)
100.0
51.2
2,392.9
#¡DIV/0!
(45.1)
100.0
(100.0)
254.7
#¡DIV/0!
(100.0)
357.7
#¡DIV/0!
1,629.0
1,405.6
54.7
(3.9)
(66.5)
#¡DIV/0!
(100.0)
794.9
#¡DIV/0!
100.0
254.1
#¡DIV/0!
(100.0)
100.0
176.5
(100.0)
(100.0)
4,516.6
#¡DIV/0!
(100.0)
221.4
(8.7)
SECTOR CENTRAL
OBSERVACIONES DERIVADAS DE LA REVISIÓN PRACTICADA A LA CUENTA
PÚBLICA POR EL ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN, EJERCICIO 2009
OBSERVACIÓN
TIPO
1.- Obra Pública.- En este capítulo se
incluyen 8 mil 274 millones 802.5 miles de
pesos y 2 mil 259 millones 487.3 miles de
pesos, importes correspondientes a recursos
ejercidos por los Organismos Auxiliares y
Municipios, respectivamente.
P
AD
2.- Cuentas por Cobrar a Organismos
Auxiliares.- El saldo de esta cuenta
asciende a 515 millones 984.2 miles de
pesos, mismo que en conciliación con las
Cuentas Públicas de cada uno de los
Organismos presenta una diferencia de 510
millones 418.6 miles de pesos.
IMPORTE
CAUSA
RECOMENDACIÓN
8,274,802.5
2,259,487.3
Existe incongruencia en
la
información
presentada en la Cuenta
Pública del Gobierno y
Organismos Auxiliares
del Estado de México.
Verificar
que
las
cifras
presentadas en los diferentes
apartados de la Cuenta
Pública, estén debidamente
conciliados y cotejados entre
sí y aclarar las variaciones
indicadas.
B
AD
515,984.2
No se lleva a cado la
conciliación de saldos
entre los Organismos
Auxiliares y el Sector
Central.
Se recomienda llevar a cabo
la conciliación de estas cifras
con cada uno de los
Organismos.
3- Cuentas por Cobrar Sector Central.Presenta un saldo de 924 millones 402.6
miles de pesos, derivado de las asignaciones
sujetas
a
comprobación
de
las
dependencias, omitiendo lo dispuesto en la
Circular No.1 de Lineamientos Generales
para el Cierre del Ejercicio Presupuestal y
Contable 2009, emitida por la Secretaría de
Finanzas.
B
AD
924,402.6
Falta de cumplimiento a
la Normatividad.
Se
recomienda
dar
cumplimiento
a
la
Normatividad establecida para
el efecto.
4.- Cuentas por Pagar a Organismos
Auxiliares.- El saldo de esta cuenta
asciende a 1 mil 299 millones 83.9 miles de
pesos, mismo que en conciliación con las
Cuentas Públicas de cada uno de ellos, se
determinaron diferencias que no se tienen
reveladas en los Estados Financieros por 7
millones 76.5 miles de pesos de menos,
importes correspondientes a: Tecnológico de
Estudios Superiores de Cuautitlán Izcalli por
menos 6 millones 999.4 miles de pesos y el
Fideicomiso para el Desarrollo de Parques y
Zonas Industriales menos 77.1 miles de
pesos.
B
AD
(7,076.5)
No se lleva a cado la
conciliación de saldos
entre los Organismos
Auxiliares y el Sector
Central.
Se recomienda llevar a cabo
la conciliación de estas cifras
con cada uno de los
Organismos.
(Miles de Pesos)
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM.
SIGLAS
B
AD
P
SIGNIFICADO
Balance
Administrativa Disciplinaria
Presupuesto
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
347
SECTOR CENTRAL
De las observaciones administrativas disciplinarias, el importe que se menciona es de
referencia y no constituye una cuantificación de tipo resarcitorio, únicamente es para efectos
de identificación en el registro correspondiente y apoyo al momento de resolver lo
conducente; considerando los actos u omisiones en el desempeño del empleo, cargo o
comisión, que afecten las características de la función pública: Legalidad, honradez, lealtad,
imparcialidad y eficiencia, por lo tanto se observa la conducta o hecho detectado.
En cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 50 de la Ley de Fiscalización Superior del
Estado de México, el presente Informe de Resultados que contiene los elementos mínimos
señalados en el diverso numeral 51 de la Ley en cita, tiene el carácter de público.
Por lo anterior, las irregularidades que se detectaron en el uso y manejo de los recursos
públicos, así como las observaciones y recomendaciones que se exponen, constituyen
aspectos que se deben incluir en el mismo por disposición expresa de la Ley en comento,
mismas que no resultan definitivas o vinculatorias y por tanto no han dado lugar al
fincamiento de algún tipo de responsabilidad administrativa, ni atribuyen responsabilidad a
determinados sujetos; acatando este Órgano Técnico el procedimiento previsto en la Ley de
Fiscalización Superior del Estado de México, relativo a la etapa de aclaración, respetando las
garantías de audiencia y legalidad.
RECOMENDACIONES
Verificar que las cifras presentadas en los diferentes rubros, estén debidamente conciliadas
entre sí, y aclarar las diferencias indicadas con anterioridad.
348
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
Órgano Superior de Fiscalización
del Estado de México
RESULTADOS DE AUDITORÍA A RUBROS ESPECÍFICOS
POR EL ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN
RESULTADOS DE
AUDITORÍA A RUBROS
ESPECÍFICOS
349
Órgano Superior de Fiscalización
del Estado de México
SECRETARÍA GENERAL DE GOBIERNO
AGENCIA DE SEGURIDAD ESTATAL
DIRECCIÓN GENERAL DE SEGURIDAD PÚBLICA Y TRÁNSITO
(DGSPyT)
351
DGSPyT
PROCEDIMIENTOS
1. Solicitar
información
documental
a
la
Dirección,
mediante
oficio
número:
OSFEM/AECF/SAF/1046-1/2010 de fecha 08 de junio de 2010; estando presente el
Director de Recursos Humanos y el Director de Recursos Financieros.
2. Solicitar todas las cuentas presupuestales ejercidas únicamente para el área de la
DGSPYT para determinar el alcance y muestra a realizar.
3. Realizar cédula sumaria por unidad, de las cuentas 2000 suministros y materiales y
3000 de Servicios Generales para seleccionar las cuentas de acuerdo al objetivo de la
auditoría.
4. Revisar en las cuentas seleccionadas las pólizas de egresos con mayor importe y
verificar su correcta aplicación contable y presupuestal, también revisar la
razonabilidad de los gastos de acuerdo al número de trabajadores beneficiados con
los mismos (considerando para ello el número de trabajadores en las nóminas), así
como que se tuvieran los soportes correspondientes y que cumplieran los lineamientos
de acuerdo al Código Financiero y al Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de
México
5. Solicitar de forma aleatoria expedientes de trabajadores para revisar que contuvieran
los requisitos que marca su hoja de control.
6. Revisar el sueldo de los trabajadores contra el tabulador para verificar que lo que el
trabajador percibe sea lo que está autorizado, verificar que las diferencias encontradas
sean aclaradas y soportadas de acuerdo a la Ley Federal del Trabajo de los
Servidores Públicos del Estado de México, prestaciones contenidas en contrato
colectivo, etc.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
353
DGSPyT
7. Seleccionar tres meses de nóminas para filtrar sólo la retención al trabajador de las
cuotas al ISSEMYM, el objetivo es que en base a lo retenido al trabajador obtener la
parte aproximada correspondiente al patrón y poder determinar las cuotas
aproximadas pagadas en estos meses contra lo ejercido por estas contribuciones y
revisar la razonabilidad de los pagos realizados al ISSEMYM por parte de la DGSPYT.
8. Efectuar el cálculo aproximado mencionado en el punto anterior y con la información
de la parte de la contribución (ISSEMYM) que corresponde al patrón sacar un
promedio mensual y elevarlo a 12 meses para poder compararlo contra el “Avance
Presupuestal al 31 de diciembre de 2009” para verificar la razonabilidad de los pagos
realizados al ISSEMYM por parte de la DGSPYT durante todo el año.
9. Efectuar una confronta entre los trabajadores que estuvieron en la nómina durante el
período auditado y los trabajadores de otras corporaciones de seguridad particular que
estuvieron dados de alta durante el mismo periodo ante el ISSEMYM.
10. Revisar directamente con el personal que labora en tres diferentes coordinaciones:
Atlacomulco, Cuautitlán Izcalli, Tlalnepantla, a través de una entrevista y aplicar de
forma aleatoria a cada uno de ellos personalmente cuestionarios de control interno,
para obtener un muestreo, las preguntas realizadas fueron las siguientes:
1.- Nombre Completo.
2.- Categoría y Puesto.
3.-Nombre del jefe inmediato.
4.-Región y sector al cual se encuentra adscrito.
5.-Corporación a la que pertenece.
6.-Turno que labora actualmente.
11. Determinar observaciones y recomendaciones finales, derivadas de la revisión de los
diferentes rubros.
354
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
DGSPyT
ALCANCE
Verificar el cumplimiento a la Normatividad Establecida en la Ley de Ingresos del Estado de
México para el Ejercicio Fiscal 2009, Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de
México para el Ejercicio Fiscal 2009, en el Código Financiero del Estado de México y
Municipios, y las Normas para Atestiguar, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores
Públicos, A.C., mediante pruebas selectivas de la información presentada por la Dirección
General de Seguridad Pública y Tránsito del Estado de México, conforme a los
procedimientos señalados anteriormente.
INFORME DEL RESULTADO
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México considera que, en términos
generales y respecto de la muestra antes señalada, la Dirección General de Seguridad
Pública y Tránsito del Estado de México, cumplió razonablemente con las disposiciones
normativas aplicables al Ingreso y Egreso respecto de las operaciones examinadas.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
355
Órgano Superior de Fiscalización
del Estado de México
SECRETARÍA GENERAL DE GOBIERNO
AGENCIA DE SEGURIDAD ESTATAL
DIRECCIÓN GENERAL DE PREVENCIÓN Y READAPTACIÓN
SOCIAL DEL ESTADO DE MÉXICO
(DGPyRS)
357
DGPyRS
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA FINANCIERA
1. Efectuar el estudio general a los Estados Financieros proporcionados por el Delegado
Administrativo; para determinar la muestra a revisar para su análisis correspondiente.
2. Revisar los lineamientos y manuales, para identificar sus funciones, atribuciones,
objetivos y estructura orgánica.
3. Verificar que los registros contables de las cuentas de balance, ingresos y egresos
cuenten con documentación comprobatoria suficiente y competente, que permitan el
análisis y evaluación de las acciones desarrolladas, que estén requisitados,
actualizados, autorizados y que su integración se haya efectuado con apego a la
normatividad vigente.
4. Verificar que los registros contables de las cuentas correspondientes a las obras
cuenten con documentación comprobatoria suficiente y competente, que permitan el
análisis y evaluación de las acciones desarrolladas y que su integración se haya
efectuado con apego a la normatividad vigente.
5. Verificar que el expediente único de obra contenga toda la documentación relativa a la
licitación pública de conformidad con lo establecido en el Libro Decimo Segundo del
Código Administrativo del Estado de México y Municipios, su Reglamento y la Gaceta
del Gobierno del primero de octubre de 2008.
6. Analizar los contratos y adendums modificatorios a las cláusulas de los contratos de
las obras para verificar que cumplan con los plazos y montos estipulados.
7. Elaborar las cédulas sumarias y analíticas, para la determinación de las observaciones
administrativas correspondientes.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
359
DGPyRS
8. Elaborar el informe de auditoría en el cual se plasmaron observaciones y
recomendaciones finales, derivadas de la revisión de los diferentes rubros.
ALCANCE
Verificar el cumplimiento a la Normatividad Establecida en la Ley de Ingresos del Estado de
México para el Ejercicio Fiscal 2009, Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de
México para el Ejercicio Fiscal 2009, en el Código Financiero del Estado de México y
Municipios, y las Normas para Atestiguar, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores
Públicos, A.C., mediante pruebas selectivas de la información presentada por la Dirección
General de Prevención y Readaptación Social del Estado de México, conforme a los
procedimientos señalados anteriormente.
INFORME DEL RESULTADO
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México considera que, en términos
generales y respecto de la muestra antes señalada, la Dirección General de Prevención y
Readaptación Social del Estado de México, cumplió con las disposiciones normativas
aplicables al Ingreso, el Egreso y las Partidas Presupuestales respecto de las operaciones
examinadas, excepto por los resultados con observación que se precisan en el apartado
correspondiente de este informe y que se refieren principalmente a: errores en la
contabilización de la estimación número cuatro, en la obra: Sistema Penitenciario, Centro de
Prevención y Readaptación Social Neza norte, Centro de Rehabilitación Psicosocial para
Internos Imputables y Psiquiátricos.
El Organismo deberá dar seguimiento y atender la observación descrita en este Informe.
360
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
DGPyRS
OBSERVACIONES DERIVADAS DE LA REVISIÓN PRACTICADA A RUBROS
ESPECÍFICOS POR EL ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN, EJERCICIO 2009
OBSERVACIÓN
TIPO
1.- ERRORES CONTABLES.- En la póliza
C-998 del 31 de diciembre de 2009, se
provisiona el pago de la estimación número 4
con la autorización de pago 172041,
abonando el importe en la cuenta 3002
Resultado de Ejercicios Anteriores debiendo
utilizar la cuenta 2101 Cuentas por Pagar a
Corto Plazo, ya que este es un recurso que
no fue pagado en 2009 y está comprometido
para pago en el 2010.
AD
IMPORTE
(Miles de Pesos)
No cuantificable
CAUSA
RECOMENDACIÓN
Provisión en el ejercicio
2009 en la cuenta
Resultados de Ejercicios
Anteriores de recursos
comprometidos
para
2010.
Apegarse a lo establecido en
el Guía Contabilizadora del
Manual Único de Contabilidad
Gubernamental
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM.
SIGLAS
AD
SIGNIFICADO
Administrativa Disciplinaria
De las observaciones administrativas disciplinarias, el importe que se menciona es de
referencia y no constituye una cuantificación de tipo resarcitorio, únicamente es para efectos
de identificación en el registro correspondiente y apoyo al momento de resolver lo
conducente; considerando los actos u omisiones en el desempeño del empleo, cargo o
comisión, que afecten las características de la función pública: Legalidad, honradez, lealtad,
imparcialidad y eficiencia, por lo tanto se observa la conducta o hecho detectado.
En cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 50 de la Ley de Fiscalización Superior del
Estado de México, el presente Informe de Resultados que contiene los elementos mínimos
señalados en el diverso numeral 51 de la Ley en cita, tiene el carácter de público.
Por lo anterior, las irregularidades que se detectaron en el uso y manejo de los recursos
públicos, así como las observaciones y recomendaciones que se exponen, constituyen
aspectos que se deben incluir en el mismo por disposición expresa de la Ley en comento,
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
361
DGPyRS
mismas que no resultan definitivas o vinculatorias y por tanto no han dado lugar al
fincamiento de algún tipo de responsabilidad administrativa, ni atribuyen responsabilidad a
determinados sujetos; acatando este Órgano Técnico el procedimiento previsto en la Ley de
Fiscalización Superior del Estado de México, relativo a la etapa de aclaración, respetando las
garantías de audiencia y legalidad.
362
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
RESULTADOS DE
AUDITORÍA EXTERNA
Órgano Superior de Fiscalización
del Estado de México
RESULTADOS DE AUDIORÍA EXTERNA
363
Órgano Superior de Fiscalización
del Estado de México
ANTICIPO A CONTRATISTAS
Y
CONSTRUCCIONES EN PROCESO
365
ANTICIPO A CONTRATISTAS Y CONSTRUCCIONES EN PROCESO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
367
ANTICIPO A CONTRATISTAS Y CONSTRUCCIONES EN PROCESO
368
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
ANTICIPO A CONTRATISTAS Y CONSTRUCCIONES EN PROCESO
OBJETIVO
El objetivo particular de nuestro examen es obtener una seguridad razonable de que los
anticipos a contratistas y construcciones en proceso fueron realizados apegados al
presupuesto de egresos 2009 y al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, así
como para determinar su adecuada presentación en el balance general y observar las
normas y políticas de control interno.
PROCEDIMIENTOS
1. Comprobar que la normatividad seguida por la dependencia para llevar a cabo lo
señalado en la guía contabilizadora del Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de
México para el ejercicio 2009.
2. Comprobar la normatividad seguida por la dependencia para llevar a cabo la
planeación, programación y presupuestación.
3. Comprobar la normatividad seguida por la dependencia para llevar a cabo los
procedimientos de adquisición.
4. Conocer y comprobar la normatividad seguida por la dependencia para llevar a cabo la
contratación, pago y ejecución.
5. Examinar los procedimientos de adquisición en su modalidad de Licitación Pública y
Adjudicación Directa.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
369
ANTICIPO A CONTRATISTAS Y CONSTRUCCIONES EN PROCESO
6. Verificar la existencia y razonabilidad del soporte documental de las erogaciones
efectuadas por el rubro a revisar.
7. Verificar la existencia y razonabilidad de los contratos respectivos.
8. Verificar la existencia y evidencia, de la recepción del bien o servicio.
9. Verificar el presupuesto ejercido de la partida de adquisición.
10. Verificar la congruencia del registro del “Sistema Integral de Contabilidad
Gubernamental” y lo reportado en la Cuenta Pública 2009 del Gobierno del Estado de
México.
ALCANCE
Nuestros exámenes fueron realizados de acuerdo con las Normas de Auditoría
Generalmente Aceptadas, las cuales requieren que la auditoría sea planeada y realizada de
tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que los procesos de adquisición
se lleven a cabo apegándose a las disposiciones del Libro Décimo Segundo de la Obra
Pública del Código Administrativo del Estado de México.
La auditoría consiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que
soportan
los
procesos
de
planeación,
programación,
así
como
procedimientos de adjudicación y contratación, pago y ejecución.
370
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
presupuestación,
ANTICIPO A CONTRATISTAS Y CONSTRUCCIONES EN PROCESO
OBSERVACIONES DERIVADAS DE LA AUDITORIA EXTERNA PRACTICADA AL
ORGANISMO POR EL EJERCICIO 2009
OBSERVACIÓN
TIPO
IMPORTE
(Miles de Pesos)
CAUSA
RECOMENDACIÓN
1.- OBRA 70589 DISTRIBUIDORA VIAL
LAS ARMAS (PRIMERA ETAPA).- Al 31 de
diciembre de 2009 no se encontró ninguna
estimación para la amortización de los
anticipos que datan del 27 de febrero y 17 de
julio de 2009.
Realizar
conciliaciones
periódicas con la Dirección
General de Planeación y
Gasto Público, así como con
la unidad ejecutora para la
integración
de
las
amortizaciones
de
las
estimaciones.
2.- OBRA 72519 PROYECTO EJECUTIVO Y
CONSTRUCCIONES
DE
LAS
INSTALACIONES DE LA UNIDAD DE
RESCATE AÉREO (OBRA EN PROCESO)
TOLUCA DE LERDO.- En la revisión del
expediente técnico de la obra no se encontró
lo siguiente:
- Resolución de ajustes o escapatoria de
precios unitarios.
- Autorización
de
precios
unitarios
extraordinarios.
- Bitácora de obras o servicios y minutas de
trabajo.
- Reportes de control de calidad.
- Evidencia del álbum fotográfico.
- Planos actualizados definitivos.
- Acta de entrega recepción de los trabajos y
garantía de vicios ocultos.
- Acta de entrega de la instancia encargada de
su operación.
Integrar
los
expedientes
únicos de obra como lo señala
el acuerdo del secretario del
Agua y Obra Pública por el
que se establecen los índices
de expedientes únicos de obra
pública e instructivo de llenado
en
las modalidades
de
licitación pública publicado en
Gaceta de Gobierno el 1 de
octubre de 2008.
3.OBRA
71652
DERIVACIÓN
IXTAPALUCA CHICOLOAPÁN, LONGITUD
10.2 KM EN 30” DE DIÁMETRO,
DERIVACIÓN CHALCO Y VALLE DE
CHALCO.- Durante la revisión a esta obra no
se encontró lo siguiente:
Realizar
conciliaciones
periódicas con la Dirección
General de Planeación y
Gasto Público, así como con
la unidad ejecutora para la
integración
de
las
amortizaciones
de
las
estimaciones.
- Estimación para la amortización de anticipo.
- Expediente Técnico.
Integrar
los
expedientes
únicos de obra como lo señala
el acuerdo del secretario del
Agua y Obra Pública por el
que se establecen los índices
de expedientes únicos de obra
pública e instructivo de llenado
en
las modalidades
de
licitación pública publicado en
Gaceta de gobierno el 1 de
octubre de 2008.
* FUENTE: Informe de Observaciones Despacho Externo.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
371
ANTICIPO A CONTRATISTAS Y CONSTRUCCIONES EN PROCESO
OBSERVACIÓN
TIPO
IMPORTE
(Miles de Pesos)
CAUSA
RECOMENDACIÓN
4.OBRA
70585
TRANSPORTES
ARTICULADOS
DEL
NORORIENTE
(ACCIÓN NUEVA). Al 31 de diciembre de
2009 no se encontró ninguna estimación
para la amortización de anticipo que datan
del 11 de noviembre de 2008.
Realizar
conciliaciones
periódicas con la Dirección
General de Planeación y
Gasto Público, así como con
la unidad ejecutora para la
integración
de
las
amortizaciones
de
las
estimaciones.
5.- OBRA 67958 CONSTRUCCIÓN DEL
COLECTOR
CUAHUTEMOC
ETAPA
CABECERA MUNICIPAL (OBRA NUEVA)
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA. En la
revisión se encontró con lo siguiente:
- Este anticipo tiene una antigüedad de
dos años y medio y hasta la fecha no existe
ninguna estimación para amortizar este
anticipo.
- En los registros contables se tiene
contabilizada la AP. 151438, no se tiene
conocimiento que se cancelo y en
sustitución están las AP 153934 y 183935.
- El saldo de la obra al 31 de diciembre de
2009 debería de ser de 100,000 ya que
comprobaron las autorizaciones de pago de
recursos complementarios durante el
ejercicio de 2009.
Realizar
conciliaciones
periódicas con la Dirección
General de Planeación y
Gasto Público, así como con
la unidad ejecutora para la
integración
de
las
amortizaciones
de
las
estimaciones.
6.- OBRA 67621 MEJORAMIENTO DE
DRENAJE EN ECATEPEC. En la revisión
se encontró con lo siguiente:
- Existen autorizaciones de pago del 2008
por compra de suministros los cuales no
están amortizadas al saldo de Anticipo a
Contratistas.
- El saldo de la obra al 31 de diciembre de
2009 debería de ser cero ya que
comprobaron las autorizaciones de pago de
recursos complementarios durante el
ejercicio de 2009.
Realizar
conciliaciones
periódicas con la Dirección
General de Planeación y
Gasto Público, así como con
la unidad ejecutora para la
integración
de
las
amortizaciones
de
las
estimaciones.
* FUENTE: Informe de Observaciones Despacho Externo.
372
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
Realizar
los
registros
correspondientes
de
las
autorizaciones de pago de las
amortizaciones
de
los
recursos complementarios de
conformidad con el Manual
Único
de
Contabilidad
Gubernamental
para
las
Dependencias y Entidades
Públicas del Gobierno y
Municipios del Estado de
México.
Realizar
los
registros
correspondientes
de
las
autorizaciones de pago de las
amortizaciones
de
los
recursos complementarios de
conformidad con el Manual
Único
de
Contabilidad
Gubernamental
para
las
Dependencias y Entidades
Públicas del Gobierno y
Municipios del Estado de
México.
ANTICIPO A CONTRATISTAS Y CONSTRUCCIONES EN PROCESO
OBSERVACIÓN
TIPO
IMPORTE
(Miles de Pesos)
CAUSA
RECOMENDACIÓN
7.- OBRA 71655 CONSTRUCCIÓN DE
DRENAJE PARA LAS COLONIAS LUIS
DONALDO
COLOSIO
Y
LÁZARO
CÁRDENAS, EN EL MUNICIPIO DE
ECATEPEC. En la revisión del expediente
técnico de la obra no se encontró lo
siguiente:
- Expediente Técnico
- Proyecto Ejecutivo
- Evidencia de la publicación de la
convocatoria.
- Evidencia del pago de bases.
- Evidencia del álbum fotográfico.
- Planos actualizados definitivos.
- Acta de entrega recepción de los
trabajos y garantía de vicios ocultos.
- Acta de entrega de la instancia
encargada de su operación.
- Se realizó convenio de diferimiento de
plazo de la obra, por no haber liberado los
recursos a tiempo.
- la obra se encuentra suspendida debido
a un amparo de los ejidatarios.
Integrar
los
expedientes
únicos de obra como lo señala
el acuerdo del secretario del
Agua y Obra Pública por el
que se establecen los índices
de expedientes únicos de obra
pública e instructivo de llenado
en
las modalidades
de
licitación pública publicado en
Gaceta de gobierno el 1 de
octubre de 2008.
8.- OBRA 67593 CONSTRUCCIÓN DEL
COLECTOR
SUR
DE
LA
PRESA
GUADALUPE
(SUMINISTRO
E
INSTALACIÓN DE TUBERÍAS, OBRA
NUEVA)
MUNICIPIO
COBERTURA
REGIONAL CUAUTITLAN IZCALLI Y
NICOLÁS ROMERO. Durante la revisión se
encontró con lo siguiente:
- En la integración del saldo de la partida
del anticipo a contratistas al 31 de diciembre
de 2009, no están considerados las
amortizaciones de la segunda y tercera
estimación por un importe de 183.7 miles de
pesos.
Realizar
los
registros
correspondientes
de
las
autorizaciones de pago de las
amortizaciones
de
los
recursos complementarios de
conformidad con el Manual
Único
de
Contabilidad
Gubernamental
para
las
Dependencias y Entidades
Públicas del Gobierno y
Municipios del Estado de
México.
Integrar
los
expedientes
únicos de obra como lo señala
el acuerdo del secretario del
Agua y Obra Pública por el
que se establecen los índices
de expedientes únicos de obra
pública e instructivo de llenado
en
las modalidades
de
licitación pública publicado en
Gaceta de gobierno el 1 de
octubre de 2008.
- No se encuentran integrados en el
expediente las bitácoras, notificación de
conclusión de trabajos por parte del
contratista, aviso de inicio de obra, permisos
de ocupación de la zona federal por parte
del organismo de cuenca del valle de
México, de la Comisión Nacional del Agua,
tampoco se encuentra el proyecto ejecutivo,
el acta de entrega de recepción de los
trabajos y el acta de entrega a la instancia
encargada de su operación.
* FUENTE: Informe de Observaciones Despacho Externo.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
373
ANTICIPO A CONTRATISTAS Y CONSTRUCCIONES EN PROCESO
OBSERVACIÓN
TIPO
IMPORTE
(Miles de Pesos)
CAUSA
RECOMENDACIÓN
9.- OBRA 71654 LÍNEA CERRO GORDODREN GENERAL, LONGITUD DE 7 KM EN
60” DE DIÁMETRO, (OBRA NUEVA)
MUNICIPIO COBERTURA REGIONAL. En la
revisión de la obra se encontró con lo
siguiente:
- El saldo del anticipo a contratista representa
el pago del anticipo al contrato CAEM-DGIGFMPIA-251-08-CP, de fecha 1 de diciembre
de 2008, del cual al cierre del ejercicio 2009
solo se ha amortizado el pago de la
estimación número 1.
- No se encuentra el expediente técnico como
lo establece el índice 1 del expediente único
de obra del acuerdo del agua y obra pública.
- No se encuentra el proyecto ejecutivo como
lo establece el índice 2 del expediente único
de obra del acuerdo del agua y obra pública.
- No existe evidencia del pago de bases de
todos los participantes de la licitación pública.
Realizar
los
registros
correspondientes
de
las
autorizaciones de pago de las
amortizaciones
de
los
recursos complementarios de
conformidad con el Manual
Único
de
Contabilidad
Gubernamental
para
las
Dependencias y Entidades
Públicas del Gobierno y
Municipios del Estado de
México.
10.OBRA
68202
PROYECTO
DE
TRANSPORTE ARTICULADO (AZTECATECAMAC-ECATEPEC-LECHERIAIXTAPALUCA-LA PAZ). En la revisión de la
obra se encontró con lo siguiente:
Realizar
los
registros
correspondientes
de
las
autorizaciones de pago de las
amortizaciones
de
los
recursos complementarios de
conformidad con el Manual
Único
de
Contabilidad
Gubernamental
para
las
Dependencias y Entidades
Públicas del Gobierno y
Municipios del Estado de
México.
-
No
se
encuentran
integrados
al
expediente las estimaciones del ejercicio
2008, por lo cual no se puede integrar el
saldo según balanza de comprobación al
31 de diciembre de 2009.
-
Integrar
los
expedientes
únicos de obra como lo señala
el acuerdo del secretario del
Agua y Obra Pública por el
que se establecen los índices
de expedientes únicos de obra
pública e instructivo de llenado
en
las modalidades
de
licitación pública publicado en
Gaceta de gobierno el 1 de
octubre de 2008.
El anticipo de la obra número 68202 no
fue contabilizado a la partida 1109
Anticipo a contratistas que fue pagado con
la autorización de pago número 1534322,
debido a que la Unidad Ejecutora, le pago
directamente al Contratista.
11.- OBRA 72893 CONSTRUCCIÓN DEL
DISTRIBUIDOR VIAL PUNTO VERDE. Al 31
de diciembre de 2009 no se encontró
ninguna estimación para la amortización de
los anticipos que datan del 29 de enero de
2009.
* FUENTE: Informe de Observaciones Despacho Externo.
374
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
Realizar
conciliaciones
periódicas con la Dirección
General de Planeación y
Gasto Público, así como con
la unidad ejecutora para la
integración
de
las
amortizaciones
de
las
estimaciones.
ANTICIPO A CONTRATISTAS Y CONSTRUCCIONES EN PROCESO
OBSERVACIÓN
TIPO
IMPORTE
(Miles de Pesos)
CAUSA
RECOMENDACIÓN
12.OBRA
74349
SISTEMA
PENITENCIARIO
(CENTRO
DE
PREVENCIÓN Y READAPTACIÓN SOCIAL
DE
NEZA
SUR,
OBRA
NUEVA)
CABECERA
MUNICIPAL
DE
NEZAHUALCOYOTL. En el transcurso de la
obra se solicitaron conceptos fuera de
catálogo o del presupuesto del expediente
técnico contemplados en este documento y
que son de volumen adicional, la dirección
de construcción de la SAOP, señala que fue
necesario realizarlos debido a que en el
catálogo original no se contemplaron los
mismos y se requieren de ellos para dar
continuidad a la obra y que esté en
condiciones de ser operada por los usuarios,
haciendo la aclaración de que esta acción no
rebasa el importe contratado, según oficios
206111000/2603/2009
y
206111000/26012009 de fecha 6 de
noviembre de 2009 suscritos por la dirección
de programación y contratos de obra, de la
SAOP.
Realizar
conciliaciones
periódicas con la Dirección
General de Planeación y
Gasto Público, así como con
la unidad ejecutora para la
integración
de
las
amortizaciones
de
las
estimaciones.
13.OBRA
74350
SISTEMA
PENITENCIARIO
(CENTRO
DE
PREVENCIÓN Y READAPTACIÓN SOCIAL
DE NEZA NORTE, OBRA NUEVA)
CABECERA
MUNICIPAL
NEZAHUALCOYOTL. En el transcurso de la
revisión de la obra se solicitaron conceptos
fuera de catálogo o del presupuesto del
expediente técnico contemplados en este
documento y que son de volumen adicional,
la dirección de construcción de la SAOP,
señala que fue necesario realizarlos debido a
que en el catálogo original no se
contemplaron los mismos y se requieren de
ellos para dar continuidad a la obra y que
esté en condiciones de ser operada por los
usuarios, haciendo la aclaración de que esta
acción no rebasa el importe contratado,
según
oficios
206111000/326/2009
y
206111000/3004/2009 de fecha 11 de
febrero y 8 de diciembre de 2009
respectivamente, suscritos por la Dirección
de Programación y Contratos de Obra, de la
SAOP.
Realizar
conciliaciones
periódicas con la Dirección
General de Planeación y
Gasto Público, así como con
la unidad ejecutora para la
integración
de
las
amortizaciones
de
las
estimaciones.
* FUENTE: Informe de Observaciones Despacho Externo.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
375
ANTICIPO A CONTRATISTAS Y CONSTRUCCIONES EN PROCESO
OBSERVACIÓN
TIPO
IMPORTE
(Miles de Pesos)
CAUSA
RECOMENDACIÓN
14.OBRA
Y/O
ACCIÓN
74558
SUMINISTRO DE MATERIALES PARA
OBRAS Y ACCIONES DE BENEFICIO
SOCIAL Y EQUIPAMIENTO PARA EL
DESARROLLO
Y
APOYO
A
LA
COMUNIDAD. Durante la revisión se
encontró con lo siguiente:
- El saldo al 31 de diciembre de 2009 debería
de ser por 40 millones de pesos, ya que en el
transcurso del año se amortizaron 50 millones
.8 miles de pesos.
- No se encuentra en el Expediente Técnico
los anexos 2 y 3 como lo establecen los
lineamientos, Normas y Procedimientos del
Manual de Operación del Gasto de Inversión
Sectorial para el ejercicio fiscal 2009.
Realizar
los
registros
correspondientes
de
las
autorizaciones de pago de las
amortizaciones
de
los
recursos complementarios de
conformidad con el Manual
Único
de
Contabilidad
Gubernamental
para
las
Dependencias y Entidades
Públicas del Gobierno y
Municipios del Estado de
México.
15.OBRA
Y/O
ACCIÓN
74581
SUMINISTRO DE MATERIALES PARA
OBRAS Y ACCIONES DE BENEFICIO
SOCIAL Y EQUIPAMIENTO PARA EL
DESARROLLO
Y
APOYO
A
LA
COMUNIDAD. En la revisión de la obra se
detectó lo siguiente:
- En unas transferencias están incluidos los
pagos de varias AP de diferentes obras.
-
Adjuntar relación anexa de las
autorizaciones de pago que se
están pagando ya sea vía
transferencia bancaria y/o
cheque, para su identificación
y aplicación correcta.
No se encuentra en el expediente técnico los
anexos 2 y 3 como lo establecen los
lineamientos, Normas y Procedimientos del
Manual de Operación del Gasto de Inversión
Sectorial para el ejercicio fiscal 2009.
Integrar los anexos 2 y 3 como
lo establece el Manual de
Operación del Gasto de
Inversión Sectorial para el
ejercicio de 2009.
Integrar los anexos 2 y 3 como
lo establece el Manual de
Operación del Gasto de
Inversión Sectorial para el
ejercicio de 2009.
16.- OBRA Y /O
ACCIÓN 74730
CONSTRUCCIÓN
DE
CENTROS
DE
PREVENCIÓN Y READAPTACIÓN SOCIAL
(CPRS) EN EL ESTADO DE MÉXICO.
Durante la revisión se encontró con lo
siguiente:
En la cuenta pública de 2009 su avance
financiero es del 100% sin embargo en la
cuenta de Construcciones en proceso se
tiene un avance financiero del 0%.
Realizar
los
registros
correspondientes
de
las
autorizaciones de pago de las
amortizaciones
de
los
recursos complementarios de
conformidad con el Manual
Único
de
Contabilidad
Gubernamental
para
las
Dependencias y Entidades
Públicas del Gobierno y
Municipios del Estado de
México.
17.OBRA
Y/O
ACCION
68792
SUMINISTRO DE MATERIALES PARA
DIVERSAS
OBRAS
DE
BENEFICIO
SOCIAL. El saldo de la obra al 31 de
diciembre de 2009 debería de ser cero ya
que comprobaron las Autorizaciones de
Pago de los recursos complementarios
durante el ejercicio de 2009.
Realizar
los
registros
correspondientes
de
las
autorizaciones de pago de las
amortizaciones
de
los
recursos complementarios de
conformidad con el Manual
Único
de
Contabilidad
Gubernamental
para
las
Dependencias y Entidades
Públicas del Gobierno y
Municipios del Estado de
México.
376
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
ANTICIPO A CONTRATISTAS Y CONSTRUCCIONES EN PROCESO
* FUENTE: Informe de Observaciones Despacho Externo.
OBSERVACIÓN
TIPO
IMPORTE
(Miles de Pesos)
CAUSA
RECOMENDACIÓN
18.OBRA
Y/O
ACCION
74353
PLATAFORMA
MEXICO
(SISTEMA
NACIONAL DE INFORMACION, CENTRO
DE MANDO Y COMUNICACIÓN).- Se
registró incompleta la Autorización de Pago
169959, quedando pendiente de registrar 5
millones 470.2 miles de pesos. El saldo al 31
de diciembre de 2009 debería ser cero ya que
se comprobó la autorización de pago 169959.
Realizar
los
registros
correspondientes
de
las
autorizaciones de pago de las
amortizaciones
de
los
recursos complementarios de
conformidad con el Manual
Único
de
Contabilidad
Gubernamental
para
las
Dependencias y Entidades
Públicas del Gobierno y
Municipios del Estado de
México.
19.- OBRA
Y/O ACCIÓN
74560
SUMINISTRO DE MATERIALES PARA
OBRAS Y ACCIONES DE BENEFICIO
SOCIAL Y EQUIPAMIENTO PARA EL
DESARROLLO
Y
APOYO
A
LA
COMUNIDAD.– El saldo en Construcciones
en Proceso al 31 de diciembre de 2009
debería de ser por un importe de $ 0, ya no se
encontró contabilizada ninguna autorización
de pago de comprobación de gastos que
amortizan los anticipos, y que la unidad
ejecutora ya cuenta con las comprobaciones y
pagos de las autorizaciones por los recursos
complementarios por el importe de 49
millones 999.9 miles de pesos.
- No se encuentran en el Expediente Técnico
los anexos 2 y 3 como lo establecen los
lineamientos, Normas y Procedimientos del
Manual de Operación del Gasto de Inversión
Sectorial para el ejercicio fiscal 2009.
Realizar
los
registros
correspondientes
de
las
autorizaciones de pago de las
amortizaciones
de
los
recursos complementarios de
conformidad con el Manual
Único
de
Contabilidad
Gubernamental
para
las
Dependencias y Entidades
Públicas del Gobierno y
Municipios del Estado de
México.
20.- OBRA
Y/O ACCIÓN
74689
SUMINISTRO DE MATERIALES PARA
OBRAS Y ACCIONES DE BENEFICIO
SOCIAL Y EQUIPAMIENTO PARA EL
DESARROLLO
Y
APOYO
A
LA
COMUNIDAD El saldo en Construcciones en
Proceso al 31 de diciembre de 2009 debería
de ser por un importe de 50 millones de pesos
ya no se encontró contabilizado ninguna
autorización de pago de comprobación de
gastos que amortizan los anticipos, y que la
unidad ejecutora ya cuenta con las
comprobaciones
y
pagos
de
las
autorizaciones
por
los
recursos
complementarios por el importe de 49
millones 999.9 miles de pesos.
Realizar
los
registros
correspondientes
de
las
autorizaciones de pago de las
amortizaciones
de
los
recursos complementarios de
conformidad con el Manual
Único
de
Contabilidad
Gubernamental
para
las
Dependencias y Entidades
Públicas del Gobierno y
Municipios del Estado de
México.
No se encuentran en el Expediente Técnico
los anexos 2 y 3 como lo establecen los
lineamientos, Normas y Procedimientos del
Manual de Operación del Gasto de Inversión
Sectorial para el ejercicio fiscal 2009.
Integrar los anexos 2 y 3 como
lo establece el Manual de
Operación del Gasto de
Inversión Sectorial para el
ejercicio de 2009.
Integrar los anexos 2 y 3 como
lo establece el Manual de
Operación del Gasto de
Inversión Sectorial para el
ejercicio de 2009.
* FUENTE: Informe de Observaciones Despacho Externo.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
377
ANTICIPO A CONTRATISTAS Y CONSTRUCCIONES EN PROCESO
OBSERVACIÓN
TIPO
IMPORTE
(Miles de Pesos)
CAUSA
21.- OBRA
Y/O ACCIÓN
74279
SUMINISTRO DE MATERIALES PARA
OBRAS Y ACCIONES DE BENEFICIO
SOCIAL Y EQUIPAMIENTO PARA EL
DESARROLLO
Y
APOYO
A
LA
COMUNIDAD. El saldo en Construcciones en
Proceso al 31 de diciembre de 2009 debería
de ser por un importe de 5 millones 170.1
miles de pesos, ya no se encontró
contabilizado ninguna autorización de pago de
comprobación de gastos que amortizan los
anticipos, y que la unidad ejecutora ya cuenta
con las comprobaciones y pagos de las
autorizaciones
por
los
recursos
complementarios
por
el
importe
de
144 millones 829.9 miles de pesos.
- No se encuentran en el Expediente Técnico
los anexos 2 y 3 como lo establecen los
lineamientos, Normas y Procedimientos del
Manual de Operación del Gasto de Inversión
Sectorial para el ejercicio fiscal 2009.
22.- OBRA
Y/O ACCIÓN
73281
SUMINISTRO DE MATERIALES PARA
OBRAS Y ACCIONES DE BENEFICIO
SOCIAL Y EQUIPAMIENTO PARA EL
DESARROLLO
Y
APOYO
A
LA
COMUNIDAD. En el Expediente Técnico no
están integradas todas las autorizaciones de
pago, ya que se autorizo en esta acción un
último presupuesto por 54 millones de pesos,
que integrado al total del análisis del anexo 6
del Expediente técnico, se forma el total
ejercido de la obra por 319 millones 309.8
miles de pesos.
- No se encuentran en el Expediente Técnico
los anexos 2 y 3 como lo establecen los
lineamientos, Normas y Procedimientos del
Manual de Operación del Gasto de Inversión
Sectorial para el ejercicio fiscal 2009.
* FUENTE: Informe de Observaciones Despacho Externo.
378
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
RECOMENDACIÓN
Realizar
los
registros
correspondientes
de
las
autorizaciones de pago de las
amortizaciones
de
los
recursos complementarios de
conformidad con el Manual
Único
de
Contabilidad
Gubernamental
para
las
Dependencias y Entidades
Públicas del Gobierno y
Municipios del Estado de
México.
Integrar los anexos 2 y 3 como
lo establece el Manual de
Operación del Gasto de
Inversión Sectorial para el
ejercicio de 2009.
Realizar
conciliaciones
periódicas con la Dirección
General de Planeación y
Gasto Público, así como con
la unidad ejecutora para la
integración
de
las
amortizaciones
de
las
estimaciones.
Integrar los anexos 2 y 3 como
lo establece el Manual de
Operación del Gasto de
Inversión Sectorial para el
ejercicio de 2009.
ANTICIPO A CONTRATISTAS Y CONSTRUCCIONES EN PROCESO
OBSERVACIÓN
TIPO
IMPORTE
(Miles de Pesos)
CAUSA
23.- OBRA
Y/O ACCIÓN
73287
SUMINISTRO DE MATERIALES PARA
OBRAS Y ACCIONES DE BENEFICIO
SOCIAL Y EQUIPAMIENTO PARA EL
DESARROLLO
Y
APOYO
A
LA
COMUNIDAD.- El saldo en Construcciones en
Proceso al 31 de diciembre de 2009 debería
de ser por un importe de 6 millones 520.6
miles de pesos, ya no se encontró
contabilizado ninguna autorización de pago de
comprobación de gastos que amortizan los
anticipos, y que la unidad ejecutora ya cuenta
con las comprobaciones y pagos de las
autorizaciones
por
los
recursos
complementarios por el importe de 60
millones 288.9 miles de pesos.
- No se encuentran en el Expediente Técnico
los anexos 2 y 3 como lo establecen los
lineamientos, Normas y Procedimientos del
Manual de Operación del Gasto de Inversión
Sectorial para el ejercicio fiscal 2009.
24.- OBRA
Y/O ACCIÓN
73029
SUMINISTRO DE MATERIALES PARA
OBRAS Y ACCIONES DE BENEFICIO
SOCIAL Y EQUIPAMIENTO PARA EL
DESARROLLO
Y
APOYO
A
LA
COMUNIDAD. El saldo de Construcciones en
Proceso al 31 de diciembre de 2009 no
incluye la Autorización de Pago número
168096 por un importe de 300.8 miles de
pesos, así mismo esta acción tiene un
anticipo por el importe de 11 millones 474.5
miles de pesos según autorización de pago
número 169269.
RECOMENDACIÓN
Realizar
los
registros
correspondientes
de
las
autorizaciones de pago de las
amortizaciones
de
los
recursos complementarios de
conformidad con el Manual
Único
de
Contabilidad
Gubernamental
para
las
Dependencias y Entidades
Públicas del Gobierno y
Municipios del Estado de
México.
Integrar los anexos 2 y 3 como
lo establece el Manual de
Operación del Gasto de
Inversión Sectorial para el
ejercicio de 2009.
Realizar
conciliaciones
periódicas con la Dirección
General de Planeación y
Gasto Público, así como con
la unidad ejecutora para la
integración
de
las
amortizaciones
de
las
estimaciones.
Realizar
los
registros
correspondientes
de
las
autorizaciones de pago de las
amortizaciones
de
los
recursos complementarios de
conformidad con el Manual
Único
de
Contabilidad
Gubernamental
para
las
Dependencias y Entidades
Públicas del Gobierno y
Municipios del Estado de
México.
* FUENTE: Informe de Observaciones Despacho Externo.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
379
ANTICIPO A CONTRATISTAS Y CONSTRUCCIONES EN PROCESO
OBSERVACIÓN
TIPO
IMPORTE
(Miles de Pesos)
CAUSA
25.- OBRAS Y/O ACCIONES:
- 56191 CONSTRUCCIÓN DE LA SEGUNDA
ETAPA DE LA UNIDAD DEPORTIVA, EN
LA COLONIA EL TEJOLOTE, MUNICIPO
DE IXTAPALUCA. (OBRA EN PROCESO),
COLONIA EL TEJOLOTE, IXTAPALUCA
- 62769.CONSTRUCCIÓN
Y
EQUIPAMIENTO DE UNIDAD DEPORTIVA
EN LA CABECERA MUNICIPAL (OBRA EN
PROCESO)
CABECERA
MUNICIPAL,
ZUMPAHUACAN.
- 64142.TERMINACIÓN
DE
LA
AMPLIACIÓN DEL PARQUE RECREATIVO,
GASTRONOMICO, ARTESANAL Y DE
SERVICIOS, TEPETLIXPA (OBRA EN
PROCESO),
CABECERA
MUNICIPAL,
TEPETLIXPA.
- 66164.- PROGRAMA DE REMODELACIÓN
INTEGRAL DE ACATITLAN, LUVIANOS.
- 66166.REHABILITACIÓN
DE
EQUIPAMIENTO
DE
LA
ALAMEDA
TOLUCA 2000. (OBRA EN PROCESO),
TOLUCA DE LERDO, TOLUCA.
- 62753.- CONSTRUCCIÓN DE UNIDADES
DEPORTIVAS
EN
LA
CABECERA
MUNICIPAL Y EN LA COMUNIDAD DE LOS
RINCONES.
- 64218.REHABILITACIÓN
DE
ESTRUCTURAS METÁLICAS PARA LA
INSTALACIÓN DE MAPAS CARRETEROS.
- 66169.- CONCLUSIÓN DEL MERCADO
MUNICIPAL EN EL BARRIO DE BELEM,
PAPALOTLA. La Obra
Pública fue
capitalizada sin contar con el acta de entregarecepción ni con el acta administrativa del
finiquito, las cuales fueron solicitadas a las
unidades ejecutoras por la Contaduría
General Gubernamental y nunca fueron
remitidas como soporte para la capitalización.
- La Obra Pública fue capitalizada al 31 de
Diciembre de 2009, sin embargo en la
CUENTA PÚBLICA DEL AÑO 2009 su
avance físico y financiero no es al 100%.
* FUENTE: Informe de Observaciones Despacho Externo.
380
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
RECOMENDACIÓN
Realizar
los
registros
correspondientes
de
las
autorizaciones de pago de las
amortizaciones
de
los
recursos complementarios de
conformidad con el Manual
Único
de
Contabilidad
Gubernamental
para
las
Dependencias y Entidades
Públicas del Gobierno y
Municipios del Estado de
México.
ANTICIPO A CONTRATISTAS Y CONSTRUCCIONES EN PROCESO
OBSERVACIÓN
TIPO
IMPORTE
(Miles de Pesos)
CAUSA
26.- OBRAS Y/O ACCIONES:
- 52490.- CONSTRUCCIÓN DEL SEGUNDO
AGRUPAMIENTO DE APAXCO (OBRA EN
PROCESO),
CABECERA
MUNICIPAL,
APAXCO
- 64143.CONSTRUCCIÓN
Y
EQUIPAMIENTO DE UNIDAD DEPORTIVA
EN LA CABECERA MUNICIPAL (OBRA EN
PROCESO), CABECERA MUNICIPAL, EL
ORO.
- 68650.CONSTRUCCIÓN
Y
EQUIPAMIENTO DE UNA ESCUELA DE
ARTES Y OFICIOS (EDAYO) EN LA
COMUNIDAD DE ALBORADA, (OBRA EN
PROCESO),
ALBORADA
JALTENCO,
JALTENCO
- 65794.PROYECTOS
DE
TRANSPORTACIÓN MASIVA EN SU
MODALIDAD
DE
AUTOBUSES
ARTICULADOS
EN
CARRILES
CONFINADOS CHICOLOAPAN.
- 66112.ASESORIA
ESPECIALIZADA
PSRS
EL
DESARROLLO
DE
LOS
PROYECTOS DE TRANSPORTE MASIVO.
La Obra Pública fue capitalizada sin contar
con el acta de entrega-recepción ni con el
acta administrativa del finiquito, las cuales
fueron solicitadas a las unidades ejecutoras
por la Contaduría General Gubernamental y
nunca fueron remitidas como soporte para la
capitalización.
RECOMENDACIÓN
Realizar
los
registros
correspondientes
de
las
autorizaciones de pago de las
amortizaciones
de
los
recursos complementarios de
conformidad con el Manual
Único
de
Contabilidad
Gubernamental
para
las
Dependencias y Entidades
Públicas del Gobierno y
Municipios del Estado de
México.
* FUENTE: Informe de Observaciones Despacho Externo.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
381
Órgano Superior de Fiscalización
del Estado de México
GASTO DE PUBLICIDAD, PROTOCOLO
Y
RELACIONES PÚBLICAS
383
GASTOS DE PUBLICIDAD
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
385
GASTOS DE PUBLICIDAD
386
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
GASTOS DE PUBLICIDAD
OBJETIVO
Verificar que las erogaciones de publicidad, protocolo y relaciones públicas realizadas por el
poder ejecutivo del Gobierno del Estado de México y dependencias se hayan registrado
contablemente con base en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México y su
congruencia con el presupuesto autorizado para el ejercicio 2009.
PROCEDIMIENTOS
1. Estudiar y evaluar el control interno a través de la aplicación de cuestionarios.
2. Analizar el comparativo mensual por concepto de gasto y su ejercicio presupuestal.
3. Elaborar cédulas analíticas y sumarias mensuales que muestran el gasto ejercido de
publicidad, protocolo y relaciones públicas del Poder Ejecutivo del Estado de México.
4. Analizar y verificar que los egresos cumplan con las reglas de operación establecidas
en el manual único de contabilidad gubernamental por cada partida de gasto y
ejercicio fiscal; verificando el cumplimiento de las leyes, normas y procedimientos de
cada gasto, conforme a los lineamientos establecidos en cada dependencia.
5. Revisar, analizar y verificar de las partidas de gasto y de su documentación soporte en
base a los requisitos administrativos, contables y fiscales para su registro y operación.
6. Verificar en el área de la Coordinación General de Comunicación Social, para evaluar
el control interno en cuanto a la autorización de órdenes de inserción, contratos y
difusión.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
387
GASTOS DE PUBLICIDAD
7. Verificar y analizar en cada una de las partidas del gasto, que exista y se tenga la
asignación y suficiencia presupuestal necesaria.
8. Evaluar el control interno en cuanto a la autorización de órdenes de inserción,
contratos, difusión, información en materia de licitaciones, adquisición o enajenación,
bases y convocatorias; en diferentes dependencias de gobierno.
9. Analizar y revisar las observaciones determinadas en las dependencias del gobierno,
y en su caso la solventación de las mismas.
10. Verificar que las publicaciones oficiales estén autorizadas por el Comité Editorial de la
Administración Pública Estatal.
11. Verificar que las empresas hayan entregado en tiempo y forma las fianzas de anticipo
y cumplimiento, así como de vicios ocultos y endosos modificatorios de las mismas en
caso de prórroga o modificaciones en plazo y monto de los contratos.
ALCANCE
Durante el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre del 2009 para el rubro de Gastos de
Publicidad, Protocolo y Relaciones Públicas del poder ejecutivo del Gobierno del Estado de
México, se ejercieron 526 millones 871 mil pesos.
Para la presente auditoría, inicialmente se seleccionó para su análisis y revisión documental
y financiera una muestra de 268 millones 218 mil pesos que representa el 50.9 por ciento del
universo, basada en la evaluación inicial del control interno. Sin embargo al analizar a las
dependencias de manera individual, se determinó subir la muestra a cuando menos un 69
por ciento por lo que al concluir la revisión a los soportes documentales, se analizó un
alcance total de 385 millones 643.3 miles de pesos representando el 73.2 por ciento del total
del presupuesto ejercido, mismo alcance, revisado al 100 por ciento.
388
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
GASTOS DE PUBLICIDAD
OBSERVACIONES DERIVADAS DE LA REVISIÓN PRACTICADA A RUBROS
ESPECÍFICOS POR AUDITORÍA EXTERNA, EJERCICIO 2009
OBSERVACIÓN
TIPO
1.- EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO.- En
la secretaría de Turismo se considero en su
presupuesto una factura que ampara la
edición del libro “Encanto y Magia del Estado
de México”, al analizar y revisar se
comprueba que la factura corresponde a un
proyecto establecido por la Secretaría de
Educación Pública.
IMPORTE
(Miles de Pesos)
CAUSA
RECOMENDACIÓN
La factura de la edición
del libro encanto y
magia del estado de
México
afectó
el
presupuesto
de
la
Secretaría de Turismo,
debiendo afectar a la
Secretaría de Educación
Pública.
Solicitar las aclaraciones por
escrito, para que se les dé el
seguimiento adecuado.
* FUENTE: Informe de Observaciones Despacho Externo.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
389
SECTOR AUXILIAR
CONSOLIDADO
Órgano Superior de Fiscalización
del Estado de México
SECTOR AUXILIAR CONSOLIDADO
391
SECTOR AUXILIAR CONSOLIDADO
4.4.12 SECTOR AUXILIAR CONSOLIDADO
La información presentada en este apartado es el resultado de la integración de los 67
Organismos Auxiliares, sujetos a control presupuestario del Poder Legislativo.
Para el año 2009 se crearon los siguientes Organismos Auxiliares:
ORGANISMOS AUXILIARES DE NUEVA CREACIÓN
NOMBRE
FECHA DE CREACIÓN Y OBJETIVO
Centro de Análisis y Estrategia para el Combate
Integral del Delito (CAECID)
El Organismos fue creado mediante el Decreto del Ejecutivo del Estado de México
publicado en la “Gaceta de Gobierno” No. 47 de fecha 5 de septiembre de 2008,
como un organismo público descentralizado con personalidad jurídica y patrimonio
propios. Sus principales objetivos son: Realizar estudios, análisis, evaluaciones,
auditorías, diagnósticos, manuales de auditoría, operación, compilación e
investigación orientada al diagnóstico y evaluación de las políticas de seguridad
pública, así como, el formular proyectos de manuales, reglamentos, reglas de
operación, auditoría y evaluación en materia de seguridad pública y policial.
Centro de Control de Confianza del Estado de
México (CCCEM)
El Centro de Control de Confianza del Estado de México (CCEM), se creó como un
Organismo Público Descentralizado con personalidad jurídica y patrimonio propios
sectorizado a la Secretaría General de Gobierno, mediante Decreto de la “LVI”
Legislatura del Estado de México, publicado en la “Gaceta de Gobierno” No. 106 el
1° de diciembre de 2008. Su objetivo es: Realizar las evaluaciones permanentes,
de control de confianza, de desempeño, poligrafía, entorno social y psicológico, así
como exámenes toxicológicos al personal de las instituciones policiales de
seguridad pública estatal y municipal, de procuración de justicia, así como de los
centros preventivos y de readaptación social del Estado.
Hospital Regional de Alta Especialidad de
Zumpango (HRAEZ)
El Hospital Regional de Alta Especialidad de Zumpango (HRAEZ), es un Organismo
Público Descentralizado, con personalidad jurídica y patrimonio propios, creado por
Decreto No. 59 de fecha 8 de agosto de 2007, aprobado por la H. LVI Legislatura.
Tiene por objeto proveer servicios médicos de alta especialidad con enfoque
regional, formación de recursos humanos en el campo de las especialidades
médicas, investigación de alta especialidad y difusión de sus resultados.
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México 2009.
Es importante mencionar que la Universidad Mexiquense del Bicentenario (UBM) y la
Universidad Estatal del Valle de Toluca (UNEVT), no presentaron su Cuenta Pública de
manera individual, al no ser considerados en la Ley de Ingresos y el Presupuesto de
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
393
SECTOR AUXILIAR CONSOLIDADO
Egresos, por motivo de su creación posterior a la publicación de estos ordenamientos; no
obstante, en los Comparativos de Ingresos y Egresos se presentan los ingresos obtenidos y
los recursos ejercidos por ambos organismos al cierre del ejercicio. Así mismo, el Centro de
Control de Confianza del Estado de México (CCCEM), no presentó presupuesto inicial para
Gasto Corriente, mismo que le fue asignado mediante ampliaciones presupuestales.
Para el ejercicio fiscal 2009, el Presupuesto de Egresos de los Organismos Auxiliares y
Fideicomisos del Gobierno del Estado de México, señalado en el Artículo 25 del Presupuesto
de Egresos del Gobierno del Estado de México para el Ejercicio Fiscal 2009, publicado en la
Gaceta del Gobierno No. 119 de fecha 18 de diciembre de 2008, asciende a la cantidad de
45 mil 69 millones 541.7 miles de pesos; por otra parte, el importe transferido a las entidades
públicas por concepto de Gasto de Inversión Sectorial asciende a 9 mil 568 millones 368.3
miles de pesos, cantidades distribuidas de la siguiente manera:
394
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
SECTOR AUXILIAR CONSOLIDADO
ORGANISMOS AUXILIARES
PRESUPUESTO 2009
( Miles de Pesos )
AUTORIZADO
AUTORIZADO
AUTORIZADO
GACETA
GIS
INICIAL
ORGANISMO
EDUCACIÓN , CULTURA Y BIENESTAR SOCIAL
20,733,725.8
837,639.6
21,571,365.4
CECyTEM
CIEEM
COBAEM
COMECyT
CONALEP
IEMSSDEM
IMC
IMCUFIDE
SEIEM
SRyTVM
TESC
TESCI
TESCH
TESCHI
TESE
TESH
TESI
TESJ
TESJO
TESOEM
TESSFP
TEST
TESVB
TESVG
UBM
UNEVT
UIEM
UNEVE
UPT
UPVM
UPVT
UTFV
UTN
UTSEM
UTT
UTVT
455,418.2
126,559.2
293,916.7
149,977.0
563,903.8
40,756.7
345,250.5
164,953.5
17,442,321.3
159,230.3
48,709.2
49,300.3
23,972.2
23,231.6
153,781.5
26,465.1
17,732.2
24,993.1
42,653.6
28,546.3
19,690.0
22,223.4
28,752.2
32,845.4
4,386.4
674,648.4
17,232.8
459,804.6
801,207.6
293,916.7
149,977.0
563,903.8
40,756.7
345,250.5
173,953.5
17,452,321.3
159,230.3
48,709.2
49,300.3
23,972.2
23,231.6
153,781.5
26,465.1
17,732.2
24,993.1
42,653.6
28,546.3
19,690.0
22,223.4
28,752.2
32,845.4
0.0
0.0
26,358.7
47,058.4
22,634.0
71,004.8
54,323.2
84,406.1
135,370.0
30,231.0
60,129.2
56,631.9
1,119,263.5
3,155,853.0
4,275,116.5
871,158.0
14,145.1
63,782.1
170,178.3
3,094,317.5
4,650.0
56,885.5
3,965,475.5
14,145.1
68,432.1
227,063.8
SALUD, SEGURIDAD Y ASISTENCIA SOCIAL
21,582,241.6
661,148.3
22,243,389.9
DIFEM
HRAEZ
IMIEM
ISEM
ISSEMyM
SEGURIDAD
JUSTICIA
CAECID
CCAMEM
CCCEM
IFREM
IMEPI
752,210.6
2,459.4
464,928.9
11,467,869.6
8,894,773.1
561,923.3
1,314,133.9
2,459.4
464,928.9
11,567,094.6
8,894,773.1
734,055.1
104,422.6
26,358.7
41,098.4
8,384.0
43,604.8
30,973.2
58,700.1
109,664.0
30,231.0
60,129.2
39,399.1
DESARROLLO URBANO Y REGIONAL
CAEM
COPLADEM
IIIGECEM
IMEVIS
PÚBLICA
Y
PROCURACIÓN
DE
9,000.0
10,000.0
5,960.0
14,250.0
27,400.0
23,350.0
25,706.0
25,706.0
99,225.0
10,530.0
10,163.4
702,416.7
10,945.0
MEDIO AMBIENTE
81,885.6
22,537.0
838,477.7
10,530.0
10,163.4
81,885.6
724,953.7
10,945.0
139,682.7
194.4
139,877.1
64,167.0
21,535.8
53,979.9
194.4
64,361.4
21,535.8
53,979.9
78,323.0
1,412,691.6
1,491,014.6
17,835.9
6,879.6
24,070.4
16,756.2
12,780.9
44,618.3
5,000.0
1,353,073.3
10,000.0
62,454.2
11,879.6
1,377,143.7
26,756.2
12,780.9
AGROPECUARIO Y FORESTAL
195,555.6
28,474.0
224,029.6
ICAMEX
PROBOSQUE
31,715.2
163,840.4
6,100.0
22,374.0
37,815.2
186,214.4
173,064.2
3,173,055.1
3,346,119.3
143,056.3
30,007.9
3,060,413.0
112,642.1
3,203,469.3
142,650.0
274,832.1
194,480.4
469,312.5
47,246.1
140,407.8
5,898.8
21,083.9
12,854.8
47,340.7
101,941.2
23,964.0
2,396.0
12,000.0
54,179.2
149,187.3
164,371.8
5,898.8
23,479.9
24,854.8
101,519.9
ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS PÚBLICAS
38,798.1
409.3
39,207.4
IHAEM
38,798.1
409.3
39,207.4
TOTAL
45,069,541.7
9,568,368.3
54,637,910.0
CEPANAF
PROPAEM
RECICLAGUA
PROMOCIÓN PARA EL DESARROLLO SOCIAL Y
COMBATE A LAPOBREZA
CEDIPIEM
CIEPS
CEMYBS
IMEJ
JAPEM
COMUNICACIONES Y TRANSPORTES
JCEM
SAASCAEM
DESARROLLO ECONÓMICO E
PRODUCTIVIDAD Y EL EMPLEO
FIDEPAR
ICATI
IFOMEGEM
IIFAEM
COVATE
IME
IMPULSO
A
LA
* FUENTE: Gaceta del Gobierno No.119, Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México 2009.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
395
SECTOR AUXILIAR CONSOLIDADO
ORGANISMOS AUXILIARES
PRESUPUESTO 2009
(Miles de Pesos)
GIS
9,568,368.3
GACETA
45,069,541.7
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con Información de la Cuenta Pública del Gobierno
y Organismos Auxiliares del Estado de México 2009.
Del importe total reflejado en el Artículo 25 del Presupuesto de Egresos del Gobierno del
Estado de México, 15 mil 919 millones 685.3 miles de pesos corresponden a Ingresos
Propios,
28 mil 344 millones 207.9 miles de pesos a Transferencias Estatales
millones 649.1 miles de pesos a Transferencias Federales.
ORGANISMOS AUXILIARES
PRESUPUESTO 2009
(Miles de Pesos)
INGRESOS
PROPIOS
15,919,685.3
TRANSFERENCIAS
ESTATALES
28,344,207.9
TRANSFERENCIAS
FEDERALES
805,649.1
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con Información de la Cuenta Pública del Gobierno
y Organismos Auxiliares del Estado de México 2009.
396
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
y 805
SECTOR AUXILIAR CONSOLIDADO
CONSOLIDADO DE EVOLUCIÓN DE LAS FINANZAS PÚBLICAS DEL SECTOR
AUXILIAR
ESTADO COMPARATIVO CONSOLIDADO
DE LA EVOLUCIÓN DE LAS FINANZAS PÚBLICAS SECTOR AUXILIAR
(Miles de Pesos)
CONCEPTO
EJERCIDO
2009
VARIACIÓN
EJERCIDO
%
2008
2008-2009
%
INGRESOS
PROPIOS
PROPIOS
25,698,719.7
37.7
23,833,937.6
1,864,782.1
10,366,096.3
15.2
11,028,642.1
FINANCIEROS
1,438,215.6
2.1
691,354.3
746,861.3
108.0
OTROS
3,886,829.7
5.7
2,380,129.1
1,506,700.6
63.3
10,007,578.1
14.7
9,733,812.1
273,766.0
3.9
8,190,037.9
12.0
4,934,182.1
3,255,855.8
66.0
EXTRAORDINARIOS
GENERACIÓN DE ADEFAS
DISPONIBILIDADES FINANCIERAS
SUBSIDIOS
OPERACIÓN
GASTO DE INVERSIÓN SECTORIAL
FEDERAL
TOTAL INGRESOS
(662,545.8)
7.8
(6.0)
1,817,540.2
2.7
4,799,630.0
(2,982,089.8)
(62.1)
42,457,020.9
62.3
44,230,415.1
(1,773,394.2)
(4.0)
34,142,001.1
50.1
32,700,033.3
1,441,967.8
4.4
7,547,886.1
11.1
10,815,520.0
(3,267,633.9)
(30.2)
767,133.7
1.1
714,861.8
52,271.9
7.3
68,155,740.6
100.0
68,064,352.7
91,387.9
0.1
EGRESOS
SERVICIOS PERSONALES
31,226,344.2
50.1
30,627,496.5
598,847.7
2.0
MATERIALES Y SUMINISTROS
5,876,446.5
9.4
4,464,695.1
1,411,751.4
31.6
SERVICIOS GENERALES
3,378,203.7
5.4
2,679,553.8
TRANSFERENCIAS
5,443,415.7
8.7
6,513,232.6
BIENES MUEBLES E INMUEBLES
698,649.9
(1,069,816.9)
26.1
(16.4)
761,553.1
1.2
782,785.8
(21,232.7)
(2.7)
OBRAS PÚBLICAS
9,883,303.6
15.9
12,186,150.0
(2,302,846.4)
(18.9)
INVERSIÓN FINANCIERA
1,113,777.3
1.8
930,822.0
182,955.3
19.7
DEUDA PÚBLICA
4,668,544.8
7.5
4,324,971.5
343,573.3
7.9
TOTAL DE EGRESOS
62,351,588.9
62,509,707.3
(158,118.4)
(0.3)
SUPERAVIT (DÉFICIT)
5,804,151.7
5,554,645.4
249,506.3
4.5
100.0
1)
* FUENTE: Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México 2008-2009.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
397
SECTOR AUXILIAR CONSOLIDADO
ORGANISMOS AUXILIARES
(Miles de Pesos)
INGRESOS
68,155,740.6
EGRESOS
62,351,588.9
SUPERÁVIT
5,804,151.7
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con Información de la Cuenta Pública del Gobierno
y Organismos Auxiliares del Estado de México 2009.
398
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
SECTOR AUXILIAR CONSOLIDADO
INGRESOS
ORGANISMOS AUXILIARES
COMPARATIVO DE INGRESOS CONSOLIDADO 2009-2008
( Miles de Pesos )
PRESUPUESTO 2009
SECTOR / SIGLAS
PREVISTO
EDUCACIÓN , CULTURA Y BIENESTAR SOCIAL
CECyTEM
CIEEM
COBAEM
COMECyT
CONALEP
IEMSSDEM
IMC
IMCUFIDE
SEIEM
SRyTVM
TESC
TESCI
TESCH
TESCHI
TESE
TESH
TESI
TESJ
TESJO
TESOEM
TESSFP
TEST
TESVB
TESVG
UIEM
UNEVE
UBM
UNEVT
UPVM
UPVT
UPT
UTFV
UTN
UTSEM
UTT
UTVT
RECAUDADO
2008
26,209,596.5
748,306.0
1,118,920.2
419,154.9
158,065.5
655,134.4
23,126.4
424,330.5
216,478.0
20,611,613.6
281,866.1
85,277.5
95,282.8
62,600.2
22,203.6
174,487.9
31,149.5
18,925.5
28,255.7
42,869.5
41,007.2
35,483.0
27,662.5
54,165.6
53,474.8
43,432.2
78,628.8
71,004.8
54,323.2
22,634.0
84,406.1
135,370.0
30,231.0
60,129.2
56,631.8
25,336,554.8
553,041.7
1,118,687.9
413,212.7
199,753.1
811,886.1
38,186.8
397,151.4
181,700.0
19,452,955.5
229,184.5
125,078.8
128,150.4
45,862.5
38,994.1
197,831.6
64,669.0
32,599.2
51,262.5
51,380.0
58,114.1
26,910.8
56,420.7
55,285.2
58,495.2
73,814.6
89,156.9
1,461.7
965.9
126,646.9
69,344.7
48,658.5
126,740.2
165,690.1
34,577.4
92,342.4
120,341.7
DESARROLLO URBANO Y REGIONAL
4,275,116.5
CAEM
COPLADEM
IIIGECEM
IMEVIS
3,965,475.5
14,145.1
68,432.1
227,063.8
SALUD, SEGURIDAD Y ASISTENCIA SOCIAL
DIFEM
HRAEZ
IMIEM
ISEM
ISSEMyM
SEGURIDAD
JUSTICIA
CAECID
CCAMEM
CCCEM
IFREM
IMEPI
CEESPDP
VARIACIÓN
ABS
VARIACIÓN 2009-2008
%
ABS
%
184,245.1
43,134.1
864.0
64,326.5
137,070.8
42,011.8
97,242.9
88,799.4
3,765,189.4
93,237.1
317,480.4
119,295.9
49,776.1
247,982.3
(2,569.9)
51,900.8
7,746.5
2,000,634.2
69,954.2
76,369.6
78,850.0
21,890.3
15,762.5
44,050.1
38,203.9
14,867.0
26,269.4
8,726.4
29,567.8
7,220.8
34,197.3
26,533.0
25,649.9
47,455.9
42,098.5
1,461.7
965.9
55,642.1
15,021.5
26,024.5
42,334.1
30,320.1
4,346.4
32,213.2
63,709.9
17.5
20.3
39.6
40.6
33.2
44.0
(6.3)
15.0
4.5
11.5
43.9
156.8
159.9
91.3
67.8
28.6
144.4
83.8
105.1
20.5
103.6
36.7
153.9
92.3
78.1
180.0
89.5
100.0
100.0
78.4
27.7
115.0
50.2
22.4
14.4
53.6
112.5
(873,041.7)
(195,264.3)
(232.3)
(5,942.2)
41,687.6
156,751.7
15,060.4
(27,179.1)
(34,778.0)
(1,158,658.1)
(52,681.6)
39,801.3
32,867.6
(16,737.7)
16,790.5
23,343.7
33,519.5
13,673.7
23,006.8
8,510.5
17,106.9
(8,572.2)
28,758.2
1,119.6
5,020.4
30,382.4
10,528.1
1,461.7
965.9
(57,598.2)
26,210.6
47,794.5
62,413.7
28,619.3
(7,434.4)
(4,900.5)
31,542.3
(3.3)
(26.1)
(0.0)
(1.4)
26.4
23.9
65.1
(6.4)
(16.1)
(5.6)
(18.7)
46.7
34.5
(26.7)
75.6
13.4
107.6
72.3
81.4
19.9
41.7
(24.2)
104.0
2.1
9.4
70.0
13.4
100.0
100.0
(31.3)
60.8
5,531.8
97.0
20.9
(17.7)
(5.0)
35.5
3,817,603.0
8,941,800.8
(457,513.5)
(10.7)
(5,124,197.8)
(57.3)
3,448,893.5
14,776.7
67,397.7
286,535.1
8,465,017.5
14,064.8
71,774.3
390,944.2
(516,582.0)
631.6
(1,034.4)
59,471.3
(13.0)
4.5
(1.5)
26.2
(5,016,124.0)
711.9
(4,376.6)
(104,409.1)
(59.3)
5.1
(6.1)
(26.7)
22,243,389.9
30,387,231.2
23,081,493.1
8,143,841.3
36.6
7,305,738.1
31.7
1,314,133.9
2,459.4
464,928.9
11,567,094.6
8,894,773.1
2,105,028.6
3,081.5
733,641.4
16,961,881.1
10,583,598.6
2,260,142.9
580,940.1
11,068,541.3
9,171,868.8
790,894.7
622.1
268,712.5
5,394,786.5
1,688,825.5
60.2
25.3
57.8
46.6
19.0
(155,114.3)
3,081.5
152,701.3
5,893,339.8
1,411,729.8
(6.9)
100.0
26.3
53.2
15.4
838,477.7
1,688,554.0
867,902.1
850,076.3
101.4
820,651.9
94.6
10,530.0
10,163.4
81,885.6
724,953.7
10,945.0
4,638.9
10,038.1
138,387.6
1,523,927.5
11,561.9
(5,891.1)
(125.3)
56,502.0
798,973.8
616.9
(55.9)
(1.2)
69.0
110.2
5.6
4,638.9
152.5
138,387.6
679,892.0
(176.4)
100.0
1.5
100.0
80.6
(1.5)
139,877.1
159,000.8
161,881.4
19,123.7
13.7
(2,880.6)
(1.8)
64,361.4
21,535.8
53,979.9
77,187.4
26,781.6
55,031.8
91,911.9
17,833.3
52,136.2
12,826.0
5,245.8
1,051.9
19.9
24.4
1.9
(14,724.5)
8,948.3
2,895.6
(16.0)
50.2
5.6
1,491,014.6
1,636,679.1
1,572,233.3
145,664.5
9.8
62,454.2
1,377,143.7
11,879.6
26,756.2
12,780.9
87,606.0
1,468,696.6
22,605.1
29,933.2
27,838.2
88,515.6
1,399,554.5
27,102.0
31,316.4
25,744.8
25,151.8
91,552.9
10,725.5
3,177.0
15,057.3
40.3
6.6
90.3
11.9
117.8
AGROPECUARIO Y FORESTAL
224,029.6
360,773.1
279,550.5
136,743.5
61.0
81,222.6
29.1
ICAMEX
PROBOSQUE
37,815.2
186,214.4
44,829.8
315,943.3
51,307.2
228,243.3
7,014.6
129,728.9
18.5
69.7
(6,477.4)
87,700.0
(12.6)
38.4
3,346,119.3
4,168,801.9
6,096,505.7
822,682.6
24.6
(1,927,703.8)
(31.6)
3,203,469.3
142,650.0
4,007,158.9
161,643.0
4,971,831.3
1,124,674.4
803,689.6
18,993.0
25.1
13.3
(964,672.4)
(963,031.4)
(19.4)
(85.6)
469,312.5
557,739.2
789,336.0
88,426.7
18.8
(231,596.8)
(29.3)
149,187.3
164,371.8
5,898.8
23,479.9
101,519.9
24,854.8
184,884.8
218,274.7
7,061.5
22,448.1
104,000.1
21,070.0
320,093.0
229,198.1
6,099.0
22,402.2
133,412.2
78,131.5
35,697.5
53,902.9
1,162.7
(1,031.8)
2,480.2
(3,784.8)
23.9
32.8
19.7
(4.4)
2.4
(15.2)
(135,208.2)
(10,923.4)
962.5
45.9
(29,412.1)
(57,061.5)
(42.2)
(4.8)
15.8
0.2
(22.0)
(73.0)
39,207.4
42,803.5
64,053.3
9.2
(21,249.8)
(33.2)
39,207.4
54,637,910.0
42,803.5
68,155,740.6
64,053.3
68,064,352.7
9.2
24.7
(21,249.8)
91,387.9
(33.2)
0.1
PÚBLICA
Y
PROCURACIÓN
DE
MEDIO AMBIENTE
CEPANAF
PROPAEM
RECICLAGUA
PROMOCIÓN PARA EL DESARROLLO SOCIAL Y
COMBATE A LA POBREZA
CEDIPIEM
CEMyBS
CIEPS
IMEJ
JAPEM
COMUNICACIONES Y TRANSPORTES
JCEM
SAASCAEM
DESARROLLO ECONÓMICO E IMPULSO A LA
PRODUCTIVIDAD Y EL EMPLEO
FIDEPAR
ICATI
IFOMEGEM
IIFAEM
IME
COVATE
ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS PÚBLICAS
IHAEM
TOTAL
21,571,365.4
459,804.6
801,207.5
293,916.8
149,977.0
563,903.8
40,756.7
345,250.6
173,953.5
17,452,321.3
159,230.3
48,709.2
49,300.4
23,972.2
23,231.6
153,781.5
26,465.1
17,732.2
24,993.1
42,653.6
28,546.3
19,690.0
22,223.4
28,752.2
32,845.3
26,358.7
47,058.4
RECAUDADO
9,885.6
844,035.5
11,738.3
2,242.7
3,596.1
3,596.1
13,517,830.6
64,445.8
(909.6)
69,142.1
(4,496.9)
(1,383.2)
2,093.4
4.1
(1.0)
4.9
(16.6)
(4.4)
8.1
* FUENTE: Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México 2008-2009.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
399
SECTOR AUXILIAR CONSOLIDADO
COMPARATIVO DE INGRESOS CONSOLIDADO
2009-2008
(Miles de Pesos)
35,000,000.0
30,000,000.0
44.6%
37.2%
25,000,000.0
20,000,000.0
15,000,000.0
10,000,000.0
5.6%
6.1%
2.5%
5,000,000.0
0.2%
2.4%
0.5%
0.1%
0.8%
0.0
EDUC, CULT
Y BIENESTAR
SOC
DES URB Y
REG
SALUD, SEG
Y ASIST SOC
SEG PÚB Y
PROC DE
JUST
MEDIO
AMBIENTE
25,336,554.8
3,817,603.0
30,387,231.2
1,688,554.0
159,000.8
PROM P/ EL
DES SOC Y
COMB A LA
POBR
1,636,679.1
AGROP Y
FORESTAL
COMUNIC Y
TRANSP
360,773.1
4,168,801.9
DES ECON E
IMP A LA
PRODUC Y
EL EMP
557,739.2
ADMÓN Y FIN
PÚB
42,803.5
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con Información de la Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México 2009.
El Sector en el cual se recaudaron mayor número de recursos fue el de Salud, Seguridad y
Asistencia Social con 30 mil 387 millones 231.2 miles de pesos, equivalentes al 44.6 por
ciento del total de ingresos, destacando los obtenidos por el Instituto de Salud del Estado de
México (ISEM) con 16 mil 961 millones 881.1 miles de pesos y el Instituto de Seguridad
Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) con 10 mil 583 millones 598.6 miles de
pesos. Por otra parte, en el Sector Educación, Cultura y Bienestar Social se recaudó la
cantidad de 25 mil 336 millones 554.8 miles de pesos, en donde el SEIEM (Servicios
Educativos Integrados al Estado de México) contribuye con 19 mil 452 millones 955.5 miles
de pesos.
400
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
SECTOR AUXILIAR CONSOLIDADO
ORGANISMOS AUXILIARES
INGRESOS RECAUDADOS CONSOLIDADO 2009
( Miles de Pesos )
SUBSIDIO
INGRESOS
ESTATAL
ORGANISMO
PROPIOS
EDUCACIÓN, CULTURA Y BIENESTAR SOCIAL
CECyTEM
CIEEM
COBAEM
COMECyT
CONALEP
IEMSSDEM
IMC
IMCUFIDE
SEIEM
SRyTVM
TESC
TESCI
TESCH
TESCHI
TESE
TESH
TESI
TESJ
TESJO
TESOEM
TESSFP
TEST
TESVB
TESVG
UNEVE
UIEM
UBM
UNEVT
UPVM
UPVT
UPT
UTFV
UTN
UTSEM
UTT
UTVT
FINANCIEROS
553,907.9
53,533.9
23,035.8
32,224.8
131,021.2
16.8
10,549.1
4,088.7
33,268.6
26,608.3
20,180.1
18,710.0
9,239.4
4,805.5
37,591.1
8,583.2
5,471.0
6,241.9
12,821.0
8,010.4
3,839.9
7,330.7
7,677.9
9,413.6
8,698.8
2,945.5
206.5
7,924.7
7,614.2
713.2
12,245.4
14,256.8
2,137.8
10,619.4
12,282.7
70,665.8
3,567.3
24,399.4
1,506.8
1,625.5
4,024.1
266.9
1,908.9
133.6
14,034.6
788.4
1,419.7
2,499.3
837.0
600.0
245.4
955.1
386.2
595.1
891.8
953.4
378.1
1,309.7
904.7
866.7
1,052.0
979.4
GENERACIÓN DE
ADEFAS
OTROS
1,614,819.2
49,811.5
312,233.8
63,721.4
26,877.1
119,128.3
308.5
26,421.6
15,324.4
594,214.7
18,916.9
48,646.6
24,885.4
4,591.1
2,971.9
21,673.2
13,529.8
3,591.3
14,920.8
1,695.4
16,390.8
871.4
18,933.7
8,863.6
10,607.0
24,479.9
15,975.2
700.3
984.1
275,573.8
1,565.5
0.0
3,092.4
2,428.6
11,402.4
40.3
27,473.1
4,863.6
171,254.6
870.5
0.0
0.0
81.7
286.0
432.2
16,049.8
533.4
4,339.6
0.0
14.7
0.0
151.1
10,170.0
753.0
2,323.0
0.0
226.3
5.0
1,010.8
349.9
0.0
0.0
1,388.4
3,316.3
10,591.2
560.4
878.6
135.4
388.0
98.6
351.7
44,604.9
4,585.1
19,283.1
29,629.9
13,685.2
2,240.1
8,377.7
32,827.9
DISPONIBILIDADES
FINANCIERAS
970,255.4
OPERACIÓN
FEDERAL
836,406.9
4,386.4
673,415.7
1,100.0
6,634.3
20,308,901.1
214,689.6
76,418.3
293,304.8
142,699.4
546,310.1
37,554.3
310,466.1
148,289.7
17,794,759.0
174,560.4
21,813.9
21,158.9
11,675.0
13,047.2
62,919.5
12,877.6
7,793.6
14,526.4
18,767.6
13,851.0
11,171.3
12,681.0
16,149.8
17,507.9
46,643.2
51,364.5
1,235.4
754.4
44,827.9
22,548.8
14,024.2
25,466.7
47,871.9
13,338.9
28,793.2
17,039.6
55,235.7
233,223.7
21,009.0
14,129.3
54,567.8
143,517.6
12,736,648.4
996,609.3
2,925.1
377,374.0
11,320,907.6
38832.4
1,141,827.5
631,755.8
47,975.5
104,120.4
344.2
4,616.9
9,557.9
23,000.0
9,184.9
19,362.5
3,922.5
20,332.6
835,424.0
7,440.0
27,340.0
5,808.4
5,873.1
3,957.0
1,925.7
7,314.1
2,550.0
10,761.3
1,325.0
706,024.7
225,487.5
17,232.8
32,268.6
62,430.1
13,544.3
32,160.6
32,779.9
25,336,554.8
553,041.7
1,118,687.9
413,212.7
199,753.1
811,886.1
38,186.8
397,151.4
181,700.0
19,452,955.5
229,184.5
125,078.8
128,150.4
45,862.5
38,994.1
197,831.6
64,669.0
32,599.2
51,262.5
51,380.0
58,114.1
26,910.8
56,420.7
55,285.2
58,495.2
89,156.9
73,814.6
1,461.7
965.9
126,646.9
69,344.7
48,658.5
126,740.2
165,690.1
34,577.4
92,342.4
120,341.7
1,177,327.3
0.0
3,817,603.0
22,200.0
9,000.0
10,000.0
33,018.5
33,556.8
13,629.9
11,410.4
74,970.2
12,673.5
10,866.7
10,638.7
17,204.2
18,893.8
8,724.4
16,014.5
11,519.2
12,032.9
5,960.0
27,400.0
23,350.0
14,250.0
25,706.0
25,706.0
DESARROLLO URBANO Y REGIONAL
1,048,133.3
12,053.8
476,472.9
815,156.3
CAEM
COPLADEM
IIIGECEM
IMEVIS
SALUD, SEGURIDAD Y ASISTENCIA SOCIAL
DIFEM
HRAEZ
IMIEM
ISEM
ISSEMyM
SEGURIDAD PÚBLICA Y PROCURACIÓN
JUSTICIA
CAECID
CCAMEM
CCCEM
IFREM
IMEPI
MEDIO AMBIENTE
CEPANAF
PROPAEM
RECICLAGUA
1,031,421.3
2,878.0
13,834.0
7,787,025.3
68,365.7
5,743.8
43.1
12.2
6,254.7
1,319,724.2
12,463.8
145,603.6
248,128.8
7,324,927.2
1,301,760.7
475,544.2
58.7
55.2
814.8
2,211,671.3
34,059.9
0.0
2,740.0
1,282,173.4
892,698.0
773,347.7
51.8
5,234.5
36,522.3
5,358,003.8
431,606.6
156.4
104,294.2
3,796,566.3
1,025,380.3
777,739.7
13,139.8
177.8
113,645.0
631,121.8
289.8
7,296.5
5,499.4
1,066.2
730.9
10,800.7
69,029.9
48,213.8
20,816.1
194.4
194.4
0.0
48.6
0.0
2.0
104.1
71.7
1,266.3
1,010.4
0.0
255.9
0.0
136.0
33,752.4
79,356.9
399.7
10,639.4
3,928.1
2,770.0
3,941.3
984.1
16,387.9
113,758.3
3,135.0
78,589.9
1,412,691.6
11,132.3
87.3
813.4
23,978.6
78,102.6
8,898.3
1,389.6
1,389.2
1,284.0
66.8
16.6
204.9
40.8
1,972.5
20.7
14,149.0
17,432.9
25,534.2
6,734.3
16,605.1
12,283.4
44,618.3
1,353,073.3
5,000.0
10,000.0
DE
5,499.7
22.0
777,739.7
70,390.5
18,206.1
2,129.3
50,055.1
PROMOCIÓN PARA EL DESARROLLO SOCIAL Y
COMBATE A LA POBREZA
CEDIPIEM
CEMYBS
CIEPS
IMEJ
JAPEM
49.8
13,068.0
183.8
135.2
493.8
54,741.9
98,129.9
98,129.9
1,851.0
4,650.0
30,849.8
876,028.3
561,923.3
0.0
314,105.0
0.0
81,583.4
22,537.0
11,132.3
AGROPECUARIO Y FORESTAL
1,990.9
92.3
9,385.0
80,644.2
3,845.1
236,341.6
28,474.0
ICAMEX
PROBOSQUE
1,335.9
655.0
92.3
8,468.0
917.0
2,715.6
77,928.6
3,845.1
26,210.3
210,131.3
6,100.0
22,374.0
COMUNICACIONES Y TRANSPORTES
54,243.4
17,231.3
891,079.4
43,741.0
19,084.5
225,515.7
2,917,906.6
JCEM
SAASCAEM
DESARROLLO ECONÓMICO E IMPULSO A LA
PRODUCTIVIDAD Y EL EMPLEO
FIDEPAR
ICATI
IFOMEGEM
IIFAEM
IME
COVATE
ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS PÚBLICAS
IHAEM
TOTAL
25,214.4
29,029.0
7,607.3
9,624.0
891,079.4
0.0
39,017.6
4,723.4
19,084.5
214,354.8
11,160.9
2,810,800.9
107,105.7
53,266.2
4,140.5
3,062.0
39,124.2
27,697.7
186,144.6
194,327.3
49,976.7
40,913.5
11,731.0
2,683.3
1,149.7
0.3
319.5
685.6
70.0
708.1
1,276.0
2.8
1,753.3
1,753.3
3,886,829.7
34,443.9
2,014.4
400.8
187.5
1,828.9
248.7
506.5
506.5
8,190,037.9
4,583.4
14,500.0
101,941.2
23,844.0
49,976.7
2,362.9
54,179.2
12,000.0
409.3
409.3
7,547,886.1
767,133.7
621.7
103.0
204.2
19,399.1
19,399.1
10,366,096.3
1,438,215.6
8,614.3
1,104.6
1,104.6
1,817,540.2
114,373.3
6,590.4
18,567.9
46,613.0
19,630.7
19,630.7
34,142,001.1
TOTAL
GIS
0.0
3,448,893.5
14,776.7
67,397.7
286,535.1
30,387,231.2
2,105,028.6
3,081.5
733,641.4
16,961,881.1
10,583,598.6
1,688,554.0
4,638.9
10,038.1
138,387.6
1,523,927.5
11,561.9
159,000.8
77,187.4
26,781.6
55,031.8
1,636,679.1
87,606.0
1,468,696.6
22,605.1
29,933.2
27,838.2
360,773.1
44,829.8
315,943.3
0.0
4,168,801.9
4,007,158.9
161,643.0
557,739.2
184,884.8
218,274.7
7,061.5
22,448.1
104,000.1
21,070.0
42,803.5
42,803.5
68,155,740.6
* FUENTE: Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México 2009.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
401
SECTOR AUXILIAR CONSOLIDADO
El 62.3 por ciento de los ingresos recaudados corresponde al Subsidio que asciende a 42 mil
457 millones 620.9 miles de pesos, importe integrado por: Transferencias Estatales que
incluyen el Gasto de Operación con 34 mil 142 millones 1.1 miles de pesos, Gasto de
Inversión Sectorial con 7 mil 547 millones 886.1 miles de pesos y Transferencias Federales
con 767 millones 133.7 miles de pesos, éste último canalizado a los Sectores de Educación,
Cultura y Bienestar Social, Promoción para el Desarrollo Social y Combate a la Pobreza y
Desarrollo Económico e Impulso a la Productividad y el Empleo.
El 36.8 por ciento restante corresponde a los Ingresos Propios percibidos por los Organismos
Auxiliares reflejando la cantidad de 25 mil 698 millones 719.7 miles de pesos, importe en el
cual se incluyen 8 mil 190 millones 37.9 miles de pesos por concepto de Pasivos Pendientes
de Liquidar al Cierre del Ejercicio y 1 mil 817 millones 540.2 miles de pesos corresponden a
Disponibilidades Financieras, importes que se consideran como movimientos virtuales, ya
que no existe la captación real de recursos.
INGRESOS SECTOR AUXILIAR
(Porcentaje)
SUBSIDIO FEDERAL
1.1
GIS,
11.1
PROPIOS
15.2
FINANCIEROS
2.1
OTROS
5.7
GENERACIÓN DE
ADEFAS
12.0
SUBSIDIO DE
OPERACIÓN
50.1
DISPONIBILIDADES
FINANCIERAS 2.7
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con Información de la Cuenta Pública del Gobierno
y Organismos Auxiliares del Estado de México 2009.
402
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
SECTOR AUXILIAR CONSOLIDADO
En el siguiente cuadro se presenta el comportamiento que han tenido los Ingresos en los
últimos años:
ORGANISMOS AUXILIARES
INGRESOS 2000-2009
( Miles de Pesos )
2000
INGRESOS PROPIOS
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
3,875,905.0
4,927,137.4
5,814,629.3
6,712,376.5
8,998,634.9
10,288,186.8
13,613,088.8
18,291,593.1
23,833,937.6
25,698,719.7
SUBSIDIO ESTATAL
14,511,103.8
15,878,434.9
17,217,876.8
18,028,437.2
20,393,813.6
22,604,882.3
28,434,159.3
30,890,220.5
43,515,553.3
41,689,887.2
SUBSIDIO FEDERAL
226,976.7
345,411.6
373,048.0
409,170.3
485,650.1
526,497.3
656,708.9
720,999.5
714,861.8
TOTAL
18,613,985.5
21,150,983.9
23,405,554.1
25,149,984.0
29,878,098.6
33,419,566.4
42,703,957.0
49,902,813.1
68,064,352.7
767,133.7
68,155,740.6
* FUENTE: Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México 2000-2009.
INGRESOS DEL SECTOR AUXILIAR
Porcentaje
1.2
1.6
1.6
1.6
1.6
1.6
1.5
1.4
1.1
1.1
78.0
75.1
73.6
71.7
68.3
67.6
66.6
61.9
63.9
61.2
20.8
23.3
24.8
26.7
30.1
30.8
31.9
36.7
35.0
37.7
100%
90%
80%
70%
60%
50%
40%
30%
20%
10%
0%
2000
2001
2002
2003
INGRESOS PROPIOS
2004
2005
2006
SUBSIDIO ESTATAL
2007
2008
2009
SUBSIDIO FEDERAL
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con Información de la Cuenta Pública del Gobierno
y Organismos Auxiliares del Estado de México 2009.
Como podemos observar, la dinámica de los Ingresos del Sector Auxiliar ha sido constante,
al no presentar grandes incrementos o decrementos en ninguno de sus rubros, situación que
podemos apreciar en la gráfica anterior.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
403
SECTOR AUXILIAR CONSOLIDADO
EGRESOS
ORGANISMOS AUXILIARES
COMPARATIVO DE EGRESOS CONSOLIDADO 2009-2208
( Miles de Pesos )
AUTORIZADO
AMPLIACIONES
PRESUPUESTO
EJERCIDO
EJERCIDO
INICIAL
(REDUCCIONES)
MODIFICADO
2009
2008
VARIACIÓN 2008
VARIACIÓN 2009-2008
ORGANISMO
ABSOLUTA
ABSOLUTA
%
EDUCACIÓN , CULTURA Y BIENESTAR SOCIAL
21,571,365.4
4,012,386.5
25,583,751.9
24,810,147.1
25,109,748.2
(773,604.8)
(3.0)
(299,601.1)
(1.2)
CECyTEM
CIEEM
COBAEM
COMECyT
CONALEP
IEMSSDEM
IMC
IMCUFIDE
SEIEM
SRyTVM
TESC
TESCI
TESCH
TESCHI
TESE
TESH
TESI
TESJ
TESJO
TESOEM
TESSFP
TEST
TESVB
TESVG
UBM
UNEVT
UIEM
UNEVE
UPT
UPVM
UPVT
UTFV
UTN
UTSEM
UTT
UTVT
459,804.6
801,207.5
293,916.8
149,977.0
563,903.8
40,756.7
345,250.6
173,953.5
17,452,321.3
159,230.3
48,709.2
49,300.3
23,972.2
23,231.6
153,781.5
26,465.1
17,732.2
24,993.1
42,653.6
28,546.3
19,690.0
22,223.4
28,752.2
32,845.4
624,739.3
1,333,366.2
388,915.9
201,812.7
717,220.4
46,162.3
419,706.6
212,973.8
19,651,671.4
239,202.8
100,530.0
100,484.1
36,554.2
33,097.2
202,686.2
44,714.1
24,254.3
44,107.0
55,538.0
64,130.4
28,999.3
45,908.0
51,355.2
55,081.4
2,470.8
1,508.7
70,309.2
63,031.2
29,516.1
124,483.8
73,279.3
98,747.6
176,869.6
36,661.8
93,697.9
89,965.1
582,194.8
1,323,669.5
337,119.3
189,685.7
712,229.7
31,690.5
374,299.0
179,097.2
19,283,555.3
230,277.4
98,337.5
94,804.1
32,136.6
21,641.9
201,347.9
33,935.8
17,470.0
36,813.9
46,571.6
49,582.9
21,131.7
38,070.6
39,217.4
41,335.3
1,023.1
173.3
54,826.1
57,455.5
26,953.7
112,285.1
63,374.2
97,849.6
172,789.7
34,479.3
86,039.2
86,682.7
633,384.1
1,072,390.9
328,264.3
138,342.2
658,945.0
21,200.1
349,552.7
206,571.2
20,276,031.2
219,667.6
68,665.1
60,651.3
42,601.3
16,993.2
182,064.8
23,014.4
16,324.9
25,841.6
30,139.1
32,079.2
25,133.9
25,137.8
36,909.4
36,021.0
26,358.7
47,058.4
22,634.0
71,004.8
54,323.2
84,406.1
135,370.0
30,231.0
60,129.2
56,631.8
164,934.7
532,158.7
94,999.1
51,835.7
153,316.6
5,405.6
74,456.0
39,020.3
2,199,350.1
79,972.5
51,820.8
51,183.8
12,582.0
9,865.6
48,904.7
18,249.0
6,522.1
19,113.9
12,884.4
35,584.1
9,309.3
23,684.6
22,603.0
22,236.0
2,470.8
1,508.7
43,950.5
15,972.8
6,882.1
53,479.0
18,956.1
14,341.5
41,499.6
6,430.8
33,568.7
33,333.3
72,927.6
24,763.0
62,178.2
133,139.7
37,799.0
80,329.5
70,635.9
(42,544.5)
(9,696.7)
(51,796.6)
(12,127.0)
(4,990.7)
(14,471.8)
(45,407.6)
(33,876.6)
(368,116.1)
(8,925.4)
(2,192.5)
(5,680.0)
(4,417.6)
(11,455.3)
(1,338.3)
(10,778.3)
(6,784.3)
(7,293.1)
(8,966.4)
(14,547.5)
(7,867.6)
(7,837.4)
(12,137.8)
(13,746.1)
(1,447.7)
(1,335.4)
(15,483.1)
(5,575.7)
(2,562.4)
(12,198.7)
(9,905.1)
(898.0)
(4,079.9)
(2,182.5)
(7,658.7)
(3,282.4)
(6.8)
(0.7)
(13.3)
(6.0)
(0.7)
(31.3)
(10.8)
(15.9)
(1.9)
(3.7)
(2.2)
(5.7)
(12.1)
(34.6)
(0.7)
(24.1)
(28.0)
(16.5)
(16.1)
(22.7)
(27.1)
(17.1)
(23.6)
(25.0)
(58.6)
(88.5)
(22.0)
(8.8)
(8.7)
(9.8)
(13.5)
(0.9)
(2.3)
(6.0)
(8.2)
(3.6)
(51,189.3)
251,278.6
8,855.0
51,343.5
53,284.7
10,490.4
24,746.3
(27,474.0)
(992,475.9)
10,609.8
29,672.4
34,152.8
(10,464.7)
4,648.7
19,283.1
10,921.4
1,145.1
10,972.3
16,432.5
17,503.7
(4,002.2)
12,932.8
2,308.0
5,314.3
1,023.1
173.3
14,259.5
(4,026.9)
26,953.7
39,357.5
38,611.2
35,671.4
39,650.0
(3,319.7)
5,709.7
16,046.8
(8.1)
23.4
2.7
37.1
8.1
49.5
7.1
(13.3)
(4.9)
4.8
43.2
56.3
(24.6)
27.4
10.6
47.5
7.0
42.5
54.5
54.6
(15.9)
51.4
6.3
14.8
100.0
100.0
35.2
(6.5)
100.0
54.0
155.9
57.4
29.8
(8.8)
7.1
22.7
DESARROLLO URBANO Y REGIONAL
4,275,116.5
937,634.7
5,212,751.2
3,390,983.5
6,419,794.8
(1,821,767.7)
(34.9)
(3,028,811.3)
(47.2)
CAEM
COPLADEM
IIIGECEM
IMEVIS
3,965,475.5
14,145.1
68,432.1
227,063.8
874,300.4
750.3
4,735.6
57,848.4
4,839,775.9
14,895.4
73,167.7
284,912.2
3,076,454.2
14,093.0
65,638.5
234,797.8
6,017,770.2
13,789.9
68,675.6
319,559.1
(1,763,321.7)
(802.4)
(7,529.2)
(50,114.4)
(36.4)
(5.4)
(10.3)
(17.6)
(2,941,316.0)
303.1
(3,037.1)
(84,761.3)
(48.9)
2.2
(4.4)
(26.5)
SALUD, SEGURIDAD Y ASISTENCIA SOCIAL
22,243,389.9
5,663,935.8
27,907,325.7
26,812,498.0
22,225,505.7
(1,094,827.7)
(3.9)
4,586,992.3
20.6
DIFEM
HRAEZ
IMIEM
ISEM
ISSEMyM
SEGURIDAD
JUSTICIA
CAECID
CCAMEM
CCCEM
IFREM
IMEPI
1,314,133.9
2,459.4
464,928.9
11,567,094.6
8,894,773.1
929,206.1
562.1
159,670.9
3,096,325.7
1,478,171.0
2,243,340.0
3,021.5
624,599.8
14,663,420.3
10,372,944.1
2,188,331.1
2,894.3
597,078.4
14,261,866.6
9,762,327.6
1,933,434.9
506,587.4
11,103,430.3
8,682,053.1
(55,008.9)
(127.2)
(27,521.4)
(401,553.7)
(610,616.5)
(2.5)
(4.2)
(4.4)
(2.7)
(5.9)
254,896.2
2,894.3
90,491.0
3,158,436.3
1,080,274.5
13.2
100.0
17.9
28.4
12.4
838,477.7
701,458.9
1,539,936.6
1,500,511.3
178,916.7
(39,425.3)
(2.6)
1,321,594.6
738.7
10,530.0
10,163.4
81,885.6
724,953.7
10,945.0
1,200.0
578.5
23,000.0
676,262.7
417.7
11,730.0
10,741.9
104,885.6
1,401,216.4
11,362.7
4,098.9
10,138.8
96,251.5
1,379,460.1
10,562.0
160,054.9
10,678.5
(7,631.1)
(603.1)
(8,634.1)
(21,756.3)
(800.7)
(65.1)
(5.6)
(8.2)
(1.6)
(7.0)
4,098.9
1,955.5
96,251.5
1,219,405.2
(116.5)
100.0
23.9
100.0
761.9
(1.1)
139,877.1
31,964.6
171,841.7
151,941.3
145,097.4
(19,900.4)
(11.6)
6,843.9
4.7
64,361.4
21,535.8
53,979.9
20,689.0
3,072.8
8,202.8
85,050.4
24,608.6
62,182.7
80,874.2
21,217.6
49,849.5
78,119.3
16,446.5
50,531.6
(4,176.2)
(3,391.0)
(12,333.2)
(4.9)
(13.8)
(19.8)
2,754.9
4,771.1
(682.1)
3.5
29.0
(1.3)
PROMOCIÓN PARA EL DESARROLLO SOCIAL Y
COMBATE A LAPOBREZA
1,491,014.6
169,315.1
1,660,329.7
1,644,384.0
1,564,056.4
(15,945.7)
(1.0)
80,327.6
5.1
CEDIPIEM
CIEPS
CEMYBS
IMEJ
JAPEM
62,454.2
11,879.6
1,377,143.7
26,756.2
12,780.9
6,012.9
6,700.3
136,597.8
2,325.3
17,678.8
68,467.1
18,579.9
1,513,741.5
29,081.5
30,459.7
67,323.3
18,355.4
1,506,169.2
26,611.7
25,924.4
80,729.6
20,623.9
1,409,026.2
29,621.8
24,054.9
(1,143.8)
(224.5)
(7,572.3)
(2,469.8)
(4,535.3)
(1.7)
(1.2)
(0.5)
(8.5)
(14.9)
(13,406.3)
(2,268.5)
97,143.0
(3,010.1)
1,869.5
(16.6)
(11.0)
6.9
(10.2)
7.8
AGROPECUARIO Y FORESTAL
224,029.6
80,757.6
304,787.2
292,763.9
283,684.2
(12,023.3)
(3.9)
9,079.7
3.2
ICAMEX
PROBOSQUE
37,815.2
186,214.4
12,573.7
68,183.9
50,388.9
254,398.3
45,553.0
247,210.9
49,855.3
233,828.9
(4,835.9)
(7,187.4)
(9.6)
(2.8)
(4,302.3)
13,382.0
(8.6)
5.7
COMUNICACIONES Y TRANSPORTES
3,346,119.3
131,214.2
3,477,333.5
3,201,180.4
5,861,878.9
(276,153.1)
(7.9)
(2,660,698.5)
(45.4)
JCEM
SAASCAEM
DESARROLLO ECONÓMICO E IMPULSO A LA
PRODUCTIVIDAD Y EL EMPLEO
FIDEPAR
ICATI
IFOMEGEM
IIFAEM
COVATE
IME
3,203,469.3
142,650.0
129,844.6
1,369.6
3,333,313.9
144,019.6
3,064,352.6
136,827.8
4,742,300.5
1,119,578.4
(268,961.3)
(7,191.8)
(8.1)
(5.0)
(1,677,947.9)
(982,750.6)
(35.4)
(87.8)
469,312.5
121,356.1
590,668.6
509,702.2
674,375.6
(80,966.4)
(13.7)
(164,673.4)
(24.4)
149,187.3
164,371.8
5,898.8
23,479.9
24,854.8
101,519.9
32,450.3
71,633.6
912.7
1,030.0
353.1
14,976.4
181,637.6
236,005.4
6,811.5
24,509.9
25,207.9
116,496.3
154,150.8
192,341.9
6,435.1
22,575.8
20,154.8
114,043.8
266,795.5
197,866.3
5,959.6
22,053.1
69,249.8
112,451.3
(27,486.8)
(43,663.5)
(376.4)
(1,934.1)
(5,053.1)
(2,452.5)
(15.1)
(18.5)
(7.9)
(20.0)
(2.1)
(112,644.7)
(5,524.4)
475.5
522.7
(49,095.0)
1,592.5
(42.2)
(2.8)
8.0
2.4
(70.9)
1.4
ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS PÚBLICAS
39,207.4
4,805.8
44,013.2
37,477.2
45,785.4
(6,536.0)
(14.9)
(8,308.2)
(18.1)
IHAEM
39,207.4
4,805.8
44,013.2
37,477.2
45,785.4
(6,536.0)
(14.9)
(8,308.2)
(18.1)
TOTAL
54,637,910.0
11,854,829.3
66,492,739.3
62,351,588.9
62,508,843.3
(4,141,150.4)
(6.2)
(157,254.4)
(0.3)
PÚBLICA
Y
PROCURACIÓN
DE
MEDIO AMBIENTE
CEPANAF
PROPAEM
RECICLAGUA
40,566.6
61,482.4
8,183.3
* FUENTE: Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México 2008-2009.
404
%
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
SECTOR AUXILIAR CONSOLIDADO
COMPARATIVO DE EGRESOS CONSOLIDADO
2009 - 2008
(Miles de Pesos)
62,550,000.0
62,500,000.0
0.3%
62,450,000.0
62,400,000.0
62,350,000.0
62,300,000.0
62,250,000.0
2009
62,351,588.9
2008
62,508,843.3
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con Información de la Cuenta Pública del Gobierno
y Organismos Auxiliares del Estado de México 2008 - 2009.
En relación al ejercicio 2008 se presentó un decremento de 158 millones 118.4 miles de
pesos en el total de egresos erogados, reflejándose principalmente en los Organismos:
Comisión del Agua del Estado de México (CAEM), la Junta de Caminos del Estado de
México (JCEM), Servicios Educativos Integrados al Estado de México (SEIEM) y Sistema de
Autopistas, Aeropuertos y Servicios Conexos y Auxiliares del Estado de México
(SAASCAEM).
Haciendo referencia a los sectores que reflejaron el mayor ejercicio de los recursos se
encuentran: el Sector Salud, Seguridad y Asistencia Social con 26 mil 812 millones 498 mil
pesos representando el 43 por ciento del total ejercido, teniendo una mayor participación el
ISEM (Instituto de Salud del Estado de México) y el ISSEMyM (Instituto de Seguridad Social
del Estado de México y Municipios) con 14 mil 261 millones 866.6 miles de pesos y 9 mil 762
millones 327.6 miles de pesos, respectivamente, y el Sector Educación, Cultura y Bienestar
Social con 24 mil 810 millones 147.1 miles de pesos, equivalentes al 39.8 por ciento, en el
cual destaca el SEIEM (Servicios Educativos Integrados al Estado de México). En su
conjunto estos dos sectores conforman el 82.8 por ciento.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
405
SECTOR AUXILIAR CONSOLIDADO
PRESUPUESTO DE EGRESOS EJERCIDO CONSOLIDADO
2009
(Miles de Pesos)
EDUC., CULT. Y BIENESTAR SOC.
DES. URB. Y REG.
SALUD, SEG .Y ASIST. SOC.
SEG. PÚB. Y PROC. DE JUST.
MEDIO AMBIENTE
43.0 %
30,000,000.0
39.8 %
PROM. P/ EL DES. SOC .Y COMB. A LA POBREZA
AGROP. Y FORESTAL
25,000,000.0
COMUNIC. Y TRANSP.
DES. ECON. E IMP. A LA PRODUC. Y EL EMPLEO
ADMÓN. Y FINANZAS PÚB.
20,000,000.0
15,000,000.0
10,000,000.0
5.5%
5,000,000.0
5.1%
2.4%
0.2%
22.6 %
0.5%
0.0
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con Información de la Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México 2009.
406
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
0.8%
0.1 %
SECTOR AUXILIAR CONSOLIDADO
ORGANISMOS AUXILIARES
PRESUPUESTO DE EGRESOS EJERCIDO CONSOLIDADO 2008
( Miles de Pesos )
ORGANISMO
EDUCACIÓN , CULTURA Y BIENESTAR SOCIAL
CECyTEM
CIEEM
COBAEM
SERVICIOS
MATERIALES
SERVICIOS
PERSONALES
Y SUMINISTROS
GENERALES
TRANSFERENCIAS
BIENES MUEBLES
OBRAS
INVERSIÓN
DEUDA
E INMUEBLES
PÚBLICAS
FINANCIERA
PÚBLICA
20,234,292.8
387,353.8
894,325.7
314,425.5
379,450.6
379,914.3
21,080.8
39,856.8
4,253.3
22,137.3
17,028.2
97,924.1
582,194.8
61,654.1
3,128.3
10,512.4
16,920.6
673,415.8
558,038.3
1,323,669.5
224,780.1
16,128.6
26,459.0
17,857.8
24,117.3
27,776.5
337,119.3
22,984.4
189,685.7
31,212.4
712,229.7
COMECyT
19,563.3
707.5
7,687.7
CONALEP
531,120.1
33,592.4
88,532.1
3,516.4
IEMSSDEM
14,960.0
1,500.3
5,584.8
9,487.9
214,350.0
6,824.2
76,632.5
21,929.0
IMC
IMCUFIDE
137,781.2
1,094,714.0
TOTAL
1,505,584.7
961.6
24,256.3
8,491.0
24,314.8
24,810,147.1
157.5
31,690.5
21,757.5
374,299.0
47,272.8
12,112.7
16,275.3
75,348.5
63.1
14,300.6
13,724.2
179,097.2
17,950,739.6
219,175.6
339,473.3
64,720.5
154,011.4
17,082.6
538,352.3
19,283,555.3
SRyTVM
89,310.4
8,136.8
94,634.6
35,953.9
230,277.4
TESC
35,079.9
4,370.4
15,535.6
1,105.2
27,806.5
5,400.0
9,039.9
98,337.5
TESCI
31,191.0
3,755.0
13,116.7
60.0
8,400.1
26,500.0
11,781.3
94,804.1
TESCH
17,440.3
2,084.4
4,970.4
632.6
2,650.5
2,859.6
1,498.8
32,136.6
TESCHI
14,297.9
1,167.3
2,254.5
2,356.3
1,483.7
82.2
21,641.9
TESE
105,750.1
11,028.4
30,115.5
2,537.5
14,125.7
11,413.9
26,376.8
201,347.9
TESH
15,793.8
1,086.6
2,044.3
124.1
239.6
14,559.6
87.8
33,935.8
TESI
12,045.1
1,669.4
2,910.6
21.0
260.9
17,470.0
TESJ
16,466.9
1,077.2
3,822.0
1,888.5
12,491.4
1,067.9
36,813.9
TESJO
24,907.0
812.7
3,807.5
89.5
7,989.8
7,911.0
1,054.1
46,571.6
TESOEM
17,428.9
1,452.7
3,423.9
741.4
6,555.7
12,500.0
7,480.3
49,582.9
TESSFP
11,513.0
326.7
1,715.6
8.3
1,195.1
6,373.0
21,131.7
TEST
14,883.9
731.8
1,699.4
47.9
1,133.7
18,806.3
767.6
38,070.6
TESVB
18,309.5
801.7
3,383.8
92.2
7,213.4
2,202.1
7,214.7
39,217.4
TESVG
16,566.3
1,949.7
4,120.5
56.6
2,244.8
9,241.1
7,156.3
41,335.3
SEIEM
UBM
2,241.7
563.0
1,023.1
1,023.1
UNEVT
173.3
UNEVE
24,024.6
4,121.4
7,117.3
513.5
1,961.4
15,790.2
3,927.1
57,455.5
UIEM
13,386.4
1,685.7
9,298.6
894.3
8,129.4
13,831.0
7,600.7
54,826.1
UPVM
21,069.5
3,304.2
11,414.0
360.0
13,324.6
33,900.0
28,912.8
112,285.1
UPVT
13,610.3
3,191.1
8,704.1
625.9
10,035.5
23,740.1
3,467.2
63,374.2
4,858.2
1,402.0
3,687.2
2,204.4
14,250.0
551.9
UTFV
50,411.8
2,458.8
11,865.8
5.1
1,712.0
25,706.0
5,690.1
97,849.6
UTN
102,212.1
8,640.4
17,696.5
898.7
1,355.8
25,706.0
16,280.2
172,789.7
UTSEM
23,650.8
2,319.4
5,745.6
331.2
437.3
1,995.0
34,479.3
UTT
59,141.2
3,523.7
10,419.3
714.0
8,097.2
4,143.8
UPT
173.3
26,953.7
86,039.2
UTVT
DESARROLLO URBANO Y REGIONAL
35,393.2
2,005.9
9,808.5
534.0
12,141.5
21,906.4
4,893.2
86,682.7
586,714.8
46,823.6
249,422.3
469,827.3
5,545.4
1,942,864.8
89,785.3
3,390,983.5
CAEM
383,410.6
39,779.1
227,398.0
469,827.3
5,420.8
1,868,744.8
81,873.6
3,076,454.2
COPLADEM
IIIGECEM
IMEVIS
SALUD, SEGURIDAD Y ASISTENCIA SOCIAL
DIFEM
HRAEZ
12,256.3
349.0
50,647.7
1,781.8
4,883.0
4,650.0
3,676.0
65,638.5
140,400.2
4,913.7
15,942.5
1,198.8
124.6
69,470.0
4,071.4
164.3
234,797.8
9,723,312.6
5,390,150.7
1,981,795.2
3,446,582.6
2,790,905.2
26,812,498.0
346,337.4
260,717.3
41,046.0
436,331.7
2,188,331.1
348,736.4
2,017,238.0
1,113,777.3
14,093.0
2,303.3
561,923.3
539,672.1
15,609.7
32,540.3
45,083.6
597,078.4
64,628.2
279,892.2
1,351,850.5
1,096,748.5
14,261,866.6
622,366.2
2,945,622.7
50,931.2
70,923.9
1,113,777.3
1,109,401.0
9,762,327.6
141,571.5
1,090,819.1
16,267.2
104,120.5
0.0
22,118.3
1,500,511.3
234.4
10,138.8
2,871.8
13.1
9.4
347,191.0
117,133.2
39,520.6
ISEM
7,186,065.0
3,003,829.2
1,278,853.0
ISSEMyM
SEGURIDAD PÚBLICA Y PROCURACIÓN DE
JUSTICIA
1,840,847.4
2,008,457.9
121,243.9
4,370.8
CAECID
3,301.8
125.9
671.2
CCAMEM
8,413.3
187.6
1,303.5
CCCEM
11,815.5
584.0
802.5
IFREM
89,161.0
2,476.3
137,812.8
IMEPI
MEDIO AMBIENTE
8,552.3
997.0
981.5
82,327.8
18,732.4
29,976.6
CEPANAF
48,857.5
11,932.8
PROPAEM
15,501.0
RECICLAGUA
PROMOCIÓN PARA EL DESARROLLO SOCIAL Y
COMBATE A LAPOBREZA
17,969.3
56,933.7
5,755.8
21,274.5
14,816.1
3,534.2
CEDIPIEM
12,693.6
974.7
1,876.2
1,611.1
868.0
44,618.3
4,681.4
67,323.3
CEMYBS
19,403.7
2,031.0
12,788.7
499.7
1,353,073.3
118,372.8
1,506,169.2
5,477.2
1,315.6
1,228.6
286.1
5,000.0
5,047.9
18,355.4
10,831.6
770.0
2,379.2
514.9
1,718.0
10,000.0
398.0
8,527.6
664.5
3,001.8
12,690.1
162.4
117,020.5
7,920.8
8,558.4
83,605.0
2,521.6
26,631.1
3,304.0
IMIEM
CIEPS
IMEJ
JAPEM
AGROPECUARIO Y FORESTAL
ICAMEX
2,894.3
4,098.9
1,466.0
81,583.5
96,251.5
1,090,819.1
14,801.2
22,537.0
21,852.7
31.2
10,562.0
0.0
1,488.6
248.9
19,167.0
151,941.3
6,986.9
203.9
248.9
12,644.2
80,874.2
620.7
3,722.9
1,052.3
320.7
21,217.6
6,178.9
19,266.8
232.4
6,202.1
49,849.5
129,378.1
1,644,384.0
1,412,691.6
60,805.5
26,611.7
878.0
25,924.4
12,332.1
292,763.9
2,938.6
2,595.3
823.2
90,389.4
4,616.8
5,619.8
81,009.7
1,698.4
54,705.5
9,171.3
247,210.9
103,659.2
3,063.9
12,804.7
0.0
3,034,890.6
46,762.0
3,201,180.4
JCEM
79,800.3
2,419.9
8,143.9
2,927,784.9
46,203.6
3,064,352.6
SAASCAEM
23,858.9
644.0
4,660.8
107,105.7
558.4
136,827.8
173,427.8
10,771.0
33,379.3
50,531.1
509,702.2
PROBOSQUE
COMUNICACIONES Y TRANSPORTES
DESARROLLO ECONÓMICO E IMPULSO A LA
PRODUCTIVIDAD Y EL EMPLEO
FIDEPAR
ICATI
IFOMEGEM
23,146.9
3,125.7
215,320.4
421.6
3,783.5
65.5
120,559.3
15,960.5
154,150.8
8,519.2
20,408.7
2,847.6
26,219.0
18,513.7
192,341.9
182.4
5,093.0
173.8
794.0
882.9
3,222.9
IME
18,967.2
551.8
2,222.8
COVATE
ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS PÚBLICAS
4,602.4
221.7
2,947.4
30.2
27,411.1
1,503.7
5,095.5
193.2
883.4
27,411.1
31,226,344.2
1,503.7
5,876,446.5
5,095.5
3,378,203.7
193.2
5,443,415.7
883.4
761,553.1
50.1
9.4
5.4
8.7
1.2
%
0.0
45,553.0
13,360.4
15,571.1
TOTAL
3,160.8
115,833.7
IIFAEM
IHAEM
6,100.0
1,379,460.1
23,146.9
191.9
6,435.1
2,362.9
536.0
22,575.8
54,179.2
14,975.9
114,043.8
12,000.0
353.1
20,154.8
409.3
1,981.0
37,477.2
409.3
9,883,303.6
1,113,777.3
1,981.0
4,668,544.8
37,477.2
62,351,588.9
15.9
1.8
7.5
100.0
* FUENTE: Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México 2009.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
407
SECTOR AUXILIAR CONSOLIDADO
EGRESOS SECTOR AUXILIAR 2009
(Porcentaje)
MATERIALES Y
SUMINISTROS
32.8
SERVICIOS
GENERALES
5.4
TRANSFERENCIAS
8.7
BIENES MUEBLES
E INMUEBLES
1.2
SERVICIOS
PERSONALES 50.1
OBRAS PÚBLICAS
15.9
INVERSIÓN
FINANCIERA,
1.8
DEUDA
PÚBLICA,
7.5
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con Información de la Cuenta Pública del Gobierno
y Organismos Auxiliares del Estado de México 2009.
408
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
SECTOR AUXILIAR CONSOLIDADO
PLAZAS OCUPADAS
ORGANISMOS AUXILIARES
PLAZAS OCUPADAS
( Miles de Pesos )
PERSONAL
OPERATIVO
SECTOR / SIGLAS
PERSONAL
ACADÉMICO
PERSONAL
ADMINISTRATIVO
PERSONAL
EVENTUAL
VARIACIÓN
2008
TOTAL
TOTAL
PLAZAS
%
EDUCACIÓN , CULTURA Y BIENESTAR SOCIAL
CECyTEM
CIEEM
COBAEM
COMECyT
CONALEP
IEMSSDEM
IMC
IMCUFIDE
SEIEM
SRyTVM
TESC
TESCI
TESCH
TESCHI
TESE
TESH
TESI
TESJ
TESJO
TESOEM
TESSFP
TEST
TESVB
TESVG
UIEM
UNEVE
UPT
UPVM
UPVT
UTFV
UTN
UTSEM
UTT
UTVT
4,466
53,209
12,489
647
70,811
70,988
(177)
692
1,415
193
10
2,310
2,133
177
268
267
1
258
544
967
932
35
3.8
53
40
13
32.5
4,245
3,914
DESARROLLO URBANO Y REGIONAL
217
165
1,374
2,781
Y
PROCURACIÓN
90
331
0.4
8.5
18
48
95
81
14
17.3
75
188
1,138
1,143
(5)
(0.4)
30
24
45,930
10,727
180
263
234
233
56,657
57,828
55
44
362
362
1
-
0.0
23
273
232
41
17.7
(1,171)
0.4
(2.0)
38
182
30
32
166
21
219
191
28
14.7
25
110
18
153
107
46
43.0
35
86
10
131
126
5
127
289
33
507
509
(2)
(0.4)
29
71
24
124
105
19
18.1
58
4.0
77
40
117
117
-
0.0
14
81
19
114
96
18
18.8
35
118
26
179
151
28
18.5
17
93
16
126
107
19
17.8
9
64
24
97
108
(11)
(10.2)
16
108
16
140
153
(13)
(8.5)
27
98
20
145
120
25
20.8
22
70
10
102
100
2
2.0
18
26
12
56
47
9
19.1
20
101
45
166
167
(1)
(0.6)
41
100.0
33
23.2
1
27
13
15
125
26
175
142
16
21
7
44
40
4
10.0
71
173
34
278
264
14
5.3
325
147
472
463
9
25
56
51
132
126
6
4.8
70
80
33
417
337
80
23.7
24
236
14
274
247
27
10.9
1,443
41
0
9
234
639
20
2,102
2,097
438
15
1,400
1,394
6
0.4
3
19
2
24
26
(2)
(7.7)
123
51
3
177
168
9
131
5
1.9
947
0.2
5.4
501
509
(8)
(1.6)
25,829
36
8,861
11,920
46,646
40,401
6,245
15.5
1,417
36
153
58
1,664
0.2
1,660
4
1
2
3
3
0
1,081
319
1,400
1,392
8
0.6
18,966
5,887
36,715
30,847
5,868
19.0
6,864
6,499
365
5.6
635
473
162
34.2
0
0.0
4,364
PÚBLICA
9
8.3
42
370
SALUD, SEGURIDAD Y ASISTENCIA SOCIAL
DE
479
2,500
0
19
8
27
7
51
16
16
110
0
29
266
AGROPECUARIO Y FORESTAL
310
0
50
85
0
105
1
471
429
42
9.8
32
16
16
100.0
426
426
0
295
300
(5)
(1.7)
55
55
50
5
10.0
26
76
76
-
709
773
102
522
104 10,400.0
(64)
0.0
0.0
(8.3)
16
27
70
70
0
21
39
485
545
619
(74)
(12.0)
11
4
10
25
16
9
56.3
1
2.6
29
29
-
0.0
67
598
975
912
63
6.9
73
19
110
202
202
0
0.0
237
48
488
773
710
63
8.9
69
738
1,122
776
346
44.6
45
738
1,054
708
346
48.9
68
68
0
0.0
15
975
944
31
3.3
37
39
(2)
(5.1)
4
315
36
0
44
396
40
7
0
271
24
425
21
139
16
11
39
0.0
11
8
3
37.5
815
789
26
3.3
7
4
11
11
-
0.0
26
22
48
48
-
24
29
53
49
4
8.2
0
67
69
(2)
(2.9)
67
69
(2)
(2.9)
14,527
124,468
117,859
6,609
307
ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS PÚBLICAS
27
0.0
27
22
COMUNICACIONES Y TRANSPORTES
67
58
CEPANAF
PROPAEM
RECICLAGUA
PROMOCIÓN PARA EL DESARROLLO SOCIAL Y
COMBATE A LA POBREZA
CEDIPIEM
CEMyBS
CIEPS
IMEJ
JAPEM
JCEM
SAASCAEM
DESARROLLO ECONÓMICO E IMPULSO A LA
PRODUCTIVIDAD Y EL EMPLEO
FIDEPAR
COVATE
ICATI
IFOMEGEM
IIFAEM
IME
89
98
316
ICAMEX
PROBOSQUE
11,862
362
MEDIO AMBIENTE
IHAEM
TOTAL
17
29
833
CAEM
COPLADEM
IIIGECEM
IMEVIS
DIFEM
HRAEZ
IMIEM
ISEM
ISSEMyM
SEGURIDAD
JUSTICIA
CCAMEM
CCCEM
IFREM
IMEPI
51
27
(0.2)
52
425
0
15
53,670
22,580
52
33,691
68
15
15
0.0
5.6
* FUENTE: Información proporcionada por los Organismos Auxiliares 2009.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
409
SECTOR AUXILIAR CONSOLIDADO
PLAZAS OCUPADAS CONSOLIDADO
2009
(Miles de Pesos)
43.1%
60,000
50,000
27.1%
40,000
18.1%
30,000
11.7%
20,000
10,000
0
PERSONAL
OPERATIVO
33,691
PERSONAL
ACADÉMICO
53,670
PERSONAL
ADMINISTRATIVO
22,580
PERSONAL
EVENTUAL
14,603
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con Información proporcionada por los Organismos Auxiliares
Se determinó una diferencia de 6 mil 887 plazas entre las cifras presentadas en el
Información Complementaria enviada por los Organismos Auxiliares y el importe presentado,
en el Informe de Cuenta Pública Estatal del Ejercicio 2008 de cada uno de los Organismos.
ORGANISMOS AUXILIARES
PRESUPUESTO DE EGRESOS POR CAPÍTULO DEL GASTO CONSOLIDADO
COMPARATIVO 2000-2009
( Miles de Pesos )
CAPÍTULO
SERVICIOS PERSONALES
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
12,221,882.2
13,515,778.3
15,286,795.7
17,030,517.6
19,022,898.6
20,774,241.8
25,267,169.3
27,432,441.5
30,627,496.5
31,226,344.2
MATERIALES Y SUMINISTROS
1,345,310.3
1,434,425.7
1,445,346.7
1,768,834.0
1,993,813.1
2,657,030.8
2,638,204.1
2,687,622.7
4,464,695.1
5,876,446.5
SERVICIOS GENERALES
1,904,975.4
1,888,148.6
1,939,543.5
1,925,629.2
2,385,267.5
2,930,433.7
2,477,752.8
3,317,371.6
2,679,553.8
3,378,203.7
836,360.8
1,057,072.4
1,229,667.3
169,637.0
1,551,421.4
1,799,050.0
2,171,544.4
2,470,879.7
6,513,232.6
5,443,415.7
TRANSFERENCIAS
BIENES MUEBLES E INMUEBLES
OBRA PÚBLICA
INVERSIÓN FINANCIERA
DEUDA PÚBLICA
TOTAL
245,109.8
191,668.0
309,308.9
226,937.7
348,872.0
380,599.1
353,499.8
603,690.8
782,785.8
761,553.1
1,269,542.5
1,540,997.9
1,325,975.2
1,401,753.5
2,203,218.8
2,648,297.7
4,354,949.8
5,417,275.1
12,186,150.0
9,883,303.6
407,382.0
489,033.2
758,643.4
1,780,328.8
644,285.9
662,737.9
923,627.6
818,665.6
930,822.0
1,113,777.3
46,730.5
154.2
13,117.1
66,822.2
174,731.5
523,458.9
3,163,920.6
3,434,780.9
4,324,971.5
4,668,544.8
18,277,293.5
20,117,278.3
22,308,397.8
24,370,460.0
28,324,508.8
32,375,849.9
41,350,668.4
46,182,727.9
62,509,707.3
62,351,588.9
* FUENTE: Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxilaires del Estado de México 2000-2009.
410
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
SECTOR AUXILIAR CONSOLIDADO
PRESUPUESTO DE EGRESOS POR CAPÍTULO DEL GASTO
2000-2009
(Miles de Pesos)
35,000,000.0
30,000,000.0
25,000,000.0
20,000,000.0
15,000,000.0
10,000,000.0
5,000,000.0
0.0
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
SERVICIOS PERSONALES
MATERIALES Y SUMINISTROS
SERVICIOS GENERALES
TRANSFERENCIAS
BIENES MUEBLES E INMUEBLES
OBRA PÚBLICA
INVERSIÓN FINANCIERA
DEUDA PÚBLICA
2009
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con Información de la Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México.
En el gráfico anterior se muestra la dinámica que han presentado cada uno de los capítulos
que conforman el Gasto Público de los Organismos Auxiliares y Fideicomisos del Estado de
México en el periodo comprendido 2000-2009, observándose que los Capítulos de Servicios
Personales y Obras Pública son los que muestran un crecimiento variable a diferencia de los
demás.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
411
SECTOR AUXILIAR CONSOLIDADO
ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA CONSOLIDADO
SECTOR AUXILIAR
ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA CONSOLIDADO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
(Miles de Pesos)
DICIEMBRE
CUENTA
DICIEMBRE
%
2009
DICIEMBRE
%
VARIACIÓN
CUENTA
2008
ACTIVO
C
I
R
C
U
L
A
N
T
E
Efectivo en Caja y Bancos
%
VARIACIÓN
2008
PASIVO
20,077,221.1
32.7
16,106,119.7
30.1
3,971,101.4
1,400,408.5
2.3
1,507,395.7
2.8
(106,987.2)
Retenciones a Favor de Terceros por Pagar
11,017,477.5
17.9
7,070,998.1
13.3
3,946,479.4
527,217.1
0.8
569,544.5
1.1
(42,327.4)
10,485,547.1
17.1
6,478,581.6
12.2
4,006,965.5
4,353.5
0.0
851.2
0.0
3,502.3
359.8
0.0
335.5
0.0
24.3
21,685.3
0.0
(21,685.3)
A
Inversiones Financieras
4,963,809.5
8.1
4,921,492.4
9.2
42,317.1
Cuentas y Documentos por Cobrar
9,861,497.1
16.0
6,793,304.3
12.7
3,068,192.8
(1,948.9)
(0.0)
(20,296.1)
(0.0)
18,347.2
3,853,454.9
6.3
2,904,223.4
5.4
949,231.5
35,528,100.4
57.8
33,119,034.2
62.2
2,409,066.2
5,361,916.2
8.7
5,268,269.5
9.9
93,646.7
Estimación para Cuentas Incobrables
Inventarios
Inversiones en Instituciones Financeras
I
N
V
E
R
S
I
O
N
E
S
P
E
R
M
A
N
E
N
T
E
S
O
T
R
O
S
A Construcciones en Proceso
C
T Otros
I
V
O
S
Bienes Muebles
7,157,734.6
11.7
6,075,139.9
11.4
1,082,594.7
Bienes Inmuebles
13,318,153.5
21.7
12,750,984.7
23.9
567,168.8
Revaluación de Bienes Muebles e Inmuebles
21,252,596.6
34.6
21,325,433.7
40.0
(72,837.1)
Depreciación Acumulada de Bienes Muebles e Inmuebles
(5,873,232.2)
(9.6)
(5,291,087.2)
(9.9)
(582,145.0)
Depreciación Revaluada de Bienes Muebles e Inmuebles
(7,191,466.4)
(11.7)
(7,260,054.4)
(13.6)
68,588.0
Otras Inversiones
1,502,398.1
2.4
250,348.0
0.5
1,252,050.1
5,817,345.0
9.5
4,077,176.7
7.7
1,740,168.3
5,748,335.1
9.4
3,990,724.2
7.5
1,757,610.9
69,009.9
0.1
86,452.5
0.2
(17,442.6)
C
O
R
T
O
P Cuentas por Pagar
L
A Documentos por Pagar
Z
O Depósitos Recibidos en Garantía
Otros
A
L
A
R
G
O
1,095,901.6
1.8
908,189.3
1.7
187,712.3
Cuentas por Pagar a Largo Plazo
105,351.4
0.2
267,289.1
0.5
(161,937.7)
Documentos por Pagar a Largo Plazo
990,550.2
1.6
640,900.2
1.2
349,650.0
460,619.6
0.7
694,056.0
1.3
(233,436.4)
460,619.6
0.7
694,056.0
1.3
(233,436.4)
12,573,998.7
20.5
8,673,243.4
16.3
3,900,755.3
P
L
A
Z
O
O
T
R
O
S
P Otros
A
S
I
V
O
S
TOTAL PASIVOS
P
A
T
R
I
M
O
N
I
O
TOTAL ACTIVOS
61,422,666.5
100.0
53,302,330.6
100.0
8,120,335.9
48,848,667.8
79.5
44,629,087.2
83.7
4,219,580.6
Patrimonio
18,887,716.4
30.7
17,808,179.0
33.4
1,079,537.4
Resultado de Ejercicios Anteriores
12,070,625.2
19.7
7,240,868.0
13.6
4,829,757.2
3,508,660.7
5.7
4,492,665.1
8.4
(984,004.4)
107,709.5
0.2
107,709.5
0.2
0.0
Superávit por Revaluación
17,503,794.8
28.5
17,506,991.7
32.8
(3,196.9)
Complementaria de Patrimonio
(3,229,838.8)
(5.3)
(2,527,326.1)
(4.7)
(702,512.7)
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
61,422,666.5
100.0
53,302,330.6
100.0
8,120,335.9
Resultado del Ejercicio
Otras Aportaciones
* FUENTE: Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México 2008-2009.
412
DICIEMBRE
%
2009
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
SECTOR AUXILIAR CONSOLIDADO
INFORMACIÓN FINANCIERA CONSOLIDADA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
(Miles de Pesos)
SIGLAS
ACTIVO
TOTAL
ORGANISMO AUXILIAR
EDUCACIÓN CULTURA Y BIENESTAR SOCIAL
COLEGIO DE ESTUDIOS CIENTÍFICOS Y TECNOLÓGICOS DEL ESTADO DE MÉXICO
CECyTEM
COMITÉ DE INSTALACIONES EDUCATIVAS DEL ESTADO DE MÉXICO
CIEEM
COLEGIO DE BACHILLERES DEL ESTADO DE MÉXICO
COBAEM
CONSEJO MEXIQUENSE DE CIENCIA Y TECNOLOGÍA
COMECyT
COLEGIO DE EDUCACIÓN PROFESIONAL TÉCNICA DEL ESTADO DE MÉXICO
CONALEP
INSTITUTO DE EDUCACIÓN MEDIA SUPERIOR Y SUPERIOR DEL ESTADO DE MÉXICO
IEMSSDEM
INSTITUTO MEXIQUENSE DE CULTURA
IMC
INSTITUTO MEXIQUENSE DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE
IMCUFIDE
SERVICIOS EDUCATIVOS INTEGRADOS AL ESTADO DE MÉXICO
SEIEM
SISTEMA DE RADIO Y TELEVISIÓN MEXIQUENSE
SRyTVM
TECNOLÓGICO DE ESTUDIOS SUPERIORES DE COACALCO
TESC
TECNOLÓGICO DE ESTUDIOS SUPERIORES DE CHALCO
TESCH
TECNOLÓGICO DE ESTUDIOS SUPERIORES DE CHIMALHUACÁN
TESCHI
TECNOLÓGICO DE ESTUDIOS SUPERIORES DE CUAUTITLAN IZCALLI
TESCI
TECNOLÓGICO DE ESTUDIOS SUPERIORES DE ECATEPEC
TESE
TECNOLÓGICO DE ESTUDIOS SUPERIORES DE HUIXQUILUCAN
TESH
TECNOLÓGICO DE ESTUDIOS SUPERIORES DE IXTAPALUCA
TESI
TECNOLÓGICO DE ESTUDIOS SUPERIORES DE JILOTEPEC
TESJ
TECNOLÓGICO DE ESTUDIOS SUPERIORES DE JOCOTITLÁN
TESJO
TECNOLÓGICO DE ESTUDIOS SUPERIORES DEL ORIENTE DEL ESTADO DE MÉXICO
TESOEM
TECNOLÓGICO DE ESTUDIOS SUPERIORES DE SAN FELIPE DEL PROGRESO
TESSFP
TECNOLÓGICO DE ESTUDIOS SUPERIORES DE TIANGUISTENCO
TEST
TECNOLÓGICO DE ESTUDIOS SUPERIORES DE VALLE DE BRAVO
TESVB
TECNOLÓGICO DE ESTUDIOS SUPERIORES DE VILLA GUERRERO
TESVG
UNIVERSIDAD INTERCULTURAL DEL ESTADO DE MÉXICO
UIEM
UNIVERSIDAD ESTATAL DEL VALLE DE ECATEPEC
UNEVE
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA DE TECAMÁC
UPT
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA DEL VALLE DE MÉXICO
UPVM
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA DEL VALLE DE TOLUCA
UPVT
UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA FIDEL VELÁZQUEZ
UTFV
UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE NEZAHUALCÓYOTL
UTN
UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DEL SUR DEL ESTADO DE MÉXICO
UTSEM
UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE TECÁMAC
UTT
UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DEL VALLE DE TOLUCA
UTVT
DESARROLLO URBANO Y REGIONAL
COMISIÓN DEL AGUA DEL ESTADO DE MÉXICO
CAEM
COMITÉ DE PLANEACIÓN PARA EL DESARROLLO DEL ESTADO DE MÉXICO
COPLADEM
INSTITUTO DE INFORMACIÓN E INVESTIGACIÓN GEOGRÁFICA ESTADÍSTICA Y CATASTRAL DEL ESTADO DE MÉXICO
IIIGECEM
INSTITUTO MEXIQUENSE DE LA VIVIENDA SOCIAL
IMEVIS
SALUD, SEGURIDAD Y ASISTENCIA SOCIAL
SISTEMA PARA EL DESARROLLO INTEGRAL DE LA FAMILIA DEL ESTADO DE MÉXICO
DIFEM
HOSPITAL REGIONAL DE ALTA ESPECIALIDAD DE ZUMPANGO
HRAEZ
INSTITUTO MATERNO INFANTIL DEL ESTADO DE MÉXICO
IMIEM
INSTITUTO DE SALUD DEL ESTADO DE MÉXICO
ISEM
INSTITUTO DE SEGURIDAD SOCIAL DEL ESTADO DE MÉXICO Y MUNICIPIOS
ISSEMyM
SEGURIDAD PÚBLICA Y PROCURACIÓN DE JUSTICIA
CAECID
CENTRO DE ANÁLISIS Y ESTRATEGIA PARA EL COMBATE INTEGRAL DEL DELITO
COMISIÓN DE CONCILIACIÓN Y ARBITRAJE MÉDICO DEL ESTADO DE MÉXICO
CCAMEM
CENTRO
DE CONTROL DE CONFIANZA DEL ESTADO DE MÉXICO
CCCEM
IFREM
INSTITUTO DE LA FUNCIÓN REGISTRAL DEL ESTADO DE MÉXICO
INSTITUTO MEXIQUENSE DE LA PIROTÉCNIA
IMEPI
MEDIO AMBIENTE
COMISIÓN DE PARQUES NATURALES Y DE LA FAUNA
CEPANAF
PROPAEM
PROCURADURÍA DE PROTECCIÓN AL AMBIENTE DEL ESTADO DE MÉXICO
RECICLAGUA RECICLAGUA AMBIENTAL S. A. DE C. V.
PROMOCIÓN PARA EL DESARROLLO SOCIAL Y COMBATE A LA POBREZA
CONSEJO ESTATAL PARA EL DESARROLLO INTEGRAL DE LOS PUEBLOS INDÍGENAS DEL ESTADO DE MÉXICO
CEDIPIEM
CONSEJO DE INVESTIGACIÓN Y EVALUACIÓN DE LA POLÍTICA SOCIAL
CIEPS
CONSEJO ESTATAL DE LA MUJER Y BIENESTAR SOCIAL
CEMYBS
INSTITUTO MEXIQUENSE DE LA JUVENTUD
IMEJ
JUNTA DE ASISTENCIA PRIVADA DEL ESTADO DE MÉXICO
JAPEM
AGROPECUARIO Y FORESTAL
INSTITUTO DE INVESTIGACIÓN Y CAPACITACIÓN AGROPECUARIA, ACUICOLA Y FORESTAL DEL ESTADO DE MÉXICO
ICAMEX
PROBOSQUE PROTECTORA DE BOSQUES DEL ESTADO DE MÉXICO
COMUNICACIONES Y TRANSPORTES
JUNTA DE CAMINOS DEL ESTADO DE MÉXICO
JCEM
SISTEMA DE AUTOPISTAS, SERVICIOS CONEXOS Y AUXILIARES DEL ESTADO DE MÉXICO
SAASCAEM
DESARROLLO ECONOMICO E IMPULSO A LA PRODUCTIVIDAD Y EL EMPLEO
COVATE
COMISIÓN PARA EL DESARROLLO TURÍSTICO DEL VALLE DE TEOTIHUACAN
FIDEICOMISO PARA EL DESARROLLO DE PARQUES Y ZONAS INDUSTRIALES DEL ESTADO DE MÉXICO
FIDEPAR
INSTITUTO DE CAPACITACIÓN Y ADIESTRAMIENTO PARA EL TRABAJO INDUSTRIAL
ICATI
INSTITUTO DE FOMENTO MINERO Y ESTUDIOS GEOLÓGICOS DEL ESTADO DE MÉXICO
IFOMEGEM
INSTITUTO DE INVESTIGACIÓN Y FOMENTO DE LAS ARTESANIAS DEL ESTADO DE MÉXICO
IIFAEM
INSTITUTO MEXIQUENSE DEL EMPRENDEDOR
IME
ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS PÚBLICAS
INSTITUTO HACENDARIO DEL ESTADO DE MÉXICO
IHAEM
TOTAL
PASIVO
TOTAL
PATRIMONIO
TOTAL
23,207,573.8
1,006,783.0
1,451,063.0
432,502.5
43,946.5
4,019,285.9
25,928.1
248,096.5
137,089.4
12,720,997.5
177,270.5
162,362.7
103,717.4
86,069.3
156,792.7
276,170.8
77,355.4
49,447.8
60,986.8
80,431.0
82,992.5
40,679.6
88,926.0
71,761.8
111,135.7
107,345.5
190,842.0
38,110.8
220,625.1
76,837.3
180,558.7
279,214.7
51,069.3
155,590.1
195,587.9
7,466,887.0
6,182,353.1
1,777.5
12,704.7
1,270,051.7
26,241,082.7
1,610,835.1
187.2
475,801.4
11,135,169.0
13,019,090.0
402,012.2
2,034,791.3
88,128.4
631,116.3
78,796.8
28,439.2
123,436.7
316.5
27,348.7
15,324.4
594,216.4
21,174.4
23,241.0
20,363.0
3,342.3
24,885.3
31,872.7
14,465.1
3,591.3
15,038.4
1,722.1
19,015.9
1,003.4
20,079.5
11,654.0
11,808.6
21,998.6
24,809.2
19,283.1
55,433.8
4,585.1
30,015.9
15,864.8
3,694.8
15,784.8
32,940.8
1,526,839.6
1,426,934.2
56.2
6,294.1
93,555.1
7,545,998.5
472,499.3
156.4
118,407.0
5,067,530.7
1,887,405.1
117,016.4
21,172,782.5
918,654.6
819,946.7
353,705.7
15,507.3
3,895,849.2
25,611.6
220,747.8
121,765.0
12,126,781.1
156,096.1
139,121.7
83,354.4
82,727.0
131,907.4
244,298.1
62,890.3
45,856.5
45,948.4
78,708.9
63,976.6
39,676.2
68,846.5
60,107.8
99,327.1
85,346.9
166,032.8
2,397.1
116,288.9
281,304.6
2,021.6
135,322.8
39,514.8
8,842.3
86,965.7
175,160.2
32,967.8
10,009.7
109,337.3
13,027.9
9,817.5
340,898.7
77,788.3
263,110.4
2,445,693.9
1,269,739.6
1,175,954.3
938,851.9
80,181.0
328,065.8
370,741.7
1,293.7
20,774.7
137,795.0
69,183.3
69,183.3
136.0
33,706.5
82,774.2
399.7
12,707.4
5,996.1
2,770.0
3,941.3
127,340.2
28,223.5
8,898.3
87,431.8
1,397.4
1,389.2
85,229.4
2,719.0
82,510.4
1,037,024.2
1,031,889.4
5,134.8
86,019.3
248.7
80,430.6
2,074.4
400.8
187.5
2,677.3
1,032.4
1,032.4
2,261.1
82,582.4
198,530.4
1,621.9
122,615.4
33,518.7
6,072.3
83,024.4
47,820.0
4,744.3
1,111.4
21,905.5
11,630.5
8,428.3
255,669.3
75,069.3
180,600.0
1,408,669.7
237,850.2
1,170,819.5
852,832.6
79,932.3
247,635.2
368,667.3
892.9
20,587.2
135,117.7
68,150.9
68,150.9
61,422,666.5
12,573,998.7
48,848,667.8
165,191.3
72,252.2
150,542.8
263,349.9
47,374.5
139,805.3
162,647.1
5,940,047.4
4,755,418.9
1,721.3
6,410.6
1,176,496.6
18,695,084.2
1,138,335.8
357,394.4
6,067,638.3
11,131,684.9
284,995.8
* FUENTE: Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México 2009.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
413
SECTOR AUXILIAR CONSOLIDADO
INTEGRACIÓN DEL PATRIMONIO 2009
PORCENTAJE
PASIVO
10.2%
PATRIMONIO
39.8%
ACTIVO
50%
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con Información de la Cuenta Pública
del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México.
En la gráfica anterior podemos observar que tan sólo el 10.2 por ciento de la integración del
Patrimonio corresponde a las obligaciones contraídas con terceros por los Organismos
Auxiliares y el 39.8 por ciento representa el importe de los bienes y derechos que son
propiedad de los organismos.
414
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
SECTOR AUXILIAR CONSOLIDADO
ESTADO DE RESULTADOS CONSOLIDADO
ESTADO DE RESULTADOS CONSOLIDADO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
(Miles de Pesos)
IMPORTE
CONCEPTO
2009
I
N
G
R
E
S
O
S
Propios
Financieros
Otros
Subsidio
Gasto de Inversión Sectorial
TOTAL INGRESOS
Servicios Personales
E
G
R
E
S
O
S
2008
VARIACIÓN
%
12,787,460.6
12,437,699.1
349,761.5
2.8
1,346,655.8
588,630.4
758,025.4
128.8
198,047.5
257,996.1
(59,948.6)
(23.2)
34,894,553.5
33,350,614.1
8,072,882.0
8,524,525.7
_____________
57,299,599.4
-----------------------
_____________
55,159,465.4
-----------------------
1,543,939.4
4.6
(451,643.7)
(5.3)
_____________
2,140,134.0
-----------------------
3.9
31,236,476.0
29,381,251.4
1,855,224.6
6.3
Materiales y Suministros
7,173,521.9
4,854,296.9
2,319,225.0
47.8
Servicios Generales
3,048,032.1
2,230,189.5
817,842.6
36.7
Transferencias
5,366,409.7
6,401,141.1
100,272.1
43,350.3
56,921.8
131.3
24,831.9
66,178.3
(41,346.4)
(62.5)
5,579,425.8
5,809,773.2
(230,347.4)
(4.0)
Depreciaciones
674,244.2
591,292.3
82,951.9
14.0
Otros
587,725.0
1,289,327.3
(701,602.3)
(54.4)
Bienes Muebles e Inmuebles
Deuda Pública
Obra Pública
TOTAL EGRESOS
RESULTADO DEL EJERCICIO
_____________
53,790,938.7
----------------------3,508,660.7
===========
_____________
50,666,800.3
----------------------4,492,665.1
===========
(1,034,731.4)
_____________
3,124,138.4
----------------------(984,004.4)
===========
(16.2)
6.2
(21.9)
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con Información de la Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México 2008-2009.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
415
SECTOR AUXILIAR CONSOLIDADO
El Resultado del Ejercicio Consolidado presenta un decremento de 984 millones 4.4 miles de
pesos en relación al ejercicio inmediato anterior el cual asciende a 3 mil 508 millones 660.7
miles de pesos.
COMPARATIVO DE RESULTADOS
2009-2008
3.9%
6.2%
60,000,000.0
50,000,000.0
40,000,000.0
30,000,000.0
20,000,000.0
21.9%
10,000,000.0
.0
INGRESOS
EGRESOS
2009
57,299,599.4
53,790,938.7
RESULTADO DEL
EJERCICIO
3,508,660.7
2008
55,159,465.4
50,666,800.3
4,492,665.1
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con Información de la Cuenta Pública
del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México 2008-2009.
416
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
SECTOR AUXILIAR CONSOLIDADO
SECTOR AUXILIAR
COMPARATIVO DE RESULTADO DEL EJERCICIO 2009-2008
(Miles de Pesos)
SIGLAS
ORGANISMO AUXILIAR
EDUCACIÓN CULTURA Y BIENESTAR SOCIAL
COLEGIO DE ESTUDIOS CIENTÍFICOS Y TECNOLÓGICOS DEL ESTADO DE MÉXICO
CECyTEM
COMITÉ DE INSTALACIONES EDUCATIVAS DEL ESTADO DE MÉXICO
CIEEM
COLEGIO DE BACHILLERES DEL ESTADO DE MÉXICO
COBAEM
CONSEJO MEXIQUENSE DE CIENCIA Y TECNOLOGÍA
COMECyT
COLEGIO DE EDUCACIÓN PROFESIONAL TÉCNICA DEL ESTADO DE MÉXICO
CONALEP
INSTITUTO DE EDUCACIÓN MEDIA SUPERIOR Y SUPERIOR DEL ESTADO DE MÉXICO
IEMSSDEM
INSTITUTO MEXIQUENSE DE CULTURA
IMC
INSTITUTO MEXIQUENSE DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE
IMCUFIDE
SERVICIOS EDUCATIVOS INTEGRADOS AL ESTADO DE MÉXICO
SEIEM
SISTEMA DE RADIO Y TELEVISIÓN MEXIQUENSE
SRyTVM
TECNOLÓGICO DE ESTUDIOS SUPERIORES DE COACALCO
TESC
TECNOLÓGICO DE ESTUDIOS SUPERIORES DE CHALCO
TESCH
TECNOLÓGICO DE ESTUDIOS SUPERIORES DE CHIMALHUACÁN
TESCHI
TECNOLÓGICO DE ESTUDIOS SUPERIORES DE CUAUTITLAN IZCALLI
TESCI
TECNOLÓGICO DE ESTUDIOS SUPERIORES DE ECATEPEC
TESE
TECNOLÓGICO DE ESTUDIOS SUPERIORES DE HUIXQUILUCAN
TESH
TECNOLÓGICO DE ESTUDIOS SUPERIORES DE IXTAPALUCA
TESI
TECNOLÓGICO DE ESTUDIOS SUPERIORES DE JILOTEPEC
TESJ
TECNOLÓGICO DE ESTUDIOS SUPERIORES DE JOCOTITLÁN
TESJO
TECNOLÓGICO DE ESTUDIOS SUPERIORES DEL ORIENTE DEL ESTADO DE MÉXICO
TESOEM
TECNOLÓGICO DE ESTUDIOS SUPERIORES DE SAN FELIPE DEL PROGRESO
TESSFP
TECNOLÓGICO DE ESTUDIOS SUPERIORES DE TIANGUISTENCO
TEST
TECNOLÓGICO DE ESTUDIOS SUPERIORES DE VALLE DE BRAVO
TESVB
TECNOLÓGICO DE ESTUDIOS SUPERIORES DE VILLA GUERRERO
TESVG
UNIVERSIDAD INTERCULTURAL DEL ESTADO DE MÉXICO
UIEM
UNIVERSIDAD ESTATAL DEL VALLE DE ECATEPEC
UNEVE
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA DE TECAMÁC
UPT
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA DEL VALLE DE MÉXICO
UPVM
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA DEL VALLE DE TOLUCA
UPVT
UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA FIDEL VELÁZQUEZ
UTFV
UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE NEZAHUALCÓYOTL
UTN
UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DEL SUR DEL ESTADO DE MÉXICO
UTSEM
UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE TECÁMAC
UTT
UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DEL VALLE DE TOLUCA
UTVT
DESARROLLO URBANO Y REGIONAL
COMISIÓN DEL AGUA DEL ESTADO DE MÉXICO
CAEM
COMITÉ DE PLANEACIÓN PARA EL DESARROLLO DEL ESTADO DE MÉXICO
COPLADEM
INSTITUTO DE INFORMACIÓN E INVESTIGACIÓN GEOGRÁFICA ESTADÍSTICA Y CATASTRAL DEL ESTADO DE MÉXICO
IIIGECEM
INSTITUTO MEXIQUENSE DE LA VIVIENDA SOCIAL
IMEVIS
SALUD, SEGURIDAD Y ASISTENCIA SOCIAL
SISTEMA PARA EL DESARROLLO INTEGRAL DE LA FAMILIA DEL ESTADO DE MÉXICO
DIFEM
HOSPITAL REGIONAL DE ALTA ESPECIALIDAD DE ZUMPANGO
HRAEZ
INSTITUTO MATERNO INFANTIL DEL ESTADO DE MÉXICO
IMIEM
INSTITUTO DE SALUD DEL ESTADO DE MÉXICO
ISEM
INSTITUTO DE SEGURIDAD SOCIAL DEL ESTADO DE MÉXICO Y MUNICIPIOS
ISSEMyM
SEGURIDAD PÚBLICA Y PROCURACIÓN DE JUSTICIA
CENTRO DE ANÁLISIS Y ESTRATEGIA PARA EL COMBATE INTEGRAL DEL DELITO
CAECID
COMISIÓN DE CONCILIACIÓN Y ARBITRAJE MÉDICO DEL ESTADO DE MÉXICO
CCAMEM
CENTRO DE CONTROL DE CONFIANZA DEL ESTADO DE MÉXICO
CCCEM
IFREM
INSTITUTO DE LA FUNCIÓN REGISTRAL DEL ESTADO DE MÉXICO
INSTITUTO MEXIQUENSE DE LA PIROTÉCNIA
IMEPI
MEDIO AMBIENTE
COMISIÓN DE PARQUES NATURALES Y DE LA FAUNA
CEPANAF
PROPAEM
PROCURADURÍA DE PROTECCIÓN AL AMBIENTE DEL ESTADO DE MÉXICO
RECICLAGUA RECICLAGUA AMBIENTAL S. A. DE C. V.
PROMOCIÓN PARA EL DESARROLLO SOCIAL Y COMBATE A LA POBREZA
CONSEJO ESTATAL PARA EL DESARROLLO INTEGRAL DE LOS PUEBLOS INDÍGENAS DEL ESTADO DE MÉXICO
CEDIPIEM
CONSEJO DE INVESTIGACIÓN Y EVALUACIÓN DE LA POLÍTICA SOCIAL
CIEPS
CONSEJO ESTATAL DE LA MUJER Y BIENESTAR SOCIAL
CEMYBS
INSTITUTO MEXIQUENSE DE LA JUVENTUD
IMEJ
JUNTA DE ASISTENCIA PRIVADA DEL ESTADO DE MÉXICO
JAPEM
AGROPECUARIO Y FORESTAL
INSTITUTO DE INVESTIGACIÓN Y CAPACITACIÓN AGROPECUARIA, ACUICOLA Y FORESTAL DEL ESTADO DE MÉXICO
ICAMEX
PROBOSQUE PROTECTORA DE BOSQUES DEL ESTADO DE MÉXICO
COMUNICACIONES Y TRANSPORTES
JUNTA DE CAMINOS DEL ESTADO DE MÉXICO
JCEM
SISTEMA DE AUTOPISTAS, SERVICIOS CONEXOS Y AUXILIARES DEL ESTADO DE MÉXICO
SAASCAEM
DESARROLLO ECONOMICO E IMPULSO A LA PRODUCTIVIDAD Y EL EMPLEO
COMISIÓN PARA EL DESARROLLO TURÍSTICO DEL VALLE DE TEOTIHUACAN
COVATE
FIDEICOMISO PARA EL DESARROLLO DE PARQUES Y ZONAS INDUSTRIALES DEL ESTADO DE MÉXICO
FIDEPAR
INSTITUTO DE CAPACITACIÓN Y ADIESTRAMIENTO PARA EL TRABAJO INDUSTRIAL
ICATI
INSTITUTO DE FOMENTO MINERO Y ESTUDIOS GEOLÓGICOS DEL ESTADO DE MÉXICO
IFOMEGEM
INSTITUTO DE INVESTIGACIÓN Y FOMENTO DE LAS ARTESANIAS DEL ESTADO DE MÉXICO
IIFAEM
INSTITUTO MEXIQUENSE DEL EMPRENDEDOR
IME
ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS PÚBLICAS
INSTITUTO HACENDARIO DEL ESTADO DE MÉXICO
IHAEM
TOTAL
RESULTADO
EJERCICIO
2009
RESULTADO
EJERCICIO
2008
725,711.7
34,338.4
491,854.5
54,583.6
2,685.1
63,984.0
13,098.1
(13,291.5)
102.3
(392,835.7)
38,790.5
12,180.6
11,349.1
9,531.3
23,866.7
18,207.3
15,144.6
6,957.0
7,659.1
17,862.3
16,867.1
8,863.4
18,042.4
12,315.7
16,554.2
25,307.7
47,487.0
18,827.7
41,075.3
27,006.5
27,799.2
22,445.3
(716.4)
4,152.9
23,616.4
1,183,842.1
1,241,128.0
389.1
(573.2)
(57,101.8)
1,343,997.9
36,296.3
30.8
17,959.8
127,948.3
1,161,762.7
(261,287.0)
535.5
(396.3)
82,582.4
(344,289.0)
280.4
5,338.6
(404.8)
3,086.6
2,656.8
12,075.3
1,366.9
(1,087.9)
4,901.2
5,575.0
1,320.1
44,608.2
(1,366.5)
45,974.7
363,176.0
401,814.2
(38,638.2)
85,813.6
4,089.0
32,816.0
45,627.1
561.0
(129.8)
2,850.3
5,384.3
5,384.3
2,683,379.2
118,228.0
840,537.2
130,335.7
(413.2)
2,622.3
(2,421.8)
56,820.6
29,343.8
1,233,151.5
38,871.5
2,955.5
2,807.3
3,847.4
10,445.0
7,482.3
13,073.6
981.5
3,990.7
12,756.6
6,803.2
8,842.8
7,265.7
6,694.4
9,881.7
7,211.8
22,077.9
49,589.2
50,746.6
(376.7)
(1,106.9)
2,364.0
25,216.4
25,216.4
(1,957,667.5)
(83,889.6)
(348,682.7)
(75,752.1)
3,098.3
61,361.7
15,519.9
(70,112.1)
(29,241.5)
(1,625,987.2)
(81.0)
9,225.1
8,541.8
5,683.9
13,421.7
10,725.0
2,071.0
5,975.5
3,668.4
5,105.7
10,063.9
20.6
10,776.7
5,621.3
6,672.5
18,095.9
25,409.1
18,827.7
(51,523.5)
(7,685.6)
34,076.3
45,937.6
5,622.6
11,733.0
(1,967.4)
1,850,271.7
1,860,497.7
120.3
(1,379.4)
(8,966.9)
(637,524.9)
(152,891.2)
30.8
(28,859.8)
(1,045,098.0)
589,293.3
(799,978.2)
535.5
(1,891.6)
82,582.4
(881,628.6)
424.1
(6,509.6)
(13,112.7)
2,020.4
4,582.7
(10,264.1)
(648.9)
(2,170.2)
(2,453.2)
(5,546.8)
555.0
(8,300.7)
(581.1)
(7,719.6)
621,203.6
829,171.0
(207,967.4)
(15,402.6)
4,089.0
(16,773.2)
(5,119.5)
937.7
977.1
486.3
(19,832.1)
(19,832.1)
3,508,660.7
4,492,665.1
(984,004.4)
92,598.8
34,692.1
(6,277.1)
(23,492.3)
(6,339.0)
(7,580.1)
25,583.8
(666,429.6)
(619,369.7)
268.8
806.2
(48,134.9)
1,981,522.8
189,187.5
46,819.6
1,173,046.3
572,469.4
538,691.2
1,495.3
537,339.6
(143.7)
11,848.2
12,707.9
1,066.2
(1,925.9)
22,339.4
2,015.8
1,082.3
7,354.4
11,121.8
765.1
52,908.9
(785.4)
53,694.3
(258,027.6)
(427,356.8)
169,329.2
101,216.2
VARIACIÓN
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con Información de la Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México 2008-2009.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
417
SECTOR AUXILIAR CONSOLIDADO
En el cuadro anterior se muestra el decremento que existe entre el ejercicio 2009-2008 en
relación al Resultado del Ejercicio el cual asciende a 984 millones 4.4 miles de pesos y se ve
reflejada principalmente en Servicios Educativos Integrados la Estado de México (SEIEM)
con 1 mil 625 millones 987.2 miles de pesos, Instituto de Salud del Estado de México (ISEM)
1 mil 45 millones 98 mil pesos y el Instituto de la Función Registral del Estado de México
(IFREM) 881 millones 628.6 miles de pesos.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR
El saldo de esta cuenta se integra como sigue:
418
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
SECTOR AUXILIAR CONSOLIDADO
BIENES MUEBLES E INMUEBLES
Estas cuentas se integran de la siguiente manera:
SECTOR AUXILIAR
COMPARATIVO DE RESULTADO DEL EJERCICIO 2009-2008
(Miles de Pesos)
SIGLAS
BIENES
MUEBLES
ORGANISMO AUXILIAR
EDUCACIÓN CULTURA Y BIENESTAR SOCIAL
COLEGIO DE ESTUDIOS CIENTÍFICOS Y TECNOLÓGICOS DEL ESTADO DE MÉXICO
CECyTEM
COMITÉ DE INSTALACIONES EDUCATIVAS DEL ESTADO DE MÉXICO
CIEEM
COLEGIO DE BACHILLERES DEL ESTADO DE MÉXICO
COBAEM
CONSEJO MEXIQUENSE DE CIENCIA Y TECNOLOGÍA
COMECyT
COLEGIO DE EDUCACIÓN PROFESIONAL TÉCNICA DEL ESTADO DE MÉXICO
CONALEP
INSTITUTO DE EDUCACIÓN MEDIA SUPERIOR Y SUPERIOR DEL ESTADO DE MÉXICO
IEMSSDEM
INSTITUTO MEXIQUENSE DE CULTURA
IMC
INSTITUTO MEXIQUENSE DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE
IMCUFIDE
SERVICIOS EDUCATIVOS INTEGRADOS AL ESTADO DE MÉXICO
SEIEM
SISTEMA DE RADIO Y TELEVISIÓN MEXIQUENSE
SRyTVM
TECNOLÓGICO DE ESTUDIOS SUPERIORES DE COACALCO
TESC
TECNOLÓGICO DE ESTUDIOS SUPERIORES DE CHALCO
TESCH
TECNOLÓGICO DE ESTUDIOS SUPERIORES DE CHIMALHUACÁN
TESCHI
TECNOLÓGICO DE ESTUDIOS SUPERIORES DE CUAUTITLAN IZCALLI
TESCI
TECNOLÓGICO DE ESTUDIOS SUPERIORES DE ECATEPEC
TESE
TECNOLÓGICO DE ESTUDIOS SUPERIORES DE HUIXQUILUCAN
TESH
TECNOLÓGICO DE ESTUDIOS SUPERIORES DE IXTAPALUCA
TESI
TECNOLÓGICO DE ESTUDIOS SUPERIORES DE JILOTEPEC
TESJ
TECNOLÓGICO DE ESTUDIOS SUPERIORES DE JOCOTITLÁN
TESJO
TECNOLÓGICO DE ESTUDIOS SUPERIORES DEL ORIENTE DEL ESTADO DE MÉXICO
TESOEM
TECNOLÓGICO DE ESTUDIOS SUPERIORES DE SAN FELIPE DEL PROGRESO
TESSFP
TECNOLÓGICO DE ESTUDIOS SUPERIORES DE TIANGUISTENCO
TEST
TECNOLÓGICO DE ESTUDIOS SUPERIORES DE VALLE DE BRAVO
TESVB
TECNOLÓGICO DE ESTUDIOS SUPERIORES DE VILLA GUERRERO
TESVG
UNIVERSIDAD INTERCULTURAL DEL ESTADO DE MÉXICO
UIEM
UNIVERSIDAD ESTATAL DEL VALLE DE ECATEPEC
UNEVE
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA DE TECAMÁC
UPT
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA DEL VALLE DE MÉXICO
UPVM
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA DEL VALLE DE TOLUCA
UPVT
UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA FIDEL VELÁZQUEZ
UTFV
UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE NEZAHUALCÓYOTL
UTN
UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DEL SUR DEL ESTADO DE MÉXICO
UTSEM
UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE TECÁMAC
UTT
UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DEL VALLE DE TOLUCA
UTVT
DESARROLLO URBANO Y REGIONAL
COMISIÓN DEL AGUA DEL ESTADO DE MÉXICO
CAEM
COMITÉ DE PLANEACIÓN PARA EL DESARROLLO DEL ESTADO DE MÉXICO
COPLADEM
INSTITUTO DE INFORMACIÓN E INVESTIGACIÓN GEOGRÁFICA ESTADÍSTICA Y CATASTRAL DEL ESTADO DE MÉXICO
IIIGECEM
INSTITUTO MEXIQUENSE DE LA VIVIENDA SOCIAL
IMEVIS
SALUD, SEGURIDAD Y ASISTENCIA SOCIAL
SISTEMA PARA EL DESARROLLO INTEGRAL DE LA FAMILIA DEL ESTADO DE MÉXICO
DIFEM
HOSPITAL REGIONAL DE ALTA ESPECIALIDAD DE ZUMPANGO
HRAEZ
INSTITUTO MATERNO INFANTIL DEL ESTADO DE MÉXICO
IMIEM
INSTITUTO DE SALUD DEL ESTADO DE MÉXICO
ISEM
INSTITUTO DE SEGURIDAD SOCIAL DEL ESTADO DE MÉXICO Y MUNICIPIOS
ISSEMyM
SEGURIDAD PÚBLICA Y PROCURACIÓN DE JUSTICIA
CENTRO DE ANÁLISIS Y ESTRATEGIA PARA EL COMBATE INTEGRAL DEL DELITO
CAECID
COMISIÓN DE CONCILIACIÓN Y ARBITRAJE MÉDICO DEL ESTADO DE MÉXICO
CCAMEM
CENTRO DE CONTROL DE CONFIANZA DEL ESTADO DE MÉXICO
CCCEM
IFREM
INSTITUTO DE LA FUNCIÓN REGISTRAL DEL ESTADO DE MÉXICO
INSTITUTO MEXIQUENSE DE LA PIROTÉCNIA
IMEPI
MEDIO AMBIENTE
COMISIÓN DE PARQUES NATURALES Y DE LA FAUNA
CEPANAF
PROPAEM
PROCURADURÍA DE PROTECCIÓN AL AMBIENTE DEL ESTADO DE MÉXICO
RECICLAGUA RECICLAGUA AMBIENTAL S. A. DE C. V.
PROMOCIÓN PARA EL DESARROLLO SOCIAL Y COMBATE A LA POBREZA
CONSEJO ESTATAL PARA EL DESARROLLO INTEGRAL DE LOS PUEBLOS INDÍGENAS DEL ESTADO DE MÉXICO
CEDIPIEM
CONSEJO DE INVESTIGACIÓN Y EVALUACIÓN DE LA POLÍTICA SOCIAL
CIEPS
CONSEJO ESTATAL DE LA MUJER Y BIENESTAR SOCIAL
CEMYBS
INSTITUTO MEXIQUENSE DE LA JUVENTUD
IMEJ
JUNTA DE ASISTENCIA PRIVADA DEL ESTADO DE MÉXICO
JAPEM
AGROPECUARIO Y FORESTAL
INSTITUTO DE INVESTIGACIÓN Y CAPACITACIÓN AGROPECUARIA, ACUICOLA Y FORESTAL DEL ESTADO DE MÉXICO
ICAMEX
PROBOSQUE PROTECTORA DE BOSQUES DEL ESTADO DE MÉXICO
COMUNICACIONES Y TRANSPORTES
JUNTA DE CAMINOS DEL ESTADO DE MÉXICO
JCEM
SISTEMA DE AUTOPISTAS, SERVICIOS CONEXOS Y AUXILIARES DEL ESTADO DE MÉXICO
SAASCAEM
DESARROLLO ECONOMICO E IMPULSO A LA PRODUCTIVIDAD Y EL EMPLEO
COMISIÓN PARA EL DESARROLLO TURÍSTICO DEL VALLE DE TEOTIHUACAN
COVATE
FIDEICOMISO PARA EL DESARROLLO DE PARQUES Y ZONAS INDUSTRIALES DEL ESTADO DE MÉXICO
FIDEPAR
INSTITUTO DE CAPACITACIÓN Y ADIESTRAMIENTO PARA EL TRABAJO INDUSTRIAL
ICATI
INSTITUTO DE FOMENTO MINERO Y ESTUDIOS GEOLÓGICOS DEL ESTADO DE MÉXICO
IFOMEGEM
INSTITUTO DE INVESTIGACIÓN Y FOMENTO DE LAS ARTESANIAS DEL ESTADO DE MÉXICO
IIFAEM
INSTITUTO MEXIQUENSE DEL EMPRENDEDOR
IME
ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS PÚBLICAS
INSTITUTO HACENDARIO DEL ESTADO DE MÉXICO
IHAEM
TOTAL
BIENES
INMUEBLES
3,069,442.8
257,718.5
11,095.4
45,314.0
6,724.2
218,404.8
12,435.0
76,065.6
7,915.9
1,578,790.8
150,831.7
45,247.9
17,607.5
6,923.7
33,588.5
100,232.9
6,892.8
7,186.3
16,832.5
18,177.5
14,500.0
7,227.6
15,990.3
9,826.5
11,039.7
16,194.7
25,661.4
63.2
55,316.6
11,925.3
47,796.3
82,290.5
38,151.9
61,016.9
54,456.4
303,100.0
264,462.5
1,655.8
13,031.4
23,950.3
3,080,928.2
130,320.7
0.0
93,474.5
2,142,391.1
714,741.9
76,987.8
.0
715.9
23,882.4
51,828.6
560.9
150,427.9
20,318.3
2,971.8
127,137.8
31,785.2
3,926.3
1,173.4
20,266.4
4,406.1
2,013.0
64,897.3
22,468.8
42,428.5
115,064.1
107,233.7
7,830.4
256,578.4
79,131.4
3,581.4
168,130.6
1,004.3
2,528.0
2,202.7
8,522.9
8,522.9
7,595,207.8
513,548.6
15,484.6
89,600.4
7,157,734.6
13,318,153.5
61,405.6
51,652.0
100,272.1
5,485,514.8
20,924.4
67,946.5
38,849.1
49,721.4
61,575.2
150,531.4
24,540.0
34,847.2
19,645.2
34,102.0
20,005.8
15,981.7
21,432.9
14,172.2
51,521.0
32,476.2
85,453.3
0.0
79,832.3
24,789.9
77,463.9
123,045.3
36,207.7
101,400.6
91,264.5
417,942.4
416,872.0
1,070.4
4,938,241.8
458,737.5
79,528.0
2,737,496.5
1,662,479.8
0.0
62,081.2
12,241.6
49,839.6
4,000.0
4,000.0
36,254.9
21,323.5
14,931.4
24,375.1
24,375.1
187,596.5
2,440.2
172,192.6
12,963.7
52,453.8
52,453.8
* FUENTE: Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México 2009.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
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SECTOR AUXILIAR CONSOLIDADO
CUENTAS POR PAGAR
Su integración es la siguiente:
CUENTAS POR PAGAR CONSOLIDADO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
(Miles de Pesos)
CUENTA
2009
CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
%
2008
%
9,352,350.9
89.2
5,516,051.4
85.2
PROVEEDORES
826,097.2
7.9
732,702.8
11.3
ACREEDORES DIVERSOS
305,826.7
2.9
228,143.3
3.5
1,272.3
0.0
1,684.1
0.0
10,485,547.1
100.0
6,478,581.6
100.0
IVA POR PAGAR
TOTAL CUENTAS POR PAGAR
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México
2008-2009.
En la siguiente gráfica se puede observar que en el año 2009, la proporción del Pasivo a
Corto Plazo con respecto a los Ingresos Propios se incrementó, ya que se encontraba en el
50.1 por ciento y ahora se ubica en el 78.1 por ciento.
CRECIMIENTO DEL SALDO DEL PASIVO
EN RELACIÓN CON LOS INGRESOS PROPIOS
(Miles de Pesos)
78.1%
16,000,000.0
50.1%
14,000,000.0
12,000,000.0
10,000,000.0
8,000,000.0
6,000,000.0
4,000,000.0
2,000,000.0
.0
INGRESOS PROPIOS
2008
14,110,803.9
2009
14,110,803.9
PASIVO
7,070,998.1
11,017,477.5
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con Información de la Cuenta Pública
del Gobierno y Organismos Auxiliares del Estado de México 2009.
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
SECTOR AUXILIAR CONSOLIDADO
El patrimonio total asciende a 48 mil 848 millones 667.8 miles de pesos, en donde el
Patrimonio propio de los Organismos asciende a 18 mil 887 millones 716.4 miles pesos,
Resultado de Ejercicios Anteriores 12 mil 70 millones 625.2 miles de pesos, Resultado del
Ejercicio 3 mil 508 millones 660.7 miles de pesos, Otras Aportaciones 107 millones 709.5
miles de pesos, Superávit por Revaluación 17 mil 503 millones 794.8 miles de pesos y
Complementaria de Patrimonio menos 3 mil 229 millones 838.8 miles de pesos.
OBSERVACIONES
Derivado del análisis realizado por parte de este Órgano Superior de Fiscalización, las
observaciones determinadas se detallaron en el Informe de Revisión de Cuenta Pública de
cada uno de los Organismos Auxiliares.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
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