Registro de operaciones - Actualidad Empresarial

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Actualidad y Aplicación Práctica
Insumos químicos y bienes fiscalizados –
Registro de operaciones (Parte final)
Ficha Técnica
Autor : Miguel Antonio Ríos Correa
e) Una vez agotados las operaciones o registros a comunicar se
debe tomar la opción “Salir”.
Título : Insumos químicos y bienes fiscalizados – Registro de operaciones (Parte final)
Fuente : Actualidad Empresarial Nº 293 - Segunda Quincena de Diciembre 2013
Siguiendo con el registro diario de operaciones sobre el que comenzamos a comentar el procedimiento en la segunda quincena
de noviembre, en el caso se opte por el Registro de Operaciones
Diarias a través de Sunat Operaciones en Línea, recordando que
los usuarios que no cuente con equipo informático en algún
establecimiento declarado en el registro conservan la obligación
de registrar las operaciones diarias en un registro manual, se
debe continuar con los siguientes pasos:
c) Por establecimiento se debe indicar el tipo de registro a
comunicar en el reporte Diario de Operaciones (operación
por operación), los que como se advierte en el siguiente
cuadro, pueden ser:
- Ingreso
- Egreso
- Producción
- Uso
- Almacenamiento
- Transporte
Debemos recalcar que la Versión 2.0, vigente a la fecha, tiene
la opción para la carga masiva de registros, desde un archivo
de texto plano (.txt).
Importante: Debo precisarle, que tal como se dio inició al
presente numeral 2 sobre el Registro de Operaciones Diarias,
si bien el artículo 7° de la Resolución de Superintendencia
N° 255-2013/Sunat estableció el registro diario de operaciones
a través de Sunat Operaciones en Línea utilizando su Usuario y
Clave SOL, a la fecha dicha obligación no se ha implementado,
por lo que el registrar operaciones solo se maneja a través del
aplicativo – Cliente, registro de operaciones Sunat con el que
hemos trabajado, o en todo caso, manejar el registro de operaciones de forma manual al que hemos hecho referencia.
3. Presentación consolidada mensual
El artículo 8° de la Resolución de Superintendencia
Nº 255-2013-SUNAT, sobre la presentación consolidada mensual
de la información del registro diario de operaciones, dispone
que los usuarios deberán presentar a la Sunat la información
que contengan los registros diarios de operaciones de sus establecimientos de manera consolidada y mensual, incluyendo
todas las operaciones realizadas desde la 00:00:00 horas del
primer día calendario hasta las 23:59:59 horas del último día
calendario del mes a informar.
d) Se debe consignar los demás datos relacionados a la transacción, tales como los datos de transacción, datos del que
transporta, datos del transportista, datos de incidencia, siendo información obligatoria solo la del primer rubro (datos
de transacción). Se debe guardar dicha información.
Se debe tener en cuenta que cada transacción registrada modificada los bienes comunicados para cada establecimiento
y por cada tipo de presentación, la cantidad consumida y/o
el saldo disponible aumentando o disminuyendo el mismo,
de corresponder.
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La norma detalla que el primer mes a declarar comprenderá todas
las operaciones realizadas a partir de la fecha de inicio de vigencia
de la inscripción en el registro hasta las 23:59:59 horas del último día calendario de dicho mes. Cuando corresponda presentar
el inventario inicial, ello deberá realizarse de forma previa a la
presentación consolidada mensual de la información del registro
diario de operaciones que corresponda al primer mes a informar.
Si durante el mes se produce la baja de la inscripción en el
registro, los usuarios deberán registrar todas las operaciones
realizadas en dicho mes hasta las 23:59:59 del día que se le
notifique dicha baja.
Si por un determinado mes, el usuario se encuentra suspendido en
el registro o no ha realizado operaciones, deberá también informar
estos hechos, en la opción que para tal efecto se ha dispuesto en
Sunat Operaciones en Línea, la que se observa a continuación:
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Segunda Quincena - Diciembre 2013
Área Tributaria
a) Forma de presentación: El artículo 9° de la Resolución de
Superintendencia Nº 255-2013-SUNAT, determina que para
la presentación consolidada mensual de la información del
registro diario de operaciones, el usuario debe ingresar a
Sunat Virtual y con su código de usuario y Clave SOL accederá a Sunat Operaciones en Línea en la opción que para
dicho efecto se encuentre habilitada (la misma indicada en
el pantallazo anterior). La presentación de dicha información
tiene carácter de declaración jurada y se considerará enviada
con la generación del código de confirmación de envío.
b) Plazo para la presentación: La presentación consolidada
mensual de la información del registro diario de operaciones
se deberá realizar en los plazos señalados en el cronograma
establecido por la Sunat para la declaración y pago de las
obligaciones de periodicidad mensual. Para dicho efecto se
considerará como periodo tributario al mes al que correspondan las operaciones a informar. La presentación de los meses
es correlativa, es decir, no se podrá presentar la información
que corresponda a las operaciones de un determinado mes
si es que el usuario no ha presentado la información de las
operaciones de los meses anteriores.
Solo en caso de producirse la baja en el registro, el usuario podrá
presentar la información de los meses pendientes hasta cuarenta
y cinco (45) días calendarios posteriores al vencimiento del plazo
para la presentación de la información del mes correspondiente
a la baja.
c) Sustitución y rectificación de la información consolidada
mensual: Tal como refiere el artículo 10° de la Resolución
de Superintendencia Nº 255-2013-SUNAT, vencido el plazo
precisado en el párrafo anterior, se podrá rectificar la información consolidada mensual del registro diario de operaciones la
misma que surtirá efectos con su presentación, sin perjuicio de
la facultad de la Sunat para efectuar la fiscalización posterior.
Para sustituir o rectificar la información presentada, el usuario
ingresará a Sunat Virtual y con su código de usuario y Clave
SOL accederá a Sunat Operaciones en Línea en la opción que
para dicho efecto se encuentre habilitada. Dicho envío dejará
sin efecto la última presentación consolidada mensual del
registro diario de operaciones, considerándose presentada con
la generación del código de confirmación de envío a través
de Sunat Operaciones en Línea.
En caso la Sunat notifique el inicio de un procedimiento de
fiscalización, no surtirá efectos la rectificatoria del periodo fiscalizado y/o de los periodos anteriores a este, presentado(s) con
posterioridad a la fecha señalada para su inicio.
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e) Se debe indicar la ruta en la PC en donde se guardará la
información generada en Excel:
Una vez aceptada la carpeta se generará el siguiente cuadro
de diálogo:
En la carpeta en la que se ha guardado la información en Excel
se puede advertir el siguiente archivo:
Si se produce la baja en el registro, el usuario solo podrá rectificar
la información de los meses ya presentados hasta 45 días calendarios posteriores al vencimiento del plazo para la presentación
de la información del mes correspondiente a la baja.
d) Para la generación de los archivos a enviar a Sunat Operaciones
en Línea, relativos al consolidado mensual, una vez se haya
agotado el registro de operaciones del mes y habiendo tomado
la opción salir, tal como referimos en el anterior inciso e) del
acápite 2, referido al registro de operaciones diarias, se debe
tomar la opción ‘Generar xls con avance’
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Como el procedimiento señala, se trata del resumen de operaciones de todo el mes, de acuerdo al tipo de registro ingresado,
es decir por ingreso, egreso, producción, uso, almacenamiento
y transporte. Para poder abrir el Excel generado debe cerrarse
el aplicativo – Cliente registro de operaciones Sunat.
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Actualidad y Aplicación Práctica
No obstante, este archivo en Excel NO es el que se carga a Sunat
Operaciones en Línea para cumplir con la obligación de presentación consolidada mensual de la información del registro diario
de operaciones. Para ello es necesario un archivo de texto plano
(.txt) zipeado, tal como se señala a continuación.
f) Debemos retornar al aplicativo – Cliente registro de operaciones Sunat y tomar la opción Generar archivo de envío.
g) Se debe ubicar la ruta en la que se guardará el archivo .txt:
i) En la carpeta en la que se ha guardado la el archivo .txt se
puede observar el siguiente detalle (incluido el archivo Excel
del inciso e y el archivo .txt del inciso h):
En la carpeta en la que se ha guardado la el archivo .txt se
puede observar el siguiente detalle (incluido el archivo Excel
del inciso e):
h) Si bien este archivo de texto plano (.txt) es el que se debe
cargar a través de Sunat en Línea, vía usuario y Clave SOL, se
debe previamente zipear, para ello sobre el referido archivo
(DDJ nombre que puede ser cambiado) se debe hacer clic
derecho (o anticlic), ‘Añadir al archivo’.
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j) Una vez generado el archivo .zip debemos dirigirnos a Sunat
Operaciones en Línea para presentar el referido archivo, en
la opción que para tal fin ha sido dispuesta, tal como se
observa a continuación:
Una vez cargado, se visualizará en la columna ‘Estado de Envío’
el mensaje “En proceso”. A continuación se debe tomar la opción ‘Actualizar’, observándose el mensaje “Completo”. En este
momento se generará en la columna ‘Código de confirmación’,
un número de envío. Confirmada la presentación constituirá la
declaración del registro de operaciones de bienes fiscalizados.
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