Presentación de PowerPoint

TRATADOS
COMERCIALES
Tratados Comerciales Celebrados por
México
ACUERDOS Y TRATADOS COMERCIALES SUSCRITOS POR MÉXICO
Tratado de Libre Comercio con América del Norte; Estados Unidos y Canadá
Tratado de Libre Comercio; Colombia
Tratado de Libre Comercio; Costa Rica
Tratado de Libre Comercio; Nicaragua
Tratado de Libre Comercio; Países miembros de la Unión Europea
Tratado de Libre Comercio; Israel
Tratado de Libre Comercio Triángulo del Norte; El Salvador, Guatemala y Honduras
Tratado de Libre Comercio; Uruguay
Tratado de Libre Comercio con la Asociación Europea de Libre Comercio; Islandia, Liechtenstein, Noruega y Suiza
Acuerdo para el Fortalecimiento de la Asociación Económica; Japón
Acuerdo de Integración Comercial; Perú
Acuerdo de Complementación Económica; Bolivia
Acuerdo de Complementación Económica ACE-55; Mercosur (sector automotor)
Acuerdo de Complementación Económica ACE-53; Brasil
Asociación Latinoamericana de Integración; Acuerdo de Complementación Económica ACE-6; Argentina
Asociación Latinoamericana de Integración; Acuerdo de Complementación Económica ACE-5; Uruguay
Asociación Latinoamericana de Integración; Acuerdo de Complementación Económica APP-9; Brasil (sector automotriz)
Acuerdos Recíprocos de Protección a
Belarús (Bielorrusia)
la Inversión
Dinamarca
PAÍSES CON LOS QUE
MÉXICO TIENE SUSCRITOS
ACUERDOS PARA LA
PROMOCIÓN Y
PROTECCIÓN
RECÍPROCA DE LAS
INVERSIONES
Eslovaquia
España
Finlandia
Francia
Grecia
Islandia
Italia
Países Bajos
Portugal
Reino Unido
República Checa
Suecia
Suiza
Turquía
Unión Económica BelgoLuxemburguesa
Bahréin
Kuwait
Australia
Argentina
Cuba
Panamá
Trinidad y Tobago
Uruguay
China
Corea
India
Singapur
Alemania
Austria
BENEFICIOS
TRIBUTARIOS
Convenios de Doble Tributación
celebrados por México
PAÍSES CON LOS QUE MÉXICO TIENE
CELEBRADOS TRATADOS PARA EVITAR
LA DOBLE TRIBUTACIÓN
Alemania
Australia
Austria
Hong Kong
Bahréin
India
Barbados
Indonesia
Brasil
Islandia
Qatar
Canadá
Kuwait
Reino Unido
China
Letonia
Republica Checa
Colombia
Lituania
República Eslovaca
Emiratos Árabes
Luxemburgo
Rumania
Estados Unidos de América
Malta
Rusia
Estonia
Nueva Zelanda
Singapur
Grecia
Panamá
Sudáfrica
Hungría
Países Bajos
Suiza
Perú
Ucrania
Polonia
Uruguay
Beneficios Tributarios de los Tratados
• Promoción del intercambio comercial de bienes y servicios a nivel
internacional entre los países firmantes, evitando la doble imposición que
pueda generarse a consecuencia de gravar un mismo ingreso tanto por el
estado de fuente o procedencia del mismo, así como por el estado de
residencia del perceptor correspondiente.
• Inhibir el uso inadecuado de los propios convenios para evitar resultados no
deseados en los mismos, como la evasión fiscal o la doble no imposición.
• Reducción de Tasas Impositivas del 25% a tasas menores dependiendo de la
operación (regalías, intereses, dividendos).
INCENTIVOS
PARA LOS
INVERSIONISTAS
Del Impuesto sobre la Renta
1.-Estímulo fiscal del 80%, para los arrendadores que utilicen aviones que
tengan concesión o permiso del Gobierno Federal para ser explotados
comercialmente, que sean utilizados en la transportación de pasajeros o de
bienes, cuyo uso o goce temporal sea otorgado por residentes en el extranjero
sin establecimiento permanente en el país y que en el contrato a través del cual
se otorgue el uso o goce temporal de los aviones se establezca que el monto
del impuesto sobre la renta que se cause será cubierto por cuenta del
residente en México.
El estímulo fiscal a que se refiere este artículo consiste en un crédito fiscal
equivalente al 80% del impuesto sobre la renta que se cause, el cual será
acreditable únicamente contra el impuesto sobre la renta que se deba retener
y enterar en los términos del citado precepto legal.
Del Impuesto sobre la Renta
2.- Se permite la deducción de las inversiones en activo fijo al 100% en un solo
ejercicio en los siguientes casos:
a) Maquinaria y equipo para la generación de energía proveniente de fuentes
renovables o de sistemas de cogeneración de electricidad eficiente.
Son fuentes renovables aquéllas que por su naturaleza o mediante un
aprovechamiento adecuado se consideran inagotables, tales como la energía solar
en todas sus formas; la energía eólica; la energía hidráulica tanto cinética como
potencial, de cualquier cuerpo de agua natural o artificial; la energía de los
océanos en sus distintas formas; la energía geotérmica, y la energía proveniente
de la biomasa o de los residuos. Asimismo, se considera generación la conversión
sucesiva de la energía de las fuentes renovables en otras formas de energía.
b) Para adaptaciones que se realicen a instalaciones que impliquen adiciones o
mejoras al activo fijo, siempre que dichas adaptaciones tengan como finalidad
facilitar a las personas con discapacidad, el acceso y uso de las instalaciones del
contribuyente.
Del Impuesto al Valor Agregado
1.- Se tiene un estímulo fiscal a los siguientes contribuyentes:
I.
Empresas hoteleras que presten servicios de hotelería y conexos a turistas
extranjeros que ingresen al país para participar exclusivamente en congresos,
convenciones, exposiciones o ferias a celebrarse en el territorio nacional.
II.
Personas que otorguen el uso temporal de los centros de convenciones y de
exposiciones, así como los servicios complementarios que se proporcionen
dentro de las instalaciones de dichos lugares para realizar convenciones,
congresos, exposiciones o ferias, a los organizadores de eventos que sean
residentes en el extranjero.
El estímulo fiscal consiste en una cantidad equivalente al 100% del impuesto al
valor agregado que deba pagarse por la prestación de los servicios o el
otorgamiento del uso temporal antes mencionados, y será acreditable contra el
impuesto al valor agregado que deba pagarse por las citadas actividades.
Estímulos otorgados por los Estados
(Provincias)
Dependiendo de la ubicación de la inversión, existe la posibilidad
de que los Estados otorguen estímulos fiscales.
Industrias claves para invertir
• Construcción
• Energética.- Hidrocarburos, Gas, Energía
• Servicios de Informática y de alta tecnología
Información básica del marco ideal para
la fiscalización de capitales en el exterior
o Se pretende evitar la erosión de la base del pago del impuesto.
o Evitar la transferencia de utilidades mediante pagos al extranjero.
o Recaracterización de las operaciones celebradas por las contribuyentes,
que no tengan una razón de negocios.
o Acreditamiento del Impuesto sobre la Renta pagado en el extranjero.
o No deducción de pagos efectuados a residentes en el extranjero que no
paguen impuesto por dichos ingresos o sea menor al 75% del impuesto
que se pagaría en México (REFIPRE).
Información básica del marco ideal para
la fiscalización de capitales en el exterior
o Intercambio de Información Fiscal
o Auditorias Simultáneas. Criterio del SAT-Coordinación IRS.
o “Acuerdo Multilateral entre Autoridades Competentes para recibir
información financiera para efectos fiscales de mexicanos en el
extranjero”, a partir de 2017. “Common Reporting Standard” con más
de 50 países y jurisdicciones, destacando Alemania, España, Francia,
Islas Caimán, Italia, Irlanda, Luxemburgo y Reino Unido
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