operacion de procesos de auditoria

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COLEGIO DE EDUCACION PROFESIONAL TECNICA DEL ESTADO DE
MEXICO
MODULO : OPERACIÓN DE PROCESOS DE AUDITORIA
HERNANDEZ GARCIA ARMANDO MOISES
GONZALEZ ESPINOSA GABRIELA
AULA F2 GRUPO 602
Fecha de entrega: 26 de febrero del 2014
Pruebas de control. Estas pruebas son utilizadas por el auditor con la finalidad
o propósito de obtener información y conocimiento sobre el diseño de las
políticas de la entidad y sobre su implementación, pero también pueden
proporcionar evidencia de auditoría sobre la eficacia de las políticas .
Por ejemplo los procedimientos de valoración del riesgo pueden haber incluido
lo siguiente:
 Indagaciones sobre la utilización de presupuestos por parte de la
dirección.
 Observación de las comparaciones realizadas por la dirección entre los
gastos presupuestados y reales.
 Inspección de informes relativos a la investigación de desviaciones entre
las cantidades presupuestadas y reales.
Dichos procedimientos de auditoría proporcionan conocimiento sobre el
diseño de las políticas presupuestarias de la entidad y sobre su
implementación, pero también pueden proporcionar evidencia de auditoría
sobre la eficacia de las políticas de presupuestación para impedir o detectar
incorrecciones materiales en la clasificación de gastos.
Pruebas sustantivas: Son las que se aplican a cada cuenta en particular en
busca de evidencias comprobatorias. Ejemplo, un arqueo de caja chica,
circulación de saldos de los clientes, etc.
Procedimientos de auditoria
Procedimiento analítico: el auditor deberá aplicar este procedimiento en la
etapa de planeación de la auditoria para ayudar en la comprensión del negocio
y en identificar areas de riesgo potencial.
Procedimiento de indagación: Es el acto de obtener información verbal sobre
un asunto mediante averiguaciones directas o conversaciones con los
funcionarios responsables de la entidad. La respuesta a una pregunta
formulada por el auditor, constituye una porción insignificante de elementos de
juicio en los que puede confiarse, pero las respuestas a muchas preguntas que
se relacionan entre sí, pueden suministrar un elemento de juicio satisfactorio, si
todas son razonables y consistentes.
Procedimiento de observación: Es el examen ocular realizado para
cerciorarse sobre cómo se ejecutan las operaciones. Esta técnica es de utilidad
en todas las fases de la auditoría, por cuyo intermedio el auditor se asegura de
ciertos hechos y circunstancias, en especial, las relacionadas con la forma de
ejecución de las operaciones, apreciando personalmente, de manera abierta o
discreta, como el personal de la entidad ejecuta las operaciones.
Procedimiento de confirmación: Obtención de una comunicación escrita de
una persona independiente de la empresa examinada y que se encuentre en
posibilidad de conocer la naturaleza y condiciones de la operación y, por lo
tanto, confirmar de una manera válida. Esta técnica se aplica solicitando a la
empresa auditada que se dirija a la persona a quien se pide la confirmación,
para que conteste por escrito al auditor, dándole la información que se solicita y
puede ser aplicada de diferentes formas:
Positiva: Se envían datos y se pide que contesten, tanto si están conformes
como si no lo están. Se utiliza este tipo de confirmación, preferentemente para
el activo.
Negativa: Se envían datos y se pide contestación, sólo si están inconformes.
Generalmente se utiliza para confirmar activo.
Indirecta ciega o en blanco: No se envían datos y se solicita información de
saldos, movimientos o cualquier otro dato necesario para la auditoría.
Generalmente se utiliza para confirmar pasivo o a instituciones de crédito.
Procedimiento de declaraciones : Manifestación por escrito con la firma de
los interesados, del resultado de las investigaciones realizadas con los
funcionarios y empleados de la empresa. Esta técnica, se aplica cuando la
importancia de los datos o el resultado de las investigaciones realizadas lo
ameritan.
Aun cuando la declaración es una técnica de auditoria conveniente y necesaria,
su validez está limitada por el hecho de ser datos suministrados por personas
que participaron en las operaciones realizadas o bien, tuvieron injerencia en la
formulación de los estados financieros que se están examinando.
Relación de los procedimientos de auditoria empleados por el auditor:
La relación mas congruente que puede existir al emplear estos procedimientos
por el auditor es que con base en la realización de cada una de estas es como
podemos llegar a la analogía con la información que se va obteniendo y los
resultados alcanzado contra los de la empresa para asi poder emitir una
opinión a quien interesa. Ya que si no haces un análisis previo para planear
bajo que procedimientos se realizara la revisión, no se podrá comenzar a
indagar y obtener información y por consiguiente la observación de las
operaciones será inútil ya que no contaremos con el material sufisciente como
para poder ver que se lleven los procesos adecuadamente y completamente la
auditoria saldría mal al no tener un plan de trabajo.
Recopilación de datos es la obtención de información para poder llevar a
cabo los procedimientos que sean necesarios en la auditoria estos están
prácticamente basados en estados financieros. Y pueden provenir de diversas
fuentes
Registro de datos: simplemente es la separación de la información obtenida
por el auditor y adaptada a algún medio que alla establecido para clasificarla
de acuerdoa su naturaleza para tener una mejor localización de esta
información.
Evaluación de los resultados: es la comparación del resultado obtenido con
los resultados que preceden de la empresa.
Relación entre la obtención de datos , registro y evaluación.
La relación que existe entre estos tres rubros es que para poder llegar a un
resultado sobre los procedimientos de la empresa se necesita la información
necesaria y esta al ser obtenida se va a ir analizando y clasificando para una
mejor comprensión lo cual nos dara un resultado del trabajo realizado que nos
servirá para poder verificar que los procedimientos estén siendo llevados a
cabo y en base a nuestra opinión poder realizar la toma de decisiones.
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