Supuesto num. 1: TORRIJAS POR UN TUBO

Supuesto num. 1: TORRIJAS POR UN TUBO
PRIMER TRIMESTRE
ASIENTO 1
3.400,00
51.840,00
8.000,00
1.400,00
2.600,00
400,00
1.200,00
800,00
20.000,00
100.000,00
2.000,00
570. Caja, €
572. Bancos, c/c
430. Clientes
217. Equipos proceso información
213. Maquinaria
543. Créditos a c/p enajen. Inmóvil.
431. Clientes, Efec. Com. Cobrar
350. Productos terminados
210. Terrenos y bienes naturales
211. Construcciones
310. Materias Primas
400. Proveedores
175. Efectos a pagar l/p
100. Capital social
1.500,00
3.200,00
186.940,00
ASIENTO 2
200,00
20,00
407. Anticipos a proveedores
(220 / 1,10))
472. H. P. IVA soportado
572. Bancos, c/c
220,00
ASIENTO 3
1.620,00
142,00
601. Compras de materias primas
(1.000 Kg. X 1,80) – 10 % Dto.
472. H.P. IVA soportado
10 % sobre (1.620,00 – 200,00)
407. Anticipos a proveedores
400. Proveedores
200,00
1.562,00
ASIENTO 4
60,00 601. Compras de materias primas
12,60 472. Hda. Pca. IVA soportado
570. Caja, €
72,60
ASIENTO 5
14.000,00 218. Elementos de transportes
2.940,00 472. Hda. Pca. IVA soportado
572. Bancos, c/c
523. Proveedores inmovil. c/p
2.000,00
14.940,00
ASIENTO 6
472. Hda. Pca. IVA soportado
(2) 20,00
(3) 142,00
(4) 12,60
(5) 2.940,00
Sd = 3.114,60
3.114,60
472. Hda. Pca. IVA repercutido
Sh = 0
4700. H.P. IVA deudora por IVA
472. H.P. IVA soportado
SEGUNDO TRIMESTRE
3.114,60
ASIENTO 1
3.300,00 572. Bancos, c/c
438. Anticipos de clientes
(3.300,00 / 1,10)
477. Hda. Pca. IVA repercutido
3.000,00
300,00
ASIENTO 2
3.000,00 438. Anticipos de clientes
42.350,00 430. Clientes
701. Ventas de productos termin.
477. Hda. Pca. IVA repercutido
10 % sobre ( 61.500 - 3.000)
41.500,00
430. Clientes
762. Ingresos de crédito
42.350,00
40,00
3.850,00
ASIENTO 3
42.390,00 572.Bancos, c/c
ASIENTO 4
1.300,00 216. Mobiliario
273,00 472. Hda. Pca. IVA soportado
570. Caja, €
525. Efectos a pagar c/p
373,00
1.200,00
401. Proveedores, Ef. C. pagar
1.500,00
430. Clientes
2.000,00
ASIENTO 5
1.500,00 400. Proveedores
ASIENTO 6
40,00 706. Descuento s/ ventas p/p
8,40 477. Hda. Pca. IVA repercutido
1.951,60 572. Bancos, c/c
ASIENTO 7
472. Hda. Pca. IVA soportado
(4) 273,00
477. Hda. Pca. IVA repercutido
(6) 8,40
300,00 (1)
3.850,00 (2)
S h = 4.141,60
Sd = 273,00
4.141,60
477. H.P. IVA repercutido
472. H.P. IVA soportado
4750. H.P. acreedora IVA
3.114,60
273,00
3.868,60
4750. Hda. Pca. acreedora IVA
4700. Hda. Pca. deudora IVA
TERCER TRIMESTRE
3.114,60
ASIENTO 1
754,00 4750. H.P. acreedora IVA
572. Bancos, c/c
754,00
572. Bancos, c/c
110,00
ASIENTO 2
100,00 407. Anticipos a proveedores
10,00 472. Hda. Pca. IVA soportado
ASIENTO 3
1.440,00 601. Compras de materias primas
472. Hda. Pca. IVA soportado
134,00
(10 % sobre 1.440 – 100)
407. Anticipos a proveedores
400. Proveedores
100,00
1.474,00
572. Bancos, c/c
1.504,00
701. Ventas de productos termin.
477. Hda. Pca. IVA repercutido
3.750,00
375,00
523. Proveedores inmov. c/p
1.113,20
ASIENTO 4
1.474,00 400. Proveedores
30,00 662. Intereses de deudas
ASIENTO 5
4.125,00 430. Clientes
ASIENTO 6
920,00 217. Equipos proceso información
193,20 472. Hda. Pca. IVA soportado
ASIENTO 7
472. Hda. Pca. IVA soportado
(2) 10,00
(3) 134,00
(6) 193,20
477. Hda. Pca. IVA repercutido
375,00 (5)
S h = 375,00
S d = 337,20
375,00
477. Hda. Pca. IVA repercutido
472. H.P. IVA soportado
4750. Hda. Pca. acreedora IVA
337,20
37,80
CUARTO TRIMESTRE
ASIENTO 1
37,80 4750. Hda. Pca. acreedora por IVA
572. Bancos, c/c
ASIENTO 2
1.540,00 572. Bancos, c/c
438. Anticipos de clientes
477. Hda. Pca. IVA repercutido
ASIENTO 3
1.400,00 438. Anticipos de clientes
2.904,00 430. Clientes
701. Ventas de productos termin.
477. Hda. Pca. IVA repercutido
10 % sobre (4.040 – 1.400)
ASIENTO 4
40,00 708. Devoluciones ventas y op. Sim.
4,00 477. Hda. Pca. IVA repercutido
430. Clientes
ASIENTO 5
40,00 624. Transportes
8,40 472. Hda. Pca. IVA soportado
570. Caja, €
ASIENTO 6
726,00 253. Créditos a l/p enajenación inm.
213. Maquinaria
477. Hda. Pca. IVA repercutido
ASIENTO 7
Existencias iniciales
800,00 712. Variación exis. prod. Termin.
2.000,00 611. Variación exist. mat. primas
350. Productos terminados
310. Materias primas
Existencias finales
620,00 350. Productos terminados
1.400,00 310. Materias primas
712. Variación exis. prod. Termin.
611. Variación exist. mat. primas
1.400,00
140,00
4.040,00
264,00
44,00
48,40
600,00
126,00
800,00
2.000,00
620,00
1.400,00
REGULARIZACIÓN
4.050,00 129. Resultado del ejercicio
601. Compras de materias primas
706. Descuento s/ventas p/p
662. Intereses de deudas
708. Devoluciones ventas y op. s.
624. Transportes
712. Variación exist. prod. Termin.
611. Variación exist. mat. prima
49.290,00
40,00
3.120,00
40,00
30,00
40,00
40,00
180,00
600,00
4.050
701. Ventas de prod. Terminados
762. Ingresos de créditos
129. Resultado del ejercicio
EL BENEFICIO DEL EJERCICIO FUE DE 45.280,00 €
49.330,00
Supuesto num.2: Más tarde, S.A.
PRIMER TRIMESTRE
ASIENTO 1
3.200,00
1.800,00
24.000,00
980,00
36.000,00
144.000,00
800,00
620,00
84.400,00
,
570. Caja, €
217. Equipos proceso información
430. Clientes
300. Mercaderías
210. Terrenos y bienes naturales
211. Construcciones
407. Anticipos a proveedores
406. Envases y embal. dev. Provee.
572. Bancos, c/c
438. Anticipos de clientes
175. Efectos a pagar l/p
129. Resultado del ejercicio
400. Proveedores
100. Capital Social
3.600,00
6.200,00
800,00
5.200,00
280.000,00
ASIENTO 2
1.000,00
210,00
407. Anticipos a proveedores
(1.210 / 1,21)
472. H. P. IVA soportado
572. Bancos, c/c
1.210,00
407. Anticipos a proveedores
400. Proveedores
1.000,00
3.170,20
406. Envases y embalajes a
devolver a proveedores
472. Hda. Pca. IVA soportado
400,00
ASIENTO 3
3.620,00
550,20
600. Compras de mercaderías
(3.800 – 300 + 120)
472. H.P. IVA soportado
(21 % sobre 3.620 – 1.000)
ASIENTO 4
A) Por la devolución de los envases
484,00 400. Proveedores
84,00
B) Por la adquisición de los envases
220,00 602. Compras de otros aprovis.
406. Envases y embalajes a
devolver a proveedores
220,00
ASIENTO 5
20.000,00 218. Elementos de transporte
4.200,00 472. Hda. Pca. IVA soportado
572. Bancos, c/c
525. Efectos a pagar a corto plazo
(9 letras x 500 €)
175. Efectos a pagar a largo plazo
(23 letras x 500 €)
8.200,00
4.500,00
11.500,00
ASIENTO 6
2.600,00 400. Proveedores
606. Descuento s/compras p/p
472. Hda. Pca. IVA soportado
572. Bancos, c/c
50,00
10,50
2.539,50
ASIENTO 7
472. Hda. Pca. IVA soportado
(2) 210,00
84,00 (4)
(3) 550,20
10,50 (6)
(5) 4.200,00
477. Hda. Pca. IVA repercutido
S h = 0,00
S d = 4.865,70
4.865,70
4700. Hda. Pca. deudora por IVA
472. H.P. IVA soportado
4.865,70
SEGUNDO TRIMESTRE
ASIENTO 1
3.600,00 438. Anticipos de clientes
1.210,00 431. Clientes, Efec. Com. cobrar
700. Ventas de mercaderías
477. Hda. Pca. IVA repercutido
(21 % sobre 4.600 – 3.600)
ASIENTO 2
30,00 624. Transportes
6,30 472. Hda. Pca. IVA soportado
572. Bancos, c/c
ASIENTO 3
400,00 572. Bancos, c/c
810,00 543. Créditos c/p enajenación inmov.
217. Equipos proceso información
477. Hda. Pca. IVA repercutido
ASIENTO 4
600. Compras de mercaderías
2.520,00
(2.600 – 120 + 40)
472. Hda. Pca. IVA soportado
529,20
(21 % sobre 2.520)
400. Proveedores
ASIENTO 5
60,50 400. Proveedores
608. Devoluciones compras y op.
similares
472. Hda. Pca. IVA soportado
ASIENTO 6
400,00 400. Proveedores
606. Descuento s/ compras p/p
472. Hda. Pca. IVA soportado
572. Bancos, c/c
ASIENTO 7
472. Hda. Pca. IVA soportado
(2) 6,30
10,50 (5)
(4) 529,20
4,20 (6)
210,00
36,30
1.000,00
210,00
3.049,20
50,00
10,50
20,00
4,20
375,80
477. Hda. Pca. IVA repercutido
210,00 (1)
210,00 (4)
S d = 520,80
420,00
100,80
4.600,00
S h = 420,00
477. H.P. IVA repercutido
4700. Hda. Pca. deudora por IVA
472. H.P. IVA soportado
TERCER TRIMESTRE
520,80
ASIENTO 1
2.420,00 572. Bancos, c/c
438. Anticipos de clientes
477. Hda. Pca. IVA repercutido
2.000,00
420,00
ASIENTO 2
2.000,00 438. Anticipos de clientes
8.881,40 430. Clientes
700. Ventas de mercaderías
(9.500 – 200)
759. Ingresos servicios diversos
477. Hda. Pca. IVA repercutido
(21 % sobre 9.300 + 40 – 2.000)
9.300,00
40,00
1.541,40
ASIENTO 3
8.931,40 572. Bancos, c/c
430. Clientes
762. Ingresos de créditos
8.881,40
50,00
ASIENTO 4
2.800,00 600. Compras de mercaderías
406. Envases y embalajes a devolver
200,00
a proveedores
630,00 472. Hda. Pca. IVA soportado
400. Proveedores
3.630,00
ASIENTO 5
A) Por la devolución de envases por 50 €
60,50 400. Proveedores
406. Envases y embalajes a
devolver a proveedores
472. Hda. Pca. IVA soportado
50,00
10,50
B) Por los envases no devueltos
150,00 602. Compra de otros aprovision.
406. Envases y embalajes a
devolver a proveedores
150,00
ASIENTO 6
60,00 708. Devoluciones ventas y op. sim.
12,60 477. Hda. Pca. IVA repercutido
430. Clientes
72,60
ASIENTO 7
472. Hda. Pca. IVA soportado
(4) 630,00
10,50 (5)
477. Hda. Pca. IVA repercutido
(6) 12,60
420,00 (1)
1.541,40 (2)
S d = 619,50
1.948,80
S h = 1.948,80
477. Hda. Pca. IVA repercutido
472. H.P. IVA soportado
4750. Hda. Pca. acreedora IVA
619,50
1.329,30
Compensación de IVA 1er y 2º trimestre
1.329,30 4750. Hda. Pca. acreedora IVA
4700. Hda. Pca. deudora por IVA
CUARTO TRIMESTRE
1.329,30
ASIENTO 1
1.400,00 407. Anticipos a proveedores
294,00 472. Hda. Pca. IVA soportado
572. Bancos, c/c
1.694,00
407. Anticipos a proveedores
400. Proveedores
1.400,00
3.436,40
ASIENTO 2
4.240,00
596,40
600. Compras de mercaderías
(4.200 – 40 +80)
472. Hda. Pca. IVA soportado
(21 % sobre 4.240 – 1.400)
ASIENTO 3
500,00 216. Mobiliario
105,00 472. Hda. Pca. IVA soportado
572. Bancos, c/c
525. Efectos a pagar c/p
205,00
400,00
ASIENTO 4
50,00 216. Mobiliario
10,50 472. Hda. Pca. IVA soportado
570. Caja, €
60,50
ASIENTO 5
500,00 525. Efectos a pagar c/p
572. Bancos, c/c
500,00
ASIENTO 6
6.000,00 175. Efectos a pagar l/p
525. Efectos a pagar c/p
6.000,00
ASIENTO 7
Existencias iniciales
980,00 610. Variación de ex. mercaderías
300. Mercaderías
980,00
Existencias finales
2.600,00 300. Mercaderías
800,00 328. Material de oficina
610. Variación ex. Mercaderías
612. Variación exis. Otros. Aprov.
2.600,00
800,00
REGULARIZACIÓN
13.640,00 129. Resultado del ejercicio
70,00
13.900,00
50,00
40,00
50,00
1.620,00
800,00
600. Compras de mercaderías
602. Compras de otros aprovis.
624. Transportes
708. Devol. ventas y op. sim.
13.180,00
370,00
30,00
60,00
129. Resultado del ejercicio
16.530,00
606. Descuento s/ compras p/p
700. Ventas de mercaderías
608. Devoluc. Compras y op. sim.
759. Ingresos servicios diversos
762. Ingresos de créditos
610. Variación exist. mercaderías
612. Variación exist. otros aprovi.
EL BENEFICIO HA ASCENDIDO A 2.890,00 €