Libros Electrónicos

1
Libros Electrónicos
Últimos cambios normativos
Contenido
• Marco legal
• Sistemas de Libros Electrónicos: PLE y Portal
• Plazos de atraso del Registro de Ventas y de
•
•
•
•
Compras Electrónico
Nomenclatura de los Libros Electrónicos
Ejemplo de un Reg. de Ventas Electrónico
Ejemplo de un Reg. de Compras Electrónico
Beneficios
MARCO LEGAL
Libros Electrónicos: normativa vigente
Res. de
Tema que norma
Fecha
Superintend
.
Nº 286-2009 Dictan disposiciones para la implementación del llevado optativo de 30/12/2009
determinados Libros y Registros de manera electrónica, mediante el
Programa de Libros Electrónicos – PLE, a partir del 01/07/2010
Nº 196-2010 Modifican la RS N° 286-2009/SUNAT a fin de facilitar el acceso al 30/12/2010
llevado de los Libros y Registros de manera electrónica en el PLE
Nº 329-2010 Modifica el Anexo 2 "Estructuras e información de los Libros y Registros 23/12/2010
Electrónicos“ y el Anexo 3 “Tablas” del PLE
Nº 080-2011 Posterga puesta a disposición de la versión 2.0 del PLE
31/03/2011
Nº 111-2011 Modifican la RS N° 286-2009 para implementar el llevado electrónico 30/04/2011
del Registro de Compras en el PLE, a partir del 01/05/2011
Nº 248-2012 Modifican la RS N° 286-2009 determinándose a los PRICOS como 28/10/2012
sujetos obligados a llevar libros electrónicos mediante el PLE, a partir
del 01/01/2013
N° 008-2013 Modifican la RS N° 248-2012 en lo relativo a la incorporación al sistema 12/01/2013
de llevado de libros electrónicos. Se establecen nuevos plazos de atraso
para el Registro de Ventas y de Compras en el PLE
Libros Electrónicos: normativa vigente
Res. de
Tema que norma
Superintend.
Nº 066-2013 Crean el Sistema de Llevado del Registro de Ventas e Ingresos y
de Compras de manera electrónica en SOL (Portal)
Nº 143-2013 Permite el ingreso masivo de información en el Sistema de Libros
Electrónicos en SOL (Portal)
Nº 279-2013 Suspenden temporalmente disposiciones de la Resolución de
Superintendencia N° 066-2013/SUNAT (Portal)
Nº 379-2013 Establece que los sujetos con ingresos mayores a 500 UIT están
obligados a llevar los Registros de Ventas e Ingresos y de Compras
de manera electrónica, a partir del 01/01/2014. Asimismo, se
posterga la posibilidad de llevar dichos registros en PLE o en
Portal, a partir del 01/05/2014.
Nº 121-2014 Establecen fechas máximas de atraso del Registro de Ventas e
Ingresos y de Compras aplicables a determinados sujetos
designados como principales contribuyentes y modifican
disposiciones de la Resolución de Superintendencia N° 3792013/SUNAT y de la Resolución de Superintendencia N° 2862009/SUNAT
y
modificatorias.
Fecha
28/02/2013
01/05/2013
01/05/2013
29/12/2013
30/04/2014
SISTEMAS DE
LIBROS
ELECTRÓNICOS:
PLE Y PORTAL
Sistemas de Libros Electrónicos - SLE
Registro de Ventas
Portal
Registro de Compras
Portal
Registro de Ventas y
Registro de Compras - PLE
Libro Diario y
Libro Mayor - PLE
Otros Libros
PLE
Modelo de Libros Electrónicos - PORTAL
• El SLE-Portal es un aplicativo en SUNAT
Operaciones en Línea – SOL que permite la
captura de la información para generar el RVI
y el RC de manera electrónica.
• A los contribuyentes que opten en ser
usuarios del sistema, la SUNAT los sustituirá
en su obligación de almacenamiento, archivo
y conservación de los Registros Electrónicos
generados en el sistema.
• El contribuyente podrá descargar ejemplares
de los Registros Electrónicos generados en
el sistema.
Registro de Ventas Portal - Opciones
Registro de
Comprobante de
Pago Físicos
Consultas,
modificaciones y
bajas de CdP Físicos
Importación de
Comprobantes de Generación de
Registro de Ventas
Pago Físico
Electrónico
Disponible
1 de octubre 2013
Descarga de Registro
de Ventas Electrónico
Registro de Compras Portal - Opciones
Registro de
Comprobante de
Pago Físicos
Consultas,
modificaciones y
bajas de CdP Físicos
Importación de
Comprobantes de
Pago Físico
Generación de
Registro de
Compras Electrónico
Descarga de Registro
de Compras Electrónico
Modelo de Libros Electrónicos - PLE
CONTRIBUYENTE
Ventas
SUNAT
TXT
BD LE
Resumen + Hash
Ventas
Domicilio Fiscal
Ventas
+
CdR
Ventas
Otro Domicilio
PRICO
Ventas
+
CdR
Ventas
CdR
Ventas
Constancia de Recepción
+
Firma SUNAT
Anotación en los Libros Electrónicos - PLE
• Se debe anotar las operaciones que
correspondan en el Libro Electrónico a
partir del mes o ejercicio por el cual se
incorporó o se afilió.
• Se deben cerrar los Libros y/o
Registros llevados en forma física
(manual o en hojas sueltas o
continuas) correspondiente al mes
anterior o ejercicio anterior al que
corresponde el Libro Electrónico por el
cual se generó el primer envío del
Resumen.
Resumen del Libro electrónicos - PLE
• La generación del libro electrónico y el
envío del “Resumen” deberá efectuarse
una sola vez luego de haber finalizado el
mes o ejercicio.
• Debe presentarse ante la SUNAT la
información de los comprobantes de pago
que dan derecho al uso del crédito fiscal y
que se anotaran en el Registro de Ventas
y en el Registro de Compras, la que se
entenderá cumplida con la generación del
Resumen.
• Se debe mantener la correlatividad de los
períodos.
Sujetos usuarios del Sistema de Libros
Electrónicos - SLE
1. Incorporados
2. Obligados
3. Afiliados
4. Generadores
1. Sujetos incorporados al PLE
N°
INCORPORADOS
Reg. de Ventas y
Reg. de Compras
Libro Diario y
Libro Mayor
1
Los que eran PRICOS cuando
entró en vigencia la RS N° 2482012
Desde Enero 2013
Sólo usa PLE
Plazo de atraso 2014:
Cronograma Tipo A
Desde Junio 2013
Sólo usa PLE
Plazo de atraso:
3 meses
2
Los que fueron designados nuevos
PRICOS mediante la RS N° 3092012
Desde Marzo 2013
Sólo usa PLE
Plazo de atraso 2014:
Cronograma Tipo A
Desde Junio 2013
Sólo usa PLE
Plazo de atraso:
3 meses
3
Los PRICOS señalados en el Anexo
I de la RS N° 379-2013
Desde Enero 2014
Sólo usa PLE
Plazo de atraso 2014:
Cronograma Tipo B
Desde Junio 2014
Sólo usa PLE
Plazo de atraso:
3 meses
4
Los nuevos PRICOS que sean
designados en el futuro mediante
alguna RS
Desde el cuarto mes siguiente
a aquel en que entre en
vigencia la RS que lo designe
PRICO
Sólo usa PLE
Plazo de atraso:
Cronograma Tipo B (siempre y
cuando con anterioridad a su
designación no hubieran
generado RV o RC en el SLEPLE o SLE-Portal)
Desde el cuarto mes siguiente
a aquel en que entre en
vigencia la RS que lo designe
PRICO
Sólo usa PLE
Plazo de atraso:
3 meses
Exclusión de los Directorios de PRICOS
de los sujetos incorporados
• Se determina que, a partir del mes siguiente de
la exclusión de un contribuyente de un
Directorio de PRICOS, éste puede optar por
llevar el Registro de Ventas e Ingresos y el
Registro de Compras en el SLE-PORTAL.
• No se considera exclusión cuando un sujeto es
excluido de un directorio de PRICOS y se
incluye en otro distinto.
Exclusión de los Directorios de PRICOS
de los sujetos incorporados
• Los
PRICOS excluidos deben continuar
llevando en el SLE-PLE el Libro Diario, el Libro
Mayor o el Libro Diario de Formato Simplificado
y aquellos libros voluntarios generados de
manera electrónica.
• Respecto del Libro Diario, el Libro Mayor o el
Libro Diario de Formato Simplificado se
mantiene la obligación respecto de su
conservación.
2. Sujetos obligados al PLE
N°
OBLIGADOS
Reg. de Ventas y
Reg. de Compras
Libro Diario y
Libro Mayor
5
Los que no sean PRICOS ni se
hayan afiliado al SLE-PLE y
que hayan obtenido ingresos
mayores a 500 UIT entre los
meses de julio 2012 a junio
2013.
Como la UIT es la del 2012
(3,650), el monto referencial
es de S/.1´825,000.
Para
tal
efecto,
se
considerarán
los
montos
declarados en las casillas 100,
105, 109, 112 y 160 del PDT
621 o la casilla 100 del PDT
621 – Simplificado IGV.
Desde Enero 2014
Posible migrar a Portal
(desde el 08.05.2014)
Plazo de atraso 2014:
Cronograma Tipo B
No es obligatorio
3. Sujetos afiliados al PLE
N°
AFILIADOS
Reg. de Ventas y
Reg. de Compras
Libro Diario y
Libro Mayor
6
Los que no sean PRICOS y se Desde el mes de afiliación
afiliaron voluntariamente al
Posible migrar a Portal
SLE-PLE antes del 01.01.2014
(desde el 08.05.2014)
Plazo de atraso:
Cronograma Tipo A
Desde Junio 2013
PLE
Plazo de atraso:
3 meses
7
Los que no sean PRICOS y se Desde el mes de afiliación
afilien voluntariamente al SLEPosible migrar a Portal
PLE a partir del 01.01.2014 en
(desde el 08.05.2014)
adelante
Plazo de atraso:
Cronograma Tipo A
No es obligatorio
4. Sujetos generadores en el SLE-Portal
N°
GENERADORES
Reg. de Ventas y
Reg. de Compras
Libro Diario y
Libro Mayor
8
Los
que
voluntariamente
obtuvieron la calidad de
generador en el SLE-Portal
antes del 01.01.2014
Desde el mes de la
primera generación en el
Portal
Posible migrar a PLE
(desde el 08.05.2014)
Plazo de atraso:
Cronograma Tipo A
No es obligatorio
9
Los
que
voluntariamente
obtuvieron la calidad de
generador en el SLE-Portal a
partir del 01.01.2014 en
adelante
Desde el mes de la
primera generación en el
Portal
Posible migrar a PLE
(desde el 08.05.2014)
Plazo de atraso:
Cronograma Tipo A
No es obligatorio
Movilidad en el sistema de llevado de LE
Se modifican las reglas de cambio de sistema:
a) Se suspende el cambio del sistema (PLE a
Portal o viceversa), hasta el 7 de mayo de
2014.
b) El cambio lo pueden hacer desde el
periodo enero 2014 en adelante.
Libros obligatorios PLE
Anexo 1
N°
LE Obligatorios
Anexo 5
N°
LE Obligatorios
1
REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
1
REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
2
REGISTRO DE COMPRAS
2
REGISTRO DE COMPRAS
3
LIBRO DIARIO
4
LIBRO MAYOR
LIBRO DIARIO DE FORMATO
SIMPLIFICADO
5
Libros voluntarios PLE
Anexo 4
N°
LE Voluntarios
1
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
2
REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN
UNIDADES FÍSICAS
3
REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO
4
REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS
5
LIBRO CAJA Y BANCOS
6
REGISTRO DE CONSIGNACIONES
7
REGISTRO DE COSTOS
8
LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL
ARTICULO 34° DE LA LIR
PLAZOS DE ATRASO
DEL REGISTRO DE
VENTAS Y DE
COMPRAS
ELECTRÓNICO
Plazo de atraso para los que ya llevan LE:
PLE y PORTAL
ANEXO II: CRONOGRAMA TIPO A
FECHA MÁXIMA DE ATRASO SEGÚN EL ÚLTIMO DÍGITO DEL RUC
MES (*) / RUC
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
26.02.2014 27.02.2014 28.02.2014 03.03.2014 04.03.2014 05.03.2014 06.03.2014 07.03.2014 24.02.2014 25.02.2014
25.04.2014 28.04.2014 29.04.2014 30.04.2014 02.05.2014 05.05.2014 06.05.2014 07.05.2014 23.04.2014 24.04.2014
28.05.2014 29.05.2014 30.05.2014 02.06.2014 03.06.2014 04.06.2014 05.06.2014 06.06.2014 26.05.2014 27.05.2014
26.06.2014 27.06.2014 30.06.2014 01.07.2014 02.07.2014 03.07.2014 04.07.2014 07.07.2014 24.06.2014 25.06.2014
25.07.2014 30.07.2014 31.07.2014 01.08.2014 04.08.2014 05.08.2014 06.08.2014 07.08.2014 23.07.2014 24.07.2014
27.08.2014 28.08.2014 29.08.2014 01.09.2014 02.09.2014 03.09.2014 04.09.2014 05.09.2014 25.08.2014 26.08.2014
26.09.2014 29.09.2014 30.09.2014 01.10.2014 02.10.2014 03.10.2014 06.10.2014 07.10.2014 24.09.2014 25.09.2014
29.10.2014 30.10.2014 31.10.2014 03.11.2014 04.11.2014 05.11.2014 06.11.2014 07.11.2014 27.10.2014 28.10.2014
26.11.2014 27.11.2014 28.11.2014 01.12.2014 02.12.2014 03.12.2014 04.12.2014 05.12.2014 24.11.2014 25.11.2014
29.12.2014 30.12.2014 31.12.2014 02.01.2015 05.01.2015 06.01.2015 07.01.2015 08.01.2015 23.12.2014 26.12.2014
28.01.2015 29.01.2015 30.01.2015 02.02.2015 03.02.2015 04.02.2015 05.02.2015 06.02.2015 26.01.2015 27.01.2015
Plazo de atraso para los nuevos que
lleven LE: PLE y PORTAL
ANEXO III: CRONOGRAMA TIPO B
FECHA MÁXIMA DE ATRASO SEGÚN EL ÚLTIMO DÍGITO DEL RUC
MES (*) / RUC
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
26.06.2014 27.06.2014 30.06.2014 01.07.2014 02.07.2014 03.07.2014 04.07.2014 07.07.2014 24.06.2014 25.06.2014
25.07.2014 30.07.2014 31.07.2014 01.08.2014 04.08.2014 05.08.2014 06.08.2014 07.08.2014 23.07.2014 24.07.2014
27.08.2014 28.08.2014 29.08.2014 01.09.2014 02.09.2014 03.09.2014 04.09.2014 05.09.2014 25.08.2014 26.08.2014
26.09.2014 29.09.2014 30.09.2014 01.10.2014 02.10.2014 03.10.2014 06.10.2014 07.10.2014 24.09.2014 25.09.2014
29.10.2014 30.10.2014 31.10.2014 03.11.2014 04.11.2014 05.11.2014 06.11.2014 07.11.2014 27.10.2014 28.10.2014
26.11.2014 27.11.2014 28.11.2014 01.12.2014 02.12.2014 03.12.2014 04.12.2014 05.12.2014 24.11.2014 25.11.2014
29.12.2014 30.12.2014 31.12.2014 02.01.2015 05.01.2015 06.01.2015 07.01.2015 08.01.2015 23.12.2014 26.12.2014
28.01.2015 29.01.2015 30.01.2015 02.02.2015 03.02.2015 04.02.2015 05.02.2015 06.02.2015 26.01.2015 27.01.2015
MODELO DE LIBROS
ELECTRÓNICOS PLE
Libros Electrónicos: Modelo General
CONTRIBUYENTE
BD LE
Ventas
TXT
Resumen (Hash)
Ventas
CdR
Ventas
Domicilio Fiscal
Ventas
+
CdR
Ventas
+
CdR
Ventas
Otro Domicilio
PRICO
Ventas
Constancia de
Recepción
(Firma SUNAT)
Conceptos asociados a Libros y Registros Electrónicos
PLE

PLE: Al aplicativo desarrollado por la SUNAT denominado
Programa de Libros Electrónicos, que permite efectuar las
validaciones necesarias de los Libros y/o Registros
elaborados por el contribuyente, a fin de generar el
Resumen respectivo; y obtener la Constancia de
Recepción de la SUNAT.



Versión 2.0: vigente desde el 01.05.2011
Versión 3.0.1 : vigente desde 01.01.2013
Versión 4.0.0 : vigente desde 08.05.2014
PLE: Características generales


Insumo: Archivos en formato TXT.

Sólo se envía un Resumen (con su Hash
correspondiente).

Características técnicas: Multiplataforma,
offline y online. Desarrollado en Adobe Air
con interface en C++.
Funcionalidad: Validar y Enviar, Verificar e
Historial.
Estructuras de los LE Versión 3.0 PLE
A partir del 1 de enero de 2013 están vigentes las
estructuras que se detallan a continuación, tanto para la
elaboración de los Libros Electrónicos de periodos en
curso como para periodos anteriores a dicha fecha.
La información contenida en los archivos de texto deben
cumplir con la estructura dispuesta para cada libro
electrónico, cuyos campos deben estar separados por el
carácter "|" (conocido como pipe o palote).
Anexo 2: Estructuras de los LE
La estructura e información que contendrá el(los)
archivo(s) de texto de para cada libro electrónico, de
acuerdo al Anexo 2 de la RS N° 111-2011/SUNAT y
normas modificatorias.
33
Anexo 3: Tablas
Tabla
Nombre
Tabla
1
TIPO DE MEDIO DE PAGO
2
TIPO DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD
3
ENTIDAD FINANCIERA
4
TIPO DE MONEDA
5
TIPO DE EXISTENCIA
6
CÓDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA
10
TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO O
DOCUMENTO
11
CÓDIGO DE LA ADUANA
12
TIPO DE OPERACIÓN
13
CATÁLOGO DE EXISTENCIAS
Nombre
14
MÉTODO DE VALUACIÓN
15
TIPO DE TÍTULO
16
TIPO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES
17
PLAN DE CUENTAS
18
TIPO DE ACTIVO FIJO
19
ESTADO DEL ACTIVO FIJO
20
MÉTODO DE DEPRECIACIÓN
21
CÓDIGO DE AGRUPAMIENTO DEL COSTO
DE PRODUCCIÓN VALORIZADO ANUAL
22
CATÁLOGO DE ESTADOS FINANCIEROS
RS N° 329-2010/SUNAT (23/12/2010)
Anexo 3: Tablas
35
La pregunta es :
Que nombre coloco al archivo de texto ?
36
NOMBRE DE
UN LIBRO
ELECTRÓNICO
Nombre de los archivos TXT (LE)






Libro
Electrónico
(fijo)
RUC del
Generador
RUC del Generador: 20131312955
Periodo a generar: Enero 2013
Tipo de Libro: Registro de Ventas e Ingresos
No se está cerrando el libro
Libro con información
Llevado en moneda nacional
Periodo
Año Mes Día
Identificador del
Libro: 14.1
Oportun
idad
(sólo
LIB)
PLE (fijo)
Moneda
Con información
Operación
(cierre)
Nombre de los archivos TXT (Libros Electrónicos)

El PLE identifica a los Libros y Registros Electrónicos
por sus nombres, los cuales deben respetar las reglas
específicas.
Nombre de los archivos TXT (Libros Electrónicos)
Nombre de los archivos TXT (Libros Electrónicos)
PLE: Ejecución Sin Clave SOL
PLE: Ejecución sin Clave SOL
Validar
PLE: Ejecución sin Clave SOL
Validar – Información Consistente
PLE: Ejecución sin Clave SOL - Modo de
Prueba – Validar – Reporte de Inf. Inconsistente
PLE: Ejecución con Clave SOL
Verificar
PLE: Ejecución con Clave SOL
Validar
PLE: Ejecución con Clave SOL
Enviar – Advertencia del primer envío
PLE: Ejecución con Clave SOL
Enviar – Advertencia
PLE: Ejecución con Clave SOL
Enviar
PLE: Ejecución con Clave SOL
Enviar – Constancia de Recepción
RECOMENDACIONES :
Para una óptima implementación de libros electrónicos se recomienda lo
siguiente:
Revisar las estructuras de libros electrónicos publicadas por la SUNAT, en
especial la última columna(observaciones) que son las validaciones que
efectuará el PLE.
Verificar que la cantidad de columnas coincida con el señalado por las
estructuras.
Verificar que el nombre del archivo texto cumpla las reglas señaladas.
Verificar que los datos estén separados por “|”, denominado palotes (pipes).
Verificar que cada tupla de información (fila) empiece con el dato y termine con
“|”.
Probar los archivos texto que genere los sistemas informáticos del
contribuyente mediante el “modo prueba” del PLE e ir ajustando el programa
informático correspondiente para levantar las inconsistencias señaladas de
acuerdo con el tipo de error detectado.
52
EJEMPLO DE UN
REGISTRO DE
VENTAS E INGRESOS
ELECTRÓNICO
Anotación del Registro de Ventas Electrónico (RG)
Periodo: Abril 2014
LIBROS ELECTRONICOS
LIBROS FISICOS
Periodo
CUO
Nro.
Correlativo
Tipo
CdP
Serie
Numero
BI
IGV
Estado
1
20140400
0914 M001
01
0001
055
10,000.00 1,800.00
1
20140400
0915 M005
01
0001
056
1,000.00 180.00
1
20140400
0934 M002
01
0001
057
10,000.00 1,800.00
1
20140400
0935 M001
01
0001
059
10,000.00 1,800.00
2
20140400
0991 M007
03
0001 01212
• Estado 1: la anotación corresponde al mes de emisión del CdP (Abril 2014)
• Estado 2: anotación del CdP anulado (Boleta de Venta N° 001-1212) del mes de Abril 2014
• Error en anotar la Factura N° 0001-056 que fue emitida por S/ 10,000 (BI) + 1,800 (IGV)
• Se omitió registrar la Factura N° 0001-058 que fue emitida por S/ 10,000 (BI) + 1,800 (IGV)
Rectificación del Registro de Ventas Electrónico (RG)
Periodo: Junio 2014
CUO
Nro.
Correlativo
Tipo
CdP
Serie
20140600
20140600
1004
1100
M001
M001
01
01
0001
E001
068
001
20140600
1122
M003
20140600
1131
M001
08
07
0001
0001
024
013
Periodo



Numero
BI
IGV
10,000.00 1,800.00
10,000.00 1,800.00
Estado
1
1
100.00
18.00
1
-200.00
-36.00
1
20140400
0992
M001
01
001
058
10,000.00 1,800.00
8
20140400
0915
M005
01
001
056
10,000.00 1,800.00
9
Estado 1: la anotación corresponde al mes de emisión del CdP (Junio 2014).
Estado 8: Se anota el CdP omitido (Factura N° 0001-058) de un mes anterior (Abril 2014). Se toma
como referencia las 3 primeras columnas (llave única): 20140400 + 0992 + M001
Estado 9: Se corrige la información de un mes anterior (Abril 2014) con toda la anotación correcta.
Se toma como referencia las 3 primeras columnas (llave única): 20140400 + 0915 + M005
EJEMPLO DE UN
REGISTRO DE
COMPRAS
ELECTRÓNICO
Anotación del Registro de Compras Electrónico (RG)
Periodo: Abril 2014
CUO
Periodo
Nro.
Correlativo
Fecha
de
emisión
Tip
o de
CdP
Serie
0001
20140400
0234
M001
05/04/2014
01
20140400
0287
M005
15/04/2014
20140400
0287
M002
20140400
0395
20140400
Numero
BI
IGV
Total
Estado
1,180.00
1
3,600.00 23,600.00
1
20,000.00
0
-354.00
1
1,800.00 11,800.00
6
00015
1,000.00
180.00
00
03356
20,000.00
15/04/2014
91
0867
M001
25/04/2014
07
0001
03994
-300.00
0122
M007
01/04/2013
01
0001
08439
10,000.00
20140400
0027
M002
31/03/2014
01
0001
06542
100.00
18.00
118.00
7
20140300
0003
M001
01/03/2014
01
0001
03221
3,000.00
540.00
3540.00
9
-54.00
• Estado 0: la anotación (sin efecto en el IGV) corresponde al periodo. En este caso se anota la operación de un servicio
•
•
•
•
•
prestado por un no domiciliado. En la línea anterior se anotó el formulario virtual que da derecho usar el crédito fiscal.
Estado 1: La anotación del CdP corresponde al mes de emisión (Abril 2014).
Estado 6: El CdP es anterior al mes declarado, pero dentro de los 12 meses siguientes a su emisión.
Estado 7: El CdP es anterior al mes declarado, pero fuera de los 12 meses siguientes a su emisión.
Estado 8: No existe en el Registro de Compras.
Estado 9: Corrige la información de un CdP de meses anteriores. Se toma como referencia las 3 primeras columnas (llave
única): 20140300 + 0003 + M001
Versión 4.0
Se establece que el PLE Versión 4.0 estará a disposición de
los interesados en SUNAT Virtual desde el 8 de mayo del
2014. Con anterioridad a dicha fecha se continuara utilizando
el PLE versión 3.0.2.
Asimismo la versión 4.0 del PLE deberá ser utilizado a partir
del 8 de mayo de 2014 incluso para efectuar el registro de lo
que correspondía anotar con anterioridad a dicha fecha y que
se omitió registrar oportunamente.
58
PRINCIPALES
CAMBIOS
(VERSIÓN 4.0)
Los Estados
Estado
Detalle de la Operación o Documento cuando
Reg. de
Ventas
Reg. de
Compras
0
La operación (anotación optativa sin efecto en el IGV)
corresponde al periodo, emitidas en el periodo
X
X
1
La operación corresponde al periodo
X
X
2
6
7
8
9
El documento (CdP) ha sido inutilizado (anulado) durante el
periodo previamente a ser entregado, emitido o durante su
emisión.
La fecha de emisión del CdP o del pago del impuesto, por
operaciones que otorguen derecho a crédito fiscal, es
anterior al periodo de anotación y esta se produce dentro de
los doce meses siguientes a la emisión o pago del impuesto,
según corresponda
La fecha de emisión del CdP o pago del impuesto, por
operaciones que otorgaban derecho a crédito fiscal, es
anterior al periodo de anotación y esta se produce luego de
los doce meses siguientes a la emisión o pago del impuesto,
según corresponda
La operación (CdP) corresponde a un periodo anterior y NO
ha sido anotada en dicho periodo
la operación (CdP) corresponde a un periodo anterior y SI
ha sido anotada en dicho periodo
Demás
Libros
X
X
X
X
X
X
X
X
X
las Tablas Paraméticas
ANEXO 3: TABLAS
Tabla
Nombre
1
TIPO DE MEDIO DE PAGO
2
TIPO DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD
3
ENTIDAD FINANCIERA
4
TIPO DE MONEDA
5
TIPO DE EXISTENCIA
6
CÓDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA
7
TIPO DE INTANGIBLE
10
TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO O
DOCUMENTO
11
12
CÓDIGO DE LA ADUANA
TIPO DE OPERACIÓN
Tabla
Nombre
13
CATÁLOGO DE EXISTENCIAS
14
MÉTODO DE EVALUACIÓN
15
TIPO DE TÍTULO
16
TIPO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES
17
PLAN DE CUENTAS
18
TIPO DE ACTIVO FIJO
19
ESTADO DEL ACTIVO FIJO
20
MÉTODO DE DEPRECIACIÓN
21
CÓDIGO DE AGRUPAMIENTO DEL COSTO
DE PRODUCCIÓN VALORIZADO ANUAL
Libro Diario: se incluye un sublibro adicional
Versión 3
Versión 4.0
5.1 LIBRO DIARIO
5.1 LIBRO DIARIO
5.3 DETALLE DEL PLAN CONTABLE
UTILIZADO: Código de la Cuenta
Contable desagregada hasta el nivel
máximo de dígitos utilizado
Obligatorio en el periodo de enero cada año o cuando se
genera el libro electrónico por primera vez.
En los demás meses se puede optar por generar un libro
vacio salvo que el Plan Contable sufra modificaciones.
Libro Diario: Código Único de Operación
Long. Descripción
Código Único de la Operación (CUO), que es
la llave única o clave única o clave primaria
del sofware contable que identifica de
manera únivoca el asiento contable
Hasta 40
Formato Observaciones
1. Obligatorio
2. Si el campo 13 es igual a '1', consignar el
Código Único de la Operación (CUO) de la
operación que se está informando
3. Si el campo 13 es igual a '8', consignar el
Código Único de la Operación (CUO) que
corresponda al periodo en que se omitió
la anotación.
Para modificaciones posteriores se hará
referencia a este Código Único de la
Operación (CUO)
4. Si el campo 13 es igual a '9', consignar el
Código Único de la Operación (CUO) de la
operación original que se modifica
Alfanumérico
Número correlativo del asiento contable
identificado
en
el
campo
2.
El primer dígito debe ser:
"A" para el asiento de apertura del ejercicio,
"M" para los asientos de movimientos o
De 2 ajustes del mes o
1. Obligatorio
hasta 10 "C" para el asiento de cierre del ejercicio.
Alfanumérico 2. El primer dígito debe ser: A, M o C
Libro Diario: Código Único de Operación
------------------ 0234 --------------------
CUO
60
Libro Diario
Físico
COMPRAS
601 Mercaderías
6011 Mercaderías manufacturadas
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y
APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE
40
SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV - Cuenta propia
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES –
42
TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por
421 pagar
4212 Emitidas
05/01/2014 Por la compra de mercaderías del mes.
------------------ 0235 --------------------
40,000
1ra línea del asiento 0234
7,200
2da línea del asiento 0234
47,200
3ra línea del asiento 0234
CUO
20
MERCADERÍAS
201 Mercaderías manufacturadas
2011 Mercaderías manufacturadas
20111 Costo
61
VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
611 Mercaderías
6111 Mercaderías manufacturadas
05/01/2014 Por las mercaderías del mes ingresadas al almacén.
Libro Diario
PLE ver 4.0
40,000
1ra línea del asiento 0235
40,000
2da línea del asiento 0235
¿Defaults?
20140100|0234|M001|01|6011|05/01/2014|Compra de mercadería del mes|40000.00||1|
20140100|0234|M002|01|40111|05/01/2014|Compra de mercadería del mes|7200.00||1
20140100|0234|M003|01|4212|05/01/2014|Compra de mercadería del mes||47200.00|1|
20140100|0235|M001|01|2011|05/01/2014|Mercadería ingresadas al almacén|40000.00||1|
20140100|0235|M002|01|6111|05/01/2014|Mercadería ingresadas al almacén||40000.00|1|
En la versión 4.0 son dos campos y
en la 3.0 es uno solo
Reg. Compras: Código Único de Operación
Long.
Descripción
Formato
Observaciones
1. Contribuyentes del Régimen General:
1. Obligatorio
Código Único de la Operación (CUO),
2. Si el campo 34 es igual a '0'', 1' o '6' o
que es la llave única o clave única o
'7', consignar el Código Único de la
clave primaria del sofware contable que
Operación (CUO) o número correlativo
identifica de manera únivoca el asiento
de la operación que se está informando
contable en el Libro Diario o en el Libro
3. Si el campo 34 es igual a '9', consignar
Diario de Formato Simplificado en que se
el Código Único de la Operación (CUO) o
registró la operación.
número correlativo de la operación
2. Contribuyentes del Régimen Especial de
original que se modifica
Renta - RER: Número correlativo del
mes.
Hasta 40
Alfanumérico
Número correlativo del asiento contable
1. Obligatorio
identificado en el campo 2, cuando se
2. El primer dígito debe ser: A, M o C
utilice el Código Único de la Operación
3. No se registra nada en este campo en
(CUO).
los casos de Contribuyentes del RER
El primer dígito debe ser: "A" para el
asiento de apertura del ejercicio, "M" para
los asientos de movimientos o ajustes del
mes o "C" para el asiento de cierre del
De 2 hasta 10 ejercicio.
Alfanumérico
Reg. Compras: Código Único de Operación
PLE ver
4.0
Régimen General
20140100|0234|M001|05/01/2014||01|0001||001313||6|10082435196 |JORGE
LUIS DE VELAZCO BORDA|40000.00|7200.00||||47200.00||||||||||||||1|
¿Defaults?
Régimen Especial
de Renta - RER
20140100|00001||05/01/2014||01|0001||001313||6|10082435196 |JORGE
LUIS DE VELAZCO BORDA|40000.00|7200.00||||47200.00||||||||||||||1|
67
68
SUNAT
MUCHAS GRACIAS