Descargar - Contraloría General de la República

INFORME DE AUDITORíA GUBERNAMENTAL
CON ENFOQUE INTEGRAL
Modalidad Regular
UNIVERSIDAD
NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIAVIGENCIA 2010
UNAD
CGR - CDSS - No.
JULIO DE 2011
Carrera 10 No. 19-64
P. 21 . PBX: 3537700
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1
041
Contralora General de la República
Vicecontralor
General de la República
Sandra Morelli Rico
Álvaro Miguel Navas Patrón
Contralora Delegada para el Sector Social
Margarita Jiménez Quintero
Directora de Vigilancia Fiscal
Luz Amparo Villegas Duran
Responsable
Supervisora
Subsector (AF) y
Equipo de Auditores:
Sonia Alexandra Gaviria Santacruz
María Edilma González E (Líder)
René Alejandro Latorre
Fernando Carrillo Romero
José Luis Rodríguez P.
Jorge Luis Arrieta C. (Apoyo)
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i ,
1.
DICTAMEN
INTEGRAL
5
1.1 GESTiÓN Y RESULTADOS
" 7
1.1.1. Gestión Misional
7
1.1.1.1 Negocio Misional
7
1.1.1.2 Evaluación del Sistema de Controllntemo
8
1.1.1.3 Cumplimiento
8
del Plan de Mejoramiento
1.1.1.4 Geslión del Talento Humano
8
1.1.2 Gestión en los Recursos Públicos
8
1.1.2.1 Gestión Contractual
8
1. 1.2.2 Gestión Presupuestal y Financiera
9
1.2. CONCEPTO
SOBRE GESTiÓN Y RESULTADOS
"
9
1.3 OPINiÓN SOBRE LOS ESTADOS CONTABLES
10
1.4 FENECIMIENTO
11
1.5 RELACiÓN
2.
DE CUENTA
DE HALLAZGOS
11
RESU.LTADOS DE LA AUDITORíA
12
'1","
2.1. Evaluación de la Gestión y Resultados
12
2.1.1. Gestión Misional.
13
2. 1. 1. 1 Negocio Misional
13
2.1.1.2. Evaluación del Sistema de Controllntemo
21
2.1.1.3 Cumplimiento
21
de Plan de Mejoramiento
2. 1. 1.4. Gestión del Talento Humano
21
2.1.2. Gestión en los Recursos Públicos
23
2.1.2.1 Gestión Contractual
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2.1.2.2 Gestión Presupuestal
y Financiera
27
2.3 EVALUACiÓN AMBIENTE DE TECNOLOGíA DE LA INFORMACiÓN
31
2.4 CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES NORMATIVAS Y OTRAS
33
2.4.1. Cuenta Fiscal
33
2.4.2. Trámite de Quejas y Denuncias
33
2.4.3. Gestión en la Defensa Judicial
35
2.4.4. Equidad de Género y Diversidad
36
2.4.5. Componente Ambiental
40
2.4.6. Propiedad Intelectual
41
3.
42
ANEXOS
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C.>C)NTRALORíA
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CONTRALOR'A
'''LeGADA
SECTOR SOCiAL
1. DICTAMEN INTEGRAL
Doctor
JAIME ALBERTO LEAL AFANADOR
Rector
Universidad Nacional Abierta y a Distancia
Ciudad
La Contralorta General de la República, con fundamento en las facultades
otorgadas por el artículo 267 de la Constitución Política, practicó Auditoría
Gubernamental con Enfoque Integral modalidad Regular a la Universidad Nacional
Abierta y a Distancia, a través de la evaluación de los principios de la gestión
fiscal: economía, eficiencia, eficacia y equidad, con que administró los recursos
puestos a su disposición y los resultados de su gestión en las áreas, actividades o
procesos examinados, el examen del Balance General al 31 de Diciembre de 2010
y el Estado de Actividad Financiera, Económica, Social y Ambiental por el año
terminado en esa fecha. Dichos estados contables fueron examinados y
comparados con los del año anterior, los cuales fueron auditados por la
Contraloría General de la República.
La auditoría incluyó la comprobación de que las operaciones financieras,
administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas legales,
estatutarias, y de procedimientos aplicables. Así mismo, evaluó el Sistema de
Control Interno.
Es responsabilidad de la administración el contenido de la información
suministrada por la entidad y analizada por la Contraloría General de la República
Igualmente, es responsable por la preparación y correcta presentación de estos
estados contables de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente
aceptados en Colombia y prescritos por la Contaduría General de la Nación, Esta
responsabilidad incluye: diseñar, implementar y mantener un sistema de control
interno adecuado para el cumplimiento de la misión institucional y para la
preparación y presentación de los estados contables, libres de errores
significativos, bien sea por fraude o error; seleccionar y aplicar las políticas
contables apropiadas; así como, efectuar las estimaciones contables que resulten
razonables en las circunstancias. La responsabilidad de la Contraloría General de
la República consiste en producir un informe que contenga el pronunciamiento
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,
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sobre el fenecimiento (o no) de la cuenta, con fundamento en: el concepto sobre la
gestión y resultados adelantados por la administración de la entidad en las áreas o
procesos auditados, y la opinión sobre la razonabilidad de los Estados Contables.
El representante legal de la Universidad Nacional Abierta y a Distancia, rindió la
cuenta anual consolidada por la vigencia fiscal del 2010, dentro de los plazos
previstos en la Resolución Orgánica No. 5544 de 2003.
La evaluación
se llevó a cabo de acuerdo
con Normas de Auditoría
Gubernamental Colombianas (NAGC) compatibles con las Normas Internacionales
de Auditoría - (NIA's) y con políticas y procedimientos de auditoría gubernamental
con enfoque integral prescritos por la Contraloría General de la República. Tales
normas requieren que planifique y efectúe la auditoría para obtener una seguridad
razonable acerca de si los estados contables están libres de errores significativos.
Una auditoria gubernamental con enfoque integral incluye examinar, sobre una
base selectiva, la evidencia que soporta las cifras, las revelaciones en los estados
contables, los documentos que soportan la gestión y resultados de la entidad yel
cumplimiento de las disposiciones legales, así como la adecuada implementación
y funcionamiento
del sistema de control interno y el cumplimiento del plan de
mejoramiento.
Los procedimientos de auditoría seleccionados dependen del juicio prcfesional del
auditor, incluyendo su evaluación de los riesgos de errores significativos en los
estados contables y de la gestión y resultados de la Entidad. En la evaluación del
riesgo, el auditor considera
el control interno de la universidad como relevante
para todos sus propósitos, con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que
sean apropiados en las circunstancias. Una auditoría también incluye, evaluar los
principios de contabilidad utilizados y las estimaciones contables significativas
hechas por la administración, así como evaluar la presentación general de los
estados contables.
Consideramos
que la auditoría
proporciona
una base
razonable para expresar nuestro concepto y la opinión.
Las observaciones se dieron a conocer oportunamente a la entidad dentro del
desarrollo de la auditoría, las respuestas de la administración fueron analizadas y
se incorporaron en el informe, las que fueron debidamente soportadas.
Durante el desarrollo de la auditoria se presentaron limitaciones relacionadas con
la oportunidad y contenidos de la información sobre la celebración y ejecución de
contratos y/o convenios interadministrativos
a cargo de la Gerencia deRelaciones
Interinstitucionales,
y el incumplimiento por parte de la Universidad dA la entrega
de las ejecuciones presupuestales de ingresos (desagregada) de la vigencia 2010
solicitada en forma reiterada por parte de la CGR.
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1.1 GESTI6'N y RESULTADOS
La auditoría se enfocó en el análisis de la adecuación del "Plan de Desarrollo
2007-2011: Por la Calidad y Equidad Social", el cumplimiento de los objetivos y
metas planteados en los planes de acción de la Universidad Nacional Abierta ya
Distancia 1 y la medición de la gestión para la vigencia 2010.
1.1.1. Gestión Misional
1. 1. 1. 1 Negocio Misional
La UNAD ofrece actualmente 47 programas curriculares, 36 de los cuales son de
pregrado (17 de nivel profesional, 18 de nivel tecnológico y uno de nivel técnico), y
11 de posqrados (especializaciones).
La tasa promedie de deserción de la UNAD en 2010 se halla 12,6 puntos
porcentuales por encima de la tasa que exhibía el sistema universitario a
nivel nacional en 2009 que era del 45% (Sistema Nacional para la Prevención de
la Deserción del Ministerio de Educación Nacional), ubicándose en un 61 %. De
otro lado, las tasas de graduación han desmejorado considerablemente entre 2005
y 2010.
Los recursos financieros destinados a la promoción de la retención estudiantil en
2010 aumentaron 3,3 veces con respecto a los que se destinaron en 2005 para el
mismo fin. Sin embargo, la gestión adelantada por la Universidad y el aumento
notable de recursos orientados a la promoción de la retención estudiantil
contrastan sobremanera con el aumento de la deserción y la drástica caída en las
tasas de graduación en el lustro considerado.
A partir del análisis de la gestión de la entidad se pudo establecer que la
Universidad no cuenta con una reglamentación integral para la planeación,
ejecutó recursos de inversión pública por valor de $67.693,8 millones (52,6% del
presupuesto ejecutado) durante la vigencia 2010, sin mediar proyectos de
inversión pública técnicamente formulados (de acuerdo con sus metodologías), se
carece de metas cuantificables y medibles y de una adecuada formulación de
indicadores que permitan establecer el nivel de cumplimiento de lo planeado.
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En adelante se identificará como UNAD.
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1. 1. 1.2 Evaluación del Sistema de Control Interno
El Sistema de Control Interno de la UNAD obtuvo una calificación de ADECUADO
en su evaluación conceptual, lo que significa que conforme a los..parámetros
establecidos los controles generales del Sujeto de control existen y se aplican. Y
operativamente, una calificación de EFICIENTE debido a que los controles
específicos de las líneas o áreas examinadas, mitigan los riesgos para los cuales
fueron establecidos.
1.1.1.3 Cumplimiento
del Plan de Mejoramiento
El plan de mejoramiento suscrito por la UNAD, presenta con base en los
resultados del seguimiento del equipo auditor, un cumplimiento del 95% y un
avance del 95% a 31 de diciembre de 2010, quedando en consecuencia
pendientes los avances relacionados con la provisión de cargos en la planta de
personal administrativo.
1.1.1.4 Gestión del Talento Humano
El sistema de carrera administrativo, en la vigencia objeto de auditoría no fue
implementado, el Comité Nacional de Incentivos y Estímulos concedió mcentivos y
estímulos a docentes ocasionales y contratistas de conformidad con lo
preestablecido en la Resolución N° 2091 del 7 noviembre de 2008.
1.1.2 Gestión en los Recursos Públicos
1. 1.2.1 Gestión Contractual
El análisis de la contratación de la UNAD, se efectuó de manera transversal a los
Macro proyectos OP 02, 04, 13, 14, 17,19 Y 20, con el fin de verificar de manera
integral los procesos contractuales y poscontractuales que de conformidad con el
desarrollo de la autonomía universitaria y regulación interna se adelantaron.
En la gestión contractual durante la vigencia 2010, se celebró y ejecutó un total de
118 contratos (menor y mayor cuantía) por valor de $35.483 millones y 561
órdenes de prestación de servicios con valor total de $7.256 millones. Lo que
equivale a $43.099 y corresponde al 36% del total del presupuesto yel 38 % del
total de los activos.
La muestra seleccionada corresponde a 59 contratos por valor total de $38.178
millones y 165 órdenes de servicio por valor de $2.245 millones, para un total de $
34.423 millones, que representan el 79.9% del total de los contratos celebrados
durante la vigencia 2010.
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En la auditoría realizada se pudo evidenciar debilidades en la planeación
contractual de la Universidad y ausencia de información consolidada y digitalizada
relacionada con la gestión contractual celebrada y ejecutada por la sede nacional
y la derivada de los convenios y contratos adelantados por la Gerencia de
Relaciones Interinstitucionales de la Universidad.
En relación con el control y seguimiento de las ejecuciones de los convenios y
contratos a cargo de la Gerencia de Relaciones Interinstitucionales- GRI, dentro
de la Política Pública de Seguridad Alimentaria y Nutricional del Distrito, a cargo
de la Secretaría de Integración Social, se evidencia debilidades relacionadas con
el costeo específico de los aportes de la universidad para establecer la relación
costo beneficio en términos cuantitativos bajo parámetros de eficiencia y eficacia
en el manejo de sus recursos.
1.1.2.2 Gestión Presupuestal
y Financiera
Los hallazgos sobre el concepto de la Gestión Presupuestal y Financiera, fueron
relacionados en la comunicación remitida previamente a la Universidad mediante
oficio N° 2001 EE 30756 de mayo 4 de 2011. Luego de desarrollada la mesa
técnica Contraloría General de la República2/UNAD, el resultado definitivo es el
que se presenta en este informe, y al respecto se señala que no será objeto de
discusión.
En materia presupuestal llama la atención el déficit presupuestal por valor de
$11.822,5 millones en la vigencia 2010, el incremento considerable en el rezago
presupuestal entre las vigencias 2009-2010, la constitución de un rezago
presupuestal por valor de $24.811,7 millones al cierre de la vigencia 2010 sin
contar con la certeza de la disponibilidad de recursos para financiar dichos
compromisos, constituyéndose en un instrumento de financiación del gasto de
dicha vigencia con recursos de la vigencia 2011, así como la no incorporación de
recursos de origen nación por valor de $57,8 millones en el presupuesto de
ingresos de-la UNAD en la vigencia 2010.
1.2. CONCEPTO SOBRE GESTiÓN Y RESULTADOS
Con base en las conclusiones y hallazgos antes relacionados, la Contraloría
General de la República como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que
la gestión y resultados, es CON OBSERVACIONES,
con la consecuente
calificación de 73,69 sobre 100 puntos, por lo tanto es resultante de ponderar
los aspectos que se relacionan a continuación:
2
En adelante se identificará como CGR.
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9
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TABLA 1
MATRIZ DE EVALUACiÓN Y CALIFICACiÓN
DE LA GESTiÓN
UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA
VIGENCIA 2010
COMPONENTES
CALlFICACION
PRELIMINAR
SUBCOMPONENTES
Calificación
Negocio Misional
GESTiÓN
MISIONAL
GESTiÓN EN
LOS RECURSOS
PÚBLICOS
Evaluación del Sistema
de Control Interno
Cumplimiento de Plan
de Mejoramiento
Gestión
del Talento
Humano
SUB TOTAL GESTION
MISIONAL
Gestión Contractual
Gestión Presupuestal ó
Financiera
SUB TOTAL GESTlON
RECURSOS
PÚBLICOS
Concepto
Factor de
Ponderación
CALIFICACiÓN FINAL
Puntaje
Concepto
60,22
Con
Observaciones
20,00%
12,04
Con
Observaciones
100,00
Favorable
15,00%
15,00
Favorable
95,00
Favorable
10,00%
9,50
Favorable
80,50
Favorable
5,00%
4,03
Favorable
83,93
Favorable
50,00%
40,57
Favorable
82,50
Favorable
25,00%
20,63
Favorable
50,00
Desfavorable
25,00%
12,50
Desfavorable
66,25
Con
Observaciones
50,00%
33,13
Con
Observaciones
CALIFICACiÓN
;·a,69
TOTAL
Con observaciones
CONCEPTO FINAL DE GESTiÓN EMITIDO
Fuente: Equipo Auditor CGR
1.3 OPINiÓN SOBRE LOS ESTADOS CONTABLES
En nuestra opinión, excepto por lo expresado en los párrafos siguientes, los
Estados Contables de la Universidad Nacional Abierta y a Distancia UNAD
presentan razonablemente, en sus aspectos más significativos, la situación
financiera a 31 de diciembre de 2010 y los resultados de sus operaciones por el
año que terminó en esta fecha, de conformidad con las normas y principios de
contabilidad generalmente aceptados o prescritos por la Contaduría General de la
Nación.
Los activos de la UNAD ascienden a $123.771 millones, se encuentran afectados
en el 8.56%, que corresponde a $10.603,6 millones.
Bajo las condiciones contractuales (convenios), para la prestación de serVICIOS
educativos, la CGR, no se pudo evidenciar de manera plena acerca de la
razonabilidad de los saldos por $9.770.2 millones, debido a que las condiciones
normales en esos convenios establecen un plazo de ejecución de 30 días, donde:
Macheta, Manta, Valle del Cauca, Cesar, entre otros por $1.696 millones,
provienen de 2009; es así que es incierto si dichos montos corresponden a glosas,
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CONTRALORíA
GENERA.L
C>E:LA
AE:PÚSLIC'.A
CONTRALOR'A DeLeGADA
SEcrOR SOCIAL
servicios no prestados por la universidad o deficiencias en la gestión de cobranzas
o soporte para el cobro.
La UNAD registró en su cuenta de anticipos $5.866.6 millones, ocho (8) partidas
por $833.4 millones que corresponden a anticipos de contratos que ascienden a
$4.607.6 millones, no obstante fueron suscritos a principios y mediados de 2010,
sin mostrar amortización.
1.4 FENECIMIENTO DE CUENTA
Con base en el Concepto sobre la Gestión y Resultados y la Opinión sobre los
Estados Contables, la CGR Fenece la Cuenta de la UNAD por la vigencia fiscal
correspondiente al año 2010.
Tabla 2
1.5 RELACiÓN DE HALLAZGOS
En desarrollo de la presente auditoría, se determinaron un total de veintiún (21)
hallazgos. De estos, tres (3) tienen presunta incidencia disciplinaria.
Bogotá, D. C,
Aprobó: Luz Amparo Villegas Duran DVF.~
Revisó: Sonia Alexandra Gaviria Santacrul' Supervisora
Un
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2. RESULTADOS
DE LA AUDITORíA
2.1. Evaluación de la Gestión y Resultados
La auditoría se desarrolló de manera integral y como un proceso sistemático,
articulado y simultaneo, partiendo del análisis de la adecuación del "Plan de
Desarrollo Institucional 2007-2011: Por la Calidad y Equidad Socia!", hasta
verificar el cumplimiento de los objetivos y metas planteados en los planes de
acción de la Universidad y la medición de la gestión para la vigencia 2010.
El equipo auditor adelantó procedimientos de evaluación a estados contables,
procedimientos de evaluación de legalidad y procedimientos para la evaluación de
la gestión y resultados, con el propósito de promover el mejoramiento continuo de
la UNAD y promover la transparencia
y buen uso de los recursos públicos
asignados y ejecutados durante la vigencia objeto de auditoría.
El enfoque de la auditoria gubernamental modalidad integral, estuvo basado en
riesgos, por lo que se profundizó en la evaluación del Sistema de Control Interno
y, sobre su resultado, se focalizó en la ejecución de pruebas de cumplimiento.
El objetivo del ejercicio auditor se orientó hacia la búsqueda de evidencia que
fundamentó la opinión sobre los estados contables, el concepto sobre la gestión y
resultados, el fenecimiento de la cuenta y la evaluación del cumplimiento del plan
de mejoramiento.
Se analizó la ejecución presupuestal de manera transversal en relación con los
Macroproyectos OP 2, 4, 13, 14, 17, 19 Y 20, igualmente se verificaron algunos
certificados de disponibilidad y la constitución de Reservas y Cuentas por Pagar
de la vigencia 2010.
Para el análisis y selección de las cuentas representativas
de los Estados
Financieros de 2010 de la UNAD, se tuvo en cuenta la materialidad y la
importancia
relativa
de las cifras,
se seleccionaron
las cuentas
más
representativas,
a saber: Cuentas del Balance General, Efectivo: Bancos y
Corporaciones; Deudores: Servicios Educativos, Anticipos Adquisición.'de Bienes y
Servicios, Avances para Viáticos y Gastos de Viaje, Propiedades Planta y equipo:
Terrenos y Edificaciones,
Terrenos y Edificaciones
en Uso Permanente sin
Contraprestación;
Otros Activos: Intangibles, con lo cual se examinó de los
Activos el valor de $81.167,4 millones, que corresponde al 65.58%; con las
respectivas contrapartidas.
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Bogotá, D. C. . Colombia·
El ejercicio se centró en el cumplimiento de los objetivos misionales, tomando los
procesos de gestión presupuestal, gestión contable y financiera, contratación adquisición de bienes y servicios, desarrollo humano - Selección y vinculación de
personal, inducción y reinducción, compensación,
salud ocupacional,
gestión
ambiental y en ellos el comportamiento
de los indicadores establecidos para
medir el cumplimiento de los principios básicos de la gestión fiscal, seleccionando
aquellos que correspondan a la valoración de dichos principios además de la
informaciónreportada
por la entidad en la rendición de la Cuenta Fiscal sobre la
vigencia 20·¡0.
Con relación al proceso contractual de la UNAD, esta auditoría enfocó su acción
en los procesos de cumplimiento
de la normatividad
en la contratación,
cumplimiento de la ejecución contractual, labores de interventoría y/o supervisión y
liquidación de contratos.
Los hallazgos se dieron a conocer a la Universidad durante el desarrollo de la
auditoría, las respuestas de la administración fueron analizadas y se incorporó en
el informe lo que se consideró pertinente.
2.1.1. Gestión Misional
2. 1. 1. 1 Negocio Misional
A continuación se presenta el estudio realizado por la Dirección de Estudios
Sectoriales-pES
de la Contraloría Delegada Sector Social-CDSS de la CGR, a
partir de la ¡~lformación reportada por la UNAD mediante oficio 210-604 de abril 01
de 2011, er\ el que se consolidó la información objeto de análisis en el presente
informe:
La UNAD es un ente universitario autónomo del orden nacional, con régimen
especial, cuyo objeto principal es la educación abierta y a distancia, vinculado al
Ministerio de Educación Nacional, en lo que a políticas y planeación del sector
educativo se refiere.
La UNAD ofrece actualmente 47 programas curriculares, 36 de los cuales son de
pregrado (17 de nivel profesional, 18 de nivel tecnológico y uno de nivel técnico), y
11 de posgrados (especializaciones).
Entre 2005 Y 2010 la matrícula total experimentó un alza notable del 69,6%. El
descenso de la matrícula en los programas tecnológicos (16%) contrasta con el
incremento de la matrícula en los programas profesionales (117%) y el aumento
de la matrícula en el nivel postgradual, que casi se triplicó en el período indicado
(aumentó 2,6 veces) (Tabla 3).
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Carrera 1O No. 19-64
pisos 8, 9 Y 10 . PBX: 3537700
www.contraloriagen.gov.cof)r
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. Bogotá, D. C. . Colombia·
Tabla 3
Matrícula 2005 y 2010
2010
2005
Programas curriculares
pregrado
O
6
Nivel tecnológico
11.856
9.979
Nivel profesional
Total matrícula pregrado
Programas curriculares posgrado
17.371
29.227
39.389
49.374
375
375
817
817
Nivel técnico
Especializaciones
Total matrícula posgrado
----_._--~-----_.~-----~----f-----.
29.602
Total matrícula
Fuente: Elaborado
50.191
por la CGR (CDSS-DES).
Como puede observarse en la tabla sobre deserción estudiantil 2005 y 2010, la
tasa promedio de deserción (calculada al término reglamentario de los respectivos
estudios) en la UNAD aumentó 27,6 puntos porcentuales entre 2005 y 2010. La
tasa promedio de deserción de la UNAD en 2010 se hallaba 12,6 puntos por
encima de la tasa promedio de deserción que exhibía el sistema universitario a
nivel nacional, que en 2009 era del 45,3% (según el SPADIES del Ministerio de
Educación Nacional). Especialmente significativa es el alza de la deserción en los
programas profesionales entre 2005 y 2010: de 30 puntos. El incremento de la
deserción en los programas tecnológicos también es notable: en 2005, de los diez
programas computados, cuatro exhibían tasas de deserción superiores al 60%
(sistemas, gestión agropecuaria, gestión de obras civiles y construcciones, gestión
de transportes); en 2010, de los catorce programas considerados once mostraban
tasas superiores al 60%, siendo particularmente altas las tasas de los siguientes
programas: tecnología agroforestal (72,7%), tecnología en electrónica (78,5%) y
tecnología en sistemas (75,3%). En cuanto a las especializaciones (en 2005 sólo
se computó un programa), de los diez programas considerados en 2010, ocho
exhibían tasas de deserción superiores al 50%, y tres de estos últimos alcanzaban
el 60%.
'
Tabla 4
Deserción Estudiantil 2005 Y 2010
Tasa promedio de deserción
2005
2010
30,3%
57,9%
Tasa promedio de deserción programas tecnológicos
53,8%
64,8%
Tasa promedio de deserción programas profesionales
25,6%
55,4%
Tasa promedio de deserción especializaciones
11,5%
53,6%
--
--
Fuente: Elaborado por la CGR (CDSS-DES)
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CONTRALORíA
oe
GENERAl...
L..A
REPÚBLICA
CONTRALOR'A
DELeGADA
SEcrOFl SOCIAL
Las tasas de graduación han desmejorado considerablemente. En 2005 el
programa de especialización computado tuvo una tasa de graduación del 85%,
mientras que en 2010 los diez programas considerados alcanzaron una tasa
promedio d.e graduación del 13,6%. En el nivel profesional, la tasa promedio de
qraduaciórien 2005 fue del 46,6%, en tanto que en 2010 fue del 14,7%. Los
programas de formación tecnológica alcanzaron en 2005 una tasa promedio de
qraduación.fel 26,8% y en 2010 dei 6,7%.
De acuerdo' con la información suministrada, la UNAD ha realizado una activa
gestión más con respecto a la promoción de la retención estudiantil que con
respecto a la ampliación de la matrícula. En relación con esta última, dentro de las
varias de las estrategias contenidas en el Plan de Desarrollo 2007-2011 se
destaca explícitamente el desarrollo de la infraestructura física y tecnológica
"adecuada al modelo académico y pedagógico
de la UNAD".
En cuanto a la promoción de la retención estudiantil, ya desde 2004, como
producto de un diagnóstico realizado sobre el problema (y contenido al parecer en
el Plan de Desarrollo 2004-2007), se crearon el denominado Sistema de
Integración Unadista y el Sistema Nacional de Consejería (con la figura del
Consejero Académico), y se diseñaron estrategias tales como identificación
permanente de perfiles y características de los estudiantes, seguimiento y
acompañarrnento a los mismos, mejoramiento de las competencias básicas de los
estudiantes'que ingresan por primera vez a la Universidad. Las definiciones de los
actores institucionales concernidos con estas actividades y las definiciones de
estas mismas fueron incorporadas en los reglamentos estudiantil, académico y de
bienestar universitario de la Universidad (desde finales de 2006 y en 2007).
El Plan de Desarrollo 2007-2011 determinó explícitamente como objetivo de
política "incrementar las tasas de retención, graduación y reincorporación
de
egresados a ciclos profesionales superiores". A finales de 2009 la UNAD publicó
(en su Revista Investigaciones) un nuevo diagnóstico sobre la deserción en la
educación a distancia y virtual, especialmente referido a esta universidad.
Los recursos financieros destinados a la promoción de la retención estudiantil en
2010 aumentaron 3,3 veces con respecto a los que se destinaron en 2005 para el
mismo fin (ver Tabla 5). Se destacan la notable caída de los recursos nación y el
conslderable aumento de los recursos propios.
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En suma, la gestión adelantada por la Universidad y el aumento notable de
recursos orientados a la promoción de la retención estudiantil contrastan
sobremanera con el aumento de la deserción y la drástica caída en las tasas de
graduación en el lustro considerado.
Hallazgo No. 1: Tasas de deserción y graduaci¿:l
Los recursos ejecutados con el objetivo de "incrementar las tasas de retención,
graduación y reincorporación de egresados a ciclos profesionales superiores"
planteado en el Plan de Desarrollo Institucional han tenido bajo impacto y
resultados .nsatisfactorios, en la medida que la UNAD registra altas tasas
promedio de deserción (58%) y bajas tasas promedio de graduación (en
programas de formación tecnológica, 6,7%; formación profesional, 14,7.%; ya nivel
de especialización, 13,6%) en los programas de pregrado y postqrado.xíe acuerdo
con el estudio adelantado por la Dirección de Estudios Sectoriale~l'bES de la
Contraloría Delegada para el Sector Social-CDSS de la CGR, constituyéndose
ésta situación en una de las principales y más críticas debilidades administrativas
y académicas registradas por la Universidad en la vigencia 2010, lo que contrasta
con la magnitud de los recursos invertidos en dicha vigencia en retención
estudiantil por valor de $2.972,8 millones.
Se observa, además, con base en la respuesta de la entidad al informe preliminar
de auditoría, diferencias entre la información reportada al SPADIES y la entregada
a la CGR. Hallazgo con incidencia administrativa.
De otro lado, se analizó el esquema institucional definido para el proceso de
planificación en la UNAD, en el que se incluye la formulación de proyectos de
inversión pública, su viabilización y radicación en el banco de proyectos, y el
Sistema Integrado de Gestión y Monitoreo Administrativo-SIGMA ;bon el que
cuenta la entidad, en el marco de la. autonomía universitaria ;,;~onsagrada
constitucionalmente.
j
•
q
Se revisaron los siguientes instrumentos de planeación:
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• Bogotá, D. C. • Colombia
•
CONTR~L.ORfA
OEl.EGADA.
SECfO!'f SOC~AL
Plan de Desarrollo Institucional 2007-2011, Por la calidad y la equidad
social.
Macroproceso Dirección Estratégica y procedimientos
Macroproyectos-OP (2, 4, 14, 17, 19 Y 20)
"Proyectos de inversión" (Seleccionados)
Planes Operativos de las unidades de gestión y misionales de la entidad
(seleccionados)
Sistema Integrado de Gestión y Monitoreo Administrativo-SIGMA.
En la presente auditoría se analizó la gestión y resultados de la UNAD en los OP
2, 4, 14, 17, 19 Y 20, Y Proyectos orientados a la ampliación de la cobertura,
retención
estudiantil,
cumplimiento
de
las
funciones
misionales,
internacionalización de la UNAD, mejoramiento de la infraestructura física y
plataforma tecnológica, entre otros, los cuales fueron seleccionados en la Fase de
Planeación de la Auditoría, como se presenta a continuación:
Tabla 6
Macro r,u,o,.t-",,, de inversión seleccionados
OP
MACROPROYECTO
PROYECTO
Investigación como
actividad académica
4
2
DENOMINACION
eje
rector
VR. EJECUTADO
de
2010
la
51,24
Alto desempeño
5
Sostenibilidad institucional
estudiantil en el
Sistema de Calidad t----iAAiklis;¡;;ta;;;:m;¡;;ie;;;¡nt¡;;-oi~¡;;;::¡,;;-;;;;¡!~;;--;;a"ilclto;l-----=~---~~
a nivd nacional e
6
rendimientoen
internacional
7
0,16
47,93
10
11
4
14
Modelo de
sostenibilidady
efectividad
presupuestal y
financiero
$
16064
$
17
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3.232.104
$
183.370
lnternacionalización,
nueva
responsabilidad
sustantiva
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%
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CONTRAI,..ORiA
t;t-
19
Consolidación del
nuevo modelo
pedagógico de la
--,
'_"O,
OELea
.••••
OA
'o'<:";..-_' ",
58
59
60
20
Centros de Frontera
y Centros de
Atención VirtualCAV
de
la
infraestructura
40,66
29,31
62
63
Los recursos de inversión ejecutados por la UNAD en la vigencia 2010 ascienden
a la suma de $67,693,8 millones (52,6% del total de los recursos ejecutados),
distribuidos en 20 OP, de los cuales en la presente auditoría se revisaron y
analizaron 6 OP Y 18 proyectos, que corresponden a $56.641 ,9 millones, es decir,
al 83% del total de recursos de inversión.
.',
Hay que anotar que con relación
al OP17 (Internacionalización,
nueva
responsabilidad sustantiva), recursos de inversión del orden de $248 millones se
destinaron principalmente a financiar viáticos y gastos de transporte, sin haberse
podido identificar los resultados de dichas inversiones.
Dadas las restricciones para la revisión y análisis del OP20 (Centros de Frontera y
Centros de Atención Virtual-CAV), en cuanto al desplazamiento del equipo auditor
in situ para verificar la construcción y mantenimiento de infraestructura física de la
UNAD por fuera de la ciudad de Bogotá, se presenta como una limitante para el
desarrollo de la auditoría.
De otro lado se analizó y evaluó el diseño y comportamiento
de las metas e
indicadores de gestión y resultados para el cumplimiento
de las funciones
misionales de la UNAD en la vigencia 2010.
La UNAD cuenta en su Plan de Desarrollo con algunas metas e íno.cadores de
gestión y resultados a nivel de cada macro proyecto , aunque sin una adecuada
formulación. No se evidenció la existencia de baterías de indicadores de gestión y
resultados, ni de su utilización por parte de la entidad. Para la CGR no fue posible
determinar la forma y metodología utilizada por la UNAD para cuantificar el nivel
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de cumplimiento de cada OP en consideración a las funciones misionales y
objetivos de la Universidad.
En el marco del OP 20 (y OP13) se analizó la gestión y resultados de la Escuela
de Ciencias Básicas, Tecnología e Ingeniería- ECBTI, quien tuvo a cargo la
ejecución y seguimiento de "proyectos" relacionados con convenios de
cooperación internacional, a partir del Convenio Marco de Cooperación entre la
UNAD y la firma Robogroup T.E.K LTDA.
Hallazgo N9. 2. Arreglo institucional
integral para la planeación
No se evidenció la existencia de reglamentación interna que consolide un arreglo
institucionaf integral, adoptado formalmente por la autoridad competente, que
establezca el marco de referencia en el cual se desarrolle el proceso de
planeación institucional para la identificación, formulación, viabilización, registro y
evaluación de proyectos de inversión pública, e instancias y papel de los distintos
actores dentro de dicho proceso que le den consistencia, pertinencia, articulación
y racionalidad a las distintas actuaciones desarrolladas en cumplimiento de los
objetivos misionales y competencias de la UNAD. Hallazgo con incidencia
administrativa.
Hallazgo No. 3. Proyectos
gestión
de inversión
pública y metas e indicadores
de
La UNAD ejecutó recursos de inversión pública por valor de $67.693,8 millones
(52,6% del presupuesto ejecutado) durante la vigencia 2010, sin contar con
proyectos de inversión pública técnicamente formulados, viabilizados y registrados
en la instancia competente, de acuerdo con sus propias metodologías
establecidas (Ver anexos al ha~iazgoNo. 3 en la respuesta al informe preliminar de
auditoría). Las unidades misionales y de gestión de la UNAD no evidenciaron la
formulación de proyectos de inversión, por lo que no fue posible determinar la
problemática y necesidades a resolver, las actividades a desarrollar, los resultados
esperados con su ejecución, la financiación de los proyectos y, en definitiva, su
contribución a la gestión institucional de la UNAD".
De otro lado, a partir del análisis de la gestión por proyectos de la UNAD de los
OP 2, 4, 14, 17, 19 Y 20, se observa una inadecuada formulación de metas y de
indicadores de gestión y resultados (cuantificables y medibles) que permitan
establecer el nivel de cumplimiento de lo planeado y los resultados de las
inversiones realizadas por la Universidad.
Dichas situaciones se evidencian, entre otros, en el denominado "proyecto de
inversión" identificado como No. 12 (Atención Integral a poblaciones vulnerables)
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de la OP 04 (Servicios Educativos Pertinentes), mediante el cual se ejecutaron
recursos de inversión por valor de $94,5 millones en la vigencia 201Q, el cual no
se encuentra formulado, viabilizado ni registrado, no es posible determinar con
precisión sus objetivos, metas, ni recursos a invertir, por lo que la CGR desconoce
su contribución a la gestión institucional de la UNAD; y en la inexistencia de los
"proyectos de inversión" Nos. 02 (OP1), 35 (OP13) Y 63 (OP20) de 2010 a cargo
de la ECBTI, que no cuenta tampoco con viabilización, evaluación y registro por
parte de la instancia competente, como sustento y justificación técnica de las
inversiones realizadas por la Universidad en los Convenios Derivados Nos. 004,
005, 006 Y 007 de 2010 suscritos con Robogroup T.E.K LTOA. Hallazgo con
incidencia administrativa.
Hallazgo No. 4. Objeto contrato No. 035 de 2010
La redacción del objeto del contrato No. 035 de 2010, acordado entre las partes,
no guarda relación con la finalidad y primacía de la obligación real de hacer por
parte de la contratista, en la medida en que si la finalidad era dinamizar la política
pública de inclusión social de la UNAD, no debió acordarse como objE;~o"Formular
los lineamientos estratégicos de la línea instituCional sobre la política pública y de
conformidad con los términos de referencia y la propuesta presentada por el
contratista (. ..)", situación que evidencia debilidades en la planeación contractual a
desarrollar por parte de la universidad y que podrían dar lugar a un posible
incumplimiento contractual. Hallazgo con incidencia administrativa.
Hallazgo No. 5. Previsión del riesgo
La UNAD con la ejecución del Convenio Derivado N° 005 de 2010
UNAD/Robogroup TEK LTOA, en lo relacionado con la transferencia de
conocimiento, envió a dos Tutores a Israel sin prever la continuidad y permanencia
en la Universidad de dichos profesionales capacitados, no obstante no
materializarse el riesgo, debe considerarse hacia futuro la adopción de
mecanismos y controles para mitigar la posible contingencia. Hallazgo con
íncidencia administrativa.
Hallazgo No. 6. Confiabilidad
de la información
La UNAD presenta inconsistencias en la información reportada a la CGR
relacionada con la totalidad de recursos percibidos en la vigencia 2010 por
concepto de ingresos derivados de la ejecución de convenios y/o contratos
interadministrativos (oficio de fecha 25 de abril de 2011 suscrito por el Contador,
oficio 210-1031 del 30 de mayo de 2011 y oficio 210-1054 del 3 de junio de 2011),
por lo cual la CGR desconoce con certeza el monto total de dichos recursos y su
ejecución, situación que genera bajos niveles de confiabilidad en la información
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reportada y deficiencias administrativas por parte de la Universidad en la
programación, seguimiento y ejecución de dichos recursos. Hallazgo con
incidencia administrativa.
2.1.1.2. Evaluación del Sistema de Control Interno
El Sistema de Control Interno de la UNAD obtuvo una calificación de ADECUADO
en su evaluación conceptual, lo que significa que conforme a los parámetros
establecidos los controles generales del Sujeto de control existen y se aplican. Y
operativamente, una calificación de EFICIENTE debido a que los controles
específicos de las líneas o áreas examinadas, mitigan los riesgos para los cuales
fueron establecidos.
2. 1. 1.3 Cumplimiento de Plan de Mejoramiento
Con ocasión del objetivo relacionado con la verificación, evaluación y calificación
del cumplimiento y avance del plan de mejoramiento, se encontró que la
universidad tiene un cumplimiento del 95% y avance del 95%.
2.1.1.4. Gestión del Talento Humano
Planta de Personal, vigencia 2010
Distribución
Gráfico 1
Planta de personal (docente y administrativa)
II!
PERSONAL
ADMINISTRATIVO
II!
DOCENTES DE CARRERA
DOCENTES OCASIONALES
Fuente: Información
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reportada por Talento Humano
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. Bogotá, D. C. . Colombia·
La asignación salarial es diferenciada en el cuerpo académico, para los docentes
de conformidad con el Decreto 1279 de 2002, con el sistema de puntos; mientras
para los tutores y consejeros por ser docentes ocasionales y hora cátedra están
en el marco de la excepción señalada en el artículo 3 del decreto 1279 es decir en
el marco de la autonomía y actualmente tiene la siguiente asignación.
Asignación
Perfil
Tabla 7
salarial planta académica
Valor Hora
salario MT
Salario Te
14,361
1,148,969
2,297,939
Especialista
19,149
1,531,958
3,063,918
Magister
23,935
1,914,948
3,829.927
Profesional
2,297,939
4,595,876
Doctorado
28,724
Fuente: lnformaclón reportada por Talento Humano
..
Para el personal Administrativo de Planta su vinculación se da en el marco del
estatuto de personal administrativo de la UNAD, su vinculación está regulada
mediante el manual especifico de funciones y requisitos.
En cuanto al concurso docente la universidad emitió acuerdo de creación de
planta docente de 120 plazas las cuales efectivamente se convocaron a provisión
en tres fases de los 120 docentes las cuales culminaron a finales del 2009, en el
año 2010 se realizo la asignación de cargos e incorporación a periodo de prueba
cuyo vencimiento se da en vigencia de 2011.
El Consejo Superior Universitario mediante Acuerdo No. 013 del 13 de diciembre
de 2006, adopto la planta de personal de la UNAD. Con Acuerdo No. 012 de 20 de
noviembre 2008 se modifica el Acuerdo No. 014 del 13 de diciembre de 2006,
modificado por el acuerdo 006 del 08 de marzo de 2007, que adopta la planta de
personal administrativo de la UNAD.
Hallazgo No. 7: Verificación
de requisitos (D)
En la selección de profesionales para laborar mediante contrato de prestación de
servicios, se encuentran inconsistencias relacionadas con la verificación de los
requisitos académicos solicitados, como se evidencia en la hoja de vida de un
contratista seleccionado y contratado (Orden se servicios No. CFP-2010-000072),
no obstante no cumplir con los requisitos establecidos, para integrar las áreas de
trabajo de la organización administrativa de la plataforma tecnológica de la
Universidad, contraviniendo los términos establecidos en el perfil 2 de la
Convocatoria 05 de 2010. Hallazgo con presunta incidencia disciplinaria.
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. Bogotá, D. C. . Colombia·
Hallazgo No. 8: Planeación contractual
En el anexo 01 del Plan anual de contratación vigencia 2010, se proyecta la
contratación acorde con las partidas presupuestales aprobadas por el Consejo
Superior Universitario y se evidencia la programación por proyectos, de manera
general, lo que evidencia debilidades en la planeación contractual de la
Universidad.
Del análisis desarrollado a la contratación que hace parte de la muestra
seleccionada se encuentra que la universidad es diligente en relación con la
observancia de los requisitos de validez y cumplimiento la contratación celebrada
por la universidad a cargo de la Oficina Asesora Jurídica y de Contratación en
donde se gestiona, evalúa y controla el cumplimiento de los requisitos, cuantías,
competencias y delegación para la ordenación del gasto de conformidad con la
naturaleza y cuantía de los contratos y se realizan los procesos de invitación
directa e invitación publica y contratos especiales.
La información contractual, reposa en detalle en cada una de las áreas
responsables de la ordenación del gasto, y se centra la Gerencia Administrativa y
Financiera a través de bases de datos enviados a ésa oficina. Hallazgo con
incidencia administrativa.
Hallazgo No. 9: Pertinencia y articulación
denominados proyectos de inversión.
de la contratación
derivada de los
Los contratos No. 35, 38 Y 44 de 2010 derivados del denominado "proyecto de
inversión" No. 12 Atención Integral Poblaciones Vulnerables, no son pertinentes,
coherentes y tampoco se encuentran articulados al objetivo planteado por dicho
"proyecto" por lo cual no es posible determinar su contribución al cumplimiento de
objetivos y metas previstas por la UNAD. Hallazgo con -' incidencia
administrativa.
Hallazgo No. 10: Consolidación
Contractual.
Para el desarrollo de su gestión, relacionada con la contratación la UNAD, no
cuenta
con información consolidada, por la ausencia de un sistema de
información centralizado que consolide y digitalice toda la información relacionada
con la gestión contractual celebrada y ejecutada por la sede nacional y la derivada
de los convenios y contratos adelantados por la Gerencia de Relaciones
Interinstitucionales de la Universidad. Hallazgo con incidencia administrativa.
En relación con la supervisión e interventoría se evidenció, el cumplimiento de los
criterios establecidos en el artículo 11 de la Resolución 01850 de 16 de noviembre
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• Bogotá, D. C. • Colorribia
•
2.1.2. GestEón en los Recursos Públicos
.:,
2. 1.2. 1 Gestión Contractual
La UNAD suscribió un total de 118 contratos (menor y mayor cuantía) por valor de
$ 35.483 millones y 561 órdenes de prestación de servicios suscritas por la
Universidad con valor total de $7.256 millones, que representan el 100% del total
de los contratos celebrados durante la vigencia (2010) objeto de auditoría. La
gestión contractual de la Universidad durante la vigencia 2010, equivale al 36% del
total del presupuesto y el 38 % del total de los activos. Durante la vigencia no hubo
contratación atípica o innominada, ni contratación motivada en urgencia
manifiesta.
En la contratación celebrada por la entidad, se examinaron 52 contratos
relacionados con los proyectos de inversión mencionados, por valor de $ 20.258
millones y 165 órdenes de servicio por valor de $ 2.245 millones, derivados de
los Macro proyectos - OP N° 2, 4, 13,17 Y 20.
En virtud cel artículo 57 de la LE~y30 de 1992, el carácter especial de las
universidades estatales u oficiales comprende entre otros aspectos, la adopción
de su régimen de contratación, el cual se regulara por las normas del derecho
privado y los efectos de los contratos estarán sujetos a las normas civiles y
comerciales, según su naturaleza, excepto los contratos de empréstito, los cuales
se someterán a las reglas previstas para ellos en el Decreto 222 de 1983 y demás
disposiciones que lo modifiquen, complementen o sustituyan.
Del análisis del acuerdo 007 de 05 de octubre de 2006, se encuentra que en el
título 111, se regula la escogencia de los contratistas adoptando la modalidad de
invitación directa e invitación pública y establece la modalidad de contratos
clasificándolos en contratos sin formalidades plenas, con formalidades plenas y
contratos especiales.
La universidad tiene registrado el procedimiento de contratación de bienes y
servicios código P-GA-GAF-003, bajo la responsabilidad de la Gerencia
Administrativa y financiera y el liderazgo del jefe de la Oficina Asesora Jurídica y
de Contratación. Se cuenta en la UNAD, igualmente con dos instructivos
relacionados con las funciones de supervisión e interventoría y sobre la evaluación
del desempeño de proveedores de la universidad durante la ejecución contractual
respectivamente.
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. Bogotá, D. C. . Colombia
.
de 2006 Y un adecuado control por parte de la universidad para los contratos de
prestación de servicios en lo relativo a las afiliaciones a salud y pensiones en los
términos de la ley 100 de 1993, Ley 797 /03, Decreto 510/03, Ley 1122 /2007 Y
Ley 1150, o:;:ticulo23.
La Universidad durante la vigencia 2010, celebró contratos de interventoría
externa, de conformidad con lo previsto tanto en el Estatuto de Contratación de la
Universidad como el Manual de Procesos y Procedimientos de Contratación,
adelantando una supervisión eficaz y eficiente a la ejecución y cumplimiento de las
obligaciones contractualmente acordadas.
Supervisión
Distrito
Política
Pública
de Seguridad
Alimentaria
y Nutricional
UNAD suscribió desde el año 2009 el contrato interadministrativo
conjuntamente con la Secretaria de Integración Social cuyo objeto es:
del
3722
Realizar una Interventoría especializada, integral, cualificada, calificada técnica,
administrativa, contable y financieramente, que garantice la eficiencia, eficacia y la
oportunidad en el seguimiento y control que realice sobre los contratos,
proveedores de alimentos y convenios suscritos por la Secretaría Distrital de
Integración, Social - (SOIS), a nombre propio o en representación de los Fondos
de Desarrollo Local, con el fin de garantizar el cumplimiento de todos los
lineamientos técnicos de la SECRETARIA en relación y concordancia con el
objetivo del Proyecto 515: IPSAN
En relación con el control y seguimiento de las ejecuciones de los convenios y
contratos a cargo de la Gerencia de Relaciones Interinstitucionales - GRI-, dentro
de la Política Publica de Seguridad Alimentaria y Nutricional del Distrito, a cargo
de la Secretaria de Integración Social, se pudo evidenciar que la GRI:
a. Cuenta con la logística adecuada, el apoyo académico de tres de sus cinco
escuelas y un equipo interdisciplinario
idóneo de supervisores, para las
ejecuciones de cada uno de los contratos y convenios interadministrativos que
tiene a su cargo para adelantar la supervisión e interventoría.
b. Mediante el ejercicio de Interventoría la UNAD garantiza que las condiciones
administrativas, nutricionales, de inclusión social y pedagógica de la ejecución de
la política de seguridad alimentaria del Distrito en comedores y jardines infantiles
sean las más adecuadas mediante la implementación de dos visitas mensuales
por componente a cada comedor comunitario (Salvo el administrativo que realiza 1
visita al Comedor y 1 al operador)
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. Bogotá, D. C. . Colombia·
c. En el desarrollo de la supervrsion se aplican instrumentos de campo
denominados actas de visita en las cuales se registra el seguimiento al
cumplimiento de las obligaciones contractuales, determinándose como hallazgos
todos y cada uno de los incumplimientos a cualquiera de las obligaciones del
contrato suscrito entre el operador y la Secretaria Distrital de Integración Social.
d. Una vez realizada su labor de campo digita en un aplicativo web la actas de
visita, determinando de manera clara los hallazgos encontrados en cada punto
intervenido, hallazgos que se convierten en requerimientos.
e. Los requerimientos son enviados al operador a fin de que de contestación a los
mismos para lo cual en ejercicio de su derecho de contradicción se le otorga un
plazo prudencial de 15 días.
f. Que la Contraloría de Bogotá, en ejercicio de auditoria integral-modalidad
especial, a la Secretaria Distrital de Integración Social, en el informe
correspondiente a la vigencia 2010, señalo refiriéndose a la gestión de supervisión
e interventoría adelantado por la UNAD: " ... En visitas fiscales a la sede de la
Interventoría se pudo establecer que el contratista cumple con sus obligaciones,
realiza evaluaciones y seguimiento a los contratos suscritos por el operador y la
SOIS para el funcionamiento de los Comedores comunitarios. Una vez el operador
reúna los requisitos necesarios suscribe el acta de inicio junto con la
Interventoría".
Hallazgo No. 11: Costo beneficio
La relación con el costol beneficio es un indicador que mide el grado de desarrollo
y bienestar que un proyecto puede generar a una comunidad y se puede calcular
entre otras formas: tomando como tasa de descuento la tasa social en vez de la
tasa interna de oportunidad, trayendo el valor presente de los ingresos netos de
efectivo asociados con el proyecto, trayendo a valor presente los egresos netos de
efectivo del proyecto o estableciendo la relación entre el VPN de los Ingresos y el
VPN de los egresos.
Es pertinente que la universidad adelante el costeo específico de sus aportes para
establecer la relación costo beneficio derivada de la ejecución de los convenios y
contratos dentro de la Política Pública de Seguridad Alimentaria y Nutricional del
Distrito, en términos cuantitativos bajo parámetros de eficiencia y eficacia en el
manejo de sus recursos, del tal forma que pueda establecer el beneficio
institucional, entendido como el rendimiento que producen los servicios prestados
por la universidad, derivados de su trayectoria académica y conocimiento
acumulado, dispuesto para el cumplimiento de cada uno de los proyectos,
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CONTRAI..OAiA
OEI.EGADA
SECTOA
SOCI,'L..
contratos
yl o convenios interadministrativos
incidencia administrativa.
celebrados.
Hallazgo con
La UNAD, acudió a la tercerización y lo descentralización por colaboración previo
la valoración de costo beneficio para entregar servicios a terceros que puedan
generar un reconocimiento para la Universidad en términos de Know How y Good
Will qarantlz.ando la supervisión directa por parte de la universidad a !os procesos
de apoyo entregados a terceros.
Durante la vigencia objeto de auditoría, no hubo acciones contractuales derivadas
de la gestión contractual desplegada por la UNAD.
2.1.2.2 Gestión Presupuestal
y Financiera
A continuación se presenta la información relacionada
presupuestal de ingresos y gastos de la vigencia 2010:
con la ejecución
Tabla 8
Presupuesto d e Ingresos
Presupuesto
Definitivo
Descripción
Recursos
del
Presupuesto
General de la
Nación
Recursos
de
Otras Fuentes
TOTAL
Presupuesto
Ejecutado
Saldo
Porcentaje de
Ejecución
(Presupuesto
Ejecutado I
Presupuesto
Definitivo)
I
I
$34.371.300.859
$29.690.640.067,91
$4.680.660.791,09
86
$100.478.184.000
$87.064.938.788,48
$13.413.245.211,52
87
$134.849.484.859
$116.755.578.856,39
$18.093.906.002,61
86,5
Fuente: lnformaclón
reportada por la UNAD a la CGR
Tabla 9
P resupues to d e G as t os
Descripción
Funcionamiento
Inversión
Servicio
dJi la
Deuda
TOTAL
Presupuesto
Definitivo
Presupuesto
Ejecutado
$65.622.393.873
$69.227.090.986
$0
$60.884.297.490
$67.693.860.855
$0
$134.849.484.859
Fuente: lnformaclén
$128.578.158.345
Saldo
Porcentaje de I
Ejecución
I
(Presupuesto
I
Ejecutado I
Presupuesto
Definitivo)
$4.738.096.383
$1.533.230.131
$0
93
98
$6.271.326.514
95
reportada por la UNAD a la CGR
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• Bogotá, D. C. . Colombia·
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CONTRALORiA
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8"C10'-'
S0,':_';A'_
Tabla 10
Ejecución del Rezago Presupuestal
Rezago
Presupuestal
cierre de 2009
Descripción
al
de 2009
del
Ejecución
Rezago
Presupuestal
de
2009
$13.557.569.429,14
$14.897.730.375
Reservas
Presupuestales
$1.683.706.771
por
$1.684.873.278,96
Cuentas
Pagar
$15.241.276.200,14
$16.582.603.653,96
TOTAL
..
Fuente: información reportada por la UNAD a la CGR
Vigencias
expiradas
$0
$0
$0
Tabla 11
de IR ezago Presupuestal al 3 1 d e dlIcie mbre de 2010
%
Rezago Presupuestal al
Descripción
cierre de 2010
73
$18.045.920.321,5
Reservas Presupuestales
27
Cuentas por Pagar
$6.765.833.088,7
100
$24.811.753.410,2
TOTAL
Fuente: información reportada por la UNAD a la CGR
Cierre Presu puestal-
C onstrtucion.
Tabla 12
Vigencias futuras
$6.500.000.000
Aprobadas en 2010
De vigencias anteriores
$5.842.810.271
ejecutadas en 2010
Fuente: ínforrnaclón reportada por la UNAD a la CGR
..
Hallazgo
No. 12: Déficit presupuestal
vigencia
2010 (D)
En la vigencia 2010 la UNAD presentó un déficit presupuestal por valor de
$11.822,5 millones, que equivale al 9 % del total de su presupuesto ejecutado,
dado que la ejecución presupuestal de ingresos fue de $116.755,5
millones y la
ejecución presupuestal de gastos de $128.578,1, por lo cual se evidencian
debilidades
en la planeación
presupuestal
y financiera de la entidad, el
incumplimiento
y desconocimiento de su Estatuto Presupuestal y Financiero
(Acuerdo No. 002 de 2006) que señala como principio la sostenibilidad financiera,
y de los mecanismos establecidos en dicho Estatuto para el control y seguimiento
financiero de la ejecución presupuestal -arts. 19, 35, 49 Y 50-. Hallazgo con
presunta incidencia disciplinaria.
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Hallazgo No. 13: Incremento del rezago presupuestal vigencias 2009-2010
La UNAD presenta un aumento considerable en la constitución de reservas
presupuestales y cuentas por pagar (rezago presupuestal) entre las vigencias
2009-2010: $16.582,6 millones en la vigencia 2009 (15,4% del presupuesto
ejecutado) y $24.811,7 millones en la vigencia 2010 (19% del presupuesto
ejecutado), equivalentes a un incremento del 50% (a precios constantes) del
rezago entre 2009-2010, que evidencian deficiencias en la gestión presupuestal y
en los procesos de planeación, dificultades en su articulación con la gestión
contractual:" además del
incumplimiento y desconocimiento del Estatuto
Presupuestal y Financiero de la entidad (Acuerdo 022 de 2006) en lo relacionado
con el principio de sostenibilidad financiera y de los mecanismos establecidos en
dicho Estatuto para el control y seguimiento financiero de la ejecución
presupuestal -arts. 19, 35, 49 Y 50-, así como la utilización del rezago presupuestal
como mecanismo de financiación del gasto de la vigencia 2010 con recursos de la
vigencia 2011. Hallazgo con incidencia administrativa.
Hallazgo No. 14: Disponibilidad
vigencia 2010
de recursos para asumir compromisos
de la
La UNAD constituyó cuentas por pagar por $6.765,8 millones y reservas
presupuestales por valor $18.045,9 millones al cierre de la vigencia 2010, para un
total de cuentas constituidas (rezago presupuestal) por valor de $24.811,7
millones, Stn contar con la certeza de contar con recursos disponibles para
financiar dichos compromisos, constituyéndose en un mecanismo de financiación
del gasto
la vigencia 2010 con recursos de la vigencia 2011, incumpliendo y
desconociendo el Estatuto Presupuestal y Financiero de la entidad (Acuerdo No.
002 de 2006) que señala como principio la sostenibilidad financiera, y los
mecanismos establecidos en dicho Estatuto para el control y seguimiento
financiero de la ejecución presupuestal -arts. 19, 35, 49 Y 50- Hallazgo con
incidencia administrativa.
de
Hallazgo No. 15: Incorporación
la UNAD
de recursos origen Nación al presupuesto de
Mediante la Resolución 6784 de 2010 (6 de agosto) el Ministerio de Educación
Nacional-MEN realizó un traslado presupuestal en su presupuesto de gastos de
funcionamiento con el fin de transferir recursos a la UNAD por valor de $57.8
millones para funcionamiento, recursos que no fueron incorporados al presupuesto
de la entidad en la vigencia 2010 desconociendo lo estipulado por el Estatuto
Presupuestal y Financiero de la entidad (Acuerdo No. 002 de 2006) que señala
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que hacen parte de su presupuesto de ingresos los aportes de la Nación.
Hallazgo con incidencia administrativa.
2.2. Evaluación de los Estados Contables
La evaluación contable incluyó el análisis de manera selectiva de las siguientes
Cuentas del Balance General, Efectivo: Bancos y Corporaciones; Deudores:
Servicios Educativos, Anticipos Adquisición de Bienes y Servicios, Avances
para Viáticos y Gastos de Viaje, PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO: Terrenos
y Edificaciones, Terrenos y Edificaciones en Uso Permanente sin
Contraprestación; Otros Activos: Intangibles, con lo cual se examinó de los
Activos el valor de $81.167,4 millones que corresponde al 65.58%; con las
respectivas contrapartidas.
Hallazgo No. 16: Servicios Educativos 1.
Bajo las condiciones contractuales (convenios), para la prestación de servicios
educativos, la CGR no pudo evidenciar de manera plena acerca de la
razonabilidad de los saldos por $9.770.2 millones, debido a que las condiciones
normales en esos convenios establecen un plazo de ejecución de 30 días, donde:
Macheta, Manta, Valle del Cauca, Cesar, entre otros por $1.6QS millones,
provienen de 2009; es así que es incierto si dichos montos corresponden a glosas,
servicios no prestados por la universidad o deficiencias en la gestión dé cobranzas
o soporte para el cobro.
Hallazgo No. 17: Servicios Educativos 11.
La UNAD registró en su cuenta de anticipos $5.866.6 millones, ocho (8) partidas
por $833.4 millones que corresponden a anticipos de contratos que ascienden a
$4.607.6 millones, no obstante fueron suscritos a principios y mediados de 2010,
sin mostrar amortización.
La CGR no pudo establecer sí dicha situación obedeció a la lentitud de ejecución
de los contratos, las dificultades al seguimiento o contabilización de los anticipos.
Concepto del Sistema Control Interno Contable
Con base en la Evaluación de la Resolución 357 de 2008 de laHContaduría
General de la Nación, el sistema de Control Interno Contable de la 'Universidad
Nacional Abierta y a Distancia presenta los siguientes resultados:
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CONTRALORíA
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G~N. ERAL
t,
LA
AEPÚI:3LICA
CONTRALOR'A
"OLeGADA
SECtOR
SOCIAl.
Existen bienes depreciados en su totalidad, de acuerdo a la información
registrada, sin embargo crea incertidumbre frente a la muestra tomada que se
presentan, faltantes y sobrantes.
Desarrollado el procedimiento de Auditoria, en uno de los CEAD de la zona
Centro-Bogotá Cundinamarca no se encontró el efectivo, existe una relación de
gastos manual sin soportes ni facturas.
En relación con la Evaluación del Sistema de Control Interno Contable para
registro en. Audibal, la calificación es EFICIENTE, debido a que los controles
espectñcosde las líneas o áreas examinadas mitigan los riesgos para los cuales
fueron establecidos.
Hallazgo No. 18: Arqueo de caja menor (D)
En el desarrollo del procedimiento de auditoría de arqueo en la caja menor del
CEAD de Arbeláez (Cundinamarca), constituida por $14,6 millones para el primer
semestre de 2011, no se encontró el efectivo sino una relación de gastos manual
sin soportes ni facturas. Se evidenciaron unos gastos sin soportar por valor de
$7.6 millones y una diferencia entre lo reportado por la responsable de la caja yel
saldo en bancos de $2.6 millones. Igualmente, gastos no autorizados en la
Resolución de constitución de la caja menor por valor de $0.6 millones. La entidad
en su respuesta anexa los soportes del cuadre de la caja menor en fecha posterior
a la visita de la Contraloría, lo cual ratifica que efectivamente, la caja menor de
Arbeláez no se encontraba al día en el momento del arqueo.
Hallazgo con presunta incidencia disciplinaria
por incumplimiento de la
Resoluciónque adopta la caja menor de Arbeláez No 397 de 9 de marzo de 2011
y el Numeral 8 del Artículo 9 y Artículo 11 de la Resolución 001 de 2010 del
Ministerio de Hacienda y Crédito Público.
Hallazgo No. 19: Control Interno Contable
Se evidencian debilidades en algunos mecanismos de control y seguimiento en
diferentes procesos, tales como el cruce de inventarios, baja de productos
obsoletos e inservibles, arqueos de cajas menores, situaciones observadas en
visitas de campo realizadas por el equipo auditor.
2.3 EVALUACiÓN AMBIENTE DE TECNOLOGíA DE LA INFORMACiÓN
Luego de adelantar los procedimientos de auditoría con la finalidad de emitir
informe técnico con relación al inventario de la composición y valor de la
infraestructura tecnológica constituida por la UNAD, para el desarrollo de su
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actividad tanto misional como de apoyo se pudo establecer que la. plataforma
tecnológica de la UNAO, está constituida por equipos de comurucaciorfes: equipos
de laboratorio; equipos de computo; líneas telefónicas y cableado estructurado;
equipo de control y regulación eléctrica, por un valor de 27.658,3 millones.
Igualmente se verificó
que existen
conectividad y suministro de equipos de
edificio inteligente; dichos equipos no
características propias de la modalidad de
contratos de leasing operativo para
cómputo, con el cual se ha dotado el
hacen parte del inventario por las
arrendamiento.
En lo relacionado con los niveles de recurrencia tecnológica generados por
obsolescencia de la infraestructura tecnológica, de acuerdo con su vida útil, se
pudo establecer que la universidad adoptó como política el consenso al que se
llegó en el seno del sistema de universidades estatales (SUE), en el cual se
determinó que tres años es el tiempo promedio de vida útil de los equipos
tecnológicos, fijando este tiempo como política de renovación de equipos.
La UNAO tiene establecida una política de seguridad informática, respaldada por
las resoluciones No. 2943, 2944 Y 2945 de Agosto 4 de 2009 y en concordancia
con la normatividad interna ha desarrollado una gestión eficaz y eficiente tendiente
a preservar la integridad, disponibilidad y confidencialidad de la información y los
respectivos back ups.
Para la vigencia 2010, contaba, entre otros, con los aplicativos NEON, KACTUS,
Finanzas 2000, E-dunat, Moodle V1.7.2, Unicornio, Soka, Censo, SIGMA, que no
se encontraban estaban integrados entre sí. No obstante durante la vigencia
objeto de auditoría, la universidad inicio el proyecto de integración de sus
principales aplicativos misionales y de apoyo con el Proyecto Sistema Integrado
de Información, escogiendo el sistema Si Capital.
La UNAO tiene como una de sus políticas el uso de software libre, complementado
con software propietario, para lo cual ha suscrito contratos por un valor de 1.367,4
millones en la vigencia 2010, representados en compra de libros electrónicos,
suscripción a bases de datos de contenidos especializados, adcuisición de
licendas para el desarrollo de OVA's (Óbjetos virtuales de é)rendizaje),
renovación de suscripción para uso de licencias de productos Microsoft e
implementación del sistema Universitas XXI para la administración de proyectos
de investigación.
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C,ONTRALORíA
o
d!~~ERAL
e LA RE.p(laLICA
CONTRALO"'A
DeLeGADA
S!¡:C10ASOCIAl..
Hallazgo No. 20: Implementación
Universitas XXI
La Universidad en la ejecución del contrato CPF2010000059, adelantó la
implementación y entrega del software Universitas XXI, que finalizó en agosto de
2010; sin embargo, el aplicativo, a la fecha, aun no está siendo utilizado por parte
de la comunidad investigadora de la UNAD, por encontrarse en etapa de cargue
de información histórica de los proyectos de investigación y sin la existencia de un
cronograma de las actividades necesarias, con fecha de finalización y
responsables para la puesta en marcha de este aplicativo. Hallazgo con
incidencia administrativa.
2.4 CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES NORMATIVAS Y OTRAS.
2.4.1. Cuenta Fiscal
El representante legal de la UNAD, rindió la cuenta anual consolidada por la
vigencia fiscal del 2010, dentro de los plazos y términos previstos en el artículo 4
de la Resolución Orgánica No. 5544 de 2003, siendo radicada bajo el W
2011 ER17019 del 28-02-2011, se observa que en ella no se registro, lo
correspondiente a la ejecución del Convenio Especifico Derivado UNAD
APICE/2009.
0
2.4.2. Trámite de Quejas y Denuncias.
En la evaluación y trámite de quejas y denuncias presentadas por la ciudadanía a
la Contraloría General de la República, se adelanto el trámite a un derecho de
petición procedente de CIDE-CANAPRO ya dos denuncias bajo los radicados No.
2010-532682111. Guajira- y Denuncia 2011-17827-82111-D.
~ CIDE-CANAPRO
En seguimíento a lo ocurrido con el derecho de petición instaurado en la , por
parte de CANAPRO y CIDE, de fecha 21 de febrero de 20011 y cuya copia fue
allegada bajo el radicado N° 2011-15815-82111-0S, se adelanto la averiguación y
se pudo establecer que en los hachos materia de solicitud no se encuentra
ninguna incidencia fiscal propia del quehacer funcional de la CGR, toda vez que lo
ocurrido se haya dentro de las consideraciones acordadas por las partes en virtud
del contrato de prestación de servicios EMP-CFP N° CVF-2009-000040, suscrito
por las partes.
Se proyectó la respuesta, señalando al peticionario que de conformidad con los
preceptos del CCA, se debe permitir el cumplimiento de los términos establecidos
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33
Bogotá, D. C. . Colombia·
para la acción constitucional, contemplada en el artículo 23 de nuestro máximo
ordenamiento, antes solicitar el seguimiento por parte de la CGR.
,
Denuncia No. 2010-532682111. Guajira-UNAD
Adelantadas las averiguaciones pertinentes relacionadas con el seguimiento a la
denuncia existente bajo el radicado No. 2010-532682111, bajo competencia de la
Gerencia Departamental de la Guajira se pudo establecer:
Que el origen de la obligación adquirida por el Departamento de la Guajira, ante la
UNAD, se remite a la ordenanza 214 de 2007, " Por medio de la cual se establece
una política general de ayudas, becas subsidios a la educación superior publica y
ciclo complementario de normalista superior, certificadas por el Ministerio de
Educación Nacional y se crea el fondo Educativo de apoyo o ayudas para la
educación superior publica y ciclo complementario de normalista superior,
asentadas en el Departamento de la Guajira".
Que los recursos son provenientes de regalías, que se obtienen de recursos
naturales no renovables y los mismos tienen una destinación legal especifica, por
lo que es pertinente en virtud de la naturaleza y fuente de los recursos afectados
adelantar traslado a la Delegada Sectorial de Minas, a fin de verificar a la luz del
decreto 2245 de 2005 y de las resoluciones 690 y 1067 de 2004, normas que
reglamenta la distribución de los recursos de reasignación de regalías y
compensaciones (escalonamiento), provenientes de la explotación del carbón, el
cumplimiento de la destinación específica de los recursos, se establecen
mecanismos de control para el uso correcto del Fondo Nacional de Regalías y se
establecen mecanismos de control para la correcta ejecución de recursos de
escalonamiento respectivamente.
En relación con los estados financieros de la UNAD, se encuentra que existe
registro en cuentas de difícil cobro el valor de $4.790.0 millones, los cuales se
muestran provisionados en su totalidad y en la cuenta de servicios" educativos
$ 4262.4 millones, con una previsión de $ 2.306.2 millones.
La Gerencia Departamental de la Guajira adelanta seguimiento a la gestión fiscal
desplegada por el ente departamental, para definir las actuaciones a seguir por
parte de la CGR, evento que al momento de emisión del presente informe no ha
concluido.
'" Denuncia 2011-17827-82111-0
En el traslado adelantado por el supervisor de la auditoria, que guarda relación
con presuntas irregularidades en el reconocimiento de las prestaciones sociales a
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• Bogotá, D. C. . Colombia·
cargo de 1(:(Universidad en las diferentes regiones del país, se pudo establecer
que el pago de las prestaciones sociales de los docentes ocasionales vinculados
hasta diciembre de 2010, estas se reconocieron mediante Resolución
No. 4007
del 31 de Diciembre de 2010, Resolución que procedió a notificarse en los
términos establecidos por el Código Contencioso Administrativo.
En cuanto al documento que se hace firmar en la universidad, según la persona
que interpone la queja, se pudo verificar que es el correspondiente a la notificación
de prestaciones sociales, el cual establece que si están de acuerdo con el
contenido de la resolución, renuncia a los términos establecidos en la misma, al
igual con la notificación, permite interponer los recursos de reposición cuando no
se está de acuerdo con el contenido, por lo anterior se da cumplimiento al principio
de divulgación, notificación y la opción de controvertir.
2.4.3. Gestión en la Defensa Judicial
La gestión jurídica de la Universidad para la vigencia 2010, se caracterizó por la
observancia de la integralidad, oportunidad y cobertura de la defensa jurídica de la
institución en el territorio nacional.
Procesos judiciales en contra de la UNAD
Mediante el uso de los recursos legales, la oficina jurídica
revertir decisiones
adversas,
durante la vigencia 2010
patrimonio económico institucional.
Tabla 13
Relación de procesos judiciales
PROCESO
Partes
1° instancia
i ENVIRED
A favor
i
INVERSIONE
Y BIENES
INBELTA
A favor
ORDINARIO
LABORAL
LUCY
YOHANNA
RODRIGUEZ
Desfavorabl
e para la
UNAD
PROCESO
ORDINARIO
LABORAL
DAVID
CALDERON
PEREZ
A favor
Proceso
Eiecutivo
Acción
contractu al
IS
I
Recursos
No
se
presentaron
por parte de
la UNAD
Apelación
por parte de
la UNAD
No
se
presentaron
por parte de
contra la UNA o
2° Instancia
Casación
Confirmo
No aplicó
A favor
No aplicó
Totalmente
favorable
Pendiente
recurso
extraordinario
de
casación
interpuesto por
la
parte
demandante
No aplicó
Confirmó por
parte
del
Tribunal
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de la UNAD, pudo
salvaguardando
el
Se evitan el
pago de
pretensiones
por un valor
aproximado de:
$100.000000,00
aorox.
$30.000.000,00
l
i
En espera
de i
decisión
de la :
sala laboral de la
corte suprema de
justicia
$150.000.000,00
. Bogotá, D. C. . Colombia·
PROCESO
PROCESO
DE NULIDAD
y
RESTABLECI
MIENTO DEL
DERECHO
PROCESO
DE NULIDAD
y
RESTABLECI
MIENTO DEL
DERECHO
PROCESO
ORDINARIO
LABORAL DE
Partes
1° instancia
ARACELY
TORREROS
BARRERO
A favor
BLANCA
EMPERATRIZ
VILLAMIL
ROZO
A favor
ANASTACIO
TRUJILLO
NUÑEZ
A favor
Recursos
laUNAD
No
se
presentaron
por parte de
la UNAD
2° Instancia
Casación
Se evitan el
pago de
pretensiones
por un valor
aproximado de:
Confirmó
No aplicó
$80.000.000,00
se
No
presentaron
por parte de
la UNAD
Confirmado
No aplicó
$80.000.000,00
No
se
presentaron
por parte de
la UNAD
Confirmado
No aplicó
$120.000.000,00
..
l TOTAL
$560.000.000
00
Fuente: Equipo Auditor CGR, a partir de la lnformaclón reportada por la UNAD
Del análisis de la información relacionada, se pudo establecer la existencia de 45
procesos en contra, que se encuentran debidamente provisionados, atendidos y
evaluados en relación con el riesgo para la UNAD.
La defensa judicial se ha efectuado en todas las instancias posibles jurídicamente,
con la interposición de los recursos procedentes, ante el Consejo de estado y
Corte Suprema de Justicia. Frente a los fallos adversos se han adelantado las
acciones de repetición.
2.4.4. Equidad de Género y Diversidad
A 31 de diciembre de 2010, la planta de personal directivo vinculado a la UNAD, la
conforman 57 funcionarios, de los cuales 31 son mujeres y 26 hombres, con una
participación del 54.38% y 45.61 %, respectivamente, en cumplimiento a lo
estipulado en la Ley 581 de 2000. Para la vigencia de 2010 se atendió población,
cen diversidad étnica y cultural y en condición de vulnerabilidad, entre ellos
desplazados.
A continuación se presenta la totalidad de estudiantes matriculados en pregrado
en la UNAD por estrato socioeconómico en la vigencia 2010, para el primero y
segundo semestre, en la que se destaca la participación que tiene en el total de la
matrícula la población de estratos 1 y 2, como se ve en la Tabla 15:
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• Bogotá, D. C. . Colombia·
CONTA.At..OAIA
SECTOA
Estudiantes
DI!U!GADA
SOC'Ai..
Tabla 14
en pregrado por estrato socioeconómico
matriculados
Estrato
2010 -1
¡.l.,
Estrato
Estrato
Estrato
Estrato
Estrato
Estrato
en 2010
Vigencia
1
2
3
4
5
6
2010 -11
7.293
23.955
16.188
1.926
272
82
TOTAL
7.217
23.729
16.119
1.951
276
82
TOTAL GENERAL
49.716
49.374
Fuente: Registro y control académico UNAD
14.510
47.684
32.307
3.877
548
164
99.090
La tabla 15 presenta los municipios de origen de los estudiantes matriculados en
la UNAD en la vigencia 2010:
Estudiantes
matriculados
Municipio
Origen
Tabla 15
en pregrado por municipio de origen en 201 o
Vigencia
2010 -1
ACACIAS
'ARBELAEZ
BARRANQUILLA
'BOAVITA
BUCARAMANGA
CARTAGENA
CARTAGENA
DEL CHAIRA
CHIQUINQUIRA
COMBITA
COROZAL
CUBARA
CUCUTA
CUMARAL
CURUMANI
DUITAMA
EL BANCO
FACATATIVA
FLORENCIA
GACHETA
GARAGOA
GIRARDOT
IBAGUE
INIRIDA
LA DORADA
LA PLATA
LETICIA
LlBANO
MALAGA
2010-11
1.389
525
1.049
100
1.486
1.447
1
300
1
944
167
75
205
375
1.049
169
717
1.000
302
332
603
1.436
155
565
338
184
194
240
Carrera 10 No. 19-64 pisos 8, 9 Y 10·
PBX: 3537700·
www.contraloriagen.gov.co
37
1.317
552
1.069
103
1.469
1.544
322
923
188
88
209
296
1.001
122
743
1.022
343
309
551
1.480
155
541
347
211
168
228
TOTAL
2.706
1.077
2.118
203
2.955
2.991
.. 1
622
1
1.867
355
163
414
671
2.050
291
1.460
2.022
645
641
1.154
2.916
310
1.106
685
395
362
468
Bogotá, D. C. . Colombia·
"
....
CONTAAL.OAiA
DELEGADA
SI:o.CrOH SOC!/ •.•...
Municipio
Vigencia
Origen
MARIQUITA
MEDELLlN
MISTRATO
NEIVA
OCANA
PALMIRA
PAMPLONA
PASTO
PATIA (EL BORDO)
PEREIRA
PITALlTO
PLATO
POPAYAN
PUERTO CARRENO
QUIBDO
QUINCHIA
RIOHACHA
SAHAGUN
SAN JOSE DEL GUAVIARE
SAN JUAN DEL CESAR
SAN VICENTE DEL
CAGUAN
SANTA MARTA
SANTAFE DE BOGOTA
SANTANDER DE
QUILlCHAO
SARAVENA
SOACHA
SOATA
SOCHA
SOGAMOSO
TUMACO
TUNJA
TURBO
VALLE DEL GUAMUEZ (LA
HORMIGA)
VALLEDUPAR
VELEZ
YOPAL
ZIPAQUIRA
TOTAL GENERAL
TOTAL
2010 - I
306
2.592
1
1.493
398
2.385
321
1.851
69
1.508
882
184
581
119
340
2
660
676
181
1
2010 -11
320
2.518
193
731
11.015
174
714
11.326
367
1.445
22.341
406
10
103
111
1.059
91
1.180
541
392
1
5
84
103
1.017
91
1.104
468
798
1
15
187
214
2.076
182
2.284
1.009
195
2.088
193
964
938
49.716
183
2.026
202
951
929
49.374
378
4.114
395
1.915
1.867
99.090
1.457
364
2.439
303
1.696
64
1.564
841
141
582
104
349
1
750
651
159
.
626
5.110
1
2.950
762
4.824
624
3.547
133
3.072
1.723
325
1.163
223
689
3
1.410
1.327
340
1
Fuente: Registro y control académico UNAD
Finalmente, a continuación se presentan los estudiantes matriculados en la UNAD,
en la vigencia 2010, de acuerdo con su origen étnico, en la que resalta la
participación de población negra, Wayuu, Arahuacos y Muiscas.
Carrera 10 No. 19-64 pisos 8, 9 Y 10 . PBX: 3537700
www.contraloriagen.gov.co
38
. Bogotá, D. C. . Colombia·
CON'TRA.1..0RfA
Oe:I..e:OAOA
SECTOA SOCIAl..
Tabla 16
Estudiantes matriculados
Carrera 10 No. 19-64
étnico en 2010
pisos 8, 9 Y 10 . PBX: 3537700
www.contraloriagen.gov.co
39
• Bogotá, D. C. . Colombia·
Fuente: cálculos Equipo Auditor
la información
Reportada por Registro y Control Académico UNAD
Hallazgo
No. 21: Equidad
La Universidad carece de tarifas diferenciadas para el acceso y pago de costos
para los estudiantes en sus distintos programas académicos,
que tome en
consideración un enfoque diferencial poblacional y étnico, y un enfoque territorial,
con beneficios específicos para la población vulnerable del país, lo que no es
coherente con la Política Nacional de Educación Superior y se opone a los
principios y objetivos misionales establecidos en los estatutos de la UNAD, en
especial los relacionados con democratizar el acceso a la educación y generar
equidad social. Hallazgo con incidencia administrativa.
2.4.5. Componente
Ambiental
Durante la vigencia objeto de auditoría, la Universidad expidió la resolución 02861
de 2010, que establece los objetivos propuestos
(Programas
de reciclaje,
capacitación a funcionarios en temas ambientales o planes de gestión ambiental) y
acorde con su contenido se ha incluido el componente ambiental en los diferentes
programas ofrecidos, adelantando la formulación del Plan Institucional de Gestión
Ambiental (PIGA) en los ocho (8) centros a nivel nacional correspondientes a los
nodos de Acacias, Bogotá, Bucaramanga, Duitarna, Ibagué, Medellín, Popayán y
Valledupar.
Carrera 10 No. 19-64 pisos 8, 9 Y 10 . PBX: 3537700
www.contraloriagen.gov.co
40
. Bogotá, D. C. • Colombia·
Entre los resultados evaluados se encuentran
el mejoramiento de la
infraestructura, el manejo de residuos sólidos y residuos peligrosos, el uso racional
del agua, la implementación de un sistema de señalización y la definición de
estrategias de acción.
Durante la vigencia 2010, el presupuesto de la UNAD ascendió a la suma de
$ 128.578,1 millones, de los cuales se destinaron $310,4 millones al medio
ambiente, lo que muestra una participación del 0.24% con respecto al presupuesto
total de la entidad.
2.4.6. Propiedad Intelectual
La UNAD emitió la Resolución 01684 de 2010, por el cual se ha establecido el
repositorio institucional de contenidos académicos que permite el control de los
contenidos institucionales que incluyen políticas de preservación, organización y
acceso o distribución con el fin de maximizar la visibilidad de contenidos
institucionales, temáticos y especializados e cobertura mundial con funciones
académicos para usuarios internos y externos distribuidos e interconectados,
centralizadamente y distributivamente.
La información contenida en el repositorio cumple con la normatividad legal
vigente y las disposiciones internas sobre derechos de autor y propiedad
intelectual, es así como el material digital entendida para la como gestión digital
tiene una preservación y controla el acceso a objetos, metadatos y documentos.
Los derechos patrimoniales de producción intelectual en el desarrollo,
actualización y montaje de los diferentes programas y cursos virtuales adquiridos
por la UNAD, mediante contratos de producción intelectual son reconocidos y
revelados contablemente como un activo intangible en la cuenta "activos intangible. Software".
Carrera 10 No. 19-64 pisos 8, 9 Y 10 . PBX: 3537700
www.contraloriagen.gov.co
41
. Bogotá, D. C. . Colombia·
CONTRAI..ORiA
De:Le:a ••••
D.III.
S!:C<,::, •.• SCc.::"'l..
3. ANEXOS
Carrera 1O No. 19-64 pisos 8, 9 Y 10 • PBX: 3537700
www.contraloriagen.gov.co
42
. Bogotá, D. C. • Colornbia
>
111'
¡¡¡
j1l
Hallazgo NO.1 Tasas de Deserción y Graduación
Los recursos ejecutados con el objetivo de "incrementar las tasas de retención. graduación y reincorporación
egresados a ciclos profesionales superiores" planteado en el Plan de Desarrollo Institucional han tenido
impacto y resultados insatisfactorios, en la medida que la UNAD registra altas tasas promedio
[deserción (58%) y bajas tasas promedio de graduación (en programas de formación tecnológica, 6.7%;
Iformación profesional, 14,7%; Y a nivel de especialización, 13,6%) en 105 programas de pregrado y postgrado,
con el estudio adelantado por la Dirección de Estudios Sectoriales-DES de la Contraloría Delegada
el Sector Social-CDSS de la CGR, constituyéndose ésta situación en una de las principales y más críticas
IdElbiliidaodesadministrativas y académicas registradas por la Universidad en la vigencia 2010, lo que contrasta
de 105 recursos invertidos en dicha vigencia en retención estudiantil por valor de $2.972,8
Se observa, además,' con base en la respuesta de la entidad al informe preliminar de auditoría,
ldíterencías entre la información reportada al SPADIES y la entregada a la CGR.
3
1103001
ejecutó necursos de inversión pública por valor de $67.693,8 millones (52,6% del presupuesto
[ejecutado) durante la vigencia 2010, sin contar con proyectos de inversión pública técnicamente formulados,
1 víabitizados y registrados en la instancia competente, de acuerdo con sus propias metodologías establecidas
al hallazgo No. 3 en la respuesta al informe preliminar de auditoría), Las unidades misionales y de
la UNAD no evidenciaron la formulación de proyectos de inversión, por lo que no fue posible
Idetermmar la problemática y necesidades a resolver, las actividades a desarrollar, 105 resuítaocs esperados
su ejecución, la financiación de 105 proyectos y, en definitiva, su contribución a la gestión institucional de la
UNAD",
l
'11
De otro lado, a partir del análisis de la gestión por proyectos de la UNAD de 105 OP 2, 4, 14, 17, 19 Y 20, se
una inadecuada formulación de metas y de indicadores de gestión y resultados (cuantificables y
medibles) que permitan establecer el nivel de cumplimiento de lo planeado y 105 resultaoos de las inversiones
realizadas por la Universidad.
111:
jjl
~11
Página1 de 3
--------
11
1202001
Hallazgo No. 11: Costo beneficio
La relación con el costol beneficio es un indicador que mide el grado de desarrollo y bienestar que un proyecto
puede generar a una comunidad y se puede calcular entre otras formas: tomando como tasa de descuento
tasa social en vez de la tasa interna de oportunidad, trayendo el valor presente de 105 ingresos netos
efectivo asociados con el proyecto, trayendo a valor presente los egresos netos de efectivo del proyecto
estableciendo la relación entre el VPN de 105 Ingresos y el VPN de 105 egresos.
iil
~!
17
1802002
Hallazgo No. 13: Incremento del rezago presupuestal vigencias 2009-2010
La UNAD presenta un aumento considerable en la constitución de reservas presupuestales y cuentas
pagar (rezago presupuestal) entre las vigencias 2009-2010: $16.582,6 millones en la vigencia 2009 (15,4% del
presupuesto ejecutado) y $24.811,7 millones en la vigencia 2010 (19% del presupuesto ejecutado),
equivalentes a un incremento del 50% (a precios constantes) del rezago entre 2009-2010, que evidencian
deficiencias en la gestión presupuestal y en 105 procesos de planeación, dlñcultades en su articulación con
gestión contractual, además del incumplimiento y desconocimiento del Estatuto Presupuestal y Financiero
la entidad (Acuerdo 022 de 2006) en lo relacionado con el principio de sostenibilidad financiera y de
mecanismos establecidos en dicho Estatuto para el control y seguimiento financiero de la ejecución
presupuestal -arts. 19, 35, 49 Y 50-, asi como la utilización del rezago presupuestal como mecanismo de
financiación del gasto de la vigencia 2010 con recursos de la vigencia 2011.
1701009
Hallazgo No. 17: Servicios Educativos 11.
La UNAD registró en su cuenta de anticipos $5.866.6 millones, ocho (8) partidas por $833.4 millones que
corresponden a anticipos de contratos que ascienden a $4.607.6 millones, no obstante fueron suscritos a
principios y mediados de 2010, sin mostrar amortización
Página 2 de 3
,I
~
n!
1,1,1
~I
t"
21
1102002
Hallazgo No. 21: Equidad
La universidad carece de tarifas diferenciadas para el acceso y pago de costos para los estudiantes en
programas académicos, que tome en consideración un enfoque diferencial poblacional y étnico,
territorial, con beneficios específicos para la población vulnerable del país, lo que no es coherente
Nacional de Educación Superior y se opone a los principios y objetivos misionales establecidos
de la UNAD, en especial los relacionados con democratizar el acceso a la educación y
social.
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Página 3 de 3
---------------
--
I~
Sede Nacional' José Celestino Mutis·
Calle 14 Sur NO. 14· 23
Te!: 3443700 Ext, 213 - 216
NIT: 860.512.780-4
COI'[email protected],co
8ogotá,D,C,
SALDO DEL PATRIMONIO A DICIEMBRE 31 DE 2009
100.348.158
SALDO DEL PATRIMONIO A DICIEMBRE 31 DE 2010
'I~'
VARIACI0"lES
PATRIMONIALES DI.J~N'T1E-2010
.f
¡•
DETALLE DE LAS VARIACIONES PATRIMONIALES
INCREMENTOS:
CAPITAL FISCAL
RESULTADO DEL EJERCICIO
SUPERAVIT POR DONACION
SUPERAVIT POR VALORIZACION
PROVISIONES, DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES
3225
3255
DISMINUCIONES:
UTILIDAD PERDIDA DE EJ.ANTERIOR
PATRIMONIO INSTITUCIONAL INCORPORADO
PA~IDAS SIN MOVIMIENTO;
SUPERAVIT POR EL Mero DO DE PARTICIPACION
3.722.007
,:¡~:
Sede Naoíonal •José Celestino Mutis'
Calle 14 Sur No. 14- 23
Te!: 3443700 Ext. 213 - 216
NlT: 860.512.760-4
Cont8bí[email protected]
Bogotá,D.C.
48
4805
4806
OTROS INGRESOS{5}
4815
Financieros
AJustes por diferéncia en cambio
Otros Ingresos ordinarios
Extraordinarios
Ajuste de ejercicios anteriores
58
5802
5803
OTROS GASTOS (7)
Comisiones
Ajustes por diferencia en cambio
S80S
5810
Otros Gastos Ordinarios
Gastos Exltaordinarios
5815
AjusteS de ejerCicios anteriores
4808
4810
•••
U,hiversldad Nacional
Aj':.>iertaya Distancia
EXCEOENTE {Dé¡:I~lT)AN1'ES
303.143
O
164.687
418.043
-119.829
DE AJUSTES
EXCEDENTE (DéFICIT) DELEJERCICIO
POR
tNF!...6¡CIÓN
(11)
(8,.
__
1.477.015
785.849
83.204
146.832
650.760
-189.630
450.326
413.051
1.271
196;446
45.441
-205.883
1.153.586
206.398
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6.490.656
8.946.144
949. 9
39.869
-44.137
6.490.656
JAIME ALBERTO LEAL AFA
RECTOR
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Sede Nacional 'José Celestíno Mutis"
Calle 14 Sur No. 14- 23
Tal: 3443700 Ext 213 - 216
NIT: 860.512.780-4
[email protected]
Bogotá. D.C.
"';'"
UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA
ESTADO DE ACTIVIDAD FINANCIERA, ECONÓMICA Y SOICIAL
A 31 DE DICJEMBRE DE 2010
(Cifras en miles de peeos)
II~
Código
Concllpto
Periodo Actual
$
INGRESOS OPERACIONALES (1)
,
,
i
i
i
¡~II,II!¡!
42
4210
Venta de Bienes
Bienes comercializados
43
Venta de Servicios
Servicios educativos
Devoluciones. rebajas y descuentos en varita de servicios (db)
4305
4395
o
o
44
4428
Transferencias
47
4722
Operaciones Il1terif'l$~¡tl,Ic¡q¡:w~s
ope~ciones Sin Flujo de EfeCtivo
6
63
6305
Otras Transferencias
5102
5103
5104
5111
5120
I
9~TO DE VENTAS (2)
COSTO DE VENTA DE SERVICIOS
Servicios educativos
GASTOS
51
5101
96.297.019
101.888.839
-5.591:820
OPERACIONALES
(3)
De administración
Sueldos y Salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nómina
Generales
Impuestos Contr1buciones y tasas
depreciaciones y amortlz.
deudores
Protección de Inventarios
ProVisión para Contingencias
Provisiones Diversas
Provisiones,
P
EXCEDENTE (DÉFICIT) OPERACIONAL
(4)
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Séde Naelor\al" José Celestino MutiS"
Calle 14 SU( No. 14· 23
Tel: 3443700 Ext. 213 _ 216
I\UT;
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seo.S1;2.7flG.4
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Contablll\1e<lOuna<!""¡u.GO
j3~t4. D.C.
UniversIdad tIIec1_1
Abierta y a DIstancia
Código
CUENTAS
De ORDeN
DeUDORAS
o
(i)
81 Oere<;hp$ contingenl\lS
83 DeudOl'a$ <le COOIrQ!
as
Deudótas
por
contIa
1.724.966
4.670.614
-6.395.582
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o
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1.260.3$2
3.483.064
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De OROl5n ACRCeOOAAS
91 ~CI)ntlng_
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4219.800
L215.454
·1.645.254
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293.000
1.215.454
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T.P. 88612·1
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UNlVERSIDAO NACIONAL ASlERTA Y A DISTANCIA _ UItAO
BALANCE GENERAL
A 31
OICIEMSf'{E DE 2010
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(Cifras en
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mm d. pesos)
!E
PeriQCIo
A®al
ACl'lVO
CORRIENTe (1)
EfeCtivo
BaneQ$
1413
1420
1422
1424
1425
1410
3.6e2M4
yoCOfpOtl1CÍOtles
üij.Q
o.udores
Prestación lIe SeMclo.
Transferencias por COl)r8r
Avances y anticipos eotreoa<k>s
Anti<;. o saklos a ravor por imp. y con!.
Rewrsos entregados en Aómfnlstracíón
Depósllos entregadOs
Otros deudores
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1,099.161
$.907.533
t.~.112
811,204
156.648
410.156
5. 199.3e6
·7.617,663
312.941
1.064.S29
129,740
111.418
4.74$
o
·Ml1.664
o
existencia
Provisión para protección de invenlarios
Mercanci •• en
1905 Bienes y Servicios Pasados
1910 Cargos dlfeMo.
~
Ilf
por
ArItlc.
o
1.$93.914
".593.914
lJ137.886
-1.537.888
190.662
1.007.
1560000
622.662
O
1.067.260
ACTIVO
NO CORRIENTe
(2)
100.931,902
1Z lovvrslonn
.'207 Inver.patrimoniales enlidades no controlad."
Propiedadas,
1640
1eso
1(;55
1660
1~$S
1670
1675
:f~~
planta
y !!quipo
Bienes muebleS ."" bodega
EdifICaciones
Redes. líneas y cable.
Maquinaria y eqQipo
Equipo médico y cíenlfficq
Muebles. enseres y equip9. de oficina
Equip9$ de comunieaciÓl) y c:ompl.ll;lclón
Equipo de
~~I,¡I,I~.
~=~_!JIaCIa
109$ Provi$ión para pt¡jtecCión Prop. Planta Y eq
,
19 Otros activos
y mejoru en propiodad ajena
1~ Bienes (le lIIIe y CUll\Jra
¡ 1~1,5Obras
o
Hiro
Intangibles
1975 Amortización
acumulada de intar19i!¡les
1999 ValorizaCiones
TOTAL ACTIVO (3)
36.276.453
1.604.634
2.507.322
10.306.158
4,724.996
14.313.880
141.006
47.160
-ao.221.076
-2.556.091
43.IITll.993
$85.091
3.684.886
8.380.572
-3.125.533
34.0540077
123.771.059
V
~1ICIo$
VIO
para~
••
271s
para PreaUICIOn""~s
2790 f'n>vIsIones ~
23.993
V.071:.901
1.807.009
1.621.723
7.613~
3.676.e73
4.323.151
-2.766.073
32.663.194
PATRIMONIO
(7)
. .
seee Nacionál •José Celestino Mutis"
Calle 14 SVf NO. 14- 23
Tel: 34437'*
Ext. 213 - 216
NIT: $6O.512.781l-4
CQntabllidad@Línad.edu.co
Bogotá. D.C.
48
4805
4808
4810
4815
58
5801
5802
5803
5808
5810
5815
•••
O~~9
Uni.••.
~rsi$d NaciOnal
Abierta yta Distancia
OTROS INGRESOS (5)
Financieros
Otros Ingresos Ordinarios
EXttaClfdinariO$
Ajusté de Ejercicios Anteriores
766.044
303.143
164.687
418.043
-119.829
OTROS GASTOS (7)
Financieros
Comisiones
Ajustes por Diferencia en Cambio
Otros Gastos Ordinarios
Gastos Extraordinarios
Ajustes de EjerciCios Anteriores
450.32.6
O
413.051
1.271
196.446
45.441
-205.883
EXC.EOENTE(OÉFICID ANTES OE AJUSTES POR INFLACIÓN (8)
8.946.144
ExceOENTE (OéFICrt) DEL EJERCICIO (11)
8.946,144
JAIME ALBERTO
VA Y FINANCIERA
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T.P.
88612-T
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1 .1!!1qi 111 ~
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Sede Nacional "José Celestino Mutis"
Calle 14 Sur No. 14- 23
Tel: 3443700 Ext. 213 - 216
N1T: 860.512.780-4
[email protected]
Bogotá. D.C.
UNIVERSIDAD NACIONAL ABERTA
ESTADO DE ACTIVIDAD Ft
A31 DE
YAO
,.j" .¡.
Código
43
4305
4395
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I".'.:.:
't.···.I·..
•1:1 ¡ 44
,'.IF!,
Concepto
Venta de Servicios
SeMcios educativos
Devoluciones.
rebajas y descuentos en venta de. setviCios (db)
Transferellcias
4428
Otras Transferencias
47
Operacloees Int~rnaclonates
Operaciones sin Flujo de EfeCtivo
4722
COSTO DE VENTA$
(2)
COSTO DE VENTA DE SERVtCtOS
Servidos educativos
GASTOS
51
5101
5102
5103
5104
5111
5120
OPERACIONALES
Deadministración
Sueldos y Salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nómina
les
estos Contribuciones y tasas
Provisiones,
depreciaciones
Provisión para deudores
Provisión para contingencias
Provisiones Diversas
I,~·~
l.
(3)
EXCEDENTE
y amortizo
(DEFICIT) OPERA C IQNAL (4)
Sede NaáooaI •José éeleSllno MuIIs"
Calle 14 Sur No. 14- 23
TeI: 34043700 Ext 213 - 218
NITo 860.512. 7eo.c
Conllll>í[email protected]
Bogotll.O.C.
Código
CUENTAS DE O~l:>eN DeuDoRAS (9)
___
-.:;.0
C<XIIgo CUENTAS DE OROEN ACREEDORAS (10)
91 Respcn$abftldadescontingentes
93 ~de
contn:>!
99 Aa'eedotas por comra (<lb)
o
429.800
1.215.454
-1.545.254
••
UNIVERSIDAD NAC
l.
ACTIVO
CÓdigo
CORRIENTE tI)
11 Ef&ctivo
1105 Caja
11 10 Bances y ~.ofP9racion ••s
Código
22:.839.1$7
4.1$%.706
o
PASIVO
CORRIeNTE 14l
24- Cventu pOr pagar
24O! AdqWk:Ión de bienes y Wvidos nacionales
4.962.706
14 Deudores
1407 Prestación de Servidos
1413 Transferencias por Cobrar
1420 AltatlCe$ Y anticipos ~
1422 Antic, o $aklO$ a favor por Imp. y COnl
1424 Ree<M'$O$entr898dOSenAdrniniSlradón
H25 OepósitO$ en~
1470011'0& d&ucIOres
1475 Oeudas de dificil CObro
1480 Provisión para ofl\Jdoré$
'.
15 Inventarios
1510 tMlQlncias en "ldSlt!ncia
1580 PlOvi$i6n para ptOlecCión d,,11MIIltaIIos
19 Otros activos
1905 8iene$ Y Sel'\llcios Pa9!l!JOs por ~
1910 Cargos diferidos
ACTIVO
NO CORRIENTE (2)
ili
12 Inversiones
1203 Itwers. Fines de PoIíUca • REN
1207 J!,~r.palrimoníales
ertUdad&a no ccnll'Ol8daa
f6
1605
1610
1615
1635
1640
'650
'655
, 660
1665
1670
1675
1660
1665
1695
Propiedades.
pian'" y equipo
Tem.nos
Semovientes
ConsuuOCiones en Curso
81800$ muebles en bodega
Edificaciones
Redes. lineas y cables
Maqutnllria y eql.llpo
Equipo médicO y cientlfico
Muebles. enseres y equipos dé oIlóNI
Equipos de eorlMlicaóón y computación
Equipo dé ltlIn$porte, trac;dÓn y elevac.
Equipo de comedor, COCina,désp. y holele.
Depreciación acumulada
Provisión para protección Prop,plenta y "'l.
-20.221.076
-2.556.091
19 Otros activa ••
1!l15 Obnl$ y mejores en propiedad ajena
1960 Bienes dé ane y cultUra
1970 1n1arlgíbles
1975 ArnorII>:aeión 3CU1Y111fada
de itllanglbles
1999 ÍIaIorizaclone$
TOTAL ACTIVO (3)
123.771.069
••
.• •• .
T TrkI49
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Unj"erslc}~
Nacional
Abierta
la Distancia
t
EL SUSCRITO REPRESENTANTE LEGAL Y CONT AD.~ DE LA
UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y ADISTANCI4 ~NAD
:!
~~;"
CERTIFICAN
Que los Estados Contables Bási
UNIVERSIDAD NACION
DISTANCIA UNA_g presentados IJ
ría General de la Nación
Diciembre de 2010, presentan fiel
s de los libros de cont
esa fecha, los cuales fueron prepa
a las Normas y Princi
el Régimen de ContabJ1idadPública adópt
mediante Resolución 354
con los del ejercicio inmediatamente anterior y las cifras allí registradas
fidedigna su situación financiera; _eoon6mica, social y ambiental.
,ABIERTA Y A
on corte a 31 de
l/idad con corte a
estipulados en
2007, acordes
"eflejan de forma
_i
,
Que los hechos, transacciones y operaciones han sido reconocidos y 1!¡ealizadospor la
UNIVERSIDADNACIONALAffJlERTA 'f A DISTANCIA durante el ejercicio'!¡dontable2010.
¡
I
Que el valor total de los Activos, Pasivos, Patrimonio, Ingresos, Gastos,
de Orden, ha sido revelado en ¡os esta.dos· Contables básicos hasta el
UNIVERSIDAD N~CIONAL A·all~.RTA\I DISTANCIA UNA[), oonforme a
et Régimen ® Contabilidad Pública.
La presente certificación se expide
2011.
iil
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