Grupo Funcional Desarrollo Económico Secretaría de Comunicaciones y Transportes Adquisición de Satélites Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 11-0-09100-02-0305 DE-026 Criterios de Selección Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios cuantitativos y cualitativos establecidos en la Normativa Institucional de la Auditoría Superior de la Federación para la integración del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011, considerando lo dispuesto en el Plan Estratégico de la ASF 2011-2017. Objetivo Fiscalizar la gestión financiera del proceso de compra-venta de las acciones de SATMEX y las licitaciones para la construcción, lanzamiento y aseguramiento de los satélites, para verificar que se llevaron a cabo conforme a las disposiciones legales, así como que su registro presupuestal y contable cumplió con la normativa. Alcance Universo Seleccionado Muestra Auditada Representatividad de la Muestra Miles de Pesos 4,280,252.3 4,280,252.3 100.0 % Se revisaron las facturas pagadas por concepto de la Fabricación y Lanzamiento de los Satélites del Sistema Satelital Mexicano (MEXSAT), como se muestra a continuación: Fabricación Lanzamiento Integración de la Muestra Revisada Dólares Miles de pesos Importe USD T.C. Importe Bruto 287,200,000.0 Varios 3,599,246.0 56,160,000.0 Varios 694,113.7 Reintegro 41,086.8 3,094.4 Importe Neto 3,558,159.2 691,019.3 TESOFE (derechos) Total 343,360,000.0 44,181.2 31,073.8 4,280,252.3 Concepto N/A - 31,073.8 4,324,433.5 Fuente: Informe del Presupuesto Ejercido en 2011 por parte de la Secretaría de Comunicaciones y Transportes, todo lo pagado por partida y concepto. La auditoría se seleccionó por la importancia que representa para el Gobierno Federal mejorar la prestación y cobertura de los servicios de comunicación gubernamental en el ámbito nacional. 1 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 Antecedentes El 5 de octubre de 2010, el Presidente Felipe Calderón anunció que el gobierno inició el procedimiento para lanzar tres nuevos satélites que atenderán los aspectos de seguridad nacional y prestarán servicios en las áreas más lejanas del país. Al inaugurar la 18ª. Conferencia de Plenipotenciarios de la Unión Internacional de Telecomunicaciones, el Jefe del Ejecutivo admitió que uno de los principales obstáculos para alcanzar la igualdad de oportunidades es la brecha digital, por eso se trabaja en México para reducirla, con base en la estrategia llamada “de las tres C”, es decir, cobertura, convergencia y competencia. En el marco de esa estrategia, el gobierno comenzará un proceso mediante el cual México pondrá en órbita tres nuevos satélites, “que serán fundamentales para labores de seguridad, pero también para el aprovechamiento íntegro de la banda L”. La Secretaría de Comunicaciones y Transportes (SCT) pondrá en órbita el nuevo Sistema Satelital Mexicano, que consiste en el lanzamiento de tres satélites de cuarta generación, que se pondrán en órbita en 2012, 2013 y 2014 y darán servicios de comunicaciones en todo el territorio nacional. El nuevo sistema satelital tiene como objetivos dotar a las entidades de seguridad nacional, mediante una nueva plataforma de comunicaciones, comunicar a las poblaciones más aisladas del país con los servicios de telefonía y banda ancha, así como atender a la población e instituciones de gobiernos en situaciones de desastres naturales. Se designó a Telecomunicaciones de México (TELECOMM) como operador del sistema MEXSAT, en vista de su experiencia en la operación y administración de sistemas similares, conforme a los estándares y procedimientos operativos que demandan las instancias de seguridad nacional, y a efecto de garantizar la autonomía y control que demandan las instancias que el gobierno de la república requiere para dicho programa. De esta manera, las instituciones de seguridad contarán con nuevas herramientas tecnológicas de comunicación; las poblaciones más alejadas del país tendrán acceso a los servicios de e-educación, e-salud, e-gobierno, así como telefonía e Internet; al mismo tiempo que los cuerpos de emergencia y fuerzas armadas tendrán a su disposición vías de comunicación que no dependan de infraestructura terrestre y sean susceptibles de daños por desastres naturales. En cuanto a la compraventa de las acciones de Satélites Mexicanos, S.A. de C.V. (SATMEX), empresa de participación estatal minoritaria en la cual el Gobierno Federal tenía posesión accionaria de 20%, mediante la SCT , el 26 de mayo de 2011, Nacional Financiera, (fiduciaria de las acciones de SATMEX, propiedad del Estado), formalizó la venta de la totalidad de los títulos al grupo Holdsat de México, que está integrado por acreedores e inversionistas de SATMEX (Loral, Principia y Servicios Corporativos Satelitales), el cual adquirió la totalidad del paquete accionario, por un monto de 6,250 miles de dólares, asumiendo en la transacción la deuda de esta compañía. Cabe señalar que como resultado de dicha transacción, el Gobierno Federal dejó de manejar el 20% de las acciones de esa empresa, por lo que recibió 1,250 miles de dólares; no obstante, mantiene su reserva de capacidad satelital del 7%, que es un tipo de pago en especie por la ocupación del espacio orbital de México por parte de la empresa SATMEX. 2 Grupo Funcional Desarrollo Económico Resultados 1. Falta de actualización del Manual de Organización de TELECOMM Se constató que para el ejercicio 2011, la Telecomunicaciones (DGPT) de la SCT contó con Procedimientos, vigentes en el ejercicio 2011, procedimientos y actividades que requiere para Comunicaciones Satelitales. Dirección General de Políticas de los manuales de organización y el de en los que se señalan las políticas, su operación, en este caso, Redes y De igual forma, se constató que Telecomunicaciones de México cuenta con su Estatuto Orgánico, actualizado por última vez el 9 de diciembre de 2011, donde se consignan las modificaciones en las unidades administrativas, como la Dirección Técnica de Telecomunicaciones y MEXSAT, y en los artículos 18 y el 24Bis de dicho estatuto. Al respecto, también fue analizado el Manual de Organización para verificar su cumplimiento con el Estatuto Orgánico de TELECOMM, y se observó que al 31 de diciembre de 2011, no está actualizado ni cuenta con adecuaciones acordes con las últimas modificaciones del Estatuto Orgánico, publicado el 9 de diciembre de 2011, en el que se especifican las modificaciones de las unidades administrativas, incluidas la Dirección Técnica de Telecomunicaciones y MEXSAT; por lo anterior, se concluye que TELECOMM aún no tiene definidas con exactitud las funciones que realizará cada uno de los departamentos para la correcta operación del Sistema Satelital MEXSAT, las cuales deberán garantizar que las necesidades de comunicaciones satelitales para las labores de la Administración Pública y Seguridad Nacional estén cubiertas. Sin embargo, en la reunión de resultados preliminares, mediante el oficio 2.-206/029/2012 del 21 de agosto de 2012, de la Dirección General Adjunta de Estrategia Regulatoria de la Subsecretaría de Comunicaciones, la entidad remitió la versión electrónica del Manual de Organización, debidamente actualizado y autorizado por el Director General, y acorde con el Estatuto Orgánico vigente para dicho organismo descentralizado. Por lo expuesto anteriormente, la observación queda atendida. 2. Presupuesto Asignado y Autorizado para la Contratación de Servicios Se verificó que para el ejercicio 2011 se asignaron 5,743,000.0 miles de pesos a la cuenta “56501 Equipos y aparatos de comunicaciones y telecomunicaciones”, monto que se modificó en el año mediante 21 adecuaciones presupuestarias internas, por 1,462,747.7 miles de pesos, lo que dio un presupuesto modificado autorizado de 4,280,252.3 miles de pesos, del que se ejerció el 100%. 3. Facturas pagadas por concepto de construcción y lanzamiento de los satélites Se revisaron las facturas pagadas en 2011 a cuenta de los contratos firmados para la construcción, aseguramiento y lanzamiento de los satélites para el Sistema Satelital Mexicano (MEXSAT), por un importe de 4,280,252.3 miles de pesos, que representa el 100% del ejercido en la partida “56501 Equipos y aparatos de comunicaciones y telecomunicaciones”, además de la revisión del procedimiento de adjudicación directa y su 3 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 contratación correspondiente a la prestación del Servicio de Construcción, Aseguramiento y Lanzamiento, que se inició a partir de 2010. Integración de las facturas pagadas que resultaron de los Contratos de fabricación y lanzamiento de Satélites T.C. (miles de pesos) Importe en USD Registro Importe Bruto Reintegro Importe Neto Fabricación LH2M-00011 3,600,000.00 12.0004 43,201.4 117.4 43,084.0 LH2M-00002 31,500,000.00 12.1730 383,449.5 4,914.0 378,535.5 LH2M-00010 6,200,000.00 12.0004 74,402.5 202.1 74,200.4 LH2M-00016 2,900,000.00 11.8130 34,257.7 34,257.7 LH2M-00012 6,200,000.00 12.0004 74,402.5 2,349.8 72,052.7 LH2M-00015 6,200,000.00 11.6948 72,507.8 724.2 71,783.6 LH2M-00013 6,200,000.00 11.8266 73,324.9 1,272.2 72,052.7 LH2M-00028 6,200,000.00 11.7789 73,029.2 73,029.2 LH2M-00014 30,000,000.00 11.6123 348,369.0 348,369.0 LH2M-00031 23,000,000.00 12.3710 284,533.0 57.5 284,475.5 LH2M-00029 18,700,000.00 12.3221 230,423.3 2,935.9 227,487.4 LH2M-00026 6,200,000.00 11.6821 72,429.0 72,429.0 LH2M-00032 18,700,000.00 12.2948 229,912.8 229,912.8 LH2M-00027 3,100,000.00 11.7789 36,514.6 36,514.6 LH2M-00030 29,000,000.00 12.3221 357,340.9 4,553.0 352,787.9 LH2M-00034 2,900,000.00 13.9714 40,517.0 1,869.9 38,647.1 LH2M-00033 18,700,000.00 12.3480 230,907.6 230,907.6 LH2M-00036 3,100,000.00 13.4889 41,815.6 235.9 41,579.7 LH2M-00035 18,700,000.00 13.1802 246,469.7 246,469.7 LH2M-00037 3,100,000.00 14.1291 43,800.2 1,463.8 42,336.4 LH2M-00038 29,000,000.00 14.1778 411,156.2 15,106.1 396,050.1 LH2M-00039 14,000,000.00 14.0344 196,481.6 5,285.0 191,196.6 Subtotal 287,200,000.00 3,599,246.0 41,086.8 3,558,159.2 Lanzamiento 11.07.294/A 28,080,000.00 11.7274 329,305.4 3,094.4 326,211.0 11.09.357/A 14,040,000.00 12.3735 173,723.9 173,723.9 11.12.569/A 14,040,000.00 13.6100 191,084.4 191,084.4 Subtotal 56,160,000.00 694,113.7 3,094.4 691,019.3 TESOFE 40 7,671.0 7,671.0 43 186.0 186.0 44 372.0 372.0 45 75.1 75.1 65 1,675.2 1,675.2 80 3,033.1 3,033.1 97 3,534.3 3,534.3 98 7,383.7 7,383.7 110 7,143.4 7,143.4 Subtotal 31,073.8 31,073.8 Gran Total 343,360,000.00 4,324,433.5 44,181.2 4,280,252.3 Factura Gran Total 343,360,000.00 - 4,324,433.5 44,181.2 4,280,252.3 FUENTE: Informe del Presupuesto Ejercido en 2011 de la Secretaría de Comunicaciones y Transportes, Unidad de Tecnología de la Información, todo lo pagado por partida y concepto. Se constató que no existen pagos por concepto de seguros en el año 2011, por no haberse realizado pagos en el ejercicio. De igual forma, se verificó el oficio número 312.A. 002733 del 18 de octubre de 2010, remitido por la Dirección General de Programación y Presupuesto “B” de la SHCP, con el que 4 Grupo Funcional Desarrollo Económico se autorizó a la Subsecretaría de Comunicaciones a realizar la contratación plurianual de la Construcción del Sistema Satelital. 4. Revisión de los procesos de adjudicación directa para la fabricación, lanzamiento y aseguramiento del MEXSAT y Fincamiento de Contratos Con el análisis de los expedientes para la fabricación, lanzamiento y aseguramiento de los Satélites MEXSAT, se constató que la contratación de los bienes y servicios se realizó mediante el proceso de Adjudicación Directa, con los contratos plurianuales números SCTSC-AD-400-005/10, SCT-SC-AD-400-007/11 y SCT-SC-AD-400-008/11 por 13,959,685.6 miles de pesos, para prestar los servicios de fabricación, lanzamiento y aseguramiento Al respecto, se constató que los expedientes contienen la autorización de la SCT, la investigación de mercado y la solicitud de cotizaciones proporcionadas a tres únicos proveedores en el mundo. Las respuestas y aclaraciones, según las cotizaciones, contienen la justificación del procedimiento de Adjudicación Directa en términos de la seguridad nacional, la recepción y apertura de la documentación relativa a las propuestas técnicas y económicas de los interesados y el Dictamen para no celebrar Licitación Pública y optar por el procedimiento de Adjudicación Directa, en el que se menciona al proveedor seleccionado. Se verificó la correcta formalización de los contratos, con la dictaminación procedente por parte de la Secretaría de la Función Pública. Por otra parte, los contratos antes mencionados estuvieron debidamente validados por la Unidad de Asuntos Jurídicos de la SCT, contienen número y fecha, cláusulas bajo las cuales se van a regular las actividades derivadas del contrato y las firmas respectivas, tanto de la entidad como del representante legal del proveedor o el prestador de los bienes y servicios; respecto de su autorización, con base en los acuerdos primero, segundo, tercero y cuarto del 16 de junio de 2010 por parte de la SCT y del Consejo de Seguridad Nacional. 5. Estados Financieros dictaminados de SATMEX A fin de constatar que SATMEX era un negocio en marcha, al momento de la venta de sus acciones se realizó, el análisis de los estados financieros comparativos al 31 diciembre de 2011 y 2010, se observó que los rubros de mayor variación en pasivo fueron “Porción circulante de obligaciones emitidas” (100%) y “Obligaciones emitidas” (85.8%) y para el Capital Contable, la cuenta de “Capital Social” (110.1%), con el que se comprobaron las afectaciones de capitalización realizadas por satélites mexicanos. Se comprobó que SATMEX cuenta con un Capital de Trabajo Positivo y que ha aumentado en un 1,381.1%, debido a la capitalización y la venta del 100% de sus acciones a Holdsat México, S.A.P.I. de C.V. También, se observó que la cuenta de crédito mercantil fue eliminada de acuerdo con el criterio sustentado en el Dictamen a los estados financieros comparativos, 2010-2011 emitido por el auditor externo con base en la normativa contable, “por el exceso del costo sobre el valor razonable de los activos netos en la fecha de adquisición de enlaces y que no se actualizó sino hasta el 31 de diciembre de 2011, con la aplicación de factores derivados del INPC, y se sujeta, cuando menos anualmente, a pruebas de deterioro. El resultado de 5 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 dicha prueba arrojó que el valor de uso, determinado mediante flujos estimados de efectivo, fue menor que el valor en libros del crédito mercantil. Por lo tanto, SATMEX registró una pérdida por deterioro, la cual se presentó en el rubro de otros gastos en el estado de resultados. Asimismo, para la determinación del valor de uso, utilizó una tasa de descuento del 12.27%.” Por lo anterior, el Capital Social de 2010 y 2011 es de 3,155,282.0 y 6,629,840.0 miles de pesos, respectivamente, y el capital contable para 2010 es de 299,195.0 miles de pesos y para 2011 de 4,431,457.0 miles de pesos. En el 2011, SATMEX realizó una capitalización por obligaciones emitidas, por un importe de 2,421,270.0 miles de pesos, mediante la cancelación de los pagarés preferentes garantizados en segundo lugar. Se verificó que los estados financieros cumplieron al 31 de diciembre de 2011 con las Normas de Información Financiera A-5 “Elementos básicos de los estados financieros”, B-3 “Estado de Resultados”, B-4 “Estado de variaciones en el capital contable” y C-11 “Capital Contable”. Al momento de la venta de SATMEX (26 de mayo de 2011), el Gobierno Federal contaba con derechos por un total de 9,375,000 acciones comunes, de las cuales 7,500,000 (administradas por el Fideicomiso de Deutsche Bank) tenían 45% derecho a voto y el 16%, derechos económicos; las restantes 1,875,000 acciones eran administradas por un fideicomiso con NAFIN y tenían 10% derecho a voto y 4% a derechos económicos. Como resultado de la venta, el Gobierno Federal vendió el 55% (45% de Deutsche Bank y 10% de NAFIN) de acciones con derecho a voto y el 20% (16% de Deutsche Bank y 4% de NAFIN) con derecho económico. 6. Actas de asamblea extraordinarias en donde se autoriza la venta de acciones En el análisis de las actas de asamblea, se observó lo siguiente: Se constató que en junio de 2005, Satélites Mexicanos, S.A. de C.V., inició con un proceso de Concurso Mercantil. En marzo de 2006 se celebró un contrato de reestructura; en mayo de 2006 el Consejo de Administración ratificó dicho contrato de reestructura y concursal y en julio del mismo año autorizó el convenio; el Juzgado Segundo de Distrito en Materia Civil del D.F., dictó “Auto” al aprobar el Convenio Concursal, mientras que en agosto del mismo año, el Auto del Convenio Concursal causó estado y obtuvo el carácter de inapelable. La reestructura se puede apreciar en el siguiente cuadro: Reestructura 2006 Fecha Documento 28/Noviembre/2006 Contrato de Fideicomiso Irrevocable de Administración No. F/589 “Fideicomiso Deutsche Bank”, constituido por Loral, Principia y Servicios Corporativos Satelitales Contrato de Fideicomiso de Administración Irrevocable No. 80501 “Fideicomiso NAFIN”, constituido por el Gobierno Federal 28/Noviembre/2006 6 Grupo Funcional Desarrollo Económico Los fideicomisos antes citados se constituyeron con objeto de llevar a cabo la venta de todas y cada una de las acciones que representaban el 100% del Capital Social de Satélites Mexicanos. En octubre de 2010, el Comité Técnico del Fideicomiso administrado por Deutsche Bank, resolvió aprobar la contratación de NM Rothschild & Sons México, S.A. de C.V., como banco “Aprobado” y a Santamarina Steta, como asesores Legales del Comité Técnico. Por último, el 22 de diciembre de 2010 se obtuvo la aprobación de la Opinión del Banco Aprobado y el 26 de mayo de 2011 se pagó la transacción del referido contrato de compraventa con la Empresa Holdsat México, S.A. de C.V., mediando la autorización de ambos fideicomisos. Al respecto, la SCT, que a esa fecha (octubre de 2010) participaba minoritariamente en el Capital Social de Satélites Mexicanos, S.A. de C.V., con el 55% con derecho a voto y 20% con derechos económicos, manifestó su consentimiento para efectos de firmar el contrato de fideicomiso, de Deutsche Bank, constituido para la venta. Cabe mencionar que la SCT emitió fuera de tiempo el oficio de consentimiento para la enajenación, ya que en febrero de 2011 fue notificado de la transacción, aun cuando el contrato de compraventa fue fechado el 22 de diciembre de 2010. Posteriormente, el 23 de febrero de 2011 la Dirección General de Política de Telecomunicaciones de la SCT (DGPT) pidió la opinión de la Comisión Federal de Telecomunicaciones (COFETEL) sobre la solicitud de Satélites Mexicanos, S.A. de C.V. (SATMEX) y para la enajenación de las acciones, conforme al artículo 9-A, fracciones IV, XIII y XVII, de la Ley de Federal de Telecomunicaciones y “Emitan pronunciamiento expreso manifestando su NO-OBJECIÓN /OPINIÓN FAVORABLE para que se realice la enajenación de las acciones representativas del más del diez por ciento (10%) del Capital Social de SATMEX, con pleno derecho a voto”. El 14 y 30 de marzo de 2011, SATMEX envió escritos con los que desahoga la información solicitada por la SCT (DGPT). Por último, el 31 de marzo y 14 de abril de 2011, tanto la COFETEL como la DGPT emitieron los pronunciamientos con los que se aprobó la transacción. 7. Determinación del precio de venta de las acciones de Satélites Mexicanos El valor en libros de las acciones comunes sin expresión de valor nominal, emitidas y en circulación de Satélites Mexicanos, S.A. de C.V., al 31 de diciembre de 2010 y hasta el 26 de mayo de 2011, se distribuyó como sigue: 7 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 Acciones Distribución accionaria de las acciones de SATMEX Acciones Total Capital Mínimo Fijo Clase I Capital Variable Clase II Serie A Serie B Serie N Serie B Serie N DBM Gobierno 7,500,000 Federal Mexicano DBM Loral Skynet DBM Principia DBM Tenedores de los SPSSN NAFIN Gobierno 1,666,667 Federal Mexicano 9,166,667 Total Derechos % Voto Económicos 7,500,000 45.00 16.00 221,667 401,770 623,437 1.33 1.33 111,667 0 202,395 314,062 0.67 0.67 36,562,500 43.00 78.00 1,875,000 10.00 4.00 46,874,999 100.0 100.0 7,166,667 29,395,833 208,333 333,334 812,498 7,166,667 29,395,833 De acuerdo con lo anterior, el Gobierno Federal contaba con un total de 9,375,000 acciones, de las cuales poseía los derechos sobre 7,500,000, que estaban fideicomitidas a Deutsche Bank México, S.A. Institución de Banca Múltiple, División Fiduciaria Fideicomiso F/589; y tenía la propiedad sobre 1,875,000 acciones de Nacional Financiera, S.N.C., Institución de Banca de Desarrollo, División Fiduciaria Fideicomiso 80501. Para efectos de la venta, se tomaron como cifras base los estados financieros dictaminados al 31 de diciembre de 2011 y 2010 y el capital contable de SATMEX, al momento de la realización de la venta (31 de diciembre de 2010). Se determinó el valor nominal por acción, al dividir el capital social entre el número de acciones y el valor en libros por acción, al dividir el capital contable entre el número de acciones en circulación, con lo que se obtuvieron los siguientes resultados: Concepto Valor nominal de las acciones de SATMEX Cifras 2010 Capital social al cierre del año (miles de pesos) Núm. Acciones en circulación Valor nominal (pesos) 3,155,282.0 46,874,999 67.31 Valor en Libros de las acciones de SATMEX Capital contable al cierre del año (miles de pesos) Núm. Acciones en circulación Valor en libros por acción (pesos) 299,195.0 46,874,999 6.38 El comprador pagó 6,250.0 miles de dólares con 46,874,999 acciones en circulación al momento de la venta, con lo que el precio pagado por acción fue de 0.13 dólares, al tipo de cambio de 11.6948 al 26 de mayo (momento de la venta), con lo que resultó un pago de 8 Grupo Funcional Desarrollo Económico 1.56 pesos por acción, que se menciona en las notas a los estados financieros, en el apartado de “Transacciones de recapitalización”. Dicha valuación se muestra a continuación: Concepto Determinación del precio pagado por acción Valor Importe pagado por el 100% acciones USD Acciones en circulación Precio pagado por acción USD Tipo de cambio al 26 de mayo de 2011 Precio pagado por acción MN 6,250,000.00 46,874,999 0.13 11.6948 1.56 Cabe señalar que el valor mínimo reconocido de Satélites Mexicanos, S.A. de C.V., es el patrimonio neto que al momento de la venta de las acciones era de 299,195.0 miles de pesos, con el análisis del Capital contable y social, se determinó que al momento de la venta, las acciones tenían un valor nominal de 67.31 pesos y un valor neto en libros (contable) de 6.38 pesos; el precio de la acción determinado en la venta fue de 1.56 pesos. Si se compara el valor en libros, se obtiene una pérdida por acción de 4.82 pesos para el Gobierno Federal 1. Por lo anterior, se concluye que por la venta de las 1,875,000 acciones de Satélites Mexicanos, además de perder el 55% de derecho a voto y el 20% de derechos económicos, el Gobierno Federal obtuvo una pérdida en relación con su valor neto en libros de 9,037.5 miles de pesos. Como resultado de la reunión de revisión de resultados finales y con oficio DGJ/1505/2012 del 12 de octubre de 2012, la Dirección Jurídica de la ASF en su análisis y explicaciones del Instrumento de Adhesión, se observó que en el inciso b. “En consistencia con las disposiciones de la Cláusula 3(b), el suscrito en este acto transmite al Fiduciario, para los efectos establecidos en el Fideicomiso, libres de cualesquiera Gravámenes, todos los derechos, titularidad e interés sobre las Acciones existentes de Servicios”. Asimismo, en el inciso e. indica: “Como resultado del Concurso de Servicios y, de forma más específica, la quiebra de Servicios, mediante la celebración del presente Instrumento de Adhesión, Servicios en este acto designa de manera irrevocable e incondicional al Gobierno Mexicano como fideicomisario de la totalidad de los derechos de Servicios conforme al presente y conforme al Fideicomiso y, como resultado del mismo, el Gobierno Mexicano se convierte en Fideicomitente Adherente”. De esta manera, en el Fideicomiso F/589, Deutsche Bank México, S.A., Institución de Banca Múltiple, División Fiduciaria, menciona en la cláusula 3, fracción b), numeral iv.: “De conformidad con el Instrumento de Adhesión (mencionado en el párrafo anterior) a ser celebrado por Servicios, el Gobierno Mexicano será designado fideicomisario de todos y cada uno de los derechos de Servicios conforme al presente como un Fideicomitente 1 Norma de Información Financiera C-11 “Capital Contable”, párrafo 2. 9 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 Adherente y de otro modo, y para dichos efectos y en esa medida, será considerado como si fuera un Fideicomitente Adherente conforme al presente”. Cabe señalar que en la definición de términos del Contrato de Fideicomiso con Deustche Bank, “Fideicomiso Adherente” significa “conjuntamente Servicios, Loral, Principia y el Agente, o sus respectivos causantes y cesionario, en el entendido que según se establece en las cláusulas 3(b)(iv) y 23(b)(ii), por virtud de la celebración por Servicios de sus Instrumento de Adhesión, el Gobierno Mexicano será designado fideicomisario de todos y cada uno de los derechos de Servicios…” Rothschild, despacho externo encargado de valuar el precio de la transacción, mencionó en su análisis al Capital Social de Satélites Mexicanos, S.A. de C.V., lo siguiente: “Basado en nuestra experiencia, capacidad profesional, la información financiera que hemos recibido de SATMEX así como fuentes públicas y otros factores que hemos considerado relevantes, es nuestra opinión que la estimación del valor del 100% del capital social de SATMEX, es de 0 dólares. Conforme a lo anterior, es nuestra opinión que el monto ofertado de 1,000,000.00 dólares por el 100% del capital social de SATMEX es razonablemente para el vendedor al exceder la estimación de valor.” En virtud de lo anterior, el Gobierno Mexicano recibió por la venta de su posesión accionaria de 1,875,000 acciones, 2,925.0 miles de pesos, a su precio de venta de 1.56 pesos y por los derechos fideicomisarios de 7,500,000 acciones, cedidos por Servicios Corporativos Satelitales, 11,673.9 miles de pesos, monto condicionado a la venta en paquete tanto de estas acciones como las del Gobierno Federal. Véase acción(es): 11-0-09100-02-0305-01-001 8. Formalización del contrato de compra venta de las acciones de SATMEX Se analizó el contrato celebrado por concepto de compraventa de las acciones de SATMEX entre Deutsche Bank México (BDM), como fiduciario en el Contrato de Fideicomiso de Administración Irrevocable No. F/589 y Nacional Financiera (NAFIN), fiduciario en el Contrato de Fideicomiso de Administración Irrevocable No. 80501, como los Vendedores y Holdsat México, S.A.P.I. de C.V., como el Comprador. La operación de compraventa fue por un precio de 6,250.0 miles de dólares, al tipo de cambio de 11.6948 al 26 de mayo de 2011. Dentro de las cláusulas del contrato se estipularon las condiciones para llevar a cabo la transacción, entre las que destacan, confidencialidad; libros y registros; estados financieros y reportes, y avisos públicos. El contrato está fechado el 22 de diciembre de 2010; sin embargo, fue firmado por los representantes de DBM y NAFIN y Holdsat México, S.A.P.I. de C.V., el 13 de enero de 2011. Se analizaron los anexos del Contrato de Compraventa de Acciones, celebrado entre Deutsche Bank México (BDM), como fiduciario en el Contrato de Fideicomiso de Administración Irrevocable No. F/589 y Nacional Financiera, fiduciario en el Contrato de Fideicomiso de Administración Irrevocable No. 80501, quienes son los vendedores y Holdsat México, S.A.P.I. de C.V., como el comprador. 10 Grupo Funcional Desarrollo Económico Con el análisis del Anexo A, se comprobó que el Comité Técnico del Fideicomiso (órgano supremo para ambas fiduciarias) instruyó al Fiduciario Deutsche Bank México, S.A., Institución de Banca Múltiple y a Nacional Financiera, S.N.C., Institución de Banca de Desarrollo, sobre los términos estipulados en las sesiones del comité del 8 y 28 de octubre y 22 de diciembre de 2010, con el fin de que se llevara a cabo la firma del contrato de compraventa de acciones, se aprobara la opinión emitida por NM Rothschild & Sons México, S.A. de C.V., en cuanto al valor del Capital Social, se hagan las notificaciones y se giren las instrucciones pertinentes en cuanto a la compraventa de las acciones. En cuanto al impuesto sobre la renta mexicano, en el “Anexo F-Asuntos de Impuesto sobre la renta Mexicano”, que es parte integrante del contrato de compraventa de acciones, México no puede considerarse sujeto al pago de dicho impuesto. Por tal motivo, no se realiza retención alguna por parte del comprador ni del vendedor de dichas acciones donde el Gobierno Federal tenía participación en un 55% con derecho a voto y 20% con derecho económico, de acuerdo con la normativa. Por lo que la ASF concluye que el contrato de compra venta de las acciones de SATMEX se llevó a cabo de acuerdo con la normativa aplicable. 9. Valuación por parte del INDAABIN Mediante el oficio DGAFF”C”/”C1”/408/2012 del 25 de abril de 2012, la ASF solicitó al Instituto de Administración y Avalúos de Bienes Nacionales la información y documentación relativa a las valuaciones y demás servicios valuados y los dictámenes que permitieron determinar los valores y montos relativos a las acciones, propiedad del Gobierno Federal en Satélites Mexicanos, S.A. de C.V. (SATMEX). En respuesta, el Director General de Avalúos del INDAABIN remitió el oficio número DGA/345/2012 del 3 de mayo de 2012, en el que manifestó que “Sobre el particular, me permito hacer de su conocimiento que esta Dirección General de Avalúos llevó a cabo la búsqueda de los avalúos que hace usted mención, sin embargo, NO SE LOCALIZÓ NINGÚN DICTAMEN al respecto.” Del mismo modo, la Dirección General Adjunta de Estrategia Regulatoria de la SCT, con el oficio 2.206/010/2012 del 21 de mayo de 2012, mencionó en el punto 5: “En relación con el ‘último estudio de valuación de activos de SATMEX realizado por el INDAABIN, que afecte el ejercicio de 2011’ este no existe en los expedientes de esta Secretaría ni tenemos conocimiento de que exista. Además remite la versión electrónica conteniendo la opinión externa, emitida por NM Rothschild & Sons (México, S.A. de C.V.), en la cual se estima (i) el valor del 100% del capital de SATMEX; y (ii) la razonabilidad o valor justo de la oferta de adquisición de acciones, así como la opinión legal emitida por Santamarina y Steta, S.C. respecto de la operación de venta de las Acciones como asesores legales del Comité Técnico.” De igual manera, en la versión electrónica se hace referencia a la carta de valuación de Rothschild, en la cual menciona: “de acuerdo con las técnicas de valuación aplicadas, el valor del 100% del Capital Social de SATMEX es de 0 dólares, por lo tanto, el monto ofertado a SATMEX por 1,000,000 de dólares por el 100% del Capital Social es “RAZONABLE”. 11 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 Adicionalmente, Rothschild adjuntó el reporte de valuación, en el cual en la sección 5 menciona la “Valuación de SATMEX”, numeral ‘5.1 Introducción – Escenarios propuestos’, donde describe los 3 escenarios principales para la valuación de SATMEX: • “Escenario 1: La estructura del Capital existente” • “Escenario 2: Gradual Liquidación de la Empresa” • “Escenario 3: Liquidación ordenada de la Compañía” Asimismo, en el Punto 7 de dicho reporte se menciona lo siguiente: “Teniendo en cuenta las perspectivas financieras y comerciales de la compañía y la estructura de capital que prevalece el valor asignado al capital de SATMEX es 0. Por lo tanto en la opinión de Rothschild, cualquier valor pagado a SATMEX por encima de este valor es JUSTO desde el punto de vista financiero”. Por otra parte, de acuerdo con lo estipulado en el artículo 132, sexto párrafo, de la Ley General de Bienes Nacionales, se menciona lo siguiente: “La enajenación de bienes muebles cuyo valor mínimo no hubiese fijado la Secretaría, en términos a que se refiere el párrafo anterior, no podrá pactarse por debajo del que se determine mediante avalúo sobre los bienes específicos que practicarán la propia Secretaría, las instituciones de crédito, los corredores públicos o los especialistas en materia de valuación con cédula profesional expedida por autoridad competente.” De lo anterior se desprende que dicho precepto se cumple dicho precepto, ya que NM Rothschild & Sons México, S.A. de C.V., despacho externo, menciona el valor del capital social. De acuerdo con el análisis de la información remitida por la Dirección General Adjunta de Estrategia Regulatoria de la SCT, mediante el oficio 2.-206/033/2012 del 24 de agosto de 2012, se concluye que, a pesar de que hasta la enajenación de acciones a la que se hace referencia en la Auditoría 305 “Adquisición de Satélites”, existió participación accionaria del estado en SATMEX. En la opinión de la firma Huacuja Betancourt y Haw Mayer Abogados, S.C., contratada por la SCT, dichas acciones no eran propiedad del Gobierno Federal, ya que fueron fideicomitidas para su venta y, en consecuencia, no puede ser aplicable la Ley General de Bienes Nacionales. La ASF concluye que se cumple con el artículo 132 de la Ley General de Bienes Nacionales. 10. Proceso de Contratación de servicios MEXSAT y Registro presupuestal y contable Se revisaron tres contratos y el registro contable de las operaciones de pago de los servicios contratados para la fabricación de satélite y lanzamiento. Se analizaron 25 pólizas proporcionadas por la DGPOP de la SCT, por 4,293,359.7 miles de pesos (343,360.00 miles de dólares), y se constató que fueron debidamente requisitadas, contienen número, fecha, concepto de pago según factura, importe por pagar (en pesos y dólares), así como las cuentas contables afectadas por concepto de pago, afectando la cuenta número 56501 “Equipos y Aparatos de Comunicaciones y Telecomunicaciones”, correspondientes a obras 12 Grupo Funcional Desarrollo Económico en proceso/activo fijo, la cual coincidió con el Catálogo de Cuentas y la Guía Contabilizadora. De igual manera, contienen el registro presupuestario, con las cuentas que afectaron al presupuesto, 61206 “Presupuesto Devengado” y 61214 “Presupuesto Ejercido”. Asimismo, se constató que no existen pagos por concepto de seguros en el año 2011, ya que dicho seguro corre por cuenta del proveedor, en tanto se concluye la construcción, de acuerdo con lo estipulado en el contrato. 11. Cuentas por Cobrar Certificadas y su documentación comprobatoria En la Gerencia de Contabilidad de la SCT, se analizaron 25 facturas correspondientes a la Fabricación y Lanzamiento de satélites, por 4,293,359.7 miles de pesos (343,360.00 miles de dólares), las cuales fueron debidamente requisitadas por los prestadores de servicios a nombre de la propia secretaría, contienen número y fecha, concepto del pago, importe total por pagar (en dólares), el registro del área receptora, así como sello digital. Asimismo, se revisaron 25 Cuentas por Liquidar Certificadas (CLC), con un valor de 4´293,359.7 miles de pesos (343,360.00 miles de dólares), las cuales fueron elaboradas por la Subgerencia de Presupuesto para solicitar el pago a la Tesorería de la Federación. Se constató que las CLC cuentan con fechas de captura y de aplicación, folio, nombre del beneficiario, clave presupuestaria afectada, importe en divisas, tipo de cambio aplicado e importe en moneda nacional, y el importe de pago y el número de la partida presupuestaria afectada coinciden con las pólizas de registro contable y con las facturas presentadas. Cabe destacar que personal del área de TELECOMM realizan verificaciones físicas de los avances y cumplimiento del contrato y avalan el pago de acuerdo al seguimiento realizado. 12. Fianzas de Garantía Con objeto de garantizar las obligaciones que resulten de los contratos plurianuales números SCT-SC-AD-400-005/10 para la construcción de satélites y, SCT-SC-AD-400-007/11 para el correspondiente lanzamiento, los prestadores de servicios presentaron respectivamente, las cartas irrevocables de crédito STAND BY números 0173 67 0620093998 por 225,000,000.00 dólares y E083426, por 11,232,000.00 dólares, ambas con vigencia al 21 y 31 de diciembre de 2011. En relación con el contrato número SCT-SC-AD-400-008/11, se constató que el proveedor no presentó la fianza o carta de crédito irrevocable respectiva, de acuerdo con las cláusulas séptima y décima del contrato, situación que no infringe la normativa. 13. Aseguramiento del lanzamiento y primer año en órbita Con el contrato número SCT-SC-AD-400-008-11 AON-ISB para la prestación de servicios del agente de seguros para el aseguramiento del lanzamiento y primer año en órbita del Sistema Satelital Mexicano, se constató que para 2011 el intermediario Aon Risk Services, Inc. de Washington, D.C., presentó la póliza de seguro que fue validada por la unidad de Asuntos Jurídicos de la SCT y expedida a nombre de la misma como asegurado; contiene la dirección del asegurado, el periodo de vigencia de la póliza, del 15 de noviembre de 2011 al 15 de noviembre del 2013; la suma asegurada, la cual será conforme al valor acordado en dólares; el riesgo cubierto, la información sobre el vehículo de lanzamiento, que será el 13 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 Ariane y ECA o Soyuz STB, respecto de la fecha de lanzamiento (noviembre 2012), como lo establece el calendario de lanzamiento; en cuanto a la póliza relativa al contrato número SCT-SC-AD-400-007/11, con vigencia “Del 1 de noviembre de 2012 al 31 de enero de 2013 inclusive”, fue dictaminada como procedente por parte de la Secretaría de la Función Pública y conforme a sus términos y condiciones. Acciones Recomendaciones 11-0-09100-02-0305-01-001.- Para que la Secretaría de Comunicaciones y Transportes realice las investigaciones pertinentes, la valuación y verificación del valor mínimo contable como el valor aceptable en la venta de bienes propiedad del Gobierno Federal, así como la correcta aplicación de las Normas de Información Financiera. [Resultado 7] Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 2 observación(es), de la(s) cual(es) 1 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 1 restante(s) generó(aron): 1 Recomendación(es). Dictamen: limpio La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas. La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, la Secretaría de Comunicaciones y Transportes cumplió con las disposiciones normativas aplicables a la gestión financiera del proceso de compra-venta de las acciones de SATMEX y las licitaciones para la construcción, lanzamiento y aseguramiento de los satélites. Apéndices Procedimientos de Auditoría Aplicados 1. Verificar que el Estatuto Orgánico, el Manual de Organización General, los manuales de políticas y procedimientos normas y lineamientos están autorizados y sean vigentes, así como evaluar el control interno. 2. Verificar la integración del presupuesto por partida presupuestaria original, modificado y ejercido al 31 de diciembre de 2011. 14 Grupo Funcional Desarrollo Económico 3. Confirmar la integración de los pagos y procedimientos de contratación por la construcción y lanzamiento de los satélites. 4. Constatar que los procesos de contratación para la fabricación, lanzamiento y seguros del Sistema Satelital MEXSAT se realizaron en cumplimiento de las disposiciones normativas en materia de adquisiciones, arrendamientos y servicios. 5. Verificar el cumplimiento de las cláusulas contractuales en cuanto a las condiciones pactadas, términos, vigencia, fechas de entregables y pagos. 6. Comprobar que los pagos efectuados a los prestadores de servicios se correspondieron con los efectivamente realizados en el periodo revisado. 7. Verificar que el registro contable y presupuestario de las erogaciones se realizó conforme a la normativa. 8. Verificar los estados financieros dictaminados o autorizados al 31 de diciembre de 2011, así como la integración de la determinación del precio de venta de las acciones de SATMEX y el registro contable. 9. Constatar que se encuentren los acuerdos que resultaron de las actas de asamblea extraordinarias, donde se autoriza la venta de las acciones y la aprobación del Gobierno Federal. 10. Verificar las condiciones y términos del contrato de la formalización de la enajenación de las acciones de SATMEX, en su caso, el dictamen del Contador Público por la enajenación y el estudio de valuación de activos, realizado por el INDAABIN. Áreas Revisadas Las direcciones generales de Política de Telecomunicaciones, la de Programación, Organización y Presupuesto y la Adjunta de Estrategia Regulatoria de la Subsecretaría de Comunicaciones. Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditoría practicada, se determinaron incumplimientos de las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan: 1. Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Norma de Información Financiera C-11 "Capital Contable", párrafo 2. Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones derivadas de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes: 15 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto y fracción IV, párrafos primero y penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32; 39; 49, fracciones I, II, III y IV; 55; 56, y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación, y que se presentó a esta entidad fiscalizadora para los efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado. 16