PROGRAMAS ESCUELA DE DERECHO `04

FACULTAD DE CIENCIAS JURÍDICAS Y POLÍTICAS
PROGRAMAS ESCUELA DE DERECHO
FINANZAS PÚBLICAS Y DERECHO FINANCIERO
Prelación: Ninguna.
Ubicación: Cuarto año.
Horas de Clase: 3 horas de clase teóricas por semana.
Departamento: Derecho Público.
Código: DD. 510.
Tipo de Materia: Obligatoria.
Justificación.
Las Finanzas Públicas y el Derecho Financiero, son
disciplinas que están íntimamente ligadas y que proporcionan
a los estudiosos de las mismas objetivos prácticos del
quehacer público perfectamente regulados en un estado de
derecho, mediante la norma jurídica, siendo éste el motivo
que induce su presentación conjunta, como una asignatura
más que engloba el Derecho Público. El Derecho Tributario,
como parte del Derecho Financiero, ocupa una proporción
significativa dentro del presente contenido programático, con
la pretensión de proporcionar a los estudiantes de esta
asignatura las herramientas jurídicas que le permitan
comprender el accionar moderno del Estado, cada vez más
dirigido a obtener una cantidad considerable de sus recursos
de la economía de los particulares. De esta forma, el egresado
de esta casa de estudios puede perfectamente afrontar las
exigencias financieras públicas y tributarias que se le
presenten con conocimiento y destreza.
Objetivo General
Presentar conceptos, estrategias y normas jurídicas que
faciliten la comprensión e interpretación de los fenómenos
que acontecen en la actividad financiera pública moderna.
Objetivos Específicos
•
Conocer los elementos más relevantes de las
Finanzas Públicas, del Derecho Financiero y de la
actividad
financiera
del
Estado,
clásica
y
contemporánea.
•
Discriminar el Sistema Tributario, el
Régimen
Tributario Nacional y el Régimen Tributario Federal
y Municipal.
•
Examinar los aspectos más relevantes del Código
Orgánico Tributario para el estudio de los procedimientos y recursos tributarios.
CONTENIDO
UNIDAD I
Tema Nº 1. Las Finanzas Públicas y la Actividad del
Estado. 1. Conceptos: 1.1. La Ciencia de las Finanzas
Públicas. 2. El Derecho Financiero: 2.1. Concepto y objeto.
2.2. Contenido y clasificación. 3. La Actividad Financiera Pública: 3.1. La Actividad Financiera Clásica. 3.2. La Actividad
Financiera Venezolana según la Ley Orgánica de la Administración Financiera del Sector Público.
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Tema Nº 2. El Presupuesto Público. 1. Aspectos Clásicos
del Presupuesto Público: 1.1. Generalidades sobre el
presupuesto público.1.2. Principios presupuestarios. 1.3. Ciclo
presupuestario: formulación, aprobación, ejecución y control.
2. El Sistema Presupuestario según la Ley Orgánica de la
Administración Financiera del Sector Público. 3. La Oficina
Nacional de Presupuesto ONAPRE. 3.1. Generalidades.
Tema Nº 3. Gasto Público. 1. Concepto. Evolución. 2.
Incidencias y efectos del gasto público. 3. Clasificación. 4.
Disposiciones legales venezolanas sobre el gasto público:
Constitución Nacional, Ley Orgánica de la Administración
Financiera del Sector Público.
Tema Nº 4. Recursos Públicos. 1. Concepto. 2.
Clasificación. 3 Renta Petrolera. 4. Disposiciones lega-les
venezolanas sobre los recursos públicos: Constitución
Nacional, Ley Orgánica de la Administración Financiera del
Sector Público. 5. La
Competencia Financiera Pública
Extraordinaria: 5.1. Concepto de Crédito Público, Empréstito
Público y Deuda Pública. 5.2. Generalidades sobre el Crédito
Público. 5.3. Clasificación de la Deuda Pública. 5.4.
Disposiciones legales sobre el Crédito Público establecidas en
la Ley Orgánica de la Administración Financiera del Sector
Público.
UNIDAD II
Tema Nº 5. El Sistema Tributario. 1. Los tributos como
recursos derivados del Estado. 1.1. Generalidades.1.2.
Estructura del Sistema Tributario: 1.2.1. Los Impuestos:
Concepto. Clasificación. 1.2.2. Las Tasas. 1.2.3. Las
contribuciones
Especiales.
1.2.4.
Las
Contribuciones
Parafiscales. 1.2.5. El Peaje. 1.2.6. El Precio Público. 2. El
Derecho Tributario. 2.1. Concepto. Contenido. 2.2. División.
Limitación Temporal y Espacial.3.Relación Jurídica Tributaria
y Obliga-ción Tributaria: 3.1. Generalidades. 3.2. Elementos:
Sujetos; Hecho imponible; Materia y Base Imponible. 3.3.
Medios de Extinción.
Tema Nº 6. El Régimen Tributario Nacional. 1. El poder
Tributario en Venezuela: 1.1. Características. 1.2. Poder
Originario y Poder Derivado. 2. Principios Constitucionales que
rigen la tributación. 3. Limitaciones de la Potestad Tributaria.
4. El Impuesto Sobre la Renta: 1.1. Creación y Objeto. 1.2.
Hecho Imponible. 1.3. Sujetos Pasivos. 2. El Impuesto al Valor
Agregado. 2.1. Creación y Objeto. 2.2. Hecho Imponible. 2.3.
Sujetos Pasivos. 3. Ley de Impuesto sobre Sucesiones,
Donaciones y Demás Ramos Conexos. 3.1. Análisis de los
aspectos más relevantes de la ley para los fines de la
Declaración Sucesoral. 3.2. Caso práctico. 4. El Impuesto
Aduanero: 4.1. Generalidades. 4.2. Hecho Imponible. Potestad
Aduanera. 4.3. Sujetos Pasivos. 4.4. Operaciones, servicios y
actividades aduaneras.
Tema Nº 7. El Régimen Tributario Federal y Municipal.
1. El Régimen Tributario Federal: 1.1. Los recursos de las
entidades federales de gobierno. Situado Constitucional. 2. El
Régimen Tributario Municipal: 2.1. Competencia de los
municipios. 2.2. La Hacienda Pública Municipal. 2.3. Potestad
Tributaria de los municipios. 2.3. Los recursos de las
entidades municipales: Situado Constitucional. 2.3.1. Im-
DIAGRAMACIÓN: Wilfredo J. Dávila G.
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puestos municipales. 3. Actividad práctica con los diferentes
impuestos.
UNIDAD III
Tema Nº 8. Deberes Formales de contribuyentes,
responsables y terceros. Ilícitos tributarios y sus
sanciones. 1. Deberes Formales de contribuyentes, responsables y terceros: 1.1. Lista de deberes formales. 1.2. Sujetos
obligados a su cumplimiento.2. Ilícitos tributarios: 2.1. Concepto. 2.2. Clasificación de los ilícitos tributarios. 2.3.
Concurso de ilícitos tributarios 2.4. Reincidencia. 2.5. Extinción
de acciones por ilícitos. 2.6. Responsabilidad penal tributaria.
2.7. Las sanciones aplicables. 2.8. Circunstancias agravantes.
2.9. Circunstancias atenuantes.
Tema Nº 9. Facultades, Atribuciones, Funciones de la
Administración Tributaria. 1. Facultades, atribuciones y
funciones generales. 2. Facultades de fiscalización y
determinación. 3. El Resguardo Nacional Tributario. 3.
Procedimientos: 3.1. Pruebas. 3.2. Notificaciones. 4.
Procedimiento de verificación. 5. Procedimiento de
fiscalización y determinación.
UNIDAD IV
Tema Nº 10. De los Procedimiento y Recursos
Administrativos Tributarios. 1. Procedimientos: de
repetición de pago,
de recuperación de tributos, de
intimación de derechos pendientes. 2. La Revisión de Oficio.
3. El Recurso Jerárquico. 4. El Recurso de Revisión. 5.
Actividad práctica sobre los puntos contenidos en el tema.
Tema Nº 11. Los Procedimientos Judiciales. 1. El
Recurso Contencioso Tributario: 1.1. Interposición y admisión
del recurso.1.2. Desarrollo del lapso probatorio. 1.3. Informes
de las partes y autos para mejor proveer. 1.4. Sentencia.
Ejecución. 2. El Juicio Ejecutivo.3. Medidas cautelares. 4. El
Amparo Tributario. 5. Transacción Judicial. 6. Arbitraje
Tributario. 7. Actividad práctica sobre los puntos contenidos
en el tema.
Evaluación.
•
•
•
La evaluación se hará en forma diagnóstica,
formativa, continua y sumativa, es decir, tomando en
consideración los rasgos de la actuación de los
estudiantes, mediante los medios que prevé el
Reglamento de Rendimiento Estudiantil del Pregrado
de la Facultad de Ciencias Jurídicas y Políticas.
La asistencia a clases es obligatoria, y se advierte
que las evaluaciones serán fijadas de mutuo acuerdo
entre el profesor y los alumnos, por lo tanto, no se
practicarán evaluaciones diferidas, salvo que medien
causas debidamente justificadas por los alumnos y
aceptadas por el profesor.
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Bibliografía Recomendada:
Constitución de la República Bolivariana de Venezuela
(2000).
Gaceta Oficial de la República Bolivariana de
Venezuela, 5.453 (Extraordinaria), Marzo 24, 2000.
Código Orgánico Tributario. (2001). Gaceta Oficial de la
República Bolivariana de Venezuela, 37.305, Octubre 17,
2001.
Ley Orgánica de la Administración Financiera del
Sector Público (2005). Gaceta Oficial de la República
Bolivariana de Venezuela, 38.193, Mayo 24, 2005.
Ley Orgánica del Poder Público Municipal (2006). Gaceta
Oficial de la República Bolivariana de Venezuela, 38.421. Abril
21, 2006.
Ley de Impuesto, sobre Sucesiones, Donaciones y
Demás Ramos Conexos (1999). Gaceta Oficial de la
República de Venezuela, 5.391. Octubre 22, 1999.
Casado B., Lilia M. y Suárez A., F. (2006). Sobre El Proceso
Tributario. Caracas: SENPRESS C.A.
Colmenares Z., J. (2003). Temas de impuesto sobre
sucesiones, donaciones y demás ramos conexos. (3ª
Ed.). Caracas: Lizcalibros C.A.
Fraga Pittaluga, L. (2006) Principios constitucionales de
la tributación. (2006). Caracas: Fraga, Sánchez & Asociados.
Giannini, A. (1957). Instituciones de Derecho Tributario.
Madrid.
Giuliani F., C. (1993). Derecho financiero. (5ª Ed.).
Volumen I y II. Buenos Aires: Ediciones Desalma.
Griziotti, B. (1959). Principios de la Ciencia de las
Finanzas. Buenos Aires. Editorial Desalma.
Jarach, D. (1982). El Hecho Imponible. Teoría General
del Derecho Tributario Sustantivo. (3ª Ed.). Buenos
Aires: Ediciones Abeledo-Perrot.
Orlando S., F. (2006). La potestad inquisitiva de los
órganos de control fiscal y la determinación de la
responsabilidad administrativa de los funcionarios
públicos. (2ª Ed.) Caracas: Universidad Católica Andrés
Bello.
Sánchez González, S. (2005).
El Procedimiento de
fiscalización y Determinación de la Obligación
Tributaria. Caracas: Fraga, Sánchez & Asociados.
Villegas, H. (2005).Curso de finanzas, derecho financiero
y tributario. (9ª Ed.). Buenos Aires: Editorial Astrea.
Páginas web de consulta:
http: //www. onapre.gob.ve
http: //www. seniat.gob.ve
Aprobado en Consejo de Facultad Nº 22, de fecha 14
de septiembre de 2007.
La nota final será el promedio de la sumatoria total
de las evaluaciones programadas y realizadas.
DIAGRAMACIÓN: Wilfredo J. Dávila G.