Sonorense Cumplido

"Decreto por el que se otorga un estímulo fiscal relacionado con el Impuesto Sobre Tenencia o Uso de Vehículos". • Pág. 4 y 5
LA REVISTA DEL CONTRIBUYENTE
Sonorense
Cumplido
• EJEMPLAR GRATUITO • AÑO 1, 2010 • NO. 02 •
ÓRGANO INFORMATIVO TRIMESTRAL DE LA SECRETARÍA DE HACIENDA
“Programa Estatal de Representantes
del Contribuyente en
Cd. Obregón, Sonora”
• Pág. 17
Contenido / 2
Ampliación del
“Notificación de los
“ONLY SONORA”
Actos
Administrativos”
• SONORENSE CUMPLIDO • 11
“Nuevo Pago de Régimen de
06 • SONORENSE CUMPLIDO •
Pequeños Contribuyentes
“Sucesión,
por Internet”
en términos
• SONORENSE CUMPLIDO • 30
fiscales”
• SONORENSE CUMPLIDO • 27
“Honorarios a Administradores,
Gerentes y Miembros
del Consejo Directivo”
• SONORA FISCAL • 15
Entrega de la Residencia del Sorteo
“Cumplir es Ganar”
• SONORENSE CUMPLIDO • 25
“La Secretaría de Hacienda
brinda mayor Capacitación a
Funcionarios Fiscales”
• SONORENSE CUMPLIDO •21
• Cultura fiscal para el bien común • Pág 03
• “Decreto por el que se otorga un estímulo fiscal relacionado
con el Impuesto Sobre Tenencia o Uso de Vehículos” • Pág. 04
• “Atribuciones de la Procuraduría Fiscal” • Pág 08
• Armonizacion del Plan Estatal de Desarrollo
con sus ejes rectores y lo dispuesto en la Ley
General de Contabilidad Gubernamental • Pág 13
• “Programa Estatal de Representantes del Contribuyente
en Cd. Obregón, Sonora” • Pág 17
• “Decreto de Beneficios Fiscales que se Otorgan Facilidades
Administrativas en Materia de Simplificación Tributarias” • Pág 19
• “Se imparte Taller de Actualización sobre ZOFEMAT” • Pág 23
• “Sucesión, en términos fiscales” • Pág 27
• Proporciona Seguridad Jurídica
sobre Operaciones Registrales • Pág 32
• ¿SABÍA USTED? y Breves Informativas • Pág 34
DIRECTORIO
LIC. GUILLERMO PADRÉS ELÍAS Gobernador del Estado, C.P. ALEJANDRO LÓPEZ CABALLERO Secretario de Hacienda,
ING. GERARDO ENCINAS URQUÍDEZ Subsecretario de Ingresos, LIC. ARIEL LÓPEZ SALAZAR Coordinador General Jurídico, LIC. JORGE ALBERTO MONTEVERDE SALAZAR Director General de Administración, C.P.C. LILIA VIRGINIA MÁRQUEZ
VEGA Encargada del Despacho de la Dirección General de Orientación y Asistencia al Contribuyente.
Las marcas y logotipos utilizados son de uso y propiedad de la Secretaría de Hacienda, proporcionados por la Secretaría de Hacienda del Gobierno
del Estado de Sonora.
Los artículos son responsabilidad de sus autores y no reflejan la postura ideológica de la Revista.
Este documento no establece obligaciones ni crea derechos distintos de los contenidos en las disposiciones fiscales vigentes.
Diseño Editorial: L.D.G. Marco Polo Gutiérrez/Grupo SEED Impresión SA de CV.
SECRETARÍA
DE HACIENDA
Toda correspondencia favor de dirigirla a: Dirección General de Orientación y Asistencia al Contribuyente:
Comonfort y Avenida Cultura, Centro de Gobierno, Planta Baja, Local 5, Hermosillo, Sonora, México.
Tels. 2-12-70-11, 2-12-70-18 y (fuera de Hermosillo) 01-800-312-70-18.
Programas y Acciones
Algunas Reflexiones
Cultura fiscal para el bien común
El impacto de nuestro desarrollo
económico se refleja necesariamente
en el monto de lo recaudado por
Hacienda, y es una oportunidad que
incide en mayores logros de la sociedad.
Por: C.P. Alejandro
López Caballero
Secretario de
Hacienda del
Estado de Sonora
C
on motivo del reciente sorteo de una residencia en
Hermosillo, que se llevó a cabo como estímulo y
justo reconocimiento de la Secretaría de Hacienda a los
contribuyentes sonorenses cumplidos, tuve la oportunidad de expresarles el agradecimiento del C. Gobernador
Lic. Guillermo Padrés Elías por el esfuerzo realizado en
el pago de sus impuestos y derechos en tiempo y forma.
Al mismo tiempo, me permití hacer algunas reflexiones al respecto, que ahora comparto con ustedes:
¿Por qué toda persona que se ha incorporado de una u
otra manera a las tareas productivas y de servicios tiene
como obligación constitucional el pago de contribuciones?
Sólo miremos nuestro entorno para darnos cuenta de
que la ciudad, con sus calles bien trazadas, sus bulevares,
sus avenidas, parques, jardines y monumentos, los edificios institucionales de gobierno, los servicios de vigilancia, alumbrado público, limpieza citadina, agua potable y
drenaje, impartición de justicia, seguridad pública, servicios institucionales de salud, atención a la niñez, etcétera,
implican costos y gastos que requieren de recursos financieros. Y en esta aseveración, todos sin duda estaremos
de acuerdo.
se. A veces es tal la magnitud y los costos de las obras, de
los programas que requieren las comunidades, que lo recaudado –aún cumpliendo todos– no es suficiente. Así, el
estado, o en su caso el municipio, se ven ante la necesidad
de recurrir al crédito, sólo que para ello deben fundamentar su solicitud al Poder Legislativo, quien pondera y
analiza el impacto en la sociedad antes de dar su anuencia
o su negativa a lo solicitado.
Por lo anterior se comprende que, además de ser una
obligación el cumplir como ciudadanos, resulta en una
magnífica oportunidad para contribuir al gasto público.
Por esta razón, y de ahí el concepto mismo de contribuyente, esta es una manera de contribuir al bien común.
Así mismo, es aquí donde se advierte que contribuir en
tiempo y forma es una acción técnicamente necesaria,
moralmente justa en el ámbito de lo solidario y equitativo, en tanto que los montos de los impuestos atienden
en un sentido proporcional a la capacidad contributiva.
Desarrollo económico
También se hace evidente que, al existir pleno empleo,
un máximo nivel factible de inversiones productivas y
gran desarrollo en las áreas de comercio y servicios, los
recursos hacendarios tienen la posibilidad de incrementarse sustancialmente, y con ello, como consecuencia, las
obras y programas de gobierno cristalizan satisfactoriamente.
SECRETARÍA
DE HACIENDA
El bien común
Aquí está nuestra razón básica: la razón del bien común,
por el que los pagos de las contribuciones han de realizar-
Pensando en todo lo anterior, resulta así que motivar al
contribuyente y fortalecer su cultura fiscal se constituye
en un deber para nosotros como Secretaría de Hacienda,
y a la vez en parte de nuestras funciones. Al final de cuentas, lo que aportamos como contribuyentes se nos retribuye en obras, pero también, como es sabido, la magnitud e importancia de éstas dependerán del nivel general
del desarrollo económico que logremos sociedad y gobierno. Esa es la gran tarea de gobernados y gobernantes:
labrar la prosperidad de Sonora en todos los órdenes. •
• SONORENSE CUMPLIDO • 03
Legislación
“Decreto por el que se otorga
un estímulo fiscal relacionado con el
Impuesto Sobre Tenencia
o Uso de Vehículos”
Se publicó en el Diario
Oficial de la Federación
de fecha 25 de junio
de 2010.
Tiene como propósito apoyar
a la industria automotriz
para que ésta incremente
sus ventas y se generen más
empleos,así como apoyar a
los hogares mexicanos en sus
necesidades de transporte.
satisfacen sus necesidades de transporte.
Por: Ing. Gerardo Encinas Urquídez
Subsecretario de Ingresos
C
onsiderando que la crisis económica mundial que se presentó en 2009 impactó de forma negativa a la industria
automotriz en todo el mundo y provocó en el mercado interno mexicano una contracción significativa de esta industria,
reduciéndose la venta de vehículos nuevos en un 26.3% en
ese año y presentándose en el primer trimestre una caída adicional del 3.3%.
Que a pesar de la recuperación en los últimos dos meses de
las ventas de vehículos automotores ligeros en nuestro país,
estas continúan en niveles significativamente por debajo de los
observados previo a la crisis internacional; específicamente las
ventas del periodo enero-mayo de 2010 fueron inferiores en
28% a las del mismo periodo de 2008, situación que se ha reflejado en el empleo en esta industria, ya que de acuerdo con
la última encuesta del INEGI disponible, en marzo de 2010
el número de trabajadores en la industria automotriz fue de
15.7% menor al observado en el 2008.
Que el comportamiento señalado no sólo representa una
afectación a la actividad económica referida y al bienestar de
las familias cuya fuente de ingreso proviene directa o indirectamente de la misma, sino que también constituye un menoscabo en las condiciones materiales que los hogares mexicanos
04 • SONORENSE CUMPLIDO •
Que en virtud de lo anterior, se estima conveniente otorgar
un estímulo fiscal a los fabricantes, ensambladores, distribuidores y comerciantes en el ramo de vehículos, que opten por
pagar el impuesto sobre tenencia o uso de vehículos, federal
o local, correspondiente a los vehículos nuevos que, a partir
de la entrada en vigor del decreto y hasta el 31 de diciembre
de 2011, enajenen a personas físicas, cuyo valor total no exceda de doscientos cincuenta mil pesos, considerando que en
México el promedio de la venta anual de vehículos con ese
valor representa más del 90% en el periodo 2000 a 2009.
Que el Ejecutivo Federal cuenta con las atribuciones necesarias para expedir disposiciones de carácter general para
otorgar estímulos fiscales, con fundamento en el artículo 89,
fracción I, de la Constitución Política de los Estados Unidos
Mexicanos, con fundamento en los artículos 39, fracción III,
del Código Fiscal de la Federación, y 31 y 34 de la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal.
En razón de lo anterior a continuación se detallan estos
beneficios fiscales.
Estímulo Fiscal por enajenación de
vehículos a personas físicas
Se otorga un estímulo fiscal a los fabricantes, ensambladores, distribuidores y comerciantes en el ramo de vehículos,
que opten por pagar el impuesto sobre tenencia o uso de vehículos, federal o local, respecto de los vehículos nuevos que
enajenen durante la vigencia del presente Decreto a personas
físicas, cuyo valor total, para efectos de dicho impuesto, no
Legislación
exceda de doscientos cincuenta mil pesos.
El estímulo fiscal a que se refiere el párrafo anterior, consiste en un crédito fiscal equivalente al monto del impuesto
sobre tenencia o uso de vehículos, federal o local, pagado en el
año en que se realice la enajenación a personas físicas del vehículo nuevo por los fabricantes, ensambladores, distribuidores
y comerciante en el ramo de vehículos.
Tratándose de vehículos nuevos cuyo valor total sea superior
a doscientos cincuenta mil pesos, los fabricantes, ensambladores, distribuidores y comerciantes podrán optar por pagar al
menos el impuesto sobre tenencia de vehículos federal o local,
que correspondería al vehículo nuevo en caso de que su valor
total fuera de la cantidad señalada. En este caso el estímulo se
limitará hasta el equivalente del impuesto sobre tenencia o uso
de vehículos que correspondería al vehículo nuevo en caso de
que su valor total fuera de la cantidad señalada.
En el caso señalado en el párrafo anterior, si el adquirente
paga el diferencial que exista entre el impuesto sobre tenencia
o uso de vehículos, federal o local, pagado por el enajenante
del vehículo nuevo y el que corresponda al valor total del vehículo nuevo, para los efectos de lo dispuesto por el artículo
32, fracción II de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, sólo
podrá considerar como base para determinar la deducción de
dicho gasto, el monto pagado por la diferencia mencionada.
El monto del estímulo fiscal únicamente se podrá acreditar
contra el impuesto sobre la renta del ejercicio 2010 ò 2011,
según se trate, así como contra los pagos provisionales de dichos ejercicios, hasta por el monto de dicho impuesto.
Estímulo Fiscal a Personas Morales del Título II
de la Ley del Impuesto Sobre la Renta por adquisición de vehículos nuevos
Se otorga un estímulo fiscal a los contribuyentes que tributen en los términos del Título II de la Ley del Impuesto Sobre
la Renta, que realicen el pago del impuesto sobre tenencia o
uso de vehículos, local o federal, correspondiente a vehículos
nuevos, con un valor total o superior a ciento setenta y cinco
mil pesos, que adquiera durante la vigencia del presente Decreto.
sobre tenencia o uso de vehículos que corresponda a un vehículo con un valor total de doscientos cincuenta mil pesos.
El monto del estímulo fiscal únicamente se podrá acreditar
contra el impuesto sobre la renta del ejercicio 2010 o 2011,
según se trate. Para estos efectos, el impuesto sobre la renta
del ejercicio es el que se obtenga de aplicar al resultado fiscal
en dicho ejercicio, la tasa que corresponda.
Limitantes
Lo dispuesto en el Decreto no es aplicable tratándose de
aeronaves, motocicletas, embarcaciones, veleros, esquís acuáticos motorizados, motocicletas acuáticas y tablas de oleaje
con motor.
Definición de conceptos
Para efectos del decreto se entiende por:
I.-Vehículo nuevo, es el que se enajena por primera vez al
consumidor por el fabricante, ensamblador, distribuidor o comerciante en el ramo de vehículos y que corresponda al año
modelo 2010, 2011, ò 2012.
II.-Valor total del vehículo, el establecido en la fracción II
del artículo 1º.-A de la Ley del Impuesto Sobre Tenencias o
Uso de Vehículos, el que corresponda conforme a los ordenamientos respectivos.
Reglas de carácter general
El Servicio de Administración Tributaria podrá expedir las
disposiciones de carácter general necesarias para la correcta y
debida aplicación del Decreto.
Vigencia
El decreto entrará en vigor el día de su publicación en el
Diario Oficial de la Federación y concluirá su vigencia el 31
de diciembre de 2011. •
El estímulo fiscal a que se refiere el párrafo anterior consiste en un crédito fiscal que se obtendrá considerando el diferencial del impuesto sobre tenencia o uso de vehículos, local o
federal, pagado por el contribuyente y el monto deducible de
dicho gasto conforme a lo dispuesto por la Ley del Impuesto
Sobre la Renta. El resultado será el monto del estímulo.
Tratándose de vehículos nuevos con un valor total superior
a doscientos cincuenta mil pesos, el monto máximo del estímulo fiscal será el diferencial entre el impuesto sobre tenencia
o uso de vehículos deducible aplicable a un vehículo con valor
total de ciento setenta y cinco mil pesos, conforme a lo dispuesto por la Ley del Impuesto Sobre la Renta, y el impuesto
• SONORENSE CUMPLIDO • 05
Legislación
Se contempla tanto en el Código Fiscal Federal, como en el Estatal.
“Notificación de los
Actos Administrativos”
Su propósito es dar a conocer el contenido de un acto o resolución de la autoridad a la parte interesada, o bien a su Representante o a la persona autorizada para este efecto.
Por: M.I. Martín Ariel López Salazar
Coordinador General Jurídico
de la Secretaría de Hacienda
U
no de los actos jurídicos regulados, tanto por
la Legislación Fiscal Estatal, como la Federal,
es la notificación.
Concepto
La notificación es el medio legal procesal por el
que se da a conocer a los contribuyentes, los responsables solidarios o los terceros con ellos relacionados, el contenido de un acto administrativo.
Una vez determinada la definición de notificación, es importante analizar que conforme a la
doctrina existen 3 tipos de notificaciones:
La autonotificación
Ésta se realiza por la misma persona que se hace
sabedora del contenido del acto administrativo,
aún cuando dicho acto no hubiere sido notificado,
o bien, el mismo se notificó incorrectamente. Tal es
el caso de una persona, que aún cuando se le notificó un acto de manera incorrecta, se hace sabedor
de su contenido, lo cual es la finalidad de la notificación.
La Heteronotificación
Se presenta cuando la notificación la practica persona diversa del emisor o firmante del acto
administrativo. Por ejemplo, la notificación de un
06 • SONORENSE CUMPLIDO •
crédito fiscal que si bien fue liquidado por la autoridad encargada de la auditoria, es diversa la autoridad que lo notifica.
La preventiva
Es la que precede a la realización del hecho o del
acto cuya noticia quiere suministrarse, tal es el caso
de la notificación de un embargo precautorio.
Clases de Notificaciones
Independientemente de lo que establece la doctrina, tanto el artículo 134, de la Legislación Federal, como el artículo 125 del Código Fiscal Estatal,
establecen las clases de notificaciones que son reconocidas en materia fiscal, siendo estas las siguientes:
• La notificación personal o por correo certificado.- Tiene como finalidad la notificación directa al
destinatario del acto administrativo, en otras palabras es la que mayor certeza pretende crear, puesto
que se efectúa directamente con el particular.
• Notificación mediante Mensaje de datos.- Además de la notificación personal y por correo certificado el Código Fiscal de la Federación contempla
la notificación mediante mensaje de datos, misma
que podrá realizarse en la página de Internet del
Servicio de Administración Tributaria (SAT) o mediante correo electrónico, conforme a las reglas de
carácter general que para tales efectos establece el
propio SAT.
El acuse de recibo consistirá en el documento digital con firma electrónica que transmita el destinatario al abrir el documento digital que le hubiera sido enviado.
Legislación
Supuestos en los que deberá practicarse
la notificación personal:
Cuando se trate de citatorios, requerimientos, solicitudes de informes o documentos y de actos administrativos que puedan ser recurridos.
• Notificación por medio de instructivo.- Este tipo
de notificación solamente se podrá realizar tratándose
de actos relativos al Procedimiento Administrativo de
Ejecución, en el caso de que la persona citada o su Representante se nieguen a recibir la notificación, ésta
se hará por medio de instructivo que se fijará en lugar
visible de dicho domicilio, debiendo el notificador
asentar razón de tal circunstancia para dar cuenta al
jefe de la oficina exactora.
• Por correo ordinario o por telegrama.- Procede,
cuando se trate de actos distintos de los señalados en
el párrafo anterior, es decir, se puede afirmar que todos aquellos actos administrativos que no sean un citatorio,
un requerimiento, una solicitud de informes y documentos
o un acto administrativo recurrible, podrán ser notificados
por correo ordinario.
Este tipo de notificación no
tiene ningún control especial,
por lo tanto todos aquellos actos administrativos que no se
consideren de importancia,
por cuanto a su afectación a los
particulares, podrán ser notificados por este medio.
Ejemplo de lo anterior pueden ser cartas de agradecimiento por el correcto cumplimiento de las obligaciones fiscales, las cuales no tienen ninguna consecuencia negativa como tampoco pueden generar
agravio alguno al particular.
La notificación por telegrama actualmente no es
muy utilizada, en virtud de que es demasiado costoso
para el fisco. Además de que los actos notificados por
telegrama evidentemente no podrían contar con los
requisitos mínimos que les exige la Ley, tal es el caso
de la firma del emisor de dicho acto, puesto que es claro que en el telegrama no podría cumplirse con ese
requisito.
• Por estrados.- Procede cuando la persona a quien
deba notificarse no sea localizable en el domicilio que
haya señalado para efectos del Registro Estatal o Federal de Contribuyentes, según sea el caso, se ignore
su domicilio o el de su representante, desaparezca, se
oponga a la diligencia de notificación o desocupe el
local donde tenga su domicilio fiscal, sin presentar el
aviso de cambio de domicilio al Registro Estatal o Federal de Contribuyentes, después de la notificación de
la orden de visita o del ejercicio de las facultades de
comprobación en el domicilio de la autoridad y en los
demás casos que señalen las disposiciones fiscales.
En la Legislación Federal se establece que la notificación por estrados se fijará en un lugar visible durante el término de 15 días hábiles en un sitio abierto al
público de las oficinas de la autoridad que efectúe la
notificación o publicando el documento que se pretende notificar durante el mismo plazo, en la página
electrónica que al efecto establezcan las autoridades
fiscales.
En el caso de la Legislación Estatal, ésta contempla
un término de 5 días hábiles, en el que se fijará el documento a notificar en lugar visible al público.
Es importante mencionar que se debe entender por
lugar visible aquél que destaque a la vista, pero de
aquellas áreas en que el público
o los contribuyentes tengan acceso directo dentro de las oficinas de las autoridades fiscales.
Esta clase de notificación se
realiza mediante un acta en la
cual se circunstancian los hechos relativos a la práctica de la
notificación.
• Por edictos.- Por edictos,
únicamente en el caso de que
la persona a quien deba notificarse hubiera fallecido y no se
conozca al representante de la sucesión, hubiere desaparecido, se ignore su domicilio o que éste o su representante no se encuentren en territorio nacional.
De lo anterior se desprenden limitativamente los supuestos de procedencia de este tipo de notificaciones:
Personas desaparecidas, fallecidas y que se desconozca al representante de la sucesión, personas que se
ignore su domicilio, personas con domicilio fuera del
territorio nacional, Representantes Legales con domicilio fuera del Territorio nacional.
Las notificaciones por edicto se harán mediante publicaciones durante 3 días consecutivos en el Diario
Oficial de la Federación y en uno de los periódicos
de mayor circulación en la República y contendrán
un resumen de los actos que se notifican, tratándose
de actos emitidos por la autoridad Federal, en caso de
actos emitidos por la autoridad Estatal, dichas publicaciones deberán efectuarse por una sola vez en el Boletín Oficial del Estado y en uno de los periódicos de
mayor circulación de la localidad. •
• SONORENSE CUMPLIDO • 07
Legislación
Se enc
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Inter entran con
ior de
t
la Sec enidas en
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retarí
a de H l Reglamen
to
acien
da
“Atribuciones de la
Procuraduría Fiscal”
Constituye el Órgano de la Hacienda Pública Estatal competente para
ejercer el control de la legalidad de la Administración Tributaria del Estado
Por: Lic. José Carlos
Serrato Castell
Procurador Fiscal
del Estado
E
l Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda es
el ordenamiento legal en el que se contemplan las atribuciones de la Procuraduría Fiscal, la cual es una Unidad
Administrativa dependiente de la Secretaría de Hacienda del
Gobierno del Estado.
La creación de la Procuraduría Fiscal obedece a que el artículo 24 de la Ley Orgánica del Poder Ejecutivo, establece
las facultades y obligaciones que le corresponden a la Secretaría de Hacienda; en su apartado B, fracción XIII, señala
como obligación para ésta, la intervención en los juicios que
se ventilen ante cualquier tribunal, cuando tenga interés la
Hacienda Pública del Estado, de ahí el sustento legal para
08 • SONORENSE CUMPLIDO •
establecer un órgano administrativo dependiente de la Secretaría de Hacienda, especializado en realizar la función de
defender el interés fiscal.
Principales Funciones
Entre las principales funciones que desarrolla está la de
participar en estudios de leyes con la finalidad de conocer adecuadamente las problemáticas y los impactos de la
normatividad tributaria, así como elaborar proyectos de
las disposiciones legales con el propósito de mantener actualizada la legislación fiscal.
La Procuraduría también participa activamente, en coordinación con la Subsecretaría de Ingresos en la formulación del anteproyecto de la Ley de Ingresos y Presupuesto
de Ingresos de vigencia anual, misma ley en la que se enumeran los conceptos y cantidades estimadas que percibirá
el Estado durante cada ejercicio fiscal, así como de la determinación del presupuesto de ingresos federales a favor
del Estado.
Legislación
Propuestas
Solicitar de las Unidades administrativas de la Secretaría,
las proposiciones de reformas a las disposiciones legales en
las materias de sus respectivas competencias.
Vigila
Requerir y vigilar el debido cumplimiento por parte de la
Secretaría y sus unidades administrativas de las ejecutorias
dictadas en los juicios de amparo, y en su caso, proponer los
términos en que deberán cumplimentarlas.
Representa
Representar a la Secretaría y a sus unidades administrativas
en los juicios fiscales, administrativos, civiles, mercantiles,
penales y de cualquier materia, investigaciones o procedimientos administrativos, ante los Tribunales Federales o
Locales, ante las Comisiones Federal o Estatal de Derechos
Humanos y ante otras autoridades competentes.
Supervisa
Supervisar, la legalidad de los convenios y acuerdos de Coordinación Fiscal que celebre el Estado con la Federación y
los Municipios.
La Procuraduría Fiscal efectúa las proyecciones de ingresos derivadas de participaciones federales para el estado y los municipios; participa activamente en el Sistema Nacional de Coordinación fiscal y demás instancias de
representación nacional vinculadas a la Hacienda Pública
del Estado, en razón de que las relaciones fiscales entre la
Federación y el Gobierno del Estado se encuentran sustentadas en los Convenios de Adhesión al Sistema Nacional de
Coordinación Fiscal y de Colaboración Administrativa en
Materia Fiscal Federal, de los cuales se desprenden una serie
de derechos y obligaciones en materia fiscal para cada una de
las partes de observancia obligatoria, lo que hace necesario
su continuo seguimiento y evaluación general.
Asesora
Asesorar, previo acuerdo del superior jerárquico, a las autoridades municipales, cuando lo soliciten, en materia de
Coordinación Fiscal.
Por otra parte, la Procuraduría tiene la atribución de elaborar y proporcionar opiniones y recomendaciones en materia de interpretación y aplicación de leyes tributarias en
el ámbito de la estructura administrativa del Ejecutivo, así
como atender consultas que realicen los contribuyentes y
Municipios del Estado.
Por su parte, el Reglamento Interior enumera cada una de
las atribuciones que la Procuraduría Fiscal debe desempeñar,
destacando las siguientes:
• SONORENSE CUMPLIDO • 09
Legislación
Garantía Fiscal
Vigilar la debida garantía del interés fiscal en materia de
recursos administrativos o de juicios y cancelarlas en su caso,
respecto de las que tenga competencia.
Formatos
Participar en el diseño de formas oficiales, de avisos, declaraciones y demás documentos requeridos en materia de
impuestos estatales o federales coordinados.
Consejero Jurídico
Asesorar jurídicamente a las unidades administrativas de la
Secretaría y emitir los criterios de interpretación para efectos administrativos de las disposiciones fiscales cuando éstas
así lo soliciten.
Enlace
Verifica
Verificar la correcta determinación de las participaciones
federales en los términos de las disposiciones legales respectivas.
Resuelve
Resolver el recurso administrativo de revocación establecido en el Código Fiscal del Estado, que se interponga en
contra de los actos o resoluciones emitidos por la Secretaría
o sus unidades administrativas.
Por todo lo anterior, el trabajo que realiza todo el equipo que integramos la Procuraduría Fiscal busca contribuir
al fortalecimiento de los ingresos públicos derivados de la
Coordinación Fiscal y Hacendaria con la Federación, al desarrollo de la hacienda pública estatal, procurando que la
gestión de la administración tributaria estatal se desarrolle
conforme a las leyes y demás disposiciones aplicables, buscando también mayor agilidad en los trámites contenciosos
y mayor certidumbre jurídica para los contribuyentes, con
el consecuente fortalecimiento del estado de derecho en la
entidad.•
Ser enlace ante la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y Entidades Federativas en materia de Coordinación
Fiscal.
Coordinación Fiscal
Atender los asuntos relativos a la participación de la Secretaría en el Sistema Nacional de Coordinación Fiscal,
y a la captación de ingresos derivados de la coordinación fiscal con
la Federación.
Propone
Proponer al Secretario
medidas de políticas de ingresos, de política
hacendaria, de crédito público, de estímulos
fiscales, de colaboración administrativa y de
coordinación fiscal, tendientes a fortalecer la
hacienda pública estatal y a favorecer el cumplimiento de los objetivos y metas de las finanzas públicas estatales.
10 • SONORENSE CUMPLIDO •
• SONORENSE CUMPLIDO • 09
Legislación
Se realizan gestiones para extender la zona libre
hasta el sur del Estado
Ampliación del
“ONLY SONORA”
Ayudaría a impulsar y fomentar el turismo carretero en la Entidad y específicamente en la zona noroeste del Estado
Por: C.P. Jesús Villalobos García
Coordinador Ejecutivo de Verificación
al Comercio Exterior
E
n el año de 1995, el Gobierno Federal y el Gobierno
del Estado de Sonora suscribieron un acuerdo de Colaboración Administrativa por medio del cual se otorgaban facultades a este último en materia de verificación fiscal vehicular, así como diversas facilidades a los turistas extranjeros
y a los mexicanos residentes en el exterior, mediante el cual
las personas que ingresaran a territorio sonorense por cualquiera de los puertos fronterizos colindantes con los Estados
Unidos de Norteamérica, podían introducir sus vehículos
sin la necesidad de realizar trámites de importación, esto
con el fin de impulsar y fomentar el turismo carretero en
la entidad y específicamente en la zona noroeste del Estado.
el Gobierno del Estado y el Gobierno Federal consideraron
conveniente seguir brindando las facilidades mencionadas
por lo que fue el 21 de junio del año 2000 cuando se publicó en el Diario Oficial de la Federación el acuerdo que
establecía permanentemente el programa denominado “Solo
Sonora” o mejor conocido como “Only Sonora”, cuyo objeto
era seguir otorgando dichos beneficios.
Los beneficios antes mencionados consisten en internar
temporalmente los vehículos de extranjeros o mexicanos
residentes en el extranjero sin presentar fianza o depósito
siempre y cuando su circulación se circunscriba a los límites
establecidos en el referido Acuerdo, es decir al Este por la
carretera federal No. 2, desde Agua Prieta, Sonora, hasta su
entronque con la carretera federal No. 15 en Ímuris, Sonora, y desde este último punto hasta el kilómetro 100 de la
carretera federal No. 15 en el tramo Guaymas-Obregón del
municipio de Empalme, Sonora, y al Oeste desde San Luis
Río Colorado, Sonora, siguiendo los límites del Estado y la
línea costera hasta Empalme, Sonora.
Así pues, a raíz de los beneficios tangibles en
relación a la recuperación del turismo
carretero y por consiguiente de
la actividad económica en
esa parte de Sonora,
• SONORENSE CUMPLIDO • 11
Legislación
Nota: Actual zona libre
Posteriormente en noviembre de 2005, por medio de
un Convenio se extendió la vigencia del Programa hasta
el 31 de diciembre del presente año.
Como podemos ver en la imagen anterior, realmente gran parte del territorio del Estado no goza de las
condiciones de preferencia que establece el referido
Convenio, siendo que la zona del Río Sonora y la zona
serrana de la entidad, son áreas muy atractivas para las
actividades cinegéticas y el turismo ecológico. Por otra
parte se encuentra el Municipio de Álamos y todo lo que
representa para la historia de nuestro Estado. Sin olvidar
por supuesto a la región del Valle del Yaqui y del Mayo
que aunado a su voca-
12 • SONORENSE CUMPLIDO •
Nota: Futura zona libre, en caso de autorizarse la reforma.
ción agrícola, Cajeme y Navojoa son considerados junto
con el Municipio de Guaymas una zona estratégica de
desarrollo, por el potencial que puede generar el proyecto del Recinto Fiscalizado Estratégico (REFIESON).
Con la intención de aprovechar en su totalidad los
1,200 kms. de litoral con que cuenta el Estado y el desarrollo que implica para las playas del sur de la entidad, así como el hecho de que el 90% del turismo es vía
carretera, el Gobierno del Estado, por conducto de la
Secretaría de Hacienda y la Coordinación de Comercio
Exterior han estado realizando gestiones ante las autoridades hacendarias federales para extender no solo la vigencia del Programa que está próxima a expirar, sino el
área de aplicación de la zona libre hasta el sur de Sonora,
específicamente hasta antes de Estación Don, por ello
se ha puesto énfasis en los beneficios que brinda
este programa único a nivel nacional, tanto
para el turista carretero como para
el Estado en general en materia
de ingresos y desarrollo, lo que
puede traducirse en mejores
condiciones de vida para los
Sonorenses.
Para más información
sobre los requisitos y
condiciones del programa, visite: www.
cevce.gob.mx•
Programas y Acciones
La Ley General de Contabilidad Gubernamental fue publicada en el Diario Oficial
de la Federación de fecha 31 de diciembre de 2008.
Armonizacion del Plan Estatal de Desarrollo
con sus ejes rectores y lo dispuesto en la Ley
General de Contabilidad Gubernamental
En la que se establecen
disposiciones que regulan
la contabilidad de
Gobierno en sus tres
niveles de la cual se
deriva información
financiera, patrimonial
y presupuestal.
Por: Ing. Rodrigo
Alejandro
Vizcaya Garza
Coordinador General
del Sistema integral
de Información y
Administración
Financiera SIIAF
E
n el contexto de la globalización, la
trascendencia de la credibilidad, el
respeto y reconocimiento internacional
en cualquier aspecto del desempeño de
un gobierno, son de primordial importancia, y aun más significativo debe ser
la otorgada por la opinión pública en el
entorno propio, ya sea Nacional, Estatal o Municipal.
Un tema básico y crítico a la vez al
que siempre se enfrenta el gobierno,
es el manejo de “Los Dineros”. Si bien
este tema no es nuevo, si lo es la forma firme y decidida en la que la actual
Administración Federal ha enfrentado
este asunto, al lograr la aprobación de
la “Ley General de Contabilidad Gubernamental” y su publicación en diciembre de 2008.
En ella se establecen los criterios
generales que regulan la contabilidad
gubernamental, pero sobre todo la
emisión de la información financiera,
patrimonial y presupuestal para finalmente lograr la armonización contable
en los tres niveles de gobierno (Federal, Estatal y Municipal), posibilitando
con ello desplegar los elementos necesarios para una evaluación del desempeño y establecer finalmente la tan
anhelada transparencia en el manejo de
los recursos.
Características del Sistema de
Contabilidad Gubernamental
Aplica los principios, normas contables generales y específicas e instrumentos establecidos por el Consejo
Nacional de Armonización Contable.
Fácil reconocimiento de las operaciones de ingresos, gastos, activos, pasivos
y patrimoniales de los entes públicos.
El ejercicio presupuestario se integra automáticamente con la operación
contable, utilizando el gasto devengado.
Los registros se efectúan considerando la base acumulativa.
Registro congruente y ordenado de
cada operación que genere derechos y
obligaciones de la gestión económicofinanciera de los entes públicos.
Generación en tiempo real de estados financieros, de ejecución presupuestaria y de información útil para la
toma de decisiones, la transparencia, la
programación con base en resultados,
la evaluación y la rendición de cuentas.
Fácil registro y control de los inventarios de los bienes muebles e inmuebles.
Impacto de la implementación
de la armonización contable
en Ejes Rectores del Plan
Estatal de Desarrollo
Eje Rector Sonora Seguro
Establecer un sistema de transparencia en la información, instrumentando
esquemas de rendición de cuentas y
transparencia de funciones que mantengan informada a la ciudadanía re
• SONORENSE CUMPLIDO • 13
Programas y Acciones
de cuentas y responsabilidad administrativa.
Comité de Desarrollo Tecnológico de la Administración Pública Estatal
Recientemente se formó el Comité de Desarrollo Tecnológico de la Administración Pública Estatal. Estableciendo
en el Artículo 1 de su Reglamento, el Objetivo General de
Planear, Organizar, Difundir, Evaluar y Vigilar el desarrollo
de la actividad de la Administración Pública Estatal, referente a la adquisición y uso de las Tecnologías de la Información
y las Comunicaciones, conforme a las necesidades institucionales y en cumplimiento de los programas y políticas definidas en los lineamientos en uso y adquisición de Tecnologías de la Información y la Comunicación que se emitan por
este Comité; así como la promover el aprovechamiento de
las nuevas tendencias en tecnología.
specto del quehacer de las instituciones de seguridad pública.
El Comité de Desarrollo Tecnológico quedo integrado por:
Eje Rector Sonora Ciudadano y Municipalista
Modernizar la gestión pública mediante innovaciones tecnológicas, para obtener una organización ágil, sencilla y al
servicio del ciudadano, amparada en principios de participación, de transparencia y de rendición de cuentas
Establecer una cultura de austeridad, disciplina y transparencia en el uso de los recursos públicos, con el propósito de
generar una nueva forma de administrar y orientar el presupuesto a ejercer.
Implantar estándares de mejora regulatoria, transparencia,
eficiencia de los procesos y uso correcto de los recursos públicos para garantizar el uso eficiente.
Promover y transparentar la rendición de cuentas al ciudadano y garantizar el combate a la corrupción, participando
a la sociedad civil del manejo de recursos de los organismos
y dependencias del estado, empoderando a los ciudadanos
como los órganos clave de la fiscalización y transparencia del
quehacer de la administración pública.
Promover un marco jurídico acorde a las necesidades de la
sociedad que garantice una efectiva transparencia, rendición
NOMBRE
Ramón Acosta Ramos
Homar Sánchez Olguín
NOMBRE
Marco Antonio Paz Pellat
Ramón Acosta Ramos
Homar Sánchez Olguín
FUNCIÒN
Presidente
Vicepresidente
Secretario Técnico
Rodrigo A. Vizcaya Garza
José A. Cabrera Barbeitia
Jesús Armando Cruz Tiznado
Gilberto Gradias Enríquez
Vocal
Vocal
Vocal
Vocal
Luis José Manuel Montaño Sánchez
Vocal
El pasado 22 de Febrero se inició la discusión en
mesas de trabajo de los temas prioritarios que definió el Comité como sigue:
Así pues, se está trabajando sin pérdida de tiempo en sentar bases firmes para el desarrollo del Nuevo Sonora.
TEMAS
Ventanilla Única, Sistematización de Trámites y Capacitación
Red Dorsal
Rodrigo A. Vizcaya Garza
Sociedad Digital (Portalizaciòn, Ciudad y Gobierno Digital), Gasto Corriente y Firma Electrónica Avanzada.
José A. Cabrera Barbeiti a
Educación de la Gente, Educación Digital, Servicios Educativos.
Jesús Armando Cruz Tiznado
Salud
Gilberto Gradias Enríquez
Seguridad
Luis José Manuel Montaño Sánchez
Estándares y Normas
Sergio Omar Alcazar Lacarra
Centro de Datos
Jesús Javier Gálvez Gamez
Telefonía IP
14 • SONORENSE CUMPLIDO •
Legislación
“Honorarios
a Administradores,
Gerentes y Miembros
del Consejo Directivo”
Por: C.P.C. Roberto Francisco
Ávila Quiroga
Director General
de Auditoría Fiscal
E
n el presente artículo recordaremos los requisitos fiscales generales, requisitos fiscales específicos aplicables
para la deducción del pago de honorarios a consejeros, así
como el cálculo de la retención de Impuesto Sobre la Renta
de los mismos.
Requisitos generales para su deducción
Aplican a este gasto los siguientes requisitos generales:
Ser estrictamente indispensables para los fines de la actividad del contribuyente (articulo 31, fracción I de la Ley del
Impuesto Sobre la Renta)
Los pagos cuyo monto excedan de $2,000.00 deben
efectuarse con cheque nominativo del contribuyente, tarjeta
de crédito, de débito o de servicios, o a través de monederos electrónicos que al efecto autorice el SAT o mediante
traspasos de cuentas en instituciones de crédito o casas de
bolsa (artículo 31, fracción III de la Ley del Impuesto Sobre
la Renta).
Estar debidamente registradas en contabilidad y que
Uno de los
conceptos de las
deducciones que
frecuentemente se
encuentran en las
empresas es el pago de
los honorarios a
consejeros, los cuales
deben de reunir ciertos
requisitos.
sean restadas una sola vez (artículo 31, fracción IV de la Ley
del Impuesto Sobre la Renta).
Que se efectúe la retención y entero de impuesto sobre
la renta correspondientes a los pagos de honorarios al consejo (artículo 31, fracción V de la Ley del Impuesto Sobre la
Renta).
Que en el recibo de pago de honorarios a consejo se
señale la clave del Registro Federal de Contribuyentes (artículo 31, fracción VI de la Ley del Impuesto Sobre la Renta).
Que hayan sido efectivamente erogados en el ejercicio
en el que se deduzcan.
Cuando el pago se efectúe con cheque, la deducción se
efectuará en el ejercicio en que se cobre, siempre que entre
la fecha consignada en la documentación comprobatoria y la
fecha en que efectivamente se cobre dicho cheque no hubieran transcurrido más de cuatro meses (artículo 31, fracción
IX de la Ley del Impuesto Sobre la Renta).
Al respecto el artículo 39 del Reglamento de la Ley
del Impuesto Sobre la Renta establece que podrá deducirse
siempre que la documentación comprobatoria y la fecha en
que efectivamente se cobre el cheque sea del mismo ejercicio (independientemente del plazo transcurrido). En caso
contrario la deducción procederá siempre que entre dichas
fechas no hubieran transcurrido más de cuatro meses.
Presentar la declaración anual informativa sobre retenciones efectuadas, en la cual se incluyen los pagos de honorarios al consejo, a más tardar el 15 de febrero de cada año
según lo establecido en el artículo 86, fracción IV de la Ley
del Impuesto Sobre la Renta.
• SONORA FISCAL • 15
Legislación
Requisitos específicos para su deducción
El artículo 31, fracción X, de la Ley del Impuesto Sobre
la Renta establece que tratándose de honorarios o gratificaciones a administradores, comisarios, directores, gerentes
generales o miembros del consejo directivo, éstos se determinen, en cuanto a monto total y percepción mensual o por
asistencia, afectando en la misma forma los resultados del
contribuyente y satisfagan los tres siguientes requisitos:
a) Que el importe anual establecido para cada persona no
sea superior al sueldo anual devengado por el funcionario de
mayor jerarquía de la sociedad.
b) Que el importe total de los honorarios o gratificaciones
establecidos, no sea superior al monto de los sueldos y salarios anuales devengados por el personal del contribuyente; y
c) Que no excedan del 10% del monto total de las otras
deducciones del ejercicio.
Cálculo de la retención de
impuesto sobre la renta
Los pagos por honorarios a consejo están gravados por la
Ley del Impuesto Sobre la Renta en el capítulo de los Ingresos por Salarios, como un concepto asimilable a dicho ingreso de conformidad con lo establecido en el artículo 110,
primer párrafo, fracción III de la Ley en comento, como un
concepto asimilable a dicho ingreso.
La retención del impuesto sobre la renta por pago de honorarios al consejo se determina de la siguiente manera:
1) Si el perceptor solo es consejero de la compañía y no
existe relación de trabajo, la retención se calculará aplican16 • SONORENSE CUMPLIDO •
do sobre el monto del honorario la tasa máxima de la tarifa
contenida en el artículo 177 de la Ley del Impuesto Sobre la
Renta, es decir 30% durante los ejercicios de 2010, 2011 y
2012 de conformidad con el ARTÌCULO SEGUNDO de las
disposiciones de vigencia temporal de la Ley del Impuesto
Sobre la Renta. Cabe mencionar que a los pagos por honorarios a consejo no les aplica el subsidio al empleo.
2) Si además de ser consejero, existe relación de trabajo
con la compañía, la retención se determinará utilizando la
tarifa aplicable a salarios, contenida en el artículo 113 de la
Ley del Impuesto Sobre la Renta; contra el impuesto que resulte a cargo aplicarán el subsidio al empleo a que se refiere
el ARTICULO OCTAVO de las disposiciones Transitorias de
la Ley del Impuesto Sobre la Renta.
Sobre la relación de trabajo la Ley Federal de Trabajo en su
artículo 20, establece que se entenderá que existe, cuando
una persona realice la prestación de un trabajo personal subordinado, mediante el pago de un salario. •
Programas y Acciones
Constituye un foro de expresión para los contribuyentes
“Programa Estatal de Representantes
del Contribuyente en
Cd. Obregón, Sonora”
A través de este Programa
la Secretaría de Hacienda
establece un vínculo más
estrecho con los ciudadanos
Por: Lic. Verónica L.
Valenzuela Huelga
Director de Orientación
y Asistencia al Contribuyente
L
a Secretaría de Hacienda, a través de la Subsecretaría de
Ingresos y la Dirección General de Orientación y Asistencia al Contribuyente, ha venido implementado a nivel
estatal el Programa de Representantes del Contribuyente,
el cual pretende crear un vínculo más estrecho entre las autoridades fiscales estatales y los contribuyentes en general,
con el fin de atender las sugerencias y resolver los planteamientos, quejas y problemas que éstos últimos enfrenten,
logrando con ello hacer más eficiente el desempeño de las
funciones que tienen encomendadas dichas autoridades y
facilitando, en consecuencia, el cumplimiento de las obligaciones fiscales de los propios contribuyentes.
Con la finalidad de darle cumplimiento a dicho Programa,
el pasado 10 de junio del presente año, diversos Organismos
Empresariales, Instituciones Educativas de nivel superior y
Colegios de Profesionistas, al igual que funcionarios de la
Secretaría de Hacienda del Estado, se dieron cita en Ciudad
Obregón, Sonora, para llevar a cabo la Tercera Reunión de
Representantes del Contribuyente.
• SONORENSE CUMPLIDO • 17
Programas y Acciones
A dicho evento asistieron tanto Presidentes como Representantes del Contribuyente de Organismos empresariales
tales como: CANACINTRA (Cámara Nacional de la Industria de la transformación), CANACO (Cámara Nacional de
Comercio), CANACAR (Cámara Nacional de Autotransportes de Carga) y Asociación de Comerciantes de Autos
Usados.
Igualmente estuvieron presentes los Colegios de Profesionistas tales como el Colegio de Abogados y el Instituto
Sonorense de Contadores Públicos.
También asistieron Representantes de Instituciones Educativas, como el Instituto Tecnológico de Estudios Superiores de Cajeme (ITESCA) y el Instituto Tecnológico de Sonora (ITSON).
Por parte de la Secretaría de Hacienda, asistió, en Representación del Secretario C.P. Alejandro López Caballero, el
Subsecretario de Ingresos, Ing. Gerardo Encinas Urquídez
quien Presidió dicha reunión, acompañado también por
el C.P. Saúl López Montiel, Subsecretario de Egresos y el
Coordinador General Jurídico, Lic. Martín Ariel López Salazar. De igual manera acudió el Procurador Fiscal, Lic. José
Carlos Serrato Castell, en compañía de funcionarios de dicha Dependencia.
Estuvieron presentes también los Directores Generales
de Recaudación y Auditoria Fiscal, C.P. David Contreras
Camou y C.P. Roberto Ávila Quiroga, respectivamente, el
Agente Fiscal Ing. Fructuoso Méndez Valenzuela y la Encargada del despacho de la Dirección General de Orientación
y Asistencia al Contribuyente, C.P.C. Lilia Virginia Márquez
Vega.
Es de resaltar que cada Organismo Empresarial, Institución
Educativa o Colegio de Profesionista que acude a las Reuniones periódicas, representa a un gran universo de contribuyentes, de los cuales recoge los planteamientos, sugerencias,
problemáticas o quejas que éstos tengan en relación a la
actuación de los servidores públicos y la operatividad de la
estructura de la Secretaría de Hacienda, incluyendo, por supuesto, las Agencias Fiscales del Estado y expone dichas problemáticas a las autoridades fiscales estatales en las reuniones
que se celebran.
En el marco de dicha reunión las autoridades fiscales del
Estado, después de recibir de los representantes del contribuyente los planteamientos, problemáticas, quejas y sugerencias, procedieron al análisis de las mismas y, al considerar
que estaban apegadas a las disposiciones fiscales vigentes,
procedieron, en alguno de los casos, a darle solución definitiva en ese momento; en otros supuestos, al no ser posible
dar una respuesta por requerir de una toma de decisiones
consensada por autoridades de nivel superior, se procedió a
informarles que se le dará seguimiento mediante la Dirección General de Orientación y Asistencia al Contribuyente
que es la responsable de esa función hasta su total conclusión, comunicando posteriormente al representante, ya sea
en la siguiente reunión, o antes de ser posible, la respuesta
que recayó a sus planteamientos.
Capacitación dentro del Programa
de Representantes
Además de poder utilizar al Programa de Representantes
como un foro de acercamiento y trabajo conjunto, los contribuyentes pueden solicitar a la Secretaría de Hacienda, en
el marco de dicho Programa y a través de sus respectivos
representantes, la impartición de talleres, cursos, conferencias y pláticas sobre temas en materia fiscal estatal y federal, trátese de impuestos, medios de defensa, notificación y
cobranza, requisitos para la celebración de trámites administrativos en general, reformas fiscales estatales y federales, por mencionar algunos; es por ello que el Lic. Fernando Mendoza Encinas, Director General de Procedimientos
Legales de la Coordinación Ejecutiva de Verificación al Comercio Exterior, procedió a impartir, en el marco de dicha
reunión una plática denominada “Conducción de Vehículos
de Procedencia Extranjera en Territorio Nacional”, con la
finalidad de capacitar a los Representantes sobre este tema
tan importante. •
18 • SONORENSE CUMPLIDO •
Programas y Acciones
Se publicó en el Diario Oficial de la Federación de
fecha 30 de Junio de 2010.
“Decreto de Beneficios Fiscales
que se Otorgan
Facilidades Administrativas
en Materia de Simplificación Tributarias”
Su propósito es continuar avanzando
en la simplificación administrativa implementando medidas que permitirán que los
contribuyentes cumplan más fácilmente con
sus obligaciones fiscales
Por: C.P.C. Lilia Virginia
Márquez Vega
Encargada del Despacho
de la Dirección
General de Orientación
y Asistencia al Contribuyente.
E
l pasado miércoles 30 de junio del presente año, el Presidente de la República emitió un Decreto por el que se otorgan
facilidades administrativas en materia de simplificación tributaria, en el cual se consideró que la estructura actual del sistema
fiscal mexicano, resulta, en algunos casos, compleja y onerosa,
tanto para el contribuyente como para la autoridad fiscal, por
lo que al realizar la Secretaría de Hacienda y Crédito Público
un diagnóstico a dicho sistema fiscal, tomando en cuenta diversos estudios realizados por organismos internacionales, así como
por organizaciones y cámaras que agrupan a algunos sectores de
contribuyentes de México, se advirtió que la complejidad mencionada provoca que los contribuyentes dediquen mayor tiempo
al cumplimiento de sus obligaciones fiscales en comparación con
otros sistemas tributarios.
En razón de lo anterior y con el propósito de continuar avanzando en la simplificación administrativa se estimó conveniente
implementar en dicho Decreto las siguientes medidas que permitirán que los contribuyentes cumplan más fácilmente y en un
menor tiempo sus obligaciones fiscales:
Sujetos del IETU
El Decreto de referencia señala que dado que los contribuyentes del impuesto empresarial a tasa única deben presentar
en forma mensual y anual la información correspondiente a
los conceptos que sirvieron de base para determinar este impuesto, se estima conveniente prever que puedan presentar
únicamente la información del ejercicio en el mes siguiente
al del término del ejercicio, con la finalidad de disminuirles
la carga administrativa. Dicha facilidad no afectará el cumplimiento de la obligación a cargo de la Secretaría de Hacienda
y Crédito Público de enviar al Congreso de la Unión, a más
tardar el 30 de junio de 2011, un diagnóstico integral de ese
gravamen.
Contribuyentes obligados a presentar
información de I.V.A.
Tratándose del impuesto al valor agregado los contribuyentes que se encuentran obligados a presentar información
de ese impuesto en su declaración del ejercicio del impuesto
• SONORENSE CUMPLIDO • 19
Programas y Acciones
sobre la renta, así como a presentar mensualmente la información sobre el pago, retención, acreditamiento y traslado de dicho gravamen en las operaciones con sus proveedores, se estimó conveniente mediante este Decreto otorgar
facilidades administrativas a efecto de que estos contribuyentes sólo presenten la información mensual mencionada.
Esto con la finalidad de simplificar la entrega de dicha información.
Contribuyentes obligados a Dictaminar
sus Estados Financieros
El Decreto de referencia otorga una facilidad administrativa a los contribuyentes que se encuentren obligados a dictaminar sus estados financieros por contador público autorizado, en términos del Código Fiscal de la Federación y la Ley
del Seguro Social, consistente en que puedan optar por no
presentar dicho dictamen, lo cual les permitirá reorientar
los recursos que actualmente utilizan para cumplir con esa
obligación a cubrir otras necesidades.
Limitantes de esta Facilidad
La facilidad señalada en el párrafo anterior, no será aplicable a las donatarias autorizadas para recibir donativos deducibles del impuesto sobre la renta, toda vez que éstas ya
cuentan con un beneficio fiscal consistente en que el dictamen que deben presentar sea simplificado, además de la
importancia de mantener la fiscalización sobre los recursos
que, por la figura de los donativos deducibles, deja de percibir el Fisco Federal.
Asimismo en los casos de fusión o escisión de sociedades o
tratándose de entidades de la Administración Pública Paraestatal, no se otorga la facilidad relacionada con la presentación del dictamen antes señalada, ya que, en el primer caso,
no se trata de una obligación recurrente de los contribuyentes, pues el dictamen se presenta en las operaciones propias
de fusión o escisión, además de que se trata de operaciones
en las que la presentación del dictamen permite que las mismas no tengan efectos fiscales para el contribuyente y, en el
caso de entidades paraestatales, el dictamen también sirve
como un mecanismo de control previo en el manejo de los
recursos de este sector de la administración pública.
Facilidad para Devolución mensual
de saldos a favor del I.D.E.
El Decreto de referencia establece que tratándose de la devolución mensual de saldo a favor del impuesto a los depósitos en efectivo, se otorga una facilidad administrativa para
que los contribuyentes obtengan tal devolución sin que deban dictaminar por contador público autorizado dicho saldo,
siempre que presenten la información que mediante reglas
20 • SONORENSE CUMPLIDO •
de carácter general establezca el Servicio de Administración
Tributaria, para que las autoridades fiscales estén en posibilidad de realizar la devolución de manera más expedita.
Se amplía el plazo para renovación
del Certificado Digital
El Decreto también establece, que en virtud de que las
personas físicas, en muchos de los casos, no cuentan con la
misma capacidad administrativa que las personas morales y
que están obligadas a proporcionar datos biométricos, como
una medida para disminuir la carga administrativa a las personas físicas en la renovación de su certificado digital, se estableció una vigencia de cuatro años para dicho certificado.
Entrada en Vigor
En el artículo primero transitorio de dicho Decreto se establece que dicho Decreto entrará en vigor el día siguiente
al de su publicación en el Diario Oficial de la Federación,
esto es el día primero de julio del presente año, excepto en
lo que se refiere a la facilidad para devolución mensual de
saldos a favor del I.D.E., misma que entrará en vigor a partir
del 1 de septiembre de 2010. •
Programas y Acciones
Mantiene actualizado al personal
“La Secretaría de Hacienda
brinda mayor Capacitación a
Funcionarios Fiscales”
Inauguración del Curso “Forma de Pago de los REPECOS para el 2010”
al cual asistió personal de la Dirección General de Recaudación de Hermosillo. Guaymas, Empalme, Cd. Obregón, Navojoa, Huatabampo, Moctezuma, Nacozari, Magdalena, Santana, Caborca, Nogales, Agua Prieta,
Cananea, Puerto Peñasco y San Luis Río Colorado.
L
a Secretaría de Hacienda, a través de la Dirección
General de Orientación y Asistencia al contribuyente lleva a cabo el Programa de Cultura Fiscal, el
cual busca capacitar constantemente al personal que
integra la Secretaría de Hacienda, así como mantenerlo actualizado sobre los cambios a las disposiciones fiscales, tanto Federales como Estatales.
Con lo anterior se persigue entre otros importantes objetivos que el contribuyente cuente con ma-
El Lic. Jesús Víctor Román Encinas en la exposición del curso “Calidad
en el Servicio” dirigido a Agencias Fiscales.
yor certidumbre jurídica, agilidad y expeditud al
momento de cumplir con sus obligaciones fiscales y
sobre todo calidad y calidez en las atenciones merecidas por parte del servidor público hacendario.
Es de resaltar, que al 30 de junio del presente año
se han capacitado un total de 1188 empleados de la
Secretaría de Hacienda, asistiendo a 89 cursos brindados en todo el Estado. •
La Lic. Verónica L. Valenzuela Huelga brindando la plática “Forma de pago
para 2010 de los Pequeños Contribuyentes”, dirigido a las Agencias y
Subagencias Fiscales del Estado.
• SONORENSE CUMPLIDO •21
Programas y Acciones
Curso “Taller Práctico de
I.E.P.S. (gasolineras), impartido por el C.P. Rubén Pineda
García, al personal operativo
de las diferentes Subsedes
de la Dirección General de
Auditoría Fiscal.
Curso sobre “Elaboración de Actas y Oficios”, llevado a cabo en Hermosillo,
Sonora. impartido Por el C.P. de Manuel Hernández Álvarez, instructor del
Instituto para el Desarrollo Técnico de las Haciendas Públicas (INDETEC).
Curso “Retomando la Resolución Miscelánea Fiscal”, impartida por el C.P.
y M.I. Miguel Chamalaty Toledo, Presidente Nacional de ANAFINET, A.C.
(Asociación Nacional de Fiscalistas. Net, A.C.), en la Ciudad de Hermosillo, Sonora, acudiendo personal de la Dirección General de Recaudac ión,
dirección Jurídica, Procuraduría Fiscal, C.E.V.C.E. y Dirección General de
Orientación y Asistencia al Contribuyente. de Ciudades como Navojoa, Guaymas y Huatabampo, Sonora.
22 • SONORENSE CUMPLIDO •
Curso sobre “Elaboración de Actas y Oficios”, llevado a cabo en Ciudad,
Obregón, Sonora. impartido Por el C.P. de Manuel Hernández Álvarez,
instructor del Instituto para el Desarrollo Técnico de las Haciendas Públicas (INDETEC), al cual acudió personal de Ciudades como Guaymas, Cd.
Obregón y Navojoa.
Curso “Retomando la Resolución Miscelánea Fiscal”, impartida por el C.P.
y M.I. César Rubio Ozuna, miembro de ANAFINET, A.C. (Asociación Nacional de Fiscalistas. Net, A.C.), en la Ciudad de Caborca, Sonora.
Programas y Acciones
Se contó con la participación
de autoridades Federales,
Estatales y Municipales
“ Se imparte Taller de
Actualización sobre
ZOFEMAT ”
Esta capacitación ayuda a que todas las autoridades involucradas
cuenten con las herramientas de conocimiento necesarias y
actualizadas para la ejecución eficaz y eficiente del Anexo 1,
al Convenio de Colaboración en Materia Fiscal Federal.
Por: C.P. David
Ernesto
Contreras Camou
Director General
de Recaudación
E
l Estado de Sonora cuenta con una
gran extensión de playas y terrenos ganados al mar, mismos que según
lo establecido en la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, son de propiedad federal, ya que
señala que su dominio es inalienable e
imprescriptible, por lo que la explotación, el uso o aprovechamiento, en
este caso, de la Zona Federal Marítima
Terrestre, por parte de particulares o
sociedades constituidas conforme a las
Leyes mexicanas, sólo podrá realizarse
mediante concesiones otorgadas precisamente por la Federación.
Con la finalidad de que el Estado de
Sonora y sus Municipios costeros pudieran obtener mayores ingresos, se
realizó una reforma a La Ley Federal de
Derechos, para establecer que los Estados y Municipios que celebren Convenio de Colaboración Administrativa
en materia de ingresos que se obtengan con el cobro de los Derechos por
el uso, goce o aprovechamiento de los
inmuebles ubicados en la Zona Federal
Marítimo Terrestre, cuando así se convenga expresamente, podrán destinar
estos recursos, a la vigilancia, adminis-
tración, mantenimiento, preservación
y limpieza de la citada zona.
En diciembre de 1997 con motivo de
la reforma a la Ley Federal de Derechos, se hizo necesaria la celebración
de un anexo a fin de ajustarlo al marco
legislativo en esa materia, por lo que la
Secretaría de Hacienda y Crédito Público, el Estado de Sonora y sus Municipios costeros acordaron suscribir el
Anexo 1 al Convenio de Colaboración,
mediante el cual se les faculta para la
administración de los Derechos por el
uso, goce o aprovechamiento de playas,
la zona Federal Marítimo Terrestre de
los terrenos ganados al mar o a cualquier otro depósito de aguas marinas.
• SONORENSE CUMPLIDO • 23
Programas y Acciones
Por ello es de suma importancia que
el Estado de Sonora, así como sus Municipios costeros, cuenten con la información necesaria y actualizada para
enfrentar los cambios constantes a los
diversos ordenamientos, por lo que
esta dinámica obliga a que todas las autoridades involucradas cuenten con las
herramientas de conocimiento necesarias para la ejecución eficaz y eficiente
del multicitado Anexo 1.
En razón de lo anterior, los días
11,12 y 13 del pasado mes de mayo
del presente año, se llevó a cabo en el
Municipio de Puerto Peñasco, Sonora,
un Taller de actualización en materia de
Administración de los Derechos de la
Zona Federal Marítimo Terrestre y los
terrenos ganados al mar.
Durante el desarrollo de la capacitación, se contó con la participación de
autoridades Federales de la Secretaría
de Hacienda y Crédito Público, por
conducto del Servicio de Administración Tributaria, estando presentes los
Administradores Locales de Recaudación y Jurídica de Hermosillo; Funcionarios de SEMARNAT, PROFEPA y la
Representación de los Estados de Baja
California Sur, Sinaloa, Nayarit, Jalisco, Michoacán Guerrero y del nuestro.
La inauguración oficial estuvo a mi
cargo, llevándola en Representación
del C. Secretario de Hacienda, C.P.
Alejandro López Caballero mientras
que la bienvenida a los asistentes la dio
el C. Presidente Municipal de Puerto Peñasco, C.P. Alejandro Zepeda
Munro.
Dentro de las ponencias presentadas
destacan: Aspectos Teóricos de ZOFEMATAC, Taller de Casos Prácticos
de ZOFEMATAC, Proceso de Recaudación en materia de Derechos, Funcionamiento de los Comités Técnicos,
Reglas de Operación para la Aplicación
del Fondo, Medios de Defensa y Agravios Recurrentes en Actos Derivados
del Pago de Derechos en ZOFEMAT,
Proyecto de Delimitación de la ZO24 • SONORENSE CUMPLIDO •
FEMAT Sonora, Delimitación, Padrón
de Ocupantes, Creación del Fondo de
ZOFEMAT, Recaudación y Reportes
de las Delegaciones Federales a la DGZFMT y Resultados de la Vigilancia e
inspección de la Zona Federal Marítimo Terrestre.
Cabe mencionar que este tipo de
eventos ayudan a ofrecer una mayor
atención a todos los permisionarios y
concesionarios de las distintas nueve
zonas marítimo terrestres más importantes en el País como lo son Baja California, Baja California Sur, Sonora,
Sinaloa, Nayarit, Jalisco, Colima, Michoacán y Guerrero.
Con lo anterior se puede concluir
que la capacitación brindada ayuda a
seguir avanzando en ésta materia y permite intercambiar experiencias y principalmente llevar a la práctica los conocimientos que se comparten. •
Programas y Acciones
Gana Contribuyente cumplido de Nogales
Entrega de la Residencia del Sorteo
D
“Cumplir es Ganar”
e acuerdo a cifras disponibles, entre el primero de enero y el 31 de marzo de este año,
410 mil sonorenses pagaron su revalidación de
placas, siendo Hermosillo, Cajeme, Nogales y San
Luis Río Colorado donde se obtuvieron mayores
ingresos.
De igual manera se logró un incremento del 220
por ciento en el pago vía Internet, con respecto al
periodo 2009.
El C.P. Alejandro López Caballero, Secretario
de Hacienda expresó su agradecimiento público
a todos los contribuyentes por este respuesta, ya
que adicionalmente se aportaron recursos para 2
nobles Instituciones: Cruz Roja y Bomberos con
tres y nueve millones de pesos, respectivamente.
El secretario de Hacienda manifestó “hemos
cumplido con una obligación, la de contribuir al
gasto público y poder traerle a los sonorenses todos los servicios necesarios” aseguró el funcionario quien felicitó a la ganadora Chuyita Angulo de
la Ciudad fronteriza quien ahora tiene también en
el Fraccionamiento Corceles de esta Capital. •
Momentos en el que el Secretario de Hacienda, C.P. Alejandro López Caballero, dirige
unas palabras a los contribuyentes cumplidos en el marco del Sorteo de la Residencia.
Palabras del Subsecretario de Ingresos, Ing. Gerardo
Momentos en el que El Subsecretario de Ingresos y el
Encinas Urquídez a la felíz ganadora del primer premio,
Director General de Recaudación C.P. David Ernesto Con-
C. Jesús Angulo Calderón de la fronteriza ciudad de
treras Camou realizan la entrega de la llave de la Residen-
Nogales.
cia a la afortunada.
• SONORENSE CUMPLIDO • 25
Legislación
“Sucesión,
en términos
fiscales”
Según lo establecido en el Código Civil del Estado,
el albacea es el Representante legal de la Sucesión
y es un auxiliar para actuar en nombre y por cuenta de
los herederos o legatarios en todo lo relativo a la defensa
y administración de los bienes hereditarios.
Por: M.I. y C.P. Germán López Virgen
Representante del Contribuyente
del Colegio de Contadores
Públicos de Sonora A.C.
S
ucesión es sinónimo de herencia y según el diccionario
del español usual en México es definida como el conjunto de bienes, derechos y obligaciones que al morir una
persona deja legalmente a otra.
En términos jurídicos, el Código Civil del Estado de Sonora (CCES) señala:“La herencia es el conjunto de todos los
bienes del difunto y de sus derechos y obligaciones que no
se extinguen con la muerte. Constituyen una universalidad
jurídica y una copropiedad en favor de todos los herederos,
a partir del día y hora de la muerte del autor de la sucesión.”
De acuerdo a la legislación civil (artículos 1357
y 1358 CCES), la herencia se clasifica en tres:
a)
Testamentaria: se rige por la voluntad del testador a
través del ya conocido testamento.
b) Legítima o intestamentaria: regida por disposición de
la ley.
c) Mixta: parte testamentaria y parte legitima.
El procedimiento para llevar a cabo la
sucesión puede realizarse de dos formas:
a)
b)
Judicial: La sucesión se desarrolla ante un juez.
Testamentaria: Se plasma en un testamento público
abierto y existe la posibilidad de tramitarla ante notario público.
En cualquiera de los casos debe nombrarse un albacea (representante legal de la sucesión) quien es un auxiliar para
actuar en nombre y por cuenta de los herederos o legatarios
en todo lo relativo a la defensa y administración de los bienes
hereditarios.
Asimismo, la albacea tiene como función ejecutar las disposiciones testamentarias y representar a la sucesión en juicio y fuera de él (artículos 1758 al 1835 CCES).
Inicio del Procedimiento de Sucesión
ante las Autoridades Fiscales
Para dar inicio al procedimiento de sucesión ante las autoridades fiscales el albacea deberá presentar ante el Servicio
de Administración Tributaria (SAT), junto con su aceptación
del cargo, dentro del mes siguiente al día que acepte dicho
cargo lo siguiente:
• SONORENSE CUMPLIDO • 27
Legislación
1) Formato RX “Formato de liquidación, fusión, escisión y cancelación
del
Registro Federal de Contribuyentes”.
2) Copia certificada y fotocopia del
acta de defunción, expedida por el Registro Civil de la entidad federativa correspondiente. (Copia certificada para
cotejo)
3) Copia certificada y fotocopia del
documento en el que el representante
de la sucesión acepta el cargo. (Copia
certificada para cotejo)
4) En su caso, original y fotocopia de
cualquier identificación oficial vigente
con fotografía y firma expedida por el
Gobierno Federal, Estatal o Municipal
del representante legal.
Presentación de aviso de
apertura de sucesión
Con respecto a la presentación del
aviso de apertura de sucesión el artículo 26 del Reglamento del Código
Fiscal de la Federación establece lo siguiente:
“El aviso de apertura de sucesión se
presentará por el representante legal
de la sucesión en el caso de que fallezca una persona obligada a presentar
declaraciones periódicas por cuenta
propia. La presentación de este aviso
deberá realizarse después de aceptar el
cargo y previamente a la del aviso de
28 • SONORENSE CUMPLIDO •
cancelación en el Registro Federal de
Contribuyentes por liquidación de la
sucesión.
No se estará obligado a presentar
el aviso a que se refiere esta fracción
cuando la persona que fallezca hubiera
estado obligada a presentar declaración
periódica únicamente por servicios
personales (salarios y prestación de
servicios profesionales) o se encuentre
en suspensión de actividades excepto,
en este último caso, cuando el contribuyente tenga créditos fiscales determinados.”
Expedición de comprobantes
fiscales en caso de sucesión
El albacea podrá seguir expidiendo
los comprobantes fiscales (firmarlos
también) que emitía el autor de la sucesión, según el criterio normativo del
Servicio de Administración Tributaria
(SAT) 17/2009/CFF Comprobantes
fiscales. Sucesiones, que a la letra dice:
“Para efectos de los artículos 29, 29A, 29-B y 29-C del Código Fiscal de la
Federación, en el caso de fallecimiento
de una persona, no se podrán seguir
utilizando los comprobantes fiscales
del autor de la sucesión, mientras no
se designe representante legal de la
misma, quien una vez nombrado podrá
seguir emitiendo dichos comprobantes
hasta en tanto se liquide la sucesión.
Lo anterior, en virtud de que el representante legal es el único que puede
continuar con la realización de las operaciones del autor de la sucesión para
conservar el patrimonio de la misma y
para cumplir las obligaciones fiscales de
éste en términos de los artículos 108,
último párrafo de la Ley del Impuesto
sobre la Renta, 124 y 239 de su Reglamento, así como del artículo 32, penúltimo párrafo de la Ley del Impuesto
al Valor Agregado.”
Legislación
Exención de ingresos recibidos
por herencia o legado
Los ingresos recibidos por concepto de salarios, arrendamiento o por la prestación de servicios profesionales devengados (derecho de adquirir alguna retribución monetaria
por la prestación de un servicio) hasta el momento de la
muerte del autor de la sucesión que no hubiesen sido efectivamente percibidos en vida, estarán exceptuados del pago
del impuestos sobre la renta para los herederos o legatarios
por considerarse comprendidos en lo dispuesto en la fracción XVIII del artículo 109 de la LISR.
Para el caso de los bienes que recibe una persona física en
una sucesión, no deben acumularse al concluir la sucesión
ya que se considerarán ingresos exentos de acuerdo con el
artículo 109, fracción XVIII, de la LISR. Para ejemplificar
mejor lo anterior las rentas que percibe una persona física,
una vez concluido el juicio sucesorio, de un bien inmueble
otorgado en arrendamiento que será recibido en herencia
deberán considerarse como ingresos gravados para efectos
de ISR, mas no así el bien inmueble. A su vez, esta transmisión de propiedad por causa de muerte no es considerada
como ingreso por enajenación de conformidad con el artículo 146 de la LISR.
A diferencia de los ingresos anteriores, tratándose de los
ingresos por enajenación de bienes, adquisición de bienes, intereses, premios, dividendos y ganancias distribuidas de las personas morales y los correspondientes al Capítulo de los demás ingresos de la LISR devengados hasta
el momento de la muerte del autor de la sucesión
que no hubiesen sido efectivamente percibidos en vida serán sujeto del pago
del impuestos sobre renta (con fundamento
en el artículo 239
fracción II inciso b de
la LISR).
Obligaciones del representante legal de
la sucesión
El representante legal de la
sucesión (albacea) pagará en cada
año de calendario el impuesto por
cuenta de los herederos o legatarios,
considerando el ingreso en forma
conjunta, hasta que se haya dado por finalizada la liquidación de la sucesión. El
pago efectuado en esta forma se considerará como definitivo, salvo que los herederos o
legatarios opten por acumular los ingresos respectivos que
les correspondan, en cuyo caso podrán acreditar la parte
proporcional de impuesto pagado (artículo 108 de la LISR
último párrafo).
Una vez efectuada la liquidación, el representante, los herederos o legatarios, que no hubieran ejercido la opción a
que se refiere el párrafo anterior, podrán presentar declaración complementaria por los cinco ejercicios anteriores a
aquel en que se efectuó la liquidación, en su caso, acumulando a sus demás ingresos la parte proporcional de los ingresos
que les haya correspondido de la sucesión por dichos ejercicios y pudiendo acreditar la parte proporcional del impuesto
pagado en cada ejercicio por el representante de la sucesión.
El albacea es también responsable de presentar la declaración anual del autor de la sucesión dentro de los 90 días
siguientes a la fecha que acepte el cargo de albacea, por los
ingresos obtenidos por el autor de la sucesión desde el 1 de
enero del año de su fallecimiento y hasta el momento de su
muerte. Lo anterior de acuerdo con lo señalado en el artículo 239 de la LISR.
Una vez liquidada la sucesión el albacea deberá presentar,
dentro del mes siguiente al día en que se hubiese dado por
finalizada la liquidación de la sucesión, el aviso de cancelación de RFC a la autoridad fiscal ante la cual el autor de
la sucesión venía presentando las declaraciones periódicas.
Con este aviso el albacea se desliga de las obligaciones del
autor de la sucesión ante la autoridad fiscal, en virtud de que
los bienes ya no los tendrá en administración. •
• SONORENSE CUMPLIDO • 29
Programas y Acciones
Se agrega al Portal otro servicio más para los Contribuyentes
“Nuevo Pago de Régimen de
Pequeños Contribuyentes
por Internet”
Por: Lic. Héctor Hugo
Pérez Urbina
Asesor Fiscal de la Dirección
General de Orientación y
Asistencia al Contribuyente
C
on la finalidad de hacer más cómodo el pago a personas que tributan en el Régimen de Pequeños
Contribuyentes, la Secretaría de Hacienda, a través de la
Coordinación del Sistema Integral de Información y Administración Financiera (SIIAF), liberó en la página www.
1.-Ingresar a http://www.sonorensecumplido.gob.mx/
2.-Dar un click al ícono del Régimen de Pequeños Contri-
sonorensecumplido.gob.mx el pago de cuotas fijas integradas, vía Internet e Instituciones Bancarias, con el pase a
caja.
Con lo anterior, se agrega un pago más en línea que facilita a los pequeños contribuyentes el cumplimiento de sus
obligaciones fiscales, en virtud de que anteriormente sólo
podían realizar el pago en las Agencias y Subagencias Fiscales, lo cual en ocasiones resultaba molesto, pues se perdía
tiempo al tener que hacer filas.
Los pasos a realizar en la página www.sonorensecumplido.gob.mx son muy sencillos y son los siguientes:
3.-Ingresar su R.F.C.
4.-Ingresar su numero de referencia o padrón.
buyentes
5.-Dar click en “ver/pagar obligaciones pendientes”
6.-Seleccionar el bimestre o bimestres a pagar y
presionar continuar.
30 • SONORENSE CUMPLIDO •
Programas y Acciones
7.-Aparecerá su total a pagar y deberá presionar continuar.
8.-Seleccionar si el pago se realizará por medio de ventanilla bancaria o en línea.
9.-En caso de desear pagar en banco, deberá imprimir el pase a caja
y presentarlo en alguno de los bancos que ahí se señalan.
10.-Si el pago se efectúa en línea, se ofrecerán dos opciones,
en la opción primera el contribuyente podrá tomarla cuando el pago se vaya a realizar
con tarjeta de crédito, y la opción segunda cuando sea con tarjeta de débito.
Cabe mencionar que el número de padrón que se solicita en la página para poder ingresar y realizar el pago el contribuyente lo puede obtener de un recibo
oficial de pago de su cuota fija anterior y
en caso de no contar con alguno, podrá
acudir a la Agencia o Subagencia Fiscal a
solicitarlo.
De igual forma, las Agencias y Subagencias Fiscales continúan recibiendo
el pago de la cuota fija integrada en sus
ventanillas de REPECOS.
• SONORENSE CUMPLIDO • 31
Trámites
Proporciona Seguridad Jurídica sobre Operaciones Registrales
Servicios Prestados por el ICRESON
Su finalidad es
garantizar la
transparencia y
legalidad en el tráfico
inmobiliario y mercantil
de la Entidad
Por: Lic. Marco Arturo
Moreno Ward
Vocal Ejecutivo
de ICRESON
E
l Instituto Catastral y Registral del Estado de Sonora,
ICRESON, es un Órgano Desconcentrado, con personalidad jurídica y autonomía técnica y operativa, adscrito a
la Secretaría de Hacienda.
Su finalidad es garantizar la transparencia y legalidad en
el tráfico inmobiliario y mercantil de la entidad, a través de
un eficiente inventario de la propiedad raíz y de la seguridad
jurídica sobre las operaciones registrales que se llevan a cabo
en las 16 Oficinas Registrales Jurisdiccionales distribuidas
32 • SONORENSE CUMPLIDO •
estratégicamente en el Estado.
Las Direcciones Generales tanto de Servicios Catastrales,
como de Servicios Registrales brindan servicios integrales
apoyados en tecnologías de información y comunicación.
Simplificación Administrativa
Uno de los cambios más trascendentes del Instituto ha
sido, pasar del Sistema Registral de incorporación en libros,
al del folio real, el cual facilita la vinculación con la información Catastral y mejora los servicios de inscripción y publicidad al concentrar en un sólo documento todos los derechos
que recaen sobre una propiedad.
Se cuenta con un banco de información inmobiliaria que
beneficia a las Dependencias Federales, Estatales y Municipales, Agentes Inmobiliarios, Peritos Valuadores, Notarios
Públicos, Instituciones de Crédito, así como a la sociedad
Trámites
Asimismo, se brinda el apoyo en el
procedimiento de la actualización de
la información catastral para la recuperación oportuna y eficaz del impuesto
predial.
Entre los sistemas más relevantes con
los que cuenta el Instituto están el de
Información y Gestión Catastral y Registral, el de Información Geográfica
y el de Información del Impuesto Predial, entre otros.
El ICRESON y diversos organismos
públicos, privados y personas físicas
han firmado convenios de colaboración, con el objetivo de conjuntar esfuerzos e intercambiar información
para el eficaz cumplimiento de sus funciones.
Salas de Lectura Virtual
en general, al disponer rápida y oportunamente de información integrada,
completa y certificada para soportar la
mejor toma de decisiones y realizar sus
funciones de forma más eficiente
Un nuevo Sonora
Basados en el esquema de Un Nuevo
Sonora, y con la intención de acercar a
la ciudadanía a la prestación de servicios y fortalecer la autonomía Munici-
palista, el Instituto presta sus servicios
por medio de Acuerdos y Convenios
con los Municipios otorgándoles asesoría y apoyo, el cual representa un
instrumento de mejoramiento de los
aspectos administrativos y operativos
del Catastro a nivel Municipal. En este
esfuerzo se conjuga la experiencia y
capacidad del ICRESON, con la adaptación de programas de capacitación y
herramientas tecnológicas de acuerdo
a las posibilidades de cada municipio.
Uno de los servicios más solicitados
por los usuarios son las Salas de Lectura Virtual (sin costo alguno), para la
consulta de asientos registrales por Internet, herramienta que permite acceder de manera remota a los contenidos
de las escrituras que se encuentran resguardadas en las Oficinas Registrales
Jurisdiccionales.
ICRESON ofrece también servicios
en línea, a través la página Web www.
icewson.gob.mx, tan sólo con seleccionar el servicio que requiere y posteriormente va llenando los datos solicitados
y el usuario decide dónde recoger su
documento, ya sea en la oficina emisora
o bien recibirlo a domicilio por medio
de mensajería, con un costo adicional.
Sin lugar a dudas, la aplicación de
tecnologías de información y comunicación para la prestación de servicios
en línea, permite mejorar de manera
cuantitativa y cualitativa el desempeño
de la administración estatal, contribuyendo significativamente a incrementar
la eficiencia y eficacia de la gestión pública. •
• SONORENSE CUMPLIDO • 33
¿
Q
SABÍA
USTED
?
ue una declaración con información estadística, es aquella
que presenta el contribuyente cuando, por alguna de las
obligaciones a declarar, no existe impuesto a pagar, ni tampoco
saldo a favor, y siempre que este resultado no derive de la aplicación del subsidio al empleo, de compensaciones o de estímulos.
• Que las devoluciones autorizadas a través del Programa de
devoluciones automáticas del ejercicio fiscal 2009, se empezaron
a efectuar el 15 de abril del presente.
• Que las donaciones que hace el SAT por conducto de las autoridades aduaneras son gratuitas y por ningún motivo se exige
pago alguno.
• Que la declaración anual es el cierre del ciclo anual del contribuyente, que incluye la información correspondiente a los ingresos obtenidos del ejercicio de sus actividades (profesionales,
empresariales o de otro tipo) y los gastos que efectuó durante el
Legislación
año con motivo de esa actividad; asimismo, se reflejan en la declaración los pagos de contribuciones federales que ha efectuado
durante el año.
• Que el Artículo 2 fracción VI y artículo Sexto transitorio de
la LIDE manifiesta que las personas físicas que al 31 de diciembre
de 2009 tengan abiertas cuentas con motivo de los créditos otorgados por las instituciones del sistema financiero deben proporcionar a las Instituciones Financieras, entre el 1 de enero y el 1 de
julio de 2010, su RFC para verificar que no son contribuyentes
que tributen como personas físicas con actividades empresariales
y profesionales y se pueda aplicar la exención del Impuesto de
Depósitos en efectivo.
Breves Informativas
La Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) informó que durante el primer cuatrimestre de este año la
recaudación del Impuesto al Valor Agregado (IVA) está cerca
de un crecimiento del 20 por ciento, mientras que la recaudación federal rebasa el 10 por ciento.
• Los ingresos tributarios no petroleros ascendieron a
479.5 mil millones de pesos, cifra 11.4 por ciento superior
en términos reales a la registrada en enero/abril del año anterior. La recaudación del IVA e ISR-IETU-IDE aumentó en
19.9 y 7.3 por ciento real, respectivamente.
• Según los Artículos 172, fracción IV,
quinto párrafo de la LISR y CUARTO,
fracción I de las Disposiciones Transitorias
de la LISR, las personas físicas a partir del
1 de julio de 2010, podrán considerar
como comprobante fiscal para efectos
de las deducciones autorizadas, los originales de los estados de cuenta en los
que se consigne el pago, además
de cheques, traspasos de cuenta
en instituciones de crédito o casas de bolsa, tarjeta de crédito, de
débito o de servicio, o monedero
34 • SONORENSE CUMPLIDO •
electrónico, siempre que se reúnan los requisitos que establece el artículo 29 C, del CFF.
• Con fecha 24 de Mayo de 2010, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) informó que con la sexta ronda
de depósitos de los saldos a favor de ISR del ejercicio fiscal
2009 se han devuelto a 383 mil contribuyentes 2 mil 880
millones de pesos.
• A partir del 1 de julio de 2010 se elimina la exención
por depósitos realizados en cuentas abiertas con motivo de
créditos otorgados a personas morales y personas fìsicas con
actividades empresariales y profesionales, en virtud de que
son contribuyentes que se encuentran obligados a presentar
pagos provisionales o definitivos mensuales de impuestos,
contra los cuales pueden acreditar o compensar el IDE de
manera inmediata o en su caso solicitar la devolución, en el
caso de los demás contribuyentes continúan exentos.
• El día 26 de Mayo de 2010 se publicó en el Diario Oficial
de la Federación Decreto por el que se otorga un estímulo
fiscal a las personas morales y fideicomisos autorizados para
recibir donativos deducibles en los términos de la Ley del
Impuesto Sobre la Renta. •
¿Eres comerciante o
prestador de servicios?
¿Tus ingresos son menores de
2 millones de pesos al año?
Te extiende una cordial invitación
a participar en sus pláticas informativas
para pequeños contribuyentes,
totalmente gratuitas.
Comunícate, proximamente estaremos
en tu ciudad
SECRETARÍA
DE HACIENDA