contraloría general de santander código: recf-16-01

CONTRALORÍA GENERAL DE SANTANDER
INFORME DEFINITIVO
CÓDIGO:
RECF-16-01
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SUBCONTRALORIA DELEGADA PARA EL CONTROL FISCAL
Bucaramanga, 27 de Abril de 2015
Arquitecto
DANIEL ENRIQUE VALENCIA GOMEZ
Director Corporación Parque Nacional del Chicamocha
Panachi
Ciudad
REFERENCIA: Dictamen de Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral
Modalidad Regular Vigencia efectuado a la Corporación Parque Nacional del
Chicamocha, vigencia 2014.
La Contraloría General de Santander con fundamento en las facultades otorgadas
por los Artículos 267 y 272 de la Constitución Política, la Ley 42 de 1993, la
Resolución interna 00944 del 30 de diciembre de 2014, practicó Auditoría
Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Regular a la CORPORACION
PARQUE NACIONAL DEL CHICAMOCHA PANACHI, a través de los principios de
economía eficiencia, y equidad con que administró los recursos puestos a su
disposición en las líneas financiera y presupuestal, Contratación , línea ambiental,
seguimiento plan de mejoramiento, quejas y denuncias, para el periodo
comprendido del 1 de enero al 31de diciembre de 2014.
De la evaluación realizada y como resultado del proceso auditor se determinaron en
el informe definitivo un total de cinco hallazgos administrativos de los cuales la
dirección de la Corporación Parque Nacional del Chicamocha suscribirá el PLAN
DE MEJORAMIENTO, con base en los hallazgos dejados en firme, que permita
solucionar las diferencias puntualizadas. Este documento debe ser remitido a la
Contraloría General de Santander, dentro de los quince días hábiles siguientes al
recibo del presente informe; debe detallar las acciones correctivas para cada uno
de los hallazgos, plazos y responsables dando cumplimiento a la resolución 000944
del 30 de diciembre de 2014.
Por lo anteriormente señalado y en concordancia con las normas vigentes,
Contraloría General de Santander, resuelve FENECER la cuenta rendida por la
CORPORACION PARQUE NACIONAL DEL CHICAMOCHA PANACHI,
correspondiente a la vigencia de 2014.
Cordialmente,
(Original Firmado)
ARGEMIRO CASTRO GRANADOS
Contralor General de Santander
Proyectó: Comisión de auditoría
Revisó: SONNIA YANETH GARCIA BENITEZ-Subcontralora Delegada Para El control Fiscal
Control Fiscal Preventivo, Proactivo y Participativo
Gobernación de Santander – Calle 37 No. 10-30 Tel. 6306416 Fax (7) 6306420 Bucaramanga Colombia.
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INFORME DEFINITIVO
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FENECIMIENTO N° 000022
CIUDAD Y FECHA:
NODO:
ENTIDAD:
RESPONSABLE:
REPRESENTANTE LEGAL:
Bucaramanga, 27 de Abril de 2015
NIVEL
CENTRAL
E
INSTITUTOS
DESCENTRALIZADOS
CORPORACION PARQUE NACIONAL DEL
CHICAMOCHA
CARLOS FERNANDO SANCHEZ AGUIRRE
DANIEL ENRIQUE VALENCIA GOMEZ
VIGENCIA AUDITADA:_______2014__________________________________
LA CONTRALORIA GENERAL DE SANTANDER, en uso de sus atribuciones
constitucionales y legales, y las establecidas en la Ley 42 del 26 de enero de 1993,
la Resolución 294 de Abril de 2009, y 00944 del 30 de Diciembre de 2014, de la
Contraloría General de Santander,
CONSIDERANDO
Que revisados los informes de la cuenta de la CORPORACION PARQUE
NACIONAL DEL CHICAMOCHA, correspondiente a la vigencia 2014, cuyo
responsable
CARLOS FERNANDO SANCHEZ AGUIRRE, Y MARIA EVA
BERMUDEZ MATEUS, por el periodo 2014, se puede establecer que realizada la
Auditoria Gubernamental Con Enfoque Integral Modalidad Regular de la cuenta
correspondiente a la vigencia 2014, que la administración y manejo de los bienes y
recursos, los sistemas de registros, la reportabilidad de la información y el
cumplimiento de metas nos permiten dar un concepto parcialmente favorable de la
gestión que incide significativamente sobre la aplicación de los criterios de
economía, eficacia, equidad y valoración de costos ambientales, de acuerdo a la
calificación de evaluación de la gestión, por tanto,
RESUELVE
ARTÍCULO PRIMERO: FENECER la cuenta en mención rendida por la
CORPORACION PARQUE NACIONAL DEL CHICAMOCHA, durante la vigencia
fiscal 2014.
ARTICULO SEGUNDO: Envíese copia del presente acto administrativo a la entidad
sujeto de control.
POR LA CONTRALORÍA GENERAL DE SANTANDER
(Original Firmado)
ARGEMIRO CASTRO GRANADOS
Contralor General de Santander
Proyectó: CLAUDIA PATRICIA HERNANDEZ OSORIO – Coordinadora de Auditoria
Revisó: SONNIA YANETH GARCIA BENITEZ-Subcontralora Delegada Para El control Fiscal
Control Fiscal Preventivo, Proactivo y Participativo
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NIVEL CENTRAL E INSTITUTOS DESCENTRALIZADOS
INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON
ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR
( No. 000042 27 de Abril de 2015 )
CORPORACION PARQUE NACIONAL DEL CHICAMOCHA
“PANACHI
CARLOS FERNANDO DE JESUS SÁNCHEZ AGUIRRE
DIRECTOR EJECUTIVO
(1 DE ENERO DE 2014- 26 DE OCTUBRE DE 2014)
MARIA EVA BERMUDEZ MATEUS
(27 DE OCTUBRE – 31 DE DICIEMBRE DE 2014)
RESPONSABLES VIGENCIA 2014
TIEMPO DE EJECUCION
Del 16 al 20 de Marzo de 2015
VIGENCIA 2014
Control Fiscal Preventivo, Proactivo y Participativo
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ARGEMIRO CASTRO GRANADOS
Contralor General de Santander
CARLOS FERNANDO PEREZ GELVEZ
Contralor Auxiliar
SONNIA YANETH GARCIA BENITEZ
Sub. Contralora Delegada Para el Control fiscal
GERMAN PEREZ AMADO
Auditor Fiscal Nodo Central
Equipo Auditor
NESTOR JESUS DIAZ CASTRILLON
Profesional Universitario
MABEL CONSUELO GONZALEZ JAIMES
Profesional Especializado
MARIA MARGARITA CARDENAS PINZON
Profesional Universitario
CLAUDIA PATRICIA HERNANDEZ OSORIO
Profesional Universitario
Coordinadora de Auditoría
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TABLA DE CONTENIDO
Pág.
1
1.1
1.2
1.2.1
1.2.2
1.2.3
1.2.4
1.2.5
1.2.6
1.2.7
1.3
1.3.1
1.3.2
1.3.3
1.3.4
1.4
1.4.1
1.4.1.1
1.4.1.2
1.4.2
1.4.3
1.4.4.
2
2.1.1
3
INTRODUCCION
RESULTADOS DE LA AUDITORÍA
OBJETIVO GENERAL DE LA AUDITORIA
CONTROL DE GESTION
GESTION CONTRACTUAL
RENDICION Y REVISION DE LA CUENTA
LEGALIDAD
GESTION AMBIENTAL
PLAN DE MEJORAMIENTO
CONTROL FISCAL INTERNO
TICS
CONTROL DE RESULTADOS
CUMPLIMIENTO DE PLANES PROGRAMAS Y PROYECTOS
CONTROLES DE ADVERTENCIA
SEGUIMIENTO A QUEJAS Y DENUNCIAS
SEGUIMIENTO A CONTROLES DEL RECURSOHUMANO
CONTROL FINANCIERO
ESTADOS CONTABLES
BALANCE GENERAL
ESTADO DE RESULTADOS
GESTION FINANCIERA
OPINION A LOS ESTADOS FINANCIEROS
GESTION PRESUPUESTAL
CUADRO CONSOLIDADO DE HALLAZGOS
CUADRO NUMERICO DE HALLAZGOS
CALIFICACION DE EVALUACION D ELA GESTION
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5
5
6
6
9
9
10
10
11
11
14
14
15
15
15
16
16
16
23
28
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35
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INTRODUCCIÓN
La Contraloría General de Santander en desarrollo de su función Constitucional y
legal y en cumplimiento de su Plan General de Auditoría vigencia 2015, practicó
Auditoria Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Regular cubriendo las
líneas de Gestión Contractual, Rendición , Revisión de Cuenta, Legalidad, Gestión
Ambiental, Plan de Mejoramiento, Control Fiscal Interno, Cumplimiento de Planes
Programas y Proyectos, Seguimiento a Quejas y Denuncias, Control financiero
(Estados Financieros y Gestión Presupuestal) de la CORPORACION PARQUE
NACIONAL DEL CHICAMOCHA, para el período 2014.
Es importante resaltar que las observaciones fueron informadas a la administración
dentro del desarrollo de la auditoría. Las respuestas dadas por la entidad fueron
analizadas, verificadas e incluidas en el informe cuando se consideraron
pertinentes.
La Contraloría General de Santander, espera que este informe contribuya a un
mejoramiento continuo en el desarrollo normal de las actividades que ejerce la
Entidad, para lograr mayor eficiencia en el cumplimiento de su objeto social y una
adecuada protección del patrimonio de la Entidad.
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ANTECEDENTES
La CORPORACION PARQUE NACIONAL DEL CHICAMOCHA, Corporación
privada, sin ánimo de lucro, de carácter cultural, turístico y empresarial, con
patrimonio propio, constituida mediante Acta de Constitución y Adopción de
Estatutos de fecha julio 13 de 2004, de conformidad con la Constitución Nacional,
las leyes colombianas vigentes, regidas por las normas del Código de Comercio y
Civil Colombiano, nace en el marco de las Leyes 489 de 1998, artículo 96, Decreto
1529 de 1990, Ley de la Cultura 397 de 1997 y Ley General de Educación 115 de
1994.
Ha sido conformada con el objeto de construir, fomentar, fortalecer y desarrollar los
valores culturales turísticos y empresariales de los diferentes departamentos del
país principalmente el departamento de Santander.
La Contraloría General de Santander, en el año 2014 realizó auditoría
Gubernamental Con Enfoque Integral Modalidad Especial a la vigencia 2013,
suscribiendo plan de mejoramiento.
1. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA
La Contraloría General de Santander, en desarrollo de su Plan General de Auditoría
Territorial – PGAT vigencia 2015, programó la realización de auditoría
Gubernamental con enfoque Integral en la modalidad Regular, a la
CORPORACION PARQUE NACIONAL DEL CHICAMOCHA vigencia 2014,
aplicando la metodología para el control fiscal contenida en la Resolución No.
000944 de diciembre 30 de 2014, de este ente de control.
a.
OBJETIVO GENERAL DE LA AUDITORIA
Evaluar la efectividad de la Gestión conforme a la normatividad vigente a los
siguientes sistemas de control: Financiero, de legalidad, de gestión, de resultados,
revisión de la cuenta y la evaluación de control interno, con el fin de verificar y
determinar la calidad y efectividad de sus procesos; así como la eficiencia y eficacia
del manejo de los recursos de la Corporación Parque Nacional del Chicamocha,
para la vigencia de 2014.
COMPONENTES Y FACTORES
La Auditoría incluyó el examen de los siguientes componentes y sus factores:
COMPONENTE
FACTORES
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CONTROL DE GESTION








Gestión Contractual
Rendición y revisión de la Cuenta
Legalidad
Gestión Ambiental
Plan de mejoramiento
Control Fiscal Interno
TIC
Cumplimiento de Planes, Programas y proyectos



Estados Contables
Gestión Presupuestal
Gestión Financiera
CONTROL DE RESULTADOS
CONTROL FINANCIERO
b.
CONTROL DE GESTION
Como resultado de la auditoría adelantada a la Corporación Parque Nacional del
Chicamocha, el concepto sobre el Control de Gestión durante la vigencia 2014 fue
parcialmente favorable, como consecuencia de la evaluación de los siguientes
factores:
i.
Gestión Contractual
La actividad contractual de la Corporación Parque Nacional del Chicamocha se
desarrolla mediante la aplicación del Derecho Privado, es decir a las normas
comerciales y civiles aplicables.
El manual de contratación de fecha 10 de Mayo de 2005, fue reformado el 13 de
junio de 2012, y su última actualización 27 de marzo de 2014, en éste se establecen
las condiciones para la celebración de convenios y contratos por parte de la
corporación, que le permite cumplir con los principios contenidos en la constitución
política, por lo tanto para la celebración y ejecución de convenios y contratos, la
corporación tendrá en cuenta los principios y las disposiciones del derecho privado
y las que se desarrollan de manera específica en el mismo.
Teniendo en cuenta que la CORPORACION PARQUE NACIONAL DEL
CHICAMOCHA, es una organización PRIVADA SIN ANIMO DE LUCRO, orientada
a construir, fomentar, fortalecer y desarrollar los valores culturales turísticos y
empresariales de los diferentes departamentos del país, principalmente del
departamento de Santander, para el cumplimiento de su gestión realizó contratos
bajo las diferentes modalidades de contratación como fueron: Órdenes de Compra,
Ordenes de Trabajo, Contratos de Obra y contratos de prestación de servicios.
El Régimen Jurídico aplicable por la CORPORACION PARQUE NACIONAL
CHICAMOCHA, para el desarrollo de su objeto en materia contractual, son las
disposiciones del derecho privado y las que se desarrollan de manera específica en
el manual de contratación.
El manual de contratación de la CORPORACION PARQUE NACIONAL
CHICAMOCHA, establece formalismos propios aplicables a la Contratación, para la
conformación física de los actos administrativos precontractual, contractual y post
contractual.
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La contratación de la CORPORACION PARQUE NACIONAL CHICAMOCHA estuvo
acorde a los parámetros normativos existentes para las empresas privadas para la
fecha de su suscripción.
La CORPORACION PARQUE NACIONAL DEL CHICAMOCHA, durante la vigencia
2014 ejecutó 510 contratos por valor de $4.529.530.652, discriminados bajo la
siguiente Modalidad de Contratación; a continuación se presenta un paralelo con la
vigencia de 2013 así:
VIGENCIA 2013
MODALIDAD DE
CONTRATACION
No.
DE
CONTRATOS
VALOR
ORDEN
DE
549
2,088,774,312
COMPRA
CONTRATO
DE
4
1,269,952,000
OBRA
ORDENES
DE
110
3,271,562,031
TRABAJO
CONTRATOS DE
PRESTACION DE
SERVICIOS
CONT
PREST
SERVICIOS
PROFESIONALES
OTROS(CONV
COMPENSA
FORESTAL FCV)
TOTAL
663
6.630.288..343
Fuente: Corporación Parque Nacional del Chicamocha.
VIGENCIA 2014
MODALIDAD DE
CONTRATACION
VIGILANCIA
No.
DE
CONTRATOS
VALOR
471
1.964.317.310
2
681.697.971
27
1.077.246.158
1
528.524.880
8
232.744.333
1
45.000.000
510
$4.529.530.652
De acuerdo al marco jurídico que guía la contratación de la CORPORACION
PARQUE NACIONAL CHICAMOCHA, nos permitimos plasmar lo observado en la
contratación suscrita por la Entidad durante la vigencia 2014:
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Fuente: Corporación Parque Nacional del Chicamocha.
De los quinientos diez contratos (510) suscritos por la entidad en la vigencia de
2014, se seleccionó una muestra de quince contratos por valor de $1.368.584.572,
equivalentes al 30.22% y quince contratos (15).
MUESTRA DE CONTRATACION PANACHI 2014
Número Del
Contrato
CTTO
1 PQ2014
Clase De
Contrato
No.
CONTRATO
005OBRA
Objeto Del Contrato
ADECUACIONES EN LA SUBESTACION
PRINCIPAL SUBESTACION ACUAPARQUE,
INSTALACION
DE
AUTOTRANSFORMADORES
EN
DE SUBESTACIOBN DEL RIO Y ESTUDIO DE
CARGA PARA DETERMINAR LA CAPACIDAD
DEL
TRANSFORMADOR
DEFINITIVO
SUBESTACION PRINCIPAL EN EL PARQUE
NACIONAL DEL CHICAMOCHA, MUNICIPIO
DE ARATOCA.
INSTALACION DE TOBOGANES EN EL
DE ACUAPARQUE NACIONAL EL CHICACHA,
SLYTIPOE 42” OPEN Y SLYDE TIPE 42”
CLOSED
2
CTTO
No. CONTRATO
006-2014
OBRA
3
OC PQ 033- ORDEN
2014
COMPRA
DE
4
OC-PQ
2014
DE
5
OC PQ 752014
6
OC PQ 129- ORDEN
2014
COMPRA
DE
7
OC PQ -130 ORDEN
2014
COMPRA
68- ORDEN
COMPRA
Valor Inicial
Del Contrato
Nombre
Completo Del
Contratista
Fecha
Suscripción
Contrato
(Aaaa/mm
/dd)
DANIEL
$461.699.375 GOMEZA
DANGOND
19-03-2014
NELSON
$219.998.596 OSWALDO
OROZCO YEPES
20 AGOSTO
DE 2014
ENERO 28
DE 2014
ELABORACION DE STANDA ANATO
43.971.192 PUBLICOM
SUMINISTRO DE CABLE THWN No. 2 Y 4
58.533.600 ELECTROSUPER
ADECUACION Y MONTAJE DE TABLEROS
MOTOR 40 HP,
26.229.920
INGEBOMBAS
LTDA
SUMINISTRO DE GABINETE METALICO
2.20X200X1.90 Y 1.80X1.70X1.50
42.804.000
ELECTROINDUS
TRIAL
MARZO 24
DE 2014
DE CAMARAS DE SEGURIDAD DE VISION
NOCTURNA Y SENSOR DE MOVIMIENTO
12.412.000
SISTEMAS
INTELIGENTES
MARZO 27
DE 2014
FEBRERO
19 DE 2014
FEBRERO
17-2014
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DE
VIDEO
VIGILANCIA
SIDESEM
8
OC PQ-187- ORDEN
2014
COMPRA
9 CPS-17-2014
DE
CONTRATO
ADMINISTRACIO
N
SUMINISTRO DE BORNES SENCILLOS
CANALETA RANULADA E INTERRUPTOR NO
FIJO
SERVICIOS
PROFESIONALES
REVISOR FISCAL
COMO
CONTRATO D E
COORDINACION Y LOGISTICA DE LOS
ADMINISTRACIO
EVENTOS
N
41.723.450
GRANT
THORNTON
FAST & ABS
4.928.000 AUDITORES,
LUIS EVARISTO
ARDILA
CHACON
MARIA
FERNANDA
9.000.000
AGUIRRE
CAJIAS
10
CPS-0702014
11
OT PQ-010 ORDEN
DE 2014
TRABAJO
12
OT PQ-011- ORDEN
2014
TRABAJO
DE
13
OT- PQ 015- ORDEN
2014
TRABAJO
DE MANO D EOBRA PARA LA CUARTA FASE DE
LA CONSTRUCCION DEL ACUAPARQUE
71.765.960
14
OC-PQ 367- ORDEN
2014
COMPRA
15
OC -PQ-369- ORDEN
2014
COMPRA
SEPTIMO MOVIMIENTO DE TIERRA PARA
DE LA ADECUACION DEL TERRENO PARA
PARQUEADEROS Y ARAES URBANISTICAS
DEL ACUAPARQUE
ELECTROINDUS
TRIAL
MAYO 13
DE 2014
1 DE JUNIO
DE 2014
DICIEMBRE
2 DE 2014
GEOVANNY
85.236.480 GONZALEZ
BALLESTEROS
ENERO 16
DE 2014
PAISAJISMO Y
120.000.000 ZONAS VERDES
S.A.S.
ABRIL 10
DE 2014
VIDAL
AVILA
MENDEZ
MARZO 3
DE 2014
DE CABLES 350 Y 250 MCM, XLPE, TUBOS PARA
EL ACUAPARQUE
78.706.000 ELECTROSUPER
OCTUBRE
17 DE 2014
DE COMPRA DE EQUIPOS D ECOMPUTADORES
IMPRESORAS SEGÚN FACTURA 4533
SKYNET
37.367.999 COMPUTADOR
ES
OCTUBRE
1|6 DE
2014
CUARTA SIEMMBRA DE PLANTAS NATIVAS,
JARDIN SECOCON BOLO DE RIO,
PALMERAS, PLANTAS EN ACUAPARQUE
TOTAL CONTRATOS 15
Fuente: Corporación Parque Nacional del Chicamocha.
De acuerdo a la muestra revisada se requiere que en adelante se de cumplimiento
a lo señalado en el manual de contratación de la entidad Corporación Parque
Nacional del Chicamocha; ya que en él se establecen las condiciones para la
celebración de convenios y contratos, que le permiten cumplir con los principios
contenidos en la Constitución Política.
HALLAZGO No. 1
La Corporación no cuenta con una única numeración consecutiva contractual. Las
órdenes de compra y de trabajo carecen de numeración; así mismo, todos los
contratos no se encuentran cronológicamente ordenados por las fechas de cada
una de las actuaciones. Todos los contratos carecen de foliación; en los
expedientes contractuales no reposan los soportes que acrediten afiliación y pago
de contribuciones al sistema de seguridad social integral del contratista,
observándose que se encontraban en el departamento de contabilidad. Se debe
cumplir con las especificaciones estipuladas en el manual de procedimientos
existente en la Corporación Parque Nacional del Chicamocha.
Por lo señalado anteriormente se deja como un hallazgo administrativo, el cual debe
incluirse en el plan de mejoramiento que se suscriba producto de esta auditoría.
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ALCANCE DEL HALLAZGO:
ADMINISTRATIVO
REPRESENTANTE LEGAL:
DANIEL ENRIQUE VALENCIA GOMEZ
Director Ejecutivo (E)
Corporación
Parque
Nacional
del
Chicamocha
1.2.2 RENDICIÓN Y REVISION DE LA CUENTA
La cuenta de la vigencia 2014 fue rendida dentro de los términos establecidos por
la CGS, diligenciando los formatos y anexos que le aplican a la corporación, como
entidad sin ánimo de lucro.
1.2.3 LEGALIDAD
El control financiero y de gestión evaluado en la auditoría, determinó que en la
CORPORACION PARQUE NACIONAL DEL CHICAMOCHA se ajustan a la
normatividad legal vigente para las Corporaciones sin ánimo de lucro privadas en
Colombia, de acuerdo a lo anterior se ajustaron las líneas encargadas y evaluadas
en la auditoria.
1.2.4 GESTIÓN AMBIENTAL
La Gestión ambiental de la Corporación Parque Nacional del Chicamocha se
enmarca dentro de los lineamientos que establece la Certificación ICONTEC ISO
14001:2004, su Política Ambiental y el cumplimiento de los requisitos legales
establecidos por la normatividad ambiental vigente en Colombia, es así que
reconoce su responsabilidad ambiental, asumiendo los siguientes compromisos en
procura de una mejora continua de la calidad del ambiente:
La gestión ambiental tiene como propósito fundamental la preservación,
conservación y mitigación a los problemas ambientales, a través de acciones
normativas adoptando planes de control.
La Corporación Parque Nacional del Chicamocha, en su compromiso con el medio
ambiente, viene manejando el programa para el embellecimiento y propagación de
las ceibas barrigonas, especie endémica del cañón del chicamocha,y de esta
manera contribuir a la repoblación de esta especie.
Con relación a los programas para el manejo residual que genere el parque,
Plazuela y Acuaparque, contando con una buena organización que comprende
desde la separación en la fuente hasta el retiro por parte de empresas
especializadas contratadas para la disposición final de los residuos, estos
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programas buscan la conservación del medio ambiente, optimizando el uso de los
recursos y minimizando los impactos ambientales negativos.
Los nuevos proyectos buscarán ser parte integral del tema turístico, manteniendo
la legislación y reglamentación nacional ambiental vigente, así como las pautas
derivadas de organizaciones internacionales.
Algunas de las actividades llevadas para la conservación del medio ambiente:
Se realizó el convenio ESSA – PARQUE NACIONAL DE CHICAMOCHA para la
siembra de 1030 ceibas barrigonas.
Enmmallado de las ceibas sembradas para protegerlas de los cabros silvestres de
la zona.
Implementación biológica de microorganismos eficientes para el tratamiento de
aguas residuales de las PTAR del Parque y Plazuela.
Limpieza y mantenimiento de todas las PTAR del Parque, la Plazuela y del
Acuaparque, inicia el programa de reemplazo de barandas en maderas, por cerca
viva en swinglia.
1.2.5 PLAN DE MEJORAMIENTO
Como resultado de la Auditoria realizada en la vigencia de 2014, correspondiente a
la vigencia 2013, se configuraron cuatro hallazgos administrativos, para los cuales
la entidad presento plan de mejoramiento de fecha 14 de octubre de 2014, con plazo
de ejecución de metas inmediato, los cuales una vez verificados por este grupo
auditor se comprobó un cumplimiento del 100% en cada uno de los hallazgos.
1.2.6 CONTROL FISCAL INTERNO
La CORPORACION PARQUE NACIONAL DEL CHICAMOCHA por ser una entidad
privada sin ánimo de lucro no está obligada a tener control interno solo se registra
en cámara de comercio, tiene la obligación de nombrar un revisor fiscal que avale
los estados financieros, además de colaborar con las entidades que ejerzan la
inspección y vigilancia de la corporación y rendirles los informes a que haya lugar.
En la entidad la contadora es quien vela y promueve un autocontrol en su área.
1.2.7 TECNOLOGIAS DE LA INFORMACION Y COMUNICACIÓN (TICS)
Las Tecnologías de Información y Comunicación (TIC) se utiliza actualmente para
hacer referencia a una gama amplia de servicios, aplicaciones y tecnologías, que
manejan diversos tipos de equipos y de programas informáticos, y que a menudo
se transmiten a través de las redes de telecomunicaciones, las TIC han involucrado
una serie de aspectos sociales y van más allá de la utilización de una serie de
equipos y software, involucra además manifestaciones sociales y culturales del
departamento. Las TIC son una actividad social que consiste en la aplicación y la
optimización de procesos de información y comunicación dentro del PARQUE
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NACIONAL DEL CHICAMOCHA, para atender necesidades y satisfacer a nuestros
clientes que disfrutan del turismo en Santander.
Con el fin de fortalecer la plataforma tecnológica en redes y comunicaciones junto
con el sistema de información contable para un buen desempeño, se están
realizando una serie de actividades tendientes a garantizar la seguridad,
licenciamiento, estabilidad, rendimiento y alta disponibilidad de la red y
comunicación, con el fin brindar apoyo eficiente al cumplimiento de la misión
institucional, como son:
Ampliación Red Inalámbrica de Internet, instalación y ubicación de servicios de
internet inalámbrico para el PARQUE NACIONAL DEL CHICAMOCHA.
Adquisición Software 4 Licencias del sistema contable WORLD OFFICE
Renovación Licenciamiento de Antivirus.
Adquisición de computadores de escritorio para
ACUAPARQUE NACIONAL DEL CHICAMOCHA.
las
dependencias
del
Adquisición de cámaras de seguridad para el ACUAPARQUE NACIONAL DEL
CHICAMOCHA.
Licenciamiento Microsoft en el ACUAPARQUE NACIONAL DEL CHICAMOCHA de
los Sistemas Operativos y paquetes de Oficina.
Instalación y puesta en funcionamiento de los accesos al sistema contable WORLD
OFFICE para los nuevos usuarios.
Desarrollo de Software que administre y controle los torniquetes del PARQUE
NACIONAL DEL CHICAMOCHA Y ACUAPARQUE.
Adquisición, suministro e instalación de cableado estructurado de voz, datos, redes
regulada y normal para el ACUAPARQUE NACIONAL DEL CHICAMOCHA.
Soporte y mantenimiento del Sistema de Contable WORLD OFFICE.
Servicio de Administración y Custodia de Backups por medios extraíbles y discos
de red.
Mantenimiento preventivo y correctivos de equipos de cómputo, impresoras y UPS.
Se capacitó a los funcionarios en mensajería electrónica internet y otro basado en
redes LAN y WAN, en todas las dependencias del PARQUE NACIONAL DEL
CHICAMOCHA.
Correo: [nombre]@parquenacionaldelchicamocha.com
Esta bajo la plataforma de gmail
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Implementación de las Zonas Wi-Fi en pro del Beneficio de los empleados y
visitantes que necesitan una conexión WIFI a aquellas zonas desfavorecidas de
internet móvil.
Se realizaron mantenimientos preventivos y correctivos. Los preventivos fueron
cada 3 meses, y los correctivos cuando el usuario lo solicité.
Los backups del sistema contable se realizan diariamente de forma automática, y
se alojan en unidades de red de otros equipos alojados en una ubicación diferente
al servidor. Se cuenta con discos externos para salvar estos backups como
respaldo a la información.
Los backups de los empleados se realizan cada tres meses para garantizar la
información de cada uno de ellos.
La red cableada del PARQUE NACIONAL DEL CHICAMOCHA, consiste en una
topología en estrella, distribuidas a través de centros cableado denominados
principal y secundarios en las sedes de Floridablanca y el km 54 vía BucaramangaSan Gil en el cual está ubicado el PARQUE NACIONAL DEL CHICAMOCHA y el
ACUAPARQUE, que esta a su vez conectado por medio de fibra óptica multimodo
62.5 /125 micrones unidos por módulos SFP de 1000MB y enlaces redundantes en
UTP cobre categoría 6.
Para la conexión entre las sedes Floridablanca y el km 54 vía Bucaramanga-San
Gil ubicado en el PARQUE NACIONAL DEL CHICAMOCHA y el ACUAPARQUE,
cuenta con un enlace de microondas suministrado por la empresa TECNICOM, con
un canal de ancho de bando de 10megas en arriendo mensual, permitiendo el
transporte convergente de todos los servicios asociados a la operación financiera,
administrativa y recursos de internet.
La sede Cañaveral- Administrativa presenta conexiones mixtas en cable Utp cat
6 distribuido en 2 switch, un Switch 3com capa 3 de 26 puertos y un trendnet de 16
puertos, el cual distribuye la red y reciben los servicios de protección del FIREWALL
FORTINET 60C, controlando las políticas a utilizar para cada usuario, como lo son:
Control de correo
Censurado
Ancho de banda
Limitado
Ilimitado
Recibe el internet del proveedor de servicio UNE en fibra óptica con un ancho de
banda de 80 megas, el cual se acopla al fortinet para establecer políticas de
navegación para cada usuario.
La sede PARQUE NACIONAL DEL CHICAMOCHA presenta conexiones en fibra
óptica mono modo debido a los largos trayectos, la comunicación con la Plazuela
Mesa de los Santos va direccionado por la ruta comprendida del teleférico hasta
llegar a la estación plazuela.
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Cuenta con sangrías de fibra óptica totalmente distribuidas en el parque, rio, y
plazuela; de la cual se deriva por cable utp cat 5E para cada uno de los puestos de
trabajo.
El parque cuenta con un total de 11 sangrías distribuidas en: mirador, pista de hielo,
administración del parque, taquillas, teleférico parque, teleférico mesa, acuaparque
enfermería, Acuaparque - Administración, Acuaparque-C control, AcuaparqueEntrada.
La red de equipos de cómputo se encuentra protegida con ESET NOD32 Endpoint
Antivirus, ofreciendo una protección rápida de utilizar.
La galardonada tecnología de detección proactiva de ESET detecta la mayoría de
las amenazas conocidas y desconocidas que circulan por la red. Cuenta con 45
licencias, que se renuevan cada año.
El PARQUE NACIONAL DEL CHICAMOCHA cuenta con licencias de sistema
operativo Windows 7 profesional y Windows 8 profesional. Estas licencias están
dividas de la siguiente forma:
24 licencias caja o con la compra del equipo.
21 Windows 8 profesional open license
Posee una licencia de server 2008 r2 para el servidor contable y 30 cal de usuario
y cal de usuarios remotos.
Para el licenciamiento ofimático posee licencias open license descritas de la
siguiente forma:
44 licencias Microsoft office 2013 standard
18 licencias Microsoft office 2010 standard
Para la actualización de equipos dio aplicación al numeral 6° del artículo 59 del
Decreto 2053 de 1974, vida útil del os equipos, así mismo para optimizar la
velocidad se requiere de un software como blue coat, para Web Security, y LAN
Optimización, sin comprometer el rendimiento de la red o las aplicaciones para
cubrir las necesidades estratégicas de TI. Ampliar el Ancho de Banda de Internet
de 80 a 100 megas con un ISP.
Ampliación del canal de comunicación de radio enlaces Sede Administrativa – Sede
Parque a 30 megas, para un mejor rendimiento y uso de la información.
Tiene proyectado la ejecución de cableado de red, equipos de cómputo y seguridad,
del Ecoparque el Santísimo en convenio con la Gobernación de Santander.
1.3. CONTROL DE RESULTADOS
1.3.1. CUMPLIMIENTO DE PLANES PROGRAMAS Y PROYECTOS
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Las actividades desarrolladas en el Parque, en La Plazuela Mesa de Los Santos,
Eco Parque Cerro el Santísimo, durante la vigencia de 2014, se destaca las
siguientes actividades y eventos:
RECURSO HUMANO
La Corporación durante la vigencia 2014 realizó capacitaciones y actividades a todo
el personal, con el objetivo de lograr un personal altamente calificado y brindar una
excelente atención a los visitantes. De otra parte se realizaron actividades entre
ellas: las celebración del día de los niños de los hijos de los empleados del parque,
teleférico y plazuela; capacitaciones y simulacros para el manejo de emergencias;
capacitaciones para el manejo de residuos sólidos; capacitaciones manejo de
acumuladores de Nitrógeno para el personal del Teleférico; capacitación en
primeros auxilios para el personal de la oficina principal de la Corporación;
capacitación en primeros auxilios para personal de Acuaparque; capacitación en
manejo de emergencias para el personal de Acuaparque; graduación del SENA de
40 empleados del parque como Técnico e informador turístico y graduación del
SENA de 40 empleados del parque como Técnico en bar y mesa.
PRENSA Y COMUNICACIONES
Su objetivo es promocionar y difundir a través de medios de comunicación las
diferentes actividades del parque, mediante giras de medios a nivel local y nacional,
boletines de prensa, actualización página web, mensajes en redes sociales y
actividades para invitar a miles de turistas, entre otras tienen: publicación en medios
impresos y notas para TV y radio sobre la inauguración del Acuaparque; registro en
medios de comunicación sobre los avances del Santísimo y construcción del
Ecoparque y minicromos en las instalaciones del parque, Acuaparque y Ecoparque
Cerro del Santísimo.
PROMOCION Y MERCADEO
Durante el 2014 el departamento de mercadeo realizó un trabajo intenso con el fin
de lograr incrementar las visitas del parque con formulación de estrategias y
proyectos innovadores, arrojando un aumento de visitantes tanto nacionales como
extranjeros, también se lograron alianzas, convenios con empresas y entidades
públicas obteniendo un mayor incentivo para elegir a Santander como destino
turístico. Dichas faenas fueron: participación en la vitrina turística de Anato 2014;
participación Día Mundial Europeo Neomundo; campañas promocionales de
entradas con descuentos especiales; eventos socio culturales en casa Santander;
participación de mesas de trabajo con PROEXPORT y participación de diferentes
ferias a nivel nacional.
OBRAS Y MANTENIMIENTO
Es la actividad donde más recursos invierten, requiriéndose un mayor esfuerzo del
personal operativo, pues de esto depende la funcionalidad de todas las áreas del
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parque, así como la limpieza, belleza y orden. Entre dichas tareas se encuentran
para el parque:
Cambio de guarniciones a polea gestación motriz por parte de técnico de Poma;
inspección de sistemas hidráulicos; conformación y adecuación de parqueaderos;
construcción de huellas de acceso y caseta parqueaderos; plazueleta las aguas;
puente peatonal acceso parqueadero e instalación de tanque gas propago;
construcción de la PTAR del Acuaparque; montaje e instalación del transformador
13.2 kw subestación; parametrización y pruebas a filtros rio lento y piscina niño;
instalación de cámaras, domos y sistema de monitoreo y vigilancia; configuración
de nuevos equipos para taquillas Acuaparque y tendido de líneas telefónicos.
1.3.2. SEGUIMIENTO CONTROLES DE ADVERTENCIA
Una vez verificado por este grupo auditor, se constató que la entidad no tiene
controles de advertencia objeto de seguimiento.
1.3.3. TRÁMITE DE QUEJAS
De acuerdo a la comunicación entregada por el Asesor de la Oficina de Políticas
Institucionales de este ente de control, a la fecha de la auditoría no han radicado
quejas en contra de la CORPORACION PARQUE NACIONAL DEL CHICAMOCHA.
1.3.4. SEGUIMIENTO A CONTROLES DEL
RECURSO HUMANO.
No se realiza actualización de las hojas de vida de los funcionarios y contratistas
por no ser empleados públicos; sin embargo el equipo auditor realizó inspección a
las hojas de vida comprobándose que cada funcionario cuenta con su carpeta de
hoja de vida, iniciando con una hoja de ruta donde se especifica todo lo que reposa
en ella; por ejemplo; afiliaciones al sistema de seguridad social en salud y pensión,
liquidación de vacaciones, permisos, etc.
La entidad cuenta con un manual de procedimientos donde se especifican las
funciones de cada uno de los empleados de la Corporación.
1.4
CONTROL FINANCIERO
1.4.1. Estados Contables
La contabilidad y los Estados Financieros de la Corporación Parque Nacional del
Chicamocha, se rigen por las Normas y prácticas de contabilidad generalmente
aceptadas, establecidos en la Ley 43 de 1990, que trata del conjunto de conceptos
básicos y de reglas que deben ser observados al registrar e informar contablemente
sobre los asuntos y actividades de personas naturales o jurídicas, al igual que los
Decretos 2649 y 2650 de 1993, aplicado por todas las personas que de acuerdo
con la Ley estén obligadas a llevar contabilidad.
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1.4.1.1 BALANCE GENERAL
(Cifras en pesos)
DIC 31/14
DIC31/13
POR
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
DISPONIBLE
303,333,734
568,601,125
DEUDORES
4,614,046,901
3,455,274,710
157,080,569
53,380,418
0
407,332,840
5,074,461,204
4,484,589,093
INVENTARIOS
DIFERIDOS (GASTOS
ANTICIPADO)
PAGADOS
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
POR
-87.45
33.54
194.27
13.15
ACTIVO NO CORRIENTE
ACTIVO FIJO
29,059,170,122
INTANGIBLES
13,373,750
DIFERIDOS
1,705,451,333
OTROS ACTIVOS
440,448,752
25,318,174,966
13,373,750
3,342,944,503
440,448,752
14.78
0.00
-48.98
0.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
31,218,443,957
29,114,941,971
TOTAL ACTIVO
36,292,905,161
33,599,531,064
1,710,960,853
2,365,560,101
-27.67
1,506,047,853
1,108,067,000
35.92
708,003,016
1,118,304,000
-36.69
7.22
8.02
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
OBLIGACIONES FINANCIERAS
PROVEEDORES
CUENTAS POR PAGAR
IMPUESTOS GRAVAMENES Y TASAS
5,146,000
286,000
1699.30
200,193,787
195,400,000
2.45
1,899,174,754
2,861,461,000
-33.63
6,029,526,263
7,649,078,101
-21.17
6,835,018,801
2,681,029,114
154.94
12,864,545,064
10,330,107,149
24.53
TOTAL PATRIMONIO
23,428,360,097
23,269,423,915
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
36,292,905,161
.00
33,599,531,064
BIENES VALORES RECIBIDOS EN
CUSTODIA
35,659,413,085
39,180,907,145
OBLIGACIONES LABORALES
OTROS PASIVOS
TOTAL PASIVO CORRIENTE
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
0.68
8.02
-8.99
Fuente: CORPORACION PARQUE NACIONAL CHICAMOCHA -Contabilidad
Durante la vigencia 2014, los activos totales de la CORPORACION PARQUE
NACIONAL DEL CHICAMOCHA aumentaron en un 8.02%, los activos corrientes
en el 13.15% y los no corrientes el 7.22%, respecto del año 2013.
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ACTIVO CORRIENTE
Dentro de los activos el Activo Corriente está conformado por
siguientes.
las cuentas
(Cifras en pesos)
2014
2013
DISPONIBLE
303,333,734
568,601,125
DEUDORES
4,614,046,901
3,455,274,710
157,080,569
53,380,418
0
407,332,840
INVENTARIOS
DIFERIDOS (GASTOS
ANTICIPADO)
PAGADOS
X
TOTAL
5,074,461,204
Fuente: Corporación Parque Nacional del Chicamocha.
460.713.258
Las cuentas más representativas son deudores, con $4.614.046.901, conformadas,
por Anticipos y avances, promesas de compraventa, ingresos por cobrar, anticipos
a impuestos, cuentas por cobrar a trabajadores y deudores varios.
ACTIVO CORRIENTE
2014
INVENTARIOS
DISPONIBLE
0
2013
407.332.840
157.080.569
53.380.418
4.614.046.901
0
303.333.734
0
Fuente: Corporación Parque Nacional del Chicamocha.
Disponible
Rubro conformado por caja general, cajas, menores y depósitos en entidades
cuentas bancarias corrientes y de ahorro, las cuales reflejan una disminución del
87.45 % con relación al año anterior.
De otra parte en el Disponible se observa que los Bancos Moneda Nacional a 31 de
diciembre presentan saldo con sobregiro en libros, caso de la cuenta corriente
banco Davivienda, que presenta un saldo de ($134.377.927), de los cuales
$349.441.828 están representado en cheques girados y no cobrados y $13.112.912
en consignaciones pendientes de registro.
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Inversiones
Esta cuenta corresponde a Derechos Fiduciarios que maneja la Corporación
relacionada con una Fiducia que maneja con el Banco Davivienda que se encarga
de captar los ingresos de taquilla y del teleférico cancelados con tarjetas de crédito;
estos dineros son descontados para cancelar los créditos adquiridos con esta
entidad bancaria, el excedente lo puede disponer la entidad, a diciembre 31 de 2014
presentaba un saldo de $37.408.747.
HALLAZGO No. 2
Deudores
La cuentas por cobrar presentaron un incremento frente al año anterior del 33.54%
y las más representativas corresponden a anticipos a promesas de compraventa de
bienes raíces, en la vereda Helechales y hacienda la Esperanza para la
construcción del santísimo, en cuantía de $3.855.194.930, anticipos a proveedores,
contratistas, ingresos por cobrar por concepto de arrendamiento de locales, en
cuantía de 72.023.400.
También se encuentra la cuenta por cobrar otros que asciende a $39.376.862,
dentro de la cual se encontró a ELIAS PORRAS BUENAHORA, por $35.000.000,
con una antigüedad de 10 años, correspondiente a anticipo girado por la compra de
un predio en Panachi, el cual la Corporación no ha realizado gestión de cobro para
recuperar dichos recursos, por que al momento de celebrar el negocio no se
garantizó con la promesa de compraventa debidamente legalizada y el vendedor
incumplió el negocio, por lo que el área contable, mantiene en sus registros la
cuenta por anticipo y no puede modificar los estados financieros. Por lo anterior se
determina un hallazgo administrativo para ser sometido al Plan de Mejoramiento
que se suscriba como producto de la presente auditoria, tendiente a establecer la
recuperación de los recursos de forma legal, ya que se está afectando el patrimonio
de la entidad y se someterá a seguimiento, para establecer las responsabilidades
correspondientes.
ALCANCE DEL HALLAZGO:
ADMINISTRATIVO
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REPRESENTANTE LEGAL:
DANIEL ENRIQUE VALENCIA GOMEZ
Director Ejecutivo (E)
Corporación
Parque
Nacional
del
Chicamocha
HALLAZGO No. 3
ANTICIPOS IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES
El balance registra en esta cuenta una retención en la fuente en cuantía de
$48.675.836, practicada por Corpocesar, en cumplimiento de la ejecución de un
contrato en el año 2014, retención que no han debido permitir le fuera aplicada, por
cuanto la Corporación Panachi es una entidad sin ánimo de lucro, exenta de
retención en la fuente. Sin embargo, a la fecha de la ejecución de la presente
auditoria, no han presentado la reclamación de devolución de estos recursos,
corriendo el riesgo de perderlos por no utilizar los términos dentro de los plazos
establecidos en el estatuto tributario, para que sea procedente la reclamación y por
ende la devolución. Por lo anterior se genera un hallazgo administrativo para ser
sometido al Plan de Mejoramiento que se suscriba como producto de la presente
auditoria, tendiente a establecer la recuperación de los recursos, que afectan el
patrimonio de la entidad y se someterá a seguimiento, para establecer las
responsabilidades correspondientes.
ALCANCE DEL HALLAZGO:
ADMINISTRATIVO
REPRESENTANTE LEGAL:
DANIEL ENRIQUE VALENCIA GOMEZ
Director Ejecutivo (E)
Corporación
Parque
Nacional
del
Chicamocha
Inventarios: se contabilizan al costo de adquisición por el sistema de Inventario
permanente y su método de valoración es promedio Ponderado, correspondientes
a mercancías no fabricadas por la empresa y que se encuentran exhibidas en las
tiendas de paco ubicadas en el parque, adicionalmente productos tales como: hielo,
agua, etc; materiales repuestos y accesorios. Durante la vigencia 2013 la cuenta
inventarios incrementados en el 194% con relación al año anterior.
ACTIVO NO CORRIENTE
(Cifras en pesos)
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2014
2013
ACTIVO FIJO
29,059,170,122
25,318,174,966
INTANGIBLES
13,373,750
13,373,750
1,705,451,333
3,342,944,503
440,448,752
440,448,752
DIFERIDOS
OTROS ACTIVOS
TOTAL
31,218,443,957
Fuente: Corporación Parque Nacional del Chicamocha.
29,114,941,971
ACTVO NO CORRENTE
2014
2013
OTROS ACTIVOS
440.448.752
0
DIFERIDOS
1.705.451.33
3
13.373.750
0
29.059.170.1
22
0
INTANGIBLES
ACTIVO FIJO
0
Fuente: Corporación Parque Nacional del Chicamocha.
El activo no corriente representa el 86% del total activo, está conformado por el
activo fijo que representa el 80% del total del activo, cuyas cuentas más
representativas son: terrenos, construcciones y edificaciones, maquinaria y equipo
y equipo de oficina que durante la vigencia 2014 se incrementó en el 14.78% con
relación al año anterior, ocasionado por las adquisiciones que realizo la entidad de
muebles y equipos de oficina y cómputo y las construcciones y edificaciones.
(CIFRAS EN PESOS)
2014
TERRENOS
2013
47,249,517
46,854,453
CONSTRUCCION EN CURSO
1,714,154,067
3,827,819,851
CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
33,332,181,441
26,943,837,158
MAQUINARIA Y EQUIPO
1,256,738,452
1,230,352,744
EQUIPO DE OFICINA
1,594,818,132
450,610,045
EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNIC
560,451,172
498,749,257
EQUIPO MEDICO-CIENTIFICO
43,881,508
43,881,508
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE
191,262,607
191,262,607
1,120,859,640
824,260,736
-10,802,426,414
-8,739,453,393
29,059,170,122
TOTAL ACTIVO FIJO
Fuente: Corporación Parque Nacional del Chicamocha.
25,318,174,966
ACUEDUCTOS PLANTAS Y REDES
DEPRECIACION ACUMULADA
Control Fiscal Preventivo, Proactivo y Participativo
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CÓDIGO:
INFORME DEFINITIVO
RECF-16-01
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SUBCONTRALORIA DELEGADA PARA EL CONTROL FISCAL
Los bienes son sometidos al sistema de depreciación de línea recta, conforme lo
establece la norma técnica, afectando como es natural las gastos por depreciación
y la depreciación acumulada.
PASIVOS
El pasivo que posee la Corporación Panachi a 31 de diciembre de 2014,asciende
a $12.864.545.064, incrementado en el 53%, conformado por pasivo corriente en
cuantía de $6.029.526.263, presenta una disminución del 21.17%, respecto del año
2013, el pasivo a largo plazo $6.835.018.801, incrementado en 154.94%, respecto
del año anterior.
PASIVOS
2014
OBLIGACIONES LABORALES
CUENTAS POR PAGAR
OBLIGACIONES FINANCIERAS
2013
1.899.174.754
2.861.461.000
200.193.787
195.400.000
5.146.000
286.000
708.003.016
1.118.304.000
1.506.047.853
1.108.067.000
1.710.960.853
2.365.560.101
Fuente: Corporación Parque Nacional del Chicamocha.
(Cifras en pesos)
2014
2013
POR
OBLIGACIONES FINANCIERAS
1,710,960,853
2,365,560,101
-27.67
PROVEEDORES
1,506,047,853
1,108,067,000
35.92
708,003,016
1,118,304,000
-36.69
5,146,000
286,000
1699.30
200,193,787
195,400,000
2.45
1,899,174,754
2,861,461,000
-33.63
TOTAL PASIVO CORRIENTE
6,029,526,263
7,649,078,101
-21.17
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
6,835,018,801
2,681,029,114
154.94
12,864,545,064
Fuente: Corporación Parque Nacional del Chicamocha.
10,330,107,149
24.53
PASIVOS
CUENTAS POR PAGAR
IMPUESTOS GRAVAMENES Y TASAS
OBLIGACIONES LABORALES
OTROS PASIVOS
TOTAL PASIVO
Dentro de los pasivos no corrientes se destaca el incremento de los proveedores en
el 35.92%, obligaciones financieras de corto plazo con una disminución del 27.67%,
cuentas por pagar el 36.69% y otros pasivos el 33.63% respecto del año 2013.
HALLAZGO No. 4
Control Fiscal Preventivo, Proactivo y Participativo
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Los saldos de las cuentas de costos y gastos por pagar, proveedores, anticipos y
avances recibidos y gastos de relaciones públicas deben ser sometidos al proceso
de depuración y ajustes contables, toda vez que los registros contables no están
adecuadamente clasificados en las cuentas correspondientes, como es el caso de
pasivos por publicidad, servicios médicos y paquetes turísticos, registrados en la
cuenta de gastos de representación. Por lo anterior se eleva un hallazgo
administrativo para que se lleve a cabo el procedimiento de saneamiento y
sostenibilidad contable y se reclasifiquen las cuentas con base en el plan de cuentas
establecido en la Ley 43 de 1990 y los Decreto 2649 y 2650 de 1993, por lo que
debe quedar incluido en el plan de mejoramiento, sometido a verificación.
ALCANCE DEL HALLAZGO:
ADMINISTRATIVO
REPRESENTANTE LEGAL:
DANIEL ENRIQUE VALENCIA GOMEZ
Director Ejecutivo (E)
Corporación
Parque
Nacional
del
Chicamocha
Dentro de los pasivos corrientes se encuentran las obligaciones financieras, de
corto plazo que ascienden a $1.710.960.853, disminuidas en 27.67%. Igualmente
las obligaciones financieras a largo plazo que ascienden a $ 6.835.018.801
incrementadas en el 154.94% respecto del año anterior, las cuales fueron obtenidas
para financiar las obras de los proyectos como el Eco Parque Cerro El Santísimo,
Acuaparque y otros:
OBLIGACIONES FINANCIERAS CORTO Y LARGO PLAZO (Cifras en pesos)
2.014
2.013
Sobregiros
134.377.927
97.442.824
Obligaciones Davivienda
619.692.633
1.431.432.257
Obligación Bancolombia
578.918.027
249.067.148
76.539.514
185.922.431
0
103.054.327
301.432.753
298.641.114
1.710.960.853
2.365.560.101
Obligación Pichincha
Obligación Corpbanca
Obligación Banco Bogotá
TOTAL
Fuente: Corporación Parque Nacional del Chicamocha.
OBLIGACIONES A LARGO PLAZO A DICIEMBRE 31 DE 2014 (Cifras en pesos)
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Obligación GNB Sudameris
4.502.341.068
Obligaciones Davivienda
1.899.845.071
Obligación Bancolombia
432.832.662
TOTAL
6.835.018.801
Fuente: Corporación Parque Nacional del Chicamocha.
PATRIMONIO
El patrimonio representa todos los bienes, derechos y excedentes acumulados de
la Corporación.
(Cifras en pesos)
2014
2013
23,428,360,097
TOTAL PATRIMONIO
23,269,423,915
TOTAL PATRIMONIO
23.500.000.000
23.000.000.000
TOTAL PATRIMONIO
2014
2013
TOTAL PATRIMONIO
2014
23.428.360.097
2013
23.269.423.915
Fuente: Corporación Parque Nacional del Chicamocha.
1.4.1.2. ESTADO DE RESULTADOS
INGRESOS OPERACIONALES
Corresponde a ventas por concepto de boletería de ingreso al Parque, Teleférico,
Acuaparque; adicionalmente ingresos captados por venta de publicidad y de
productos no fabricados por la empresa por ventas en las Tiendas de Paco y
Acuapaco. De igual forma por alquiler de los locales en el Parque, la Plazuela Mesa
de los Santos y Acuaparque. Se incluyen ingresos recibidos por convenio con
Gaseosas Hipinto.
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(Cifras en pesos)
INGRESOS OPERACIONALES
COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR
MENOR
ACTIVIDADES
INMOBILIAR,
EMPRESAR.Y ALQUILER
OTRAS
ACTIVID
DE
SERVICIOS
COMUNIT, SOCIALES
RECUPERACION
COSTOS
CONCESIONES /CONSORC.
TOTAL
2.014
2.013
287.854.749
213.836.447
1.215.323.748
1.162.992.191
8.630.563.257
6.963.492.259
2.676.883.582
299.940.627
12.810.625.336
8.640.261.524
Fuente: Corporación Parque Nacional del Chicamocha.
INGRESOS
Recuperacion
Costos
Concesiones /
Otros Ingresos
2013
2014
-
10.000.000
20.000.000
Fuente: Corporación Parque Nacional del Chicamocha.
Los ingresos más representativos corresponden a actividades de servicios
comunitarios, representan el 67.37% del total de ingresos, incrementados en el
19.32%, respecto del año 2013, ingresos por actividades inmobiliarias, venta de
productos elaborados tienda paco y recuperación de costos y deducciones de
ejercicios anteriores.
Costos y Gastos Operacionales de administración y Ventas (Cifras en pesos)
COSTO DIREC. VENTAS COMERCIO /ALQUILER
Comercio al Por Mayor y menor
Actividades Inmobiliarias - Alquiler
COSTOS DIRECTOS
ACUAP.
Mano de Obra
Impuestos Ind. y Cio.
Arrendamientos
TELEFERICO
–
2.014
225.601.684
188.134.328
37.467.356
2.013
192.205.024
156.892.181
35.312.843
5.395.292.101
1.393.344.733
72.755.923
48.808.140
4.582.302.805
1.048.862.257
56.017.553
32.172.000
PARQUE-
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Seguros.
Aseo
Vigilancia
Transporte de Basuras
Transporte de Tanques de Agua
Temporales
Energía Eléctrica
Gas
Teléfono
Mantenimiento y Reparaciones (Prop)
Adecuación e Instalaciones (Inst Eléctricas)
Depreciaciones
Amortizaciones
Boletería (Div)
331.742.603
142.177.669
579.014.259
88.469.000
225.720.000
119.356.366
867.598.095
44.660.204
34.464.668
1.082.663.552
3.263.690
346.474.199
0
14.779.000
224.912.260
191.074.642
517.494.733
84.781.520
245.800.000
134.249.449
671.265.754
43.909.604
46.164.632
924.976.693
2.276.662
321.503.909
27.655.137
9.186.000
COSTOS INDIRECTOS TELEFERICO - PARQUE
Gastos Legales
Correo Portes y Telegramas
Transporte Fletes y acarreos
Propaganda y publicidad
Gastos de viaje
Diversos
Deprec Construcciones y Edificaciones
Honorarios
3.505.111.004
37.858.150
902.120
29.711.947
1.320.005.730
19.236.600
545.610.301
1.519.593.756
32.192.400
2.541.305.896
135.780
103.506
59.336.296
622.505.494
17.380.519
265.559.477
1.516.246.424
60.038.400
GASTOS OPERACIONALES DE ADMON
Gastos de Personal
Honorarios y asesorías
Impuestos descontables
Arrendamientos
Seguros
Servicios
Gastos Legales
Mantenimiento y Reparaciones
Adecuación e Instalaciones
Gastos de viaje
Depreciaciones
Amortizaciones
Diversos
1.422.639.293
790.400.760
112.901.597
6.196.402
79.347.360
3.974.335
114.994.865
5.211.544
17.438.613
0
23.710.067
196.945.066
0
71.518.684
1.348.173.150
722.847.108
131.148.619
16.913.171
75.320.271
12.556.453
141.679.141
6.693.368
19.586.715
11.117.737
61.707.917
41.818.233
1.975.909
104.808.508
GASTOS OPERACIONALES DE VENTAS
Gasto de Personal
Impuestos descontables
358.390.068
312.548.422
7687
412.270.172
338.132.144
213.491
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Arrendamientos
Servicios
Gastos de viaje
Diversos
TOTAL GASTOS
0
38.955.610
6.100.000
778.349
550.000
37.514.703
30.444.914
5.414.920
1.781.029.361
1.760.443.322
Fuente: Corporación Parque Nacional del Chicamocha.
Los costos totales ascienden a $5.620.893.785, correspondientes a los costos
directos de ventas, costos directos e indirectos a actividades del teleférico, y los
costos de acuaparque por $3.505.111.004, se obtiene un excedente bruto, de
$3.684.620.547, equivalente al 28.8% del total de ingresos brutos.
(Cifras en pesos)
2014
2013
INGRESOS
12,810,625
8,640,262
COSTOS DE VENTAS /ALQUILER
225,602
192,205
COSTOS DIRECTOS ACTIVIDADES 5,395,292
4,582,303
MARGEN DIRECTO DE UTILIDAD 7,189,731
3,865,754
Fuente: Corporación Parque Nacional del Chicamocha.
MARGEN DIRECTO DE UTILIDAD
2.013
3.865.754
2.014
7.189.731
Fuente: Corporación Parque Nacional del Chicamocha.
Ingresos no operacionales
Corresponden a valores por concepto de alquileres de sillas de ruedas, alquiler del
auditorio, servicio de parqueadero tanto en el Parque Nacional del chicamocha
como en la Plazuela de la Mesa de los Santos y Acuaparque; y recuperación de
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servicios públicos tales como servicio de energía y gas facturados a los
arrendatarios.
2.014
INGRESOS NO OPERACIONALES
Financieros
Ingresos de ejercicios anteriores
Diversos
2.013
24.146.130
543.511
23.509.175
93.444
121.966.558
3.866.164
117.699.033
401.361
Fuente: Corporación Parque Nacional del Chicamocha.
Gastos No Operacionales
2.014
GASTOS NO OPERACIONALES
Financieros
Gastos Extraordinarios
Gastos Diversos
1.768.824.134
1.116.483.941
366.405.511
285.934.682
2.013
482.304.086
409.184.593
55.729.679
17.389.814
Fuente: Corporación Parque Nacional del Chicamocha.
Estas partidas corresponden a gastos propios incurridos por el ente económico para
el normal funcionamiento; la partida más representativa son los gastos financieros
tales como intereses pagados por los créditos adquiridos para los nuevos proyectos
y el desarrollo de las actividades propias de la entidad.
De lo anterior se obtiene un excedente neto del ejercicio de $158.936.182,
equivalente al 1.2% del total de los ingresos brutos.
(Cifras en pesos)
DICIEMBRE 31
2014
INGRESOS OPERACIONALES
Comercio al Por Mayor y Menor
DICIEMBRE 31
2013
14
287,854,749
213,836,447
Actividades Inmobiliarias y de Alquiler
1,215,323,748
1,162,992,191
Otras Actividades de Servicios Comunitarios
Recuperacion Costos Concesiones / Otros
Ingresos
8,630,563,257
6,963,492,259
2,676,883,582
299,940,627
INGRESOS NETOS
12,810,625,336 100%
8,640,261,524
5,620,893,785
43.9%
4,774,507,829
225,601,684
15
192,205,024
5,395,292,101
62.5%
4,582,302,805
MARGEN DE UTILIDAD DIRECTO
7,189,731,551
56.1%
3,865,753,695
TOTAL COSTOS INDIRECTOS
3,505,111,004
27.4%
2,541,305,896
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
3,684,620,547
28.8%
1,324,447,799
1,422,639,293
11.1%
1,348,173,150
COSTO DIRECTO DE VENTAS
COSTO DIRECTO DE VENTAS CIO / ALQUILER
COSTOS DIRECTOS ACTIVIDADES
TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACION
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TOTAL GASTOS DE VENTAS
TOTAL GASTOS
UTILIDAD OPERACIONAL
TOTAL INGRESOS NO OPERACIONALES
TOTAL GASTOS NO OPERACIONALES
RESULTADO DEL EJERCICIO
Fuente: Corporación Parque Nacional del CHicamocha
358,390,068
2.8%
412,270,172
1,781,029,361
13.9%
1,760,443,322
1,903,591,186
15%
-435,995,523
24,146,130
0.2%
121,966,558
1,768,801,134
13.8%
482,304,086
158,936,182
1.2%
-796,333,051
Se concluye que la entidad en el periodo 2014 obtuvo un resultado positivo, frente
al año 2013, donde el resultado fue una pérdida de $796.333.051.
1.4.2. GESTION FINANCIERA
INDICADORES
CAPITAL DE TRABAJO: ACTIVO CORRIENTE- PASIVO CORRIENTE
CAPITAL DE TRABAJO = 5.074.461.204 – 6.029.526.263 = - 955.065.059
El capital de trabajo es negativo reflejando un desequilibrio patrimonial, lo que
no representa necesariamente que la empresa esté en quiebra o que haya
suspendido sus pagos, lo que implica es la necesidad de aumentar el activo
corriente, revisar la planeación financiera y los procesos de control que implican el
empleo de proyecciones que tomen como base las normas y el desarrollo de un
proceso de retroalimentación y de ajuste costos y gastos reflejados en los estados
de resultados
INDICE DE LIQUIDEZ:
ACTIVO CORRIENTE
PASIVO CORRIENTE
= 5.074.461.204 = 84.16
6.029.526.263
El indicador de liquidez es de 84.16, es decir que posee 84.16 pesos por cada
peso que adeuda en el corto plazo, para respaldar sus obligaciones, porque sus
obligaciones del corto plazo son superiores a los activos corrientes, corriendo un
alto riesgo de sufrir de iliquidez, en la medida en que las exigencias de los pasivos
corrientes no alcancen a ser cubiertas por los activos corrientes, o por el flujo de
caja generado por los activos corrientes.
HALLAZGO No. 5
NIVEL DE ENDEUDAMIENTO
TOTAL PASIVO =
TOTAL ACTIVO
12.864.545.064 = 35.44
36.292.905.161
La entidad presenta un indicador de nivel de endeudamiento del 35.44%, es decir
los activos totales está financiado por los acreedores. La entidad debe llevar a cabo
Control Fiscal Preventivo, Proactivo y Participativo
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una evaluación de la carga financiera por el endeudamiento, utilizando herramientas
financieras como los estados de flujo de efectivo de entrada y salida recursos, tanto
para el funcionamiento general de cada uno de los proyectos en ejecución, como el
funcionamiento básico, las cuotas de las obligaciones financieras y sus
consecuentes intereses, los cuales deben ser revisados y ajustados
permanentemente, con base en la evolución de los ingresos por las actividades
como son las del parque, teleférico, acuaparque y ahora el ecoparque el santísimo.
Por lo anterior se eleva un hallazgo administrativo, para que sean tenidos en cuenta
y se desarrollen acciones encaminadas a la aplicación de herramientas de control
financiero, con sus correspondientes análisis y ajustes.
ALCANCE DEL HALLAZGO:
ADMINISTRATIVO
REPRESENTANTE LEGAL:
DANIEL ENRIQUE VALENCIA GOMEZ
Director Ejecutivo (E)
Corporación
Parque
Nacional
del
Chicamocha
1.4.3. OPINION A LOS ESTADOS FINANCIEROS
La Contraloría General de Santander en cumplimiento de sus funciones
constitucionales y legales tal como lo expresa el Artículo 267 de la Constitución
Política y la Ley 42 de 1993 y atendiendo su Plan General de Auditoría para el año
2015, ha examinado los Estados de Situación Financiera de La CORPORACION
PANACHI al 31 de diciembre de 2014 y el Estado de Actividad Económica
Financiera y Social y el Estado de Cambios en el Patrimonio a esa misma fecha.
Dichos Estados son responsabilidad de la Administración, la responsabilidad de la
Contraloría es la de evaluar la Gestión Fiscal y expresar opinión sobre los mismos
con base en la auditoría realizada. Nuestro examen fue realizado de acuerdo a las
normas de auditoría gubernamental generalmente aceptadas para Colombia, las
cuales requirieron de la Planeación, con el fin de obtener una seguridad razonable
de que los Estados Financieros están preparados de acuerdo a las normas
contables expedidas por la Contaduría General de la Nación.
La auditoría consistió en el examen con base en pruebas selectivas y de
cumplimiento, las evidencias que soportan las cifras y las revelaciones de los
Estados Financieros tomados en su conjunto.
Por lo anterior la opinión de la Contadora Pública MARIA MARGARITA CARDENAS
PINZON, con Tarjeta Profesional No 34723 –T corresponde a que los Estados
Financieros anteriormente mencionados presentan razonablemente la situación
Financiera de la CORPORACION PANACHI al 31 de diciembre de 2014 y los
resultados de sus operaciones, de conformidad con las normas contables
expedidas por la Contaduría General de la Nación.
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1.4.4. GESTION PRESUPUESTAL
Ingresos Operacionales: La Empresa registra ventas por concepto de boletería de
ingreso al Parque, Teleférico y Acuaparque. Además capta ingresos por venta de
publicidad y de productos no fabricados por la Empresa por ventas en las Tiendas
Paco y Acuapaco. También obtiene ingresos por el alquiler de los locales en el
Parque, la Plazuela Mesa de los Santos y el Acu aparque. Por un convenio con
gaseosas Hipito obtiene otros ingresos.
Ingresos no operacionales: Corresponden a valores por concepto de alquileres de
sillas de rueda, alquiler del auditorio, servicio de parqueadero tanto en el Parque
Nacional del Chicamocha como en la Plazuela de la Mesa de los Santos y el
Acuaparque.
Detallamos a continuación los ingresos:
(Cifras en pesos)
INGRESOS
INGRESOS OPERACIONALES
Comercio al por Mayor y al por
Menor
Actividades
Inmobiliarias,
empresariales y alquiler
Otras actividades de servicios
comunitarios sociales
Recuperación costos concesiones/
Consorcios
INGRESOS
NO
OPERACIONALES
Financieros
Ingresos de Ejercicios Anteriores
Diversos
TOTAL INGRESOS
2014
12.810.625.336
2013
8.640.261.524
287.854.749
213.836.447
1.215.323.748
1.162.992.191
8.630.563.257
6.963.492.259
2.676.883.582
299.940.627
24.146.130
121.966.558
543.511
23.509.175
93.444
12.834.771.466
3.866.164
117.699.033
401.361
8.762.228.082
Fuente: Corporación Parque Nacional del Chicamocha
Los ingresos de la Corporación durante la vigencia 2014 aumentaron en la suma de
$4.072.543.384 lo cual representa un incremento aproximado del 32%, en
comparación con la vigencia 2013 en la cual los ingresos disminuyeron en un 8%.
Este aumento se ve reflejado en las actividades de servicios comunitarios sociales
en un 20% y en la recuperación de costos de concesiones y consorcios en un 89%.
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GRAFICA VARIACION DE LOS INGRESOS
14.000.000.000
12.000.000.000
10.000.000.000
INGRESOS
OPERACIONALES
8.000.000.000
6.000.000.000
INGRESOS NO
OPERACIONALES
4.000.000.000
2.000.000.000
0
2014
2013
Fuente: Corporación Parque Nacional del Chicamocha.
COSTOS Y GASTOS
Los costos se clasifican en Directos e Indirectos así:
Costos directos en ventas, Teleférico, Parque y Acuaparque en los cuales están
incluidos Mano de obra, Impuestos, arrendamientos, seguros, vigilancia, servicios
públicos, depreciación y comercio al por mayor y al por menor entre otros. Los
costos indirectos teleférico, Parque y Acuaparque tienen que ver con gastos legales,
correo, portes, transporte, fletes y acarreos, propaganda, publicidad, gastos de viaje
etc. En cuanto a los gastos tiene que ver con gastos de administración y ventas
como son gastos de personal, honorarios, arrendamientos, seguros, gastos legales
y otros.
A continuación cuadro que detalla costos y gastos:
(Cifras en pesos)
COSTOS
Costos directos ventas, Comercio/
Alquiler
Costos directos Teleferico, Parque,
Acuaparque
Costos directos Teleferico, Parque,
Acuaparque
2014
225.601.684
2013
192.205.024
5.395.292.101
4.582.302.805
3.505.111.004
2.541.305.896
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TOTAL COSTOS
GASTOS
Gastos
operacionales
de
Administracion
Gastos Operacionales de Ventas
TOTAL GASTOS
TOTAL COSTOS Y GASTOS
9.126.004.789
7.315.813.725
1.422.639.293
1.348.173.150
358.390.068
1.781.029.361
10.907.034.150
412.270.172
1.760.443.322
9.076.257.047
Fuente: Corporación Parque Nacional del Chicamocha
Los costos y gastos de operación durante la vigencia 2014 se incrementaron en $
1.830.777.103 aproximadamente representa un aumento del 17% con relación a la
vigencia anterior.
GRAFICA VARIACION DE LOS COSTOS Y GASTOS
10.000.000.000
8.000.000.000
6.000.000.000
2014
4.000.000.000
2013
2.000.000.000
0
COSTOS
GASTOS
Fuente: Corporación Parque Nacional del Chicamocha.
GASTOS NO OPERACIONALES
(Cifras en pesos)
GASTOS NO OPERACIONALES
Financieros
Gastos Extraordinarios
Gastos Diversos
TOTALES
2014
2013
1.116..483.941
366.405.511
285.934.682
1.768.824.134
409.184.593
55..729.671
17.389.814
482.304.066
Fuente: Corporación Parque Nacional del Chicamocha
Estas partidas corresponden a gastos propios incurridos por la Empresa para el
normal funcionamiento, observamos que la partida mas representativa son los
gastos financieros, que tiene que ver con los intereses pagados por los créditos
adquiridos para los nuevos proyectos y desarrollo de actividades propias con un
incremento de $ 707.299.348 lo cual nos representa el 73%
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2. CUADRO CONSOLIDADO DE HALLAGOS
TIPO DE
HALLAZGO
#
A
1
2
3
x
x
x
D
P
DESCRIPCIÓN DEL HALLAZGO
PRESUNTO RESPONSABLE
CUANTIA
PAGINA
F S
La Corporación no cuenta con una única
numeración consecutiva contractual.
Las órdenes de compra y de trabajo
carecen de numeración; así mismo,
todos los contratos no se encuentran
cronológicamente ordenados por las
fechas de cada una de las actuaciones.
Todos los contratos carecen de
foliación;
en
los
expedientes
contractuales no reposan los soportes
que acrediten afiliación y pago de
contribuciones al sistema de seguridad
social
integral
del
contratista,
observándose que se encontraban en el
departamento de contabilidad. Se debe
cumplir con las especificaciones
estipuladas
en
el
manual
de
procedimientos
existente
en
la
Corporación Parque Nacional del
Chicamocha.
La cuenta por cobrar otros que asciende
a $39.376.862, dentro de la cual se
encontró
a
ELIAS
PORRAS
BUENAHORA, por $35.000.000, con
una
antigüedad
de
10
años,
correspondiente a anticipo girado por la
compra de un predio en Panachi, el cual
la Corporación no ha realizado gestión
de cobro para recuperar dichos
recursos, por que al momento de
celebrar el negocio no se garantizó con
la
promesa
de
compraventa
debidamente legalizada y el vendedor
incumplió el negocio, por lo que el área
contable, mantiene en sus registros la
cuenta por anticipo y no puede modificar
los estados financieros.
El balance registra en esta cuenta una
retención en la fuente en cuantía de
$48.675.836,
practicada
por
Arq. DANIEL ENRIQUE
VALENCIA GOMEZ
Director Ejecutivo
Corporación Parque
Nacional del Chicamocha
9
18
Arq. DANIEL ENRIQUE
VALENCIA GOMEZ
Director Ejecutivo
Corporación Parque
Nacional del Chicamocha
Arq. DANIEL ENRIQUE
VALENCIA GOMEZ
Director Ejecutivo
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CÓDIGO:
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4
5
x
x
Corpocesar, en cumplimiento de la
ejecución de un contrato en el año 2014,
retención que no han debido permitir le
fuera aplicada, por cuanto La
Corporación Panachi es una entidad sin
ánimo de lucro, exenta de retención en
la fuente. Sin embargo a la fecha de la
ejecución de presente auditoria, no han
presentado
la
reclamación
de
devolución de estos recursos, corriendo
el riesgo de perderlos por no utilizarlos
términos dentro de los plazos
establecidos en el estatuto tributario,
para
que
sean
procedente
la
reclamación y por ende la devolución
Los saldos de las cuentas de costos y
gastos
por
pagar,
proveedores,
anticipos y avances recibidos, gastos de
relaciones
públicas
deben
ser
sometidos al proceso de depuración y
ajustes contables, toda vez que los
registros
contables
no
están
adecuadamente clasificados en las
cuentas correspondientes, como es el
caso de pasivos por publicidad,
servicios médicos, paquetes turísticos,
registrados en la cuenta de gastos de
representación.
La entidad debe llevar a cabo una
evaluación de la carga financiera por el
endeudamiento, utilizando herramientas
financieras como los estados de flujo de
efectivo de entrada y salida recursos,
tanto para el funcionamiento general de
cada uno de los proyectos en ejecución,
como el funcionamiento básico, las
cuotas de las obligaciones financieras y
sus consecuentes intereses, los cuales
deben ser revisados y ajustados
permanentemente, con base en la
evolución de los ingresos por las
actividades como son las del parque,
teleférico, acuaparque y ahora el
ecoparque el santísimo.
Corporación Parque
Nacional del Chicamocha
Arq. DANIEL ENRIQUE
VALENCIA GOMEZ
Director Ejecutivo
Corporación Parque
Nacional del Chicamocha
Arq. DANIEL ENRIQUE
VALENCIA GOMEZ
Director Ejecutivo
Corporación Parque
Nacional del Chicamocha
A= Administrativo; D= Disciplinaria; P= Penal; F= Fiscal; S= Solicitud de Apertura Proceso
Administrativo Sancionatorio
2.1.1 CUADRO NUMERICO DE HALLAZGOS
TIPO DE HALLAZGO
22
CANTIDAD
VALOR
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INFORME DEFINITIVO
CÓDIGO:
RECF-16-01
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ADMINISTRATIVOS
5
DISCIPLINARIAS
PENALES
FISCALES
SANCIONATORIAS
3. CALIFICACION DE EVALUACION DE LA GESTION
Como resultado del proceso auditor vigencia 2014, el concepto sobre gestión
financiera fue parcialmente favorable, excepto en lo relacionado con las
observaciones para los ajustes contables e indicadores financieros sobre los cuales
se dejan hallazgos para ser sometidos a las acciones pertinentes en el plan de
mejoramiento
Atendiendo los hallazgos plasmados en el presente informe de auditoria;
estipulando que el concepto de gestión y de resultados de la CORPORACION
PARQUE NACIONAL DEL CHICAMOCHA cumplen con las normas y
especificaciones de las entidades sin ánimo de lucro, la cuenta rendida sobre la
vigencia de 2014 cuyo representante legal actualmente el Arq. DANIEL ENRIQUE
VALENCIA GOMEZ, esta se FENECE.
Con el fin de orientar el ejercicio del análisis de la cuenta del fortalecimiento de la
Entidad, mediante la implementación de actividades correctivas para el
mejoramiento de la gestión, de las observaciones contenidas en el Informe
señaladas como Hallazgos Administrativos deberá elaborar un PLAN DE
MEJORAMIENTO y presentarlo a esta Contraloría en el término de 15 días hábiles
siguientes al recibo de esta comunicación.
El Plan de Mejoramiento debe detallar acciones, fechas de inicio y terminación de
las metas que se implementen por parte de la administración, sobre cada una de
las debilidades detectadas y plasmadas en el presente Informe a través de los
hallazgos relacionados.
La Contraloría General de Santander, invita a que se tomen medidas que conduzcan
a corregir las situaciones descritas en el presente Informe definitivo, en aras de
lograr el fortalecimiento institucional.
El presente Informe es de carácter definitivo, en consecuencia los hallazgos
consignados no están sujetos a la respectiva contradicción o réplica.
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CÓDIGO:
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POR LA CONTRALORÍA GENERAL DE SANTANDER
MABEL CONSUELO GONZALEZ
Profesional Especializado
NESTOR JESUS DIAZ CASTRILLON
Profesional universitario
Informe Definitivo de Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral
Modalidad Regular a la Corporación Parque Nacional del Chicamocha,
vigencia 2014.
Continuación firmas,
(Original Firmado)
MARIA MARGARITA CARDENAS P
Profesional universitaria
RECF-16-01
(Original Firmado)
CLAUDIA PATRICIA HERNANDEZ O
Profesional Universitaria
Coordinadora Auditoría
(Original Firmado)
GERMAN PEREZ AMADO
Auditor Fiscal Nodo Central
(Original Firmado)
SONNIA YANETH GARCIA BENITEZ
Sub. Contralora Delegada Para el Control fiscal.
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