Noticia SII impugnó 451.000 declaraciones de Impuesto a la Renta

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Balance final Operación Renta 2016
SII impugnó 451.000 declaraciones de Impuesto
a la Renta, un 14% más que el año anterior

Tesorería General de la República recuperó deudas por créditos universitarios, laborales y previsionales
equivalentes a $48.747 millones.
Un total de 3.363.736 contribuyentes, un 4% más que el año anterior, presentaron su declaración de Impuestos en el
marco de la Operación Renta 2016, según informaron hoy miércoles el Director del Servicio de Impuestos Internos,
Fernando Barraza y el Tesorero General de la República, Hernán Frigolett al entregar los resultados consolidados del
proceso.
Número de Contribuyentes
CANTIDAD DECLARACIONES
Solicitan Devolución
Con Pago
Sin Devolución y sin pago
TOTAL
2016
2.786.496
258.268
318.972
3.363.736
2015
2.675.384
231.776
320.099
3.227.259
Var %
4%
11%
0%
4%
Del total de declaraciones presentadas, 2.786.496 contribuyentes solicitaron devolución, lo que representa un aumento
del 4% en relación con el año pasado, mientras que las declaraciones que resultaron con pago alcanzaron a 258.268,
anotando un aumento de 11% respecto al 2015.
Movimiento financiero por declaraciones presentadas en abril
MONTOS DECLARADOS
2016 (MM$)
2015 (MM$)
Var %
Devoluciones Solicitadas
4.089.504
3.293.597
24%
Pagos
2.558.352
2.177.217
18%
Nota: La información proviene de las cifras declaradas en los Formularios 22 enviados dentro del plazo legal de la Operación Renta. Actualizadas a
abril de 2016.
En cuanto a los montos de la Operación Renta 2016 de acuerdo a lo declarado en abril, el monto pagado aumentó este
año en un 18%, mientras que el monto solicitado en devolución creció un 24% respecto de 2015.
Los contribuyentes que solicitaron devolución de impuestos y fueron autorizados totalmente por el SII, ascienden a
2.464.422, lo que representa una variación del 5% con respecto al año 2015.
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Proceso de devoluciones de Impuesto Renta 2016
En la Operación Renta 2016, un total de 2.456.472 contribuyentes recibieron devolución de excedentes: 2.251.491
recibieron su devolución a través de transferencia bancaria, mientras 46.706 lo hicieron a través de cheques y 158.275
mediante pago por caja.
Este año, en la Tesorería General de la República debutó el pago directo en caja o pago “cash”, que permite que los
contribuyentes -personas naturales que no hayan declarado una cuenta bancaria y que tengan como devolución tres
millones de pesos o menos- retiren sus dineros en cualquier sucursal de BancoEstado; también pueden hacerlo en las
sucursales de ServiEstado, cuando el monto sea menor a un millón y medio de pesos ($1.500.000). Este proceso se
inició el pasado 30 de mayo y los contribuyentes tienen hasta 90 días para realizar este trámite, solo presentando su
carnet de identidad.
Devoluciones materializadas
Por tipo de devolución concretada
Deposito en cuenta bancaria
Cheques
2015
Monto (MM$)
% del Total
Monto (MM$)
% del Total
1.472.412
90,28%
1.466.264
92,31%
158.457
9,72%
74.133
4,67%
-
0,00%
48.003
3,02%
Pagos por caja
Total
2016
1.630.869
100,00%
1.588.400
100,00%
En el marco de la Operación Renta 2016, la Tesorería General de la República realizó tres emisiones de devolución de
impuestos, proceso en el que un 91,66% de los contribuyentes recibió su dinero vía depósito bancario, lo que representa
un 2,92% más en comparación con 2015.
Respecto a los montos, los dineros depositados equivalen al 92,31% del total que finalmente recibieron los
contribuyentes.
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Recuperación de deudas en Operación Renta 2016
La Tesorería General de la República está facultada por ley para retener de las devoluciones de los excedentes de
Renta, el monto que cada persona adeuda por concepto de impuestos impagos, pensiones alimenticias, crédito
universitario, deudas judiciales, entre otras. En esta Operación Renta 2016 la recuperación de deudas fue de 48.747
millones de pesos.
Compensación de deudas – deudas tributarias
Numero
Tipo de Retención
2015
Compensación de deudas
Montos (MM$ mayo)
2016
55.193
Variación %
62.730
2015
13,7%
2016
14.624
Retenciones
Numero
Tipo de Retención
2015
Crédito Universitario
2016
65.798
Pensión Alimenticia
19.251
31,6%
Monto (MM$ mayo)
Variación %
71.426
Variación %
2015
8,55%
2016
15.345
Variación %
16.593
8,13%
426
461
8,22%
202
220
8,76%
Deudas prestaciones médicas SNSS
38.407
79.121
106,01%
1.198
1.284
7,17%
Deudas Previsionales/Laborales
27.117
24.881
-8,25%
7.757
7.618
-1,79%
2.336
3.292
40,92%
1.224
1.266
3,44%
307
245
-20,20%
2.589
2.516
-2,83%
Deudas Judiciales Normales
Mandatos Normales
Impuestos Declarados Operación Renta 2016 vs Operación Renta 2015
Operación Renta
1, 2
MM US$ Abril 2016
2016
Primera Categoría
5
Grandes Mineras
Impuesto Adicional
Impuesto
Específico
Minera
Global Complementario
Actividad
Adicional Empresas del Estado
Otros
Total
MMUS$
Abril 2016
10.265
369
2015
10.634
6
Otras Empresas
7
3
Diferencia
4
%
3,6%
539
1.572
-1.033
-65,7%
10.095
8.693
1.402
16,1%
405
683
-278
-40,6%
136
361
-225
-62,4%
919
796
123
15,5%
131
210
-79
-37,6%
185
154
31
20,2%
12.410
12.468
-58
-0,5%
Nota: La información proviene de las cifras declaradas en todos los Formulario 22 enviados dentro del plazo legal de las Operaciones Renta 2015 y
2016
1) Cifras originales en pesos reales de abril de 2016, expresados en dólares con el tipo de cambio observado el 02 mayo 2016: 659,34 $/US$.
2) Las cifras que originalmente se declararon en dólares fueron llevadas a pesos con el tipo de cambio vigente para la operación renta: 710,16 $/US$
para el año tributario 2016 y 606,75 $/US$ para el año tributario 2015.
3) Cifras en base a declaraciones válidas a última emisión de operación renta 2016.
4) Cifras en base a declaraciones válidas a última emisión de operación renta 2015.
5) Impuesto de Primera Categoría determinado para Renta Efectiva, contribuyentes letra A art. 14 Ter, Renta Presunta e Impuesto Único Primera
Categoría.
6) Grupo de Grandes Empresas Mineras utilizado por DIPRES para partida de ingresos denominada Minería Privada.
7) Considera Impuesto Único del Art. 21, Talleres Artesanales, Pescadores Artesanales, por retiros de APV, e Impuesto Único LUF.
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Los impuestos totales declarados al cierre de la Operación Renta 2016 cayeron 0,5% real respecto al año anterior,
pasando de US$ 12.468 millones a US$ 12.410 millones. Esta leve caída se explica fundamentalmente por la
disminución de la actividad minera, la que fue contrarrestada por el efecto positivo de la Reforma Tributaria y el
crecimiento económico observado en el 2015.
Efectivamente, el aporte del grupo de las grandes empresas mineras en el Impuesto de Primera Categoría se redujo en
MMUS$1.033, equivalente a una variación de -65,7%, y el Impuesto Específico Actividad Minera disminuyó un 62,4%
equivalente a MMUS$ 225. Esta caída está directamente relacionada con el menor valor del cobre durante el 2015, el
cual promedió US$ 2,5 la libra, mientras que el año anterior el precio promedio fue de US$ 3,11 la libra.
De igual forma, el Impuesto Adicional cayó un 40,6% respecto al año 2015, debido a menores remesas de utilidades
efectuadas por los contribuyentes extranjeros que poseen inversiones en Chile, relacionadas principalmente con la
minería.
Por el contrario, el tributo que más aumentó en el 2016 es el Impuesto de Primera Categoría declarado por “otras
empresas” no pertenecientes al grupo de grandes mineras, con una variación positiva de 16,1%, equivalente a un
aumento de MMUS$1.402, el mayor incremento desde la Operación Renta del año 2012.
Este alto crecimiento se explica principalmente por el aumento de la tasa del Impuesto de Primera Categoría de 21% a
22,5% establecido en la Reforma Tributaria, además del crecimiento de un 2,1% del PIB, que se ve reflejado en un
aumento de las utilidades declaradas por las empresas.
Entre los otros impuestos que varían positivamente, pero con menor impacto en el total, están el Global Complementario
y Otros impuestos, que crecen 15,5% y 20,2%, respectivamente.
Proceso de Fiscalización de las declaraciones
Como resultado del proceso de fiscalización este año fueron impugnadas 451.821 declaraciones, un 14,5% más que el
2015. El siguiente cuadro muestra las impugnaciones según el resultado de la declaración y la comparación con el año
pasado.
Resultados revisión informática de Declaraciones de Renta
CANTIDAD DECLARACIONES
2016
2015
Var %
Solicitan Devolución
2.786.496
2.675.384
4%
Solicitudes Autorizadas (Total)
2.464.422
2.340.165
4%
Solicitudes Objetadas (Total y Parcial)
351.659
335.219
5%
Con Pago
258.268
231.776
11%
Declaraciones no objetadas
186.507
176.823
5%
Declaraciones objetadas
71.761
54.953
31%
Sin devolución y sin pago
318.972
320.099
0%
Declaraciones no objetadas
290.571
294.242
-1%
28.401
3.363.736
25.857
3.227.259
10%
4%
Declaraciones objetadas
TOTAL
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En forma adicional al proceso informático al que se somete a las declaraciones, a partir del mes de julio se iniciarán
acciones de tratamiento correctivo a distancia y presenciales definidas para cada caso en conformidad con el modelo de
fiscalización basado en niveles de riesgo o brechas de incumplimiento tributario que aplica el SII.
De esta manera, y en el marco de las acciones a distancia, a contar del mes de julio se tomará contacto con alrededor de
320.000 contribuyentes en condiciones de corregir sus declaraciones a través de Internet.
En todo caso, desde el 6 de junio estará habilitada la opción para que cualquier contribuyente pueda rectificar su
declaración vía internet basándose en los antecedentes disponibles en las bases de datos del SII y que se le exhibirán en
pantalla.
Esta opción de corrección a distancia resulta muy conveniente, ya que permite un ahorro importante en los costos de
cumplimiento de los contribuyentes al evitarles gastos de traslado, horas hombre, servicios adicionales y contratación de
asesorías, por ejemplo, que suelen producirse en los casos en que deban acudir a las oficinas del Servicio para
regularizar su situación.
Por su parte, los alrededor de 130.000 contribuyentes que no puedan recibir un tratamiento a distancia por presentar
brechas de cumplimiento más relevantes, recibirán una carta o aviso electrónico con una fecha de atención a partir del
mes de Julio, para que concurran a las oficinas del SII a presentar los antecedentes que respaldan su declaración.
Tal como se informó al entregar los detalles del Plan de Gestión de Cumplimiento Tributario para el 2016, considerando
la aplicación de la norma general antielusión y medidas especiales a sectores con brechas de cumplimiento tributario
elevado, el SII aplicará una estrategia integral de fiscalización de los impuestos a la Renta, donde, entre otros aspectos,
se dará énfasis al control del FUT histórico, al control de operaciones internacionales y las estrategias sobre rentas
originadas en Instrumentos Financieros.
Asimismo, se realizará un tratamiento focalizado para el caso de las personas naturales de alto patrimonio que muestran
una baja relación de carga tributaria efectiva; de los grupos económicos o multinacionales que muestran altas
operaciones con entidades relacionadas situadas en regímenes fiscales preferenciales; no declarantes de precios de
transferencia; caracterización y tratamiento del segmento Fondos de Inversión Privados (FIP) y la utilización abusiva de
seguros en el extranjero con el propósito de reducir la renta.
En particular se revisará la situación de los grandes contribuyentes que no presentaron la Declaración Jurada 1913 sobre
caracterización tributaria global, trámite que debía concretarse en forma previa a la declaración de renta. Cabe precisar
que de las 16.500 empresas obligadas a presentar esta declaración jurada, 4.837 no cumplieron con el trámite dentro del
plazo.
Utilización de la franquicia tributaria del Goodwill
En cuanto a la fiscalización de las grandes empresas, cabe señalar que 150 contribuyentes de este segmento dieron
aviso del inicio de procesos de fusión para acogerse a la norma transitoria de la Reforma Tributaria que les permitió
excepcionalmente a las fusiones iniciadas el 2014 y concluidas el 2015 mantener el tratamiento previo del beneficio del
Goodwill, amortizándolo como gasto tributario en un período de 10 años.
50 de estas empresas hicieron uso del mecanismo para rebajar su renta imponible por un total de $291.000 millones
durante este año, incluyendo compañías de diversos sectores de la economía, entre ellas algunas AFP.
Tal como se había anunciado, el SII realizará una fiscalización en profundidad de cada una de estas operaciones, para
asegurar la correcta aplicación de la franquicia.
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Asistencia y Facilitación
Finalmente, cabe señalar que durante la Operación Renta de este año el Servicio desarrolló una maciza y variada labor
de Asistencia a los contribuyentes para apoyarlos en el proceso de declaración, tanto a través de la mesa de ayuda
telefónica y la atención de consultas vía web, como mediante la instalación de puntos externos de atención fuera de las
Direcciones Regionales, con el fin de acercarse directamente a los interesados.
En este contexto se habilitaron 142 lugares de atención masivos en Mall, Intendencias, biblioredes, gobernaciones,
Plazas, Supermercados, universidades, Centros de Formación Técnica y otras entidades a lo largo de todo el país.
Por último, el Portal de la Renta habilitado especialmente en la página web del SII recibió más de 4.443.000 visitas
durante el proceso.