- Repositorio Institucional

UNIVERSIDAD CENTRO AMERICANA
FACULTAD DE CIENCIAS JURÍDICAS
“FACULTADES NORMATIVAS DE LA SIBOIF COMO MECANISMO DE
CONTROL Y SUPERVISIÓN DE LA ACTIVIDAD BANCARIA EN NICARAGUA.
ANÁLISIS DE LAS NORMAS RELATIVAS AL OTORGAMIENTO DEL
CRÉDITO”
Escrito monográfico para optar al grado de Licenciado en Derecho
Económico
AUTOR
BR. JIMMY MARTÍN HODGSON ORTEGA
TUTOR:
DR. JESÚS JUSSETH HERRERA ESPINOZA
AÑO ACADÉMICO 2010
AGRADECIMIENTOS
Quiero agradecer a Dios en primer lugar por haberme bendecido de estudiar en esta
prestigiosa universidad. Agradezco también a esta prestigiosa universidad y a todo
su claustro de docentes por todo su apoyo y aprecio hacia mí.
En particular manera quiero agradecer a mi estimada y apreciada amiga Karina
Esmeralda Castillo Vargas por todo su apoyo incondicional hacia mí, ha sido una
gran amiga que ha estado a mi lado en todo estos años de mi carrera brindándome
su amistad y ayuda en momentos bien difíciles.
También agradezco con mucha estima y aprecio a quien me ha guiado y ha hecho
posible que la redacción de esta monografía fuera todo un éxito. A mi apreciado
profesor el Dr. Jesús Jusseth Herrera Espinoza. Que Dios me lo bendiga siempre.
Jimmy Martín Hodgson Ortega
DEDICATORIA
Soy del criterio que la felicidad no consiste en tener siempre lo que se quiere, sino
querer siempre lo que se tiene. Por tal razón dedico esta monografía a todos mis
entrañables amigos que cultivé en esta alma mater. Que también Dios me los
bendiga siempre y gracias por brindarme su apreciada amistad durante el curso de
esta carrera.
Jimmy Martín Hodgson Ortega
ÍNDICE
I.
OBJETIVOS GENERALES Y ESPECÍFICOS
1
II. MARCO METODOLÓGICO
2
III. INTRODUCCIÓN
4
CAPÍTULO I. LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS DE NICARAGUA COMO ENTIDAD DE
SUPERVISIÓN DE LOS MERCADOS FINANCIEROS. ANÁLSIS DE LOS PRINCIPALES
ASPECTOS ESTRUCTURALES Y COMPETENCIAS
7
1. NOCIONES GENERALES DE LA SUPERVISIÓN CREDITICIA
16
2. LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS EN NICARAGUA (SIBOIF)
2.1 ORIGEN Y EVOLUCIÓN DE LA SIBOIF
19
2.2 LA SIBOIF EN LA ACTUALIDAD
29
2.3 LA SIBOIF Y LA PROTECCIÓN A LOS USUARIOS DE SERVICIOS
32
FINANCIEROS
3. NATURALEZA Y RÉGIMEN JURÍDICO DE LA SIBOIF
35
4. LAS FUNCIONES Y ATRIBUCIONES DE LA SIBOIF
42
5. LAS FUNCIONES Y ATRIBUCIONES DEL SUPERINTENDENTE
47
6. LAS FUNCIONES Y ATRIBUCIONES DEL CONSEJO DIRECTIVO
50
7. LAS FUNCIONES DEL VICE-SUPERINTENDENTE
56
8. EVOLUCIÓN DE LA SUPERVISIÓN BANCARIA EN NICARAGUA. BRÉVE
57
EXCURSUS SOBRE LOS ACUERDOS DE BASILEA.
9. BRÉVE REFERENCIA A OTRAS ENTIDADES PARTICIPANTES EN LA
69
ACTIVIDAD DE CONTROL Y SUPERVISIÓN BANCARIA EN NICARAGUA
10. FACULTAD REGLAMENTARIA Y PODER DE DISCRECIONALIDAD DE LA
76
SIBOIF
CAPÍTULO II. NORMAS PRUDENCIALES DE ADMINISTRACIÓN Y CONTROL DE LOS
BANCOS EN NICARAGUA
1. ¿QUÉ SON NORMAS PRUDENCIALES?
85
2. NATURALEZA JURÍDICA DE LAS NORMAS PRUDENCIALES
89
3. CATÁLOGO
DE
ADMINITRACIÓN
LAS
Y
PRINCIPALES
CONTROL
DE
NORMAS
LOS
PRUDENCIALES
BANCOS
VIGENTES
NICARAGUA.
4. ÁMBITO DE APLICACIÓN DE LAS NORMAS PRUDENCIALES
DE
EN
93
130
CAPÍTULO III. NORMAS PRUDENCIALES PARA EL OTORGAMIENTO DE CRÉDITO EN
NICARAGUA. ANÁLISIS A LA LUZ DEL DERECHO COMPARADO PANAMEÑO
1. NOCIONES GENERALES DEL OTORGAMIENTO DEL CRÉDITO BANCARIO
132
2. NORMAS PRUDENCIALES QUE REGULAN EL OTORGAMIENTO DEL
135
CRÉDITO EN NICARAGUA
3. NORMAS PRUDENCIALES PARA EL OTORGAMIENTO DEL CRÉDITO EN
159
PANAMÁ
4. VALORACIÓN
GENERAL
DE
LAS
NORMAS
QUE
REGULAN
OTORGAMIENTO DE CRÉDITO BANCARIO EN NICARAGUA Y PANAMÁ
EL
169
IV. CONCLUSIONES
170
V. RECOMENDACIONES
172
VI. BIBLIOGRAFIA
173
VII. ANEXO
178
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
I. OBJETIVOS
OBJETIVO GENERAL
Analizar
críticamente
las
facultades
reglamentarias
que
ostenta
la
Superintendencia de Bancos, así como el alcance que tienen las normas
prudenciales, relativas al otorgamiento del crédito, que emite ésta.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
Abordar los aspectos generales y característicos del control, supervisión y
regulación de la actividad Bancaria que ejerce la Superintendencia de Bancos en
nuestro sistema jurídico.
Demostrar la importancia que tienen las facultades normativas de la SIBOIF como
mecanismo de supervisión, control y regulación de la actividad bancaria en
Nicaragua, con especial énfasis en las que regulan el otorgamiento del crédito
bancario.
Sistematizar las principales normas prudenciales vigentes en el ámbito bancario.
Analizar críticamente las normas prudenciales para el otorgamiento del crédito,
emitidas por la Superintendencia de Bancos, a la luz del Derecho comparado
panameño.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
1
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
II. DISEÑO METODOLÓGICO
Para la elaboración de la presente investigación monográfica he de señalar que, a
priori, el estudio de las facultades Normativas de la Superintendencia de Bancos y
las Normas Prudenciales para el otorgamiento del Crédito están referidas a la
materia del Derecho del Mercado Financiero1, y más específicamente se ubican
dentro del Derecho Bancario, que es una rama del Derecho privado, regulada en
normas especiales, siendo las principales a tomar en cuenta para este estudio: La
Ley 561, General de Bancos, Instituciones Financieras No Bancarias y Grupos
Financieros; la Ley 316, de la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones
Financieras; y las múltiples Normas Prudenciales Emitidas por la SIBOIF, sin
perjuicio de otras Leyes afines al tema a estudiar.
Por la naturaleza y contenido de los distintos aspectos del tema a investigar, los
tres capítulos requirieron de un estudio teórico, descriptivo y explicativo. Se
abordaron diferentes conceptos básicos, no sólo desde la óptica bancaria sino
financiera, que son abordados de manera específica. Asimismo, se lleva a cabo un
análisis comparativo sobre las normas prudenciales para el otorgamiento del
crédito que emite la SIBOIF, a la luz del Derecho comparado panameño.
La tesis monográfica se elaboró siguiendo un orden metodológico, sistemático y
objetivo para facilitar el desarrollo y comprensión de cada uno los capítulos, con el
objetivo de alcanzar los propósitos que nos hemos planteado inicialmente para la
realización satisfactoria de esta investigación.
1
ZUNZUNEGUI, Fernando, señala que: “El Derecho del Mercado Financiero es la denominación que
recibe en el moderno Derecho mercantil la especialidad dedicada a la Banca y la Bolsa y surge de la
necesidad de dar un tratamiento unitario a los aspectos financieros del Derecho mercantil, no es un Derecho
autónomo porque forma parte de los mismos principios del Derecho mercantil, su principal característica es
la conjunción de normas de Derecho Público y Privado”: (Derecho del Mercado Financiero.2ª Edición.
Marcial Pons. 2000. Pág. 15).
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
2
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
La información que utilicé para la elaboración de este trabajo fue encontrada en
diferentes obras bibliográficas y textos legales pertinentes al tema. La bibliografía
fue obtenida en distintas bibliotecas y enlaces bibliográficos en la web. Una vez
recopilada la información existente y necesaria continué con su procesamiento y
análisis, para la posterior elaboración definitiva del texto monográfico.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
3
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
III.
INTRODUCCIÓN
La Constitución Política de Nicaragua, en su artículo 51, párrafo in fine, y en el
artículo 103 Cn, reconoce las diferentes formas de propiedad que se insertan en la
economía mixta del país y están supeditadas a los intereses superiores de la
nación nicaragüense; las que deberán cumplir con una función social dentro de su
libre funcionamiento. En ese contexto, el artículo 104Cn.2 prevé que la iniciativa
económica es libre, en tanto se reconoce la libertad de empresas en Nicaragua
(artículo 99 Cn.), con el fin de garantizar a los nicaragüenses la libre creación de
empresas, que serán regidas por leyes especiales.
Dentro de este marco jurídico, el propio art. 99 Cn.3, párrafo in fine, promueve el
establecimiento de Bancos y otras Instituciones financieras de capital privado, que
serán reguladas por leyes afines a esta materia. Es en este contexto que fue
creada la Superintendencia de bancos, bajo el antiguo régimen de Somoza,
mediante el Decreto 525 del 28 de julio de 19604 (Publicado en la Gaceta Diario
oficial del 16 de septiembre de 1960).
1
Art. 5. [Principios de la Nación nicaragüense]
…….Las diferentes formas de propiedad pública, privada, asociativa, cooperativa y comunitaria deberán ser
garantizadas y estimuladas sin discriminación para producir riquezas, y todas ellas dentro de su libre
funcionamiento deberán cumplir una función social.
Art. 103. [Economía mixta y función social de la propiedad]
El Estado garantiza la coexistencia democrática de las formas de propiedad pública, privada, cooperativa,
asociativa y comunitaria; todas ellas forman parte de la economía mixta, están supeditadas a los intereses
superiores de la nación y cumplen una función social.
2
Art. 104. [Libertad de iniciativa económica]
…….Las empresas que se organicen bajo cualesquiera de las formas de propiedad establecidas en esta
Constitución, gozan de igualdad ante la ley y las políticas económicas del Estado. La iniciativa económica es
libre. Sé garantiza el pleno ejercicio de las actividades económicas, sin más limitaciones que por motivos
sociales o de interés nacional impongan las leyes.
3
Art. 99. [Promoción del desarrollo integral y de las formas de propiedad
……El Estado garantiza la libertad de empresa y el establecimiento de bancos y otras instituciones
financieras, privadas y estatales que se regirán conforme las leyes de la materia. Las actividades de comercio
exterior, seguros y reaseguros estatales y privados serán reguladas por la ley.
4
Véase CANALES PEREZ, Luis Manuel. La Superintendencia de Bancos y su Interrelación con los Bancos
Privados de Nacionales en Nicaragua 1991-2001, Tesis Para Optar al Grado de Licenciado en Derecho,
Managua 20003. Pág. 26.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
4
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
Dicha institución originalmente funcionaba adscrita al Banco central y al Ministerio
de economía. Empero, medio siglo más tarde se publica en un nuevo contexto
económico y social la nueva Ley 316, de la Superintendencia de Bancos y otras
instituciones financieras, que viene a afianzar la existencia de la SIBOIF y a
atribuirle nuevas facultades, para el buen funcionamiento del sistema financiero,
actuando como una entidad autónoma e independiente del ejecutivo y de otra
institución estatal, bajo el típico modelo de “Agencia” estatal especializada,
instaurada desde hace muchos años ya en buena parte de los ordenamientos
jurídicos.
Tomando en cuenta la razón de ser de la SIBOIF, en el presente trabajo se
pretende
analizar
críticamente
las
Facultades
Normativas
que
tiene
la
Superintendencia de Bancos, para controlar, regular, supervisar, y fiscalizar la
actividad Bancaria en Nicaragua, con especial atención en las Normas para el
otorgamiento del Crédito. Para dicho análisis utilizaremos el método del Derecho
Comparado, habiendo elegido para emprender éste la correlativa legislación
panameña.
No cabe duda que el presente esfuerzo ha sido pocas veces emulado en nuestro
medio (lo mismo que en Latinoamérica), de tal suerte que la información sobre la
materia es francamente escasa. En efecto no existe aún un trabajo o documento
que trate sistemáticamente este tema.
Por la falta de estudios sistematizados sobre las facultades normativas de la
SIBOIF como mecanismo de control, supervisión y fiscalización de la actividad
bancaria con especial énfasis en el otorgamiento del crédito bancario, creo que es
de vital interés hacer un estudio profundo, desde la óptica jurídico-bancaria y
desde la realidad social nicaragüense, acerca de las facultades normativas que
tiene la Superintendencia de Bancos para regular la actividad bancaria en
Nicaragua.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
5
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
Así, nos parece que es necesario poner en evidencia cómo se está llevando a
cabo la fiscalización que ejerce la Superintendencia de Bancos, la legitimidad de
sus facultades normativas, cuál es la naturaleza jurídica de estas normas
prudenciales que emite, el ámbito de aplicación, y la importancia de dichas normas
como fuente de la actividad crediticia en Nicaragua.
Por todo ello, me parece que, como punto de llegada de la presente investigación,
resulta de vital importancia evaluar las facultades y actuaciones que realiza la
Superintendencia de Bancos, frente a los bancos privados de Nicaragua; así como
llevar a cabo propuestas de mejora de la legislación bancaria existente,
especialmente en estos momentos cruciales de crisis financieras globales.
Por todo ello, el plan del presente estudio es el siguiente: en el primer capítulo
analizaremos las facultades generales que tiene la Superintendencia de Bancos,
para autorizar, regular, supervisar, y fiscalizar la actividad financiera y, en especial,
la banca privada nicaragüense.
En el segundo capítulo se realizará un catálogo de las principales normas
prudenciales dictadas por la Superintendencia de Bancos en los últimos cinco
años. Exponiendo de manera sucinta el contenido esencial de cada una de éstas
Por último, en el tercer capítulo se hará un estudio minucioso sobre las principales
normas prudenciales relativas al otorgamiento del crédito, que ha dictado la
Superintendencia de Bancos. A tal efecto, y para facilitar el análisis, hemos optado
(como ya señalamos líneas arriba), por emplear el método del Derecho
Comparado utilizando para dicha labor las disposiciones similares imperantes en
la legislación panameña.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
6
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
CAPÍTULO I. LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS DE NICARAGUA COMO
ENTIDAD DE SUPERVISIÓN DE LOS MERCADOS FINANCIEROS. ANÁLISIS
DE LOS PRINCIPALES ASPECTOS ESTRUCTURALES Y COMPETENCIAS.
1. NOCIONES GENERALES DE LA SUPERVISIÓN CREDITICIA
El poder coercitivo del Estado en la supervisión y disciplina de las empresas
actualmente alcanza uno de sus momentos cumbres en el ámbito de la
supervisión bancaria, debido a las crisis financieras que dichas entidades pueden
provocar en los Estados, y a la especial naturaleza de estas empresas. En esa
línea, bien podría considerarse esto una explicación del porqué la existencia de
una Superintendencia de Bancos y el interés del Estado en el control de las
empresas claves en el sistema financiero de un país1.
En tal sentido, no debe olvidarse que la vida financiera está basada en la
confianza del público y se encuentra constantemente amenazada por la
inestabilidad que puede resultar de la lesión de esta confianza. De hecho, hay
autores que consideran que el Estado debe limitar la actividad de las instituciones
financieras para evitar la excesiva concentración de poder en este tipo de
empresas, la búsqueda de la eficiencia como bien social determina el control
administrativo de los sujetos que actúan en el mercado y de los negocios que en él
se celebran2.
Debido a las crisis financieras vividas en los últimos años, hoy en día se replantea
el tema sobre la intervención del Estado en la regulación y supervisión bancaria,
se habla de la necesidad de modernizar los sistemas financieros, debido a que
existen instituciones financieras que escapan a la regulación y supervisión
1
BARRIOS PÉREZ, Víctor E. Supervisión bancaria: supervisión publica versus disciplina de mercado.
Boletín Económico de ICE No 2789. Departamento de Análisis Económico de la Universidad de Valencia.
España.
En este sentido véase, la crisis hipotecaria de Estados Unidos en el año 2008. http.www.cnnexpansion.comcrisishipotecariaeutasas. Consulta realizada el día 20 de noviembre del año 2009.
2
ZUNZUNEGUI, Fernando. Derecho del Mercado Financiero. 2ª Edición. Marcial Pons.2000.Pág. 24 y 25.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
7
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
prudencial por parte de los Estados, peor aun cuando existen ciertos países que
son paraísos fiscales y que evaden todas las normas prudenciales generalmente
aceptadas para los bancos e instituciones financieras y no exigen el cumplimiento
de alguna regulación específica en esta materia.
Por otro lado, actualmente existen normas prudenciales que no son las mismas en
un país y a otro, o de un continente a otro. Cada gobierno impone sus propias
reglas. Esto según los expertos financieros crea desequilibrios y distorsiones
competitivas en las economías y lo que se busca simplemente es una regulación
del sistema financiero que sea coherente y consistente en todas las partes del
mundo, no es necesario crear más normas adicionales, ni proteccionismo, sino
orden y estabilidad en la economía3.
En esa línea, cabe destacar que la regulación financiera en Estados Unidos es la
referencia más antigua que podemos tener, acerca de este tema, debido a las
crisis financieras que se han sucedido en diversos tiempos en dicho Estado. La
reglamentación financiera en Estados Unidos es producto, principalmente, del
desplome de la Bolsa de Valores en 1929 y la gran depresión de los años treinta.
Con todo, ésta se ha desarrollado e implementado tradicionalmente desde hace
casi un siglo, ya en 1913 la Federal Reserve Act, imponía requisitos mínimos de
capital a los bancos para ser miembros de la Reserva Federal.
La Banking Act de 1933 ("Glass-Steagall Act" debido al nombre de su impulsor),
diseñada para restablecer la estabilidad financiera de EEUU durante la gran
depresión, a través de la creación de un seguro de depósitos, ha marcado la
estructura de la banca norteamericana, restringiendo notablemente la actividad
desarrollada por los bancos comerciales4.
3
www.euronew.com.Consultada el día 20 de noviembre del año 2009. Declaración del Presidente de EEUU,
Barack Obama, en la reunión del G8 celebrada en Londres, el día 1 de abril del año 2009. Sobre la regulación
financiera para evitar la actual crisis financiera.
4
FABOZZI, J Frank y MODIGLIANI, Franco. Mercado e Instituciones Financieras. 1ª Edición, Pág. 40.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
8
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
Para algunos autores especializados en materia bancaria, la intervención estatal
en la industria bancaria se puede dividir en seis áreas:
Primero, se otorga un seguro estatal a una parte importante de los depósitos, es
decir, se asegura la mayor parte de su deuda.
No obstante, en Nicaragua se ha optado por constituir un fondo de garantía de
depósitos (FOGADE), para garantizar cierto monto de los depósitos no excluidos
por la Ley de la materia5.
Segundo, se regulan las tasas de interés tanto activas como pasivas, que los
Bancos están obligados a recibir y a pagar a los usuarios de servicios financieros.
Esto no opera en Nicaragua, sólo existe regulación para las tasas de interés de
préstamos entre particulares, mediante la Ley de préstamos entre particulares6.
Tercero, se regulan las actividades e inversiones que los bancos pueden
desarrollar.
En este sentido el artículo 49 y 53 de la Ley 561de Nicaragua señala todos los
recursos, préstamos y otras operaciones que pueden efectuar los bancos.
Cuarto, se imponen restricciones a la estructura y métodos de financiamientos.
La estructura de un banco está determinada en Nicaragua, en cuanto a la forma y
régimen jurídico bajo el que se constituyen los bancos, la cual según la Ley de
bancos adoptan la forma de una sociedad anónima mercantil, y en este sentido la
GUTIÉRREZ LÓPEZ, Cristina y FERNÁNDEZ, José Miguel. Evolución del proceso de regulación bancaria
hasta Basilea-2: Origen, características y posibles efectos, año 2006, Pág. 24.
5
Ley del Sistema de Garantía de Depósitos. Ley Nº 551. Publicada en La Gaceta No. 168 del 30 de Agosto del
2005.
6
Ley Reguladora de Préstamos entre Particulares.Ley No. 176. Aprobada el 12 de Mayo de 1994 Publicada en
La Gaceta No.112 del 16 de Junio de 1994
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
9
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
Ley de bancos de Nicaragua, en su artículo 39, también señala que los bancos
son administrados a través de un gobierno corporativo7.
Las
únicas
prohibiciones
existentes
en
Nicaragua
sobre
métodos
de
financiamiento de los bancos, son las relativas al control del lavado de dinero y
financiamiento al terrorismo, mediante una serie de normativas dictaminadas por la
Superintendencia de Bancos en este tema, y la aplicación del nuevo Código Penal
que regula tales delitos.
Quinto, se limitan el pago de dividendos a los accionistas de los bancos.
En Nicaragua, al igual que otros países, se está empezando a poner especial
énfasis en este tema, debido a la crisis financiera actual. Puede decirse que no
existe una regulación expresa de esta materia, pero de manera indirecta (aunque
la Ley no expresa ni determina que ese es el fin) se regula a través de la provisión
del fondo de reserva que deben mantener los bancos8.
Sexto, se establecen restricciones a la entrada y salida de la industria.
En Nicaragua la Ley de bancos señala el proceso de constitución y creación de un
banco, así como el proceso de intervención y liquidación forzosa cuando existen
problemas en determinada institución financiera.
RODRÍGUEZ AZUERO, al referirse a las Entidades de Control de Ios Bancos e
Instituciones Financieras, señala que éstos, en la medida de su constitución como
7
Art. 39. Constituye el gobierno corporativo de las instituciones financieras, el conjunto de directrices que
regulan las relaciones internas entre la junta general de accionistas, la Junta Directiva, la gerencia,
funcionarios y empleados; así como entre la institución, el ente supervisor y el público.
8
Art. 21. De la Ley 561 de Bancos de Nicaragua. Los bancos, inclusive las sucursales de bancos extranjeros,
deberán constituir una reserva de capital del quince por ciento (15%) de sus utilidades netas. Asimismo
deberán constituir aquellas otras reservas que determine el Consejo Directivo de la Superintendencia mediante
normas generales, así como las que determine el Superintendente, previa aprobación del Consejo Directivo de
la Superintendencia, para cada banco en particular, de acuerdo a sus necesidades. Cada vez que la reserva de
capital de un banco o sucursal de banco extranjero alcanzare un monto igual al de su capital social pagado o
asignado y radicado, el 40% de dicha reserva de capital se convertirá automáticamente en capital social
pagado o asignado, según el caso, emitiéndose, cuando se trate de un banco, nuevas acciones que se
distribuirán entre los accionistas existentes, en proporción al capital aportado porcada uno.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
10
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
sociedades de capital, están sometidos a diversos controles. De una parte los
internos, previstos por la ley y sus estatutos; y, por otra parte, los externos que
corresponden al Estado a través de un organismo especializado, qué en algunos
países pueden ser los Bancos Centrales (como es el caso de Europa); Ministerios
de Hacienda o Finanzas; la Reserva Federal en el caso de Estados Unidos; o
como es el caso de Latinoamérica, y en particular en Nicaragua, en donde existen
Instituciones llamadas Superintendencias de Bancos y Otras Instituciones
Financieras, como entidades especializadas en dirigir la actividad de las
instituciones financieras, cuyas tareas consisten en supervisar, fiscalizar y dictar
normas prudenciales de estricto cumplimiento para dichas Instituciones financieras
y vigilar que éstas se ajusten a la ley para evitar irregularidades en el sistema
financiero.
Entre las funciones que destacan de este ente especializado están: la autorización
de nuevas Instituciones financieras; autorizar a los Directores de las instituciones
financieras; autorizar la Apertura de Sucursales y la apertura de Secciones del
Banco; señalar las normas sobre contabilidad y operaciones; aplicar sanciones por
incumplimiento de la Ley; y tomar posesión de un establecimiento financiero en el
caso de conflicto9.
Así, para el Estado los bancos han pasado de ser entidades de carácter
eminentemente privado a instituciones de verdadero interés público, al servicio de
la sociedad, con modernas funciones que deben cumplir con eficiencia, de modo
que en sus operaciones se alcance un equilibrio económico, monetario, político y
social.
De hecho, es indiscutible la importancia de los bancos en la economía financiera
de un país, el papel esencial que desempeñan en la asignación de recursos
económicos, su participación en la provisión de fondos, y, por ende, en el estímulo
al desarrollo económico del país, lo cual es fundamental. De hecho, algunos
9
RODRÍGUEZ AZUERO, Sergio, Contratos Bancarios. Su significación en América Latina. Págs. 107 y 109.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
11
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
economistas afirman que el crédito bancario y el PIB per cápita de un país están
estrechamente relacionados hoy en día, dada la complejidad e intensa
globalización de los mercados financieros internacionales, de tal suerte que el
diseño de una política de regulación y supervisión bancaria óptima necesita de una
mayor cooperación entre los bancos y el ente supervisor, y de una mayor
implicancia de los agentes participantes en el mercado financiero, en las tareas de
supervisión.
En síntesis, la función crediticia de los bancos tiene en la actualidad un carácter de
interés público, y el hecho de recolectar grandes masas del ahorro nacional y la
posibilidad de creación de medios de pagos, ha justificado la intervención
normativa del Estado sobre la actividad bancaria10.
La intervención del Estado se concreta, en lo que se refiere al aspecto normativo,
en un conjunto de de disposiciones que estructuran el sistema financiero, en
especial el sistema bancario, en lo relativo a su organización y regulación, así
como también en un conjunto de normas referidas a ciertas obligaciones que las
entidades deben observar para no afectar el interés económico-social.
En defensa de la estabilidad empresarial de las entidades financieras se disciplina
su creación: se exige una autorización administrativa, un capital mínimo, un
programa de actividades, la identificación de los altos cargos, así como la
inscripción en el Registro Público Mercantil. Se limita su expansión cuando hay
insuficiencias de recursos propios o exceso de riesgos, y se controla el ejercicio de
su actividad. Deben de cumplir un coeficiente de recursos propios, mantener unos
gestores honestos, aptos e independientes, y someterse a la inspección de la
autoridad financiera, y en caso de crisis son intervenidas11.
10
11
Barbier, Eduardo Antonio. Contratación Bancaria I, Consumidores y Usuarios, 3ª Edición, Pág. 35.
ZUNZUNEGUI, Fernando. Derecho del Mercado Financiero. 2ª Edición. Marcial Pons. 2000.Pág.38.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
12
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
Asimismo, los bancos deben de revestir forzosamente la forma de sociedades
anónimas. Se rigen por las disposiciones generales de las entidades de crédito y
por las específicas para los bancos. Su estatuto profesional contiene reglas
especiales en relación a su creación, al capital social, el régimen de los altos
cargos y la revocación para operar12.
En ese orden de ideas, Fernando Zunzunegui, en su obra Derecho del Mercado
Financiero, destaca los Principios que deben regir el mercado financiero, los que a
saber son:
1. Principio general de eficiencia, tanto en el mercado de crédito como en el de
valores existe este principio, como medio capaz para asignar el ahorro y la
inversión.
2. Principio de protección de la apelación al ahorro del público, el que exige
especialización financiera, exclusividad y pluralismo institucional, como
principios importantes en el ejercicio de las distintas actividades de las
instituciones financieras.
3. Principio de protección del ahorrador y defensa del normal funcionamiento
del mercado financiero, el cual se ejerce de manera indirecta, se protege al
ahorrador mediante la aplicación de una disciplina intensa para las
entidades financieras, que resulta ser en sí misma la protección del
ahorrador.
4. Principio de protección de la transparencia, que trata de facilitar a los
usuarios de servicios financieros la información veraz y objetiva, para
permitirles tomar decisiones fundadas sobre la oportunidad de adquirir
determinados instrumentos financiero y la obligación de informar al mercado
sobre los detalles de las operaciones realizadas, la cual está ligada a las
12
ZUNZUNEGUI, Fernando. Derecho del Mercado Financiero. 2ª Edición. Marcial Pons. 2000.Pág.293.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
13
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
condiciones generales de la contratación, porque protegen los intereses de
la clientela, sin perjuicio de la libertad de contratación13.
Así, todos ellos son los principios por los que debe velar la SIBOIF, en tanto
responden a la necesidad de proteger los Derechos de los depositantes y de los
inversores.
En tal sentido, la función del Estado en el Mercado Financiero es la de reglamentar
a las instituciones financieras, que consiste en una forma de monitoreo
gubernamental que restringe las actividades en las áreas vitales de prestar, pedir
prestado y otorgar fondos por parte de las instituciones financieras14.
Existen diferentes formas en las cuales el Estado reglamenta el mercado
financiero, una de las formas es la reglamentación para la declaración, que
consiste en que las instituciones financieras publican toda la información financiera
que poseen con el propósito de crear confianza a los clientes e inversionistas. Las
entidades financieras deben de divulgar su situación patrimonial para facilitar la
supervisión, determinadas informaciones contables tienen carácter confidencial,
sólo se puede comunicar a la autoridad financiera15.
El secreto profesional de las entidades financieras se encuentra limitado por las
exigencias de las transparencias del mercado y por el deber de colaboración con
las autoridades. Así, la mejor manera de evitar el uso abusivo o desleal de la
información reservada es su divulgación. Al hacerse pública pierde el valor de
información privilegiada y la reserva se entiende levantada desde el momento en
que los interesados hacen públicos los hechos a los que se refiere la
información16.
13
ZUNZUNEGUI, Fernando. Derecho del Mercado Financiero, 2ª Ed.Marcial Pons, Madrid, 1997, Pág. 2736.
14
FABOZZI, J Frank y MODIGLIANI, Franco. Mercado e Instituciones Financieras, 1ª Edición. Pág. 40.
15
ZUNZUNEGUI, Fernando. Derecho del Mercado Financiero. 2ª Edición. Marcial Pons. 2000. Pág. 39.
16
ZUNZUNEGUI, Fernando. Derecho del Mercado Financiero. 2ª Edición. Marcial Pons.2000. Pág. 351.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
14
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
En esta dirección, según el último informe del año 2009, emitido por la
Superintendencia de Bancos17, los actuales proyectos sobre normas de
supervisión bancaria están apostando por impulsar nuevos mecanismos de
incentivos que promuevan una actuación más diligente de los bancos en la gestión
de sus riesgos internos y por crear nuevas reglas de actuación que desarrollen sus
habilidades de gestión, para la seguridad, estabilidad y solvencia del sistema
bancario Nicaragüense.
Para la firma de consultoría de Leonardo Buniak y asociados, expertos en temas
de desarrollo de prácticas gerenciales y servicios profesionales para bancos y
otras instituciones financieras en América Latina: “La Supervisión de Entidades
Bancarias supone un proceso continuo que comprende distintas fases:
La identificación y cuantificación de los riesgos asumidos por las instituciones
financieras supervisadas; el diagnóstico de la calidad financiera intrínseca de las
mismas; el desarrollo de adecuados planes de supervisión; el mantenimiento de
una estrecha relación con la gerencia de la entidad bancaria supervisada con el
objetivo de identificar fortalezas y debilidades; la realización de inspecciones insitu y la revisión de la información provista; la comunicación oportuna de los
resultados de las inspecciones a la alta gerencia y directores de la entidad; y el
seguimiento de los resultados a los ajustes instruidos con el objeto de corregir sus
debilidades o potenciales problemas”.
Por último, no falta quien opine que este elevado control de los bancos también
puede ser realizado por el propio mercado, entendiendo como tal al conjunto de
agentes privados que ejercen una supervisión y disciplina en sus propias
entidades, algo natural de la oferta y la demanda, una apuesta, a que el propio
sector se puede auto regular, sin afectar los intereses de terceros18. No obstante,
en nuestra opinión dicha aseveración debe ser aceptada con ciertas reservas.
17
18
http://www.superintendencia.gob.ni. Consulta realizada el día 20 de noviembre del año 2009.
http://www.buniak.com/negocio. Consultada el 20 de noviembre del año 2009.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
15
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
2.LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS EN NICARAGUA(SIBOIF)19
Como ya señalamos anteriormente, para garantizar la supervisión y control de la
actividad bancaria se crea la Superintendencia de Bancos, como una institución
pública, Autónoma del Estado, que actúa bajo la Dirección de un Consejo
Directivo, integrado por: el Presidente del Banco Central de Nicaragua, quien lo
preside; el Superintendente de Bancos y cuatro miembros con sus respectivos
suplentes; nombrados por el presidente de la República en consulta con el sector
privado20.
Así, la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras tiene
como órganos superiores: un Consejo Directivo, un Superintendente y un ViceSuperintendente. El Consejo Directivo es el órgano a cuyo cargo se encuentra la
actividad de dictar las normas generales aplicables a los bancos, instituciones
financieras no bancarias y grupos financieros.
El Superintendente tiene a su cargo hacer cumplir las normas generales dictadas
por el Consejo Directivo, así como la administración y el manejo de las gestiones
propias de la Superintendencia, y ostentará su representación, en los términos que
para cada uno de estos órganos establece la ley. En ausencia del
Superintendente, el Vice-Superintendente le sustituirá en sus atribuciones21.
El Superintendente es nombrado por el Presidente de la República por 5 años y lo
ratifica la Asamblea Nacional.
De manera general le corresponde al Superintendente de Bancos intervenir un
banco, cuando hubieren ocurrido las circunstancias mencionadas en el Artículo 84
de la Ley 561, también le corresponde solicitar el estado de liquidación forzosa
19
En adelante SIBOIF.
Ley 564, de reforma a la Ley 316 de la SIBOIF, Gaceta No 228, del 24 de noviembre de 2005. Acuerdo
presidencial, 151-2009, La Gaceta, Diario Oficial, No. 109, del 12 de junio de 2009.
21
Artículo 4 de la Ley 316 de la SIBOIF.
20
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
16
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
cuando ocurrieren las circunstancias del Artículo 88 de esa misma Ley, mismo que
debe de solicitarlo a un Juez Civil del Distrito de Managua.
La SIBOIF, como institución administrativa, tiene plena capacidad jurídica para
adquirir derechos y contraer obligaciones respecto de aquellos actos o contratos
que sean necesarios para el cumplimiento de los objetivos establecidos en la Ley
316, de la Superintendencia de bancos y otras instituciones financieras (SIBOIF);
en la Ley 561, General de bancos, instituciones financieras no bancarias y grupos
financieros (LGBOIF); en la Ley 551, del Sistema de Garantías de los Depósitos;
en la Ley 587, del Mercado de Valores y de la Regulación del Mercado de
Seguros22.
Las funciones que ejerce son públicas y reglamentadas, de interés general,
protegidas por el Estado23. Es una entidad administrativa pública especializada en
la vigilancia, autorización, supervisión, fiscalización y control de todos los bancos,
sucursales y agencias bancarias que operan en Nicaragua. En sentido general es
controladora de la actividad de intermediación financiera que realizan los bancos.
22
Art.1.Ley 316 de la Superintendencia de Bancos y de otras Instituciones Financieras. Dictada el veintinueve
de Septiembre de mil novecientos noventa y nueve. Publicada en La Gaceta Diario Oficial No. 196 del 14 de
octubre de 1999. Reformada, primero, por la Ley No. 552 (Gaceta 169 de 31 de Agosto de 2005); después,
por la Ley No. 564 (Gaceta 228 de 24 de Noviembre de 2005); y, finalmente, por la Ley No. 576 (Gaceta 58
de 22 de marzo de 2006).
Art.10. Ley 316: “Corresponde al Consejo Directivo de la Superintendencia: Inciso, 1. Dictar normas
generales para evitar o corregir irregularidades o faltas en las operaciones de las Instituciones Financieras
que, a juicio del Consejo Directivo, pudieran poner en peligro los intereses de los depositantes, la estabilidad
de alguna Institución o la solidez del Sistema Financiero”.
Art. 134. Ley 561: “El Consejo Directivo de la Superintendencia de Bancos queda autorizado para establecer
en las materias reguladas en la presente Ley, respecto a las operaciones, objeto y naturaleza de las
instituciones financieras no bancarias, normas generales prudenciales, en todo lo que sea necesario para
promover la adecuada supervisión, así como de procurar la debida liquidez y solvencia de tales
instituciones”.
Art. 43. Ley 561, (LGBOIF):“El Consejo Directivo de la Superintendencia podrá dictar normas de carácter
general que deben cumplir los auditores internos de los bancos en el desempeño de sus funciones.¨
Art.53. Ley 561, (LGBOIF): “El Consejo Directivo de la Superintendencia está facultado para dictar normas
administrativas de carácter general, respecto a la ejecución de cualquiera de las operaciones antes
mencionadas, sean realizadas éstas por los bancos o por instituciones financieras no bancarias”.
Art. 7. Ley 551: “La Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras y el Banco Central de
Nicaragua, deberán dar al FOGADE acceso irrestricto a la información que este requiera acerca de las
instituciones del Sistema Financiero para llevar a cabo su gestión. Sujeta únicamente a las disposiciones
sobre el sigilo bancario contenidas en la Ley General de Bancos”.
23
Art. 99Cn Párrafo 2 y 3; Art.1 ley 561, LGBOIF; Art.3.Ley 316 de la SIBOIF.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
17
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
Sus resoluciones son fuente de regulación de la actividad crediticia en
Nicaragua24.
Para resaltar la importancia que tiene la SIBOIF como órgano administrativo de
supervisión y control de la actividad financiera en Nicaragua, cabe destacar como
está compuesto actualmente el mercado de Crédito en Nicaragua, el cual está
estructurado en: Instituciones Bancarias (incluyendo bancos de Segundo Piso); las
Instituciones financieras no bancarias que prestan servicios financieros con
recursos del público, calificadas como tales por la Superintendencia de Bancos;
las Sucursales de bancos extranjeros; los grupos financieros; y las Oficinas de
Representación de Bancos y Financieras Extranjeras25.
El modelo de mercado crediticio sujeto a la supervisión de la SIBOIF está fundado
principalmente sobre la base de los bancos. Las Instituciones que actualmente
operan en Nicaragua y están supervisadas por la Superintendencia de Bancos
son:
Ocho instituciones Bancarias. Dos Sociedades Financieras. Un Banco de Segundo
piso. Siete Oficinas de Representación de Bancos extranjeros. Además en los
registros sobre Auditores Externos, Centrales de Riesgos Privadas y Peritos
Valuadores, aparecen autorizadas, según la página web de la Superintendencia de
Bancos26: Dos Centrales de Riesgo Privadas; Cinco empresas de Auditoría
Internas; y más de treinta Peritos Valuadores entre personas naturales y jurídicas.
24
HERRERA ESPINOZA, Jesús Jusseth, Derecho Bancario, Doctrina y legislación, última edición 2008.
Pág.30.
Art.1157 Cc. el cual prescribe que “Las instituciones de crédito se regirán por una ley especial…”.
25
Así lo establece el artículo 14 de la Ley 561.
26
Consultada el diez de noviembre del año dos mil nueve.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
18
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
2.1 ORIGEN Y EVOLUCIÓN DE LA SIBOIF
La Superintendencia de Bancos inicia sus actividades en el año de 1940, cuando
se reorganiza el sistema monetario y bancario de Nicaragua, paralelo al
surgimiento de la banca comercial en Nicaragua, como parte del nuevo Sistema
Financiero de ese entonces. Así, se creó la Superintendencia de Bancos como un
departamento adscrito a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, la cual
debería de encargarse de la vigilancia de todas de las instituciones y casas
bancarias, nacionales y extranjeras establecidas en el país, con el fin de garantizar
la aplicación correcta de la Ley General de Instituciones Bancarias27.
La Superintendencia de Bancos, pasó a ser un Departamento o Sección adscrita
al Ministerio de Economía en octubre de 1948, de conformidad al Art.6 de la "Ley
Creadora de Ministerios de Estado"28.
En abril del año de 1956, mediante Decreto Ejecutivo No. 2329, se le faculta a la
Superintendencia de Bancos la inspección, vigilancia y fiscalización de las
organizaciones o instituciones dedicadas a operaciones de capitalización, o de
ahorro y préstamo para la vivienda.
Por Decreto Legislativo No. 27430, la Superintendencia de Bancos pasó a llamarse
Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras (SIBOIF), pero
siempre como un Departamento del Ministerio de Economía.
A partir del mes de marzo de 1959, mediante la promulgación del Decreto
Ejecutivo No.1931, se confirieron facultades a la SIBOIF para la inspección,
27
Ley General de Instituciones Bancarias; Decreto Ley del 26 de octubre del 1940. Publicado en. La Gaceta.
Diario Oficial. No.244 y No.245, del 31 de octubre y 2 de noviembre de 1940.
Página web de la SIBOIF;www.superintendencia.gob.ni. Consultada el día cuatro de noviembre del año 2009.
28
Publicada en La Gaceta. Diario Oficial No.249, del 13 de noviembre de 1948.
29
Publicado en La Gaceta. Diario Oficial.No.81, del 14 de abril de 1956.
30
Publicado en La Gaceta. Diario Oficial No.246, del 30 de octubre de 1957.
31
Publicado en La Gaceta. Diario Oficial No.71, del 3 de abril de 1959.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
19
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
vigilancia y fiscalización de las sociedades o instituciones dedicadas a operaciones
de seguros de vida, de daños, de incendio o de cualquier otra clase.
En Enero del año 1960 la SIBOIF, pasó a ser un Departamento del Banco Central
de Nicaragua, según el Art.81 y siguientes de la Ley Orgánica del Banco Central
de Nicaragua32.
En el año de 1963, la SIBOIF comenzó a aplicar a los entes supervisados la Ley
general de Bancos y de Otras Instituciones33, que desplazó a la Ley anterior de
1940, y que más tarde fue derogada por el Decreto de nacionalización del sistema
financiero del año de 1979.
A partir de abril 1969, la SIBOIF se convierte en un organismo descentralizado que
depende directamente del Presidente de la República, con funciones específicas y
a cargo de un funcionario denominado: ¨ Superintendente de Bancos y de Otras
Instituciones¨. Nombrado directamente por el Presidente de la República, este
órgano sin embargo estaba bajo la vigilancia de la Comisión de la
Superintendencia, y operaba como un Departamento dentro del Banco Central de
Nicaragua34.
En agosto de 1979, la Junta de Gobierno de Reconstrucción Nacional de la
República de Nicaragua, emite el Decreto No.25, del 26 de julio de 1979, de
Nacionalización del Sistema Financiero35.
En junio de 1980, se crea la Corporación Financiera de Nicaragua (CORFIN),
mediante Decreto No. 46336.Considerando la necesidad de reorganización,
administración y dirección superior del Sistema Financiero Nacional, este ente
32
Publicada en La Gaceta. Diario Oficial No. 211, del 16 de septiembre de 1960.
Decreto Ley No 828 de 1963. Publicado en. La Gaceta. Diario Oficial, No 102, del 10 de mayo de 1963.
34
Decreto No 9-L del 10 de abril de 1969. La Gaceta. Diario Oficial, No 81, del 15 de Abril de 1969.El Cual
Reformó el Capítulo V de la Ley Orgánica del Banco Central de Nicaragua.
35
Publicado en La Gaceta, Diario Oficial No.3. del 24 de agosto de 1979.
36
Publicado en La Gaceta, Diario Oficial No.153. del 7 de julio de 1980.
33
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
20
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
autónomo, de dominio comercial del Estado y con duración indefinida,
representaba al Estado en los entes autónomos del Sistema Financiero Nacional y
ejercía derechos y obligaciones por el Decreto No.25, del 26 de julio de 1979, y es
bajo el Decreto No. 13637, que la Junta de Gobierno crea el nuevo Sistema
Financiero Nacional y su Consejo Superior, en el cual comunica que todas las
instituciones financieras (lo que incluía bancos, financieras, entidades de ahorro y
préstamo)pertenecen al Estado.
El Consejo Superior estaba integrado por un miembro de la Junta de Gobierno, lo
presidía, el Presidente del Banco Central, y el Ministro de Planificación Nacional, el
Ministro de Desarrollo Agropecuario, el Director Ejecutivo del Fondo Internacional
para la Reconstrucción de Nicaragua, el Ministro de Comercio Exterior, el Ministro
de Industria y un Representante de las Organizaciones Laborales.
En diciembre del año 1979 se publica el Decreto No.19438, disolviendo la
Asociación de Instituciones Bancarias de Nicaragua, cuya personería jurídica fue
autorizada bajo Decreto No.1172, del 10 de marzo de 196639.
La Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras entró a
formar parte del Gabinete Financiero, a través del Decreto 298 de 198040.
Las funciones de la SIBOIF fueron absorbidas y pasaron a manos de la
Contraloría General de la República (CGR), creada por Decreto N° 86: “Ley
Creadora de la Contraloría General de la República”, del 20 de septiembre de
197941. Dichas funciones se expresan en el Decreto N° 625: “Ley Orgánica de la
Contraloría General de la República, del Sistema de Control de la Administración
Pública y del Área Propiedad del Pueblo”, del 22 de diciembre de 1980.
37
Publicado en La Gaceta, Diario Oficial No. 48. del 3 noviembre de 1979.
La Gaceta, Diario Oficial, No.77, del 7 de diciembre de 1979.
La Gaceta Diario Oficial, No 41, del 18 de febrero de 1980.
39
La Gaceta, Diario Oficial, No.195, del 29 de agosto de 1967.
40
La Gaceta, Diario Oficial, N° 41, del 18 de febrero de 1980.
41
La Gaceta, Diario Oficial, N° 16, del 22 de septiembre de 1979.
38
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
21
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
Ya en el año de 1981, se dictó la Ley de Consolidación del Sistema BancarioFinanciero Nacional, mediante el Decreto N° 755 del año de 198142.
En 1990, con el cambio de gobierno, se inició una nueva etapa de promoción de la
inversión privada en la Banca y los Seguros, y es así mediante la Ley No. 12543,
que se crea la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras.
Reformada por la Ley No. 26844; y su reglamento se publica posteriormente en La
Gaceta, Diario Oficial No.136, del 24 de julio de 1991.
Desde abril de 1991, la SIBOIF cuenta con su propia Ley Creadora, donde se le
reconoce como órgano con autonomía funcional, estableciéndose, desde
entonces, que el Superintendente y el Vice-Superintendente son electos para un
período determinado por la Asamblea Nacional, por medio de listas enviadas por
el Presidente de la República45, de conformidad con el artículo 33 de esta Ley. La
Superintendencia vuelve a asumir las funciones que tenía en esta materia. Por
ende, la Contraloría General de la República se separa de dicha Institución.
En julio del año 1992 se reforma la Ley Orgánica del Banco Central, en la cual se
fijó como principal función de éste el mantenimiento de la estabilidad de la moneda
nacional, prohibiéndose, salvo excepciones justificadas, el financiamiento del
Gobierno Central. En razón de lo anterior, el Banco Central dejo de ser el motor
del crédito de la economía, a la vez que se inicio un proceso de eliminación de las
líneas de redescuento de los bancos comerciales46.
Mediante la Ley 192, el primero de Febrero del año de 1995, se reforma
parcialmente, la Constitución Política de Nicaragua, promulgada en 1987, se debe
42
La Gaceta. Diario Oficial, N° 154, del 13 de julio de 1981.
Publicada en, La Gaceta, Diario Oficial No.64, del 10 de abril de 1991.
44
Publicada en, La Gaceta, Diario Oficial, No. 218, del 14 de Noviembre 1997.
45
Ley N° 125 del año de 1991: “Ley de Creación de la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones
Financieras”. (La Gaceta, Diario Oficial, N° 64, del 10 de abril de 1991).
46
ÁLVAREZ, CARDOZA, op. cit., pág. 50.
43
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
22
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
destacar aquí la reforma al artículo 99 de la Constitución, que garantiza la libertad
de establecer empresas bancarias47.
Cabe señalar que la Constitución Política de Nicaragua de 1987, no permitía la
creación de Bancos Privados, como ya dijimos el sistema financiero estaba
nacionalizado. Asimismo, se reforma el artículo 138 de la Constitución, referido a
las atribuciones de la asamblea nacional, y en el inciso nueve de la reforma de
este artículo, se le otorgan facultades de elegir a Superintendente y
Vicesuperintendente de Bancos y de Otras Instituciones Financieras, a la
Asamblea Nacional, de listas separadas propuestas por el Presidente de la
República, y los Diputados, en consulta con las asociaciones civiles pertinentes,
en un plazo no mayor de 15 días.
En las reformas constitucionales posteriores, se sigue manteniendo la elección de
los Directivos de la SIBOIF, para un plazo de 5 años, en el cual gozan de
inmunidad, por parte de la Asamblea Nacional, con el 60% de los votos del total de
diputados.
Fue en el año de 1999, con el gobierno de Dr. Arnoldo Alemán, donde se
promulgaron algunas de las normas básicas sobre las que se erige el sistema
financiero actual: se promulgó la Ley 314, General de Bancos, Instituciones
Financieras No Bancarias y Grupos financieros48;la nueva Ley 316, de la
Superintendencia de Bancos y de otras instituciones financieras49;y la Ley 317,
orgánica del Banco Central.
47
"(…) El Estado garantiza la libertad de empresas y el establecimiento de bancos y otras instituciones
financieras, privadas y estatales, que se regirán conforme las leyes de la materia. Las actividades de
comercio exterior, seguros y reaseguros, estatales y privados, serán reguladas por la ley".
48
Derogada por la Ley No. 561, General de Bancos, Instituciones Financieras No Bancarias y Grupos
Financieros, del 27 de Octubre del 2005. Gaceta No. 232, del 30 de Noviembre del 2005.
49
Reformada, primero, por la Ley No. 552 (Gaceta No 169 del 31 de Agosto de 2005); después, por la Ley
No. 564 (Gaceta No 228 del 24 de Noviembre de 2005); y, finalmente, por la Ley No. 576, de Reforma a la
Ley No. 316, Ley de la Superintendencia de Bancos y otras Instituciones Financieras (Gaceta No 58 del 22 de
marzo de 2006).
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
23
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
Como ya hemos señalado ampliamente, por lo general, la Superintendencia de
Bancos tiene la finalidad de que los bancos operen de manera eficiente y que no
sean influidos por intereses políticos.
Por ello, se pretendía que dicha institución, con la promulgación de la nueva Ley
316, fuera autónoma e independiente del gobierno central, con el fin de que los
cambios de gobierno, no afecten a las políticas financieras de los bancos. No
obstante, el paquete de Leyes que reglamentan el funcionamiento del sector
financiero, aprobados en 1999, amenazaron la independencia del ente regulador,
aun cuando las leyes se aprobaron dentro de las reformas negociadas con el
Fondo Monetario Internacional para la participación en el Servicio de Crecimiento y
Reducción de la Pobreza (PRGF), en tal sentido algunos estudiosos opinan que
varias disposiciones de las Leyes parecen ser más bien resultado de los intereses
económicos de las estructuras políticas dominantes50.
Según un estudio publicado por Claudio Ansorena51, sobre la Competencia y
Regulación de la Banca en Nicaragua, antes de la reforma financiera del año de
1999, la institución encargada de la designación y destitución del Superintendente
y del Consejo Directivo de Bancos era la Asamblea Nacional.
El presidente de la República no tenía prácticamente ninguna manera directa de
intervenir en estos mecanismos, además, el Superintendente era miembro del
Consejo Directivo, donde participaban dos ministros del gobierno (finanzas y
economía) y el presidente del Banco Central de Nicaragua.
El papel principal del Consejo Directivo de la SIBOIF, de ese entonces, se reducía
a formular recomendaciones para el Superintendente. En septiembre de 1999,
cuando el paquete de Leyes de reformas financieras fue enviado a la Asamblea
50
http://archivo.elnuevodiario.com.ni/1999/agosto/27-html. Consultado el 21 de noviembre del año 2009.
Consultor de la Unidad de Comercio Internacional e Industria de la Sede Subregional de la CEPAL en
México, en el marco del Proyecto IDRC/CEPAL.
51
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
24
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
Nacional para su aprobación con carácter de urgencia, esta institución funcionaba
dentro del Pacto Ortega- Alemán.
Las leyes fueron recibidas de manera distinta por diferentes sectores. Por una
parte, los banqueros privados las calificaron de “dictadura financiera”, debido a las
nuevas disposiciones que restringían la participación de cada socio al20% del
capital y limitan el crédito a las partes relacionadas, sean éstos accionistas o los
directivos de bancos.
Cabe Destacar que, en Nicaragua, los bancos privados tradicionalmente tienen
como accionistas mayoritarios a grupos familiares que concentran poder
económico y político. Al pretender ampliar la estructura de propiedad del poder
financiero, las nuevas disposiciones restringieron el espacio de movimiento de las
empresas vinculadas con estos grupos y prácticamente imponían a los bancos una
mayor apertura al resto de la economía.
Aún teniendo en cuenta estos aspectos positivos, las nuevas Leyes restaban
autonomía a la Superintendencia de Bancos.
De hecho, una vez firmado el Pacto con Ortega, el gobierno de Alemán cambió
radicalmente los mecanismos de designación y salida de las autoridades de
supervisión bancaria. La nueva Ley extendió el papel del Presidente de la
República, de forma que éste tenía la facultad de proponer los candidatos a
Superintendente y al Consejo Directivo para ser electos por la Asamblea Nacional,
así
como
destituirlos;
se
determinó
que
el
Superintendente
y
el
Vicesuperintendente serían electos para ejercer sus funciones por el término de
seis años, pudiendo ser reelectos para nuevos períodos. Cabe destacar que hoy
en día el plazo de elección del superintendente de bancos es por 5 años, y se
debe elegir de manera que la elección no coincida con las elecciones
presidenciales de la República de Nicaragua.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
25
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
Asimismo, se extendió el poder del Consejo Directivo de la Superintendencia para
dictar las normas prudenciales aplicables a bancos y otras instituciones
financieras.
Además, se decidió convertir al Consejo Directivo en un cuerpo colegiado,
presidido (en un primer momento) por el Ministro de Hacienda y Crédito Público, y
constituido por el Presidente del Banco Central y cuatro miembros nombrados por
el Presidente de la República, de los cuales uno debía pertenecer al partido que
hubiera obtenido el segundo lugar en las últimas elecciones (asegurando la
repartición bipartidaria de los cargos). Es preciso mencionar que mediante la Ley
Nº 564, "Ley de Reforma a la Ley 316, Ley de la Superintendencia de Bancos y
Otras Instituciones Financieras"52, se reformó artículo 5 de dicha Ley y se
establece que el que preside el consejo Directivo de la Superintendencia de
Bancos es el presidente del Banco Central de Nicaragua
El Superintendente quedó marginado dentro del Consejo Directivo, donde puede
participar sin derecho a voto, y de negarse a cumplir cualquier resolución emitida
por el Consejo Directivo de la Superintendencia en el ámbito de su competencia,
puede ser destituido53.
La nueva Ley de la Superintendencia de Bancos fue percibida en Nicaragua como
una significativa pérdida de independencia de esta institución, aunque en la
práctica política de otros países se reconoce que para asegurar la independencia
de un organismo regulador, uno de los mecanismos posibles es la división de las
funciones de designación y salida entre varias autoridades (en este caso la
presidencia y la autoridad legislativa).En las circunstancias particulares del ámbito
político nicaragüense dicho arreglo institucional creó un potencial instrumento
político para los pactantes.
52
. Publicada en La Gaceta, Diario Oficial No. 228 del 24 de noviembre de 2005.
Competencia y Regulación de la Banca en Nicaragua. CEPAL. Serie de Estudios y perspectivas No 85,
Claudio Ansorena.
53
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
26
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
Esto quedó demostrado inmediatamente después de aprobarse las leyes
financieras, cuando el presidente Alemán propuso y logró, con el respaldo de la
Asamblea
Nacional
funcionando
dentro
del
Pacto,
la
destitución
del
Superintendente, y su reemplazo por el Ministro de Economía, quien también
renunció posteriormente, como resultado de una serie de presiones54.
Para resolver estos problemas, se incluyó últimamente como parte del paquete de
reformas del sector financiero convenidas con el FMI en el año 2007, la
promulgación de una Ley que diera protección legal frente a las presiones políticas
al Superintendente de Bancos y a las personas que trabajan en supervisión
financiera.
Si bien la inmunidad parece ser justificada, aparecen potenciales amenazas, la
historia muestra que la elección de un nuevo Superintendente depende siempre de
la existencia del Pacto, mientras que el Consejo Directivo que puede controlar la
actividad del Superintendente es un ente colegiado con representantes afines a los
dos grupos políticos dominantes.
Esto implica la posibilidad de que el ente regulador de la actividad financiera en
Nicaragua utilice su inmunidad para imponer y proteger los intereses políticos y
económicos de un partido, con consecuencias graves para la estabilidad financiera
del país.
Otra fuente de preocupación es la falta de reglamentación en el estatus de exfuncionarios de la Superintendencia, que una vez liberados de sus cargos tienen
toda la libertad de volver a trabajar en la banca privada. El peligro se relaciona con
el potencial uso que estos pueden dar a la información sobre competidores
acumulada durante su cargo público.
54
http://archivo.elnuevodiario.com.ni/1999/diciembre/20-html. Consultado el 20 de noviembre del año 2009.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
27
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
Por otro lado, el año 2000 y el 2001 se caracterizaron por una importante crisis en
el sistema bancario, misma que culminó con la intervención y liquidación forzosa
de cuatro instituciones: el Banco Intercontinental (INTERBANK), cuya liquidación
forzosa fue declarada el siete de agosto de 2000; a éste le siguió el Banco del
Café (BANCAFÉ), respecto del cual se decretó la liquidación forzosa el 17 de
noviembre del año 2000; luego el Banco Mercantil (BAMER), que cerró el 3 de
marzo de 2000; y, finalmente, el Banco Nicaragüense de Industria y Comercio
(BANIC), cuyo proceso de liquidación se declaró el 4 de agosto de 200155.Esto dio
lugar a que el 12 de diciembre del año 2000 la Asamblea Nacional aprobara la Ley
371, “Ley de Garantía de Depósitos en Instituciones del Sistema Financiero”56.
A partir del año 2005, se marca un nuevo hito en la producción de nuevas normas
bancarias, así expresa el Doctor Jesús Jusseth HERRERA ESPINOZA, de modo
que es partir de este año quese promulga la actual Ley General de Bancos,
Instituciones Financieras No Bancarias y Grupos Financieros (Ley No. 561)57.
Además, se reforma hasta por dos veces la Ley de la Superintendencia de Bancos
y de otras instituciones financieras: primero, por la Ley No. 552 (de Reformas a la
Ley 316, Ley de la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones
Financieras)58, y después, por la Ley No. 564 (de Reforma a la Ley No. 316, Ley
de la Superintendencia de Bancos y otras Instituciones Financieras)59.En fin, se
procederá a derogar la “Ley de Garantía de Depósitos en Instituciones del Sistema
Financiero”, a través de la Ley 551 (Ley del Sistema de Garantía de Depósitos)60,
la que fue prontamente reformada por la Ley 563 (Ley de Reforma a la Ley 551)61.
55
Así expresa, el Doctor Jesús Herrera, citando la página web del Banco Central de Nicaragua,
www.bcn.gob.ni, Consultado el 04 de Noviembre del año 2009. Derecho Bancario. Edición 2008. Managua
Nicaragua. Pág.18.
56
Publicada en la Gaceta Diario Oficial No. 21, de 30 de enero de 2001.
57
Gaceta No. 232, de 30 de Noviembre de 2005.
58
Gaceta No. 169, de 31 de agosto de 2005.
59
Gaceta No. 228, de 24 de noviembre de 2005.
60
Gaceta No. 168, de 30 de Agosto de 2005.
61
Gaceta No. 229, de 25 de Noviembre de 2005.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
28
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
Finalmente, en el año 2006 se reformó por tercera vez la Ley de la SIBOIF, a
través de la Ley No. 576 (de Reforma a la Ley No. 316, Ley de la
Superintendencia de Bancos y otras Instituciones Financieras)62.
El profesor Herrera afirma que este último período se caracterizó por el hecho de
que: “La actividad financiera bancaria se ha dejado totalmente en manos de la
iniciativa privada, limitándose el Estado a su labor de autorización, fiscalización,
supervisión y control sobre las entidades que participan de dicha actividad”63.
Sin embargo, no desconocemos que, recientemente, el Estado ha retomado su
papel protagónico dentro de la actividad bancaria, con la aprobación y puesta en
funcionamiento del Banco Produzcamos.
2.2 LA SIBOIF EN LA ACTUALIDAD
Como ya dijimos, la Superintendencia de Bancos es un ente del Estado con
personalidad jurídica propia, autonomía funcional, de carácter técnico y patrimonio
propio, con capacidad para adquirir derechos y obligaciones vinculadas a su
función supervisora.
Nace a la vida jurídica conforme a la Ley N° 125 "Ley de Creación de la
Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras"64, que la crea, y
se ha mantenido sin solución de continuidad desde esa fecha, tal como lo
establece el artículo 1 de la nueva Ley de la Superintendencia de Bancos y Otras
Instituciones Financieras. Ley N° 3166566.
62
La Gaceta No. 58, de 22 de marzo de 2006.
HERRERA ESPINOZA, Jesús Jusseth. Derecho Bancario. Edición, 2008. Managua, Nicaragua. Pág. 19.
64
Publicado en. La Gaceta Diario Oficial Número 64, del 10 de abril de 1991.
65
Publicado en. La Gaceta Número 196, del 14 de octubre de 1999.
66
“...Para todos los efectos legales debe entenderse que la existencia jurídica de la Superintendencia creada
por la Ley Número 125 del veintiuno de Marzo de mil novecientos noventa y uno y publicada en La Gaceta
Diario Oficial Número 64 del diez de abril del mismo año, ha permanecido sin solución de continuidad desde
la entrada en vigencia de la Ley Número 125 mencionada anteriormente”.
63
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
29
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
Conforme al artículo 2 de la Ley N° 316, la función principal de la
Superintendencia es velar por los intereses de los depositantes que confían sus
fondos a las instituciones financieras, legalmente autorizadas para recibirlos, y
preservar la seguridad y confianza del público en dichas instituciones;
promoviendo una adecuada supervisión que procure su solvencia y liquidez en la
intermediación de los recursos económicos a ellos confiados. En este mismo
sentido también se expresa el artículo uno de la ley 561.
En esta misma disposición legal se establece la capacidad de la Superintendencia
de Bancos para supervisar y fiscalizar no sólo a las entidades bancarias, sino a las
entidades financieras no bancarias67, dentro de las que se encuentran: las
Compañías de Seguros, los Almacenes Generales de Depósitos, los Puestos de
Bolsa y las Bolsas de Valores.
También la Superintendencia de Bancos, conforme a la Ley de Mercado de
Capitales68, autoriza y supervisa, entre otras, a las sociedades administradoras y
fondos de inversión, a las sociedades administradoras y fondos de titularización, a
las entidades de custodia de valores, y a las entidades de liquidación y
compensación de Valores.
La SIBOIF tiene como filosofía principal: proteger los intereses de los usuarios del
Sistema Financiero Nacional, ejerciendo con excelencia una supervisión integral y
efectiva, fomentando la estabilidad y fortalecimiento del mismo, contribuyendo al
desarrollo económico del país.
En otras palabras, es una entidad encargada de proteger los intereses de los
usuarios del Sistema Financiero Nacional, como su principal misión. Su actividad
67
68
Art. 2 Ley 316 SIBOIF.
Ley 587, Mercado de capitales. La Gaceta. diario oficial de Nicaragua, del 15 de noviembre del año 2006.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
30
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
se centra en la supervisión prudencial, ejerciéndola de manera integral, para de
esa forma fomentar la estabilidad y contribuir al desarrollo económico del país69.
Por su parte, su visión es ser una institución supervisora y reguladora de prestigio,
independiente, proactiva, moderna, con el mejor equipo profesional, comprometida
a fomentar un sistema financiero sólido que brinde confianza ciudadana.
En esa línea, la Superintendencia vela por los intereses de los depositantes que
confían sus fondos a las Instituciones Financieras, legalmente autorizadas para
recibirlos, y preserva la seguridad y confianza del público en dichas instituciones;
promueve una adecuada supervisión que procura la solvencia y liquidez en la
intermediación de los recursos a ellos confiados.
También, tiene a su cargo autorizar, supervisar, vigilar y fiscalizar la constitución y
el funcionamiento de todos los bancos, sucursales y agencias bancarias que
operen en el país, ya sean entidades estatales o privadas, nacionales o
extranjeras, que se dediquen habitualmente en forma directa o indirecta, a
actividades de intermediación entre la oferta y la demanda de recursos financieros
o a la prestación de otros servicios bancarios70.
También autoriza, supervisa, vigila, y fiscaliza a las instituciones financieras no
bancarias, que operen con recursos del público en los términos establecidos en la
Ley General de Bancos, Instituciones Financieras no Bancarias y Grupos
Financieros.
Adicionalmente, la Superintendencia también autoriza, supervisa, vigila y fiscaliza
a las Instituciones Financieras no Bancarias que por leyes especiales corresponda
regular su funcionamiento.
69
70
http://www.siboif.gob.ni, Superintendencia de Bancos de Nicaragua, SIBOIF; Consultada el 04/11/2009.
Art.2 Ley 316 de la SIBOIF.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
31
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
En fin, de acuerdo al Artículo 2 párrafo in fine, la Superintendencia ejerce en forma
consolidada la supervisión, vigilancia y fiscalización de los grupos financieros, así
como las demás facultades que le corresponden en relación con tales grupos, en
los términos previstos en la Ley 316.
2.3 LA SIBOIF Y LA PROTECCIÓN A LOS USUARIOS DE SERVICIOS
FINANCIEROS
La relación de confianza que debe existir entre las entidades financieras y su
clientela se refuerza en un deber profesional. La confianza del público en el
sistema financiero depende en gran medida de la veracidad y transparencia
informativa de los profesionales.
Las entidades financieras deben informar al público sobre las condiciones en que
están dispuestos a contratar más allá de las exigencias del Derecho común,
porque muchas de las decisiones financieras del público se fundan en la
información recibida de las instituciones financieras.
Existe un deber profesional de transparencia en el mercado de crédito. En el
Derecho anglosajón aplica a las relaciones entre la entidad bancaria y el cliente el
principio truth in lending, o veracidad en la concesión del crédito, que impone a la
entidad bancaria el deber de informar al deudor, de modo claro y uniforme, del
coste efectivo del dinero y de incluir esta información en la publicidad.
Este deber condiciona la publicidad financiera y determina la conducta de las
entidades financieras en el iter contractual, la forma de perfección del contrato, el
interés aplicable a la operación y en el modo de realizar la liquidación de las
obligaciones contractuales. La deficiente información al cliente no puede
justificarse en un pretendido uso de carácter bancario.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
32
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
La disciplina de transparencia frente a la clientela bancaria tiene la misma
naturaleza de las normas prudenciales. Se trata de una disciplina administrativa
que forma parte del estatuto profesional de las entidades de crédito, con la
correspondiente aplicación del régimen sancionador en caso de infracción. El
incumplimiento del deber de veracidad informativa por parte de la entidad de
bancaria constituye una grave infracción a la ordenación del mercado de crédito71.
En esta línea, no podemos dejar de comentar que la Superintendencia de Bancos
y Otras Instituciones Financieras en Nicaragua no cuenta con una intendencia
especializada para proteger los Derechos de los usuarios de servicios financieros.
Ello a pesar de que tanto la Ley 561, General de Bancos y Otras Instituciones
financieras, como la Ley de la propia SIBOIF, reconocen que la regulación de las
actividades de intermediación financiera y de prestación de servicios financieros
con recursos provenientes del público, se consideran de interés público y que la
función fundamental del Estado respecto de estas actividades, es la de velar por
los intereses de los depositantes que confían sus fondos a las instituciones
financieras legalmente autorizadas para recibirlos, así como reforzar la seguridad y
la confianza del público en dichas instituciones, promoviendo una adecuada
supervisión que procure su debida liquidez y solvencia en la intermediación de los
recursos a ellas confiados72.
Cabe destacar que actualmente ha sido aprobada en lo general, en la Asamblea
Nacional, una nueva Ley que deroga a la Ley 182 de Defensa a los Consumidores.
En esta nueva norma se incluye taxativamente un Capítulo pensado para
dispensar una adecuada protección de los Derechos de los usuarios de servicios
financieros (y en especial los bancarios), dejando como órgano administrador de la
norma a la Dirección de Defensa del Consumidor, adscrita al MIFIC. Empero, nos
parece que debería de dejarse esta atribución a la Superintendencia de Bancos,
debido a que la Ley 316, le otorga amplia facultades para dictar normas
71
72
ZUNZUNEGUI, Fernando. Derecho del Mercado Financiero. 2ª Edición. Pág.338. Marcial Pons. 2000.
Artículo 1 de la Ley 561 de Bancos y Otras Instituciones Financieras.
Artículo 2 de la Ley 316 de la SIBOIF.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
33
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
reglamentarias que fueren necesarias para su cumplimiento y ejercer la
fiscalización de las entidades en ellas comprendidas.
En este sentido debe admitirse la intervención administrativa por parte de la
Superintendencia de Bancos en la regulación sobre el contenido de los contratos
que los bancos celebran con los usuarios de los servicios financieros. De modo
que, aun hoy en día, existe un deficiente control en relación a los modelos de
contratos de adhesión ofrecidos por los bancos73.
En el ámbito contractual bancario la disciplina contractual es impuesta por la
propia banca, orientada además por la influencia que ejerce la idea de la
“recolección del ahorro” y exigencia particular de la empresa bancaria bajo el perfil
de “contención o reducción del riesgo”74.En tal sentido, se destaca, además, el
fuerte impacto que tienen en Nicaragua los privilegios bancarios.
En líneas generales, se afirma que una de las formas para proteger al cliente
bancario es regulando y ordenando la emisión y el uso de las tarjetas de crédito,
porque constituye uno de los negocios fundamentales de la banca, dado que en la
práctica es el medio más inmediato de conseguir crédito, además de la capacidad
de compra que lleva implícita75.
Así, conviene recordar que la Ley 515, de promoción y ordenamiento del uso de la
tarjeta de crédito, destaca ser de interés público, y en su artículo seis autoriza al
Consejo Directivo de la Superintendencia de Bancos, determinar los mecanismos
para la aprobación de los contratos de apertura de crédito en cuenta corriente y
emisión y uso de la tarjeta de crédito, los que deberán ser puestos en práctica por
73
BARBIER, Eduardo Antonio. Contratación Bancaria I. Consumidores y Usuarios. 3ª Edición. Editorial
Lavalle Buenos Aires Argentina. Pág. 47.
74
Ídem.
75
Ley 515 de promoción y uso de la tarjeta de crédito. Publicada en La Gaceta Diario Oficial No. 11 del 17 de
enero de 2005.Norma sobre la Promoción y Ordenamiento del Uso de la Tarjeta de CréditoCD-SIBOIF-4431-SEP26-2006. Publicada en La Gaceta, Diario Oficial Nº 198 del 12 de octubre de 2006.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
34
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
todas las entidades emisoras de domicilio nicaragüense con todos los usuarios de
tarjeta de crédito que suscriban tales contratos.
Para efectos de la Ley 515, se estableció como órgano encargado de regulación y
fiscalización a la Superintendencia de Bancos y de otras Instituciones Financieras,
la que en lo sucesivo se denominó “órgano regulador”76.
En general, la Superintendencia de Bancos en Nicaragua, no posee una unidad
especializada para atender los reclamos de los usuarios de servicios bancarios,
como existe por ejemplo en la Superintendencia de Bancos de la República de
Panamá, de modo que la Ley de ese país, en su título sexto, aboga por la
protección al usuario de servicios bancarios y le atribuye dicha facultad a la
Superintendencia de Bancos de aquel país, para conocer y proteger los derechos
de éstos.
En la práctica, los usuarios de los servicios bancarios están indefensos y no saben
dónde acudir para hacer los reclamos por los abusos cometidos por los bancos.
Se espera, por tanto, que cuanto antes entre en funcionamiento la entidad
especializada en resolver los reclamos de los usuarios en materia bancaria y
financiera en general, así como la unidad de análisis financiero.
3. NATURALEZA Y RÉGIMEN JURÍDICO DE LA SIBOIF
La especialización financiera dice Zunzunegui, ha determinado que el ejercicio de
las funciones técnicas en relación con las entidades de crédito corresponda a una
entidad especializada. En el caso de Nicaragua es la SIBOIF.
La vigilancia del mercado financiero es potestad del Estado, quien actúa en
defensa de la estabilidad, en aras del mejor desarrollo de la función que las
entidades financieras están llamadas a desempeñar en la economía nacional77.
76
Artículo 1 de la Ley 515, de Promoción y ordenamiento del uso de la tarjeta de crédito.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
35
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
Así, el Mercado Financiero dispone de autoridades administrativas y organismos
profesionales que tratan de garantizar su correcto funcionamiento. La ordenación,
supervisión, sanción e intervención de las entidades financieras se atribuye a
autoridades administrativas de carácter técnico que actúan en coordinación con
las autoridades políticas del sector.
El control de la aplicación de la disciplina del mercado de crédito en Nicaragua
corresponde, como he dicho, a la Superintendencia de Bancos y Otras
Instituciones Financieras. De modo que, es la autoridad encargada de la
supervisión financiera.
Para el ejercicio de esta función la SIBOIF requiere conocer de la situación
patrimonial de las empresas del sector. Con este fin las entidades financieras
están obligadas a colaborar, suministrando todas aquellas informaciones que le
sean requeridas78. Además, la Superintendencia puede verificar y completar la
información mediante una labor de inspección in situ.
En otras palabras, el Estado a través de la SIBOIF está facultado para reglamentar
la solvencia, liquidez, organización y funcionamiento de todas las entidades
financieras que operan en el territorio nacional.
El control que ejerce la Superintendencia de Bancos sobre las entidades de crédito
se organiza mediante las normas prudenciales que se articulan en defensa de la
solidez patrimonial de los intermediarios y en protección de la transparencia en la
prestación de servicios financieros.
Por lo que atañe a la naturaleza jurídica de dicha institución, conviene de previo
aclarar que por naturaleza jurídica (según Guillermo Cabanellas) debe entenderse
77
ZUNZUNEGUI, Fernando. Derecho del Mercado Financiero. Pág.100. 2ª Edición. Marcial Pons.
Madrid.2000.
78
Artículos 113 y 116 de la Ley 561 de Bancos y Otras Instituciones Financieras.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
36
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
la calificación que corresponde a las relaciones o instituciones jurídicas conforme a
los conceptos utilizados por determinado sistema normativo, desde la perspectiva
de su constitución y desde el ángulo de existencia como organización79.
Así, la naturaleza jurídica de la SIBOIF es la de tratarse de una agencia
especializada en la vigilancia, supervisión y control de la actividad que desarrolla
un sector económico específico, a saber, el sector financiero.
En este sentido, la Ley prevé que la SIBOIF es una entidad administrativa de
Derecho público, con personalidad jurídica propia y plena capacidad pública y
privada. Que se rige por lo dispuesto en la Ley 316 de la Superintendencia de
Bancos y Otras Instituciones Financieras80, y por su Reglamento Interno, aprobado
por su mismo Consejo Directivo81.
En el desarrollo de su actividad y para el cumplimiento de sus fines actúa con
autonomía funcional y técnica respecto a la administración general del Estado82.
Las Facultades Normativas Reglamentarias de la Superintendencia de Bancos,
están expresamente contenidas en la Ley 316 de la superintendencia de Bancos,
conforme al artículo dos de la Ley 316. “Es una entidad administrativa pública,
79
CABANELLAS DE TORRES, Guillermo. Diccionario Jurídico Universitario. 3ª Edición. Editorial Heliasta
Bs Aires A. 2008. Pág. 116.
80
Publicada en La Gaceta. Diario Oficial. No. 196. del 14 de octubre de 1999. Reformada, primero, por la Ley
No. 552 (Gaceta 169 de 31 de Agosto de 2005); después, por la Ley No. 564 (Gaceta 228 de 24 de Noviembre
de 2005); y, finalmente, por la Ley No. 576, de Reforma a la Ley No. 316, Ley de la Superintendencia de
Bancos y otras Instituciones Financieras, (Gaceta 58 de 22 de marzo de 2006).
81
Reglamento interno del Consejo Directivo de la SIBOIF, Resolución No CDSIBOIF-490-1-JUL18-2007.
Publicado en La Gaceta, Diario Oficial No. 161, del 23 de agosto de 2007.
Norma sobre Conflictos de Interés y Código de Conducta para el Personal de la Superintendencia de Bancos y
Otros Funcionarios Nombrados por el Superintendente. CD-SIBOIF-209-1-JUL4-2002 .Publicada en La
Gaceta Diario Oficial No. 141 del 29 de julio de 2002.
82
Artículo uno de la Ley 316 de la SIBOIF. “La presente Ley tiene por objeto regular el funcionamiento de la
Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras, que en adelante se denominará
simplemente "La Superintendencia", Institución Autónoma del Estado con plena capacidad jurídica para
adquirir derechos y contraer obligaciones respecto de aquellos actos o contratos que sean necesarios para el
cumplimiento del objetivo establecido en la presente Ley. Para todos los efectos legales debe entenderse que
la existencia jurídica de la Superintendencia creada por la Ley Número 125 del veintiuno de Marzo de mil
novecientos noventa y uno y publicada en La Gaceta, Diario Oficial Número 64 del diez de Abril del mismo
año, ha permanecido sin solución de continuidad desde la entrada en vigencia de la Ley Número 125
mencionada anteriormente”.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
37
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
especializada en la vigilancia, autorización, supervisión y fiscalización de la
constitución y funcionamiento de las actividades de intermediación financieras que
realizan las instituciones crediticias en Nicaragua”.
Su fin último es velar y asegurar la estabilidad, liquidez, solvencia y solidez del
sistema financiero nacional, para conservar la seguridad y confianza de los
depósitos del público confiados a las instituciones financieras, así lo expresa
claramente el artículo 2 de la Ley 316 de la SIBOIF:
Así, “la Superintendencia vela por los intereses de los depositantes que confían
sus fondos a las Instituciones Financieras, legalmente autorizadas para recibirlos,
y preserva la seguridad y confianza del público en dichas instituciones;
promoviendo una adecuada supervisión que procura solvencia y liquidez en la
intermediación de los recursos a ellos confiados”.
Tiene a su cargo autorizar, supervisar, vigilar y fiscalizar la constitución y el
funcionamiento de todos los bancos, sucursales y agencias bancarias que operen
en el país, ya sean entidades estatales o privadas, nacionales o extranjeras, que
se dediquen habitualmente en forma directa o indirecta, a actividades de
intermediación entre la oferta y la demanda de recursos financieros o a la
prestación de otros servicios bancarios83.
También autoriza, supervisa, vigila y fiscaliza las instituciones financieras no
bancarias, que operen con recursos del público en los términos establecidos en la
Ley General de Bancos, Instituciones Financieras no Bancarias y Grupos
Financieros.
Además, hace lo propio con las Instituciones Financieras no Bancarias, a las que
por Leyes especiales corresponda regular su funcionamiento.
83
ZUNZUNEGUI, Fernando. “Con esta medida se extienden las facultades de inspección a todas aquellas
empresas que por dedicarse a las actividades relacionadas con el crédito puedan comprometer la estabilidad
del sistema financiero”. Derecho del Mercado Financiero. 2ª Edición. Pág.115.Marcial Pons. Madrid.2000.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
38
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
Por si fuera poco, ejerce en forma consolidada la supervisión, vigilancia y
fiscalización de los grupos financieros, así como las demás facultades que le
corresponden en relación con tales grupos, en los términos previstos en la Ley
316.
Los actos que dicta en el ejercicio de sus funciones, así como las sanciones
correspondientes, ponen fin a la vía administrativa y son recurribles ante la Sala de
lo Contencioso Administrativo de la Corte Suprema de Justicia84.
Como ya expresé, la Superintendencia de Bancos es la única que tiene potestad y
el deber de supervisar la solvencia, actuación y cumplimiento de las normativas
prudenciales de las entidades de crédito y de cualquier otra entidad financiera
cuya supervisión le haya sido atribuida mediante Leyes especiales.
Sobre todas las entidades de carácter financiero ejerce funciones relativas al
registro, control e inspección de las mismas con el fin de promover el buen
funcionamiento y la estabilidad del sistema financiero supervisado y aplicar las
medidas de intervención encomendadas por el ordenamiento jurídico en caso de
conflicto, sin detrimento de llegar a dirigir las operaciones de las entidades
financieras. Actúa como órgano técnico colaborador de la autoridad política85.
84
Capítulo VII de la Ley 316 de la SIBOIF, sobre los Recursos Administrativos en la vía bancaria ante dicha
Institución: Artículo 20.- “Contra las resoluciones del Superintendente sólo cabrá el recurso de revisión
dentro del término de diez días hábiles a partir de la fecha de notificación. Cabrá el recurso de apelación de
la resolución del Superintendente al recurso de revisión interpuesto. Este recurso se tramitará en el efecto
devolutivo ante el Consejo Directivo. El término para interponer esta apelación será de cinco días hábiles a
partir de la notificación”.Las resoluciones que se dicten en materia de intervención o liquidación forzosa de
bancos u otras instituciones financieras, no son susceptibles de ningún recurso administrativo.
Artículo 21.-“El Superintendente deberá requerir la opinión del Consejo Directivo en materia de intervención
o liquidación forzosa de bancos u otras instituciones financieras, la cual deberá ser emitida en un término no
mayor de 24 horas luego de ser formalmente solicitada por el Superintendente. Transcurrido este término el
Superintendente, procederá con o sin la opinión del Consejo Directivo”.Reformados por Ley No. 552, del día
31/08/06, Gaceta Diario Oficial. No. 169.
85
En relación al Banco Central de España, el que ejerce las funciones similares a la que ejerce la
Superintendencia de Bancos en el caso de Nicaragua. ZUNZUNEGUI, Fernando. Derecho del mercado
Financiero. 2ª Edición. Marcial Pons. Madrid .2000. Pág. 114.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
39
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
Dada las enunciaciones de la Ley de la SIBOIF, la intervención por parte de esta
entidad es sustancialmente la de ordenar y controlar el actuar de todas las
entidades financieras que operan en Nicaragua en función de su eficacia y
seguridad. En general de todo el sistema financiero en su conjunto y a la tutela de
los intereses de los clientes de los bancos.
Para reglamentar las disposiciones legales la Superintendencia va dictando una
normativa prudencial dinámica, necesaria para el funcionamiento y control de la
actividad bancaria mediante circulares técnicas, comunicaciones y resoluciones.
Facultad reglamentaria señalada en la Ley 316, que desarrolla el quehacer de la
Superintendencia y otras Leyes, como por ejemplo las relativas al funcionamiento
de las denominadas tarjetas de crédito.
El artículo 8 de la Ley 316 de la Superintendencia establece como parte de la
dirección y administración de la Superintendencia, la creación de cuatro
Intendencias especializadas: Intendencia de Bancos y Otras Instituciones
Financieras; Intendencia de Valores; Intendencia de Seguros; e Intendencia de
Almacenes Generales de depósito. Cada una de las intendencias está
administrada por un intendente especializado nombrado por el Superintendente de
Bancos86.
Sin
perjuicio
de
las
facultades
que
específicamente
les
delegue
el
Superintendente, de acuerdo con el área de su competencia, los intendentes
tienen las siguientes funciones87:
Colaborar con el Superintendente en la dirección de la Superintendencia, en
especial en el área de su competencia.
Analizar las solicitudes relativas al funcionamiento de entidades del área de
su competencia que presenten las personas interesadas.
86
87
http://www.superintendenciadebancos.gob.ni/; consultada el día 26 de noviembre del año 2009.
Art.22.Ley 316 SIBOIF.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
40
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
Asesorar al Superintendente sobre las solicitudes de conversión, fusión,
disolución voluntaria u otras modificaciones importantes de las instituciones
de su área con las recomendaciones que considere pertinentes, informan al
Superintendente, con la urgencia que el caso requiera, sobre todos los
asuntos, expresando su opinión o recomendación sobre el mismo.
Ejecutar, bajo la dirección del Superintendente, las funciones asignadas en
relación con instituciones del área de su competencia.
Coordina con las otras dependencias, las acciones de inspección y
supervisión.
Proponer al Superintendente la forma de organización de las dependencias
de la Intendencia bajo su responsabilidad, así como el nombramiento de las
personas que deban ejercer funciones que requieran conocimientos
técnicos o capacidad especial.
Con el desarrollo del Mercado de Valores en nuestro país surgió la necesidad de
contar con una ley especializada en la materia, y es así como en el año 2002 se
introdujo a la Asamblea Nacional el Proyecto de Ley de Mercado de Capitales,
como resultado de un esfuerzo entre la Superintendencia de Bancos, el Banco
Central de Nicaragua, la Bolsa de valores de Nicaragua y la Asociación de
Puestos de Bolsa.
La Ley N° 587, Ley de Mercado de Capitales88, viene a regular los mercados de
valores, a las personas naturales y jurídicas que intervengan directa o
indirectamente en ellos, los actos o contratos relacionados con dichos mercados y
los valores negociados en los mismos, promueve las condiciones mínimas del
mercado financiero y procura crear un ambiente de transparencia, confianza y
competitividad que haga posible el buen funcionamiento del mercado de valores,
busca estrechar las relaciones entre el mercado bursátil y el crecimiento
económico.
88
Publicado en. La Gaceta. Diario Oficial. No 222, del 15 de noviembre del año 2006
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
41
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
El artículo 4 de la Ley 58789, deja establecido que La Superintendencia de bancos
y otras instituciones financieras, será la encargada de velar por la transparencia de
los mercados de valores, la formación correcta de los precios en ellos, la
protección de los inversionistas y la difusión de la información necesaria para
asegurar la consecución de estos fines. “La Superintendencia, regulará,
supervisará y fiscalizará los mercados de valores, la actividad de las personas
naturales y jurídicas que intervengan directa o indirectamente en ellos y los actos o
contratos relacionados con ellos, según lo dispuesto en esta Ley”.
En el Título I de la Ley 587, denominado: “Regulación y Supervisión de los
mercados de valores”, se dejan establecidas en el capítulo II, artículos del 4 al 8,
las funciones y atribuciones que le corresponden a la Superintendencia de Bancos
y de otras instituciones financieras, en esta materia.
4.LAS FUNCIONES Y ATRIBUCIONES DE LA SIBOIF
De manera general la Superintendencia de Bancos tiene sus propias facultades
expresas, estas son sus funciones y atribuciones para el cumplimiento de los fines
descritos en la Ley 31690.Así, según la Ley 552, de reforma a la Ley 316 de la
SIBOIF91, en virtud de la cual se reformó el artículo 3 de la ley 316, las
atribuciones de la superintendencia de bancos son las siguientes:
Resuelve las solicitudes presentadas por personas naturales o jurídicas,
nacionales o extranjeras para constituir y poner en operación nuevos
89
Art.4 Ley 587, Funciones de la SIBOIF. “La Superintendencia, para el cumplimiento de esta Ley, velará
por la transparencia de los mercados de valores, la formación correcta de los precios en ellos, la protección
de los inversionistas y la difusión de la información necesaria para asegurar la consecución de estos fines.
Regirá sus actividades por lo dispuesto en esta Ley, sus normas generales y las demás disposiciones legales
aplicables. La Superintendencia, regulará, supervisará y fiscalizará los mercados de valores, la actividad de
las personas naturales y jurídicas que intervengan directa o indirectamente en ellos y los actos o contratos
relacionados con ellos, según lo dispuesto en esta Ley”.
90
Art.3 Ley 316, de la SIBOIF.
91
Aprobada por la asamblea nacional de Nicaragua el día 03 de agosto del año 2005. Publicada en La Gaceta
Diario Oficial. No 169, del 31 de agosto del mismo año.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
42
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
bancos, sucursales y agencias bancarias y demás instituciones a que se
refiere el artículo 2 de la Ley 316.
Supervisa, inspecciona, vigila y fiscaliza el funcionamiento de todas las
entidades bajo su ámbito de acción.
Regula la suficiencia de capital, la concentración de crédito, el crédito a
partes relacionadas y la clasificación y aprovisionamiento de cartera.
Hace cumplir las leyes especiales y generales y las normas reglamentarias
que rijan para la constitución, transformación, disolución y liquidación de las
instituciones sujetas a su supervisión, inspección, vigilancia y fiscalización.
Resuelve la intervención de cualquier banco o entidad financiera no
bancaria, en los casos contemplados por la ley.
Solicita la liquidación forzosa de cualquier banco o entidad financiera no
bancaria bajo su supervisión, inspección, vigilancia, y fiscalización, en los
casos contemplados por la ley, y ejecutarla cuando la ley le atribuye esa
facultad.
Hace cumplir las disposiciones a que las entidades supervisadas,
inspeccionadas, vigiladas, y fiscalizadas estén obligadas conforme a la
Leyes , incluyendo la Ley del Sistema de Garantía de Depósitos, la Ley
Orgánica del Banco Central de Nicaragua y las normas que se deriven de
éstas, e imponer las sanciones de carácter administrativo por el
incumplimiento a dichas leyes y normas.
Hace del conocimiento público el nombre o denominación social de las
entidades sometidas a su supervisión, inspección, vigilancia y fiscalización,
de acuerdo con el artículo 2 de la Ley 316, así como el listado de Directores
con sus generales de ley y los cargos que ostentaren.
Requiere
de
los
bancos
y
demás
instituciones
supervisadas,
inspeccionadas, vigiladas y fiscalizadas, los informes e informaciones que
necesite para el cumplimiento de sus funciones.
Inspecciona regularmente las instituciones que le corresponda, vigilar y
realizar arqueos y otras verificaciones convenientes por medio del personal
de la Superintendencia o el debidamente contratado para tal efecto. En este
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
43
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
caso el personal está obligado a observar el sigilo bancario, so pena de
responsabilidades civiles y penales según el caso. Estas inspecciones,
arqueos y verificaciones deberán realizarse por lo menos una vez al año y
podrán llevarse a cabo sin previo aviso a las instituciones a inspeccionar.
Declara sin valor legal y sin efectos societarios y jurídicos los
nombramientos de los Directores, del Gerente General o del Principal
Ejecutivo y del Auditor Interno de las Instituciones Financieras sujetas a su
supervisión, inspección, vigilancia, y fiscalización, si no llenan los requisitos
de ley. Así mismo, podrá ordenar la destitución de los Directores y
funcionarios de las Instituciones sometidas a su competencia, por
irregularidades cometidas en el ejercicio de sus funciones de conformidad
con la Ley 316, todo sin perjuicio de las responsabilidades civiles o penales
que correspondan.
Imparte a las instituciones sujetas a su supervisión, inspección, vigilancia y
fiscalización, las instrucciones necesarias para subsanar las deficiencias o
irregularidades que se encontraren y adoptar las medidas que sean de su
competencia para sancionar administrativamente y corregir las infracciones
que se hubieren cometido92.
Dicta las normas y disposiciones necesarias para el cumplimiento de la Ley
316.
En nombre y a cuenta de la entidad respectiva, y previa autorización de
Consejo Directivo de la Superintendencia de Bancos y de otras Instituciones
Financieras, contrata servicios de auditoría para casos especiales, cuando
lo considere necesario para el mejor desempeño de sus funciones, sin
menoscabo de las disposiciones legales vigentes. Si la situación lo
justificare, el Superintendente seguirá el procedimiento establecido en el
artículo 169 de la Ley General de Bancos, Instituciones Financieras No
Bancarias y Grupos Financieros, para hacer efectivo el pago.
92
Reformado por Ley No. 552, del día 31 de agosto del 2005. Gaceta. Diario Oficial de Nicaragua. No. 169.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
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“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
Suscribe acuerdos de intercambio de información y cooperación con
organismos o grupos de organismos extranjeros de supervisión de índole
financiera.
Realiza todas aquellas actividades compatibles con su naturaleza y
cualquier otra que dispongan las leyes.
La Superintendencia de Bancos tiene competencia exclusiva en el ejercicio de sus
facultades legales de supervisión, inspección, vigilancia y fiscalización de las
entidades, con exclusión de cualquier otra autoridad administrativa o de control,
esto sin perjuicio de la obligación del Superintendente de informar sobre su gestión
a la Asamblea Nacional.
La Contraloría General de la República ejercerá su función fiscalizadora con
respecto a la Superintendencia de Bancos, únicamente en lo que se refiere a la
administración de su presupuesto.
Por último, es importante comentar que en uso de las facultades conferidas por la
Ley, la SIBOIF puede exigir, entre otros, los siguientes informes a las entidades
supervisadas93:
Balances generales consolidados
Beneficio y rentabilidad (cascada)
Calculo de adecuación de capital
Estados de resultados acumulados
Estratificación de cuenta corriente
Estratificación de depósitos a plazo
Estratificación de depósitos a plazo por región
Estratificación de depósitos a plazo y créditos total por plazo original
Estratificación de depósitos totales y créditos por región
Estratificación de depósitos totales y créditos total por monto
Estratificación de la cartera comercial por monto y plazo contractual
Estratificación de la cartera de arrendamiento por monto y plazo
contractual
Estratificación de la cartera de consumo por monto y plazo contractual
93
www.siboif.gob.ni.informe/bancos, consulta realizada el 2 de febrero del año 2010.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
45
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
Estratificación de la cartera hipotecaria por monto y plazo contractual
Estratificación de la cartera microcrédito por monto y plazo
contractual
Estratificación de la cartera por actividad y monto
Estratificación de la cartera por monto y región geográfica
Estratificación de la cartera por situación y monto
Estratificación de la cartera total por monto y plazo contractual
Estratificación de los créditos por monto
Estratificación de los créditos por plazo original
Estratificación de los depósitos a plazo por monto y plazo a vencerseestratos
Estratificación de los depósitos a plazo por monto y plazo a vencerseplazo contractual
Estratificación de los depósitos a plazo por monto y plazo contractual
Estratificación de los depósitos de ahorro
Estratificación de los depósitos por monto y modalidad
Estratificación de los depósitos por monto y región geográfica
Estratificación de otros depósitos del público
Indicadores financieros comparativos
Rendimientos y costos comparativos
El objeto principal de dichos informes es velar por los intereses de los clientes que
confían sus recursos a las instituciones financieras y preservar la seguridad y la
confianza del público en dichas instituciones (ver Art. 2 de la Ley de la
Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras).
Así, en el último informe emitido por la Superintendencia de Bancos. Durante el
año 2008, el Superintendente de Bancos dictó 335 resoluciones de carácter
administrativo, dirigidas a todas las entidades supervisadas, consistente entre
otros aspectos, en correcciones, instrucciones, cierres de inspecciones, e
imposición de sanciones pecuniarias.
En cumplimiento a lo ordenado por la Ley 316:los resultados de las inspecciones
realizadas en las entidades supervisadas, se hacen del conocimiento de la
respectiva entidad supervisada, con su debida presentación al Consejo Directivo
de esta institución, así como sobre la situación general de cada una de las
entidades financieras supervisadas.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
46
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
En fin, la fiscalización a los agentes en el mercado se efectúa con base al análisis
de la información periódica que suministran los intermediarios financieros,
obligados conforme a la Ley. Se elabora un programa donde se incluyen
revisiones contables y de registro de operaciones bursátiles, de inversiones
propias y por cuenta de sus clientes.
5. LAS FUNCIONES Y ATRIBUCIONES DEL SUPERINTENDENTE
Las Facultades del superintendente en cuanto a sus funciones y atribuciones se
encuentran expresamente reguladas en el artículo 19 de la Ley 316, que de
manera expresa dice que el Superintendente de Bancos y de Otras Instituciones
Financieras, es el representante legal de la Superintendencia y ejerce su
administración, este a su vez en caso de ausencia o impedimento temporal será
asistido en el ejercicio de sus funciones por el Vice-Superintendente.
En el año dos mil seis con la reforma a la ley de 316 de la SIBOIF, mediante la ley
576, se reformó el artículo 14 que se refiere a la elección del superintendente y
vicesuperintendente, y el artículo19 numeral 2 referido a la función del
superintendente de resolver, ejecutar o solicitar la ejecución forzosa de las
instituciones financieras, lo mismo que el numeral 10 que establece la facultad de
presentar al Consejo Directivo para su aprobación el presupuesto de ingresos y
egresos de la Superintendencia, y rendir a este mismo Consejo cuenta de su
liquidación al final de cada ejercicio.
A partir de la reforma del año dos mil seis, el superintendente es electo por la
Asamblea Nacional de conformidad a lo establecido por la Constitución Política de
la República, pudiendo ser reelecto para nuevos períodos. Debe ser mayor de
treinta y cinco años de edad al momento de su elección, también deberá ser
nacional de la República de Nicaragua, estar en pleno goce de sus derechos
políticos y civiles, graduado universitario, de reconocida probidad y experiencia en
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
47
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
asuntos financieros y administrativos. Toma posesión de su cargo ante el
Presidente de la Asamblea Nacional previa promesa de Ley94.
Basado en el Artículo 19 de la Ley 316, “Ley de la Superintendencia de Banco y
Otras Instituciones Financieras”, las facultades o funciones del Superintendente
son las siguientes:
Vela por la correcta aplicación de la Ley 316, las demás leyes y
regulaciones que rigen la actividad de las instituciones financieras y en
particular vela por la correcta aplicación de las atribuciones enumeradas en
el artículo 3 de la Ley 316.
Presenta al Consejo Directivo para su aprobación, el presupuesto de
ingresos y egresos de la Superintendencia y rinde a este mismo Consejo,
cuenta de su liquidación al final de cada ejercicio.
Resuelve y ejecuta la intervención o solicita la Liquidación Forzosa de las
instituciones que se mencionan en el artículo 2 de la Ley 316, en los casos
que la ley le confiere esa facultad sin perjuicio de lo dispuesto en el artículo
10, numeral 13 de la Ley 31695.
Acuerda la destitución de cualquier miembro de las Juntas Directivas de las
instituciones bajo su supervisión, inspección, vigilancia y fiscalización que
se encontraren responsables por infracciones graves cometidas en el
ejercicio de sus funciones.
Cumple y hacer cumplir las leyes generales, normas reglamentarias y
disposiciones que rijan la constitución, operación, funcionamiento, fusión,
disolución y liquidación de instituciones sujetas a la vigilancia de la
Superintendencia.
Realiza las inspecciones, verificaciones y arqueos a que se refiere la Ley
316.
Supervisa a los bancos, instituciones financieras no bancarias y grupos
financieros, a través de inspecciones, análisis de estados financieros,
94
Artículo 18 de la Ley 316 de la SIBOIF.
Según la ley 576, de reforma la Ley 316 de la SIBOIF. Aprobada el 21 de febrero del 2006. Publicada en la
Gaceta diario oficial No 58, del 22 de marzo del mismo año.
95
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
48
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
transacciones y relaciones entre empresas del grupo, tanto nacionales
como extranjeros.
Declara sin valor legal y sin efectos societarios y jurídicos, el nombramiento
de los funcionarios a que se refiere el numeral 11 del Artículo 3 de la Ley
316.
Hace cumplir las resoluciones del Consejo Directivo de la Superintendencia,
del Fondo de Garantía de Depósitos, las normas de política monetaria y
cambiaria emanadas del Banco Central de Nicaragua.
Mantiene informado al Consejo de los resultados de las inspecciones y de
toda información relacionada a las entidades bajo la supervisión,
inspección, vigilancia y fiscalización de la Superintendencia, debiendo
informar al Consejo de la situación general del sistema financiero y la
particular de cada una de las entidades.
Recaba de los bancos, instituciones financieras no bancarias y grupos
financieros, con carácter confidencial, los informes e información necesarios
para comprobar el estado de sus finanzas y determinar su observancia a las
leyes, reglamentos y disposiciones a que están sujetos. Toda esta
documentación e información requerida por el Superintendente deberá ser
presentada por los bancos sin aducir reservas de ninguna naturaleza.
Examina todas las operaciones financieras o de servicio de las instituciones
que estén sujetas a supervisión, y ejercer las demás funciones de
supervisión, inspección, vigilancia y fiscalización que le correspondan, de
acuerdo con las leyes, reglamentos y otras disposiciones aplicables.
Delega funciones en los demás funcionarios y empleados de la
Superintendencia dentro del marco de la ley.
Establece programas de prevención que permitan un conocimiento de la
situación financiera de las instituciones bajo su supervisión.
Contrata los servicios de firmas de reconocido prestigio en auditoría,
actuariado
o
finanzas,
para
colaborar
en
las
funciones
de
Superintendencia.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
49
la
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
Verifica el cumplimiento del encaje legal. En caso de incumplimiento, el
Superintendente de Bancos aplicará una multa, conforme lo establecido en
el artículo 46 de la Ley Orgánica del Banco Central.
Presenta al Consejo Directivo, iniciativas de propuestas de Normas
Generales, en el ámbito de competencia de la Superintendencia.
Rinde informe anual a la Asamblea Nacional conforme lo establecido en el
Artículo 138 numeral 29 de la Constitución Política de la República.
Procura asegurar, acerca de la proveniencia lícita de los recursos que
ingresan al capital de las entidades supervisadas. Para tal fin, cualquier
aporte de capital o traspaso accionarios iguales o mayores al 5% del capital
de la entidad, para su validez deberá contar con la autorización del
Superintendente. Las transferencias menores a este porcentaje deberán ser
notificadas, a dicho Funcionario. Lo anterior conforme lo establecido en la
Ley General de Bancos, Instituciones Financieras no Bancarias y Grupos
Financieros.
Nombra y remueve a los funcionarios y empleados de la Superintendencia y
aprueba los planes de capacitación y profesionalización de los mismos.
Las demás que le señalen otras leyes especiales en materia de
instituciones financieras.
6. LAS FUNCIONES Y ATRIBUCIONES DEL CONSEJO DIRECTIVO
El Consejo Directivo de la SIBOIF, es el órgano superior colegiado de dicha
institución, es el encargado de Dictar las Normas prudenciales de carácter general,
que regulan a las instituciones sujetas a la supervisión de la Superintendencia de
Bancos.
Según la Ley 56496. El Consejo Directivo de la Superintendencia está integrado
por el Presidente del Banco Central de Nicaragua quien lo preside, el
96
De reforma a la Ley 316 de la SIBOIF, reformó los artículos 5,6,7 y 31 de la ley 316, Publicada en La
Gaceta, Diario Oficial No. 228 del 24 de noviembre de 2005
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
50
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
Superintendente de Bancos y cuatro miembros con sus respectivos suplentes
nombrados por el Presidente de la República en consulta con el sector privado y
ratificados por la Asamblea Nacional.
Dichos miembros, así como sus suplentes, son nombrados de conformidad con lo
estipulado en la reforma del artículo 31 de la Ley 564, y para ser nombrados
deben cumplir los mismos requisitos exigidos para desempeñar el cargo de
Superintendente y el nombramiento de los cuatro miembros propietarios y
suplentes del Consejo Directivo, es por un período tal que su expiración coincida
con la mitad del siguiente período presidencial en Nicaragua.
El Gerente General del Banco Central de Nicaragua es el suplente del residente
de dicha institución y en su ausencia lo sustituirá como Presidente del Consejo
Directivo.
El Vice-Superintendente de Bancos es el suplente del Superintendente de Bancos,
asiste a las reuniones del Consejo Directivo, con voz pero sin voto, salvo en caso
de ausencia del Superintendente, en cuyo caso tendrá voz y voto.
Los miembros del Consejo Directivo solamente podrán ser removidos de sus
cargos antes de la expiración del período legal correspondiente si se presenta
alguna de las causales mencionadas en el Artículo 17 de la Ley 316 de la SIBOIF.
La causal invocada deberá ser probada mediante el correspondiente sumario
administrativo, levantado por una Comisión designada por el propio Consejo
Directivo y la resolución de la Comisión deberá ser aprobada por al menos cuatro
de los miembros del Consejo, acompañado de las exposiciones efectuadas por los
encausados y se comunicará al Presidente de la República, para la
correspondiente decisión final97.
97
Artículo 11de la Ley 316 de la SIBOIF.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
51
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
Como ya dijimos, es indispensable destacar que el Consejo Directivo de la SIBOIF
es el único órgano dentro de ésta que posee facultad para dictar normas
prudenciales de carácter general y de aplicación obligatoria98 para regular el
sistema financiero de Nicaragua.
Funciona bajo su propio reglamento interno99, en el cual se regula el
funcionamiento interno de este, entre otros aspectos: la integración y calidades
para ser miembro del Consejo Directivo; las suplencias; quórum para sesiones;
votación para la toma de decisiones; las sesiones ordinarias y extraordinarias; la
publicidad de las normas que emite, etc.
En este sentido, las Facultades expresas, en cuanto a las Funciones y
Atribuciones del Consejo Directivo, son las siguientes, y están dadas en el capítulo
cuatro de la Ley 316, de la superintendencia de bancos, regulado específicamente
en el artículo diez, el que literalmente expresa, que corresponde al Consejo
Directivo:
Dictar las normas generales para fortalecer y preservar la seguridad y
confianza del público en las instituciones bajo la supervisión, inspección,
vigilancia y fiscalización de la Superintendencia.
Dictar las normas generales que promuevan una adecuada, ágil, moderna y
práctica supervisión sobre las instituciones sujetas a la supervisión,
inspección, vigilancia y fiscalización de la Superintendencia.
Artículo 17: “El Superintendente y el Vice-Superintendente solamente podrán ser destituidos de sus cargos
por: 1.Faltas graves cometidas en el ejercicio de sus funciones. 2. Por actuaciones que contravengan las
normas establecidas en la presente Ley. 3. Cuando sean condenados mediante sentencia firme a pena de
privación de libertad o de inhabilitación para ejercer el cargo. 4. Incapacidad física o mental por un período
superior a tres meses. 5. Por negarse a cumplir cualquier resolución emitida por el Consejo Directivo de la
Superintendencia en el ámbito de su competencia. 6. Por falta de probidad en el ejercicio de sus funciones, y
7. Por inasistencia reiterada a las sesiones del Consejo Directivo. La iniciativa de destitución ante la
Asamblea Nacional, de los referidos funcionarios, corresponde al Presidente de la República, previa la
sustanciación”.
98
HERRERA ESPINOZA, Jesús Jusseth. Derecho Bancario. Edición 2008. Pág. 30.
99
Reglamento interno del Consejo Directivo de la SIBOIF, Resolución No CDSIBOIF-490-1-JUL18-2007.
Publicado en La Gaceta, Diario Oficial No. 161, del 23 de agosto de 2007.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
52
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
Dictar normas generales para evitar o corregir irregularidades o faltas en el
funcionamiento o las operaciones de las Instituciones Financieras que, a
juicio del Consejo Directivo, pudieran poner en peligro los intereses de los
depositantes, la estabilidad de alguna Institución o la solidez del Sistema
Financiero.
Autorizar la constitución de las nuevas instituciones a que se refiere el
artículo 2 de la Ley 316, de conformidad a lo establecido por la ley de la
materia.
Aprobar las normas generales que aseguren el origen lícito del capital de
las Instituciones Financieras y para prevenir el lavado de dinero y otros
activos dentro del sistema financiero y los sectores vinculados, tales como
emisores de tarjetas de crédito, agencias de bienes raíces, arrendadoras de
vehículos y prestamistas.
Aprobar normas generales sobre capital requerido, grupos financieros y
operaciones, contratos y transacciones con partes relacionadas, de
conformidad con las leyes financieras.
Aprobar los criterios generales de evaluación y clasificación de los activos
de riesgo, las pautas para la constitución de reservas y provisiones, las
condiciones para distribución de utilidades y todo lo relacionado a las
agencias de clasificación de riesgo y peritos valuadores.
Emitir las normas necesarias para impedir actividades u operaciones que
perjudiquen a terceros, o propicien la concentración de riesgos, en
consecuencia:
a) Establece las disposiciones reglamentarias para hacer efectivos
los límites máximos de crédito e inversión individual, aplicables a los bancos
e instituciones financieras no bancarias.
b) Establece regulaciones en materia de obligaciones contingentes.
c) Establece las reservas de capital que en general o por categorías
de instituciones sean requeridas.
d) Fija el monto de reservas generales para saneamiento de cartera
e inversiones.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
53
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
Emite las normas generales necesarias tendentes a evitar que las
instituciones que se encuentren bajo su jurisdicción se dediquen a la
realización de actividades para las que no fueron autorizadas.
Establece las normas sobre la auditoría interna y externa de las
instituciones del sistema financiero, sistemas de suministro y obtención de
información y requerimientos de documentación para expedientes, registros
y archivos de las instituciones supervisadas.
Dicta las normas relacionadas a las inversiones y depósitos de las
instituciones en el país y en el extranjero, así como para el establecimiento
de reservas técnicas y matemáticas de las Instituciones de seguros.
Conoce de la situación general del sistema financiero y la situación
particular de las instituciones bajo la supervisión, inspección, vigilancia y
fiscalización de la Superintendencia.
Ordena la intervención de cualquier entidad sometida a la Vigilancia de la
Superintendencia o solicita la disolución o liquidación de ésta según
corresponda, en el caso en que habiendo incurrido dicha entidad en una de
las causales que harían obligatorio para la Superintendencia dichas
medidas, éste se haya negado a ejecutarla cuando el Consejo se lo haya
formalmente solicitado. En este caso específico, el Consejo conocerá
directamente y en única instancia de los recursos que los interesados
puedan interponer contra su decisión, y así se agotará la vía administrativa.
Conoce en apelación de las resoluciones emitidas por el Superintendente
de Bancos conforme a lo dispuesto en el artículo 20 de la Ley316, en estos
casos el Superintendente deberá inhibirse de conocer y votar sobre esa
materia.
Autoriza el Presupuesto de Ingresos y Egresos de la Superintendencia y
conocer de su liquidación al final de cada ejercicio.
Conoce de previo, para fines de información, el informe anual que el
Superintendente vaya a presentar a la Asamblea Nacional, sobre su gestión
administrativa.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
54
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
Realiza cualquier otra supervisión en materia financiera que dispongan las
leyes de la República y las que esta Ley atribuya a la Superintendencia, que
no estén expresamente atribuidas otro órgano o funcionario de la misma.
Dicta su propio reglamento interno.
Evacua las consultas solicitadas por terceros sobre aspectos legales y
técnicos vinculados al quehacer de las instituciones del Sistema Financiero.
Según la Ley 316, las disposiciones enumeradas en el artículo Diez no son
limitativas y en consecuencia el Consejo podrá realizar todas aquellas actividades
de regulación general compatibles con el objeto de la Ley316.
Por su parte, el Artículo 11 de dicha norma dispone que los miembros del Consejo
Directivo solamente puedan ser removidos de sus cargos antes de la expiración
del período legal correspondiente si se presenta alguna de las causales
mencionadas en el Artículo 17 de la Ley 316.
La causal invocada deberá ser probada mediante el correspondiente sumario
administrativo, levantado por una Comisión designada por el propio Consejo
Directivo.
La resolución de la Comisión deberá ser aprobada por al menos cuatro de los
miembros del Consejo, acompañado de las exposiciones efectuadas por los
encausados y se comunicará al Presidente de la República, para la
correspondiente decisión final.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
55
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
7. FUNCIONES DEL VICE-SUPERINTENDENTE
El Vice-Superintendente es el que asiste en el ejercicio de sus funciones al
Superintendente de Bancos y lo sustituye en caso de ausencia o impedimento
temporal100.
Al igual que el Superintendente, es electo por la Asamblea Nacional de
conformidad a lo establecido por la Constitución Política de la República, pudiendo
ser reelecto para nuevos períodos. Debe ser mayor de treinta y cinco años de
edad al momento de su elección, nacional de Nicaragua, estar en pleno goce de
sus derechos políticos y civiles, graduado universitario, de reconocida probidad y
experiencia en asuntos financieros y administrativos. Toma posesión de su cargo
ante el Presidente de la Asamblea Nacional previa promesa de ley.
De acuerdo al artículo 19 párrafo in fine corresponde al Vice – Superintendente:
™ Conocer permanentemente y de forma actualizada la situación general del
sistema financiero y la situación particular de las instituciones bajo la
supervisión, inspección, vigilancia y fiscalización de la Superintendencia.
™ Sustituir en todas sus atribuciones al Superintendente en ausencia de éste.
™ Asistir al Superintendente en el ejercicio ordinario de sus funciones, cuando
este
lo
solicite.
Atender
la
cooperación
interinstitucional
de
la
Superintendencia, por delegación del Superintendente.
™ Dirigir y controlar el cumplimiento de los planes de preparación profesional y
capacitación de los funcionarios de la Superintendencia, por delegación del
Superintendente, y desempeñar las demás funciones que le fueren
delegadas por el Superintendente en el marco de la presente Ley 316.
100
Artículo 13 de la Ley 316 de la SIBOIF.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
56
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
8.EVOLUCIÓN DE LA SUPERVISIÓN BANCARIA EN NICARAGUA. BREVE
EXCURSUS SOBRE LOS ACUERDOS DE BASILEA
Al referirnos al tema de Supervisión Bancaria en Nicaragua, no podemos obviar
los Acuerdos de Basilea101. Son normas Internacionales de Supervisión Bancaria
propuestas en el contexto de los acuerdos de Basilea II para lograr una
Supervisión Bancaria efectiva y eficaz102.
Los objetivos de la regulación y supervisión bancaria están enmarcados en una
doble perspectiva: una vertiente microeconómica y una vertiente macroeconómica.
Desde la perspectiva microeconómica, el Estado regulando persigue preservar la
firmeza del sistema bancario y promover la confianza del público en su adecuado
funcionamiento, para lo cual protege los intereses de los depositantes,
garantizando el reembolso de sus fondos invertidos. Igualmente, vela porque los
bancos compitan entre sí, eliminando ineficiencias originadas por su poder de
mercado de las que puedan derivarse sucesivas rentas de monopolio.
101
Estos acuerdos se dieron en diciembre de 1974, por el Comité de Basilea, compuesto por los gobernadores
de los Bancos Centrales del G-10, donde se publicó el primero de los Acuerdos de Basilea, se trataba de un
conjunto de recomendaciones alrededor de una idea principal: para establecer un capital mínimo que debía
tener una entidad bancaria en función de los riesgos que afrontaba. El acuerdo establecía una definición de
"capital regulatorio" compuesto por elementos que se agrupan en 2 categorías (o "tiers") si cumplen ciertos
requisitos de permanencia, de capacidad de absorción de pérdidas y de protección ante quiebra. Este capital
debe ser suficiente para hacer frente a los riesgos de crédito, mercado y tipo de cambio. Cada uno de estos
riesgos se medía con unos criterios aproximados y sencillos. Éste acuerdo era una recomendación: cada uno
de los países signatarios, así como cualquier otro país, quedaba libre de incorporarlo en su ordenamiento
regulatorio con las modificaciones que considerase oportunas. Entró en vigor en más de cien países. Cabe
destacar que el comité de Basilea de regulación bancaria se creó a partir de la ruptura de bretton Woods, entre
sus acciones más relevantes están los concordatos de 1975,1983, y 1992, en el primer acuerdo se logró fijar
los requisitos que se impondrían a los bancos con presencia internacional (donde el Hong Kong Shanghai
Banking Corporation Holdings Plc. [HSBC], es el caso más representativo). De igual forma, se pusieron
medidas de supervisión bancaria, sin embargo, no es hasta la quiebra del Banco de Crédito y Comercio
Internacional (BCCI) que se crean los Estándares Mínimos de supervisión, en el año de 1992, donde se
estableció de una manera más clara el papel de regulador del comité de Basilea, hasta llegar al último
concordato de Basilea II sobre Acuerdo de Capital.
102
Basilea II, es el segundo de los Acuerdos de Basilea. Consisten en recomendaciones sobre la legislación y
regulación bancaria, son emitidos por el Comité de supervisión bancaria de Basilea. El propósito de Basilea II,
publicado inicialmente en junio de 2004, es la creación de un estándar internacional que sirva de referencia a
los reguladores bancarios, con objeto de establecer los requerimientos de capital necesarios, para asegurar la
protección de las entidades frente a los riesgos financieros y operativos.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
57
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
Desde una perspectiva macroeconómica, la regulación debe garantizar la
estabilidad del sistema financiero en su conjunto. Para ello el estado debe
minimizar la probabilidad de que acontezcan pánicos bancarios articulando
instrumentos que eviten potenciales efectos de contagio o quiebras bancarias
encadenadas vía conexiones interbancarias, he aquí la justificación más exacta de
la intervención pública en la búsqueda de salvar al sistema de una quiebra total.
Estos objetivos microeconómicos y macroeconómicos están referidos a la
estabilidad, seguridad y solvencia del sistema bancario, eficiencia en el mercado y
la eliminación de riesgos sistémicos para evitar los pánicos bancarios103.
Cabe destacar que los principios de supervisión Bancaria en el contexto de
Basilea II, están enmarcados en tres pilares fundamentales, en los cuales deben
enfocarse los entes de supervisión bancaria, estos son: la disciplina de mercado,
el proceso de supervisión Bancaria y los requerimientos de Capital mínimo que
deben de poseer las instituciones financieras104.
La mundialización de la actividad financiera y la intensa innovación tecnológica
han creado la necesidad de coordinar la ordenación y la supervisión de los
servicios financiero, siempre con la finalidad de mantener el buen funcionamiento
del mercado, garantizar la solvencia de los intermediarios, proteger a los
ahorradores y asegurar la transparencia. Principios de orden internacional que
deben regir la vida financiera de los intermediarios de crédito, función que está
siendo desarrollada sectorialmente por el Comité de Basilea105.
103
BARRIOS PÉREZ, Víctor E. Supervisión bancaria: supervisión publica versus disciplina de mercado.
Boletín Económico de ICE No 2789. Departamento de Análisis Económico de la Universidad de Valencia.
España. Pág. 27.
104
De Wikipedia, la enciclopedia libre, consultada el día 2 de febrero del año 2010.
105
ZUNZUNEGUI, Fernando. Derecho del Mercado Financiero, Marcial Pons. Madrid.2ª Edición 2000.
Pág.58.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
58
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
Tratan de mejorar la coordinación de la vigilancia por las autoridades nacionales
de la actividad financiera internacional. Son el origen de la incipiente codificación
internacional de la actividad financiera.
Sus trabajos se encaminan más que a crear un Derecho Uniforme, a establecer
unos principios básicos que impulsen la reforma de los distintos ordenamientos,
son meras orientaciones técnicas que se dan con el fin de que sean aplicadas por
los distintos Estados conforme a su propio Derecho.
No son fuentes del Derecho, ni sus firmantes actúan en representación de los
Estados, ni está prevista su ratificación. Puesto que los Bancos Centrales y las
Superintendencias de Bancos carecen de poder para concluir verdaderos
acuerdos internacionales106.
Fernando Zunzunegui, en su obra Derecho del Mercado financiero define a estos
principios como: principios que determinan los objetivos, independencias, poder,
transparencia y cooperación que poseen los entes de Supervisión Bancaria, el
otorgamiento de licencias y estructuras que deben poseer lo entes financieros
autorizados, la regulación prudencial y requerimientos específicos a las que están
sometidas las instituciones financieras, los métodos de supervisión continua,
contabilidad y divulgación de la información financiera que poseen.
La facultad y poder correctivo que tienen los supervisores bancarios sobre la
supervisión bancaria consolidada y transfronteriza permanente de las Instituciones
Financieras107.
En abril del año de 1997, el Comité de Basilea publicó los “Principios esenciales
para una Supervisión Bancaria Efectiva”. Con el fin de fortalecer los sistemas
106
ZUNZUNEGUI, Fernando. Derecho del Mercado Financiero, Marcial Pons. Madrid .2ª Edición 2000.
Pág. 5.
107
ZUNZUNEGUI, Fernando. Derecho del Mercado Financiero, Marcial Pons. Madrid. 2ª Edición. 2000.
Pág. 116.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
59
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
financiero nacionales e internacionales. Se trata de de veinte y cinco
recomendaciones agrupadas en siete epígrafes, a saber:
1. Precondiciones para una supervisión bancaria efectiva.
Se destaca aquí la delimitación de las funciones y objetivos de los supervisores
bancarios, su independencia y la obtención adecuada de sus recursos.
2. Autorización y estructura.
Recomienda delimitar el ámbito de la actividad bancaria y el control de la
denominación de profesional de banquero, así como de la vigilancia de las
participaciones en las empresas bancarias.
3. Regulación prudencial y requisitos.
Recomendación orientada a cumplir con los requisitos mínimos de solvencia
contenidas en el acuerdo sobre el capital, adecuación de capital, la gestión de
riesgo por parte de las instituciones financieras, provisiones y reservas, partes
relacionadas, el control interno y auditoría y abusos de los servicios financiero por
parte de los bancos.
4. Métodos de desarrollo de la supervisión financiera.
Recomienda la supervisión continua a las entidades financieras, incluyendo la
supervisión in situ y ex situ, como técnicas de supervisión,
5. Requisitos de información.
Incide en la importancia que para la banca tiene el mantenimiento de registros
contables adecuados y la publicación periódica de los estados financieros.
6. Poderes correctivos y formales de los supervisores.
Recomienda que los supervisores deban disponer medidas correctoras oportunas,
ante el incumplimiento de las normas prudenciales por parte de los bancos.
7. Banca transfronteriza.
Cuya supervisión en base consolidada, debe corresponder a la autoridad de
origen.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
60
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
En Nicaragua compete, como ya hemos dicho (en razón de Ley expresa), a la
Superintendencia de Bancos, la regulación y supervisión prudencial de la banca e
instituciones financieras.
Es la única institución que está facultada para autorizar, supervisar, aplicar las
sanciones administrativas, dictar las Normas Prudenciales de Carácter General
para el buen funcionamiento de las Instituciones financieras y resolver los asuntos
o conflictos que surjan en materia bancaria en Nicaragua, así literalmente expresa
el artículo dos de la Ley 316 de la Superintendencia de Bancos108.
Desde la primera Ley General de Instituciones Bancarias109, surge de la necesidad
de una legislación que regule la actividad bancaria y de un ente supervisor. Es por
eso que se creó la Superintendencia de Bancos, y se busca nombrar funcionarios
capaces de administrar los objetivos de dicha institución.
Haciendo una breve reseña histórica, conviene recordar que es a partir del año
1969, cuando la SIBOIF se convierte en un órgano con funciones específicas, a
cargo de un funcionario denominado “Superintendente de Bancos y de Otras
Instituciones” nombrado por el Presidente de la República.
Años más tarde con la reestructuración del sector de la banca operada por el
régimen sandinista, de acuerdo con los cambios en las estrategias de política
económica de la época, sé nacionalizó el sistema financiero nicaragüense o el
Gabinete Financiero y las funciones del ente regulador fueron absorbidas por la
Contraloría General.
Fue con el cambio de gobierno en el año de 1990, cuando se creó el marco
institucional de la regulación y supervisión del sector financiero con el
establecimiento de la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones
Financieras (SIBOIF), es así como en el año 1991 se reformó al Banco Central de
108
109
Artículo. 1, 2, y 3 de la Ley 316 de la SIBOIF.
Decreto-Ley del 26 de octubre de 1940
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
61
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
Nicaragua (BCN), se crea la SIBOIF, así como una nueva legislación bancaria, y
con ello se desarrollaron las primeras normas prudenciales de Bancos.
A partir del nuevo marco legal del año 1999, se busca consolidar la regulación,
operación y supervisión del sistema financiero nicaragüense. Se promulgaron
algunas de las normas básicas sobre las que se rige el sistema financiero
actual110: La Ley 314, General de Bancos, Instituciones Financieras No Bancarias
y Grupos financieros (que como ya dijimos está derogada por la Nueva Ley de
561, General de Bancos). La nueva Ley 316, de la Superintendencia de Bancos y
de otras instituciones financieras (reformada por tres veces).Y la Ley 317, orgánica
del Banco Central de Nicaragua.
Más adelante, en el año dos mil cinco, se dicta la nueva Ley de Bancos. Ley
561111, en la cual establece, diversas regulaciones prudenciales, estableciendo,
entre otros requisitos, un capital mínimo de los bancos ligeramente superior (en la
actualidad) a los 10 millones de dólares. En 1990 este requisito era de sólo 2
millones de dólares.
El incremento del porcentaje mínimo de adecuación de capital de 8% a 10%.
Define a los grupos financieros, partes relacionadas y vinculaciones significativas;
y limita el crédito a partes relacionadas y la concentración de crédito individual.
Faculta la creación de una Central de Riesgo y autoriza las centrales de riesgo
privadas; establece regulaciones especiales para las instituciones financieras no
bancarias y los grupos financieros.
Como consecuencia de las crisis bancarias, a mediados de 2005 se regulan
algunos elementos nuevos en esta Ley, tales como:
110
HERRERA ESPINOZA, Jesús Jusseth, Derecho Bancario. Edición 2008. Pág. 18.
Dictada por la asamblea nacional de Nicaragua, el día veinte y siete de octubre del año dos mil cinco, es la
nueva Ley General de Bancos, Instituciones Financieras no Bancarias y Grupos Financieros.
111
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
62
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
La idoneidad y solvencia de los accionistas o dueños de los bancos, quienes
tienen que respaldar el 150% de patrimonio de la inversión en el banco, con lo cual
se busca prevenir riesgos.
Redefine el gobierno corporativo para que las Juntas Directivas fueran
protagónicas y participaran en las auditorías, en los comités de activos y otras
instancias y no fueran decorativas.
Se define con mayor precisión lo que se entiende por “créditos relacionados”,
reduciendo el límite de crédito de 60% a 30% e instaurando la capacidad de
presunción para poder fiscalizar posibles relaciones.
Se busca que el sigilo bancario sólo ampare los pasivos y no los activos como era
usual. Amplia la definición de “grupos financieros” para que incluyeran además de
bancos, financieras y sociedades, a las aseguradoras y depósitos aduaneros, y
que la supervisión pudiera establecer vinculaciones informales, y que cualquier
situación financiera anormal fuera de Nicaragua que podría afectar a los bancos
sea comunicada.
Se busca celebrar convenios para intercambiar información de supervisión
consolidada y sólo se permitirían inversiones en el exterior en bancos de primer
orden.
La Ley de Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras112
establece que la SIBOIF es la encargada de velar por los intereses de los
depositantes mediante la aplicación de regulaciones como adecuación de capital,
112
Ley N° 316; Dictada el veintinueve de Septiembre de mil novecientos noventa y nueve. Publicada en La
Gaceta Diario Oficial No. 196 del 14 de octubre de 1999, Reformada, primero, por la Ley No. 552 (Gaceta
169 de 31 de Agosto de 2005); después, por la Ley No. 564 (Gaceta 228 de 24 de Noviembre de 2005); y,
finalmente, por la Ley No. 576, de Reforma a la Ley No. 316, Ley de la Superintendencia de Bancos y otras
Instituciones Financieras (Gaceta 58 de 22 de marzo de 2006).
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
63
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
concentración de créditos, créditos a partes relacionadas y clasificación y
aprovisionamiento de cartera.
De acuerdo con el art. 4 de la Ley 316, la Superintendencia tiene como órganos
superiores un Consejo Directivo, un Superintendente y un Vicesuperintendente, la
Superintendencia autoriza, regula y supervisa el funcionamiento de los tipos de
entidades siguientes: Bancos, Financieras, Aseguradoras, Bolsa de Valores,
Puestos de Bolsas, Almacenes Generales de Depósito, Arrendadoras Financieras
y Fondo de Capital de Inversión Turística (FONCITUR).
Como ya se expresó, la Superintendencia cuenta con cuatro Intendencias
especializadas, y cuatro Direcciones:
a) Intendencia de Bancos, que se encarga de la supervisión in situ y ex situ
del sector banca, de acuerdo con el enfoque de supervisión orientada a los
riesgos
b) Intendencia de Valores, que supervisa las instituciones siguientes: Bolsa
de Valores, Central de Valores, Puestos de Bolsa y Emisores.
c) Intendencia de Seguros, que supervisa las instituciones aseguradoras
autorizadas.
d) Intendencia de Almacenes Generales de Depósito, que supervisa los
almacenes generales de depósito (AGD) autorizadas, donde empresas
exportadoras guardan sus productos de exportación.(Los AGD emiten
bonos de prenda, instrumentos financieros que garantizan la cantidad y
calidad de la mercancía, y que se usan como garantía para conseguir
préstamos de corto plazo)
e) Dirección de Riesgos, Normas y Supervisión Consolidadas, creada en
2004 para realizar análisis financieros con enfoque de riesgos y la
implementación de la estrategia para la adopción del Nuevo Acuerdo de
Capital de Basilea.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
64
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
f) Dirección Legal; Dirección Financiera Administrativa; y Dirección de
Relaciones Públicas.las que se encargan de la administración interna de
la Superintendencia de Bancos.
Como consecuencia de los procesos de intervención y liquidación forzosa de
bancos, de los que estuvo a cargo la Superintendencia de Bancos, a mediados de
2005 se realizaron algunas reformas, puntuales, en las funciones y atribuciones de
la Superintendencia de Bancos como:
a) Se le quitó la función de intervención y liquidación de bancos a la SIBOIF, la
cual fue atribuida al Sistema de Garantía de Depósitos (integrado por
FOGADE y la Unidad de Gestión y Liquidación de Activos), el cual tiene
empleados asalariados, con lo cual no se conformarán juntas liquidadoras
ad-hoccomo se hizo anteriormente con los bancos afectados.
b) El Mejoramiento de las auditorías externas e internas, de manera que
pudieran ser un verdadero apoyo para la supervisión bancaria con normas y
planes;
c) Se le brinda más seguridad e independencia al auditor interno, sin temer por
su trabajo al desempeñar sus funciones, y se le dan facultades al
Superintendente de contratar auditorías especiales para ahondar en algún
aspecto dudoso o sospechoso, las que se financiarán por el mismo banco o
entidad auditada.
Por las implicaciones económicas de la intermediación financiera en Nicaragua, la
actualización de la legislación bancaria ha requerido que se produzcan cambios no
sólo en la Ley General de Bancos, Instituciones Financieras No Bancarias y
Grupos Financieros, sino que además han tenido que realizarse reformas en la
Ley de la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras, y en la
Ley del Sistema de Garantía de Depósitos.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
65
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
A partir de la publicación de la Ley General de Bancos, Instituciones Financieras
No Bancarias y Grupos Financieros113, la industria bancaria nicaragüense cuenta
con un instrumento jurídico imprescindible para el logro de la seguridad jurídica de
los depositantes e inversionistas, nacionales y extranjeros, que requerían para
potenciar sus ahorros e inversiones en el territorio nacional.
Esta Ley incorporó novedosos elementos vinculados a los requisitos de ingreso a
la industria bancaria, así como también estableció nuevos enfoques en la labor de
supervisión de las instituciones que conforman el Sistema Financiero Nacional.
Un importante cambio contenido en la Ley 561, es la precisión con que se define lo
que es un Grupo Financiero y la forma en que estos deben organizarse.
Otro cambio de igual importancia, es la clara determinación del ejercicio por parte
de la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras, de la
supervisión consolidada sobre los Grupos Financieros constituidos en el interior de
la República, así como de las entidades que los integran, todos estos cambios se
introdujeron para imprimirle más eficacia a la gestión del riesgo por parte de las
entidades financieras supervisadas y para fortalecer la confianza de los
depositantes y del público en general en las instituciones financieras.
Según el último informe de la Superintendencia de Bancos de diciembre del año
2009, la experiencia lograda en materia de supervisión bancaria y los nuevos
enfoques y mejores prácticas que se han desarrollado en la banca internacional,
han sido incorporadas en la Ley 316, de la Superintendencia de Bancos y de Otras
Instituciones Financieras, al reformarse ésta Ley, primero, por la Ley No. 552
(Gaceta 169 de 31 de Agosto de 2005); después, por la Ley No. 564 (Gaceta 228
de 24 de Noviembre de 2005); y, finalmente, por la Ley No. 576 (Gaceta 58 de 22
de marzo de 2006).
113
Ley N° 561, puesta en vigencia a partir de su publicación en, La Gaceta, Diario Oficial N° 232 del 30 de
noviembre del año 2005.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
66
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
Estas reformas realizadas, han fortalecido a la Superintendencia de Bancos en su
labor de supervisión, inspección, vigilancia y fiscalización de los Bancos e
Instituciones Financieras No Bancarias, al precisar de una mejor forma las
atribuciones del Superintendente y del Consejo Directivo de la Superintendencia
de Bancos, reforzando la labor del primero y haciendo énfasis en la actividad
reguladora del segundo, en el contexto del ordenamiento jurídico nacional que ha
tomado en consideración los avances en materia de supervisión en el ámbito
internacional.
La preocupación por preservar y aumentar la confianza de los depositantes en la
seguridad de sus fondos que depositan en las instituciones financieras, llevó al
legislador a establecer cambios en la Ley del Sistema de Garantía de Depósitos,
reformas que se produjeron con la Ley N° 551 y la Ley N° 563114, en la primera
reforma, entre otros cambios, se fortaleció la Unidad de Gestión y Liquidación de
Activos, por la segunda se produjeron cambios en las atribuciones del Consejo
Directivo del Fondo de Garantía de Depósitos (FOGADE) y se remarcó el privilegio
de inembargabilidad de los activos de las entidades intervenidas o en liquidación
forzosa.
La modernización de este conjunto mencionado de Leyes Financieras ha
propiciado que la labor actual de supervisión In Situ y Extra Situ, sea ejercida por
la Intendencia de Bancos mediante el diseño de una metodología de supervisión
basada en riesgos, denominada “CAMELS-B-COR115”, que es el enfoque, de un
nuevo método, para el Análisis y la Calificación del Riesgo Bancario, en el
Contexto de Basilea II, en materia de supervisión bancaria, y su objetivo
114
Publicadas en la Gaceta. Diario Oficial N° 168 del 30 de agosto del año 2005 y La Gaceta. Diario Oficial
N° 229 del 25 de noviembre del año 2005, respectivamente.
115
Este sistema de Análisis y Calificación de Riesgo Bancario, fue desarrollado en el año 2004, por Leonardo
Buniak& Asociados, www.buniak.com. Es la base conceptual y metodológica del Modelo de Evaluación
técnica de Riesgo de intermediarios de Crédito, METRIC, actualmente utilizado por el BCIE, para calificar
IFis en la región, también es un sistema de alerta temprana del Banco Central de República Dominicana.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
67
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
fundamental es determinar la verdadera calidad financiera y el nivel de riesgo de
las entidades financieras reguladas.
De conformidad con el mandato establecido en el art. 3, incisos 2 y 10, de la Ley
316, Ley de la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras y
sus reformas, se inspeccionan todas las entidades bancarias y financieras bajo la
metodología (CAMELS-B-COR); que comprende los componentes siguientes:
Capital (C), Activos (A), Gerencia (M), Rentabilidad (E), Liquidez (L),Sensibilidad a
riesgos de mercado (S), Manejo del negocio (B), Cumplimiento (C),Riesgo
Operacional (O), y Gestión de desempeño ajustada a riesgos (R)116.
Dentro de las inspecciones in situ realizadas, se incluye la supervisión de la
gestión de los riesgos de lavado de dinero y de todos los riesgos inherentes al
negocio bancario.
Con esta moderna herramienta, la supervisión In Situ concentra sus enfoques no
sólo en las validaciones y verificaciones de lo adecuado de los registros contables,
sino, también, en la detección, evaluación y determinación de los riesgos
inherentes al negocio, que desarrollan las instituciones financieras supervisadas y
su capacidad para manejarlos eficientemente.
Según la Superintendencia de Bancos, la supervisión Extra Situ, por su parte, ha
incorporado mayor calidad al seguimiento de las condiciones y calidad financiera
de las instituciones y al establecimiento de alertas tempranas, mediante dos
herramientas básicas: el Modelo de Análisis Integral de Riesgo (MAR) y el Sistema
Integral de Calificación de Riesgo (SIC) así como la definición e implementación
de una estrategia en el negocio y en la operación para gestionar efectivamente los
riesgos.
116
http://www.buniak.com/negocio. Consultada el diez de febrero del año 2010.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
68
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
La Gestión integral de Riesgo Consiste en la identificación, medición y evaluación
colectiva de todos los riesgos que afectan el valor del banco estos pueden ser,
Riesgo de Crédito, Mercado, Liquidez, Operacionales,etc117.
En cuanto a la Supervisión Consolidada, según la Superintendencia , éste es un
enfoque integral de supervisión que busca evaluar la fortaleza de todo un grupo
financiero, tomando en cuenta todos los riesgos que podrían afectar a una entidad
supervisada, independientemente de si esos riesgos se llevan en sus libros o si
están en entidades relacionadas con ella.
Con esta supervisión se persigue evitar el doble o múltiple uso de capitales, el
riesgo de contagio, altas exposiciones entre miembros y asegurarse que todos los
riesgos en que incurra un grupo financiero, sin importar donde se registren, sean
evaluados y controlados sobre una base global; protegiendo, de esta manera, la
integridad y confianza del grupo.
Por otra parte la supervisión Consolidada y transfronteriza se viene materializando
a nivel regional; se han suscrito Convenios o Memorandos de entendimiento e
intercambio de información con los países miembros del Consejo Centroamericano
de Superintendentes de Bancos, de Seguros y de otras Instituciones Financieras a
nivel bilateral y más reciente a nivel multilateral, es decir, un sólo convenio suscrito
por todos los Superintendentes de los países miembros.
9.
BREVE REFERENCIA A OTRAS ENTIDADES PARTICIPANTES EN LA
ACTIVIDAD DE CONTROL Y SUPERVISIÓN BANCARIA EN NICARAGUA
En el sistema Jurídico Bancario de
Nicaragua participan, no sólo la
superintendencia de bancos y otras instituciones financieras, como principal
117
Los riesgos que pueden afectar a las instituciones Financieras son variados entre ellos tenemos: Riesgo de
crédito, liquides, operacionales, de mercado y sistémicos. http://www.buniak.com/negocio. consulta realizada
el día 10 de febrero del año 2010.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
69
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
reguladora de la actividad crediticia en Nicaragua, sino también, una serie de
instituciones que de manera específica están relacionadas entre sí genéricamente.
Haciendo una referencia breve a ellas puedo señalar que; como eje fundamental
de la política monetaria del país se encuentra en primer lugar el Banco Central de
Nicaragua, (BCN), regulado por su ley orgánica, 317118, el cual es un Ente
Descentralizado del Estado, de carácter técnico, de duración indefinida, con
personalidad jurídica, patrimonio propio y plena capacidad para adquirir derechos
y contraer obligaciones, respecto de aquellos actos y contratos que sean
necesarios para el cumplimiento del objeto y atribuciones establecidas en la Ley
317119.
Esta ley establece que el objetivo fundamental del Banco Central es la estabilidad
de la moneda y el normal desenvolvimiento de los pagos internos y externos, vino
a fortalecer la autonomía del Banco Central con la reestructuración del Consejo
Directivo y de sus funciones.
También establece la forma de cálculo del encaje legal; faculta al BCN a exigir
toda información estadística necesaria para el cumplimiento de sus funciones y
limita a 30 días el plazo del crédito a instituciones financieras, concediéndose
sobre la base del patrimonio de la institución y condicionándolo al cumplimiento
estricto del capital mínimo requerido.
Cabe destacar la relación que tiene con los bancos privados de Nicaragua, la cual
de manera literal el artículo 5 inciso 4 de la Ley 317 orgánica, del Banco Central de
Nicaragua destaca, que actúa como banqueros de los bancos120.
118
Creado por Decreto No. 525, del 28 de julio de 1960, publicado en La Gaceta. Diario Oficial No. 211 del 16
de septiembre de 1960.
119
Art.1.Ley 317. LOBCN.
120
Art. 5. inciso 4 de la ley 317, “….Actuar como banquero de los bancos y de las demás instituciones
financieras, de acuerdo con las normas dictadas por el Consejo Directivo del Banco”.
Art.41.ley 317. LOBCN. “El Banco Central podrá conceder a los bancos e instituciones financieras,
préstamos o anticipos como apoyo para enfrentar dificultades transitorias de liquidez, por un plazo máximo
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
70
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
Determina y ejecuta la política monetaria y cambiaria del Estado, de acuerdo con
los términos del Artículo 4 de la Ley 317 y la Ley Monetaria Vigente121. Es el
responsable exclusivo de la emisión de moneda en el país, y de su puesta en
circulación y retiro de billetes y monedas de curso legal dentro del territorio
nacional según el artículo 33 y 34 de la ley 317.
Según el capítulo nueve de la Ley 317en sus artículos del 38 al 47, el Banco
Central realiza operaciones con los bancos e instituciones financiera, entre las
cuales se destacan, la política del redescuento122, el encaje legal, las tasas de
interés que cobrará a los Bancos por sus operaciones de crédito. Además, se
podrán establecer tasas diferenciales para las distintas clases de operaciones
según el art. 39 de la Ley Orgánica del Banco Central de Nicaragua.
Otra institución vinculada a la actividad de control y supervisión bancaria en
Nicaragua es el Fondo de Garantía de los Depósitos, (FOGADE)123, creado
mediante la Ley No. 371, “Ley de Garantía de Depósitos en Instituciones del
Sistema Financiero”, que fue derogada en 2005 con la aprobación de la Ley No.
551124 “Ley del Sistema Garantía de Depósitos”, en la cual se le otorgaron nuevas
de 30 días, con garantía de documentos calificados como elegibles por el Consejo Directivo, mediante
resolución de carácter general. Corresponderá al Consejo Directivo fijar, mediante resolución, el límite
máximo de endeudamiento de los bancos e instituciones financieras con el Banco Central, en base a un
porcentaje del patrimonio del respectivo banco. En ningún caso el Banco Central otorgará crédito a bancos
que, de acuerdo con informe de la Superintendencia de Bancos, mantengan deficiencias en el cumplimiento
del nivel de capital total requerido en relación con sus activos ponderados de riesgo”.
121
Ley Monetaria. (Decreto - Ley Nº 1-92, La Gaceta, Diario Oficial Nº 2 del 7 de enero de 1992).
Normas Financieras del BCN y sus reformas. Publicadas en La Gaceta, Diario Oficial Nº 159, 160, 161 y 162
del 21, 22, 23 y 24 de agosto de 2007, respectivamente)
122
Art. 40. Ley 317, LOBCN. ¨El Banco Central con sujeción a los topes establecidos en el Artículo 50 de
esta Ley, podrá comprar, vender, descontar y redes contar a los bancos, letras del Tesoro y otros títulos de
deuda pública, provenientes de emisiones públicas¨.
Así mismo, ZUNZUNEGUI, Fernando, destaca que: “La colaboración financiera del Banco Central y su
actuación, de prestamista de última instancia, no determina que las entidades de crédito desarrollen su
actividad bajo su dirección, como mantiene la tesis del ordenamiento sectorial del crédito. Son empresas que
actúan en el mercado adoptando libremente sus decisiones. interviene en la crisis pero sin llegar a dirigir las
operaciones de los bancos”. Derecho del Mercado Financiero. 2ª Edición. Marcial Pons. Madrid .2000.
123
http://www.fogade.gob.ni, consultada el día 24 de noviembre del año 2009.
124
Ley No. 551. Nueva ley del sistema de garantía de depósitos, Reforma total a la ley 371, Ley del Sistema de
Garantía de Depósitos: regula a esta institución y los procesos de para garantizar la restitución de los depósitos
del público y para la intervención y liquidación forzosa de las entidades financieras. Publicada en La Gaceta
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
71
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
atribuciones, además de ser el asegurador de los depósitos, pasó también a ser
responsable por la intervención, saneamiento y reestructuración, y liquidación (a
través de la Unidad de Gestión y Liquidación de Activos) de una institución
miembro que deba salir del Sistema Financiero.
El Sistema de Garantía de Depósitos está conformado por todas las entidades
financieras presentes en el territorio nacional, descritas en el artículo uno de la Ley
general de bancos, incluyendo las sucursales de bancos extranjeros, autorizadas
para operar por la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras
para captar dinero del público bajo la figura del depósito125.
El Sistema de Garantía de Depósitos de las Instituciones Financieras (FOGADE)
es una institución gubernamental que protege y garantiza los depósitos del público
realizados en bancos, empresas de ahorro y préstamo y otras entidades
financieras, ante eventuales crisis de insolvencia, iliquidez, bancarrota o quiebra,
asegurándolos hasta un máximo, por depositante, de un importe en moneda
nacional o extranjera, igual o equivalente a diez mil dólares de los Estados Unidos
de América (US$10,000.00), incluyendo el principal e intereses devengados hasta
la fecha del inicio del procedimiento de restitución, independientemente del
número de cuentas que él cuenta habiente mantenga126.
En cuanto a depósitos mancomunados, la cuantía máxima es de diez mil dólares
de los Estados Unidos de América, (US$ 10,000.00), que se distribuirá a prorrata
entre los titulares de la cuenta, salvo que se haya pactado una proporción distinta,
adicionando en su caso la participación que disponga cada titular en la cuenta de
un solo titular hasta completar la cuantía máxima.
No. 168 del 30 de agosto del 2005, reformada por la Ley No. 563, en la cual se reforman los artículos 18, 36,
37 y 65 sobre las Atribuciones del Consejo Directivo. La Gaceta No. 229 del 25 de noviembre 2005.
125
Art. 4.-¨Son parte del Sistema de Garantía de Depósitos, todas las instituciones financieras que están
autorizadas para operar por la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras, que capten
recursos financieros del público bajo la figura del depósito en el territorio Nacional, incluyendo las sucursales
de bancos extranjeros¨
126
Arto32. Ley 551. Sistema de Garantía de Depósitos.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
72
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
Los titulares de depósitos transitorios constituidos para efectuar operaciones de
comercio internacional, que estén acreditados, gozan de una garantía por el total
de su saldo, siempre que tengan una efectiva contrapartida en otra entidad
financiera en el extranjero que así lo acredite y no se trate de depósitos excluidos
de conformidad con lo señalado en el artículo 31de la Ley No. 551 del FOGADE.
Depósitos No Cubiertos o Excluidos por la Garantía127:
• Los depósitos mantenidos por otras instituciones financieras.
• Los depósitos mantenidos por Administración de Fondos de Pensiones,
Bolsa de Valores, Puestos de Bolsa y cualquier otro inversionista
institucional.
• Los depósitos de instituciones del sector público.
• Los depósitos de empresas o entidades jurídicas que pertenezcan al mismo
grupo económico de la entidad afectada.
• Los depósitos de directores, gerentes, administradores, representantes
legales, auditores y de quienes ejerzan materialmente funciones directivas
en la entidad afectada al momento de decretarse la intervención y los que
pertenecieran a sus cónyuges y parientes hasta el segundo grado de
consanguinidad o primero de afinidad. Igual disposición aplicará a los
depósitos de los accionistas y sus parientes en los mismos grados de
consanguinidad y afinidad establecidos anteriormente.
• Los depósitos de personas o entidades que tengan una tasa de
remuneración manifiestamente superior a las prevalecientes en dicha
entidad para depósitos similares de otros depositantes.
• Los depósitos de personas o entidades cuyas relaciones económicas con la
entidad hayan contribuido manifiestamente al deterioro patrimonial de la
misma.
• Los depósitos originados por transacciones relacionadas a sentencias
condenatorias por la comisión de ilícitos y en general los depósitos
127
Artículo 31 de la Ley 551 del Sistema de Garantía de Depósitos.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
73
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
constituidos con infracción grave de normas legales o reglamentarias
imputables al depositante.
• Los instrumentos que gozando formalmente de la denominación de
depósitos, sean esencialmente operaciones distintas.
Sus funciones principales se resumen en: Administrar el Sistema de Garantía de
Depósitos de las Instituciones Financieras y una vez dictada la resolución de
intervención por la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras o
bien por su Consejo Directivo.
Ejecutar el proceso de la intervención y liquidación de las entidades financieras
miembros del sistema de garantía de depósitos, ejercer la vigilancia y fiscalización
del proceso de liquidación forzosa.
Llevar a cabo la dirección y control de la administración de la entidad intervenid, y
restituir por concepto de depósitos para las personas naturales o jurídicas tanto en
moneda nacional como extranjera en las modalidades de Depósitos de Ahorros,
Depósitos a la Vista, Depósitos a Plazo o a Término o la combinación de ellas,
conforme lo estipulado por la Ley 551, Ley del Sistema de Garantía de los
depósitos y las normas aprobadas por el Consejo Directivo para ese fin.
La Unidad de Gestión y Liquidación de Activos, (UGLA)128, está adscrita al Fondo
de Garantía de Depósitos de las Instituciones Financieras (FOGADE) y tiene
autonomía funcional, personalidad jurídica propia y capacidad para contratar con
el objeto de ejecutar las entidades financieras declaradas en estado de liquidación
forzosa.
128
Art.51, Ley 551, Sistema de Garantía de Depósitos,¨Se crea la Unidad de Gestión y Liquidación de
Activos, adscrita al FOGADE, la cual tendrá autonomía funcional, personalidad jurídica propia y capacidad
para contratar en relación con el objeto de liquidar las entidades financieras declaradas en estado de
liquidación forzosa.¨
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
74
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
La Administración de los recursos del Sistema de Garantía es de competencia
exclusiva del sistema de Garantía de Depósitos de las Instituciones Financieras
(FOGADE), por cuanto este fondo de depósitos no puede ser utilizado para una
finalidad distinta a la que expresamente permite la Ley 551 y 563, del sistema de
garantías de los depósitos, y los activos de las entidades financieras en
Liquidación Forzosa, no están sujetos a embargos, ni a retenciones tributarias129.
Los recursos del Sistema de Garantía son los aportados por las instituciones
financieras miembros del Sistema de Garantía de Depósitos, autorizadas para
operar por la SIBOIF, que captan recursos financieros del público bajo la figura de
depósitos en el territorio nacional, incluyendo las sucursales de bancos
extranjeros.
Las fuentes de estos recursos son: La cuota inicial que corresponda a las
instituciones financieras autorizadas para operar por la Superintendencia de
Bancos y de Otras Instituciones Financieras, se calculará el 0.5% sobre el capital
social mínimo establecido por la Ley General de Bancos, Ley N° 561130.
Las primas por garantía de depósitos que paguen las instituciones financieras,
calculadas en la forma prevista en el artículo 25 de la Ley N° 551
Las transferencias o donaciones que puedan recibir de instituciones públicas o
privadas, nacionales o internacionales.
Los rendimientos de las inversiones del patrimonio formado por los recursos que
se capitalizarán.
Los recursos captados mediante la emisión de bonos del FOGADE, en
condiciones de mercado, los cuales son colocados directamente por el FOGADE
en los mercados de capitales y cuentan con la garantía del Estado.
129
Artículo 37 de la Ley 563. Aprobada el 15 de Noviembre del 2005.Publicada en La Gaceta. No. 229 del 25
de Noviembre del 2005. De reforma a la Ley 551 del Sistema de Garantía de Depósitos.
130
Art.24, Ley551.Sistema de Garantía de Depósitos.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
75
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
10. FACULTAD REGLAMENTARIA Y PODER DE DISCRECIONALIDAD DE
LA SIBOIF
El Artículo 99 de la Constitución Política nicaragüense, no solo confiere la libertad
de empresa, sino que permite el establecimiento de Bancos y otras instituciones
financieras, sean privadas o estatales, que serán regidos conforme las Leyes de la
materia. Con todo, esta garantía constitucional tiene sus límites, en cuanto el
Estado, a través de la SIBOIF, tiene facultades de supervisión permanente sobre
las entidades financieras, durante su nacimiento, desarrollo y extinción131.
La SIBOIF desde su triple función, de reguladora, supervisora, y sancionadora, es
la que representa al Estado, en razón de los intereses de los depositantes y la
seguridad financiera en la economía de la nación132.
Facultad significa la libertad que poseemos para hacer o no hacer alguna cosa, en
lo político y administrativo existen facultades discrecionales, extraordinarias,
regladas y reglamentarias, las primeras están referidas a la que posee un órgano
administrativo para obrar de determinada manera, cuando lo crea oportuno y con
arreglo a su leal saber y entender, para la mejor satisfacción de las necesidades
colectivas.
Las facultades regladas son aquellas que obligan a un órgano administrativo a
proceder de determinada manera por hallarse preestablecidas en la Ley, que
señala no sólo a la autoridad competente para obrar sino también su obligación de
131
Se visualiza, este concepto en las siguientes etapas que tienen las instituciones financieras, desde su
nacimiento jurídico institucional, en las cuales el estado está presente; desde su proyección, autorización,
inscripción, capitalización, organización, dirección, administración, gestión, función, contratación,
supervisión, transformación, fusión escisión, sanción, intervención, disolución y liquidación, además
expresamente en el artículo 98 de la constitución , uno de la ley 561 de bancos y el artículo dos de la ley 316
de la SIBOIF, refieren que es función primordial del estado velar por el por el correcto funcionamiento de la
economía y de las entidades financieras.
132
Art 2 Ley 316 ¨El estado vela por los interés de los depositantes, preservando y reforzando la seguridad y
confianza del público a través de una adecuada supervisión que procure la solvencia y liquidez de las
entidades supervisadas¨. En este sentido también se refiere el artículo uno de la Ley 561 de Bancos.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
76
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
obrar y la forma en que debe hacerlo, sin dejar ningún margen de apreciación
subjetiva al órgano administrativo.
La facultad reglamentaria en cambio está referida a las que competen para
concretar la aplicación de las Leyes y disponer genéricamente sobre cuestión no
legislada y sin violación legal. Son connaturales con el ejercicio de los cargos del
Ministro o Secretario del Estado, porque son facultativas, dan poder y Derecho
propio de actuar.
Con todo, las modernas agencias de supervisión y control de determinados
sectores específicos de la economía de un país, como es el caso de la SIBOIF a
través de su Consejo Directivo, también están revestidos de esa facultad
reglamentaria de la que venimos hablando.
Las facultades expresas que tiene la SIBOIF, en cuanto a sus funciones de
reguladora
supervisora
y
sancionadora,
también
son
responsabilidades
administrativas para las instituciones financieras, buscan el bien común, y están
dirigidas no sólo al Mercado Bancario, regido por la Ley 561, sino también al
Mercado de Seguros, de Valores y de los Almacenes Generales de Depósitos133.
La regulación con tanta especialidad a las entidades del sistema financiero, es por
la naturaleza de su principal actividad que, conforme a la Ley, es de interés
público; la Intermediación financiera que realizan, la confianza que deben generar,
promover y mantener en el público usuario, sobre las bases de solvencia, liquidez
e integridad, y por los riesgos a los que están expuestos134.
133
Art 8 Ley 316; Sobre las Intendencias especializadas que posee las SIBOIF. El Mercado Bancario Regido
por la Ley 561 de Bancos y otras Instituciones financieras, el Mercado de Seguros regido por el Decreto 1727,
el Mercado de Valores por la Ley 587, y los Almacenes Generales de Depósitos sustentado en el decreto 828
del 4 de abril de 1963 publicado en la Gaceta Diario Oficial el 2 de mayo de 1963, cuyo título IV Capítulo I,
Artículos 172 al 217 han quedado vigentes de conformidad con lo señalado en el artículo 174 de la Ley 561;
Ley general de Bancos y otras Instituciones Financieras .
134
Riesgos de Crédito, Liquidez, Mercado, Operacional, Legal, De Reputación, y Riesgo País, y otros tipos de
riesgos inherentes al mercado financiero.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
77
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
Como ya se dijo anteriormente las facultades de la Superintendencia de Bancos y
de Otras Instituciones Financieras, van desde el control y seguimiento ex situ (a
distancia), de las instituciones financieras en forma permanente, pasando por
inspecciones in situ (en el lugar), con visitas periódicas o por necesidades
especiales a las entidades, órdenes de aprovisionamiento, medidas preventivas,
planes de normalización, sanciones, intervenciones, hasta llegar a la liquidación
forzosa de alguna entidad en caso de conflicto.
La especial intervención del Estado en uso de estas facultades y las autoridades
en respecto a su competencia tienen un límite constitucional expreso, que es el
principio de legalidad en materia administrativa135.
Al referirnos a las facultades discrecionales de la SIBOIF, nos parece que no dista
mucho de la que en general poseen las instituciones del Estado, pero están
siempre referidas o mejor dicho contenidas en una Ley especial y determinada,
sino estaríamos hablando de arbitrariedad de las instituciones públicas136.
Cabe distinguir aquí, cuándo existe una actuación reglada, expresa o discrecional,
por parte de la Superintendencia de Bancos.
Son actuaciones regladas o expresas, nos dice el Dr. Flavio Escorcia, cuando está
expresamente determinado en la norma todos los elementos de la potestad
administrativa y por ello el margen de valoración propia de la administración
pública es nulo, se limita a aplicar correctamente lo dispuesto en la norma, en
135
Artículo 130 de la constitución, expresa que “la nación nicaragüense se constituye en un Estado Social de
Derecho y Ningún cargo, concede a quien lo ejerce, más funciones que las que le confieren la Constitución y
las Leyes de la República”…; Recordemos que este artículo surge de las Reformas Constitucionales del año
de 1995 y 2000. Mediante las leyes No 192 y 330 respectivamente.
Artículo 183, de la Constitución Política de Nicaragua. “Ningún poder del Estado, organismo de gobierno o
funcionario tendrá otra autoridad, facultad o jurisdicción que las que le confieren la Constitución Política o
Leyes de la República”.
Referente a las facultades de la SIBOIF, El artículo 137 y 140 de la Ley 561 de bancos y la Ley 316 de la
SIBOIF.
136
En este mismo Sentido ESCORCIA, Jorge Flavio. Derecho Administrativo I. Primera parte. Edición 2009,
págs. 128-132.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
78
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
otras palabras prima el principio de la literalidad, supone claramente la existencia
de una norma jurídica que indica claramente en qué sentido y bajo qué
circunstancias y momento debe emitirse determinado acto jurídico.
En cambio la facultad discrecional, es cuando la norma otorga a la administración
pública la potestad de decidir, no precisa todas y cada unas de sus condiciones de
ejercicio, dejando en consecuencia a ésta, un margen de decisión mayor o menor,
del que puede hacer uso legítimamente, a la vista de circunstancias concurrentes,
para apreciar lo que sea de interés público.
En otras palabras es una estimación subjetiva de la ley que hace la administración
pública, que al final se encuentra parcialmente expreso, porque el precepto legal
se limita a formular principios generales de conducta, dejando a las autoridades
administrativas en libertad para desenvolverse según sean los casos y las
circunstancias
que
se
produzcan
pero
siempre
procurando
el
fin
que
genéricamente ha sido fijado en la ley.
La facultad discrecional existe cuando la ley la autoriza, a una o varias de las
siguientes posibilidades:
9 Libertad para decidir si la administración pública debe actuar o abstenerse
9 Libertad para decidir en qué momento debe actuar
9 Libertad para decidir cómo actuar
9 Libertad para escoger el contenido que va a dar a su actuación
Esto es lo característico de todo poder discrecional, hace la norma al juicio
subjetivo de la administración que ha de aplicarla, pero determina siempre su
margen de actuación, por lo general la Ley usa términos que no son imperativos
sino permisivos o facultativos, como cuando dice “la autoridad puede o podrá”, se
está reconociendo una facultad discrecional, así mismo existe una facultad
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
79
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
discrecional cuando las leyes prevén dos o más posibles actuaciones en un mismo
caso y no se impone ninguna de ellas como obligatorias137.
En cuanto a las Facultad Normativa Reglamentaria de la Superintendencia de
Bancos, debo decir que tanto la Ley 561, General de Bancos y de otras
Instituciones Financieras, como la Ley de la Superintendencia de Bancos, otorgan
a ésta facultad expresa y también discrecional para regular el sistema financiero.
Así por ejemplo el artículo diez de la Ley 316, de la Superintendencia de bancos y
de otras Instituciones financieras, expresa que el Consejo Directivo de la SIBOIF
está facultado para dictar normas generales para fortalecer y preservar la
seguridad y confianza del público en las instituciones bajo la supervisión,
inspección, vigilancia y fiscalización de la Superintendencia.
En concordancia con el Artículo 31 inciso 13 y 16, sobre las atribuciones de las
SIBOIF dice, que para el cumplimiento de sus fines, la Superintendencia tiene las
siguientes atribuciones entre otros, las de dictar las normas y disposiciones
necesarias para el cumplimiento del objetivo de la Ley 316 de la Superintendencia.
Realizar todas aquellas actividades compatibles con su naturaleza y cualquier otra
que dispongan las Leyes.
La Superintendencia de Bancos tiene competencia exclusiva en el ejercicio de sus
facultades legales de supervisión, inspección, vigilancia y fiscalización de las
entidades a las que se refiere la Ley 316, con exclusión de cualquier otra autoridad
administrativa o de control, sin perjuicio de la obligación del Superintendente de
informar sobre su gestión a la Asamblea Nacional.
Actualmente se discute el poder de discrecionalidad que tiene la SIBOIF para
regular, supervisar, vigilar, fiscalizar y controlar el sistema financiero de Nicaragua,
en tal sentido se interpuso un recurso de inconstitucionalidad contra una normativa
137
ESCORCIA, Jorge Flavio. Derecho Administrativo I. Primera parte. Edición 2009. Págs. 128-132.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
80
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
que dictó la Superintendencia de Bancos, específicamente en contra de la “Norma
para la gestión de prevención de los riesgos de lavado de dinero, bienes o activos
del financiamiento al terrorismo”.
La normativa va dirigida a crear un perfil de una lista de clientes considerados de
“alto riesgo” entre las cuales están, las personas expuestas políticamente,
conocidas en los estándares internacionales como (PEP) y las personas
notoriamente públicas(PNP) y sus familiares, asociados y personas cercanas.
También entran aquí, las personas dedicadas a los negocios de casino, casas de
cambio, asociaciones civiles sin fines de lucro, ONG, agencias de bienes raíces,
comercializadoras,
arrendadoras,
zonas
francas,
comercializadoras
bajo
esquemas de sistemas de Venta Multinivel o Piramidal (Network Marketing),
comercializadores de antigüedades, joyas metales y piedras preciosas, monedas,
armas, metales y explosivos.
La normativa establece la obligatoriedad de las instituciones financieras de la
creación de un perfil de las personas de “Alto Riesgo”. Para lo cual exige que se
deberá verificar toda la información proporcionada por éstos, verificar in situ, sobre
la existencia real de estos clientes o personas jurídicas, la identidad real de los
beneficiarios reales y finales de las transacciones, verificar el propósito o apertura
de operaciones, cuentas o cualquier otra relación contractual.
Estipula también que sé deberá verificar toda la información proporcionada por
estas personas con el fin determinar las relaciones existentes entre las cuentas,
operaciones de negocios con la entidad, a fin de detectar si existen interrelaciones
sin razón aparente o que no se corresponden con el perfil económico y
transnacional esperado por los mismos.
Para algunos expertos constitucionales, como el Magistrado de la Sala
Constitucional Dr. Francisco Rosales, la normativa violenta el principio de
privacidad, de presunción de inocencia, el derecho a la intimidad y el principio de
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
81
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
habeas data, entre otros, contenidos en la Constitución política de Nicaragua, al
ordenar a las instituciones financieras que elaboren un perfil de las personas de
“Alto Riesgo” que hacen operaciones financieras arriba de los tres mil dólares.
“Te investigan a tu cónyuge, a tus hijos, familiares, socios. No es más que la “Ley
Patriótica de Estados Unidos” trasladada a una normativa de la SIBOIF, que
carece de potestad para dictar ese tipo de normativa, para lo cual sólo tienen
facultad la Asamblea Nacional y el Ejecutivo”1384. Cabe destacar que la Sala de lo
Constitucional de la Corte Suprema de Justicia no se ha pronunciado al respecto.
Otra Normativa contra la que se recurrió, solicitando la nulidad, ante la Sala de lo
Contencioso Administrativa de la Corte Suprema de Justicia, el día veinte y dos de
noviembre del año dos mil dos, fue de la Resolución CD-SIBOIF-217-1,
denominada “Norma Sobre Requisitos de Idoneidad y Código de Conducta para
Accionistas, Directores, Vigilantes, Gerentes, Auditores y Empleados de las
Instituciones Financieras”. Emitida por el Consejo Directivo de la Superintendencia
de Bancos y Otras Instituciones Financieras139.
Alegando que dicha norma violenta los Principios Generales del Derecho y
constituye una violación a los principios de legalidad, igualdad de las personas
ante la Ley, Derecho a la propiedad privada, consignados en la Constitución
Política de la República de Nicaragua y están fuera del ámbito de competencia de
la autoridad que la dictó, razón por la cual es un asunto que está dentro del ámbito
de la Jurisdicción Contencioso Administrativa de conformidad con lo prescrito en el
artículo 14.3 de la Ley 350.
1384
http://impreso.elnuevodiario.com.ni/2008/10/06/nacionales/86720 “Magistrado Rosales Cuestiona meten
ley patriótica EU para vigilar a ciudadanos”. Consultada el día Diez de febrero del año dos mil diez.
Artículo 26 de la constitución. “Toda persona tiene derecho: 1) A su vida privada y a la de su familia. 2) A la
inviolabilidad de su domicilio, su correspondencia y sus comunicaciones de todo tipo. 3) Al respeto de su
honra y reputación. 4) A conocer toda información que sobre ella hayan registrado las autoridades estatales,
así como el derecho de saber por qué y con qué finalidad tiene esa información……………”.
139
Fue publicada en la Gaceta. Número 180. El veinticuatro de septiembre del año dos mil dos.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
82
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
Mediante la sentencia número uno, del dieciséis de enero del año dos mil tres, a
las ocho y veinte minutos de la mañana, la Sala de lo Contencioso Administrativo,
de la Corte Suprema de Justicia, la declaró inadmisible.
Consideró la sala constitucional, que el demandante debió de impugnar dichas
normas mediante la presentación del Recurso de Amparo140, ya que éstas, según
lo expresado por el recurrente, se consideran violatorias a la Constitución Política,
puesto que éste es el medio que la Constitución y la Ley de Amparo establecen
para impugnar este tipo de acto o resoluciones.
Asimismo el artículo 17 inciso 2 de la Ley 350, excluye del conocimiento de la
Jurisdicción de lo Contencioso Administrativo, lo referente a las violaciones o
intento de violación de los derechos y garantías consagrados en la Constitución
Política por corresponder a la Jurisdicción Constitucional.
Para algunos estudiosos del Derecho Financiero, es obvio que existe poder
discrecional del gobierno y se ve reflejado en el proceso de creación de bancos141.
Lo cual puede constituir una barrera a la entrada de este importante sector, bajo
un sistema de licencias, el gobierno tiene la discreción de garantizar o negar una
licencia para el funcionamiento de un banco, la rentabilidad en la obtención de
licencias y la discreción gubernamental para escoger entre diferentes candidatos
puede conducir a la corrupción, por el contrario bajo un sistema de banca libre, los
requerimientos para organizar bancos son bajos y transparentes, cualquier
candidato que cumpla con los requerimientos especificados, es capaz de organizar
un banco.
140
Artículo 188 Cn. “El recurso de amparo es contra toda disposición, acto, resolución u omisión de la
administración pública”.
141
Artículos 3 y 4 de la Ley 561. General de Bancos y Otras Instituciones Financieras. Requisitos para la
Constitución de un Banco una Entidad Financiera en Nicaragua
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
83
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
Las leyes de banca libre reducen las ganancias de corrupción y promueven la
creación de bancos, la competencia bancaria y la expansión de los servicios
bancarios.
En resumen lo que se quiere expresar es que los requerimientos de capital para
obtener licencias para el establecimiento de bancos constituye una barrera de
entrada y es facultad discrecional del Estado al otorgarla.
La Superintendencia de Bancos en Nicaragua no tiene facultades para intervenir
en las relaciones con los clientes. Sin embargo, en materia de tarjeta de crédito se
ha creado un mecanismo único en Nicaragua, mediante la promulgación de la Ley
515, de promoción y ordenamiento del uso de la tarjeta de crédito, la cual le da
facultades al Consejo Directivo de la Superintendencia de Bancos para determinar
los mecanismos para la aprobación de los contratos de apertura de crédito en
cuenta corriente, emisión y uso de la tarjeta de crédito, los que deberán ser
puestos en práctica por todas las entidades emisoras de domicilio nicaragüense
con todos los usuarios de tarjeta de crédito que suscriban tales contratos.
Así mismo, el Consejo Directivo de la Superintendencia de Bancos y otras
Instituciones tiene la facultad de emitir una norma que regule el método para la
realización del cobro del principal, intereses corrientes y moratorios, comisiones,
cobros extrajudiciales y cualquier otro cobro generado o derivado del contrato de
apertura de crédito en cuenta corriente y emisión y uso de la tarjeta de crédito. Tal
método es de aplicación uniforme por todos los emisores de tarjeta de crédito de
domicilio nicaragüense142.
142
Ver artículo 6 y 15 de la Ley 515 de la de regulación de la tarjeta de crédito y la norma sobre la promoción
y ordenamiento del uso de la tarjeta de crédito en Nicaragua.
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“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
CAPÍTULO II. NORMAS PRUDENCIALES DE ADMINISTRACIÓN Y CONTROL DE
LOS BANCOS EN NICARAGUA
1. ¿QUÉ SON NORMAS PRUDENCIALES?
Como ya expresé en el capítulo anterior, la vigilancia estatal sobre la banca se ha
convertido en una cuestión de orden público económico, que reviste una
importancia internacional, debido al poder económico y político ostentado por los
bancos, elementos claves en el sistema financiero de una nación.
La confianza de los ahorrantes y los depositantes es fundamental para la
estabilidad de los bancos en particular y para el sistema financiero en general.
Además, es el sistema bancario el encargado de aceptar los depósitos del público
y otorgar créditos, manejar el ahorro de las personas naturales y jurídicas, y por lo
tanto la prestación de servicios financieros debe someterse a reglas de ordenación
prudencial del mercado financiero, que fijan, un sistema de normas de dirección
administrativas bancarias, que son reglas mínimas, que deben cumplir las
entidades financieras.
Algunos autores especializados en materia bancaria justifican la supervisión y
regulación prudencial como necesaria en la banca, por lo cual explican que no
debe verse como un mecanismo que restringe o limita el accionar de las
instituciones financieras, sino más bien como un aliado que busca guiarlas hacia
mayores niveles de eficiencia, evitar las malas prácticas financieras o bancarias
según sea el caso, de forma tal que les permita ser competitivas y mantenerse
dentro del mercado.
En resumen, podemos decir que la supervisión y regulación a través de normas
prudenciales a los bancos e instituciones financieras, es totalmente necesaria para
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
85
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
prevenir y reducir los riesgos potenciales que pueden sufrir, la que además debe
de concretarse en estándares mínimos de supervisión prudencial a saber:
• Auto-evaluación de los bancos respecto al capital
• Supervisión efectiva in situ y extra situ
• Mantenimiento del capital mínimo requerido
• Intervención temprana en caso de problemas
Establecer un concepto de Normas Prudenciales no resultaría difícil, en el contexto
de la palabra, y referido a lo jurídico, estaríamos refiriéndonos a una regla de
conducta cuyo fin es el cumplimiento de un precepto legal de prudencia, no difiere
mucho de las normas jurídicas en general, en cuanto todas buscan evitar
determinado hechos que pueden ser malos para determinadas situaciones
jurídicas.
En esta línea especial para las entidades financieras, es la obligación de prudencia
especial que deben mantener, a través de las normas prudenciales emitidas por la
Superintendencia de Bancos. El buen juicio la cautela y precaución con la que
tienen que actuar, en tanto que se conoce previamente lo que sería perjudicable
para la institución financiera.
Al igual que toda norma parte de un supuesto hecho y tiene sus consecuencias
jurídicas, determinadas en la Norma especial.
Fernando Zunzunegui, en su obra, Derecho del Mercado financiero, explica que
debido a la necesidad existente de garantizar la estabilidad de las entidades
financieras en defensa del ahorrador y del normal funcionamiento del mercado
financiero, requiere de la existencia de una disciplina prudencial intensa para las
entidades de crédito, que procure la defensa del correcto funcionamiento del
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
86
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
mercado financiero, que se organiza mediante normas prudenciales de disciplina,
control de la actividad financiera y normas de intervención en casos de crisis143.
Para este autor existe una clásica distinción entre disciplina y control de las
entidades financieras, y explica que en la actualidad en el mercado financiero la
aplicación de la disciplina de las entidades, se garantiza mediante un régimen de
supervisión especial para dichas entidades financieras144.
También, para este mismo autor, las normas prudenciales se dirigen a disminuir el
riesgo empresarial no a su desaparición, y manifiesta que si así fuera se estaría
excluyendo al mercado como regulador del mercado financiero, con la disciplina
financiera no se pretende eliminar las situaciones de dificultad patrimonial, sino
únicamente reducir la probabilidad de que ocurran, las normas prudenciales no
imponen una determinada estructura a las empresas financieras145.
Como bien dice Zunzunegui, la normativa prudencial no evita que con cierta
frecuencia las entidades financieras se enfrenten a situaciones de dificultad
patrimonial, y es precisamente en la crisis de las instituciones financieras en donde
se observa con mayor profundidad cuál es la justificación de regular al mercado
financiero.
La existencia de situaciones de crisis no significa el fracaso de los objetivos de
regulación prudencial, sino que, al margen de este procedimiento administrativo,
también se confía en la economía de mercado como mecanismo automático de
control.
143
ZUNZUNEGUI, Fernando. Derecho del Mercado Financiero, 2000, Marcial Pons, Madrid, 2ª Edición,
Pág. 37.
144
ZUNZUNEGUI, Fernando. Derecho del Mercado Financiero, 2000, Marcial Pons, Madrid, 2ª Edición Pág.
37.
145
ZUNZUNEGUI, Derecho del Mercado Financiero, 2000, Marcial Pons, Madrid, 2ª Edición Págs. 37 y
285.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
87
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
Cabe destacar que, las normas prudenciales bancarias son de carácter
administrativo, que fijan los criterios que deben regir las operaciones bancarias,
muy diferente a las normas de conductas que son las que observan las relaciones
de las entidades financieras con su clientela, y los medios técnicos con que deben
contar en el ejercicio de sus actividades 146.
Se asemejan a las normas financieras que emite el Consejo Directivo del Banco
Central de Nicaragua, porque éstas están referidas a normas monetarias,
cambiarias, y crediticias, y en el orden en que las cumplen los Bancos obedecen a
la política monetaria, macroeconómica y financiera del gobierno.
Las Normas Prudenciales difieren de las normas de conductas de las entidades
financieras, en cuanto a que son aspectos parciales del sistema, como el deber de
informar a la clientela o el deber de secreto profesional que cuentan con una
regulación específica para el crédito bancario, en cambio el tratamiento de los
deberes profesionales es más completo y sistemático147.
Se diferencian también de las normas de contabilidad financiera bancaria porque
son una clase especial de contabilidad, cuyo objetivo es producir información
contable de los bancos, se ocupan de la capacitación, la medición y la valoración
de todos aquellos elementos financieros que circulen internamente en un banco.
Responden a la necesidad de proteger los Derechos de los depositantes y de los
inversores. Protección que se justifica por el hecho de que el nivel de riesgo en
que incurre el público que entrega sus fondos a las entidades financieras puede
alterarse bruscamente y sin aviso148.
Según la Superintendencia de Bancos, las normas prudenciales que en estos
momentos rigen nuestro sistema financiero están adecuadas a los estándares
146
ZUNZUNEGUI, Derecho del Mercado Financiero, 2000, Marcial Pons, Madrid, 2ª Edición Pág.32.
ZUNZUNEGUI, Fernando. Derecho del Mercado Financiero, 2000, Marcial Pons, Madrid, 2ª Edición
Pág.32.
148
ZUNZUNEGUI, Fernando. Derecho del Mercado Financiero, 2000, Marcial Pons, Madrid, 2ª Edición
Pág.31.
147
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
88
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
mínimos establecidos que tienen las normas prudenciales a nivel internacional,
según el comité de Basilea II, y se van fortaleciendo, en tanto permiten a la
Superintendencia de Bancos garantizar dos elementos de suma importancia:
sanidad y buen manejo de las instituciones financieras.
Como ya dijimos, las normas prudenciales que actualmente rigen el sistema
financiero de Nicaragua están sustentadas, en los acuerdos internaciones,
establecidos en Basilea II; además, las normas prudenciales actuales, que dicta la
SIBOIF, se agrupan en normas generales que regulan a todo el sistema bancario y
a las otras instituciones financieras y normas especiales en dependencia del tipo
de Institución, sean bancos, almacenes generales de depósitos, seguro y valores,
y en el caso de las sociedades financieras se les aplican las mismas normas que a
los bancos149.
2. NATURALEZA JURÍDICA DE LAS NORMAS PRUDENCIALES
En principio hay que reafirmar que las normas prudenciales son normas de
carácter administrativo, para algunos especialistas en la materia estamos frente a
normas encuadrables en el Derecho Administrativo Bancario con todas sus
especialidades.
En general se definen como normas prudenciales los “actos oficiales” (leyes,
reglamentos y políticas o procedimientos sancionados por el Estado), que
promueven la solidez de las Entidades Financieras a través de un control
adecuado de los riesgos y un sistema eficaz de gestión interna, y protegen a los
ahorristas frente al fraude y prácticas dolosas velando porque los agentes
financieros cumplan sus obligaciones fiduciarias.
Por su parte, Fernando Zunzunegui las define como normas de Derecho público
que afectan a los contratos en la medida necesaria para proteger el mercado
149
Informe 2008 de la Superintendencia de Bancos de Nicaragua.
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“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
financiero
(irremediablemente
unido
en
una
economía
de
mercado)
y
encaminadas, indirectamente, a la protección de la clientela. Tienen el carácter de
normas de orden público económico que se integran en el estatuto profesional de
las entidades financieras.
Son normas de ordenación del mercado, están llamadas a facilitar el conocimiento
por los clientes de las operaciones que conciertan las entidades financieras y sus
costes. No pertenecen al Derecho de los consumidores, en cuanto son normas
dirigidas a proteger el buen funcionamiento del mercado financiero y, únicamente
indirectamente, defienden el interés particular del consumidor.
Las
normas
prudenciales
son
normas
de
carácter
administrativo,
cuyo
incumplimiento constituye una infracción administrativa grave, salvo el uso
indebido de información privilegiada o el incumplimiento de la comunicación de los
hechos que relevantes que constituye infracciones muy graves150.
Cumplen una función peculiar y crucial en la economía, buscan la estabilidad
empresarial de quienes ejercen el comercio de la banca y, en alguna medida, la
protección del ahorrador, sin detrimento del fondo de garantía de los depósitos.
Previniendo las crisis en las entidades de crédito y de este modo se protege el
mercado financiero.
El bien jurídico protegido son los intereses de la clientela y la transparencia en el
mercado, procurando la solvencia de las entidades financieras y siguiendo un
modelo establecido para las entidades de crédito.
Las normas prudenciales regulan diferentes aspectos de de la vida financiera de
las entidades de crédito, entre otras: la admisión, exclusión del mercado e
intervención ante supuestos de inestabilidad; también existen normas protectoras
150
ZUNZUNEGUI, Fernando. Derecho del Mercado Financiero,2000, Marcial Pons , Madrid , 2ª Edición
Pág. 327
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90
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
de la solvencia, de la liquidez y de la rentabilidad; otras normas están referidas a la
organización y gestión de las entidades financieras, estableciendo requisitos
mínimos sobre honestidad, aptitud e independencia de los altos cargos(es decir
los administradores y directores generales deben de gozar de cierta cualificación
profesional y ejercer sus funciones con ausencia de intereses contrapuestos);
algunas normas prudenciales ofrecen medidas necesarias para la superación de
dificultades patrimoniales y normas contractuales que regulan sus relaciones con
terceros en el ejercicio de su comercio151.
Como bien dice RODRÍGUEZ AZUERO, la actividad bancaria ha pasado de ser
una simple actividad privada sometida a la libre iniciativa de los particulares, a
convertirse en una función propia del Estado, o en todo caso celosamente
intervenida y regulada.
Tan es así que en algunos Estados el servicio bancario se haya nacionalizado de
manera que sólo puede ser prestada por él, a través de organismos creados por él
o en los cuales participa, ya que por la vía de la concepción administrativa sé
permite a los particulares desarrollar en forma temporal dicha actividad, amén de
que en determinado país prime el principio de que la actividad bancaria es
puramente mercantil y su ejercicio se encuentra sometido a las más estrictas
normas por un ente especializado, con facultades que le permiten dictar normas
prudenciales de regulación financieras152.
El funcionamiento de estas normas prudenciales se deja a la aplicación interna de
cada institución financiera, con la vigilancia, fiscalización, y supervisión de una
institución especializada como es la SIBOIF, están en dependencia a que situación
o institución jurídica regula, si es a los Bancos, entidades de Valores, compañías
de Seguros y Almacenes Generales de Depósitos.
151
ZUNZUNEGUI, Fernando. Derecho del Mercado Financiero. 2ª Edición. Pág.39. Marcial Pons. 2000
RODRÍGUEZ AZUERO, Sergio. Contratos Bancarios. Su significación en América Latina, 4ta Edición,
Bogotá Colombia. Publicaciones FELABAN.
152
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91
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
En su artículo 10, la Ley de la Superintendencia de Bancos atribuye al Consejo
Directivo de la SIBOIF autoridad legal para promulgar normas prudenciales
generales, para el buen funcionamiento de las entidades financieras en Nicaragua,
entre las que se destacan:
1. Normas para proceder a la solicitud y el funcionamiento de un banco e
instituciones financieras.
2. Normas sobre el control, participación y vinculaciones significativas.
3. Normas para la apertura de oficinas, sucursales y agencias de bancos.
4. Normas para los procedimientos de fusión y transformación de una
sociedad financiera en banco.
5. Normas relativas a:
a. Clasificación de inversiones y créditos.
b. Contenido de los prospectos de emisión de títulos hipotecarios.
c. Reestructuración y reprogramación de créditos.
d. Valuación de inversiones y otros activos.
e. Exposición y cobertura de grandes riesgos y concentración de
créditos.
f. Riesgos fuera del balance y formas de cubrirlo.
g. Transacciones internacionales.
h. Adecuación patrimonial.
i. Mesas de dinero.
j. Riesgos de liquidez, interés y cambio extranjero.
k. Adecuación de garantías.
l. Penalidades de los créditos.
m. Devengo de intereses.
n. Controles internos.
o. Divulgación de propagandas.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
92
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
Así, en este sentido, la Superintendencia de Bancos y otras Instituciones
Financieras, comprometida con el interés público y en cumplimiento de su
mandato legal, trabaja permanentemente para establecer un marco regulatorio
adecuado y, según el último informe de gestión publicado por la SIBOIF, durante el
año 2008 se aprobaron veintiséis normas prudenciales nuevas153, con el objeto de
mantener un sistema financiero sano y eficiente.
3. CATÁLOGO DE LAS PRINCIPALES NORMAS PRUDENCIALES DE
ADMINISTRACIÓN Y CONTROL DE LOS BANCOS VIGENTES
Como hemos venido sosteniendo, las normas prudenciales determinan las
condiciones mínimas a seguir para las instituciones financieras en el país, cada
una de estas normas tiene una serie de requisitos que las instituciones deben
cumplir ante la Superintendencia de Bancos. Requisitos que, según la misma
Superintendencia, deben ser capaces de asegurar la sanidad del sistema
financiero nacional.
A continuación presentamos un catálogo de las principales normas prudenciales
existentes, resumiendo los aspectos esenciales de su contenido, a excepción de
las normas relacionadas con el otorgamiento de crédito, las que son analizadas en
el Capítulo III del presente estudio:
3.1 Norma sobre Manual Único de Cuentas para las Instituciones
Bancarias y Financieras154.
El Manual único de cuentas (o MUC), es un sistema uniforme de registro contable
para las instituciones, de manera que se pretende que los estados financieros que
elaboren se presenten de forma homogénea y reflejen adecuadamente la situación
financiera, patrimonial y los resultados de su gestión.
153
www.siboif.gob.ni, informe de gestión año 2008, consultada el día 28 de diciembre del año 2009.
CD-SIBOIF-468-1-FEBR28-2007. Publicada en La Gaceta, Diario Oficial No. 78 del 26 abril de 2007.
Nuevo Manual Único de CuentasCD-SIBOIF-468-1-FEBR28-2007.
154
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93
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
El artículo dos de esta norma expresa que ésta tiene por objetoestablecer las
pautas que deberán seguir las instituciones para la adopción e implementación del
Manual Único de Cuentas (MUC).
En tal sentido, se faculta al Superintendente de Bancos a aprobar los cambios o
modificaciones que resulten necesarios para la adecuación y actualización del
MUC, debiendo informar al Consejo Directivo sobre los mismos, según el artículo
dos de esta norma.
Así, hoy en día existen Manuales Únicos de Cuentas para Bancos, Valores,
Seguros y Almacenes Generales de Depósitos.
3.2 Norma sobre Compras y Ventas de Activos Crediticios155.
El artículo 55, numeral 4, literal b, de la Ley 561, Ley General de Bancos,
Instituciones Financieras no Bancarias y Grupos Financieros, faculta al Consejo
Directivo de la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras
para dictar normas generales en lo que respecta a la compra de cartera de
créditos.
Según el artículo tres de dicha norma, las instituciones financieras podrán comprar
activos crediticios a entidades vendedoras, siempre y cuando hayan cumplido con
las siguientes disposiciones:
a) Que los activos crediticios hayan sido adquiridos a un valor no superior a su
valor razonable conforme lo definido en las Normas Internacionales de
Información Financiera - NIIF 18, a satisfacción del Superintendente.
b) Que los activos crediticios comprados no hayan sido anteriormente vendidos
por la institución financiera compradora a la entidad vendedora.
155
CD-SIBOIF-563-1-DIC3-2008.Publicada en La Gaceta, Diario Oficial No. 17 del 27 de enero de 2009.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
94
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
c) Que en el caso que la entidad vendedora sea parte relacionada a la institución
financiera compradora, los activos crediticios comprados sean clasificados en
categorías de riesgo “A” o “B”, a satisfacción del Superintendente.
El artículo cuatro de dicha norma referente a la venta de los activos crediticios las
instituciones financieras estipula que podrán vender activos crediticios a entidades
compradoras, previo el cumplimiento, como mínimo, de todas y cada una de las
siguientes disposiciones:
a)
La venta no se realiza al crédito ni es financiada directa o
indirectamente por la entidad vendedora, y el pago es de contado
en efectivo o por valores aceptables conforme a la normativa que
regula la materia sobre límites de depósitos e inversiones.
b)
El contrato de venta contiene una cláusula que indique que la los
activos crediticios comprados se aceptan en forma irrevocable e
incondicional, excluyendo expresamente cualquier compromiso de
recompra o reventa, o cualquier adendum o modificación
concurrente o posterior al contrato, en forma que se contradigan,
directa o indirectamente, dichas condiciones. Se exceptúan los
plazos no mayores de noventa (90) días explícitamente pactados
para la revisión de los activos crediticios vendidos, en el contexto
de transacciones en que participa una entidad internacionalmente
reconocida dentro del marco de un convenio aprobado por el
Superintendente.
c)
El contrato de venta no implica, mediante cualquier mecanismo, que
la entidad vendedora asuma, total o parcialmente, el riesgo
crediticio de los activos crediticios que hubiesen transferido. Se
exceptúan las garantías emitidas por la entidad vendedora,
explícitamente pactadas en el contexto de transacciones en que
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
95
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
participa una entidad internacionalmente reconocida dentro del
marco de un convenio aprobado por el Superintendente.
d)
La venta de activos crediticios se realiza a un valor no inferior a su
valor
razonable
(en
el
sentido
definido
en
las
Normas
Internacionales de Información Financiera - NIIF 18) a satisfacción
del Superintendente. Si el valor de intercambio recibido en la venta
de los activos crediticios excede el valor en libros neto de
provisiones, el exceso se deberá registrar como un ingreso
extraordinario en el Estado de resultados. Si el valor de
intercambio recibido en la venta de los activos crediticios es menor
que el valor en libros neto de provisiones, la diferencia se
registrará como un gasto por incobrabilidad de créditos y
desvalorización de activos.
e)
La venta cuenta con la autorización expresa de la junta directiva de la
entidad vendedora, previa a la firma del contrato correspondiente,
contenida
en
debidamente
resolución
firmado,
registrada
incluyendo
en
el
libro
de
actas
explícitamente
en
dicha
resolución la verificación por parte de la junta directiva del
cumplimiento de las condiciones contenidas en el presente
artículo, y la Superintendencia haya recibido certificación de dicha
resolución a más tardar dentro de los cinco días hábiles de
aprobada y firmada el acta respectiva.
f)
El contrato de venta incluye un listado detallado y específico de todos
y cada uno de los créditos vendidos (Incluyendo el Código Único
del deudor, No. de cédula de identidad para personas naturales,
No. RUC para personas jurídicas, tipo de garantía, saldo, fecha de
vencimiento, situación de la deuda, provisión constituida, si la
tuviera, y monto total) y la Superintendencia ha recibido copia
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
96
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
notarialmente certificada del contrato completo, incluyendo el
listado referido, dentro de los cinco (5) días hábiles de firmado.
Según el artículo cinco de dicha norma, en los casos en que la entidad
compradora sea parte relacionada a la entidad vendedora, los activos crediticios
vendidos no deben contener préstamos a partes relacionadas de la entidad
vendedora.
Cuando la entidad compradora no sea parte del grupo financiero al que pertenece
la entidad vendedora, debe existir documentación emitida por una entidad
internacionalmente reconocida que, a juicio del Superintendente, certifique
suficientemente que se cumplen las condiciones a), b), c) y d) del artículo 4 de la
norma sobre compra y venta de activos crediticios.
En el caso que la entidad compradora sea parte del grupo financiero al que
pertenece la entidad vendedora, ésta debe demostrar a juicio del Superintendente,
que el capital consolidado del grupo financiero supervisado excede al capital que
se requeriría al grupo en su conjunto, si se le aplicara en forma consolidada la
relación de adecuación de capital y su metodología de cálculo exigible por el
órgano supervisor del país de origen donde esté domiciliada o constituida la
entidad controladora de dicho grupo financiero, en un monto ampliamente
suficiente para absorber sin riesgo cualquier posible pérdida con relación al valor
de venta, en la recuperación de los activos crediticios vendidos.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
97
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
3.3 Norma para la Gestión de Prevención de los Riesgos del Lavado de
Dinero, Bienes o Activos y del Financiamiento al Terrorismo156.
Tiene por objeto establecerlos requisitos mínimos sobre las medidas que las
entidades supervisadas deben adoptar, implementar, actualizar y mejorar, acordes
con la naturaleza de la industria y mercado en que cada una de ellas opera y
según el nivel de riesgo de sus respectivas estructuras; para gestionar, prevenir y
mitigar el riesgo de lavado de dinero, bienes o activos; y financiamiento al
terrorismo.
Conforme al artículo dos de dicha norma, esta tiene por objeto establecer los
requisitos, pautas y aspectos básicos y mínimos sobre las medidas que las
Entidades Supervisadas que integran el Sistema Financiero de Nicaragua, deben
adoptar, implementar, actualizar y mejorar, bajo su propia iniciativa y
responsabilidad, acordes con la naturaleza de la industria y mercado en que cada
una de ellas opera y según el nivel de riesgo de sus respectivas estructuras,
156
CD-SIBOIF-524-1-MAR5-2008. CD-SIBOIF-576-1-MAR11-2009. Publicada en La Gaceta, Diario Oficial,
ediciones números 63, 64, 65, 66 y 67, correspondientes a 4, 7, 8, 9 y 10 de abril del 2008. Las reformas a la
Norma fueron publicadas en La Gaceta, Diario Oficial, No. 62 del 31 de marzo del 2009.
Además de esta norma existe una serie de instrucciones en las cuales Superintendencia les sugiere a los
Bancos la debida diligencia en la prevención del lavado de dinero y financiamiento al terrorismo, entre las
cuales están:
-Guía para las Instituciones Financieras en la Detección del Financiamiento del Terrorismo. DS-0465-052002/NSC.
-Creación de la Coordinación para la Prevención del Lavado de DineroSIB-OIF-XII-066-2004.
-Medidas de Prevención del Financiamiento del TerrorismoSIB-OIF-XII-075-2004.
-Instrucción sobre Guía Práctica de Prevención, Detección y Represión del Financiamiento al Terrorismo (del
CICTE-OEA)DS-DL-0042-01-07/VMUV
-Información e instrucción sobre Reportes de Operaciones Sospechosas y/o Inusuales (ROS)DS-DL-0207-022007/VMUV.
-Instrucción sobre la Debida Diligencia respecto del Cliente (DDC)DS-DL-0883-05-2007/VMUV.
-Instrucción ante decisión unilateral de terminar contrato con clientes. DS-DL-1070-06-2007/VMUV
-Estadísticas actualizadas sobre ROS en 6 años DS-DL-0498-03-2008/VMUV.
-Requerimiento de información sobre el SIPAR PLD/FT.DS-DL-1364-09-08/VMUV.
-Régimen Jurídico Especial Anti Lavado de Dinero y Contra el Financiamiento al Terrorismo (ALD/CFT) del
Sistema Financiero de Nicaragua.
-Lista Régimen Jurídico ALD-CFT.
-Instrucciones sobre Auditorías Externas para la revisión del SIPAR LD/FT en el año 2009 de las Entidades
SupervisadasDS-DL-2193-09-2009/VMUV 09 - Septiembre – 2009.
-Notificación sobre Reformas a la Norma para la Gestión de Prevención de los Riesgos del Lavado de Dinero,
Bienes o Activos; y del Financiamiento al Terrorismo (Norma PLD/FT), aprobadas por Resolución: CDSIBOIF-576-1-MAR11-2009Circular-DS-VSIB-DL-047-04-2009.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
98
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
clientes, negocios, productos, servicios, canales de distribución y jurisdicciones en
que opera; para gestionar, prevenir y mitigar el riesgo de ser utilizadas, consciente
o inconscientemente, de manera local o transfronteriza, para el Lavado de Dinero,
Bienes o Activos; y para el Financiamiento al Terrorismo, en adelante LD/FT.
El riesgo LD/FT es el riesgo inherente que tienen y afrontan permanentemente las
Entidades Supervisadas por su misma naturaleza de negocios; de ser utilizadas,
consciente o inconscientemente, para el Lavado de Dinero, Bienes o Activos; y
para el Financiamiento al Terrorismo; y por consiguiente, están obligadas a
desarrollar una sana y prudente gestión de prevención de dicho riesgo.
Las medidas establecidas en la presente Norma no constituyen desestímulos u
obstáculos para las Entidades Supervisadas en la realización de su actividad
financiera con clientes y capitales legítimos, sino, por el contrario, son
herramientas
técnicas
de
promoción
segura
del
negocio,
de
carácter
eminentemente preventivo y de interés propio, con requisitos mínimos a seguir; de
donde le corresponde a cada entidad ajustarlos y fortalecerlos de acuerdo con las
actividades cambiantes de su industria y como parte de su responsabilidad
empresarial, a fin de lograr una sana, prudente, adecuada y eficiente gestión de
prevención de los riesgos de lavado de dinero, bienes o activos; y del
financiamiento al terrorismo, y de esa manera evitar que fondos que tengan su
origen en actividades delictivas o que intenten financiarlas, sean canalizados a
través del sistema financiero.
3.4 Norma sobre Departamento de Seguros en los Bancos157.
La cual establece que las entidades financieras podrán ofrecer a sus clientes los
servicios para la contratación de seguros vinculadas a sus propias operaciones,
respetando en todo momento la libertad de estos para escoger, tanto a la empresa
157
CD-SIB-146-2-FEB9-2001. Publicada en La Gaceta Diario Oficial No. 47 del 7 de marzo de 2001.
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Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
aseguradora
como
al
intermediario,
en
su
caso,
autorizados
por
la
Superintendencia.
Por consiguiente las entidades bancarias no podrán en ningún momento
condicionar directa ni indirectamente, la aprobación o ejecución de una operación
crediticia que restrinja la libertad del cliente en la escogencia antes mencionada.
En tal sentido las entidades bancarias podrán establecer un departamento u
oficina de correduría o de asesoría de seguros para los fines establecidos siempre
y cuando no tengan vinculaciones significativas con una empresa de seguros,
conforme a lo establecido en el artículo 50 inciso 2 a) de la Ley General de
Bancos, además deberán mantener en el departamento o sección, en donde se
tramitan las operaciones que requieran la contratación de seguro, un aviso
redactado en letra relevante y fácilmente visible, en el que se haga explícita la
opción del cliente de escoger la empresa de seguro o el intermediario de su
conveniencia autorizados por la Superintendencia de Bancos y de Otras
Instituciones Financieras.
Ante tal incumplimiento a esta disposición, será objeto de sanción pecuniaria de
Dos mil a Cien mil córdobas referida en el Artículo 150 de la Ley General de
Bancos, sin perjuicio de la aplicación de otras sanciones contempladas en la Ley.
3.5 Norma sobre Publicación de Préstamos en Mora de los Directores,
Funcionarios
y
Partes
Relacionadas
de
las
Instituciones
Financieras158.
El artículo 170 de la Ley Nº 561, Ley de Bancos, el artículo 3, numeral 13 y artículo
10 de la Ley No. 316, Ley de la Superintendencia de Bancos, faculta a la
Superintendencia, establecer el procedimiento para publicar en un diario de
circulación nacional, los préstamos en mora de los directores, funcionarios y partes
relacionadas de los bancos e instituciones financieras.
158
CD-SIBOIF-505-2-OCTU24-2007. Publicada en La Gaceta, Diario Oficial Nº 231 del 30 de noviembre de
2007.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
100
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
Según el artículo uno de la presente norma, dicha disposición tiene por objeto
establecer el procedimiento para publicar los créditos en mora de los directores,
funcionarios y partes relacionadas de las instituciones financieras, cuando estos
últimos los tuvieran en la misma institución.
3.6 Norma sobre la Determinación del Nivel de Riesgo de las
Instituciones del Sistema de Garantía de Depósitos159.
El artículo 18 de la Ley Nº 551, Ley del Sistema de Garantía de Depósitos, faculta
al Consejo Directivo de la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones
Financieras, para determinar mediante norma prudencial general, el nivel de riesgo
de cada institución financiera del Sistema de Garantía de Depósitos, para el
cálculo de las primas que debe pagar cada institución.
En este sentido y obedeciendo a esta atribución legal, el Consejo Directivo de la
Superintendencia, emitió esta norma prudencial, la cual tiene por objeto establecer
los criterios, para determinar el nivel de riesgo de cada institución financiera del
Sistema de Garantía de Depósitos a los efectos establecidos en el artículo 18 de la
Ley Nº 551, Ley del Sistema de Garantía de Depósitos. Así expresado en el
artículo 2 de dicha norma.
De acuerdo al artículo 1 de dicha norma se consideran como agencias
calificadoras de riesgo internacionalmente reconocidas, únicamente a las
siguientes: Fitch, Inc, Moody's Investors Service, Inc, Standard & Poor’s,
Dominion Bond Rating Service Limited; de las cuales la Superintendencia de
bancos lleva un registro.
159
CD-SIBOIF-550-3-SEP3-2008.Publicada en La Gaceta, Diario Oficial Nº 186 del 29 de septiembre de
2008.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
101
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
3.7 Norma sobre Gestión de Riesgo Tecnológico160.
El riesgo tecnológico supone la pérdida potencial por daños, interrupción,
alteración o fallas derivadas del uso o dependencia en el hardware, software,
sistemas, aplicaciones, redes y cualquier otro canal de distribución, de información
en la prestación de servicios financieros a los usuarios.
Difiere del riesgo de mercado que es la pérdida potencial por la variación del tipo
de cambio, tasas de interés, índices de precios entre otros. También difiere del
riesgo operativo porque significa un fallo del personal en la aplicación de los
programas de la institución financiera.
Es objetivo fundamental de la Superintendencia de Bancos, promover que las
instituciones supervisadas cuenten con un sistema de control de riesgos que les
permita identificar, medir, limitar, controlar y reportar los riesgos que enfrentan, con
el fin de mitigar o eliminar el posible impacto negativo de dichos riesgos; entre los
riesgos que enfrentan las instituciones supervisadas en el desarrollo de sus
actividades se encuentran los riesgos operativos, los cuales pueden generarse por
deficiencias o fallas en los procesos internos, en la Tecnología de Información (TI),
en las personas o por ocurrencia de eventos externos, es necesario establecer los
criterios mínimos prudenciales para la identificación y administración de los riesgos
asociados a la Tecnología de Información (TI), a fin de contribuir positivamente a
la estabilidad y eficiencia del sistema financiero.
En el artículo dos de la presente norma, expresa que tiene por objeto establecer
los criterios mínimos de evaluación sobre la administración de los riesgos, la
seguridad, la utilización y los controles aplicados a las Tecnología de Información
de las entidades supervisadas, con el fin de velar por la estabilidad y la eficiencia
del sistema financiero.
160
CD-SIBOIF-500-1-SEP19-2007. Publicada en La Gaceta, Diario Oficial Nº 208 del 30 de octubre de 2007
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
102
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
3.8 Norma sobre Límites de Depósitos e Inversiones161.
De conformidad al artículo dos de dicha norma, esta tiene por objeto establecer los
requisitos y límites de los depósitos e inversiones que pueden realizar las
instituciones financieras referidas en dicha norma. Esta norma también es
aplicable a los almacenes generales de depósito de conformidad con el artículo 16
de la presente norma.
El artículo 57 numeral uno y la parte in fine de los artículos 53 y 54 de la Ley No.
561, Ley General de Bancos, faculta a la Superintendencia de Bancos, para
establecer los requisitos y limites de los depósitos e inversiones que pueden
realizar las instituciones financieras.
3.9 Norma sobre Publicación de Nombres de Clientes con Créditos en
Mora, en Cobro Judicial, o que Libren Cheques sin Fondos162.
Con el objetivo de normar las publicaciones que realizan los bancos, de los
nombre de clientes con crédito en mora, en cobro judicial o que libren cheques sin
fondos, como lo establece el artículo 113 de la Ley de Bancos, el Consejo
Directivo de la Superintendencia emitió esta norma prudencial la cual en el artículo
uno establece que ésta tiene por objeto definir el procedimiento para las
publicaciones que realicen las instituciones financieras supervisadas, en un medio
de circulación nacional, de los nombres de los clientes que tengan créditos en
mora o que estén en cobro judicial. Así mismo, las publicaciones que realicen los
bancos de los cuenta habientes que libren cheques sin fondos.
161
CD-SIBOIF-444-1-SEP29-2006. Publicada en La Gaceta, Diario Oficial No. 202 del 18 de octubre de 2006.
CD-SIBOIF-401-4-ENE31-2006. El Nuevo Diario del 09 de febrero de 2006 y en La Gaceta. Diario Oficial
No.37 del 21 de febrero de 2006.
162
CD-SIBOIF-441-1-SEPT5-2006. Publicada en La Gaceta. Diario Oficial. Nº 192 del 04 de octubre de 2006.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
103
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
3.10
Norma general sobre imposición de multas163.
La Ley General de Bancos, en su artículo 171, mandata que el Consejo Directivo
de la Superintendencia de Bancos establecerá mediante normas generales, los
montos de las multas dentro de los rangos establecidos en la Ley de Bancos
adaptados a la gravedad de la falta, así como su ciclo de recurrencia.
En este sentido, la norma que nos ocupa tiene por objeto, según el artículo dos de
ésta, establecer los montos de las multas dentro de los rangos establecidos en su
Título VI, Capítulo Único, determinados según la gravedad de la falta, conforme los
parámetros y criterios a ser señalados en ésta.
Cabe destacar que la norma va a definir el significado de Unidad de multa,
conforme lo establecido en el artículo 159 de la Ley General de Bancos. Así, el
valor de cada unidad de multa es el equivalente en moneda nacional al de un dólar
de los Estados Unidos de América, conforme el tipo de cambio oficial establecido
por el Banco Central de Nicaragua, vigente a la fecha de imposición de la sanción.
3.11
Norma sobre la Administración Integral de Riesgos164.
Conforme al artículo uno de esta norma, ésta tiene por objeto establecer las
disposiciones mínimas sobre la administración integral de riesgos con que las
instituciones deberán contar para identificar, medir, monitorear, limitar, controlar,
informar y revelar los distintos tipos de riesgos a que se encuentran expuestas,
con el fin de mitigar o eliminar el posible impacto negativo de dichos riesgos.
163
CD-SIBOIF-410-1-MAR14-2006. Publicada en La Gaceta, Diario Oficial No. 80 del 25 de abril de 2006.
Reformada por la Norma de Reforma del Artículo Diez de la Norma General sobre Imposición de Multas.
CD-SIBOIF-563-2-DIC3-2008. Publicada en La Gaceta. Diario Oficial No. 17 del 27 de enero de 2009.
164
CD-SIBOIF-423-1-MAY30-2006. Publicada en La Gaceta, Diario Oficial. No. 124 del 27 de junio de 2006.
Norma de Reforma de los Artículos 22, 24, 25, 29 y 31 de la norma sobre la administración integral de
riesgos. CD-SIBOIF-581-1-ABR17-2009. Publicada en La Gaceta, Diario Oficial No. 116 del 23 de junio de
2009
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
104
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
También tiene por objeto establecer los mecanismos que les permitan a las
instituciones realizar sus actividades con niveles de riesgo acordes a la naturaleza,
alcance, complejidad y perfil de riesgo de sus operaciones
Cabe destacar aquí que, con base a lo establecido en el artículo 40, numerales 6 y
10 de la Ley No. 561, General de Bancos, los preceptos que regulan el gobierno
corporativo de las instituciones financieras, deben incluir, entre otros: “las políticas
sobre procesos integrales que incluyan la administración de los diversos riesgos a
que pueda estar expuesta la institución, así como sistemas de información
adecuados y un Comité para la gestión de dichos riesgos”, así como políticas
escritas sobre la administración de los diferentes riesgos.
3.12
Norma prudencial sobre las Operaciones de Cambio que realizan
losBancos165.
Esta norma prudencial la emitió el Consejo Directivo del Banco central de
Nicaragua, la Superintendencia de Bancos simplemente vela porque se cumpla.
La norma tiene por objeto establecer los rangos de valoración monetaria en las
operaciones de cambio y mantenimiento de valor que realizan los bancos.
3.13
Norma sobre Requisitos de Honorabilidad y Competencia de
Directores, Gerente General y/o Ejecutivo Principal y Auditor
Interno166.
El objeto de esta norma es establecer los criterios generales y requisitos de
información que permitan valorar la honorabilidad y competencia de los
funcionarios, con el fin de que el Superintendente pueda dejar sin efecto cualquier
165
Operaciones de Cambio. CD-BCN-XII-1-2000.
Normas Financieras del BCN con reformas incorporadas (Normas Financieras Publicadas en La Gaceta.
Diario Oficial Nº 159, 160, 161 y 162 del 21, 22, 23 y 24 de agosto de 2007, respectivamente)
166
CD-SIBOIF-531-1-ABR-30-2008. Publicada en La Gaceta. Diario Oficial Número 108, del 09 de junio de
2008.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
105
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
elección o nombramiento que no cumpla con los requisitos antes indicados, de
conformidad con las facultades que le confiere la Ley.
3.14
Norma
sobre
Requisitos
de
Inscripción
de
167
Proveedoras de Precios para la Valoración de Carteras
Empresas
.
Procura establecer los requisitos de inscripción, en el Registro de Valores de la
Superintendencia, que deberán cumplir las personas jurídicas que deseen prestar
servicios de proveedor de precios a las instituciones supervisadas, para la
valoración de los instrumentos financieros de las carteras de inversión propias o
de aquellas que administren.
3.15
Norma sobre Instructivo para la Elaboración del Informe de
Sectorización168.
Según la Superintendencia de Bancos, a partir de que los bancos implementaron
el Manual único de cuentas, se hizo necesario elaborar una nueva norma
prudencial en este sentido, que incorporara los nuevos procedimientos y una
nueva forma de registros contables, en consecuencia, con la finalidad de mantener
la debida congruencia entre el sistema de información contable de las instituciones
y el “Instructivo para la Elaboración del Informe de Sectorización”, se emitió una
nueva norma prudencial sobre el instructivo para la elaboración del informe de
sectorización y se derogó la norma prudencial del año 2002. CD-SIBOIF-213-2JUL31-2002. Publicada en La Gaceta. Diario Oficial No. 164 del 30 de agosto de
2002.
167
CD-SIBOIF-534-1-MAY21-2008. Publicada en La Gaceta. Diario Oficial Número, 119 del 24 de junio de
2008.
168
CD-SIBOIF-534-2-MAY21-2008. Publicada en La Gaceta. Diario Oficial Número119, del 24 de junio de
2008. CD-SIBOIF-213-2-JUL31-2002. Publicada en La Gaceta. Diario Oficial No. 164 del 30 de agosto de
2002.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
106
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
Según el capítulo uno de dicha norma, esta tiene por objeto establecer el
“Instructivo para la Elaboración del Informe de Sectorización”, para obtener de los
bancos y sociedades financieras información estadística monetaria de todos y
cada uno de sus clientes, según el sector que le corresponda a cada agente
económico.
En esa línea, el artículo 3, 4 y 5 prevén que: A efectos de recibir la información
objeto de la presente norma, se establece el “Instructivo para la Elaboración del
Informe de Sectorización”, el cual pasa a formar parte integrante de la misma.
El Instructivo comprende tres partes:
a) Conceptos empleados en la sectorización
b) Clasificación de las unidades institucionales
c) Anexos:
1) Metodología de elaboración del informe.
2) Guía para la sectorización del crédito, valores, depósitos e inversiones.
3) Formato I y Formato II.
4) Sectorización de las unidades institucionales en Nicaragua.
Las instituciones que no cumplan en tiempo y forma con estas disposiciones,
serán merecedoras de sanciones y multas de conformidad con la normativa que
regula la materia de imposición de multas.
Los bancos y financieras están en la obligación de remitir a la Superintendencia un
reporte de sectorización con frecuencia mensual mediante los Formatos I-Ay I-B, y
otro reporte con frecuencia semanal usando el Formato II.
El reporte mensual deberá entregarse junto con los estados financieros
mensuales, mientras que el reporte semanal tendrá como límite la semana hábil
siguiente ala reportada.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
107
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
3.16
Norma sobre Contenido Mínimo del Código de Conducta para
Directores, Gerentes, Auditores Internos y Empleados169.
Procura establecer los parámetros y guías mínimas del código de conducta, que
de conformidad con la Ley, deben tener las instituciones financieras, con el fin de
promover prácticas financieras sanas y la conducción de los negocios con los más
altos niveles de integridad y rectitud.
De esta forma, en su artículo 4 la norma prevé que la junta directiva de cada
institución financiera debe elaborar un código de conducta para sus funcionarios,
bajo ciertos principios y sanciones, con el fin de asegurar de que los mismos estén
conscientes de las normas de conducta que se espera de ellos y se comporten
con la integridad requerida de las instituciones financieras.
Entre los principios que se destacan están: los generales para todos los
funcionarios de la institución financiera y los aplicables sólo a la alta dirección de la
entidad financiera; principios tendentes a evitar el conflicto de interés, el abuso de
posición de dominio, la información obtenida, seguridad en los registros de
información, confidencialidad, tratos justos y equitativos para todos los clientes.
3.17
Norma sobre Bonos Bancarios170.
El objeto de la norma es facultar al Superintendente de Bancos para que bajo las
circunstancias que lo ameriten, desde el punto de vista financiero y prudencial y
con las debidas justificaciones producto del impacto ocasionado por las
condiciones que se pacten en el pago de bonos bancarios derivados de los
procesos de intervención y liquidación de entidades bancarias, establezca un
régimen, para las respectivas entidades tenedoras de éstos, en lo que respecta a
169
CD-SIBOIF-536-1-JUN4-2008. Publicada en La Gaceta. Diario Oficial Número 124, del 1 de julio de 2008.
CD-SIBOIF-537-1-JUN11-2008. Publicada en La Gaceta. Diario Oficial Número 124, del 1 de julio de
2008.
170
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
108
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
las normas contables sobre contabilización de inversiones, de calce de liquidez y
de riesgo de tasa de interés.
3.18
Norma sobre Auditoría Externa171.
Regula los aspectos mínimos relacionados con los servicios de auditoría externa
que
deben
contratar
las
instituciones
financieras
supervisadas
por
la
Superintendencia.
Asimismo, establece los requisitos de inscripción en el Registro de las Firmas
interesadas en prestar dichos servicios, los requisitos de Independencia e
idoneidad, los procedimientos para contratarlas, el alcance mínimo del trabajo de
auditoría, así como el régimen de sanciones aplicable.
3.19
de
Norma para el Establecimiento de Criterios para la Calificación
Instituciones
de
Carácter
Financieras no Bancarias
172
Financiero
como
Instituciones
.
Establece los criterios para que el Superintendente pueda calificar como institución
financiera no bancaria a otras entidades de carácter financiero, con el fin de que
los bancos y demás instituciones expresamente reconocidas como instituciones
financieras no bancarias, por el Título IV de la Ley General de Bancos, puedan
invertir en instrumentos de capital de las instituciones calificadas bajo los
preceptos de la presente norma, conforme con las disposiciones de los artículos
57, numeral 1 y142 de la Ley antes referida.
171
CD-SIBOIF-583-2-ABR29-2009. Publicada en La Gaceta. Diario Oficial Nº 99 del 29 de mayo de 2009.
CD-SIBOIF-550-2-SEP3-2008. Publicada en La Gaceta. Diario Oficial Número 186, del 29 de septiembre
de 2008.
172
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
109
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
3.20
Norma sobre Actualización del Capital Social de las Entidades
Bancarias173.
El artículo 17 de la Ley de bancos y 23 de la Ley de la Superintendencia, ordenan
a su Consejo Directivo que en caso de variaciones cambiarias de la moneda
nacional, éste debe actualizar el monto del capital social mínimo requerido para los
bancos, por lo menos cada dos años.
En este sentido, el artículo 1 de dicha norma de actualización de capital social
prevé que: “Se actualiza en doscientos cuarenta y cinco millones de córdobas
(C$245, 000,000.00) el Capital Social mínimo requerido para los bancos
nacionales o sucursales de bancos extranjeros”.
3.21
Norma sobre Gestión de Riesgo Operacional174.
El riesgo Operacional es el riesgo de pérdidas resultantes de la falta de
adecuación o fallas en los procesos internos, las personas o los sistemas o por
eventos externos. Esta definición incluye al riesgo legal y tecnológico, pero excluye
el riesgo estratégico y reputacional.
Según el artículo 2, la norma tiene por objeto establecer las responsabilidades y
lineamientos generales a seguir por las instituciones financieras para una
adecuada gestión del riesgo operacional, a fin de controlar o mitigar el posible
impacto negativo de dicho riesgo. Asimismo, tiene por objeto establecer criterios
especiales a tomar en cuenta para mantener en dichas instituciones un efectivo
control de los principales factores de riesgo operacional a los que pueden estar
expuestas.
173
174
CD-SIBOIF-611-2-ENE22-2010. Publicado en. El Nuevo Diario, del 01 de febrero de 2010.
CD-SIBOIF-611-1-ENE22-2010. Publicada en La Gaceta, Diario Oficial No. 64, del 08 de abril de 2010.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
110
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
3.22
Norma sobre Requisitos para ser Director, Gerente General y/o
Ejecutivo Principal y Auditor Interno de Instituciones Financieras175.
El artículo 28 de la Ley 561 de Bancos, expresa que para ser miembro de las
juntas directivas de las instituciones financieras requiere ser personas “de
reconocida honorabilidad y competencia profesional”.
Así también, el artículo 37 de dicha Ley General de Bancos, establece que el
Superintendente de Bancos y de Otras Instituciones Financieras, podrá dejar sin
efecto cualquier elección o nombramiento al cargo de director, gerente general y/o
ejecutivo principal y auditor interno que no cumplan con los requisitos de
“idoneidad y competencia para dichos cargos, conforme las normas de carácter
general que a este efecto dicte el Consejo Directivo de la Superintendencia de
Bancos y de Otras Instituciones Financieras”.
En esa misma línea el artículo 2 de la norma prudencial señala que ésta tiene por
objeto establecer los criterios generales y requisitos de información que permitan
valorar la honorabilidad y competencia de los funcionarios requerida por la ley para
ejercer el cargo; así como los plazos para la presentación de dicha información. Lo
anterior con el fin de que el Superintendente pueda dejar sin efecto cualquier
elección o nombramiento que no cumpla con los requisitos antes indicados, de
conformidad con las facultades que le confiere la Ley de bancos.
3.23
Norma sobre Control y Auditoría Interna176.
Conforme a lo dispuesto en el artículo 41 de la Ley de Bancos, la cual establece
que sin perjuicio de la vigilancia y fiscalización que ejerce la superintendencia de
Bancos, estos están obligados a contar en su administración interna con un auditor
interno, a cuyo cargo estarán las funciones de inspección y fiscalización de las
operaciones y cuentas del respectivo banco o entidad de que se trate, así mismo
175
CD-SIBOIF-597-3-SEP23-2009. Publicada en La Gaceta. Diario Oficial No. 210 y 214, del 05 y 11 de
noviembre de 2009.
176
CD-SIBOIF-596-1-SEP9-2009. Publicada en La Gaceta. Diario Oficial No. 203 del 27 de octubre de 2009.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
111
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
le faculta al Consejo Directivo de la Superintendencia, para dictar las normas de
carácter general que deben de cumplir los auditores internos de los bancos en el
desempeño de sus funciones.
Las instituciones financieras están obligadas a contar con un sistema de control
interno que, como mínimo contenga un conjuntode políticas,procedimientos y
técnicas de control establecidas por la insitucion financiera para proveer una
seguridad razonable en la salvaguarda de los activos y lograr una adecuada
organización admnistrativa y eficiencia operativa, confiabilidad de los reportes que
fluyen de sus sistemas de información, apropiada identificación y administración
de los riesgos que enfrentan, y el cumplimiento de las disposiciones legales que le
son aplicables177.
Así, en este sentido, el artículo dos de dicha norma estipula que el objeto, es
regular el ámbito de acción de las auditorías internas de los bancosy establecer las
pautas para que la junta directiva de la insitucion financiera de que se trate, a
traves de su UAI, vele permanentemente por la eficiencia de los sistemas de
control interno y del cumplimiento de sus regulaciones con la finalidad de minizar
los riesgos, utilizando los preceptos establecidos en la presente norma y en las
técnicas de auditoría de aceptación general.
3.24
Resolución que deroga la Normativa para la Constitución y
Supervisión
de
las
Entidades
de
Leasing
o
Arrendamiento
Financiero178.
Según la superintendencia, para facilitar el desarrollo del Arrendamiento
Financiero, es necesario que este servicio no sólo lo presten las entidades
bancarias y financieras reguladas por la Ley N° 561 “Ley General de Bancos, sino
también por personas o empresas particulares sin necesidad de ser autorizadas
previamente por la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones
177
178
Artículo 4 de la Norma sobre Control y Auditoría interna de los Bancos.
CD-SIBOIF-586-2-MAY20-2009. Publicada en La Gaceta. Diario Oficial No. 123 del 02 de julio de 2009.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
112
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
Financieras, habida cuenta que los recursos financieros colocados en estas
operaciones no provienen de la captación del público vía depósitos, sino de los
propios particulares interesados; lo cual no justifica la autorización, regulación y
fiscalización de parte de la Superintendencia de Bancos, sobre estas operaciones.
Por lo tanto, la SIBOIF derogó la Resolución CD-Superintendencia-XLII-1-96
contentiva de la Normativa para la Constitución y Supervisión de las Entidades de
Leasing o Arrendamiento Financiero, publicada en La Gaceta Diario Oficial
Número 199 del 22 de octubre de 1996.
3.25
Norma sobre Centrales de Riesgo Privadas179.
Las centrales de riesgo son bancos de datos que tienen por finalidad reunir
información sobre los riesgos de crédito y centralizan datos sobre los deudores del
sistema bancario, señalando el grado de real de endeudamiento de un cliente o el
grado de exposición de su patrimonio, es de vital importancia para los bancos
porque les posibilita conocer el riego que corren en cada operación de crédito180.
La Central de Riesgos es un sistema de información diseñado para el manejo de
bases de datos que de acuerdo con diferentes criterios de búsqueda, consolida y
clasifica la información que proporcionan las instituciones supervisadas,
incluyendo la información suministrada por la Comisión Liquidadora de Carteras
(CLC), institución adscrita al Banco Central de Nicaragua. El sistema se rige por la
“Norma Prudencial para un Sistema de Registro de Información denominado:
“Central de Riesgo”, emitida por el Consejo Directivo.
La información estadística generada por dicho sistema también tiene como
objetivo verificar que las instituciones bancarias cumplan con la legislación
bancaria y normativas vigentes, y efectuar distintos tipos de análisis financieros y
económicos.
179
180
CD-SIBOIF-577-1-MAR18-2009. Publicada en La Gaceta. Diario Oficial No. 79 del 30 de abril de 2009.
Barbier, Eduardo Antonio. Contratación Bancaria I. Consumidores y Usuarios.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
113
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
Asimismo, el sistema ha provisto información estadística que ha sido requerida por
instituciones gubernamentales y organismos internacionales, observando siempre
la obligación de sigilo bancario. Cabe destacar que, las instituciones financieras
deben suministrar a la Superintendencia con periodicidad mensual la información
crediticia necesaria para alimentar el sistema.
El artículo 115, de la Ley No. 561, Ley General de Bancos, establece que las
Centrales de Riesgo Privadas estarán sometidas a la aprobación y reglamentación
de la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras, estando
sujetas a reserva conforme a lo indicado en el artículo 113 de la misma Ley.
3.26
Norma de los Grupos Financieros181.
A través de esta norma se procura establecer los requisitos mínimos para la
conformación de un grupo financiero y las disposiciones que permitan
identificarlos; así como precisar los requisitos mínimos aplicables a las sociedades
controladoras y demás miembros del grupo; la administración de los riesgos
inherentes a estos e igualmente, los aspectos referentes a la supervisión
consolidada.
3.27
Norma sobre Actualización del Capital Social de las Sociedades
Financieras182.
El capital social de una sociedad anónima, y particularmente de las sociedades
financieras que captan y operan con recursos del público, constituye un
componente importante de su patrimonio, que junto con los demás sirve para
resistir posibles pérdidas que puedan producirse en la gestión del negocio, y en tal
181
CD-SIBOIF-516-1-ENE9-2008.Publicada en La Gaceta. Diario Oficial Nº 34 y 35 del 18 y 19 de febrero de
2008.
182
CD-SIBOIF-517-2-ENE16-2008.El Nuevo Diario del 05 de febrero de 2008 y en La Gaceta. Diario Oficial
Nº 40 del 26 de febrero de 2008.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
114
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
sentido resulta necesario preservarlo y fortalecerlo, sobre todo en sistemas en
donde la moneda nacional está sujeta a variaciones cambiarias.
El artículo 174 de la Ley General de Bancos ordena al Consejo Directivo de la
Superintendencia, que en caso de variaciones cambiarias de la moneda nacional,
se debe actualizar el monto del capital social mínimo requerido para las
sociedades financieras, por lo menos cada dos años.
En este sentido el artículo 2 de la norma de actualización de capital social mínimo
de las sociedad financieras lo actualiza en cuarenta y tres millones de córdobas
(C$43, 000,000.00).
3.28
Norma para la Transformación de Una Sociedad Financiera en
Banco183.
El artículo 132 de la Ley General de Bancos, establece que las Instituciones
Financieras No Bancarias deben obtener su autorización para funcionar como
tales.
Así, en el artículo 16 del Capítulo I del Título II de la Ley General de Bancos se
establece que cualquier reforma a la Escritura de Constitución y Estatutos de la
Instituciones Financieras, requiere de la previa autorización del Superintendente
de Bancos y de Otras Instituciones Financieras.
En esta línea, el artículo dos de dicha norma establece que la misma tiene por
objeto establecer los requisitos y procedimientos para la transformación en Banco
de una Sociedad Financiera autorizada, supervisada, vigilada y fiscalizada por la
Superintendencia
183
CD-SIBOIF-505-1-OCTU24-2007.Publicada en La Gaceta. Diario Oficial Nº 231 del 30 de noviembre de
2007.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
115
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
3.29
Norma sobre Adecuación de Capital184.
En varias ocasiones se ha dicho que un capital adecuado es la base de todo
sistema financiero sano. Su principal función es respaldar cualquier pérdida
inesperada en una institución financiera, generando con ello la fuente principal de
confianza de los depositantes y el público en general.
Según dicta en esta norma prudencial, a partir del 30 de junio del 2000 las
instituciones financieras deben mostrar una relación de por lo menos el diez por
ciento (10%) entre su nivel de capital adecuado y el monto total de sus activos de
riesgo. Anteriormente este parámetro se establecía en el 8%.
La base de cálculo para el capital adecuado es la suma del capital primario (capital
social de la institución financiera, las correspondientes ampliaciones de capital
acordadas y plenamente desembolsadas, entre otros) y el capital secundario
(conformado por la deuda subordinada con plazos de vencimiento superior a cinco
años convertible en capital, más los otros instrumentos financieros aceptados a
nivel internacional, entre otros). Se entiende como monto total de activos de
riesgo, a la suma ponderada de las cuentas de activo, neto de provisiones y
depreciaciones.
3.30
Norma sobre Peritos Valuadores que Presten Servicios a las
Instituciones del Sistema Financiero185.
El artículo 10, de la Ley 316, Ley de la Superintendencia de Bancos y de Otras
Instituciones Financieras; reformado por la Ley 552, Ley de Reformas a la referida
Ley 316, en su numeral 7 establece que es facultad del Consejo Directivo de la
Superintendencia normar todo lo relacionado a los peritos valuadores que presten
184
CD-SIBOIF-504-2-OCTU19-2007.Publicada en La Gaceta. Diario Oficial Nº 230 del 29 de noviembre de
2007. Norma de Reforma de los Artículos 4 y 11 y el Anexo 1 de la Norma sobre Adecuación de Capital. CDSIBOIF-612-2-ENE27-2010. Pendiente de Publicación.
185
CD-SIBOIF-504-1-OCTU19-2007. Publicada en La Gaceta. Diario Oficial Nº 229, del 28 de noviembre de
2007.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
116
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
servicios a las instituciones del sistema financiero. Según el artículo dos, dicha
norma tiene por objeto regular lo siguiente:
a) El funcionamiento del REPEV como base de datos, registro, autorización,
control y seguimiento de los peritos valuadores autorizados y de los informes de
valuaciones efectuados por los mismos, en las Instituciones Financieras
supervisadas por la Superintendencia.
b) El establecimiento de los procedimientos y requisitos para la inscripción en
el REPEV.
c) La determinación de los derechos, obligaciones y responsabilidades de las
instituciones financieras supervisadas y de los peritos valuadores que se inscriban
en dicho REPEV.
d) El régimen de infracciones y sanciones aplicables a los peritos valuadores
inscritos en el REPEV.
e) El contenido mínimo de los informes de valuación que deberán presentar los
peritos valuadores; y
f) Los demás aspectos relacionados a las actividades que realizan los peritos
valuadores que prestan servicios a las instituciones financieras.
3.31
Norma para el Traspaso, Transferencia o Adquisiciones de
Acciones de Instituciones Financieras Supervisadas186.
El artículo 16, numeral 4 de la Ley 561, Ley General de Bancos, establece que las
personas interesadas en adquirir acciones de las instituciones financieras
autorizadas, en porcentajes iguales o mayores al 5% de su capital, deben obtener
autorización del Superintendente de Bancos.
186
CD-SIBOIF-476-1-ABR25-2007. Publicada en La Gaceta. Diario Oficial No. 112, del 14 de junio de 2007.
Reformada mediante la Reforma a la Norma para el Traspaso, Transferencia o Adquisiciones de Acciones de
Instituciones Financieras Supervisadas. CD-SIBOIF-530-2-ABR16-2008. Publicada en La Gaceta. Diario
Oficial Nº 105, del 04 junio de 2008.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
117
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
Para poder obtener dicha autorización los interesados deben cumplir con los
requisitos de información indicados en el numeral 4, y de solvencia e integridad a
que se refiere el numeral 6, ambos del artículo 4 de la Ley General de Bancos.
La referida Ley faculta al Consejo Directivo de la Superintendencia de Bancos,
para dictar normas de aplicación general en las que se indiquen la información y
los documentos que deberán ser presentados para acreditar el cumplimiento de lo
señalado por el artículo 4 de la Ley de Bancos.
En este sentido, según el artículo dos de dicha norma ésta tiene por objetivo
establecer los requisitos y los trámites que deben cumplir las personas interesadas
en obtener autorización para adquirir acciones de instituciones financieras
supervisadas, en porcentajes iguales o superiores al cinco por ciento (5%) del
capital social de éstas.
A los efectos de la presente norma, entiéndase por traspaso, transferencia o
adquisición de acciones toda situación en la que los propietarios de éstas
pretendan su disposición a cualquier título a favor de terceros.
3.32
Norma sobre los Requisitos para la Constitución de Bancos,
Sociedades Financieras, Sucursales de Bancos Extranjeros y
Oficinas de Representación187.
Según el artículo dos la norma pretende establecer los requisitos, trámites, y
procedimientos para la autorización de constitución y funcionamiento de bancos y
sociedades financieras, el establecimiento en el país de sucursales de bancos
extranjeros y la autorización de oficinas de representación, a fin de que la
Superintendencia pueda cumplir con su mandato legal de velar por los intereses
de los depositantes y la fortaleza del Sistema Financiero.
187
CD-SIBOIF-473-1-ABR11-2007. Publicada en La Gaceta. Diario Oficial No. 106 del 06 de junio del 2007.
Reformada mediante la norma de Reforma a la Norma sobre los Requisitos para la Constitución de Bancos,
Sociedades Financieras, Sucursales de Bancos Extranjeros y Oficinas de Representación. CD-SIBOIF-530-1ABR16-2008. Publicada en La Gaceta, Diario Oficial Nº 105 del 04 junio de 2008.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
118
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
La Norma es aplicable a los bancos, sociedades financieras, sucursales de
Bancos Extranjeros y Oficinas de Representación.
3.33
Norma sobre la Contabilización de Comisiones Financieras182.
Dicha norma se dicta en atención a la necesidad de establecer prácticas uniformes
para el registro contable de las comisiones que las instituciones financieras cobran
de forma anticipada a sus clientes, por el otorgamiento de préstamos para
compensar los costos directos incurridos en la operación, mismas que deben
reconocerse en los resultados financieros de la institución en el tiempo de duración
de tales servicios.
Así, la norma estipula las prácticas uniformes para el registro contable de las
comisiones financieras que los bancos y sociedades financieras cobran
anticipadamente a sus clientes para compensar los costos directos incurridos en la
operación, cualquiera sea el nombre con que las denominen, con plazos mayores
de treinta (30) días.
3.34
Norma sobre Actualización de Información de Accionistas de las
Instituciones Financieras188.
El artículo 129 de la Ley 561, Ley General de Bancos, establece que la junta
directiva de las instituciones financieras debe establecer los procedimientos y
delegar las responsabilidades correspondientes para asegurarse que se requiera
de los accionistas que tengan 5% o más del capital, los datos necesarios para
mantener actualizada la información establecida en el artículo 4 de la Ley561, en
lo que fuere conducente.
Así, según el artículo dos, la norma tiene por objeto establecer los requisitos de
información, documentación, plazos y demás aspectos formales con que deberán
182
188
CD-SIBOIF-468-2-FEBR28-2007. Publicada en La Gaceta. Diario Oficial No. 78 del 26 abril de 2007.
CD-SIBOIF-461-1-ENE16-2007. Publicada en La Gaceta. Diario Oficial Nº 40 del 26 de febrero de 2007.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
119
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
cumplir las juntas directivas de las instituciones financieras para actualizar la
información sobre los Accionistas del 5% a efectos de determinar la solvencia e
integridad de estos, de conformidad con lo establecido por el numeral 6 del artículo
4 de la Ley General de Bancos, según lo requerido por el artículo 129 de ese
mismo marco legal.
3.35
Norma para la Tramitación de Recursos Administrativos189.
De acuerdo a la Constitución Política de la República de Nicaragua, todas las
personas son iguales ante la ley y tienen derecho a igual protección por parte del
Estado y al cumplimiento de la garantía mínima del debido proceso a través de sus
instituciones.
Así, el artículo 20 de la Ley 316, “Ley de la Superintendencia de Bancos,
reformado por la Ley 552, establece que contra las resoluciones del
Superintendente de Bancos cabrá la interposición de los recursos administrativos
de revisión y de apelación por parte de aquellas personas naturales o jurídicas que
se sientan afectadas por dichas resoluciones. En este sentido el artículo 10,
numeral 13, de la Ley 316, reformado por la Ley 552 antes referida, faculta al
Consejo Directivo a conocer en apelación de las resoluciones emitidas por el
Superintendente de Bancos.
Por lo antes expuesto, se emitió esta norma prudencial que tiene por objeto
establecer los procedimientos para la tramitación de los recursos de revisión y de
apelación en contra de las resoluciones dictadas por el Superintendente, el cual
será de aplicación obligatoria tanto para el Superintendente, como para los
recurrentes.
189
CD-SIBOIF-454-1-NOV28-2006. Publicada en La Gaceta. Diario Oficial Nº 24 del 02 de febrero de 2007.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
120
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
3.36
Norma sobre Información Mínima Requerida a las Oficinas de
Representación de Bancos Y Financieras Extranjeras190.
El artículo 14 de la Ley 561, Ley General de Bancos, Instituciones Financieras no
Bancarias y Grupos Financieros, dispone que los bancos y financieras extranjeras
podrán,
previa
autorización
del
Superintendente,
establecer
oficinas
de
representación en Nicaragua, el mismo artículo 14, faculta al Consejo Directivo de
la Superintendencia a dictar normas generales para regular el funcionamiento de
dichas oficinas; y al Superintendente para requerir la información que considere
necesaria con respecto a estas instituciones.
Así mismo, la norma prudencial que nos ocupa procura establecer los requisitos
mínimos de información que deben conservar o remitir al Superintendente las
oficinas de representación. También tiene por objeto la prevención de lavado de
dinero y el financiamiento al terrorismo en estas instituciones.
3.37
Norma sobre la Contratación de Proveedores de Servicios para
la Realización de Operaciones o Servicios a Favor de las
Instituciones Financieras191.
El artículo 130, de la Ley 561, Ley General de Bancos, establece que las
instituciones financieras podrán subcontratar la realización de sus operaciones
internas. Entendiéndose por subcontratación de operaciones internas, el uso por
parte de las instituciones financieras de un tercero o proveedor de servicios, sea
éste relacionado o no a la institución, para la realización de actividades u
operaciones de manera continua.
En este sentido, según el artículo 1, la presente norma tiene por objeto establecer
los requisitos mínimos que las instituciones financieras supervisadas deberán
cumplir para la contratación de terceros proveedores de servicios para la
190
CD-SIBOIF-448-1-OCT24-2006.Publicada en La Gaceta. Diario Oficial Nº 227 del 22 de noviembre de
2006.
191
CD-SIBOIF-421-1-MAY16-2006.Publicada en La Gaceta. Diario Oficial No. 116 del 15 de junio de 2006.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
121
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
realización de actividades u operaciones de manera continua o temporal. Con el
fin de lograr la consecución del objeto antes indicado las instituciones financieras,
al menos, deberán:
Evaluar los riesgos asociados a los acuerdos de contratación existentes y
propuestos.
Desarrollar parámetros que ayuden a determinar la materialidad de dichos
acuerdos.
Implementar un programa de administración y monitoreo de los riesgos. Programa
que deberá estar en relación directa con la materialidad de la operación contratada
y asegurar que la junta directiva y el gerente general o ejecutivo principal reciban
la información necesaria y pertinente que les permita cumplir con sus
responsabilidades conforme los términos de la presente norma.
Las operaciones contratadas a proveedores de servicios realizadas tanto internas
como a lo externo de la institución, están sujetas a la supervisión y fiscalización de
la Superintendencia conforme los términos de las disposiciones legales aplicables
y los preceptos de la presente norma.
3.38
Norma sobre el Funcionamiento y Procesamiento de Datos de la
Central de Riesgo192.
Conforme al artículo 1 de dicha norma, esta tiene por objeto regular la recepción,
procesamiento y suministro de la información crediticia proveniente de los bancos
e instituciones financieras no bancarias supervisadas, con el fin de mitigar el
riesgo crediticio, garantizando el respeto a los derechos de los clientes de la
misma, promoviendo la veracidad, confidencialidad y uso apropiado de la
información.
192
CD-SIBOIF-413-1-MAR27-2006. Publicada en La Gaceta. Diario Oficial No. 83 del 28 de abril de 2006.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
122
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
3.39
Norma sobre Actualización del Monto de los Depósitos de
Ahorro de Personas Naturales que son Inembargables193.
El artículo 43 de la Ley No. 561, Ley General de Bancos, establece que los
depósitos de ahorro de personas naturales, que tengan por lo menos seis meses
de duración en un mismo banco depositario, contados desde el momento de
apertura de la cuenta, serán inembargables hasta por un monto de ciento
cincuenta mil córdobas en total por persona, a menos que se trate de exigir
alimentos, o que dichos fondos tengan como origen un delito.
El mismo artículo antes citado, faculta al Consejo Directivo actualizar el monto de
los depósitos de ahorro de personas naturales que serán inembargables, por lo
menos cada dos años en caso de variaciones cambiarias de la moneda nacional.
En este sentido según el artículo 1 de la norma prudencial que nos ocupa, se
actualiza en ciento setenta mil córdobas (C$170,000.00) el monto de los depósitos
de ahorro de personas naturales que son inembargables.
3.40
Norma sobre Regulación de Días Laborales para la Prestación
de Servicios Financieros194.
Según el artículo 1 de dicha norma esta norma tiene por objeto establecer que el
cierre de un banco o institución financiera en días laborales debe ser previamente
autorizado por el Superintendente.
En esa línea, los artículos 2 y 3 de la norma en comento señalan que los bancos e
instituciones financieras podrán cerrar al público los días feriados nacionales de
descanso obligatorio, los días de asueto remunerado municipales y los que el
Poder Ejecutivo declare de asueto, todo conforme la Ley.
193
CD-SIBOIF-401-4-ENE31-2006.El Nuevo Diario del 09 de febrero de 2006 y en La Gaceta. Diario Oficial
No.37 del 21 de febrero de 2006.
194
CD-SIBOIF-371-1-GOS18-2005.Publicada en La Gaceta. Diario Oficial No.188 del 29 de septiembre de
2005.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
123
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
En caso de que un banco necesite suspender la atención al público en días no
previstos en el artículo 2 de esta norma, deberá contar con la previa autorización
del Superintendente. Dicho cierre deberá ser informado al público con por lo
menos cinco días hábiles de anticipación en un medio de comunicación social
escrito de circulación nacional, y mediante avisos destacados en las oficinas de
atención al público.
La suspensión de servicios por fuerza mayor o caso fortuito deberá ser informada
inmediatamente al Superintendente y al público.
3.41
Norma para la Distribución de Utilidades de Instituciones
Financieras195.
Conforme al artículo uno, la presente norma tiene como objeto establecer las
restricciones y el requisito de la no objeción del Superintendente para la
distribución de utilidades de las instituciones financiera.
En tal sentido, las Instituciones Financieras que decreten la distribución de
utilidades no podrán hacer efectiva dicha distribución bajo cualquier modalidad,
mientras
no
hayan
obtenido
por
escrito
la
no
objeción
expresa
del
Superintendente.
3.42
Norma sobre Diferimiento de Ganancias de Capital Originadas
por Renegociaciones de CENI´s Emitidos por el Banco Central de
Nicaragua196.
Esta norma busca regular el proceso sobre el diferimiento de Ganancias de Capital
Originadas por Renegociaciones de CENI´s emitidos por el Banco Central de
195
CD-SIBOIF-272-2-DIC3-2003.Publicada en La Gaceta .Diario Oficial No. 239 del 17 de diciembre de
2003.
196
CD-SIBOIF-253-1-AGOT7-2003.Publicada en La Gaceta. Diario Oficial No. 158 del 21 de agosto de 2003
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
124
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
Nicaragua, y Excepción a la Contabilización de rendimientos de inversión a largo
plazo provenientes de estos títulos, conforme a los siguientes términos:
Primero: Los ingresos (Ganancia de Capital) no devengados que se generen
producto de la liquidación de los CENI´s referidos en la presente resolución,
deberán registrarse en pasivo de la institución en la cuenta contable
“252.01Ingresos Financieros Diferidos”; los que a su vez deberán amortizarse en
la cuenta del estado de resultados “451.99 Otros Ingresos Extraordinarios” en el
plazo que a continuación se específica:
Período
% de Amortización
Julio a diciembre del 2003
32.37%
Año 2004
45.49%
Año 2005
19.79%
Año 2006
1.47%
Año 2007
0.88%
Segundo: Los rendimientos que se generen de los títulos mencionados en la
presente resolución y cuya periodicidad de amortización de principal e intereses
sea superior a un año, se les podrán aplicar el método de línea recta para el
cálculo de dichos rendimientos.
3.43
Norma sobre la Compra por parte de los Bancos de sus Propias
Acciones197.
Con esta norma se busca regular el proceso de la compra y venta de acciones por
parte de la misma entidad crediticia, en tal sentido esta norma estipula que todas
las instituciones sujetas a la supervisión de la Superintendencia podrán comprar
sus propias acciones única y exclusivamente en los casos siguientes, siempre con
la previa autorización escrita del Superintendente:
197
CD-SIBOIF-226-2-NOV13-2002.Publicada en La Gaceta. Diario Oficial No. 224 del 25 de noviembre de
2002.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
125
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
a) Cuando dicha compra se realice para reducir el capital social de la entidad.
b) Cuando se compren acciones de uno o varios accionistas en forma
simultánea con nuevos aportes de capital por parte de otros accionistas,
sean éstos antiguos o nuevos, de modo que, como efecto neto de tales
transacciones, no se reduzca el capital social pagado de la entidad.
Todo esto según el giro del negocio de la entidad afectada.
3.44
Norma sobre Prórroga del Plazo de Liquidación de un Banco198.
Elartículo uno de dicha norma prevé que, cuando el Superintendente de Bancos
determine que el valor bruto en libros de los activos de un banco en liquidación no
sean suficientes ni para pagar la deuda con el Banco Central de Nicaragua en su
calidad de acreedor privilegiado, de conformidad con el orden de prelación
establecido en la Ley General de Bancos, y si dicho acreedor privilegiado ha
pedido a la Junta Liquidadora respectiva la entrega de los activos del banco en
abono a su crédito, el Superintendente no podrá prorrogar el período de
liquidación más allá de los primeros seis meses establecidos en dicha Ley, sino
como respuesta a la solicitud de dicho acreedor.
3.45
Normativa Especial para Cartera Asumida por los Bancos con
Garantía del Estado199.
Esta normativa está dirigida de manera especial a los bancos que, para efectos de
garantizar el pago de los depósitos en entidades bancarias sometidas a
intervención o Liquidación Forzosa, hayan recibido activos crediticios como
contrapartida de los pasivos, y que los mismos se encuentren respaldados con la
198
CD-SIBOIF-218-1-SEPT3-2002. Publicada en La Gaceta. Diario Oficial No. 180 del 24 de septiembre de
2002.
199
CD-SIBOIF-205-2-MAY29-2002.Publicada en la Gaceta. Diario Oficial No. 131 del 12 de julio de 2002.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
126
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
garantía del Estado, dichos créditos, se considerarán como créditos vigentes
durante el tiempo y en la medida en que gocen de dicha garantía.
3.46
Norma sobre Contabilización de Inversiones Accionarias en
Filiales o Subsidiarias de los Bancos, Sociedades Financieras y
Sociedades Tenedoras de Acciones200.
Según el artículo uno de dicha norma, ésta tiene por objeto establecer la forma de
registrar contable y oportunamente las inversiones que hagan los bancos, las
sociedades financieras y las sociedades tenedoras de acciones que integren un
grupo financiero, en acciones emitidas por sociedades subsidiarias o filiales de la
entidad inversionista y por sociedades de inversión.
3.47
Norma sobre Endeudamiento Externo a Corto Plazo201.
Entre los principios principales de supervisión bancaria que recomienda el Comité
de Basilea, se encuentra el de asegurar que los Bancos tengan en funcionamiento
un sistema para medir, dar seguimiento y controlar los riesgos del mercado, tales
como riesgos de liquidez, de tasas de interés y de tipos de cambio, instándose al
mismo tiempo a las entidades supervisoras a considerar la posibilidad de imponer
límites para controlar el nivel de los riesgos asumidos, así como requerimientos
adicionales de capital para cubrir dichos riesgos.
Según la Superintendencia de Bancos, mientras se elabora una Norma Prudencial
para los Riesgos de Mercado adaptada a las circunstancias Nicaragüenses, lo cual
requerirá de un análisis cuidadoso y, por lo tanto, de un plazo de tiempo
suficientemente amplio, es conveniente establecer límites que eviten un
crecimiento excesivo de los riesgos asumidos.
200
201
CD-SIB-164-2-JUL17-2001.Publicada en la Gaceta. Diario Oficial No. 174 del 13 de septiembre de 2001.
CD-SIB-107-4-ABR26-2000. Publicada en la Gaceta. Diario Oficial del 26 de abril del año 2000.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
127
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
En tal sentido el artículo de la norma en comento prevé que, el saldo de
endeudamiento de corto plazo (hasta un año) en moneda extranjera, contratado
por los Bancos y Financieras que operan en el país con instituciones financieras
extranjeras, podrá representar hasta un límite de 100% del patrimonio o 10% de
los depósitos totales de la respectiva entidad deudora, cualquiera sea el menor de
ambos límites.
Las infracciones a esta Norma, serán sancionadas con multas que oscilan entre
los 10 mil y 100 mil dólares, de acuerdo a lo establecido en el Art. 144 de la Ley
General de Bancos, sin perjuicio de la facultad que el Art. 148 de la misma Ley le
otorga al Superintendente de Bancos para ordenar la remoción de los directores o
funcionarios que resulten responsables.
3.48
Reglamento
Interno
del
Consejo
Directivo
de
la
Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras202.
El Consejo Directivo de la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones
Financieras, en cumplimiento a lo establecido en el artículo 7 y artículo 10 numeral
18, la Ley No. 316 “Ley de la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones
Financieras” y sus respectivas reformas, dictó su Reglamento Interno.
El cual, según el artículo uno, tiene por objeto regular el funcionamiento interno del
Consejo Directo de la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones
Financieras, como órgano colegiado y normativo de ésta; y será de aplicación
obligatoria en todas las actividades que de acuerdo con las leyes le correspondan.
202
CD-SIBOIF-490-1-JUL18-2007. Publicado en La Gaceta. Diario Oficial No. 161 del 23 de agosto de 2007.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
128
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
3.49
Norma sobre Conflictos de Interés y Código de Conducta para el
Personal de la Superintendencia de Bancos y Otros Funcionarios
Nombrados por el Superintendente203.
Según la Superintendencia de Bancos, conviene crear algunas reglas de carácter
preventivo que procuren evitar malas conductas funcionarias o posibles
situaciones de conflictos de interés en la designación de algunas personas en
cargos claves, tales como intendentes, administradores de bancos intervenidos, o
liquidadores.
Se debe procurar la independencia de los funcionarios respecto de las
instituciones fiscalizadas, administradas o en liquidación, tanto en el ejercicio de
sus funciones como después que dejan el cargo, también se debe asegurar que
los funcionarios mantengan el sigilo, secreto o reserva que corresponde conforme
a la Ley, tanto en el ejercicio de sus funciones como luego que dejan sus cargos.
En tal sentido conviene establecer algunas reglas que garanticen que los
funcionarios que emigran de la Superintendencia al sistema bancario y también
aquellos que llegan a la Superintendencia desde los bancos, tengan un
comportamiento independiente y reservado.
También conviene fijar algunas condiciones mediante las cuales ciertos directivos
superiores que hubieren participado en la administración de una institución
financiera que luego resulta fallida y es intervenida o declarada en liquidación,
puedan asumir posteriormente como miembros de las respectivas Juntas de
Intervención o de Liquidación, sin dar causa a la presunción de conflictos de
interés.
En esta línea, el artículo uno de esta norma, expresa que tiene como principales
propósitos los siguientes:
203
CD-SIBOIF-209-1-JUL4-2002. Publicada en La Gaceta. Diario Oficial No. 141 del 29 de julio de 2002.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
129
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
1. Promover la confianza del público en la integridad del Superintendente y
demás funcionarios y empleados de la Superintendencia o nombrados por el
Superintendente, a través de minimizar la posibilidad de que surjan conflictos entre
los intereses privados y los deberes ante el interés público de todos aquellos a
quienes se aplica esta Norma, así como de proveer una resolución de tales
conflictos, en caso de darse, que sea oportuna y en el interés público.
2. Fomentar la participación de personas experimentadas y competentes como
servidores públicos, a través de establecer reglas claras de conducta con respecto
al conflicto de interés para los funcionarios y empleados de la Superintendencia,
tanto durante como después de desempeñarse como tales.
4. ÁMBITO DE APLICACIÓN DE LAS NORMAS PRUDENCIALES
El ámbito de aplicación de las normas prudenciales, está dirigido en Nicaragua
(dependiendo a que institución en especial se quiere regular) a los Bancos e
instituciones financieras no bancarias análogas, entidades que participan del
Mercado de Valores, Compañías de Seguros y Almacenes Generales de
Depósitos204.
Según la Superintendencia de Bancos de Nicaragua, las sanas prácticas
bancarias han sido siempre elemento principal de las normas prudenciales que
hasta la fecha se han emitido, las cuales han contribuido al crecimiento ordenado y
sostenido de la intermediación financiera en Nicaragua, en los últimos diez años.
Asimismo, las recomendaciones del Comité de Basilea emitidas en los últimos
años para la Supervisión Bancaria, han contribuido a la modernización de la
204
Ver artículo 8 de la ley 316 de la SIBOIF, sobre las intendencias especializadas que posee la
superintendencia para su mejor funcionamiento.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
130
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
normativa prudencial los cuales están, en mayor o menor medida, contenidos en
las normas vigentes emitidas por la Superintendencia de Bancos.
Así, como ya hemos venido dejando en evidencia, la normativa reglamentaria de la
Superintendencia está fundada en las disposiciones emitidas por ésta y se
agrupan en normas generales que regulan a todo el sistema bancario y a las otras
instituciones financieras, en dependencia del tipo de Institución, sean bancos,
almacenes generales de depósitos, compañías de seguro y entidades que
participan de los mercados de valores. En el caso de las sociedades financieras se
les aplican las mismas normas que a los bancos.
Toda esta normativa prudencial reglamentaria, en definitiva y desde el punto de
vista jurídico, lo que procura, en buena medida, es que no haya un
enriquecimiento sin causa o abuso del Derecho por parte de los socios de bancos
e instituciones financieras205.
En esta línea Mariano Carbajales, en su trabajo sobre la regulación del mercado
de financiero, nos explica que existe una triple regulación por parte del Estado,
para este importante sector: prudencial, sistémica y conductista. La primera está
referida a la posición de juzgar la seguridad y solidez del sistema financiero,
fundada en el deber de confianza en el sistema financiero por parte de los
usuarios. La regulación sistémica, en cambio, es referida a los costos sociales que
pueden implicar fallas y quiebras de una entidad financiera. La regulación
conductista, por su lado, se centra en el modo o la forma en que las entidades
financieras realizan sus negocios con los clientes, en este tipo de regulación se
incluye cuestiones como la transparencia informativa, niveles de competencia, la
honestidad e integridad de las instituciones financieras y las que deben guardar
sus directivos, como los deberes de fidelidad y leal administración206.
205
CARBAJALES, Mariano. ¨La Regulación del Mercado Financiero¨. Marcial Pons. Barcelona. 2006. Pág.
23.
206
CARBAJALES, Mariano. La regulación del mercado financiero. Marcial Pons Ediciones. Pág. 15.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
131
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
CAPÍTULO III. NORMAS PRUDENCIALES PARA EL OTORGAMIENTO DEL
CRÉDITO EN NICARAGUA.ANÁLISIS A LA LUZ DEL DERECHO COMPARADO
PANAMEÑO
1. NOCIONES GENERALES DEL OTORGAMIENTO DEL CRÉDITO BANCARIO
Antes de hablar sobre la especial regulación jurídica para el otorgamiento del
crédito bancario en las Repúblicas de Nicaragua y Panamá, haré una breve
introducción sobre la necesidad de regular el crédito por los Estados.
La palabra crédito proviene del latín creditum (sustantivación del verbo credere:
creer), que significa "cosa confiada". Así, "crédito" en su origen significa entre
otras cosas, confiar o tener confianza. Reputación de solvencia. Derecho que una
persona tiene a que otra le cumpla con lo acordado. Confianza inspirada en la
palabra solemne de una persona. Opinión de que goza una persona cuando se
espera que satisfaga puntalmente los compromisos contraídos o las promesas
formuladas. En lo jurídico, el Derecho del acreedor para exigir al deudor207.
Precisando sobre el tema abordado, el crédito bancario, nos dice Guillermo
Cabanellas, es el abierto por un banco o una entidad similar, bajo una confianza
pública determinada, en una entidad de crédito, en virtud de los fondos suficientes
en él depositados, que le facultan para llevar a cabo operaciones muy superiores
a su capital social208.
RODRÍGUEZ AZUERO, la define como la operación bancaria que realizan los
bancos, en la intermediación financiera, la cual es una operación de crédito, a
través de contratos denominados contratos bancarios, que no es más que un
contrato intuitu personae. Son contratos tipos, que deben cumplirse de buena fe,
son de adhesión, y tienen características sui generis, son exclusivos de los
207
CABANELLAS DE TORRES, Guillermo. Diccionario Jurídico Universitario.3ª Edición Actualizada.
Tomo I. Editorial Heliasta. Buenos Aires A. 2007. Págs. 280 Ss.
208
Cabanellas Guillermo, Diccionario Enciclopédico de Derecho Usual. Editorial Heliasta Buenos Aires. A.
1989.Pág. 407.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
132
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
intermediarios financieros, el Estado los regula indirectamente para salvaguardar
el crédito209.
Aunque como bien dice Joaquín Garrígues, el crédito y la confianza si bien tienen
puntos similares, no se corresponden completamente entre sí, porque puede
haber crédito sin la necesidad de confianza y viceversa210.
Como ya sabemos, operación de crédito es la realizada usualmente, aunque no
siempre, por ciertas entidades que se denominan intermediarios financieros, que
son las instituciones que custodian los depósitos de unos (ahorradores) y facilita
los recursos de otros (inversores) es decir canalizan los recursos entre los que
demandan y los que ofrecen fondos211.
Entre las principales funciones de los intermediarios de crédito se encuentran:
crear sistemas de pago, captar recursos y transformarlos para ofrecérselos a los
inversores, crear liquidez y reducir los riesgos.
Dejando a un lado la reseña histórica sobre el crédito, para algunos economistas
éste es una especie de cambio que actúa en el tiempo en vez de actuar en el
espacio. Puede ser definido como "el cambio de una riqueza presente por una
riqueza futura".
En la vida económica y financiera. Se entiende por crédito la confianza que
tenemos en la capacidad de cumplir, en la posibilidad, voluntad y solvencia de un
individuo, en lo referido al cumplimiento de la obligación contraída con una
institución financiera.
Debido a que el crédito es un acto de confianza, el Estado, desde el punto de vista
macroeconómico, posee una política crediticia muy importante, como instrumento
de conducción económica, a través de la fijación del tipo de cambio en la moneda,
209
RODRÍGUEZ AZUERO, Sergio, Contratos Bancarios, Su Significación En América Latina. Pág. 117.
Garrígues, Joaquín, Contratos Bancarios. Pág. 34.
211
HERRERA ESPINOZA, Jesús Jusseth. Derecho Bancario. Segunda Edición 2008. Pág. 19.
210
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
133
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
de la regulación cuantitativa y cualitativa del crédito, del señalamiento del
porcentaje del encaje bancario, de la realización de descuentos y redescuentos, y
del uso de otros mecanismos, el Estado puede expandir o contraer el crédito para
orientar el proceso económico, aun más es el Estado a través de la
Superintendencia de Bancos la que impone a las Instituciones financieras límites
en el otorgamiento de crédito, sean estas partes relacionadas, no relacionadas,
manifestaciones indirectas, unidades de interés o a través de las vinculaciones
significativas212.
La particular naturaleza de la actividad bancaria y financiera, especialmente en
relación al crédito, determina la necesidad de supervisarla y controlarla. Esto se
debe a la peculiar característica del sistema bancario y financiero que funciona con
fondos prestados en proporciones substancialmente mayores a las típicas del
sector no financiero.
Solamente una parte de los recursos que puede colocar la banca a través del
crédito proviene del capital propio de las instituciones bancarias, en tanto que la
mayoría está constituida por los depósitos de los ahorristas.
Sin embargo, quienes confiaron sus ahorros a los bancos, no tienen injerencia
significativa en la administración de las instituciones del sector, como tampoco son
beneficiarios de una información completa sobre la administración de las mismas,
porque esto lo realiza el Estado, como ya sabemos, a través de una entidad
especializada como es la SIBOIF213.
Según el último informe sobre progreso económico y social del Banco
Interamericano de Desarrollo (BID), el crédito suministrado por el sector bancario
es la fuente de financiamiento más importante para las empresas, no sólo en
212
213
Ver Artículo 55 y Ss. de la Ley 561, General de Bancos y Otras Entidades Financieras.
Informe de la SIBOIF año 2009.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
134
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
economías en desarrollo como la de Nicaragua, sino también en todos los hogares
en América Latina y el Caribe.
Desafortunadamente, en esta región el crédito es escaso, costoso y volátil. Al no
contar con mercados de créditos sólidos y estables, lo cual dificulta a la región
alcanzar tasas de crecimiento altas y sostenibles, y lograr combatir la pobreza214.
Es por ello que el Estado, como garante del bienestar general, debe actuar
supervisando y controlando a los bancos y financieras a fin de proteger los
intereses de los ahorristas, especialmente cuando del otorgamiento del crédito se
trata.
2. NORMAS PRUDENCIALES QUE REGULAN EL OTORGAMIENTO DEL
CRÉDITO BANCARIO EN NICARAGUA
No se puede obviar que toda la actividad normativa reglamentaria desarrollada por
la Superintendencia de Bancos de Nicaragua está dirigida en dos sentidos
principales: la protección del crédito bancario y la estabilidad del sistema
financiero.
Haciendo una delimitación sobre las principales normas prudenciales que regulan
el otorgamiento de crédito bancario en Nicaragua215, debemos de destacar las
siguientes:
214
www.bid.org, consulta realizada el día 26 de enero del año 2010
http://www.superintendencia.gob.ni/index.php?cont=temp&id=9&seccion=1. Consultada el día 03-o22010.
215
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
135
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
2.1 Norma sobre la Promoción y Ordenamiento del Uso de la Tarjeta de
Crédito216.
Además de la Ley 515217, sobre la promoción, uso y ordenamiento de la tarjeta de
crédito218, la Superintendencia de Bancos ha dictado esta norma prudencial, con la
cual procura garantizar los mecanismos para la aplicación del contenido de la Ley
Nº 515, de tal manera que permita regular los aspectos legales y operativos del
uso de la tarjeta de crédito y supervisar su cumplimiento; así como, establecer los
requisitos mínimos de información que deberán cumplir los emisores de dichas
tarjetas.
Según el artículo2 de la norma prudencial que nos ocupa, ésta tiene por objeto
establecer las disposiciones relacionadas con la forma y contenido de los
contratos de apertura de crédito en cuenta corriente y emisión y uso de tarjeta de
crédito celebrados entre el emisor y el tarjetahabiente; así como, establecer la
metodología para calcular los intereses y cargos conexos que se cobran a los
216
CD-SIBOIF-443-1-SEP26-2006. Publicada en La Gaceta, Diario Oficial Nº 198 del 12 de octubre de 2006.
Además de esta norma existen las siguientes resoluciones de la Superintendencia de Bancos en materia de
protección del crédito hipotecario. Instrucciones y medidas ante Art. 16 de La Ley No. 515. La cual
establece, que las Entidades Emisoras de Tarjetas de Créditos deben monitorear y detectar, a fin de prescindir
contratos, a empresas comerciales que promuevan cobro ilegal a los clientes por el uso de la tarjeta de crédito
en contravención al artículo 16 de la Ley 515. Resolución emitida el 17 de diciembre del año 2009.
Instrucciones sobre Cajeros Automáticos (ATM). Resolución emitida el 12 de febrero del año 2009.
Instrucción sobre las notificaciones a fiadores solidarios de usuarios de Tarjeta de Crédito. Del 20 de mayo
del 2009. Instrucciones en ocasión de Cesión de Créditos en Garantía. CIR-DS-DL-2155-09-09, Publicada
el 16 de septiembre del año 2009. Debido a las quejas recibidas de clientes de algunas entidades que,
habiendo pagado y finiquitado sus Créditos Hipotecarios y/o Prendarios en tiempo y finiquitado sus créditos
hipotecarios y/o prendarios no se les entrega en tiempo y forma el testimonio notarial de la escritura pública
contentiva de cancelación del crédito de la hipoteca o prenda en tal sentido les sugiere que en un plazo no
mayor de 5 días hábiles contados a partir del último pago deben de entregarla a los clientes.
Circular DS-DL-0861-04-2009-VMUV de fecha 21 del 11 Abril de 2009, sobre la gestión de cobros,
promociones y ofertas. El tiempo en que deben de ser atendidas.
Artículo 9 de la Ley No 515 "Ley de Promoción y Ordenamiento del uso de la Tarjeta de Crédito"
217
Ley de Promoción y Ordenamiento del Uso de la Tarjeta de Crédito; Ley Nº 515; Publicada en La Gaceta
Diario Oficial No. 11 del 17 de enero de 2005
218
Art. 1. “La presente Ley tiene por objeto promover el buen uso de la tarjeta de crédito, establecer
estipulaciones de seguridad básicas relacionadas con las cláusulas contenidas en los contratos de adhesión
celebrados entre el emisor de la tarjeta de crédito y el usuario, y regular el interés que se cobra a quienes
hagan uso de ella. El contrato de apertura de crédito en cuenta corriente y emisión y uso de tarjeta de crédito
y las operaciones derivadas del mismo, se consideran de interés público. Para efectos de la presente Ley, se
establece como órgano encargado de regulación y fiscalización a la Superintendencia de Bancos y otras
Instituciones Financieras, la que en lo sucesivo se denominará simplemente “órgano regulador”.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
136
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
tarjetahabientes; establecer requisitos mínimos de información respecto a los
estados de cuenta; y otros requisitos de información.
A nosotros nos parece que tanto esta norma, como la propia Ley 515, son
insuficientes para poner fin a los dos grandes problemas que presenta el mercado
de tarjetas de crédito en Nicaragua: de una parte, el otorgamiento temerario del
crédito por parte de las entidades emisores de tarjetas; y, de otra, la regulación de
la tasa de interés corriente que cobran los emisores a los usuarios de las tarjetas
de crédito.
2.2 Norma sobre Gestión de Riesgo Crediticio219.
La evaluación y clasificación oportuna de los activos de riesgo de las Instituciones
financieras
constituye
el
instrumento
más
apropiado
para
determinar
preventivamente la solvencia de las mismas. Son las mismas Instituciones
Financieras supervisadas las que deben llevar a cabo la evaluación y clasificación
de sus activos de riesgo conforme a los criterios y métodos establecidos por la
Superintendencia, lo mismo que crear y contabilizar las provisiones para que se
reflejen debidamente en el patrimonio de las respectivas Instituciones.
219
CD-SIBOIF-547-1-AGO20-2008.Publicada en La Gaceta, Diario Oficial Nº 176 y 178 del 11 y 17 de
septiembre de 2008. Esta norma prudencial sustituyó a la norma prudencial sobre evaluación y clasificación
de activos del año 2001, ha sido reformada más de seis ocasiones por las siguientes reformas:
1)Norma de Reforma de los Artículos 11, 15 y 47 de la Norma sobre Gestión de Riesgo CrediticioCDSIBOIF-588-2-JUN10-2009, Publicada en La Gaceta, Diario Oficial No. 130 del 13 julio de 2009.
2)Norma de Reforma del Artículo 51 de la Norma sobre Gestión de Riesgo CrediticioCD-SIBOIF-585-2MAY15-2009, Publicada en La Gaceta, Diario Oficial No. 121 del 30 junio de 2009.
3)Norma de Reforma de los artículos 18, 19, 39, 40, 41, 42, 43, 44 y 45 de la Norma sobre Gestión de Riesgo
CrediticioCD-SIBOIF-583-1-ABR29-2009, Publicada en La Gaceta, Diario Oficial No. 118 del 25 de junio de
2009
4)Norma de Adición a la Norma sobre Gestión de Riesgo CrediticioCD-SIBOIF-566-1-DIC22-2008,
Publicada en La Gaceta, Diario Oficial No. 17 del 27 de enero de 2009.
5)Norma de Reforma de los Artículos 1, 6, 11, 18, 19, 51 y 52 de la Norma sobre Gestión de Riesgo
CrediticioCD-SIBOIF-569-1-ENE28-2009 Publicada en La Gaceta, Diario Oficial No. 39 del 26 de febrero de
2009.
6)Norma de Reforma de los Artículos 34, 35, 36, 37, 38, 40 y 41 de la Norma sobre Gestión de Riesgo
CrediticioCD-SIBOIF-605-1-DIC9-2009. Pendiente de Publicación.
7) Norma de Reforma de los Artículos 23 y 27 de la Norma sobre Gestión de Riesgo CrediticioCD-SIBOIF610-2-ENE13-2010 Pendiente de Publicación.
Resolución CD-SIBOIF-597-1-SEP23-2009 Prorroga aplicación Norma sobre Gestión de Riesgo CD-SIBOIF597-1-SEP23-2009.Publicada en La Gaceta, Diario Oficial No. 192, del 12 de octubre de 2009.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
137
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
A la Superintendencia le corresponde verificar y confirmar la validez de la
evaluación y clasificación de los activos de riesgo efectuada por las Instituciones
Financieras, o bien ordenar los cambios pertinentes, y determinar los ajustes en
las provisiones.
Así, la normativa que nos ocupa, de conformidad a lo establecido en su artículo
dos, tiene por objeto:
a) Establecer las disposiciones mínimas sobre la gestión de riesgos con que
las instituciones deberán contar para identificar, medir, monitorear, limitar,
controlar, informar y revelar el riesgo de crédito.
b) Establecer las pautas mínimas para regular la evaluación y clasificación de
los activos de riesgo según la calidad de los deudores.
c) Determinar los requerimientos mínimos de provisiones de acuerdo a las
pérdidas esperadas de los respectivos activos.
Nos parece que esta norma, se encuadra dentro de estándares razonables de
gestión de riesgos crediticios, de forma que no tenemos ningún comentario
negativo sobre ésta.
2.3 Norma sobre Provisión para Créditos de Vivienda por Montos Iguales o
Menores al Equivalente en Moneda Nacional a Veinte Mil Dólares de los
Estados Unidos de América220.
Según el artículo uno de la norma en cuestión, ésta pretende promover los
créditos para la adquisición de viviendas por montos iguales o menores al
equivalente en moneda nacional a veinte mil dólares (US$ 20.000.00) de los
Estados Unidos de América.
220
CD-SIBOIF-498-2-SEP5-2007.Publicada en La Gaceta, Diario Oficial Nº 204 del 24 de octubre de 2007.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
138
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
Así mismo, en el artículo tres de esta norma se establecen provisiones para este
tipo de crédito, de modo que los créditos para vivienda por montos iguales o
menores al equivalente en moneda nacional a veinte mil dólares (U$ 20.000.00)
de los Estados Unidos de América, clasificados en categoría “A”, tendrán una
provisión del cero por ciento (0%).
Las demás categorías de clasificaciones de estos créditos deberán provisionarse
de conformidad con lo establecido en la normativa que regula la materia sobre
evaluación y clasificación de activos.
La ratio legis de esta norma es clara, fomentar el otorgamiento de vivienda por
montos iguales o menores al equivalente en moneda nacional a veinte mil dólares
(U$ 20.000.00) de los Estados Unidos de América, por lo cual nos parece
plausible, sobre todo en un medio en donde el déficit de viviendas es francamente
pasmoso.
2.4 Norma sobre Gestión de Riesgo de Tasas de Interés221.
La eficacia de la administración del riesgo de tasa de interés depende en gran
medida de un adecuado seguimiento por parte de la Junta Directiva y la Gerencia,
así como de la correcta aplicación de políticas y procedimientos en la materia,
acordes con la naturaleza y escala de las actividades de las instituciones
financieras. Una eficiente administración de riesgos de tasas de interés permitirá a
las instituciones financieras realizar sus actividades con niveles de riesgo acordes
con su capacidad operativa y suficiencia de capital.
Así, el artículo uno de esta norma estipula que tiene por objeto establecer las
disposiciones que permitan un manejo prudente del riesgo de tasa de interés. Para
tal efecto, establece la obligación para las instituciones financieras de implementar
221
CD-SIBOIF-337-1-ENE26-2005. Publicada en La Gaceta Diario Oficial No. 44 del 3 de marzo de 2005.
Reformada por la Norma de Reforma de los Anexos I y II de la Norma sobre Gestión de Riesgo de Tasa de
Interés. CD-SIBOIF-523-1-FEB27-2008.Publicada en La Gaceta, Diario Oficial Nº 63 del 04 abril de 2008.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
139
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
un sistema de identificación y medición, el cual debe reflejar el impacto en el
margen financiero y en el Valor Económico del Capital (VEC).
Además, establece los lineamientos mínimos para llevar a cabo la identificación,
medición, monitoreo, limitación y control del riesgo de tasa de interés y el
requerimiento de un adecuado seguimiento por parte de la Junta Directiva y la
Gerencia, así como de la correcta aplicación de políticas y procedimientos en la
materia, acordes con el perfil de riesgo de las instituciones financieras.
Con el fin de evitar o corregir irregularidades en las operaciones de las
Instituciones Financieras que pudieran poner en peligro los intereses de los
depositantes, la estabilidad de algún banco o la solidez del Sistema Financiero,
resultó necesario impulsar la cultura de la administración de riesgos en las
instituciones financieras, estableciendo al efecto lineamientos mínimos que habrán
de ser implementados para llevar a cabo la identificación, medición, monitoreo,
limitación, control y divulgación del riesgo de tasa de interés que enfrentan en su
actividad diaria.
De nuevo, nos parece que esta norma, se encuadra dentro de estándares
razonables de gestión de riesgos de tasas de interés, de forma que no tenemos
ningún comentario negativo sobre ésta.
2.5 Norma sobre Gestión de Riesgo de Liquidez y Calce de Plazos222.
Conforme al artículo de esta norma, su objeto es establecer las disposiciones para
medir y controlar tanto la posición de liquidez como el calce de plazos entre las
operaciones activas y pasivas de los bancos, con el fin de permitir un manejo
prudente del riesgo de liquidez. Así mismo, la norma pretende establecer pautas
mínimas sobre los procesos de administración del riesgo de liquidez.
222
CD-SIBOIF-521-1-FEB6-2008. Publicada en La Gaceta, Diario Oficial Nº 53 del 14 marzo de 2008.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
140
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
Analizando el contenido de dicha norma, nos encontramos, nuevamente, con una
disposición bastante acorde con los estándares internacionales mínimos que
garanticen una adecuada gestión del riesgo de liquidez y calce de plazos entre las
operaciones activas y pasivas que realicen los bancos e instituciones financieras
análogas.
2.6 Norma sobre Límites de Concentración de Créditos223.
Apuntando a la necesidad de diversificar el riesgo en la intermediación de los
recursos de los cuentahabientes y a la vez evitar el favoritismo, fue creada esta
norma prudencial.
Bajo esta norma se establecen una serie de límites de otorgamiento de crédito a
las partes relacionadas.
Entre las partes relacionadas que esta norma contempla se encuentran los
accionistas, los miembros de la junta directiva, los funcionarios del banco, que
incluye a presidentes y vicepresidentes ejecutivos, directores y subdirectores
ejecutivos, gerente y vicegerente general, entre otros, así como a los cónyuges y
familiares hasta el segundo grado de consanguinidad y segundo de afinidad de
estos grupos. También se incluyen las empresas vinculadas con estos deudores
relacionados.
En otras palabras, esta norma trata de prevenir que un sujeto de crédito no cumpla
con sus obligaciones pactadas con una institución financiera, y de esta forma
afecte su liquidez y solvencia.
El artículo dos de esta norma expresa que tiene por objeto establecer las pautas
para la aplicación de lo establecido en los artículos 55 y 56 de la Ley General de
Bancos, relativo a los límites de las operaciones activas que realizan los bancos e
223
CD-SIBOIF-478-1-MAY9-2007. Publicada en La Gaceta, Diario Oficial No. 134 del 16 de julio de 2007.
Esta norma sustituyó a la norma sobre límites de concentración de créditos y unidades de interés del año
2001.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
141
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
instituciones financieras y sus partes relacionadas, así como con las partes no
relacionadas, incluyendo sus unidades de interés.
Otro objetivo de esta norma es desarrollar los conceptos referentes a: créditos
sustanciales, influencia dominante, presunción de vinculaciones significativas,
manifestaciones indirectas, entre otros.
Como hemos venido sosteniendo, la particular naturaleza de un banco es que
opera con recursos provenientes del público, por lo tanto el Estado debe proteger
el otorgamiento del crédito, a través de los límites establecidos por Ley224.
La regulación de la concentración de créditos en pocas manos tiene gran
relevancia, porque los bancos tienen a su disposición dinero de los ahorrantes, de
modo que no pueden hacer con él lo que se les ocurra, y entre otras cosas
concentrar los créditos en pocas manos, o en personas vinculadas o unidades de
interés, tal situación podría resultar perjudicial para la liquidez del banco, de tal
suerte que los recursos del banco no deben estar comprometidos en unos pocos
créditos.
Según el Doctor Jesús Herrera, la Ley 561 establece en tal sentido límites de
carácter cuantitativo al otorgamiento del crédito, con los cuales se coarta la
posibilidad
de
celebrar
operaciones
activas,
con
partes
vinculadas
significativamente con un banco, manifestaciones indirectas, partes relacionadas
y no relacionadas, que superen un 30% de la base de cálculo del capital social de
un banco. Así, también se establece cuándo existe una unidad de interés con los
bancos, el que se evidencia por la existencia directa o indirecta de vinculaciones
significativas o asunción frecuente de riesgos compartidos, de modo que el
224
ALVICAR, Jorge Raúl – BINDA, Alberto Hugo. Ob.cit.Pág.5.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
142
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
otorgamiento del crédito para éstas tampoco puede exceder del 30 % de la base
del cálculo del capital225.
La Ley General de Bancos también prevé límites de carácter cualitativo, que son
los que se refieren al deber que tienen los bancos de observar en el otorgamiento
del crédito a partes relacionadas el cumplimiento de condiciones básicas que no
difieran de las aplicables a cualquier otra parte no relacionada con la institución,
en transacciones comparables.
En caso de no existir en el mercado tales transacciones, se deberán aplicar
aquellos términos o condiciones, que de buena fe, le serian ofrecidos o aplicables
a partes no relacionadas con la institución226.
2.6.1 Partes Relacionadas Con Un Banco
Como ya señalamos, las limitaciones a las operaciones activas entre las
instituciones financieras y sus partes relacionadas están reguladas en Nicaragua
en el artículo 55 de la ley 561 de bancos, el cual prescribe que las operaciones
activas realizadas por las instituciones financieras con sus partes relacionadas,
estarán sujetas a las limitaciones y previsiones establecidas en dicho artículo, y
para tal efecto se establece cuándo se considera que alguien es una “partes
relacionada” con un banco.
Cabe destacar que la Ley no establece una definición sobre lo que debe
entenderse por partes relacionadas con Bancos.
Con todo, la Ley entiende por parte relacionada con un banco a determinados
sujetos sean personas naturales o jurídicas, cuando:
225
HERRERA ESPINOZA Jesús Jusseth. Derecho Bancario. Doctrina y legislación. 2ª Edición. 2008. UCA.
Pág. 69.
Conviene recordar que el capital social de un banco está conformado por la suma del capital primario y el
capital secundario.
226
HERRERA ESPINOZA Jesús Jusseth. Derecho Bancario. Doctrina y legislación. 2ª Edición. 2008. UCA.
Pág. 69.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
143
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
9 Los accionistas que, bien sea individualmente o en conjunto con otras
personas naturales o jurídicas con las que mantengan directa o
indirectamente vinculaciones significativas, posean un cinco por ciento (5%)
o más del capital pagado del banco.
9 Los miembros de su Junta Directiva, el secretario cuando sea miembro de
esta con voz y voto, el Ejecutivo Principal así como cualquier otro
funcionario con potestad, individual o colectiva, de autorizar créditos
sustanciales, calificados de acuerdo a normativas generales establecidas
por el Consejo Directivo de la Superintendencia.
De igual forma estarán incluidas las personas jurídicas con las que tales
miembros y funcionarios mantengan directa o indirectamente vinculaciones
significativas.
9 Los cónyuges y familiares hasta el segundo grado de consanguinidad y
segundo de afinidad de las personas naturales incluidas en algunos de los
literales anteriores, así como las personas jurídicas con las que tales
cónyuges y familiares mantengan directa o indirectamente vinculaciones
significativas.
9 Las personas jurídicas con las cuales el banco mantenga directa o
indirectamente vinculaciones significativas.
9 Las personas jurídicas miembros del grupo financiero al cual el banco
pertenece, así como sus directores y funcionarios.
2.6.2 Límites a las Operaciones Activas Con Partes Relacionadas Con un
Banco
Se entiende como parte de las operaciones activas de un banco los préstamos,
descuentos, apertura de créditos, etc.; y como operaciones pasivas, básicamente
los depósitos en sus distintas modalidades.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
144
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
Cabe destacar que la Ley General de Bancos sólo establece límites a las
operaciones activas que realizan los Bancos, esto tiene sentido porque lo que se
busca es la protección de la debida liquidez y solvencia de la entidad financiera,
además de la protección contra el riesgo de la recuperación pronta y total del
crédito brindado.
El límite de crédito, es el monto de las operaciones activas realizadas por un
banco con todas sus partes relacionadas, tanto individualmente consideradas,
como en conjunto con aquellas personas naturales o jurídicas que integren con
ella una misma unidad de interés por la existencia, directa o indirecta, de
vinculaciones significativas o asunción frecuente de riesgos compartidos, el cual
no podrá exceder de un 30% de la base de cálculo del capital.
También se regula la autorización de créditos sustanciales, de modo que, de
conformidad con el artículo 55 inciso uno de la Ley de bancos y la norma de
límites de concentración, se entiende como crédito sustancial cualquier operación
activa con partes relacionadas, así como cualquier operación de venta de bienes
adjudicados, por montos de acuerdo a los niveles de autorización individual o
colectiva asignados a un funcionario, en este sentido la ultima norma de límites de
concentración emitida por la SIBOIF en el año 2007, establece dichos limites para
el nivel de autorización individual o colectiva, en 25,0000 $ y 50,0000$,
respectivamente227.
Por otro lado, entre las operaciones activas que están sujetas al límite de crédito
para partes relacionadas con una institución financiera se encuentran las
siguientes:
227
Así como cualquier operación de venta de bienes adjudicados, por montos de acuerdo a los niveles de
autorización, individual o colectiva, asignados al funcionario. Para tales efectos, se establecen como niveles
de autorización, los siguientes:
1. Para el nivel de autorización individual, operaciones activas por montos iguales o mayores al equivalente en
moneda nacional de veinticinco mil dólares (US$25,000.00) de los Estados Unidos de América; 2. Para el
nivel de autorización colectiva, operaciones activas por montos iguales o mayores al equivalente en moneda
nacional de cincuenta mil dólares (US$50,000.00) de los Estados Unidos de América.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
145
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
• Los
créditos
otorgados
por
el
banco,
incluyendo
operaciones
contingentes228.
• Las operaciones de compra de cartera de créditos y obligaciones emitidas
por partes relacionadas que no cumplan con las normas dictadas por la
Superintendencia de Bancos229. En este sentido el Consejo Directivo de la
Superintendencia está facultado para dictar normas prudenciales de
carácter general para regular las condiciones que deben cumplir este tipo
de operaciones.
• Depósitos e inversiones de cualquier naturaleza que mantenga la
institución, Incluyendo operaciones de reporto, que no cumplan con las
normas dictadas por la Superintendencia de Bancos. Además el Consejo
Directivo de la Superintendencia
tiene facultad para dictar la norma
prudencial de carácter general, para regular las condiciones que deben
cumplir este tipo de operaciones.
El cálculo del límite de concentración, según señala la Normativa prudencial sobre
límites de concentración, es el cómputo del total de las operaciones activas
otorgadas a una persona natural o jurídica que de forma individual o en conjunto
con sus partes relacionadas, conforme una misma unidad de interés en los rubros
antes señalados230.
228
También incluyen los créditos otorgados a comerciales, arrendamiento financiero, consumo o personales,
hipotecario para vivienda, microcrédito. Las operaciones contingentes se refieren a las fianzas, avales,
garantías otorgadas, cartas de crédito y los saldos no utilizados de líneas de créditos confirmadas de
utilización automática, cuentas por cobrar, en el caso de seguros no se incluyen las cuentas de primas por
cobrar. Según la normativa de la Superintendencia de Bancos sobre los límites de concentración, en el artículo
4 de la misma.
229
Se incluyen también, los depósitos e inversiones de cualquier naturaleza, que mantenga la institución,
incluyendo operaciones de reporto realizados conforme la normativa que regula los límites de depósitos e
inversiones. Las operaciones de compra de activos, previamente vendidos por la entidad compradora, ya sea a
la entidad vendedora o a cualquier otra persona natural o jurídica. Los aspectos adicionales de este tipo de
operación deben ajustarse a lo establecido en la normativa que regula la materia. La venta de activos al crédito
o financiada. Los aspectos adicionales de este tipo de operación deben ajustarse a lo establecido en la
normativa que regula la materia. Según la normativa de la Superintendencia de Bancos sobre los límites de
concentración, en el artículo 4 de la misma.
230
CD-SIBOIF-478-1-MAY9-2007. Publicada en La Gaceta, Diario Oficial No. 134 del 16 de julio de 2007.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
146
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
2.6.3 Condiciones básicas a cumplir en el otorgamiento de crédito a partes
relacionadas con un banco
La Ley de bancos, en su artículo 55 inciso 5, señala que en cualquier negociación
con sus partes relacionadas, los bancos deberán efectuarlas en condiciones que
no difieran de las aplicables a cualquier otra parte no relacionada con la
institución, en transacciones comparables.
Es decir que dicho crédito tiene que estar acorde a las exigencias comunes para
el otorgamiento de crédito, para personas que no tienen nada que ver con dicha
entidad o con las personas que la dirigen.
En caso de no existir en el mercado transacciones comparables, expresa la ley, se
deberán aplicar aquellos términos o condiciones, que en buena fe, le serían
ofrecidos o aplicables a partes no relacionadas a la institución, y se aplicará en los
siguientes casos:
• Las operaciones activas realizadas por la institución, incluyendo las
contingentes.
• La compra venta de activos a partes relacionadas;
• Servicios contractuales realizados por o a favor del banco;
• Cualquier transacción en que la parte relacionada actúe como agente o
reciba comisiones por sus servicios al banco;
• Cualquier transacción o serie de transacciones con terceras personas,
naturales o jurídicas, en las que la parte relacionada tenga interés
financiero; o que la parte relacionada sea participe en dicha transacción o
serie de transacciones.
Cuando el Superintendente determine que se ha infringido cualquiera de las
disposiciones de este numeral o que se exponga a cualquiera de las sociedades
del grupo financiero a riesgos de contagio derivados de la situación que afecte a
las personas relacionadas, el Superintendente tendrá sobre dichas sociedades las
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
147
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
mismas atribuciones de fiscalización y supervisión que la Ley le otorga para el
caso de los bancos.
Si se determinare la existencia de la infracción o de la exposición, el
Superintendente, sin perjuicio de las sanciones que contemplen las leyes,
ordenará de inmediato la terminación de tales contratos o exigirá las medidas
correctivas necesarias.
2.6.4 Partes No Relacionadas Con un Banco
Al igual que los otros criterios de limitación de créditos, la Ley de Bancos, no
establece concepto sobre partes no relacionadas con un Banco o una institución
financiera, en tal sentido, nos atrevemos a afirmar que se entiende por “parte no
relacionada” con un banco, aquella persona natural o jurídica que no conforma
con un Banco o Institución Financiera una misma relación o unidad de interés, y
tampoco se encuentre vinculada significativamente con dichas entidades.
2.6.5 Límites de Crédito Con Partes No Relacionadas Con un Banco
Los limites de crédito con partes no relacionadas con un banco o institución
financiera están establecidos en el artículo 56 de la Ley de bancos, la cual
prescribe que los bancos no pueden otorgar créditos, incluyendo operaciones
contingentes, directa o indirectamente, a una misma persona natural o jurídica,
individualmente considerada o en conjunto con aquellas personas naturales o
jurídicas que integren con ella una misma unidad de interés por la existencia de
vinculaciones significativas o asunción frecuente de riesgos compartidos, por un
monto que exceda en conjunto del30% de la base de cálculo.
Dentro del porcentaje antes señalado se incluyen los créditos y las inversiones en
obligaciones emitidas por las mismas personas antes mencionadas.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
148
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
2.6.6 Partes Vinculadas Significativamente con un Banco
Se entiende por participación significativa aquella que permite ejercer una
influencia notable en la entidad como sucede cuando se alcanza el 5% del capital
o los derechos de voto231.
En Nicaragua las entidades de crédito deben colaborar con la SIBOIF
comunicando las adquisiciones o pérdidas de las participaciones significativas. La
participación significativa adquirida al margen del control prudencial queda privada
de sus derechos políticos.
Las vinculaciones significativas entrañan un nexo de interés económico o político
relacionado directa o indirectamente con un banco o institución financiera.
Como ya dijimos, el artículo cuatro, inciso cuatro, de la Ley General de bancos
señala que previo a la constitución de un banco, las personas que tengan este
propósito deberán presentar en la solicitud a la Superintendencia de bancos, las
relaciones de vinculación significativas y la determinación de sus unidades de
interés, en los términos del artículo 55 de la Ley de bancos, de las personas que
serán accionistas de la institución, miembros de su junta directiva y demás
personas que integrarán el equipo principal de su gerencia, el Consejo Directivo de
la Superintendencia dictará las normas de carácter general en las que se regule
las vinculaciones significativas.
Así, en el artículo 55 inciso 2, de la Ley de Banco, expresa que existen
vinculaciones significativas en cualquiera de los siguientes casos:
9 Cuando una persona natural, directa o indirectamente, participa como
accionista en otra persona jurídica en un porcentaje equivalente o superior
al 33% de su capital pagado o ejerce control por cualquier medio, directo o
indirecto, sobre un derecho de voto equivalente o superior al mismo
porcentaje.
231
ZUNZUNEGUI Fernando. Derecho del Mercado Financiero. 2ª Edición. Pág. 285.Marcial Pons .2000.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
149
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
9 Cuando una persona jurídica, directa o indirectamente, participa en otra
persona jurídica o ésta participa en aquella, como accionista, en un
porcentaje equivalente o superior al 33% de su capital pagado o ejerce
control por cualquier medio, directo o Indirecto, sobre un derecho de voto
equivalente o superior al mismo porcentaje.
9 Cuando dos o más personas jurídicas tienen, directa o indirectamente,
accionistas comunes en un porcentaje equivalente o superior al 33% de
sus capitales pagados o cuando unas mismas personas naturales o
jurídicas ejercen control, por cualquier medio, directo o indirecto, en
aquéllas personas jurídicas, sobre un derecho de voto equivalente o
superior al mismo porcentaje.
9 Cuando por cualquier medio, directo o indirecto, una persona natural o
jurídica ejerce influencia dominante sobre la Junta de Accionistas o Junta
Directiva; la administración o gerencia; en la determinación de políticas, o
en la gestión, coordinación, imagen, contratación o realización de
negocios, de otra persona jurídica, por decisión del Superintendente.
9 Cuando, por aplicación de las normas generales dictadas por el Consejo
Directivo de la Superintendencia de Bancos, el Superintendente pueda
presumir, que una persona natural o jurídica o varias de ellas mantienen,
directa o indirectamente, vinculaciones significativas entre sí o con otra
persona jurídica, en virtud de la presencia de indicios de afinidad de
intereses.
2.6.7 Indicios de vinculación significativa por afinidad de intereses
El artículo 55 inciso 2 párrafo in fine, de la Ley de Bancos determina que existen
vinculaciones significativas por afinidad de intereses, cuando exista cualesquiera
de las siguientes circunstancias:
9 La presencia común de miembros de Juntas Directivas.
9 La realización de negocios en una misma sede.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
150
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
9 El otorgamiento de créditos por montos excesivos en relación con el
capital, de favor o sin garantías.
9 El ofrecimiento de servicios bajo una misma imagen corporativa.
9 La posibilidad de ejercer derecho de veto sobre negocios.
9 La asunción frecuente de riesgos compartidos.
9 La existencia de políticas comunes o de órganos de gestión o
coordinación similares, y los demás que se incluyan en las referidas
normas.
En este sentido, la norma sobre límites de concentración del año dos mil siete,
emitida por la Superintendencia de Bancos, en su artículo 8 prevé que existen
tales presunciones (de personas naturales o jurídicas o varias de ellas, que
mantienen, directa o indirectamente, vinculaciones significativas entre sí o con otra
persona natural o jurídica), cuando se presente evidencia de cualquiera de los
siguientes indicios de afinidad de intereses:
a) Una persona natural o jurídica, sea ésta constituida en el país o en el exterior,
es deudor de otra persona natural o jurídica, sin que el patrimonio y/o ingresos de
la primera sean suficientes en relación al monto de los créditos concedidos a ella
por la segunda, o que no existan antecedentes respecto de las actividades que
desarrolla.
b) Un deudor ha recibido créditos en condiciones notoriamente favorables en
comparación con los otros deudores del mismo acreedor, sin que exista alguna
situación objetiva que lo justifique desde el punto de vista financiero; o un tal
deudor ha obtenido tratamientos notoriamente favorables en los depósitos y/o en
otros servicios que el acreedor le preste.
c) Un cliente ha recibido servicios (operaciones bursátiles, compra de seguros,
almacenamiento de mercadería, entre otros), en condiciones notoriamente
favorables en comparación con los otros clientes de la misma institución o del
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
151
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
grupo financiero a que pertenece, sin que exista alguna situación objetiva que lo
justifique.
d) La institución financiera ha contratado (consultarías, asesorías, contratación de
servicios profesionales, desarrollo de software, compra de bienes, arrendamiento,
entre otros) en condiciones notoriamente favorables en comparación con otros
proveedores, sin que exista alguna situación objetiva que lo justifique.
e) La prestación de servicios a un cliente sin que éste obtenga un beneficio
económico considerable en comparación con la prestación del mismo servicio, en
iguales condiciones, de parte de otros proveedores.
f) El representante legal de una persona jurídica deudora de una institución
financiera es, a la vez, representante legal de una persona jurídica vinculada
significativamente a la institución financiera acreedora y no existen antecedentes
respecto de los propietarios de la persona jurídica deudora, de la situación
patrimonial de éstos o de su giro efectivo.
g) Existe contabilidad centralizada entre un deudor y una persona jurídica
vinculada significativamente con la institución financiera acreedora; o dos
personas naturales o jurídicas cualesquiera tienen contabilidad centralizada.
h) Un deudor mantiene una misma administración en común con una persona
natural o jurídica vinculada significativamente con la institución financiera
acreedora; o dos personas naturales o jurídicas cualesquiera mantienen entre sí
una misma administración.
i) Existe evidencia que hace presumir que los créditos otorgados a una persona
natural o jurídica serán usados en beneficio de otra, que no sea en virtud de una
relación de crédito comercial normal.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
152
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
j) Existe evidencia que hace presumir que los recursos para el desarrollo de las
actividades de una persona jurídica provienen, directa o indirectamente, de otra,
que no sea en virtud de una relación de crédito comercial normal.
k) Un deudor mantiene cuentas por cobrar que representan un veinte por ciento o
más de su activo con otras personas naturales o jurídicas, y no existe un giro de
negocio que justifique la existencia de dichas cuentas.
l) Un deudor mantiene relaciones de negocios comunes y realiza sus operaciones
en
una
misma
sede
con
una
persona
natural
o
jurídica
vinculada
significativamente con la institución financiera acreedora; o dos personas
naturales o jurídicas cualesquiera mantienen entre sí relaciones de negocios
comunes y realizan sus operaciones en una misma sede. Se entiende por sede
cualquier local objeto de título de propiedad, contrato de condominio, o contrato de
alquiler.
m) Un deudor presta servicios bajo una misma imagen corporativa con una
persona natural o jurídica vinculada significativamente con la institución financiera
acreedora; o dos personas naturales o jurídicas cualesquiera prestan servicios
bajo una misma imagen corporativa.
n) Existe la asunción frecuente o permanente de riesgos compartidos que no sean
en virtud de una relación de crédito comercial normal entre el deudor y una
persona natural o jurídica vinculada significativamente a la institución financiera
acreedora; o se da la misma circunstancia entre dos personas naturales o
jurídicas cualesquiera.
o) Una misma garantía no fiduciaria respalda obligaciones del deudor y de una
persona natural o jurídica vinculada significativamente con la institución financiera
acreedora, o existe un contrato de cesión de garantías entre ellas; o dos personas
naturales o jurídicas cualesquiera presentan como respaldo una misma garantía, o
existe un contrato de cesión de garantías entre ellas.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
153
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
p) Se da la presencia común de dos o más personas que ocupan cargos de
miembros de juntas directivas, ejecutivos principales, apoderados generales de
administración o auditores internos en una persona jurídica deudora, y que
ocupan cualquiera de los cargos mencionados en otra persona jurídica vinculada
significativamente con la institución financiera acreedora; o se dan las mismas
circunstancias entre dos personas naturales o jurídicas cualesquiera.
q) Una persona natural o jurídica ejerce efectivamente un derecho de veto sobre
los negocios de otra persona jurídica.
r) Dos personas jurídicas tienen políticas u órganos de coordinación comunes.
s) Una institución financiera supervisada no proporciona información detallada
sobre la estructura de propiedad del capital de otra sociedad que a su vez es socio
de una persona jurídica deudora.
t) La existencia de cualquier otro indicio de afinidad de intereses, cuyos efectos
sean equivalentes a cualquiera de las determinantes de vinculación significativa
establecidas en el artículo 55, numeral 2, incisos a), b), c) y d) de la Ley General
de Bancos, a juicio del Superintendente.
Las presunciones basadas en los indicios anteriormente enumerados admiten
prueba en contrario.
Dicha prueba deberá demostrar que la respectiva circunstancia no lleva consigo
una afinidad de interés cuyos efectos sean por lo menos equivalentes a cualquiera
de las determinantes de vinculación significativa establecidas en el Artículo 55,
numeral 2, incisos a), b), c) y d) de la Ley General de Bancos.
Las instituciones financieras tendrán un plazo de treinta
días calendario para
presentar las pruebas que consideren pertinente para desvirtuar la presunción,
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
154
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
contados a partir de la fecha de notificación de la presunción. El Superintendente
se pronunciará dentro un plazo de quince días calendario232.
2.6.8 Partes Manifestadas Indirectamente Con los Bancos
Las manifestaciones indirectas con los bancos, están referidas, según la Ley
General de Bancos, a los casos en que se haga referencia a vinculaciones
significativas, participaciones, medios y cualquier otra manifestación de carácter
indirecta.
Debe entenderse que tales manifestaciones se refieren a situaciones donde se
evidencie la celebración de actos o contratos, la existencia de hechos o la
intervención de terceras personas, que produzcan efectos equivalentes a aquellos
que se producirían de manera directa. Estas evidencias admiten prueba en
contrario.
En este sentido, la norma sobre límites de concentración del año 2007, que emitió
la Superintendencia de Bancos, establece que
sin perjuicio de otras posibles
bases para establecer o presumir la existencia de manifestaciones indirectas, en
los casos en que el Superintendente haya determinado que una persona jurídica
ejerce influencia dominante sobre otra persona jurídica, podrá considerar que los
socios de la primera persona jurídica tienen una participación indirecta en la
segunda persona jurídica.
En tales casos, la participación indirecta de dichos socios en la segunda persona
jurídica se calculará como el producto del porcentaje de su participación directa en
el capital de la primera persona jurídica, por el porcentaje de participación de dicha
primera persona jurídica en el capital de la segunda.
232
Artículo 10, de la Norma sobre límites de concentración, emitida por la Superintendencia de Bancos, en el
año 2007.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
155
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
2.6.9 Partes que Ejercen Influencia Dominante Sobre los Bancos
Este concepto forma parte de las vinculaciones significativas. Se entiende por
partes que ejercen influencia dominante, según la Ley de Bancos en su artículo 55
inciso d, las situaciones cuando por cualquier medio directo e indirecto las
personas naturales o jurídicas ejercen influencia dominante sobre la junta de
accionista, junta directiva, administración o gerencia de un banco o institución
financiera, determinando sus políticas a seguir, en la gestión, coordinación,
imagen, contratación o realización de negocios de otra persona jurídica.
Naturalmente, tal situación es diferente al tráfico de influencias.
Según el artículo 55, numeral 2, inciso d, de la Ley General de Bancos, se faculta
al Superintendente de Bancos para determinar que una persona natural o jurídica
ejerce influencia dominante sobre otra persona jurídica, en este sentido el artículo
siete de la norma sobre límites de concentración del año dos mil siete, establece
que existe influencia dominante sobre otra persona jurídica cuando se presente
cualquiera de las siguientes circunstancias:
a) La primera persona natural o jurídica controla o representa, directa o
indirectamente, en la segunda persona jurídica, un derecho de voto mayor
al veinte por ciento (20%) del capital y superior al que controle o represente,
directa o indirectamente, en esta segunda persona jurídica, cualquier otra
persona natural o jurídica.
b) La primera persona natural o jurídica controla o representa, directa o
indirectamente, un derecho de voto de por lo menos un veinte por ciento
(20%) del capital de la segunda persona jurídica y además, se encuentra
entre los tres mayores accionistas de esta misma persona jurídica y forma
parte de su Junta Directiva o es su principal ejecutivo o apoderado.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
156
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
c) Se presenta cualquier otro tipo de evidencia de que la primera persona
natural o jurídica ejerce, directa o indirectamente, en la segunda persona
jurídica,
una
influencia
equivalente
a
que
controlara,
directa
o
indirectamente, un derecho de voto equivalente o superior al control del
33% del capital de esta segunda persona jurídica. En este caso, se admite
prueba en contrario.
2.6.10 Partes que Conforman Unidad de Interés con los Bancos
La Ley General de Bancos, una vez más, no establece el concepto de unidad de
interés, no obstante, nos parece que se trata de aquella entidad que conforman
dos o más personas naturales o jurídicas, vinculadas en razón de asumir con
cierta frecuencia riesgos o por presentar vinculaciones significativas en los
términos del artículo 55 numeral 2 de la Ley de Bancos.
En esta línea, el artículo 56 de la Ley de bancos señala que se consideran
formando parte de una misma unidad de interés con los bancos, las personas
naturales y jurídicas que:
ƒ Cuando las personas que solicitan crédito, sean personas naturales,
formarán con el banco una misma unidad de interés, si es su cónyuge o sus
familiares dentro del segundo grado de consanguinidad y segundo de
afinidad.
ƒ Cuando la persona que solicita crédito sea persona jurídicas que
directamente o indirectamente, mantenga vinculaciones significativas con el
solicitante, su cónyuge y sus indicados familiares.
ƒ Cuando el solicitante de crédito es una persona jurídica, formará con el
banco una misma unidad de interés, las personas naturales o jurídicas que
directamente o indirectamente mantengan vinculaciones significativas con
dicho solicitante.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
157
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
Para determinar la vinculación significativa en este caso de atenderá a lo
expresado por la Ley de Bancos en su artículo 55 numeral dos y tres.
2.6.11 Sanciones por el Incumplimiento a los Límites de Concentración de
Créditos y valoración general.
Entre
las
sanciones
especificas
que
encontramos
para
los
casos
de
incumplimiento de los límites de concentración de crédito por parte de los bancos,
cabe señalar que la norma sobre límites de concentración de créditos, que emitió
la SIBOIF en el año 2007, prevé en su artículo 11 que sin perjuicio de las
sanciones pecuniarias que correspondan por presentar excesos sobre los límites
de concentración establecidos, la institución financiera deberá, además, cumplir
con lo siguiente:
a) Provisionar de inmediato en un cien por ciento (100%) el exceso de
concentración. En el caso de cartera de crédito, se provisionará el exceso de la
cartera neta de provisiones ya constituidas;
b) No repartir utilidades mientras los límites estén excedidos;
c) Corregir el exceso en un período no mayor de 180 días.
No se considerará incumplimiento de los límites de concentración cuando éstos
sean excedidos en cuentas de depósitos a la vista mantenidas en bancos
relacionados originados por depósitos realizados por personas o entidades ajenas
a la institución, siempre que dicho exceso se regularice en un plazo no mayor de
tres (3) días hábiles y debidamente justificado en comunicación remitida al
Superintendente.
Como valoración general de todo este entramado normativo relativo a los límites al
otorgamiento de crédito, creemos que existe un importante vacío, en tanto ni la
Ley 561 ni la “Norma sobre límites de concentración” del crédito establecen
conceptos generales (verbigracia, los relativos a las partes relacionadas con un
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
158
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
banco, partes no relacionadas con un banco, etc.) que permitan, más allá de la
lista de actos o situaciones que evidencian tales situaciones, acreditar cuando
estamos frente a situaciones no previstas previamente por el legislador.
En otras palabras, me parece que la norma prudencial sobre límites de
concentración debería de ser reformada en el sentido de incorporar aquellos
conceptos que faciliten la aplicación tanto de ésta como de la Ley 561.
3. NORMAS PRUDENCIALES PARA EL OTORGAMIENTO DEL CRÉDITO
BANCARIO EN PANAMÁ233
3.1 Regulación Prudencial del Crédito Bancario en Panamá
De previo a analizar la regulación para el otorgamiento del Crédito Bancario en
Panamá, quiero hacer énfasis en el desarrollo de la banca panameña durante los
últimos años, de modo que según el último informe de la Superintendencia de
Bancos de la República de Panamá, se ha incrementado la complejidad de sus
operaciones.
Al mismo tiempo, según la Superintendencia panameña, los estándares
regulatorios,
que
garantizan
una
Supervisión
Bancaria
efectiva,
fueron
actualizados con el fin de mantener la competitividad del Centro Bancario
Internacional y fortalecer las facultades de supervisión.
Para cumplir con lo anterior, se modificó el Decreto Ley N° 9, del año 1998, por el
Decreto Ley No 52 del año 2008. El actual Decreto está sustentado en cuatro
pilares que buscan fortalecer la capacidad de la Superintendencia para supervisar
y regular el sistema bancario.
233
http://www.superbancos.gob.pa/aspec_leyes/acuerdos.asp.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
159
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
Como primer pilar, se amplió la facultad que tiene la Superintendencia para
regular tanto a los bancos como a las sociedades, que a juicio de la
Superintendencia, conforman el Grupo Bancario, incluyendo las sociedades
tenedoras. Así mismo, se amplió la facultad de supervisar las actividades de las
sociedades no financieras que pueden representar un riesgo para el Grupo
Bancario.
El segundo pilar, está desarrollado sobre la base de establecer un equilibrio en las
relaciones de los bancos y los clientes bancarios, como parte débil de la relación.
De igual forma, se establece a los bancos que están obligados a prestar sus
servicios bajo los principios de transparencia, probidad y equidad. Al mismo
tiempo, se extiende y se establece como privativa la facultad para conocer y
decidir en la vía administrativa los reclamos que violen los Títulos V y VI, de hasta
por un monto de veinte mil balboas234.
Con el propósito de aumentar la confianza y estabilidad del sistema y para
proteger a los pequeños ahorristas, se desarrolla el tercer pilar que se concentra
en modificar el proceso de abordar situaciones de bancos en problemas,
específicamente, estableciendo un proceso rápido y que garantice la recuperación
de los ahorros. Con esta medida se pagarán, dentro de los quince días siguientes
a la fecha en que quede ejecutoriada la resolución que ordena la liquidación, los
depósitos de diez mil balboas o menos.
El último pilar, está enfocado al desarrollo del recurso humano mediante la
creación de la Carrera del Supervisor Bancario235.
234
Acuerdos 3-2008, 1-2008,10-2002, sobre el sistema de atención de reclamos ante la Superintendencia de
Panamá. Acuerdo 7-2003, Lineamientos básicos de las tarjetas de crédito, publicado en la gaceta diario oficial
24,90, de 30 de octubre del 2003.
Ley 81-2009, que tutela los Derechos de los usuarios de las tarjetas de crédito y otras tarjetas de
financiamiento. Publicada en la gaceta diario oficial de panamá el 31 de Diciembre del año 2009.
235
En Nicaragua no se vislumbra esta carrera todavía.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
160
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
En este sentido, se crean las condiciones adecuadas para que el recurso humano
cuente
con
los
incentivos
y
compensaciones
que
le
permitan
a
la
Superintendencia atraer y retener el mejor personal humano.
3.2 Normas para el otorgamiento del crédito
Sobre el particular, la Superintendencia de Bancos de Panamá, en cumplimiento
de su deber de desarrollar las disposiciones del régimen bancario panameño, y
con el interés de asegurar que el Sistema Bancario mantenga la liquidez y
solvencia adecuada, emitió el Acuerdo No. 6-2000 del 28 de junio de 2000 por
medio del cual se dictan medidas para la clasificación de la cartera de préstamos,
y los criterios para la constitución de provisiones para la cobertura del riesgo de
crédito con el propósito de que los bancos adopten políticas y procedimientos para
la administración del riesgo de crédito con apego a las sanas prácticas de control
interno y las Normas Internacionales de Información Financiera (NIFF) o los
principios de contabilidad generalmente aceptados en los Estados Unidos (USGAAP).
El citado Acuerdo ha sido modificado en dos (2) ocasiones por los Acuerdos No.
5-2002 del 8 de mayo de 2002 y No. 4-2003 del 23 de abril de 2003.
El primero de estos, es decir el Acuerdo 5-2002, modificó lo relativo a la
presentación de la información a la Superintendencia de Bancos; por su parte el
Acuerdo 4-2003 introdujo modificaciones relativas a las clases de provisiones,
específicamente una excepción en cuanto al cálculo de provisiones para
préstamos que estuviesen totalmente garantizados por depósitos en efectivo en el
mismo banco, no aceptándose depósitos que estén en subsidiarias, aunque
fuesen de naturaleza financiera.
En el Acuerdo No. 6-2000 y sus modificaciones existen disposiciones de
observancia obligatoria y que regulan temas tales como: Tipos de Préstamos,
Principios Generales para la Evaluación y Clasificación de Préstamos, Categorías
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
161
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
de Clasificación para la Cartera de Préstamos, Criterios Generales para la
Clasificación de los Préstamos, Clasificación de la Cartera de Préstamos
Corporativos y otros Préstamos, Clasificación de la Cartera de Préstamos al
Consumidor, Clases de Provisiones, Cálculos de Provisiones, Conceptos
Generales para la estimación de la Pérdida, Evaluación del Riesgo para la
estimación de la Pérdida, Avalúo de Garantías, entre otras.
Para los casos concernientes a Microfinanzas, específicamente para el
otorgamiento de micro créditos, las disposiciones sobre la materia aplicables son
las contenidas en el Acuerdo 2-2003 del 12 de marzo de 2003, modificado
mediante Acuerdo 6-2003 del 29 de septiembre del 2003, específicamente el
artículo 7, el cual se refiere a la Clasificación de Activos de Préstamos y su
Provisionamiento.
En cuanto a la normativa que regula los límites de concentración en partes
relacionadas, vinculaciones significativas y riesgo crediticio, se emitió el Acuerdo
No. 6-2009 del 24 de junio del 2009, el cual establece normas para límites de
Concentración de Riesgos a Grupos Económicos y Partes Relacionadas, el cual
en su artículo 16 deroga en todas sus partes los Acuerdos No. 1, 2, 7, 8, 9 y 10 de
1999 y todas sus modificaciones relativos a las limitaciones de crédito por parte de
los Bancos y Subsidiarias Bancarias en la República de Panamá.
En este sentido, en el referido acuerdo, se encuentran disposiciones que regulan
temas tales como: Gestión de Riesgo de Concentración, Responsabilidades de la
Junta Directiva en la Gestión del Riesgo de Concentración, Límite de
Concentración
en
una
sola
persona,
Partes
Relacionadas,
Límite
de
Concentración en Partes Relacionadas, Límite de Concentración en Subsidiarias
de Naturaleza Bancaria o Financiera, entre otros.
Aunado a lo anterior, existe el Acuerdo No. 1-2003 del 12 de marzo de 2003, por
el cual la Superintendencia de Bancos de Panamá, establece Coeficientes
Prudentes para Operaciones con partes Relacionadas, el cual nace producto de la
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
162
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
necesidad y conveniencia de adoptar medidas que disminuyan la exposición y/o
concentración de riesgo producto de préstamos y facilidades crediticias e
inversiones en títulos de deuda de Partes Relacionadas por Bancos de Licencia
General.
Finalmente, existe la Resolución General No. 7-2000 del 8 de septiembre de
2000 emitida por la Superintendencia de Bancos de Panamá, sobre el “Manejo de
Riesgo País”. Con el fin de mantener la estabilidad y solvencia financiera de todas
la entidades que operan en el país236.
Las prohibiciones y limitaciones de crédito en la República de Panamá, la
encontramos en el capítulo diez, artículos del 94 al 105 de la Ley de Bancos de
Panamá237 y el acuerdo por el cual se establecen los límites de concentración de
riesgos a grupos económicos y partes relacionadas238.
Cabe destacar que la Ley de Bancos de Panamá no hace referencias a criterios
como vinculaciones significativas, manifestaciones indirectas, unidades de interés,
influencia dominante, como lo hace la legislación de Nicaragua.
La referida Ley, no obstante, señala los criterios de partes relacionadas, y hace
referencia sobre otros criterios de prohibición enfocados a la protección del crédito:
Como el control que otras empresas pueden ejercer sobre un Banco cuando se
posee directa o indirectamente el 50 % del Derecho a voto de las acciones
emitidas y en circulación del titular; o la prohibición de otorgar crédito de los
bancos, estableciendo como garantías sus propias acciones.
La concentración de crédito individual no puede ser mayor al 25 % sobre el capital
social consolidado de un Banco, a excepción de las facilidades crediticias, al igual
236
http://www.superbancos.gob.pa/aspec_leyes/acuerdos.asp. Consultada el día 11 de marzo del año 2010.
Decreto Ejecutivo No. 52 del 30 de abril de 2008. Que adopta el Texto Único del Decreto Ley 9 de 26 de
febrero de 1998, modificado por el Decreto Ley 2 de 22 de febrero de 2008.
238
Acuerdo No 6-2009, del 24 de junio del 2009. Sobre límites de concentración de riesgos a grupos
económicos y partes relacionadas.
237
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
163
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
que la concentración de crédito de grupos económicos, sobre la misma base, del
25 %.
La prohibición total de participación de los bancos en otras empresas, las partes
relacionadas presuntas, que en el caso de Nicaragua no existe tal término,
facilidades crediticias, limites de créditos a grupos económicos y a las subsidiarias
de bancos panameños.
En este sentido, la Ley de Bancos de Panamá determina que la facilidad crediticia
significa préstamos, inversiones en valores de renta fija u operaciones fuera de
balance que representen una contingencia irrevocable, así como cualquier otra
modalidad de instrumentación o documentación mediante la cual un banco asuma
un riesgo de crédito.
Además, se considerará que conforman un grupo económico con el titular de una
facilidad crediticia las siguientes personas:
1. Toda persona jurídica en la cual el TITULAR ejerce control.
2. Toda persona natural o jurídica que ejerce control del TITULAR.
3. Toda persona jurídica con la que el TITULAR tenga controlador común.
4. Toda persona jurídica deudora principal del banco en otra facilidad crediticia de
la cual el TITULAR sea a su vez codeudor o fiador.
5. El cónyuge del TITULAR.
Recordemos que como premisa general la Ley de Panamá, en su artículo 94,
prohíbe a los bancos otorgar préstamos o facilidades crediticias con garantía,
exclusivamente, de acciones del mismo banco o de su propietaria de acciones
bancarias.
Además, en su artículo 95 prohíbe a los bancos y a las propietarias de acciones
bancarias en las que consolida el grupo bancario, conceder directa o
indirectamente, a una sola persona natural o jurídica, incluyendo aquellas otras
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
164
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
que conformen con ella un grupo económico, préstamos o facilidades crediticias, u
otorgar alguna garantía o contraer alguna otra obligación en favor de dicha
persona, cuyo total exceda en cualquier momento, individual o conjuntamente, el
veinticinco por ciento de los fondos de capital del banco, para lo cual establece un
límite del treinta por ciento de los fondos de capital.
Otro de los límites establecidos por dicha Ley es la concentración de créditos en
partes relacionadas239 en razón de la cual se prohíbe a los bancos y a la
propietaria de acciones bancarias, en la que consolida el grupo bancario:
1. Conceder préstamos o facilidades crediticias no garantizadas a favor de
cualquiera de sus empleados, cuyo total exceda los salarios, sueldos y
demás emolumentos anuales que correspondan al empleado de que se
trate.
2. Conceder préstamos o facilidades crediticias, en condiciones de costo y
plazo
más
favorables
que
las
usuales
en
el
mercado
para
el
correspondiente tipo de operación, a sus gerentes, dignatarios y empleados
o cualquiera persona natural o jurídica que posea el cinco por ciento de las
acciones del banco o de la propietaria de acciones bancarias en la que
consolida el grupo bancario, y cualquiera que integre con las anteriores un
grupo económico.
3. Conceder, directa o indirectamente, facilidades crediticias no garantizadas
que excedan del cinco por ciento de sus fondos de capital o préstamos con
garantías reales que no sean depósitos que excedan del diez por ciento de
sus fondos de capital, a favor de:
a. Uno o más de sus directores o cualquier persona natural o jurídica que
posea directa o indirectamente el cinco por ciento o más de las acciones
del banco o de la propietaria de acciones bancarias en la que consolida
239
Artículo 96 de la Ley de Panamá.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
165
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
el grupo bancario, ya sea que se les conceda mancomunada o
solidariamente.
b. Cualquier persona jurídica de la cual uno o más de sus directores sea
director o dignatario o sea fiador del préstamo o facilidad de crédito.
c. Cualquier persona jurídica o asociación de personas, en la cual el banco o
la propietaria de acciones bancarias en la que consolida el grupo
bancario, o uno o más de sus directores o dignatarios, posea individual o
conjuntamente un interés significativo, una influencia preponderante o,
en todo caso, una participación superior al veinte por ciento de la
propiedad de la respectiva persona jurídica.
d. Sus gerentes, dignatarios, empleados y cónyuges de éstos, salvo que se
trate de créditos hipotecarios para su vivienda principal o préstamos
personales garantizados, concedidos de acuerdo con los planes
establecidos para el personal.
La Ley de Bancos de Panamá, determina que la acumulación de los préstamos sin
garantía o con garantía real que no sean depósitos, concedidos por el banco y las
entidades que constituyan un grupo bancario con éste, a partes relacionadas de
las mencionadas, no podrá exceder en ningún caso el porcentaje que establezca
la Superintendencia periódicamente, el cual en ningún caso será mayor del
veinticinco por ciento de los fondos de capital del banco.
En los casos de préstamos y demás facilidades crediticias otorgadas sin garantía
por bancos de capital mixto con sede en Panamá, que se dediquen principalmente
al otorgamiento de préstamos a otros bancos, la Superintendencia podrá autorizar
la exclusión total o parcial de dichos préstamos o de dichas facilidades crediticias
del monto total de los préstamos y facilidades sin garantía que sirve de base para
la aplicación del límite establecido en el numeral 3 del artículo anterior.
Esta autorización requiere la satisfacción de los siguientes criterios:
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
166
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
1. La participación accionaria en el banco deudor, en forma directa o indirecta,
del director o dignatario común, no podrá ser superior al cinco por ciento del
capital de dicho banco o de cualquier magnitud que pudiera asegurarle el
control mayoritario de las decisiones de ese banco.
2. La participación accionaria en el banco acreedor, en forma directa o
indirecta, del banco deudor representado de alguna manera por el director
común o dignatario común, no podrá ser superior al cinco por ciento del
total de acciones en circulación del banco acreedor o de cualquier magnitud
que pudiera asegurarle el control mayoritario de las decisiones de este
banco.
3. El director común o dignatario común deberá abstenerse de participar en las
deliberaciones y en la votación que lleve a cabo el banco acreedor respecto
del préstamo o de la facilidad crediticia sometida a los efectos de este
artículo.
4. El préstamo o facilidad crediticia deberá cumplir estrictamente con los
parámetros habituales de prudencia, establecidos en la política de crédito
del banco otorgante.
El Superintendente va a determinar el monto de la exclusión respecto de cada
préstamo o facilidad crediticia sometido a su consideración. Además podrá
requerir las certificaciones que estime pertinentes y ordenar las inspecciones
necesarias para la adecuada supervisión de los préstamos.
Para la aplicación de las prohibiciones de concentración de crédito en una sola
persona y partes relacionadas, se tomará en cuenta la existencia de grupos
económicos.
Sin embargo, no se considerará que un banco haya infringido tales disposiciones
si la existencia del grupo económico es sobreviniente, es decir, que no existía al
momento de contraerse las obligaciones.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
167
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
En tal caso, la Superintendencia concederá un plazo al banco para remediar el
exceso en los límites aplicables, y si se comprueba que el grupo económico existía
al momento de generarse la obligación, la Superintendencia impondrá una multa
de 500,000 Balboas, al banco en cuestión, de conformidad con lo establecido en la
Ley de Bancos y se ordenará que se remedie la falta dentro de un plazo
perentorio240.
La Ley de Bancos en la República de Panamá, establece también limites a la
participación de los Bancos en otras empresas, para lo cual expresa que se
prohíbe a los bancos y a las propietarias de acciones bancarias adquirir o poseer
acciones o participaciones en cualesquiera otras empresas no relacionadas con el
negocio bancario o financiero, cuyo valor acumulado exceda del veinticinco por
ciento de sus fondos de capital.
Se exceptúan las inversiones que el banco efectúe en calidad de agente fiduciario,
así como las participaciones o acciones que el banco o la propietaria de acciones
bancarias adquiera por sumas que le fueran adeudadas, en cuyo caso deberán
liquidarse en la más pronta oportunidad, de conformidad con los intereses
económicos del banco a juicio de la Superintendencia, la cual podrá establecer un
plazo para este fin.
Considerando el límite antes señalado, los bancos no podrán adquirir o invertir en
empresas que pertenezcan a su mismo grupo económico o sean parte relacionada
de éste, por montos que excedan el cinco por ciento de sus fondos de capital241.
Esta disposición no impide la compra o venta de acciones por cuenta y orden de
un cliente, tampoco impide, previa autorización de la Superintendencia, la compra
o venta de acciones por cuenta propia de cualquier sociedad anónima que se
organice con el fin de asegurar los depósitos bancarios, de fomentar el desarrollo
240
241
Artículo 98 y 185 de la Ley de Bancos de Panamá.
Conforme lo establecido en el artículo 99 de la Ley de Bancos de Panamá.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
168
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
de un mercado de dinero o de valores en Panamá, o de mejorar el sistema de
financiamiento del desarrollo económico, así lo establece el artículo 100 de la Ley
de Bancos de Panamá.
4. VALORACIÓN GENERAL DE LAS NORMAS PRUDENCIALES QUE
REGULAN
EL
OTORGAMIENTO
DEL
CRÉDITO
BANCARIO
EN
NICARAGUA Y EN PANAMÁ
Es posible afirmar que el ordenamiento jurídico nicaragüense es bastante amplio
en lo que a la regulación del otorgamiento del crédito bancario se refiere. Así, la
normativa prudencial reglamentaria dictada por la Superintendencia de Bancos ha
regulado la materia desde muy diferentes aspectos, entre otros: la gestión de
riesgo crediticio, el establecimiento de límites en el otorgamiento de crédito,
regulación del riesgo de la tasa de interés, la regulación del uso de las tarjetas de
crédito.
En este sentido, a partir del estudio comparativo con las normas prudenciales
emitidas por la Superintendencia de Bancos de Panamá, es posible afirmar que el
contenido de las normas prudenciales que regulan el otorgamiento del crédito
bancario en nuestro país, tienen el mismo sentido que en cualquier país similar al
nuestro, el objeto fundamental es proteger el crédito y la estabilidad del sistema
bancario.
Más allá de las puntuales modificaciones que deben realizarse para fortalecer el
sistema, nos parece que la valoración general de las normas que regulan el
otorgamiento del crédito en Nicaragua es bastante satisfactoria, aunque ello no
significa que sea la óptima, en tanto se hace necesario reformar algunas normas,
en el sentido que hemos ido señalando a lo largo del presente capítulo de este
estudio.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
169
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
IV.
CONCLUSIONES
1. La finalidad básica de la supervisión bancaria es salvaguardar la estabilidad
del sistema financiero (y en particular la del subsistema bancario), de tal
suerte que, en general, la función supervisora de la Superintendencia de
Bancos de Nicaragua (SIBOIF) consiste en diseñar y aplicar sistemas de
análisis y verificación que permitan mantener un conocimiento actualizado
de la situación de las entidades financieras y su perfil de riesgos, como
base para la adopción de medidas que ayuden a prevenir y permitan reducir
el número, importancia y coste de las eventuales crisis que puedan surgir.
2. Las funciones de supervisión de la Superintendencia procuran garantizar
dos aspectos básicos: la solvencia y liquidez de las instituciones
financieras; sin descartar un tercer aspecto, quizás más importante que los
anteriores, esto es: la confianza del público en el sistema financiero, para
mantener sus ahorros en dichas entidades de crédito.
3. La legislación nicaragüense concede facultades normativas a la SIBOIF (a
través de su Consejo Directivo) para dictar “normas prudenciales”, por
medio de las cuales se regula la actividad y se establecen medidas de
control de la administración de los bancos, de modo que se propende a
garantizar su debida liquidez, rentabilidad y solvencia financiera, y, por
ende,
con
ello
se
previene
cualquier
suceso
que
pueda
incidir
negativamente en la estabilidad de las instituciones financieras.
4. En términos generales, nos parece acertada la decisión de la Asamblea
Nacional de Nicaragua de delegar, en este órgano administrativo, la
facultad de dictar normas prudenciales para regular la administración y las
actividades de control de los bancos en el país, puesto que es una materia
especial que requiere de importantes conocimientos técnicos en materia
financiera y, en particular, en el subsistema bancario.
5. Es posible afirmar que el ordenamiento jurídico nicaragüense es bastante
amplio en lo que a la regulación del otorgamiento del crédito bancario se
refiere. Así, la normativa prudencial reglamentaria dictada por la
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
170
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
Superintendencia de Bancos ha regulado la materia desde muy diferentes
aspectos, entre otros: la gestión de riesgo crediticio, el establecimiento de
límites en el otorgamiento de crédito, regulación del riesgo de la tasa de
interés, la regulación del uso de las tarjetas de crédito.
6. En este sentido, a partir del estudio comparativo con las normas
prudenciales emitidas por la Superintendencia de Bancos de Panamá, es
posible afirmar que el contenido de las normas prudenciales que regulan el
otorgamiento del crédito bancario en Nicaragua, tienen el mismo sentido
que en cualquier país similar al nuestro, el objetivo fundamental es proteger
el crédito y la estabilidad del sistema bancario.
7. Nos parece que la valoración general de las normas que regulan el
otorgamiento del crédito en Nicaragua es bastante satisfactoria, aunque ello
no significa que sea la óptima, en tanto se hace necesario reformar algunas
normas, en el sentido que hemos ido señalando a lo largo del presente
estudio.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
171
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
V. RECOMENDACIONES
1. Más allá de que, en general, las normas prudenciales que regulan el
otorgamiento del crédito en Nicaragua son bastante satisfactorias, algunas de
las aludidas normas prudenciales relativas al otorgamiento del crédito ameritan
ser reformadas.
2. En tal sentido, destacamos la Norma sobre la Promoción y Ordenamiento del
Uso de la Tarjeta de Crédito, ya que a nosotros nos parece que, tanto esta
norma como la propia Ley 515 son insuficientes para poner fin a los dos
grandes problemas que presenta el mercado de tarjetas de crédito en
Nicaragua: de una parte, el otorgamiento temerario del crédito por parte de las
entidades emisores de tarjetas; y, de otra, la regulación de la tasa de interés
corriente que cobran los emisores a los usuarios de las tarjetas de crédito.
3. En la misma línea, ni la Ley 561 ni la “Norma sobre límites de concentración”
del crédito establecen conceptos generales (verbigracia, los relativos a las
partes relacionadas con un banco, partes no relacionadas con un banco, etc.)
que permitan, más allá de la lista de actos o situaciones que evidencian tales
situaciones, acreditar cuando estamos frente a situaciones no previstas
previamente por el legislador. Así, nos parece que la norma prudencial sobre
límites de concentración debería de ser reformada en el sentido de incorporar
aquellos conceptos que faciliten la aplicación tanto de ésta como de la Ley
561.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
172
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
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los Derechos de los usuarios de las tarjetas de crédito y otras tarjetas de
financiamiento, publicada en la gaceta diario oficial de panamá el 31 de
Diciembre del año 2009. Acuerdo No.3-2008, 1-2008,10-2002, sobre el
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Acuerdo No. 6-2009del 24 de junio de 2009. Por el cual se establecen las
normas para límites de Concentración de Riesgos a Grupos Económicos y
Partes Relacionadas en la República de Panamá.Acuerdo 7-2003,
Lineamientos básicos de las tarjetas de crédito, publicado en la gaceta
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
174
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Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
diario oficial 24,90, de 30 de octubre del 2003. Acuerdo No.1 (2000), plazo
de enajenación de bienes inmuebles adquiridos en compensación de
créditos pendientes. Acuerdo No.6 (2000) Clasificación de Cartera de
Préstamos de la República de Panamá. Acuerdo No.1 (2003) Coeficientes
Prudentes para Operaciones con partes Relacionadas. Acuerdo No.1
(2001) Clasificación de Cartera de Inversiones. Modifica al Acuerdo 7-2000.
Acuerdo No.5 (2001) Riesgo Mercado. Acuerdo No. 2 (2002) Límite de
Inversión en empresas no relacionadas con la Banca. Acuerdo No. 3
(2002) Metodología para el cálculo de la tasa de Interés Efectiva. Acuerdo
No. 5 (2002) Clasificación de Cartera de Préstamos y Clasificación de
Cartera de Inversiones. Modifica el Artículo 20 del Acuerdo 6-2000 y el
Artículo 28 del Acuerdo 7-2000.Acuerdo No. 1 (2003) Coeficientes
Prudentes para Operaciones con partes Relacionadas. Acuerdo No. 3
(2003) Límite de inversión en empresas no relacionadas con la banca.
Acuerdo No. 2 (2008) Valoración de garantías para la cobertura del riesgo
de crédito. Acuerdo No. 5 (2008) Normas de capital para riesgo de crédito.
Acuerdo No. 8 (2009) Por medio del cual se deja sin efecto el Acuerdo 22008 de 3 de julio de 2008, sobre la valoración de garantías para la
cobertura de riesgo de crédito. Acuerdo No. 10 (2009) Por medio del cual
se modifica la periodicidad de la presentación del reporte del cálculo del
índice de liquidez legal.
2. CONTITUCIÓN POLÍTICA DE NICARAGUA, AÑO 2009.
3. Informe 2008, de gestión de la Superintendencia de Bancos y Otras
Instituciones Financieras (SIBOIF).
4. Ley General de Bancos, Instituciones Financieras no Bancarias y Grupos
Financieros Ley Nº 561, Publicada en La Gaceta, Diario Oficial No. 232 del
30 de noviembre de 2005.
5. Ley 316 de la Superintendencia de Bancos y de otras Instituciones
Financieras. Dictada el veintinueve de Septiembre de mil novecientos
noventa y nueve. Publicada en La Gaceta Diario Oficial No. 196 del 14 de
octubre de 1999, Reformada, primero, por la Ley No. 552, (Gaceta 169 de
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
175
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
31 de Agosto de 2005); después, por la Ley No. 564, (Gaceta 228 de 24 de
Noviembre de 2005); y, finalmente, por la Ley No. 576, (Gaceta 58 de 22 de
marzo de 2006).
6. Ley Nº 552 "Ley de Reformas a la Ley 316, Ley de la Superintendencia de
Bancos y de Otras Instituciones Financieras" Ley Nº 552 Publicada en La
Gaceta, Diario Oficial No. 169 del 31 de Agosto del 2005.
7. Ley Nº 564 "Ley de Reforma a la Ley 316, Ley de la Superintendencia de
Bancos y Otras Instituciones Financieras" Ley Nº 564Publicada en La
Gaceta, Diario Oficial No. 228 del 24 de noviembre de 2005.
8. Ley Nº 576 "Ley de Reforma a la Ley 316, Ley de la Superintendencia de
Bancos y Otras Instituciones Financieras" Ley Nº 576 Publicada en La
Gaceta, Diario Oficial No. 58 del 22 de marzo de 2006.
9. Ley de Mercado de Capitales Ley Nº 587, Publicada en La Gaceta Diario
Oficial No. 222 del 15 de noviembre de 2006.
10. Ley de Promoción y Ordenamiento del Uso de la Tarjeta de Crédito Ley Nº
515 Publicada en La Gaceta Diario Oficial No. 11 del 17 de enero de 2005.
11. Ley del Sistema de Garantía de Depósito Ley Nº 551 Publicada en La
Gaceta No. 168 del 30 de Agosto del 2005.
12. Ley de Reforma a la Ley No. 551, Ley del Sistema de Garantía de
Depósitos Ley Nº 563Publicada en La Gaceta, Diario Oficial No. 229 del 25
de noviembre de 2005.
13. Ley Orgánica del Banco Central de Nicaragua. Ley Nº 317. Publicada en La
Gaceta Diario Oficial No. 197 del 15 de octubre de 1999.
14. Ley General de Títulos Valores, Decreto Nº 18-24. Publicada en La Gaceta
Diario Oficial No. 146 de 1971.
15. Normas Prudenciales Emitidas por la Superintendencia de Bancos y otras
Instituciones Financieras del año 2000 al año 2010.
16. Reglamento Interno del Consejo Directivo de la Superintendencias de
Bancos y otras Instituciones Financieras, Resolución No. CD-SIBOIF-490-1-
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
176
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
JUL18-2007, Aprobada el 18 de Julio del 2007. Publicada en La Gaceta No.
161 del 23 de Agosto del 2007.
PÁGINAS WEB:
1. http://www.buniak.com/negocio.php?id_seccion=8&id_documento=152
2. Superintendencia de Bancos de Nicaragua www.siboif.gob.ni
3. www.cnnexpansion.com/.../crisis-hipotecaria-de-eu-presiona-tasas.
4. Página web del Comité de Basilea de Supervisión Bancaria de Basilea.
http://www.bis.org/bcbs/index.htm.
5. Página web de la Superintendencia de Bancos de la República de Panamá
http://www.superbancos.gob.pa/, consultada el día 03-02-2010.
6. Página web, www.euronew.com , consultada el día 20 de noviembre del año
2009, Declaración del Presidente de EEUU, Barack Obama, en la reunión
del G8 celebrada en
sobre la crisis y regulación financiera para evitar la
actual crisis financiera.
7. http://www.archivo.elnuevodiario.com.ni/1999/agosto/27agost1999/nacional/
nacional4.html, consultado el 21 de noviembre del año 2009.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
177
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
VII. ANEXOS
A continuación presento un catálogo de Normas Prudenciales emitidas por la
SIBOIF, del año 2000 al 2010, tomadas de la página web de la SIBOIF6:
Normas
Año 2010
CD-SIBOIFNorma sobre Actualización del Capital
El Nuevo Diario del 01
611-2-ENE22Social de las Entidades Bancarias
de febrero de 2010
2010
CD-SIBOIFNorma sobre Gestión de Riesgo
611-1-ENE22- PENDIENTE
Operacional
2010
Año 2009
Publicada en La
Norma sobre Requisitos para ser
CD-SIBOIFGaceta, Diario Oficial
Director, Gerente General y/o Ejecutivo
597-3-SEP23- No. 210 y 214, del 05 y
Principal y Auditor Interno de
2009
11 de noviembre de
Instituciones Financieras
2009
Publicada en La
Resolución CD-SIBOIF-597-1-SEP23CD-SIBOIFGaceta, Diario Oficial
2009 Prorroga aplicación Norma sobre 597-1-SEP23No. 192, del 12 de
Gestión de Riesgo
2009
octubre de 2009
Publicada en La
Resolución CD-SIBOIF-596-1-SEP9CD-SIBOIFGaceta, Diario Oficial
2009 Norma sobre Control y Auditoría
596-1-SEP9No. 203 del 27 de
Interna
2009
octubre de 2009
Publicada en La
CD-SIBOIFNorma sobre Centrales de Riesgo
Gaceta, Diario Oficial
577-1-MAR18Privadas
No. 79 del 30 de abril
2009
de 2009
Publicada en La
CD-SIBOIFGaceta, Diario Oficial
583-2-ABR29Norma sobre Auditoría Externa
Nº 99 del 29 de mayo
2009
de 2009
Publicada en La
Resolución que deroga la Normativa
CD-SIBOIFGaceta, Diario Oficial
para la Constitución y Supervisión de
586-2-MAY20No. 123 del 02 de julio
las Entidades de Leasing o
2009
de 2009
Arrendamiento Financiero
Publicada en La
CD-SIBOIFNorma sobre Capital del Banco
Gaceta, Diario Oficial
587-1-MAY29Produzcamos
No. 124 del 03 de julio
2009
de 2009
6
www.siboif.gob.ni. Consultada el 04 de abril del año 2010.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
178
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
Norma sobre los Componentes de la
Base de Cálculo del Capital del Banco
Produzcamos
CD-SIBOIF588-3-JUN102009
Publicada en La
Gaceta, Diario Oficial
No. 124 del 03 de julio
de 2009
2008
Norma de los Grupos Financieros
CD-SIBOIF516-1-ENE92008
Norma sobre Actualización del Capital
Social de las Entidades Bancarias
CD-SIBOIF517-1-ENE162008
Norma sobre Actualización del Capital
Social de las Sociedades Financieras
CD-SIBOIF517-2-ENE162008
Norma sobre Límites de Concentración
del Banco Produzcamos
CD-SIBOIF520-1-FEB12008
Norma sobre Aplicación del Manual
CD-SIBOIFÚnico de Cuentas para las Instituciones
520-4-FEB1Bancarias y Financieras, al Banco
2008
Produzcamos
Norma sobre Gestión de Riesgo de
Liquidez y Calce de Plazos
CD-SIBOIF521-1-FEB62008
Norma de Reforma de los Anexos I y II
de la Norma sobre Gestión de Riesgo
de Tasa de Interés
CD-SIBOIF523-1-FEB272008
CD-SIBOIFNorma para la Gestión de Prevención
524-1-MAR5de los Riesgos del Lavado de Dinero,
2008
Bienes o Activos; y del Financiamiento
CD-SIBOIFal Terrorismo. (Texto refundido con sus
576-1-MAR11reformas) NUEVO
2009
Publicada en La
Gaceta, Diario Oficial
Nº 34 y 35 del 18 y 19
de febrero de 2008
El Nuevo Diario del 05
de febrero de 2008 y en
La Gaceta, Diario
Oficial Nº 40 del 26 de
febrero de 2008
El Nuevo Diario del 05
de febrero de 2008 y en
La Gaceta, Diario
Oficial Nº 40 del 26 de
febrero de 2008
Publicada en La
Gaceta, Diario Oficial
Nº 45 del 04 marzo de
2008
Publicada en La
Gaceta, Diario Oficial
Nº 45 del 04 marzo de
2008
Publicada en La
Gaceta, Diario Oficial
Nº 53 del 14 marzo de
2008
Publicada en La
Gaceta, Diario Oficial
Nº 63 del 04 abril de
2008
Publicada en La
Gaceta, Diario Oficial,
ediciones números 63,
64, 65, 66 y 67,
correspondientes a 4, 7,
8, 9 y 10 de abril del
2008. Las reformas a la
Norma fueron
publicadas en La
Gaceta, Diario Oficial,
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
179
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
Norma sobre Evaluación y Clasificación CD-SIBOIFde Activos para el Banco de Fomento a 530-3-ABR16la Producción
2008
Norma sobre Requisitos de
Honorabilidad y Competencia de
Directores, Gerente General y/o
Ejecutivo Principal y Auditor Interno
CD-SIBOIF531-1-ABR302008
Norma sobre Requisitos de Inscripción
de Empresas Proveedoras de Precios
para la Valoración de Carteras
CD-SIBOIF534-1-MAY212008
Norma sobre Instructivo para la
Elaboración del Informe de
Sectorización
CD-SIBOIF534-2-MAY212008
Norma sobre Contenido Mínimo del
Código de Conducta para Directores,
Gerentes, Auditores Internos y
Empleados
CD-SIBOIF536-1-JUN42008
Norma sobre Bonos Bancarios
CD-SIBOIF537-1-JUN112008
Norma sobre Gestión de Riesgo
Crediticio
CD-SIBOIF547-1-AGO202008
Norma para el Establecimiento de
Criterios para la Calificación de
Instituciones de Carácter Financiero
como Instituciones Financieras no
Bancarias
CD-SIBOIF550-2-SEP32008
Norma sobre la Determinación del Nivel CD-SIBOIF550-3-SEP3de Riesgo de las Instituciones del
Sistema de Garantía de Depósitos
2008
Norma sobre Compras y Ventas de
Activos Crediticios
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
CD-SIBOIF563-1-DIC32008
No. 62 del 31 de marzo
del 2009
Publicada en La
Gaceta, Diario Oficial
Nº 107 del 06 junio de
2008
Publicada en La
Gaceta, Diario Oficial
Nº 108 del 09 junio de
2008
Publicada en La
Gaceta, Diario Oficial
Nº 119 del 24 junio de
2008
Publicada en La
Gaceta, Diario Oficial
Nº 119 del 24 junio de
2008
Publicada en La
Gaceta, Diario Oficial
Nº 124 del 01 julio de
2008
Publicada en La
Gaceta, Diario Oficial
Nº 124 del 01 julio de
2008
Publicada en La
Gaceta, Diario Oficial
Nº 176 y 178 del 11 y
17 de septiembre de
2008
Publicada en La
Gaceta, Diario Oficial
Nº 186 del 29 de
septiembre de 2008
Publicada en La
Gaceta, Diario Oficial
Nº 186 del 29 de
septiembre de 2008
Publicada en La
Gaceta, Diario Oficial
No. 17 del 27 de enero
de 2009
180
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
2007
Publicada en La
CD-SIBOIFGaceta, Diario Oficial
461-1-ENE16Nº 40 del 26 de febrero
2007
de 2007
CD-SIBOIF468-1-FEBR28Nuevo Manual Único de Cuentas
Anexo 1
2007
Publicada en La
Norma sobre Manual Único de Cuentas CD-SIBOIFGaceta, Diario Oficial
para las Instituciones Bancarias y
468-1-FEBR28No. 78 del 26 abril de
Financieras
2007
2007
Publicada en La
CD-SIBOIFNorma sobre la Contabilización de
Gaceta, Diario Oficial
468-2-FEBR28Comisiones Financieras
No. 78 del 26 abril de
2007
2007
Norma sobre los Requisitos para la
Publicada en La
CD-SIBOIFConstitución de Bancos, Sociedades
Gaceta, Diario Oficial
473-1-ABR11Financieras, Sucursales de Bancos
No. 106 del 06 de junio
2007
Extranjeros y Oficinas de
de 2007
Representación
Publicada en La
Norma para el Traspaso, Transferencia CD-SIBOIFGaceta, Diario Oficial
o Adquisiciones de Acciones de
476-1-ABR25No. 112 del 14 de junio
Instituciones Financieras Supervisadas
2007
de 2007
Publicada en La
CD-SIBOIFGaceta, Diario Oficial
Norma sobre Límites de Concentración 478-1-MAY9No. 134 del 16 de julio
2007
de 2007
Reglamento Interno del Consejo
Publicado en La
CD-SIBOIFDirectivo de la Superintendencia de
Gaceta, Diario Oficial
490-1-JUL18Bancos y de Otras Instituciones
No. 161 del 23 de
2007
Financieras.
agosto de 2007
Norma sobre Provisión para Créditos de
Publicada en La
Vivienda por Montos Iguales o Menores CD-SIBOIFGaceta, Diario Oficial
498-2-SEP5al Equivalente en Moneda Nacional a
Nº 204 del 24 de
2007
Veinte Mil Dólares de los Estados
octubre de 2007
Unidos de América
Publicada en La
CD-SIBOIFNorma sobre Gestión de Riesgo
Gaceta, Diario Oficial
500-1-SEP19Tecnológico
Nº 208 del 30 de
2007
octubre de 2007
Publicada en La
CD-SIBOIFNorma sobre Peritos Valuadores que
Gaceta, Diario Oficial
Presten Servicios a las Instituciones del 504-1-OCTU19Nº 229 del 28 de
2007
Sistema Financiero
noviembre de 2007
Norma sobre Actualización de
Información de Accionistas de las
Instituciones Financieras
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
181
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
Norma sobre Adecuación de Capital
CD-SIBOIF504-2-OCTU192007
CD-SIBOIFNorma para la Transformación de Una
505-1-OCTU24Sociedad Financiera en Banco
2007
Norma sobre Publicación de Préstamos
CD-SIBOIFen Mora de los Directores, Funcionarios
505-2-OCTU24y Partes Relacionadas de las
2007
Instituciones Financieras
2006
Norma sobre Actualización del Monto
de los Depósitos de Ahorro de
Personas Naturales que son
Inembargables
Norma general sobre imposición de
multas
Norma sobre el Funcionamiento y
Procesamiento de Datos de la Central
de Riesgo
Norma sobre la Contratación de
Proveedores de Servicios para la
Realización de Operaciones o Servicios
a Favor de las Instituciones Financieras
Norma sobre Oficiales de Cumplimiento
de las Entidades Supervisadas por la
Superintendencia de Bancos y de Otras
Instituciones Financieras DEROGADO
Norma sobre la Administración Integral
de Riesgos
Norma sobre Publicación de Nombres
de Clientes con Créditos en Mora, en
Cobro Judicial, o que Libren Cheques
sin Fondos
Norma sobre la Promoción y
Ordenamiento del Uso de la Tarjeta de
Crédito
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
Publicada en La
Gaceta, Diario Oficial
Nº 230 del 29 de
noviembre de 2007
Publicada en La
Gaceta, Diario Oficial
Nº 231 del 30 de
noviembre de 2007
Publicada en La
Gaceta, Diario Oficial
Nº 231 del 30 de
noviembre de 2007
El Nuevo Diario del 09
CD-SIBOIF- de febrero de 2006 y en
401-4-ENE31La Gaceta, Diario
2006
Oficial No.37 del 21 de
febrero de 2006
Publicada en La
CD-SIBOIFGaceta, Diario Oficial
410-1-MAR14No. 80 del 25 de abril
2006
de 2006
Publicada en La
CD-SIBOIFGaceta, Diario Oficial
413-1-MAR27No. 83 del 28 de abril
2006
de 2006
Publicada en La
CD-SIBOIFGaceta, Diario Oficial
421-1-MAY16No. 116 del 15 de junio
2006
de 2006
Publicada en La
CD-SIBOIFGaceta, Diario Oficial
422-1-MAY23Nº 117 del 16 de junio
2006
de 2006
Publicada en La
CD-SIBOIFGaceta, Diario Oficial
423-1-MAY30No. 124 del 27 de junio
2006
de 2006
Publicada en La
CD-SIBOIFGaceta, Diario Oficial
441-1-SEPT5Nº 192 del 04 de
2006
octubre de 2006
Publicada en La
CD-SIBOIFGaceta, Diario Oficial
443-1-SEP26Nº 198 del 12 de
2006
octubre de 2006
182
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
Publicada en La
Gaceta, Diario Oficial
Norma sobre Límites de Depósitos e
Inversiones
No. 202 del 18 de
octubre de 2006
Publicada en La
Norma sobre Información Mínima
CD-SIBOIFGaceta, Diario Oficial
Requerida a las Oficinas de
448-1-OCT24Nº 227 del 22 de
Representación de Bancos Y
2006
noviembre de 2006
Financieras Extranjeras
Publicada en La
CD-SIBOIFNorma para la Tramitación de Recursos
Gaceta, Diario Oficial
454-1-NOV28Administrativos
Nº 24 del 02 de febrero
2006
de 2007
2005
CD-SIBOIF- Publicada en La Gaceta
Norma sobre Gestión de Riesgo de
337-1-ENE26- Diario Oficial No. 44 del
Tasa de Interés
2005
3 de marzo de 2005
Publicada en La
CD-SIBOIFNorma sobre Regulación de Días
Gaceta, Diario Oficial
371-1-GOS18Laborales para la Prestación de
No.188 del 29 de
Servicios Financieros
2005
septiembre de 2005
2003
Norma sobre Diferimiento de Ganancias
Publicada en La Gaceta
CD-SIBOIFde Capital Originadas por
Diario Oficial No. 158
253-1-AGOT7Renegociaciones de CENI´s Emitidos
del 21 de agosto de
2003
por el Banco Central de Nicaragua
2003
Publicada en La Gaceta
CD-SIBOIFNorma para la Distribución de
Diario Oficial No. 239
272-2-DIC3Utilidades de Instituciones Financieras
del 17 de diciembre de
2003
2003
2002
CD-SIBOIF- Publicada en la Gaceta
Norma para la Prevención del Lavado
197-2-MAR01- Diario Oficial No. 71 del
de Dinero y de Otros Activos
2002
18 de abril de 2002
DEROGADO
Normativa Especial para Cartera
CD-SIBOIF- Publicada en La Gaceta
Asumida por los Bancos con Garantía 205-2-MAY29Diario Oficial No. 131
del Estado
2002
del 12 de julio de 2002
Norma sobre Conflictos de Interés y
Código de Conducta para el Personal
CD-SIBOIF- Publicada en La Gaceta
209-1-JUL4Diario Oficial No. 141
de la Superintendencia de Bancos y
Otros Funcionarios Nombrados por el
2002
del 29 de julio de 2002
Superintendente
Publicada en La Gaceta
Norma sobre Instructivo para la
CD-SIBOIFDiario Oficial No. 164
Elaboración del Informe de
213-2-JUL31del 30 de agosto de
Sectorización
2002
2002
CD-SIBOIF444-1-SEP292006
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
183
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
Publicada en La Gaceta
CD-SIBOIFDiario Oficial No. 180
Norma sobre Prórroga del Plazo de
218-1-SEPT3Liquidación de un Banco
del 24 de septiembre de
2002
2002
Publicada en La Gaceta
CD-SIBOIFDiario Oficial No. 224
Norma sobre la Compra por parte de
226-2-NOV13del 25 de noviembre de
los Bancos de sus Propias Acciones
2002
2002
2001
Norma Prudencial para la Supervisión
Publicada en La Gaceta
CD-SIB-146-1de Financiera Nicaragüense de
Diario Oficial No. 47 del
FEB9-2001
Inversiones (FNI, S.A.)
7 de marzo de 2001
Publicada en La Gaceta
Norma sobre Departamento de Seguros CD-SIB-146-2Diario Oficial No. 47 del
FEB9-2001
en los Bancos
7 de marzo de 2001
Publicada en La Gaceta
CD-SIB-155-3- Diario Oficial No. 116 y
Norma sobre Control y Auditoría Interna
ABR26-2001 118 del 20 y 22 de junio
de 2001
Publicada en la Gaceta
CD-SIB-164-1Diario Oficial No. 174
Ajustes por Evaluación de Activos
JUL17-2001 del 13 de septiembre de
2001
Norma sobre Contabilización de
Publicada en La Gaceta
Inversiones Accionarias en Filiales o
CD-SIB-164-2Diario Oficial No. 174
Subsidiarias de los Bancos, Sociedades
JUL17-2001 del 13 de septiembre de
Financieras y Sociedades Tenedoras
2001
de Acciones
2000
Norma sobre Endeudamiento Externo a CD-SIB-107-4Corto Plazo
ABR26-2000
Normas de Reformas
Año 2009
CD-SIBOIFNorma de Reforma del Artículo 10 de la
568-1-ENE21Norma sobre Control y Auditoría Interna
2009
Norma de Reforma de los Artículos 1, 6, CD-SIBOIF11, 18, 19, 51 y 52 de la Norma sobre 569-1-ENE28Gestión de Riesgo Crediticio
2009
Norma de Reforma de los Artículos 22, CD-SIBOIF24, 25, 29 y 31 de la Norma sobre la
581-1-ABR17Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
Publicada en La
Gaceta, Diario Oficial
No. 39 del 26 de
febrero de 2009
Publicada en La
Gaceta, Diario Oficial
No. 39 del 26 de
febrero de 2009
Publicada en La
Gaceta, Diario Oficial
184
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
Administración Integral de Riesgos
2009
Norma de Reforma de los artículos 18,
19, 39, 40, 41, 42, 43, 44 y 45 de la
Norma sobre Gestión de Riesgo
Crediticio
No. 116 del 23 de junio
de 2009
Publicada en La
CD-SIBOIFGaceta, Diario Oficial
583-1-ABR29No. 118 del 25 de junio
2009
de 2009
Publicada en La
Norma de Reforma del Artículo 51 de la CD-SIBOIFGaceta, Diario Oficial
Norma sobre Gestión de Riesgo
585-2-MAY15No. 121 del 30 junio de
Crediticio
2009
2009
Norma de Reforma de los Artículos 11, CD-SIBOIF15 y 47 de la Norma sobre Gestión de 588-2-JUN10PENDIENTE
Riesgo Crediticio
2009
2008
Reforma a la Norma sobre los
Publicada en La
Requisitos para la Constitución de
CD-SIBOIFGaceta, Diario Oficial
Bancos, Sociedades Financieras,
530-1-ABR16Nº 105 del 04 junio de
Sucursales de Bancos Extranjeros y
2008
2008
Oficinas de Representación
Reforma a la Norma para el Traspaso,
Publicada en La
CD-SIBOIFTransferencia o Adquisiciones de
Gaceta, Diario Oficial
530-2-ABR16Acciones de Instituciones Financieras
Nº 105 del 04 junio de
2008
Supervisadas
2008
Publicada en La
Norma de Reforma del Artículo Diez de CD-SIBOIFGaceta, Diario Oficial
la Norma General sobre Imposición de
563-2-DIC3No. 17 del 27 de enero
Multas
2008
de 2009
Publicada en La
CD-SIBOIFGaceta, Diario Oficial
Norma de Adición a la Norma sobre
566-1-DIC22No. 17 del 27 de enero
Gestión de Riesgo Crediticio
2008
de 2009
PREVENCION
DE
LAVADO
DE
DINERO
Y
FINANCIAMIENTO
TERRORISMO
AÑO 2009
Notificación sobre Reformas a la Norma
para la Gestión de Prevención de los
Circular-DSRiesgos del Lavado de Dinero, Bienes o
VSIB-DL-047Activos; y del Financiamiento al
04-2009
Terrorismo (Norma PLD/FT), aprobadas
NUEVO
por Resolución: CD-SIBOIF-576-1MAR11-2009
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
185
AL
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
Publicada en La
Gaceta, Diario Oficial,
Texto Completo
edición número 62
y Refundido de
correspondiente al día
Texto Completo y Refundido de la
la Norma
Norma PLD/FT y sus Reformas NUEVO
31 de marzo del 2009,
PLD/FT y sus
fecha desde la cual
Reformas
dichas reformas están
vigentes.
CD-SIBOIF(Reformas) NUEVO CD-SIBOIF-576-1576-1-MAR11MAR11-2009
2009
Publicada en La
Gaceta, Diario Oficial,
ediciones números 63,
CD-SIBOIF- 64, 65, 66 y 67,
Norma para la Gestión de Prevención
de los Riesgos del Lavado de Dinero,
524-1-MAR5- correspondientes a los
Bienes o Activos; y del Financiamiento 2008 (Norma días 4, 7, 8, 9 y 10 de
al Terrorismo (Norma PLD/FT).
Original)
abril del 2008. La
Norma PLD-FT está
vigente desde el 10 de
abril del 2008.
Régimen Jurídico Especial Anti Lavado
Lista Régimen
de Dinero y Contra el Financiamiento al
Jurídico ALDTerrorismo (ALD/CFT) del Sistema
CFT
Financiero de Nicaragua
Instrucciones sobre Auditorías Externas
para la revisión del SIPAR LD/FT en el DS-DL-219309 - Septiembre - 2009
año 2009 de las Entidades
09-2009/VMUV
Supervisadas
2008
Requerimiento de información sobre
DS-DL-0063situación del Oficial de Cumplimiento. 01-2008/VMUV
Estadísticas actualizadas sobre ROS en DS-DL-04986 años
03-2008/VMUV
Publicada en La
Gaceta, Diario Oficial,
Norma para la Gestión de Prevención
CD-SIBOIFediciones números 63,
de los Riesgos del Lavado de Dinero,
524-1-MAR564, 65, 66 y 67,
Bienes o Activos; y del Financiamiento
2008
correspondientes a 4, 7,
al Terrorismo. NUEVO
8, 9 y 10 de abril del
2008.
Instrucciones y modificaciones sobre
DS-DL-0994los Anexos 4 y 5 de la Norma PLD/FT.
06-08/VMUV
Requerimiento de información sobre el
SIPAR PLD/FT.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
DS-DL-136409-08/VMUV
186
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
2007
Recordatorio de envío de información
DS-DL-0014sobre Nombramiento y/o Ratificación de
01-2007/VMUV
Oficial de Cumplimiento. DEROGADO
Instrucción sobre Guía Práctica de
Prevención, Detección y Represión del DS-DL-0042Financiamiento al Terrorismo (del
01-07/VMUV
CICTE-OEA)
Información e instrucción sobre
DS-DL-0207Reportes de Operaciones Sospechosas
02-2007/VMUV
y/o Inusuales (ROS)
DS-DL-0883Instrucción sobre la Debida Diligencia
05-2007/VMUV
respecto del Cliente (DDC)
Instrucción ante decisión unilateral de
DS-DL-107006-2007/VMUV
terminar contrato con clientes
Compartir documentos ilustrativos en
temas de Prevención del Lavado de
DS-DL-1322Dinero y del Financiamiento al
08-07/VMUV
Terrorismo
2006
Norma General sobre Imposición de
CD-SIBOIFMultas (La disposición específica para
410-1-MAR14el tema LD/FT es el art. 10 y todos sus
2006
incisos)
Incorporación del número de registro de
cedulas de residencia de extranjeros y
DS-DL-0664de pasaportes, en las tareas de
05-2006/VMUV
prevención del lavado de
dinero.DEROGADO
Norma sobre oficiales de cumplimiento
CD-SIBOIFde las entidades supervisadas por la
422-1-MAY23Superintendencia de bancos y de otras
2006
instituciones financieras DEROGADO
Reforzamiento de Medidas de
DS-DL-0886Prevención
06-2006/VMUV
DS-DL-1519Requerimientos de Estadísticas y
Patrones de ROS
09-2006/VMUV
Remisión de Manuales de
DS-DL-1826Cumplimiento
11-2006/VMUV
2005
Documentos de identificación.
DS-DL-017201-2005/VMUV
DEROGADO
Instrucciones: Calidad, Confidencialidad
DS-DL-0975y Seguridad de los Reportes de
06-05/VMUV
Transacciones Inusuales. DEROGADO
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
Publicada en La
Gaceta, Diario Oficial
No. 80 del 25 de abril
de 2006
Publicada en La
Gaceta, Diario Oficial
Nº 117 del 16 de junio
de 2006
187
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
2004
Creación de la Coordinación para la
SIB-OIF-XII066-2004
Prevención del Lavado de Dinero
Medidas de Prevención del
SIB-OIF-XII075-2004
Financiamiento del Terrorismo
Instrucción sobre Patrones de Conducta SIB-OIF-XII076-2004
y Señales de Alerta. DEROGADO
2002
Norma para la Prevención del Lavado
CD-SIBOIF- Publicada en la Gaceta
de Dinero y de Otros Activos
197-2-MAR01- Diario Oficial No. 71 del
2002
18 de abril de 2002
DEROGADO
Guía para las Instituciones Financieras
DS-0465-05en la Detección del Financiamiento del
2002/NSC
Terrorismo
2000
CD-BCN-XII-1Operaciones de Cambio
2000
1999
Ley de Estupefacientes, Sicotrópicos y
Publicada en La Gaceta
Otras Sustancias Controladas, Lavado
Ley No. 285 Diario Oficial No. 69 del
de Dinero y Activos Provenientes de
15 de abril de 1999
Actividades Ilícitas
Publicado en La Gaceta
Decreto No. 74Reglamento a la ley No. 285
Diario Oficial No. 124
99
del 30 de junio de 1999
RESPUESTAS A CONSULTAS DE ESPECTOS LEGALES AÑO 2003
CD-SIBOIFInterpretación del numeral 8, del
269-1-NOV12artículo 30 de la Ley General de Bancos
2003
Publicada en La
Gaceta, Diario Oficial
No. 226 del 27 de
noviembre de 2003
2002
Interpretación del Art. 30, numeral 8 de
la Ley General de Bancos
CD- SIBOIF216-1AGOS21-2002
Interpretación del Art. 30 incisos 3 y 5
de la Ley General de Bancos
CD-SIBOIF221-2-SEP192002
CD-SIBOIFInterpretación del Art. 47, numeral 7 de
221-4-SEP19la Ley General de Bancos
2002
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
Publicada en La
Gaceta, Diario Oficial
No. 179 del 23 de
septiembre de 2002
Publicada en La
Gaceta, Diario Oficial
No. 193 del 11 de
octubre de 2002
Publicada en La
Gaceta, Diario Oficial
No. 193 del 11 de
octubre de 2002
188
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
CIRCULARES TÉCNICAS
Instrucción sobre las notificaciones a fiadores solidarios
de usuarios de Tarjeta de Crédito
2009-05-20
Circular DS-DL-0861-04-2009-VMUV de fecha 21 de
Abril de 2009
2009-05-11
Artículo 9 de la Ley No 515 "Ley de Promoción y
Ordenamiento del uso de la Tarjeta de Crédito"
2009-04-22
PRINCIPIOS DE SUPERVISIÓN BANCARIA EN EL CONTEXTO DE BASILEA II
Principio 1 - Objetivos, independencias, poder, transparencia y cooperación:
Un sistema efectivo de supervisión bancaria tendrá claras responsabilidades y
objetivos para cada una de las autoridades involucradas en la supervisión de
bancos. Cada una de estas autoridades debe poseer independencia operacional,
procesos trasparentes, gobierno sólido y recursos adecuados, y hacerse
responsable del cumplimiento de sus funciones.
También es necesario un esquema legal adecuado para la supervisión bancaria,
que incluya disposiciones relacionadas con la autorización de establecimientos
bancarios y su continua supervisión; poderes para asegurar el cumplimento de las
leyes así como aspectos de seguridad y solidez; y protección legal para los
supervisiones. Deben existir arreglos para el intercambio de información entre
supervisores y protección de la confidencialidad de tales informaciones.
OTORGAMIENTO DE LICENCIA Y ESTRUCTURA
Principio 2 - Actividades permitidas: Las actividades que les son permitidas a
instituciones financiera que reciben una licencia y sean sujeto de supervisión como
bancos deben estar claramente definidas, y el uso de la palabra "banco" en los
nombres comerciales debe ser controlado tanto como sea posible.
Principio 3 - Criterios de otorgamiento de licencia: La autoridad que otorga las
licencias debe tener el poder de establecer una serie de criterios y de rechazar
solicitudes de establecimientos que no cumplan las normas establecidas.
El proceso de otorgamiento de licencias debe comprender, como mínimo, una
evaluación de la estructura propietaria y de gobierno del banco y su grupo más
amplio, incluidas la adecuación e idoneidad de los miembros del directorio y la alta
gerencia, de su plan estratégico y de operación, sus controles internos y su
administración de riesgos, y de la condición financiera proyectada, incluida la
suficiencia de capital. Cuando el propietario y organización matriz propuesta sea
un banco extranjero, debe obtenerse aprobación previa del supervisor de su país
de origen.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
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“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
Principio 4 - Transferencia de propiedad significativa: El supervisor tiene poder
para revisar y rechazar cualquier propuesta para transferir participaciones
accionarías o de control de intereses significativos mantenidos directa o
indirectamente en bancos existentes.
Principio 5 - Grandes Adquisiciones: El supervisor tiene poder para revisar las
adquisiciones o inversiones importantes que realice un banco, contrarios a los
criterios recomendados, incluido el establecimiento de operaciones
transfronterizas, y confirmar que las afiliaciones o estructuras corporativas no
expongan al banco a riesgos indebidos o dificulten una supervisión efectiva.
REGULACIÓN PRUDENCIAL Y REQUERIMIENTOS
Principio 6 - Adecuación de Capital: Los supervisores deben establecer
requisitos mínimos de adecuación de capitales prudentes y apropiados para los
bancos, que reflejen los riesgos que asuman, y deben definir los componentes del
capital teniendo en cuenta su capacidad de absorber pérdidas. Al menos para
bancos activos internacionalmente, estos requisitos no deben ser menores a los
establecidos en el requisito de Basilea aplicable.
Principio 7 - Proceso de gestión de riesgo: Los supervisores deben estar
satisfechos de que los bancos y los grupos bancarios tengan implementados un
proceso comprehensivo de administración del riesgo (incluida la vigilancia del
directorio y la alta gerencia) para identificar, evaluar, vigilar y controlar o mitigar
todos los riesgos materialmente importantes y evaluar la suficiencia de capital en
relación con su perfil de riesgo. Estos procesos deben ser acordes con el tamaño y
complejidad de la institución.
Principio 8 - Riesgo crediticio: Los supervisores deben estar satisfechos de que
los bancos y los grupos bancarios tienen un proceso de administración del riesgo
crediticio que tenga en cuenta el perfil de riesgo de la institución y que incluya
políticas y procesos prudentes para identificar, medir, vigilar y controlar el riesgo
crediticio (incluido el riesgo de contraparte). Ello comprendería el otorgamiento de
préstamos y la realización de inversiones, la evaluación de la calidad de tales
préstamos e inversiones, y la administración continua de las carteras de
préstamos e inversiones.
Principio 9 - Activos problemáticos, provisiones y reservas: Los supervisores
deben estar satisfechos de que los bancos establecen y adhieren a políticas y
procesos adecuados para administrar los activos problemáticos y evaluar la
suficiencia de las provisiones y reservas.
Principio 10 - Límites a la exposición a grandes deudores: Los supervisores
deben estar satisfechos de que los bancos tienen políticas y procesos que
permitan identificar y administrar concentraciones de cartera y deben establecer
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
190
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
límites prudenciales para restringir la exposición al riesgo del banco a contrapartes
individuales o grupos de contrapartes relacionados.
Principio 11 - Exposición crediticia a partes relacionadas: Para prevenir los
abusos que puedan surgir de la concentración crediticia (tanto dentro como fuera
del balance general) con partes relacionadas y prevenir conflictos de interés, los
supervisores deben establecer requisitos para que los bancos otorguen préstamos
a empresas o individuos relacionados en condiciones de igualdad, esas
concentraciones crediticias sean efectivamente vigiladas, pasos adecuados sean
adoptados para controlar y mitigar los riesgos y las cancelaciones en los libros de
dichos préstamos sean realizadas conforme a las políticas y procesos estándares.
Principio 12 - Riesgo país y riesgo de transferencia: Los supervisores deben
estar satisfechos de que los bancos tienen políticas y procesos adecuados para
identificar, medir, vigilar y controlar el riesgo país y el riesgo de transferencia en
sus préstamos internacionales y actividades de inversión, y para mantener
provisiones y reservas adecuadas contra tales riesgos.
Principio 13 - Riesgo de mercado: Los supervisores deben estar satisfechos de
que los bancos han establecido políticas y procesos de que manera precisa
identifican, miden, vigilan y controlan los riesgos de mercado; de ser necesario, los
supervisores deben tener el poder para imponer límites específicos y/o un costo de
capital especifico para las exposiciones al riesgo de mercado.
Principio 14 - Riesgo de Liquidez: Los supervisores deben estar satisfechos de
que los bancos cuentan con una estrategia de administración de liquidez que tiene
en cuenta el perfil de riesgo de la institución y que incluye políticas y procesos
prudentes para identificar, medir, vigilar y controlar el riesgo de liquidez y
administrar la liquidez a diario. Los supervisores deben exigir a los bancos tener
planes de contingencia para manejar los problemas de liquidez.
Principio 15 - Riesgo Operacional: Los supervisores deben estar satisfechos de
que los bancos han establecido políticas y procesos de administración del riesgo
para identificar, evaluar, vigilar y controlar/mitigar el riesgo operacional. Estos
procesos y políticas deben ser acordes con el tamaño y la complejidad de la
institución.
Principio 16 - Riesgo de tasa de interés: Los supervisores deben estar
satisfechos de que los bancos tienen sistemas efectivos para identificar, medir,
vigilar y controlar el riesgo de tasa de interés en sus libros contables, incluida una
estrategia bien definida ya aprobada por el Directorio y puesta en práctica por la
alta gerencia; estos sistemas deben ser acordes al tamaño y complejidad de este
riesgo.
Principio 17 - Control interno y auditoría: Los supervisores deben estar
satisfechos de que los bancos han establecido controles internos adecuados al
tamaño y la complejidad de sus negocios.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
191
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
Estos controles deben incluir disposiciones claras para la delegación de autoridad
y responsabilidad; separación de las funciones que involucren compromisos de
fondos del banco, su aplicación y la registración contable de sus activos del banco;
y funcionamiento apropiado e independiente de auditoría interna para verificar que
se cumplen los controles establecidos así como de las leyes y normas vigentes.
Principio 18 - Abuso de los servicios financieros: Los supervisores deben estar
satisfechos de que los bancos han establecido políticas y procesos adecuados,
incluidas reglas estrictas de "CONOZCA SU CLIENTE", que promuevan
estándares éticos y profesionales elevados en el sector financiero y prevengan
que el banco sea utilizado, a sabiendas o no, para actividades delictivas.
MÉTODOS DE SUPERVISIÓN CONTINUA
Principio 19 - Enfoque de supervisión: Un sistema de supervisión bancaria
efectivo exige que los supervisores tengan un entendimiento pleno y constante de
las operaciones de los bancos individuales y grupos bancarios, así como del
sistema bancario en su conjunto, focalizándose en la seguridad, la solidez y la
estabilidad del sistema bancario.
Principio 20 - Técnicas de supervisión: Un enfoque de supervisión bancaria
efectivo debe estar constituido tanto por supervisión in-situ como extra-situ y con
contactos regulares con la gerencia del banco.
Principio 21 - Informes de supervisión: Los supervisores deben tener medios
para reunir, revisar y analizar informes prudenciales y estadísticas de los bancos,
de manera individual y consolidada, y medios para verificar estos informes de
manera independiente, a través de inspecciones in-situ o de la ayuda de
especialistas externos.
CONTABILIDAD Y DIVULGACIÓN DE INFORMACIÓN
Principio 22 - Contabilidad y divulgación de información: Los supervisores
deben estar satisfechos de que cada uno de los bancos mantiene registros
adecuados, realizados conforme a políticas y prácticas contables que estén
ampliamente aceptadas por la comunidad internacional, y que publique con
frecuencia periódica información que refleje fielmente su condición financiera y su
rentabilidad.
PODERES CORRECTIVOS Y PODER DE LOS SUPERVISORES
Principio 23 - Poderes correctivos de los supervisores: Los supervisores
deben tener a su disposición un rango adecuado de herramientas de supervisión
para realizar acciones correctivas oportunas. Éstas incluyen, según sea
conveniente, la capacidad de revocar la licencia de un banco o recomendar su
revocación.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
192
“Facultades normativas de la SIBOIF como mecanismo de control y supervisión de la actividad bancaria en Nicaragua.
Análisis de las normas relativas al otorgamiento del crédito”.
SUPERVISIÓN
CONSOLIDADA
TRANSFRONTERIZA
Y
SUPERVISIÓN
BANCARIA
Y
Principio 24 - Supervisión consolidada: Un elemento esencial de la supervisión
bancaria es que los supervisores supervisen un grupo bancario en forma
consolidada, mediante la vigilancia adecuada y, según sea conveniente, aplicando
normas prudenciales en todos los negocios del grupo en todo el mundo.
Principio 25 - Relación entre país de origen y país anfitrión: La supervisión
transfronteriza consolidada exige la cooperación y el intercambio de información
entre los supervisores del país de origen y los otros tipos de supervisores,
especialmente los supervisores bancarios del país anfitrión.
Los supervisores bancarios deben exigir que las operaciones locales de los
bancos extranjeros sean realizadas en cumplimiento de las mismas normas que se
exigen a las instituciones nacionales.
Br. Jimmy Martin Hodgson Ortega
193