2012 - Contraloría General de la República

CONTRALORÍA
GENERAL DE LA REPÚBLICA
INFORME DE AUDITORÍA
MUNICIPIO DE HATONUEVO DEPARTAMENTO DE LA GUAJIRA
RECURSOS DEL SISTEMA GENERAL DE REGALIAS 2011 - 2012
SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES 2012
CASGR - CDSS - CDSME
Enero de 2014
INFORME DE AUDITORÍA
MUNICIPIO DE HATONUEVO DEPARTAMENTO DE LA GUAJIRA
RECURSOS DEL SISTEMA GENERAL DE REGALIAS 2011 -2012
SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES 2012
Contralora General de la República
Sandra Morelli Rico
Vicecontralora
Ligia Helena Borrero Restrepo
Contralor Auxiliar 1. Regalías
Leonardo Arbeláez Lamus
Contralor Delegad para el Sector
Social
Carlos Eduardo Umaña Lizarazo
Contralora Delegada para el Sector
de Minas y Energía
Ana Maria Silva Bermudez
Directora de Vigilancia Fiscal para el
Sector Social
Alba Lucia Londoño Suarez
Director de Vigilancia Fiscal para el
Sector de Minas y Energía
Miguel Alberto Muñoz Barrios
Ejecutivo de Auditoría
Alberto Ruiz Poveda
Supervisor Encargado
Hernando Solís Rodríguez
Gerente Departamental
Balmes Fonseca León
Supervisor Nivel Central Sector Social
Javier Alex Hurtado Malagón
Martha Janeth Orjuela Rodriguez
Responsable de Auditoria
Bienvenido Jose Mejía Brito
Equipo Auditor
Luis Leonardo Orcasitas Celedon
Rodrigo. Ariza Plata
Límbano Luciano Díaz Martinez
José Manuel Quintero Medina
, ,Th.
4)
e
CONTRALORÍA
GENERAL DE LA REPÚBLICA
TABLA DE CONTENIDO
1. HECHOS RELEVANTES EN EL PERIODO AUDITADO
,
2. CARTA DE CONCLUSIONES
4
6
2.1
2.1.1
2.1.1.1
2.1.1.2
2.1.2
2.1.3
2.1.4
2.1.5
2.1.6
2.1.7
2.2
8
8
g
GESTIÓN Y RESULTADOS
Gestión
Sistema General de Regalías
Sistema General de Participaciones y demás transferencias
Resultados
Legalidad
Mecanismos de Control Interno
Denuncias
Funciones de Advertencia
Plan de Mejoramiento
RELACIÓN DE HALLAZGOS
3. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA
3.1
3.1.1
3.1.1.1
3.1.1.2
3.1.2
3.1.2.1
3.1.2.2
3.1.2.3
3.1.3
EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN Y RESULTADOS
Sistema General de Regalías
Gestión
Resultados
Sistema General de Participaciones y demás transferencias.
Gestión, Resultados y Financiera
Legalidad
Denuncias
Funciones de Advertencia
4. ANEXOS
9
9
10
10
11
11
11
12
13
13
14
14
15
38
38
59
60
60
62
j
CONTRALORÍA
GENERAL DE LA REPÚBLICA
1. HECHOS RELEVANTES EN EL PERIODO AUDITADO
Sistema General de Regalías.
Con la promulgación del Acto Legislativo 05 del 18 de julio de 2011 "Por el cual se
constituye el Sistema General de Regalías, se modifican los artículos 360 y 361 de
la Constitución Política y se dictan otras disposiciones sobre el Régimen de
Regalías y Compensaciones" las regalías en Colombia cambiaron
sustancialmente, al pasar del antiguo sistema de regalías en el cual los recursos
de regalías se distribuían de manera directa entre municipios y departamentos en
los que existía exploración o explotación de recursos naturales no renovables
(80%) y el Fondo Nacional de Regalías -FNR- (20%), como mecanismo de
redistribución; las asignaciones directas debían destinarse a alcanzar las metas de
coberturas, para poder financiar los proyectos priorizados incluidos en sus planes
de desarrollo. Con recursos del FNR, se financiaban proyectos atendiendo los
acuerdos sectoriales expedidos por el Consejo Asesor.
Con el nuevo sistema y conforme al referido Acto Legislativo el Gobierno Nacional
tenía la obligación de hacer operativo el Sistema General de Regalías (SGR) a
partir del 1 de enero de 2012, razón por la cual expidió el Decreto Ley transitorio
4923-2011, el cual determina la distribución, objetivos, fines, administración,
ejecución, control, el uso eficiente y la destinación de los ingresos provenientes de
la explotación de los recursos naturales no renovables precisando las condiciones
de participación de sus beneficiarios.
Los recursos se distribuirán en todos los departamentos del país a través del
Fondo de Ciencia, Tecnología e Innovación - FCTI, Fondo de Desarrollo Regional
- FDR y Fondo de Compensación Regional - FCR. Adicionalmente se ahorrará a
través del Fondo de Ahorro y Estabilización - FAE y del Fondo de Ahorro
Pensional Territorial - FONPET.
Con el nuevo sistema los recursos del SGR financiarán proyectos de inversión
presentados por la entidades territoriales a los Órganos Colegiados de
Administración y Decisión - OCAD, quienes serán los encargados de definirlos,
evaluarlos, viabilizarlos, priorizarlos, aprobarlos y designar el ejecutor de los
mismos. El nuevo Sistema General de Regalías tiene como objetivos los de crear
condiciones de equidad en la distribución de los ingresos para generar ahorra para
épocas de escasez; Distribuir los recursos hacia la población más pobre
generando mayor equidad social; promover el desarrollo y la competitividad
regional; incentivar proyectos minero energéticos, tanto para la pequeña y
01)) C O NTRALOR
GENERAL GE LA REPÚBLICA
mediana industria como para la minería artesanal; promover la integración de las
entidades territoriales en proyectos comunes; 'propiciar la inversión en la
restauración social y económica de los territorios donde se desarrollen actividades
de exploración y explotación.
En la vigencia 2012 el municipio de Hatonuevo presentó una disminución
significativa de los recursos ejecutados respecto al año 2011 pasando de recibir
$50.007,8 millones a $22.971,8 millones en el año 2012, representando una
disminución en términos porcentuales de 45,9%. De los $22.971,8 millones,
$10.971,8 millones corresponden al sistema anterior de regalías.
Para la vigencia 2012 en el OCAD municipal de Hatonuevo se aprobaron
proyectos por $15.187,3 millones y en el OCAD departamental se aprobaron
$10.237,0 millones, proyectos comprometidos y/o ejecutados durante la vigencia
2013.
Sistema General de Participaciones y demás transferencias
El municipio de Hatonuevo está clasificado como una entidad territorial de sexta
(6a) categoría, no se encuentra certificado en educación ni en salud. Cuenta con
una población total de 21.330 habitantes, de las cuales 11.815 están ubicadas en
la cabecera y 9.515 en la zona rural donde 3.388 son pertenecientes a los
resguardos indígenas. Se identifica una población de 11.105 afiliados al régimen
subsidiado, mientras que 4.530 está en el régimen contributivo, distribuidas en las
cuatro (4) Entidades Promotoras de Salud EPS-S que operan en el municipio, así:
Tabla N°1
Relación de EPS-S Régimen Subsidiado. Vigencia 2012
RELACION EPS-5 - HATONUEVO
EPS-S
AFILIADOS
COMFAGUAJ I RA
DUSAKAWI
MUTUAL SER
AIC
TOTAL
3.384
4.708
2.812
201
11.105
Fuente. SecretanaSaludhlunicTaldeHatonuevo
Cuenta con una (1) Institución Educativa con cuatro (4) sedes del sector oficial y
dos (2) centros Ednoeducativos con seis (6) sedes cada uno, con una matrícula
oficial de 3.304 estudiantes, divididos en 2.117 en la zona urbana y 1.187 en el
sector Rural. En el municipio existen legalmente constituidos tres (3) Resguardos
Indígenas: Lomamato, Rodeito El Pozo y El Cerro, los cuales albergan un poco
menos del 15% de la población total del municipio.
CONTRALORÍA
GENERAL DE LA REPÚBLICA
2. CARTA DE CONCLUSIONES
CONTRALORÍA
GENERAL OE LA REPÚBLICA
Bogotá D.C.,
Doctor
REINER PALMEZANO RIVERO
Alcalde
Municipio de Hatonuevo departamento de La Guajira
La Contraloría General de la República, con fundamento en las facultades
otorgadas por el artículo 267 de la Constitución Política, practicó Auditoría a los
recursos del Sistema General de Regalías 2011 y 2012 y del Sistema General de
Participaciones 2012 y demás recursos transferidos por la Nación al Municipio de
Hatonuevo Departamento de La Guajira, a través de la evaluación de los principios
de la gestión fiscal: economía, eficiencia, eficacia, equidad y valoración de los
costos ambientales con que administró los recursos puestos a su disposición y los
resultados de su gestión.
La auditoría incluyó la comprobación de que las operaciones financieras,
administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas legales,
estatutarias y de procedimientos aplicables. Asimismo, evaluó la efectividad de los
Mecanismos de Control Interno respecto de los referidos recursos.
Es responsabilidad de la administración el contenido de la información
suministrada por la entidad y analizada por la Contraloría General de la República.
La responsabilidad de la Contraloría General de la República consiste en producir
un informe integral que contenga el concepto sobre la gestión adelantada por la
administración, en torno al examen practicado.
La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas de auditoría gubernamental
colombianas (NAGC) compatibles con las normas internacionales de auditoría —
(NIA's) y con políticas y procedimientos prescritos por la Contraloría General de la
República. Tales normas requieren que planifique y efectúe la auditoría para
obtener una seguridad razonable para fundamentar el informe.
ALCANCE DE LA AUDITORIA
La auditoría a que se refiere el presente informe tuvo el siguiente alcance:
El análisis y pronunciamiento relativo al manejo de los recursos de regalías,
estuvo a cargo de la Planta Temporal de Empleos de la CGR como grupo
especializado en la materia, conforme a lo previsto en la Ley 1530 de 2012, el
Decreto 1539 de 2012 y las Resoluciones 179 de 2012, 703, 7046 y 7047 de 2013.
CONTRALORÍA
GENERAL CE LA REPÚBLICA
Se evaluó el manejo de los recursos transferidos al municipio de Hatonuevo
correspondientes a:
•
•
Sistema General de Regalías vigencias 2011 y 2012
Sistema General de Participaciones y demás transferencias de origen
Tabla N°2
nacional — 2012.
Valores en tiesos
STRA P011:10
,
SECTORES
I
REGI6LL103 2011
AGUA POTBLE
GRUPO VULNERABLE
I
REOALIAS 2012
17.131577.000
7.506.737,000
46.166 000
1 500.000 000
256.033.000
DEPORTE Y RECREACION
SOP 2012
522925,925
925
20.000 000
55.502.000
CULTURA
9954.364000
000
EDUCACION
3.983 479 000
270 294275
14.562.600
PRIMERAINFANCIA
837.275.000
EQUIPAMIENTO MUNICIPAL
1562.986.000
INTERVENTORIATECNICA
300.000.000
PROMOCIóN DESARROLLO - TURISNI
330 000.000
FORTALECIMIENTO INSTITUC ONAL
1959.138.000
SALUD
500 000 000
1453.759.315
49.851 000
SERVICIIOS PUBLICOS
TRANSPORTE
411 527.000
1/IMENDA
958.751 000
398.950.000
172.528.876
ALIMENTACION ESCOLAR
OTROS SECTORES
33.487.868.000
TOTAL
1•218.1110.000
2.608.571.991
Fuente: Equipo Auditor
Los hallazgos se dieron a conocer oportunamente a la entidad dentro del
desarrollo de la auditoria, las respuestas de la administración fueron analizadas y
se incorporó en el informe lo que se consideró pertinente.
CONCEPTO SOBRE EL ANÁLISIS EFECTUADO
2.1 GESTIÓN Y RESULTADOS
La Contraloría General de la República conceptúa que la Gestión y los resultados
del municipio de Hatonuevo en el manejo y la administración de los recursos del
Sistema General de Regalías 2011-2012 y Sistema General de Participaciones
2012 es desfavorable al obtener una calificación de 68.62 puntos.
La evaluación de la gestión y resultados se fundamenta en los sistemas de control
de: Gestión, Resultados, Legalidad y Mecanismos de Control Interno; los cuales
contemplan las variables que son verificadas y calificadas por el equipo auditor.
2.1.1 Gestión
La Contraloría General de la República conceptúa que el control a la gestión
es desfavorable al obtener una calificación consolidada de 76,98 puntos.
e)
CONTRALORÍA
2.1.1.1 Sistema General de Regalías
En cuanto a la ejecución de los recursos de regalías se observó deficiencia en la
supervisión y ejecución de algunos contratos y convenios Interadministrativos,
donde se evidencia falta de planeación, celebración indebida de contratos,
incumplimiento en los fines esenciales de la contratación estatal, fallas
constructivas, deficiencias en la calidad de las obras, cambios no justificados,
obras suspendidas y por último deficiencias en los mecanismos de control interno.
2.1.1.2 Sistema General de Participaciones y demás transferencias
La ejecución de los recursos del Sistema General de Participaciones SGP para
salud, refleja falta de seguimiento y control por parte del Ente Territorial, por
cuanto existen deficiencias en el proceso de validación de la base de datos del
régimen subsidiado e interventoría de la misma, lo que, generó para la vigencia
2012 duplicidades de la BDUA y multiafiliaciones con el Régimen Contributivo.
Los recursos de educación, se mantuvieron en una cuenta corriente sin generar
intereses, contraviniendo las disposiciones vigentes, ocasionándole menoscabo a
los recursos de SGP. También se detectó que el Fondo de Solidaridad y
Redistribución del Ingreso, no se encuentra en operación, a pesar de realizar
pagos por concepto de subsidios a los servicios públicos de agua potable y
saneamiento básico.
2.1.2 Resultados
La Contraloría General de la República conceptúa que el control a resultados
es desfavorable al obtener una calificación consolidada de 67.92 puntos.
2.1.2.1. Sistema General de Regalías
El impacto generado de algunas inversiones con recursos de regalías, no son los
planificados, en razón que muchas obras no están cumpliendo con los fines
esenciales del estado, por lo que se determinaron hallazgos que reflejan
deficiencias en la planeación, ejecución y utilización por parte de la comunidad de
las obras públicas contratadas por la administración.
2.1.2.2. Sistema General de Participaciones y demás transferencias
Se establecieron debilidades en el PTSPIC 2012, relacionadas especialmente con
la estructuración del mismo (articulación, formulación y concertación con los
resguardos indígenas). Con respecto a la ejecución presupuestal de los recursos
l
CONTRALORÍA
GENERAL DE LA REPÚBLICA
de SGP con destino a la primera infancia, se pudo determinar que la ejecución
presupuestal de este rubro casi nula (0.6%) o mínima durante la vigencia, muy a
pesar de existir todo el marco normativo para la ejecución de los recursos,
afectando en gran medida la administración con su inoperancia, el mejoramiento
de la calidad de vida de un sector de la población tan importante como es el
constituido por la Primera Infancia.
2.1.3 Legalidad
La Contraloría General de la República conceptúa que el control a la
legalidad es desfavorable al obtener una calificación consolidada de 72.92
puntos.
Esta calificación se sustenta en el hecho, de haber detectado situaciones en las
cuales la administración, incumple con preceptos constitucionales y legales que
rigen la contratación pública, especialmente en los procesos de selección del
contratista.
En la gestión contractual se evidenciaron debilidades en la etapa precontractual
relacionadas con el principio de planeación por deficiencias técnicas en el diseño
de algunos proyectos, lo que ha afectado la oportuna ejecución y resultados de los
mismos.
2.1.4 Mecanismos de Control Interno
La Contraloría General de la República conceptúa que los Mecanismos de
Control Interno son Con deficiencias al obtener una calificación consolidada de
1,689.
Tabla N°3
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
GOA DE AUDITORIA AJUSTADA CONTEXTO SICA
EVALUACIÓN DE LA'EFECTIVIDAD DEL CONTROL INTERNO
.HATONUEVO -GUAJIRA
leINPOICERADA
PA8E0EEI5CUCI. ., ■
,
avaluatlnY-
unta
P
Callfloaslán
PROCESO- S
PROCESO El
PROCESO:EST Illa
2
PROCESO: LO
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- - 7 /500: '
PRCCESCt 88-
PROCESO:
PROCESO':
evOusdots
: : 119
-"VI"
0,37 1.1.1111~
s
1051
1L775
1,400
1,120
1,400
~SI
0,380
0,300 1•111ZEIMIKI
0.450
lla
UD°
CM/1mM
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2
1,700
1,400 a viso
1,400~ 1,700
6
111111111111E
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1111111111111a
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' MI/
itio
1 881,
2
'
1'689
CONTRALORÍA
GENERAL DE LA REPÚBLICA
VALORES DE REFERENCIA
FUENTE: Matriz de Control Interno.
Al realizar la evaluación a los recursos del SGR y SGP, se observó que no son
efectivos los mecanismos de control, ya que se presentan debilidades en las fases
del proceso de contratación, como la elaboración de los estudios previos,
selección del contratista, seguimiento y supervención a la ejecución de las obras,
sumado a ello, se presentan deficiencias la custodia de los bienes de la entidad y
en la calidad de algunas obras, como se evidencia en los diferentes hallazgos
detectado por la auditoria.
2.1.5 Denuncias
En el desarrollo del proceso auditor, se atendió la denuncia 2013-60740-80444-D,
relacionada con títulos valores (cheques) sustraídos del ente auditado, la cual
arrojó un hallazgo con incidencia fiscal y presuntamente disciplinaria. Igualmente,
se abordó una denuncia surgida en la mesa de trabajo realizada con los
representantes de las veedurías ciudadanas.
2.1.6 Funciones de Advertencia
Se realizó el análisis de seis (6) Funciones de Advertencia expedidas en razón a la
auditoría de Hatonuevo vigencia 2011.
2.1.7 Plan de Mejoramiento
De conformidad con lo señalado en la Guía de Auditoria, numeral 3.3.7. el Ente
Territorial como resultado de la auditoria, elaborara un Plan de Mejoramiento con
las acciones y metas que permitan solucionar las deficiencias comunicadas en el
presente informes, el cual será reportado a través del Sistema de Rendición de
Cuentas e Informes (SIRECI), dentro de los 15 días contados a partir del recibo
del informe de auditoría final, de conformidad con lo establecido en la Resolución
No. 7350 de 2013 que modifico parcialmente la Resolución No. 6289 de 2011,
proferidas por la Contraloría General de la República.
Los hallazgos se dieron a conocer oportunamente a la entidad dentro del
desarrollo de la auditoría, las respuestas de la administración fueron analizadas.
CONTRALOR ÍA
GENERAL DE LA REPÚBLICA
2.2 RELACIÓN DE HALLAZGOS
En desarrollo de la presente auditoría, se establecieron veinticuatro (24) hallazgos
administrativos, de los cuales seis (6) tienen alcance fiscal en cuantía de $5.327,8
millones, quince (15) corresponden a hallazgos con presunto alcance disciplinario,
tres (3) con presunto alcance penal, tres (3) Indagaciones Preliminares y dos (2)
Funciones de Advertencia, los cuales serán trasladados ante la autoridad
competente.
RELACIÓN DE HALLAZGOS HATONUEVO GUAJIRA
Dis.
Pen.
Ind. Pre.
Adm.
Fiscales
2
4
$5.212,2
6
2
REGALIAS
12
$115,6
9
1
1
SGP
( 12
2
3
$5.327,8
15
3
TOTAL _241
6
LEONA
EZ LAMUS
Contra)
lia 1.
Grupo In rno de oordinación
CA
Fun. Adv.
2
$204,8
2
$204,8
A LIZARAZO
para el Sector Social
ANA M ^ RI
VA = RMUDEZ
Contralora Delegada para el Sector de Minas y Energía
Revisó:
Hernando Solis Rodríguez - Contralor Delegado Intersectorial - Supervisor
lberto Ruiz Poveda - Contralor Delegado Intersectorial - Regalías
I
r
i
--AllaueLluAcliba
Alberto
vVigilancia
igi l a nc
l Contraloría
Con t o rl De l egadappara
paar el Sec
Sector
l
Minas
inas
y Energía
M
dounñoozS uBaar rerzio s Directora
D i re do r de Vigilancia
iaFiscal Contraloríaa Delegada
a el Sector Social
Marta Janeth Orjuela Rodriguez- Profesional Universitario - C. D. Sector Social
Javier Alex Hurtado Malagon - Coordinador de Gestión - C. D. Sector Social
CONTRALORÍA
GENERAL DE LA REPÚBLICA
3. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA
3.1 EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN Y RESULTADOS
Evaluados los procesos administrativos que adelantó el municipio de Hatonuevo
departamento de La Guajira en el Sistema General de Participaciones y demás
transferencias de origen nacional - 2012, Sistema General de Regalías 2011-2012,
con el fin de cumplir los procesos misionales financiados con estos recursos, la
evaluación de la gestión y resultados es desfavorable al obtener una calificación
ponderada de 68.62 puntos con base en los siguientes componentes:
< Z O---4COM O
COMPONENTE
Consolidación Ponderación
de la
Calificación
Calificación Com ponente %
REGALIAS
SGP
79,33
74,63
76,98
15,40
65,83
70
67,915
20,37
72,915
7,29
497
4,97
48,03
68,62
CALIFICACIÓN
COMPONENTE CONTROL DE
GESTIÓN
CALIFICACIÓN
COOD D-IrC MMM
M'O Z 0*- 0 >C 1- 2><M
Tabla N°.4
Matriz de Evaluación de Gestión y Resultados
COMPONENTE CONTROL DE
RESULTADOS
CALIFICACIÓN
73,33
COMPONENTE LEGALIDAD
72,5
CALIFICACIÓN
COMPONENTE FINANCIERO
CALIFICACIÓN
COMPONENTE
49,7
MECANISMOS DE CONTROL
INTERNO
49,7
CALIFICACIÓN FINAL DE LA GESTIÓN Y RESULTADOS PONDERADA
uen e. quo° Auditor
Como no se dictaminó Estados Financieros la Calificación Final es el resultado de
aplicar la siguiente formula: 48.03100/70= 68,62
Valores de Referencia
Fuente: Matriz de Calificación
13
3.1.1
Sistema General de Regalías
3.1.1.1 Gestión
Ingresos
El presupuesto de ingreso de los recursos de Regalías durante la vigencia 2011
fue liquidado mediante Decreto 098 del 2010 por un monto inicial de $22.000,0
millones, al monto inicial se le adicionaron $3.258,4 millones para un presupuesto
definitivo de $25.258,4 millones.
El presupuesto definitivo ascendió a $49.952.7 millones correspondiente a los
siguientes componentes:
•
•
Transporte por Oleoducto y Gasoducto por valor de $283,1 millones.
Recursos de Capital $24.410,9 millones.
o Superávit Fiscal vigencia anterior $3,0 millones.
o Superávit Fiscal de vigencia anterior no incorporado $16,1 millones.
o Recursos que financian reservas presupuestales excepcionales $23.924,2
millones.
o Rendimientos por operaciones financieras $465,7 millones y Reintegro por
$1,7 millones.
A diciembre 31 de 2011 se recaudaron $50.007,7 millones.
Para la vigencia 2012 el presupuesto de ingresos fue liquidado mediante Decreto
073 de 2011 por un monto inicial de $16.000,0 millones, se recibieron recursos por
valor de $10.971,8 millones por concepto de Regalías y $12.000,5 millones por
concepto del Sistema General de Regalías, para un total recibido de $22.972,3
millones.
Gastos
Para la vigencia 2011 el presupuesto de gastos asciende a la suma de $49.900,0
millones de los cuales se comprometieron $49.302,0 millones, se realizaron pagos
por $38.648,9 millones y se comprometieron reservas presupuestales por la suma
de $10.340,2 millones para una diferencia del presupuesto comprometido y las
cuentas por pagar por $312,8 millones.
14
e
CONTRALORÍA
GENERAL DE LA REPÚBLICA
Del total comprometido $49.302,0 millones el municipio destinó $27.042,0 millones
para Agua Potable y Saneamiento Básico (54.13%), $11.413,9 millones para
Educación (23.1%), $987,7 millones para Alimentación Escolar (2%), $2.965,3
millones para Salud (6%), (2.1%) para Equipamiento, (1.2%) en servicios públicos
diferente a acueducto, alcantarillado y aseo, (2.2%) para vivienda, el (3.35%) se
invirtió en transporte, el (4.08%) en interventoría técnica, (0.9%) en deporte y
recreación y el (1%) restante en sectores de medio ambiente, prevención y
atención de desastres, promoción del desarrollo, fortalecimiento institucional y
justicia, dando de esta manera cumplimiento al porcentaje de inversión de los
recursos de regalías que contempla el artículo 1° de la Ley 1283 de 2009,
modificatorio del artículo 15 de la Ley 141 de 1994.
Para la vigencia 2012 los recursos de regalías pasaron a ser recursos de libre
inversión, y se ejecutan a través de los proyectos aprobados en los diferentes
Órganos Colegiados de Decisión y Administración —OCAD-.
3.1.1.2 Resultados
HtFAl. COBRO DE IVA
Artículo 100 de la Ley 21 de 1992: "Los contratos de obras públicas que celebren
las personas naturales y/o jurídicas con las entidades territoriales estarán
excluidas del IVA", numerales 1, 2 y 3 del Artículo 26 de la Ley 80 de 1993.
Contrato N°013 del 30 de diciembre 2009 celebrado entre el municipio de
Hatonuevo y la Unión Temporal Hato 2009 cuyo objeto es: Estudios, Diseños y
Construcción del Eje Educativo-Cultural en el municipio de Hatonuevo
Departamento de La Guajira por valor total de $17.868,0 millones. Plazo de
ejecución 27 meses. Estado del contrato: En ejecución.
En desarrollo del proceso auditor y revisada la carpeta del contrato, se evidenció
que en la minuta del contrato se establece en la cláusula segunda valor y forma de
pago: "Catorce mil novecientos noventa y ocho millones trescientos diecinueve mil
cuatrocientos cincuenta y dos pesos ($14.998.319.452,00) incluido el IVA sobre la
utilidad que corresponde a la obra a ejecutar de acuerdo a la disponibilidad
presupuestal".
Revisadas las órdenes de pago que se relacionan a continuación (Tabla No. 5) se
evidenció el descuento del impuesto al valor agregado IVA así:
15
ED
CONTRALORÍA
GENERAL DE LA REPÚBLICA
Tabla N°5
Valores en pesos
Orden de pago N°
14
884
689
588
368
121
Fecha orden de
pago
01/02/2012
20/10/2011
17/08/2011
19/07/2011
13/05/2011
01/03/2011
TOTAL (pesos)
Valor IVA
descontado
(pesos)
$6.896.630
$7.696.814
$5.866.196
$3.115.365
$9.642.152
$3.368.480
$64.585.750
Fuente: Equipo Auditor
Respuesta de la entidad: Queremos precisar de manera respetuosa pero clara
que cuando asumí la Alcaldía el 1° de enero de 2012, este contrato se encontraba
en ejecución, y a la fecha se habían efectuado ocho (8) pagos.
No obstante lo anterior, cabe señalar que esta Administración en aras de subsanar
los hechos cumplidos, procederá a oficiar al Contratista y a la Dirección de
Impuestos y Aduanas Nacionales, entidad a la que le eran girados las sumas
descontadas por concepto de IVA, a fin de lograr la devolución de dichos dineros.
Es menester destacar que este contrato aún no se ha liquidado, razón por la cual
nos encontramos en la oportunidad de corregir las posibles anomalías
presentadas.
Análisis del equipo auditor: Con base en la respuesta de la entidad y al análisis
jurídico realizado, se concluye que a la observación se le dará alcance de función
de advertencia por una cuantía de $64,5 millones, por cuanto a que dicho contrato
se encuentra en ejecución.
Esta situación se presenta por debilidades, en el seguimiento y control a los
procesos contractuales y fallas administrativas. Hallazgo administrativo. FA.
16
CJ
CONTRALORÍA
GENERAL DE LA REPVELICA
H2.D1.FA2. CALIDAD Y CANTIDAD DE OBRAS EJECUTADAS
Constitución Política de Colombia Artículo 2: Fines Esenciales del Estado,
Artículos 3, 4, 5 numerales 4, 23, 24, 25, 26 y 83 de la Ley 80 de 1993.
Principio de planeación sentencia del 31 de agosto del 2006, radicado R-7664 del
Consejo de Estado, Sala de lo Contencioso Administrativo, Sección Tercera.
Contrato N°013 de del 30 de diciembre 2009 celebrado entre el municipio de
Hatonuevo y la Unión Temporal Hato 2009 cuyo objeto es: Estudios, Diseños y
Construcción del Eje Educativo-Cultural en el Municipio de Hatonuevo
Departamento de La Guajira por valor total de $17.868,0 millones. Plazo de
ejecución 27 meses. Estado del contrato: En ejecución.
En desarrollo del proceso auditor y la visita técnica efectuada el 27 de septiembre
de 2013, con el acompañamiento de la Arquitecta en representación de la
administración municipal y el Rector encargado del colegio Nuestra Señora del
Carmen Sede Bachillerato y el Director del Centro Educativo Carlos Alberto
Camargo y encargado de la Administración del Centro de Investigación, Arte y
Cultura C.I.A.C., se evidenciaron las siguientes inconsistencias:
En la sede del Colegio Bachillerato Nuestra Señora del Carmen.
• El piso en loseta de cemento que se instaló en los cursos se encuentra en
contrapendiente, por lo cual, al momento en que se presenten lluvias la
escorrentía de las aguas inundan los salones, constituyéndose en una grave
falla técnica que denota mala planificación y ejecución de la obra. Cantidad: 580
m2. Valor del ítem. $49,9 millones.
• No se encuentra ejecutado en su totalidad el ítem 1606.01: Cielo raso en Dry
Wall. Cantidad 160 M2, por un valor total de $10,2 millones.
• No se encuentra ejecutado en su totalidad el ítem 2201.01: Salida de luz
común. Cantidad 100 und. , por un valor total de $13,2 millones.
Totalizando lo encontrado se tiene:
17
e
CONTRALORÍA
GENERAL DE LA REPÚBLICA
Tabla N°6
Valores en millones
ITEM
NUEVO
1606.01
2201.01
DESCRIPCION
Piso en loseta cuadrática de cemento.
Cielo raso en Drywall
Salida de luz común
UN
Mz
M2
Un
CANT
580
160
100
TOTAL
V. TOTAL
$49,9
$10,2
$13,2
$73,4
Fuente: Equipo Auditor
En la sede del Centro Educativo Carlos Alberto Camargo
Después de realizar el recorrido por las instalaciones físicas del Colegio se
evidenció:
•
El cielo raso en Dry Wall de la zona administrativa y sala de computación está
deteriorado, debido posiblemente a fallas en la impermeabilización de la placa
de cubierta. Ítem 1501. Impermeabilización placa cubierta. Cantidad: 290M2.
Valor Ítem: $6, 4 millones.
Ítem 1606.01: Cielo Raso en Dry Wall: 290M2. Valor: $18,5 millones.
•
Los ventanales de las aulas son inestables, no están bien fijados,
representando un riesgo debido a la presencia continua de niños en el área de
influencia de esta estructura (cursos de clases). Ítem 1905.02: Ventanas en
aluminio tipo celosía. Valor Ítem: $249.300,0 pesos. Valor Total: $12,4
millones.
•
Los aires acondicionados no funcionan posiblemente por fallas técnicas, por lo
cual no están prestando el servicio para el cual fueron contratados. Ítem 2322:
Suministro e instalación de aire acondicionado 9000 BTU Valor Ítem: $19,5
millones.
• El sistema de distribución de agua no se encuentra en funcionamiento, la nueva
alberca semi-subterranea tampoco es usada por la inexistencia de un programa
de suministro de agua para el colegio, por lo que se encuentra en riesgo la
estabilidad de la estructura misma y por consiguiente se encuentran sin utilizar
las bombas hidráulicas de presión que se encargan de alimentar los tanques
elevados que alimentan la red del colegio. Ítem Nuevo: Equipo presión
constante agua acueducto son dos bombas c/u 1.4It/seg H= 33-55psi. Arranque
por presión según la demanda. Alternador manual para marcar bomba líder.
Valor: $10,0 millones.
Totalizando lo encontrado se tiene:
18
411) CONTRALORÍA
GENERAL DE LA REPÚBLICA
<,1111
Tabla N°7
Valores en millones
ITEM
1501
1606.01
DESCRIPCIÓN
Impermeabilización placa de cubierta
Cielo raso en Dry Wall
UN
M2
M2
CANT
290
290
1905.02
Ventanas en aluminio tipo celosía
M2
50
$12,4
Suministro e instalación de aire acondicionado
9000 BTU
Arranque por presión según la demanda.
Alternador manual para marcar bomba líder
Un
10
$19,5
Un
1
$10,0
2322
Ítem
nuevo
-uen e: tquipo Auditor
TOTAL (millones)
V. TOTAL
$6,4
$18,5
$66,9
Esta situación se presenta por debilidades en el seguimiento y control a los
procesos contractuales, por deficiencias en la interventoría contratada suscrita
para la ejecución de este contrato.
Situación que ocasiona, que en las instituciones educativas no estén funcionando
en óptimas condiciones para la cual se diseñó con el riesgo de generar daños
físicos a los usuarios. Se emitirá una Función de Advertencia por el valor de las
irregularidades evidenciadas $140,3 millones en el Colegios de Bachillerato
Nuestra Señora del Carmen y en el Centro Educativo Carlos Alberto Camargo,
cuantía que no incluye el del contrato de interventoría. Hallazgo administrativo con
presunta incidencia disciplinaria. FA.
H3.1P1. CELEBRACIÓN DE CONTRATO
Artículo 209 de la Constitución Política de Colombia, Artículo 3, 25, numerales 1, 2
y 3 del Artículo 26 de la Ley 80 de 1993, Artículo 4 del Decreto 2474 del 2008, que
deben orientar la función administrativa de los gestores fiscales.
Contrato Interadministrativo N°005 de septiembre 17 del 2012 suscrito entre el
municipio de Hatonuevo y ASOAGUAS cuyo objeto es Acciones para el
Saneamiento Básico Mediante Tratamiento, Recolección y Disposición Final de
Residuos Sólidos y Barrido Manual de Calles en el Área Urbana del Municipio de
Hatonuevo, por valor total de $610,6 millones y plazo de ejecución de 4 meses.
Estado del contrato Liquidado.
En desarrollo del proceso auditor y revisada la carpeta del contrato, se evidenció
una adjudicación directa de un contrato, que debió adjudicarse objetivamente a
través de los mecanismos de selección contemplados en la Ley 80 de 1993
19
e)
CONTRALORÍA
GENERAL OE LA REPt1BLPGA
concordante con la Ley 1150 del 2007, que fomentan la libre competencia y la
participación de distintos oferentes que a través del mecanismos de subasta
inversa, se pueden conseguir bienes y servicios más económicos.
Por otro lado, se estipulan unas acciones para el tratamiento de los residuos
sólidos, actividad que no se contempla en los informes de ejecución del contrato,
por lo que se puede considerar como actividad no ejecutada. Sin embargo, la
entidad alega que el tratamiento de residuos se encuentra inmerso en la actividad
de disposición final, que le corresponde al operador del relleno sanitario.
Además, en el presupuesto oficial se determinan unos costos por actividades, que
no obedecen a la metodología establecida por la Comisión de Regulación de Agua
Potable y Saneamiento Básico. Sin la aplicación estricta de esta metodología, es
imposible saber que tarifa cobrar, saber si el servicio prestado puede sostenerse y
perjudicar finalmente a los 2.522 usuarios del municipio.
La anterior situación denota que no hubo planificación para este servicio,
suscribiendo un contrato cuyo objeto dista mucho del servicio prestado,
trasgrediendo la normatividad vigente a la celebración del contrato.
Ante la complejidad del tema, se amerita un análisis detallado que permita
estructurar el hallazgo, y precisar la cuantificación exacta del presunto daño
patrimonial a través del análisis del régimen tarifario establecido para determinar
los costos del servicio de aseo por usuario en el municipio de Hatonuevo; análisis
del PGIRS; análisis jurídico donde se pueda demostrar que el servicio prestado
fue un servicio público y como tal, existe la metodología para determinar los costos
del servicio, y no como lo quiere presentar la administración, simplemente como
un contrato para realizar acciones de saneamiento básico; los subcontratos con
cargo al proyecto y así determinar los costos reales de las actividades
contratadas. Por todo lo anterior, se solicita la apertura una INDAGACIÓN
PRELIMINAR.
Respuesta de la Entidad: ...Así las cosas y como se evidencia en el objeto del
Contrato Interadministrativo No. 05 de 2012, el municipio de Hato Nuevo contrató
"acciones" para el saneamiento básico y no propiamente el servicio de público de
Aseo que contiene todas de las actividades citadas en el Decreto antes aludido.
De esta manera, esa condición fundamentó la modalidad de selección del
contratista, en el marco de lo preceptuado en la Ley 1150 que en su Artículo 2
Numeral 4, inciso c, así como en el nuevo estatuto anticorrupción, contempla la
posibilidad de contratar directamente con las asociaciones de municipios,
específicamente en este caso con ASOAGUA, en cuyos objetivos generales se
20
CONTRALORÍA
111
)
GENERAL DE LA REPÚBLICA
encuentra la promoción y prestación de los servicios públicos domiciliarios a cargo
del Estado.
El contrato contenía inmersa en el componente de Disposición Final, la actividad
de Tratamiento, definida por el Artículo 1° del Decreto 1713 de 2002 como el
"conjunto de operaciones, procesos o técnicas mediante los cuales se modifican
las características de los residuos sólidos incrementando sus posibilidades de
reutilización o para minimizar los impactos ambientales y los riesgos para la
salud humana". Todas las acciones de Tratamiento antes descritas fueron
incluidas en el presupuesto oficial dentro del componente de Disposición Final,
toda vez que se realizan en el sitio de Disposición Final que corresponde al
Relleno Sanitario Regional para el Sur de La Guajira.
Igualmente, como puede ser validado en la página web www.sui.gov.co, el
prestador del servicio de Disposición Final identificado por la Superintendencia de
Servicios Públicos con el ID 3391, Aseo General Sociedad Anónima Empresa de
Servicios Públicos, es responsable de la operación técnica del mismo, incluso del
tratamiento de los residuos sólidos, de conformidad con la Ley 142 de 1994 y el
Decreto 920 de 2013. Adicionalmente, es necesario anotar que CORPOGUAJIRA
otorgó licencia ambiental al Relleno Sanitario Regional para el Sur de La Guajira
mediante Resolución No. 1307 del 22 de Junio de 2010, y por consiguiente, como
Autoridad Ambiental es la Entidad competente para controlar el cumplimiento de
los criterios y las condiciones técnicas y operativas contenidas en dicha
autorización ambiental que le licenció una vida útil hasta el 6 de Enero de 2038.
De otro lado, frente a la inquietud que manifiesta el equipo auditor sobre la
determinación de los costos de las actividades contenidas en el presupuesto oficial
del Contrato Interadministrativo N°05 de 2012, es necesario precisar que los
valores presupuestados se ajustan al régimen tarifario de Tarifas Contractuales en
el marco de la libertad vigilada que permite la Ley y la regulación, en especial en
este caso en que se benefició a población rural.
Análisis del Equipo Auditor: Con base en la respuesta de la entidad y al análisis
técnico y jurídico realizado, se concluye que ante la falta de los elementos
constitutivos para la estructuración del hallazgo disciplinario y fiscal, tal como la
cuantificación exacta del daño patrimonial a través del análisis del régimen tarifario
establecido para determinar los costos del servicio de aseo por usuario en el
municipio de Hatonuevo, análisis jurídico donde se pueda demostrar que el
servicio prestado fue un servicio público y como tal, existen la metodología para
21
e CONTRALORÍA
GENERAL DE LA REPGELIC A
determinar los costos del servicio, y no como lo quiere presentar la administración
simplemente como un contrato para realizar acciones de saneamiento básico,
análisis del PGIRS, los subcontratos con cargo al proyecto y así determinar los
costos reales de las actividades contratadas. Por todo lo anterior, se solicita la
apertura una indagación preliminar. Hallazgo administrativo. IP.
H4. Fl. D2. Pl. OBRAS EJECUTADAS EN REDES DE ALCANTARILLADO
Constitución Política de Colombia, Artículo 2: Fines Esenciales del Estado,
Artículos 23, 24, 25 y 83 de la Ley 80 de 1993.
Principio de planeación sentencia del 31 de agosto del 2006, radicado R-7664 del
Consejo de Estado, Sala de lo Contencioso Administrativo, Sección Tercera.
Convenio N°009 del 15 de julio del 2010 celebrado entre el municipio de
Hatonuevo y ASOAGUAS. Objeto: Construcción de las redes para alcantarillado
sanitario de la calle 1 1 b entre cras 17 y 16 del Barrio la Unión, cras 20 y 19 entre
calles 11b y 10 del Barrio La Unión, calle 8 entre cras 15 y 14, cra 21 entre calles
12 y 13 del barrio 20 de julio, cra 23 entre calles 20 y 21 del barrio cerro verde.
Calle 22 entre carreras 18a y 17b, del Barrio las Malvinas, calle 26 entre carreras
15,16,17 y 18 del Barrio Villa Linda, calle 24,25,27 y 28 entre cras 16 y 15 del
Barrio Villa Linda del municipio de Hatonuevo Departamento de la Guajira, valor
total de $872,8 millones. Plazo de ejecución 4 meses. Estado del contrato:
Liquidado.
Durante el desarrollo de la visita técnica, realizada el 9 de octubre del año 2013,
se determinaros las siguientes observaciones:
Se verificaron las obras ejecutadas en los tramos: Carrera 21 entre calles 12 y 13
del Barrio 20 de Julio, cra 23 entre calles 20 y 21 del Barrio Cerro Verde.
• En la calle 11b entre carreras 17 y 16 del Barrio La Unión no se ejecutó la
obra.
• En la calle 26 entre carreras 15, 16, 17 y 18 del Barrio Villa Linda no se
encontraron las obras estipuladas dentro del Anexo Contractual.
• En las calles 24, 25, 27 y 28 entre carreras 16 y 15 del Barrio Villa Linda no se
encontraron las obras estipuladas dentro del Anexo Contractual
22
CONTRALORÍA
GENERAL DE LA REPÚBLICA
Esta situación se presenta por debilidades, en el seguimiento y control a los
procesos contractuales y a la falta de interventoría.
Respuesta de la entidad: La administración manifestó haber solicitado visita
técnica conjunta con el contratista para analizar el presunto faltante, diligencia
programada para el día 26 de noviembre a las 9:a.m.Análisis del equipo Auditor: El resultado de la visita técnica programada no fue
aportado en el desarrollo de la auditoría por lo cual el equipo determina mantener
la observación y hace precisión que en esta cuantía no se incluye el valor del
contrato de interventoría.
Hallazgo administrativo con connotación fiscal en cuantía de $778.3 millones y
presunta incidencia disciplinaria y penal.
H5. OBRAS CONSTRUIDAS EN REMODELACIÓN DEL PARQUE NUEVA
GUAJIRA
Constitución Política de Colombia Artículo 2: Fines Esenciales del Estado, Artículo
4 y 5 Ley 80 de 1993.
Principio de planeación sentencia del 31 de agosto del 2006, radicado R-7664 del
Consejo de Estado, Sala de lo Contencioso Administrativo, Sección Tercera.
Contrato de obra N°007 del 9 de Junio del 2010 celebrado entre el municipio de
Hatonuevo y la Unión Temporal Nueva Guajira. Objeto: Remodelación y
adecuación del parque recreativo "Nueva Guajira", municipio de Hatonuevo, La
Guajira. Valor total del contrato: $179,9 millones. Plazo 3 meses. Estado
Liquidado.
En desarrollo del proceso auditor y al efectuar el reconocimiento técnico de las
obras el día 3 de octubre del 2013, se referenciaron las actividades desarrolladas
dentro del anexo contractual, teniéndose como situación predominante la falta de
mantenimiento de las zonas verdes que presentan un tamaño desproporcionado y
sin control alguno, por lo que en cualquier momento se puede generar situaciones
de riesgos para la comunidad ante la posible presencia de alimañas y animales
dentro del monte que se está apoderando de los espacios en el Parque recreativo.
De igual modo se está desaprovechando la existencia de una cafetería (Local
Comercial) construido y que no se observa actividad alguna para garantizar la
sostenibilidad de las obras. Se denota abandono y falta de uso de la obra.
23
CONTRALORÍA
GENERAL DE LA REPÚBLICA
Esta situación se presenta por debilidades, en el seguimiento y control a los
procesos contractuales y a la falta de interventoría. Hallazgo Administrativo.
H6. OBRAS CONSTRUIDAS EN LA SEGUNDA ETAPA DE AULAS
EDUCATIVAS DE FORMACIÓN ARTESANAL
Constitución Política de Colombia Artículo 2: Fines Esenciales del Estado, Artículo
4 y 5 Ley 80 de 1993.
Principio de planeación sentencia del 31 de agosto del 2006, radicado R-7664 del
Consejo de Estado, Sala de lo Contencioso Administrativo, Sección Tercera.
Contrato de obra N°013 del 23 de agosto del 2010 celebrado entre el municipio de
Hatonuevo y la Asociación de Municipios del Sur de la Guajira ASOAGUA. Objeto:
Construcción, ampliación y mantenimiento de la infraestructura educativa de la
escuela de la comunidad indígena de Majaguito y de la segunda etapa de las
aulas educativas de formación artesanal en el resguardo indígena de Lomamato
(Guamachito), en el municipio de Hatonuevo, departamento de La Guajira, Valor
total: $1.387,7 millones. Plazo 4 meses. Estado: Liquidado.
En desarrollo del proceso auditor y al efectuar el reconocimiento técnico de las
obras el día 8 de octubre del 2013, se evidenció lo siguiente:
El segundo componente incluido dentro del anexo contractual se encuentran en
buen estado, aunque a simple vista se nota y fue comprobado al momento de
realizar nuestra inspección técnica, que dichas instalaciones no han sido utilizadas
en lo más mínimo para el objeto con el cual se pretendía beneficiar a la
comunidad; por consiguiente ya hay elementos que empiezan a manifestar
deterioro por humedad como las puertas y ventanas de la cocina.
Siendo las actividades artesanales un nicho económico importante y de gran
potencialidad por la presencia dentro del municipio por su gran cantidad de
habitantes de la etnia wayuu, ha faltado mayor apoyo e incentivo oficial con
respecto a la implementación de programas y/o actividades que faciliten el acceso
y uso de estas aulas educativas de formación artesanal. Se denota abandono y
falta de uso de la obra.
Esta situación se presenta por debilidades, en el seguimiento y control a los
procesos contractuales y a la falta de interventoría. Hallazgo administrativo
24
ONTRALORÍA
C
GENERAL DE LA REPÚBLICA
H7. D3. F2. OBRAS EJECUTADAS EN DISEÑO Y CONSTRUCCIÓN.
Constitución Política de Colombia Artículo 2, Fines Esenciales del Estado,
Artículos 23, 24, 25 y 83 de la Ley 80 de 1993.
Principio de planeación sentencia del 31 de agosto del 2006, radicado R-7664 del
Consejo de Estado, Sala de lo Contencioso Administrativo, Sección Tercera.
Contrato de obra N°014 del 22 de diciembre del 2011 celebrado entre el municipio
de Hatonuevo y la Unión Temporal TECNOCERREJON, cuyo objeto es: Diseño y
Construcción de Biblioteca, Centro de Eventos y Coliseo Deportivo Tecnocerrejon.
Valor Total $4.173,6 millones. Plazo 180 días calendario. Estado: En ejecución.
Durante la visita técnica realizada el día ocho (08) de noviembre del 2013, se
realizó el reconocimiento de las labores que se adelantan y se identificaron las
siguientes observaciones:
a) Dentro de las actividades realizadas en la construcción de la Biblioteca, más
específicamente en el Ítem 2: Excavaciones y Rellenos Estructurales. Itero 2.1:
Relleno con material de préstamo seleccionado compactado con maquinaria
pesada, se presenta como ejecutado una cuantía de 5.651M3 de relleno, lo cual
no se observa ejecutado en obra. La construcción se desarrolla sobre el terreno
natural y para ejecutar un relleno de tal magnitud, de acuerdo al área de
construcción del proyecto (656.64M2) estaríamos ante la necesidad de aplicar un
espesor de 8,6mt.
Por lo anterior, se determinó una observación con connotación fiscal por el faltante
en cuantía de $466,4 millones. Cabe anotar que la cuantía y la cantidad de obra
mencionada anteriormente fue recibida a satisfacción en el Acta Parcial de Obra
N°02.
b) De igual modo en las actividades realizadas en la construcción del Coliseo
Deportivo, más especificamente en el Ítem 2: Excavaciones y Rellenos
Estructurales. Ítem 2.1: Relleno con material de préstamo seleccionado
compactado con maquinaria pesada, se presenta como ejecutado una cuantía de
2.445 M3, lo cual no se observa ejecutado en obra. La construcción se desarrolla
sobre el terreno natural y para ejecutar un relleno de tal magnitud, de acuerdo al
área de construcción del proyecto (979M2) estaríamos ante la necesidad de
aplicar un espesor de 2,5 mt.
Por lo anterior, se determinó una observación con connotación fiscal por el faltante
en cuantía de $201,8 millones. Cabe anotar que la cuantía y la cantidad de obra
25
e
,,,,,/ CONTRALORÍA
GENERAL OE LA REPl1BLICA
mencionada anteriormente fue recibida a satisfacción en el Acta Parcial de Obra
N°02.
c) A pesar de contar con un avance financiero de 81,6% (según lo cancelado en
anticipo y actas parciales N°1 y N°2), el contratista tiene como fecha límite de
terminación de la obra el día 30 de Noviembre de 2013, lo cual se estima será de
difícil cumplimiento pues las actividades restantes en la Biblioteca, que es la única
estructura que quedará en condiciones de servicio, son de detalle y de labores
especializadas como por ejemplo; la Instalación de redes de voz y datos, cielo
rasos, puertas y ventanearías en aluminio.
El total de las irregularidades encontradas es por el valor de $668,2 millones.
Respuesta de la Entidad: La entidad justifica las cantidades de obras ejecutadas
con base en las carteras topográficas y cálculos de volúmenes procedente de la
etapa de consultoría (adjunta informe ejecutivo N°1), y concluyen con la solicitud
de que se desvirtúe o se archive la observación.
Análisis del Equipo Auditor: Analizada la respuesta de la entidad y el respectivo
informe ejecutivo N°1, se consideró que la observación se mantiene debido a las
inconsistencias que se presentan dentro de la documentación aportada sobre el
proceso constructivo, reflejado en las cantidades de obras ejecutadas.
Esta situación se presenta por debilidades, en el seguimiento y control a los
procesos contractuales y a la falta de interventoría. Hallazgo administrativo con
connotación fiscal en cuantía de $668,2 millones y presunta incidencia
disciplinaria.
H8. IP2. CELEBRACIÓN DE CONTRATO PARA SANEAMIENTO BASICO
Artículo 209 de la Constitución Política, Artículo 3, 25, numerales 1, 2 y 3 del
Artículo 26 de la Ley 80 de 1993, Artículo 4 del Decreto 2474 del 2008, que deben
orientar la función administrativa de los gestores fiscales.
Resolución 351 del 20 de diciembre de 2005 emanada de la Comisión de
Regulación de Agua Potable y Saneamiento Básico, que establece el régimen de
regulación tarifaria a los que deben someterse las personas prestadoras del
servicio público de aseo y la metodología que deben utilizar para el cálculo de las
tarifas del servicio público de aseo.
Contrato Interadministrativo N°01 del 06 de marzo del 2012 celebrado entre el
municipio de Hatonuevo y Asociación de Municipios del Sur de la Guajira
ASOAGUA, cuyo objeto es: Acciones para el Saneamiento Básico Mediante
26
CONTRALORÍA
GENERAL DE LA REPÚBLICA
Tratamiento, Recolección y Disposición Final de Residuos Sólidos y Barrido
Manual de Calles en el Área Urbana del Municipio de Hatonuevo. Valor Total
$748,9 millones. Estado: Liquidado.
En desarrollo del proceso auditor, se evidenció lo siguiente:
Una adjudicación directa de un contrato, que debió adjudicarse objetivamente a
través las modalidades de selección contemplados en la Ley 80 de 1993 y/o Ley
1150 del 2007, que fomentan la libre competencia y la participación de distintos
oferentes, que a través del mecanismo de subasta inversa, se pueden conseguir
bienes y servicios más económicos.
Los criterios establecidos para la determinación de los costos son los siguientes:
•
•
•
•
Costo de barrido de calles por km
Costo de recolección y transporte por tonelada
Costo de disposición final por tonelada
Costo de comercialización por usuario
El presupuesto oficial determinó los costos de la siguiente manera:
!tem
I
II
Actividad
Barrido de Calle
Recolección
Transporte
III
Disposición final
TOTAL
_
.
u..
e: _
Auditor
or
Tabla N°8
Valores en millones
Unidad
Cantidad
M2
184.401
y
Km
7.874
Tn
758,33
Vr Unitario
1.166,91
27.903
Vr Total
215,1
219,7
85.865,64
65,1
500,0
Siendo un municipio con 2.522 usuarios, y considerando que los costos asociados
al servicio de aseo se recuperan a través de la tarifa, se evidencia la
insostenibilidad del servicio dado que el municipio debe financiar el 100% de los
costos de operación, situación que genera riesgo en la prestación del servicio y
por consiguiente riesgos de índole ambiental.
Ante la complejidad del tema, se amerita un análisis detallado que permita
estructurar el hallazgo, y precisar la cuantificación exacta del presunto daño
patrimonial a través del análisis del régimen tarifario establecido para determinar
los costos del servicio de aseo por usuario en el municipio de Hatonuevo; análisis
del PGIRS; análisis jurídico donde se pueda demostrar que el servicio prestado
fue un servicio público y como tal, existe la metodología para determinar los costos
27
del servicio, y no como lo quiere presentar la administración, simplemente como
un contrato para realizar acciones de saneamiento básico; los subcontratos con
cargo al proyecto y así determinar los costos reales de las actividades
contratadas. Por todo lo anterior, se solicita la apertura una INDAGACIÓN
PRELIMINAR.
Respuesta de la entidad: Presunta violación a los principios de economía y
publicidad establecidos en el artículo 209 de la constitución política, con la puesta
en marcha del Contrato Interadministrativo No. 01 de 2012, es necesario precisar
que el Artículo 1° del Decreto 1713 de 2002, por el cual se reglamenta la Ley 142
de 1994, la Ley 632 de 2000 y la Ley 689 de • 2001, en relación con la prestación
del servicio público de aseo, y el Decreto Ley 2811 de 1974 y la Ley 99 de 1993
en relación con la Gestión Integral de Residuos Sólidos, establece que el servicio
público domiciliario de Aseo está compuesto por la recolección, transporte,
transferencia, tratamiento y disposición final de los residuos sólidos originados por
estas actividades y comprende además las actividades de barrido y limpieza de
vías y áreas públicas.
En complemento, la Resolución CRA 351 de 2005 incluyó dentro de los
componentes del servicio público de Aseo la Comercialización.
Así las cosas y como se evidencia en el objeto del Contrato Interadministrativo No.
01 de 2012, el municipio de Hato Nuevo contrató "acciones" para el saneamiento
básico y no propiamente el servicio de público de Aseo que contiene todas de las
actividades citadas en el Decreto antes aludido. De esta manera, esa condición
fundamentó la modalidad de selección del contratista, en el marco de lo
preceptuado en la Ley 1150 que en su Artículo 2 Numeral 4, inciso c, así como en
el nuevo estatuto anticorrupción, contempla la posibilidad de contratar
directamente con las asociaciones de municipios, específicamente en este caso
con ASOAGUAS, en cuyos objetivos generales se encuentra la promoción y
prestación de los servicios públicos domiciliarios a cargo del Estado.
De otro lado, frente a la inquietud que manifiesta el equipo auditor sobre la
determinación de los costos de las actividades contenidas en el presupuesto oficial
del Contrato Interadnninistrativo No. 01 de 2012, es necesario precisar que los
valores presupuestados se ajustan al régimen tarifario de Tarifas Contractuales en
el marco de la libertad vigilada que permite la Ley y la regulación, en especial en
este caso en que se benefició a población urbana. Por lo antes expuesto, se
considera respetuosamente que el alcance dado al supuesto hallazgo, carece de
asidero en el marco del espectro fiscal, toda vez que los costos calculados y
contenidos en el análisis de precios unitarios, corresponden a precios de mercado
como puede verificarse. Así mismo, adjunto el PGIRS del municipio de Hatonuevo,
42 subcontratos.
28
• ,/CONTRALORÍA
GENERAL OE LA REPl1BLICA
Análisis del Equipo Auditor: Con base en la respuesta de la entidad y al análisis
técnico y jurídico realizado, se concluye que al hallazgo se le dará alcance de
Indagación Preliminar, por cuanto se requieren más elementos constitutivos para
la estructuración del hallazgo disciplinario y fiscal, tal como la cuantificación exacta
del presunto daño patrimonial a través del análisis del régimen tarifario establecido
para determinar los costos del servicio de aseo por usuario en el municipio de
Hatonuevo, análisis jurídico donde se pueda demostrar que el servicio prestado
fue un servicio público y como tal, existen la metodología para determinar los
costos del servicio, y no como lo quiere presentar la administración simplemente
como un contrato para realizar acciones de saneamiento básico, análisis del
PGIRS, los subcontratos (42) con cargo al proyecto y así determinar los costos
reales de las actividades contratadas. Hallazgo administrativo. IP.
H9. D4. F3. HURTO DE CHEQUES
Artículo 3, 4: 24 numerales 1,2 y 4, 26 de la Ley 80 de 1993; Artículo 12 y 13 del
Decreto 111 de 1996; Artículo 34 numeral 5 de la Ley 734 de 2002. Son deberes
de todo servidor público: Custodiar y cuidar la documentación e información que
por razón de su empleo, cargo o función conserve bajo su cuidado o a la cual
tenga acceso, e impedir o evitar la sustracción, destrucción, ocultamiento o
utilización indebidos.
Incumplimiento del Manual de Funciones de la Entidad y fallas en los mecanismos
de control interno.
Una vez analizada la información requerida mediante oficio fechado el 22 de
octubre de 2013, se pudo verificar en las cuentas afectadas, extractos bancarios,
origen de los fondos afectados, los cheques cobrados y pagados con recursos
consignados en las siguientes cuentas corrientes:
Cuenta Corriente N°526-268607-65 de Bancolombia (Regalía Sistema Anterior)
Cheque No. 493826 por valor de $5.250.000,0
Cheque No. 493829 por valor de $5.000.000,0
Cheque No. 493830 por valor de $5.250.000,0
Cheque No. 493831 por valor de $4.715.000,0
Cheque No. 493835 por valor de $4.850.000,0
Para un valor Total de $29,5 millones.
29
CONTRALORÍA
GENERAL DE LA REPÚBLICA
Cuenta Corriente N°526-634391-99 de Bancolombia (Recaudo)
Cheque No. 494998 por valor de $ 5.000.000,0
Cheque No. 495000 por valor de $ 5.000.000,0
Para un valor total de $10,0 millones.
Cuenta Corriente N°526-631972-76 de Bancolombia (Recursos Libre Destinación)
Cheque N° 495121 por valor de $4,7 millones.
De acuerdo con la denuncia interpuesta por la funcionaria responsable de la
custodia de los títulos valores, existen cheques que no fueron cobrados,
investigación que adelanta la Fiscalía General de la Nación, como consta en el
oficio fechado el 19 de septiembre de 2013, donde se denuncia el hurto de los
cheques, que luego hicieron efectivo en la entidad bancaria.
Es preciso anotar que las chequeras eran custodiadas según la denuncia
formulada por la Secretaria de Rentas, por el funcionario que se desempeña como
asistente. El hecho de delegar la custodia de los títulos valores no exime de
responsabilidad al titular del cargo, a juicio del equipo auditor la responsabilidad es
exclusiva de quien desempeña el cargo.
Lo anterior refleja, debilidad en los mecanismos de control financiero e interno de
la entidad.
Respuesta de la Entidad: En la respuesta la entidad reconoce el hecho, pero
advierte que adelanta las gestiones tendientes a recuperar los recursos hurtados
ante la compañía aseguradora, por lo que consideran, que no es posible, hablar
de detrimento.
Análisis del Equipo Auditor: Revisada la respuesta de la entidad, se determinó
que la observación se mantiene por cuanto hay evidencia que el hurto de los
títulos valores se produjo.
Hallazgo administrativo con connotación fiscal en cuantía de $44,2 millones y
presunta incidencia disciplinaria.
H10. CONTROL INTERNO
Constitución Política de Colombia, Artículos 209, 269 y 189; Ley 87 de 1993; Ley
489 de 1998; Decreto 1599 de 2005; Artículo 9 de la Ley 1474 de 2011.
30
t • CONTRALORÍA
GENERAL OE LA REPÚBLICA
Debilidades en el Sistema de Control Interno de la Entidad, lo que deriva en
incumplimiento de las obligaciones consagradas en las normas vigentes al
momento de la auditoría.
El sistema de control interno tiene como objetivos principales, promover
operaciones metódicas, económicas, eficientes y eficaces; preservar el patrimonio
de pérdidas por mala gestión, errores, fraude o irregularidades. Es decir, es una
parte de la función administrativa de toda organización que de manera articulada
con la dirección, planeación y ejecución, permiten alcanzar los objetivos y
propósitos institucionales.
Al realizar la evaluación de los mecanismos de control interno con que cuenta la
entidad para garantizar el uso y control adecuado a los recursos del SGR y SGP,
se observan deficiencias en la aplicación de los mecanismos diseñados para el
control de los procesos, operaciones y actividades desarrolladas en cumplimiento
de sus objetivos misionales. Tal deficiencia, se pudo constatar en las
observaciones detectadas en los proyectos de inversión, adiciones a contratos,
suspensiones de contratos por más de un año, descuentos de IVA que se
adicional al valor de los contratos, mala calidad de algunas obras ejecutadas,
debilidades en los estudios previos y por último, daño al patrimonio por hurto de
títulos valores (cheques) lo que determinó una observación con incidencia
disciplinaria y fiscal. Hallazgo administrativo.
H11. D5. F4. OBRAS EJECUTADAS EN CANAL DE AGUAS LLUVIAS
Constitución Política de Colombia Artículo 2: Fines Esenciales del Estado,
Artículos 3, 4, 5 numerales 4, 23, 24, 25, 26 y 83 de la Ley 80 de 1993.
Principio de planeación sentencia del 31 de agosto del 2006, radicado R-7664 del
Consejo de Estado, Sala de lo Contencioso Administrativo, Sección Tercera.
Convenio de Cooperación N°001 de 2010 celebrado entre El municipio de
Hatonuevo y Aguas del Sur de La Guajira S.A. E.S.P. Objeto: Grupo I:
Construcción de Redes de Acueducto, Alcantarillado Sanitario y Pluvial con sus
Respectivas Domiciliarias de la Urbanización Los Mayalitos — Primera Etapa;
Grupo II: Optimización de Planta de Tratamiento de Agua Potable; Grupo III:
Suministro e Instalación de Micromedidores en la Cabecera Municipal — Primera
Etapa; Grupo IV: Reposición de Redes de Alcantarillado Sanitario y Domiciliarias
en el Perímetro Urbano — municipio de Hatonuevo — Departamento de la Guajira.
Valor Total $19.096,5. Plazo: Once (11) Meses. Estado Liquidado.
El presente convenio fue dividido en ocho (08) contratos identificados en su orden:
31
e)
CONTRALORÍA
GENERAL OE LA REPU RUCA
Contrato 151 de 2011. Objeto: Optimización Planta de Tratamiento Agua Potable
El Pozo, Municipio de Hatonuevo, Departamento de La Guajira. Contratista:
Jiménez Ingeniería Ltda. Valor Final: $1.604,2 millones. Plazo diez (10) meses.
Inicio en febrero de 2011 y termino en junio de 2012. Estado: Liquidado.
Contrato 152 de 2011. Objeto: Construcción de Canal de Aguas Lluvias Los
Mayalitos, Municipio de Hatonuevo, Departamento de La Guajira. Contratista: José
Daza Morales. Valor Final: $1.422,0 millones. Plazo nueve (9) meses. Inicio en
febrero de 2011 y termino en marzo de 2012. Estado: Liquidado.
Contrato 153 de 2011. Objeto: Construcción de redes de acueducto y
alcantarillado en la Urbanización Los Mayalitos Primera etapa, Municipio de
Hatonuevo, La Guajira. Contratista: Constructora B.G Ltda. Valor Final: $8.685,3
millones. Plazo catorce (14) meses. Inicio en febrero de 2011 y termino en
noviembre de 2012. Estado: Terminado.
Contrato 156 de 2011. Objeto: Reposición de redes de Alcantarillado sanitario y
conexiones domiciliarias en el Barrio La unión y zonas aledañas e instalación de
micro medición, Primera etapa, en la zona urbana del Municipio de Hatonuevo, La
Guajira. Contratista: José Alberto Zabaleta Urbina. Valor Final: $836,0 millones.
Contrato 157 de 2011. Objeto: Reposición de redes de alcantarillado sanitario y
conexiones domiciliarias en los barrios El Remanso, los Olivos, los Nogales, 15 de
febrero y zonas aledañas del Municipio de Hatonuevo, La Guajira. Contratista:
Jorge Bolívar Brito. Valor Final: $ 1.490,0 millones. Plazo once (11) meses. Inicio
en marzo de 2011 y termino en mayo de 2012. Estado: Terminado.
Contrato 158 de 2011. Objeto: Reposición redes de alcantarillado sanitario y
conexiones domiciliarias en los barrios Girasoles, El Carmen y zonas aledañas del
Municipio de Hatonuevo — La Guajira. Contratista: Esauth Elías Duran Bravo.
Valor: $991,9 millones.
Contrato 179 de 2011. Objeto: Reposición de tramo de la línea de Conducción del
acueducto en la entrada del Municipio — Cruce del Arroyo en el Municipio de
Hatonuevo — La Guajira. Contratista: Jiménez Ingeniería Ltda. Valor final: $62,0
millones. Plazo tres (3) meses. Inicio en febrero de 2012 y termino en noviembre
de 2012. Estado: Terminado.
Contrato 181 de 2011. Objeto: Reposición de Redes de Alcantarillado sanitario en
el Municipio de Hatonuevo — La Guajira. Contratista: Luis Miguel Hernández
Urbay. Valor Final: $398,9 millones. Plazo cinco (5) meses. Inicio en enero de
2012 y termino en abril de 2012. Estado: Liquidado.
32
CONTRALORÍA
GENERAL DE LA REPÚBLICA
De los contratos revisados, se han obtenido las observaciones los siguientes:
Contrato 153 de 2011. Objeto: Construcción de redes de acueducto y
alcantarillado en la Urbanización Los Mayalitos Primera etapa, Municipio de
Hatonuevo, La Guajira. Valor: $8.685,3 millones.
Realizada la inspección técnica se encontraron las siguientes observaciones:
El proyecto se ejecuta dotando a un lote que según actas cuenta con extensión de
21 hectáreas (211.294M2).
Enfocándonos en el sector donde construirán 300 viviendas de interés social, en
su primera etapa. Durante el recorrido se evidencia que se instalaron en un sector
enmontado y deshabitado redes de alcantarillado en dos líneas paralelas de
tubería sanitaria de 8" de 360ML de longitud cada una, donde no se han ejecutado
ninguna obra para la mínima adecuación del mismo, acción esta necesaria dentro
de las acciones preliminares esenciales para el posterior desarrollo del proyecto
de vivienda.
Por otra parte se identificó un ítem que surgió por obras que se debían compensar
por otras no ejecutadas, como es "EXCAVACIÓN DE MATERIAL
CONGLOMERADO CON ROCA A CUALQUIER PROFUNDIDAD". Después de
revisar la documentación facilitada por la Administración, se observa que este ítem
y su cuantificación no están soportados en ningún informe de interventoría.
En total la cuantificación de las obras de alcantarillado ejecutadas sin justificación
técnica en las líneas de longitud de 360ML serían:
Tabla N°9
EXCAVACION DE MATERIAL CONGLOMERADO
ÍTEM
1.07
1.11
1.17
2.03
DESCRIP.
Lleno con material selecto
de la excavación D> 90%
proctor modificado
STC
Tubería
PVC
alcantarillado 0 200 (8")
mm Norma NTC 3721 y
3722-1
Control
de
impacto
comunitario (mínimo 0.5%
máximo 1.5%)
Excavación
en
UN
M3
CANT.
441
ML
720
Un
1
M3
630
33
V. UNIT ($)
14.500
V.TOTAL ($)
6,3
39.156
28,1
34.783.449
34,7
38.500
20,9
)
CONTRALORÍA
GENERAL DE LA REPÚBLICA
ÍTEM
V. UNIT ($)
CANT.
UN
DESCRIP.
conglomerado a cualquier
profundidad
Obras extras
58.000
21.202
Excavación de material M3
conglomerado con roca a
cualquier profundidad
Total en millones
V.TOTAL ($)
1.229,7
$1.323,3
Fuente: Equipo Auditor
Por otra parte, durante el análisis de los diferentes ítems de Excavación (2.03;
1.03 y 1.05), de los ítems de Lleno (1.07 y 1.08) y del Ítem de "cargue, retiro y
disposición de material excedente" (1.09), se totalizaron las cantidades de obra
ejecutadas en desarrollo del objeto contractual y se obtuvo el siguiente recuadro:
Tabla N° 10
ANÁLISIS DE ITEMS EXCAVACIÓN PRESENTES EN ACTA FINAL
DESCRIP.
ÍTEM
M3
CANTIDAD EJECUTADA
SEGÚN ACTA FINAL.
Valores en pesos
154,62
M3
4113,90
ML
2957,98
M3
21.202
M3
28.428,50
UN
Excavación en material común en
cualquier profundidad
roca
cualquier
Excavación
en
1.05
profundidad
Excavación en conglomerado a
2.03
cualquier profundidad
EXTRA Excavación de material conglomerado
con roca a cualquier profundidad
Total cantidad excavación ejecutada
según acta final
1.03
Fuente Equipo Auditor
Tabla N°11
ANALISIS DE ITEMS LLENOS (entiéndase relleno)
ITEM
DESCRIP.
1.07
Llenos con material selecto de la excavación
M3
D>90% proctor modificado
Llenos con material de prestamo D>90%
M3
proctor modificado
Total cantidad e'ecutada según acta final
M3
1.08
UN
Fuente: Equipo Auditor
34
CANTIDAD
EJECUTADA SEGÚN
ACTA FINAL.
Valores en pesos
7553,56
18.835,99
26.389,55
TABLA NO. 12
ANALISIS DE ITEM CARGUE
ITEM
DESCRIP.
1.09
Cargue, retiro y
material excedente
UN
disposición
de M3
CANTIDAD EJECUTADA
SEGÚN ACTA FINAL.
Valores en pesos
20.417,60
En la literatura existente en Ingeniería es de pleno conocimiento que después de
realizar la actividad de excavación y proceder a llenar (rellenar) la zanja existente
se necesitará una cuantía de material menor a la que se excavo en el mismo sitio,
y está definida como la cantidad necesaria solamente el 70% de lo excavado
inicialmente, por lo que para las actividades del Ítem 1.07 y 1.08 solo se
necesitaba emplear una cantidad de 19.899.95M3 para llenar (rellenar) la
excavación, por lo que de la cuantía que se presenta como ejecutada en Acta
Final (26.389,55M3) el Municipio de Hatonuevo pagó en exceso $6.489,60 M3 de
este ítem.
De igual manera el cargue, retiro y disposición de material excedente debió estar
representado en la cuantía de $8.528,55M3 y no lo expuesto en el Acta final
($20.417,60), por lo que se canceló al contratista $11.889,05M3 que no ejecutó,
por lo que representado en valor se obtiene lo siguiente:
Tabla N°13
ANALISIS DE LOS RECURSOS CANCELADOS NO EJECUTADOS
ITEM
1.08
1.09
DESCRIPCIÓN.
Llenos con material de préstamo
D>90% proctor modificado
Cargue, retiro y disposición de
material excedente
UN
V.UNIT ($)
M3
CANTIDAD
CANCELADA
EN EXCESO.
6.489,60
45.500
295,2
M3
11.889
26.693
317,3
TOTAL
V.TOTAL ($)
millones
$612,6
uente: Equipo Auditor
Por todo lo anterior, se presenta un faltante de obra por valor de $612,6 millones y
obras ejecutadas sin justificación técnica por valor de $1.323,3 millones, lo que
determina un detrimento al patrimonio público en cuantía de $1.935,9 millones,
cuantía que no incluye el del contrato de interventoría.
Adicional a lo anterior, cuando se analiza la información entregada por la
administración en especial la expuesta en el Acta de Recibo Final de Convenio
001 de 2010, se identifica el valor total (incluyendo los adicionales) de $19.096,5
35
CONTRALORÍA
GENERAL DE LA REPÚBLICA
millones y en la misma Acta de Recibo Final del Convenio se identifica una cuantía
"Total Presupuesto Ejecutado" (incluyendo adicional) de $17.310,9 millones. Por lo
anterior, se deduce un faltante por valor de $1.785,5 millones, cuantía que no
incluye el del contrato de interventoría.
Se determina una observación con presunto alcance disciplinario y fiscal en
cuantía de $3.721,5 millones que corresponden a la sumatoria de las
irregularidades encontradas, cuantía que no incluye el del contrato de
interventoría.
Respuesta de la Entidad: Contrato 153. La Administración manifiesta que el
inmueble donde se construyó el canal de aguas lluvias, no se encuentra adecuado
y dotado de servicios públicos, solo para la primera etapa de 300 viviendas, a las
cuales hace referencia el organismos de control, aclarando que no son 300 sino
474. Inicialmente 250 para los más pobres y 224 para los desplazados, lo que no
quiere decir que son las únicas viviendas que se van a construir, sino que I
inmueble responde a la necesidad de atender un déficit de más de mil vivienda.
Contrato 153 — En la ejecución del proyecto se ejecutó una desmalezada al área
toral de 22 has aproximadamente, con el fin de realizar las actividades de
instalación de redes de acueducto y alcantarillado contratadas, es de anotar que
con el paso del tiempo la vegetación se regenera como en efecto ocurrió en el
presente caso. La respuesta justifica técnicamente las excavaciones realizadas
para la ejecución del proyecto.
Por último, en cuanto a la diferencia entre el valor contratado y ejecutado, esta
Secretaría solicitó a Aguas del Sur a fin de que presente las explicaciones
pertinentes sobre dicho asunto. Además, es importante resaltar que a la fecha no
se ha cancelado la totalidad del monto establecido para este convenio.
Análisis del equipo Auditor: Analizada la respuesta de la entidad, la observación
se mantiene debido a las inconsistencias que se presentan dentro del proceso
constructivo, la falta de planeación en lo que respecta a la necesaria identificación
de la adecuada inversión de los recursos, de acuerdo al progresivo desarrollo del
programa de vivienda, lo que confirma la innecesaria ejecución de las obras
cuestionadas.
Esta situación se presenta por debilidades en el seguimiento y control a los
procesos contractuales, por deficiencias en la interventoría contratada para la
ejecución de este contrato.
Hallazgo administrativo con connotación fiscal en cuantía de $3.721,5 millones y
presunto alcance disciplinario.
36
CONTRALORÍA
GENERAL DE LA REPÚBLICA
H12. D6. PLAN DE MEJORAMIENTO
Resolución orgánica 6445 de 2012, Artículo 7 núm.2; Artículo 9; Artículo 20 sobre
Planes de Mejoramiento, donde se establecen las acciones correctivas o
preventivas que deben adelantar los sujetos de control...para dar cumplimiento a
la obligación de subsanar y corregir las causas que dieron origen a los hallazgos
administrativos identificados por la Contraloría General de la República, y se
establecen términos para su presentación.
Revisado el Plan de Mejoramiento, se detectó lo siguiente:
•
Revisado el Cod_Fila 32. Se presenta el siguiente Observación: Obras del
parque Nueva Guajira. Al comparar las especificaciones técnicas y el
presupuesto oficial aportado en el proyecto, con el que soporta los pliegos de
condiciones definitivos y el acta final de obras, existen diferencias entre las
especificaciones del proyecto y las ejecutadas.
• Revisado el Cod_Fila 28. Observación sobre Acometidas para las Unidades
Sanitarias. Las obras se encuentran atrasadas ya que la gran mayoría de las
unidades sanitarias no presentan piso, pintura, puerta, instalaciones eléctricas,
sistema anaeróbico, y el plazo de ejecución del contrato se encuentra vencido,
lo que ha generado modificaciones, con respecto a la distribución.
• Revisado el Cod_Fila 26. Plantas Potabilizadoras Resguardos Indígenas. En la
inspección física de las obras entregadas, se observó que la obra del contrato
No. 003 de 2009, se encuentran en estado de abandono y enmontadas en las
mismas instalaciones; el sistema tampoco está funcionado, con lo cual, no
están prestando la función social.
Sobre el ítem Cod-Fila 32 relacionado con Obras del Parque Nueva Guajira: La
Administración manifiesta que se evaluará las condiciones de las obra y procederá
de ser necesario a hacer efectiva las pólizas, situación que a Interventoría justificó.
Adicionalmente al contratista se le notificó sobre esta observación y quedó
comprometido en realizar un plan de acción para corregir daños prematuros de
obra ejecutada, a la fecha NO hemos tenido respuesta alguna, manifiesta la
administración.
A pesar de estar incluida esta obra en el plan de mejoramiento, persisten
situaciones anómalas sobre esta obra, lo que determina una observación de
carácter administrativo.
37
CONTRALORÍA
GENERAL DE LA REPORLICA
Sobre el ltemCod—Fila 28 Acometidas para las Unidades Sanitarias: La
Administración a través de visita técnica encontró varias irregularidades, las cuales
notificó al contratista de manera inmediata, razón por la cual se suscribieron actas
de compromisos entre el municipio de Hatonuevo y el contratista para el cabal
cumplimiento del objeto contractual. A la fecha el contratista se encuentra
adelantando las reparaciones y correcciones a efectos de entregar nuevamente
las unidades sanitarias en buen funcionamiento. Hasta la fecha no se pudo
constatar los avances por lo que se determina un hallazgo administrativo.
Sobre el ítem Cód-Fila 26. Planta Potabilizadora Resguardo Indígena: La
Administración ofició al cabildo gobernador de los Resguardo El Cerro y
Lomamato a fin de darle a conocer la intención de esta administración para la
celebración de un convenio de operación, funcionamiento y mantenimiento de los
sistemas instalados, cuyo objeto sería la operación de los mismos...a la fecha se
encuentran la administración en espera de la respuesta de los líderes de dicho
resguardo, lo que ha impedido que la administración tenga elaborado los estudios
previos de dicho convenio.
Hasta la fecha no se precisa la acción a desarrollar para poner en funcionamiento
la planta potabilizadora, ni se identifica el ente operador que tendrá a cargo el
funcionamiento y mantenimiento de los sistemas.
Con base a la respuesta de la entidad y en consideración que no se precisa la
acción a desarrollar para poner en funcionamiento la planta potabilizadora, ni se
identifica el ente operador que tendrá a cargo el funcionamiento y mantenimiento
de los sistemas, el equipo auditor considera mantener la observación. Hallazgo
administrativo con presunta connotación disciplinaria.
3.1.2
Sistema General de Participaciones y demás transferencias.
3.1.2.1 Gestión, Resultados y Financiera
PRESUPUESTO DE INGRESOS
El presupuesto definitivo de ingresos del Sistema General de Participaciones del
municipio de Hatonuevo correspondiente a la vigencia 2.012 fue de $5.917,3
millones, incluyendo los recursos Conpes, rendimientos financieros y los recursos
del balance. Del total del presupuesto definitivo de ingresos se recaudaron
$5.917,3 millones es decir que la ejecución de ingresos alcanzo un 100%, para
Educación, Salud, y otros sectores, como se muestra en la tabla número 14.
38
CONTRALORÍA
GENERAL DE LA REPÚBLICA
PRESUPUESTO DE GASTOS
El presupuesto definitivo de gastos del Sistema General de Participaciones del
municipio de Hatonuevo ascendió a $5.917,3 millones de los cuales se
comprometieron $4.772,5 millones, es decir, un 80.6%. Del total ejecutado
Educación participó con 9.4%, Salud con 31.1%, Alimentación Escolar 4.2%,
Primera Infancia 0,3%, Agua Potable y Saneamiento Básico 15.1%, Deporte 2.1%
y Cultura 1.1%. Tabla número15.
Tabla N°14
PRESUPUESTO DE INGRESOS 2012
TOTAL RESUSOS SGP
SGP - EDUCACION
CALIDAD
GRATUIDAD
SGP-SALUD
RÉGIMEN SUBSIDIADO
SALUD PUBLICA
AUMENTACION ESCOLAR
AGUA POTABLE Y SANEMAIENTO BASICO
PRIMERA INFANCIA
SGO- FORZOSA INVERSION PROPÓSITO GRAL
FORZOSA INVERSION
DEPORTE
CULTURA
1
INGRESOS SGP 2012 - HATONUEVO GUAJIRAPRESUPUESTO
RECURSOS DEL
DEFINITIVO DE
CONPES
RENDIMIENTOS
BALANCE
INGRESOS
FINENCIEROS
5.917.339.714
5.504.038.825
8.454496
404.846.693
498.003.642
461.219.171
1.199.704
35.584.767
316.219.642
279.435.171
1.199.704
35.584.767
181784.020
181.784.000
I. 2.162.934.480
2.099.095.048
3.271.165
60.568.267
1.980.408.840
1.936.007.199
1.944.941
42.456.700
182.525640
163.087.849
1.326.224
18.111.567
201.541349
86.264.338
2.269.660
116.007.351
902.089.488
231.886.095
1.917.884660
1.737.029.171
901.989.762
78.017.283
1.877.453.223
1.737.029.171
80.242.317
112.886.051
67.969.438
—Hatonuevo y Conpes vigencia 2012
60.181735
99.726
904.636
709.305
515.939
193.366
152.964.176
39.722.132
32.127.795
7.594.337
TOTAL
RECAUDADO
5.917.339.714
498.003.642
316.219.642
181.784,000
2.162.934.480
1.980.408.840
182.525.640
204.541.349
902.089.488
231.886.095
1.917.884.660
1.737.029.171
112.886.051
67.969.438
% DE
O ECUCION
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
Tabla N° 15
PRESUPUESTO DE GASTOS 2012
GASTOS SGP 2012 - HATONUEVO GUAJIRAPRESUPUESTO
DEFINITIVO DE
COMPROMISOS
PAGADO
% DE EJECUCION
OBLIGACIONES
GASTOS
TOTAL DE GASTOS
5.917.337.714
4.772.543.295 4.645.627.586
126.915.709
81%
SGP - EDUCACION
498.003.642
452.078.275
410.582.280
41.495.995
91%
CALIDAD
316.219.642
270.294.275
228.798.280
41.495.995
85%
GRATUIDAD
181.784.000
181.784.000
181.784.000
100%
SGP-SALUD
2.162.934.480
1.485.801.567 1.424.836.259 >
60.965.308
RÉGIMEN SUBSIDIADO
1.980.408.840
1.304.602.151 1.302.944.051
1.658.100
66%
SALUD PUBLICA
182.525.640
181.199.416
121.892.208
59.307.208
99%
ALIMENTACION ESCOLAR
204.541.349
202.271.689
191.400.102
10.871.587
99%
AGUA POTABLE Y SANEMAIENTO BASICO
902.089.488
723.306.276
723.306.276
80%
PRIMERA INFANCIA
231.886.095
14.562.800
14.562.800
6%
SGO - FORZOSA INVERSION PROPÓSITO GRAL
1.917.882.660
1.894.522.688 1.880.939.869
13.582.819
99%
FORZOSA INVERSION
1.737.029.171
1.737.029.171 1.737.029.171
100%
DEPORTE
112.886.051
101.991.517
91.116.917
10.874.600
90%
CULTURA
67.967.438
55.502.000
52.793.781
2.708.219
82%
Fuente: Ejecución de Ingresos — Hatonuevo y Conpes vigencia 2012
39
le\
CONTRALORÍA
GENERAL DE LA REPÚBLICA
3.1.2.1.1 Salud
El municipio de Hatonuevo, por su condición de entidad no certificada en salud, no
tiene competencia para la prestación del servicio de salud, en consecuencia, solo
tiene competencia en materia de aseguramiento al régimen subsidiado y en salud
pública.
Para la vigencia 2.012 los recursos asignados para salud ascendieron a $2.162,9
millones, del total de recursos asignados $1.980,4 millones fueron ejecutados a
través del Régimen Subsidiado equivalentes al 91.5% y $182,5 millones
equivalentes al 0,84% en Salud Publica.
• Régimen Subsidiado
La prestación del servicio de salud del Régimen Subsidiado se realiza en el
Municipio de Hatonuevo a través de las siguientes EPS-S.
Tabla N°16
RELACION EPS-5 - HATONUEVO
EPS-S
COMFAGUAJIRA
DUSAKAWI
MUTUAL SER
AIC
AFILIADOS
3.384
4.708
2.812
201
TOTAL
11.105
Fuente: Secretaria de Salud Municipal
De los recursos asignados en la vigencia 2012 por $1.980,4 millones para
Régimen Subsidiado, la administración realizo compromisos por $1.304.6
millones, de los cuales $1.288,4 millones correspondieron a los aportes al
Régimen Subsidiado en Salud, los cuales se descargaron del presupuesto el día
13 de enero de 2013 sin situación de fondos. El valor restante por $16,1 millones
se utilizaron para la liquidación de contratos del Régimen Subsidiado con las EPSS de vigencias anteriores.
Lo anterior determina que en un 100% de los recursos asignados al Régimen
Subsidiado correspondieron a los apodes a la EPS-S que prestan el servicio en el
municipio.
40
11) CONTRALORÍA
GENERAL DE LA REPÚBLICA
CRUCE DE BASES DE DATOS BDUA
H13. D7. F5. DUPLICIDADES Y MULTIAFILIACIONES EN BDUA
El Decreto 132 de 2.010, establece mecanismos para administrar y optimizar el
flujo de recursos que financian el Régimen Subsidiado de Salud del Sistema
General de Seguridad Social en Salud. El artículo 2 del mismo decreto determina
Administración del régimen subsidiado. "Los departamentos, distritos y municipios
administrarán el Régimen Subsidiado a través del seguimiento y control del
aseguramiento de los afiliados al Sistema General de Seguridad Social en Salud
dentro de su jurisdicción".
Al realizar los cruces y análisis de la base de datos oficial de afiliados al régimen
subsidiado (BDUA) de la entidad territorial con corte a 31 de diciembre de 2012 ,
se encontraron 417 inconsistencias, 240 duplicidades y 177 multiafiliaciones,
causando un presunto menoscabo al erario público por un monto de $100,7
millones, en razón a que la UPC en dicha vigencia tenía un valor de $483.408,0
pesos de conformidad con el Acuerdo 032 de 2012. Revisado el descargo de la
entidad y el reporte de la Resolución 2199 de 2013 no se evidencia ningún tipo de
exclusión ni compensación por este aspecto.
El detalle se muestra a continuación:
1. Inconsistencias registradas en el cruce por número de documento
Tabla N°17
EPS-S
N°
AFILIADOS
TOTAL
DUPLIC.
TOTAL
MULTIAF.
TOTAL
INCONSIS.
FACTOR
VR UPC
VALOR
COMFAGUAJIRA
3.384
0
0
0
0
$483.408
O
DUSAKAWI
4.708
2
6
8
4
$483.408
$1.933.632
MUTUAL SER
2.812
1
6
7
3,5
$483.408
$1.691.928
201
0
0
0
0
$483.408
O
3
12
15
7,5
AIC
(Asociación
Indígena
del
Cauca)
TOTAL
$3.625.560,00
Fuente: Equipo Auditor
2. Inconsistencias registradas en el cruce por nombre, apellidos y fecha de
nacimiento.
Tabla N°18
41
CONTRALORÍA
GENERAL IDE LA REPÚBLICA
EPS-S
N°
AFILIADOS
TOTAL
TOTAL
DUPLIC.
MULTIAF.
TOTAL INCONSIS.
FACTOR
VR UPC
VALOR
COMFAGUAJIRA
3.384
75
71
146
73
$483.408
$35.288.784
DUSAKAWI
4.708
150
63
213
106,5
$483.408
$51.482.952
MUTUAL SER
2.812
12
25
37
18,5
$483.408
$8.943.048
201
O
6
6
3
$483.408
$1.450.224
237
165
402
201
AIC (ASOCIACIÓN
DEL
INDÍGENA
CAUCA)
TOTAL
$97.165.008
Fuente: Equipo Auditor
Lo anterior por deficiencia en los controles de verificación y validación de las
bases de datos del municipio, lo cual ocasiona pérdida de recursos por los casos
detectados.
Respuesta de la Entidad: La entidad en su respuesta concluye que de las
supuestas duplicidades por número de documento, después de realizar el cruce,
encontramos que no existe una sola duplicidad de este tipo, puesto que las que
supuestamente existieron, ya se encuentran retiradas de la BDUA del FOSIGA
según consta en los reportes anexo a la presente comunicación, además expresa
que de las 416 duplicidades por apellido y nombre solo se evidencian 68 reales.
Análisis del Equipo Auditor: Realizado el análisis de la respuesta de la entidad,
se pudo constatar con base en un nuevo cruce realizado, teniendo en cuenta la
resolución 2199 del 2013 que subsisten 417 duplicidades con respecto a la base
de datos objeto del proceso auditor, con corte a 31 de diciembre del año 2012.
Hallazgo administrativo con connotación fiscal en cuantía de $100,7 millones y
presunta incidencia disciplinaria.
H14. D8. F6. MULTIAFILIACIONES CON EL RÉGIMEN CONTRIBUTIVO
El Decreto 132 de 2.010, establece mecanismos para administrar y optimizar el
flujo de recursos que financian el Régimen Subsidiado de Salud del Sistema
General de Seguridad Social en Salud. El artículo 2 del mismo decreto determina
Administración del régimen subsidiado. "Los departamentos, distritos y municipios
administrarán el Régimen Subsidiado a través del seguimiento y control del
aseguramiento de los afiliados al Sistema General de Seguridad Social en Salud
dentro de su jurisdicción".
42
per
ONTRALORÍA
11)C
GENERAL DE LA REPUBLICA
141
Al realizar los cruces y análisis de la base de datos oficial de afiliados al régimen
subsidiado (BDUA) de la entidad territorial con corte a 31 de diciembre de 2012' y
el régimen contributivo con corte al 31 de diciembre 2012 suministrada por la
Secretaria de Salud Departamental, se encontraron 31 multiafiliaciones, causando
un presunto menoscabo al erario público por un monto de $14,9 millones, en razón
a que la UPC en dicha vigencia tenía un valor de $483.408,0 de conformidad con
el Acuerdo 032 de 2012. El detalle se muestra a continuación:
o
N°
EPS-S
SALUDCOOP
AFILIADOS
COMFAGUAJIRA
3.384
0
HUMANA
VIVIR
COOMVEA
0
8
NUEVA
EPS
TOTAL
4
12
UPC
TOTAL
$483.408
$5.800.896
DUSAKAWI
4.708
0
1
6
1
8
$483.408
$3.867.264
MUTUAL SER
2.812
0
0
7
4
11
$483.408
0
1
21
9
31
0
$5.317.488
TOTAL
$14.985.648
uen e: Equipo Auditor
Respuesta de la Entidad: La entidad en su respuesta expresa que en cuanto a
las supuestas 53 multiafiliaciones con el régimen contributivo, que revisada la
página del FOSYGA, en el link afiliados compensados, se encontraron 32
multiafiliaciones reales, las demás no existen según la evidencia en el soporte
anexo a la comunicación.
Análisis del Equipo Auditor: Revisada la respuesta de la entidad y los
respectivos soportes, se excluyeron los 22 afiliados soportado por esta, quedando
31 afiliados en condición de multiafiliación con el régimen contributivo.
Hallazgo administrativo con connotación fiscal en cuantía de $14,9 millones y
presunta incidencia disciplinaria.
t Toda vez que la entidad certificó el 21 de Noviembre de 2.013, la no existencia de bases de los otros meses del año.
43
CONTRALORÍA
GENERAL OE LA REPÚBLICA
H15. D9. VALIDACIÓN BASE DE DATOS RÉGIMEN SUBSIDIADO
El artículo 29 de la Ley 1438 de 2.011, establece " Los entes territoriales
administrarán el Régimen Subsidiado mediante el seguimiento y control del
aseguramiento de los afiliados dentro de su jurisdicción, garantizando el acceso
oportuno y de calidad al Plan de Beneficios".
Con relación al proceso de validación de la base de datos del régimen subsidiado
que sirve de base para el giro directo de los recursos de las EPS-S e IPS, el
Secretario de Salud de la entidad territorial certificó que se realiza la validación
mensual a la BDUA (Base de Datos Única de Afiliados), además suministro
Informe de Interventoría que comprende del 02 de enero al 31 de diciembre de
2012, sin embargo, se presentan deficiencias de control y seguimiento en la
validación de las bases de datos.
Es así como la validación de éstas afectó los principios de eficiencia, eficacia y
equidad, dado que con base en los cruces realizados a la misma, se derivaron
inconsistencias que eventualmente podrían generar un detrimento patrimonial a
los recursos del sistema por un valor superior a los $100,0 millones, por lo que la
entidad incumplió la obligación de realizar seguimiento y control adecuado a los
recursos del Régimen Subsidiado.
Respecto del Informe de Interventoría, este junto con la validación de la base de
datos se constituyen en los instrumentos más idóneos con que cuenta la
Administración Municipal con el fin de proteger los recursos públicos
comprometidos en la ejecución de los contratos del Régimen Subsidiado, sin
embargo, realizado el análisis al informe presentado por la administración se
observa que el mismo no cumple técnicamente con los lineamientos legales por
las razones antes expuestas; generando desprotección de los recursos del
municipio e incumplimiento de la Ley 1438 de 2011.
Con base en el análisis de la respuesta se puede establecer que en primer lugar,
la validación de la base de datos continúa en las mismas condiciones en razón a
que subsisten duplicidades y multiafiliaciones, muy a pesar que se excluyeron los
afiliados dobles incluidos en la resolución N°2199 del 2013, como consecuencia
de esto, el informe de interventoría resulta con un nivel bajo de confianza.
Hallazgo administrativo con presunta incidencia disciplinaria.
44
110 CONTRALORÍA
GENERAL CE LA REPÚBLICA
H16. CUENTA MAESTRA RÉGIMEN SUBSIDIADO
La Ley 1122 de 2.007, artículo 13, inciso b, establece el esquema de flujo y
protección de los recursos del Régimen Subsidiado.
El Decreto 971 de 2.011 define el instrumento a través del cual el Ministerio de la
Protección Social girará los recursos del Régimen Subsidiado a las Entidades
Promotoras de Salud, se establecen medidas para agilizar el flujo de recursos
entre EPS e Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud y se dictan otras
disposiciones.
Con el fin de efectuar un adecuado control y seguimiento a los Recursos del
régimen Subsidiado, se establece la Cuenta Maestra como un mecanismo que
asegure su correcta destinación para los fines previstos en la Ley.
En los extractos de la cuenta maestra del municipio de Hatonuevo identificada
con el número 318 03384 2 cuenta corriente del Banco de Bogotá, se evidenció
que en el mes de marzo de 2012 existe una operación denominada "cargo
dispersión pago proveedores" por $12,9 millones sin que dicho pago corresponda
a ningún pago de aseguramiento del Régimen Subsidiado, sino que tiene como
destino la cuenta de salud pública N° 526-631296-78 de BANCOLOMBIA.
La entidad aporto la resolución 002 del 2.012 "por medio de la cual se hace una
devolución intra-cuenta entre salud pública y régimen subsidiado". Mediante dicho
acto administrativo se evidencia un error de la entidad al girar en la vigencia 2011
de la cuenta de salud pública el valor descrito, para la cancelación de las cuentas
773, 990, 984 y 1119, correspondientes a obligaciones derivadas del Régimen
Subsidiado, razón por la cual en la vigencia 2012 se realiza la devolución de los
recursos a la cuenta de Salud Pública. Hallazgo Administrativo.
H17. D10. ASIGNACIÓN DE RECURSOS RÉGIMEN SUBSIDIADO 2012
La Ley 1438 de 2011, en su artículo 31 establece los mecanismos de recaudo y
giro de los recursos del Régimen Subsidiado.
La resolución 2320 de 2011, emanada del Ministerio de la Protección Social,
establece, el mecanismo de reporte de la información por parte de las Entidades
Promotoras de Salud relacionada con los montos a girar a las Instituciones
Prestadoras de Servicios de Salud y se dicta•otras disposiciones.
La Resolución N° 300 de 2.012, "Por medio de la cual se asignan los recursos
destinados a garantizar el aseguramiento de los afiliados al Régimen Subsidiado y
45
)CONTRALORÍA
GENERAL DE LA REPUBLICA
a la afiliación de la población pobre no asegurada, del municipio de Hatonuevo,
durante el periodo comprendido entre el 2 de enero al 31 de diciembre de 2012".
Analizado el contenido de la citada Resolución, la cual adquiere relevancia por
cuanto la misma se convierte en el instrumento jurídico que habilita a la entidad
territorial a realizar las apropiaciones presupuestales de esfuerzo municipal
necesarias para garantizar la seguridad social a los afiliados al régimen
subsidiado.
Se estableció en primer lugar, que ella resulta totalmente extemporánea, en razón
a que fue expedida el 31 de octubre de 2012 determinando implicaciones de tipo
presupuestal con retroactividad al 2 de enero del año 2012; situación que coloco
en grave riesgo a la población asegurada al régimen subsidiado del a entidad
territorial, debido a que el Municipio durante la vigencia estudiada 2012, no realizó
ningún tipo de erogación y/o pago a las EPS-S que operan en su territorio por
concepto de aportes del Régimen Subsidiado con cargo a los recursos de
esfuerzos propios, establecidos para estos fines, coadyuvando con esta actitud a
la situación de crisis generalizada dé los prestadores de salud (EPS-S), por el no
pago oportuno de los recursos a los cuales tienen derecho por la prestación del
servicio.
Tabla N°20
CUENTAS POR PAGAR A EPS-S CON CORTE A 31 DE DICIEMBRE DE 2012
EPS-S
MUTUAL SER
CONFAGUAJIRA
DUSAKAWI
AIC
Fuente de Financiación
EPT Municipal
EPT Municipal
EPT Municipal
EPT Municipal
Total CXP
11.052.569
10.508.659
15.138.484
693.233.
Fuente: Secretaría de Salud Municipal
Hallazgo administrativo con presunta incidencia disciplinaria.
Salud Pública
La entidad territorial auditada realizo las actividades en Salud Publica a través de
la IPS pública ubicada en el municipio Hospital Nuestra Señora del Carmen.
En el periodo auditado 2012 los recursos de SGP para Salud Pública ascendieron
$182,5 millones que equivalen a un 0.84% de los recursos asignados Salud, los
cuales fueron comprometidos para la realización de actividades de Salud Pública,
mediante la suscripción de los siguientes Contratos Interadministrativos así: 002,
003 y 004 por $42,6 millones, $19,9 millones y $118,6 millones, respectivamente.
Los dos primeros tienen por objeto el desarrollo de actividades puntuales: No 002,
la Realización de acciones de Salud Publica encaminadas al Fortalecimiento del
46
CONTRALORÍA
GENERAL DE LA REPÚBLICA
Plan Ampliado de Inmunizaciones; el No 003 Ejecutar Acciones de Promoción de
la Salud y Prevención de los Riesgos del Plan de Contingencia Contra el Dengue y
la Malaria en el Municipio de Hatonuevo y el No 004 para desarrollar el PIC
Transitorio 2012.
H18. D11. PLAN TERRITORIAL DE SALUD PÚBLICA INTERVENCIONES
COLECTIVAS 2012.
El municipio de Hato Nuevo incumplió lo establecido en el artículo 44, numeral 3),
artículos 5 y 11 de La Ley 1438 de 2011, Resolución 425 de 2008 del Ministerio de la
Protección Social hoy Ministerio de Salud y Circular 5 de 2012 de la misma Entidad,
toda vez que para la vigencia 2012 el ente Territorial aplicó el Plan Transitorio en
razón a la iniciación de la nueva administración 2012-2015, de cuyo análisis y
comprobación se establecieron algunas deficiencias y aspectos críticos, tales como:
Articulación. El Plan Transitorio del municipio observó las prioridades
establecidas por el Gobierno Nacional, sin embargo, no estableció el marco
conceptual que determine la articulación de las acciones de Salud Pública y
Promoción y Prevención con la Estrategia de Atención Primaria en Salud, por
cuanto la Estrategia de APS, está constituido por tres componentes integrados e
interdependientes: la acción intersectorial/tras-sectorial por la salud, la
participación social, comunitaria y ciudadana, y la organización de los servicios de
salud no contempladas en el PIC 2012 de Hatonuevo, incumpliendo el artículo 11
de la Ley 1438 de 2011.
Formulación: El PIC presentó deficiencias en la definición de los recursos
disponibles para su ejecución, en razón a que las asignaciones establecidas
inicialmente no concuerdan con el anexo del Contrato Interadministrativo 004 de
2012, suscrito con la ESE Hospital Nuestra Señora del Carmen, entidad
contratada para la ejecución de las actividades. Así mismo, no realizó el análisis y
evaluación del cumplimiento de los objetivos, metas y estrategias del POAI 2011,
lo cualno permite el establecimiento claro de una línea base de cada uno de los
indicadores de salud en los aspectos involucrados en proyectos prioritarios. Lo
anterior incumple los lineamientos de Formulación, ejecución y Seguimiento del
PIC 2012, señalados en la Circular 05 de 2012.
Concertación con Resguardos Indígenas: Las actividades del PIC 2012 fueron
planteadas sin observar el artículo 10 de la Ley 691, en cuanto a las comunidades
indígenas . Esto por cuanto, en el municipio existen legalmente constituidos tres
47
(3) Resguardos indígenas LOMAMATO, RODEITO EL POZO y EL CERRO, los
cuales albergan aproximadamente el 15% de la población del municipio, sin que
hubiese existido la concertación previa con las autoridades de dichos resguardos
para adelantar las actividades en Salud Publica en sus territorios.
Cumplimiento de Metas
Realizado el análisis y verificación de las actividades del Proyecto Salud Infantil, se
observó que el ítem o tarea 2.1.8, que tenía como meta realizar cuatro monitoreos
rápidos de vacunación, logró al final- del periodo dos (2), con un cumplimiento del
50%.
Lo anterior afecto la actividad 2.1. Ampliación de Cobertura Útiles En Vacunación y
Aplicación Efectiva de los Lineamientos de la Estrategia PAI, cuyo producto es, al
2012, lograr la cobertura útil de vacunación en todos los biológicos según el
esquema nacional, fortaleciendo la gestión y planificación adecuada del PAI en el
municipio.
En el mismo contexto del proyecto de Salud Infantil3, se planteó la actividad 3.1
Implementación de las Estrategias AIEPI, !AMI, con 14 tareas específicas, de las
cuales 3 alcanzaron un 85%, tal como se muestra a continuación:
Tabla N°21
ACTIVIDADES NO CUMPLIDAS
ACTIVIDADES
CTIVIDADES
EJECUTADAS A
DICIEMBRE
2012
PORCENTAJE
CUMPLIMIENTO
4
2
50%
3.1.1. Implementación de UAIRAC Y UROC
20
17
85%
3.1.2. Capacitación a las voluntarias de UAIRAC Y UROC
20
17
85%
3.1.4. Visitas de seguimiento a UAIRAC Y UROC
.
..__._..-.
Metas
20
17
85%
Descripción Estrategia o Actividades del Proyecto SALUD
INFANTIL
PROGRAMAD
AS 2012
2.1. AMPLIACION DE COBERTURA UTILES EN
VACUNACION Y APLICACION EFECTIVA DE LOS
LINEAMIENTOS DE LA ESTRATEGIA PAI.
2.1.8. Realización de cuatro monitoreo rápidos de vacunación.
3.1 IMPLEMENTACION DE LAS ESTRATEGIAS AIEPI, IAMI.
Hallazgo administrativo con presunta incidencia disciplinaria.
3
en desarrollo de estrategia para Fortalecer la Gesfiórren la Entidad Territorial en el Marco de la Atención Integral de las
Maternas y Menores de 5 años.
48
CONTRALORÍA
GENERAL DE LA REPÚBLICA
H19. D12. CONTRATO INTERADMINISTRATIVO N°004 DE 2012
La ley 715 de 2.001, establece dentro de las competencias de los municipios en el
sector salud inciso 44.3.1. "Adoptar, implementar y adaptar las políticas y planes en
salud pública de conformidad con las ,disposiciones del orden Nacional y
departamental, así como formular, ejecutar y evaluar el Plan de Atención Básica
municipal".
La Resolución 0425 de 2008, emanada del Ministerio de la Protección Social define
la Metodología para la Elaboración, Ejecución, Seguimiento, Evaluación y Control del
Plan de Salud Territorial, y las Acciones que Integran el Plan de Salud Pública de
Intervenciones Colectivas a cargo de las Entidades Territoriales.
Para ejecutar las acciones del PIC de la vigencia 2012, el municipio de Hatonuevo
celebró el siguiente contrato interadministrativo:
Tipo de
Contrato
Contratista
Objeto
Valor
Plazo
Interadministrativo No 004 de 2.012
ESE Hospital Nuestra Señora del Carmen
Ejecutar acciones de promoción de la salud y calidad de vida y prevención
de los riesgos en salud del plan de intervenciones colectivas en salud
pública del municipio de Hatonuevo; La Guajira; vigencia 2012
$1.000.000.000
5 meses
El anterior, se suscribió de forma extemporánea toda que se firmó el 09 de julio de
2012, habiendo transcurrió seis meses del año, es decir, durante el primer semestre
el municipio de Hatonuevo no realizo las actividades establecidas dentro de sus
competencias incluidas en los Plan Operativo Anual (POA) y en el Plan Operativo
Anual de Inversión (POAI) 2.012, que para el caso del ente territorial fue transitorio.
Esto muestra ineficiencia administrativa por parte de la entidad territorial, ya que,
contando con los recursos que por Ley le transfieren, no realizaron las actividades
de Promoción de la Salud y Calidad de Vida y las Acciones de Prevención de los
Riesgos de Salud en el primer semestre del año, máxime cuando los indicadores de
salud contenidos en el perfil epidemiológico del municipio 2008-2011, muestran
índices desfavorables para el municipio, especialmente, en lo atinente a la primera
infancia así:
La Tasa bruta de mortalidad en menores de un año y menores de 5 años, (por 1.000
nacidos vivos - ocurrencia), es muy alta, entre ellas la que más afecta a la población
del municipio es la mortalidad perinatal, muerte por desnutrición y muerte por
dengue grave.
49
CONTRALORÍA
) GENERAL DE LA REPÚBLICA
Es preocupante si tenemos en cuenta que la población infantil es la más afectada
con un total del Cuatrienio, en menores de 1 año con un total de 108.25%, luego la
población de < de 5 años con un total de 95.61%, después le sigue la población de
45 a 64 años con un total de 6.31%, le sigue la población de 15 a 44 años con un
total de 3.78% y por último la población de 5 a 14 años con un total de 0.87%.
Es así como, la administración municipal al retrasar la ejecución de los recursos de
Salud Pública, colocó en grave riesgo de Salud Pública a la población,
especialmente a los menores de O a 5 años.
Con base en la respuesta de la entidad, considera el equipo auditor que la
observación se mantiene en razón, a la ineficiencia administrativa al no contratar en
el primer semestre del año del 2012 las actividades de promoción de la salud y
calidad de vida y las acciones de prevención de los riesgos de la salud, contando
con los recursos presupuestales disponibles que para este propósito asigna el
gobierno Nacional. Hallazgo administrativo con presunta incidencia disciplinaria.
Educación
La cobertura educativa en cuanto a la matricula oficial del municipio de Hatonuevo
con corte a 31 de Diciembre de 2012 fue de 3.304 estudiantes, 254 menos que en
la vigencia 2011 que fueron 3.558.
El servicio educativo oficial en el Municipio de Hatonuevo se presta a través de la
Institución Educativa Nuestra Señora del Carmen ubicada en la zona urbana, la
cual cuenta con cuatro Sedes Edubativas incluida la sede principal y de los
Centros Etno-Educativos Guaimarito y Guamachito ubicados en la zona rural con
seis sedes educativas cada uno.
Para la vigencia auditada, los recursos de SGP para educación ascendieron a
$498,0 millones de los cuales $270,2 millones se ejecutaron en calidad educativa
y $181,7 millones en gratuidad, por lo que del total de los recursos se
comprometieron el 90.7% de los recursos disponibles.
Calidad Educativa
Para Calidad Educativa el municipio de Hatonuevo apropió la suma de $316,2
millones de los cuales ejecutaron $270,2 millones, equivalente al 54.2 % del total
de los recursos asignados para Educación.
50
e
CONTRALORÍA
GENERAL DE LA REPÚBLICA
Con estos recursos la entidad realizó los siguientes contratos en 2012:
-
Contratos de Ciencia y Tecnología 001 y 002, con el fin de proporcionarle
servicio de internet a algunas Instituciones y Centros Etno Educativos del
municipio por valor de $147,6 millones.
-
Contratos de prestación de Servicios 33 y 57 de 2012, para la Reparación y
Mantenimiento de Redes Eléctricas y la Adecuación e Instalación de
Estaciones de Seguridad para el Alojamiento de Computadores en la
Instituciones Educativas del municipio por $22,6 millones.
-
Convenio de Cooperación con el Departamento de la Guajira para cofinanciar
del Servicio de Transporte para los estudiantes de la zona rural de los
resguardos indígenas por $100,0 millones.
De la contracción con recursos de Calidad Educativa se auditaron los contratos de
Ciencia y Tecnología y con respecto a los de prestación de servicios, se revisó
que la ordenación del gasto correspondiera a los propósitos establecidos en la ley
175 de 2001.
H20. D13. P2. CONTRATO N° 001 Y 002 DE 2.012
La Ley 1150 de 2.007 establece que la escogencia del contratista se efectuará por
regla general a través de licitación pública, con las excepciones que se señalan en
los numerales 2, 3 y 4 del presente artículo. Inciso 1ro del artículo 2.
El artículo 3.1.1 del Decreto 734 de 2.012 determina que las entidades
seleccionaran a los contratistas a través de las siguientes modalidades: 1.
Licitación pública, 2. Selección abreviada, 3. Concurso de méritos, 4. Contratación
directa, y 5. Mínima cuantía.
La sección II del capítulo IV del Decreto 734 de 2.012, preceptúa que dentro de las
causales de contratación directa los contratos para el desarrollo de actividades
científicas y tecnológicas, Artículo 3.4.2.3.1.
El Decreto ley 591 de 2.001, regula las modalidades específicas de contratos de
fomento de actividades científicas y tecnológicas.
La administración municipal de Hatonuevo celebro los contratos 001 y 002 de
2012, con GUAJIRA COM y con la UNION TEMPORAL CONEXIÓN 2012
respectivamente, con el objeto en el primer caso de "Implementación de la
Conectividad e Infraestructura Tecnológica a las Sedes Etnoeducativa de
51
e
CONTRALORÍA
aróaLicA
GENERAL DE LA R
Guamachito, y del Centro Etnoeducativo el Cerro - Sede Principal, el Uso y
Apropiación de Medios de Información y Comunicación a través de Internet
Discado Banda Ancha — Velocidad 2MG", por $80,8 millones y en el segundo para
"Acceso al uso y apropiación de medios, tecnología, información y comunicación a
través de internet dedicado banda ancha, velocidad 3MB, para soportar el
proyecto de mejoramiento de la calidad educativa en las instituciones públicas a
través del proyecto de aula 2.0 Colombia del Municipio de Hatonuevo, la guajira
(incluye sedes Etnoeducativas de Guamachito y el Cerro sede principal)", por
$66,8 millones.
En el análisis y revisión de ambas contratos, la entidad resuelve declarar
justificada la modalidad de selección directa bajo el ítem de Desarrollo de
Actividades Científicas y Tecnológicas; sin embargo, revisada la ficha MGA de los
proyectos, los proyectos mismos, y los estudios previos que se constituyen en la
etapa precontractual de los proceso, se evidencia que la Administración incumplió
el Decreto 734 de 2012 en cuanto a la modalidad de selección del contratista, por
cuanto, los ítems que se encuentran insertos en los anexos de los contratos se
encuentran divididos básicamente en dos componentes:
El primero de ellos es de suministro e instalación de infraestructura, constituido
por suministro e instalación de elementos informáticos, como: swiche, AP WIFI, Palchcord 3Mt Cat 6, Palchcord de 1 Mt Azul. Cat 6, etc.; los cuales pueden
ser adquiridos con facilidad en el mercado.
El segundo, incluye el servicio de conectividad a banda ancha de 2MG, en el
primer caso y 3MG en el segundo caso, servicios que se pueden adquirir
fácilmente por la multiplicidad de proveedores.
Por lo anterior y de acuerdo con el rango de contratación de la Entidad,
establecido en la Resolución No 008 de 2012, esta debió adelantarse a través de
un proceso de selección abreviada de menor cuantía de acuerdo a lo establecido
en el artículo 3.2.2.1.Procedimiento de menor cuantía. y no una contratación
directa justificada por la vía del desarrollo de actividades científicas y tecnológicas,
establecidas en el Artículo 2° del Decreto Ley 591 de 1991 y el Ítem 3.4.2.3.1 del
Decreto 734 del año 2012, en el cual se establece las actividades que se tendrán
en cuenta para este propósitos.
Respuesta de la Entidad: La Administración concluye que las actividades se
encuentran enmarcadas dentro del artículo 2° del decreto 591 de 1991, numeral 2
"difusión científica y tecnológica, esto es información, divulgación y asesoría en
ciencia y tecnología" y el primer aparte del lit.4° "proyecto de innovación que
incorporen tecnología, creación, generación, apropiación y adaptación de la
misma.
52
e CONTRALORÍA
GENERAL DE LA REPÚBLICA
De otro lado, manifiesta que en lo que atañe al suministro e instalación de
infraestructura, es de resaltar que la misma resulta necesaria para poner en
marcha las actividades a las cuales hemos referidos.
Análisis del equipo auditor: Realizado nuevamente el análisis jurídico se
considera que los descargos presentados por la administración, no desvirtúan la el
hallazgo. Hallazgo con presunta incidencia disciplinaria y penal.
Gratuidad
En la vigencia 2012, la entidad asignó por concepto de gratuidad del SGP $181,7
millones, correspondientes al 36.4% del total de los recursos de Educación, los
cuales fueron ejecutados sin situación de fondos. De éstos, $137.3 millones fueron
para la zona urbana y $44.4 millones, para la parte rural.
Del total de los recursos de Gratuidad, fueron auditados $137,3 millones
correspondientes al Fondo de Servicios Educativos de la Institución Educativa El
Carmen, ubicada en la cabecera del municipio encontrándose los gastos ajustados
a las normas vigentes.
H21. D14. DUPLICIDADES BASE DE DATOS SIMAT
De acuerdo al Artículo 2° de la Resolución 5360 del 2.006, "El Secretario de
Educación de la entidad Territorial Certificada es el responsable del proceso de
matrícula, de consolidar y analizar la información pertinente y de reportar al
Ministerio de Educación Nacional las metas y logros en relación con la ampliación
de Cobertura..."
En concordancia con el Decreto 1526 de 2.002, el Parágrafo 4°, del Artículo 3° de
la Resolución 166 de 2003 contempla, "Cada entidad territorial deberá definir los
procedimientos y calendario de actividades para recoger la información de sus
instituciones educativas y validar la calidad de la misma..."
Ley 715 del 2001 Articulo 8, establece las competencias de los municipios no
certificados en materia de educación, el artículo 15 de la misma Ley preceptúa que
los recursos de la participación para educación del Sistema General de
Participaciones se destinarán a financiar la prestación del servicio educativo
atendiendo los estándares técnicos y administrativos, el artículo 16, determina los
criterios de distribución de la participación para educación del SGP.
Se realizó el cruce de la base de datos del SIMAT (Sistema Integrado de
Matricula), suministrada por la entidad territorial, teniendo en cuenta las variables
documento y nombres y apellidos.
53
CONTRALORÍA
) GENERAL DE LA REPÚBLICA
La administración municipal, reporto un total 3.506 estudiantes incluidos como
matriculados en la base de datos del SIMAT con corte a 31 de diciembre de 2.012.
Una vez verificada la base de datos bajo la modalidad técnica de cruce de
información de dichos registro magnéticos se encontraron las siguientes
inconsistencias:
En la Institución Educativa registrada con el código número 244078005, Centro
Etno-educativo la Cruz se encontró ocho (8) duplicidades por número de
documento.
En la Institución Educativa registrada con el código número 244078879, Institución
Etno- Educativa Rural de Guamachito se encontraron cuatro (4) duplicidades,
determinados por cruce de apellidos y nombres.
Es importante destacar, que de acuerdo con lo establecido en el Capítulo IV,
artículo 16, numeral 16.1.2 de la Ley 715 de 2.001, cuando la Nación constate que
debido a deficiencias de la información, una entidad territorial recibió más recursos
de los que le correspondería de conformidad con la población atendida y la
asignación por alumno que defina el Ministerio de Educación, su participación
deberá reducirse hasta el monto que efectivamente le corresponda. Cuando esta
circunstancia se presente, los recursos girados en exceso se deducirán de la
asignación del año siguiente (Ver anexo).
En razón a lo anterior se dará traslado de dicha situación a la Secretaria de
Educación Departamental y a la oficina competente del Ministerio de Educación
Nacional.
La entidad en su respuesta busca desvirtuar dos duplicidades, pero no allegó los
soportes necesarios para tal fin, por lo que se mantiene el hallazgo. Hallazgo
administrativo con presunta incidencia disciplinaria.
H22. 1P3. RENDIMIENTOS FINANCIEROS CUENTA SGP EDUCACIÓN
En virtud del artículo 91 de la Ley 715 de 2001, los rendimientos financieros de los
recursos de la participación para educación del SGP se invertirán en el mejoramiento
de la calidad de la educación. Así mismo, los rendimientos generados por los
recursos girados a los Municipios.
En el análisis presupuestal y financiero de las Cuentas donde se manejan los
recursos de Calidad Educativa, se estableció que el municipio no aperturó cuenta de
ahorros, sino por el contrario, creó -la cuenta corriente número 526-63134557 del
54
Baco de Colombia, en junio de 2011, como cuenta receptora de dichos recursos, sin
que ésta haya generado intereses o rendimientos financieros para invertirlos en el
mejoramiento de la calidad, situación que causaría deterioro a los recursos del SGP
que permanecen en dichas cuentas, razón por la cual se solicitará iniciar Indagación
Preliminar para determinar el posible detrimento.
El comportamiento de los saldos de la cuenta en comento durante la vigencia 2012
fue la siguiente:
Tabla N°22
Saldos Cuenta Educación 2012
valores en pesos
FECHA
31-DICIEMBRE-2011
31-ENERO-2012
28-FEB-2012
MARZO-2012
ABRIL-2012
MAYO-2012
JUNIO-2012
JULIO-2012
AGOSTO-2012
SEPTIEMBRE-2012
OCTUBRE-2012
NOVIEMBRE-2012
DICIEMBRE-2012
uente: Extractos Bancarios
VALOR
129.438.141.00
129.438.141.00
129.438.141.00
129.438.141.00
190.722.082.00
214.008.346.00
197.593.484.00
217.793.107.00
194.913.800.00
148.200.064.00
166.394.173.00
61.055.810.00
68.570.917.00
Respuesta de la entidad: El Ente Territorial responde que cuando se posesionó la
Secretaria de Rentas y Tesorería encontró la existencia de esta cuenta y por omisión
involuntaria, ausente de dolo, no había sido posible aperturar otra cuenta diferente a
la actual, pero que ya oficiaron a Bancolombia sucursal Hatonuevo, para que
proceda a cambiar el destino de dicha cuenta, en el sentido de que la cuenta genere
rendimientos financieros o aperturar una cuenta de ahorro, que permita recibir
rendimientos financieros por la suma que allí se deposita; aunado a lo anterior,
señalaron que esta conducta es inocua por que los recursos de educación no
permanecen por mucho tiempo en dicha cuenta, lo que indica que bajo una
circunstancia u otra generarían rendimientos financieros ínfimos.
Análisis del equipo auditor: La respuesta no desvirtúa el hallazgo, por cuanto de
acuerdo con las disposiciones, se debe aperturar la cuenta que genere rendimientos
financieros. Por lo anterior, se mantiene el hallazgo y se solicita la apertura de una
Indagación Preliminar para determinar con exactitud los rendimientos financieros,
con base en un estudio de mercado. Hallazgo administrativo con presunta incidencia
disciplinaria. IP.
55
CO NTRALOR ÍA
GENERAL DE LA REPÚBLICA
Primera Infancia
La entidad asignó por concepto de primera infancia del SGP la suma de $231,8
millones, ejecutando en la vigencia solamente $14,5 millones, equivalente al 0,6%
de los recursos disponibles por este concepto, los recursos se ejecutaron en la
celebración del contrato N°8 de 2.012, bajo la modalidad de Selección Mínima
Cuantía Carta de Aceptación de la Oferta, cuyo objeto es "Suministro de Bienes
Para la Adecuación del Programa La Ludoteca Naves Itinerantes del Municipio de
Hatonuevo". Los recursos ejecutados fueron auditados en su totalidad.
H23. BAJA EJECUCION PRESUPUESTAL DE LOS RUBROS PARA LAS
ACCIONES DE PRIMERA INFANCIA
La Ley 1176 de 2.007, título III, artículo 4, establece la destinación y distribución
de los recursos destinados para la Atención Integral a la Primera Infancia.
El acta No. 5 de la sección del 17 de febrero de 2.012 del Consejo Nacional de
Política Social determino las líneas de inversión para la ejecución de los recursos
de Primera Infancia de la vigencia 2.012.
Mediante el análisis realizado a la ejecución presupuestal de la vigencia 2.012, se
evidenció que del total de recursos con que disponía la entidad territorial, $231,8
millones correspondiente a las vigencia anteriores y a la vigencia 2012 solo se
registra un compromisos por valor de $14,5 millones, equivalente al 0.6% del total
de los recursos disponibles, para la celebración del contrato N°8 de 2.012, bajo la
modalidad de Selección Mínima Cuantía Carta de Aceptación de la Oferta, cuyo
objeto es "Suministro de Bienes Para la Adecuación del Programa La Ludoteca
Naves Itinerantes del Municipio de Hatonuevo".
Por lo anterior, se determinó que la ejecución presupuestal de este rubro es casi
nula o mínima durante la vigencia, muy a pesar de existir todo el marco normativo
para la ejecución de los recursos, afectando en gran medida la administración con
su inoperancia, el mejoramiento de la calidad de vida de un sector de la población
tan importante como es el constituido por la Primera Infancia. Hallazgo
administrativo.
Agua Potable Y Saneamiento Básico
Los servicios públicos de agua y alcantarillado en el Municipio de Hatonuevo se
prestan por parte del operador Aguas del Sur, y el caso del servicio de aseo en la
vigencia estudiada, este fue contratado con ASOAGUA. Asociación de Municipios
del Sur de la Guajira
56
41) CONTRALORÍA
GENERAL DE LA REPÚBLICA
Para la vigencia auditada, la entidad asignó por concepto de Agua Potable del
SGP la suma de $902,0 millones, de los cuales se ejecutaron en la vigencia
$723,3 millones, correspondientes al 80.1% del total de los recursos disponibles
por este concepto. Del total, la entidad asignó $533,7millones para coadyuvar la
financiación de los Contratos Interadministrativos de Prestación de Servicios 1 y 5
de 2012, cuyos objetos era el de Adelantar Acciones de Saneamiento Básico a
través de la Recolección, Transporte Disposición Final de los Residuos Sólidos y
Barrido Manual Calles en el Área Urbana del Municipio de Hatonuevo y $169,5
millones para el pago de Subsidios de Servicios Públicos a los estratos 1 y 2 del
municipio de Hatonuevo.
Se auditó el 100% de los recursos ejecutados, de cuyo análisis se derivaron tres
(3) hallazgos administrativos: Dos (2) Indagación Preliminar para determinar el
detrimento patrimonial en los Contratos Interadministrativos 01 y 05 de 2012, que
se presentan en este informe (H3.IP1. y H8.1P2), y el otro con incidencia
disciplinaria por no existir el Fondo de Solidaridad y Redistribución de Ingreso
durante la vigencia 2012 (H24.D15).
H24. D15. FONDO DE SOLIDARIDAD Y REDISTRIBUCIÓN DE INGRESO
Los Fondo de Solidaridad y Redistribución del Ingreso — FSRI- son cuentas
especiales dentro de la contabilidad de los municipios, mediante las cuales se
contabilizan exclusivamente los recursos destinados a otorgar subsidios a los
usuarios de los estratos 1, 2 y 3. Cada fondo llevará cuenta separada por cada
servicio prestado en el municipio y entre ellos no podrán hacerse transferencia de
recursos entre servicios.
El otorgamiento de subsidio estará a cargo del presupuesto del municipio (Art. 5
numeral 5.3 de la Ley 142 de 1994, así mismo es obligación de los Concejos
Municipales crear los FSRI, y es competencia del Alcalde garantizar que los
mismos operen.
Para el caso de acueducto, alcantarillado y aseo, los alcaldes tienen a su cargo la
realización de las transferencias correspondientes con recursos de SGP y/o otras
fuentes si se hace necesario; suscribir los respectivos contratos con los
operadores de los servicios públicos. Esto con el fin de garantizar la organización,
financiación y el buen funcionamiento en la prestación de los servicios públicos,
sobre todo a la población de menores ingresos.
Revisado el proceso de transferencia de los subsidios de agua potable,
alcantarillado y aseo por parte del municipio al operador se pudo constatar la no
57
CONTRALORÍA
GENERAL DE LA REPÚBLICA
existencia de cuentas separadas para tal propósito y contrato que soporte dichas
transferencias. Hallazgo administrativo con presunto alcance disciplinario.
Alimentación Escolar
La entidad para la vigencia 2012 asignó por concepto de Alimentación Escolar del
SGP $204,5 millones, con una ejecución del 100%, destinada para coadyuvar la
financiación del Convenio de Cooperación 5 de 2012, cuyo objeto era la Asistencia
Nutricional a Niños y Adolescentes a través del programa de Alimentación Escolar
en la Modalidad de Desayuno y Meriendas.
Se auditó el 100% de los recursos, mediante la revisión de los ítem del citado
Convenio de Cooperación; adicionalmente se aplicaron un número significativo de
encuestas a los estudiantes de la Institución Educativa Nuestra Señora del
Carmen ubicada en la zona urbana, con el fin de determinar los niveles de
satisfacción frente al servicio de alimentación prestado en el año 2012.
Propósito General Forzosa Inversión
Deporte
Para Deporte Propósito General Forzosa Inversión del SGP, la entidad territorial
asignó $112.8 millones, con una ejecución de $101.9 millones, distribuidos así:
-
-
-
Parte del Convenio de Cooperación 002 de 2012, por $81.7 millones con
recursos del Deporte, que tiene por objeto el Programa de Fomento de la
Actividades Lúdicas, recreativas, Artísticas, Culturales y Actividades para la
Práctica del Deporte, Recreación y Aprovechamiento del tiempo Libre a
Desarrollarse en el Municipio de Hatonuevo; valor total del convenio $500.5
millones.
Contrato de Prestación de Servicios 17 de 2012, por $10.1 millones para la
contratación de un Instructor en Recreación y Práctica del Deporte en el
Municipio de Hatonuevo.
Convenio de Cooperación 12 de 2012, por $10.0 millones para el Diseño y
Ejecución de Acciones de Apoyo Logístico y Operativo a Eventos de
Promoción de los XII Juegos Deportivos Tradicionales Indígenas Wayuu del
Municipio de Hatonuevo.
En desarrollo del proceso auditor se constató la realización de las actividades
desarrolladas del convenio de Cooperación No 002 de 2012.
58 .
Cultura
En Cultura Propósito General Forzosa Inversión del SGP, el municipio asignó de
$67,9 millones, de los cuales se ejecutaron $55,5 millones como parte de del
Convenio de Cooperación 002 de 2012, el cual tiene por objeto el Programa de
Fomento de la Actividades Lúdicas, recreativas, Artísticas, Culturales y
Actividades para la Práctica del Deporte, Recreación y Aprovechamiento del
tiempo Libre a Desarrollarse en el municipio de Hatonuevo por $500,5 millones.
En desarrollo del proceso auditor se constató la realización de las actividades
desarrolladas del convenio de Cooperación No 002 de 2012.
31.2.2 Legalidad
En la revisión del proceso contractual, se evaluó las diferentes etapas
contractuales, precontractual, contractual y post- contractual de los contratos y
convenios interadministrativos financiados con recursos de Regalías suscritos en
el municipio de Hatonuevo vigencia 2011- 2012, y los suscritos en vigencias
anteriores y liquidado en vigencia 2011- 2012, verificando el cumplimiento de las
clausulas pactadas, las disposiciones legales, pagos, controles oportunos, así
como el cumplimiento de los objetos contractuales y la satisfacción de las
necesidades o problemática identificada que dieron origen a la contratación.
En este proceso se realizó la revisión de diferentes contratos y convenios
interadministrativos celebrado con recursos de regalías, suscritos para cada una
de las líneas que contempla la ley, de una muestra seleccionada, de conformidad
con la materialidad establecida, se realizó visitas físicas a las obras civiles,
adecuaciones y adquisiciones.
Según el análisis realizado a la contratación, al verificar las diferentes etapas de
contratación como son Precontractual, contractual y post- contractual, al igual que
el cumplimiento de la normatividad a las misma, no se realizan unos estudios
previos, debidamente acorde con el objeto del contrato especialmente en el plazo
de las obras, como se puede observar en el contrato N° 013 de 2010 y 014 del
2011, además no se les coloca fecha de elaboración a los estudios.
Se evidenciaron retrasos en casi todas las obras en ejecución en el municipio de
Hatonuevo, las cuales han sido objeto de prórrogas y modificaciones
permanentes, incumpliendo con los plazos estipulados en los estudios previos,
alargando de esta forma el tiempo en ejecución, colocando en riesgo los recursos
invertidos en las mismas.
59
CONTRALORÍA
GENERAL DE LA REPÚBLICA
3.1.2.3 Denuncias
De acuerdo con la denuncia, interpuesta por la funcionaria responsable de la
custodia de los títulos valores, éxisten cheque que no fueron cobrados,
investigación que adelanta la Fiscalía General de la Nación, como consta en el
oficio fechado el 19 de septiembre de 2013, donde se denuncia el hurto de los
cheque, que luego hicieron efectivo en la entidad bancaria.
Lo anterior refleja, debilidad en los mecanismos de control interno y generó un
hallazgo administrativo con incidencia, disciplinaria y fiscal, por $44,2 millones de
los cuales $29,5 millones corresponden a recargos de regalías.
3.1.3 Funciones de Advertencia
De la auditoría 2011 realizada al Municipio de Hatonuevo surgieron seis (06)
Funciones de Advertencia que en su orden fueron:
Hallazgo N°10: Contrato 019 de 2010: En la actualidad, la Corporación Autónoma
Regional de La Guajira, expidió el Permiso de Ocupación de cauce en el arroyo
Gritador mediante Resolución 1767 de fecha noviembre 08 de 2013, y la
Secretaria de Planeación e Infraestructura Municipal, Dra. Sandra Lugo Tobón el
día 10 de diciembre del año en curso, solicitó a la Dra. América Flores Torres,
Coordinadora de Interventoría Administrativa y Financiera del DNP una prorroga
no mayor de 15 días para ajustar el proyecto y darle estricto cumplimiento a lo
exigido en la Resolución antes mencionada, por lo que se está en el proceso antes
descrito para el inicio de la obra. Sigue suspendido.
Hallazgo N°14: Contrato 013 de 2011: Al momento de realizar la visita técnica de
obra el día 11 de Octubre del año en curso la ejecución contractual mostrada una
mayor dinámica que la expresada dentro del Informe Auditoría 2011,
encontrándose después de revisadas las Actas Parciales y Modificatorias el
avance de obra como se expone en la siguiente tabla:
Tabla N°23
Avance de Obra
COMPONENTE
AVENIDA 20 DE JULIO
PLAZA PRINCIPAL
PARQUE BLAS AMAYA
PARQUE LOS GIRASOLES
VIA PRINCIPAL
Fuente: Equipo Auditor
60
% AVANCE
OBRA
85,67
88,70
68,20
64,80
36,10
CONTRALORÍA
GENERAL DE LA REPÚBLICA
Hallazgos N°20 y N°26: Contrato 005 de 2011. Se atiende dentro de la Denuncia
N° 2013-58039-80444-D desarrollada por el Ingeniero Orlando García.
Hallazgo N°22: Contrato 07 de 2011. Supervisión de Gobernación.
Hallazgo N°23: Subcontrato 151 de 2011 del Convenio 001 de 2010: Se
subsanaron las situaciones notificadas con anterioridad por la pasada Auditoría,
encontrándose su funcionamiento sin anomalía alguna al momento de la visita.
61
CONTRALORÍA
GENERAL DE LA REPÚBLICA
4. ANEXOS
62
CONTRALORIA
GENERAL DE LA REPÚBLICA
ANEXO N91
MATRIZ DE CODIFICACIÓN DE HALLAZGOS
NOMBRE DE LA ENTIDAD: MUNICIPIO DE HATONUEVO
NOMBRE DEL REPRESENTANTE LEGAL: REINER PALMEZANO RIVERO
VIGENCIAS FISCALES AUDITADAS: 2011 Y 2012
MODALIDAD DE AUDITORÍA: INTEGRAL
N°
DESCRIPCIÓN DEL HALLAZGO
Revisado el Contrato N°013 de del 30 de diciembre 2009
celebrado entre el Municipio de Hatonuevo y la Unión
Temporal Hato 2009, cuyo objeto es: Estudios Diseños y
Construcción del Ele Educativo-Cultural en el Municipio de
Hatonuevo Departamento de La Guajira por valor total de
$17.868,061.462.
H1.FA1.
Se evidenció que en la minuta del contrato se establece en la
cláusula segunda sobre valor y forma de pago, cita en uno de
sus apartes, T.. Incluido el IVA sobre la utilidad que
corresponde a la obra. Revisada las órdenes de pago N'14,
884.689, 588, 368 y 121 se descontaron $64.585.750 por
concepto de IVA.
Se constituye una función de advertencia en virtud a que el
contrato se encuentra en ejecución, el detrimento no se ha
consumado, procesalmente existe el tiempo para cortegir la
falla administrativa, por lo que se hará el seguimiento a las
actuaciones de la entidad.
CAUSA DEL
HALLAZGO
EFECTO DEL
HALLAZGO
CUANTIA
(en
millones
de S)
NATURALEZA
HE
D
P
FA
IP
Esta situación
se presenta
por
debilidades,
en el
seguimiento y
control a los
procesos
Se afecta la
inversión en
obras a los
recursos de
Regalías.
64.6
Millones
X
X
contractuales
y de tesorería.
Revisado el Contrato N•013 de del 30 de diciembre 2009
celebrado entre el Municipio de Hatonuevo y le Unión
Temporal Hato 2009, cuyo objeto es: Estudios, Diseños y
Construcción del Eje Educativo-Cuttural en el Municipio de
Hatonuevo Departamento de La Guajira por valor total de
$17.868,061.462. se detectaron los siguientes hallazgos
administrativos:
•
El piso en loseta en contrapendiente: Las lluvias inundan
los salones, constituyéndose en falla técnica que denota
mala planificación y ejecución de la obra. Cantidad:
580m2. Valor del Item. $49.992.207.
•
No se encuentra ejecutado en su totalidad el Item
1606.01: Cielo raso en Dry Wat. Cantidad 160 M2 por un
valor total de $10.210.080
•
No se encuentra ejecutado en su totalidad el Item
2201.01: Salida de luz común. Cantidad 100 und. Por un
valor total de $13.216.700.
•
El cielo raso en Dry Wall de la zona administrativa y sala
de computación está deteriorado, por fallas en la
impermeabilización de la placa de cubierta. Itero 1501.
Impermeabilización placa cubierta. Cantidad: 290M2.
Valor gen $6'444.960. Ítem 1606.01: Cielo Raso en Dry
Wall: 290M2. Valor: $18'505.770.
H2.D1.FA2.
H3.IPI.
•
Los ventanales de las aulas son inestables, no están bien
fijados, representando un riesgo debido a la presencia de
niños en el área. Ítem 1905.02: Ventanas en aluminio tipo
celosia. Valor Ítem: $249,300 Valor Total: 512'465.000.
Se constituye una función de en cuantía de $12.465.000
•
Los aires acondicionados no funcionen. from 2322:
Suministro e instalación de aire acondicionado 9000 8TU
Valor Item: $19.526.100.
•
El sistema de distribución de agua no se encuentra en
funcionamiento, la nueva alberca semi-subterranea
tampoco es usada por la inexistencia cle suministro de
agua, sin utilizar las bombas hidráulicas de presión. Ítem
Nuevo: Equipo presión constante agua acueducto son dos
bombas c/u 1.4k/seg I-1-: 3355psi. Arranque por presión
según la demanda. Alternador- manual para marcar
bomba líder. Valor $10'057859. Se constituye una
función de advertencia.
Revisado los contratos Interadministrativos N°01 del 06 de
'
Esta situación
se presenta
por
debilidades en
el seguimiento
y control a los
procesos
contractuales
y por
deficiencias en
le
interventoria.
Situación que
ocasiona, que
en las
instituciones
educativas no
estén
funcionando
en óptimas
condiciones
pera la cual se
diseñó y existe
la posibilidad
de generar
daños físicos
a los usuarios.
La anterior
El municipio
63
140.4
Millones
X
610.6
X
X
X
X
X
marzo del 2012 y N'OS de septiembre 17 del 2012, celebrado
entre el Municipio de Hatonuevo y Asociación de Municipios
del Sur de la Guajira ASDAGUA, cuyo objeto es: Acciones
para el Saneamiento Básico Mediante Tratamiento,
Recolección y Disposición Final da Residuos Sólidos y
Barrido Manual de Calles en el Área Urbana del Municipio de
Hatonuevo por Valor Total $748.900.000 y $610.685.125
respectivamente, se evidenció lo siguiente:
En primer lugar, una adjudicación directa de un contrato, que
debió adjudicarse objetivamente a través de los mecanismos
de selección de la Lay 80 de 1993 y/o Ley 1150 del 2007,
situación
denota que no
hubo una
adecuada
planificación
en la gestión
de la etapa
precontractual
y en la
selección del
contratista
operador de
este servicio
En segundo lugar, y de acuerdo con el objeto de los
contratos, se establecen unas acciones para el tratamiento
de los residuos sólidos, actividad que no se contempla en los
informes de ejecución del contrato, por lo que se considere
como actividad no ejecutada
financia el
100% de los
costos de
operación, lo
que vuelve
insostenible el
servicio,
colocando en
riesgo la
prestación del
servicio y por
consiguiente
riesgos de
Indole
ambiental,
Y en tercer lugar, en el presupuesto oficial se determinan
unos costos por actividades, los cuales no obedecen a la
metodologla establecida por la Comisión de Regulación de
Agua Potable y Saneartiento Básico -CRA-. De acuerdo con
los criterios aplicados por esta Comisión, y los costos
determinados en los contratos, se observa que son bastante
elevados para un munidpio con 2.522 usuarios, por lo quise
puede estar generando un presunto sobrecosto
La CRA establece unas límites (piso y techo) en los costos
asociados a la prestación del servicio público de aseo, que
los operadores del servicio público deben cumplir
Lo anterior ameta la apertura una Indagación Preliminar.
Revisado el convenio N'009 del 15 de julio del 2010
celebrado entre el municipio de Hatonuevo y ASOAGUAS,
Cuyo objeto es: Construcción de las redes para alcantarillado
sanitario de la calle llb entre eras 17 y 16 del Bardo la
Unión, cras 20 y 19 entre calles 11 b y 10 del Barrio La Unión,
calle 8 entre cras 15 y 14, cra 21 entre calles 12 y 13 del
barrio 20 de julio, cra 23 entre callas 20 y 21 del barrio cerro
verde. Calle 22 entre carreras 1132 y 17b, del Barrio las
Malvinas, calle 26 entre carreras 15,16,17 y 18 del Barrb '
Villa Linda, calle 24,25,27 y 28 entre eras 16 y 15 del Barrio
Villa Linda del municipio de Hatonuevo Departamento de la
Guajira, valor total da 5377856.566., se evidenció:
Tramos ejecutados:
Hd. Fi. D2.
P1.
•
Carrera 21 entre calles 12 y 13 del Barrio 20 de
Julio, carrera 23 entre calles 20 y 21 del Barrio
Cerro Verde.
Tramos sin ejecutar:
•
•
•
•
•
Falta de mantenimiento de las zonas verdes que presentan
un tamaño desproporcionado y sin control alguno, por lo que
en cualquier momento se puede generar situaciones da
riesgos para la comunidad ante la posible presencia de
alimañas y animales dentro del monte que se está
apoderando de los espacios en el Parque recreativo.
De igual modo se está desaprovechando la existencia de una
cafeleña (Local Comercial) construido y que no se observa
actividad alguna para garantizar la sostenibilidad de las
obras.
H6.
Se afecta la
S
inversión en
obras a los
recursos de
Regalías.
778.3
Millones
X
Case 11b entre carreras 17 y 16 del Bardo La
Unión
Calle 26 entre carreras 15, 16, 17 y 18 del
Barrio Villa Linda
Calles 24, 25, 27 y 28 entre carreras 16 y 15 del
Barrio Villa Linda
Carteras 20 y 19 entre calles 11b y 10 del
Barrio La Unión
Calle 13 ertre cras 15 y 14, Calle 22 entre
carreras 18a y 17b, del Baff10 les Malvinas
Revisado el contrato de obra N'007 del 9 de Junio del 2010,
celebrado entre el Municipio de Hatonuevo y la Unión
Temporal Nueva Guajira, cuyo objeto es: Remodelación y
adecuación del parque recreativo "Nueva Guajira', municipio
de Hatonuevo, La Guaira. Valor total del contrato:
4179'998.644. se evidenció lo siguiente:
H5.
Esta situación
se presenta
por
debilidades,
en el
seguimiento y
control a los
procesos
contractuales.
Revisado el contrato de obra N'013 del 23 de agosto del
2010 celebrado entre el Municipio de Hatonuevo y la
Esta situación
se presenta
Por
debilidades,
en el
seguimiento y
control a los
procesos
contractuales
y a la falta de
interventoria.
Esta situación
se presenta
64
Abandono y
falta de uso de
la obra, por lo
que no cumple
con los fines
esenciales de
la contratación
pública.
Abandono y
falta de uso de
X
X
X
X
X
CONTRALORIA
) GENERAL DE LA REPÚBLICA
Asociación de Municipios del Sur de la Guajira ASOAGUA
cuyo objeto es: Construcción, ampliación y mantenimiento de
la infraestructura educativa de la escuela de la comunidad
indígena de Majaguito y de la segunda etapa de las aulas
educativas de formación artesanal en el resguardo indigena
de Lomamato (Guamachito), en el municipio da Hatonuevo,
departamento de La Guajira, Valor total: $1.387.742696. se
evidenció lo siguiente:
por
debilidades,
en el
seguimiento y
control a los
procesos
contractuales
y a la falta da
interventorla.
la obra, por lo
que no cumple
con los fines
esenciales de
la contratación
pública.
Instalaciones no utilizadas en lo más mlnimo para el objeto
con el cual se pretendla beneficiar a la comunidad: por
consiguiente ya hay elementos que empiezan a manifestar
deterioro por humedad como las puertas y ventanas de la
cocina_
Revisado el contrato de obra W014 del 22 de diciembre del
2011 celebrado entre el municipio de Hatonuevo y la Unión
Temporal TECNOCERREJON, cuyo objeto es: Diseño y
Construcción de Biblioteca, Centro de Eventos y Coliseo
Deportivo Tecnocerrejon. Valor Total $4.173.802.147, se
evidenció lo siguiente:
a) Dentro de las actividades realizadas en la construcción de
la Biblioteca, más especificamente en el Itera 2:
Excavaciones y Rellenos Estructurales. nem 2.1: Relleno con
material de préstamo seleccionado compactado con
maquinaria pesada, se presenta como ejecutado una cuantía
de 5651M3 de relleno, lo cual no se observa ejecutado en
obra. La construcción se desarrolla sobre el terreno natural y
para ejecutar un relleno de tal magnitud, de acuerdo al área
de construcción del proyecto (656.64M2) estadamos ante la
necesidad de aplicar un espesor de 8.8mt. Por lo anterior, se
determina una observación con presunta incidencia
disciplinaria y fiscal por obra faltante de $466,444.842.
H7, F2. D3.
b) De igual modo en las actividades realizadas en la
construcción del Coliseo Deportivo, más especificamente en
el Itere 2: Excavaciones y Rellenos Estructurales. Item 2 1:
Relleno con material de préstamo seleccionado compactado
con maquinare pesada, se presenta como ejecutado una
cuantia de 2.445 M3, lo cual no se observa ejecutado en
obra. La construcción se desarrolla sobre el terreno natural y
para ejecutar un relleno de tal magnitud, de acuerdo al área
de construcción del proyecto (979M2) estarlamos ante la
necesidad de aplicar un espesor de 2,5mt.. Se determina una
observación con presunta incidencia disciplinaria y fiscal por
obra faltante de $201.815.190.
Este situación
se presenta
Por
debilidades,
en el
seguimiento y
control a los
Procesos
contractuales
y a la falta de
interventoria.
Se afecta la
inversión en
obrase los
recursos de
Regalías.
868.2
Millones
X
X
X
o) A pesar de contar con un avance financiero de 81,8%
(según lo cancelado en anticipo y actas parciales N° 1 y N'2),
el contratista tiene como fecha limite de terminación de la
obra el ella 30 de Noviembre de 2013, lo cual se estima será
de difícil cumplimiento pues las actividades restantes en la
Biblioteca, que es la única estructura que quedará en
condiciones de servicio, son de detalle y de labores
especializadas como por ejemplo: la Instalación de redes de
voz y datos, cielo rasos, puertas y ventanearlas en aluminio.
Contrato Interadministrativo N°01 del 06 de marzo del 2012
celebrado entre el municipio de Hatonuevo y Asociación de
Municipios del Sur de la Guajira ASOAGUA, cuyo objeto es:
Acciones para el Saneamiento Básico Mediante Tratamiento,
Recolección y Disposición Final de Residuos Sólidos y
Barrido Manual de Calles en el Área Urbana del Municipio de
Hatonuevo. Valor Total $748,9 millones. Estado: Liquidado.
He. IP2.
Una adjudicación directa de un contrato, que debió
adjudicarse objetivamente a través las modalidades de
selección contemplados en la Ley 00 de 1993 y/o Ley 1150
del 2007, que fomentan la libre competencia y le participación
de distintos oferentes, que a través del mecanismo de
subasta inversa, se pueden conseguir bienes y servicios más
BODDISINICOS.
En el presupuesto oficial se determinan unos costos por
actividades, sin tener en cuenta la metodologia establecidas
por la Comisión de Regulación de Agua Potable y
Saneamiento Básico -CRA-, ya que se trata de prestar un
servicio público domiciliario. Revisado los estudios previos y
la propuesta económica presentada por el contratista, se
constata que no fueron aplicados los criterios establecidos
por la CRA siendo que se trata de prestar un servicio público.
La anterior
situación
denote que no
hubo
una
dentada
planificación
en la gestión
de la etapa
PrecentractuaI,
Yen la
selección del
contratista
operador de
este servicio
Siendo un municipio con 2.522 usuarios, y teniendo que los
costos asociados al servicio de aseo, se recuperan vía tarde
y subsidios, esto, cuando se obedece a un sistema tarifado
organizado de acuerdo con la metodología. En este
oportunidad, el municipio financia el 100% de los costos de
65
El municipio
financia el
100% de los
costos de
operación, lo
que vuelve
insostenible el
servicio,
colocando en
riesgo la
prestación del
servicio y por
consiguiente
riesgos de
índole
ambiental.
748.9
Millones
X
X
410l C O NTRALOR I A
GENERAL pe LA REPÚBLICA
operación, lo que vuelve insostenible al servicio, colocando
en sesgo la prestación del servicio y por consiguiente riesgos
de índole ambiental.
Ante la falta de elementos constitutivos para la estructuración
del hallazgo disciplinario y fiscal, tal como la cuantificación
exacta del presunto daño patrimonial a través del análisis del
régimen tarifado establecido para determinar los costos del
servicio de aseo por usuario en el municipio de Hatonuevo,
análisis jurídico donde se pueda demostrar que el servicioprestado fue un servicio público y como tal, existen la
metodología para determinar los costos del servicio, y no
como lo quiere presentar la administración simplemente
como un contrato para realizar acciones de saneamiento
básico, análisis del PGIRS, los subcontratos con cargo al
proyecto y asi determinar los costos reales de las actividades
contratadas. Por todo lo anterior, se solicita la apertura una
INDAGACIÓN PRELIMINAR
119.04.63.
H10.
Una vez analizada la información, se pudo verificar la pérdida
de recursos, sustraidos de manera irregular de las cuentas
afectadas. Los cheques fueron cobrados y pagados con
recursos consignados en las Cuenta Corriente N°626268607-65 de Bancolornbia (Regalia Sistema Anterior),
Cuenta Corriente N°526-634391-99 de Bancolombia
.
(Recaudo) y Cuenta Corriente N°526-631972-76 de
Bancolombia (Recursos Libre Destinación).
Al realizar la evaluación de los mecanismos de control interno
para garantizar el uso y control adecuado a los recursos de
SGR y SGP, se observan deficiencias en la aplicación de los
mecanismos diseñados para d control de los procesos,
operaciones y actividades desarrolladas en cumplimiento de
sus objetivos misionales. Tal deficiencia, se pudo constatar
en las observaciones detectadas en los proyectos de
inversión, adiciones a contratos, suspensiones de centraba
por más de un año, descuentos de IVA que se adicional al
valor de los contratos, mala calidad de algunas obras
ejecutadas, debilidades en los estudios previos y por último,
daño al patrimonio por hurto de títulos valores (cheques) lo
que determinó una hallazgo con incidencia disciplinaria, penal
y fiscal.
El convenio de Cooperación N°001 de 2010 celebrado entre
El Municipio de Hatonuevo y Aguas del Sur de La Guajira
S.A. E.S.P, cuyo objeto es: Grupo I: Construcción de Redes
de Acueducto, Alcantari lado Sanitario y Pluvial con sus
Respectivas Domiciliarias de la Urbanización Los MayalitosPrimera Etapa: Grupo II Optimización de Planta de
Tratamiento de Agua Potable; Grupo III: Suministro a
Instalación de Micromedidores en la Cabecera Municipal—
Primera Etapa; Grupo IV: Reposición de Redes de
Alcantarillado Sanitario y Domiciliarias en el Perímetro
Urbano — municipio de Hatonuevo — Departamento de la
Guajira. Valor Total $19 096.513.795.
El presente convenio fue dividido en ocho (05) contratos. De
los contratos revisados, se han obtenido los hallazgos los
siguientes:
Contrato 153 de 2011, Cuyo objeto es: Construcción de redes
de acueducto y alcantarillado en la Urbanización Los
Mayalitos Primera etapa, Municipio de Hatonuevo, La
Guajira. Valor. 85.685.351.541
H11.1)5.64.
El proyecto se ejecuta en un lote 21 hectáreas
(211294M25Durante la inspección se evidenció que se
instalaron redes de alcantarillado en tubería sanitaria de 8"
con una longitud total de 720 ML, en un sector deshabitado,
obra que en la actualidad no presta ningún beneficio.
Además, se identificó el ilem 'Excavación de Material
Conglomerado con Roca a Cualquier Profundidad". Su
cuantificación no está soportada en ningún informe de
interventoria. Las obras de alcantarillado más la excavación
suman 61.323.341.289.
.
Lo anterior
refleja,
debilidad en
los
mecanismos
de control
interno
Debilidad en
los
mecanismos
de control
interno
Detrimento
patrimonial, lo
que genera
consecuencias
disciplinarias y
fiscales.
44.2
Millones
Riegos de
pérdida da
recursos, que
repercuten en
la correcta
inversión de
recursos de
regalías
X
X
X
X
X
X
Esta situación
se presente
por
debilidades en
el seguimiento
y control a los
procesos
contractuales,
Por
deficiencias en
la interventoria
contratada
pare le
ejecución de
este contrato.
Técnicamente, después de realizar le actividad de
excavación y preceder a llenar (rellenar) la zanja existente, se
necesitará una cantidad de melena), menor a la que se
excavó (70% de lo excavado). Para las actividades del Ítem
1.07 y 1.08 solo se necesitaban 19.899,95W para llenar
(rellenar) la excavación. Según acta final, se utilizaron
26.389,65M3, es decir, el Municipio pagó en exceso 6.489,60
M'. De igual manera, material excedente en el cargue, nebro
y disposición debió ser de 8.528,55M' y no lo expuesto en el
acta final (20.417,60 M'), por lo que, se canceló al contratista
11_889,05 M' que no ejecutó, es decir, $612.631.211.
66
Se afecte la
inversión en
obras a los
recursos de
Regalías.
3.721.5
Millones
X
CONTRALORÍA
GENERAL DE LA REPNBLICA
Adicionalmente, si el valor del contrato más el adicional
suman $19.096.513.795, y el acta de recibo final suma
$17.310.930.655, se observa un faltante por valor de
$1.785.583.140.
La sumatoria de las observaciones anteriores
($1.323.341.269 + $612.631.211 + $1.785.583.140), generan
un hallazgo administrativo con alcance disciplinario y fiscal en
cuantía de $3.721.5 millones.
Revisado el Plan de Mejoramiento, se detectó lo siguiente:
•
Revisado el Cod Fila 32. Se presenta el siguiente
Observación: Obras del parque Nueve Guajira. Al
comparar las especificaciones técnicas y el presupuesto
oficial aportado en el proyecto, con el que soporta los
pliegos de condiciones definitivos y el acta final de obras,
existen diferencias entre las especificaciones del proyecto
y las ejecutadas,
La Administración manifiesta que procederá de ser
necesario a hacer efectiva las pólizas, situación que la
interventcria justificó. Al contratista se le notificó y quedó
comprometido en realizar un plan de acción para corregir
daños, a le fecha NO hemos tenido respuesta.
•
FI1208.
Revisado el Cod Fila 28. Observación sébre Acometidas
para las Unidades Sanitarias. Las obras se encuentran
atrasadas ya que la gran mayoda de las unidades
sanitadas no presentan piso, pintura, puerta, instalaciones
eléctricas, sistema anaeróbico, y el plazo de ejecución del
contrato se encuentra vencido, lo que ha generado
modificaciones, con respecto a la distribución.
La Administración notificó al contratista de manera
inmediata, razón por la cual se suscribieron actas de
compromisos entre el municipio de Hatonuevo y el
contratista para el cabal cumplimiento del objeto
contractual. A la fecha el contratista se encuentra
adelantando las reparaciones y correcciones a efectos de
entregar nuevamente las unidades sanitarias en buen
funcionamiento.
•
Esta situación
se presenta
por
debilidadesn
el seguimiento
n
y control a los
planes de
mejoramiento
por suscrito
por la entidad
para subsanar
deficiencias
detectadas por
la CGR.
Sanciones
disciplinadas y
fiscales a los
gestores
fiscales
X
X
Revisado el Cod_Fila 26. Plantas Potabilizadoras
Resguardos Indlgenas. En la inspección fiaba de las
obras entregadas, se observó que la obra del contrato No.
003 de 2009, se encuentran en estado de abandono y
enmontadas en las mismas instalaciones; el sistema
tampoco está funcionado, con lo cual, no están prestando
la función social.
La Administración ofició al cabildo gobernador de los
Resguardo El Cerro y Lomamato a fin de darle a conocer
la intención de esta administración pare la celebración de
un convenio de operación, funcionamiento y
mantenimiento de los sistemas instalados, cuyo objeto
seria la operación de los mismos
H13.D7.F6,
Al realizar los cruces y análisis de la bese de datos oficial de
afiliados al régimen subsidiado (BDUA) de la entidad
territorial con corte a 31 de diciembre de 2012, se
encontraron 417 inconsistencias, 240 duplicidades y
177multiafiliaciones, causando un presunto menoscabo al
erario público por un monto de $100.7 millones, en razón a
que la UPC en dicha vigencia tenia un valor de $483.408, de
conformidad con el Acuerdo 032 de 2012. Revisado el
descargo de la entidad y el reporte de la Resolución 2199 de
2013 no se evidencia ningún tipo de exclusión ni
compensación por este aspecto.
H14.D8.F6.
Al realizar los cruces y análisis de la base de datos oficial de
afiliados al régimen subsidiado (BDUA) de la entidad
terntorial con corte a 31 de diciembre de 2012 y al régimen
contributivo Con corte al 31 de diciembre 2012 suministrada
por Secretaria de Salud Departamental, se encontraron 31
multiafiliaciones, causando un presunto menoscabo al erario
publico por un monto de $14.9 millones, en razón a que la
UPC en dicha vigencia tenia un valor de $483.408, de
conformidad con el Acuerdo 032 de 2012
1115.09.
La validación de la base de datos carece de los principios de
eficiencia eficacia y equidad dado que con base en los cruces
realizados a la misma, derivaron inconsistencias que
eventualmente podrian generar un detrimento patrimonial a
Deficiencia en
l os controles
de verificación
y validación de
las bases de
datos del
Municipb, lo
cual ocasiona
pérdida de
recursos por
los casos
detectados
Deficiencia en
los controles
de verificación
y validación de
las bases de
datos del
Municipio, lo
cual ocasiona
pérdida de
recursos por
los casos
detectados
Se presentan
deficiencias de
control y
SeqUinlient0
67
Riegos de
pérdida de
recursos
100.7
Millones
X
X
X
Riegos de
pérdida de
recursos
14.9
Millones
X
X
X
Riegos de
pérdida de
recursos
X
X
e
CONTRALORÍA
GENERAL DE LA REPÚBLICA
los recursos del sistema por un valor superior a los 5100.0
millones, por lo que la erticiad incumplió la obligación de
realizar seguimiento y control adecuado a los recursos del
Régimen Subsidiado.
En los extractos de la cuenta maestra del municipio de
Hatonuevo, identificada con el número 318 033842, cuenta
corriente del Banco de Bogotá, se evidenció que en el mes
de marzo de 2012 existe una operación denominada "cargo
dispersión pago pnweectered: por $12.948.288. sin que
dicho pago corresponda a ningún pago de aseguramiento del
Régimen Subsidiado, siro que tiene como destino la cuenta
de salud pública N° 526-531298-78 de BANCOLOMBIA.
H16.
H17.D10.
H18.D11.
La entidad aporto la resclución 002 del 2.012 "por medio de
la cual se hace una develución infra-cuenta entre salud
pública y régimen subsidiado.
. Mediante dicho acto
administrativo se evidencia un error de la entidad al girar en
la vigencia 2011 de la cuenta de salud pública el valor
descrito, para la cancelación de las cuentas 773, 990, 984 y
1119, correspondientes a obligaciones derivadas del
Régimen Subsidiado, razón parla cual en la vigencia 2012 se
realiza la devolución de los recursos a la cuenta de Salud
Pública.
Resolución N° 300 de 2.012
'
Analizada en su integridad el contenido de la Resolución en
comento, la cual adquiera relevancia por cuanto la misma se
convierte en el instrumento jundico que habilita a la entidad
territorial e realizar las apropiaciones presupuestales de
esfuerzo municipal necesarias para garantizar la seguridad
social a los afiliados al régimen subsidiado.
Se puedo establecer en primerlugar que ella resulta
totalmente extemporánea, en razón a que fue expedida el 31
de octubre de 2.012 determinando implicaciones de tipo
presupuestal con retroactividad al 2 de enero del año 2.012:
situación que colocó en grave riesgo a la población
asegurada al régimen subsidiado del a entidad territorial,
debido a que el Municipio durante la vigencia estudiada
2.012, no realizó ningún tipo de erogación y/o pago a las
EPS-S que operan en ss territorio por concepto de aportes
del Régimen Subsidiado con cargo a los recursos de
esfuerzos propios, establecidos para estos fines,
coadyuvando con esta actitud a la situación de crisis
generalizada de los prestadores de salud (EPS-S), por el no
pago oportuno da los recursos a los cuales tienen derecho
por la prestación del servicio.
Sobre el PTSPC, el municipio de Hato Nuevo incumplió la
establecido en el adiculc 44, numeral 3), articulas 5 y 11 de
La Ley 1438 de 2011, Resolución 425 de 2008 del Ministerio
de la Protección Social, hoy Ministerio de Salud y Circular 5
de 2012 de la misma Entidad, toda vez que para la vigencia
2012, el Ente Territorial aplicó el Plan Transitorio en razón a
la iniciación de la nueva administración 2012-2015, de cuyo
,
análisis y comprobación se establecieron algunas
deficiencias y aspectos críticos, en Articulación, Formulación,
Concertación con Resguardos Indígenas y con el
cumplimiento de metas en cuando a la salud infantil,
H19.012.
La Resolución 0425 de 2008, emanada del Ministerio de la
Protección Social define la Metodologia para la Elaboración,
Ejecución, Seguimiento, Evaluación y Control del Plan de
Salud Territorial, y las Acciones que Integran el Plan de Salud
Pública de Intervenciones Colectivas a cargo de las
Enlidades Territoriales. Para ejecutar las acciones del PIC de
la vigencia 2012, el Municipio de Hatonuevo celebro el
contrato interadministratNo N° 004 de 2.012 con la ESE
Hospital Nuestra Señora del Carmen cuyo objeto es ejecutar
acciones de promoción de la salud y calidad de vida y
prevención de los hesgo; en salud del plan de intervenciones
colectivas en salud pública del municipio de Hatonuevo.
Vigencia 2012. Valor $1.000.000.000, Plazo 5 meses.
El anterior, se suscribió de forma extemporánea toda que se
firmó el 09 de julio de 2012, habiendo transcurrió seis meses
del año, es decir, durante el primer semestre el municipio de
Hatonuevo no realizo las actividades establecidas dentro de
sus competencias incluidas en los Plan Operativo Anual
(POA) y en el Plan Operativo Anual de Inversión (POAI)
2.012, que para el caso del ente territorial fue transitorio.
en la
validación de
las bases de
datos.
Se presentan
deficiencias de
control interno
y seguimiento
a la cuenta de
Salud Pública.
Riegos de
pérdida de
recursos
X
Grave riesgo a
la población
asegurada al
régimen
subsidiado del
a entidad
territorial
X
X
Deficiencias
en aspectos
cólicos como
en
Articulación,
Formulación,
Concertación
con
Resguardos
Indígenas y
con el
cumplimiento
de metas en
cuando a la
salud infantil
Grave riesgo a
la población
asegurada
X
X
Retraso en la
ejecución de
los recursos
de Salud
Pública
Grave riesgo
en la Salud
Pública da la
población de
Hatonuevo
X
X
Se presentan
deficiencias de
control interno
y seguimiento
a al
aseguramiento
de los afiliados
al régimen
subsidiado.
Lo anterior muestra ineffilencia administrativa por parte de la
entidad territorial, ya que, contando con los recursos que por
68
CONTRALORIA
GENERAL DE LA REPÚBLICA
Ley le transfieren, no realizaron las actividades de Promoción
de la Salud y Calidad de Vida y las Acciones de Prevención
de los Riesgos de Salud en el primer semestre del año,
máxime cuando los indicadores de salud contenidos en el
perfil epidemiológico del municipio 2008-2011, muestran
Indices desfavorables para el municipio, especialmente, en lo
atinente a la primera Infancia asl:
La Tasa bruta de mortalidad en menores de un ano y
menores de 5 años, (por 1.000 nacidos vivos - ocurrencia), es
muy alta, entre ellas la que más afecta a la población del
municipio es la modalidad perinatal, muerte por desnutrición
y muerte por dengue grave.
Es preocupante si tenemos en cuenta que la población
infantil es la más afectada con un total del Cuatrienio, en
menores de 1 año con un total de 108.25%, luego la
población de < de 5 años con un total de 9551%, después le
sigue la población de 45 a 64 años con un total de 5.31%, le
sigue la población de 15 a 44 años con un total de 3.78% y
por último la población de 5 a 14 años con un total de 0.87%.
Es así como, le administración municipal al retrasar la
ejecución de los recursos de Salud Pública, colocó en grave
riesgo de Salud Pública a la población, especialmente a los
menores de O a 5 años.
Al revisar los contratos N°001 y 002 de 2012, con Guajira
Com y con la Unión Temporal Conexión 2012
respectivamente, con el objeto en el primer caso de
"Implementación de la Conectividad e Infraestructura
Tecnológica a las Sedes Elnoeducativa de Guamachito, y del
Centro Etnoeducativo el Ceno-Sede Principal, el Uso y
Apropiación de Medios de Información y Comunicación a
través de Internet Discado Banda Ancha — Velocidad 2MG",
por un Valor $80.827.853 y en el segundo caso el objeto fue
'Acceso al uso y apropiación de medios, tecnología,
información y comunicación a través de Internet dedicado
banda ancha, velocidad 3MB, para soportar el proyecto de
mejoramiento de la calidad educativa en las Instituciones
públicas a través del proyecto de aula 2.0 Colombia del
Municipio de Hatonuevo, la guajira (incluye sedes
Etnoeclucativas de Guamachito y el Cerro sede principal)°.
Valor 666.826.422,00.
H20.1)13.P2.
Se pudo detectar que en ambos casos la entidad resuelve
declarar justificada la modalidad de selección directa bajo el
ítemde Desarrollo de Actividades Científicas y Tecnológicas,
sin embargo, revisada la ficha MGA de los proyectos, los
proyectos mismos, y los estudios previos que se constituyen
en la etapa precontractual de los proceso, el equipo auditor
considera que le Administración incumplió el Decreto 734 de
2012 en cuanto a la modalidad de selección del contratista,
por cuanto los Iteres que se encuentran insertos en los
anexos de los contratos se encuentran dividido básicamente
en dos componentes: el primero de ellos es de suministro e
instalación de infraestructura, constituido por suministro e
instalación de elementos informáticos, como: swiche , AP 1MFI, Palchcord MAI Cal 6, Palchcord de 1 Mt Azul. Cat 6, etc.;
los cuales pueden ser adquiridos con facilidad en el mercado
y el segundo componente incluye el servicio de conectividad
a banda ancha de 2MG, en el primer caso y 3MG en el
segundo caso, servicios que se puede adquirir fácilmente por
la multiplicidad de proveedores.
Debilidades en
el seguimiento
y control a los
procesos
contractuales
Sanciones
disciplinarias y
penales a los
responsables
dele
contratación y
afectar la
calidad y
precios de los
bienes y
servicios
X
X
Deficiencias
de la
información
que maneja la
entidad
territorial
Sanciones
disciplinarias a
los
responsables
del manejo de
la información
y afectar la
calidad de los
bienes y
servicios
X
X
Debió adelantarse a través de un proceso de selección
abreviada de menor cuantía de acuerdo a lo establecido en el
articulo 3.2.2.1. Procedimiento de menor cuantía. y no una
contratación directa justificada por la vía del desarrollo de
actividades cientificas y tecnológicas, establecidas en el
Articulo 2° del Decreto Ley 591 de 1991 y el Ítem 3.4.2.3 1
del Decreto 734 del año 2012, en el cual se establece las
actividades que se tendrán en cuenta para este propósitos.
Una vez verificada le base de datos bajo la modalidad técnica
de cruce de información de dichos registro magnéticos se
encontraron las siguientes inconsistencias:
1121.014.
En la Institución Educativa registrada con el código número
244078005, Centra Etno-educativo la Cruz se encontró 8
(ocho) duplicidades por número de documento,
documeno.
En la Institución Educativa registrada con el código número
244078879, Institución Etno- Educativa Rural de Guamachito
se encontraron 4 (cuatro) duplicidades, determinados por
cruce de apellidos y nombres.
Es importante destacar, que de acuerdo con lo establecido en
69
X
el Capitulo IV, articulo 16, numeral 111.2 de la Ley 715 de
2.001, cuando la Nación constate que debido a deficiencias
de la información, una entidad territorial recibió más recursos
de los que le corresponderla de conformidad con la población
atendida y la asignación por alumno que defina el Ministerio
de Educación, su participación deberá reducirse hasta el
monto que efectivamente le corresponda. Cuando esta .
circunstancia se presente, los recursos girados en exceso se
deducirán de la asignación del año siguiente.
H22. lP3.
H23.
H241)15.
En razón a lo anterior se dará traslado de dicha situación a la
Secretada de Educación Departamental y a la oficina
competente del Ministerio de Educación Nacional.
En el análisis presupuestal y financiero de las Cuentas donde
se manejan los recursos de Calidad Educativa, se estableció
que el municipio no apertoó cuenta de ahorros, sino por el
contrario, creó la cuenta corriente número 52663134557 del
Baco de Colombia, en junio de 2011, como cuenta receptora
de dichos recursos, sin que ésta haya generado intereses o
rendimientos financieros para invertirlos en el mejoramiento
de la calidad, situación que causada deterioro a los recursos
del SGP que permanecen en dichas cuentas, rezón por la
cual se solicitará iniciar Indagación Preliminar para
determinar el posible detrimento.
Mediante el análisis realizado a la ejecución presupuestal de
la vigencia 2.012, se pudo comprobar que del total de
recursos con que disponía la entidad territorial, $231.8
milbnes correspondiente a las vigencia anteriores y a la
vigencia 2012 solo se registra un compromisos por valor de
$14.5 millones, equivalente al 0.6% del total de los recursos
disponibles, para la celebración del contrato N°8 de 2.012,
bajo la modalidad de Selección Minina Cuantía Carta de
Aceptación de la Oferta, cuyo objeto es "Suministro de
Bienes Para la Adecuación del Programa La Ludoteca Naves
Itinerantes del Municipio de Hatonuevo°.
Por lo anterior se pudo determinar que la ejecución
presupuestal de este rubro casi nula o mlnima durante la
vigencia, muy a pesar de existir todo el marco normativo para
la ejecución de los recursos, afectando en gran medida la
administración con su inoperancia, el mejoramiento de la
calidad de vida de un sector de la población tan importante
como es el constituida por la Primera Infancia
Los Fondo de Solidaridad y Redistribución del Ingreso —
FSRI- son cuentas especiales dentro de la contabilidad de los
municipios, mediante las cuales se contabilizan
exclusivamente los recursos destinados a otorgar subsidios a
los usuarios de los estratos 1. 2 y 3. Cada fondo llevará
cuenta separada por cada servicio prestado en el municipio y
entre ellos no podrán hacerse transferencia de recursos entre
servicios.
Revisado el informe de efecución de disponibilidades
presupuestales para las vigencia 2011 y 2012, no se observa
ningún certificado de disponibilidad presupuestal en materia
de subsidios, que ampare contrato alguno en materia de
subsidios.
Lo anterior
refleja
debilidad en
los
mecanismos
de control
t
in eme
Menoscabo a
los recursos
de calidad
educativa
Deficiencias
en la
planeación,
seguimiento y
control, de las
políticas
publicas
Afectar la
calidad de
vida de un
sector de la
población tan
importante
como es el
constituido por
e población
infantil.
X
Riesgos en la
sostenibilided
y prestación
eficiente de
los servicios
públicos,
riesgos
ambientales
X
Deficiencias
en la
planeación,
seguimiento y
control, de la
politica de
agua potable y
saneamiento
básico
70
X
X
e CONTRALORÍA
GENERAL DE LA REPÚBLICA
Anexo N°2 Matriz de Control Interno
71
CONTRALORIA
GENERAL DE LA REPÚBLICA
FM GENERAL DE LA REPÚBLICA
01/14 DE AUDITORIO AJUSTADA CONTEXTO SITA
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EVALUACIÓN DE LA EFECTIVIDAD DEL CONTROL INTERNO
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GENERAL DE LA REPÚBLICA
Anexo N°3 Matriz de Gestión y Resultados SGP
73
CONTRALORIA
GENERAL DE LA REPÚBLICA
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CONTRALORIA
GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONCEPTO DE GESTIÓN
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MATRIZ DE EVALUACIÓN DE GESTIÓN Y RESULTADOS
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75
e CONTRALORÍA
GENERAL DE LA REPÚBLICA
Anexo N°4 Matriz de Gestión y Resultados SGR
76
CONTRALORIA
GENERAL DE LA REPÚBLICA
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CONTRALORIA
GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONCEPTO DE GESTIÓN
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CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
MATRIZ DE EVALUACIÓN DE GESTIÓN Y RESULTADOS
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Matriz de Gestión y Resultados Consolidada
78
CONTRALORÍA
GENERAL DE LA REPÚBLICA
E
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SGP
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76,98
15,40
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20,37
7 3,33
72,5
72,915
7,29
49,7
49,7
49,7
4,97
48,03
68,62
ET
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CALIFICACIÓN
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GESTIÓN
ET
A.
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COMPONENTE CONTROL DE
Ponderación
Consolidación
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Calificación
Calificación Componente %
REGALIAS
CALIFICACIÓN
COMPONENTE CONTROL DE
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CALIFICACIÓN
COMPONENTE LEGALIDAD
CALIFICACIÓN
COMPONENTE FINANCIERO
CALIFICACIÓN
COMPONENTE
MECANISMOS DE CONTROL
INTERNO
CALIFICACIÓN FINAL DELA GESTIÓN Y RESULTADOS PONDERADA
79