INFORME DE AUDITORíA CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR

CONTRALORíA
GENERAL
DE
1...•• REPÚBLICA
INFORME DE AUDITORíA
CAJA DE COMPENSACION
FAMILIAR DE CALDAS - CONFAMILlARES
VIGENCIA 2012
CGR-CDSS No
Julio de 2013
037
Av. Esperan~a No. 6249 Edificio Gran Estación 11·Bogotá, D. C. Colombia· www.contraloria.gov.co
CONTRALORíA
GENERAL
DE.
L,..•• RepÚBLICA
INFORME DE AUDITORíA
CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DE CALDAS - CON FAMILIARES
VIGENCIA 2012
Contra lora General de la República
Sandra Morelli Rico
Vicecontralor
Carlos Felipe Córdoba Larrarte
Contralor Delegado para el Sector Social
Carlos Eduardo Umaña Lizarazo
Directora de Vigilancia Fiscal
Alba Lucía Londoño Suárez
Supervisora Nivel Central
Yudy Natalia Caro Moreno
Equipo auditor Gerencia Caldas
Líder de Auditoría
Maria del Carmen Gómez Loaiza
Integrantes del Equipo Auditor
Maria del Socorro Guarín Jurado
Asdrúbal Montes Osorio
Av. Esperanza No. 62-49 Edificio Gran Estación 11·Bogotá, D. C. Colombia· www.contraloria.gov.co
CONTRALORíA
OIE"'EftJU
.. DE
LA
REPÚBLICA
INFORME DE AUDITORíA
CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DE CALDAS - CON FAMILIARES
VIGENCIA 2012
TABLA DE CONTENIDO
Página
1 CONCEPTOINTEGRAL
1.1
EVALUACION DE GESTION y RESULTADOS
1.1.1 Gestión
1. 1. 1. 1 Asignación y distribución del recurso parafiscal
1. 1. 1.2 Cuota monetaria
1.1.1.3 Gastos de Administración
1. 1. 1.4 Excedentes y remanentes
1. 1. 1.5 Gestión contractual
1. 1. 1.6 Gestión financiera
1.1.2Resultados
1.1.2.1 Foniñez
1.1.3 Legalidad
1. 1.3. 1 Cumplimiento normativo en relación con política pública
1.1.4 Mecanismosde Control Interno
1.1.5 Denuncias
1.2 PLAN DE MEJORAMIENTO
1.3 RELACION DE HALLAZGOS
2
RESULTADOSDE LA AUDITaRlA
2.1 DESCRIPCION y ANALlSIS DE LA POLlTICA PUBLICA
DE PRIMERA INFANCIA
2.2 EVALUACIÓN DE GESTIÓN Y RESULTADOS
2.2.1Gestión
2.2. 1. 1 Asignación y distribución de los aportes parafiscales
2.1.1.2 Cuota monetaria
2. 1. 1.3 Gastos de Administración
2.1.1.4 Excedentes y remanentes
2.1.1.5 Gestión contractual
2. 1. 1.6 Gestión financiera
2.1.2Resultados
2. 1.2.1 Foniñez
2.1.3Legalidad
2.1.3.1 Cumplimiento normativo general Sistema Subsidio Familiar
2.1.3.2 Cumplimiento normativo en relación con la política pública FONIÑEZ
2.1.4Gestión Financiera
2.1.5Mecanismosde Control Interno
2.1.6Denuncias
2.1.7SeguimientoPlande Mejoramiento
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31
CONTRALORíA
GENERAL
DE
LA
REI"ÚSL.lCA
33
33
2.1.8 Cuenta e Informe Anual Consolidado
2.1.9 Acta al Culminar Gestión
ANEXO MATRIZ DE HALLAZGOS
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CONTRALORiA
C::U:NEAAL
DI!. LA
I'!I!PÚBLICA
84111Bogotá D.C,
Doctor
JUAN EDUARDO ZULUAGA PERNA
Director
Caja de Compensación Familiar de Caldas
CONFAMILlARES
Manizales
La Contraloría General de la República, con fundamento en las facultades
otorgadas por el artículo 267 de la Constitución Política, artículos 2°,4° y 28° de la
Ley 42 de 1993 y articulo 39 de la Ley 21 de 1982, practicó Auditoría a la Caja de
Compensación Familiar de Caldas -COMFAMILlARES NIT. 890.806.490-5, por la
vigencia 2012, a través de la evaluación de los principios de la gestión fiscal:
economía, eficiencia y eficacia, con que administró los recursos parafiscales
puestos a su disposición y los resultados de su gestión en la administración,
asignación, distribución y ejecución de recursos parafiscales de conformidad con
la ley 21 de 1982 modificada por la ley 789 de 2002 y en la operación de
programas sociales y política publica de atención integral a la primera infancia.
La auditoría incluyó la comprobación de que las operaciones financieras,
administrativas y económicas asociadas al recurso fuente parafiscal, a cargo de la
Caja de Compensación Familiar de Caldas, se realizaran conforme a las normas
legales, estatutarias y de procedimientos emanados de la Superintendencia de
Subsidio Familiar. Así mismo, evaluó los mecanismos de Control Interno acorde
con la circular N° 23 del 30 de noviembre de 2010, por la cual establece el sistema
de Control interno, gestión de riesgo y comité independiente de auditoría en las
Cajas de Compensación Familiar.
Es responsabilidad de la administración de la Caja de Compensación Familiar, el
contenido de la información suministrada por la corporación y analizada por la
Contraloría General de la República. Igualmente, es responsable por la
preparación y correcta presentación de los estados financieros, de conformidad
con las normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de
contabilidad generalmente aceptados y los prescritos por la Superintendencia del
Subsidio Familiar a través de la resolución N° 537 de 2009, por la cual se unifica el
plan único de cuentas para el sistema del Subsidio Familiar.
Ay, Esperan?a No. 62-49 Edificio Gran Estaciqn 11·Bogotá, D. C.
Colombia·
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CONTRALORíA
GlE"'ER"'l-
e e.
LA "IEPÚ5'-ICA
El representante legal de la Caja de Compensación Familiar Juan Eduardo
Zuluaga Perna, rindió la cuenta y el informe anual consolidado por la vigencia
fiscal del año 2012, dentro de los plazos previstos en la resolución orgánica N°
6289 de fecha marzo 8 de 2011.
La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas de auditoría gubernamental
colombianas (NAGC) compatibles con las normas internacionales de auditoría (NIA's) y con políticas y procedimientos de auditoría prescritos por la Contraloría
General de la República. Tales normas requieren que se planifique y efectúe la
auditoría para emitir un concepto sobre la gestión y resultados de la Caja frente al
manejo de los recursos parafiscales y de otras fuentes públicas, relacionadas con
los lineamientos estratégicos del fondo para la atención integral a la niñez y
jornada escolar complementaria (FONIÑEZ) y respecto a la operación de
programas sociales de atención a la primera infancia y nutrición. La auditoria
incluye examinar, sobre una base selectiva, la evidencia que soporta las cifras, las
revelaciones en los estados financieros, los documentos que soportan la gestión y
los resultados de la entidad y el cumplimiento de las disposiciones legales, así
como la implementación y funcionamiento de los mecanismos de control intemo.
Los procedimientos de auditoría seleccionados dependen del criterio profesional
del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de errores significativos en los
registros contables y de la gestión y resultados de la corporación.
En desarrollo de la auditoria se presentó la siguiente limitante:
El Plan único de cuentas emanado de la Superintendencia a través de la
resolución 0537 de 2009, no permite emitir concepto contable acerca de la
gestión y resultado de las Cajas de Compensación Familiar frente al manejo de los
recursos parafiscales y de otras fuentes públicas, toda vez que el catálogo de
cuentas en comento genera las siguientes limitaciones con respecto a la
evaluación de la gestión contable así:
1. El PUC no contempla una cuenta contable, que permita diferenciar el subsidio
familiar por concepto de servicios recibidos por los beneficiarios que tienen
derecho a éste.
2. El PUC no prevé una cuenta contable que permita separar los costos
incurridos por la caja en la atención al beneficiario de subsidio familiar, toda vez
que el catálogo contempla solamente el costo total de los servicios prestados.
Av. Esperanza
No. 62-49 Edificio Gran Estación 11·Bogotá, D. C. Colombia·
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CONTRALORíA
1.."
OE"'ERA.
••. DE
REPÚBLICA.
3. El PUC ofrece dificultades para emitir concepto en relación con "Gastos de
Administración Instalación y Funcionamiento", toda vez que no se encuentra
delimitado el concepto asociados a gasto de administración, a pesar de que la
Ley menciona que deberán distribuirse estos gastos bajo un estudio técnico con
un método uniforme de cálculo de gastos administrativos, precisando la forma de
distribución de costos indirectos que se deben aplicar a los distintos servicios
aprobados.
Esta limitante impactó negativamente la calificación de la gestión financiera de
Confamiliares Caldas.
Los hallazgos se dieron a conocer oportunamente a la entidad dentro del
desarrollo de la auditoría, las respuestas de la administración fueron analizadas.
1. CONCEPTO INTEGRAL
1.1.
EVALUACION DE GESTiÓN Y RESULTADOS
Con base en las conclusiones y hallazgos revelados, la Contraloría General de la
República conceptúa que la gestión y resultados de CONFAMILlARES durante la
vigencia 2012, en lo relacionado con el recaudo y distribución de aportes
parafiscales y el manejo del fondo FONIÑEZ fue favorable. La entidad obtuvo una
calificación de 89,09 resultante de ponderar los aspectos evaluados.
1.1.1 Gestión
Con base en las conclusiones, la Contraloria General de la República,
conceptúa que el control de gestión obtuvo calificación de 90.0
1. 1. 1. 1
Asignación y distribución del recurso parafiscal
CONFAMILlARES Caldas efectuó la distribución de los recursos parafiscales del
4% atendiendo la normatividad vigente. Como resultado de las pruebas ejecutadas
se evidenció que la gestión desarrollada por CONFAMILlARES en el recaudo y
distribución de los recursos parafiscales, cumplió con los principios de economía,
eficacia y eficiencia.
1.1.1.2
Cuota Monetaria
La entidad cumplió con la apropiación del 55% del total de los recursos
parafiscales recaudados durante la vigencia 2012.
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Colombia'
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CONTRALORíA
OENERAL
DE LA ~EPÚ8L¡CA,
1.1.1.3
Gastps de administración
La entidad retuvo como comisión por el manejo de los recursos parafiscales, el 8%
del total de los recursos asignados para el 2012; además de los porcentajes de
cada fondo de acuerdo con lo previsto en la normatividad que la rige.
1. 1.1.4
Excedentes y remanentes
Valorados los excedentes y remanentes de los recursos manejados por la Caja a
través de sus diferentes apropiaciones, incluidos los Fondos se observó que los
resultantes de la ejecución presupuestal y financiera del 2011 fueron incorporados
al presupuesto de 2012, en los casos en que hubo lugar a ello. Igual situación se
presentó para el 2012 al ser incorporados al presupuesto de 2013; cumpliendo de
esta manera la normatividad vigente.
De igual modo se determinó que los rendimientos financieros generados a lo largo
de la vigencia f012 por los diferentes Fondos que opera la Corporación, se
incorporaron a estos para ser ejecutados en los respectivos programas que hacen
parte de los mismos.
1.1.1.5
Gestión contractual
Producto de la revisión se pudo determinar que la entidad cumplió con todos los
requisitos exigidos para llevar a cabo la contratación y dio cumplimiento en todas
las obligaciones adquiridas, como objetivos, plazos establecidos, atendiendo la
población objeto con la calidad y oportunidad requerida. La aplicación de los
recursos se efectuó siguiendo los lineamientos normativos que regulan la gestión
contractual.
1. 1.1.6
Gestión Financiera
Con base en las conclusiones, la Contraloria General de la República, conceptúa
que el control de gestión obtuvo calificación de 92.62.
De acuerdo con la evaluación efectuada se pudo concluir que CONFAMILlARES
Caldas, no efectuó separación contable de los recursos provenientes del 4% de
los parafiscales y de los recursos propios de la Caja, dificultando el ejercicio del
control fiscal a la administración y gestión de los recursos públicos.
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Colombia·
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Verificada la apropiación de recursos se observó que se hace para cada Fondo de
acuerdo con los porcentajes establecidos por la normatividad que le es aplicable, y
los gastos de administración se aplicaron de la misma forma.
1.1.2 Resultados
Con base en las conclusiones, la Contraloria General de la República,
conceptúa que el control de resultados
obtuvo
calificación de 95.0.
1.1.2.1
Foniñez
La Caja de Compensación Familiar de Caldas - CONFAMILlARES actuó
conservando los principios de eficiencia, eficacia, economía y equidad en el
manejo, administración e inversión de los recursos a su disposición, salvo por la
incidencia que en materia de equidad puedan tener los hallazgos de tipo
administrativo que se detectaron en el programa de Madres Gestantes y
Lactantes, pertenecientes al área de nutrición.
1.1.3 Legalidad
Con base en las conclusiones, la Contraloria General de la República, conceptúa
que el control de legalidad obtuvo calificación de 79.0.
1. 1.3. 1
Cumplimiento normativo en relación con la política pública
Como resultado de la valoración efectuada a CONFAMILlARES, se concluye que
como actor principal en el Departamento de Caldas en el desarrollo y ejecución de
la Política Pública diseñada por el Gobierno Nacional para la infancia y
adolescencia, durante la vigencia 2012 cumplió satisfactoriamente con los
objetivos propuestos en beneficio de la población vulnerable que atiende con
cargo a los recursos del programa FONIÑEZ.
1.1.4 Mecanismos de Control Interno
La calificación consolidada de la evaluación de los mecanismos de control interno
dio como resultado 1.148, que se considera eficiente lo cual permite establecer
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• Bogotá, D. C.' Colombia' www.contraloriagen.gov.co
que los mecanismos de control interno asociados en la evaluación de la auditoria,
contribuyen al logro de la misión institucional. La calificación se vio afectada por
deficiencias presentadas en el programa de madres gestantes y lactantes
relacionadas con que algunas madres son beneficiarias del subsidio familiar y a su
vez se benefician de este programa, lo que vulnera el principio de equidad toda
vez que le resta oportunidad a otras madres que pueden estar en mayor situación
de vulnerabilidad
1.1.5 Denuncias
En desarrollo del proceso auditor no se presentaron quejas ni denuncias.
1.2 PLAN DE MEJORAMIENTO
De acuerdo a lo previsto en los artículos noveno y vigésimo de la Resolución
Orgánica 6289 de 2011 y los artículos cuarto y quinto de la Resolución Orgánica
6445 de 2012 de la Contraloría General de la República, CONFAMILlARES debe
rendir en el Sistema de Rendición Electrónica de Cuenta e Informes - SIRECI,
dentro de los quince (15) días hábiles contados a partir del recibo del informe de
auditoría, un Plan de Mejoramiento que incluya las acciones tendientes a eliminar
las causas que generaron los hallazgos.
1.3 RELACiÓN DE HALLAZGOS
En desarrollo de la presente auditoría, se establecieron ocho (8) hallazgos
administrativos.
Bogotá, D. C; dUL, l.Ot3J
CARLOS EDUARDO UMAÑA LlZARAZO
Contralor Delegado Sectorial
•
~
\
Directora de Vigilancia Fiscal! Alba Lucía Londoño Suárez
~upervisOra!
Natalia Caro Moreno
,
10
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CONTRALORíA
OE"'ER"L DE L.
REPÚ8LICA
2. RESULTADOS DE LA AUDITORíA
2.1 DESCRIPCiÓN
INFANCIA
Y ANALlSIS
DE LA POLlTICA
PUBLICA
DE PRIMERA
CONFAMILlARES Caldas en cumplimiento de la política pública de atención a la
primera infancia propuesta por el gobierno nacional, durante la vigencia 2012
diseñó y ejecutó programas de atención tanto en el aspecto educativo como en el
nutricional, sin dejar de lado el uso productivo y recreativo del tiempo ocioso de la
niñez y la juventud en el departamento.
La medición del impacto de los programas hecha por el ente auditado y la
efectuada en desarrollo del proceso auditor para tres programas específicos, a
saber, jornada escolar complementaria, predictores de problemas de aprendizaje y
madres gestantes y lactantes, demuestra alto grado de satisfacción en la
comunidad beneficiaria, imagen de seriedad, pulcritud y transparencia en el
manejo de los recursos; al igual que satisfacción con los beneficios que en materia
de educación y nutrición ha recibido la población beneficiaria.
Lo anterior demuestra que el cumplimiento de los objetivos de la política pública
diseñada por el Gobierno Nacional para la primera infancia y adolescencia en el
departamento de Caldas, en beneficio de la población vulnerable que atiende con
cargo a los recursos del programa FONIÑEZ en la parte asignada a
CONFAMILlARES, se logró a cabalidad, alcanzando los objetivos conservando los
principios de eficiencia, eficacia, economía y equidad salvo por la incidencia que
en materia de equidad puedan tener los hallazgos detectados en el programa de
madres gestantes.
2.2 EVALUACiÓN DE LA GESTION y RESULTADOS
Con base en las conclusiones y hallazgos revelados, la Contraloría General de la
República conceptúa que la gestión y resultados de CONFAMILlARES durante la
vigencia 2012, en lo relacionado con el recaudo y distribución de aportes
parafiscales y el manejo del fondo FONIÑEZ fue favorable. La entidad obtuvo una
calificación de 89,09 resultante de ponderar los aspectos evaluados.
La evaluación de la gestión y resultados, se realizó a través de los siguientes
componentes:
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CONTRALORíA
OENERAL
DE
L.A "I€PÚBLICJit.
CUADRO 1. MATRIZ DE EVALUACiÓN DE GESTiÓN Y RESULTADOSCONFAMILIARES CALDAS
Fuente: Guía de Auditoría Contraloría General de la República
12
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CONTRALORíA
GENERAL
DE LA RepÚBLICA
2.2.1 Gestión
Con base en las conclusiones, la Contraloria General de la República, conceptúa
que el control de gestión obtuvo calificación de 90.0
2.2.1.1 Asignación y distribución de los aportes parafiscales
La Caja de Compensación Familiar de Caldas - CONFAMILlARES, asignó y
distribuyó el recurso parafiscal de la vigencia 2012 de la siguiente manera:
CUADRO 2. ASIGNACiÓN
Y DISTRIBUCiÓN
CAJA DE COMPENSACiÓN
DE LOS APORTES PARAFISCALES
FAMILIAR DE CALDAS
ENERO 01 A DICIEMBRE 31 DE 2012
ITEM
Netos 4%
(Millones de pesos)
%
Total aportes recibidos
Menos Apropiaciones:
FOVIS
FONEDE
FONIÑEZ
Total Apropiación FOVIS
RESERVA LEGAL
GASTOS DE ADMINISTRACION
APROPIACION GASTOS DE ADMON.FONEDE
APORTES SUPERSUBSIDIO
APROPIACION SALUD SUBSIDIADA 10%10 FOSYGA}
APROPIACION SALUD LEY 1438 DE 2011 (Promoción y
Prevención - PyP 6,25%)
TOTAL APROPIACIONES
Valor
Apro_Qiado
100,00%
62.013
4,00%
2,00%
6,00%
12,00%
0,00%
8,00%
2,00%
1,00%
5,00%
2.480
1.240
3.721
7.442
6,25%
22,25%
Base de Cálculo para cuota Monetaria
Cuota Monetaria del 55%
Subsidio Personas 19-23 años (FONEDE)
Total Apropiaciones
SALDO
Sin Educación Ley 115
EDUCACION LEY 115 10%
4.961
1.240
620
3.101
3.876
21.239
40.774
21.648
1.099
43.986
18.027
1.835
SALDO OBRAS Y PROY SOCIALES
16.192
Fuente: CCF CONFAMILlARES
13
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• Bogotá, D. C.• Colombia· www.contraloriagen.gov.co
CONTRALORíA
OE~E:Ft
.••1,._DE
L.I. ~E"'ÚBLIC"
Los recursos parafiscales puestos a disposición de la Caja de Compensación
Familiar de Caldas - CONFAMILlARES en la vigencia 2012 ascendieron a $62.013
millones, ellos fueron apropiados y asignados a los diferentes fondos y rubros
autorizados por la ley.
De acuerdo con la revisión efectuada se evidenció que la entidad tiene un
procedimiento formalmente establecido para la gestión del recaudo de los aportes
parafiscales que realizan los empleadores a la Caja de Compensación Familiar,
los que corresponden al 4% del valor de la nómina mensual, incluidos todos los
factores salariales, como lo contempla el artículo 17 de la Ley 21 de 1982.
Se comprobó que CONFAMILlARES tiene claramente diferenciados los aportes
del 4% que realizan las empresas afiliadas, de los aportes que efectúan los
pensionados, desempleados y los trabajadores independientes. Tanto los recursos
correspondientes a aportes de Empresas Afiliadas, como los pertenecientes a
aportes de pensionados, independientes y desempleados, se manejan en cuentas
contables separadas y se destinan a los fines estipulados por las normas que
regulan el subsidio familiar.
Los recaudos efectuados por CONFAMILlARES durante el año 2012 por concepto
de aportes parafiscales ascendieron a sesenta y dos mil trece millones de pesos
($62.013). Estos fueron distribuidos entre los diferentes Fondos y para las
transferencias, de la siguiente manera:
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Av. La Esperanza No. 62-49 Edificio Gran Estación 11 p.S· PBX: 6477000 Ext. 1217
• Bogotá, D.
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CONTRALORíA
GENERAL-
DE
LA
FlEPÚBLlC"
CUADRO 3. DISTRIBUCiÓN DE LOS APORTES PARAFISCALES
CONFAMILlARES CALDAS
AÑO 2012
4,00%
Ley 633/2000, Art. 64
Ley 789/2002 Art. 16
Res.SSF 0564/12
FONIÑEZ
FONEDE
6,00%
4,00%
FOSYGA
Ley 100/1993, Art. 217
Res.SSF 0564/12
5,00%
Contribución
Super-Subsidio
Ley 25/1981, Art. 19
1,00%
43,
Gastos de
Administración
8,00%
SaludPromoción y
Prevención
Ley 1438/2011, Art. 46
Decreto 2687 Dic.
21/2012
6,25%
Subsidio en
dinero
Ley 21/82, Art. 43, No.
1 Ley 633/2000, Art.
63,Pa
2
55,00%
21.648
jóvenes 19 - 23
años, destino
FONEDE
Ley 789/2002, Art. 6
Fondo de
Educación
Ley 115/1994
Dec. 1902/1994 Arts. 4
y5
Subsidio de
transferencia
Ley 789/2002
Total Subsidio
Dinero
+FONEDE+
4,90%
1.099
Valor efectivamente
para entregar a los
beneficiarios del subsidio familiar en dinero
del subsidio en dinero que antes se entregaba a
beneficiario de edades entre 19 y 23 años y ahora se
destina a FONEDE. (4,90% del 55%)
10%
24.582
15
Ley 21/82, Art. 43, No.4
GRAN TOTAL
16.192
62.013
pago del subsidio en servicios o
e al total de recursos recibidos por
LIARES en el año 2012, por concepto de los
los
Fuente:
15
Av. La Esperanza No. 62-49 Edificio Gran Estación 11 p.S· PBX: 6477000 Ext. 1217
• Bogotá, D. C .• Colombia' www.contraloriagen.gov.co
CONTRALORíA
GE"'EA
.••.
L DIi. L,t. REPÚBLICA¡
De acuerdo con la revisión efectuada se evidenció que durante la vigencia 2012
CONFAMILlARES, efectuó la distribución de los recursos recaudados por aportes
parafiscales (4%), entre los diferentes Fondos previstos por la Ley y realizó las
transferencias pertinentes para el subsidio en dinero, en especie y servicios y el
FOSYGA, así como la contribución para la Superintendencia del Subsidio Familiar,
acorde con los porcentajes establecidos por la normatividad vigente, dando
cumplimiento a las disposiciones legales que regulan el subsidio familiar.
Respecto a la ejecución de los recursos apropiados para los Fondos y
transferencias de Ley en la vigencia 2012, se muestran los siguientes resultados:
16
Av. La Esperanza No. 62-49 Edificio Gran Estación 11 p.S· PBX: 6477000 Ext. 1217
• Bogotá, D.
Colombia' www.contraloriagen.gov.co
c..
CONTRALORíA
GENERAl..
DE
LA REPÚBLICA
CUADRO 4. EJECUCiÓN DE RECURSOS DE APORTES PARAFISCALES
CONFAMILlARES CALDAS
AÑO 2012
o
589
4.436
5.025
5.158
-133
102,7%
FONIÑEZ
239
30
3.739
4.009
3.269
740
81,5%
FONEDE
1.938
364
4.051
6.354
4.172
2.182
65,7%
243
12
1.835
2.089
2.115
-26
101,2%
13
0,094
3.101
3.113
3.105
8
99,7%
570
O
620
1.190
570
620
47,9%
O
o
4.961
4.961
4.961
O
100,0%
O
O
3.876
3.876
O
3.876
0,0%
o
o
21.648
21.648
20.883
765
96,5%
o
o
16.192
16.192
16.192
O
100,0%
3.003
995
64.459
68.457
60.425
8.032
88,3%
FOVIS
Fondo de
Educación
FOSYGA
Contribución
Superintenci
a del
Subsidio
Familiar
Gastos
Administraci
ón
AMillARES
Al cierre de las vigencias 2011 y 2012 no quedaron remanentes en el FOVIS yen
el Fondo de Educación. Tampoco se presentaron saldos por ejecutar en los rubros
de gastos de administración y en Subsidios en especie y servicios.
El saldo del FONIÑEZ al cierre de 2011 correspondió a $94 millones del programa
de Atención Integral a la Infancia y $145 millones del programa Jornada Escolar
Complementaria, valores que se incorporaron a los mismos programas para ser
ejecutados en 2012. El saldo al cierre de la vigencia 2012 corresponde en su
mayor parte al programa de Jardines Sociales, que fue cerrado en junio del mismo
año por riesgos de carácter legal para la entidad, derivados de potenciales
demandas por parte de las madres comunitarias, que tendrían su origen en el tipo
de contratación laboral que exigió el gobierno nacional para estas personas a
partir de dicha vigencia.
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CONTRALORíA
GENERAL
De: L'"
!'IEPÚSLICA
Los saldos del FONEDE al cierre de las vigencia 2011 y 2012 se trasladaron al
FOVIS, de acuerdo con lo establecido en el Parágrafo 3, artículo 6°, Ley 789/2002
(Adicionado por el parágrafo del art.1, Ley 920/2004).
El valor al final del año 2011 en la transferencia para el FOSYGA se incorporó en
la vigencia 2012 y fue girado en enero. El saldo al cierre de la vigencia 2012
corresponde al porcentaje de los recaudos de aportes de diciembre, efectuados
con posterioridad a la fecha límite mensual establecida para que los empleadores
efectúen los aportes. Estos recursos se giraron al FOSYGA en enero de 2013.
Respecto a la transferencia para la Superintendencia del Subsidio Familiar, el
valor al final del año 2011 corresponde a lo apropiado en dicha vigencia, el cual se
incorporó en la vigencia 2012 y fue ejecutado. El valor apropiado en la vigencia
2012 quedó como remanente para ser incorporado en el año 2013. Esta situación
obedece a que las Cajas de Compensación Familiar deben esperar hasta el final
del año o inicios del siguiente, a que la Superintendencia del Subsidio Familiar les
dé instrucciones para el giro de estos recursos.
Los recursos de Salud- Promoción y Prevención permanecieron durante el año
2012 y quedaron al cierre de la vigencia a la espera de instrucciones del gobierno
nacional para su ejecución. El decreto 2687 del 21 de diciembre de 2012,
estableció el giro de esta apropiación al FOSYGA; el que se efectuó en Febrero de
2013.
2.1.1.2 Cuota monetaria
Se valoró el total de la apropiación de recursos para pago de subsidio familiar en
dinero a los beneficiarios durante la vigencia 2012.
Se evidenció que CONFAMILIARES cumplió con la normatividad que le es
aplicable en lo relacionado con la apropiación que anualmente debe hacer para el
pago del subsidio en dinero a los beneficiarios de subsidio familiar.
De los recursos del 4% de aportes parafiscales para la vigencia 2012, que
ascendieron a $62.013 millones y una vez descontadas apropiaciones por $21.239
millones, se asignó el 55% para subsidio en dinero, es decir $22.425 millones. De
éste valor se trasladaron al FONEDE $1.099 millones que corresponde al
porcentaje del subsidio en dinero que antes se entregaba a beneficiarios de
edades entre 19 y 23 años y ahora se traslada al fondo en mención, según lo
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CONTRALORfA
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establecido en el arto 6 de la Ley 789 de 2002. El valor restante se apropió para el
pago de cuota monetaria, la que ascendió en el año 2012 a $21.648 millones.
Del monto apropiado para el pago de la cuota monetaria, se pagó efectivamente a
los beneficiarios del subsidio familiar $20.883 millones, es decir el 96,46% del total
apropiado. La diferencia entre lo apropiado y lo efectivamente pagado es de $765
millones, que representan el 3.54% del total anual. Estos dineros representan el
valor del subsidio familiar que a 31 de diciembre de 2012 se encontraba en caja de
la entidad sin ser reclamado por los beneficiarios.
CONFAMILlARES cumplió con la obligación establecida en el art.6 de la Ley 21 de
1982 sobre prescripción de subsidio familiar, que indica que este debe ser
guardado por la Caja a favor del beneficiario del subsidio no reclamado, por un
periodo de 3 años.
2.1.1.3 Gastos de Administración
CONFAMILlARES efectuó la liquidación de los gastos de administración sobre el
total de los aportes parafiscales (8%) y sobre los recursos asignados a los Fondos
FONEDE, FONIÑEZ y FOVIS (5%), de acuerdo a lo estipulado en la normatividad
aplicable.
Los gastos de administración
no fueron auditados en detalle dado que
CONFAMILlARES no efectúa separación contable de los recursos provenientes
del 4% de los parafiscales y de los recursos propios de la Caja, pues hace unidad
de caja con ellos, lo que dificulta el ejercicio del control fiscal a estos recursos.
2.1.1.4 Excedentes y Remanentes
De acuerdo a la revisión efectuada se evidenció que los remanentes y excedentes
que quedaron al cierre de la vigencia 2011 en los diferentes Fondos y
Transferencias que maneja CONFAMILlARES, fueron incorporados en la vigencia
2012 a los mismos Fondos y Rubros, y se ejecutaron de acuerdo a la normatividad
aplicable.
De igual modo se determinó que los rendimientos financieros generados a lo largo
de la vigencia 2012 por los diferentes Fondos que opera la Corporación, se
incorporaron a dichos Fondos para ser ejecutados en los respectivos programas
que hacen parte de estos.
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CONTRALORíA
oe:,,<EFtAL
DE.
l-A
"IEPÚSLIC'"
2.1.1.5 Gestión contractual
En el año 2012 CONFAMILlARES, ejecutó contratos y/o convenios con entidades
estatales para la prestación de servicios sociales, que en el año 2012 ascendieron
a $2.514 millones. De este total se seleccionó una muestra por materialidad e
importancia relativa, por valor de $1.426 millones que representan el 57% del
valor de la contratación así:
ENTIDAD
No contrato
Valor (Millones de pesos)
ICBF
2012-0036
844
Alcaldía de Manizales
2012-0457
582
1.426
Total
2. 1. 1.6 Gestión Financiera
CONFAMILlARES Caldas no efectuó separación contable de los recursos
provenientes del 4% de los aportes parafiscales y de los recursos propios de la
Caja, pues hace unidad de caja con ellos, lo que dificulta el ejercicio del control
fiscal a la administración y gestión de los recursos públicos.
Se observó que la Caja apropia de acuerdo con la normas los recursos del 4%
para los Fondos y demás ítems de acuerdo a los porcentajes establecidos; igual
situación aplica para los gastos de administración.
Con base en las conclusiones, la Contraloria General de la República, conceptúa
que la gestión financiera, obtuvo calificación de 92.62.
2.1.2 Resultados
2.1.2.1 FONIÑEZ
Para la evaluación de la administración, gestión y resultados y el impacto de las
actividades desarrolladas por el Fondo para la atención integral de la niñez y
jornada escolar complementaria FONIÑEZ y su articulación con la Política Pública,
se valoraron los programas de Jornadas Escolares Complementarias, Predictores
de Problemas de Aprendizaje, y Madres Gestantes y Lactantes con aplicación de
encuestas y visitas in situ para la muestra seleccionada.
Para la vigencia 2012 se apropiaron a FONIÑEZ $ 3.769 millones; se tomó una
muestra a auditar del 24.16% lo que corresponde a $744 millones.
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GE'-IERAL
DE
LA
REPÚBL.ICA
Se efectuó valoración a la eficiencia, eficacia, economía y equidad con que
Confamiliares actuó en la administración y ejecución de los recursos del 6%
asignados para FONIÑEZ, calculados sobre el 100% del 4% de los recursos
parafiscales apropiados durante la vigencia 2012.
Como resultado de la valoración efectuada a CONFAMILlARES, se concluye que
como actor principal en el Departamento de Caldas en el desarrollo y ejecución de
la Política Pública diseñada por el Gobierno Nacional para la infancia y
adolescencia,
cumplió satisfactoriamente con los objetivos propuestos en
beneficio de la población vulnerable que atiende con cargo a los recursos del
programa FONIÑEZ.
De manera particular en los programas de Jornadas Escolares Complementarias,
se atendieron 9.770 estudiantes del departamento; Predictores de Problemas de
Aprendizaje, se cubrieron 7.098 estudiantes de transición de las instituciones
educativas públicas urbanas del departamento; y Madres Gestantes y Lactantes,
donde se atendieron 2.249 madres, la Caja actuó preservando los principios
mencionados, cumpliendo con los objetivos trazados por la normatividad que le es
aplicable, logrando la satisfacción de los beneficiarios de los programas y
alcanzando alto nivel de reconocimiento e impacto social positivo por los
resultados obtenidos.
La gestión de la entidad puede verse afectada por la incidencia que en materia de
control interno y cumplimiento del principio de equidad, puedan tener los hallazgos
que se revelan a continuación, los cuales fueron calificados como de tipo
administrativo:
Hallazgo 1.Verificación y control de derechos a madres gestantes y lactantes
Requisitos para ingresar al programa de Madres Gestantes y Lactantes,
contenidos en el acta de compromiso que firman las beneficiaras, y que dice: "No
pertenecer a otro programa de atención a gestantes que entregue complementos
alimentarios."
Valorada la comprobación de derechos de las madres gestantes y lactantes, al
momento de solicitar su ingreso al programa, se encontró que no se verifica que
sean beneficiarias de otros programas, que adelantan otras entidades que
cumplen los mismos fines y objetivos (Ej. FAMI, Alcaldía).
En cuanto al cumplimiento de los requisitos durante su permanencia en el
programa, se observó que no se encuentra formalmente establecido el cruce de
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CONTRALORíA
GE"'ERAL
OE
L-A AEI"ÚSLIC"
bases de datos de beneficiarias del programa, con la base de datos de otras
entidades de índole nacional o territorial, que adelanten programas que incluyan
entrega de complementos alimentarios.
La entidad respondió que esta verificación se hace en el sentido de que no sean
beneficiarias de otros programas similares al ejecutado por la Corporación, agrega
que el control se realiza con actividades como difusión de los lineamientos de
ingreso para identificar las posibles usuarias que cumplan con los requisitos; dice
que al momento de inscribir la madre los funcionarios de CONFAMILlARES
consultan si pertenecen a otro programa con los mismos objetivos.
Afirmó que una vez recopilada la información con el acta de compromiso se
efectúa cruce de base de datos con el programa Familia, Mujer e Infancia FAMI
del Instituto de Bienestar Familiar, para establecer que no exista doble beneficio.
Dice que se han celebrado convenios administrativos de cooperación y
colaboración con el municipio de Manizales.
En cuanto a la permanencia, manifestó que esta está condicionada por la
inexistencia de otro beneficio similar al ofrecido, lo que al ser detectado se analiza
con la madre, dándole la opción de escoger con cual se queda, lo que agregó, se
puede confirmar con los retiros que se han informado.
La respuesta no es de recibo total por parte de este organismo de control, pues si
bien se observa un cruce y una verificación de cumplimiento de requisitos
fundamentada en no estar recibiendo otro beneficio similar al que presta la Caja,
no se encontraron evidencias de que estos cruces y verificaciones fueran
periódicos de tal manera que se disminuya el riesgo de que el programa entregue
beneficios a madres que por sus condiciones socio - económicas, tengan menor
grado de exposición a riesgos de vulnerabilidad nutricional.
Lo anterior se presenta por ausencia de manuales de procedimientos formalmente
establecidos para el programa, que hagan obligatorio el cruce de bases de datos
entre CONFAMILlARES y las entidades que ejecutan programas a madres
gestantes o lactantes que incluyan la entrega de complementos alimentarios,
desde el día en que es aceptada en el programa y periódicamente durante el
tiempo de permanencia en este. Genera pérdida de oportunidad de otras madres
que por su condición de vulnerabilidad económica y social, podrían acceder al
programa.
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OENEI'IAL
DE. LA
REPÚBLICA
Hallazgo 2. Control nutricional a madres gestantes y lactantes
Programa control nutricional a madres gestantes y lactantes - Objetivo general:
Prevenir el deterioro del estado nutricional de los recién nacidos hijos de gestantes
con vulnerabilidad económica.
Se aplicó encuesta a 58 madres gestantes y lactantes asistentes a 4 grupos (9,
10, 11 Y 12) encontrando que 45 de ellas (que corresponden al 77.58% de las
encuestadas) manifestaron que no se les hace control periódico a su estado
nutricional, ni al de sus bebés, para los casos en los que ya había nacido.
La entidad argumentó que busca con el programa u... generar conocimientos,
actitudes y prácticas sanas de alimentación, así como el desarrollo de
capacidades en los usuarios que les permita generar soluciones a sus
necesidades alimentarias y nutricionales, realizando esta estrategia mediante la
educación, asesoría, apoyo psicosocial y entrega de una complementación
alimentaria adecuada." Mencionó además que no deben confundirse los objetivos
del programa puesto que en el programa se da formación, previniendo el deterioro
del estado nutricional de los recién nacidos hijos de gestantes con vulnerabilidad
económica, para lo cual es importante conocer el estado nutricional de la madre,
pero que no es finalidad del programa modificarlo.
Señaló también que los lineamientos técnicos del programa establecen dos
evaluaciones del estado nutricional de la gestante durante su permanencia en el
programa y que por tanto no es preciso que exista un control periódico como el
realizado en el control prenatal por los organismos de salud; pues además se les
exige el carnet donde se constate su asistencia a estos controles.
La respuesta de la entidad no es de recibo, pues fue precisamente a través de las
respuestas a las encuestas aplicadas a madres gestantes y lactantes y a las fichas
de cada una de ellas que lleva la Caja, que se observó que no existe criterio para
la evaluación del estado nutricional de la madre, pues se presentaron casos donde
esta había concluido su embarazo y solo se le había hecho control nutricional al
momento del ingreso al programa.
Esta situación se presenta por ausencia de manuales de procedimientos propios
del programa que estandaricen y hagan periódico el control al estado nutricional
de las madres gestantes y a los recién nacidos que están en el programa. Genera
pérdida de control al estado nutricional de las madres y los recién nacidos con
vínculo al programa y riesgo de incumplimiento de los objetivos generales del
mismo.
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LA. ~EPÚBL!C
•••.
Hallazgo 3. Seguimiento al estado nutricional de las madres gestantes y
lactantes a través del formato "Control de bonos y asesorías a gestantes y
lactantes"
El Decreto 1729 de 2008, en su artículo 4 - Objetivos, literales "b) Salud y
Nutrición. Ayudar a suplir las necesidades básicas de niñas y niños de manera
complementaria a los aportes de la familia. Contempla el apoyo nutricional, las
acciones en promoción y prevención en salud y el acceso al esquema básico de
vacunación" y "e) Prevención. Desarrollar acciones para evitar los riesgos y los
efectos negativos que las condiciones de vulnerabilidad emocional, social y
económica imponen sobre el pleno desarrollo de los niños y niñas".
Valorado el formato "Control de bonos y asesorías a gestantes y lactantes" para
las 58 madres encuestadas, se encontró que éste no se diligenció en su totalidad,
ante todo los campos 11, 12, 13, 14, 17, 18, 19, 20 Y 21, información que
corresponde a las madres. Para el caso del menor ya nacido, se observó que solo
en dos de los casos se diligencia la información correspondiente a su estado
nutricional y hábitos, en los campos del 31 al 36, pese a que algunos de ellos
superan los seis meses de nacidos.
La entidad indicó que el formato valorado por la CGR fue el que se diseñó para
que aplique a partir de 2013, con el propósito de poder brindar mejor asesoría,
pues el utilizado a 2012 contenía información mas básica relacionada solo con
identificación, peso, talla y bonos entregados. Agregó que el diligenciamiento del
formato actual dio prioridad a las madres recién ingresadas al programa, y que son
transcritos los datos de las madres antiguas en la medida en que son convocadas
a reuniones, estableciendo como plazo máximo para ello el 30 de junio de 2013.
La respuesta de la entidad no es aceptada por cuanto se observó el caso de
madres que llevan varias reuniones sin que se actualice su ficha, factor que es
fundamental para hacer un seguimiento adecuado al estado de la madre y a los
resultados del programa.
Lo anterior dado por ausencia de control sobre la documentación y/o formatos que
llevan los registros de las madres gestantes y lactantes y los recién nacidos
asociados al programa. Genera pérdida de control sobre el estado nutricional de la
madre gestante y lactante y del recién nacido, poniendo en riesgo el logro de los
objetivos del programa.
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GE:NERAL
DE
LA
REPÚBLICA
Hallazgo 4. Periodicidad de controles al estado nutricional de la madres
gestantes y lactantes y al recién nacido
El Decreto 1729, articulo 4, literales "b) Salud y Nutrición. Ayudar a suplir las
necesidades básicas de niñas y niños de manera complementaria a los aportes de
la familia. Contempla el apoyo nutricional, las acciones en promoción y prevención
en salud y el acceso al esquema básico de vacunación" y "e) Prevención.
Desarrollar acciones para evitar los riesgos y los efectos negativos que las
condiciones de vulnerabilidad emocional, social y económica imponen sobre el
pleno desarrollo de los niños y niñas".
Valorado el formato "Control de bonos y asesorías a gestantes y lactantes" que
diligencia CONFAMILlARES para la vigencia 2013 y el que se diligenciaba por
cada madre en la vigencia 2012, se encontró que no existe un criterio estándar o
definido, sobre la periodicidad del control al estado nutricional de la gestante ni del
menor.
CONFAMILlARES en respuesta anotó que "... según los resultados de la
evaluación nutricional, se les da la indicación para que se realice la solicitud de
consulta nutricional a las usuarias en malnutrición o a aquellas que identifiquen
alguna necesidad en particular que requiera intervenir la alimentación... " Agregó
que "... dado que las madres y los bebés presentan necesidades diversas de
apoyo nutricional, se brinda una asesoría personalizada"
La respuesta de la entidad no desvirtua el hallazgo por cuanto no se sustenta en
hechos comprobables, pues de las madres encuestadas no se obtuvo respuesta
positiva en tal sentido, al indicar estas que no se les hace o hizo seguimiento a su
estado nutricional, y/o que sus hijos ya tienen varios meses de nacidos y no se les
ha hecho ningún tipo de control.
Esta situación se da por ausencia de procedimientos específicos para el programa
que definan cuantos y cada cuanto se deben hacer estos controles a las madres
gestantes y lactantes y a los recién nacidos vinculados al programa. Genera
Riesgo de incumplimiento de los objetivos del programa.
Hallazgo 5. Control a estado nutricional de madres que presentan bajo peso,
sobrepeso u obesidad
El Decreto 1729, articulo 4, literal e) Prevención. Desarrollar acciones para evitar
los riesgos y los efectos negativos que las condiciones de vulnerabilidad
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OE".t:RAL
DE LA "'EPÚSL1CA
emocional, social y económica imponen sobre el pleno desarrollo de los niños y
niñas.
Se observó el caso de madres que presentan bajo peso o sobrepeso, pero no se
observa control a la situación, incluso se da el caso de gestantes que a pesar de
presentar sobrepeso, pasan varios meses del estado de embarazo sin que se
hagan nuevos controles para saber si la situación ha cambiado.
Dijo CON FAMILIARES que el estado de malnutrición de la madre es el reflejo de
estado nutricional pregestacional y de su historia alimentaria y que técnicamente
no es el periodo de gestación el indicado para realizar cambios en el estado
nutricional de la madre. Reiteró que el objetivo del programa es prevenir el
deterioro nutricional del recién nacido hijo de gestantes con vulnerabilidad
económica, materializado a través de jornadas educativas y de asesorías
brindadas por profesionales de la salud y que en conclusión, el objetivo es la
educación nutricional y social y suplir necesidades de alimentos, dado que el
control periódico nutricional le corresponde al sistema de seguridad social en salud
que es verificado por la Caja a través de el carné de control prenatal.
Si bien el criterio técnico para intervenir el estado nutricional de la madre es
valedero, también lo es que es necesario hacer seguimiento a las variaciones en
el estado nutricional de las gestantes y lactantes, no solo para prevenir problemas
nutricionales del menor, sino para hacer seguimiento al funcionamiento del
programa, a sus alcances y logros.
Lo anterior dado por ausencia de criterios y lineamientos, para hacer control al
estado nutricional de la madre y genera riesgo de incumplimiento de los objetivos
del programa.
Hallazgo 6. Cruce de bases de datos - Priorización de beneficiarias
Principio de equidad: Priorizar la atención y entrega de beneficios a la población
más desfavorecida y vulnerable.
Documento interno CONFAMILlARES "Lineamientos para la ejecución de recursos
del Fondo de Atención Integral a la Niñez y Jornada Escolar Complementaria"
Efectuado cruce entre la base de datos de madres gestantes y lactantes que la
Caja atendió en el departamento de Caldas durante la vigencia 2012, con la base
de datos de trabajadores afiliados a la misma y la base de datos de beneficiarios
de subsidio familiar durante la misma vigencia, se encontraron casos, así:
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CONTRALORíA
GENERAt..
DE
I..A REPÚBL.ICA
Coincidencias entre listado de madres gestantes y lactantes Vs Listado
trabajadores afiliados a la Caja. Se encontraron 28 eventos de madres que están
afiliadas al programa y reciben sus beneficios incluido el paquete alimentario, y
que a la vez son trabajadoras dependientes que devengan un salario y perciben
subsidio familiar en cuota monetaria.
Coincidencias entre listado de madres gestantes y lactantes Vs Listado
beneficiarios de subsidio familiar. Se encontraron 31 eventos de madres que están
afiliadas al programa y reciben sus beneficios incluido el paquete alimentario, y
que a la vez son beneficiarias de trabajador dependiente que devengan un salario
y perciben subsidio familiar en cuota monetaria.
La entidad argumentó que "En consecuencia, si bien somos conscientes que el
texto citado se plasmó de una manera general que puede inducir a la
interpretación que la Comisión Contralora le está dando, también es cierto que no
le es dado a esta Caja de Compensación Familiar determinar limitaciones a
beneficiarios legales que trae la misma ley, por lo que los autores del instrumento
operativo denominado 'Lineamientos para la Ejecución de Recursos del Fondo de
Atención Integral a la Niñez y Jornada Escolar Complementaria - FONIÑEZ', nos
permitimos precisar su alcance, indicando que la intención de la definición de los
criterios citados ... se refiere a que no reciban simultáneamente un doble subsidio
en servicios de nutrición yen complementación alimentaria."
Agregó que" ... el otorgamiento de otros subsidios como es la cuota monetaria que
por ley debe otorgarse, no excluye a las madres gestantes de recibir la
complementación alimentaria. Lo anterior determina, que la población beneficiaria
de la modalidad de madres gestantes y lactantes relacionada en el oficio
2013EE0033881, no recibieron otro beneficio alterno o similar en
CONFAMILlARES consistente en servicios de nutrición y complementación
alimentaria."
Adicionó que "En cuanto a la condición del retiro del programa de madres
gestantes y lactantes por ser afiliadas a Confamiliares, aclaramos, adicionalmente
que esta condición no está siendo aplicada en el programa, por cuanto prevalecen
las circunstancias principales como son las de encontrarse en vulnerabilidad
económica, pertenecer al SISBEN, proteger los derechos fundamentales de
los niños y la niñas y la desprotección en la seguridad alimentaria de esta
población ... ) (Subrayado y resaltado fuera de texto.)
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CONTRALORÍA
OENl:RAL
DE
LA
"IEPÚelLICA,
La respuesta de la entidad no es aceptada por cuanto se pudo comprobar que el
único requisito que se valora al momento del ingreso al programa es pertenecer a
los estratos 1 ó 2 del SISBEN, sin que se haya observado que se valore la
situación de "vulnerabilidad económica" de la madre y/o de su familia, como
tampoco se halló evidencia de la determinación para la misma de "desprotección
en la seguridad alimentaria de esta población", que son variables objeto de
análisis que menciona en su respuesta la entidad.
De otro lado quienes están afiliados/as a la Caja, y/o quienes son beneficiarios/as
de subsidio familiar en cualquiera de sus modalidades (dinero, especie o servicios)
derivan un sustento que les permite un ingreso de por lo menos un salario mínimo,
lo que les permite el acceso a una serie de beneficios que se derivan de él, cual es
entre otras, el mismo subsidio familiar ya citado, lo que ya eleva sus condiciones,
nivel y calidad de vida, sobre otras madres gestantes o lactantes y sus menores,
que no tienen acceso a un sistema laboral y/o a una remuneración o subsidio
familiar, lo que hace que estén en mayores condiciones de vulnerabilidad
económica y social. Con lo que se está faltando al principio de equidad, al no
priorizar la entrega del complemento nutricional a madres que se encuentran en
condiciones de desventaja frente a otras, que si bien pueden presentar situaciones
desfavorables, tienen otros beneficios u oportunidades, que mitigan en algo su
condición socioeconómica.
Por lo demás en varios de los apartes de la respuesta dada por la entidad a la
observación comunicada, esta hizo alusión a "servicios subsidiados" en el caso de
FONIÑEZ, cuando es claro que el programa no entrega subsidios; por tanto si bien
la población que recibió estos beneficios de parte de la Caja es susceptible de ello
de acuerdo a la normatividad vigente esgrimida, esta debió cancelarlos con cargo
a los mismos recursos del 4%, pero en el rubro "Saldo para subsidios en especie y
servicios" y no al Fondo.
La observación se debe a deficiencias en el control para ingresar al programa;
ausencia de cruce de bases de datos; carencia de manuales de procedimientos
claros para el programa; lo que genera inequidad en la entrega de beneficios al no
priorizar la población con mayor vulnerabilidad.
2.1.3 Legalidad
2.1.3.1
Cumplimiento normativo general Sistema Subsidio Familiar
CONFAMILlARES se ajustó a la normatividad que le es aplicable en materia de
Subsidio Familiar, en lo inherente a la apropiación, asignación y distribución de los
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CONTRALORíA
O"'i'oERAL
DE. LA
I'lIEf"ÚSLlCÁ
recursos del 4% para ser pagados en dinero, especie o servicios a la población
que por ley tiene derecho a ellos.
Se evidenció que la entidad hizo las transferencias pertinentes para el subsidio en
dinero, en especie y servicios, y para la Superintendencia del Subsidio Familiar y
el FOSYGA, todo esto acorde a los porcentajes establecidos por la normatividad
vigente, cumpliendo las disposiciones legales que regulan el subsidio familiar.
2.1.3.2
Cumplimiento normativo en relación con la política publica FONIÑEl.
Valorados los planes y programas del ente auditado, se observó que éstos se
encuentran en línea con los objetivos del Plan Nacional de Desarrollo en lo
relacionado con la niñez y la adolescencia: y a su vez estos con los objetivos del
Plan Milenio. En cuanto a la correspondencia entre el objeto de los programas y el
de los gastos imputados al rubro de FONIÑEZ se halló correspondencia y relación
de causalidad.
2.1.4 Gestión Financiera
La distribución de los aportes parafiscales del 4% en los fondos y apropiaciones
de ley y en los subsidios en dinero y especie en la contabilidad de la Caja en
Caldas en la vigencia 2012 representan el 74% del total de los recaudos.
El ingreso y registro inicial de los aportes parafiscales del 4% y las ventas de los
servicios son contabilizados en la "Compañía 0002" denominada "Principal".
Luego de transferir los aportes parafiscales del 4% a cada uno de los fondos y
subsidios mencionados, queda un saldo final que corresponde a un 26% del total
del 4%; a este se le adicionan los ingresos obtenidos por venta de servicios de la
Caja, que son ejecutados en servicios sociales.
Lo expuesto se especifica en forma cuantitativa y detallada en relación con la
distribución de los aportes del 4% recaudados durante la vigencia 2012, los
cuales fueron apropiados en los fondos y apropiaciones de ley y en el pago del
subsidio familiar en dinero, especie y servicios como se ilustra en el Cuadro No. 3
del presente informe.
Pese a lo anterior se observó que la CONFAMILlARES
siguiente situación en sus estados contables:
Caldas presenta la
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CONTRALORíA
OE"'ERAL
DE. LA
REPúSLlCA
Hallazgo 7. Separación contable
El Plan único de cuentas emanado de la Superintendencia del Subsidio Familiar a
través de la resolución 0537 de 2009, no permite emitir concepto contable acerca
de la gestión y resultado de las Cajas de Compensación Familiar frente al manejo
de los recursos parafiscales y de otras fuentes públicas.
Principio Universal de revelación contable que establece que todo estado
financiero debe tener la información necesaria y presentada en forma
comprensible de tal manera que se pueda conocer claramente la situación
financiera y los resultados de sus operaciones
CONFAMILlARES Caldas ejecutó los recursos provenientes del 4% con el criterio
de unidad de caja al no registrar separadamente las transacciones de la Entidad
frente a las de los recursos parafiscales. Lo anterior genera limitaciones en el
ejercicio del control fiscal, hace difícil identificar y emitir concepto en relación con
los gastos de administración generales y los correspondientes a los fondos de Ley
y no permite un control del recurso sobre las obras y programas Sociales.
Igualmente no permite emitir concepto contable acerca de la gestión y resultado
de la Caja de Compensación Familiar frente al manejo de los recursos
parafiscales.
Lo anterior se angina en deficiencias en la construcción del Plan Único de
Cuentas- PUC, emanado de la Superintencia del Subsidio Familiar, que no
permite hacer una separación entre el recurso público y privado; lo que no permite
ejercer control eficiente y efectivo a la administración y gestión de los recursos del
4% de los parafiscales manejados por la Caja.
2.1.5
Mecanismos de Control Interno
La calificación consolidada de la evaluación de los mecanismos de control interno
dio como resultado 1.148, que se considera eficiente lo cual permite establecer
que los mecanismos de control interno asociados en la evaluación de la auditoria,
contribuyen al logro de la misión institucional. La calificación se vio afectada por
deficiencias presentadas en el programa de madres gestantes y lactantes
relacionadas con que algunas madres son beneficiarias del subsidio familiar y a su
vez se benefician de este programa, lo que vulnera el principio de equidad toda
vez que le resta oportunidad a otras madres que pueden estar en mayor situación
de vulnerabilidad
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GENlrRAL
DE LA REPÚBLICA
Existen mapas de riesgos para los procesos macro de la Caja, donde se
encuentran definidos las áreas de educación y nutrición, a través de las cuales se
ejecutan los programas de FONIÑEZ. De igual modo se observaron los mapas de
riesgos para los procesos de Contratación y Recaudo y Distribución de aportes
parafiscales.
La cultura de autocontrol es fomentada desde la alta dirección y se refleja en los
resultados de los procesos ejecutados; los funcionarios cuentan con un alto
sentido de pertenencia a la institución, situación esta que se evidencia en la
ejecución de las actividades diarias.
La entidad cuenta con controles formalmente establecidos que se aplican y que
son inherentes a los procesos.
Se comprobó que CONFAMILlARES ha diseñado indicadores de gestión para
medir los resultados de los programas. No obstante a que realiza evaluaciones
periódicas cualitativas de satisfacción en los programas de FONIÑEZ, se observó
que carecen de indicadores de impacto que permitan medir los logros de los
programas frente a unas líneas basales.
Los mecanismos de control interno aplicados a los programas de FONIÑEZ, son
efectivos y oportunos, salvo por la incidencia que pueda tener los hallazgos
detectados en el programa de Madres Gestantes y Lactantes.
En las diferentes etapas contractuales se tiene establecidos controles de revisión y
trazabilidad que permiten minimizar los riesgos identificados en el proceso.
En la evaluación de los procedimientos relacionados con el recaudo, distribución y
ejecución de los recursos parafiscales del 4%, se pudo observar que la entidad ha
aplicado adecuados mecanismos de control, los cuales son comprendidos y
ejecutados por las personas responsables de los procesos y procedimientos.
En la actividad de recaudo de los aportes se evidenció que la entidad tiene
establecidos mecanismos de control para verificar el cumplimiento de las fechas
previstas para el recaudo, además se tienen dispositivos para detectar la elusión y
la evasión de aportes, y el fraude o inconsistencias en la información reportada por
los empleadores.
En la actividad de distribución de los aportes a los diversos Fondos de Ley y para
las diferentes transferencias que realiza la Corporación, se evidenció que se
tienen instaurados los controles necesarios para que los aportes de los
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CONTRALORíA
OE~E:RAL
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,,(EPÚSLICA,
empleadores se distribuyan y se transfieran mes a mes con la oportunidad y en la
cantidad requerida.
2.1.6 Denuncias
En desarrollo del proceso auditor no se presentaron denuncias.
2.1.7 Seguimiento al Plan de Mejoramiento
De acuerdo a lo previsto en artículo vigésimo octavo de la Resolución Orgánica
6289 de 2011 de la Contraloría General de la República, se evaluaó el
cumplimiento y avance del Plan de Mejoramiento suscrito por CONFAMILlARES
como resultado de la auditoria practicada por la este órgano de control a la
vigencia 2009.
De la revisión efectuada se determinó un cumplimiento del 92,86%, dado que las
acciones adelantadas para subsanar las causas del hallazgo No. 4
correspondiente a baja ejecución de los recursos del FONEDE, no fueron
efectivas.
Hallazgo 8. Ejecución recursos FONEDE
De acuerdo con el artículo 209 de la Constitución Política, la función administrativa
está al servicio de los intereses generales y para ello debe desarrollarse con
fundamento en los principios de igualdad, moralidad, eficacia, economía,
celeridad, imparcialidad y publicidad. Las Cajas de Compensación Familiar, son
entidades de carácter privado que cumplen funciones administrativas en el manejo
y ejecución de los recursos parafiscales del 4%, los cuales hacen parte de la
seguridad social
El artículo 3° de la Ley 489 de 1998 establece "La función administrativa se
desarrollará conforme a los principios constitucionales, en particular los atinentes a
la buena fe, igualdad, moralidad, celeridad, economía, imparcialidad, eficacia,
eficiencia, participación, publicidad, responsabilidad y transparencia (... )".
Evaluado el cumplimiento y avance del Plan de Mejoramiento suscrito por
CONFAMILlARES, se determinó que las acciones adelantadas para subsanar las
causas del hallazgo 4 relacionadas con la baja ejecución de recursos del
FONEDE no fueron efectivas, dado que en las vigencias 2011 y 2012 los recursos
del Fondo no se ejecutaron conforme a los principios de eficacia y celeridad, toda
vez que en el año 2011 se presentó un remanente de $1.937 millones y en el 2012
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CONTRALORíA
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un remanente de $2.182 millones, lo que supuso una ejecución del 65,7% para el
FONEDE en esta última vigencia.
La entidad manifiestó que para la colocación de estos recursos CONFAMILlARES
ha realizado todas las acciones necesarias para llegar con la totalidad de los
mismos a los potenciales afiliados. Destaca que la baja ejecución en el
componente de microcrédito, uno de los subprogramas de FONEDE, obedece
más a un problema estructural desde la creación del Fondo, dado que en
Colombia las microempresas son generalmente negocios familiares que por su
tamaño y volumen de ventas no están formalizados, razón por la cual no están
adscritas a una Caja de Compensación Familiar; por tanto se ha limitado el
mercado solo a las personas o empresas que cumplen tal requisito. Otra limitante
obedece al monto máximo de 25 SMMLV por operaciones activas en la modalidad
de microcrédito establecida por el Decreto 519 de 2007.
Prosiguió la entidad aduciendo que esta circunstancia no es aislada, como se
evidencia en los resultados anuales que emite la Superintendencia del Subsidio
Familiar, en los que se muestra que no ha sido fácil para las Cajas de
Compensación Familiar del país ejecutar la totalidad de estos recursos, pues
ninguna de ellas alcanza a colocar el presupuesto completo y muchas veces no
supera la mitad de lo disponible.
Analizada la respuesta de la entidad, se encuentra que aunque se han
emprendido nuevas acciones fuera de las acordadas en el Plan de Mejoramiento,
estas aún no muestran resultados y la situación presentada en el año 2009 se
siguió evidenciando en las vigencias 2011 y 2012.
La baja ejecución de estos recursos es originada en la poca motivación de los
usuarios para hacer uso de los recursos en el programa microcrédito y para
realizar los cursos de capacitación para la reinserción laboral y no permite cumplir
el propósito para el cual fueron creados, como son promover la creación de
empleo adicional a través de una mayor productividad de las microempresas.
2.1.8 Cuenta e Informe Anula Consolidado
CONFAMILlARES rindió la Cuenta e Informe Anual Consolidado con corte a
Diciembre 31 de 2012, ante la Contraloría General de la República a través del
Sistema de Rendición Electrónica de la Cuenta e Informes - "SIRECI". Por este
medio la entidad presentó los formularios electrónicos establecidos por las
resoluciones que regulan el SIRECI.
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CONTRALORíA
GE"'ERAI,.
DE
L .••. "IEPÚSL!CA
La cuenta e Informe consolidado de CONFAMILlARES fue rendida por el Director
de la entidad en su calidad de representante legal, corresponde al periodo
comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2012 y su contenido se
ajusta a los requerimientos del SIRECI y de las resoluciones que para el efecto
expidió la Contraloría General de la República.
2.1.9 Acta al culminar Gestión
Verificada la presentación
anterior Director de la Caja
aspecto formal, se observó
las Resoluciones Orgánicas
General de la República.
y contenido del informe al culminar la gestión del
de Compensación Familiar - CONFAMILlARES en su
que ella se ajustó a los requerimientos señalados por
Nos. 5674 de 2005 y 6445 de 2012 de la Contraloría
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CONTRALORíA
GENERAl,...
DE
LA
REI'"ÚBLlCA
ANEXO MATRIZ DE HALLAZGOS
RELACiÓN DE LOS HALLAZGOS DEL INFORME DE AUDITORíA - PARA EL PLAN DE
MEJORAMIENTO
Tipo de
Hallazgo
No
Descripción del hallazgo.
Cuantía
(Millones)
Valorada la comprobación de derechos de
las madres gestantes y lactantes, al
momento de solicitar su ingreso al
programa, se encontró que no se verifica
que no sean beneficiarias de otros
programas, que adelantan otras entidades
que cumplen los mismos fines y objetivos
(Ej. FAMI, Alcaldía).
CAUSA
A F D P
EFECTO
Ausencia
de
manuales
de
procedimientos
formalmente
establecidos para el
programa,
que P' did
hagan obligatorio el er; a'
d
de
d
~~~~: de base:n~: ~~or unJo~ras
En cuanto al cumplimiento de los requisitos
durante su permanencia en el programa, se
observó que no se encuentra formalmente
1 establecido el cruce de bases de datos de
beneficiarias del programa, con la base de
datos de otras entidades de índole nacional
o territorial, que adelanten programas que
incluyan
entrega
de
complementos
alimentarios.
CONFAMILlARES madres que
.
y por
su
I~s entidades que condición de
ejecutan programas vulnerabilida X
a madres gestantes d
.,
o lactantes que econom~cal
.
I
Y
socia
Incluyan a entrega drl
'
de complementos po rrdan
al
aliunen tarl
arros, desde acce er
el día en que es programa.
aceptada
en
el
programa
y
periódicamente
durante el tiempo
de permanencia en
este.
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GE!'<ERAL
DE
L¡&.!'IEPÚeUC"
Pérdida de
control
al
Ausencia
de estado
manuales
de nutricional
procedimientos
de
las
propios
del madres y los
programa
que recién
estandaricen
Y nacidos con
hagan periódico el vínculo
al X
control al estado programa Y
nutricional de las riesgo
de
madres gestantes y incumplimien
a los recién nacidos to de los
que están en el objetivos
programa.
generales
del mismo.
Se aplicó encuesta a 58 madres gestantes y
lactantes asistentes a 4 grupos (9, 10, 11 Y
12), encontrando que 45 de ellas (que
corresponden
al
77.58%
de
las
encuestadas) dijeron que no se les hace
control periódico a su estado nutricional, ni
al de sus bebés, para los casos en los que
ya había nacido.
2
Pérdida de
control sobre
Valorado el formato "Control de bonos y
asesorías a gestantes y lactantes" para las
58 madres encuestadas, se encontró que
este no se diligencia en su totalidad, ante
todo los campos 11,12,13,14,17,18,19,
20 Y 21, información que corresponde a las
madres. Para el caso del menor ya nacido,
3 se observó que solo en dos de los casos se
diligencia la información correspondiente a
su estado nutricional y hábitos, en los
campos del 31 al 36, pese a que algunos de
ellos superan los seis meses de nacidos.
Ausencia de control el t. . estfdo
sobre
la nu nciona
~;:::=:~~~e~:~
~;~~~;t~~~~eJ~~
.
~I:st!:nt~adr~
ac an e
y
~:~idO~eCién
X
recién
cidos
na I al
asociados
programa.
poruen o en
riesgo
el
logro de los
objetivos del
programa.
Ausencia
de
procedimientos
específicos para el
programa
que Riesgo
Valorado el formato "Control de bonos y
asesorías a gestantes y lactantes" que
diligencia
CONFAMILlARES
para
la
vigencia 2013 y el que se diligenciaba por
cada madre en la vigencia 2012, se
encontró que no existe un criterio estándar
4 o definido, sobre la periodicidad del control
al estado nutricional de la gestante ni del
menor.
de
~:~~an c~~~~os s~ tinCumdPlimilen
o
e
os
deben hacer estos bi tl
d IX
controles
a
las o Je IVOS e
madres gestantes y programa.
lactantes y a los
recién
nacidos
vinculados
al
Iprograma.
36
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OE"'EAAL
5
6
DE
LA
RepúBLICA
Se observó el caso de madres que
presentan bajo peso o sobrepeso, pero no
se observa control a la situación, incluso se
da el caso de gestantes que a pesar de
presentar sobrepeso, pasan varios meses
del estado de embarazo sin que se hagan
nuevos controles para saber si la situación
ha cambiado.
Ausencia
de
criterios
y
lineamientos, para
hacer control al
estado nutricional
de la madre
Efectuado cruce entre la base de datos de
madres gestantes y lactantes que la Caja
atendió en el departamento de Caldas
durante la vigencia 2012, con la base de
datos de trabajadores afiliados a la misma y
la base de datos de beneficiarios del
subsidio familiar durante la misma vigencia,
se encontraron coincidencias entre el
listado de madres gestantes y lactantes y el
listado de beneficiarios de subsidio familiar.
Riesgo
de
incumplimien
to de los X
objetivos del
programa.
Deficiencias en el Genera
control
para inequidad en
ingresar
al la entrega de
programa; ausencia beneficios al
de cruce de bases no priorizar X
de datos; carencia la población
de manuales de con
mayor
procedimientos
vulnerabilida
claros
para
el d.
programa.
CONFAMILIARES Caldas ejecuta los
recursos provenientes del 4% con el criterio
de unidad de caja al no registrar
separadamente las transacciones de la
Entidad frente a la de los recursos
parafiscales. Lo anterior genera limitaciones
en el ejercicio del control fiscal, hace difícil
identificar y emitir concepto en relación con
7 los gastos de administración generales y los
correspondientes a los fondos de Ley y no
permite un control del recurso sobre las
obras y programas Sociales. Igualmente no
permite emitir concepto contable acerca de
la gestión y resultado de la Caja de
Compensación Familiar frente al manejo de
los recursos parafiscales.
Deficiencias en la
construcción del
Plan Único de
Cuentas - PUC,
emanado de la
Superintencia de
Subsidio Familiar,
que no permite
hacer una
separación entre el
recurso público y
privado;
Lo que no
permite
ejercer
control
eficiente y
efectivo a la
administraci
ón y gestión
de los
recursos del X
4% de los
parafiscales
manejados
por la Caja.
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"IEPÚSLlC"
No permite
La baja ejecución
cumplir
el
de estos recursos
propósito
es originada en la
para el cual
poca motivación de
fueron
los usuarios para
creados,
hacer uso de los
son
el como
en
recursos
promover la
programa
creación de X
microcrédito y para
empleo
realizar los cursos
adicional a
de
capacitación
de
través
para la reinserción
una mayor
laboral.
productivida
las
d de
microempres
as
8
8
O
O
O
Evaluado el cumplimiento y avance del Plan
por
suscrito
Mejoramiento
de
CONFAMILlARES, se pudo determinar que
las acciones adelantadas para subsanar las
causas del hallazgo 4 relacionadas con la
baja ejecución de recursos del FONEDE no
fueron efectivas, dado que en las vigencias
2011 y 2012 los recursos del Fondo no se
8 ejecutaron conforme a los principios de
eficacia y celeridad, toda vez que en el año
2011 se presentó un remanente de $1.937
millones y en el 2012 un remanente de
$2.182 millones, lo que supuso una
ejecución del 65,7% para el FONEDE en
esta última vigencia.
Total Hallazgos
A. Hallazgos Administrativos
F. Hallazgo Fiscal
D. Hallazgos Disciplinarios
P. Hallazgo Penal
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