Criterios_determinacion_observaciones_glosa

Criterios para la determinación de las observaciones de glosa
Introducción
El complejo marco normativo asociado al ejercicio del gasto, determinado por un gran número de
disposiciones legales, exige contar con instrumentos que faciliten y apoyen a los servidores públicos
para su cumplimiento. La exigencia de la sociedad, de los partidos políticos y por lo tanto de los órganos
fiscalizadores para que exista austeridad, transparencia y rendición de cuentas, sobre la aplicación de los
recursos públicos, se ha incrementado significativamente. Con el propósito de apoyar a los titulares de
las representaciones de México en el exterior en su responsabilidad de ejercer el presupuesto que les ha
sido asignado, con apego a las disposiciones legales aplicables y a los procedimientos establecidos, la
Dirección General de Programación, Organización y Presupuesto (DGPOP) supervisa la aplicación del
gasto que realizan las representaciones de México en el exterior.
Mecanismo de revisión
La supervisión que realice la DGPOP a la aplicación del gasto que realizan las representaciones,
considerará exclusivamente los siguientes aspectos, mismos que garantizan la evidencia documental
suficiente y competente para soportar los gastos realizados de conformidad con los principales aspectos
normativos:
a) Revisión general del reporte de gastos, para verificar que contenga la documentación mínima
requerida para iniciar la supervisión correspondiente:
o
o
o
o
o
cédula resumen de saldos debidamente requisitada.
estado(s) de cuenta bancario(s).
conciliación(es) bancaria(s) emitida por el Sistema para la Gestión ProgramáticoPresupuestaria de las representaciones (SIGEPP).
reporte(s) de saldos del SIGEPP.
reporte(s) de movimientos del SIGEPP.
En caso de que el reporte no contenga como mínimo dichos documentos, la situación se hará del
conocimiento de la representación a fin de que se remita lo necesario a la DGPOP en un plazo no
mayor a 15 días, para poder iniciar su revisión.
b) Revisión de la documentación que integra el reporte de gastos remitido por la representación,
considerando los siguientes criterios:
Tipo de observación
La observación se determinará cuando
Criterios para la determinación de las observaciones de glosa
Tipo de observación
La observación se determinará cuando
La erogación no se encuentra comprobada
-
-
El gasto de inversión y obra pública no cuenta con la autorización de la
unidad normativa responsable y/o
carece
de
la
traducción
correspondiente.
-
-
Los datos del comprobante de la erogación son incompletos o
incorrectos.
-
La póliza no se integró en el reporte o es incorrecta
No existe factura, recibo o documento comprobatorio
original o en copia certificada que sustente la erogación.
Los apoyos otorgados en el marco de los programas de
protección consular y consulados móviles, no se
comprueban con los recibos debidamente firmados por el
beneficiario o con huella digital.
Los pagos de sueldos y prestaciones de personal local y del
Servicio Exterior Mexicano, no están comprobados con los
documentos establecidos en el MPNPRME.
Existen pagos realizados vía transferencia bancaria o
correspondencia, que son comprobados con estados de
cuenta, en donde no es posible identificar el beneficiario y
monto otorgado.
La comprobación es mediante un voucher y no existe
justificación al respecto.
La erogación no cuenta con la autorización de la Dirección
General de Bienes Inmuebles y Recursos Materiales o
Dirección General de Tecnologías de la Información e
Innovación para:
o Adquisición de bienes de inversión por cualquier
monto.
o Obras públicas.
o Adquisición de bienes inmuebles.
La erogación no está debidamente clasificada en los
capítulos de gasto 5000 “Bienes muebles, inmuebles e
intangibles” y 6000 “Inversión pública”.
La erogación no cuenta con la traducción al español
correspondiente.
La factura, recibo o documento comprobatorio presenta
tachaduras y/o enmendaduras o no contiene la descripción
del bien o servicio adquirido.
Lo anterior, no aplicará en los casos en que la representación
incluya en la comprobación la firma del titular.
Los comprobantes de las erogaciones realizadas en México
no cumplen los requisitos fiscales establecidos en el artículo
29-A del Código Fiscal de la Federación.
No se presenta la traducción básica al español del
comprobante de la erogación, en aquellos comprobantes que
fueron expedidos en un idioma diferente al inglés o al
español.
No se integró al reporte de gastos la póliza.
La póliza no está debidamente firmada en sus apartados de
“elaboró” y “revisó”.
Criterios para la determinación de las observaciones de glosa
Tipo de observación
La observación se determinará cuando
Las erogaciones por concepto de gastos de orden social no cuentan
con el formato de justificación correspondiente
La erogación por concepto de gastos de orden social no
cuenta con el formato de justificación.
El formato no está debidamente requisitado en todos sus
apartados.
La
erogación
se
encuentra comprobada parcialmente
No existe factura o recibo que sustenta por lo menos el 95%
de la erogación.
c) La DGPOP considerando las cargas de trabajo que se presenten en las áreas responsables de la glosa
de los reportes de gasto y las limitaciones de la plantilla de personal disponible, procurará revisar
mensualmente al menos 10 reportes, considerando adicionalmente los siguientes criterios de glosa:
Criterio de glosa
La erogación no se encuentra justificada con el contrato,
convenio o documento que
demuestre la obligación de
efectuar el pago
La observación se determinará cuando
Las erogaciones por concepto de adquisiciones, arrendamientos
y servicios que exceden los montos establecidos en las
POBALINES para la celebración de contratos, y
o
En la primera erogación del ejercicio no se integró la
copia certificada del contrato, o
o
En los pagos subsecuentes la póliza no indica el número
del contrato referenciado o no contiene copia simple de
la primera página del contrato o convenio.
El gasto no cuenta con la autorización de la unidad
normativa responsable.
Las erogaciones por concepto de adquisiciones, arrendamientos
y servicios exceden los montos establecidos en las
POBALINES y no cuentan con la autorización de la DGBIRM,
DGTI u Oficialía Mayor
-
Las erogaciones por concepto de sueldos, prestaciones,
aguinaldo y seguridad social no están previstas en el
presupuesto autorizado y no cuenten con la autorización de
DGSERH.
Los pagos de comisiones oficiales no cuentan con la
autorización de la subsecretaría o área central correspondiente.
La comisión oficial requiere la autorización de la subsecretaría
o área central competente.
La subpartida o concepto en el que se registró el movimiento no
corresponde a la naturaleza del
mismo.
No se presenta la traducción al español del comprobante de la
La documentación soporte indica que la naturaleza del
movimiento es diferente al concepto o subpartida en la que se
registró.
No se presenta la traducción básica al español del comprobante
de la erogación en aquellos comprobantes que fueron expedidos
Criterios para la determinación de las observaciones de glosa
Criterio de glosa
erogación.
El comprobante se encuentra en una divisa diferente a la de
registro y no se especificó el tipo
de cambio utilizado.
La observación se determinará cuando
en un idioma diferente al inglés.
El importe del comprobante de la erogación se encuentra en una
divisa diferente a la que la representación utilizó para registrar
la erogación en el SIGEPP y omitió especificar el tipo de
cambio que aplicó para dicha operación.