Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León. Dictamen

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León.
Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2014
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el
ejercicio 2014 Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León.
El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Dictamen y conclusiones de la revisión
He examinado el Estado de Situación Financiera del Instituto de Control Vehicular del Estado de
Nuevo León al 31 de diciembre de 2014 y el Estado de Actividades que le son relativos por el año
terminado en esa fecha, y demás elementos que integran su Cuenta Pública, cuya elaboración es
responsabilidad de la administración del Ente Público. Mi responsabilidad consiste en expresar una
opinión sobre los mismos con base en mi auditoría.
Mi examen fue realizado de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cuales
requieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una
seguridad razonable de que los Estados Financieros no contienen errores importantes y de que están
preparados de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental así como las normas
contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). La auditoría consiste
en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones
de los Estados Financieros; así mismo incluye la evaluación del cumplimiento a la Ley General de
Contabilidad Gubernamental, de las estimaciones significativas efectuadas por la administración y
de la presentación de los Estados Financieros tomados en su conjunto. Considero que mi examen
proporciona una base razonable para sustentar mi opinión.
En mi opinión, los Estados Financieros adjuntos presentan razonablemente en todos los aspectos
importantes la situación financiera del Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León al
31 de diciembre de 2014 y el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de
conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y normas aplicables.
Mi examen tuvo como objeto emitir la opinión que se expresa en el párrafo anterior sobre los
Estados Financieros básicos antes mencionados. La información adicional que se incluye en las
páginas 2 a 7 y de la 10 a la 50 de la Cuenta Pública fue preparada bajo la responsabilidad
de la administración del Ente Público, se presenta para análisis adicionales, y no se considera
indispensable para la interpretación de la situación financiera y del resultado de sus actividades.
Dicha información fue revisada mediante los procedimientos de auditoría aplicados en el examen de
los Estados Financieros mencionados y otros procedimientos de revisión que consideré necesarios
en las circunstancias y en mi opinión, se encuentra presentada en forma razonable, en todos los
aspectos importantes, en relación con dichos Estados Financieros.
Monterrey, Nuevo León, a 31 de julio de 2015
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el
ejercicio 2014 Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León.
El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el
ejercicio 2014 Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León.
El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizado
y de los resultados generales de la revisión practicada
A. Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizado
Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Instituto de Control Vehicular del Estado
de Nuevo León, me permito enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los
comentarios que consideré más importantes, siendo los siguientes:
ACTIVO
Efectivo y equivalentes
$895,237,600
Este saldo se integra principalmente por seis cuentas bancarias a nombre del Ente Público por
un importe de $53,529,848, y tres de inversión con un importe de $689,008,968, las cuales son
utilizadas para recaudar ingresos, efectuar gasto corriente, inversión y el saldo que se mantiene con
el Fideicomiso F/00347.
Derechos a recibir efectivo o equivalentes
$30,234,782
Se registra principalmente el adeudo por parte de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General
del Estado por un importe de $18,822,084 por concepto de cheques devueltos de contribuyentes
que realizaron pagos de derechos de control vehicular que fueron recuperados por la Dirección de
Créditos y Cobranza de la Tesorería y que están pendientes de pagar al Ente Público.
Almacenes
$37,985,141
Corresponde al saldo de las existencias de placas al 31 de diciembre de 2014.
Activos intangibles
$3,067,657,324
Se integra principalmente por el saldo que el Ente Público mantiene como activo amortizable por los
derechos cedidos por refrendo por la cantidad de $3,018,728,544 (mismo monto de los certificados
bursátiles que se mantienen en la Bolsa Mexicana de Valores, emitidos a través del Fideicomiso
F/00347) y que se encuentra en el Pasivo.
PASIVO
Cuentas por pagar a corto plazo
$101,528,409
Corresponden principalmente a la provisión de intereses por pagar, producto de la deuda por
$78,346,199 y por el adeudo que el Ente Público mantiene con los municipios por concepto de la
recaudación de multas de tránsito municipales por un importe de $12,565,755.
Deuda pública a largo plazo
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el
ejercicio 2014 Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León.
$2,982,419,902
El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Corresponde a la Deuda Pública Interna a largo plazo según contrato de Fideicomiso Irrevocable de
Emisión, Administración y Pago F/00347, entre el Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo
León, como Fideicomitente, el Banco J. P. Morgan, S. A., The Bank of New York Mellon, S. A., quien
ahora es CI Banco, S.A. Institución de Banca Múltiple, celebrado el 23 de mayo de 2006 teniendo
como garantía los ingresos por refrendo que se recauden hasta el 31 de enero de 2036, fecha que
corresponde a la última amortización.
Cabe hacer mención que se tiene un saldo en el Pasivo a corto plazo en la cuenta Porción a corto
plazo de la deuda pública a largo plazo por $36,308,642, que en total suman $3,018,728,544 que
representan el total de la deuda a largo plazo.
INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS
Derechos
$1,592,567,632
Estos ingresos son el producto de la recaudación de los derechos pagados por los contribuyentes en
la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, las delegaciones de cobro y los bancos
Afirme, S.A. y Banco Mercantil del Norte, S. A.
GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS
Materiales y suministros
$52,886,630
Se integran principalmente por el costo de placas metálicas vendidas por $44,283,240; por las
adquisiciones de materiales y útiles de impresión y reproducción por $5,337,243 y materiales y útiles
de oficina por un importe de $1,379,938.
Servicios generales
$146,852,319
Corresponden principalmente a la cuenta de honorarios diversos por $48,845,110; emisión y envió
de tarjetas de circulación por $29,367,594; servicios de informática (Cosmocolor) por un importe de
$19,664,682 y arrendamiento de edificios y locales por $15,985,850.
Intereses de la deuda pública
$188,753,229
Corresponde a la provisión de intereses por pagar de la deuda al valor nominal ajustado de los
certificados bursátiles expresado en UDIS, con un interés real bruto anual de 6.18%.
Comisiones de la deuda pública
$142,298,228
Corresponde principalmente a la actualización de la deuda en UDIS por emisión de certificados
bursátiles por un importe de $136,339,758, originada por las variaciones mensuales en el precio de
las UDIS.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el
ejercicio 2014 Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León.
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y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
B. Resultados generales de la revisión practicada
Observaciones Preliminares
Derivado de los trabajos de fiscalización de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2014, y
de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con
lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,
la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en
su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de
revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas
deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un
plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran
las justificaciones y aclaraciones que correspondan.
Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones
Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución
Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera
previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado
por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones
presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización
de la cuenta pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no
solventadas.
Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la cuenta pública,
en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.
Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la
cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante
con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.
No. de
observaciones
preliminares
OBSERVACIONES PRELIMINARES
OBSERVACIONES SUBSISTENTES
Monto
No. de
Montos
Recuperaciones
No. de
Montos no
Probables
1
2
3
observaciones solventados4 $ recuperaciones5 $
observado $ observaciones solventados $
operadas $
solventadas
no solventadas
GESTIÓN FINANCIERA
0
2
0
0
2
0
0
A
4
B
4
22,137,860
1
18,822,084
0
3
3,315,776
0
1
10,156
1
10,156
0
0
0
0
4
0
0
0
0
4
0
0
13
22,148,016
4
18,832,240
0
9
3,315,776
0
Normativa
Financiera
C
Económica
Control
E
Interno
Total
CUADRO: Resultados Generales de la revisión (Pesos)
A
Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir
la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,
y sus organismos públicos descentralizados).
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el
ejercicio 2014 Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León.
El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
B
Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.
C
Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda
pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).
E
Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos
para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la cuenta
pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.
Notas:
1
El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los
hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados
no ejecutados, entre otros).
2
Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público
o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido
la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.
3
Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a
procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo
federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.
4
Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.
5
Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro
a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto
económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades
resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente
a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.
En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones
indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además
las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por
esta Auditoría Superior del Estado.
Observación No.
Aspecto
8
7
3
4
5
1
6
2
9
Normativa
Normativa
Financiera
Financiera
Financiera
Control Interno
Control Interno
Control Interno
Control Interno
Monto no solventado $
GESTIÓN FINANCIERA
0
0
1,477,819
1,147,958
689,999
0
0
0
0
3,315,776
Total
Acciones y recomendaciones
PFRA
PFRA
RG
RG
RG
RG
RG
RG
RG
CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (Pesos)
Acciones
PPR.- Pliego Presuntivos de Responsabilidades
PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal
PFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa
IDP.- Interposición de Denuncias Penales
PIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente IASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el
ejercicio 2014 Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León.
El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Recomendaciones
RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno
RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño
Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones
que se realizarán para la intervención de otras autoridades.
Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior
del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron
como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho
cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las
observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho
efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones
por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de
lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,
procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el
siguiente CUADRO:
Tipo de
auditoría
Obs.
GESTIÓN
FINANCIERA
Total
Monto no
solventado por
tipo de acción $
9
1
Acciones
3
4
PIIC
PEFCF
2
PPR
PFRA
5
Recomendaciones
7
8
RG
RD
6
IDP
IASF
2
9
7
2
0
0
0
0
0
7
0 3,315,776
Total
Monto no
acciones solventado
$
9
3,315,776
9
3,315,776
0
CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada
1
2
3
4
Acciones
Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e
irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimonio
de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntos
responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar el
procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.
Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicos
del ente público objeto de la revisión de una cuenta pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos de
sus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el
desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicien
los procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.
Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias de
control de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación con
fondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de un
ente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación a
los hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.
Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una
posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de
errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste
la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el
ejercicio 2014 Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León.
El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
5
6
7
8
Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadas
durante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo
48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congreso
del Estado.
Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer las
irregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,
cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductas
que produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada en
términos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.
Recomendaciones
Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para
fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión
financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.
Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de
fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen
gobierno.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el
ejercicio 2014 Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León.
El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
CONTENIDO
Págs.
I.
Presentación
1
II.
Entidad objeto de la revisión
2
III.
Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al
desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los
procedimientos de auditoría aplicados
2
IV.
Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la
revisión
5
A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público
B. Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental
5
32
y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y
normativa correspondientes
C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y
subprogramas aprobados
33
V.
Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a
las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la
Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán
y recomendaciones que se formularán
37
VI.
Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas
por el H. Congreso del Estado
55
VII.
Resultados de la revisión de situación excepcional
55
VIII.
Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones
promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios
anteriores
55
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el
ejercicio 2014 Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León.
El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
1/58
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
I. Presentación
La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los
artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1,
2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se
instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las
Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente
Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la
Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como
las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.
En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2014
del Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León recibida el 20 de abril de 2015, la
Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley
de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión
financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos
presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las
leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los
planes de desarrollo.
En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 137 segundo párrafo de la
Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 20 fracción XXXI, 48 primer
párrafo y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta
Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada
a la Cuenta Pública del ejercicio 2014 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.
El Dictamen que se presenta al inicio de este Informe del Resultado, refleja la evaluación
practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de
Contabilidad Gubernamental así como las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de
Armonización Contable (Conac).
En el apartado III de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada
tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y
descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.
En el apartado IV se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos
en la revisión, respecto de:
•
•
•
La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;
Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las disposiciones
contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes;
La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el
ejercicio 2014 Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León.
El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
2/58
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
En el apartado V del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de
la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los
análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se
ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el
Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de
la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.
Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y
acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas
Públicas de ejercicios anteriores.
II.
Entidad objeto de la revisión
Con fecha del 02 de diciembre de 2005, se publicó en el Periódico Oficial según Decreto número
281, la Ley que crea al Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León, como Instituto
Público Descentralizado, con personalidad jurídica y patrimonio propio, así como con autonomía
técnica y de gestión para el cumplimiento de su objeto y atribuciones.
El Instituto será el responsable de la operación y administración del control vehicular, tendrá el
carácter de autoridad fiscal, con todas las atribuciones que para efectos de la recaudación,
fiscalización y administración de contribuciones, productos y aprovechamientos en materia de
control vehicular prevén las leyes fiscales del Estado; y será el encargado de registrar e identificar
a los conductores y vehículos en el Estado de Nuevo León, para la debida circulación de éstos
últimos.
III.
•
Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,
incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría
aplicados
Auditorías programadas por tipo o materia
Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la
integración del Programa Anual de Auditoría 2015 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas
correspondientes al ejercicio 2014, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su
conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 29 de mayo del presente año, y
considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las
siguientes auditorías a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el
ejercicio 2014 Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León.
El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
3/58
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Tipos de Auditoría a Cuenta Pública 2014
Gestión
1
Financiera
Obra
2
Pública
Desarrollo
3
Urbano
Laboratorio
Evaluación al
5
Desempeño
Recursos
6
Federales
Total
1
-
-
-
-
-
1
4
CUADRO --. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA
1
Auditoría en materia de gestión financiera, es la orientada a comprobar si en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se
observaron los ordenamientos legales aplicables, así como la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el
Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).
2
Auditoría en materia de obra pública, la cual tiene como propósito revisar si las diversas etapas bajo las cuales se desarrolla la obra pública se
ajustaron a la legislación y normatividad aplicables, a saber: planeación, programación, presupuesto, adjudicación, contratación, ejecución, ejercicio
de recursos y conservación.
3
Auditoría en materia de desarrollo urbano, consistente en la verificación de la observancia de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo
León, planes, programas en la materia y la zonificación, por parte de los Entes Públicos.
4
Comprobación de la calidad de la obra pública (laboratorio), tiene por objeto verificar la calidad de los materiales que conforman la obra pública, en
particular las relativas a la pavimentación, a través de pruebas en el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado, o de terceros contratados.
5
Auditoría de evaluación al desempeño, consiste en la evaluación del cumplimiento de los objetivos y metas establecidos en los planes y
programas, a efecto de verificar el desempeño de los mismos, a través de indicadores establecidos; identificando las causas o áreas de oportunidad
que limitan la consecución de dichos objetivos, proponiendo las medidas preventivas y correctivas que apoyen al logro de los fines, aprovechando
mejor los recursos.
6
A los recursos federales transferidos, en coordinación y colaboración con la Auditoría Superior de la Federación en términos del convenio
respectivo.
•
Objetivos y alcances de la revisión practicada
En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2015 para la revisión y
fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, entre las cuales se
encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos,
aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.
En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18, 19, 31 y 32 de la Ley de
Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de
auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y
fiscalización, fue el siguiente:
I.
Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:
a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y
contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones,
arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de
bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás
normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y
b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de
recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios,
mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto
que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el
ejercicio 2014 Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León.
El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
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y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en
contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.
II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos
presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:
a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o
corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;
b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el
presupuesto; y
c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y
se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones
aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.
III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los
reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de
los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.
IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de
Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente
Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones
normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.
•
Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados
Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la
planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2015 para la
fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, considerando la
importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.
El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos
de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de
auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los
capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así
como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó
pertinente incluir en el alcance de la revisión.
La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de
procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el
ejercicio 2014 Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León.
El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
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y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
soportada y fundamentada del dictamen de la revisión. Asimismo, las áreas revisadas, fueron
esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución
de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.
Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las
operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y
en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente,
competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se
determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.
IV.
Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión
A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público
Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período
del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, que el Instituto de Control Vehicular del Estado de
Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.
Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, esta Auditoría Superior del
Estado, aplicó una serie de procedimientos enfocados a asegurarse de la razonabilidad de las
cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, y que su presentación
y registro estuvo conforme a la normatividad aplicable y que se apegaron al cumplimiento de las
Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y al cumplimiento de los objetivos
y metas establecidas en los programas.
Los Estados Financieros presentados en pesos del Instituto de Control Vehicular del Estado de
Nuevo León al 31 de diciembre de 2014, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se
muestran a continuación:
------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el
ejercicio 2014 Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León.
El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
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y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Cuenta Pública 2014
Estado de Situación Financiera
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013
(Pesos)
Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León
2014
2013
Concepto
Concepto
ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE
Efectivo y equivalentes
Derechos a recibir efectivo o
equivalentes
Derechos a recibir bienes o
servicios
Inventarios
Almacenes
Estimación por pérdida o
deterioro de activos
circulantes
Otros activos circulantes
2014
$
895,237,600 $
30,234,782
37,985,141
-
-
Total de activos
circulantes
963,457, 523
ACTIVO NO CIRCULANTE
Inversiones financieras a
largo plazo
Derechos a recibir efectivo o
equivalentes a largo plazo
Bienes inmuebles,
infraestructura y
construcciones en proceso
Bienes muebles
557,770
-
51,789,784
Activos intangibles
Depreciación, deterioro y
amortización acumulada de
bienes
Activos diferidos
Estimación por pérdida o
deterioro de activos no
circulantes
Otros activos no circulantes
3,067,657,324
(40,727,936)
Total de activos no
circulantes
3,079,276,942
-
-
PASIVO CIRCULANTE
582,207,757 Cuentas por pagar a corto plazo
20,594,495 Documentos por pagar a corto plazo
Porción a corto plazo de la deuda pública
- a largo plazo
Títulos y valores a corto plazo
- Pasivos diferidos a corto plazo
55,642,572 Fondos y bienes de terceros en garantía
- y/o administración a corto plazo
Provisiones a corto plazo
Otros pasivos a corto plazo
- Total de pasivos circulantes
658,444,825 PASIVO NO CIRCULANTE
Cuentas por pagar a largo plazo
Documentos por pagar a largo plazo
Deuda pública a largo plazo
Pasivos diferidos a largo plazo
Fondos y bienes de terceros en garantía
y/o en administración a largo plazo
- Provisiones a largo plazo
Total de pasivos no circulantes
558,083
Total del pasivo
HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO
40,447,266 Hacienda pública / patrimonio
contribuido
2,981,453,163 Aportaciones
(32,375,364) Donaciones de capital
Actualización de la hacienda pública /
patrimonio
- Hacienda pública/patrimonio generado
Resultados del ejercicio (ahorro /
desahorro)
- Resultados de ejercicios anteriores
Revalúos
2,990,083,147 Reservas
Rectificaciones de resultados de
ejercicios anteriores
$
Total hacienda pública / patrimonio
$
4,042,734,466 $
3,648,527,972 Total del pasivo y hacienda pública /
patrimonio
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el
ejercicio 2014 Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León.
101,528,409 $
36,308,642
95,586,447
27,969,517
44,055,767
55,933,482
181,892,819
179,489,446
2,982,419,902
-
2,903,989,190
-
2,982,419,902
2,903,989,190
$ 3,164,312,721 $
3,083,478,636
$
Exceso o insuficiencia en la
actualización de la hacienda pública /
patrimonio
Resultado por posición monetaria
Resultado por tenencia de activos no
monetarios
Total del activo
2013
PASIVO
$
- $
-
-
-
878,132,017
225,423,276
564,759,609
14,141,145
652,708,741
-
550,618,464
-
289,727
289,727
289,727
-
289,727
-
878,421,744 $
565,049,337
$ 4,042,734,466 $
3,648,527,972
El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
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y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Concepto
INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS
Ingresos de gestión
Impuestos
Cuotas y aportaciones de seguridad
social
Contribuciones de mejoras
Derechos
Productos de tipo corriente
Aprovechamientos de tipo corriente
Ingresos por venta de bienes y
servicios
Ingresos no comprendidos en las
fracciones de la ley de ingresos
causados en ejercicios fiscales
anteriores pendientes de liquidación
o pago
$
Participaciones,
aportaciones,
transferencias,
asignaciones,
subsidios y otras ayudas
Participaciones y aportaciones
Transferencias,
asignaciones,
subsidios y otras ayudas
Otros ingresos y beneficios
Ingresos financieros
Incremento
por
variación
de
inventarios
Disminución
del
exceso
de
estimaciones por pérdida o deterioro
u obsolescencia
Disminución
del
exceso
de
provisiones
Otros ingresos y beneficios varios
Total de
beneficios
ingresos
y
otros
$
Cuenta Pública 2014
Estado de Actividades
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014 y 2013
(Pesos)
Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León
2014
2013
Concepto
GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS
Gastos de funcionamiento
1,592,567,632 $ 1,250,265,068 Servicios personales
- Materiales y suministros
- Servicios generales
1,592,567,632
-
1,250,265,068
-
-
-
-
-
-
31,750,134
-
31,750,134
-
22,513,113
22,513,113
-
22,235,295
22,235,295
-
-
-
-
-
-
-
1,615,080,745
$
1,304,250,497
2014
$
2013
199,766,349
27,400
52,886,630
146,852,319
$
155,394,720
39,550
44,067,179
111,287,991
Transferencias,
asignaciones,
subsidios y otras ayudas
Transferencias
internas
y
asignaciones al sector público
Transferencias al resto del sector
público
Subsidios y subvenciones
Ayudas sociales
Pensiones y jubilaciones
Transferencias
a
fideicomisos,
mandatos y contratos análogos
Transferencias a la seguridad social
Donativos
Transferencias al exterior
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Participaciones y aportaciones
Participaciones
Aportaciones
Convenios
-
-
Intereses, comisiones y otros
gastos de la deuda pública
Intereses de la deuda pública
Comisiones de la deuda pública
Gastos de la deuda pública
Costo por coberturas
Apoyos financieros
331,051,457
-
188,753,229
142,298,228
-
-
Otros
gastos
y
pérdidas
extraordinarias
Estimaciones,
depreciaciones,
deterioros,
obsolescencia
y
amortizaciones
Provisiones
Disminución de inventarios
Aumento
por
insuficiencia
de
estimaciones por pérdida o deterioro
u obsolescencia
Aumento
por
insuficiencia
de
provisiones
Otros gastos
858,839,663
1,134,714,632
11,535,545
677,525,519
-
-
-
-
847,304,118
457,189,114
-
-
Inversión pública
Inversión pública no capitalizable
Total de gastos y otras pérdidas
$
1,389,657,469
$
1,290,109,352
Resultados del ejercicio (ahorro /
desahorro)
$
225,423,276
$
14,141,145
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el
ejercicio 2014 Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León.
El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
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y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2014, son los que se
indican a continuación y están presentados en pesos:
Concepto
Importe
a) Activo
$ 4,042,734,466
b) Pasivo
3,164,312,721
c) Hacienda pública / patrimonio
878,421,744
d) Ingresos y otros beneficios
1,615,080,745
e) Gastos y otras pérdidas
1,389,657,469
RESULTADOS DE LA REVISIÓN
Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de
diciembre de 2014 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en
forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público.
a) ACTIVO
$4,042,734,466
Se integra como sigue:
Concepto
Activo circulante
$
Activo no circulante
Diferencia en Cuenta Pública
Total
$
Importe
963,457,523
3,079,276,942
1
4,042,734,466
ACTIVO CIRCULANTE
$963,457,523
Este grupo se integra como sigue:
Concepto
Efectivo y equivalentes
$
Derechos a recibir efectivo o equivalentes
Almacenes
Total
$
Importe
895,237,600
30,234,782
37,985,141
963,457,523
Efectivo y equivalentes
$895,237,600
Se integra como sigue:
Concepto
Efectivo
$
Bancos / tesorería
Inversiones temporales (hasta 3 meses)
Depósitos de fondos de terceros
Total
$
Importe
25,000
53,529,848
689,008,968
152,673,784
895,237,600
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el
ejercicio 2014 Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León.
El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
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y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Efectivo
$25,000
Este importe se integra de la siguiente manera:
Departamento
Importe
Caja chica (Dirección)
Caja chica (Recaudación)
Caja chica (Administración)
Caja chica (Contabilidad y Finanzas)
$
10,000
9,000
3,000
3,000
Total
$
25,000
Corresponde al efectivo disponible en los fondos fijos que maneja el Ente Público, mismos que son
utilizados para cubrir gastos menores.
Para su revisión se realizaron arqueos a los fondos, verificando los recibos custodia, la
documentación soporte y el cumplimiento de los requisitos fiscales de los comprobantes.
Bancos / tesorería
$53,529,848
Este importe se integra de la siguiente manera:
No. Cuenta
Banco
600
496
160
188
1299
218
Banca Afirme, S. A.
Banorte, S. A.
Banorte, S. A.
Banorte, S. A.
Banca Afirme, S. A.
Banorte, S. A.
Utilizada
Importe
Recaudación, pagos
$
Concentradora, pagos
Cuenta de remanentes
Recaudación
Inversión
Cuenta puente a Fideicomiso 347
Total
$
49,950,311
3,071,913
246,453
211,391
26,081
23,699
53,529,848
Para su revisión se verificaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2014, así como
movimientos posteriores a mayo de 2015, estados de cuenta bancarios, traspasos entre cuentas y
confirmaciones bancarias.
Inversiones temporales (hasta 3 meses)
$689,008,968
Esta cuenta se integra como sigue:
No.
Cuenta
Banco
1018
600
496
CI Banco, S.A. Institución de Banca Múltiple
Afirme, S. A.
Banorte, S. A.
$
386,608,968
118,200,000
184,200,000
Total
$
689,008,968
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el
ejercicio 2014 Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León.
Importe
El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
10/58
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Para su revisión se verificaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2014, estados de
cuenta bancarios, confirmaciones bancarias a las instituciones que manejan las cuentas del Ente
Público.
Depósitos de fondos de terceros
$152,673,784
Corresponde al saldo de la cuenta de distribución que el Ente Público mantiene con CI Banco,
S.A. Institución de Banca Múltiple (antes The Bank of New York Mellon, S. A.).
De acuerdo al contrato de la deuda del Fideicomiso Irrevocable de Emisión, Administración y Pago
F/00347, en esta cuenta se deposita el porcentaje de 33.46% de los ingresos por refrendo de
control vehicular, para cada emisión. Los recursos depositados en esta cuenta permanecerán
invertidos, hasta la fecha en que sean transferidos a la cuenta de pago de intereses o a la cuenta
de pago de principal de cada emisión, o cualquier otra cuenta que se establezca para cada
emisión. Como resultado de nuestras pruebas se constató que se cumpliera con lo establecido.
Derechos a recibir efectivo o equivalentes
$30,234,782
Se integran de la manera siguiente:
Concepto
Importe
Cuentas por cobrar a corto plazo
Deudores diversos
$
26,523,732
3,711,050
Total
$
30,234,782
Cuentas por cobrar a corto plazo
$26,523,732
Se integra como sigue:
Concepto
Importe
Cheques devueltos
$
Cuenta concentradora del ICV
Cuentas por cobrar a la Tesorería por 2% convenio
Total
Cheques devueltos
$
18,822,084
7,159,954
541,694
26,523,732
$18,822,084
En esta cuenta se registra el adeudo por parte de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General
del Estado (SFyTGE) por concepto de cheques devueltos de los contribuyentes que realizaron el
trámite de refrendo, sin contar con fondos.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el
ejercicio 2014 Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León.
El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
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y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Para su revisión se verificó registros contables, integración de cheques devueltos recuperados por
la SFyTGE pendientes de pagar al Ente Público.
Cuenta concentradora del ICV
$7,159,954
Se registran los pagos por derechos del control vehicular que el contribuyente realizó en
delegaciones foráneas o vía internet, los cuales se depositaron en cuentas bancarias de la
Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado.
Para su revisión se verificaron registros contables, pólizas de diario, depósitos bancarios recibidos,
eventos posteriores a mayo de 2015.
Cuentas por cobrar a la Tesorería por 2% convenio
$541,694
En esta cuenta se registra el adeudo que tiene la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del
Estado por concepto del 2% sobre tenencia según Convenio de Colaboración Administrativa en
Materia Fiscal que celebran por una parte el Gobierno del Estado de Nuevo León a través de la
Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado y por otra parte el Instituto de Control
Vehicular del Estado de Nuevo León, de fecha 6 de enero de 2011.
Para su revisión se verificó el Convenio de Colaboración Administrativa, registro contable, póliza
de diario, así como movimientos posteriores a enero de 2015.
Deudores diversos
$3,711,050
Se integra como sigue:
Concepto
Importe
Cheques devueltos
$
Caso Santander
Anticipo a proveedores
Gastos por comprobar
Total
$
2,389,794
689,999
594,257
37,000
3,711,050
Cheques devueltos
$2,389,794
En esta cuenta se registra el adeudo por parte de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General
del Estado (SFyTGE) por los derechos de control vehicular de los cheques recibidos por el Ente
Público, los cuales son devueltos por fondos insuficientes.
El Ente Público turna a la Coordinación de Cobranza y Ejecución de la SFyTGE para que se
proceda al cobro de los mismos.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el
ejercicio 2014 Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León.
El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
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y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Al momento de identificar el cobro por parte de la Secretaría se traspasa el saldo de los derechos
de control vehicular correspondientes al Ente Público a la cuenta denominada cuentas por cobrar
citada en los párrafos anteriores, para que se proceda al cobro.
Para su revisión se verificó la integración de los cheques devueltos y la antigüedad de los mismos
no recuperados a diciembre de 2014.
Caso Santander
$689,999
Corresponde a una denuncia por concepto de dos movimientos de transferencia interbancaria vía
electrónica que no fueron efectuados por el Ente Público pendiente de aclarar.
Para su revisión se verificaron los documentos relacionados con dichos movimientos, como
registro contable, estado de cuenta bancario, denuncia de los hechos ante el Ministerio Público,
acta administrativa.
Anticipo a proveedores
$594,257
Se registran las provisiones de anticipos a proveedores y se integran principalmente como sigue:
Concepto
Importe
$
QPN Nuevo León, S. A. de C. V.
Anticipo por el servicio de entrega de cartas de cobranza.
219,867
Proyso Informática Integral, S.A. de C.V.
Anticipo del 50% por servicio de suministro e instalación de toldo curvo en lona Ferrari de 1 agua en
Pabellón Ciudadano.
81,055
Edificaciones Maaca, S. A. de C. V.
Anticipo del 50% por elaboración de proyecto en delegación Soriana Las Quintas.
70,760
Total
$
371,682
Para su revisión se verificaron registros contables, pólizas de egresos y diario, órdenes de compra,
facturas, transferencias bancarias.
Almacenes
$37,985,141
Corresponde al saldo de las existencias de placas al 31 de diciembre de 2014, para su revisión se
verificaron compras de placas, facturas, inventario y su registro contable.
ACTIVO NO CIRCULANTE
Se integra como sigue:
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el
ejercicio 2014 Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León.
$3,079,276,942
El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
13/58
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Saldo al
31/dic/13
Concepto
Derechos a recibir efectivo o $
equivalentes a largo plazo
Otros derechos a recibir efectivo o
equivalentes a largo plazo
Depreciación, deterioro y
amortización acumulada de bienes e
intangibles
Total
$
Saldo al
31/dic/14
Abonos
558,083 $
49,687 $
50,000 $
557,770
558,083
49,687
50,000
557,770
40,447,266
38,538,105
1,358,793
550,368
15,717,525
14,530,802
1,051,376
135,347
4,375,007
4,369,033
5,974
51,789,784
48,699,874
2,410,169
679,741
2,981,453,163
3,331,859
2,978,121,304
136,883,207
543,448
136,339,759
50,679,046
1,109,125
49,569,921
3,067,657,324
2,766,182
3,064,891,142
(32,375,364)
5,175,837
13,528,409
(40,727,936)
Bienes muebles
Mobiliario y equipo de administración
Vehículos y equipo de transporte
Maquinarias, otros equipos y
herramientas
Activos intangibles
Software
Otros activos intangibles
Cargos
2,990,083,148 $ 157,826,256 $
68,632,461 $
Mobiliario y equipo de administración
3,079,276,942
$48,699,874
Los cargos por $14,530,802 corresponden principalmente a las adquisiciones siguientes:
Concepto
Importe
Compra de 500 scanner Kodak i2600
$
Compra de 300 computadoras HP Prodesk 400 G1
Compra de 10 módulos de atención al público diseñado a base de tableros aglomerados
Compra de muebles como estaciones de banco, mesas para impresoras, escritorio
Compra de 28 bancas metálicas cromadas en los brazos de tres plazas
Compra de 20 bancas metálicas cromadas en los brazos de tres plazas
Compra de 40 sillones ejecutivos
Total
$
7,539,536
5,166,638
425,407
421,376
103,124
60,320
41,760
13,758,161
Los abonos por $4,369,033 corresponden a bajas de activos depreciados en su totalidad y a
diferentes reclasificaciones realizadas, se integran como sigue:
Concepto
Importe
Baja de activos depreciados en su totalidad
$
Reclasificación a cuenta de resultados
Reclasificación a cuentas de gastos por adquisiciones menores
Total
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el
ejercicio 2014 Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León.
$
2,504,230
1,632,950
231,853
4,369,033
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Vehículos y equipo de transporte
$2,410,169
Los cargos por $1,051,376 corresponden a las adquisiciones del ejercicio 2014 y se integran como
sigue:
Concepto
Importe
Compra de 3 vehículos Yaris marca Toyota modelo 2014 $
Compra de 2 camionetas Pick Up Nissan modelo 2014
Total
635,400
415,976
$
1,051,376
Software
$2,766,182
Los cargos por $543,448 corresponden a las adquisiciones del ejercicio 2014 y se integran como
sigue:
Concepto
Importe
Pago de renovación de licencias de software
Pago de 5 licencias Toad para Oracle Xpert Edition-Sold
Pago de 2 licencias Toad DBA para Oracle-Sold
Pago de 1 licencia media
$
189,589
180,364
172,741
754
Total
$
543,448
Los abonos por $1,109,125 corresponden a bajas de activos depreciados en su totalidad y a
reclasificación realizada, se integran como sigue:
Concepto
Importe
Baja de activos depreciados en su totalidad
$
Reclasificación a cuenta a Equipo de cómputo
Total
$
1,056,229
52,896
1,109,125
Se examinó la documentación comprobatoria de las adquisiciones del ejercicio 2014, verificando
pólizas de egresos y diario, facturas, cotizaciones, transferencias bancarias, resguardos, contratos
y su adecuado registro contable.
Otros activos intangibles
$3,064,891,142
Los cargos corresponden al aumento de activo de derecho de cobro por la cantidad de
$136,339,758 debido a la actualización de la deuda en UDIS y el abono por $49,569,921
corresponde a la disminución del activo por el pago de capital de la deuda.
Por lo anterior en el ejercicio 2014 el Instituto tiene como saldo total en activo amortizable los
derechos cedidos por refrendo la cantidad de $3,018,728,544 mismo monto de los certificados
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el
ejercicio 2014 Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León.
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y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
bursátiles que se mantienen en la Bolsa Mexicana de Valores, emitidos a través del Fideicomiso
F/00347 y que se encuentra en la cuenta del Pasivo.
Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles
$(40,727,936)
Los cargos por $5,175,837 se integran como sigue:
Concepto
Importe
Activos que a 2014 se terminó su depreciación
Reclasificaciones
Ajustes en la amortización de licencias
Total
$
3,927,747
1,069,952
178,138
$
5,175,837
Los abonos por $13,528,409 corresponde a la depreciación aplicadas a los diferentes activos
durante el ejercicio 2014.
Nuestra revisión consistió en verificar en forma selectiva los cálculos de la depreciación de cada
uno de los activos fijos propiedad del Ente Público.
b) PASIVO
$3,164,312,721
Se integra como sigue:
Concepto
Pasivo circulante
Pasivo no circulante
Total
Importe
$
181,892,819
2,982,419,902
$
3,164,312,721
PASIVO CIRCULANTE
$181,892,819
Este grupo se integra como sigue:
Concepto
Importe
Cuentas por pagar a corto plazo
$
Porción a corto plazo de la deuda pública a
largo plazo
Fondos y bienes de terceros en garantía y/o
administración a corto plazo
Total
$
Cuentas por pagar a corto plazo
Se integra de la manera siguiente:
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el
ejercicio 2014 Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León.
101,528,409
36,308,642
44,055,768
181,892,819
$101,528,409
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y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Concepto
Importe
Proveedores
$
Participaciones y aportaciones por pagar
Intereses y comisiones
Retenciones y contribuciones
Otras cuentas por pagar
Total
$
10,556,999
12,565,755
78,346,199
32,753
26,703
101,528,409
Proveedores
$10,556,999
Corresponde al registro de provisiones de diversos gastos como compra de licencias de conducir,
servicios de personal, comisiones bancarias, rentas, pago de movimientos a Afirme, S.A. por la
recaudación, entre otros.
Para su revisión se verificaron registros contables, pólizas de egresos y diario, facturas,
transferencias bancarias y eventos posteriores a mayo de 2015 por un importe de $10,423,865.
Participaciones y aportaciones por pagar
$12,565,755
Corresponde al adeudo que se tiene con los Municipios del área metropolitana por concepto de
multas de tránsito, las cuales son cobradas en delegaciones del Ente PúbIico, debiendo reintegrar
éste el 85% de lo recaudado, de conformidad con lo estipulado en la cláusula décima tercera del
Convenio de Colaboración Administrativa y Coordinación Hacendaria celebrado entre el Gobierno
del Estado, el Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León y los Municipios de la zona
metropolitana.
Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, reportes de recaudación diaria, Convenio de
Colaboración con municipios y eventos posteriores a abril de 2015 por $11,728,668.
Intereses y comisiones
$78,346,199
Los certificados bursátiles devengan un interés real bruto anual sobre el valor nominal a una tasa
de 6.18%, la cual se mantendrá fija durante la vigencia de la emisión y serán pagados en 60
periodos, el 31 de enero y 31 de julio de cada año hasta el 2036.
Estos intereses corresponden al programa de certificados bursátiles constituido por el Banco J.P.
Morgan, S.A.; The Bank of New York Mellon, S.A., quien ahora es CI Banco, S.A. Institución de
Banca Múltiple, instrumento de deuda por 725,179,400 UDIS equivalentes a $2,676,092,556
objeto del Fideicomiso Irrevocable de Emisión, Administración y Pago F/00347.
Para su revisión se examinaron pólizas de diario, auxiliar contable, cálculo de intereses, estados
de cuenta bancarios y eventos posteriores a febrero de 2015.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el
ejercicio 2014 Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León.
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y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Retenciones y contribuciones
$32,753
Se integra de la manera siguiente:
Concepto
Importe
ISR retenciones de arrendamiento $
ISR retenciones honorarios
Total
$
25,047
7,706
32,753
Para la revisión de esta se verificó el correcto registro de los pasivos, pólizas de egresos y diario,
facturas, declaración provisional o definitiva de impuestos federales a enero de 2015.
Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo
$36,308,642
El saldo corresponde a la reclasificación de la cuenta de Emisión de Certificados Bursátiles de
largo plazo a corto plazo y se integra de la siguiente manera:
Concepto
Importe
Saldo al 31 de diciembre de 2013
Reclasificación de deuda de L.P. a C.P. en 2014
$
27,969,517
8,339,125
Total
$
36,308,642
Para su revisión se verificaron las pólizas de diario y registro contable.
Fondos y bienes de terceros en garantía y/o administración a corto plazo
$44,055,768
Corresponde principalmente a la recaudación del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos,
Impuesto sobre Automóviles Nuevos (ISAN) e Impuesto sobre Transmisión de Propiedad de
Vehículos Automotores Usados, efectuada por el Instituto de Control Vehicular del Estado de
Nuevo León y que pertenecen a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado según
Convenio de Colaboración Administrativa.
Para su revisión se verificaron pólizas de diario, convenio de colaboración administrativa con el
Gobierno del Estado de Nuevo León a través de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del
Estado y eventos subsecuentes a enero de 2015.
PASIVO NO CIRCULANTE
$2,982,419,902
Corresponde al rubro de deuda pública a largo plazo y se integra de la siguiente manera:
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el
ejercicio 2014 Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León.
El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
18/58
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Concepto
Importe
-
Monto de colocación total
Pago anticipado
$
-
Subtotal
Amortizaciones de ejercicios anteriores
Amortización ejercicio 2014
2,592,188,308
506,309,246
49,569,921
+
Subtotal
Actualización de la deuda en UDIS
2,036,309,141
982,419,403
-
Subtotal
Reclasificación de deuda de L.P. a C.P.
3,018,728,544
36,308,642
Total
$
2,676,092,556
83,904,248
2,982,419,902
Con fecha 23 de mayo de 2006, se celebró el contrato de Fideicomiso Irrevocable de Emisión,
Administración y Pago F/00347, entre el Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León,
como Fideicomitente, el Banco J.P. Morgan, S. A.; The Bank of New York Mellon, S. A., quien
ahora es CI Banco, S.A. Institución de Banca Múltiple como Fiduciario, al cual se afectaron los
ingresos por refrendo a fin de respaldar emisiones de certificados bursátiles a ser colocados entre
el gran público inversionista.
La amortización del capital será de forma anual (25 amortizaciones), a excepción del último
periodo de pago del principal que será irregular, las amortizaciones se realizan cada mes de julio.
Como garantía de las obligaciones adquiridas por la emisión de certificados bursátiles, se
encuentran los ingresos por refrendo que se recauden hasta el 31 de enero de 2036, fecha que
corresponde a la última amortización del principal.
Durante el ejercicio 2014 se amortizó la deuda por $49,569,921.
Para su revisión se verificaron pólizas de diario, pago de la deuda, cálculo de la actualización y
estado de cuenta bancario.
c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO
$878,421,744
Este rubro se integra como sigue:
Saldo al
31/dic/13
Concepto
Hacienda pública / patrimonio generado
Resultados del ejercicio (ahorro /
desahorro)
Resultados de ejercicios anteriores
$
564,759,609
-
Cargos
$
564,759,609
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el
ejercicio 2014 Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León.
-
Saldo al
31/dic/14
Abonos
$
313,372,408
225,423,276
87,949,132
$
878,132,017
225,423,276
652,708,741
El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
19/58
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Saldo al
31/dic/13
Concepto
Exceso
o
insuficiencia
en
la
actualización de la hacienda pública /
patrimonio
Resultado por posición monetaria
Diferencia en Cuenta Pública
$
Total
$
Cargos
289,727
$
-
289,727
1
$
-
-
565,049,337
$
-
Saldo al
31/dic/14
Abonos
$
$
313,372,408
289,727
289,727
$
878,421,744
Durante el ejercicio se registró el resultado del ejercicio por $225,423,276.
Los movimientos que se muestran en el renglón de resultados de ejercicios anteriores por el
monto de $87,949,132 corresponden al reconocimiento de los gastos en los que incurrieron por las
operaciones correspondientes al ejercicio 2013 del Fideicomiso 709, así como el reconocimiento y
registro de gastos por los ejercicios 2012 y 2013 del Fideicomiso 1233, ambos fideicomisos se
extinguieron en el ejercicio 2014.
d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS
$1,615,080,745
Se integra como sigue:
Concepto
Importe
Ingresos de gestión
$
Otros ingresos y beneficios
Total
$
1,592,567,632
22,513,113
1,615,080,745
Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingreso y diario,
recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad
en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 21%.
INGRESOS DE GESTIÓN
$1,592,567,632
Corresponde a los ingresos por Derechos de control vehicular y se integra como sigue:
Concepto
Derechos de control vehicular presente año
Derechos de control vehicular rezagos
Licencias de manejo
Placas de circulación vehicular
Expedición constancia registro vehicular
15% infracción de tránsito área metropolitana
Recargos por mora de convenio control vehicular
Sanciones de derechos de control vehicular rezagado
Sanciones de derechos de control vehicular presente año
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el
ejercicio 2014 Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León.
Importe
$
1,497,567,357
236,103,674
156,847,584
64,440,541
61,334,179
19,859,268
17,589,894
16,243,161
15,297,533
El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
20/58
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Concepto
Importe
Bajas de vehículos de motor
$
Expedición de certificados de control vehicular otros estados
Intereses por convenio control vehicular
Cambio de vehículo objeto de la concesión
Duplicados de tarjeta de circulación
Expedición de certificados de control vehicular
Tramite de cesión de derecho de la concesión
Expedición o refrendo de la concesión
Sanciones por canje de placas extemporáneas
Servicios de mensajería
Excedente pagos control vehicular
Expedición de certificados de documentos de control vehicular
Otros menores a $300,000 (5)
Sub Total
$
10,930,694
5,322,623
5,216,247
3,671,963
3,081,610
2,368,632
2,355,537
1,796,485
1,547,383
743,233
490,121
484,447
320,677
2,123,612,843
Menos:
Subsidio antigüedad 10 años
Subsidio antigüedad 5 años
Subsidio 10% y 5%
Subsidio de recargos por mora de convenio control vehicular
Subsidio de control vehicular a personas mayores 65 años
Subsidio baja por pérdida
Subsidio refrendo por pérdida
Subsidio baja vehículo de motor por robo
Subsidios licencias de manejo
Subsidio refrendo por robo
Otros menores a ($70,000) (5)
Sub Total
$
(392,338,755)
(78,566,683)
(33,358,057)
(16,546,818)
(6,013,859)
(1,662,096)
(1,408,994)
(408,502)
(378,156)
(216,357)
(146,934)
(531,045,211)
$
1,592,567,632
Total
$
Estos ingresos son el producto de la recaudación de derechos pagados por los contribuyentes en
la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, las delegaciones de cobro y los bancos
Banca Afirme, S.A. y Banco Mercantil del Norte, S.A.
Se revisaron las bases de datos de todos los cobros derechos registrados por la Secretaría de
Finanzas y Tesorería General del Estado comparándola contra lo contable del Instituto, cortes de
recaudación diaria, depósitos en estados de cuenta bancarios y pólizas de ingresos.
Derechos de control vehicular presente año
$1,497,567,357
Este derecho (refrendo anual) se encuentra establecido dentro de la Ley de Hacienda del Estado
de Nuevo León en el Artículo 276 fracción XIII, inciso a), se cobrarán 22 cuotas de salario mínimo
de la zona A.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el
ejercicio 2014 Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León.
El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
21/58
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Derechos de control vehicular rezagos
$236,103,674
Este derecho corresponde al refrendo de ejercicios anteriores a 2014 que se cobra en el momento
en que el contribuyente paga el refrendo del ejercicio en curso.
Licencias de manejo
$156,847,584
Este derecho está comprendido dentro de la Ley de Hacienda del Estado de Nuevo León en el
Artículo 276 fracción XIX, se cobrarán 5 cuotas de salario mínimo de la zona A.
Placas de circulación vehicular
$64,440,541
Este derecho está comprendido dentro de la Ley de Hacienda del Estado de Nuevo León en el
Artículo 276 fracción XV, se cobrarán 5 cuotas de salario mínimo de la zona A.
Expedición constancia registro vehicular
$61,334,179
Este derecho está comprendido dentro de la Ley de Hacienda del Estado de Nuevo León en el
Artículo 276 fracción XIII, inciso b), se cobrarán 5 cuotas de salario mínimo de la zona A.
15% infracción de tránsito área metropolitana
$19,859,268
Este derecho está estipulado en el Convenio de Colaboración Administrativa y Coordinación
Hacendaria entre el Gobierno del Estado, el Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo
León y los municipios de la zona metropolitana.
Recargos por mora de convenio control vehicular
$17,589,894
Estos recargos están comprendidos en el Artículo tercero de la Ley de Ingresos para el Estado de
Nuevo León para el ejercicio 2014, en el que se menciona que la falta de pago puntual de
cualquiera de los impuestos, derechos, contribuciones diversas o aprovechamientos, dará lugar a
la imposición de un recargo del 1.2% por cada mes o fracción que se retarde el pago,
independientemente de la sanción a que haya lugar. Si el pago se efectúa en forma espontánea,
el recargo será del 1% por cada mes o fracción.
Subsidio antigüedad 10 años
$(392,338,755)
Este subsidio es enunciado en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León para el ejercicio
2014, Artículo 10, en donde se cita que se tendrá derecho a un subsidio del 100% en los derechos
por servicios de control vehicular previstos en la Ley de Hacienda del Estado, en la cantidad que
exceda de 8 cuotas en vehículos modelos 2004 y anteriores.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el
ejercicio 2014 Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León.
El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
22/58
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Subsidio antigüedad 5 años
$(78,566,683)
Este subsidio es enunciado en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León para el ejercicio
2014, Artículo 10, en donde se cita que se tendrá derecho a un subsidio del 100% en los derechos
por servicios de control vehicular previstos en la Ley de Hacienda del Estado en la cantidad que
exceda de 14.5 cuotas en vehículos modelos 2005 a 2009.
Subsidio antigüedad 10% y 5%
$(33,358,057)
Este subsidio fue publicado en el Periódico Oficial del Estado en fecha 31 de diciembre de 2012 y
tiene como objeto incentivar el pago anticipado de los derechos de control vehicular con el
propósito de inducir el oportuno cumplimiento de las obligaciones fiscales y promover el pronto
pago de contribuciones en materia de derechos de control vehicular, concediéndose un subsidio
general del 10% en los derechos por servicios de control vehicular por concepto de refrendo anual
aplicable a los contribuyentes que cubran los citados derechos durante el mes de enero y de un
5% en caso de que se realice durante el mes de febrero.
OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS
$22,513,113
Dentro de este grupo se registran los intereses financieros producto de las inversiones bancarias
que mantiene el Ente Público, de las cuales se revisaron registros contables, pólizas de diario y
estados de cuenta bancarios.
e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS
$1,389,657,469
Se integran como sigue:
Concepto
Importe
Gastos de funcionamiento
$
Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública
Otros gastos y pérdidas extraordinarias
Total
$
199,766,349
331,051,457
858,839,663
1,389,657,469
Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, facturas,
contratos o pedidos, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley
de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y
Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad
en la Cuenta Pública, con un alcance del 68%.
GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
Este grupo se integra como sigue:
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el
ejercicio 2014 Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León.
$199,766,349
El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
23/58
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Concepto
Importe
Servicios personales
Materiales y suministros
Servicios generales
$
27,400
52,886,630
146,852,319
Total
$
199,766,349
Servicios personales
$27,400
El saldo corresponde a la cuenta de Apoyos por servicios de carácter social y se integra por el
apoyo económico que se les entrega a las personas que prestan servicios de carácter social al
Ente Público.
Se verificaron pólizas de egresos y diario, reportes de horas y transferencia bancaria.
Materiales y suministros
$52,886,630
Este rubro se integra de la siguiente manera:
Concepto
Importe
Placas metálicas
Materiales y útiles de impresión y reproducción
Materiales y útiles de oficina
Vestuario, uniformes y blancos
Combustibles
Material de limpieza
$
44,283,240
5,337,243
1,379,938
970,732
708,145
207,332
Total
$
52,886,630
Placas metálicas
$44,283,240
Corresponde al registro del costo de las placas metálicas vendidas propiedad del Ente Público
durante el ejercicio 2014.
Se revisó la póliza de diario, el inventario físico y teórico, contrato, las compras y ventas de placas
realizadas al 31 de diciembre de 2014 cotejándolas con facturas e integraciones correspondientes.
Materiales y útiles de impresión y reproducción
$5,337,243
En esta cuenta se registra principalmente la compra de toner marca lexmark y hp laser jet, se
revisaron registros contables, pólizas de egresos y diario, facturas, requisiciones de compra,
contratos, cotizaciones y transferencias bancarias.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el
ejercicio 2014 Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León.
El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
24/58
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Materiales y útiles de oficina
$1,379,938
Corresponde principalmente a la compra de papelería como cajas para archivo, carpetas,
perforadoras, calculadoras, cintas, engrapadoras, folders, bolígrafos, tijeras, entre otros, para su
uso en las delegaciones, bodegas y oficinas del Ente Público.
Se revisaron pólizas de egresos y diario, facturas, requisiciones de compra, contratos,
cotizaciones y transferencias bancarias.
Vestuario, uniformes y blancos
$970,732
Se integra principalmente por la adquisición de uniformes primavera-verano 2014, integrado por
playeras tipo polo para dama y caballero, blusas y camisas de manga larga con logotipos
bordados, para el personal del Ente Público.
Se verificaron pólizas de egresos y diario, facturas, requisiciones de compra, contrato,
cotizaciones y transferencias bancarias.
Combustibles
$708,145
Corresponde al consumo de combustibles de vehículos propiedad del Ente Público, para su
revisión se verificaron pólizas de egresos y diario, facturas, contrato y transferencias bancarias.
Servicios generales
$146,852,319
Este rubro se integra de la siguiente manera:
Concepto
Honorarios diversos
Emisión y envío de tarjetas de circulación
Servicios de informática (Cosmocolor)
Arrendamiento de edificios y locales
Telum
Sorteo
Envíos y paquetería
Servicios de lavandería, limpieza, higiene
Mantenimiento del local
Servicios de vigilancia
Otros servicios
Gastos de propaganda institucional
Servicio de energía eléctrica
Honorarios por servicios de auditoría
Servicios de asesoría y consultoría
Demolición y remodelación
Telmex
Importe
$
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el
ejercicio 2014 Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León.
48,845,110
29,367,594
19,664,682
15,985,850
5,766,356
3,793,466
3,071,234
2,585,435
2,582,794
2,223,474
1,598,856
1,495,339
1,444,929
1,242,824
947,706
946,816
805,340
El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
25/58
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Concepto
Importe
Servicio telefónico (Axtel)
Honorarios fiduciarios
Servicio postal
Mobiliario y equipo de oficina
Pasajes y viáticos
Estacionamientos
Servicio de radiolocalización
Mantenimiento y conservación de vehículos
Seguros y fianzas
Otras cuentas menores a $200,000 (21)
$
757,858
493,148
475,567
382,754
254,371
223,495
216,479
216,207
211,476
1,253,159
Total
$
146,852,319
Honorarios diversos
$48,845,110
Se integra principalmente por los pagos realizados a Spac Servicios, S.A. de C.V. por los servicios
de apoyo técnico como capturistas, técnicos informáticos y administrativos, auxiliares
administrativos, choferes, para las distintas delegaciones, almacenes y oficinas generales del Ente
Público.
Se verificaron pólizas de egresos y diario, facturas, procedimiento de adjudicación, contrato, lista
del personal y transferencias bancarias.
Emisión y envió de tarjetas de circulación
$29,367,594
Se integra principalmente por las adquisiciones efectuadas según el detalle siguiente:
Descripción
Importe
Formas Inteligentes, S.A. de C.V.
$
Compraventa de formas Hituv-1-A, constancias de registro vehicular, micas y
stickers holográficos y sobres confidenciales.
Formas Inteligentes, S.A. de C.V.
Elaboración de 83,000 piezas de stickers holográficos para placa vehicular.
Total
26,769,610
1,059,080
$
27,828,690
Se revisaron pólizas de egresos y diario, facturas, procedimiento de adjudicación, contrato, y
transferencias bancarias.
Servicios de informática (Cosmocolor)
$19,664,682
Se integra principalmente por las adquisiciones efectuadas a Cosmocolor, S. A. de C. V. por la
elaboración de licencias de conducir con características de la ficha técnica, se revisaron pólizas de
egresos y diario, facturas, contrato y transferencias bancarias.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el
ejercicio 2014 Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León.
El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
26/58
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Arrendamiento de edificios y locales
$15,985,850
En esta cuenta se registran las rentas pagadas por los inmuebles utilizados en Plaza Las Quintas,
Plaza Fiesta San Agustín, Parque Comercial El Molinete, Plaza Cumbres, Plaza Pedregal, Plaza
El Centenario, Plaza Comercial Sendero Apodaca, Plaza Citadel, Plaza Vista Guadalupe, Plaza
Palmares, Plaza La Silla, Plaza Outlet, Plaza San Pedro, Plaza Tenerías, estacionamientos y
bodegas.
Se revisaron pólizas de egresos y diario, facturas, contratos y transferencias bancarias.
Telum
$5,766,356
Corresponde a los pagos efectuados a Servicios Telum, S. A. de C. V. por el arrendamiento de
servicios de conectividad en fibra óptica para conexión de delegaciones y el sitio central del Ente
Público.
Se revisaron pólizas de egresos y diario, facturas, procedimiento de adjudicación, contratos y
transferencias bancarias.
Sorteo
$3,793,466
En esta cuenta se registra principalmente la compra de 15 unidades marca Toyota Yaris 2014 por
valor de $3,217,650, que fueron entregados como premio del Sorteo denominado “7to Sorteo con
tu pago de refrendo y tenencia todo marcha sobre ruedas” realizado por el Ente Público.
Se revisaron pólizas de egresos y diario, facturas, procedimiento de adjudicación, contrato,
publicación del sorteo y transferencias bancarias.
Envíos y paquetería
$3,071,234
Se integra principalmente por los pagos realizados al Servicio Postal Mexicano para la entrega de
documentación en área metropolitana y conurbada, incluyendo servicio de ensobrado.
Se revisaron pólizas de egresos y diario, facturas, contrato y transferencias bancarias.
Servicios de lavandería, limpieza, higiene
$2,585,435
Corresponde principalmente a los pagos efectuados a Operadora Vigasa, S.A. de C.V. por
trabajos de limpieza en delegaciones del Ente Público.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el
ejercicio 2014 Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León.
El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
27/58
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Se revisaron pólizas de egresos y diario, facturas, procedimiento de adjudicación, contrato y
transferencias bancarias.
Mantenimiento del local
$2,582,794
Corresponde principalmente al pago de cuotas de mantenimiento de los locales de las diversas
delegaciones del Ente Público.
Se revisaron pólizas de egresos y diario, facturas, contratos y transferencias bancarias.
Servicios de vigilancia
$2,223,474
Corresponde al pago a Custodios Empresariales, S.A. de C.V. y a Corporación de Asesoría en
Protección y Seguridad Interna Empresarial, S.A. de C.V. por los servicios de seguridad y
vigilancia para las delegaciones del Ente Público.
Se revisaron pólizas de egresos y diario, facturas, cotizaciones, contratos y transferencias
bancarias.
Otros servicios
$1,598,856
Corresponde principalmente al pago a Top Toner, S.A. de C.V. por un importe de $896,501 por
servicios administrados de impresión de las diferentes copiadoras instaladas en las delegaciones y
oficinas generales del Ente Público.
Se revisaron pólizas de egresos y diario, facturas, contrato y transferencias bancarias.
INTERESES, COMISIONES Y OTROS GASTOS DE LA DEUDA PÚBLICA
$331,051,457
Este grupo se integra como sigue:
Concepto
Importe
Intereses de la deuda pública
Comisiones de la deuda pública
$
188,753,229
142,298,228
Total
$
331,051,457
Intereses de la deuda pública
$188,753,229
Corresponde a la provisión de intereses por pagar de la deuda al valor nominal ajustado de los
certificados bursátiles en la fecha de pago, expresado en UDIS, con un interés real bruto anual de
6.18%.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el
ejercicio 2014 Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León.
El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
28/58
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Se revisaron pólizas de diario, cédula de provisión de intereses producto de la emisión de
certificados bursátiles y su registro contable.
Comisiones de la deuda pública
$142,298,228
Se integra como sigue:
Concepto
Importe
Actualización de la deuda en UDIS
Gastos por emisión bursátil
$
136,339,758
5,958,470
Total
$
142,298,228
Actualización de la deuda en UDIS
$136,339,758
Corresponde a la actualización de la deuda en UDIS por emisión de certificados bursátiles,
originada por las variaciones mensuales en el precio de las UDIS.
Para su revisión se verificó el cálculo de las variaciones mensuales y pólizas de diario.
Gastos por emisión bursátil
$5,958,470
Se integra principalmente como sigue:
Descripción
Importe
Standard & Poors, S.A. de C.V.
$ 1,139,622
Honorarios por concepto de calificación y vigilancia anual de la emisión de certificados bursátiles
Fideicomiso 0347.
Bolsa Mexicana de Valores S.A.B. de C.V.
Cuota de mantenimiento anual correspondiente al ejercicio 2014 por la inscripción de su emisión de
certificaciones bursátiles (Gubernamentales) emisión en CIRC.
880,219
CI Banco, S.A. Institución de Banca Múltiple
Honorarios anual del Fideicomiso 0347 por el periodo junio 2014-2015.
828,839
Fitch México, S.A. de C.V.
Honorarios por servicios de seguimiento y actualización de calificación de una emisión de certificados
bursátiles para el periodo del 1º de enero al 31 de diciembre de 2014.
658,542
Total
$ 3,507,222
Para su revisión se verificaron registros contables, pólizas de diario, facturas, transferencias
bancarias.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el
ejercicio 2014 Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León.
El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
29/58
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS
$858,839,663
Se integra como sigue:
Concepto
Importe
Estimaciones, depreciaciones, deterioros,
obsolescencias y amortizaciones
Otros gastos
$
Total
$
11,535,545
847,304,118
858,839,663
Estimaciones, depreciaciones, deterioros,
obsolescencias y amortizaciones
$11,535,545
Corresponde a la depreciación y amortización de los Bienes muebles y Activos intangibles, la cual
se calculó mediante el método de línea recta sobre el costo original de los activos y de acuerdo a
la vida útil estimada de los mismos.
Para su revisión se verificaron los cálculos de la depreciación, amortización así como el adecuado
registro contable.
Otros gastos
$847,304,118
Se integra como sigue:
Concepto
Gastos financieros
Otros productos
Otros gastos
Ganancia cambiaria
Total
Importe
$
84,456,554
(3,150,564,918)
3,913,414,048
(1,566)
$
847,304,118
Gastos financieros
$84,456,554
Corresponden principalmente a las comisiones pagadas por el servicio bancario de recepción de
pagos del Impuesto sobre Tenencia y Derechos de Control Vehicular 2014 por un importe de
$36.50 más IVA por transacción en Banca Afirme, S. A.
Para su revisión se verificaron pólizas de egresos y diario, facturas, contrato y transferencias
bancarias.
Otros productos
$(3,150,564,918)
Se registra principalmente el ingreso al Fideicomiso 709 (extinto en septiembre de 2014) por los
derechos de cobro que obtuvo de enero a septiembre de 2014.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el
ejercicio 2014 Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León.
El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
30/58
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Se revisaron pólizas de diario, estados de cuenta bancarios, movimientos del fideicomiso, así
como el convenio de reversión y extinción total del contrato Fideicomiso 709 a septiembre de
2014.
Otros gastos
$3,913,414,048
Corresponden principalmente a los reembolsos de excedentes del Fideicomiso 1233 (extinto en
septiembre de 2014) y del Fideicomiso 0347 y que son traspasados a la Secretaría de Finanzas y
Tesorería General del Estado (SFyTGE).
Se revisaron pólizas de diario, estados de cuenta bancarios, recibos de ingreso de la SFyTGE, así
como el convenio de reversión y extinción total del contrato Fideicomiso 1233 a septiembre de
2014.
A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por Instituto de Control Vehicular
del Estado de Nuevo León del presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado,
con sus respectivas variaciones:
Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León
Presupuesto contra real
Al 31 de diciembre de 2014
Concepto
Presupuesto
Ingresos propios
Refrendo
Licencias para conducir
Placas de circulación
Bajas de registro
Reposiciones
de
tarjetas
circulación
Constancias y certificados
Aprovechamientos
(multas
comisiones)
Aportación estatal (nómina)
$
1,208,332,187
156,847,584
70,468,041
10,930,694
3,081,610
$
%
209,832,187
6,847,584
(981,959)
3,130,694
81,610
21
5
(1)
40
3
de
y
60,000,000
100,000,000
71,622,171
71,285,344
11,622,171
(28,714,656)
19
(29)
46,320,000
-
(46,320,000)
(100)
médico,
$
Diferencia
998,500,000
150,000,000
71,450,000
7,800,000
3,000,000
Total
Egresos
Servicios personales:
Sueldos y estímulos
Prima vacacional
Horas extra
Honorarios nómina
Honorarios externos
Aguinaldo
Aportación
servicio
jubilaciones y vivienda
Real
$
1,437,070,000
$
1,592,567,631
$
155,497,631
11
$
26,000,000
2,000,000
10,200,000
35,000,000
4,000,000
5,200,000
$
27,400
51,612,053
-
$
25,972,600
2,000,000
10,200,000
(16,612,053)
4,000,000
5,200,000
100
100
100
(47)
100
100
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el
ejercicio 2014 Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León.
(a)
(b)
(c)
El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
31/58
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León
Presupuesto contra real
Al 31 de diciembre de 2014
Concepto
Servicios generales:
Arrendamientos
Servicio telefónico
Servicio de energía eléctrica
Servicio de agua potable
Celulares
Seguros y fianzas
Capacitación y adiestramiento
Servicios de prensa, radio y televisión
Actividades cívicas
Mantenimiento
Placas y tenencias vehículos oficiales
Gastos generales
Dispositivos de multas
Licencias de software
Envíos y paquetería
Vehículos de sorteo
Presupuesto
$
Real
$
Diferencia
%
$
23,000,000
720,000
1,600,000
100,000
300,000
200,000
100,000
2,300,000
420,000
10,000,000
130,000
10,000,000
3,500,000
5,000,000
22,716,214
757,858
1,444,929
197,275
216,479
211,476
81,199
1,495,339
699,466
4,087,813
7,754,677
543,448
3,546,800
3,793,466
283,786
(37,858)
155,071
(97,275)
83,521
(11,476)
18,801
804,661
(279,466)
5,912,187
130,000
2,245,323
(543,448)
(46,800)
1,206,534
1
(5)
10
(97)
28
(6)
19
35
(67)
59
100
22
(1)
24
4,500,000
25,000,000
1,500,000
200,000
3,000,000
7,101,432
29,367,594
708,146
207,333
26,694,196
(2,601,432)
(4,367,594)
791,854
(7,333)
(23,694,196)
(58)
(17)
53
(4)
22,000,000
1,500,000
19,664,682
970,732
2,335,318
529,268
11
35
Maquinaria, mobiliario, y equipo:
Equipo y mobiliario de oficina
Equipo de computación
Equipo de radio y telecomunicaciones
Equipo de transporte
4,000,000
12,000,000
100,000
1,500,000
1,509,234
12,964,366
135,346
1,051,376
2,490,766
(964,366)
(35,346)
448,624
62
(8)
(35)
30
Gastos financieros:
Comisiones bancarias
75,000,000
84,456,554
(9,456,554)
(13)
(g)
3,500,000
260,000,000
70,000,000
5,958,470
186,838,796
49,569,921
(2,458,470)
73,161,204
20,430,079
(70)
28
29
(h)
813,500,000
1,437,070,000
883,399,637
1,409,783,707
(69,899,637)
27,286,293
(9)
2
(i)
Materiales y suministros:
Papelería
Formas valoradas
Combustibles
Útiles de limpieza
Placas metálicas y material para
licencias
Licencias de conducir (Cosmocolor)
Uniformes
Deuda pública:
Gastos por Emisión Bursátil
Intereses
Amortización de Capital
Aportaciones al Estado:
Aprovechamientos
Total
$
$
$
(d)
(e)
(f)
Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros,
amortizaciones, provisiones y reservas y otros gastos y pérdidas extraordinarias.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el
ejercicio 2014 Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León.
El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
32/58
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales el Instituto de
Control Vehicular del Estado de Nuevo León proporcionó las explicaciones siguientes:
“Ingresos propios”
(a)
“La disminución en este rubro representa una menor venta de placas de circulación que las proyectadas.”
(b)
“Los ingresos derivados de multas y comisiones fueron menores a los estimados básicamente por los descuentos
en las multas de tránsito municipales.”
“Egresos”
(c)
“Esta variación se origina por la contratación de personal generado por el crecimiento en delegaciones para
brindar un mejor servicio.”
(d)
“Esta variación se origina debido al crecimiento en las operaciones de delegaciones y para un mejor servicio al
contribuyente.”
(e)
“La adquisición de formas valoradas y stickers se incrementó en comparación al año anterior principalmente
porque en el 2014 se contaba con un inventario previo.”
(f)
“Solo se tenía presupuestado compras de placas por $ 3,000,000 pero durante el segundo semestre del año se
requirió adquirir placas para tener un almacén adecuado para cubrir la estimación de las ventas para un año.”
(g)
“El número de operaciones en ventanilla y cargo a tarjeta de crédito se incrementaron con respecto al 2014,
generando un aumento el pago las comisiones por este servicio.”
(h)
“Los gastos por emisión se calculan en base a UDIS del mes de aplicable, en el 2014 tuvieron un valor superior al
presupuestado.”
(i)
“En esta cuenta se registran las aportaciones a la SFyTGE, en el 2014 se adicionaron con recursos provenientes
de la extinción del Fideicomiso 709.”
B. Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las disposiciones
contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes
Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a
los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación,
está de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, normatividad aplicable a este
tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos para el Estado de
Nuevo León y demás ordenamientos aplicables en la materia.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el
ejercicio 2014 Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León.
El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
33/58
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados
Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:
INSTITUTO DE CONTROL VEHICULAR DEL ESTADO DE NUEVO LEON
INDICADORES DE GESTIÓN
AL 31 DE DICIEMBRE 2014
Tipo
Nombre
Período
Unidad de Medida
Programático
Captación de ingresos origen
local
31 de Diciembre de 2014
Porcentaje
Variables de Cálculo
Algorítmo
Indicador
Interpretación del resultado
Unidades de Licencias
emitidas
en el ejercicio 2014
466,808
Muestra la razón porcentual
que guardan los Ingresos
provenientes de fuentes locales
entre los Ingresos totales
Costo $336
Comprtamiento
(Indicador/Meta)
Meta 2014
420,000
Resultados últimos años
111%
*Datos en unidades
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el
ejercicio 2014 Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León.
Gráfico
El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
34/58
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
INSTITUTO DE CONTROL VEHICULAR DEL ESTADO DE NUEVO LEON
INDICADORES DE GESTIÓN
AL 31 DE DICIEMBRE 2014
Tipo
Nombre
Período
Unidad de Medida
Programático
Captación de
ingresos origen
local
31 de Diciembre
de 2014
Porcentaje
Variables de Cálculo
Algorítmo
Indicador
Interpretación del
resultado
Ingreso por Licencias emitidas
IPFL
en el ejercicio 2014
-------- x100
IT = Ingresos Totales
10%
IT
Meta 2014
141,120,000
Comprtamiento
(Indicador/Meta)
111%
*Datos en pesos
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el
ejercicio 2014 Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León.
Resultados
últimos años
Muestra la razón
porcentual que guardan
los Ingresos
provenientes de fuentes
locales entre los
Ingresos totales
Gráfico
El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
35/58
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
INSTITUTO DE CONTROL VEHICULAR DEL ESTADO DE NUEVO LEON
INDICADORES DE GESTIÓN
AL 31 DE DICIEMBRE 2014
Tipo
Nombre
Período
Unidad de
Medida
Programático
Captación de
ingresos origen
local
31 de Diciembre
de 2014
Porcentaje
Variables de Cálculo
Algorítmo
Indicador
Interpretación
del resultado
IPFL = Ingresos provenientes de Fuentes locales
IPFL
-------- x100
IT = Ingresos Totales
76%
IT
Meta 2014
Comprtamiento
(Indicador/Meta)
73%
123%
*Datos en porcentaje de cumplimiento
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el
ejercicio 2014 Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León.
Resultados
últimos años
Muestra la razón
porcentual que
guardan los
Ingresos
provenientes de
fuentes locales
entre los Ingresos
totales
Gráfico
El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
36/58
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
INSTITUTO DE CONTROL VEHICULAR DEL ESTADO DE NUEVO LEON
INDICADORES DE GESTIÓN
AL 31 DE DICIEMBRE 2014
Tipo
Nombre
Período
Unidad de
Medida
Programático
Captación de
ingresos origen
local
31 de Diciembre
de 2014
Porcentaje
Variables de Cálculo
Algorítmo
Indicador
Interpretación
del resultado
76%
Muestra la razón
porcentual que
guardan los
Ingresos
provenientes de
fuentes locales
entre los Ingresos
totales
Resultados
últimos años
Gráfico
IPFL = Ingresos provenientes de Fuentes locales
IPFL
-------- x100
IT = Ingresos Totales
IT
Meta 2014
985,000,000
Comprtamiento
(Indicador/Meta)
123%
*Datos en pesos
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el
ejercicio 2014 Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León.
El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
37/58
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
9. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los
funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las
acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán
GESTIÓN FINANCIERA
Ley General de Contabilidad Gubernamental
1.
Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)
y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac),
advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversos
preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:
I.Registros contables
a)
Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).
b)
Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos
23 y 24 conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio).
c)
Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28, conforme a las Reglas
específicas de registro y valoración del patrimonio y a los Lineamientos dirigidos a
asegurar que el sistema de contabilidad gubernamental facilite el registro y control
de los inventarios de los bienes muebles e inmuebles de los entes públicos).
d)
Registrar en una cuenta de activo los fideicomisos sin estructura orgánica y los
contratos análogos (artículo 32, conforme a los Lineamientos que deberán observar
los entes públicos para registrar en las cuentas de activo los fideicomisos sin
estructura orgánica y contratos análogos, incluyendo mandatos).
e)
Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha
de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (artículo 34,
conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables
de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos
contables de los egresos).
f)
Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener su
vigencia (artículo 39).
II.Registros presupuestarios
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el
ejercicio 2014 Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León.
El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
38/58
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
a)
Disponer de clasificadores presupuestarios armonizados, que permitan su
interrelación automática (artículo 41, conforme a los clasificadores).
a.1.Clasificador por rubro de ingresos.
a.2.Clasificador por objeto del gasto.
a.3.Clasificador por tipo del gasto.
a.4.Clasificación funcional del gasto.
a.5.Clasificación programática.
a.6.Clasificación administrativa.
a.7.Clasificador por fuente de financiamiento.
b)
Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado,
modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado,
modificado, devengado y recaudado (artículo 38, conforme a Normas y metodología
para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y
metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).
c)
Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo
36).
d)
Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contables
correspondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos que
impliquen transacciones presupuestarias y contables (artículos 16 y 40).
e)
El sistema interrelaciona de manera automática los clasificadores presupuestarios y
lista de cuenta (artículos 19, fracción III y IV y 41).
f)
Generar estados financieros en tiempo real (artículo 19, fracción V y VI).
III.Registros administrativos
a)
Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables con
la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen
(artículo 42).
IV.Cuenta pública
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el
ejercicio 2014 Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León.
El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
39/58
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Generar cuenta pública conforme a los artículos 52 y 53 con relación a los artículos 46
y 47, así como al acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas,
las Normas y metodología para la emisión de información financiera y estructura de los
estados financieros básicos del ente público y características de sus notas y el Manual de
contabilidad gubernamental, la cual debe contener:
a)
Información contable
a.1.Informe sobre pasivos contingentes.
b)
Información programática
b.1.Programas y proyectos de inversión.
Control Interno
Respuesta
En respuesta al oficio ASENL-AEGE-AP19-1581/2015 de fecha 25 de agosto de 2015,
comenta el Director General del Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León,
en oficio ICV-DG-151/2015 de fecha 25 de septiembre de 2015, lo siguiente:
"Cabe aclarar que aunque no se tiene aún en funcionamiento completamente el sistema
contable para dar cumplimiento a la Ley de Contabilidad Gubernamental, se cumple con
los siguientes conceptos:
I.- Registros Contables
b)
, c), d), e), f)
II.-Registros Presupuestarios
a)
III.-Registros Administrativos
Parcialmente inciso a)
IV.-Cuenta Pública
Se presenta Cuenta Pública en los formatos y con la estructura de cuentas aprobadas por
el CONAC.
La implementación del sistema informático INFOFIN muestra un 85% de avance. Se realizó
una revisión en conjunto con el proveedor y se verificó que una vez que esté implementado
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el
ejercicio 2014 Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León.
El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
40/58
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
el sistema en su totalidad, se cumplirán los requerimientos de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental y los cuales se describen en la presente observación. Está programado
concluir durante el mes de octubre las cargas al sistema que actualmente tiene información
al mes de agosto.
Durante el mes de octubre y noviembre se realizarán las capacitaciones al personal que
operará el sistema, para tener funcionando todos los módulos.
(Anexo al presente Balanza de comprobación, Balance General y Estado de resultados
emitidos del sistema INFOFIN así como pantallas del mismo sistema con los Estados
Presupuestales)"
Análisis de la Auditoría Superior del Estado
Se analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa
parcialmente, toda vez que se encuentra en proceso de implementación de medidas
correctivas, sin embargo, no ha cumplido con la totalidad de las disposiciones señaladas
en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el Consejo
Nacional de Armonización Contable.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)
Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.
Se recomienda continuar con el proceso de implementación de medidas correctivas y
cumplir con la totalidad de las disposiciones señaladas en la Ley General de Contabilidad
Gubernamental y la normativa emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable.
Cuentas de orden
2.
El Instituto tiene por cobrar por concepto de refrendos de los ejercicio 2011 a 2014
$935,452,968 que no se tienen registrados en Cuentas de orden en sus registros contables,
incumpliendo con el Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro
y Valoración del Patrimonio en su punto 15, estableciéndose su observancia obligatoria,
de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, su
integración es como sigue:
Descripción
Refrendo
Refrendo
Refrendo
$
Importe
22,236,747
185,623,671
285,413,270
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el
ejercicio 2014 Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León.
El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
41/58
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Descripción
Refrendo
Total
Importe
442,179,280
$ 935,452,968
Control Interno
Respuesta
En respuesta al oficio ASENL-AEGE-AP19-1581/2015 de fecha 25 de agosto de 2015,
comenta el Director General del Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León,
en oficio ICV-DG-151/2015 de fecha 25 de septiembre de 2015, lo siguiente:
"En lo relativo a esta observación, y de acuerdo a lo ya referido en el anterior ejercicio sobre
la imposibilidad del sistema contable actual de emitir pólizas contables para el registro en
cuentas de orden, se continúa con la práctica de reflejar en notas a los Estados Financieros
las cuentas de orden para cumplir con su revelación.
Una vez que el nuevo sistema contable armonizado esté funcionando, se podrán registrar
las cuentas de orden en la contabilidad.
(Anexo Estados Financieros a Diciembre 2014 y julio 2015 donde se reflejan en notas que
revelan las cuentas por cobrar como cuentas de orden, pantalla del sistema INFOFIN donde
se tiene contemplado su registro)"
Análisis de la Auditoría Superior del Estado
Se analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, esta
observación se solventa parcialmente, toda vez que se encuentra en proceso de
implementación de medidas correctivas, sin embargo, no ha cumplido con las disposiciones
señaladas en el punto 15 del Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del
Registro y Valoración del Patrimonio.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)
Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.
Establecer fecha compromiso para concluir con la implementación de medidas correctivas
y cumplir con disposiciones señaladas en el punto 15 del Acuerdo por el que se emiten las
Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el
ejercicio 2014 Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León.
El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
42/58
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
ACTIVO
Activo circulante
Efectivo y equivalentes
Bancos/tesoreria
3.
Se observaron dos depósitos no correspondidos por el banco en la conciliación bancaria
de la cuenta 000101120600 de Banca Afirme, S. A. con antigüedad superior a un año,
mismos que no han sido investigados y aclarados por el Ente público, incumpliendo con lo
establecido en el artículo 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 47 y 48
primero y segundo párrafos de la Ley de Administración Financiera del Estado de Nuevo
León, las cuales se mencionan a continuación:
Depósitos del Instituto de Control Vehicular no correspondidos por el Banco.
Cuenta
Contable
11021100
11021100
Total
Banco
Banca Afirme, S.A.
Banca Afirme, S.A.
No. Cta.
Bancaria
101120600
101120600
Fecha
17-may-13
17-jun-13
Importe
$
715,678
762,141
$ 1,477,819
Estas diferencias corresponden a recaudación realizada por la Secretaria de Finanzas y
Tesorería General del Estado (SFyTGE) por cuenta de este Ente Público por concepto
de Impuesto sobre Automóviles Nuevos (ISAN), de acuerdo con el resumen diario de la
recaudación elaborado por la Dirección de Recaudación de la SFyTGE, observando en la
revisión de eventos posteriores que al 15 de agosto de 2015 aún no han sido aclarados.
Es de mencionarse que estos Depósitos ya fueron observados en el informe de la auditoría
anterior.
Financiera - Monto no solventado $1,477,819
Respuesta
En respuesta al oficio ASENL-AEGE-AP19-1581/2015 de fecha 25 de agosto de 2015,
comenta el Director General del Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León,
en oficio ICV-DG-151/2015 de fecha 25 de septiembre de 2015, lo siguiente:
"En la observación del año anterior, la cantidad observada se componía de varios depósitos
que no permitía identificar de manera particular las cantidades que se mencionan para
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el
ejercicio 2014 Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León.
El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
43/58
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
la revisión del 2014. Una vez que se identificaron y contabilizaron la mayor parte de los
movimientos, se envió en mayo de 2015 a la Dirección de Contabilidad de la SFYTGE, un
oficio donde se le solicitaba que se identificaran los depósitos pendientes.
Al no recibir respuesta se solicitó al área de Conciliaciones Bancarias perteneciente a
la misma dirección de Contabilidad, otro oficio para requerirles su colaboración y darle
seguimiento a los depósitos faltantes, en agosto se recibió copia de recibos de depósito de
American Express donde se confirma que los mencionados recursos fueron ingresados a
cuentas de Gobierno del Estado y no en el ICV. Por lo anterior, en agosto se contabilizaron
estas cantidades como cuentas por cobrar a cargo de la SFYTGE. (anexo copia de los
oficios, así como póliza de diario con el soporte)"
Análisis de la Auditoría Superior del Estado
Se analizó la respuesta y la documentación proporcionada por el Ente Público, la cual se
solventa parcialmente, toda vez que se aclaró que los depósitos faltantes fueron ingresados
en cuentas de Gobierno del Estado y no en el Instituto, por lo que en agosto de 2015
se registró contablemente en cuentas por cobrar a cargo de la Secretaría de Finanzas y
Tesorería General del Estado, sin embargo no muestran evidencia de que este cargo fue
aceptado por la propia Secretaría.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)
Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.
Establecer mecanismos de conciliación mensual que permitan identificar y aclarar saldos
no correspondidos de manera oportuna.
Derechos a recibir efectivo y equivalentes
Deudores diversos
4.
Los cheques devueltos por el Banco al Instituto de Control Vehicular se registran en
Deudores Diversos (Cheques devueltos) y por convenio se envían a la Secretaría de
Finanzas y Tesorería General del Estado (Créditos y cobranzas) para su recuperación,
observando que al 31 de diciembre de 2014 existen cheques no recuperados por un total de
$1,147,958 que provienen del ejercicio 2013 y anteriores, siendo su antigüedad la siguiente:
Año
2009
2010
Importe
$
347,005
144,285
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el
ejercicio 2014 Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León.
El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
44/58
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Año
2011
2012
2013
Total
Importe
166,774
139,407
350,487
$ 1,147,958
Es de mencionarse que el saldo por recuperar de cheques devueltos no se concilia con la
Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado.
Financiera - Monto no solventado $1,147,958
Respuesta
En respuesta al oficio ASENL-AEGE-AP19-1581/2015 de fecha 25 de agosto de 2015,
comenta el Director General del Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León,
en oficio ICV-DG-151/2015 de fecha 25 de septiembre de 2015, lo siguiente:
"En oficio a la Dirección de Contabilidad de la SFYTGE de fecha 1 de junio de 2015, se
solicita concertar una reunión de trabajo entre personal de esa área y la Coordinación de
Finanzas y Contabilidad del ICV, lo anterior a fin de conciliar los saldos de Cuentas por
Cobrar, Cuentas por pagar y deudores diversos, siendo en esta última cuenta en las que
se revisan los adeudos al Instituto por la recuperación de cheques devueltos. Al día 24 de
septiembre no se ha recibido respuesta al referido oficio, por lo cual no se ha podido para
realizar las conciliaciones pendientes.
(Anexo copia de oficio)"
Análisis de la Auditoría Superior del Estado
Se analizó la respuesta y la documentación proporcionada por el Ente Público, la cual se
solventa parcialmente toda vez que no se han conciliado las cuentas entre la Secretaría de
Finanzas y Tesorería General del Estado y este Ente Público.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)
Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.
Establecer mecanismos de conciliación mensual con la Secretaría de Finanzas y Tesorería
General del Estado para el análisis y actualización permanente de esta cuenta.
5.
Saldo por $689,999, correspondiente a denuncia presentada por concepto de dos
movimientos de transferencia interbancaria vía electrónica que no fueron efectuados por el
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el
ejercicio 2014 Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León.
El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
45/58
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Instituto, se observó que presentan una antigüedad de 23 meses y no han sido aclaradas,
esta observación ya fue comentada en nuestro informe a la Cuenta Pública 2013.
Financiera - Monto no solventado $689,999
Respuesta
En respuesta al oficio ASENL-AEGE-AP19-1581/2015 de fecha 25 de agosto de 2015,
comenta el Director General del Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León,
en oficio ICV-DG-151/2015 de fecha 25 de septiembre de 2015, lo siguiente:
"Por lo que respecta a la Observación preliminar número 6, del apartado Deudores diversos,
que a la letra señala: "6. Saldo por $689,999, correspondiente a denuncia presentada por
concepto de dos movimientos de transferencia interbancaria vía electrónica que no fueron
efectuados por el Instituto, se observó que presentan una antigüedad de 23 meses y no han
sido aclaradas, esta observación ya fue comentada en nuestro informe a la Cuenta Pública
2013"; se tiene que tanto el C. Director General, a través del suscrito Coordinador Jurídico,
ambos del Instituto de Control Vehicular, así como la C. Agente del Ministerio Público
Investigadora Número Uno en Delitos Patrimoniales en Monterrey, dentro de los autos que
integran la Averiguación Previa número 8/2013-I-2, incoada con motivo de los hechos que
fueran denunciados por el C. Licenciado Juan Ernesto Sandoval Villarreal, en su carácter de
Apoderado General del Organismo de su adscripción, derivado de la detección de traspasos
de recursos vía electrónica no autorizados de la cuenta bancaria que el Instituto tiene en el
BANCO SANTANDER (México), Institución de Banca Múltiple, Grupo Financiero Santander,
S.A. de C.V., con fundamento en lo dispuesto por los artículos 21 de la Constitución Política
Federal(1) y 2 del Código de Procedimientos Penales de Nuevo León(2), han llevado a
cabo las actuaciones que se detallan en el listado que a continuación se señala:
No.
Fecha
1.
18-ene-13
2.
31-ene-13
3.
01-feb-13
4.
11-feb-13
5.
19-feb-13
Diligencia
Presentación de denuncia por parte del Director del ICVNL
Se recaba por parte de la AMP la declaración de Víctor Manuel Mendoza Pedroza
[empleado del ICVNL]
Se realiza inspección ocular en aparato telefónico del C. Víctor Manuel Mendoza
Pedroza [Iphone 5]
AMP envía oficio 115/2013-J, a la Dirección de Averiguaciones Previas,
solicitando apoyo para que se envíe oficio a la Comisión Nacional Bancaria y
de Valores, para que a su vez dicha institución requiera diversa información a
las personas morales Banamex y Banco Santander [México] S.A., Institución
de Banca Múltiple, respecto de las cuentas a las cuales fueron enviadas las
cantidades sustraídas de la cuenta del ICVNL.
Se recaba por parte de la AMP la comparecencia de la C. Jazmín Renee Vélez
Flores, quien se desempeñaba como Coordinadora de Finanzas del ICVNL.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el
ejercicio 2014 Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León.
El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
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y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
No.
Fecha
6.
27-feb-13
7.
05-mar-13
8.
15-may-13
9.
23-ene-14
10.
05-feb-14
11.
12.
20-feb-14
21-feb-14
13.
24-feb-14
14.
04-mar-14
15.
21-abr-14
16.
17.
06-oct-14
27-feb-15
18.
31-mar-15
19.
11-may-15
20.
26-may-15
21.
11-sep-15
Diligencia
Se rinde informe sobre resultado del análisis de la inspección que se realizó
al aparato celular del C. Víctor Manuel Mendoza Pedroza, determinándose
que se encontraron solo tres llamadas al número [55] 2322 4435, desde donde
supuestamente se le llamó al C. Mendoza Pedroza por parte de personal del Banco
Santander.
Se recaba por parte de la AMP la comparecencia del C. Venustiano Dávila Lozano,
empleado del ICVNL.
Se recibe en la AMP oficio de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, por
medio del cual remite los informes rendidos por las personas morales Banamex y
Banco Santander, los informes solicitados.
El C. Director del ICVNL solicita al AMP autorice al Organismo a utilizar los
saldos de la cuenta 65-50344237-1.
AMP autoriza se disponga y haga uso del dinero que se encuentra en la cuenta del
ICVNL.
Director del ICVNL presenta escrito autorizando Delegados.
AMP ordena se gire oficio a Representante Legal de Banco Santander, a fin de
requerirle remita la información que se le había solicitado anteriormente.
AMP ordena se recabe la declaración informativa de los indiciados Miguel
Eduardo Bojorquez Molina y Carlos Roberto Gutiérrez Almeida.
AMP solicita al Director General de Averiguaciones Previas envíe exhorto a la
Procuraduría General de Justicia del estado de Sinaloa para que se recabe las
declaraciones de los indiciados.
AMP envía oficio a Representante Legal de la personal moral Santander del estado
de Nuevo León, a fin de que remita la información solicitada anteriormente.
El Director General del ICVNL solicita al AMP se consigne la Averiguación Previa.
El Director General del ICVNL presenta escrito solicitando se informe sobre el
estado actual de la Averiguación Previa, y en su caso, si la misma puede ser
resuelta.
El Director General del ICVNL presenta escrito solicitando se informe sobre el
estado actual de la Averiguación Previa, y en su caso, si la misma puede ser
resuelta. Así mismo, autoriza Delegados.
Director General del ICVNL solicita al AMP se consigne la Averiguación Previa y
autoriza delegados.
El Director General del ICVNL solicita al AMP se recaben diversas probanzas
dentro de la indagatoria, como lo son las declaraciones informativas de los
indiciados y la información faltante por parte de Banco Santander.
Se presenta escrito signado por el Director General del ICVNL, solicitando de
nueva cuenta se envíe oficio a la CNBV, solicitando requiera a la empresa Banco
Santander, la información que le fuera requerida por la autoridad investigadora,
y se materialice el exhorto pendiente de enviar a la Procuraduría General de
Justicia del Estado de Sinaloa, a fin de que se recabe la declaración informativa
de los indiciados Miguel Eduardo Bojorquez Molina y Carlos Roberto Gutiérrez
Almeida.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el
ejercicio 2014 Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León.
El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
47/58
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Resulta importante señalar que mediante escritos recibidos en la Agencia del Ministerio
Público ya señalada, en fechas 6 de octubre de 2014, 27 de febrero de 2015, 31 de marzo
de 2015 y 11 de mayo de 2015, se solicitó a la autoridad investigadora, conforme a la
facultad que le confiere el Código de Procedimientos Penales del estado de Nuevo León,
el ejercicio de la acción penal en contra de quien o quienes resulten responsables, sin
embargo, hasta la fecha dicha autoridad no se ha pronunciado al respecto; asimismo, a
través de oficios de fecha de recepción de fecha 26 de mayo de 2015 y 11 de septiembre
de 2015, se ha solicitado a dicho Agente Investigador, realice diversas diligencias que ha
estimado necesarias para la integración de la indagatoria, para tales efectos, acompaño
copia certificada de las promociones presentadas.
(1) Constitución Política Federal:
"Artículo 21. La investigación de los delitos corresponde al Ministerio Público y a las policías,
las cuales actuarán bajo la conducción y mando de aquél en el ejercicio de esta función [...]"
(2) Código de Procedimientos Penales del estado de Nuevo León:
ARTÍCULO 2.- Es facultad exclusiva del Ministerio Público del Estado, la persecución de los
delitos y el ejercicio de la acción penal ante los tribunales."
Análisis de la Auditoría Superior del Estado
Se analizó la respuesta y la documentación proporcionada por el Ente Público, esta
observación se solventa parcialmente ya que se encuentran en averiguación previa por parte
de la Agencia del Ministerio Público Investigador sin que a la fecha haya determinado acción
penal en contra de quien resulte responsable, toda vez que el Ente Público ha realizado
diversas diligencias a la Agencia Investigadora correspondiente.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)
Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.
Mantener comunicación permanente con la autoridad investigadora, para que dicte el
ejercicio de la acción penal en contra de quien o quienes resulten responsables, y en caso
contrario, solicitar la autorización para establecer una reserva para cuentas incobrables por
este saldo.
Almacenes
Almacén placas
6.
Faltante de 596 juegos de placas por valor de $179,469 determinado al comparar el
resultado de sumar la existencia del inventario físico al 31 de diciembre de 2013, más las
adquisiciones de láminas según facturas de compra y restando la venta de placas durante
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el
ejercicio 2014 Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León.
El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
48/58
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
el 2014, contra el inventario físico practicado al 31 de diciembre de 2014, integrándose de
la siguiente manera:
Las cuales se integran de la siguiente manera:
Nota: El precio unitario corresponde al del 2014.
Control Interno
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el
ejercicio 2014 Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León.
El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
49/58
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Respuesta
En respuesta al oficio ASENL-AEGE-AP19-1581/2015 de fecha 25 de agosto de 2015,
comenta el Director General del Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León,
en oficio ICV-DG-151/2015 de fecha 25 de septiembre de 2015, lo siguiente:
"En la observación acerca de las diferencias contables para las estructuras de placas
de Discapacitados, Demostración y Ómnibus Público se determinó un faltante de 1,068mil sesenta y ocho, 246-doscientos cuarenta y seis y 525-quinientos veinticinco juegos
de placas, respectivamente, y en la estructura de Camión Público, un sobrante de 275doscientos setenta y cinco juegos de placas. A continuación se detallan los cálculos
realizados por la ASENL, junto a los obtenidos en el avance de la revisión realizada por esta
Coordinación de Control de Operaciones (CCO).
NOTA: Las estructuras marcadas con sombreado amarillo están pendientes de revisión
por parte de la CCO. La estructura marcada con sombreado celeste estaba en proceso de
revisión al momento de cierre del presente oficio.
Como se observa en la tabla anterior, al momento se han revisado cuatro partidas
correspondientes a igual número de estructuras: Camión Público, Demostración,
Discapacitados y Ómnibus Público. El compromiso de esta Coordinación es concluir el
proceso de validación antes del cierre del presente ejercicio y, una vez terminado, se le dará
aviso para su respectiva notificación a la ASENL para los fines que estimen necesarios.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el
ejercicio 2014 Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León.
El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
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y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Vale la pena señalar que las diferencias entre las ventas reportadas por la CFyC para el
análisis de la ASENL, proporcionadas por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del
Estado, y la cifra reportada por esta CCO se deben a que el sistema AS-400 de la SFyTGE
no considera como ventas las placas que, por diversos motivos, se entregan con valor de
0-cero pesos.
Este es el caso de las placas para vehículos de personas con discapacidad ya que, por
acuerdo firmado por el C. Secretario de Finanzas y Tesorero General del Estado, en fecha
15 de diciembre de 2014 se estableció que dichas placas serán gratuitas en la primera
expedición.
Lo mismo sucede con las placas para vehículos de Demostración las cuales solo generan un
pago de derechos por "autorización y refrendo anual de placas de demostración" (Art. 276
fr. XIV de la LHENL), a diferencia de lo que ocurre con los vehículos de motor y remolques
que, además del costo por alta, generan el cobro de derecho, "por expedición, reposición o
canje de placas de vehículos de motor y remolques" (Art. 276 fr. XV de la LHENL).
Asimismo, en estructuras como Ómnibus Público, Camión Público y Automóvil Público
presentaron diferencias debido a variaciones en la clasificación de algunos pagos, lo que
provocó que se contabilizaran en una estructura distinta a la correspondiente.
En virtud de lo anterior se está trabajando con el área de cajas de la SFyTGE con el fin de
elaborar un reporte que proporcione la información adecuada para el cálculo de los flujos
de placas de identificación vehicular, sin importar si fueron pagadas, subsidiadas o exentas
de pago.
(Anexo cuadros de depuración estructura Placas de demostración)"
Análisis de la Auditoría Superior del Estado
Se analizó la respuesta y la documentación proporcionada por el Ente Público, la cual
solventa parcialmente, ya que aún con las investigaciones realizadas que nos aclaran, aún
persiste una diferencia (sobrante) de 717 juegos de placas.
Se le dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2015.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)
Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.
Establecer mecanismos de control más eficientes, que asegure el correcto resguardo de
las láminas en los diferentes depósitos del Instituto de Control Vehicular. Se recomienda
seguir con las investigaciones para la aclaración de estas diferencias.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el
ejercicio 2014 Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León.
El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
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y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Activo no circulante
Bienes muebles
7.
Los activos fijos totalmente depreciados, fueron dados de baja de los registros contables
y son controlados en Excel, contraviniendo el Acuerdo por el que se emiten las Reglas
Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio (inciso B, punto 6), estableciéndose su
observancia obligatoria en el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
Normativa
Respuesta
En respuesta al oficio ASENL-AEGE-AP19-1581/2015 de fecha 25 de agosto de 2015,
comenta el Director General del Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León,
en oficio ICV-DG-151/2015 de fecha 25 de septiembre de 2015, lo siguiente:
"La referencia que se hace en la observación sobre El Acuerdo por el que se emiten las
Reglas específicas del Registro y Valoración del Patrimonio, hace mención sobre lo relativo
al valor de reposición, o desecho. Para cumplir con este punto se cuenta con la Política
Contable "Políticas para el registro de la depreciación de activo fijo y valuación de activos
totalmente depreciados", misma que establece el criterio de controlar en cuentas de orden
y valuar los activos totalmente depreciados que continúan en uso con valor cero.
(Anexo acuerdo por el que se emiten reglas específicas del registro y valoración del
Patrimonio, generado por el CONAC, Política Contable "Políticas para el registro de las
depreciación es activo fijo y valuación de activos totalmente depreciados"
Copia de Estados Financieros al 31 de agosto donde se revela en notas el número de activos
depreciados y controlados)"
Análisis de la Auditoría Superior del Estado
Se analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual se
solventa parcialmente ya que, si bien se cuenta con una Política para estos activos
totalmente depreciados, esta no se apega a los lineamientos establecidos en el Acuerdo
por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)
Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el
ejercicio 2014 Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León.
El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
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y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes
8.
No se proporcionó ni fue exhibida por el Ente Público evidencia del cálculo de la
depreciación conforme a lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las reglas
específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6 - Depreciación,
deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), estableciéndose su
observancia obligatoria, de conformidad en el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental.
Normativa
Respuesta
En respuesta al oficio ASENL-AEGE-AP19-1581/2015 de fecha 25 de agosto de 2015,
comenta el Director General del Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León,
en oficio ICV-DG-151/2015 de fecha 25 de septiembre de 2015, lo siguiente:
"En enero de 2014, y con la finalidad de dar cumplimiento al Acuerdo por el que se emiten las
reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6 - Depreciación,
deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), se emitió la política contable
" Política para establecimiento de valor de desecho y vida útil", en el mismo se establece
que el valor de desecho de los activos del Instituto de control vehicular al final de su vida
últil será de cero pesos
(Anexo Política Contable "Política para establecimiento de valor de desecho y vida útil.")"
Análisis de la Auditoría Superior del Estado
Se analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual se
solventa parcialmente ya que, si bien se cuenta con una Política para estos activos, no
presentó la fórmula, el valor de desecho y el dictamen técnico, peritaje obtenido o estudio
realizado, que considere la determinación de la vida útil de los activos, como lo señala el
Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)
Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el
ejercicio 2014 Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León.
El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
53/58
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
PASIVO
Pasivo circulante
Cuentas por pagar a corto plazo
Proveedores
9.
Al 31 de diciembre de 2014 el saldo de esta cuenta es de $10,556,999, observando que
el Ente Público no cuenta con registros auxiliares que permitan al análisis e integración
del saldo, incumpliendo a lo señalado en los artículos 19, 35 y 36 de la Ley General de
Contabilidad Gubernamental.
Control Interno
Respuesta
En respuesta al oficio ASENL-AEGE-AP19-1581/2015 de fecha 25 de agosto de 2015,
comenta el Director General del Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León,
en oficio ICV-DG-151/2015 de fecha 25 de septiembre de 2015, lo siguiente:
"Los registros que afectan a la cuenta de proveedores se utilizan como provisión en la
mayoría de las veces y se cancela al registrar el pago casi de inmediato por pagos
de contado, cuando su pago no se realiza de inmediato y se salda después del cierre
mensual, se elabora para su control un archivo en Excel. Sin embargo y para atender esta
observación, se hará la separación en subcuentas para cada proveedor cuando al final del
mes exista saldo en esta cuenta, cabe aclarar que no se realizó al cierre de agosto ya que
no quedaron pagos pendientes.
(Anexo cuadro de control en Excel del mes de diciembre de 2014, cuadro de excel y Balance
General al 31 de agosto de 2015, donde se muestra que la cuenta de proveedores no tiene
saldo)"
Análisis de la Auditoría Superior del Estado
Se analizó la respuesta y la documentación proporcionada por el Ente Público, la cual
solventa parcialmente lo observado, ya que no muestran evidencia de su registro en
subcuentas para cada proveedor. Se dará seguimiento dentro de la revisión de la Cuenta
Pública 2015.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el
ejercicio 2014 Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León.
El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
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y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)
Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.
Se recomienda registrar en los pasivos que se generen en subcuentas para cada uno de
los proveedores a fin de cumplir con lo establecido en la Ley General de Contabilidad
Gubernamental.
------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el
ejercicio 2014 Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León.
El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
55/58
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H.
Congreso del Estado
No se recibieron solicitudes del H. Congreso del Estado relacionadas con la Cuenta Pública cuya
revisión se informa.
VII. Resultados de la revisión de situación excepcional
En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de
situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 último párrafo de la
Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo
León.
VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas,
en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores
En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de
la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012 y 2013, se ejercieron o promovieron por esta
Auditoría Superior del Estado.
Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no
fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2013 (en
adelante IDR 2013), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se
ejercerían o formularían.
SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO
DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN
CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012 y 2013
CUENTA
PÚBLICA
2011
2012
ACCIÓN EJERCIDA/
RECOMENDACIÓN FORMULADA
CANTIDAD DE
OBSERVACIONES
Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades
Administrativas (PFRA)
2*
Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG)
12*
Total de acciones y recomendaciones emitidas
14
Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR), relativo
a la Gestión Financiera
1
Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades
Administrativas (PFRA)
22*
Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG)
33*
Total de acciones y recomendaciones emitidas
2013
Promoción de Fincamiento
Administrativa (PFRA)
de
Responsabilidad
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el
ejercicio 2014 Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León.
56
4
El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
56/58
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
CUENTA
PÚBLICA
ACCIÓN EJERCIDA/
RECOMENDACIÓN FORMULADA
CANTIDAD DE
OBSERVACIONES
Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG)
3
Total de acciones y recomendaciones emitidas
∗
7
Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2013, presentado al H. Congreso del
Estado el día 30 de octubre de 2014.
DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS
(NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2013)
AL 9 DE OCTUBRE 2015
a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)
2012
Número de
Pliego
Tipo de Auditoría
del cual deriva
ASENL-PPRCP2012-GF-AP19074/2013
Gestión Financiera
Total de Observaciones
1
Fecha de
Notificación
Cuenta
Pública
Total de
Observaciones
PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES
Monto de
los Posibles Estado en la
daños o
ASENL
perjuicios
30-oct-13
$70,748
En trámite
Comentarios
En estudio UAJ
1
Monto en Miles de Pesos
A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen
irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la
hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización
de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de
responsabilidad resarcitoria.
Cuenta
Pública
b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)
2013
PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA
Último Informe de acciones
implementadas y resultados
Datos de la Promoción
obtenidos en atención a la
Promoción formulada por la ASENL
Observaciones
objeto de la
promoción
Oficio de
promoción
Autoridad ante la cual se
formuló la PFRA
Número de
oficio
Fecha en que se
recibió el Informe
de atención a
promoción
ASENL-PFRA-CP2013AP19-015/2014
Director General del
Instituto de Control
Vehicular
ICV-DG079/2015
29-may-15
ASENL- PFRA-CP2013PE01-072/2014
Gobernador Constitucional
del Estado de Nuevo León
CTG-DCASP035/2015
28-ene-15
4
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el
ejercicio 2014 Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León.
El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
57/58
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA
RESULTADOS OBTENIDOS
Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante
Autoridad que Atiende la Promoción
Autoridad que
atiende la
Informe de la Autoridad
Servidores
Sanciones
promoción
Estado
Públicos
Impuestas
Sancionados
Cuenta
Pública
Director General del
Instituto de Control
Vehicular
No se inicia
procedimiento para el
fincamiento de
responsabilidades
administrativas
Concluido
No sancionó
No sancionó
Gobernador
Constitucional del
Estado de Nuevo
León
No se inicia
procedimiento para el
fincamiento de
responsabilidades
administrativas
Concluido
No sancionó
No sancionó
2013
Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los
órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las
observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir
irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus
obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el
desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.
c) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)
Cuenta Pública
2013
RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO
Fecha
Fecha
Respuesta por el
Notificación
Ente Público
ASENL-RG-CP201310-nov-14
5-dic-14
AP19-115
Oficio de
Recomendaciones
Estado en la ASENL
Concluido
Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los
procesos administrativos y los sistemas de control.
Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:
Cuenta
Pública
RECOMENDACIONES
Medidas Alternas
Inaplicables
No atendidas
(Sin respuesta
del Ente
Público)
0
0
0
Atendidas por el Ente Público
Materia
Emitidas
Aceptadas
Rechazadas
Recomendaciones a la gestión o control interno
2013
Gestión
Financiera
Total
3
3
0
3
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el
ejercicio 2014 Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León.
El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
58/58
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Lo anteriormente expuesto y fundado, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, a
través de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar.
ATENTAMENTE
AUDITOR ESPECIAL DE MUNICIPIOS
C.P. GILBERTO MIRELES RIVERA
Actuando como Encargado de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, ante la ausencia absoluta del Auditor
General, de conformidad con lo dispuesto en los artículos 84 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de
Nuevo León, 4 y 47 segundo párrafo parte final, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el
ejercicio 2014 Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León.