una visión financiera para no financieros

UNA VISIÓN FINANCIERA
PARA NO FINANCIEROS
REFLEXIÓN
Cuánto Ingreso$ ?
Cuánto tengo $ ?
-
-
Cuánto gasto $ ?
Remanente
Cuánto debo $ ?
Patrimonio
5 AÑOS ANTES
HOY
5 AÑOS DESPUÉS
TRILOGIA FINANCIERA
INFORMACIÓN
FINANCIERA
ANÁLISIS Y DIAGNÓSTICO
FINANCIERO
PLANEACIÓN FINANCIERA
OBJETIVOS BÁSICOS ORGANIZACIONALES
RENTABILIDAD
SOCIAL
CRECIMIENTO
SUPERVIVENCIA
DESARROLLO
PRIORIDADES FINANCIERAS
IMPACTO DE LAS ÁREAS BÁSICAS
EFICIENCIA EN
EL USO DE LOS
RECURSOS
GENERACIÓN
DE INGRESOS
RACIONALIZACION
DE LOS GASTOS DE
OPERACION
GESTIÓN FINANCIERA
• Consecución de Recursos.
• Manejo y conservación
eficiente de los recursos.
• Control de riesgo.
• Control Interno.
GESTIÓN FINANCIERA
• Políticas de inversión y financiación.
• Aplicación de leyes vigentes
• Planeación financiera - Control
presupuestal.
• Análisis de la situación Económica –
Financiera.
MEDIR
“Medir es la clave,
si no se puede medir,
no se puede controlar,
si no se puede controlar,
no se puede gerenciar,
si no se puede gerenciar,
no se puede mejorar”.
DE LA FUNCIÓN CONTABLE A LA FUNCIÓN
FINANCIERA
R
O
P
A
ecopilar
organizar
Documentos contables
Procesos
Gestión Contable
resentar
Información financiera
Estados Financieros
nalizar
Sistemas de información
MEDIR
CONTABILIDAD
ARTE
EL LENGUAJE DE LA EMPRESA
Registrar
Clasificar
Resumir
Interpretar
COMPROBANTES DE CONTABILIDAD
 Factura de compra y venta
 Comprobante de ingreso y egreso
 Comprobante de nomina
 Notas bancarias
 Notas débito y crédito
 Comprobantes de ajustes
DECISIONES FINANCIERAS
INVERSIÓN
OPERACIÓN
FINANCIACIÓN
ESTADOS FINANCIEROS
BALANCE GENERAL
“FOTOGRAFIA”
ESTADO DE RESULTADOS
“FILMACIÓN”
ESTADOS FINANCIEROS
Para evaluar un club deportivo es necesario conocer y analizar los
estados financieros del mismo.
BALANCE GENERAL
ESTADO DE
RESULTADOS
FLUJO DE CAJA
• Situación Financiera del club deportivo en
una determinada fecha.
• Resultado (déficit o superavit) del club
deportivo durante un periodo de
tiempo determinado.
• Relación de las entradas y salidas de
recursos en efectivo del club deportivo
durante un periodo de tiempo
determinado.
BALANCE GENERAL
Presenta la situación financiera del club
deportivo en un momento determinado
ESTÁTICO
FOTOGRAFÍA
ACTIVOS:
PASIVOS:
PATRIMONIO:
BIENES Y DERECHOS
OBLIGACIONES – DEUDAS
PROPIETARIOS
BALANCE GENERAL: ACTIVOS
El activo está compuesto por los bienes y derechos del club
deportivo, susceptibles de ser valorados económicamente. Los
activos se pueden dividir principalmente en Activos Corrientes,
Fijos y Otros Activos.
Activos
Corrientes
• Activos Corrientes (Corto Plazo): Bienes o
derechos líquidos, es decir se pueden transformar
en dinero en un periodo corto de tiempo (menos
de un año).
• Dentro de los activos corrientes más comunes se
encuentran: Caja y Bancos, Inversiones
Temporales, Cuentas por Cobrar clientes, cuentas
por cobrar a
otros, inventarios, impuestos
Pagados por Anticipados.
BALANCE GENERAL: ACTIVOS
Activos
Fijos
• Activos Fijos: Bienes y derechos que están
destinados a permanecer en el club deportivo
por un periodo largo de tiempo y tienen un
grado de liquidez bajo.
• Dentro de los activos fijos se ubican cuentas
como: Terrenos, edificios,
Maquinaria y
Equipo, muebles y enseres, vehículos,
intangibles. Depreciación Acumulada (menor
valor del activo) y valorizaciones.
BALANCE GENERAL: ACTIVOS
Otros Activos
• Otros Activos: reúne los bienes y derechos
del club deportivo que no se clasifican
como corrientes y que no son propiamente
activos fijos.
• Aunque esta clasificación depende de cada
club deportivo, dentro de Otros Activos se
pueden encontrar los activos que no
tienen relación directa con el objeto social
del club deportivo.
BALANCE GENERAL: PASIVOS
El pasivo está compuesto por el conjunto de deudas y
obligaciones del club deportivo con otras empresas, entidades
financieras y personas. Dentro de los pasivos se encuentran los
pasivos corrientes, de largo plazo y otros pasivos.
• Pasivos Corrientes: son las obligaciones del club
deportivo en el corto plazo (menos de un año).
Pasivos
Corrientes
• Dentro de las cuentas más representativas de los
pasivos corrientes se encuentran: Obligaciones
financieras, Cuentas por pagar a proveedores,
costos y gastos por pagar, impuestos por pagar,
obligaciones laborales y otros. (provisiones y
anticipos recibidos)
BALANCE GENERAL: PASIVOS
• Pasivos Largo Plazo: son las obligaciones
del club deportivo con vencimiento mayor
a un año.
Pasivos Largo
Plazo y Otros
• Principalmente, los pasivos de largo plazo
están constituidos por las obligaciones
financieras. En los otros pasivos se incluyen
cuentas como las obligaciones laborales
(relacionadas generalmente con el pasivo
pensional del club deportivo).
BALANCE GENERAL: PATRIMONIO
El patrimonio es la diferencia entre los activos y los pasivos del club
deportivo. Es decir, los activos se financian ya sea con las
obligaciones incluidas en el pasivo o con los aportes de los socios –
incluidos dentro del patrimonio del club deportivo.
Patrimonio
• Capital aportado por los socios, remanentes
del periodo, remenantes retenidos y las
reservas sobre utilidades que se hagan.
DECISIONES DE INVERSIÓN
Corrientes
•
•
•
•
•
•
ACTIVOS
OPERATIVOS
OTROS
ACTIVOS
Disponible
Inversiones Temporales
Cuentas por cobrar clientes
(cartera)
Otras cuentas por cobrar
Inventarios
Otros activos corrientes (diferidos,
pagos anticipados, etc.)
Tangibles
 No depreciables
 Depreciables
 Agotables
Intangibles
•
•
Fijos
Amortizables
No Amortizables
DECISIONES DE FINANCIACIÓN
ESTRUCTURA FINANCIERA
CORRIENTES
PASIVOS
LARGO PLAZO
PATRIMONIO
•Obligaciones Financieras.
•CXP Proveedores.
•Otras CXP (Costos y
Gastos).
•Impuestos y Gravámenes.
•Obligaciones Laborales.
•Anticipos y Provisiones.
CAPITAL SOCIAL
Autorizado, Suscrito y pagado.
CAPITAL GANADO
Remantes del Período.
Remanentes Retenidos.
Reservas
SUPERAVIT DE
CAPITAL
Valorización.
Exigibilidad
PASIVO
ACTIVO
PATRIMONIO
Permanencia
Liquidez
LA ECUACIÓN CONTABLE
ESTADO DE RESULTADOS
Presenta las ventas, costos, gastos y…
la utilidad o perdida resultante de las
operaciones.
DINAMICO
FILMACION
DECISIONES DE OPERACIÓN
ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS NETAS
- Costo de Ventas
= UTILIDAD BRUTA
- Gastos operacionales
= UTILIDAD OPERATIVA (UAII)
- Otros egresos
+ Otros ingresos
- Gastos financieros
= UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS (UAI)
- Provisión Impuesto de renta
= UTILIDAD NETA
ESTADO DE RESULTADOS
Ventas
Costo de Ventas
 Precio: Puede ser determinado por la oferta y
demanda, la regulación o las expectativas del
club deportivo.
 Cantidad: Depende de la capacidad de
producción , de la participación de mercado y
las expectativas de crecimiento.
 Costos Fijos: Independientes
producción.
 Costos Variables: Asociados
producción. Principalmente se
insumos de la producción y
laborales de los empleados
relacionados con la misma.
del nivel de
al nivel de
refieren a los
a los costos
directamente
ESTADO DE RESULTADOS
Gastos de
operación
• Gastos administrativos: corresponden a los
gastos de funcionamiento: Nómina, servicios
públicos, arrendamientos, seguros, papelería,
impuestos, entre otros no involucrados en la
producción.
• Gastos de venta: incluyen todos los gastos en
que incurre el club deportivo para vender su
producto: vendedores, comisiones por ventas ,
impulsadores, fletes, publicidad, entre otros.
ESTADO DE RESULTADOS
• Otros egresos / ingresos incluyen los
egresos e ingresos del club deportivo
Otros egresos
que no se produjeron como resultado
Otros Ingresos
de la actividad principal de la misma.
Gastos financieros
• Los gastos financieros corresponden al
pago de intereses, 4x1000 y comisiones
bancarias entre otros.
Provisión
impuesto
a la renta
• Provisión del pago del impuesto de
renta, asumiendo como base gravable la
Utilidad Antes de Impuestos.
Estructura Operativa
Riesgo financiero
Ventas
Costos de ventas
Activos
corrientes
Activos
fijos
Gastos operativos
UAII
Gastos financieros
Impuesto de renta
Utilidad Neta
Riesgo operativo
Pasivos
Patrimonio
Estructura Financiera
ANÁLISIS FINANCIERO
Metodología que permite…
conocer el pasado,
visualizar el presente
y planear el futuro
de las organizaciones en
términos económicos y
financieros.
PROPÓSITO ANÁLISIS FINANCIERO
Las cifras solas no nos dicen
nada
Resumir los Resultados para tomar
correctivos
Necesidades de transformar información
contable en información financiera
ANÁLISIS VERTICAL
MUESTRA LA RELACIÓN DE LAS
PARTES DE UN ESTADO FINANCIERO
CON ALGUNA CIFRA BASE.
ES UN ANÁLISIS ESTATICO
ANÁLISIS HORIZONTAL
MUESTRA LA RELACIÓN
EN LAS CUENTAS
INDIVIDUALES DE UN
PERIODO A OTRO.
ES UN ANÁLISIS DINÁMICO
BALANCE GENERAL
Activos
corrientes
Activos fijos
Otros activos
Pasivos
corrientes
Pasivos a largo
plazo
Patrimonio
ANÁLISIS FINANCIERO...
Activos corrientes
Activos fijos
Pasivos
corrientes
Otros activos
Pasivos
Largo plazo
Patrimonio
POSICION DE LIQUIDEZ
RIESGO DE ENDEUDAMIENTO
ANÁLISIS FINANCIERO
VARIACIONES
VARIACIÓN ABSOLUTA ($$$$$$$)
=
(Período 2 - $ Periodo1)
VARIACIÓN RELATIVA (%%%%%%%)
=
(Variación absoluta / Periodo 1) x 100
ANÁLISIS FINANCIERO
VARIACIONES
No permita que
sus costos y gastos
aumenten
mas
que sus ingresos
SALUD FINANCIERA
«SIGNOS VITALES»
POSICIÓN DE LIQUIDEZ
DESEMPEÑO OPERATIVO
RIESGO DE ENDEUDAMIENTO
POSICIÓN DE LIQUIDEZ
CAPITAL DE TRABAJO NETO (KTN) =
(ACTIVO CORRIENTE - PASIVO CORRIENTE)
% CAPITAL DE TRABAJO NETO (% KTN) =
KTN / ACTIVO CORRIENTE
RAZÓN CORRIENTE =
(ACTIVOS CORRIENTES / PASIVOS CORRIENTES)
IMPORTANCIA DEL ACTIVO CORRIENTE
(ACTIVOS CORRIENTES ACTIVO TOTAL
DESEMPEÑO OPERATIVO
• MARGEN OPERATIVO =
REMANENTES DE LA OPERACIÓN / INGRESOS NETOS X 100
• CARGA OPERATIVA =
GASTOS OPERATIVOS / INGRESOS NETOS X 100
• MARGEN NETO =
REMANENTE NETO / INGRESOS NETOS X 100
RIESGO DE ENDEUDAMIENTO
% ENDEUDAMIENTO =
PASIVOS TOTALES / ACTIVOS TOTALES X 100
%CARGA FINANCIERA =
GASTOS FINANCIEROS / INGRESOS NETOS
Costos
Gastos
Operacionales
Impuestos
Gastos Financieros
CRECER
Remantes Esperados
ALGUNAS RECOMENDACIONES
1.Establecer la MEGA
META
ESTRATÉGICA
GRANDE
AMBICIOSA
ALGUNAS RECOMENDACIONES
2. Estructurar el plan estratégico para alcanzar
esa MEGA
a) Diagnostique la situación actual
Debilidades
Oportunidades
Fortalezas
Amenazas
b) Estructure un sólido plan de acción para
Alcanzar esas METAS ($$$$$)
ALGUNAS RECOMENDACIONES
3. Definir claramente las METAS que
soportarán la MEGA
MEDIBLES
ENTENDIBLES
TIEMPO
ALCANZABLES
SUPERABLES
ALGUNAS RECOMENDACIONES
4. Aplicar con rigor los alcances de la
Trilogía financiera
a)
Asegure y revise la información financiera.
b)
Analice y diagnostique la situación financiera
periódicamente.
c)
Realice presupuestos mensuales y sopórtelos
con el flujo de caja.
ALGUNAS RECOMENDACIONES
5. Evaluar periódicamente el cumplimiento
de los objetivos básicos del club, para asegurar
su desarrollo
a)Supervivencia
b)Rentabilidad social
c) Crecimiento
¡MUCHAS GRACIAS!