programa derecho financiero y tributario ii. parte especia…

Curso 2012-13
Licenciatura de Derecho
Código: 2926
Grupo: 1
DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO II.
PARTE ESPECIAL: EL SISTEMA TRIBUTARIO
ESPAÑOL
Duración
Tipo
1er Semes. Troncal
Créditos Créditos
Teóricos Prácticos
6
Idioma docente: castellano
Profesor
Dr. Miquel Dols Roca
Edificio/Despacho
Teléfono
Edificio Jovellanos
971.17.31.14
Despacho DA 016
Tutoría
Martes de 19:00 a 21:00 hrs
e-mail:
[email protected]
Objetivos
El objetivo del curso es el de proporcionar la formación teórica suficiente y necesaria, a nivel
de licenciatura, para profundizar en el desarrollo intelectual y práctico de la disciplina, bien en cualquier
orden del ejercicio profesional, bien a nivel de cursos de especialización de postgrado.
Metodología docente
El estudio de la asignatura se basará en las explicaciones de las cuestiones más relevantes del programa
mediante las tradicionales clases magistrales.
Temario
I. INTRODUCCIÓN
Lección 1ª.- Concepto de sistema tributario.- Evolución histórica del sistema tributario español
moderno.- Las reformas tributarias de 1845, 1900,1957 y 1964: antecedentes y contexto político,
económico y social, contenido de las reformas, consecuencias. La reforma tributaria de 1977: presupuestos,
contenido y fases. El sistema tributario estatal español vigente.
II. SISTEMA TRIBUTARIO ESTATAL ESPAÑOL
A) IMPUESTOS DIRECTOS
Lección 2ª.- Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.- La imposición sobre la renta
individual: evolución en el sistema tributario español. – Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación.- Hecho
Imponible.- Sujeto pasivo.- Período Impositivo, devengo e imputación temporal. – Clases de restas
gravadas. –Base Imponible.-Base Liquidable.- Tipo de gravamen.-Cuota íntegra.- Cuota líquida.- Cuota
diferencial.- El gravamen autonómico o complementario.- Tributación familiar.- Regímenes especiales.Gestión del Impuesto.- Infracciones y sanciones.
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Licenciatura de Derecho
Lección 3ª.- El Impuesto sobre la Renta de no Residentes. – Naturaleza, objeto y ámbito de
aplicación. – Los criterios de sujeción a los impuestos sobre la renta: sujeción por obligación personal y
sujeción por obligación real.- Las renta gravadas.- Rentas obtenidas mediante establecimiento
permanente.- Rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente.- Gravamen Especial sobre
Bienes Inmuebles de Entidades no Residentes.- Entidades en régimen de atribución de rentas.
Lección 4ª.- El Impuesto sobre el Patrimonio.- Objeto y funciones de los Impuestos sobre el
patrimonio.- Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación.- Hecho imponible.- Sujeto Pasivo.- Base
Imponible.- Base Liquidable.-Tipo de gravamen.-Cuota y deuda tributaria.-Devengo del Impuesto.-Gestión
del Impuesto.- Infracciones y sanciones.
Lección 5ª.- El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.-Concepto, naturaleza, antecedentes y
perspectivas.- Modelos de gravamen.- Hecho Imponible.- Sujetos pasivos y responsables.- Base
Imponible.- Base Liquidable.-Tipo de gravamen.- Cuota y deuda tributaria.- Devengo y prescripción.Normas especiales.- Obligaciones formales.-Gestión del Impuesto.- Infracciones y Sanciones.
Lección 6ª.- El Impuesto sobre Sociedades.- Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación.- La
persona física y la persona jurídica ante la imposición.- Hecho imponible.- Sujeto pasivo.-Base Imponible.Regímenes de estimación de la base imponible.- Tipo de gravamen.- Cuota Tributaria.- Deuda Tributaria.Período impositivo y devengo.- Obligación real de contribuir: remisión.- Regímenes tributarios especiales.Gestión del Impuesto.- Infracciones y sanciones.
B) IMPUESTOS INDIRECTOS
Lección 7ª.- Impuestos sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.- A)
Concepto y naturaleza. Antecedentes históricos.- B) Modalidades del Impuesto.- a) Impuesto sobre las
Transmisiones Patrimoniales Onerosas.- Hecho imponible.-Sujeto pasivo.-Base imponible.-Cuota
tributaria.- b) Impuesto sobre Operaciones Societarias: Hecho imponible.-Sujeto pasivo.- Base imponible.Cuota Tributaria.-c) Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados.- Documentos notariales.- Documentos
mercantiles.- Documentos administrativos y judiciales.- Hecho imponible.- c) Disposiciones comunes a
todas las modalidades del impuesto.- Beneficios fiscales.- Comprobación de valores.-Devengo y
prescripción.- Devoluciones.
Lección 8ª.- Impuesto sobre el Valor Añadido.- Naturaleza y ámbito de aplicación.-Hecho
imponible.- Sujetos pasivos.-Base imponible.- Tipo de gravamen.- Cuota Tributaria.-Gestión del
Impuesto.-Regímenes especiales.
Lección 9ª.- Los Impuestos Especiales. – Naturaleza y función.-Clases de Impuestos Especiales.Hecho Imponible.- Sujeto Pasivo.- Base imponible.- Tipo de gravamen.-Cuota tributaria.-Gestión del
Impuesto.
Lección 10ª.- Rentas de Aduanas.- Impuestos integrantes de la Renta de Aduanas.- La deuda
Aduanera.
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Curs 2012-13
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Elementos de evaluación
La evaluación se producirá mediante examen final escrito, a realizar en la fecha indicada. El examen
consistirá en ejercicio escrito, de desarrollo de cuestiones planteadas, objeto del Programa. Se valorara el
conocimiento, capacidad de argumentación y análisis crítico de las cuestiones planteadas.
Bibliografía
Al inicio del curso se recomendarán y mostrarán los manuales y textos de carácter general y básico para el
estudio de la asignatura, que complementarán las clases teóricas. Además, se señalaran para cada lección
los textos específicos necesarios. Se recomendarán, por otro lado, los textos legales básicos necesarios para
el estudio de la disciplina. Especialmente, se recomienda, como manual básico,:
MENÉNDEZ MORENO, A. “Derecho Financiero y Tributario. Lecciones de Cátedra”, Ed. Lex
Nova,Valladolid, ed. 2012.
Recomendaciones sobre conocimientos previos
Al margen de los pre-requisitos administrativamente planteados, se recomienda, a efectos de cursar con
aprovechamiento la asignatura, haber estudiado, Derecho Constitucional, Derecho Administrativo y,
genéricamente, Derecho Público.
Posibilidad de realizar el examen en convocatoria anticipada
El tema se tratará al inicio del curso a través de reunión colectiva con los alumnos.
Posibilidad de realizar el examen en las Sedes universitarias
No
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