Proyección Ingresos Fiscales Gobierno Central para el Año 2012

Proyección Ingresos Fiscales Gobierno Central para el Año 2012
Ministerio de Hacienda
Dirección General de Política y Legislación Tributaria
Agosto 2011
Presión Tributaria
•
Se prevé un aumento de la presión tributaria de 12.8% en 2010 hasta
13.8% para 2012, explicado principalmente por las recaudaciones
adicionales proporcionadas por la Ley No. 139‐11.
Ingresos Tribtuarios/PIB
18.0%
16.0%
16.0%
14.7%
15.0%
15.0%
13.8%
14.0%
13.1%
12.9%
12.8%
13.0%
2010
2011
12.0%
10.0%
8.0%
6.0%
4.0%
2.0%
0.0%
2
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2012
Cierre Año 2011
Estimación de Ingresos Fiscales para 2011
Clasificación Económica
Millones RD$
PARTIDAS
I- INGRESOS CORRIENTES
II- INGRESOS TRIBUTARIOS
1) Impuestos Sobre Ingresos
- Impuestos Sobre la Renta de las Personas
- Impuestos Sobre Los Ingresos de las Empresas
- Otros Impuestos Sobre los Ingresos
2) Impuestos Sobre la Propiedad
3) Impuestos Internos Sobre Mercancías y Servicios
Impuesto a las Transf. Bienes Industrializados y Servicios
- ITBIS Interno
- ITBIS Externo
Impuestos sobre Mercancías
- Bebidas Alcohólicas
- Tabaco Manufacturado
- Impuestos Selectivo Especifico sobre Hidrocarburos
- Impuestos Selectivo Ad valorem sobre Hidrocarburos
Impuestos sobre Servicios
Impuestos Sobre el Uso de Bienes y Licencias
4) Impuestos Sobre el Comercio Exterior
Sobre las Importaciones
- Arancel
5) Otros Impuestos
6) Contribución a la Seguridad Social
III- INGRESOS NO TRIBUTARIOS
IV. INGRESOS DE CAPITAL
TOTAL
DONACIONES 1/
TOTAL INGRESOS Y DONACIONES
Presupuesto
Reestimado
289,350.0
278,384.2
64,601.7
20,438.2
28,827.5
15,335.9
14,335.2
170,499.9
87,007.9
50,328.3
36,679.6
64,395.0
15,594.9
5,022.0
26,164.8
17,314.7
15,961.3
3,135.7
27,184.7
22,540.1
22,495.6
1.1
1,761.7
10,965.8
1.8
289,351.8
3,865.0
293,216.8
282,517.3
274,967.4
65,739.5
20,450.2
29,688.0
15,601.3
17,522.3
169,285.9
91,901.5
48,878.0
43,023.4
61,512.7
15,548.7
4,069.4
21,221.9
19,505.6
12,716.1
3,155.7
22,419.6
18,521.3
18,475.6
0.0
1,344.0
7,549.9
1.7
282,519.1
3,865.0
286,384.1
Ingresos por
Ley 139-11
7,017.8
7,017.8
2,009.3
284.6
820.4
904.3
4,000.0
898.8
0.0
0.0
0.0
340.8
146.0
97.4
0.0
0.0
0.0
558.0
109.6
109.6
109.6
0.0
0.0
0.0
0.0
7,017.8
0.0
0.0
Reestimado c/
Ley 139-11
289,535.1
281,985.1
67,748.8
20,734.8
30,508.5
16,505.6
21,522.3
170,184.7
91,901.5
48,878.0
43,023.4
61,853.5
15,694.7
4,166.7
21,221.9
19,505.6
12,716.1
3,713.7
22,529.2
18,631.0
18,585.3
0.0
1,344.0
7,549.9
1.7
289,536.8
3,865.0
286,384.1
Fuente: Elaborado por la Dirección General de Política y Legislación Tributaria del Ministerio de Hacienda
1/ Datos sobre donaciones tomados de la Unidad de Análisis y Política Fiscal
3
Ingresos Adicionales en 2011 por Ley No. 139‐11
Medidas
1.‐ Operaciones de Casino
2.‐ Bancas de Lotería
3.‐ Bancas de Apuestas Deportivas
4.‐ Máquinas Tragamonedas
5.‐ Juegos por Teléfono
6.‐ Juegos por Internet: régimen simplificado del pago del ISR
7.‐ Impuesto sobre la Renta de las Personas Jurídicas
8.‐ Impuesto a las ventas mercado local de ZF (ISR+Arancel)
9.‐ Impuesto a los Activos Financierosn Financieros Productivos
10.‐ Aumento de 0.5% a 3.0% las retenciones a las empresas proveedoras del Estado
Total
Jul‐Dic 2011
183.0
375.3
102.4
311.1
20.0
12.8
532.9
576.0
4,000.0
904.3
7,017.8
Fuente: DGPLT
4
Supuestos Macroeconómicos 2012
Variables
Tasa Crecimiento PIB Real (%)
Reestimado 2011
Estimado 2012
5.25%
5.75%
2,141,868.5 2,378,277.3
12.6%
11.0%
54,784.4 59,008.0
Inflación Promedio
7.00%
4.70%
Tasa de Cambio Promedio
39.00
40.30
101.80
105.00
PIB Nominal (RD$ MM)
Tasa Crecimiento PIB Nominal
PIB Nominal (US$ MM)
Precio WTI (US$ por barril)
Cifras de agosto 2011, consensuadas entre MEPyD, BCRD y MH.
5
Composición Ingresos Gobierno Central: 2012
• Los Ingresos Fiscales, incluyendo donaciones, se proyectan en
RD$351,738.8 millones y se dividen en:
1. Ingresos Corrientes: RD$346,786.7 millones
2. Ingresos de Capital: RD$1.8 millones
3. Donaciones: RD$4,950.3 millones
•
A su vez, los Ingresos Corrientes serían:
– Ingresos Tributarios: RD$329,266.3 millones (94.9%)
– Ingresos No tributarios: RD$17,520.4 millones (5.1%)
6
•
El incremento de los ingresos fiscales para el año 2012 se explica por una
combinación de ingresos adicionales por Ley No. 139‐11 y aumento de
ingresos no tributarios.
Estimación de Ingresos Fiscales para 2012
Clasificación Económica
Millones RD$
PARTIDAS
I- INGRESOS CORRIENTES
II- INGRESOS TRIBUTARIOS
1) Impuestos Sobre Ingresos
- Impuestos Sobre la Renta de las Personas
- Impuestos Sobre Los Ingresos de las Empresas
- Otros Impuestos Sobre los Ingresos
2) Impuestos Sobre la Propiedad
3) Impuestos Internos Sobre Mercancías y Servicios
Impuesto a las Transf. Bienes Industrializados y Servicios
- ITBIS Interno
- ITBIS Externo
Impuestos sobre Mercancías
- Bebidas Alcohólicas
- Tabaco Manufacturado
- Impuestos Selectivo Especifico sobre Hidrocarburos
- Impuestos Selectivo Ad valorem sobre Hidrocarburos
Impuestos sobre Servicios
Impuestos Sobre el Uso de Bienes y Licencias
4) Impuestos Sobre el Comercio Exterior
Sobre las Importaciones
- Arancel
5) Otros Impuestos
6) Contribución a la Seguridad Social
III- INGRESOS NO TRIBUTARIOS
IV. INGRESOS DE CAPITAL
TOTAL
DONACIONES 1/
TOTAL INGRESOS Y DONACIONES
Presupuesto
Crecimiento
2011
Nominal 2012
289,350.0
319,996.3
278,384.2
310,181.4
64,601.7
73,607.5
20,438.2
23,760.3
28,827.5
33,139.9
15,335.9
16,707.4
14,335.2
19,435.7
170,499.9
190,760.6
87,007.9
103,137.4
50,328.3
55,381.4
36,679.6
47,756.0
64,395.0
68,894.3
15,594.9
17,252.0
5,022.0
4,605.4
26,164.8
23,556.3
17,314.7
22,080.4
15,961.3
15,226.1
3,135.7
3,502.8
27,184.7
24,885.8
22,540.1
20,373.5
22,495.6
20,507.9
1.1
0.0
1,761.7
1,491.8
10,965.8
9,814.9
1.8
1.8
289,351.8
319,998.2
3,865.0
4,950.3
293,216.8
324,948.4
Presupuesto
Ingresos Ley
Otras Medidas
2012
139-11
14,094.7
12,695.7
346,786.7
14,094.7
4,990.2
329,266.3
9,744.5
0.0
83,352.1
1,177.5
0.0
24,937.7
6,260.3
0.0
39,400.1
2,306.8
0.0
19,014.2
1,500.0
0.0
20,935.7
2,587.0
4,637.7
197,985.3
0.0
2,664.5
105,801.9
0.0
0.0
55,381.4
0.0
2,664.5
50,420.5
1,562.0
1,973.2
72,429.4
495.9
0.0
17,747.8
472.9
0.0
5,078.3
0.0
626.7
24,183.0
0.0
1,346.5
23,426.9
0.0
0.0
15,226.1
1,025.1
0.0
4,527.8
263.1
-173.1
24,975.8
263.1
-243.8
20,392.8
263.1
-428.9
20,342.2
0.0
0.0
0.0
0.0
525.6
2,017.4
0.0
7,705.5
17,520.4
0.0
0.0
1.8
14,094.7
12,695.7
346,788.6
0.0
0.0
4,950.3
14,094.7
12,695.7
351,738.9
Fuente: Elaborado por la Dirección General de Política y Legislación Tributaria del Ministerio de Hacienda
1/ Datos sobre donaciones tomados de la Unidad de Análisis y Política Fiscal
7
Estimación de Ingresos Fiscales para 2012
Clasificación Económica
Millones RD$
PARTIDAS
I- INGRESOS CORRIENTES
II- INGRESOS TRIBUTARIOS
1) Impuestos Sobre Ingresos
- Impuestos Sobre la Renta de las Personas
- Impuestos Sobre Los Ingresos de las Empresas
- Otros Impuestos Sobre los Ingresos
2) Impuestos Sobre la Propiedad
3) Impuestos Internos Sobre Mercancías y Servicios
Impuesto a las Transf. Bienes Industrializados y Servicios
- ITBIS Interno
- ITBIS Externo
Impuestos sobre Mercancías
- Bebidas Alcohólicas
- Tabaco Manufacturado
- Impuestos Selectivo Especifico sobre Hidrocarburos
- Impuestos Selectivo Ad valorem sobre Hidrocarburos
Impuestos sobre Servicios
Impuestos Sobre el Uso de Bienes y Licencias
4) Impuestos Sobre el Comercio Exterior
Sobre las Importaciones
- Arancel
5) Otros Impuestos
6) Contribución a la Seguridad Social
III- INGRESOS NO TRIBUTARIOS
IV. INGRESOS DE CAPITAL
TOTAL
DONACIONES 1/
TOTAL INGRESOS Y DONACIONES
Presupuesto
2011
Estimado
2012
289,350.0
278,384.2
64,601.7
20,438.2
28,827.5
15,335.9
14,335.2
170,499.9
87,007.9
50,328.3
36,679.6
64,395.0
15,594.9
5,022.0
26,164.8
17,314.7
15,961.3
3,135.7
27,184.7
22,540.1
22,495.6
1.1
1,761.7
10,965.8
1.8
289,351.8
3,865.0
293,216.8
346,786.7
329,266.3
83,352.1
24,937.7
39,400.1
19,014.2
20,935.6
197,985.3
105,801.9
55,381.5
50,420.5
72,429.4
17,747.9
5,078.2
24,183.0
23,426.9
15,226.1
4,527.9
24,975.8
20,392.7
20,342.2
0.0
2,017.4
17,520.4
1.8
346,788.6
4,950.3
351,738.8
Variación
Absoluta
57,436.7
50,882.0
18,750.4
4,499.5
10,572.6
3,678.3
6,600.4
27,485.4
18,794.0
5,053.2
13,740.9
8,034.4
2,153.0
56.2
-1,981.7
6,112.1
-735.2
1,392.1
-2,208.9
-2,147.4
-2,153.4
-1.1
255.8
6,554.6
0.1
57,436.8
1,085.3
58,522.0
Relativa
19.9%
18.3%
29.0%
22.0%
36.7%
24.0%
46.0%
16.1%
21.6%
10.0%
37.5%
12.5%
13.8%
1.1%
-7.6%
35.3%
-4.6%
44.4%
-8.1%
-9.5%
-9.6%
-97.9%
14.5%
59.8%
4.8%
19.9%
28.1%
20.0%
Fuente: Elaborado por la Dirección General de Política y Legislación Tributaria del Ministerio de Hacienda
20 de Julio de 2011
1/ Datos sobre donaciones tomados de la Unidad de Análisis y Política Fiscal
Cifras preliminares sujetas a rectificación
8
Composición Ingresos Tributarios 2012
•
Para 2012 la participación de los impuestos directos dentro del total de
ingresos tributarios asciende a 32.3%, lo que se explica por las medidas que
afectan el pago de impuesto sobre la renta e impuesto sobre activos,
contenidas en la Ley No. 139‐11. Mientras que los impuestos indirectos
representan el 67.7% del total de ingresos tributarios.
Composición Ingresos Tributarios, Directos e Indirectos para 2012
Millones RD$
Concepto
Estimado
2012
Total Impuestos Directos
Impuestos Sobre la Renta de las Personas
Impuestos Sobre Los Ingresos de las Empresas
Otros Impuestos Sobre los Ingresos
Impuestos Sobre la Propiedad
Contribución Seguridad Social
Total Impuestos Indirectos
ITBIS
ISC Bebidas Alcohólicas y Tabaco
ISC Combustibles
ISC Servicios
Otros Impuestos al Consumo
Impuestos al Comercio Exterior
Total Ingresos Tributarios
106,305.14
24,937.7
39,400.1
19,014.2
20,935.6
2,017.4
222,961.1
105,801.9
22,826.1
47,609.9
15,226.1
6,521.3
24,975.8
329,266.3
Fuente: Elaborado por la DGPLT
Ago-11
Porcentaje
Ingresos
Tribtuarios
32.3%
7.6%
12.0%
5.8%
6.4%
0.6%
67.7%
32.1%
6.9%
14.5%
4.6%
2.0%
7.6%
100.0%
9
Composición Ingresos No Tributarios 2012
•
Los ingresos no tributarios fueron estimados incluyendo aportes del Banco de
Reservas por RD$3,000.0 millones, de Falconbridge Dominicana por RD$1,168.0
millones, dividendos REFIDOMSA por RD$1,500.0 millones y aportes PVDC de
RD$967.2 millones. Estos aportes representan el 37.8% del total estimado.
Composición Ingresos No Tributarios para 2012
Millones RD$
Concepto
Venta de Mercancías del Sector Público
Venta de Medicamentos PROMESE
Otras Ventas
Ventas de Servicios del Sector Público
Tarjetas de Turismo
Tasas por Expedición y Renovación de Pasaportes
Peaje
Otras Ventas de Servicios de Administración General
Otras Ventas de Servicios
Rentas de Propiedad
Aportes Banco de Reservas
Aportes Falcombrigdde
Dividendos Refidomsa
Aportes PVDC
Otros
Transferencias e Ingresos Diversos
Total Ingresos No Tributarios
Fuente: Elaborado por la DGPLT
Ago-11
Estimado
2012
1,362.7
1,228.3
134.4
8,086.9
1,853.8
813.5
511.0
1,953.9
2,954.8
7,119.2
3,000.0
1,168.0
1,500.0
967.2
484.0
951.5
17,520.4
Porcentaje
Ingresos
Tribtuarios
7.8%
7.0%
0.8%
46.2%
10.6%
4.6%
2.9%
11.2%
16.9%
40.6%
17.1%
6.7%
8.6%
5.5%
2.8%
5.4%
100.0%
10
•
Para 2012 la DGII representará el 73.1% del total de ingresos recaudados,
la DGA un 21.7%, mientras que la Tesorería Nacional percibiría el 5.2%
restante.
Estimación de Ingresos Fiscales para 2012
Por Institución Recaudadora o Perceptora de Ingresos
Millones RD$
INSTITUCIONES
DGA
Arancel
ITBIS
Otros
DGII
Imp. a las Personas
Imp. a las Empresas
Otros Imp./s los Ingresos
Patrimonio
ITBIS
Alcoholes
Tabaco
ISC Ad Valorem Hidrocarburos
ISC Especifico Hidrocarburos
Otros Impuestos
TESORERIA
Contribucion Seguridad Social
PROMESE
Renovación Pasaportes
Peaje
Aportes Falcombrigdde
Aportes Banco de Reservas
Otros
Total
Presupuesto
2011
Estimado
2012
Variación
Absoluta
Relativa
62,061.1
75,417.7
13,356.6
21.5%
22,495.6
36,679.6
2,885.9
20,342.2
50,420.5
4,655.0
-2,153.4
13,740.9
1,769.1
-9.6%
37.5%
61.3%
215,046.9
253,360.3
38,313.3
17.8%
20,438.2
28,827.5
15,335.9
14,335.2
50,328.3
14,479.2
4,789.4
17,314.7
26,164.8
23,033.6
24,937.7
39,400.1
19,014.2
20,935.6
55,381.5
16,043.3
4,989.3
23,426.9
24,183.0
25,048.6
4,499.5
10,572.6
3,678.3
6,600.4
5,053.2
1,564.0
199.9
6,112.1
-1,981.7
2,015.0
22.0%
36.7%
24.0%
46.0%
10.0%
10.8%
4.2%
35.3%
-7.6%
8.7%
12,243.8
18,010.6
5,766.8
47.1%
1,761.7
1,263.1
727.5
544.6
550.6
2,500.0
4,896.3
2,017.4
1,228.3
813.5
511.0
1,168.0
3,000.0
9,272.3
255.8
-34.8
86.0
-33.6
617.4
500.0
4,376.1
14.5%
-2.8%
11.8%
-6.2%
112.1%
20.0%
89.4%
289,351.8
346,788.6
57,436.8
19.9%
Fuente: Elaborado por la DGPLT
Ago-11
Nota: La estimación de la DGII para el año 2012 todavía no ha sido consensuada con esa Institución.
La proyección para la DGA mantiene la recaudación del ITBIS de las importaciones de PROINDUSTRIA en esa
Institución
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Medidas de Política Tributaria para 2012
•
Implementar las medidas tributarias contenidas en la Ley No. 139‐11 para
Aumentar los Ingresos Tributarios y Destinar Mayores Recursos en
Educación:
– Aumento de la tasa de ISR de 25% a 29%;
– Incremento de 0.5% a 3.0% de las retenciones a proveedores del
Estado;
– Creación de un impuesto de 1% sobre los activos financieros
productivos netos de las instituciones financieras;
– Establecimiento de un impuesto de 2.5% sobre las ventas brutas
realizadas por las empresas de zonas francas en el mercado local, por
concepto de ISR;
– Incremento de los impuestos sobre casinos, apuestas y juegos de azar,
y centralizar su administración y fiscalización en la DGII.
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Medidas de Política Tributaria para 2012
•
Indexar trimestralmente el impuesto específico sobre los hidrocarburos
establecidos en la Ley No. 112‐00 sobre Hidrocarburos.
•
Mantener el cobro del ITBIS en la DGA sobre las importaciones de
materias primas, maquinarias industriales y bienes de capital de las
empresas acogidas a la Ley No. 392‐07 sobre Competitividad e Innovación
Industrial (PROINDUSTRIA).
•
Reforzar las labores de supervisión contempladas en el Decreto No. 369‐
09 de fiscalización sobre los combustibles subsidiados.
•
Percepción de ingresos por explotación minera.
•
Aplicar la Norma General No. 04‐2011 sobre precios de transferencia
emitida por la DGII, que establece las reglas aplicables a las operaciones
efectuadas entre partes relacionadas o vinculadas.
•
Captación de ingresos no tributarios generados por la Tasa Aeroportuaria,
aportes de FONPER, Metro de Santo Domingo, entre otros.
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Medidas de Política Tributaria para 2012
•
Continuar percibiendo en la Tesorería Nacional el 50% del Contribución
para el Desarrollo de la Telecomunicaciones (CDT) cobrado por INDOTEL.
•
Implementar la metodología sobre análisis costo‐beneficio de los
incentivos otorgados, según proyecto, en línea con el Decreto No. 162‐11
de fecha 11 de marzo de 2011.
•
Fortalecer la aplicación del Decreto No. 162‐11 que centraliza en el
Ministerio de Hacienda todas las solicitudes de exoneraciones de
impuestos amparadas en leyes, concesiones o contratos ratificados por el
Congreso Nacional.
•
Desestimar la aprobación de nuevas disposiciones legales que aumenten
los incentivos o el gasto tributario, a favor de sectores que están gravados;
ni ampliar los incentivos existentes. Por lo que se espera un sistema
tributario estable en su composición.
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