Balance 15_Marzo

· Informe de Gestión
· Certificación de los Estados Financieros
· Informes Financieros
Contenido
· Estado de situación financiera
· Estado del resultado integral
· Estado de flujos de efectivo
· Estado de cambios en el patrimonio
2·6
7
8 · 12
9
10
11
12
· Dictamen Revisor Fiscal
13 · 15
· Políticas contables y notas explicativas
a los estados financieros
16 · 54
· Balance Social
55 · 68
Informe
de Gestión
La Junta Directiva y el Presidente de Industrias Estra S.A.
en calidad de administradores de la compañía, damos
cumplimiento a las disposiciones legales presentando a
ustedes el informe de las actividades llevadas a cabo
durante el año 2015, así como los resultados alcanzados
en el ejercicio. Por disposiciones legales se presentarán
los Estados financieros bajo Normas de Información
Financiera (NIF) y se dará un resumen en normas
Colombianas.
en estímulos para impulsar las exportaciones, pero esto
no ha sucedido. En 2015, las exportaciones totales del
país se redujeron en valor un 35% con respecto al 2014,
mientras que las exportaciones industriales
se contrajeron en un 18%. Las exportaciones en 2015 de
los sectores representados por Acoplásticos fueron el 7%
de las totales y el 15% de las industriales. De estos
sectores, los productos de plástico disminuyeron sus
ventas al exterior en 6% y las de plásticos en formas
primarias cayeron un 15%, en 2015.
Aspectos Macroeconómicos
Balance Comercial
El precio del petróleo intermedio de Texas (WTI), petróleo
de referencia en el país, ha sufrido una fuerte caída (32%)
en el año 2015 (US$ 54.12 en 2014 vs. US$ 36.60 en
2015), como consecuencia del incremento en la
producción de la Organización de Países Exportadores de
Petróleo, así como Estados Unidos y Rusia. En Colombia,
el impacto en la caída de los precios del petróleo ha sido
significativa y lo seguirá siendo en 2016, siendo uno de
los principales factores de la devaluación acelerada de la
tasa de cambio (31.6%). Con este panorama, se esperaba
que el comportamiento de la tasa de cambio se tradujera
El primer trimestre del 2015 inició con un buen
desempeño en ventas, que directamente impactó la
ocupación de planta y la garantía de un costo de
mercancía vendida estable. A partir del mes de abril,
comienza a evidenciarse una disminución en la demanda
de los clientes más importantes de la Compañía, lo que
trae como consecuencia una baja ocupación de planta,
llegando hasta niveles del 58% promedio año,
incrementando así los costos y disminuyendo los
márgenes, cifras que al final no pudieron ser trasladadas
en su totalidad a los precios de venta. Los clientes que
2
generaron esta coyuntura fueron clientes de varios
canales, tal y como se explica a continuación:
Balance Operacional
En el canal de cliente final, si bien tenía una demanda
programada, sus pedidos disminuyeron con respecto al
plan de la demanda original, decreciendo así las ventas
del 2015 con respecto al 2014 en un 17%, lo que
representó unos menores ingresos de $ 3826 MM.
El canal de Grandes Superficies tuvo un crecimiento del
2.9% pese a los cambios en su política de
comercialización, donde está siendo prioritario la marca
propia y el concepto de VMI (mercancía en
consignación), espacios de exhibición que han perdido
nuestros productos por esta estrategia.
Durante el 2015, el costo de la mercancía vendida se
afectó principalmente por tener una ocupación de planta
menor que la utilizada durante el 2014, al bajar del 69%
al 58%. Esto representó para la Compañía un incremento
en el costo por $4419 MM, cifra que no pudo ser absorbida
por los precios de venta en el mercado. Esta disminución
se concentró en las inyectoras de tamaño pequeño y
mediano que fabrican el portafolio de las líneas cuyos
clientes disminuyeron sus pedidos, tal y como fue
explicado anteriormente en el balance comercial.
En el año 2015 las materias primas originales, que
representan el 46% del consumo en planta, presentaron
una reducción de precios internacionales del 26% debido
a la baja de precios del petróleo. Al tener en cuenta la
devaluación del peso colombiano frente al dólar, el efecto
final fue un incremento del 5% en su costo en pesos
colombianos.
Otro escenario que afectó el ejercicio comercial fue el de las
medidas de proteccionismo y de equilibrio en la balanza
comercial adoptadas por el gobierno de Ecuador,
manteniendo vigente la salvaguardia comercial, lo cual
implica que las posiciones arancelarias a las que
pertenecen nuestros productos quedaran con 45% de
arancel. Para Industrias Estra S.A. Ecuador representó en el
2013, 2014 y 2015 el 53%, 47% y 40% respectivamente,
de las ventas del canal de exportaciones. Al cierre del año
2015, el canal exportaciones terminó decreciendo el 7%
frente al periodo anterior.
Por su parte, las materias primas recicladas, que
representan el 54% del consumo en planta, adquiridas a
través de proveedores nacionales, crecieron un 7% en
precios durante el año 2015, debido en gran parte, al
cierre de la frontera venezolana, principal proveedor del
mercado Colombiano.
Respecto a la infraestructura física de la planta hubo una
evolución importante en las actividades del año 2015,
como se menciona a continuación:
Si bien las ventas totales de la compañía terminaron
decreciendo un 5% con respecto al año anterior, el Canal
de Tiendas Propias, mostró un crecimiento del 17% en los
mismos metros, con un aumento importante en el número
de facturas y especialmente por el buen desempeño de
tiendas como La 30, Punto Clave, Único Barranquilla y
Único Cali. Cabe anotar que frente a la estrategia de
apertura de tiendas de calle en ciudades y/o municipios
intermedios el ejercicio no fue positivo, lo que llevó a la
administración a revaluar la estrategia, y al cierre posterior
de algunas de éstas entre el año 2015 y 2016.
En los primeros meses del año se terminó la ampliación
de la capacidad de potencia en la subestación No.1 por
valor de $164 MM de acuerdo al “Plan Maestro de
Desarrollo de la Infraestructura Eléctrica” que HMV
Ingenieros le diseñó a la Compañía. Esto nos permitió
instalar 3 nuevas inyectoras marca Milacron (compradas
en EEUU) por un valor total de $5395 MM, con los
últimos avances tecnológicos en cuanto a eficiencia,
velocidades, consumo energético y uso de espacios. Las
nuevas máquinas, dos de 725 toneladas y una de 1500
toneladas con su respectivo robot, reemplazaron tres
equipos de baja confiabilidad con altos costos de
mantenimiento y avanzado estado de obsolescencia
mecánica. Dichas inyectoras con valor en libros de $487
MM fueron dadas de baja para evitar su entrada al
mercado y generar posibles inconvenientes futuros para
la Compañía.
El desarrollo de productos nuevos de la Compañía generó
ingresos por $2200 MM participando el 3% de las ventas
totales. Lo anterior ratifica la importancia de mantener un
dinamismo permanente de lanzamiento de productos que
refresquen la marca y ayuden a la contribución de la cuota
de ventas del negocio con altos márgenes, con el fin de
salir del mercado de los “commodities”, donde Industrias
Estra S.A. no es competitivo, al ser comparado con los
productos que adquieren las Grandes Superficies, quienes
día a día se constituyen en el mayor competidor del sector
de plásticos en Colombia.
De igual manera, se instaló y puso en marcha una
sopladora de 30 litros marca Parker (comprada en Taiwán)
3
por valor de $502 MM, que nos permitió ser autosuficientes
en nuestra línea de productos insulados y nos abrió un nuevo
mercado potencial de productos soplados de tamaño medio.
Industria, el impacto generado por no haber logrado absorber
el costo de $4412 MM y al tener un 42% de la infraestructura
productiva como capacidad ociosa deterioró notablemente
nuestra utilidad bruta presupuestada. A pesar de que nuestros
gastos operacionales crecieron en un 6.55% (por debajo del
IPC del 2015 que fue 6.77%), la utilidad operacional no
alcanzó a llegar a mostrar las cifras positivas por las que se
trabajó a lo largo del año 2015.
En general los gastos de mantenimiento de maquinaria y
moldes se redujeron en un 39%, pasando de $1254 MM en
el 2014 a $771 MM en el 2015, en gran parte debido a la
continuidad de la metodología RCM (Mantenimiento basado
en la Confiabilidad) aplicada tanto a inyectoras como a
moldes y a un esfuerzo de racionalización constante de
nuestros equipos de trabajo.
Perspectivas
El equipo de construcción de moldes entregó para
producción cinco nuevos moldes durante el año 2015; tres
para Incolmotos-Yamaha y dos de cajas organizadoras de 7.5
y 16 litros. Los moldes de estas dos cajas organizadoras
iniciaron ventas en agosto de 2015, mientras que los de
Incolmotos-Yamaha iniciarán ventas a principios del 2016.
Desde el año 2013 la alianza estratégica con la Empresa
Rotoplast S.A. ubicada en el municipio de Itagüí - Antioquia,
había comenzado como un plan para reemplazar proveedores
del exterior de contenedores institucionales de alto volumen,
los cuales a la fecha seguimos distribuyendo. Al día de hoy, la
alianza se ha extendido y en el primer trimestre del año 2016,
estaremos lanzando al mercado el primer producto diseñado
y fabricado en conjunto, bajo la modalidad de cobranding
Estra – Rotoplast (asociación de dos marcas con el fin de
potenciar el valor y la rentabilidad de las mismas).
El costo del material remolido generado en la planta por
productos no conformes disminuyó en un 26%, equivalente a
un ahorro de $111 MM con respecto al valor del año 2014.
Los inventarios totales de la compañía se incrementaron un
3% de su valor total en el 2015 vs. 2014, equivalentes a $342
MM. Este incremento de inventarios se dio por el efecto en el
aumento de las depreciaciones en las cuentas del costo.
En el mes de junio de 2015 comenzó el proceso de cierre de
la Planta en Mosquera y el inicio de la alianza estratégica con
una empresa de Bogotá, la cual tiene como alcance unir
esfuerzos de ambas Compañías con precios competitivos en
el mercado, aprovechando cada uno las fortalezas del otro a
nivel de estructura de costos, maquinaria, moldes, locaciones
físicas, etc. En este proceso Industrias Estra S.A. le vendió a
esta empresa alrededor de $300 MM en activos, los cuales
fueron incorporados a su proceso productivo permitiéndole a
la Compañía continuar con un adecuado suministro de cajas
industriales al mercado de la ciudad de Bogotá y
Cundinamarca.
En el segundo semestre del año 2015, se definió entre la Junta
Directiva y el equipo de Administración, una reestructuración
de la Compañía para ser ejecutada entre el año 2015 y 2016,
la cual tiene como alcance entre otros, el cierre de la Planta de
Mosquera, la baja de activos improductivos, la optimización
de la estructura de la Compañía y la renuncia a clientes y
tiendas no rentables, buscando ahorros superiores a $3000
MM, acciones que nos ayudarán a resolver las dificultades
para que la Compañía permanezca en el tiempo como negocio
en marcha.
En septiembre de 2015 se cumplieron dos años de vigencia
de la Convención Colectiva con el sindicato de Industria
Sintraincapla. Iniciamos las conversaciones para la firma de
una nueva convención y durante el transcurso de las
reuniones surgió una organización sindical de base llamada
Sinaltraestra, con 38 afiliados, quienes también presentaron
pliego de peticiones. La Compañía invitó a los dos sindicatos
a realizar reuniones conjuntas en una mesa unificada con el
objetivo de llegar a una Convención Colectiva Única, lo que
no fue aceptado y por consiguiente se agotó la etapa de
arreglo directo sin llegar a un acuerdo. Mientras no se firme
una nueva Convención Colectiva, seguirá vigente la firmada
en octubre de 2013.
En Tecnología de Informática, los esfuerzos del año 2015 se
centraron en realizar la implementación requerida para dar
cumplimiento a la exigencia de la Superintendencia
Financiera de trabajar bajo Normas de Información Financiera
- NIF, en migrar los reportes existentes en la versión anterior
del ERP de Oracle a la nueva versión y en terminar la
estabilización del mismo.
En resumen, al finalizar el ejercicio operacional de Industrias
Estra S.A. y compararlo con el año anterior, encontramos que
a pesar de haber decrecido en ventas un
5% en un entorno de mercado cada vez más difícil para la
Durante el año 2016 la compañía enfocará sus esfuerzos en lo
siguiente:
Continuar con la estabilización y rentabilización del canal de
tiendas propias.
4
Creación de alianzas nacionales e internacionales que
permitan aumentar los índices de ocupación de la planta con
acuerdos de fabricación a largo plazo fortaleciendo el canal de
Servicios de Ingeniería del Plástico.
Para abril de 2015, se implementó el libro de NIF en el
sistema de información Oracle el cual extrae los datos del
libro bajo el Decreto Reglamentario 2649 de 1993 y con
una configuración especial lo convierte a lo requerido por
la International Accounting Standars Board - IASB. Esta
implementación permite visualizar la contabilidad en línea
de ambos libros y generar los informes financieros que se
deben reportar a los diferentes usuarios de la información.
Por requerimiento de la Superintendencia Financiera se deben
transmitir los estados financieros convertidos al lenguaje
XBRL con corte trimestral comparativo con el año 2014.
Fortalecer la estructura de ventas del canal de
exportaciones y lograr la expansión regional a través de
nuevos clientes y territorios.
Llevar la estructura organizacional de la Compañía a un
tamaño que responda al nivel de ventas de los canales y
clientes a los cuales vamos a atender.
Búsqueda de recursos financieros que nos permitan
normalizar la operación de la compañía sin aumentar el
nivel de endeudamiento actual.
Para cumplir con este requerimiento se adquirió un
Software (DBnet) que permite dicha conversión y
transmisión de la información a esta entidad.
Certificaciones
Con el propósito de dar cumplimiento al Artículo 47 de la
Ley 222 de 1995, manifestamos que Industrias Estra S.A.,
durante el año 2015 no celebró de manera directa contratos
con miembros de la Junta Directiva, representantes legales
o administradores, así como con accionistas que poseyeran
más del 10% de sus acciones en circulación.
Sin embargo, sí tuvo relaciones comerciales con accionistas
con un porcentaje de participación accionaria inferior al
mencionado, así como con sociedades en las cuales
algunos de nuestros directores o accionistas, son a su vez,
accionistas de dichas sociedades:
Durante el año 2015, se realizaron pagos a Industrias Roca
por valor de $55 MM, por concepto de arrendamiento del
espacio por el cual se comunican la planta de producción de
la compañía y su centro de distribución; dicha cifra incluye
también gastos menores relacionados con el mantenimiento
del edificio.
Normas de Información Financiera - NIF
Igualmente, en el año 2015 se causaron facturas a nombre
de CONVEL S.A.S. ,por concepto de trabajos relacionados
con la adecuación del terreno de Guarne para la venta del
50% del derecho fiduciario a Celsa S.A.S, Rabhan S.A.S ,y
Radysade S.A.S., por valor de $809 MM.
Durante el año 2015, se adelantó un proceso de
estabilización de las Normas de Información Financiera en
la compañía, concientizando a las diferentes áreas sobre la
importancia que tienen estas normas para la empresa, de
modo que se logre cumplir con las políticas aprobadas por
la Junta Directiva en el año 2014.
El sistema de control de la Compañía es adecuado; se
cumplió con lo establecido por la Superintendencia
Financiera de Colombia, relacionado con la prevención y
control del lavado de activos y financiación del terrorismo.
En el periodo comprendido de enero a marzo de 2015, la
contabilidad se manejó a través de plantillas en Excel,
mostrando las reclasificaciones y/o ajustes efectuados a
los saldos bajo el Decreto Reglamentario 2649 de 1993. Lo
anterior, debido a que la compañía no tenía parametrizado
en el sistema de informacion (Oracle) el libro NIF.
En cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 446 del
Código de Comercio, se deja constancia de lo siguiente:
·
Los egresos por concepto de salarios, honorarios,
viáticos, gastos de representación, bonificaciones,
prestaciones en dinero y en especie, erogaciones por
5
El Comité, a través de sus reuniones periódicas, veló
porque las políticas y procedimientos así como los
controles establecidos operaran de manera apropiada y
por la confiabilidad y oportunidad en la información
generada.
concepto de transporte y cualquiera otra clase de
remuneraciones que hubieren percibido los directivos de la
sociedad, se encuentran revelados en la Nota 18 de los
estados financieros.
· No se realizaron erogaciones por los mismos conceptos
indicados en el punto anterior, en favor de asesores o
gestores cuya función fuera tramitar asuntos ante entidades
públicas o privadas, o aconsejar o preparar estudios para
adelantar tales tramitaciones.
No se efectuaron transferencias de dinero y demás bienes
a título gratuito o a cualquier otro que pueda asimilarse a
éste, efectuadas en favor de personas naturales o jurídicas.
Los gastos de propaganda y de relaciones públicas, están
revelados en la Nota 26 de los estados financieros.
Los dineros u otros bienes que la sociedad posee en el
exterior y las obligaciones en moneda extranjera, están
revelados en la Nota 6 de los estados financieros.
Las inversiones de la Compañía en otras sociedades,
nacionales o extranjeras, se revelan en la Nota 7 de los
estados financieros.
·
·
·
·
La Dirección de la Compañía ha adoptado las medidas
necesarias para dar cumplimiento a la Ley 603 de 2000
sobre Propiedad Intelectual y Derechos de Autor del
software instalado.
A través de la supervisión de las funciones y actividades de
la auditoría interna y de la revisoría fiscal, el Comité se
aseguró que tales órganos, con independencia y autonomía
cumplieran efectivamente con sus planes de trabajo y que
dichos planes fueran suficientes y adecuados en su alcance.
Los Estados Financieros del año 2015, fueron estudiados
y aprobados por el Comité de Auditoría antes de
someterse a consideración de la Junta Directiva y de esta
Asamblea General de Accionistas, según lo dispone el
artículo 45 de la Ley 964 de 2005.
La administración de la sociedad informa a los accionistas
que, dentro de la oportunidad establecida, se transmitió el
Reporte de Implementación de Mejores Prácticas
Corporativas correspondiente al año 2015, el cual se
encuentra publicado en la página web de la sociedad.
De conformidad con lo establecido en el artículo 46 de la
Ley 964 de 2005, los estados financieros y demás
informes que se están presentando, no contienen vicios,
imprecisiones o errores que impidan conocer la
verdadera situación patrimonial de la Compañía.
A todo nuestro personal un agradecimiento y un especial
reconocimiento por su dedicación y esfuerzo, a nuestros
Accionistas sincera gratitud por la confianza depositada.
Según lo señalado por el artículo 47 de la Ley 964 de
2005, se certifica que los procedimientos de control y
revelación han operado adecuadamente, para asegurar
que la información financiera ha sido presentada en forma
adecuada.
Este Informe de Gestión, al igual que el Balance, el Estado de
Resultados y los demás reportes exigidos, los presentamos
en forma conjunta los miembros de la Junta Directiva y su
Presidente. Todos ellos han estado a la disposición de los
señores accionistas durante el período señalado por la Ley.
Para dar cumplimiento a lo dispuesto por el parágrafo 2º
del artículo 87 de la Ley 1676 de 2013 (sobre garantías
mobiliarias) se deja constancia que Industrias Estra S.A.,
no ha entorpecido la libre circulación de las facturas
emitidas por los vendedores o proveedores de la
compañía.
Mauricio Vélez E.
Carlos Pizano M.
Camilo Steuer G.
Mateo Betancur de C.
Durante 2015 el Comité de Auditoría continuó en su
propósito de servir de apoyo a la Junta Directiva en la
supervisión de la efectividad del sistema de control
interno.
6
Sergio Posada M.
Juan Gonzalo Echavarría G.
Ricardo Vélez B.
Juan Fernando Gómez J.
Certificación de los Estados
Financieros
a. Firma Estados Financieros
2. Integridad
Todos los Estados Financieros están suscritos por el
Representante Legal y el Contador Público.
Todos los hechos económicos realizados han sido
reconocidos, o sea, se han identificado, registrado e
incorporado formalmente a la contabilidad.
b. Certificación Genérica
Los Estados Financieros que se encuentran a disposición
3. Derechos y Obligaciones
de los accionistas y de terceros, han sido certificados por
Los activos representan probables beneficios
económicos futuros (derechos) y los pasivos representan
probables sacrificios económicos futuros (obligaciones),
obtenidos a cargo del ente económico en la fecha de corte
el Representante Legal y el Contador Público. Por lo
tanto, se han verificado previamente las afirmaciones
contenidas en ellos, conforme con el reglamento y las
mismas se han tomado fielmente de los libros.
4. Valuación
sus elementos se han cumplido satisfactoriamente, así:
Todos los elementos, tanto recursos y hechos
económicos, han sido reconocidos por los importes
asociados, o han sido apropiadamente cuantificados en
términos de la unidad de medida.
1. Existencia
5. Presentación y Revelación
c. Declaración de Verificación
Las afirmaciones explícitas e implícitas en cada uno de
Los activos y pasivos del ente económico existen en la
fecha del corte y las transacciones registradas se han
realizado durante el período.
Los hechos económicos han sido correctamente
clasificados, descritos y revelados.
LINA ISABEL GUTIERREZ A.
Contador General
T.P. de C.P. 135896 - T
JUAN FERNANDO GÓMEZ J.
Representante Legal
Medellín, 25 de febrero de 2016
7
Informes
Financieros
Estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2015 y 2014
(Cifras expresadas en pesos colombianos)
31 de diciembre de
Notas
2015
2014
1 de enero de
2014
ACTIVOS
Activos corrientes
Efectivo y equivalentes de efectivo
Deudores comerciales y otros
Inventarios
Activos por impuestos
Activos no corrientes disponibles para la venta
Total activos corrientes
Activos no corrientes
Propiedades de inversión
Propiedades, planta y equipo
Activos intangibles
Activos financieros
Otros deudores
Activos por impuestos diferidos
Total activos no corrientes
Total activos
PASIVOS Y PATRIMONIO
Pasivos corrientes
Obligaciones financieras
Provisiones
Cuentas por pagar
Beneficios a empleados
Impuestos corrientes por pagar
Otros pasivos no financieros
Total pasivos corrientes
Pasivos no corrientes
Obligaciones financieras
Provisiones por beneficios a empleados
Pasivos por impuesto diferido
Total pasivos no corrientes
Total pasivos
Capital Emitido
Prima de emisión
Resultado del ejercicio
Ganancias acumuladas
Reservas
Total patrimonio de los accionistas
Total pasivos y patrimonio de los accionistas
JUAN FERNANDO GÓMEZ J.
Representante Legal
6
8
9
14
14
2.089.497.705
10.459.218.177
10.509.213.539
2.012.209.588
3.964.032.774
29.034.171.783
2.419.914.467
12.906.923.405
10.167.455.727
2.767.755.760
28.262.049.359
2.962.101.417
11.858.346.498
11.691.388.426
1.913.260.379
28.425.096.720
11
10
13
7
8
14
19.878.300.954
2.001.027.635
1.555.003.115
40.863.770
535.313.471
24.010.508.945
53.044.680.728
5.897.061.313
17.691.306.094
2.089.080.672
2.203.642.204
58.502.334
2.401.678.626
30.341.271.243
58.603.320.602
5.897.061.313
48.681.329.312
2.080.608.630
1.001.455
99.067.077
3.294.343.344
60.053.411.131
88.478.507.851
15
20
16
18
17
703.558.908
729.682.025
15.292.545.674
1.008.679.486
1.116.136.589
360.591.036
19.211.193.718
472.344.653
616.248.968
16.822.618.982
886.748.520
1.915.643.761
418.838.657
21.132.443.541
23.717.231.996
646.088.995
16.332.112.980
844.646.280
1.316.790.996
15.359.116
42.872.230.363
15
18
19
5.887.082.346
699.637.319
2.866.784.772
9.453.504.437
28.664.698.155
364.782.984
531.632.695
5.048.985.483
5.945.401.162
27.077.844.703
935.342.750
620.358.773
8.602.358.773
10.158.060.296
53.030.290.659
21
1.068.089.520
2.906.337.134
-7.145.493.323
27.017.004.482
534.044.760
24.379.982.573
53.044.680.728
1.068.089.520
2.906.337.134
-3.922.741.296
30.939.745.781
534.044.760
31.525.475.899
58.603.320.602
1.068.089.520
2.906.337.134
-3.650.475.948
34.590.221.726
534.044.760
35.448.217.192
88.478.507.851
2
22
23
LINA ISABEL GUTIERREZ A.
Contador General
T.P. de C.P. 135896 - T
9
RAMÓN PIEDRAHÍTA PATIÑO
Revisor Fiscal
T.P. de C.P. 989 - T
Miembro de la firma
Rpiedrahíta Auditores & Asocidados S.A.S
Estado del resultado integral para los años terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2015
(Cifras expresadas en pesos colombianos)
Notas
2015
2014
Ingresos de actividades ordinarias
Costo de ventas
Ganancia bruta
24
25
68.997.803.892
48.783.256.338
20.214.547.554
72.739.757.463
52.038.727.157
20.701.030.306
Otros ingresos
Gastos por beneficios a empleados
Gastos de administración y ventas
Ingresos financieros
Gastos financieros
Otros gastos
Ganancia antes de impuesto a la renta y CREE
Gasto por impuesto a la renta y Cree
Ganancia del operaciones continuadas
Ganancia (pérdida) de operaciones discontinudas
Ganancia (pérdida) neta del periodo
27
18
26
28
29
30
1.757.359.660
8.289.332.900
16.624.855.923
1.068.634.175
1.926.114.972
2.242.775.636
-6.042.538.042
1.134.987.477
-7.177.525.519
-7.177.525.519
4.019.673.978
7.216.673.114
16.166.913.445
678.565.619
2.863.509.311
1.048.312.726
-1.896.138.693
2.027.034.131
-3.923.172.824
-3.923.172.824
31
32.032.196
431.530
32.032.196
431.530
-7.145.493.323
-3.922.741.294
Otro resultado integral:
Ganancias (pérdidas) por nuevas mediciones de planes
de beneficios definidos
Total otro resultado integral, neto de impuestos
RESULTADO INTEGRAL TOTAL DEL AÑO
JUAN FERNANDO GÓMEZ J.
Representante Legal
LINA ISABEL GUTIERREZ A.
Contador General
T.P. de C.P. 135896 - T
10
RAMÓN PIEDRAHÍTA PATIÑO
Revisor Fiscal
T.P. de C.P. 989 - T
Miembro de la firma
Rpiedrahíta Auditores & Asocidados S.A.S
Estado de flujos de efectivo para los años terminados el 31 de diciembre de 2015 y 2014
(Cifras expresadas en pesos colombianos)
2015
Flujos de efectivo por actividades de operación:
Recaudos recibidos de clientes
Pagos a proveedores y acreedores
Pagos de beneficios a los empleados
Pagos por gastos de producción
Pagos por gastos de administración
Pagos por gastos de ventas
Recaudos recibidos de otros deudores
Otros pagos por actividades de operación
Efectivo neto generado por actividades de operación
2014
72.461.530.235
-36.184.621.000
-13.484.420.534
-4.826.287.463
-2.795.426.115
-13.494.902.635
1.727.914.711
-1.031.284.146
2.372.503.053
70.352.031.335
-30.651.091.740
-11.866.171.955
-7.781.132.166
-3.131.309.039
-12.559.287.539
1.136.820.518
-3.315.162.061
2.184.697.354
Flujos de efectivo por actividades de inversión:
Inversiones en instrumentos financieros
Valor recibido por liquidación de instrumentos financieros
Compras de propiedades, planta y equipo
Valor recibido por venta de equipos
Compras de intangibles
Préstamos a terceros y empleados
Valor recibido por pago de intereses
Inversiones en fideicomisos restringidos
Efectivo neto utilizado en actividades de inversión
0
0
-6.310.085.914
72.275.862
0
0
92.883.061
648.135.131
-5.496.791.860
27.176.561.898
110.844.757
-2.202.640.749
25.084.765.905
Flujos de efectivo por actividades de financiación:
Aportes de los accionistas
Dividendos pagados a los accionistas
Préstamos recibidos
Pago de préstamos
Pago de intereses por préstamos
Otros pagos por actividades de financiación
Efectivo neto utilizado en actividades de financiación
0
0
7.389.721.307
-1.636.207.691
-498.408.989
-2.461.232.582
2.793.872.045
186.935.048
-26.989.840.694
-809.561.916
-199.182.648
-27.811.650.210
-330.416.762
2.419.914.467
2.089.497.705
-542.186.950
2.962.101.417
2.419.914.467
Aumento neto en el efectivo y equivalentes al efectivo
Efectivo y equivalentes al efectivo al comienzo del período
Efectivo y equivalentes al efectivo al final del período
JUAN FERNANDO GÓMEZ J.
Representante Legal
LINA ISABEL GUTIERREZ A.
Contador General
T.P. de C.P. 135896 - T
11
RAMÓN PIEDRAHÍTA PATIÑO
Revisor Fiscal
T.P. de C.P. 989 - T
Miembro de la firma
Rpiedrahíta Auditores & Asocidados S.A.S
Estado de cambios en el patrimonio por los años terminados el 31 de diciembre de 2015 y 2014
(Cifras expresadas en pesos colombianos)
Capital suscrito
y pagado
Saldo al 1 de enero de 2014
1.068.089.520
Aportes de los accionistas
Pérdida del período
Apropiaciones
Dividendos decretados
Saldo al 31 de diciembre de 2014
1.068.089.520
Aportes de los accionistas
Pérdida del período
Apropiaciones
Dividendos decretados
Saldo al 31 de diciembre de 2015
1.068.089.520
JUAN FERNANDO GÓMEZ J.
Representante Legal
Superávit de
capital
2.906.337.134
2.906.337.134
2.906.337.134
Reservas
534.044.760
534.044.760
534.044.760
LINA ISABEL GUTIERREZ A.
Contador General
T.P. de C.P. 135896 - T
12
Ganancias
acumuladas
adopción NIIF
39.576.687.350
39.576.687.350
39.576.687.350
Pérdidas
acumuladas
-8.636.941.574
-3.922.741.294
-12.559.682.868
-7.145.493.323
-19.705.176.191
Total
35.448.217.190
-3.922.741.294
31.525.475.896
-7.145.493.323
24.379.982.573
RAMÓN PIEDRAHÍTA PATIÑO
Revisor Fiscal
T.P. de C.P. 989 - T
Miembro de la firma
Rpiedrahíta Auditores & Asocidados S.A.S
Esta responsabilidad incluye entre otros aspectos
diseñar, implementar y mantener el control interno
relevante orientado a la elaboración y presentación de
los estados financieros para que estén libres de
errores de importancia relativa, ya sea debido a fraude
o error; seleccionando y aplicando políticas contables
apropiadas, y calculando estimaciones contables que
sean razonables en las circunstancias.
Dictamen del Revisor Fiscal
R.P. - 16 - 0242
Medellín, febrero 29 del año 2016
Señores
ASAMBLEA GENERAL DE ACCIONISTAS
INDUSTRIAS ESTRA S.A.
Ciudad
Dichos estados financieros se encuentran certificados
por el Representante Legal y por la Contadora Pública,
bajo cuya responsabilidad se prepararon; una de mis
funciones consiste en examinarlos y expresar una
opinión sobre los mismos.
Respetados señores Accionistas:
1. Introducción
He auditado los Estados Financieros de la sociedad
INDUSTRIAS ESTRA S.A., los cuales comprenden el
Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de
2015 y los Estados del Resultado Integral, Cambios en
el Patrimonio y Flujo de Efectivo por el año terminado
en esa fecha, lo mismo que el resumen de las políticas
contables significativas adoptadas por la administración y
las Notas de Revelación complementarias a dichos
estados financieros.
3. Responsabilidad del revisor fiscal
De acuerdo con lo anterior, me permito comunicar que
obtuve las informaciones y la evidencia necesaria para
cumplir con mis funciones de Revisor Fiscal, y llevé a
cabo mi trabajo de acuerdo con las normas de
auditoría generalmente aceptadas en Colombia, por lo
que puedo afirmar que no tuve limitaciones en el
alcance de mi labor.
Los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2014 y
el Estado de Situación Financiera de Apertura al 1° de
enero de 2014, fueron ajustados a las normas de
contabilidad y de información financiera aceptadas en
Colombia y se incluyen para propósitos comparativos.
Una auditoría incluye la aplicación de procedimientos
para obtener la evidencia necesaria sobre los montos y
las revelaciones en los estados financieros, dichas
normas requieren que se planeen y practiquen las
pruebas de auditoría, con el fin de obtener seguridad
razonable sobre sí los estados financieros están libres
de errores de importancia relativa. Los procedimientos
seleccionados dependen del juicio del Revisor Fiscal,
incluyendo la evaluación del riesgo de posibles
errores materiales en los mismos.
Es de aclarar que de acuerdo con lo establecido por el
Decreto Reglamentario N° 2784 del 28 de diciembre
de 2012, modificado por el Decreto Reglamentario N°
3023 del 27 de diciembre de 2013, los Estados
Financieros elaborados al 31 de diciembre del año
2015, son los primeros que los preparadores de
información financiera pertenecientes al Grupo 1,
elaboran de conformidad con el Nuevo Marco Técnico
Normativo.
En el proceso para la evaluación del riesgo, el Revisor
Fiscal debe considerar la existencia de controles
internos relevantes, con la finalidad de que la sociedad
prepare y presente adecuadamente los estados
financieros, para luego diseñar procedimientos de
auditoría que sean ajustados a las circunstancias. Una
auditoría también incluye la evaluación del uso
apropiado de las políticas contables y la razonabilidad
de las estimaciones contables realizadas por la
administración, así como la presentación completa de
los estados financieros en su conjunto.
2. Responsabilidad de la administración sobre
los estados financieros
La administración de la sociedad es responsable de la
preparación y la adecuada presentación de los estados
financieros de acuerdo con las Normas de Información
Financiera aprobadas por la Junta Directiva de
conformidad con lo dispuesto por el Decreto
Reglamentario N° 2784 del 28 de diciembre de 2012,
modificado por el Decreto Reglamentario N° 3023 del
27 de diciembre de 2013.
Considero que mi auditoría provee una base razonable
para emitir la opinión sobre los estados financieros
que expreso a continuación:
13
4. Opinión sobre los estados financieros
Seguidamente, se describen los indicios que llaman la
atención de la Revisoría Fiscal, sobre los problemas
que se han identificado y que tienen relación con la
permanencia en el tiempo de la compañía como
negocio en marcha.
Es mi opinión, que los estados financieros antes
citados que acompañan este informe, los cuales han
sido tomados fielmente de los libros de contabilidad
de la compañía, presentan razonablemente la situación
financiera de la empresa INDUSTRIAS ESTRA S.A., al
31 de diciembre del año 2015, lo mismo que el
Resultado de sus Operaciones, Cambios en su
Patrimonio y Flujos de Efectivo, por el año terminado
en esa fecha, examinados de conformidad con las
Normas de Información Financiera, adoptadas en
Colombia a través de la Ley 1314 del 13 de julio del
año 2009.
Pérdidas Recurrentes; Variación en el Capital de
Trabajo que se explica principalmente por la
disminución en el Activo Corriente; Los Flujos de Caja
Negativos; Indicadores financieros negativos de
Liquidez y la disminución en el Capital de Trabajo;
Incremento en el Índice de Endeudamiento; La mora en
la cancelación de los Pasivos a Corto Plazo con
Proveedores; Enajenación de Activos de Largo Plazo;
La disminución en las Ventas Anuales; Reducción del
Patrimonio de los Accionistas; Incremento de la
Capacidad Ociosa; Incidencia de la Tasa Representativa
de Mercado en las Importaciones (TRM).
5. Párrafos de énfasis
Durante el transcurso del año 2015, llevé a cabo
procedimientos de auditoría diseñados para obtener
evidencia válida y suficiente por medio de análisis,
inspección, observación, interrogación, confirmación
y otros procedimientos de verificación, con el
propósito de allegar bases razonables para el
otorgamiento de un dictamen sobre los Estados
Financieros sujetos a revisión, tal como lo establece el
Artículo 207 del Código de Comercio, que tiene
relación con las funciones del Revisor Fiscal en
Colombia.
La administración de INDUSTRIAS ESTRA S.A.,
conjuntamente con la Junta Directiva, tal como se
revela en el numeral de “Perspectivas” del Informe de
Gestión, han definido las acciones que contribuirían a
subsanar las dificultades existentes para que la
empresa cumpla con el Principio de Negocio en
Marcha.
6. Otras afirmaciones del revisor fiscal
Como producto de esas pruebas de revisión, se
elaboraron varios Informes de Control Interno que se
analizaron y oficializaron con la Administración, Junta
Directiva y en las sesiones del Comité de Auditoría, tal
como consta en las Actas de ese Órgano de Control y
en los cuales se detallaron y soportaron los hallazgos
de auditoría identificados al ejecutar el Plan Anual de
Auditoría que es sometido previamente a conocimiento
del Comité de Auditoría y de la Administración de la
compañía y en los que se incluyeron las correspondientes
oportunidades de mejoramiento.
Además, con base en el desarrollo de mis funciones
como Revisor Fiscal, es mi concepto que:
6.1. La sociedad ha llevado su contabilidad de
acuerdo con la normatividad legal vigente, conforme
con la técnica contable, y las operaciones que se
registraron en los sistemas de información y libros de
contabilidad, se encuentran ajustadas a los Estatutos y
a las decisiones de la Asamblea General de Accionistas;
la correspondencia, los comprobantes que sustentan las
cuentas, y los libros de actas y de registro de acciones
se llevaron y conservaron debidamente.
En el proceso de la Auditoría, se obtuvo suficiente
evidencia sobre el Principio de Negocio en Marcha y la
capacidad de la compañía para continuar en operación en
un futuro previsible.
6.2. El Sistema de Control Interno adoptado por la
administración de la compañía, el cual comprende el
plan organizacional y el conjunto de políticas,
métodos y procedimientos para asegurar la
salvaguarda de los activos y el logro de los objetivos y
fines de la organización es aceptable. Igualmente la
empresa ha tomado todas las medidas necesarias para
el mantenimiento y custodia de sus propios bienes y
los de terceros que se encuentran eventualmente en su
poder.
El contenido del Estado del Resultado Integral del año
2015, relacionado con las operaciones del ejercicio
sometido a aprobación de los señores Accionistas,
presenta una Pérdida Neta bajo Normas de Información
Financiera, por la cifra de siete mil ciento cuarenta y cinco
millones cuatrocientos noventa y tres mil trescientos
veintitrés pesos ($7.145.493.323).
14
Debo informar además que la sociedad está dando
cumplimiento a la aplicación de mecanismos para la
prevención y el control de Lavado de Activos y
Financiación del Terrorismo, a través del mercado de
valores, según lo previsto en la Circular Externa
número 0062 del 2007, expedida por la
Superintendencia Financiera.
6.4. La información contenida en las declaraciones de
autoliquidación de aportes al Sistema de Seguridad
Social Integral, ha sido tomada de los registros y
soportes contables. La sociedad no se encuentra en
mora por concepto de aportes a la seguridad social.
6.5. Finalmente, los actos de los administradores
realizados durante el ejercicio se cumplieron de
acuerdo con los Estatutos y las disposiciones
emanadas de la Asamblea General de Accionistas y de
la Junta Directiva de la empresa.
Durante el transcurso del año, comuniqué
oportunamente a la administración de la sociedad, los
principales comentarios y sugerencias para el
mejoramiento del Sistema de Control Interno
derivados de mi revisión.
Atentamente,
6.3. El Informe de Gestión que se acompaña de
acuerdo a lo dispuesto en el Artículo 38 de la Ley 222
de 1995, el cual ha sido presentado de manera
conjunta por la Junta Directiva y la Presidencia de la
empresa, proporciona las explicaciones que los
administradores consideran oportunas suministrar
acerca de la situación de la sociedad, la evolución de
los negocios y sobre otros asuntos.
RAMÓN PIEDRAHÍTA PATIÑO
Revisor Fiscal
T.P. Nº 989 - T
Miembro de la firma
Rpiedrahíta Auditores & Asocidados S.A.S
He verificado que la información contable que provee
el citado Informe de Gestión, concuerde íntegramente
con los estados financieros puestos a consideración
de la Asamblea General de Accionistas, ya que el
mismo refleja el desempeño de la administración y el
resultado derivado por las decisiones adoptadas,
conforme a las políticas y objetivos trazados por la
dirección de la sociedad.
Número de registro en la Junta Central de Contadores 464.
Domicilio Social de la Firma: Carrera 50 Nº 52-22, Oficina 501.
Medellín, Colombia.
Adicionalmente, se les comunica que según lo
previsto en el artículo 87 de la Ley 1676 del 20 de
agosto de 2013, debo informar que la sociedad no
entorpeció la libre circulación de las facturas de venta
emitidas por los vendedores o proveedores de la
compañía, con las cuales éstos hubiesen pretendido
llevar a cabo operaciones de Factoring.
15
Mediante el decreto 3023 de diciembre de 2013, se
incorporaron en el ordenamiento contable colombiano,
las enmiendas realizadas por el IASB en el año 2012 y
publicadas por ese organismo en idioma castellano en el
mes de agosto de 2013. Posteriormente, mediante el
decreto 2615 de diciembre de 2014, se actualizó el marco
técnico normativo adoptado en Colombia incorporando
las normas emitidas por el IASB con vigencia al 31 de
diciembre de 2013; este decreto rige a partir del 1 de
enero de 2016, pero en lo referente a las normas
modificadas se permite su aplicación anticipada.
Políticas contables y notas explicativas
a los estados financieros individuales
para los años terminados el 31 de
diciembre de 2015 y 2014
1. Naturaleza de las Operaciones
La sociedad Industrias Estra S.A. fue constituida de
acuerdo con las leyes colombianas el 25 de agosto de
1953 en la ciudad de Medellín, Colombia y su término de
duración expira el 31 de diciembre del año 2070. Su
domicilio principal se encuentra en la ciudad de Medellín
en la Calle 30 No. 55-72.
Los primeros estados financieros preparados de acuerdo
con las Normas Internacionales de Información
Financiera (NIIF) corresponden al cierre contable al 31 de
diciembre de 2015. Estos estados financieros han sido
elaborados de acuerdo con las políticas contables
descritas más adelante.
Sus actividades principales son la fabricación,
distribución y comercialización de artículos plásticos y de
otros materiales, lo mismo que la explotación de marcas,
patentes, dibujos industriales, moldes y procedimientos
de fabricación en las ramas a las que se dedica la
Compañía. De igual manera, desarrolla inversiones en
sociedades comerciales que tengan a su vez por objeto
social las actividades de manufactura y comercio, así
como puede llevar a cabo todos aquellos contratos que
contribuyan al desarrollo de su objeto.
De acuerdo con las NIIF adoptadas y solo para propósitos
del inicio de la aplicación de las NIIF y con el fin de tener
información comparativa al cierre contable de la
presentación de los primeros estados financieros
conforme a las NIIF, la compañía preparó un Estado de
Situación Financiera de Apertura (ESFA) a la fecha de
transición a las NIIF, esto es, al 1 de enero de 2014 para
reflejar la aplicación del nuevo marco normativo para el
reconocimiento y medición. Así mismo, se prepararon los
estados financieros al 31 de diciembre de 2014 bajo las
normas NIIF adoptadas. De esta forma, los estados
financieros al 31 de diciembre de 2015 se presentan
comparativos con los del 31 de diciembre de 2014 y con
respecto al estado de situación financiera con el ESFA
preparado al 1 de enero de 2014.
2. Transición a Normas Internacionales de
Información Financiera (NIF)
2.1. Adopción de las NIIF
Mediante el decreto 2784 del 28 de diciembre de 2012, el
Gobierno Nacional adoptó las normas internacionales de
información financiera NIIF, emitidas el 1 de enero de
2013 por el International Accounting Standards Board
(IASB), estableciendo el Marco Técnico Normativo para
los preparadores de Información Financiera que
conforman el Grupo 1. La compañía cumple los requisitos
creados para formar parte del Grupo 1, por lo que, a partir
del 1 de enero de 2015 comenzó la aplicación de este
nuevo marco técnico.
Mediante el decreto 3023 de diciembre de 2013, se
incorporaron en el ordenamiento contable colombiano,
las enmiendas realizadas por el IASB en el año 2012 y
publicadas por ese organismo en idioma castellano en el
mes de agosto de 2013.
16
2.2. Preparación del estado de situación
financiera de apertura (ESFA)
2.4. Excepciones aplicadas
A continuación se describen las excepciones usadas por
la Compañía en la preparación del estado de situación
financiera de apertura al 1 de enero de 2014:
En la preparación del ESFA, la compañía aplicó la NIIF 1
por medio de la cual el estado de situación financiera de
apertura al 1 de enero de 2014 se reexpresa para reflejar
el Nuevo marco normativo adoptado. Dicha reexpresión
implicó aplicar en forma retroactiva todos los principios
de reconocimiento, medición, presentación y revelación
de los hechos económicos. Las NIIF que fueron aplicadas
en la preparación de estos estados financieros
corresponden a aquellas vigentes para los períodos
terminados el 1° de enero de 2013.
2.4.1. Clasificación y medición de activos
financieros
La compañía evaluó si los activos financieros cumplen las
condiciones para ser clasificados a costo amortizado con
base en los hechos y circunstancias que existían en la
fecha de transición a las NIIF.
2.4.2. Estimaciones
La NIIF 1 establece exenciones y excepciones en la
aplicación retroactiva de las Normas Internacionales de
Información Financiera. Las primeras son optativas
mientras que las segundas son obligatorias (se prohíbe la
aplicación retroactiva). De conformidad con ello, la
Compañía aplicó las siguientes exenciones y
excepciones:
2.4.2.1. Supuestos clave de la incertidumbre en
la estimación
Al preparar los estados financieros, la Administración
asume una serie de juicios, estimados y supuestos sobre
el reconocimiento y medición de activos, pasivos,
ingresos y gastos. Estos juicios y estimaciones son
evaluados periódicamente basados en la experiencia y
otros factores. Los resultados reales pueden diferir de las
estimaciones realizadas y podrían requerir de ajustes
significativos en el valor en libros de los activos y pasivos
afectados.
Las estimaciones más significativas corresponden a:
2.3. Exenciones aplicadas
A continuación se describen las exenciones usadas por
las Empresas en la preparación del estado de situación
financiera de apertura al 1 de enero de 2014:
2.3.1. Costo atribuido para propiedades, planta y
equipo
2.4.2.1.1. Deterioro de deudores
Para las propiedades planta y equipo relacionados con
maquinaria, equipo y moldes se optó por utilizar como
costo atribuido en la fecha de transición el valor
razonable. Este valor fue determinado técnicamente a
dicha fecha tomando como base los avalúos realizados
por peritos independientes Las demás propiedades,
planta y equipo fueron valoradas a su costo de
adquisición.
Se considera la situación de cada deudor a la fecha del
estado financiero así como sus características,
vencimientos, dificultades financieras, ambiente
económico en el que se desenvuelven, entre otros.
Cuando exista evidencia objetiva de que se ha incurrido
en una pérdida por deterioro del valor en activos
financieros, se procederá a reconocer la pérdida por
deterioro.
2.3.2. Designación de instrumentos financieros
reconocidos previamente
2.4.2.1.2. Deterioro de Inventarios
La compañía clasificó los dineros invertidos en
Corficolombiana a través de una cartera colectiva abierta
como un activo financiero medido a valor razonable con
cambios en resultados basado en los hechos y
circunstancias que existían en la fecha de transición a las
NIIF.
Los valores netos realizables de los inventarios se
determinan tomando en consideración la evidencia más
confiable que está disponible a la fecha de reporte
respecto del estado del inventario, precios de venta
esperados, situación del mercado, entre otros.
17
como impuesto a la renta corriente y diferido activo y
pasivo, en el período en el que se determina este hecho.
La futura realización de estos inventarios puede verse
afectada por cambios en el mercado, en la tecnología y en
los hábitos de los consumidores que pueden reducir los
precios de venta.
2.4.2.1.6. Activos por impuestos diferidos
La evaluación de las rentas liquidas fiscales futuras
contra los que los activos por impuestos diferidos se
pueden utilizar, se basa en el último pronóstico
presupuestado aprobado por la compañía, que se ajusta
para ingresos y gastos no gravables significativos.
Cuando los ingresos fiscales previsibles indican que la
compañia no es capaz de utilizar plenamente un activo por
impuesto diferido, una reserva de valuación se registra.
2.4.2.1.3. Deterioro de propiedades, planta y
equipo, propiedades de inversión e intangibles
En la evaluación de deterioro, la Compañía determina el
valor recuperable de cada activo basándose en el valor de
uso o el valor razonable, neto el mayor de los dos. En la
determinación del valor de uso se realizan estimaciones
de los flujos de efectivo futuros esperados y se determina
una tasa de interés para calcular su valor presente. La
incertidumbre de la estimación se relaciona con los
supuestos sobre los resultados de operación futuros que
genere el activo así como con la determinación de una
tasa de descuento adecuada. De otro lado, el valor
razonable de los activos puede verse afectado por
cambios en el mercado o en las condiciones y uso de los
activos.
2.4.2.1.7. Obligaciones laborales por beneficios
de largo plazo y beneficios post-empleo
El valor presente de estas obligaciones depende de
factores que se determinan sobre bases actuariales,
usando diversos supuestos. Estos supuestos incluyen
tasa de estadía del personal al servicio de la empresa,
tabla de mortalidad, tasa de descuento, tasa de
incremento salarial.
Cualquier cambio en estos
supuestos tendrá impacto en el valor en libros de los
pasivos por estas obligaciones laborales.
2.4.2.1.4. Provisiones
La estimación para las provisiones para atender pleitos
probables y cuantificables es realizada con base en el
estado de cada proceso y la determinación de los
desenlaces posibles usando los criterios legales
proporcionados por los abogados de la compañía.
La Compañía realiza su mejor estimación para estas
variables basado en estadísticas y cálculos esperados del
comportamiento futuro de las mismas.
2.5. Conciliación del patrimonio en la fecha de
transición (1 de enero de 2015) y el final del
último periodo (31 de diciembre de 2015)
presentado bajo las normas contables locales
(Decreto 2649 de 1993).
2.4.2.1.5. Impuesto a la renta e Impuesto sobre la
renta para la equidad CREE
La compañía aplica su juicio profesional para determinar
el pasivo por impuesto a la renta e impuesto CREE
corriente. Existen muchas transacciones y cálculos para
los que la determinación tributaria final es incierta
durante el curso normal de los negocios. La Compañía
reconoce pasivos para situaciones observadas en
auditorías tributarias preliminares sobre la base de
estimados de si corresponde el pago de impuestos
adicionales. Cuando el resultado tributario final de estas
situaciones es diferente de los montos que fueron
inicialmente registrados, las diferencias se reconocen
A continuación se presenta la conciliación del patrimonio
neto al 1 de enero de 2015 entre los criterios contables
del Decreto Reglamentario 2649 y 2650 de 1993
aplicados por la compañía y vigentes al 31 de diciembre
de 2015 y el Nuevo Marco Técnico Normativo para los
preparadores de información financiera del grupo1 que
adoptó las normas internacionales de información
financiera (NIIF):
18
31 de diciembre
de 2015
27.637.393.117
Descripción
Patrimonio bajo normas contables locales
Más:
Ajustes por conversión estados financieros
39.576.332.000
Otros menores
355.350
Subtotal
39.576.687.350
Menos:
Eliminación de donación de maquinaria contra ganancias
retenidas
35.497.800
Mayor valor del resultado (perdida) bajo NIIF año 2015
1.520.814.486
Resultados acumulados (perdida) bajo NIIF
3.922.741.298
Efecto del resultado (perdida) bajo NIIF que elimina la utilidad
contable bajo norma colombiana
16.176.286.120
Eliminación de las valorización ya que estas se incluyen
dentro del costo del activo debido a que estos se reconocen
al valor razonable
10.109.397.873
Reversión revalorización contra las ganancias retenidas
11.069.360.321
Subtotal
42.834.097.898
Total ajustes NIF
- 3.257.410.548
Patrimonio bajo NIF adoptadas
24.379.982.569
2.6. Conciliación de Resultado Integral Total para el último año presentado bajo las normas contables
locales (2015)
A continuación se presenta la conciliación del Resultado Integral Total para el año 2015 entre los
criterios contables del decreto 2649 y 2650 aplicados por la compañía y vigentes hasta el 31 de
diciembre de 2015 y el Nuevo Marco Técnico Normativo para los preparadores de información
financiera del grupo1 que adoptó las normas internacionales de información financiera (NIIF):
19
Descripción
Utilidad (pérdida) bajo normas contables locales
Más:
Amortización de diferidos en local que en su momento fueron registrados en
NIIF en el gasto.
Gastos de ejercicios anterirores que fueron reconocidos en NIIF dentro de
los operacionales en el año 2014 y como deterioro de la cartera de 2015
Devolución de amortización gasto local demanda UGPP, reconocido en su
totalidad para NIIF desde septiembre de 2014.
Recuperacion de impuesto diferido imponible
Variaciones por diferencia en cambio
Recuperacion de provisión por devoluciones en ventas, análisis
devoluciones.
Reconocimiento de ingreso por provisiones de planes de beneficios
definidos - quinquenios
Efecto neto entre la reducción del costo del inventario para igualarlo a su
valor neto de realización y la reversion del año 2015.
Reconocimiento de ingreso por recuperación de cartera deteriorada
Devolucion del gasto por que no cumple los requisitos para ser pasivo real o
provision bajo NIIF
Valoracion de cuentas al costo amortizado
Otros menores
Subtotal
Menos:
Gasto por bajas de activos que tenian diferente valor en NIIF producto de la
revaluacion.
Efecto por valoración al costo amortizado de contratos de arrendamiento
financiero compañías de financiamiento comercial
Reconocimiento del gasto de provisión por devoluciones en ventas, análisis
devoluciones.
Reconocimiento de gasto por provisiones de planes de beneficios definidos quinquenios
Reconocimiento de gasto por deteriro de cartera
Ajuste cierre de la cuenta del costo por mayor depreciación de activos fijos.
Reconocimiento de gastos que se encuentra registrados localmente dentro
de los diferidos.
Mayor ingresoen Colombia por venta del 50% del lote de guarne
Subtotal
Total ajustes NIF
Resultado Integral total bajo NIF
20
31 de diciembre
de 2015
- 5.624.678.837
965.345.721
400.879.481
156.111.110
315.835.556
89.810.490
81.789.365
32.032.196
23.595.477
17.398.911
14.462.837
8.209.726
2.795.370
2.108.266.240
9.220.142
11.664.409
23.480.881
46.329.431
62.185.766
477.153.871
1.775.515.569
1.223.530.657
3.629.080.726
- 1.520.814.486
- 7.145.493.323
2.7. Control interno contable y administrativo
Lo anterior, indica que los estándares emitidos por el
IASB en los años 2014 y siguientes para los cuales se
permite aplicación anticipada, no pueden ser aplicados en
Colombia aun, dado que no se han puesto en vigencia
bajo Decreto Reglamentario.
El control interno durante el año 2014, se realizó al
interior de la Compañía, adoptando las medidas
apropiadas y suficientes, encaminadas a monitorear el
cumplimiento de las políticas y procedimientos
implementados para los diferentes procesos.
Estos son los primeros estados financieros preparados de
acuerdo con las NIIF y se ha aplicado la NIIF 1 Adopción
por Primera Vez de las Normas Internacionales de
Información Financiera.
Por otro lado, la empresa acogió lo estipulado por el
Sistema para la Prevención y Control de Lavado de
Activos y la Financiación del Terrorismo (SARLAFT), en lo
referente a la estructura organizacional, las funciones que
le competen a la Junta Directiva, al Representante legal y
al Oficial de Cumplimiento, dando aplicabilidad a la
Circular Externa 062 expedida el 14 de diciembre del año
2007 por parte de la Superintendencia Financiera de
Colombia.
El Estado Situación Financiera de Apertura se realizó con
fecha 1° de enero diciembre 2014.
2.8.3. Bases de contabilidad de causación
Industrias Estra S.A., prepara sus estados financieros,
excepto para la información de los flujos de efectivo,
usando la base de contabilidad de causación.
Asimismo, se creó un Comité de Auditoría, que se reunió
durante el año 2014, en forma trimestral, quedando
consignados los asuntos allí tratados en el libro de Actas
del Comité de Auditoría.
2.8.4. Importancia relativa o materialidad
2.8. Resumen de las principales políticas
contables
El reconocimiento y presentación de los hechos
económicos se hace de acuerdo con su importancia
relativa. Un hecho económico es importante cuando
debido a su naturaleza o cuantía, su conocimiento o
desconocimiento, teniendo en cuenta las circunstancias
que lo rodeen, pueden alterar significativamente las
decisiones económicas de los usuarios de la información
al preparar los Estados Financieros.
2.8.1 Consideraciones generales
Las principales políticas contables utilizadas en la
preparación de estos estados financieros se resumen a
continuación, las cuales han sido aplicadas a lo largo
de todos los periodos presentados en los estados.
Estas políticas se han aplicado de manera uniforme
para todos los años presentados, salvo que se indique
lo contrario.
La importancia relativa, para propósitos de revelaciones,
se determinó teniendo como base un 5% del activo
corriente y no corriente, del pasivo corriente y no
corriente, del patrimonio, de los resultados del ejercicio y
de cada cuenta a nivel de mayor general individualmente
considerada.
2.8.2. Bases de preparación
Los estados financieros individuales de Industrias
Estra S.A. se han preparado de acuerdo con el Decreto
2784 de 2012 “Por el cual se reglamenta la Ley 1314
de 2009 sobre el marco técnico normativo para los
preparadores de información financiera que conforman
el Grupo 1”, junto con las modificaciones de los
Decretos 1851, 3023 y 3024 de 2013, y 2615 de 2014,
en aplicación (en su mayoría) de las Normas
Internacionales de Información Financiera (IFRS por
sus siglas en inglés) emitidas por el Consejo
Internacional de Normas de Contabilidad (IASB por
sus siglas en inglés), para la versión completa emitida
el 1° de enero de 2013.
2.8.5. Moneda extranjera
2.8.5.1. Moneda funcional y de presentación
La moneda funcional de la compañía es el peso
colombiano dado que es la moneda del entorno
económico principal en el que genera y usa el efectivo.
Por lo tanto, la compañía maneja sus registros contables
en dicha moneda, la cual, a su vez, es la usada para la
presentación de los estados financieros.
21
2.8.5.2. Transacciones y saldos en moneda
extranjera
La clasificación depende del modelo de negocio de la
compañía para gestionar los activos financieros y de las
características de los flujos de efectivo contractuales del
activo financiero. De acuerdo con ello, un activo
financiero se clasifica a costo amortizado cuando el
modelo de negocio es mantener el activo para obtener
flujos de efectivo contractuales y las condiciones
contractuales dan lugar, en fechas especificadas, a flujos
de efectivo que son únicamente pagos del principal e
intereses sobre el valor del principal pendiente. Se
incluyen en deudores comerciales y otros deudores
aquellos saldos provenientes de ventas a crédito y
préstamos o saldos a favor de la compañía en el
desarrollo de sus negocios. Los demás activos
financieros se clasifican a valor razonable con efecto en
resultados, excepto su el valor razonable no está
disponible, en cuyo caso se mantienen al costo.
Las operaciones con monedas extranjeras se convierten
a pesos colombianos utilizando los tipos de cambio
prevalecientes en las fechas de las operaciones (tipo de
cambio spot). Las ganancias y pérdidas cambiarias
resultantes de la liquidación de dichas operaciones y de
la modificación de la medición de las partidas
monetarias al tipo de cambio del cierre del año se
reconocen en resultados como ingresos o gastos
financieros. Las cuentas no monetarias, que se miden a
su costo histórico, no se reconvierten. El tipo de cambio
al peso dólar al 31 de diciembre de 2015 fue de $
3.149.47 (en pesos) por cada US$ 1 (2014 - $ 2.392.46
por cada US$ 1) y el tipo de cambio promedio del año
2015 fue de $ 2.743.39 (en pesos) por cada US$ 1 (2014
- $ 2.000.33 por cada US$ 1).
2.8.7.2. Activos financieros a valor razonable con
cambios en resultados
2.8.6. Efectivo y equivalentes de efectivo
Los activos financieros a valor razonable con cambios en
resultados son activos financieros mantenidos para su
negociación. Un activo financiero se clasifica en esta
categoría si se adquiere principalmente con el propósito
de venderse en el corto plazo.
Se incluye dentro del efectivo todos los dineros que la
compañía tiene disponibles para su uso inmediato en
caja, cuentas corrientes y cuentas de ahorro y se
mantienen a su nominal.
Se reconocen en la fecha de la contratación, esto es,
cuando la compañía se compromete a comprar el activo
financiero. En su reconocimiento inicial se miden al
costo de compra, el cual usualmente es el valor
razonable; los costos de transacción, se reconocen como
gastos cuando se incurre en ellos. En su medición
posterior, se valoran al valor razonable, que corresponde
al precio del mercado donde se negocia dicho activo, y la
diferencia en cada valoración se reconoce en los
resultados como ingreso o gasto financiero. Si no es
posible determinar el valor razonable, el activo financiero
se mantiene al costo de compra.
Los activos de esta categoría se clasifican como activos
corrientes si se espera que se van a liquidar en doce
meses; en caso contrario, se clasifican como no
corrientes.
Los equivalentes al efectivo comprenden aquellas
inversiones con vencimiento menor a tres meses, de
gran liquidez, fácilmente convertibles en efectivo y que
están sujetos a un riesgo insignificante de cambios en su
valor. Se valoran a los precios de mercado.
Los sobregiros bancarios que son pagaderos a la vista y
son parte integral de la administración de efectivo de la
Compañía, están incluidos como un componente del
efectivo y equivalente al efectivo para propósitos del
estado de flujo de efectivo.
2.8.7. Activos Financieros
2.8.7.1. Clasificación
2.8.7.3. Activos financieros a costo amortizado
La Compañía clasifica sus activos financieros en las
siguientes categorías: activos financieros a valor
razonable con cambios en resultados, activos financieros
a costo amortizado, activos financieros al costo y
deudores comerciales y otras cuentas por cobrar. Esta
clasificación se realiza en la fecha de su reconocimiento
inicial.
Comprenden certificados de depósito a término y se
reconocen cuando la compañía realiza la inversión. En su
reconocimiento inicial que es al valor razonable, el cual
usualmente es el precio de compra, más los costos de
transacción que son directamente atribuibles a la
adquisición del activo financiero.
22
La medición posterior de estos activos financieros se
realiza bajo el método del costo amortizado que tiene en
cuenta la tasa de interés efectiva en la fecha de compra
del activo financiero. El efecto de cada valoración así
como los intereses devengados se reconocen como
ingresos financieros. La tasa de interés efectivo es
aquella que descuenta exactamente los cobros de
efectivo futuros estimados durante la vida esperada del
activo financiero con respecto al valor en libros bruto del
mismo
reconocerá su participación en el activo y la obligación
asociada por los montos que tendría que pagar. Si retiene
substancialmente todos los riesgos y ventajas inherentes
a la propiedad de un activo financiero transferido,
continuará reconociendo el activo financiero y también
reconocerá un préstamo colateral por los ingresos
recibidos.
La diferencia entre el valor en libros del activo financiero
y el valor de la contraprestación recibida y por recibir se
reconoce en los resultados.
2.8.7.4. Deudores comerciales y otros deudores
2.8.7.6. Deterioro de valor de los activos
financieros
Las partidas por cobrar de forma incondicional se
reconocen como activos cuando la compañía se
convierte en parte del contrato y, como consecuencia de
ello, tiene el derecho legal a recibir efectivo o la
obligación legal de pagarlo.
Todos los activos financieros excepto aquellos que se
llevan a valor razonable con cambios en resultados se
revisan por deterioro al menos en cada fecha de reporte
para determinar si existe evidencia objetiva de que un
activo o grupo de activos financieros están deteriorados.
Se aplican diferentes criterios para determinar el
deterioro de cada categoría de activos financieros, según
se describe a continuación.
Los deudores comerciales procedentes de las ventas, se
pactan a plazos de crédito normales, por lo que su
medición inicial se realiza al precio de la transacción y se
mantiene hasta su cancelación. Cuando el plazo de pago
se amplía más allá de las condiciones de crédito
normales, las cuentas por cobrar se miden al costo
amortizado utilizando el método de interés efectivo.
Las cuentas por cobrar significativas individualmente se
consideran para deterioro cuando están vencidas o
cuando existe evidencia objetiva de que un pago
específico caerá en incumplimiento considerando como
resultado de uno o más eventos que ocurrieron después
del reconocimiento inicial del activo. Los criterios que se
utilizan para determinar que existe una evidencia objetiva
de una pérdida por deterioro son: dificultades financieras
significativas del deudor, incumplimiento en sus pagos,
concesiones especiales otorgadas para el pago al
tercero, es probable que el deudor entre en quiebra o en
ley de intervención económica.
Las cuentas por cobrar de largo plazo que no devengan
intereses se miden en su reconocimiento inicial al valor
presente de los flujos futuros descontados a tasas
financieras de mercado considerando las circunstancias
del crédito otorgado. En su medición posterior se utiliza
el costo amortizado usando la tasa de interés aplicada en
la medición inicial.
2.8.7.5. Retiro de los activos financieros
Si en un período posterior, el valor de la pérdida por
deterioro disminuye como consecuencia de un evento
ocurrido después de que el deterioro fue reconocido, la
reversión de la pérdida por deterioro se reconoce en
resultados.
Los activos financieros se retiran de los estados
financieros cuando los derechos contractuales a los
flujos de efectivo de un activo financiero expiran, o
cuando el activo financiero y sustancialmente todos los
riesgos y beneficios han sido transferidos. Usualmente,
ello ocurre cuando se recibe el dinero producto de la
liquidación del instrumento o por el pago del saldo
deudor.
2.8.8. Inventarios
La Compañía reconoce como inventarios, los activos que
cumplan la totalidad de los siguientes requisitos:
·Que sea un recurso tangible controlado por la Compañía.
·Que el activo genere beneficios económicos futuros.
Si la compañía no transfiere ni retiene substancialmente
todos los riesgos y ventajas inherentes a la propiedad y
continúa reteniendo el control del activo transferido,
23
·
La medición inicial se realiza al costo, el cual incluye el precio
de compra, neto de descuentos y rebajas, más todos los
costos directamente atribuibles a la ubicación del activo en el
lugar y en las condiciones necesarias para que pueda operar
de la forma prevista por la administración. Los costos
financieros asociados a obligaciones adquiridas para la
compra, construcción o producción de activos que requieren
al menos de un año para estar listos para su uso son
capitalizados formando parte del costo del activo.
Que la Compañía reciba los riesgos y beneficios
inherentes al bien.
·Que su valor pueda ser medido confiable y razonablemente.
Se entiende que la Compañía ha recibido todos los
riesgos y beneficios inherentes al bien, cuando se han
cumplido las condiciones establecidas con el proveedor,
es decir, de acuerdo con la modalidad de negociación
entre las partes (INCOTERMS)
Los costos de adquisición de los inventarios de materia
prima, materiales consumibles, repuestos y accesorios
para propiedades, planta y equipo, comprenden el precio
de compra más todos los desembolsos incurridos para
dejar el inventario en la ubicación y condición necesaria
para su consumo o para su venta.
En su medición posterior, la compañía utiliza para terrenos y
edificaciones el valor revaluado, que es su valor razonable, en
el momento de la revaluación, menos la depreciación
acumulada y el importe acumulado de las pérdidas por
deterioro de valor que haya sufrido. La revaluación se realiza
cada tres años en la medida en que haya indicios de un
incremento importante en su valor, y su efecto se reconoce
como un mayor o menor valor del activo, según corresponda,
contra el otro resultado integral que se acumula en el
patrimonio en una cuenta de superávit por revaluaciones, o
gasto de no existir superávit. Los demás activos se miden al
costo menos la depreciación acumulada menos cualquier
pérdida por deterioro de valor acumulada.
Los inventarios adquiridos a proveedores del exterior en
moneda extranjera, se reconocen con la tasa de cambio
del día en el cual la Compañía recibe todos los riesgos y
beneficios asociados a los bienes adquiridos, definidos
según la modalidad de negociación Incoterms (FOB, CIF,
EXW, entre otros).
Los inventarios se medirán al menor valor entre el costo y el
valor neto realizable. Esta medición la realizará la Gerencia
financiera en coordinación con la Dirección de Costos.
Si se retira un accesorio o un repuesto de un activo y se
procede a reparar y éste queda en buenas condiciones, se
llevará a bodegas hasta que sea otra vez usado. De
acuerdo a esto, el accesorio y el repuesto se volverán a
reconocer a la cuenta contable de inventarios por el valor
comercial del mismo, aplicándole un consumo o
depreciación por el tiempo en el que fue usado
anteriormente – este costo se denomina costo de
reposición. El procedimiento anterior aplica para los
elementos cuyo costo supere más de 20 SMMLV
Los terrenos no se depreciaón. La depreciación en otros
activos se reconoce usando el método de línea recta para
asignar la diferencia entre el costo o importe revalorizado de
las propiedades, planta y equipo; para el cálculo de la
depreciación de las propiedades, planta y equipo se utilizan
las siguientes vidas útiles:
Clase de activo
Edificaciones
Equipo de producción
Equipos periféricos
Equipos de seguridad
Equipos de servicios
Equipos de taller de moldes
Vehículos y motocicletas
Equipo de transporte
Equipos de laboratorio y control de calidad
Equipos auxiliares
Equipos de telecomunicaciones
Equipo de computo
Muebles y enseres
Moldes
2.8.9. Propiedades, planta y equipo.
Las propiedades, planta y equipo se reconocen cuando la
Compañía recibe los riesgos y beneficios asociados al
activo. Se reconocen como propiedades, planta y equipo
aquellos recursos tangibles, de uso de más de un año,
que sea probable que generen beneficios económicos
futuros o sirvan para fines administrativos y cuyo costo
sea superior entre 2 y 5 smmlv (salario mínimo mensual
legal vigente) de acuerdo con el tipo de activo.
24
Vida útil en años
50 - 100
7 - 20
3-5
5-7
7 - 15
7 - 15
3-5
5-7
3-5
3-5
2-4
3-5
3-5
2 - 10
Anualmente se revisa la vida útil de los activos, y si existen
cambios significativos, se ajusta la depreciación de forma
prospectiva.
Los activos mantenidos en arrendamiento financiero se
incluyen en propiedades, planta y equipo, y la depreciación y
evaluación de pérdidas por deterioro de valor se realiza de la
misma forma que para los activos que son propiedad de la
compañía.
Las obligaciones que tiene la compañía por
desmantelamiento de los activos, se calculan con base en el
valor del monto estimado a incurrir en un futuro para ello y se
reconocen como mayor valor de las propiedades, planta y
equipo para su depreciación en la vida remanente del activo.
El resto de los arrendamientos se tratan como arrendamientos
operativos. La causación de los arrendamientos operativos se
realiza con base en el método de línea recta a lo largo del plazo
del arrendamiento. Los costos de arrendamiento de
maquinaria son cargados a los costos de producción de cada
mes y los correspondientes a los demás activos se cargan a
gastos en el estado de resultados. Los costos asociados, tales
como mantenimiento y seguro se reconocen como gastos
cuando se incurren.
Los piezas de repuesto, equipo auxiliar y equipo de
mantenimiento permanente se reconocen como propiedades,
planta y equipo cuando su uso se espera sea más de un año y
su valor individual exceda de 20 smmlv (salario mínimo
mensual legal vigente) de lo contrario se tratan como
inventarios.
Las erogaciones por reparaciones menores, mantenimiento
normal de los activos y todas aquellas actividades que
mantienen el servicio y capacidad de uso del activo en
condiciones normales se cargan a gastos del período.
2.8.11. Activos intangibles
Los activos intangibles que incluyen programas informáticos,
licencias de software adquiridos y actualizaciones de las
mismas, se reconocen cuando la Compañía recibe los riesgos
y beneficios asociados al activo y además cumple los
siguientes requisitos: i) que sea identificable, ii) que se tenga
el control del activo, iii) que su valor pueda ser medido
confiablemente, iv) que sea probable que la Compañía
obtenga beneficios económicos futuros y v) su costo sea
superior a 3 smmlv (salario mínimo mensual legal vigente).
El valor en libros de un elemento de propiedades, planta y
equipo se retira de los activos cuando se vende o cede a un
tercero transfiriendo los riesgos y beneficios y/o cuando no se
espere obtener beneficios económicos futuros por su uso o
venta. Las ganancias o pérdidas que se deriven de la
disposición de propiedades, planta y equipo se determinan
como diferencias entre el producto de la disposición y el valor
registrado de los activos y se reconocen en resultados como
parte de ‘otros ingresos u otros gastos’, según corresponda.
Cuando se venden activos revalorizados, los importes
incluidos en otras reservas se traspasan a reservas por
ganancias acumuladas.
2.8.10. Arrendamientos
Un arrendamiento se clasifica como arrendamiento financiero
si transfiere sustancialmente todos los riesgos y beneficios
relacionados con la propiedad del activo arrendado a la
compañía. El activo correspondiente se reconoce entonces al
inicio del arrendamiento al valor razonable del activo
arrendado o, si es menor al valor presente de los pagos
mínimos del arrendamiento. Un valor similar se reconoce
como un pasivo de arrendamiento financiero dentro de las
obligaciones financieras.
Los pagos del arrendamiento se reparten entre la carga
financiera y reducción de la obligación del arrendamiento,
para así conseguir una tasa de interés constante sobre el saldo
restante del pasivo. La carga financiera se reconoce como
gastos financieros en el estado de resultados.
25
Los desembolsos asociados a proyectos, se consideran
como activos intangibles siempre que sean recursos
controlados por la Compañía y sea posible identificar la
probabilidad de generación de beneficios económicos, con
el recurso invertido o destinado en estos proyectos. Las
erogaciones incurridas en la fase de investigación son
reconocidas como gastos mientras que las erogaciones en
la fase de desarrollo se tratan como activo intangibles en la
medida en que i) técnicamente es posible completar la
producción del activo intangible, de forma que pueda estar
disponible para su uso o venta, ii) se tenga la intención de
completar el activo intangible para usarlo o venderlo, iii) se
tiene la capacidad para utilizar o vender el activo, iv) es
probable que se vayan a generar beneficios económicos en
el futuro, v) se tiene la disponibilidad de los recursos
técnicos, financieros o de otro tipo, para completar el
desarrollo y para utilizar o vender el activo, y vi) se tiene la
capacidad para valorar, de forma fiable, el desembolso
atribuible al activo intangible durante su desarrollo; si no se
cumplen éstos requisitos, se reconocen como gastos del
período.
La medición inicial se realiza al costo, el cual incluye el
precio de compra, neto de descuentos y rebajas, más todos
los costos directamente atribuibles a la ubicación del activo
en el lugar y en las condiciones necesarias para que pueda
operar de la forma prevista por la gerencia. En su medición
posterior se presentan al costo menos la amortización
acumulada y el valor acumulado de las pérdidas por
deterioro del valor.
Cuando un activo intangible es vendido, la ganancia o
pérdida se determina como la diferencia entre en el precio
de venta y el valor en libros del activo, y se reconoce en el
estado de resultados dentro de otros ingresos u otros
gastos.
2.8.12. Activos no corrientes clasificados como
mantenidos para su venta
La amortización se reconoce sobre la base de línea recta
utilizando las siguientes vidas útiles:
Se clasifican en ésta cuenta aquellos activos no Corrientes
cuando su valor en libros se recuperará principalmente
mediante su venta que se considera altamente probable.
Estos activos se reconocen por el menor valor entre su
valor neto en libros y su valor razonable menos los gastos
de venta. Una vez clasificado como mantenido para su
venta no está sujeto a depreciación o amortización.
Cualquier utilidad o pérdida que surja de la venta se
reconoce en resultados como ganancia o pérdida.
Clase de activo
Vida útil en años
Software operativo
3 -5
Licencias de software
3 -10
Actualizaciones de las licencias
1-3
Anualmente se revisa la vida útil de los activos, y si existen
cambios significativos, se revisa la depreciación de forma
prospectiva para reflejar las nuevas expectativas.
2.8.13. Deterioro del valor de los activos no
financieros
Los gastos en que se incurre internamente sobre activos
intangibles se reconocen en resultados en el periodo en el
que se generan. Las amortizaciones del período se incluyen
en los gastos de administración, ventas o producción
según sea el caso.
Para efectos de evaluar el deterioro los activos se prueban
individualmente ya que la Compañía ha determinado que
sólo existe una unidad generadora de efectivo la cual
corresponde a la Compañía en su conjunto.
26
En cada fecha sobre la que se informa, se revisan las
propiedades, planta y equipo y activos intangibles para
determinar si existen indicios de que esos activos hayan
sufrido una pérdida por deterioro de valor. Si existen
indicios de un posible deterioro del valor, se estima y
compara el valor recuperable de cualquier activo afectado
(o grupo de activos relacionados) con su valor en libros. El
valor recuperable es el mayor entre el valor razonable
menos los gastos de venta del activo y el valor de uso. El
valor de uso se determina como el valor presente de los
flujos de caja futuros netos que generará el activo
descontados con la tasa WACC (promedio ponderado del
costo de capital) de la compañía.
2.8.15. Proveedores y cuentas por pagar
Los proveedores y cuentas por pagar son obligaciones
basadas en condiciones de crédito normales y no tienen
intereses. Se reconocen cuando la compañía ha adquirido
una obligación producto de haber recibido los riesgos y
beneficios de bienes o haber recibido los servicios
acordados.
En la medición inicial se reconocen las obligaciones por
pagar en el momento en que ésta se convierta en parte
obligada (adquiere obligaciones) según los términos
contractuales de la operación.
Para efectos de la medición posterior, se identificará desde
el reconocimiento inicial, si una cuenta por pagar es de
largo (más de 12 meses) o de corto plazo (menos de 12
meses); esto debido a que las cuentas por pagar corrientes
se medirán a su valor nominal, siempre que el efecto del
descuento al valor actual no sea significativo (El 1% de los
ingresos anuales).
Si el valor recuperable estimado es inferior al costo neto en
libros del activo, se reduce el valor en libros al valor
recuperable estimado, y se reconoce una pérdida por
deterioro del valor en resultados como gastos o mediante
una disminución del superávit por revaluación de activos,
en caso de existir.
Las cuentas por pagar a largo plazo serán valoradas
mensualmente al costo amortizado utilizando el método de
la tasa de interés efectiva, esto independiente de la
periodicidad con la que se cancelen los intereses,
comisiones y se abone al capital de la partida (pactadas con
el acreedor o proveedor); la Empresa, reconocerá los
intereses y otros costos financieros mensualmente.
Si una pérdida por deterioro del valor se revierte
posteriormente, el valor en libros del activo (o grupo de
activos relacionados) se incrementa hasta la estimación
revisada de su valor recuperable, sin superar el valor que
habría sido determinado si no se hubiera reconocido
ninguna pérdida por deterioro de valor del activo (grupo de
activos) en años anteriores. Una reversión de una pérdida
por deterioro de valor se reconoce inmediatamente en
resultados.
2.8.16. Impuesto a la renta, Impuesto a la
Riqueza y CREE
2.8.14. Obligaciones financieras
El gasto de impuestos reconocido en los resultados del
período incluye la suma del impuesto a la renta corriente, el
impuesto de renta para la equidad (CREE), el impuesto a la
riqueza y el impuesto diferido.
Las obligaciones financieras se reconocen cuando la
compañía recibe el producto del préstamo. Se miden en su
reconocimiento inicial a su valor nominal, neto de los
costos incurridos en la transacción. En su medición
posterior, se valoran al costo amortizado con base en la tasa
de interés efectiva de la deuda. Cualquier diferencia entre
cada valoración, se reconoce tal como se indica a
continuación.
El impuesto a la renta corriente y el impuesto para la
equidad (CREE) se calculan con base en la renta líquida y
base gravable CREE, respectivamente, usando las leyes
tributarias promulgadas y vigentes a la fecha de cierre
anual, lo cual difiere del resultado contable reflejado en los
estados financieros.
Los préstamos cuyo vencimiento estén dentro de los doce
meses siguientes a la fecha del cierre contable anual se
clasifican en el pasivo corriente, los demás préstamos se
clasifican como pasivo no corriente.
El impuesto a la riqueza se calcula con base en el
patrimonio bruto fiscal poseído a Enero 1 de 2015 menos
las deudas vigentes en esa misma fecha, excluyendo el
valor patrimonial neto de las acciones en sociedades
nacionales.
Las obligaciones financieras se retiran del pasivo cuando
se pagan, liquidan, o expiran.
27
liquidar totalmente antes de los doce meses siguientes al
cierre anual sobre el que se informa en el que los
empleados hayan prestado los servicios relacionados.
Los activos y/o pasivos de impuesto de renta e impuesto
de renta para la equidad CREE comprenden las
obligaciones o reclamos de las autoridades fiscales en
relación con los períodos de reporte actuales o anteriores
que están pendientes de pago a la fecha de reporte. La
Gerencia evalúa periódicamente la posición asumida en
las declaraciones de impuestos, respecto de situaciones
en las que las leyes tributarias son objeto de
interpretación. La Compañía, cuando corresponde,
constituye provisiones sobre los valores que espera
deberá pagar a las autoridades tributarias.
Estos beneficios son reconocidos en la medida en que el
empleado presta sus servicios a la compañía y se miden
por el valor establecido en las normas laborales y/o en los
acuerdos individuales establecidos entre el empleado y la
Compañía.
2.8.17.2. Beneficios de largo plazo
Los activos y pasivos por impuesto diferidos se calculan
sobre las diferencias temporarias entre el valor en libros
de los activos y pasivos y su base fiscal en la medida en
que se espere que aumenten o reduzcan la utilidad fiscal
en el futuro.
Comprende beneficios por prima de antigüedad que se
otorga a los empleados que cumplan cinco, diez, quince,
veinte y veinticinco años de servicio continuo,
equivalente a siete, quince, veinte, treinta y cuarenta días
de salario básico respectivamente. Después de
veinticinco años de servicio, por cada cinco años más en
la Empresa la prima es de cuarenta días de salario básico.
Los activos y pasivos por impuestos diferidos se
calculan, sin descontarse, a las tasas fiscales que se
espera apliquen en el periodo de realización respectivo,
en el entendido que hayan sido promulgadas o
sustancialmente promulgadas a la fecha de reporte,
tomando en consideración todos los posibles resultados
de una revisión por parte de las autoridades fiscales. El
impuesto diferido se reconoce en los resultados del
período, excepto cuando se trata de partidas que se
reconocen en el patrimonio o en otro resultado integral,
en cuyo caso el impuesto también se reconoce en el
patrimonio o en otro resultado integral, respectivamente.
2.8.17.3. Beneficios post-empleo
Corresponde a los beneficios que reciben los empleados
una vez culmina su vida laboral. Incluye pensiones de
jubilación, otros beneficios por retiro, seguros de vida
post-empleo y atención médica post-empleo. Estos
beneficios son de dos tipos: i) planes de aportes
definidos y ii) planes de beneficios definidos.
El impuesto diferido activo sólo se reconoce en la medida
en que sea probable la existencia de beneficios tributarios
futuros contra los que se puedan usar las diferencias
temporarias que lo generan. Lo anterior se determina con
base en las proyecciones de la Compañía sobre los
resultados de operación futuros, ajustados por partidas
significativas que se concilian para el resultado fiscal y
por los límites en el uso de pérdidas fiscales u otros
activos fiscales pendientes de aplicar.
2.8.17.4. Planes de aportes definidos
Por medio de éste plan y en cumplimiento de las normas
legales, la responsabilidad de la compañía consiste en
realizar un aporte a fondos privados o públicos de
pensiones, quienes son los responsables de realizar el
pago de las pensiones de jubilación. La responsabilidad
de la Compañía es realizar mensualmente dichos aportes,
los cuales se reconocen como gastos o costos de
producción en el periodo en el que se reside.
2.8.17. Obligaciones laborales
Las obligaciones laborales de la compañía incluyen
beneficios de corto plazo, beneficios de largo plazo y
beneficios post-empleo.
2.8.17.5. Planes de beneficios definidos
Bajo el plan de beneficios definidos, la compañía es
responsable del pago de las pensiones de jubilación a los
empleados que cumplieron las condiciones para jubilarse
y les era aplicable normas legales en dicho momento. La
compañía tiene ésta obligación con 4 jubilados y no
tendrá obligaciones adicionales a ellas en un futuro, de
acuerdo con las normas legales aplicables.
2.8.17.1. Beneficios de corto plazo
Los beneficios de corto plazo incluyen salarios, cesantías,
vacaciones, prima legal, intereses a las cesantías y todos
aquellos conceptos que remuneran el servicio que
prestan los empleados a la Compañía, que se espera
28
2.8.18. Provisiones y contingencias
Las distribuciones de dividendos pagaderas a los
accionistas se reconocen como cuentas por pagar cuando
los dividendos son aprobados por la Asamblea de
Accionistas.
Las provisiones comprenden estimaciones de pérdidas
probables y cuantificables por demandas sobre la
compañía y provisión para desmantelamiento. Su
reconocimiento se realiza cuando se tiene una obligación
presente legal o asumida como resultado de eventos
pasados, es probable que se requiera de la salida de
recursos para su pago y su valor se puede estimar
confiablemente. Aquellas contingencias de pérdida en
contra de la compañía que no sean cuantificables y/o sean
inciertas no se reconocen en los estados financieros.
2.8.20. Reservas
Se registran como reservas las apropiaciones autorizadas
por la Asamblea General de Accionistas, con cargo a los
resultados del año para el cumplimiento de disposiciones
legales. Su reconocimiento se realiza en el momento en
que la Asamblea aprueba la apropiación.
Anualmente se actualizan las provisiones existentes y su
valor se reconoce como gastos financieros en la parte que
refleje el paso del tiempo y como gastos la parte que
refleja un ajuste en la estimación de la provisión.
Las contingencias de ganancias a favor de la compañía no
se reconocen hasta tanto se tenga la certeza de obtener el
beneficio económico de las mismas.
2.8.21. Reconocimiento de ingresos de
actividades ordinarias
Los ingresos se miden por referencia al valor razonable
del pago recibido o por recibir por la compañía de los
bienes suministrados o los servicios proporcionados, sin
contar impuestos sobre ventas y neto de rebajas,
descuentos comerciales y similares. La política contable
para cada grupo de ingresos es la siguiente:
2.8.19. Capital suscrito y pagado y superávit
El capital accionario representa el valor nominal de las
acciones que han sido emitidas.
2.8.21.1. Venta de productos
Los costos incrementales directamente atribuibles a la
emisión de nuevas acciones se reconocen en el
patrimonio como una deducción del monto recibido, neto
de impuestos.
Los ingresos de actividades ordinarias procedentes de la
venta de productos en el país se reconocen cuando se
entregan los bienes y ha cambiado su propiedad, lo cual
ocurre con el despacho real de la mercancía. Los ingresos
por exportaciones se reconocen en el momento en que se
ha cumplido el término acordado con los clientes según
el INCOTERM.
El superávit de capital corresponde a la prima en
colocación de acciones y se determina como la diferencia
entre el valor de colocación de las acciones y su valor
nominal.
29
2.8.24. Clasificación en activos y pasivos
corrientes y no corrientes
La medición de los ingresos se realiza por el precio
acordado entre las partes, neto de descuentos, rebajas y
similares. Cuando se otorga un plazo para el pago o se
financia la venta más allá del término usual y normal, el
ingreso se determinará por medio del descuento (valor
actual) de todos los cobros futuros, utilizando una tasa de
interés imputada para la actualización. La diferencia entre
éste valor y el valor nominal de la contrapartida se
reconoce como ingreso de actividades ordinarias por
intereses.
La compañía clasifica como activos corrientes aquellas
partidas que espera realizar, vender o consumir en su
ciclo normal de operación, que cubre los 12 meses
siguientes después del período sobre el que se informa; o
son efectivo o equivalente al efectivo excepto si tiene el
carácter de restringido y no pueda ser intercambiado ni
utilizado para cancelar un pasivo por un período mínimo
de 12 meses después del ejercicio sobre el que se
informa. Todos los demás activos se clasifican como no
corrientes.
La Compañía reconoce en el momento de la venta,
provisiones para devoluciones y garantías, los cuales son
estimados con base en estadísticas de la compañía.
2.8.21.2. Prestación de servicios
Corresponde a la fabricación y venta de moldes. La
contraprestación recibida por estos servicios se difiere y
reconoce como ingreso a lo largo del periodo durante el
cual se realiza el servicio. Se miden al valor acordado
entre las partes.
2.8.21.3. Arrendamientos
Los ingresos de los arrendamientos operativos se
reconocen en línea recta durante el plazo del contrato de
arrendamiento.
2.8.21.4. Ingresos por intereses y dividendos
Los ingresos por intereses se reconocen sobre una base
acumulada utilizando el método de interés efectivo. Los
ingresos por dividendos se reconocen cuando la
compañía tiene el derecho a recibir el pago.
La compañía clasifica como pasivos corrientes aquellas
partidas que espera liquidar en su ciclo normal de
operación, que cubre los 12 meses siguientes a la fecha
del periodo sobre el que se informa; o no tiene un derecho
incondicional para aplazar la cancelación del pasivo
durante, al menos los 12 meses siguientes a la fecha del
periodo sobre el que se informa. Todos los demás pasivos
se clasifican como no corrientes.
2.8.22. Reconocimiento de costos y gastos
La compañía reconoce sus costos y gastos en la medida
en que ocurran los hechos económicos en forma tal que
queden registrados sistemáticamente en el periodo
contable correspondiente (causación), independiente del
momento de su pago.
2.8.23. Gastos financieros
2.8.25. Hechos ocurridos después del periodo
sobre el que se informa
Todos los gastos financieros se reconocen en el resultado
del periodo en el que se incurren y se calculan usando el
método de interés efectivo, excepto cuando los préstamos
han sido recibidos para su uso en un activo, en cuyo caso
se capitalizan como mayor valor del activo.
La Compañía ajustará sus Estados Financieros o
reconocerá nuevos eventos que no tenía reconocidos con
anterioridad, para reflejar la incidencia de los siguientes
hechos que implican ajustes, tales como:
30
2.9.1. NIIF 10 Estados financieros consolidados,
NIIF 12 Información a revelar sobre
participaciones en otras entidades y NIC 27
Estados financieros consolidados y separados
Litigios y demandas que a la fecha de cierre del Balance
General se encontraban provisionados y que antes de la
fecha de aprobación de este Estado Financiero, se conoce
una nueva información relacionada con el valor a
provisionar, que modifica el valor reconocido
inicialmente, y por tanto se debe actualizar el monto de la
provisión con este nuevo dato.
Esta modificación emitida en octubre de 2012 definió una
entidad de inversión y estableció una excepción a los
requerimientos de consolidación de la NIIF 10 para
entidades de inversión para las cuales se permite la
medición de su inversión en subsidiarias en particular al
valor razonable a través de pérdidas y ganancias. La
modificación también prevé revelaciones relacionadas y
requerimientos en los estados financieros separados. Estos
nuevos requerimientos incluyeron consecuentemente
modificaciones a las NIIF 1, 3, 5, 7, 9 y 13 y a las NIC 7, 12,
24, 28, 32, 34 y 39.
Litigios y demandas que a la fecha de cierre del Balance
General se encontraban provisionados por considerarse
probable de pérdida y que antes de la fecha de aprobación
de este Estado Financiero, se conoce que la demanda deja
ser probable y por tanto no es necesario el
reconocimiento del pasivo, en virtud de que el resultado
objeto de la situación fue favorable para la Compañía.
Litigios y demandas que a la fecha de corte estaban aún
en proceso y se habían catalogado como contingencias
de pérdida, pero que la nueva información indica que se
modificó su evaluación de remota o posible a probable
y/o que el monto ahora es determinable (o cuantificable)
y que en consecuencia se debe reconocer una provisión,
tal como se indica en la política de provisiones, activos y
pasivos contingentes.
Para la compañía no existe efecto por la modificación,
debido a que en Colombia los cambios en las NIIF se
adoptan mediante expedición de normatividad local.
2.9.2. NIC 19 Adopción anticipada de “Planes de
beneficios definidos: Contribuciones de
empleados
Información de las diferentes áreas de la Compañía, una
vez se haya realizado el cierre contable anual, en la cual se
indique el deterioro de valor de un activo, o que el monto
de un deterioro de valor anteriormente reconocido para
un activo se modifica, estos hechos deben ajustarse;
teniendo en cuenta las políticas contables que exponen el
reconocimiento y medición del deterioro de valor de los
activos de la Compañía.
Estas modificaciones estarán vigentes para períodos
anuales que inician el o después del 1 de julio de 2014 y
aclara los requerimientos de la IAS 19 relativos a las
contribuciones de empleados o de terceros; Presenta una
opción práctica que permite que las contribuciones que
son independientes del número de años de servicio
pueden tratarse como una reducción del costo por
servicios en el período en el que se presta el servicio
relacionado.
La determinación, después del periodo sobre el que se
informa, del costo de activos adquiridos o del valor de
ingresos por activos vendidos antes del final del periodo
sobre el que se informa.
Estas modificaciones no tuvieron un efecto en los estados
financieros en ninguno de los períodos presentados.
Igualmente, no existe efecto por la modificación, debido a
que en Colombia los cambios en las NIIF se adoptan
mediante expedición de normatividad local.
El descubrimiento de fraudes o errores que demuestren
que los Estados Financieros eran incorrectos.
2.9. Cambios en políticas contables y desgloses
2.9.3. NIC 32 sobre compensación de activos y
pasivos financieros
Industrias Estra S.A., verificó una serie de normas nuevas
y revisadas que entran en vigor para los períodos anuales
que inician el 1 de enero de 2014 o posteriormente. La
información sobre estas nuevas normas se presenta a
continuación:
La modificación de la NIC 32 aplicable a partir del 1˚ de
enero de 2014 clarificó los requisitos para la
compensación de activos y pasivos financieros.
31
Particularmente aclara las expresiones “Actualmente tiene
un derecho exigible legalmente de compensar los
importes reconocidos” y “tenga la intensión de liquidar
por el importe neto, o de realizar el activo y liquidar el
pasivo simultáneamente”.
2.9.6. IFRIC 21 Gravámenes
La IFRIC 21 aclara que el hecho que obliga y que a su vez
da lugar al pasivo es la actividad que genera el pago del
gravamen, esto como lo identifica la legislación del
gobierno. Si esta actividad surge en una fecha específica
dentro de un período contable entonces toda la obligación
se reconoce en esa fecha; Los mismos principios de
reconocimiento aplican para los estados financieros
anuales e intermedios.
Dado que la compañía no presenta actualmente ninguno
de sus activos financieros o pasivos financieros, en
términos netos mediante las disposiciones de la NIC 32,
estas modificaciones no tuvieron un efecto en los estados
financieros. Igualmente, no existe efecto por la
modificación, debido a que en Colombia los cambios en
las NIIF se adoptan mediante expedición de normatividad
local.
La IFRIC 21 no tiene un efecto material en los estados
financieros anuales, pero si tiene un efecto en la
asignación del costo de ciertos impuestos a las
propiedades entre los períodos intermedios. La práctica
anterior comúnmente era distribuir el costo de impuestos
a las propiedades pagaderos anualmente durante todo el
año, lo que da como resultado el reconocimiento de un
pago anticipado al cierre de las fechas intermedias. La
aplicación de la IFRIC 21 requiere que se reconozca toda
la obligación como un gasto al comienzo del período que
se informa, que es la fecha especificada en la legislación
correspondiente.
2.9.4. NIC 36 Revelación del importe recuperable
de activos no financieros
Esta modificación contempla requerimientos de
información a revelar sobre el valor recuperable de
activos no monetarios para los cuales se hubiera
constituido o revertido una pérdida por deterioro. En esos
casos se pide revelar si el valor recuperable de los activos
se estableció a partir de su valor razonable menos los
costos de disposición o su valor de uso. En caso de
utilizar valores razonables se exige la revelación de la
jerarquía de valor utilizado según lo establecido en la NIIF
13 – Mediciones del valor razonable.
2.9.7. Normas, modificaciones e interpretaciones
a las normas existentes que aún no están
vigentes y que no han sido adoptadas de manera
anticipada.
Estas modificaciones no tuvieron un efecto en los estados
financieros en ninguno de los períodos presentados.
Igualmente, no existe efecto por la modificación, debido a
que en Colombia los cambios en las NIIF se adoptan
mediante expedición de normatividad local.
A la fecha de autorización de estos estados financieros,
nuevas normas y modificaciones a las normas existentes
han sido publicadas por el IASB, las cuales no están
vigentes aún, además Industrias Estra S.A., no las ha
adoptado de forma anticipada, como son: NIIF 9 Instrumentos financieros; NIIF 15 Ingreso de contratos
con clientes.
2.9.5. NIC 39 relativos a la novación de derivados
y continuación de la contabilidad de coberturas.
La modificación de la NIC 39 provee asistencia para el
manejo de los requerimientos de descontinuación de la
contabilidad de coberturas cuando un derivado
designado como un instrumento de cobertura es novado
bajo ciertas circunstancias. La modificación también
clarifica que cualquier cambio en el valor razonable de un
derivativo designado como instrumento de cobertura
resultante de la novación debería ser incluido en la
evaluación y medición de la efectividad de la cobertura.
3. Cambios en políticas, estimados y errores
La Compañía aplica las mismas políticas dentro de cada
periodo contable, así como de un periodo a otro, excepto
si se presenta algún cambio en una política contable, con
el fin de lograr comparabilidad en los Estados
Financieros a lo largo del tiempo y de este modo poder
identificar tendencias en su situación financiera,
desempeño financiero y flujos de efectivo.
Estas modificaciones no tuvieron un efecto en los estados
financieros en ninguno de los períodos presentados.
Igualmente, no existe efecto por la modificación, debido a
que en Colombia los cambios en las NIIF se adoptan
mediante expedición de normatividad local.
32
4. Objetivos y políticas de administración del
riesgo
Descripción
La Compañía está expuesta a varios riesgos relacionados
con instrumentos financieros. Los principales riesgos a los
que está expuesta son los riesgos de liquidez, cambiario,
de tasa de interés y crediticio: La Administración de los
riesgos financieros de la Compañía se coordina en sus
oficinas sede, en cooperación directa con la junta directiva
y activamente se enfoca en asegurar los flujos de efectivo
de la Compañía a corto y a mediano plazo al minimizar la
exposición a los mercados financieros.
Tarjetas de crédito
Proveedores
Cuentas por pagar
Impuestos por pagar
Otros pasivos
Total
Corriente
A seis meses
16.489.484
12.373.011.609
2.919.534.065
1.004.328.589
12.417.026.243
28.730.389.990
La Compañía no se involucra activamente en la
comercialización de activos financieros para fines
especulativos ni realiza operaciones de coberturas
cambiarias.
4.1. Riesgo de liquidez
El riesgo de liquidez consiste en que La Compañía pueda
no ser capaz de cumplir con sus obligaciones. La
Compañía gestiona sus necesidades de liquidez al
monitorear pagos de servicio de deuda programados para
pasivos financieros a largo plazo, así como pronosticar
entradas y salidas de efectivo en el negocio día a día.
Las necesidades de liquidez se monitorean en distintos
rangos de tiempo, en el día a día, en una base semanal,
así como en una base de proyección a 30 días. Las
necesidades de liquidez a largo plazo para un periodo de
180 días y de 360 días se identifican mensualmente. Los
requerimientos de efectivo neto se comparan con las
facilidades de préstamo disponibles para poder
determinar el alcance máximo o cualquier déficit. Este
análisis muestra que se espera tener facilidades de
préstamos disponibles y que éstas sean suficientes
durante todo el periodo analizado.
4.2. Riesgo cambiario
La mayoría de las transacciones de la Compañía se llevan
a cabo en pesos. Las exposiciones a los tipos de cambio
surgen de las ventas y compras en el extranjero que
básicamente están denominadas en dólares de los
Estados Unidos (USD).
Para mitigar la exposición de la Compañía al riesgo
cambiario, se monitorean los flujos de efectivo que no
sean en pesos y los contratos cambiarios a futuro se
celebran de acuerdo con las políticas de administración
de riesgo de la Compañía. Generalmente, los
procedimientos de administración de riesgo distinguen
los flujos de efectivo de divisa extranjera a corto plazo
(que vencen dentro de 6 meses) de los flujos de efectivo
a más largo plazo (que vencen después de 6 meses).
Cuando los montos que se pagarán o se cobrarán en una
moneda específica se espera que se compense uno al
otro, no se lleva a cabo ninguna otra actividad de
cobertura.
La Compañía considera los flujos de efectivo esperados
de los activos financieros al evaluar y administrar el
riesgo de liquidez, en particular sus recursos de efectivo y
sus cuentas por cobrar. Los recursos de efectivo
existentes de la compañía y las cuentas por cobrar
exceden los requerimientos de flujo de efectivo actuales.
Los flujos de efectivo de clientes y otras cuentas por
cobrar, todos vencen contractualmente en los primeros
seis meses.
A partir del 31 de diciembre de 2015, los pasivos
financieros no derivados de Industrias ESTRA S.A. tienen
vencimientos contractuales (incluyendo pagos de interés
cuando apliquen) tal y como se resume a continuación:
Los activos y pasivos financieros denominados en
moneda extranjera que exponen la Compañía a un riesgo
cambiario se analizan a continuación:
33
Descripción
Mas:
Efectivo y equivalentes de efectivo
Deudores
Subtotal
Menos:
Proveedores
Cuentas por pagar
Subtotal
Exposición neta
Dólares
5.545
321.740
327.284
1.225.073
91.442
1.316.515
-989.231
5. Políticas y procedimientos de administración de capital
La Compañía determina sus requerimientos de capital con el fin de mantener una estructura general de financiamiento
eficiente mientras evita un apalancamiento excesivo. Lo anterior toma en consideración los niveles de subordinación de
las diferentes clases de deuda que se mantienen. La Compañía administra la estructura de capital y hace ajustes al mismo
en virtud de los cambios en las condiciones económicas y las características de riesgo de los activos involucrados.
Para poder mantener o ajustar la estructura del capital, La Compañía puede ajustar el monto de los dividendos pagados
a los accionistas, reducciones de capital, emisión de nuevas acciones o vender activos para reducir la deuda.
6. Efectivo y equivalentes de efectivo
El efectivo y equivalentes de efectivo al 31 de diciembre de 2015 y 2014 incluyen los siguientes componentes:
Descripción
Caja
Bancos
Fondos de liquidez
Total
31 de diciembre de
2015
2014
25.251.872
23.120.257
1.999.028.473
698.342.857
65.217.360
1.698.451.353
2.089.497.705
2.419.914.467
Los fondos de liquidez que son equivalentes de efectivo comprenden dineros depositados en fondos fiduciarios y
carteras colectivas con vencimientos que no exceden de tres meses.
Los saldos que la Compañía posee a diciembre 31 de 2015 y 2014, correspondientes a relaciones comerciales en
moneda extranjera son los siguientes:
Descripción
Banco de Occidente Barbados
Bancolombia Panamá
Total
34
2015
2014
142.356 38.467.723
17.320.132 14.701.667
17.462.488 53.169.390
7. Activos financieros
Los activos financieros al 31 de diciembre de 2015 y 2014 incluyen:
Descripción
Costo inversión promotora de proyectos
Fideicomisos restringidos
Total
2015
1.234.051
1.553.769.064
1.555.003.115
2014
1.369.732
2.202.272.472
2.203.642.204
7.1. Activos financieros al valor razonable con cambios en resultados:
En la cuenta de Inversiones - Derechos Fiduciarios, se encuentra un deposito en garantía a nombre de Industrias Estra
S.A, que se constituyó por solicitud de Patrimonio Autónomo Estrategias Inmobiliarias, a raíz de la venta del inmueble
ubicado en la Calle 30 No 55-72 y comprende un depósito realizado en la Fiduciaria Corficolombiana mediante una
cartera colectiva abierta, representado en unidades que se actualizan de acuerdo con la valoración realizada a valor
razonable de los instrumentos financieros que lo componen. El valor razonable se establece de acuerdo con los precios
de mercado. A diciembre 31 de 2015, el valor de la Fiducia fue por cuantía de $ 1.553.769.064 (2014 - $ 2.202.272.472);
esta fiducia se ira liberando de acuerdo con indicadores que la entidad ira evaluando.
7.2. Activos financieros al valor razonable:
El saldo de las inversiones al cierre del 2015 fue de $ 1.234.051 (2014 - $ 1.369.732) comprende 6.461 acciones en la
sociedad Promotora de Proyectos que representan el 0,051% del capital. Esta inversión de carácter permanente, de renta
variable y de no controlante. Corresponden en su totalidad acciones ordinarias y sobre ellas no se ha constituido ningún
gravamen. Se clasifica dentro del activo no corriente y han sido medidas al valor razonable.
La compañía Promotora de Proyectos, es una firma que se dedica a la formulación, evaluación, estructuración y
promoción de proyectos de inversión.
8. Deudores comerciales y otros
Los deudores comerciales y otros comprenden:
Descripción
Clientes nacionales
Clientes del exterior
Empleados
Deudores varios
Deterioro de deudores
Sub-total
Menos: parte no corriente
Total corriente
31 de diciembre de
2015
2014
8.344.277.421 11.950.467.023
1.013.309.816
1.684.060.337
82.497.786
114.657.092
2.156.292.271
-1.096.295.347
-783.758.713
10.500.081.947 12.965.425.739
40.863.770
58.502.334
10.459.218.177 12.906.923.405
Las cuentas por cobrar a clientes del exterior incluyen al 31 de diciembre de 2015 saldos en dólares por valor de US$
321.739,79. El ajuste por actualización al tipo de cambio de cierre del año 2015 generó ingresos por diferencia en
cambio por valor de $ 8.465.316 reconocidos como ingresos financieros.
35
Las cuentas por cobrar a empleados incluye principalmente los préstamos de vivienda por $ 21.536.331 (2014 - $
39.639.603), préstamos para calamidad doméstica por $ 18.783.883 (2014 - $ 11.365.042) y otros préstamos por $
42.177.572 (2014 - $ 63.652.445). El interés pactado para los préstamos de empleados oscila entre 8,34% y el
12,68% efectiva anual (E.A.).
Los deudores varios incluyen la cuenta por cobrar a Celsa S.A., Rabhan S.A.S. y Radysade S.A.S. por la venta del 50%
del lote de Guarne.
El saldo del deterioro de deudores esta compuesto por los siguientes clientes:
NIT
890933361
444444518
444444568
444444659
71636312
800065246
800242106
802008192
804016671
805003599
830055888
830060708
860005265
860030478
890107487
890300346
890303208
890319268
890326684
890900120
890900608
890923384
900043336
900059238
900155107
900225785
900309238
900397685
900522453
Total
Nombre de tercero
Excelec S.A.S.
Ecualmat S.A.
Decointernacional S.A.
Cavenco Panama S.A.
Villa Perez Diego Fernando
C.I. Guillermo Muñoz Y Cia. Ltda.
Sodimac Colombia S.A.
Centro Mayorista Papelero Tauro Ltda.
Campollo S.A.
Promoformas S.A.S.
Ceravi Equipos Y Soluciones Ltda.
Industrias Rod S.A.S.
Gaseosas Colombianas S.A.
Los Tres Elefantes S.A.
Supertiendas Y Droguerías Olímpica S.A.
Almacenes La 14 S.A.
Caja De Compensación Familiar Comfandi
Distribuidora Limpiamos - Distrimas Ltda.
Productos Del Pacifico Ltda.
Suministros De Colombia S.A.S
Almacenes Éxito S.A.
Marion S.A.S
Franca Soluciones Integrales S.A.S.
Makro Supermayoristas S.A.S.
Cencosud Colombia S.A
Kios Dotaciones Logísticas Ltda. U.
Cjs Canecas Y Cía. Ltda
Aguas Y Refrescos Celestial S.A.S
Prebuild Colombia SAS
2015
51.839.578
461.525
23.867.316
18.600.000
274.264.758
45.606.549
517.747
150.454.536
462.000
626.860
18.509.667
119.800
135.204
60.816.362
89.156.215
1.781.760
127.372.531
33.965.507
111.731
7.447.552
12.702.664
69.428.012
20.146.222
25.184.074
14.248.526
11.159.323
33.506.600
3.802.728
1.096.295.347
2014
2.419.035
51.839.578
15.995.669
23.867.316
18.600.000
274.264.758
150.454.536
6.012.326
18.509.667
127.372.531
33.965.507
12.702.664
14.248.526
33.506.600
783.758.713
El saldo no corriente comprende las cuentas por cobrar a empleados cuya recuperabilidad es superior a 12 meses.
Al 31 de diciembre de 2015, el valor de las cuentas por cobrar no corriente de los trabajadores comprendía lo
siguiente:
36
CONCEPTO
Préstamo Para Vivienda
Calamidad Domestica
Prestamos Generales
TOTAL
AÑO 2016
11.817.416
9.640.000
19.808.098
41.265.514
AÑO 2017
8.731.102
6.567.664
10.582.125
25.880.891
AÑO 2018
3.872.558
2.855.433
1.200.000
7.927.991
AÑO 2019
141.754
2.445.433
1.200.000
3.787.187
AÑO 2020
2.067.701
1.200.000
3.267.701
En términos generales para garantizar las deudas de clientes se constituyen pagarés en blanco con cartas de
instrucciones, se solicitan anticipos, garantías bancarias y reales. Para las deudas de los empleados se constituyen
hipotecas, prendas y se suscriben pagarés.
9. Inventarios
El saldo de los inventarios al 31 de diciembre comprende:
31 de diciembre de
2015
2014
14.464.349
79.057.514
150.656.515
264.183.173
3.059.224.416
2.526.255.058
1.026.282.232
886.248.468
5.982.617.435
6.086.287.368
245.921.728
311.336.523
30.046.864
14.087.624
10.509.213.539 10.167.455.727
Descripción
Anticipos
Inventarios en tránsito
Materia prima
Productos en proceso
Productos terminados
Materiales, repuestos y accesorios
Mercancía en consignación
Total
Durante el año 2015 se reconocieron pérdidas por deterioro de valor de los inventarios por $613.503.649; (2014
-$1.122.036.425), así mismo se han efectuado reversiones de deterioro por valor de $444.208.504; ($ 2014 $929.145.802), las cuales se presentan dentro del costo de ventas.
10. Propiedades, planta y equipo
El saldo de las propiedades, planta y equipo al 31 de diciembre comprende:
Descripción
Costo bruto
Depreciación acumulada
Total
31 de diciembre de
2015
2014
32.863.090.617
28.446.195.069
-12.984.789.663 -10.754.888.976
19.878.300.954
17.691.306.094
37
El movimiento de las propiedades, planta y equipo para los años 2015 y 2014 es el siguiente:
Descripción
Saldo al 1/1/2014
Construccione Construcciones y
s en curso
edificaciones
Terrenos
9.833.333.279
-
20.510.680.218
Maquinaria
en montaje
Maquinaria y
equipo
408.585.255
Moldes y
troqueles
11.430.246.178
Equipo de
oficina
8.784.653.978
Equipo de
cómputo
925.528.720
Vehículos
2.835.716.357
Redes
243.130.000
Total
2.285.098.901
57.256.972.886
Anticipos
-
-
42.376.074
-
-
136.587.960
1.527.349
-
-
-
180.491.383
Compras
-
206.842.683
471.576.722
162.547.393
241.808.763
1.130.368.073
69.011.961
-
-
7.036.759
2.289.192.354
-9.833.333.279
-
-20.178.158.471
-
-227.732.455
-144.261.448
-24.832.823
-709.958.577
-162.184.500
-
-31.280.461.553
Saldo al 31/12/2014
-
206.842.683
846.474.543
571.132.648
11.444.322.486
9.907.348.563
971.235.207
2.125.757.780
80.945.500
2.292.135.660
28.446.195.070
Anticipos
-
-
-
-
357.619.921
-
-
-
-
-
357.619.921
Compras
-
-
66.077.442
-
6.250.923.516
923.698.198
-
9.975.799
32.610.000
-
7.283.284.955
Traslados
-
-206.842.683
-
-386.526.544
386.526.544
-
-
-
-
-
-206.842.683
Retiros
-
-
-
-
-2.588.556.260
-209.625.391
-68.433.364
-45.920.472
-
-104.631.159
-3.017.166.646
Saldo al 31/12/2015
-
-
912.551.985
184.606.104
15.850.836.207
10.621.421.370
902.801.843
2.089.813.107
113.555.500
2.187.504.501
32.863.090.617
Retiros
Las construcciones y edificaciones corresponden a las mejoras en propiedades ajenas; la maquinaria en montaje
corresponde:
No. Activo
A15226
A15251
A15262
A15263
A15267
MOL14576
MOL14982
MOL15072
MOL15073
MOL15107
MOL15183
Total
Descripción
Sistema Integrado De Manejo De Materiales
Conjunto Matrices De Estampación Para Heat Transfer
Manipulador De Robot De Tapa Grande Caja Organizadora
Manipulador De Robot De Silla Chill
Manipulador De Robot De Caja Gigante
Bisagra Huacal
Caja Organizadora Deco 7.5 Litros
Matera Rotomoldeo
Papelera Botella Rotomoldeo
Cuerpo Canasta Perforada Para Ropa 50 Litros
Filtra fácil Precebo 60 Cm X 60 Cm
Costo
691.556
5.063.657
1.094.654
1.383.444
937.606
10.483.209
141.700.339
18.573.288
616.000
905.350
3.157.000
184.606.103
En el mes de noviembre del año 2015 se realizó el análisis para determinar si existían indicios de deterioro para los
activos, para lo cual se tomó una muestra de activos equivalente al 30% del total de los mismos, la cual dio como
resultado que no existían indicios de deterioro.
El valor bruto de las propiedades, planta y equipo que se encuentran totalmente depreciados pero que aun se
encuentran en uso por parte de la compañía es el siguiente:
Descripción
Construcciones y Edificaciones
Maquinaria y equipo
Equipo de oficina
Equipo de cómputo
Vehículos
Moldes
Total
38
2015
615.608.727
545.397.897
843.826.751
1.526.100.170
3.790.000
1.059.833.833
4.594.557.378
El siguiente es un detalle de las propiedades, planta y equipo recibidas por la compañía en arrendamiento financiero:
Costo neto en Plazo en Pagos mínimos
Clase de activo
libros
meses
futuros
Maquinaria y equipo
5.227.079.064
60 3.816.310.935
Moldes
309.205.550
36
99.677.880
Vehículos
84.379.305
48
46.083.836
Equipo de computo (antenas)
87.999.820
36
87.961.069
Total
5.708.663.739
4.050.033.721
Opción de
compra
41.475.292
36.486.948
6.000.000
1.092.855
85.055.095
Los pagos mínimos futuros de los contratos de arrendamiento y su conciliación con el valor presente al 31 de
diciembre de 2015 son los siguientes:
Descripción
Hasta un año
De uno hasta cinco años
Total
Valor
presente
Costos
financieros
1.167.709.537
3.591.330.683
4.759.040.220
276.805.761
432.200.738
709.006.499
Pagos
Diferencia por
mínimos
cálculo costo
futuros
amortizado
884.984.718
5.919.058
3.159.129.945
4.044.114.663
5.919.058
Los contratos de arrendamiento no contienen opciones de renovación y tampoco rentas contingentes. Los pasivos
existentes al 31 de diciembre de 2015 por los contratos de arrendamiento financiero están garantizados por los
mismos activos objeto del contrato, sin que existan restricciones adicionales.
11. Propiedades de inversión
El movimiento de las propiedades de inversión al 31 de diciembre es el siguiente:
Descripción
Lote de Guarne
Total
31 de diciembre de
2015
2014
5.897.061.313
5.897.061.313
El lote de Guarne se tenía con el propósito de generar plusvalía, al 31 de diciembre de 2014 fue reconocido como
propiedad de inversión y para el año 2015 fue clasificado como activos no corrientes mantenidos para la venta.
39
12. Arrendamientos
12.1. Como arrendatario
La compañía ha recibido mediante contratos de arrendamiento operativo locales comerciales. Durante el año 2015 se
reconocieron cuotas por los arrendamientos por valor de $ 353.677.920 (2014 - $ 245.716.812) reconocidos como
gastos de administración, $ 3.383.704.451 (2014 - $ 2.403.089.950) reconocidos como gastos de venta y $
1.897.267.229 (2014 – $ 1.997.122.844) como costos de producción. Estos contratos no tienen cuotas contingentes
y existen plazos de renovación que van entre 12 y 180 meses. Los cánones se actualizan anualmente con base en el
índice de precios al consumidor. Los contratos establecen que la compañía no podrá realizar cambios al activo sin
autorización del arrendador.
Los arrendamientos operativos leasing comprenden dos contratos con Leasing de Occidente amparando equipos de
computación. Al 31 de diciembre de 2015 se reconocieron cuotas por los arrendamientos por valor de $ 3.954.485
(2014 - $ 48.426.459) reconocidos como gastos de administración, $ 15.254.163 (2014 - $ 88.517.073) reconocidos
como gastos de venta y $ 5.307.536 (2014 – $ 39.062.604) como costos de producción.
13. Activos intangibles
El saldo de los activos intangibles al 31 de diciembre comprende:
Descripción
Costo bruto
Amortización acumulada
Total
31 de diciembre de
2015
2014
4.685.760.783 4.496.761.188
-2.684.733.148 -2.407.680.516
2.001.027.635 2.089.080.672
El movimiento de los activos intangibles de los años 2015 y 2014 es el siguiente:
Descripción
Marcas
Saldo al 1/1/2014
1.600.000.000
Anticipos
Compras
Retiros
Saldo al 31/12/2014 1.600.000.000
Anticipos
Compras
Retiros
Saldo al 31/12/2015 1.600.000.000
Derechos
52.351.871
77.648.129
130.000.000
109.285.482
239.285.482
Gastos
pagados por
747.257.182
36.129.380
-735.969.061
47.417.501
709.101.863
756.519.364
Proyectos
pos
71.022.665
71.022.665
Software
Total
1.253.351.448
1.465.992.239
2.719.343.687
-700.410.416
2.018.933.271
3.652.960.501
1.579.769.747
-735.969.061
4.496.761.188
889.410.010
-700.410.416
4.685.760.782
En el concepto de marcas se encuentra el derecho por la marca de Lock & Lock; los derechos se componen por un
Leasing de programas para computador y la cesión de derechos del casillero plástico modular y apilable a nombre de
Instituto De Capacitación E Investigación Del Plástico Y Del Caucho "ICIPC"; en los gastos pagados por anticipados
se hallan los seguros, las licencias y los anticipos a proveedores; los proyectos que se encuentran en etapa de
investigación son el proyecto Válvula con el Instituto De Capacitación E Investigación Del Plástico Y Del Caucho
"ICIPC" y el proyecto Mundo Institucional - Gestión de Residuos; el software está compuesto por la re
implementación del sistema operativo Oracle (actualización de versión).
40
La amortización de los años 2015 y 2014 se reconoció en el estado de resultados en los siguientes costos y gastos:
31 de diciembre de
2015
2014
52.953.230
185.873.880
101.315.018
277.208.459
122.784.384
397.931.512
277.052.632
861.013.850
Descripción
Costos de producción
Gastos de administración
Gastos de ventas
Total
14. Otros Activos
14.1. Activos no corrientes mantenidos para la venta y operaciones discontinuadas
Se miden los activos no corrientes disponibles para la venta al menor valor entre su costo neto en libros y su valor de
mercado o valor razonable que es el precio estimado de venta del bien, menos los gastos de venta relacionados con
comisiones al agente intermediario, gastos notariales y de traspaso, registro en la oficina de instrumentos públicos,
y demás en que se incurra para dejar el activo en condiciones de venta cuando aplique.
La compañía poseía el 84,3652% del fideicomiso lote de Guarne, que fue reconocido al 31 de diciembre de 2013
como propiedad de inversión por un valor de $5.897.061.313. En agosto 10 del 2015 se vendió la mitad de los
derechos de Industrias Estra S.A, equivalente al 42,1828%, por un valor de $3.500.000.000.
El 50% restante, que es el 42,1828% por valor de $2.948.530.657 a diciembre 31 de 2015, se reconoce dentro de la
cuenta de activos no corrientes mantenidos para la venta, junto con todo lo relacionado con el proyecto de urbanismo,
cuyo saldo es de $1.015.502.117., quedando un saldo total en esta cuenta por valor de $3.964.032.774.
A mediados del año 2015, la compañía decidió discontinuar la producción, operación y venta en la Planta de
Mosquera; con corte a esta fecha los activos y pasivos de la misma incluían:
Activos
Efectivo y equivalentes de efectivo
Inversiones
Deudores comerciales y otros
Inventarios
Propiedades de inversión
Propiedades, planta y equipo
Activos intangibles
Activos por impuestos corrientes
Activos por impuestos diferidos
Total activos
Valor
630.995.137
2.230.056.229
11.190.705.596
9.854.324.488
6.483.857.669
22.121.535.193
2.039.670.874
1.986.838.955
699.101.433
57.237.085.574
Pasivos
Obligaciones financieras
Proveedores
Cuentas por pagar
Impuestos corrientes por pagar
Obligaciones laborales
Anticipos y avances recibidos
Provisiones
Pasivos por impuesto diferido
Total pasivos
41
Valor
-6.885.323.963
-11.270.412.273
-3.567.498.466
-1.087.994.359
-1.512.964.200
-676.014.000
-676.361.453
-3.869.887.186
-29.546.455.900
14.2. Activos por impuestos corrientes
El saldo de anticipos por impuestos corrientes al 31 de diciembre incluye:
Descripción
Anticipos para impuesto de renta
Anticipos para impuesto CREE
Anticipos por impuesto de industria
y comercio
Total
31 de diciembre de
2015
2014
1.722.707.392 2.468.608.401
289.502.196
298.197.431
2.012.209.588
949.928
2.767.755.760
14.3. Activos por impuestos diferidos
El impuesto de renta diferido se midió multiplicando la diferencia temporaria deducible o imponible por la tasa
esperada. El saldo del impuesto diferido activo al 31 de diciembre de 2015 fue de $535.313.471 (2014 - $
2.401.678.626).
15. Obligaciones financieras
El saldo de las obligaciones financieras al 31 de diciembre de 2015 y 2014 comprende:
Tipo de crédito
Sobregiros bancarios
Tarjetas de crédito
Crédito de tesorería
Por arrendamientos financieros
Subtotal
Corriente
31 de diciembre de
2015
2014
187.025.349
16.489.484
19.952.872
587.391.544
99.677.880 265.366.432
703.558.908 472.344.653
No Corriente
31 de diciembre de
2015
2014
1.936.726.506
3.950.355.840 364.782.984
5.887.082.346 364.782.984
Las obligaciones financieras al 31 de diciembre de 2015 tienen plazo de pago entre un año y siete años. Devengan
intereses entre la tasa de referencia DTF + 2 puntos y DTF + 4,5 puntos efectivo anual. Los intereses causados en el
año 2015, fueron por valor de $ 447.569.884
Las operaciones de endeudamiento son permitidas hasta por el monto total que la capacidad máxima de
endeudamiento así lo permita. Las decisiones sobre nueva deuda se toman considerando la estructura financiera y/o
los fines estratégicos previstos. Las operaciones de deuda se llevan a cabo con el propósito de cubrir las necesidades
de recursos de la Compañía para capital de trabajo y/o inversión en bienes de capital, y se han realizado hasta la fecha
bajo condiciones de mercado, teniendo en cuenta los criterios de oportunidad, plazo, costo y riesgo financiero; los
plazos de amortización se definen de acuerdo a la inversión o al comportamiento del flujo de caja.
42
16. Cuentas por pagar
El saldo de las cuentas por pagar al 31 de diciembre de 2015 y 2014 comprenden:
31 de diciembre de
2015
2014
12.373.011.609
13.200.525.480
2.919.534.065
3.622.093.502
15.292.545.674
16.822.618.982
Descripción
Proveedores
Costos y gastos por pagar
Total
El saldo de los proveedores al 31 de diciembre de 2015 incluye saldos en dólares por valor total de US$
1.316.514,95. El ajuste por actualización al tipo de cambio de cierre del año 2015 generó gastos por diferencia en
cambio por valor de $ 98.187.373 reconocidos como gastos financieros.
17. Impuestos corrientes por pagar
El saldo de impuestos por pagar al 31 de diciembre de 2015 y 2014 incluye:
Descripción
Impuesto de renta
Impuesto CREE
Impuesto a las ventas
Impuesto de industria y comercio
Retencion en la fuente
Total
31 de diciembre de
2015
2014
297.244.000 1.366.410.000
66.757.000
65.700.000
299.521.760
1.509.760
4.789.829
8.870.000
447.824.000
473.154.001
1.116.136.589 1.915.643.761
El gasto de impuesto a las renta y CREE para los años 2015 y 2014 comprende:
31 de diciembre de
2015
2014
185.436.000 1.366.410.000
66.757.000
65.700.000
249.334.000
483.288.253
984.815.253 1.432.110.000
Descripción
Impuesto de renta
Impuesto CREE
Impuesto a la riqueza
Impuesto diferido
Total
La tasa de impuesto de renta en los años 2015 y 2014 se ha mantenido en el 25% y la tasa de impuesto CREE
en el 9%. Para el año 2015 se estableció una sobretasa al impuesto CREE del 5% siempre y cuando la base gravable
sea igual o superior a $ 800 millones de pesos.
Las disposiciones fiscales aplicables a la Compañía establecen que:
a) La tarifa del impuesto sobre la renta para los años gravables 2014 y siguientes es del 25%. La tarifa del impuesto
sobre la renta para la Equidad CREE será del 9% para el 2014 y siguientes. Adicional a esto, se crea una sobretasa al
Impuesto a la Equidad CREE por los años 2015 (5%), 2016 (6%), 2017 (8%) y 2018 (9%).
43
b) La renta presuntiva de los años 2015 y 2014 es equivalente al 3% del patrimonio líquido del año inmediatamente
anterior, excluyendo el valor patrimonial neto de las acciones y aportes poseídos en sociedades nacionales.
En los años 2015 y 2014, la compañía tributó con base en la renta presuntiva, considerando que ésta es superior a
la renta líquida ordinaria.
31 de diciembre de
2015
2014
Patrimonio Líquido año 2015-2014
24.739.884.000 24.343.243.000
Menos Patrimonio Líquido excluido de Renta Presuntiva:
Porcentaje de Inversión en Acciones
15.163.314
9.780.135
Patrimonio Líquido año 2015-2014 Base para el cálculo
24.724.720.686 24.333.462.865
Renta Presuntiva (año 2015-2014 del 3%)
741.741.621
730.003.886
Valor del impuesto de Renta del 25%
185.436.000
182.501.000
Renta presuntiva
c) Cuando el impuesto sobre la renta se haya determinado con base en el sistema de renta presuntiva, la Compañía
podrá restar de la renta bruta determinada dentro de los cinco años siguientes, el valor del exceso de la renta
presuntiva sobre la renta líquida, calculada por el sistema ordinario y reajustado con base en el índice de inflación.
d) Las pérdidas fiscales se pueden compensar así:
·
Las obtenidas a partir del año gravable 2003 y hasta el año 2006, ajustadas en el índice de inflación, se pueden
compensar con las rentas líquidas ordinarias que la Compañía tenga dentro de los ocho períodos gravables
siguientes a aquel en el cual se presentaron dichas pérdidas y sin exceder del 25% anual de ellas
·
Las pérdidas obtenidas a partir del año gravable 2007, reajustadas en el índice de inflación, se pueden compensar
con las rentas líquidas ordinarias que se obtengan en los períodos gravables siguientes, sin límite en el tiempo y en
las cuantías a compensar.
Perdidas fiscales y exceso de renta presuntiva
Valor compensable por año
Pérdidas Fiscales
Reajuste Fiscal Pérdidas Fiscales
Exceso Renta Líquida Ordinaria Sobre Presuntiva
Reajuste Fiscal Exceso Renta Presuntiva
Total compensación Reajustado
31 de diciembre de
2015
2014
3.937.369.825
6.580.147.942
3.195.627.825
5.850.143.942
1.179.409.955
579.175.403
741.742.000
730.004.000
133.603.768
94.621.408
30.452.182.456 26.033.814.571
e) Desde la Ley 1607 de 2012 se exonera a los empleadores de los aportes laborales del 9% sobre salarios,
cumpliendo ciertas condiciones.
f) Se establecen límites para la deducción de intereses en proporción al patrimonio líquido, amortización de crédito
mercantil por adquisición de acciones, valor residual para depreciación por reducción de saldos.
g) La tarifa de ganancias ocasionales se reduce a 10% y se hacen otras modificaciones.
En diciembre de 2014 fue emitida la Ley 1739, por la cual se modifica el Estatuto Tributario, la Ley 1607 de 2012, y
se expiden otras normas vigentes desde 1 de enero de 2015, entre las cuales se destacan:
44
a) Se crea el impuesto a la riqueza por los años 2015 a 2018, cuyo hecho generador es la posesión de riqueza de los
contribuyentes de este impuesto, incluidas las personas naturales y jurídicas, al 1º de enero de 2015, cuyo valor sea
igual o superior a mil millones de pesos colombianos. El concepto de riqueza es el equivalente al patrimonio bruto
del contribuyente, menos las deudas a dicha fecha, excluidos el valor neto de las acciones, cuotas, o partes de interés
poseídas en sociedades nacionales. La siguiente es la tarifa para el impuesto a la riqueza por el año 2015:
Límite inferior
Límite superior
Rangos de base gravable
>0
< $ 2,000 millones
> 2,000 millones
< $ 3,000 millones
> 3,000 millones
< $ 5,000 millones
> 5,000 millones
En adelante
Tarifa
Impuesto
marginal
0,20% Base gravable x 0,20%
(Base gravable - $ 2,000 millones X 0,35%)0,35%
$ 4 millones
(Base gravable - $ 3,000 millones X 0,75%)0,75%
$ 7,5 millones
(Base gravable - $ 5,000 millones X 1,25%)1,15%
$ 22,50 millones
b) Se crea una sobretasa al Impuesto a la Equidad CREE por los años 2015 (5%), 2016 (6%), 2017 (8%) y 2018 (9%)
según el siguiente detalle:
Límite inferior
Límite superior
Rangos de base gravable
0
< $ 800 millones
> 800 millones
En adelante
Tarifa
Impuesto
marginal
0,00% Base gravable x 0,00%
(Base gravable - $ 800 millones) X (5%, 6%,
5,00%
8% o 9%, respectivamente)
c) La tarifa del Impuesto Sobre la Renta para la equidad - CREE, se fija en el 9% para 2013 a 2015. A partir de 2016
quedará en 9%. De esta base se pueden deducir las pérdidas fiscales del mismo impuesto. Igualmente el exceso de
base mínima de Impuesto Sobre la Renta para la Equidad CREE que se genere a partir de 2015, podrá compensarse
con renta de los cinco años siguientes.
d) Los contribuyentes del impuesto sobre la renta y del CREE que perciban rentas de fuente extranjera, sujetas a
impuestos sobre la renta en el país de origen, pueden descontar tales valores del impuesto sobre la renta, del
impuesto de renta para la Equidad CREE y su sobretasa. El valor del descuento en ningún caso podrá ser mayor al
impuesto sobre la renta, ni del impuesto sobre la renta para la equidad – CREE y su sobretasa.
e) Las rentas obtenidas por las sociedades y entidades extranjeras, que no sea atribuible a una sucursal o
establecimiento permanente por los años 2015 a 2018 están sujetos a las siguientes tarifas generales, sin perjuicio
de porcentajes especiales:
Año
2015
2016
2017
2018
Tarifa
39%
40%
42%
43%
Las declaraciones de renta de los años 2011 a 2015 estan pendientes de revisión por
parte de la autoridad fiscal y las declaraciones del impuesto CREE de los años 2015
y 2014. La compañía y sus asesores legales consideran que, en caso de revisión por
parte de las autoridades tributarias, no se presentarán cambios en las bases
declaradas por la compañía. Sin embargo, ello depende de situaciones futuras que
no es posible determinar a la fecha del cierre contable.
45
18. Beneficios a empleados
18.1. Beneficios post-empleo
18.1.1. Planes de beneficios definidos
Estos beneficios corresponden a pensiones de jubilación que de acuerdo con las normas que regían en su momento,
estaban a cargo de la compañía sobre personal que cumplieran ciertos requisitos. Al 31 de diciembre de 2015, la
compañía tenía a su cargo, pensiones de tres (3) personas y un (1) beneficiario.
Por lo tanto se elaboró un calculo acturial efectuado por la empresa Actuarios Asociados S.A.S. que presenta el
resultado de los cálculos actuariales elaborados para determinar el pasivo del año 2015 bajo las Normas
Internacionales de Contabilidad No.19 (NIC -19) en lo que respecta al Plan Legal de Pensiones de Jubilación para
los empleados de Industrias Estra S.A.
Resumen de supuestos y métodos actuariales
Base IAS - 19
METODO DE COSTO
Unidad de crédito proyectada
SUPUESTOS ECONÓMICOS
1. Tasa de descuento
2. Tasa de retorno esperada
3. Incremento salarial
4. Incremento seguro social
5. Incremento costo de vida
6. Gatos
OTROS SUPUESTOS
1. Mortalidad
2. Invalidez
3. Rotación
4. Edad de retiro
VALORACIÓN DE ACTIVOS
8%
No aplica
4% anual
4%
4%
Ninguno
Tabla colombiana de mortalidad RV2008
Ninguna
Tabla de rotación SOA 2003
Se asumió que no hay terminación de contrato sin justa causa
20 años de servicios con:
55 para hombre y 50 para mujeres
Todos los activos son reserva en libros contables
46
El movimiento de los beneficios post-empleo correspondientes a beneficios definidos (pensiones de jubilación)
durante los años 2015 y 2014, es el siguiente:
31 de diciembre de
2015
2014
110.604.608
253.139.703
Descripción
Saldo inicial
Resultado actuarial por cambios en
hipótesis demográficas
Saldo final
132.738.707
-142.535.095
243.343.315
110.604.608
La compañía no tiene activos específicos asociados a los beneficios post-empleo ni las normas legales exigen
garantías sobre dichos pasivos.
18.1.2. Planes de aportes definidos
Corresponden a la obligación que tiene la compañía de realizar aportes a fondos públicos y/o privados de pensiones
para el pago de las pensiones a los empleados. La responsabilidad de la compañía está limitada al pago de dicho
aporte y es el fondo el responsable del pago de las pensiones. Los planes de aportes definidos realizados por la
compañía durante el año 2015 fue de $968.241.161 (2014 - $ 887.147.547), los cuales se reconocieron en las
siguientes cuentas
31 de diciembre de
2015
2014
389.659.547
366.826.712
217.766.693
205.117.806
360.787.921
315.203.029
968.214.161
887.147.547
Descripción
Costos de producción
Gastos de administración
Gastos de ventas
Total
18.2. Remuneraciones del personal clave de la gerencia
Los egresos que percibieron los directivos de la sociedad durante los años 2015 y 2014 son los siguientes:
Descripción
Honorarios Junta Directiva
Salarios Personal Directivo
Total
31 de diciembre de
2015
2014
52.067.800
27.104.000
1.411.284.241
1.365.995.752
1.463.352.041
1.393.099.752
47
18.3. Pasivo por obligaciones laborales generadas por beneficios a los empleados
Las obligaciones laborales de la compañía al 31 de diciembre comprenden:
31 de diciembre de
2015
2014
Descripción
Beneficios de corto plazo:
Salarios
Cesantías
Intereses sobre las cesantías
Vacaciones
Prestaciones extralegales
Subtotal
Beneficios de largo plazo:
Prima de antigüedad
Beneficios post-empleo:
Pensiones de jubilación
Total
534.262.518
62.836.368
301.066.720
110.513.880
1.008.679.486
149.450
461.230.954
54.397.136
273.953.969
97.017.011
886.748.520
456.294.005
421.028.087
243.343.314
1.708.316.805
110.604.608
1.418.381.215
La clasificación para su presentación como pasivo corriente y no corriente es la siguiente:
31 de diciembre de
2015
2014
Descripción
Parte corriente:
Beneficios de corto plazo
Total Corriente
Parte no corriente:
Beneficios de largo plazo
Beneficios post-empleo
Total no corriente
Total
48
1.008.679.486
1.008.679.486
886.748.520
886.748.520
456.294.005
243.343.314
699.637.319
1.708.316.805
421.028.087
110.604.608
531.632.695
1.418.381.215
18.4. Beneficios a los Empleados reconocidos en el año
Los beneficios a los empleados correspondientes a los años 2015 y 2014 son los siguientes:
31 de diciembre de
2015
2014
Descripción
Gastos de administración
Salarios
Prestaciones sociales
Beneficios de largo plazo
Auxilios
Bonificaciones
Aportes a la seguridad social
Otros
Subtotal
Gastos de ventas
Salarios
Prestaciones sociales
Beneficios de largo plazo
Auxilios
Bonificaciones
Aportes a la seguridad social
Otros
Subtotal
Total
2.053.302.539
279.187.151
33.297.578
11.042.377
19.829.310
382.690.346
542.461.426
3.321.810.727
1.955.164.255
253.683.041
33.933.949
11.270.810
28.320.840
366.744.860
265.022.697
2.914.140.452
2.881.518.754
470.816.678
33.371.169
172.827.571
5.232.704
561.104.674
842.650.623
4.967.522.173
8.289.332.900
2.537.494.578
411.312.489
29.243.543
164.015.692
52.491.440
489.101.618
618.873.303
4.302.532.663
7.216.673.114
19. Impuestos diferidos
Los impuestos diferidos originados por las diferencias temporarias al 31 de diciembre de 2015 y 2014 han sido
determinados de la siguiente manera:
Tasa
34%
Total
Año 2015
Activo
Pasivo
535.313.471
2.866.784.772
535.313.471
2.866.784.772
49
Año 2014
Activo
Pasivo
2.401.678.626
5.048.985.483
2.401.678.626
5.048.985.483
20. Provisiones
El movimiento de las provisiones para los años 2015 y 2014 es el siguiente:
31 de diciembre de 2015
Devoluciones
Otras
de ventas
Total
34.329.325
389.287.823 616.248.968
Descripción
Saldo inicial año 2014
Demandas
192.631.820
Aumento (disminución) de
las provisiones existentes
Actualización
Saldo final año 2015
192.631.820
171.741.541
206.070.866
-58.308.484
330.979.339
-58.308.484
171.741.541
729.682.025
El saldo de Otras, corresponde a las cuentas puente de entradas de inventario y respresentan las ordenes de compra y
de trabajo que se radican desde el módulo de mantenimiento que aún estan pendientes por ser asociadas a la factura.
21. Capital
El capital autorizado de la compañía está conformado por 100.000.000 de acciones ordinarias de un valor nominal
de $15 (quince pesos) por acción, de las cuales han sido suscritas y pagadas un total de 71.205.968 acciones.
Durante los años 2015 y 2014 no hubo cambios en el capital de la compañía.
Todas las acciones son igualmente elegibles para recibir dividendos y reembolsos de capital y representan un voto
en la asamblea de accionistas. No existe ninguna restricción para el reparto de dividendos o para el reembolso de
capital para estas acciones. El superávit de capital corresponde a prima en colocación de acciones realizada en años
anteriores del 2014 y no puede ser distribuida a los accionistas en calidad de dividendo.
22. Ganancias acumuladas
Las ganancias acumuladas al 31 de diciembre de 2015 y 2014 incluyen:
Descripción
Pérdidas acumuladas
Ajuste por conversión de estados financieros
Saldo total
2015
2014
-12.559.682.868 -8.636.941.569
39.576.687.350 39.576.687.350
27.017.004.482 30.939.745.781
Las políticas contables que se utilizaron para el estado de situación financiera de apertura conforme a las NIIF, en
varias ocasiones difirieron de las que se aplicaban en la misma fecha conforme a los PCGA anteriores basados en la
norma local (Decreto 2649 de 1993). Por lo anterior surgen una serie de ajustes resultantes de sucesos y
transacciones anteriores a la fecha de transición a las NIIF. Por tanto, al 01 de enero de 2014, la compañía reconoció
tales ajustes directamente en las ganancias acumuladas dentro de una cuenta en el patrimonio y el saldo de esta
cuenta se compone de la siguiente manera:
50
Descripción
Valoración de deudores comerciales y otras cuentas por cobrar.
Valoración de inventarios.
Reconocimiento de propiedades, planta y equipo.
Reconocimiento del valor razonable de otros activos y de activos
intangibles.
Obligaciones financieras e instrumentos derivados.
Reconocimiento de provisiones para devoluciones y PAC.
Partidas conciliatorias de bancos
Partidas conciliatorias de tarjetas de crédito
Ajuste por inflación y superávit de capital del patrimonio.
Efecto neto del impuesto diferido.
Saldo total
Valor
-152.659.305
-870.406.707
28.668.108.206
6.905.962.053
19.475.263
-798.989.786
-23.976.019
32.330.953
11.104.858.121
-5.308.015.429
39.576.687.350
23. Reservas
Las reservas corresponden básicamente a la reserva legal, la cual debe ser creada con el 10% de las utilidades
contables de cada año hasta que llegue al 50% del capital suscrito y pagado. Dicha reserva no podrá distribuirse a
los accionistas pero podrá ser utilizada para absorber pérdidas.
Reservas Obligatorias
Legal
Total
31 de diciembre de
2015
2014
534.044.760 534.044.760
534.044.760 534.044.760
24. Ingresos de actividades ordinarias
Los ingresos de actividades ordinarias de los años 2015 y 2014 incluyen:
Descripción
Ventas nacionales de productos manufacturados
Ventas exportaciones de productos manufacturados
Ventas nacionales de productos comercializados
Ventas exportaciones de productos comercializados
Plan de Acción Comercial
Total
51
31 de diciembre de
2015
2014
55.264.989.040 57.850.108.448
6.011.017.620
6.097.564.151
9.722.107.247
9.932.648.122
42.312.686
38.670.101
-2.042.622.701 -1.179.233.359
68.997.803.892 72.739.757.463
Descripción
25. Costo de ventas
El detalle del costo de venta
de los años 2015 y 2014
es el siguiente:
Costo de productos comercializados
Beneficios a los empleados - Mano de obra
Materia prima consumida
Arrendamientos
Servicios
Depreciaciones
Amortizaciones
Servicios de maquila
Deterioro de valor de los inventarios
Otros
Total
Descripción
26. Gastos de
administración y ventas
El detalle de los gastos de
administración y ventas de
los años 2015 y 2014 es el
siguiente:
Honorarios
Arrendamientos
Contribuciones y afiliaciones
Seguros
Servicios
Gastos legales
Mantenimiento y reparaciones
Adecuación e instalación
Gastos de viaje
Depreciaciones
Amortizaciones
Diversos
Provisiones
Subtotal gastos administración
Honorarios
Arrendamientos
Contribuciones y afiliaciones
Seguros
Publicidad
Otros servicios
Gastos legales
Mantenimiento y reparaciones
Adecuación e instalación
Gastos de viaje
Depreciaciones
Amortizaciones
Cuenta puente de gastos de viaje
Diversos
Provisiones NIF
Subtotal gastos ventas
Total
52
31 de diciembre de
2015
2014
6.277.522.689
6.914.576.853
3.833.042.287
3.147.189.548
24.761.236.611 26.993.084.909
2.103.647.857
2.204.095.210
1.914.977.044
2.615.338.481
3.861.737.824
3.774.956.692
331.066.944
712.092.644
1.553.219.880
1.425.623.009
169.295.145
192.890.622
3.977.510.057
4.058.879.189
48.783.256.338 52.038.727.157
31 de diciembre de
2015
2014
580.718.352
375.145.750
510.390.562
414.323.799
38.528.041
177.615.000
45.897.658
306.770.911
410.570.778
412.579.572
6.370.859
65.122.276
75.584.951
76.263.479
7.282.099
4.726.999
36.573.018
59.704.555
87.860.051
67.852.168
305.328.476
286.057.973
316.677.112
200.083.474
135.681
2.421.917.638
58.047.515
3.711.946.375
26.801.008
51.399.971
662.317.797
6.939.116.430
106.279.249
159.740.573
41.145.289
125.796.823
715.625.187
314.046.663
1.160.529.856
130.145.549
14.202.938.285
16.624.855.923
2.446.245.957
96.505.828
2.717.607.107
44.060.300
443.835.043
671.569.318
7.146.354.385
31.348.516
157.904.078
41.810.817
155.462.480
191.617.487
446.210.772
193.000
903.786.111
672.402.246
13.720.667.488
16.166.913.445
27. Otros ingresos
El detalle de los otros ingresos de los años 2015 y 2014 es el siguiente:
Descripción
Otras ventas
Arrendamientos
Servicios
Utilidad en venta de propiedades planta
Recuperaciones
Indemnizaciones
Ingreso por reversión de deterioro
Diversos
Valoración de instrumentos financiero
al costo amortizado
Total
31 de diciembre de
2015
2014
221.053.708
428.637.258
3.680.000
8.038.000
434.342.836
105.390.659
72.275.861
229.437.068
689.997.607
3.025.857.678
201.434.601
85.881.674
25.697.981
55.961.330
100.667.340
74.509.477
8.209.726
5.960.834
1.757.359.660
4.019.673.978
28. Ingresos financieros
El detalle de los ingresos financieros de los años 2015 y 2014 es el siguiente:
Descripción
Intereses
Diferencia en cambio
Descuentos comerciales condicionados
Total
31 de diciembre de
2015
2014
92.883.061
110.844.757
964.654.796
554.899.376
11.096.318
12.821.486
1.068.634.175
678.565.619
29. Gastos financieros
El detalle de los gastos financieros de los años 2015 y 2014 es el siguiente:
Descripción
Gastos bancarios
Comisiones
Intereses
Diferencia en cambio
Otros
Total
31 de diciembre de
2015
2014
2.434.643
7.011.007
213.259.765
184.364.779
498.408.989
809.561.916
1.209.248.080
619.648.831
2.763.495 1.242.922.778
1.926.114.972 2.863.509.311
El saldo de Otros, corresponde a la prima en títulos y a los descuentos comerciales condicionados que para el año 2015
se esta manejando como menor valor del ingreso.
53
30. Otros gastos
El detalle de los otros gastos de los años 2015 y 2014 es el siguiente:
31 de diciembre de
2015
2014
1.075.481.271
143.338.193
724.072.799
539.687.042
431.556.200
357.889.208
Descripción
Perdida en venta y retiro de bienes
Gastos extraordinarios
Gastos diversos
Perdida por diferencias con tasa de
mercado
Cuentas puente conciliaciones bancarias
Total
11.664.409
6.277.473
957
2.242.775.636
1.120.810
1.048.312.726
31. Ganancias (pérdidas) por nuevas mediciones de planes de beneficios definidos
Estas ganacias corresponden a ingresos por recuperación de provisiones por planes de beneficios definidos –
quinquenios. El saldo al 31 de diciembre de 2015 fue de $ 32.032.196 (2014 - $ 431.530).
32. Resultado por acción
El resultado por acción básica (no hay acciones diluidas) se calcula dividiendo la utilidad (o pérdida) atribuible a los
accionistas de la Compañía entre el promedio ponderado de las acciones comunes en circulación en el año.
La utilidad por acción y su cálculo es el siguiente:
Descripción
Utilidad (pérdida) del período
Promedio ponderado de las acciones en circulación
Utilidad (pérdida) por acción (en pesos)
31 de diciembre de
2015
2014
-7.145.493.323 -3.922.741.294
71.205.968
71.205.968
-100
-55
33. Hechos ocurridos después del periodo sobre el que se informa
No se ha presentado ningún evento que requiera algún ajuste o que no requiera ajuste pero sea significativo, entre la
fecha de reporte y la fecha de autorización.
34. Autorización de los estados financieros
Estos estados financieros fueron aprobados por la Junta Directiva y autorizados para su publicación el 25 de febrero
de 2016.
54
Balance
Social 2015
En Industrias Estra tenemos un gran equipo humano, que posibilita que podamos llegar a nuestros
clientes en todos los canales que tenemos.
Conozcamos un poco más de las características de ellos.
Caracteristicas Sociolaborales
ESTRA
Temporales
450
400
1. CARACTERÍSTICAS SOCIO - LABORALES
350
300
1.1. Demografía
250
Población Total
2014
2015
200
ESTRA
375
383
150
Temporales
223
131
100
50
0
1
2
160
1.1.1 CLASIFICACIÓN OPERARIOS - EMPLEADOS
140
Personal Vinculado
120
100
2014
2015
80
Operarios masculinos
114
140
60
Operarios femeninos
63
110
40
Empleados masculinos
82
64
20
Empleados femeninos
116
69
375
383
0
1
Total
2
56
Masculino
Femenino
205
1.1.2 CLASIFICACIÓN POR SEXO
200
Personal vinculado
195
2014
2015
Femenino
179
179
Masculino
196
204
Total
375
383
190
185
180
175
170
Masculino
165
1
2014
Femenino
2
2015
1.1.3 CLASIFICACIÓN POR EDAD
Personal vinculado
2014
2015
Personas
Personas
2014
2015
Hasta 25 años
32
35
26 a 30 años
53
46
31 a 35 años
53
61
50
36 a 40 años
52
58
40
41 a 45 años
69
58
30
46 a 50 años
60
60
51 a 55 años
41
47
55 a 60 años
14
18
Más de 60
1
0
375
383
Edad
80
70
60
20
10
0
Hasta 25
años
26 a 30
años
31 a 35
años
36 a 40
años
38
2015
41 a 45
años
46 a 50
años
51 a 55
años
56 a 60
años
Total
Más
de 60
Masculino
Femenino
41
1.1.4 PROMEDIO DE EDAD
38
2014
0
10
20
41
30
40
50
60
70
80
57
2014
2015
Femenino
37 años
38 años
Masculino
41 años
41 años
Empresa
39 años
40 años
1.1.5 TIEMPO DE SERVICIO
2014
2015
Personal vinculado
250
200
150
100
50
0
0a5
años
6 a10
años
11 a 15
años
16 a 20
años
21 a 25
años
26 a 30
años
31 o mas
Personas
Personas
Tiempo
2014
2015
0 a 5 años
197
222
6 a 10 años
33
15
11 a 15 años
39
41
16 a 20 años
73
61
21 a 25 años
19
24
26 a 30 años
8
14
31 o más
6
6
375
383
Total
Masculino
Femenino
1.1.6 PROMEDIO DE TIEMPO DE SERVICIO POR SEXO
11
2015
Personal vinculado
6
10
2014
6
0
2
4
6
8
10
2014
2015
Femenino
6 años
6 años
Masculino
10 años
11 años
Empresa
8 años
9 años
12
2014
2015
250
1.1.7 CLASIFICACIÓN OPERARIOS Y EMPLEADOS
200
Personal vinculado
150
100
50
0
Empleados
Operario
58
2014
2015
Empleados
198
133
Operario
177
250
Total
375
383
2014
2015
1.1.8 SEGÚN NIVEL ACADÉMICO
Personal Vinculado
250
2014
2015
Maestría
2
2
Especialización
13
15
Profesionales
62
54
Tecnólogos
50
57
19
32
Bachilleres
207
205
Primaria
22
18
Total
375
383
Tipo de estudio
200
150
100
Técnicos, (secretarias,
aprendices, auxiliares)
50
0
Maestría
Especializ.
Bachilleres
Técnicos
(Secretarias,
aprendices, auxiliares)
Profesionales Tecnólogos
Primaria
2014
2015
1.1.9 POR TIPO DE CONTRATO
400
350
2014
2015
360
368
300
Indefinido
250
Fijo
2
1
Aprendizaje
13
14
Temporales
223
131
598
514
200
150
100
Total
50
0
Indefinido
Fijo
Aprendizaje
Temporales
Enfermedad General
Maternidad
Accidente de Trabajo
2500
2000
2. MOVIMIENTO DEL PERSONAL
1500
2.1. Ingresos
1000
500
0
Año
Número
2014
372
2015
302
Incluye personal que tenía contrato a término fijo y temporal.
2014
2015
59
2014
2015
90.000.000
80.000.000
2.2. EGRESOS
70.000.000
60.000.000
Año
Número
50.000.000
2014
353
40.000.000
2015
368
30.000.000
Incluye personal que tenía contrato a término fijo y temporal.
20.000.000
10.000.000
0
Enfermedad General
2014
2015
Accidente
de Trabajo
Maternidad
3. INCAPACIDADES
3.1. Incapacidades (Solo Personal Vinculado)
3000
2500
2000
Días
2014
2015
Enfermedad General
1538
2183
Maternidad
359
410
Accidente de Trabajo
62
54
1.991
2.865
Solo Personal vinculado
2014
2015
Enfermedad General
80.597.782
107.038.271
Maternidad
12.641.567
28.359.042
Accidente de Trabajo
4.081.279
8.680.946
Total días
1500
Valor en pesos
1000
500
0
Licencias y Perm.
no Remunerados
Permisos
Remunerados
Falras al Trabajo
y suspensiones
Permisos E.P.S
3. 2 AUSENCIAS
Solo Personal vinculado
Causas
Horas 2014
Horas 2015
Licencias y Perm. no Remunerados
2975
3738
Operario
2269
2381
Faltas al Trabajo y suspensiones
64
120
Permisos E.P.S.
473
711
60
4. SALARIOS Y PRESTACIONES SOCIALES
4.1. Salarios
2014
2015
10.075.218.113
11.048.144.944
$ 616.000
$ 644.350
$ 720.433
$ 756.455
$ 880.768
$ 2.247.839
$ 847.431
$ 2.992.992
$ 72.000
$ 74.000
$ 274.114.064
$ 183.691.051
Pagado Personal Temporal
$ 2.771.417.830
$ 2.330.588.257
Prestaciones personal vinculado
$ 2.065.469.313
$ 2.343.733.755
Pagos a A.R.P.
$ 102.271.943
$ 112.193.743
Parafiscales
$ 349.227.720
$ 380.626.780
Costo Dotación Uniformes
$ 160.150.701
3,56%
$ 159.980.174
5,00%
2014
2015
Auxilio de Estudio
$ 31.839.556
$ 37.566.147
Auxilio de Maternidad
$ 1.680.000
$ 2.240.000
Auxilio de Matrimonio
$ 1.160.000
$ 2.230.000
Auxilio de Defunción
$ 3.250.000
$ 6.010.000
Auxilio de Lentes
$ 6.803.268
$ 8.395.129
Auxilio Jubilación
$ 1.180.000
$ 590.000
Auxilio vehículo
$ 158.505.352
$ 156.754.750
$0
$0
2014
2015
Vivienda
$ 19.900.000
$ 1.500.000
Calamidad
$ 22.166.000
$ 30.264.231
Educación
$0
$ 1.581.560
$ 37.600.000
$0
$0
$0
$0
$0
$ 79.666.000
$ 33.345.791
Total pagado
Salario mínimo legal
Salario Mínimo Empresa
Salario Promedio Operarios
Salario Promedio Empleados
Salario Promedio Empresa
$ 1.602.581
Auxilio de Transporte
Horas Extras y festivas
Pagos a A.F.P
$ 1.218.138.498
$ 396.426.330
Pagos a E.P.S
Incremento Convención
$ 1.592.496
$ 1.326.943.692
$ 431.387.040
4. 2 OTRAS PRESTACIONES
Auxilio Muerte trabajador
4. 3 PRÉSTAMOS AL PERSONAL
General
Vehículo
Cambio a nómina quincenal
Total
61
Desarrollo del talento
Nuestro propósito es Construir soluciones prácticas para generar crecimiento sostenible en el equipo humano de
ESTRA, enfocándonos en el desarrollo del equipo de personas y de la cultura organizacional.
Los ejes de trabajo son:
Selección
Seleccionamos el talento que se ajusta a nuestra cultura organizacional, partiendo de una definición de perfiles de
cargo y construyendo procesos transparentes en los cuales puedan generarse oportunidades de desarrollo para
nuestras personas.
Selección personas vinculadas
14
Selección personas temporales
167
Selección aprendices
27
Total
208
· En el 42% de los procesos de selección de personas vinculadas fueron promovidas personas de la Compañía.
Formación
Durante el 2015 se realizaron diferentes programas que buscaban cerrar brechas de conocimiento, desarrollar
habilidades y destrezas en los empleados mediante procesos formativos como: Inducción Corporativa, Formación
Interna, Formación Externa, Formación Virtual y Formación Formal.
Inducción
Corporativa
208 Personas participaron en los procesos de inducción corporativa.
Formación
Interna
7 Programas de formación interna en temas relacionados con la operación del negocio.
537 Participaciones.
30 horas.
Formación
Externa
12 Programas de formación externa en temas de habilidades de liderazgo, manejo sindical.
335 Participaciones.
238 horas.
Formación
Virtual
Plataforma de conocimiento Conoser.
24 Programas en temas comerciales: producto y procesos orientados a la venta.
3798 Participaciones.
Formación
Formal
En el 2015 se inició el programa técnico en Alistamiento y Operación de Maquinaria Industriales:
44 empleados iniciaron este programa técnico en alianza con el Sena.
62
Bienestar Laboral
En el 2015 nuestros empleados participaron en diferentes actividades que buscaban propiciar la cercanía, la
inclusión y que hacen parte de los temas de bienestar los cuales se hacen extensivos a todas las personas a nivel
nacional y tiene los siguientes ejes:
Eje
Actividades con el empleado
Actividades con la familia
del empleado
Actividad
Número de participantes
Celebraciones:
· Día de la Mujer
· Día de la Madre
· Día del Padre
· Día de la Secretaria
· Regalo de Navidad Corporativo
· Regalo de Navidad Jubilados
· Charla Cierre de año con personal
administrativo
· Día del Brigadista
·250
·243
·298
·3
·523
·70
·130
·26
Cumpleaños:
· Entrega del regalo corporativo de
cumpleaños a cada empleado
· Celebración de cumpleaños
bimensual
·180
Conversatorios con el Presidente
·60
Concurso de pesebres
·118
Sábado en familia
·180
Fiesta de los niños
·129
Responsabilidad Social
Industrias Estra contribuye con sus productos a mejorar la calidad de fundaciones e instituciones sin ánimo de
lucro para su operación. En el 2015 se realizaron donaciones de productos a las siguientes instituciones:
· Parroquia María Auxiliadora
· Parroquia San Bartolomé
· Parroquia Preciosa Sangre
· Fundación FAN
· Fundación Solidaria la Visitación
· Monticelo Casa de Espiritualidad
· Fundación Guayaquil
· Parroquia Santa Juana de Arco
Estas donaciones fueron orientadas principalmente para comedores infantiles y dotaciones en instituciones.
El monto estimado por estas donaciones es de $10.000.000.
63
Brigada Estra
En el año 2015, la Brigada realizó diferentes actividades en pro del bienestar de las personas de la Compañía,
velando porque este equipo de trabajo tenga las herramientas necesarias para dar respuesta en cualquier caso de
incidentes.
Las principales actividades del año fueron las siguientes:
Formación
Brigada
Inspecciones
Brigada
Eventos
Atendidos
Simulacros
Integral
6 programas formativos en temas como: sustancias químicas, alturas , incendios,
derrames, entre otros.
25 participantes.
110 horas.
8 actividades de inspección en temas como: Red contra incendios, equipo bomberiles, equipo
de extintores, partes eléctricas, locativas, red de gas, aguas lluvias, alturas y trabajos en calientes.
521 horas.
8 eventos atendidos entre los cuales estuvieron: inundaciones en la planta, fugas de gas,
ruptura tubo madre, incencio, accidente Metroplus, primeros auxilios, día de los niños,
dia del brigadista.
12 simulacros en planta.
1 simulacro planeado y ejecutado.
Para el año 2015 se cumplió satisfactoriamente con las formaciones programadas, logrando ser evaluadas en
eventos reales y simulación de emergencias, observando en el personal de la Brigada responsabilidad y
compromiso en la preparación, atención y respuesta de emergencias Integrales (Seguridad y Salud en el Trabajo,
Gestión Ambiental) que se puedan presentar dentro y fuera de la compañía.
Inspecciones Brigada:
64
Eventos Atendidos
Seguridad en el trabajo
Con el fin de proteger a nuestros empleados, el área de Seguridad en el Trabajo fortalece a través de las
formaciones y entrenamientos al personal operativo y administrativo, se busca dar a conocer los peligros y riesgos
identificados en la compañía, mejorar las condiciones laborales, actualizar al personal en normatividad legal
vigente, mejorando la competencia laboral del personal en un enfoque integral en Seguridad, Salud y Medio
Ambiente para evitar cada dia lesiones graves en las personas, los bienes y en el medio ambiente.
65
Formación en
seguridad y salud
en trabajo
Entrenamiento
16 programas formativos en temas de seguridad en el trabajo, tanto para
empleados como para contratistas.
1365 participaciones.
21 horas.
Duración del programa 1.5 horas.
15 programas de entrenamiento de temas como: estándar de seguridad, alturas, manejo y
control de extintores, soldadura, seguridad vial, accidentes laborales, sistema de seguridad en
el trabajo.
503 participaciones.
242 horas.
Auditorías
Auditorias de entes como Wallmart, Universal y Seccional de Salud.
4 visitas.
32 hallazgos resueltos.
Auxilio de
lentes
52 empleados beneficiados.
Aportes $8.395.129
Banco de
sangre
35 donantes.
Texto
Tasa de Accidentalidad
Tasa de accidentalidad vs sector
Tasa de accidentalidad Estra
Sector
7,69%
9,21%
66
Accidentalidad Estra /Jiro 2015
31
20
Estra
Jiro
6
1 0
Ene
4
Feb
3
2 1
2
Mar
Abr
2
4
4
May
0
1 0
Jun
Jul
3
2
Ago
3
1
Sep
3
4
Oct
3
0
1 1
Nov
Dic
Total
Accidentalidad Estra / Jiro 2015
Evento
Días perdidos
Estra
31
279
Jiro
20
144
Total
51
423
Días perdidos
Ausentismo enfermedad general
2183
La accidentalidad para el año 2015 tanto para Industrias Estra como JIRO mantuvo la misma frecuencia de un total
de 51 accidentes laborales reportados; siendo considerablemente para el 2015 en relación con 2014 un aumento
en el índice de severidad de 423 días perdidos, aclarando que se presentaron 2 accidentes graves en el primer y
segundo semestre superando el índice de días de incapacidad. Actualmente los casos de los lesionados están
cerrados satisfactoriamente con la ARL SURA.
Para este año 2016 queremos disminuir el índice de accidentalidad y severidad, por lo tanto se retomara el modelo
de Cero Accidentes con el acompañamiento de la ARL SURA y personal operativo.
Gestión Ambiental
Propiciando la cultura ambiental, en esta área se logró brindar al personal las formaciones correspondientes a nivel
de riesgo que maneja la Compañía, puntualizando en la gestión de riesgos químicos y separación de residuos en
la fuente con el fin de evitar daños al ambiente o incumplimientos legales ambientales. Al año 2015 se logró cerrar
con el área Metropolitana los hallazgos ambientales levantados en las visitas de seguimiento durante este período.
67
Formación
ambiental
Entrenamiento
ambiental
Semana
ambiental
Auditorías
ambientales
12 programas formativos en temas ambientales.
1425 participaciones.
23 horas.
promedio duración evento 1 hora
15 procesos de entrenamiento en temas ambientales dirigidos a clientes.
873 participaciones.
5 actividades en esta semana en la que se incluyeron a todos los empleados.
475 participaciones.
Auditorias de entes como Wallmart, Universal y Seccional de Salud.
4 visitas.
6 hallazgos resueltos.
Otras actividades
Estra fue patrocinador con la Alcaldía de Medellín el 24 de Marzo de 2015; para la construcción de una casa
ecológica para el acopio de residuos sólidos, la cual va ser utilizada en los diferentes eventos masivos que se
realicen en la ciudad, con el objetivo de mejorar el manejo de los residuos sólidos en los diferentes eventos.
Esta casa fue construida con filtrafacil (paneles multiusos) en material reciclado. Se buscaba que fuera en
materiales reciclados, que fuera modular, de fácil armado y liviano. El objetivo de esta casa es poderla ubicar en
los eventos que se realicen en la ciudad de Medellín y que funcione como acopio de residuos reciclables, que
facilite la separación de los materiales aprovechables, además que permita ser algo educativo donde las personas
también pueden identificar el tipo de residuo y depositarlo adecuadamente.
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